序論：好文章的創(chuàng)作是一個不斷探索和完善的過程，我們?yōu)槟扑]十篇融資擔(dān)保檔案管理范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來更深刻的閱讀感受。

篇（1）

二、注銷后的房產(chǎn)檔案處置

1、注銷后的房屋所有權(quán)證書處置

對于房產(chǎn)檔案而言，它是權(quán)屬登記管理的主要工作內(nèi)容之一，檔案中的內(nèi)容與房產(chǎn)證上的內(nèi)容相一致，同時還記載了產(chǎn)權(quán)證封皮上的相關(guān)信息，如注冊號、印刷編碼等等，即便發(fā)生產(chǎn)權(quán)查實或是變更等情況時，也都必須以確權(quán)的產(chǎn)籍資料作為主要依據(jù)。通常情況下，由有關(guān)部門頒發(fā)的房屋所有權(quán)證是對房屋所有權(quán)的一種確定和認(rèn)可，該證書所代表的并非是房屋權(quán)屬的來源證明，而是房屋產(chǎn)權(quán)變更或轉(zhuǎn)移的新憑證，也就是說一旦房屋產(chǎn)權(quán)發(fā)生變更或是轉(zhuǎn)移時，原本的證書必須隨之進行注銷作廢處理。從房屋的本質(zhì)上看，其歸屬于不動產(chǎn)的范疇，它的主要特點是價值高、使用年限長，故此，在房屋產(chǎn)權(quán)人變更或是轉(zhuǎn)移的過程中，原本的產(chǎn)權(quán)證成為必須提交的材料之一，該證書反映了房屋權(quán)屬人的變更，其在一定程度上對房地產(chǎn)管理有著較強的引申作用。為此，廢棄的房屋產(chǎn)權(quán)證書應(yīng)當(dāng)在注銷作廢之后作為附件歸檔于產(chǎn)籍資料當(dāng)中。由于發(fā)放房屋所有權(quán)證時，已經(jīng)將證書掃描成為相應(yīng)的影像文件，所以這種文件也具備一定的法律效力，這樣一來，在歸檔立卷的過程中，不但進一步減輕了案卷負(fù)荷，而且還避免了廢棄的房屋所有權(quán)證被非法利用的可能。

2、注銷后的房產(chǎn)檔案銷毀范圍與保存時間

由于房屋產(chǎn)權(quán)登記部門所面臨的檔案庫存量連年遞增，故此，我國現(xiàn)行的《房地產(chǎn)登記技術(shù)規(guī)程》（以下簡稱規(guī)程）對房產(chǎn)檔案注銷后的處置問題進行了明確規(guī)定，如可列入銷毀范圍的紙質(zhì)檔案包括：預(yù)告登記已注銷滿2年、地役權(quán)登記已注銷滿2年、異議登記已注銷滿2年、查封登記已解除滿5年以及抵押權(quán)登記已注銷滿5年。雖然《規(guī)程》當(dāng)中對方案檔案注銷后的處置給出了較為明確的時間，但因為《規(guī)程》本身屬于行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，故此，它的效力要比法律法規(guī)小一些。換言之，在具體處置時，除了要遵循《規(guī)程》中的規(guī)定之外，還應(yīng)當(dāng)符合相關(guān)法律的要求。此外，《規(guī)程》中還規(guī)定，登記事項登薄之后，房地產(chǎn)登記機構(gòu)應(yīng)當(dāng)對相關(guān)材料進行收集、整理、歸檔保存，如房屋產(chǎn)權(quán)的登記申請材料、審核材料以及一些有保存價值的材料等等。除《規(guī)程》中給出的可列入銷毀范圍的檔案應(yīng)進行定期保存之外，其余檔案均應(yīng)當(dāng)進行永久保存。

3、注銷后的房產(chǎn)檔案管理內(nèi)容

篇（2）

 

一、2020農(nóng)擔(dān)工作總結(jié)

    （一）主要成效

    一是業(yè)務(wù)規(guī)模同比大幅增長。2020年末在保余額12.78億 元，同比增長97.22 %，實現(xiàn)擔(dān)保倍數(shù)放大4.26倍，“雙控”標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)的政策性業(yè)務(wù)占比100%。據(jù)國家農(nóng)擔(dān)聯(lián)盟公司12月底相關(guān)數(shù)據(jù)統(tǒng)計，青島市農(nóng)業(yè)融資擔(dān)保有限責(zé)任公司（以下簡稱市農(nóng)擔(dān)公司）在保余額在計劃單列市中居首位。在保戶數(shù)1722戶，占青島市擔(dān)保行業(yè)33家擔(dān)保公司的51%。

    二是實現(xiàn)了融資成本不斷降低。全年平均擔(dān)保費率0.6 %，同比降低0.36個百分點，降幅達37.5%；客戶平均融資成本6.15%，同比降低0.54 個百分點。

三是擔(dān)保風(fēng)險控制得力。市農(nóng)擔(dān)公司累計代償率為0.68 %，低于全國農(nóng)擔(dān)體系1.65%的平均代償水平。在國家農(nóng)擔(dān)聯(lián)盟進行的2020年度省級農(nóng)擔(dān)公司風(fēng)險管理評估評價中，市農(nóng)擔(dān)公司獲評為最高級A級，居全國第12位。

四是實現(xiàn)了國有資本的保值增值。全年實現(xiàn)利潤總額1373.51萬元，上繳企業(yè)所得稅496.17萬元，實現(xiàn)凈利潤877.34萬元。

（二）主要經(jīng)驗

1.健全風(fēng)險防控機制，提高風(fēng)險管理水平。

（1）進一步加強制度建設(shè)。根據(jù)業(yè)務(wù)實際，重新修訂了《青島農(nóng)擔(dān)公司擔(dān)保業(yè)務(wù)盡職免責(zé)管理辦法》、《青島農(nóng)擔(dān)公司不良擔(dān)保責(zé)任追究管理辦法》，成立了青島市農(nóng)業(yè)融資擔(dān)保有限責(zé)任公司盡職免責(zé)工作委員會 ，開展責(zé)任認(rèn)定工作，進一步優(yōu)化了代償業(yè)務(wù)辦公會會議制度，提高了議事質(zhì)量，優(yōu)化了代償業(yè)務(wù)流程。

（2）進一步強化保后管理，提高風(fēng)險化解能力。市農(nóng)擔(dān)公司制定了風(fēng)險預(yù)警提醒機制，督促業(yè)務(wù)人員提前聯(lián)系到期客戶做好還款續(xù)貸續(xù)保工作。對出現(xiàn)代償風(fēng)險的客戶及時聯(lián)系銀行開展施救及風(fēng)險化解工作，做到“早發(fā)現(xiàn)、早應(yīng)對、早處置”。根據(jù)客戶的實際情況，制定人性化的分期還款清收處置措施，在兼顧客戶正常生產(chǎn)生活的前提下，最大限度保障公司合法權(quán)益。

2.加強信息化建設(shè)，提升工作效率。市農(nóng)擔(dān)公司對信息化建設(shè)工作高度重視，從全國農(nóng)擔(dān)系統(tǒng)首批、首家、首筆上線單位，到對業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)進行全面升級和改造，使得業(yè)務(wù)審批流程進一步優(yōu)化，業(yè)務(wù)審批速度進一步提高，報表統(tǒng)計進一步智能，保后及代償、追償進一步規(guī)范，檔案管理實現(xiàn)線上移交。

3.牢記政府性融資擔(dān)保機構(gòu)使命，始終將政策性、公益性放在首位。

（1）疫情期間，市財政積極貫徹落實財政部、市委市政府的決策部署，統(tǒng)籌做好防控疫情和業(yè)務(wù)發(fā)展，督導(dǎo)農(nóng)擔(dān)公司出臺了擔(dān)保費減半收取、支持農(nóng)業(yè)“抗疫情、保供給、穩(wěn)發(fā)展”11條等惠農(nóng)措施。疫情期間辦理農(nóng)業(yè)融資擔(dān)保業(yè)務(wù)997筆，金額達80785萬元，累計減免擔(dān)保費330萬元。

（2）為減輕農(nóng)戶通過過橋融資還本付息帶來的融資成本過高負(fù)擔(dān)，市農(nóng)擔(dān)公司積極對接青島農(nóng)商銀行，開展了無還本續(xù)貸續(xù)保業(yè)務(wù)，降低了農(nóng)戶的融資成本。

4.開發(fā)創(chuàng)新?lián)．a(chǎn)品，為青島市鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略貢獻農(nóng)擔(dān)力量。充分利用平臺思維，協(xié)同效用，借助農(nóng)商銀行、郵儲銀行兩家銀行深耕農(nóng)村金融市場多年形成的地頭熟、人頭熟、市場業(yè)務(wù)比重大優(yōu)勢，通過設(shè)計產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、鎖定風(fēng)險比例等手段推出“農(nóng)擔(dān)貸”創(chuàng)新產(chǎn)品，使業(yè)務(wù)辦理效率得到極大提高。積極對接各級政府、駐村工作隊、第一書記，推出“強村貸”；支持婦女創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)，推出“巾幗貸”擔(dān)保產(chǎn)品。目前公司農(nóng)擔(dān)貸產(chǎn)品在保余額11.36億元，占比近90%，成為公司高速發(fā)展的拳頭產(chǎn)品。公司“農(nóng)擔(dān)貸”產(chǎn)品，自2019年起連續(xù)三年中標(biāo)國家農(nóng)業(yè)農(nóng)村部政府購買服務(wù)創(chuàng)新試點項目。

二、2021年工作思路和舉措

一是繼續(xù)做大農(nóng)擔(dān)業(yè)務(wù)規(guī)模。2021年是青島農(nóng)擔(dān)公司各項工作繼續(xù)大力推進的重要一年。我們將繼續(xù)嚴(yán)格按照財政部等三部委的政策規(guī)定，按照市委市政府戰(zhàn)略部署，緊緊圍繞服務(wù)鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略這一主線，講政治，謀大局，擔(dān)責(zé)任，督導(dǎo)市農(nóng)擔(dān)公司正確處理業(yè)務(wù)規(guī)模與風(fēng)險的關(guān)系，確保2021年底完成在保余額15億元，力爭實現(xiàn)在保余額18億元，代償率控制在1%以內(nèi)，實現(xiàn)公司業(yè)務(wù)高質(zhì)量發(fā)展。確保各項工作繼續(xù)走在全國同類農(nóng)擔(dān)公司前列，在打造鄉(xiāng)村振興齊魯樣板中走在前列。

二是繼續(xù)發(fā)揮好政策性作用。按照財農(nóng)[2020]15號文件要求，修訂完善農(nóng)業(yè)融資擔(dān)保費補助和業(yè)務(wù)管理獎補資金管理辦法，以進一步鼓勵和幫助農(nóng)擔(dān)公司擴大政策性擔(dān)保規(guī)模，降低擔(dān)保費率，緩解農(nóng)村“融資難”“融資貴”問題。同時督導(dǎo)農(nóng)擔(dān)公司始終堅持“雙控”標(biāo)準(zhǔn)，確保政策性業(yè)務(wù)占比100%，各項工作繼續(xù)走在全國同類農(nóng)擔(dān)公司前列。

三是強化風(fēng)險化解處置水平。在繼續(xù)做好風(fēng)險把關(guān)、監(jiān)測、預(yù)警的基礎(chǔ)上，著重加強對不良項目和不良資產(chǎn)的處置以及資產(chǎn)保全、代償追償?shù)墓ぷ髁Χ取Ｐ抻喭晟啤犊己霜剳椭贫取?，落實《?dān)保業(yè)務(wù)盡職免責(zé)管理辦法》《不良擔(dān)保責(zé)任追究管理辦法》等，激發(fā)員工的業(yè)務(wù)積極性，提升員工責(zé)任心，規(guī)范獎懲機制。

 四是強化黨建引領(lǐng)，加強制度建設(shè)。督導(dǎo)市農(nóng)擔(dān)公司發(fā)揮黨支部領(lǐng)導(dǎo)作用，加強制度建設(shè)，完善體制機制，真正做到黨建、業(yè)務(wù)相互促進，共同發(fā)展。

五是提高服務(wù)中心工作的能力。督導(dǎo)農(nóng)擔(dān)公司積極參與“突破平度萊西攻勢”，加強同各級政府、駐村工作隊、第一書記的聯(lián)系對接，提高服務(wù)中心工作的針對性。  

                     

篇（3）

第三條本制度的內(nèi)容體系包括總則、公司會計組織機構(gòu)、公司財務(wù)管理與會計核算體系、會計核算原則和組織形式、帳戶處理及核算程序、會計報告體系、資本金管理和籌資管理、流動資產(chǎn)管理及核算、固定資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)管理及核算、成本費用管理及核算、人力成本管理及核算、收入管理及核算、利潤分配管理及核算、財務(wù)計劃和全面預(yù)算管理、稅務(wù)管理、外幣業(yè)務(wù)管理、財務(wù)分析、會計檔案、網(wǎng)絡(luò)財務(wù)和會計電算化、責(zé)任會計與會計控制、會計事務(wù)管理。第二章公司會計組織機構(gòu)

第四條公司實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理的財會管理體制，即總經(jīng)理或副總經(jīng)理——財務(wù)總監(jiān)——財務(wù)部或會計主管。

第五條總經(jīng)理或副總經(jīng)理主持日常經(jīng)營管理和會計核算工作。

第六條財務(wù)總監(jiān)根據(jù)授權(quán)，分管公司財務(wù)工作。

第七條財務(wù)部為職能機構(gòu)，具體負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理和會計核算工作。

第八條承擔(dān)會計與控制職能的工作崗位主要包括：⑴出納。負(fù)責(zé)現(xiàn)金和銀行出納事務(wù)。⑵會計核算。歸集、處理各類會計信息，履行記錄、核算職能。⑶會計報告。編制企業(yè)對外報送的財務(wù)報告。⑷成本管理。歸集并分配產(chǎn)品或勞務(wù)成本（成本分配）；提出降低成本措施，追求“成本最小化”目標(biāo)（成本控制）；費用控制。⑸資產(chǎn)管理。負(fù)責(zé)存貨、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的核算與管理；建立公司表外資產(chǎn)報表體系，開展公司資源管理。⑹經(jīng)營計劃。根據(jù)公司戰(zhàn)略編制中長期規(guī)劃和年度經(jīng)營計劃，并報經(jīng)批準(zhǔn)；追蹤并報告經(jīng)營計劃執(zhí)行情況。⑺預(yù)算管理。根據(jù)年度經(jīng)營計劃編制預(yù)算；動態(tài)維護預(yù)算系統(tǒng)；追蹤預(yù)算執(zhí)行情況；分析并報告預(yù)算差異及原因；落實預(yù)算執(zhí)行激勵。⑻會計檔案。負(fù)責(zé)公司會計檔案管理。⑼網(wǎng)絡(luò)會計。負(fù)責(zé)公司的會計電算化和網(wǎng)絡(luò)財務(wù)工作。

第九條財務(wù)管理的主要崗位包括：⑴資金管理和短期投資。負(fù)責(zé)統(tǒng)一調(diào)度公司能控制的所有資金。⑵財務(wù)分析。綜合加工會計信息和其他管理信息，為公司管理當(dāng)局決策提供依據(jù)。⑶稅務(wù)管理。研究行業(yè)及區(qū)域財稅政策；負(fù)責(zé)投資項目的稅務(wù)籌劃；落實公司（或所屬單位）的財稅待遇；協(xié)調(diào)與財稅部門的公共關(guān)系。⑷人力資本管理。企業(yè)人力資本（資源）成本的核算管理；計量人力資本貢獻，為薪酬系統(tǒng)提供分配依據(jù)；養(yǎng)老金管理。⑸信用政策。負(fù)責(zé)審查客戶信用，評價企業(yè)賒銷和應(yīng)收帳款風(fēng)險；加強債務(wù)管理，提高公司信用等級。⑹資本預(yù)算。估算投資項目現(xiàn)金流量，分析、評價長期投資方案，提出優(yōu)化投資方案供公司管理當(dāng)局決策。⑺公司融資。處理好債權(quán)融資和股權(quán)融資的比例關(guān)系，優(yōu)化公司資本結(jié)構(gòu)；動態(tài)調(diào)節(jié)公司債務(wù)結(jié)構(gòu)，降低財務(wù)成本；根據(jù)公司資本需求，制定并實施短、中、長期相配比，銀行授信、貸款、委托貸款、信用憑證等方式相結(jié)合的融資計劃等。

第十條會計工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人。但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

第十一條會計人員的工作崗位應(yīng)當(dāng)有計劃地進行輪換。

第十二條加強會計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)的培訓(xùn)和思想道德的培養(yǎng)。

第三章會計核算原則和組織形式

第十三條會計核算原則會計核算工作應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，做到方法正確、記錄準(zhǔn)確、內(nèi)容完整，手續(xù)齊備，符合時限。每發(fā)生一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)，都應(yīng)當(dāng)取得或者填制原始憑證。各種原始憑證必須內(nèi)容真實、完整，手續(xù)齊備，數(shù)字準(zhǔn)確。會計報表應(yīng)當(dāng)清晰明了，便于理解和應(yīng)用。公司應(yīng)當(dāng)設(shè)置日記帳、明細(xì)分類帳和總分類帳三種帳簿以及各種必要的輔帳簿。各種帳簿應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無誤的原始憑證、記帳憑證或者記帳憑證匯總表等登記。做到登記及時，內(nèi)容完整，數(shù)字準(zhǔn)確，摘要清楚。公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則記帳。公司收入和費用的計算應(yīng)當(dāng)相互配比。公司的財產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照實際成本核算。公司應(yīng)當(dāng)劃分資本性支出和收益性支出的界限。支出的效益及于一個以上（不含一個）會計年度的，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出；支出的效益僅及于本會計年度的，應(yīng)當(dāng)作為收益性支出。公司的會計核算方法，前后各期應(yīng)當(dāng)一致，不得隨意變更。若有必要變更，一般應(yīng)當(dāng)自新的會計年度開始時變更，并在變更年度的會計報告中將變更的情況、變更的原因及其對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響予以充分說明。公司的財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)全面反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。對于重要的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)單獨反映。公司實行會計電算化，并根據(jù)實際情況推行網(wǎng)絡(luò)財務(wù)管理。

第十四條核算的組織形式公司按“統(tǒng)一管理、分級負(fù)責(zé)”原則，形成總體管理與分級管理相結(jié)合、完整核算與成本單獨核算相聯(lián)結(jié)的、有機的會計核算整體。公司作為獨立法人，以其全部財產(chǎn)，依法自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧、照章納稅，公司財務(wù)管理部作為公司財會工作的職能部門統(tǒng)管所屬范圍內(nèi)的全部財務(wù)管理及會計核算工作。第四章帳戶處理及核算程序

第十五條會計科目設(shè)置企業(yè)會計科目設(shè)置根據(jù)《房地產(chǎn)企業(yè)會計制度》確定。

第十六條會計憑證會計憑證包括原始憑證和記帳憑證，根據(jù)《房地產(chǎn)企業(yè)會計制度》和內(nèi)部會計控制要求統(tǒng)一格式。

第十七條會計憑證傳遞公司發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須經(jīng)過填制會計憑證，登記帳簿和編制財務(wù)報表等一系列會計處理過程，才能成為有用的會計信息，完整、集中、系列地發(fā)映公司及所屬各單位的經(jīng)濟活動和經(jīng)營管理活動。會計憑證傳遞流程是公司內(nèi)部會計控制的重要形式。為了保證會計信息的質(zhì)量和會計工作的效率，公司要結(jié)合內(nèi)部控制制度的建立、完善，對一些頻繁發(fā)生的主要經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計憑證傳遞程序作出明確規(guī)定。

第十八條會計帳簿設(shè)置公司會計帳簿包括但不僅限于總帳、序時帳、明細(xì)分類帳、備查帳、臺帳等。

第十九條公司可以根據(jù)業(yè)務(wù)特點和核算要求，在合法、合規(guī)的前提下，制定出適合本公司的憑證傳遞、帳戶處理及核算的規(guī)程，以適應(yīng)經(jīng)濟核算的深化和發(fā)展，最大潛力、最大限度地服務(wù)于公司經(jīng)營活動。第五章會計報告體系

第二十條會計報告是綜合反映企業(yè)某一特定日期財務(wù)狀況以及某一特定時期經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況的書面文件。會計報告分為年度、半年度、季度和月度財務(wù)會計報告。會計報告包括會計報表、會計報表附注、財務(wù)情況說明書等。

第二十一條會計報表的種類和格式會計報表是根據(jù)會計帳簿記錄以及其他有關(guān)資料編制的，具有一定的指標(biāo)體系，用以反映公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和成本費用情況的報告文件，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表三張主表以及利潤分配表等有關(guān)附表。公司以及所屬單位都應(yīng)當(dāng)建立一套完整的對外、對內(nèi)會計報表體系。

第二十二條合并會計報表公司對其他單位的投資如占該單位資本總額的50%以上（不含50%），或雖然占該單位資本總額不足50%，但具有實際控制權(quán)的，應(yīng)當(dāng)編制合并會計報表，以綜合反映公司和子公司所形成的公司集團的經(jīng)營成果、財務(wù)狀況及其變動情況。合并會計報表種類包括：合并資產(chǎn)負(fù)債表、合并利潤表、合并現(xiàn)金流量表和合并利潤分配表。第六章資本金管理和公司融資管理

第二十三條資本金的籌集和管理資本金按投資主體可分為法人資本金、個人資本金以及外商資本金等。投資者可以貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等方式向公司注資；但公司不得吸收投資者已設(shè)立有擔(dān)保物權(quán)及租賃資產(chǎn)的出資。投資者按出資比例或者章程規(guī)定的比例，分享公司利潤、分擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險及經(jīng)營虧損。公司必須對資本金進行保值、增殖管理。在公司改變經(jīng)營形式時，要由公司組織力量清查資產(chǎn)、負(fù)債，達到帳實相符，并在此基礎(chǔ)上委托資產(chǎn)評估機構(gòu)對公司資產(chǎn)進行評估，確定評估價值，作為所有者對改變經(jīng)營形式后公司的投資。公司在籌集資本金中，投資者實際繳付的出資額超出其資本金的差額；接受捐贈的財產(chǎn)、資產(chǎn)評估確認(rèn)價值或者章程約定價值與原帳面的差額以及資本匯率折算差額等計入資本公積金。資本公積金按照法定程序，可以轉(zhuǎn)增資本金。

第二十四條公司融資管理公司的負(fù)債分為流動負(fù)債和長期負(fù)債。流動負(fù)債包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付帳款、預(yù)收帳款、其他應(yīng)付款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費、應(yīng)交稅金等；長期負(fù)債包括長期借款、長期應(yīng)付款等。根據(jù)經(jīng)營需要，在董事會批準(zhǔn)或者授權(quán)的前提下，公司可向金融機構(gòu)、金融組織融資，分別以借款用途確定借款期限。在符合國家法律、法規(guī)的前提下，也可以其他形式籌資，象商業(yè)信用等。

第二十五條資金管理公司應(yīng)當(dāng)建立在財務(wù)總監(jiān)的領(lǐng)導(dǎo)下，以公司財務(wù)管理部為資金結(jié)算中心的統(tǒng)籌統(tǒng)貸、統(tǒng)還統(tǒng)管的資金運行機制，其目的在于有效地管理和監(jiān)管公司系統(tǒng)內(nèi)的資金運用，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率，降低籌資成本，保證資金安全，提高公司整體效益。第七章資產(chǎn)管理及核算

第二十六條公司資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)及其他資產(chǎn)。

第二十七條流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、其他貨幣資金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨、待攤費用等。應(yīng)收及預(yù)付款項包括應(yīng)收售房款、其他應(yīng)收款、預(yù)付工程款、預(yù)付材料款等；存貨包括材料、低值易耗品、開發(fā)產(chǎn)品、分期收款開發(fā)產(chǎn)品、出租開發(fā)產(chǎn)品、周轉(zhuǎn)房、開發(fā)成本等。固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋及建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過兩年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。無形資產(chǎn)是指企業(yè)長期使用但沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽等。遞延資產(chǎn)包括開辦費、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出、攤銷期限在一年以上的固定資產(chǎn)修理支出以及其他待攤費用等。其他資產(chǎn)包括臨時設(shè)施、特種儲備物資、銀行凍結(jié)存款、凍結(jié)物資、涉及訴訟中的財產(chǎn)等。

第二十八條公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)各項資產(chǎn)的不同特點，按照有關(guān)法規(guī)，采取不同的計價方法、核算形式,制定相應(yīng)的管理制度。

第八章對外投資管理及核算

第二十九條投資類別根據(jù)國家法律、法規(guī)規(guī)定，可以采用貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位投資，包括短期投資和長期投資。短期投資是指能夠隨時變現(xiàn)、持有時間在1年以內(nèi)的有價證券以及不超過1年的其他投資。長期投資是指不準(zhǔn)備隨時變現(xiàn)、持有時間在1年以上的有價證券以及超過1年的其他投資。

第三十條投資管理公司對外股權(quán)投資需經(jīng)董事會批準(zhǔn)。公司購入證券一般委托獨立的金融機構(gòu)代為保管。特殊情況下，應(yīng)將證券存入專用的保管箱內(nèi)，并只能由經(jīng)適當(dāng)授權(quán)的職員才能經(jīng)手，還應(yīng)定期對證券進行盤點，保證帳實相符。

第三十一條投資計價與投資收益核算公司投資計價和投資收益核算遵從會計準(zhǔn)則規(guī)定。

第九章成本和費用

第三十二條公司在房地產(chǎn)開發(fā)、銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)、作業(yè)等過程中發(fā)生的各項支出，按照國家規(guī)定計入成本費用。

第三十三條房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品成本包括土地征用及拆遷補償費、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎(chǔ)設(shè)施費、公共配套設(shè)施費、開發(fā)間接費以及其他費用。土地征用及拆遷補償費指因開發(fā)房地產(chǎn)而征用土地所發(fā)生的各項費用，包括土地征用費、耕地占用稅、勞動力安置費及有關(guān)地上、地下附著物拆遷補償?shù)膬糁С?、安置動遷用房支出。前期工程費包括規(guī)劃、設(shè)計、項目可行性研究、水文、地質(zhì)、勘察、測繪、場地平整等支出。建筑安裝工程費包括土地房屋開發(fā)項目在開發(fā)過程中按建筑安裝工程施工圖施工所發(fā)生的各項建筑安裝工程費和設(shè)備費?；A(chǔ)設(shè)施費指土地房屋開發(fā)過程中發(fā)生的供水、供電、供氣、排污、排洪、通訊、照明、綠化、環(huán)衛(wèi)設(shè)施及道路等基礎(chǔ)設(shè)施費用。公共配套設(shè)施費指在開發(fā)小區(qū)內(nèi)發(fā)生，可計入土地、房屋開發(fā)成本的不能有償轉(zhuǎn)讓的公共配套設(shè)施費用，如鍋爐、水塔、居委會、派出所、幼托、消防、自行車棚、公廁等設(shè)施支出。開發(fā)間接費指企業(yè)所屬直接組織、管理開發(fā)項目發(fā)生的費用，包括工資、福利費、折舊費、修理費、辦公費、水電費、勞保費、周轉(zhuǎn)房攤銷等。

第三十四條企業(yè)發(fā)生的銷售費用、管理費用和財務(wù)費用（開發(fā)期間除外），計入當(dāng)期損益。銷售費用是指企業(yè)在銷售產(chǎn)品或者提供勞務(wù)等過程中發(fā)生的各項費用，、以及專設(shè)銷售機構(gòu)的各項費用。包括廣告費、展覽費、差旅費、保險費、銷售服務(wù)費以及專設(shè)銷售機構(gòu)的人員工資、獎金、福利費、折舊費、修理費、物料消耗以及開發(fā)產(chǎn)品銷售之前改裝修復(fù)費、看護費、采暖費等。管理費用是指企業(yè)行政管理部門為管理和組織經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，包括公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、職教費、勞保費、待業(yè)保險費、董事會費、咨詢費、審計費、訴訟費、排污費、綠化費、土地使用費、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、無形資產(chǎn)攤銷、開辦費攤銷、業(yè)務(wù)招待費、壞帳損失，存貨盤盈、毀損和報廢（減盤盈）損失，以及其他管理費用。財務(wù)費用是指企業(yè)為籌集資金而發(fā)生的各項費用，包括企業(yè)經(jīng)營期間發(fā)生的利息凈支出、匯兌凈損失、金融機構(gòu)手續(xù)費、以及企業(yè)籌資發(fā)生的其他非資本化財務(wù)費用

第三十五條待攤和預(yù)提費用，應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制和成本與收入配比的原則。企業(yè)一次支付，分期攤銷的待攤費用，按照費用項目的受益期限確定分擔(dān)的數(shù)額。攤銷期限一般不應(yīng)超過12個月。在費用尚未發(fā)生以前需從成本中預(yù)提的費用項目和標(biāo)準(zhǔn)，由企業(yè)根據(jù)具體情況確定，報主管稅務(wù)機關(guān)備案。預(yù)提費用當(dāng)年能結(jié)清的，年終財務(wù)決算不留余額；需要保留余額的，應(yīng)在財務(wù)報告中予以說明

第三十六條公司對各支出項目要嚴(yán)格列支范圍、開支標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范審批程序、權(quán)限，明確責(zé)任。

第十章營業(yè)收入、利潤及利潤分配

第三十七條營業(yè)收入是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中，由于房地產(chǎn)開發(fā)、銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)、作業(yè)等所取得的收入。

第三十八條企業(yè)發(fā)生的產(chǎn)品銷售退回、折讓或折扣，沖減銷售收入。

第三十九條企業(yè)利潤總額包括營業(yè)利潤、其他業(yè)務(wù)利潤、投資凈收益和營業(yè)外收支等。

第四十條企業(yè)發(fā)生的年度虧損，可以用下一年度的稅前利潤等彌補；下一年度利潤不足彌補的，可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補。5年內(nèi)不足彌補的，用稅后利潤等彌補。

第四十一條企業(yè)實現(xiàn)的利潤總額，按照國家規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后，依法繳納所得稅。

第四十二條企業(yè)繳納所得稅后的利潤，除國家另有規(guī)定者外，按照下列順序分配：（一）被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款。（二）彌補企業(yè)以前年度虧損。（三）提取法定盈余公積金。法定盈余公積金按照稅后利潤扣除前兩項的10%提取，盈余公積金達到注冊資金50%時可不再提取。（四）提取公益金。（五）向投資者分配利潤。企業(yè)以前年度未分配的利潤，可以并入本年度向投資者分配。

第四十三條公司要加強收入、利潤的預(yù)測、日常管理，貨款的結(jié)算和回籠，內(nèi)部分配的管理。第十一章或有負(fù)債的管理

第四十四條公司應(yīng)加強對外擔(dān)保的管理。任何個人、部門未經(jīng)董事會授權(quán)，不得以公司名義對外擔(dān)保，子公司對外擔(dān)保時，也需經(jīng)公司批準(zhǔn)，否則應(yīng)追究擔(dān)保提供人的責(zé)任。

第四十五條財務(wù)管理部應(yīng)設(shè)置備查簿登記信用擔(dān)保的提供及被擔(dān)保人對第三方執(zhí)行負(fù)債的情況，并加強或有負(fù)債的函證工作，每月向被擔(dān)保方或第三方債權(quán)人函證。

第十二章稅務(wù)管理

第四十六條公司應(yīng)按規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記，領(lǐng)取稅務(wù)登記證，并在法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限內(nèi)辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務(wù)會計報表以及稅務(wù)機關(guān)根據(jù)實際需要要求報送的其他納稅資料。

第四十七條公司財務(wù)管理部應(yīng)加強對公司適用各項財稅待遇的研究，加強稅務(wù)籌劃，合法保護公司利益。

第十三章財務(wù)分析

第四十八條分析方法財務(wù)分析基本方法一般選用趨勢分析法、比較分析法和比率分析法。也可以選用杜邦分析法等綜合分析方法。趨勢分析法是根據(jù)連續(xù)幾期的財務(wù)報表，比較各項目前后的增減方向和幅度，揭示財務(wù)和經(jīng)營上的變化及趨向的方法。比較分析法是將實際指標(biāo)與計劃指標(biāo)相比、實際指標(biāo)與歷史指標(biāo)相比、在同行業(yè)間進行比較，以找出差距，及時改進。比率分析法是將兩項相互依存的財務(wù)指標(biāo)進行計算，形成比率，以分析公司財務(wù)狀況和經(jīng)營水平。杜邦分析法是通過反映企業(yè)經(jīng)營狀況的核心指標(biāo)——凈資產(chǎn)收益率，對企業(yè)的財務(wù)狀況作出系統(tǒng)而相對準(zhǔn)確的分析。其基本公式：凈資產(chǎn)收益率=銷售凈利率×資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×權(quán)益乘數(shù)銷售凈利率=凈利潤/銷售收入、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/總資產(chǎn)、權(quán)益乘數(shù)=1/（1—資產(chǎn)負(fù)債率）銷售凈利率反映公司的盈利能力，即每一元的銷售收入可以為公司帶來多少的凈利；資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率反映公司的資產(chǎn)管理和運營能力，即公司利用這些資產(chǎn)能以多快的速度產(chǎn)生收入；權(quán)益乘數(shù)則是用來評估公司的負(fù)債情況，權(quán)益乘數(shù)越大，公司的債務(wù)越高，財務(wù)風(fēng)險也就越大。

第四十九條評價指標(biāo)總結(jié)、評價公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的財務(wù)指標(biāo)主要包括：⑴短期償債能力分析指標(biāo)：流動比率、速動比率、以及現(xiàn)金流動負(fù)債比率；⑵長期償債能力分析指標(biāo)：資產(chǎn)負(fù)債率以及已獲利息倍數(shù)；⑶營運能力分析指標(biāo)：存貨周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率以及不良資產(chǎn)比率；⑷盈利能力分析指標(biāo)：主營業(yè)務(wù)利潤率、成本費用利潤率、人均創(chuàng)利率以及營業(yè)增長率；⑸資產(chǎn)保值增殖指標(biāo)：凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報酬率、資本積累率以及資本保值增殖率等。

第十四章會計檔案管理

第五十條會計檔案是指會計憑證、會計帳簿和財務(wù)報告等會計核算專業(yè)資料，是記錄和反映公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。具體包括：①會計憑證類：原始憑證，記帳憑證、匯總憑證，其他記帳憑證；②會計帳簿類：總帳，明細(xì)帳，日記帳，固定資產(chǎn)卡片，輔助帳簿，其他會計帳簿；③財務(wù)報告類：月度、季度、年度財務(wù)報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明，其他財務(wù)報告；④其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對帳單，其他應(yīng)當(dāng)保存的會計核算專業(yè)資料，會計檔案移交清冊，會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀清冊。

第五十一條會計檔案管理包括檔案建檔的管理、檔案查閱的管理和檔案保管的管理等方面，需要結(jié)合國家有關(guān)檔案管理法律、法規(guī)遵照執(zhí)行。

第十五章會計電算化工作規(guī)定

第五十二條會計電算化管理是指在公司財務(wù)會計、資產(chǎn)管理工作中，運用計算機技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和現(xiàn)代信息技術(shù)而對有關(guān)財務(wù)及資產(chǎn)的數(shù)據(jù)進行收集、傳遞、加工、處理、存儲和管理的各種系統(tǒng)進行的管理。

第五十三條會計電算化管理包括：①配備會計電算化的硬件和軟件及其管理；②會計電算化操作管理，含職責(zé)權(quán)限管理、基本操作要求和數(shù)據(jù)處理；③信息安全管理；④檔案管理。

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關(guān)鍵詞 ：南京地鐵；一號線南延線；PPP模式；項目管理；項目轉(zhuǎn)讓

一、PPP 模式

PPP (Public- Private- Partnerships) 模式，即公共部門與民營企業(yè)合作模式，是指政府、營利性企業(yè)和非營利性企業(yè)基于某些公用事業(yè)項目而形成的相互合作關(guān)系的形式。在該模式中，政府并不是把項目的責(zé)任全部轉(zhuǎn)移給私人企業(yè)，而是合作各方共同承擔(dān)責(zé)任和融資風(fēng)險，使得公共部門的成本和風(fēng)險大為降低。

PPP模式的最大優(yōu)勢就是風(fēng)險分擔(dān)、利益共享，充分利用債務(wù)性融資成本相對較低、股權(quán)性融資效率相對較高的特點，實現(xiàn)政府和民營資本的雙贏。

二、南京地鐵PPP 項目的特性及適用性

南京地鐵一號線南延線項目建設(shè)正是基于PPP模式理論基礎(chǔ)，結(jié)合南京地鐵實際狀況，創(chuàng)新發(fā)展思路，經(jīng)南京市地下鐵道工程建設(shè)指揮部和南京地下鐵道有限公司報請市政府批準(zhǔn)，采用三年建設(shè)、十年回購的PPP模式投資建設(shè)。

南京地鐵一號線南延線工程PPP項目同時具有“施工二次招標(biāo)型”、“直接施工型”兩種運作模式。其中，暫定價項目相當(dāng)于“施工二次招標(biāo)型”；閉口價部分相當(dāng)于“直接施工型”。

“PPP項目投資建設(shè)合同”暫定價部分，由項目公司、南京地下鐵道有限公司聯(lián)合對外公開招標(biāo)，確定設(shè)備供貨商或安裝承包商。設(shè)備供貨商或安裝承包商確定后，由項目公司負(fù)責(zé)組織管理，協(xié)調(diào)各設(shè)備供貨商或安裝承包商之間的安裝施工關(guān)系，安排施工進度，檢查安全生產(chǎn)、施工進度等情況，確保按期優(yōu)質(zhì)完成，及時交付該PPP項目。

“PPP 項目投資建設(shè)合同”閉口價部分，根據(jù)合同約定由中鐵電氣化局集團有限公司資質(zhì)所覆蓋的部分均由本集團內(nèi)部承包，充分發(fā)揮集團公司一體化運作的優(yōu)勢。為此項目成立“中鐵電氣化局集團有限公司南京地鐵一號線南延線總承包項目部”，主要負(fù)責(zé)設(shè)備材料招標(biāo)采購、施工總承包管理等工作。

本項目建成后交付南京地鐵公司統(tǒng)一管理。項目試運營開始之日起，即進入回購階段，辦理相關(guān)回購手續(xù)，回購期為十年，建設(shè)回購模式如圖1。

圖1：南京地鐵一號線南延線PPP 項目建設(shè)回購模式圖

三、南京地鐵PPP 模式下的項目管理

1.投資背景

2007年2月，南京地鐵集團有限公司（原南京地下鐵道有限責(zé)任公司）發(fā)出公開招標(biāo)文件，南京地鐵一號線南延線采用PPP模式通過公開招標(biāo)的方式確定中標(biāo)人，由中標(biāo)人在南京投資成立項目公司，項目公司負(fù)責(zé)PPP項目的融資、投資和建設(shè)。PPP方以總承包的方式組織施工，工程竣工、驗收合格后，招標(biāo)人按照規(guī)定的時間向PPP方收購項目公司股權(quán)，并支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓金。2007年4月，經(jīng)評標(biāo)委員會評審、報南京地鐵招標(biāo)委員會確認(rèn)，由中鐵電氣化局集團有限公司中標(biāo)。雙方簽訂《南京地鐵一號線南延線工程PPP項目投資建設(shè)合同》。

“PPP項目投資建設(shè)合同”價款為建設(shè)費用與建設(shè)期融資費用的總和。1）合同建設(shè)費用為閉口價部分（含重大變更調(diào)整）金額、公開招標(biāo)確定的暫定價項目金額（含變更金額）、暫定價金額4.5%的總包管理費三項總和；2）建設(shè)期融資費用結(jié)算辦法為：建設(shè)期融資費用報價與建設(shè)期實際融資費用相比較，超出建設(shè)期實際融資費用10％以內(nèi)的部分不調(diào)整建設(shè)期融資費用，按照合同中約定的建設(shè)期融資費用支付；超出建設(shè)期實際融資費用10％以外的部分按實進行扣減，相應(yīng)調(diào)整建設(shè)期融資費用。

建設(shè)期實際融資費用＝建設(shè)期銀行貸款實際融資費＋建設(shè)期資本金部分實際融資費；建設(shè)期銀行貸款實際融資費＝Σ到帳銀行貸款金額×到帳日與建設(shè)期結(jié)束日之間相隔的月數(shù)×報價費率折算的月利率；建設(shè)期資本金部分實際融資費＝Σ到帳資本金金額×[（1＋報價費率折算的月利率）到帳日與建設(shè)期結(jié)束日之間相隔的月數(shù)－1]。

項目建設(shè)完成后，由南京地鐵集團有限公司采用股權(quán)收購的方式收購項目公司，并按十年分次（每年10%）向PPP方中鐵電氣化局集團有限公司支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓金及其相應(yīng)的融資費用。股權(quán)轉(zhuǎn)讓金支付完畢，合同執(zhí)行結(jié)束。

2.融資方式和資本結(jié)構(gòu)

一般來說，PPP 項目投資額較高，不可能完全靠PPP方自有資金解決，依靠外部融資，目前主要渠道就是銀行貸款。PPP建設(shè)模式下的融資風(fēng)險主要表現(xiàn)在三個方面，一是能否如期足額取得貸款，二是貸款利率是否穩(wěn)定，三是貸款到期能否按時足額歸還。PPP項目投資建設(shè)合同是整個PPP模式賴以運作的基礎(chǔ)，在簽訂PPP項目投資建設(shè)合同前，征求貸款銀行對合同中有關(guān)融資條款方面的意見（比如，合同規(guī)定是否允許投資公司將合同項下權(quán)利轉(zhuǎn)讓給貸款人、合同期限、投資公司對項目管理自主權(quán)及限制條款等），能夠有效降低融資風(fēng)險。選擇合理的融資模式也有利于規(guī)避融資風(fēng)險。PPP項目建設(shè)期采用無追索權(quán)的融資模式、回購期采用有追索權(quán)的融資模式，規(guī)范借貸雙方的權(quán)利、義務(wù)和風(fēng)險承擔(dān)情況。

PPP融資模式的當(dāng)事人包括融資人、出資人、擔(dān)保人。融資人是指為開發(fā)、建設(shè)和經(jīng)營某項工程而專門成立的經(jīng)濟實體，如項目公司。出資人是指為該項目提供直接或間接融資的政府、企業(yè)、個人或銀團組織等。擔(dān)保人是指為項目融資人提供融資擔(dān)保的組織或個人，也可以是政府。

南京地鐵一號線南延線PPP項目是由南京地鐵集團有限公司作為政府授權(quán)的公司，與中鐵電氣化局集團有限公司為代表的民營機構(gòu)合作，以南京中鐵電化投資管理有限公司為項目公司而組成的PPP建設(shè)模式的項目。融資主體為項目公司，本PPP模式項目融資貸款是隸屬于固定資產(chǎn)貸款下的一種特別限于以項目受益為主要貸款償還來源的貸款品種，項目融資的總金額約17.8億元。根據(jù)《PPP投資建設(shè)合同》的規(guī)定，南京地鐵一號線南延線PPP項目的資本金占項目總投資的35%，債務(wù)資金占項目總投資的65%；項目的資本金由項目公司股東以自有資金的形式出資，作為項目公司注冊資本金管理使用。項目的債務(wù)資金由項目公司為主體向商業(yè)銀行申請長期固定資產(chǎn)貸款籌集，不再采用其他方式。按照“PPP項目投資建設(shè)合同”及公司章程規(guī)定，公司的注冊資本50000萬元，占項目總投資的35%，由公司股東分期在2年內(nèi)以貨幣形式繳足；其余項目建設(shè)資金由項目公司作為融資主體向商業(yè)銀行申請固定資產(chǎn)長期貸款解決。

根據(jù)集團公司的整體安排和要求，項目公司向商業(yè)銀行申請貸款的主要原則為：(1)建設(shè)期內(nèi)，項目公司股東不對該項貸款提供相關(guān)擔(dān)保；項目建成回購?fù)瓿珊螅椖抠J款由公司股東承擔(dān)或提供連帶責(zé)任擔(dān)保；(2)融資費率在中國人民銀行規(guī)定的5年期以上貸款基準(zhǔn)利率的基礎(chǔ)上下浮5%以上。項目公司在與銀行洽談貸款事項時，充分發(fā)揮利用“中國中鐵”品牌優(yōu)勢和城市公共交通中地鐵項目優(yōu)勢，克服項目公司的“新公司”（無信譽記錄）和“項目性”（無持續(xù)經(jīng)營能力）在銀行貸款審批中的弱點，努力降低項目融資成本。項目進入回購期后，項目公司銀行貸款的主體可變更為南京地鐵集團有限公司，并由中鐵電氣化局集團有限公司提供擔(dān)保。若主體不能變更為南京地鐵集團有限公司，則由中鐵電氣化局集團有限公司承擔(dān)。

3.財務(wù)管理

PPP 建設(shè)模式下的財務(wù)控制體現(xiàn)在投標(biāo)及合同簽訂階段的事前財務(wù)控制、工程實施過程的事中財務(wù)控制、工程竣工后的事后財務(wù)控制。PPP建設(shè)模式下的財務(wù)控制除做好一般施工活動的財務(wù)控制外，財務(wù)控制的事前、事中、事后控制重點為：事前財務(wù)控制將重點放在做好項目前期決策支持和融資準(zhǔn)備工作上。積極參與項目可行性分析，對項目進行風(fēng)險評估，考察、鑒定項目業(yè)主的回購能力，測算項目的融資成本及總收益，選擇資本融資方式，與銀行進行融資意向洽談，努力取得項目所需的一切財務(wù)支持。事中財務(wù)控制將重點主要放在融資方面的控制上，我們根據(jù)工程規(guī)模、工期安排、工程進度等對資金使用量的要求，靈活、合理安排工程建設(shè)資金，監(jiān)控建設(shè)資金流向，適時申請銀行放貸，充分降低融資成本。事后財務(wù)控制主要是：在工程回購條件成熟的第一時間，立即聯(lián)系業(yè)主收取回購資金，充分保證貸款資金的歸還，防止了不良銀行信用的產(chǎn)生，并隨時注意業(yè)主未能按時足額支付回購款，易造成的建設(shè)期外利息增加及違約損失的索賠。

四、南京地鐵PPP 模式下的項目轉(zhuǎn)讓

1.轉(zhuǎn)讓前提條件

PPP 項目成功的關(guān)鍵環(huán)節(jié)除了“建設(shè)”以外，另外一個關(guān)鍵環(huán)節(jié)就是“ 移交”。投資建設(shè)項目轉(zhuǎn)讓的前提條件首要是：工程已按投資建設(shè)合同約定實施完畢，并通過業(yè)主組織的竣工驗收，竣工文件資料已按照國家、省市檔案管理的有關(guān)規(guī)定編制并移交，部分項目還要求具備一定期間的試運營。除首要條件外，往往還要增加諸如股權(quán)、資產(chǎn)、債務(wù)等方面的附加條件。南京地鐵一號線南延線PPP項目轉(zhuǎn)讓的前提條件如下：

(1)項目已按照《南京地鐵一號線南延線PPP項目投資建設(shè)合同》的約定實施完畢，并通過業(yè)主組織的竣工驗收，竣工文件資料齊全完備。按照國家、江蘇省和南京市檔案管理的有關(guān)規(guī)定編制竣工文件資料(含竣工圖)，并通過業(yè)主檔案管理部門和工程質(zhì)量監(jiān)督管理部門組織專門驗收。項目試運營期一年。

(2)PPP方以及同PPP方共同設(shè)立項目公司的出資人有效擁有項目公司的全部注冊資本，并對所轉(zhuǎn)讓之股權(quán)擁有有效且無瑕疵的所有權(quán)，在所轉(zhuǎn)讓之股權(quán)上未設(shè)置任何權(quán)利障礙，也不存在對所轉(zhuǎn)讓之股權(quán)造成影響的任何權(quán)利障礙，并且不存在賦予或設(shè)置上述權(quán)利障礙的協(xié)議或承諾。

(3)向業(yè)主提供符合中華人民共和國企業(yè)會計制度要求的財務(wù)報表，并且該財務(wù)報表準(zhǔn)確地說明了項目公司的資產(chǎn)，真實和完整地體現(xiàn)了項目公司于該等財務(wù)報表編制之日的資產(chǎn)、負(fù)債和財務(wù)狀況的各個方面，以及項目公司在該等財務(wù)報表所涵蓋期間內(nèi)的利潤或損失的各個方面。除財務(wù)報表中記錄的負(fù)債之外，項目公司均無任何負(fù)債（不論是預(yù)計負(fù)債、絕對賠償責(zé)任、或有負(fù)債、未償負(fù)債或其他負(fù)債，不論是已到期或?qū)⒌狡?，也不論該等?fù)債于何時被主張）。

(4)到期應(yīng)付的所有稅款均已及時并全額繳納，未欠付任何稅賦。就該等稅賦而言，不存在與之有關(guān)的任何懸而未決的審計、權(quán)利主張、訴訟、訴訟程序或調(diào)查，項目公司未收到任何稅務(wù)部門有意進行審計或調(diào)查的通知，也未與任何稅務(wù)部門訂立將會在股權(quán)轉(zhuǎn)讓后產(chǎn)生影響的任何協(xié)議或安排。

(5)項目公司對PPP工程所形成的所有資產(chǎn)擁有無瑕疵的、有效的且可轉(zhuǎn)讓的所有權(quán)，并且該等資產(chǎn)均不受制于任何權(quán)利障礙。

(6)PPP 方以及同PPP 方共同設(shè)立項目公司的出資人具有行動一致性，全體出資人一次性將項目公司的股份全部轉(zhuǎn)讓予業(yè)主。

2.轉(zhuǎn)讓模式

選擇項目移交的模式時，主要考慮以下三個因素：(1)移交手續(xù)簡便、時間短；(2)移交成本低、稅費少；(3)移交合法合規(guī)。實踐中主要有代建制資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)讓模式和項目公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓模式。南京地鐵一號線南延線PPP項目轉(zhuǎn)讓模式采用的是第二種轉(zhuǎn)讓模式。

篇（5）

一、會計檔案的定義

作為文書檔案的一種，會計檔案指會計憑證、會計賬簿和財務(wù)報告等會計核算專業(yè)材料，是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。會計檔案主要來自立檔單位的財會部門或財務(wù)會計人員。會計工作是由會計核算、會計分析和會計檢查三個部分所組成，而會計核算是會計的基本環(huán)節(jié)，會計檔案則是這個環(huán)節(jié)的集中反映和副產(chǎn)品。會計憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟責(zé)任的書面證明，是登記賬簿的重要依據(jù)。會計憑證分為原始憑證和記賬憑證兩種。會計賬簿是以會計憑證為依據(jù)，全面地、連續(xù)地、科學(xué)地記錄和反映各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的簿籍。會計報表是用統(tǒng)一的貨幣計量單位，總括地反映企業(yè)、事業(yè)、機關(guān)單位在一定時期內(nèi)的經(jīng)濟活動和財務(wù)收支情況的報告文件。會計報表分為月報、季報和年報。會計檔案應(yīng)由財會部門按照歸檔的要求，負(fù)責(zé)裝訂成冊或整理立卷，按要求移交歸檔。

二、會計檔案的特點和功能

(一)會計檔案的特點

1、專業(yè)性。會計檔案是經(jīng)濟活動和財務(wù)收支過程中的產(chǎn)物，與會計工作活動密切相關(guān)。

2、廣泛性。從形成會計檔案的部門與單位來看，凡是具備單獨會計核算的單位，都會形成會計檔案。

3、嚴(yán)密性。會計檔案形成過程具有嚴(yán)密性，一環(huán)扣一環(huán)，聯(lián)系緊密，在反映經(jīng)濟活動與財務(wù)收支方面缺一不可。

(二)會計檔案的功能

1、為國家經(jīng)濟建設(shè)進行決策及對宏觀經(jīng)濟進行監(jiān)督管理，提供真實可靠的信息。

2、小范圍能為加強企業(yè)內(nèi)部微觀經(jīng)濟管理提供豐富的原始數(shù)據(jù)，大范圍能為保護國家財產(chǎn)和打擊經(jīng)濟領(lǐng)域不法行為提供有力證據(jù)。

3、為研究財政經(jīng)濟、歷史和發(fā)展提供可靠史料。

三、電力企業(yè)會計檔案利用的現(xiàn)狀

隨著市場經(jīng)濟的逐步發(fā)展，電力企業(yè)逐步成為自主開發(fā)、自我發(fā)展的經(jīng)濟實體，電力企業(yè)面臨著新時期電力市場競爭日趨激烈的形勢。首先，國家宏觀調(diào)控政策影響逐步顯現(xiàn)，經(jīng)濟增長速度放緩，用電市場開拓難度加大。其次，受第二輪煤電聯(lián)動電價調(diào)整政策以及枯水期電價上浮影響，高能耗企業(yè)的用電需求將進一步萎縮，市場形勢更加嚴(yán)峻，并且極有可能導(dǎo)致政策性欠費及電費壞賬的大幅發(fā)生。此外，枯水期需購入計劃外電量填補缺口，將增加購電成本2億元。

會計檔案是企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展的重要資料，充分利用好會計檔案將為企業(yè)發(fā)展帶來巨大的利益?？上У氖?，電力企業(yè)在企業(yè)經(jīng)營管理中起重要作用的會計檔案并沒有運用在增效上。受傳統(tǒng)計劃經(jīng)濟體制的影響，多數(shù)企業(yè)只重視對事業(yè)收入、經(jīng)費支出、資金的管理利用，而對會計檔案資源利用卻沒有引起足夠重視，很少利用會計檔案來分析經(jīng)濟管理過程中的各項活動，在一定程度造成了會計檔案資源的浪費。同時，由于電力企業(yè)會計檔案管理制度中或多或少地存在過分強調(diào)保密的問題，對利用會計檔案人員的身份和利用目的作了嚴(yán)格的限制，導(dǎo)致一批現(xiàn)實的會計檔案用戶被拒之門外，潛在的會計檔案用戶得不到轉(zhuǎn)化，會計檔案的史料和參考作用難以最大限度地發(fā)揮。

四、電力企業(yè)會計檔案利用的意義

從各類權(quán)威電力投資信息分析材料得知，隨著國民經(jīng)濟的快速發(fā)展，我國電力市場進人了新一輪景氣循環(huán)，城市化和重工業(yè)化的高速發(fā)展帶動了電力需求的強勁增長。20**～2007年，我國將新增電力1.80億千瓦，到2010年我國電力裝機容量將達6億千瓦，2020年將達到10億千瓦。從2004年到2020年，我國電力將翻一番。我國特高壓電網(wǎng)工程的建設(shè)給輸變電行業(yè)帶來新商機。據(jù)預(yù)計到2020年，全國特高壓及跨區(qū)電網(wǎng)的輸送容量約為2.1億千瓦，其中800千伏直流約為5600萬千瓦，另外約1.5億千瓦由交流構(gòu)成。從投資角度看，2020年，特高壓交流加直流的市場約為4060億元，其中交流2560億元，直流1500億元。

在輸配電設(shè)備行業(yè)，雖然行業(yè)資質(zhì)與產(chǎn)品研發(fā)量核心要素至關(guān)重要，但企業(yè)營銷策略也正在逐步成為制勝的重要手段。電力企業(yè)檔案記載企業(yè)的歷史，信息連著企業(yè)的未來。充分利用會計檔案，可以對市場范圍廣、投資戰(zhàn)線大的電力企業(yè)提供工程的投標(biāo)、預(yù)算，自身可支配資金的動態(tài)，整體資金狀態(tài)的參考分析，以及其他資金狀況的分析和預(yù)測、戰(zhàn)略決策支持，以便更好地把握企業(yè)的發(fā)展方向。

我們知道，所謂預(yù)算管理，就是用貨幣來計量，將決策目標(biāo)所涉及的經(jīng)濟資源配置，以計劃的形式具體地、系統(tǒng)地反映出來。簡言之，就是決策目標(biāo)的具體化?！邦A(yù)則立，不預(yù)則廢?！边@句古語早已確切地道出了預(yù)算的重要性，因此做好電力企業(yè)全面預(yù)算管理是非常重要的，這又正是會計檔案所能提供的。會計檔案所記錄的是投入價值中的歷史成本，而歷史成本的可靠性是不言而喻的。

我們知道，資產(chǎn)的定義是預(yù)期能夠流入企業(yè)未來經(jīng)濟利益的資源。我們可以看出會計檔案資源和物資資源都符合此定義，即兩者都有為企業(yè)帶來經(jīng)濟效益的能力。會計信息的需求者最關(guān)心的是檔案數(shù)據(jù)為企業(yè)創(chuàng)造的價值大小，期望會計檔案信息能幫助他們預(yù)測企業(yè)未來的現(xiàn)金流量，對檔案價值的需求相對而言要小些。也就是說，利益關(guān)系人并不太在乎企業(yè)檔案本身的價值大小，他們更關(guān)注企業(yè)取得和利用會計檔案的成本和檔案信息給企業(yè)帶來的效益?？偟膩碚f，充分利用會計檔案，可以實現(xiàn)以下管理效果：

(一)掌握整個企業(yè)的整體資金狀況

企業(yè)管理者隨時都能方便地對會計檔案目錄、數(shù)據(jù)進行查詢，實時、動態(tài)、完整地掌握整個企業(yè)范圍內(nèi)的整體資金狀況，包括賬戶基本情況、交易記錄、余額信息，提高分析和駕馭市場的能力。從而針對各地區(qū)用電結(jié)構(gòu)差異和不同時期用電特點，研究制定出多種營銷策略組合。

(二)監(jiān)控資金動態(tài)。防范風(fēng)險、堵塞漏洞

利用會計檔案可方便地隨時監(jiān)測異動，加強對投資、融資、擔(dān)保和匯率等方面的風(fēng)險管理，為企業(yè)減少風(fēng)險；同時，可方便隨時摸“家底”，查問題，找原因；對癥下藥，堵塞漏洞，完善各項管理制度和內(nèi)控制度，提高管理水平，為企業(yè)的改革和發(fā)展奠定堅實的基礎(chǔ)。

(三)提高資金的使用效益

利用會計檔案，實時掌握企業(yè)可支配的資金總量，可以向商業(yè)銀行爭取較高的協(xié)議存款利率，可以在公司內(nèi)部調(diào)劑余缺，可以盡量利用自有資金、減少財務(wù)費用，向資金要效益，提升企業(yè)價值。

(四)對資金狀況進行各種分析和預(yù)測，提供決策支持

根據(jù)資金需求和存量，作出資金預(yù)測；通過對資金支付信息的分析，安排對企業(yè)最有利的資金付款計劃；通過對企業(yè)范圍內(nèi)的現(xiàn)金流量的完整分析，作出全面的資金規(guī)劃；通過對不同銀行間存款余額、協(xié)議存款利率、實際貸款利率的綜合比較分析，對融資結(jié)構(gòu)和存款結(jié)構(gòu)進行最優(yōu)規(guī)劃。

(五)深化預(yù)算資金管理

利用會計檔案，繼續(xù)擴大企業(yè)賬戶規(guī)模，加強運作。貫徹國家電價調(diào)整政策，確保執(zhí)行到位。繼續(xù)做好西電東送輸電價格兩部制及豐枯電價機制研究。建立統(tǒng)一高效的保險管理模式，加強稅務(wù)籌劃，爭取稅收優(yōu)惠政策。

(六)為搞清單位債權(quán)債務(wù)、理順和明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系發(fā)揮作用

某些企業(yè)的會計人員崗位變動大，情況復(fù)雜，但一些歷史遺留問題，可以通過會計檔案，明確單位與單位之間、單位與內(nèi)部成員之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，劃分經(jīng)濟責(zé)任，理順和明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系。

(七)為努力消化成本、挖潛降耗提供數(shù)據(jù)分析

利用會計檔案，建設(shè)節(jié)約型企業(yè)，堅持開源與節(jié)約并重的原則，把節(jié)約放在首位。通過各種數(shù)據(jù)分析對比節(jié)約成本，整改降耗，同時開展節(jié)鋼、節(jié)水、節(jié)電、節(jié)油為重點的節(jié)約工作，牢固樹立電力企業(yè)節(jié)約意識，使資源高效循環(huán)利用，促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。五、電力企業(yè)利用會計檔案管理取得的成果

迄今為止，南方電網(wǎng)公司創(chuàng)造性地運用會計檔案的相關(guān)數(shù)據(jù)，取得了不俗的成績o，

(一)利用檔案資源，多方面為企業(yè)提供有力證據(jù)。有效地挽回了經(jīng)濟損失

從2006年初開始，陸續(xù)開展預(yù)算執(zhí)行檢查，逐個單位跟蹤，逐個指標(biāo)落實，確保完成全年資產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)。有計劃地安排已完工項目貸款提前還貸，壓減利息支出3000萬元，緩解了融資成本上升的壓力。

2003年，廣西送變電建設(shè)公司經(jīng)審理的案件在2004年已全部結(jié)案并進入執(zhí)行階段，公司訴玉林市某工行分理處存單糾紛一案為公司挽回經(jīng)濟損失85.6萬元；公司訴玉林某農(nóng)村信用社存單糾紛一案為公司挽回經(jīng)濟損失85萬元；公司訴中國農(nóng)業(yè)銀行南寧某分理處存單糾紛一案為公司挽回經(jīng)濟損失50萬元；公司鐵塔廠在與甘肅省天水市鍛壓機床廠改造合同糾紛一案中運用調(diào)解手段維權(quán)，與對方達成和解協(xié)議，妥善解決了糾紛。

(二)經(jīng)營管理水平不斷提高，效益穩(wěn)步增長

南方電網(wǎng)公司電價工作取得了新的突破，改善了經(jīng)營環(huán)境。全面預(yù)算管理繼續(xù)深化，經(jīng)濟活動分析質(zhì)量得到不斷提高，加強了對基建成本、購電成本和可控供電成本的管理。因購電結(jié)構(gòu)優(yōu)化，公司平均購電單價下降了15.33元／千千瓦時，可控供電單位成本比預(yù)算下降了2.67元／千千瓦時。出臺了《“十一五”節(jié)能降損綱要》，繼續(xù)強化線損管理，全網(wǎng)綜合線損率為7.16％，比年度計劃指標(biāo)低0.2個百分點。2006年上半年，公司實現(xiàn)售電量1788.7億千瓦時，同比增長13.2％，應(yīng)收電費余額比上年同期減少9.9億元。公司在全球500強企業(yè)中排名上升了50位，列第266位。

(三)南方電網(wǎng)公司配合廣西壯族自治區(qū)經(jīng)委、物價局出臺了豐水期低谷時段優(yōu)惠電價政策。開拓低谷用電市場

有60萬～80萬千瓦的停機負(fù)荷重新開機生產(chǎn)，拉動低谷平均負(fù)荷增加30萬千瓦。重點跟蹤的273家企業(yè)開機負(fù)荷達到253萬千瓦，開機率達74.2％?；謴?fù)了業(yè)擴緊急金，從第一期資金的使用情況看，對開拓居民、商業(yè)、非普等優(yōu)質(zhì)用戶市場，解決局部配網(wǎng)卡脖子問題發(fā)揮了較好的作用。公司抓住國家實施第二輪煤電價格聯(lián)動政策的機遇，配合物價部門制訂了廣西煤電價格聯(lián)動方案，疏導(dǎo)電網(wǎng)輸配電價矛盾。從2006年7月1日起，銷售電價平均提高3.33分／千瓦時，較好地解決了電網(wǎng)建設(shè)還本付息、來賓BOT電廠新增電費和國家出臺優(yōu)惠電價造成的電費缺口。重新修訂內(nèi)部經(jīng)營責(zé)任制，實施新的量價結(jié)合，更注重市場差異的內(nèi)部經(jīng)營責(zé)任制考核，調(diào)動供電局開拓市場、提高效益的積極性。開展市場調(diào)研，分析電價調(diào)整帶來的影響，為下半年營銷工作做好準(zhǔn)備。

六、加強電力企業(yè)會計檔案管理工作的措施

(一)進一步完善企業(yè)會計檔案管理制度實施細(xì)則

電力企業(yè)財務(wù)部門要結(jié)合本單位會計電算化的特點和實際情況，按照財政部《會計檔案管理辦法》制定適合本單位的會計檔案管理制度實施細(xì)則。對會計檔案的收集、整理、鑒定、編目、銷毀和有效利用等形成一整套的實施細(xì)則規(guī)章制度。定期對會計電算化系統(tǒng)產(chǎn)生的會計憑證、會計賬簿、會計報表、收費報表、系統(tǒng)日志等數(shù)據(jù)用統(tǒng)一紙質(zhì)打印裝訂成冊并進行存檔，這種管理方法與傳統(tǒng)的會計檔案管理方式相一致。計算機打印的會計賬簿應(yīng)填制賬簿啟用表和科目目錄，賬簿封面要填寫賬簿名稱和單位名稱，對賬簿、報表還要打印頁碼，認(rèn)真做好會計檔案立卷工作，并根據(jù)會計檔案管理辦法要求，填寫案卷目錄和卷內(nèi)文件目錄。還應(yīng)設(shè)置專職會計檔案管理崗位，由專人負(fù)責(zé)向公司檔案室移交會計檔案，在交接時要認(rèn)真清點，保證歸檔數(shù)量準(zhǔn)確，確保會計檔案安全完整。應(yīng)對計算機環(huán)境中形成的會計檔案實行多備份：一是采用在專用計算機上進行電子檔案備份；二是在磁盤、光盤上進行電子檔案備份；三是對電子會計檔案進行異地備份，以防發(fā)生事故時使會計檔案盡失。同時還應(yīng)將制定的管理制度，特別是要形成電子會計檔案的管理制度，推行電子檔案與多套保管制度，對所有備份的電子會計檔案數(shù)據(jù)以最優(yōu)質(zhì)的光盤刻錄備份，從而保證數(shù)據(jù)的實體和信息安全。

(二)加強會計檔案管理的硬件投入

電力企業(yè)存放電子會計檔案的場所，應(yīng)具有防塵、防磁、防潮等必備的硬件條件，接收入庫的會計電算化檔案要裝入特制的軟件盒中，軟件盒須放在特制的防磁檔案柜內(nèi)，對電子信息的歸檔、立卷、查詢等建立明確的程序和授權(quán)批準(zhǔn)制度。為保證電子會計檔案信息的安全，要制定防范計算機病毒的措施，防止計算機病毒造成電算化信息的重大損失。由于目前會計核算系統(tǒng)多采用局域網(wǎng)形成，病毒容易從外來軟盤或光盤的渠道帶來。因此，企業(yè)要加強計算機系統(tǒng)管理，對一般操作人員的計算機一律去掉軟驅(qū)和光驅(qū)，所有需安裝的軟件都必須由系統(tǒng)管理員執(zhí)行，從根本上解決病毒的威脅。

(三)加強組織領(lǐng)導(dǎo)。提高會計檔案管理水平

領(lǐng)導(dǎo)重視是搞好會計檔案管理工作的重要前提和關(guān)鍵，只有建立和落實各級會計檔案管理工作責(zé)任制，明確各人職責(zé)，才能使會計檔案收集、歸檔、保管等工作得到落實。企業(yè)在會計檔案管理人員聘用上，要從整體利益出發(fā)，不拘一格，擇優(yōu)選聘，把好會計檔案管理人員人口關(guān)。要將那些有責(zé)任心、有耐心、有經(jīng)驗、有專長、業(yè)務(wù)能力強的會計人員選聘到會計檔案管理崗位。通過他們良好的職業(yè)道德和敬業(yè)精神，提高會計檔案管理水平。對會計檔案管理人員設(shè)立獎懲措施，獎勤罰懶，使物質(zhì)獎勵、精神獎勵與相應(yīng)處罰同步，鼓勵會計檔案管理人員積極參與相關(guān)業(yè)務(wù)知識的學(xué)習(xí)，堅持崗前培訓(xùn)，合格上崗。通過競爭激勵機制的引入，使會計檔案管理人員的業(yè)務(wù)水平、綜合素質(zhì)始終處于動態(tài)的發(fā)展過程，促使會計檔案管理人員安于并樂于從事會計檔案管理工作。同時，檔案部門和財務(wù)部門要聯(lián)合起來，組織會計人員學(xué)習(xí)《會計檔案管理辦法》和本企業(yè)的會計檔案管理制度，使每位會計人員認(rèn)識到會計檔案和會計檔案管理的重要性，保證會計檔案歸檔前各項工作的完成質(zhì)量。對會計檔案的使用要嚴(yán)格借閱手續(xù)制度和使用權(quán)限制度。電子會計檔案信息未經(jīng)單位負(fù)責(zé)人同意，嚴(yán)禁拷貝給其他單位或個人，會計數(shù)據(jù)盤片不得帶出檔案室。另外，對存儲會計檔案信息的盤片應(yīng)定期檢查，防止出現(xiàn)人為或自然損壞等問題，以免造成電子會計檔案信息的丟失。

(四)加強會計檔案利用工作

充分利用現(xiàn)代化科技設(shè)備和手段，建立會計檔案網(wǎng)絡(luò)信息，方便職工隨時對會計檔案目錄、數(shù)據(jù)進行查詢、，實現(xiàn)資源共享。開發(fā)會計檔案信息資源，增強會計檔案信息的時效性是會計檔案信息資源得以充分利用的關(guān)鍵。另外，檔案利用工作還需要從觀念轉(zhuǎn)變到加強自我宣傳；從豐富內(nèi)容到提高服務(wù)水平，工作要有超前意識，不斷實現(xiàn)檔案管理服務(wù)創(chuàng)新，圍繞企業(yè)的方針、目標(biāo)、生產(chǎn)經(jīng)營、管理等，提供優(yōu)質(zhì)、高效、便捷多種形式的服務(wù)，實現(xiàn)企業(yè)檔案管理的網(wǎng)絡(luò)化、信息化、數(shù)字化，實行分級、分密管理，滿足利用者需求。特別是在提供完善服務(wù)方面，我們的服務(wù)意識要有創(chuàng)新性和前瞻性，改善檔案利用的環(huán)境，增強會計檔案信息的時效性，使會計檔案利用工作躍上一個新的臺階。

篇（6）

一、小微企業(yè)信貸融資現(xiàn)狀分析

小微企業(yè)的發(fā)展是我國國民經(jīng)濟增長中不可或缺的力量，近幾年來，我國加強了對小微企業(yè)發(fā)展的政策扶持，由2002年6月頒布、2003年1月實施的《中小企業(yè)促進法》后，經(jīng)貿(mào)委了《建立全國中小企業(yè)信用擔(dān)保體系有關(guān)問題通知》，國務(wù)院辦公廳印發(fā)了《關(guān)于鼓勵和促進中小企業(yè)發(fā)展的若干政策意見》，財政部門頒發(fā)《中小企業(yè)融資擔(dān)保機構(gòu)風(fēng)險管理暫行辦法》等法律法規(guī)都可以看出國家政府對小微企業(yè)的重視，并致力引導(dǎo)小微企業(yè)健康發(fā)展。但是小微企業(yè)在發(fā)展中離不開銀行融資環(huán)節(jié)，然而由于小微企業(yè)特征決定了融資困難的情況，如何化解小微企業(yè)貸款融資問題是目前非常重要的一項工作。大部分小微企業(yè)依賴于具有較強局限性的內(nèi)源融資方式，根本無法滿足企業(yè)發(fā)展的經(jīng)濟需求，因此，打開小微企業(yè)的外源融資勢在必行，銀行信貸融資是我國外源融資的主要形式，就全球經(jīng)濟化發(fā)展趨勢來看，由于小微企業(yè)的自身特點與經(jīng)濟趨勢，我國小微企業(yè)在資金融通、實業(yè)環(huán)境以及各種負(fù)擔(dān)應(yīng)該是全球最為嚴(yán)重的，已經(jīng)成為了制約我國小微企業(yè)發(fā)展的瓶頸，必須從深層次程度上解決資金運轉(zhuǎn)問題，從而改善小微企業(yè)的生存環(huán)境。

二、小微企業(yè)銀行信貸融資困境的成因分析

1.缺乏完善的財務(wù)制度，財務(wù)管理水平較低，財務(wù)行為不規(guī)范

由于大部分的小微企業(yè)缺乏完善的財務(wù)制度，導(dǎo)致財務(wù)行為不規(guī)范，財務(wù)管理水平普遍較低，不能為銀行提供完整真實的財務(wù)信息，銀行不能對小微企業(yè)以及企業(yè)負(fù)責(zé)人的真實信用水平及時判斷和確認(rèn)，因此，對小微企業(yè)放貸情況需要進行長期核實，放貸態(tài)度較為謹(jǐn)慎。

2.抵押擔(dān)保困難

我國物權(quán)法、擔(dān)保法中都有明確規(guī)定，所屬企業(yè)向銀行申請貸款時必須要提供抵押、質(zhì)押等等擔(dān)保，但由于小微企業(yè)的規(guī)模小，能夠適用于擔(dān)保的財產(chǎn)有限，在一定程度上無法滿足我國法律以及銀行要求的擔(dān)保物，并由于擔(dān)保評估機構(gòu)的手續(xù)辦理非常繁瑣，費率較高，小微企業(yè)無法承受各個方面的經(jīng)濟壓力，導(dǎo)致小微企業(yè)難以獲得銀行信貸融資。

3.銀行缺乏小微企業(yè)貸款信用評定體系

大部分小微企業(yè)都缺乏完善的財務(wù)制度，財務(wù)信息不健全，導(dǎo)致社會信用基礎(chǔ)薄弱，嚴(yán)重影響財務(wù)信息真實度，銀行貸款人員無法根據(jù)企業(yè)財務(wù)信息對企業(yè)信用狀況作出科學(xué)評價。另外，小微企業(yè)主經(jīng)營的隨意性大，規(guī)模小，存在較大的波動性，使企業(yè)原有的信用評級模式很難滿足對小微企業(yè)科學(xué)評定信用情況，所以我國很多銀行都沒有對小微企業(yè)評級。

4.企業(yè)融資結(jié)構(gòu)性矛盾突出

目前，我國的小微企業(yè)大部分還是屬于家族企業(yè)，處于企業(yè)發(fā)展時期，并且缺乏先進、科學(xué)的現(xiàn)代化管理理念。大部分小微企業(yè)更加依賴于內(nèi)源融資方式，外源融資嚴(yán)重不足。而且大部分的銀行金融機構(gòu)都認(rèn)為貸款給小微企業(yè)需要承擔(dān)更大的融資風(fēng)險，并且融資成本高、收入低，不愿意融資小微企業(yè)，與小微企業(yè)存在的貸款需求呈嚴(yán)重反差，信貸抑制的情況非常嚴(yán)重。

5.國家相關(guān)扶持政策覆蓋不到位

雖然我國近幾年來非常重視小微企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展，但是政策大部分是針對科技型、高成長型的中小企業(yè)或一部分的特殊群體，對大部分的中小企業(yè)，尤其是對小微企業(yè)沒有起到根本作用。小微企業(yè)既得不到科技創(chuàng)新的基金扶助，又沒有受到風(fēng)險投資的青睞，處于一種非常尷尬的地位，政府部門的相關(guān)政策無法突破小微企業(yè)面臨的整體性融資瓶頸。

三、改善小微企業(yè)銀行信貸困境的解決措施

1.中央及監(jiān)管部門應(yīng)當(dāng)實行相對寬松的小微企業(yè)信貸政策

在全球經(jīng)濟形勢持續(xù)存在通貨膨脹的條件下，國家應(yīng)當(dāng)及時調(diào)控貨幣及信貸政策，允許商業(yè)銀行發(fā)行針對小微企業(yè)的系列規(guī)則，嘗試下調(diào)商業(yè)銀行和農(nóng)村信用社等等基層小金融機構(gòu)的存款準(zhǔn)備金率，并進一步制定符合小微企業(yè)金融服務(wù)差異化信貸政策，適當(dāng)合理地降低小微企業(yè)的銀行信貸標(biāo)準(zhǔn)。

2.提升商業(yè)銀行對小微企業(yè)信貸

改善商業(yè)銀行的信貸管理制度，制定并完善適合小微企業(yè)特點的評級和授信制度。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)結(jié)合小微企業(yè)貸款授信需求低、需求次數(shù)多的特點，提升貸款速度，盡量避免拖拉影響融資效率。同時應(yīng)當(dāng)適度地放款給小微企業(yè)，降低其授信額度，可以有效控制融資風(fēng)險，進一步為小微企業(yè)提供更多的信貸融資服務(wù)。另外，加強銀行對小微企業(yè)信用檔案管理，為降低對小微企業(yè)融資風(fēng)險控制提供有效的信息支持。

3.完善小微企業(yè)信用擔(dān)保制度

建立完善小微企業(yè)擔(dān)保制度可以為銀行在信貸決策時提供有效的數(shù)據(jù)信息，為小微企業(yè)申請銀行貸款創(chuàng)造良好的政策環(huán)境。建立符合我國國情的資信采集制度和評定制度，并不斷完善會計制度、資產(chǎn)評估制度、審計制度，進一步提升全社會的信用水平。

4.建立小微企業(yè)信用評級體系

銀行不愿意貸款給小微企業(yè)的根本原因在于雙方信息不對稱，銀行無法對小微企業(yè)貸款風(fēng)險進行準(zhǔn)確評估。小微企業(yè)的信用評級主要是由銀行那個評級機構(gòu)進行，并且各個銀行間沒有統(tǒng)一的評級標(biāo)準(zhǔn)，缺少權(quán)威性的小微企業(yè)資信評級機構(gòu)，政府部門應(yīng)當(dāng)從法律法規(guī)著手，規(guī)范社會信用程序，建立統(tǒng)一、具有權(quán)威性的小微企業(yè)信用評級體系，可有效提升小微企業(yè)管理水平和信用程度。

5.降低小微企業(yè)的融資成本

篇（7）

七、狠抓基礎(chǔ)性工作，方志、檔案工作扎實開展

續(xù)志工作進展順利。加強《順平縣志》續(xù)修工作資料的搜集和編輯工作，11月底完成了90萬字的送審稿，并上報市方志辦。今年我縣代表保定市接受了省政府續(xù)志工作督導(dǎo)檢查，得到了上級的認(rèn)可，修志工作進入全市先進行列。年鑒工作順利完成。完成了《保定年鑒》、《河北年鑒》的資料供稿編輯和上報工作。我縣內(nèi)容首次入編《保定年鑒》和《河北經(jīng)濟年鑒》彩頁，實現(xiàn)了

新突破，對于宣傳順平，提高順平知名度起到了重要作用。同時，積極謀劃啟動了《順平年鑒》的編纂工作。認(rèn)真做好檔案工作。加強農(nóng)村檔案工作，認(rèn)真實施1個示范鄉(xiāng)鎮(zhèn)和10個示范村活動，全面帶動農(nóng)村檔案工作。按照重點項目檔案管理辦法的規(guī)定，加強對重點項目管理，嚴(yán)格把好驗收關(guān)，確保項目檔案的完整、準(zhǔn)確、系統(tǒng)。

八、完善各項制度，應(yīng)急管理工作不斷加強

加強組織機構(gòu)建設(shè)。調(diào)整充實了應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組及其辦公室，指導(dǎo)各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、部門、重點企業(yè)建立應(yīng)急管理領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)，全縣應(yīng)急管理組織網(wǎng)絡(luò)體系基本健全。加快應(yīng)急預(yù)案體系建設(shè)。組織完成并審核了多項專項應(yīng)急預(yù)案，預(yù)案體系建設(shè)逐步完善。加強應(yīng)急管理網(wǎng)絡(luò)建設(shè)。完成應(yīng)急管理體系“一網(wǎng)五庫”建設(shè)，應(yīng)急保障體系初步形成。切實發(fā)揮職能作用。做好上傳下達、信息報告、值班值守等工作，確保了突發(fā)事件無重大損失。精心組織應(yīng)急演練。組織各學(xué)校開展地震災(zāi)害自救演練20多次，突發(fā)事件預(yù)防和處置的實戰(zhàn)能力不斷提高。

九、突出工作重點，各項階段性任務(wù)圓滿完成

篇（8）

我縣企業(yè)發(fā)展迅速，經(jīng)濟總量迅速擴大，整體素質(zhì)明顯提高，已形成了化工、食品加工、特種玻璃及電光源、機械設(shè)備制造、紡織、林紙及林板、冶金建材、電力等優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)。據(jù)統(tǒng)計，2005年底全縣中小企業(yè)完成增加值149.5億元，營業(yè)收入超千萬元的中小企業(yè)達431家，超億元的企業(yè)達51家。截至今年6月底，中小企業(yè)總數(shù)已達8922家，完成增加值68.8億元,占全縣經(jīng)濟總量的34.4%，吸納城鎮(zhèn)下崗失業(yè)人員2.2萬人,成為安置下崗職工的主渠道。

本次調(diào)查采用發(fā)放《河南省中小企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀調(diào)查問卷》和深入企業(yè)現(xiàn)場調(diào)查兩種方式，共調(diào)查企業(yè)3358家，占全縣企業(yè)總數(shù)的37.6%。

二、中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的主要問題

近年來，我縣中小企業(yè)雖然發(fā)展較快，但因其生產(chǎn)規(guī)模小、資金和技術(shù)構(gòu)成較低、受傳統(tǒng)體制和外部宏觀經(jīng)濟等因素影響，使得中小企業(yè)在財務(wù)管理方面存在著不容忽視的問題，主要表現(xiàn)在：

⒈融資困難，周轉(zhuǎn)資金嚴(yán)重不足

資金是企業(yè)生存和發(fā)展不可或缺的資源，但融資難、擔(dān)保難仍是制約當(dāng)前中小企業(yè)發(fā)展最突出的問題。據(jù)統(tǒng)計，今年上半年我縣申請貸款的中小企業(yè)資金缺口高達4.6億元，多數(shù)企業(yè)反映資金嚴(yán)重短缺，而融資又異常困難。究其原因，中小企業(yè)自身存在負(fù)債過多、融資成本高、風(fēng)險大，其信用等級低、資信相對較差。從銀行角度來說，商業(yè)銀行普遍推行“信貸終身負(fù)責(zé)制”，使銀行信貸人員在投放貸款時十分謹(jǐn)慎。基層金融機構(gòu)授權(quán)、授信制度不適應(yīng)中小企業(yè)發(fā)展的要求，對中小企業(yè)的信貸業(yè)務(wù)逐漸萎縮。中小企業(yè)普遍規(guī)模小，小額放貸成本高，難以對銀行形成吸引力，銀行的大部分貸款青睞大客戶，導(dǎo)致中小企業(yè)資金周轉(zhuǎn)非常困難。此外，國家的優(yōu)惠政策向中小企業(yè)傾斜少，也是中小企業(yè)融資難的重要原因。

⒉財務(wù)控制薄弱，缺乏科學(xué)性

當(dāng)前，我縣中小企業(yè)普遍存在財務(wù)控制薄弱的現(xiàn)象，主要表現(xiàn)在：一是對現(xiàn)金管理不嚴(yán)，導(dǎo)致資金閑置或不足。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，能嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度的企業(yè)只有1276家，僅占被調(diào)查企業(yè)的38%。不少企業(yè)認(rèn)為現(xiàn)金越多越好，大量現(xiàn)金未參加生產(chǎn)周轉(zhuǎn)，造成現(xiàn)金閑置浪費。還有些企業(yè)的資金使用缺乏計劃安排，過量購置不動產(chǎn)，無法應(yīng)付經(jīng)營急需的資金，使財務(wù)陷入困境；二是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢，資金回收困難。多數(shù)企業(yè)沒有建立嚴(yán)格的賒銷制度，缺乏對客戶進行有效的資信調(diào)查和信用評價，更缺乏有力的催收措施，大量應(yīng)收賬款不能兌現(xiàn)或形成呆賬，流動資金緊張，生產(chǎn)舉步維艱；三是存貨控制薄弱，造成資金呆滯。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中缺乏深入的縣場調(diào)查，盲目生產(chǎn)，生產(chǎn)出的產(chǎn)品沒縣場，存貨積壓，占用大量資金，輕者影響資金運營能力，重者完全中斷資金鏈，形成資金呆滯，周轉(zhuǎn)失靈，直至停產(chǎn)；四是缺乏對收入、成本、利潤的分析，平時只關(guān)注現(xiàn)金流，一旦資金鏈出現(xiàn)問題，無法挽救。

⒊管理模式僵化，管理觀念陳舊

中小企業(yè)典型的管理模式是所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的高度統(tǒng)一，企業(yè)的投資者同時就是經(jīng)營者，表現(xiàn)出企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者集權(quán)現(xiàn)象嚴(yán)重?，F(xiàn)場調(diào)查發(fā)現(xiàn)，多數(shù)管理者思想落后，管理能力差，僅憑經(jīng)驗和感覺管理，缺乏對財務(wù)管理理論方法的認(rèn)識和研究，更缺乏現(xiàn)代財務(wù)管理觀念，經(jīng)常出現(xiàn)企業(yè)財產(chǎn)與個人家庭財產(chǎn)互相占用的情況，使其職責(zé)不分，越權(quán)行事，財務(wù)管理混亂，財務(wù)監(jiān)控不到位，會計信息失真，財務(wù)管理失去了在企業(yè)管理中應(yīng)有的地位和作用。

⒋財務(wù)人員素質(zhì)偏低

調(diào)查發(fā)現(xiàn)，我縣中小企業(yè)財務(wù)人員素質(zhì)總體偏低，本次共調(diào)查會計人員1707人，近三年接受2次以上培訓(xùn)的僅占32.6%，具有大專及以上學(xué)歷的僅占36.4%，持證（會計證、會計電算化證）上崗會計人員僅占被調(diào)查人數(shù)的37.8%，專職會計只有60.2%。由于財務(wù)人員長期不接受培訓(xùn)，文化層次普遍偏低，理財觀念滯后、理財知識欠缺、理財方法落后。

此外，企業(yè)財務(wù)管理問題還表現(xiàn)在有些企業(yè)財務(wù)檔案管理水平低。在所調(diào)查的企業(yè)中，財務(wù)檔案立卷歸檔管理較好的790家，僅占23.5%，多數(shù)企業(yè)財務(wù)檔案管理不達標(biāo)，有的小企業(yè)的財務(wù)檔案像堆廢紙一樣存放，財務(wù)資料極容易丟失，進而影響相關(guān)經(jīng)濟活動的繼續(xù)開展和經(jīng)濟糾紛的順利解決。

三、解決中小企業(yè)財務(wù)管理問題的主要措施

隨著改革的深化和縣場經(jīng)濟的完善，縣場競爭更加激烈，中小企業(yè)的財務(wù)管理問題將顯得更加突出，財務(wù)管理的工作任務(wù)將更加艱巨，必須采取得力措施認(rèn)真加以解決。

⒈加強企業(yè)管理，提高管理水平

一是提高認(rèn)識，要真正認(rèn)識到管好、用好、控制好資金不單是企業(yè)財務(wù)部門的職責(zé)，而是關(guān)系到企業(yè)的各個部門、各個生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)，把強化財務(wù)管理尤其是資金管理貫徹落實到企業(yè)內(nèi)部的各環(huán)節(jié)、各個職能部門。二是提高資金使用效率，要充分預(yù)測到資金回收和支付的時間，實現(xiàn)資金運用和來源的有效結(jié)合、流動資金和固定資金的合理分配，使資金的使用達到最佳效果。三是積極融通資金，要樹立現(xiàn)代融資意識，根據(jù)企業(yè)自身特點選擇適當(dāng)?shù)娜谫Y方式。

⒉加強財會人員隊伍建設(shè)，提高全員管理素質(zhì)

根據(jù)《會計法》的有關(guān)要求，對財會人員進行專業(yè)培訓(xùn)和政治思想教育，不斷提高自身的綜合素質(zhì)，特別要加強財會人員職業(yè)道德和職業(yè)紀(jì)律教育，增強財會人員的監(jiān)督意識，認(rèn)真履行好會計監(jiān)督制度的職責(zé)。同時注重財會人員知識的更新，要根據(jù)企業(yè)會計核算方法不斷更新的實際，自覺把各種自動化程序引入到企業(yè)會計管理中。

⒊科學(xué)投資決策，降低投資風(fēng)險

自有資金不足加之籌資困難，決定了中小企業(yè)在投資時必須慎之又慎，把投資風(fēng)險降到最低。中小企業(yè)投資要以對內(nèi)投資為主，重點應(yīng)投在以下三個方面：一是對新產(chǎn)品試制投資，不斷有適銷對路的新產(chǎn)品上縣，使企業(yè)在縣場競爭中始終處于不敗之地；二是對技術(shù)設(shè)備更新改造投資，使企業(yè)的設(shè)備始終處于一種具有競爭力的狀態(tài)，永葆前進的動力；三是對人力資源尤其是在管理型人才和技術(shù)型人才的投資，一方面可以采用招聘的方式引進人才，一方面通過對內(nèi)部現(xiàn)有人員的培訓(xùn)，提高技能和素質(zhì)，不斷更新知識、更新觀念、更新技術(shù)，以適應(yīng)日益激烈的縣場競爭的需要。

⒋關(guān)注政策環(huán)境變化，增強企業(yè)核心競爭力

要密切關(guān)注政策環(huán)境的變化，主動適應(yīng)國家宏觀調(diào)控，在新的縣場環(huán)境中求生存、謀發(fā)展，隨時了解縣場變化，密切關(guān)注縣場上的現(xiàn)有產(chǎn)品和消費動向，以中小企業(yè)良好的服務(wù)、靈活的機制、快捷的應(yīng)變能力，及時調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，改變生產(chǎn)方向，實施技術(shù)創(chuàng)新，滿足消費者的需求，鞏固和穩(wěn)定擴張縣場占有率，不斷擴大中小企業(yè)的生存空間。

四、建議

⒈進一步完善有利于中小企業(yè)融資的優(yōu)惠政策。2003年1月1日實施的《中華人民共和國中小企業(yè)促進法》無疑改善了中小企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境，極大地促進了中小企業(yè)的發(fā)展，但配套的法律法規(guī)尚未完善，一些如利率管制等對中小企業(yè)貸款不利的政策仍在實行，應(yīng)盡快完善有關(guān)融資的優(yōu)惠政策。

⒉加快中小企業(yè)信用擔(dān)保體系建設(shè)步伐。目前中小企業(yè)信用擔(dān)保體系建設(shè)已全面啟動，并取得了重要進展，但仍需加快步伐，進一步規(guī)范和完善，注意信用擔(dān)保和建立其它社會化服務(wù)體系結(jié)合起來，為中小企業(yè)融資提供形式多樣的服務(wù)。

篇（9）

健全工作機制，創(chuàng)新方式方法，加大督導(dǎo)檢查力度，確?？h政府每一項工作都落到實處。一是求真務(wù)實抓督查。對縣政府關(guān)注和群眾關(guān)心的熱點、難點問題，堅持深入一線，查實情、出實招、求實效。年初將市、縣政府工作

六、強化宣傳教育，人防建設(shè)水平不斷提高

七、狠抓基礎(chǔ)性工作，方志、檔案工作扎實開展

續(xù)志工作進展順利。加強《順平縣志》續(xù)修工作資料的搜集和編輯工作，11月底完成了90萬字的送審稿，并上報市方志辦。今年我縣代表保定市接受了省政府續(xù)志工作督導(dǎo)檢查，得到了上級的認(rèn)可，修志工作進入全市先進行列。年鑒工作順利完成。完成了《保定年鑒》、《河北年鑒》的資料供稿編輯和上報工作。我縣內(nèi)容首次入編《保定年鑒》和《河北經(jīng)濟年鑒》彩頁，實現(xiàn)了

新突破，對于宣傳順平，提高順平知名度起到了重要作用。同時，積極謀劃啟動了《順平年鑒》的編纂工作。認(rèn)真做好檔案工作。加強農(nóng)村檔案工作，認(rèn)真實施1個示范鄉(xiāng)鎮(zhèn)和10個示范村活動，全面帶動農(nóng)村檔案工作。按照重點項目檔案管理辦法的規(guī)定，加強對重點項目管理，嚴(yán)格把好驗收關(guān)，確保項目檔案的完整、準(zhǔn)確、系統(tǒng)。

八、完善各項制度，應(yīng)急管理工作不斷加強

加強組織機構(gòu)建設(shè)。調(diào)整充實了應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組及其辦公室，指導(dǎo)各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、部門、重點企業(yè)建立應(yīng)急管理領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)，全縣應(yīng)急管理組織網(wǎng)絡(luò)體系基本健全。加快應(yīng)急預(yù)案體系建設(shè)。組織完成并審核了多項專項應(yīng)急預(yù)案，預(yù)案體系建設(shè)逐步完善。加強應(yīng)急管理網(wǎng)絡(luò)建設(shè)。完成應(yīng)急管理體系“一網(wǎng)五庫”建設(shè)，應(yīng)急保障體系初步形成。切實發(fā)揮職能作用。做好上傳下達、信息報告、值班值守等工作，確保了突發(fā)事件無重大損失。精心組織應(yīng)急演練。組織各學(xué)校開展地震災(zāi)害自救演練20多次，突發(fā)事件預(yù)防和處置的實戰(zhàn)能力不斷提高。

九、突出工作重點，各項階段性任務(wù)圓滿完成

篇（10）

貸后管理是指從貸款發(fā)放或其他信貸業(yè)務(wù)發(fā)生后直到本息收回或信用結(jié)束的全過程的信貸管理行為的總和，主要包括資金賬戶監(jiān)管、現(xiàn)場檢查與日常跟蹤管理、擔(dān)保物（人）監(jiān)管、風(fēng)險預(yù)警與處理、信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類、檔案管理、不良信貸資產(chǎn)管理、信用收回和總結(jié)等，是有效防范和控制貸后環(huán)節(jié)風(fēng)險，促進信貸業(yè)務(wù)有效健康發(fā)展的重要手段。貸后管理好的行，風(fēng)險防控能力就強。

一、當(dāng)前銀行貸后管理存在的主要問題

目前，銀行部分經(jīng)營行在貸后管理中還存在重放輕管、制度執(zhí)行不到位、管理手段創(chuàng)新不足等問題，前瞻性防范化解信用風(fēng)險的能力偏弱。

（一）檢查頻次不夠。在當(dāng)前經(jīng)濟下行的新常態(tài)下，經(jīng)濟金融不確定的因素增多，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營形勢嚴(yán)峻，無論是否發(fā)現(xiàn)客戶存在風(fēng)險因素，經(jīng)營行都應(yīng)加大貸后檢查的頻次。然而，客戶經(jīng)理往往容易忽視經(jīng)濟下行對企業(yè)的影響，習(xí)慣性按原來的頻次開展貸后檢查，風(fēng)險苗頭不能及時發(fā)現(xiàn)。

（二）分層管理不細(xì)。當(dāng)前，銀行大多數(shù)的信貸客戶都是由經(jīng)營行的客戶經(jīng)理負(fù)責(zé)開展貸后管理，而不能做到管理行與經(jīng)營行進行分層管理，不能夠從更高的層次分析風(fēng)險，往往會出現(xiàn)客戶經(jīng)理因能力不足不能發(fā)現(xiàn)風(fēng)險。

（三）檢查項目不全。客戶經(jīng)理在貸后檢查時多數(shù)只是檢查企業(yè)的基本情況、經(jīng)營情況、信用使用及客戶信用情況、財務(wù)情況、重大事項進展情況等，忽視了對企業(yè)的流動資金占有和存貨是否合理、正常;有無基站、挪用一般性貸款用于固定資產(chǎn)、房地產(chǎn)炒作、購買有價證壞扔猛;客戶的異常情況等的檢查。

（四）檢查質(zhì)量不高。大部分貸后檢查只是到企業(yè)走走看

看，到企業(yè)走一圈，看看企業(yè)是否在生產(chǎn)，可以說是“走馬觀花”，未能做到真正的深入企業(yè)，了解和分析企業(yè)的真實情況，貸后檢查質(zhì)量差。

二、提升貸后管理質(zhì)量的幾點思考

提升貸后管理水平，要堅持以客戶為中心、以風(fēng)險管理為重點，樹立審慎、規(guī)范、穩(wěn)健的貸后管理工作理念，全面落實信貸新規(guī)則和貸后管理新規(guī)定，掌握科學(xué)合理的貸后檢查方法，才能充分發(fā)揮貸后管理揭示、化解風(fēng)險的作用。

（一）增加檢查監(jiān)測的頻次。在新常態(tài)下，客戶經(jīng)理應(yīng)適當(dāng)增加貸后檢查的次數(shù)，可在貸款管理辦法規(guī)定的頻次上，額外增加1-2次。管理行要加大對經(jīng)營行貸后管理的檢查，明確專人利用在線監(jiān)測檢查經(jīng)營行分層管理是否到位、頻次是否按時落實。對發(fā)現(xiàn)的問題及時進行通報，限期整改。