序論：好文章的創(chuàng)作是一個不斷探索和完善的過程，我們?yōu)槟扑]一篇企業(yè)內部控制及風險管理范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質，帶來更深刻的閱讀感受。

企業(yè)的內部控制管理和內控的風險管理是現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展的一項重要課程，企業(yè)管理者要重視，它關系到企業(yè)未來的發(fā)展方向。國家經(jīng)濟飛速發(fā)展，對于企業(yè)來說既有機遇也有挑戰(zhàn)，有更多擴展自己經(jīng)營范圍、增加收益的機會，但是也有風險，企業(yè)的數(shù)量逐漸增多，企業(yè)應該結合自己的實際發(fā)展情況和行業(yè)發(fā)展狀況，對當前市場環(huán)境做充分的分析，分析企業(yè)內部控制的風險管理機制，在改革中受到很多因素的制約，企業(yè)的風險管理機制制定的不完善，面對內控風險企業(yè)招架不住，影響企業(yè)的后續(xù)經(jīng)營，所以企業(yè)應該重視分析自身內部控制的薄弱環(huán)節(jié)，做好市場風險評估，以便對癥下藥，促進企業(yè)的發(fā)展。

一、企業(yè)內部控制與風險管理的關系

（一）內部控制與風險管理的區(qū)別

現(xiàn)代企業(yè)的股東和經(jīng)營管理的權利不集中，分開行使，企業(yè)的股東也就是企業(yè)的所有者與企業(yè)管理者之間需要內部控制制度發(fā)揮監(jiān)督、制約等作用，才能保證企業(yè)所有者的利益，所有者不參與企業(yè)的經(jīng)營管理，但是他需要了解企業(yè)的發(fā)展情況以及企業(yè)管理者的經(jīng)營管理模式，才能放心自己的資金投入，保障自身的利益。內部控制與風險管理是相互獨立存在的，內部控制對企業(yè)所有工作做明確的規(guī)定，包括風險管理預警機制的建設，風險管理是為了減少企業(yè)財務管理的問題，對企業(yè)的所有風險的一種管理防范措施，避免企業(yè)發(fā)展遭受到嚴重的經(jīng)濟損失，所以內部控制和風險管理的側重點不同。

（二）內部控制與風險管理的聯(lián)系

企業(yè)內部控制與風險管理相互促進，相互融合，因為現(xiàn)代企業(yè)與計劃經(jīng)濟時代的企業(yè)發(fā)展不同，影響企業(yè)的因素隨時都在變化，現(xiàn)階段風險管理已經(jīng)成為企業(yè)內部控制的一項重要內容。市場經(jīng)濟的影響下，企業(yè)的內控不僅要在制定上監(jiān)管企業(yè)的管理者，還應該對風險管理做評估，保證內控建設完整，合理的規(guī)劃避免風險，保障企業(yè)的資金安全，及時控制企業(yè)的經(jīng)營目標和企業(yè)面臨的機遇，促進企業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展。內部控制和風險管理在所處的環(huán)境，風險評估以及控制和信息溝通方面都是相同的，因此將內部控制與風險管理有機結合，助力企業(yè)完成自己的管理目標。

二、企業(yè)內部控制的風險管理機制工作中存在的問題

（一）企業(yè)內部控制風險管理機制不健全，缺乏風險防范機制

市場經(jīng)濟變化莫測，企業(yè)經(jīng)營管理中面臨的風險種類也越來越多，不僅從管理層面，還有內部控制方面?，F(xiàn)階段企業(yè)的內部控制風險管理采用傳統(tǒng)單一的方法抵御風險，轉移風險，這種片面性的風險管控機制有漏洞，不能有效地規(guī)避企業(yè)的風險，嚴重情況會導致企業(yè)的經(jīng)濟受到重創(chuàng)。企業(yè)缺乏風險防范機制，遇到內控風險的時候，不能及時做出準確的預測、評估和識別，企業(yè)還沒有專門的內控風險管理部門和管理人員，因此降低了企業(yè)的風險應對機制，所以企業(yè)要想穩(wěn)步發(fā)展，就需要審視內控風險防范機制，將其納入到日常工作中，不斷發(fā)現(xiàn)、總結阻礙企業(yè)發(fā)展的因素，最大限度地發(fā)揮職責部門的作用，預防風險的發(fā)生。

（二）企業(yè)內部控制風險管理意識不強，內控環(huán)境缺失

現(xiàn)在世界經(jīng)濟一體化進程加快，我國的企業(yè)的發(fā)展競爭壓力增加，這既是好事還有風險存在，好事就是企業(yè)的發(fā)展機遇越來越多，內控風險是一種客觀存在，它貫穿于整個企業(yè)經(jīng)濟活動中，需要所有部門的參與，但是企業(yè)管理者對待內控風險管理的意識淡薄，企業(yè)內部缺少重視內控風險管理的工作，所以企業(yè)經(jīng)營過程中很多不確定的因素一直影響著企業(yè)的發(fā)展，風險的種類增多，企業(yè)的潛在危機增加。企業(yè)管理者沒有意識到內控風險管理對企業(yè)發(fā)展的重要性，更沒有意識到其對于增加企業(yè)經(jīng)濟收益的優(yōu)勢，這種意識淡薄的內部控制風險對風險因素的忽視，抵御風險的能力下降，其他企業(yè)員工看到管理者的不重視，自己工作也忽視對內控風險的管理和意識，因此導致企業(yè)在經(jīng)營中出現(xiàn)一系列的內部控制風險問題。

（三）企業(yè)的監(jiān)管機制作用發(fā)揮不出來，內控人才知識結構老化

企業(yè)內部控制中需要有更多的制度和規(guī)范來約束企業(yè)工作人員，才能保證提高企業(yè)內部工作人員的工作效率。而企業(yè)內部控制制度在制定和實施的過程中，需要有監(jiān)管部門發(fā)揮監(jiān)管作用，保證內控制度的執(zhí)行力度，以及實施效果，但是由于企業(yè)的監(jiān)管機制不健全，監(jiān)督部門和其他部門之間缺少溝通，監(jiān)督部門的權利受到限制，企業(yè)內部沒有形成一個良好的制約體系，監(jiān)督部門的監(jiān)督作用發(fā)揮不出來，還有的監(jiān)督部門工作人員的法律意識淡薄，工作形式化嚴重，這種由于企業(yè)內部監(jiān)督人員的人為因素帶來的企業(yè)內控風險，會導致愜意的經(jīng)營脫節(jié)，內控制度發(fā)揮不出應有的作用，影響企業(yè)的經(jīng)營目標的實現(xiàn)。

（四）企業(yè)內部治理結構不合理，應對風險能力低

我國社會主義經(jīng)濟發(fā)展很快，但是企業(yè)的發(fā)展依然存在很多現(xiàn)實的問題，企業(yè)對于現(xiàn)代化企業(yè)的理解不透徹，缺乏現(xiàn)代化管理理念，企業(yè)還是采用管理者為主導的管理模式，這種個人主義工作作風，利用主管意識，缺少客觀事實根據(jù)的經(jīng)營決策必然導致企業(yè)的內部風險管理機制作用發(fā)揮不出來，管理者的創(chuàng)新意識差，常常經(jīng)驗主義形式工作和決策。企業(yè)這種內部治理結構不合理，內部人員數(shù)量多，管理困難，各階層的人員缺乏溝通和分工不明確，內控和風險管理機制不健全，因此應對風險的能力低，在全球化的市場競爭中，與國際化的發(fā)展趨勢和管理理念脫軌，給企業(yè)的發(fā)展帶來市場風險，不利于企業(yè)內部控制風險管理機制的管理。

三、企業(yè)內部控制風險管理機制的完善措施

（一）建立完善的企業(yè)內部控制風險管理機制

現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展需要有完善的內部控制風險管理機制做保障，這樣才能保證企業(yè)合理利用完善的內部控制制度管理企業(yè)，減少企業(yè)面臨的風險，促進企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)濟利益最大化的發(fā)展目標。企業(yè)需要設置專門的部門，派專人負責對內控風險的評估，預測以及管理工作。保證遇到風險的時候，能夠憑借專業(yè)人員的素質，及時的發(fā)現(xiàn)風險，積極應對，這也是企業(yè)建立風險預警機制最基礎的準備；同時企業(yè)憑借自身的努力，結合企業(yè)實際的發(fā)展經(jīng)營情況以及市場的分析，完善企業(yè)內部風險管理體制，便于企業(yè)更好地適應市場經(jīng)濟發(fā)展，構建完善的內部控制組織機構，明確各部門的工作職責，促進各項制度的有效落實。

（二）完善企業(yè)內部監(jiān)管管理體制，健全風險評估機制

企業(yè)內部控制制度以及內控風險管理機制要想在企業(yè)內部得到有效的實施，就需要有監(jiān)督部門發(fā)揮自己的作用，制定內部審查制度，保證監(jiān)管部門的工作獨立性，此項工作需要企業(yè)管理者的支持，同時防止企業(yè)內部控制工作中出現(xiàn)濫用職權或者管理不到位的行為，監(jiān)督部門的監(jiān)管作用有利于提高大家工作的效率，更好地制定完善的風險管理措施，對風險進行評估，聘請專門的法律顧問做法律指導，為企業(yè)的風險管理者提供更好的法律援助和參考。而風險評估機制的建立是企業(yè)對風險識別工作的基礎，企業(yè)任何一個項目都要做風險識別評估，有助于認清企業(yè)經(jīng)營中的機遇和風險，為企業(yè)管理者提供有力的依據(jù)進行企業(yè)經(jīng)營決策，減少企業(yè)的經(jīng)濟損失。

（三）培育良好的企業(yè)內控風險管理理念

現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的成敗很大一部分是與企業(yè)的內部控制制度有關系，因為企業(yè)的風險種類越來越多，企業(yè)需要提高內部控制的風險管理理念，提高企業(yè)工作人員是內控風險管理意識，這樣才能夠減少企業(yè)的經(jīng)濟損失。企業(yè)工作環(huán)境中做好內部控制風險預警機制的重要性，制定完善的獎懲措施，提高工作積極性，設置專門的風險評估部門，提高企業(yè)管理者的風險意識，有管理者帶頭，加強各部門的交流，避免僥幸心理。良好的企業(yè)風險管理理念不僅能對企業(yè)的經(jīng)營文化和風格風險產生一定的影響，而且還能進一步促進企業(yè)發(fā)展目標的順利實現(xiàn)，提高企業(yè)的整體價值。所以企業(yè)應該樹立正確的內控風險管理理念，從風險識別、評估到治理，從容面對各類風險，促進企業(yè)健康發(fā)展。

參考文獻：

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[3]江業(yè)杭.淺析企業(yè)內部控制的風險管理機制[J].會計師,2018(11)

作者:初燕燕 單位:吉林中油潔能環(huán)保有限責任公司