序論：好文章的創(chuàng)作是一個(gè)不斷探索和完善的過程，我們?yōu)槟扑]十篇風(fēng)險(xiǎn)的概念與特征范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來更深刻的閱讀感受。

篇（1）

貝克風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)理論及其不足與批判

當(dāng)貝克提出風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)概念時(shí)，其自身理論功底的不足也就顯露無遺，“不可諱言，德國社會(huì)學(xué)的中生代新秀貝克在純粹理論的基礎(chǔ)上不如他的前輩哈貝馬斯、盧曼……這是他發(fā)展另一個(gè)現(xiàn)代性理論的障礙”（胡正光，2003）。在其代表作《風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)》一書中，除了一些具體現(xiàn)象的描述和一些頗有啟發(fā)性的概念，如風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)、有組織的不負(fù)責(zé)任外，整個(gè)論述的體系混亂不堪，以至于在風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)概念的闡述中，對如此重要的概念都沒有明確的定義，這也引起了很多學(xué)者的批評，為了彌補(bǔ)這一缺憾，貝克也在多篇論文中對風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)的概念重新做解釋，并逐漸把風(fēng)險(xiǎn)（社會(huì)）概念從八個(gè)方面來表述：既不是毀滅也不是信任/安全，而是“真實(shí)的虛擬”；是有威脅的未來，（始終）與事實(shí)相反，成為影響當(dāng)前行為的一個(gè)參數(shù)；既是對事實(shí)也是對評價(jià)的陳述，它在“數(shù)字化的道德”中結(jié)合了起來；控制或缺乏控制，就像在“人為的不穩(wěn)定”中表現(xiàn)出來的那樣；認(rèn)識(shí)（再認(rèn)識(shí)）沖突中表現(xiàn)出來的知識(shí)或不知；由于風(fēng)險(xiǎn)的“全球性”而使全球和本土同時(shí)重組；知識(shí)、潛在沖突和癥候之間的差別；一個(gè)人為的混合世界，失去了自然與文化之間的二元性。

顯然，貝克這一陳述試圖從本體論和認(rèn)識(shí)論的高度出發(fā)整合其對風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)認(rèn)識(shí)的資源，給出一個(gè)描述性的定義，以應(yīng)對外界的批評，其最大的成功之處即在于它是一個(gè)非常寬泛的架構(gòu)，涵蓋的信息之多幾乎使人從中都無法繞出。從實(shí)際情況來看，這一定義并不具有多大的建設(shè)性意義，其成功之處也導(dǎo)致了自身的失?。哼^于寬泛的架構(gòu)和大量的信息使人無法抓到重點(diǎn)，學(xué)者在解讀這一概念時(shí)更多的是建立在自己的“二度解釋”基礎(chǔ)上。這就使許多人在認(rèn)識(shí)這一概念時(shí)，僅僅看到了“風(fēng)險(xiǎn)”，而忽略了“社會(huì)”（雖然風(fēng)險(xiǎn)概念是風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)理論的基礎(chǔ)），在引用這一概念和理論用來解釋和分析社會(huì)現(xiàn)象時(shí)，更多關(guān)注的是其“風(fēng)險(xiǎn)面”。尤其是在國內(nèi)，大多數(shù)學(xué)者在引用貝克的風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)概念時(shí)，其實(shí)并沒有關(guān)注到這一概念的內(nèi)涵，而僅僅是試圖用“風(fēng)險(xiǎn)”來警示現(xiàn)階段中國社會(huì)發(fā)展的危機(jī)感和與世界發(fā)展的階段的重合性，同時(shí)也有扯虎皮當(dāng)大旗之嫌，用的是風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)概念，講的是社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)的事實(shí)。

另一方面，貝克在對風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)論述的邏輯方面有存在著明顯的不足，甚至可以說，正是由于其體系論述方面的邏輯問題，導(dǎo)致了其對風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)概念的模糊化。這一問題主要體現(xiàn)于其理論參照體的錯(cuò)位。在《風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)》一書的開頭，貝克認(rèn)為社會(huì)中財(cái)富分配邏輯已經(jīng)逐漸轉(zhuǎn)化風(fēng)險(xiǎn)分配的邏輯，這兩種分配邏輯的不一致性使風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)成為了可能，因此可以推出風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)將取代馬克思的“階級(jí)社會(huì)”。而在全書主題的論證過程中，我們更多的看到的是其使用“工業(yè)社會(huì)”概念作為整個(gè)理論闡述的參照體，甚至在序言中貝克也沒有對這一建構(gòu)有所保留：風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)來源于工業(yè)社會(huì)，工業(yè)社會(huì)發(fā)展的內(nèi)在矛盾，即自反性導(dǎo)致了風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)，“在風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)中，現(xiàn)代性原則從工業(yè)社會(huì)里的分離和限制狀態(tài)之中被救贖了出來”。在貝克看來，“階級(jí)社會(huì)”和“工業(yè)社會(huì)”標(biāo)志著同一內(nèi)涵，“是圍繞著社會(huì)生產(chǎn)的財(cái)富如何通過社會(huì)中不平等的然而又是‘合法的’方式實(shí)行分配這樣的問題進(jìn)行思考的”。而顯然，在經(jīng)典社會(huì)學(xué)理論中，這兩個(gè)概念雖然都是圍繞著現(xiàn)代性而展開論述的，但從貝爾的中軸原理看來，其所描述社會(huì)的中軸是不同的?！半A級(jí)社會(huì)”是圍繞著政治—經(jīng)濟(jì)軸展開論述的，而“工業(yè)社會(huì)”是圍繞技術(shù)—經(jīng)濟(jì)軸來闡述的，這也就形成了社會(huì)學(xué)中的人文主義學(xué)派與自然主義學(xué)派。從研究傳統(tǒng)來看，前者關(guān)注的是人的自由與解放，在方法論上更多的采用個(gè)體主義；后者關(guān)注的是社會(huì)結(jié)構(gòu)，方法論上采用的是整體主義。這樣兩個(gè)在內(nèi)涵上明顯有區(qū)別的概念，在貝克這邊沒有任何邏輯上的整合就合二為一，不得不說其所發(fā)揮的“社會(huì)學(xué)想象力”令人驚嘆。

也正是在這種混亂的論述體系下，許多學(xué)者對貝克所提出的風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)的可能性展開了強(qiáng)大的批評攻勢。總體來看，這一批評不外乎從個(gè)人（主觀）與結(jié)構(gòu)（客觀）兩方面來入手。從主觀層面看，有學(xué)者認(rèn)為所謂風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)，更多的是由于個(gè)人心理焦慮所造成的，而德國人在此方面尤為嚴(yán)重，因此所謂風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)也就成了“焦慮社會(huì)”的代名詞，帶有濃厚的巴伐利亞色彩或者德國中心主義。Engle和Strasser則認(rèn)為，“風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)的錯(cuò)誤在于其假設(shè)，這一假設(shè)混淆了風(fēng)險(xiǎn)分布、風(fēng)險(xiǎn)沖突和社會(huì)不平等的關(guān)系，而忽略了風(fēng)險(xiǎn)歸因與風(fēng)險(xiǎn)感知之間的關(guān)系”。這一批評的理論根據(jù)可以上推到道格拉斯和維達(dá)夫斯基在《風(fēng)險(xiǎn)文化》中的觀點(diǎn)：即現(xiàn)代社會(huì)中的風(fēng)險(xiǎn)更多的是由于文化定義所造成的，而不是真實(shí)的風(fēng)險(xiǎn)。還有些學(xué)者則認(rèn)為，風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)概念的提出其主要目的在于政治競選的壓力。從客觀層面來看，德國結(jié)構(gòu)功能主義學(xué)者閔希（Richard Munch）對于貝克這一概念的批評可以說是代表了這方面的意見。他認(rèn)為，貝克的概念過于主觀化，缺乏可以用來衡量的具體指標(biāo)，如風(fēng)險(xiǎn)數(shù)量，并沒有任何證據(jù)說明現(xiàn)代社會(huì)的風(fēng)險(xiǎn)比以前更多，反而是在現(xiàn)代人們的整體生活質(zhì)量更有保證。另一方面，貝克自己也承認(rèn)這種風(fēng)險(xiǎn)是工業(yè)社會(huì)的副作用所導(dǎo)致的，顯然，這樣的一種狀況并不是今天才產(chǎn)生的，這中間起作用的是主觀的風(fēng)險(xiǎn)感知或風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，那我們就更無法從客觀上來區(qū)分一個(gè)社會(huì)的發(fā)展階段，如美國和德國，美國人對風(fēng)險(xiǎn)的評估標(biāo)準(zhǔn)要遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于德國，這是否就意味著美國還停留在工業(yè)社會(huì)階段（胡正光，2003）？總體來看，閔希把疑問帶到了更為基本的問題上：風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)的動(dòng)力機(jī)制是什么？即到底是什么力量使工業(yè)社會(huì)走向了風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)（如果確實(shí)存在這一轉(zhuǎn)型的話）。

上述對貝克所提出的風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)概念及其理論的批評，貝克本人也作出了回應(yīng)，但并沒有涉及到對風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)質(zhì)疑中最核心的問題，即在“風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)的成因問題上缺乏深層的實(shí)踐存在論反思”（莊友剛，2005）。在筆者看來，真正把上述難題試圖解決的是學(xué)院派的吉登斯。吉登斯自身理論研究的著眼點(diǎn)并不在于風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)，而是通過對經(jīng)典社會(huì)學(xué)理論的梳理達(dá)至對社會(huì)學(xué)的另一種理解：現(xiàn)代性。在其理論建構(gòu)成型之后，吉登斯一直試圖用這一理論體系來解釋當(dāng)代社會(huì)發(fā)展的復(fù)雜現(xiàn)象，以克服當(dāng)代“社會(huì)學(xué)研究的危機(jī)”（文軍，2002）。貝克風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)概念的提出，在其內(nèi)在邏輯方面與吉登斯的理論有著吻合處，因此，吉登斯對于風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)的研究，更多方面在于其理論的實(shí)踐性。

吉登斯風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)理論的建構(gòu)和主要觀點(diǎn)

吉登斯并沒有和貝克一樣，用若干本書來論述風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)，而僅僅是在《現(xiàn)代性的后果》、《失控的世界》、《自反性現(xiàn)代化》三本小冊子的若干章節(jié)和若干篇演講文稿中涉及風(fēng)險(xiǎn)話題。因此必須從吉登斯社會(huì)學(xué)元理論的建構(gòu)開始分析，而風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)僅僅是這一社會(huì)學(xué)元理論推導(dǎo)的必然結(jié)果。因此，如果只看到吉登斯關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)議題的論文，而對其元理論缺少了解，則必然無法從整體上把握風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)。

作為當(dāng)代學(xué)院派的代表，吉登斯對其理論的建構(gòu)是從對經(jīng)典社會(huì)學(xué)理論的反思與重釋開始的。他選取了三位經(jīng)典理論的代表：馬克思、涂爾干和韋伯，因?yàn)榧撬瓜嘈?，“社?huì)學(xué)家們都普遍認(rèn)為當(dāng)代社會(huì)理論必須進(jìn)行徹底的修正。而要做這種修正，就必須對現(xiàn)代社會(huì)學(xué)主要參考框架的建構(gòu)者們的著作重新加以思考”。進(jìn)而他總結(jié)出社會(huì)學(xué)研究的宗旨在于揭示“現(xiàn)代性”，而這三位經(jīng)典巨匠對于“什么是現(xiàn)代社會(huì)”的認(rèn)識(shí)存在很大區(qū)別，馬克思運(yùn)用“資本主義”來描述現(xiàn)代性；涂爾干用“工業(yè)主義”來論述現(xiàn)代社會(huì)發(fā)展的特征；韋伯使用“理性化”范式來研究現(xiàn)代社會(huì)。當(dāng)然，這么做的目的很大程度上并不是為了去指認(rèn)其中的缺陷或含混之處，“而是嘗試去展現(xiàn)三位作者中可以辨認(rèn)得出的內(nèi)在一致性”。通過對這三大經(jīng)典社會(huì)學(xué)支柱的再解讀，吉登斯找到了三位大家的共同出發(fā)點(diǎn)：對于現(xiàn)代性的回答。當(dāng)然，他也意識(shí)到，這三位大家的理論雖然其解釋力是有目共睹的，但受制于時(shí)空的限制，在當(dāng)代社會(huì)轉(zhuǎn)型期已明顯無法滿足人們對社會(huì)現(xiàn)象的認(rèn)知和了解。因此，在挖掘經(jīng)典理論資源的基礎(chǔ)上，吉登斯開始構(gòu)建其自身的理論大廈。

對經(jīng)典理論的梳理，首要的問題是如何去理解“人和社會(huì)的關(guān)系”假設(shè)。“無論是否喜歡、是否了解，社會(huì)學(xué)家都要根據(jù)預(yù)先確定的假設(shè)來組織自己的研究，社會(huì)學(xué)的特點(diǎn)就在于依賴于這些假設(shè)，并隨這些假設(shè)的變化而變化。而要探討社會(huì)學(xué)的特點(diǎn)，了解社會(huì)學(xué)是什么，就要求我們?nèi)ケ嬲J(rèn)那更深一層的關(guān)于人與社會(huì)的假設(shè)”。在經(jīng)典社會(huì)學(xué)理論中，對于人和社會(huì)的假設(shè)，主要存在“唯名論”和“唯實(shí)論”兩個(gè)流派，兩者圍繞著個(gè)體/社會(huì)的二元?jiǎng)澐终归_論述。但是吉登斯認(rèn)為，必須要拋棄個(gè)體/社會(huì)的二元論，“上述兩種二元論都沒有為理論反思找到一個(gè)恰當(dāng)?shù)钠瘘c(diǎn)；實(shí)際上，應(yīng)集中關(guān)注于被再生產(chǎn)的實(shí)踐。無論如何，重要的是要弄清楚拋棄‘個(gè)體’/‘社會(huì)’這種二元論到底意味著什么。這樣做絕不意味著否認(rèn)具有自身不同結(jié)構(gòu)性特征的集體形式和社會(huì)系統(tǒng)的存在。同時(shí)，這也不意味著這些特征以某種方式‘包含’在每一個(gè)情境化個(gè)體的行動(dòng)之中。對個(gè)體與社會(huì)二元論的挑戰(zhàn)，就是堅(jiān)持認(rèn)為，個(gè)體和社會(huì)都應(yīng)該被解構(gòu)”。

為了規(guī)避上述主體或客體的霸主體制理論，吉登斯對社會(huì)科學(xué)研究的主要領(lǐng)域進(jìn)行了重新界定，“既不是個(gè)體行動(dòng)者的經(jīng)驗(yàn)，也不是任何形式的社會(huì)總體的存在，而是時(shí)空向度上得到有序安排的各種社會(huì)實(shí)踐”。因此，“實(shí)踐”概念成為了其理論的基礎(chǔ)。人類社會(huì)的實(shí)踐與自然界的一般活動(dòng)是有區(qū)別的，主要體現(xiàn)在人類認(rèn)知能力所特有的反思性特征，實(shí)踐的連續(xù)性是以反思性為假設(shè)前提的。簡單來看，實(shí)踐就是一種“行動(dòng)流”，而這種“行動(dòng)流”是以反思性作為持續(xù)的基礎(chǔ)。為了體現(xiàn)這一主要特征，他從“個(gè)體”概念出發(fā)，個(gè)體是一種實(shí)在，這本身并沒有任何問題，關(guān)鍵是如何理解“個(gè)體”，他反對把“個(gè)體”看作“人”（body）或“人的概念”，“談到個(gè)體不僅僅是指一個(gè)‘主體’（subject），也是指一個(gè)能動(dòng)者（agent）”，這也是社會(huì)學(xué)方法新規(guī)則所尋求建立的理解。而“能動(dòng)者”概念最大的特點(diǎn)即在于反思性，這種反思性在經(jīng)典社會(huì)學(xué)理論中也被關(guān)注，但更多的是把反思性簡化為“目的”、“意圖”、“理由”、“動(dòng)機(jī)”之類的術(shù)語，導(dǎo)致其滲透著唯意志論的色彩，“完全剝離了人的行動(dòng)在時(shí)空中的情境關(guān)聯(lián)”。因此，要糾正這一偏差，就必須將“時(shí)空視為社會(huì)實(shí)踐的構(gòu)成部分”，所有的反思（或者說能動(dòng)者）都是根植于特定時(shí)空的情境下的，這種情境在吉登斯看來就是“結(jié)構(gòu)”?；凇靶袆?dòng)流”的持續(xù)性，吉登斯對結(jié)構(gòu)進(jìn)行了重新定義，即結(jié)構(gòu)指的是使社會(huì)系統(tǒng)中的時(shí)空“束集”（binding）在一起的那些結(jié)構(gòu)化特征：規(guī)則（和資源）。這種“結(jié)構(gòu)”并不是什么固化或具體的形式，而是社會(huì)實(shí)踐中的某種“虛擬秩序”，保證不同時(shí)空下能存在類似的實(shí)踐形式。顯然，這種對結(jié)構(gòu)的重新闡釋受到了現(xiàn)象學(xué)方法論的影響，從而使結(jié)構(gòu)從靜態(tài)、宏觀走向了動(dòng)態(tài)、微觀的路徑。在此基礎(chǔ)上，就完成了從結(jié)構(gòu)二元論（即認(rèn)為結(jié)構(gòu)是外在于個(gè)體的具體實(shí)在）過渡到結(jié)構(gòu)二重性的任務(wù)：以社會(huì)行動(dòng)的生產(chǎn)和再生產(chǎn)為根基的規(guī)則和資源同時(shí)也是系統(tǒng)再生產(chǎn)的媒介。在結(jié)構(gòu)二重性理論來看，結(jié)構(gòu)既是靜態(tài)的，又是動(dòng)態(tài)的；既是宏觀的，又是微觀的。這并不是兩種不同的結(jié)構(gòu)（屬性），而是內(nèi)含于結(jié)構(gòu)內(nèi)的兩種屬性，這就是吉登斯結(jié)構(gòu)化理論的主要觀點(diǎn)。

吉登斯風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)理論的解讀

結(jié)構(gòu)化理論是吉登斯理論大廈中的元理論，他希圖以此來解釋社會(huì)再生產(chǎn)與系統(tǒng)再生產(chǎn)的邏輯，因?yàn)樵谒磥?，理論與社會(huì)發(fā)展之間雖然有張力，但在邏輯層面是一致的。因此，用結(jié)構(gòu)化理論視角所分析的社會(huì)發(fā)展，既不同于客觀主義的結(jié)構(gòu)決定論，又不同于主觀主義的目的論，而是一個(gè)主客觀共同作用的結(jié)果，吉登斯把這一過程用馬克思的一句話來形象地概括：人們創(chuàng)造歷史，但不是在他們自己選定的條件下創(chuàng)造。

在吉登斯對社會(huì)發(fā)展的分析中，“行動(dòng)”概念是其分析的基礎(chǔ)和核心，不同于經(jīng)典社會(huì)家的是，他認(rèn)為“行動(dòng)”的主體不僅是“主體”，還是“能動(dòng)者”，它使行動(dòng)具有反思性。更為重要的是，“行動(dòng)不僅僅是個(gè)體特性，也是社會(huì)組織或集體生活的要素”。而在其結(jié)構(gòu)化理論中，“結(jié)構(gòu)”概念表現(xiàn)為系統(tǒng)概念：結(jié)構(gòu)只是具有結(jié)構(gòu)性特征的社會(huì)系統(tǒng)或集合。這樣一來，吉登斯就打通了個(gè)體與系統(tǒng)（結(jié)構(gòu)）之間的路徑：個(gè)體行動(dòng)是社會(huì)系統(tǒng)的基礎(chǔ)，分析社會(huì)系統(tǒng)必須從個(gè)體行動(dòng)出發(fā)；另一方面，個(gè)體行動(dòng)又受到系統(tǒng)的“制約和使動(dòng)”；個(gè)體行動(dòng)的反思性所產(chǎn)生的意外后果又是整個(gè)系統(tǒng)因果循環(huán)直至均衡的運(yùn)作基礎(chǔ)。在此一邏輯下，吉登斯認(rèn)為實(shí)踐包括了兩個(gè)層面：社會(huì)再生產(chǎn)和系統(tǒng)再生產(chǎn)。社會(huì)再生產(chǎn)是指共同在場情境下行動(dòng)者之間的交互關(guān)系；系統(tǒng)再生產(chǎn)是指跨越一定時(shí)空范圍的行動(dòng)者或集合體之間的交互關(guān)系。根據(jù)結(jié)構(gòu)化理論的觀點(diǎn)，社會(huì)再生產(chǎn)和系統(tǒng)再生產(chǎn)是辨證統(tǒng)一的，它溝通了微觀與宏觀、主體與客體的鴻溝。

吉登斯運(yùn)用這一社會(huì)構(gòu)成的邏輯來分析現(xiàn)代社會(huì)的形成和運(yùn)作機(jī)制。系統(tǒng)再生產(chǎn)主要體現(xiàn)的是在擴(kuò)大的時(shí)空情境下的社會(huì)再生產(chǎn)（當(dāng)然，這兩者的關(guān)系要比這顯得更復(fù)雜），因此，時(shí)空概念成為了吉登斯來分析現(xiàn)代社會(huì)制度的基礎(chǔ)。在他看來，時(shí)空的虛化與延伸是現(xiàn)代社會(huì)的動(dòng)力機(jī)制，“首先，它是脫域過程的初始條件；其次，時(shí)—空分離為現(xiàn)代社會(huì)生活的獨(dú)特特征及其合理化組織提供了運(yùn)行的機(jī)制；第三，與現(xiàn)代性相連的鮮明的歷史性特征，依賴于‘嵌入’時(shí)間和空間的各種模式”。在這種虛化和延伸的時(shí)空情境下，能動(dòng)者在反思性作用下，為了交互實(shí)踐，形成了新的具有“結(jié)構(gòu)性特征”的社會(huì)系統(tǒng)，一種新的脫域機(jī)制：象征標(biāo)志（系統(tǒng)）與專家系統(tǒng)。這種新的脫域機(jī)制會(huì)“再嵌入”到社會(huì)再生產(chǎn)中，成為社會(huì)自我循環(huán)與調(diào)控的基礎(chǔ)。社會(huì)（生活世界）與系統(tǒng)之間就形成了互動(dòng)，但在現(xiàn)代社會(huì)中，由于社會(huì)再生產(chǎn)和系統(tǒng)再生產(chǎn)中主體對行動(dòng)的反思性監(jiān)控，所有的系統(tǒng)知識(shí)都必須在社會(huì)（生活世界）中得到檢驗(yàn)并不斷被修正。因而，時(shí)空的虛化與伸延、脫域機(jī)制和知識(shí)的反思性成為了現(xiàn)代性的三大動(dòng)力機(jī)制，而其中知識(shí)的反思性是連接其他兩大動(dòng)力的載體。問題在于，由于知識(shí)的反思性的存在（當(dāng)然反思性是人類社會(huì)的一大特征，并不是現(xiàn)代社會(huì)的專有產(chǎn)品），使得脫域機(jī)制既是社會(huì)再生產(chǎn)的外在條件，又是其內(nèi)在的重要組成部分。這就使得行動(dòng)存在著不確定性：系統(tǒng)（制度）是在反思性主導(dǎo)下不斷被檢驗(yàn)與修正的過程。因此，在吉登斯看來，這樣的檢驗(yàn)與修正會(huì)出現(xiàn)許多“有預(yù)期之目的與為預(yù)期之后果”，而風(fēng)險(xiǎn)正是這種脫域機(jī)制（系統(tǒng)）不良運(yùn)作的后果。

當(dāng)然，作為解釋社會(huì)發(fā)展與變遷的理論框架，這樣的運(yùn)作邏輯在傳統(tǒng)社會(huì)以及現(xiàn)代社會(huì)的早期同樣是存在的，但是為什么沒有出現(xiàn)在今天的社會(huì)中所看到“自反性”的發(fā)展場景？吉登斯認(rèn)為這一轉(zhuǎn)折點(diǎn)在于“自然與傳統(tǒng)的終結(jié)”。具體來看，“自然與傳統(tǒng)終結(jié)”的結(jié)論恰恰來自于社會(huì)運(yùn)作邏輯的分析。

從自然的角度看，在傳統(tǒng)社會(huì)與現(xiàn)代社會(huì)早期，對于“什么是自然”的問題相對來說是比較容易回答的，它外在于人類社會(huì)，人類對自然所采取的任何行動(dòng)都是單向的，不受其他行動(dòng)的干擾。尤其在啟蒙運(yùn)動(dòng)之后人類所確立的理性化思維，認(rèn)可了自然的客觀性及人類對自然所擁有的確定性知識(shí)，而這種確定性知識(shí)可以使得系統(tǒng)外在于行動(dòng)者而存在，保證了系統(tǒng)的確定性。但在今天，人類行動(dòng)的擴(kuò)大及深入，使得自然已全面受到人類的占領(lǐng)，因此當(dāng)我們再去回答“什么是自然”的問題時(shí)，已無法給出明確的答案。在這樣的前提下，人類對自然的認(rèn)知和所采取的行動(dòng)都是人類社會(huì)內(nèi)部的行為，作為“他者的自然”已經(jīng)結(jié)束，專家對于自然的認(rèn)知和解釋受到了各種人為因素的干擾，如不同權(quán)力的影響、價(jià)值的作用等，在此基礎(chǔ)上所形成的抽象系統(tǒng)只是“雙重解釋”的具體展現(xiàn)而已，同時(shí)在行動(dòng)中不斷被檢驗(yàn)與修正，而喪失了其原有的絕對確定性。

從傳統(tǒng)的角度來看，“傳統(tǒng)是一種將對行動(dòng)的反思監(jiān)測與社區(qū)的時(shí)—空組織融為一體的模式，它是駕馭時(shí)間與空間的手段，它可以把任何一種特殊的行為和經(jīng)驗(yàn)嵌入過去、現(xiàn)在和將來的延續(xù)中，而過去、現(xiàn)在和將來本身，就是由反復(fù)進(jìn)行的社會(huì)實(shí)踐所建構(gòu)起來的”。簡單來說，傳統(tǒng)社會(huì)的行動(dòng)根基在于“現(xiàn)在”，所有的行為和經(jīng)驗(yàn)為了現(xiàn)在行動(dòng)的合法性都可以被再重組，其目的在于保證當(dāng)下的確定性。而這種行為和經(jīng)驗(yàn)又通過特定的儀式使其具有程式真理。因而，在傳統(tǒng)生活方式下，行動(dòng)的系統(tǒng)結(jié)構(gòu)與相應(yīng)的情境總是結(jié)合在一起的，它保證了行動(dòng)與系統(tǒng)的絕對確定性。但是在現(xiàn)代社會(huì)，傳統(tǒng)所具有的獨(dú)特的行動(dòng)的結(jié)構(gòu)性特征發(fā)生了斷裂，原因即在于時(shí)空的伸延所帶來的系統(tǒng)的抽象與情境的虛化，兩者之間已經(jīng)沒有明確的對應(yīng)了。當(dāng)我們依靠特定的系統(tǒng)采取相應(yīng)的行動(dòng)時(shí)，我們已經(jīng)無法去確認(rèn)系統(tǒng)的絕對可靠性，在反思性的作用下，我們可以賦予系統(tǒng)新的意義，并進(jìn)而指導(dǎo)我們的行動(dòng)。在這樣的行動(dòng)邏輯下，系統(tǒng)也就失去了它的確定性。

上述關(guān)于“自然與傳統(tǒng)終結(jié)”的論述，本質(zhì)上是圍繞著現(xiàn)代性的三大動(dòng)力機(jī)制而展開的，即現(xiàn)代社會(huì)發(fā)展到了這樣一個(gè)轉(zhuǎn)折點(diǎn)時(shí)，時(shí)空伸延的廣度和深度超出了現(xiàn)代社會(huì)的早期，本來作為外在的脫域機(jī)制（系統(tǒng)）在反思性的作用下高度內(nèi)化，其作為社會(huì)再生產(chǎn)的外在獨(dú)立變量所具有的不變性已成相對，很多時(shí)候是作為社會(huì)再生產(chǎn)的共同變量而起作用。另一方面，雖然反思性是人類社會(huì)長期以來的特征，但在時(shí)空伸延、脫域機(jī)制高度內(nèi)化的今天，某種程度上又進(jìn)一步活躍了人類的反思性。因此，制度性的反思性成為了不確定的根源，在此基礎(chǔ)上，系統(tǒng)（制度）的確定性成為了過去，不確定性主宰著今天，貝克所謂的風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)初顯雛形。

吉登斯對于風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)的闡述無論在理論性還是解釋力方面，都全面超越了貝克等其他學(xué)者，這當(dāng)然得益于其元理論的建構(gòu)，使我們看到了風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)可能性的關(guān)鍵動(dòng)力之所在。當(dāng)然，其元理論所存在的一些問題也隨之在解釋風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)時(shí)暴露無遺。如在現(xiàn)代性的動(dòng)力機(jī)制問題方面，到底是什么促使時(shí)空的虛化和伸延；另一方面，社會(huì)與系統(tǒng)存在著耦合性，這本身也是吉登斯理論的辨證之處，但帶來的就是雞生蛋、蛋生雞的問題，在整個(gè)論述中缺少一個(gè)基本的假設(shè)來確立其基本的先后關(guān)系。這就導(dǎo)致整個(gè)理論的論述是具有自我指涉性的。當(dāng)然，理論的缺陷也為后來人的探索打開了一扇認(rèn)知大門。

參考文獻(xiàn)：

篇（2）

一、企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的概念

《國有企業(yè)法律顧問管理辦法》（以下簡稱《辦法》）中提出了法律風(fēng)險(xiǎn)的術(shù)語，但是該《辦法》沒有對法律風(fēng)險(xiǎn)的含義加以界定。國務(wù)院國資委副主任黃淑和在2005年《國有重點(diǎn)企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范國際論壇》上的講話中，對國有企業(yè)的法律風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了分類，并認(rèn)為法律風(fēng)險(xiǎn)是以承擔(dān)法律責(zé)任為特征的：“企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)按照不同的屬性具有多種類型。從企業(yè)作為獨(dú)立的法人實(shí)體的角度看，我們認(rèn)為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)主要有自然風(fēng)險(xiǎn)、商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)等。其中前兩種風(fēng)險(xiǎn)分別以不可抗力和市場因素為特征的，而法律風(fēng)險(xiǎn)是以勢必承擔(dān)法律責(zé)任為特征的。”持此相同觀點(diǎn)的還有曲新久教授：“法律風(fēng)險(xiǎn)是指因違犯國家法律、法規(guī)或者其他規(guī)章制度導(dǎo)致承擔(dān)法律責(zé)任或者受到法律制裁的風(fēng)險(xiǎn)?！惫P者認(rèn)為這個(gè)概念不夠全面。這個(gè)概念僅僅從由于企業(yè)不懂法律、疏于法律審查、逃避法制監(jiān)管等原因，而做出的違法行為給自己帶來的不利后果，包括承擔(dān)法律責(zé)任或遭受經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn)。這僅僅是法律風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的一個(gè)方面。另一個(gè)方面是由于企業(yè)不懂法律、疏于法律審查等原因，從主觀上不知道可以采取法律手段保護(hù)自己的權(quán)利，或者對自己已經(jīng)或?qū)⒁馐艿膿p失未進(jìn)行法律救濟(jì)所帶來的經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn)。例如合同法上的代位權(quán)、撤銷權(quán)的行使；無效民事行為的撤銷權(quán)等。這種經(jīng)濟(jì)損失我認(rèn)為也應(yīng)當(dāng)屬于法律風(fēng)險(xiǎn)的一種。因此，法律風(fēng)險(xiǎn)是指由于企業(yè)不懂法律、疏于法律審查，或者逃避法律監(jiān)管而違犯國家法律、法規(guī)或者其他規(guī)章制度導(dǎo)致承擔(dān)法律責(zé)任或者受到法律制裁的風(fēng)險(xiǎn)和主觀上不知道采取法律手段對自己的權(quán)利或者將要遭受的經(jīng)濟(jì)損失進(jìn)行法律救濟(jì)所帶來的經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn)。

二、企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的特征

與企業(yè)的自然風(fēng)險(xiǎn)、商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)相比，企業(yè)的法律風(fēng)險(xiǎn)具有如下特征：

第一，法律風(fēng)險(xiǎn)具有相對的確定性。由于自然風(fēng)險(xiǎn)、商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因分別是不可抗力和市場因素，自然風(fēng)險(xiǎn)、商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生具有不確定性。與之相反，法律風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生具有相對的確定性，這是因?yàn)榉娠L(fēng)險(xiǎn)主要是由于企業(yè)違犯法律或者是沒有及時(shí)采取法律手段進(jìn)行救濟(jì)導(dǎo)致的。這種確定性是相對的，例如侵犯他人著作權(quán)的行為，如果該著作權(quán)人追究侵權(quán)人的民事責(zé)任，該企業(yè)就一定會(huì)承擔(dān)民事責(zé)任；也可能該企業(yè)沒有追究其侵權(quán)責(zé)任從而使侵權(quán)企業(yè)的這種法律風(fēng)險(xiǎn)沒有發(fā)生。但是這種法律風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生是必然的，不發(fā)生是偶然的。而自然風(fēng)險(xiǎn)、商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生正相反。法律風(fēng)險(xiǎn)的相對確定性主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面：一是法律風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生具有相對確定性。企業(yè)違犯了法律法規(guī)或侵犯了他人的合法權(quán)利，只要國家機(jī)關(guān)或被侵權(quán)人追究其法律責(zé)任，該企業(yè)就肯定承擔(dān)法律責(zé)任。二是法律風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)帶來的經(jīng)濟(jì)損失是相對確定的。企業(yè)違犯法律進(jìn)行經(jīng)營，就會(huì)受到行政處罰；企業(yè)侵犯了他人的知識(shí)產(chǎn)權(quán)，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)民事責(zé)任。法律明文規(guī)定了行政處罰和承擔(dān)民事責(zé)任的幅度和方式。由于具有法律的明文規(guī)定性，因此法律風(fēng)險(xiǎn)給當(dāng)事人帶來的損失，當(dāng)事人是可以事先確定的。即使當(dāng)事人事先確定的數(shù)額與法院最終判決確定的數(shù)額有一定的偏差。因此，法律風(fēng)險(xiǎn)從損害結(jié)果上也具有確定性特征。

第二，法律風(fēng)險(xiǎn)是可防可控的。自然風(fēng)險(xiǎn)和商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)雖然也可以通過風(fēng)險(xiǎn)管理，使發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的可能性降到最底。但是由于自然風(fēng)險(xiǎn)和商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因是不可抗力和市場因素，因此它不可能從根本上避免風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。而法律風(fēng)險(xiǎn)完全可以從根源上加以防范和控制。只要企業(yè)建立了完善的法律風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，在懂法、守法的基礎(chǔ)上從事各種生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，在他人侵犯自己的合法權(quán)利時(shí)能夠及時(shí)拿起法律武器，法律風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生基本上是可以得到杜絕的。

第三，法律風(fēng)險(xiǎn)具有損害性。法律風(fēng)險(xiǎn)一旦發(fā)生，企業(yè)就會(huì)遭受嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失分為兩種情況：一種是由于企業(yè)的違法行為而承擔(dān)的行政責(zé)任、民事責(zé)任，甚至是刑事責(zé)任。企業(yè)承擔(dān)的行政責(zé)任往往是罰款、吊銷營業(yè)執(zhí)照。罰款直接給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)損失；吊銷營業(yè)執(zhí)照會(huì)使企業(yè)停止經(jīng)營活動(dòng)從而影響盈利。企業(yè)承擔(dān)民事責(zé)任的方式一般表現(xiàn)為賠償損失。企業(yè)承擔(dān)刑事責(zé)任的方式主刑由企業(yè)的法定代表人承擔(dān)；附加刑由企業(yè)承擔(dān)。另一種是由于企業(yè)主觀上認(rèn)為某種損失不能通過法律途徑救濟(jì)，而忽視了那一方面的權(quán)利保護(hù)，從而使企業(yè)遭受了經(jīng)濟(jì)損失。法律風(fēng)險(xiǎn)的損害性與企業(yè)的其他風(fēng)險(xiǎn)相比，有過及而無不足。

第四，法律風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生具有可預(yù)見性和不可保險(xiǎn)性。自然風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生具有突發(fā)性，往往使企業(yè)措手不及。而法律風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生是可以通過法律規(guī)定、違法行為等情況予以預(yù)見的。法律通過授權(quán)或禁止的方式規(guī)定了一定的行為模式及違犯該行為模式的法律后果。根據(jù)法律規(guī)定可以判斷企業(yè)的行為是否違法、會(huì)導(dǎo)致什么樣的不利后果；企業(yè)在經(jīng)營中，完全可以通過保險(xiǎn)的方式分散企業(yè)的自然風(fēng)險(xiǎn)。由于法律風(fēng)險(xiǎn)與法律責(zé)任密切相關(guān)，因而，企業(yè)的法律風(fēng)險(xiǎn)是不能通過保險(xiǎn)分散的。

通過上述對企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的含義及特征的分析，可以得出企業(yè)的法律風(fēng)險(xiǎn)是能夠有效防范和控制的。企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視建立法律風(fēng)險(xiǎn)的防范機(jī)制。有效防范和化解法律風(fēng)險(xiǎn)是增強(qiáng)企業(yè)依法經(jīng)營能力和水平的重要手段；也是企業(yè)提高競爭能力，適應(yīng)日益嚴(yán)峻的市場競爭環(huán)境的需要；更是企業(yè)改革和發(fā)展的有力保障。

篇（3）

    一、企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的概念

    《國有企業(yè)法律顧問管理辦法》(以下簡稱《辦法》)中提出了法律風(fēng)險(xiǎn)的術(shù)語,但是該《辦法》沒有對法律風(fēng)險(xiǎn)的含義加以界定。國務(wù)院國資委副主任黃淑和在2005年《國有重點(diǎn)企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范國際論壇》上的講話中,對國有企業(yè)的法律風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了分類,并認(rèn)為法律風(fēng)險(xiǎn)是以承擔(dān)法律責(zé)任為特征的:“企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)按照不同的屬性具有多種類型。從企業(yè)作為獨(dú)立的法人實(shí)體的角度看,我們認(rèn)為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)主要有自然風(fēng)險(xiǎn)、商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)等。其中前兩種風(fēng)險(xiǎn)分別以不可抗力和市場因素為特征的,而法律風(fēng)險(xiǎn)是以勢必承擔(dān)法律責(zé)任為特征的?！背执讼嗤^點(diǎn)的還有曲新久教授:“法律風(fēng)險(xiǎn)是指因違犯國家法律、法規(guī)或者其他規(guī)章制度導(dǎo)致承擔(dān)法律責(zé)任或者受到法律制裁的風(fēng)險(xiǎn)?！惫P者認(rèn)為這個(gè)概念不夠全面。這個(gè)概念僅僅從由于企業(yè)不懂法律、疏于法律審查、逃避法制監(jiān)管等原因,而做出的違法行為給自己帶來的不利后果,包括承擔(dān)法律責(zé)任或遭受經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn)。這僅僅是法律風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的一個(gè)方面。另一個(gè)方面是由于企業(yè)不懂法律、疏于法律審查等原因,從主觀上不知道可以采取法律手段保護(hù)自己的權(quán)利,或者對自己已經(jīng)或?qū)⒁馐艿膿p失未進(jìn)行法律救濟(jì)所帶來的經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn)。例如合同法上的代位權(quán)、撤銷權(quán)的行使;無效民事行為的撤銷權(quán)等。這種經(jīng)濟(jì)損失我認(rèn)為也應(yīng)當(dāng)屬于法律風(fēng)險(xiǎn)的一種。因此,法律風(fēng)險(xiǎn)是指由于企業(yè)不懂法律、疏于法律審查,或者逃避法律監(jiān)管而違犯國家法律、法規(guī)或者其他規(guī)章制度導(dǎo)致承擔(dān)法律責(zé)任或者受到法律制裁的風(fēng)險(xiǎn)和主觀上不知道采取法律手段對自己的權(quán)利或者將要遭受的經(jīng)濟(jì)損失進(jìn)行法律救濟(jì)所帶來的經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn)。

    二、企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的特征

    與企業(yè)的自然風(fēng)險(xiǎn)、商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)相比,企業(yè)的法律風(fēng)險(xiǎn)具有如下特征:

    第一,法律風(fēng)險(xiǎn)具有相對的確定性。由于自然風(fēng)險(xiǎn)、商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因分別是不可抗力和市場因素,自然風(fēng)險(xiǎn)、商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生具有不確定性。與之相反,法律風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生具有相對的確定性,這是因?yàn)榉娠L(fēng)險(xiǎn)主要是由于企業(yè)違犯法律或者是沒有及時(shí)采取法律手段進(jìn)行救濟(jì)導(dǎo)致的。這種確定性是相對的,例如侵犯他人著作權(quán)的行為,如果該著作權(quán)人追究侵權(quán)人的民事責(zé)任,該企業(yè)就一定會(huì)承擔(dān)民事責(zé)任;也可能該企業(yè)沒有追究其侵權(quán)責(zé)任從而使侵權(quán)企業(yè)的這種法律風(fēng)險(xiǎn)沒有發(fā)生。但是這種法律風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生是必然的,不發(fā)生是偶然的。而自然風(fēng)險(xiǎn)、商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生正相反。

    法律風(fēng)險(xiǎn)的相對確定性主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面:一是法律風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生具有相對確定性。企業(yè)違犯了法律法規(guī)或侵犯了他人的合法權(quán)利,只要國家機(jī)關(guān)或被侵權(quán)人追究其法律責(zé)任,該企業(yè)就肯定承擔(dān)法律責(zé)任。二是法律風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)帶來的經(jīng)濟(jì)損失是相對確定的。企業(yè)違犯法律進(jìn)行經(jīng)營,就會(huì)受到行政處罰;企業(yè)侵犯了他人的知識(shí)產(chǎn)權(quán),應(yīng)當(dāng)承擔(dān)民事責(zé)任。法律明文規(guī)定了行政處罰和承擔(dān)民事責(zé)任的幅度和方式。由于具有法律的明文規(guī)定性,因此法律風(fēng)險(xiǎn)給當(dāng)事人帶來的損失,當(dāng)事人是可以事先確定的。即使當(dāng)事人事先確定的數(shù)額與法院最終判決確定的數(shù)額有一定的偏差。因此,法律風(fēng)險(xiǎn)從損害結(jié)果上也具有確定性特征。

    第二,法律風(fēng)險(xiǎn)是可防可控的。自然風(fēng)險(xiǎn)和商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)雖然也可以通過風(fēng)險(xiǎn)管理,使發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的可能性降到最底。但是由于自然風(fēng)險(xiǎn)和商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因是不可抗力和市場因素,因此它不可能從根本上避免風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。而法律風(fēng)險(xiǎn)完全可以從根源上加以防范和控制。只要企業(yè)建立了完善的法律風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制,在懂法、守法的基礎(chǔ)上從事各種生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng),在他人侵犯自己的合法權(quán)利時(shí)能夠及時(shí)拿起法律武器,法律風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生基本上是可以得到杜絕的。

    第三,法律風(fēng)險(xiǎn)具有損害性。法律風(fēng)險(xiǎn)一旦發(fā)生,企業(yè)就會(huì)遭受嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失分為兩種情況:一種是由于企業(yè)的違法行為而承擔(dān)的行政責(zé)任、民事責(zé)任,甚至是刑事責(zé)任。企業(yè)承擔(dān)的行政責(zé)任往往是罰款、吊銷營業(yè)執(zhí)照。罰款直接給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)損失;吊銷營業(yè)執(zhí)照會(huì)使企業(yè)停止經(jīng)營活動(dòng)從而影響盈利。企業(yè)承擔(dān)民事責(zé)任的方式一般表現(xiàn)為賠償損失。企業(yè)承擔(dān)刑事責(zé)任的方式主刑由企業(yè)的法定代表人承擔(dān);附加刑由企業(yè)承擔(dān)。另一種是由于企業(yè)主觀上認(rèn)為某種損失不能通過法律途徑救濟(jì),而忽視了那一方面的權(quán)利保護(hù),從而使企業(yè)遭受了經(jīng)濟(jì)損失。法律風(fēng)險(xiǎn)的損害性與企業(yè)的其他風(fēng)險(xiǎn)相比,有過及而無不足。

    第四,法律風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生具有可預(yù)見性和不可保險(xiǎn)性。自然風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生具有突發(fā)性,往往使企業(yè)措手不及。而法律風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生是可以通過法律規(guī)定、違法行為等情況予以預(yù)見的。法律通過授權(quán)或禁止的方式規(guī)定了一定的行為模式及違犯該行為模式的法律后果。根據(jù)法律規(guī)定可以判斷企業(yè)的行為是否違法、會(huì)導(dǎo)致什么樣的不利后果;企業(yè)在經(jīng)營中,完全可以通過保險(xiǎn)的方式分散企業(yè)的自然風(fēng)險(xiǎn)。由于法律風(fēng)險(xiǎn)與法律責(zé)任密切相關(guān),因而,企業(yè)的法律風(fēng)險(xiǎn)是不能通過保險(xiǎn)分散的。

    通過上述對企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的含義及特征的分析,可以得出企業(yè)的法律風(fēng)險(xiǎn)是能夠有效防范和控制的。企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視建立法律風(fēng)險(xiǎn)的防范機(jī)制。有效防范和化解法律風(fēng)險(xiǎn)是增強(qiáng)企業(yè)依法經(jīng)營能力和水平的重要手段;也是企業(yè)提高競爭能力,適應(yīng)日益嚴(yán)峻的市場競爭環(huán)境的需要;更是企業(yè)改革和發(fā)展的有力保障。

篇（4）

中圖分類號(hào)：C912.4 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：CN61-1487-（2016）10-0055-04

一、問題的提出

風(fēng)險(xiǎn)伴隨著人類社會(huì)，無時(shí)不在、無處不在，而各種災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)更是威脅人類生存與發(fā)展。在當(dāng)今社會(huì)，洪水、旱災(zāi)、地震、颶風(fēng)、海嘯、礦難、空難、環(huán)境污染、核泄漏、大規(guī)?？植酪u擊等自然災(zāi)害或人為災(zāi)害的新聞常常見諸報(bào)端。災(zāi)難與風(fēng)險(xiǎn)成為社會(huì)科學(xué)研究的熱門領(lǐng)域，如不同維度的風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)理論[1]、公共危機(jī)與社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)研究[2]、橫跨社會(huì)科學(xué)與自然科學(xué)的災(zāi)難學(xué)，[3]災(zāi)難人類學(xué)更是異軍突起，對災(zāi)難與危險(xiǎn)進(jìn)行獨(dú)特研究。[4]然而，從國內(nèi)已有的風(fēng)險(xiǎn)與災(zāi)難研究文獻(xiàn)上看，不同學(xué)科之間未建立起必要的對話機(jī)制和跨學(xué)科研究，學(xué)術(shù)概念不統(tǒng)一阻礙了不同學(xué)科的對話。

在此態(tài)勢下，如何全面理解、認(rèn)知和應(yīng)對“風(fēng)險(xiǎn)”成為我們不得不思考的重要問題。本文試圖梳理社會(huì)理論中關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知，探討人類學(xué)家如何認(rèn)識(shí)、理解風(fēng)險(xiǎn)；并試圖構(gòu)建災(zāi)難人類學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知圖景，以擴(kuò)展災(zāi)難人類學(xué)的研究范疇。

二、三種傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)觀的比較

在風(fēng)險(xiǎn)管理方面，ISO風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)《ISOguide73：200險(xiǎn)管理術(shù)語》中將風(fēng)險(xiǎn)定義為“風(fēng)險(xiǎn)是不確定性對目標(biāo)的影響”（effectofuncertaintyonobjectives）。這是一種技術(shù)性取向的理解，試圖通過計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)概率以控制風(fēng)險(xiǎn)；還存在一種“經(jīng)濟(jì)-社會(huì)-文化”取向的理解，將風(fēng)險(xiǎn)看作是一種社會(huì)后果。[5]“廣義地講，風(fēng)險(xiǎn)是指一切對人及人所關(guān)心的事物帶來損害的事件與行為的可能性。風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)質(zhì)是其不確定性。這一不確定性既源于風(fēng)險(xiǎn)事件與行為本身的隨機(jī)性，也源于我們對風(fēng)險(xiǎn)影響理解與把握的不確定性。”[6]

對社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)存在客觀主義與主觀主義這兩種針鋒相對的觀點(diǎn)，烏爾里希?貝克和安東尼?吉登斯持客觀主義觀點(diǎn)，認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的社會(huì)事實(shí)；而瑪麗?道格拉斯等認(rèn)為當(dāng)代社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)際上并未增多或加劇，而只是被覺察、被認(rèn)識(shí)的風(fēng)險(xiǎn)增多和加劇了。[7]對此，一些學(xué)者認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)本身就是客觀和主觀的綜合體，在具體的經(jīng)驗(yàn)研究中，既要研究民眾的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，也要研究中國的風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)實(shí)。[8]可見，風(fēng)險(xiǎn)是當(dāng)今社會(huì)理論的重要論題。

昂格爾在《現(xiàn)代社會(huì)中的法律》一書中指出，經(jīng)典社會(huì)理論必須面對三個(gè)問題，即方法論的問題、社會(huì)秩序的問題和現(xiàn)代性的問題。當(dāng)代社會(huì)理論仍需直面上述三大問題，出于對現(xiàn)代性和當(dāng)代社會(huì)秩序的反思性思考，烏爾里希?貝克、安東尼?吉登斯、斯科特?拉什以及尼古拉斯?盧曼等人分別從不同角度提出了對風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知和理解。在他們開創(chuàng)性的研究基礎(chǔ)上，風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)理論成為當(dāng)代重要社會(huì)理論之一，并成為當(dāng)代哲學(xué)思考的重要議題。通過對風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)文獻(xiàn)研讀與分析比較，筆者認(rèn)為在風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)理論中存在以下三種風(fēng)險(xiǎn)觀念：即自然主義風(fēng)險(xiǎn)觀、結(jié)構(gòu)主義風(fēng)險(xiǎn)觀和建構(gòu)主義風(fēng)險(xiǎn)觀。

（一）自然主義風(fēng)險(xiǎn)觀

從歷史角度看：在原初社會(huì)中，人們以狩獵、采集為生，沒有復(fù)雜的社會(huì)結(jié)構(gòu)，對自然具有一種崇拜和敬畏心理，常常是通過巫師禱祝、獻(xiàn)祭等方式與自然溝通。人們生產(chǎn)生活與自然界直接聯(lián)系，面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)來自于自然災(zāi)害的威脅，如洪水、干旱、地震等。對自然災(zāi)害的經(jīng)驗(yàn)逐漸塑造了人們自然主義風(fēng)險(xiǎn)觀。這種風(fēng)險(xiǎn)觀的主要特征可以概括為：風(fēng)險(xiǎn)是自然存在的；其應(yīng)對方式是本能的或神秘的，如遷徙、如傳統(tǒng)禁忌等。這種自然主義風(fēng)險(xiǎn)觀在農(nóng)業(yè)社會(huì)也仍然普遍存在。

從理論方面看，貝克等人提出“風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)”的概念，是暗含風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)之前的社會(huì)是具有自然風(fēng)險(xiǎn)（本能的）、可控風(fēng)險(xiǎn)（機(jī)械的）這一預(yù)設(shè)的。貝克提出“風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)”的概念與工業(yè)社會(huì)相區(qū)分，是因?yàn)樨惪嗣翡J地觀察到，隨著現(xiàn)代社會(huì)的發(fā)展，現(xiàn)代性出現(xiàn)了斷裂，技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)超越傳統(tǒng)的自然風(fēng)險(xiǎn)，成為主要的風(fēng)險(xiǎn)因素，自然主義風(fēng)險(xiǎn)觀已經(jīng)無法解釋現(xiàn)代社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)的結(jié)構(gòu)特征。所以，貝克等人賦予“風(fēng)險(xiǎn)”新的概念，認(rèn)為它表明自然與傳統(tǒng)的終結(jié)。

（二）結(jié)構(gòu)主義風(fēng)險(xiǎn)觀

貝克和吉登斯等人的風(fēng)險(xiǎn)觀念一般被認(rèn)為是制度主義風(fēng)險(xiǎn)觀，是現(xiàn)實(shí)主義風(fēng)險(xiǎn)觀，這是從本體論角度的概括。筆者提出的結(jié)構(gòu)主義風(fēng)險(xiǎn)觀是從風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知視角出來進(jìn)行的描述。

首先，貝克和吉登斯都強(qiáng)調(diào)人與自然的二分，這是結(jié)構(gòu)主義認(rèn)知的基礎(chǔ)范式。吉登斯將風(fēng)險(xiǎn)分為“自然風(fēng)險(xiǎn)”和“被制造的風(fēng)險(xiǎn)”，貝克也特別強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)中“技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)”的主要影響。其次，貝克和吉登斯都強(qiáng)調(diào)技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)與制度風(fēng)險(xiǎn)在現(xiàn)代社會(huì)中引起的結(jié)構(gòu)性變化，如認(rèn)知結(jié)構(gòu)的變化―對未來的思考決定現(xiàn)在的決策，而非基于過去而決策，又如風(fēng)險(xiǎn)分配取代財(cái)富分配成為現(xiàn)代社會(huì)的主要邏輯。最后，社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)在社會(huì)結(jié)構(gòu)中放大或縮小，個(gè)體化公民被鑲嵌于社會(huì)之中，獨(dú)自面對風(fēng)險(xiǎn)。從風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知角度看，盧曼基于系統(tǒng)環(huán)境維度的風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)理論，也是一種結(jié)構(gòu)主義風(fēng)險(xiǎn)觀。

（三）建構(gòu)主義風(fēng)險(xiǎn)觀

所謂建構(gòu)主義風(fēng)險(xiǎn)觀主要是指被感知的風(fēng)險(xiǎn)才是真實(shí)的風(fēng)險(xiǎn)這樣一種風(fēng)險(xiǎn)觀念。在不同社會(huì)文化背景下，風(fēng)險(xiǎn)分類不一致，不同群體、不同文化取向的人具有不同的風(fēng)險(xiǎn)觀。比如，瑪麗?道格拉斯根據(jù)階層/權(quán)力分類圖式[9]與不同的風(fēng)險(xiǎn)取向的分析，認(rèn)為等級(jí)制度主義文化中傾向于認(rèn)為政治風(fēng)險(xiǎn)是最大的風(fēng)險(xiǎn)，而市場個(gè)人主義文化中則認(rèn)為經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)是最大的風(fēng)險(xiǎn)，處于社團(tuán)群落邊緣文化的人則傾向于認(rèn)為自然風(fēng)險(xiǎn)是最大的風(fēng)險(xiǎn)。[10]他們認(rèn)為，風(fēng)險(xiǎn)不是一種社會(huì)事實(shí)，而是一種文化現(xiàn)象。風(fēng)險(xiǎn)分類不一樣，因?yàn)椴煌鐣?huì)的文化感知不一樣，故建構(gòu)出不一樣的風(fēng)險(xiǎn)文化。災(zāi)害和災(zāi)難是通過物質(zhì)實(shí)踐和意識(shí)形態(tài)話語與社會(huì)互構(gòu)而得以產(chǎn)生的一種自然現(xiàn)象。[11]斯科特?拉什在瑪麗?道格拉斯的基礎(chǔ)上提出了“風(fēng)險(xiǎn)文化”的概念，試圖用“風(fēng)險(xiǎn)文化”的概念替代“風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)”的概念，是風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)理論的重要維度?？梢哉f，作為人類學(xué)家的道格拉斯的風(fēng)險(xiǎn)文化觀超越了傳統(tǒng)的自然主義和結(jié)構(gòu)主義的風(fēng)險(xiǎn)觀。

三、災(zāi)難人類學(xué)

目前，人類學(xué)對風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)與理解主要體現(xiàn)于災(zāi)難人類學(xué)這一分支學(xué)科之中。災(zāi)難人類學(xué)將災(zāi)難視作社會(huì)科學(xué)的“天然實(shí)驗(yàn)室”，因?yàn)椤吧鐣?huì)與文化的基本特征在災(zāi)難中因社會(huì)、文化和物質(zhì)的需求被降低到最低點(diǎn)而完全暴露出來。”人類學(xué)研究災(zāi)難主要有三種基本視角：一是行為反饋模式，二是社會(huì)變遷模式，三是政治-經(jīng)濟(jì)環(huán)境模式。[4]從現(xiàn)有文獻(xiàn)來看，災(zāi)難人類學(xué)更重視災(zāi)難發(fā)生后的研究，因而風(fēng)險(xiǎn)概念很少進(jìn)入其分析架構(gòu)，但通過社會(huì)脆弱性概念以及災(zāi)難人類學(xué)對災(zāi)難原因及災(zāi)難預(yù)防的理解，可以體會(huì)災(zāi)難人類學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知。

（一）社會(huì)脆弱性

脆弱性是在災(zāi)難和風(fēng)險(xiǎn)研究中常用的一個(gè)概念，但其定義并未得到統(tǒng)一，脆弱性的表現(xiàn)形式也多樣，如自然、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、政治、技術(shù)、文化、生態(tài)和制度等方面的脆弱性。但社會(huì)脆弱性（social vulnerability）這一概念的出現(xiàn)使人類學(xué)者開始重視災(zāi)難發(fā)生前的社會(huì)、經(jīng)濟(jì)、政治等相關(guān)社會(huì)結(jié)構(gòu)和文化意義的分析，而這一轉(zhuǎn)變就是從重視災(zāi)難到重視風(fēng)險(xiǎn)分析的轉(zhuǎn)變。

災(zāi)難人類學(xué)中常用的脆弱性定義是由布萊基（Blaikie）等提供的臨時(shí)定義：“我們所說的脆弱性，指一個(gè)人或一個(gè)群體在預(yù)期、應(yīng)對、抵抗自然災(zāi)害的打擊并從中恢復(fù)的能力和特點(diǎn)。這里涉及的是一套組合因素，它們決定在自然和社會(huì)中分立和可區(qū)分的事件，在何種程度上威脅人們的生命和生活”。[10]

脆弱性是風(fēng)險(xiǎn)分析的一個(gè)有效概念，它使我們看到風(fēng)險(xiǎn)如何在自然與社會(huì)的交織影響中，借由社會(huì)意識(shí)形態(tài)、人口因素、環(huán)境特征、經(jīng)濟(jì)關(guān)系等社會(huì)文化結(jié)構(gòu)，如何對社會(huì)現(xiàn)實(shí)產(chǎn)生作用發(fā)揮影響的。通過脆弱性概念，人類學(xué)者能夠分析不同群體甚至不同個(gè)人因?yàn)樯鐣?huì)結(jié)構(gòu)關(guān)系不同，受到同樣的災(zāi)害的威脅程度不同，其應(yīng)對方式也不一樣，這是一種明顯的關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)的社會(huì)分析方式。

（二）災(zāi)難原因

當(dāng)社會(huì)脆弱性概念的引入，人類學(xué)不再認(rèn)為災(zāi)難僅僅是由自然因素引起，而是在自然―社會(huì)的結(jié)構(gòu)中產(chǎn)生的。災(zāi)難不再被看做是“上帝的旨意”或者是“不可預(yù)測的事件”，不再是中斷、突發(fā)，不是外在力量的強(qiáng)行介入，而是持續(xù)與嵌入，是原有生活的投射。[12]

“在大多數(shù)情況下，災(zāi)難并非不期而至，而是通過兩種因素：一是人口以及構(gòu)成整個(gè)生態(tài)系統(tǒng)的一部分，二是有潛在破壞力的因子，兩者相結(jié)合才產(chǎn)生災(zāi)難。這兩種成分均嵌于自然和社會(huì)系統(tǒng)之中，并且作為一種進(jìn)程隨時(shí)間的推移而展開。當(dāng)災(zāi)害威脅和災(zāi)難發(fā)生時(shí)，它們都成了物質(zhì)、生物和社會(huì)文化系統(tǒng)復(fù)雜交匯的表現(xiàn)。”[13]對災(zāi)難的理解急需綜合性分析，其原因在于人的社區(qū)與行為并非簡單地定位于環(huán)境。人類學(xué)以整體觀作為學(xué)科領(lǐng)域的標(biāo)志，提供了一個(gè)能夠覆蓋災(zāi)難成因與影響范圍的理論框架。

（三）災(zāi)難防治

人類學(xué)者在研究災(zāi)難時(shí)不可避免地打開了應(yīng)用人類學(xué)的大門，因?yàn)檠芯繛?zāi)難不得不涉及如何進(jìn)行災(zāi)后重建和災(zāi)難的防治。在災(zāi)難的防治方面，可以看到一些人類學(xué)者對風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)和應(yīng)對之道。

首先，人類學(xué)強(qiáng)調(diào)災(zāi)難防治的本土實(shí)踐。人類學(xué)認(rèn)為同樣的災(zāi)害對不同地區(qū)、不同社群的影響是不一樣的。因此，統(tǒng)一的、規(guī)范的現(xiàn)代科學(xué)性、技術(shù)性的防災(zāi)減災(zāi)模式不一定適用于每一個(gè)社區(qū)。外來的科學(xué)的防災(zāi)減災(zāi)工作思路要充分了解目標(biāo)社區(qū)的自然、社會(huì)和文化特征，使統(tǒng)一的科學(xué)模式能夠與本土特征相契合，強(qiáng)調(diào)防災(zāi)減災(zāi)的本土實(shí)踐。

其次，人類學(xué)注重利用災(zāi)害應(yīng)對的地方性知識(shí)。在不同的社區(qū)生活中，人們在面對各種災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)和災(zāi)害影響時(shí)，逐漸形成了一些在當(dāng)?shù)匦兄行У臑?zāi)害預(yù)防知識(shí)與智慧，這是適合于當(dāng)?shù)胤罏?zāi)減災(zāi)的地方性知識(shí)。比如，有學(xué)者對彝族比爾文獻(xiàn)中的災(zāi)害防治地方性知識(shí)做了分析，認(rèn)為將地方性知識(shí)與現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)相結(jié)合，有效開展防災(zāi)減災(zāi)工作。[14]進(jìn)一步地，張?jiān)让翡J地觀察到地方性知識(shí)體系必須保持開放性，以維系不斷變遷的地方生活世界有序性，否則將“導(dǎo)致地方社會(huì)文化結(jié)構(gòu)的脆弱性，誘發(fā)各種災(zāi)難情景”。[15]

最后，人類學(xué)者強(qiáng)調(diào)在整體的生活世界中直面災(zāi)難。防災(zāi)減災(zāi)是一項(xiàng)綜合性的系統(tǒng)工程，不能采取碎片化的、項(xiàng)目式的工作方式，而是應(yīng)在社區(qū)的整體生活世界中，從自然、結(jié)構(gòu)、文化以及歷史的維度中直面災(zāi)難，認(rèn)識(shí)災(zāi)難在生活世界中的本來面貌，[16]從而采取綜合性的、系統(tǒng)性的防災(zāi)減災(zāi)方案。

從上述對災(zāi)難原因與防治的分析和思考中，我們可以看到災(zāi)難人類學(xué)關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)有如下基本理解：其一，風(fēng)險(xiǎn)并不僅僅是一種概率性的偶然事件，它與社會(huì)生活環(huán)境直接相關(guān)；其二，災(zāi)難的風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生于自然―社會(huì)系統(tǒng)之中；其三，災(zāi)難風(fēng)險(xiǎn)分析需要人類學(xué)提供一個(gè)整體研究框架。

四、人類學(xué)與風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知

（一）人類學(xué)的認(rèn)知框架

在西方人類學(xué)傳統(tǒng)中，認(rèn)識(shí)人文世界存在著三種基本傳統(tǒng)：第一種是受卡爾?馬克思影響的強(qiáng)調(diào)生產(chǎn)、經(jīng)濟(jì)的物質(zhì)主義觀，第二種是涂爾干脈絡(luò)下的社會(huì)結(jié)構(gòu)觀，第三種是馬克斯?韋伯脈絡(luò)中的強(qiáng)調(diào)文化與意義理解。這三種傳統(tǒng)分別注重的是物質(zhì)環(huán)境、社會(huì)事實(shí)與文化意義，各有側(cè)重又相互影響，傳承不絕。我們認(rèn)為人類學(xué)的三種基本傳統(tǒng)或者說自然（nature）、結(jié)構(gòu)（structure）和文化（culture）的三種視角，不可偏廢，它們共同構(gòu)成人類學(xué)認(rèn)識(shí)人文世界整體框架，這一框架對我們綜合認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)也是極具意義的。

進(jìn)一步分析，我們可看到人類學(xué)的三種傳統(tǒng)都存在著一個(gè)更深刻的“人與自然”的二分結(jié)構(gòu)。對人與自然關(guān)系的不同理解，會(huì)呈現(xiàn)出不一樣的人文圖景，其風(fēng)險(xiǎn)觀念也會(huì)明顯不同。正如前文所述，在自然主義觀念看來，人與自然合一，人完全存在于自然之中，人們對自然的神秘力量保持一種敬畏之心，面對自然風(fēng)險(xiǎn)采取的是本能的或神秘的反應(yīng)。在結(jié)構(gòu)主義觀看來，人與自然是二分的，而且隨著人類技術(shù)的增強(qiáng)，人們對自然的態(tài)度是征服自然、改造自然，面對自然風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度不是敬畏而是采取工程技術(shù)防治。在文化相對主義看來，人與自然是互構(gòu)的，而風(fēng)險(xiǎn)是在人類與自然互構(gòu)的環(huán)境中發(fā)生和產(chǎn)生影響的。可見人類學(xué)的認(rèn)知框架對我們綜合理解風(fēng)險(xiǎn)大有裨益。

（二）人類學(xué)整體觀與風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知

綜合上面風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)理論中自然主義、結(jié)構(gòu)主義和建構(gòu)主義的風(fēng)險(xiǎn)觀，以及災(zāi)難人類學(xué)對風(fēng)險(xiǎn)的綜合性理解，結(jié)合人類學(xué)“自然―結(jié)構(gòu)―文化”的整體認(rèn)知框架，人類學(xué)對風(fēng)險(xiǎn)的整體認(rèn)知圖景呼之欲出。

一方面，我們認(rèn)為自然物質(zhì)、環(huán)境生態(tài)和身體生命等具自然屬性的事物是風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的基本條件，也是風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生作用的基本對象，沒有人與自然，風(fēng)險(xiǎn)無從發(fā)生，也無從被認(rèn)知。另一方面，我們認(rèn)為人類社會(huì)的社會(huì)結(jié)構(gòu)、政治關(guān)系、科學(xué)技術(shù)、經(jīng)濟(jì)水平以及歷史基礎(chǔ)等具結(jié)構(gòu)屬性的社會(huì)事實(shí)是風(fēng)險(xiǎn)得以發(fā)展變化的基本載體，在不同的人為結(jié)構(gòu)之中，風(fēng)險(xiǎn)以不同的方式發(fā)生變化和影響。再一方面，我們認(rèn)為意識(shí)形態(tài)、文化傳統(tǒng)、分類范疇、傳統(tǒng)經(jīng)驗(yàn)等具有文化屬性的意義建構(gòu)是認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)的知識(shí)來源，也是風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對決策的基本準(zhǔn)則，不同的意義建構(gòu)將導(dǎo)致人們不同的風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對方式。這三個(gè)方面共同構(gòu)成了人類學(xué)風(fēng)險(xiǎn)的整體認(rèn)知圖景。

我們認(rèn)為應(yīng)帶著人類學(xué)整體觀的認(rèn)識(shí)視角，從上述自然、結(jié)構(gòu)和文化三方面綜合認(rèn)識(shí)和理解風(fēng)險(xiǎn)，在理論上加強(qiáng)不同向度的風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知的對話與理解，在實(shí)踐上進(jìn)行縱向歷史和橫向空間上的比較分析，使人類學(xué)關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知的整體圖景能夠成為社會(huì)科學(xué)中風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知的基本參考，也能指導(dǎo)不同地區(qū)的人們有效應(yīng)對和防范風(fēng)險(xiǎn)。

（三）民族志調(diào)查與風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知

持續(xù)系統(tǒng)的田野調(diào)查是人類學(xué)最重要的分析工具，民族志是其田野調(diào)查的科學(xué)成果。人類學(xué)的田野調(diào)查往往集中于一個(gè)社區(qū)，對該社區(qū)進(jìn)行全方位的描述和比較，并能與宏大敘事理論發(fā)生關(guān)聯(lián)，展現(xiàn)人類社會(huì)的不同面向、貢獻(xiàn)獨(dú)特的地方性知識(shí)。人類學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知圖景能綜合各個(gè)學(xué)科關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)的理解，將之統(tǒng)一于自然―結(jié)構(gòu)―文化的認(rèn)知框架之中，使我們對風(fēng)險(xiǎn)有一個(gè)更加全面的認(rèn)識(shí)，使我們能更好地理解和應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)。人類學(xué)也提供了田野調(diào)查這樣一套獨(dú)特的方法觀察風(fēng)險(xiǎn)實(shí)踐。

流動(dòng)性和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)成為當(dāng)下人類學(xué)的重要課題，[17]人類學(xué)者已經(jīng)認(rèn)識(shí)到災(zāi)難是其天然實(shí)驗(yàn)室和危機(jī)顯示器，[4]很多人類學(xué)者已經(jīng)做出或正在做關(guān)于災(zāi)難的民族志調(diào)查，如李永祥關(guān)于泥石流災(zāi)害的人類學(xué)研究。[18]一般都是注重災(zāi)難發(fā)生時(shí)和災(zāi)后重建的社區(qū)調(diào)查，但已開始注意到關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)形成和風(fēng)險(xiǎn)觀念的田野調(diào)查。我們期待經(jīng)典災(zāi)難民族志的出現(xiàn)。

五、結(jié)語

風(fēng)險(xiǎn)是面向未來的損失的可能性，災(zāi)難是已然發(fā)生的事件。我們看到，風(fēng)險(xiǎn)既是一種自然因素，更是一種社會(huì)事實(shí)，也是一種文化現(xiàn)象。在風(fēng)險(xiǎn)理解上，人類學(xué)為我們提供了自然―結(jié)構(gòu)―文化的三維認(rèn)知框架，使我們對風(fēng)險(xiǎn)有一個(gè)更為確切的整體把握。當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)和脆弱性進(jìn)入災(zāi)難人類學(xué)乃至整個(gè)人類學(xué)的視野，人類學(xué)的獨(dú)特視角和方法將超越傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)觀，進(jìn)而為風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知提供更為基礎(chǔ)、更為綜合的知識(shí)觀念和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。

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篇（5）

關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)　責(zé)任　傳播全球化

一、風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)產(chǎn)生的時(shí)代背景

1.風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)

從風(fēng)險(xiǎn)的角度上講，風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)中所講的“風(fēng)險(xiǎn)”與普遍意義上的“風(fēng)險(xiǎn)”所涵蓋的理論范疇并不相同。風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)中所談到的風(fēng)險(xiǎn)是人為的，而非大自然帶來的風(fēng)險(xiǎn)。

具體到風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)，就是指在人類社會(huì)進(jìn)入到工業(yè)化時(shí)代以來，現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)創(chuàng)造了大量的、先進(jìn)的人類文明，而伴隨著這樣的過程，人類決策所帶來的可能的破壞力也越來越大。但是，由于決策帶來風(fēng)險(xiǎn)，那顯然應(yīng)該由決策者來對其所帶來的風(fēng)險(xiǎn)負(fù)責(zé)，而由于決策者或者決策集團(tuán)本身的政治經(jīng)濟(jì)背景，在面對重大問題的時(shí)候，這些人或者集團(tuán)很少真正負(fù)起責(zé)任，或者說也不可能獨(dú)自承擔(dān)其責(zé)任，這樣的社會(huì)根源研究阻礙了風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任的細(xì)化。

進(jìn)入20世紀(jì)以來，一次又一次帶來嚴(yán)重后果甚至毀滅性后果的事件，使得人們迫切需要去進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)計(jì)，以便很好地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制，這就是所謂的風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)。從某種意義上可以說，風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)是工業(yè)社會(huì)發(fā)展到一定時(shí)代的伴生物。

2、風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)的理論來源

1986年,德國著名的社會(huì)學(xué)家烏爾里?！へ惪顺霭媪说挛陌娴摹讹L(fēng)險(xiǎn)社會(huì)》一書,該書首次使用了“風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)”的概念來描述當(dāng)今充滿風(fēng)險(xiǎn)的后工業(yè)社會(huì)并提出了風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)理論。

貝克對風(fēng)險(xiǎn)概念作了8點(diǎn)總結(jié):

1.風(fēng)險(xiǎn)既不等于毀滅也不等于安全或信任,而是對現(xiàn)實(shí)的一種虛擬；

2.風(fēng)險(xiǎn)指充滿危險(xiǎn)的未來,與事實(shí)相對,成為影響當(dāng)前行為的一個(gè)參數(shù)；

3.風(fēng)險(xiǎn)既是對事實(shí)也是對價(jià)值的陳述,它是二者在數(shù)字化道德中的結(jié)合；

4.風(fēng)險(xiǎn)可以看作是人為不確定因素中的控制與缺乏控制；

5.風(fēng)險(xiǎn)是在認(rèn)識(shí)(再認(rèn)識(shí))中領(lǐng)會(huì)到的知識(shí)與無知；

6.風(fēng)險(xiǎn)具有全球性,因而它得以在全球與本土同時(shí)重組；

7.風(fēng)險(xiǎn)是指知識(shí)、潛在沖擊和癥狀之間的差異；

8.一個(gè)人為的混合世界,失去自然與文化之間的兩重性。1

3.中國在全球化風(fēng)險(xiǎn)中的責(zé)任與機(jī)遇

當(dāng)今，最引起廣泛關(guān)注的全球性風(fēng)險(xiǎn)之一就是全球環(huán)境惡化和氣候變暖問題，這既是每個(gè)人都能切身感受到的，又事關(guān)人類種群發(fā)展大計(jì)，早已不是幾個(gè)國家，也不是僅僅幾個(gè)國家就能解決的問題。

作為經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展的國家，中國的年碳排放量已然超過美國與歐盟，位居全球第一位，這勢必使我國在全球環(huán)境惡化和氣候變暖的問題商討中成為眾矢之的，09年底的哥本哈根會(huì)議上，中國就已經(jīng)感受到了來自其他國家的壓力。

誠然，我們有許多各種各樣的理由，經(jīng)濟(jì)整體水平的落后，快速發(fā)展的需要，龐大的人口基數(shù)，相對落后的科技水平都在客觀上決定了確實(shí)不能把發(fā)達(dá)國家的標(biāo)準(zhǔn)強(qiáng)加于我國之上。

但無論道理多么的有說服力，一個(gè)不爭的事實(shí)是，我們國家目前的快速發(fā)展，或者說我國目前快速發(fā)展的模式確實(shí)已經(jīng)使“殘破不堪”的地球更加難堪重負(fù)。我們一直在強(qiáng)調(diào)我們是一個(gè)負(fù)責(zé)任的大國，而無論怎么說，在事關(guān)人類發(fā)展的大計(jì)的問題上討價(jià)還價(jià)，斤斤計(jì)較，都不符合這樣一個(gè)負(fù)責(zé)任的大國的定位。

況且，擔(dān)負(fù)這樣的責(zé)任并不需要以犧牲發(fā)展為代價(jià)。在快速甚至超速行駛了30年之后，中國這部“跑車”也已需要調(diào)個(gè)檔，換個(gè)模式再繼續(xù)前進(jìn)了。這里先拋開社會(huì)轉(zhuǎn)型因素不談。僅僅就經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式轉(zhuǎn)變而言，節(jié)能減排顯然是個(gè)難得的契機(jī)，變粗獷型經(jīng)濟(jì)為密集型經(jīng)濟(jì)，這個(gè)我們叫了差不多十幾年的口號(hào)，是時(shí)候真正落到實(shí)處了。這既符合我國本國的根本利益，又承擔(dān)起了在全球性風(fēng)險(xiǎn)問題上我們應(yīng)當(dāng)擔(dān)負(fù)的責(zé)任，對內(nèi)對外，百利而無一害。

二．傳播全球化與全球化風(fēng)險(xiǎn)

1．關(guān)于傳播全球化

傳播全球化的思想主要來源于麥克盧漢的“地球村”概念，地理政治學(xué)家布熱津斯基的全球化理念，以及彼得·德魯克在管理學(xué)中提出的全球化概念。

在文化工業(yè)中，特別是廣告工業(yè)中，要求世界文化標(biāo)準(zhǔn)化的表現(xiàn)特別強(qiáng)烈，比如全球化的生活方式。跟這個(gè)稍有區(qū)別的是提出了“消費(fèi)的共同群體”的觀點(diǎn)，即在世界的不同地方都存在著對同樣的產(chǎn)品有著同樣的消費(fèi)需求、消費(fèi)欲望和消費(fèi)愛好的群體。從這個(gè)觀點(diǎn)的差異中就可以看出全球化社會(huì)的概念不是對每個(gè)人

[1] [2] 

都有效，而是指中產(chǎn)階級(jí)以上的人。全球化思想影響到的人首先是決策人或是企業(yè)首腦，他們鼓吹自己是全球化意識(shí)的代言人。這種全球化話語后面掩蓋了一些事實(shí)。第一就是很大一部分人是不能進(jìn)入這個(gè)過程的，不能成為所謂的“全球化群體”。這種全面性的話語也伴隨著新形式的跨國企業(yè)的問世。全球化企業(yè)的概念是由關(guān)系構(gòu)成的，是現(xiàn)實(shí)世界的虛擬化、網(wǎng)絡(luò)化，是傳播和網(wǎng)絡(luò)構(gòu)成的一種賽伯空間 (cyberspace)。由以上可見，越來越多的人們開始受到同質(zhì)化信息的驅(qū)使。

.傳播全球化在消弭風(fēng)險(xiǎn)中的重要意義

前面已經(jīng)多次提到，一方面是風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)是后工業(yè)化時(shí)代的特征，或者可以說是信息社會(huì)的特征；另一方面，風(fēng)險(xiǎn)是由決策帶來的。

篇（6）

[關(guān)鍵詞]客觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化會(huì)計(jì)影響

一、對財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)概念框架的影響

為了適應(yīng)客觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的發(fā)展變化和與國際財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)趨同的需要,構(gòu)建符合我國國情的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)概念框架的要求越來越重要。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)念框架作為會(huì)計(jì)理論范疇,是分析、評估和指導(dǎo)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則發(fā)展的一個(gè)規(guī)范性理論基礎(chǔ)。

(一)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)概念框架的涵義

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)概念框架(ConceptualFrameworkofFinancialAccounting,CF)一詞,最早出現(xiàn)于美國財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)(FASB)1976年12月2日公布的《關(guān)于企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表目標(biāo)的暫行結(jié)論》、《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和報(bào)告概念結(jié)構(gòu):財(cái)務(wù)報(bào)表的要素及其計(jì)量》和《概念框架研究項(xiàng)目的范圍與含義》等3個(gè)文件中。FASB對財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)概念框架的定義:財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)概念框架是由相互關(guān)聯(lián)的目標(biāo)和基本概念所組成的邏輯一致的體系,這一體系能引導(dǎo)出前后一貫的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,并對財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和報(bào)告的性質(zhì)、作用和局限性做出規(guī)定。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)概念框架的作用主要是明確財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中一些基本的也是核心的概念,它以會(huì)計(jì)目標(biāo)為邏輯起點(diǎn),通過對會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量特征、會(huì)計(jì)要素的確認(rèn)、計(jì)量和記錄等的研究,形成一個(gè)內(nèi)在一致的理論體系,具有極其重要的作用。

(二)經(jīng)濟(jì)一體化使財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的空間變得更大,構(gòu)建立一整套符合我國國情的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)概念框架愈顯必要

近十幾年來,在世貿(mào)組織的自由貿(mào)易機(jī)制作用下,各國相繼推行了不同程度的開放政策,國際貿(mào)易和國際投資的規(guī)模不斷擴(kuò)大,跨國公司所占有的市場份額也在不斷增加,生產(chǎn)經(jīng)營和消費(fèi)日益具有全球性,如電訊業(yè)、銀行和保險(xiǎn)業(yè)、運(yùn)輸業(yè)等服務(wù)業(yè)的全球性特征尤為明顯。

全球經(jīng)濟(jì)一體化是21世紀(jì)全球經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主流。在可預(yù)見的時(shí)期內(nèi),全球經(jīng)濟(jì)一體化將呈現(xiàn)如下特征:國際金融網(wǎng)絡(luò)使國際商務(wù)在時(shí)間上連續(xù),價(jià)格上聯(lián)動(dòng),隨著交易手段和方式的不斷創(chuàng)新,交易額會(huì)迅速增長,競爭更加激烈,風(fēng)險(xiǎn)也加大。

全球經(jīng)濟(jì)一體化對傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)產(chǎn)生了直接的影響,它使財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的空間變得更大,常常出現(xiàn)跨地區(qū),甚至是跨國的會(huì)計(jì)核算;而且,由于風(fēng)險(xiǎn)的增加,特別是在金融工具不斷創(chuàng)新的今天,財(cái)務(wù)管理工作的難度增大,因此,必須構(gòu)建立一整套符合我國國情的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)概念框架并引導(dǎo)出前后一貫的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,有效規(guī)避財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)。

(三)對我國制定財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)概念框架的建議

1.立足中國實(shí)際,借鑒國外經(jīng)驗(yàn)

因?yàn)闀?huì)計(jì)具有雙重屬性,既具有技術(shù)性又具有社會(huì)性。會(huì)計(jì)的技術(shù)性使得在構(gòu)建我國的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)概念框架時(shí),可以借鑒一些國外如美國、英國、加拿大、澳大利亞等國家制定財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)概念框架的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn),從而節(jié)省制定成本,提高制定效率。會(huì)計(jì)的社會(huì)性使得在構(gòu)建我國財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)概念框架時(shí),要從我國的社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境出發(fā),立足中國實(shí)際,充分考慮我國會(huì)計(jì)環(huán)境的特點(diǎn),構(gòu)建符合我國國情的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)概念框架。

2.循序漸進(jìn),不要急于求成

在制定財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)概念框架時(shí),一定要循序漸進(jìn),在對財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)需要提供什么質(zhì)量的信及怎樣提供以滿足不同信息使用者的需求等內(nèi)容進(jìn)行充分的調(diào)查研究的基礎(chǔ)上,制定出系統(tǒng)科學(xué)、邏輯嚴(yán)密并對我國的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則/會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)具有實(shí)際指導(dǎo)作用的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)概念框架。

3.確立我國財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)概念框架的制定機(jī)構(gòu)

考慮到我國正處于社會(huì)轉(zhuǎn)型時(shí)期的實(shí)際情況,存在很多特有的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)事項(xiàng),會(huì)計(jì)準(zhǔn)則可能沒有規(guī)定,但由財(cái)政部組織、學(xué)術(shù)界、實(shí)務(wù)界以及企業(yè)界共同研究制定,以行政法規(guī)的形式頒布,這樣可以具有法律約束力和較強(qiáng)的權(quán)威性,切實(shí)對會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)起指導(dǎo)作用。

4.我國財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)概念框架的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)完整嚴(yán)密

在構(gòu)建財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)概念框架時(shí),對其構(gòu)成概念框架的子系統(tǒng)都應(yīng)涵蓋,缺少任何一個(gè)子系統(tǒng),都不是一份完整的概念框架。具體來說,由于我國會(huì)計(jì)環(huán)境的特殊性,在構(gòu)建概念框架時(shí),要充分考慮我國的會(huì)計(jì)環(huán)境,可以將其作為概念結(jié)構(gòu)的一個(gè)邊緣,然后將概念結(jié)構(gòu)分為幾個(gè)層次:第一層次包括會(huì)計(jì)假設(shè)、會(huì)計(jì)目標(biāo);第二層次為會(huì)計(jì)信息質(zhì)量特征;第三層次包括會(huì)計(jì)要素及確認(rèn)、計(jì)量報(bào)告原則;第四層次為財(cái)務(wù)報(bào)告。這些內(nèi)容層層推進(jìn),共同構(gòu)成一個(gè)完整嚴(yán)密的概念框架系統(tǒng)。

二、對會(huì)計(jì)核算的影響

客觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的發(fā)展導(dǎo)致了財(cái)務(wù)環(huán)境的新變化,財(cái)務(wù)邊界變得模糊、核算重點(diǎn)多元、核算期多樣化、本位幣和幣值不變假設(shè)弱化等等。這些都對傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)模式產(chǎn)生重大影響,也是傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)模式無法解決的,只有依靠網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)模式才能自如地應(yīng)付。

(一)知識(shí)經(jīng)濟(jì)的興起使會(huì)計(jì)核算重點(diǎn)由單一的有形資產(chǎn)向多元轉(zhuǎn)移

知識(shí)經(jīng)濟(jì)是知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)在生產(chǎn)經(jīng)營中的應(yīng)用,它一方面是指知識(shí)和技術(shù)向傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)的滲透,增加傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)的技術(shù)含量,全面提高傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益;另一方面是高新技術(shù)本身的快速發(fā)展,增加其對國民經(jīng)濟(jì)的貢獻(xiàn)率。

“科學(xué)技術(shù)是第一生產(chǎn)力”。知識(shí)作為一種重要的生產(chǎn)力要素改變了企業(yè)的資源結(jié)構(gòu),它和貨幣資本一樣,是一種能為企業(yè)帶來巨大經(jīng)濟(jì)效益的無形資本。知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的到來,使傳統(tǒng)的以廠房、機(jī)器、貨幣資本為主要內(nèi)容的資源配置結(jié)構(gòu)發(fā)生了變化,知識(shí)資本包括知識(shí)產(chǎn)權(quán)、專有技術(shù)、商譽(yù)、信息資產(chǎn)以及與此相關(guān)的人力資本等無形資產(chǎn)都成為企業(yè)的重要資源,出現(xiàn)了以知識(shí)資本為主的資源配置結(jié)構(gòu)。企業(yè)的新的資源配置結(jié)構(gòu),使如何對知識(shí)資本的價(jià)值進(jìn)行計(jì)量和管理成為財(cái)務(wù)管理工作的新課題,會(huì)計(jì)的核算重點(diǎn)也要單一的有形資產(chǎn)向有形和無形資產(chǎn)等多元化轉(zhuǎn)移。

(二)虛擬企業(yè)和虛擬經(jīng)濟(jì)使會(huì)計(jì)主體由傳統(tǒng)意義上的“實(shí)”的企業(yè)擴(kuò)展為暫時(shí)的“經(jīng)濟(jì)相關(guān)的聯(lián)合體”

20世紀(jì)90年代后期,虛擬企業(yè)作為一種新的經(jīng)濟(jì)組織形式開始出現(xiàn)在經(jīng)濟(jì)生活中。所謂虛擬企業(yè),德國斯圖加特大學(xué)教授H.J.Bulliger認(rèn)為虛擬企業(yè)是一種網(wǎng)絡(luò)組織:通過網(wǎng)絡(luò),應(yīng)用通訊技術(shù)和信息技術(shù)進(jìn)行分散的互利互惠的合作,一旦合作的目的達(dá)到,這種合作的關(guān)系也就解除了。這是一種暫時(shí)的,空間跨度很大的合作,企業(yè)之間的合作關(guān)系已突破了傳統(tǒng)的長期固定的合作關(guān)系,如合資企業(yè)、跨國公司等。虛擬企業(yè)的出現(xiàn)也就產(chǎn)生了所謂的虛擬經(jīng)濟(jì)。由于虛擬企業(yè)充分地利用了網(wǎng)絡(luò)技術(shù),所以也有人把虛擬企業(yè)叫做網(wǎng)絡(luò)企業(yè),實(shí)際上虛擬企業(yè)的概念要比網(wǎng)絡(luò)企業(yè)更為寬泛,網(wǎng)絡(luò)企業(yè)只是虛擬企業(yè)的一種形式。

虛擬企業(yè)的出現(xiàn),使得會(huì)計(jì)主體假設(shè)下的“企業(yè)”的概念變得模糊,會(huì)計(jì)主體的概念也就變得不那么確定,既實(shí)也虛。傳統(tǒng)意義上的會(huì)計(jì)主體是由以下兩個(gè)條件來確定:一是能控制資源,承擔(dān)義務(wù)并進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)單位,二是特定的個(gè)人、集團(tuán)或機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)利益范圍。這兩個(gè)條件中有一個(gè)共同之點(diǎn)是實(shí)際邊界清楚的“單位、個(gè)人、集團(tuán)或機(jī)構(gòu)”,而虛擬企業(yè)的內(nèi)涵和外延都是變化的。也就是說,能夠用來確定會(huì)計(jì)主體的傳統(tǒng)意義上的依據(jù)已有些不適應(yīng)了?，F(xiàn)在的會(huì)計(jì)主體不僅僅是實(shí)實(shí)在在的傳統(tǒng)意義上的企業(yè),而且也是由某一共同利益結(jié)合起來的“經(jīng)濟(jì)相關(guān)的聯(lián)合體”。美國會(huì)計(jì)學(xué)者瓦爾曼指出:“虛擬企業(yè)使企業(yè)的空間能夠根據(jù)迅速變化的市場靈活地重構(gòu)和分合,從而使會(huì)計(jì)主體具有可變性,并使傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)主體具有新的意義?！边@里所說的虛擬企業(yè)和虛擬經(jīng)濟(jì)的“虛”是相對于傳統(tǒng)意義上的企業(yè)的“實(shí)”而言的,并不是絕對的。

虛擬企業(yè)也是企業(yè)的一種更新潮的重構(gòu)形式。企業(yè)重構(gòu)從20世紀(jì)80年代開始興起,當(dāng)時(shí)還只限于企業(yè)內(nèi)部的重構(gòu),如精簡和調(diào)整機(jī)構(gòu)、剝離企業(yè)的非核心業(yè)務(wù)等,其目的是使管理更為靈活,競爭力更強(qiáng)。到90年代又出現(xiàn)了企業(yè)之間的并構(gòu)和重組。企業(yè)內(nèi)部和企業(yè)之間的重組是一種長期的穩(wěn)定的企業(yè)重構(gòu),而虛擬企業(yè)則是一種暫時(shí)的企業(yè)重構(gòu)。企業(yè)重構(gòu)目前已成為一種普遍的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。不管是那種形式的企業(yè)重構(gòu),都給會(huì)計(jì)主體增加了不確定因素。

(三)會(huì)計(jì)核算期變得多樣化,即時(shí)核算與實(shí)時(shí)報(bào)告將是會(huì)計(jì)核算期的主要形式

會(huì)計(jì)核算期是指將持續(xù)不斷的企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程,人為地劃分為前后連續(xù),時(shí)間相等的會(huì)計(jì)期間,定期地向有關(guān)方面提供財(cái)務(wù)信息。財(cái)務(wù)年度報(bào)告是我國長期以來最常見的一種報(bào)告形式。

持續(xù)經(jīng)營是傳統(tǒng)意義上的企業(yè)的基本特征,會(huì)計(jì)主體都將持續(xù)地,無限期地正常經(jīng)營下去,而不會(huì)終止結(jié)算。虛擬企業(yè)是一種暫時(shí)的經(jīng)濟(jì)相關(guān)的聯(lián)合體,有利則合,無利則分,也許會(huì)較長時(shí)間地延續(xù)下去,也許會(huì)很快解散,而更多的可能是根據(jù)實(shí)際需要增加或減少合作方。有時(shí)即使合作方?jīng)]有增減或解散,但沒有持續(xù)的經(jīng)營活動(dòng),這就使得持續(xù)經(jīng)營的假設(shè)變得較為模糊。因此,它對會(huì)計(jì)核算期的要求也變得模糊,一般是某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)合作一旦完成就要立即提供會(huì)計(jì)核算報(bào)告,根本不需要等到某一個(gè)固定的核算期如年、季、月的結(jié)束。一般情況下,虛擬企業(yè)也無須對社會(huì)提供財(cái)務(wù)報(bào)表,只須對虛擬企業(yè)內(nèi)部各成員提供財(cái)務(wù)報(bào)告即可。

隨著市場經(jīng)濟(jì)的高度發(fā)達(dá),特別是虛擬企業(yè)和虛擬經(jīng)濟(jì)的興起,會(huì)計(jì)核算期變得更加多樣化。當(dāng)會(huì)計(jì)信息成為一種重要資源而使經(jīng)濟(jì)活動(dòng)增加附加值的時(shí)候,即時(shí)核算和實(shí)時(shí)財(cái)務(wù)報(bào)告將是主要形式,它在社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中的地位將越來越重要。

三、對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指公司財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)不合理、融資不當(dāng)使公司可能喪失償債能力而導(dǎo)致投資者預(yù)期收益下降的風(fēng)險(xiǎn)。它是內(nèi)外部環(huán)境及各種難以預(yù)計(jì)或無法控制的因素影響,導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)和經(jīng)營狀況具有不確定性。由美國次貸危機(jī)引發(fā)的金融危機(jī)的爆發(fā)和延續(xù)已導(dǎo)致全球經(jīng)濟(jì)受挫,國際金融市場也正在經(jīng)歷著重組與改變。導(dǎo)致次貸危機(jī)的直接原因就是對某些衍生工具的風(fēng)險(xiǎn)沒有進(jìn)行真實(shí)的披露。因此必須加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)的披露和制定防范風(fēng)險(xiǎn)的措施。

各種金融衍生工具的產(chǎn)生,本意是為了降低企業(yè)各種投資的風(fēng)險(xiǎn)。國際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則第7號(hào)(IFRS7)對金融工具有全面披露的要求。披露不僅包含關(guān)于金融工具重要性的信息,還要包含相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)和程度。而對后者的披露,即是對風(fēng)險(xiǎn)的定性和定量的描述。性質(zhì)上要求披露每種金融工具所面臨的風(fēng)險(xiǎn),管理層的目標(biāo),政策和風(fēng)險(xiǎn)管理的過程等。程度上要求披露在報(bào)告日的風(fēng)險(xiǎn)暴露程度的定量的描述,這包含對信用風(fēng)險(xiǎn),市場風(fēng)險(xiǎn),流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)集合的描述。

此次次貸危機(jī)中,對某些衍生工具的披露就存在著嚴(yán)重的問題。次貸危機(jī)的核心是非傳統(tǒng)貸款的爆發(fā),包括次級(jí)抵押貸款。這些貸款由房屋抵押經(jīng)紀(jì)人賣給華爾街的投資銀行,而投資銀行再次將它們包裝成更加復(fù)雜的結(jié)構(gòu)債券,將大量的信貸違約調(diào)期(CDS)及其它與債券有關(guān)的金融衍生產(chǎn)品銷售給各種金融機(jī)構(gòu)、對沖基金和投資人。由于CDS是場外交易的衍生工具,沒有專門機(jī)構(gòu)監(jiān)管它的交易,另外持有者不愿對其風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行真實(shí)的披露,導(dǎo)致CDS的市場有很大的不透明性。

篇（7）

關(guān)鍵詞：新經(jīng)濟(jì)；企業(yè)創(chuàng)新；風(fēng)險(xiǎn)；管理

隨著知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的到來、國際經(jīng)濟(jì)一體化的形成，以及由信息技術(shù)推動(dòng)經(jīng)濟(jì)變革的迅猛發(fā)展，現(xiàn)代社會(huì)已悄然進(jìn)人了一個(gè)新經(jīng)濟(jì)時(shí)代。新經(jīng)濟(jì)時(shí)代是迄今為止人類歷史上最具有風(fēng)險(xiǎn)損益特征的時(shí)代，我們在分享其所帶來的巨大利益的同時(shí)，也面臨著巨大的、前所未有的、更多更集中且破壞性更強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)。特別是企業(yè)在創(chuàng)新發(fā)展過程中，各種過去未曾出現(xiàn)過的風(fēng)險(xiǎn)更會(huì)超出預(yù)期而發(fā)生，若不能有效地對這些風(fēng)險(xiǎn)加以控制和化解，將會(huì)導(dǎo)致企業(yè)創(chuàng)新的失敗。因此，客觀地、積極地認(rèn)識(shí)企業(yè)創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)，正確對待并有效地加強(qiáng)企業(yè)創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)的管理，是企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展能否成功不可回避的現(xiàn)實(shí)問題。

一、風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)

(一)風(fēng)險(xiǎn)的概念及特征。風(fēng)險(xiǎn)的概念是對發(fā)生不利事件現(xiàn)象的本質(zhì)概括。分析已有的風(fēng)險(xiǎn)概念，到目前為止，仍沒有一個(gè)被學(xué)術(shù)界共同認(rèn)可、普遍接受的定義。從管理學(xué)角度看，所謂風(fēng)險(xiǎn)，是指發(fā)生某種不利事件或損失的各種可能情況的總和。一般認(rèn)為，風(fēng)險(xiǎn)有兩個(gè)基本構(gòu)成因素：一是負(fù)面性，即發(fā)生的是不利事件和損失；二是不利事件發(fā)生的現(xiàn)實(shí)可能性或概率的大小。

風(fēng)險(xiǎn)的特征是風(fēng)險(xiǎn)本質(zhì)的外在表現(xiàn)，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：1．客觀性。風(fēng)險(xiǎn)是一種不依賴于人們的主觀意志而客觀存在的現(xiàn)實(shí)，只要發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的客觀因素存在，風(fēng)險(xiǎn)就將存在，因而風(fēng)險(xiǎn)是無法回避及消除的。人們通常所說的回避風(fēng)險(xiǎn)、消除風(fēng)險(xiǎn)有兩重含義：一是指改變或消除所從事的活動(dòng)，既然活動(dòng)對象改變了，風(fēng)險(xiǎn)自然就不同；二是指將風(fēng)險(xiǎn)所造成的經(jīng)濟(jì)損失通過種種經(jīng)濟(jì)的、技術(shù)的手段轉(zhuǎn)移和擴(kuò)散。2．普遍性。人類的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)就實(shí)質(zhì)而論都是一種利益活動(dòng)，而人類的一切利益活動(dòng)都或多或少地伴隨著不確定性，因此，風(fēng)險(xiǎn)是無處不在、無時(shí)不有的，只不過它在不同的發(fā)展階段和不同的經(jīng)濟(jì)體制下及不同的利益載體上表現(xiàn)的形式、作用的強(qiáng)度及存在的意義不同而已。3．不確定性。風(fēng)險(xiǎn)是各種內(nèi)在的、外在的主觀、客觀因素相互作用，并通過市場交易的結(jié)果。由于每一個(gè)主觀、客觀因素本身的不確定性，使它們偶然地組合在一起作用于風(fēng)險(xiǎn)，又形成了風(fēng)險(xiǎn)的不確定的勢態(tài)2。4．可能性。風(fēng)險(xiǎn)是一種可能或未來的風(fēng)險(xiǎn)，即風(fēng)險(xiǎn)作為一種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的結(jié)果只有在完成了一個(gè)不確定的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)之后才可能成為現(xiàn)實(shí)的風(fēng)險(xiǎn)。5．可變性。風(fēng)險(xiǎn)是相對的、變化的，相對不同的對象，風(fēng)險(xiǎn)就不相同；隨著時(shí)間、空間的改變，風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)發(fā)生變化。6．可測性。盡管風(fēng)險(xiǎn)是一種未來的風(fēng)險(xiǎn)，但并不等于人們對未來的風(fēng)險(xiǎn)一無所知。人們可以根據(jù)以往的經(jīng)驗(yàn)、統(tǒng)計(jì)資料找出某些規(guī)律性的東西，對所要從事的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行定性或定量的分析、判斷、估計(jì)、衡量，從而作出相應(yīng)的預(yù)測，尤其是靜態(tài)的風(fēng)險(xiǎn)完全可以事先通過概率的方式在一定的范圍內(nèi)作出預(yù)測。7．雙重性。由于存在風(fēng)險(xiǎn)反感，風(fēng)險(xiǎn)必須以收益為代價(jià)，即風(fēng)險(xiǎn)伴隨著收益。自然災(zāi)害和意外事故等帶來的風(fēng)險(xiǎn)只會(huì)產(chǎn)生損失，而經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)則是和潛在的收益共生的，它們成正比例地相互交換。因此，企業(yè)從事任何經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都需要在風(fēng)險(xiǎn)和收益之間相互協(xié)調(diào)，以期在一定的風(fēng)險(xiǎn)下使收益達(dá)到較高的水平，或在收益一定的情況下使風(fēng)險(xiǎn)維持在較低的水平。

(二)企業(yè)創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)的概念及特征。企業(yè)創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)對外部環(huán)境因素估計(jì)不足或無法適應(yīng)，或?qū)?chuàng)新過程難以有效控制而造成創(chuàng)新活動(dòng)失敗的可能性。這里的“失敗”，是指創(chuàng)新活動(dòng)終止或撤銷；創(chuàng)新活動(dòng)沒有達(dá)到預(yù)期的效果；企業(yè)的創(chuàng)新活動(dòng)失敗。

新經(jīng)濟(jì)時(shí)代的到來給企業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展提供了良好的社會(huì)經(jīng)濟(jì)大環(huán)境和起到不可估量的積極作用。但也使企業(yè)賴以發(fā)展的環(huán)境惡化，不確定因素增多，企業(yè)將與已存在的和潛在的風(fēng)險(xiǎn)共存共生。企業(yè)創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)在新經(jīng)濟(jì)時(shí)代表現(xiàn)為以下幾個(gè)突出特點(diǎn)：1．風(fēng)險(xiǎn)損失與創(chuàng)新程度成正比。與以往時(shí)代相比，新經(jīng)濟(jì)時(shí)代的企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展采用的技術(shù)更先進(jìn)，知識(shí)轉(zhuǎn)移和利用的速度更快，知識(shí)密集程度更高，因而具有投資大、思想觀念新、系統(tǒng)性強(qiáng)、技術(shù)難度大、結(jié)構(gòu)和管理復(fù)雜、不確定性大、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)與市場風(fēng)險(xiǎn)同時(shí)存在等特點(diǎn)。一旦風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生，損失巨大，后果往往不堪設(shè)想。2．企業(yè)經(jīng)營管理的脆弱性增加。從創(chuàng)新管理角度看，知識(shí)管理本身就存在著明顯的不可預(yù)估性和不確定性，而且企業(yè)管理組織呈現(xiàn)出多樣化形態(tài)，員工的流動(dòng)性增強(qiáng)，員工在企業(yè)中也不再是永久的組成部分，角色更加靈活。任何一個(gè)層面、一個(gè)環(huán)節(jié)失靈或者職工行為異化，給企業(yè)帶來的打擊和損失都是致命的。3．知識(shí)和技術(shù)的共享提高了風(fēng)險(xiǎn)率。知識(shí)的全員共享和技術(shù)的廣泛使用，使風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生的隨機(jī)性、連鎖性、擴(kuò)散性增加。如：隨著信息網(wǎng)絡(luò)引入企業(yè)經(jīng)營管理，頻繁而嚴(yán)重的網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)犯罪令企業(yè)防不勝防，信息系統(tǒng)失靈、信息不完備也日益成為企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展的主要障礙。4．潛在風(fēng)險(xiǎn)增大。新經(jīng)濟(jì)時(shí)代，許多企業(yè)被高收益所吸引，而對隨之而來的風(fēng)險(xiǎn)，尤其是潛在風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足。如果企業(yè)一味追求短期利益、創(chuàng)新思路不對或采用技術(shù)不適用，所帶來的不良影響往往是長期的、深遠(yuǎn)的，而且這種過程是緩慢的、無形的、不易被察覺的。5．風(fēng)險(xiǎn)事故影響的空間大、時(shí)間長、波及面廣。知識(shí)的傳播和信息資源的利用具有鮮明的連貫性。因而，新經(jīng)濟(jì)時(shí)代企業(yè)創(chuàng)新的風(fēng)險(xiǎn)事故一旦發(fā)生，就會(huì)沿著企業(yè)知識(shí)鏈和信息網(wǎng)絡(luò)影響到企業(yè)經(jīng)營管理的各個(gè)方面，在現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)生活中，上百億美元的企業(yè)兼并案逐年增多，許多大型國際級(jí)企業(yè)紛紛倒閉，就是新經(jīng)濟(jì)時(shí)代風(fēng)險(xiǎn)事故影響深遠(yuǎn)的端倪。

二、企業(yè)創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)的來源

篇（8）

二、食品安全風(fēng)險(xiǎn)警示的兩大理論爭點(diǎn)

( 一) 爭議背景: 食品安全風(fēng)險(xiǎn)警示的立法疏漏

隨著食品安全問題日益突出，食品安全風(fēng)險(xiǎn)警示作為一種重要的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警手段出現(xiàn)在《食品安全法》中。《食品安全法》第82 條所規(guī)定的國家建立食品安全信息統(tǒng)一公布制度明確將食品安全風(fēng)險(xiǎn)警示信息納入了需要統(tǒng)一公布的食品安全信息范疇; 《食品安全法實(shí)施條例》第48 條亦規(guī)定了設(shè)區(qū)的市級(jí)和縣級(jí)人民政府在國務(wù)院衛(wèi)生行政部門公布食品安全風(fēng)險(xiǎn)警示信息后的具體職責(zé)。值得注意的是，無論是《食品安全法》還是《食品安全法實(shí)施條例》都沒有明確規(guī)定食品安全風(fēng)險(xiǎn)警示的具體內(nèi)涵以及外在表現(xiàn)形式。為進(jìn)一步規(guī)范食品安全信息公布行為，衛(wèi)生部聯(lián)合農(nóng)業(yè)部、商務(wù)部、工商總局、質(zhì)檢總局、國家食品藥品監(jiān)管局制定了《食品安全信息公布管理辦法》，該《辦法》首次在立法上明確了食品安全風(fēng)險(xiǎn)警示信息的范圍，即包括: 對食品存在或潛在的有毒有害因素進(jìn)行預(yù)警的信息; 具有較高程度食品安全風(fēng)險(xiǎn)食品的風(fēng)險(xiǎn)警示信息。但是，食品安全風(fēng)險(xiǎn)警示的法律性質(zhì)以及統(tǒng)一表達(dá)問題并未在立法中得以明確。不可否認(rèn)，立法疏漏在某種程度上是源于理論界對這些問題共識(shí)缺乏，但從立法效果而言，立法缺憾又給理論界的繼續(xù)爭論提供了一定空間。

( 二) 表述爭議: 差別概念抑或競合概念

在食品安全風(fēng)險(xiǎn)規(guī)制的實(shí)踐中，風(fēng)險(xiǎn)警示、消費(fèi)警示、風(fēng)險(xiǎn)公告是較為常見的表述方式。這些是差別概念還是競合概念，學(xué)術(shù)界目前還存有較大爭議。有學(xué)者認(rèn)為，這些概念是被不加區(qū)分的混淆使用，相關(guān)概念也缺乏法理上的明確闡釋，并指出食品風(fēng)險(xiǎn)公告與食品安全風(fēng)險(xiǎn)警示在調(diào)整層面、信息來源、主體等方面存在區(qū)別 亦有學(xué)者認(rèn)為食品安全消費(fèi)警示與食品安全風(fēng)險(xiǎn)警示是最容易混淆的概念，兩者在權(quán)限、法律性質(zhì)均不相同。學(xué)者們對風(fēng)險(xiǎn)警示、消費(fèi)警示、風(fēng)險(xiǎn)公告進(jìn)行概念比較所得出結(jié)論反映了風(fēng)險(xiǎn)警示、消費(fèi)警示、風(fēng)險(xiǎn)公告之間的一些差別。但有差別與差別概念之間并不必然劃上等號(hào)。風(fēng)險(xiǎn)警示、消費(fèi)警示、風(fēng)險(xiǎn)公告的上位概念是公共警告，風(fēng)險(xiǎn)警示、消費(fèi)警示、風(fēng)險(xiǎn)公告統(tǒng)一于公共警告，即是行政機(jī)關(guān)或者其它政府機(jī)構(gòu)對居民公開的聲明，提示居民注意特定的工商業(yè)或者農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，或者其它現(xiàn)象。實(shí)際上，風(fēng)險(xiǎn)警示、消費(fèi)警示、風(fēng)險(xiǎn)公告之間僅有形式差別，其行為模式與價(jià)值目標(biāo)并無二致?！妒称钒踩ā返?2 條所規(guī)定的食品安全風(fēng)險(xiǎn)警示信息權(quán)的專屬性僅是一種立法上的特殊安排，從內(nèi)容上根本無法有效辨識(shí)食品安全風(fēng)險(xiǎn)警示、食品安全消費(fèi)警示、食品安全風(fēng)險(xiǎn)公告。例如，食品藥品監(jiān)督管理部門抽檢速凍餃子后公布抽檢結(jié)果并向消費(fèi)者發(fā)出警示，提醒大家慎買速凍餃子。從警示內(nèi)容上看，這既可以被視為食品存在或潛在的有毒有害因素進(jìn)行預(yù)警的信息( 風(fēng)險(xiǎn)警示) ，亦是食品藥品監(jiān)督管理部門依據(jù)職責(zé)而公布食品安全日常監(jiān)督管理信息，而就消費(fèi)者而言，食品藥品監(jiān)督管理部門公布抽檢結(jié)果并發(fā)出警示，又是一種消費(fèi)警示行為。事實(shí)上，早在《食品安全法》出臺(tái)之前，實(shí)踐中就已經(jīng)存在著食品消費(fèi)警示、食品安全預(yù)警信息、食品安全警示、食品安全風(fēng)險(xiǎn)提示、食品安全監(jiān)管信息、食品安全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警通告等不同表述，這些表述只有形式上的不同，而無本質(zhì)區(qū)別，它們的基本內(nèi)核或價(jià)值目標(biāo)均指向預(yù)警。因此，從某種意義上說這些不同的表述是競合概念而非差異概念。

( 三) 屬性之爭: 法律行為抑或事實(shí)行為

食品安全風(fēng)險(xiǎn)警示是一種依職權(quán)作出的行政行為，但其具有何種法律屬性亦是學(xué)術(shù)界爭論的焦點(diǎn)。一種代表性觀點(diǎn)將食品安全風(fēng)險(xiǎn)警示劃歸行政事實(shí)行為，認(rèn)為: 食品風(fēng)險(xiǎn)公告應(yīng)該屬于行政事實(shí)行為食品風(fēng)險(xiǎn)公告客觀上可能影響到第三方經(jīng)營者的權(quán)利和義務(wù)，但是政府風(fēng)險(xiǎn)公告時(shí)并不具有為特定經(jīng)營者設(shè)定權(quán)利義務(wù)的意思表示，而只是一種事實(shí)上的信息提供行為，經(jīng)營者的損失只是客觀上的事實(shí)結(jié)果。另一種代表性觀點(diǎn)是將食品安全風(fēng)險(xiǎn)警示劃歸非類型化行政行為，即認(rèn)為: 食品安全消費(fèi)警示具有行為性質(zhì)上的不確定性，并非是一種類型化的行政行為，而是屬于非類型化行政行為的范疇，其性質(zhì)上表現(xiàn)為行政法律行為、行政事實(shí)行為兩種基本形態(tài)。當(dāng)然，如果從食品安全違法事實(shí)公布的角度而言，食品安全風(fēng)險(xiǎn)警示又可被視為一種行政強(qiáng)制執(zhí)行手段。

食品安全風(fēng)險(xiǎn)警示的法律屬性之爭的本質(zhì)是食品安全風(fēng)險(xiǎn)警示行為的可訴性問題。從法治行政以及權(quán)力分立的原則出發(fā)，任何行政行為均應(yīng)受到司法監(jiān)督。當(dāng)前，行政法學(xué)中的行政行為可訴性理論以及行政訴訟立法所圈定的行政訴訟受案范圍只是一種實(shí)然狀態(tài)而非應(yīng)然狀態(tài)。此外，行政事實(shí)行為是對行政相對人權(quán)利義務(wù)不產(chǎn)生任何影響的行為，而食品安全風(fēng)險(xiǎn)警示具有雙重面向，法律效果并非單一，它取決于受眾對象。有的風(fēng)險(xiǎn)警示對于消費(fèi)者而言是一種風(fēng)險(xiǎn)提示，對于生產(chǎn)經(jīng)營者則可能是一種銷售禁令或信息懲罰。當(dāng)然，食品安全風(fēng)險(xiǎn)警示行為所產(chǎn)生的負(fù)面效果未必是警示主體的主觀意圖，但就主觀意圖與客觀效果相比較而言，法律更加關(guān)心的是行為及行為的結(jié)果。正如馬克思所言對于法律來說，除了我的行為外，我是根本不存在的，我根本不是法律調(diào)整的對象，法律只調(diào)整主體的外在行為而不太關(guān)注主觀意圖。因而不能以行為主體的主觀意圖作為界定食品安全風(fēng)險(xiǎn)警示行為法律屬性的標(biāo)準(zhǔn)。例如，在好心辦了壞事的情形中，好心并不非壞事的絕對免責(zé)事由。而且，如若僅以主觀意圖來判斷食品安全風(fēng)險(xiǎn)警示行為可訴性，那么可能會(huì)造成一種可怕的后果: 行政機(jī)關(guān)以主觀善意的食品安全風(fēng)險(xiǎn)警示之名，行主觀惡意的信息懲罰之實(shí)。因此，本文認(rèn)為: 在現(xiàn)有理論框架下，食品安全風(fēng)險(xiǎn)警示具有復(fù)合屬性，并非是一種性質(zhì)單一的行政行為; 某一特定食品安全風(fēng)險(xiǎn)警示行為的法律屬性應(yīng)依據(jù)行政行為理論并結(jié)合警示行為的具體情況判定。

三、食品安全風(fēng)險(xiǎn)警示的行政立法問題

( 一) 配套立法問題

當(dāng)前，我國食品安全風(fēng)險(xiǎn)警示的立法密度不強(qiáng)，配套立法不健全?！妒称钒踩ā返?2 條確立了食品安全風(fēng)險(xiǎn)警示制度，但檢視我國現(xiàn)行的行政立法，食品安全風(fēng)險(xiǎn)警示的出鏡率并不高，就食品安全風(fēng)險(xiǎn)警示問題的專門性立法亦尚未出臺(tái)。僅有《食品安全法實(shí)施條例》( 行政法規(guī)) 《食品安全信息公布管理辦法》《進(jìn)出口食品安全管理辦法》( 部門規(guī)章) 以及少數(shù)地方規(guī)章提及食品安全風(fēng)險(xiǎn)警示。關(guān)于食品安全風(fēng)險(xiǎn)警示的主體權(quán)限、啟動(dòng)條件、跨部門協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)機(jī)制、社會(huì)協(xié)同、法律責(zé)任等問題的配套立法尚未全面跟進(jìn)，因此，當(dāng)前要不斷完善食品安全風(fēng)險(xiǎn)警示的配套立法工作，健全食品安全風(fēng)險(xiǎn)警示的立法體系，以充分發(fā)揮食品安全風(fēng)險(xiǎn)警示的作用，提高食品安全預(yù)警能力。加強(qiáng)食品安全風(fēng)險(xiǎn)警示的配套立法工作，首先要在行政法規(guī)層面出臺(tái)一部專門性法規(guī)《食品安全風(fēng)險(xiǎn)警示條例》，全面規(guī)范食品安全風(fēng)險(xiǎn)警示行為; 其次，在部門規(guī)章層面，衛(wèi)生部、國家食品藥品監(jiān)管局、質(zhì)檢總局、工商總局等部門要加強(qiáng)食品安全風(fēng)險(xiǎn)警示辦法的聯(lián)合立法工作; 第三，在地方性規(guī)章層面，各省級(jí)人民政府應(yīng)根據(jù)本地實(shí)際出臺(tái)食品安全風(fēng)險(xiǎn)警示的具體操作性規(guī)定，內(nèi)容盡量詳盡、細(xì)化。另外，各地政府還應(yīng)在《食品安全事故應(yīng)急預(yù)案》中加強(qiáng)食品安全事故應(yīng)急響與食品安全風(fēng)險(xiǎn)警示手段之間的聯(lián)結(jié)性。

( 二) 不確定性法律概念

法律的形式特征之一就是確定性，確定性是法律適用的必然要求。但不確定法律概念在法律用語中，隨處可見，甚至較確定法律概念為數(shù)更多。不確定性法律概念是指未明確表示而具有流動(dòng)的特征之法律概念，其包含一個(gè)確定的概念核心以及一個(gè)多多少少廣泛不清的概念外圍，公共利益、夜間、有毒有害、數(shù)額巨大等均屬于不確定性法律概念的范疇。在食品安全風(fēng)險(xiǎn)規(guī)制領(lǐng)域，風(fēng)險(xiǎn)的不確定性在一定程度上影響了食品安全立法的不確定性?！妒称钒踩ā芳芭涮琢⒎ǖ姆捎谜Z中存在許多不確定性法律概念，例如，《食品安全法》多用可能一詞描述風(fēng)險(xiǎn)難以確定的狀態(tài)，共有八條使用了一詞，與該法配套的《食品安全法實(shí)施條例》有七條使用了可能一詞?！妒称钒踩畔⒐脊芾磙k法》雖然首次在立法上對食品安全風(fēng)險(xiǎn)警示信息進(jìn)行了界定，但潛在、較高程度等不確定性法律概念的存在消解了食品安全風(fēng)險(xiǎn)警示信息的概念內(nèi)涵與外延。何為潛在的有毒有害因素以及較高程度食品安全風(fēng)險(xiǎn)需要通過立法進(jìn)一步闡明，從而使不確定性法律概念得以具體化，具有可操作性。這種闡明主要有三種方式: 一是通過立法或立法解釋進(jìn)一步明確上述不確定性法律概念; 二是在立法中賦予監(jiān)管機(jī)關(guān)不確定性法律概念的行政解釋權(quán); 三是在立法中確立不確定性法律概念司法釋明模式，通過司法途徑闡明不確定性法律概念的具體內(nèi)涵。

( 三) 立法沖突問題

《食品安全信息公布管理辦法》中列舉的兩類食品安全風(fēng)險(xiǎn)警示信息( 對食品存在或潛在的有毒有害因素進(jìn)行預(yù)警的信息; 具有較高程度食品安全風(fēng)險(xiǎn)食品的風(fēng)險(xiǎn)警示信息) 之間存在語義沖突，這種語義沖突使得食品安全風(fēng)險(xiǎn)警示信息的內(nèi)涵充滿了模糊性。潛在的有毒有害因素強(qiáng)調(diào)的是食品安全的無風(fēng)險(xiǎn)性，即只要有風(fēng)險(xiǎn)，就要風(fēng)險(xiǎn)警示信息; 而較高程度食品安全風(fēng)險(xiǎn)強(qiáng)調(diào)的是風(fēng)險(xiǎn)管理的效益性，即具有較小程度食品安全風(fēng)險(xiǎn)食品無需警示信息，正如，桑斯坦所言如果規(guī)制成本也很小的話，一種相對微小的風(fēng)險(xiǎn)有可能要求規(guī)制; 如果規(guī)制成本巨大，那即使風(fēng)險(xiǎn)是巨大的，可能最好的辦法也是對其不加規(guī)制。一種合理的規(guī)制制度并不孤立地考慮風(fēng)險(xiǎn)的大小，而是將風(fēng)險(xiǎn)與排除風(fēng)險(xiǎn)的成本相比較進(jìn)行考慮[8]。由此觀之，潛在的有毒有害因素與較高程度食品安全風(fēng)險(xiǎn)之間是存在矛盾的，這種矛盾的存在使得我們無法明白立法者的真實(shí)意思，而行政執(zhí)法實(shí)踐中的食品安全風(fēng)險(xiǎn)警示信息范圍也變得模糊不清。因此，后續(xù)立法工作不僅要解決不確定性法律概念問題，而且還要解決矛盾表述所引起法律概念的模糊性問題。

四、食品安全風(fēng)險(xiǎn)警示的行政實(shí)施問題

( 一) 食品安全風(fēng)險(xiǎn)警示的價(jià)值沖突

食品安全風(fēng)險(xiǎn)警示的制度價(jià)值在于為廣大民眾提供一種生存照顧。職能主體的食品安全監(jiān)管時(shí)間與空間范圍明顯擴(kuò)大。但職責(zé)的時(shí)空變化打破了原來的價(jià)值均衡格局，食品安全風(fēng)險(xiǎn)警示在保障人民生命健康權(quán)、財(cái)產(chǎn)權(quán)等權(quán)利的同時(shí)亦可能會(huì)侵犯企業(yè)的營業(yè)自由。風(fēng)險(xiǎn)的蓋然性特征使得食品安全風(fēng)險(xiǎn)警示并不是一種證據(jù)確鑿的可靠決策。而企業(yè)營業(yè)自由則可能會(huì)成為行政主體進(jìn)行食品安全風(fēng)險(xiǎn)警示決策的犧牲品。生存照顧與營業(yè)自由之間的沖突實(shí)質(zhì)上是公共利益與個(gè)人利益之間的沖突。公共利益與個(gè)人利益之間的沖突源于人們對法律制度的不同需求。當(dāng)現(xiàn)有法律不能同時(shí)滿足各種不同需求時(shí)，沖突就不可避免。這種價(jià)值沖突不像法律沖突一種可以通過法的位階原則、新法優(yōu)于舊法原則、特別法優(yōu)于一般法原則予以調(diào)整。公共利益與個(gè)人利益之間沒有位序、新舊、特殊性區(qū)別，公共利益并不必然優(yōu)于個(gè)人利益。因此，行政機(jī)關(guān)在食品安全風(fēng)險(xiǎn)警示存在價(jià)值平衡難題。在現(xiàn)有規(guī)則下，行政機(jī)關(guān)自身往往無法解決這一難題。較為可能的辦法是通過立法細(xì)化食品安全風(fēng)險(xiǎn)警示的時(shí)間條件、空間范圍、事實(shí)條件、權(quán)限規(guī)定以及責(zé)任條款等，在綜合考慮主體之間的特定情形、需求和利益，從而找到維護(hù)公共利益與保障私人利益之間的最佳結(jié)合點(diǎn)。

( 二) 食品安全風(fēng)險(xiǎn)警示主體多元沖突

篇（9）

由于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在市場經(jīng)濟(jì)中廣泛性和復(fù)雜性與我國財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理論研究的相對滯后,我們認(rèn)為,當(dāng)前和今后一個(gè)時(shí)期財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理論研究中應(yīng)加強(qiáng)以下幾方面的理論研究。

一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)理論和理論結(jié)構(gòu)

近年來，我國在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)理論方面,如財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的概念、基本特征、職能等基本理論問題上進(jìn)行了一定的研究。由于我國現(xiàn)代意義上的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理論研究起步比較晚,加上無法擺脫我國傳統(tǒng)財(cái)務(wù)觀念以及研究方法的影響,對國外研究幾十年的成果重視程度、消化程度不同,使得在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的基本理論問題上沒有達(dá)成一致的見解,如在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概念的研究上,就出現(xiàn)了廣義和狹義之爭,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)基本特征和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理基本職能的認(rèn)識(shí)上出現(xiàn)了分歧,而對整個(gè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意義重大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)這一最基本的問題缺乏認(rèn)識(shí)和概括。同時(shí),由于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及管理內(nèi)容的研究沒有與實(shí)證研究直接相聯(lián)系,所以,概念上的含糊對定性的理論推導(dǎo)也沒有產(chǎn)生明顯的影響。由此,增生出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)理論諸多“研究成果”,深刻與膚淺共存,正確和錯(cuò)誤并生,應(yīng)該說不利于我國財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)理論向縱深發(fā)展,影響了我國財(cái)務(wù)理論研究的進(jìn)程。所以,今后我國在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與管理研究上,必須注重基礎(chǔ)理論研究,只有對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念、本質(zhì)、特征認(rèn)識(shí)界定清楚,才能為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的研究提供基礎(chǔ)。這就要求,一是必須注重中外財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)理論基礎(chǔ)和基礎(chǔ)理論的比較研究;二是進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理研究要注重研究方法的選擇。

首先,必須下大力氣借鑒國外實(shí)證的研究方法開展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)研究。國外風(fēng)險(xiǎn)理論研究較多采用實(shí)證方法,而我國使用較多的則是定性和規(guī)范研究方法,造成概念可以模糊地給出,較輕易地建立和概括概念和特征,無法支撐財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理論,不能保證理論的邏輯性和一致性,難以經(jīng)得起時(shí)間的考驗(yàn),會(huì)誤導(dǎo)人們對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的研究方向。這就要求我們在研究財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)理論中將定性與定量、規(guī)范與實(shí)證研究方法結(jié)合起來,以增強(qiáng)研究結(jié)果的可驗(yàn)證性和可靠性。其次,在基礎(chǔ)理論的研究中應(yīng)注重學(xué)習(xí)和應(yīng)用西方理財(cái)學(xué)研究中應(yīng)用極廣的相關(guān)性或結(jié)構(gòu)性研究方法,即開展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理論結(jié)構(gòu)的研究。理論結(jié)構(gòu)是該領(lǐng)域各基本理論要素及各要素之間相互聯(lián)系、相互制約所組成的有機(jī)理論體系。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理論結(jié)構(gòu)是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理各要素及各要素之間組成的有機(jī)體系。理論研究的真正價(jià)值在于明確存在的各種現(xiàn)象、各種要素以及這些現(xiàn)象及要素之間的相互關(guān)系,即所謂相關(guān)性。能否將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理各要素及各要素之間的關(guān)系認(rèn)識(shí)清楚很大程度上決定了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理論與方法、程序研究的科學(xué)性、明晰性和有效性。如財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理本質(zhì)、職能、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理要素與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理程序與方法之間的關(guān)系等。如美國,現(xiàn)代財(cái)務(wù)理論圍繞著企業(yè)價(jià)值最大化這一理財(cái)活動(dòng)的目標(biāo)函數(shù),把各種財(cái)務(wù)決策如投資決策、融資決策等與企業(yè)價(jià)值之間的相關(guān)性進(jìn)行系統(tǒng)分析和研究,構(gòu)建了前后一貫、邏輯嚴(yán)密、渾然一體的財(cái)務(wù)管理理論結(jié)構(gòu)。以目標(biāo)為出發(fā)點(diǎn)進(jìn)行相關(guān)性研究已經(jīng)成為國際學(xué)術(shù)界重要的、運(yùn)用極廣的理財(cái)學(xué)及經(jīng)濟(jì)學(xué)研究方法。美國理財(cái)學(xué)界自20世紀(jì)50年代以后,相關(guān)研究層出不窮,如多篇論文研究與公司價(jià)值的相關(guān)性,從而根本上改變了理財(cái)學(xué)的面貌,使理財(cái)學(xué)成為現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)學(xué)體系中的主流成分之一。充分吸收國外財(cái)務(wù)理論研究成果,在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)基本理論上注重實(shí)用,講究科學(xué)方法,少走彎路,取得共識(shí),達(dá)成統(tǒng)一,以推動(dòng)我國財(cái)務(wù)理論研究的深入。

二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理教育

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的增強(qiáng)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平的提高有賴于開展廣泛的風(fēng)險(xiǎn)管理教育。從當(dāng)前美國和英國風(fēng)險(xiǎn)管理教育情況基本類似,各大學(xué)風(fēng)險(xiǎn)教育課程不少,多所大學(xué)偏重財(cái)務(wù)導(dǎo)向型風(fēng)險(xiǎn)管理教育。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)今已成為各大學(xué)財(cái)經(jīng)系中財(cái)務(wù)理論課程中的重要部分。如美國的賓州大學(xué)、天普大學(xué)、喬治亞州立大學(xué)與紐約保險(xiǎn)學(xué)院,英國的各拉斯哥蘭大學(xué)、城市大學(xué)與諾丁漢大學(xué)等。另外,風(fēng)險(xiǎn)管理職務(wù)的改變、風(fēng)險(xiǎn)管理協(xié)會(huì)的成立、風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)證書的考試、風(fēng)險(xiǎn)管理雜志以及風(fēng)險(xiǎn)管理書籍等方面,美國和英國情況也基本類似,都體現(xiàn)出越來越對風(fēng)險(xiǎn)管理的重視。兩國的風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理職稱已經(jīng)取代了過時(shí)的保險(xiǎn)經(jīng)理,職責(zé)范圍擴(kuò)大,位階提升;多家風(fēng)險(xiǎn)管理協(xié)會(huì)、風(fēng)險(xiǎn)管理學(xué)院對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理事務(wù)、專業(yè)證書考試制度極具貢獻(xiàn),其中,美國全球風(fēng)險(xiǎn)專業(yè)人員協(xié)會(huì)每年舉辦財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員專業(yè)證書考試;多家協(xié)會(huì)和學(xué)會(huì)出版風(fēng)險(xiǎn)管理方面的刊物雜志;出版為數(shù)不少的財(cái)務(wù)性風(fēng)險(xiǎn)管理書籍等。受國外風(fēng)險(xiǎn)教育的影響,盡管我國目前部分大學(xué)也開設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理課程,但為數(shù)較少尤其是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的課程;在專業(yè)職稱考試、出版書籍方面差距依然很大,一是我國財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理研究起步較晚,受其影響風(fēng)險(xiǎn)教育方面起步較晚。二是從觀念上人們還未充分認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理教育的特別重要性,三是沒有成立相應(yīng)的協(xié)會(huì)或?qū)W會(huì),沒有相應(yīng)的職務(wù)、資格考試等配套措施,直接影響了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)教育的發(fā)展。

隨著經(jīng)濟(jì)與科技全球化帶來的我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的國際化進(jìn)程的加快和企業(yè)之間競爭的加劇,需要我國教育能盡快培養(yǎng)一大批具有較強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、競爭意識(shí)、創(chuàng)新意識(shí)的財(cái)會(huì)類人才。為此,我們必須改變目前財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)教育落后的局面,除了積極向國外學(xué)習(xí),采取設(shè)立各級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管理學(xué)會(huì)、協(xié)會(huì),在資格考試中盡快設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理資格考試等舉措外,在大學(xué)教育方面,要研究風(fēng)險(xiǎn)管理教育的內(nèi)容和方法,要研究風(fēng)險(xiǎn)管理教育的形式和手段。在學(xué)歷教育中應(yīng)單獨(dú)開設(shè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理課程,采用案例教學(xué)方法,讓師生與實(shí)務(wù)工作者結(jié)合共同采集案例,增強(qiáng)理論教學(xué)的實(shí)用性和有效性。在財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)人員的后續(xù)教育中應(yīng)加大對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理學(xué)習(xí)和研討的力度。

三、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)文化研究

我國多年來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理研究局限于方法和程序,即使在財(cái)務(wù)文化研究中也忽略了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)文化的研究,不能不說這是我國財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理研究的薄弱環(huán)節(jié)。國外風(fēng)險(xiǎn)理論有主觀建構(gòu)派,視風(fēng)險(xiǎn)文化為社會(huì)文化現(xiàn)象。事實(shí)上,不可否認(rèn)的是,風(fēng)險(xiǎn)由人們特定的文化社會(huì)因素建構(gòu)而成,風(fēng)險(xiǎn)隨不同的人與不同的文化社會(huì)背景而有所不同,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)文化亦不例外。不同國家、不同民族、不同企業(yè)、在同一時(shí)期文化背景不同,同一國家、同一民族、同一企業(yè)在不同時(shí)期文化背景亦會(huì)有區(qū)別,使得人們對待財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的價(jià)值觀、反應(yīng)程度、行為方式、采取的措施等方面出現(xiàn)差異性,形成一定的特色。中外風(fēng)險(xiǎn)案例的研究發(fā)現(xiàn),企業(yè)的最大風(fēng)險(xiǎn)往往是由于企業(yè)文化、企業(yè)人的行為,特別是企業(yè)高層管理者的知識(shí)不足、能力有限、品德欠佳等弱性造成的。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展帶來的集體與個(gè)人行為復(fù)雜性的增大,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)文化的研究不僅不能忽視,而應(yīng)作為重要課題。

四、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)和管理模式研究

無論是從理論上還是從實(shí)務(wù)上看,我國財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理都缺乏對組織架構(gòu)的研究。在實(shí)務(wù)上我國大多數(shù)企業(yè)沒有設(shè)立專門的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu),沒有專職的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員,這說明了人們尚未認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理對于企業(yè)的作用。在理論上,與前面所述財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)文化原因類似,我國已有的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理研究比較重視方法和程序,忽略了組織機(jī)構(gòu)及機(jī)構(gòu)的職責(zé)權(quán)限等對實(shí)踐有特別重要意義的課題的探討,從某種程度上造成了理論研究與實(shí)踐的脫離。不同發(fā)展階段、不同文化背景、不同管理組織架構(gòu)下的人們進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理采取的模式必然不同,是集中還是分散,是集權(quán)還是分權(quán)、是兼職還是專職等等管理模式問題是研究實(shí)施財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理不能回避的重大課題。應(yīng)結(jié)合我國各類不同企業(yè)的具體情況分層次開展風(fēng)險(xiǎn)管理模式研究。

五、結(jié)束語

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理各方法的有效性依賴于風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任的落實(shí)。否則,研究財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理沒有具體研究財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的責(zé)任制,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理只能是紙上談兵,無從落實(shí)?？傊?越來越復(fù)雜的社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境決定了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理研究的日益重要,而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的研究是巨大的科學(xué)工程,需要整合優(yōu)化財(cái)務(wù)學(xué)、會(huì)計(jì)學(xué)、管理學(xué)、社會(huì)學(xué)、政治學(xué)、哲學(xué)、人文學(xué)、心理學(xué)等多門學(xué)科的知識(shí)與方法于一體,全方位、多領(lǐng)域進(jìn)行深入研究,以不落后于風(fēng)險(xiǎn)管理學(xué)科整體發(fā)展和滿足實(shí)踐中的迫切需要。

篇（10）

（一）風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)的定義和特征。很多研究結(jié)果提到了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念，但是在現(xiàn)代企業(yè)中，通過比較和深入分析，筆者認(rèn)為使用風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)的概念更為合適，不僅突出了財(cái)務(wù)具有風(fēng)險(xiǎn)性的特征，而且能夠與傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概念有所區(qū)別。本文論述的風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)主要是指企業(yè)在運(yùn)營或者管理中，由于很多不確定因素，使得企業(yè)的財(cái)務(wù)都會(huì)呈現(xiàn)出一定的風(fēng)險(xiǎn)性，最終可能導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作出現(xiàn)較大的偏差。

風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)主要具有以下幾個(gè)特征：第一，綜合性的特征，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)不僅僅包括資金籌措和資金結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)，而且還包括由于各種因素造成的企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)，涉及到企業(yè)的各個(gè)部門；第二，不確定性的特征，造成企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)的原因是比較模糊的，而且這些原因之間相互交織、相互影響，最后使得企業(yè)的財(cái)政具有一定的風(fēng)險(xiǎn)。這些因素難以被完全認(rèn)識(shí)和把握，因此造成了企業(yè)財(cái)政管理工作的困難；第三，嚴(yán)重的損失，當(dāng)企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)果與財(cái)務(wù)目標(biāo)出現(xiàn)較大差異時(shí)，如果這些差異超出了企業(yè)的承受能力，那么企業(yè)可能面臨嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。

（二）風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理的概念及特點(diǎn)。風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)對于企業(yè)發(fā)展和運(yùn)營有著重要的影響，如果不正確地面對，很可能對企業(yè)造成重大的損失，因此需要加強(qiáng)對企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理工作。風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理主要是利用科學(xué)的管理方法，對企業(yè)的財(cái)務(wù)進(jìn)行有效的管理，從而能夠保證企業(yè)財(cái)務(wù)的穩(wěn)健發(fā)展。這其實(shí)是企業(yè)管理的一個(gè)重要組成部分，能夠更好地促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。

風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理主要有以下幾個(gè)特點(diǎn)：第一，與企業(yè)的其他管理工作相比，風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理的覆蓋面更加廣泛，對于企業(yè)的各個(gè)部門和人員來講，與企業(yè)的財(cái)務(wù)息息相關(guān)，因此風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理的范圍更加廣泛；第二，與普通的財(cái)務(wù)管理相比，風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理工作更注重應(yīng)對企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，能夠更加理智科學(xué)地應(yīng)對企業(yè)財(cái)政上的風(fēng)險(xiǎn)；第三，管理的手段更加先進(jìn)，風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理需要分析大量的數(shù)據(jù)，從而找出影響企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)的因素，因此需要科學(xué)的管理手法，所以必須要采用更加先進(jìn)的管理手段和管理方法，才能使得企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理工作更有效率。

二、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理工作基本方法

（一）風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)預(yù)測方法。風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)預(yù)測方法主要是預(yù)測企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，主要包括以下幾個(gè)方面：第一，專家預(yù)測法，主要是利用專家在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)方面的專業(yè)知識(shí)，然后深入分析企業(yè)的財(cái)務(wù)現(xiàn)狀，進(jìn)而能夠識(shí)別企業(yè)財(cái)務(wù)存在的風(fēng)險(xiǎn)；第二，幕景分析法，在風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)預(yù)測的過程中，需要針對影響企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的各個(gè)因素進(jìn)行深入分析，從而判斷它們對企業(yè)財(cái)政的不同影響；第三，資金分析法，通過對企業(yè)資金的分布和運(yùn)動(dòng)狀態(tài)進(jìn)行分析，從而找到資金在運(yùn)轉(zhuǎn)或者使用方面的風(fēng)險(xiǎn)，這是一種比較有效的風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)預(yù)測方法。

（二）風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)決策方法。在進(jìn)行企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理工作的過程中，會(huì)涉及到很多與財(cái)務(wù)工作有關(guān)的決策，正確的決策能夠給企業(yè)帶來巨大的收益；但是，錯(cuò)誤的決策可能會(huì)為企業(yè)帶來重大的損失。因此，風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)決策也是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理的重要方法，它主要是在風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)預(yù)測方法的基礎(chǔ)上，對企業(yè)的財(cái)務(wù)進(jìn)行綜合性的評價(jià)，然后從多個(gè)備選方案中挑選出一個(gè)較好的方案。風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)決策方法是否有效與財(cái)務(wù)管理工作的信息量、財(cái)務(wù)決策者自身的素質(zhì)以及他們應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)的態(tài)度密切相關(guān)。

（三）風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)控制方法。當(dāng)企業(yè)的財(cái)務(wù)出現(xiàn)一定的風(fēng)險(xiǎn)后，應(yīng)該及時(shí)控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的消極影響。因此，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)控制方法主要包括以下幾個(gè)方面：第一，回避風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)企業(yè)面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，可以采取有效的回避措施，能夠避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)或者是避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)帶來的全部損失，能夠確保企業(yè)在可以承擔(dān)的范圍內(nèi)正常運(yùn)營；第二，自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)企業(yè)的財(cái)務(wù)出現(xiàn)一些問題時(shí)，企業(yè)可以對資金進(jìn)行有效的管理，合理預(yù)算企業(yè)的開支，從而能夠承擔(dān)企業(yè)的財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。

（四）風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)處理方法。當(dāng)企業(yè)面臨著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并且選擇承擔(dān)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，必須要正確處理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。例如：對企業(yè)的資產(chǎn)進(jìn)行有效地結(jié)算，能夠正確了解企業(yè)目前的財(cái)政狀態(tài)。包括企業(yè)遭受財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)后的損失、企業(yè)的剩余資金量等等，能夠?qū)ζ髽I(yè)目前的財(cái)政狀態(tài)有著正確的認(rèn)識(shí)。同時(shí)，當(dāng)企業(yè)的財(cái)政資金出現(xiàn)不足時(shí)，需要想辦法盡快進(jìn)行資金的籌措，從而能夠轉(zhuǎn)變企業(yè)目前的財(cái)政危機(jī)，確保企業(yè)能夠順利渡過難關(guān)，降低企業(yè)的資金損失。

三、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)分類管理

由于企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)涉及到很多方面，因此可以對企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行分類，主要包括以下幾類企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理：

（一）自然風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理。自然風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理大多數(shù)是由自然因素引起的，這些因素依靠人力幾乎無法改變，只能減少或者盡量避免自然風(fēng)險(xiǎn)。自然風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理主要是通過保險(xiǎn)的方法進(jìn)行：企業(yè)通過購買保險(xiǎn)，在企業(yè)財(cái)產(chǎn)遭受損失時(shí)，保險(xiǎn)公司能夠給予一定的賠償，從而盡量降低企業(yè)的損失。雖然保險(xiǎn)的方法不能避免自然災(zāi)害的損失，但是可以將企業(yè)蒙受的損失轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)公司，因此對自然風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)進(jìn)行投保是一種有效的風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理方法。

（二）市場風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理。由于目前我國實(shí)行社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制，在這一體制下企業(yè)難免會(huì)受到市場的影響，市場因素是其財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)的構(gòu)成因素之一。尤其是隨著經(jīng)濟(jì)一體化的逐漸發(fā)展，企業(yè)在面臨國內(nèi)市場風(fēng)險(xiǎn)的過程中，還需要面臨國外市場的風(fēng)險(xiǎn)。幕景分析法在企業(yè)的市場風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理中起到了重要的作用，能夠?qū)⑹袌鲋杏绊懫髽I(yè)財(cái)政的各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分析，揭示其影響企業(yè)財(cái)政的軌跡。尤其是隨著計(jì)算機(jī)技術(shù)的不斷應(yīng)用和發(fā)展，能夠使得幕景分析法更加有效和直觀，幫助企業(yè)更好地進(jìn)行市場風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理。

（三）企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理。由于在市場經(jīng)濟(jì)的背景下，很多企業(yè)進(jìn)行自主經(jīng)營，所以需要企業(yè)自己承擔(dān)經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在進(jìn)行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理工作中，主要采用籌資和投資的方式，這是企業(yè)最重要的決策內(nèi)容。企業(yè)通過分析多種籌資或投資方式，進(jìn)而選擇一種有效的方式進(jìn)行投資或籌資，能夠更好地降低企業(yè)經(jīng)營中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。