序論：好文章的創(chuàng)作是一個(gè)不斷探索和完善的過程，我們?yōu)槟扑]一篇企業(yè)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來更深刻的閱讀感受。

企業(yè)的內(nèi)部控制管理和內(nèi)控的風(fēng)險(xiǎn)管理是現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一項(xiàng)重要課程，企業(yè)管理者要重視，它關(guān)系到企業(yè)未來的發(fā)展方向。國家經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展，對于企業(yè)來說既有機(jī)遇也有挑戰(zhàn)，有更多擴(kuò)展自己經(jīng)營范圍、增加收益的機(jī)會(huì)，但是也有風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)的數(shù)量逐漸增多，企業(yè)應(yīng)該結(jié)合自己的實(shí)際發(fā)展情況和行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r，對當(dāng)前市場環(huán)境做充分的分析，分析企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，在改革中受到很多因素的制約，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制制定的不完善，面對內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)招架不住，影響企業(yè)的后續(xù)經(jīng)營，所以企業(yè)應(yīng)該重視分析自身內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)，做好市場風(fēng)險(xiǎn)評估，以便對癥下藥，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。

一、企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系

（一）內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的區(qū)別

現(xiàn)代企業(yè)的股東和經(jīng)營管理的權(quán)利不集中，分開行使，企業(yè)的股東也就是企業(yè)的所有者與企業(yè)管理者之間需要內(nèi)部控制制度發(fā)揮監(jiān)督、制約等作用，才能保證企業(yè)所有者的利益，所有者不參與企業(yè)的經(jīng)營管理，但是他需要了解企業(yè)的發(fā)展情況以及企業(yè)管理者的經(jīng)營管理模式，才能放心自己的資金投入，保障自身的利益。內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理是相互獨(dú)立存在的，內(nèi)部控制對企業(yè)所有工作做明確的規(guī)定，包括風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)警機(jī)制的建設(shè)，風(fēng)險(xiǎn)管理是為了減少企業(yè)財(cái)務(wù)管理的問題，對企業(yè)的所有風(fēng)險(xiǎn)的一種管理防范措施，避免企業(yè)發(fā)展遭受到嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失，所以內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的側(cè)重點(diǎn)不同。

（二）內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的聯(lián)系

企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理相互促進(jìn)，相互融合，因?yàn)楝F(xiàn)代企業(yè)與計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代的企業(yè)發(fā)展不同，影響企業(yè)的因素隨時(shí)都在變化，現(xiàn)階段風(fēng)險(xiǎn)管理已經(jīng)成為企業(yè)內(nèi)部控制的一項(xiàng)重要內(nèi)容。市場經(jīng)濟(jì)的影響下，企業(yè)的內(nèi)控不僅要在制定上監(jiān)管企業(yè)的管理者，還應(yīng)該對風(fēng)險(xiǎn)管理做評估，保證內(nèi)控建設(shè)完整，合理的規(guī)劃避免風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)的資金安全，及時(shí)控制企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)和企業(yè)面臨的機(jī)遇，促進(jìn)企業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展。內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理在所處的環(huán)境，風(fēng)險(xiǎn)評估以及控制和信息溝通方面都是相同的，因此將內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理有機(jī)結(jié)合，助力企業(yè)完成自己的管理目標(biāo)。

二、企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制工作中存在的問題

（一）企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制不健全，缺乏風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制

市場經(jīng)濟(jì)變化莫測，企業(yè)經(jīng)營管理中面臨的風(fēng)險(xiǎn)種類也越來越多，不僅從管理層面，還有內(nèi)部控制方面?，F(xiàn)階段企業(yè)的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理采用傳統(tǒng)單一的方法抵御風(fēng)險(xiǎn)，轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)，這種片面性的風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制有漏洞，不能有效地規(guī)避企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)重情況會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)濟(jì)受到重創(chuàng)。企業(yè)缺乏風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，遇到內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候，不能及時(shí)做出準(zhǔn)確的預(yù)測、評估和識(shí)別，企業(yè)還沒有專門的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理部門和管理人員，因此降低了企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對機(jī)制，所以企業(yè)要想穩(wěn)步發(fā)展，就需要審視內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，將其納入到日常工作中，不斷發(fā)現(xiàn)、總結(jié)阻礙企業(yè)發(fā)展的因素，最大限度地發(fā)揮職責(zé)部門的作用，預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

（二）企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不強(qiáng)，內(nèi)控環(huán)境缺失

現(xiàn)在世界經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程加快，我國的企業(yè)的發(fā)展競爭壓力增加，這既是好事還有風(fēng)險(xiǎn)存在，好事就是企業(yè)的發(fā)展機(jī)遇越來越多，內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)是一種客觀存在，它貫穿于整個(gè)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，需要所有部門的參與，但是企業(yè)管理者對待內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)淡薄，企業(yè)內(nèi)部缺少重視內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理的工作，所以企業(yè)經(jīng)營過程中很多不確定的因素一直影響著企業(yè)的發(fā)展，風(fēng)險(xiǎn)的種類增多，企業(yè)的潛在危機(jī)增加。企業(yè)管理者沒有意識(shí)到內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理對企業(yè)發(fā)展的重要性，更沒有意識(shí)到其對于增加企業(yè)經(jīng)濟(jì)收益的優(yōu)勢，這種意識(shí)淡薄的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)對風(fēng)險(xiǎn)因素的忽視，抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力下降，其他企業(yè)員工看到管理者的不重視，自己工作也忽視對內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的管理和意識(shí)，因此導(dǎo)致企業(yè)在經(jīng)營中出現(xiàn)一系列的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)問題。

（三）企業(yè)的監(jiān)管機(jī)制作用發(fā)揮不出來，內(nèi)控人才知識(shí)結(jié)構(gòu)老化

企業(yè)內(nèi)部控制中需要有更多的制度和規(guī)范來約束企業(yè)工作人員，才能保證提高企業(yè)內(nèi)部工作人員的工作效率。而企業(yè)內(nèi)部控制制度在制定和實(shí)施的過程中，需要有監(jiān)管部門發(fā)揮監(jiān)管作用，保證內(nèi)控制度的執(zhí)行力度，以及實(shí)施效果，但是由于企業(yè)的監(jiān)管機(jī)制不健全，監(jiān)督部門和其他部門之間缺少溝通，監(jiān)督部門的權(quán)利受到限制，企業(yè)內(nèi)部沒有形成一個(gè)良好的制約體系，監(jiān)督部門的監(jiān)督作用發(fā)揮不出來，還有的監(jiān)督部門工作人員的法律意識(shí)淡薄，工作形式化嚴(yán)重，這種由于企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督人員的人為因素帶來的企業(yè)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)導(dǎo)致愜意的經(jīng)營脫節(jié)，內(nèi)控制度發(fā)揮不出應(yīng)有的作用，影響企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

（四）企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)不合理，應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)能力低

我國社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)發(fā)展很快，但是企業(yè)的發(fā)展依然存在很多現(xiàn)實(shí)的問題，企業(yè)對于現(xiàn)代化企業(yè)的理解不透徹，缺乏現(xiàn)代化管理理念，企業(yè)還是采用管理者為主導(dǎo)的管理模式，這種個(gè)人主義工作作風(fēng)，利用主管意識(shí)，缺少客觀事實(shí)根據(jù)的經(jīng)營決策必然導(dǎo)致企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制作用發(fā)揮不出來，管理者的創(chuàng)新意識(shí)差，常常經(jīng)驗(yàn)主義形式工作和決策。企業(yè)這種內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)不合理，內(nèi)部人員數(shù)量多，管理困難，各階層的人員缺乏溝通和分工不明確，內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制不健全，因此應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的能力低，在全球化的市場競爭中，與國際化的發(fā)展趨勢和管理理念脫軌，給企業(yè)的發(fā)展帶來市場風(fēng)險(xiǎn)，不利于企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的管理。

三、企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的完善措施

（一）建立完善的企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展需要有完善的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制做保障，這樣才能保證企業(yè)合理利用完善的內(nèi)部控制制度管理企業(yè)，減少企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利益最大化的發(fā)展目標(biāo)。企業(yè)需要設(shè)置專門的部門，派專人負(fù)責(zé)對內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的評估，預(yù)測以及管理工作。保證遇到風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候，能夠憑借專業(yè)人員的素質(zhì)，及時(shí)的發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，積極應(yīng)對，這也是企業(yè)建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制最基礎(chǔ)的準(zhǔn)備；同時(shí)企業(yè)憑借自身的努力，結(jié)合企業(yè)實(shí)際的發(fā)展經(jīng)營情況以及市場的分析，完善企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理體制，便于企業(yè)更好地適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展，構(gòu)建完善的內(nèi)部控制組織機(jī)構(gòu)，明確各部門的工作職責(zé)，促進(jìn)各項(xiàng)制度的有效落實(shí)。

（二）完善企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管管理體制，健全風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制

企業(yè)內(nèi)部控制制度以及內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制要想在企業(yè)內(nèi)部得到有效的實(shí)施，就需要有監(jiān)督部門發(fā)揮自己的作用，制定內(nèi)部審查制度，保證監(jiān)管部門的工作獨(dú)立性，此項(xiàng)工作需要企業(yè)管理者的支持，同時(shí)防止企業(yè)內(nèi)部控制工作中出現(xiàn)濫用職權(quán)或者管理不到位的行為，監(jiān)督部門的監(jiān)管作用有利于提高大家工作的效率，更好地制定完善的風(fēng)險(xiǎn)管理措施，對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，聘請專門的法律顧問做法律指導(dǎo)，為企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理者提供更好的法律援助和參考。而風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制的建立是企業(yè)對風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工作的基礎(chǔ)，企業(yè)任何一個(gè)項(xiàng)目都要做風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別評估，有助于認(rèn)清企業(yè)經(jīng)營中的機(jī)遇和風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)管理者提供有力的依據(jù)進(jìn)行企業(yè)經(jīng)營決策，減少企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失。

（三）培育良好的企業(yè)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理理念

現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的成敗很大一部分是與企業(yè)的內(nèi)部控制制度有關(guān)系，因?yàn)槠髽I(yè)的風(fēng)險(xiǎn)種類越來越多，企業(yè)需要提高內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)管理理念，提高企業(yè)工作人員是內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，這樣才能夠減少企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失。企業(yè)工作環(huán)境中做好內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的重要性，制定完善的獎(jiǎng)懲措施，提高工作積極性，設(shè)置專門的風(fēng)險(xiǎn)評估部門，提高企業(yè)管理者的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，有管理者帶頭，加強(qiáng)各部門的交流，避免僥幸心理。良好的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理理念不僅能對企業(yè)的經(jīng)營文化和風(fēng)格風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生一定的影響，而且還能進(jìn)一步促進(jìn)企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)，提高企業(yè)的整體價(jià)值。所以企業(yè)應(yīng)該樹立正確的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理理念，從風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評估到治理，從容面對各類風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。

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作者:初燕燕 單位:吉林中油潔能環(huán)保有限責(zé)任公司