序論：好文章的創(chuàng)作是一個不斷探索和完善的過程，我們?yōu)槟扑]十篇風(fēng)險(xiǎn)防范措施淺析范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來更深刻的閱讀感受。

篇（1）

隨著我國經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，工程的建設(shè)越來越廣泛，但工程造價中仍存在很多的風(fēng)險(xiǎn)，在工程的建設(shè)項(xiàng)目中，必定會導(dǎo)致結(jié)果的差異性。工程造價控制就是在工程規(guī)定的造價范圍內(nèi)，控制好各種費(fèi)用，比如工程建設(shè)的前期研究投資方案、造價全部費(fèi)用等這些都在控制的范圍內(nèi)，然后通過實(shí)施控制進(jìn)行誤差上的糾正，達(dá)到項(xiàng)目投資的明確性，這樣通過系統(tǒng)性的控制節(jié)約了勞動力以及經(jīng)濟(jì)的成本，將工程建設(shè)的費(fèi)用最終控制在預(yù)定的風(fēng)險(xiǎn)范圍之內(nèi)，給企業(yè)帶來更好的投資效益，給社會來帶多的經(jīng)濟(jì)效益。

1.建筑設(shè)計(jì)階段的造價控制

設(shè)計(jì)作為建筑的首要任務(wù)，是建設(shè)項(xiàng)目全面規(guī)劃以及實(shí)施的主要過程，在工程造價中起著重要的作用，專家指出設(shè)計(jì)對于工程造價的影響能到達(dá)到75%以上，這是控制工程成本的重點(diǎn)工程。在設(shè)計(jì)的過程中要符合適用、經(jīng)濟(jì)、美觀的理念，這樣才能達(dá)到工程施工所需要的成效。對于建筑方案要將平面布圖配置合理、各項(xiàng)分區(qū)明確、工藝流程順暢這些基本的準(zhǔn)備做好。裝修標(biāo)準(zhǔn)要從經(jīng)濟(jì)、安全的設(shè)計(jì)理念去出發(fā)，將裝修的總費(fèi)用控制小于預(yù)期的估算。施工圖的設(shè)計(jì)是設(shè)計(jì)中的靈魂，對于施工后的建筑有著很大的影響。施工圖的設(shè)計(jì)應(yīng)按照相應(yīng)的范圍、指示、項(xiàng)目去設(shè)計(jì)正確的圖紙。對于施工圖的尺寸一定要注重，不斷的加以完善改進(jìn)，避免誤差的出現(xiàn)；對于結(jié)構(gòu)施工圖的設(shè)計(jì)關(guān)鍵在于確保工程建設(shè)的質(zhì)量問題，將經(jīng)濟(jì)與安全的問題協(xié)調(diào)好，做到協(xié)調(diào)發(fā)展。在設(shè)計(jì)中要控制變更問題帶來的影響，完善變更審批的制度。在施工中要將所有的因素考慮在內(nèi)，將施工中不合理的設(shè)計(jì)問題盡量避免，減少對工程造價的影響。所以要在工程設(shè)計(jì)時候，強(qiáng)化設(shè)計(jì)技術(shù)人員的專業(yè)知識，并通過內(nèi)部的不斷管理完善，進(jìn)行必要的調(diào)整。

2.建筑施工階段的造價控制

在建筑施工的時候一般周期很長、外界因素對于工程造價有很大的影響，施工管理對于工程造價的影響是不容忽視的，所以在建設(shè)工程施工前都要進(jìn)行施工圖紙以及施工技術(shù)指導(dǎo)方案的不斷完善、審查控制，才能確保施工前準(zhǔn)備的完整性。對于施工現(xiàn)場要派專業(yè)的人員進(jìn)行實(shí)施，將所觀察的信息、整理匯總作為工程造價計(jì)價的依據(jù)，將現(xiàn)場的完整信息記錄下來、將隱蔽記錄的內(nèi)容上報(bào)，得到認(rèn)證，能夠?yàn)楣こ炭⒐そY(jié)算、索賠提供很好的憑證，對于工程結(jié)算造價易出現(xiàn)漏報(bào)、漏計(jì)的情況得到了良好的解決。工程的驗(yàn)收是檢驗(yàn)圖紙以及方案的準(zhǔn)確性，對于竣工圖紙一定要按照比例進(jìn)行繪圖，在現(xiàn)場通過實(shí)際測量、檢驗(yàn)，不斷的完善圖紙的精準(zhǔn)性，所以對專業(yè)人員的技能以及經(jīng)驗(yàn)都有很高的要求。如果工程竣工圖沒有經(jīng)過校核，會對工程造價造成一定的影響。所以一些隱蔽工程的驗(yàn)收對于工程質(zhì)量的保證以及工程驗(yàn)收的準(zhǔn)確性都能提供很好的參考依據(jù)。工程變更的簽證管理對于工程造價的成本有很大的影響，管理不當(dāng)會造成效益的虧損。所以現(xiàn)場工作人員要做好各項(xiàng)變更的紀(jì)錄，將簽證資料不斷的進(jìn)行完善，作為工程竣工結(jié)算的參考依據(jù)。

3.建筑結(jié)算階段對造價的控制

建筑工程結(jié)算編制的準(zhǔn)確與否，直接與施工單位做的竣工結(jié)算計(jì)算的工程量、套用的定額準(zhǔn)確程度有著密切關(guān)系。一般在結(jié)算階段工程造價出現(xiàn)的問題有虛報(bào)工程量、高套定額、提高材料價格標(biāo)準(zhǔn)以及提高工程類別取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。要解決結(jié)算階段對工程造價控制的問題，首先要完善相關(guān)資料的收集整理。在工程結(jié)算中，應(yīng)搜集、整理好竣工資料?？⒐べY料包括：工程竣工圖、設(shè)計(jì)變更通知、各種簽證，主材的合格證，單價等。其次要準(zhǔn)確核準(zhǔn)工程量。由于從事預(yù)決算工程的預(yù)算員，對某單位工程可能不十分了解，而一些體形較為復(fù)雜或裝潢復(fù)雜的工程，竣工圖不可能面面俱到，逐一標(biāo)明，因此在工程量計(jì)算階段必須要深入工地現(xiàn)場核對、丈量達(dá)到準(zhǔn)確無誤。審核人員要在工程決算審核前進(jìn)行認(rèn)真地調(diào)查和實(shí)地勘察，摸清施工情況，熟悉施工圖紙和變更簽證及合同等有關(guān)材料，對工程決算進(jìn)行逐項(xiàng)審查驗(yàn)證。最后把住材料價差調(diào)整關(guān)。在對材料價格進(jìn)行審核時主要從五個方面進(jìn)行把關(guān)：一是確定計(jì)差價的材料，不該進(jìn)行調(diào)差的決不進(jìn)行調(diào)差；二是按設(shè)計(jì)圖紙核算定額所需材料用量或按施工實(shí)際核定用量；三是核定材料市場價格與預(yù)算價格差額以及規(guī)定應(yīng)取的采購保管費(fèi)和稅金；四是在編制預(yù)、結(jié)算時，所取定的材料價格，是否跨期高套：五是對大型設(shè)備、特種建材采購以及普通建材大批采購有必要實(shí)行實(shí)地審核程序。施工過程中的工期索賠以及費(fèi)用索賠都是很重要的，都要按照合同的相關(guān)條款進(jìn)行處理，所以就要求在施工的時候?qū)τ跀?shù)據(jù)的整理、資料的收集尤為重要，只有憑借依據(jù)，才能處理好工程中出現(xiàn)的費(fèi)用糾紛，避免不必要的經(jīng)濟(jì)浪費(fèi)。

4.工程造價的風(fēng)險(xiǎn)范圍控制

4.1設(shè)計(jì)變更和經(jīng)濟(jì)簽證的風(fēng)險(xiǎn)防范措施

通常情況下在開發(fā)并建設(shè)一個工程項(xiàng)目時，需要經(jīng)歷工程設(shè)計(jì)、決策及實(shí)施這三個階段。作為控制總體工程造價基礎(chǔ)環(huán)節(jié)的工程設(shè)計(jì)階段，應(yīng)提前注意加強(qiáng)對工程造價方面的管理工作，只有這樣才能夠?yàn)轫?xiàng)目的工程造價工作打好基礎(chǔ)。

加強(qiáng)在工程設(shè)計(jì)階段的造價控制主要表現(xiàn)在如下幾方面：其一，作為工程建設(shè)的設(shè)計(jì)人員在設(shè)計(jì)過程中如何可以設(shè)計(jì)出能夠最大程度的降低工程成本的方案是十分重要的。在設(shè)計(jì)過程中并不是毫無原則的，而是應(yīng)在滿足相關(guān)的設(shè)計(jì)任務(wù)書以及相關(guān)要求標(biāo)準(zhǔn)的前提下進(jìn)行。其二，把好在設(shè)計(jì)階段所要解決的概算審核這一關(guān)也是十分重要的，這也是工程造價管理的重要任務(wù)。其三，工程設(shè)計(jì)也不是隨意進(jìn)行的，需要進(jìn)行限額設(shè)計(jì)，作為工程的造價人員需要在項(xiàng)目前期就實(shí)行對造價的工作介入，以此不斷提高相關(guān)設(shè)計(jì)人員的責(zé)任感。要想抓住在投資控制中的主動權(quán)，進(jìn)一步做好相關(guān)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)決策以及對設(shè)計(jì)造價的介入工作是必不可少的。由此可見，作為項(xiàng)目建設(shè)單位精選出一套優(yōu)良的項(xiàng)目設(shè)計(jì)方案是十分關(guān)鍵的，只有做到這一點(diǎn)，才有助于更好的控制設(shè)計(jì)階段的工程造價，從而實(shí)現(xiàn)降低工程造價，提高工程項(xiàng)目利潤的目的。

在工程建設(shè)前期中要做好設(shè)計(jì)變更、經(jīng)濟(jì)簽證工程計(jì)量以及支付的預(yù)控措施工作，要經(jīng)過專業(yè)的工程師對工程變更計(jì)量方案的檢查，按照施工合同內(nèi)容做好各項(xiàng)數(shù)據(jù)、內(nèi)容的記錄。首先應(yīng)該從造價、項(xiàng)目的具體情況，進(jìn)行審查工程的變更方案，將變更方案與相關(guān)的部門進(jìn)行協(xié)商確定最后的費(fèi)用變更。要及時的完成變更工作的統(tǒng)計(jì)，對正在施工的工程與計(jì)劃做比較，按照規(guī)定的方式調(diào)整措施，并積極與上級取得聯(lián)系。最后要按照合同的原則進(jìn)行相關(guān)的結(jié)算，將設(shè)計(jì)變更、經(jīng)濟(jì)簽證的造價納入結(jié)算的總額。

4.2材料價格變化的風(fēng)險(xiǎn)防范措施

由于施工期的過長，市場上的材料價格也會隨著市場的供求關(guān)系有所浮動，對于建筑工程造價來說，材料的價格直接影響到最后工程造價，解決的方案就是通過合同措施及各種預(yù)控防范措施等來有效降低風(fēng)險(xiǎn)。

4.3自然因素影響的風(fēng)險(xiǎn)控制措施

因?yàn)樽匀粸?zāi)害、天氣的變化以及地質(zhì)條件的外界因素影響，這些都是不能估算出來的，對于不可避免的自然因素，可以通過合理的計(jì)劃預(yù)控措施進(jìn)行調(diào)控將工程造價風(fēng)險(xiǎn)減至最低，比如可以采取加強(qiáng)安全防護(hù)、應(yīng)急演練等措施降低自然災(zāi)害帶來的造價風(fēng)險(xiǎn)。

4.4人為的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防措施

篇（2）

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指經(jīng)濟(jì)組織的財(cái)務(wù)活動由于未來各種不確定因素的發(fā)生而給組織帶來的風(fēng)險(xiǎn)，這種風(fēng)險(xiǎn)使得組織財(cái)務(wù)收益和預(yù)期收益發(fā)生偏離，從而造成損失，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)涉及籌資、投資、日常運(yùn)作、收益分配等財(cái)務(wù)管理各個環(huán)節(jié)。行政單位的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指行政單位在財(cái)務(wù)上造成經(jīng)濟(jì)損失，究其原因在于由于各種因素造成不能達(dá)到預(yù)期的經(jīng)濟(jì)收益。因?yàn)樾姓挝回?cái)務(wù)工作中的任何環(huán)節(jié)中都存在不同程度的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，所以，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在勢必會給行政單位的經(jīng)營產(chǎn)生很大的影響。充分分析行政單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因，提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的意識，加強(qiáng)行政單位財(cái)務(wù)的管理，著力提高經(jīng)營效益，這是在趨勢下必須進(jìn)行的。

1.行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵

1.1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的含義 。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的含義主要包括三個方面：一是對財(cái)務(wù)活動未來產(chǎn)生的結(jié)果表現(xiàn)出明顯的不確定性；二是財(cái)務(wù)活動未來結(jié)果預(yù)算可能會帶來一定損失；三是未來結(jié)果可能會偏離預(yù)期的編制預(yù)算及收益效果。對于行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響，筆者認(rèn)為在各種不確定性因素的影響下導(dǎo)致行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)資源無法及時、合法、有效的取得并使用，這樣便導(dǎo)致其無法有效的擔(dān)負(fù)起各種社會職能，從而失去了最大限度向社會大眾提供公共產(chǎn)品或服務(wù)目標(biāo)的重要支撐。

1.2行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)

（1）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可變性。其主要指財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可能會受到時空因素的變化而導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)出現(xiàn)變化。具體來講就是由于行政事業(yè)單位的各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動不斷更新，其所帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也會不斷地變化，可以說在一定程度上財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有加強(qiáng)的環(huán)境適應(yīng)能力及應(yīng)變能力。

（2）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的不確定性。其主要是指財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在未來財(cái)務(wù)活動中存在明顯的不確定因素（如發(fā)生的概率時間、范圍及損失程度等）。因此，對于行政事業(yè)單位而言財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素是不容易把控的。

（3）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的客觀性。此類風(fēng)險(xiǎn)特征主要是處于人的意志之外且客觀存在的一種風(fēng)險(xiǎn)因素。主要是受到不確定因素的影響，導(dǎo)致行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一直客觀存在。

2.行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制存在的問題

2.1財(cái)務(wù)工作人員的風(fēng)險(xiǎn)意識薄弱，責(zé)任性不高?；谛姓挝坏墓ぷ餍再|(zhì)，財(cái)務(wù)相關(guān)的工作人員對單位管理的參與意識缺乏，加上參與機(jī)會相對較少，從而對核算分析的寬度有所局限，考慮事情不夠全面，處理事情的依據(jù)也僅僅限于已發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，缺乏較強(qiáng)的責(zé)任意識和積極意識。加之，行政單位屬于非營利性的公共服務(wù)行業(yè)，在其中的財(cái)務(wù)工作人員，對財(cái)務(wù)管理可能風(fēng)險(xiǎn)推脫到能由國家承擔(dān)，與單位甚至個人的利益關(guān)系不大，從而造成財(cái)務(wù)工作人員的不謹(jǐn)慎或者對財(cái)務(wù)管理不用心，致使財(cái)務(wù)管理的能力降低和產(chǎn)生財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的提高，甚至造成國家經(jīng)濟(jì)的損失。

2.2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度不完善。目前，財(cái)政部頒布的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理法案多以企業(yè)為重點(diǎn)對象，而對行政事業(yè)單位的會計(jì)控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理則相對較少。因而，從法案數(shù)量上看，我國行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制是不完善的。同時，如《事業(yè)單位會計(jì)準(zhǔn)則》《事業(yè)單位會計(jì)制度》等針對性較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度雖有頒布，但其卻未考慮到行政事業(yè)單位所具有的特殊性，往往提供的操作性措施不多，對其他財(cái)務(wù)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)控制也較弱，無法滿足現(xiàn)實(shí)工作中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的需要。再者，從當(dāng)前常用風(fēng)險(xiǎn)管理控制機(jī)制來看，我國大多數(shù)行政事業(yè)單位偏向于使用簡單的財(cái)務(wù)管理制度與方法，且這些制度與方法所針對的財(cái)務(wù)資金范圍較窄，對整體性較強(qiáng)的財(cái)務(wù)資金所起的控制作用不大。

2.3財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督力度不強(qiáng)。我國行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督主要分為內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督兩種方式。從內(nèi)部監(jiān)督來看，許多行政事業(yè)單位多是按照某種考核框架來對財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評價，并未建立操作性、約束性強(qiáng)的措施，導(dǎo)致內(nèi)部監(jiān)督流于表面形式而無實(shí)質(zhì)性內(nèi)容；且我國大多數(shù)行政事業(yè)單位并未建立專門的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，使得財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)時無法得到及時有效的解決。從外部監(jiān)督來看，各個部門為了維護(hù)自身的利益，在進(jìn)行必要的財(cái)務(wù)審查時，往往會披露虛假的會計(jì)信息，導(dǎo)致相關(guān)部門無法對違法行為作出處罰管理。此外，我國外部監(jiān)督機(jī)構(gòu)也不夠完善，在職務(wù)功能上重復(fù)率高，分散性強(qiáng)，導(dǎo)致監(jiān)督無力，無法真正起到監(jiān)督以執(zhí)法的效果。 。

3.加強(qiáng)事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的具體對策

3.1增強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，只要有財(cái)務(wù)活動，就必然存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)在組織領(lǐng)導(dǎo)單位的財(cái)務(wù)活動中，要居安思危，樹立風(fēng)險(xiǎn)觀念，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識，將預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)作為單位管理的重要工作來抓。要督促財(cái)務(wù)部門認(rèn)真分析國家宏觀環(huán)境變化情況，制定應(yīng)變措施，提高事業(yè)單位對外部環(huán)境變化的應(yīng)變能力。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)專業(yè)化比較強(qiáng)的工作，需要專業(yè)化人才進(jìn)行專業(yè)管理。事業(yè)單位內(nèi)部可成立專門機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，切實(shí)提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平，確保事業(yè)單位健康發(fā)展。

3.2健全財(cái)務(wù)內(nèi)控制度降低單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。從目前的發(fā)展形勢來看行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制仍然需要通過加強(qiáng)內(nèi)部控制制度來實(shí)現(xiàn)。對于行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制其主要涵蓋財(cái)務(wù)牽制制度、財(cái)務(wù)稽核制度、財(cái)務(wù)審計(jì)制度和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制等。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制中內(nèi)部牽制制度和稽核制度是最重要的組成部分，因此在制定相關(guān)規(guī)定時需要充分考慮到財(cái)務(wù)人員的崗位責(zé)任制度但也要對兩者進(jìn)行必要的區(qū)別，不可出現(xiàn)權(quán)責(zé)不清現(xiàn)象，其中內(nèi)部牽制制度主要起到控制稽核工作的基本方法、程度、權(quán)限、職責(zé)等作用，而財(cái)務(wù)稽核制度則主要針對財(cái)務(wù)管理崗位的職責(zé)和限制性、限制性崗位領(lǐng)導(dǎo)和部門定期檢查。內(nèi)部審計(jì)作為行政事業(yè)單位內(nèi)控制度中一個主要內(nèi)容，作為獨(dú)立評估單位內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理、活動是否符合相關(guān)規(guī)定的機(jī)構(gòu)，從另一個角度來講屬于財(cái)務(wù)內(nèi)控的再控制，對避免出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)起到一定的保險(xiǎn)作用；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制主要是對單位可能存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警并及時提出解決方案，其作用在于將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在萌芽階段，因此健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制可降低單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生率。

3.3加大行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督力度 。由上述可知，行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督主要分為內(nèi)部監(jiān)督與外部監(jiān)督。因而，加大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督力度，理應(yīng)從內(nèi)部與外部出發(fā)。在內(nèi)部監(jiān)督方面，要強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度、增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)，把會議中制定的監(jiān)督措施落實(shí)到每個財(cái)務(wù)人員身上，加大財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督力度；其次，鼓勵財(cái)務(wù)管理部門各成員間相互監(jiān)督，積極履行職責(zé)。在外部監(jiān)督方面，相關(guān)部門要加大違法犯罪的懲罰力度，盡量對財(cái)務(wù)項(xiàng)目前、中、后等全過程進(jìn)行動態(tài)跟蹤，在風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的第一時間將其解決；同時，簡化監(jiān)管流程，進(jìn)行會計(jì)審查突襲，提高會計(jì)信息披露的真實(shí)性。

3.4注重財(cái)務(wù)預(yù)算管理 。我國行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制主要依靠部門預(yù)算管理機(jī)制，這種管理模式?jīng)Q定了單位的財(cái)務(wù)管理工作需要通過合理編制部門財(cái)政預(yù)算計(jì)劃、精細(xì)化管理財(cái)務(wù)收支預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù)算的編制是整個財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容，因此在財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、上報(bào)、分析、審批等環(huán)節(jié)相關(guān)管理人員都要進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)管，尤其是針對在編制本年度財(cái)務(wù)收支預(yù)算計(jì)劃時必須根據(jù)相關(guān)的管理要求進(jìn)行細(xì)化，也就是按照季度將不同項(xiàng)目和不同部門分月份編制；部門的財(cái)務(wù)預(yù)算一旦被上級主管部門審批，則必須按照相關(guān)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)開展各種財(cái)務(wù)活動以此來降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4.結(jié)論

行政事業(yè)單位是我國市場經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，承擔(dān)的社會責(zé)任相對較大。從某種程度上看，行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制能力強(qiáng)弱，間接影響了我國其他社會服務(wù)工作的高效與否。因而，只有做好行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，保障資金安全，才能夠?yàn)槲覈渌鐣?wù)工作提供有效成本，促進(jìn)社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，推動中國特色社會主義的建設(shè)與完善。（作者單位：朝陽縣財(cái)政監(jiān)督局）

參考文獻(xiàn)：

篇（3）

一、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀

（一）企業(yè)管理體制不健全

現(xiàn)在的市場環(huán)境和發(fā)展?fàn)顩r都是多變不可捉摸的，不同的時代背景使得企業(yè)發(fā)展面臨的外部環(huán)境的變化也更加的多樣。現(xiàn)在企業(yè)所處的外部環(huán)境主要包括：經(jīng)濟(jì)環(huán)境、政治環(huán)境、法律環(huán)境、社會人文環(huán)境等，這些環(huán)境因素的變化也使得企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)更加的多變，也提高了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生率。我們要清楚的認(rèn)識到企業(yè)外部環(huán)境的變化在給企業(yè)帶來新的發(fā)展機(jī)遇的同時也帶來了不小的挑戰(zhàn)。而面臨這些挑戰(zhàn)企業(yè)管理者如何建立健全企業(yè)管理體制顯得尤為重要，但是在我國目前的管理體制上是缺乏針對風(fēng)險(xiǎn)防范進(jìn)行的體制改革的。目前在管理體制方面我國企業(yè)存在的問題主要有：管理者對財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理不重視、財(cái)務(wù)管理體系不完善、缺乏專業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員等，這些問題就造成了企業(yè)在進(jìn)行日常經(jīng)營以及應(yīng)對外部環(huán)境時缺乏預(yù)見性，對社會市場給的信息反映較滯后，應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的措施力度欠缺，不能做到有效的應(yīng)對。

（二）企業(yè)資本運(yùn)用不合理

眾所周知企業(yè)的資本是企業(yè)正常經(jīng)營以及存貨的重要物質(zhì)基礎(chǔ)，只有擁有雄厚的資本作為管理經(jīng)營的基礎(chǔ)才會有不斷擴(kuò)大規(guī)模、開展多種經(jīng)營的可能性，才會使得企業(yè)的發(fā)展生產(chǎn)更具多元化。在我國中小企業(yè)在企業(yè)總數(shù)量中占了很大的比重，而中小企業(yè)的投資大都是個人和合伙經(jīng)營的投資模式，因此存在很多的企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)是極其不合理的。而資本結(jié)構(gòu)的不合理就給風(fēng)險(xiǎn)的生根發(fā)芽拍下了伏筆，目前我國的資本結(jié)構(gòu)主要有：正常的收支平衡型資本結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)負(fù)債表中存在赤字以及自有資產(chǎn)的全部虧損三種情況，以上的任何一種資本情況都有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在的可能性，因此企業(yè)要根據(jù)自身的發(fā)展條件采取行之有效的防范措施，合理運(yùn)用企業(yè)的資本并制定出適合企業(yè)發(fā)展的財(cái)務(wù)管理機(jī)制有效的降低企業(yè)成本提高企業(yè)經(jīng)營績。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

（一）建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系

篇（4）

doi：10.3969/j.issn.1004-7484（x）.2013.07.351文章編號：1004-7484（2013）-07-3801-02

任何醫(yī)院在開展臨床護(hù)理工作時，都會存在或多或少的風(fēng)險(xiǎn)。所謂的護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)就是指在對患者進(jìn)行護(hù)理服務(wù)時，可能出現(xiàn)的惡性事件以及不安全因素。急診科作為臨床中的一線科室，該科室中的患者具有數(shù)量不確定、發(fā)病突然、病情復(fù)雜以及病情危急等特征，因此，該科室的護(hù)理人員的任務(wù)也十分復(fù)雜，其需要承擔(dān)的護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)也相對較高。本研究將對我院在2012年3月――2013年3月所出現(xiàn)的45例護(hù)理糾紛事件的具體情況進(jìn)行回顧性分析，現(xiàn)報(bào)告如下。

1常見的急診科護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)

1.1急診護(hù)理過程中的操作風(fēng)險(xiǎn)①部分護(hù)理人員在急癥操作過程中，由于其急救的能力不能夠達(dá)到相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)，且對于急救的技能也缺乏一定的熟練度，缺乏相應(yīng)的急救知識，在開展護(hù)理工作的過程中，其護(hù)理操作缺乏精煉度。這就使得護(hù)理人員在對患者進(jìn)行護(hù)理時，對于急救所需的物品以及儀器未能準(zhǔn)備充分，當(dāng)患者的病情出現(xiàn)急性發(fā)作以及并發(fā)癥時未能對其病情進(jìn)行準(zhǔn)確的評估，并作出相應(yīng)的急救措施。在對患者進(jìn)行護(hù)理時，一旦出現(xiàn)上述情況就會導(dǎo)致患者的急救過程被延誤，錯過最佳的搶救時機(jī)。②由于急癥科護(hù)理人員每天需要直接面對患者，通常還會與患者的排泄物、體液、血液、皮膚進(jìn)行直接接觸。護(hù)理人員在對帶有傳染病的患者進(jìn)行搶救、護(hù)理時，一旦與患者之間有直接接觸，且未對患者的病史進(jìn)行及時的了解，那么，護(hù)理人員發(fā)生感染的幾率也就大大增加。大量的醫(yī)學(xué)護(hù)理研究數(shù)據(jù)表明，護(hù)理人員在對緩和進(jìn)行臨床護(hù)理時，常有被HIV、HCV、HBV污染的銳器或針碰傷或刺傷的情況出現(xiàn)。由此可見，在急診科的主要護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)中，感染風(fēng)險(xiǎn)是其主要的護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)之一。

1.2護(hù)患溝通障礙所引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)由于急診科護(hù)理人員的日常工作均是處于忙碌、緊張的狀態(tài)，因此，對于患者的要求以及提出的問題很難過多的關(guān)注，而急診患者的家屬在處于緊張、焦慮的精神狀態(tài)下，一旦得不到護(hù)理人員的幫助以及解釋，就很容易出現(xiàn)憤怒以及偏激的情況，甚至將自己所遭受的痛苦轉(zhuǎn)移到醫(yī)護(hù)人員身上。此外，護(hù)理人員與急診科患者的接觸時間相對較短，因此，對于患者的基本情況缺乏一個大致的了解，這就使得護(hù)理人員與患者之間很難建立較好的護(hù)患關(guān)系。由于護(hù)理人員對患者的病情了解較少，患者及其家屬對醫(yī)院的相關(guān)制度以及工作程序缺乏一定的了解，此時，護(hù)患雙方如果不能進(jìn)行良好的溝通交流，那么就很容易使護(hù)患雙方產(chǎn)生不可調(diào)和的矛盾，最終引發(fā)護(hù)患糾紛。

1.3缺乏一定的風(fēng)險(xiǎn)意識目前，絕大部分急診科護(hù)理人員都是護(hù)理?？茖W(xué)校所培養(yǎng)出來的，此類學(xué)校主要注重對護(hù)生進(jìn)行專業(yè)技能培訓(xùn)，基本上沒有涉及到醫(yī)學(xué)法律的相關(guān)內(nèi)容。這一情況的出現(xiàn)，導(dǎo)致急診科護(hù)理人員在遇到護(hù)患糾紛時，不能提供有力的證據(jù)來為自己進(jìn)行辯護(hù)，通常使自己處于被動地位。比如，一些護(hù)理人員在對患者進(jìn)行日常護(hù)理時，沒有嚴(yán)格按照“三查七對”的制度來開展護(hù)理工作，且沒有遵醫(yī)囑在規(guī)定的6h內(nèi)將搶救的幾率補(bǔ)全，從而導(dǎo)致護(hù)理人員由于醫(yī)囑中的錯誤無法查證而使自己在醫(yī)患糾紛中處于不利地位。

2對護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范的措施

2.1強(qiáng)化護(hù)理人員的風(fēng)險(xiǎn)意識為了提高護(hù)理人員的護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)意識，就必須對護(hù)理人員進(jìn)行定期或不定期的護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)教育，以此來為護(hù)理人員提供更多學(xué)習(xí)法律知識的機(jī)會，讓她們對護(hù)理工作中存在的風(fēng)險(xiǎn)以及防范措施有一個大致的了解，增加護(hù)理人員應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的能力。在對護(hù)理人員進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范教育時，可以對一些典型事例進(jìn)行分析，以此來提高護(hù)理人員的風(fēng)險(xiǎn)意識。

2.2對急診操作的流程進(jìn)行規(guī)范在急救的準(zhǔn)備階段，參與急救的護(hù)理人員必須在提前15分鐘到崗，并在最短的時間內(nèi)將儀器、藥物等搶救過程中的必需品準(zhǔn)備齊全，并確保所有儀器以及藥品的完好性以及有效性。由專門的人員負(fù)責(zé)管理儀器和器械，并在對患者進(jìn)行急救前后各清點(diǎn)1次。在每次急救結(jié)束時，護(hù)理人員不僅要清點(diǎn)儀器和器械數(shù)量，還要將這些物品補(bǔ)充完整，以備臨床急用。此外，護(hù)理人員在進(jìn)行操作時，應(yīng)高度注意不要被受到HIV、HCV、HBV污染的針頭或銳器刺傷、碰傷，以免引發(fā)感染。

2.3強(qiáng)化急救技能培訓(xùn)為了更好地規(guī)避護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)，就必須提升護(hù)理人員的專業(yè)技能，這主要是因?yàn)?，?dāng)護(hù)理人員的急救護(hù)理能力較低時，就很容易在對患者進(jìn)行搶救時出現(xiàn)差錯。因此，對于缺乏臨床經(jīng)驗(yàn)的年輕護(hù)理人員必須要進(jìn)行業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，利用考核的方式來提高護(hù)理人員的工作積極性，讓護(hù)理人員盡快掌握各項(xiàng)護(hù)理技能，以此來提高護(hù)理人員的工作積極性。

參考文獻(xiàn)

[1]艾美花，葉菀.急診科護(hù)理不安全因素及防范措施[J].中國衛(wèi)生產(chǎn)業(yè)，2012，（4）：52-54.

篇（5）

隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)如雨后春筍般孕育而生，企業(yè)間的市場競爭異常激烈，化工企業(yè)作為其中的一員也面臨著巨大的經(jīng)營壓力。為了在激烈的市場競爭中有著一席之地，對企業(yè)進(jìn)行科學(xué)的管理必不可少。由于企業(yè)最終是以盈利為目的的，因此財(cái)務(wù)管理在整個企業(yè)管理中有著至關(guān)重要的地位，可以說它是企業(yè)管理的靈魂、核心。然而，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中的各個環(huán)節(jié)，稍有不慎就會為企業(yè)帶來損失，它成為眾多企業(yè)發(fā)展的“攔路虎”。為了將企業(yè)損失降到最低，實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤的最大化，這就需要企業(yè)管理者及財(cái)務(wù)工作人員對企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有著全面清晰的認(rèn)識，并能夠采取一定的措施對其進(jìn)行防范。

一、當(dāng)前我國化工企業(yè)存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其成因

（一）我國化工企業(yè)存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1.融資風(fēng)險(xiǎn)。作為自動化程度高、資產(chǎn)密集型的化工企業(yè)，其再融資主要通過債務(wù)和股權(quán)兩種方式。這兩種負(fù)債經(jīng)營方式使得企業(yè)負(fù)債比率加大，債權(quán)人的債權(quán)保證度降低，這在很大程度上限制了企業(yè)從其他渠道增加負(fù)債籌得資金的能力，負(fù)債的比重越大，企業(yè)的財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)越大，從而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也越大。

2.投資風(fēng)險(xiǎn)。它包含了匯率風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)、違約風(fēng)險(xiǎn)、道德風(fēng)險(xiǎn)等。企業(yè)投入資金后，由于國際國內(nèi)市場需求變化、國家政策變化以及被投資者情況的不確定性，都極易引起投資風(fēng)險(xiǎn)。化工企業(yè)作為資金密集型企業(yè)，資金的流動性對它來說尤為重要，一旦出現(xiàn)投資風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)運(yùn)營中某個環(huán)節(jié)資金鏈斷開，將為其帶來難以彌補(bǔ)的損失。

3.商品價格風(fēng)險(xiǎn)。由于市場需求存在著不確定性，加上國家宏觀政策因素的影響，使得化工產(chǎn)品的價格并不穩(wěn)定，直接的結(jié)果是企業(yè)存貨的缺少或堆積。企業(yè)存貨不足，影響企業(yè)對客戶的信譽(yù)，有損企業(yè)形象；存貨過多又會占用企業(yè)過多資金，減少資金的流動性，最終影響企業(yè)的收益狀況。

4.項(xiàng)目環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)?；て髽I(yè)與其他眾多企業(yè)最大的不同在于它對環(huán)境的影響，因?yàn)榛て髽I(yè)對環(huán)境存在著污染，因此會受到附近居民的抵制，提供居民補(bǔ)償必然作為財(cái)務(wù)管理的一項(xiàng)費(fèi)用支出。同時，事后對環(huán)境的恢復(fù)也會影響到企業(yè)的利潤。特別是現(xiàn)在國家對于環(huán)境的重視程度越發(fā)提高，更加大了項(xiàng)目環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)。

5.存貨管理風(fēng)險(xiǎn)?；て髽I(yè)旗下產(chǎn)品眾多，企業(yè)保持一定量的存貨對于其正常生產(chǎn)經(jīng)營是至關(guān)重要的。存貨較少可能會存在對客戶違約的風(fēng)險(xiǎn)，影響企業(yè)信譽(yù)，但如果存活過量則會導(dǎo)致產(chǎn)品積壓，占用企業(yè)流動資金，風(fēng)險(xiǎn)較高。

（二）我國化工企業(yè)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因

1.外部原因。企業(yè)財(cái)務(wù)管理面臨著復(fù)雜多變的外部環(huán)境，它包含經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律環(huán)境、行業(yè)競爭環(huán)境、社會文化環(huán)境等，其中經(jīng)濟(jì)環(huán)境是誘發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要因素。經(jīng)濟(jì)周期、國家下達(dá)的經(jīng)濟(jì)政策、物價水平、銀行利率的變化等都會引起財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。這些宏觀環(huán)境中的不確定性對企業(yè)的財(cái)務(wù)管理提出了更高層次的要求，同時也加大了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。以化工企業(yè)為例，國內(nèi)化工企業(yè)一般產(chǎn)品所占例較大，且對外貿(mào)易頻繁，但由于國際國內(nèi)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的不確定性，使得化工產(chǎn)品價格波動較大，易造成企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失。

2.內(nèi)部原因。企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)活動的復(fù)雜性使得企業(yè)財(cái)務(wù)管理涉及的問題相對較多。雖然企業(yè)的財(cái)務(wù)活動只包含企業(yè)籌資、企業(yè)投資、資金回收和利益分配四個方面，但每個方面又涉及到眾多環(huán)節(jié)，且每個環(huán)節(jié)都緊密相連，一旦某個環(huán)節(jié)出了差錯，必然引起“多米諾”連鎖效應(yīng)，這也加劇了企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動的困難程度，引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)內(nèi)部常常出現(xiàn)的問題是資本結(jié)構(gòu)不合理、部門間權(quán)責(zé)不清、財(cái)務(wù)關(guān)系混亂、財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)意識淡薄等。就化工企業(yè)而言，資本結(jié)構(gòu)和財(cái)務(wù)關(guān)系的明晰尤為重要。

二、我國化工企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

（一）運(yùn)用財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評價體系，進(jìn)行科學(xué)的投資決策

化工企業(yè)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的很大原因是復(fù)雜多變的內(nèi)外部環(huán)境，雖然企業(yè)本身作為環(huán)境中的一員無法操作、改變環(huán)境，但卻可以試圖將風(fēng)險(xiǎn)降到最低，這就需要使用各種評價工具作為科學(xué)決策的依據(jù)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評價體系就是最重要的一種，它能將一系列財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行量化，用數(shù)值展現(xiàn)出企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)，便于企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)并加以控制。由于企業(yè)的財(cái)務(wù)指標(biāo)（如：資產(chǎn)負(fù)債率、存貨周轉(zhuǎn)率、成本費(fèi)用利潤率）受到了國內(nèi)國外環(huán)境的影響，因此它較為全面客觀地反映了企業(yè)整個財(cái)務(wù)活動的健康狀況，使用該評價體系能系統(tǒng)的了解企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)狀況，為企業(yè)及時調(diào)整投資決策、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)提供了依據(jù)，從而進(jìn)行科學(xué)的投資決策。

（二）調(diào)整企業(yè)庫存，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)

在化工企業(yè)的生產(chǎn)過程中，化工產(chǎn)品往往會占較大比例，這是為了保證銷售而儲備的力量。但由于市場環(huán)境的復(fù)雜多變，存貨的堆積會影響企業(yè)資金的流動性，限制企業(yè)在其他領(lǐng)域的活動，嚴(yán)重的還會導(dǎo)致不良負(fù)債，引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。然而存貨的不足則會失信于客戶，損害企業(yè)的整體形象，因此合理的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)對于企業(yè)的發(fā)展尤為重要?；て髽I(yè)在財(cái)務(wù)管理上要明晰此點(diǎn)，優(yōu)化企業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。如果庫存過多，可通過擴(kuò)大銷售或是賒銷來減少庫存；如果庫存不足，只要原材料充足，彌補(bǔ)不足就不是大問題。此外，為了增加銷量，減少庫存，采取賒銷方式，這對于信用度較好的客戶是有效的營銷手段，但對于那些信用等級不明的客戶，則加大了企業(yè)對應(yīng)收賬款的收回成本，甚至無法收回成為壞賬，影響企業(yè)資金的流動性。因此，企業(yè)賒銷對象應(yīng)選擇那些過去與企業(yè)有著生意往來，對其知根知底的生意伙伴，或是在業(yè)界信譽(yù)度較高的客戶。

（三）企業(yè)資本結(jié)構(gòu)不合理，負(fù)債比重過高

企業(yè)資本結(jié)構(gòu)是指企業(yè)全部資金的構(gòu)成及比例關(guān)系，它是企業(yè)籌資決策的核心問題。而企業(yè)資本的關(guān)鍵在于產(chǎn)權(quán)比例，即負(fù)債籌資方式和權(quán)益籌資方式所構(gòu)成的資本結(jié)構(gòu)。當(dāng)前，我國籌資渠道和方式日益多元化，合理利用負(fù)債籌資有利于企業(yè)快速的發(fā)展，但從目前的實(shí)際來看，企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)不容樂觀，負(fù)債比例過高，流動負(fù)債比重較大，這樣不僅不利于企業(yè)快速發(fā)展，反而會造成企業(yè)較高的財(cái)務(wù)花費(fèi)，也會加大償付風(fēng)險(xiǎn)。很多企業(yè)都因?yàn)閭鶆?wù)比例過高，償付能力不足，產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）規(guī)范財(cái)務(wù)操作流程，明確內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系

企業(yè)很多財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是由財(cái)務(wù)人員引起的，規(guī)范財(cái)務(wù)操作流程有利于財(cái)務(wù)人員按照相應(yīng)的流程表辦事，能有效減少因人員主觀上的隨意操作導(dǎo)致的失誤，造成企業(yè)財(cái)務(wù)上的損失。并且，規(guī)范操作流程有助于理清內(nèi)部的各種財(cái)務(wù)關(guān)系，使得部門間職責(zé)明確，各部門能清晰知道“我的職責(zé)是什么”“我需要做什么”“我有什么樣的權(quán)力”，減少了部門間的工作糾紛，提高財(cái)務(wù)人員的工作效率，調(diào)動了各部門參與企業(yè)財(cái)務(wù)管理的積極性，直接為企業(yè)創(chuàng)造了無形的財(cái)富。

（五）樹立風(fēng)險(xiǎn)意識，加強(qiáng)內(nèi)部控制

對財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)意識的缺乏，使得領(lǐng)導(dǎo)不重視企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，不會運(yùn)用科學(xué)管理方式運(yùn)營企業(yè)，使得員工尤其是財(cái)務(wù)工作人員對待財(cái)務(wù)工作持松懈的態(tài)度，加大風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的幾率。尤其是像化工企業(yè)這樣資金密集的企業(yè)，更需要培養(yǎng)全員的風(fēng)險(xiǎn)意識，同時注重提高企業(yè)財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)，增強(qiáng)其認(rèn)識、分析和防范風(fēng)險(xiǎn)的能力，將風(fēng)險(xiǎn)防范貫穿于財(cái)務(wù)管理的各個環(huán)節(jié)，從而使工作中因人為失誤產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)降到最低。此外，化工企業(yè)的財(cái)務(wù)管理重點(diǎn)在于流動性資產(chǎn)的優(yōu)化，因此企業(yè)內(nèi)部控制十分重要。內(nèi)部控制要求企業(yè)對其流動比率、速動比率等反映企業(yè)償債能力的財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)管，一發(fā)現(xiàn)比率不當(dāng)就馬上調(diào)整，在風(fēng)險(xiǎn)還未發(fā)生的初期就將可能性給完全扼殺掉，避免長遠(yuǎn)的損失。

（六）聘用專業(yè)人員或?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)，建立財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)

有的企業(yè)由于自身技能、知識的限制，即使了解到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要性也不知如何應(yīng)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。這就要求企業(yè)向?qū)I(yè)人員或是專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行學(xué)習(xí)。企業(yè)可以高薪聘請高素質(zhì)、高技能的專業(yè)人員或是邀請風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)構(gòu)來到公司講解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的技能知識，及早發(fā)現(xiàn)企業(yè)可能存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時，一個制度、管理比較完善的企業(yè)都會建立一套財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)以面對復(fù)雜多變的外部環(huán)境。一套完善的企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警分析機(jī)制包括了財(cái)務(wù)信息的收集和整理，以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析預(yù)測和防范措施，企業(yè)可以隨時知道自身財(cái)務(wù)狀況并做出相應(yīng)反應(yīng)來較低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、結(jié)語

隨著當(dāng)今市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、競爭環(huán)境的加劇，任何一個企業(yè)都必須重視財(cái)務(wù)管理工作，尤其是在生產(chǎn)工藝和生產(chǎn)技術(shù)日趨進(jìn)步、行業(yè)管理日趨規(guī)范嚴(yán)格的今天，作為資金密集型、技術(shù)指向型的化工企業(yè)。企業(yè)財(cái)務(wù)活動中常常會受到各種不確定因素的影響，使企業(yè)財(cái)務(wù)收益與預(yù)期收益發(fā)生偏離，從而可能對企業(yè)產(chǎn)生損失，為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的最小化，效益的最大化，每個企業(yè)都更應(yīng)注重對財(cái)務(wù)管理中風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識、了解及防范。只有這樣才能保證企業(yè)長期、穩(wěn)定、健康的發(fā)展，在激烈的市場競爭中占有一席之地。

參考文獻(xiàn)

篇（6）

1.中東海灣地區(qū)能源工程市場概況

中東海灣地區(qū)的石油總儲量為1018.47億噸，占世界儲量的42.2%。其中阿聯(lián)酋為133.99億噸，伊朗181.47億噸，伊拉克157.55億噸，科威特139.06億噸，沙特362.10億噸，分別位居第五、第二、第三、第四和第一位。為了滿足市場原油需求，中東各國更是加大了對石油相關(guān)領(lǐng)域的投資。據(jù)資料統(tǒng)計(jì)，中東地區(qū)2008-2020年用于能源項(xiàng)目建設(shè)的投資將達(dá)到7870億美元，其中沙特阿拉伯、阿聯(lián)酋、伊拉克、科威特等國能源項(xiàng)目投資分別為3370億、1140億、160億和680億美元，市場潛力巨大。

海灣地區(qū)能源工程規(guī)模巨大，數(shù)量眾多，向來是世界各大工程承包企業(yè)的必爭之市場。隨著我國“走出去”戰(zhàn)略的實(shí)施，越來越多的中國企業(yè)到中東地區(qū)進(jìn)行投資或承攬工程項(xiàng)目。據(jù)統(tǒng)計(jì)，截至2011年底，在海灣地區(qū)承攬能源和基建工程項(xiàng)目的中國公司已超過400家，其中名列《工程新聞紀(jì)錄》周刊（ENR周刊）所評選的“國際承包商225強(qiáng)”名錄的54家中國承包商2010年在中東地區(qū)合同額達(dá)83.87億美元，占這54家公司海外總合同額的17%。值得注意的是，海灣國家工程項(xiàng)目業(yè)主普遍資金充裕，對于工程項(xiàng)目往往采取國際公開招標(biāo)的模式招攬承包商，我國工程公司往往要與歐美、日韓等國際一流承包商進(jìn)行激烈的技術(shù)和商務(wù)競爭并勝出后才能獲得工程合同，這與我國公司在非洲和亞洲其他地區(qū)承攬中方投資、中國政府貸款及援建為主的項(xiàng)目形成了鮮明對比（2010年上述54家承包商在非洲、亞洲其它地區(qū)的合同額占海外合同額的總比例為41%和36%，其中以中方投資、政府貸款和援建項(xiàng)目為主）。我國企業(yè)在競爭激烈的海灣地區(qū)工程承包市場，能取得這樣的成績，是相當(dāng)不容易的。

我國企業(yè)在海灣地區(qū)承攬和執(zhí)行工程項(xiàng)目，普遍面臨著中標(biāo)價低，業(yè)主對技術(shù)和項(xiàng)目管理要求極高（遠(yuǎn)高于我國企業(yè)的管理水平，是真正的“高端”市場），地方保護(hù)主義嚴(yán)重，對項(xiàng)目所在國法律體系不熟悉導(dǎo)致難以維護(hù)我方正當(dāng)權(quán)益等問題，這些對我國企業(yè)在海灣地區(qū)的經(jīng)營和發(fā)展造成了較大困擾，對項(xiàng)目執(zhí)行帶來了很大風(fēng)險(xiǎn)。本文淺析了工程承包我國企業(yè)在海灣地區(qū)承攬項(xiàng)目過程中所遇到的問題和困難，以總承包（EPC）工程為例分析了我國企業(yè)在海灣地區(qū)項(xiàng)目執(zhí)行過程中所普遍遇到的風(fēng)險(xiǎn)，最后相應(yīng)提出了的風(fēng)險(xiǎn)防范的措施。

2.在工程承包等方面遇到的問題和困難

2.1與當(dāng)?shù)氐年P(guān)系

合作伙伴很難找，或協(xié)議嚴(yán)重?fù)p害中資企業(yè)利益。海灣是高福利地區(qū)，政府對國民利益對保護(hù)得到充分體現(xiàn)，國民亦利用各種機(jī)會和可能為自己謀福利，尤其是保人制度。也正是因?yàn)檫@一點(diǎn)，許多中資企業(yè)走另一極端，為進(jìn)入市場而隨意與當(dāng)?shù)毓竞灱s，不了解其業(yè)務(wù)范圍，不明了其業(yè)績和資信狀況，給公司業(yè)務(wù)造成重大損失。

隨著海灣行業(yè)政策的開放和與我國工程合作的新發(fā)展，過去不得不使用的擔(dān)保和總方式已被摒棄。如果判斷承接項(xiàng)目時借用當(dāng)?shù)氐牧α扛茈p贏，那么也最好采用一事一議，而不是簽署總或階段協(xié)議。

2.2合格承包商名錄問題

海灣國家各大能源公司，如沙特阿美石油公司等都有自己的合格分包商名錄，只有才名錄內(nèi)的商業(yè)企業(yè)才有資格同這些公司開展業(yè)務(wù)。審批手續(xù)一般包括填寫資格預(yù)審表格以及業(yè)主來華考察，需認(rèn)真謹(jǐn)慎的對待。

2.3與當(dāng)?shù)厝说姆杉m紛

當(dāng)?shù)胤擅黠@偏袒當(dāng)?shù)厝?，極少給外國人和機(jī)構(gòu)與當(dāng)?shù)厝似降鹊臋C(jī)會。中國公司不能指望用法律手段來找回?fù)p失，應(yīng)盡力保護(hù)自己，避免授人以柄，訴諸法律解決合同糾紛既勞民又傷財(cái)，但是企業(yè)還要保留好索賠證據(jù),不放棄追索和法律訴訟的權(quán)利。

2.4工程保函的開具

海灣各國普遍不接受直開的各種保函，直接受當(dāng)?shù)劂y行的保函，也就是需要轉(zhuǎn)開。增加企業(yè)的成本和費(fèi)用

2.5貿(mào)易和勞務(wù)的地方保護(hù)主義

海灣各國大都要求私營行業(yè)2008年7月起至少30％雇員本地化，商場、超市、雜貨店的外籍人員將逐步被當(dāng)?shù)厝巳咳〈，F(xiàn)行本地化政策比例是：工程承包、維修、清潔、操作等行業(yè)10％；國家投資項(xiàng)目5％；私營投資項(xiàng)目10％。員工超過20名的公司每年必須增加5％的當(dāng)?shù)貞艏畡趧恿?，直到?dāng)?shù)丶畣T工占全部雇員的75％。違反沙特化政策將受到勞工部禁止雇用外國勞工的處罰，不符合沙特化規(guī)定的公司將不能獲得政府合同。種種嚴(yán)厲的本地化要求，對中資企業(yè)業(yè)務(wù)的開展影響非常大。

海灣各國政府對外籍勞工有著嚴(yán)格的勞務(wù)指標(biāo)限制，在當(dāng)?shù)毓ぷ鞅仨氂袆趧?wù)簽證和工作許可。而勞務(wù)指標(biāo)的審批非常嚴(yán)格，耗時很長，不確定性很大，往往對中資企業(yè)項(xiàng)目的順利開展造成很大的不利影響。

2.6工程標(biāo)準(zhǔn)

海灣各國，各大能源石化公司都有自己的標(biāo)準(zhǔn)，但這些標(biāo)準(zhǔn)大都是脫胎于美國標(biāo)準(zhǔn)。項(xiàng)目執(zhí)行過程中，我們發(fā)現(xiàn)業(yè)主往往執(zhí)行這些標(biāo)準(zhǔn)非常嚴(yán)格，沒有絲毫余地，而國內(nèi)工程單位往往習(xí)慣于使用國標(biāo)，對美標(biāo), 還有英標(biāo)和當(dāng)?shù)氐牧?xí)慣做法往往不熟悉，導(dǎo)致在項(xiàng)目過程中造成偏差。這往往會給國內(nèi)公司造成不良后果甚至損失。

3.針對以上問題，可以采取以下的對策

篇（7）

會計(jì)信息是會計(jì)工作開展的必要條件，能夠保障企業(yè)會計(jì)后期工作的正常運(yùn)行。在傳統(tǒng)的會計(jì)信息處理中，一般通過設(shè)置會計(jì)賬簿、報(bào)表等方式對企業(yè)會計(jì)信息進(jìn)行儲存，雖然管理效率不高，但其存儲過程中丟失、失真的風(fēng)險(xiǎn)較小。在實(shí)施企業(yè)會計(jì)信息化之后，企業(yè)會計(jì)信息數(shù)據(jù)一般通過硬盤、服務(wù)器等手段保存，雖然極大提高了信息保存量，但也為保存提出了更高要求，若企業(yè)管理維護(hù)人員工作不當(dāng)，很容易出現(xiàn)信息儲存風(fēng)險(xiǎn)，致使信息損毀、丟失，為企業(yè)帶來巨大損失。此外，信息化之后的會計(jì)處理一般會以軟件為工作平臺，然而，軟件的設(shè)計(jì)不可能完美無缺，或多或少會存在缺陷，加之市場會計(jì)軟件繁雜，如果軟件選擇不當(dāng)，很可能出現(xiàn)軟件系統(tǒng)與企業(yè)業(yè)務(wù)不兼容的現(xiàn)象，軟件無法真正滿足企業(yè)需求，增大企業(yè)會計(jì)信息存儲風(fēng)險(xiǎn)。

2.網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險(xiǎn)。

會計(jì)信息化系統(tǒng)基于互聯(lián)網(wǎng)建設(shè)，其工作方式有著鮮明的網(wǎng)絡(luò)特點(diǎn)。隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的不斷發(fā)展，網(wǎng)絡(luò)環(huán)境的風(fēng)險(xiǎn)越來越高，安全威脅越來越多。有的黑客或者不法分子為了利益或者故意，通過電子郵件、病毒等方式侵入企業(yè)會計(jì)信息化系統(tǒng)之中，從而竊取企業(yè)會計(jì)信息，對企業(yè)會計(jì)信息系統(tǒng)進(jìn)行破壞。一旦企業(yè)會計(jì)信息泄露到競爭對手手中，將會為企業(yè)帶來毀滅性的打擊，企業(yè)網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險(xiǎn)較高。

3.道德素質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)

。傳統(tǒng)的企業(yè)會計(jì)信息以紙質(zhì)形式保存，并且裝訂成冊，一旦有人對會計(jì)信息資料進(jìn)行修改，會留下明顯的痕跡，一般情況下難以對企業(yè)會計(jì)資料進(jìn)行修改，真實(shí)性較高。然而，企業(yè)在實(shí)現(xiàn)會計(jì)信息化之后，企業(yè)會計(jì)信息以數(shù)據(jù)、電子檔形式存放，掌握相關(guān)技術(shù)、系統(tǒng)漏洞的工作人員很可能對信息進(jìn)行修改、盜竊，或者進(jìn)行虛構(gòu)交易，而信息化系統(tǒng)中的修改痕跡極易擦除，不僅會為企業(yè)造成損失，在事后追查時也會存在相當(dāng)?shù)睦щy。此外，外部的不法分子也可能通過相關(guān)技術(shù)對企業(yè)會計(jì)信息進(jìn)行修改，同樣會為企業(yè)帶來風(fēng)險(xiǎn)。

4.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)。

內(nèi)部控制是提高企業(yè)內(nèi)部資源運(yùn)用效率、整合企業(yè)內(nèi)外部資源的重要手段，能夠降低企業(yè)管理成本，提高企業(yè)效益。在實(shí)施會計(jì)信息化之后，企業(yè)內(nèi)部控制的要求增高，在我國企業(yè)普遍內(nèi)部控制水平不高的現(xiàn)狀下，會計(jì)信息化的實(shí)現(xiàn)會為企業(yè)的內(nèi)部控制帶來巨大的挑戰(zhàn)，極易降低企業(yè)會計(jì)信息化的實(shí)效。

5.企業(yè)工作人員專業(yè)素質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)。

會計(jì)信息化只有配備相應(yīng)的管理人員才能實(shí)現(xiàn)?，F(xiàn)階段，我國會計(jì)工作者的整體素質(zhì)還不高，并且存在大量工作經(jīng)驗(yàn)不足、專業(yè)技能不扎實(shí)的會計(jì)工作者，在使用會計(jì)相關(guān)軟件時，不僅可能出現(xiàn)會計(jì)信息失真的風(fēng)險(xiǎn)，還不利于信息化系統(tǒng)效果的全面實(shí)現(xiàn)，為企業(yè)的會計(jì)工作帶來風(fēng)險(xiǎn)。

二、企業(yè)會計(jì)信息化風(fēng)險(xiǎn)的防范措施分析

1.強(qiáng)化網(wǎng)絡(luò)安全。

信息化條件下，強(qiáng)化網(wǎng)絡(luò)安全無疑是為企業(yè)會計(jì)信息套上保護(hù)套。首先，企業(yè)應(yīng)該不斷強(qiáng)化全員的安全意識，重點(diǎn)提高會計(jì)工作者的網(wǎng)絡(luò)安全意識，可以定期或不定期開展網(wǎng)絡(luò)安全教育，提升工作人員的安全意識及相關(guān)技能。在平時工作中，工作人員一定要注意網(wǎng)絡(luò)憑證的保密，嚴(yán)格按照規(guī)定操作系統(tǒng)。第二，企業(yè)應(yīng)該大力引進(jìn)或改進(jìn)數(shù)據(jù)加密技術(shù)。數(shù)據(jù)信息的泄露很大一部分是由數(shù)據(jù)加密工作不當(dāng)造成的，根據(jù)會計(jì)工作需要，企業(yè)應(yīng)該強(qiáng)化重要會計(jì)信息的加密，從而保障會計(jì)信息儲存及傳輸安全，防范數(shù)據(jù)泄露風(fēng)險(xiǎn)。第三，構(gòu)建病毒預(yù)防機(jī)制。如今，電腦病毒的形式多樣化越來越強(qiáng)，破壞性越來越高，信息化條件下的企業(yè)會計(jì)工作極易受到電腦病毒的影響。在工作中，企業(yè)首先要引入高效的殺毒軟件，實(shí)時監(jiān)控系統(tǒng)運(yùn)行狀況，提高系統(tǒng)安全度。其次，建立并不斷完善內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)防護(hù)，要對企業(yè)內(nèi)外交流信息進(jìn)行防控，防止網(wǎng)絡(luò)病毒入侵。最后，企業(yè)系統(tǒng)維護(hù)人員要及時對信息化系統(tǒng)進(jìn)行檢查，排除重大漏洞，從而維護(hù)網(wǎng)絡(luò)安全。

2.充分利用信息技術(shù)。

針對數(shù)據(jù)儲存風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)首先可以對所有數(shù)據(jù)進(jìn)行備份加密，并且獨(dú)立保存在不同的設(shè)備中，實(shí)現(xiàn)備份與儲存的分離，只有這樣，在企業(yè)信息化系統(tǒng)受到侵害時，企業(yè)數(shù)據(jù)才能保留，防范數(shù)據(jù)儲存風(fēng)險(xiǎn)。此外，會計(jì)人員在錄入會計(jì)信息時，要注意光盤、可移動磁盤等固件的健康程度，防止因設(shè)備故障引起的會計(jì)信息受損，防止病毒入侵，還應(yīng)做到不更改、不刪除、不散播會計(jì)信息。第二，企業(yè)應(yīng)該強(qiáng)化會計(jì)軟件的建設(shè)。企業(yè)在引入會計(jì)軟件之前，必須先與軟件供應(yīng)商進(jìn)行溝通，了解軟件信息，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況分析軟件的適配程度。在軟件開發(fā)過程中，應(yīng)該針對軟件的不合理特點(diǎn)進(jìn)行改進(jìn)，從而不斷完善企業(yè)會計(jì)信息化基礎(chǔ)，防范信息風(fēng)險(xiǎn)。

3.提高員工道德素質(zhì)。

提高員工道德素質(zhì)，企業(yè)首先應(yīng)該強(qiáng)化道德教育，可以通過組織相關(guān)教育活動、建立企業(yè)文化、強(qiáng)化法制宣傳等方式提高員工自覺性。其次，企業(yè)應(yīng)該強(qiáng)化人員道德管理，第一，企業(yè)可以利用信息化系統(tǒng)建立員工檔案，不定期進(jìn)行公示，從而提高員工意識。第二，要強(qiáng)化會計(jì)人員監(jiān)督。第三，要在制度層面提高員工道德。一方面，企業(yè)可以通過標(biāo)榜鼓勵、懲處等方式對員工道德進(jìn)行激勵，另一方面，要強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部道德力量，在員工內(nèi)部形成良好的道德監(jiān)督氛圍，從而提高員工素質(zhì)，降低道德風(fēng)險(xiǎn)。

4.強(qiáng)化內(nèi)部控制。

以信息技術(shù)為基礎(chǔ)和核心的企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行系統(tǒng)對企業(yè)信息系統(tǒng)具有較強(qiáng)的依賴性，給企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)帶來了新的風(fēng)險(xiǎn)。在新形勢下，企業(yè)可以從以下幾方面強(qiáng)化會計(jì)信息系統(tǒng)的控制。首先，對企業(yè)信息系統(tǒng)的開發(fā)進(jìn)行控制。企業(yè)信息系統(tǒng)的規(guī)劃與開發(fā)是系統(tǒng)得以正常運(yùn)行的前提和保障，如果信息系統(tǒng)規(guī)劃不合理或系統(tǒng)開發(fā)不符合內(nèi)部控制要求，信息系統(tǒng)就會失去其該有的控制效用。第二，規(guī)范控制內(nèi)容，提高控制要求。企業(yè)信息系統(tǒng)由工作人員和計(jì)算機(jī)設(shè)備等多個要素組成。這就導(dǎo)致信息系統(tǒng)在運(yùn)行和維護(hù)過程中，可能受到技術(shù)、自然、人員等各種環(huán)境因素的影響，從而引發(fā)各種風(fēng)險(xiǎn)。在這樣的情況下，企業(yè)必須有嚴(yán)格的操作管理制度，以保證內(nèi)部控制的效率和質(zhì)量，最大化的減小因內(nèi)控不嚴(yán)帶來的危害。第三，適當(dāng)轉(zhuǎn)移內(nèi)部控制重點(diǎn)。信息系統(tǒng)安全控制成為了新的控制重點(diǎn)。企業(yè)會計(jì)信息化的過程中，信息系統(tǒng)扮演著舉足輕重的角色，信息系統(tǒng)是否安全可靠直接影響著企業(yè)的安危和發(fā)展。因此，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)包括訪問和數(shù)據(jù)資源等一系列與信息系統(tǒng)相關(guān)的內(nèi)容的控制。

篇（8）

關(guān)鍵詞 企業(yè)并購 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 防范措施

一、關(guān)于企業(yè)并購財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析

企業(yè)并購財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指在一定環(huán)境和條件下，企業(yè)因發(fā)生并購活動而產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。具體而言，企業(yè)并購財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指由于價值評估、交易支付及財(cái)務(wù)整合等各項(xiàng)財(cái)務(wù)決策所引起的企業(yè)財(cái)務(wù)狀況惡化，是并購價值預(yù)期與價值實(shí)現(xiàn)嚴(yán)重偏離而導(dǎo)致的企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)和財(cái)務(wù)困境。

（一）目標(biāo)企業(yè)價值評估風(fēng)險(xiǎn)

目標(biāo)企業(yè)價值評估是企業(yè)并購前期準(zhǔn)備的關(guān)鍵。在財(cái)務(wù)報(bào)表方面，由于信息不對稱性，目標(biāo)企業(yè)可能會利用會計(jì)政策、會計(jì)估計(jì)等會計(jì)方法，修改財(cái)務(wù)報(bào)表，隱瞞真實(shí)的會計(jì)信息，使得并購方難以準(zhǔn)確估計(jì)目標(biāo)企業(yè)的資產(chǎn)價值和盈利能力，導(dǎo)致并購方高估目標(biāo)企業(yè)的價值；在價值評估方面，中介機(jī)構(gòu)可能為了私人利益對目標(biāo)企業(yè)進(jìn)行評估時，選擇不恰當(dāng)?shù)脑u估方法，導(dǎo)致企業(yè)價值的評估結(jié)果失真，不能真實(shí)反映目標(biāo)企業(yè)的實(shí)際價值。

（二）企業(yè)并購交易支付風(fēng)險(xiǎn)

當(dāng)前企業(yè)并購中的支付方式主要包括現(xiàn)金支付、股票支付和混合支付等方式。采用現(xiàn)金支付是最簡便的并購方式，能夠快速控制目標(biāo)企業(yè)，但是會增加企業(yè)的現(xiàn)金壓力，降低并購企業(yè)對外部環(huán)境變化的調(diào)整能力，導(dǎo)致并購企業(yè)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，甚至破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)；采用股票支付，可以減輕并購企業(yè)的資金壓力，獲得稅收價值，但新股的發(fā)行會增加并購企業(yè)的成本、稀釋股權(quán)，減少對目標(biāo)企業(yè)的控制權(quán)；采用杠桿支付，用較少的資金取得目標(biāo)企業(yè)的控制權(quán)，但目標(biāo)企業(yè)未來現(xiàn)金凈流量不穩(wěn)定，可能出現(xiàn)高負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)，增加了整合的難度；采用混合支付，并購企業(yè)將多種支付方式組合，相互補(bǔ)充，克制彼此間的不足。由于技術(shù)與市場原因，我國采用此方式較少。

（三）企業(yè)并購財(cái)務(wù)整合風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)并購交易完成后，并購方需要對目標(biāo)企業(yè)進(jìn)行戰(zhàn)略整合、人力資源整合、財(cái)務(wù)整合、企業(yè)文化整合等，其中，財(cái)務(wù)整合是企業(yè)并購整合的核心環(huán)節(jié)。當(dāng)并購企業(yè)在整合期內(nèi)，如若財(cái)務(wù)行為不當(dāng)，會使?jié)撛诘呢?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，進(jìn)而出現(xiàn)并構(gòu)成本增加、資金短缺現(xiàn)象，阻礙企業(yè)的發(fā)展；整合期間并購雙方可能會因財(cái)務(wù)制度、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置的不同發(fā)生矛盾，導(dǎo)致并購企業(yè)發(fā)生損失；并購企業(yè)內(nèi)部，如若發(fā)生財(cái)務(wù)失誤或行為監(jiān)控不當(dāng)，也容易導(dǎo)致并購企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。

二、關(guān)于企業(yè)并購財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

（一）并購準(zhǔn)備期目標(biāo)企業(yè)價值評估風(fēng)險(xiǎn)防范

針對來自目標(biāo)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表信息的防范措施。并購企業(yè)需要在做出決策前對市場環(huán)境、政策法規(guī)、目標(biāo)企業(yè)的狀況和自身能力有一個全面的認(rèn)識。把握宏觀經(jīng)濟(jì)走勢，了解和分析目標(biāo)企業(yè)所處行業(yè)的產(chǎn)業(yè)政策、法律環(huán)境、產(chǎn)業(yè)狀況和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，將目標(biāo)企業(yè)公開的財(cái)務(wù)信息與行業(yè)平均水平作比較，通過借助專業(yè)評估機(jī)構(gòu)如資產(chǎn)評估事務(wù)所出具的報(bào)告，對因既往事實(shí)而追加的并購成本，要簽訂補(bǔ)償協(xié)議等方式防范該風(fēng)險(xiǎn)。

針對來自評估體系風(fēng)險(xiǎn)的防范措施。價值評估方法的選擇，應(yīng)該以并購動機(jī)和目標(biāo)企業(yè)的狀況為依據(jù)。對于以獲取資產(chǎn)為主要目的的戰(zhàn)術(shù)并購、目標(biāo)企業(yè)為虧損、無形資產(chǎn)所占比重少的情況，應(yīng)以資產(chǎn)價值基礎(chǔ)法為主；對于并購企業(yè)看重的目標(biāo)企業(yè)未來能帶來效益的戰(zhàn)略性并購，應(yīng)以收益法和貼現(xiàn)現(xiàn)金流量法為主。

針對來自中介機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施。鑒于目前我國中介機(jī)構(gòu)發(fā)展良莠不齊的現(xiàn)實(shí)情況，并購方應(yīng)加強(qiáng)對注冊會計(jì)事務(wù)所、資產(chǎn)評估事務(wù)所、律師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)的審查，選擇具有獨(dú)立、客觀、公正的高水平中介機(jī)構(gòu)，參與彌補(bǔ)并購企業(yè)專業(yè)知識不足、專業(yè)人員缺乏的缺陷。

（二）并購交易過程中支付風(fēng)險(xiǎn)防范

現(xiàn)金支付情況下財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施。在采取現(xiàn)金支付方式并購前，并購方必須確認(rèn)合并后資產(chǎn)變現(xiàn)和負(fù)債到期的時點(diǎn)和數(shù)量，同時客觀、準(zhǔn)確地預(yù)測主營業(yè)務(wù)的現(xiàn)金流入與流出期限和數(shù)量，將得到的數(shù)據(jù)在時間軸上串聯(lián)起來，現(xiàn)金流入和流出對比，尋找出現(xiàn)金流和資金缺口的時點(diǎn)。對于可能出現(xiàn)現(xiàn)金缺口的時點(diǎn)，并購方有充足的現(xiàn)金予以支撐。

股票支付情況下財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范。如果股票支付發(fā)生在上市公司之間，并購各方可以直接以現(xiàn)時股價為依據(jù)，確定并購價格、換股比例和股票支付數(shù)量。然而如果股票支付發(fā)生在非上市公司之間，需借助評估機(jī)構(gòu)的價值評估結(jié)果來確定換股比例和數(shù)量。

篇（9）

中圖分類號：F830．43文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A文章編號：1004－0900（2001）增－0035－03

國庫資金是人民銀行國庫部門辦理國家預(yù)算收入收納、劃分、報(bào)解、留成及支撥、退付的財(cái)政性資金，是人民銀行的重要資金來源。經(jīng)理國庫是人民銀行的一項(xiàng)重要職責(zé)，是發(fā)揮政府銀行職能作用的“窗口”，是連接財(cái)政政策與貨幣政策的橋梁，其雙重性使人民銀行不僅在宏觀上，而且在微觀上都要防范與化解國庫資金風(fēng)險(xiǎn)。

由于國庫工作實(shí)行的是垂直領(lǐng)導(dǎo)，與財(cái)稅、商業(yè)銀行聯(lián)系多，向上級國庫報(bào)送的材料多，加上國庫數(shù)據(jù)的保密性，與人行內(nèi)部其他業(yè)務(wù)科室聯(lián)系少，致使國庫資金安全與整個金融安全聯(lián)系不緊密。為此，國庫工作人員應(yīng)主動利用國庫資金收、支、存數(shù)據(jù)，分析地方財(cái)政資金支出的支持方向及目標(biāo)是否與銀行信貸政策協(xié)調(diào)一致，以及信貸資金財(cái)政化的傾向和深度，將財(cái)稅改革和金融改革與發(fā)展中的新情況和熱點(diǎn)問題，與行里關(guān)注的熱點(diǎn)問題相結(jié)合，把國庫會計(jì)核算與國庫監(jiān)管納入人民銀行大監(jiān)管體系，促進(jìn)國庫加強(qiáng)基礎(chǔ)會計(jì)核算工作，加強(qiáng)國庫資金監(jiān)管，加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，加強(qiáng)國債管理，支持國庫改革與發(fā)展，確保國庫資金安全，為地方政府理財(cái)，為金融監(jiān)管、共筑金融安全區(qū)發(fā)揮參謀作用。

一、加強(qiáng)國庫基礎(chǔ)會計(jì)核算工作，是確保國庫資金安全的重中之重，是把國庫資金風(fēng)險(xiǎn)化解在“事中”、臨柜操作時的關(guān)鍵

1．嚴(yán)把“七個關(guān)口”，完成國家預(yù)算收支。在辦理國家預(yù)算資金收入和支出時要把好“七個關(guān)口”。第一，預(yù)算收入憑證審核關(guān)或繳款書審核關(guān)，防級次、款項(xiàng)填錯，防延壓。繳款書是國庫辦理收納預(yù)算收入唯一合法的原始憑證，也是各級財(cái)政部門、稅務(wù)機(jī)關(guān)、國庫、海關(guān)、銀行以及繳款單位進(jìn)行記賬統(tǒng)計(jì)的重要基礎(chǔ)資料，國庫在清分核打繳款書時，要嚴(yán)格審查繳款書的填寫是否規(guī)范，對內(nèi)容不清楚，級次、款項(xiàng)有錯的和有延壓的，應(yīng)登記臺賬后退回繳款單位或征收機(jī)關(guān)更正，對合規(guī)的繳款書及時入庫、上解。第二，地方財(cái)政庫款支撥關(guān)，防超預(yù)算、超計(jì)劃、超庫款金額撥款。國庫在辦理預(yù)算支出撥款時，要對支撥憑證的真實(shí)性、印鑒的一致性、要素的齊全性、撥款用途進(jìn)行嚴(yán)格審查，對往非預(yù)算單位撥款要求提供正式文件或書面說明，杜絕匯總撥款。第三，預(yù)算收入退付關(guān)，防錯退多退，防各級預(yù)算收入流失。第四，在審核退庫憑證時，要從退庫范圍、程序、政策上把關(guān)，堅(jiān)持“六不退”，即超退庫審批權(quán)限的不退；退給非退庫申請單位或申請個人的不退；口頭通知或電話通知不退；超計(jì)劃的不退；拒不提供有關(guān)文件、退庫申請或不出具有關(guān)憑證的不退；收入退還書要素不符合規(guī)定的不退。第五，賬務(wù)復(fù)核關(guān)，吸取賬務(wù)“一手清”的教訓(xùn)，換人復(fù)核國庫賬務(wù)。第六，預(yù)算收支對賬關(guān)，國庫與財(cái)稅部門對賬、上下級國庫對賬、國庫與會計(jì)“行庫往來”對賬、國庫內(nèi)部對賬專人負(fù)責(zé)，并簽章確認(rèn)各自責(zé)任，防國庫案件。第七，票據(jù)交換清算關(guān)，提防出錯票，無理退票。

2．通過“四種檢查”，解決國庫工作中存在的問題，促進(jìn)國庫核算工作制度化、規(guī)范化，提高國庫資金管理水平。第一，每年對轄區(qū)國庫經(jīng)收處、縣支庫的國庫業(yè)務(wù)進(jìn)行常規(guī)性輔導(dǎo)檢查，看國庫各項(xiàng)規(guī)章制度的執(zhí)行落實(shí)情況及對國庫資金收納報(bào)解情況。第二，堅(jiān)持國庫業(yè)務(wù)重點(diǎn)檢查與全面檢查相結(jié)合，自查與抽查相結(jié)合，圍繞國庫會計(jì)工作中的重點(diǎn)、難點(diǎn)和薄弱環(huán)節(jié)，每隔兩年組織一次，在全面自查的基礎(chǔ)上，由中心支庫抽查，對自查情況進(jìn)行評價，加大獎懲力度，與年終目標(biāo)考核掛鉤，最終堵塞漏洞，化解各級國庫資金風(fēng)險(xiǎn)。第三，對財(cái)政駐地監(jiān)察辦、審計(jì)署駐地方特派員檢查出的反映在稅務(wù)、征收部門的問題，國庫要樹立全局觀念，嚴(yán)格按照國家財(cái)政管理體制劃分的預(yù)算收支范圍和權(quán)限，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行政策的監(jiān)督，防范地方擠占中央、下級擠占上級預(yù)算財(cái)力和國庫資金轉(zhuǎn)移、流失，對存在的問題加大調(diào)研力度，分析存在的原因，提出改進(jìn)建議。第四，通過內(nèi)審科對國庫業(yè)務(wù)的檢查，逐步完善國庫內(nèi)控制度，促進(jìn)國庫會計(jì)執(zhí)行與落實(shí)各項(xiàng)規(guī)章制度。

3．提高“兩種統(tǒng)計(jì)分析”質(zhì)量，密切國庫資金與防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)的聯(lián)系，建立“預(yù)警”式統(tǒng)計(jì)分析系統(tǒng)。“兩種統(tǒng)計(jì)分析”，即國庫預(yù)算收支月、季、年統(tǒng)計(jì)分析，預(yù)算收入退庫季、年度分析。通過對預(yù)算收入月、季、年度分析，說明報(bào)告期國庫資金收支的基本狀況，預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度、收支同比變化的突出特點(diǎn)及主要收支項(xiàng)目變化原因，資金流量變化的規(guī)律的特點(diǎn)，銀行給企業(yè)的貸款對國庫資金存量及本地區(qū) 國民經(jīng)濟(jì)的影響，并重點(diǎn)結(jié)合本地區(qū)經(jīng)濟(jì)、金融運(yùn)行中的熱點(diǎn)、焦點(diǎn)問題進(jìn)行深入分析，提出本地區(qū)執(zhí)行財(cái)政政策與貨幣政策協(xié)調(diào)的建議；通過對預(yù)算收入退庫季、年度統(tǒng)計(jì)報(bào)表的分析，說明退庫計(jì)劃執(zhí)行情況，資金去向及退付金額占收入比重的適度性，重點(diǎn)分析對外貿(mào)企業(yè)出口退稅的額度和進(jìn)度對本轄區(qū)外貿(mào)企業(yè)經(jīng)營和效益的影響，隨時了解年度內(nèi)退庫工作中出現(xiàn)的問題，提出防范與化解國庫資金風(fēng)險(xiǎn)的建議。

二、加強(qiáng)國庫內(nèi)控制度建設(shè)，將國庫會計(jì)核算中的無意差錯和有意舞弊的可能性降到最低，防范與化解國庫資金風(fēng)險(xiǎn)

1．建立國庫會計(jì)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)防范責(zé)任制，主要是建立國庫會計(jì)經(jīng)辦人員、國庫會計(jì)主管、國庫部門領(lǐng)導(dǎo)和國庫主任四級內(nèi)控目標(biāo)管理責(zé)任。

2．建立國庫會計(jì)核算崗位輪換、會計(jì)核算業(yè)務(wù)交接、會計(jì)憑證傳遞交接手續(xù)及國庫撥款、退庫等重要會計(jì)事項(xiàng)逐級審核等制度，確保國庫會計(jì)核算業(yè)務(wù)的全過程得到全面控制和相互制約，控制程序和措施必須滲透到各個崗位和環(huán)節(jié)，崗位設(shè)置和職責(zé)分工的適當(dāng)交叉或合并要堅(jiān)持“五不得”，即記賬、復(fù)核和事后監(jiān)督崗位不得相互兼任，辦理收入業(yè)務(wù)和支出業(yè)務(wù)的經(jīng)辦人員不得為同一人，記賬人員不得參與對自身經(jīng)辦的國庫會計(jì)業(yè)務(wù)的檢查工作，系統(tǒng)維護(hù)人員不得參與計(jì)算機(jī)賬務(wù)處理，非系統(tǒng)維護(hù)人不得參與計(jì)算機(jī)維護(hù)處理。

3．強(qiáng)化人員素質(zhì)和行為準(zhǔn)則，減少“道德風(fēng)險(xiǎn)”。在國庫工作人員中，要采取多種方式進(jìn)行金融、財(cái)稅法規(guī)、國庫業(yè)務(wù)知識和技能培訓(xùn)，并經(jīng)常開展以愛崗敬業(yè)、遵紀(jì)守法為主要內(nèi)容的職業(yè)道德教育，提高員工思想覺悟和法制觀念，使每個崗位都清清楚楚地明白，什么能做，什么不能做，什么該干，什么不該干，形成講大局，守規(guī)矩，明是非，求進(jìn)取的良好氛圍，樹立正確的世界觀、人生觀、價值觀，從思想上防微杜漸，減少“道德風(fēng)險(xiǎn)”。

篇（10）

一、供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)模式及其作用

供應(yīng)鏈金融是指人們?yōu)榱诉m應(yīng)供應(yīng)鏈生產(chǎn)組織體系的資金需要而開展的資金與相關(guān)服務(wù)定價與市場交易活動。是銀行從整個產(chǎn)業(yè)鏈角度開展綜合授信，并將針對單個企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理變?yōu)楫a(chǎn)業(yè)鏈的風(fēng)險(xiǎn)管理，本質(zhì)上，供應(yīng)鏈融資是貿(mào)易融資的延伸和深化。同傳統(tǒng)貿(mào)易融資相同，銀行在供應(yīng)鏈融資服務(wù)體系上最重要的作用就是提供資金。但是，供應(yīng)鏈融資突破了買賣雙方由于貿(mào)易形成的貿(mào)易關(guān)系的局限，使融資活動形成一條貫穿供貨商、核心企業(yè)、經(jīng)銷商、物流企業(yè)和金融機(jī)構(gòu)的資金高速公路，從而使供應(yīng)鏈上各成員之間的關(guān)系更加融洽，提高供應(yīng)鏈中資金的利用效率，供應(yīng)鏈金融的目的就是為供應(yīng)鏈各方提供一種多贏的高效融資解決方案。物流企業(yè)參與了供應(yīng)鏈交易的整個過程，掌握較多供應(yīng)鏈內(nèi)部各相關(guān)利益主體的信息。供應(yīng)鏈金融能夠?yàn)閰⑴c主體帶來多贏的局面。首先，商業(yè)銀行可以拓展業(yè)務(wù)范圍，為銀行帶來更多的客戶集群;其次，供應(yīng)鏈中的上下游中小微企業(yè)可以借助核心企業(yè)的信用來獲取融資，緩解流動資金壓力，繼續(xù)擴(kuò)大生產(chǎn)，節(jié)省了信息成本和交易成本;而核心企業(yè)只要提供信用擔(dān)保，不需要提供額外的成本，就可以吸引更多的中小微企業(yè)加入這條供應(yīng)鏈。

當(dāng)前商業(yè)銀行對供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)的管理模式主要有一點(diǎn)對全國、屬地化辦理和集中處理模式?！耙稽c(diǎn)”是指以某一核心主體為中心，“全國”是指位于核心主體核心企業(yè)供應(yīng)鏈上小游的中小企業(yè)。這種模式主要是核心企業(yè)提供其供應(yīng)鏈企業(yè)名單，并為這些企業(yè)提供信用支持，然后以核心企業(yè)為起點(diǎn)，將供應(yīng)鏈金融服務(wù)擴(kuò)展到核心企業(yè)上下游的眾多中小企業(yè)。屬地化辦理模式強(qiáng)調(diào)供應(yīng)鏈企業(yè)營銷的營銷主體是是供應(yīng)鏈上下游企業(yè)的屬地行。其特點(diǎn)是總行統(tǒng)籌，屬地行辦理，核心企業(yè)所在地行配合營銷。集中辦理模式是由屬地行發(fā)起，核心企業(yè)所在行配合，有統(tǒng)一的中心部門處理。這一模式的前提是必須建立統(tǒng)一的供應(yīng)鏈融資業(yè)務(wù)部門，如民生銀行的貿(mào)易金融部，統(tǒng)籌供應(yīng)鏈融資和貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的運(yùn)營和拓展。

二、供應(yīng)鏈金融的風(fēng)險(xiǎn)

由于供應(yīng)鏈金融是商業(yè)銀行信貸產(chǎn)品中一種特殊的產(chǎn)品，因此供應(yīng)鏈金融同樣具有傳統(tǒng)的金融風(fēng)險(xiǎn)特征，仍然具有信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)和監(jiān)管方的管理風(fēng)險(xiǎn)。關(guān)于信用風(fēng)險(xiǎn)，從某種程度上來看，供應(yīng)鏈金融本身就是一種有效的信用風(fēng)險(xiǎn)管理手段，供應(yīng)鏈金融是以貿(mào)易的自償性和交易背景的真實(shí)性為基礎(chǔ)進(jìn)行授信的，能夠有效降低中小微企業(yè)的信用違約風(fēng)險(xiǎn)，但是仍然有其他風(fēng)險(xiǎn)因素可能造成借款企業(yè)違約，給提供融資服務(wù)的金融機(jī)構(gòu)帶來損失。由于中小微企業(yè)經(jīng)營管理水平低，對于市場預(yù)測缺乏一定的分析，受外在環(huán)境影響較大，有時候會出現(xiàn)盲目生產(chǎn)、盲目投資的現(xiàn)象。一旦市場風(fēng)向發(fā)生轉(zhuǎn)變，那么中小微企業(yè)可能會出現(xiàn)破產(chǎn)的狀況，有些中小微企業(yè)主會選擇逃債，留給銀行的是空殼的公司。對于市場風(fēng)險(xiǎn)，一旦發(fā)生逾期未還貸款的情況時，企業(yè)資產(chǎn)的變現(xiàn)價格就可能和當(dāng)初作為抵押、擔(dān)保時的價格不等，若是此時價格處于低谷期，就無法彌補(bǔ)銀行的損失了，這就是供應(yīng)鏈金融的市場風(fēng)險(xiǎn)，可能引發(fā)動產(chǎn)變現(xiàn)價值的縮水，無法足額償還或者不能償還債務(wù)，形成壞賬。而對于操作風(fēng)險(xiǎn)，供應(yīng)鏈融資的過程包括：產(chǎn)品設(shè)計(jì)、信用調(diào)查、授信審批、出賬、貸后管理和貸款回收等，每一個操作環(huán)節(jié)上發(fā)生偏差，都有可能給銀行帶來損失。供應(yīng)鏈融資的核心部分就是有效控制授信支持型資產(chǎn)，降低信用風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。實(shí)質(zhì)上這一做法造成了信用風(fēng)險(xiǎn)向操作風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移，降低了信用風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，增大了操作風(fēng)險(xiǎn)的概率，所以供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)的操作風(fēng)險(xiǎn)遠(yuǎn)大于傳統(tǒng)的授信業(yè)務(wù)。供應(yīng)鏈金融中的法律風(fēng)險(xiǎn)主要是供應(yīng)鏈金融的業(yè)務(wù)主要是資產(chǎn)支持型信貸業(yè)務(wù)，因此在供應(yīng)鏈金融的融資過程中，動產(chǎn)擔(dān)保物權(quán)的歸屬直接影響金融機(jī)構(gòu)開展這類業(yè)務(wù)的安全性，但我國國內(nèi)相關(guān)法律制度關(guān)于動產(chǎn)擔(dān)保物權(quán)的方面內(nèi)容模糊，可操作性差，由此帶來了供應(yīng)鏈融資業(yè)務(wù)的不確定性。而對于監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)，我國物流業(yè)的蓬勃發(fā)展也只有近二十年，物流市場上以民營企業(yè)居多，存在著公司規(guī)模小、操作不規(guī)范、監(jiān)管人員素質(zhì)低的問題。監(jiān)管公司對抵質(zhì)押物的審核不嚴(yán)、管理不善等行為，易導(dǎo)致存貨價值低于融資金額，一旦發(fā)生貸款企業(yè)逾期不還的狀況，存貨價值難以彌補(bǔ)銀行的損失。因此，監(jiān)管公司的管理也是供應(yīng)鏈金融風(fēng)險(xiǎn)的來源之一。

三、供應(yīng)鏈金融風(fēng)險(xiǎn)防范措施

對于供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)的防范措施，首先應(yīng)當(dāng)營造適宜供應(yīng)鏈金融風(fēng)險(xiǎn)防范的金融生態(tài)環(huán)境，改善供應(yīng)鏈金融的制度環(huán)境：完善關(guān)于動產(chǎn)的保護(hù)法律，我國應(yīng)盡快修訂原有法律中不適宜實(shí)際操作的條款，根據(jù)供應(yīng)鏈金融融資業(yè)務(wù)制定詳細(xì)具體的法律法規(guī);建立供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)的相關(guān)行業(yè)規(guī)范，建立供應(yīng)鏈金融的準(zhǔn)入系統(tǒng)，對于金融機(jī)構(gòu)、供應(yīng)鏈和第三方物流企業(yè)建立行業(yè)規(guī)范，這樣使得商業(yè)銀行可以有效地杜絕一些商業(yè)銀行采用供應(yīng)鏈金融的概念;加快供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)中電子信息技術(shù)應(yīng)用的建設(shè)，提升供應(yīng)鏈金融信用基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫的服務(wù)水平。其次應(yīng)當(dāng)優(yōu)化供應(yīng)鏈金融行為主體的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，加強(qiáng)供應(yīng)鏈上下游企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范能力，核心企業(yè)加強(qiáng)供應(yīng)鏈的管理：。一方面，核心企業(yè)不應(yīng)該憑借自己在供應(yīng)鏈上的強(qiáng)勢地位，在交易價格、付款方式、銷售指標(biāo)等方面擠壓上下游的中小微企業(yè)，將中小微企業(yè)的流動資金轉(zhuǎn)移到自己企業(yè)中來。并且核心企業(yè)還應(yīng)該積極發(fā)揮供應(yīng)鏈中核心地位的作用，可以給與供應(yīng)鏈成員一定的優(yōu)惠政策，如漲跌價補(bǔ)償、品牌支持、訂單保證等等，來增強(qiáng)供應(yīng)鏈節(jié)點(diǎn)企業(yè)的抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，進(jìn)一步降低供應(yīng)鏈融資的授信風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，核心企業(yè)應(yīng)該嚴(yán)格管理供應(yīng)鏈上下游的企業(yè)，并建立供應(yīng)鏈節(jié)點(diǎn)企業(yè)的準(zhǔn)入和退出制度，為商業(yè)銀行篩選出良好的合作對象，并在貸款定期向商業(yè)銀行有關(guān)授信人的相關(guān)信息。最后應(yīng)當(dāng)選擇良好的合作監(jiān)管方式，應(yīng)建立物流合作監(jiān)管方的評估體系，嚴(yán)格篩選第三方物流企業(yè)，選擇那些經(jīng)營管理能力強(qiáng)、合作意愿強(qiáng)、具有一定償付能力的合作監(jiān)管方，商業(yè)銀行可以將固定經(jīng)營場所、經(jīng)營規(guī)模、商譽(yù)、責(zé)任意識、硬件設(shè)施等因素納入合作監(jiān)管方的評估體系，以降低供應(yīng)鏈金融的風(fēng)險(xiǎn)。