序論：好文章的創(chuàng)作是一個不斷探索和完善的過程，我們?yōu)槟扑]十篇銀行任務(wù)考核方案范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來更深刻的閱讀感受。

篇（1）

（一）財務(wù)戰(zhàn)略

財務(wù)戰(zhàn)略是指為謀求資金均衡有效流動，實現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營目標，增加財務(wù)經(jīng)濟優(yōu)勢，在分析內(nèi)部條件和外部環(huán)境的基礎(chǔ)上，對資金流動所進行的全局性、長期性和創(chuàng)造性的謀劃。財務(wù)戰(zhàn)略作為發(fā)展戰(zhàn)略的子系統(tǒng)，具有其獨特性。就銀行而言，它的特征：一是從屬性，即為銀行籌集到適度的資金以實現(xiàn)銀行整體戰(zhàn)略。二是系統(tǒng)性，即始終保持與其它戰(zhàn)略之間的動態(tài)聯(lián)系。三是指導性，即對資金籌劃總體謀劃，規(guī)定資金運籌的總方向、總方針和總目標等重大財務(wù)問題。

（二）績效評價體系

績效評價體系是以實際業(yè)績效果為考核評價依據(jù)的價值衡量體系，由一系列與績效評價相關(guān)的制度、指標體系、方法、標準以及評價機構(gòu)等構(gòu)成。它包括財務(wù)效益狀況、資產(chǎn)運營狀況、償債能力狀況和發(fā)展能力狀況四個方面，這四部分內(nèi)容相互聯(lián)系、相輔相成、各有側(cè)重，從不同角度揭示了被評價銀行當前的實際經(jīng)營管理情況。

X行采取的評價方法是在“平衡計分卡”評價方法的基礎(chǔ)上，將原有的財務(wù)、客戶、內(nèi)部運營、學習與成長四個維度擴展變更為財務(wù)、客戶、工作進程、員工學習與成長及戰(zhàn)略產(chǎn)品附加項五個維度，將組織的戰(zhàn)略落實為可操作的衡量指標和目標值，并引入“經(jīng)濟增加值（EVA）”概念及作為財務(wù)維度綜合效益重要考核指標的綜合績效管理評價體系。

（三）銀行財務(wù)戰(zhàn)略與績效評價體系的相關(guān)性

1、籌資戰(zhàn)略

籌資戰(zhàn)略就是根據(jù)銀行的內(nèi)外環(huán)境現(xiàn)狀與發(fā)展趨勢，對銀行的籌資目標、原則、結(jié)構(gòu)、渠道與方式等重大問題進行長期的、系統(tǒng)的謀劃?；I資目標是銀行在一定的戰(zhàn)略期間內(nèi)所要完成的籌資總任務(wù)，是籌資工作的行動指南。籌資原則是銀行籌資應(yīng)遵循的基本要求，包括低成本原則、穩(wěn)定性原則、可得性原則、提高競爭力原則等。此外，銀行還應(yīng)根據(jù)戰(zhàn)略需求不斷拓寬融資渠道，對籌資進行合理搭配，采用不同的籌資方式進行最佳組合。

鑒于銀行業(yè)務(wù)的特殊性，銀行的籌資戰(zhàn)略在對基層行的績效考核中被作為一大重點。X行績效考核方案客戶維度競爭力板塊下設(shè)有人民幣儲蓄存款市場份額、人民幣公司存款市場份額、外幣儲蓄存款市場份額、外部公司存款市場份額等四個分指標直接評價籌資業(yè)務(wù)。在其它不直接標明考核存款的指標中，考核內(nèi)容涉及存款的有客戶金融資產(chǎn)、貸存比等?？己梭w系另設(shè)指標對第三方存管客戶、養(yǎng)老金賬戶、個人中高端客戶數(shù)等產(chǎn)品進行考核。這些指標的設(shè)置對于優(yōu)化存款結(jié)構(gòu)，從戰(zhàn)略上，從長期發(fā)展的角度爭取存款有重要基礎(chǔ)意義。

2、投資戰(zhàn)略

投資戰(zhàn)略主要解決戰(zhàn)略期間內(nèi)投資的目標、原則、規(guī)模、方式等重大問題，它把資金投放與公司的整體戰(zhàn)略緊密結(jié)合，并要求公司的資金投放要很好地理解和執(zhí)行公司戰(zhàn)略。

一是投資目標。包括：收益性目標，這是公司生存的根本保證；發(fā)展性目標，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展是公司投資戰(zhàn)略的直接目標；公益性目標，這一目標是多數(shù)公司所不愿的，但投資成功，亦利于公司長遠發(fā)展。

二是投資原則。主要有：集中性原則，即把有限資金集中投放；準確性原則，即投資要適時適量；權(quán)變性原則，即投資要靈活，要隨著環(huán)境的變化對投資戰(zhàn)略做相應(yīng)的調(diào)整；協(xié)同性原則，即按合理的比例將資金配置于不同的生產(chǎn)要素上，以獲得整體上的收益。

投資放貸作為銀行的主營業(yè)務(wù)，是考核的另一個重要方面。但是對于基層銀行來說，發(fā)放貸款的總數(shù)量和總規(guī)模由上級行核定，故對基層行貸款的考核主要以資產(chǎn)質(zhì)量與資源控制為主。X行在績效考核方案中針對貸款的資產(chǎn)質(zhì)量設(shè)置了信貸資產(chǎn)不良控制率、信貸資產(chǎn)當期發(fā)生不良率、BB級以上客戶授信抵質(zhì)押率、人民幣零售貸款資產(chǎn)質(zhì)量四個分指標。針對資源控制設(shè)置了貸款規(guī)模管理、貸存比指標，各類指標分值合計-7.6-7分，加上考慮資產(chǎn)業(yè)務(wù)因素的經(jīng)濟資本增加值（EVA）等綜合指標，分值在整個績效評價體系中占比約為18—20%。

3、財務(wù)管理

銀行處于相對成熟、競爭異常激烈的行業(yè)中，要求做財務(wù)工作時要精打巧算，用好、用活每一分錢，爭取最小的投入獲取最大的產(chǎn)出。

X行在績效考核方案中設(shè)有成本收入比指標，以及經(jīng)濟價值增加值（EVA）、資產(chǎn)回報率、人均利潤等一系列考核指標，考核從財務(wù)角度做好成本收入比把控、納稅籌劃等內(nèi)容。堅持保守的財務(wù)政策，努力使財務(wù)風險降到最低水平。絕不以追求短期的經(jīng)濟利益而犧牲長期利益。尤其要做好現(xiàn)金流的管理，任何時候都要有足夠的現(xiàn)金儲備，考核方案在財務(wù)維度的資源控制下設(shè)流動性管理指標，考核每個月資金供求情況，要求隨時保證充足的資金儲備。

同時，針對銀行業(yè)務(wù)的特殊性，從戰(zhàn)略角度出發(fā)，將信用卡、網(wǎng)上銀行渠道建設(shè)等內(nèi)容納入了績效考核指標體系，這些指標得分的高低對未來發(fā)展有著深遠的影響，對財務(wù)戰(zhàn)略的制定具備一定的導向作用。

二、基層行財務(wù)戰(zhàn)略目前存在的主要問題

（一）求全責備，目標脫離本地市場

篇（2）

2012年以來，中國農(nóng)業(yè)銀行逐步建立起以境內(nèi)分行綜合績效考核為核心，以機構(gòu)等級行評價為基礎(chǔ)，以三農(nóng)金融分部、重點城市行、重點縣域支行、境外分行、子公司以及部室績效考評為補充，橫縱結(jié)合的矩陣式績效考評體系。而針對中國農(nóng)業(yè)銀行BD分行在績效管理中，其采取的關(guān)鍵措施是，按照相關(guān)單位下發(fā)的績效管理文件要求，擬定相應(yīng)的考核機制和管理方法，在實行績效管理時中運用EVA、BSC等目前適合BD分行自身的考核工具，可是從績效考核評價結(jié)果來看，該分行制定的考核制度和方案還不夠完善，績效考核過程中發(fā)現(xiàn)了許多需要改進的地方，這些問題使得相關(guān)績效管理成果不顯著，難以對踏實工作的好職員產(chǎn)生充分的鼓勵作用，團隊向心力不高，進而影響對該分行的長遠發(fā)展。

二、績效管理方案的設(shè)計思路

優(yōu)化思路第一步：將分解目標及責任與員工目標統(tǒng)一起來，形成自上而下、內(nèi)在關(guān)聯(lián)的指標系統(tǒng)，力求做到充分量化地考評職能部門的工作結(jié)果；針對分行對員工的要求，進一步完善行為指標和標準來考核員工的表現(xiàn)，從而對員工的日常行為起到管理作用。優(yōu)化思路第二步：我們針對績效計劃、績效反饋、績效改進等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進行系統(tǒng)地完善，形成一個完整的閉循環(huán)績效管理體系。

三、績效管理流程的優(yōu)化措施

（一）績效計劃制定。（1）為績效改革的推行工作做好準備，首先需要做到的是對分行組織以及責任體系進行充分的確認，進而對應(yīng)相關(guān)的職位進行全方位、分類別的管理工作；按照績效委員會相關(guān)管理工作需要，對企業(yè)的SWOT系統(tǒng)進行分析并且提出相應(yīng)的整改措施。（2）對組織的體系進一步確認。從我國農(nóng)行BD分行整體的組織構(gòu)架上進行分析，其基本是采用層級式的基本結(jié)構(gòu)，這其中的各個分行與支行都設(shè)有高層的職責系統(tǒng)，主要工作任務(wù)是將支行戰(zhàn)略目標以及年度的工作重點乃至于其他的主營部門之間建立一套安全有效的準確溝通的橋梁，從而明確部門工作的整體目標；提供各級整合的資源等等。（3）對相關(guān)各部門的績效管理當中的職能進一步明確。支行所配備的人事部門，需要對日常事務(wù)的組織與協(xié)調(diào)工作負起責任；各個部門之間都需要對支行績效管理工作以及實施落實工作負責；不同下屬部門應(yīng)當準時且保質(zhì)保量完成其部門的工作任務(wù)；人事部門還需要進行人力資源分配這一部分的工作，需要對人力資源的相關(guān)數(shù)據(jù)予以提供，同時還需要向其他各個直屬部門提供相應(yīng)的數(shù)據(jù)。

（二）績效實施與管理。整個績效管理過程中耗時最長的環(huán)節(jié)就是績效實施的管理階段，它貫穿了整個績效管理的全過程。這一環(huán)節(jié)中，突出了加大與員工的溝通交流。建立并成立企業(yè)績效管理的委員會，主要是出于對企業(yè)相關(guān)管理以及監(jiān)督職能的考慮。這個特殊的部門將由BD分行或是下屬支行的多個部門的人員共同組成，主要工作內(nèi)容是負責整個分行的績效管理的統(tǒng)計、宣傳與發(fā)動工作。

篇（3）

自1989年12月起,教育部將《貨幣銀行學》確定為高等院校財經(jīng)類專業(yè)的核心課程,全國各高校的財經(jīng)類專業(yè)在大專、本科、研究生不同學歷層次上都將此課作為共同的必修課來開設(shè)。我院自開設(shè)《貨幣銀行學》課程以來,先后對中專、大專、本科三個不同學歷層次的學生實施了教學。近幾年來,學校的教育培養(yǎng)目標轉(zhuǎn)向以本科教育為主,因此,我院根據(jù)學校統(tǒng)一部署,今后教學對象主要是本科學歷的學生,對該課程教學改革的研究也以本科生為教學對象進行。

一、我院《貨幣銀行學》課程教學中現(xiàn)存的主要問題與原因分析

1.不同專業(yè)缺乏系列教學方案,各本科專業(yè)教學任務(wù)、教學方式與考核要求界定不清。

我院現(xiàn)有金融學、審計、人力資源管理、統(tǒng)計學、電子商務(wù)等五個本科專業(yè)。這五個專業(yè)都有不同的人才培養(yǎng)目標,同時,這五個本科專業(yè)也都開設(shè)了《貨幣銀行學》課程,如何將二者有機地結(jié)合起來,在不同專業(yè)的《貨幣銀行學》課程教學中體現(xiàn)出培養(yǎng)目標的差異性、教學的銜接性與協(xié)調(diào)性問題,一直沒有得到應(yīng)有的重視和解決,從而導致在我院目前該課程教學中,一直存在著不同學歷層次的教學方案之間缺乏有機聯(lián)系的問題,主要表現(xiàn)為各專業(yè)的教學任務(wù)過于籠統(tǒng),大而化之,缺乏具體的目標與要求;在教學內(nèi)容上各專業(yè)的重點不突出,重復與遺漏并存;在教學方式和考核要求上也不能體現(xiàn)不同專業(yè)的特點和差異,各專業(yè)的教學基本上都采用單一的課堂講解教學法和期末試卷考核法,等等。上述問題的存在,使不同專業(yè)《貨幣銀行學》課程的教學簡單雷同,不能配合專業(yè)人才培養(yǎng)方案來實施教學,無法進行因材施教。

2.教學方法單一枯燥,難以調(diào)動學生學習的積極性。

在該課程的教學中,教師一般都采用單純的課堂講解教學法,教師滿堂灌,學生被動學,有人將這種教學方式概括為:“老師念講稿,學生記筆記,期末圈重點,考前突擊背,考后就忘記。”就是在課堂講解中,教師也容易照本宣科地講,按照教材的章、節(jié)、目順序平鋪,大條套小條,有的甚至大段念誦教材,在講解中不突出重點難點和熱點,不注意知識的聯(lián)貫性,忽略了每章內(nèi)的各個目與節(jié)、各個節(jié)與節(jié)之間及各章節(jié)之間的內(nèi)在聯(lián)系。這種教條式的教學方法使學生只會死記硬背,孤立、僵化地掌握知識點,缺乏自主性,沒有足夠的時間和空間獨立思考,整個教學過程中沒有學生的積極參與,既不利于教學相長,亦不利于培養(yǎng)學生自主學習、獲取知識、觀察分析、解決問題的能力和創(chuàng)新思維的能力。

3.考核方式單一,不能對學生的學習狀況和教師的教學效果進行全面、真實、公正的考查。

在《貨幣銀行學》課程的考核上,一直存在著考核方式單一,缺乏規(guī)范性的考核制度等問題。主要表現(xiàn)為用期末考卷作為唯一的考核手段和評價尺度,不注意對學生的學習過程投入狀態(tài)和平時學習成績的考評;教師考前任意給學生劃定考試范圍的現(xiàn)象比較普遍,考試結(jié)果難以客觀真實地檢驗學生的學習狀況和教師的教學效果,不利于樹立良好的學風和教風。

上述問題的存在,嚴重削弱了《貨幣銀行學》課程的教學效果,影響了該課程教學水平和教學質(zhì)量的提高。而存在上述問題的原因雖然是多方面的,但以下幾個原因是非常突出的:一是長期以來忽視對課程教學方面的科學研究,投入的時間和精力不足;二是教學組織和管理上缺乏規(guī)范性和制度保證;三是教學觀念沒有及時轉(zhuǎn)變,教學過程中仍然采用傳統(tǒng)的以教師為主體的模式,把學生看作是完全被動的聽課對象,不注意對學生自學能力和創(chuàng)新能力的培養(yǎng)。顯然,對上述問題進行認真的研究和切實的改革是十分迫切和必要的。

二、改革思路與主要措施

自《貨幣銀行學》課程被立為大學一類課程建設(shè)以來,我課程組即對《貨幣銀行學》課程教學中存在的問題進行了認真的研究和討論,之后在多次反復研討的基礎(chǔ)上取得了基本一致的共識,明確了教學改革的基本思路。

――建立科學合理的課程教學組織和管理方面的制度建設(shè),以增強教學活動和教學秩序的規(guī)范性;

――根據(jù)我院現(xiàn)有各專業(yè)的培養(yǎng)目標和教學特點,研究制定各專業(yè)《貨幣銀行學》課程的系列教學方案,明確不同專業(yè)的教學任務(wù)、教學內(nèi)容和考核要求,以保證學生在不同的培養(yǎng)模式下獲得相應(yīng)的教育;

――加強教材建設(shè),同時抓緊系列教學參考(輔導)資料的建設(shè)和題庫建設(shè),以提高不同專業(yè)《貨幣銀行學》課程的教學水平和教學質(zhì)量;

――同專業(yè)不同班級開設(shè)的《貨幣銀行學》課程要統(tǒng)一界定基本教學內(nèi)容、教學環(huán)節(jié)和考核標準,以保證達到教學的基本要求和實現(xiàn)整體教學水平和質(zhì)量的提高;

――改革教學方法,在教學過程中增加學生的參與度,強化學生學習的自主性,以利于培養(yǎng)學生獲取知識、提出問題、分析思辨、解決問題的能力;

――改革考試方法,建立以考核基本理論、基本知識、基本技能為基礎(chǔ),以綜合運用能力為重點,以學習態(tài)度為參照的綜合考評體系,通過采用多樣化的考評方式和規(guī)范化考評指標,以保持對學生學習成績和教師教學效果檢驗的客觀公正性。

按照上述的改革思路,我們準備采取以下具體措施。

1.改革課程的教學體系,確定不同專業(yè)的系列教學方案。

根據(jù)各本科專業(yè)不同的培養(yǎng)目標,著手設(shè)計《貨幣銀行學》課程的系列教學方案;重新界定各專業(yè)教學內(nèi)容的基本點與側(cè)重點;按照差別性的教學方式與教學環(huán)節(jié)的要求來設(shè)計不同專業(yè)的教學組織方案和課時分配;對不同專業(yè)的基本教材和參考文獻重新選定;重新確定各專業(yè)的考核標準和側(cè)重點;注意與其他相關(guān)課程教學的銜接與配套問題。這樣就可以突出不同專業(yè)《貨幣銀行學》課程教學目的的差異性、教學的連續(xù)性和銜接性,既保持各專業(yè)教學方案的相對完整性,又注重各專業(yè)教學方案間的廣度遞增、難度遞進的協(xié)調(diào)性和課程教學體系的科學性。

2.精心組織教學過程,科學界定教學內(nèi)容,改革教學方法。

建立和完善定期集體備課制度,在每學期開學前和開學后的教學過程中組織任課老師共同備課,利用教研活動和其余時間逐章逐節(jié)地深入討論并不斷修訂教學內(nèi)容,交流教學方法和經(jīng)驗,完善教學方案。對本科層次各專業(yè)的《貨幣銀行學》課程統(tǒng)一界定基礎(chǔ)性教學內(nèi)容(約占整體的60%左右),這部分內(nèi)容是在教學過程中必須覆蓋的,也是要求學生必須掌握的,以此保證各專業(yè)的學生都能達到掌握基本知識、基本原理和基本技能的教學要求;同時,根據(jù)不同專業(yè)的特點,給教師留出40%左右的自主性教學內(nèi)容比重,給教師一定的發(fā)揮自己特長的空間和余地,以突出專業(yè)特性并增強教學內(nèi)容的現(xiàn)實性、前沿性和研討性。在教學組織上,改革教學方法,將啟發(fā)式教學方式貫穿于教學的全過程。從提出和分析現(xiàn)實中的熱點、難點問題入手,激發(fā)學生學習和研究的興趣,在課堂上采取教師講授與師生討論,學生自我問答相結(jié)合的方法;在課堂下教師的課外指導以提出問題、提示思路、激發(fā)興趣、引導查閱資料、組織課外研討、批改作業(yè)論文為主要手段,強化學生學習的自主性和思辨性,增加教學的廣度與深度,培養(yǎng)和提高學生獨立地獲取知識、提出問題、分析問題、解決問題的能力,使學生通過本課程的學習,可以獲得不斷適應(yīng)經(jīng)濟和金融發(fā)展變化所需要的知識結(jié)構(gòu)、認知能力和綜合應(yīng)用能力。

3.建立綜合考評體系,采用靈活多樣的考評方式,規(guī)范考評指標。

在考評方法上,對學生的課程學習過程和結(jié)果進行全方位考核,從而建立以基本理論、基本知識、基本技能為基礎(chǔ),以綜合運用能力為重點,以學習態(tài)度為參照的綜合考評體系,注重考評方式的多樣化和考評指標的規(guī)范化。我們準備采取5種考評方式:筆試、口試、作業(yè)、討論、考勤,總分值相應(yīng)分解為筆試分、口試分、作業(yè)分、討論分、考勤分五項。在考核指標的設(shè)計上,劃分出不同的分值權(quán)重:筆試、口試分值占總分值的70%左右;討論、作業(yè)及考勤等平時成績占總分值的30%左右。為保證筆試考核的科學性,我們已經(jīng)初步建立了大容量規(guī)范化的試題庫,每張考卷設(shè)置單選、多選、判斷、計算、簡答、論述等7種標準化題型,合理確定主觀性和客觀性試題的比重,注重試題的認知層次和難易程度的協(xié)調(diào)搭配。對平時作業(yè)、討論和學習態(tài)度的評分標準也通過分解小項進行量化處理,以提高考評結(jié)果的真實性、公平性和合理性。

需要說明的是,以上改革思路需要在實踐中貫徹與落實,同時要根據(jù)實踐情況進行適時的調(diào)整,任何提高教學質(zhì)量的措施都需要教師與學生的共同努力才能達到目的,所以,除了教師應(yīng)當做到規(guī)范教學之外,還應(yīng)該注意對學生的引導與教育,這樣改革方案才能順利實施。

篇（4）

［中圖分類號］F272［文獻標識碼］A［文章編號］1005-6432（2014）24-0083-02

近年來,A銀行服務(wù)功能日趨完備,資金實力明顯增強,管理水平不斷提高,盈利能力穩(wěn)步提升,各項業(yè)務(wù)快速發(fā)展。但是需要指出的是,金融改革的日益深入也給員工管理帶來了許多不利影響,主要表現(xiàn)為：思想觀念更趨多元化,趨利意識更加顯性化,工作運行要求制度化,熱點難點問題更趨多樣化,不少老員工出現(xiàn)了明顯的崗位疲勞。這些問題不斷削弱銀行的競爭能力,影響銀行的工作效率。為了保持A銀行良好的發(fā)展態(tài)勢,本文從績效考核的角度探討員工敬業(yè)度與A銀行績效考核之間的關(guān)系,通過找到員工敬業(yè)度影響的因素,針對性地提出基于員工敬業(yè)度培育的績效考核方案及保障措施。

1績效考核與員工敬業(yè)度的相關(guān)理論

對于員工敬業(yè)度與績效考核的內(nèi)涵研究以蓋洛普的敬業(yè)度觀點最為著名。蓋洛普建立了“蓋洛普路徑”的模型,即企業(yè)實際利潤增長推動股票的增長―可持續(xù)發(fā)展驅(qū)動實際利潤增長―忠實客戶驅(qū)動可持續(xù)發(fā)展―在優(yōu)秀經(jīng)理領(lǐng)導下發(fā)揮員工所長驅(qū)動員工敬業(yè)度。馬遷,薛文才,余荔從商業(yè)銀行分支機構(gòu)經(jīng)營績效、部門績效、員工績效評價三部分出發(fā),系統(tǒng)地介紹了企業(yè)內(nèi)部績效評價的先進理論和目前銀行績效考評的實際做法。傅罡從商業(yè)銀行績效評價的要素、程序、標準、分析工具、測試方法、績效考核步驟等各種評價方法的應(yīng)用和比較以及我國商業(yè)銀行績效評價體系的建立、協(xié)調(diào)和應(yīng)用等,對商業(yè)銀行績效考核進行了全面系統(tǒng)的研究。

2員工敬業(yè)度與績效考核的關(guān)系研究

研究結(jié)果表明,薪酬、價值觀和職業(yè)發(fā)展機會最能影響員工的敬業(yè)精神。薪酬在很大程度上反映了員工工作的價值,員工對薪酬的滿意度越高,在工作中就會更加敬業(yè)。企業(yè)的文化氛圍以及通過日常工作所傳遞的企業(yè)價值觀,對員工敬業(yè)度的影響作用很大。根據(jù)馬斯洛的需求層次理論,職業(yè)發(fā)展機會是又一個對員工敬業(yè)度有著深刻影響的因素。

績效考核的目標是充分發(fā)揮員工的潛能和積極性,增強企業(yè)組織的運行效率,最終使企業(yè)和員工共同受益。績效考核為企業(yè)實施有效管理提供基礎(chǔ),通過制定合理的薪酬分配和績效考核制度,便于管理者設(shè)計薪酬和進行薪酬管理；運用考核結(jié)果為企業(yè)晉升、獎懲、培訓等人力資源開發(fā)與管理工作提供參考依據(jù)等。二是促進員工與企業(yè)的和諧發(fā)展。通過績效考核的結(jié)果溝通和業(yè)績反饋,發(fā)揮導向功能,幫助員工不斷發(fā)現(xiàn)自身問題,促進其提升績效水平和敬業(yè)度,不斷提高企業(yè)的整體效益和競爭力。

3銀行績效考核與員工敬業(yè)度的現(xiàn)狀分析

近年來,盡管A銀行在績效考核方面做了大量的工作,旨在通過績效考核制度改革進一步提高員工敬業(yè)度和執(zhí)行力。然而事實是,員工的敬業(yè)程度并沒有因績效考核力度的加大而隨之提高。為研究A銀行績效考核不足之處及成因,筆者調(diào)查了A銀行員工對當前績效考核制度的看法、敬業(yè)度情況及涉及員工敬業(yè)度的保障措施等方面,以客觀分析A銀行員工敬業(yè)度與績效考核的狀況。從調(diào)查的結(jié)果分析來看,A銀行績效考核主要需要解決的一些問題包括：基于員工敬業(yè)度的績效考核觀念不強；績效兌現(xiàn)形式存在的不足；績效政策針對性不強；績效考核配套措施不夠等。

4基于員工敬業(yè)度提升的績效考核調(diào)整與設(shè)計

41績效考核方案改進的原則和目標

績效考核應(yīng)堅持公平公開、客觀公正、注重平衡、分類實施等多方面的原則,重點在績效考核的內(nèi)容和流程中突出提升敬業(yè)度的相關(guān)考核內(nèi)容,從而強化績效考核對員工敬業(yè)度的培育作用。其中,注重平衡是指員工的薪酬采取固定崗位月薪與浮動績效年薪相結(jié)合的模式；分類實施是指根據(jù)不同崗位、工作性質(zhì)分類制定考核指標體系,實行差異化績效考核。重點突出敬業(yè)度相關(guān)影響因素的考核指標權(quán)重,涵蓋定性、定量考核指標,注重指標考核對提升敬業(yè)度的實效。

績效考核圍繞“以考核促敬業(yè)、以敬業(yè)促績效”的宗旨調(diào)整實施。通過績效考核調(diào)整了解員工對組織的業(yè)績貢獻,為員工的薪酬決策提供基礎(chǔ)信息,為員工的晉升獎勵提供參考,為人力資源部規(guī)劃提供決策依據(jù),形成員工與銀行共同發(fā)展的良性循環(huán)。

42調(diào)整和設(shè)計的具體內(nèi)容

一是完善指標體系。針對目前考核的內(nèi)容針對性不強、定性多和定量少的不足,可采用層次管理將考核體系完整地分為整體績效考核、部門績效考核和員工績效考核三個層次。在考核指標中滲透體現(xiàn)員工敬業(yè)度的內(nèi)容和權(quán)重。二是優(yōu)化薪酬結(jié)構(gòu)。員工實行崗位績效工資制,薪酬結(jié)構(gòu)為“崗位工資+績效工資+行長特別獎勵”。崗位工資體現(xiàn)工資的保障職能,績效工資體現(xiàn)工資的激勵功能,主要包括業(yè)務(wù)指標、素質(zhì)指標、態(tài)度(重點是敬業(yè)度)等指標。行長特別獎勵根據(jù)員工年度考核等次確定。三是完善考核內(nèi)容。主要指標由工作業(yè)績考核、個人素質(zhì)測評、工作(團隊)敬業(yè)度測評三部分組成,突出部門員工體現(xiàn)的敬業(yè)程度。工作業(yè)績考核主要考核目標任務(wù)完成情況,個人綜合測評系統(tǒng)主要考核員工的全局觀念、判斷決策、組織協(xié)調(diào)、專業(yè)能力等。團隊敬業(yè)度表現(xiàn)測評由部門全體員工的個人敬業(yè)度表現(xiàn)測評得分平均值確定。四是豐富激勵形式。主要是改變以往單純的工資激勵方式,通過職務(wù)晉升、表彰激勵、榜樣激勵等形式區(qū)別對待。

43績效考核流程與實施步驟

根據(jù)前期反映的績效溝通不足的問題,與過去的考核流程比較,再設(shè)置考核結(jié)果反饋流程和申訴流程,增加針對員工績效考核問題的輔導支持環(huán)節(jié)。通過績效溝通和建立申訴通道,使管理者與員工能夠真誠合作,形成績效伙伴關(guān)系,員工績效會大幅度提高。

5基于員工敬業(yè)度提升的實施保障措施

實施A銀行績效考核方案調(diào)整的保障措施,一是增強對員工敬業(yè)度培育的意識,配套做好員工敬業(yè)度提升的教育宣傳,完善適應(yīng)敬業(yè)需求的績效考核和薪酬分配制度。二是樹立有效的績效管理意識。樹立以考核促管理、以管理促發(fā)展的意識。從體系設(shè)計上確保績效考核辦法緊密結(jié)合發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標。三是加強完善考核日常管理制度、配套考核管理制度和建立考核申訴機制；完善員工規(guī)劃職業(yè)發(fā)展方向、員工培訓管理以及政策與財力等配套保障措施。

6結(jié)論

通過對A銀行績效考核與員工敬業(yè)度之間的關(guān)系研究,探索一條通過績效考核實現(xiàn)敬業(yè)度提高的路徑,制訂基于敬業(yè)度提升的績效考核方案及保障措施。研究認為,A銀行應(yīng)按照平衡績效考核與敬業(yè)度關(guān)系的原則,通過完善指標體系(主要是在績效考核項目指標中滲透與工作敬業(yè)表現(xiàn)相關(guān)的定性定量指標并給予權(quán)重)、優(yōu)化薪酬結(jié)構(gòu)、補充考核內(nèi)容和豐富激勵形式等幾方面對現(xiàn)有績效考核方案進行調(diào)整設(shè)計,通過合理科學的績效考核體系調(diào)動員工工作積極性、培養(yǎng)員工敬業(yè)度,提高銀行的績效能力,實現(xiàn)共同進步發(fā)展。

當然,由于筆者的知識水平有限,對薪酬管理理論的研究和認識還不深刻,本文存在一定的不足之處,如基于員工敬業(yè)度提升的績效考核細節(jié)方案設(shè)計、如何平衡業(yè)績指標和敬業(yè)度表現(xiàn)指標在考核中的權(quán)重關(guān)系等方面還有待深入探討。筆者在日后的工作和實踐中將加強這方面的學習和研究。

參考文獻:

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［2］曾暉.員工敬業(yè)度的評價與開發(fā)［M］.天津:南開大學出版社,2008

［3］王國武培育忠誠員工12金規(guī)［M］.廣東:廣東經(jīng)濟出版社,2006

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二、金融專業(yè)上班式課程實踐探索

上班式課程是在學生已經(jīng)學習了大量的金融與證券專業(yè)理論和知識的基礎(chǔ)上，對學生運用前期所學金融知識及理論的能力進行綜合培養(yǎng)，對學生上崗前的綜合素質(zhì)與能力進行系統(tǒng)培養(yǎng)。

1．教學課堂就是工作場所上班式課程的課堂，就是證券公司營業(yè)部或駐點銀行。上班式課程的實訓環(huán)境需要有上班的文化、上班的場景和上班式管理。在實訓環(huán)境建設(shè)中，引進首都商業(yè)銀行、證券公司、基金公司等金融機構(gòu)先進理念、業(yè)務(wù)技術(shù)和管理規(guī)范，建成銀行廳、證券廳、基金廳等實訓環(huán)境，集中商業(yè)銀行和證券公司等行業(yè)發(fā)展的最新業(yè)務(wù)、布置商業(yè)銀行和證券公司崗位管理制度，管理辦法、訓練流程等職業(yè)氛圍，配置商業(yè)銀行柜員、證券經(jīng)紀人操作臺、服務(wù)器、計算機、交易終端、LED顯示屏、票據(jù)打印機、綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)、憑證、印章等設(shè)備，打造仿真模擬實訓環(huán)境。

2．按照行業(yè)發(fā)展設(shè)計工作任務(wù)金融崗位上班式課程所有的教學內(nèi)容全部設(shè)計成工作任務(wù)。這里就要求教師必須對金融機構(gòu)相關(guān)的崗位和工作任務(wù)有深入的了解，按照實踐中證券經(jīng)紀人或銀行綜合柜員的工作任務(wù)，設(shè)計成完整的工作任務(wù)，同時必須結(jié)合教學規(guī)律，注意所設(shè)計的工作任務(wù)之間知識的科學性和邏輯性。

3．按照崗位要求完成工作任務(wù)學生的學習任務(wù)，就是銀行綜合柜員或證券經(jīng)紀人的完成工作任務(wù)或所要求的訓練職業(yè)素養(yǎng)。如對商業(yè)銀行柜員的要求是:標準化、規(guī)范化的錢幣整理、偽幣識別、數(shù)字書寫、翻打傳票、小鍵盤技能、票據(jù)填寫、憑證結(jié)算;對證券經(jīng)紀人的要求是，具有豐富的營銷經(jīng)驗和推銷技巧、善于與客戶進行溝通、善于對客戶進行心理分析、能夠?qū)Σ煌蛻暨M行分類，為不同客戶策劃不同的營銷策略，構(gòu)筑企業(yè)和客戶之間的橋梁。理財經(jīng)理的工作任務(wù)具體包括:對客戶進行需求分析、根據(jù)客戶的不同風險承受能力設(shè)計個性化理財方案，并推薦合適的理財產(chǎn)品。另外，要求學生每完成一個工作任務(wù)，必須填寫相應(yīng)的實訓報告，包括工作任務(wù)、完成時間、工作要點、體會。通過每次實訓活動后寫實訓記錄的過程中，不僅學生的寫作能力不斷提高，而且對提高學生完成工作任務(wù)的質(zhì)量，快速提升職業(yè)能力有非常大的幫助。

4．學生上課的形式就是上班上班式課程要求學生每天用考勤卡實行上下班打卡制度，每天早晨教師對學生不會點名，而是每天一打卡的形式來簽到。其實，這并不是記考情如何，而是讓大家從學生角度轉(zhuǎn)換到上班族的角度，從學習環(huán)境轉(zhuǎn)到上班環(huán)境。角色的轉(zhuǎn)換，不僅僅從環(huán)境和角色轉(zhuǎn)換，而且是從思想，行為各個方面都有所轉(zhuǎn)換。讓學生感覺就是在上班，增強時間觀念。此外，還要按照金融機構(gòu)對員工的標準要求學生穿正裝來上班，同時把規(guī)范禮儀服務(wù)貫穿在每個任務(wù)訓練中。

5．學生是課堂教學的主體課程教學內(nèi)容的組織主導思想是教師指導和學生訓練相結(jié)合。學生是主體，學習身份就是客戶、客戶經(jīng)理或其他角色。根據(jù)每個項目的要求，獨自或以團隊形式。學習、討論、制定方案、演練，并做自我評價或相互評價。教師是教練，根據(jù)金融專業(yè)的典型工作任務(wù)設(shè)計教學活動，把教學內(nèi)容按照業(yè)務(wù)類型分成不同的實訓項目，再把每一個實訓項目分解成不同的任務(wù)，針對完成每一項任務(wù)關(guān)鍵知識和操作環(huán)節(jié)進行指導并提出要求，由學生自主完成實訓項目并反復訓練，最終使學生準確、熟練、靈活地掌握商業(yè)銀行與證券業(yè)務(wù)。

6．按照企業(yè)標準進行考核上班式課程改變傳統(tǒng)的以試卷考試為主的考核辦法，以能力培養(yǎng)效果為考核重點，每個工作任務(wù)的考核標準基本是按照金融企業(yè)的業(yè)務(wù)標準去要求。考核分為過程考核和綜合考核。過程考核主是針對學生完成的每個任務(wù)，從開始資料準備、上機的演練，到最后的接受老師的考核，進行整體評價。綜合考核是以技能大賽為主的考核方式，如舉辦商業(yè)銀行業(yè)務(wù)大賽、證券行情辯論賽、模擬投資大賽、理財規(guī)劃大賽等綜合大賽。

三、上班式課程的實踐效果

1．提高了個人能力通過上班式課程的教學，學生普通反映，在個人能力方面有了非常的提高。首先，表現(xiàn)在學生通過通過自我激勵、受挫訓練或職業(yè)認知等任務(wù)的完成，讓學生發(fā)掘自己的優(yōu)點，也讓別人找出自己的缺點，對自己進行自我激勵，認識到自己不了解的一面，對自己的認識有進一步加強。其次，學生在參與各種活動中不斷進行自我表述，或與客戶與隊員的溝通，語言的表達更加流暢，具有一定的邏輯性。第三，為辦理業(yè)務(wù)或完成的工作任務(wù)，而不斷收集資料，整理與歸納資料，大大提高了制作文案的能力。第四，個人的職業(yè)素養(yǎng)有了較大提高。表現(xiàn)在學生在開展工作時，教師把職業(yè)素養(yǎng)與禮儀的工作要求完成容納在工作任務(wù)中，并對學生進行嚴格考核，使學生時刻把自己融入一個規(guī)范的工作狀態(tài)中。

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打造績效考核的運行環(huán)境

運行環(huán)境是考核機制發(fā)揮作用的基礎(chǔ)和條件，涵蓋農(nóng)商銀行經(jīng)營管理活動的全過程。

第一，完善組織架構(gòu)，提增績效考核功能。結(jié)構(gòu)決定功能，圍繞“三會一層”的頂層設(shè)計非常重要，是農(nóng)商銀行實施科學績效考核必備的基礎(chǔ)。

股東大會：通過決定經(jīng)營方針、投資計劃、年度財務(wù)預決算，實現(xiàn)對績效考核的總體把控。董事會：通過制定戰(zhàn)略規(guī)劃以及年度計劃，明確績效考核所要達成的戰(zhàn)略目標以及年度任務(wù)。經(jīng)營層：按照董事會的經(jīng)營計劃，制定考核辦法和指標體系，實施任務(wù)分解、下達和考核，確保計劃實現(xiàn)。監(jiān)事會：收集考核執(zhí)行過程中出現(xiàn)的負面信息和影響因素，督促董事會和經(jīng)營層作合理調(diào)整，保證激勵制約效果最大化。此外，應(yīng)該根據(jù)市場環(huán)境變化和自身戰(zhàn)略需要，按照“高風險長流程、低風險短流程”的要求，適時調(diào)整和優(yōu)化組織架構(gòu)，避免不必要的流程拉長、管理分散所造成的效率低下和競爭力弱化問題。

第二，實施戰(zhàn)略澄清，規(guī)劃績效考核目標?？冃Э己朔?wù)于戰(zhàn)略規(guī)劃的最終實現(xiàn)。通過戰(zhàn)略澄清，明確規(guī)劃，使農(nóng)商銀行經(jīng)營管理活動的終極目標和階段目標梯次分明，輕重有度。經(jīng)營層應(yīng)以財務(wù)預算方案為總依據(jù)，結(jié)合業(yè)務(wù)發(fā)展的年度任務(wù)和綜合管理的階段目標，細分考核項目，緊貼全行改革發(fā)展的戰(zhàn)略導向，合理調(diào)配考核資源，有針對性地向戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型業(yè)務(wù)、亟待發(fā)展的競爭弱勢業(yè)務(wù)和履行企業(yè)社會責任的業(yè)務(wù)領(lǐng)域傾斜。財務(wù)預算對考核導向的兼顧，預算方案應(yīng)為績效考核預留盡可能多的、與業(yè)績相關(guān)的財力支持。

第三，完善配套管理，強化績效考核保障。一是以培訓提升績效。要更新培訓理念，把員工培訓看作對人力資源綜合效益的投資開發(fā)，投入產(chǎn)出比會遠高于物化投資。二是以溝通提升績效。部分員工面對壓力的調(diào)節(jié)能力不強，績效表現(xiàn)停滯，單位領(lǐng)導要與其進行必要的交流溝通和及時的心理疏導。三是以歸屬提升績效。銀行員工會更注重“歸屬需求、尊重需求、自我實現(xiàn)需求”，因此要加強企業(yè)文化建設(shè)，激發(fā)員工的歸屬感和被尊重的需求，發(fā)揮精神激勵的巨大作用。四是以關(guān)懷提升績效。要建立健全員工關(guān)懷救助機制，支持幫助困難員工渡過難關(guān)，化解其對績效考核的負面情緒，改善績效表現(xiàn)。

構(gòu)建合理的績效考核體系

農(nóng)商銀行的經(jīng)營管理不同于一般企業(yè)，業(yè)務(wù)關(guān)系的復雜性和風險管理的高要求，決定其業(yè)務(wù)流程、崗位設(shè)置、人員配置的特殊性。對應(yīng)績效考核體系構(gòu)建，也應(yīng)涵蓋既依序開展而又相互關(guān)聯(lián)的四個步驟。

崗位管理

在既定的組織架構(gòu)下，根據(jù)業(yè)務(wù)需要，進行標準化的崗位設(shè)置，所設(shè)崗位能夠承接部門職責，崗位名稱能表達崗位位置和功能特征，形成從高到低的崗位層級。建立崗位序列，將一系列類別相同、性質(zhì)相近、職責遞進、層級清晰的崗位，由低到高排列，形成崗位序列，既可作為員工職業(yè)發(fā)展的主要路徑，也可作為員工橫向、縱向流動的參考選項。

指標設(shè)定

考核指標設(shè)計是績效考核的重要環(huán)節(jié)，考核指標代表績效導向。農(nóng)商銀行對分支機構(gòu)或部門的考核指標一般有：財務(wù)效益、客戶拓展、內(nèi)部控制、學習成長四大類；對員工的考核指標一般有：工作業(yè)績、工作能力、職業(yè)道德、工作態(tài)度四大類。在此基礎(chǔ)上，針對不同對象，可采用不同維度，從每大類考核指標中，細分出子指標，形成考核指標庫。

任務(wù)分解

要依據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃，確定各項指標的目標值，若處于高速成長期，則規(guī)模擴張是主要的；若處于成熟競爭期，則穩(wěn)定收益是主要的。要平衡短期任務(wù)和長期戰(zhàn)略間的資源分配，把目標任務(wù)分解到各個階段，便于部門、員工分階段有序完成。與此同時，任務(wù)分解絕非簡單的自上而下的單線下傳，要先自上而下發(fā)到部門、員工，接著由下而上收集反饋意見，達成共識后再正式下達。經(jīng)過上下反復式的分解認領(lǐng)，任務(wù)分解才更切合實際，更能被部門、員工接受并努力付諸行動。

結(jié)果測評

要建立一套可以橫向、縱向比較的評估體系，使考核結(jié)果清晰、量化，同時部門、員工間要有一個公平、合理的參照系。建立一套規(guī)范的評估程序和方法，評估過程體現(xiàn)公平公正原則。當然，開發(fā)構(gòu)建一套功能強大的績效考核管理系統(tǒng)是必不可少的，以方便員工在第一時間掌握自己的績效薪資情況，增強激勵效果的現(xiàn)實性。

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[中圖分類號] G64 [文獻標識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2013）012- 0109- 02

《個人理財規(guī)劃》是高職投資與理財專業(yè)的專業(yè)核心課程，關(guān)系到學生畢業(yè)后順利踏上理財崗位的重要課程。目前，我國對于該課程的教學主要是結(jié)合理財規(guī)劃師的考試內(nèi)容，注重財務(wù)分析、投資產(chǎn)品組合等教學，而忽略理財業(yè)務(wù)中更為重要的產(chǎn)品營銷、客戶關(guān)系管理等，導致課程教學與用人單位的實際崗位脫節(jié)。在現(xiàn)代職教理念下，從崗位需求出發(fā)，將專業(yè)核心課程標準與職業(yè)標準進行對接，有利于高職專業(yè)培養(yǎng)的畢業(yè)生實現(xiàn)與社會需求“無縫對接”，得到社會的充分認可。因此，筆者從現(xiàn)代商業(yè)銀行理財經(jīng)理崗位出發(fā)，以中國工商銀行的職業(yè)標準為例，充分研究現(xiàn)財經(jīng)理的職業(yè)標準，用職業(yè)標準為依據(jù)設(shè)計高職個人理財?shù)恼n程標準，改革現(xiàn)有課程教學。

1 根據(jù)崗位職責確定課程目標

根據(jù)《中國工商銀行浙江省分行理財經(jīng)理管理辦法》，理財經(jīng)理的崗位職責要求如下：

（1） 市場營銷。做到“進得了門，上得了臺，開得了口，說得上話”。通過上門營銷、公私聯(lián)動等多種手段拓展各類商品市場、機關(guān)企事業(yè)單位、居民社區(qū)、寫字樓、發(fā)達集鎮(zhèn)等的個人金融業(yè)務(wù)，擴大基礎(chǔ)客戶群，發(fā)展中高端客戶，完成全年客戶發(fā)展和客戶資產(chǎn)總量提升的目標任務(wù)。

（2） 新發(fā)展客戶關(guān)系管理。應(yīng)及時與新客戶建立維護關(guān)系，建立信息檔案；及時跟進新發(fā)現(xiàn)的潛在優(yōu)質(zhì)客戶，并建立關(guān)系，完成全年新增中高端客戶目標任務(wù)。

（3） 存量客戶維護管理。做好客戶維護工作，提升產(chǎn)品覆蓋率，提高客戶忠誠度。

（4） 產(chǎn)品銷售。理財經(jīng)理要以客戶為中心，挖掘客戶需求，提供金融產(chǎn)品，做好銀行卡、理財產(chǎn)品、貴金屬、電子銀行等各類銷售，完成銷售任務(wù)。

（5） 市場調(diào)研。深入了解個人金融業(yè)務(wù)市場，積極關(guān)注市場競爭動態(tài)；定期或不定期進行市場現(xiàn)狀及市場需求調(diào)研分析，收集客戶及同業(yè)的相關(guān)信息。為網(wǎng)點一線和其他崗位客戶經(jīng)理及時提品知識、業(yè)務(wù)咨詢等方面的營銷支持。

以上對銀行理財經(jīng)理的崗位職責描述可以看到，理財經(jīng)理的首要職責是客戶維護和開發(fā)、其次是理財產(chǎn)品營銷、最后是理財市場分析3方面。因此，高職個人理財課程教學目標可以設(shè)定如下：

課程的整體目標是面向現(xiàn)代商業(yè)銀行的理財經(jīng)理崗位，以其理財業(yè)務(wù)為主要內(nèi)容，① 要求學生學會與客戶溝通的技巧，② 了解理財產(chǎn)品及其收益、風險特點，具備一定的產(chǎn)品營銷能力，③ 能夠運用相關(guān)的理財分析規(guī)劃知識開展個人理財規(guī)劃業(yè)務(wù)。

（1） 知識目標：讓學生了解個人理財業(yè)務(wù)的基本規(guī)范，了解主要的理財產(chǎn)品及其收益、風險特點，熟悉常見的銀行理財產(chǎn)品類型，掌握個人理財規(guī)劃的基本原理和一定營銷技巧。

（2） 能力目標：要求學生具備較好的語言表達能力和客戶溝通能力，學會收集客戶信息，開發(fā)和維護客戶關(guān)系，具備良好的理財產(chǎn)品介紹和營銷能力，并能夠運用相關(guān)的理財分析規(guī)劃知識，按照其業(yè)務(wù)操作流程，為客戶設(shè)計基本的理財方案。

（3） 素質(zhì)目標：培養(yǎng)學生較好的人際溝通能力，誠實、謹慎、保守秘密等職業(yè)素養(yǎng)，為上崗就能成為一名優(yōu)秀的理財服務(wù)人員奠定基礎(chǔ)。

2 依據(jù)服務(wù)內(nèi)容整合課程內(nèi)容

《中國工商銀行財富貴賓中心管理辦法》對財富貴賓中心規(guī)定的主要維護服務(wù)內(nèi)容如下：

（1） 對私人銀行客戶提供客戶有關(guān)服務(wù)：每月與客戶聯(lián)系一次，其中4次為投資組合回顧，對每位客戶制訂開發(fā)計劃；

（2） 確保財富客戶享受“4-2-1-1”服務(wù)：每季與客戶聯(lián)系一次，其中2次為投資理財服務(wù)，對每位金融資產(chǎn)500萬元以上的客戶制作客戶資產(chǎn)配置方案；

（3） 與財富及以上客戶建立良好的客戶關(guān)系，與分行領(lǐng)導、屬地支行行級領(lǐng)導通過答謝或拜訪等形式維護重要客戶，為其提供養(yǎng)生、健康、美容、投資等針對性、個性化的貼心服務(wù)；

（4） 每日為有需求的財富及以上客戶提供市場資訊短信服務(wù)，將私人銀行專屬產(chǎn)品信息以短信等形式向目標客戶群進行營銷；協(xié)助為符合條件、有資金需求的客戶提供個人貸款融資服務(wù)；與網(wǎng)點或客戶經(jīng)理配合共同開展其他客戶維護活動。

以上理財經(jīng)理日常服務(wù)的內(nèi)容集中在客戶關(guān)系管理和設(shè)計理財方案兩大模塊，因此課程的教學內(nèi)容也可以由兩大項目承載，見表1。

3 參照工作過程設(shè)計實踐教學

4 針對考核辦法制定評價模式

目前，銀行對理財經(jīng)理的考核主要就其理財產(chǎn)品營銷額和客戶維護率兩部分內(nèi)容進行量化考核?？紤]到實際教學過程中客戶的虛擬化，課程的教學評價內(nèi)容設(shè)計為理財產(chǎn)品營銷比賽和以自己家庭為例制作家庭綜合理財規(guī)劃方案兩部分，以小組合作形式對理財產(chǎn)品組合、理財方案制作以及現(xiàn)場產(chǎn)品營銷等幾方面評定，成績評定應(yīng)由教師、組員以及聘請銀行理財經(jīng)理作為企業(yè)專家打分共同組成。

主要參考文獻

[1] 易志恒. 個人理財課程立體化的項目教學模式[J]. 考試周刊，2011（72）.

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全面預算是規(guī)劃和控制商業(yè)銀行內(nèi)部經(jīng)營管理的一種管控形式，商業(yè)銀行引入全面預算管理體系，可以使銀行的資源進行最合理的分配、協(xié)調(diào)、控制和使用，對商業(yè)銀行今后的發(fā)展建設(shè)、提高管理水平有著極其重要的意義。但目前我國商業(yè)銀行對預算管理的認識不夠全面，存在較多需要解決的問題。

一、全面預算管理的概述

（一）全面預算的涵義

預算管理是組織利用價值和價值形式在科學的市場預測基礎(chǔ)上，對本組織未來的內(nèi)部經(jīng)營管理活動所進行的規(guī)劃、控制與協(xié)調(diào)。預算管理是利用預算對銀行內(nèi)部各部門、各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)銀行的經(jīng)營活動，完成既定的經(jīng)營目標。

一般認為預算包括營業(yè)預算、資本預算、財務(wù)預算等，各項預算的有機組合構(gòu)成銀行的總預算，也就是通常所說的全面預算。全面預算是一系列預算構(gòu)成的有機結(jié)合體，其內(nèi)容包括四個部分：業(yè)務(wù)預算、資本預算、籌資預算、財務(wù)預算。而預算管理的基本內(nèi)容是：預算編制、預算執(zhí)行、預算調(diào)控、預算考評。

（二）商業(yè)銀行全面預算的特征

商業(yè)銀行具有的獨特特點，使其全面預算管理可以被看作是以量化指標為手段，以效益為中心，為保證商業(yè)銀行的可持續(xù)發(fā)展，對業(yè)務(wù)經(jīng)營活動進行統(tǒng)籌規(guī)劃的目標管理。商業(yè)銀行的全面預算管理具有以下特性：

1.量化性

商業(yè)銀行是通過經(jīng)營貨幣性產(chǎn)品獲取收益從而得以生存的金融企業(yè)，經(jīng)營的產(chǎn)品是以合約的形式存在的。這樣，商業(yè)銀行就基本上不需要制定貨幣產(chǎn)品經(jīng)營質(zhì)量的定性標準，其經(jīng)營效果主要通過各類數(shù)字指標反映，同時在制定預算時需要配合一定的定性說明。因而，商業(yè)銀行的全面預算管理的核心指標主要是分類、分項的量化指標。

2.可持續(xù)性

對企業(yè)進行全面預算管理，歸根結(jié)底就是為了保證企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。任何一個企業(yè)，都有一個生命周期，我們只要采取適當?shù)?、科學的管理方法延長發(fā)展期、繁榮期，延緩或縮短衰退期，促進再一次的發(fā)展，使其迅速進入新一輪的發(fā)展期和繁榮期，就可以實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。我國商業(yè)銀行從產(chǎn)生至今，也只能說是剛剛步入企業(yè)生命周期的發(fā)展期，未雨綢繆，采取預算管理措施實現(xiàn)商業(yè)銀行的可持續(xù)發(fā)展具有相當重要的現(xiàn)實意義和指導意義。

3.統(tǒng)籌性

全面預算管理是內(nèi)部管理控制的需要，涉及了商業(yè)銀行內(nèi)部經(jīng)營活動的全部。全面預算管理要優(yōu)化配置商業(yè)銀行全部的資源，把銀行經(jīng)營中業(yè)務(wù)、財務(wù)、人事等各方面的要素結(jié)合起來，統(tǒng)一籌劃。因而，全面預算管理具有很強的統(tǒng)籌性，各個方面不是孤立的，而是有機地結(jié)合在一起的。

4.目標性

全面預算管理是目標管理的一種，作為一種先進的管理方法，它有很明確的目標。這一管理方法實施的目標是為了商業(yè)銀行的長期發(fā)展，從而展開對當期發(fā)展的全面規(guī)劃、統(tǒng)一管理。商業(yè)銀行的最終目標就是為了取得效益的最大化，采用全面預算管理這一科學管理方法的根本目的正是為了實現(xiàn)銀行效益最大化。

二、商業(yè)銀行全面預算管理中存在的主要問題

（一）對全面預算的認識不到位

在全面預算管理過程中，人們認為編制預算管理純屬財務(wù)行為，應(yīng)由財務(wù)部門獨自編制和制定，有的甚至把預算理解為財務(wù)部門控制資金支出的計劃和措施。而且還認為預算就是計劃，預算管理與計劃管理只不過是一種名稱的替代，把計劃管理與全面預算管理等同起來?，F(xiàn)在個別商業(yè)銀行雖在其內(nèi)部某一方面引入了預算管理機制，但只是形式性的引入，在具體實施過程中對預算管理如何安排和實施尚缺乏深刻的理解，預算僅是做在紙面上，實施仍沿用原先的計劃管理辦法。

（二）經(jīng)營責任目標不明確，業(yè)績考核標準及激勵制度不完善

商業(yè)銀行應(yīng)用全面預算時間不長，經(jīng)驗還不充足，因此，商業(yè)銀行在全面預算管理方面還不到位，執(zhí)行力度也不夠。目前，商業(yè)銀行基本上采用的是目標管理法，即每年初對當年營業(yè)收入、營業(yè)利潤、營業(yè)費用(或業(yè)務(wù)及辦公費及薪酬等)、資本充足率等提出具體目標(即指令性指標)，然后逐級分解下達，各級銀行分支機構(gòu)雖有一個明確和穩(wěn)定的考核預算體系，但考核體系與預算考評并沒有銜接。業(yè)績考核主要指標多是根據(jù)歷年經(jīng)營狀況作出經(jīng)驗性、保守性的估計，并無一定的科學依據(jù)，預算只是作為一個簡單的計劃性概念來理解。

（三）費用不能提前管控，費用開支混亂，沒有計劃

管理者在管理過程中對費用方面的節(jié)約或超支感到不可預測。他們認為預算只是注重費用節(jié)約，全面預算管理主要目的就是通過預算控制費用，以使費用支出不超出計劃。在這種指導思想下，多數(shù)商業(yè)銀行都規(guī)定了費用超支或節(jié)約的獎懲辦法，導致的結(jié)果是有些銀行或部門費用開支混亂，沒有計劃。

（四）預算管理體系混亂

商業(yè)銀行目前已經(jīng)有了預算管理的雛形，但處于散亂、無規(guī)則的狀態(tài)，沒有形成一個整體，有的只是用于銀行局部或某項業(yè)務(wù)的管理，處于各自為戰(zhàn)的局面，導致商業(yè)銀行預算體系不能建立，影響和制約了銀行整體預測和決策。同時，這些散亂的預算由于其內(nèi)部之間的阻隔和固定的思維模式，也使全面預算管理的整體化有了較大的難度。

三、加強商業(yè)銀行全面預算管理的對策

（一）樹立正確、科學的預算管理理念

商業(yè)銀行要有效實施預算管理，首先要樹立正確、科學的理念，即預算管理是一種是銀行自愿取得最佳生產(chǎn)率或利率的管理模式。這種模式的基礎(chǔ)是商業(yè)銀行治理結(jié)構(gòu)，起點是商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略，核心是商業(yè)銀行經(jīng)營管理的全過程。因此我們必須要明確以下理念：第一，預算管理是一種全面管理行為，必須由商業(yè)銀行最高管理層進行組織和指揮。第二，預算的執(zhí)行主體是具體部門，業(yè)務(wù)、投資、籌資、管理等內(nèi)容只能由具體部門提出草案。所以，預算并非是僅可由財務(wù)部門獨立完成的。第三，預算不等于預測。預測是一種事先的估計，它可以是口頭形式，也可以是書面形式，并且程序化不明顯，而預算是根據(jù)預測所制定的幾種方案，并從這幾種方案中選擇出一種最好的方案，必須是程序化的和書面形式的；預算是對預測的一種反映，是對預測的規(guī)劃。第四，預算不等于財務(wù)計劃。預算屬于計劃的范疇，但不等于財務(wù)計劃，它已遠遠超出了財務(wù)計劃的范疇。

而對于商業(yè)銀行而言，應(yīng)當從思想認識、組織建設(shè)及制度構(gòu)建等方面廣角度、多層次、全方位地加強全面預算管理，倡導以人為本，充分發(fā)揮人的主觀能動性和積極性，統(tǒng)一思想，使預算觀念深人人心，協(xié)調(diào)好商業(yè)銀行各個層面、各個部門，調(diào)動好各方面的力量，為全面預算管理的有效實施提供組織保障。

（二）建立、貫徹、執(zhí)行有效的經(jīng)濟責任制

經(jīng)濟責任制對企業(yè)強化內(nèi)部管理極其重要，對商業(yè)銀行亦是如此。商業(yè)銀行經(jīng)營的產(chǎn)品是對客戶所承擔的經(jīng)濟責任，在執(zhí)行中常常會出現(xiàn)由于從業(yè)人員的失誤、過失或者道德風險因素而導致商業(yè)銀行承擔了超出產(chǎn)品本身要求的責任。全面預算管理嚴格規(guī)劃崗位的責、權(quán)、利，切實保證商業(yè)銀行責任目標明確。全面預算管理方案一經(jīng)制定，便具有很強和權(quán)威性，執(zhí)行中要有一定的強制性、剛性，切忌隨意性。商業(yè)銀行必須防范由于不確定因素導致的經(jīng)營風險和潛在的金融風險，因而，在全面預算管理過程中，預算管理委員會成員要進行日常檢查，定期考核，只有保證了階段性的成果，才能確保最終實現(xiàn)預定目標?？己艘獓栏癜捶桨钢幸?guī)定的獎懲條例實施，對工作中認真負責的，超額完成任務(wù)的，有突出貢獻的員工實行不同級別的獎勵；對那些工作態(tài)度不認真、業(yè)務(wù)素質(zhì)不高的、不能完成任務(wù)的員工采取不同程度的懲治措施。考核是商業(yè)銀行全面預算管理的最后環(huán)節(jié)，也是確保管理成效的關(guān)鍵步驟。

（三）加強對費用的預算控制

各商業(yè)銀行應(yīng)該本著“權(quán)責明確，責任可控”的原則，各責任中心須確保銀行整體利益最大化目標實現(xiàn)的基礎(chǔ)上，以各自的預算目標為工作指導，對預算目標的實施承擔責任。

對預算內(nèi)費用和預算外費用都要經(jīng)過規(guī)定的程序進行申請，各責任中心應(yīng)根據(jù)審定的工作項目合理安排費用預算，預算申請必須經(jīng)總經(jīng)理批準才能有效。

當預算編制不準確或出現(xiàn)新的內(nèi)容，超出部門預算的費用，填制預算追加申請表，報財務(wù)部預算部或預算專責人員審批，預算管理機構(gòu)根據(jù)具體的追加原因進行審核，核準的，報上級管轄行批準，在銀行內(nèi)部對該部門該項目的年度預算進行調(diào)整。對于無合理追加理由的，則予以退回。各分支機構(gòu)應(yīng)嚴格按照經(jīng)營收入與費用匹配的原則，將實際費用的支出控制在業(yè)務(wù)產(chǎn)生的可用費用和綜合考慮各類調(diào)整因素后的總可用費用以內(nèi)，確保全年收支平衡。

四、建立全面預算審計制度

現(xiàn)代企業(yè)制度的顯著特征是權(quán)責明確，這不僅體現(xiàn)在企業(yè)所有者與經(jīng)營者之間，而且更多地體現(xiàn)在企業(yè)內(nèi)部各職能部門和員工的多層次多環(huán)節(jié)之間，從而形成了分權(quán)管理、分級負責的管理體制和受托經(jīng)濟責任關(guān)系。全面預算管理體系是對這種管理體制和受托經(jīng)濟責任關(guān)系的具體落實。這種經(jīng)濟責任關(guān)系的履行情況如何，必須建立一個相對獨立和完善的審計制度，對其進行監(jiān)督和評價。此外，全面預算管理是一個管理工具，它在實施過程中，涉及到大量的預測和假設(shè)，這些預測、假設(shè)是否合理，預算指標是否公正可行，決定著全面預算管理體系的實施效果。因此，必須建立一個預算審計制度，定期組織全面預算審計，加強對預算規(guī)章制度和預算執(zhí)行情況的過程性審計監(jiān)督，前移監(jiān)督關(guān)口，變事后監(jiān)督為事前、事中監(jiān)督。

參考文獻：

[1]李賢文.全面預算介紹[J].財務(wù)與會計,2009(3).

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二、現(xiàn)代商業(yè)銀行管理會計應(yīng)用中的問題分析

近幾年,我國大多數(shù)商業(yè)銀行已經(jīng)開始關(guān)注管理會計應(yīng)用,并且在努力地探索怎樣利用管理會計來提高商業(yè)銀行的競爭力。可是到目前為止,還沒有哪家商業(yè)銀行擁有相對完善的管理會計系統(tǒng),多數(shù)的商業(yè)銀行僅僅是將管理會計的理論方法作指導,并沒有實際的運用到日常的管理中。下面將對我國現(xiàn)代商業(yè)銀行管理會計中的問題進行分析。

(一)財務(wù)核算權(quán)限分散

目前,我國商業(yè)銀行的數(shù)量已經(jīng)遍布各級城市,盡管整體看來是屬于統(tǒng)一的機構(gòu),但是由于規(guī)模龐大的影響,很難實現(xiàn)集中的財務(wù)核算,不得不把財務(wù)核算權(quán)限劃分到不同的階層中。財務(wù)權(quán)限的分散會帶來很多負面的效果,主要包括兩個方面:第一,導致資源的大量損失;第二,逐級匯總方式在獲取整體信息時很繁瑣。所以,將現(xiàn)代商業(yè)銀行財務(wù)統(tǒng)一化整改作為建立管理會計系統(tǒng)的基本目標。從我國現(xiàn)代商業(yè)銀行實行財務(wù)統(tǒng)一管理的實際情況來分析,各銀行基本上按要求完成了財務(wù)核算向二級分行集中。解決財務(wù)核算權(quán)限分散問題,可以實現(xiàn)財務(wù)收支行為的合理化,減少了財務(wù)損失量,更能確保獲取財務(wù)信息的準確性。

(二)業(yè)績考核不夠健全

盡管在我國大多數(shù)商業(yè)銀行已經(jīng)運用了特定的業(yè)績考核制度,但是它們應(yīng)用的依然是落后的財務(wù)業(yè)績考核指標,在經(jīng)濟市場迅速發(fā)展的今天,這樣落后的考核制度必然是滿足不了當代商業(yè)銀行發(fā)展的需要。以前的財務(wù)業(yè)績考核指標依靠財務(wù)報表來獲取數(shù)據(jù)信息,因為財務(wù)報表是針對銀行發(fā)生的經(jīng)濟活動所做的記錄和分析,所以不能用來作為衡量企業(yè)過去歷史經(jīng)營狀況的指標,應(yīng)該劃分到商業(yè)銀行時候管理的范疇,已經(jīng)不能符合現(xiàn)代商業(yè)銀行管理策略的需求。

(三)資金管理及劃轉(zhuǎn)定價不足

盡管商業(yè)銀行的階層管理中有了極大改善,銀行高層已經(jīng)不像以往那樣對下級部門的各項活動進行直接干涉,而是將經(jīng)營管理決策權(quán)分配給各附屬部門,基本實現(xiàn)了分權(quán)管理?？墒鞘墁F(xiàn)代商業(yè)銀行業(yè)務(wù)類別與服務(wù)范圍的影響,經(jīng)營手段日益更新,導致其規(guī)模在繼續(xù)壯大。一個銀行會有很多分支行,在分支行內(nèi)又設(shè)立不同的部門。在這樣的環(huán)境下,會嚴重制約授權(quán)管理制度的推行,甚至產(chǎn)生過分強化強化與上級分行資金調(diào)度能力及過分權(quán)利化的不良現(xiàn)象。因此要強化現(xiàn)代商業(yè)銀行管理會計的應(yīng)用,使得銀行內(nèi)部部門設(shè)置更具科學性,對銀行各級間進行強有力的監(jiān)管,只有這樣才能促進商業(yè)銀行內(nèi)部組織的和諧發(fā)展。

(四)商業(yè)銀行從事人員道德素質(zhì)薄弱

盡管商業(yè)銀行管理會計應(yīng)有了很大的進步,但是很多決策仍然停留在理論研究上,沒有形成管理會計與財務(wù)管理內(nèi)在聯(lián)系的思想意識。把管理會計錯誤的認為只是財務(wù)部門與特定財務(wù)人員的職責,不需要每個人都實行,沒有形成一種廣泛的觀念。觀念對所有的行為都起到導向的作用,銀行高級管理層給予銀行會計的關(guān)注程度對管理會計能否在銀行內(nèi)部推廣有著巨大的影響。由于受到傳統(tǒng)理念的限制,我國商業(yè)銀行從事人員道德素質(zhì)和國外先進銀行對比還是相差甚遠。長期以來,對于商業(yè)銀行經(jīng)營優(yōu)劣還尚未有權(quán)威性的衡量指標,過于重視銀行規(guī)模,而忽視了業(yè)務(wù)拓展和價值創(chuàng)造。業(yè)務(wù)部門所確立的各類計劃,在配置的時候也沒有形成整體要求,缺少商品、客戶、服務(wù)范圍和溝通等方面盈利研究的方法。特別是在專業(yè)人才的任用方面,不能提供人才更大的發(fā)展空間,這樣就會嚴重阻礙銀行的發(fā)展。

三、加強現(xiàn)代商業(yè)銀行管理會計應(yīng)用的措施

管理會計實質(zhì)為企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理服務(wù)的范疇,要將加強現(xiàn)代商業(yè)銀行管理會計應(yīng)用作為重點建設(shè)內(nèi)容。要把管理責任制作為改進的中心內(nèi)容,建立嚴格的考核制度,全面提高從業(yè)人員的素質(zhì)建設(shè),實現(xiàn)現(xiàn)代商業(yè)銀行健康有序的發(fā)展。下面就以下幾方面進行具體說明:

(一)做好決策分析及編制的全面預算工作

為了趕上當代銀行經(jīng)營活動中的快速變化,就應(yīng)該運用形式各異的預計分析與戰(zhàn)略的分析的手段,以便于銀行管理層中在所提眾多方案中選出最佳方案,之后在對其方案進行細致的預算方案編制?？梢酝ㄟ^綜合經(jīng)營化方案的實行,將預測與覺得所構(gòu)建的目標機職責利用表格信息真實的反映出來。值得注意的是,要將銀行價值的最大化作為銀行經(jīng)營計劃編制的核心,結(jié)合銀行整體的發(fā)展目標,把計劃編制的過程當做實現(xiàn)資源優(yōu)化的載體,確保各項工作的順利開展,并且通過計劃編制流程、計劃編制內(nèi)容、計劃編制方法的健全,提高總行政部門在業(yè)務(wù)目標管理目標的領(lǐng)導職能,使得銀行資源配置和計劃目標做到透明化,保證全性綜合競爭力的快速提升。

(二)科學完善傳統(tǒng)的考核制度

要對各責部門的預算的實施過程進行跟蹤調(diào)查、記錄、分析,然后結(jié)合本行內(nèi)部管理的實踐需求,詳細編寫業(yè)績報告。將實際數(shù)和預算結(jié)果的不同及時反饋給相關(guān)部門,有利于對各職能部門的實踐成果做出正確的考核,這也是目前國內(nèi)考核制度衡量的重要指標。商業(yè)銀行的業(yè)績報告要實施時時檢測,定期考核。各級銀行財務(wù)部門依據(jù)所屬行政績效完成、財產(chǎn)數(shù)額、業(yè)務(wù)計劃的完成狀況的檢測,并把實際的檢測結(jié)果及時犯規(guī)給各級部門?？己酥贫纫浞挚紤]到不同級別的指標,把各指標的權(quán)重進行再劃分,實行考核的百分制,將考核的結(jié)果相民眾公布。銀行內(nèi)部要確立嚴格的獎罰制度,對高質(zhì)量完成任務(wù)的各部門進行適當?shù)莫剟?以此來激發(fā)員工的工作熱情,對不能如期完成規(guī)定業(yè)績的部門要給予懲罰,以此來提高此單位下期的業(yè)務(wù)能力的提升。

(三)加強人員素質(zhì)建 設(shè),促進先進管理理念形成

人在所有行業(yè)發(fā)展的過程中都起著主導作用,當然商業(yè)銀行的發(fā)展也不例外。目前,商人銀行要采取一切手段來加強人員素質(zhì)道德建設(shè),進而整體促進管理會計先進理念的形成。在日常工作中,高級管理層要善于引導下屬在各項業(yè)務(wù)經(jīng)營與管理活動中都要樹立正確的財務(wù)理念,鼓勵他們努力成為管理會計的實施者、爭相做銀行財務(wù)的承擔者。只要這樣才能使得公司全員統(tǒng)一思想,有利于銀行內(nèi)部凝聚力的形成。

(四)推行管理會計責任制度

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中圖分類號：F830.33 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2012）19-0053-02

一、平衡計分卡原理及在銀行應(yīng)用

1992年，哈佛商學院的Robert Kaplan和David Norton共同創(chuàng)立了一種新的企業(yè)管理方法——平衡計分卡。它從財務(wù)績效、客戶評價、內(nèi)部業(yè)務(wù)流程、學習與創(chuàng)新能力四個方面確定可量化的指標對企業(yè)進行全面綜合的考評。平衡計分卡要求所確定的指標能與企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)緊密聯(lián)系起來，同時，平衡記分卡通過將這些指標層層向下分解，從而將企業(yè)戰(zhàn)略落實到每一個員工的工作計劃、具體行動及其考核之中。

Kaplan 和David Norton自從開發(fā)平衡計分卡以來，已經(jīng)在全球的很多組織內(nèi)得到成功應(yīng)用，包括生產(chǎn)和服務(wù)型企業(yè)、民營和上市公司、營利和非營利組織。

國外商業(yè)銀行應(yīng)用平衡計分卡已經(jīng)有相當長的時間，并開發(fā)出了成熟的平衡計分卡信息系統(tǒng)軟件。中國商業(yè)銀行績效管理除了中行、交行、浦發(fā)等少數(shù)幾家開始嘗試平衡計分卡外，大多數(shù)銀行主要采用財務(wù)指標或者經(jīng)濟增加值的方法。近年來，國內(nèi)關(guān)于平衡計分卡在商業(yè)銀行中的應(yīng)用研究也越來越多。如趙國杰、趙紅梅（2004）介紹了平衡計分卡，并根據(jù)中國商業(yè)銀行的特點，提出了中國商業(yè)銀行建立平衡計分卡的績效評價體系；朱芳（2008年）、鄧穎（2009年）等人的碩士論文更是深入探討了基于平衡計分卡具體設(shè)計商業(yè)銀行績效評價體系，并且論證了其科學性和可行性。

二、M銀行導入平衡計分卡的背景

M銀行是一家在全國十二個?。ㄖ陛犑校┖桶拈T擁有500多家營業(yè)網(wǎng)點的股份制商業(yè)銀行，機構(gòu)遍布珠三角、長三角、環(huán)渤海等地，連續(xù)多年入選全球銀行五百強。2010年銀行聘請國際知名的管理咨詢公司為其制定了五年戰(zhàn)略規(guī)劃，新戰(zhàn)略明確了未來五年機構(gòu)擴展和業(yè)務(wù)發(fā)展的方向。為支持戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)，M銀行亟須制定實施一套完整、可行、具有先進性的績效管理體系。其中，M銀行改變了以往重人員考核、輕機構(gòu)考核的狀況，加強了對一級分行機構(gòu)的考核，以平衡計分卡考核方法代替了原有的經(jīng)營計劃考核方式。新方案較舊有方案，不但從單一財務(wù)考核改進至從財務(wù)、客戶、員工學習與成長、工作進程多維度考核，從粗放、簡單的各分行統(tǒng)一標準考核改進至對分行細化分類考核，而且緊密圍繞銀行戰(zhàn)略目標實現(xiàn)，從而更全面反映分行組織績效。

三、M銀行導入平衡計分卡的實施步驟