序論：好文章的創(chuàng)作是一個不斷探索和完善的過程，我們?yōu)槟扑]十篇財務(wù)審計和稅務(wù)審計范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來更深刻的閱讀感受。

篇（1）

房屋在為人們遮風(fēng)擋雨、提供優(yōu)勢室內(nèi)環(huán)境時，本身也收到紫嫣姐的風(fēng)吹日曬、雨雪侵蝕，很容易在薄弱部位和施工質(zhì)量問題處產(chǎn)生滲漏，不但造成房屋品質(zhì)的下降，而且容易形成各種危害和隱患，嚴(yán)重影響房屋的結(jié)構(gòu)穩(wěn)定和性能安全。傳統(tǒng)的建筑以瀝青油氈防水卷材作為防水彩盒和結(jié)構(gòu)進(jìn)行施工，這種方法具有施工簡便、造價低廉、性價比高等優(yōu)勢，但同時也存在著耐久性不足、滲漏頻發(fā)的缺點，如何將屋面瀝青油氈防水卷材施工進(jìn)行進(jìn)一步改良，實現(xiàn)屋面瀝青油氈防水卷材的耐久性和抗?jié)B能力提高，成為擺在建筑技術(shù)人員面前的一道難題。應(yīng)該從導(dǎo)致屋面瀝青油氈防水卷材滲漏原因的分析入手，探尋有效的屋面瀝青油氈防水卷材施工技術(shù)，做好屋面瀝青油氈防水施工，提高屋面瀝青油氈防水的質(zhì)量。實際施工中做好屋面瀝青油氈防水施工應(yīng)該結(jié)合產(chǎn)生屋面瀝青油氈防水卷材滲漏的原因分析，處理好屋面瀝青油氈防水卷材剝離、起鼓、開裂等常見問題，形成屋面瀝青油氈防水卷材施工和滲漏處理的技術(shù)和技巧，綜合地實現(xiàn)屋面瀝青油氈防水卷材防滲性能的提高，為房屋更好地發(fā)揮功能和作用提供良好的技術(shù)和工程質(zhì)量保障。

1 屋面瀝青油氈防水卷材滲漏的原因

1.1 外界環(huán)境的影響

首先，日照的影響，太陽光線中蘊(yùn)含著大量的紫外線和紅外線，這些射線作用于屋面瀝青油氈防水卷材上會產(chǎn)生升溫效應(yīng)和氧化效應(yīng)，這使得屋面瀝青油氈出現(xiàn)流動性增加、脆性增大、韌性減少，在應(yīng)力部位較大的區(qū)域混形成老化、折斷或開裂，進(jìn)而引發(fā)屋面瀝青油氈防水卷材出現(xiàn)滲漏。其次，溫度的影響，屋面瀝青油氈防水卷材中的瀝青會因溫度的增加而降低了粘滯性和強(qiáng)度，導(dǎo)致瀝青油氈的塑性蠕變；瀝青在低溫情況下脆性會大大增加，引起油氈材料的龜裂和開裂。最后，降水的影響，降水會帶來屋面瀝青油氈防水卷材表面溫度的變化，頻繁的降水容易進(jìn)行積水或結(jié)冰，形成屋面瀝青油氈防水卷材層的局部破壞。

1.2 施工技術(shù)的影響

施工技術(shù)是引起屋面瀝青油氈防水卷材滲漏的根本原因，施工方法不當(dāng)也是引起屋面瀝青油氈防水卷材的滲漏或破壞的原因之一。例如屋頂基層凹凸不平或基層沒有清掃干凈，從而有雜土等雜物混入形成隔離層；找平層強(qiáng)度低，質(zhì)量差；屋面面積比較大，分格縫設(shè)置不合理等等。正是由于這些外界環(huán)境因素以及施工方法不當(dāng)?shù)挠绊?，?dǎo)致了普通防水卷材還沒到使用年限就出現(xiàn)滲漏或破壞，通常表現(xiàn)為防水卷材“鼓包”、開裂以及卷材防水材料與結(jié)合層的剝離。屋頂本身構(gòu)造的影響：建筑物屋頂本身構(gòu)造對于普通防水材料的影響比較大，例如屋頂?shù)钠露龋绻谖蓓斊露缺容^大的情況下，屋面降水能夠順利的排出屋面，減少了雨水與瀝青油氈防水卷材的接觸時間，也減小了防水卷材出現(xiàn)滲漏的機(jī)率，從而延長了防水材料的使用壽命。屋頂使用過程的影響：正常使用中，由于檢修屋面或者在屋面設(shè)置其他設(shè)備造成瀝青油氈防水卷材被破壞。在上人屋面檢修時，在不注意保護(hù)的情況下，瀝青油氈很容易被踩壞。其他設(shè)備安裝于屋面時為了固定可能會破壞普通防水卷材。

2 屋面瀝青油氈防水卷材滲漏的技術(shù)處理

2.1 防水材料與結(jié)合層剝離的處理

在較小的屋面范圍內(nèi)，一般可以切開防水層，然后使其干燥，待其干燥后再涂刷粘結(jié)劑重新粘貼，最后在切縫處粘貼300mm寬的卷材條。通常在普通防水卷材剝離處用帶釘子或壓條釘牢，然后在釘子上面用密封材料封嚴(yán)（如果采用鋼壓條時必須對鋼壓條進(jìn)行防銹處理）。在屋面與墻體、或結(jié)構(gòu)突出屋面的接縫處通常采用搭接處理，通常把防水層切開后，將立面防水卷材翻起，清掃找平層，用滿粘法鋪貼一層防水卷材并與水平防水卷材壓茬粘結(jié)，然后將立面防水卷材翻下重新粘貼，卷材的搭接寬度應(yīng)該大于150mm。

2.2 防水卷材“鼓包”的處理

當(dāng)“鼓包”的直徑

2.3 卷材防水層開裂的處理

屋面防水層損害程度、面積較小時，先切除卷材防水層裂縫處兩邊各50mm寬的找平層，深度方向大于30mm，然后灌熱聚氯乙烯膠泥并且高出屋面3mm。對于屋面防水卷材損害比較嚴(yán)重的情況，一般需重新設(shè)置防水層，在重新設(shè)置防水層之前，現(xiàn)在通常要求施工方在施工中設(shè)附加增強(qiáng)層，以提高防水層的整體設(shè)防能力，延長整個防水層的使用壽命。屋面卷材防水增強(qiáng)層的具體做法是：一般采用高分子卷材或改性瀝青卷材單邊點粘在屋面板板端處，再鋪貼大面積防水層，這樣可以起到提高防滲效果的作用。

4 結(jié)語

總而言之，受到環(huán)境、材料、施工等方面因素的影響屋面瀝青油氈防水卷材會出現(xiàn)破壞和滲漏的現(xiàn)象，這既是一個常見的問題，又是一個重要的問題，因屋面瀝青油氈防水卷材在眾多的公眾建筑和民用建筑中大量使用，所以，更加凸顯出屋面瀝青油氈防水卷材滲漏防治的重要性，我們應(yīng)該在做好施工的基礎(chǔ)上對常見的剝離、起鼓、開裂等問題做好處理工作，提升屋面瀝青油氈防水卷材施工和處理的技術(shù)水平，促進(jìn)屋面防開裂、防滲漏工作進(jìn)一步走向深入。

參考文獻(xiàn)

[1] 劉向陽，袁振勝.屋面瀝青油氈防水卷材的滲漏原因與修復(fù)[J].科技致富向?qū)В?011（30）.

[2] 蔣盼平，丁.地下連續(xù)墻施工及滲漏水治理[J].黑龍江科技信息，2008（07）.

篇（2）

一、2019年度完成主要工作內(nèi)容

1、公司初建配合完成相關(guān)登記工作

配合公司綜合管理部完成公司注冊相關(guān)資料，公司取得營業(yè)執(zhí)照，已完成工商注冊。完成公司基本帳戶、一般銀行帳戶開立工作。按區(qū)稅務(wù)局要求完成稅務(wù)報道等相關(guān)工作。

2、公司財務(wù)會計核算管理方面工作

（1）按集團(tuán)等相關(guān)規(guī)定，財務(wù)審計部履行部門職責(zé)及工作內(nèi)容，從公司會計核算、資金、資產(chǎn)、財務(wù)管理、融資、法律風(fēng)險管理方面著手，草擬財務(wù)管理相關(guān)制度等14個財務(wù)會計、融資等相關(guān)制度。公司財務(wù)融資部相關(guān)制度已匯總綜合管理部，通過公司辦公會議審核通過。

（2）按集團(tuán)及公司實際情況完成對新入職財務(wù)人員進(jìn)行崗前培訓(xùn)。并按國家及集團(tuán)要求組織完成相關(guān)財務(wù)以及融資報表的對內(nèi)對外及時準(zhǔn)確報送。并按集團(tuán)財務(wù)管理部要求，配合成都華強(qiáng)事務(wù)所完成 2019年年度審計工作，并出具2019年年終審計報告。依審計報告數(shù)據(jù)保質(zhì)按時地開展2019年財務(wù)決算工作。

（3）財務(wù)審計部在公司領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一安排下，聯(lián)合公司各部門本著實事求是、積極穩(wěn)妥、短期和長期利益相結(jié)合的原則，對2020年的業(yè)務(wù)進(jìn)行了認(rèn)真梳理、分析和討論，以業(yè)務(wù)預(yù)算、投資預(yù)算、資金預(yù)算和費(fèi)用預(yù)算為基礎(chǔ)，以利潤預(yù)算為目標(biāo)，編制了2020年財務(wù)預(yù)算預(yù)案，并提交公司辦公會審議通過后提交集團(tuán)。

3、公司融資方面工作

（1）XXXXXXX公司啟動項目專項債券XX億元融資工作。按計劃完成專項債券融資二書一案并向市發(fā)改委、市財政提交資料，目前已通過評審并入庫。集團(tuán)統(tǒng)一的項目方案調(diào)整，依據(jù)集團(tuán)財務(wù)融資要求，與銀行保持溝通，及時收集財政局融資信息，為公司工程項目推進(jìn)提供資金保證。

（2）目前與四家銀行進(jìn)行2020年項目貸等融資業(yè)務(wù)接觸，收集相關(guān)融資信息。并按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行資金管理，為下一步工程項目及投資做好融資準(zhǔn)備。

4、法務(wù)、審計方面工作

（1）依據(jù)集團(tuán)統(tǒng)一規(guī)定，接合公司實際情況已制定公司法律事務(wù)管理相關(guān)制度、公司內(nèi)控內(nèi)審相關(guān)制度。

（2）按功能區(qū)相關(guān)采購辦法選聘了公司常年法律顧問，建立常年法律工作臺帳，加強(qiáng)公司各部門與法律工作聯(lián)系，保證公司法務(wù)事務(wù)合規(guī)合法地開展工作。

（3）依據(jù)公司目前實際情況，建立合同履約臺帳，定期與公司各部門就合同履約情況進(jìn)行跟蹤檢查。

二、2020年計劃開展主要工作內(nèi)容

XXXXXXX公司新成立，財務(wù)審計部部門新成員團(tuán)結(jié)合作，快速熟悉和適應(yīng)集團(tuán)財務(wù)管理方面的各項規(guī)定及要求，按時保質(zhì)完成各項報表報送工作。財務(wù)審計部成員將進(jìn)一步加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提高自身的業(yè)務(wù)技能，將知識更好地服務(wù)于公司業(yè)務(wù)，發(fā)揮財務(wù)審計部的職能，為公司決策提供高質(zhì)量的數(shù)據(jù)支持。202年計劃從以下方面更好地開展工作：

1、公司財務(wù)會計核算管理方面工作

（1）繼續(xù)完善財務(wù)核算工作，按要求及時準(zhǔn)確完成財務(wù)核算稅收報表對內(nèi)對外市財政、國資的報送工作。加強(qiáng)財務(wù)管理工作，為公司決策提供財務(wù)數(shù)據(jù)，保證公司資產(chǎn)保值增值。

（2）及時準(zhǔn)確完成公司納稅工作，按照稅務(wù)相關(guān)制度，依據(jù)公司實際業(yè)務(wù)情況，進(jìn)行科學(xué)納稅。

（3）加強(qiáng)公司財務(wù)檔案管理工作，按照會計檔案管理辦法，接合公司實際情況規(guī)范科學(xué)進(jìn)行會計檔案 歸案管理，保證財務(wù)相關(guān)資料合規(guī)合法、依據(jù)充分。

2、加強(qiáng)財務(wù)預(yù)算管理工作，

（1）嚴(yán)格履行公司預(yù)算管理要求，及時跟蹤預(yù)算開支業(yè)務(wù)情況，并充分與各部門溝通，發(fā)現(xiàn)問題及時向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報，提出建議意見并落實公司領(lǐng)導(dǎo)制定的相關(guān)決議。

（2）按照相關(guān)制度要求及時報表更新預(yù)算執(zhí)行報表，做好分析總結(jié)工作，保證資金按預(yù)算計劃指標(biāo)運(yùn)行，保證資金使用的高效。

3、保證公司融資與項目進(jìn)度科學(xué)匹配

（1）與公司工程技術(shù)、合約部配合，按時保質(zhì)地完成相關(guān)報送融資方面報表工作。

（2）多維度的開展公司融資工作，完成銀行的預(yù)期授信工作。著手與多方銀行以及金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行接洽，做好流動貸款、項目貸款的準(zhǔn)備。

（3）據(jù)公司實際情況，與投資運(yùn)營部配合，及時與各方股東溝通，合理安排股東注冊資本的實繳金額及期限；保證項目工程資金合理使用。

4、做好公司內(nèi)審風(fēng)控工作

（1）落實公司內(nèi)審風(fēng)控管理，依據(jù)相關(guān)制度，落實內(nèi)審的自查自糾工作，防范公司風(fēng)險。

（2）配合集團(tuán)等各部門單位的審計工作，并按照審計后建議意見，進(jìn)一步規(guī)范完善制度相關(guān)改進(jìn)方案，保證公司運(yùn)營工作高效健康。

篇（3）

二、當(dāng)前財政審計存在的一些問題

（一）審計目標(biāo)模糊

財政審計的目標(biāo)定位是從財政狀況上直接反映國家，地區(qū)的經(jīng)濟(jì)狀況，形成對經(jīng)濟(jì)運(yùn)用良好情況的積極管理，同時能夠?qū)τ诖嬖?，以及潛在的財政風(fēng)險進(jìn)行管理。因為預(yù)算的不全面，部分資金不能納入到財政預(yù)算，形成了體外循環(huán)的情況，企業(yè)根據(jù)自己的利益調(diào)節(jié)稅務(wù)機(jī)關(guān)，往往存在財務(wù)審計的盲區(qū)情況導(dǎo)致財政審計不能形成全面和精準(zhǔn)性的反映財政情況[2]，對存在的風(fēng)險性因素不能形成積極的揭示。

（二）審計風(fēng)險凸顯

市場經(jīng)濟(jì)活動對審計風(fēng)險的產(chǎn)生是具有明顯影響性因素的，尤其是在市場經(jīng)濟(jì)成分多元化的情況下，對審計單位進(jìn)行反映和評估方面是存在一定風(fēng)險的。從信息數(shù)量的角度來說，現(xiàn)在每個單位的信息儲存量都在增大。在企業(yè)管理中可能存在差錯和虛假的信息等，同時在管理中可能存在失察的可能性。在信息數(shù)量的角度看，每個單位的信息儲量是不同的，在會計核算的過程中會出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)活動種類和性質(zhì)的不斷變化情況，尤其是會出現(xiàn)交易的復(fù)雜化。在業(yè)務(wù)數(shù)量增多的情況下，會計核算中可能出現(xiàn)在記錄方面的增加，這種情況容易被大量信息所掩蓋，可能為審計帶來更多困難，給審計人員增加了審計的風(fēng)險性因素[3]。

（三）審計內(nèi)容缺乏

在審計的內(nèi)容方面主要是財政財政活動在進(jìn)行“收”和“支”的情況，在現(xiàn)金流方面，主要是資金籌集、分配、管理和使用等情況的性能評估。在審計收入方面根據(jù)系統(tǒng)審計、稅務(wù)審計、地方審計和機(jī)關(guān)審計等完成。因為審計力量有限性的角度來說很難覆蓋所有的稅務(wù)部門，在國家稅務(wù)部門的一些區(qū)域沒有能夠形成積極的審計。在進(jìn)行審計資源和審計工具管理中沒有能夠達(dá)到資本運(yùn)作的每一個方面[4]，在預(yù)算執(zhí)行過程中往往過于注重執(zhí)行，在預(yù)算邊編制和審批方面的重視不夠。

三、財務(wù)審計風(fēng)險的防范措施

（一）構(gòu)建科學(xué)合理的審計目標(biāo)

建立完整的大財務(wù)審計格局，在審計過程中要加強(qiáng)管理，在財務(wù)設(shè)計的過程中要實現(xiàn)“一盤棋”。在財政審計中審計機(jī)關(guān)需要形成良好的審計項目計劃，形成可執(zhí)行審計實施方案，在預(yù)審過程中必須形成財務(wù)審計優(yōu)化情況。在每個審計部門的項目計劃、目標(biāo)和內(nèi)容是審計中的重點，形成有針對性的審計計劃，可行的審計實施方案，推動審計部門在預(yù)算執(zhí)行、專項資金、基礎(chǔ)設(shè)施和國有企業(yè)等方面形成積極安排，以及建立具有龍頭地位的財務(wù)審計綜合報告，將審計結(jié)果列入財務(wù)審計。在審計目標(biāo)實現(xiàn)過程中一個環(huán)節(jié)是能夠形成高素質(zhì)的審計隊伍建設(shè)，在工程造價、評價和其他的培訓(xùn)方面能夠形成全新的管理情況，在概念優(yōu)化過程中提供審計支持[5]。在審計中積極提升計算機(jī)審計技能，運(yùn)用軟件，促進(jìn)審計水平提升。最后是在科學(xué)構(gòu)建設(shè)計目標(biāo)的過程中，加強(qiáng)財政審計體制建設(shè)，形成在財政政策，知識培訓(xùn)和員工知識更新方面的優(yōu)化，提高財務(wù)審計能力。

（二）運(yùn)用有效方法規(guī)避審計風(fēng)險

在審計過程中需要建立和健全規(guī)范，以及科學(xué)的審計方法，強(qiáng)化業(yè)務(wù)培訓(xùn)在審計中的作用，形成“以會代訓(xùn)，工作代訓(xùn)，以及交叉工作”等多種方式，目標(biāo)是提升審計人員的全面工作能力，促進(jìn)形成專業(yè)實施、實驗分析和判斷能力。在審計過程中需要加強(qiáng)宣傳教育，使每個審計人員能夠樹立起風(fēng)險意識和自我保護(hù)意識，在正視困難的情況下，正確的對風(fēng)險性因素形成估量，認(rèn)真貫徹謹(jǐn)慎性原則，盡量的降低限度，避免猶豫不決等情況，形成積極的競爭過程，既要考慮速度，也要對效率性因素形成全面的考量情況，在審計中不能急于求成，犧牲原則，形成職業(yè)化管理，提高審計人員的道德素質(zhì)，以及職業(yè)關(guān)注度等，形成遵紀(jì)守法的能力，形成職業(yè)謹(jǐn)慎，保守秘密，廉潔自律和敬業(yè)精神等，提高審計人員的道德水準(zhǔn)是具有積極意義的。在審計人員選擇科學(xué)的審計方法情況下，才能夠?qū)⒗碚摮绦蚝蛯徲嬋藛T的經(jīng)驗相互結(jié)合，形成最大限度的提高審計效率，減少資源消耗，達(dá)到提高審計效率，確保審計項目的質(zhì)量，以及降低審計風(fēng)險的目的[6]。

篇（4）

(一)成本核算存在的財務(wù)審計問題目前，我國具備上市的服裝企業(yè)大都具有較強(qiáng)的品牌效應(yīng)。在推動公司集團(tuán)化發(fā)展的內(nèi)在要求下，都會根據(jù)現(xiàn)階段的網(wǎng)絡(luò)化分工形式采取業(yè)務(wù)外包模式開展生產(chǎn)經(jīng)營。因此，在成本核算領(lǐng)域就會面對生產(chǎn)成本和流通成本兩大范疇。針對生產(chǎn)領(lǐng)域的成本核算，又會因技術(shù)的不可分性而導(dǎo)致重復(fù)計算;針對流通領(lǐng)域的成本核算，因“冰山原理”也促使成本核算面臨著漏算的狀況。這就在客觀層面對服裝業(yè)IPO財務(wù)審計帶來了難題?？疾旆b集團(tuán)公司組織資源來看，其不僅具有資本密集型的特點，也存有勞動密集型的特質(zhì)。從而，在對資本折舊審計和勞動力成本財務(wù)審計上往往會面臨信息不對稱現(xiàn)象的干擾。

(二)涉稅項目存在的財務(wù)審計問題隨著針對成本財務(wù)審計問題的出現(xiàn)，就必然會帶來稅項目在財務(wù)審計上的問題。其中，主要涉及到企業(yè)所得稅和增值稅。根據(jù)現(xiàn)有資料反饋，服裝集團(tuán)公司可以在財務(wù)賬面上調(diào)高成本項目的數(shù)額，以及通過增大債務(wù)的方式來壓低所得稅的交納金額。從目前上市公司擔(dān)保融資的業(yè)務(wù)狀況來看，服裝集團(tuán)公司可以借助向分公司提供擔(dān)保融資的事項，來進(jìn)行內(nèi)部化財務(wù)技術(shù)處理來拉高總公司的成本總額。增值稅作為流轉(zhuǎn)稅是針對產(chǎn)品增值部分所征收的稅種，但目前對產(chǎn)品增值額的確定存在著爭議，且上市類服裝公司一般具有一定的品牌價值，因此品牌溢價的確定也存在著諸多不確定性。

(三)資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)存在的財務(wù)審計問題作為IPO公司都應(yīng)具備科學(xué)、合理的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)和機(jī)制，但在我國市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，仍存在著股東資產(chǎn)所有權(quán)與法人資產(chǎn)所有權(quán)混為一談的情況。這樣一來，在對服裝集團(tuán)公司進(jìn)行資產(chǎn)類財務(wù)審計時，便會受到兩類權(quán)利混搭所造成的干擾。在抬高股價的目的驅(qū)使下，服裝集團(tuán)公司可以借助股東資產(chǎn)所有權(quán)內(nèi)部轉(zhuǎn)移為法人資產(chǎn)所有權(quán)來實現(xiàn)。這樣一來，所折估值就會出現(xiàn)虛高。在對凈資產(chǎn)這個問題上，按照目前稅法，未分配利潤或者盈余公積折股，視同股利分配，企業(yè)需代扣代繳20%的個人所得稅。然而，在財務(wù)審計上卻會出現(xiàn)直接以審計后的凈資產(chǎn)作為可折股凈資產(chǎn)。當(dāng)然，除了上述三個主要問題外，在票據(jù)處理上也會存在著財務(wù)審計問題。但就優(yōu)化服裝行業(yè)的IPO財務(wù)審計而言，需要遵循先易后難的原則來著力破解以上三個問題。這些問題的形成除了受到信息不對稱現(xiàn)象的影響外，還受到現(xiàn)有制度環(huán)境的干擾。因此，我們必須正視這些影響因素。

二、應(yīng)對問題的思路

從本文開篇對IPO的定義中也可以知曉，針對首次公開募集股票的公司進(jìn)行財務(wù)審計面臨著諸多挑戰(zhàn)，其中因社會對該公司關(guān)注度不夠高而會出現(xiàn)信息上缺失問題。再者，以服裝類上市公司為財務(wù)審計對象，還會因注冊會計師對企業(yè)經(jīng)營環(huán)境和特征不甚了解，而出現(xiàn)財務(wù)審計上的問題。由此可見，IPO財務(wù)審計是一項復(fù)雜且綜合性較強(qiáng)的業(yè)務(wù)項目，通常項目周期很長，涉及到企業(yè)的改制以及上市申報的方方面面，尤其還要跟多方中介機(jī)構(gòu)合作，因此，相關(guān)業(yè)務(wù)難度也較高。結(jié)合上文的問題分析，應(yīng)對問題的思路可從以下4個方面來構(gòu)建:

(一)了解行業(yè)背景我國服裝行業(yè)從整體上看仍屬于勞動密集型行業(yè)類型，與國際知名品牌服裝企業(yè)相比，我國服裝公司仍處于品牌價值鏈的低端。同時，在價值轉(zhuǎn)型原理下可以知曉，服裝行業(yè)的平均利潤率是低于高科技行業(yè)的。這是基于這些經(jīng)濟(jì)原因，使得我國上市公司中鮮有服裝企業(yè)的存在。為此，在開展服裝行業(yè)的IPO財務(wù)審計事務(wù)之前，需要全面了解該行業(yè)的背景。包括:產(chǎn)成品的變現(xiàn)周期、技術(shù)系數(shù)、生產(chǎn)與流通特點等。了解行業(yè)背景的途徑，可以在網(wǎng)絡(luò)上來查詢相關(guān)信息，還可以與企業(yè)方進(jìn)行交流。

(二)掌握成本特點針對服裝行業(yè)的IPO財務(wù)審計還面臨著成本核算上的難題，從而就使得上市公司可以根據(jù)自身的利益需要來調(diào)整賬面上的成本項目。為了減少因此而帶來的財務(wù)審計難題，注冊會計師需要深入把握服裝行業(yè)的成本特點。根據(jù)從整體到局部的認(rèn)知原理，首先應(yīng)將成本項目軌跡為生產(chǎn)領(lǐng)域和流通領(lǐng)域等兩大板塊。然后，再分別深入把握這兩大板塊的成本特點。為了適應(yīng)現(xiàn)階段服裝外包生產(chǎn)的現(xiàn)實狀況，可以將外包費(fèi)用作為一個獨(dú)立的成本單元進(jìn)行核算。

(三)規(guī)制涉稅項目針對服裝行業(yè)的IPO財務(wù)審計工作，其中一項便是監(jiān)管企業(yè)的納稅事項。在與服裝公司進(jìn)行利益博弈時，需要規(guī)制涉稅項目的成本調(diào)整行為。如，當(dāng)審計調(diào)整涉及到企業(yè)以前年度所得稅時，對原始報表與申報表的差異進(jìn)行列報，在發(fā)現(xiàn)相關(guān)差異的當(dāng)期進(jìn)行調(diào)整，并補(bǔ)征入庫。針對增值稅項目，除非是金額特別重大，否則沒有必要調(diào)整增值稅，尤其是小額的進(jìn)項稅額或者銷項稅額，調(diào)整的結(jié)果會影響稅金的賬面金額與納稅申報金額，給納稅情況專項審核報告帶來不便。

(四)防范產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移如果說，企業(yè)的股東是個人，那么用分紅手段時得充分考慮其稅收成本。但也有些操作人員認(rèn)為，通過形成新的資產(chǎn)來隱藏舊的不良資產(chǎn)，在賬面上會顯得漂亮一些;個人并不提倡后一種作法。鑒于此，特別強(qiáng)調(diào)一點，審計調(diào)整不要也不能產(chǎn)生需要后期消化的資產(chǎn)，比如有些審計人員認(rèn)為企業(yè)的部分票據(jù)不合規(guī)，將其已列支的費(fèi)用或者成本調(diào)減，掛其他應(yīng)收款或者預(yù)付賬款;但往往是事后仍然未能取得合規(guī)的票據(jù)，因此，實際上這種調(diào)整會給后續(xù)的審計帶來更大的麻煩。以上從四個方面所做的應(yīng)對思路仍有待商榷，但在問題導(dǎo)向下上述思路也是值得實踐的。針對服裝行業(yè)的IPO財務(wù)審計仍有許多問題有待深化，但只要在解決上述現(xiàn)實問題后才能為接下來的深化提供平臺。

篇（5）

中圖分類號：F239 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

收錄日期：2012年9月3日

隨著我國經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，民間審計在經(jīng)濟(jì)建設(shè)中發(fā)揮著越來越重要的作用。經(jīng)濟(jì)的發(fā)展離不開經(jīng)濟(jì)信息，特別是財務(wù)會計信息。企業(yè)的財務(wù)會計報告成為了解、認(rèn)識企業(yè)的窗口，民間審計必須對企業(yè)提供的財務(wù)會計信息進(jìn)行鑒證，審計質(zhì)量的可靠性直接影響財務(wù)會計信息的可信度。因此，民間審計如何發(fā)展也就成為了我國經(jīng)濟(jì)建設(shè)中不可或缺的部分。

一、民間審計

（一）民間審計概念。民間審計是指由注冊會計師、審計師事務(wù)所組成的社會會計、社會審計組織，即會計師事務(wù)所和審計事務(wù)所，接受當(dāng)事人的委托，對有關(guān)經(jīng)濟(jì)組織的有關(guān)經(jīng)濟(jì)事項所進(jìn)行的審計查證業(yè)務(wù)。

（二）我國現(xiàn)階段民間審計的特點。我國現(xiàn)階段民間審計是帶有稅務(wù)審計色彩的財務(wù)審計。以財務(wù)審計為基礎(chǔ)，但又并非典型的財務(wù)審計；它雖然不是稅務(wù)審計，卻具有很多稅務(wù)審計的特點。如：1、以國家有關(guān)會計法規(guī)、會計制度、公認(rèn)會計原則和稅務(wù)法規(guī)為標(biāo)準(zhǔn)，檢查被審計單位的會計報表和其他會計資料；2、對資產(chǎn)負(fù)債表與利潤表的審計并重；3、審計中采用的重要性原則要照顧到稅務(wù)上的要求。

二、審計風(fēng)險

（一）民間審計風(fēng)險產(chǎn)生原因

1、被審單位內(nèi)控管理存在漏洞。在實際工作中，受外部環(huán)境及企業(yè)本身經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的復(fù)雜性、內(nèi)控薄弱等因素影響。一些企業(yè)內(nèi)控制度不完善、流程不合理以及不相容職務(wù)未分離等，形成企業(yè)的控制風(fēng)險。

2、民間審計人員對審計報告的使用對象了解不全面。

3、審計方法選擇不恰當(dāng)。由于審計內(nèi)容的廣泛性和復(fù)雜性，受審計成本限制，不能將審計事項全部查清。

4、審計人員自身素質(zhì)有待提高。其專業(yè)素質(zhì)高低在很大程度上影響審計風(fēng)險的發(fā)生。

（二）民間審計發(fā)展方向

1、改善民間審計行業(yè)環(huán)境。一方面加大政務(wù)的引導(dǎo)和扶持。在稅收、準(zhǔn)入門檻、工商管理方面予以扶持。借鑒國外成功方法。刺激企業(yè)對民間審計服務(wù)的需求；另一方面可以充分發(fā)揮民間審計業(yè)協(xié)會的作用。實現(xiàn)行業(yè)自律，規(guī)范自我管理。

2、提升民間審計人員專業(yè)素質(zhì)。建立知識管理體系，堅持以人為本。一方面建立培訓(xùn)基地，聘請會計師事務(wù)所資深人員到高校講學(xué)，加強(qiáng)我國民間審計后備隊伍的建設(shè)。傳遞先進(jìn)的理念和知識，提高他們分析問題和解決問題的能力。加強(qiáng)行業(yè)內(nèi)部的交流和學(xué)習(xí)，實現(xiàn)知識、資源在組織內(nèi)部的共享；另一方面也要著力提高審計隊伍的政治業(yè)務(wù)素質(zhì)。

3、提高我國民間審計服務(wù)質(zhì)量。制約我國民間審計服務(wù)質(zhì)量提高的因素主要包括：一是缺乏嚴(yán)格的審計質(zhì)量控制，審計行為不規(guī)范，審計質(zhì)量難以得到全面保證，存在一些風(fēng)險隱患；二是審計管理水平比較低，缺乏科學(xué)性，審計資源沒有得到充分利用；三是采用現(xiàn)代審計技術(shù)方法不夠，由于資金投入嚴(yán)重不足，審計信息化建設(shè)步伐緩慢，開展計算機(jī)輔助審計的硬件配置不足，滿足工作需要仍有一定困難，影響了審計質(zhì)量、效率和審計工作水平的提高。

三、會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)范圍及我國民間審計發(fā)展途徑

（一）會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)范圍

1、審計業(yè)務(wù)。（1）審查企業(yè)會計報表，出具審計報告；（2）驗證企業(yè)資本，出具驗資報告；（3）辦理企業(yè)合并、分立、清算事宜中的審計業(yè)務(wù)，出具有關(guān)報告；（4）辦理法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他審計業(yè)務(wù)。

2、會計業(yè)務(wù)。（1）設(shè)計財務(wù)會計制度；（2）擔(dān)任會計顧問，提供會計、財務(wù)、稅務(wù)和其他經(jīng)濟(jì)管理咨詢；（3）記賬；（4）納稅申報；（5）代辦申請注冊登記，協(xié)助擬定合同、協(xié)議、章程及其他經(jīng)濟(jì)文件；（6）培訓(xùn)會計人員；（7）審核企業(yè)前景財務(wù)資料；（8）資產(chǎn)評估；（9）參與進(jìn)行可行性研究；（10）其他會計咨詢和會計服務(wù)業(yè)務(wù)。

（二）民間審計發(fā)展途徑

1、提供環(huán)境績效報告鑒證服務(wù)。從審計內(nèi)容看，在具備了報告編制的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)前提下，審計人員可重點審查以下方面：（1）檢查報告內(nèi)容是否完整，是否有遺漏或者隱瞞重大的環(huán)境事項；（2）驗證報告內(nèi)容是否真實、可靠；（3）評價企業(yè)環(huán)境績效或環(huán)境責(zé)任的履行情況。

2、提供環(huán)境咨詢服務(wù)。因為審計師通過視察，參加地方職業(yè)組織的會議，發(fā)展各級政府間的交往可以保持對政府環(huán)境控制部門的活動、程序和法規(guī)的了解和熟悉，能為各部門職員和企業(yè)經(jīng)營人員就與空氣污染、水污染、有毒物質(zhì)、廢物處置和外部工廠噪聲等有關(guān)的政策要求、最新的法規(guī)措施和組織政策提供咨詢和指導(dǎo)，以保證工廠對環(huán)境法規(guī)的符合性；對工廠的環(huán)境控制設(shè)施進(jìn)行定期的現(xiàn)場評估以確定環(huán)境控制合規(guī)性的狀況；幫助工廠經(jīng)營人員準(zhǔn)備上報材料（例如，應(yīng)用的許可標(biāo)準(zhǔn)、各種不同的請求、排放物品資料、對違規(guī)通知的反應(yīng)、合規(guī)性計劃、環(huán)境影響說明、或流出物監(jiān)控數(shù)據(jù)）；可以幫助企業(yè)建立環(huán)境管理體系，并且進(jìn)行環(huán)境內(nèi)控服務(wù)。

3、對政府機(jī)關(guān)的服務(wù)。民間審計師可以為政府制定完善和環(huán)境保護(hù)與可持續(xù)發(fā)展有關(guān)的政策法規(guī)及具體執(zhí)行規(guī)范提供數(shù)據(jù)和經(jīng)驗，通過保存許可標(biāo)準(zhǔn)的記錄、合規(guī)性計劃和其他的須提交給政府部門的材料，跟蹤合規(guī)性數(shù)據(jù)，在聽證會和其他會議上提供證據(jù)。

主要參考文獻(xiàn)：

篇（6）

一、xx年財務(wù)審計工作的簡要回顧

（一）財務(wù)方面的工作

1、增強(qiáng)財務(wù)服務(wù)意識

xx年，我們一如既往地按“科學(xué)、嚴(yán)格、規(guī)范、透明、效益”的原則，加強(qiáng)財務(wù)管理，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，把為集團(tuán)公司的各項工作服好務(wù)作為我部的一項重要工作。

為了適應(yīng)新形勢下的發(fā)展，財務(wù)審計部建立健全和完善落實了各項財務(wù)規(guī)章制度。由于公司的性質(zhì)發(fā)生改變，要求公司的財務(wù)規(guī)章制度要進(jìn)行重新修訂和完善。根據(jù)市局（公司）的財務(wù)制度，結(jié)合集團(tuán)公司的實際情況，組織匯編了集團(tuán)的財務(wù)制度。

為了更好的發(fā)揮財務(wù)職能，我們加強(qiáng)了對會計基礎(chǔ)工作的規(guī)范力度，提高會計信息質(zhì)量，保證會計信息的真實、準(zhǔn)確、完整；強(qiáng)化財務(wù)的預(yù)測、分析及籌資功能，加強(qiáng)對重大投資資金的管理，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效的、及時的數(shù)據(jù)與技術(shù)支持。

2、預(yù)算管理得到穩(wěn)步推進(jìn)

一是細(xì)化預(yù)算內(nèi)容。根據(jù)各分、子公司xx年及xx年明細(xì)賬詳細(xì)分析了收入、成本與期間費(fèi)用的執(zhí)行情況，按科目進(jìn)行了分類統(tǒng)計，為各分、子公司的xx年全面預(yù)算奠定基礎(chǔ)；二是提高預(yù)算透明度。預(yù)算方案根據(jù)各分、子公司反饋回來的意見適當(dāng)調(diào)整后，經(jīng)總經(jīng)理審議通過后形成正式文件下發(fā)至各分、子公司，使各單位對本公司的預(yù)算有一個全面的了解，增強(qiáng)了預(yù)算的透明度；三是增加預(yù)算的剛性。我們注重了預(yù)算執(zhí)行中存在的問題和有關(guān)情況，不定期的向預(yù)算委員會反饋情況，對于超預(yù)算等問題嚴(yán)格審批程序，對申請調(diào)整的事項，需經(jīng)過專門的論證分析后，按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后執(zhí)行。一年以來，預(yù)算的總體執(zhí)行情況良好，各分、子公司的預(yù)算觀念也較以前有大大的提高和增強(qiáng)，為做好xx年全面預(yù)算工作積累了經(jīng)驗。

3、充分利用稅收政策

篇（7）

   （一）財務(wù)方面的工作

   1、切實加強(qiáng)財務(wù)管理

       根據(jù)集團(tuán)公司規(guī)范財務(wù)管理、優(yōu)化財務(wù)審核程序、提升財務(wù)服務(wù)質(zhì)量和發(fā)揮職能部門更好地參與企業(yè)管理的要求，財務(wù)審計部將財務(wù)集權(quán)管理調(diào)整為財務(wù)人員試行委派制，并采用按“統(tǒng)一管理，分級負(fù)責(zé)”的原則進(jìn)行管理。財務(wù)審計部主要具體負(fù)責(zé)集團(tuán)公司各類資產(chǎn)的財務(wù)監(jiān)督、財務(wù)分析及財務(wù)報告和各分、子公司的財務(wù)管理和財務(wù)內(nèi)部會計憑證的稽核等業(yè)務(wù)，充分發(fā)揮財務(wù)審計部的職能作用。

   2、強(qiáng)力整頓財經(jīng)秩序

       根據(jù)市局（公司）財經(jīng)秩序?qū)ｍ椪D工作的安排和財務(wù)收支自查工作方案，集團(tuán)公司圍繞市局“規(guī)范行業(yè)經(jīng)營行為，促進(jìn)煙草行業(yè)的健康發(fā)展，為國家創(chuàng)造和積累更多的財富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隱患、促進(jìn)規(guī)范、推動發(fā)展”為指導(dǎo)思想，嚴(yán)格按照市局（公司）的自查要求，認(rèn)真開展財務(wù)自查工作。財務(wù)審計部從嚴(yán)從細(xì)，自上而下對“帳外帳”、“小金庫”和虛列（亂列）成本費(fèi)用、收入分配失真和會計核算失真等問題進(jìn)行了自查，并實施強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計與加強(qiáng)財經(jīng)秩序整頓相結(jié)合，按照“邊整邊改”的原則，將查出來的問題根據(jù)時間、性質(zhì)等分門別類，從中查找經(jīng)營和管理上的漏洞，并有針對性地指定整改措施，限期整改到位。通過此次的自查，切實加強(qiáng)了國有資產(chǎn)的監(jiān)管力度。

   3、加強(qiáng)資金管理的作用

       為了規(guī)范**集團(tuán)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行秩序，加強(qiáng)各分、子公司的資金管理，降低和杜絕資金的使用風(fēng)險，提高資金使用效率，促進(jìn)集團(tuán)健康發(fā)展。集團(tuán)公司從XX年8月份起將集團(tuán)公司資金管理中心納入市局（公司）結(jié)算中心統(tǒng)一管理。我們?yōu)榱吮ＷC集團(tuán)資金管理中心能順利、及時進(jìn)入市局（公司）結(jié)算中心，按照市局（公司）結(jié)算中心要求，對各分、子公司的年度和月度資金收支預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算、經(jīng)營費(fèi)用及財務(wù)費(fèi)用進(jìn)行了認(rèn)真嚴(yán)格的審核和匯編。與此同時，為確保各項工作有條不紊的開展，強(qiáng)調(diào)各分、子公司要加大催收貨款力度，保證集團(tuán)公司正常的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行。 4、增強(qiáng)財務(wù)服務(wù)意識

   XX年，我們一如既往地按“科學(xué)、嚴(yán)格、規(guī)范、透明、效益”的原則，加強(qiáng)財務(wù)管理，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，把為集團(tuán)公司的各項工作服好務(wù)作為我部的一項重要工作。

       為了適應(yīng)新形勢下的發(fā)展，財務(wù)審計部建立健全和完善落實了各項財務(wù)規(guī)章制度。由于公司的性質(zhì)發(fā)生改變，要求公司的財務(wù)規(guī)章制度要進(jìn)行重新修訂和完善。根據(jù)市局（公司）的財務(wù)制度，結(jié)合集團(tuán)公司的實際情況，組織匯編了**集團(tuán)的財務(wù)制度。

   為了更好的發(fā)揮財務(wù)職能，我們加強(qiáng)了對會計基礎(chǔ)工作的規(guī)范力度，提高會計信息質(zhì)量，保證會計信息的真實、準(zhǔn)確、完整；強(qiáng)化財務(wù)的預(yù)測、分析及籌資功能，加強(qiáng)對重大投資資金的管理，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效的、及時的數(shù)據(jù)與技術(shù)支持。

   5、預(yù)算管理得到穩(wěn)步推進(jìn)

   一是細(xì)化預(yù)算內(nèi)容。根據(jù)各分、子公司XX年及XX年明細(xì)賬詳細(xì)分析了收入、成本與期間費(fèi)用的執(zhí)行情況，按科目進(jìn)行了分類統(tǒng)計，為各分、子公司的XX年全面預(yù)算奠定基礎(chǔ)；二是提高預(yù)算透明度。預(yù)算方案根據(jù)各分、子公司反饋回來的意見適當(dāng)調(diào)整后，經(jīng)總經(jīng)理審議通過后形成正式文件下發(fā)至各分、子公司，使各單位對本公司的預(yù)算有一個全面的了解，增強(qiáng)了預(yù)算的透明度；三是增加預(yù)算的剛性。我們注重了預(yù)算執(zhí)行中存在的問題和有關(guān)情況，不定期的向預(yù)算委員會反饋情況，對于超預(yù)算等問題嚴(yán)格審批程序，對申請調(diào)整的事項，需經(jīng)過專門的論證分析后，按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后執(zhí)行。一年以來，預(yù)算的總體執(zhí)行情況良好，各分、子公司的預(yù)算觀念也較以前有大大的提高和增強(qiáng)，為做好XX年全面預(yù)算工作積累了經(jīng)驗。

   6、充分利用稅收政策

   充分利用國家對企業(yè)的各項稅收優(yōu)惠政策，我部積極辦理了**物流公司、**運(yùn)輸公司的稅收減、免、緩工作，并由此取得了市國家稅務(wù)局準(zhǔn)予**物流公司、**運(yùn)輸公司減免XX年度企業(yè)所得稅合計177.29萬元、營業(yè)稅29.48萬元的稅收優(yōu)惠政策的批復(fù)以及XX年度**物流公司、**運(yùn)輸公司所得稅減免的批復(fù)，為集團(tuán)公司取得了實質(zhì)性的經(jīng)濟(jì)收益。

   （二）審計方面的工作

   1、全面迎接國家審計

   為了迎接國家審計署的全面檢查，根據(jù)市局（公司）審計重點，我部門對XX年至XX年12月31日的財務(wù)收支進(jìn)行了復(fù)查，并結(jié)合內(nèi)審工作實際，緊緊圍繞集團(tuán)公司的熱點、重點、難點問題開展工作，充分發(fā)揮財務(wù)的監(jiān)督和服務(wù)職能，及時為集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)，并對審計將涉及財務(wù)方面的工作進(jìn)行了具體的安排和布置。

   2、財務(wù)的審計、監(jiān)督崗位

   我們?yōu)榧訌?qiáng)集團(tuán)公司財務(wù)工作的審計和監(jiān)督職能，今年面向社會招聘了四位從事財務(wù)工作多年，經(jīng)驗豐富的財務(wù)人員，充實加強(qiáng)財務(wù)的審計、審核及財務(wù)管理工作崗位。明確了四位同志的工作職責(zé)和范疇，要求盡快修訂完善本部門各個財務(wù)崗位責(zé)任制及考核辦法，為提高財務(wù)工作的質(zhì)量和效率打下堅實的基礎(chǔ)。共2頁,當(dāng)前第1頁1

   3、制定并學(xué)習(xí)了《財務(wù)審計部崗位責(zé)任制考核辦法》

   為了更好地履行總經(jīng)理賦予的職責(zé)，加強(qiáng)（集團(tuán)）公司財務(wù)管理和稽核檢查力度，規(guī)范集團(tuán)財經(jīng)秩序和調(diào)動廣大財務(wù)人員的工作積極性和責(zé)任感，財務(wù)審計部特制定了《財務(wù)審計部崗位責(zé)任制考核辦法》，通過大家認(rèn)真地學(xué)習(xí)和討論，積極思考，并贊同嚴(yán)格按照目標(biāo)考核辦法認(rèn)真履行自己的工作職責(zé)。

   4、根據(jù)市局財務(wù)審計工作會議精神，對財務(wù)審計部工作的提出要求

   （1）繼續(xù)鞏固推行財務(wù)管理模塊，加強(qiáng)財務(wù)人員的管理意識和責(zé)任心，充分發(fā)揮財務(wù)管理的職能作用。在全面實施信息化管理的同時，要求我們財務(wù)人員要利用更多的時間和精力參與企業(yè)管理，每周必須下各核算的公司了解業(yè)務(wù)運(yùn)行情況，發(fā)揮主觀能動性，多為經(jīng)營者提供有參考價值的信息和建議，這一要求作為XX年目標(biāo)考核的主要指標(biāo)來考核。

   （2）全員樹立財務(wù)管理是企業(yè)管理的核心思想，增強(qiáng)危機(jī)感、緊迫感和責(zé)任感，加強(qiáng)學(xué)習(xí)

，努力提高自身素質(zhì)，適應(yīng)新形勢下財務(wù)工作的要求。

   （3）加強(qiáng)內(nèi)部審計工作力度，發(fā)揮專項審計工作的作用，從而降低經(jīng)營風(fēng)險。隨著集團(tuán)公司快速發(fā)展，企業(yè)的資產(chǎn)越來越大，效益和權(quán)益的積累也越來越多，內(nèi)控也越來越重要。作為會計不能只抓核算，更重要在管理，內(nèi)部管理失控，就會造成企業(yè)資產(chǎn)浪費(fèi)，嚴(yán)格遵守國家和集團(tuán)的規(guī)章制度，確保國有資產(chǎn)的保值和不流失；通過加強(qiáng)內(nèi)部管理，降低成本費(fèi)用，提高資產(chǎn)運(yùn)行質(zhì)量，從資產(chǎn)監(jiān)管中要效益，實現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)涵式、集約化發(fā)展。

   二、存在的問題

   XX年，我部財會審計工作在許多方面均有了明顯的進(jìn)步，但仍然存在著較為突出的問題，主要表現(xiàn)在：

   一是需要加大制度建設(shè)的力度；

   二是加強(qiáng)對分、子公司的財務(wù)管理；

   三是財會人員的整體業(yè)務(wù)水平仍有待提高；

   四是財會人員政治素質(zhì)和工作作風(fēng)尚需改進(jìn)。

   三、XX年財務(wù)審計部工作的初步思路

   XX年是我司的關(guān)鍵年，如何提高企業(yè)財務(wù)管理，提升經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)最好的原創(chuàng)免費(fèi)公文站gongwen123.com量，對我司的長遠(yuǎn)發(fā)展至關(guān)重要。從財務(wù)審計部角度，我們認(rèn)為主要從以下幾個方面開展工作：

   （一）增強(qiáng)服務(wù)。一是加強(qiáng)對各分、子公司的服務(wù)。我司下轄分、子公司行業(yè)跨度大，員工眾多，對財務(wù)要求既有統(tǒng)一性，又有獨(dú)特性，作為財務(wù)審計部，我們將針對不同需要，開展個性化服務(wù)，逐步實現(xiàn)財務(wù)管理個性化。二是加強(qiáng)對集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)服務(wù)。**集團(tuán)公司作為現(xiàn)代企業(yè)，財務(wù)審計部必然成為企業(yè)管理的核心部門，為集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)服好務(wù)，發(fā)揮財務(wù)板塊的重要作用，提供及時的、真實的財務(wù)審計信息，為領(lǐng)導(dǎo)決策作好保障。三是加強(qiáng)對上級主管部門的服務(wù)。按照上級主觀部門的要求，及時準(zhǔn)確提供財務(wù)管理信息，為上級部門掌握我司財務(wù)運(yùn)行狀況作好必要的服務(wù)。四是加強(qiáng)對相關(guān)職能部門的服務(wù)。收集真實信息，合理利用資源，在保護(hù)公司利益的前提下，對相關(guān)部門。特別是業(yè)務(wù)部門提供及時可靠的信息。

   （二）加強(qiáng)管理。

   一是加強(qiáng)制度建設(shè)、總公司制定基本制度、分子公司根據(jù)其特殊性制度相關(guān)制度，報總公司財務(wù)部審批，加強(qiáng)制度執(zhí)行情況的檢查。

   二是加強(qiáng)對資金管理。作為市場經(jīng)濟(jì)條件下的現(xiàn)代企業(yè)，必須保證對資金的有效管理，財務(wù)審計部首先就是要切實履行職責(zé)，管理好各個環(huán)節(jié)，并堅持靈活運(yùn)用原則，確保在規(guī)范的前提下，充分發(fā)揮資金時間價值。

   三是加強(qiáng)財產(chǎn)管理。堅持每季度清查一次，清查結(jié)果報公司總經(jīng)理審閱，對財產(chǎn)的購置、用途、維修和報廢，統(tǒng)一由綜合管理部門管理。實現(xiàn)財務(wù)審計部與綜合管理部門各有一套完整的帳目，確保國有財產(chǎn)的不流失。

   四是加強(qiáng)對委派會計的管理。針對委派會計在實際工作中遇到的一些歷史遺留下來的核算、管理等方面的問題，財務(wù)審計部應(yīng)積極與受到委派會計分析解決存在的問題迷失委派會計能夠拋開思想包袱、明確任務(wù)、全身心地投入到工作中去。

   （三）有效監(jiān)督。加強(qiáng)制度執(zhí)行的監(jiān)督，加強(qiáng)對預(yù)算的執(zhí)行的監(jiān)督，加強(qiáng)資金使用的監(jiān)督。隨著各分子公司財務(wù)人員分散到相應(yīng)的公司進(jìn)行辦公后，集團(tuán)公司財務(wù)部應(yīng)對其進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動進(jìn)行監(jiān)督，確保經(jīng)濟(jì)運(yùn)行有效、安全。首先必須制定相關(guān)的財務(wù)制度。與其他規(guī)章制度一樣，一旦指定，就要確保得到嚴(yán)格執(zhí)行，確保各項制度落實到位，逐步形成以制度化管理，用制度管理取代以人管理，實現(xiàn)財務(wù)制度化。二是通過外部審計，定期對各分子公司財務(wù)進(jìn)行審核，保證財務(wù)數(shù)據(jù)的真實、合法。

   （四）加強(qiáng)控制。加強(qiáng)對費(fèi)用的控制，控制重大生產(chǎn)經(jīng)營方向的調(diào)整；控制對外投資和籌資；控制分配制度；加強(qiáng)稅收籌劃，利用集團(tuán)優(yōu)勢減少稅負(fù)。

篇（8）

   （一）財務(wù)方面的工作

   1、切實加強(qiáng)財務(wù)管理

   根據(jù)集團(tuán)公司規(guī)范財務(wù)管理、優(yōu)化財務(wù)審核程序、提升財務(wù)服務(wù)質(zhì)量和發(fā)揮職能部門更好地參與企業(yè)管理的要求，財務(wù)審計部將財務(wù)集權(quán)管理調(diào)整為財務(wù)人員試行委派制，并采用按“統(tǒng)一管理，分級負(fù)責(zé)”的原則進(jìn)行管理。財務(wù)審計部主要具體負(fù)責(zé)集團(tuán)公司各類資產(chǎn)的財務(wù)監(jiān)督、財務(wù)分析及財務(wù)報告和各分、子公司的財務(wù)管理和財務(wù)內(nèi)部會計憑證的稽核等業(yè)務(wù)，充分發(fā)揮財務(wù)審計部的職能作用。

   2、強(qiáng)力整頓財經(jīng)秩序

   根據(jù)市局（公司）財經(jīng)秩序?qū)ｍ椪D工作的安排和財務(wù)收支自查工作方案，集團(tuán)公司圍繞市局“規(guī)范行業(yè)經(jīng)營行為，促進(jìn)煙草行業(yè)的健康發(fā)展，為國家創(chuàng)造和積累更多的財富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隱患、促進(jìn)規(guī)范、推動發(fā)展”為指導(dǎo)思想，嚴(yán)格按照市局（公司）的自查要求，認(rèn)真開展財務(wù)自查工作。財務(wù)審計部從嚴(yán)從細(xì)，自上而下對“帳外帳”、“小金庫”和虛列（亂列）成本費(fèi)用、收入分配失真和會計核算失真等問題進(jìn)行了自查，并實施強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計與加強(qiáng)財經(jīng)秩序整頓相結(jié)合，按照“邊整邊改”的原則，將查出來的問題根據(jù)時間、性質(zhì)等分門別類，從中查找經(jīng)營和管理上的漏洞，并有針對性地指定整改措施，限期整改到位。通過此次的自查，切實加強(qiáng)了國有資產(chǎn)的監(jiān)管力度。

   3、加強(qiáng)資金管理的作用

   為了規(guī)范**集團(tuán)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行秩序，加強(qiáng)各分、子公司的資金管理，降低和杜絕資金的使用風(fēng)險，提高資金使用效率，促進(jìn)集團(tuán)健康發(fā)展。集團(tuán)公司從XX年8月份起將集團(tuán)公司資金管理中心納入市局（公司）結(jié)算中心統(tǒng)一管理。我們?yōu)榱吮ＷC集團(tuán)資金管理中心能順利、及時進(jìn)入市局（公司）結(jié)算中心，按照市局（公司）結(jié)算中心要求，對各分、子公司的年度和月度資金收支預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算、經(jīng)營費(fèi)用及財務(wù)費(fèi)用進(jìn)行了認(rèn)真嚴(yán)格的審核和匯編。與此同時，為確保各項工作有條不紊的開展，強(qiáng)調(diào)各分、子公司要加大催收貨款力度，保證集團(tuán)公司正常的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行。

   4、增強(qiáng)財務(wù)服務(wù)意識

   XX年，我們一如既往地按“科學(xué)、嚴(yán)格、規(guī)范、透明、效益”的原則，加強(qiáng)財務(wù)管理，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，把為集團(tuán)公司的各項工作服好務(wù)作為我部的一項重要工作。

   為了適應(yīng)新形勢下的發(fā)展，財務(wù)審計部建立健全和完善落實了各項財務(wù)規(guī)章制度。由于公司的性質(zhì)發(fā)生改變，要求公司的財務(wù)規(guī)章制度要進(jìn)行重新修訂和完善。根據(jù)市局（公司）的財務(wù)制度，結(jié)合集團(tuán)公司的實際情況，組織匯編了**集團(tuán)的財務(wù)制度。

   為了更好的發(fā)揮財務(wù)職能，我們加強(qiáng)了對會計基礎(chǔ)工作的規(guī)范力度，提高會計信息質(zhì)量，保證會計信息的真實、準(zhǔn)確、完整；強(qiáng)化財務(wù)的預(yù)測、分析及籌資功能，加強(qiáng)對重大投資資金的管理，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效的、及時的數(shù)據(jù)與技術(shù)支持。

   5、預(yù)算管理得到穩(wěn)步推進(jìn)

   一是細(xì)化預(yù)算內(nèi)容。根據(jù)各分、子公司XX年及XX年明細(xì)賬詳細(xì)分析了收入、成本與期間費(fèi)用的執(zhí)行情況，按科目進(jìn)行了分類統(tǒng)計，為各分、子公司的XX年全面預(yù)算奠定基礎(chǔ)；二是提高預(yù)算透明度。預(yù)算方案根據(jù)各分、子公司反饋回來的意見適當(dāng)調(diào)整后，經(jīng)總經(jīng)理審議通過后形成正式文件下發(fā)至各分、子公司，使各單位對本公司的預(yù)算有一個全面的了解，增強(qiáng)了預(yù)算的透明度；三是增加預(yù)算的剛性。我們注重了預(yù)算執(zhí)行中存在的問題和有關(guān)情況，不定期的向預(yù)算委員會反饋情況，對于超預(yù)算等問題嚴(yán)格審批程序，對申請調(diào)整的事項，需經(jīng)過專門的論證分析后，按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后執(zhí)行。一年以來，預(yù)算的總體執(zhí)行情況良好，各分、子公司的預(yù)算觀念也較以前有大大的提高和增強(qiáng)，為做好XX年全面預(yù)算工作積累了經(jīng)驗。

   6、充分利用稅收政策

   充分利用國家對企業(yè)的各項稅收優(yōu)惠政策，我部積極辦理了**物流公司、**運(yùn)輸公司的稅收減、免、緩工作，并由此取得了市國家稅務(wù)局準(zhǔn)予**物流公司、**運(yùn)輸公司減免XX年度企業(yè)所得稅合計177.29萬元、營業(yè)稅29.48萬元的稅收優(yōu)惠政策的批復(fù)以及XX年度**物流公司、**運(yùn)輸公司所得稅減免的批復(fù)，為集團(tuán)公司取得了實質(zhì)性的經(jīng)濟(jì)收益。

   （二）審計方面的工作

   1、全面迎接國家審計

   為了迎接國家審計署的全面檢查，根據(jù)市局（公司）審計重點，我部門對XX年至XX年12月31日的財務(wù)收支進(jìn)行了復(fù)查，并結(jié)合內(nèi)審工作實際，緊緊圍繞集團(tuán)公司的熱點、重點、難點問題開展工作，充分發(fā)揮財務(wù)的監(jiān)督和服務(wù)職能，及時為集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)，并對審計將涉及財務(wù)方面的工作進(jìn)行了具體的安排和布置。

   2、財務(wù)的審計、監(jiān)督崗位

   我們?yōu)榧訌?qiáng)集團(tuán)公司財務(wù)工作的審計和監(jiān)督職能，今年面向社會招聘了四位從事財務(wù)工作多年，經(jīng)驗豐富的財務(wù)人員，充實加強(qiáng)財務(wù)的審計、審核及財務(wù)管理工作崗位。明確了四位同志的工作職責(zé)和范疇，要求盡快修訂完善本部門各個財務(wù)崗位責(zé)任制及考核辦法，為提高財務(wù)工作的質(zhì)量和效率打下堅實的基礎(chǔ)。共3頁,當(dāng)前第1頁1

   3、制定并學(xué)習(xí)了《財務(wù)審計部崗位責(zé)任制考核辦法》

   為了更好地履行總經(jīng)理賦予的職責(zé)，加強(qiáng)（集團(tuán)）公司財務(wù)管理和稽核檢查力度，規(guī)范集團(tuán)財經(jīng)秩序和調(diào)動廣大財務(wù)人員的工作積極性和責(zé)任感，財務(wù)審計部特制定了《財務(wù)審計部崗位責(zé)任制考核辦法》，通過大家認(rèn)真地學(xué)習(xí)和討論，積極思考，并贊同嚴(yán)格按照目標(biāo)考核辦法認(rèn)真履行自己的工作職責(zé)。

   4、根據(jù)市局財務(wù)審計工作會議精神，對財務(wù)審計部工作的提出要求

   （1）繼續(xù)鞏固推行財務(wù)管理模塊，加強(qiáng)財務(wù)人員的管理意識和責(zé)任心，充分發(fā)揮財務(wù)管理的職能作用。在全面實施信息化管理的同時，要求我們財務(wù)人員要利用更多的時間和精力參與企業(yè)管理，每周必須下各核算的公司了解業(yè)務(wù)運(yùn)行情況，發(fā)揮主觀能動性，多為經(jīng)營者提供有參考價值的信息和建議，這一要求作為XX年目標(biāo)考核的主要指標(biāo)來考核。

   （2）全員樹立財務(wù)管理是企業(yè)管理的核心思想，增強(qiáng)危機(jī)感、緊迫感和責(zé)任感，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，努

力提高自身素質(zhì)，適應(yīng)新形勢下財務(wù)工作的要求。

   （3）加強(qiáng)內(nèi)部審計工作力度，發(fā)揮專項審計工作的作用，從而降低經(jīng)營風(fēng)險。隨著集團(tuán)公司快速發(fā)展，企業(yè)的資產(chǎn)越來越大，效益和權(quán)益的積累也越來越多，內(nèi)控也越來越重要。作為會計不能只抓核算，更重要在管理，內(nèi)部管理失控，就會造成企業(yè)資產(chǎn)浪費(fèi)，嚴(yán)格遵守國家和集團(tuán)的規(guī)章制度，確保國有資產(chǎn)的保值和不流失；通過加強(qiáng)內(nèi)部管理，降低成本費(fèi)用，提高資產(chǎn)運(yùn)行質(zhì)量，從資產(chǎn)監(jiān)管中要效益，實現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)涵式、集約化發(fā)展。

   二、存在的問題

   XX年，我部財會審計工作在許多方面均有了明顯的進(jìn)步，但仍然存在著較為突出的問題，主要表現(xiàn)在：

   一、是需要加大制度建設(shè)的力度；

   二、是加強(qiáng)對分、子公司的財務(wù)管理；

   三、是財會人員的整體業(yè)務(wù)水平仍有待提高；

   四、是財會人員政治素質(zhì)和工作作風(fēng)尚需改進(jìn)。

   三、XX年財務(wù)審計部工作的初步思路

   XX年年是我司的關(guān)鍵年，如何提高企業(yè)財務(wù)管理，提升經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量，對我司的長遠(yuǎn)發(fā)展至關(guān)重要。從財務(wù)審計部角度，我們認(rèn)為主要從以下幾個方面開展工作：

   （一）增強(qiáng)服務(wù)。一是加強(qiáng)對各分、子公司的服務(wù)。我司下轄分、子公司行業(yè)跨度大，員工眾多，對財務(wù)要求既有統(tǒng)一性，又有獨(dú)特性，作為財務(wù)審計部，我們將針對不同需要，開展個性化服務(wù)，逐步實現(xiàn)財務(wù)管理個性化。二是加強(qiáng)對集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)服務(wù)。**集團(tuán)公司作為現(xiàn)代企業(yè)，財務(wù)審計部必然成為企業(yè)管理的核心部門，為集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)服好務(wù)，發(fā)揮財務(wù)板塊的重要作用，提供及時的、真實的財務(wù)審計信息，為領(lǐng)導(dǎo)決策作好保障。三是加強(qiáng)對上級主管部門的服務(wù)。按照上級主觀部門的要求，及時準(zhǔn)確提供財務(wù)管理信息，為上級部門掌握我司財務(wù)運(yùn)行狀況作好必要的服務(wù)。四是加強(qiáng)對相關(guān)職能部門的服務(wù)。收集真實信息，合理利用資源，在保護(hù)公司利益的前提下，對相關(guān)部門。特別是業(yè)務(wù)部門提供及時可靠的信息。

   （二）加強(qiáng)管理。

   一是加強(qiáng)制度建設(shè)、總公司制定基本制度、分子公司根據(jù)其特殊性制度相關(guān)制度，報總公司財務(wù)部審批，加強(qiáng)制度執(zhí)行情況的檢查。

   二是加強(qiáng)對資金管理。作為市場經(jīng)濟(jì)條件下的現(xiàn)代企業(yè)，必須保證對資金的有效管理，財務(wù)審計部首先就是要切實履行職責(zé)，管理好各個環(huán)節(jié)，并堅持靈活運(yùn)用原則，確保在規(guī)范的前提下，充分發(fā)揮資金時間價值。

   三是加強(qiáng)財產(chǎn)管理。堅持每季度清查一次，清查結(jié)果報公司總經(jīng)理審閱，對財產(chǎn)的購置、用途、維修和報廢，統(tǒng)一由綜合管理部門管理。實現(xiàn)財務(wù)審計部與綜合管理部門各有一套完整的帳目，確保國有財產(chǎn)的不流失。

   四是加強(qiáng)對委派會計的管理。針對委派會計在實際工作中遇到的一些歷史遺留下來的核算、管理等方面的問題，財務(wù)審計部應(yīng)積極與受到委派會計分析解決存在的問題迷失委派會計能夠拋開思想包袱、明確任務(wù)、全身心地投入到工作中去。

   （三）有效監(jiān)督。加強(qiáng)制度執(zhí)行的監(jiān)督，加強(qiáng)對預(yù)算的執(zhí)行的監(jiān)督，加強(qiáng)資金使用的監(jiān)督。隨著各分子公司財務(wù)人員分散到相應(yīng)的公司進(jìn)行辦公后，集團(tuán)公司財務(wù)部應(yīng)對其進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動進(jìn)行監(jiān)督，確保經(jīng)濟(jì)運(yùn)行有效、安全。首先必須制定相關(guān)的財務(wù)制度。與其他規(guī)章制度一樣，一旦指定，就要確保得到嚴(yán)格執(zhí)行，確保各項制度落實到位，逐步形成以制度化管理，用制度管理取代以人管理，實現(xiàn)財務(wù)制度化。二是通過外部審計，定期對各分子公司財務(wù)進(jìn)行審核，保證財務(wù)數(shù)據(jù)的真實、合法。

   （四）加強(qiáng)控制。加強(qiáng)對費(fèi)用的控制，控制重大生產(chǎn)經(jīng)營方向的調(diào)整；控制對外投資和籌資；控制分配制度；加強(qiáng)稅收籌劃，利用集團(tuán)優(yōu)勢減少稅負(fù)。

   （五）開拓創(chuàng)新。XX年年我司股本結(jié)構(gòu)將發(fā)生較大的變化，公司財務(wù)管理制度也將隨時作出相應(yīng)的調(diào)整，在成本管理、資金預(yù)算、費(fèi)用管理等也將遇見許多新的要求和新的矛盾，財務(wù)審計部將在公司領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)下，充分發(fā)揮全部員工的主觀能動性，不斷轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)，調(diào)整工作思路，根據(jù)實際，開創(chuàng)工作，為公司財務(wù)管理服好務(wù)。共3頁,當(dāng)前第2頁2

篇（9）

（一）財務(wù)方面的工作

1、切實加強(qiáng)財務(wù)管理

根據(jù)集團(tuán)公司規(guī)范財務(wù)管理、優(yōu)化財務(wù)審核程序、提升財務(wù)服務(wù)質(zhì)量和發(fā)揮職能部門更好地參與企業(yè)管理的要求，財務(wù)審計部將財務(wù)集權(quán)管理調(diào)整為財務(wù)人員試行委派制，并采用按“統(tǒng)一管理，分級負(fù)責(zé)”的原則進(jìn)行管理。財務(wù)審計部主要具體負(fù)責(zé)集團(tuán)公司各類資產(chǎn)的財務(wù)監(jiān)督、財務(wù)分析及財務(wù)報告和各分、子公司的財務(wù)管理和財務(wù)內(nèi)部會計憑證的稽核等業(yè)務(wù)，充分發(fā)揮財務(wù)審計部的職能作用。

2、強(qiáng)力整頓財經(jīng)秩序

根據(jù)市局（公司）財經(jīng)秩序?qū)ｍ椪D工作的安排和財務(wù)收支自查工作方案，集團(tuán)公司圍繞市局“規(guī)范行業(yè)經(jīng)營行為，促進(jìn)煙草行業(yè)的健康發(fā)展，為國家創(chuàng)造和積累更多的財富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隱患、促進(jìn)規(guī)范、推動發(fā)展”為指導(dǎo)思想，嚴(yán)格按照市局（公司）的自查要求，認(rèn)真開展財務(wù)自查工作。財務(wù)審計部從嚴(yán)從細(xì)，自上而下對“帳外帳”、“小金庫”和虛列（亂列）成本費(fèi)用、收入分配失真和會計核算失真等問題進(jìn)行了自查，并實施強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計與加強(qiáng)財經(jīng)秩序整頓相結(jié)合，按照“邊整邊改”的原則，將查出來的問題根據(jù)時間、性質(zhì)等分門別類，從中查找經(jīng)營和管理上的漏洞，并有針對性地指定整改措施，限期整改到位。通過此次的自查，切實加強(qiáng)了國有資產(chǎn)的監(jiān)管力度。

3、加強(qiáng)資金管理的作用

為了規(guī)范**集團(tuán)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行秩序，加強(qiáng)各分、子公司的資金管理，降低和杜絕資金的使用風(fēng)險，提高資金使用效率，促進(jìn)集團(tuán)健康發(fā)展。集團(tuán)公司從2005年8月份起將集團(tuán)公司資金管理中心納入市局（公司）結(jié)算中心統(tǒng)一管理。我們?yōu)榱吮ＷC集團(tuán)資金管理中心能順利、及時進(jìn)入市局（公司）結(jié)算中心，按照市局（公司）結(jié)算中心要求，對各分、子公司的年度和月度資金收支預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算、經(jīng)營費(fèi)用及財務(wù)費(fèi)用進(jìn)行了認(rèn)真嚴(yán)格的審核和匯編。與此同時，為確保各項工作有條不紊的開展，強(qiáng)調(diào)各分、子公司要加大催收貨款力度，保證集團(tuán)公司正常的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行。 4、增強(qiáng)財務(wù)服務(wù)意識最好的原創(chuàng)免費(fèi)公文站

2005年，我們一如既往地按“科學(xué)、嚴(yán)格、規(guī)范、透明、效益”的原則，加強(qiáng)財務(wù)管理，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，把為集團(tuán)公司的各項工作服好務(wù)作為我部的一項重要工作。

為了適應(yīng)新形勢下的發(fā)展，財務(wù)審計部建立健全和完善落實了各項財務(wù)規(guī)章制度。由于公司的性質(zhì)發(fā)生改變，要求公司的財務(wù)規(guī)章制度要進(jìn)行重新修訂和完善。根據(jù)市局（公司）的財務(wù)制度，結(jié)合集團(tuán)公司的實際情況，組織匯編了**集團(tuán)的財務(wù)制度。

為了更好的發(fā)揮財務(wù)職能，我們加強(qiáng)了對會計基礎(chǔ)工作的規(guī)范力度，提高會計信息質(zhì)量，保證會計信息的真實、準(zhǔn)確、完整；強(qiáng)化財務(wù)的預(yù)測、分析及籌資功能，加強(qiáng)對重大投資資金的管理，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效的、及時的數(shù)據(jù)與技術(shù)支持。

5、預(yù)算管理得到穩(wěn)步推進(jìn)

一是細(xì)化預(yù)算內(nèi)容。根據(jù)各分、子公司2002年及2003年明細(xì)賬詳細(xì)分析了收入、成本與期間費(fèi)用的執(zhí)行情況，按科目進(jìn)行了分類統(tǒng)計，為各分、子公司的2005年全面預(yù)算奠定基礎(chǔ)；二是提高預(yù)算透明度。預(yù)算方案根據(jù)各分、子公司反饋回來的意見適當(dāng)調(diào)整后，經(jīng)總經(jīng)理審議通過后形成正式文件下發(fā)至各分、子公司，使各單位對本公司的預(yù)算有一個全面的了解，增強(qiáng)了預(yù)算的透明度；三是增加預(yù)算的剛性。我們注重了預(yù)算執(zhí)行中存在的問題和有關(guān)情況，不定期的向預(yù)算委員會反饋情況，對于超預(yù)算等問題嚴(yán)格審批程序，對申請調(diào)整的事項，需經(jīng)過專門的論證分析后，按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后執(zhí)行。一年以來，預(yù)算的總體執(zhí)行情況良好，各分、子公司的預(yù)算觀念也較以前有大大的提高和增強(qiáng)，為做好2005年全面預(yù)算工作積累了經(jīng)驗。

6、充分利用稅收政策

充分利用國家對企業(yè)的各項稅收優(yōu)惠政策，我部積極辦理了**物流公司、**運(yùn)輸公司的稅收減、免、緩工作，并由此取得了市國家稅務(wù)局準(zhǔn)予**物流公司、**運(yùn)輸公司減免2003年度企業(yè)所得稅合計177.29萬元、營業(yè)稅29.48萬元的稅收優(yōu)惠政策的批復(fù)以及2005年度**物流公司、**運(yùn)輸公司所得稅減免的批復(fù)，為集團(tuán)公司取得了實質(zhì)性的經(jīng)濟(jì)收益。

（二）審計方面的工作

1、全面迎接國家審計

為了迎接國家審計署的全面檢查，根據(jù)市局（公司）審計重點，我部門對2000年至2003年12月31日的財務(wù)收支進(jìn)行了復(fù)查，并結(jié)合內(nèi)審工作實際，緊緊圍繞集團(tuán)公司的熱點、重點、難點問題開展工作，充分發(fā)揮財務(wù)的監(jiān)督和服務(wù)職能，及時為集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)，并對審計將涉及財務(wù)方面的工作進(jìn)行了具體的安排和布置。

2、財務(wù)的審計、監(jiān)督崗位最好的原創(chuàng)免費(fèi)公文站

我們?yōu)榧訌?qiáng)集團(tuán)公司財務(wù)工作的審計和監(jiān)督職能，今年面向社會招聘了四位從事財務(wù)工作多年，經(jīng)驗豐富的財務(wù)人員，充實加強(qiáng)財務(wù)的審計、審核及財務(wù)管理工作崗位。明確了四位同志的工作職責(zé)和范疇，要求盡快修訂完善本部門各個財務(wù)崗位責(zé)任制及考核辦法，為提高財務(wù)工作的質(zhì)量和效率打下堅實的基礎(chǔ)。

3、制定并學(xué)習(xí)了《財務(wù)審計部崗位責(zé)任制考核辦法》

為了更好地履行總經(jīng)理賦予的職責(zé)，加強(qiáng)（集團(tuán)）公司財務(wù)管理和稽核檢查力度，規(guī)范集團(tuán)財經(jīng)秩序和調(diào)動廣大財務(wù)人員的工作積極性和責(zé)任感，財務(wù)審計部特制定了《財務(wù)審計部崗位責(zé)任制考核辦法》，通過大家認(rèn)真地學(xué)習(xí)和討論，積極思考，并贊同嚴(yán)格按照目標(biāo)考核辦法認(rèn)真履行自己的工作職責(zé)。

4、根據(jù)市局財務(wù)審計工作會議精神，對財務(wù)審計部工作的提出要求

（1）繼續(xù)鞏固推行財務(wù)管理模塊，加強(qiáng)財務(wù)人員的管理意識和責(zé)任心，充分發(fā)揮財務(wù)管理的職能作用。在全面實施信息化管理的同時，要求我們財務(wù)人員要利用更多的時間和精力參與企業(yè)管理，每周必須下各核算的公司了解業(yè)務(wù)運(yùn)行情況，發(fā)揮主觀能動性，多為經(jīng)營者提供有參考價值的信息和建議，這一要求作為2005年目標(biāo)考核的主要指標(biāo)來考核。

（2）全員樹立財務(wù)管理是企業(yè)管理的核心思想，增強(qiáng)危機(jī)感、緊迫感和責(zé)任感，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，努力提高自身素質(zhì)，適應(yīng)新形勢下財務(wù)工作的要求。

（3）加強(qiáng)內(nèi)部審計工作力度，發(fā)揮專項審計工作的作用，從而降低經(jīng)營風(fēng)險。隨著集團(tuán)公司快速發(fā)展，企業(yè)的資產(chǎn)越來越大，效益和權(quán)益的積累也越來越多，內(nèi)控也越來越重要。作為會計不能只抓核算，更重要在管理，內(nèi)部管理失控，就會造成企業(yè)資產(chǎn)浪費(fèi)，嚴(yán)格遵守國家和集團(tuán)的規(guī)章制度，確保國有資產(chǎn)的保值和不流失；通過加強(qiáng)內(nèi)部管理，降低成本費(fèi)用，提高資產(chǎn)運(yùn)行質(zhì)量，從資產(chǎn)監(jiān)管中要效益，實現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)涵式、集約化發(fā)展。

二、存在的問題

2005年，我部財會審計工作在許多方面均有了明顯的進(jìn)步，但仍然存在著較為突出的問題，主要表現(xiàn)在：

一是需要加大制度建設(shè)的力度；

二是加強(qiáng)對分、子公司的財務(wù)管理；

三是財會人員的整體業(yè)務(wù)水平仍有待提高；

四是財會人員政治素質(zhì)和工作作風(fēng)尚需改進(jìn)。

三、2006年財務(wù)審計部工作的初步思路

2006年是我司的關(guān)鍵年，如何提高企業(yè)財務(wù)管理，提升經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)最好的原創(chuàng)免費(fèi)公文站量，對我司的長遠(yuǎn)發(fā)展至關(guān)重要。從財務(wù)審計部角度，我們認(rèn)為主要從以下幾個方面開展工作：

（一）增強(qiáng)服務(wù)。一是加強(qiáng)對各分、子公司的服務(wù)。我司下轄分、子公司行業(yè)跨度大，員工眾多，對財務(wù)要求既有統(tǒng)一性，又有獨(dú)特性，作為財務(wù)審計部，我們將針對不同需要，開展個性化服務(wù)，逐步實現(xiàn)財務(wù)管理個性化。二是加強(qiáng)對集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)服務(wù)。**集團(tuán)公司作為現(xiàn)代企業(yè)，財務(wù)審計部必然成為企業(yè)管理的核心部門，為集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)服好務(wù)，發(fā)揮財務(wù)板塊的重要作用，提供及時的、真實的財務(wù)審計信息，為領(lǐng)導(dǎo)決策作好保障。三是加強(qiáng)對上級主管部門的服務(wù)。按照上級主觀部門的要求，及時準(zhǔn)確提供財務(wù)管理信息，為上級部門掌握我司財務(wù)運(yùn)行狀況作好必要的服務(wù)。四是加強(qiáng)對相關(guān)職能部門的服務(wù)。收集真實信息，合理利用資源，在保護(hù)公司利益的前提下，對相關(guān)部門。特別是業(yè)務(wù)部門提供及時可靠的信息。

（二）加強(qiáng)管理。

一是加強(qiáng)制度建設(shè)、總公司制定基本制度、分子公司根據(jù)其特殊性制度相關(guān)制度，報總公司財務(wù)部審批，加強(qiáng)制度執(zhí)行情況的檢查。

二是加強(qiáng)對資金管理。作為市場經(jīng)濟(jì)條件下的現(xiàn)代企業(yè)，必須保證對資金的有效管理，財務(wù)審計部首先就是要切實履行職責(zé)，管理好各個環(huán)節(jié)，并堅持靈活運(yùn)用原則，確保在規(guī)范的前提下，充分發(fā)揮資金時間價值。

三是加強(qiáng)財產(chǎn)管理。堅持每季度清查一次，清查結(jié)果報公司總經(jīng)理審閱，對財產(chǎn)的購置、用途、維修和報廢，統(tǒng)一由綜合管理部門管理。實現(xiàn)財務(wù)審計部與綜合管理部門各有一套完整的帳目，確保國有財產(chǎn)的不流失。

四是加強(qiáng)對委派會計的管理。針對委派會計在實際工作中遇到的一些歷史遺留下來的核算、管理等方面的問題，財務(wù)審計部應(yīng)積極與受到委派會計分析解決存在的問題迷失委派會計能夠拋開思想包袱、明確任務(wù)、全身心地投入到工作中去。

（三）有效監(jiān)督。加強(qiáng)制度執(zhí)行的監(jiān)督，加強(qiáng)對預(yù)算的執(zhí)行的監(jiān)督，加強(qiáng)資金使用的監(jiān)督。隨著各分子公司財務(wù)人員分散到相應(yīng)的公司進(jìn)行辦公后，集團(tuán)公司財務(wù)部應(yīng)對其進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動進(jìn)行監(jiān)督，確保經(jīng)濟(jì)運(yùn)行有效、安全。首先必須制定相關(guān)的財務(wù)制度。與其他規(guī)章制度一樣，一旦指定，就要確保得到嚴(yán)格執(zhí)行，確保各項制度落實到位，逐步形成以制度化管理，用制度管理取代以人管理，實現(xiàn)財務(wù)制度化。二是通過外部審計，定期對各分子公司財務(wù)進(jìn)行審核，保證財務(wù)數(shù)據(jù)的真實、合法。

篇（10）

一、納稅會計相關(guān)概述

現(xiàn)如今在西方現(xiàn)代會計體系之中，財務(wù)會計、稅務(wù)會計以及管理會計已經(jīng)成為其中的重要支柱，也是構(gòu)成企業(yè)體系的基礎(chǔ)，在稅務(wù)會計改革之中也扮演著較為重要的角色。我國現(xiàn)代企業(yè)管理制度以及現(xiàn)代企業(yè)會計體系在社會不斷發(fā)展過程中，也發(fā)生了較為顯著的發(fā)展與演變，并且還緊跟西方幾大支柱發(fā)展而發(fā)展。實務(wù)顯示，納稅會計不僅有會計的一般屬性，即對涉稅經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行有效的確定、計量、核算，確保企業(yè)決策的合理性；同時還有較為特殊的一面，即納稅籌劃，所以納稅會計職能也主要體現(xiàn)在兩個方面，分別是基本職能以及特殊職能。如果就納稅會計特殊職能進(jìn)行分析的話，借助于有效的納稅籌劃活動，企業(yè)各項經(jīng)濟(jì)活動就能得到有效的控制，這樣就能進(jìn)一步節(jié)約企業(yè)納稅成本，促使企業(yè)納稅會計決策地位得以有效提升。

二、納稅會計對稅務(wù)審計的影響

(一)納稅會計能夠提高稅務(wù)審計效率

納稅會計工作在實施過程中，大多會由財務(wù)會計對獨(dú)立業(yè)務(wù)之中的涉稅業(yè)務(wù)進(jìn)行分開核算，之后再由其他人員對其進(jìn)行有效的整合。在運(yùn)行過程中，我們能夠發(fā)現(xiàn)納稅工作的實施都不是集中展開的，具有一定的分散性，再加上其它方面的原因也就直接限制了業(yè)務(wù)的開展與闊時?，F(xiàn)如今，在對個人所得稅進(jìn)行核算的時候，大多是由勞資人員進(jìn)行負(fù)責(zé)，具體而言就是按照相關(guān)規(guī)定來對員工工資進(jìn)行計算，之后再由會計人員進(jìn)行審核。其中，個人所得稅一般主要指的是從當(dāng)月工資中將社會保險等費(fèi)用扣除之后，將個人所得稅提出；其次，財務(wù)會計人員在工作過程中還需要對員工獎金進(jìn)行計算，而且也同樣是采用上述方式進(jìn)行計算，只不過都具有獨(dú)立的依據(jù)。

(二)納稅會計提高了稅務(wù)審計的吸引力

稅務(wù)審計本就相當(dāng)于稅務(wù)稽查員的定位，其主要職責(zé)就是在企業(yè)經(jīng)營過程中，對其中所涉及到的相關(guān)涉稅業(yè)進(jìn)行檢查，具體的檢查內(nèi)容主要包含了企業(yè)是否有按照稅法相關(guān)要求運(yùn)行與操作，以此來判定企業(yè)是否存在違法操作行為，最大程度確保稅收的安全性。在企業(yè)發(fā)展過程中，稅務(wù)審計工作離不開企業(yè)內(nèi)部數(shù)據(jù)的支持，做好這一項工作能夠更好地明確企業(yè)發(fā)展方向，讓企業(yè)市場競爭力得以有效提升。由此可見，稅務(wù)審計工作本就能夠讓企業(yè)經(jīng)營決策和市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展保持一致性，這也就能夠讓企業(yè)在發(fā)展過程中得到更為全面的進(jìn)步，而納稅會計的存在則能夠進(jìn)一步提高稅務(wù)審計的吸引力，讓其價值得以更為良好的發(fā)揮。

(三)納稅會計下稅務(wù)審計面臨的挑戰(zhàn)