序論：好文章的創(chuàng)作是一個(gè)不斷探索和完善的過程，我們?yōu)槟扑]十篇保險(xiǎn)公司內(nèi)控管理范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來更深刻的閱讀感受。

篇（1）

[中圖分類號(hào)]F840[文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A[文章編號(hào)]1009-9646（2011）09-0059-02

當(dāng)前，中國的保險(xiǎn)市場(chǎng)總體上呈現(xiàn)快中趨穩(wěn)、穩(wěn)中向好的特點(diǎn)，保險(xiǎn)業(yè)內(nèi)外部環(huán)境正在發(fā)生積極變化，為行業(yè)發(fā)展提供了強(qiáng)勁的增長(zhǎng)動(dòng)力。但鑒于當(dāng)前國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢(shì)仍然極其復(fù)雜，宏觀調(diào)控面臨的“兩難”問題增多，保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展面臨較大挑戰(zhàn)。國內(nèi)的實(shí)體經(jīng)濟(jì)走勢(shì)和金融市場(chǎng)變化，可能給保險(xiǎn)需求和資產(chǎn)配置帶來更多不確定性。國際方面，由于國際金融危機(jī)深層次影響尚未消除，世界經(jīng)濟(jì)以及國際金融市場(chǎng)的動(dòng)蕩可能通過外資保險(xiǎn)公司在華分支機(jī)構(gòu)，以及國內(nèi)保險(xiǎn)公司的對(duì)外投資，對(duì)保險(xiǎn)承保和投資業(yè)務(wù)形成一定沖擊。鑒于此,保監(jiān)會(huì)將防范風(fēng)險(xiǎn)最為當(dāng)前保險(xiǎn)監(jiān)管的首要任務(wù)也就不足為奇了。

截至2010年10月，我國保險(xiǎn)公司共有113家。10月末,保費(fèi)規(guī)模超過100億元的公司15家；小于100億元的98家。通過數(shù)據(jù)可以看出，我國保險(xiǎn)市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)主體主要為中小保險(xiǎn)公司，這些公司成立時(shí)間大多在10年以內(nèi)，絕大部分為近年成立的新公司；但與成立時(shí)間形成鮮明對(duì)比的是，這些公司（不含外資）普遍下級(jí)機(jī)構(gòu)較多，管理層級(jí)較多，管理鏈條長(zhǎng)，且業(yè)務(wù)發(fā)展速度較快，公司內(nèi)控建設(shè)和管理很難跟上機(jī)構(gòu)擴(kuò)張和業(yè)務(wù)發(fā)展的速度。

那么，作為新時(shí)期形勢(shì)下的中小保險(xiǎn)公司應(yīng)如何審時(shí)度勢(shì)，做好內(nèi)控管理建設(shè)？筆者認(rèn)為，應(yīng)根據(jù)監(jiān)管要求和中小保險(xiǎn)公司的特點(diǎn)，從事前、事中、事后做好企業(yè)的內(nèi)控管理建設(shè)。

一、遵循內(nèi)控管理的原則，搭建高效完善的內(nèi)控管理體系制度

我國中小保險(xiǎn)公司屬于業(yè)務(wù)規(guī)模不大，經(jīng)營(yíng)時(shí)間不長(zhǎng)的公司，大多把業(yè)務(wù)發(fā)展作為第一要?jiǎng)?wù)，對(duì)公司的內(nèi)部控制缺乏系統(tǒng)規(guī)劃，往往由相關(guān)職能部門根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要制定相關(guān)管理制度，造成公司內(nèi)控制度多且雜，無法形成完善的內(nèi)控管理需求。秉承內(nèi)控的原則，公司在事前應(yīng)從下述方面著手建立和完善內(nèi)控管理的體系。

（一）內(nèi)部控制制度要堅(jiān)持全員參與的原則。五部委下發(fā)的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》中對(duì)內(nèi)部控制做了明確界定，內(nèi)部控制是由于企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的，旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。中小保險(xiǎn)公司在管理制度還不健全、人員管理能力還有限的情況下，全員參與對(duì)內(nèi)部控制顯得尤為重要了。

（二）內(nèi)控建設(shè)制度要符合保險(xiǎn)企業(yè)發(fā)展規(guī)律的原則。根據(jù)保險(xiǎn)的基本原理和大數(shù)法則可知，保險(xiǎn)公司在不同的業(yè)務(wù)規(guī)模情況下，數(shù)據(jù)穩(wěn)定性、抵抗風(fēng)險(xiǎn)能力差異較大；同時(shí)，保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品不同，風(fēng)險(xiǎn)管控的要求也不同，建議中小保險(xiǎn)公司在制定內(nèi)控制度時(shí)，應(yīng)與行業(yè)規(guī)律和企業(yè)目標(biāo)相適應(yīng)，并隨著情況的變化加以調(diào)整。

（三）內(nèi)控體系建設(shè)要堅(jiān)持重要性與成本效益原則的要求。重要性原則要求內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域；成本效益原則要求內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。

二、成立內(nèi)控建設(shè)的管理部門，嚴(yán)格實(shí)施內(nèi)部控制活動(dòng)流程

在內(nèi)控的事中期間，應(yīng)加強(qiáng)做好內(nèi)部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)流程控制。

（一）根據(jù)保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)關(guān)的要求，設(shè)立由合規(guī)部牽頭公司的內(nèi)控建設(shè)和管理。其職責(zé)可設(shè)立為：根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略的需要，規(guī)劃內(nèi)控體系建設(shè)；審核公司所有內(nèi)控制度，以確保各職能部門下發(fā)的制度不沖突；定期對(duì)制度進(jìn)行回顧，發(fā)現(xiàn)制度盲點(diǎn)及時(shí)協(xié)調(diào)相關(guān)職能部門完善制度；加強(qiáng)違規(guī)的處罰力度，懲戒違規(guī)行為及責(zé)任人，確保公司內(nèi)控的嚴(yán)肅性。

（二）通過信息技術(shù)的運(yùn)用，提高內(nèi)控管理效率和解決內(nèi)控逐級(jí)遞減的問題。信息與溝通是公司及時(shí)、準(zhǔn)確的收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息的有效溝通，是實(shí)施內(nèi)部控制的重要條件。中小保險(xiǎn)公司應(yīng)實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的全國集中管理和實(shí)時(shí)控制，以提高內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力，降低發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的可能性。公司各級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)充分利用信息系統(tǒng)，通過非現(xiàn)場(chǎng)檢查和數(shù)據(jù)的分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)可疑問題，防止分支機(jī)構(gòu)在設(shè)定的權(quán)限范圍外可能出現(xiàn)的數(shù)據(jù)篡改和隱瞞。

三、加強(qiáng)內(nèi)審隊(duì)伍建設(shè)，加大內(nèi)部稽核力度，是實(shí)施內(nèi)部控制的重要保證

內(nèi)部監(jiān)督是保險(xiǎn)公司對(duì)內(nèi)部控制建立和實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，對(duì)于發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，及時(shí)加以改進(jìn)，是實(shí)施內(nèi)部控制的重要保證。由于中小保險(xiǎn)公司的快速發(fā)展，存在分支機(jī)構(gòu)缺乏內(nèi)審部門或崗位，內(nèi)審力量配備不足，內(nèi)審人員素質(zhì)也難以適應(yīng)日益擴(kuò)大和更新的內(nèi)部監(jiān)督工作的需要；此外，內(nèi)審部門的獨(dú)立性不夠，在工作中往往受到很大牽制；內(nèi)審工作的覆蓋面也不廣，工作質(zhì)量亟待提高。對(duì)于完善內(nèi)部控制來說，加強(qiáng)內(nèi)控的事后管理和分析運(yùn)用顯得尤為重要了。

（二）提高內(nèi)審人員的業(yè)務(wù)技能和工作的獨(dú)立性。保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)產(chǎn)品較多，風(fēng)險(xiǎn)具有多樣性，特別是中小保險(xiǎn)公司，由于成立時(shí)間不長(zhǎng)，業(yè)務(wù)可供提取分析的數(shù)據(jù)量不夠大，這就要求內(nèi)審人員應(yīng)具備豐富的業(yè)務(wù)技能經(jīng)驗(yàn)。同時(shí)，建立獨(dú)立的、真正垂直管理的內(nèi)部稽核體系，確立內(nèi)部稽核部門的獨(dú)立性，使其擺脫來自業(yè)務(wù)和行政部門的干預(yù)，對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，接受監(jiān)事會(huì)的指導(dǎo)，為管理層服務(wù)。

（三）加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用，促進(jìn)內(nèi)部控制的有效落實(shí)。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)要求及時(shí)整改外，公司管理部門更應(yīng)針對(duì)出現(xiàn)的問題進(jìn)一步完善制度和管理流程；同時(shí)，要將內(nèi)審發(fā)現(xiàn)問題的多少作為評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)管控能力的指標(biāo)，納入績(jī)效考核體系。

篇（2）

在日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，保險(xiǎn)公司的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)主要取決于公司的人才技術(shù)優(yōu)勢(shì)和組織管理優(yōu)勢(shì)，而不是傳統(tǒng)的資源優(yōu)勢(shì)和資金優(yōu)勢(shì)，保險(xiǎn)資源配置和經(jīng)營(yíng)管理能力的差異性和保險(xiǎn)公司利用這些資源的獨(dú)特方式，形成了各自公司的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)和比較優(yōu)勢(shì)。建立內(nèi)控制度和管理制度的目的是提高保險(xiǎn)公司自我約束意識(shí)，防范和及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，建立公司內(nèi)部相互制衡機(jī)制，確保正確反映公司的經(jīng)營(yíng)效益，提高公司核心競(jìng)爭(zhēng)力。健全有效的內(nèi)控制度可以監(jiān)督和彌補(bǔ)公司管理功能可能存在的缺陷，使公司在市場(chǎng)環(huán)境變化和人員素質(zhì)差異的情況下，實(shí)現(xiàn)公司市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制管理制度建設(shè)應(yīng)注重體制創(chuàng)新和機(jī)制創(chuàng)新，應(yīng)參照國際先進(jìn)的管理模式進(jìn)行公司內(nèi)部管理體制方面的改革創(chuàng)新，比如公司價(jià)值鏈管理、組織結(jié)構(gòu)管理、業(yè)務(wù)績(jī)效管理、客戶關(guān)系管理、公司價(jià)值管理、銷售渠道管理、服務(wù)質(zhì)量管理、公司品質(zhì)管理、人力資源管理、激勵(lì)約束機(jī)制管理等。按照公司內(nèi)部控制管理制度，保險(xiǎn)公司總分支公司之間應(yīng)該建立嚴(yán)格的管控機(jī)制和費(fèi)率反饋機(jī)制，總公司對(duì)分支公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須做到心中有數(shù)，及時(shí)指導(dǎo)，監(jiān)控到位；應(yīng)建立嚴(yán)格的核保和核賠分離制度，建立必要的審核制度和檢查制度；對(duì)分支公司擅自越權(quán)和違法違規(guī)的經(jīng)營(yíng)行為，對(duì)違反公司內(nèi)部控制管理制度的行為，必須認(rèn)真進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督和檢查，加大處罰力度，并及時(shí)修改和完善內(nèi)部控制管理制度，否則，保險(xiǎn)監(jiān)管部門可以追究總公司的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

二、以監(jiān)管為核心，監(jiān)控和指導(dǎo)公司內(nèi)控管理制度建設(shè)

加強(qiáng)保險(xiǎn)監(jiān)管部門對(duì)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制管理制度建設(shè)的目的是在新的市場(chǎng)和法律環(huán)境下，將以往部分監(jiān)管責(zé)任轉(zhuǎn)變?yōu)楸ｋU(xiǎn)公司的管理責(zé)任。保險(xiǎn)監(jiān)管部門的監(jiān)管責(zé)任是保護(hù)被保險(xiǎn)人的利益，保證投資人的正當(dāng)投資回報(bào)權(quán)益不受侵害，監(jiān)督保險(xiǎn)公司合法合規(guī)經(jīng)營(yíng)，具備足夠的償付能力，以往這種監(jiān)管職能是通過對(duì)保險(xiǎn)公司現(xiàn)場(chǎng)和非現(xiàn)場(chǎng)的例行檢查來實(shí)現(xiàn)的，但由于保險(xiǎn)公司管理體制和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的復(fù)雜程度增高，增加了保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保險(xiǎn)監(jiān)管部門例行的檢查和抽查的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性、有效性遇到了現(xiàn)實(shí)的挑戰(zhàn)，增大了保險(xiǎn)有效監(jiān)管的難度。在國際化競(jìng)爭(zhēng)的大背景下，保險(xiǎn)監(jiān)管部門必須認(rèn)真研究和充分發(fā)揮保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制管理制度的積極作用，將內(nèi)部控制管理制度建設(shè)作為強(qiáng)化監(jiān)管的重要內(nèi)容，加強(qiáng)事后監(jiān)管和償付能力監(jiān)管，保險(xiǎn)公司則應(yīng)該認(rèn)真檢討和審視公司內(nèi)部控制管理制度執(zhí)行的現(xiàn)狀，增強(qiáng)對(duì)公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、投資等方面的風(fēng)險(xiǎn)管理，完善和彌補(bǔ)內(nèi)部控制管理制度方面的缺陷和不足。保險(xiǎn)監(jiān)管部門在加強(qiáng)保險(xiǎn)法律法規(guī)建設(shè)的同時(shí)，應(yīng)督促保險(xiǎn)公司加強(qiáng)公司內(nèi)部控制管理制度建設(shè)，兩者是相輔相成、不可替代、互為補(bǔ)充、缺一不可的。

國際上一般對(duì)內(nèi)部控制按職能劃分為內(nèi)部會(huì)計(jì)控制和內(nèi)部管理控制兩類。保險(xiǎn)公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制包括涉及直接與財(cái)產(chǎn)保護(hù)和財(cái)務(wù)記錄可靠性有關(guān)的所有方法和程序，包括分支機(jī)構(gòu)授權(quán)和批準(zhǔn)制度、責(zé)任分離制度以及對(duì)財(cái)產(chǎn)的實(shí)物控制和內(nèi)部審計(jì)等。保險(xiǎn)公司內(nèi)部管理控制包括與管理層業(yè)務(wù)授權(quán)相關(guān)的組織機(jī)構(gòu)的計(jì)劃、決策程序、控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制手段、信息交流、監(jiān)督管理以及各種內(nèi)部規(guī)章制度的執(zhí)行狀況。

保險(xiǎn)公司總公司必須對(duì)分支公司的經(jīng)營(yíng)范圍和經(jīng)營(yíng)規(guī)模是否相適應(yīng)，內(nèi)部控制管理制度建設(shè)是否完備和完善，權(quán)力與責(zé)任的平衡是否對(duì)稱，重要職能和關(guān)鍵崗位的設(shè)立是否相互制約，獨(dú)立的內(nèi)部稽核和公正的外部審計(jì)是否健全，內(nèi)部制度建設(shè)和內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制是否執(zhí)行落實(shí)，職業(yè)道德水平和培訓(xùn)質(zhì)量是否提升，違法違規(guī)行為和有意誤導(dǎo)行為是否得到遏制，財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則是否得到執(zhí)行等進(jìn)行研究和評(píng)估。所有這些內(nèi)容要求保險(xiǎn)公司必須建立科學(xué)完善的內(nèi)部控制管理體系，提高操作效率，確?，F(xiàn)有規(guī)章制度的執(zhí)行，同時(shí)，保險(xiǎn)監(jiān)管部門必須對(duì)公司內(nèi)部控制管理制度的建立和執(zhí)行情況進(jìn)行認(rèn)真檢查和監(jiān)督指導(dǎo)。

三、以競(jìng)爭(zhēng)為手段，建立內(nèi)外資保險(xiǎn)公司競(jìng)爭(zhēng)合作機(jī)制

國內(nèi)保險(xiǎn)市場(chǎng)的對(duì)外開放，為內(nèi)外資保險(xiǎn)公司提供了一個(gè)競(jìng)爭(zhēng)與合作的大市場(chǎng)，使國內(nèi)保險(xiǎn)公司實(shí)際上直接或間接地參與了國際保險(xiǎn)業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)，因此，保險(xiǎn)公司應(yīng)該從國際競(jìng)爭(zhēng)的高度，提高公司經(jīng)營(yíng)管理水平和質(zhì)量，應(yīng)該具備全球化的經(jīng)營(yíng)視野和更強(qiáng)的合作意識(shí)，積極主動(dòng)地參與業(yè)內(nèi)的競(jìng)爭(zhēng)與合作。內(nèi)外資保險(xiǎn)公司各自具有不同的優(yōu)勢(shì)，如何在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中獲得最低成本、最佳產(chǎn)品、最優(yōu)服務(wù)、最大份額、最高利潤(rùn)，是公司競(jìng)爭(zhēng)所追求的目標(biāo)。在全球經(jīng)濟(jì)一體化的過程中，保險(xiǎn)公司共同開發(fā)和利用保險(xiǎn)資源、保險(xiǎn)科技、保險(xiǎn)信息，以及保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)過程中的合作與聯(lián)系，是國際化經(jīng)營(yíng)的必然要求和發(fā)展趨勢(shì)。

從管理層面上看，外資保險(xiǎn)公司在內(nèi)部控制管理制度建設(shè)方面的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和做法值得國內(nèi)保險(xiǎn)公司學(xué)習(xí)和借鑒。首先，內(nèi)外資保險(xiǎn)公司應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)國際通行的內(nèi)部控制管理制度的信息溝通和交流，增強(qiáng)公司管理者對(duì)加強(qiáng)內(nèi)部控制管理的意識(shí)；其次，應(yīng)注重公司內(nèi)部控制管理水平和質(zhì)量的提高，以適應(yīng)競(jìng)爭(zhēng)與合作的要求；第三，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)無序競(jìng)爭(zhēng)的管控，在管理創(chuàng)新、服務(wù)創(chuàng)新、機(jī)制創(chuàng)新等方面開展競(jìng)爭(zhēng)活動(dòng)；第四，共同營(yíng)造一種合作創(chuàng)新、共同發(fā)展的市場(chǎng)協(xié)作精神和協(xié)作方式，提高公司的獲利水平和競(jìng)爭(zhēng)力。

四、以管理為目標(biāo)，提高公司經(jīng)營(yíng)管理整體素質(zhì)和水平

保險(xiǎn)公司的組織結(jié)構(gòu)是保證公司各部門和總分支公司各司其責(zé)、有序結(jié)合、分工明確和有效運(yùn)作的組織保障，合理的組織管理結(jié)構(gòu)可以把分散的、單個(gè)的力量聚集成為集中的、強(qiáng)大的集體力量；可以使保險(xiǎn)公司每個(gè)員工的工作職權(quán)在組織管理結(jié)構(gòu)中以一定形式固定下來，保證保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的連續(xù)性和穩(wěn)定性；有利于明確經(jīng)營(yíng)者的責(zé)任和權(quán)利，避免相互推諉，克服，提高工作效率，克服辦事拖拉的弊端；可以確保公司領(lǐng)導(dǎo)制度的實(shí)現(xiàn)，公司各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)只有依靠一套完善的組織管理機(jī)構(gòu)才能有效地行使自己的權(quán)力。

圍繞風(fēng)險(xiǎn)控制和增進(jìn)效益兩個(gè)目標(biāo)，保險(xiǎn)公司應(yīng)如何加強(qiáng)內(nèi)部控制管理水平，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)能力，在日漸市場(chǎng)化和日益開放的經(jīng)營(yíng)環(huán)境中立于不敗之地，一是應(yīng)建立起高效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，以風(fēng)險(xiǎn)管理為核心，嚴(yán)格控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保證其業(yè)務(wù)收益的穩(wěn)定，滿足被保險(xiǎn)人日益增長(zhǎng)的保險(xiǎn)需求；二是運(yùn)用高新技術(shù)手段和先進(jìn)方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)趨勢(shì)進(jìn)行科學(xué)預(yù)測(cè)，有效地進(jìn)行公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的控制和管理；三是完善保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制機(jī)制，對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行嚴(yán)格監(jiān)控，建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)反饋系統(tǒng)，提高公司經(jīng)營(yíng)效益；四是完善公司內(nèi)部控制管理制度，用制度管人、管機(jī)構(gòu)、管業(yè)務(wù)、管經(jīng)營(yíng)，并接受保險(xiǎn)監(jiān)管部門的指導(dǎo)和檢查。

五、以服務(wù)為理念，提升產(chǎn)品創(chuàng)新、服務(wù)創(chuàng)新的科技含量

首先，產(chǎn)品創(chuàng)新能力反映公司管理和競(jìng)爭(zhēng)水平，保險(xiǎn)產(chǎn)品的系列結(jié)構(gòu)、規(guī)格品種，特別是產(chǎn)品更新?lián)Q代的頻度，對(duì)保險(xiǎn)公司產(chǎn)品管理能力的高低有著十分重要的影響，因此，根據(jù)競(jìng)爭(zhēng)的客觀需要，保險(xiǎn)公司都把優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、增加和更新產(chǎn)品作為提高其管理水平和國際競(jìng)爭(zhēng)力的一個(gè)重要方面，但同時(shí)必須看到，國內(nèi)保險(xiǎn)市場(chǎng)中仍然不同程度地存在保險(xiǎn)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)雷同、業(yè)務(wù)單一、創(chuàng)新不足、粗放經(jīng)營(yíng)等問題。業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)方面，財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)保險(xiǎn)費(fèi)收入來源80%以上為機(jī)動(dòng)車保險(xiǎn)，經(jīng)營(yíng)缺乏特色和品牌；業(yè)務(wù)品種方面，財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)傳統(tǒng)型業(yè)務(wù)比重大，創(chuàng)新型業(yè)務(wù)、高附加值業(yè)務(wù)和延伸型業(yè)務(wù)比較少或基本上沒有開展。

隨著新《保險(xiǎn)法》的實(shí)施，保險(xiǎn)監(jiān)管部門對(duì)保險(xiǎn)條款費(fèi)率的管制得以放松，保險(xiǎn)公司有了更大的條款費(fèi)率制定權(quán)，因此，在日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，保險(xiǎn)公司應(yīng)該跳出傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)框架，認(rèn)真分析市場(chǎng)需求，建立推進(jìn)產(chǎn)品更新?lián)Q代的產(chǎn)品管理制度，加速開發(fā)和創(chuàng)新公司自身的產(chǎn)品系列，提高公司產(chǎn)品的國際化、多樣化、專業(yè)化水平，努力開拓各種市場(chǎng)空間。培養(yǎng)適應(yīng)產(chǎn)品創(chuàng)新的人才隊(duì)伍，造就一支掌握現(xiàn)代產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)管理技能和方法的高素質(zhì)管理隊(duì)伍，是對(duì)保險(xiǎn)公司管理水平和內(nèi)控機(jī)制是否完善的考驗(yàn)。因此，保險(xiǎn)公司應(yīng)該注重培養(yǎng)自己的專業(yè)技術(shù)人才，建立適應(yīng)市場(chǎng)發(fā)展的產(chǎn)品創(chuàng)新機(jī)制。

其次，科技創(chuàng)新引導(dǎo)保險(xiǎn)公司的服務(wù)創(chuàng)新。北京市保險(xiǎn)市場(chǎng)近年來能有快速發(fā)展，同保險(xiǎn)公司重視服務(wù)創(chuàng)新密切相關(guān)。目前，北京市保險(xiǎn)市場(chǎng)中的服務(wù)創(chuàng)新表現(xiàn)為：服務(wù)科技方面有電話語音服務(wù)、網(wǎng)絡(luò)和電子商務(wù)、銀行結(jié)算支付方式；服務(wù)管理方面有計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)管理、承保、理賠、結(jié)算中心、人業(yè)績(jī)管理、營(yíng)銷管理；服務(wù)方式方面有服務(wù)之家、客戶回訪、24小時(shí)電話咨詢服務(wù)；服務(wù)理念方面得到不斷提升和轉(zhuǎn)變。

保險(xiǎn)公司應(yīng)在現(xiàn)有的基礎(chǔ)上，加快電子化和網(wǎng)絡(luò)化建設(shè)的步伐，采用電子計(jì)算機(jī)和現(xiàn)代通訊技術(shù)設(shè)備，促進(jìn)辦公自動(dòng)化、電子商務(wù)和網(wǎng)絡(luò)保險(xiǎn)以及由此延伸的服務(wù)手段和領(lǐng)域，提高保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)處理能力和運(yùn)作效率，以高效、快捷、優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，積極參與保險(xiǎn)業(yè)的國際和國內(nèi)競(jìng)爭(zhēng)。

在信息技術(shù)引發(fā)的保險(xiǎn)創(chuàng)新浪潮中，公司間競(jìng)爭(zhēng)的重點(diǎn)不再是產(chǎn)品的價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)，而是服務(wù)質(zhì)量和方式的競(jìng)爭(zhēng)。只有通過高質(zhì)、高效、高附加值的服務(wù)競(jìng)爭(zhēng)，才能將各種保險(xiǎn)產(chǎn)品更快更好地送達(dá)顧客，才有利于擴(kuò)大和穩(wěn)定客戶關(guān)系，占有更高的市場(chǎng)份額，增加業(yè)務(wù)創(chuàng)新的機(jī)會(huì)。

第三，加強(qiáng)人管理制度促進(jìn)服務(wù)質(zhì)量提升。新《保險(xiǎn)法》修改的一條重要內(nèi)容，是加重了保險(xiǎn)公司對(duì)保險(xiǎn)中介人和中介業(yè)務(wù)管理的法律責(zé)任和管理責(zé)任，保險(xiǎn)公司應(yīng)根據(jù)中介業(yè)務(wù)發(fā)展的實(shí)際，制定相應(yīng)的保險(xiǎn)中介業(yè)務(wù)管理辦法，加強(qiáng)和完善對(duì)保險(xiǎn)中介業(yè)務(wù)的管理。國內(nèi)保險(xiǎn)業(yè)的營(yíng)銷方式最終將建立在市場(chǎng)導(dǎo)向型、客戶需求型這樣一種新的發(fā)展模式基礎(chǔ)上，使人壽保險(xiǎn)這一“以人為本”的保險(xiǎn)服務(wù)行業(yè)在服務(wù)意識(shí)、服務(wù)效益、服務(wù)質(zhì)量、服務(wù)渠道、服務(wù)方式、服務(wù)內(nèi)容等多方面和多層次發(fā)生根本變化。

保險(xiǎn)服務(wù)質(zhì)量的提高關(guān)鍵是靠保險(xiǎn)公司的服務(wù)意識(shí)的提高，靠保險(xiǎn)公司服務(wù)創(chuàng)新。我國加入世界貿(mào)易組織后，保險(xiǎn)業(yè)的制度體制改革、機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)管理、人事分配制度等方面的改革，歸根結(jié)底都將落實(shí)在服務(wù)競(jìng)爭(zhēng)上，因此，提高保險(xiǎn)服務(wù)與促進(jìn)保險(xiǎn)發(fā)展是相輔相成的，是保險(xiǎn)公司在今后激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中能否立于不敗之地的客觀要求。保險(xiǎn)公司必須高度重視售前服務(wù)、售中服務(wù)、售后服務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)，應(yīng)該遵循公司的工作流程和管理制度運(yùn)行，不能因人而易，降低服務(wù)水平和質(zhì)量。

第四，高度重視銀行保險(xiǎn)的發(fā)展機(jī)遇和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。銀行保險(xiǎn)最直接的含義就是通過銀行網(wǎng)絡(luò)來銷售保險(xiǎn)產(chǎn)品。充分利用龐大的金融機(jī)構(gòu)網(wǎng)絡(luò)，增加保險(xiǎn)的銷售渠道，高效率地覆蓋市場(chǎng)與客戶是保險(xiǎn)公司熱衷于銀行保險(xiǎn)的最現(xiàn)實(shí)的愿望。銀行保險(xiǎn)所顯示出來的獨(dú)特魅力和廣闊前景對(duì)保險(xiǎn)公司拓展銷售渠道意義重大，一是可以建立客戶資源共享機(jī)制，為雙方客戶提供綜合性互惠服務(wù)；二是加強(qiáng)銀行保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的深層次合作；三是適應(yīng)網(wǎng)上保險(xiǎn)的需求，實(shí)現(xiàn)雙方網(wǎng)站的方便連接，為客戶提供更方便，更快捷的網(wǎng)上保險(xiǎn)、網(wǎng)上查詢和網(wǎng)上轉(zhuǎn)賬等多方面、多渠道的服務(wù)。

銀行保險(xiǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展勢(shì)頭迅猛，已經(jīng)成為人壽保險(xiǎn)另一個(gè)主要銷售渠道，但同時(shí)，各保險(xiǎn)公司應(yīng)該清醒地認(rèn)識(shí)到，銀行保險(xiǎn)不是零風(fēng)險(xiǎn)，由于保險(xiǎn)公司在內(nèi)部控制管理制度方面的滯后性，目前有些問題已經(jīng)暴露，如經(jīng)營(yíng)效益風(fēng)險(xiǎn)、資金回報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)負(fù)債匹配風(fēng)險(xiǎn)、違規(guī)操作和誤導(dǎo)宣傳等事件也時(shí)有發(fā)生，必須引起保險(xiǎn)公司的高度重視，同時(shí)加快制定相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)控制管理規(guī)定。銀行保險(xiǎn)注重的是品牌形象和誠信經(jīng)營(yíng)，保險(xiǎn)公司要嚴(yán)格依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)，塑造自己穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)、誠信經(jīng)營(yíng)、合法守規(guī)的品牌形象，形成自己值得信賴的品牌優(yōu)勢(shì)。銀行保險(xiǎn)需要強(qiáng)調(diào)的是加強(qiáng)人才培養(yǎng)和培訓(xùn)，保險(xiǎn)公司必須加強(qiáng)培訓(xùn)內(nèi)容和時(shí)間。銀行保險(xiǎn)的核心產(chǎn)品是服務(wù)，服務(wù)質(zhì)量是決定銀行保險(xiǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)成敗的關(guān)鍵所在。

六、以效益為中心，用內(nèi)控制度管控公司所有經(jīng)營(yíng)行為

篇（3）

在日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，保險(xiǎn)公司的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)主要取決于公司的人才技術(shù)優(yōu)勢(shì)和組織管理優(yōu)勢(shì)，而不是傳統(tǒng)的資源優(yōu)勢(shì)和資金優(yōu)勢(shì)，保險(xiǎn)資源配置和經(jīng)營(yíng)管理能力的差異性和保險(xiǎn)公司利用這些資源的獨(dú)特方式，形成了各自公司的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)和比較優(yōu)勢(shì)。建立內(nèi)控制度和管理制度的目的是提高保險(xiǎn)公司自我約束意識(shí)，防范和及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，建立公司內(nèi)部相互制衡機(jī)制，確保正確反映公司的經(jīng)營(yíng)效益，提高公司的核心競(jìng)爭(zhēng)力。健全有效的內(nèi)控制度可以監(jiān)督和彌補(bǔ)公司管理功能可能存在的缺陷，使公司在市場(chǎng)環(huán)境變化和人員素質(zhì)差異的情況下，實(shí)現(xiàn)公司的市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制管理制度建設(shè)應(yīng)注重體制創(chuàng)新和機(jī)制創(chuàng)新，應(yīng)參照國際先進(jìn)的管理模式進(jìn)行公司內(nèi)部管理體制方面的改革創(chuàng)新，比如公司價(jià)值鏈管理、組織結(jié)構(gòu)管理、業(yè)務(wù)績(jī)效管理、客戶關(guān)系管理、公司價(jià)值管理、銷售渠道管理、服務(wù)質(zhì)量管理、公司品質(zhì)管理、人力資源管理、激勵(lì)約束機(jī)制管理等。按照公司內(nèi)部控制管理制度，保險(xiǎn)公司總分支公司之間應(yīng)該建立嚴(yán)格的管控機(jī)制和費(fèi)率反饋機(jī)制，總公司對(duì)分支公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須做到心中有數(shù)，及時(shí)指導(dǎo)，監(jiān)控到位；應(yīng)建立嚴(yán)格的核保和核賠分離制度，建立必要的審核制度和檢查制度；對(duì)分支公司擅自越權(quán)和違法違規(guī)的經(jīng)營(yíng)行為，對(duì)違反公司內(nèi)部控制管理制度的行為，必須認(rèn)真進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督和檢查，加大處罰力度，并及時(shí)修改和完善內(nèi)部控制管理制度，否則，保險(xiǎn)監(jiān)管部門可以追究總公司的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

二、以監(jiān)管為核心，監(jiān)控和指導(dǎo)公司內(nèi)控管理制度建設(shè)

加強(qiáng)保險(xiǎn)監(jiān)管部門對(duì)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制管理制度建設(shè)的目的是在新的市場(chǎng)和法律環(huán)境下，將以往部分監(jiān)管責(zé)任轉(zhuǎn)變?yōu)楸ｋU(xiǎn)公司的管理責(zé)任。保險(xiǎn)監(jiān)管部門的監(jiān)管責(zé)任是保護(hù)被保險(xiǎn)人的利益，保證投資人的正當(dāng)投資回報(bào)權(quán)益不受侵害，監(jiān)督保險(xiǎn)公司合法合規(guī)經(jīng)營(yíng)，具備足夠的償付能力，以往這種監(jiān)管職能是通過對(duì)保險(xiǎn)公司現(xiàn)場(chǎng)和非現(xiàn)場(chǎng)的例行檢查來實(shí)現(xiàn)的，但由于保險(xiǎn)公司管理體制和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的復(fù)雜程度增高，增加了保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保險(xiǎn)監(jiān)管部門例行的檢查和抽查的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性、有效性遇到了現(xiàn)實(shí)的挑戰(zhàn)，增大了保險(xiǎn)有效監(jiān)管的難度。在國際化競(jìng)爭(zhēng)的大背景下，保險(xiǎn)監(jiān)管部門必須認(rèn)真研究和充分發(fā)揮保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制管理制度的積極作用，將內(nèi)部控制管理制度建設(shè)作為強(qiáng)化監(jiān)管的重要內(nèi)容，加強(qiáng)事后監(jiān)管和償付能力監(jiān)管，保險(xiǎn)公司則應(yīng)該認(rèn)真檢討和審視公司內(nèi)部控制管理制度執(zhí)行的現(xiàn)狀，增強(qiáng)對(duì)公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、投資等方面的風(fēng)險(xiǎn)管理，完善和彌補(bǔ)內(nèi)部控制管理制度方面的缺陷和不足。保險(xiǎn)監(jiān)管部門在加強(qiáng)保險(xiǎn)法律法規(guī)建設(shè)的同時(shí)，應(yīng)督促保險(xiǎn)公司加強(qiáng)公司內(nèi)部控制管理制度建設(shè)，兩者是相輔相成、不可替代、互為補(bǔ)充、缺一不可的。

國際上一般對(duì)內(nèi)部控制按職能劃分為內(nèi)部會(huì)計(jì)控制和內(nèi)部管理控制兩類。保險(xiǎn)公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制包括涉及直接與財(cái)產(chǎn)保護(hù)和財(cái)務(wù)記錄可靠性有關(guān)的所有方法和程序，包括分支機(jī)構(gòu)授權(quán)和批準(zhǔn)制度、責(zé)任分離制度以及對(duì)財(cái)產(chǎn)的實(shí)物控制和內(nèi)部審計(jì)等。保險(xiǎn)公司內(nèi)部管理控制包括與管理層業(yè)務(wù)授權(quán)相關(guān)的組織機(jī)構(gòu)的計(jì)劃、決策程序、控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制手段、信息交流、監(jiān)督管理以及各種內(nèi)部規(guī)章制度的執(zhí)行狀況。

保險(xiǎn)公司總公司必須對(duì)分支公司的經(jīng)營(yíng)范圍和經(jīng)營(yíng)規(guī)模是否相適應(yīng)，內(nèi)部控制管理制度建設(shè)是否完備和完善，權(quán)力與責(zé)任的平衡是否對(duì)稱，重要職能和關(guān)鍵崗位的設(shè)立是否相互制約，獨(dú)立的內(nèi)部稽核和公正的外部審計(jì)是否健全，內(nèi)部制度建設(shè)和內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制是否執(zhí)行落實(shí)，職業(yè)道德水平和培訓(xùn)質(zhì)量是否提升，違法違規(guī)行為和有意誤導(dǎo)行為是否得到遏制，財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則是否得到執(zhí)行等進(jìn)行研究和評(píng)估。所有這些內(nèi)容要求保險(xiǎn)公司必須建立科學(xué)完善的內(nèi)部控制管理體系，提高操作效率，確?，F(xiàn)有規(guī)章制度的執(zhí)行，同時(shí)，保險(xiǎn)監(jiān)管部門必須對(duì)公司內(nèi)部控制管理制度的建立和執(zhí)行情況進(jìn)行認(rèn)真檢查和監(jiān)督指導(dǎo)。

三、以競(jìng)爭(zhēng)為手段，建立內(nèi)外資保險(xiǎn)公司競(jìng)爭(zhēng)合作機(jī)制

國內(nèi)保險(xiǎn)市場(chǎng)的對(duì)外開放，為內(nèi)外資保險(xiǎn)公司提供了一個(gè)競(jìng)爭(zhēng)與合作的大市場(chǎng)，使國內(nèi)保險(xiǎn)公司實(shí)際上直接或間接地參與了國際保險(xiǎn)業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)，因此，保險(xiǎn)公司應(yīng)該從國際競(jìng)爭(zhēng)的高度，提高公司的經(jīng)營(yíng)管理水平和質(zhì)量，應(yīng)該具備全球化的經(jīng)營(yíng)視野和更強(qiáng)的合作意識(shí)，積極主動(dòng)地參與業(yè)內(nèi)的競(jìng)爭(zhēng)與合作。內(nèi)外資保險(xiǎn)公司各自具有不同的優(yōu)勢(shì)，如何在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中獲得最低成本、最佳產(chǎn)品、最優(yōu)服務(wù)、最大份額、最高利潤(rùn)，是公司競(jìng)爭(zhēng)所追求的目標(biāo)。在全球經(jīng)濟(jì)一體化的過程中，保險(xiǎn)公司共同開發(fā)和利用保險(xiǎn)資源、保險(xiǎn)科技、保險(xiǎn)信息，以及保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)過程中的合作與聯(lián)系，是國際化經(jīng)營(yíng)的必然要求和發(fā)展趨勢(shì)。

從管理的層面上看，外資保險(xiǎn)公司在內(nèi)部控制管理制度建設(shè)方面的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和做法值得國內(nèi)保險(xiǎn)公司學(xué)習(xí)和借鑒。首先，內(nèi)外資保險(xiǎn)公司應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)國際通行的內(nèi)部控制管理制度的信息溝通和交流，增強(qiáng)公司管理者對(duì)加強(qiáng)內(nèi)部控制管理的意識(shí)；其次，應(yīng)注重公司內(nèi)部控制管理水平和質(zhì)量的提高，以適應(yīng)競(jìng)爭(zhēng)與合作的要求；第三，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)無序競(jìng)爭(zhēng)的管控，在管理創(chuàng)新、服務(wù)創(chuàng)新、機(jī)制創(chuàng)新等方面開展競(jìng)爭(zhēng)活動(dòng)；第四，共同營(yíng)造一種合作創(chuàng)新、共同發(fā)展的市場(chǎng)協(xié)作精神和協(xié)作方式，提高公司的獲利水平和競(jìng)爭(zhēng)力。

四、以管理為目標(biāo)，提高公司經(jīng)營(yíng)管理整體素質(zhì)和水平

保險(xiǎn)公司的組織結(jié)構(gòu)是保證公司各部門和總分支公司各司其責(zé)、有序結(jié)合、分工明確和有效運(yùn)作的組織保障，合理的組織管理結(jié)構(gòu)可以把分散的、單個(gè)的力量聚集成為集中的、強(qiáng)大的集體力量；可以使保險(xiǎn)公司每個(gè)員工的工作職權(quán)在組織管理結(jié)構(gòu)中以一定形式固定下來，保證保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的連續(xù)性和穩(wěn)定性；有利于明確經(jīng)營(yíng)者的責(zé)任和權(quán)利，避免相互推諉，克服，提高工作效率，克服辦事拖拉的弊端；可以確保公司領(lǐng)導(dǎo)制度的實(shí)現(xiàn)，公司各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)只有依靠一套完善的組織管理機(jī)構(gòu)才能有效地行使自己的權(quán)力。

圍繞風(fēng)險(xiǎn)控制和增進(jìn)效益兩個(gè)目標(biāo)，保險(xiǎn)公司應(yīng)該如何加強(qiáng)內(nèi)部控制管理水平，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)能力，在日漸市場(chǎng)化和日益開放的經(jīng)營(yíng)環(huán)境中立于不敗之地，一是應(yīng)建立起高效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，以風(fēng)險(xiǎn)管理為核心，嚴(yán)格控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保證其業(yè)務(wù)收益的穩(wěn)定，滿足被保險(xiǎn)人日益增長(zhǎng)的保險(xiǎn)需求；二是運(yùn)用高新技術(shù)手段和先進(jìn)方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)趨勢(shì)進(jìn)行科學(xué)的預(yù)測(cè)，有效地進(jìn)行公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的控制和管理；三是完善保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制機(jī)制，對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行嚴(yán)格的監(jiān)控，建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)反饋系統(tǒng)，提高公司經(jīng)營(yíng)效益；四是完善公司內(nèi)部控制管理制度，用制度管人、管機(jī)構(gòu)、管業(yè)務(wù)、管經(jīng)營(yíng)，并接受保險(xiǎn)監(jiān)管部門的指導(dǎo)和檢查。

五、以服務(wù)為理念，提升產(chǎn)品創(chuàng)新、服務(wù)創(chuàng)新的科技含量

首先，產(chǎn)品創(chuàng)新能力反映公司管理和競(jìng)爭(zhēng)水平，保險(xiǎn)產(chǎn)品的系列結(jié)構(gòu)、規(guī)格品種，特別是產(chǎn)品更新?lián)Q代的頻度，對(duì)保險(xiǎn)公司產(chǎn)品管理能力的高低有著十分重要的影響，因此，根據(jù)競(jìng)爭(zhēng)的客觀需要，保險(xiǎn)公司都把優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、增加和更新產(chǎn)品作為提高其管理水平和國際競(jìng)爭(zhēng)力的一個(gè)重要方面，但同時(shí)必須看到，國內(nèi)保險(xiǎn)市場(chǎng)中仍然不同程度地存在保險(xiǎn)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)雷同、業(yè)務(wù)單一、創(chuàng)新不足、粗放經(jīng)營(yíng)等問題。業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)方面，財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)保險(xiǎn)費(fèi)收入來源80％以上為機(jī)動(dòng)車保險(xiǎn)，經(jīng)營(yíng)缺乏特色和品牌；業(yè)務(wù)品種方面，財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)傳統(tǒng)型業(yè)務(wù)比重大，創(chuàng)新型業(yè)務(wù)、高附加值業(yè)務(wù)和延伸型業(yè)務(wù)比較少或基本上沒有開展。

隨著新《保險(xiǎn)法》的實(shí)施，保險(xiǎn)監(jiān)管部門對(duì)保險(xiǎn)條款費(fèi)率的管制得以放松，保險(xiǎn)公司有了更大的條款費(fèi)率制定權(quán)，因此，在日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，保險(xiǎn)公司應(yīng)該跳出傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)框架，認(rèn)真分析市場(chǎng)需求，建立推進(jìn)產(chǎn)品更新?lián)Q代的產(chǎn)品管理制度，加速開發(fā)和創(chuàng)新公司自身的產(chǎn)品系列，提高公司產(chǎn)品的國際化、多樣化、專業(yè)化水平，努力開拓各種市場(chǎng)空間。培養(yǎng)適應(yīng)產(chǎn)品創(chuàng)新的人才隊(duì)伍，造就一支掌握現(xiàn)代產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)管理技能和方法的高素質(zhì)管理隊(duì)伍，是對(duì)保險(xiǎn)公司管理水平和內(nèi)控機(jī)制是否完善的考驗(yàn)。因此，保險(xiǎn)公司應(yīng)該注重培養(yǎng)自己的專業(yè)技術(shù)人才，建立適應(yīng)市場(chǎng)發(fā)展的產(chǎn)品創(chuàng)新機(jī)制。

其次，科技創(chuàng)新引導(dǎo)保險(xiǎn)公司的服務(wù)創(chuàng)新。北京市保險(xiǎn)市場(chǎng)近年來能有快速發(fā)展，同保險(xiǎn)公司重視服務(wù)創(chuàng)新密切相關(guān)。目前，北京市保險(xiǎn)市場(chǎng)中的服務(wù)創(chuàng)新表現(xiàn)為：服務(wù)科技方面有電話語音服務(wù)、網(wǎng)絡(luò)和電子商務(wù)、銀行結(jié)算支付方式；服務(wù)管理方面有計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)管理、承保、理賠、結(jié)算中心、人業(yè)績(jī)管理、營(yíng)銷管理；服務(wù)方式方面有服務(wù)之家、客戶回訪、24小時(shí)電話咨詢服務(wù)；服務(wù)理念方面得到不斷提升和轉(zhuǎn)變。

保險(xiǎn)公司應(yīng)在現(xiàn)有的基礎(chǔ)上，加快電子化和網(wǎng)絡(luò)化建設(shè)的步伐，采用電子計(jì)算機(jī)和現(xiàn)代通訊技術(shù)設(shè)備，促進(jìn)辦公自動(dòng)化、電子商務(wù)和網(wǎng)絡(luò)保險(xiǎn)以及由此延伸的服務(wù)手段和領(lǐng)域，提高保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)處理能力和運(yùn)作效率，以高效、快捷、優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，積極參與保險(xiǎn)業(yè)的國際和國內(nèi)競(jìng)爭(zhēng)。

在信息技術(shù)引發(fā)的保險(xiǎn)創(chuàng)新浪潮中，公司間競(jìng)爭(zhēng)的重點(diǎn)不再是產(chǎn)品的價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)，而是服務(wù)質(zhì)量和方式的競(jìng)爭(zhēng)。只有通過高質(zhì)、高效、高附加值的服務(wù)競(jìng)爭(zhēng)，才能將各種保險(xiǎn)產(chǎn)品更快更好地送達(dá)顧客，才有利于擴(kuò)大和穩(wěn)定客戶關(guān)系，占有更高的市場(chǎng)份額，增加業(yè)務(wù)創(chuàng)新的機(jī)會(huì)。

第三，加強(qiáng)人管理制度促進(jìn)服務(wù)質(zhì)量提升。新《保險(xiǎn)法》修改的一條重要內(nèi)容，是加重了保險(xiǎn)公司對(duì)保險(xiǎn)中介人和中介業(yè)務(wù)管理的法律責(zé)任和管理責(zé)任，保險(xiǎn)公司應(yīng)根據(jù)中介業(yè)務(wù)發(fā)展的實(shí)際，制定相應(yīng)的保險(xiǎn)中介業(yè)務(wù)管理辦法，加強(qiáng)和完善對(duì)保險(xiǎn)中介業(yè)務(wù)的管理。國內(nèi)保險(xiǎn)業(yè)的營(yíng)銷方式最終將建立在市場(chǎng)導(dǎo)向型、客戶需求型這樣一種新的發(fā)展模式基礎(chǔ)上，使人壽保險(xiǎn)這一“以人為本”的保險(xiǎn)服務(wù)行業(yè)在服務(wù)意識(shí)、服務(wù)效益、服務(wù)質(zhì)量、服務(wù)渠道、服務(wù)方式、服務(wù)內(nèi)容等多方面和多層次發(fā)生根本變化。

保險(xiǎn)服務(wù)質(zhì)量的提高關(guān)鍵是靠保險(xiǎn)公司的服務(wù)意識(shí)的提高，靠保險(xiǎn)公司服務(wù)創(chuàng)新。我國加入世界貿(mào)易組織后，保險(xiǎn)業(yè)的制度體制改革、機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)管理、人事分配制度等方面的改革，歸根結(jié)底都將落實(shí)在服務(wù)競(jìng)爭(zhēng)上，因此，提高保險(xiǎn)服務(wù)與促進(jìn)保險(xiǎn)發(fā)展是相輔相成的，是保險(xiǎn)公司在今后激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中能否立于不敗之地的客觀要求。保險(xiǎn)公司必須高度重視售前服務(wù)、售中服務(wù)、售后服務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)，應(yīng)該遵循公司的工作流程和管理制度運(yùn)行，不能因人而易，降低服務(wù)水平和質(zhì)量。

第四，高度重視銀行保險(xiǎn)的發(fā)展機(jī)遇和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。銀行保險(xiǎn)最直接的含義就是通過銀行網(wǎng)絡(luò)來銷售保險(xiǎn)產(chǎn)品。充分利用龐大的金融機(jī)構(gòu)網(wǎng)絡(luò)，增加保險(xiǎn)的銷售渠道，高效率地覆蓋市場(chǎng)與客戶是保險(xiǎn)公司熱衷于銀行保險(xiǎn)的最現(xiàn)實(shí)的愿望。銀行保險(xiǎn)所顯示出來的獨(dú)特魅力和廣闊前景對(duì)保險(xiǎn)公司拓展銷售渠道意義重大，一是可以建立客戶資源共享機(jī)制，為雙方客戶提供綜合性互惠服務(wù)；二是加強(qiáng)銀行保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的深層次合作；三是適應(yīng)網(wǎng)上保險(xiǎn)的需求，實(shí)現(xiàn)雙方網(wǎng)站的方便連接，為客戶提供更方便，更快捷的網(wǎng)上保險(xiǎn)、網(wǎng)上查詢和網(wǎng)上轉(zhuǎn)賬等多方面、多渠道的服務(wù)。

銀行保險(xiǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展勢(shì)頭迅猛，已經(jīng)成為人壽保險(xiǎn)另一個(gè)主要銷售渠道，但同時(shí)，各保險(xiǎn)公司應(yīng)該清醒地認(rèn)識(shí)到，銀行保險(xiǎn)不是零風(fēng)險(xiǎn)，由于保險(xiǎn)公司在內(nèi)部控制管理制度方面的滯后性，目前有些問題已經(jīng)暴露，如經(jīng)營(yíng)效益風(fēng)險(xiǎn)、資金回報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)負(fù)債匹配風(fēng)險(xiǎn)、違規(guī)操作和誤導(dǎo)宣傳等事件也時(shí)有發(fā)生，必須引起保險(xiǎn)公司的高度重視，同時(shí)加快制定相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)控制管理規(guī)定。銀行保險(xiǎn)注重的是品牌形象和誠信經(jīng)營(yíng)，保險(xiǎn)公司要嚴(yán)格依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)，塑造自己穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)、誠信經(jīng)營(yíng)、合法守規(guī)的品牌形象，形成自己值得信賴的品牌優(yōu)勢(shì)。銀行保險(xiǎn)需要強(qiáng)調(diào)的是加強(qiáng)人才培養(yǎng)和培訓(xùn)，保險(xiǎn)公司必須加強(qiáng)培訓(xùn)內(nèi)容和時(shí)間。銀行保險(xiǎn)的核心產(chǎn)品是服務(wù)，服務(wù)質(zhì)量是決定銀行保險(xiǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)成敗的關(guān)鍵所在。

六、以效益為中心，用內(nèi)控制度管控公司所有經(jīng)營(yíng)行為

篇（4）

1引言

近年來，保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)快速發(fā)展，保險(xiǎn)公司保費(fèi)收入迅速增長(zhǎng)，保險(xiǎn)公司的營(yíng)業(yè)規(guī)模持續(xù)擴(kuò)大，對(duì)于保險(xiǎn)公司內(nèi)部管理也提出了較高的要求。由于保險(xiǎn)公司主要是依托現(xiàn)金流進(jìn)行經(jīng)營(yíng)管理的行業(yè)，一些保險(xiǎn)公司在營(yíng)運(yùn)資金管理方面暴露出了風(fēng)險(xiǎn)問題，如果不能結(jié)合保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)特點(diǎn)建立完善的營(yíng)運(yùn)資金內(nèi)部控制體系，很容易由于營(yíng)運(yùn)資金管理不當(dāng)，影響保險(xiǎn)公司的現(xiàn)金流，進(jìn)而造成保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)問題。因此，針對(duì)營(yíng)運(yùn)資金管理建立完善保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制體系，促進(jìn)提高保險(xiǎn)公司的整體管理水平，已經(jīng)成為保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)管理的重要內(nèi)容，這對(duì)于促進(jìn)保險(xiǎn)公司實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展也具有重要的意義。

2保險(xiǎn)公司營(yíng)運(yùn)資金的特點(diǎn)概述

保險(xiǎn)公司的營(yíng)運(yùn)資金，主要是指保險(xiǎn)公司在進(jìn)行內(nèi)部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)所使用管理的各項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的差值，也就是保險(xiǎn)公司維持正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的金額，具體來說，流動(dòng)資產(chǎn)主要包括了現(xiàn)金、應(yīng)收保費(fèi)、存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)售票據(jù)，流動(dòng)負(fù)債主要包括了短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付手續(xù)費(fèi)及傭金、應(yīng)交稅金以及應(yīng)付工資等。保險(xiǎn)公司的營(yíng)運(yùn)資金主要有以下幾方面的特點(diǎn)：第一，保險(xiǎn)公司營(yíng)運(yùn)資金管理風(fēng)險(xiǎn)較高，保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和經(jīng)營(yíng)特征決定了保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)具有較大的不確定性，尤其是保險(xiǎn)公司一些資金流出項(xiàng)目不確定性較大，比如保險(xiǎn)公司突然出現(xiàn)巨額賠付，則有可能造成保險(xiǎn)公司出現(xiàn)資金鏈問題。第二，保險(xiǎn)公司營(yíng)運(yùn)資金管理較為復(fù)雜，保險(xiǎn)公司與一般企業(yè)相比，經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)范圍相對(duì)較廣，保險(xiǎn)業(yè)務(wù)也具有一定的復(fù)雜性和分散性，這些都決定了保險(xiǎn)公司的營(yíng)運(yùn)資金管理過程也存在著較大的復(fù)雜性，需要依靠嚴(yán)格的管理程序?qū)I(yíng)運(yùn)資金進(jìn)行控制。第三，保險(xiǎn)公司營(yíng)運(yùn)資金管理需要?jiǎng)討B(tài)管理，保險(xiǎn)公司的營(yíng)運(yùn)資金管理，應(yīng)該根據(jù)保險(xiǎn)公司的自身實(shí)際狀況，綜合考慮保險(xiǎn)行業(yè)發(fā)展變化等，制定科學(xué)合理的營(yíng)運(yùn)資金管理策略，并對(duì)營(yíng)運(yùn)資金管理進(jìn)行跟蹤控制，以確保營(yíng)運(yùn)資金管理的規(guī)范性。

3當(dāng)前保險(xiǎn)公司營(yíng)運(yùn)資金管理方面存在的主要問題分析

（1）保險(xiǎn)公司營(yíng)運(yùn)資金內(nèi)部控制環(huán)境需要優(yōu)化，主要是當(dāng)前部分保險(xiǎn)公司內(nèi)部的組織架構(gòu)不夠合理，公司的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制不夠完善，對(duì)于營(yíng)運(yùn)資金的籌措、管理以及使用等沒有嚴(yán)格落實(shí)營(yíng)運(yùn)資金管理責(zé)任，針對(duì)營(yíng)運(yùn)資金內(nèi)部控制的制度體系也不健全，或雖有制度，但執(zhí)行不到位、流程不合理等，影響了保險(xiǎn)公司營(yíng)運(yùn)資金內(nèi)部控制管理的推進(jìn)實(shí)施。（2）在保險(xiǎn)公司營(yíng)運(yùn)資金管理方面風(fēng)險(xiǎn)管控不力，一些保險(xiǎn)公司在內(nèi)部營(yíng)運(yùn)資金管理方面，沒有建立完善的保險(xiǎn)公司營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)管理體系，對(duì)于公司營(yíng)運(yùn)資金使用管理過程中可能出現(xiàn)的各類風(fēng)險(xiǎn)問題未能及時(shí)的進(jìn)行評(píng)估分析，造成了營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)管理問題頻發(fā)。（3）保險(xiǎn)公司營(yíng)運(yùn)資金管理監(jiān)督力度不足，有的保險(xiǎn)公司沒有在內(nèi)部營(yíng)運(yùn)資金管理方面建立完善的內(nèi)部監(jiān)督體系，尤其是內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和權(quán)威性不足，對(duì)于保險(xiǎn)公司營(yíng)運(yùn)資金內(nèi)部控制管理過程中存在的一些問題沒有及時(shí)的進(jìn)行發(fā)現(xiàn)解決，影響了保險(xiǎn)公司營(yíng)運(yùn)資金內(nèi)部控制有效性的提升。

4強(qiáng)化保險(xiǎn)公司營(yíng)運(yùn)資金內(nèi)部控制的具體措施

（1）優(yōu)化提升保險(xiǎn)公司營(yíng)運(yùn)資金內(nèi)部控制環(huán)境。在保險(xiǎn)公司營(yíng)運(yùn)資金內(nèi)部控制環(huán)境優(yōu)化方面，首先應(yīng)該注重完善保險(xiǎn)公司的組織架構(gòu)，尤其是根據(jù)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)的實(shí)際特點(diǎn)，確定最為合適的內(nèi)部組織架構(gòu)，對(duì)保險(xiǎn)公司內(nèi)部營(yíng)運(yùn)資金使用分工以及授權(quán)進(jìn)行明確，并明晰保險(xiǎn)公司內(nèi)部不同層次以及崗位之間的職責(zé)權(quán)利，確保授權(quán)適當(dāng)。其次，應(yīng)該在保險(xiǎn)公司內(nèi)部建立完整高效的報(bào)告制度，對(duì)于保險(xiǎn)公司營(yíng)運(yùn)資金使用管理過程中存在的問題及時(shí)進(jìn)行報(bào)告，確保營(yíng)運(yùn)資金管理的高效規(guī)范。（2）強(qiáng)化保險(xiǎn)公司營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)管控體系。防范保險(xiǎn)公司營(yíng)運(yùn)資金管理中的各類問題，還應(yīng)該針對(duì)保險(xiǎn)公司營(yíng)運(yùn)資金管理完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，特別是在保險(xiǎn)公司營(yíng)運(yùn)資金的現(xiàn)金控制、銀行存款控制、現(xiàn)金流控制、資金劃轉(zhuǎn)控制以及費(fèi)用支付控制等方面，系統(tǒng)全面的選擇營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)，對(duì)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)行等級(jí)劃分，對(duì)于發(fā)生概率較大、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)較高的營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)問題，提前制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)管理策略。（3）完善保險(xiǎn)公司營(yíng)運(yùn)資金管理信息系統(tǒng)建設(shè)。促進(jìn)提高保險(xiǎn)公司營(yíng)運(yùn)資金管理效率和水平，還應(yīng)該重視完善保險(xiǎn)公司營(yíng)運(yùn)資金管理信息系統(tǒng)的建設(shè)，在營(yíng)運(yùn)資金管理信息系統(tǒng)的功能方面，應(yīng)該重點(diǎn)包括資金計(jì)劃、資金劃撥、資金結(jié)算、資金監(jiān)控、銀企接口、資金業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)接口、系統(tǒng)管理、報(bào)表管理等。通過保險(xiǎn)公司營(yíng)運(yùn)資金管理信息系統(tǒng)，強(qiáng)化對(duì)保險(xiǎn)公司資產(chǎn)管控能力，促進(jìn)營(yíng)運(yùn)資金信息資源共享，防范營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)高效的利用資金資源，提升保險(xiǎn)公司資金管理效率，提高盈利能力。（4）強(qiáng)化保險(xiǎn)公司營(yíng)運(yùn)資金內(nèi)部控制監(jiān)督管理力度。對(duì)于保險(xiǎn)公司來說，對(duì)于內(nèi)部所轄的各類資金以及賬戶應(yīng)該強(qiáng)化監(jiān)督管理，從資產(chǎn)負(fù)債匹配、公司內(nèi)部資金流動(dòng)性以及保險(xiǎn)公司的償付能力等方面強(qiáng)化監(jiān)控與報(bào)告，同時(shí)還應(yīng)該進(jìn)一步明確保險(xiǎn)公司內(nèi)部合規(guī)部門以及風(fēng)險(xiǎn)管理部門的責(zé)任，確保嚴(yán)格落實(shí)崗位職責(zé)權(quán)限，強(qiáng)化財(cái)務(wù)授權(quán)審批，實(shí)行不相容崗位分離制度等，盡可能的防范資金違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。此外，還應(yīng)該充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用，通過內(nèi)部審計(jì)及時(shí)發(fā)現(xiàn)影響保險(xiǎn)公司營(yíng)運(yùn)資金內(nèi)部控制有效性的各類問題，并制定整改建議措施，促進(jìn)提高保險(xiǎn)公司營(yíng)運(yùn)資金管理水平。

5結(jié)束語

在保險(xiǎn)公司營(yíng)運(yùn)資金內(nèi)部控制的改進(jìn)完善方面，應(yīng)該根據(jù)保險(xiǎn)公司營(yíng)運(yùn)管理的不同環(huán)節(jié)，完善保險(xiǎn)公司營(yíng)運(yùn)資金內(nèi)部控制管理架構(gòu)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與分析，完善營(yíng)運(yùn)資金管理信息化平臺(tái)建設(shè)，加大營(yíng)運(yùn)資金監(jiān)督管理力度，進(jìn)而促進(jìn)提高保險(xiǎn)公司營(yíng)運(yùn)資金管理水平。

參考文獻(xiàn)

篇（5）

一、引言

一內(nèi)部控制的基本含義

內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、經(jīng)理階層和其他員工實(shí)施的,為營(yíng)運(yùn)的效率效果、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性和相關(guān)法令的遵循性等目標(biāo)的達(dá)成,提供合理保證的過程。內(nèi)部控制是一項(xiàng)流程,應(yīng)根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)和業(yè)務(wù)改變而進(jìn)行相應(yīng)的修改?！吨袊?cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》給出了如下定義:“本準(zhǔn)則所稱內(nèi)部控制,是指被審計(jì)單位為了保證業(yè)務(wù)活動(dòng)的有效進(jìn)行,保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整,防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤與舞弊,保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、合法、完整而制定和實(shí)施的政策與程序。內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、會(huì)計(jì)系統(tǒng)和控制程序。

二保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制的基本內(nèi)容

完善的內(nèi)部控制體系是保險(xiǎn)公司保持穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)和健康發(fā)展的重要保證,也是防范保險(xiǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的第一道防線和成功實(shí)施償付能力監(jiān)管的基礎(chǔ)。保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制要素也包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控。但由于保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的特殊性,因此對(duì)其主要的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要實(shí)施特殊的控制活動(dòng),具體來說,包括承保控制、銷售控制、理賠控制、投資控制、資產(chǎn)接觸控制、償付能力控制、會(huì)計(jì)控制、客戶服務(wù)控制、再保險(xiǎn)和其他風(fēng)險(xiǎn)管理工具控制、信息系統(tǒng)控制等。

二、保險(xiǎn)公司以財(cái)務(wù)管理為核心的內(nèi)控制度設(shè)計(jì)與實(shí)施的意義

改革開放之初,我國保險(xiǎn)市場(chǎng)只有一家公司經(jīng)營(yíng),全部保費(fèi)收入只有4.6億元,2005年達(dá)到4927億元,2006年全國保費(fèi)收入達(dá)到564億元,到2007年,實(shí)現(xiàn)保費(fèi)收入7000多億元。中國保監(jiān)會(huì)深圳辦公室2002年末曾對(duì)深圳四家外資保險(xiǎn)公司調(diào)研后指出,外資保險(xiǎn)公司的內(nèi)控制度,主要特點(diǎn)表現(xiàn)在業(yè)務(wù)包括承保、理賠管理和財(cái)務(wù)管理兩個(gè)方面。據(jù)此也可以看出,健全、有效的內(nèi)部控制體系對(duì)于防范保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、提高經(jīng)營(yíng)質(zhì)量、實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)有極大的作用。建立以財(cái)務(wù)管理為核心的內(nèi)部控制體系有其可能性,也有其現(xiàn)實(shí)意義。

一保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制的根本出發(fā)點(diǎn)在于實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)

保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)學(xué)從屬于管理學(xué)的范疇,它以制度管理為主要特征,從財(cái)務(wù)制度上解決保險(xiǎn)公司管理中的各行為主體的激勵(lì)與約束不對(duì)稱問題,協(xié)調(diào)并指導(dǎo)各部門、單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)去實(shí)現(xiàn)企業(yè)總體目標(biāo)。內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的任務(wù)就是通過調(diào)節(jié)、溝通和合作,使個(gè)別、分散的財(cái)務(wù)行動(dòng)整合起來共同追求保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)目標(biāo)。所以,將內(nèi)部財(cái)務(wù)控制作為保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理體系的核心,對(duì)決策層出資者和執(zhí)行層經(jīng)營(yíng)者都是可行的?？v觀世界各國,許多成功的企業(yè)都將內(nèi)部財(cái)務(wù)控制看作血液對(duì)生命那樣重要,將強(qiáng)化內(nèi)部財(cái)務(wù)控制作為公司成功的秘密武器。也有些保險(xiǎn)公司卻由于忽視內(nèi)部財(cái)務(wù)控制,造成巨大損失乃至破產(chǎn)。如著名的澳大利亞I保險(xiǎn)公司,由于沒有嚴(yán)格制定和遵守內(nèi)部控制制度,在相當(dāng)長(zhǎng)的一段時(shí)期內(nèi),管理層不顧企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與集體決策,惡意擴(kuò)大再保險(xiǎn)范圍,違反財(cái)務(wù)制度進(jìn)行報(bào)表粉飾,也沒有相應(yīng)的披露與監(jiān)管制度,不僅存在的問題沒有暴露,反而不停的進(jìn)行擴(kuò)張和收購,直到它的資產(chǎn)和未來債務(wù)有了如此之大的缺口,因此于200年被政府強(qiáng)制要求清算。

二保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制是企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督的重要組成部分

保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理的目的是促使保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略與計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)。要保證保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略與計(jì)劃的實(shí)現(xiàn),就必須對(duì)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略與計(jì)劃的執(zhí)行過程進(jìn)行監(jiān)督和調(diào)節(jié)。同時(shí),保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略與計(jì)劃是在財(cái)務(wù)活動(dòng)開展前做出的,由于財(cái)務(wù)活動(dòng)的影響因素十分復(fù)雜、多變,因此,保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略與計(jì)劃很難做到天衣無縫,往往存在一些不足之處。而這一切,往往要在財(cái)務(wù)活動(dòng)的控制過程中才能發(fā)現(xiàn),要通過對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的控制,才能得到調(diào)整。因而,加強(qiáng)保險(xiǎn)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)控制,是保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略與計(jì)劃積極、可靠的重要保證。

另一方面,內(nèi)部財(cái)務(wù)控制是實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。財(cái)務(wù)管理中,如果僅限于確定合理的決策、制定切實(shí)可行的財(cái)務(wù)預(yù)算,而對(duì)實(shí)施預(yù)算的行動(dòng)不加控制,預(yù)定的財(cái)務(wù)目標(biāo)是難以實(shí)現(xiàn)的。從一定意義上說,財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、決策和預(yù)算是為財(cái)務(wù)控制指明方向、提供依據(jù)和規(guī)劃措施,而財(cái)務(wù)控制則是對(duì)這些規(guī)劃加以落實(shí)。沒有控制,任何預(yù)測(cè)、決策和預(yù)算都是徒勞無益的。

三內(nèi)部控制是保險(xiǎn)公司適應(yīng)政府監(jiān)管的基礎(chǔ)性工作

2000年月,證監(jiān)會(huì)《公開發(fā)行證券公司消息披露編報(bào)規(guī)則》,要求公開發(fā)行證券的商業(yè)銀行、保險(xiǎn)公司、證券公司應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度,在招股說明書中專設(shè)一部分用于說明其內(nèi)部控制制度的完整性、合理性和有效性。同時(shí)要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)其內(nèi)部控制制度及風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的完整性、合理性和有效性做出說明,提出改進(jìn)建議,并出具內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告。2006年月,中國保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)頒布了《壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)辦法試行》以下簡(jiǎn)稱《評(píng)價(jià)辦法》?！对u(píng)價(jià)辦法》采用公司自我評(píng)估與監(jiān)管部門抽查評(píng)價(jià)相結(jié)合的評(píng)價(jià)方式,為全面建設(shè)內(nèi)部控制和準(zhǔn)確評(píng)價(jià)內(nèi)部控制狀況提供了完整的框架和有效的評(píng)估方法。它被認(rèn)為是保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制監(jiān)管邁開實(shí)質(zhì)性步伐的標(biāo)志之一,體現(xiàn)出中國保險(xiǎn)監(jiān)管部門已將關(guān)注的重點(diǎn)從內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)本身轉(zhuǎn)移到內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)及監(jiān)管上來。比較而言,財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)行業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)水平則較低。但關(guān)于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司類似的分類監(jiān)管辦法也將在不久出臺(tái)。

三、 當(dāng)前我國保險(xiǎn)公司建立內(nèi)部控制的現(xiàn)狀淺析

一保險(xiǎn)公司對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)上存在問題

不少保險(xiǎn)公司的管理層與員工對(duì)于內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)尚停留在內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度階段或認(rèn)為內(nèi)部財(cái)務(wù)控制即是財(cái)務(wù)監(jiān)督?；蛘哒J(rèn)為內(nèi)部財(cái)務(wù)控制就是一堆堆的手冊(cè)、文件和制度或認(rèn)為內(nèi)部財(cái)務(wù)控制就是內(nèi)部會(huì)計(jì)控制等,或者僅僅制定這些制度或措施只是為了應(yīng)付上市或者監(jiān)管的要求。這些認(rèn)識(shí)對(duì)于內(nèi)部控制都是很片面的。

二雖然建立了財(cái)務(wù)集中體系,但仍存在監(jiān)控上的難度

目前國內(nèi)多家上市保險(xiǎn)公司都實(shí)行了省級(jí)財(cái)務(wù)集中的管理模式,目的在于進(jìn)一步強(qiáng)化省級(jí)公司的管理職能,逐步實(shí)現(xiàn)省級(jí)公司會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理的集中統(tǒng)一處理,加大財(cái)務(wù)垂直控制力度,減少管理層次,增強(qiáng)公司防范和管控經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的能力,提高公司集約化經(jīng)營(yíng)管理水平。具體集中的內(nèi)容有:賬務(wù)處理及管理、報(bào)表、稅務(wù)、資產(chǎn)、費(fèi)用、資金、檔案、業(yè)績(jī)信息管理、收付費(fèi)等。保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理架構(gòu)是市、省、總?cè)?jí)核算、逐級(jí)授權(quán)。地市以地市財(cái)務(wù)中心為依托,下屬營(yíng)銷部實(shí)行報(bào)賬制;省、地市財(cái)務(wù)經(jīng)理實(shí)行委派制。這種架構(gòu)的缺點(diǎn)是復(fù)雜、層級(jí)過多。由于管理縱向范圍太長(zhǎng),經(jīng)過層層傳遞、修飾、“過濾,上級(jí)管理者對(duì)于下級(jí)、下下級(jí)的信息真實(shí)性難以判斷,異常情況也很難有顯著的表現(xiàn)。

三保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制建設(shè)水平參差不齊

目前各保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制水平參差不齊,壽險(xiǎn)公司較產(chǎn)險(xiǎn)公司整體水平更好,大型保險(xiǎn)公司較中小型保險(xiǎn)公司更好。雖然比較而言,中國整個(gè)壽險(xiǎn)行業(yè)的內(nèi)部控制水平高于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)行業(yè),但各壽險(xiǎn)公司之間的差距仍然明顯。大體情況是,大型的壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制建設(shè)平均水平要高于中小型壽險(xiǎn)公司。一些小型的中資壽險(xiǎn)公司在內(nèi)部控制上則有比較大的差距。小型壽險(xiǎn)公司規(guī)模較小,在機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備上無法滿足其管理的需要,是其內(nèi)部控制水平較低的原因。

四、建設(shè)以財(cái)務(wù)管理為核心的內(nèi)控體系措施探討

一結(jié)合保險(xiǎn)企業(yè)實(shí)際設(shè)計(jì)內(nèi)部控制體系

建立企業(yè)內(nèi)部控制體系,既要從我國的國情出發(fā),從基礎(chǔ)入手,以《會(huì)計(jì)法》、《保險(xiǎn)法》、《保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制制度建設(shè)指導(dǎo)原則》和其他相關(guān)法律制度為依據(jù),以會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督為中心,針對(duì)會(huì)計(jì)工作和經(jīng)濟(jì)管理中最為薄弱的環(huán)節(jié),研究制定便于操作和監(jiān)督檢查的、與我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平相適應(yīng)的內(nèi)部控制體系,結(jié)合目前的省級(jí)集中財(cái)務(wù)核算體制,企業(yè)管理者要注意真實(shí)情況與異常情況的收集與發(fā)現(xiàn),這要求企業(yè)管理者一方面需要設(shè)置更為敏感的評(píng)價(jià)指標(biāo)來反饋異常信息,同時(shí)盡量縮短信息流動(dòng)環(huán)節(jié),同時(shí)要提高對(duì)虛假信息提供者的“造假成本。 例如,美亞保險(xiǎn)公司深圳分公司每個(gè)季度向香港總部報(bào)送的各類財(cái)務(wù)報(bào)表達(dá)60多張,且每張報(bào)表間有著嚴(yán)密的邏輯關(guān)系,有效地防止了虛假報(bào)表行為,從而從源頭上確保數(shù)據(jù)的真實(shí)性。

二將內(nèi)部控制納入公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)的兩大風(fēng)險(xiǎn),而經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)往往直接或間接由經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)所造成。以財(cái)務(wù)管理為核心來完善保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制,就需要將內(nèi)部控制體系作為風(fēng)險(xiǎn)控制體系的一部分。如加拿大宏利人壽保險(xiǎn)公司設(shè)有首席風(fēng)險(xiǎn)官和專門的風(fēng)險(xiǎn)管理部門,而臺(tái)灣國泰人壽保險(xiǎn)公司則由專門業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)特定風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制。雖然模式有所不同,但兩者都對(duì)公司面臨的內(nèi)部和外部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面的風(fēng)險(xiǎn)管理并將內(nèi)部控制納入到各自的風(fēng)險(xiǎn)管理體系之內(nèi)。

三強(qiáng)調(diào)權(quán)力和責(zé)任間的制衡性,各環(huán)節(jié)要做好權(quán)限劃分

根據(jù)內(nèi)部控制的基本要求,企業(yè)需要對(duì)部分崗位進(jìn)行權(quán)限分配與不相容崗位相分離,以避免舞弊的可能性。保險(xiǎn)公司日常管理工作中的權(quán)限管理,包括核保權(quán)、核賠權(quán)、核單權(quán)、查詢權(quán)、報(bào)賬權(quán)、法人授權(quán)等。對(duì)于這些權(quán)限,尤其是承保、理賠的權(quán)限應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格控制,根據(jù)相關(guān)人員的級(jí)別分級(jí)授權(quán),并嚴(yán)格業(yè)務(wù)流程,將業(yè)務(wù)流程細(xì)化到每一個(gè)險(xiǎn)種。從制度上將流程和權(quán)限寫入操作系統(tǒng),實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)控制的權(quán)限管理。分支公司的雙核崗位在行政上屬于分支機(jī)構(gòu)管理,在業(yè)務(wù)上屬于上一級(jí)機(jī)構(gòu)的雙核崗位管理,避免分支機(jī)構(gòu)由于考核壓力,降低業(yè)務(wù)品質(zhì)。

四建立健全內(nèi)部監(jiān)督體系

包括設(shè)置審計(jì)委員會(huì),建立健全內(nèi)部監(jiān)督體系,轉(zhuǎn)化內(nèi)部審計(jì)職能,建立風(fēng)險(xiǎn)控制聯(lián)系會(huì)議制度,重視內(nèi)部審計(jì)人才隊(duì)伍建設(shè)等。注意保證內(nèi)部審計(jì)工作的權(quán)威性和獨(dú)立性。要切實(shí)提高審計(jì)的地位,對(duì)于內(nèi)部審計(jì)部門的設(shè)置應(yīng)該高于其他職能部門,這樣才能保證內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性。在中國,由于歷史性的原因,形成了國有控股股份制保險(xiǎn)公司、中資股份制保險(xiǎn)公司、中外合資股份制保險(xiǎn)公司三種不同的組織形式的保險(xiǎn)公司。由于股東背景和發(fā)展基礎(chǔ)不同,其股權(quán)結(jié)構(gòu)和經(jīng)營(yíng)管理上存在較大差別。在內(nèi)部控制建設(shè)問題上,考慮應(yīng)當(dāng)有所不同。尤其是國有保險(xiǎn)公司,常常會(huì)接受社會(huì)審計(jì)上市公司披露要求、國資委、保監(jiān)、集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)、集團(tuán)同級(jí)機(jī)構(gòu)交叉審計(jì)等模式。但由于國有保險(xiǎn)公司由于種種原因,或多或少地還存在著傳統(tǒng)的管理觀念,對(duì)于內(nèi)部審計(jì)工作的認(rèn)識(shí)還沒有提高到相應(yīng)程度,這需要保險(xiǎn)公司各級(jí)管理與從業(yè)人員轉(zhuǎn)變觀念,從企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的角度來正確對(duì)待內(nèi)部監(jiān)督。

五運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)完善內(nèi)部控制工作

一方面,在當(dāng)今信息化社會(huì)的大背景下,要利用暢通的信息渠道,及時(shí)掌握企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況與經(jīng)營(yíng)信息。如美國友邦保險(xiǎn)深圳分公司自999年0月成立以來,以信息化管理作為業(yè)務(wù)開展的先導(dǎo),通過建立業(yè)務(wù)、管理、電腦、培訓(xùn)系統(tǒng),形成了一套完善的管理體系。公司自行開發(fā)設(shè)計(jì)了“業(yè)務(wù)管理資訊系統(tǒng),建立起了面向公眾、公司內(nèi)部和業(yè)務(wù)員的三個(gè)網(wǎng)站,還有手提電腦、掌上電腦、手機(jī)短信等先進(jìn)科技手段的應(yīng)用,在公司、營(yíng)銷員和客戶之間建立一條快速的信息傳遞通道,為及時(shí)有效地管理業(yè)務(wù)、分析市場(chǎng)、監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)提供保證。到2004年,美國友邦保險(xiǎn)深圳分公司保費(fèi)收入已躍居深圳壽險(xiǎn)業(yè)的第三位。

另一方面,通過現(xiàn)代信息技術(shù)保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的安全性、準(zhǔn)確性、真實(shí)性。如香港民安保險(xiǎn)深圳分公司的數(shù)據(jù)庫直接設(shè)在香港總部,美國友邦保險(xiǎn)深圳分公司數(shù)據(jù)中心設(shè)在上海和香港,并實(shí)現(xiàn)聯(lián)網(wǎng),既保證了信息安全,也防止了所有數(shù)據(jù)的真實(shí)性。

參考文獻(xiàn):

篇（6）

越來越多的人已經(jīng)認(rèn)識(shí)到保險(xiǎn)公司的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)主要取決于公司的人才技術(shù)優(yōu)勢(shì)和組織管理優(yōu)勢(shì)，而不只是傳統(tǒng)的資源優(yōu)勢(shì)和資金優(yōu)勢(shì)。保險(xiǎn)資源配置和經(jīng)營(yíng)管理能力的差異性以及保險(xiǎn)公司利用這些資源的獨(dú)特方式，形成了公司各自的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)和比較優(yōu)勢(shì)。建立內(nèi)控制度和管理制度的目的是提高保險(xiǎn)公司的自我約束意識(shí)，防范和及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，建立公司內(nèi)部相互制衡機(jī)制，確保正確反映公司的經(jīng)營(yíng)效益，提高公司的核心競(jìng)爭(zhēng)力。健全有效的內(nèi)控制度可以監(jiān)督和彌補(bǔ)公司管理中可能存在的缺陷，使公司在市場(chǎng)環(huán)境變化和人員素質(zhì)參差不齊的情況下，實(shí)現(xiàn)公司的市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

保險(xiǎn)公司的內(nèi)控管理制度建設(shè)應(yīng)注重體制創(chuàng)新和機(jī)制創(chuàng)新，可以參照國際先進(jìn)的管理模式進(jìn)行公司內(nèi)部管理體制的改革創(chuàng)新，比如公司價(jià)值鏈管理、組織結(jié)構(gòu)管理、業(yè)務(wù)績(jī)效管理、客戶關(guān)系管理、公司價(jià)值管理、銷售渠道管理、服務(wù)質(zhì)量管理、公司品質(zhì)管理、人力資源管理、激勵(lì)約束機(jī)制管理等。

2003年車險(xiǎn)管理制度改革是保險(xiǎn)業(yè)的一次理論創(chuàng)新、體制創(chuàng)新、管理創(chuàng)新和實(shí)踐創(chuàng)新，對(duì)國內(nèi)保險(xiǎn)業(yè)改革的深化、保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)增長(zhǎng)方式的轉(zhuǎn)變、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)的調(diào)整以及促進(jìn)保險(xiǎn)業(yè)快速健康穩(wěn)定發(fā)展將產(chǎn)生重大影響。保險(xiǎn)公司應(yīng)及時(shí)研究車險(xiǎn)管理制度改革對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)管理體制所帶來的影響，最大限度地引入市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，通過改革創(chuàng)新推動(dòng)公司按照市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)則提高自身的核心競(jìng)爭(zhēng)力。

按照公司內(nèi)控管理制度的要求，保險(xiǎn)公司總分支公司之間應(yīng)該建立嚴(yán)格的管控機(jī)制和費(fèi)率反饋機(jī)制，總公司對(duì)分支公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須做到心中有數(shù)，及時(shí)指導(dǎo)，監(jiān)控到位；應(yīng)建立嚴(yán)格的核保和核賠分離制度，必要的審核制度和檢查制度；對(duì)分支公司擅自越權(quán)和違法違規(guī)行為以及違反公司內(nèi)控管理制度的行為，必須認(rèn)真進(jìn)行監(jiān)督和檢查，加大處罰力度，還應(yīng)及時(shí)修改和完善內(nèi)控管理制度。

以監(jiān)管為核心，監(jiān)控和指導(dǎo)公司內(nèi)控管理制度建設(shè)

加強(qiáng)保險(xiǎn)公司內(nèi)控管理制度建設(shè)的目的是在新的市場(chǎng)和法律環(huán)境下，將以往保險(xiǎn)監(jiān)管部門的部分監(jiān)管責(zé)任轉(zhuǎn)變?yōu)楸ｋU(xiǎn)公司的管理責(zé)任。保險(xiǎn)監(jiān)管部門的監(jiān)管責(zé)任是保護(hù)被保險(xiǎn)人的利益，保證投資人的正當(dāng)投資回報(bào)權(quán)益不受侵害，監(jiān)督保險(xiǎn)公司合法合規(guī)經(jīng)營(yíng)并具備足夠的償付能力。以往這種監(jiān)管職能是通過對(duì)保險(xiǎn)公司現(xiàn)場(chǎng)和非現(xiàn)場(chǎng)的例行檢查來實(shí)現(xiàn)的，但由于保險(xiǎn)公司管理體制和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)復(fù)雜程度的提高，保險(xiǎn)監(jiān)管部門例行檢查和抽查的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、即時(shí)性和有效性遇到了嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，增大了保險(xiǎn)有效監(jiān)管的難度。在國際化競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的大背景下，保險(xiǎn)監(jiān)管部門必須認(rèn)真研究如何充分發(fā)揮保險(xiǎn)公司的內(nèi)控管理制度的積極作用，將保險(xiǎn)公司的內(nèi)控管理制度建設(shè)作為強(qiáng)化監(jiān)管的重要內(nèi)容，加強(qiáng)事后監(jiān)管和償付能力監(jiān)管。保險(xiǎn)公司則應(yīng)該認(rèn)真檢討和審視公司內(nèi)控管理制度執(zhí)行的現(xiàn)狀，增強(qiáng)對(duì)公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、投資等方面的風(fēng)險(xiǎn)管理，完善和彌補(bǔ)內(nèi)控管理制度方面的缺陷和不足。

國際上一般將內(nèi)部控制按職能劃分為內(nèi)部會(huì)計(jì)控制和內(nèi)部管理控制兩類。前者包括涉及直接與財(cái)產(chǎn)保護(hù)和財(cái)務(wù)記錄可靠性有關(guān)的所有方法和程序，包括分支機(jī)構(gòu)授權(quán)和批準(zhǔn)制度、責(zé)任分離制度以及對(duì)財(cái)產(chǎn)的實(shí)物控制和內(nèi)部審計(jì)等。后者包括與管理層業(yè)務(wù)授權(quán)相關(guān)的組織機(jī)構(gòu)的計(jì)劃、決策程序、控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制手段、信息交流、監(jiān)督管理以及各種內(nèi)部規(guī)章制度的執(zhí)行狀況等。

保險(xiǎn)公司總公司必須全面掌握分支公司的有關(guān)情況，如分支公司經(jīng)營(yíng)范圍和經(jīng)營(yíng)規(guī)模是否相適應(yīng)，內(nèi)控管理制度建設(shè)是否完備和完善，權(quán)利與責(zé)任的平衡是否對(duì)稱，重要職能和關(guān)鍵崗位的設(shè)立是否相互制約，獨(dú)立的內(nèi)部稽核和公正的外部審計(jì)是否健全等。所有這些內(nèi)容要求保險(xiǎn)公司必須建立科學(xué)完善的內(nèi)控管理體系，提高操作效率，確?，F(xiàn)有規(guī)章制度的執(zhí)行，同時(shí)，保險(xiǎn)監(jiān)管部門必須對(duì)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制管理制度的建設(shè)和執(zhí)行情況進(jìn)行認(rèn)真檢查和監(jiān)督指導(dǎo)。

以競(jìng)爭(zhēng)為手段，建立內(nèi)外資保險(xiǎn)公司競(jìng)爭(zhēng)合作機(jī)制

保險(xiǎn)公司應(yīng)該具備全球化的戰(zhàn)略眼光和合作意識(shí)，提高公司的經(jīng)營(yíng)管理水平和質(zhì)量，積極主動(dòng)地參與業(yè)內(nèi)的競(jìng)爭(zhēng)與合作。如何在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中獲得最低成本、最佳產(chǎn)品、最優(yōu)服務(wù)、最大份額、最高利潤(rùn)，是內(nèi)外資保險(xiǎn)公司共同追求的目標(biāo)。保險(xiǎn)公司共同開發(fā)和利用保險(xiǎn)資源、保險(xiǎn)科技、保險(xiǎn)信息，以及保險(xiǎn)公司在經(jīng)營(yíng)過程中加強(qiáng)合作，是國際化經(jīng)營(yíng)的必然要求和發(fā)展趨勢(shì)。從管理的層面上看，外資保險(xiǎn)公司在內(nèi)控管理制度建設(shè)方面的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)值得國內(nèi)保險(xiǎn)公司學(xué)習(xí)和借鑒。首先，內(nèi)外資保險(xiǎn)公司應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)國際通行的內(nèi)控管理制度的信息溝通和交流，增強(qiáng)公司管理者對(duì)加強(qiáng)內(nèi)控管理的意識(shí)；其次，應(yīng)注重公司內(nèi)控管理水平和質(zhì)量的提高，以適應(yīng)競(jìng)爭(zhēng)與合作的要求；第三，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)無序競(jìng)爭(zhēng)的管控，在管理創(chuàng)新、服務(wù)創(chuàng)新、機(jī)制創(chuàng)新等方面開展競(jìng)爭(zhēng)活動(dòng)；最后，共同營(yíng)造一種合作創(chuàng)新、共同發(fā)展的協(xié)作精神和協(xié)作方式。

以管理為目標(biāo)，提高公司經(jīng)營(yíng)管理的整體水平

保險(xiǎn)公司的組織結(jié)構(gòu)是保證公司各部門和總分支公司各司其職、有序結(jié)合、分工明確和有效運(yùn)作的組織保障。合理的組織管理結(jié)構(gòu)可以把分散的力量聚集成為強(qiáng)大的集體力量；可以使保險(xiǎn)公司每個(gè)員工的工作職權(quán)在組織管理結(jié)構(gòu)中以一定形式固定下來，保證保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的連續(xù)性和穩(wěn)定性；有利于明確經(jīng)營(yíng)者的責(zé)任和權(quán)利，避免相互推諉，克服，提高工作效率；可以確保公司領(lǐng)導(dǎo)制度的實(shí)現(xiàn)。

圍繞風(fēng)險(xiǎn)控制和增進(jìn)效益兩個(gè)目標(biāo)，保險(xiǎn)公司應(yīng)該加強(qiáng)內(nèi)控管理水平，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)能力，在日益開放的經(jīng)營(yíng)環(huán)境中立于不敗之地。一是應(yīng)建立高效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，并以此為核心，嚴(yán)格控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保證其業(yè)務(wù)收益的穩(wěn)定，滿足被保險(xiǎn)人日益增長(zhǎng)的保險(xiǎn)需求；二是運(yùn)用高新技術(shù)手段和先進(jìn)方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)趨勢(shì)進(jìn)行科學(xué)的預(yù)測(cè)，有效進(jìn)行公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的控制和管理；三是完善保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制機(jī)制，對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行嚴(yán)格的監(jiān)控，建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)反饋系統(tǒng)，提高公司經(jīng)營(yíng)效益；四是完善公司內(nèi)控管理制度，用制度管人、管機(jī)構(gòu)、管業(yè)務(wù)、管經(jīng)營(yíng)，并接受保險(xiǎn)監(jiān)管部門的指導(dǎo)和檢查。

以服務(wù)為理念，提升產(chǎn)品創(chuàng)新、服務(wù)創(chuàng)新的科技含量

產(chǎn)品創(chuàng)新能力反映了公司管理和競(jìng)爭(zhēng)水平。保險(xiǎn)產(chǎn)品的系列結(jié)構(gòu)、規(guī)格品種，特別是產(chǎn)品更新?lián)Q代的頻度，與保險(xiǎn)公司產(chǎn)品管理能力的高低有著十分重要的關(guān)系，因此，根據(jù)競(jìng)爭(zhēng)的客觀需要，保險(xiǎn)公司都把優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、增加和更新產(chǎn)品作為提高其管理水平和國際競(jìng)爭(zhēng)力的一個(gè)重要方面。但同時(shí)我們必須看到，國內(nèi)保險(xiǎn)市場(chǎng)中仍然不同程度地存在著保險(xiǎn)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)雷同、業(yè)務(wù)單一、創(chuàng)新不足、粗放經(jīng)營(yíng)等問題。

隨著新《保險(xiǎn)法》的實(shí)施，保險(xiǎn)監(jiān)管部門放松了對(duì)保險(xiǎn)條款費(fèi)率的管制，保險(xiǎn)公司有了更大的條款費(fèi)率制定權(quán)。因此，在日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，保險(xiǎn)公司應(yīng)該跳出傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)框架，認(rèn)真分析市場(chǎng)需求，建立推進(jìn)產(chǎn)品更新?lián)Q代的產(chǎn)品管理制度，加速開發(fā)公司自身的產(chǎn)品系列，提高公司產(chǎn)品的國際化、多樣化、專業(yè)化水平，努力開拓各種市場(chǎng)空間。培養(yǎng)適應(yīng)產(chǎn)品創(chuàng)新的人才隊(duì)伍，造就一支掌握現(xiàn)代產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)管理技能和方法的高素質(zhì)管理隊(duì)伍，這是完善保險(xiǎn)公司管理水平和內(nèi)控機(jī)制的前提。

科技創(chuàng)新引導(dǎo)保險(xiǎn)公司的服務(wù)創(chuàng)新。保險(xiǎn)公司應(yīng)在現(xiàn)有的基礎(chǔ)上，加快電子化和網(wǎng)絡(luò)化建設(shè)的步伐，促進(jìn)辦公自動(dòng)化，豐富和拓展電子商務(wù)和網(wǎng)絡(luò)保險(xiǎn)以及由此延伸的服務(wù)手段和領(lǐng)域，提高保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)處理能力和運(yùn)作效率，以高效、快捷、優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，積極參與保險(xiǎn)業(yè)的國際和國內(nèi)競(jìng)爭(zhēng)。

加強(qiáng)人管理制度可以促進(jìn)服務(wù)質(zhì)量提升。新《保險(xiǎn)法》修改的一個(gè)重要內(nèi)容是，加重了保險(xiǎn)公司對(duì)保險(xiǎn)中介入和中介業(yè)務(wù)管理的法律責(zé)任和管理責(zé)任。保險(xiǎn)公司應(yīng)根據(jù)中介業(yè)務(wù)發(fā)展的實(shí)際，制定相應(yīng)的保險(xiǎn)中介業(yè)務(wù)管理辦法，加強(qiáng)和完善對(duì)保險(xiǎn)中介業(yè)務(wù)的管理。

目前，保險(xiǎn)公司間競(jìng)爭(zhēng)的重點(diǎn)不再是產(chǎn)品的價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)，而是服務(wù)質(zhì)量和方式的競(jìng)爭(zhēng)。只有通過高質(zhì)、高效、高附加值的服務(wù)競(jìng)爭(zhēng)，才能將各種保險(xiǎn)產(chǎn)品更快更好地送達(dá)顧客，才有利于擴(kuò)大和穩(wěn)定客戶關(guān)系，占有更高的市場(chǎng)份額。

提高保險(xiǎn)服務(wù)質(zhì)量的關(guān)鍵是靠保險(xiǎn)公司服務(wù)意識(shí)的增強(qiáng)，靠保險(xiǎn)公司服務(wù)的創(chuàng)新。我國加入世界貿(mào)易組織后，保險(xiǎn)業(yè)的體制、機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)、管理、人事分配制度等方面的改革，歸根結(jié)底都將落在服務(wù)的創(chuàng)新上，因此，提高保險(xiǎn)服務(wù)與促進(jìn)保險(xiǎn)發(fā)展是相輔相成的，是保險(xiǎn)公司在今后激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中能否立于不敗之地的客觀要求。保險(xiǎn)公司要高度重視售前服務(wù)、售中服務(wù)、售后服務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)，遵循公司的工作流程和管理制度，不能因人而異，降低服務(wù)水平和質(zhì)量。以效益為中心，用內(nèi)控制度管控公司所有經(jīng)營(yíng)行為

篇（7）

面對(duì)已于2009年7月實(shí)施的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，所有上市公司均急需建立一套合規(guī)的內(nèi)部控制機(jī)制以滿足《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的要求，特別是在全球資本市場(chǎng)上加強(qiáng)對(duì)上市公司的監(jiān)管已經(jīng)是大勢(shì)所趨的情況下，中國上市保險(xiǎn)公司若想站在世界的舞臺(tái)上、參與國際市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)，就更應(yīng)該充分重視對(duì)自身內(nèi)控體系的建設(shè)。

一、健全我國保險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)控制度的必要性

保險(xiǎn)公司的特殊性也決定了其必須建立完善的內(nèi)部控制機(jī)制。其目的主要有三：一是保證保險(xiǎn)人的償付能力，防止保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)的失??；二是保證保險(xiǎn)交易的公平性和公正性，防止利用保險(xiǎn)進(jìn)行欺詐：三是保證保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)的效率，提高被保險(xiǎn)人的利益。對(duì)于保險(xiǎn)公司而言，保險(xiǎn)監(jiān)督是一種外在的、強(qiáng)制的監(jiān)督，而公司內(nèi)部控制則是內(nèi)部的、自覺的監(jiān)督。從要達(dá)到保險(xiǎn)監(jiān)督的目的來看，外在的監(jiān)督只有通過公司的自我約束，才能真正發(fā)揮作用。自我約束是保險(xiǎn)公司內(nèi)在的、對(duì)保證保險(xiǎn)公司持續(xù)健康發(fā)展起決定性作用的層次，而自我約束能力又取決于及時(shí)、有效的內(nèi)控管理。因此，內(nèi)部控制管理與保險(xiǎn)監(jiān)督管理相輔相成，共同形成對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)合規(guī)性經(jīng)營(yíng)的促進(jìn)。

二、當(dāng)前我國保險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)控制度存在的問題

目前，我國保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制是建立在授權(quán)、轉(zhuǎn)授權(quán)制度基礎(chǔ)上的分層次多級(jí)管理，并未明確內(nèi)部控制的構(gòu)成要素，而是直接列出了內(nèi)部控制的內(nèi)容。即內(nèi)部控制還限定在業(yè)務(wù)項(xiàng)目如險(xiǎn)種或部門層次上，缺乏采用內(nèi)部控制要素的觀念，按照業(yè)務(wù)循環(huán)或作業(yè)流程來設(shè)計(jì)動(dòng)態(tài)的內(nèi)部控制機(jī)制，往往容易造成以下問題：

(一)保險(xiǎn)公司疏于事前防范和事中控制

目前一些保險(xiǎn)公司的領(lǐng)導(dǎo)管理層的內(nèi)部控制意識(shí)淡薄，認(rèn)識(shí)簡(jiǎn)單化。在實(shí)際操作中往往重視“亡羊補(bǔ)牢”式的事后監(jiān)督，而輕視“未雨綢繆”式的事前防范，更忽視“兵來將擋，水來土掩”式的動(dòng)態(tài)事中控制，因此出現(xiàn)事故案件屢禁不止的現(xiàn)象。

(二)保險(xiǎn)公司對(duì)業(yè)務(wù)流程的控制不足

有些保險(xiǎn)公司的管理層認(rèn)為規(guī)章制度既已制定，下面照章執(zhí)行即可；還有一些管理者把內(nèi)部控制與經(jīng)營(yíng)管理對(duì)立起來，認(rèn)為加強(qiáng)了內(nèi)部控制就會(huì)影響到業(yè)務(wù)的發(fā)展，把內(nèi)部控制與公司的發(fā)展和效益的提高對(duì)立起來，缺乏把內(nèi)控工作作為一項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理的基礎(chǔ)性工作加以重視的意識(shí)，對(duì)業(yè)務(wù)過程疏于監(jiān)控，錯(cuò)失把可能出現(xiàn)的問題控制在源頭或消滅在萌芽狀態(tài)的良機(jī)。

(三)保險(xiǎn)公司的公司內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理過于放松

目前一些保險(xiǎn)公司對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)還停留在內(nèi)部牽制和內(nèi)部控制制度建設(shè)階段，甚至有人把內(nèi)控看作是一種復(fù)核機(jī)制，重會(huì)計(jì)數(shù)字核算控制，尚未把內(nèi)部控制作為管理的一種手段，將內(nèi)部控制的有效性僅僅體現(xiàn)在會(huì)計(jì)數(shù)字的準(zhǔn)確性上，而忽視業(yè)務(wù)流程控制的“防微杜漸”機(jī)能。

三、新時(shí)期完善我國保險(xiǎn)公司內(nèi)控機(jī)制的對(duì)策建議

(一)建立健全保險(xiǎn)公司內(nèi)部會(huì)計(jì)系統(tǒng)和內(nèi)部審計(jì)控制

在會(huì)計(jì)制度框架內(nèi)建立適應(yīng)公司的統(tǒng)一會(huì)計(jì)政策，根據(jù)經(jīng)營(yíng)管理的需要統(tǒng)一下級(jí)公司的核算口徑，明確財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的處理程序與方法，遵循會(huì)計(jì)制度規(guī)定的各條核算原則，同時(shí)建立內(nèi)部審計(jì)，主要有財(cái)務(wù)審計(jì)、經(jīng)營(yíng)審計(jì)和管理審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)應(yīng)保持相對(duì)獨(dú)立性，應(yīng)獨(dú)立于其他經(jīng)營(yíng)管理部門，最好受董事會(huì)或下屬審計(jì)委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)。

(二)完善全面預(yù)算和績(jī)效評(píng)估制度，建立健全業(yè)務(wù)流程體系

保險(xiǎn)公司應(yīng)抓好預(yù)算體系的建立、預(yù)算的編制和審定、預(yù)算指標(biāo)的下達(dá)及相關(guān)責(zé)任人或部門的落實(shí)、預(yù)算執(zhí)行的授權(quán)、預(yù)算執(zhí)行過程的監(jiān)控、預(yù)算差異的分析與調(diào)整、預(yù)算業(yè)績(jī)的考核等環(huán)節(jié)；公司還應(yīng)建立以核保、核賠、投資風(fēng)險(xiǎn)控制為主要內(nèi)容的內(nèi)部控制制度，堅(jiān)持“雙人勘查、交叉復(fù)核、分級(jí)核損、終審歸案”的原則，防止假賠、騙賠案的發(fā)生。嚴(yán)格控制高風(fēng)險(xiǎn)、低流動(dòng)資產(chǎn)比例，加強(qiáng)資產(chǎn)負(fù)債匹配和現(xiàn)金流量管理。

(三)加強(qiáng)信息技術(shù)在風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制方面的應(yīng)用

信息技術(shù)可以改變傳統(tǒng)模式下內(nèi)部控制偏重于檢查性和糾正性職能的弊端，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制重心從適時(shí)控制向事前控制、實(shí)時(shí)控制轉(zhuǎn)移。保險(xiǎn)公司應(yīng)盡快完成業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的全國集中，并防止分支機(jī)構(gòu)在設(shè)定的權(quán)限范圍外可能出現(xiàn)的數(shù)據(jù)篡改和隱瞞。充分利用信息技術(shù)在內(nèi)部控制中的“預(yù)警作用”：根據(jù)信息系統(tǒng)所涉及的業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、所采集的信息，設(shè)計(jì)所要控制的參數(shù)和預(yù)警指標(biāo)，使系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)自動(dòng)的作業(yè)錯(cuò)誤提示、業(yè)務(wù)舞弊防范和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。

(四)著力提高公司經(jīng)營(yíng)管理的整體水平

保險(xiǎn)公司的組織結(jié)構(gòu)是保證公司各部門和總分支公司各司其職、有序結(jié)合、分工明確和有效運(yùn)作的組織保障。圍繞風(fēng)險(xiǎn)控制和增進(jìn)效益兩個(gè)目標(biāo)，保險(xiǎn)公司應(yīng)該加強(qiáng)內(nèi)控管理水平，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)能力，在日益開放的經(jīng)營(yíng)環(huán)境中立于不敗之地。首先，應(yīng)建立高效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，嚴(yán)格控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；其次，運(yùn)用高新技術(shù)手段和先進(jìn)方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)趨勢(shì)進(jìn)行科學(xué)地預(yù)測(cè)，有效進(jìn)行公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的控制和管理；最后，完善保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制機(jī)制，對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制。

內(nèi)部控制是公司的自律機(jī)制，它的加強(qiáng)和完善是保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展到一定階段在管理方面的必然要求，并受到公司治理、保險(xiǎn)監(jiān)管、企業(yè)文化、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會(huì)、技術(shù)發(fā)展等各方面因素的影響。因此，各保險(xiǎn)公司應(yīng)積極探討在上述因素的制約下適合本公司的內(nèi)控機(jī)制，促進(jìn)其保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)再上一個(gè)新臺(tái)階。

參考文獻(xiàn)

[1]梁子君.論保險(xiǎn)公司公司治理、風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的關(guān)系[J].經(jīng)濟(jì)論壇，2006，(08)

篇（8）

中圖分類號(hào)：F842.3 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1004-5937（2014）30-0059-02

在當(dāng)前知識(shí)經(jīng)濟(jì)、全球化、信息化、網(wǎng)絡(luò)化等迅速發(fā)展的背景下，保險(xiǎn)公司在實(shí)施內(nèi)部控制時(shí)，不能僅僅局限在制度上、機(jī)制上，也要在內(nèi)控文化建設(shè)上大膽創(chuàng)新，從而推動(dòng)保險(xiǎn)業(yè)更好更快發(fā)展。

一、保險(xiǎn)公司內(nèi)控文化建設(shè)的重要作用

內(nèi)控文化是指內(nèi)控實(shí)施群體在長(zhǎng)期內(nèi)控實(shí)踐活動(dòng)中，逐步形成并為大家認(rèn)可、遵循，帶有內(nèi)控特色的價(jià)值取向、精神道德、思想作風(fēng)、行為方式、制度規(guī)范及其具體化的物質(zhì)實(shí)體等因素的總和。在保險(xiǎn)行業(yè)發(fā)展轉(zhuǎn)型、競(jìng)爭(zhēng)不斷加劇的現(xiàn)狀下，保險(xiǎn)公司進(jìn)行內(nèi)控文化建設(shè)有什么現(xiàn)實(shí)意義呢？

（一）塑造良好行業(yè)形象，推動(dòng)保險(xiǎn)行業(yè)更好更快發(fā)展

2012年全國保險(xiǎn)監(jiān)管工作會(huì)議上，保監(jiān)會(huì)項(xiàng)俊波主席提到行業(yè)社會(huì)形象亟待改善，消費(fèi)者、從業(yè)人員以及社會(huì)對(duì)保險(xiǎn)業(yè)的不認(rèn)同，侵蝕了保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的誠信基礎(chǔ)，嚴(yán)重?fù)p害保險(xiǎn)行業(yè)形象，如果不及時(shí)采取有效措施加以解決，很可能會(huì)引發(fā)信任危機(jī)，制約行業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。到“十二五”期末，要實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)行業(yè)形象明顯改善的目標(biāo)。在這一背景下，大力建設(shè)內(nèi)控文化就被賦予了更為深遠(yuǎn)的意義。走進(jìn)世界各地的肯德基，可能供應(yīng)的漢堡種類不同，但作為消費(fèi)者我們享受到的服務(wù)卻是同質(zhì)化的，這就是整齊劃一的內(nèi)控文化的魅力。試想如果保險(xiǎn)公司都形成了誠信服務(wù)、遵規(guī)守紀(jì)的內(nèi)控文化，行業(yè)形象自然就會(huì)提升，消費(fèi)者放心了，消費(fèi)水平提高了，我們的行業(yè)就會(huì)得到更好更快發(fā)展。

（二）營(yíng)造核心競(jìng)爭(zhēng)力，滿足公司經(jīng)營(yíng)管理的更高要求

保險(xiǎn)公司是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的專業(yè)機(jī)構(gòu)，優(yōu)秀的內(nèi)控文化能夠提升公司的管理水平，從而提高公司的風(fēng)險(xiǎn)容忍程度。這樣公司就有實(shí)力接受更高風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)，從而獲得更高收益，而且，在內(nèi)控文化熏染下員工所體現(xiàn)出的敬業(yè)精神與職業(yè)素養(yǎng)，往往比生硬的公司制度清單更能打動(dòng)消費(fèi)者的心，從而使企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)中贏得先機(jī)。目前，國內(nèi)的產(chǎn)險(xiǎn)、壽險(xiǎn)公司以及外資保險(xiǎn)公司代表處近500個(gè)，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)十分激烈。國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)金融形勢(shì)錯(cuò)綜復(fù)雜，推進(jìn)保險(xiǎn)業(yè)轉(zhuǎn)變發(fā)展方式的要求日益迫切。這些都對(duì)公司經(jīng)營(yíng)管理水平提出了更高的要求。只有進(jìn)行內(nèi)控文化建設(shè)，提高公司自身抵御風(fēng)險(xiǎn)的水平，增強(qiáng)核心競(jìng)爭(zhēng)力，才能保證公司在保險(xiǎn)行業(yè)轉(zhuǎn)型期立于不敗之地。

（三）增強(qiáng)控制執(zhí)行力度，提升公司經(jīng)營(yíng)水平

人們?cè)谡劦絻?nèi)部控制的時(shí)候往往想到的是如何通過組織結(jié)構(gòu)的調(diào)整、制度的約束和程序的實(shí)行保障內(nèi)控的執(zhí)行，這些“硬約束”固然非常重要。但我們應(yīng)進(jìn)一步認(rèn)識(shí)到企業(yè)的內(nèi)控體系本身是靠人執(zhí)行的，如果缺乏企業(yè)文化的支撐，這套體系只能看作是一種“硬約束”，無法得到真正的落實(shí)。而在提高執(zhí)行力方面，內(nèi)控“軟約束”則更具成效。這里的“軟約束”便是真正能影響到人的行為、讓員工自覺自愿執(zhí)行的內(nèi)控文化。作為面向客戶的服務(wù)機(jī)構(gòu)，保險(xiǎn)公司設(shè)有眾多的分支機(jī)構(gòu)以及營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，混業(yè)經(jīng)營(yíng)模式下還覆蓋壽險(xiǎn)、產(chǎn)險(xiǎn)、養(yǎng)老險(xiǎn)、健康險(xiǎn)、銀行等多種經(jīng)營(yíng)模式，面對(duì)面的現(xiàn)場(chǎng)管理顯然是不現(xiàn)實(shí)的。良好的內(nèi)控文化通過價(jià)值觀和風(fēng)險(xiǎn)觀引導(dǎo)員工，就像一只“看不見的手”，將員工的思想行為統(tǒng)一到保險(xiǎn)公司的發(fā)展目標(biāo)上來，產(chǎn)生一種強(qiáng)大的向心力和凝聚力，將公司上下團(tuán)結(jié)起來，從而提升公司經(jīng)營(yíng)水平，推動(dòng)公司不斷前行。

（四）激發(fā)員工自覺性，筑起一道堅(jiān)實(shí)的風(fēng)險(xiǎn)防火墻

內(nèi)部控制歸根到底是由人進(jìn)行的控制，從內(nèi)控制度設(shè)計(jì)到具體實(shí)施的過程，與所有員工的觀念素質(zhì)、技能和行為密切相關(guān)。企業(yè)管理及內(nèi)控建設(shè)的經(jīng)驗(yàn)表明，正直守信的內(nèi)控文化是一道內(nèi)控的無形防線，當(dāng)內(nèi)控的組織防線、制度防線失效時(shí)，員工的道德品質(zhì)和誠實(shí)信念將是抗擊虛假、舞弊、資產(chǎn)流失乃至經(jīng)濟(jì)犯罪的最后一道防線。通過內(nèi)控文化建設(shè)，可以將外在的制度約束內(nèi)化為自覺的行為，從而真正達(dá)到規(guī)范約束的目的，而且，通過內(nèi)控文化建設(shè)，在公司內(nèi)部創(chuàng)造一個(gè)重視人、尊重人、理解人、關(guān)心人、愛護(hù)人的良好文化環(huán)境，就可以對(duì)公司員工產(chǎn)生激勵(lì)作用，更好地激發(fā)他們的工作熱情。

二、保險(xiǎn)公司加強(qiáng)內(nèi)控文化建設(shè)的思路與舉措

內(nèi)控文化建設(shè)是一個(gè)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，是一項(xiàng)長(zhǎng)期的任務(wù)。它是一個(gè)實(shí)踐――認(rèn)識(shí)――再實(shí)踐――再認(rèn)識(shí)，從初級(jí)到高級(jí)的循環(huán)往復(fù)、不斷發(fā)展、逐漸完善的動(dòng)態(tài)過程。內(nèi)控文化既不是抽象的思想以致無法下手，也不是簡(jiǎn)單搞幾項(xiàng)活動(dòng)就可以一蹴而就的。內(nèi)控文化建設(shè)必須融于企業(yè)管理的全部實(shí)踐，進(jìn)行長(zhǎng)期一貫、持之以恒、日積月累的灌輸、引導(dǎo)、培育、熏陶和凝煉。內(nèi)控文化建設(shè)可以通過以下幾個(gè)方面進(jìn)行：

（一）增強(qiáng)行業(yè)推動(dòng)，引導(dǎo)保險(xiǎn)公司重視內(nèi)控文化建設(shè)

優(yōu)秀的內(nèi)控文化會(huì)對(duì)企業(yè)產(chǎn)生巨大的推動(dòng)力，但是內(nèi)控文化的形成是一個(gè)長(zhǎng)期的過程，而且內(nèi)控文化的作用顯現(xiàn)也是隱性的。如果沒有外力推動(dòng)或大環(huán)境的熏陶，保險(xiǎn)公司個(gè)體缺乏持續(xù)推動(dòng)內(nèi)控文化形成的動(dòng)力。因此，保監(jiān)會(huì)以及保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)需要在內(nèi)控文化建設(shè)方面發(fā)揮更為積極的作用。

一是抓導(dǎo)向。一方面要以監(jiān)管規(guī)定為依托，向保險(xiǎn)公司傳遞強(qiáng)化內(nèi)控文化建設(shè)的理念。近年來，保監(jiān)會(huì)先后下發(fā)了《保險(xiǎn)公司案件責(zé)任追究指導(dǎo)意見》、《保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制基本指引》等監(jiān)管規(guī)定，進(jìn)一步強(qiáng)化了保險(xiǎn)公司對(duì)于內(nèi)部管控的重視程度。另一方面要以理念宣導(dǎo)為手段，提高保險(xiǎn)公司管理層的內(nèi)控意識(shí)，保監(jiān)會(huì)、保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)需要持續(xù)地通過保險(xiǎn)公司高管培訓(xùn)、會(huì)議強(qiáng)調(diào)等方式推動(dòng)保險(xiǎn)公司管理層重視內(nèi)控文化建設(shè)。

二是強(qiáng)監(jiān)管。保監(jiān)會(huì)要加強(qiáng)對(duì)下發(fā)規(guī)章制度落實(shí)情況的監(jiān)督檢查。如《保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制基本指引》已經(jīng)下發(fā)四年，各保險(xiǎn)公司在內(nèi)控組織、機(jī)制、制度建設(shè)方面是否落實(shí)了制度要求，值得進(jìn)一步調(diào)研了解。對(duì)于觸犯監(jiān)管“警戒線”的重大違規(guī)行為，要加大處罰和警示的力度，建立重大違規(guī)行為人的黑名單，加強(qiáng)各公司對(duì)于內(nèi)部控制的重視程度。

三是樹典型。內(nèi)控文化建設(shè)是一項(xiàng)系統(tǒng)性工程，同時(shí)也是一項(xiàng)因司而異的工作。他山之石，可以攻玉。吸收借鑒其他企業(yè)的優(yōu)秀做法有利于形成比、學(xué)、趕、幫、超的氛圍，加快內(nèi)控文化的建設(shè)進(jìn)程。保監(jiān)會(huì)、保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)可以通過定期內(nèi)控文化建設(shè)經(jīng)驗(yàn)材料、開展評(píng)優(yōu)活動(dòng)等方式，輔助各保險(xiǎn)公司加強(qiáng)有關(guān)工作。

（二）明確控制職責(zé)，形成人人有責(zé)的控制文化氛圍

《保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制基本準(zhǔn)則》規(guī)定“保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)建立由董事會(huì)負(fù)最終責(zé)任、管理層直接領(lǐng)導(dǎo)、內(nèi)控職能部門統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、內(nèi)部審計(jì)部門檢查監(jiān)督、業(yè)務(wù)單位負(fù)首要責(zé)任的分工明確、路線清晰、相互協(xié)作、高效執(zhí)行的內(nèi)部控制組織體系?！边@說明不同人員的內(nèi)控責(zé)任是不同的。因此在建設(shè)覆蓋全員的內(nèi)控文化過程中，要特別注意“因人施教”，明確劃分控制職責(zé)。如果控制職責(zé)過大，會(huì)導(dǎo)致有關(guān)人員產(chǎn)生抵觸情緒，不利于內(nèi)控文化的接受與形成。相反，如果控制職責(zé)過小，就會(huì)產(chǎn)生控制盲點(diǎn)，影響內(nèi)控文化的效力?？刂坡氊?zé)確認(rèn)后，要注意傳遞到具體崗位人員手中，確保每位員工都清晰地了解本身的控制職責(zé)是什么，從而形成良好的控制文化氛圍。

（三）強(qiáng)化內(nèi)控理念宣導(dǎo)，促使員工接受內(nèi)控文化洗禮

保險(xiǎn)公司要通過分層次、定期或不定期組織內(nèi)控文化理念和制度的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，讓每位員工都熟知本部門、本崗位的控制職責(zé)、業(yè)務(wù)基本規(guī)定、操作流程、控制要點(diǎn)和控制措施，明確工作權(quán)限、責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)防范義務(wù)，切實(shí)將內(nèi)控要求滲透、覆蓋到各項(xiàng)業(yè)務(wù)全過程，使之成為員工自覺遵循的準(zhǔn)則。相對(duì)于正面說教，反面案例更具震撼效果。因此，保險(xiǎn)公司也要加強(qiáng)既往重大違規(guī)案例的收集分析工作，開展針對(duì)性的警示教育，讓員工意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)就在自己的身邊，了解到風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生所帶來的不良后果，觸動(dòng)員工心靈，促使他們接受內(nèi)控文化的洗禮。

（四）多層次控制評(píng)估，推動(dòng)內(nèi)控理念扎根公司實(shí)際

內(nèi)控文化的形成依賴于員工的自覺學(xué)習(xí)與認(rèn)同，但外力的推動(dòng)與督促也必不可少。內(nèi)部控制評(píng)估就是推動(dòng)員工了解內(nèi)部職責(zé)、接受控制要求的一個(gè)重要手段。通過內(nèi)部控制評(píng)估，一方面可以將公司的控制要求以訪談、測(cè)試的方式傳遞給具體的控制執(zhí)行人；另一方面發(fā)現(xiàn)問題整改也進(jìn)一步推動(dòng)了控制要求的落實(shí)。內(nèi)控評(píng)估工作形式應(yīng)是多樣的，有覆蓋全國的穿行測(cè)試，有針對(duì)重點(diǎn)單位、重點(diǎn)流程的控制測(cè)試；有內(nèi)控管理部門執(zhí)行的獨(dú)立評(píng)估；也有全員參與的自我評(píng)估。不同形式的內(nèi)控評(píng)估工作形成了一張縱橫交錯(cuò)的網(wǎng)，過濾公司經(jīng)營(yíng)管理過程中的主要問題，提升公司上下的控制執(zhí)行力。

（五）細(xì)化內(nèi)控績(jī)效激勵(lì)機(jī)制，推動(dòng)全員內(nèi)控理念形成

在建設(shè)內(nèi)控文化的過程中，利用公司的績(jī)效評(píng)價(jià)體系對(duì)內(nèi)控執(zhí)行效果實(shí)施考核是一種重要和有效的保障手段。內(nèi)控執(zhí)行得好壞直接與績(jī)效掛鉤，對(duì)各崗位人員帶來的壓力是直觀的，能夠較好地提高機(jī)構(gòu)和人員對(duì)內(nèi)控工作的重視程度，推動(dòng)全員內(nèi)控文化的形成。在考核體系中，除了對(duì)內(nèi)控工作牽頭部門進(jìn)行內(nèi)控考核外，對(duì)其他部門的內(nèi)控執(zhí)行情況也要進(jìn)行考核，特別是對(duì)領(lǐng)導(dǎo)崗位，要設(shè)定內(nèi)控管理事項(xiàng)的考核指標(biāo)，通過建立壓力傳導(dǎo)機(jī)制，將內(nèi)控要求逐級(jí)落實(shí)到各個(gè)崗位、各個(gè)職員身上。

作為內(nèi)控建設(shè)中最為軟性、最難以把握，而又是最具威力的一個(gè)要素，內(nèi)控文化的形成、發(fā)展以致成熟是一個(gè)長(zhǎng)期的過程，需要全行業(yè)每個(gè)主體的真情投入和全心支持。我們堅(jiān)信，隨著保險(xiǎn)監(jiān)管的日益強(qiáng)化，中國保險(xiǎn)業(yè)在跨入世界先進(jìn)行列的進(jìn)程中，一定可以凝聚各方面的智慧和力量，逐步在實(shí)踐中，努力創(chuàng)造出一批具有中國特色的保險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)控文化，從而推動(dòng)和保障我國民族保險(xiǎn)業(yè)乘風(fēng)破浪、勇往直前！

【主要參考文獻(xiàn)】

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篇（9）

中國保監(jiān)會(huì)有關(guān)課題組在《壽險(xiǎn)公司內(nèi)部建設(shè)與監(jiān)管》一書中對(duì)內(nèi)部控制的定義是:“內(nèi)部控制是由壽險(xiǎn)公司董事會(huì)、高級(jí)管理層和員工建立并實(shí)施的,為了實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo),控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),確保股東和投保人利益,保證經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合法、合規(guī),以全部經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)為控制客體,對(duì)其實(shí)行制度化管理和控制,從而提供合理保證的過程?！?/p>

二、內(nèi)部控制是提高工作質(zhì)量的重要保證

(一)內(nèi)部控制對(duì)保險(xiǎn)業(yè)實(shí)現(xiàn)又好又快發(fā)展至關(guān)重要

保險(xiǎn)行業(yè)的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)決定了建立并保持有效的風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)保險(xiǎn)公司穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的重要性。中國保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)吳定富主席多次提到防范保險(xiǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的五道防線,以促進(jìn)中國保險(xiǎn)業(yè)穩(wěn)定、持續(xù)、協(xié)調(diào)、健康發(fā)展。

(二)加強(qiáng)內(nèi)部控制是保持金融穩(wěn)定、維護(hù)金融安全的必要手段,是保險(xiǎn)公司適應(yīng)政府監(jiān)管的基礎(chǔ)性工作

保險(xiǎn)業(yè)作為經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)和分散風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè),對(duì)增強(qiáng)金融體系乃至全社會(huì)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力,具有不可替代的重要作用。但隨著保險(xiǎn)業(yè)的持續(xù)快速發(fā)展,其在金融業(yè)中的地位與作用逐步增強(qiáng),而所集聚的金融風(fēng)險(xiǎn)也在增大,若不能采取有效措施予以管控,必然會(huì)引發(fā)行業(yè)震蕩,進(jìn)而影響我國的金融穩(wěn)定和金融安全。因此,健全的內(nèi)部控制,是保險(xiǎn)業(yè)審慎運(yùn)行的關(guān)鍵,是保持金融穩(wěn)定,維護(hù)金融安全的基礎(chǔ)。

三、加強(qiáng)內(nèi)部控制上的重要舉措

(一)全面提高認(rèn)識(shí),從思想上對(duì)內(nèi)控工作要引起足夠的重視

盡管內(nèi)部控制制度在審計(jì)等領(lǐng)域的運(yùn)用廣為人知,但從保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)管理的角度看,不少人對(duì)內(nèi)部控制制度的內(nèi)容尚知之甚少,對(duì)內(nèi)部控制制度在保險(xiǎn)業(yè)務(wù)中的作用則存在著不少誤區(qū)。有些保險(xiǎn)公司把內(nèi)部控制機(jī)械地理解成各種規(guī)章的制定、裝訂和匯總,認(rèn)為做了建章建制方面的工作,就等于建立了內(nèi)部控制機(jī)制;有的保險(xiǎn)公司雖然在理論上比較重視內(nèi)部控制制度的建設(shè),但表現(xiàn)在實(shí)踐中則發(fā)生了背離。因此,我們首先必須從思想上引起足夠的重視,解決了認(rèn)識(shí)問題,才能對(duì)內(nèi)控工作做到抓得緊、落得實(shí)。

(二) 建立內(nèi)控監(jiān)督機(jī)構(gòu),加強(qiáng)內(nèi)控隊(duì)伍建設(shè)

內(nèi)控監(jiān)督機(jī)構(gòu)必須在形式上和實(shí)質(zhì)上保持獨(dú)立?；斯ぷ饕贫茖W(xué)、合理、統(tǒng)一的監(jiān)督審計(jì)程序,要有一定的稽核覆蓋率和稽核頻率,涵蓋主要業(yè)務(wù)和重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。內(nèi)控監(jiān)督機(jī)構(gòu)人員應(yīng)由熟悉業(yè)務(wù)、有責(zé)任心、作風(fēng)正派的人員構(gòu)成。

建立違規(guī)必究的處罰機(jī)制。建立對(duì)事不對(duì)人的處罰標(biāo)準(zhǔn),在同一系統(tǒng)內(nèi)實(shí)行統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。防止重檢查輕整改,必須樹立規(guī)章制度的權(quán)威,對(duì)于違反規(guī)定的應(yīng)堅(jiān)決按標(biāo)準(zhǔn)處罰,對(duì)屢查屢犯的應(yīng)從重處罰,視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的紀(jì)律處分,情節(jié)嚴(yán)重可移交司法機(jī)關(guān)處理。

(三)明確內(nèi)部控制的角色定位,建立稽核檢查監(jiān)督體系

稽核檢查監(jiān)管是防范風(fēng)險(xiǎn)的“重中之重”,通過對(duì)保險(xiǎn)公司開展定期或不定期的全面稽核和專項(xiàng)稽核檢查,及時(shí)發(fā)展問題堵塞漏洞,消除風(fēng)險(xiǎn)隱患,防止內(nèi)部的侵吞,挪用和外部詐騙行為的發(fā)生。作為日常稽核檢查,要重點(diǎn)抓好現(xiàn)場(chǎng)稽核和非現(xiàn)場(chǎng)稽核兩條主線。

(四)完善公司治理結(jié)構(gòu),構(gòu)建高效內(nèi)部控制體系

完善的公司治理結(jié)構(gòu),高效的內(nèi)部控制體系,有助于保險(xiǎn)企業(yè)提升內(nèi)在價(jià)值,增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。保險(xiǎn)企業(yè)應(yīng)通過引進(jìn)戰(zhàn)略投資者和境內(nèi)外上市等方式,不斷優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)。應(yīng)加強(qiáng)董事會(huì)建設(shè),強(qiáng)化董事會(huì)和董事的職責(zé),董事會(huì)要對(duì)保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)防范和經(jīng)營(yíng)合規(guī)性負(fù)責(zé),并完善獨(dú)立董事制度。應(yīng)設(shè)立專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì),直接對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé),為企業(yè)制定發(fā)展戰(zhàn)略和日常經(jīng)營(yíng)決策提供專業(yè)決策支持和依據(jù),必要時(shí)可以對(duì)重大決策行使否決權(quán)。有條件的企業(yè)應(yīng)在總部和一級(jí)分支機(jī)構(gòu)設(shè)立專門的內(nèi)部控制機(jī)構(gòu),規(guī)模較小或新設(shè)立的企業(yè),應(yīng)有機(jī)構(gòu)承擔(dān)內(nèi)部控制職能,并與業(yè)務(wù)部門保持相對(duì)獨(dú)立,專事風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)度量、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告和風(fēng)險(xiǎn)控制等活動(dòng)。

(五)大膽創(chuàng)新,加強(qiáng)內(nèi)控管理制度建設(shè)

1.以改革為動(dòng)力,推進(jìn)公司內(nèi)部各項(xiàng)管理制度的創(chuàng)新。保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制管理制度建設(shè)應(yīng)注重體制創(chuàng)新和機(jī)制創(chuàng)新,應(yīng)參照國際先進(jìn)的管理模式進(jìn)行公司內(nèi)部管理體制方面的改革創(chuàng)新。按照公司內(nèi)部控制管理制度,保險(xiǎn)公司總分支公司之間應(yīng)該建立嚴(yán)格的管控機(jī)制和費(fèi)率反饋機(jī)制,總公司對(duì)分支公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須做到心中有數(shù),及時(shí)指導(dǎo),監(jiān)控到位;應(yīng)建立嚴(yán)格的核保和核賠分離制度,建立必要的審核制度和檢查制度;對(duì)分支公司擅自越權(quán)和違法違規(guī)的經(jīng)營(yíng)行為,對(duì)違反公司內(nèi)部控制管理制度的行為,必須認(rèn)真進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督和檢查,加大處罰力度,并及時(shí)修改和完善內(nèi)部控制管理制度,否則,保險(xiǎn)監(jiān)管部門可以追究總公司的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

2.以監(jiān)管為核心,監(jiān)控和指導(dǎo)公司內(nèi)控管理制度建設(shè)。保險(xiǎn)監(jiān)管部門在加強(qiáng)保險(xiǎn)法律法規(guī)建設(shè)的同時(shí),應(yīng)督促保險(xiǎn)公司加強(qiáng)公司內(nèi)部控制管理制度建設(shè),兩者是相輔相成、不可替代、互為補(bǔ)充、缺一不可的。

3.以競(jìng)爭(zhēng)為手段,建立內(nèi)外資保險(xiǎn)公司競(jìng)爭(zhēng)合作機(jī)制。在全球經(jīng)濟(jì)一體化的過程中,保險(xiǎn)公司共同開發(fā)和利用保險(xiǎn)資源、保險(xiǎn)科技、保險(xiǎn)信息,以及保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)過程中的合作與聯(lián)系,是國際化經(jīng)營(yíng)的必然要求和發(fā)展趨勢(shì)。

篇（10）

中圖分類號(hào)：F27 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

收錄日期：2013年9月3日

內(nèi)部控制是公司治理和管控的重要舉措，也是保險(xiǎn)公司健康發(fā)展的重要保障。財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)等五部委于2008年印發(fā)了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，自2011年1月1日起在上市公司開始實(shí)施。保監(jiān)會(huì)以此為基準(zhǔn)，2010年8月下發(fā)了《保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制基本準(zhǔn)則》，對(duì)保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制提出了具體要求。雖然財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行了管理和完善，但是客戶保險(xiǎn)費(fèi)、退保費(fèi)被挪用的現(xiàn)象仍然時(shí)有發(fā)生，前端銷售控制不力的問題依然嚴(yán)重，高管人員違規(guī)挪用保費(fèi)的現(xiàn)象呈上升趨勢(shì)。因此，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)的內(nèi)部控制是當(dāng)前亟須解決的重大問題。

一、我國財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)部控制存在的主要問題

（一）內(nèi)部控制環(huán)境基礎(chǔ)薄弱。控制環(huán)境直接關(guān)系到企業(yè)內(nèi)部控制的執(zhí)行和貫徹，是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。它涵蓋了對(duì)于建立與加強(qiáng)、削弱特定政策程序及效率產(chǎn)生影響的各種因素，包括企業(yè)管理人員的品行、操守、價(jià)值觀、素質(zhì)及能力；管理人員的管理哲學(xué)、經(jīng)營(yíng)觀念；規(guī)章制度、信息溝通體系、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)機(jī)制等。經(jīng)調(diào)查得出結(jié)論，這方面存在的主要問題有：

1、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司管理層內(nèi)部控制意識(shí)薄弱。大部分財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司尚未建立完善的內(nèi)控制度，這一事實(shí)說明許多保險(xiǎn)公司尚未認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制的意義。即使是那些已經(jīng)制定相應(yīng)內(nèi)控制度的公司也大多停留在諸如“寫在紙上、貼在墻上、給人看”的表面文章，缺乏制度的落實(shí)。

2、文化建設(shè)重視程度不夠。企業(yè)文化是企業(yè)的經(jīng)營(yíng)理念和經(jīng)營(yíng)制度等一系列依存于企業(yè)而存在的共同價(jià)值觀念的組合。企業(yè)文化建設(shè)的支持和維護(hù)有助于企業(yè)內(nèi)部控制制度的貫徹和執(zhí)行。以良好的企業(yè)文化基礎(chǔ)為支撐的內(nèi)控制度，會(huì)形成良好的行為規(guī)范，從而更好地解決因制度失靈而產(chǎn)生的種種問題。調(diào)查中發(fā)現(xiàn)不少財(cái)險(xiǎn)公司已經(jīng)提出了自己的經(jīng)營(yíng)理念和宗旨，也比較重視企業(yè)文化的環(huán)境建設(shè)，但對(duì)企業(yè)文化的具體內(nèi)容以及在內(nèi)部控制制度建設(shè)中的作用知之甚少，企業(yè)文化“作秀”的成分大。

（二）內(nèi)控環(huán)節(jié)弱化，內(nèi)控流程不合理

1、在內(nèi)控機(jī)構(gòu)建設(shè)方面存在的主要問題。一是部分公司在總部沒有單獨(dú)合規(guī)法律部門，沒有獨(dú)立的組織機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)統(tǒng)一組織管理實(shí)施公司的內(nèi)控制度；二是一些新公司的二級(jí)機(jī)構(gòu)沒有單獨(dú)的內(nèi)部稽核機(jī)構(gòu)；三是有的公司雖然設(shè)有內(nèi)部稽核機(jī)構(gòu)，但沒有獨(dú)立，限制了職能的有效發(fā)揮；四是部分財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的法律部門或法律崗位人員的主要工作是處理保險(xiǎn)糾紛和訴訟事務(wù)，沒有精力去研究和防范事前法律風(fēng)險(xiǎn)。

2、在內(nèi)部管理流程方面存在的主要問題。一是單證管理上，單證保管和使用兩者職務(wù)不分離；二是在承保管理上，業(yè)務(wù)質(zhì)量的審核把關(guān)不嚴(yán)，不能嚴(yán)格按照業(yè)務(wù)承保規(guī)定核保業(yè)務(wù)；三是在理賠環(huán)節(jié)中，報(bào)案后不能及時(shí)立案，從而導(dǎo)致未決賠款底數(shù)不清，或是通過人為壓低或提高未決賠案估損調(diào)節(jié)利潤(rùn)，個(gè)別公司甚至制作假賠案套取費(fèi)用。

（三）內(nèi)部稽核尚未充分發(fā)揮作用。目前，國內(nèi)財(cái)險(xiǎn)企業(yè)組織架構(gòu)的設(shè)置，多數(shù)只能滿足一般的業(yè)務(wù)管理需要，通常沒有設(shè)置統(tǒng)一的內(nèi)控管理部門，管理風(fēng)險(xiǎn)的各項(xiàng)職能散布在各個(gè)業(yè)務(wù)部，即便是設(shè)有諸如監(jiān)察審計(jì)或稽核部門的公司，其主要工作精力也是投入到各類違規(guī)、違紀(jì)案件的查處中，內(nèi)部稽核未引起管理層的高度重視，審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察部門作為壽險(xiǎn)公司的職能監(jiān)督部門，由于獨(dú)立性不足，造成了內(nèi)控制度的失效，內(nèi)控制度的建設(shè)和內(nèi)控管理仍然停留在初級(jí)的階段。

（四）財(cái)務(wù)管理水平有待加強(qiáng)。目前，財(cái)務(wù)核算或管理軟件已經(jīng)得到極大的普及，各個(gè)層次的財(cái)務(wù)核算軟件能夠幫助財(cái)務(wù)人員提高效率、確保核算數(shù)據(jù)的正確性和及時(shí)性。但是，財(cái)險(xiǎn)公司的基礎(chǔ)財(cái)務(wù)水平與管理層對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的要求還有一定的差距，財(cái)務(wù)控制的作用未能很好地發(fā)揮。部分財(cái)險(xiǎn)公司在管理過程中，財(cái)務(wù)控制沒有起到監(jiān)管及控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的作用，反而流于形式或只是為了完成必要的程序。很多內(nèi)部控制常用的技術(shù)和工具，如內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)、預(yù)算管理、財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制等并沒有在財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司內(nèi)部得到運(yùn)用。

二、改善保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制制度的對(duì)策

（一）正確處理內(nèi)控實(shí)施過程中的三大關(guān)系

1、處理好內(nèi)控與公司經(jīng)營(yíng)的協(xié)同關(guān)系。好的內(nèi)部控制，控制環(huán)節(jié)應(yīng)該涉及經(jīng)營(yíng)的各個(gè)方面，沒有控制死角，確保公司的全部經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)均已納入內(nèi)部控制范圍。同時(shí)，公司的內(nèi)部控制應(yīng)能確保本公司基本經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，而不能成為經(jīng)營(yíng)管理的絆腳石。也就是說，內(nèi)部控制既要符合外部信息披露要求，也要保證公司正常運(yùn)營(yíng)。

2、處理好量變與質(zhì)變的關(guān)系。內(nèi)部控制制度的建立需要通過一系列控制活動(dòng)的實(shí)施，并同時(shí)配合大量?jī)?nèi)部控制文檔的記錄，并且不斷發(fā)現(xiàn)、總結(jié)和改進(jìn)經(jīng)營(yíng)過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)。只有通過大量、持續(xù)、長(zhǎng)期的控制活動(dòng)的實(shí)施，積累控制活動(dòng)的數(shù)量和時(shí)間，才能完成從量變到質(zhì)變的轉(zhuǎn)變。

3、明確內(nèi)控組織部門和實(shí)施部門的關(guān)系。內(nèi)部控制是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司保證各項(xiàng)目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的動(dòng)態(tài)過程，做好內(nèi)部控制是各級(jí)經(jīng)營(yíng)管理部門的基本職責(zé)。各級(jí)經(jīng)營(yíng)管理部門要成為內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防控的第一道防線，從源頭分析和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及概率，研究化解各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的控制措施。內(nèi)控辦、審計(jì)部門是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防控的最后一道防線，要有選擇地對(duì)內(nèi)控的各個(gè)環(huán)節(jié)和方面行使監(jiān)督檢查職能，進(jìn)而提出一系列建設(shè)性的改進(jìn)意見。

（二）完善公司的內(nèi)控環(huán)境。控制環(huán)境的要素很多，包括價(jià)值觀、組織結(jié)構(gòu)、控制目標(biāo)、員工能力、激勵(lì)與誘導(dǎo)機(jī)制、管理哲學(xué)與經(jīng)營(yíng)風(fēng)格、規(guī)章制度和人事政策等等。這些要素對(duì)于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司來說，不是短時(shí)間內(nèi)就能改變或形成的。要改善內(nèi)部控制環(huán)境，須做好如下幾項(xiàng)工作：一是加快公司法人治理結(jié)構(gòu)改革，真正建立起體系完善、管理科學(xué)、權(quán)責(zé)清楚的現(xiàn)代企業(yè)制度，從制度上保證內(nèi)部控制制度的有效建立；二是重視公司組織機(jī)構(gòu)建設(shè)，這是目前財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司改善控制環(huán)境的重點(diǎn)；三是要有明確的內(nèi)部控制主體和控制目標(biāo)；四是要有先進(jìn)的管理控制方法和高素質(zhì)的管理人才。

（三）建立健全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司應(yīng)該科學(xué)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類，有針對(duì)性地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，把風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)較高的方面作為內(nèi)控的重點(diǎn)，從而完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系。在《保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制基本準(zhǔn)則》中明確規(guī)定：保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)對(duì)經(jīng)營(yíng)管理和業(yè)務(wù)活動(dòng)中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行全面系統(tǒng)的識(shí)別分析，發(fā)現(xiàn)并確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別評(píng)估的結(jié)果，科學(xué)設(shè)計(jì)內(nèi)部控制政策、程序和措施并嚴(yán)格執(zhí)行。由此可見，保險(xiǎn)公司健全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，對(duì)于保險(xiǎn)公司建立健全的內(nèi)部控制體系，提升內(nèi)部控制管理水平具有重要作用。

三、結(jié)束語

內(nèi)部控制是管理現(xiàn)代化的產(chǎn)物，它包含了為保證公司正常經(jīng)營(yíng)采取的一系列必要管理措施，只要公司存在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)管理，就必須建立內(nèi)部控制機(jī)制，并且保證這種內(nèi)部控制機(jī)制必須是健康和完善的。唯有如此，才能保證公司持續(xù)健康發(fā)展。加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制管理，一方面有利于防范和化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；另一方面有利于提高保險(xiǎn)行業(yè)的管理水平。因此，只有加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制管理才能更好地保障財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)，持續(xù)健康地發(fā)展。

主要參考文獻(xiàn)：