序論：好文章的創(chuàng)作是一個不斷探索和完善的過程，我們?yōu)槟扑]十篇銀行支付結(jié)算辦法范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來更深刻的閱讀感受。

篇（1）

2、結(jié)算適用范圍上?！吨Ц督Y(jié)算辦法》規(guī)定，托收承付的適用范圍是：

（1）使用該結(jié)算方式的收款單位和付款單位，必須是國有企業(yè)，供銷合作社以及經(jīng)營較好，并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)；

（2）辦理結(jié)算的款項必須是商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應款項。代銷、寄銷、賒銷商品款項，不得辦理托收承付結(jié)算。

3、結(jié)算適用條件上?！?a href="http://www.shihin.com/haowen/9301.html" target="_blank">支付結(jié)算辦法》規(guī)定，辦理托收承付，除符合以上2個條件外，還必須具備以下三個前提條件：

（1）收付雙方使用托收承付結(jié)算必須簽有符合《經(jīng)濟合同法》的購銷合同，并在合同中注明使用異地托收承付結(jié)算方式。

篇（2）

文章編號1008-5807（2011）02-073-01

一、票據(jù)法之修改

學界對票據(jù)法修改之建議，多集中于對《票據(jù)法》第10條之批判，理由大抵認為票據(jù)行為的無因性是一項公認的世界性法律原則，而我國《票據(jù)法》第10條第1款將票據(jù)關(guān)系與票據(jù)原因關(guān)系放在一起規(guī)定，此規(guī)定無論與立法技術(shù)上抑或法律價值上都不可取。此規(guī)定模糊不清，既規(guī)定了當事人為票據(jù)行為須有真實之交易關(guān)系、債權(quán)債務(wù)關(guān)系，并必須支付對價，又未規(guī)定違反此條之法律后果，且其用語義并不準確，實不可取。此外，據(jù)多數(shù)學者之觀點，此條規(guī)定是有使票據(jù)直接當事人之間票據(jù)行為有因之效果，無論從歷史上、實用主義論上、票據(jù)法之作用及特性上，皆有不妥之處。

除此之外，筆者以為我國《票據(jù)法》第21條規(guī)定：“匯票的出票人必須與付款人具有真實的委托付款關(guān)系，并且具有支付匯票金額的可靠的資金來源。不得簽發(fā)無對價的匯票用以騙取銀行或者其他票據(jù)當事人的資金?！边@是對票據(jù)無因性之破壞。因為是否為承兌以及付款行為，完全是依被委托人之自由決定，即使沒有可靠之資金，被委托人也完全可根據(jù)自己意思而為承兌或付款。通常來講，資金關(guān)系既可以為現(xiàn)金，也可以為信用、債務(wù)等等，并且資金關(guān)系只是被委托人做出所考慮之原因之一，而并不是決定票據(jù)行為有效之要件。被委托人在承兌之前當然可考慮資金關(guān)系如何而決定不承兌，但是一旦作出承兌行為，即產(chǎn)生票據(jù)之債，被委托人不管其與委托人之間資金關(guān)系如何，都須承擔票據(jù)責任。因此票據(jù)法21條之規(guī)定，與第10條之規(guī)定類似，并無存在之必要，同時退一步講，如果涉及當事人以詐騙手段騙取錢財，則是由其他相關(guān)法律規(guī)范進行調(diào)整。

據(jù)此，筆者認為，此兩條之規(guī)定并無存在之必要。就此兩條規(guī)定之目的而言，無非保障交易之真實，保障交易安全，完全可由其他負責調(diào)整基礎(chǔ)關(guān)系的法律進行規(guī)范，例如涉及欺詐等，則已經(jīng)有刑法及合同法等進行規(guī)范。而就此兩條規(guī)定產(chǎn)生之法律效果而言，只能產(chǎn)生債務(wù)人可以據(jù)此倆進行抗辯，否認他方票據(jù)債券的存在。因此，筆者建議廢除此兩條規(guī)定，改為規(guī)定當基礎(chǔ)關(guān)系無效時，票據(jù)債務(wù)人不得以不當?shù)美埱竺獬齻鶆?wù)并涂銷簽名或返還票據(jù)，或以他方不當?shù)美麨橛删芙^履行票據(jù)義務(wù)。這一修改，堅持了以票據(jù)無因性為原則，避免盲目擴大票據(jù)基礎(chǔ)關(guān)系對票據(jù)關(guān)系的影響范圍，強調(diào)了票據(jù)的基礎(chǔ)關(guān)系僅可以作為直接票據(jù)當事人之間的抗辯事由，加強了票據(jù)的無因性，有利于促進票據(jù)的流通性，實現(xiàn)我國社會經(jīng)濟生活中票據(jù)流通的效率與安全。

二、行政規(guī)章應相應完善

對于規(guī)范票據(jù)行為之行政規(guī)章，我國主要為中國人民銀行所制定之各項相關(guān)規(guī)定，其中又以《支付結(jié)算辦法》為主。審視《支付結(jié)算辦法》，筆者認為，主要應修改或刪除第二十二條之規(guī)定。此規(guī)定第1款，為對《票據(jù)法》第10條之復述，不必存在之理由已如前文所述。此規(guī)定第2款，乃將《票據(jù)法》第10條第2款以及第11條第1款前半部分結(jié)合起來，主要涉及我國票據(jù)制度中之對價制度。而據(jù)我國《票據(jù)法》第10條第2款、第11 條之規(guī)定，以及《支付結(jié)算辦法》第 22 條第 2 款之規(guī)定，持票人取得票據(jù)若未給付對價或相當對價，則并不享有票據(jù)權(quán)利，除非其是因稅收、繼承、贈與而取得。雖然司法解釋第 14 條規(guī)定債務(wù)人據(jù)票據(jù)法第10條規(guī)定對抗經(jīng)背書轉(zhuǎn)讓之票據(jù)的持票人，法院不予支持，但適用時存在兩個問題：一是司法解釋并未規(guī)定不得就《支付結(jié)算辦法》之規(guī)定而抗辯；二是直接當事人間若未給付對價則持票人仍無票據(jù)權(quán)利。此種規(guī)定，筆者認為很不完善。第一個問題是立法技術(shù)問題，完全可以通過晚上法律規(guī)范進行調(diào)整，關(guān)鍵在第二個問題。債務(wù)人為票據(jù)行為，實質(zhì)上是債務(wù)承擔，據(jù)民法理論，債務(wù)承擔當為無因行為，無論行為人出于何種原因，一旦為債務(wù)承擔，即須履行其義務(wù)。就票據(jù)法律關(guān)系而言，對價關(guān)系也是作為原因關(guān)系的一種，根據(jù)我國票據(jù)法之規(guī)定，票據(jù)行為為單方行為，出票人制作票據(jù)即須承擔票據(jù)責任，也就是說無論當事人出于何種目的，一旦為此債務(wù)承擔行為即負票據(jù)債務(wù)，而他方接受票據(jù)后即享有票據(jù)債權(quán)，因此規(guī)定欠缺對價時他方不享有權(quán)利實與傳統(tǒng)理論相違背。

據(jù)此，筆者認為，對價欠缺并不能導致票據(jù)關(guān)系之無效。因為法律對于給付對價之要求，意在保障真實之交易，意在防止無法律上原因而獲得利益，亦即不當?shù)美l(fā)生。因此，我國完全可參照臺灣地區(qū)立法，將《票據(jù)法》第11條之規(guī)定修改為不給付對價或相當對價則不能取得優(yōu)于前手之權(quán)利，去掉《票據(jù)法》第10條及《支付結(jié)算辦法》第22條之規(guī)定。亦有學者以為，《支付結(jié)算辦法》第 82 條、83條、92條等之規(guī)定亦不妥，因為此種規(guī)定將資金關(guān)系、交易關(guān)系等列入銀行審查之范圍，既加重了銀行負擔，又與無因性相沖突。但依筆者看來，從時間上來說，此種規(guī)定確實加重了銀行之工作負擔，然就規(guī)定本身來說，《支付結(jié)算辦法》本身即為對銀行辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)之行政規(guī)定，因此其對銀行從事相關(guān)業(yè)務(wù)之規(guī)定并無太大不妥。因為銀行審查資金關(guān)系、交易關(guān)系原本就是為其決定是否承兌或付款做準備，若其規(guī)定資金關(guān)系欠缺、交易不真實，當然可以自主決定不以承兌或付款。只是一旦為承兌，票據(jù)關(guān)系有效，銀行即須付款。

篇（3）

1、支付結(jié)算有廣義和狹義之分。狹義的支付結(jié)算是指單位、個人在社會經(jīng)濟活動中使用現(xiàn)金、票據(jù)（包括支票、本票、匯票）、銀行卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進行貨幣給付及其資金清算的行為，其主要功能是完成資金從一方當事人向另一方當事人的轉(zhuǎn)移。

2、廣義的支付結(jié)算包括現(xiàn)金結(jié)算和銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。支付結(jié)算作為一種要式行為，具有一定的法律特征。

3、狹義的支付結(jié)算僅指銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，即1997年9月中國人民銀行的《支付結(jié)算辦法》中所指的“支付結(jié)算”。

4、銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社（以下簡稱銀行）以及單位和個人（含個體工商戶）是辦理支付結(jié)算的主體。其中，銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機構(gòu)。

（來源：文章屋網(wǎng) ）

篇（4）

二、信用卡的種類

迄今為止，中國銀行、中國工商銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行、中國建設(shè)銀行已分別先后向社會推出了“長城卡”、“牡丹卡”、“金穗卡”、“建設(shè)銀行萬事達、維薩卡”，一些地方銀行亦在各地發(fā)行了自己的信用卡。

三、信用卡的適用范圍

信用卡產(chǎn)生的結(jié)算關(guān)系一般涉及三方當事人：即銀行、持卡人和商戶。商戶向持卡人提供商品或服務(wù)的商業(yè)信用，然后向持卡人的發(fā)卡行收回貨款或費用，再由發(fā)卡行或代辦行向持卡人辦理結(jié)算。

四、信用卡的申領(lǐng)與使用

根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，單位卡和個人卡的申請與使用不盡相同。

1.單位卡

凡申領(lǐng)單位卡的單位，必須在中國境內(nèi)金融機構(gòu)開立基本存款賬戶，并按規(guī)定填制申請表，連同有關(guān)資料一并送交發(fā)卡銀行。該單位符合條件并按銀行要求交存一定金額的備用金以后，銀行為申領(lǐng)人開立信用卡存款賬戶，并發(fā)給信用卡。單位卡可以申領(lǐng)若于張，持卡人資格由申領(lǐng)單位法定代表人或其委托的人書面指定和注銷。

在單位卡的使用過程中，其賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得交存現(xiàn)金，不得將銷貨收入的款項存入其賬戶。單位卡的持卡人不得用于10萬元以上的商品交易、勞務(wù)供應款項的結(jié)算，并一律不得支取現(xiàn)金。如果需要向其賬戶續(xù)存資金的，單位卡的持卡人必須按前述轉(zhuǎn)賬方式轉(zhuǎn)賬存入。

2.個人卡

凡具有完全民事行事能力的公民可申領(lǐng)個人卡。個人卡的主卡持卡人可為其配偶及年滿18周歲的親屬申領(lǐng)附屬卡，申領(lǐng)的附屬卡最多不超過兩張，也有權(quán)要求注銷其附屬卡。

五、信用卡在消費中的結(jié)算程序

持卡人持信用卡消費時，應按以下程序進行：

（1）持卡人將信用卡和身份證件一并交特約單位

如果信用卡屬智能卡、照片卡可免驗身份證件。特約單位不得拒絕受理持卡人合法持有的、簽約銀行發(fā)行的有效信用卡，不得因持卡人使用信用卡而向其收取附加費用。

（2）特約單位應審查信用卡

特約單位受理信用卡時，應審查下列事項：

①確為本單位可受理的信用卡；

②信用卡在有效期內(nèi)，未列入“止付名單”；

③簽名條上沒有“樣卡”或?qū)Ｓ每ā暗确钦：灻淖謽樱?/p>

④信用卡無打孔、剪角、毀壞或涂改的痕跡；

⑤持卡人身份證蚩ㄆ惱掌氤摯ㄈ訟嚳？但使用智能卡、照片卡或持卡人憑密碼在銷售點終端上消費、購物，可免驗身份證；

⑥卡片正面的拼音姓名與卡片背面的簽名和身份證件上的姓名一致。

（3）辦理結(jié)算手續(xù)

特約單位受理信用卡審查無誤的，在簽購單上壓卡，填寫實際結(jié)算金額、用途、持卡人身份證件號碼，特約單位名稱和編號。如超過支付限額的，應向發(fā)卡銀行索取并填寫授權(quán)號碼，交持卡人簽名確認，同時核對其簽名與卡片背面簽名是否一致。經(jīng)審查無誤后，對同意按經(jīng)辦人填寫的金額和用途付款的，由持卡人在簽購單亡簽名確認并將信用卡、身份證件和第一聯(lián)簽購單交還給持卡人。特約單位在每日營業(yè)終了，應將當日受理的信用卡簽購單匯總，計算手續(xù)費和凈計金額，并填寫匯計單和進賬單，連同簽購單一并送交收單銀行辦理進賬。收單銀行接到特約單位送交的各種單據(jù)，經(jīng)審查無誤后，為特約單位辦理進賬。

六、信用卡的透支規(guī)定

根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，信用卡的持卡人在信用卡賬戶內(nèi)資金不足以支付款項時，可以在規(guī)定的限額內(nèi)透支，并在規(guī)定期限內(nèi)將透支款項償還給發(fā)卡銀行。但是，如果持卡人進行惡意透支的，即超過規(guī)定限額或規(guī)定期限，并經(jīng)發(fā)卡銀行催收無效的，持卡人必須承擔相應的法律責任。

根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，信用卡透支額，金卡最高不得超過10000元，普通卡最高不得超過5000元。信用卡透支期限最長為60天。關(guān)于信用卡透支的利息，依《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，自簽單日或銀行記賬日起15日內(nèi)按日息0.05%計算。超過15日按日息0.1%.計算。超過30日或透支金額超過規(guī)定限額的，按日息1.5‰。計算，透支計息不分段，按最后期限或最高透支額的最高利率檔次計算。

七、信用卡的銷戶

持卡人不需要繼續(xù)使用信用卡的，應持信用卡主動到發(fā)卡銀行辦理銷戶。持卡人辦理銷戶時，如果賬戶內(nèi)還有余額，屬單位卡的，則應將該賬戶內(nèi)的余額轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶，不得提取現(xiàn)金；

個人卡賬戶可以轉(zhuǎn)賬結(jié)清，也可以提取現(xiàn)金。

持卡人透支之后，只有在還清透支本息后，在下列情況下，可以辦理銷戶：

（1）信用卡有效期滿45天后，持卡人不更換新卡的；

（2）信用卡掛失滿45天后。沒有附屬卡不更換新卡的：

（3）信用卡被列人止付名單，發(fā)卡銀行已收回其信用卡45天的；

（4）持卡人死亡，發(fā)卡銀行已收回其信用卡45天的；

（5）持卡人要求銷戶或擔保人撤銷擔保，并已交回全部信用卡45天的；

（6）信用卡賬戶兩年以上未發(fā)生交易的；

（7）持卡人違反其他規(guī)定，發(fā)卡銀行認為應該取消資格的。發(fā)卡銀行辦理銷戶，應當收回信用卡。有效信用卡無法收回的，應當將其止付。

八、信用卡的掛失

篇（5）

中圖分類號：F830

文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914（2017）02-166-02

近年來，我國支付體系發(fā)展隨著技術(shù)創(chuàng)新、經(jīng)濟發(fā)展和需求變化，日益安全、高效和發(fā)達。現(xiàn)行支付體系主要由支付工具、支付系統(tǒng)、支付服務(wù)組織和支付體系監(jiān)督管理等要素組成。針對支付工具、支付系統(tǒng)應用的支付主體行為規(guī)范，相繼出臺了票據(jù)法、支付系統(tǒng)管理制度、電子支付管理辦法、電子簽名法等一系列的支付結(jié)算制度，確立了監(jiān)管主體與被監(jiān)管主體行為職責，為支付體系的健康發(fā)展提供了制度保障。而從目前支付體系運行狀況來看，我們認為，現(xiàn)行支付體系制度仍需進一步完善與創(chuàng)新。

一、現(xiàn)行支付體系制度基本情況

1.支付結(jié)算管理方面。為了貫徹實施《中華人民共和國票據(jù)法》和《票據(jù)管理實施辦法》，維護支付結(jié)算秩序，適應銀行結(jié)算業(yè)務(wù)的發(fā)展，中國人民銀行相繼出臺了《支付結(jié)算辦法》以及《支付結(jié)算會計核算手續(xù)》、《電子匯劃收費標準》等制度規(guī)定，保障了銀行資金安全，進一步提高了銀行支付服務(wù)水平。

2.賬戶管理方面。為規(guī)范人民幣銀行結(jié)算賬戶（以下簡稱銀行結(jié)算賬戶）的開立和使用，加強銀行結(jié)算賬戶管理，維護經(jīng)濟金融秩序穩(wěn)定，根據(jù)《中華人民共和國中國人民銀行法》和《中華人民共和國商業(yè)銀行法》等法律法規(guī)，制定了《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》；為完善人民幣銀行結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)的功能，進一步加強和改進人民幣銀行結(jié)算賬戶管理，修訂了《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理辦法》；為規(guī)范銀行業(yè)金融機構(gòu)聯(lián)網(wǎng)核查公民身份信息（以下簡稱聯(lián)網(wǎng)核查）業(yè)務(wù)處理，進一步落實銀行賬戶實名制，人民銀行制定了《銀行業(yè)金融機構(gòu)聯(lián)網(wǎng)核查公民身份信息業(yè)務(wù)處理規(guī)定（試行）》等規(guī)章制度。

3.支付工具方面。為了加強票據(jù)管理，維護金融秩序，制定了《中華人民共和國票據(jù)法》、《票據(jù)管理實施辦法》；為加強銀行卡業(yè)務(wù)的管理，防范銀行卡業(yè)務(wù)風險，維護商業(yè)銀行、持卡人、特約單位及其他當事人的合法權(quán)益，依據(jù)《中華人民共和國中國人民銀行法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《中華人民共和國外匯管理條例》及有關(guān)行政法制訂了《銀行卡收單業(yè)務(wù)管理辦法》等管理制度。

4.支付系統(tǒng)方面。為保障現(xiàn)代支付系統(tǒng)的穩(wěn)定運行，正確處理支付業(yè)務(wù)，先后出臺了《大、小額支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理辦法》（試行）、《大、小額支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理手續(xù)》（試行）及《現(xiàn)代支付系統(tǒng)運行管理辦法》、《支票影像系統(tǒng)業(yè)務(wù)管理辦法》、《電子商業(yè)匯票業(yè)務(wù)管理辦法》、《網(wǎng)上支付跨行清算系統(tǒng)業(yè)務(wù)管理辦法》等制度規(guī)定；為加強境內(nèi)外幣支付系統(tǒng)的管理，保障境內(nèi)外幣支付系統(tǒng)的安全、穩(wěn)定、高效運行，制定了《境內(nèi)外幣支付系統(tǒng)管理辦法（試行）》。

5.支付主體方面。為保護商業(yè)銀行、存款人和其他客戶的合法權(quán)益，《中華人民共和國商業(yè)銀行法》明確了商業(yè)銀行在辦理票據(jù)承兌、匯兌、委托收款等結(jié)算業(yè)務(wù)應當遵守的結(jié)算紀律；為促進支付服務(wù)市場健康發(fā)展，規(guī)范非金融機構(gòu)支付服務(wù)行為，防范支付風險，保護當事人的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國中國人民銀行法》等法律法規(guī)，中國人民銀行制定了《非金融機構(gòu)支付服務(wù)管理辦法》。

6.支付監(jiān)管方面。《中華人民共和國中國人民銀行法》明確了中國人民銀行應當組織或者協(xié)助銀行業(yè)金融機構(gòu)相互之間的清算系統(tǒng)，協(xié)調(diào)銀行業(yè)金融機構(gòu)相互之間的清算事項，提供清算服務(wù)的職能；以及中國人民銀行有權(quán)對金融機構(gòu)以及其他單位和個人的“執(zhí)行有關(guān)清算管理規(guī)定的行為”進行檢查監(jiān)督的監(jiān)管職能。

二、支付體系制度建設(shè)存在的主要問題

1.部分支付結(jié)算法規(guī)制度滯后。目前現(xiàn)代化支付系統(tǒng)已形成了中央銀行支付系統(tǒng)為核心，商業(yè)行內(nèi)系統(tǒng)、農(nóng)信銀清算系統(tǒng)、城市商業(yè)銀行清算中心為主體，第三支付機構(gòu)為補充的完整高效現(xiàn)代化支付體系。作為三大支付工具“支票、匯票、本票”在現(xiàn)代支付結(jié)算業(yè)務(wù)不斷創(chuàng)新的今天，票據(jù)應用變得更加安全高效，而票據(jù)影像資料截留的法律依據(jù)尚未列入《票據(jù)法》規(guī)范范圍，不利于確立票據(jù)當事人的法律責任。

2.支付業(yè)務(wù)系統(tǒng)運行風險防范評估制度欠缺。各支付體系系統(tǒng)運行主體開發(fā)的業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)，業(yè)務(wù)覆蓋面廣，數(shù)據(jù)集中程度高，系統(tǒng)運行面臨的風險也越來越高，因此，有必要建立內(nèi)外部系統(tǒng)風險評估制度，而目前仍缺乏全面的系統(tǒng)的業(yè)務(wù)系統(tǒng)風險評估法規(guī)制度，僅有系統(tǒng)危機處置等預案，不利于將系統(tǒng)風險防控于系統(tǒng)危機發(fā)生之前。

3.電子支付業(yè)務(wù)規(guī)范有待進一步完善。隨著信息技術(shù)和電子商務(wù)的快速發(fā)展，商業(yè)銀行、第三方支付機構(gòu)的網(wǎng)上銀行、電話銀行、手機銀行、短信銀行、家居銀行、移動支付、支付寶等電子支付業(yè)務(wù)不斷創(chuàng)新，得到大力發(fā)展?，F(xiàn)有電子支付業(yè)務(wù)規(guī)范未將第三方支付服務(wù)機構(gòu)的支付業(yè)務(wù)加入適用范圍，僅限于銀行業(yè)金融機構(gòu)，《支付結(jié)算辦法》未能及時補充修訂，《支付結(jié)算辦法》規(guī)定“銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機構(gòu)，第三方支付服務(wù)機構(gòu)未列入規(guī)范之內(nèi)。

4.支付創(chuàng)新業(yè)務(wù)指導性規(guī)范有待進一步健全。各銀行業(yè)金融機構(gòu)和第三方支付服務(wù)機構(gòu)的支付業(yè)務(wù)創(chuàng)新，促進了現(xiàn)代支付體系的發(fā)展，為社會提供了高效快捷的支付服務(wù)。為保障現(xiàn)代支付體系支付業(yè)務(wù)創(chuàng)新安全持續(xù)健康發(fā)展，應有效解決目前支付業(yè)務(wù)創(chuàng)新發(fā)展中存在的一些問題，如各支付主體分支機構(gòu)業(yè)務(wù)系統(tǒng)有關(guān)支付業(yè)務(wù)信息提供有限等現(xiàn)狀，而現(xiàn)行制度規(guī)范對諸多方面未進行明確，因此，建立健全支付業(yè)務(wù)創(chuàng)新機制的政策指引迫在眉睫。

5.支付業(yè)務(wù)存在監(jiān)管職責不明確。自從人民銀行分設(shè)出銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會后，有關(guān)客戶對金融機構(gòu)支付結(jié)算方面的投訴問題，哪個監(jiān)督管理部門受理，現(xiàn)行的法規(guī)制度一直未明確規(guī)定。對于支付結(jié)算的監(jiān)督檢查，目前仍未健全行業(yè)內(nèi)部控制外部職能部門監(jiān)督的完善監(jiān)管機制。如人民銀行雖然通過組織清算事項、制定業(yè)務(wù)規(guī)章制度可一定程度實現(xiàn)對支付清算的監(jiān)管，而《中國人民銀行法》沒有明確賦予央行對支付主體全面監(jiān)管的職責。

三、進一步完善與創(chuàng)新支付體系法規(guī)制度的建議

1.逐步完善現(xiàn)行支付結(jié)算制度，以適應現(xiàn)代支付體系持續(xù)健康發(fā)展的需要。進一步修訂《票據(jù)法》，將現(xiàn)行《支票影像交換系統(tǒng)業(yè)務(wù)管理辦法》以及《電子商業(yè)匯票系統(tǒng)業(yè)務(wù)管理辦法》關(guān)于支票影像和電子商業(yè)票據(jù)需法律約束的支付規(guī)范，納入《票據(jù)法》，確立電子商業(yè)匯票票據(jù)的法律地位以及支票票據(jù)影像資料的法律效力。

2.進一步修訂電子支付法律規(guī)范，將支付體系各支付主體的電子支付業(yè)務(wù)當事人的支付行為規(guī)范列入《支付結(jié)算管理辦法》，《電子支付指引》適應范圍應涵蓋從事支付業(yè)務(wù)向社會提供服務(wù)的所有支付主體，將從銀行業(yè)金融機構(gòu)涵蓋到第三方支付服務(wù)機構(gòu)的電子支付業(yè)務(wù)。

3.出臺支付服務(wù)定價標準規(guī)范。日前，各銀行業(yè)金融機構(gòu)支付服務(wù)收費標準主要依據(jù)《支付結(jié)算管理辦法》的支付業(yè)務(wù)收費標準以及2001年《國家計委、中國人民銀行關(guān)于制定電子匯劃收費標準的通知》的收費標準執(zhí)行，而網(wǎng)上銀行、手機銀行、電話銀行等收費標準無公開透明的統(tǒng)一標準，需協(xié)同有關(guān)部門統(tǒng)一指導價格，進一步細化支付工具業(yè)務(wù)創(chuàng)新后的支付服務(wù)收費標準，形成支付主體統(tǒng)一規(guī)范有序競爭的費率定價機制。

4.建立支付業(yè)務(wù)創(chuàng)新規(guī)范指引。從我國支付業(yè)務(wù)創(chuàng)新的發(fā)展來看，亟待給予推進、引導和規(guī)范，只有這樣，才能保證支付業(yè)務(wù)創(chuàng)新的快速、健康發(fā)展。人民銀行應盡快出臺有關(guān)支付業(yè)務(wù)創(chuàng)新的指引規(guī)范，推進和正確引導支付業(yè)務(wù)創(chuàng)新，鼓勵業(yè)務(wù)狀況良好、風控能力強的支付主體開展業(yè)務(wù)創(chuàng)新，如制定風險可控的跨境電子支付業(yè)務(wù)創(chuàng)新的法規(guī)指引，為我國電子商務(wù)的蓬勃發(fā)展提供安全高效的支付平臺。

篇（6）

一、銀行現(xiàn)有的支付結(jié)算過程中存在著的問題

(一)現(xiàn)行支付結(jié)算制度不適應

人民銀行制定的《支付結(jié)算辦法》、《票據(jù)管理實施辦法》等有關(guān)結(jié)算的規(guī)章制度，由于頒布時間較長，隨著經(jīng)濟金融環(huán)境發(fā)展，其中有些條款已不能適應當前支付結(jié)算管理體制的需要，如通過郵寄憑證完成資金匯劃的方式已少用甚至停用，造成《支付結(jié)算辦法》中規(guī)定與實際不符；辦法中的一些具體規(guī)定和人民銀行現(xiàn)行承擔的職責相互矛盾，迫切需要進行修訂，如對空頭支票處罰，《支付結(jié)算辦法》規(guī)定由商業(yè)銀行實施處罰，但根據(jù)《行政處罰法》，金融企業(yè)無處罰權(quán)應由人民銀行實施處罰，網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下的電子支付制度建設(shè)滯后。

(二)支付結(jié)算、清算監(jiān)督管理的人為分割，造成監(jiān)管資源浪費

一是造成支付結(jié)算監(jiān)管專業(yè)人才浪費。長期以來，銀行依法行使支付結(jié)算管理職責，制定支付結(jié)算規(guī)章，開展支付結(jié)算檢查并實施處罰，培養(yǎng)了大批的專業(yè)監(jiān)管人才。機構(gòu)分設(shè)后，由于人手少，任務(wù)重，銀監(jiān)部門主要側(cè)重于金融機構(gòu)風險防范的監(jiān)督管理，無暇顧及支付結(jié)算日常監(jiān)管，實際形成了支付結(jié)算監(jiān)管的嚴重缺位。

二是造成非現(xiàn)場監(jiān)管科技資源浪費。支付結(jié)算監(jiān)督管理主要由現(xiàn)場檢查和非現(xiàn)場檢查兩種方式互為補充，其中，現(xiàn)場檢查因為檢查時間的局限，無法在第一時間發(fā)現(xiàn)金融機構(gòu)違反規(guī)章的支付結(jié)算行為，同時檢查面也較小，客觀上存在著檢查范圍片面，檢查時間滯后的問題。因此，利用高科技實施動態(tài)監(jiān)控的非現(xiàn)場監(jiān)管方式，成為監(jiān)督管理的重要途徑。銀行負責支付清算、賬戶管理和反洗錢監(jiān)測等業(yè)務(wù)系統(tǒng)的運行和管理工作，能夠通過相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)及時獲取金融機構(gòu)的結(jié)算、清算業(yè)務(wù)信息，為實施動態(tài)、實時的非現(xiàn)場監(jiān)管提供了便利，將銀行作為結(jié)算管理行政部門從日常結(jié)算監(jiān)管中脫離，勢必造成技術(shù)資源的嚴重浪費。

(三)支付結(jié)算監(jiān)管手段不適應

現(xiàn)行法律將支付結(jié)算體系劃分為支付結(jié)算和清算兩部分，割裂了支付結(jié)算體系貫有的統(tǒng)一性。因為結(jié)算與清算的高度關(guān)聯(lián)性，有些支付結(jié)算問題直到清算階段才被人民銀行發(fā)現(xiàn)，按原監(jiān)管體制單由人民銀行解決，但人民銀行和銀監(jiān)機構(gòu)分設(shè)后，有關(guān)支付結(jié)算監(jiān)督協(xié)調(diào)機制尚未建立起來，遇到此類糾紛如不及時合理得到解決，將不利于形成公平、公允的結(jié)算環(huán)境，監(jiān)管效率有待進一步提高。此外，按照規(guī)定，商業(yè)銀行支付結(jié)算行為日常的合規(guī)性監(jiān)管與處罰應由銀監(jiān)機構(gòu)承擔，而商業(yè)銀行營業(yè)網(wǎng)點眾多，支付結(jié)算具有專業(yè)性、時效性且業(yè)務(wù)繁雜，如銀監(jiān)機構(gòu)未專設(shè)結(jié)算監(jiān)管部門，則難以對商業(yè)銀行的支付結(jié)算業(yè)務(wù)進行適時、全面的有效監(jiān)控。

二、加強銀行支付結(jié)算監(jiān)督的對策

(一)加快結(jié)算電子化建設(shè)，更新結(jié)算監(jiān)管手段

首先要加快結(jié)算電子化建設(shè)，推進現(xiàn)代化支付系統(tǒng)建設(shè)進程，采取電子計算機和現(xiàn)代通信技術(shù)為主的賬務(wù)核算和信息傳輸手段，按照統(tǒng)一標準、分步實施的原則，側(cè)重賬戶管理系統(tǒng)、電子聯(lián)行處理系統(tǒng)、同城票據(jù)交換清算處理系統(tǒng)的建設(shè)，并逐步建設(shè)全國聯(lián)行清算網(wǎng)絡(luò)，同時要加快發(fā)展全國衛(wèi)星通信網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，擴大覆蓋面，提高電子聯(lián)行的運行效益和監(jiān)管水平。其次要在電子化發(fā)展的同時，相應建立完善結(jié)算監(jiān)管子系統(tǒng)，如支付風險監(jiān)控系統(tǒng)、賬戶管理數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)、結(jié)算信息統(tǒng)計分析系統(tǒng)等，及時發(fā)現(xiàn)問題和隱患，快速反饋結(jié)算監(jiān)管結(jié)果，監(jiān)測異常支付情況，及時報告可疑支付信息，隨時利用系統(tǒng)資源及時掌握轄區(qū)內(nèi)的會計工作動態(tài)，抓住苗頭性和傾向性問題，從而提高中央銀行支付結(jié)算監(jiān)管工作效率，為中央銀行宏觀決策提供可靠依據(jù)。

(二)努力提高支付結(jié)算監(jiān)管的科技含量，實現(xiàn)支付結(jié)算監(jiān)管工作重心的轉(zhuǎn)移

一是要更新支付結(jié)算監(jiān)管理念，充分利用計算機網(wǎng)絡(luò)資源，強化對支付結(jié)算的監(jiān)管，實現(xiàn)人民銀行對銀行業(yè)支付結(jié)算監(jiān)管的現(xiàn)代化。如對銀行結(jié)算賬戶、單位及個人信用、現(xiàn)金管理、反洗錢、大額支付管理等都必須使用先進的電子設(shè)備與網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，爭取實現(xiàn)各地域銀行機構(gòu)之間的聯(lián)網(wǎng)與資源共享；利用銀行賬戶管理系統(tǒng)的信息資源，建立支付結(jié)算交易監(jiān)測系統(tǒng)；建立異常支付預警機制，實現(xiàn)利用可疑支付信息對銀行業(yè)反洗錢工作進行有效的監(jiān)管。

二是銀行要充分研究電子商務(wù)的發(fā)展給支付結(jié)算帶來的影響，密切關(guān)注商業(yè)銀行網(wǎng)上支付業(yè)務(wù)的發(fā)展態(tài)勢，制定關(guān)于網(wǎng)上支付的管理法規(guī)，積極推動網(wǎng)上支付業(yè)務(wù)和電子商務(wù)的發(fā)展；同時要對新生支付結(jié)算工具予以積極關(guān)注，努力增強市場管理的主動性和敏感性，對問題及風險做到早發(fā)現(xiàn)、早處理，充分發(fā)揮央行監(jiān)督支付結(jié)算行為的職能，為區(qū)域經(jīng)濟的發(fā)展營造良好的金融生態(tài)環(huán)境。

三是建立非現(xiàn)場監(jiān)管制度。根據(jù)市場經(jīng)濟要求，本著實用的原則，完善結(jié)算統(tǒng)計報表的種類；充分利用各種支付清算系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)采集結(jié)算業(yè)務(wù)信息，減少人為差錯，提高信息質(zhì)量。

(三)構(gòu)建現(xiàn)代央行會計結(jié)算與會計監(jiān)管體系，完善商業(yè)銀行結(jié)算體系

在監(jiān)管內(nèi)容上，加強對會計內(nèi)控制度的監(jiān)管，監(jiān)督各金融機構(gòu)完善會計內(nèi)控制度及風險防范責任制，重點評估其有效性、可操作性、實時性，消除其潛在的內(nèi)控盲區(qū)盲點；加強賬戶管理，嚴肅結(jié)算紀律，從源頭上遏制企事業(yè)單位亂開賬戶、逃避監(jiān)控的現(xiàn)象；嚴格存款準備金、備付金的監(jiān)督管理，防止出現(xiàn)支付風險。在監(jiān)管方式上，認真落實現(xiàn)場監(jiān)管和非現(xiàn)場監(jiān)管的工作原則，把現(xiàn)場監(jiān)管的重點放在內(nèi)控制度的有效性和會計信息的真實性、完整性方面；非現(xiàn)場監(jiān)管側(cè)重于分析歸納，以達到全面持續(xù)的監(jiān)督。

完善商業(yè)銀行結(jié)算體系，一是要積極開創(chuàng)結(jié)算業(yè)務(wù)。目前的商業(yè)銀行結(jié)算業(yè)務(wù)形式較單純，尤其是針對個人用戶，幾乎是清一色的雙匯、信匯和電匯業(yè)務(wù)，這就大大限制了結(jié)算業(yè)務(wù)的范圍。從以前開辦的旅行支票、個人匯款、個人支票等業(yè)務(wù)效果看來，這些嘗試是有益的，今后商業(yè)銀行應加大力度開發(fā)與大型國企如民航、鐵路、鋼鐵、汽車等行業(yè)聯(lián)手結(jié)算業(yè)務(wù)。二是改革資金匯劃清算體制。按照“實存資金、同步清算、頭寸控制、集中監(jiān)督”的原則。加大清算體制與國際先進水平接軌的步伐，減少數(shù)據(jù)傳遞環(huán)節(jié)，變重復錄入，單兵相接為一次錄入，資源共享。三是實行同城票據(jù)交換差額清算辦法。從規(guī)范同城票據(jù)交換工作入手，對同城票據(jù)交換中交換銀行的準入、提出票據(jù)的種類、交換的場次、時間、交換人員的條件、差錯處理進行規(guī)范。嚴格落實“先付后收，收妥抵用，差額清算，銀行不墊款”的原則，保證票據(jù)交換的標準和質(zhì)量，提高當日票據(jù)抵用率。

(四)全面提高會計人員的素質(zhì)，提升會計人員在企業(yè)的地位

首先要加強學習，不斷更新知識。電子商務(wù)模式財務(wù)及企業(yè)管理信息系統(tǒng)不僅要求軟件的設(shè)計者具有很高的會計、企業(yè)管理、計算機和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)等交叉學科知識，同樣也要求財會人員掌握這些知識，并能夠在更復雜的硬件和軟件環(huán)境中有效地應用系統(tǒng)，完成企業(yè)在電子商務(wù)環(huán)境下各種經(jīng)濟業(yè)務(wù)的核算和管理工作。

其次要培養(yǎng)財會人員良好的職業(yè)道德與自律性。電子商務(wù)模式下，財會人員要面對各種數(shù)據(jù)并對其進行處理，而這些數(shù)據(jù)都是反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果、具有實際價值的數(shù)據(jù)。因此，要求財會人員必須保證數(shù)據(jù)的合法安全，并具有良好的自律意識、法律意識和職業(yè)道德，保證自身不會危害企業(yè)經(jīng)濟信息的安全。

參考文獻：

[1]劉慕堯.基層銀行賬戶監(jiān)管策略[J].金融會計，2005/12.

篇（7）

作者簡介：李金澤，法學博士，現(xiàn)在工商銀行總行法律事務(wù)部工作，已發(fā)表法學學術(shù)論文50余篇，獨著《跨國公司與法律沖突》（武漢大學出版社2000年版）。

一、我國銀行監(jiān)管法制的現(xiàn)狀及存在的問題

自1949年建國以來，我國銀行監(jiān)管法制歷經(jīng)了建國初期的開創(chuàng)階段，計劃時期及主義市場經(jīng)濟時期等三個階段。在社會主義市場經(jīng)濟時期，1995年3月18日通過了《中華人民共國和人民銀行法》(下文簡稱《人民銀行法》)及1995年5月10日通過的《中華人民共和國商業(yè)銀行法》(下文簡稱《商業(yè)銀行法》)標志著我國銀行監(jiān)管法制體系已初步成形。這兩部大法成為我國銀行監(jiān)管法制體系的核心。

《人民銀行法》賦予中國人民銀行“按照規(guī)定審批，監(jiān)督管理機構(gòu)”、“按照規(guī)定監(jiān)督管理金融市場”、“有關(guān)金融監(jiān)督管理和業(yè)務(wù)的命令和規(guī)章”等監(jiān)管職責，[1]這意味著專門性的代表國家的權(quán)威監(jiān)管主體已經(jīng)確立。該法還進一步為“金融監(jiān)督管理”設(shè)了專章，共七個條文，規(guī)制人民銀行的監(jiān)管職責，包括對金融機構(gòu)的審批，金融機構(gòu)業(yè)務(wù)的稽核、稽查監(jiān)督、存貸款利率的監(jiān)管、財會信息查核，以及政策性銀行的業(yè)務(wù)指導和監(jiān)督等內(nèi)容。[2]

《商業(yè)銀行法》則進一步明確地規(guī)定了商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)范圍、設(shè)立的條件和程序、組織機構(gòu)、銀行存貸款業(yè)務(wù)中的義務(wù)、謹慎性要求、禁止業(yè)務(wù)、財務(wù)報告、監(jiān)督管理、接管和終止及違反法律的責任等內(nèi)容。

篇（8）

中圖分類號:F832.33 文獻標識碼:B 文章編號:100-4392（2008）11-0058-03

一､通遼市銀行支付結(jié)算業(yè)務(wù)收費現(xiàn)狀

自2003年《商業(yè)銀行服務(wù)價格管理暫行辦法》頒布以來，商業(yè)銀行制定服務(wù)價格分別實行政府指導價和市場調(diào)節(jié)價，各商業(yè)銀行總行普遍采取一系列規(guī)范措施，對實行市場調(diào)節(jié)價的業(yè)務(wù)項目制定了本系統(tǒng)收費標準，確保了依法合規(guī)收費。在眾多支付結(jié)算工具中，支票､匯兌､銀行卡等居核心地位，其收費也是構(gòu)成支付結(jié)算類中間業(yè)務(wù)收入的主要來源之一。據(jù)統(tǒng)計，2007年通遼市各商業(yè)銀行共發(fā)生支付結(jié)算業(yè)務(wù)319.52萬筆，金額1，256.32億元，其中支票､匯兌､銀行卡業(yè)務(wù)筆數(shù)占比分別為14.59%，5.37%､79.57%，金額占比分別為45.82%､31.07%､22.43%，三項業(yè)務(wù)合計占支付結(jié)算業(yè)務(wù)總筆數(shù)的99.53%，占支付結(jié)算業(yè)務(wù)總金額的99.32%。2007年通過市各商業(yè)銀行共實現(xiàn)中間業(yè)務(wù)收入6，914.57萬元，其中:支票､匯兌､銀行卡業(yè)務(wù)收費實現(xiàn)收入分別占中間業(yè)務(wù)收入總額的1.29%､2.44%､31.77%，三項業(yè)務(wù)合計占當年各商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)收入總額的35.50%，占利潤總額的12.67%，而且支票､匯兌､銀行卡這三項業(yè)務(wù)實現(xiàn)收入占中間業(yè)務(wù)收入的比例呈逐年增長趨勢，2003-2007年增長速度分別為105.75%､47.22%，21.22%，55.09%。表1反映了5年間通遼市商業(yè)銀行支票､匯兌､銀行卡業(yè)務(wù)收費收入變化情況，從中可以看出這三項業(yè)務(wù)都出現(xiàn)了一定程度增長，其中銀行卡業(yè)務(wù)收入增勢迅猛，5年間增長6.5倍，成為推動銀行中間業(yè)務(wù)快速增長的主導力量。

二､當前通遼市結(jié)算業(yè)務(wù)收費中存在的問題

（一）銀行結(jié)算業(yè)務(wù)收費標準參差不齊

目前，各銀行對結(jié)算業(yè)務(wù)收費存在較大差異。以通遼市為例，通過小額支付系統(tǒng)辦理同城支票借記業(yè)務(wù)，工商銀行､建設(shè)銀行不收取費用，農(nóng)業(yè)銀行､中國銀行每筆收取0.5元，并另加收電子匯劃費，如果客戶辦理一筆10萬元的同城支票借記業(yè)務(wù)，收款人開戶行在工商銀行､建設(shè)銀行的，客戶到其開戶行辦理該筆業(yè)務(wù)不需費用，而收款人在中國銀行､農(nóng)業(yè)銀行開戶的則需交納10.50元?鴉對公賬戶大額取現(xiàn)手續(xù)費，工商銀行最高200元，農(nóng)業(yè)銀行按金額的0.1%收取，上不封頂，中國銀行最高500元?鴉個人異地取款工商銀行､中國銀行､建設(shè)銀行最高50元，農(nóng)業(yè)銀行最高100元。收費標準的不同及存在的較大差異，令客戶對銀行結(jié)算業(yè)務(wù)收費的定價依據(jù)產(chǎn)生質(zhì)疑。

（二）銀行結(jié)算業(yè)務(wù)收費行為不規(guī)范

一是收費名目繁多且有重復計費現(xiàn)象。隨著銀行結(jié)算服務(wù)水平的不斷提高和金融服務(wù)的不斷細化，各商業(yè)銀行結(jié)算收費項目大幅增加，如通遼市工商銀行2006年結(jié)算業(yè)務(wù)收費項目為75項，2008年又新增了21項，累計達96項，農(nóng)業(yè)銀行結(jié)算業(yè)務(wù)收費項目為173項，其中僅銀行卡收費項目就達75項。同時，在眾多項目的結(jié)算業(yè)務(wù)收費過程中還存在重復計費現(xiàn)象，如銀行向客戶收取“對公賬戶維護費”理應對客戶的賬戶提供管理､維護的服務(wù)，但部分銀行在收取維護費的同時還對小額賬戶收取“對公小額賬戶管理費”。二是存在不正當競爭行為。商業(yè)銀行分支機構(gòu)違規(guī)擅自調(diào)整收費價格，存在為爭奪客戶而少收或免收費現(xiàn)象，擾亂正常的銀行服務(wù)市場秩序。

（三）銀行結(jié)算業(yè)務(wù)收費信息不透明

一是定價原則不透明。銀行結(jié)算業(yè)務(wù)產(chǎn)品是與社會公眾密切相關(guān)的公共產(chǎn)品，按照《價格法》規(guī)定其產(chǎn)品收費價格的制定應當通過聽證會程序來確定，并聽取消費者､經(jīng)營者和有關(guān)方面的意見，但在結(jié)算業(yè)務(wù)收費價格制定過程中，并沒有履行聽證程序。二是銀行未盡告知義務(wù)?！渡虡I(yè)銀行服務(wù)價格管理暫行辦法》規(guī)定，商業(yè)銀行制定服務(wù)價格應至少于執(zhí)行前10個工作日在相關(guān)營業(yè)場所公告，但大部分銀行未按規(guī)定在營業(yè)網(wǎng)點公告有關(guān)收費項目､內(nèi)容和價格，或公告的收費項目不全，而且對客戶的解釋不夠到位，易引發(fā)結(jié)算業(yè)務(wù)糾紛。

（四）收費價格過高制約非現(xiàn)金工具發(fā)展

近年來非現(xiàn)金支付工具種類不斷豐富，為客戶資金匯劃提供了極大便利，但因多數(shù)項目收費過高，超過社會公眾經(jīng)濟承受能力，得不到公眾的認可。如客戶在同城內(nèi)使用轉(zhuǎn)賬支票跨行劃轉(zhuǎn)1萬元，需向銀行交納手續(xù)費及電子匯劃費5.50元;居民個人辦理小額支付系統(tǒng)通存通兌業(yè)務(wù)，多數(shù)銀行按交易金額的1%收取手續(xù)費，最高可達200元?鴉銀行卡異地取款或轉(zhuǎn)賬因各行收費標準不同，也需支付0.5%-1%的手續(xù)費。而到營業(yè)窗口存取現(xiàn)金卻不收取任何費用，所以客戶寧愿選擇“現(xiàn)金搬家”而放棄使用安全､快捷的支付工具，從而制約非現(xiàn)金工具的快速發(fā)展，并且導致一些營業(yè)窗口出現(xiàn)排長隊現(xiàn)象。

（五）銀行結(jié)算業(yè)務(wù)收費與服務(wù)水平不協(xié)調(diào)

銀行收取結(jié)算業(yè)務(wù)服務(wù)費用不僅是為了彌補其經(jīng)營成本，更在于利用高質(zhì)量的服務(wù)來吸引客戶對銀行的選擇，從而實現(xiàn)更高的收益。但近期以來，銀行排隊現(xiàn)象､ATM機使用率低､客戶匯兌業(yè)務(wù)查詢難等都折射出銀行在提高支付結(jié)算服務(wù)效率和服務(wù)質(zhì)量､提升服務(wù)水平方面存在的不足，使客戶認為在向銀行交納費用的同時并沒有享受到優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。

三､商業(yè)銀行結(jié)算業(yè)務(wù)收費存在問題的成因分析

（一）銀行結(jié)算業(yè)務(wù)收費法律體系不健全

一是銀行結(jié)算業(yè)務(wù)收費法律依據(jù)仍不完善。目前尚未出臺關(guān)于銀行服務(wù)收費的專門法律，更無支付結(jié)算業(yè)務(wù)收費的專項法律規(guī)定，銀行辦理結(jié)算業(yè)務(wù)收取費用的主要依據(jù)是《商業(yè)銀行法》､《價格法》､《支付結(jié)算辦法》及《商業(yè)銀行服務(wù)價格管理暫行辦法》，結(jié)算業(yè)務(wù)相關(guān)法律條文散見于不同的法律或法規(guī)，給妥善處理銀行與客戶之間的糾紛以及促進商業(yè)銀行結(jié)算業(yè)務(wù)收費的健康發(fā)展帶來一定的難度。二是現(xiàn)行法規(guī)可操作性弱?，F(xiàn)行的銀行服務(wù)收費法規(guī)只是就商業(yè)銀行服務(wù)價格管理制定了一些原則性的框架，而未明確規(guī)定收費標準，導致各商業(yè)銀行結(jié)算業(yè)務(wù)收費存在不同程度的差異。三是銀行結(jié)算業(yè)務(wù)收費管理制度更新滯后。如目前商業(yè)銀行結(jié)算業(yè)務(wù)收費依據(jù)的《支付結(jié)算辦法》為1997年頒布､明確規(guī)定電子匯劃費標準的《國家計委､中國人民銀行關(guān)于制定電子匯劃收費標準的通知》為2001年印發(fā)，《商業(yè)銀行服務(wù)價格管理暫行辦法》為2003年出臺，各項規(guī)定施行后一直末進行修訂､更新，其間現(xiàn)代化支付系統(tǒng)全面建成､電子票據(jù)､網(wǎng)上銀行飛速發(fā)展，原有收費標準､管理辦法已與商業(yè)銀行結(jié)算業(yè)務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀不相適應。

（二）銀行結(jié)算業(yè)務(wù)收費監(jiān)管部門不明確，規(guī)范收費行為難

目前對銀行服務(wù)收費有明確監(jiān)管權(quán)的部門包括物價部門､人民銀行､銀監(jiān)會，但具體的監(jiān)管分工､監(jiān)管重點始終未能明確，從而在基層網(wǎng)點缺少可操作性，對銀行結(jié)算業(yè)務(wù)收費實施有效的監(jiān)管存在較大難度。

（三）政策規(guī)定不明確，銀行定價標準核算不嚴密，導致結(jié)算收費價格混亂

一是對實行政府指導價的業(yè)務(wù)種類解釋不夠細化?！渡虡I(yè)銀行服務(wù)價格管理暫行辦法》規(guī)定了人民幣基本結(jié)算類業(yè)務(wù)必須實行政府指導價，其中包括銀行匯票､銀行承兌匯票､本票､支票､匯兌。委托收款､托收承付，但并未對各類結(jié)算業(yè)務(wù)做出明確的解釋，造成商業(yè)銀行在理解和執(zhí)行時存在較大誤區(qū)，很多商業(yè)銀行對傳統(tǒng)的基本結(jié)算業(yè)務(wù)執(zhí)行政府指導價，而對新興的基本結(jié)算方式實行市場調(diào)節(jié)價，造成政策執(zhí)行偏差。如個人存折異地存取款結(jié)算､銀行卡的轉(zhuǎn)賬結(jié)算都是委托銀行將款項匯給另一收款人的結(jié)算方式，應屬匯兌業(yè)務(wù)范疇，實行政府指導價，但在實際執(zhí)行過程中，商業(yè)銀行只將信匯､電匯等傳統(tǒng)匯兌業(yè)務(wù)列為政府指導價，對這些新增匯兌業(yè)務(wù)實行市場調(diào)節(jié)價，自主定價。二是定價能力有待提高。商業(yè)銀行定價缺乏對各自成本核算､客戶承受能力的考慮，而是憑借業(yè)務(wù)優(yōu)勢和壟斷地位，追求自身經(jīng)濟效益，互相攀比，造成各行收費價格懸殊。

（四）收費環(huán)境不佳，加大結(jié)算業(yè)務(wù)收費阻力

由于受傳統(tǒng)計劃經(jīng)濟下居民享受銀行免費服務(wù)的慣性思維影響，當銀行要對原先免費的服務(wù)收取一定服務(wù)費用時，有的客戶便認為銀行侵犯了其合法權(quán)益，同時，銀行對收費項目的增加太過急切，而相應的準備工作未做好，引發(fā)客戶對收費的抵觸，這都為商業(yè)銀行推出新的收費項目增加了難度。

四､對加強銀行結(jié)算業(yè)務(wù)收費管理的建議

（一）完善結(jié)算業(yè)務(wù)收費的法律環(huán)境

一是要盡快出臺有關(guān)銀行支付結(jié)算業(yè)務(wù)收費的專門法律，為銀行結(jié)算收費行為提供法律指引，保障結(jié)算業(yè)務(wù)收費有序合規(guī)。二是人民銀行總行應會同銀監(jiān)會和物價部門，修訂《商業(yè)銀行服務(wù)價格管理暫行辦法》､《支付結(jié)算辦法》等法律制度，對實行政府指導價及市場調(diào)節(jié)價的各類服務(wù)項目做出明確解釋，對規(guī)定滯后的條款及時予以調(diào)整合補充，為銀行結(jié)算業(yè)務(wù)收費工作的開展提供基礎(chǔ)性法律依據(jù)。

（二）明確銀行結(jié)算業(yè)務(wù)監(jiān)管部門，規(guī)范收費行為

由于我國長期對商業(yè)銀行實行嚴格管制，商業(yè)銀行缺乏良好自我約束能力，而市場監(jiān)督機制尚未建立起來，因此必須明確人民銀行､銀監(jiān)會､物價部門的職責，發(fā)揮各自的監(jiān)督檢查作用，堅決制止和糾正亂收費行為。

（三）合理制定收費價格，提高收費信息透明度

篇（9）

    1.呆、壞帳損失的確認具有極大的不確定性。呆、壞帳核銷的實質(zhì)是為了更好地保全資產(chǎn)和維護債權(quán)。如果商業(yè)銀行僅僅熱衷于呆帳核銷,而對相關(guān)檔案及資料妥善保管采取不作為的態(tài)度,放棄擔保期間的努力,就會形成實際意義上的呆、壞帳損失。另外呆、壞賬的確認難度也較大。

    2.微觀有效激勵不足與宏觀監(jiān)管不作為并存。一是由于歷史的原因及轉(zhuǎn)軌期間的制度“真空”,金融業(yè)產(chǎn)權(quán)問題亟待解決,內(nèi)控制度薄弱、權(quán)利制約失衡、會計信息失真、崗位設(shè)置不合理、信息不對稱等現(xiàn)象屢有發(fā)生,極易發(fā)生操作風險。二是由于環(huán)境的不確定性、復雜性、微觀行為主體自身缺乏知識遷移能力以及對信息的不完全考慮,金融會計人員常傾向于在既有方案附近尋找解決方案,在海量信息面前表現(xiàn)出“有限理性”,而這很難激發(fā)會計人員參與學習的動機。三是部分金融企業(yè)在本位主義驅(qū)使下的違規(guī)競爭、高息攬存現(xiàn)象,使金融會計信息嚴重失真從而形成市場風險。

    3.現(xiàn)行信息管理體系與防范金融會計風險自相矛盾。由于政企不分,金融企業(yè)現(xiàn)行運作方式在很大程度上仍照搬政府的運作方式,形成龐大的委托鏈條和過長縱向管理鏈條,橫向的分工與制衡關(guān)系強調(diào)不夠,信息管理體系只是被動地適應,并沒有起到促使金融企業(yè)流程再造、職權(quán)重新分配、工作重新分工的作用,極易產(chǎn)生信息失真和信息不對稱現(xiàn)象,在經(jīng)濟效率降低的同時,反而加大了邊際成本和交易成本。

    4.知識內(nèi)隱對金融會計人員專業(yè)素質(zhì)和道德水平提出了更高的要求。在知識運用過程中,由于因果關(guān)系不明、人格特性模糊以及既得利益(特權(quán)、優(yōu)勢等)的維護,知識的橫向、縱向轉(zhuǎn)移十分困難,共享機制難以有效形成,顯明知識成為冰山一角,更多的知識則隱藏于金融會計人員。

    二、對銀行會計改革的幾點思考

    (1)重新考慮和組合銀行結(jié)算體系?，F(xiàn)行支付結(jié)算辦法對銀行匯票、商業(yè)匯票的開辦行與使用范圍進行了較為嚴格的限定。在實際操作中,中小金融機構(gòu)由于匯路不通被排除在銀行匯票的開辦之列,而商業(yè)匯票由于城鄉(xiāng)信用社條件所限也被排除在外。小型金融機構(gòu)結(jié)算工具單一無法在市場競爭中獲得優(yōu)勢,但為了自身業(yè)務(wù)的拓展,小型金融機構(gòu)自身變通的開辦商業(yè)匯票一類的業(yè)務(wù)。結(jié)果給人民銀行的會計檢查帶來了難度,因為從會計結(jié)算監(jiān)督的角度來論,私自變相開辦結(jié)算工具屬于超范圍經(jīng)營,但從支付結(jié)算辦法中又找不到強有力的證據(jù)。因此,無論從業(yè)務(wù)的拓展上還是監(jiān)管角度,甚或服務(wù)經(jīng)濟方面,都應對原有支付結(jié)算辦法進行修訂。

篇（10）

商業(yè)銀行票據(jù)付款審查責任是指當票據(jù)持票人請求付款時,作為付款人的銀行應依法或依合同對持票人是否享有票據(jù)權(quán)利負有的審查義務(wù)。為了保障付款的安全性,各國票據(jù)法均明確規(guī)定了付款人在付款時所應承擔的付款審查責任。傳統(tǒng)票據(jù)法理論一般認為,票據(jù)付款人或付款人經(jīng)謹慎審查未能識別出偽造、變造的票據(jù)或者持票人身份證件,付款后便不再承擔任何法律責任,而我國最高人民法院2000年通過的《關(guān)于審理票據(jù)糾紛案件若干問題的規(guī)定》(以下簡稱《規(guī)定》)卻規(guī)定,付款人或付款人未能識別出偽造、變造的票據(jù)或身份證件而錯誤付款,屬于《票據(jù)法》第57條所規(guī)定的“重大過失”,如給有關(guān)票據(jù)當事人造成利益損害的,應當承擔法律責任。由于缺乏對這一規(guī)定的研究學習,目前在實踐中,我國商業(yè)銀行在作為票據(jù)主要的付款人在付款時往往只重視形式審查,從

而在發(fā)生票據(jù)付款糾紛時面臨被動的局面。

一、傳統(tǒng)的國外票據(jù)法與我國《票據(jù)法》中對付款審查責任的規(guī)定

1.傳統(tǒng)的國外票據(jù)法的規(guī)定。傳統(tǒng)的國外票據(jù)立法關(guān)于付款人審查責任的標準基本上以形式審查為主①。如1930年《日內(nèi)瓦匯票本票統(tǒng)一法公約》第40條第3款規(guī)定“到期付款者,除有惡意或重大過失外免其責任。付款人對于背書連續(xù)與否有調(diào)查義務(wù),但對背書簽名無審查義務(wù)”;1929年《臺灣票據(jù)法》第71條規(guī)定“付款人對于背書不連續(xù)之們票付款者,應自付其責。付款人對于背書簽名之真?zhèn)渭皥?zhí)票人是否是票據(jù)權(quán)利人,不負認定之責。但有惡意及重大過失時不在此限”;1933年《德國票據(jù)法》第40條第3款規(guī)定“凡并非懷有惡意或重大過失者,任何在到期時付款的人即可解除其債務(wù)責任。付款人有義務(wù)檢查一系列連續(xù)背書的順序,但無檢查背書人簽名的義務(wù)”;1935年《法國票據(jù)法》第137條第3款規(guī)定“付款人到期付款后,免除其責任。但有欺詐行為或重大過失者,不在此限。付款人應負責查驗背書的連續(xù),但對背書的真?zhèn)尾回撠熑巍?。[1]日本、英國、美國等國的票據(jù)立法都有與之相同或相似的規(guī)定。

2.我國《票據(jù)法》的規(guī)定。由于我國1995年票據(jù)法制定時,人們的票據(jù)法律意識淡薄、票據(jù)知識較少,我國《票據(jù)法》與隨后的《支付結(jié)算辦法》中對票據(jù)付款人的審查責任條文的規(guī)定借鑒了傳統(tǒng)國際上通行的理論,相關(guān)條文規(guī)定也是以形式審查為主。1995年我國頒布的《票據(jù)法》第57條規(guī)定,商業(yè)銀行付款時“應當審查匯票背書的連續(xù),并審查提示付款人的身份證明或者有效證件。付款人及其付款人以惡意或者有重大過失付款的,應當自行承擔責任”。但《票據(jù)法》對商業(yè)銀行工作人員未能識別身份證件真假而錯誤付款的是否構(gòu)成付款人的“重大過失”,并沒有明確規(guī)定;1997年中國人民銀行的《支付結(jié)算辦法》第17條,銀行對票據(jù)、簽章、身份證件的審查也僅僅限于形式上的審查。只要“銀行以善意且符合規(guī)定和正常操作程序?qū)彶?對偽造、變造的票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章以及需要交驗的個人有效身份證件,未發(fā)現(xiàn)異常而支付金額的,對出票人或付款人不再承擔受委托付款的責任,對持票人或收款人不再承擔付款的責任?！奔粗灰虡I(yè)銀行方面盡了普通善良人的謹慎注意義務(wù),就不再承擔審查上的責任。否則屬于“重大過失”,應自行承擔責任。

二、《規(guī)定》頒布后我國關(guān)于票據(jù)付款審查責任在司法實踐中的認定

我國2000年頒布的對《票據(jù)法》的司法解釋《規(guī)定》是票據(jù)市場規(guī)則的司法實施細則。其第69條規(guī)定“付款人或者付款人未能識別出偽造、變造的票據(jù)或者身份證件而錯誤付款,屬于票據(jù)法第57條規(guī)定的‘重大過失’,給持票人造成損失的,應當依法承擔民事責任。付款人或者付款人承擔責任后有權(quán)向偽造者、變造者依法追償。持票人有過錯的,也應當承擔相應的民事責任。”這一規(guī)定是根據(jù)我國審判實踐中公司、企業(yè)等正當持票人的強烈要求,經(jīng)過廣泛征求意見包括各大國有商業(yè)銀行金融機構(gòu)的意見作出的?！兑?guī)定》無疑加重了商業(yè)銀行審核票據(jù)、驗明簽章和持票人證件等責任,是一種實質(zhì)上的審查責任②。

在司法實踐中,最高人民法院對中國建設(shè)銀行天津市分行南開支行與天津開發(fā)區(qū)邁柯恒工貿(mào)有限公司付款糾紛上訴一案③的判決中對商業(yè)銀行票據(jù)付款審查責任的認定具有典型性。

1998年8月28日,天津開發(fā)區(qū)邁柯恒工貿(mào)有限公司(以下簡稱邁柯恒公司)在中國建設(shè)銀行天津市分行南開支行(以下簡稱南開建行)開立,并于同日向該賬戶存入500萬元,于同年9月28日存入700萬元,同年10月9日分兩筆存入800萬元。邁柯恒公司于同年12月9日到南開建行取款,得知上述存款已經(jīng)被他人以邁柯恒公司的名義分十次取走1999.8萬元。邁柯恒公司遂于同年12月11日向天津市高級人民法院提訟,請求判令南開建行支付2000萬元存款本金及利息、滯納金,并承擔訴訟費用。1998年12月11日,南開建行向天津市公安局報案。天津市公安局于同年12月14日初步查明,“經(jīng)刑科所鑒定,取款票據(jù)上的印鑒是偽造的,犯罪嫌疑人以偽造票據(jù)為手段騙取在銀行的存款,涉嫌票據(jù)詐騙?！蓖瑫r,對犯罪嫌疑人成敬立案偵查。

天津市高級人民法院經(jīng)審理認為,邁柯恒公司在南開建行開戶存款,雙方之間形成存款關(guān)系,在南開建行存入款項后,南開建行應當全面履行保證邁柯恒公司所存資金安全義務(wù),依照《票據(jù)法》第57條以及《關(guān)于審理票據(jù)糾紛案件若干問題的規(guī)定》第69條規(guī)定,南開建行應當履行審查提示付款人的合法身份證明或者有效證件的義務(wù),現(xiàn)由于邁柯恒公司的存款被犯罪嫌疑人從南開建行處以偽造票據(jù)騙取,經(jīng)公安機關(guān)偵查,邁柯恒公司與該款被騙并無牽連,且南開建行并不能證明邁柯恒公司在存款過程中有過錯,因此南開建行付款義務(wù)不能免除。對邁柯恒公司的訴訟請求,該院予以支持。南開建行不服天津市高級人民法院的上述民事判決,向最高人民法院提起上訴。最高人民法院認為南開建行由于未能識別出成敬在匯票委托書及轉(zhuǎn)賬支票上加蓋的偽造印鑒,由此給邁柯恒公司造成損失,其應承擔民事責任,故維持原判決。

這一典型案件說明,《規(guī)定》從“公平、正義”的理念出發(fā),修正了付款人的審查義務(wù)標準,加重了付款人的審查責任,以平衡付款人與其他票據(jù)當事人之間的利益沖突,達到有效保護受害人利益的目的。實踐表明,最高人民法院根據(jù)票據(jù)法及其他有關(guān)法律的規(guī)定,在充分認識防范和化解金融風險的重要性的基礎(chǔ)上,結(jié)合審判實踐作出的《規(guī)定》是符合中國國情的,保障了票據(jù)法在社會經(jīng)濟生活中的貫徹落實,統(tǒng)一了各級人民法院辦理票據(jù)糾紛案件的認識和標準。

三、對我國商業(yè)銀行防范票據(jù)付款審查責任風險的建議

因觸犯司法標準而產(chǎn)生的責任風險是票據(jù)業(yè)務(wù)的根本風險,在我國票據(jù)制度中操作規(guī)范與司法標準存在著沖突,盡管學界對《規(guī)定》的實行有諸多不同的意見④,但筆者認為在目前我國沒有對票據(jù)法進行修訂的情況下,商業(yè)銀行應結(jié)合已發(fā)生的票據(jù)付款糾紛案件中法院對于票據(jù)付款審查責任認定的標準來要求自身,這樣在產(chǎn)生訴訟時才能免于陷入被動。對加強票據(jù)付款審查風險防范商業(yè)銀行可以采取以下措施。

1.加強業(yè)務(wù)學習,掌握票據(jù)付款審查綜合知識。首先,要組織本行經(jīng)辦支付結(jié)算的員工認真學習票據(jù)法律制度,充分理解并把握票據(jù)行為各當事人的權(quán)利和義務(wù)。目前各商業(yè)銀行的會計結(jié)算人員一般對《票據(jù)法》和《支付結(jié)算辦法》學習并執(zhí)行的較多,對《支付結(jié)算辦法》第17條中關(guān)于形式審查的規(guī)定印象很深,對最高人民法院的《規(guī)定》未予關(guān)注和學習,并且未能意識或理解其法律效力?！吨Ц督Y(jié)算辦法》屬于規(guī)章,規(guī)章的效力顯然低于法律,不得同法律相抵觸。因此要通過法律知識培訓,增強職工未能進行實質(zhì)審查導致風險發(fā)生的法律意識。其次,各商業(yè)銀行應開展票據(jù)業(yè)務(wù)培訓,規(guī)范票據(jù)業(yè)務(wù)操作管理。對提示付款的票據(jù)進行審查要嚴格按照具體規(guī)定執(zhí)行,具體來說要審查:(1)票據(jù)用紙是否符合人民銀行規(guī)定統(tǒng)一印制的票據(jù)用紙。(2)票據(jù)記載事項是否齊全,包括表明票據(jù)類別的字樣,無條件支付的委托或承諾,確定的金額,金額大小寫是否一致,付款人、收款人的名稱,各種票據(jù)行為人的簽章是否符合法律規(guī)定的形式,壓數(shù)機壓印的金額是否由統(tǒng)一的壓數(shù)機壓印,票據(jù)上記載的密碼與預留密碼是否一致。(3)票據(jù)有無改動跡象,改動處是否為禁止更改事項。(4)票據(jù)的背書轉(zhuǎn)讓是否符合法律規(guī)定,背書的連續(xù)性和有無禁止轉(zhuǎn)讓的記載等。(5)票據(jù)是否偽造、變造。(6)票據(jù)是否掛失止付。

2.加大科技設(shè)備投入,完善防偽措施。為應對不法分子通過科技手段偽造的簽章和身份證件,商業(yè)銀行應加大科技設(shè)備投入,提高識別簽章和身份證件的能力,有效防范這方面的風險。首先,在對于身份證件的審查方面,隨著現(xiàn)代科技不斷發(fā)展,公安部門已經(jīng)開發(fā)了識別身份證件真?zhèn)蔚臋C器設(shè)備,并提供網(wǎng)絡(luò)查詢,特別是現(xiàn)代通訊、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和防偽身份證不斷升級換代,將大大方便身份證件真?zhèn)蔚膶彶?。隨著我國第二代新身份證的全面換發(fā),給銀行實施有效的票據(jù)管理、有效辨別提示付款人的合法身份等提供極大的便利。商業(yè)銀行應當在基層支行結(jié)算部門配備針對第一代居民身份證的身份證鑒別儀,同時積極與公安部門建立網(wǎng)絡(luò)聯(lián)系,增添能識別第二代身份證的讀卡器等設(shè)備。其次,在對受理票據(jù)審查上,在人工初審后要以配備票據(jù)真?zhèn)舞b別儀器進行認定。另外還應綜合應用電腦驗印及支付密碼技術(shù),解決簽章防偽問題。對有疑問的再以電報查詢或要求簽發(fā)行、承兌行傳真留底聯(lián)進行核對等三個環(huán)節(jié)。電腦驗印技術(shù)在全國各家銀行都有普遍的應用,對于偽造、防造印章的識別效果較好。支付密碼是近年來開發(fā)使用的新型技術(shù),可以取代傳統(tǒng)的通過核驗簽章來識別票據(jù)真?zhèn)蔚姆绞?。通過上述方式,基本可以杜絕票據(jù)偽造、簽章偽造帶來的風險。

3.加強職業(yè)道德教育,防范道德風險。因為許多票據(jù)業(yè)務(wù)案件的發(fā)生是內(nèi)外勾結(jié)作案,所以提高管理人員與從業(yè)人員的自覺遵紀守法意識防止道德風險發(fā)生是商業(yè)銀行防范票據(jù)付款風險的重中之重。在銀行的日常工作中,要注意對員工道德倫理意識的正確引導,從思想根源上杜絕道德風險事故的發(fā)生。要對票據(jù)經(jīng)辦人員展開多層次、多形式、多方位的政治思想教育、職業(yè)道德教育、金融法制教育。要教育干部職工樹立正確的人生觀、價值觀,努力增強抵御各種腐朽思想侵蝕的能力,增強法制觀念和遵紀守法的自覺性。要經(jīng)常對職工思想動態(tài)進行分析,針對職工具體情況,強化職業(yè)道德和風險意識教育,增強職工責任心。在配備票據(jù)經(jīng)辦人員時,不應將表現(xiàn)不好、責任心不強的干部、職工安排在會計、營業(yè)部門,原已在會計、營業(yè)部門的也要調(diào)離票據(jù)經(jīng)辦崗位。

注釋:

①形式審查指銀行對票據(jù)從外觀上進行審查,審查票據(jù)的外觀是否符合法律的規(guī)定,票據(jù)背書是否連續(xù)等。對票據(jù)權(quán)利義務(wù)和權(quán)利人的確定也完全依據(jù)票據(jù)的文字記載,無須調(diào)查了解票據(jù)外的事項,對持票人是否為真正權(quán)利人不負審查責任,除非審查人存在惡意或重大過失。它是保障票據(jù)正常流通以及付款合法有效的最重要、最基本的要求。