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時(shí)間：2023-07-13 16:44:51
序論：好文章的創(chuàng)作是一個(gè)不斷探索和完善的過(guò)程，我們?yōu)槟扑]十篇銀行業(yè)財(cái)務(wù)分析范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來(lái)更深刻的閱讀感受。
在計(jì)劃體制下，銀行的資金是按國(guó)家確定的計(jì)劃分配的，單一銀行體制下，銀行一度成為財(cái)政部門(mén)的和出納，此時(shí)是以單純的資金計(jì)劃管理為核心的，無(wú)需考慮收益；改革開(kāi)放后，多家產(chǎn)權(quán)較為明晰、具有真正性質(zhì)的股份制商業(yè)銀行相繼建立，國(guó)有獨(dú)資銀行也開(kāi)始了商業(yè)化進(jìn)程，對(duì)商業(yè)銀行的探索使銀行業(yè)更加注重吸收資金的成本和資金運(yùn)用的收益性。追求股東權(quán)益最大化的企業(yè)目標(biāo)促使銀行在進(jìn)行資金計(jì)劃管理的同時(shí)也要注重財(cái)務(wù)計(jì)劃的實(shí)施；隨著金融體制改革的深化和金融市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的日益顯現(xiàn)，銀行業(yè)普遍推行與國(guó)際慣例接軌的資產(chǎn)負(fù)債比例管理，資產(chǎn)負(fù)債比例管理的核心就是風(fēng)險(xiǎn)管理。因此，商業(yè)銀行對(duì)資金營(yíng)運(yùn)計(jì)劃的分析從最早的單純對(duì)信貸資金計(jì)劃執(zhí)行情況的分析，發(fā)展到以盈利為出發(fā)點(diǎn)對(duì)信貸資金計(jì)劃和財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況的分析，最終發(fā)展的方向是以盈利為出發(fā)點(diǎn)、以風(fēng)險(xiǎn)分析為核心的資產(chǎn)負(fù)債比例管理綜合分析，真正體現(xiàn)商業(yè)銀行流動(dòng)性、盈利性、安全性目標(biāo)。
商業(yè)銀行財(cái)務(wù)分析的發(fā)展方向是風(fēng)險(xiǎn)收益分析，這是與商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理由收益管理向風(fēng)險(xiǎn)管理方向演變相適應(yīng)的。現(xiàn)代商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理作為資產(chǎn)負(fù)債比例管理體系中的重要組成部分，應(yīng)該是以風(fēng)險(xiǎn)收益管理為核心的風(fēng)險(xiǎn)管理，這是由于：
1．風(fēng)險(xiǎn)收益是財(cái)務(wù)管理的基本觀念。商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理必須首先樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)收益觀念，以風(fēng)險(xiǎn)管理為核心內(nèi)容。
2．是穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的要求。銀行是高負(fù)債的企業(yè)，本身財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)很高，決定了銀行業(yè)是高風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)。同時(shí)，銀行是經(jīng)營(yíng)貨幣資金的特殊行業(yè)，經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)向銀行集中，經(jīng)濟(jì)危機(jī)往往伴隨著銀行危機(jī)。在金融風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境中，為確保穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)，商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理必須以風(fēng)險(xiǎn)管理為內(nèi)涵。
3．是銀行自身生存發(fā)展、開(kāi)展集約化經(jīng)營(yíng)的要求。在前幾年我國(guó)銀行業(yè)快速擴(kuò)展時(shí)期，各家銀行普遍實(shí)行粗放式經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，傳統(tǒng)銀行發(fā)展思路是，以高投入為代價(jià)獲取市場(chǎng)份額，在利率差較為穩(wěn)定，未采取謹(jǐn)慎性會(huì)計(jì)原則的情況下，規(guī)模的擴(kuò)張能體現(xiàn)出賬面收益的增加；但同時(shí)由于我國(guó)銀行業(yè)缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)，忽略了風(fēng)險(xiǎn)管理，缺少對(duì)經(jīng)營(yíng)行為的風(fēng)險(xiǎn)約束，也積累下了無(wú)窮的風(fēng)險(xiǎn)，目前已嚴(yán)重抑制了健康發(fā)展。海南發(fā)展銀行和多家非銀行金融機(jī)構(gòu)的倒閉已經(jīng)對(duì)中國(guó)的銀行業(yè)敲響了警鐘。因此，由粗放式經(jīng)營(yíng)向集約化經(jīng)營(yíng)首先就要開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理。
4．是推行資產(chǎn)負(fù)債比例管理、與國(guó)際管理接軌、參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)的要求。80年代以來(lái)，至東南亞金融危機(jī)發(fā)生之前，西方國(guó)家已有多家銀行因忽視風(fēng)險(xiǎn)控制而倒閉，教訓(xùn)慘痛。巴塞爾協(xié)議已經(jīng)把風(fēng)險(xiǎn)性原則上升到第一位。因而，推行資產(chǎn)負(fù)債比例管理就是要推行風(fēng)險(xiǎn)管理，提高銀行運(yùn)營(yíng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的承受能力。隨著我國(guó)金融市場(chǎng)的開(kāi)放，不僅銀行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)加劇，風(fēng)險(xiǎn)也日益增加；同時(shí)，銀行業(yè)的國(guó)際化促使我國(guó)銀行要面臨國(guó)際金融市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境。這些都迫切要求商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理向風(fēng)險(xiǎn)管理轉(zhuǎn)變。
商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理向風(fēng)險(xiǎn)管理模式的轉(zhuǎn)型，重要的一步就是財(cái)務(wù)分析的重點(diǎn)由收益分析向風(fēng)險(xiǎn)收益分析的轉(zhuǎn)變。這是由于財(cái)務(wù)分析是站在財(cái)務(wù)管理的角度發(fā)現(xiàn)銀行經(jīng)營(yíng)中存在的、分析原因、提出解決問(wèn)題方案的重要環(huán)節(jié)。其目的是對(duì)銀行歷史和現(xiàn)實(shí)經(jīng)營(yíng)狀況和工作實(shí)績(jī)作出全面衡量和評(píng)價(jià)，為制定經(jīng)營(yíng)方向和發(fā)展戰(zhàn)略決策提供直接的依據(jù)，因而是財(cái)務(wù)管理發(fā)揮為經(jīng)營(yíng)決策服務(wù)的具體體現(xiàn)。商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理向風(fēng)險(xiǎn)管理模式的轉(zhuǎn)型首先要從財(cái)務(wù)分析開(kāi)始。
商業(yè)銀行股東權(quán)益最大化的目標(biāo)直接表現(xiàn)為追求銀行價(jià)值最優(yōu)化，由于宏觀經(jīng)濟(jì)波動(dòng)和市場(chǎng)環(huán)境的變化，各種不同類(lèi)型的風(fēng)險(xiǎn)使銀行管理者必須在極其不確定的狀況下實(shí)現(xiàn)銀行價(jià)值最優(yōu)化目標(biāo)，因此，需要對(duì)收益和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行平衡分析和選擇，這就是風(fēng)險(xiǎn)收益財(cái)務(wù)分析。
國(guó)內(nèi)銀行業(yè)在借鑒西方銀行管理模式建立自己的資產(chǎn)負(fù)債比例管理指標(biāo)體系時(shí)，都考慮了風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)，但由于缺乏對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)的深刻認(rèn)識(shí)，并沒(méi)有因此實(shí)現(xiàn)真正的風(fēng)險(xiǎn)管理。開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理，必須首先針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)分析，只有對(duì)銀行目前面臨的風(fēng)險(xiǎn)程度作出評(píng)價(jià)，才能采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理策略。可見(jiàn)，風(fēng)險(xiǎn)分析是認(rèn)清風(fēng)險(xiǎn)、量化風(fēng)險(xiǎn)、反饋風(fēng)險(xiǎn)信息和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)控制的首要環(huán)節(jié)。財(cái)務(wù)分析作為資產(chǎn)負(fù)債比例管理分析體系中的重要部分，也必然向風(fēng)險(xiǎn)分析轉(zhuǎn)變。二、商業(yè)銀行面臨的幾類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)及與收益的關(guān)系：
銀行風(fēng)險(xiǎn)是指一切與銀行業(yè)務(wù)有關(guān)的不確定性及因此給銀行帶來(lái)?yè)p失的可能性。一般而言，商業(yè)銀行可能面臨四大類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)：
1．環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行所處的宏觀環(huán)境、經(jīng)濟(jì)政策、法規(guī)所決定的風(fēng)險(xiǎn)。例如，我國(guó)銀行法的出臺(tái)和監(jiān)管政策變化已經(jīng)促使銀行業(yè)相應(yīng)的作出變革。央行的貨幣政策的調(diào)整也會(huì)到銀行的經(jīng)營(yíng)策略。
2．管理風(fēng)險(xiǎn)。由于管理人員素質(zhì)與能力因素決定的風(fēng)險(xiǎn)。近年來(lái)，銀行業(yè)中違規(guī)經(jīng)營(yíng)、大案要案所引起的一系列風(fēng)險(xiǎn)在很大程度上阻礙我國(guó)商業(yè)銀行的健康。
3．交付風(fēng)險(xiǎn)。由于銀行提供金融服務(wù)所導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。
例如，由于化手段滯后或金融創(chuàng)新所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。
4．金融風(fēng)險(xiǎn)。銀行業(yè)面臨的金融風(fēng)險(xiǎn)是指在資產(chǎn)負(fù)債管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)。如，流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)、信貸風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)和資本風(fēng)險(xiǎn)。
在銀行的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，銀行收益與所面臨的某些風(fēng)險(xiǎn)存在相互交替的關(guān)系。一般來(lái)看，環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)屬于不可控制風(fēng)險(xiǎn)，與銀行收益之間不存在交替關(guān)系，環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)的增加并不能促使銀行收益的上升，相反卻構(gòu)成銀行收益增長(zhǎng)的限制因素。而金融風(fēng)險(xiǎn)與銀行收益存在正向相關(guān)關(guān)系。當(dāng)金融風(fēng)險(xiǎn)增加時(shí)，銀行收益也隨之增長(zhǎng)，并對(duì)收益實(shí)現(xiàn)和未來(lái)收益預(yù)期有一定影響。交付風(fēng)險(xiǎn)與銀行收益之間也存在一定的替代關(guān)系。而為提高銀行收益能力，管理風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)嚴(yán)格加以控制。
三、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)中風(fēng)險(xiǎn)分析
銀行財(cái)務(wù)分析中的風(fēng)險(xiǎn)分析，側(cè)重對(duì)風(fēng)險(xiǎn)收益的分析，即對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和收益的交替關(guān)系進(jìn)行分析，以獲得在承擔(dān)較低風(fēng)險(xiǎn)的情況下的較高的收益。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和收益交替關(guān)系的分析實(shí)際就是商業(yè)銀行財(cái)務(wù)分析的特征，為與傳統(tǒng)財(cái)務(wù)分析相區(qū)別、突出風(fēng)險(xiǎn)分析，我們暫且稱現(xiàn)代商業(yè)銀行財(cái)務(wù)分析為“風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)分析”。在股東權(quán)益最大化的目標(biāo)下，風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)分析是股份制商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債管理、風(fēng)險(xiǎn)管理的核心工作。風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)分析為信貸資金計(jì)劃分析提供收益導(dǎo)向，為信貸計(jì)劃和資金管理提供決策依據(jù)。
金融風(fēng)險(xiǎn)是銀行在資產(chǎn)負(fù)債管理中面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)，是風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)分析主要分析對(duì)象。不同階段，風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)分析側(cè)重點(diǎn)不同，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展平穩(wěn)、利率管制嚴(yán)格的時(shí)期，人們可能會(huì)更關(guān)心信貸風(fēng)險(xiǎn)；而在利率頻繁波動(dòng)、利率市場(chǎng)化時(shí)期，人們會(huì)更多地關(guān)注利率風(fēng)險(xiǎn)；而流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)、資本風(fēng)險(xiǎn)直接關(guān)系到銀行的生存，一直為人們所關(guān)心。各種金融風(fēng)險(xiǎn)之間存在著一定相關(guān)度，這綜合體現(xiàn)在銀行資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)上。為便于操作，建議在開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)分析時(shí)可以從資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)分析和利率分析入手：
1、資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)分析。主要是通過(guò)分析資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)(資產(chǎn)負(fù)債對(duì)應(yīng)結(jié)構(gòu)和自身結(jié)構(gòu))、資產(chǎn)質(zhì)量，分析資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)度和資本杠桿來(lái)分析流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)、信貸風(fēng)險(xiǎn)、資本風(fēng)險(xiǎn)。
流動(dòng)性對(duì)商業(yè)銀行至關(guān)重要，是銀行的生命線，銀行的流動(dòng)性也涉及到整個(gè)金融體系乃至整個(gè)經(jīng)濟(jì)體系對(duì)流動(dòng)性的需求的保證。而流動(dòng)性與盈利性是流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理首要解決的矛盾，銀行持有高流動(dòng)性資產(chǎn)，流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)會(huì)降低，但同時(shí)也降低了銀行收益；反之，高資產(chǎn)收益而低流動(dòng)性會(huì)使銀行面臨過(guò)大的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)分析首先應(yīng)對(duì)資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，分析的內(nèi)容是對(duì)流動(dòng)性和收益性相互關(guān)系的分析，資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)不僅是流動(dòng)性也是收益性的決定因素，最佳資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)應(yīng)是在流動(dòng)性和收益性求得最佳平衡的結(jié)構(gòu)。
資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分析的一個(gè)側(cè)重點(diǎn)是對(duì)資產(chǎn)質(zhì)量的分析。資產(chǎn)質(zhì)量的好壞是信貸風(fēng)險(xiǎn)的直接體現(xiàn)。信貸風(fēng)險(xiǎn)也稱違約風(fēng)險(xiǎn)，是指借款人不能按約償還貸款的可能性。因此，是商業(yè)銀行的傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，至今仍是銀行的主要風(fēng)險(xiǎn)。西方國(guó)家許多銀行的倒閉從表面上看是因?yàn)榱鲃?dòng)性危機(jī)，但其實(shí)質(zhì)是資產(chǎn)中存在巨額呆壞賬所致。資產(chǎn)中的有問(wèn)題貸款不僅會(huì)導(dǎo)致流動(dòng)性危機(jī)，而且因占用信貸資產(chǎn)規(guī)模，在資產(chǎn)負(fù)債比例限制下，直接導(dǎo)致了資產(chǎn)收益能力的下降。
資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分析中另一個(gè)重要分析是對(duì)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)度的衡量。巴塞爾協(xié)議建立于銀行資本規(guī)定及其與資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的聯(lián)系。銀行資本充足的標(biāo)準(zhǔn)是以銀行資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)的，對(duì)銀行資本風(fēng)險(xiǎn)的管理取決于風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)確定。在全球經(jīng)濟(jì)頻繁波動(dòng)的今天，維持一定的資本充足率已成為各國(guó)銀行界的首要關(guān)心的問(wèn)題。與資本充足度緊密相關(guān)的是資本的杠桿作用，由于銀行是高負(fù)債企業(yè)，有著比一般企業(yè)更高的資本杠桿度，因此，銀行資本收益率高于一般企業(yè)。但杠桿作用對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)和收益交替效應(yīng)的放大作用，決定了這種高杠桿度不是無(wú)節(jié)制的，過(guò)高杠桿度會(huì)引起高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)降低了資本充足率，最終危及到安全性和收益性。適度的資本杠桿與銀行價(jià)值最優(yōu)化的平衡是風(fēng)險(xiǎn)分析中的一個(gè)重要方面。
可見(jiàn)，財(cái)務(wù)分析中對(duì)資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)分析與計(jì)劃、信貸部門(mén)分析的側(cè)重點(diǎn)不同。財(cái)務(wù)分析更側(cè)重于尋求銀行資產(chǎn)價(jià)值最優(yōu)化即在收益最大化和風(fēng)險(xiǎn)最小化之間尋求平衡，從而能為資金計(jì)劃管理提供風(fēng)險(xiǎn)盈利的可靠依據(jù)。
2．利率風(fēng)險(xiǎn)分析。利率風(fēng)險(xiǎn)是銀行的基本風(fēng)險(xiǎn)之一，因而，西方銀行業(yè)曾一度認(rèn)為資產(chǎn)負(fù)債管理就是對(duì)利率風(fēng)險(xiǎn)的管理，當(dāng)然，目前來(lái)看這種觀念未免失之偏頗。而過(guò)去，我國(guó)銀行業(yè)并不重視對(duì)利率風(fēng)險(xiǎn)的管理，原因是我國(guó)利率沒(méi)有真正市場(chǎng)化，也較少利率政策，在嚴(yán)格利率管制下，存在穩(wěn)定的高利差，只要擴(kuò)張規(guī)模，即可獲得可觀的收益增長(zhǎng)。但近年來(lái)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)發(fā)生了很大變化，利率政策成為調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)常用手段。而利率市場(chǎng)化成為金融市場(chǎng)化改革的內(nèi)容。由于過(guò)去缺乏對(duì)利率風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)，在最近幾次利率調(diào)整中，銀行業(yè)普遍缺乏應(yīng)變、調(diào)整能力?？梢?jiàn)，利率風(fēng)險(xiǎn)分析是目前財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析中的重點(diǎn)。
銀行利率風(fēng)險(xiǎn)主要是由兩大方面決定的：一是銀行自身資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)和數(shù)量；一是外部宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)與經(jīng)濟(jì)政策。因此，對(duì)利率風(fēng)險(xiǎn)的分析一方面要及時(shí)了解國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，另一方面是根據(jù)自身的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)情況分析利率波動(dòng)下所產(chǎn)生的利率風(fēng)險(xiǎn)。
由于我國(guó)銀行業(yè)資金運(yùn)用渠道狹窄，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)簡(jiǎn)單、利潤(rùn)來(lái)源單一，利差收入占利潤(rùn)的絕對(duì)比重，利率風(fēng)險(xiǎn)的分析與控制就尤為重要了。
傳統(tǒng)的利率風(fēng)險(xiǎn)分析是對(duì)利率敏感性資產(chǎn)和利率敏感性負(fù)債差額風(fēng)險(xiǎn)的分析(缺口分析)，用于衡量銀行利差收入對(duì)利率波動(dòng)的敏感程度。這種分析首先要對(duì)資產(chǎn)負(fù)債的利率期限結(jié)構(gòu)和對(duì)稱性進(jìn)行深入分析，這對(duì)目前銀行業(yè)來(lái)講是難以解決的問(wèn)題?，F(xiàn)行的賬務(wù)體系和統(tǒng)計(jì)報(bào)表在設(shè)計(jì)的當(dāng)初，并沒(méi)有考慮這種需求。如果不能準(zhǔn)確了解到資產(chǎn)負(fù)債利率期限匹配結(jié)構(gòu)，就無(wú)法確定一段時(shí)期的差額風(fēng)險(xiǎn)，更談不上對(duì)利率走勢(shì)預(yù)測(cè)和利率敏感性資產(chǎn)負(fù)債差額的調(diào)整。因此，開(kāi)展利率風(fēng)險(xiǎn)分析，首先要對(duì)目前的會(huì)計(jì)賬務(wù)和統(tǒng)計(jì)體系進(jìn)行改革，以客戶管理代替賬戶管理，借助機(jī)數(shù)據(jù)庫(kù)技術(shù)建立每個(gè)客戶和每筆業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)檔案。利率風(fēng)險(xiǎn)分析還包括在利率波動(dòng)情況下，因收息資產(chǎn)和付息負(fù)債利率變動(dòng)幅度差異而引起的基差風(fēng)險(xiǎn)和客戶對(duì)利率期限重新選擇的選擇權(quán)風(fēng)險(xiǎn)。
另外，開(kāi)展外匯業(yè)務(wù)的銀行除了面臨前述幾類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)還會(huì)面臨匯率風(fēng)險(xiǎn)。這種風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源于匯率的波動(dòng)。匯率和相關(guān)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展和穩(wěn)定密切相關(guān)。央行的干預(yù)對(duì)匯率的波動(dòng)也產(chǎn)生很大的影響，利率的變動(dòng)也會(huì)影響匯率的變化。這取決于本國(guó)的貨幣政策和外匯監(jiān)管制度。在金融全球一體化和銀行業(yè)務(wù)國(guó)際化的潮流下，銀行面臨的匯率風(fēng)險(xiǎn)將越來(lái)越引起人們的關(guān)注。
全面的風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)分析還應(yīng)對(duì)表外業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)收益分析。四、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)的幾點(diǎn)考慮：
1．與信貸資金計(jì)劃分析的協(xié)調(diào)關(guān)系：
我國(guó)銀行業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債比例管理體系尚在探索之中，各家銀行相應(yīng)的組織結(jié)構(gòu)也有所差異。在資產(chǎn)負(fù)債比例管理分析體系中，風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)分析應(yīng)以風(fēng)險(xiǎn)收益為基本觀念，信貸、資金管理計(jì)劃分析結(jié)論，側(cè)重于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)與收益的交替關(guān)系的分析，反過(guò)來(lái)為信貸資金計(jì)劃分析提供風(fēng)險(xiǎn)收益的依據(jù)。
2．必須借助機(jī)、手段：
在計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)，借助手工進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)分析已經(jīng)不大現(xiàn)實(shí)了，銀行業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的繁雜性和系統(tǒng)性要求利用計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)等先進(jìn)手段。以利率風(fēng)險(xiǎn)分析為例，要準(zhǔn)確了解銀行的資產(chǎn)負(fù)債利率期限結(jié)構(gòu)及變動(dòng)，必須利用計(jì)算機(jī)詳細(xì)記錄每個(gè)客戶和每筆業(yè)務(wù)，構(gòu)建大型的數(shù)據(jù)庫(kù)(甚至數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù))，在此基礎(chǔ)上利用分析工具進(jìn)行數(shù)據(jù)的采集、索引、分析。對(duì)于一個(gè)大型銀行，有眾多的分支機(jī)構(gòu)和上萬(wàn)的客戶，業(yè)務(wù)記錄隨時(shí)間推移更是成倍增長(zhǎng)，不借助計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和先進(jìn)的算法而依靠手工來(lái)完成分析工作，恐怕連上的可能性都不存在。
3．分析要不斷創(chuàng)新：
財(cái)務(wù)分析從收益分析向風(fēng)險(xiǎn)收益分析轉(zhuǎn)變，對(duì)動(dòng)態(tài)分析提出迫切需要。財(cái)務(wù)分析常用方法是財(cái)務(wù)比率分析，是與收益分析階段相適應(yīng)的靜態(tài)分析法，不能滿足對(duì)風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)分析與預(yù)測(cè)要求，應(yīng)向現(xiàn)金流量分析過(guò)渡。傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)分析方法也基本是靜態(tài)分析法，無(wú)法滿足對(duì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的要求，也要向動(dòng)態(tài)分析方法過(guò)渡。如對(duì)利率敏感性資產(chǎn)負(fù)債差額分析沒(méi)有考慮到外部利率條件和內(nèi)部資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)連續(xù)變動(dòng)，具有很大的局限性，因此，西方銀行業(yè)提出持續(xù)期動(dòng)態(tài)分析方法。
風(fēng)險(xiǎn)分析的另一方向是借助數(shù)量學(xué)的方法，建立數(shù)學(xué)模型，計(jì)算機(jī)開(kāi)發(fā)先進(jìn)算法，進(jìn)行量化分析，對(duì)客戶進(jìn)行細(xì)分化，提高風(fēng)險(xiǎn)分析的針對(duì)性，實(shí)現(xiàn)從事后分析向事中控制、事前預(yù)測(cè)的前瞻性方法轉(zhuǎn)變。
4．要不斷地關(guān)注國(guó)外風(fēng)險(xiǎn)管理理論與實(shí)踐的最新發(fā)展，并建立完善銀行特色的風(fēng)險(xiǎn)管理分析體系：
國(guó)外銀行界隨著風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐的廣泛開(kāi)展對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的在不斷的深化，風(fēng)險(xiǎn)管理理論在不斷豐富。例如，1997年初巴塞爾委員會(huì)了《利率風(fēng)險(xiǎn)管理原則》(征求意見(jiàn)稿)，提出了利率風(fēng)險(xiǎn)管理的基本原則，體現(xiàn)了國(guó)際銀行界對(duì)利率風(fēng)險(xiǎn)管理研究的最新成果；1997年下半年又推出了《有效銀行監(jiān)管的核心原則》，從銀行監(jiān)管的角度對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理提出了更全面、更高的要求。這些研究成果對(duì)我國(guó)銀行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理也具有現(xiàn)實(shí)指導(dǎo)借鑒意義。我國(guó)銀行業(yè)應(yīng)該大膽借鑒外國(guó)成熟的研究成果，加快風(fēng)險(xiǎn)管理和風(fēng)險(xiǎn)分析工作的進(jìn)程并不斷提高工作水平，在此基礎(chǔ)上形成我國(guó)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理、分析體系。
一、財(cái)務(wù)分析必備工作
受我國(guó)傳統(tǒng)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制束縛，政府長(zhǎng)期干預(yù)銀行展開(kāi)信貸業(yè)務(wù)，使得商業(yè)銀行在貸款財(cái)務(wù)分析工作的重視程度不夠，而且大多停留在表面上，而貸款財(cái)務(wù)分析工作有效防止銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵，銀行必須做好深層次的充分準(zhǔn)備。以下是商業(yè)再進(jìn)行分析必備工作中的三個(gè)“確?！薄?/p>
第一，確保分析資料有效性。
目前我國(guó)商業(yè)銀行普遍只搜集會(huì)計(jì)報(bào)表主表而忽視其他會(huì)計(jì)報(bào)表，只注重當(dāng)期或者歷史資料的搜集而缺乏對(duì)未來(lái)資料的科學(xué)預(yù)期，這已經(jīng)成為當(dāng)前我國(guó)商業(yè)銀行信貸人員搜集分析資料的偏差，這就使得銀行信貸分析資料不能滿足實(shí)際工作的需要。這就需要銀行信貸人一方面員既要重視企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表主表外還要重視其他財(cái)務(wù)報(bào)表的搜集，例如報(bào)表附表、財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)等其他財(cái)務(wù)信息；另一方面加大對(duì)外來(lái)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的分析。只有這樣，才能夠搜集到有效的信息，確保信貸業(yè)務(wù)的合理開(kāi)展，降低信貸風(fēng)險(xiǎn)。
第二，確保材料的真?zhèn)涡浴?/p>
由于我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)審計(jì)起步比較晚，這客觀決定了審計(jì)的獨(dú)立性較差。在收集貸款申請(qǐng)人的財(cái)務(wù)資料時(shí)，要確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和可靠性。必須收集已經(jīng)通過(guò)審計(jì)的企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，要注意對(duì)非審計(jì)的采用，因?yàn)樗赡軙?huì)增加潛在的貸款風(fēng)險(xiǎn)。即便是在閱讀時(shí)也要注意審計(jì)報(bào)告說(shuō)明段中的說(shuō)明事項(xiàng)，這對(duì)銀行貸款的安全性和盈利性會(huì)產(chǎn)生非常大的影響。
第三，確保正確的分析思路。
根據(jù)銀行債權(quán)人的身份，要在對(duì)傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)報(bào)表分析的基礎(chǔ)上，例如在資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表三個(gè)會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行貸款財(cái)務(wù)分析基礎(chǔ)上，采用沃爾分析法這種綜合性法對(duì)企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，才能夠滿足對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行有效分析和判定。
二、財(cái)務(wù)分析側(cè)重點(diǎn)
對(duì)任何事情的分析都必須有側(cè)重點(diǎn)，同樣對(duì)于銀行信貸審查中財(cái)務(wù)分析要有側(cè)重點(diǎn)，以下是對(duì)銀行信貸財(cái)務(wù)分析的三個(gè)“綜合分析”。
第一，綜合分析所屬行業(yè)發(fā)展階段。
在對(duì)相關(guān)的企業(yè)展開(kāi)貸款財(cái)務(wù)分析時(shí)，要對(duì)這個(gè)企業(yè)所處行業(yè)的發(fā)展進(jìn)行分析，要對(duì)不同的行業(yè)進(jìn)行有區(qū)別的對(duì)待，不能無(wú)差別對(duì)待任何行業(yè)，因此要采取不同的指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)區(qū)別對(duì)待。
第二，綜合分析規(guī)模與質(zhì)量。
對(duì)于不同規(guī)模的企業(yè)要采取不同的指標(biāo)進(jìn)行分析，資產(chǎn)的規(guī)模和質(zhì)量是反映一個(gè)企業(yè)實(shí)力和未來(lái)發(fā)展?jié)摿Φ闹匾笜?biāo)，要綜合分析負(fù)債和權(quán)益規(guī)模，重視對(duì)資本結(jié)構(gòu)的有效分析，運(yùn)用多種指標(biāo)加以分析和衡量。
第三，綜合分析銀行審計(jì)關(guān)注點(diǎn)。
除了上述的常規(guī)分析之外，銀行作為獨(dú)特的金融企業(yè)，銀行信貸審查還要有一下特點(diǎn)。首先要著重關(guān)注企業(yè)的存貨和應(yīng)收賬款，它能夠有效反應(yīng)出一家企業(yè)的資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)狀況；著重關(guān)注已加企業(yè)的銷(xiāo)售收入和盈利狀況，對(duì)于了解這個(gè)行業(yè)的發(fā)展階段有很好的輔助作用；著重分析各層次利潤(rùn)，尤其以營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為重點(diǎn)，有利于幫助了解企業(yè)的當(dāng)前狀況；加大對(duì)現(xiàn)金流量分析，結(jié)合其他分析考察揭示公司的償債能力、營(yíng)運(yùn)能力以及出現(xiàn)的問(wèn)題和狀況。
三、銀行授信現(xiàn)狀分析及改進(jìn)對(duì)策
第一，現(xiàn)狀分析。
銀行授信審計(jì)在我國(guó)處于起步發(fā)展的階段，正在摸索中前進(jìn)，出現(xiàn)很多需要解決的問(wèn)題。
首先，缺乏健全法規(guī)。在我國(guó)相關(guān)的銀行法律法規(guī)中，對(duì)于商業(yè)銀行的授信審計(jì)沒(méi)有明確的地位認(rèn)定，而且對(duì)于授信審計(jì)資格的認(rèn)定沒(méi)有制定統(tǒng)一的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，其存在很大的隨意性。其次，各授信銀行缺乏對(duì)執(zhí)業(yè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的綜合認(rèn)識(shí)，不能夠鑒別會(huì)計(jì)事務(wù)所做出的審計(jì)材料的可靠度，因?yàn)橛行?huì)計(jì)事務(wù)所容易被企業(yè)左右。再次，銀行授信審計(jì)不能滿足實(shí)際業(yè)務(wù)需要，目前執(zhí)行的《獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則第1號(hào)――會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)》不能滿足商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)控制和管理需要。
第二，對(duì)策。
對(duì)企業(yè)而言，管理者從財(cái)務(wù)上識(shí)別客戶是非常重要的。從理論上講，對(duì)我國(guó)企業(yè)客戶進(jìn)行財(cái)務(wù)分析主要包括兩個(gè)方面：一是對(duì)客戶“當(dāng)前”盈利能力進(jìn)行分析；二是對(duì)客戶“未來(lái)”盈利能力進(jìn)行評(píng)估。對(duì)客戶“當(dāng)前”盈利能力分析就是將客戶產(chǎn)生的成本與客戶產(chǎn)生的收益進(jìn)行比較，計(jì)算在評(píng)價(jià)階段內(nèi)客戶實(shí)際產(chǎn)生的凈利潤(rùn)大小，這一計(jì)算過(guò)程主要在作業(yè)成本法分析的基礎(chǔ)上進(jìn)行盈利核算，進(jìn)而得出客戶對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)是否具有盈利性。對(duì)客戶“當(dāng)前”盈利能力的分析，是對(duì)客戶過(guò)去時(shí)間內(nèi)的盈利性分析，只是到目前為止這些客戶對(duì)公司來(lái)說(shuō)的盈利性，而我們維持客戶關(guān)系是為了能夠長(zhǎng)久地從客戶身上盈利，這就需要對(duì)客戶的未來(lái)價(jià)值進(jìn)行評(píng)價(jià)。采用客戶預(yù)期利潤(rùn)這一指標(biāo)來(lái)估算客戶未來(lái)盈利能力。
傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)只圍繞“產(chǎn)品”和“企業(yè)”收集財(cái)務(wù)信息，但是在實(shí)務(wù)中，許多重要的管理和決策活動(dòng)是基于“客戶”的財(cái)務(wù)信息。在缺乏客戶財(cái)務(wù)信息的情況下，許多管理決策都容易被誤導(dǎo)，從而給企業(yè)造成一定的損失。根據(jù)“二八定律”可以大膽地推斷：對(duì)于多數(shù)企業(yè)而言，價(jià)值最高的20%的客戶決定了企業(yè)利潤(rùn)的80%；而20%最糟糕的客戶將會(huì)毀掉公司利潤(rùn)的80%。因此，管理者需要把戰(zhàn)略思考的維度從習(xí)慣性的“產(chǎn)品維度”轉(zhuǎn)向新的“客戶維度”，管理者不應(yīng)該簡(jiǎn)單地把企業(yè)看作是“產(chǎn)品的組合”，更應(yīng)該看作是“客戶的組合”，因?yàn)槠髽I(yè)的價(jià)值最終是由其客戶創(chuàng)造的利潤(rùn)決定的。
一、客戶財(cái)務(wù)分析可以改善客戶關(guān)系管理
關(guān)于客戶成本和客戶盈利能力方面的信息在企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表中無(wú)法反映出來(lái)，傳統(tǒng)財(cái)務(wù)模式不能提供這類(lèi)極為寶貴的管理信息。許多企業(yè)一方面強(qiáng)調(diào)客戶關(guān)系管理的重要性，另一方面卻不能從傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)模式中得到用以支持客戶關(guān)系管理的相關(guān)信息。越來(lái)越多的企業(yè)開(kāi)始意識(shí)到，傳統(tǒng)上以產(chǎn)品與服務(wù)組合為中心的管理模式，必須讓位于以客戶組合為中心的管理模式。
這種觀念上的轉(zhuǎn)變突出了客戶財(cái)務(wù)分析的重要性?？蛻糌?cái)務(wù)信息可以幫助管理者有針對(duì)性地為高利潤(rùn)客戶提供更好的服務(wù)，同時(shí)將只帶來(lái)微利甚至虧損的客戶轉(zhuǎn)移到低成本服務(wù)渠道中。客戶財(cái)務(wù)分析獲得的信息，還可以幫助管理者開(kāi)展圍繞客戶而不是圍繞產(chǎn)品或區(qū)域市場(chǎng)進(jìn)行的業(yè)務(wù)和組織結(jié)構(gòu)重組。因此，從財(cái)務(wù)角度準(zhǔn)確識(shí)別客戶可以幫助企業(yè)完善客戶關(guān)系管理。根據(jù)“二八定律”可以大膽地推斷：對(duì)于多數(shù)企業(yè)而言，價(jià)值最高的20%的客戶決定了企業(yè)利潤(rùn)的80%；而20%最糟糕的客戶將會(huì)毀掉公司利潤(rùn)的80%。因此，管理者需要把戰(zhàn)略思考的維度從習(xí)慣性的“產(chǎn)品維度”轉(zhuǎn)向新的“客戶維度”，管理者不應(yīng)該簡(jiǎn)單地把企業(yè)看作是“產(chǎn)品的組合”，更應(yīng)該看作是“客戶的組合”，因?yàn)槠髽I(yè)的價(jià)值最終是由其客戶創(chuàng)造的利潤(rùn)決定的。
二、客戶財(cái)務(wù)分析可以改進(jìn)管理決策
1.幫助管理者優(yōu)化營(yíng)銷(xiāo)資源的分配
客戶財(cái)務(wù)分析可以廣泛應(yīng)用于企業(yè)管理決策的許多領(lǐng)域，但收益最明顯的方面還是幫助優(yōu)化營(yíng)銷(xiāo)資源的分配?？蛻粜枨蟛町惢陌l(fā)展，推動(dòng)了一對(duì)一的營(yíng)銷(xiāo)模式。未來(lái)市場(chǎng)不僅要求企業(yè)為客戶提供個(gè)性化的產(chǎn)品和服務(wù)，更要求企業(yè)將有限的營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用直接分配到每個(gè)不同的客戶身上。因此，企業(yè)要對(duì)客戶為企業(yè)創(chuàng)造利潤(rùn)的能力進(jìn)行評(píng)分，以此區(qū)分客戶類(lèi)別，最終決定是否應(yīng)該對(duì)某一客戶追加投資，這也是優(yōu)化營(yíng)銷(xiāo)投資的前提和基礎(chǔ)。
2.幫助企業(yè)正確管理非盈利客戶
面對(duì)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，商家總是想方設(shè)法取悅自己的“上帝”。企業(yè)在向自己的“上帝”們提品和服務(wù)時(shí)，經(jīng)常會(huì)遇到類(lèi)似的要求苛刻、難以滿足、無(wú)利可圖的“上帝”。這些客戶給企業(yè)帶不來(lái)任何價(jià)值，只會(huì)耗用企業(yè)資源，因此，要制定相應(yīng)的策略，盡快拋棄和淘汰這些非盈利客戶。部分客戶身上的低利潤(rùn)是企業(yè)考慮放棄他們的直接原因，這種情況在金融和保險(xiǎn)業(yè)相當(dāng)普遍，因?yàn)檫@兩個(gè)行業(yè)的利潤(rùn)取決于客戶的風(fēng)險(xiǎn)因素。目前，在部分企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)中，放棄不合適的客戶已經(jīng)成為管理者的共識(shí)。只有通過(guò)對(duì)客戶進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，企業(yè)才能清楚地了解哪些是非盈利客戶，進(jìn)而制定出有指導(dǎo)性的政策，及時(shí)淘汰和剝離非盈利客戶，提高企業(yè)的盈利能力。
3.幫助企業(yè)作出正確的并購(gòu)決策
其實(shí)，并購(gòu)如同企業(yè)中的其他營(yíng)銷(xiāo)措施一樣，只有被當(dāng)作通過(guò)客戶來(lái)創(chuàng)造股東價(jià)值的手段，成效才會(huì)最為顯著。因此，并購(gòu)決策分析中應(yīng)該對(duì)目標(biāo)企業(yè)的客戶進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，必要時(shí)可直接鎖定其優(yōu)質(zhì)客戶作為并購(gòu)目標(biāo)，這對(duì)企業(yè)作出正確的并購(gòu)決策意義重大。
4.幫助管理者糾正對(duì)客戶盈利性的認(rèn)識(shí)誤區(qū)
根據(jù)2005年9月出臺(tái)的《商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)管理暫行辦法》，銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)被定義為“商業(yè)銀行為個(gè)人客戶提供的財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)規(guī)劃、投資顧問(wèn)、資產(chǎn)管理等專業(yè)化服務(wù)活動(dòng)”。究其特征，是個(gè)性化、組合化、綜合化，即針對(duì)特定客戶群體個(gè)性化的金融需求，通過(guò)多種金融工具與交易方式的組合與創(chuàng)新，實(shí)現(xiàn)銀行服務(wù)方式與經(jīng)營(yíng)模式的綜合化。
進(jìn)入2011年以來(lái)，我國(guó)商業(yè)銀行理財(cái)業(yè)務(wù)更是爆發(fā)式增長(zhǎng)。數(shù)據(jù)表明，我國(guó)銀行理財(cái)產(chǎn)品發(fā)行數(shù)量為19176款，較2010年上漲幅度為71.40%；產(chǎn)品發(fā)行規(guī)模為16.49萬(wàn)億元人民幣，較2010年增長(zhǎng)幅度高達(dá)1.34倍。但是由于起步比較晚、市場(chǎng)環(huán)境和制度法規(guī)不健全，現(xiàn)在發(fā)展速度又過(guò)快、過(guò)猛，導(dǎo)致銀行目前所開(kāi)展的業(yè)務(wù)存在諸多不盡如人意之處。
一、我國(guó)商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)存在的問(wèn)題
1、專業(yè)人才匱乏，理財(cái)思路欠缺
當(dāng)前商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品的消費(fèi)者大多為非金融專業(yè)人士，也不可能讓他們先經(jīng)過(guò)一番培訓(xùn)和學(xué)習(xí)再走進(jìn)某家銀行享受金融服務(wù)，這就需要銀行理財(cái)顧問(wèn)來(lái)?yè)?dān)當(dāng)起引導(dǎo)的責(zé)任。首先，理財(cái)顧問(wèn)應(yīng)充分了解客戶的財(cái)務(wù)狀況、投資經(jīng)驗(yàn)、投資目的，以及客戶的價(jià)值取向來(lái)確定其理財(cái)策略；其次，根據(jù)該理財(cái)策略結(jié)合客戶投資意愿和風(fēng)險(xiǎn)承受能力，推薦相應(yīng)的理財(cái)產(chǎn)品。但是當(dāng)前很多銀行的一線理財(cái)人員由于專業(yè)知識(shí)不足，對(duì)產(chǎn)品的性質(zhì)、風(fēng)險(xiǎn)收益及市場(chǎng)發(fā)展?fàn)顩r不甚明了，這樣就極有可能背離了客戶原有的理財(cái)目標(biāo)，缺少針對(duì)性理財(cái)方案和理財(cái)建議。
2、風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任不清，信息披露不完善。
銀行在發(fā)售理財(cái)產(chǎn)品的時(shí)候，理財(cái)顧問(wèn)向客戶更多的是傳達(dá)預(yù)期收益率能達(dá)到多少，但產(chǎn)品到期后實(shí)際實(shí)現(xiàn)的收益率是多少往往沒(méi)有披露，不利于客戶對(duì)產(chǎn)品的完整理解。部分商業(yè)銀行在編寫(xiě)有關(guān)產(chǎn)品介紹和宣傳材料時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)提示不充分，對(duì)一些掛鉤較為復(fù)雜的產(chǎn)品的理財(cái)業(yè)務(wù)，在與客戶簽訂合同前，未提供理財(cái)計(jì)劃預(yù)期收益率的測(cè)算數(shù)據(jù)、測(cè)算方式和測(cè)算的主要依據(jù)。在將有關(guān)市場(chǎng)檢測(cè)指標(biāo)作為理財(cái)計(jì)劃合同的終止條件時(shí)，未能在理財(cái)計(jì)劃合同中對(duì)相關(guān)指標(biāo)的定義和計(jì)算方式做出明確的解釋。
3、產(chǎn)品缺乏創(chuàng)新，同質(zhì)化現(xiàn)象嚴(yán)重
目前各個(gè)銀行的理財(cái)產(chǎn)品普遍存在產(chǎn)品單一、相似或雷同，產(chǎn)品設(shè)計(jì)缺乏新意，真正具有獨(dú)創(chuàng)性的理財(cái)產(chǎn)品很少，主要表現(xiàn)為：一是僅就現(xiàn)有業(yè)務(wù)進(jìn)行重新整合，缺乏更為細(xì)致的客戶分層，投資產(chǎn)品缺乏廣度和深度，無(wú)法為客戶提供切合需求的個(gè)性化服務(wù)；二是銀行基礎(chǔ)金融產(chǎn)品在同業(yè)之間相差無(wú)幾，理財(cái)產(chǎn)品的市場(chǎng)定位和定價(jià)無(wú)法展示出各商業(yè)銀行的產(chǎn)品特色，同質(zhì)產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)完全體現(xiàn)為市場(chǎng)價(jià)格的激烈比拼。
4、缺少溝通，理財(cái)服務(wù)意識(shí)不強(qiáng)
很多銀行理財(cái)人士沒(méi)有擺正自己的位置，沒(méi)有端正自己的態(tài)度，缺少足夠的耐心傾聽(tīng)客戶的咨詢，服務(wù)意識(shí)和責(zé)任感不強(qiáng)。理財(cái)顧問(wèn)同客戶的溝通不同于一般銀行業(yè)務(wù)的咨詢，當(dāng)客戶有意要求了解或購(gòu)買(mǎi)有關(guān)理財(cái)產(chǎn)品時(shí)，理財(cái)人員通過(guò)與客戶的有效溝通，可發(fā)現(xiàn)客戶投資意識(shí)、收益預(yù)期和風(fēng)險(xiǎn)偏好，可根據(jù)不同客戶的風(fēng)險(xiǎn)偏好推薦不同風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別的理財(cái)產(chǎn)品。良好服務(wù)意識(shí)和有效溝通是銀行拓展個(gè)人理財(cái)發(fā)展空間的關(guān)鍵。
二、我國(guó)商業(yè)銀行發(fā)展個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的對(duì)策
1、提高專業(yè)素質(zhì)，強(qiáng)化理財(cái)職業(yè)培訓(xùn)
隨著金融改革的深化和混業(yè)經(jīng)營(yíng)全球化的沖擊，組建一支專業(yè)的、全能的個(gè)人理財(cái)專家隊(duì)伍勢(shì)在必行。高素質(zhì)的理財(cái)顧問(wèn)并非是通過(guò)單一途徑就可以造就的，而必須在具備自身良好素質(zhì)的基礎(chǔ)上經(jīng)過(guò)專業(yè)性、系統(tǒng)性的培訓(xùn)。首先，需制定系統(tǒng)的理財(cái)顧問(wèn)培訓(xùn)計(jì)劃，精心挑選具備一定金融專業(yè)知識(shí)、懂得營(yíng)銷(xiāo)技巧、通曉客戶心理的優(yōu)秀員工作為理財(cái)候選人才，而且必須同證券、信托和保險(xiǎn)等行業(yè)系統(tǒng)建立橫向聯(lián)合培訓(xùn)機(jī)制；其次，需對(duì)理財(cái)候選人員進(jìn)行有針對(duì)性的崗位交流，使其盡快熟悉銀行的各類(lèi)業(yè)務(wù)，能夠進(jìn)行銀行業(yè)務(wù)的獨(dú)立操作。
2、規(guī)范理財(cái)產(chǎn)品，加大信息披露
銀行理財(cái)產(chǎn)品是有風(fēng)險(xiǎn)的，那么這個(gè)風(fēng)險(xiǎn)由誰(shuí)承擔(dān)？從銀行理財(cái)產(chǎn)品的本質(zhì)講，銀行理財(cái)業(yè)務(wù)是受托理財(cái)，是客戶理財(cái)投資，從制度設(shè)計(jì)上投資風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)由客戶承擔(dān)，這源于國(guó)內(nèi)外銀行理財(cái)業(yè)務(wù)多年的發(fā)展實(shí)踐。為此，銀行在業(yè)務(wù)拓展中要樹(shù)立理財(cái)產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，加強(qiáng)對(duì)投資者的教育，增強(qiáng)投資風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和投資風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力；銀行要合理設(shè)計(jì)產(chǎn)品，進(jìn)一步規(guī)范理財(cái)產(chǎn)品銷(xiāo)售；加強(qiáng)銷(xiāo)售人員培訓(xùn)，避免不當(dāng)銷(xiāo)售和誤導(dǎo)客戶投資，加大產(chǎn)品信息披露，提高透明度。
3、產(chǎn)品合理定位，加快理財(cái)業(yè)務(wù)創(chuàng)新
理財(cái)產(chǎn)品設(shè)計(jì)、定位和創(chuàng)新是銀行理財(cái)業(yè)務(wù)發(fā)展的關(guān)鍵，各商業(yè)銀行的新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)小組、技術(shù)指導(dǎo)、業(yè)務(wù)職能等部門(mén)應(yīng)共同參與，在充分研究并不斷挖掘客戶需求的基礎(chǔ)上，加快理財(cái)產(chǎn)品創(chuàng)新。要依托高科技電子網(wǎng)絡(luò)將現(xiàn)有產(chǎn)品以銀行卡、網(wǎng)上銀行、電話銀行為載體進(jìn)行整合提升，做大做精“銀證通”、基金買(mǎi)賣(mài)、外匯實(shí)盤(pán)買(mǎi)賣(mài)、債券買(mǎi)賣(mài)、記賬式黃金買(mǎi)賣(mài)等業(yè)務(wù)，向客戶提供有價(jià)值的信息和咨詢，實(shí)現(xiàn)客戶資產(chǎn)的保值增值；積極尋找與國(guó)外銀行在理財(cái)服務(wù)上的差距，加大金融創(chuàng)新力度，提升跨行業(yè)合作的深度和廣度；整合銀行、證券、保險(xiǎn)、基金、信托等金融業(yè)務(wù)，提供一站式綜合服務(wù)。
4、提高理財(cái)服務(wù)意識(shí)，實(shí)現(xiàn)有效溝通
作為理財(cái)專業(yè)人士，應(yīng)該明白服務(wù)意識(shí)是一種雙向的交流，而雙向交流又是最有效的溝通。有時(shí)做一個(gè)好的傾聽(tīng)者比做一個(gè)好的宣講者更重要，只有當(dāng)我們耐心、細(xì)致地聽(tīng)完客戶的提問(wèn)之后才會(huì)真正了解對(duì)方的需求和目的，才能進(jìn)一步實(shí)施“客戶分層”；如果不顧客戶的想法和反應(yīng)而只是自己一味的獨(dú)白，那就不是溝通而是一種自我宣泄。良好的服務(wù)意識(shí)，必須做到態(tài)度恰到好處，準(zhǔn)備恰如其分，用語(yǔ)簡(jiǎn)單有效，這樣才能實(shí)現(xiàn)與客戶的有效溝通。
參考文獻(xiàn)
[1]2011-2012銀行理財(cái)市場(chǎng)報(bào)告[R/OL].普益財(cái)富網(wǎng),2012(03).
貸款是各大商業(yè)銀行的重要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，信貸資產(chǎn)的優(yōu)劣，直接影響銀行業(yè)的生存與發(fā)展。美國(guó)的金融危機(jī)，對(duì)美國(guó)是一場(chǎng)災(zāi)難，對(duì)全球的金融業(yè)也產(chǎn)生了巨大的沖擊，后危機(jī)時(shí)代各大商業(yè)銀行均應(yīng)從中吸取教訓(xùn)，從源頭上減少不良貸款率，降低信貸工作的風(fēng)險(xiǎn)。此時(shí)，為緩解信貸工作中的信息不對(duì)稱問(wèn)題，各大商業(yè)銀行都需積極推行先進(jìn)的信貸技術(shù)。在我國(guó)， 各類(lèi)信貸技術(shù)中， 基于財(cái)務(wù)報(bào)表的信貸技術(shù)和關(guān)系型信貸技術(shù)發(fā)展相對(duì)成熟?；谪?cái)務(wù)報(bào)表的信貸技術(shù)指貸款的發(fā)放決策和貸款條件主要借助于借款人所提供的財(cái)務(wù)報(bào)表所反映的財(cái)務(wù)信息。關(guān)系型信貸技術(shù)指信貸決策主要基于通過(guò)長(zhǎng)期和多渠道的接觸所積累的關(guān)于借款企業(yè)及其業(yè)主的信息而做出?？梢?jiàn)，財(cái)務(wù)報(bào)表是各大商業(yè)銀行進(jìn)行信貸評(píng)審的基本資料來(lái)源，在財(cái)務(wù)分析和信貸實(shí)踐中不斷地提高信貸資產(chǎn)的安全性是各大商業(yè)銀行的必然選擇。各大商業(yè)銀行紛紛要求在信貸評(píng)審工作中運(yùn)用財(cái)務(wù)報(bào)表分析技術(shù)?？墒牵捎谛刨J工作本身比較繁忙，評(píng)審過(guò)程中缺乏團(tuán)隊(duì)對(duì)授信對(duì)象進(jìn)行系統(tǒng)的財(cái)務(wù)報(bào)表分析，分析過(guò)程往往流于形式，分析報(bào)告過(guò)于“八股化”，實(shí)際效果并不是很理想。本文通過(guò)介紹基本的財(cái)務(wù)報(bào)表分析技術(shù)，試圖挖掘目前各大商業(yè)銀行在運(yùn)用財(cái)務(wù)報(bào)表分析技術(shù)時(shí)存在的諸多問(wèn)題，并提出改進(jìn)的方案，以期降低商業(yè)銀行信貸工作的風(fēng)險(xiǎn)，提高工作的質(zhì)量，保障銀行業(yè)的發(fā)展。
一、商業(yè)銀行信貸工作中財(cái)務(wù)報(bào)表分析存在的主要問(wèn)題
（一）資料的真實(shí)性難以辨別
在現(xiàn)實(shí)的貸款活動(dòng)中，借款企業(yè)為了獲得銀行的信貸資金，往往會(huì)提供虛假的財(cái)務(wù)報(bào)告，騙取銀行信用。更有甚者，銀行有關(guān)人員與借款人串通，為其提供虛假報(bào)表出謀劃策，以規(guī)避法律和銀行信貸管理制度，達(dá)到騙貸逃債的目的，從中漁利。如果銀行僅依靠報(bào)表表面的數(shù)據(jù)做出貸款決策，往往容易造成貸款落空。
（二）盲目相信財(cái)務(wù)比率分析的結(jié)果
在如今的貸款活動(dòng)中，經(jīng)常運(yùn)用一些財(cái)務(wù)比率指標(biāo)來(lái)衡量授信對(duì)象是否具備授信要求。有時(shí)盡管借款企業(yè)各項(xiàng)指標(biāo)良好，但實(shí)際上借款人或保證人其本身財(cái)務(wù)狀況并不佳，沒(méi)有按時(shí)償還貸款的能力。并且由于所有的財(cái)務(wù)指標(biāo)都是靜態(tài)指標(biāo)，非常容易受到操縱，有些信貸人員財(cái)務(wù)分析水平低，便會(huì)盲目相信財(cái)務(wù)比率分析的結(jié)果，搞形式主義， 結(jié)果造成財(cái)務(wù)報(bào)表分析名存實(shí)亡。
（三）財(cái)務(wù)報(bào)表分析與抵押、質(zhì)押貸款脫節(jié)
由于歷史因素及銀行信貸人員素質(zhì)低下等原因，銀行注重形式上的財(cái)務(wù)報(bào)表分析，注重信用貸款，而對(duì)擔(dān)保貸款中的抵押和質(zhì)押貸款重視不夠，所以形成大量的貸款壞賬；再者，銀行往往注重貸款的貸前調(diào)查，而疏于跟蹤調(diào)查，但事物總是不斷變化的，何況現(xiàn)代企業(yè)在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中，因經(jīng)營(yíng)不善，負(fù)債累累，已到無(wú)財(cái)產(chǎn)可供支配的情況時(shí)有發(fā)生，如果銀行貸款無(wú)任何財(cái)產(chǎn)擔(dān)保，那么以前的財(cái)務(wù)報(bào)表分析就毫無(wú)實(shí)際意義。銀行業(yè)又具有不同于其他行業(yè)的特點(diǎn)，人員的跨行業(yè)流動(dòng)性差，銀行業(yè)太注重自身的專業(yè)訓(xùn)練，而忽視法律、經(jīng)濟(jì)、財(cái)務(wù)人才的培養(yǎng)和引進(jìn)。所以， 造成銀行信貸人員知識(shí)結(jié)構(gòu)單一，特別是對(duì)工商企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)缺少經(jīng)驗(yàn)，在分析財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)常有許多主觀片面的成分，更不能將財(cái)務(wù)分析與抵押、質(zhì)押貸款有機(jī)地結(jié)合起來(lái)。
二、熟練運(yùn)用財(cái)務(wù)報(bào)表分析技巧降低授信風(fēng)險(xiǎn)
以上問(wèn)題均與財(cái)務(wù)報(bào)表分析技術(shù)運(yùn)用不到位有關(guān)，要想解決以上問(wèn)題，降低授信風(fēng)險(xiǎn)，筆者認(rèn)為應(yīng)注意結(jié)合以下分析技巧，并在授信工作中熟練運(yùn)用。
（一）明確分析的目的
商業(yè)銀行信貸工作，分為長(zhǎng)期貸款和短期貸款。作為短期授信工作者，在進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表分析時(shí)主要應(yīng)評(píng)價(jià)客戶近期是否有能力進(jìn)行貸款的歸還，及是否愿意進(jìn)行貸款的歸還。首先通過(guò)考察企業(yè)以往的資信程度解決愿不愿意償還的問(wèn)題，然后重點(diǎn)分析企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的關(guān)系及流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的質(zhì)量及現(xiàn)金流量情況來(lái)判斷企業(yè)有沒(méi)有能力償還。作為長(zhǎng)期貸款的授信工作者，此時(shí)僅關(guān)注流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的關(guān)系以及考察企業(yè)以往的資信程度，肯定是不行的。首先必須關(guān)注企業(yè)的整體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從資本結(jié)構(gòu)的角度進(jìn)行評(píng)價(jià)，然后更重要的是關(guān)注企業(yè)未來(lái)的盈利能力，因?yàn)閷?duì)資本結(jié)構(gòu)的要求我們可以將其寫(xiě)入貸款合約，但盈利能力是無(wú)法控制的，此時(shí)信貸資金的安全完全取絕于客戶的盈利能力。顯然，不同的分析目的，其分析的側(cè)重點(diǎn)有很大的不同。
（二）圍繞分析目的，進(jìn)行資料的搜集
在明確相關(guān)的分析目的后，圍繞分析的側(cè)重點(diǎn)，進(jìn)行資料的搜集，所搜集的資料包括授信對(duì)象3~5年的中期及年度財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息，至少進(jìn)行近3年的資料搜集。當(dāng)然短期信貸工作者只需圍繞其分析目標(biāo)收集流動(dòng)資產(chǎn)、流動(dòng)負(fù)債、客戶信用檔案，現(xiàn)金流量等方面的信息；長(zhǎng)期信貸工作者不僅要收集上述資料，還必須收集其他資產(chǎn)、負(fù)債、收益、費(fèi)用等盡可能多的信息，為盈利預(yù)測(cè)、財(cái)務(wù)狀況的評(píng)價(jià)作充分的準(zhǔn)備。此時(shí)重點(diǎn)明確，也容易搜尋到自己需要的信息，進(jìn)行有針對(duì)性的分析，從而節(jié)省人力和時(shí)間，大大提高工作的效率。
（三）閱讀分析資料
有針對(duì)性地搜集好資料后，閱讀分析資料。首先，從審計(jì)角度考察分析資料的可靠性，這是驗(yàn)證資料真實(shí)性的重要環(huán)節(jié)。具體做法是在財(cái)務(wù)報(bào)告中找出審計(jì)報(bào)告，如果審計(jì)報(bào)告是標(biāo)準(zhǔn)的無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告，財(cái)務(wù)報(bào)告中的審計(jì)收費(fèi)穩(wěn)定，未變更會(huì)計(jì)事務(wù)所，那么分析資料相對(duì)可靠；如果該財(cái)務(wù)報(bào)告未經(jīng)審計(jì)鑒證，可以從報(bào)表的數(shù)量關(guān)系進(jìn)行初步驗(yàn)證。然后，進(jìn)一步閱讀股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告，了解企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略和重大事項(xiàng)（特別是擔(dān)保、抵押貸款等問(wèn)題），閱讀關(guān)聯(lián)方關(guān)系披露，熟悉企業(yè)的往來(lái)客戶。再次，閱讀會(huì)計(jì)報(bào)表附注，特別注意會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)是否發(fā)生變更。最后，通過(guò)幾大會(huì)計(jì)報(bào)表，簡(jiǎn)單了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果及現(xiàn)金流量方面的情況，從而熟悉分析對(duì)象，為授信工作打下良好的基礎(chǔ)。
（四）運(yùn)用基本分析技術(shù)
基本分析技術(shù)主要包括以下3個(gè)方面的內(nèi)容。
1．靜態(tài)分析
靜態(tài)分析是指對(duì)授信對(duì)象一定時(shí)期或時(shí)點(diǎn)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析。包括：（1） 財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的靜態(tài)分析，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等主要報(bào)告項(xiàng)目的靜態(tài)分析；（2）財(cái)務(wù)指標(biāo)的靜態(tài)分析，包括計(jì)算各種財(cái)務(wù)比率，熟悉報(bào)告項(xiàng)目的相互聯(lián)系；（3）靜態(tài)的結(jié)構(gòu)分析，包括進(jìn)行資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的結(jié)構(gòu)分析，利潤(rùn)表的結(jié)構(gòu)分析，及現(xiàn)金流量表的流入、流出結(jié)構(gòu)分析等。
2．趨勢(shì)分析
趨勢(shì)分析是將分析期與前期或連續(xù)數(shù)期項(xiàng)目金額進(jìn)行對(duì)比，這種財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目縱向比較分析的方法，是一種動(dòng)態(tài)的分析。采用這種方法分析財(cái)務(wù)報(bào)表的具體做法是：（1）對(duì)前后期各項(xiàng)目的絕對(duì)金額進(jìn)行比較，求出增減的差額；（2）將增或減的差額作為分子，將前期的絕對(duì)金額作為分母，求出增或減差額的變化程度（百分比）；（3）根據(jù)連續(xù)數(shù)期變化的統(tǒng)計(jì)數(shù)字，可以繪出一個(gè)統(tǒng)計(jì)圖表，更形象地顯示變化趨勢(shì)。
如果某一分析對(duì)象的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)處于持續(xù)健康穩(wěn)定發(fā)展的趨勢(shì)，那么其主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)或財(cái)務(wù)指標(biāo)應(yīng)該呈現(xiàn)出持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的趨勢(shì)。若其主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)或財(cái)務(wù)指標(biāo)出現(xiàn)異常變動(dòng)，突然大幅度上下波動(dòng)；或者主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及財(cái)務(wù)指標(biāo)之間出現(xiàn)背離；或者主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及財(cái)務(wù)指標(biāo)出現(xiàn)惡化的趨勢(shì)，那么，這些意味著公司的某些方面發(fā)生了重大變化，這些都是授信過(guò)程中判斷企業(yè)真實(shí)財(cái)務(wù)狀況、現(xiàn)金流量及經(jīng)營(yíng)成果的重要線索。
3．同業(yè)分析
同業(yè)分析是指將授信對(duì)象一定時(shí)期或時(shí)點(diǎn)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)放在其行業(yè)背景下進(jìn)行分析。
所有企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r必然受到行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r和宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況的影響。閉關(guān)自守顯然是行不通的，只有將相關(guān)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及財(cái)務(wù)指標(biāo)放在其行業(yè)背景下，與行業(yè)平均數(shù)進(jìn)行比較，才可以如實(shí)評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、現(xiàn)金流量及經(jīng)營(yíng)成果。具體操作時(shí)首先應(yīng)細(xì)分分析對(duì)象所處行業(yè)，特別是綜合類(lèi)公司，我們要注意細(xì)分行業(yè)進(jìn)行比較，分行業(yè)計(jì)算平均數(shù)；其次，找出嚴(yán)重偏離同業(yè)平均水平的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)；最后，重點(diǎn)分析嚴(yán)重偏離同業(yè)平均水平的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)。
（五）結(jié)合企業(yè)基本面
企業(yè)基本面包括國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況、行業(yè)現(xiàn)狀及發(fā)展、企業(yè)分析3個(gè)方面。宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況、行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r、公司高級(jí)管理人員的經(jīng)營(yíng)管理能力與經(jīng)營(yíng)策略、公司的組織結(jié)構(gòu)等均會(huì)影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)狀況，財(cái)務(wù)報(bào)表分析的結(jié)果只有結(jié)合企業(yè)的基本面才能得出恰當(dāng)?shù)脑u(píng)價(jià)。商業(yè)銀行信貸工作者一定要具備對(duì)企業(yè)基本面的敏銳洞察力。
（六）現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查
現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查是降低商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的重要途徑。特別是對(duì)小企業(yè)的信貸評(píng)審工作，由于小企業(yè)的會(huì)計(jì)從業(yè)人員素質(zhì)較低，甚至沒(méi)有專職的會(huì)計(jì)，會(huì)計(jì)核算資料質(zhì)量極低，不真實(shí)成分較大，不可以作為信貸評(píng)審的依據(jù)，此時(shí)，現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查、現(xiàn)場(chǎng)辦公最能奏效。當(dāng)然，中大型企業(yè)的信貸工作也不可忽視現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查的作用，它能讓結(jié)論更加可靠。
三、結(jié)束語(yǔ)
商業(yè)銀行的信貸評(píng)審工作責(zé)任重大，直接關(guān)系到企業(yè)的利益，關(guān)系到民生。每一位商業(yè)銀行的信貸工作者，都應(yīng)該積極運(yùn)用財(cái)務(wù)報(bào)表分析技術(shù)，降低信貸風(fēng)險(xiǎn)。
最后，筆者認(rèn)為，應(yīng)制定《商業(yè)銀行信貸中財(cái)務(wù)報(bào)表分析技術(shù)規(guī)范》，加強(qiáng)對(duì)信貸工作者報(bào)表分析技術(shù)的培訓(xùn)，提高信貸工作者的整體素質(zhì)，從根本上降低信貸風(fēng)險(xiǎn)。
主要參考文獻(xiàn)
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一、我國(guó)股份制商業(yè)銀行核心競(jìng)爭(zhēng)力問(wèn)題分析
我國(guó)的商業(yè)銀行主要由三個(gè)部分構(gòu)成，第一部分為國(guó)有股份制商業(yè)銀行體系，其中包括中國(guó)工商銀行、中國(guó)建設(shè)銀行（CCB）、交通銀行（CTB）、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行（ICBC）、中國(guó)銀行（BOC）等五大國(guó)有商業(yè)銀行；第二部分為全國(guó)性非國(guó)有股份制商業(yè)銀行，其中包括中國(guó)民生銀行（CMBC）、興業(yè)銀行（CIB）、中國(guó)光大銀行（CEB）、華夏銀行（HXB）等12家股份制銀行；第三部分是城市商業(yè)銀行體系，比如營(yíng)口銀行、錦州銀行、大連銀行等。本文選取其中10家比較具有代表性的銀行，分別是：中國(guó)工商銀行（ICBC）、興業(yè)銀行（CIB）、浦發(fā)銀行（SPDB）、招商銀行（CMB）、中信銀行（CITIC）、華夏銀行（HXB）、中國(guó)建設(shè)銀行（CCB）、交通銀行（CTB）、中國(guó)銀行（BC）、中國(guó)民生銀行（CMSB）。并且以交通銀行為主進(jìn)一步分析基于財(cái)務(wù)視角的股份制商業(yè)銀行核心競(jìng)爭(zhēng)力問(wèn)題。
（一）安全性分析
1.資本充足率與核心資本充足率。按銀監(jiān)會(huì)的定義，資本充足率是商業(yè)銀行持有的、符合本辦法規(guī)定的資本與商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)之間的比率。核心資本充足率是核心資本與加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額的比率。巴塞爾協(xié)議規(guī)定，資本充足率的下限為8%，核心資本充足率的下限為4%。2012年，10家商業(yè)銀行的資本充足率均在10%以上，核心資本充足率也在6%以上，由此可見(jiàn)，各商業(yè)銀行無(wú)論是核心資本充足率還是資本充足率都符合銀監(jiān)會(huì)的標(biāo)準(zhǔn)，這說(shuō)明各個(gè)商業(yè)銀行一方面在通過(guò)調(diào)整自己的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)管理自己的資產(chǎn)，另一方面在不斷地補(bǔ)充新資本來(lái)達(dá)到巴塞爾協(xié)議要求的標(biāo)準(zhǔn)。總體來(lái)說(shuō)，國(guó)家控股的五大商業(yè)銀行的資本充足率與核心資本充足率基本都高于全國(guó)性的股份制商業(yè)銀行。原因在于國(guó)有股份制商業(yè)銀行引進(jìn)了戰(zhàn)略投資者，如工商銀行2006年引入高盛等投資者；建設(shè)銀行2005年引入美洲銀行。但是由于其發(fā)展速度比較快，全國(guó)性非國(guó)有股份制商業(yè)銀行兩項(xiàng)指標(biāo)平均值仍然要低于國(guó)有股份制商業(yè)銀行。
交通銀行的資本充足率與核心資本充足率分別為12.24%與8.98%。核心資本充足率低于銀監(jiān)會(huì)新資本充足率監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)對(duì)系統(tǒng)重要性銀行的要求（2013年末達(dá)到9.5%），因此核心資本補(bǔ)充需求較為明顯。
2.最大10家客戶貸款比。最大10家客戶貸款比是最大10家客戶貸款總額除以資本凈額所得的比值。該項(xiàng)指標(biāo)也是反映銀行資本安全性的重要指標(biāo)，如果銀行貸款集中度過(guò)高的話，會(huì)對(duì)銀行的資產(chǎn)安全性造成巨大的隱患。因此，目前的監(jiān)管要求為最大10家客戶貸款比上限是50%。對(duì)本文所選的10家樣本數(shù)據(jù)分析見(jiàn)表1。
由表1可以看出，這10家商業(yè)銀行的最大10家貸款客戶比都小于50%，均符合監(jiān)管要求。其中華夏銀行的最大10家客戶貸款的比值第二，工商銀行、建設(shè)銀行等的最大10家客戶貸款比低于其他銀行，說(shuō)明這幾家商業(yè)銀行的資本安全性較好，可有效地防止貸款客戶出現(xiàn)資金問(wèn)題而引起自身的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。其中交通銀行的最大10家貸款客戶比為第三，證明其資本安全性較好，能夠有效地防止出現(xiàn)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，有效地提高了其核心競(jìng)爭(zhēng)力。
3.不良貸款率。不良貸款率是金融機(jī)構(gòu)不良貸款占總貸款余額的比重。不良貸款率的上限為5%。各股份制商業(yè)銀行的不良貸款率見(jiàn)表2。
首先，值得肯定的是，各家商業(yè)銀行的不良貸款率都符合監(jiān)管要求，這與我國(guó)銀行業(yè)自身的努力分不開(kāi)。我國(guó)國(guó)有銀行業(yè)曾一度負(fù)重前行，背負(fù)著相當(dāng)沉重的不良資產(chǎn)的包袱。我國(guó)對(duì)其進(jìn)行注資改造以后，大量的不良資產(chǎn)被剝離了，國(guó)有銀行業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量也得到了很大的提高?？墒?，國(guó)有股份制商業(yè)銀行的不良貸款率還是略高于全國(guó)性非國(guó)有股份制的商業(yè)銀行，由于股份制商業(yè)銀行的成立時(shí)間比較晚，其控制不良資產(chǎn)的能力也相對(duì)比較強(qiáng)。總體來(lái)說(shuō)，10家樣本銀行體現(xiàn)的不良貸款率比較良好。交通銀行在樣本銀行中的不良貸款率排名第五，為1.26%，雖然說(shuō)符合標(biāo)準(zhǔn)但還是有可改進(jìn)的空間，也將會(huì)是提升核心競(jìng)爭(zhēng)力的又一有力幫助。
（二）流動(dòng)能力分析
1.流動(dòng)性比率。流動(dòng)性比率是流動(dòng)性資產(chǎn)余額除以流動(dòng)性負(fù)債余額，我國(guó)商業(yè)銀行用人民幣計(jì)算的流動(dòng)性比例的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)是大于等于25%。10大銀行的流動(dòng)性比較見(jiàn)表3。
流動(dòng)性比率主要反映了我國(guó)商業(yè)銀行保持流動(dòng)性的能力，根據(jù)對(duì)表3的分析可知，浦發(fā)銀行、建設(shè)銀行、中信銀行的流動(dòng)性比率最高，說(shuō)明浦發(fā)銀行、建設(shè)銀行、中信銀行的資本流動(dòng)能力比較高。另外，華夏、興業(yè)、中國(guó)銀行的流動(dòng)性能力都要高于其他商業(yè)銀行。交通銀行的流動(dòng)性比率在10家銀行中以墊底形式出現(xiàn)，體現(xiàn)出交通銀行在資金流動(dòng)性方面較為薄弱，需要進(jìn)行整改，與其他銀行存在著較大的差距，這也是交通銀行不能在全國(guó)商業(yè)銀行核心競(jìng)爭(zhēng)力中名列前茅的原因之一。
2.存貸比的比較。存貸比是銀行貸款余額除以存款余額。10大銀行的存貸比見(jiàn)表4。
我國(guó)監(jiān)管部門(mén)目前對(duì)存貸比制定的標(biāo)準(zhǔn)是，存貸比率必須小于或等于75%，但銀行通常將50%作為盈虧的平衡點(diǎn)，低于50%，銀行常?？赡馨l(fā)生虧損。根據(jù)對(duì)表4的分析可知，除了中信銀行的存貸比為79.60%，大于75%；中國(guó)民生銀行的存貸比為76.75%，大于75%之外，其他銀行的存貸比均符合監(jiān)管部門(mén)的要求。另外，浦發(fā)銀行、招商銀行、中信銀行存貸比值也比較高。存貸比過(guò)高可以使銀行的利潤(rùn)比較高，但也極易引起銀行的支付危機(jī)。雖然中國(guó)銀監(jiān)會(huì)于2009年初調(diào)整了部分信貸監(jiān)管政策，對(duì)資本充足率、撥備覆蓋率良好的中小銀行，允許有條件適當(dāng)突破存貸比，但是上述銀行還應(yīng)在這方面進(jìn)一步提高，加強(qiáng)自身防御風(fēng)險(xiǎn)的能力。
交通銀行的存貸比為71.95%，符合監(jiān)管部門(mén)目前制定的標(biāo)準(zhǔn)，存貸比過(guò)高雖然可以提高銀行的利潤(rùn)，但也極易引起銀行的支付危機(jī)。但結(jié)合交通銀行的資本充足率與核心資本充足率來(lái)看，交通銀行在這一方面把握的較好。
（三）盈利性分析
1.資產(chǎn)收益率（ROA）和權(quán)益收益率（ROE），見(jiàn)表5。通過(guò)對(duì)表5的分析可見(jiàn)，建設(shè)銀行、招商銀行、興業(yè)銀行、工商銀行的資產(chǎn)收益率、權(quán)益收益率值比較高，說(shuō)明這幾家銀行的盈利能力比較強(qiáng)，華夏銀行的資產(chǎn)收益率比較低，浦發(fā)銀行、中信銀行的資產(chǎn)收益率稍低，而中國(guó)銀行和中信銀行的權(quán)益收益率比較低，總體而言，商業(yè)銀行的盈利能力呈螺旋形上升，雖然有時(shí)候會(huì)略有下降，但是總體上還是比較令人滿意，這說(shuō)明，我國(guó)股份制商業(yè)銀行的盈利能力得到進(jìn)一步提高，逐步地向國(guó)際化的跨國(guó)銀行趨同。然而結(jié)合交通銀行的資產(chǎn)收益率與權(quán)益收益率比值在10家銀行中比較落后，說(shuō)明交通銀行的盈利能力較10家銀行來(lái)說(shuō)比較弱，雖然整體態(tài)勢(shì)呈現(xiàn)上升趨勢(shì)，但結(jié)合我國(guó)的商業(yè)銀行總體趨勢(shì)來(lái)說(shuō)，交通銀行的上升趨勢(shì)較弱，還需要努力提高管理水平。
2.成本收入比。成本收入比是業(yè)務(wù)及管理費(fèi)除以營(yíng)業(yè)收入，10家銀行成本收入比見(jiàn)表6。
我國(guó)商業(yè)銀行的成本收入比應(yīng)控制在45%以內(nèi)，根據(jù)對(duì)表6的分析，工商銀行與建設(shè)銀行的成本收入比比較低，從側(cè)面說(shuō)明盈利能力比較強(qiáng)，招商銀行與民生銀行的成本收入比總體比較高，這說(shuō)明成本控制情況不佳，需要進(jìn)一步加強(qiáng)。交通銀行在10家銀行中成本收入比處于中等水平。國(guó)有股份制商業(yè)銀行的成本收入比普遍低于全國(guó)性非國(guó)有股份制商業(yè)銀行的成本收入比，一方面說(shuō)明國(guó)有股份制商業(yè)銀行的盈利能力比較強(qiáng)；另一方面，這在一定程度上是由二者的環(huán)境造成的，中小銀行要想與原有的國(guó)有銀行相抗衡，就必須加大在人才等方面的投入，交通銀行同樣如此。
二、提高我國(guó)股份制商業(yè)銀行核心競(jìng)爭(zhēng)力的措施
（一）全面加強(qiáng)商業(yè)銀行的內(nèi)部管理
一、個(gè)人理財(cái)概述
所謂個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)，就是銀行為滿足自然人客戶的多樣化需求而推出的一系列金融服務(wù)，如：理財(cái)咨詢、理財(cái)分析、存單質(zhì)押、開(kāi)具存款證明以及委托存款轉(zhuǎn)期轉(zhuǎn)賬等。從消費(fèi)者角度講，就是確定自己的階段******與投資目標(biāo)，審視自己的資產(chǎn)分配狀況及承受能力，在專家建議下調(diào)整資產(chǎn)配置與投資，并及時(shí)了解自己的資產(chǎn)帳戶及相關(guān)信息，以達(dá)到個(gè)人資產(chǎn)收益最大化；站在金融企業(yè)角度講，一是要研究開(kāi)發(fā)個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品，二是要提供專業(yè)的理財(cái)服務(wù)。
按照西方銀行業(yè)的觀念，“個(gè)人理財(cái)”服務(wù)就是意味著客戶將資產(chǎn)交給銀行后，完全由銀行代為打點(diǎn)，按照客戶與銀行之間約定的額度實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)增值。而我國(guó)銀行業(yè)目前所謂的“個(gè)人理財(cái)”服務(wù)，客戶并不能把資產(chǎn)交給理財(cái)中心，由它代為投資、管理，而是只能向客戶提供建議。
綜上所述個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)是以“經(jīng)濟(jì)學(xué)”追求極大化為精神，以“會(huì)計(jì)學(xué)”的客觀紀(jì)錄為基礎(chǔ)，以“財(cái)務(wù)學(xué)”的運(yùn)作方式為手段，從個(gè)人角度希望達(dá)到實(shí)現(xiàn)個(gè)人理想，提高生活品質(zhì)，豐富家庭生活的目標(biāo)；從金融企業(yè)角度，集合和創(chuàng)新金融產(chǎn)品，為客戶提供綜合性個(gè)性化的理財(cái)服務(wù)。
二、 我國(guó)商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的發(fā)展?fàn)顩r
長(zhǎng)期以來(lái)商業(yè)銀行首先是將企業(yè)客戶作為它重點(diǎn)發(fā)展的客戶。實(shí)際上隨著個(gè)人財(cái)務(wù)的增長(zhǎng)，個(gè)人客戶成為銀行越來(lái)越重要的客戶，個(gè)人理財(cái)只是個(gè)人客戶業(yè)務(wù)中的一種。目前在一些富裕的地區(qū)，個(gè)人的業(yè)務(wù)已超過(guò)了企業(yè)的業(yè)務(wù)，所以與個(gè)人有關(guān)的業(yè)務(wù)有著較強(qiáng)的增長(zhǎng)潛力。另外，從我們國(guó)家居民的財(cái)富增長(zhǎng)速度看，它也為個(gè)人理財(cái)提供了一個(gè)現(xiàn)實(shí)的需求和成長(zhǎng)的土壤。
在過(guò)去的幾年里，各銀行個(gè)人理財(cái)中心如雨后春筍般地從城市的各個(gè)角度脫穎而出，各種品牌“量身定做”、“一對(duì)一”等詞匯充斥著媒體報(bào)道。如招商銀行推出“快易理財(cái)”、“酒店預(yù)定”、“貴賓等機(jī)”、“遠(yuǎn)程醫(yī)療緊急救援”四項(xiàng)個(gè)性化服務(wù)項(xiàng)目；興業(yè)銀行推出“自在增利”業(yè)務(wù)；工行繼“理財(cái)金賬戶”后推出了金融＠家，從根本上突破了銀行柜面服務(wù)的地域和時(shí)空限制；農(nóng)行的金鑰匙金融超市，讓各階層的顧客享受“一站式”貴賓化服務(wù)；中信的理財(cái)寶；民生的錢(qián)生錢(qián)也都在從盡可能提高客戶的收益方面突出自己的影響力。轉(zhuǎn)載于范文中國(guó)網(wǎng) fw789.com。
但是個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)快速發(fā)展的同時(shí)也出現(xiàn)許多亟待解決的問(wèn)題，這也反映了各行提供的理財(cái)產(chǎn)品和理財(cái)服務(wù)仍然處于起步階段。
三、目前我國(guó)商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)存在的問(wèn)題
（一）業(yè)務(wù)需求不足
1．業(yè)務(wù)的服務(wù)門(mén)檻偏高。多數(shù)個(gè)人理財(cái)項(xiàng)目定位于少數(shù)的高端優(yōu)質(zhì)客戶，服務(wù)門(mén)檻過(guò)高，造成客源稀少。國(guó)內(nèi)銀行一般“門(mén)檻”在20萬(wàn)元以上。如招商銀行的“金葵花”，要求客戶資產(chǎn)要達(dá)到50萬(wàn)元；工商銀行的“理財(cái)金賬戶”，要求客戶資產(chǎn)達(dá)到20萬(wàn)等。中國(guó)目前來(lái)說(shuō)總體上高收入客戶比例較低，從現(xiàn)有品牌看，門(mén)檻的偏高導(dǎo)致能夠滿足這一門(mén)檻條件的客戶比例并不多。這更顯示了我們商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)剛剛處于起步階段，它還不能合理地駕馭和掌握居民的理財(cái)?shù)男枨?，合理地確定門(mén)檻條件。
2．個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)宣傳不到位。這體現(xiàn)在銀行市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)觀念不強(qiáng)，廣告宣傳做得不深不透。多數(shù)銀行理財(cái)人員缺乏主動(dòng)營(yíng)銷(xiāo)意識(shí)，“坐、等、靠”思想嚴(yán)重，認(rèn)為客戶自己會(huì)上門(mén)來(lái)要求進(jìn)行個(gè)人理財(cái)；或是不善于通過(guò)常規(guī)業(yè)務(wù)發(fā)展與客戶的關(guān)系，造成理財(cái)業(yè)務(wù)開(kāi)展的范圍不大。也導(dǎo)致不少客戶對(duì)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)存在片面認(rèn)識(shí)，有些人盡管擁有大量的金融資產(chǎn)，但又普遍存在“財(cái)不外露”的保守思想，對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行的理財(cái)水準(zhǔn)心存疑慮，對(duì)此業(yè)務(wù)持觀望態(tài)度。
（二）理財(cái)產(chǎn)品缺乏個(gè)性
我國(guó)銀行個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品有同質(zhì)化趨勢(shì)，如在投資領(lǐng)域，幾乎都是證券、外匯、保險(xiǎn)、基金等投資產(chǎn)品的組合。就目前的個(gè)人理財(cái)市場(chǎng)，與成熟市場(chǎng)的銀行理財(cái)相比，業(yè)務(wù)范圍更多的只是把現(xiàn)有的業(yè)務(wù)進(jìn)行重新整合，而沒(méi)有針對(duì)客戶的需要進(jìn)行個(gè)性化的設(shè)計(jì)。因此可以看出目前銀行針對(duì)普通人的“個(gè)人理財(cái)中心”的服務(wù)還處在較低的層次。
（三）商業(yè)銀行的政策體制問(wèn)題
目前我國(guó)金融業(yè)屬于分業(yè)經(jīng)營(yíng)，銀行不能涉足證券、保險(xiǎn)、基金等業(yè)務(wù)，只能代銷(xiāo)基金公司、保險(xiǎn)公司等的產(chǎn)品，而對(duì)這些產(chǎn)品的適用性無(wú)能為力，這種狀況大大制約了個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)發(fā)展的空間。目前，商業(yè)銀行理財(cái)方式只是傳統(tǒng)的儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)、貸款業(yè)務(wù)、外匯業(yè)務(wù)的簡(jiǎn)單列舉、堆砌和整合，限制條件多，對(duì)于有些產(chǎn)品也只能停留在業(yè)務(wù)品種介紹、咨詢建議、辦理簡(jiǎn)單的中間業(yè)務(wù)等方面，并不能算是真正意義上的個(gè)人理財(cái)。
（四）缺乏高素質(zhì)的專業(yè)理財(cái)人員
目前銀行的理財(cái)員大多是原來(lái)銀行儲(chǔ)蓄所的員工，對(duì)證券投資和保險(xiǎn)業(yè)務(wù)不甚了解，所以理財(cái)建議還只是停留在為客戶提供儲(chǔ)種選擇、個(gè)人存單質(zhì)押等與傳統(tǒng)儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)相關(guān)的服務(wù)上。近年來(lái)，雖然商業(yè)銀行加快步伐進(jìn)行理財(cái)客戶經(jīng)理的培養(yǎng)力度，但多數(shù)理財(cái)經(jīng)理參加理財(cái)專業(yè)培訓(xùn)的機(jī)會(huì)較少，即使參加了理財(cái)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，個(gè)人理財(cái)技能仍以銀行類(lèi)業(yè)務(wù)為主。而理財(cái)業(yè)務(wù)是一項(xiàng)專業(yè)學(xué)問(wèn)很深、操作技術(shù)性很強(qiáng)的業(yè)務(wù)，理財(cái)涉及到稅收、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、法律、投資、銀行、保險(xiǎn)等多方面理論知識(shí)和實(shí)務(wù)操作，若不具備全面的財(cái)務(wù)分析能力及金融專業(yè)知識(shí)，就很難確保服務(wù)質(zhì)量。
四、對(duì)商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)發(fā)展的思考
（一）提高營(yíng)銷(xiāo)手段，加大個(gè)人理財(cái)?shù)男麄髁Χ?/p>
通過(guò)各種媒體開(kāi)展廣泛的個(gè)人理財(cái)宣傳，使廣大居民懂得理財(cái)?shù)闹匾?，要把銀行的理財(cái)產(chǎn)品通過(guò)各種宣傳渠道介紹給廣大客戶，講明利弊關(guān)系以及可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，讓客戶自愿選擇。商業(yè)銀行也應(yīng)該充分利用廣泛的有形的銀行網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行理財(cái)產(chǎn)品和專業(yè)服務(wù)的宣傳，同時(shí)加大電話銀行、網(wǎng)上銀行等網(wǎng)點(diǎn)的滲透率，使客戶既能享受到人性化的專業(yè)服務(wù)，又能克服時(shí)間和空間的限制得到的理財(cái)服務(wù)。
（二）實(shí)行差別化、個(gè)性化服務(wù)
個(gè)人理財(cái)?shù)闹攸c(diǎn)在于個(gè)性化的服務(wù)。因?yàn)椴煌娜嗽谌松牟煌A段對(duì)理財(cái)?shù)囊笫遣灰粯拥模煌娜藢?duì)于風(fēng)險(xiǎn)的偏好程度也不一樣。所以根據(jù)每個(gè)人不同的階段、不同的偏好、不同的投資需求來(lái)進(jìn)行個(gè)性化服務(wù)，這才是個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)發(fā)展的一個(gè)真正方向。另外商業(yè)銀行在服務(wù)好高端客戶的同時(shí)，也不能忽視中低層次的客戶，因此要對(duì)客戶市場(chǎng)進(jìn)行細(xì)分，提供差異化理財(cái)服務(wù)。
其次還要提高客戶管理水平，加強(qiáng)專業(yè)化服務(wù)。商業(yè)銀行要在競(jìng)爭(zhēng)中處于領(lǐng)先優(yōu)勢(shì)，應(yīng)該建立起自己的優(yōu)秀理財(cái)品牌，通過(guò)向客戶提供專業(yè)化的品牌產(chǎn)品，對(duì)不同的客戶群體選擇合適的理財(cái)產(chǎn)品，并實(shí)施差別定價(jià)策略，從而支持收入和利潤(rùn)的增長(zhǎng)。
（三）加強(qiáng)跨行業(yè)的合作，豐富理財(cái)業(yè)務(wù)
通過(guò)整合現(xiàn)有產(chǎn)品，提升服務(wù)層次，為客戶提供合適的金融產(chǎn)品和服務(wù)，使居民的貨幣資產(chǎn)以儲(chǔ)蓄為紐帶，在儲(chǔ)蓄、支付和消費(fèi)環(huán)節(jié)以及證券、保險(xiǎn)、基金等投資領(lǐng)域合理流動(dòng)，并從這些業(yè)務(wù)辦理進(jìn)程中得到綜合效益，逐漸形成以中等收入客戶為主體，高端客戶為核心的新個(gè)人客戶群體。這就要求商業(yè)銀行應(yīng)該與證券、基金、保險(xiǎn)等金融機(jī)構(gòu)之間加強(qiáng)跨行業(yè)合作，從現(xiàn)階段互相業(yè)務(wù)發(fā)展到更廣泛的行業(yè)間接觸。隨著商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)體制的變化，銀行有必要開(kāi)發(fā)混合型的金融產(chǎn)品，例如銀行與基金公司合作開(kāi)發(fā)基金信用卡、銀行與保險(xiǎn)公司合作開(kāi)發(fā)保險(xiǎn)儲(chǔ)蓄卡等。
（四）培養(yǎng)專業(yè)的個(gè)人理財(cái)服務(wù)人員
提高理財(cái)人員的素質(zhì)及客戶管理水平，就要加強(qiáng)專業(yè)化服務(wù)培養(yǎng)和選拔專業(yè)的理財(cái)客戶經(jīng)理。隨著中國(guó)金融理財(cái)師（cfp）資格認(rèn)證制度施行，商業(yè)銀行應(yīng)該優(yōu)選一批業(yè)務(wù)熟練、責(zé)任心強(qiáng)、對(duì)個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)感興趣的精英員工，進(jìn)行保險(xiǎn)、股票、債券、基金、稅收等金融經(jīng)濟(jì)專業(yè)知識(shí)的強(qiáng)化培訓(xùn)建立起一支全面掌握銀行業(yè)務(wù)，同時(shí)具備各種投資市場(chǎng)知識(shí)，懂得營(yíng)銷(xiāo)技巧，又通曉客戶心理的高素質(zhì)理財(cái)人員隊(duì)伍，為不同職業(yè)、不同消費(fèi)習(xí)慣、不同文化背景的各類(lèi)人士提供理財(cái)服務(wù)。
五、結(jié)語(yǔ)
隨著我國(guó)居民財(cái)富的不斷增長(zhǎng)，以及人們對(duì)財(cái)富管理理念的不斷深化，個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)已逐漸成為金融業(yè)發(fā)展的新焦點(diǎn)，各金融機(jī)構(gòu)均把發(fā)展個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)做為搶占市場(chǎng)份額、贏取中間業(yè)務(wù)收人的重要手段。
可以預(yù)測(cè)到個(gè)人理財(cái)服務(wù)是一個(gè)蘊(yùn)含巨大機(jī)遇和廣闊前景的市場(chǎng)，個(gè)人理財(cái)服務(wù)業(yè)務(wù)的發(fā)展將是商業(yè)銀行今后的主要發(fā)展方向。因此要要增強(qiáng)銀行競(jìng)爭(zhēng)力，就要重視個(gè)人理財(cái)這一創(chuàng)新業(yè)務(wù)，塑造理財(cái)品牌，突出自身特色，從提高理財(cái)服務(wù)質(zhì)量、創(chuàng)新服務(wù)方式等方面入手，促進(jìn)我國(guó)商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展。 參考文獻(xiàn)
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商業(yè)銀行財(cái)務(wù)質(zhì)量分析是以銀行財(cái)務(wù)報(bào)告及其他相關(guān)資料為主要依據(jù)，對(duì)銀行的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果及現(xiàn)金流量進(jìn)行的質(zhì)量評(píng)價(jià)和剖析，反映運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的利弊得失、財(cái)務(wù)狀況及發(fā)展趨勢(shì)，從而為改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作和優(yōu)化經(jīng)濟(jì)決策提供重要的財(cái)務(wù)信息。財(cái)務(wù)分析既是已完成的財(cái)務(wù)活動(dòng)的總結(jié)，又是財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的前提，在財(cái)務(wù)管理的循環(huán)中起著重要作用，財(cái)務(wù)質(zhì)量評(píng)價(jià)是從財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)入手，那我們就首先了解一下商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
一、商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及規(guī)避
銀行是高負(fù)債的企業(yè)，本身財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)很高，決定了銀行業(yè)是高風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)。同時(shí)，銀行是經(jīng)營(yíng)貨幣資金的特殊行業(yè)，經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)向銀行集中，經(jīng)濟(jì)危機(jī)往往伴隨著銀行危機(jī)。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，我國(guó)金融市場(chǎng)也不斷走向成熟，商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)范圍和領(lǐng)域?qū)?huì)不斷地?cái)U(kuò)大，隨之而來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也越來(lái)越大。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指公司財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)不合理、融資不當(dāng)使企業(yè)喪失償債能力，導(dǎo)致投資者預(yù)期收益下降的風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)則是指對(duì)在商業(yè)銀行信用活動(dòng)中各項(xiàng)資金和財(cái)務(wù)收支活動(dòng)不合理而承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)在財(cái)務(wù)管理過(guò)程中必須面對(duì)的一個(gè)現(xiàn)實(shí)問(wèn)題，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，企業(yè)管理者對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)只有采取有效措施來(lái)降低風(fēng)險(xiǎn)，而不可能完全消除風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行作為我國(guó)金融業(yè)的中堅(jiān)力量，要充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理部門(mén)熟悉財(cái)政、稅收、會(huì)計(jì)法律法規(guī)的專業(yè)優(yōu)勢(shì)，熟練運(yùn)用和遵守相關(guān)財(cái)稅政策，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略有以下幾點(diǎn)：
（一）培養(yǎng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避觀念所謂防范于未然
要意識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是風(fēng)險(xiǎn)中最為常見(jiàn)的一種，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念有兩種認(rèn)識(shí)：
1、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)屬經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的一種，它不同于一般的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)它特指股份制企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的資金運(yùn)動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，包括籌資、融資、投資和用資等活動(dòng)中所面臨的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)。
2、企業(yè)所有的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)都可以認(rèn)為是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的貨幣化的表現(xiàn)形態(tài)。要培育商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的觀念，讓這種觀念在心中扎根，并適用于日常的工作中，讓每一位員工認(rèn)識(shí)到自身崗位上存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，形成商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的第一道屏障。
（二）建立健全的管理體制
1、應(yīng)盡快改變目前國(guó)有商業(yè)銀行所有者主體虛擬的現(xiàn)狀，主體虛擬使得很多至關(guān)重要的問(wèn)題無(wú)法真正落到實(shí)處，盡快改變目前國(guó)有商業(yè)銀行所有者主體虛擬的現(xiàn)狀一個(gè)最可行的辦法就是在保證國(guó)家控股的前提下，積極穩(wěn)妥地將國(guó)有銀行推向資本市場(chǎng)，使銀行內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)得以優(yōu)化，這是讓會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范獲得強(qiáng)勁的原動(dòng)力。
2、改變會(huì)計(jì)核算體制，現(xiàn)行會(huì)計(jì)核算體制多是分級(jí)分散的，可以在建立全行統(tǒng)一會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，實(shí)行大集中管理型的核算新體制，即在總行統(tǒng)一核算，統(tǒng)一會(huì)計(jì)管理的前提下，全行設(shè)置若干核算中心，一個(gè)中心負(fù)責(zé)處理若干個(gè)基層分行的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。
3、重要崗位人員輪換制，實(shí)行重要崗位人員崗位輪換和強(qiáng)制休假制度，是防范銀行操作和案件風(fēng)險(xiǎn)的重要手段，通過(guò)不定期地讓重要崗位人員離崗一段時(shí)間，對(duì)其經(jīng)手的業(yè)務(wù)進(jìn)行審核，問(wèn)題、疑點(diǎn)很容易暴露出來(lái)，進(jìn)而可以避免存在更大的風(fēng)險(xiǎn)和隱患。
4、會(huì)計(jì)主管人員委派制，商業(yè)銀行應(yīng)建立財(cái)務(wù)主管委派制，分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)主管由總行派遣，確立會(huì)計(jì)主管相對(duì)獨(dú)立的監(jiān)督地位，并賦予委派會(huì)計(jì)相應(yīng)的權(quán)利和應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，其薪酬、福利由總行統(tǒng)一管理，受總行領(lǐng)導(dǎo)，對(duì)總行負(fù)責(zé)。
總體來(lái)看，城市商業(yè)銀行盈利能力呈現(xiàn)一定程度的規(guī)模效應(yīng)，大型城市商業(yè)銀行好于中型城市商業(yè)銀行，中型城市商業(yè)銀行又強(qiáng)于小型城市商業(yè)銀行，不過(guò)中小城市商業(yè)銀行財(cái)務(wù)一直是貧困性增長(zhǎng)，這是目前城市商業(yè)銀行中的一個(gè)普遍現(xiàn)象。
二、銀行財(cái)務(wù)“貧困性”增長(zhǎng)
中小城市商業(yè)銀行財(cái)務(wù)一直是貧困性增長(zhǎng)，近年來(lái)，我國(guó)有大部分中小城市商業(yè)銀行存貸款總量一直在迅速，且達(dá)到一定的規(guī)模，但其最終效益卻呈下降趨勢(shì)：有的城市商業(yè)銀行在交稅前已出現(xiàn)虧損；有的帳表上盈利可觀，但納稅后凈利潤(rùn)已為負(fù)數(shù)，其實(shí)為虧損，有的繳納所得稅后所剩無(wú)幾，根本無(wú)法滿足股東的分紅需要。究其原因主要有兩點(diǎn)：
（一)在外因方面，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)使得城市商業(yè)銀行的存貸款規(guī)模隨之增長(zhǎng)，但是這種增長(zhǎng)有一定的盲目性，有些地方經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率偏低，但城市商業(yè)銀行的存貸款規(guī)模的增長(zhǎng)率卻達(dá)增長(zhǎng)率的好幾倍。在存款方面，競(jìng)爭(zhēng)激烈的存款市場(chǎng)將城市商業(yè)銀行也卷入其中，過(guò)高的營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用、實(shí)物獎(jiǎng)勵(lì)、不良的以貸引存等不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)手段顯現(xiàn)，造成城市商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)成本提高，加大了經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。在貸款方面，由于貸款業(yè)務(wù)一味追求數(shù)量，忽視質(zhì)量，甚至放松條件發(fā)放貸款，使得計(jì)息資產(chǎn)與付息負(fù)債嚴(yán)重失衡，造成連年虛盈實(shí)虧，最終導(dǎo)致資產(chǎn)狀況進(jìn)一步惡化，不良資產(chǎn)大量增加，資產(chǎn)流動(dòng)性和安全性受到挑戰(zhàn)。另外法律制度不夠完善，不利于城市商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避。財(cái)政、貨幣政策不協(xié)調(diào)，導(dǎo)致城市商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)存在盲目性。企業(yè)改制也影響城市商業(yè)銀行收益。
(二)在內(nèi)因方面，城市商業(yè)銀行法人治理結(jié)構(gòu)不完善，責(zé)、權(quán)、效，利得不到有效結(jié)合，權(quán)力過(guò)分集中，調(diào)查、預(yù)測(cè)、分析、評(píng)估與決策相脫離。對(duì)扁平化管理理解不夠準(zhǔn)確，有些城市商業(yè)銀行對(duì)扁平化管理存在認(rèn)識(shí)偏差，由于機(jī)構(gòu)的扁平化，造成基層人員緊張，使城市商業(yè)銀行不得不增加人員，這就造成人力費(fèi)用的不斷攀升。營(yíng)業(yè)費(fèi)用大幅度增加，影響了城市商業(yè)銀行的收益。未能充分調(diào)動(dòng)人才的主觀能動(dòng)性，金融業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)，歸根到底是人才的競(jìng)爭(zhēng)，目前，一些城市商業(yè)銀行的員工素質(zhì)低，人才資源匱乏，造成競(jìng)爭(zhēng)乏力，隱患四伏?？己朔峙錂C(jī)制合理性不夠，許多城市商業(yè)銀行高管人員的經(jīng)營(yíng)理念還處在傳統(tǒng)的以單一存款指標(biāo)考核員工薪酬的階段。這種考核體制，不利于城市商業(yè)銀行可持續(xù)發(fā)展。資產(chǎn)結(jié)構(gòu)單一，抵御風(fēng)險(xiǎn)能力不夠，由于受歷史原因以及傳統(tǒng)習(xí)慣的影響，城市商業(yè)銀行的資產(chǎn)運(yùn)用基本上反映為貸款單一形式，貸款向重點(diǎn)行業(yè)、企業(yè)傾斜，貸款集中、貸戶集中導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)集中。再加上負(fù)債業(yè)務(wù)成本高，增收創(chuàng)效、開(kāi)源節(jié)流不夠，這是都是致使城市商業(yè)銀行財(cái)務(wù)貧困性增長(zhǎng)的內(nèi)部因素。
在外因和內(nèi)因共同作用下，城市商業(yè)銀行的掣肘運(yùn)行，發(fā)展緩慢尷尬，要解決這種貧困性增長(zhǎng)的現(xiàn)狀，還得從以下幾個(gè)方面入手：
1、完善法人治理結(jié)構(gòu)。完善法人結(jié)構(gòu)的治理是城市商業(yè)銀行可持續(xù)發(fā)展的首要條件，也是各項(xiàng)制度科學(xué)合理的前提保證，更是走經(jīng)濟(jì)資本運(yùn)作之路的關(guān)鍵所在。所以城市商業(yè)銀行應(yīng)盡快完善法人結(jié)構(gòu)的治理，吸收戰(zhàn)略投資者，使股權(quán)結(jié)構(gòu)多元化。
2、加強(qiáng)人事制度改革。只有建立合理有效的用人機(jī)制，才能形成一支穩(wěn)定的員工隊(duì)伍。這就要求改變傳統(tǒng)行政定級(jí)制，積極推行用人制度和分配制度改革，完善分配激勵(lì)機(jī)制，確定各崗位的認(rèn)定資格和薪資標(biāo)準(zhǔn)。城市商業(yè)銀行只有確保在相關(guān)業(yè)務(wù)和管理上有足夠的專業(yè)人才，才能步入良性發(fā)展的軌道。
(三）要開(kāi)拓經(jīng)營(yíng)思路。城市商業(yè)銀行普遍實(shí)行的是粗放型的經(jīng)營(yíng)模式，業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)偏重于數(shù)量、指標(biāo)、規(guī)模，追求速度的發(fā)展，但這種經(jīng)營(yíng)模式導(dǎo)致不良資產(chǎn)沉淀，銀行經(jīng)營(yíng)效益滑坡，城市商業(yè)銀行必須建立起內(nèi)涵型、效益型的集約化經(jīng)營(yíng)模式，在確保資產(chǎn)流動(dòng)性、安全性的前提下才能求得生存和發(fā)展，爭(zhēng)取最大的贏利。
隨著我國(guó)金融業(yè)的全面對(duì)外開(kāi)放,外資銀行紛至沓來(lái),國(guó)內(nèi)外銀行對(duì)個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的爭(zhēng)奪帷幕已經(jīng)拉開(kāi),國(guó)內(nèi)銀行將面臨日益嚴(yán)峻的市場(chǎng)考驗(yàn),個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)已經(jīng)成為國(guó)內(nèi)外金融業(yè)競(jìng)相追逐的新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)。
我國(guó)商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)起步較晚,雖然近幾年發(fā)展迅猛,但從我國(guó)各個(gè)商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的運(yùn)作情況來(lái)看,距離國(guó)外商業(yè)銀行所開(kāi)展的個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)仍有較大的差距,這些差距主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:
一、個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)含義的比較
在國(guó)外,個(gè)人理財(cái)稱為財(cái)務(wù)策劃,是指財(cái)務(wù)策劃師通過(guò)收集整理客戶的收入、支出、資產(chǎn)、負(fù)債等數(shù)據(jù),傾聽(tīng)客戶的希望、要求、目標(biāo)等,在律師、會(huì)計(jì)師、稅務(wù)師等專家的協(xié)助下,為顧客制定儲(chǔ)蓄計(jì)劃、保險(xiǎn)投資對(duì)策、稅金對(duì)策、繼承、經(jīng)營(yíng)策略等方案,并幫助其實(shí)施。
目前,我國(guó)對(duì)個(gè)人理財(cái)?shù)亩x還局限在“如何處理自己的財(cái)富”。作為一種服務(wù),它指的是根據(jù)個(gè)人(家庭)的風(fēng)險(xiǎn)偏好、短期、中期和長(zhǎng)期需求或收益目標(biāo),對(duì)個(gè)人(家庭)的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行科學(xué)的、有計(jì)劃的、系統(tǒng)的全方位管理,以實(shí)現(xiàn)個(gè)人(家庭)財(cái)產(chǎn)的合理安排、消費(fèi)和使用。
二、經(jīng)營(yíng)模式、投資工具的比較
在國(guó)外混業(yè)經(jīng)營(yíng)模式下,商業(yè)銀行形成了集銀行、證券、保險(xiǎn)和投資銀行業(yè)務(wù)于一體的多元化發(fā)展戰(zhàn)略,可以為客戶提供更為全面的金融產(chǎn)品和服務(wù),滿足客戶多樣化的需求。從產(chǎn)品種類(lèi)來(lái)看,外資銀行可提供的個(gè)人業(yè)務(wù)產(chǎn)品面要廣于中資銀行,不僅品種豐富多樣,而且提供有關(guān)居家生活、旅行、退休、保健等方面的便利。
而我國(guó)金融業(yè)一直實(shí)行分業(yè)經(jīng)營(yíng)模式,中資銀行不能直接涉足證券、保險(xiǎn)、基金等業(yè)務(wù),銀行只能代銷(xiāo)這些產(chǎn)品,而不能針對(duì)客戶的需要設(shè)計(jì)出個(gè)性化理財(cái)產(chǎn)品,這極大地限制了個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的深度和廣度,使得銀行在境內(nèi)可供選擇的投資工具有限,加上目前中資銀行還不允許離岸投資,因此其個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品比較單一,增值性產(chǎn)品和服務(wù)所占比重相對(duì)較低。
三、核心產(chǎn)品的比較
在國(guó)外,個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的劃分主要以客戶為中心,在設(shè)計(jì)個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品時(shí)充分考慮了客戶的實(shí)際需要,主要以多元化的投資服務(wù)和私人理財(cái)服務(wù)為核心產(chǎn)品,其主要內(nèi)容包括結(jié)算業(yè)務(wù)、貸款業(yè)務(wù)、委托業(yè)務(wù)、投資業(yè)務(wù)和私人理財(cái)服務(wù),同時(shí),國(guó)外個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)還十分注重為客戶提供個(gè)性化、差別化的產(chǎn)品和服務(wù),使顧客能夠找到適合自己的產(chǎn)品和服務(wù)模式。
而國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的核心多是以傳統(tǒng)的個(gè)人金融業(yè)務(wù)(結(jié)算業(yè)務(wù)、貸款業(yè)務(wù)、委托業(yè)務(wù))以及部分投資服務(wù)為主,并且投資業(yè)務(wù)還是以代銷(xiāo)基金、債券、保險(xiǎn)、銀證通、銀證轉(zhuǎn)賬以及投資咨詢和建議為主,不能直接代客進(jìn)行投資操作。與國(guó)外的銀行理財(cái)產(chǎn)品相比,目前國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行的個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品更多的是形似,還沒(méi)有達(dá)到神似,只是把現(xiàn)有的業(yè)務(wù)進(jìn)行一個(gè)重新的整合,而沒(méi)有針對(duì)客戶的需要進(jìn)行個(gè)性化的設(shè)計(jì)。此外,國(guó)內(nèi)個(gè)人理財(cái)還缺乏關(guān)于資產(chǎn)管理、遺產(chǎn)規(guī)劃、稅務(wù)規(guī)劃等私人理財(cái)服務(wù)。
四、客戶資源的比較
在國(guó)外,商業(yè)銀行的客戶質(zhì)量較高,花旗、匯豐直接將境內(nèi)的5%-10%的高收入階層作為其目標(biāo)客戶,客戶質(zhì)量最高;子銀行的理財(cái)服務(wù),尤其是貴賓理財(cái),門(mén)檻也比中資銀行高得多,如花旗銀行的貴賓理財(cái)v正就要求客戶月平均賬戶余額在5萬(wàn)美元以上,匯豐銀行“卓越理財(cái)”也有類(lèi)似的準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)。
而國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行主要面對(duì)成長(zhǎng)性客戶、城市高收入階層、白領(lǐng)和私營(yíng)業(yè)主等,客戶質(zhì)量相對(duì)較差且分布不均勻,準(zhǔn)入門(mén)檻相對(duì)較低。
五、市場(chǎng)細(xì)分策略的比較
在國(guó)外,商業(yè)銀行在進(jìn)行市場(chǎng)細(xì)分時(shí),注重避免內(nèi)部機(jī)構(gòu)與人員的重疊和競(jìng)爭(zhēng),以業(yè)務(wù)模式、長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)模效應(yīng)、盈利水平和交叉營(yíng)銷(xiāo)等作為細(xì)分的主要依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn),客戶分層細(xì)致。
而國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行在市場(chǎng)劃分時(shí)比較粗糙,內(nèi)部的重疊、摩擦、競(jìng)爭(zhēng)較為嚴(yán)重,以單一業(yè)務(wù)量為劃分標(biāo)準(zhǔn),客戶分層粗獷。
六、營(yíng)銷(xiāo)方式的比較
在國(guó)外,商業(yè)銀行從客戶需要為出發(fā)點(diǎn),以主動(dòng)營(yíng)銷(xiāo)為主,注重系統(tǒng)性營(yíng)銷(xiāo)。
在營(yíng)銷(xiāo)方式上更多地依賴于高科技和網(wǎng)絡(luò),通過(guò)建設(shè)網(wǎng)上銀行、自助銀行、callcenter、以及全國(guó)聯(lián)網(wǎng)的atm機(jī)與pos機(jī)等現(xiàn)代化界面,可以使客戶在任何時(shí)間、任何地點(diǎn)實(shí)現(xiàn)與銀行的互動(dòng)式無(wú)縫對(duì)接。
而國(guó)內(nèi)銀行從完成營(yíng)銷(xiāo)任務(wù)為出發(fā)點(diǎn),以被動(dòng)營(yíng)銷(xiāo)為主,分割情況嚴(yán)重,客戶管理系統(tǒng)利用程度低,較為依賴營(yíng)銷(xiāo)人員的經(jīng)驗(yàn)與個(gè)人努力。與外資銀行相比,國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行在物理網(wǎng)點(diǎn)的建設(shè)上具有外資銀行無(wú)法比擬的優(yōu)勢(shì),但網(wǎng)上銀行和電話銀行等無(wú)形營(yíng)銷(xiāo)渠道的市場(chǎng)滲透度不高。
七、客戶關(guān)系管理的比較
在國(guó)外,商業(yè)銀行在開(kāi)展個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)時(shí),建立了客戶信息管理系統(tǒng),對(duì)客戶信息進(jìn)行全面管理和深度分析,為客戶提供量身定制的理財(cái)產(chǎn)品及服務(wù),并十分注重服務(wù)的機(jī)密性和專有性。同時(shí)還實(shí)行種種有利于鞏固與客戶關(guān)系的管理制度,舉辦各種活動(dòng),與客戶保持“連續(xù)關(guān)系”,獲得客戶的忠誠(chéng)度。
而國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行普遍缺乏客戶管理水平,絕大多數(shù)銀行尚未開(kāi)發(fā)和使用客戶服務(wù)管理系統(tǒng),在日常客戶管理工作中無(wú)法進(jìn)行準(zhǔn)確的市場(chǎng)分層,不能快速、便捷地錄入、更新、檢索、調(diào)用客戶檔案資料,無(wú)法真正實(shí)現(xiàn)互動(dòng)式和
個(gè)性化的客戶關(guān)系管理,無(wú)法為客戶提供全面的理財(cái)建議。
八、風(fēng)險(xiǎn)控制的比較
在國(guó)外,商業(yè)銀行有著完整的居民信用檔案和完善的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系,并且與其他銀行共享目標(biāo)消費(fèi)者的相關(guān)信息。同時(shí)憑借計(jì)算機(jī)技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的支持,具備一流的專業(yè)評(píng)估能力。
而我國(guó),由于個(gè)人征信系統(tǒng)的缺失、缺乏配套的專業(yè)評(píng)估能力、不能建立有效的個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng),為商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的開(kāi)展帶來(lái)了風(fēng)險(xiǎn)隱患。
九、員工素質(zhì)的比較
在國(guó)外,商業(yè)銀行的客戶經(jīng)理很多具有注冊(cè)理財(cái)規(guī)劃師(certified financialplanner,cfp)資格,有著較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)和豐富的職業(yè)經(jīng)驗(yàn),并且在遴選過(guò)程中必須經(jīng)過(guò)學(xué)歷、道德、綜合素質(zhì)等多方面的考驗(yàn),即使成為客戶經(jīng)理后,仍需接受財(cái)務(wù)分析師培訓(xùn)。
而國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行近些年雖然加快步伐進(jìn)行理財(cái)客戶經(jīng)理的培養(yǎng),但大多數(shù)客戶經(jīng)理仍是從個(gè)人金融從業(yè)人員中臨時(shí)抽調(diào)而來(lái)的,即使參加了由銀行組織的專業(yè)培訓(xùn),個(gè)人理財(cái)技能仍以銀行類(lèi)業(yè)務(wù)為主,而且其資格大多是由各銀行自己認(rèn)定的,缺乏統(tǒng)一性和權(quán)威性。
十、考核機(jī)制的比較
在國(guó)外,銀行個(gè)人客戶經(jīng)理的待遇與營(yíng)銷(xiāo)業(yè)績(jī)直接掛鉤,營(yíng)銷(xiāo)業(yè)績(jī)以客戶群組給銀行帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)成本核算匯總結(jié)果為基礎(chǔ)進(jìn)行考核,考核指標(biāo)有市場(chǎng)占有率、集中度以及客戶關(guān)系提升變化情況等,采用平衡記分卡,考核的連貫性、系統(tǒng)性較強(qiáng)。
而我國(guó),由于個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的效益主要體現(xiàn)在中間業(yè)務(wù)收入上,其效益又不能獨(dú)立核算,使得理財(cái)師的收入與他們所從事的工作及付出并不對(duì)等。此外,個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)營(yíng)銷(xiāo)績(jī)效目前尚未有完善的考核辦法,一般以銀行自身業(yè)務(wù)量為基礎(chǔ),采用單項(xiàng)指標(biāo)(發(fā)生額、余額)或多項(xiàng)相互矛盾的指標(biāo),缺乏可以鼓勵(lì)、衡量交叉營(yíng)銷(xiāo)的綜合考核體系,連貫性和系統(tǒng)性較弱。
基于上述差距,我國(guó)商業(yè)銀行應(yīng)從經(jīng)營(yíng)理念、創(chuàng)建理財(cái)品牌、開(kāi)發(fā)個(gè)人理財(cái)信息系統(tǒng)、細(xì)分個(gè)人理財(cái)客戶、加強(qiáng)內(nèi)部管理制度、建設(shè)個(gè)人理財(cái)隊(duì)伍等方面著手努力,有效地縮小差距,提高自身水平,以實(shí)現(xiàn)個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)在我國(guó)的快速發(fā)展。
參考文獻(xiàn)
二、網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)服務(wù)的優(yōu)勢(shì)
網(wǎng)上銀行作為傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)與信息化技術(shù)結(jié)合的產(chǎn)物，對(duì)高校財(cái)務(wù)而言，除具備傳統(tǒng)金融服務(wù)的基本特性外，還具有實(shí)體銀行無(wú)法比擬的優(yōu)勢(shì)。
（一）服務(wù)方便、快捷，不受時(shí)間、空間限制銀行通過(guò)Internet向用戶提供轉(zhuǎn)賬匯款、賬戶查詢、銀行對(duì)賬、工資發(fā)放等服務(wù)，高校財(cái)務(wù)人員可以足不出戶的完成相關(guān)工作，與實(shí)體銀行不同，不存在辦公時(shí)間等因素的限制，增加了財(cái)務(wù)工作的靈活性，提升了財(cái)務(wù)的整體服務(wù)能力。例如，在傳統(tǒng)模式下，在進(jìn)行教職工工資和學(xué)生獎(jiǎng)助學(xué)金的發(fā)放工作時(shí)，需將發(fā)放數(shù)據(jù)送至銀行進(jìn)行，如遇數(shù)據(jù)格式錯(cuò)誤、人員信息不符等問(wèn)題時(shí)，要將信息修正后再送至銀行發(fā)放，推遲了發(fā)放的時(shí)間。而通過(guò)使用網(wǎng)上銀行的業(yè)務(wù)，在出現(xiàn)上述問(wèn)題時(shí)，財(cái)務(wù)人員能夠在第一時(shí)間獲得反饋信息并及時(shí)進(jìn)行后續(xù)處理，從而不影響工資、獎(jiǎng)助學(xué)金的發(fā)放。
（二）實(shí)現(xiàn)了無(wú)紙化交易，提高工作效率在開(kāi)通網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)后，傳統(tǒng)的轉(zhuǎn)賬、匯款等業(yè)務(wù)將不必單獨(dú)打印票據(jù)，只需統(tǒng)一打印對(duì)應(yīng)的明細(xì)單，進(jìn)而減少了財(cái)務(wù)人員的工作量。因無(wú)需打印票據(jù)，還可節(jié)省購(gòu)買(mǎi)相關(guān)票據(jù)的費(fèi)用。另外，使用網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)后，當(dāng)匯款單位信息有誤而導(dǎo)致轉(zhuǎn)賬、匯款業(yè)務(wù)未能完成時(shí)，財(cái)務(wù)人員能夠及時(shí)、快捷的從系統(tǒng)中查詢到相關(guān)信息并通知匯款人。在傳統(tǒng)的模式下，這些工作需在銀行交換單據(jù)后方可進(jìn)行，費(fèi)時(shí)費(fèi)力。
（三）簡(jiǎn)單易用，便于科學(xué)化管理網(wǎng)上銀行能夠?yàn)榭蛻籼峁└臃奖?、專業(yè)的服務(wù)，財(cái)務(wù)人員只需簡(jiǎn)單的操作即可完成如資金劃轉(zhuǎn)、查詢、薪金、電子對(duì)賬等業(yè)務(wù)。另外，其強(qiáng)大的賬單查詢功能方便用戶實(shí)時(shí)掌握高校資金使用情況；其角色和權(quán)限機(jī)制可進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)控。
三、高校財(cái)務(wù)推行網(wǎng)上銀行存在的風(fēng)險(xiǎn)分析
網(wǎng)上銀行具有許多傳統(tǒng)實(shí)體銀行所不具備的優(yōu)勢(shì)，加上各個(gè)銀行的大力推廣，近些年來(lái)在我國(guó)發(fā)展十分迅猛。據(jù)中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)的《2014年度中國(guó)銀行業(yè)服務(wù)改進(jìn)情況報(bào)告》顯示，截止到2014年年末，網(wǎng)上銀行個(gè)人客戶數(shù)達(dá)到9.09億戶，交易筆數(shù)達(dá)608.46億筆，可見(jiàn)在我國(guó)網(wǎng)上銀行用戶數(shù)量已經(jīng)達(dá)到了一定的規(guī)模。據(jù)CNNIC（中國(guó)互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)信息中心）的相關(guān)調(diào)查報(bào)告顯示，在不選擇使用網(wǎng)上銀行的客戶中，有八成人是出于對(duì)網(wǎng)銀安全性的擔(dān)心。網(wǎng)銀安全事故主要發(fā)生在交易環(huán)節(jié)，按數(shù)據(jù)交互的流程可將網(wǎng)銀交易分為三個(gè)部分，即客戶端、銀行服務(wù)器端和數(shù)據(jù)傳送部分。在數(shù)據(jù)傳送部分，客戶與銀行服務(wù)器通訊采用基于SSL的安全傳輸協(xié)議,因其采用128位數(shù)據(jù)加密，可確保數(shù)據(jù)在通過(guò)Internet傳輸過(guò)程中不會(huì)被他人截取及竊聽(tīng),因此在數(shù)據(jù)傳送部分能夠確保網(wǎng)上銀行交易的安全。截止目前，尚未有該部分被駭客破解的報(bào)道。在服務(wù)器端，銀行在物理容災(zāi)備份、網(wǎng)絡(luò)防火墻使用、路由訪問(wèn)控制、系統(tǒng)防黑加固、應(yīng)用層安全控制等方面都建立了比較完善的保障措施，在理論上已經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)控制到了最低，因此是比較安全的。對(duì)網(wǎng)銀安全事故進(jìn)行分析可知，大多數(shù)問(wèn)題均發(fā)生在客戶端部分。這是因?yàn)榫W(wǎng)銀用戶數(shù)量眾多、分布廣泛，并且個(gè)體網(wǎng)絡(luò)安全防護(hù)意識(shí)、計(jì)算機(jī)使用水平、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)安全防護(hù)措施等方面差異較大，目前尚無(wú)法建立一套適用性強(qiáng)、操作簡(jiǎn)單、成本低廉的網(wǎng)銀客戶端防護(hù)體系，因此駭客主要針對(duì)部分未采取防護(hù)措施或不足的網(wǎng)銀用戶進(jìn)行攻擊，造成一定的財(cái)產(chǎn)損失。
（一）網(wǎng)站密碼暴力破解暴力破解是在獲取到用戶賬號(hào)的情況下，通過(guò)軟件不斷地將破解詞典中的字符按照一定的規(guī)則排列組合后進(jìn)行嘗試，直至找到正確的登錄密碼。該方法雖然在理論上可以破解任何密碼，但是由于現(xiàn)在的大部分網(wǎng)站已采取密碼多次輸入錯(cuò)誤后禁止登錄或者登錄需輸入驗(yàn)證碼等方式，該辦法已很少使用。
（二）鍵盤(pán)敲擊記錄該方法通過(guò)向系統(tǒng)植入木馬程序，當(dāng)用戶登錄網(wǎng)銀時(shí)，記錄用戶所有的鍵盤(pán)敲擊內(nèi)容，從而獲得用戶的賬號(hào)名、密碼等相關(guān)信息，造成財(cái)產(chǎn)損失?，F(xiàn)在很多網(wǎng)站均采用虛擬鍵盤(pán)技術(shù)，即在用戶輸入密碼的過(guò)程中，只需點(diǎn)擊鼠標(biāo)即可錄入密碼，從而防范了風(fēng)險(xiǎn)。
（三）屏幕快照該方法與鍵盤(pán)敲擊記錄相似，只是增加了屏幕錄像功能。因此，當(dāng)用戶登錄帶有虛擬鍵盤(pán)的銀行網(wǎng)站時(shí)，駭客依然可以通過(guò)記錄鼠標(biāo)的點(diǎn)擊順序，獲得客戶的賬戶名及密碼。
（四）獲取系統(tǒng)控制權(quán)駭客通過(guò)流光、superscan等軟件對(duì)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行掃描，在發(fā)現(xiàn)漏洞后，遠(yuǎn)程進(jìn)行攻擊并獲得電腦控制權(quán)。在獲得電腦控制權(quán)后，駭客很容易就可以獲取用戶的用戶名、數(shù)字證書(shū)等相關(guān)信息。
（五）釣魚(yú)網(wǎng)站釣魚(yú)網(wǎng)站是犯罪分子建立的與銀行官網(wǎng)十分相似的網(wǎng)站，其一般包含惡意的代碼。當(dāng)用戶誤登錄到此網(wǎng)站時(shí)，因警惕性不高而按網(wǎng)站提示將重要的個(gè)人信息透露給了犯罪分子，從而造成財(cái)產(chǎn)損失。除了上述的風(fēng)險(xiǎn)外，財(cái)務(wù)人員的人為風(fēng)險(xiǎn)也是需要引起我們關(guān)注的，如存在工資發(fā)放金額填寫(xiě)錯(cuò)誤、轉(zhuǎn)賬單位填選有誤等情況。同傳統(tǒng)的銀行業(yè)務(wù)相比，網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)具有非常好的實(shí)時(shí)性，即在高校財(cái)務(wù)人員提交業(yè)務(wù)申請(qǐng)后，銀行系統(tǒng)能夠馬上對(duì)此申請(qǐng)進(jìn)行處理。雖然其良好的實(shí)時(shí)性能夠提高工作效率，但同時(shí)也加大了處理人為誤操作的難度，可能會(huì)造成一定的經(jīng)濟(jì)損失，存在一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
四、防范高校財(cái)務(wù)網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)采取措施
網(wǎng)上銀行風(fēng)險(xiǎn)防范措施旨在保證用戶信息不被篡改、泄露，提供高效、便利、安全的網(wǎng)銀服務(wù)，其主要可分為技術(shù)保障和管理制度兩部分。雖然網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，但只要做好相關(guān)的防范措施，便可將風(fēng)險(xiǎn)降至最低，確保資金使用的安全。
（一）利用技術(shù)手段，降低網(wǎng)銀使用風(fēng)險(xiǎn)1．多方式進(jìn)行身份識(shí)別，保證交易安全確保網(wǎng)銀業(yè)務(wù)安全的核心工作是對(duì)進(jìn)行交易的人員進(jìn)行身份的核實(shí)，以保證網(wǎng)銀業(yè)務(wù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、合法。在第二部分介紹的屏幕快照、釣魚(yú)網(wǎng)站等攻擊手段便是通過(guò)獲取用戶的賬戶名、密碼等相關(guān)信息，進(jìn)而通過(guò)銀行系統(tǒng)的身份驗(yàn)證，獲得被盜用戶的網(wǎng)銀權(quán)限，將資金轉(zhuǎn)移到其賬戶，造成財(cái)產(chǎn)損失。為了防范駭客攻擊所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，近些年銀行采取新的技術(shù)手段對(duì)網(wǎng)銀用戶的身份進(jìn)行驗(yàn)證，以保證網(wǎng)銀資金的使用安全。（1）數(shù)字證書(shū)數(shù)字證書(shū)是由第三方權(quán)威機(jī)構(gòu)CA證書(shū)授權(quán)中心(CertificateAuthority)簽發(fā)的文件，它主要包含公開(kāi)密鑰等信息，是在網(wǎng)銀交易中識(shí)別對(duì)方身份的一種標(biāo)識(shí)。通過(guò)使用數(shù)字證書(shū)，能夠建立起一套嚴(yán)密的身份認(rèn)證系統(tǒng)，使銀行能夠確認(rèn)客戶的身份，并且保證信息在雙方傳送過(guò)程中不被其它人竊取和篡改，確保信息的安全。（2）USBKey（U盾）USBKey也稱為U盾，是一種具有USB接口的硬件設(shè)備，外形與U盤(pán)十分相似，內(nèi)置微型智能卡處理器，從外部無(wú)法讀取內(nèi)部保存的證書(shū)私鑰數(shù)據(jù)，從而保證了網(wǎng)上交易的安全性。USBKey的安全性極高，但是使用也相對(duì)復(fù)雜，在使用前，需在系統(tǒng)中安裝對(duì)應(yīng)的驅(qū)動(dòng)程序，在使用時(shí)需將其插在電腦上方可進(jìn)行某些特定的網(wǎng)銀操作。另外，第二代U盾均帶有液晶顯示屏，可將網(wǎng)銀的交易信息顯示在屏幕上，在確認(rèn)交易金額、收款單位等信息無(wú)誤后，點(diǎn)擊U盾的確認(rèn)鍵方可完成交易，這樣的操作方式無(wú)疑將進(jìn)一步加強(qiáng)資金的使用安全。（3）短信息動(dòng)態(tài)口令短信息動(dòng)態(tài)口令是用戶在進(jìn)行網(wǎng)銀交易時(shí)，銀行將驗(yàn)證信息以短信的方式發(fā)送用戶預(yù)留的手機(jī)中，只有正確的填寫(xiě)驗(yàn)證信息后，才能完成交易。使用此方式進(jìn)行驗(yàn)證十分簡(jiǎn)單、方便，用戶只需攜帶手機(jī)便可完成驗(yàn)證，而不需購(gòu)買(mǎi)或使用其他設(shè)備。另外，通過(guò)短信息可傳遞更多的附加信息，例如告知用戶此條短信是對(duì)哪項(xiàng)操作進(jìn)行驗(yàn)證，從而降低安全風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)高校財(cái)務(wù)而言，通過(guò)上述3種技術(shù)的混合使用，可以大大加強(qiáng)網(wǎng)銀業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)防范能力，即使駭客攻占了系統(tǒng)，獲得了財(cái)務(wù)賬戶名和密碼，因無(wú)法使用U盾和短信息動(dòng)態(tài)口令進(jìn)行身份驗(yàn)證，依舊無(wú)法進(jìn)行網(wǎng)銀交易，從而保證了高校資金的安全。以轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)為例，當(dāng)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行該項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí)，首先需要登錄網(wǎng)上銀行系統(tǒng)進(jìn)行第一步身份驗(yàn)證，通過(guò)后方可進(jìn)行后續(xù)操作。在登錄成功后，即使財(cái)務(wù)人員已確認(rèn)轉(zhuǎn)賬金額與收款單位等信息無(wú)誤，亦不能將款項(xiàng)進(jìn)行劃轉(zhuǎn)，必須插上U盾，再次對(duì)相關(guān)信息進(jìn)行核對(duì)，核實(shí)無(wú)誤后，點(diǎn)擊U盾上的確認(rèn)鍵，方可完成第二步驗(yàn)證。如果沒(méi)有采用短信動(dòng)態(tài)口令的方式，通過(guò)第二步驗(yàn)證后即可將款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)至收款單位；如采用了短信動(dòng)態(tài)口令的方式，還需填入短信驗(yàn)證碼，驗(yàn)證無(wú)誤后方可完成轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。在驗(yàn)證短信息中，包含轉(zhuǎn)賬金額及單位信息以便財(cái)務(wù)人員對(duì)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)進(jìn)行核對(duì)。通過(guò)以上幾步驗(yàn)證，使財(cái)務(wù)人員多次對(duì)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的相關(guān)信息進(jìn)行核對(duì)，確保了發(fā)生業(yè)務(wù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。駭客即使盜取了財(cái)務(wù)人員的網(wǎng)銀用戶名和密碼，亦不能通過(guò)U盾和短信息動(dòng)態(tài)驗(yàn)證碼的檢測(cè)，因此多重驗(yàn)證身份機(jī)制確保了資金的安全。2．構(gòu)建專用網(wǎng)絡(luò)，防范網(wǎng)絡(luò)攻擊為了防范來(lái)自網(wǎng)絡(luò)的攻擊，可以使用銀行前置機(jī)通過(guò)DDN網(wǎng)（DigitalDataNetwork，利用數(shù)字信道傳輸數(shù)據(jù)信號(hào)的數(shù)據(jù)傳輸網(wǎng)，也是平時(shí)常說(shuō)的專線上網(wǎng)方式）將高校業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與銀行進(jìn)行交互，使駭客很難通過(guò)網(wǎng)絡(luò)對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行攻擊，從而降低了網(wǎng)上銀行的使用風(fēng)險(xiǎn)。3．定制個(gè)性化服務(wù)，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)通過(guò)對(duì)高校日常業(yè)務(wù)進(jìn)行分析，歸納出使用網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)可能存在的安全隱患，針對(duì)這些不足，通過(guò)技術(shù)手段進(jìn)行防范，進(jìn)而降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。如在辦理薪金業(yè)務(wù)過(guò)程中，連續(xù)多次向同一人員發(fā)放酬金，網(wǎng)銀系統(tǒng)需能向財(cái)務(wù)人員發(fā)送提醒，檢查業(yè)務(wù)的真實(shí)與準(zhǔn)確，杜絕誤操作的發(fā)生。
（二）加強(qiáng)制度建設(shè)，杜絕安全隱患軟件運(yùn)行的本質(zhì)是按照用戶的設(shè)定完成一系列固定的操作，將人從繁雜、重復(fù)的勞動(dòng)中解放出來(lái)，以提高用戶的工作效率和單位管理水平。因此即使設(shè)計(jì)再完美的軟件，如果用戶使用不當(dāng)，一樣會(huì)出現(xiàn)問(wèn)題，網(wǎng)上銀行系統(tǒng)也是如此，只有建立明晰的工作流程和制度規(guī)范，才能從根本上防范風(fēng)險(xiǎn)。為了確保網(wǎng)銀資金使用的安全，高校財(cái)務(wù)應(yīng)從以下幾方面規(guī)范工作流程和完善制度建設(shè)。1．建立資金支付多級(jí)審核制度除了前面介紹的駭客攻擊風(fēng)險(xiǎn)外，操作人員的誤操作也是一個(gè)潛在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，如將匯款轉(zhuǎn)入錯(cuò)誤的收款單位，當(dāng)然這在傳統(tǒng)的實(shí)體銀行業(yè)務(wù)中也是存在的。通過(guò)建立多級(jí)審核制度，可以很大程度上避免這種情況的發(fā)生，即業(yè)務(wù)流程的下一級(jí)對(duì)上一流程的操作進(jìn)行檢查，確認(rèn)無(wú)誤后方可通過(guò)進(jìn)入下一環(huán)節(jié)。如在日常工作中，制單人員填寫(xiě)相關(guān)轉(zhuǎn)賬信息后，復(fù)合人員需對(duì)這部分信息進(jìn)行檢查、審核，審核通過(guò)后憑證到達(dá)出納的環(huán)節(jié)，出納員會(huì)再對(duì)這部分信息進(jìn)行核查，確認(rèn)無(wú)誤進(jìn)行轉(zhuǎn)賬。在使用網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的過(guò)程中，還需增加一崗位對(duì)出納人員的操作進(jìn)行審核，已確保發(fā)生業(yè)務(wù)的真實(shí)和準(zhǔn)確。同時(shí)，該制度的實(shí)施也可有效的防范駭客攻擊帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)駭客攻破整個(gè)流程中的某一個(gè)環(huán)節(jié)時(shí)，其無(wú)法通過(guò)后續(xù)環(huán)節(jié)的檢測(cè)，也就無(wú)法影響財(cái)務(wù)資金的使用，從而保證了高校資金的安全。另外，對(duì)于大額的資金的使用，可以采取更多級(jí)別的審核，從而進(jìn)一步保障資金安全。2．規(guī)范流程，明確職責(zé)，加強(qiáng)監(jiān)督網(wǎng)銀業(yè)務(wù)的開(kāi)通，必然對(duì)原有的工作流程產(chǎn)生一定的影響，高校財(cái)務(wù)應(yīng)針對(duì)這一變化，修訂和完善各崗位職責(zé)，修改工作流程，加強(qiáng)監(jiān)督機(jī)制，防止內(nèi)部高科技犯罪的發(fā)生，確保資金使用的安全。3．提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，確保系統(tǒng)安全網(wǎng)上銀行的使用除了要求財(cái)務(wù)人員具備財(cái)務(wù)專業(yè)技能外，還要具備一定的計(jì)算機(jī)操作能力，更重要的是要樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，以確保計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的安全、穩(wěn)定。在日常工作中，每臺(tái)計(jì)算機(jī)均應(yīng)安裝防火墻及殺毒軟件，并定期升級(jí)；應(yīng)定期更新系統(tǒng)的補(bǔ)丁，避免駭客通過(guò)漏洞對(duì)計(jì)算機(jī)進(jìn)行攻擊；操作人員不得隨意瀏覽無(wú)關(guān)網(wǎng)站，打開(kāi)陌生鏈接及電子郵件；不要隨意接入移動(dòng)設(shè)備，如需使用，在接入前應(yīng)進(jìn)行病毒掃描等。這些措施的使用，將可以有效的阻止駭客對(duì)網(wǎng)銀客戶端的攻擊，從而確保資金的安全。
