序論：好文章的創(chuàng)作是一個不斷探索和完善的過程，我們?yōu)槟扑]十篇商業(yè)銀行經(jīng)營與管理范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來更深刻的閱讀感受。

篇（1）

一、商業(yè)銀行的經(jīng)營風險的特征分析

1.經(jīng)營風險具有集中性

在我國，企業(yè)的直接融資渠道一直不很通暢，企業(yè)融資渠道狹窄，融資方式單一，仍以間接融資為主，使金融風險主要集中在銀行。由于目前銀行以國有制為主，所以銀行風險及損失最終主要由國家承擔。歷史上每一次較大規(guī)模核銷呆賬貸款就是有力的證明。

2.具有全方位、全時段、全過程的特性

經(jīng)I風險存在于商業(yè)銀行的各種經(jīng)營項目和各個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中，同客戶打交道有信用風險，在市場上運作有價格風險、匯率風險，即使不同客戶打交道、不同資金打交道，只做內(nèi)務(wù)工作，還有操作風險，用人還有道德風險.所以，銀行的風險是全方位的、全時段、全過程的，不可能將風險拒之門外。銀行所能做的只是將風險管理起來，去識別風險、去判斷風險、去分散風險、為風險背后的利潤提供相應(yīng)的保障。

3.經(jīng)營風險具有隱蔽性

商業(yè)銀行經(jīng)營風險產(chǎn)生的根源多來自人為因素，人的行為得不到有效地控制，導(dǎo)致經(jīng)營風險的難確定性，包括從銀行內(nèi)部的經(jīng)營者、員工到銀行外部的客戶、市場的消費者，他們的行為都或多或少地影響銀行經(jīng)營的方向，給銀行帶來多變的風險。迫于競爭的壓力，銀行本身的經(jīng)營也在不斷地創(chuàng)新，多范圍的改革與創(chuàng)新自然引起多角度、多變換的經(jīng)營風險。

4.經(jīng)營風險具有難控制、危害大的特點

商業(yè)銀行經(jīng)營中的許多風險因素事先往往不易把握，會在很短的時間內(nèi)造成嚴重的危害，令銀行措手不及。對于銀行來講風險本身就有較好的潛伏基礎(chǔ)，它可以通過各種途徑將其本身進行偽裝，讓監(jiān)管者很難對其進行充分的估計和控制，但一旦風險累積到可控范圍之外的時候，它的危害性就顯露無疑，造成很大的損失，并伴有一定的連鎖反應(yīng)。

5.經(jīng)營風險具有社會性

我國在近幾年的新舊體制轉(zhuǎn)換過程中，人們的金融意識有了明顯提高，但金融風險意識同西方發(fā)達國家相比還比較淡漠。絕大多數(shù)的商業(yè)銀行經(jīng)營管理者的經(jīng)營風險認識還亟待提高。一旦商業(yè)銀行經(jīng)營風險暴露，特別是支付能力出現(xiàn)問題時，肯定會引起群眾不滿，從而影響社會安定。

二、西方商業(yè)銀行風險及風險管理新特點

西方商業(yè)銀行的風險管理理論經(jīng)歷了四個發(fā)展階段，即資產(chǎn)風險管理階段、負債風險管理階段、資產(chǎn)負債管理階段和風險資產(chǎn)管理階段。隨著本二十世紀七十年代以來全球范圍內(nèi)金融自由化的推進，經(jīng)濟發(fā)達國家的金融管制放松、國際金融資本流動性提高，非銀行金融機構(gòu)迅速崛起，國際銀行業(yè)競爭加劇，銀行兼并浪潮興起。同時，金融創(chuàng)新工具不斷涌現(xiàn)，使國際銀行業(yè)的發(fā)展進入了一個新的時期。這時，銀行業(yè)日益走向業(yè)務(wù)綜合化、全能化、國際化，國際銀行業(yè)的風險有增無減，并且在風險上也面臨著一系列的新特點：1風險類型日趨多樣化。從業(yè)務(wù)類型上看，不僅有資產(chǎn)業(yè)務(wù)風險，而且還有負債業(yè)務(wù)風險，同時還有包括衍生金融產(chǎn)品交易業(yè)務(wù)在內(nèi)的其它業(yè)務(wù)風險。從銀行的經(jīng)營性質(zhì)上分析，有市場風險、流動性風險、信用風險、操作風險等。2.風險的表現(xiàn)形式更趨復(fù)雜。在市場風險中包含著利率、匯率及有價證券價格波動的風險，信貸風險與高技術(shù)投資風險聯(lián)系在一起，操作風險可能是因為電腦操作過程中信息失真而產(chǎn)生。3.銀行業(yè)相互之間債權(quán)債務(wù)的關(guān)聯(lián)度加大，相互之間的影響增強，銀行業(yè)受難以避免的系統(tǒng)性風險的影響增大。4.監(jiān)管較薄弱的衍生金融產(chǎn)品的交易發(fā)展較快，衍生金融產(chǎn)品交易風險成為影響商業(yè)銀行風險管理的較為重要的內(nèi)容之一。英國巴林銀行的倒閉便是較好的例證。與西方商業(yè)銀行風險面臨的新特征相適應(yīng)，西方銀行業(yè)的風險管理上也表現(xiàn)出較為明顯的新特征：首先，風險管理理論得到了深入發(fā)展。這首先是得益于對于風險認識的深化，包括對風險內(nèi)容、風險的表現(xiàn)形式及風險成因等多方面認識的深化，出現(xiàn)了不對稱信息理論、監(jiān)管的“道德風險”理論等對實踐有很強指導(dǎo)意義的新理論。其次，風險的監(jiān)管由原來的僅注重表內(nèi)業(yè)務(wù)發(fā)展到表內(nèi)表外業(yè)務(wù)的并重。再次，外部風險監(jiān)管與完善內(nèi)部風險控制制度有機結(jié)合。為了防范金融風險和銀行風險，西方各國政府都制定了規(guī)范金融市場行為的各種措施，包括金融市場準入和退出、銀行資產(chǎn)狀況檢查及業(yè)務(wù)運作監(jiān)管等。商業(yè)銀行在積極配合政府監(jiān)管的同時，還從自身利益出發(fā)，紛紛建立內(nèi)部風險控制措施。最后，銀行業(yè)的監(jiān)管走向國際統(tǒng)一協(xié)調(diào)行動的軌道。巴塞爾委員會的成立和運作、巴塞爾協(xié)議的簽訂和執(zhí)行就是一個最好的例證。

三、我國商業(yè)銀行風險管理存在的問題分析

1.資本充足率水平不高，風險資產(chǎn)規(guī)模較大

由于國內(nèi)銀行資產(chǎn)質(zhì)量比較差，不良資產(chǎn)的規(guī)模比官方公布的數(shù)字要大得多，因此按實際風險資產(chǎn)計算的資本充足率實際上大多低于巴塞爾協(xié)議8%的最低水平，同時由于資本充足率水平較低且資本補充渠道較窄，能夠為分支機構(gòu)風險敞口配置的資本相當有限，不可能為高規(guī)模的風險敞口提供足夠的資本支撐，這種情況下必然導(dǎo)致分支機構(gòu)風向敞口規(guī)模與資本匹配失衡。在資本補充有限的情況下，要提高資本充足率必須在降低信貸資產(chǎn)的風險敞口上做文章。而我國目前包括大型企業(yè)在內(nèi)的絕大部分企業(yè)尚未取得外部評級，在標準法下其風險權(quán)重為100%或者150%，且國內(nèi)銀行尚不具備內(nèi)部評級的客觀條件，不能對企業(yè)進行內(nèi)部評級，在呆賬準備金提取能力不足的情況下，資本充足率的這種逆向配置效應(yīng)幾乎意味著商業(yè)銀行降低風險敞口規(guī)模的途徑就是降低信貸存量規(guī)模，甚至是減少一些優(yōu)質(zhì)客戶的信貸業(yè)務(wù)。

2.風險管理文化落后，風險管理意識不強

雖然我國商業(yè)銀行高級管理層的風險意識初步形成，但風險管理沒有作為風險文化植根于所有員工的心中，貫穿到業(yè)務(wù)拓展的全過程，全面風險管理理念還沒有樹立，沒有形成全行認同的風險管理文化，系統(tǒng)而完整的風險管理戰(zhàn)略還有待于加強，風險管理側(cè)重于后臺管理，沒有將其作為信貸決策、風險敞口限額控制、貸款定價、資本資源配置的有力工具。同時，部分人員將風險片面地等同為違規(guī)、案件和損失，一些風險管理人員將風險管理簡單地理解為控制，部分業(yè)務(wù)人員將風險管理看作是業(yè)務(wù)拓展絆腳石，注重信用風險的控制和計量，對市場風險、操作風險、法律風險等僅有一定的理性認識，還談不上統(tǒng)籌考慮、系統(tǒng)管理。

3.風險承擔主體不明確

在西方發(fā)達國家的銀行制度下，代表全體股東利益的董事會明確地承擔起銀行在其全部經(jīng)營管理過程中的所有風險，并以銀行的全部資本金作為承擔風險的最終邊界。董事會因此負責制定有關(guān)風險管理的重大政策，并在銀行內(nèi)部建立起有效的風險內(nèi)控體系。我國城市商業(yè)銀行均是股份制，在我國《股份制商業(yè)銀行公司治理指引》中并沒有明確規(guī)定風險承擔的主題，任何有效的風險管理都應(yīng)該是以風險承擔主題明確，權(quán)力、責任和利益的合理分配為根本前提的。我國城市商業(yè)銀行中這種風險承擔主體不明確的特點在風險管理上的后果就導(dǎo)致了國家宏觀調(diào)控經(jīng)濟管理層對金融風險非常重視，而圍觀金融主題的金融風險管理意識相對淡薄，對風險管理缺乏緊迫感和積極性。

5.內(nèi)控體制不健全，風險管理組織結(jié)構(gòu)不完善？

據(jù)巴塞爾銀行監(jiān)管委員會在1998年提出的《銀行機構(gòu)內(nèi)控指引》，完善的現(xiàn)代銀行內(nèi)控體系應(yīng)該以運作合法、有效和信息暢通為目標，涵蓋銀行的管理和控制文化、風險的有效別和評估、控制活動和責任分離、信息交流以及監(jiān)控和缺陷修正等五個方面的內(nèi)容。到目前為止，我國大多數(shù)銀行包括城市商業(yè)銀行都還沒有現(xiàn)代意義上的獨立的風險管理部門，也沒有專職的風險經(jīng)理，無論是內(nèi)部稽核部門還是信貸管理部門或資金管理部門，都沒有能力承擔起獨立的、權(quán)威性的、能都有效管理銀行各個方面風險的風險管理職責。

四、商業(yè)銀行業(yè)務(wù)創(chuàng)新中防范風險的對策

1.完善法律監(jiān)管實施方式

對銀行業(yè)金融創(chuàng)新設(shè)立一整套完備的法律程序，制定關(guān)于金融交易管理的統(tǒng)一標準，使金融交易從合約的簽訂到最后執(zhí)行完畢的整個過程都有與之相適應(yīng)的法律來規(guī)范。同時建立關(guān)于風險管理和交易咨詢的有效機制，使各金融機構(gòu)都有防范金融風險的舉措，確保投資的安全性。穩(wěn)定、連續(xù)、透明的監(jiān)管法規(guī)，會使被監(jiān)管主體產(chǎn)生清晰，長期的創(chuàng)新預(yù)期，否則會抑制其創(chuàng)新沖動，增大其創(chuàng)新成本。

2.提高監(jiān)管水平和效率

要進一步加強基層監(jiān)管部門與商業(yè)銀行之間的信息溝通，及時掌握市場信息和業(yè)務(wù)創(chuàng)新的動態(tài)，增強對業(yè)務(wù)創(chuàng)新變化的敏感度，充分評估市場需求對業(yè)務(wù)創(chuàng)新業(yè)務(wù)的接受程度，建立商業(yè)銀行公平競爭的“游戲規(guī)則”，為商業(yè)銀行業(yè)務(wù)創(chuàng)新的穩(wěn)健發(fā)展提供政策支持和制度保障。增強監(jiān)管工作的主動性，建立預(yù)警機制，防止出現(xiàn)惡性競爭；加強協(xié)調(diào)和引導(dǎo)，對商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)創(chuàng)新業(yè)務(wù)進行引導(dǎo)和約束，幫助商業(yè)銀行建立自律性管理制度，培育適度競爭的市場環(huán)境，做到競爭與穩(wěn)定，效率統(tǒng)籌兼顧。

3.確立風險管理意識

銀行在創(chuàng)新過程中，風險日益增大，呈現(xiàn)出多樣化、復(fù)雜化的趨勢。商業(yè)銀行面對金融環(huán)境變化、風險增大的現(xiàn)實，要想取得良好的經(jīng)營效益，必須確立風險管理的意識與觀念。銀行的業(yè)務(wù)部門應(yīng)把風險的監(jiān)控和規(guī)避視為本身的基本職責，作為每天工作中不可缺少的一部分，在日常的監(jiān)控中及時發(fā)現(xiàn)并避免風險。在業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中，業(yè)務(wù)部門應(yīng)嚴格執(zhí)行授權(quán)授信制度，與法律事務(wù)部門協(xié)調(diào)配合，對業(yè)務(wù)中的法律風險做到事前規(guī)避，事中化解，事后補救。同時，應(yīng)提高銀行各部門業(yè)務(wù)經(jīng)營的透明度，加強部門間的相互制約和監(jiān)督。

4.建立風險管理體系

商業(yè)銀行要聯(lián)動其他金融部門，統(tǒng)一制定有效的、切實可行的風險防范制度，并結(jié)合自身的特點，在實踐的基

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二、互聯(lián)網(wǎng)金融逐步影響傳統(tǒng)商業(yè)銀行發(fā)展

1.沖擊了商業(yè)銀行的收入來源?；ヂ?lián)網(wǎng)金融的對象廣泛，特別是深受廣大草根階層的歡迎和支持，為那些未受到正規(guī)金融機構(gòu)覆蓋的中小微企業(yè)提供了資金的便利，具有強大的生命力和競爭力，形成就巨大的沖擊力，加劇了個人借貸、小微信貸與銀行之間的競爭。一方面，隨著第三方支付內(nèi)容的逐步完善，商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)收入將受到很大影響。另一方面，還將會較大地影響商業(yè)銀行的利差收入。

2.沖擊了商業(yè)銀行的融資領(lǐng)域。對于信息不透明、管理不夠規(guī)范、數(shù)量眾多的“草根”企業(yè)，獲得銀行產(chǎn)品、服務(wù)的可能性低，獲得信貸資金的難度較大。在這大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新的時代，大量草根企業(yè)將目光轉(zhuǎn)向網(wǎng)絡(luò)借貸?；ヂ?lián)網(wǎng)金融借貸平臺借“網(wǎng)”而生，發(fā)展十分迅速，由最初的幾家發(fā)展到了上千家，數(shù)量仍在快速上升。它的發(fā)展?jié)M足了草根民眾的金融需求，幫助小額投資者走出困境從銀行取得資金，小額資金擁有者較強的投資理財欲望得到滿足，推動了利率市場化進程。

3.沖擊了商業(yè)銀行支付結(jié)算領(lǐng)域。商業(yè)銀行的壟斷地位在以移動互聯(lián)網(wǎng)支付結(jié)算系統(tǒng)為代表的互聯(lián)網(wǎng)支付系統(tǒng)擴張侵蝕下正逐步受到威脅。互聯(lián)網(wǎng)支付業(yè)務(wù)直接沖擊商業(yè)銀行支付結(jié)算業(yè)務(wù)，以無線通信技術(shù)實現(xiàn)貨幣價值結(jié)算的互聯(lián)網(wǎng)在線支付規(guī)模呈爆炸性增長，正顛覆商業(yè)銀行長期以來的支付中介地位。

三、互聯(lián)網(wǎng)金融時代，商業(yè)銀行應(yīng)順勢再出發(fā)

1.實行理念創(chuàng)新，努力提升中間業(yè)務(wù)水平。商業(yè)銀行應(yīng)該盡快轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的經(jīng)營理念，努力提升中間業(yè)務(wù)水平，促使由“單一”到“豐富”，實現(xiàn)“以產(chǎn)品為中心”到“以客戶為中心”的改變。要充分利用互聯(lián)網(wǎng)金融的倒逼作用，促使商業(yè)銀行進行深刻變革。為實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，要加大和擴展中間業(yè)務(wù)，改變高度依賴利差收入的經(jīng)營模式，實行多元化的商業(yè)銀行業(yè)務(wù)收入結(jié)構(gòu)調(diào)整，打造多元協(xié)調(diào)的收入增長模式。

2.以互聯(lián)網(wǎng)平臺的整合為契機，全面升級業(yè)務(wù)流程。從戰(zhàn)略上，商業(yè)銀行要轉(zhuǎn)變認識，不斷提升網(wǎng)銀的地位，深挖擴展網(wǎng)銀功能，全面升級業(yè)務(wù)流程。商業(yè)銀行自身具有龐大的客戶群優(yōu)勢，可以為客戶提供資金流、物流、信息流的整合服務(wù)，成為各類電商進行網(wǎng)上交易的支付平臺。另外，商業(yè)銀行要走綜合經(jīng)營路線，著力打造“金融超市”，強化與保險公司、基金公司、證券公司、信托公司等戰(zhàn)略伙伴的深度合作。商業(yè)銀行要加強與小額貸款公司、電商等的合作，如將貸款打包出售給小額貸款公司，由小額貸款公司做零售，實現(xiàn)互利共贏。

篇（3）

一、引言

上市商業(yè)銀行的年度財務(wù)報表公布時，高管薪酬都會成為社會的焦點，引發(fā)廣泛的討論。2011年平安銀行（原深發(fā)展）行長理查德·杰克遜年薪高達869萬，引起軒然大波。高管薪酬政策是現(xiàn)代商業(yè)銀行治理的重要內(nèi)容之一。高管薪酬過高會導(dǎo)致商業(yè)銀行過高的現(xiàn)金流流流出，降低股東財富；高管薪酬過低則會使管理層缺乏創(chuàng)造商業(yè)銀行價值的動機，甚至?xí)l(fā)管理層過度在職消費、非效率投資的行為。如果由于資本市場是非完美市場，管理層與股東之間存在的信息不對稱會導(dǎo)致管理層的道德風險、逆向選擇問題，成本由此產(chǎn)生。本文通過對中國上市商業(yè)銀行高級管理層報酬的考察，試圖回答以上問題。

二、實證分析

（一）樣本及變量選擇

根據(jù)企業(yè)高管薪酬與治理績效的研究結(jié)構(gòu)，本文選取 2006-2011年間16家上市商業(yè)銀行的79個樣本做為研究對象。上述數(shù)據(jù)來源主要是CSMAR數(shù)據(jù)庫，并以各家上市商業(yè)銀行歷年的年報作為補充。

（二）描述性統(tǒng)計分析

1.高級管理層激勵現(xiàn)狀的總體考察

概括起來，我國上市商業(yè)銀行高級管理層的激勵情況存在以下特點：

（1）總體報酬水平存在明顯的銀行間差異，各商業(yè)銀行之間差異顯著。從表2可知，我國上市商業(yè)銀行前三名高級管理層的總體年度貨幣收入存在明顯的行業(yè)差異，從年度總體貨幣收入的均值統(tǒng)計結(jié)果來看，收入最低的是南京銀行，為423萬，其次是華夏銀行，為490萬元元。前三名高管薪酬貨幣收入最高的平安銀行（原深圳發(fā)展銀行），為2130萬元，其次是民生銀行，為 1670萬元。從年度收入的標準差統(tǒng)計結(jié)果來看，各商業(yè)銀行的差異十分顯著。從表2可以發(fā)現(xiàn)，標準差的值非常大，平均為 2429125。

（2）總體持股比例較少且存在顯著的行業(yè)差異。我國上市商業(yè)銀行管理層總體持股數(shù)量較少，持股比例非常低，16家上市商業(yè)銀行管理層持股數(shù)量占總股本的比例的均值為0.0625%，遠遠低于西方國家的管理層持股比例。其中最高的是寧波銀行，為1%，其余均為零。管理層“零持股”現(xiàn)象非常嚴重。

2.所有變量描述性統(tǒng)計分析

在2006年到2011年的六年間（由于篇幅原因，具體表格省略），79個樣本的平均的總資產(chǎn)收益率只有1.06%，遠低于同期的五年期國債收益率，且在過去的六年里，通貨膨脹率也較高，投資上市商業(yè)銀行的風險高于國債投資，因此，總體而言，上市商業(yè)銀行盈利不佳，毀損了股東的價值。

第一大股東的持股比例均值為28.997%，第二大到第五大股東的持股比例之和的均值為29.829%，缺乏制衡度的“一股獨大”現(xiàn)象在證券市場很常見。

（三）多元回歸分析

1.提出假設(shè)，構(gòu)建模型

在報酬—績效契約下，商業(yè)銀行管理層的報酬水平與商業(yè)銀行績效密切相關(guān)，所以，我們假設(shè)商業(yè)銀行的經(jīng)營績效與高級管理人員的年度報酬存在顯著的正相關(guān)關(guān)系；商業(yè)銀行經(jīng)理是風險回避型的，而股東是風險中性的，當經(jīng)理擁有商業(yè)銀行股份時，他們就會有動機投資收益較高的項目以提高自己所擁有的股權(quán)價值和福利水平，所以，我們假設(shè)商業(yè)銀行的經(jīng)營績效與高級管理人員持股比例存在顯著的正相關(guān)關(guān)系；債權(quán)融資會增加商業(yè)銀行的固定現(xiàn)金流量、降低企業(yè)的自由現(xiàn)金流量，從而降低管理層的道德風險，所以，我們假定商業(yè)銀行績效與負債比率呈顯著正相關(guān)；股權(quán)的集中度和制衡度會對大股東的掏空動機產(chǎn)生影響，股權(quán)越集中、制衡度越低，大股東的掏空動機就越強烈，商業(yè)銀行績效也就越差；此外，商業(yè)銀行的盈利能力還會受企業(yè)規(guī)模的影響。故提出如下六個假設(shè)：

（1）商業(yè)銀行經(jīng)營績效與高級管理層的年度報酬存在顯著的正相關(guān)關(guān)系。

（2）商業(yè)銀行經(jīng)營績效與高級管理人員的持股比例存在顯著的正相關(guān)關(guān)系。

（3）商業(yè)銀行經(jīng)營績效與負債比例成顯著正相關(guān)。

（4）第一大股東持股比例與企業(yè)績效存在顯著的正相關(guān)關(guān)系。

（5）第二到第五大股東的持股比例與企業(yè)績效存在顯著的正相關(guān)關(guān)系。

（6）企業(yè)規(guī)模與盈利能力呈正相關(guān)關(guān)系。

2.回歸結(jié)果分析

（1）前三名高管薪酬解釋變量前的回歸系數(shù)均為負值，說明高管激勵越高，商業(yè)銀行的經(jīng)營業(yè)績越差，從而可以看出，上市銀行高管的薪酬與公司業(yè)績背道而馳，高管高薪減損了公司的價值。

（2）管理層持股比例兩個解釋變量前的回歸系數(shù)均為正值，說明高管激勵可以在一定程度上使管理層自身利益和企業(yè)利益協(xié)調(diào)一致，從而可以減少成本，提高企業(yè)業(yè)績。

（3）模型（1）中的CGBL解釋變量的P值都小于0.1且都明顯小于模型（2）中的P值，且模型（1）的回歸擬合系數(shù)更大，說明模型（1）擬合效果更優(yōu)，相比每股盈余，總資產(chǎn)收益率與管理層激勵的關(guān)系則更為顯著。

（4）第一大股東持股比例與企業(yè)績效呈負相關(guān)，大股東持股比例越大，對上市銀行的控制力就越強，掏空的動機就越強烈。

（5）第二到第五大股東的持股比例、負債比率、企業(yè)規(guī)模與企業(yè)績效不呈明顯關(guān)系。

三、結(jié)論與建議

從上文的分析可以看出，我國不同行業(yè)的上市商業(yè)銀行高級管理人員年度差異很大，管理層“零持股”、持股量少的現(xiàn)象嚴重，高級管理人員和持股比例與商業(yè)銀行的經(jīng)營績效呈正相關(guān)關(guān)系，前三名高管薪酬與公司績效呈負相關(guān)關(guān)系。未來的上市商業(yè)銀行高管激勵尚有改進的空間，比如改變上市商業(yè)銀行高級管理人員報酬結(jié)構(gòu)，改進并推行上市商業(yè)銀行管理層持股制度，逐步推廣股票期權(quán)計劃使管理層的利益與商業(yè)銀行股東利益趨于一致，從而降低由于管理層道德風險和逆向選擇風險對股東價值的毀損行為。

參考文獻

篇（4）

農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)營風險主要有系統(tǒng)性、不確定性、突發(fā)性等特點，即農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)營過程中，每個經(jīng)營環(huán)節(jié)都可能會出現(xiàn)風險；而風險來源是多樣化的、不確定性的，甚至是無法預(yù)知的。正是這些特點，使得農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)重視經(jīng)營風險管理，加強經(jīng)營管理和風險控制水平。具體來講，農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)營管理主要具有以下作用：1.良好的經(jīng)營管理水平能保證國家金融安全。近些年來來，隨著經(jīng)濟全球化的進一步發(fā)展，金融市場一直風波不斷，各種金融危機不斷出現(xiàn)。在這種情況下，國家應(yīng)加強金融風險控制，做好金融安全工作。而銀行作為國家的主要金融機構(gòu)，其經(jīng)營風險控制水平高低不僅僅影響著銀行金融安全，也影響著國家金融安全。特別是農(nóng)村商業(yè)銀行，是農(nóng)村地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展的重要基礎(chǔ)，也是農(nóng)村金融安全的重要保障。當農(nóng)村商業(yè)銀行擁有較高的經(jīng)營風險控制水平時，農(nóng)村金融安全也將得以保障，進而保證國家金融的安全。2.良好的經(jīng)營管理水平是提高風險控制的基礎(chǔ)。農(nóng)村商業(yè)銀行中存在的主要風險是信用風險、操作風險、道德風險等，不管是哪一類風險，都和經(jīng)營管理有著密切關(guān)系。如信用風險，如果農(nóng)村商業(yè)銀行在貸款時嚴格按照帶寬流程辦事，加強貸款人信用情況核查，即能有效地減少信用風險。又如操作風險，在日常工作中，工作人員嚴格按照流程辦事，并加強稽核、核查等內(nèi)部控制，從源頭行入手減少風險存在的可能性。因此當農(nóng)村商業(yè)銀行日常經(jīng)營管理有序、正常的開展，按部就班的完成相關(guān)工作，便能有效規(guī)避或降低如上三種風險帶來的損失，因此良好的經(jīng)營管理水平時提高風險控制的基礎(chǔ)。

二、提高農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)營風險控制水平的措施分析

農(nóng)村商業(yè)銀行是農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展的重要基礎(chǔ)，其風險控制水平高低直接影響著農(nóng)村商業(yè)銀行的收益情況，因此農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)加強風險控制，做好風險控制工作。而在提高風險控制水平時，農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)認識到經(jīng)營管理在風險控制中的重要性，做好經(jīng)營管理工作，如下是農(nóng)村商業(yè)銀行加強經(jīng)營管理提高控制水平的對策分析。1.完全內(nèi)部控制制度。完善的內(nèi)部控制制度中，能夠加強事前、事中、事后的方法和控制，一改傳統(tǒng)事后才能補救的狀態(tài)。另外內(nèi)部控制制度完善后，能為日常工作流程提供良好的參照依據(jù)，減少工作中出現(xiàn)的各種問題，因此農(nóng)村商業(yè)銀行在提高風險控制水平時應(yīng)完善內(nèi)部控制制度。內(nèi)部控制制度完善時，應(yīng)明確規(guī)定出工作流程，要求工作人員嚴格按照流程辦事，為各項事務(wù)辦理提供參考依據(jù)。另外還應(yīng)完善內(nèi)部會計控制、內(nèi)部稽核等相關(guān)制度，保證會計控制、內(nèi)部稽核工作的開展，通過良好的會計控制、內(nèi)部稽核等加強風險控制。2.提高員工風險控制意識。農(nóng)村商業(yè)銀行風險控制并不是單純的靠一個人、一個部門便能實現(xiàn)的，應(yīng)全員參與到風險控制中，將風險控制貫徹到每一個工作流程中來。而要坐到這一點，則需要提高每位員工的風險控制意識。在提高風險控制意識時，應(yīng)加強風險控制培訓(xùn)工作，定期對員工進行培訓(xùn)。在培訓(xùn)時應(yīng)做好全面培訓(xùn)工作，將員工職業(yè)道德、工作技能、先進理論知識等相關(guān)內(nèi)容納入到培訓(xùn)中來，同時也將風險控制當做培訓(xùn)重點，讓員工意識到風險控制的重要性，同時通過技能、職業(yè)道德素質(zhì)等的提高做好風險控制工作。3.完善監(jiān)管機制，做好監(jiān)管工作。監(jiān)管是風險控制中的重要一環(huán)。首先央行應(yīng)加強農(nóng)村商業(yè)銀行的監(jiān)管，如督促農(nóng)村商業(yè)銀行盡快完善內(nèi)部控制制度，并加強內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。對存在問題較多的銀行進行頻繁、大強度的檢查，促使銀行及時針對存在問題進行改正，為風險防范奠定良好基礎(chǔ)。其次農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部應(yīng)完善監(jiān)管機制，如通過會計控制、內(nèi)部稽核等對銀行資產(chǎn)、經(jīng)營狀況等進行有效監(jiān)管，及時發(fā)現(xiàn)經(jīng)營中存在的各類問題。另外還應(yīng)對各種經(jīng)營風險進行有效評估，并制定出風險應(yīng)對機制，防患于未然。經(jīng)營管理水平直接影響著風險控制水平，因此農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)認識并重視這一點，全面做好經(jīng)營管理，真正通過經(jīng)營管理水平的提高促進風險控制能力的提高，從而增加銀行收益。

作者:張利民 單位:南京林業(yè)大學(xué)經(jīng)濟管理學(xué)院

參考文獻：

篇（5）

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行　風險管理　經(jīng)營效益

從“銀行是經(jīng)營貨幣的企業(yè)”發(fā)展到“銀行是經(jīng)營風險的企業(yè)”成為一種普遍認知，可以說是我國金融界一個認識上的飛躍。其意義在于，認同銀行是經(jīng)營風險的企業(yè)，就不得不認可銀行的核心競爭力與自身的風險管理水平密切相關(guān)，就不得不接受巴塞爾新資本協(xié)議所倡導(dǎo)的全面風險管理理論。這不僅是我國加入WTO的需要，而且是我國國有金融資本經(jīng)營融入全球金融競爭環(huán)境的需要。

一、樹立風險管理和追求效益協(xié)調(diào)一致的新理念

所謂風險是指銀行在經(jīng)營過程中因各種不確定因素的存在而蒙受經(jīng)濟損失的可能性，這種可能性是銀行經(jīng)營活動的內(nèi)在屬性，是不可忽視、不容回避的。市場經(jīng)濟條件下，風險和效益相伴而生，高風險高收益，低風險低收益，絕對的零風險絕對的零收益。那么，面對效益最大化的市場要求，經(jīng)營銀行就必須樹立有關(guān)風險管理的新理念。

首先，銀行的經(jīng)營者必須正視風險而不是忽視風險，以全面風險管理的意識，以巴塞爾協(xié)議關(guān)于風險種類的劃分方法，對所有種類、所有機構(gòu)、所有環(huán)節(jié)的風險加以識別；其次，不能一味地同避風險，而是要通過分析、淖估、臨控、轉(zhuǎn)移、分解等風險控制機制，將與經(jīng)營活動相伴的內(nèi)在風險控制在可以用資本進行補償?shù)姆秶畠?nèi)；最后，發(fā)展業(yè)務(wù)、追求效益不能以犧牲風險管理和控制作為成本，而風險管理和控制也不能以犧牲發(fā)展與效益為代價。[11事實上，風險管理和效益追求的關(guān)系是辯證統(tǒng)一、相輔相成的，撇開風險控制的投機行為所產(chǎn)生的短期效益，其實是摧毀風險管理機制以致最終影響生存的潰穴之蟻；而不能服務(wù)于發(fā)展目標、不講效益比，單純就風險論風險的風險控制，則無異于拋棄了銀行生存之本。

總之，銀行經(jīng)營者必須接受風險、容忍風險，建立科學(xué)的風險抑制、轉(zhuǎn)移和補償機制，從被動的風險接受者轉(zhuǎn)變?yōu)轱L險控制者進而進化為風險經(jīng)營者，并在經(jīng)營風險的過程中，追求最大的效益。

二、建立在風險管理的基礎(chǔ)上追求最大效益的新機制

既然銀行經(jīng)營必須接受風險，那么銀行在評價一項經(jīng)營活動的效益情況時，就必須考慮其效益是在承擔了多大的風險的基礎(chǔ)上獲得的。如果某項業(yè)務(wù)的風險過大，則該項業(yè)務(wù)為消化其風險損失所占用的資本就較多，這樣即便該項業(yè)務(wù)能帶來較大的利潤，但與其所占用的資本相比，其資本利潤率就不見得很高，即效益就會大打折扣。因此，銀行應(yīng)在一個適當?shù)娘L險水平上追求效益最佳。關(guān)于如何衡量扣除風險因素后的實際收益水平，國際上較多地采用RAROC指標，即風險調(diào)整后的資本利潤率指標，其計算公式為：

風險調(diào)整后的資本利潤率=(利潤一預(yù)期損失)／經(jīng)濟資本=(收入一支出一預(yù)期損失)／經(jīng)濟資本與傳統(tǒng)的資本收益率指標不同的是，資本利潤率指標的分母采用的是經(jīng)濟資本，分子中扣除了預(yù)期損失。它要求將所有可能產(chǎn)生風險的業(yè)務(wù)都視為付出經(jīng)濟資本的風險投資運營，由此計算的資本利潤率指標，既考察了銀行的盈利能力，叉充分考慮了該盈利能力背后承擔的風險。

資本利潤率指標把銀行的風險與效益緊密聯(lián)系在一起，使銀行風險管理和業(yè)務(wù)發(fā)展的成果體現(xiàn)為數(shù)值。根據(jù)資本利潤率指標的這一性質(zhì)，銀行管理者可以通過控制資本利潤率水平來建立一個高效的、自動運轉(zhuǎn)的風險控制機制。

資本利潤率水平的高低同時取決于業(yè)務(wù)發(fā)展水平(影響利潤水平)和風險控制水平(影響經(jīng)濟資本)，以資本利潤率指標為工具進行風險控制，能夠把風險控制工作融合在銀行各項業(yè)務(wù)中。銀行各分支機構(gòu)和各項業(yè)務(wù)都可以計算自己的資本利潤率指標，并且相互間可以直接對資本利潤率指標的高低進行比較。這樣，以資本利潤率指標為基礎(chǔ)，銀行可以從過去對市場風險、信用風險、操作風險的單獨分析、孤立管理，轉(zhuǎn)變到以經(jīng)濟資本分配為基礎(chǔ)，以有效資產(chǎn)組合為紐帶，將對各項風險的管理聯(lián)系起來，在銀行總體范圍內(nèi)建立統(tǒng)一的風險管理體系，使在此體系運行的基礎(chǔ)上產(chǎn)生的效益，成為真實牢固的效益。

篇（6）

從“銀行是經(jīng)營貨幣的企業(yè)”發(fā)展到“銀行是經(jīng)營風險的企業(yè)”成為一種普遍認知，可以說是我國金融界一個認識上的飛躍。其意義在于，認同銀行是經(jīng)營風險的企業(yè)，就不得不認可銀行的核心競爭力與自身的風險管理水平密切相關(guān)，就不得不接受巴塞爾新資本協(xié)議所倡導(dǎo)的全面風險管理理論。這不僅是我國加入WTO的需要，而且是我國國有金融資本經(jīng)營融入全球金融競爭環(huán)境的需要。

一、樹立風險管理和追求效益協(xié)調(diào)一致的新理念

所謂風險是指銀行在經(jīng)營過程中因各種不確定因素的存在而蒙受經(jīng)濟損失的可能性，這種可能性是銀行經(jīng)營活動的內(nèi)在屬性，是不可忽視、不容回避的。市場經(jīng)濟條件下，風險和效益相伴而生，高風險高收益，低風險低收益，絕對的零風險絕對的零收益。那么，面對效益最大化的市場要求，經(jīng)營銀行就必須樹立有關(guān)風險管理的新理念。

首先，銀行的經(jīng)營者必須正視風險而不是忽視風險，以全面風險管理的意識，以巴塞爾協(xié)議關(guān)于風險種類的劃分方法，對所有種類、所有機構(gòu)、所有環(huán)節(jié)的風險加以識別；其次，不能一味地同避風險，而是要通過分析、淖估、臨控、轉(zhuǎn)移、分解等風險控制機制，將與經(jīng)營活動相伴的內(nèi)在風險控制在可以用資本進行補償?shù)姆秶畠?nèi)；最后，發(fā)展業(yè)務(wù)、追求效益不能以犧牲風險管理和控制作為成本，而風險管理和控制也不能以犧牲發(fā)展與效益為代價。[11事實上，風險管理和效益追求的關(guān)系是辯證統(tǒng)一、相輔相成的，撇開風險控制的投機行為所產(chǎn)生的短期效益，其實是摧毀風險管理機制以致最終影響生存的潰穴之蟻；而不能服務(wù)于發(fā)展目標、不講效益比，單純就風險論風險的風險控制，則無異于拋棄了銀行生存之本。

總之，銀行經(jīng)營者必須接受風險、容忍風險，建立科學(xué)的風險抑制、轉(zhuǎn)移和補償機制，從被動的風險接受者轉(zhuǎn)變?yōu)轱L險控制者進而進化為風險經(jīng)營者，并在經(jīng)營風險的過程中，追求最大的效益。

二、建立在風險管理的基礎(chǔ)上追求最大效益的新機制

既然銀行經(jīng)營必須接受風險，那么銀行在評價一項經(jīng)營活動的效益情況時，就必須考慮其效益是在承擔了多大的風險的基礎(chǔ)上獲得的。如果某項業(yè)務(wù)的風險過大，則該項業(yè)務(wù)為消化其風險損失所占用的資本就較多，這樣即便該項業(yè)務(wù)能帶來較大的利潤，但與其所占用的資本相比，其資本利潤率就不見得很高，即效益就會大打折扣。因此，銀行應(yīng)在一個適當?shù)娘L險水平上追求效益最佳。關(guān)于如何衡量扣除風險因素后的實際收益水平，國際上較多地采用RAROC指標，即風險調(diào)整后的資本利潤率指標，其計算公式為：

風險調(diào)整后的資本利潤率=(利潤一預(yù)期損失)／經(jīng)濟資本=(收入一支出一預(yù)期損失)／經(jīng)濟資本與傳統(tǒng)的資本收益率指標不同的是，資本利潤率指標的分母采用的是經(jīng)濟資本，分子中扣除了預(yù)期損失。它要求將所有可能產(chǎn)生風險的業(yè)務(wù)都視為付出經(jīng)濟資本的風險投資運營，由此計算的資本利潤率指標，既考察了銀行的盈利能力，叉充分考慮了該盈利能力背后承擔的風險。 資本利潤率指標把銀行的風險與效益緊密聯(lián)系在一起，使銀行風險管理和業(yè)務(wù)發(fā)展的成果體現(xiàn)為數(shù)值。根據(jù)資本利潤率指標的這一性質(zhì)，銀行管理者可以通過控制資本利潤率水平來建立一個高效的、自動運轉(zhuǎn)的風險控制機制。

資本利潤率水平的高低同時取決于業(yè)務(wù)發(fā)展水平(影響利潤水平)和風險控制水平(影響經(jīng)濟資本)，以資本利潤率指標為工具進行風險控制，能夠把風險控制工作融合在銀行各項業(yè)務(wù)中。銀行各分支機構(gòu)和各項業(yè)務(wù)都可以計算自己的資本利潤率指標，并且相互間可以直接對資本利潤率指標的高低進行比較。這樣，以資本利潤率指標為基礎(chǔ)，銀行可以從過去對市場風險、信用風險、操作風險的單獨分析、孤立管理，轉(zhuǎn)變到以經(jīng)濟資本分配為基礎(chǔ)，以有效資產(chǎn)組合為紐帶，將對各項風險的管理聯(lián)系起來，在銀行總體范圍內(nèi)建立統(tǒng)一的風險管理體系，使在此體系運行的基礎(chǔ)上產(chǎn)生的效益，成為真實牢固的效益。

篇（7）

一般來說，所謂的利率市場化是由市場的供求來決定金融機構(gòu)在市場的融資水平，換句話說，主要是指金融機構(gòu)在貨幣市場上融資的利率水平。在全面利率市場化后，跟傳統(tǒng)的利率相比較，它主要是根據(jù)市場的供求來決定，這在一定程度上降低了國家對市場利率水平的調(diào)控力度。實際上，利率市場化是將金融利率的多少交由金融機構(gòu)來決定，在央行基準利率的基礎(chǔ)上，給予金融機構(gòu)極大的自主權(quán)，讓他們在根據(jù)自身資金的狀況與對金融市場變化的動向的判斷的前提下，進行利率的調(diào)節(jié)。并且，還進一步通過金融市場的資源優(yōu)化配置，促進金融與經(jīng)濟的協(xié)調(diào)發(fā)展。

二、利率市場化背景下對商業(yè)銀行經(jīng)營發(fā)展的影響

（一）提升商業(yè)銀行的市場競爭力

一般來說，商業(yè)銀行的經(jīng)營模式就是通過金融業(yè)務(wù)、證券交易與貸款等項目來獲取自身的利益，并進一步得到發(fā)展壯大的。而在利率市場化后，對金融市場來說，很大程度上帶動了金融市場交易的活躍力度。對銀行來說，金融市場的需求變化對利率是十分重要的影響因素，銀行也有更大的活動空間來進行利率的調(diào)控，能夠進一步達到刺激金融消費、提高金融消費者投資力度的目的，在提高自身核心競爭力的同時還能夠進一步提高自身的經(jīng)營利潤。其中，利率市場化主要是由金融市場的供求變化而決定的，把市場作為利率調(diào)節(jié)的主體，將市場的變化作為利率調(diào)節(jié)的一個參照值，在此基礎(chǔ)上，更有利于構(gòu)建金融監(jiān)督的管理體系。這樣既能夠提高商業(yè)銀行對金融市場的監(jiān)督與管理，創(chuàng)造良好的經(jīng)營管理環(huán)境與市場競爭環(huán)境，還能夠有利于商業(yè)銀行及時的掌握市場供需變化的信息與動向，把握市場變化的普遍規(guī)律，獲得更高的經(jīng)濟效益。

（二）提高商業(yè)銀行的創(chuàng)新能力

隨著經(jīng)濟的發(fā)展，推動金融領(lǐng)域的革新，在利率市場化的背景下，金融市場的發(fā)展空間進一步擴大，對銀行的發(fā)展來說，是一種巨大的挑戰(zhàn)。在實行全面利率化的背景下，銀行間的競爭加劇，逐漸的白熱化，商業(yè)要想在激烈的競爭下，取得一定的發(fā)展與利潤，加強自身的創(chuàng)新能力是必不可少的措施。在商業(yè)銀行發(fā)展的市場環(huán)境改變的背景下，極大的沖擊了傳統(tǒng)商業(yè)銀行的經(jīng)營發(fā)展模式，如果沒有在市場需求的背景下，完善商業(yè)銀行的發(fā)展模式，將會阻礙商業(yè)銀行的進一步發(fā)展。因此，要創(chuàng)新商業(yè)銀行的經(jīng)營發(fā)展模式，從改變金融業(yè)務(wù)單一的現(xiàn)狀，提高金融的服務(wù)質(zhì)量等等手段入手，提高商業(yè)銀行的創(chuàng)新力與核心競爭力，才能夠促進商業(yè)銀行的長久發(fā)展。

三、目前商業(yè)銀行經(jīng)營管理存在的挑戰(zhàn)與不足

（一）存貸款業(yè)務(wù)的減少

對商業(yè)銀行來說，存款與貸款是其傳統(tǒng)的主要業(yè)務(wù)，也是獲取利潤的來源之一。但是，基于市場利率變化的背景下，金融消費者為了進一步做到規(guī)避風險，就會相應(yīng)的減少投資力度，這樣會導(dǎo)致商業(yè)銀行的存款與貸款業(yè)務(wù)減少，降低了銀行的利潤，長久以此，就會影響到商業(yè)銀行的整體效益與安全保障。在現(xiàn)行的商業(yè)銀行的經(jīng)營管理中，面對業(yè)務(wù)減少的問題，會被迫的發(fā)行銀行的債券，來獲取相應(yīng)的資金。而隨之而來的是商業(yè)銀行的經(jīng)營成本的增加，并且資金的進一步流動也會加大銀行存貸比。這樣，存貸款業(yè)務(wù)的減少，使得銀行失去了傳統(tǒng)的穩(wěn)定性收入的來源，為商業(yè)銀行的發(fā)展埋下一定的安全隱患。

（二）商業(yè)銀行的風險加大

在市場利率的背景下，商業(yè)銀行的發(fā)展環(huán)境變得更加的復(fù)雜，競爭加劇，市場的波動情況極大的影響了商業(yè)銀行的利率，可以說，利率的波動與商業(yè)銀行的利率風險直接掛鉤。而市場利率在金融市場的變化下，會一直呈現(xiàn)不同程度的波動，波動越大，帶來的風險也就越大，這無疑給商業(yè)銀行的經(jīng)營發(fā)展帶來巨大的挑戰(zhàn)。一旦，利率波動的幅度超過了銀行的可控程度，就會使銀行的發(fā)展陷入到巨大的經(jīng)濟危機中，這在很大程度上加大了銀行經(jīng)營管理的壓力與挑戰(zhàn)。

（三）專業(yè)管理人員的缺乏

人才，對企業(yè)的發(fā)展來說，都是至關(guān)重要的因素，對商業(yè)銀行的發(fā)展而言，也不例外。商業(yè)銀行經(jīng)營管理的核心理念是以人為本，人才是經(jīng)營管理中十分重要的影響因素。在利率市場化的背景下，為了進一步提高商業(yè)銀行的利益，規(guī)避風險，需要有專業(yè)的管理人員參與銀行的管理工作。但是，就目前來說，商業(yè)銀行的經(jīng)營管理中，一方面，缺乏專業(yè)的高素質(zhì)的管理人員，另一方面，也缺乏對員工的管理技能培訓(xùn)，以便加強人員自身的素質(zhì)，進一步面對利率市場化的背景下帶來的挑戰(zhàn)。

四、提高商業(yè)銀行經(jīng)營管理的建議

（一）建立利率風險管理機制

面對利率市場化的背景下，商業(yè)銀行的利率風險進一步加大的問題，在完善經(jīng)營管理的過程中，應(yīng)該著手建立利率風險管理的機制，提高建立利率風險管理的部門，進一步提高商業(yè)銀行規(guī)避風險的能力。利率風險管理部門要全方面的收集市場利率的波動的信息，并做好風險預(yù)防的方案，協(xié)調(diào)好商業(yè)銀行利率與市場需求利率之間的關(guān)系，從事前就做好處理風險的準備工作。另外，風險利率管理部門還應(yīng)該要提高對風險的識別能力，著手建立商業(yè)銀行的風險識別系統(tǒng)和風險的分析方法，加強抵抗風險的能力。這樣，全面的建立利率風險管理的機制，有利于完善商業(yè)銀行經(jīng)營管理的不足，并進一步的做好規(guī)避風險的工作，促進商業(yè)銀行的穩(wěn)定運行。

（二）創(chuàng)新人才管理與培養(yǎng)機制

篇（8）

Abstract:China joins after WTO，has integrated gradually to one open，in the globalization financial system，the good company governs is improving the bank risk management，promotes the bank security，healthily，aspects and so on highly effective development all to have the core importance.Just like Chinese Industry and commerce bank manager Jiang Jianqing said such:“The construction true commercial bank，consummates the company to govern the mechanism most importantly，governs the structure，the management pattern，the growth way，the property structure，the financial structure，the organizational structure including the legal person，controls from the inside the management and the service flow and so on many aspect reforms.This will be a thorough revolution.” This article governs to the company the policymaker and the operator，namely the board of directors and should the management organized group be one kind of any type relations，which problems the city commercial bank company govern the board of directors and the management organized groups relations have，how relations could impel the city commercial bank the company to govern the construction and so on to carry on the thorough analysis，and put forward several proposals.

Keywords:City commercial bank Board of directors Management organized group Relations

中國加入WTO以后，已逐步融入到一個更為開放的、全球化的金融體系中，良好的公司治理在改善銀行風險管理，促進銀行安全、健康、高效發(fā)展等方面都具有核心重要作用。在建立并完善城市商業(yè)銀行公司治理的過程中，作為決策者和執(zhí)行者，如何明確劃分董事會和經(jīng)營班子的職責權(quán)限，正確處理董事會和經(jīng)營班子的關(guān)系，則直接關(guān)系到城市商業(yè)銀行的公司治理機制建設(shè)是否符合現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，是否能夠促進城市商業(yè)銀行的可持續(xù)發(fā)展。

1.現(xiàn)代企業(yè)制度對公司治理中董事會和經(jīng)營班子的權(quán)限劃分

現(xiàn)代企業(yè)制度是適應(yīng)社會化大生產(chǎn)和社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展要求的一種企業(yè)制度，其基本特征是產(chǎn)權(quán)明晰，政企分開，責任明確，管理科學(xué)。公司制是現(xiàn)代企業(yè)制度的載體，公司治理是現(xiàn)代企業(yè)制度的核心，為此，要建立現(xiàn)代企業(yè)制度，首要條件就是要建立公司治理。

公司治理可以分為兩個部分：一個是治理結(jié)構(gòu)，另一個是治理機制。治理結(jié)構(gòu)包括股權(quán)結(jié)構(gòu)、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)營班子等。治理機制包括用人機制、監(jiān)督機制和激勵機制。這兩者共同決定了治理效率的高低。

從治理結(jié)構(gòu)上來看，董事會和經(jīng)營班子分別是公司的決策機構(gòu)和執(zhí)行機構(gòu)。公司的決策機構(gòu)分為兩個層次，股東大會是公司的最高權(quán)力機構(gòu)，董事會是公司的常設(shè)決策機構(gòu)。經(jīng)營班子是公司的執(zhí)行機構(gòu)，由公司高級管理層成員組成，是具體負責公司經(jīng)營活動的執(zhí)行性機構(gòu)，主要職責是貫徹執(zhí)行董事會做出的決策，其成員由董事會聘任，對董事會負責。

從治理機制上來看，董事會是經(jīng)營班子的領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)督機構(gòu)，負責聘任經(jīng)營班子，負責制定經(jīng)營班子的激勵制度。經(jīng)營班子負責完成董事會制定的工作目標，負責日常的經(jīng)營管理，對董事會負責。

從企業(yè)的發(fā)展過程來看，董事會是對產(chǎn)權(quán)和控制的代表機構(gòu)，它側(cè)重的是投資決策、資本運營，追求的是資本的保值增值，注重的是經(jīng)營的長期行為。經(jīng)營班子是資本經(jīng)營管理、保值增值的執(zhí)行機構(gòu)，追求的是經(jīng)營利潤的最大化。董事會與經(jīng)營班子能否在新的《公司法》和《公司章程》規(guī)定范圍內(nèi)，保持一種協(xié)調(diào)、順暢的溝通協(xié)調(diào)機制，是建立科學(xué)決策和高效執(zhí)行公司治理結(jié)構(gòu)的前提和基礎(chǔ)。

2.目前城市商業(yè)銀行公司治理中董事會與經(jīng)營班子的關(guān)系

目前我國共有113家城市商業(yè)銀行，他們大都是在城市信用社的基礎(chǔ)上成立的，成立十年來，城市商業(yè)銀行的資產(chǎn)規(guī)模迅速擴張，已經(jīng)發(fā)展成為我國銀行體系中最具生機和活力的一個隊伍。但是，由于多種原因，多數(shù)城市商業(yè)銀行建立起來的法人治理結(jié)構(gòu)還達不到相互制衡的目的，出現(xiàn)了一些不規(guī)范現(xiàn)象：

2.1董事會與經(jīng)營班子職責不分或不清。目前，我國城市商業(yè)銀行都已設(shè)立了董事會，但是有的董事會和經(jīng)營班子形式上為兩套班子，實質(zhì)上為一套人馬，董事會就是經(jīng)營班子，經(jīng)營班子就是董事會，完全失去了法人治理結(jié)構(gòu)存在的意義。

有的城市商業(yè)銀行董事會是決策機構(gòu)，但其決策范圍和深度在實踐中往往難以把握，或動輒干預(yù)具體的業(yè)務(wù)經(jīng)營，或過度放權(quán)，完全不了解經(jīng)營狀況，導(dǎo)致了董事會和經(jīng)營班子的職責不清，出現(xiàn)了決策權(quán)和經(jīng)營權(quán)混淆的情況。

2.2地方政府的干預(yù)。由于城市商業(yè)銀行大都是由地方政府出資成立的，地方政府往往從地方局部利益出發(fā)，過多地插手或干預(yù)城市商業(yè)銀行的設(shè)立和重組工作，通過行政手段選派管理人員。這十分不利于城市商業(yè)銀行建立有效的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)。

2.3董事長和行長未分設(shè)。按照銀監(jiān)會《股份制商業(yè)銀行公司治理指引》的規(guī)定，商業(yè)銀行的董事長和行長要分設(shè)，董事會不兼任行長。但是由于多種原因，許多城市商業(yè)銀行雖設(shè)立了董事會，但董事長和行長未能分設(shè)，致使董事會和經(jīng)營班子的職責不清，決策和執(zhí)行混淆，使城市商業(yè)銀行的董事會不能夠完全按照法人治理的要求進行管理。

2.4經(jīng)營班子越權(quán)經(jīng)營。有的城市商業(yè)銀行經(jīng)營班子習(xí)慣了傳統(tǒng)的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)體制，在董事會設(shè)立后常超越授權(quán)范圍行使權(quán)力，很難自覺接受權(quán)力的制衡，出現(xiàn)對董事會的決定不予理睬，甚至超越授權(quán)范圍行使權(quán)力的情況，導(dǎo)致盲目決策，損害了廣大股東的權(quán)益。

3.改善公司治理中董事會與經(jīng)營班子關(guān)系的建議

加入WTO后，我國銀行業(yè)已于2006年底全面對外開放。面對外資銀行的全面進入，我國商業(yè)銀行要想在高手林立的金融領(lǐng)域取得一席之地，必須進行現(xiàn)代企業(yè)制度的改造，必須建立并逐步完善公司治理機制。公司治理中董事會與經(jīng)營班子的關(guān)系實際上是各自權(quán)責劃分的關(guān)系，如果處理不好，會造成兩者權(quán)責不清，影響決策的制定與執(zhí)行。由于董事會肩負著承上啟下的中樞作用，既要執(zhí)行股東大會的決議，又要為經(jīng)營班子的運作提供決策，所以界定董事會的職能與責任至關(guān)重要。為此，城市商業(yè)銀行在實行公司治理中要注意以下幾點：

3.1改善股權(quán)結(jié)構(gòu)，實行股權(quán)多元化。一個企業(yè)的股權(quán)結(jié)構(gòu)、股權(quán)性質(zhì)事關(guān)治理效率。目前，我國大多數(shù)城市商業(yè)銀行的股權(quán)結(jié)構(gòu)不合理，存在“一股獨大”的問題。由于股東間力量對比懸殊，缺乏明顯對抗性，導(dǎo)致董事會由內(nèi)部人和控股股東代表為主，缺少外部董事、獨立董事，使中小股東權(quán)益得不到保障。同時有的控股股東能夠控制城市商業(yè)銀行高級管理人員的人事權(quán)，使董事會對經(jīng)營班子的聘任和約束機制形同虛設(shè)。

因此，城市商業(yè)銀行要建立公司治理，就必須改善股權(quán)結(jié)構(gòu)，積極引入外部股東，實行股權(quán)多元化。股權(quán)的多元化決定了公司治理所要解決的根本問題就轉(zhuǎn)變成了如何控制經(jīng)營者按照股東的利益最大化行事問題。轉(zhuǎn)貼于

3.2依法產(chǎn)生董事會。地方政府需要轉(zhuǎn)變觀念，摒棄管干部的慣性思維，保證城市商業(yè)銀行依法產(chǎn)生董事會。事實上，政府如何從城市商業(yè)銀行最大的投資主體角色退出，也是商業(yè)銀行法人治理結(jié)構(gòu)中不可或缺的一個外部條件。

3.3依法產(chǎn)生經(jīng)營班子。要使董事會和經(jīng)營班子的權(quán)責明確，就必須使董事長和行長分設(shè)。行長要由董事會選聘，作為日常經(jīng)營活動的組織者和管理者；行長以下的高級管理人員由行長提名，由董事會聘任。行長應(yīng)該是具有戰(zhàn)略眼光，綜合分析和決策能力的專業(yè)人士，具有動態(tài)發(fā)展理念和一定的超前意識以及強烈的競爭意識；經(jīng)營班子的成員應(yīng)是擅長市場營銷、企業(yè)管理、內(nèi)部溝通的將才。

此外，董事會與經(jīng)營班子，一個走資本運營，一個走資源經(jīng)營，所以嚴格地說，董事會成員不宜在經(jīng)營班子任職，經(jīng)營班子除行長外，也不宜在董事會任職。

3.4明確董事會與經(jīng)營班子的職責。城市商業(yè)銀行應(yīng)使決策權(quán)和執(zhí)行權(quán)分離，日常決策權(quán)應(yīng)在董事會，執(zhí)行權(quán)應(yīng)在經(jīng)營班子。董事會負責聘任經(jīng)營班子，制定對經(jīng)營班子的業(yè)績考核及薪酬安排。董事會與經(jīng)營班子是決策、授權(quán)、監(jiān)督與執(zhí)行的關(guān)系。經(jīng)營班子必須無條件執(zhí)行董事會的決議，落實董事會的決策，搞好經(jīng)營管理，實現(xiàn)董事會確定的經(jīng)營目標，誠心誠意接受董事會的領(lǐng)導(dǎo)、監(jiān)督和檢查，不能超越董事會的授權(quán)，更不能采用不當手段，架空董事會。

3.5協(xié)調(diào)好董事長與行長的關(guān)系。董事長和行長是城市商業(yè)銀行兩位處于不同崗位、各自負有不同責任、在公司治理結(jié)構(gòu)中起著重要作用的關(guān)鍵人物，他們之間能否有效溝通和密切配合，對城市商業(yè)銀行的發(fā)展至關(guān)重要。應(yīng)該明確，董事長和行長是各自履行自己的職責，相互配合的關(guān)系。特別要指出的是，行長的工作是對董事會負責，而不是對董事長負責，要徹底轉(zhuǎn)變把董事長、行長看成一、二把手的觀念。

3.6協(xié)調(diào)好董事會、經(jīng)營班子與監(jiān)事會的關(guān)系。法人治理結(jié)構(gòu)的核心就是建立股東大會、董事會、監(jiān)事會和經(jīng)營班子為主體的治理架構(gòu)，實現(xiàn)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離。要準確把握董事會、經(jīng)營班子和監(jiān)事會的關(guān)系，做到董事會與經(jīng)營班子之間的關(guān)系明確；監(jiān)事長實行專職、常駐；監(jiān)事會擁有完全獨立的監(jiān)督權(quán)力。

監(jiān)事會是股東大會選舉產(chǎn)生的監(jiān)督機構(gòu)，對股東大會負責，代表廣大股東對董事會和經(jīng)營班子實行監(jiān)督職能，對董事會、經(jīng)營班子、董事、高級管理層成員履行職務(wù)時違反法律、法規(guī)和《公司章程》的行為進行監(jiān)督。由于監(jiān)事會成員構(gòu)成以及其它原因的制約，監(jiān)事會履行自己的法定職能存在許多的困難，因此，董事會和經(jīng)營班子必須積極配合監(jiān)事會，切實維護好股東的利益。董事和行長及其他高級管理層成員也必須糾正喜歡權(quán)力、不喜歡監(jiān)督的傳統(tǒng)觀念，誠心誠意地接受監(jiān)事會的監(jiān)督，并為監(jiān)事會充分履行監(jiān)督職能提供必要條件。

3.7完善激勵機制、約束機制。完善激勵機制，主要任務(wù)就是要建立經(jīng)營班子的績效評價體系，對經(jīng)營班子進行客觀的績效評價。報酬要和績效掛鉤，董事長及其他經(jīng)營層的收入水平應(yīng)與城市商業(yè)銀行的盈利情況、公司的實力、為股東帶來的回報掛鉤，薪酬不僅僅是對勞動者的回報，更是激勵董事長、董事、經(jīng)營班子發(fā)揮潛能，創(chuàng)造更多財富的重要指標?？冃У目己艘?、透明。

在約束機制方面，要進一步發(fā)揮內(nèi)部稽核(審計)部門的作用。建立對董事會負責的內(nèi)部稽核(審計)部門，以加強董事會對日常經(jīng)營管理的監(jiān)督，防范內(nèi)部人控制風險和其它經(jīng)營管理風險。

篇（9）

對于一些上市公司和各大銀行來說，會計信息“美顏”現(xiàn)象十分嚴重而又普遍，在這些美顏過失真信息中有的是屬于違規(guī)操作而有的則是一些高層管理人士的盈余管理導(dǎo)致。因為盈余管理的操作隱蔽性比較強所以一般不會輕易被發(fā)現(xiàn)。如果想要檢驗商業(yè)銀行是否存在盈余現(xiàn)象主要方法就是商業(yè)銀行的績效評價。盈余管理雖然有悖于會計信息的質(zhì)量，違背了中立原則但是不可否認的是盈余管理普遍存在世界各大商業(yè)銀行和企業(yè)中，所以對于商業(yè)銀行的分析也要從客觀角度入手，采取正確的態(tài)度。

一、盈余管理認知

盈余管理的面向?qū)ο笾饕峭饨纾磳ν鈭蟾?，其次盈余管理的目的是為了自身利益，在定義這一概念的時候并不是參照特定的某一盈利概念，而是基于自身財務(wù)狀況進行討論；盈余管理的主體主要是高層領(lǐng)導(dǎo)者、管理者，因為他們有權(quán)決定信息的披露與否，而且有權(quán)決定交易發(fā)生的時間和方式，信息的不透明為他們進行盈余管理提供了遮蔽，也是非常有利的條件。有很多人將盈余管理和財務(wù)管理混為一談，兩者最根本的區(qū)別就是，盈余管理最終的受益者是真正的高層管理者，受益的表現(xiàn)可以是直接的加薪或者股票贈與也可能是職位的晉升，而財務(wù)管理最終是為了使整個公司受益，使所有的股東都能得到財富，且兩者的管理手段也是不同的。總結(jié)來看，盈余管理是商業(yè)銀行（上市公司）的管理層為了向外界傳遞符合自身需要的、有意識和目的財務(wù)信息。

二、盈余管理存在的原因及特點

雖然從客觀條件上來看，盈余管理有違商業(yè)道德但是在整個金融圈卻是一個“公開的秘密”。那么到底是什么原因造成的呢？

（1）銀行管理層為了自身利益而產(chǎn)生的內(nèi)在沖動，或者說是契約動機。作為銀行，不論是考慮到自身的利益還是眾多的債權(quán)人，為了維持利益的最大化，往往會“鉆空子“選用各種不同的政策進行盈余管理。

（2）會計制度的不完善，雖然現(xiàn)在國家出臺了新的會計準則，但是還是有很多的灰色地帶可以讓人打球，正是這些“充分的條件”對企業(yè)收入和稅收進行盈余管理，這樣既可以降低成本還可以提高利益。

（3）監(jiān)管政策的外在催化，我國銀行部門對各個商業(yè)的銀行都是有著明確的條文規(guī)定，所以一些銀行為了達到這些標準通過相關(guān)部門的監(jiān)管評價都會采取盈余管理的手段。

（4）我國商業(yè)銀行盈余管理的特點盈余平滑的發(fā)展趨勢，主要表現(xiàn)在現(xiàn)行的會計制度對于收支制度的規(guī)定；貼現(xiàn)利息收入的確認；短期投資盈余的確認問題和大額不確定費用的預(yù)提問題。近年來隨著國家財會制度的逐步完善，商業(yè)銀行的盈余平滑性將會得到加強，信息雖然仍存在失真現(xiàn)象，但是有用性將會得到大幅度的提高。

三、盈余管理對經(jīng)營績效的影響

（一）盈余管理對經(jīng)營績效的正面影響

盈余管理是把雙刃劍，對于經(jīng)營績效也是有有利的一面。從契約角度來看，因為契約的不完備性以及長期穩(wěn)定性，管理層需要一定的盈余管理權(quán)限來緩解自身的財務(wù)危機，讓管理者和債權(quán)人都可以獲得滿意效果。從整個資本市場來看，盈余管理主要是內(nèi)部進行的一種管理手段，所以盈余管理通過傳遞內(nèi)部信息借此影響企業(yè)成本。市場上的人常?？梢垣@得一些內(nèi)部消息而且經(jīng)常是獨家，但是如果選擇給委托人那么代價很大而且也不能保障信息質(zhì)量，從而產(chǎn)生交流障礙，降低了效率。但是盈余管理可以消除這種障礙，舉一個最簡單的例子，如果銀行通過短期投資得到1億元的利潤但是如果直接向外界宣布的話會使得凈收益超過從長遠來看能夠達到的水平，所以銀行管理層可以選擇先提出來五千萬，從而降低到以后可以達到的水平，這樣通過計提準備金就可以驗證利潤的可靠性。從這方面來看如果銀行能夠熟練地運用盈余管理那么對于自身發(fā)展會起到的非常積極的作用。

（二）盈余管理對經(jīng)營績效的負面影響

雖然盈余管理在銀行中有著積極的一面但是使用不當也會帶來消極影響。究其實質(zhì)，盈余管理就是一種欺詐手段，如果過度的進行盈余管理，表面上呈獻給外界的是一份光鮮亮麗的財務(wù)報表，但是卻與實際情況嚴重不符。當外界的投資者選擇相信那份華麗的報表而沒有考慮信息的真實性，那么就會產(chǎn)生錯誤投資，隨著越多的人參與投資，這份對外報表做得越來越漂亮，倘若銀行一旦發(fā)生財務(wù)危機，那么廣大債權(quán)人的資金恐怕很難悉數(shù)收回。從小的方面看是一部分債權(quán)人的利益受損，銀行發(fā)展受阻，但是如果這由個案變成普遍存在的現(xiàn)象那么對于整個社會經(jīng)濟的發(fā)展都將是一個致命的絆腳石。

四、提高商業(yè)銀行的經(jīng)營績效策略

（一）建立合理完善的商業(yè)銀行業(yè)績測評體系，盈余管理的滋生因素很大程度上是因為銀行業(yè)績，為了達到規(guī)定指標，爭取利益的最大化，管理者無不使用盈余管理，當盈余管理過度使用后往往會產(chǎn)生一些不良后果，這時如果更換了管理者，那么必然會對銀行業(yè)績造成影響，產(chǎn)生大幅度波動，這種現(xiàn)象對于銀行和廣大債權(quán)人來說都是不愿看到的。因此，建立一套科學(xué)合理的商業(yè)銀行業(yè)績評價體系是非常有必要的，比如說可以平衡計分卡經(jīng)營業(yè)績評價系統(tǒng)，在追求利益的同時也要加強對于非財務(wù)指標的考核，以此避免出現(xiàn)盈余管理過度。

（二）改進盈余管理的評價方法，目前來看對于盈余管理的評價方法并沒有統(tǒng)一的標準，但是業(yè)界普遍采用的一個方法是決策有用觀。決策有用觀主要就是從盈余對未來現(xiàn)金流的一個預(yù)測能力。根據(jù)這一方法，管理者根據(jù)當前的財務(wù)信息對于未來發(fā)展做出一個預(yù)測。除此之外現(xiàn)有的評價方法還有盈余反應(yīng)系數(shù)法和現(xiàn)金流量法。但是這些方法都有弊端，比如忽視了證券市場的風險系數(shù)，資本結(jié)構(gòu)和公司規(guī)模等等。這些不合理的評價方法容易造成賬務(wù)不實，大大的限制了商業(yè)銀行的績效增長。想要改進評價方法可以加強會計人員的從業(yè)道德，或者是剔除不良資產(chǎn)，刪除關(guān)聯(lián)交易，去掉異常利潤。但是因為盈余管理是一個大家約定俗成不成文的規(guī)定，所有并沒有一個明確的界限，一但出現(xiàn)利潤操作，就有可能涉嫌經(jīng)濟犯罪，這對于企業(yè)的發(fā)展將是致命性打擊。所以想要從源頭抓起還是要加強銀行工作人員的職業(yè)道德。

（三）完善商業(yè)銀行治理結(jié)構(gòu)，商業(yè)銀行進行盈余管理的權(quán)利主要是高層管理人員，根據(jù)調(diào)查資料可以看出來，對于一些獨立于董事會的商業(yè)銀行進行盈余管理的程度相對來說要弱一些，這樣的話在一定程度上可以避免為了自身利益而進行盈余管理的自由空間，是促進商業(yè)銀行健康發(fā)展的有效手段。完善治理結(jié)構(gòu)，讓內(nèi)部進行彼此間的監(jiān)督，這才是管理好盈余管理的切實之道。

篇（10）

如果當局實施嚴格監(jiān)管提高資本充足率，商業(yè)銀行為例滿足最低要求，便會降低風險較大的資產(chǎn)――貸款。商業(yè)銀行減少的貸款量削弱市場上經(jīng)濟主體的投資活動，減緩經(jīng)濟增長。

資本充足率一直以來都是國家控制商業(yè)銀行貸款的有效工具，對其實施嚴格有效的控制也一直是金融政策的目標，雖然在較短的時間內(nèi)嚴格的資本充足率在有效降低資本風險的同時會削減貸款的數(shù)量，直接影響市場上資金的數(shù)量，可能在短期內(nèi)會造成經(jīng)濟下滑的趨勢；但是長遠來看加強資本充足率是有利的，它會使得貸款流向風險低的投資者，這樣也就凈化了貸款機制?？梢婋m然短期內(nèi)加強資本充足率的管理可能對宏觀經(jīng)濟有負面影響，事實上，從長期看，資本監(jiān)管要求的強化，能有效地提高銀行體系運行的穩(wěn)健性，這對宏觀經(jīng)濟的長期健康運行有著極其重要的作用。這也就對相關(guān)金融監(jiān)管機構(gòu)的監(jiān)管提出了更高的要求。

二、資本充足率約束下我國商業(yè)銀行貸款機制對宏觀經(jīng)濟的影響的實證分析

1.實證模型的建立

基于以上的分析，建立一元線性回歸方程如下：

GDP=C+a*CAR（3）

其中，GDP表示當期經(jīng)濟狀況，CAR表示資本充足率，C是截距項，a為回歸系數(shù)。

2.實證模型結(jié)果及分析

（1）實證結(jié)果

運用EVIEWS3對工商銀行、建設(shè)銀行、中國銀行等中國17家銀行的資本充足率整理的數(shù)據(jù)進行計量回歸分析，得到國內(nèi)生產(chǎn)總值的線性回歸方程估計結(jié)果：

得出模型

GDP=0.204218+0.856721CAR

對結(jié)果分析，發(fā)現(xiàn)擬合度不好。CAR的值接近于0，經(jīng)過圖示法檢驗發(fā)現(xiàn)模型存在異方差，采用加權(quán)最小二乘法進行異方差的修正，并再次檢驗修正結(jié)果，擬合度依然不佳。

（2）實證分析

從上述實證結(jié)果，可以看出國內(nèi)生產(chǎn)總值增長率與資本充足率相關(guān)性較弱，資本充足率的約束對經(jīng)濟增長的影響不顯著。說明資本充足率是通過影響貸款數(shù)量，進一步影響宏觀經(jīng)濟。由于數(shù)據(jù)的可得性不足以研究資本充足率的約束對貸款機制影響在長期內(nèi)對宏觀經(jīng)濟的影響。故只能研究短期內(nèi)，這里的實證所采用的數(shù)據(jù)是連續(xù)21個季度的數(shù)據(jù)，僅能證實資本充足率的約束對貸款機制影響在短期內(nèi)會影響宏觀經(jīng)濟。短期內(nèi)，資本充足率約束加強，抑制貸款擴張速度，產(chǎn)生貸款緊縮效應(yīng)，貸款的緊縮導(dǎo)致可貸資金減少，市場經(jīng)濟活躍性減弱，經(jīng)濟增長減緩。

三、對貸款機制的對策建議

為適應(yīng)市場的發(fā)展和競爭的需要，商業(yè)銀行要擴大經(jīng)營規(guī)模開拓資本補充渠道，又要保持資本充足并提高資本充足率，必須堅持資本充足率監(jiān)管的理念和政策。由此可見對商業(yè)銀行貸款機制的管理就尤為重要。

1.完善風險管理機制，提高風險管理能力