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時間：2022-03-06 04:37:08
序論：好文章的創(chuàng)作是一個不斷探索和完善的過程，我們?yōu)槟扑]十篇資產(chǎn)清查工作方案范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來更深刻的閱讀感受。
一、工作目標(biāo)
(一)全面摸清家底。對行政事業(yè)單位基本情況、財務(wù)情況以及資產(chǎn)情況等進(jìn)行全面清理和清查，真實、完整地反映單位的資產(chǎn)和財務(wù)狀況，為加強行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)監(jiān)督管理奠定基礎(chǔ)。
(二)建立監(jiān)管系統(tǒng)。通過資產(chǎn)清查，為行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理信息數(shù)據(jù)庫提供初始信息，在此基礎(chǔ)上，建立全國行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)動態(tài)監(jiān)管系統(tǒng)，實施動態(tài)管理，為加強資產(chǎn)管理提供信息支撐。
(三)實現(xiàn)兩個結(jié)合。建立起資產(chǎn)管理與預(yù)算管理，資產(chǎn)管理與財務(wù)管理相結(jié)合的運行機制，為財政部門編制2008年及以后年度預(yù)算、加強資產(chǎn)收益管理、規(guī)范收入分配秩序創(chuàng)造條件。
(四)完善管理制度。對資產(chǎn)清查過程中發(fā)現(xiàn)的問題，財政部門、主管部門和行政事業(yè)單位要在全面總結(jié)、認(rèn)真分析的基礎(chǔ)上，提出相應(yīng)整改措施和實施計劃，建立健全資產(chǎn)管理制度。
二、清查基準(zhǔn)日和范圍
(一)清查基準(zhǔn)日。
此次行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作，統(tǒng)一以2006年12月31日為資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日。
(二)清查范圍。
1.2006年12月31日以前經(jīng)機構(gòu)編制管理部門批準(zhǔn)成立的、執(zhí)行行政、事業(yè)單位財務(wù)和會計制度的各類行政事業(yè)單位、社會團體。
2.執(zhí)行民間非營利組織會計制度、并同財政部門有經(jīng)費繳撥關(guān)系的社會團體等單位。
行政單位附屬的未脫鉤經(jīng)濟實體，執(zhí)行企業(yè)財務(wù)和會計制度的事業(yè)單位，以及事業(yè)單位興辦的具有法人資格的企業(yè)，不列入此次清查范圍，但須根據(jù)本方案規(guī)定由行政事業(yè)單位填報相關(guān)數(shù)據(jù)。
三、工作原則和方法
行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作按照“統(tǒng)一政策、統(tǒng)一方法、統(tǒng)一步驟、統(tǒng)一要求和分級實施”的原則，由各級財政部門按行政隸屬關(guān)系組織本級政府管轄范圍的行政事業(yè)單位開展資產(chǎn)清查工作。各主管，全國公務(wù)員共同天地部門按照財務(wù)隸屬關(guān)系負(fù)責(zé)組織所屬單位資產(chǎn)清查工作。財政部對中央部門和全國各省(自治區(qū)、直轄市、計劃單列市)的資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行統(tǒng)一匯總。其中：
(一)對于近三年已經(jīng)進(jìn)行過行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的地方，允許在以前工作的基礎(chǔ)上，按照此次資產(chǎn)清查的統(tǒng)一政策和要求對其資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行補充、調(diào)整，審核更新有關(guān)數(shù)據(jù)后，匯總上報。
(二)中央級行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查，首先由部門(單位)進(jìn)行自查，然后請社會中介機構(gòu)對自查結(jié)果進(jìn)行專項審計及相關(guān)工作。各部門(單位)向財政部上報的資產(chǎn)清查工作結(jié)果報告，應(yīng)當(dāng)包括社會中介機構(gòu)出具的專項審計報告。參與資產(chǎn)清查專項審計工作的社會中介機構(gòu)，由財政部統(tǒng)一招標(biāo)確定。
地方各級財政部門組織開展本級行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查時，自行確定社會中介機構(gòu)參與工作的方式。
(三)經(jīng)過清查的固定資產(chǎn)，要按照財政部的統(tǒng)一要求建立健全賬卡，為資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)建設(shè)奠定基礎(chǔ)。
(四)資產(chǎn)清查工作結(jié)束后，各級財政部門、主管部門、行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)《行政事業(yè)單位資產(chǎn)核實暫行辦法》(另行制訂)和實際情況，對資產(chǎn)清查結(jié)果逐步予以核實認(rèn)定。財政部門、主管部門、行政事業(yè)單位在資產(chǎn)清查結(jié)果核實、資產(chǎn)損溢認(rèn)定等方面的具體權(quán)限，由省級以上財政部門根據(jù)此次資產(chǎn)清查工作的具體情況另行確定。
四、工作內(nèi)容和步驟
根據(jù)《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查暫行辦法》(財辦[2006]52號)有關(guān)規(guī)定，相關(guān)部門和單位應(yīng)當(dāng)做好基本情況清理、賬務(wù)清理、財產(chǎn)清查和完善制度等項工作。具體步驟如下：
(一)準(zhǔn)備階段(2006年9月-12月)。
1.研究確定資產(chǎn)清查報表。
2.組織開發(fā)資產(chǎn)清查工作軟件。
3.擬訂有關(guān)資產(chǎn)清查的工作文件。
4.組織開展資產(chǎn)清查試點工作，修正報表和軟件。
5.對中央部門和各省(自治區(qū)、直轄市、計劃單列市)財政部門進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)。
6.財政部組織招標(biāo)，確定參與中央級行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查專項審計工作的社會中介機構(gòu)。
7.中央部門、各地區(qū)組織本系統(tǒng)、本地區(qū)的培訓(xùn)，布置開展資產(chǎn)清查工作。
(二)實施階段(2007年1月-6月)。
1.中央各部門(單位)自查，資產(chǎn)清查結(jié)果經(jīng)社會中介機構(gòu)審計后，根據(jù)《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查暫行辦法》(財辦[2006]52號)第十一條、第十五條的規(guī)定，將有關(guān)資料于2007年5月31日前報送財政部。
2007年6月，財政部對中央部門(單位)資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行分析匯總，并形成資產(chǎn)管理信息數(shù)據(jù)庫，為2008年及以后年度預(yù)算編制提供支撐。
2.各省(自治區(qū)、直轄市、計劃單列市)于2007年6月30日前將本地區(qū)資產(chǎn)清查統(tǒng)計表匯總報送財政部。
(三)總結(jié)階段(2007年7月)。
1.財政部對全國資產(chǎn)清查工作進(jìn)行總結(jié)、表彰。
2.財政部將根據(jù)資產(chǎn)清查結(jié)果，完善相關(guān)資產(chǎn)管理制度；部門和地方要根據(jù)各自實際情況，完善具體的實施辦法。
五、組織機構(gòu)
為切實加強領(lǐng)導(dǎo)，保證資產(chǎn)清查工作順利進(jìn)行，財政部將成立“全國行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作小組”，統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)全國行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作，并組織開展中央級資產(chǎn)清查工作。工作小組下設(shè)辦公室，具體負(fù)責(zé)組織開展資產(chǎn)清查工作。
地方各級財政部門(或財政部門會同相關(guān)部門)成立資產(chǎn)清查工作小組和辦公室，負(fù)責(zé)本地區(qū)資產(chǎn)清查工作的組織和實施。具體組織機構(gòu)和職責(zé)，按照分級負(fù)責(zé)的原則自行確定。
主管部門和單位要建立健全由資產(chǎn)、財務(wù)、紀(jì)檢、人事、基建、后勤等，全國公務(wù)員共同天地相關(guān)部門組成的資產(chǎn)清查組織和工作機構(gòu)，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)和實施本單位的資產(chǎn)清查工作。主管部門應(yīng)當(dāng)將組織機構(gòu)情況報同級財政部門備案。
六、經(jīng)費保障
按照現(xiàn)行財政體制，除財政部統(tǒng)一配發(fā)資產(chǎn)清查軟件、資料等外，各級財政分別負(fù)擔(dān)本級行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作所需經(jīng)費，并列入本級財政預(yù)算予以保障。資產(chǎn)清查專項審計費用，按照“誰委托，誰付費”的原則，由委托方承擔(dān)。參與中央級行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查專項審計工作的社會中介機構(gòu)所需費用，由財政部統(tǒng)一支付。
七、工作要求
(一)加強領(lǐng)導(dǎo)。各部門、各地方要加強資產(chǎn)清查工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，部門(單位)內(nèi)部應(yīng)當(dāng)分工明確、落實到人，配備強有力的領(lǐng)導(dǎo)班子，有關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)切實履行管理責(zé)任，保證資產(chǎn)清查結(jié)果真實可靠，確保資產(chǎn)清查工作按時完成。
《市直國有資產(chǎn)經(jīng)營公司資產(chǎn)清查工作方案》已經(jīng)市人民政府同意，現(xiàn)印發(fā)給你們，請按照要求，認(rèn)真做好工作。，全國公務(wù)員共同天地
二OO四年七月六日
市直國有資產(chǎn)經(jīng)營公司
資產(chǎn)清查工作方案
為全面摸清我市國有資產(chǎn)經(jīng)營公司的資產(chǎn)存量、結(jié)構(gòu)、分布與效益狀況，進(jìn)一步規(guī)范國有資產(chǎn)經(jīng)營公司的經(jīng)營行為，加強對國有資產(chǎn)的管理，確保國有資產(chǎn)保值增值，制定本方案。
一、工作目標(biāo)
摸清我市國有資產(chǎn)經(jīng)營公司的“家底”，如實反映各公司的資產(chǎn)質(zhì)量和財務(wù)狀況，進(jìn)一步加強對國有資產(chǎn)的監(jiān)督管理，不斷完善國有資產(chǎn)經(jīng)營公司的管理體制。
二、清查范圍和內(nèi)容
(一)清查范圍。
1.基本情況清查：對市直國有資產(chǎn)經(jīng)營公司的編制、人員等基本情況進(jìn)行統(tǒng)計。
2.資產(chǎn)清查：對國有資產(chǎn)經(jīng)營公司的固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、對外投資、無形資產(chǎn)及負(fù)債進(jìn)行清查。
3.經(jīng)營狀況和資產(chǎn)損失掛帳的清查：
4.建章建制：針對資產(chǎn)清查工作中發(fā)現(xiàn)的問題，要建立健全相應(yīng)的財務(wù)資產(chǎn)管理制度、內(nèi)部控制制度、信貸審批制度等。
(二)清查內(nèi)容。
1.貨幣資金的清查。
（1）對現(xiàn)金的清查。要實地盤點檢查日庫存現(xiàn)金，并倒推清查時間點庫存現(xiàn)金是否與賬面數(shù)相符?，F(xiàn)金明細(xì)賬按所查實數(shù)確認(rèn)。
（2）對銀行存款的清查。按銀行對賬單確認(rèn)余額。
2.信貸資產(chǎn)的清查。
（1）按貸款合同清查貸款的真實性。如果借款人是虛假的，應(yīng)查清性質(zhì)及資金去向。
（2）按《貸款風(fēng)險分類指導(dǎo)原則》等要求，對貸款予以核實，并提出分類意見。
（3）對信用放款及抵押（質(zhì)押）貸款予以核實分類。對屬于無效擔(dān)保、抵押的貸款，應(yīng)補辦保證或抵押手續(xù)。
對認(rèn)定為呆賬貸款的，應(yīng)逐筆登記呆賬貸款確認(rèn)表。
（4）對貸款資產(chǎn)進(jìn)行評定。在逐筆調(diào)查取證核實的基礎(chǔ)上，根據(jù)債務(wù)人的信用程度、盈利能力、管理水平、發(fā)展前景等綜合因素進(jìn)行評定。
3.應(yīng)收賬款的清查。
（1）應(yīng)收利息的清查。按照財務(wù)會計制度的規(guī)定和權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，依據(jù)借款合同逐筆進(jìn)行核實。對銀行存款、各項貸款等項目的應(yīng)收利息，均應(yīng)按核實后賬面價值以借款合同利率和合同簽訂日的法定利率分別計算到基準(zhǔn)日。
（2）其他應(yīng)收款的清查。清查應(yīng)收款項的債權(quán)是否存在，審核科目核算的正確性。
4.投資的清查。
（1）對債券投資、股票投資和其他投資進(jìn)行清查，確認(rèn)其所有權(quán)及持有形式；投資行為的合法性、真實性；賬實是否相符。
（2）對長期投資中非股權(quán)投資部分，根據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)容分別進(jìn)行清查，重點核查對土地、房屋項目的長期投資。
5.委托貸款及委托投資的清查。
對由委托人指定項目、提供委托資金、承擔(dān)經(jīng)濟責(zé)任的委托貸款，結(jié)合委托存款，逐筆確認(rèn)。對無法確認(rèn)的，視同信用貸款。將委托投資與委托存款相結(jié)合進(jìn)行清查。確認(rèn)委托合同的真實性。無法確認(rèn)的，列入投資進(jìn)行清查。
6.固定資產(chǎn)和在建工程的清查。
（1）核實固定資產(chǎn)原值、凈值、已提折舊額是否真實、準(zhǔn)確。對清查出的各項盤盈、盤虧固定資產(chǎn)，要認(rèn)真查明原因。
（2）審核在建工程的有關(guān)報批手續(xù)是否完備，并對在建工程的成本進(jìn)行審查，剔除不合理的部分。
7.遞延資產(chǎn)的清查
準(zhǔn)確核算原發(fā)生額和構(gòu)成，審查受益期和攤銷額是否合理，對不合理部分進(jìn)行調(diào)整。
8.租賃資產(chǎn)的清查。
審查租賃業(yè)務(wù)的合法、合規(guī)性，準(zhǔn)確核實租賃資產(chǎn)的實際成本。逐筆核實租賃資產(chǎn)的對象、期限，并對租金逾期予以說明。
9.呆賬準(zhǔn)備金、壞賬準(zhǔn)備金和投資風(fēng)險準(zhǔn)備金的清查。
按會計制度的規(guī)定，審查公司計提各項準(zhǔn)備金的準(zhǔn)確性。
10.對其他的清查。
主要包括對外擔(dān)保等的清查。要對公司提供的對外擔(dān)保進(jìn)行全面清理，確認(rèn)擔(dān)保責(zé)任。
11.其他資產(chǎn)的清查。
重點清查賬外資產(chǎn)。
12.債務(wù)及所有者權(quán)益的清查。
（1）應(yīng)付證券的清查。對行證券款、代兌付證券款、代售證券款，要與相應(yīng)的資產(chǎn)性項目相結(jié)合進(jìn)行審查。
（2）應(yīng)付帳款的清查。審查債務(wù)的真實性，債務(wù)不真實的應(yīng)查明其來源。重點清查是否按權(quán)責(zé)發(fā)生制計提各項借款、發(fā)行債券、長期應(yīng)付款等應(yīng)付未付利息。
（3）對所有者權(quán)益的清查。要確認(rèn)股東身份的合法性，實收資本的來源是否合法、合規(guī)，資本金是否到位。
（4）對投資收益和利潤分配情況進(jìn)行清查。
三、工作步驟
清查分為三個階段，從2004年7月10日開始，2004年8月31日結(jié)束。2004年5月31日為資產(chǎn)清查基準(zhǔn)。
（一）第一階段為準(zhǔn)備階段（2004年7月10日至7月20日）。
1.召開國有資產(chǎn)經(jīng)營公司資產(chǎn)清查工作會議進(jìn)行動員和部署。
2.各國有資產(chǎn)經(jīng)營公司明確領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)和辦事機構(gòu)。
3.各國有資產(chǎn)經(jīng)營公司要根據(jù)本部門、本單位的實際情況制定具體的實施方案。
4.組織開展國有資產(chǎn)經(jīng)營公司資產(chǎn)清查人員培訓(xùn)和宣傳活動。
（二）第二階段為實施階段（2004年7月21日至8月20日）。
1.單位自查（2004年7月21日至7月31日），各國有資產(chǎn)經(jīng)營公司成立資產(chǎn)清查組織機構(gòu)，專門負(fù)責(zé)這次清查工作。對各項資產(chǎn)、各項資金進(jìn)行清查、登記、核對；對清查結(jié)果和查出的問題進(jìn)行更正，編制本單位資產(chǎn)清查報表及說明，并進(jìn)行報表數(shù)據(jù)錄入。自查結(jié)束后，各單位要寫出自查情況總結(jié)交清查辦公室。
2.國有資產(chǎn)經(jīng)營公司資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組組織核實、驗收（2004年8月1日至8月20日）。在國有資產(chǎn)經(jīng)營公司自查的基礎(chǔ)上，清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)實際情況，組織相關(guān)人員組織復(fù)查小組對經(jīng)營公司進(jìn)行復(fù)查、驗收。對自查不徹底的單位，要責(zé)成其補查，對資產(chǎn)損失和資金掛帳應(yīng)作為復(fù)查的重點。復(fù)查結(jié)束后，由復(fù)查小組向市清查領(lǐng)導(dǎo)小組寫出復(fù)查情況的書面報告。，全國公務(wù)員共同天地
（三）第三階段匯總情況和整改（2004年8月21日至8月31日）。
1.根據(jù)對國有資產(chǎn)經(jīng)營公司清查情況進(jìn)行匯總，并向國有資產(chǎn)經(jīng)營公司資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組匯報。
2.針對國有資產(chǎn)經(jīng)營公司在經(jīng)營管理和財務(wù)管理中存在的問題，清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組要督促其限期整改。
四、工作要求
（一）這次資產(chǎn)清查應(yīng)做到全面徹底，不重不漏，賬實相符，通過核實“家底”，找出企業(yè)經(jīng)營管理中存在的矛盾和問題，以便完善制度、加強管理、堵塞漏洞。
（一）全面摸清家底。對行政事業(yè)單位基本情況、財務(wù)情況以及資產(chǎn)情況等進(jìn)行全面清理和清查，真實、完整地反映單位的資產(chǎn)和財務(wù)狀況，為加強行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)監(jiān)督管理奠定基礎(chǔ)。
（二）建立監(jiān)管系統(tǒng)。通過資產(chǎn)清查，為行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理信息數(shù)據(jù)庫提供初始信息，在此基礎(chǔ)上，建立全縣行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)動態(tài)監(jiān)管系統(tǒng)。
（三）實現(xiàn)兩個結(jié)合。建立起資產(chǎn)管理與預(yù)算管理，資產(chǎn)管理與財務(wù)管理相結(jié)合的運行機制，為編制2008年及以后年度預(yù)算、加強資產(chǎn)收益管理、規(guī)范收入分配秩序創(chuàng)造條件。
（四）完善管理制度。對資產(chǎn)清查過程中發(fā)現(xiàn)的問題，財政部門、主管部門和行政事業(yè)單位要在全面總結(jié)、認(rèn)真分析的基礎(chǔ)上，提出相應(yīng)整改措施和實施計劃，建立健全資產(chǎn)管理制度。
二、資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日
清查基準(zhǔn)日統(tǒng)一以*年12月31日為基準(zhǔn)日。
三、資產(chǎn)清查范圍。
1、*年12月31日以前經(jīng)機構(gòu)編制管理部門批準(zhǔn)成立的、執(zhí)行行政、事業(yè)單位財務(wù)和會計制度的各類行政事業(yè)單位和社會團體；
2、執(zhí)行民間非營利組織會計制度、并同財政部門有經(jīng)費繳撥的社會團體等單位。
行政單位附屬的未脫鉤經(jīng)濟實體，執(zhí)行企業(yè)財務(wù)和會計制度的事業(yè)單位，以及事業(yè)單位興辦的具有法人資格的企業(yè)，不列入此次清查范圍，但行政事業(yè)單位須根據(jù)有關(guān)規(guī)定填報相關(guān)數(shù)據(jù)。
四、資產(chǎn)清查內(nèi)容
各單位的資產(chǎn)清查內(nèi)容包括：單位基本情況清理、帳務(wù)清理、財產(chǎn)清查和完善制度等。
五、工作內(nèi)容和步驟
全縣行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作從2007年2月開始，6月底基本完成，分四個階段組織實施。第一階段為單位自查階段（07年2月1日至3月31日），各單位成立資產(chǎn)清查機構(gòu)、制定資產(chǎn)清查工作方案，并報縣財政局備案，各單位組織自查；第二階段為復(fù)查審計階段（07年4月1日至4月15日），主管部門組織復(fù)查或抽查，縣財政部門委托中介機構(gòu)對部分單位進(jìn)行專項審計；第三階段為匯總報告階段（07年4月15日至4月30日），單位向主管部門報送資產(chǎn)清查結(jié)果報告，縣直有關(guān)主管部門和單位向縣財政局歸口預(yù)算管理股室報送資產(chǎn)清查結(jié)果報告，其主要內(nèi)容包括：工作報告，匯總報表及所屬單位基礎(chǔ)表等數(shù)據(jù)報表，以及相關(guān)證明材料，電子介質(zhì)數(shù)據(jù)。
上報的行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查匯總報表和相關(guān)資料統(tǒng)一用A3紙打印并裝訂；全縣行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查結(jié)果報告于2007年5月20日前上報市財政局。第四階段為資產(chǎn)核實階段（07年6月1日至6月30日），縣財政部門、主管部門根據(jù)資產(chǎn)核實有關(guān)規(guī)定，在省財政廳確定的權(quán)限范圍內(nèi)對資產(chǎn)清查結(jié)果逐步予以核實，單位根據(jù)核實批復(fù)文件及時進(jìn)行帳務(wù)處理，并辦理相關(guān)資產(chǎn)管理手續(xù)。
六、組織機構(gòu)
為切實加強領(lǐng)導(dǎo)，保證資產(chǎn)清查工作順利進(jìn)行，縣財政局成立全縣行政事業(yè)單位工作領(lǐng)導(dǎo)小組并下設(shè)辦公室，要求各鄉(xiāng)鎮(zhèn)也要成立資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組和辦公室，負(fù)責(zé)本鄉(xiāng)鎮(zhèn)資產(chǎn)清查工作的組織和實施，縣直主管部門和單位相應(yīng)成立資產(chǎn)清查組織和工作機構(gòu)，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)和實施本部門、本單位的資產(chǎn)清查工作。并將組織機構(gòu)報縣財政局備案。
七、工作要求
行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作按照“統(tǒng)一政策、統(tǒng)一方法、統(tǒng)一步驟、統(tǒng)一要求和分級實施”的原則進(jìn)行。
（一）、縣直各單位和各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所要高度重視資產(chǎn)清查工作，按照有關(guān)要求，加強領(lǐng)導(dǎo)，落實機構(gòu)和人員，建立工作聯(lián)系和報告制度，確保行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作順利進(jìn)行。
（二）、各行政事業(yè)單位要認(rèn)真開展資產(chǎn)清查工作，做到帳帳、帳實相符，不重不漏，查清資產(chǎn)來源、去向和管理情況，要建立和完善資產(chǎn)公示制度、通過公示欄等方式對資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行公示。要結(jié)合資產(chǎn)管理現(xiàn)狀，進(jìn)一步完善制度，堵塞漏洞。要積極配合社會中介機構(gòu)工作，提供專項核查審計必須的資料和線索，不得干預(yù)社會中介機構(gòu)依法執(zhí)業(yè)。
一、工作目標(biāo)和意義
通過資產(chǎn)清查工作，全面摸清本局家底，真實、完整反映全局資產(chǎn)和財務(wù)狀況；促進(jìn)資產(chǎn)合理配置，進(jìn)一步規(guī)范和加強我局資產(chǎn)管理，完善我局資產(chǎn)管理制度。
二、清查基準(zhǔn)日和范圍
（一）清查基準(zhǔn)日：20*年12月31日。
（二）清查范圍：局機關(guān)、農(nóng)村經(jīng)濟社會調(diào)查隊以及普查中心。
三、工作原則和方法
本次資產(chǎn)清查工作按照“統(tǒng)一政策、統(tǒng)一方法、統(tǒng)一步驟和統(tǒng)一要求”的原則進(jìn)行，首先我局按要求進(jìn)行自身清查盤點，按照清查情況錄入各項資產(chǎn)基礎(chǔ)信息；其次由區(qū)財政局指定的社會中介機構(gòu)對自查結(jié)果進(jìn)行專項審計及相關(guān)工作，經(jīng)審計核查后上報我局資產(chǎn)清查數(shù)據(jù)及有關(guān)資料。然后按照清查情況和區(qū)財政局劃分的各級單位的審批權(quán)限，對資產(chǎn)清查結(jié)果逐步予以核實認(rèn)定；最后全局進(jìn)行帳卡記錄調(diào)整。
四、工作內(nèi)容和步驟
根據(jù)財政部《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查暫行辦法》（財辦[20*]52號）和《寧波市*區(qū)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查實施細(xì)則》（鄞財企[20*]53號）等有關(guān)規(guī)定，我局資產(chǎn)清查具體步驟如下：
(一)準(zhǔn)備階段（20*年3月）
1、學(xué)習(xí)資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)知識，包括資產(chǎn)清查工作文件、資料及軟件的使用方法等。
2、成立我局資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組及辦公室，落實相關(guān)工作人員和責(zé)任。
3、布置資產(chǎn)清查工作，參加全區(qū)安排的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。
（二）實施階段（20*年3月-5月）
1、按照統(tǒng)一要求和部署、由資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室組織人員進(jìn)行自查，認(rèn)真做好資產(chǎn)清查盤點、登記等工作，并于20*年3月30日前將《單位戶數(shù)清理表》一式兩份報區(qū)財政局。
2、將由社會中介機構(gòu)專項審計后的《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查報表》電子及紙質(zhì)材料于5月15日前上報區(qū)財政局。
（三）總結(jié)階段（20*年6月）。
1、根據(jù)資產(chǎn)清查情況，對資產(chǎn)清查工作進(jìn)行總結(jié)，于5月30日前將工作總結(jié)報區(qū)財政局。
2、根據(jù)資產(chǎn)清查結(jié)果，進(jìn)一步健全、完善管理制度，加強資產(chǎn)監(jiān)督工作。
五、組織機構(gòu)
為切實加強領(lǐng)導(dǎo)，保證我局資產(chǎn)清查工作順利進(jìn)行，我局已成立*區(qū)統(tǒng)計局資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組，下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在區(qū)統(tǒng)計局辦公室內(nèi)，具體負(fù)責(zé)組織開展資產(chǎn)清查工作的組織和實施。領(lǐng)導(dǎo)小組成員名單如下：
*
六、工作要求
（一）加強領(lǐng)導(dǎo)。局領(lǐng)導(dǎo)要重視資產(chǎn)清查工作，資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組要做到分工明確、責(zé)任落實到人，保證資產(chǎn)清查結(jié)果真實可靠，確保資產(chǎn)清查工作順利按時完成。
（二）精心組織。要做好動員、培訓(xùn)工作，認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)文件，并結(jié)合單位實際，按照資產(chǎn)清查工作方案開展工作，保證工作順利完成。
（一）資產(chǎn)清查工作基準(zhǔn)日
年12月31日。
（二）資產(chǎn)清查范圍
經(jīng)清理，本單位納入本次資產(chǎn)清查范圍的單位戶數(shù)為1戶，即行政本部1戶，執(zhí)行行政單位會計制度。
（三）資產(chǎn)清查工作具體實施情況
1、成立局資產(chǎn)清查工作小組，制定本局的資產(chǎn)清查工作方案。
2、按照本局制定的資產(chǎn)清查工作方案組織實施。以財務(wù)、綜合辦公室為主，各科室密切配合進(jìn)行。
3、按照要求，認(rèn)真開展了單位自查。包括單位帳務(wù)清理，財產(chǎn)清查，及時做好工作底稿，填制《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作基礎(chǔ)表》，編制《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查報表》，撰寫《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作報告》。
二、資產(chǎn)清查工作結(jié)果
1、截至年12月31日的資產(chǎn)清查結(jié)果情況
資產(chǎn)合計元
（1）
（2）
（3）
2、截至年12月31日的負(fù)債清查結(jié)果情況
負(fù)債合計元
暫存款元
3、截至年12月31日的凈資產(chǎn)清查結(jié)果情況
凈資產(chǎn)合計元
（1）
（2）
其中：經(jīng)常性結(jié)余元
專項結(jié)余元
三、資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失清查結(jié)果情況
我局無發(fā)生資產(chǎn)盤盈和盤虧情況。
四、對資產(chǎn)清查暴露出來的單位資產(chǎn)、財務(wù)管理中存在問題、原因的分析及整改措施
（一）存在問題
（一）單位基本情況
會同縣統(tǒng)計局為縣屬行政單位,現(xiàn)有在崗在編人員26人,其中行政編人員8人,事業(yè)編人員18人;全額財政撥款人員18人,差額撥款人員8人;退休人員6人。單位收入全額來源于縣級財政預(yù)算撥款，執(zhí)行行政單位財務(wù)會計管理制度，設(shè)置有專門的財務(wù)管理部門和資產(chǎn)管理部門。依據(jù)國家財政部、湖南省政府國有資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定，有比較健全的財務(wù)管理和資產(chǎn)管理體制和相應(yīng)的管理舉措，資產(chǎn)使用規(guī)范、安全、有效。
（二）行政事業(yè)單位經(jīng)管資產(chǎn)清查情況和自然資源國有資產(chǎn)清查情況
我單位無此項清查工作內(nèi)容。
（三）行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查情況；
我單位無房屋、土地，也沒有房屋、土地租賃情況。
1、資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日:此次資產(chǎn)清查以2017年12月31日為清查基準(zhǔn)日。
2、資產(chǎn)清查范圍:為應(yīng)列入及已列入我局管理的資產(chǎn)。
3、資產(chǎn)清查工作組織實施情況
（1）資產(chǎn)清查工作方案制定情況
?提高認(rèn)識，加強領(lǐng)導(dǎo)。本次資產(chǎn)清查是加強單位國有資產(chǎn)管理的一項重要工作，我局高度重視，成立固定資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)組：
組長：佘朝華林紅霞
副組長：李康義張曉秋
成員：黃岸鄧麗粟勇梁厚廣
領(lǐng)導(dǎo)組辦公室設(shè)在局辦公室。
辦公室主任：黃岸
同時制定工作措施，明確工作職責(zé)，認(rèn)真組織清查，確保資產(chǎn)清查工作任務(wù)按要求圓滿完成。
?認(rèn)真清查，嚴(yán)格把關(guān)。要對占有和使用的各項固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清點盤查，組織力量進(jìn)行認(rèn)真復(fù)核，以便真實、完整地反映資產(chǎn)的使用和管理狀況，保證清查程序環(huán)環(huán)相扣，做到“賬實、賬賬、賬卡”相符、不重不漏。
?建立臺賬，強化控制。要依據(jù)清查結(jié)果建立健全資產(chǎn)臺賬，完善資產(chǎn)購置、使用、處理的登記、備案、審批等制度。要認(rèn)真排找資產(chǎn)日常管理中存在的問題，分析原因，提出整改措施，強化內(nèi)部財務(wù)控制和監(jiān)督管理機制，完善資產(chǎn)相關(guān)管理制度。
實事求是，嚴(yán)肅紀(jì)律。要認(rèn)真執(zhí)行國家有關(guān)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理制度的規(guī)定，堅持實事求是的原則，如實反映固定資產(chǎn)管理情況和存在的問題，不得瞞報、虛報實情；
對于固定資產(chǎn)清查過程中出現(xiàn)的違法違紀(jì)行為，按照相關(guān)法紀(jì)政紀(jì)處理。
（2）資產(chǎn)清查工作方案實施情況
本次固定資產(chǎn)清查工作按照“統(tǒng)一政策、統(tǒng)一方法、統(tǒng)一步驟、統(tǒng)一要求、分級實施”的原則，重點進(jìn)行以下內(nèi)容的清查：
?財產(chǎn)清查。即對我局的各項固定資產(chǎn)進(jìn)行全面的清查、核對、查實。財產(chǎn)清查過程中要按照實物盤點同核實賬務(wù)相結(jié)合、清查固定資產(chǎn)同核查負(fù)債和凈資產(chǎn)相結(jié)合的原則進(jìn)行。
?建立臺賬。邊清查資產(chǎn)，邊建立固定資產(chǎn)卡片，以此為基礎(chǔ)對我局國有資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)及時更新，實現(xiàn)固定資產(chǎn)的動態(tài)管理。
?完善制度。針對資產(chǎn)清查工作中反映出來的資產(chǎn)管理等方面的問題，依據(jù)相關(guān)政策法規(guī)，建立健全各項管理制度，鞏固資產(chǎn)清查成果，防止前清后亂。
（3）資產(chǎn)清查工作步驟
準(zhǔn)備階段（2018年5月初）。成立我局固定資產(chǎn)清查工作小組,制定我局固定資產(chǎn)清查工作實施方案。
實施階段（2018年5月10日-25日）。召開動員會，動員布置我局固定資產(chǎn)清查工作。清查小組根據(jù)財務(wù)賬面及《固定資產(chǎn)信息系統(tǒng)》情況,對我局的實存固定資產(chǎn)逐一進(jìn)行全面清查,認(rèn)真填寫《固定資產(chǎn)清查明細(xì)表》和《固定資產(chǎn)清查匯總表》,逐一列明金額、數(shù)量、購置時間、存放地點、資產(chǎn)狀況、保管人等相關(guān)信息。
總結(jié)上報階段（2018年5月25日）。在清查工作中，要做到以賬查物、以物對賬。針對資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題，認(rèn)真分析原因，進(jìn)行總結(jié)，健全和完善相關(guān)管理制度，并寫出書面總結(jié)報告。
（4）資產(chǎn)清查工作成果
資產(chǎn)清查工作具有時間緊、任務(wù)重的特點，這就要求在開展資產(chǎn)清查工作之前，合理規(guī)劃工作步驟，做好工作部署。科學(xué)事業(yè)單位的資產(chǎn)清查主要包括12 個部分，分別是應(yīng)收票據(jù)清查、應(yīng)收賬款清查、預(yù)付賬款清查、其他應(yīng)收款清查、存貨清查、應(yīng)付票據(jù)清查、應(yīng)付賬款清查、預(yù)收賬款清查、其他應(yīng)付款清查、借入款項清查、固定資產(chǎn)清查、無形資產(chǎn)清查。資產(chǎn)工作早期應(yīng)對每一部分的內(nèi)容進(jìn)行梳理，找到涉及內(nèi)容多、期限跨度長、情況較復(fù)雜的部分。對于那些可以從財務(wù)軟件、資產(chǎn)信息系統(tǒng)直接提取數(shù)據(jù)的部分，則應(yīng)安排在資產(chǎn)清查工作的后期。對于需要從外部取得證明資料的事項應(yīng)安排在資產(chǎn)清查工作的早期;需要從內(nèi)部取得證明資料的事項則應(yīng)安排在資產(chǎn)清查工作的后期。
二、資產(chǎn)清查工作的基礎(chǔ)是做好財務(wù)基本情況清理
財務(wù)情況清理是對單位本部及其所屬單位的各種銀行賬戶、庫存現(xiàn)金、會計核算科目、有價證券以及各項資金往來款項等基本財務(wù)情況進(jìn)行全面核對和清理。銀行賬戶清理是將清查基準(zhǔn)日財務(wù)核算賬套上各種銀行存款余額與相應(yīng)的銀行對賬單、銀行余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行核對。財務(wù)基本情況清理是資產(chǎn)清查工作基礎(chǔ)。庫存現(xiàn)金核對是通過編制庫存現(xiàn)金盤點表的形式對資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日的庫存現(xiàn)金賬實之間是否一致進(jìn)行核對。資金往來款項的核對是將會計核算科目中資產(chǎn)類往來款科目應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款科目的清查基準(zhǔn)日余額與相應(yīng)各個單位往來明細(xì)賬、個人往來明細(xì)賬的清查基準(zhǔn)日余額合計數(shù)進(jìn)行核對，如有差異，需通過清理賬目找到差異原因，最終確保會計核算科目中資產(chǎn)類往來款科目清查基準(zhǔn)日余額與各類相應(yīng)輔助往來明細(xì)賬清查基準(zhǔn)日余額合計數(shù)相符;會計核算科目中負(fù)債類往來款科目應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款、長期應(yīng)付款科目的清查基準(zhǔn)日余額與相應(yīng)各個單位往來明細(xì)賬、個人往來明細(xì)賬的清查基準(zhǔn)日余額合計數(shù)進(jìn)行核對，如有差異，需通過清理賬目找到差異原因，最終確保會計核算科目中負(fù)債類往來款科目清查基準(zhǔn)日余額與各類相應(yīng)輔助往來明細(xì)賬清查基準(zhǔn)日余額合計數(shù)相符。單位財務(wù)基本情況全面核對和清理的目的是確保賬表相符、賬賬相符，做好此項工作是做好資產(chǎn)清查工作的基礎(chǔ)。
三、實物資產(chǎn)清查要確保細(xì)致、全面
實物資產(chǎn)的清查主要是對各種存貨及固定資產(chǎn)等財產(chǎn)物資的清查，對這些物資的清查，不僅要從數(shù)量上核對賬面數(shù)與實物數(shù)是否相符，而且要查明是否有損壞、變質(zhì)等情況。由于實物的形態(tài)、體積、重量、堆放方式等不盡相同，因而所采用的清查方法也不盡相同。對于成件堆放、包裝完整的財產(chǎn)物資，可以按大件清點，必要時可以抽查清點;對于散裝分散的物資，可以采取移位盤點、過秤盤點或分處盤點，防止漏盤或重盤;對于大量成堆、難以清點的物資，可以采取量方、計尺等技術(shù)推算盤點的方法;對房屋及機器設(shè)備等，不僅要盤點其數(shù)量和附屬部件，而且要查明其使用情況，以發(fā)現(xiàn)其利用和保管上存在的問題。對實物資產(chǎn)的數(shù)量進(jìn)行清查的同時，還要對實物的質(zhì)量進(jìn)行鑒定。為了明確經(jīng)濟責(zé)任、便于查閱，進(jìn)行實物清查時，實物保管人員和盤點人員必須同時在場。對于盤點結(jié)果，應(yīng)由盤點人和實物保管人簽字或蓋章。
對于實物資產(chǎn)數(shù)量較大的科學(xué)事業(yè)單位來說，實物資產(chǎn)清查是整個清查工作的重點，對清查工作完成的質(zhì)量起到至關(guān)重要的作用。實物資產(chǎn)清查中固定資產(chǎn)清查尤為重要，其清查盤點可以根據(jù)行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)上已錄入的固定資產(chǎn)信息為基礎(chǔ)進(jìn)行。固定資產(chǎn)包括房屋及構(gòu)筑物，通用設(shè)備，專用設(shè)備，圖書、檔案，家具、用具、裝具及動植物，文物和陳列品6 大類。科學(xué)事業(yè)單位因其主要從事科學(xué)研究工作，固定資產(chǎn)中通用設(shè)備、專用設(shè)備的數(shù)量較多，使得其清查涉及的部門及地點與其他類固定資產(chǎn)相比較復(fù)雜，需投入較多的精力。近年來伴隨著資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)中資產(chǎn)信息的不斷改進(jìn)和完善，固定資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、價值、資產(chǎn)分類、取得日期、使用人、會計憑證號、財務(wù)入賬日期、規(guī)格型號等都已錄入完整。固定資產(chǎn)的信息中大部分在錄入核對無誤后將不會發(fā)生變化，只是使用人和存放地點可能發(fā)生變化。對于資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)日常管理規(guī)范的單位，直接將系統(tǒng)中的固定資產(chǎn)信息按使用部門導(dǎo)出明細(xì)表，由于資產(chǎn)編號具有唯一性，可以據(jù)此找到資產(chǎn)標(biāo)簽上相同編號的固定資產(chǎn)實物，逐一盤點，核實其使用人與存放地點是否發(fā)生變化，同時了解資產(chǎn)實際使用狀況，并進(jìn)行記錄。
四、各項資金往來款項清查要兼顧針對性與高效性
往來款項，是指各種債權(quán)債務(wù)結(jié)算款項，主要包括應(yīng)收款項、應(yīng)付款項和預(yù)收、預(yù)付款項等。往來款項的清查一般采用發(fā)函詢證的方式進(jìn)行核對。針對不同的資金往來款項清查應(yīng)采用不同的方法，對于與外單位之間的往來款項，除預(yù)收款項中的科研項目經(jīng)費以外，多數(shù)可采用發(fā)函詢證的方式。但對于年代久遠(yuǎn)，已無從查找對方單位的往來款項，則需從外部取得相關(guān)證明材料。同時為提高清查效率，可通過查找賬務(wù)記錄，找到相關(guān)經(jīng)辦人了解當(dāng)時的情況，節(jié)省清查時間及工作量。對于涉及單位內(nèi)部的往來款項，可以通過查找賬務(wù)記錄進(jìn)行核對，同時區(qū)分不同情況進(jìn)行歸集;對于單位內(nèi)部個人的往來款項，可打印出截止清查基準(zhǔn)日的明細(xì)賬，并發(fā)給相關(guān)人進(jìn)行核實，對于期限較長的借款，進(jìn)行催收。另外，根據(jù)清查結(jié)果編制往來款項清查表，據(jù)以填列資產(chǎn)清查報表。
五、科研項目經(jīng)費清查是科研事業(yè)單位資產(chǎn)清查的特殊點
根據(jù)《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實管理辦法》等有關(guān)規(guī)定，我單位已按時完成資產(chǎn)清查的主體工作，并經(jīng)主審計所正和會計師事務(wù)所有限公司的資產(chǎn)清查專項審計，現(xiàn)將有關(guān)資產(chǎn)清查的工作情況報告如下：
一、 單位基本情況
XXXX（單位名稱）為正科行政機關(guān)（或事業(yè)單位），現(xiàn)有__個職能股室（下屬單位）（包括XXX、XXXXX、XXX）；新成立單位“XX”批文XX編辦〔2015〕XX號（簡稱XXXX，下同），為正股級事業(yè)單位，經(jīng)費由縣財政全額撥款。
1、XXXX（單位名稱）現(xiàn)有職工人數(shù)__人（其中，在職_人，離休干部_人，退休干部_人），公務(wù)用車_輛。在職領(lǐng)導(dǎo)享受手機補貼_人，享受住宅電話費補貼_人；離休人員享受住宅電話費補貼正科_人;退休人員享受住宅電話費補貼_人(正科_人)。
2、關(guān)工委在職_人，享受科員待遇。
(一) 預(yù)算收支情況
1. 收入情況
全年收入總計______元，其中財政補助收入全年共撥入______元，其中：基本支出全年共撥入_____元,項目支出全年共撥入______元，其他收入_____元。
2. 支出情況
2015年行政（事業(yè)）支出全年總計______元，其中：工資福利支出______元，對個人和家庭的補助支出_______元，其他資本性支出_____元.
3. 三公經(jīng)費”支出說明
公務(wù)用車購置及運行維護(hù)費支出_____萬元，其中保險路費___萬元，運行維護(hù)費汽油費____萬元
4. 年終決算情況
本年度單位共收入______元，共_____支出元，年末結(jié)余為______元，上年結(jié)余為_____元，今年比上年少結(jié)余_____元。
(二) 執(zhí)行財務(wù)會計制度情況
XXXX（單位名稱）嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)及XXXX（單位名稱）內(nèi)部制定的財務(wù)規(guī)章制度，資產(chǎn)管理制度健全，賬務(wù)處理規(guī)范，定期全面清查資產(chǎn)，各項資產(chǎn)均登記造冊，全部落實到財產(chǎn)管理責(zé)任人，資產(chǎn)管理人員做到對所管理的資產(chǎn)清晰明了，無差錯，每項資產(chǎn)的購置、調(diào)撥、驗收、領(lǐng)用、登記手續(xù)完備，資產(chǎn)的使用狀況和國有資產(chǎn)收益安全完整。
二、 資產(chǎn)清查工作總體狀況
(一) 資產(chǎn)清查工作基本準(zhǔn)日為2015年12月31日。
(二) 資產(chǎn)清查范圍。2015年12月31日以前經(jīng)機構(gòu)編制管理部門批準(zhǔn)成立，執(zhí)行行政事業(yè)單位財務(wù)會計制度的各級各類行政事業(yè)單位。
(三) 資產(chǎn)清查工作組織實施情況。
1、資產(chǎn)清查工作方案制定情況。
1.對于近三年巳經(jīng)進(jìn)行過行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查工作的部門和單位，可以在以前工作的基礎(chǔ)上，按照此次資產(chǎn)清查的統(tǒng)一政策和要求，對其資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行補充、調(diào)整，審核并更新有關(guān)數(shù)據(jù)后，按要求上報。
2.匯總所屬單位的資產(chǎn)清查結(jié)果按規(guī)定報送縣財政局（沒有主管部門的縣直單位直接報縣財政局），各單位的資產(chǎn)清查數(shù)據(jù)應(yīng)與同年度資產(chǎn)報告數(shù)據(jù)、財務(wù)會計決算數(shù)據(jù)進(jìn)行核對。
3.針對資產(chǎn)清查過程中發(fā)現(xiàn)的問題，財政部門、主管部門可以聘請社會中介機構(gòu)進(jìn)行專項審計或復(fù)核。
4.在此次資產(chǎn)清查工作的基礎(chǔ)上，建立完整的行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫，對資產(chǎn)變化情況做到及時更新，按時上報，實現(xiàn)資產(chǎn)的動態(tài)管理，并建立和完善資產(chǎn)與預(yù)算有效結(jié)合的激勵和約束機制，防止“前清后亂”和“清管兩層皮”現(xiàn)象。
5.資產(chǎn)清查工作結(jié)束后，財政部門、主管部門、行政事業(yè)單位根據(jù)《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實管理辦法》（財資[2016]1號）和實際情況，對事實清楚、資料齊全、手續(xù)完備，需要進(jìn)一步進(jìn)行核實批復(fù)的資產(chǎn)清查結(jié)果逐步予以核實批復(fù)。
2、資產(chǎn)清查工作方案實施情況
根據(jù)《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實管理辦法》等有關(guān)規(guī)定，做好基本情況清理、賬務(wù)清理、財產(chǎn)清查和完善制度等工作。具體步驟如下：
1. 準(zhǔn)備階段（2016年3—4月）。
1) 制定全縣資產(chǎn)清查工作方案，明確財政部門、主管部門、行政事業(yè)單位職責(zé)。
2) 組織開展工作動員及業(yè)務(wù)培訓(xùn)。組織縣直行政事業(yè)單位舉辦資產(chǎn)信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)班，講解資產(chǎn)信息系統(tǒng)操作存在問題，為資產(chǎn)清查工作的順利開展做好前期準(zhǔn)備工作。
2. 實施階段（2016年5—7月）。
1) 單位自查，根據(jù)《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實管理辦法》的規(guī)定要求，行政事業(yè)單位對其占有使用的國有資產(chǎn)進(jìn)行全面清查，必要時可委托社會中介機構(gòu)出具專項審計報告。自查工作完成后，行政事業(yè)單位將申報文件、資產(chǎn)清查報表、專項審計報告和資產(chǎn)清查工作報告等材料報送主管部門，主管部門進(jìn)行審核匯總后于2016年7月31日前報送縣財政局。其中，紙質(zhì)材料應(yīng)當(dāng)包括正式文件、本部門資產(chǎn)清查匯總報表和資產(chǎn)清查工作報告等；電子材料全部通過資產(chǎn)清查系統(tǒng)上報，應(yīng)當(dāng)包括本部門所屬行政事業(yè)單位的資產(chǎn)卡片、固定（無形）資產(chǎn)盤點單、資產(chǎn)清查明細(xì)表、資產(chǎn)清查報表、資產(chǎn)清查匯總表等。
3、聘請中介審計情況。
由湛江市正和會計師事務(wù)所有限公司進(jìn)行審計。
（四）資產(chǎn)清查工作取得的成效及存在的問題。
1) 全面摸清家底。對行政事業(yè)單位基本情況、財務(wù)情況以及資產(chǎn)情況等進(jìn)行全面清理和核查，真實、完整地反映單位的資產(chǎn)和財務(wù)狀況，為加強行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)監(jiān)督管理，促進(jìn)資產(chǎn)管理與預(yù)算管理有機結(jié)合奠定基礎(chǔ)。
2) 完善監(jiān)管系統(tǒng)。通過資產(chǎn)清查，完善行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理基礎(chǔ)信息，充實行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)，為加強財政資產(chǎn)管理和預(yù)算管理提供數(shù)據(jù)支撐。
3) 實現(xiàn)兩個結(jié)合。推進(jìn)資產(chǎn)管理與預(yù)算管理，資產(chǎn)管理與財務(wù)管理相結(jié)合的工作開展，為編制年度預(yù)算、加強資產(chǎn)收益管理、規(guī)范收入分配秩序創(chuàng)造條件。
4) 完善管理制度。根據(jù)資產(chǎn)清查發(fā)現(xiàn)和暴露的問題，全面總結(jié)經(jīng)驗，認(rèn)真分析原因，研究制定切實可行的措施和辦法，建立健全行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理制度。
5) 存在問題。由于預(yù)算資金少，部分預(yù)算資金不到位，分管員對財局撥款賬目分得不夠清楚（如：撥款業(yè)務(wù)、車通費的明細(xì)分不清楚，只知道總數(shù)），影響日常工作開展。
三、 資產(chǎn)清查工作結(jié)果
(一) 資產(chǎn)清查審計總體情況
XXXX（單位名稱）2015年12月31日會計報表資產(chǎn)賬面數(shù)-----____元，負(fù)債賬面數(shù)____元；資產(chǎn)清查報表資產(chǎn)賬面數(shù)______元，負(fù)債賬面數(shù)_____元；經(jīng)單位自查后的資產(chǎn)清查數(shù)______元，負(fù)債清查數(shù)_____元。
經(jīng)審計，貴單位資產(chǎn)賬面數(shù)______元，負(fù)債賬面數(shù)_____元，資產(chǎn)清查數(shù)_____元，負(fù)債清查數(shù)___元。
(二) 資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬清查情況
經(jīng)審計后，XXXX（單位名稱）截止2015年12月31日資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬清查情況分別如下：
資產(chǎn)盤盈審計情況
金額：元
盤盈資產(chǎn)項目
資產(chǎn)變動數(shù)審計
盤盈金額
已經(jīng)濟鑒證
待經(jīng)濟鑒證
無證據(jù)的
無
資產(chǎn)盤盈審計情況的具體說明：無資產(chǎn)盤盈情況
資產(chǎn)損失審計情況
金額：元
損失資產(chǎn) 項目
資產(chǎn)變動數(shù)審計
損失金額
已經(jīng)濟鑒證
待經(jīng)濟鑒證
無證據(jù)的
無
資產(chǎn)損失審計情況的具體說明：無資產(chǎn)損失情況
資金掛賬審計情況
金額：元
資金掛賬項目
資產(chǎn)變動數(shù)審計
掛賬金額
已經(jīng)濟鑒證
待經(jīng)濟鑒證
無證據(jù)的
無
資金掛賬審計情況的具體說明：無資金掛賬情況
(三) 審計意見
貴單位本次資產(chǎn)清查工作已按照《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實管理辦法》的規(guī)定實施，此次資產(chǎn)清查中的資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬經(jīng)審計后未發(fā)現(xiàn)重大差錯等。
(四) 審計情況具體說明
1. 銀行存款
1) 貴單位共有銀行賬戶_戶，其中按規(guī)定實施函證的共_戶；
2) 實施函證的___戶中，已獲取回函的為___戶，其中：
賬面余額與函證確認(rèn)金額相符的為___戶；金額不符且編制調(diào)節(jié)表后仍不相符的為___戶，金額為_________元。
2. 應(yīng)收賬款
1) 應(yīng)當(dāng)實施函證的共___戶，________元；實際實施函證的為___戶，_________ 元，其中未獲回函的為___戶，_________元。
2) 截止2015年12月31日止，賬面數(shù)中賬齡為三年以上的有___ 戶， _________元。
3. 預(yù)付賬款
1) 應(yīng)當(dāng)實施函證的共___戶， _________元；實際實施函證的為___ 戶， _________元，其中未獲回函的為 ___戶，_________元。
2) 截止2015年12月31日止，賬面數(shù)中賬齡為三年以上的有___ 戶，___元。
4. 其他應(yīng)收款
1) 應(yīng)當(dāng)實施函證的共___戶，_________元；實際實施函證的為___戶，_________元，其中未獲回函的為___戶，_________元。
2) 截止2015年12月31日止，賬面數(shù)中賬齡為三年以上的有 ___ 戶，_________元。
5. 短期借款/長期借款
1) 應(yīng)當(dāng)實施函證予以確認(rèn)而未實施函證確認(rèn)的___戶，_________ 元；
2) 已逾期未辦理轉(zhuǎn)期手續(xù)的 ___ 戶，_________元。
6. 應(yīng)付賬款
1) 未有明確債權(quán)人的 ___戶，_________元；
2) 逾期三年以上且債權(quán)人未予以追索的___ 戶，_________ 元。
7. 其他應(yīng)付款
1) 未有明確債權(quán)人的 ___戶， _________元；
2) 逾期三年以上且債權(quán)人未予以追索的___戶，_________元。
8. 其他需要說明的事項
(五) 重在事項披露或?qū)ｍ椪f明
1. XXXX（單位名稱）截止2015年12月31日已對外提供抵押、擔(dān)保的資產(chǎn)金額為_________元；對外單位提供信用擔(dān)保金額為_________元；無對外提供抵押、擔(dān)保和對外單位提供信用擔(dān)保事項發(fā)生。
2. XXXX（單位名稱）截止2015年12月31日對外投資___戶，金額為_________元，無對外投資情況。
3. 后勤管理中心截止2015年12月31日出租資產(chǎn)為:_________元，無出租資產(chǎn)情況。
4. XXXX（單位名稱）截止2015年12月31日房屋建筑物、土地、車輛等權(quán)屬一致,無產(chǎn)權(quán)糾紛事項。
5. 應(yīng)調(diào)整的重大錯賬___筆，金額_________元，無重大錯賬調(diào)整事項。
6. 應(yīng)作重分類調(diào)整的重大事項___筆，金額_________元，無重大錯賬調(diào)整事項。
7. 其他事項說明:
經(jīng)審核，XXXX（單位名稱）資產(chǎn)清查報表已經(jīng)按照《事業(yè)單位會計制度》和《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實管理辦法》等文件的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了XXXX（單位名稱）2015年12月31日的資產(chǎn)清查結(jié)果。
四、 對資產(chǎn)清查暴露出來的單位資產(chǎn)、財務(wù)管理中存在的問題、原因進(jìn)行分析并提出改進(jìn)措施等。
對資產(chǎn)清查工作各項文件要求未能掌握，對操作流程未能操作，工作緩慢，今后要加強學(xué)習(xí)，加于改進(jìn)。
五、 單位資產(chǎn)管理情況
XXXX（單位名稱）嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)及XXXX（單位名稱）內(nèi)部制定的財務(wù)規(guī)章制度，資產(chǎn)管理制度健全，賬務(wù)處理規(guī)范，定期全面清查資產(chǎn)，各項資產(chǎn)均登記造冊，全部落實到財產(chǎn)管理責(zé)任人，資產(chǎn)管理人員做到對所管理的資產(chǎn)清晰明了，無差錯，每項資產(chǎn)的購置、調(diào)撥、驗收、領(lǐng)用、登記手續(xù)完備，資產(chǎn)的使用狀況和國有資產(chǎn)收益安全完整。
六、 其他需要說明的事項
為保證資產(chǎn)清查工作的順利開展，中國財政部發(fā)出《財政部關(guān)于開展全國行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的通知》強調(diào)，要充分認(rèn)識開展資產(chǎn)清查工作的重要意義。行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理是公共財政管理的重要組成部分。全面規(guī)范和加強行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理，是健全國有資產(chǎn)管理體制、完善社會主義基本經(jīng)濟制度的必要舉措，是構(gòu)建與社會主義市場經(jīng)濟體制相適應(yīng)的公共財政體制框架的必然要求，對進(jìn)一步推進(jìn)財政預(yù)算管理制度改革和提高財政資金使用的規(guī)范性、安全性和有效性具有十分重要的意義。
通知要求，通過資產(chǎn)清查工作，摸清行政事業(yè)單位“家底”，有利于進(jìn)一步規(guī)范和加強行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理，有利于為資產(chǎn)管理基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫提供初始數(shù)據(jù)，有利于為科學(xué)編制部門預(yù)算、推進(jìn)收入分配制度改革創(chuàng)造條件。
通知要求認(rèn)真組織開展好本部門、本地區(qū)的資產(chǎn)清查工作。本次資產(chǎn)清查以2006年12月31日為清查基準(zhǔn)日，資產(chǎn)清查的范圍為全國各級各類行政事業(yè)單位。按照“統(tǒng)一政策、統(tǒng)一方法、統(tǒng)一步驟、統(tǒng)一要求和分級實施”的原則，各級財政部門按行政隸屬關(guān)系分別組織開展本地區(qū)、本級行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作。境外機構(gòu)的資產(chǎn)清查工作，由其國內(nèi)派出單位組織開展。
對照市財政局的工作要求,各位領(lǐng)導(dǎo)開展行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查意義重大、任務(wù)艱巨。局將在市委政府統(tǒng)一部署。狠抓落實,扎實工作，確保圓滿完成資產(chǎn)清查工作的各項任務(wù)。
一、為資產(chǎn)清查工作的順利開展提供有力的思想保證。自建設(shè)局成立以來，提高認(rèn)識。尤其是近幾年來，市委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，市建設(shè)局廣大干部職工團結(jié)拼搏，艱苦創(chuàng)業(yè)，不等不靠依據(jù)自身力量不斷發(fā)展壯大國有資產(chǎn)數(shù)量和規(guī)模，實現(xiàn)了所屬國有資產(chǎn)有效增殖，為市委、市政府積蓄了大量的國有資產(chǎn)存量。如何進(jìn)一步實現(xiàn)國有資產(chǎn)保值和增值，開展行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作是前提，基礎(chǔ)，關(guān)鍵。資產(chǎn)清查工作既有利于加強國有資產(chǎn)管理、健全國有資產(chǎn)管理體制，又有利于是深化財政預(yù)算改革、完善公共財政體制，一項事關(guān)全局的大事。為此，市委、市政府高度重視，先后作出具體工作部署。局對這項工作尤為重視，為確保高質(zhì)量地完成資產(chǎn)清查工作，資產(chǎn)清查工作的準(zhǔn)備階段，局在市財政局專業(yè)培訓(xùn)的基礎(chǔ)上，還專門開展了有關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作，組織有關(guān)工作人員認(rèn)真學(xué)習(xí)了行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》省行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作手冊》市財政局《關(guān)于開展全市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的通知》等資產(chǎn)清查和資產(chǎn)管理的一系列專項文件，使有關(guān)人員進(jìn)一步明確資產(chǎn)清查工作的政策、資產(chǎn)清查工作的方法步驟和工作要求。同時，局分別召開資產(chǎn)清查工作專項部署會、專項推進(jìn)會和專項落實會，研究落實我局行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作，并對資產(chǎn)清查工作提出了具體要求，動員系統(tǒng)內(nèi)專項工作人員把思想盡快統(tǒng)一到中央的精神和省、市的要求上來，積極主動地做好資產(chǎn)清查的各項工作，切實抓緊抓好資產(chǎn)清查工作的落實。
二、精心組織資產(chǎn)清查的各項工作。為認(rèn)真開展資產(chǎn)清查實施階段和總結(jié)階段的各項工作，加強領(lǐng)導(dǎo)。及時完成清查工作任務(wù)，局成立了資產(chǎn)清查專項工作小組，由局主要領(lǐng)導(dǎo)親自掛帥，分管領(lǐng)導(dǎo)具體抓，并從系統(tǒng)內(nèi)各財務(wù)科室選調(diào)配備精干人員參與到資產(chǎn)清查工作。同時，結(jié)合建設(shè)部門實際，局制定了建設(shè)系統(tǒng)資產(chǎn)清查工作方案，層層分解落實責(zé)任，建立資產(chǎn)清查工作機制。局紀(jì)委和局財務(wù)為防止出現(xiàn)違反資產(chǎn)清查辦法與規(guī)定程序、不按時完成資產(chǎn)清查工作任務(wù)及有意瞞報、漏報和虛報清查資料等現(xiàn)象地發(fā)生，切實加強對系統(tǒng)內(nèi)各有關(guān)單位監(jiān)督檢查，要求參與資產(chǎn)清查的單位和工作人員嚴(yán)以律己，自覺執(zhí)行各項制度和規(guī)定，確保按時、高質(zhì)量完成行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作任務(wù)。
三、確保全面完成資產(chǎn)清查工作任務(wù)。按照資產(chǎn)清查工作的實施步驟和序時進(jìn)度，狠抓落實。局目前已完成了資產(chǎn)清查的自查工作，同時對系統(tǒng)內(nèi)各單位的固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、長期投資、無形資產(chǎn)以及債權(quán)債務(wù)等進(jìn)行了全面清查，并已將我局資產(chǎn)清查手工報表通過網(wǎng)絡(luò)上報省財政廳?，F(xiàn)階段，資產(chǎn)清查工作已進(jìn)入資產(chǎn)損益認(rèn)定階段，局將按照有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定，對清理出來的資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)盤虧進(jìn)行認(rèn)證和核實清理；對查出的問題，按規(guī)定進(jìn)行必要賬務(wù)處理，以確認(rèn)我局真實資產(chǎn)狀況。清查范圍上，將重點突出房產(chǎn)、地產(chǎn)以及用于經(jīng)營的資產(chǎn)的清查。下一步，局將切實加強對清查中涉及的資產(chǎn)權(quán)屬界定、損益認(rèn)定、收益核實、鑒證資料收集，資產(chǎn)處置、壞賬核銷、賬實不符等重點疑難、復(fù)雜問題，進(jìn)行深入的調(diào)查研究，并主動與市財政局對接，保證資產(chǎn)清查順利進(jìn)行。同時，將加強制度規(guī)范，實現(xiàn)長效管理。針對資產(chǎn)清查中暴露出的問題，健全完善資產(chǎn)管理制度，進(jìn)一步堵塞漏洞，規(guī)范管理，逐步建立資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，實現(xiàn)對國有資產(chǎn)動態(tài)管理。
