序論：好文章的創(chuàng)作是一個(gè)不斷探索和完善的過程，我們?yōu)槟扑]一篇企業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理與防范范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來更深刻的閱讀感受。

近年來，我國科學(xué)技術(shù)迅猛發(fā)展，進(jìn)一步拓展企業(yè)規(guī)模，提高經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)復(fù)雜程度，突出其多樣性，由此使內(nèi)部控制機(jī)制引起企業(yè)關(guān)注與重視。在企業(yè)內(nèi)部控制中，內(nèi)部審計(jì)占據(jù)舉足輕重的位置，成為一項(xiàng)不可或缺的內(nèi)容，當(dāng)前已得到足夠關(guān)注。此外，由于經(jīng)濟(jì)環(huán)境具有多樣性的特征，在此基礎(chǔ)上出現(xiàn)了不確定因素。因此，對(duì)企業(yè)提出了更高要求，必須加大內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理與防范強(qiáng)度。

一、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)成因

（一）制度較為薄弱

對(duì)于企業(yè)審計(jì)監(jiān)督合理性而言，內(nèi)部控制制度是否健全有著重要作用與影響，成為其必不可少的標(biāo)準(zhǔn)和前提，若是缺少合理內(nèi)部控制制度，將無法有效約束企業(yè)行為，必定導(dǎo)致嚴(yán)重后果，大大降低審計(jì)可靠性，同時(shí)進(jìn)一步突出經(jīng)營(yíng)方式多樣性特征，在一定程度上增加管理層次。由此現(xiàn)象可以發(fā)現(xiàn)，將不斷增加內(nèi)部審計(jì)難度，進(jìn)而導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)增加。

（二）業(yè)務(wù)漏洞

當(dāng)前，企業(yè)業(yè)務(wù)范圍不斷拓展，由此增加審計(jì)業(yè)務(wù)工作量，加大內(nèi)部審計(jì)工作難度。若是不拓展企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)，將導(dǎo)致審計(jì)業(yè)務(wù)類型的局限性更為突出。如果將多種類型的衍生工具應(yīng)用其中，將對(duì)會(huì)計(jì)結(jié)構(gòu)系統(tǒng)產(chǎn)生直接影響，增加其復(fù)雜性以及多變性，進(jìn)一步加大審計(jì)工作難度。與此同時(shí)，拓展企業(yè)審計(jì)范圍，從根本上來說，除了擴(kuò)大財(cái)務(wù)成本審計(jì)，還將運(yùn)營(yíng)能力評(píng)估以及經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)提上日程，必須確保相關(guān)審計(jì)人員所掌握的知識(shí)及其職業(yè)能力達(dá)標(biāo)。假如審計(jì)工作人員指出錯(cuò)誤審計(jì)問題，將大量增加審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致非常嚴(yán)重的后果。

（三）模式單調(diào)

在企業(yè)中內(nèi)部審計(jì)體制尚待完善有其核心體現(xiàn)，即審計(jì)模式單調(diào)質(zhì)量控制結(jié)構(gòu)體系尚未得到有效構(gòu)建，無法保證其科學(xué)性與合理性，當(dāng)前應(yīng)用于企業(yè)內(nèi)部的仍舊是傳統(tǒng)審計(jì)模式，審計(jì)技術(shù)極為滯后，其中占據(jù)主導(dǎo)地位的是賬項(xiàng)基礎(chǔ)，并且主要功能為查缺補(bǔ)漏。此外還需注意，當(dāng)開展企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作時(shí)，仍舊應(yīng)用較為落后的審計(jì)手段，相較于內(nèi)部審計(jì)部門計(jì)算機(jī)以及網(wǎng)絡(luò)技術(shù)發(fā)展進(jìn)度，財(cái)務(wù)部門遠(yuǎn)超于它，大大降低企業(yè)內(nèi)部審計(jì)效率，導(dǎo)致其呈現(xiàn)持續(xù)下降的趨勢(shì)，不利于今后企業(yè)內(nèi)部審計(jì)成本，極易出現(xiàn)不合理增加的現(xiàn)象。在企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作中，以上所描述的內(nèi)容也是其主要風(fēng)險(xiǎn)。

二、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的管理與防范對(duì)策

（一）積極構(gòu)建與健全會(huì)計(jì)審計(jì)法律制度

對(duì)于審計(jì)工作執(zhí)行，審計(jì)法律的重要性不言而喻，作為其關(guān)鍵依據(jù)。在審計(jì)法律制定過程中，必須對(duì)審計(jì)法律的可操作性以及科學(xué)性進(jìn)行全面考慮，同時(shí)對(duì)于審計(jì)結(jié)果，與之產(chǎn)生利益關(guān)系的人員會(huì)產(chǎn)生較大影響，對(duì)此尤其需要注意。通過獨(dú)立審計(jì)法規(guī)的應(yīng)用，將獨(dú)立審計(jì)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)作為重要標(biāo)準(zhǔn)，完成與我國審計(jì)準(zhǔn)則相關(guān)的內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的制定，將職責(zé)落實(shí)在每名審計(jì)人員身上，以統(tǒng)一審計(jì)準(zhǔn)則為依據(jù)，審計(jì)人員嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)，確保該審計(jì)工作效率與質(zhì)量。部分人員制造虛假信息，對(duì)此必須嚴(yán)厲懲處，使該類型犯罪得以根本杜絕，大大減小出現(xiàn)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的可能性。

（二）科學(xué)合理地應(yīng)用先進(jìn)的內(nèi)部審計(jì)方法

當(dāng)前人們進(jìn)入到信息時(shí)代，瞬變性成為其鮮明特征，由此導(dǎo)致賬務(wù)作弊手段隱蔽性更為突出。在注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)中，將風(fēng)險(xiǎn)作為導(dǎo)向進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)，對(duì)于企業(yè)而言可以科學(xué)合理應(yīng)用這一審計(jì)模式。針對(duì)該模式來說，以專業(yè)管理企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)，并且進(jìn)行有效整合，由此形成，全面監(jiān)控企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。通過該審計(jì)模式的應(yīng)用，在審計(jì)工作中納入企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境，有效探尋潛在風(fēng)險(xiǎn)，有效集中有限審計(jì)資源，盡可能使其全部處于容易發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的區(qū)域，當(dāng)開展審計(jì)工作時(shí)，合理應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，使審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)大大降低?？偠灾瑢?duì)于管理人員而言，首先需要分析及控制風(fēng)險(xiǎn)，以此為切入點(diǎn)，為審計(jì)質(zhì)量提供重要保障，在該基礎(chǔ)之上，科學(xué)合理應(yīng)用系統(tǒng)方法，整合有效審計(jì)證據(jù)，對(duì)所存在的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面控制。

（三）有機(jī)結(jié)合內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)

有機(jī)結(jié)合內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)，即企業(yè)分包部分內(nèi)部審計(jì)工作，使其歸為社會(huì)審計(jì)。從其本質(zhì)而言，通過外部資源的科學(xué)合理應(yīng)用，做好企業(yè)內(nèi)部管理部門分工，發(fā)揮外部專業(yè)資源優(yōu)勢(shì)，為內(nèi)部管理資源提供一定輔助作用，由此整合資源，進(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量。該審計(jì)模式發(fā)揮著不容小視的作用，有利于內(nèi)部審計(jì)，加強(qiáng)其獨(dú)立性，同時(shí)合理應(yīng)用外部專業(yè)審計(jì)資源，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員專業(yè)技能，對(duì)于不嚴(yán)格審計(jì)所導(dǎo)致的審計(jì)成本損失進(jìn)行有效降低，此外對(duì)于審計(jì)手段的創(chuàng)新也非常有利。

（四）確保審計(jì)部門的獨(dú)立性

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門獨(dú)立性發(fā)揮著不容小覷的作用與影響，可以為內(nèi)部審計(jì)人員提供重要幫助，有利于他們做出專業(yè)判斷，成為內(nèi)審工作正常開展的必不可少的前提條件。同時(shí)，審計(jì)部門獨(dú)立性有其具體表現(xiàn)。在形式方面，在企業(yè)運(yùn)營(yíng)過程中內(nèi)部審計(jì)占據(jù)較為重要的地位。以股份公司結(jié)構(gòu)特征為依據(jù)，定位內(nèi)部審計(jì)部門，使其處于其他部門以上，董事會(huì)以下。在實(shí)質(zhì)方面，當(dāng)內(nèi)審人員履行職責(zé)時(shí)保持相對(duì)獨(dú)立。

三、結(jié)束語

總之，導(dǎo)致企業(yè)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的各種因素將無法完全消除，因此，必須建立健全相關(guān)審計(jì)制度、確保審計(jì)部門獨(dú)立性、創(chuàng)新審計(jì)模式等，盡可能管理與防范企業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

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作者:鄭曉玲 單位:長(zhǎng)春潤(rùn)德投資集團(tuán)有限公司