序論：好文章的創(chuàng)作是一個不斷探索和完善的過程，我們?yōu)槟扑]一篇中小企業(yè)貸款融資探討范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來更深刻的閱讀感受。

1研究背景

由于國際市場經(jīng)濟的持續(xù)飆升和當今企業(yè)制度的設(shè)立，中小企業(yè)所處的商貿(mào)環(huán)境非常復雜，面臨著諸多的風險，企業(yè)防范危害的風險管理意識也得到越來越多人的重視，但這也恰恰促進了領(lǐng)導者對內(nèi)控的重視程度。內(nèi)部控制制度不論對一個國家還是一個民族都有著非同一般的影響力，企業(yè)更是如此。投資者只有通過透明的內(nèi)部控制信息才能判斷企業(yè)經(jīng)營的好壞，如果企業(yè)領(lǐng)導層無法保證內(nèi)部控制信息的透明度，那將影響到投資者的判斷能力，無疑讓中小企業(yè)貸款融資狀況繼續(xù)加重。因此，中小企業(yè)要想持續(xù)穩(wěn)步發(fā)展，必需確保內(nèi)部控制信息的透明度，確保其貸款融資順利進行。

2中小企業(yè)貸款融資現(xiàn)狀及問題分析

2.1中小企業(yè)概況介紹

中小企業(yè)的重要位置主要體現(xiàn)為它所演繹的角色，它們在資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、經(jīng)營范圍、職工人數(shù)上相比大企業(yè)來說處于劣勢地位，但中小企業(yè)在市場經(jīng)濟中發(fā)揮的作用卻毋容置疑。根據(jù)中商情報網(wǎng)數(shù)據(jù)顯示，到2016年，該數(shù)量達到4550多萬家，占我國總企業(yè)比重的99%，是國家經(jīng)濟的主要來源。

2.2中小企業(yè)貸款融資特點及現(xiàn)狀

2.2.1中小企業(yè)貸款融資特點

貸款融資就是指根據(jù)企業(yè)本身運營的情況，向外部機構(gòu)籌措資金的過程。我國中小企業(yè)貸款融資問題很長時間都處在一個很不理想的狀態(tài)下，原因主要是其自身情況造成和外部環(huán)境限制形成。主要體現(xiàn)出以下特點：一方面，中小企業(yè)不具有自我積累的認識，大部分企業(yè)長期處于虧損狀態(tài)，因此企業(yè)沒有成本進行貸款融資；另一方面，中小企業(yè)資產(chǎn)較少、會計制度規(guī)范性差、企業(yè)治理機制能力較弱、資信等級低、缺乏必要的抵押品，降低了其貸款融資的限度[1]。另外，企業(yè)內(nèi)部控制制度存在缺陷，信息披露不完整，使得投資者不能實時掌握企業(yè)全部真實信息；最后，部分中小企業(yè)不能通過以上方法進行貸款融資，為了企業(yè)持續(xù)生存發(fā)展，只好轉(zhuǎn)向民間借款、私募股本等非正式途徑籌措資金，而我國目前法律對這些融資渠道監(jiān)管力度不夠，使得許多發(fā)展為非法集資，加大風險的同時導致貸款融資日漸困難。

2.2.2中小企業(yè)貸款融資現(xiàn)狀

中小企業(yè)貸款融資困難一直是全球性的問題。如今，通貨膨脹情況日益變壞，中小企業(yè)貸款融資困難也逐漸加重，這種現(xiàn)象在中國尤為突出[2]。一直以來，我國政府都優(yōu)先發(fā)展國有企業(yè)，忽略了中小企業(yè)，這是造成其貸款融資問題的絆腳石。改革開放后，我國市場經(jīng)濟的發(fā)展雖然有了一定的好轉(zhuǎn)，但對比于同時期的大企業(yè)，我國中小企業(yè)貸款融資問題依然很嚴峻。另一方面，對于中小企業(yè)來看，不斷上升的原材料價格和勞動力成本使企業(yè)資金難以周轉(zhuǎn)，經(jīng)營越加的困難，中小企業(yè)貸款融資現(xiàn)狀堪憂[3]。首先，中小企業(yè)內(nèi)源融資不足。由于我國中小企業(yè)缺乏自我積累的觀念，盈利能力不足，所以大部分無奈經(jīng)過這種方式籌措積金[4]。其次，我國金融機構(gòu)服務(wù)方向首先針對大企業(yè)，但相當一部分中小企業(yè)貸款的渠道只能通過銀行，再次制約了中小企業(yè)貸款融資的途徑[5]。因為大部分中小企業(yè)沒有辦法依照上述方法快速籌措資金，這就導致很多企業(yè)通通利用民間的融資方法，但是這些方法不受法律保護，一旦監(jiān)管不到位就會對我國金融市場造成巨大危害。

3內(nèi)部控制信息披露質(zhì)量概述及對中小企業(yè)貸款融資的影響

3.1內(nèi)部控制信息披露質(zhì)量的衡量標準

中小企業(yè)內(nèi)部控制信息披露質(zhì)量指中小企業(yè)對其內(nèi)部控制情況的信息披露程度。管理層根據(jù)內(nèi)控評估指標對其內(nèi)部控制體系是否合法、整體及有效來做自我評估，再以報告的形式出具評價意見，投資者通過此報告判斷企業(yè)的商業(yè)價值。良好的內(nèi)部控制信息披露質(zhì)量可以幫助投資者全面了解中小企業(yè)，緩解中小企業(yè)貸款融資難現(xiàn)狀的同時也促進國民經(jīng)濟的發(fā)展。眾所周知，中小企業(yè)在經(jīng)濟市場中的地位越來越明顯，人們越來越看重中小企業(yè)內(nèi)部控制信息披露的狀況，相關(guān)的研究也成為社會各界關(guān)注的熱點。根據(jù)國內(nèi)學者以往的探究結(jié)果看來，大部分采用的方法都是從其內(nèi)容入手，根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制信息披露的程度給予評分。

3.2內(nèi)部控制信息披露質(zhì)量對中小企業(yè)貸款融資的影響——以工業(yè)企業(yè)為例

基于上述對內(nèi)部控制信息透明的衡量標準原則，本文調(diào)查了工業(yè)行業(yè)領(lǐng)域內(nèi)的中小企業(yè)年報，查看其中對內(nèi)部控制信息披露的情況，以此來說明內(nèi)部控制信息披露質(zhì)量對中小企業(yè)貸款融資的影響。選取工業(yè)行業(yè)的原因在本文第二章也有說明，由于中小企業(yè)中工業(yè)行業(yè)占據(jù)的比例較大，具有代表性。

4完善內(nèi)部控制信息披露的建議

4.1完善中小企業(yè)內(nèi)部控制信息披露的規(guī)范性

現(xiàn)如今組織管理理論證明，企業(yè)具有一個良好的內(nèi)部控制體制，保證信息披露質(zhì)量是組織所有管理工作的開始。柯媛媛、雷震也認同這一點，建立內(nèi)部控制制度對中小企業(yè)貸款融資有著十分顯著的影響，“得控則強，失控則弱，無控則亂”[6]。但中小企業(yè)在建設(shè)內(nèi)部控制信息披露質(zhì)量體制時，我們不可以要求的太嚴格。區(qū)別開大企業(yè)來講，要重點突出。如果小的私營企業(yè)采用的內(nèi)控規(guī)范與大企業(yè)的一樣，必然會導致融資成本過高，反而不利于緩解中小企業(yè)貸款融資的問題。中小企業(yè)應(yīng)該主要針對其內(nèi)部控制管理不到位的地方，區(qū)別輕重緩急，建立一個適合其發(fā)展壯大的內(nèi)部控制信息披露質(zhì)量體系。因此，證監(jiān)部門最好統(tǒng)一標準，這樣有利于企業(yè)領(lǐng)導層明確知道披露的首要點，也便于外部投資者客觀的看待企業(yè)內(nèi)部狀況。

4.2加強中小企業(yè)內(nèi)部控制信息披露的內(nèi)部與外部監(jiān)管

4.2.1加強中小企業(yè)內(nèi)部控制信息披露的內(nèi)部監(jiān)管

中小企業(yè)應(yīng)隨機監(jiān)察內(nèi)部控制制度的落實安排，領(lǐng)導層察覺到內(nèi)控存在問題的時候，要立即彌補改正，確保內(nèi)控制度有效運行。當然，有些中小企業(yè)內(nèi)部建立了審計委員會，但由于缺乏運行指南，喪失了監(jiān)督內(nèi)控的職能，絕大多數(shù)只是一種擺設(shè)。所以，應(yīng)當明確該部門的監(jiān)督管理能力，保證內(nèi)控制度更好運行。

4.2.2加強中小企業(yè)內(nèi)部控制信息披露的外部監(jiān)管

外部監(jiān)管指的是依靠注冊會計師對內(nèi)部控制信息披露質(zhì)量進行審核鑒證。監(jiān)督部門要對其出具的年度審計報告進行定期或不定期的核算檢查。對于沒有說明內(nèi)部控制信息或說明的太片面的中小企業(yè)及對此出具不真實審計報告的會計師事務(wù)所，相關(guān)監(jiān)管部門應(yīng)該進行懲罰，防止中小企業(yè)在內(nèi)部控制信息披露中弄虛作假，影響企業(yè)貸款融資，限制企業(yè)進一步前進[7]。

4.3鼓勵中小企業(yè)對內(nèi)部控制信息的自愿披露

目前對中小企業(yè)內(nèi)部控制信息披露的要求是強制性的，這雖然對投資者了解中小企業(yè)的相關(guān)情況有一定的幫助，但同時也起到了制約的作用。凡是內(nèi)部控制必然會有一些成本的支出，而控制是為了識別企業(yè)經(jīng)營管理中的一些錯誤，其結(jié)果肯定會產(chǎn)生收益。當這種強制披露所需要的成本大于其產(chǎn)生的效益的時候，此制度隨即沒有了原本的意義。鼓勵中小企業(yè)自愿披露內(nèi)部控制信息，一方面促進企業(yè)領(lǐng)導層正確看待這種責任，使企業(yè)領(lǐng)導者和其他投資者更有興趣知道企業(yè)的經(jīng)營情況，另一方面增強投資企業(yè)的信心[8]。

5結(jié)論

中小企業(yè)內(nèi)部控制信息披露質(zhì)量的建立與完善本身就是一個長期過程，通過提高內(nèi)部控制信息披露質(zhì)量來緩解企業(yè)貸款融資也需要一定的時間過渡。就現(xiàn)在而言，我國內(nèi)部控制建設(shè)正處在一個不斷發(fā)展與提升的過程中，多少有一些內(nèi)控披露問題及內(nèi)控建設(shè)自身的缺陷，但堅持不懈做好內(nèi)控的建設(shè)，加強信息披露質(zhì)量規(guī)范都是每個企業(yè)領(lǐng)導者的重中之重。只有如此，才能擴大我國中小企業(yè)貸款融資的空間，促使它在市場經(jīng)濟中的地位更穩(wěn)更強。

參考文獻

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[2]鄭明琪.中小企業(yè)發(fā)展中所存在的問題和對策[J].中國科技博覽,2011(11).

[3]遲憲良.中小企業(yè)融資困難與對策研究[D].吉林大學,2007.

[4]康俊.我國中小企業(yè)融資風險與控制研究[J].現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè),2011,23(24).

[5]董彥嶺.中小企業(yè)銀行信貸融資研究[M].北京:經(jīng)濟科學出版社,2012.

[6]池國華.基于管理視角的企業(yè)內(nèi)部控制評價系統(tǒng)模式[J].會計研究,2010(10).

[7]柯媛媛,雷震.基于“以人為人”的中小企業(yè)內(nèi)部控制的探討[J].技術(shù)與市場,2010(8).

作者:孫瑩 單位:山東青年政治學院會計學院