序論：好文章的創(chuàng)作是一個不斷探索和完善的過程，我們?yōu)槟扑]十篇財務(wù)流程自動化范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來更深刻的閱讀感受。

篇（1）

在“互聯(lián)網(wǎng)+”時代，傳統(tǒng)企業(yè)通過線上線下數(shù)據(jù)的整合，可以提高整體供應(yīng)鏈運營的效率。這種變革不僅僅是把前端銷售、物流線上化，更要考慮把后端的財務(wù)、采購、內(nèi)部資源配置與前端的新型商業(yè)模式進行匹配。如果前端已經(jīng)應(yīng)用了線上線下融合的新思想，但財務(wù)、采購支撐體系、財務(wù)共享中心等后端還是以拿到發(fā)票后的事后管理為核心的處理模式，顯然不能匹配前端快速響應(yīng)的要求。“互聯(lián)網(wǎng)+”模式下對后臺支撐管理的要求無外乎三點：財務(wù)組織扁平化、流程簡化、數(shù)據(jù)體系化。顯然，這三點要求在傳統(tǒng)財務(wù)共享管理模式下難以實現(xiàn)。這是因為：

一是傳統(tǒng)財務(wù)管理的組織模式一般是分層級的，有總部、大區(qū)、各業(yè)務(wù)單元，組織層級較多。

二是傳統(tǒng)財務(wù)管理模式由于財務(wù)流程與交易相脫節(jié)，導(dǎo)致很多冗余的流程環(huán)節(jié)。

三是傳統(tǒng)數(shù)據(jù)支撐體系存在以下一些問題：ERP系統(tǒng)為流程操作服務(wù)，不是為管理服務(wù)；財務(wù)數(shù)據(jù)以事后記錄為主；記賬以發(fā)票內(nèi)容為主體，財務(wù)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)實質(zhì)脫離等。

二、智能財務(wù)共享的核心價值

筆者認(rèn)為，智能財務(wù)共享是實現(xiàn)財務(wù)組織扁平化、流程簡化、數(shù)據(jù)體系化的有效路徑。與傳統(tǒng)財務(wù)共享相比，智能財務(wù)共享的核心價值有四點：

一是重構(gòu)傳統(tǒng)財務(wù)處理流程。通過構(gòu)建內(nèi)外部融合的交易平臺，實現(xiàn)流程自動化，消除繁瑣、低效、冗長、不增值的財務(wù)環(huán)節(jié)。

二是實現(xiàn)財務(wù)組織扁平化。組織扁平化是指通過減少企業(yè)的管理層級、壓縮職能部門和機構(gòu)、裁減冗員，從而提高管理效率。而在智能財務(wù)共享服務(wù)中心模式下，那些共性的、重復(fù)的、標(biāo)準(zhǔn)化的會計核算等業(yè)務(wù)被集中在財務(wù)共享中心進行統(tǒng)一、自動化的處理，在簡化審批流程、提升效率的同時，也實現(xiàn)了財務(wù)組織的扁平化發(fā)展。

三是實現(xiàn)企業(yè)交易端的信息完全透明化。將日常采購和支出的業(yè)務(wù)活動置于財務(wù)共享中心的支撐和管控之下，讓財務(wù)人員的視野延伸至業(yè)務(wù)的全流程，進而理解每一筆賬背后的業(yè)務(wù)邏輯，還原一本“最真實的賬”；讓業(yè)務(wù)人員懂得他們的每項工作都會對財務(wù)產(chǎn)生結(jié)果；讓管理者心中有一本“明白賬”；真正實現(xiàn)業(yè)務(wù)與財務(wù)的深度融合。

四是為管理會計更好地發(fā)揮規(guī)劃、預(yù)測、決策、控制、評價等功能提供了大量真實、可靠的信息，進而讓分析更精準(zhǔn)、管理更高效。

三、智能財務(wù)共享平臺的構(gòu)建

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圖1智能財務(wù)共享平臺

構(gòu)建智能財務(wù)共享平臺需要做好以下兩方面的工作：一方面，要把外部的供應(yīng)商、客戶、分銷商、經(jīng)銷商、工商、稅務(wù)等都納入平臺，打通和連接內(nèi)外，讓財務(wù)管理回歸企業(yè)運營的本質(zhì)；另一方面，要把內(nèi)部的人財物等資源配置管理起來，通過虛擬內(nèi)部交易進行資源獲取、資源配置、商品交易這樣一個完整的內(nèi)部價值鏈條，借助“互聯(lián)網(wǎng)+”實現(xiàn)以電子交易票據(jù)為媒介的業(yè)務(wù)流（借助信息化實現(xiàn)所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)信息全流通）、票據(jù)流（伴隨業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，產(chǎn)生多種業(yè)務(wù)票據(jù)，作為交易的原始憑證）、信息流（打通業(yè)務(wù)鏈各環(huán)節(jié)，借助互聯(lián)網(wǎng)構(gòu)建無邊界信息平臺）的“三流合一”，搭建起一個開放的后端支撐平臺，也稱之為互聯(lián)網(wǎng)運營支撐平臺模式下的財務(wù)共享平臺（見圖1）。

在智能財務(wù)共享平臺的前端，通過建立企業(yè)內(nèi)部商城的模式，把企業(yè)外部的標(biāo)準(zhǔn)供應(yīng)商納入體系，也可以把商旅服務(wù)商、供應(yīng)商納入體系，還可以把內(nèi)部存量的房產(chǎn)設(shè)備等作為商品到這個平臺上。

在智能財務(wù)共享平臺上，所有業(yè)務(wù)部門不管是使用外部采購還是內(nèi)部資源配置，均遵照此流程：業(yè)務(wù)人員申請——管理者審批——定單推送至供應(yīng)商和電商平臺——記賬、對賬、結(jié)算自動化。

筆者認(rèn)為，智能財務(wù)共享平臺的構(gòu)建給企業(yè)帶來三大管理價值：

一是建立橫向聯(lián)通、縱向貫穿的扁平化組織模式。原來以管控為核心的平臺變成了以服務(wù)為核心，在這個平臺上，通過建立商城體系，可以讓業(yè)務(wù)單元直接在平臺上進行商品的申請采購、比價采購，而不需要再做層層申報，進而實現(xiàn)組織扁平化。

二是在交易閉環(huán)中實時獲取各類管理數(shù)據(jù)。平臺中的實時交易信息、管理口徑信息、會計口徑的數(shù)據(jù)等，可以幫助管理者回答為了戰(zhàn)略決策、不同產(chǎn)品不同項目投入了多少資源、由哪些部門投入的、從外部和內(nèi)部分別獲取了什么樣的商品和服務(wù)等問題。

三是打造智能財務(wù)核算引擎，實現(xiàn)會計核算自動化。智能財務(wù)共享平臺把管理的重心延伸到交易端，交易和發(fā)票數(shù)據(jù)都在系統(tǒng)中，可以做到會計核算過程自動化，同時通過消費在線化，實現(xiàn)交易前端的管控。

四、借助新技術(shù)實現(xiàn)財務(wù)共享業(yè)務(wù)處理的自動化和智能化

隨著電子發(fā)票、移動應(yīng)用、電商平臺、云計算、人工智能等新技術(shù)的應(yīng)用，數(shù)據(jù)采集前端化、核算處理自動化、財務(wù)檔案無紙化、會計職能服務(wù)化、會計核算智能化成為可能，這為財務(wù)共享中心的轉(zhuǎn)型提供了技術(shù)條件。而語音識別、圖像識別、智能會計引擎以及基于自然語言的流程、預(yù)算、標(biāo)準(zhǔn)控制引擎等智能化技術(shù)的應(yīng)用，讓財務(wù)共享平臺系統(tǒng)變得越來越“聰明”。

篇（2）

監(jiān)管格局日趨嚴(yán)緊，黨支部始終堅持“央企姓黨”的政治站位，緊繃風(fēng)險意思，合規(guī)安全理念的底線思維。堅持走正確的政治道路，認(rèn)真學(xué)習(xí)監(jiān)管部門、南方電網(wǎng)公司重要文件和重點工作要求，將中央巡視整改意見和財務(wù)合規(guī)內(nèi)部控制要求相結(jié)合，對全轄財務(wù)工作進行全面監(jiān)督，自我檢查診斷，并找準(zhǔn)病因，精準(zhǔn)施策，對癥下藥。發(fā)現(xiàn)問題立行立改、部署防范舉措，對違規(guī)行為進行問責(zé)，建立長效防范機制，筑牢合規(guī)防線，夯實財務(wù)基礎(chǔ)工作。

1、提高思想認(rèn)識，牽頭開展財務(wù)自查和專項檢查。通過制定檢查方案，明確檢查范圍和關(guān)注重點，將檢查工作分解到科室、責(zé)任到人，層層壓實責(zé)任。

2、豐富檢查方式，充分運用信息化手段，通過現(xiàn)場檢查和非現(xiàn)場檢查結(jié)合的方式加強管控力度。一方面，強化現(xiàn)場檢查結(jié)果運用，根據(jù)現(xiàn)場檢查發(fā)現(xiàn)問題，出具檢查報告，明確問題并限期整改，完善閉環(huán)管理機制。另一方面，繼續(xù)做好非現(xiàn)場定期抽查機制，通過每月不低于20%的抽查覆蓋率，對財務(wù)現(xiàn)場檢查工作做有力補充。

3、建立長效機制，根據(jù)財務(wù)檢查結(jié)果，完善財務(wù)內(nèi)控管理制度，對公司財務(wù)領(lǐng)域重大風(fēng)險進行事前識別、事中監(jiān)控，事后分析。從制度層面進一步夯實管理基礎(chǔ)，規(guī)范管理流程。

（二）“增效益”--探索公司業(yè)務(wù)高質(zhì)量發(fā)展途徑，助力虧損機構(gòu)改善經(jīng)營效益。

按照“1+1”原則進行人員組合，對河北、山東等八家落后機構(gòu)進行幫扶指導(dǎo)。以效益優(yōu)先為原則，嚴(yán)格監(jiān)督各綜合成本率進展情況，指導(dǎo)機構(gòu)制定、調(diào)整業(yè)務(wù)政策及費用投放方案。促進機構(gòu)綜合成本率同比優(yōu)化。以差異管理原則，幫扶機構(gòu)定期溝通并匹配銷售費用，幫助機構(gòu)不斷優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，檢視機構(gòu)關(guān)鍵指標(biāo)預(yù)算達成情況，分析偏差原因，制定糾偏計劃，打造適應(yīng)當(dāng)?shù)厥袌霏h(huán)境、監(jiān)管環(huán)境的高質(zhì)量發(fā)展途徑。以成本控制為原則。提升預(yù)算管控效率，設(shè)定成本投入上限，確保銷售費用使用剛性，嚴(yán)格執(zhí)行費用使用標(biāo)準(zhǔn)；根據(jù)“市場、機構(gòu)、邊際成本率、規(guī)?！彼膫€方面給予邊際成本率管控和銷售支持。

（三）“促升級”--升級財務(wù)智能化共享平臺，積極推進財務(wù)轉(zhuǎn)型。

目前保險市場競爭激烈，特別是疫情發(fā)生后，國內(nèi)經(jīng)濟下行壓力增大，保險公司均面臨嚴(yán)峻的市場形勢。堅持創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展，是公司高質(zhì)量發(fā)展的內(nèi)生動力。財務(wù)管理工作將重心移向“轉(zhuǎn)型升級”這一目標(biāo)。依托信息技術(shù)減少人力的使用，以技術(shù)創(chuàng)新和流程創(chuàng)新為核心，以優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)、提高智能化與自動化程度、提升流程效率、降低營運成本或創(chuàng)造企業(yè)價值為目的的財務(wù)管理模式。

篇（3）

作者：李彤屈濤（作者單位：元年科技股份有限公司）

一、“互聯(lián)網(wǎng)＋”時代傳統(tǒng)財務(wù)共享難以為繼

在“互聯(lián)網(wǎng)+”時代，傳統(tǒng)企業(yè)通過線上線下數(shù)據(jù)的整合，可以提高整體供應(yīng)鏈運營的效率。這種變革不僅僅是把前端銷售、物流線上化，更要考慮把后端的財務(wù)、采購、內(nèi)部資源配置與前端的新型商業(yè)模式進行匹配。如果前端已經(jīng)應(yīng)用了線上線下融合的新思想，但財務(wù)、采購支撐體系、財務(wù)共享中心等后端還是以拿到發(fā)票后的事后管理為核心的處理模式，顯然不能匹配前端快速響應(yīng)的要求?！盎ヂ?lián)網(wǎng)+”模式下對后臺支撐管理的要求無外乎三點：財務(wù)組織扁平化、流程簡化、數(shù)據(jù)體系化。顯然，這三點要求在傳統(tǒng)財務(wù)共享管理模式下難以實現(xiàn)。這是因為：

一是傳統(tǒng)財務(wù)管理的組織模式一般是分層級的，有總部、大區(qū)、各業(yè)務(wù)單元，組織層級較多。

二是傳統(tǒng)財務(wù)管理模式由于財務(wù)流程與交易相脫節(jié)，導(dǎo)致很多冗余的流程環(huán)節(jié)。

三是傳統(tǒng)數(shù)據(jù)支撐體系存在以下一些問題：erp系統(tǒng)為流程操作服務(wù)，不是為管理服務(wù)；財務(wù)數(shù)據(jù)以事后記錄為主；記賬以發(fā)票內(nèi)容為主體，財務(wù)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)實質(zhì)脫離等。

二、智能財務(wù)共享的核心價值

筆者認(rèn)為，智能財務(wù)共享是實現(xiàn)財務(wù)組織扁平化、流程簡化、數(shù)據(jù)體系化的有效路徑。與傳統(tǒng)財務(wù)共享相比，智能財務(wù)共享的核心價值有四點：

一是重構(gòu)傳統(tǒng)財務(wù)處理流程。通過構(gòu)建內(nèi)外部融合的交易平臺，實現(xiàn)流程自動化，消除繁瑣、低效、冗長、不增值的財務(wù)環(huán)節(jié)。

二是實現(xiàn)財務(wù)組織扁平化。組織扁平化是指通過減少企業(yè)的管理層級、壓縮職能部門和機構(gòu)、裁減冗員，從而提高管理效率。而在智能財務(wù)共享服務(wù)中心模式下，那些共性的、重復(fù)的、標(biāo)準(zhǔn)化的會計核算等業(yè)務(wù)被集中在財務(wù)共享中心進行統(tǒng)一、自動化的處理，在簡化審批流程、提升效率的同時，也實現(xiàn)了財務(wù)組織的扁平化發(fā)展。

三是實現(xiàn)企業(yè)交易端的信息完全透明化。將日常采購和支出的業(yè)務(wù)活動置于財務(wù)共享中心的支撐和管控之下，讓財務(wù)人員的視野延伸至業(yè)務(wù)的全流程，進而理解每一筆賬背后的業(yè)務(wù)邏輯，還原一本“最真實的賬”；讓業(yè)務(wù)人員懂得他們的每項工作都會對財務(wù)產(chǎn)生結(jié)果；讓管理者心中有一本“明白賬”；真正實現(xiàn)業(yè)務(wù)與財務(wù)的深度融合。

四是為管理會計更好地發(fā)揮規(guī)劃、預(yù)測、決策、控制、評價等功能提供了大量真實、可靠的信息，進而讓分析更精準(zhǔn)、管理更高效。

三、智能財務(wù)共享平臺的構(gòu)建

構(gòu)建智能財務(wù)共享平臺需要做好以下兩方面的工作：一方面，要把外部的供應(yīng)商、客戶、分銷商、經(jīng)銷商、工商、稅務(wù)等都納入平臺，打通和連接內(nèi)外，讓財務(wù)管理回歸企業(yè)運營的本質(zhì)；另一方面，要把內(nèi)部的人財物等資源配置管理起來，通過虛擬內(nèi)部交易進行資源獲取、資源配置、商品交易這樣一個完整的內(nèi)部價值鏈條，借助“互聯(lián)網(wǎng)+”實現(xiàn)以電子交易票據(jù)為媒介的業(yè)務(wù)流（借助信息化實現(xiàn)所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)信息全流通）、票據(jù)流（伴隨業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，產(chǎn)生多種業(yè)務(wù)票據(jù)，作為交易的原始憑證）、信息流（打通業(yè)務(wù)鏈各環(huán)節(jié)，借助互聯(lián)網(wǎng)構(gòu)建無邊界信息平臺）的“三流合一”，搭建起一個開放的后端支撐平臺，也稱之為互聯(lián)網(wǎng)運營支撐平臺模式下的財務(wù)共享平臺。

在智能財務(wù)共享平臺的前端，通過建立企業(yè)內(nèi)部商城的模式，把企業(yè)外部的標(biāo)準(zhǔn)供應(yīng)商納入體系，也可以把商旅服務(wù)商、供應(yīng)商納入體系，還可以把內(nèi)部存量的房產(chǎn)設(shè)備等作為商品到這個平臺上。

在智能財務(wù)共享平臺上，所有業(yè)務(wù)部門不管是使用外部采購還是內(nèi)部資源配置，均遵照此流程：業(yè)務(wù)人員申請——管理者審批——定單推送至供應(yīng)商和電商平臺——記賬、對賬、結(jié)算自動化。

筆者認(rèn)為，智能財務(wù)共享平臺的構(gòu)建給企業(yè)帶來三大管理價值：

一是建立橫向聯(lián)通、縱向貫穿的扁平化組織模式。原來以管控為核心的平臺變成了以服務(wù)為核心，在這個平臺上，通過建立商城體系，可以讓業(yè)務(wù)單元直接在平臺上進行商品的申請采購、比價采購，而不需要再做層層申報，進而實現(xiàn)組織扁平化。

二是在交易閉環(huán)中實時獲取各類管理數(shù)據(jù)。平臺中的實時交易信息、管理口徑信息、會計口徑的數(shù)據(jù)等，可以幫助管理者回答為了戰(zhàn)略決策、不同產(chǎn)品不同項目投入了多少資源、由哪些部門投入的、從外部和內(nèi)部分別獲取了什么樣的商品和服務(wù)等問題。

三是打造智能財務(wù)核算引擎，實現(xiàn)會計核算自動化。智能財務(wù)共享平臺把管理的重心延伸到交易端，交易和發(fā)票數(shù)據(jù)都在系統(tǒng)中，可以做到會計核算過程自動化，同時通過消費在線化，實現(xiàn)交易前端的管控。

四、借助新技術(shù)實現(xiàn)財務(wù)共享業(yè)務(wù)處理的自動化和智能化

隨著電子發(fā)票、移動應(yīng)用、電商平臺、云計算、人工智能等新技術(shù)的應(yīng)用，數(shù)據(jù)采集前端化、核算處理自動化、財務(wù)檔案無紙化、會計職能服務(wù)化、會計核算智能化成為可能，這為財務(wù)共享中心的轉(zhuǎn)型提供了技術(shù)條件。而語音識別、圖像識別、智能會計引擎以及基于自然語言的流程、預(yù)算、標(biāo)準(zhǔn)控制引擎等智能化技術(shù)的應(yīng)用，讓財務(wù)共享平臺系統(tǒng)變得越來越“聰明”。

篇（4）

早在上世紀(jì)九十年代，國外IDC已經(jīng)引入ITIL進行“軟升級”。目前，以國內(nèi)的一批意識和思路領(lǐng)先的規(guī)模較大的IDC已經(jīng)嘗試引入ITIL，在不斷的探索中打造全新理念的IDC。但是如何打贏這場“升級戰(zhàn)”？讓我們先看看目前IDC運維工作所面臨的困惑。

目前國內(nèi)IDC運行管理主要存在四個困惑：

第一、運維人員技能不足。大多數(shù)IDC是在幾十個運維人員的規(guī)模，很多人的處理能力不夠，往往只需一個人就能做的事情卻需要幾個人才能完成，人員數(shù)量總是減不下來，誤操作也比較多。

第二、以業(yè)務(wù)為核心的運維流程已不能滿足需要。從IDC市場發(fā)展趨勢來看，未來競爭的焦點是在同質(zhì)化情況下怎么做得精細(xì)化，怎樣時刻考慮客戶感受，從客戶角度制定管理流程和策略。

第三、自動化能力較弱。自動化體現(xiàn)在很多方面，不僅是流程自動化，還包括對資源信息的監(jiān)控和管理。目前國內(nèi)IDC自動化能力比較弱，在資源的分配、供給和調(diào)度方面，尚處在自動化初級階段，大多采用一些網(wǎng)管監(jiān)控、資源庫等工具，這也導(dǎo)致運維的效率低，人員數(shù)量無法減下來。

對于IDC來說，實施ITIL主要分三個階段：

第一階段是建立清晰的服務(wù)目錄、服務(wù)水平協(xié)議和IT財務(wù)管理流程。

服務(wù)目錄是IDC在運維服務(wù)方面能夠提供哪些產(chǎn)品或者是提供哪些具體的服務(wù)，這些產(chǎn)品或服務(wù)最終會涉及到基礎(chǔ)設(shè)施，比如帶寬、機架、防火墻、殺毒服務(wù)能力等。服務(wù)水平協(xié)議是針對不同的服務(wù)產(chǎn)品，能夠提供什么樣的服務(wù)能力，比如80%的客戶滿意度、多長時間內(nèi)響應(yīng)故障等。服務(wù)目錄、服務(wù)水平協(xié)議是回答“IDC能提供什么樣的服務(wù)”；IT財務(wù)管理流程是回答“這些服務(wù)是怎么收費的”。

實際上，國內(nèi)IDC已經(jīng)具備以上兩個方面內(nèi)容，但是不夠規(guī)范和細(xì)致。比如他們在服務(wù)水平協(xié)議中承諾的服務(wù)條款比較隨意，有些時候為了能夠拿下這個項目，就承諾許多，但實際能力可能又做不到。因此，服務(wù)水平協(xié)議方面還應(yīng)該借鑒ITIL的思路，盡量做到科學(xué)化。

大多數(shù)IDC的IT財務(wù)管理流程比較簡單，因為現(xiàn)在主要是托管業(yè)務(wù)，按照流量收費或者包月就可以了。對于不同客戶怎么收費的問題，還沒有細(xì)化。

篇（5）

計算機軟件在企業(yè)辦公自動化管理上應(yīng)用的意義

企業(yè)辦公自動化原本就是一個逐漸成長進步的概念，其充分借助了現(xiàn)代化的科學(xué)技術(shù)，尤其是互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，將計算機軟件運用在企業(yè)辦公自動化管理方面，愈來愈受廣大企業(yè)的歡迎。計算機軟件在企業(yè)辦公自動化管理方面的運用，讓企業(yè)辦公業(yè)務(wù)逐漸物化在現(xiàn)代化先進設(shè)施中，促成了由辦公室管理者與設(shè)備一起組成的人機信息處理體系，從而實現(xiàn)了企業(yè)期望的管理目標(biāo)，給企業(yè)帶來最佳的經(jīng)濟效益。計算機軟件在企業(yè)辦公自動化管理方面的運用規(guī)范了以往舊的企業(yè)管理隨意混亂狀態(tài)，其給企業(yè)帶來的是管理的規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)及流程化，促使企業(yè)信息管理資源達到最大程度開放及準(zhǔn)確，此外，企業(yè)信息的傳導(dǎo)形式呈現(xiàn)的多樣化，促成了企業(yè)辦公自動化的扁平化管理。企業(yè)辦公自動化不但是信息革命的結(jié)果，而且也是社會信息化技術(shù)的根本保障。計算機軟件的運用，協(xié)助企業(yè)辦公自動化促成了人、計算機及互聯(lián)網(wǎng)信息于一體的管理體系，提升了企業(yè)管理水準(zhǔn)，給企業(yè)的長足發(fā)展奠定了基礎(chǔ)。[2]

計算機軟件在企業(yè)辦公自動化管理

上的應(yīng)用所帶來的積極影響企業(yè)辦公自動化體系的實行，給企業(yè)辦公管理帶來很多的積極作用，主要體現(xiàn)在如下幾個方面。改善了企業(yè)辦公流程計算機軟件的運用，可以借助計算機網(wǎng)絡(luò)互相協(xié)調(diào)，一同合作，真正達到人機辦公體系的自動化。此外，各個企業(yè)之間借助運用計算機軟件也建構(gòu)了互通橋梁，促成了跨地跨行業(yè)之間的相互交流及合作?？梢灶A(yù)見，目前及未來一定會有愈來愈多的企業(yè)辦公室在實行自動化管理中運用計算機軟件。從改善企業(yè)流程方面分析，主要表現(xiàn)在如下兩個因素。如企業(yè)工程部門與企業(yè)財務(wù)部門可以同步實行會審，企業(yè)工程部門注重在合同的工程方面的內(nèi)容，而財務(wù)部門則注重合同的資金方面地內(nèi)容。如遭遇比較著急的合同會審時，部分環(huán)節(jié)不確定一定要參與的環(huán)節(jié)可越過。[3]計算機軟件于企業(yè)辦公自動化管理中的運用，可以讓企業(yè)辦公所需要的材料逐漸大幅度降低，同時，計算機軟件的運用，提升了企業(yè)辦公管理的效率，減低了辦工事務(wù)中無需去做的環(huán)節(jié)，壓縮了成本投資；而且也減低了企業(yè)辦公職員的成本。計算機軟件的運用給企業(yè)辦公成本營造了節(jié)儉形式，為企業(yè)創(chuàng)造了顯著的經(jīng)濟效益。辦公自動化的實行對企業(yè)辦公成本的影響主要表現(xiàn)在如下兩個方面。實行辦公自動化，真正實現(xiàn)無紙化辦公，能夠大幅度的節(jié)約辦公費用。例如：平日往來函件、貨單傳真發(fā)送等，不但提升了傳遞速度，而且節(jié)約了復(fù)印方面所需紙張等。企業(yè)部門與企業(yè)、企業(yè)部門以及企業(yè)部門內(nèi)部因為地域的局限，相互溝通不便利，一般因為一項業(yè)務(wù)的達成，需車輛往來耗時耗油耗費等成本很大。實行辦公自動化以后，部分業(yè)務(wù)可以利用互聯(lián)網(wǎng)授權(quán)實施，大大減低交通成本。[4]運用計算機軟件在企業(yè)辦公自動化管理的宗旨就是促成企業(yè)實現(xiàn)規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)以及流程化等管理，把人從繁忙緊張的環(huán)境里解脫出來，最大程度的發(fā)揮人的創(chuàng)造力。促使企業(yè)辦公的效率的大幅度提升。企業(yè)實施辦公自動化運用計算機軟件需要辦公職員具備掌握一定能力的計算機軟件技術(shù)能力，因此，企業(yè)每位員工一定要充分利用自己的創(chuàng)造力去實現(xiàn)自動化管理。隨著辦公自動化理論深入研究以及信息技術(shù)進一步發(fā)展，辦公自動化體統(tǒng)將會在社會的各個領(lǐng)域得到更加廣泛的運用。面對日益激烈的市場競爭趨勢，企業(yè)若尋求發(fā)展，獲得先機，處于不敗之地，就一定要實施辦公自動化管理，機動靈活運用計算機軟件，充分發(fā)揮計算機技術(shù)的先進性，不斷提升企業(yè)的辦公的效率，為企業(yè)創(chuàng)造更加可觀的經(jīng)濟效益。

本文作者：康谷工作單位：江蘇自動化研究所

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一、現(xiàn)代文秘工作的特點

隨著企業(yè)信息化的到來，現(xiàn)代文秘工作較以往傳統(tǒng)文秘工作有了較大的變化。許多事務(wù)工作，如速記、謄寫、發(fā)文等已經(jīng)由人為的手工作業(yè)向計算機網(wǎng)絡(luò)管理轉(zhuǎn)變，伴隨著（Word、Excel 、Powerpoint等計算機辦公軟件）的廣泛使用，使得大量的財務(wù)報表、會議安排、辦公文件等具體繁雜的日常管理工作趨于簡單化、規(guī)范化和智能化。在信息高速膨脹的今天， 網(wǎng)絡(luò)通信技術(shù)和計算機技術(shù)的融入，信息的搜集與利用顯的越來越重要，如何作好信息化社會大環(huán)境中的秘書工作，如何使秘書工作人員在本職崗位上發(fā)揮自身應(yīng)有的作用，已經(jīng)成為一個不可爭議的話題。因此，辦公自動化已成為現(xiàn)代文秘工作者的最大特點，文秘工作已經(jīng)進行了高速發(fā)展的辦公自動化時代。

二、辦公自動化的內(nèi)涵、功能與作用

辦公自動化，簡稱 OA，是將現(xiàn)代化辦公和計算機網(wǎng)絡(luò)功能結(jié)合起來的一種新型的辦公方式，由各種辦公設(shè)備和人機信息系統(tǒng)來協(xié)助完成各種常規(guī)的人的辦公業(yè)務(wù)活動，完成辦公信息處理的自動化，在充分利用信息資源的同時，提高了工作效率，最終達到提高生產(chǎn)率的目的。辦公自動化的概念，70年代未80年代初已經(jīng)出現(xiàn)，近20年的發(fā)展使得辦公自動化的內(nèi)涵不斷地豐富和發(fā)展?，F(xiàn)如今辦公自動化是一個包含數(shù)據(jù)、文字、辦公事務(wù)處理、管理信息系統(tǒng)、決策支持系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)在內(nèi)的綜合一體的辦公自動化系統(tǒng)。

1.使得內(nèi)部信息交流更方便、暢通。通過在單位內(nèi)部建立局域網(wǎng)，使得內(nèi)部通信、制度信息、文件傳閱、會議安排等信息交流更加方便和暢通，避免了文秘工作者人為傳遞時的費時費力。

2.使得信息具有時效性。通過公司內(nèi)部局域網(wǎng)的信息，使得諸如重要通知通告、文件精神、新聞簡訊等重要事項，能夠在公司范圍內(nèi)得到廣泛而及時地的傳播，為文秘工作減輕了壓力。

3.工作流程的自動化、規(guī)范化。主要體現(xiàn)在對公文的起草、處理、收發(fā)文、各種審批、請示、 匯報流程等方面，較以往人為繁雜的程序，通過網(wǎng)絡(luò)快速的實現(xiàn)工作流程的自動化、規(guī)范化，不僅規(guī)范了各項工作流程，還大大提高了文秘工作者的工作效率。

4.文檔管理程序化?？墒垢黝愇臋n能夠按權(quán)限、時間、分類等性質(zhì)進行保存、共享和使用，快速的文檔查找，使得文秘工作更加細(xì)致和嚴(yán)謹(jǐn)。

三、辦公自動化給文秘工作帶來的影響

辦公自動化使傳統(tǒng)的抄抄寫寫式的文秘工作方式受到極大的沖擊，迫使文秘人員提高工作效率，改變工作方式與之相適應(yīng)。

1.信息處理的快捷、簡便化。通過辦公自動化信息系統(tǒng)，文秘工作者可以通過公司內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)和信息系統(tǒng)，快速的閱讀和下載自己所需的文件資料、規(guī)章制度、會議安排，及時接收領(lǐng)導(dǎo)通過OA系統(tǒng)審批和傳閱的文件，并按照相關(guān)要求及時進行修改和處理。

2.各種財務(wù)、人事報表和相關(guān)數(shù)據(jù)處理方面。文秘工作者可以直接從公司內(nèi)部相關(guān)信息平臺上采集、提取數(shù)據(jù)，避免了以往人為收集和統(tǒng)計數(shù)據(jù)時，時間、精力的耗費，以及人為測算數(shù)據(jù)時的產(chǎn)生的誤差。辦公自動化系統(tǒng)可以快速、高效、準(zhǔn)確地處理各種統(tǒng)計數(shù)據(jù)。并且能夠按照人的意愿將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換成各類圖表，使得數(shù)據(jù)分析更具直觀化、準(zhǔn)確化。

3.收發(fā)文件和檔案管理方面，依據(jù)企業(yè)對文件管理的流程，可以在辦公系統(tǒng)中設(shè)置文件審批流程，按照辦公發(fā)文要求，文秘工作者在起草好文件以后，不需要離開辦公室就可以直接將文件點發(fā)給相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)進行審批，審核修改后的文件可由領(lǐng)導(dǎo)電子簽發(fā)，同時系統(tǒng)依據(jù)文件性質(zhì)自動存檔，方便今后的管理和查閱，整個收發(fā)文過程非常的簡便和流暢，也大大的減少和避免了過去手動操作時人為地推諉和拖延，利用網(wǎng)絡(luò)高效率傳遞，極大地的提高了辦公效率。

4.辦理會務(wù)工作方面。企業(yè)會務(wù)工作看似簡單實則復(fù)雜，涉及面多，一旦考慮不周全，就會影響整個會議的開展，通過辦公自動化系統(tǒng)中的電子日程表安排會議，能使繁雜的會務(wù)工作變的簡單、規(guī)范，能使文秘工作者輕易應(yīng)付大量會議。

四、提高文秘工作水平，實現(xiàn)文秘工作現(xiàn)代化

1.建立規(guī)范而詳實的文秘工作崗位職責(zé)。制定辦公自動化條件下科學(xué)、規(guī)范、詳實的崗位職責(zé)，能嚴(yán)格規(guī)范文秘工作者的工作內(nèi)容和流程，明確崗位職責(zé)。實現(xiàn)文秘工作的辦公自動化，尤其是像公文處理、檔案管理等工作，具有較強的工作流程，即使采用了各類辦公自動化系統(tǒng)，也要嚴(yán)格按照制度要求，進行審批和規(guī)范處理，最總達到辦公自動化與傳統(tǒng)文秘工作的真正結(jié)合。

2.提高文秘工作者個人的素質(zhì)和修養(yǎng)。首先在日常的工作中要不斷地積累和完善本崗位專業(yè)知識和業(yè)務(wù)技能，文秘工作者不僅要掌握計算機、傳真機、復(fù)印機、打印機等現(xiàn)代辦公設(shè)備，尤其要熟悉計算機信息處理技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，熟練使用（ Word、Excel 、Powerpoint）等辦公自動化軟件；其次，注重文秘所需相關(guān)知識的積累，公文寫作知識、文秘專業(yè)素質(zhì)、社會科學(xué)等知識的學(xué)習(xí)，不僅能陶冶情操，還能創(chuàng)新工作方法，提高工作效率；第三，注重個人修養(yǎng)。言行舉止、穿衣打扮都要與自己的氣質(zhì)和身份向符合，從細(xì)節(jié)體現(xiàn)文秘工作者的工作態(tài)度。

3.從思想上識到辦公自動化實現(xiàn)的必要性和長遠性。在辦公自動化環(huán)境中，從容高效地處理業(yè)務(wù)工作，使文秘工作者有更多的時間和精力思考工作的改進和創(chuàng)新，真正意義上提高工作效率。

文秘工作的現(xiàn)代化不是一蹴而就，是一個不斷積累和逐步改進和提高的過程。如果文秘工作者仍然按照傳統(tǒng)的工作方式開展工作，不懂得使用現(xiàn)代化辦公信息系統(tǒng)，就會影響和制約企業(yè)的發(fā)展。跟不上時展的要求，必然會被時代所淘汰，只有建立完善的辦公自動化體系，才能使文秘工作呈現(xiàn)快節(jié)奏、高效率的嶄新局面

參考文獻：

[1]顧孝華.《現(xiàn)代秘書》.上?？茖W(xué)技術(shù)出版社，2005 年 6 月版

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本文所說的國家科技計劃是指三大計劃，分別是國家重點基礎(chǔ)研究發(fā)展計劃（簡稱973計劃）、國家科技支撐計劃（簡稱支撐計劃）、國家高技術(shù)研究發(fā)展計劃（簡稱863計劃）。國家科技計劃預(yù)算管理系統(tǒng)是用于支撐三大計劃經(jīng)費管理工作的，它包含概算填報、預(yù)算申報、預(yù)算評審、預(yù)算擬安排、預(yù)算批復(fù)、預(yù)算書、中期財務(wù)檢查、財務(wù)驗收和決算九個子系統(tǒng)，涵蓋了課題經(jīng)費的整個生命周期。其系統(tǒng)結(jié)構(gòu)如圖1所示。973計劃、863計劃和支撐計劃的預(yù)算管理系統(tǒng)是三個獨立的系統(tǒng)，它們的功能類似，只是各子系統(tǒng)的流程和功能有細(xì)微的區(qū)別。

1.2系統(tǒng)測試特點

預(yù)算管理系統(tǒng)包含的九個子系統(tǒng)，除預(yù)算評審、預(yù)算擬安排和預(yù)算批復(fù)系統(tǒng)的功能簡單些之外，其他6個子系統(tǒng)的流程和測試功能點都非常多，它們的功能和流程大同小異，我們以973計劃的預(yù)算申報系統(tǒng)為例進行說明，973預(yù)算申報系統(tǒng)的填報流程如圖2所示。圖2只是973預(yù)算申報系統(tǒng)的填報流程，不包含預(yù)算申報系統(tǒng)的管理流程。如果對每個子系統(tǒng)進行全流程測試，那么對測試數(shù)據(jù)的需求量是相當(dāng)大的。每個流程的起點是，填報一套平衡關(guān)系符合上報要求的報表數(shù)據(jù)，如果需要N套數(shù)據(jù)，那么就要填平N套報表。973預(yù)算申報系統(tǒng)包含封面、課題基本情況表、課題參加人員基本情況表、國家科技計劃課題預(yù)算表、設(shè)備費———購置/試制設(shè)備預(yù)算明細(xì)表、測試化驗加工費預(yù)算明細(xì)表、承擔(dān)單位研究經(jīng)費支出預(yù)算明細(xì)表和國家科技計劃課題自籌經(jīng)費來源證明8個需要填報的報表，不僅報表內(nèi)有需要平衡的審核關(guān)系，報表間也存在鉤稽關(guān)系審核，所有這些需要平衡的審核條件有50條之多。填平一套報表，就需要平衡這幾十條審核關(guān)系。如果升級測試的重點，不是報表審核關(guān)系，而是流程測試或者是后續(xù)功能點的測試，那么把大量的測試時間花費在報表填報以及平衡審核關(guān)系上，那就太不必要了。但是填平報表又是流程測試和后續(xù)功能點測試的前提，我們需要填平大量的報表以備后續(xù)測試，但又不想花費大量的時間在填平報表上，于是我們將QTP自動化測試引入到測試中來，讓QTP幫助我們批量造數(shù)。

2、QTP在系統(tǒng)測試中的應(yīng)用

2.1QTP自動化測試腳本的實現(xiàn)

QTP自動化測試腳本分為兩部分，第一部分是取數(shù)腳本，實現(xiàn)了報表數(shù)據(jù)的取出、存儲及導(dǎo)出功能。

2.2QTP的應(yīng)用流程

QTP自動化測試腳本在三大計劃預(yù)算管理系統(tǒng)測試中的應(yīng)用流程，如圖3所示。（1）填平一套報表數(shù)據(jù)。根據(jù)待測系統(tǒng)的報表，人工填報一套報表數(shù)據(jù)，并且平衡各種審核關(guān)系。如果測試對數(shù)據(jù)多樣性有要求，那么可以多填平一套數(shù)據(jù)，也可使用之前已經(jīng)填平的報表數(shù)據(jù)，這個根據(jù)具體測試情況而定。（2）QTP取數(shù)。打開瀏覽器，登錄系統(tǒng)，找到已填平的課題編號，打開報表，點擊報表上方的“編輯”按鈕，使報表處于可編輯狀態(tài)。然后打開QTP應(yīng)用程序，打開并運行QTP取數(shù)腳本，腳本運行完成后，會生成一個Excel文件，里面存儲的是從報表可編輯單元格中取的數(shù)據(jù)，以及數(shù)據(jù)的坐標(biāo)等信息，這個文件是造數(shù)的數(shù)據(jù)源。有幾套報表數(shù)據(jù)，就運行幾次QTP取數(shù)腳本。（3）QTP批量造數(shù)。打開瀏覽器，登錄系統(tǒng)，打開需要填報課題的空白報表，點擊報表上方的“編輯”按鈕，使報表處于可編輯狀態(tài)。然后打開QTP應(yīng)用程序，打開并運行QTP造數(shù)腳本，程序運行完成后，點擊報表上方的“保存”按鈕，一個新課題的數(shù)據(jù)就填報完成了。需要造幾套數(shù)據(jù)，就按照流程，運行幾次腳本即可。

2.3QTP的應(yīng)用效果

QTP在三大計劃預(yù)算管理填報系統(tǒng)測試中的應(yīng)用具備幾項優(yōu)點：（1）三大計劃預(yù)算管理系統(tǒng)的填報系統(tǒng)的報表使用的CELL控件，可以被QTP識別。（2）QTP應(yīng)用就取數(shù)造數(shù)這個功能點進行，即使需求變更，也只是報表結(jié)構(gòu)或者字段的變化，不影響QTP腳本的復(fù)用。（3）我們將各個系統(tǒng)不通用的部分，如登錄系統(tǒng)、打開網(wǎng)頁、新建課題等操作，不放在腳本中，而是由人工完成，這樣不但提高了QTP腳本的通用性，還降低了QTP的維護成本。QTP自動化測試腳本具備的優(yōu)點，使得該腳本在實際測試工作中，很容易上手，得到了廣泛的應(yīng)用，很好地輔助了系統(tǒng)的測試工作。人工測試與自動化測試相結(jié)合的測試模式，大大提高了測試人員的工作效率，降低了測試成本，保障了系統(tǒng)投入使用的進度。

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會計業(yè)務(wù)流程是業(yè)務(wù)流程的一部分，是信息的財務(wù)會計部門收集來自企業(yè)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，并生成業(yè)務(wù)流程管理活動的會計處理信息。由會計方法所產(chǎn)生的財務(wù)信息，是企業(yè)管理層決策的重要依據(jù)。因此，信息處理數(shù)據(jù)采集的會計業(yè)務(wù)流程的準(zhǔn)確性程度與效率高低，將直接影響企業(yè)管理的行為。經(jīng)濟業(yè)務(wù)處理的數(shù)據(jù)采集其載體主要為原始憑證，全面準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)信息是會計處理的基礎(chǔ)。

（二）ERP環(huán)境下的會計業(yè)務(wù)流程重組

ERP的應(yīng)用，不僅僅是引入現(xiàn)代化的管理軟件，使企業(yè)實現(xiàn)自動化日常管理活動，更重要的是企業(yè)管理進行了根本性的變革，使其更加合理化、科學(xué)化，從而大大提高運營效率。提高企業(yè)業(yè)務(wù)流程處理的效率，一方面是從軟件本身，另一方面得益于業(yè)務(wù)流程重組。基于業(yè)務(wù)流程再造的原因有以下幾個方面：

1.傳統(tǒng)會計業(yè)務(wù)流程缺陷要求進行會計業(yè)務(wù)流程重組

傳統(tǒng)會計業(yè)務(wù)流程的會計數(shù)據(jù)通常在經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后，因此，財務(wù)報告數(shù)據(jù)往往不具備及時性。滯后的會計信息降低對管理決策的支撐程度，降低了會計信息的相關(guān)性，使相關(guān)信息的應(yīng)有效果大打折扣。

2.ERP系統(tǒng)信息的集成性要求進行會計業(yè)務(wù)流程重組

ERP系統(tǒng)最大的特點是管理信息、財務(wù)模塊和其他模塊緊密相連，從而消除信息孤島的問題。在ERP環(huán)境下，很多工作可以通過其他部門的員工來收集，然后由財務(wù)部門進行信息集成。原始數(shù)據(jù)可分別由各個部門錄入，財務(wù)部門需要時可隨時調(diào)用。因此，工作內(nèi)容發(fā)生了明顯的變化，會計的工作流程也必將進行調(diào)整，對應(yīng)于企業(yè)信息集成的需求，我們必須要重組的會計業(yè)務(wù)流程。

3.ERP實施要求進行會計業(yè)務(wù)流程重組

ERP系統(tǒng)是基于業(yè)務(wù)流程，物流，資金流設(shè)計的，取代了傳統(tǒng)的信息收集，管理，統(tǒng)計等匯總統(tǒng)計和傳輸，變“結(jié)果管理”為“過程管理”。不進行業(yè)務(wù)流程再造，就不能成功實施ERP系統(tǒng)，就很難達到預(yù)期的效果。會計業(yè)務(wù)處理應(yīng)在ERP系統(tǒng)的框架下進行業(yè)務(wù)流程再造，以確保公司實施科學(xué)規(guī)范的會計業(yè)務(wù)處理程序。

二、業(yè)務(wù)流程和財務(wù)流程問題的解決方案

ERP的應(yīng)用，不僅僅是引入現(xiàn)代化的管理軟件，使企業(yè)實現(xiàn)自動化日常管理活動，更重要的是使企業(yè)進行根本性的變革，使其更加合理化、科學(xué)化，從而大大提高運營效率。一方面從ERP軟件本身來說，提高企業(yè)應(yīng)用ERP的效率；另一方面是由于業(yè)務(wù)流程再造?；跇I(yè)務(wù)流程再造思想重組的會計業(yè)務(wù)流程的ERP應(yīng)用變得格外重要，特別是在企業(yè)的業(yè)務(wù)種類多、復(fù)雜交錯的過程中，ERP實施業(yè)務(wù)流程再造就顯得尤為重要。

（一）業(yè)務(wù)流程重組

在訂單流程中，通過建立產(chǎn)品數(shù)據(jù)表和歷史銷售數(shù)據(jù)表來有效的減少訂單的修訂；建立供應(yīng)商信用評價體系，充分利用歷史價格，使得供應(yīng)商的選擇和定價過程有據(jù)可依；從地域上將訂單過程進行任務(wù)整合；通過信息系統(tǒng)的建立來實現(xiàn)訂單傳遞的自動化，有效的解決舊的訂單流程中訂單不斷修訂、信息傳遞不暢等問題。

（二）財務(wù)流程重組

通過增加采購預(yù)算功能、有效控制資金流和系統(tǒng)付款工作，解決財務(wù)缺乏統(tǒng)籌規(guī)劃與管理問題；通過注冊權(quán)責(zé)清晰的子分公司，逐步完成收匯、報關(guān)、核銷、退稅等方面工作來降低出口所引起的財務(wù)風(fēng)險；由專人定期對賬，將工作化整為零來解決對賬過程繁瑣、賬目不清等問題；將地域上的職能進行整合，減少需核對項目來解決信息分散、共享性差的問題；通過運用信息系統(tǒng)，整合業(yè)務(wù)與財務(wù)流程，解決財務(wù)與業(yè)務(wù)脫節(jié)問題，實現(xiàn)財務(wù)流程的自動化。通過資金管控系統(tǒng)，有助于了解資金的去向，更加有效地控制資金。傳統(tǒng)的會計業(yè)務(wù)流程己經(jīng)不能夠適應(yīng) ERP系統(tǒng)的要求并會影響其功能的發(fā)揮，因此必須重組傳統(tǒng)的會計業(yè)務(wù)流程，使其能夠適應(yīng) ERP系統(tǒng)的要求，提高會計信息的相關(guān)性和及時性。

三、對于ERP系統(tǒng)的建議

對會計業(yè)務(wù)流程的改進措施：

（一）改變管理理念、工作方式

ERP系統(tǒng)給企業(yè)帶來了全新的管理理念與方法，改變了各職能部門的工作方式和重點，擺脫了過去的事務(wù)性、重復(fù)性工作，有更多的精力深入工作。以財務(wù)工作為例，會計工作從以往對數(shù)字的計量與紀(jì)錄，轉(zhuǎn)向?qū)π畔⒌募庸ず头治觥?/p>

（二）有效分散工作、責(zé)任追查到人

在系?y實施前各種文件信息分散在相關(guān)員工手中，其完整性和準(zhǔn)確性全靠工作態(tài)度和自覺性來保證，一旦出現(xiàn)問題互相推卸責(zé)任。信息系統(tǒng)投入使用以后，工作過程中產(chǎn)生的數(shù)據(jù)統(tǒng)一要求存入數(shù)據(jù)庫。一旦某個環(huán)節(jié)信息出現(xiàn)問題，可以直接追查到相關(guān)人員，并及時更正。系統(tǒng)有利于有效分配工作，全部相關(guān)人員參與到系統(tǒng)中，對各自部分工作負(fù)責(zé)，有效杜絕了員工工作量不對等現(xiàn)象。

（三）流程標(biāo)準(zhǔn)化、有效管控

篇（9）

2.作為一種需要在較高頻率上進行審計的方式，持續(xù)審計必須要實現(xiàn)審計程序的自動化。所以，內(nèi)部審計部門無論是從實現(xiàn)持續(xù)監(jiān)控的需要，還是為了滿足審計的需要，都需要在審計模塊或持續(xù)監(jiān)控系統(tǒng)融入更多的現(xiàn)有審計程序，實現(xiàn)會計流程中嵌入審計流程[1]。

二、審計流程在會計流程中嵌入的基本思路

1.對審計程序中具備自動化潛力的審計部分進行規(guī)范。手工審計程序根據(jù)自動化可能實現(xiàn)的程度分為具有能夠?qū)崿F(xiàn)自動化潛力的審計程序、可以直接實現(xiàn)自動化的審計程序和不能實現(xiàn)自動化的審計程序三大類?？梢灾苯訉崿F(xiàn)自動化的審計程序主要是用來完成常規(guī)并可重復(fù)的結(jié)構(gòu)化工作，這類審計程序能夠?qū)崿F(xiàn)自動化。所謂不能實現(xiàn)自動化的程序，是指那些必須由人工來完成的程序部分，或者是審計職業(yè)判斷無法用計算機來模擬判斷，也不能分理處可自動化的程序部分。所謂的具有能夠?qū)崿F(xiàn)自動化潛力的審計程序，是指某些可以通過進行重構(gòu)實現(xiàn)規(guī)范化的審計程序，這類審計程序需要審計人員通過計算進行模擬并運用自己職業(yè)進行邏輯判斷。而對審計程序中具備自動化潛力的審計部分進行規(guī)范，就需要審計部門建立一種統(tǒng)一的審計方式，保證審計程序執(zhí)行的準(zhǔn)確和一致性，規(guī)范不同審計人員對具體審計程序在理解上和運用上的差異。這種規(guī)范化，是指在不把審計職業(yè)判斷的空間進行全面清除的情況下，通過考慮各種不同的審計環(huán)境之下，審計人員在執(zhí)行審計程序過程中遇到的各種可能情形，并將其歸納入計算機審計程序中統(tǒng)一執(zhí)行，達到將人工審計程序轉(zhuǎn)換為計算機可執(zhí)行程序的目的。

2.基于有些審計程序在實現(xiàn)規(guī)范化上技術(shù)難以達到或者成本要求太高時，可以采用基線監(jiān)控的方法?；€監(jiān)控，是指在業(yè)務(wù)流程的某個時點系統(tǒng)設(shè)置一個基線參照，并將后續(xù)時點與這個基線參照相互比較，從而自動識別其偏離基線的情況?；€控制方式實施容易且成本較低，但僅適用于那些限制性控制的設(shè)置，審計覆蓋面較為狹窄。同時，基線還需伴隨企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的改變而做出與之相對應(yīng)的調(diào)整，其有效性更需要通過大量的手工工作加以驗證。此外，最初設(shè)置基線時，未達到系統(tǒng)平穩(wěn)之前，需要運行一段時間，對其監(jiān)控結(jié)果進行分析，慎重決定當(dāng)前基線值的添加或刪除工作[2]。

3.從實時或接近實時的對詳細(xì)交易的評價到對快照、詳細(xì)交易或者綜合數(shù)據(jù)的周期性評價，這是持續(xù)審計活動的頻率范圍。鑒于自動化的持續(xù)審計測試可以控制確認(rèn)的成本和降低執(zhí)行風(fēng)險評估，相較于傳統(tǒng)審計而言，持續(xù)審計可以在一個相對比較高的頻率上執(zhí)行。而高頻率的持續(xù)審計留給不符合要求的調(diào)整或交易的時間有限，同時，還能減少依賴那些不能實現(xiàn)自動化的審計程序，因此，較高頻率的持續(xù)審計同樣可以提供相對比較高的認(rèn)證水平。

4.為防止形成重大風(fēng)險或重大控制缺陷，在審計流程中一旦出現(xiàn)控制異?；蛘唢L(fēng)險增加的特殊情況，持續(xù)審計系統(tǒng)將會自動警報，并將異常通過短信、自動電話或者電子郵件的方式通知審計人員或企業(yè)內(nèi)部相關(guān)責(zé)任人，提醒他們及時發(fā)現(xiàn)問題并糾正問題。持續(xù)審計的警報管理需要審計人員先行將警報的審計結(jié)果進行排序，按照警報的緩急順序加以執(zhí)行。當(dāng)審計系統(tǒng)中發(fā)送警報的控制參數(shù)的設(shè)定發(fā)生錯誤或者過于保守時，可能會出現(xiàn)警報涌現(xiàn)的現(xiàn)象，這種情況，可能會導(dǎo)致相關(guān)人員決定全部忽略警報或強迫關(guān)閉警報開關(guān)，因而沒法處理審計流程中出現(xiàn)的異常問題。出現(xiàn)這種現(xiàn)象，審計人員應(yīng)先行調(diào)查例外報告，再調(diào)整相應(yīng)的控制參數(shù)，進而不斷完善警報管理系統(tǒng)。此外，當(dāng)企業(yè)經(jīng)營環(huán)境發(fā)生變化，而引起警報涌現(xiàn)的問題時，企業(yè)需要對原有的控制參數(shù)重新做出評估和調(diào)整，達到強化持續(xù)審計系統(tǒng)警報管理的效果[3]。

5.在會計的信息化建設(shè)中嵌入審計流程。目前，持續(xù)審計已經(jīng)被許多大公司的內(nèi)部審計部門所采納。這種將審計流程嵌入會計流程，通過實時監(jiān)控會計流程、業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制，從而實現(xiàn)持續(xù)審計的方案，無不體現(xiàn)了企業(yè)需要重視實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制、企業(yè)內(nèi)部控制的評價報告和審計等各方面信息化的要求。

篇（10）

幾十年來,石油化工工業(yè)自動化技術(shù)隨著工藝和裝備技術(shù)的不斷發(fā)展而發(fā)展,從初期簡單的手工操作到連續(xù)工藝及負(fù)荷不斷加大,對生產(chǎn)穩(wěn)定性要求越來越高,對控制的要求及自動化水平也越來越高,儀表使用越來越普遍,從簡單回路的閉環(huán)控制到單元裝置的全面自動化,使用的控制工具也從氣動單元組合儀表、電動單元組合儀表到DCS的廣泛應(yīng)用,控制水平也從單參數(shù)簡單控制回路到多變量復(fù)雜控制回路,先進控制系統(tǒng)、優(yōu)化控制系統(tǒng)在各種場合都有成功應(yīng)用的典范。

一、化工自動化釋義及其重要意義

在化工設(shè)備上,配備上一些自動化裝置,代替操作人員的部分直接勞動,是生產(chǎn)在不同程度上自動地進行,這種用自動化裝置來管理化工生產(chǎn)過程的辦法稱為化工自動化。實行化工自動化的重要意義:

(1)加快生產(chǎn)速度,降低生產(chǎn)成本,提高產(chǎn)品產(chǎn)量和質(zhì)量;

(2)減輕勞動強度,改善勞動條件;

(3)能夠保證生產(chǎn)安全,防止事故發(fā)生和擴大,達到延長設(shè)備使用壽命,提高設(shè)備利用能力的目的;

(4)生產(chǎn)過程自動化的實現(xiàn),能根本改變勞動方式,提高工人文化技術(shù)水平,為逐步地消滅體力勞動和腦力勞動之間的差別創(chuàng)造條件。

二、石油化工綜合技術(shù)的結(jié)構(gòu)構(gòu)成

一般而言,流程工業(yè)企業(yè)對綜合自動化技術(shù)的需求主要關(guān)注4方面的問題。(1)安全:即需要用高可靠性的控制系統(tǒng)、檢鍘和執(zhí)行機構(gòu)對設(shè)備與裝置的運行提供保證,進而對關(guān)鍵裝置進行故障診斷與健康維護。(2)低成本:通過先進的工藝及工藝參數(shù)以降低能耗和原料消耗,以及通過先進的建模技術(shù)、控制技術(shù)和實時優(yōu)化技術(shù)來提高產(chǎn)品的合格率和轉(zhuǎn)化率。(3)高效率:通過先進的計劃調(diào)度與排產(chǎn)技術(shù)和流程模擬技術(shù)來提高設(shè)備利用率和勞動生產(chǎn)率。(4)提高競爭力:通過數(shù)據(jù)和信息的綜合集成,如先進的管理技術(shù)(包括ERP、CRM、SCM等)、電子商務(wù)、價值鏈分析技術(shù)等,以促進企業(yè)價值的增值,最終提高企業(yè)的綜合競爭力。

根據(jù)國內(nèi)外綜合自動化技術(shù)的發(fā)展趨勢和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展現(xiàn)狀,流程工業(yè)綜合自動化技術(shù)的總體結(jié)構(gòu)可以分成3層結(jié)構(gòu)。

(1)以PCS(過程控制系統(tǒng))為代表的基礎(chǔ)自動化層。主要內(nèi)容包括先進控制軟件、軟測量技術(shù)、實時數(shù)據(jù)庫技術(shù)、可靠性技術(shù)、數(shù)據(jù)融合與數(shù)據(jù)處理技術(shù)、集散控制系統(tǒng)(Dcs)、現(xiàn)場控制系統(tǒng)(FCS)、多總線網(wǎng)絡(luò)化控制系統(tǒng)、基于高速以太網(wǎng)和無線技術(shù)的現(xiàn)場控制設(shè)備、傳感器技術(shù)、特種執(zhí)行機構(gòu)等等。

(2)以MES(生產(chǎn)過程制造執(zhí)行系統(tǒng))為代表的生產(chǎn)過程運行優(yōu)化層。主要內(nèi)容包括先進建模與流程模擬技術(shù)(AMT:Advanced Modeling Technologies)、先進計劃與調(diào)度技術(shù)(APS:Advanced Planningand Scheduling)、實時優(yōu)化技術(shù)(RTO:Real-time Opfimization)、故障診斷與健康維護技術(shù)、數(shù)據(jù)挖掘與數(shù)據(jù)校正技術(shù)、動態(tài)質(zhì)量控制與管理技術(shù)、動態(tài)成本控制與管理技術(shù)等等。

(3)以ERP(企業(yè)資源管理)為代表的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營優(yōu)化層。主要內(nèi)容包括企業(yè)資源管理(ERP)、供應(yīng)鏈管理(scM)、客戶關(guān)系管理(cRM)、產(chǎn)品質(zhì)量數(shù)據(jù)管理(PqDM)、數(shù)據(jù)倉庫技術(shù)、設(shè)備資源管理、企業(yè)電子商務(wù)平臺等等。

通過研究生產(chǎn)過程制造執(zhí)行系統(tǒng)(MES)及相關(guān)技術(shù),可以實現(xiàn)在線成本的預(yù)測、控制和反饋校正,以形成生產(chǎn)成本控制中心,保證生產(chǎn)過程的優(yōu)化運行,可以實施生產(chǎn)全過程的優(yōu)化調(diào)度、統(tǒng)一指揮,以形成生產(chǎn)指揮中心,保證生產(chǎn)過程的優(yōu)化控制;可以實現(xiàn)生產(chǎn)過程的質(zhì)量跟蹤、安壘監(jiān)控,以形成質(zhì)量管理體系和設(shè)備健康保障體系,保證生產(chǎn)過程的優(yōu)化管理。

三、企業(yè)綜合自動化所需要的關(guān)鍵技術(shù)

(1)信息的集成、挖掘和增值

信息集成是綜合自動化的核心,而數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)則是信息集成的基礎(chǔ)。由于流程工業(yè)的特點,有大量的反映生產(chǎn)過程狀態(tài)的實時海量數(shù)據(jù)需要處理,管理和有效地應(yīng)用,因此實時數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)是采用實時數(shù)據(jù)對生產(chǎn)過程進行監(jiān)督與控制,對生產(chǎn)狀態(tài)進行分析與評價的基礎(chǔ)。因而流程工業(yè)信息集成環(huán)境中需要同時設(shè)置關(guān)系數(shù)據(jù)庫和實時數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)。作為整個系統(tǒng)信息的集散地。這兩個數(shù)據(jù)庫既可獨立地操作,又可協(xié)同動作,及時并行或交叉地處理來自全廠的各種信息。真正做到信息集成與共享。信息挖掘和增值的目的是充分、有效地利用信息。

(2)科學(xué)的決策支持

生產(chǎn)經(jīng)營決策是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的重要內(nèi)容。但是,傳統(tǒng)的生產(chǎn)管理模式還處于經(jīng)驗決策、具有較大的隨意性、而科學(xué)的決策支持則是企業(yè)經(jīng)營成敗的關(guān)鍵。成本效益分析是指對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動應(yīng)用財務(wù)分析方法進行分析評價、以得到壘企業(yè)綜合經(jīng)濟指標(biāo)的過程。在煉油企業(yè)綜合自動化中,成本效益分析是煉油企業(yè)生產(chǎn)管理中的重要環(huán)節(jié),也是煉油企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營決策中的必需步驟。

成本效益分析以企業(yè)獲得最大利潤為目標(biāo)。對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營進行成本效益分析、并在此基礎(chǔ)上進行生產(chǎn)方案的盈虧分析,為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)提供實際生產(chǎn)經(jīng)營過程和生產(chǎn)計劃的經(jīng)濟指標(biāo),以提高企業(yè)決策水平,加強企業(yè)在市場中的競爭能力。

為了達到公司預(yù)先制定的利潤目標(biāo),就必須協(xié)調(diào)好企業(yè)各部門的工作,即原油采購、生產(chǎn)計劃的制定、生產(chǎn)調(diào)度和產(chǎn)品的銷售等。由于原油是煉油廠生產(chǎn)的主要原料,原油成本占了產(chǎn)品總成本的80-90%,因此,為了實現(xiàn)利潤目標(biāo),必須首先控制原油成本,即控制原油的采購價格。