序論：好文章的創(chuàng)作是一個不斷探索和完善的過程，我們?yōu)槟扑]十篇銀行信息技術論文范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質，帶來更深刻的閱讀感受。

篇（1）

隨著資本市場的不斷放開，以及我國銀行業(yè)自身的創(chuàng)新和改革，商業(yè)銀行的力量不斷壯大起來，除了人們熟知的五大國有商業(yè)銀行，十二家股份制商業(yè)銀行、一百多家城商行也在迅速成長，為人們的生活提供著便利和保障。商業(yè)銀行是金融市場的核心，創(chuàng)造信用、調節(jié)經(jīng)濟的職能決定了商業(yè)銀行不同于一般的企業(yè)，高風險、高流動性的性質決定了會計信息的披露是商業(yè)銀行的應盡的義務，而完善的會計信息披露制度不僅能保護投資者的利益、降低風險，更能促進銀行自身的發(fā)展，對經(jīng)濟的發(fā)展有著重大意義。

一、商業(yè)銀行會計信息披露概述

商業(yè)銀行會計信息披露是指商業(yè)銀行依法定期或不定期地向外界公開自身的經(jīng)營狀況、財務信息、管理人員的信息等。商業(yè)銀行是以信用創(chuàng)造的方式來調節(jié)經(jīng)濟，存在著不同于一般企業(yè)的經(jīng)營風險，商業(yè)銀行的會計信息披露的內容主要從風險性、流動性、效益性三個方面入手。披露資本充足率、風險準備金等的情況可以有效控制風險，公布銀行的利潤情況、資產(chǎn)收益率、成本收入比等可以保障投資者的利益，而披露其存款來源及波動情況可以保證其資金的流動性，完善、充分、透明的會計信息披露有助于維持整個金融系統(tǒng)的穩(wěn)定。會計信息的披露有兩種基本模式：強制性披露和自愿性披露，強制性披露指商業(yè)銀行基于法律法規(guī)的最低要求公布的相關會計信息，包括財務會計報告、公司治理情況、風險管理狀況、年度重大事項等事項，可以減少金融舞弊現(xiàn)象，促進資源的合理配置。自愿性披露是指商業(yè)銀行除強制性披露的信息之外，出于提升公司形象、吸引投資者等目的主動披露更多的企業(yè)會計信息。目前我國采用以強制披露為主、自愿披露為輔的形式，既符合巴塞爾協(xié)議的精神，又以成文的方式限定了商業(yè)銀行應履行的義務。

二、商業(yè)銀行會計信息披露中存在的問題

伴隨著全球化的腳步，我國商業(yè)銀行的會計信息披露制度也越來越完善，從內容單一到種類多元，慢慢在與國際接軌，嘗試著摸索出既符合我國國情，又與巴塞爾協(xié)議精神相一致的披露制度。但是，我們還要清醒地認識到，與發(fā)達國家相比，由于我國商業(yè)銀行的會計信息披露起步較晚，在摸索中仍然存在很多問題，我們必須取長補短，以完善現(xiàn)有的披露制度。1.披露內容不全面。伴著改革開放的進程，商業(yè)銀行的表外業(yè)務如金融衍生工具等的業(yè)務越來越多，在互聯(lián)網(wǎng)金融的沖擊下，商業(yè)銀行的業(yè)務也越來越復雜。而我國商業(yè)銀行的會計信息披露仍然停留在在傳統(tǒng)的階段，以披露財務信息為主，很少涉及非財務信息，而以商業(yè)銀行的預測性信息、管理部門對非財務信息的分析為代表的非財務信息才是投資者真正關心的決策信息，從側面反映了商業(yè)銀行真實的經(jīng)營狀況。目前，商業(yè)銀行對表外業(yè)務的信息披露也僅僅停留在表面，以建設銀行為例，下圖為建設銀行2015年財務報告中有關表外業(yè)務的信息披露，該表格僅僅提供了各項表外業(yè)務的總體數(shù)據(jù)，缺少可分析的具體風險信息，這就使得投資者很難從簡單的信息中獲取有效的投資信息。2.披露內容不真實。商業(yè)銀行的會計信息編制主要由其自身的會計工作人員來完成，所披露的會計信息質量取決于其會計工作人員的職業(yè)素養(yǎng)，但作為商業(yè)銀行的員工，往往會計工作人員很難做到完全真實，從自身利益角度，很可能會不謹慎地偏向選擇可能導致高估利潤的會計核算方法、會計政策。而導致公之于眾的會計信息不能夠真實準確地反映該銀行的盈利情況，披露內容的不真實不僅僅會帶來一定的會計風險，為企業(yè)本身帶來負面影響，因為商業(yè)銀行的特殊性，不真實的會計信息容易導致風險被錯估，甚至可能為經(jīng)濟體系帶來不可逆轉的金融危機。3.會計信息披露的標準不統(tǒng)一。目前，我國涉及商業(yè)銀行會計信息披露的法律法規(guī)有《公司法》、《商業(yè)銀行法》、《證券法》、《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《上市公司管理條例》等，規(guī)范性文件主要有《商業(yè)銀行信息披露辦法》、《上市公司信息披露管理辦法》等，商業(yè)銀行在信息披露工作中需要遵循以上法律法規(guī)、但是在眾多規(guī)章制度中，存在著許多不一致的地方，同時，我國商業(yè)銀也分成了幾大類，部分上市商業(yè)銀行還需遵循上市公司的披露標準，導致不同的銀行選擇的披露標準不同，同一時期不同商業(yè)銀行披露的會計信息可比性大大降低。由于多部法律之間的銜接不完整，給商業(yè)銀行提供可了自由發(fā)揮的空間，可以有選擇地進行信息披露，不利于投資者了解真實的經(jīng)營狀況。

三、有關商業(yè)銀行會計信息披露制度的改進建議

1.提升投資者對會計信息的需求。商業(yè)銀行的會計信息披露對商業(yè)銀行和投資者來說形成了一個供求關系，通過提升投資者的素質，使其主動關注商業(yè)銀行的會計信息，從根本上拉動會計信息的需求，隨著投資者素質的提高，其對會計信息的質量要求也隨之提高，這樣，供需雙方可以建立互動，商業(yè)銀行通過主動征詢投資者的意見，綜合考慮法律法規(guī)及企業(yè)的規(guī)章制度，為投資者提供更全面的會計信息，既滿足了既有投資者的需求，又可以吸引更多投資者的興趣。2.加強外部監(jiān)督。作為面向社會公眾營業(yè)的企業(yè)，商業(yè)銀行披露的會計信息應當透明、真實。商業(yè)銀行在做好內部治理的同時，應當積極接受外部的監(jiān)督。我國針對銀行業(yè)采用了多頭監(jiān)管，以銀監(jiān)會和人民銀行為主，其他部門輔助。多頭監(jiān)管有利也有弊，目前我國商業(yè)銀行不再只從事傳統(tǒng)的信貸業(yè)務，保險、證券及金融衍生品等也成為了商業(yè)銀行的主要盈利來源，所涉及的行業(yè)較廣，多頭監(jiān)管可以確保每一個行業(yè)相關的監(jiān)管措施更專業(yè)、更有針對性。但是也可能面臨著監(jiān)管職責不明，各部門相互推諉的情況出現(xiàn)。所以需要加強多方合作，明確分工，實現(xiàn)跨部門協(xié)作，共同監(jiān)管。3.完善商業(yè)銀行會計信息披露規(guī)范.加快完善商業(yè)銀行會計信息披露的法律規(guī)范是解決問題的根本。作為商業(yè)銀行會計信息披露的準則，《商業(yè)銀行會計信息披露辦法》仍然存在許多需要完善的地方。首先需要建立一個統(tǒng)一的信息披露標準，使得不同銀行披露的會計信息具有可比性；另外，還需要加強風險管理信息的披露，規(guī)定具體的披露方式及內容，既為投資者提供一個有效的決策信息，又提高商業(yè)銀行的風險管理水平。我國在商業(yè)銀行會計信息披露的道路上還需要不斷摸索，向發(fā)達國家借鑒經(jīng)驗，將我國國情與巴塞爾協(xié)議的精神相結合。

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篇（2）

隨著信息技術在銀行業(yè)的廣泛應用，創(chuàng)新金融服務業(yè)務是近年來金融業(yè)發(fā)展的一種趨勢。金融創(chuàng)新活動的蓬勃發(fā)展，給整個金融行業(yè)甚至我國經(jīng)濟的發(fā)展都帶來了較大的影響。信息技術投資與應用水平已經(jīng)逐漸影響到銀行業(yè)務運營的基礎能力，銀行日常的業(yè)務運營已無法離開信息技術投資系統(tǒng)的使用。因此，探討新時期信息技術投資與中國銀行業(yè)的發(fā)展的關系，進而促進我國銀行業(yè)的整體發(fā)展，這是一項很重要的課題。

一、信息技術投資在銀行業(yè)發(fā)展中的重要作用

銀行金融業(yè)務的發(fā)展與變化，離不開信息技術的有力支撐?，F(xiàn)代信息技術的沖擊不但促使銀行的業(yè)務服務創(chuàng)新逐漸跨上新臺階，還使銀行本身的存在形態(tài)發(fā)生了本質的變化。隨著以通信技術、計算機技術以及英特網(wǎng)技術為代表的信息技術革命的迅猛發(fā)展，銀行業(yè)務模式的創(chuàng)新也在發(fā)生變化。在相當多的銀行，信息技術部門都被當做十分重要的部門之一。

相對傳統(tǒng)概念上的銀行而言，現(xiàn)在的銀行正逐漸走向虛擬，逐漸走向電子信息網(wǎng)絡化，并締造了一個全新的組織體系與經(jīng)營形態(tài)。銀行的金融科技綜合實力，特別是業(yè)務軟件、業(yè)務需求、系統(tǒng)集成以及網(wǎng)絡技術的水平，將愈來愈影響著銀行金融創(chuàng)新的能力，并成為衡量銀行競爭實力的標志。據(jù)相關權威部門統(tǒng)計，與信息技術投資相關的投入在我國銀行運營成本中所占的比例達22.5%以上。銀行信息技術部門也在不斷地積極提升自身的信息技術服務能力以逐漸滿足新時期銀行業(yè)務發(fā)展的需要。在此基礎上，很多銀行的信息技術部門也已經(jīng)開始積極思考并制定適合本銀行的信息技術投資管理與發(fā)展戰(zhàn)略，力圖為銀行在今后的5～10年內的信息技術投資發(fā)展指明前進方向。

我國銀行業(yè)加快發(fā)展以及提高管理水平，就必須優(yōu)先發(fā)展以及應用先進的信息技術投資管理方法與模式，技術部門將主按鍵從“后臺”的角色轉變“前臺”角色，通過持續(xù)有效地應用新的信息技術投資方法，或者通過信息技術創(chuàng)新引領業(yè)務創(chuàng)新以及管理創(chuàng)新，將有效的促進銀行快速向前發(fā)展。由此可見，信息技術投資是銀行發(fā)展的“腸動力”，在銀行今后的發(fā)展進程中起著十分重要的作用。

二、我國銀行業(yè)信息技術投資存在的問題

1.技術安全觀念尚待加強

對銀行業(yè)信息技術投資安全來講，首要的問題是觀念以及意識的問題。目前的國有銀行，管理層次多，管理半徑大，使管理效率管理成本信息溝通都受到嚴重制約，應用信息技術進行組織結構改造促進銀行借助信息技術重整客戶信息資源實施客戶關系管理策略提高服務質量在降低成本的基礎上構建一個具有強大控制力的內部管理控制信息系統(tǒng)提高效率控制風險，當前我國銀行的管理層對信息技術投資安全的重要性是重視的，但對信息技術投資安全到底指的是什么卻知之甚少。因此主要工作還是在口頭上落實。在信息技術投資安全上，由于其技術壁壘的原因，容易形成管理脫節(jié)的想象，缺乏聯(lián)動性以及群眾性。從管理層到員工，能否意識到信息技術投資安全的重要性，明白信息技術投資安全的基本內容以及在業(yè)務工作中的具體體現(xiàn)是很重要的，信息技術投資安全的基礎至關重要。信息技術投資安全觀念的缺乏是銀行員工安全意識淡薄的重要原因。大部分的重要安全效果并不依賴于重要技術，而依賴于基本規(guī)范的落實以及常見的安全手段的應用，缺乏對銀行業(yè)務信息技術投資安全發(fā)展戰(zhàn)略的全面了解。

2.缺乏專門的管理機制

信息技術戰(zhàn)略規(guī)劃是全行整體的信息戰(zhàn)略規(guī)劃，由于銀行對信息技術戰(zhàn)略規(guī)劃制定缺乏足夠的認識，進而導致對信息技術規(guī)劃制定時規(guī)范管理的缺乏。部分銀行的信息技術發(fā)展規(guī)劃由信息技術部門單獨完成，業(yè)務部門較少或不參與，導致規(guī)劃不夠全面，并在完成后得不到有效實施以及應用。很多銀行不但沒有專門性的管理機制，而且沒有專屬授權的機構，進而無法對信息技術戰(zhàn)略實施有效的管理并根據(jù)業(yè)務發(fā)展實際進行定期調整以及更新。由此，造成銀行在制定銀行重要業(yè)務安全系統(tǒng)（平臺）規(guī)劃時不敢放開手腳的進行規(guī)劃與實施，不能充分滿足業(yè)務發(fā)展對信息技術發(fā)展的要求，造成業(yè)務發(fā)展需要以及信息技術支持的脫節(jié)。銀行業(yè)成功的信息化建設還要依靠國家的政策扶持，以及解決好一些相關問題，如技術安全問題、項目管理問題、人才使用和激勵及人員培訓問題等，才能在信息化的基礎上重塑中國銀行的新面貌。 轉貼于

三、完善我國銀行業(yè)信息技術投資的相關措施

1.面向服務的信息技術架構

面對市場環(huán)境的復雜多變以及日趨嚴格的監(jiān)管要求，銀行需要及時采取應對措施。通過建立技術驅動的業(yè)務服務，降低功能冗余以及整合的復雜度，進而為銀行提供一個更具效益以及可擴展的平臺。例如，通過數(shù)據(jù)訪問實時性提升，參與流程的獨立性功能組件的數(shù)量減少。實現(xiàn)智能客戶端訪問。典型的智能客戶端應用能夠優(yōu)化利用本地資源及其離線功能，并能通過優(yōu)化的方式被部署以及更新在設備之上。進而為銀行架構一種面向服務的設計、部署以及管理軟件基礎設施及應用的新方式。架構中的應用系統(tǒng)的主要功能被組織成多個標準化的服務，并被封裝在一個完整的工作組件內，其中的服務接口采用通用訪問機制來實現(xiàn)，并能夠接收任何來源的請求，服務導向型架構可以幫助銀行利用現(xiàn)有的數(shù)據(jù)以及接口服務進行應用系統(tǒng)的整合以及功能分配。

2.投資項目的合理評定

銀行的信息技術投資項目需要銀行特定技術人員全程參與，對項目進行階段評定。在制定信息技術投資項目時，銀行在確定是否涉及銀行重要業(yè)務的信息系統(tǒng)維護服務資源投資的前提下，結合自身特點合理制定投資范圍。另外，金融機構的高層管理人員應負責了解與信息技術投資決策相關的風險，并制定有效的風險管理策略。管理層應對信息技術投資將怎樣支持金融機構的目標以及戰(zhàn)略計劃以及金融機構將如何管理與服務提供商的關系等進行評估。還應考慮信息技術投資風險對業(yè)務系統(tǒng)的安全性、系統(tǒng)以及資源的可用性與完整性、信息的機密性以及規(guī)則的一致性構成的威脅。

3.構建信息技術金融平臺

技術型金融創(chuàng)新可以有效地規(guī)避分業(yè)經(jīng)營模式對商業(yè)銀行金融創(chuàng)新的限制。從某種意義上說，互聯(lián)網(wǎng)模糊了各行業(yè)之間的截然分別，實現(xiàn)了它們之間的有機合作，給客戶提供證券、保險、基金的一站式的柜臺享受服務。因此我們可以利用互聯(lián)網(wǎng)的交互性，聘請專業(yè)人員解決客戶在購買證券、保險、基金等產(chǎn)品時各種各樣的問題，進而順利地實現(xiàn)銀行業(yè)務的信息化服務。同時借鑒發(fā)達國家己經(jīng)建立的銀行信息技術投資管理模式，充分利用各類金融服務以及經(jīng)濟信息，并向社會，進而引導社會商品運動以及資金的運動，以實現(xiàn)信息資源在社會各經(jīng)濟部門間的最優(yōu)配置。

四、結語

信息技術投資作為銀行發(fā)展的動力，對推動我國銀行業(yè)發(fā)展表現(xiàn)出愈來愈大的作用。以數(shù)據(jù)集中、綜合業(yè)務系統(tǒng)、電子支付系統(tǒng)、信息技術投資安全系統(tǒng)為主的信息化發(fā)展有力地構建了信息技術投資與銀行業(yè)發(fā)展的管理平臺，提升了我國廣大銀行的經(jīng)營管理能力。同時，在這種銀行業(yè)信息化發(fā)展的良好形勢下，銀行信息化發(fā)展也存在著一些技術與管理上的問題，需要我們認真思考，并逐漸完善。因此，我們必須逐漸提高銀行在信息技術投資運行以及服務提供等方面的能力，并對其進行有效的調整，實現(xiàn)銀行的信息技術投資發(fā)展戰(zhàn)略與業(yè)務戰(zhàn)略的完美統(tǒng)一，進而促進銀行業(yè)務高效、穩(wěn)定的發(fā)展。

參考文獻：

[1] 謝懷軍：銀行信息技術投資及其風險管理，2010年4月

[2] 郭宗憲：金融服務投資的發(fā)展趨勢與承接策略，2007年6月

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【論文摘要】：電子銀行的 發(fā)展 已經(jīng)是各個國家不可回避的問題。文章分析了在我國發(fā)展電子銀行的原因和制約條件，并指出我國要克服各種障礙，促進電子銀行的發(fā)展。 

 電子銀行的發(fā)展已經(jīng)是各個國家不可回避的問題。

 

一、發(fā)展電子銀行的原因 

 

 1.  經(jīng)濟 社會的發(fā)展要求一種新的支付體系與其相適應 

 市場經(jīng)濟的運行機制要求資源得到有效的配置，亞當斯密的看不見的手理論告訴我們，經(jīng)濟領域一旦出現(xiàn)資源的不合理運用就會出現(xiàn)帕累托改進的空間。調劑資金余缺是銀行的基本職能，隨著金融市場的發(fā)展、各種金融衍生工具的出現(xiàn)，必將會出現(xiàn)規(guī)模更大的資金流，運用傳統(tǒng)的貨幣支付體系將會產(chǎn)生各種資源的浪費，所以經(jīng)濟金融市場的順利運行要求電子銀行這一新的支付體系來滿足更大的資金支付和轉移。 

 

 2.  科學 技術的進步為電子銀行的發(fā)展提供了可能性 

 進入21世紀，在全球范圍內，以電腦為核心的信息技術有了飛速發(fā)展。這就帶動了網(wǎng)絡經(jīng)濟的發(fā)展，同時也為金融也提供了新的服務領域和服務方式。無論是國際金融發(fā)展的趨勢還是國內的金融市場開放方向，其趨勢都將是以信息技術為依托，更加全面、高效的金融服務平臺，科學技術的進步正是為這一新的發(fā)展趨勢提供了可能，各種基礎金融服務結合快速發(fā)展的信息技術將會使以銀行業(yè)為代表的金融服務迅速發(fā)展到一個更高的層次。 

 

 3. 國際金融發(fā)展的趨勢是金融服務網(wǎng)絡化，這一趨勢促使

 

 2. 城市 網(wǎng)絡 基礎設施比較落后 

 這里說的基礎設施是指 發(fā)展 電子 銀行必須的網(wǎng)絡軟件和硬件設施。

 

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（一）銀行數(shù)據(jù)大集中的內涵 銀行數(shù)據(jù)大集中是銀行業(yè)借助當前先進的信息技術和網(wǎng)絡系統(tǒng)，為銀行處理日常金融業(yè)務提供便利，并以此為基礎建立一套完整的銀行數(shù)據(jù)處理體系以革新以往的經(jīng)營模式，為銀行會計系統(tǒng)的改革提供良好條件，以提高管理效率。銀行利用數(shù)據(jù)大集中將自身體系內的金融業(yè)務整合到一個統(tǒng)一的信息系統(tǒng)中，便于業(yè)務數(shù)據(jù)的收集、整理、記錄、分析和共享，使銀行的數(shù)據(jù)業(yè)務服務更加便利。

（二）進行數(shù)據(jù)大集中的必要條件 根據(jù)上述分析，我國銀行業(yè)要實施數(shù)據(jù)大集中，對現(xiàn)有的銀行會計體系進行優(yōu)化升級，必須具備一定的條件才能完成。具體如下：

第一，銀行數(shù)據(jù)大集中的實現(xiàn)必須依靠先進完善的信息技術作為支撐，目前我國信息技術和網(wǎng)絡平臺的構建已經(jīng)達到了一定的水平，為銀行業(yè)實現(xiàn)數(shù)據(jù)大集中提供了信息技術方面的有利條件。

第二，我國銀行業(yè)實施數(shù)據(jù)大集中并非空穴來風，我國銀行業(yè)發(fā)展至今，從最開始的人工業(yè)務處理模式到現(xiàn)在的信息平臺處理模式，經(jīng)歷了長時間的探索和改革，在這期間，我國銀行業(yè)積累了大量的改革經(jīng)驗和信息技術實踐經(jīng)驗，借鑒這些寶貴的實踐經(jīng)驗，我國銀行業(yè)能更順利的進行數(shù)據(jù)大集中以及對目前的經(jīng)營模式進行有效改革。

第三，經(jīng)濟的全球化發(fā)展促使全球金融業(yè)的發(fā)展更加趨于一致，國外金融業(yè)，特別是銀行業(yè)的發(fā)展已經(jīng)趨于成熟，這為我國銀行業(yè)的發(fā)展提供了有力的可借鑒經(jīng)驗，我國銀行業(yè)可以借鑒國外的成功經(jīng)驗，并結合國內實際進行實踐，為實施數(shù)據(jù)大集中累積經(jīng)驗。

第四，當前我國銀行業(yè)已經(jīng)實現(xiàn)了從人工業(yè)務處理到統(tǒng)一銀行業(yè)務處理平臺的建設，因此， 現(xiàn)有的銀行業(yè)務處理模式也是一個系統(tǒng)的、規(guī)范的、科學的處理平臺， 這使數(shù)據(jù)大集中的實現(xiàn)更為便利。

第五，目前，我國銀行業(yè)還處于發(fā)展的初級階段，系統(tǒng)風險無處不在。因此，對于處于后金融危機時代的我國銀行業(yè)管理人員和工作人員來說，就更應該具有強烈的憂患意識，強化改革理念，積極實行銀行經(jīng)營體制的改革，降低風險，提高經(jīng)營效率。

第六，當前，全球銀行業(yè)競爭日益加劇，嚴重制約了我國銀行業(yè)的長遠發(fā)展，也影響了我國銀行業(yè)參與全球競爭的積極性。面對激烈的競爭，數(shù)據(jù)大集中為銀行業(yè)的繼續(xù)發(fā)展提供了新的思路，各大銀行紛紛開始研究數(shù)據(jù)大集中實施的可行性和具體操作方案，這也為數(shù)據(jù)大集中在我國銀行業(yè)中的實施進行了預熱。

二、數(shù)據(jù)大集中：我國銀行業(yè)在大數(shù)據(jù)時代的必然選擇

當前我國銀行業(yè)的經(jīng)營模式并不能很好的適應日益變化的銀行業(yè)，要獲得持續(xù)、健康的發(fā)展，必須進行切實有效的改革，對現(xiàn)有的金融業(yè)務處理模式和金融服務模式進行革新，改變現(xiàn)有的業(yè)務處理方式，提升銀行業(yè)自身的市場競爭力。另外，經(jīng)濟的發(fā)展也促進了人們生活水平的提升，銀行客戶對服務質量也有了新的要求，在這個時候，我國銀行業(yè)順應信息技術發(fā)展的潮流，實施數(shù)據(jù)大集中，也能為客戶辦理金融業(yè)務帶來極大便利。鑒于此，實施數(shù)據(jù)大集中是當前我國銀行業(yè)發(fā)展的必然選擇。這種必要性主要體現(xiàn)在以下四個方面：

（一）參與競爭的需要 自從加入WTO之后，我國國內各個市場陸續(xù)對外開放，近年來，金融市場也已經(jīng)全面實施對外開放，這讓本就激烈的國內競爭環(huán)境變得更加激烈。目前，我國銀行業(yè)處于如此激烈的市場競爭之中，要想爭取更多的市場利益，鞏固市場競爭地位，就必須運用先進的管理理念，改善現(xiàn)有的金融服務質量和服務模式，加快推進金融創(chuàng)新，積極強化銀行的核心競爭力，使我國銀行在激烈的市場競爭中保持一定的競爭優(yōu)勢。與此同時，數(shù)據(jù)大集中的理念能為我國銀行業(yè)經(jīng)營模式的改革提供極大的助力，將先進的信息技術與銀行業(yè)務處理流程相結合，為銀行業(yè)務處理流程的優(yōu)化，管理效率的提高貢獻力量，因此，為了參與日益激烈的市場競爭，我國銀行業(yè)必須加快實施數(shù)據(jù)大集中。

（二）實施改革的需要 市場競爭日益劇烈，為了爭取市場競爭的優(yōu)勢地位，我國銀行業(yè)必須對現(xiàn)有的管理體制進行深化改革，改變以往的粗放式、國有化企業(yè)管理格局，向集中式、股份制企業(yè)的管理模式發(fā)展，積極推進先進的管理理念，實現(xiàn)銀行管理體制的信息化改革。數(shù)據(jù)大集中的實施正好能為我國銀行業(yè)管理體制的改革提供有利條件，實現(xiàn)管理系統(tǒng)的信息共享，及時處理銀行業(yè)務，幫助銀行業(yè)構建系統(tǒng)而完善的數(shù)據(jù)體系，最終實現(xiàn)銀行服務體系的優(yōu)化和管理效率的提高。

（三）金融創(chuàng)新的需要 不斷出現(xiàn)的新型金融產(chǎn)品是銀行業(yè)不斷適應市場需求，謀求進一步發(fā)展，鞏固市場地位，加強市場核心競爭力的有力表現(xiàn)。加強研發(fā)力度，掌握客戶需求，不斷進行金融創(chuàng)新，能為我國銀行業(yè)在當前全面開放的金融市場競爭中謀求生存和發(fā)展的空間。在金融產(chǎn)品的創(chuàng)新過程中引入數(shù)據(jù)大集中的理念，兩者結合，再進行具體創(chuàng)新實踐，改變以往的銀行經(jīng)營模式，提升銀行管理效率和服務質量，增加金融產(chǎn)品種類，憑借信息技術的優(yōu)勢為客戶的金融生活提供更多便利。由此，我國銀行業(yè)實行金融創(chuàng)新必然需要首先進行數(shù)據(jù)大集中，這樣才能降低銀行業(yè)的經(jīng)營風險，實現(xiàn)信息共享，實現(xiàn)金融創(chuàng)新，提高銀行的核心競爭力。

（四）信息化建設的需要 當前，信息技術在我國各行各業(yè)中的應用都十分深入，在銀行業(yè)的發(fā)展中更是如此，在當今日益復雜的市場環(huán)境中，加強信息化建設對于我國銀行業(yè)今后的發(fā)展而言至關重要。實施數(shù)據(jù)大集中更是要求銀行業(yè)自身具備良好的信息技術支撐平臺，從而將信息技術優(yōu)勢逐漸轉化為銀行業(yè)自身的競爭優(yōu)勢參與來自國內外銀行業(yè)的市場競爭。

三、銀行數(shù)據(jù)大集中與會計信息系統(tǒng)對接平臺設計

前文對銀行數(shù)據(jù)大集中的內涵和我國銀行業(yè)實施數(shù)據(jù)大集中的必要性進行了詳細分析，接下來本文就將數(shù)據(jù)大集中的理念與銀行會計處理系統(tǒng)相結合，共同研究基于數(shù)據(jù)大集中的會計信息系統(tǒng)設計的具體步驟。

（一）銀行會計信息系統(tǒng)的概念 基于數(shù)據(jù)大集中的銀行會計信息系統(tǒng)的設計是將信息技術與銀行會計業(yè)務處理流程相結合，在先進的信息技術的基礎上，幫助我國銀行業(yè)完善自身信息系統(tǒng)建設，實現(xiàn)會計數(shù)據(jù)、銀行信息和金融數(shù)據(jù)的收集、整理和共享，并為銀行會計業(yè)務處理提供便利。

（二）銀行會計信息系統(tǒng)存在的問題 實施數(shù)據(jù)大集中是為了優(yōu)化我國現(xiàn)有的銀行會計信息系統(tǒng)，強化銀行業(yè)的信息化建設，但是，當前我國銀行會計信息系統(tǒng)在運營中出現(xiàn)了很多問題，阻礙了銀行自身的信息化建設，具體而言可以歸納為以下三類：

（1）銀行會計業(yè)務處理流程缺乏規(guī)范性。當前，我國銀行會計信息系統(tǒng)中，對會計業(yè)務的處理并沒有統(tǒng)一的業(yè)務規(guī)范和執(zhí)行標準，各大銀行各自為政，分別建立了自己的銀行會計信息系統(tǒng)，并依照各自的信息系統(tǒng)處理銀行會計業(yè)務。這就使得我國銀行體系內無法形成一個統(tǒng)一的會計信息系統(tǒng)來規(guī)范銀行的會計處理流程，容易造成資源浪費，影響我國銀行業(yè)的整體競爭實力。也正是由于沒有一個規(guī)范的銀行會計業(yè)務處理流程，我國各大銀行進行會計業(yè)務處理時，資金周轉速度慢、清算程序復雜、會計信息共享困難、無法實行統(tǒng)一的會計管理、嚴重影響了銀行管理效率，也使得客戶滿意度降低，忠誠客戶難以維持等后果。

（2）銀行會計核算主體多樣化。銀行會計業(yè)務核算需要確定一個有效的核算主體，但在目前我國銀行業(yè)運行的會計信息系統(tǒng)中，會計核算主體并不是唯一確定的，而是具有多樣化的特征。各大銀行根據(jù)自身網(wǎng)點的分布特點，對各個銀行網(wǎng)點都賦予會計核算的權力，那么銀行會計信息系統(tǒng)進行會計核算的主體就根據(jù)網(wǎng)點的多少來確定了，這樣一來，每一個銀行網(wǎng)點都會成為一個會計核算主體，也都具備有相應的會計核算體系和會計業(yè)務處理規(guī)范，這就給全國范圍內的銀行會計業(yè)務核算工作帶來了麻煩，更不利于銀行會計信息系統(tǒng)的建立和統(tǒng)一。

（3）銀行會計體系風險防范能力差。我國銀行業(yè)現(xiàn)有的風險防范系統(tǒng)并沒有很強的風險抵御能力，國內針對銀行體系的監(jiān)督和管理一般都是一種事后行為，并沒有在事前加強對銀行業(yè)行為和風險的監(jiān)督，更沒有實時監(jiān)督系統(tǒng)，這對銀行業(yè)的正常運營是極為不利的。另外，信息時代的到來給銀行業(yè)的日常經(jīng)營和管理帶來了新的風險，銀行進行會計處理需要依賴信息系統(tǒng)的安全運營，也需要金融市場的穩(wěn)定，現(xiàn)有的銀行風險防范體系是銀行發(fā)展過程中的薄弱環(huán)節(jié)，必須加強風險防范能力，提高銀行業(yè)管理人員的風險防范意識，加強監(jiān)督和管理，切實提高抗風險能力。

（三）基于數(shù)據(jù)大集中的銀行會計信息系統(tǒng)設計 上文分析了在實施數(shù)據(jù)大集中前，我國銀行會計信息系統(tǒng)存在的幾點不足，接下來，就依照數(shù)據(jù)大集中的實施要求和銀行會計信息系統(tǒng)的特點來設計基于數(shù)據(jù)大集中的銀行會計信息系統(tǒng)，以強化我國銀行業(yè)的會計信息系統(tǒng)建設，鞏固市場競爭力。具體可以從以下三個方面做起：

（1）優(yōu)化銀行體系的管理流程，改善經(jīng)營模式。銀行業(yè)依靠先進的信息技術支撐來實施數(shù)據(jù)大集中，不僅是對會計數(shù)據(jù)的大集中，更是對銀行體系內各個部門運行數(shù)據(jù)的大集中，這樣做的結果是能幫助銀行內部加強管理，促進集中式管理模式的實現(xiàn)，并以客戶需求為導向，積極開展金融創(chuàng)新，不斷推出新型金融產(chǎn)品以滿足客戶需求，提高客戶忠誠度。同時，我國銀行業(yè)進行數(shù)據(jù)大集中，不要僅僅把注意力放在信息系統(tǒng)的革新之上，還要關注與數(shù)據(jù)大集中相配套的管理體系的改革與建設，加強銀行會計管理，提高風險抵御能力，加強實時監(jiān)督，實現(xiàn)信息共享，促進集中式管理模式的建設，提高銀行管理效率，努力實現(xiàn)利潤指標。

（2）改進會計處理流程。由前文分析可見當前我國銀行系統(tǒng)內各自為政，分別建有自己的會計處理系統(tǒng)，無法對其進行統(tǒng)一規(guī)范。因此，在數(shù)據(jù)大集中的基礎上構建銀行會計信息系統(tǒng)時，就要對各個銀行體系的會計信息系統(tǒng)進行改革，優(yōu)化各自的會計賬務處理流程，簡化操作流程，規(guī)范處理各類銀行會計業(yè)務，降低運營風險，提高會計業(yè)務處理效率，改善銀行服務質量，提高客戶滿意度。

（3）強化會計管理，加強實時監(jiān)督。要建立一個完善的銀行會計信息系統(tǒng)，在加強數(shù)據(jù)大集中建設的同時，還要強化監(jiān)督和管理。因此，有必要加強對我國銀行業(yè)內部會計信息系統(tǒng)的監(jiān)督和管理，實行事前防范、實時監(jiān)督和事后及時處理，并加強銀行內部人員的風險防范意識，提高風險處理能力，盡力減少風險，降低損失，促進我國銀行體系的健康發(fā)展。

四、數(shù)據(jù)大集中后銀行會計的系統(tǒng)調整與應對

數(shù)據(jù)大集中的實施能明顯提升銀行會計業(yè)務的處理能力，加強銀行會計業(yè)務的管理水平，提高管理效率，但數(shù)據(jù)大集中的實施對銀行的會計工作、會計信息系統(tǒng)以及會計風險的管理都會造成一定的影響， 如何調整上述影響， 積極應對可能的會計風險， 成為基于數(shù)據(jù)大集中環(huán)境下構建銀行會計信息系統(tǒng)必須考慮的重要問題。

（一）數(shù)據(jù)大集中對銀行會計工作的影響

（1）提高銀行會計處理效率，強化會計監(jiān)督和管理。在數(shù)據(jù)大集中的基礎上建立起來的銀行會計信息系統(tǒng)，不僅對規(guī)范銀行會計核算和會計業(yè)務處理流程有極大作用，還對銀行會計部門實行集中管理， 統(tǒng)一業(yè)務處理流程，提高業(yè)務處理效率有很大的促進作用。另外， 實施數(shù)據(jù)大集中后， 銀行業(yè)也強化了對會計業(yè)務流程的監(jiān)督和管理，著重加強了事前風險防范和事中的實時監(jiān)督和控制，切實有效的降低了銀行會計風險，提升了我國銀行業(yè)的核心競爭力。

（2）促進會計決策的制定和完善。在數(shù)據(jù)大集中的基礎上，銀行的會計信息系統(tǒng)建設能利用先進的信息技術，借助統(tǒng)一的信息管理平臺收集、整理、歸納會計數(shù)據(jù)信息，并實現(xiàn)銀行會計信息的實時共享，加強信息交流和溝通，與銀行內其他部門一起，協(xié)同合作，共同促進銀行管理效率的提高。與此同時，數(shù)據(jù)大集中的實施，也為銀行的會計管理人員獲取會計信息提供了極大便利，會計信息的實時共享也促進了銀行管理人員更全面、更系統(tǒng)的制定并完善會計決策，加強會計管理，提升會計業(yè)務處理效率。

（3）重新確定會計核算主體，避免多樣化問題。以往的銀行會計核算體系并不是一個規(guī)范而統(tǒng)一的會計業(yè)務處理系統(tǒng)，國內各個銀行各自為政，并且各個銀行在全國各地的不同網(wǎng)點擁有不同的會計核算權力，也形成了不同的會計核算主體，這就造成了銀行會計業(yè)務核算主體的多樣化，這樣多樣化的會計業(yè)務核算主體為銀行會計業(yè)務處理帶來了不良影響，缺乏唯一主體使銀行業(yè)難以建立完善、統(tǒng)一、規(guī)范的會計信息系統(tǒng)。但是在實施了數(shù)據(jù)大集中之后，銀行重新確定了會計核算主體，避免了主體多樣化給會計核算而帶來的不便，利用統(tǒng)一的核算主體進行會計業(yè)務處理，為會計管理效率的提升提供了幫助。

（4）促進銀行服務功能多樣化。當前我國大部分銀行為客戶辦理金融業(yè)務都是通過交易碼來進行的，不同種類的業(yè)務對應一類交易碼，銀行工作人員根據(jù)客戶需求選擇對應的交易碼來完成相應的服務，這樣的金融服務方式一般都是依靠已經(jīng)設定好的銀行業(yè)務處理系統(tǒng)來完成的。進行數(shù)據(jù)大集中后，銀行的會計信息系統(tǒng)進行了資源整合，優(yōu)化和規(guī)范了銀行業(yè)務處理流程，提高了辦事效率，強化了對銀行會計業(yè)務的管理，不斷創(chuàng)新，形成新型銀行會計業(yè)務處理模式，使客戶能更便利的享受由數(shù)據(jù)大集中帶來的銀行服務的便利。

（二）數(shù)據(jù)大集中對銀行會計風險的影響 實行數(shù)據(jù)大集中后，我國銀行業(yè)會面臨更多新的風險和挑戰(zhàn)。數(shù)據(jù)大集中后的銀行會計風險除表現(xiàn)為操作風險、信用風險和法律風險之外，還會由于信息平臺的介入，新增很多信息技術方面的風險，在聯(lián)網(wǎng)的情況下，由于計算機技術的應用給銀行會計信息系統(tǒng)帶來信息風險的可能性也是極大的。所以說，在實施數(shù)據(jù)大集中后，銀行不僅要面對常規(guī)的會計操作風險、法律風險和信用風險等，還必須謹慎處理信息技術風險，加強系統(tǒng)建設，防止黑客侵襲。

（三）實施數(shù)據(jù)大集中后銀行會計風險應對策略 對于可能出現(xiàn)的銀行會計風險，銀行要積極應對，做好事前防范措施，實施數(shù)據(jù)大集中后，更要主要防范由計算機信息技術帶來的系統(tǒng)風險，具體而言，我國銀行可以從以下幾方面做起：

（1）完善銀行內部建設和管理。我國銀行業(yè)發(fā)展至今，經(jīng)歷了從手工操作到現(xiàn)在的信息化業(yè)務處理階段，這其中，內部建設和管理的作用不可小覷。實施數(shù)據(jù)大集中后，銀行內部的管理也相應集中了，為了應對可能出現(xiàn)的銀行會計風險，銀行必須從優(yōu)化內部管理體制，整合內部資源，提升管理效率入手，對內部管理系統(tǒng)進行改革。

（2）健全銀行信息化法規(guī)建設。銀行進行數(shù)據(jù)大集中，實施信息化建設，必須有相應的法律法規(guī)對其行為進行規(guī)范和約束，國家相關機構對銀行業(yè)的信息化建設進行立法，不僅能有效規(guī)范銀行業(yè)的相關業(yè)務行為，還能加強監(jiān)督和管理，降低銀行會計風險和信息系統(tǒng)風險，促進我國銀行系統(tǒng)的健康發(fā)展。

（3）提高銀行會計風險防范能力。我國銀行業(yè)進行數(shù)據(jù)大集中后，對銀行會計信息系統(tǒng)也進行了重新規(guī)劃和建設，增加了銀行會計風險的種類和發(fā)生風險的概率。因此，銀行應該強化對會計風險的認識，使會計人員具備一定的風險意識和風險防范能力，在會計風險發(fā)生的事前進行預防，事中實時監(jiān)督，事后進行及時有效的處理，加強會計信息系統(tǒng)建設，降低系統(tǒng)風險。

對我國銀行業(yè)進行數(shù)據(jù)大集中改革后，可以優(yōu)化我國銀行的會計處理系統(tǒng)，保證銀行業(yè)能在日益激烈的市場競爭中占據(jù)一席之地。但是，由于會計風險具有不確定性，而銀行的會計風險一般具備隱蔽性、突發(fā)性、延緩性等特點，并且一旦爆發(fā)會計風險，銀行有可能面臨極大的損失；因此，在了解數(shù)據(jù)大集中帶來的巨大優(yōu)勢的同時，還應該對大數(shù)據(jù)背景下的銀行業(yè)會計風險的不利影響進行深入分析，了解，認識，并從整體上對銀行業(yè)的會計風險進行系統(tǒng)防范，完善現(xiàn)有的會計管理體制，提高會計業(yè)務管理人員的風險防范意識，加強風險控制，強化監(jiān)管流程，科學合理的規(guī)劃會計管理系統(tǒng)，為我國銀行業(yè)在大數(shù)據(jù)背景下的持續(xù)發(fā)展提供良好的信息技術平臺。

參考文獻：

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[2]羅紅婷：《對銀行數(shù)據(jù)大集中形式下應用集中的探討》，《金融會計》2005年第5期。

篇（5）

中間業(yè)務又稱“表外業(yè)務”,其英文名稱為“Intermediary Business”,含義為居間的、中介或的業(yè)務,它與資產(chǎn)業(yè)務、負債業(yè)務共同組成銀行的三大基本業(yè)務。

在銀行業(yè)內,中間業(yè)務是指不列入銀行企業(yè)資產(chǎn)負債表內、即不構成商業(yè)銀行表內資產(chǎn)負債,形成銀行非利息收入的業(yè)務。具體地講,中間業(yè)務是商業(yè)銀行在辦理資產(chǎn)或負債過程中衍生出來的,它不動用或少動用自己的資金,以中間人的身份通過為客戶辦理收付、進行擔保和其他委托事項并收取手續(xù)費和勞務費的一種業(yè)務。根據(jù)我國2001年頒布的《商業(yè)銀行中間業(yè)務暫行規(guī)定》,銀行的中間業(yè)務定義為九大類:支付結算類、銀行卡類、類、擔保類、交易類、資金托管類、咨詢顧問類及其他類。

一、我國國有商業(yè)銀行中間業(yè)務的發(fā)展現(xiàn)狀

在銀行業(yè)利率市場化和金融脫媒的趨勢下,利率的縮小是必然趨勢。國外銀行的實踐證明,中間業(yè)務業(yè)績突出的銀行才能在競爭中率先占據(jù)優(yōu)勢。為此,國內上市銀行各顯身手,不斷深化業(yè)務轉型,大力推動中間業(yè)務收入的爆發(fā)性增長。

從表足以可見,中間業(yè)務收入已成為上市銀行新的利潤引擎,其快速增長使銀行的收入結構顯著優(yōu)化。2007年,上市銀行中間業(yè)務收入平均增長率為106%,在凈營業(yè)收入中的占比提升4.5個百分比,達到14.2%,已成為銀行利潤新的增長點。其次,從表1中也可看出,中型銀行(如興業(yè)、中信、招商、民生)的中間業(yè)務收入好于大型銀行。興業(yè)、中信、招商、民生銀行同比增長超過100%,其中興業(yè)銀行更是高達201%。而受網(wǎng)點客戶資源、產(chǎn)品技術平臺及業(yè)務資格準入等諸多因素的限制,小型銀行中間業(yè)務收入增速和占比明顯落后,對銀行利潤的貢獻比較有限。2007年股票市場的火暴帶動了基金銷售、托管等理財業(yè)務的爆發(fā)性增長,企業(yè)直接融資渠道的拓寬為投資銀行和財務顧問業(yè)務提供了巨大的市場空間,銀行卡業(yè)務仍保持強勁增長勢頭,這些都成為中間業(yè)務收入爆發(fā)式增長的重要動力。

面對我國商業(yè)銀行中間業(yè)務迅猛發(fā)展的勢頭,中國銀監(jiān)會副主席唐雙寧用充滿激情的語言表示,“在短短的數(shù)年間,我國商業(yè)銀行中間業(yè)務‘忽如一夜春風來,千樹萬樹梨花開’,已成為各商業(yè)銀行業(yè)務競爭和創(chuàng)新的重要領域。”

面對取得的巨大成績,我們也必須清醒地看到,我國商業(yè)銀行的中間業(yè)務收入占比還處于較低的水平(4%～14.9%),中間業(yè)務的品種仍集中在低風險、低附加值的業(yè)務上,高附加值的托管、擔保、交易及融資顧問等新型業(yè)務發(fā)展緩慢慢。這兩項指標,與西方發(fā)達國家相比還相差甚遠。從已公布的2006年中外資銀行年度報告中的中間業(yè)務占比這一指標可知,匯豐銀行(內地)為37.5%,美、日、英、法等發(fā)達國家的商業(yè)銀行中間業(yè)務收入占比都在40%以上,一些大銀行則超過50%,花旗銀行竟高達80%。

從表可見,大型銀行憑借龐大的客戶群、強大的分銷平臺、行業(yè)領先的IT系統(tǒng)以及包括一般營業(yè)網(wǎng)點、電話銀行、網(wǎng)上銀行等多層次服務體系的建立,在中間業(yè)務領域處于領先優(yōu)勢。這一事實說明,在信息技術和銀行業(yè)務你中有我、我中有你的信息化時代,信息技術已成為金融創(chuàng)新和發(fā)展的強大驅動力并成為提高銀行核心競爭力、管理和決策的重要手段。

二、信息技術對促進國有商業(yè)銀行發(fā)展中間業(yè)務的助推作用

馬克思有句名言:“金銀天然不是貨幣,但貨幣天然是金銀?！鳖愃频?信息技術不是應金融業(yè)的需要而產(chǎn)生和發(fā)展的,但金融業(yè)卻天然地適合信息技術大展宏圖。這正如花旗銀行老總的直白之言“銀行本質不是經(jīng)營金錢的,銀行經(jīng)營的就是信息?！?/p>

金融業(yè)是信息化的前沿之地,也是被信息化改造得最徹底、最全面的行業(yè),這不僅體現(xiàn)在金融業(yè)的經(jīng)營對象――貨幣(尤其是電子貨幣)、各種交易工具、全部業(yè)務處理、管理和決策都可實現(xiàn)信息化,還體現(xiàn)在金融業(yè)的信息大多具有極強的時效性(早一分獲得信息就可能盈利,晚一秒就可能虧損)。而高速處理、存儲和傳遞信息正是信息技術要解決和能解決的核心問題。因此,信息技術應用于金融業(yè)不僅是必然的,而且,隨著信息技術的不斷發(fā)展更新以及解決金融信息問題能力的不斷增強,信息技術在金融業(yè)的地位必將日益提高,無論是發(fā)達國家,還是我國的金融信息化過程都印證了這一點,信息技術在銀行中間業(yè)務中的重要作用也可見一斑。

商業(yè)銀行的中間業(yè)務是利用銀行自身巨大的網(wǎng)點資源、信息資源、技術資源為客戶提供種類繁多的服務,獲得相應的收益,它具有知識密集型、信息密集型和技術密集型的特點,是集人才、技術、網(wǎng)絡、信息、資金、信譽于一體的“高技術”業(yè)務,這些特點使信息技術在大力開拓和發(fā)展中間業(yè)務中大有用武之地,并必將起到有力的支撐和助推作用。

三、構建整合分塊的金融信息平臺,助推中間業(yè)務發(fā)展

目前,國有商業(yè)銀行的中間業(yè)務的品種,服務方式和手段日趨多樣化,但缺少的是統(tǒng)一的金融信息服務平臺,如電子銀行業(yè)務,有單獨的電話銀行平臺、網(wǎng)上銀行平臺,收入能在主機核算系統(tǒng)中反映,但業(yè)務的精細化管理,如成本分析,客戶分析的功能都比較弱。再拿業(yè)務來說,盡管在總行、分行基本都建立了業(yè)務平臺,主要用于實現(xiàn)業(yè)務功能,如代收電話費,實現(xiàn)客戶的收費以及同電信公司的賬務往來,但對于這項中間業(yè)務的分析評價、成本核算,還處于手工分析的初級階段。

猶如演戲要先搭好舞臺,我國商業(yè)銀行大力發(fā)展中間業(yè)務首先要構建整合分塊的中間業(yè)務的金融信息平臺(圖),前臺需構建分塊功能平臺,實現(xiàn)對客戶的服務功能、賬務核算功能,后臺則要構建中間業(yè)務管理數(shù)據(jù)倉庫,前、后平臺的設計都以要以客戶為中心。

1.前臺功能要進一步優(yōu)化。前臺功能維系普通老百姓,應充分運用新一代的金融信息技術,使前臺功能更人性化、更友好、操作更快捷、方便。為此首先要使國有商業(yè)銀行的總行數(shù)據(jù)中心或區(qū)域數(shù)據(jù)中心優(yōu)化覆蓋全國的銀行結算網(wǎng)絡,吸收更多的結算客戶,在提供高效、便捷的本幣結算業(yè)務的同時,大力發(fā)展外幣結算業(yè)務,提高外幣結算業(yè)務占比,獲取結算業(yè)務這一最傳統(tǒng)、最基本中間業(yè)務的最大收益。另外,要提高前臺中間業(yè)務的精細化經(jīng)營,如細化中間業(yè)務收費功能。

以國外的ATM取款功能為例,銀行都為客戶設定了每月免費取款的次數(shù),這既可緩解過重的ATM業(yè)務量,又能提高效益,但目前國有商業(yè)銀行均未考慮這一措施。

近期在北京、上海等地大街上悄然出現(xiàn)了花旗銀行“駕車速提”的ATM機,這種不必下車就能取款的ATM機就是前臺功能的一種延伸,深受駕車族的歡迎。這種人性化的做法應該引起中資銀行的注意。

2.逐步增強后臺中間業(yè)務管理系統(tǒng)中數(shù)據(jù)倉庫的功能。銀行數(shù)據(jù)大集中后,國內各家商業(yè)銀行相繼建立了數(shù)據(jù)倉庫,分析和發(fā)掘蘊藏在數(shù)據(jù)中的信息和知識,成了各家銀行面臨的主要課題。筆者認為,在后臺中間業(yè)務管理系統(tǒng)中應逐步增強以下功能:

(1)客戶分析功能。數(shù)據(jù)倉庫技術以統(tǒng)計分析作為基礎,通過人工智能、神經(jīng)網(wǎng)絡、知識推理等數(shù)據(jù)挖掘方法來發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)背后隱藏的規(guī)律,為企業(yè)的管理層提供決策支持,它在銀行客戶關系管理系統(tǒng)CRM中也得到了廣泛的應用。通過中間業(yè)務數(shù)據(jù)倉庫中“客戶關系管理”應用模塊,從分析數(shù)據(jù)倉庫中各種數(shù)據(jù)信息以及相互間的關聯(lián)入手,從多個方面衡量中間業(yè)務各類客戶的忠誠度、滿意度、贏利能力、潛在價值、信用度、風險度等關鍵性指標和需求差異性,進而區(qū)分哪些客戶是中間業(yè)務的“黃金”客戶;通過CRM管理系統(tǒng)分析客戶的需求傾向,分析客戶的潛在要求,在為客戶提供中間業(yè)務服務的同時,將客戶發(fā)展成為存款、貸款多項產(chǎn)品的綜合客戶,通過客戶業(yè)務數(shù)據(jù)分析,找到“黃金”客戶營銷的最佳渠道。

總之,客戶分析功能可為銀行制定正確的市場行銷策略提供科學的決策支持,全面提高銀行的市場營銷和客戶服務水平。

(2)成本分析功能。銀行經(jīng)營的成本關系到銀行的生存力和競爭力,通過后臺中間業(yè)務管理系統(tǒng)的成本分析功能,能夠深入評價每筆、每項、每類中間業(yè)務的成本效益,通過對中間業(yè)務數(shù)據(jù)倉庫的成本分析,可成功構建中間業(yè)務中各項業(yè)務定價模式。各家銀行都規(guī)定了各自中間業(yè)務收費標準及中間業(yè)務的減免辦法,但在具體的執(zhí)行操作中,缺少甚至沒有相應的標準,如業(yè)務較為集中的銀行占用了大量的柜面及人力資源,造成了低端客戶嚴重影響高端客戶的不良經(jīng)營狀況,另外,在如何篩選業(yè)務,如何對成本過高的業(yè)務收取合理性的補償費用等方面都是大有文章可做的。根據(jù)我國的國情,國有銀行網(wǎng)點多、富余人員多、行內網(wǎng)點之間內部競爭激烈,開展業(yè)務的行際之間還存在著關系,此時,如何通過成本分析,實現(xiàn)業(yè)務的內部計價,以提高主辦行、代辦行的主動性,諸如此類的經(jīng)營中存在的需要定性、定量分析解決的實際問題,缺少數(shù)據(jù)、信息的收集和分析,都迫切需要利用先進的金融信息技術來實現(xiàn)。在這個領域,數(shù)據(jù)倉庫和數(shù)據(jù)挖掘技術就大有用武之地。

(3)利潤貢獻度分析功能。利潤貢獻度分析的主要目標是幫助銀行了解其中間業(yè)務的利潤貢獻度構成因子的分布狀況,使行領導能夠很容易地從不同的角度進行績效評估,制定相應的經(jīng)營策略,并進一步完善分行及業(yè)務部門的自身分析和流程規(guī)劃。通過實施這樣的“利潤貢獻度分析”應用模塊,可以幫助銀行建立精確的、全行一致的利潤貢獻度評估方法論,從而得到關于客戶、產(chǎn)品、分行、部門利潤貢獻的準確信息及影響因素。獲取的這些分析結果在銀行中間業(yè)務市場、財務、規(guī)劃、風險和產(chǎn)品管理等部門的決策支持中占有不可或缺的重要地位。

(4)風險管理功能。中間業(yè)務相對于資產(chǎn)業(yè)務而言,風險較小,但風險更具有滯后性,主要在資產(chǎn)負債表的附注中予以披露。為此,要應用金融信息技術建立起中間業(yè)務的內部控制機制,通過信息系統(tǒng)中的風險管理功能模塊實現(xiàn)對各項業(yè)務的操作、監(jiān)督、授權和風險監(jiān)測,并進一步實現(xiàn)對高風險點的重點監(jiān)測以及對風險的量化、動態(tài)和連續(xù)的監(jiān)控,最終達到規(guī)范中間業(yè)務的目的。

(5)提升中間業(yè)務服務水平,發(fā)展高收益業(yè)務。利用金融信息技術,積極發(fā)展集團客戶現(xiàn)金管理、銀團貸款組織安排、收購兼并等政策允許并且市場需求很大的中間業(yè)務,提升整體的中間業(yè)務水平。積極借鑒國外的業(yè)務發(fā)展和信息技術應用經(jīng)驗,應大力發(fā)展衍生金融工具。國內商業(yè)銀行數(shù)量不多的金融衍生工具包括三類,即代客衍生、金融衍生和自營業(yè)務,金融衍生業(yè)務規(guī)范的業(yè)務流程涉及到前臺交易,風險管理,后臺結算和清算管理。的風險管理涉及到交易的市場風險,完全依賴于金融信息技術的支撐,這是當前國有銀行正在探索的應用領域。

四、結束語。

中間業(yè)務已在現(xiàn)代商業(yè)銀行三大業(yè)務中獨樹一幟,地位日趨重要。目前,在商業(yè)銀行經(jīng)營管理中出現(xiàn)了另一種“二八定律”,即如果一家銀行80%的利潤是由利差賺取的,那么可以認為這家銀行是一個沒有希望的銀行。這個“二八定律”告訴我們,哪家銀行的中間業(yè)務走在了前面,他就占據(jù)了先機。因此,提高中間收入占比也是商業(yè)銀行公司業(yè)務的希望所在。

銀行業(yè)固有的信息屬性使它與IT行業(yè)結下了不解之緣,要拓展中間業(yè)務的廣闊市場,國內商業(yè)銀行必須緊緊依托信息技術,充分挖掘和發(fā)揮信息技術的不可或缺的重要助推和支撐作用,使中間業(yè)務成為未來銀行最具貢獻度的業(yè)務。

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篇（6）

1引文

市場營銷觀念是一定社會經(jīng)濟發(fā)展階段的產(chǎn)物，它隨社會經(jīng)濟的發(fā)展而發(fā)展變化。隨著信息經(jīng)濟和知識經(jīng)濟的興起，信息日益成為一種能創(chuàng)造價值、增加財富的重要資源，尤其是以計算機技術、通訊技術和網(wǎng)絡技術為代表的現(xiàn)代技術革命的迅猛發(fā)展和廣泛應用，引發(fā)了全球范圍的信息革命，信息技術正日益滲透到社會生活的各個方面，對人類社會的進步和發(fā)展產(chǎn)生了深遠影響。對企業(yè)而言，擁有信息量、信息的有效開發(fā)和充分利用、對信息技術的應用能力將成為其成敗的關鍵。因此，企業(yè)的營銷觀念必須隨之發(fā)生重大變革，這樣與新型經(jīng)濟形態(tài)相適應的信息營銷應運而生。

2信息營銷的基本概念

信息營銷，乍看之下，很難理解。究竟是將信息作為手段和工具進行營銷，還是將信息作為最終產(chǎn)品來營銷呢?事實上，無論是前者還是后者，都可以看作是信息營銷。因此，根據(jù)信息(本文“信息”的涵義是基于廣義層次的，即從大信息觀來看，包括信息內容本身、信息技術、設備設施等)在營銷活動中扮演的角色可以將信息營銷分為兩類:

2.1輔信息營銷

它是企業(yè)在經(jīng)營活動中，以信息為重要資源，綜合運用各種現(xiàn)代信息技術，獲取、處理、組織、利用各類有效信息來制訂營銷戰(zhàn)略，并協(xié)調和管理營銷工作，從而比競爭對手更快、更準確地識別、預測并滿足顧客需求的一種營銷方式，是企業(yè)為了把物質產(chǎn)品銷售出去而采用的一種輔助手段。在這種方式中，信息在營銷過程中起紐帶作用。企業(yè)所開展的市場調查、進行的廣告宣傳、提供的售后服務、企業(yè)信息化及建立的相關支持系統(tǒng)等都屬于這一類。

2.2營利性信息營銷

它以直接的營利為目的，通俗地講，就是“賣”信息。在這種方式中，信息和服務是作為商品而存在的，即企業(yè)或信息機構生產(chǎn)出人們需要的信息或信息產(chǎn)品，提供合適的信息服務來滿足用戶的信息需求，用戶必須支付一定的費用，企業(yè)借此收回成本并實現(xiàn)盈利。網(wǎng)上軟件的銷售、數(shù)據(jù)庫的有償使用、企業(yè)競爭情報及信息咨詢機構提供的服務等都屬于這一類。

綜合上述兩類信息營銷，筆者認為，只要是為了一定的商業(yè)目的而進行的信息傳播、提供的信息服務等活動都是信息營銷。信息營銷以直接促進營銷實績和銷售潛力為目標，較之價格競爭、品牌競爭是更高層次的競爭手段。如新興房地產(chǎn)業(yè)和市場就是靠綜合利用兩類信息營銷方式來提高銷售業(yè)績的，一方面利用互聯(lián)網(wǎng)這種數(shù)字化的互動式媒介，創(chuàng)建公司網(wǎng)站宣傳自己的形象，同時在網(wǎng)上采用全數(shù)字化的三維技術，引導用戶進人真實感和可視化的交互式環(huán)節(jié)，提供網(wǎng)上選房功能，建立營銷數(shù)據(jù)庫。另一方面，將小區(qū)信息化作為賣點，推廣智能住宅，提供寬帶上網(wǎng)、安全防護系統(tǒng)、能源調節(jié)系統(tǒng)等。這些措施無疑是種突破性的解決方案。

3輔信息營銷

日益豐富的信息量和高速度信息傳播，為市場營銷戰(zhàn)略的制定和調整提供了依據(jù)。市場之戰(zhàn)要取得勝利，相當程度上取決于科學技術的運用和對信息的獲取和分析運用。對于輔信息營銷，值得注意的是:(1)信息不僅是參考依據(jù)，更是一種重要的資源。應該說，傳統(tǒng)營銷并不忽視信息的作用，信息在營銷活動中起著一定的輔助作用，但其地位在決策過程中并沒引起足夠的重視。而在信息營銷中，我們更應該將信息看作一種重要資源，一種可以創(chuàng)造價值、增加財富的重要資源。信息就是金錢，信息在營銷活動中應占主導地位，并對營銷組合起定性作用。不僅依靠信息作決策，更新營銷方式，促進新產(chǎn)品結構合理化，提高經(jīng)營管理效率，實現(xiàn)商業(yè)自動化，而且要把信息作為重要資源加以進一步開發(fā)和利用，發(fā)展信息服務，及時向生產(chǎn)者和消費者傳遞有效的信息，使信息成為市場營銷活動的直接對象，從而獲取信息產(chǎn)業(yè)市場的主動權。(2)現(xiàn)代信息技術應作為營銷的主要手段，以促進營銷活動的信息化、系統(tǒng)化、科學化。信息營銷中的各種信息都是依靠現(xiàn)代信息技術來獲取、處理、存儲及傳輸。以計算機技術，微電子技術及通信技術為核心的現(xiàn)代信息技術為企業(yè)營銷提供了一個更加廣闊的天地。借助于現(xiàn)代信息技術，企業(yè)可以建立多種信息系統(tǒng)(如管理信息系統(tǒng)115、決策支持系統(tǒng)DSS、業(yè)務流程重組BPR、企業(yè)資源計劃ERP、客戶關系管理CRM等)來簡化和優(yōu)化營銷活動。例如，電子函件系統(tǒng)擴展了現(xiàn)有傳真等通信手段的通信功能;電子支付與電子數(shù)據(jù)交換使得合作伙伴間的業(yè)務來往可完全通過現(xiàn)代通信網(wǎng)絡來實現(xiàn);可視電話和可視圖文信息系統(tǒng)給企業(yè)管理、信息交流及顧客購物帶來極大方便等。

目前輔信息營銷也有多種形式:(1)電子郵件營銷，全球有2億多電子郵箱地址，可以根據(jù)用戶的地區(qū)屬性或其它屬性進行分類，如中國用戶、美國用戶、上海市用戶、湖南省用戶等，將各類信息發(fā)送到用戶的電子郵箱。(2)信息營銷:將各類信息到全球2 000多個中英文的BBS和供求信息網(wǎng)、黃頁、電子櫥窗、中英文搜索引擎，如goole， yahoo等。(3)短信息營銷:將各類信息通過手機短信發(fā)送到用戶的手機，建立手機用戶信息數(shù)據(jù)庫，可根據(jù)不同的屬性對用戶進行分類，再發(fā)送信息。例如娛樂公司可以不定期的給喜愛音樂的用戶發(fā)送歌曲排行榜、最新影視、明星動態(tài)等消息，以吸引用戶的注意力。

世界零售業(yè)的巨頭—沃爾瑪，在信息營銷方面做得是相當成功的。可以說，沒有對信息資源的有效利用，沒有先進的信息技術，就不可能有今天這個零售業(yè)的龐然大物。沃爾瑪在信息技術的運用方面，投人了大量資金，始終處于世界領先地位。20世紀SO年代初期，沃爾瑪已經(jīng)建設完整科學的的電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)，而到了20世紀90年代初期，又投資7億美元由美國休斯公司發(fā)射了一顆商用衛(wèi)星，建立了一個衛(wèi)星交互式通訊系統(tǒng)，實現(xiàn)全球范圍內連鎖店的即時信息管理。借助該系統(tǒng)，公司總部得以同數(shù)千家連鎖店和幾十家分銷中心保持實時聯(lián)絡。全球4 000多家門店網(wǎng)絡可在1小時之內對每種商品的庫存、上架、銷售量全部盤點一遍，并通知貨車司機最新的路況信息，調整車輛送貨的最佳線路?？偛康臅h情況和決策都可以通 過衛(wèi)星傳送到各分店，也可以進行新產(chǎn)品演示。這種以衛(wèi) 星技術為基礎的數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)的商品配送中心，將自己與供應商及自己的各個店面實現(xiàn)有效連接，大大提高了沃爾瑪?shù)奈锪魉俣群臀锪餍б妗Ｊ澜缟习l(fā)達國家一般商業(yè)企業(yè)的商品配送成本占其銷售額的5%左右，而沃爾瑪由于使用了以衛(wèi)星技術為基礎的電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)的商品配送中心，其商品配送成本只占其銷售額的3%。僅就這一項，沃爾瑪每年比競爭者就節(jié)省下近8億美元的商品配送成本。沃爾瑪也十分重視開發(fā)與利用信息資源，尤其是市場信息和顧客反饋信息。沃爾瑪擁有世界上最大的民用數(shù)據(jù)庫，比美國電話電報公司的還要大，并時時保持數(shù)據(jù)庫的更新。

從沃爾瑪?shù)某晒χ形覀兛梢钥偨Y經(jīng)驗，企業(yè)在信息營銷中既要具備強烈的信息觀念，又要綜合利用現(xiàn)代信息技術建立完善的營銷信息系統(tǒng)和有序、高質的信息運行機制，充分開發(fā)和利用信息來發(fā)展壯大自己。

4營利性信息營銷

在過去相當長的時間里，盡管人們有各種各樣的信息需求，但信息一般不被看作商品，傳統(tǒng)的信息服務基本上是無償?shù)模舱驗闆]有經(jīng)濟利益的驅動，提供信息服務的機構一般都是公益機構，各類圖書館就扮演著這樣的角色。甚至于在互聯(lián)網(wǎng)相當普及的今天，它給人們留下的最深刻印象也是FREE，即自由與免費，信息暢通無阻，一切服務免費，盡管有部分垃圾信息。但隨著信息地位和作用的日益提升以及人們信息意識的逐步提高，信息將不再是免費的了。生產(chǎn)和收集信息是有成本的，人們占有和利用信息必須付出一定的代價。如今，人們的信息需求趨于多樣化和社會化，信息開始進人市場流通并成為商品，從而導致了大規(guī)模信息市場和營利性信息營銷的興起。

信息市場是一種新興的市場形態(tài)，在其中流通的主要是信息、信息產(chǎn)品和各類智力型服務。信息企業(yè)以用戶需求為導向，搜集、整理、加工信息，并通過各種銷售渠道和銷售策略將生產(chǎn)的信息商品銷售給用戶，最終使信息商品被信息用戶吸收和利用。目前國內信息市場已初具規(guī)模，進人市場流通、交換的商品包括:(1)資料提供型信息產(chǎn)品與服務，主要是圖書館、信息部門向用戶有償提供的文獻資料的借閱、復制、索取服務。(2)大眾傳播型信息產(chǎn)品與服務，主要有各種類型的廣告產(chǎn)品服務，公開營銷的報道各種信息的目錄、索引、文摘、數(shù)據(jù)庫、音像制品及其他信息服務。(3)定向查詢型信息服務，這是根據(jù)用戶信息需求，通過信息檢索工具或系統(tǒng)檢索信息，并提供給用戶，如定題服務。(4)研究、咨詢型信息產(chǎn)品與服務，主要是以信息研究為基礎的課題論證、科學預測、市場調查、技術監(jiān)測、以及科研、工程、金融、法律等方面的資訊服務，其信息產(chǎn)品一般是各種分析、總述、預測和咨詢報告。(5)技術開發(fā)型產(chǎn)品與服務，主要有借助于現(xiàn)代信息技術的數(shù)據(jù)遠程處理與傳播服務、信息系統(tǒng)設計與開發(fā)服務、信息網(wǎng)絡工程服務、信息軟件服務、數(shù)據(jù)庫生產(chǎn)服各及相應的信息產(chǎn)品。(6)中介、經(jīng)紀型信息服務，包括各種類型的中介、和信息經(jīng)紀服務，如科技成果交易中介服務、產(chǎn)品廣告，以及相應的信息產(chǎn)品。 將信息當作一種商品來經(jīng)營有時并不容易，信息經(jīng)營者經(jīng)常會碰到一些難題，這主要在于信息不同于傳統(tǒng)商品的特性:信息是一種因人、因時而異的特殊商品，具有針對性和時效性;信息價值的轉移十分容易并且具有無限可復制的特點;信息供應與信息需求之間的匹配難度較大，很難進行市場定位;信息營銷最終是要實現(xiàn)信息的價值，而信息價值的實現(xiàn)有其自身的規(guī)律和過程。因此，信息經(jīng)營者在實際營銷過程中必須考慮到信息商品的特殊性。以優(yōu)質資訊取勝的中國資訊行在“賣”信息方面積累了獨到的經(jīng)驗，也啟發(fā)了信息企業(yè)的思路。

總部設在香港的中國資訊行( chinainfobank. com )是一個專業(yè)從事收集、處理、傳播中文商業(yè)信息的高科技企業(yè)，擁有非常豐富的信息和網(wǎng)絡產(chǎn)業(yè)經(jīng)驗。經(jīng)過7年發(fā)展，已成為海內外中文資訊的主要提供商，該公司的定位是“信息銀行”。

信息銀行的概念來源于傳統(tǒng)銀行，就是經(jīng)營信息的機構，從事對信息進行儲存、放發(fā)、承兌、保密和分析研究等業(yè)務。它實際上是提供有償服務的網(wǎng)絡數(shù)據(jù)庫，具備處理信息的職能、銀行職能、研究職能三種職能，以突出信息的實用性和價值性為特色。經(jīng)營方式主要是會員制方式，會員以有償方式到提供商站點獲取信息。“信息分享，收益共享”是信息銀行的核心。

中國資訊行網(wǎng)站日前建成了最大的網(wǎng).上中文信息銀行。該網(wǎng)上信息銀行由22個數(shù)據(jù)庫構成，包括經(jīng)濟信息庫、商業(yè)報告庫、統(tǒng)計數(shù)據(jù)庫、金融證券庫、環(huán)球商訊庫、上市公司庫、企業(yè)產(chǎn)品庫和科技成果庫等，內含幾十億漢字的海量信息，并以每天150萬字的速度不斷擴充。其系統(tǒng)及其升級版本把零星散落的信息匯集起來，通過“對用戶有償使用”等方式產(chǎn)生經(jīng)濟效益。

信息作為一種無形資產(chǎn)，其銷售運作過程與傳統(tǒng)商品的經(jīng)營是有區(qū)別的。中國資訊行在7年的發(fā)展歷程中，對于如何將原始信息變成有價值的、可以售出的信息商品積累了一定的經(jīng)驗，可以幫助信息擁有者整合信息、包裝信息、推廣信息直至賣出去。下面從信息技術與信息內容兩方面對中國資訊行的服務作簡要介紹。

強大的信息技術特別是計算機檢索技術、數(shù)據(jù)庫技術是資訊行運作的基礎，它體現(xiàn)在三個方面:(1)具備大量數(shù)據(jù)的處理能力。該公司在北京有一個近200人的數(shù)據(jù)處理中心，每天24小時連續(xù)處理大量數(shù)據(jù)，處理能力達到每天150萬字以上。(2)擁有最好的數(shù)據(jù)庫檢索技術，高速海量的中文全文搜索引擎是整個數(shù)據(jù)庫平臺的核心，可以幫助用戶快速查找所需信息。(3)很好的網(wǎng)站集成技術，因為公司網(wǎng)站既提供信息服務，還有相關服務。當然，隨著數(shù)據(jù)量和訪問量的擴大，高效的負載分布技術也是必需的。

信息內容方面，中國資訊行鎖定“為商業(yè)用戶提供中文商業(yè)信息”的方向，提供大量的實時新聞、報告、法規(guī)等。目前國家經(jīng)貿(mào)委已經(jīng)把他們的經(jīng)濟研究報告放到中國資訊行的網(wǎng)站為大家所共享，外經(jīng)貿(mào)部文告也通過中國資訊行在海外及網(wǎng)上作獨家，新華通訊社將其英語實時新聞通過中國資訊行網(wǎng)站向外，還有國家信息中心、中國銀行、中國國際信托投資公司以及臺灣中央新聞社、路透社、英國金融時報、香港地方報紙和電視臺等近百家權威信息機構和媒體紛紛加盟信息銀行。正是由于這些機構的加盟，中國資訊行才能創(chuàng)建全球最大的中文商業(yè)信息平臺。資訊行提供個性化的全球新聞服務，相當于一個全球新聞監(jiān)視系統(tǒng)，還提供遠程商務洽談室。這是由會員申請開設的，完全按主題進行討論。同時推出的還有網(wǎng)上商品交易會、金融服務、商業(yè)工具、商業(yè)知識培訓系統(tǒng)等。值得一提的是，資訊行在2000年推出的中文商業(yè)信息特區(qū)。它是對網(wǎng)上數(shù)據(jù)庫服務的拓展，為會員提供全方位的商業(yè)服務。通過建立一個開放的商業(yè)交流空間，為發(fā)展電子商務營造有利空間。在該信息特區(qū)內，用戶可進行直接的商業(yè)交流:商業(yè)信息、查詢商業(yè)機會、接受在線培訓等，還可以在商務洽談室進行遠程商業(yè)談判。該特區(qū)的會員都擁有一張信息卡，可以在各分銷公司購買，此卡是進人特區(qū)的“護照”。

篇（7）

本次會議將設置真實生動的“現(xiàn)場研究課”、“專家報告”、“教師沙龍”、“校長論壇”和“圓桌會議”等多種高互動形式的學術交流活動，我們誠摯地邀請全國各地的學者、教師培訓機構與教育行政部門的教育工作者、中小學教師及校長參加會議。本次會議規(guī)模約為300人。主辦單位：首都師范大學現(xiàn)代教育技術重點實驗室

中央電化教育館《中國電化教育》雜志社承辦單位：四川省成都市泡桐樹小學(天府校區(qū))協(xié)辦單位：深圳市巨龍科教高技術股份有限公司會議日期：2011年10月18日報到，19日.20日開會，21日

為教育考察

會議地點：四川省成都市泡桐樹小學(天府校區(qū))

會務費：700元，大會統(tǒng)一安排食宿，食宿費自理。

會議網(wǎng)站：省略／colo／

大會微博：新浪http：／／weibo.省略／TOPIC_teachtrain

秘書處聯(lián)系方式：

首都師范大學現(xiàn)代教育技術重點實驗室聯(lián)系人：張敏霞

電話：010－68902177 Email：zhangminxia01～

中央電化教育館《中國電化教育》雜志社聯(lián)系人：張靜然

電話：010－66490924 Email：amyet@126.COIll

征文要求

本次會議將征集以“教師專業(yè)學習的新技術、新方法、新模式”為主題的學術論文，主辦方將組織專家進行評審，并將被錄用的論文收錄進會議資料光盤。凡被評為一、二、三等獎的優(yōu)秀論文，會議將頒發(fā)獲獎證書及獎品，并擇優(yōu)推薦獲獎論文參加大會交流，同時還將向核心刊物推薦獲獎。投稿截止日期延長至2011年9月20日。會議針對8月31日前已經(jīng)投稿的論文，會及時進行評審，并將于9月10日左右通知論文作者其評審結果；對于9月1日.9月20日之間的投稿，會議將于9月30日左右通知作者其評審結果。

論文征文主題包括，但不僅限于此：

中小學教師培訓的新方法與新模式

新技術支持下的中小學教師專業(yè)學習

中小學教師網(wǎng)絡培訓與校長信息化領導力

基于網(wǎng)絡的校本研修與教師專業(yè)發(fā)展

新技術新方法支持下的教師專業(yè)發(fā)展與學校發(fā)展

數(shù)字化校園環(huán)境中的教師專業(yè)發(fā)展

專業(yè)發(fā)展故事講述：我所親歷的新的教師學習方式

篇（8）

 

 

一、網(wǎng)絡金融的含義與特性 

網(wǎng)絡金融是指在因特網(wǎng)上實現(xiàn)的金融活動，它不同于傳統(tǒng)的依賴于物質形態(tài)存在的金融活動，是存在于虛擬空間的金融活動，其存在形態(tài)是虛擬化的、運行方式是網(wǎng)絡化。它是信息技術，特別是因特網(wǎng)技術與金融理論、金融管理和金融實務相結合的產(chǎn)物，是適應網(wǎng)絡經(jīng)濟和電子商務發(fā)展需要而產(chǎn)生的網(wǎng)絡時代的金融運行模式。網(wǎng)絡金融的內容不僅包括網(wǎng)絡銀行、網(wǎng)絡證券、網(wǎng)絡保險、網(wǎng)絡支付與結算等網(wǎng)絡金融實務，還包括網(wǎng)絡金融理論、網(wǎng)絡金融管理和網(wǎng)絡金融監(jiān)管等。 

網(wǎng)絡金融的經(jīng)濟性是指網(wǎng)絡金融活動效益顯著，投入少而產(chǎn)出高，這是網(wǎng)絡經(jīng)濟本身的特點決定的。網(wǎng)絡技術應用于金融業(yè)后，采用了開放技術而共享軟件，極大地降低了金融產(chǎn)品的開發(fā)費用和金融系統(tǒng)的維護費用，經(jīng)營成本較傳統(tǒng)金融企業(yè)降低許多。網(wǎng)絡金融的科技性是指現(xiàn)代信息技術的快速、廣泛運用于金融業(yè)的實踐，并對現(xiàn)代金融業(yè)產(chǎn)生深遠的影響。信息技術革命帶來的信息傳遞和資源共享突破了原有的時間概念和空間界限，將原來的二維市場變?yōu)闆]有地理約束和空間限制的三維市場。金融電子化、網(wǎng)絡化既是現(xiàn)代科技發(fā)展的結果，也是金融業(yè)“e”化的象征。網(wǎng)絡金融的信息性是指網(wǎng)絡金融是金融信息收集、整理、加工、傳輸、反饋的載體，同時也是金融信息化的產(chǎn)物。貨幣流通、資金清算、股市行情、保險、投資信托等金融信息的產(chǎn)生和變化都直接影響國民經(jīng)濟的發(fā)展。網(wǎng)絡金融的人為性是指網(wǎng)絡金融以人為本。在網(wǎng)絡金融活動中，盡管強調網(wǎng)絡信息技術的作用，但歸根到底起關鍵作用的還是人。網(wǎng)絡技術的制造發(fā)明、網(wǎng)絡金融的應用、效果的實現(xiàn)都是靠人來完成的，所以，必須強調人在網(wǎng)絡金融中的決定性作用。網(wǎng)絡金融的創(chuàng)新性，為了滿足網(wǎng)絡經(jīng)濟條件下客戶新的需求，增強其競爭實力，網(wǎng)絡金融必須進行業(yè)務創(chuàng)新。網(wǎng)絡機構的內部管理也必然實行管理創(chuàng)新，走向網(wǎng)絡化管理，網(wǎng)絡金融機構必須調整其戰(zhàn)略管理思想，重視與其它金融機構、信息技術服務站、資訊服務提供商、電子商務網(wǎng)站等的業(yè)務合作，以實現(xiàn)多贏的目的。網(wǎng)絡金融條件下，金融監(jiān)管必然走自由化和國際合作與協(xié)調的道路。 

 

二、網(wǎng)絡金融與傳統(tǒng)金融的比較 

網(wǎng)絡金融是傳統(tǒng)金融與現(xiàn)代信息網(wǎng)絡技術緊密結合而形成的一種新的金融形態(tài)，是網(wǎng)絡技術革命推動下所發(fā)生的最重要的經(jīng)濟變革之一。傳統(tǒng)金融市場的發(fā)展及金融理論的成熟是網(wǎng)絡金融產(chǎn)生和發(fā)展的基礎，而網(wǎng)絡金融在推動了金融創(chuàng)新的同時，也顛覆了傳統(tǒng)金融的運作模式，對傳統(tǒng)金融服務提出了挑戰(zhàn)。 

1、網(wǎng)絡金融比傳統(tǒng)金融更能吸引客戶。首先，互聯(lián)網(wǎng)打破了金融服務的時間和空間的局限，改變了交易的方式，使在任何時間、任何地點、以任何方式提供全方位的金融服務的成為可能。通過互聯(lián)網(wǎng)，金融機構還可以聯(lián)系到更多的交易對象，找到更多的交易機會。網(wǎng)絡金融拉近了金融機構與客戶的距離。其次互聯(lián)網(wǎng)動態(tài)雙向溝通的特性，使動態(tài)的交易互動成為可能。一方面，金融機構可以自動即時生成客戶信息數(shù)據(jù)庫，通過及時的客戶需求分析，有效的細分客戶，為顧客提供個性化的服務，同時根據(jù)目標客戶群的特點制定自身的發(fā)展戰(zhàn)略；另一方面，客戶可以一改在傳統(tǒng)金融下被動接受服務的模式，按照自己的需求在互聯(lián)網(wǎng)上輕松地貨比三家，尋找到合適的金融機構和金融服務，而且還可以隨時向金融機構反饋意見和建議。再次，互聯(lián)網(wǎng)加劇了資本和信息的流動速度，為尋找資源最優(yōu)化配置及動態(tài)均衡提供有效途徑。通過互聯(lián)網(wǎng)快速的、分布式的處理，人們能在最短的時間內搜索、傳遞金融信息，在最短的時間內實現(xiàn)遠距離資金的劃撥。最后，網(wǎng)絡金融發(fā)揮信息技術的同時，提供了比傳統(tǒng)金融更方便、更快捷、更廉價的服務。 

2、網(wǎng)絡金融更能滿足金融服務提供者的逐利原則。第一，如前面所述，網(wǎng)絡金融更能吸引客戶，因此可獲得更多的銷售收入。第二，金融企業(yè)利用信息網(wǎng)絡技術實現(xiàn)網(wǎng)絡金融，可大大降低其經(jīng)營成本。在網(wǎng)絡金融條件下，金融企業(yè)無論自有資本是否雄厚，在互聯(lián)網(wǎng)都是平等的，因此龐大物理網(wǎng)點的優(yōu)勢將消失，金融企業(yè)的經(jīng)營成本將大大降低。利用信息網(wǎng)絡技術，金融企業(yè)可以改善企業(yè)的內部管理，促進企業(yè)建立更合理科學的組織機構。另外，信息網(wǎng)絡技術促使金融企業(yè)重組傳統(tǒng)的工作流程，從而進一步提高效率，降低經(jīng)營成本。 

總之，網(wǎng)絡金融創(chuàng)新了金融企業(yè)的管理模式和組織結構模式，降低了運營成本，提高了金融服務的質量，提高了收入。任何一個以營利為目的的金融服務企業(yè)都將被潛在的高額利潤驅動，融入并推動網(wǎng)絡金融。長遠來看，網(wǎng)絡金融的重要性將超過傳統(tǒng)金融。 

 

三、國內外網(wǎng)絡金融發(fā)展概況 

美國于1971年創(chuàng)立的nasdap系統(tǒng)，標志著網(wǎng)絡金融這一全新的經(jīng)營方式從構想進入到實際運營。1995年10月18日美國3家銀行聯(lián)合在互聯(lián)網(wǎng)上成立了全球第一家網(wǎng)絡銀行“安全第一網(wǎng)上銀行”，預示著網(wǎng)絡金融已進入迅速發(fā)展的新階段。2000年7月3日，西班牙uno-e公司同愛爾蘭互聯(lián)網(wǎng)銀行第一集團正式簽約，組建業(yè)務范圍覆蓋全球的第一家互聯(lián)網(wǎng)金融服務企業(yè)uno first group。兩家公司跨洋重組的最終目標是建立全球最大的網(wǎng)絡金融服務體系。90年代以來，發(fā)達國家和地區(qū)的網(wǎng)絡金融發(fā)展非常迅速，出現(xiàn)了從網(wǎng)絡銀行到網(wǎng)絡保險，從網(wǎng)絡個人理財?shù)骄W(wǎng)絡企業(yè)理財，從網(wǎng)絡證券交易到網(wǎng)絡金融信息服務的全方位、多元化的網(wǎng)絡金融服務。網(wǎng)絡銀行走向成熟，網(wǎng)絡證券和網(wǎng)絡保險獲得了長足的發(fā)展，電子貨幣和網(wǎng)絡支付開始受到青睞。網(wǎng)絡金融已相對成熟、完善、并初具規(guī)模；網(wǎng)絡金融的服務多元化、全能化、綜合化，內容集成度相當高而且創(chuàng)新頻繁；網(wǎng)絡金融業(yè)之間競爭激烈，消費者可自由選擇適合自己的服務；網(wǎng)絡金融業(yè)的參與主體多樣化，除了傳統(tǒng)的商業(yè)銀行外，還有信用卡公司、純網(wǎng)絡銀行等。 

20世紀80年代，中國銀行業(yè)開始全面使用計算機，金融電子化時代來臨。90年代初，我國金融專用網(wǎng)絡體系建設獲得了較大發(fā)展。1993年，中國政府宣布將金卡等一系列“金”字工程作為重要的國民經(jīng)濟信息化工程后，我國金融電子化建設進程加快，并取得了巨大的成就。我國建成了金融衛(wèi)星通訊網(wǎng)絡和中國國家金融數(shù)據(jù)通信網(wǎng)等金融骨干網(wǎng)絡?；谶@些主干網(wǎng)，中國人民銀行和各個商業(yè)銀行先后建立起中國國家現(xiàn)代化支付系統(tǒng)和網(wǎng)絡聯(lián)行系統(tǒng)。國內大部分城市中，本地清算系統(tǒng)、儲蓄通存通兌系統(tǒng)、對公業(yè)務系統(tǒng)、銀行卡自動處理系統(tǒng)等應用系統(tǒng)也先后投入運行。一個集國家宏觀金融管理和監(jiān)控、金融機構內部經(jīng)營管理和對外提供金融服務等功能于一體的網(wǎng)絡金融體系已經(jīng)初步形成。90年代中期以來，隨著網(wǎng)絡信息技術的發(fā)展和普及，我國正逐步跨入網(wǎng)絡金融時代。目前，工、農(nóng)、中、建四大商業(yè)銀行都建立了較完善的通信網(wǎng)絡系統(tǒng)。中國銀行于1996年10月率先開始網(wǎng)絡銀行服務。2000年6月29日，由中國人民銀行牽頭，組織國內12家商業(yè)銀行聯(lián)合共建的中國金融認證中心全面開通，正式開始對外提供發(fā)證服務。我國的網(wǎng)絡保險業(yè)還處于起步階段?？傮w而言，網(wǎng)絡硬件條件不錯，軟件開發(fā)方面也有一定發(fā)展，但是由于大多數(shù)公司經(jīng)營管理的標 準化程度不高，隨意性較大，使得應用效率偏低。但少數(shù)公司對網(wǎng)絡化建設和應用的比較好。1997年11月“中國保險信息網(wǎng)”開始運行，成為中國網(wǎng)絡保險發(fā)展的里程碑。自1997年以來，網(wǎng)絡交易方式在我國券商中得到迅速的推廣。1997年3月，“中國華融信托投資公司”湛江營業(yè)部推出多媒體公眾信息網(wǎng)網(wǎng)上交易系統(tǒng)，揭開了我國網(wǎng)絡證券的帷幕。網(wǎng)上銀行、網(wǎng)上證券、網(wǎng)上保險、網(wǎng)上理財?shù)染W(wǎng)絡金融業(yè)務滲透到了社會經(jīng)濟生活的各個方面。網(wǎng)絡金融的發(fā)展逐步成為我國金融業(yè)務的主流形態(tài)，對我國金融產(chǎn)業(yè)的發(fā)展方向、現(xiàn)代化水平以及國際競爭力的提高起著決定性作用。 

網(wǎng)絡金融改變了傳統(tǒng)金融機構的結構和運作模式，極大地降低了金融交易成本，提高了金融服務的效率，使金融非中介化加劇，使金融機構的信息獲取和傳遞能力的重要性日益突出。 

 

 【參考文獻】 

篇（9）

商業(yè)銀行從事金融業(yè)務面臨著市場風險、信用風險、以及操作風險等，而電子商務的出現(xiàn)則加劇了上述各類風險發(fā)生的可能性以及風險發(fā)生之后的破壞程度。2004年以來，我國面臨的網(wǎng)絡仿冒威脅正在逐漸加大，仿冒對象主要是金融網(wǎng)站和電子商務網(wǎng)站。2005年上半年共收到網(wǎng)絡安全事件報告65679件，超過2004年全年案件數(shù)，商業(yè)銀行電子商務安全風險管理策略已成為理論與實踐中必須重視的課題。

一、信息安全管理的歷史演進與現(xiàn)階段的特點

信息安全管理的策略大體遵循事件驅動(技術和管理脫節(jié))－逐漸標準化(技術和管理逐漸結合)——安全風險管理(引入了風險分析)的發(fā)展路徑。

(一)以事件驅動的初級階段時期

19世紀70年代安全主要是指物理設備和環(huán)境的安全，人與計算機之間的交互主要局限在大型計算機上的啞終端，安全問題只涉及能訪問終端的少數(shù)人。安全管理策略處于初級階段，由事件驅動，沒有形成規(guī)范的管理流程。在此階段的前期，只重視技術手段。后期開始重視管理手段，但是技術和管理之間脫節(jié)。許多組織對信息安全制定了相應的規(guī)章和制度，但組織的信息安全管理基本上還處在一種靜態(tài)、局部、少數(shù)人負責、突擊式、事后糾正式的管理方式。

(二)標準化時期

企業(yè)開始將安全問題作為整體考慮，形成一套較為完整的安全管理策略，其中包括了安全管理的技術手段和管理制度(或稱運作管理)。幾乎所有從事電子商務的企業(yè)都擁有自己的安全策略，內容也包括了技術手段、安全管理制度、人員安全教育等等，基本上形成體系，技術和管理手段綜合統(tǒng)一，但是安全風險分析還存在不足之處。

(三)安全風險管理策略時期

隨著電子商務安全管理發(fā)展到一個比較高的層次，安全管理策略也演進到安全風險管理階段。主要特點如下：

1.安全風險管理成為主流趨勢；在安全管理策略的演進過程中，技術和管理手段綜合統(tǒng)一、又融入了風險管理的分析、防范策略，從而安全管理進入了安全風險管理時期。西方商業(yè)銀行已對安全風險管理形成共識。如安氏公司(is—One)，認為信息安全問題最終將歸結為風險管理問題，風險管理方法是建立良性的安全技術和管理體系的依據(jù)和基礎。

2.安全風險管理的國際標準和各國的規(guī)范逐漸形成并趨于完善。國際上關于安全風險管理的標準有巴塞爾銀行監(jiān)管委員會的《電子銀行業(yè)務風險管理原則》、英國標準協(xié)會制訂的BS7799等。各國也日益重視安全風險管理，制定了許多規(guī)范。例如美國貨幣監(jiān)理署(OCC)的《電子銀行最終規(guī)則》、香港金融管理局的《電子銀行服務的安全風險管理》等。中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員也于2006年頒布了《電子銀行業(yè)務管理辦法》，對國內企業(yè)的電子商務安全風險管理給出了指導意見。

3.利用外部專業(yè)化機構對金融機構的安全性評估已成為大部分國家的選擇。電子銀行面臨的安全和技術風險，在相當程度上取決于采用的信息技術的先進程度，系統(tǒng)的設計開發(fā)水平，以及相關設施設備及其供應商的選擇等；銀行依靠傳統(tǒng)的風險管理機制已很難識別、監(jiān)測、控制和管理相關風險。同樣，監(jiān)管機構也難以完全依靠自身的力量對電子銀行的安全性進行準確評價和監(jiān)控。因此，大部分國家都采用了依靠外部專業(yè)化機構定期對電子銀行安全性進行評估的辦法，加強對電子銀行安全性和技術風險的管理和監(jiān)管。

4.在許多國家信息系統(tǒng)審計(Is Audit)作為一種信息技術服務被廣泛提供，許多知名的咨詢公司都提供類似的信息審計服務。業(yè)界的IT風險分析師也成為一種職業(yè)，專門從事電子商務的安全風險工作，從經(jīng)濟學的角度出發(fā)分析風險，充分衡量保持安全的代價和收益之間的關系，尋求用最小的代價實現(xiàn)最大的效用，在風險分析中也形成一套較為成熟的模式。

二、我國商業(yè)銀行電子商務安全風險管理策略的薄弱點

(一)系統(tǒng)管理思想缺乏

目前的電子商務安全風險管理策略，在全局上缺乏系統(tǒng)論理論的指導，在實際操作中受到多種多樣的安全攻擊時會不可避免地出現(xiàn)安全漏洞，無法形成一張全面有序的安全網(wǎng)絡。

實踐中被采用的安全風險管理策略，以及作為指導意見的規(guī)則規(guī)范，如《信息安全管理實務準則》(IS017799)、《信息技術安全性評估準則》(GB／T18336．1)、巴塞爾銀行監(jiān)管委員會的《電子銀行業(yè)務風險管理原則》，盡管提出了比較全面的安全風險管理方案，層次上也比較清晰，但是還不足以作為一個風險防范系統(tǒng)。實踐中，電子商務組織是一個復雜的系統(tǒng)組織，電子商務的安全風險管理體系和過程也是個復雜的系統(tǒng)。系統(tǒng)論、控制論的思想在電子商務安全風險管理中是不可或缺的。

(二)風險分析的模型與方法不成熟，定量分析不足

電子商務模式自身的發(fā)展歷史也不過20幾年，在風險分析的定量技術上并不成熟；如BS7799中推薦的電子商務安全風險管理中實施風險評估時，往往將威脅發(fā)生的可能性定性劃分為幾個級別，將威脅所造成的影響也定性劃分為1～5級，實質上是將一些按照概率發(fā)生的事件定義為不連續(xù)的幾個級別，在操作上易行，但造成了度量的不精確。在進行監(jiān)控和審計之后，也存在無法量化、對比的問題。

(三)忽視與原有的傳統(tǒng)風險管理策略的結合

本質上，電子商務的安全風險無非是新興的商業(yè)模式對傳統(tǒng)的風險的改變，以及產(chǎn)生的在傳統(tǒng)風險控制領域暫時無法明晰的新風險；現(xiàn)有管理策略只從信息技術的角度、或者從偏重技術的角度看待問題，站在金融領域本身來分析研究較少。這種狀況導致了對電子商務安全風險管理的研究無法立足于一個比較高的層次；忽略了風險的整體性，只進行偏信息和技術的研究，導致了現(xiàn)有的電子商務安全風險管理策略與金融機構原有的傳統(tǒng)業(yè)務風險管理策略存在差距。對于商業(yè)銀行而言，傳統(tǒng)金融業(yè)務的風險控制與電子商務的技術風險控制，兩個方面存在脫節(jié)，同樣屬于商業(yè)銀行的風險，存在著不同的管理策略，導致多頭管理、資源浪費、機構之間的扯皮，乃至缺位管理。

(四)風險管理策略無法依賴外部的信息安全管理行業(yè)

在發(fā)達國家，信息系統(tǒng)審計(Is Audit)作為一種信息技術服務被廣泛提供，許多知名的咨詢公司都提供類似的信息審計服務。IT風險分析師也成為一種職業(yè)，專門從事電子商務的安全風險工作。商業(yè)銀行采用依靠外部專業(yè)化機構定期對電子銀行的安全性進行評估的辦法，提高對電子銀行安全性和技術風險的管理和監(jiān)管。而國內初步建立了國家信息安全組織保障體系，制定和引進了一批重要的信息安全管理標準、法律法規(guī)，風險評估工作得到了一定重視，但與發(fā)達國家成熟完善的外部信息安全管理行業(yè)仍有很大差距。

(五)風險管理策略中商業(yè)銀行的內部風險控制能力薄弱

我國商業(yè)銀行目前均建立起統(tǒng)一的風險管理部門；但風險控制部門的職能、權限與花旗銀行等體制較為先進的銀行相比仍然存在較大差距，風險控制實質上仍然分散在各個子部門；風險的評估、防范與控制實質上完全依靠商業(yè)銀行的電子交易部門；風險管理部門、內審稽核部門實質上無法控制電子商務安全風險。例如，風險管理部門接受了電子交易部的風險控制報告，表面上履行的內控審核的流程，但審核作用有限，無法完成電子商務安全風險管理中的監(jiān)控與審計環(huán)節(jié)。

三、商業(yè)銀行的電子商務安全風險管理策略的改進建議

(一)基于系統(tǒng)的思想構建商業(yè)銀行電子商務安全風險管理策略框架

利用系統(tǒng)理論作為總體的指導思想，將電子商務安全風險管理策略本身當作一個開放的自適應系統(tǒng)。將商業(yè)銀行電子商務安全風險管理中的各個環(huán)節(jié)組成循環(huán)上升的系統(tǒng)。

在商業(yè)銀行電子商務安全風險控制的流程中，經(jīng)過信息安全的風險評估、資產(chǎn)識別和選擇、實施控制降低風險的措施、將風險控制在可接受的范圍內，然后進行監(jiān)控和審計；尤其重要的是把監(jiān)控和審計所得到的內容作為新一輪風險分析輸入，從而開始新一輪的風險管理過程。商業(yè)銀行電子商務安全風險管理的各個步驟為動態(tài)的循環(huán)系統(tǒng)。每完成一個循環(huán)，安全風險管理的有效性就上一個臺階，商業(yè)銀行的安全管理水平變得到了提高。

(二)電子商務安全風險管理中定量分析中的改進思路

商業(yè)銀行可以借鑒成熟的傳統(tǒng)金融風險度量中的一些方法來改變電子商務安全風險管理中對資產(chǎn)進行粗略的優(yōu)先級別排序的方法。實踐中，商業(yè)銀行對操作風險的管理與對電子商務安全風險管理有其相似之處。巴塞爾委員會對商業(yè)銀行的操作風險的內部計量法中規(guī)定，商業(yè)銀行內部估計風險敞口指標、損失事件發(fā)生的概率、風險損失，巴塞爾委員會制定資本要求的轉換系數(shù)；在度量損失的分布時，主要利用統(tǒng)計和精算技術。商業(yè)銀行應通過數(shù)據(jù)庫將威脅發(fā)生的頻率、威脅所造成的影響等精確記錄下來，利用現(xiàn)有的度量方法進行精確的風險定量分析的嘗試。

篇（10）

財政部等五部委聯(lián)合了《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》（2008）（以下簡稱基本規(guī)范）和《企業(yè)內部控制配套指引》（2010）（以下簡稱配套指引），共同構建了中國的薩班斯體系，標志著我國的企業(yè)內部控制規(guī)范與國際發(fā)展潮流保持了協(xié)調。然而，基本規(guī)范與配套指引并沒有對信息環(huán)境下的控制目標和控制活動進行明文規(guī)定。COBIT（信息系統(tǒng)和技術控制目標）的誕生，為企業(yè)目標和信息化治理目標之間搭建了橋梁，并成為最權威、最先進的信息技術管理和控制的標準。信息化會計控制作為企業(yè)內部控制中最重要的組成部分，固然要遵循基本規(guī)范和COBIT的要求，但也有其個性展示的一面，本文擬將探討信息化條件下的會計實時控制，構建會計實時控制的框架體系。

二、會計實時控制框架體系的構建

會計實時控制是在信息化環(huán)境下，財會人員利用三量（貨幣量、實物量、勞務量）會計信息和非會計信息，對企業(yè)經(jīng)營活動的全過程進行24小時動態(tài)跟蹤、實時比對和分析，從而指導、約束、促進經(jīng)營活動，為提高企業(yè)經(jīng)營效率和效益服務。作為一種新的會計控制理論與方法，會計實時控制有著豐富的內涵和嚴謹?shù)目蚣荏w系，包括：會計實時控制的IT環(huán)境、會計流程再造、會計實時控制機理、會計實時控制方法、會計實時控制模式、會計實時控制的風險管理等部分，限于篇幅，本文僅從控制機理和控制方法兩個方面深入探討IT環(huán)境下如何實現(xiàn)會計實時控制，使會計實時控制真正成為優(yōu)化企業(yè)價值鏈的管理工具。

（一）會計實時控制機理分析 具體而言：（1）會計實時控制的物理模型。會計實時控制系統(tǒng)至少應該包括IT環(huán)境、受控對象、探測器、分析器、執(zhí)行器等基本要素。IT環(huán)境包括計算機網(wǎng)絡、數(shù)據(jù)庫和管理信息系統(tǒng)。受控對象是指企業(yè)的經(jīng)營活動。探測器是收集企業(yè)經(jīng)營活動信息的設備，包括采購、銷售、應付、應收、總賬等功能模塊。分析器的主要功能是：將實際經(jīng)營信息與標準信息或控制準則進行對比分析，從而對經(jīng)營活動進行自動控制，包括剛性控制和柔性控制。執(zhí)行器是一個人機結合系統(tǒng)，是指業(yè)務人員在授權范圍內，依法實施柔性控制。上述各要素構成了一個人機結合的閉合環(huán)路。（2）控制準則與控制標準的設計。商品化管理軟件（如ERP、MRPII）包含了會計實時控制的基本要素，內置了業(yè)內大眾化的控制準則。然而，每個企業(yè)的業(yè)務流程和管理模式不盡相同，商品化軟件中不可能具備全部企業(yè)的個性化控制標準或準則。這就需要財會人員分析和總結出本企業(yè)實時控制的標準和準則，在此基礎上設計出實時控制方法，并將其嵌入軟件系統(tǒng)中?？刂茦藴适呛饬靠刂菩Ч臏世K。將實際數(shù)據(jù)與控制標準作實時比較，發(fā)揮會計調控經(jīng)營活動的作用。按照層次不同，控制標準可分為戰(zhàn)略層、管理層、業(yè)務層控制標準。通常將管理層和業(yè)務層控制標準作為信息化實時控制的標準?？刂茰蕜t是可以嵌入信息系統(tǒng)并支持自動控制的結構化規(guī)則。所以，結構化規(guī)則有可能轉化為控制準則，并由系統(tǒng)自動控制。無論多么復雜的結構化控制準則，均可運用判定表、盒圖、問題分析圖、流程圖、HIOP圖、PDL、結構化語言等工具表達。以下將以結構化語言為例，介紹結構化控制準則的設計思路。財會人員常用三種結構（即順序結構、選擇結構（簡單分支結構、多分支結構）、循環(huán)結構（當型循環(huán)結構、直到型循環(huán)結構））及其組合與嵌套設計各種結構化控制準則。例如銀行對賬處理事件用結構化語言描述為：

do

{

企業(yè)銀行存款日記賬為基準，對比對賬單中的條目;//企業(yè)銀行存款日記賬中每條非真記

//錄需要與對賬單中的所有非真記

//錄進行對比

if（企業(yè)銀行存款日記賬條目==對賬單條目）

相應企業(yè)銀行存款日記賬和對賬單條目設為“真”；

else

{

企業(yè)銀行存款日記賬當前記錄設為“假”的借方記錄；

對此記錄求和，存于變量Sum1D；

企業(yè)銀行存款日記賬當前記錄設為“假”的貸方記錄；

對此記錄求和，存于變量Sum1C；

}

}while（企業(yè)銀行存款日記賬指針非文件尾）

Sum1D寫入余額調節(jié)表的“企業(yè)已收銀行未收”款項的金額欄中；

Sum1C寫入余額調節(jié)表的“企業(yè)已付銀行未付”款項的金額欄中；

do

{

掃描對賬單條目；

if（條目為非真即空值的借方記錄）

對此項求和，存于變量Sum2D；

if（條目為非真即空值的貸方記錄）

對此項求和，存于變量Sum2C；

}while（對賬單指針非文件尾）

Sum2D寫入余額調節(jié)表“銀行已付企業(yè)未付”款項的金額欄中；

Sum2C寫入余額調節(jié)表“銀行已收企業(yè)未收”款項的金額欄中；

d=企業(yè)銀行存款日記賬調節(jié)后的余額;

c=企業(yè)銀行存款日記賬調節(jié)前的余額; //將企業(yè)銀行存款日記賬賬面余額導入余額調節(jié)表中

//“企業(yè)銀行存款日記賬調節(jié)前余額”的金額欄中

d=c+Sum2C-Sum2D;

將d寫入余額調節(jié)表的“企業(yè)銀行存款日記賬調節(jié)后余額”的金額欄中。

f=對賬單調節(jié)后的余額;

e=銀行對賬單調節(jié)前的余額;//將銀行對賬單余額導入余額調節(jié)表“銀行對賬單調節(jié)前余額”

//的金額欄中

f=e+Sum1D-Sum1C;

將f寫入余額調節(jié)表的“對賬單調節(jié)后余額” 的金額欄中。

基于結構化語言描述的控制準則越多，可供融入信息化環(huán)境的控制準則就越豐富，系統(tǒng)就能更多地實施剛性控制。

財會人員將制定的控制標準和準則存放在數(shù)據(jù)庫（控制標準庫和控制準則庫）中，并隨著經(jīng)濟管理環(huán)境、控制方法的變化，及時調整控制準則和控制標準。控制程序模塊從控制標準庫和控制準則庫中動態(tài)、實時地提取所需信息，從經(jīng)營活動數(shù)據(jù)庫中捕獲數(shù)據(jù)，按照設置的控制方法與方式進行比對分析和控制。信息化環(huán)境下，無論經(jīng)營事件何時何地發(fā)生，都可被探測器實時收集，連同控制標準和準則存放在相應的數(shù)據(jù)庫中，供企業(yè)每個有權限的用戶共享；分析器、執(zhí)行器可以延伸到任何經(jīng)營活動的現(xiàn)場，實現(xiàn)異地實時控制。

（二）會計實時控制方法設計 信息化環(huán)境下，財會人員根據(jù)控制標準和準則及其與業(yè)務流程有機組合可以設計基于傳統(tǒng)會計控制措施和先進會計控制措施的實時控制方法。

傳統(tǒng)的內部控制措施包括會計系統(tǒng)控制、授權審批、不相容崗位分離控制等，如何將其嵌入管理信息系統(tǒng)，是會計實時控制方法設計的重要環(huán)節(jié)。下文將從會計基本數(shù)據(jù)處理規(guī)則、業(yè)務處理規(guī)則、授權審批三個方面介紹會計實時控制方法的設計。會計數(shù)據(jù)處理規(guī)則包括：會計恒等式、試算平衡、記賬規(guī)則、財務報表數(shù)據(jù)之間的勾稽關系、制單與審核職能分離等。這些通用規(guī)則已經(jīng)嵌入信息化環(huán)境中，使過去由財務人員完成的控制工作轉化為系統(tǒng)自動實時控制。業(yè)務處理規(guī)則是指導和控制經(jīng)營活動按正確的軌道運行的規(guī)范。若某項經(jīng)營活動符合業(yè)務處理規(guī)則，就可進入下一個環(huán)節(jié)；否則，系統(tǒng)將自動制止，并給出拒絕的原因。如：基于運輸合同的實時控制等。財會人員可以將業(yè)務處理規(guī)則轉化為控制準則，并保存到信息化環(huán)境中。授權審批控制要求企業(yè)明確各崗位辦理業(yè)務的權限范圍、責任和審批程序，主要包括：權限控制和審批流控制。權限控制是指用戶必須在規(guī)定權限范圍內處理業(yè)務，不能越權操作，例如：憑證審核權控制、結賬權控制、擔保權控制、采購權控制、系統(tǒng)管理與維護權控制等。信息化環(huán)境下，許多權限控制是在系統(tǒng)開發(fā)、初始化或日常維護中設置，系統(tǒng)依照進行實時、自動控制。審批流控制是指業(yè)務發(fā)生后，依次經(jīng)過各個部門審批人的審核批準，才可以繼續(xù)下一環(huán)節(jié)，如：借款流程控制、財務報銷流程控制、請購流程控制等。財會人員可以將審批流與控制準則和標準嵌入到管理信息系統(tǒng)中。

除了基于傳統(tǒng)會計控制措施的會計實時控制方法之外，預算控制、標準成本控制、責任會計控制、作業(yè)成本控制等一系列新的會計控制方法也可與信息技術相結合，發(fā)展和完善會計實時控制體系，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平。（1）預算實時控制。傳統(tǒng)預算控制存在兩個主要的弊端：一是難做出合理的預算方案。預算編制是一個參與部門多、范圍廣、跨學科的復雜系統(tǒng)工程，許多預算指標之間存在勾稽關系，由于手工作業(yè)，導致預算編制工作常常是在歷史資料的基礎上進行估算和推演的過程。二是很難對預算執(zhí)行過程進行實時監(jiān)控。由于缺乏信息技術的支持，無法實時獲得經(jīng)營業(yè)務數(shù)據(jù)，更不能對各部門、各崗位進行預算標準的實時跟蹤與控制，以致于預算控制只是事后核算與監(jiān)督，無法發(fā)揮事先控制與事中控制的作用。預算實時控制彌補了傳統(tǒng)預算控制的不足，將現(xiàn)代信息技術嵌入預算管理的制定、運行、分析、控制、評價等整個環(huán)節(jié)。通過預算控制準則和控制標準的編制、控制方式與方法的設置并融入到管理信息系統(tǒng)，系統(tǒng)自動實現(xiàn)實際數(shù)與預算數(shù)的差異分析，并進行實時控制。以作業(yè)為基礎的預算實時控制得到了迅速發(fā)展和廣泛應用，其主要過程如下：設置預算單位與項目，財會人員依據(jù)企業(yè)管理需要設置各層次的預算單位（從作業(yè)、工序直到整個企業(yè)）和項目（直接材料、直接人工、制造費用等項目），將責任落實到進行作業(yè)的部門和個人，做到精細化預算管理；確定預算標準，財會人員與業(yè)務人員協(xié)作，運用零基預算法確定預算標準、細化預算項目和內容，設置工作和預算內容的映射關系，使系統(tǒng)能實時在線反映和調控工作計劃的進展情況；設定系統(tǒng)控制規(guī)則，控制規(guī)則主要有兩部分：自動審批和人工審批的區(qū)分標準、自動審批的依據(jù)。自動審批包括項目管理、金額管理和數(shù)量管理三個主要模式；實時反饋，系統(tǒng)對于不能自動控制的特殊事件，要實時通知財會人員進行控制，財會人員要及時回應；修改完善預算報告，系統(tǒng)自動生成的預算分析報告比較粗淺，需要財會人員與業(yè)務人員深入分析，以便后續(xù)的預算或經(jīng)營過程做出合理的調整。（2）標準成本實時控制。在手工方式下，成本分攤計算不夠準確，成本控制效果差，使得傳統(tǒng)標準成本控制就象“聾子的耳朵”。信息化環(huán)境下，標準成本控制是以作業(yè)成本法為基礎，將作業(yè)視為基本的核算對象和成本控制單位，這樣可以獲得實時、準確的成本數(shù)據(jù)，達到良好的成本控制效果。其主要過程如下：設置成本計算規(guī)則，財會人員確定產(chǎn)品成本項目及其成本費用的計算方法（如滾動累加法），并轉化為管理信息系統(tǒng)的規(guī)則；建立標準成本體系，制定標準成本可以采用經(jīng)驗估計法、技術計算法、統(tǒng)計分析法等不同的方法，通?？蛇_到的標準成本較為可行，在這個過程中要注意：一是在明確責任和方便核算的前提下，科學劃分作業(yè)中心和成本中心，二是設計成本與費用指標，并將其分解到各工序和各時間段；實時監(jiān)控，系統(tǒng)按事先設置的成本標準限制各項成本費用的發(fā)生，實時顯示節(jié)約或超支，以便于財會人員對系統(tǒng)進行在線調整；成本分析與考評，財會部門要按期組織各部門召開成本分析例會，通過成本分析和考核，及時總結經(jīng)驗和教訓，為以后降低成本提供新思路。（3）責任會計實時控制。在傳統(tǒng)責任會計下，班組和部門作為單位的成本中心，不能滿足精細化管理的要求。另外，大部分企業(yè)財務管理仍是處于手工階段，使企業(yè)信息輸出遲緩，難以發(fā)揮責任會計及時反饋與控制的作用。而信息化環(huán)境下的責任會計控制系統(tǒng)則是面向業(yè)務流程的過程控制，把生產(chǎn)和業(yè)務系統(tǒng)與責任控制集成到一個平臺，將企業(yè)的總體目標分解轉化為各責任中心的責任預算，各責任中心貫徹落實企業(yè)的計劃和目標。其主要過程如下：首先，在系統(tǒng)中設置利潤中心、成本中心、作業(yè)中心，建立新的責任成本制度。其次，制定責任考核標準，包括：財務、時間、效率和質量等指標。第三，對于各責任中心之間相互提供勞務、材料和產(chǎn)品的，應按確定的內部結算價格進行交易，以便準確考評各責任中心的業(yè)績。第四，設計好系統(tǒng)報告輸出的規(guī)則，使考核數(shù)據(jù)即時可得。最后，運用時間、質量、效率等多種指標進行定量與定性分析，對各責任中心做到實時信息輸出，以便對經(jīng)營過程進行實時監(jiān)控，并根據(jù)責任會計預算的完成情況對各責任中心進行必要的獎懲。在信息化環(huán)境下，只有將先進的結構化控制方法、業(yè)務流程融入管理信息系統(tǒng)中，系統(tǒng)才能夠實現(xiàn)實時控制，減少了人工干預，提高會計信息質量和企業(yè)經(jīng)營管理效益。

參考文獻：

［1］閻達五、張瑞君：《會計控制新論――會計實時控制研究》，《會計研究》2003年第4期。