序論：好文章的創(chuàng)作是一個不斷探索和完善的過程，我們?yōu)槟扑]十篇風(fēng)險管理機制論文范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來更深刻的閱讀感受。

篇（1）

 

當(dāng)前市場競爭日益激烈，企業(yè)面臨著更加嚴(yán)峻的生存環(huán)境。風(fēng)險是市場的靈魂，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中其運作的每一個環(huán)節(jié)和過程都有產(chǎn)生風(fēng)險的可能性，企業(yè)不可避免地會碰到各種風(fēng)險，其中有些風(fēng)險所產(chǎn)生的負面影響甚至?xí)＜捌髽I(yè)的生存。從本質(zhì)上來講，企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險具有客觀性、不確定性、偶然性等特點。因此，對于企業(yè)來講，要完全消除企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中所有的風(fēng)險顯然是不現(xiàn)實的。但另一方面來講，市場經(jīng)濟條件下企業(yè)的贏利能力與其抗風(fēng)險能力是成正比的，沒有對于風(fēng)險的準(zhǔn)確認(rèn)識和把握，從而實現(xiàn)對于風(fēng)險的主動防范和控制，就難以保障企業(yè)的生存和進一步發(fā)展。因此，為有效地規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險，實現(xiàn)企業(yè)的長遠發(fā)展，必須牢固樹立風(fēng)險意識，全面分析形成企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的各種因素，建立健全風(fēng)險預(yù)警機制，提高企業(yè)風(fēng)險識別、評估及控制的能力，防患于未然，將風(fēng)險對企業(yè)可能造成的損失控制在最小范圍內(nèi)。

一．企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的成因分析

（一）外部因素

市場經(jīng)濟條件下收益與并存，企業(yè)作為市場經(jīng)濟最為重要的獨立主體現(xiàn)代企業(yè)管理論文，其生產(chǎn)經(jīng)營活動處于一定的環(huán)境之下，必然受到其賴以生存的外部環(huán)境的影響，具體包括政策因素、市場因素、社會因素、科學(xué)技術(shù)因素、自然因素等。

首先，市場經(jīng)濟的進一步發(fā)展和完善離不開國家的宏觀調(diào)控行為的支持。而國家宏觀調(diào)控相關(guān)政策，如國家信貸、銀行利率等，尤其是產(chǎn)業(yè)、行業(yè)政策導(dǎo)向的變化等都使得企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境面臨重大的改變，對企業(yè)的運營造成直接的影響，而且往往是負面影響，使企業(yè)經(jīng)營遭遇風(fēng)險，影響其正常運作[1]。

其次，隨著市場競爭的加劇和市場的急劇變化，企業(yè)面臨的市場環(huán)境更具不確定性，隨時都有可能對于企業(yè)的生存和發(fā)展產(chǎn)生嚴(yán)重的負面影響。如替代性產(chǎn)品或服務(wù)的出現(xiàn)導(dǎo)致產(chǎn)品銷售受阻，影響企業(yè)的存貨流動率，大大提高了企業(yè)存貨變現(xiàn)的風(fēng)險；對正處于衰退時期的產(chǎn)品或服務(wù)企業(yè)自身必須積極進行產(chǎn)品和服務(wù)的創(chuàng)新，否則將失去消費者，無法保障企業(yè)的進一步發(fā)展；而采購市場價格變化劇烈將會對于企業(yè)原材料的采取將產(chǎn)生直接的影響，甚至于出現(xiàn)因庫存不足而停工待料或影響銷售的狀況。

第三，各種不可抗力導(dǎo)致的風(fēng)險，如地震、海嘯等各種自然災(zāi)害都極有可能使企業(yè)面臨巨大的損失。同時，隨著經(jīng)濟全球化趨勢的不斷加強，地區(qū)或世界范圍內(nèi)的經(jīng)濟波動都或多或少地對我國企業(yè)的生存和發(fā)展產(chǎn)生影響龍源期刊。如2008全球金融海嘯中我國許多企業(yè)面臨倒閉的情況就是一個很好的說明。

（二）內(nèi)部因素

從一定程度上來講企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險產(chǎn)生的原因絕大部分源于企業(yè)內(nèi)部，產(chǎn)生經(jīng)營風(fēng)險的外部因素除了更種不可抗力所導(dǎo)致的風(fēng)險外，一般都可以通過良好的風(fēng)險預(yù)警和機制進行有效的識別和采取積極的調(diào)整措施。因此，對于企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險產(chǎn)生的內(nèi)部因素要給予更多的重視和關(guān)注。具體來講，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的內(nèi)部經(jīng)營包括以下幾個方面：

一是，缺乏風(fēng)險意識。當(dāng)前我國大部分企業(yè)對于風(fēng)險的認(rèn)識還明顯不到位，只是簡單地憑借個人個人的主觀判斷和經(jīng)驗進行企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理，主觀隨意性大，對于企業(yè)經(jīng)營過程中遇到的風(fēng)險缺乏全面清晰的把握，風(fēng)險管理往往是呈間斷性的特點，難以保障企業(yè)對市場的變化作及時積極的應(yīng)對[2]。另外，風(fēng)險管理意識的不足，也很大程度上導(dǎo)致了我國風(fēng)險管理組織機構(gòu)的缺乏和不健全，根本談不到企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險管理的日?；蛯I(yè)化，導(dǎo)致我國企業(yè)的風(fēng)險管理始終停留于追求眼前利益的較低層次上。即使成立了專門的風(fēng)險管理部門，也難以真正地履行其應(yīng)有的獨立、有效的風(fēng)險管理職能，企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險管理流于形式。

二是，根據(jù)我國企業(yè)發(fā)展的具體實踐來看，決策失誤成了導(dǎo)致我國企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的關(guān)鍵性因素。究其原因在于當(dāng)前我國很大一部分的企業(yè)決策機制不完善，決策目標(biāo)的短視化，只顧眼前利益，無視企業(yè)資源條件的限制和進一步發(fā)展的需要現(xiàn)代企業(yè)管理論文，決策程序規(guī)范化有待強化，決策行為個人色彩濃重，等。

三是，企業(yè)內(nèi)部控制的建立及健全是提高企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險管理水平的前提。整體上來看當(dāng)前我國企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)狀況不容樂觀，難以發(fā)揮其應(yīng)有的作用。另一方面來看，當(dāng)前部分企業(yè)管理層仍未正確認(rèn)識到風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的聯(lián)系，兩者未能實現(xiàn)有機結(jié)合。

四是，我國企業(yè)，尤其是數(shù)量眾多的中小企業(yè)的管理水平仍處于較低層次，如人力資源管理、財務(wù)管理、營銷管理等各方面都存在著不少的問題，并難以在較短的時間內(nèi)得到有效解決，必須會危及企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營。如不重視人力資源管理工作，忽視人力資源要素在企業(yè)生存和發(fā)展中的核心作用，造成企業(yè)人才的短缺和不足，無法為企業(yè)的發(fā)展提供堅實的人員支持。另外，受財務(wù)管理水平的限制也使得財務(wù)風(fēng)險成為企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險種類中的重要內(nèi)容，尤其是資本結(jié)構(gòu)不合理、應(yīng)收賬款管理不及時等都會對企業(yè)的經(jīng)營造成風(fēng)險。

二．企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險控制的對策分析

（一）提高風(fēng)險防范意識

首先，風(fēng)險與機會并存，企業(yè)經(jīng)營過程中必然會碰到各類的風(fēng)險，經(jīng)營風(fēng)險存在于企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)。企業(yè)經(jīng)營管理者，尤其是核心決策層的風(fēng)險意識則是企業(yè)有效進行經(jīng)營風(fēng)險控制的前提。只有經(jīng)營管理者從思想上重視企業(yè)的風(fēng)險管理，認(rèn)識到風(fēng)險對于企業(yè)生存發(fā)展的影響，提高企業(yè)的風(fēng)險防范意識，對可能面臨的風(fēng)險做到心中有數(shù)，才能在企業(yè)的日常管理過程中加強企業(yè)的風(fēng)險管理工作，將風(fēng)險防范貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和日常管理的整個過程，實現(xiàn)對各類風(fēng)險的有效預(yù)測、識別、判斷、控制和處理，提高風(fēng)險管理能力，以保障和促進企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展[3]。另外，培育和深化富有特色的企業(yè)風(fēng)險管理文化，既能夠有效的整合企業(yè)各類資源，為企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的控制提供良好的企業(yè)氛圍，更有利于風(fēng)險管理工作的順利開展，規(guī)避風(fēng)險，保障企業(yè)的穩(wěn)定健康發(fā)展。

（二）關(guān)注外部環(huán)境的變化

對于企業(yè)來講，外部環(huán)境的變化是難以準(zhǔn)確預(yù)測的，企業(yè)一定程度上對來自于外部風(fēng)險是難以實現(xiàn)對其的全面控制。但另一方面，并不等同于企業(yè)對于外部環(huán)境的變化難以有所作為。為有效應(yīng)對各類外部風(fēng)險，可以通過對外部環(huán)境的密切關(guān)注、深入分析，把握其變化發(fā)展的趨勢和規(guī)律，對于外部環(huán)境及時做出適時的靈活調(diào)整以更好地適應(yīng)市場的發(fā)展需求，強化企業(yè)對于外部環(huán)境變化的應(yīng)變能力和適應(yīng)能力，將可能產(chǎn)生的損失降至最低水平。企業(yè)要時刻關(guān)注政策法律法規(guī)的變化現(xiàn)代企業(yè)管理論文，尤其是國家宏觀調(diào)控政策方面產(chǎn)業(yè)政策、財政政策、稅收政策等，對政策的變化對企業(yè)可能產(chǎn)生的負面效應(yīng)及時做好預(yù)算；時刻關(guān)注競爭對手及市場的變化，對市場進行深入全面的調(diào)查，強化企業(yè)對于外部環(huán)境變化的應(yīng)變能力，注重產(chǎn)銷的有機銜接，及時調(diào)整策略；另外對于企業(yè)目標(biāo)群體的變化要給予全面關(guān)注和把握。

（三）建立健全風(fēng)險管理機制

首先，對于企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的管理重點在于對于經(jīng)營風(fēng)險的事前預(yù)測與防范，將風(fēng)險遏制在其產(chǎn)生之初。因此，建立健全風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，對于可能出現(xiàn)的風(fēng)險有明確的認(rèn)識和詳細的克服預(yù)案，積極做好準(zhǔn)備應(yīng)對措施以將控制風(fēng)險的進一步擴大。通過相應(yīng)的診斷工具對于經(jīng)營風(fēng)險的各種征兆進行分析、判斷，一旦發(fā)現(xiàn)可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的因素就及時發(fā)出警告。企業(yè)的經(jīng)營者、管理者應(yīng)時刻關(guān)注風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的運作，根據(jù)相應(yīng)的指標(biāo)，尤其是可量化的財務(wù)指標(biāo)，準(zhǔn)確評估風(fēng)險對企業(yè)可能造成的危害，適時地調(diào)整企業(yè)的發(fā)展策略，以更好地適應(yīng)市場變化的需求龍源期刊。其次，企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的有效防范必須有一套與之相配合的企業(yè)風(fēng)險防范制度作為支持，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險管理的制度化、程序化及科學(xué)化。具體來講，建立健全企業(yè)的各項管理規(guī)章制度，如資金管理制度、業(yè)務(wù)流程制度、財務(wù)管理制度、人力資源管理制度等，形成凡事有章可循、有人負責(zé)的良好生產(chǎn)經(jīng)營秩序，尤其要注意制度規(guī)定的可操作性，加強制度落實的監(jiān)督與管理工作。

（四）加強企業(yè)內(nèi)部控制的建設(shè)

企業(yè)內(nèi)控的加強是保障企業(yè)經(jīng)營合法性、提高企業(yè)經(jīng)營效益和防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險實現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的最為有效的途徑。從企業(yè)發(fā)展具體實踐來看，對企業(yè)內(nèi)部控制體系的建立及健全是企業(yè)經(jīng)營管理的重要內(nèi)容之一，也是管理者的重要責(zé)任之一。要根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營實際情況，完善內(nèi)控業(yè)務(wù)流程、制度體系的建設(shè)工作，落實企業(yè)內(nèi)控執(zhí)行情況的檢查工作，將內(nèi)控理念融入企業(yè)的日常經(jīng)常管理過程中[4]。另外，企業(yè)財務(wù)內(nèi)控作為企業(yè)內(nèi)控體系的重要組成部分，要充分發(fā)揮其在企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險防范過程中的積極作用。

（五）提高企業(yè)管理水平

首先，人才是企業(yè)生存和發(fā)展最為核心的資料，不論是企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的防范還是企業(yè)核心競爭力的培育和強化最終都離不開企業(yè)員工的支持，尤其是核心員工的流失、人員的頻繁流動等將直接對于企業(yè)經(jīng)營產(chǎn)生嚴(yán)重的負面影響，需加強企業(yè)人力資源管理工作，提高人力資源管理水平。其中，最為重要的內(nèi)容在于建立健全激勵機制與加強企業(yè)的文化建設(shè)，不斷地強化員工與企業(yè)兩者間的合作互利共贏關(guān)系。培養(yǎng)起員工對于企業(yè)的歸屬感、責(zé)任感和使命感，把企業(yè)的發(fā)展與自身緊密結(jié)合起來，增強企業(yè)的凝聚力，充分發(fā)揮主人翁精神，為推進企業(yè)的進一步發(fā)展貢獻自己的一份力，為企業(yè)的發(fā)展提供強大的智力支持現(xiàn)代企業(yè)管理論文，有效的防止企業(yè)的人才危機。

其次，以財務(wù)管理為核心，通過完善企業(yè)的財務(wù)管理工作，財務(wù)管理工作水平的提升整體帶動企業(yè)管理水平的提高，達到有效防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的目的。具體來講，重視財務(wù)管理工作，將財務(wù)管理工作置于事關(guān)企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的位置，提高財務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)和能力，尤其是要充分發(fā)揮財務(wù)管理的分析、預(yù)測功能，為企業(yè)經(jīng)營決策提供充實的數(shù)據(jù)支持[5]。同時在負債比例的控制上，在格外注意，實現(xiàn)企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的合理安排和優(yōu)化調(diào)整，避免因財務(wù)負擔(dān)過重影響企業(yè)的償付能力造成財務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生。

第三，在做出相應(yīng)的決策前，需加強市場調(diào)查，對于投資決策的可行性分析進行全面分析，對于可能遇到的各類風(fēng)險做全盤考慮，提高企業(yè)決策的科學(xué)性和前瞻性，最大限度地避免因盲目或非理性的決策使企業(yè)面臨巨大的風(fēng)險。

另外，誠信經(jīng)營，塑造企業(yè)良好的商品信譽和品牌形象，也是企業(yè)有效降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險和有效防范風(fēng)險的重要途徑。企業(yè)在日常經(jīng)營管理中要嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī)，以誠信為本，培育和強化企業(yè)的誠信經(jīng)營理念，讓消費者實實在在地感受到企業(yè)良好的文化氛圍，提升企業(yè)形象和企業(yè)品牌的美譽度。

參考文獻：

1．邢春萍．淺析如何發(fā)揮財務(wù)作用以防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險[J]．中國商界（下半月），2010，10，14-15．

2．姜艷艷．基于財政政策的中小企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險規(guī)避對策研究[J]．電子商務(wù)，20019，11，21-23．

3．張炳蓮．淺談金融危機下的企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險防范[J]．現(xiàn)代商業(yè)，2009，30，12-13．

4．賓愛琪．論我國企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險管理與控制[J]．學(xué)術(shù)論壇，2009，10，34-35．

篇（2）

2.負債過高加劇會計管理風(fēng)險控制難度。就企事業(yè)單位而言，為了能夠擴大自身的生產(chǎn)規(guī)模取得更多的經(jīng)濟效益，往往會通過向銀行貸款的方式來彌補生產(chǎn)經(jīng)營資金周轉(zhuǎn)不足問題。但一些企事業(yè)單位在過大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模，加大資金投入的同時缺乏對企事業(yè)自身實際情況的充分考慮，而是盲目地擴大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模及加大資金投入，負債規(guī)模過大，一旦由于某種管理因素或者技術(shù)因素導(dǎo)致生產(chǎn)經(jīng)營活動出現(xiàn)問題，經(jīng)濟收益受損，將難以償還銀行貸款，負債率過高，資不抵債；負債過高將會加劇會計管理風(fēng)險控制難度，所以企事業(yè)單位在向銀行貸款時應(yīng)結(jié)合自身發(fā)展實際綜合考慮貸款相關(guān)事宜。

3.會計管理風(fēng)險防范意識不強。由于我國會計管理研究起步較晚，同國外發(fā)達國家的會計管理水平相比存在的差距較大，具體體現(xiàn)在我國的會計管理制度不健全和會計管理風(fēng)險防范意識不強。目前，隨著市場經(jīng)濟的快速發(fā)展，許多的企事業(yè)單位將眼光放在發(fā)展經(jīng)濟方面，而沒有加強對會計管理體系的構(gòu)建工作。甚至是忽視會計管理工作，會計管理風(fēng)險防范意識淡薄。就市場而言，潛在的風(fēng)險可謂是無處不在，一旦企事業(yè)單位在經(jīng)營活動中面臨市場風(fēng)險時，由于缺乏有效的會計管理風(fēng)險控制措施，使得處理和規(guī)避風(fēng)險難度加大，進而給企事業(yè)單位造成巨大的經(jīng)濟損失。

4.會計管理人員整體素質(zhì)不高。多數(shù)企事業(yè)單位在缺乏完善的財會管理制度，財務(wù)結(jié)構(gòu)設(shè)置比較混亂，分工不明確，責(zé)任意識淡薄。使得在開展財會管理工作中往往會受到工作沖突和其他職能機構(gòu)的限制約束。導(dǎo)致財會人員難以嚴(yán)格按照財會制度履行職責(zé)，工作中出現(xiàn)錯誤失誤問題嚴(yán)重，這無疑將會加大風(fēng)險發(fā)生的幾率。此外，部分的企事業(yè)單位財會管理人員不管是在專業(yè)素質(zhì)還是管理能力方面都比較差，在遇到風(fēng)險處理問題時通常難以及時采取行之有效的防范措施分析及規(guī)避風(fēng)險，財會管理人員素質(zhì)能力高低同樣也是影響會計管理風(fēng)險防范水平的關(guān)鍵因素。

二、會計管理中的風(fēng)險控制措施

1.明確會計管理目標(biāo)。企事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)首先應(yīng)重視并樹立會計管理工作中控制風(fēng)險防范意識，加強對員工的風(fēng)險防范等方面的教育宣傳工作，使企事業(yè)單位全體職員都能認(rèn)識到風(fēng)險控制的重要性及必要性。企事業(yè)單位應(yīng)制定科學(xué)的會計管理中的風(fēng)險控制目標(biāo)以及實施步驟；明確各部門各單位風(fēng)險控制分工，制定相關(guān)的風(fēng)險管理獎懲措施切實落實風(fēng)險控制工作。

2.建立健全風(fēng)險控制組織機構(gòu)，避免負債過高加大會計管理風(fēng)險。具體措施是：建立以企事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)部門為組織核心的風(fēng)險控制監(jiān)督小組；明確財務(wù)總監(jiān)在風(fēng)險管理中的職權(quán)和地位；制定以會計管理為中心的信息收集、整理及溝通制度，采用切實可行的用賬措施充分發(fā)揮會計信息在風(fēng)險控制管理中的作用。

3.提高會計人員的風(fēng)險防范意識。會計管理人員及會計人員應(yīng)深刻認(rèn)識到會計管理對企事業(yè)單位發(fā)展的重要作用，要樹立廣義的會計理念，不能簡單地認(rèn)為會計工作就是簡單的記賬、算賬或報賬，應(yīng)樹立財務(wù)會計、成本會計、管理會計以及審計是不可分割為一體的理念，加強各職能部門的相互聯(lián)系及協(xié)作，切實發(fā)揮會計部門在風(fēng)險控制中的作用。

4.注重財務(wù)管理人員業(yè)務(wù)素質(zhì)培養(yǎng)。財務(wù)管理人員業(yè)務(wù)素質(zhì)能力的高低在某種意義上將對會計管理中的風(fēng)險控制實效性有著直接性影響。所以企事業(yè)單位應(yīng)重視及加大對財務(wù)管理人員業(yè)務(wù)素質(zhì)能力的培養(yǎng)，使其扎實掌握財務(wù)管理本領(lǐng)及提高其財務(wù)管理對企事業(yè)單位生存發(fā)展重要性的思想意識，能夠用敏銳的洞察能力發(fā)現(xiàn)市場中存在的風(fēng)險，并能及時采取有效的風(fēng)險控制措施。

5.建立完善的風(fēng)險管理控制評價體系。建立以會計專業(yè)人員為基礎(chǔ)的，人員分工明確的風(fēng)險管理評價標(biāo)準(zhǔn)指標(biāo)體系；確定風(fēng)險評價時限、評價程序以及評價方法及評價總結(jié)方案；從風(fēng)險評價總結(jié)中摸索出風(fēng)險規(guī)律，以便能夠在風(fēng)險發(fā)生時能夠及時采取相應(yīng)的風(fēng)險防范措施。

6.會計管理者應(yīng)提高對風(fēng)險控制的重視程度。作為企事業(yè)單位的會計管理者應(yīng)切實負起責(zé)任，監(jiān)督和管理財會人員，加強對財會人員的教育和培訓(xùn)工作，使其認(rèn)識到會計管理中風(fēng)險控制對企事業(yè)單位發(fā)展的重要性。只有會計人員及會計管理人員都樹立了良好的風(fēng)險控制意識，會計管理者才能更好地計劃和安排會計工作。除此之外，會計管理人員要透徹地了解和掌握企事業(yè)單位的盈利能力、償還能力、營運能力以及發(fā)展?jié)摿Γ挥芯C合考慮有關(guān)影響財會風(fēng)險的因素，才能制定完善的針對性強的風(fēng)險防范措施。

7.保證會計信息合法化。會計信息合法化是控制風(fēng)險及規(guī)避風(fēng)險最為重要的措施之一。會計信息合法化能夠為企事業(yè)單位的會計管理工作提供準(zhǔn)確的參考信息。保證會計信息合法化需要相關(guān)的財務(wù)管理部門應(yīng)加強財會工作的監(jiān)督和管理力度，可通過制定財務(wù)信息反饋機制及財務(wù)考核等手段來落實。只有環(huán)環(huán)相口，把好各個環(huán)節(jié)關(guān)卡，才能確保會計信息合法化，才能更好地對會計管理中的風(fēng)險進行控制。

8.提高資金的周轉(zhuǎn)程度。企事業(yè)單位應(yīng)通過制定完善的收賬款及出賬款制度，并定期對應(yīng)收賬款進行核對等方法來提高資金周轉(zhuǎn)程度。資金是企事業(yè)單位進行生產(chǎn)經(jīng)營活動強有力的后盾，只有資金有保證，能夠靈活周轉(zhuǎn)，才能避免因資金周轉(zhuǎn)不靈問題導(dǎo)致風(fēng)險的發(fā)生。

篇（3）

前言

建筑工程施工風(fēng)險管理是建筑工程項目管理的重要內(nèi)容，對提高建筑工程項目效益有著重要的作用，加強建筑工程項目施工風(fēng)險管理意義重大。建筑企業(yè)要想確保建筑工程項目的順利進行，實現(xiàn)經(jīng)濟利潤最大化，就必須要對項目管理中存在的問題進行明確的分析，對建筑工程中經(jīng)常出現(xiàn)的風(fēng)險類型進行準(zhǔn)確的識別與評估，通過有針對性的管理措施與風(fēng)險控制對策實現(xiàn)建筑企業(yè)的快速發(fā)展。

1、建筑工程項目施工風(fēng)險的概述

隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展、建筑工程項目涉及的因素變多，風(fēng)險也隨之多。所謂建筑工程項目風(fēng)險管理，通常是指對建筑工程項目建設(shè)中的各種風(fēng)險進行科學(xué)管理從而降低甚至消除風(fēng)險不良影響的過程。通過風(fēng)險管理的方式不僅大大降低了項目的管理成本，而且還可以最大限度地保障項目安全。建筑工程項目施工風(fēng)險，是指建筑工程項目在施工階段，所有影響施工目標(biāo)實現(xiàn)的不確定因素的集合。即，在建筑工程項目施工中影響工程施工的各種不確定因素的集合。在工程項目施工過程中，地震、風(fēng)暴、水災(zāi)等天氣現(xiàn)象何時發(fā)生、何時結(jié)束以及造成的后果都是不確定的。另外，除了天氣因素，不同的施工項目及施工環(huán)境，也會造成施工風(fēng)險的不確定性。如，在地基施工過程中，測量不準(zhǔn)確，或是夯實不合格造成的地基承載力不符合設(shè)計要求等，輕則影響分項工程施工質(zhì)量，甚至影響整個建筑工程的質(zhì)量，誘發(fā)嚴(yán)重的安全事故，使人民生命財產(chǎn)遭到重大損失。因此，管理建筑工程項目施工風(fēng)險至關(guān)重要，加強對建筑工程中的風(fēng)險管理能夠使得企業(yè)盡可能的降低經(jīng)濟損失，降低生產(chǎn)的成本，實現(xiàn)經(jīng)濟效益的提升。

2、建筑工程施工風(fēng)險管理的現(xiàn)狀

2.1管理機制的不健全

項目的風(fēng)險管理是必須要建立在一套科學(xué)有效機制的基礎(chǔ)上的，是需要借助風(fēng)險控制機制來實現(xiàn)對項目風(fēng)險的有效控制，而企業(yè)在執(zhí)行中最薄弱的環(huán)節(jié)往往就是機制。很多的建筑工程施工單位對于風(fēng)險管理的重要性還沒有形成足夠的重視，缺少準(zhǔn)確的定位，導(dǎo)致建筑單位內(nèi)部的很多部門設(shè)置沒有完全的按照崗位的責(zé)任要求進行，而且也忽視了在施工現(xiàn)場的風(fēng)險管理工作，導(dǎo)致風(fēng)險發(fā)生時抗擊風(fēng)險的能力嚴(yán)重削弱，進而影響到工程的施工進程和施工質(zhì)量。

2.2施工人員風(fēng)險管理意識的缺乏

建筑施工企業(yè)受行業(yè)影響，該行業(yè)的從業(yè)人員，尤其是基層建筑工人，大多文化水平不高，不了解風(fēng)險管理的重要性。由于缺少對風(fēng)險管理的重要性認(rèn)知，使得整個工程施工中，施工人員在意識上忽視了這方面的管理，對施工的各個環(huán)節(jié)沒有進行嚴(yán)格的質(zhì)量控制，導(dǎo)致施工別是關(guān)鍵部位的施工中出現(xiàn)很多的漏洞，給下一施工工序的正常_展帶來不利影響，因此，從意識上加強對施工人員的風(fēng)險管理就顯得十分的有必要。

2.3缺少專業(yè)的風(fēng)險管理人員

施工方承擔(dān)整個工程的施工過程，無論是參與施工的管理人員，還是操作人員，都可能是造成工程損失的風(fēng)險源。施工單位在意識上的認(rèn)知不足，直接導(dǎo)致在人員的安排上出現(xiàn)散漫現(xiàn)象，除此之外，沒有了專業(yè)管理人才的支持，在具體的風(fēng)險管理工作研究上也就不能順利的進行，這樣就會造成風(fēng)險管理的惡性循環(huán)，始終處于不利的狀態(tài)。

3、加強建筑工程項目風(fēng)險管理的對策

3.1提升風(fēng)險管理的意識，實現(xiàn)有效防范

由于建筑行業(yè)具有較強的復(fù)雜性，并且作業(yè)難度較高，因此建筑行業(yè)的風(fēng)險發(fā)生率較其他行業(yè)來說普遍較高。加強風(fēng)險管理可以幫助建筑企業(yè)正確認(rèn)識項目風(fēng)險管理工作的重要性，幫助管理層和決策層了解風(fēng)險管理對項目管理的重要意義。建筑工程項目施工部門應(yīng)當(dāng)重視風(fēng)險管理工作，認(rèn)識其重要性，對施工人員進行風(fēng)險教育與宣傳，進行相應(yīng)的風(fēng)險分析和管理培訓(xùn)，加強他們對施工過程中的風(fēng)險認(rèn)知。從項目部管理人員到施工操作工人，都必須具有風(fēng)險管理意識。遇到施工風(fēng)險可以采取科學(xué)、有效地措施來規(guī)避風(fēng)險。通過對建筑工程項目管理中加入風(fēng)險管理，能夠促進企業(yè)提升對項目風(fēng)險的重視程度，使得企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層能夠?qū)︼L(fēng)險管理有一個全面、科學(xué)的認(rèn)識，進而加大對風(fēng)險管理體系建設(shè)的資金支持力度。在建筑工程的項目施工準(zhǔn)備階段，需要風(fēng)險控制的管理人員能夠?qū)撛诘娘L(fēng)險因素進行準(zhǔn)確的分析預(yù)判，并且對風(fēng)險事故發(fā)生幾率較大的風(fēng)險因素進行科學(xué)的測評，在此基礎(chǔ)上提出具有針對性的解決措施。此外，還應(yīng)明確的是只有全面、系統(tǒng)的了解了工程項目的具體情況才能夠?qū)撛诘娘L(fēng)險進行準(zhǔn)確的判別，進而實現(xiàn)對其進行有效的控制。

3.2建立完善的風(fēng)險管理機制

建立健全各項風(fēng)險管理制度，從制度上進行強化，確保風(fēng)險管理的各項措施有制度上的保證，并對管理制度進行高效的貫徹執(zhí)行。 完善的風(fēng)險管理機制建設(shè)是風(fēng)險管理的核心要素，一套有效機制的建設(shè)是需要企業(yè)全體員工共同參才能實現(xiàn)的。在具體的建制工作中，一方面可以先參考一些在施工項目風(fēng)險控制方面做的比較成功的企業(yè)的風(fēng)險管理機制，再結(jié)合企業(yè)自身現(xiàn)狀修改調(diào)整形成適合企業(yè)自身的風(fēng)險管理機制；另一方面，在風(fēng)險管理機制建設(shè)過程中一定要建立一套完善的信息反饋機制，對實踐中暴露的制度問題做到及時發(fā)現(xiàn)，及時調(diào)整。將風(fēng)險管理貫穿到整個建筑工程項目的全部階段，即從工程的項目確定階段直至最后的竣工階段全部需要對其進行嚴(yán)格的風(fēng)險預(yù)測與評估，對其發(fā)生的過程進行監(jiān)測，并對風(fēng)險進行評價。對風(fēng)險實行全方位的管理，要全面的落實風(fēng)險控制責(zé)任，建立完善風(fēng)險控制體系。這就需要細化到每一個具體的風(fēng)險之中，通過對某一風(fēng)險進行多角度的分析，得出其對于工程項目管理的各個方面的具體影響，進而提出有針對性的解決措施。針對工程項目的每一個階段要對風(fēng)險進行識別、風(fēng)險分析和風(fēng)險評估以及風(fēng)險的評價，盡最大的可能縮減因風(fēng)險所帶來的損失，確保項目總體目標(biāo)的實現(xiàn)和預(yù)期效果。最后還應(yīng)完善公司的獎懲機制，通過建立標(biāo)準(zhǔn)明確的獎懲機制不僅能夠?qū)ぷ鞅憩F(xiàn)突出的人員進行經(jīng)濟上的獎勵，以此激發(fā)他們工作的積極性，還能夠?qū)ぷ鞒霈F(xiàn)問題的人員起到警示的作用，讓他們加深對工作失誤的印象，減少出現(xiàn)失誤的可能性，進而促進工作質(zhì)量的提升。

3.3建立完善的風(fēng)險管理信息系統(tǒng)

風(fēng)險管理信息系統(tǒng)的建設(shè)將提升建筑企業(yè)的綜合管理水平，也必然對項目管理人員的綜合素質(zhì)提出更高要求，對促進建筑企業(yè)管理者和員工素質(zhì)的提升具有積極意義。隨著計算機技術(shù)以及信息技術(shù)的發(fā)展，越來越多的領(lǐng)域開始對其進行利用 ，促進工作效率以及工作質(zhì)量的提升，風(fēng)險管理信息系統(tǒng)也應(yīng)如此。建立完善的信息系統(tǒng)，需要將項目施工的各個環(huán)節(jié)都納入系統(tǒng)建設(shè)范圍，需要項目內(nèi)部建立完善的財務(wù)管控制度、倉庫物料、施工設(shè)備管理制度、項目施工管理制度等等。通過現(xiàn)代化的信息管理技術(shù)，不僅能夠提升對建筑工程項目管理中蘊含的潛在風(fēng)險進行準(zhǔn)確的識別以及分析，進而提出科學(xué)的處理措施，而且還能夠?qū)崿F(xiàn)對項目的各個階段實行實施動態(tài)檢測，將風(fēng)險的變化情況進行全面的把握，并將其限制在可控的范圍之內(nèi)。

4、結(jié)語

施工項目風(fēng)險管理作為建筑施工中施工管理的重要部分，關(guān)系著施工的質(zhì)量和進程，對于建筑企業(yè)來說，應(yīng)充分認(rèn)識建筑工程項目管理的重要性，通過一系列行之有效的措施不斷提升項目管理的技術(shù)水平，通過風(fēng)險管理的手段將潛在的風(fēng)險因子消除在萌芽階段，逐步提高風(fēng)險管理水平，實現(xiàn)建筑工程企業(yè)經(jīng)濟效益的提升。

篇（4）

自我國改革開放以來，國內(nèi)各種環(huán)境均得到了不斷的改善。這些時代背景中環(huán)境因素的極大改變，給當(dāng)代國內(nèi)社會主義新城鎮(zhèn)建設(shè)營造了良好的氛圍、創(chuàng)造了巨大的契機。在這一時代背景的影響下，國內(nèi)建筑工程行業(yè)的發(fā)展突飛猛進、一路高歌，并逐漸成為了現(xiàn)代城鎮(zhèn)化建設(shè)中的關(guān)鍵企業(yè)力量。建筑工程由于施工總量大、經(jīng)濟業(yè)務(wù)復(fù)雜、權(quán)益關(guān)系多等因素的存在，使建筑工程不但成為近年來國家政府及社會各界不斷優(yōu)化與科學(xué)化的重點領(lǐng)域，而且成為了國家政策管控、經(jīng)濟事項監(jiān)管的重要行業(yè)。因此，面對社會主義現(xiàn)代化建設(shè)為建筑工程行業(yè)營造了良好環(huán)境，不斷借助國家經(jīng)濟財力助推該行業(yè)發(fā)展，將能夠在促進該領(lǐng)域發(fā)展基礎(chǔ)上，實現(xiàn)建筑工程行業(yè)整體效能的增強。然而，盡管國家已經(jīng)對招投標(biāo)制度、稅收財政制度等加以完善，但卻在建筑工程實踐領(lǐng)域中出現(xiàn)了大量違反法律與法規(guī)的經(jīng)濟問題。因此，不斷重視建筑工程經(jīng)濟管理過程中的風(fēng)險控制，以此凈化該行業(yè)環(huán)境，并讓其釋放更加產(chǎn)能服務(wù)社會，將成為一個極具實踐價值的研究課題。

一、關(guān)于建筑工程經(jīng)濟管理風(fēng)險控制內(nèi)容的思考

建筑工程經(jīng)濟管理風(fēng)險控制的要點與內(nèi)容應(yīng)當(dāng)從兩個方面加以關(guān)注，其一在于對經(jīng)濟事項發(fā)生本身的關(guān)注程度應(yīng)當(dāng)增強，其二在于對經(jīng)濟事項管控風(fēng)險內(nèi)容應(yīng)當(dāng)增強。針對經(jīng)濟事項發(fā)生本身的關(guān)注程度增強則應(yīng)當(dāng)集中于對經(jīng)濟發(fā)生過程中的形式加以關(guān)注。建筑工程行業(yè)由于自身主觀性的特點，讓招投標(biāo)管理辦法、總分包管理辦法成為了容易出現(xiàn)問題的主要漏洞。而這些漏洞的出現(xiàn)與延伸，將不但會造成建筑工程單位出現(xiàn)較為嚴(yán)重的違法違紀(jì)行為，而且還會產(chǎn)生經(jīng)濟利益上的交換與流失。這一現(xiàn)象的存在將不但會給建筑工程企業(yè)帶來巨大的不必要成本和經(jīng)濟資源流失，而且會給國家相關(guān)法律法規(guī)制度的權(quán)威性帶來挑戰(zhàn)，最終會導(dǎo)致建筑工程行業(yè)出現(xiàn)不良風(fēng)氣，不利于該行業(yè)的成長。針對經(jīng)濟事項管控風(fēng)險內(nèi)容則應(yīng)當(dāng)集中于對經(jīng)濟事項合法合規(guī)性與經(jīng)濟效益原則之間的權(quán)衡?，F(xiàn)代風(fēng)險管理理論不但強調(diào)對于風(fēng)險的減少和規(guī)避，而且還強調(diào)于對風(fēng)險的使用和對沖。但是，這些對于風(fēng)險控制的使用方法均需要建立在合法合規(guī)層面。然而，當(dāng)前較多建筑行業(yè)企業(yè)卻為了一己私利與國家相關(guān)制度與規(guī)章抗衡，從而造成了對他人權(quán)利及社會利益的侵害。因此，針對這些事件的產(chǎn)生與發(fā)生，建筑工程經(jīng)濟管理風(fēng)險控制應(yīng)當(dāng)積極關(guān)注相關(guān)法律、企業(yè)規(guī)章、財務(wù)制度等，將記載于紙質(zhì)文件的內(nèi)容進行定期審查與管理，以此提升建筑工程經(jīng)濟管理風(fēng)險控制的水平。

二、對建筑工程經(jīng)濟管理風(fēng)險控制提出的建議

在上文中作者對建筑工程管理風(fēng)險控制的兩個側(cè)重點加以研究。為保障上述兩個目標(biāo)及內(nèi)容得到有效的風(fēng)險管控，還應(yīng)當(dāng)從以下兩個方面建立較為科學(xué)風(fēng)險管理機制：第一，建立科學(xué)系統(tǒng)的經(jīng)濟風(fēng)險管理機制。為了有效提升建筑工程行業(yè)經(jīng)濟管理風(fēng)險控制的水平，現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極建立起較為完善與科學(xué)的經(jīng)濟風(fēng)險管理機制，為風(fēng)險控制在經(jīng)濟管理中發(fā)揮作用奠定基礎(chǔ)。在此過程中，首先應(yīng)當(dāng)結(jié)果國家法律法規(guī)政策及現(xiàn)有公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生實際環(huán)境，開展分項目自查、清理歷史尾款、開展財務(wù)審計等，從而能夠在短時間內(nèi)快速發(fā)現(xiàn)風(fēng)險所在。其次還應(yīng)當(dāng)制定應(yīng)對風(fēng)險的管理策略與方法，讓風(fēng)險在形成之后快速得到控制，并從經(jīng)濟學(xué)角度、財務(wù)學(xué)角度對其加以消除和改變。通過這兩種途徑與方法，來促使建筑工程經(jīng)濟管理風(fēng)險控制水平的提升。第二，建立優(yōu)質(zhì)的經(jīng)濟風(fēng)險管理隊伍。人才作為二十一世紀(jì)最為先進生產(chǎn)力，其將會是現(xiàn)代企業(yè)之間競爭的重要資源。對于建筑工程行業(yè)而言，其作為勞動密集型產(chǎn)業(yè)多年以來多堅持的粗放式發(fā)展模式，對現(xiàn)代科學(xué)高素質(zhì)人才培養(yǎng)機制的形成十分不利。為此，應(yīng)當(dāng)針對現(xiàn)有國內(nèi)工程經(jīng)濟風(fēng)險管理環(huán)境，積極培育優(yōu)質(zhì)人才隊伍，讓人才能夠利用對于實際經(jīng)濟問題的思考、應(yīng)用經(jīng)濟風(fēng)險的管控功能來不斷促使現(xiàn)代建筑工程行業(yè)整體經(jīng)濟管理風(fēng)險控制水平的提升。

三、結(jié)論

通過上文的研究能夠發(fā)現(xiàn)，國內(nèi)建筑工程經(jīng)濟管理的整體環(huán)境依舊不容樂觀，產(chǎn)生因素不但來源于建筑工程行業(yè)客觀因素與特點，而且來自原對于經(jīng)濟事項管理的重視力度、管理方法等均存在不足。為此，在本文中作者首先針對國內(nèi)建筑工程經(jīng)濟管理背景開展分析，并在此基礎(chǔ)上針對建筑工程經(jīng)濟管理風(fēng)險控制的要點及內(nèi)容展開研究，最終提出了些許有利于提升建筑工程經(jīng)濟管理風(fēng)險控制的途徑與對策。利用本文的研究作者謹(jǐn)此希望能夠為國內(nèi)建筑工程經(jīng)濟管理風(fēng)險控制意識與水平的提升做出自身貢獻。

作者:李潔 單位:唐山空港城臨空經(jīng)濟開發(fā)區(qū)規(guī)劃建設(shè)局

篇（5）

(一)新型態(tài)業(yè)務(wù)的角色轉(zhuǎn)換與思維差異

B縣變電所統(tǒng)包工程是A市電力公司新的業(yè)務(wù)嘗試，且統(tǒng)包工程在既有的組織編制下成立項目計劃執(zhí)行。雖然工程內(nèi)容與往常技術(shù)服務(wù)所承辦工程差異不大，但工作性質(zhì)卻截然不同，而工作觀念與心態(tài)則需配合角色轉(zhuǎn)變做大幅度調(diào)整，例如不能再過度理想化采用高成本建材、復(fù)雜造型等設(shè)計，而需更嚴(yán)謹(jǐn)考慮成本與施工難易度，以降低計劃成本方可確保利潤。否則以超高等級的剛性路面設(shè)計，不但成本較高，更會導(dǎo)致施工專業(yè)廠商尋覓不易。因此，統(tǒng)包設(shè)計與傳統(tǒng)設(shè)計(發(fā)包商先行委托完成細節(jié)設(shè)計再發(fā)包施工)的觀念不同。施工階段A市電力公司的角色已不再是監(jiān)造或項目管理單位，而是必須調(diào)適為擔(dān)任承包商的事實，除需接受發(fā)包商工地監(jiān)造(AE)人員的指示之外，對分包商需要包容，不能再將自己定位為另一個監(jiān)造單位，否則工作推動不了，最后還是要統(tǒng)包商自己來收拾殘局。因此，對施工公司而言，隨著業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型，心態(tài)與角色的調(diào)整絕對是踏入統(tǒng)包工程門檻的第一步。

(二)風(fēng)險轉(zhuǎn)移分包商

B縣變電所統(tǒng)包工程約有20個分包廠商，總分包金額約占統(tǒng)包合同金額的86%，也即A市電力公司自己開展工作的比例僅約14%，但卻須承擔(dān)100%的統(tǒng)包工程合同責(zé)任，統(tǒng)包風(fēng)險很大，故分包商的優(yōu)劣將是成敗的重要關(guān)鍵。A市電力公司雖有協(xié)助廠商遴選的采購制度，但大都是從事技術(shù)顧問服務(wù)的長期合作伙伴，這與滿足變電所統(tǒng)包工程所需的合作廠商有所不同。因此，在制度不全及與重要分包項目的廠商既無合作關(guān)系又不熟悉的情況下，增加許多不可預(yù)知的風(fēng)險，A市電力公司也僅能利用合同手段，將統(tǒng)包合同風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁由分包商合同承擔(dān)，并進而牽制分包廠商。然而，分散過多的分包商造成過多的分包界面，增加管理的風(fēng)險，反成為最棘手的界面管理問題，以致整合、協(xié)調(diào)工作煞費苦心。又A市電力公司變電所統(tǒng)包工程估驗計價機制是采用三階段方式(土建取得使用執(zhí)照、機電系統(tǒng)遞升加壓完成及加入系統(tǒng)完成)，若分包商財力不足，資金調(diào)度需求往往無法按三階段方式計價，反而需按月或按期計價。因此，統(tǒng)包商必須準(zhǔn)備充裕的資金或須具備高度靈活的資金調(diào)度能力，否則僅靠預(yù)付款支應(yīng)，不容易解決分包商對工程款的期望，這也讓統(tǒng)包商增加敏感的財務(wù)調(diào)度風(fēng)險。

(三)統(tǒng)包工程的設(shè)計變更及其增減帳

統(tǒng)包是采用總價決標(biāo)精神，這應(yīng)保障發(fā)包商在功能效益上的基本需求，但實務(wù)上要求統(tǒng)包商提出與投標(biāo)價相同的工程預(yù)算，其目的僅是滿足統(tǒng)包合同總價金額。項目管理時因發(fā)包商需求變更才有所謂設(shè)計變更的事件(合同變更)，否則統(tǒng)包商只要符合規(guī)范的條件將設(shè)計、施工過程完成，發(fā)包商就應(yīng)依據(jù)驗收結(jié)算的合同金額支付價金。因此，發(fā)包商對統(tǒng)包設(shè)計成果，除非有降低品質(zhì)(或等級)、效用的風(fēng)險，否則應(yīng)僅辦理規(guī)格、功能符合合同規(guī)定的接收，也即統(tǒng)包工程設(shè)計以“功能”為導(dǎo)向，不應(yīng)像傳統(tǒng)設(shè)計對數(shù)量及差價做嚴(yán)格的限制，甚至變成變更設(shè)計只有減帳，增加工作反而不得要求加價的矛盾現(xiàn)象。

篇（6）

風(fēng)險投資是通過向極具增長潛力的未上市新興企業(yè)進行權(quán)益資本或準(zhǔn)權(quán)益資本投資,并通過提供管理服務(wù)參與企業(yè)的發(fā)展過程,在企業(yè)創(chuàng)業(yè)成功后通過權(quán)益資本轉(zhuǎn)讓,實現(xiàn)高資本增值收益的一種特殊類型的金融資本運作方式。從風(fēng)險投資的運作過程來看,風(fēng)險投資是包括融資、投資、投資后管理和退出四個主要環(huán)節(jié)的一種循環(huán)運作過程。因此,風(fēng)險投資的微觀運行機制由風(fēng)險投資的籌資機制、投入機制、投資后管理機制與退出機制構(gòu)成,形成了風(fēng)險投資微觀機制的循環(huán)過程。由于風(fēng)險企業(yè)成長的高度不確定性,以及風(fēng)險投資家與風(fēng)險企業(yè)家之間信息的高度不對稱性,任何風(fēng)險投資活動都可以說是不完全的,都不可能預(yù)見到風(fēng)險企業(yè)將來所有可能發(fā)生的事情,也包括風(fēng)險投資家與企業(yè)家將來可能發(fā)生的分歧與沖突。因此,風(fēng)險投資家參與風(fēng)險投資后的管理,比風(fēng)險投資前評價和合同的設(shè)計更為重要。Kaplan和Stromberg(2001)認(rèn)為,投資前審慎調(diào)查、簽署投資協(xié)議和投資后管理是風(fēng)險投資家降低成本的三項主要措施。所以,在風(fēng)險投資后管理機制的內(nèi)涵與特征的基礎(chǔ)上,分析風(fēng)險投資后管理機制的創(chuàng)新之處具有重要的意義。

一、風(fēng)險投資后管理機制的涵義及內(nèi)容

“機制”一詞的運用十分廣泛,對其涵義也有不同的理解。“機制”既可以用作描述事物構(gòu)成狀態(tài),即將描述對象作為一個大的系統(tǒng),并確定其子系統(tǒng)構(gòu)成與相互關(guān)系;“機制”也可以用作描述事物運行規(guī)律,將描述對象的內(nèi)在機理,包括宏觀與微觀的理論解釋與分析;另外,更多的是“機制”可以被用來描述人們對事物運行的制度安排,并由此而形成各種功能,這體現(xiàn)出人們對事物運行客觀規(guī)律的認(rèn)識與運用。而投資后管理是風(fēng)險投資家控制投資風(fēng)險、實現(xiàn)投資收益的重要環(huán)節(jié)。在投資后,為了促使風(fēng)險企業(yè)經(jīng)營的成功,風(fēng)險投資家在力所能及的各個方面對被投資企業(yè)進行扶植和培育。風(fēng)險投資家為企業(yè)提供的服務(wù)包括以下幾方面。

1、常規(guī)性管理。主要指風(fēng)險投資人在風(fēng)險企業(yè)日常運作過程中,通過各種常規(guī)性手段把握企業(yè)的經(jīng)營動態(tài),并按照合法程序與權(quán)力,及時解決存在的各類問題。常規(guī)性管理的實質(zhì)就是根據(jù)被投企業(yè)經(jīng)營信息的動態(tài)反饋,對其進行監(jiān)控和管理的過程。

2、決策性管理。是指風(fēng)險投資人通過派出人選出任被投企業(yè)董事、監(jiān)事或其他高管人員,完善企業(yè)的治理結(jié)構(gòu),參與企業(yè)的決策管理過程。由于風(fēng)險企業(yè)的特點,決策管理過程通常是在信息不對稱的情況下作出的,因此派出得合格人選在整個決策過程中最重要的責(zé)任就是提供合理可行的決策建議,便于風(fēng)險投資人作出正確決策。

3、增值。目的是最大限度地實現(xiàn)風(fēng)險企業(yè)的價值增值。增值服務(wù)貫穿于常規(guī)性管理和決策性管理全過程之中,它主要包括協(xié)助組建管理團隊、提供財務(wù)和融資服務(wù)、提供信息支持服務(wù)、提供法律顧問服務(wù)等內(nèi)容。因而,增值服務(wù)已成為風(fēng)險投資人對投資項目后續(xù)管理中最重要的工作,這不僅僅是一個價值發(fā)現(xiàn)的過程,更是一個價值創(chuàng)造的過程。

二、風(fēng)險投資后管理的動因

任何投資活動的動力都來自于對利潤的追求。但是由于投資過程中各種不確定性因素的客觀存在,風(fēng)險投資既有可能增值獲利,也有可能遭受損失。那么,價值增值的最大化、風(fēng)險的防范和人力資本的充分應(yīng)用是風(fēng)險投資后管理機制產(chǎn)生發(fā)展的主要動因。

1、價值增值最大化的要求。風(fēng)險投資后管理的目的是最大限度地實現(xiàn)風(fēng)險企業(yè)的價值增值。風(fēng)險投資家的風(fēng)險投資后管理可從三個方面創(chuàng)造價值增值:為創(chuàng)業(yè)者提供合適的投資機會;為風(fēng)險企業(yè)確定最佳戰(zhàn)略或者如何最好地執(zhí)行戰(zhàn)略;為風(fēng)險企業(yè)提供有價值的信息源。

當(dāng)風(fēng)險企業(yè)在風(fēng)險投資家的幫助下獲得投資機會、化解企業(yè)風(fēng)險以及減少不確定性和作出最佳決策時,企業(yè)就創(chuàng)造了最大的價值增值。

2、防范風(fēng)險的要求。風(fēng)險投資的對象主要是高新技術(shù)產(chǎn)業(yè),風(fēng)險投資家不僅要承擔(dān)技術(shù)開發(fā)和市場開拓的商業(yè)風(fēng)險,還有由于風(fēng)險投資的特殊性,承擔(dān)著風(fēng)險與信息不對稱的風(fēng)險。商業(yè)風(fēng)險是基于風(fēng)險企業(yè)競爭環(huán)境的不確定性而產(chǎn)生的風(fēng)險。由于商業(yè)風(fēng)險無法完全預(yù)測,風(fēng)險投資家只能隨著風(fēng)險企業(yè)經(jīng)營過程中出現(xiàn)的狀況來調(diào)節(jié)他們的后續(xù)管理水平。一般情況下,風(fēng)險投資后管理的水平與商業(yè)風(fēng)險呈正相關(guān),與風(fēng)險企業(yè)價值增值的預(yù)期呈負相關(guān),但是當(dāng)風(fēng)險投資后管理的強度與水平超過了一定的界限,風(fēng)險投資家就可能會改變初衷并撤回投資。

在委托框架下,風(fēng)險企業(yè)家與風(fēng)險投資家之間的信息不對稱,不僅存在于簽約投資前的項目評估階段,也存在于后續(xù)投資階段。簽約前的事前信息不對稱導(dǎo)致的主要問題是逆向選擇,投資后信息不對稱導(dǎo)致的主要問題是道德風(fēng)險。因此,當(dāng)?shù)娘L(fēng)險越高,風(fēng)險投資家進行風(fēng)險投資后管理的程度就越多。風(fēng)險投資家通過投資后管理識別風(fēng)險,收集信息,加強對于投資資金的監(jiān)管,增加與管理團隊的溝通機會,從而幫助風(fēng)險投資企業(yè)實現(xiàn)價值增值與風(fēng)險防范。

3、人力資本充分應(yīng)用的要求。在風(fēng)險投資中,人力資本表現(xiàn)在兩個方面,一是風(fēng)險投資家的經(jīng)驗,二是風(fēng)險企業(yè)家的素質(zhì),二者都極端重要,而且是相互關(guān)聯(lián)、互相影響的。首先,風(fēng)險投資家的經(jīng)驗是決定風(fēng)險投資后管理所產(chǎn)生的價值增值量與風(fēng)險防范成效的最具決定性的因素。其次,風(fēng)險投資后管理對于風(fēng)險企業(yè)家素質(zhì)的發(fā)揮提供了良好的激勵與約束機制。風(fēng)險企業(yè)家在風(fēng)險企業(yè)中有特殊的重要性。與成熟企業(yè)相比,風(fēng)險企業(yè)面臨著極度不確定的市場,具備極少的創(chuàng)業(yè)資源,并面臨高度的風(fēng)險。風(fēng)險企業(yè)家必須依靠自己的洞察力、創(chuàng)新能力、執(zhí)行能力等在不完全信息情況下作出決策。但是,在委托與信息不對稱的情況下,風(fēng)險企業(yè)家人力資本的重要作用必須依靠完善的管理機制才能夠充分發(fā)揮出來,因此,通過風(fēng)險投資后監(jiān)管,對風(fēng)險企業(yè)家進行激勵與約束就具有重要的意義。

三、風(fēng)險投資后管理機制創(chuàng)新性分析

1、管理對象的深化:風(fēng)險企業(yè)家人力資本為核心。風(fēng)險企業(yè)家人力資本不僅具有一般人力資本的特性,更具有特異性,這是風(fēng)險投資后監(jiān)管機制涉及的核心內(nèi)容。概括而言,風(fēng)險企業(yè)家人力資本的特異性主要包括:企業(yè)家人力資本的低擔(dān)保性;企業(yè)家人力資本的高專用性;企業(yè)家人力資本的強顯示性;企業(yè)家人力資本的可抵押性。由于風(fēng)險企業(yè)家人力資本的特征和風(fēng)險企業(yè)的特殊性,風(fēng)險投資后管理機制的設(shè)計不僅要考慮對風(fēng)險企業(yè)家的激勵,而且還要對其嚴(yán)格的約束與監(jiān)控。

在風(fēng)險投資后管理中,應(yīng)該根據(jù)風(fēng)險企業(yè)的不同發(fā)展階段,基于風(fēng)險投資家與風(fēng)險企業(yè)家雙方人力資本與非人力資本因素的考慮,來進行機制設(shè)計。對處于早期階段的風(fēng)險企業(yè),一方面企業(yè)家如果擁有相對較大的股權(quán),其邊際努力產(chǎn)生的邊際收益中的較大部分將歸自己所有,其將受到足夠的激勵;另一方面,由于早期階段中風(fēng)險企業(yè)家的擔(dān)保能力相對不足,風(fēng)險投資家為了減少投資風(fēng)險和損失,必須持有較大的最終控制權(quán),并使公司的利益凌駕于企業(yè)家之上,甚至在必要時有權(quán)解雇企業(yè)家。隨著風(fēng)險企業(yè)的發(fā)展,企業(yè)價值不斷提高,風(fēng)險企業(yè)家的能力逐步顯現(xiàn),聲譽不斷提高,風(fēng)險企業(yè)家所擁有的非人力資產(chǎn)與價值也在提高,使得風(fēng)險企業(yè)家擔(dān)保能力將不斷得以提高,而風(fēng)險企業(yè)的不確定性和風(fēng)險則可能相應(yīng)降低。與此相對應(yīng),企業(yè)家對企業(yè)的最終控制權(quán)應(yīng)當(dāng)增加。因此,風(fēng)險企業(yè)的治理機制應(yīng)具有一定的動態(tài)可調(diào)整性,即根據(jù)企業(yè)的實際發(fā)展和運營狀況以及企業(yè)家的能力是否適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展要求而配置控制權(quán),也就是說,企業(yè)家的能力和企業(yè)的經(jīng)營績效及潛力在很大程度上決定了他們與風(fēng)險投資家之間的談判能力。風(fēng)險企業(yè)治理機制的核心是對企業(yè)家進行良好的激勵、嚴(yán)格的約束與監(jiān)控,并體現(xiàn)動態(tài)可調(diào)整性。

2、管理手段的創(chuàng)新:對風(fēng)險企業(yè)的控制權(quán)分配和轉(zhuǎn)移安排。風(fēng)險投資后管理機制中人力資源管理機制實質(zhì)上是風(fēng)險企業(yè)的控制權(quán)分配和轉(zhuǎn)移的治理機制,是風(fēng)險投資家和企業(yè)家之間長期重復(fù)博弈后最終會形成的一個最優(yōu)博弈結(jié)果。因此,對風(fēng)險企業(yè)的控制權(quán)分配和轉(zhuǎn)移安排是風(fēng)險投資后管理機制中最核心的手段。Kapla和Stromberg(2000)實證研究表明風(fēng)險投資家通過合約將剩余索取權(quán)、投票權(quán)、清算權(quán)以及其他控制權(quán)的分配分開進行,而這些權(quán)力的分配取決于企業(yè)在某一個階段的可觀察或度量的指標(biāo)所顯示的企業(yè)經(jīng)營狀況,因而控制權(quán)的相機轉(zhuǎn)移也是逐步的、多層次的。

為了解決風(fēng)險投資中風(fēng)險資本家和風(fēng)險企業(yè)家在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展各個階段相應(yīng)的風(fēng)險企業(yè)的控制權(quán)分配和轉(zhuǎn)移安排問題,對風(fēng)險投資中人力資本的激勵與約束機制進行了諸多創(chuàng)新,其手段具體包括以下幾點。

(1)以可轉(zhuǎn)換優(yōu)先股為主要融資工具的控制權(quán)約束與激勵?？赊D(zhuǎn)換優(yōu)先股為主的融資結(jié)構(gòu)實質(zhì)上是對風(fēng)險企業(yè)家一種控制權(quán)激勵,促使風(fēng)險企業(yè)家將人力資本最大限度地投入到企業(yè)中去,努力把企業(yè)經(jīng)營成功,實現(xiàn)風(fēng)險投資收益的最大化和風(fēng)險企業(yè)家個人效用最大化。

(2)分階段投資并保留中止投資的權(quán)利。一旦風(fēng)險投資家發(fā)現(xiàn)任何有關(guān)未來回報的負面信息,下一階段的融資可能被終止,風(fēng)險企業(yè)家的人力資本價值也就無法實現(xiàn),這種方式也減少了風(fēng)險企業(yè)家試圖對企業(yè)剩余索取權(quán)進行重新談判的機會主義行為。

(3)以股票贈與和股票期權(quán)為主要形式的激勵性報酬計劃。通過上述方式,將風(fēng)險企業(yè)家與企業(yè)的未來經(jīng)營狀況緊密聯(lián)系起來,風(fēng)險投資家與企業(yè)家利益實現(xiàn)了高度趨同,降低了委托關(guān)系中的道德風(fēng)險。

(4)投資者退出權(quán)約束。當(dāng)風(fēng)險企業(yè)業(yè)績低于預(yù)期目標(biāo)時,風(fēng)險投資家為減少損失,將其前期投資以某個事先確定的價格回售給被投資企業(yè)。這種行為不僅會導(dǎo)致風(fēng)險企業(yè)實質(zhì)運作資本數(shù)量的減少,還會通過資本市場的信息傳遞效應(yīng)影響風(fēng)險企業(yè)家的后續(xù)階段的籌資,從而提高了風(fēng)險企業(yè)家的努力程度。

3、激勵方式的組合:對風(fēng)險企業(yè)家的顯性激勵與隱性激勵相結(jié)合。在風(fēng)險投資中,對風(fēng)險企業(yè)家的顯性激勵與隱性激勵方式的運用,也是與風(fēng)險企業(yè)家的人力資本特性緊密聯(lián)系的。但是由于信息不對稱以及契約的不完備性,企業(yè)內(nèi)部協(xié)調(diào)總是有限的,需要市場從外部來進行推動,這種由外部競爭機制產(chǎn)生的對企業(yè)家的激勵稱為隱性激勵。單純的顯性激勵或隱性激勵均不能夠?qū)︼L(fēng)險企業(yè)家產(chǎn)生最有效的激勵,二者的結(jié)合設(shè)計會取得更大激勵效果,而其中的關(guān)鍵就在于信息不對稱與不確定性的程度。

在風(fēng)險投資的顯性激勵機制中,風(fēng)險企業(yè)的剩余控制權(quán)和索取權(quán)以及薪酬結(jié)構(gòu)是最重要的兩個方面。而風(fēng)險投資中的報酬契約的創(chuàng)新在于按照經(jīng)營業(yè)績連續(xù)支付風(fēng)險企業(yè)家的薪酬,而不是在風(fēng)險投資退出完全時集中支付。這種連續(xù)支付激勵機制對風(fēng)險企業(yè)家的激勵效果可以有效地提高風(fēng)險企業(yè)家的努力水平,為風(fēng)險投資家和風(fēng)險企業(yè)家雙方帶來更高的收益,也可以為風(fēng)險投資家激勵與監(jiān)管風(fēng)險企業(yè)家提供更多的手段。但是由于風(fēng)險投資中信息的高度不對稱以及風(fēng)險企業(yè)成長的高度不確定性,顯性激勵模式對企業(yè)家特殊人力資本的激勵具有一定的局限性。風(fēng)險投資的隱性激勵機制能夠較好地解決這個問題。隱性激勵機制主要包括風(fēng)險企業(yè)相對業(yè)績激勵機制與聲譽激勵機制。在相對業(yè)績激勵機制中,由于風(fēng)險投資家所關(guān)心的風(fēng)險企業(yè)家的努力程度、智力因索、誠實和創(chuàng)新能力不易被觀察到,所以企業(yè)家的報酬不能直接與這些因素掛鉤,必須將報酬和可測量的工作績效掛鉤。由于使用相對業(yè)績比較能將風(fēng)險投資中對企業(yè)家不可控的經(jīng)濟環(huán)境變動影響進行過濾,評價出企業(yè)經(jīng)營績效水平,能使企業(yè)家的努力水平接近最優(yōu)。在聲譽激勵機制中,由于風(fēng)險企業(yè)家的人力資本具有逐步顯現(xiàn)性,風(fēng)險企業(yè)家可以通過自身的努力,將其人力資本潛能挖掘出來,不斷提高其人力資本價值,并提高其聲譽,使其在下一輪風(fēng)險融資時,可以擁有更有利的競爭位置和更強的談判力量。所以聲譽激勵機制也為企業(yè)家人力資本提供了較好的隱性激勵機制。這二者事實上又有著密切的相關(guān)性。在聲譽激勵機制下相對業(yè)績比較有利于解決風(fēng)險投資家與風(fēng)險企業(yè)家之間的信息不對稱問題,對完善投資契約具有積極的指導(dǎo)作用。

四、結(jié)論

風(fēng)險投資后管理是風(fēng)險投資循環(huán)過程中的核心環(huán)節(jié),隨著風(fēng)險投資行業(yè)的發(fā)展成熟,風(fēng)險投資后的管理支持越來越重要,對于風(fēng)險投資的價值增值,風(fēng)險防范和人力資本的充分應(yīng)用具有極其重要的作用。同時,風(fēng)險投資后管理也是一項復(fù)雜的系統(tǒng)工程,為了適應(yīng)風(fēng)險投資的特殊運作方式與管理需求,必須要對風(fēng)險投資后管理機制進行創(chuàng)新。風(fēng)險投資后管理機制創(chuàng)新的核心在于以風(fēng)險企業(yè)家人力資本為管理核心,以對風(fēng)險企業(yè)的控制權(quán)分配和轉(zhuǎn)移安排為手段,通過對風(fēng)險企業(yè)家的顯性激勵與隱性激勵相結(jié)合的方式,實現(xiàn)風(fēng)險投資后管理機制的良好運行。

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篇（7）

1我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理機制存在的問題

改革開放以來，中國銀行業(yè)在改革、發(fā)展和對外開放的同時，也在不斷借鑒國際先進商業(yè)銀行的經(jīng)驗，國內(nèi)不少銀行借助外部中介力量，引進中介知名機構(gòu)的風(fēng)險管理系統(tǒng)軟件，改造風(fēng)險管理組織體系和業(yè)務(wù)流程等；構(gòu)建商業(yè)銀行風(fēng)險管理制度體系，如制定了包括授權(quán)授信、審貸分離、崗位制約、內(nèi)部審計等大量的內(nèi)部控制制度，在風(fēng)險管理和內(nèi)部控制上取得了一些成績。但是，在風(fēng)險管理方面還不同程度的存在以下一些問題：

1．1公司治理機制尚不完善

隨著國有獨資商業(yè)銀行的股份制改造和新興股份制商業(yè)銀行的崛起，原來銀行業(yè)內(nèi)部的利益格局發(fā)生了重大變化。在構(gòu)建現(xiàn)代企業(yè)制度意義上的公司治理方面，國內(nèi)商業(yè)銀行雖然有許多有益的實踐，但整體效果和個體實效都不甚理想，無論是公司治理的組織架構(gòu)、制度安排還是治理機制，都處在新舊控制體系交錯的狀態(tài)下。

1．2內(nèi)控管理機制和合規(guī)風(fēng)險管理機制不健全

根據(jù)新巴塞爾協(xié)議的定義，合規(guī)風(fēng)險指的是：銀行因未能遵循法律法規(guī)、監(jiān)管要求、規(guī)則、自律性組織制定有關(guān)準(zhǔn)則、已經(jīng)適用于銀行自身業(yè)務(wù)活動的行為準(zhǔn)則，而可能遭受法律制裁或監(jiān)管處罰、重大財務(wù)損失或聲譽損失的風(fēng)險。商業(yè)銀行的發(fā)展歷史表明，銀行業(yè)在經(jīng)營過程中隨時都有可能被風(fēng)險所困，甚至被壓垮。近年來，我國銀行業(yè)違規(guī)案件頻繁發(fā)生，給銀行業(yè)造成了很大的損失。

2我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理機制不健全的原因分析

公司治理機制不完善，風(fēng)險管理戰(zhàn)略不健全，導(dǎo)致商業(yè)銀行的激勵機制的導(dǎo)向出現(xiàn)偏差，銀行的宗旨和價值無法得到體現(xiàn)。由于合規(guī)風(fēng)險管理機制的不健全，使得商業(yè)銀行無法通過政策和程序的持續(xù)修訂去傳承許多有益的風(fēng)險管理經(jīng)驗，制約了商議銀行風(fēng)險管理機制的發(fā)揮。

2．1缺乏全面的風(fēng)險意識

首先是全面風(fēng)險管理理念不到位，仍以信用風(fēng)險管理為主，對市場風(fēng)險、操作風(fēng)險等重視不夠。其次是忽視了不同業(yè)務(wù)、不同地區(qū)在風(fēng)險管理方面存在的差異。不僅不能管理好業(yè)務(wù)風(fēng)險，反而容易產(chǎn)生新的風(fēng)險。最后是不能正確認(rèn)識風(fēng)險管理和業(yè)務(wù)發(fā)展的關(guān)系，認(rèn)為風(fēng)險管理會阻礙業(yè)務(wù)發(fā)展，同時又不能認(rèn)真研究市場變化的規(guī)律，通過否定業(yè)務(wù)逃避承擔(dān)風(fēng)險，業(yè)務(wù)不但發(fā)展不了，反而降低了銀行的整體抗風(fēng)險能力。

2．2對管理層缺乏有效約束機制

國家作為所有者和社會經(jīng)濟調(diào)控者的雙重角色，對國有商業(yè)銀行提出的經(jīng)濟目標(biāo)在事實上也是雙重的，這就使得對國有商業(yè)銀行的實際經(jīng)營狀況難以進行清晰有效的考核和評估。同時，由于缺乏人格化的產(chǎn)權(quán)和清晰的選擇標(biāo)準(zhǔn)，管理人員的選擇基本上采用行政化的干部考核運用制度。此外，國有商業(yè)銀行的員工薪酬體系類似于公務(wù)員，收入水平基本上是事前確定的，與業(yè)績水平的相關(guān)程度不明顯，對其難以形成有效的激勵。 2．3激勵約束機制與銀行文化不相融

銀行文化是指銀行在長期經(jīng)營與發(fā)展過程中逐步形成并經(jīng)過全體員工認(rèn)同的共同價值取向和心理預(yù)期，這種以人為本的價值取向和心理預(yù)期就是銀行的目標(biāo)和企業(yè)信念?？冃Э己藱C制體現(xiàn)了銀行的發(fā)展理念和經(jīng)營思路，對于銀行風(fēng)險管理有重要的導(dǎo)向作用。并且，績效考核結(jié)果的運用跟銀行員工的切身利益相關(guān)，對員工行為有重要影響。

3健全銀行風(fēng)險管理機制的有效途徑

國際經(jīng)驗表明，在經(jīng)濟發(fā)展較快、銀行貸款大幅度增加的情況下，尤其要加強風(fēng)險管理。我國近年來經(jīng)濟發(fā)展速度較快，外部環(huán)境比較復(fù)雜，銀行業(yè)發(fā)展還不成熟，風(fēng)險管理形勢嚴(yán)峻。增強我國銀行業(yè)的抗風(fēng)險能力成為國有銀行改革與發(fā)展的重要任務(wù)之—。

3．1強化公司治理

完善公司治理結(jié)構(gòu)是建立現(xiàn)代金融企業(yè)制度，提高銀行發(fā)展能力、競爭力和抗風(fēng)險能力的根本所在。長期以來我國商業(yè)銀行就普遍存在產(chǎn)權(quán)模糊、產(chǎn)權(quán)主體虛置、產(chǎn)權(quán)約束弱化問題，導(dǎo)致銀行的所有者與經(jīng)營者激勵不足和風(fēng)險軟約束。這一問題國有商業(yè)銀行最為突出，在其他銀行也同樣存在一尤其是有政府背景的，或者國有企業(yè)為大股東或控股股東的商業(yè)銀行。產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)在很大程度上決定了銀行的公司治理結(jié)構(gòu)，進而直接影響了銀行治理機制和風(fēng)險管理機制的效能。從風(fēng)險管理機制的角度來看，股份制是商業(yè)銀行組織形式的最佳選擇。

3．2構(gòu)建有效的合規(guī)風(fēng)險管理體系

篇（8）

引言 

此次發(fā)源于美國的國際金融危機無異于一場發(fā)生在世界范圍內(nèi)的經(jīng)濟大地震，給世界經(jīng)濟帶來了極其嚴(yán)重的損失。人們在扼腕嘆息的同時，也在反思：一向自詡擁有世界最健全市場經(jīng)濟制度的美國為何會發(fā)生如此嚴(yán)重的金融危機？時至今日，國際社會已經(jīng)達成共識，那就是金融監(jiān)管的缺失為此次金融危機埋下了禍根。而美國的監(jiān)管體系在此次金融危機中所暴露出來的問題，無疑為我國金融監(jiān)管再次敲響了警鐘。 

一、后金融危機時代我國金融監(jiān)管所存在的問題 

從目前來看，我國金融體系在此次金融危機受到的影響相對較小，一方面是因為我國金融機構(gòu)在金融創(chuàng)新方面的能力相對較弱，全球化程度也相對較低，尚未能夠深入地參與國際金融市場的競爭，從而僥幸躲過一劫。另一方面是因為中國人民銀行一直很重視金融監(jiān)管，并取得了一定的成績。但是，我們也應(yīng)清醒地看到，隨著金融全球化進程的不斷加快，隨著中國經(jīng)濟金融的快速發(fā)展和中國經(jīng)濟與世界經(jīng)濟一體化進程的加快，我國在金融監(jiān)管上所暴露出來的問題也將越來越明顯。當(dāng)前，中國金融監(jiān)管存在的主要問題可以概括為以下幾個方面。 

(一)對市場準(zhǔn)入的限制導(dǎo)致國有資本為市場主導(dǎo)的局面 

市場準(zhǔn)入監(jiān)管是金融業(yè)監(jiān)管的重要環(huán)節(jié)之一，是確保金融業(yè)安全的第一道關(guān)口。在我國，一個穩(wěn)健有序的金融體系應(yīng)是以國有金融機構(gòu)為主，國有金融機構(gòu)、民營金融機構(gòu)和外資金融機構(gòu)相互競爭共同發(fā)展的格局。但是在我國，不管是開拓相關(guān)金融新業(yè)務(wù)，還是設(shè)計新金融機構(gòu)等，都必須要經(jīng)由相關(guān)主管部門的審批。執(zhí)政部門擔(dān)心機構(gòu)的過度準(zhǔn)入會導(dǎo)致無序和失控，從而不斷提高金融市場準(zhǔn)入門檻，導(dǎo)致國有商業(yè)銀行的金融壟斷地位不斷加強。 

(二)退出機制不完善使得金融機構(gòu)道德風(fēng)險不斷積累 

一個完善的金融市場，應(yīng)是準(zhǔn)入機制與退出機制并重的市場。目前，我國在金融法規(guī)方面日趨完善，并且出臺了多不的金融法規(guī)，但是在某些方面還存在著一些缺陷，尤其是在對問題金融機構(gòu)的處理上，還缺乏相應(yīng)的推出機制。所以，當(dāng)金融風(fēng)險暴露的時候，金融監(jiān)管部門職能通過行政手段強制關(guān)鋁來解除金融風(fēng)險，而在救助和關(guān)閉金融機構(gòu)過程中的個人債權(quán)也通常由政府墊付，這種舉措不僅加劇了主要債務(wù)人的道德風(fēng)險，還有可能誘發(fā)金融機構(gòu)的盲目擴張，累積金融機構(gòu)“大而不倒”的道德風(fēng)險。 

(三)監(jiān)管手段落后 

目前我國金融監(jiān)管在綜合運用法律手段、經(jīng)濟手段上的能力存在明顯的不足；在監(jiān)管制度上的可操作性還存在著一定的不足，并且相應(yīng)的懲罰措施單一；在存款保險制度，信息披露制度，銀行評價制度上還存在著明顯的缺位現(xiàn)象，并且監(jiān)管的透明度相對較低；監(jiān)管的信息化程度低，監(jiān)管軟件開發(fā)不足的現(xiàn)象也非常突出。 

二、后金融危機時代我國金融監(jiān)管的完善 

(一)加快建立合規(guī)風(fēng)險管理機制的腳步 

(1)建立正確的合規(guī)性監(jiān)管理念和方法。金融監(jiān)管部門應(yīng)轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的合規(guī)性監(jiān)管的方法與理念，充分發(fā)揮監(jiān)管的導(dǎo)向作用，積極音帶和督促中資銀行風(fēng)險管理體制與機制的建設(shè)，促使監(jiān)管與合規(guī)產(chǎn)生有效的互動。首先要明確重點，將監(jiān)管重點轉(zhuǎn)向外部督促和外部評價銀行合規(guī)風(fēng)險管理機制的建設(shè)狀況，引導(dǎo)銀行積極的參與合規(guī)風(fēng)險管理機制的建設(shè)。二是對檢查中所發(fā)現(xiàn)的問題，要進行深入的分析，并且及時的向銀行提出改建意見，督促銀行進行改進。 

(2)制定出臺“銀行合規(guī)風(fēng)險管理機制建設(shè)指導(dǎo)手冊”。相關(guān)監(jiān)管部門要根據(jù)中資銀行的實際情況，在借鑒國際先進經(jīng)驗和做法的基礎(chǔ)上，制定出臺《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險管理機制建設(shè)指導(dǎo)手冊》，以進一步明確銀行內(nèi)部的合規(guī)責(zé)任，以及相關(guān)合規(guī)部門的地位、作用、職能結(jié)構(gòu)等等，從根本上保證銀行合規(guī)經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。 

(二)完善并實施金融機構(gòu)市場退出機制 

首先是，完善銀行的風(fēng)險預(yù)警機制，以便為商業(yè)銀行的退出奠定相關(guān)基礎(chǔ)。銀監(jiān)會應(yīng)該在借鑒國際銀行相關(guān)經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，結(jié)合我國的實際情況，完善我國銀行的風(fēng)險評預(yù)警體系，要確定問題銀行和重點的銀行監(jiān)控對象，并且建立這些問題銀行的風(fēng)險管理檔案，以強化對整個銀行體系的監(jiān)管。 

其次，要充分發(fā)揮市場手段在金融機構(gòu)市場退出的過程中的作用，改變現(xiàn)有的行政強制干預(yù)。銀監(jiān)會應(yīng)該積極創(chuàng)造條件完善市場為基礎(chǔ)的處理手段在金融機構(gòu)市場退出中的作用，逐步減少政府在這個過程中的直接干預(yù)。 

(三)完善金融監(jiān)管方式和多樣化監(jiān)管手段 

(1)由合規(guī)性監(jiān)管為主轉(zhuǎn)為合規(guī)性監(jiān)管與風(fēng)險監(jiān)管并重。風(fēng)險監(jiān)管與風(fēng)險控制不能適應(yīng)金融創(chuàng)新發(fā)展的要求是引發(fā)金融危機的重要原因之一。而風(fēng)險監(jiān)管是中國金融體制不斷進行市場化和國際化前進的要求，也是實現(xiàn)我國的金融穩(wěn)定以及持續(xù)發(fā)展的迫切需要。根據(jù)當(dāng)前中國金融機構(gòu)的具體情況，此種金融監(jiān)管轉(zhuǎn)移的過渡，可以從完善金融法規(guī)制度，填補法律漏洞，通過行政手段規(guī)范金融機構(gòu)經(jīng)營著手，并逐步通過市場調(diào)節(jié)預(yù)防，分散或轉(zhuǎn)移風(fēng)險。 

(2)提高銀行監(jiān)管手段技術(shù)含量。改變現(xiàn)階段計算機僅運用在辦公自動化和支付清算系統(tǒng)，要加大對監(jiān)管操作方面運用的投入；重視監(jiān)管軟件在監(jiān)管工作中的運用，并加強監(jiān)管軟件開發(fā)；加大投入，提高跨地區(qū)、跨國境共享監(jiān)管信息的電子化程度。 

三、總結(jié) 

對金融金球化的發(fā)展未來和金融監(jiān)管創(chuàng)新還存在很多不確定性，我們尚不清楚未來的正確方向。但是，只要充分尊重金融發(fā)展規(guī)律，形成以金融創(chuàng)新為主導(dǎo)的金融監(jiān)管理念，按照金融創(chuàng)新的發(fā)展規(guī)律，完善各種對策，就能夠有效地促進我國金融體系的健康快速發(fā)展，確保我國在這次金融危機中受到的影響降到最低，從而更穩(wěn)更快的良好發(fā)展。 

篇（9）

    引言 

    此次發(fā)源于美國的國際金融危機無異于一場發(fā)生在世界范圍內(nèi)的經(jīng)濟大地震,給世界經(jīng)濟帶來了極其嚴(yán)重的損失。人們在扼腕嘆息的同時,也在反思:一向自詡擁有世界最健全市場經(jīng)濟制度的美國為何會發(fā)生如此嚴(yán)重的金融危機?時至今日,國際社會已經(jīng)達成共識,那就是金融監(jiān)管的缺失為此次金融危機埋下了禍根。而美國的監(jiān)管體系在此次金融危機中所暴露出來的問題,無疑為我國金融監(jiān)管再次敲響了警鐘。 

    一、后金融危機時代我國金融監(jiān)管所存在的問題 

    從目前來看,我國金融體系在此次金融危機受到的影響相對較小,一方面是因為我國金融機構(gòu)在金融創(chuàng)新方面的能力相對較弱,全球化程度也相對較低,尚未能夠深入地參與國際金融市場的競爭,從而僥幸躲過一劫。另一方面是因為中國人民銀行一直很重視金融監(jiān)管,并取得了一定的成績。但是,我們也應(yīng)清醒地看到,隨著金融全球化進程的不斷加快,隨著中國經(jīng)濟金融的快速發(fā)展和中國經(jīng)濟與世界經(jīng)濟一體化進程的加快,我國在金融監(jiān)管上所暴露出來的問題也將越來越明顯。當(dāng)前,中國金融監(jiān)管存在的主要問題可以概括為以下幾個方面。 

    (一)對市場準(zhǔn)入的限制導(dǎo)致國有資本為市場主導(dǎo)的局面 

    市場準(zhǔn)入監(jiān)管是金融業(yè)監(jiān)管的重要環(huán)節(jié)之一,是確保金融業(yè)安全的第一道關(guān)口。在我國,一個穩(wěn)健有序的金融體系應(yīng)是以國有金融機構(gòu)為主,國有金融機構(gòu)、民營金融機構(gòu)和外資金融機構(gòu)相互競爭共同發(fā)展的格局。但是在我國,不管是開拓相關(guān)金融新業(yè)務(wù),還是設(shè)計新金融機構(gòu)等,都必須要經(jīng)由相關(guān)主管部門的審批。執(zhí)政部門擔(dān)心機構(gòu)的過度準(zhǔn)入會導(dǎo)致無序和失控,從而不斷提高金融市場準(zhǔn)入門檻,導(dǎo)致國有商業(yè)銀行的金融壟斷地位不斷加強。 

    (二)退出機制不完善使得金融機構(gòu)道德風(fēng)險不斷積累 

    一個完善的金融市場,應(yīng)是準(zhǔn)入機制與退出機制并重的市場。目前,我國在金融法規(guī)方面日趨完善,并且出臺了多不的金融法規(guī),但是在某些方面還存在著一些缺陷,尤其是在對問題金融機構(gòu)的處理上,還缺乏相應(yīng)的推出機制。所以,當(dāng)金融風(fēng)險暴露的時候,金融監(jiān)管部門職能通過行政手段強制關(guān)鋁來解除金融風(fēng)險,而在救助和關(guān)閉金融機構(gòu)過程中的個人債權(quán)也通常由政府墊付,這種舉措不僅加劇了主要債務(wù)人的道德風(fēng)險,還有可能誘發(fā)金融機構(gòu)的盲目擴張,累積金融機構(gòu)“大而不倒”的道德風(fēng)險。 

    (三)監(jiān)管手段落后 

    目前我國金融監(jiān)管在綜合運用法律手段、經(jīng)濟手段上的能力存在明顯的不足;在監(jiān)管制度上的可操作性還存在著一定的不足,并且相應(yīng)的懲罰措施單一;在存款保險制度,信息披露制度,銀行評價制度上還存在著明顯的缺位現(xiàn)象,并且監(jiān)管的透明度相對較低;監(jiān)管的信息化程度低,監(jiān)管軟件開發(fā)不足的現(xiàn)象也非常突出。二、后金融危機時代我國金融監(jiān)管的完善 

    (一)加快建立合規(guī)風(fēng)險管理機制的腳步 

    (1)建立正確的合規(guī)性監(jiān)管理念和方法。金融監(jiān)管部門應(yīng)轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的合規(guī)性監(jiān)管的方法與理念,充分發(fā)揮監(jiān)管的導(dǎo)向作用,積極音帶和督促中資銀行風(fēng)險管理體制與機制的建設(shè),促使監(jiān)管與合規(guī)產(chǎn)生有效的互動。首先要明確重點,將監(jiān)管重點轉(zhuǎn)向外部督促和外部評價銀行合規(guī)風(fēng)險管理機制的建設(shè)狀況,引導(dǎo)銀行積極的參與合規(guī)風(fēng)險管理機制的建設(shè)。二是對檢查中所發(fā)現(xiàn)的問題,要進行深入的分析,并且及時的向銀行提出改建意見,督促銀行進行改進。 

    (2)制定出臺“銀行合規(guī)風(fēng)險管理機制建設(shè)指導(dǎo)手冊”。相關(guān)監(jiān)管部門要根據(jù)中資銀行的實際情況,在借鑒國際先進經(jīng)驗和做法的基礎(chǔ)上,制定出臺《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險管理機制建設(shè)指導(dǎo)手冊》,以進一步明確銀行內(nèi)部的合規(guī)責(zé)任,以及相關(guān)合規(guī)部門的地位、作用、職能結(jié)構(gòu)等等,從根本上保證銀行合規(guī)經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。 

    (二)完善并實施金融機構(gòu)市場退出機制 

    首先是,完善銀行的風(fēng)險預(yù)警機制,以便為商業(yè)銀行的退出奠定相關(guān)基礎(chǔ)。銀監(jiān)會應(yīng)該在借鑒國際銀行相關(guān)經(jīng)驗的基礎(chǔ)上,結(jié)合我國的實際情況,完善我國銀行的風(fēng)險評預(yù)警體系,要確定問題銀行和重點的銀行監(jiān)控對象,并且建立這些問題銀行的風(fēng)險管理檔案,以強化對整個銀行體系的監(jiān)管。 

    其次,要充分發(fā)揮市場手段在金融機構(gòu)市場退出的過程中的作用,改變現(xiàn)有的行政強制干預(yù)。銀監(jiān)會應(yīng)該積極創(chuàng)造條件完善市場為基礎(chǔ)的處理手段在金融機構(gòu)市場退出中的作用,逐步減少政府在這個過程中的直接干預(yù)。 

    (三)完善金融監(jiān)管方式和多樣化監(jiān)管手段 

    (1)由合規(guī)性監(jiān)管為主轉(zhuǎn)為合規(guī)性監(jiān)管與風(fēng)險監(jiān)管并重。風(fēng)險監(jiān)管與風(fēng)險控制不能適應(yīng)金融創(chuàng)新發(fā)展的要求是引發(fā)金融危機的重要原因之一。而風(fēng)險監(jiān)管是中國金融體制不斷進行市場化和國際化前進的要求,也是實現(xiàn)我國的金融穩(wěn)定以及持續(xù)發(fā)展的迫切需要。根據(jù)當(dāng)前中國金融機構(gòu)的具體情況,此種金融監(jiān)管轉(zhuǎn)移的過渡,可以從完善金融法規(guī)制度,填補法律漏洞,通過行政手段規(guī)范金融機構(gòu)經(jīng)營著手,并逐步通過市場調(diào)節(jié)預(yù)防,分散或轉(zhuǎn)移風(fēng)險。 

篇（10）

一、引言

隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，市場環(huán)境變幻莫測，導(dǎo)致企業(yè)面臨的不確定性因素不斷增加，重視風(fēng)險、管理風(fēng)險已經(jīng)成為現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營的迫切需求。風(fēng)險管理對企業(yè)生存與發(fā)展的重要作用日益凸顯。為了確保風(fēng)險管理的有效性，眾多優(yōu)秀企業(yè)開展了風(fēng)險管理審計。風(fēng)險管理審計作為內(nèi)部審計的重要組成部分，是以風(fēng)險管理過程為對象，以保證組織目標(biāo)實現(xiàn)為目標(biāo)的審計。實施風(fēng)險管理審計不僅有助于提高企業(yè)的風(fēng)險管理能力，從而使企業(yè)可以更好地應(yīng)對其內(nèi)外部環(huán)境劇烈變化所帶來的不確定性，更有利于改進企業(yè)的內(nèi)部審計工作，并提高內(nèi)部審計在企業(yè)治理結(jié)構(gòu)中的作用。

二、我國企業(yè)風(fēng)險管理審計存在的主要問題

1.風(fēng)險管理評估體系的建立尚不完善

我國企業(yè)風(fēng)險管理審計尚處于起步階段，風(fēng)險管理評估體系還沒有建立完善。大部分企業(yè)在實際工作中，一部分是以國家或行業(yè)的相關(guān)規(guī)定作為自身評估的標(biāo)準(zhǔn);一部分是以企業(yè)自身的歷史理想水平作為標(biāo)準(zhǔn);一部分是以企業(yè)自身對風(fēng)險的認(rèn)識作為標(biāo)準(zhǔn)。然而，這樣的評估標(biāo)準(zhǔn)比較容易造成風(fēng)險管理評估標(biāo)準(zhǔn)與實際不相符合，從而會影響風(fēng)險管理審計發(fā)揮其作用。

2.風(fēng)險管理審計工作權(quán)責(zé)不明確

大部分企業(yè)的審計部門在負責(zé)建立企業(yè)風(fēng)險管理體系的同時，要對企業(yè)的風(fēng)險進行評估并提出方法措施，從而導(dǎo)致審計部門的工作負擔(dān)過重。我國大部分企業(yè)的計部門是在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，審計工作主要是對總經(jīng)理負責(zé)，很多企業(yè)沒有設(shè)審計委員會，使得審計部門很難與董事會進行直接的溝通，審計部門的工作較程度的受到總經(jīng)理的影響。倘若審計部門提出的關(guān)于風(fēng)險管理審計的意見沒有總經(jīng)理采納，董事會也無法知曉這一情況，將導(dǎo)致風(fēng)險管理措施不能得到有效實施與執(zhí)行，可能會使得企業(yè)面臨較大的風(fēng)險，造成企業(yè)的經(jīng)營虧損。

三、產(chǎn)生原因分析

1. 缺乏適合企業(yè)自身的風(fēng)險管理機制

風(fēng)險評價標(biāo)準(zhǔn)體系是企業(yè)風(fēng)險管理部門對納入風(fēng)險管理范圍的組織以及活動的相關(guān)重要特征和要求所做的最低或者最高要求標(biāo)準(zhǔn)。該標(biāo)準(zhǔn)體系應(yīng)該具備以下特征:相對高度的概括性、客觀性、清晰性、具有彈性。同時，應(yīng)該根據(jù)不同的風(fēng)險管理對象建立對應(yīng)的風(fēng)險評價標(biāo)準(zhǔn)。但是，我國企業(yè)在實際工作中，一部分是以國家或行業(yè)的相關(guān)規(guī)定作為自身評估的標(biāo)準(zhǔn)、一部分是以企業(yè)自身的歷史理想水平作為標(biāo)準(zhǔn)、一部分是以企業(yè)自身對風(fēng)險的認(rèn)識作為標(biāo)準(zhǔn)，并沒有根據(jù)不同的風(fēng)險管理對象建立不同的風(fēng)險評價標(biāo)準(zhǔn)體系，這導(dǎo)致我國企業(yè)風(fēng)險管理審計的實施受到阻礙。

2.企業(yè)組織機構(gòu)及其配套制度不健全

企業(yè)的公司治理結(jié)構(gòu)存在著不同程度的問題，導(dǎo)致企業(yè)各部門和各崗位的工作人員對其所負責(zé)的工作和工作程序不是很清楚，所需承擔(dān)的風(fēng)險不是很明確，進而很難形成真正意義上的風(fēng)險管理部門，沒有專業(yè)風(fēng)險管理人員對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動可能面臨的風(fēng)險進行管理。由于我國目前企業(yè)的組織機構(gòu)及其配套制度的不健全，使得各部門和各崗位不能承擔(dān)起獨立的、權(quán)威的管理企業(yè)風(fēng)險的責(zé)任，導(dǎo)致我國的風(fēng)險管理始終不能上升到西方國家的企業(yè)全面發(fā)展戰(zhàn)略高度。

四、完善我國企業(yè)風(fēng)險管理審計的對策

1. 健全相關(guān)的制度及政策

近年來，國際上多家跨國公司因風(fēng)險管理不善而造成嚴(yán)重虧損或倒閉，不僅使全球經(jīng)濟產(chǎn)生了動蕩，也給我們的企業(yè)敲響了警鐘。很多國家的監(jiān)管機構(gòu)和國際專業(yè)機構(gòu)先后頒布了眾多規(guī)范企業(yè)風(fēng)險管理與風(fēng)險管理審計的相關(guān)法律法規(guī)，體現(xiàn)了加強風(fēng)險管理及風(fēng)險管理審計是企業(yè)實現(xiàn)長期發(fā)展的內(nèi)在需要。因此，我國必須建立健全風(fēng)險管理、風(fēng)險管理審計的相關(guān)法律法規(guī)，使得企業(yè)的風(fēng)險管理審計有章可循，幫助企業(yè)將風(fēng)險降至可接受水平。

2. 制定完備的風(fēng)險管理機制

現(xiàn)在社會存在著諸多不確定性因素，為了防止可能性的風(fēng)險和潛在的損失存在，需要建立適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險管理機制，同時要對風(fēng)險管理機制進行及時的審計和評價。審計師對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理等活動出具風(fēng)險管理審計報告的前提是，企業(yè)要有完善的風(fēng)險管理體系，這樣審計師才能對企業(yè)的風(fēng)險進行識別、分析、評價并提出應(yīng)對措施等。但是目前，我國的風(fēng)險管理評估體系不是很完備，沒有統(tǒng)一的風(fēng)險管理評估體系標(biāo)準(zhǔn)，不利于風(fēng)險管理工作的進行。

3. 完善企業(yè)的組織機構(gòu)及配套制度

隨著公司制企業(yè)的發(fā)展，現(xiàn)代公司呈現(xiàn)出股權(quán)結(jié)構(gòu)分散化、所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)分離等重要特征，因而產(chǎn)生了公司治理問題。公司治理問題是伴隨著企業(yè)制度逐步產(chǎn)生、發(fā)展和完善。為了促進我國風(fēng)險管理審計的有效開展，企業(yè)需要完善其組織結(jié)構(gòu)，使每個職能部門各司其職。

4. 制定完善的內(nèi)部審計制度

企業(yè)的內(nèi)部審計制度包括國家關(guān)于內(nèi)部審計制定的相關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)自身制定的內(nèi)部審計制度。為了促進風(fēng)險管理審計的有效開展，必須要制定完善的內(nèi)部審計制度。目前，我國企業(yè)內(nèi)部審計制度的不完善主要是因為相關(guān)的內(nèi)部審計法律法規(guī)的不健全、企業(yè)的內(nèi)部審制度不完善等造成的。法律法規(guī)的健全和完善不但可以使得內(nèi)部審計工作的有序開展，還可以幫助內(nèi)部審計人員規(guī)避風(fēng)險，同時降低企業(yè)的風(fēng)險。

五、結(jié)語

目前風(fēng)險管理、風(fēng)險管理審計的實施在我國還處于初級階段，很多企業(yè)并未真正實行風(fēng)險管理、風(fēng)險管理審計。實施風(fēng)險管理審計不僅有助于提高企業(yè)的風(fēng)險管理能力，從而使企業(yè)可以更好地應(yīng)對其內(nèi)外部環(huán)境劇烈變化所帶來的不確定性，更有利于改進企業(yè)的內(nèi)部審計工作，并提高內(nèi)部審計在企業(yè)治理結(jié)構(gòu)中的作用。

參考文獻：