序論：好文章的創(chuàng)作是一個不斷探索和完善的過程，我們?yōu)槟扑]十篇風(fēng)險管理的相關(guān)理論范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來更深刻的閱讀感受。

篇（1）

中圖分類號：F208　文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A　文章編號：1672-3198(2009)02-0032-02

1　風(fēng)險的概述和特征

1.1　風(fēng)險概述

風(fēng)險的定義最初出現(xiàn)于1901年美國的A.M.威利特所著的博士論文《風(fēng)險與保險的經(jīng)濟(jì)理論》：“風(fēng)險是關(guān)于不愿意發(fā)生事件發(fā)生的不確定性的客觀體現(xiàn)。”這一定義強(qiáng)調(diào)風(fēng)險的客觀性和不確定性。其后許多專家學(xué)者在此基礎(chǔ)上給風(fēng)險下了各種大同小異的定義。

雖然風(fēng)險的定義很多，但大致可分兩類，第一類定義強(qiáng)調(diào)風(fēng)險的不確定性。第二類定義強(qiáng)調(diào)風(fēng)險損失的不確定性。

事實上，風(fēng)險是一個事件的不確定性和它可能帶來不確定結(jié)果的綜合效應(yīng)。

1.2風(fēng)險的特征

風(fēng)險的特征指風(fēng)險的本質(zhì)及其發(fā)生規(guī)律的表現(xiàn)。包括：客觀性、不確定性、可預(yù)測性、損失性、結(jié)果雙重性。

2　項目風(fēng)險的概念和產(chǎn)生的原因

2.1　項目風(fēng)險的定義

一般認(rèn)為：項目風(fēng)險是指由于項目所處環(huán)境和條件本身的不確定性和主觀上不能準(zhǔn)確預(yù)見或控制影響因素，使項目的最終結(jié)果與項目相關(guān)利益主體的期望產(chǎn)生背離，從而給項目相關(guān)利益主體帶來損失的可能性。

2.2　項目風(fēng)險產(chǎn)生的原因

形成項目風(fēng)險的根本原因是人們對于項目發(fā)展與變化情況的認(rèn)識和應(yīng)對決策等方面出現(xiàn)問題，包括：

①人們的認(rèn)識能力有限。

②信息本身的滯后性特征。

③項目信息資源管理和溝通管理方面的問題。

3　項目風(fēng)險的來源

項目風(fēng)險來源是多方面的，不同的項目風(fēng)險會有不同的引發(fā)來源。主要包括：

(1)自然風(fēng)險：指由于自然因素的不確定性對房地產(chǎn)項目造成影響，從而對房地產(chǎn)開發(fā)商和經(jīng)營者造成損失。

(2)政治風(fēng)險：指由于政策的潛在變化給房地產(chǎn)開發(fā)和經(jīng)營者帶來的經(jīng)濟(jì)損失。包括：政治環(huán)境風(fēng)險、政治體制改革風(fēng)險、環(huán)保政策變化風(fēng)險、戰(zhàn)爭風(fēng)險、經(jīng)濟(jì)體制改革風(fēng)險、土地使用制度改革風(fēng)險、住房制度改革風(fēng)險等。

(3)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險：指一系列與經(jīng)濟(jì)環(huán)境和經(jīng)濟(jì)發(fā)展有關(guān)的不確定因素，對房地產(chǎn)市場產(chǎn)生的影響。包括：融資、財務(wù)、地價、市場供求、工程招投標(biāo)、國內(nèi)經(jīng)濟(jì)狀況變化等方面的風(fēng)險。

(4)技術(shù)風(fēng)險：指由于科學(xué)技術(shù)進(jìn)步、技術(shù)結(jié)構(gòu)及其相關(guān)變量的變動給房地產(chǎn)投資可能帶來的損失。包括：科技進(jìn)步，建筑施工技術(shù)和工藝革新、建筑材料改變和更新、設(shè)計變動和計算失誤、生產(chǎn)力短缺等風(fēng)險。

(5)社會風(fēng)險：指由于人文社會環(huán)境因素的變化對房地產(chǎn)市場的影響，從而給從事房地產(chǎn)商品生產(chǎn)和經(jīng)營者帶來損失的可能性。包括：城市規(guī)劃、容積率變更、區(qū)域發(fā)展和文物保護(hù)、社會治安、公眾干預(yù)等風(fēng)險。

(6)國際風(fēng)險：指因國際經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化導(dǎo)致對地區(qū)性的經(jīng)濟(jì)活動的影響。包括：國際投資環(huán)境風(fēng)險、貨幣匯率變化風(fēng)險。

(7)內(nèi)部決策和管理風(fēng)險：指由于開發(fā)商策劃失誤、決策錯誤或經(jīng)營管理不善導(dǎo)致預(yù)期的收入水平不能實現(xiàn)。包括：投資方式、地點(diǎn)、類型選擇、組織管理、時間管理、合同管理等風(fēng)險。

4　項目風(fēng)險的識別

4.1　風(fēng)險識別的定義

風(fēng)險識別是指風(fēng)險管理人員在收集資料和調(diào)查研究之后，運(yùn)用各種方法對尚未發(fā)生的潛在風(fēng)險以及客觀存在的各種風(fēng)險進(jìn)行系統(tǒng)歸類和全面識別。風(fēng)險識別的主要內(nèi)容有：識別引起風(fēng)險的因素有哪些，什么是主要因素，以及這些風(fēng)險可能導(dǎo)致的后果如何。

4.2　風(fēng)險識別的過程

(1)確認(rèn)不確定性的客觀存在。首先要辨認(rèn)所發(fā)現(xiàn)或推測的因素是否存在不確定性，然后確認(rèn)這種不確定性的客觀存在。

(2)建立初步風(fēng)險因素清單。把客觀存在的和潛在的各種風(fēng)險因素列出清單，應(yīng)包括各種影響環(huán)境、決策等。

(3)確立各種風(fēng)險事件并推測其結(jié)果。根據(jù)初步風(fēng)險清單中所列的各種主要風(fēng)險因素，推測與其相關(guān)聯(lián)的各種可能性，重點(diǎn)是資金的財務(wù)結(jié)果。

(4)制訂風(fēng)險預(yù)測圖。分析某風(fēng)險其發(fā)生的可能性大小及其潛在的危害。

(5)對風(fēng)險進(jìn)行分類。首先能加深對風(fēng)險的認(rèn)識和理解，其次能辨清風(fēng)險的性質(zhì)，有助于制定風(fēng)險管理目標(biāo)。

(6)建立風(fēng)險目錄摘要。這是風(fēng)險識別過程的最后一個步驟。通過建立項目風(fēng)險目錄摘要，可將項目可能面臨的風(fēng)險匯總并排列出輕重緩急，能給人一種總體風(fēng)險印象圖。

4.3　風(fēng)險識別主要方法

(1)分解法：就是將項目管理過程中復(fù)雜的難于理解的事物分解成比較簡單的容易被認(rèn)識的事物，將大系統(tǒng)分解成小系統(tǒng)，這也是人們在分析問題時常用的方法；

(2)故障樹法：就是利用圖解的形式將大的風(fēng)險分解成各種小的風(fēng)險，或?qū)Ω鞣N引起風(fēng)險的原因進(jìn)行分解。該法是利用樹狀圖將項目風(fēng)險由粗到細(xì)，由大到小，分層排列的方法，這樣容易找出所有的風(fēng)險因素，關(guān)系明確。

(3)專家調(diào)查法：包括集思廣議法和德爾菲法。其中后者是美國著名咨詢機(jī)構(gòu)蘭德公司于五十年代初發(fā)明的。它主要依靠專家的直觀能力對風(fēng)險進(jìn)行識別，即通過調(diào)查意見逐步集中，直至在某種程度上達(dá)到一致，故又叫專家意見集中法。

(4)流程圖：用于給出一個項目的工作流程，項目各個不同部分之間的相互關(guān)系等信息的圖表。

(5)情景分析法：通過有關(guān)數(shù)字、圖表和曲線等，對項目未來的某個狀態(tài)或某種情況進(jìn)行詳細(xì)的描繪和分析，從而識別引起項目風(fēng)險的關(guān)鍵因素及其影響程度的一種風(fēng)險識別方法。

(6)財務(wù)報表法：根據(jù)項目的會計記錄和財務(wù)報表為基礎(chǔ)，將每一會計科目作為以風(fēng)險單位進(jìn)行分析并發(fā)現(xiàn)可能存在的風(fēng)險，然后匯總，得出結(jié)論的方法。

(7)敏感性分析法：研究項目生命周期內(nèi)，當(dāng)項目的變數(shù)以及項目的各種前提假設(shè)發(fā)生變動時，項目的經(jīng)濟(jì)評價指標(biāo)會出現(xiàn)何種變化以及變化范圍有多大。

5　項目風(fēng)險分析與評估

5.1　對風(fēng)險評估的認(rèn)識

風(fēng)險的評估就是在前期預(yù)側(cè)和識別的基礎(chǔ)上建立系統(tǒng)模型，對風(fēng)險因素的影響進(jìn)行定量分析，并估算出各種風(fēng)險發(fā)生的概率及其損失大小，從而找到該項目的關(guān)鍵風(fēng)險，為重點(diǎn)處置這種風(fēng)險提供科學(xué)的依據(jù)。風(fēng)險評估的結(jié)果將影響風(fēng)險管理的決策，它的準(zhǔn)確性決定了風(fēng)險管理的正確性。

5.2　風(fēng)險評估的方法

按性質(zhì)分為定性、定量及兩者結(jié)合的方法。定性的方法主要有層次分析法和專家評分法等；定量的方法主要有蒙特卡羅模擬法、圖形評審技術(shù)、風(fēng)險評審技術(shù)等。按用途分為：風(fēng)險源分析識別、風(fēng)險發(fā)生的概率預(yù)測、頻率統(tǒng)計分析、風(fēng)險后果的評估、風(fēng)險決策、管理計劃和對策的制訂等方法。按適用評估對象分為：針對工期、事故(或故障)、合同、管理、匯(利)率、自然氣候、工程地質(zhì)條件、災(zāi)害、預(yù)測和決策等的分析評估方法。

6　項目風(fēng)險應(yīng)對策略

(1)減輕風(fēng)險。通過緩和或預(yù)知等手段來減輕風(fēng)險，降低風(fēng)險發(fā)生的可能性或減緩風(fēng)險帶來的不利后果。

(2)預(yù)防風(fēng)險。是一種主動的風(fēng)險管理策略，通常采取有形和無形的手段。

(3)回避風(fēng)險。指當(dāng)項目風(fēng)險潛在威脅發(fā)生可能性太大，不利后果也太嚴(yán)重，又無其他策略可用時，主動放棄項目或改變項目目標(biāo)與行動方案，從而規(guī)避風(fēng)險的一種策略。

(4)轉(zhuǎn)移風(fēng)險。指將風(fēng)險轉(zhuǎn)移至參與該項目的其他人或組織，所以又叫合伙分擔(dān)風(fēng)險。

(5)接受風(fēng)險。指有意識地選擇承擔(dān)風(fēng)險后果?？梢允侵鲃拥?，也可以是被動的。接受風(fēng)險是最省事最省錢的風(fēng)險規(guī)避方法。

(6)儲備風(fēng)險。指根據(jù)項目風(fēng)險規(guī)律事先制定應(yīng)急措施和制定一個科學(xué)高效的項目風(fēng)險計劃，一旦項目實際進(jìn)展情況與計劃不同，就動用后備應(yīng)急措施。

7　項目風(fēng)險控制

(1)項目風(fēng)險控制概念。

篇（2）

引言：

隨著社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和科技水平的不斷提高，人們的生活質(zhì)量和生活水平也在朝著一個嶄新的方向飛躍式地變化，然而這其中卻充滿了眾多的安全隱患。如何讓我們生活的場所更加安全，如何構(gòu)建一個強(qiáng)大的安防網(wǎng)路來保證整個城市的安全，顯然運(yùn)用科學(xué)、先進(jìn)的技防手段是最為行之有效的，在這種前提下，城市安防應(yīng)急系統(tǒng)的建設(shè)將顯得愈發(fā)重要。現(xiàn)代項目管理理論認(rèn)為，任何項目都有風(fēng)險，項目風(fēng)險管理是項目成功與否的關(guān)鍵，項目風(fēng)險管理技術(shù)已成為現(xiàn)代項目管理理論中不可或缺的工具。城市安防建設(shè)工作是一個涉及面極廣、工程量浩大的項目，因此，其項目建設(shè)中的風(fēng)險不言而喻。

一、平安城市建設(shè)項目風(fēng)險管理概述

（一）平安城市建設(shè)項目風(fēng)險管理的定義

項目都是由人組成的團(tuán)隊為了達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)在一定的客觀條件下進(jìn)行的，這些客觀的物質(zhì)因素和人為因素都構(gòu)成潛在的風(fēng)險因素。不同的組織，不同的專家對項目風(fēng)險管理有不同的認(rèn)識。從系統(tǒng)和過程的角度來看，項目風(fēng)險管理是一種系統(tǒng)過程活動，是項目管理過程中的有機(jī)組成部分，涉及諸多因素，應(yīng)用到許多系統(tǒng)工程的管理技術(shù)和方法。

一般來說，項目風(fēng)險管理是指項目管理團(tuán)隊通過風(fēng)險識別、風(fēng)險量化和風(fēng)險控制，采用多種管理方法、技術(shù)和工具，對項目所涉及的各種風(fēng)險實施有效的控制和管理，采取主動行動，盡量使風(fēng)險事件的有利后果（帶來的機(jī)會）最大，而使風(fēng)險事件帶來的不利后果（威脅）降到最低，以最少的成本保證項目安全、可靠的實施，從而實現(xiàn)項目的總體目標(biāo)。然而項目風(fēng)險的大小是可以衡量的，因為風(fēng)險與客觀環(huán)境有關(guān)，故當(dāng)環(huán)境中某些因素發(fā)生變化時，風(fēng)險的性質(zhì)，大小都可能隨之發(fā)生改變，人們可以通過風(fēng)險管理技術(shù)來發(fā)現(xiàn)和認(rèn)識風(fēng)險變化的規(guī)律。根據(jù)風(fēng)險的廣義定義，平安城市建設(shè)項目的風(fēng)險可以定義為在平安城市建設(shè)項目的整個生命周期內(nèi)發(fā)生的對平安城市建設(shè)項目目標(biāo)的實現(xiàn)和運(yùn)營可能產(chǎn)生干擾或?qū)е缕桨渤鞘薪ㄔO(shè)項目受到損失的不確定性影響。

（二）平安城市建設(shè)項目風(fēng)險管理的特征

任何客觀存在的事物都有其特有的規(guī)律可循，風(fēng)險作為一種現(xiàn)實存在的普遍現(xiàn)象，也具有它不同于其他事物的特征。根據(jù)風(fēng)險固有的特征和平安城市建設(shè)的特點(diǎn)，現(xiàn)總結(jié)平安城市建設(shè)項目的風(fēng)險管理具有一下特征：

1、客觀性。風(fēng)險的存在取決于決定風(fēng)險的各種因素的存在。也就是說，不管人們是否意識到風(fēng)險，只要決定風(fēng)險的各種因素出現(xiàn)了，風(fēng)險就會出現(xiàn)，它是不以人們的主觀意志為轉(zhuǎn)移的。比如只要有施工就會存在施工安全風(fēng)險、施工進(jìn)度風(fēng)險等。因此，要減少和避免風(fēng)險，必須及時發(fā)現(xiàn)可能導(dǎo)致風(fēng)險的因素，并進(jìn)行有效的管理。

2、無形性。風(fēng)險不像一般的物質(zhì)實體，能夠非常確切的描繪和刻畫出來。因此，在分析風(fēng)險中，應(yīng)運(yùn)用系統(tǒng)理論、概率、彈性、模糊等概念和方法進(jìn)行界定或估計、測定，從定性和定量兩方面進(jìn)行綜合分析。雖然風(fēng)險的無形性增加了人們認(rèn)識和把握風(fēng)險的難度，但只要掌握了風(fēng)險管理的科學(xué)理論，系統(tǒng)分析產(chǎn)生風(fēng)險的內(nèi)外因素，，恰當(dāng)?shù)倪\(yùn)用技術(shù)方法和工具手段，就可以有效的管理風(fēng)險。

3、相對性。一個企業(yè)對于風(fēng)險都有一定的承受能力，這種能力往往因項目性質(zhì)、項目大小和時間而異。例如，有平安城市建設(shè)經(jīng)驗的企業(yè)和無經(jīng)驗的企業(yè)所面臨的風(fēng)險因其承受力不同而不同，同樣是平安城市建設(shè)，其覆蓋的城市大小相差甚遠(yuǎn)，即項目大小差別對同一個企業(yè)面臨的風(fēng)險也不同。另外，風(fēng)險和任何事物一樣也是矛盾的統(tǒng)一體，一定的條件會引起風(fēng)險的變化，風(fēng)險的性質(zhì)、風(fēng)險的后果都存在可變性，如隨著科學(xué)技術(shù)的發(fā)展，某些風(fēng)險可以較為準(zhǔn)確地進(jìn)行預(yù)測和估計。

4、突發(fā)性。風(fēng)險的產(chǎn)生往往給人一種突發(fā)的感覺。當(dāng)人們面臨突然產(chǎn)生的風(fēng)險，往往不知所措，其結(jié)果是加劇了風(fēng)險的破壞性。平安城市建設(shè)中，我們不能預(yù)測哪個監(jiān)控點(diǎn)位被撞壞，也不能預(yù)測哪個施工工序在何時何地會出錯。因此，這一特點(diǎn)要求我們在平安城市建設(shè)過程中，更應(yīng)加強(qiáng)對風(fēng)險的預(yù)警和防范研究，建立風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)和防范機(jī)制，完善風(fēng)險管理系統(tǒng)。

5、多樣性。平安城市建設(shè)中存在著許多種類的風(fēng)險，如經(jīng)濟(jì)風(fēng)險、法律風(fēng)險、合同風(fēng)險、合作者風(fēng)險等，這些風(fēng)險之間有著復(fù)雜的內(nèi)在聯(lián)系。

6、多變性。風(fēng)險的多變性是指風(fēng)險會受到各種因素的影響，在風(fēng)險性質(zhì)、破壞程度等方面呈現(xiàn)動態(tài)變化的特征。例如，平安城市建設(shè)的運(yùn)維管理中面臨的環(huán)境就是一種處在不斷變化過程之中的風(fēng)險。當(dāng)業(yè)主要求、技術(shù)資金等環(huán)境因素發(fā)生變化時，風(fēng)險的性質(zhì)和程度也將隨之改變，因而要求實施動態(tài)、柔性的風(fēng)險管理。

二、平安城市建設(shè)項目中的風(fēng)險識別

平安城市建設(shè)項目不同階段會有不同的風(fēng)險，風(fēng)險大多數(shù)情況下是潛在的，隨著項目的進(jìn)展而變化。項目風(fēng)險識別過程是描述發(fā)現(xiàn)項目風(fēng)險、確認(rèn)項目風(fēng)險的主要活動和方法。項目風(fēng)險識別是項目風(fēng)險管理的重要環(huán)節(jié)。若不能準(zhǔn)確地識別項目面臨的潛在風(fēng)險， 就會失去處理這些風(fēng)險的最佳時機(jī)。

平安城市建設(shè)項目風(fēng)險識別就是確定何種風(fēng)險事件可能會影響該項目、并將這些風(fēng)險的特征整理成文檔。項目風(fēng)險識別是一項貫穿于整個平安城市建設(shè)項目實施全過程的項目風(fēng)險管理工作。它不是一次， 而應(yīng)有規(guī)律的貫穿整個項目中。風(fēng)險識別一般包括識別內(nèi)在風(fēng)險及外在風(fēng)險。內(nèi)在風(fēng)險指項目工作組能加以控制和影響的風(fēng)險， 如人事任免和成本估計等。外在風(fēng)險指超出項目工作組等控力和影響力之外的風(fēng)險， 如市場轉(zhuǎn)向或政府行為等。嚴(yán)格來說，風(fēng)險僅僅指遭受創(chuàng)傷和損失的可能性， 但對項目而言， 風(fēng)險識別還牽涉機(jī)會選擇 （ 積極成本） 和不利因素威脅（ 消極結(jié)果） 。任何能進(jìn)行潛在問題識別的信息源都可用于風(fēng)險識別， 信息源有主觀和客觀兩種?？陀^的信息源包括過去項目中記錄的經(jīng)驗和表示當(dāng)前項目進(jìn)行情況的文件， 如工程文檔、計劃分析、需求分析、技術(shù)性能評價等。

平安城市建設(shè)項目風(fēng)險識別是平安城市建設(shè)項目風(fēng)險管理中的首要工作， 其主要內(nèi)容包括以下幾個方面：

首先，識別項目中的潛在風(fēng)險及其特征這是項目風(fēng)險識別的第一個目標(biāo)。因為只有首先確定可能會遇到哪些風(fēng)險， 才能夠進(jìn)一步分析這些項目的性質(zhì)和后果。例如，施工過程中面臨著諸多安全隱患，施工單位資質(zhì)及信譽(yù)度、點(diǎn)位挖坑后對圍擋的使用、安全員巡視及時與否，這都是造成安全風(fēng)險的因素。所以在項目風(fēng)險識別工作中， 首先要全面分析項目的各種影響因素， 從中找出可能存在的各種風(fēng)險，并整理匯總成項目風(fēng)險的清單。

其次，識別風(fēng)險的主要來源。例如，在項目建設(shè)中最重要的支撐是人才，人員流動性太大勢必會影響工程進(jìn)度和工程質(zhì)量。那么，導(dǎo)致人員流動性大的原因就是組織人員管理風(fēng)險的主要來源。只有識別清楚各個項目風(fēng)險的主要影響因素， 才能夠把握項目風(fēng)險發(fā)展變化的規(guī)律， 才能夠度量項目風(fēng)險的可能性與后果的大小， 從而才有可能對項目風(fēng)險進(jìn)行應(yīng)對和控制。

最后，我們還要預(yù)測風(fēng)險可能會引起的后果。項目風(fēng)險識別的根本目的就是要縮小和取消項目風(fēng)險可能帶來的不利后果。在識別出項目風(fēng)險和項目風(fēng)險的主要來源之后， 必須全面分析項目風(fēng)險可能帶來的后果及其后果的嚴(yán)重程度。比如當(dāng)監(jiān)控立桿倒下后是否影響周邊高壓電線，是否影響其他公共設(shè)施，未使用圍擋或圍擋被偷后，基坑對行人人身安全威脅程度大小等。當(dāng)然， 這一階段的識別和分析主要是定性分析，而主觀信息源則是基于有經(jīng)驗的專家的經(jīng)驗判斷。

三、平安城市建設(shè)項目風(fēng)險評估

對于企業(yè)來說，只有實現(xiàn)項目成功地運(yùn)作， 企業(yè)才可能在激烈的競爭中求得生存和發(fā)展。平安城市建設(shè)項目是任何安防領(lǐng)域里甚為重要的項目之一，然而基于所有項目所共有的不確定性、復(fù)雜性、一次性和獨(dú)特性等特點(diǎn)使得每個項目的實現(xiàn)過程中都存在著諸多風(fēng)險， 如生產(chǎn)風(fēng)險、完工風(fēng)險、技術(shù)風(fēng)險、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險、組織協(xié)調(diào)風(fēng)險、政治社會風(fēng)險、自然及環(huán)境風(fēng)險等。這些風(fēng)險不但增加了項目的管理難度， 還增加了項目潛在損失的可能性， 因此， 為了更有效地運(yùn)作項目， 項目風(fēng)險評估顯得尤為重要。

平安城市建設(shè)項目風(fēng)險評估是在其對應(yīng)的風(fēng)險識別的基礎(chǔ)上， 確定風(fēng)險發(fā)生的可能性及其后果的嚴(yán)重程度， 并量化項目風(fēng)險發(fā)生的概率及其影響范圍， 估計和評價該風(fēng)險的社會、經(jīng)濟(jì)意義的過程。針對平安城市建設(shè)項目的風(fēng)險評估方法一般可分為定性評估和定量評估兩種。其中，定性評估接近于人們的思維方式， 是一種感性的、相對直觀的方法， 它主要是對無法量化和量化水平較低的風(fēng)險進(jìn)行分析評價， 或者在定量研究的基礎(chǔ)上作定性分析， 得出更加可靠的結(jié)果。而平安城市建設(shè)項目風(fēng)險的定量評估則是一種科學(xué)、客觀、理性的方法， 它主要是將風(fēng)險造成的損失頻率、損失程度以及其他因素綜合起來考慮， 分析風(fēng)險可能的影響。

四、平安城市建設(shè)項目風(fēng)險監(jiān)控

風(fēng)險監(jiān)控是通過對項目風(fēng)險規(guī)劃、識別、估計、評價、應(yīng)對全過程的監(jiān)視和控制，從而保證項目風(fēng)險管理達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)，它是項目實施過程中的一項重要工作。監(jiān)控風(fēng)險實際上是監(jiān)視項目的進(jìn)展和項目環(huán)境，即項目情況的變化，其實質(zhì)是：核對風(fēng)險管理策略和措施的實際效果是否與預(yù)見的相吻合，同時尋找機(jī)會改變和優(yōu)化風(fēng)險規(guī)避計劃，獲取反饋信息，以便使得將來的決策更符合實際需求。

項目風(fēng)險監(jiān)控的主要任務(wù)是采取應(yīng)對風(fēng)險的糾正措施以及全面風(fēng)險管理計劃的更新，它包括以下兩個層面的風(fēng)險監(jiān)控工作任務(wù)：第一，跟蹤已識別風(fēng)險的發(fā)展變化情況，包括在整個項目生命周期內(nèi)，風(fēng)險產(chǎn)生的條件和導(dǎo)致的后果變化，衡量風(fēng)險減緩計劃需求。第二，根據(jù)風(fēng)險的變化情況及時識別、分析，并采取適當(dāng)?shù)膽?yīng)對措施，對于已發(fā)生過和以解決的風(fēng)險也應(yīng)及時從風(fēng)險監(jiān)控列表中調(diào)整出去。

五、結(jié)束語

我們需要牢記的是風(fēng)險管理既是一門科學(xué)也是一門藝術(shù)，一門平衡的藝術(shù)，它要求項目經(jīng)理、項目團(tuán)隊及股東有一定的膽量。有效的風(fēng)險管理要求與項目相關(guān)的全體人員都積極參與進(jìn)來，包括項目團(tuán)隊的成員、高層管理者、顧客，項目經(jīng)理的身份是協(xié)調(diào)人及記錄著。組織必須為風(fēng)險提供一個清晰的流程、工具及資源。風(fēng)險管理的成功，有賴于企業(yè)打造鼓勵員工對風(fēng)險進(jìn)行中肯及隨時隨地的交流文化，這一點(diǎn)可能是最重要的。

參考文獻(xiàn)：

[1]劉曉紅，徐玖平著：《項目風(fēng)險管理》，經(jīng)濟(jì)管理出版社2008年版。

[2] 畢星， 翟麗著：《項目管理》，復(fù)旦大學(xué)出版社2004年版。

篇（3）

現(xiàn)代化的物流項目逐漸向大型化發(fā)展，而隨著項目的增大所面臨的風(fēng)險也在增加。傳統(tǒng)的項目管理理論更加重視的是項目的計劃和投資，而現(xiàn)代項目管理理論更注重對項目風(fēng)險的管理，盡量規(guī)避風(fēng)險，提高項目運(yùn)行的穩(wěn)定性。

一、簡述物流風(fēng)險管理

一般來說，物流企業(yè)為了提供更好的物流服務(wù)而進(jìn)行的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)以及相關(guān)硬件的配備，包括其為客戶提供的物流服務(wù)，都可以稱之為物流項目。物流項目的實施需要項目團(tuán)隊以及必要的客觀條件，這就必然會給物流項目帶來風(fēng)險。由于客觀環(huán)境的不斷變化，物流項目面臨的風(fēng)險也會隨之改變，其風(fēng)險大小與客觀環(huán)境變動的程度成正比。而現(xiàn)代項目管理理論則是在項目的進(jìn)行中保持對風(fēng)險的監(jiān)控和評估，使用先進(jìn)的管理和技術(shù)來有效的控制風(fēng)險、降低風(fēng)險[1]。

二、項目風(fēng)險的分類

物流項目所面臨的風(fēng)險具有客觀性、普遍性和可變性，大量風(fēng)險的發(fā)生具有必然性，而某一具體風(fēng)險的發(fā)生則具有偶然性。根據(jù)其不同的特點(diǎn)將物流項目的風(fēng)險進(jìn)行分類。

1.資金風(fēng)險

隨著物流項目規(guī)模的增大，資金的投入也相應(yīng)的增大，而資金的機(jī)會成本和時間價值都很大，面臨的金融風(fēng)險也不容小視。物流項目一旦面臨金融市場的變動，就容易造成資金的大量流失或者積壓，極大的增加了項目風(fēng)險。//html/lunwenzhidao/kaitibaogao/

2.市場風(fēng)險

物流項目能否順利的進(jìn)入市場，并在市場競爭中取得優(yōu)勢，很大程度上要參照市場的需求和規(guī)模、市場擴(kuò)展的前景和速度，以及物流項目本身與市場的適應(yīng)度、競爭能力等。而這些因素都具有很大的變動性，市場經(jīng)濟(jì)的瞬息萬變給物流項目進(jìn)入市場帶來了很大的風(fēng)險[2]。

3.管理風(fēng)險

傳統(tǒng)的項目管理中一直都忽略了管理本身給物流項目帶來的風(fēng)險。企業(yè)高層對于該項目的意見是否能夠達(dá)成統(tǒng)一，以及項目內(nèi)部的經(jīng)驗水平本文由收集整理、管理結(jié)構(gòu)和相應(yīng)機(jī)制等，都會給物流項目的發(fā)展帶來風(fēng)險，這種風(fēng)險相對隱蔽，也更加難以預(yù)測。

4.技術(shù)風(fēng)險

物流企業(yè)要應(yīng)對客戶和市場的需求，就必須對物流項目的設(shè)備和技術(shù)進(jìn)行更新。然而，不成熟的技術(shù)和不適合的設(shè)備會給項目帶來巨大的損失，而新技術(shù)的涌現(xiàn)也會縮短技術(shù)和設(shè)備的使用年限，增加項目成本。

5.服務(wù)風(fēng)險

物流項目的運(yùn)營方式主要是通過物流服務(wù)來收取相應(yīng)的服務(wù)費(fèi)。而在運(yùn)營的過程中，物流項目提供的服務(wù)能否滿足客戶多樣化的需求，能否在市場競爭中取得優(yōu)勢，在一定程度上都是難以預(yù)測的。//zuowen/

三、物流項目的風(fēng)險管理

1.對風(fēng)險的識別

現(xiàn)代項目管理首先要從尋找及確認(rèn)風(fēng)險方面來對風(fēng)險進(jìn)行控制。這是風(fēng)險管理的第一步，提高管理人員對風(fēng)險特征的了解和判斷力，識別潛在的風(fēng)險，進(jìn)而未雨綢繆，掌握市場的先機(jī)。

2.對風(fēng)險進(jìn)行評估

在發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險之后就要對風(fēng)險進(jìn)行專業(yè)化的評估。風(fēng)險評估的過程分為風(fēng)險估計和風(fēng)險評價。估計和評價風(fēng)險的時間、概率、影響范圍和后果，并分析該風(fēng)險對于整個社會和經(jīng)濟(jì)的影響，以及該風(fēng)險對于本項目的波及程度，發(fā)生該風(fēng)險后可能會造成的經(jīng)濟(jì)損失，以及處理該風(fēng)險需要的費(fèi)用[3]。

3.對風(fēng)險進(jìn)行處理

通過一系列的識別、預(yù)測、估計和評價，對風(fēng)險進(jìn)行全方位的分析之后，項目管理人員對于該風(fēng)險已經(jīng)有了一定程度的了解，此時項目管理人員要對風(fēng)險進(jìn)行處理。根據(jù)風(fēng)險發(fā)生的概率和可能造成的后果來進(jìn)行相應(yīng)的處理，制定風(fēng)險的應(yīng)對措施和策略。風(fēng)險措施和策略的根本目的在于盡可能的平穩(wěn)應(yīng)對風(fēng)險，降低風(fēng)險帶來的各種損失，最大程度的規(guī)避風(fēng)險。

4.對風(fēng)險進(jìn)行監(jiān)控

篇（4）

中圖分類號： F275 文獻(xiàn)標(biāo)識碼： A 文章編號： 1009-8631（2012）04-0137-01

項目風(fēng)險是一種不確定事件或條件，一旦發(fā)生，會對項目目標(biāo)產(chǎn)生某種正面或負(fù)面的影響。風(fēng)險有其成因，同時，如果風(fēng)險發(fā)生，也會導(dǎo)致某種后果。當(dāng)事件、活動或項目有損失或收益與之相聯(lián)系，涉及到某種或偶然性或不確定性選擇時，才稱為有風(fēng)險。以上3條，每一個都是風(fēng)險定義的必要條件，不是充分條件。具有不確定性的事件不一定是風(fēng)險。

2007年，筆者所在的單位承接了XX機(jī)場的機(jī)場信息系統(tǒng)集成項目的建設(shè)工作。該項目是國家重點(diǎn)建設(shè)工程項目的一個子項目，其主要工作是應(yīng)用EAI框架，集成機(jī)場內(nèi)其他其他各個重要信息系統(tǒng)，實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，整個總投資過千萬，建設(shè)工期為2年。2009年3月，該項目建設(shè)完成，并在機(jī)場開通時投入生產(chǎn)運(yùn)行，該信息系統(tǒng)集成項目以O(shè)racle 9i為平臺，建立了一個可存儲機(jī)場航班信息、管理信息和運(yùn)用信息的綜合中心數(shù)據(jù)庫，開發(fā)了航班信息管理系統(tǒng)、機(jī)位自動分配系統(tǒng)、外場管理系統(tǒng)、機(jī)場資源管理綜合系統(tǒng)等，構(gòu)成了千兆以太網(wǎng)絡(luò)統(tǒng)一的網(wǎng)絡(luò)平臺，采用了EAI框架集成了這些新開發(fā)的系統(tǒng)外，還集成了機(jī)場內(nèi)其它各個重要信息系統(tǒng)如航班信息顯示、離港和廣播等系統(tǒng)，連接機(jī)場外的許多相關(guān)系統(tǒng)如空管飛信信息系統(tǒng)、財務(wù)系統(tǒng)、航空運(yùn)營系統(tǒng)等，實現(xiàn)不同應(yīng)用操作平臺的集成、異構(gòu)數(shù)據(jù)庫的集成，達(dá)到數(shù)據(jù)共享、應(yīng)用集成。在該項目中，筆者擔(dān)任項目管理工作。

為了按照既定的進(jìn)度、成本和質(zhì)量，完成項目的目標(biāo)，在項目中看，筆者非常重視風(fēng)險管理，按照項目風(fēng)險管理理論，結(jié)合筆者的項目實踐，有條不紊地完成了該項目。具體講，是按照以下基本管理過程進(jìn)行風(fēng)險管理的。

一、風(fēng)險管理計劃編制

項目初期，組織有關(guān)人員編制了風(fēng)險管理計劃，具體描述如何為該項目處理和執(zhí)行風(fēng)險管理活動。采用會議方式制定風(fēng)險計劃，因項目投資規(guī)模大，所以的項目干系人代表都邀請參加了風(fēng)險管理計劃會議，全面地考慮風(fēng)險對項目的影響，制定充分的風(fēng)險管理計劃。

在計劃中，確定了基本的風(fēng)險管理活動（如每15天召開一次風(fēng)險評估會議）。根據(jù)項目管理理論和筆者的項目實踐，定義了項目中的風(fēng)險管理過程，估計了風(fēng)險管理的時間表和費(fèi)用，并把風(fēng)險管理活動納入了項目計劃，把風(fēng)險管理費(fèi)用納入了成本費(fèi)用計劃。

二、風(fēng)險識別

根據(jù)項目的實際情況，把項目中的風(fēng)險劃分為技術(shù)風(fēng)險、團(tuán)隊風(fēng)險、外部風(fēng)險三大類，采用風(fēng)險分解結(jié)構(gòu)（RBS）形式列舉了已知的風(fēng)險。

技術(shù)風(fēng)險有：對工作分析和評估不足、對EAI架構(gòu)不熟；團(tuán)隊風(fēng)險有：關(guān)鍵人員流動、缺乏合適的技術(shù)人員；外部風(fēng)險有：未正確理解業(yè)務(wù)問題、預(yù)算不能按時到位。

在識別上述風(fēng)險后，還確定了這些風(fēng)險的基本特性，引起風(fēng)險的主要因素，以及可能會影響項目的方面，形成了詳細(xì)的風(fēng)險列表記錄，此處只列出風(fēng)險的主要因素，其他不再贅述。

三、風(fēng)險定性分析

根據(jù)風(fēng)險管理計劃中的定義，確定每個風(fēng)險發(fā)生的可能性并作記錄。除了風(fēng)險發(fā)生的可能性還分析了風(fēng)險對項目的影響，包括對事件、成本、范圍等方面的影響。其中不僅僅包括對項目的負(fù)面影響，還分析了風(fēng)險帶來的機(jī)會。

確定風(fēng)險的可能性和影響后，接下來確定風(fēng)險的優(yōu)先級。風(fēng)險優(yōu)先級是個綜合的指標(biāo)，反映了風(fēng)險對項目的綜合影響。筆者采用風(fēng)險優(yōu)先級矩陣來評定的。最后得出的結(jié)構(gòu)是架構(gòu)風(fēng)險排在第一位，該風(fēng)險的可能性很高，影響也很大。

四、定量風(fēng)險分析

對已知風(fēng)險進(jìn)行定性分析后，還采用定量分析法，定量地分析了各風(fēng)險對項目目標(biāo)的影響。通過專家評估的方法，組織有關(guān)成員對項目進(jìn)行樂觀、中性和悲觀估計，同時，也利用歷史項目數(shù)據(jù)，用于輔助評估。

五、風(fēng)險應(yīng)對計劃編制

根據(jù)定性和定量分析的結(jié)果，對已識別的風(fēng)險，制定應(yīng)對計劃。對不同的風(fēng)險，采取不同的措施。

六、風(fēng)險監(jiān)控

經(jīng)過上述5個過程后，該項目中的風(fēng)險已經(jīng)比較清晰，這時就要進(jìn)入風(fēng)險跟蹤與監(jiān)控過程。在此過程中，筆者對已識別出的風(fēng)險的狀態(tài)進(jìn)行跟蹤，監(jiān)控發(fā)生標(biāo)志，更深入的分析已經(jīng)識別出的風(fēng)險，繼續(xù)識別項目中新出現(xiàn)的風(fēng)險，復(fù)審風(fēng)險應(yīng)對策略的執(zhí)行情況和效果。根據(jù)目前風(fēng)險監(jiān)控的結(jié)果修改風(fēng)險應(yīng)對策略，根據(jù)新識別出的風(fēng)險進(jìn)行分析并制定新的風(fēng)險應(yīng)對措施。

結(jié)束語

總之，該項目由于技術(shù)領(lǐng)先、投資規(guī)模大、建設(shè)周期長、異地開發(fā)等原因，在實施中充滿著風(fēng)險。但由于重視項目風(fēng)險管理，加之進(jìn)行了較好的配置管理，整個項目始終遵循了變更控制程序，使項目順利完成了其目標(biāo)。

2011年該項目建設(shè)完成，并在機(jī)場開通時投入生產(chǎn)運(yùn)行，目前運(yùn)行穩(wěn)定，得到了機(jī)場方的肯定，由此，筆者榮獲公司董事會嘉獎，其所負(fù)責(zé)的項目榮獲“優(yōu)質(zhì)工程”。

參考文獻(xiàn)：

篇（5）

在國外，文化活動被定義為“特殊活動”的一種，是面向所需要的資源和事先界定的目標(biāo)所做的有組織的工作，一種有預(yù)算和時間進(jìn)度的獨(dú)特（因而具有風(fēng)險）事業(yè)，具有與項目共同的特點(diǎn)，如明確的目標(biāo)、確定的范圍、一次性、受特定的資源約束等。當(dāng)然也具有自身的特殊性，如內(nèi)容的特殊、支出的集中與失敗的不可挽回且負(fù)面影響大等。在20世紀(jì)80~90年代，國際上把某些基本活動設(shè)定一個模式，形成了今天我們所熟悉的活動行業(yè)，并且還有相應(yīng)的共同體，如國際節(jié)日與活動協(xié)會（International Festival and Events Association，IFEA）、國際特殊活動協(xié)會（International Special Events So?鄄ciety ，ISES）等。

文化活動項目如果有著良好的組織與運(yùn)作方式，將會在社會、文化、經(jīng)濟(jì)、政治各方面產(chǎn)生積極影響。如從2000年在舟山舉辦的國際沙雕節(jié)，就吸引了來自美、歐、日等國的許多沙雕愛好者與藝術(shù)家，更吸引了成千上萬的旅游者，收到了良好的社會效益與經(jīng)濟(jì)效益。但是，項目的舉辦并不是事事如人所愿，還有可能產(chǎn)生意想不到的后果，甚至是災(zāi)難性的問題：密云游園會因游人擁擠而發(fā)生的特別重大突發(fā)傷亡事件；“法蘭西巡邏兵”北京飛行表演由于天氣原因被取消；“中國陵川2004年戶外運(yùn)動邀請賽”因參賽選手死傷而緊急停賽；“2004上海金茂大廈國際跳傘表演”發(fā)生運(yùn)動員摔傷等，都已經(jīng)成為我們心中的夢魘。所以，如何避免以后再發(fā)生類似的問題，識別出其中的風(fēng)險，并采取相應(yīng)的措施，應(yīng)該提上研究與實踐的日程。

1 文化活動項目可能存在的風(fēng)險類型

風(fēng)險就是活動消極的、人們不希望的后果發(fā)生的潛在可能性。人們說所有項目管理都是風(fēng)險管理，文化活動項目也是如此，特定的場地、擁擠的人群、狂歡的氣氛都是風(fēng)險潛在的地方?？梢哉f，風(fēng)險存在于文化活動項目的各個部分，具體而言有：①政治文化與宗教民俗風(fēng)險；②商業(yè)運(yùn)作風(fēng)險。如資源供應(yīng)、資金問題、活動質(zhì)量、新藝術(shù)形式的不明前景等；③管理的風(fēng)險。項目決策不當(dāng)、中途倉促進(jìn)行各種變更以及變換負(fù)責(zé)人，導(dǎo)致項目范圍項目計劃的變更。項目目標(biāo)不明確、缺乏溝通、組織機(jī)構(gòu)不當(dāng)、后勤保障管理不當(dāng)?shù)?；④運(yùn)輸風(fēng)險。運(yùn)輸、停放和公共交通都存在潛在的風(fēng)險，如運(yùn)輸中意外事件的發(fā)生，演出設(shè)備在運(yùn)輸途中可能受損等；⑤健康和安全風(fēng)險。擁擠的觀眾、嘉賓、演藝人員的活動地點(diǎn)，臨時工作人員、志愿者的工作經(jīng)驗不足，數(shù)量少而又年久失修的安全設(shè)施、陡峭的橋梁和復(fù)雜的地形等都是安全風(fēng)險存在的地方；⑥不可抗力風(fēng)險。戰(zhàn)爭、恐怖襲擊、傳染病的爆發(fā)、天氣的突變等；⑦履約風(fēng)險。合作雙方缺乏經(jīng)驗、雙方權(quán)責(zé)不明中可能存在糾紛，因意外事故導(dǎo)致對方不能如期履行合約等；⑧環(huán)境風(fēng)險。工作人員不按照衛(wèi)生環(huán)保的要求，不按環(huán)境衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行工作、大型活動產(chǎn)生的污水與廢物對當(dāng)?shù)丨h(huán)境的破壞。

2 目前我國文化活動風(fēng)險管理情況

我國文化活動項目的風(fēng)險管理基本處于以經(jīng)驗管理為主的狀態(tài)，缺乏先進(jìn)理論指導(dǎo)。風(fēng)險管理方面的標(biāo)準(zhǔn)化文件雖已形成，但主要應(yīng)用在企業(yè)和銀行系統(tǒng)中，在活動項目中運(yùn)用不多?；顒禹椖抗芾淼牡谝惶讌矔?002年10月第一次出版，包括《國際性大型活動管理》、《項目籌資活動管理》、《大型活動項目管理》等，對活動項目管理有開創(chuàng)之功，但缺乏對風(fēng)險管理的系統(tǒng)研究。政府部門對活動項目的風(fēng)險承擔(dān)主體實行的是“誰審批誰負(fù)責(zé)”的制度。整體而言，我國活動行業(yè)在現(xiàn)代風(fēng)險管理思想和技術(shù)的運(yùn)用上起步較晚，與發(fā)達(dá)國家相比，尚有較大的差距，主要體現(xiàn)在以下幾方面：

（1）內(nèi)控體制不健全、風(fēng)險管理組織結(jié)構(gòu)不完善，還沒有形成現(xiàn)代意義上的獨(dú)立的風(fēng)險管理部門和管理體系。相對于國際上對活動管理機(jī)構(gòu)內(nèi)控體制的要求，還顯得落后。

（2）風(fēng)險量化管理的不足。量化管理和模型化是西方發(fā)達(dá)國家風(fēng)險管理技術(shù)上的重要發(fā)展趨勢。目前，我國活動行業(yè)在風(fēng)險量化管理方面還非常薄弱。

（3）管理人才嚴(yán)重匱乏?；顒禹椖匡L(fēng)險管理是一門技術(shù)性非常強(qiáng)、非常復(fù)雜的新興管理學(xué)科。要求從事風(fēng)險管理的人員必須具備很高的素質(zhì)，經(jīng)受過嚴(yán)格的專業(yè)訓(xùn)練，否則將很難理解業(yè)務(wù)和產(chǎn)品的風(fēng)險性質(zhì)，更難采取適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險防范措施。

（4）我國中介服務(wù)機(jī)構(gòu)不健全，能承辦活動項目，并能有效進(jìn)行風(fēng)險管理的機(jī)構(gòu)不多。

3 文化活動項目風(fēng)險應(yīng)對措施

風(fēng)險管理是使活動組織者在風(fēng)險最低的前提下，追求收益最大化; 或在收益一定的前提下，追求風(fēng)險最小化。它也是一種機(jī)制，通過這種機(jī)制我們可以發(fā)現(xiàn)、評估主要的風(fēng)險，然后制訂、實施相應(yīng)的對策，使風(fēng)險控制在所能接受的范圍內(nèi)。 風(fēng)險管理是文化活動項目管理的重要組成部分，建立高效的風(fēng)險管理體系是確?；顒有袠I(yè)健康良性發(fā)展的基礎(chǔ)。

3.1 風(fēng)險識別與評價

風(fēng)險識別包括確定風(fēng)險來源、風(fēng)險產(chǎn)生的條件、描述其風(fēng)險特征和確定哪些事件有可能影響本項目。進(jìn)行風(fēng)險識別，首先便是信息源問題，信息源有主觀和客觀兩種：客觀的信息源，包括過去活動項目中記錄的經(jīng)驗和表示當(dāng)前項目進(jìn)行情況的文件，如WBS計劃分析等；主觀的信息源是基于有經(jīng)驗的專家的經(jīng)驗判斷。風(fēng)險識別方法代表性的有如下七種：

⑴征詢意見法。征詢意見時可采取座談會方式，運(yùn)用“頭腦風(fēng)暴”，鼓勵參與，阻止批評，漫談項目風(fēng)險，而項目經(jīng)理應(yīng)對此全面的記錄并加以冷靜的思考，綜合的分析，以去粗取精、去偽存真。也可采取專家調(diào)查的方式，但為避免項目經(jīng)理聽到的僅限于一兩個專家的意見的弊端，最好和座談的方式結(jié)合起來。

⑵流程圖法。流程圖方法首先要建立一個工程項目的總流程圖與各分流程圖，它們要來展示項目實施的全部活動。流程圖可用網(wǎng)絡(luò)圖來表示，也可以用WBS（工作分解結(jié)構(gòu)）來表示。

⑶現(xiàn)場視察法。在風(fēng)險識別階段，風(fēng)險經(jīng)理對現(xiàn)場的視察非常重要。它能察覺到一些技術(shù)分析所不能預(yù)測到的風(fēng)險。特別是文化演出項目，風(fēng)險經(jīng)理應(yīng)通過直接觀察現(xiàn)場的各種設(shè)施及各種操作，以能夠識別更多、更細(xì)致的潛在風(fēng)險。

⑷計算機(jī)模擬法。這種方法應(yīng)仔細(xì)研究所有選項及其不確定性，而且在不同因素之間的關(guān)系相當(dāng)清楚時，此方法很適應(yīng)，但必須有可靠的相關(guān)量化數(shù)據(jù)。對于新建議可能給出誤導(dǎo)性的結(jié)果，且可信度尚不確定，這是它的缺點(diǎn)所在。

⑸回歸分析法。即根據(jù)以往經(jīng)驗的分析來預(yù)測未來，盡管這種方法提示風(fēng)險的絕對量可能比別的方法要少一些，但可以識別其他方法所不能發(fā)現(xiàn)的某些風(fēng)險。

⑹環(huán)境分析法。項目的環(huán)境包括活動參加者、活動演出者、競爭者、政府管理者。在分析項目環(huán)境時，應(yīng)重點(diǎn)考慮它們相互聯(lián)系的特征和穩(wěn)定性。

運(yùn)用上述方法進(jìn)行風(fēng)險識別后，應(yīng)把結(jié)果整理出來，寫成書面文件，為風(fēng)險分析的其余步驟和風(fēng)險管理做準(zhǔn)備。風(fēng)險識別的結(jié)果應(yīng)包含以下內(nèi)容：風(fēng)險來源及風(fēng)險產(chǎn)生的條件、風(fēng)險的分類或分組、風(fēng)險癥狀等，如果發(fā)現(xiàn)其做得不夠詳細(xì)則應(yīng)進(jìn)一步完善。同時，要進(jìn)行對這個項目的風(fēng)險進(jìn)行風(fēng)險評價，將注意力轉(zhuǎn)向包括項目所有階段的總體風(fēng)險，各風(fēng)險之間的相互影響、相互作用以及對項目的總體影響，項目主體對風(fēng)險的承受能力上來。

3.2 風(fēng)險處理對策

一般在活動項目風(fēng)險管理中有四種風(fēng)險處理的對策：風(fēng)險回避、風(fēng)險減輕、風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險自留。每一種都有側(cè)重點(diǎn)及各自的優(yōu)劣勢，因而在實際操作中具體采用哪一種方法，取決于項目風(fēng)險的具體形勢。

⑴風(fēng)險回避?；乇苣芟L(fēng)險因素，放棄項目是最徹底的回避風(fēng)險的辦法。但是徹底地放棄也會帶來一些負(fù)面效應(yīng)，如丟掉了發(fā)展的機(jī)會，窒息了項目有關(guān)方面的創(chuàng)造力等。而且，對正在進(jìn)行的項目實行改變或放棄的處理，一般來說付出的代價是極為高昂的，所以，采取回避策略、最好在項目活動尚未實施時。

⑵風(fēng)險減輕。此策略的目標(biāo)是降低風(fēng)險發(fā)生的可能性或減少后果的不利影響，采用的方法很多，如教育法、程序法等。教育法即對有關(guān)人員進(jìn)行風(fēng)險和風(fēng)險管理教育，這是很必要的，因為項目管理人員和所有其他有關(guān)各方面的行為不當(dāng)都會構(gòu)成項目風(fēng)險因素。而程序法就是以制度化的方式從事項目活動，以減少不必要的損失。由活動項目管理班子制定的各種管理計劃、方針和監(jiān)督檢查制度一般都反映項目活動的客觀規(guī)律性，違反了這些規(guī)律性，就會犯錯誤。因此，對于規(guī)章制度、項目參與人員都應(yīng)認(rèn)真的執(zhí)行。此外，還可在項目的組成結(jié)構(gòu)上下功夫，增加可供選用的行動方案數(shù)目，提高項目各組成部分的可靠性，從而減少風(fēng)險發(fā)生的可能性。當(dāng)然這也會相應(yīng)的增加項目的復(fù)雜性與成本，進(jìn)而也可能增加風(fēng)險。

篇（6）

中圖分類號：F293文獻(xiàn)標(biāo)識碼： A 文章編號：

引言

房地產(chǎn)開發(fā)項目是一項復(fù)雜的、系統(tǒng)的工程，具有開發(fā)周期長、投資金額大、多風(fēng)險的特點(diǎn)。一般劃分為策劃階段，設(shè)計階段和施工階段。房地產(chǎn)項目開發(fā)商對工程建設(shè)項目要負(fù)總責(zé)，開發(fā)商是整個建設(shè)項目從策劃階段到竣工驗收交付使用階段的組織者和實施者。房地產(chǎn)開發(fā)商對其工程建設(shè)的項目管理的效果如何，緊密關(guān)系到房地產(chǎn)產(chǎn)品質(zhì)量是否合格、會不會拖延工期、利潤是否豐厚等方面，從而顯得非常重要?，F(xiàn)階段，我國房地產(chǎn)開發(fā)商的項目管理歷史較短、缺乏經(jīng)驗，尚未形成一個科學(xué)有效的管理模式。

一、房地產(chǎn)開發(fā)項目管理的作用和意義

1. 促進(jìn)房地產(chǎn)開發(fā)項目的計劃管理

在房地產(chǎn)開發(fā)項目中實施計劃管理，可以促進(jìn)工程項目有計劃、按順序、有條不紊地展開開發(fā)建設(shè)。簡而言之就是，通過制定并且使用一個動態(tài)計劃管理，將工程項目的全部開發(fā)活動歸到計劃管理中，并且實行全過程管理，使工程項目能夠有條不紊地達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。

2.優(yōu)化項目的成本管理

房地產(chǎn)的開發(fā)項目管理為房地產(chǎn)項目的管理建立了一個基礎(chǔ)的管理平臺。項目工程的成本付出和相應(yīng)的收入與項目的開發(fā)設(shè)計有很大的關(guān)系，項目的開發(fā)設(shè)計不同則項目工程的成本付出和相應(yīng)的收入會有很大的不同。要用有限的資源利用范圍、最合適成本預(yù)算獲得最大程度上的利潤。所以說，想要利用有限的資源和資金建立高質(zhì)量的工程項目，都必須依靠工程項目的管理。項目的管理與項目的成本密切相關(guān)，良好的項目管理能夠?qū)崿F(xiàn)用最少的資源和資金，建設(shè)最佳的建筑工程項目。

3.房地產(chǎn)開發(fā)項目的協(xié)調(diào)管理

協(xié)調(diào)管理可以為開發(fā)項目提供和諧的公共環(huán)境，保證項目開發(fā)建設(shè)順利進(jìn)行。協(xié)調(diào)管理的主要任務(wù)是對開發(fā)項目與外部環(huán)境、項目各子系統(tǒng)之間，以及項目不同階段、不同部門、不同層次之間的關(guān)系進(jìn)行良好的溝通與協(xié)調(diào)。這種溝通與協(xié)調(diào)將更有利于各組織之間的關(guān)系，廣攬優(yōu)秀設(shè)計、施工隊伍，獲得更大的市場競爭優(yōu)勢，促進(jìn)產(chǎn)品的良好銷售。

4.減小項目風(fēng)險

房地產(chǎn)的項目方案開發(fā)階段對項目風(fēng)險能產(chǎn)生相應(yīng)的影響。房地產(chǎn)的開發(fā)項目階段開發(fā)過程中由于設(shè)計公司的選擇存在著一定的風(fēng)險選擇適當(dāng)或是嚴(yán)格考核相應(yīng)的設(shè)計公司則能充分保證房地產(chǎn)項目的設(shè)計和實施的質(zhì)量保證建筑工程的使用壽命和使用的安全性從而更深層次地保障居住者的安全。在設(shè)計開發(fā)房地產(chǎn)項目之時加強(qiáng)對開發(fā)項目的管理則能加強(qiáng)相應(yīng)的風(fēng)險意識減小房地產(chǎn)項目的風(fēng)險實際上對工程項目的實施和管理都打下了良好的基礎(chǔ)。

二、房地產(chǎn)開發(fā)項目管理對策

1.建立完善的合同示范文本體系

建立開展建設(shè)工程合同示范文本體系研究，理清在工程建設(shè)各個階段需要的合同，盡快制定相應(yīng)的示范文本。如盡快出臺工程項目總承包合同示范文本，建設(shè)工程施工專業(yè)分包合同示范文本，建設(shè)工程施工勞動分包合同示范文本，以及招標(biāo)工程咨詢等。合同的示范文本逐步形成，可以完善工程合同示范文本體系，以規(guī)范合同管理?，F(xiàn)行的建設(shè)工程施工合同示范文本雖經(jīng)修訂，但在執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)有不妥之處，需要不斷的完善、在修訂中要正確認(rèn)識FIDIC條款的作用，建設(shè)工程施工合同示范文本在制定過程中借鑒了FIDIC條款的很多優(yōu)點(diǎn)，但FIDIC條款有很大的局限性，我國合同示范文本主要依據(jù)我國的現(xiàn)行法律行政法規(guī)，要結(jié)合我國建設(shè)工程的實際情況制定，不能全盤搬用FIDIC舊條款。

2. 做好房地產(chǎn)開發(fā)項目的成本控制

房地產(chǎn)開發(fā)項目的成本控制直接關(guān)系到開發(fā)商的獲利程度，因此在相應(yīng)的項目開發(fā)設(shè)計過程中應(yīng)十分注意項目管理的成本控制，要貫徹設(shè)計的始終。從開發(fā)上進(jìn)行整體而系統(tǒng)的成本控制和嚴(yán)密的監(jiān)視，采取合理的措施降低成本。在房地產(chǎn)的項目開發(fā)設(shè)計之時，選擇較好的建筑設(shè)計公司，保證建筑的設(shè)計質(zhì)量之時也能滿足人們?nèi)諠u提升的居住要求。在項目的實施過程中尤其注意項目的成本控制和監(jiān)管，最大限度減小不必要開支，降低生產(chǎn)成本使企業(yè)獲取最大利潤的同時也滿足廣大消費(fèi)者的需求。

3.做好風(fēng)險管理

任何風(fēng)險都是有“人”來發(fā)現(xiàn)的，并要針對這些風(fēng)險實施控制措施的，對項目總體而言，首要任務(wù)是組織一支業(yè)務(wù)優(yōu)，能力強(qiáng)、熟悉市場的管理隊伍。有了這樣一支隊伍，就能夠從根本上減少和消除各種風(fēng)險因素對房地產(chǎn)項目的影響。另外，進(jìn)行風(fēng)險控制管理要注意兩個最重要的問題：一是風(fēng)險控制目標(biāo)的確定與分解，二是責(zé)任是否落實。當(dāng)然，在有效地管理規(guī)劃與控制風(fēng)險時，還應(yīng)注意工程項目風(fēng)險控制的執(zhí)行與反饋。這是對風(fēng)險控制效率和效果評價與規(guī)避風(fēng)險能力再提高的過程，檢查風(fēng)險管理方案的實施情況，對風(fēng)險情況進(jìn)行監(jiān)控，用實踐效果評價風(fēng)險管理決策效果。要確定在條件變化時的風(fēng)險處理方案，檢查是否有被遺漏的風(fēng)險，對新發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險因素應(yīng)及時提出對策。

4. 做好項目進(jìn)度管理

工程項目的進(jìn)度對開發(fā)企業(yè)的重要性是其他因素所無法取代的，正因為這樣，做好項目的進(jìn)度管理就成為重中之重的一項工作。而對進(jìn)度的管理應(yīng)該從項目一開始就開始著手。

（1）做好項目設(shè)計前的準(zhǔn)備工作：

1)確定工期總目標(biāo)。

2)編制項目總進(jìn)度計劃。

3)編制準(zhǔn)備階段詳細(xì)工作計劃并嚴(yán)格控制該計劃的執(zhí)行。

4)施工現(xiàn)場條件調(diào)研和分析。

（2）做好設(shè)計階段進(jìn)度管理工作：

1)編制設(shè)計階段工作進(jìn)度計劃并嚴(yán)格執(zhí)行。

2)編制詳細(xì)的出圖計劃，并嚴(yán)格執(zhí)行。

5.做好項目質(zhì)量管理

房地產(chǎn)公司可以通過項目管理來保障項目建設(shè)的質(zhì)量。建筑產(chǎn)品不同于其他工業(yè)產(chǎn)品，其質(zhì)量的影響因素很多，如人員、材料、機(jī)械、施工方法、環(huán)境等，任何一項管理不當(dāng)都可能會對建筑產(chǎn)品質(zhì)量產(chǎn)生影響，給項目帶來巨大損失。除此以外，項目建設(shè)管理涉及的學(xué)科廣泛，如建筑、結(jié)構(gòu)、暖通、電氣、給排水、造價、管理學(xué)等等，這就決定了房地產(chǎn)公司要協(xié)調(diào)處理好與監(jiān)理、供電、供水等等合作單位的社會關(guān)系，管理人員也必須有對新型建材、新型施工工藝的學(xué)習(xí)能力。房地產(chǎn)企業(yè)正逐步從資金密集型走向資金密集型加人才密集型?？梢?，房地產(chǎn)企業(yè)的項目管理，范疇比施工、監(jiān)理等企業(yè)所涉及的內(nèi)容要廣泛，考慮問題要更深入，因此對開發(fā)企業(yè)應(yīng)注意項目管理團(tuán)隊的建設(shè)，素質(zhì)必須得到保證，這是項目管理成敗的基礎(chǔ)。

結(jié)語

房地產(chǎn)開發(fā)項目管理的研究和推廣起步較晚，其理論和方法與世界先進(jìn)水平相比還有很大差距，因此我們要正確認(rèn)識我國房地產(chǎn)項目管理中存在的問題并積極主動解決這些問題，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)控機(jī)制，實行動態(tài)控制，建立企業(yè)品牌，培養(yǎng)顧客忠誠度，適應(yīng)市場需求，才能縮短與國外項目管理的差距，增強(qiáng)我國建筑企業(yè)的市場競爭能力。

參考文獻(xiàn)

陳祖.關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)項目管理難點(diǎn)的探討 [J].四川建材，2006.

【2】張欣.房地產(chǎn)開發(fā)項目全面風(fēng)險管理[J].西南科技大學(xué)學(xué)報.2011 .

篇（7）

關(guān)鍵詞 風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?電力企業(yè) 內(nèi)部審計 管理機(jī)制 專業(yè)勝任能力

隨著電力體制改革的不斷深入,加強(qiáng)風(fēng)險管理對各電力公司提升自身經(jīng)營管理的重要性日益突出,審計理念也由傳統(tǒng)的合規(guī)性審計向以加強(qiáng)和改善組織風(fēng)險管理為目標(biāo)的風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬣D(zhuǎn)變,將對電企業(yè)內(nèi)部審計管理機(jī)制和內(nèi)審人員產(chǎn)生重在影響。

一、風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷暮x

風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬍窃谫~項基礎(chǔ)審計和制度基礎(chǔ)審計上發(fā)展起來的一種審計模式,是指審計人員在對被審單位的內(nèi)部控制充分了解和評價的基礎(chǔ)上,分析、判斷被審單位的風(fēng)險所在及其風(fēng)險程度,把審計資源集中于高風(fēng)險的審計領(lǐng)域,針對不同風(fēng)險因素狀況、程度采取相應(yīng)的審計策略,加強(qiáng)對高風(fēng)險點(diǎn)的實質(zhì)性測試,將內(nèi)部審計的剩余風(fēng)險降低到可接受水平。

風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷闹攸c(diǎn)是識別與控制風(fēng)險,將審計的視野擴(kuò)大到被審計單位所處的經(jīng)營環(huán)境(微觀、中觀乃至宏觀),將風(fēng)險評估貫穿于審計工作的全過程。與傳統(tǒng)的制度基礎(chǔ)審計相比較,主要有以下區(qū)別:

(一)審計模式不同

制度基礎(chǔ)審計模式以內(nèi)部控制為核心,對控制風(fēng)險的評估僅通過確定內(nèi)部控制的可依賴程度來減少實質(zhì)性測試的工作量,而對固有風(fēng)險的評估常流于形式;風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ讲粌H通過內(nèi)部控制評估控制風(fēng)險,還結(jié)合其他風(fēng)險因素尤其是固有風(fēng)險綜合考慮,通過對企業(yè)環(huán)境、發(fā)展戰(zhàn)略、公司治理結(jié)構(gòu)等方面的評估,發(fā)現(xiàn)其潛在的經(jīng)營風(fēng)險及財務(wù)風(fēng)險,并評估財務(wù)報表發(fā)生重大錯報的風(fēng)險,以便使審計風(fēng)險降至可接受水平。

(二)審計基礎(chǔ)不同

制度基礎(chǔ)審計以內(nèi)部控制制度為基礎(chǔ),根據(jù)被審單位內(nèi)部控制制度的健全性及符合性評審結(jié)果,確定實質(zhì)性測試的范圍和重點(diǎn);風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲媱t以風(fēng)險評估為基礎(chǔ),對影響被審單位經(jīng)濟(jì)活動的多種內(nèi)外因素進(jìn)行評估,確定審計范圍、重點(diǎn)和方法,其不僅重視與內(nèi)部控制系統(tǒng)直接相關(guān)的因素,而且重視各種環(huán)境因素。

(三)審計方法不同

兩種審計模式都采用抽樣技術(shù),但風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬍峭ㄟ^建立審計風(fēng)險模型將風(fēng)險量化,更注重利用分析性測試方法,從而可以有效降低審計風(fēng)險。

(四)審計目標(biāo)不同

制度基礎(chǔ)審計的指向為一元論:即會計報表是否公允地反映了客戶所審期間的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。而風(fēng)險導(dǎo)向型審計不僅確定公允性,還要證實可信性,是雙重披露模式。

二、電力企業(yè)內(nèi)部審計中開展風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷谋匾?/p>

(一)風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬍莾?nèi)部審計發(fā)展的方向

風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?正是以審計風(fēng)險為出發(fā)點(diǎn),通過對產(chǎn)生風(fēng)險的各個環(huán)節(jié)進(jìn)行評價,調(diào)整審計策略和審計資源分布,使審計成為一個不斷克服和降低風(fēng)險的過程。國際內(nèi)部審計師協(xié)會前主席捷奎琳。瓦格娜曾指出:“環(huán)境的變化給內(nèi)部審計師帶來增加價值的機(jī)會最多的領(lǐng)域是風(fēng)險管理和公司治理”。

(二)國際內(nèi)部審計實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)要求內(nèi)部審計采用風(fēng)險基礎(chǔ)審計理論和方法

2003年國際內(nèi)部審計協(xié)會IIA對2001年新的《內(nèi)部審計實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》修改后,在內(nèi)容上也自始至終都貫穿著風(fēng)險審計的主導(dǎo)思想。一是在對內(nèi)部審計的定義中要求內(nèi)部審計采用一種系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法來對機(jī)構(gòu)的風(fēng)險管理、控制及監(jiān)督過程進(jìn)行評價進(jìn)而提高它的效率,幫助機(jī)構(gòu)實現(xiàn)它的目標(biāo)。二是內(nèi)部審計的目標(biāo)要求內(nèi)部審計參與風(fēng)險管理。標(biāo)準(zhǔn)的2100條規(guī)定內(nèi)部審計活動總的目標(biāo)是評價并幫助改進(jìn)機(jī)構(gòu)的風(fēng)險管理、控制和治理體系,具體審計活動要圍繞具體的風(fēng)險管理目標(biāo)進(jìn)行。三是內(nèi)部審計的工作重點(diǎn)要求內(nèi)部審計參與風(fēng)險管理。標(biāo)準(zhǔn)的第2010條規(guī)定要求審計執(zhí)行主管應(yīng)該以風(fēng)險為基礎(chǔ),根據(jù)機(jī)構(gòu)目標(biāo)制定計劃,確定內(nèi)部審計部門的工作重點(diǎn)。四是標(biāo)準(zhǔn)對審計計劃、審計實務(wù)、審計測試、審計結(jié)果、后續(xù)審計各個方面都作了和風(fēng)險相關(guān)的明確規(guī)范。五是關(guān)于剩余風(fēng)險,標(biāo)準(zhǔn)作出了在審計執(zhí)行主管認(rèn)為高級管理層接受的剩余風(fēng)險水平對于機(jī)構(gòu)來說是無法接受 時應(yīng)報告董事會加以解決的規(guī)定。

(三)國家電網(wǎng)公司“十一五”審計工作規(guī)劃中規(guī)定審計工作目標(biāo)的核心是提高效益,防范風(fēng)險

隨著國家對國有企業(yè)監(jiān)管力度的加強(qiáng),以及電力體制改革的深入,來自政策、市場及自身管理等諸多層面的風(fēng)險的日益加劇,對電力企業(yè)這一傳統(tǒng)的壟斷行業(yè)的經(jīng)營和管理帶來了重大的挑戰(zhàn),企業(yè)高層和各職能部門的職責(zé)都必須從風(fēng)險管理角度 去安排公司戰(zhàn)略、實施各項具體業(yè)務(wù),內(nèi)部審計部門的職責(zé)而便是盡早建立風(fēng)險導(dǎo)向或風(fēng)險管理的審計程序和方法體系,來對機(jī)構(gòu)的風(fēng)險管理、控制及監(jiān)督過程進(jìn)行評價,進(jìn)而提高他們的效率并幫助機(jī)構(gòu)實現(xiàn)目標(biāo)。因此,國家電網(wǎng)公司將風(fēng)險審計作為“十一五”審計工作目標(biāo)。

三、風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲媽﹄娏緝?nèi)部審計管理機(jī)制的影響

(一)有利于電力企業(yè)轉(zhuǎn)變內(nèi)部審計觀念,促進(jìn)內(nèi)部審計工作轉(zhuǎn)型

“十一五”期間是電力體制改革的關(guān)鍵時期,也是電力公司快速發(fā)展的重要時期,審計工作緊緊圍繞公司中心工作,服務(wù)改革與發(fā)展大局,不再僅是強(qiáng)化控制、提高控制效率和效果,應(yīng)該轉(zhuǎn)向規(guī)避風(fēng)險、轉(zhuǎn)移風(fēng)險和控制風(fēng)險,通過風(fēng)險管理的有效化,提高企業(yè)整體管理效率和效果。

(二)有利于電力企業(yè)保障內(nèi)部管理審計機(jī)構(gòu)組織上的獨(dú)立性

獨(dú)立性是實施風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷谋匾獥l件之一。開展風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬕髢?nèi)部審計機(jī)構(gòu)在報告結(jié)果時必須獨(dú)立,在確定審計范圍、實施審計程序、報告審計結(jié)果時不受干擾。在兩權(quán)分離的電力企業(yè)中,應(yīng)使內(nèi)部審計組織直接受單位內(nèi)部最最高管理層(董事會)的領(lǐng)導(dǎo),為內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)實施審計程序提供權(quán)利上的保證的同時還要創(chuàng)造出和內(nèi)部審計服務(wù)發(fā)生有關(guān)的良好環(huán)境(個人環(huán)境和總體環(huán)境)以保證內(nèi)部審計人員評估、判斷以及決策的質(zhì)暈。

(三)促進(jìn)電力企業(yè)盡快建立健全的內(nèi)部管理審計法規(guī)體系,開發(fā)管理審計標(biāo)準(zhǔn)

審計標(biāo)準(zhǔn)是指審計人員對被審計事項進(jìn)行評價的依據(jù),完善內(nèi)部審計現(xiàn)有的法律制度環(huán)境,是推行風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷谋匾疤?。由于企業(yè)的情況千差萬別,內(nèi)部管理審計機(jī)構(gòu)可以自行開發(fā)適合本企業(yè)情況的管理審計標(biāo)準(zhǔn)。內(nèi)部審計人員只有在建立了一整套適合本企業(yè)的管理評價體系之后,才可對被審計事項進(jìn)行評價,使內(nèi)部管理審計工作有法可依、有章可循,從而降低審計風(fēng)險。

(四)有利于電力企業(yè)改進(jìn)內(nèi)部審計人員的專業(yè)結(jié)構(gòu)

電力企業(yè)內(nèi)部審計人員大多數(shù)是財會(審計)專業(yè),少數(shù)工程審計人員,近兩年少數(shù)企業(yè)增加了電力營銷專業(yè)人才,但法律、統(tǒng)計等其他審計相關(guān)專業(yè)幾乎沒有。無法適應(yīng)現(xiàn)代內(nèi)部審計發(fā)展要求的實際,應(yīng)結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)技術(shù)的特點(diǎn),增加具備經(jīng)濟(jì)學(xué)和企業(yè)管理學(xué)知識的專家以及其他專業(yè)人員,以組成有各方面綜合能力的內(nèi)部審計項目組,逐步改善內(nèi)部審計隊伍的專業(yè)結(jié)構(gòu),以適應(yīng)現(xiàn)代內(nèi)部審計發(fā)展的要求。

(五)有利于電力企業(yè)合理有效整合審計資源

通過運(yùn)用新審計風(fēng)險模型識別和評估重大錯報風(fēng)險,作出相應(yīng)的審計策略,并將識別和評估后的風(fēng)險與審計程序緊密地聯(lián)系起來,同時能據(jù)此有的放矢,將審計資源恰當(dāng)?shù)丶械街卮箦e報領(lǐng)域,促進(jìn)審計資源的有效分配和利用,提高審計效率。

(六)推進(jìn)電力企業(yè)輔助審計軟件的開發(fā)、使用與完善

目前,電力企業(yè)還沒有開發(fā)出比較完善的計算機(jī)輔助審計軟件。即使投入了大量的精力進(jìn)行研發(fā),也只能用于審計項目的錄入、電子歸檔查詢等簡單工作。而現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫹椒ㄖ蟹治鲂猿绦蛘紦?jù)非常重要的地位,輔助審計軟件的使用在其中發(fā)揮著重要的作用。首先在財務(wù)、營銷、生產(chǎn)、物資采購等管理信息系統(tǒng)中設(shè)置審計接口,并建立包括有關(guān)金融法律法規(guī)、行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r,市場信息的數(shù)據(jù)資料庫,使審計人員在對固有風(fēng)險的評估時,能夠及時獲得必要的審計線索。其次,運(yùn)用計算機(jī)技術(shù),進(jìn)行內(nèi)部控制風(fēng)險的評估,確定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)控的模型,并經(jīng)常調(diào)整、完善,以提高內(nèi)部控制風(fēng)險的評估效率及其準(zhǔn)確性。第三,運(yùn)用計算機(jī)軟件進(jìn)行分析性測試,提高分析的速度和準(zhǔn)確性,擴(kuò)展分析的范圍。第四,運(yùn)用計算機(jī)進(jìn)行統(tǒng)計抽樣,使統(tǒng)計抽樣的樣本更具代表性,審計抽樣風(fēng)險可控,為風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬏峁┝思夹g(shù)支持,避免人工抽樣檢查的不足,有效降低審計風(fēng)險。第五,構(gòu)架完整的審計信息系統(tǒng),推進(jìn)風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬇c非現(xiàn)場審計有機(jī)結(jié)合,提高內(nèi)部審計的質(zhì)量和效率。

四、風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲媽﹄娏ζ髽I(yè)內(nèi)部審計人員的影響

風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷年P(guān)注點(diǎn)發(fā)生了變化,直接影響了對內(nèi)部審計人員勝任能力的要求,筆者認(rèn)為,風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲媽﹄娏ζ髽I(yè)內(nèi)審人員的影響主要體現(xiàn)在以下個方面:

1.要求審計人員必須注重知識的更新和知識面的擴(kuò)展,不僅要具備豐富的審計理論和實踐經(jīng)驗,還要具備必需的管理學(xué)知識和經(jīng)濟(jì)學(xué)知識,能夠運(yùn)用系統(tǒng)的、戰(zhàn)略的觀點(diǎn)充分了解、分析企業(yè)所處的宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境和行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r,對有可能導(dǎo)致企業(yè)會計報表錯報風(fēng)險的內(nèi)外部因素進(jìn)行客觀、系統(tǒng)的分析與評價,將審計視角擴(kuò)展到內(nèi)部控制以外,從較高層面上評估風(fēng)險。

2.強(qiáng)化審計人員的風(fēng)險意識,通過后續(xù)教育和工作培訓(xùn)增強(qiáng)審計人員在審計風(fēng)險評估和控制方面的職業(yè)判斷能力,使其以應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎態(tài)度和超然獨(dú)立性執(zhí)行審計業(yè)務(wù),并要求審計師在實施審計過程中始終保持懷疑態(tài)度,對相互矛盾或者可靠性存在疑問的文件或管理當(dāng)局聲明保持高度的警惕性,以增加發(fā)現(xiàn)和揭示重大錯弊的可能性,從而降低審計風(fēng)險。

3.要轉(zhuǎn)變審計理念,主動作為。隨著電力企業(yè)主輔分離、主多分開的進(jìn)行,原有的直接管理關(guān)系分割,對于輔業(yè)和多經(jīng)單位的審計任務(wù)會大量減少,同時,隨著專業(yè)化經(jīng)營組織體系的逐步完成,各專業(yè)化公司主營業(yè)務(wù)突出,客觀上要求要轉(zhuǎn)變審計理念,主動作為,不再單純的是對過去的評價,應(yīng)該洞察風(fēng)險、評估風(fēng)險、尋找機(jī)會,成為增值業(yè)務(wù)的推進(jìn)器。

4.要加強(qiáng)內(nèi)部審計人員的職業(yè)道德教育,增加審計人員的責(zé)任感和使命感,要求審計人員恪守客觀、公正、廉潔的職業(yè)道德,要求內(nèi)部審計人員要有對企業(yè)負(fù)責(zé)的態(tài)度和為企業(yè)管理服務(wù)的精神,認(rèn)真履行職責(zé),逐步建立起一支具有現(xiàn)代知識素養(yǎng)和職業(yè)道德水準(zhǔn)的內(nèi)部審計隊伍。

除此之外,內(nèi)部審計人員要提高處理人際關(guān)系的能力和技巧。只有與被審計單位以及企業(yè)董事會、管理層和內(nèi)部各個職能部門保持良好的關(guān)系,才能使內(nèi)部審計工作得到他人的理解和支持,內(nèi)部職能得以發(fā)揮,內(nèi)部審計報告得到重視,內(nèi)部審計目標(biāo)得以實現(xiàn)。

參考文獻(xiàn):

[1]江蘇省電力公司.南京大學(xué)會計學(xué)系.風(fēng)險管理審計評價.北京:中國財政經(jīng)濟(jì)出版社.2005.

篇（8）

項目周期理論認(rèn)為任何項目從開始到結(jié)束都可以概括為項目機(jī)會分析、項目規(guī)劃、項目實施和項目后期處理四個部分。每一個階段都對應(yīng)著項目的實施情況和特定需求。本文結(jié)合項目周期理論，從項目啟動到項目最終結(jié)束都伴隨著資金的流入和流出。要控制企業(yè)資金鏈風(fēng)險，必須從項目實施的每個環(huán)節(jié)和相應(yīng)的任務(wù)出發(fā)，針對每一個環(huán)節(jié)的不同情況，分析資金的流入與流出，從而控制相應(yīng)的風(fēng)險。風(fēng)險管理理論支出，風(fēng)險管理可以劃分為風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對、風(fēng)險監(jiān)控四個環(huán)節(jié)進(jìn)行分析與研究。首先，資金風(fēng)險識別是房地產(chǎn)項目風(fēng)險管理的基礎(chǔ)，重點(diǎn)尋找項目的風(fēng)險因素，明確風(fēng)險管理對象。風(fēng)險評估是結(jié)合公司的實際情況，分析項目中的風(fēng)險點(diǎn)，提出盡可能多的可行性方案，防范相應(yīng)的風(fēng)險。風(fēng)險應(yīng)對是針對相應(yīng)的風(fēng)險，從相關(guān)的解決方案中挑選出最符合公司戰(zhàn)略目標(biāo)和未來發(fā)展的風(fēng)險控制方案， 并加以執(zhí)行。風(fēng)險監(jiān)控是對方案實施的效果進(jìn)行反饋和監(jiān)督，對方案執(zhí)行的效果進(jìn)行評價，并進(jìn)行適時地糾正和修改。 結(jié)合房地產(chǎn)開發(fā)資金投資大、開發(fā)周期長的特殊性， 本文將房地產(chǎn)開發(fā)分為四個階段，并對每個階段可能遇到的資金風(fēng)險進(jìn)行識別和分析， 并提出可靠的解決辦法。

（一）開發(fā)前期可行性研究過程中的資金風(fēng)險項目開發(fā)前期通常要進(jìn)行可行性的研究?？尚行匝芯侩A段是投資決策的重要依據(jù)，是項目管理前期工作的重中之重。房地產(chǎn)項目的詳細(xì)可行性研究是指在房地產(chǎn)項目投資決策前，對擬建項目有關(guān)的社會、經(jīng)濟(jì)、技術(shù)等方面進(jìn)行深入細(xì)致的調(diào)查與研究，對可能采用的各種開發(fā)方案進(jìn)行認(rèn)真仔細(xì)的經(jīng)濟(jì)分析和比較論證，對項目建成后的經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行科學(xué)的預(yù)測和評價。在此基礎(chǔ)上，對擬建項目的技術(shù)先進(jìn)性和適用性、經(jīng)濟(jì)合理性，以及建設(shè)的必要性和可行性進(jìn)行全面分析、系統(tǒng)論證、多方案比較和綜合評價，由此得出該項目是否應(yīng)該投資建設(shè)和如何投資建設(shè)等結(jié)論性意見，為項目投資決策提供可靠的科學(xué)依據(jù)。

房地產(chǎn)開發(fā)前期另一個重要工作是保證開發(fā)土地的按時取得。土地項目的基本情況包括有項目的名稱、性質(zhì)、地理位置、周圍地理環(huán)境、總占地面積、總建筑面積、建筑密度、容積率、各類建筑的構(gòu)成、投資方案規(guī)劃、投資總額，總工期等基本情況。與此同時，還必須進(jìn)行開發(fā)項目場地的現(xiàn)狀和建設(shè)條件分析，如基礎(chǔ)設(shè)施狀況及其外部條件，各類建筑物、構(gòu)筑物的現(xiàn)狀，計算需要拆除的房屋面積，需要處置的原住戶戶數(shù)和人口，需要安置的勞動力人數(shù)等調(diào)查資料，并對供水、供電、污水處理條件以及商業(yè)、服務(wù)業(yè)、文教衛(wèi)生環(huán)境條件進(jìn)行分析。這些資料是可行性報告對項目進(jìn)行經(jīng)濟(jì)評價的依據(jù)。

在項目開發(fā)前期，企業(yè)必須確定項目開發(fā)所需要的資金，計算公司的資金缺口，并提出資金缺口的解決辦法，保證項目實施所需要的資金能夠完全到位。在前期的可行性分析報告中，對取得土地的價款以及相應(yīng)的拆遷費(fèi)用必須做好詳細(xì)的預(yù)算，在房地產(chǎn)開發(fā)項目中，前期的土地款是必須要從企業(yè)流出的，因此，企業(yè)必須對這一部分風(fēng)險予以充分的考慮。在項目規(guī)劃方案中，企業(yè)將要建設(shè)的樓盤規(guī)劃也必須與相應(yīng)的資金予以配套。

（二）項目開發(fā)建設(shè)過程中的資金風(fēng)險項目開發(fā)與建設(shè)過程中的資金風(fēng)險非常復(fù)雜，這主要表現(xiàn)為：一方面，房地產(chǎn)項目開發(fā)周期長導(dǎo)致房地產(chǎn)企業(yè)資金循環(huán)周期也相應(yīng)會較長，大量資金必須占用在一個項目上；另一方面，房地產(chǎn)市場和我國金融市場存在較多的不確定性因素， 導(dǎo)致房地產(chǎn)開發(fā)面臨較大的資金風(fēng)險，不可控因素較多，資金的成本和后續(xù)資金的跟進(jìn)存在較大的問題。

針對房地產(chǎn)項目開發(fā)和建設(shè)過程，資金的風(fēng)險主要體現(xiàn)在建設(shè)周期過長這一特殊客觀情況上。資金被過長的占用在一個項目上，加大了資金鏈斷裂的風(fēng)險。隨著2009年下半年，我國政府對金融企業(yè)向房地產(chǎn)開發(fā)商銀根貸款的緊縮，大部分企業(yè)在籌集資金方面將面臨較大困難。如何合理分配有限的資金到項目開發(fā)過程中，同時保證開發(fā)項目有條不紊地進(jìn)行是房地產(chǎn)企業(yè)在開發(fā)過程中必須要分析的重要議題。首先，不能同時進(jìn)行多個項目的開發(fā)，必須保證企業(yè)資金實力能夠支撐現(xiàn)有項目的資金需要；其次，在項目開發(fā)過程中，如何保證項目建設(shè)的速度和資金供給的速度匹配是建設(shè)過程中資金風(fēng)險控制的關(guān)鍵。

（三）產(chǎn)品銷售過程中的資金風(fēng)險我國普通住宅、寫字樓、別墅、商業(yè)地產(chǎn)的房地產(chǎn)類型主要采取開發(fā)銷售的模式，資金回籠速度受房地產(chǎn)開發(fā)建設(shè)周期的影響較大。而商業(yè)地產(chǎn)項目經(jīng)營周期長達(dá)十幾年甚至更長，因此其投資回收期較長，資金回籠速度緩慢，受宏觀政策與微觀市場的影響較大，所面臨的風(fēng)險也較大。房地產(chǎn)銷售是房地產(chǎn)開發(fā)商資金回籠的過程，一方面，企業(yè)要償還公司在項目開發(fā)前期向銀行和其他機(jī)構(gòu)所借的資金，另一方面還必須保證其他開發(fā)項目、競拍土地資源和公司未來發(fā)展的資金。通過租金的形式能夠為企業(yè)帶來穩(wěn)定的現(xiàn)金流，并且具有較高的收益，但是不能一次性地為企業(yè)帶來大額現(xiàn)金流入。如何在資金流入上與企業(yè)資金流出兩者間達(dá)成平衡，以及如何有效實現(xiàn)資金的收回是銷售過程中資金控制的重點(diǎn)。

（四）售后服務(wù)過程中的資金風(fēng)險現(xiàn)代房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在樓盤發(fā)開中都包含有物業(yè)管理、房屋維修等后續(xù)服務(wù)項目。在設(shè)計階段，企業(yè)根據(jù)建筑或建筑構(gòu)件的使用壽命，確定上述維護(hù)工作的時間安排，必要時還可進(jìn)一步確定大規(guī)模整修和組件更換的時間，以實現(xiàn)維護(hù)工作和費(fèi)用的合理化。售后服務(wù)可以分為外包和自主經(jīng)營兩類。如果實行物業(yè)外包對企業(yè)來說就沒有資金風(fēng)險，但是自主經(jīng)營就必須對相應(yīng)的資金流出予以控制。

二、資金鏈風(fēng)險控制措施

資金鏈對于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)而言具有非常重要的意義。一方面，由于房地產(chǎn)行業(yè)屬于資本密集型行業(yè)，需要大量的資金投入才能夠形成；另一方面，房地產(chǎn)開發(fā)周期長，企業(yè)必須能夠有效地分配有限的資金，完成項目開發(fā)。針對房地產(chǎn)開發(fā)過程中遇到的種種資金管理風(fēng)險，可以通過下面的相關(guān)措施予以控制。

（一）制定有效可靠的融資方案項目開發(fā)前期，企業(yè)必須制定有效的融資方案，籌集項目開發(fā)過程中需要的資金。具體可從以下幾個方面入手：首先，企業(yè)需要綜合分析和考慮國內(nèi)的宏觀金融政策以及未來政策走向。其次，考慮具體開發(fā)項目的資金需要和資金融通的風(fēng)險和收益情況等因素，確定投資結(jié)構(gòu)，制定初步融資方案。比較不同的融資方案的優(yōu)缺點(diǎn)，根據(jù)項目自身和各融資方式的特點(diǎn)，對融資結(jié)構(gòu)和資金結(jié)構(gòu)進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。根據(jù)融資成本理論，分析比較各種融資方式，選擇可行、有效的融資方案。

（二）加強(qiáng)項目開發(fā)過程中成本控制在項目實施過程中，需要項目的各種成本進(jìn)行有效控制，保證資金的合理利用。第一，項目開始初期，做好成本管理的基礎(chǔ)工作，對相關(guān)原材料的價格進(jìn)行收集和整理，做好各項房地產(chǎn)項目的成本定額，財務(wù)部門應(yīng)該對相關(guān)的預(yù)算方案進(jìn)行修改，并形成考核目標(biāo)，加強(qiáng)預(yù)算的有效執(zhí)行。第二，實行全面成本管理。結(jié)合基礎(chǔ)工作的成本定額、財務(wù)預(yù)算計劃，分析對照各部門、各項目工程的成本責(zé)任考核指標(biāo)，向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)提供真實的成本數(shù)據(jù)，嚴(yán)格日常成本管理控制。第三，嚴(yán)格執(zhí)行考核標(biāo)準(zhǔn)，對各班組的成本控制執(zhí)行情況進(jìn)行考核。

（三）在銷售過程中加速項目資金回流銷售過程是企業(yè)資金回流的過程。房地產(chǎn)商品進(jìn)行流通時，房地產(chǎn)流動資金的周轉(zhuǎn)時間對開發(fā)商而言具有非常重要的意義。它直接影響房地產(chǎn)資金全部循環(huán)過程，流動資金的周轉(zhuǎn)時間主要取決于房地產(chǎn)貨幣資金和商品資金在商品流通過程中變更的長短。為了促進(jìn)資金的回流，房地產(chǎn)企業(yè)可以采取相應(yīng)的營銷手段，加速資金的回流速度。分析房地產(chǎn)市場供求信息，正確運(yùn)用銷售心理學(xué)和財務(wù)杠桿原理，制定有效的營銷策略，合理地利用預(yù)售手段，可以縮短銷售周期加快資金回收。運(yùn)用有效的營銷手段，不僅可提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，還可降低企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。

（四）加快房地產(chǎn)體系配套政策改革有效解決房地產(chǎn)資金鏈的風(fēng)險還需要相關(guān)宏觀政策的幫助。擴(kuò)大參與房地產(chǎn)信貸融資的金融機(jī)構(gòu)的范圍，允許有一定實力的非國有商業(yè)銀行發(fā)放房地產(chǎn)抵押貸款是緩解房地產(chǎn)商資金鏈緊張的有效手段。政府制定相關(guān)政策，規(guī)范目前在中國房市尋找投資機(jī)會和參與投資的私募基金的運(yùn)作行為，保護(hù)投資者的合法權(quán)益。監(jiān)管部門應(yīng)適當(dāng)降低房地產(chǎn)企業(yè)上市融資的門檻，使一部分具有一定規(guī)模和實力的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)通過發(fā)行股票的方式吸收社會上大量的閑散資金，解決融資難的問題。積極培育企業(yè)債券市場，鼓勵房地產(chǎn)企業(yè)通過發(fā)行企業(yè)債券，進(jìn)行直接融資。

房地產(chǎn)業(yè)對我國整體經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有非常重要的作用。企業(yè)資金鏈風(fēng)險控制對房地產(chǎn)企業(yè)具有非常重要的意義，關(guān)系到企業(yè)的生存。如何控制企業(yè)開房地產(chǎn)開發(fā)過程中的資金風(fēng)險是企業(yè)和政府共同作用的結(jié)果。繼金融危機(jī)后，融資問題逐漸成為房地產(chǎn)市場的核心問題，如何解決資金問題、實現(xiàn)房地產(chǎn)企業(yè)資金鏈的良好運(yùn)作與不斷循環(huán)顯得尤為重要。

參考文獻(xiàn)：

［1］樊幻靈：《論我國房地產(chǎn)企業(yè)資金鏈管理與完善》，《中國房地產(chǎn)金融》2010年第1期。

篇（9）

中圖分類號：TU201.4 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1007-9599?。?012）　19-0000-02

由于社會環(huán)境因素、技術(shù)因素、客戶現(xiàn)場環(huán)境等因素的復(fù)雜，項目的風(fēng)險管理對項目建設(shè)的質(zhì)量、成本、進(jìn)度有著重要影響，如果風(fēng)險管理不好，可能會導(dǎo)致項目的失敗。2010年3月，我擔(dān)任某研究所鐵道部產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督檢測中心&牽引電力設(shè)備檢測站-LIMS實驗室管理系統(tǒng)的項目經(jīng)理。該檢測實驗中心是國內(nèi)一流的軌道交通檢測實驗室，在寧波、北京、廣州、昆明等地有分支部門，實驗人員多、業(yè)務(wù)地域廣。通過LIMS實驗室系統(tǒng)的建設(shè)，實現(xiàn)該實驗室管理信息化、檢測業(yè)務(wù)流程規(guī)范化（符合國家檢測技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)17025）、檢測報告的文檔電子化。

該系統(tǒng)擁有較為完善的實驗室管理功能，包括檢測實驗業(yè)務(wù)流程、計量校準(zhǔn)業(yè)務(wù)流程等多個復(fù)雜的軌道交通實驗流程，儀器儀表管理，檢測校準(zhǔn)校品管理，實驗室資源管理，實驗設(shè)備管理，實驗檢測人員管理，試驗場地試驗室視頻監(jiān)控管理等功能。同時此項目也是該單位三大技術(shù)平臺：設(shè)計研發(fā)、制造技術(shù)、產(chǎn)品技術(shù)三大技術(shù)平臺的信息化項目，公司管理層對此非常重視。項目建設(shè)周期一年，業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)復(fù)雜，涉及人員、地域較為復(fù)雜，因此，該項目的風(fēng)險管理變得尤為重要。為了保證項目的順利上線、平穩(wěn)運(yùn)行，我們項目組對項目的風(fēng)險管理做了精心準(zhǔn)備和充分的工作。

1 制訂完善的風(fēng)險管理計劃

針對LIMS實驗室信息系統(tǒng)建設(shè)的可能存在的風(fēng)險，我們召集客戶的關(guān)鍵

用戶、領(lǐng)導(dǎo)、項目組全體成員、相關(guān)的專家，就項目建設(shè)過程中的風(fēng)險計劃舉行了專題會議，會議明確了項目風(fēng)險管理的職責(zé)分工、風(fēng)險管理的計劃安排。由我方一名項目風(fēng)險管理員和客戶方的質(zhì)量管理員全程負(fù)責(zé)項目的風(fēng)險管理，并對項目風(fēng)險管理的風(fēng)險識別、風(fēng)險分析、風(fēng)險應(yīng)對計劃、風(fēng)險管控作了具體的安排。

2 全面深入的風(fēng)險認(rèn)別

根據(jù)項目組的項目風(fēng)險管理計劃，我們組織了項目干系人，如客戶、客戶領(lǐng)導(dǎo)、項目組全體成員、技術(shù)專家、領(lǐng)域業(yè)務(wù)專家、客戶的業(yè)務(wù)專家，召開了項目的風(fēng)險識別會議。會議上，大家從技術(shù)方面、業(yè)務(wù)方面、項目實施環(huán)境方面、項目管理方面，結(jié)合歷史項目的經(jīng)歷和當(dāng)前的現(xiàn)狀，提出了項目建設(shè)過程中可能存在的各種潛在風(fēng)險20多種。具體風(fēng)險有：實驗室大用戶并發(fā)訪問對系統(tǒng)的壓力風(fēng)險，實驗室特定試驗產(chǎn)生海量數(shù)據(jù)對系統(tǒng)數(shù)據(jù)傳輸與存儲壓力的風(fēng)險，實驗室特高壓、大電力對信息系統(tǒng)設(shè)備的干擾風(fēng)險，實驗室檢測業(yè)務(wù)流程與校準(zhǔn)業(yè)務(wù)流程整合的業(yè)務(wù)風(fēng)險，異地實驗室實驗數(shù)據(jù)傳輸準(zhǔn)確性的風(fēng)險，LIMS實驗系統(tǒng)與其它核心應(yīng)用系統(tǒng)SAP、PDM、HR系統(tǒng)集成的風(fēng)險、以及項目工期緊對項目質(zhì)量的風(fēng)險、檢測實驗樣品數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性風(fēng)險等等。

3 專業(yè)仔細(xì)的風(fēng)險分析

根據(jù)在風(fēng)險識別階段產(chǎn)生出來的20多個風(fēng)險記錄，項目組專門組織了相關(guān)專家、項目干系人召開風(fēng)險分析評審會。從風(fēng)險發(fā)生的環(huán)境、發(fā)生的概率、以及對項目產(chǎn)生的影響程序做出專業(yè)的分析。重點(diǎn)對以下主要風(fēng)險作出詳細(xì)的分析，實驗室大用戶并發(fā)訪問對系統(tǒng)的壓力分析，實驗室振動實驗海量數(shù)據(jù)對系統(tǒng)數(shù)據(jù)傳輸與存儲的壓力風(fēng)險，實驗室特高壓、大電流對信息系統(tǒng)設(shè)備的干擾風(fēng)險分析，實驗室檢測業(yè)務(wù)流程與校準(zhǔn)業(yè)務(wù)流整合風(fēng)險的分析，異地實驗室數(shù)據(jù)傳輸準(zhǔn)確性的風(fēng)險分析，LIMS實驗系統(tǒng)與其它核心應(yīng)用系統(tǒng)SAP、PDM系統(tǒng)集成的風(fēng)險分析，檢測實驗樣品數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性風(fēng)險，以及項目工基緊對項目質(zhì)量影響的風(fēng)險分析。對于風(fēng)險記錄中其它風(fēng)險，也都一一作了風(fēng)險分析，并更新了風(fēng)險記錄屬性表格。

4 周密細(xì)致的制定風(fēng)隊?wèi)?yīng)對計劃

通過風(fēng)險分析過程，對風(fēng)險發(fā)生的概率、風(fēng)險的特性有了更進(jìn)一步的了解和認(rèn)識。項目組對將要面對的風(fēng)險，由相關(guān)領(lǐng)域?qū)＜摇⒖蛻舻臉I(yè)務(wù)專家、項目相關(guān)干系人制定了風(fēng)險的應(yīng)對計劃。特別是針對優(yōu)先級前幾位的風(fēng)險，制定了詳盡、周密、有效的應(yīng)對計劃。針對實驗室大用戶并發(fā)訪問對系統(tǒng)的壓力風(fēng)險，我們項目組的技術(shù)專家對軟件架構(gòu)重新進(jìn)行了優(yōu)化，采用了先進(jìn)扔分層體系架構(gòu)，同時，從硬伯上采用兩臺服務(wù)器集群，增加系統(tǒng)對大用戶并發(fā)訪問的處理能力。針對振動實驗生產(chǎn)的海量數(shù)據(jù)對系統(tǒng)存儲的傳輸，技術(shù)專家提出了通過對實驗設(shè)備采集數(shù)據(jù)進(jìn)行壓縮的技術(shù)方案，通過對數(shù)據(jù)的壓縮處理，減輕數(shù)據(jù)傳輸壓力和存儲空間。針對實驗室環(huán)境高壓、大電流對信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)線路的干擾的影響，項目組技術(shù)人員與網(wǎng)絡(luò)技術(shù)專家深入討論，采用優(yōu)質(zhì)具有高抗干擾的網(wǎng)絡(luò)信號線，同時在特高壓、大電流的實驗現(xiàn)場布線中采用套兩層PVC管的方式架設(shè)線槽，減少特高壓、大電流對信息系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)信息線的干擾。對于實驗室檢測業(yè)務(wù)流程與校準(zhǔn)業(yè)務(wù)流程整合的業(yè)務(wù)風(fēng)險，我們邀請了客戶的業(yè)務(wù)專家、業(yè)務(wù)流程專家對檢測業(yè)務(wù)流程和校準(zhǔn)業(yè)務(wù)流程時行了梳理和優(yōu)化，特別是兩類流程整合后的對系統(tǒng)數(shù)據(jù)的影響時行了深入的分析，最終確定了檢測業(yè)務(wù)流程與校準(zhǔn)業(yè)務(wù)流程的整合方案，也制定了相關(guān)的補(bǔ)救措施。針對LIMS系統(tǒng)與其它核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)的接口風(fēng)險，我們組織了SAP、PDM、HR等系統(tǒng)開發(fā)實施供應(yīng)商，從他們各自的系統(tǒng)的平臺、系統(tǒng)架構(gòu)、開發(fā)語言方面時行了分析，并制定了與核心應(yīng)用系統(tǒng)之間的接口標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范、簡化LIMS與各核心應(yīng)用系統(tǒng)的接口設(shè)計，減少系統(tǒng)接口帶來的風(fēng)險。對于風(fēng)險記錄中其它風(fēng)險，也制定了一些行之有效的風(fēng)險應(yīng)對計劃。

5 持續(xù)有效的風(fēng)險監(jiān)控

在項目建設(shè)的各個階段，我們項目組根據(jù)項目風(fēng)險計劃安排，結(jié)合風(fēng)險分析、風(fēng)險應(yīng)對計劃，重點(diǎn)跟蹤了風(fēng)險分析中主要風(fēng)險、優(yōu)先級高的風(fēng)險。在項目的不同階段和不同節(jié)點(diǎn)，對項目進(jìn)行全面的風(fēng)險審計、風(fēng)險評審，對已識別出來的重點(diǎn)風(fēng)險進(jìn)行風(fēng)險評估和風(fēng)險的偏差分析和風(fēng)險審計。例如對實驗室大用戶量并發(fā)訪問對系統(tǒng)的壓力風(fēng)險，實驗室特定實驗海量數(shù)據(jù)對系統(tǒng)數(shù)據(jù)傳輸與存儲的壓力，實驗室現(xiàn)場特高壓、大電流對信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)線的干擾風(fēng)險，檢測業(yè)務(wù)流程與校準(zhǔn)業(yè)務(wù)流程整合的業(yè)務(wù)風(fēng)險，LIMS系統(tǒng)與其它核心應(yīng)用系統(tǒng)接口風(fēng)險，檢測實驗樣品數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性風(fēng)險，項目工期緊對項目質(zhì)量影響的分析，進(jìn)行了重點(diǎn)跟蹤、評審，審計。同時對項目進(jìn)行過程中出現(xiàn)的一些新的風(fēng)險進(jìn)行有效識別、分析、評估。在項目建設(shè)的過程中，我們在系統(tǒng)開發(fā)周報，系統(tǒng)開發(fā)月報中，對開發(fā)過程中的風(fēng)險識別、風(fēng)險分析、風(fēng)險評估進(jìn)行管理，同時，在項目的試運(yùn)行期間同樣在系統(tǒng)運(yùn)行周報、系統(tǒng)運(yùn)行月報中也重點(diǎn)關(guān)注了風(fēng)險管理工作。

總之，通過我們項目組在LIMS實驗室系統(tǒng)建設(shè)中對有效的風(fēng)險管理工作，確保了該系統(tǒng)的順利上線運(yùn)行，沒有對系統(tǒng)造成重大的影響，使風(fēng)險對項目的影響始終處于可控的狀態(tài)。

參考文獻(xiàn)：

[1]柳純錄.信息系統(tǒng)項目管理師[M].清華大學(xué)出版社.

[2]沈建明.項目風(fēng)險管理，Project　Risk　Management[M].機(jī)械工業(yè)出版社.

[3]郭波，龔時雨，譚云濤.項目風(fēng)險管理[M].電子工業(yè)出版社.

篇（10）

一、前言

實現(xiàn)人民幣資本項目可兌換，是我國建立開放型經(jīng)濟(jì)新體制和更深層次融入全球化的制度基礎(chǔ)，是建立和完善市場經(jīng)濟(jì)體制的需要，推動我國經(jīng)濟(jì)體制和運(yùn)行機(jī)制根本性的變革。黨的十八屆三中全會通過《關(guān)于全面深化改革若干重大問題的決定》，明確提出“加快實現(xiàn)人民幣資本項目可兌換”，是金融改革中著墨最多的。周小川在近日舉行的“中國發(fā)展高層論壇2015”上表示：“我們發(fā)展中國家重點(diǎn)鼓勵中長期的資本流動，對于超短期的投機(jī)性的資本流動，可以采取一些政策，其中也包括宏觀審慎管理的政策。另外，應(yīng)急的時候也可以采取應(yīng)急措施。此外，還要加強(qiáng)反洗錢、反恐融資等方面的政策加以配合。總之，需要在各項政策之間尋找一個合理的平衡。” 實現(xiàn)人民幣資本項目可兌換，是我國建立開放型經(jīng)濟(jì)新體制和更深層次融入全球化的制度基礎(chǔ)，是建立和完善市場經(jīng)濟(jì)體制的需要，推動我國經(jīng)濟(jì)體制和運(yùn)行機(jī)制根本性的變革。我們要預(yù)見和分析在人民幣可兌換過程可能出現(xiàn)的問題，為迎接人民幣國際化的到來作好充分的準(zhǔn)備。

二、人民幣資本項目可兌換進(jìn)程中的潛在風(fēng)險分析

資本項目開放存在巨大的風(fēng)險，從一般意義上來講 ， 發(fā)展中國家的資本項目開放不僅要受到國內(nèi)經(jīng)濟(jì)體系、金融結(jié)構(gòu)的影響 ， 而且一定程度上會受到世界經(jīng)濟(jì)周期、發(fā)達(dá)國家金融政策和國際短期資本流動的沖擊。資本項目開放進(jìn)程風(fēng)險主要根源于兩方面因素 ：一方面是外部因素 ，例如國際市場匯率和利率變化、世界經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化、短期資本流動性沖擊等；另一方面是內(nèi)部因素，例如盲目過早地開放資本項目；國內(nèi)經(jīng)濟(jì)、金融體系存在的自身缺陷；內(nèi)外均衡與宏觀經(jīng)濟(jì)政策互相沖突等。然而，風(fēng)險的產(chǎn)生與發(fā)展是內(nèi)外部因素共同作用的結(jié)果，我國在推進(jìn)人民幣資本項目開放的進(jìn)程中 ， 應(yīng)該特別關(guān)注以下幾方面風(fēng)險。

1.資本逃避風(fēng)險

資本逃避又稱資本外逃或資本轉(zhuǎn)移，是指一種由于經(jīng)濟(jì)危機(jī)、政治動蕩、戰(zhàn)爭等因素，導(dǎo)致本國資本迅速流到國外，從而規(guī)避可能發(fā)生的風(fēng)險的現(xiàn)象。它是資本流出中“非正常的”一部分，是各國貨幣當(dāng)局明文禁止的資本流出活動。一旦資本賬戶開放進(jìn)程加快，我國的外資流入降低或逆轉(zhuǎn)，資本外逃的危害將會逐漸體現(xiàn)出來，其主要體現(xiàn)在以下幾個方面：（1）保持人民幣匯率穩(wěn)定的難度將會加大。資本外逃一方面會減少外匯供給；另一方面又會增加對外匯的需求，央行如果動用外匯儲備維持匯率的穩(wěn)定，會使外匯儲備迅速減少，引起匯率波動。（2）維持國際收支平衡的難度將會加大。外匯儲備可能會由于頻繁的資本外逃而流失，可能影響到其國際清償力，國際收支將面臨失衡的巨大壓力，并有可能引發(fā)更大規(guī)模的資本外逃。（3）政府稅收將有可能受到影響。較大規(guī)模的資本外逃將會侵蝕我國的稅收基礎(chǔ)，導(dǎo)致稅額嚴(yán)重流失，影響政府財政收入。而一些“過渡性”資本外逃以“外資”身份返回享受稅收優(yōu)惠，又會形成不公平的競爭環(huán)境。

2.貨幣替代風(fēng)險

貨幣替代是指由于一國的居民對本國貨幣幣值的穩(wěn)定失去信心，或因為本幣資產(chǎn)收益相對較低而發(fā)生的大規(guī)模貨幣兌換，從而使外幣在價值貯藏、交易媒介和計價標(biāo)準(zhǔn)等貨幣職能方面全部或部分地替代本幣。（1）對匯率潛在的影響。匯率水平是由兩國的貨幣供給、財富水平、名義利率差異和通貨膨脹差異而決定的，如果貨幣名義利率水平不變，兩國通脹率的差異將決定匯率水平的變化，貨幣替代可能會引起一國通貨膨脹率的差異變大，從而導(dǎo)致匯率不穩(wěn)定。（2）對通貨膨脹稅的潛在影響。通貨膨脹稅是指政府通過發(fā)行基礎(chǔ)貨幣的方式向社會征收的隱含稅，外幣的存在提供了一種逃稅的方法，因為外幣的可得性降低了在通貨膨脹達(dá)到一定水平時對國內(nèi)貨幣的需求，而通貨膨脹稅的稅基是由國內(nèi)貨幣存量構(gòu)成的。在此情況下，要征集同等數(shù)額的收入，就只有靠提高通貨膨脹率。結(jié)果貨幣替代的程度越高，征得同額稅收所要求的通貨膨脹率就越高。

3.金融體系不穩(wěn)定風(fēng)險

資本項目可兌換進(jìn)程會在一定程度上加劇資本的大量無序流動，為國際游資的形成及其風(fēng)險擴(kuò)散創(chuàng)造金融環(huán)境，并削弱各國貨幣政策的有效性，對其金融監(jiān)管帶來困難，包括以下幾種風(fēng)險：（1）國內(nèi)金融機(jī)構(gòu)可能由于競爭能力弱而面臨沖擊。（2）國內(nèi)金融市場可能由于國際資本大量流動而面臨沖擊。（3）央行將可能面臨對各金融機(jī)構(gòu)管理難度加大的風(fēng)險。我國正處于逐步推進(jìn)人民幣資本項目可兌換的重要戰(zhàn)略機(jī)遇期，在這一過程中我國經(jīng)濟(jì)將進(jìn)一步對世界全面開放，因此實現(xiàn)人民幣資本項目可兌換將是對我國經(jīng)濟(jì)全方位的嚴(yán)峻考驗，我們必須在保證我國經(jīng)濟(jì)整體水平不斷提高、金融體系穩(wěn)定的前提下逐步審慎而合理地實現(xiàn)人民幣資本項目可兌換，最終實現(xiàn)人民幣的完全自由兌換。

三、進(jìn)一步推進(jìn)人民幣資本項目可兌換的管理措施

雖然近年來我國匯率改革已經(jīng)取得一定成績，人民幣匯率呈現(xiàn)出雙向浮動趨勢，但在當(dāng)前國內(nèi)經(jīng)濟(jì)增速下行、美國將啟動9年來首次加息的背景下，如何在保持貨幣政策獨(dú)立性的前提下，有效防止匯率大幅波動是決策層需要應(yīng)對的挑戰(zhàn)之一。當(dāng)然，成效固然可喜，但風(fēng)險仍需防范。根據(jù)蒙代爾不可能三角理論，隨著資本管制放松，貨幣政策獨(dú)立性和固定匯率之間的沖突不可避免。所以，我們需要在合理掌握開放的節(jié)奏和次序、有效防范風(fēng)險的前提下，建立健全宏觀審慎管理框架下的跨境資本流動管理體系。

1.進(jìn)一步完善金融監(jiān)管及法制建設(shè)

加強(qiáng)和完善金融監(jiān)管，是降低資本項目開放的風(fēng)險的重要保證。在資本賬戶開放的進(jìn)程中，我們應(yīng)該認(rèn)識到，金融監(jiān)管就是把我們的資本項目開放工作放在一個穩(wěn)定健康的金融體系和秩序中。在資本項目開放過程中，金融體系脆弱性和經(jīng)濟(jì)金融危機(jī)大多是由監(jiān)管無效而引起的。審慎監(jiān)管制度一方面可以及時有效地掌握國際金融炒家的動向，為金融當(dāng)局制定相對的防御政策提供依據(jù)，從而減輕國際投機(jī)資本對本國金融市場的沖擊；另一方面，有效的監(jiān)管能夠避免交易資金的無序轉(zhuǎn)移，從而保證資本賬戶下的交易能夠依次有序地開放。在資本賬戶開放進(jìn)程中，不斷地改善金融監(jiān)管是一項重要的工作，改進(jìn)的目標(biāo)是強(qiáng)化監(jiān)督職能。政府直接管理的任務(wù)將逐步減輕，然而政府的監(jiān)督指導(dǎo)職能應(yīng)該進(jìn)一步加強(qiáng)。這是提高金融監(jiān)管效率的必經(jīng)之路，也是順利推進(jìn)資本賬戶開放的關(guān)鍵。

2.合理掌握資本項目開放的節(jié)奏和次序

資本項目的開放涉及到投融資體制的改革、投資的便利化以及簡政放權(quán)等方面。在資本項目開放這個問題上，應(yīng)當(dāng)把改革和開放相結(jié)合，根據(jù)不同的制度和環(huán)境，不斷地調(diào)整開放的力度和節(jié)奏。資本項目開放要具備一定條件，例如健全的利率匯率形成機(jī)制以及有效的金融監(jiān)管、良好的宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況等，但滿足了所有條件再開放是不現(xiàn)實的，我國應(yīng)按照國內(nèi)的實際環(huán)境，按照宏觀審慎的原則循序漸進(jìn)。一方面要推進(jìn)利率、匯率改革和資本賬戶的開放。匯率、利率改革和資本賬戶開放沒有固定的順序，應(yīng)該協(xié)調(diào)推進(jìn)，成熟一項， 開放一項；另一方面，要優(yōu)化資本賬戶子項目的開放次序。其基本原則是，對我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展有利的項目（如企業(yè)及個人對外投資和直接投資）早開放，風(fēng)險大的項目（如短期外債）晚開放。

3.建立健全宏觀審慎管理框架下的資本流動管理體系

自金融危機(jī)爆發(fā)以來，國際組織和主要經(jīng)濟(jì)體都在積極探索拓展新的系統(tǒng)風(fēng)險管理和宏觀調(diào)控工具，比較有代表性的就是宏觀審慎管理。

宏觀審慎管理是推動金融監(jiān)管改革的主要方向，資本項目管理也應(yīng)當(dāng)從微觀逐筆審批、規(guī)模管理逐步轉(zhuǎn)向宏觀審慎監(jiān)管。例如，對于私人和公共外債，有必要實行宏觀審慎的管理，從而防止出現(xiàn)大的貨幣錯配。這就是說不管對于私人部門還是公共部門，都有必要進(jìn)行宏觀審慎的管理，這是防范系統(tǒng)性風(fēng)險和維護(hù)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的需要，不與資本項目可兌換互相矛盾。

參考文獻(xiàn)：

[1] 周小川.人民幣資本項目可兌換的前景和路徑.金融研究，2012

[2] 馬俊，徐劍剛.人民幣走出國門之路：離岸市場的發(fā)展和資本項目開放.北京.中國經(jīng)濟(jì)出版社，2012

[3] 姚淑梅.逐步推進(jìn)人民幣資本項目可兌換研究.北京.中國計劃出版社，2011