序論：好文章的創(chuàng)作是一個不斷探索和完善的過程，我們?yōu)槟扑]十篇風(fēng)險與風(fēng)險管理概述范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來更深刻的閱讀感受。

篇（1）

(一)全面考核、重點(diǎn)突出，緊密圍繞大綱要求從基本概念和基礎(chǔ)知識出發(fā)?？紤]到本科目作為全國注冊會計師考試的實際情況?？忌⒁怆y易程度的把握，重在掌握注冊會計師所需的同《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》相關(guān)的基本知識和能力。從去年本科目試題的情況來看，它基本涵蓋了考試大綱所確定的公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理這兩個部分的考試范圍，并且這兩部分的內(nèi)容比重大體適當(dāng)(相對而言，公司戰(zhàn)略的比重略微大一點(diǎn))。試題對每一部分的重點(diǎn)掌握得當(dāng)，較為突出地反映了公司戰(zhàn)略、風(fēng)險管理各部分的中心內(nèi)容。這主要體現(xiàn)在對基本概念、名詞術(shù)語等方面的命題上，側(cè)重運(yùn)用性的知識點(diǎn)考察，如對swot分析法的考察、內(nèi)部控制的理解和運(yùn)用、風(fēng)險類型等等，他們占試題基礎(chǔ)部分的比重較大，這一點(diǎn)從客觀試題中看得非常明顯。

(二)重視知識理解、實際應(yīng)用及職業(yè)能力需要。同時聯(lián)系實際這一點(diǎn)相對于基礎(chǔ)知識的掌握運(yùn)用而言，是較有難度的，它測試考生是否具有成為一名注冊會計師的基本執(zhí)業(yè)能力。而這些能力的形成和發(fā)揮是一個綜合的過程，它既包括有無堅實的基礎(chǔ)知識和靈活全面的掌握知識，更主要的是測試了考生具備運(yùn)用基礎(chǔ)知識判斷問題、分析問題和解決問題的能力。這些試題的難度是遞進(jìn)的，它們一般體現(xiàn)在是否能具有從所提供的試題信息中識別相關(guān)信息并根據(jù)這些信息進(jìn)而做出正確的判斷和選擇。這些試題猛一看，似乎是教材中的“原話”內(nèi)容表述，但細(xì)細(xì)一看，似乎又是“陌生”的，它們略微高于教材?？忌趶?fù)習(xí)中，要想培養(yǎng)一種發(fā)現(xiàn)問題，并按一定的工作程序解決問題的能力，就必須認(rèn)認(rèn)真真地掌握教材及其考試大綱中的要求。此外，要求考生能夠以合適的角色并根據(jù)這一角色的要求，用簡明扼要的方式提出建議、觀點(diǎn)和意見，也是考察學(xué)生的一個能力。許多試題實際上是在考察考生是否懂得考生所掌握的相關(guān)知識以及應(yīng)具備的職業(yè)道德和掌握相關(guān)的分析問題、解決問題的能力等。這在簡答題、綜合題中是較為明顯的，這些試題要求考生經(jīng)過所學(xué)知識的分析，具有一定的基礎(chǔ)知識、實踐經(jīng)驗、較強(qiáng)的分析判斷和解決問題的能力，否則將很難準(zhǔn)確、全面地發(fā)現(xiàn)存在的問題。

(三)掌握新知識、新內(nèi)容，實現(xiàn)知識更新的需求堅持終身學(xué)習(xí)，有較強(qiáng)的知識更新能力是對注冊會計師在市場經(jīng)濟(jì)條件下不因技術(shù)不斷變革而落伍的基本素質(zhì)要求之一。時代的要求給注冊會計師及時更新知識提出了更高的要求和挑戰(zhàn)，特別是相關(guān)領(lǐng)域所涉及的新知識，公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理是一門綜合性強(qiáng)、涉及學(xué)科較多的課程，因此掌握并回答好本科目試題對考生而言，并非易事。本年度考試中對新知識、新內(nèi)容理解和掌握程度的試題也占據(jù)了一定的比重，如結(jié)合金融危機(jī)、人民幣和美元匯率等出的一些題目體現(xiàn)了這一特點(diǎn)，這些試題源于教材又高于教材。如果考生的運(yùn)用教材知識的能力較強(qiáng)，對于上述問題的解答將會變得比較容易。另外，在本科目的考試中，還特別強(qiáng)調(diào)考察考生能否綜合運(yùn)用多種知識和技能去分析問題和解決問題。

二、掌握合理學(xué)習(xí)方法的建議

結(jié)合考試大綱要求和本年度的命題，可以看到本科目對于考生的知識能力可以分為由低到高的三個等級，由易到難分別是：專業(yè)知識能力、基本應(yīng)用能力和綜合運(yùn)用能力。從本年度的試題構(gòu)成來看，也體現(xiàn)了這樣的安排。這三方面的能力和知識構(gòu)成如同地核到地幔的向外擴(kuò)展一樣，三層圓代表知識核心、知識中層和知識的外層。如圖1所示。筆者認(rèn)為，這三種能力的測試中，較多的是第二種能力的測試，其次是第三種能力的測試，第一種能力的測試比重并不是很高?？梢灶A(yù)見，隨著以后注冊會計師考試中《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》科目的成熟和完善，這個趨勢還會加強(qiáng)。雖然從表面來看，《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理課程》相對于其他注冊會計師考試的課程而言似乎容易一些，但真正要掌握這門課程并非易事，其困難主要體現(xiàn)在實踐和應(yīng)用上。如何在實踐中提升公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理的境界、意識和理念是十分重要的。為較好地掌握該門課程，建議采用學(xué)習(xí)方法如下：

(一)理解和掌握每章的基礎(chǔ)理論知識考生在復(fù)習(xí)中要注意結(jié)合案例，來理解每章的相關(guān)知識和理論，并做到融會貫通。把知識點(diǎn)能夠從不同的側(cè)面、不同的角度進(jìn)行堆積搭配，從不同的視角進(jìn)行審視、分析和思考。長期下去，堅持不懈，相信考生對教材基本知識點(diǎn)的掌握一定會與日俱增，不斷提高的。

(二)梳理和總結(jié)各章要點(diǎn)在通讀教材的基礎(chǔ)上，結(jié)合各章考試大綱要求及習(xí)題能夠認(rèn)真練習(xí)，要針對各章的知識點(diǎn)，對每章內(nèi)容進(jìn)行梳理、回顧和總結(jié)。

篇（2）

(一)全面考核、重點(diǎn)突出,緊密圍繞大綱要求從基本概念和基礎(chǔ)知識出發(fā)?？紤]到本科目作為全國注冊會計師考試的實際情況。考生要注意難易程度的把握,重在掌握注冊會計師所需的同《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》相關(guān)的基本知識和能力。從去年本科目試題的情況來看,它基本涵蓋了考試大綱所確定的公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理這兩個部分的考試范圍,并且這兩部分的內(nèi)容比重大體適當(dāng)(相對而言,公司戰(zhàn)略的比重略微大一點(diǎn))。試題對每一部分的重點(diǎn)掌握得當(dāng),較為突出地反映了公司戰(zhàn)略、風(fēng)險管理各部分的中心內(nèi)容。這主要體現(xiàn)在對基本概念、名詞術(shù)語等方面的命題上,側(cè)重運(yùn)用性的知識點(diǎn)考察,如對SWOT分析法的考察、內(nèi)部控制的理解和運(yùn)用、風(fēng)險類型等等,他們占試題基礎(chǔ)部分的比重較大,這一點(diǎn)從客觀試題中看得非常明顯。

(二)重視知識理解、實際應(yīng)用及職業(yè)能力需要。同時聯(lián)系實際這一點(diǎn)相對于基礎(chǔ)知識的掌握運(yùn)用而言,是較有難度的,它測試考生是否具有成為一名注冊會計師的基本執(zhí)業(yè)能力。而這些能力的形成和發(fā)揮是一個綜合的過程,它既包括有無堅實的基礎(chǔ)知識和靈活全面的掌握知識,更主要的是測試了考生具備運(yùn)用基礎(chǔ)知識判斷問題、分析問題和解決問題的能力。這些試題的難度是遞進(jìn)的,它們一般體現(xiàn)在是否能具有從所提供的試題信息中識別相關(guān)信息并根據(jù)這些信息進(jìn)而做出正確的判斷和選擇。這些試題猛一看,似乎是教材中的“原話”內(nèi)容表述,但細(xì)細(xì)一看,似乎又是“陌生”的,它們略微高于教材。考生在復(fù)習(xí)中,要想培養(yǎng)一種發(fā)現(xiàn)問題,并按一定的工作程序解決問題的能力,就必須認(rèn)認(rèn)真真地掌握教材及其考試大綱中的要求。此外,要求考生能夠以合適的角色并根據(jù)這一角色的要求,用簡明扼要的方式提出建議、觀點(diǎn)和意見,也是考察學(xué)生的一個能力。許多試題實際上是在考察考生是否懂得考生所掌握的相關(guān)知識以及應(yīng)具備的職業(yè)道德和掌握相關(guān)的分析問題、解決問題的能力等。這在簡答題、綜合題中是較為明顯的,這些試題要求考生經(jīng)過所學(xué)知識的分析,具有一定的基礎(chǔ)知識、實踐經(jīng)驗、較強(qiáng)的分析判斷和解決問題的能力,否則將很難準(zhǔn)確、全面地發(fā)現(xiàn)存在的問題。

(三)掌握新知識、新內(nèi)容,實現(xiàn)知識更新的需求堅持終身學(xué)習(xí),有較強(qiáng)的知識更新能力是對注冊會計師在市場經(jīng)濟(jì)條件下不因技術(shù)不斷變革而落伍的基本素質(zhì)要求之一。時代的要求給注冊會計師及時更新知識提出了更高的要求和挑戰(zhàn),特別是相關(guān)領(lǐng)域所涉及的新知識,公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理是一門綜合性強(qiáng)、涉及學(xué)科較多的課程,因此掌握并回答好本科目試題對考生而言,并非易事。本年度考試中對新知識、新內(nèi)容理解和掌握程度的試題也占據(jù)了一定的比重,如結(jié)合金融危機(jī)、人民幣和美元匯率等出的一些題目體現(xiàn)了這一特點(diǎn),這些試題源于教材又高于教材。如果考生的運(yùn)用教材知識的能力較強(qiáng),對于上述問題的解答將會變得比較容易。另外,在本科目的考試中,還特別強(qiáng)調(diào)考察考生能否綜合運(yùn)用多種知識和技能去分析問題和解決問題。

二、掌握合理學(xué)習(xí)方法的建議

結(jié)合考試大綱要求和本年度的命題,可以看到本科目對于考生的知識能力可以分為由低到高的三個等級,由易到難分別是:專業(yè)知識能力、基本應(yīng)用能力和綜合運(yùn)用能力。從本年度的試題構(gòu)成來看,也體現(xiàn)了這樣的安排。這三方面的能力和知識構(gòu)成如同地核到地幔的向外擴(kuò)展一樣,三層圓代表知識核心、知識中層和知識的外層。如圖1所示。筆者認(rèn)為,這三種能力的測試中,較多的是第二種能力的測試,其次是第三種能力的測試,第一種能力的測試比重并不是很高?？梢灶A(yù)見,隨著以后注冊會計師考試中《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》科目的成熟和完善,這個趨勢還會加強(qiáng)。雖然從表面來看,《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理課程》相對于其他注冊會計師考試的課程而言似乎容易一些,但真正要掌握這門課程并非易事,其困難主要體現(xiàn)在實踐和應(yīng)用上。如何在實踐中提升公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理的境界、意識和理念是十分重要的。為較好地掌握該門課程,建議采用學(xué)習(xí)方法如下:

(一)理解和掌握每章的基礎(chǔ)理論知識考生在復(fù)習(xí)中要注意結(jié)合案例,來理解每章的相關(guān)知識和理論,并做到融會貫通。把知識點(diǎn)能夠從不同的側(cè)面、不同的角度進(jìn)行堆積搭配,從不同的視角進(jìn)行審視、分析和思考。長期下去,堅持不懈,相信考生對教材基本知識點(diǎn)的掌握一定會與日俱增,不斷提高的。

(二)梳理和總結(jié)各章要點(diǎn)在通讀教材的基礎(chǔ)上,結(jié)合各章考試大綱要求及習(xí)題能夠認(rèn)真練習(xí),要針對各章的知識點(diǎn),對每章內(nèi)容進(jìn)行梳理、回顧和總結(jié)。

篇（3）

一、引言

20世紀(jì)80年代中期，自改革開放、實行市場經(jīng)濟(jì)體制以來，國外各種介紹風(fēng)險管理的理論與書籍被介紹到中國，風(fēng)險管理的課程已經(jīng)逐步在走進(jìn)大學(xué)課堂。風(fēng)險管理教學(xué)、研究和應(yīng)用開始起步，企業(yè)經(jīng)營領(lǐng)域的風(fēng)險管理專著開始面世，在許多大型工程的建設(shè)過程中，也已開始應(yīng)用風(fēng)險分析的理論，風(fēng)險管理研究已成為管理學(xué)科研究領(lǐng)域中重要的課題。

風(fēng)險管理力求把風(fēng)險導(dǎo)致的各種不利后果減少到最低程度，使之正好符合有關(guān)方在時間和質(zhì)量方面的要求。一方面，風(fēng)險管理能促進(jìn)決策的科學(xué)化、合理化、減少決策的風(fēng)險性；另一方面，風(fēng)險管理的實施可以使生產(chǎn)活動中面臨的風(fēng)險損失降至最低。

目前我國大部分企業(yè)沒有專門的人員或機(jī)構(gòu)進(jìn)行企業(yè)風(fēng)險管理活動，每個人或部門往往只針對自己工作中的風(fēng)險獨(dú)立地采取一定對策，缺乏系統(tǒng)性、全局性。企業(yè)中的風(fēng)險管理基本上是一種被動式管理；企業(yè)中風(fēng)險管理活動往往是間斷性的，缺乏系統(tǒng)、科學(xué)的風(fēng)險管理理論方法指導(dǎo)。

構(gòu)建企業(yè)風(fēng)險管理體系，是在對相關(guān)信息采集的基礎(chǔ)上，分析可能導(dǎo)致生產(chǎn)活動中出現(xiàn)風(fēng)險的根源性因素，通過定性與定量相結(jié)合的方法發(fā)現(xiàn)企業(yè)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)管理與運(yùn)作過程中的潛在風(fēng)險。充分重視企業(yè)風(fēng)險管理，建立風(fēng)險管理體系，并對風(fēng)險分析的理論方法進(jìn)行全面、深入、細(xì)致的研究，將對成功實現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)，達(dá)到資源的優(yōu)化配置起到重要的理論指導(dǎo)作用。

二、風(fēng)險管理的內(nèi)涵

1.風(fēng)險的含義

風(fēng)險和危險是不同的，風(fēng)險包含著一種不確定性，每個結(jié)果的概率是可知或可以估計的，而危險則只意味著一種不好的預(yù)兆。因此，有時雖然有危險存在，但不一定要冒此風(fēng)險，我們要想方設(shè)法去改變風(fēng)險發(fā)生的條件，使之不發(fā)生，甚至帶來轉(zhuǎn)機(jī)。綜上所述，可以這樣定義的風(fēng)險：風(fēng)險就是活動或事件消極的，人們不希望的后果發(fā)生的潛在可能性。具體地說，風(fēng)險一般應(yīng)具備以下要素:(1)事件(不希望發(fā)生的變化）;(2)事件發(fā)生具有不確定性;(3)風(fēng)險的影響(后果）;(4)風(fēng)險的原因。

將風(fēng)險表示為事件發(fā)生的概率及其后果的函數(shù)，即

R=f(P,C) （1）

式中，R--風(fēng)險，P-概率，C-后果。

風(fēng)險和不確定性是我們很容易混淆的概念：不確定性是客觀事物永遠(yuǎn)發(fā)展變化的客觀特性，是產(chǎn)生風(fēng)險的原因。雖然風(fēng)險和不確定性這兩個概念經(jīng)常互相使用，但它們并不是一回事。不確定性僅僅考慮事件發(fā)生的肯定程度，而風(fēng)險則要考慮事件發(fā)生后果的嚴(yán)重程度。

不確定性在某些特定的情況下并不完全是壞事，關(guān)鍵要看不確定性是在向著我們希望的方向發(fā)展，還是相反。再次說明，風(fēng)險是針對不希望發(fā)生的事件而言的，它包括以下兩個方面:

(1)發(fā)生的可能性；

(2)一旦發(fā)生，后果的嚴(yán)重程度。

由此知道，有兩類事件的風(fēng)險性質(zhì)是沒有爭議的，一類事件是“高可能性，嚴(yán)重后果”，對這類事件可以立即判定屬于高風(fēng)險問題；另一類事件是“低可能性，輕微后果”，對這類事件我們可以立即判定屬于低風(fēng)險問題。有兩類事件的風(fēng)險等級的判定是容易引起爭議的，它們是：

(1)高可能性，輕微后果；

(2)低可能性，嚴(yán)重后果。

這兩類風(fēng)險性質(zhì)的判定與個人的主觀判斷有很大的關(guān)系，不同的人由于持有不同的立場、觀點(diǎn)，以及所處的環(huán)境不同，會有不同甚至相反的判斷。圖中的后果嚴(yán)重程度如果逐步增大的話，人們在做出決定時會越猶豫，在這種情況下，對項目風(fēng)險等級的判定會更加依賴個人的解釋。這時，主管人員一方面要依靠不同領(lǐng)域的專家，另一方面也要做好準(zhǔn)備，對判定風(fēng)險問題作最后的決斷。

2.風(fēng)險管理的含義

風(fēng)險管理涉及到各個行業(yè)，每個行業(yè)都有其自身的特點(diǎn)，企業(yè)風(fēng)險管理是指生產(chǎn)過程中，風(fēng)險管理部門對可能遇到的各種風(fēng)險因素進(jìn)行識別、分析、評估，以最低成本實現(xiàn)最大的安全保障的過程。

從表層上分析，風(fēng)險管理就是對生產(chǎn)活動或行為中的風(fēng)險進(jìn)行管理，從深層上研究，風(fēng)險管理是指主體通過風(fēng)險識別、風(fēng)險量化、風(fēng)險評價等風(fēng)險分析活動，對風(fēng)險進(jìn)行規(guī)劃、控制、監(jiān)督，從而增大應(yīng)對威脅的機(jī)會，以成功地完成并實現(xiàn)總目標(biāo)。風(fēng)險管理的主體是管理人員，客體是生產(chǎn)活動中的風(fēng)險或不確定性，大型、復(fù)雜的生產(chǎn)活動過程應(yīng)設(shè)置專門的風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)和相應(yīng)的風(fēng)險負(fù)責(zé)人。

風(fēng)險管理是一個過程，由風(fēng)險的識別、量化、評價、控制、監(jiān)督等過程組成，通過計劃、組織、指揮、控制等職能，綜合運(yùn)用各種科學(xué)方法來保證生產(chǎn)活動順利完成；風(fēng)險管理技術(shù)的選擇要符合經(jīng)濟(jì)性原則,充分體現(xiàn)風(fēng)險成本效益關(guān)系，不是技術(shù)越高越好，而是合理優(yōu)化達(dá)到最佳，制定風(fēng)險管理策略,科學(xué)規(guī)避風(fēng)險；風(fēng)險管理具有生命周期性，在實施過程的每一階段，均應(yīng)進(jìn)行風(fēng)險管理,應(yīng)根據(jù)風(fēng)險變化狀況及時調(diào)險應(yīng)對策略，實現(xiàn)全生命周期的動態(tài)風(fēng)險管理。

三、風(fēng)險管理過程及方法

風(fēng)險管理過程包括風(fēng)險規(guī)劃、風(fēng)險識別、風(fēng)險評價、風(fēng)險處理和風(fēng)險監(jiān)控幾個階段：

1.風(fēng)險規(guī)劃

風(fēng)險規(guī)劃，指決定如何著手進(jìn)行風(fēng)險管理活動的過程。風(fēng)險規(guī)劃確定一套完整全面有機(jī)配合、協(xié)調(diào)一致的策略和方法并將風(fēng)險其形成文件的過程，這套策略和方法用于識別和跟蹤風(fēng)險區(qū)；擬定風(fēng)險緩解方案；進(jìn)行持續(xù)的風(fēng)險評估，從而確定風(fēng)險變化情況并配置充足的資源。在進(jìn)行風(fēng)險規(guī)劃時，主要考慮的因素有：風(fēng)險管理策略、預(yù)定義角色和指責(zé)、各項風(fēng)險容忍度、工作分解結(jié)構(gòu)、風(fēng)險管理指標(biāo)體系。

規(guī)劃開始時，我們要制定風(fēng)險管理策略并形成文件。早期的工作是：確定目的和目標(biāo)；明確具體區(qū)域的職責(zé)；明確需要補(bǔ)充的技術(shù)專業(yè)，規(guī)定評估過程和需要考慮的區(qū)域；規(guī)定選擇處理方案的程序；規(guī)定評級圖；確定報告和文檔需求，規(guī)定報告要求和監(jiān)控衡量標(biāo)準(zhǔn)。如有可能，還要明確如何評價潛在資源的能力。

風(fēng)險規(guī)劃過程的運(yùn)行機(jī)制是為風(fēng)險管理過程提供方法、技巧、工具或其他手段、定量的目標(biāo)、應(yīng)對策略、選擇標(biāo)準(zhǔn)和風(fēng)險數(shù)據(jù)庫。其中，定量的目標(biāo)表示了量化的目標(biāo)；應(yīng)對策略有助于確定應(yīng)對風(fēng)險的可選擇方式；選擇標(biāo)準(zhǔn)指在風(fēng)險規(guī)劃過程中制定策略；風(fēng)險數(shù)據(jù)庫包含歷史風(fēng)險信息和風(fēng)險行動計劃等。

風(fēng)險管理計劃在風(fēng)險規(guī)劃中起控制作用。風(fēng)險管理計劃要說明如何把風(fēng)險分析和管理步驟應(yīng)用到項目之中。該文件詳細(xì)的說明風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險處理和風(fēng)險監(jiān)控的所有方面。風(fēng)險管理計劃還要說明項目整體評價的風(fēng)險的基準(zhǔn)是什么，應(yīng)當(dāng)使用什么樣的方法以及如何參照這些風(fēng)險評價基準(zhǔn)對項目整體進(jìn)行評價。

2.風(fēng)險識別

風(fēng)險識別是風(fēng)險管理的第一步，即識別實施過程中可能遇到（面臨的、潛在的）的所有風(fēng)險源和風(fēng)險因素，對它們的特性進(jìn)行判斷、歸類，并鑒定風(fēng)險性質(zhì)。風(fēng)險識別的目的是減少的結(jié)構(gòu)不確定性。亦即發(fā)現(xiàn)引起風(fēng)險的主要因素，并對其影響后果做出定性的估計。該步驟需要明確兩個問題：明確風(fēng)險來自何方（確定風(fēng)險源），并對風(fēng)險事項進(jìn)行分類；對風(fēng)險源進(jìn)行初步量化。

風(fēng)險的識別是風(fēng)險管理的基礎(chǔ)，應(yīng)是一項持續(xù)性、反復(fù)作業(yè)的過程和工作。因為風(fēng)險具有可變性、不確定性，任何條件和環(huán)境的變化都可能會改變原有風(fēng)險的性質(zhì)并產(chǎn)生新的風(fēng)險。對風(fēng)險的識別不僅要通過感性認(rèn)識和經(jīng)驗進(jìn)行判斷，更重要的是必須依靠對各種客觀統(tǒng)計資料和風(fēng)險記錄進(jìn)行分析、歸納和整理，從而發(fā)現(xiàn)各種風(fēng)險的特征及規(guī)律。

常用的風(fēng)險識別方法有：專家調(diào)查法（頭腦風(fēng)暴法、德爾菲法、訪談法、問卷調(diào)查法）、情景分析法、故障樹分析法等。

我們簡單介紹一下目前應(yīng)用廣泛的故障樹方法。故障樹方法簡稱FTA，是用于大型復(fù)雜系統(tǒng)可靠性和安全性分析的一個有力工具。利用FTA來分析一個系統(tǒng)時，我們關(guān)心的是找出造成某個不希望的事件（頂端事件）發(fā)生的各種可能原因，F(xiàn)TA使用演繹的方法找出使頂端事件發(fā)生的可能的次級事件，反映了各次級事件引起頂端事件發(fā)生的邏輯關(guān)系，這種關(guān)系用圖形表示出來就像一顆以頂端事件為根的倒長著的樹，故障樹因此得名。

3.風(fēng)險分析和評價

風(fēng)險分析和評價是在對風(fēng)險進(jìn)行識別的基礎(chǔ)上，對識別出的風(fēng)險采用定性分析和定量分析相結(jié)合的方法，估計風(fēng)險發(fā)生的概率、風(fēng)險范圍、風(fēng)險嚴(yán)重程度（大?。?、變化幅度、分布情況、持續(xù)時間和頻度，從而找到影響安全的主要風(fēng)險源和關(guān)鍵風(fēng)險因素，確定風(fēng)險區(qū)域、風(fēng)險排序和可接受的風(fēng)險基準(zhǔn)。在分析和評價風(fēng)險時，既要考慮風(fēng)險所致?lián)p失的大小，又要考慮風(fēng)險發(fā)生的概率，由此衡量風(fēng)險的嚴(yán)重性。

風(fēng)險分析和評價的目的是將各種數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化成可為決策者提供決策支持的信息，進(jìn)而對各風(fēng)險事件后果進(jìn)行評價，并確定其嚴(yán)重程度排序。在確定風(fēng)險評價準(zhǔn)則和風(fēng)險決策準(zhǔn)則后，可從決策角度評定風(fēng)險的影響，計算出風(fēng)險對決策準(zhǔn)則影響的度量，由此確定可否接受風(fēng)險，或者選擇控制風(fēng)險的方法，降低或轉(zhuǎn)移風(fēng)險。在分析和評價風(fēng)險損失的嚴(yán)重性時應(yīng)注意風(fēng)險損失的相對性，即在分析和評估風(fēng)險損失時，不僅要正確估計損失的絕對量，而且要估計組織對可能發(fā)生的損失的承受力。在確定損失嚴(yán)重性的過程中，必須考慮每一風(fēng)險事件和所有風(fēng)險事件可能產(chǎn)生的所有類型的損失及其對主體的綜合影響，既要考慮直接損失、有形損失，也要考慮間接損失、無形損失。風(fēng)險影響與損失發(fā)生的時間、持續(xù)時間、頻度密切相關(guān)，這些因素對安全生產(chǎn)的影響至關(guān)重要。

風(fēng)險分析和評價的方法主要有：專家打分法、蒙特卡羅模擬法、概率分布的疊加模型（CIMM模型）、隨機(jī)網(wǎng)絡(luò)法、風(fēng)險影響圖分析法、風(fēng)險當(dāng)量法等。

4.風(fēng)險處理

風(fēng)險處理就是對風(fēng)險提出處置意見和辦法。通過對風(fēng)險識別、估計和評價，把風(fēng)險發(fā)生的概率、損失嚴(yán)重程度以及其他因素綜合起來考慮，就可得出發(fā)生各種風(fēng)險的可能性及其危害程度，再與公認(rèn)的安全指標(biāo)相比較，就可確定的危險等級，從而決定采取什么樣的措施以及控制措施應(yīng)采取到什么程度。有效處理風(fēng)險，可以從改變風(fēng)險后果的性質(zhì)、風(fēng)險發(fā)生的概率或風(fēng)險后果大小三個方面提出多種策略。

5.風(fēng)險監(jiān)控

風(fēng)險監(jiān)控就是通過對風(fēng)險識別、估計、評價、處理全過程的監(jiān)視和控制，從而保證風(fēng)險管理能達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)。監(jiān)控風(fēng)險實際上是監(jiān)控生產(chǎn)活動的進(jìn)展和環(huán)境，即情況的變化，其目的是：核對風(fēng)險管理策略和措施的實際效果是否與預(yù)見的相同；尋找機(jī)會改善和細(xì)化風(fēng)險控制計劃，獲取反饋信息，以便將來的決策更符合實際。在風(fēng)險監(jiān)控過程中，及時發(fā)現(xiàn)那些新出現(xiàn)的以及預(yù)先制定的策略或措施不見效或性質(zhì)隨著時間的推延而發(fā)生變化的風(fēng)險，然后及時反饋，并根據(jù)對生產(chǎn)活動的影響程度，重新進(jìn)行風(fēng)險識別、估計、評價和處理，同時還應(yīng)對每一風(fēng)險事件制定成敗標(biāo)準(zhǔn)和判據(jù)。

風(fēng)險監(jiān)控還沒有一套公認(rèn)的技術(shù)可供使用，由于風(fēng)險具有復(fù)雜性、變動性、突發(fā)性、超前性等特點(diǎn)，風(fēng)險監(jiān)控應(yīng)該圍繞風(fēng)險的基本問題，制定科學(xué)的風(fēng)險監(jiān)控標(biāo)準(zhǔn)，采用系統(tǒng)的管理方法，建立有效的風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，做好應(yīng)急計劃，實施高效的風(fēng)險監(jiān)控。

風(fēng)險監(jiān)控應(yīng)是一個連續(xù)的過程，它的任務(wù)是根據(jù)整個（風(fēng)險）管理過程規(guī)定的衡量標(biāo)準(zhǔn)，全面跟蹤并評價風(fēng)險處理活動的執(zhí)行情況。有效的風(fēng)險監(jiān)控工作可以指出風(fēng)險處理活動有無不正常之處，哪些風(fēng)險正在成為實際問題，掌握了這些情況，管理部門就有充裕的時間采取糾正措施。同時，建立一套管理指標(biāo)體系，使之能以明確易懂的形式提供準(zhǔn)確、及時而關(guān)系密切的風(fēng)險信息，是進(jìn)行風(fēng)險監(jiān)控的關(guān)鍵所在。

風(fēng)險監(jiān)控的主要方法有：審核檢查法、監(jiān)視單、風(fēng)險報告等。

四、總結(jié)

風(fēng)險管理是一個全壽命的動態(tài)過程，與管理的四個階段，即啟動、規(guī)劃、實施和結(jié)束階段密切結(jié)合，滲透在壽命周期的全過程之中。在企業(yè)有效開展風(fēng)險管理能夠促進(jìn)各單位決策的科學(xué)化、合理化，減少決策的風(fēng)險性，能為企業(yè)提供安全的經(jīng)營環(huán)境，能夠保障企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的順利實現(xiàn)，能夠促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營效益的提高。無論從理論還是從實踐的角度來說，大膽創(chuàng)新、探索性地恰當(dāng)運(yùn)用風(fēng)險管理的理論與方法，已成為關(guān)注的一個熱點(diǎn)，對于提升企業(yè)管理水平、加強(qiáng)安全保障、創(chuàng)造更好的經(jīng)濟(jì)效益具有十分重要的意義。

參考文獻(xiàn):

篇（4）

在風(fēng)險控制階段，任何項目都存在不同的風(fēng)險。風(fēng)險的承擔(dān)者應(yīng)對不同的風(fēng)險有著不同的準(zhǔn)備和對策，這應(yīng)把它列入計劃中的一部分，只有在項目的運(yùn)營過程中，對產(chǎn)生的不同風(fēng)險采取相應(yīng)的風(fēng)險對策，才能進(jìn)行良好的風(fēng)險控制，盡可能地減小風(fēng)險可能產(chǎn)生的危害，以確保效益。針對識別出來的風(fēng)險及各風(fēng)險的性質(zhì)、相關(guān)因素以及項目所處的環(huán)境，學(xué)校改建工程項目采取的風(fēng)險應(yīng)對措施如下。

第一，權(quán)衡利弊后，回避風(fēng)險大的項目，選擇風(fēng)險小或適中的項目。

這在項目決策中就應(yīng)該提高警惕，對于那些可能明顯導(dǎo)致虧損的項目就應(yīng)該放棄，而對于某些風(fēng)險超過自己承受能力，并且成功把握不大的項目也應(yīng)該盡量回避，這是相對保守的風(fēng)險對策。

第二，采取先進(jìn)的技術(shù)措施和完善的組織措施。

采取先進(jìn)的技術(shù)措施和完善的組織措施，以減小風(fēng)險產(chǎn)生的可能性和可能產(chǎn)生的影響。如選擇有彈性的、抗風(fēng)險能力強(qiáng)的技術(shù)方案，進(jìn)行預(yù)先的技術(shù)模擬試驗，采用可靠的保護(hù)和安全措施。對管理的項目選派得力的技術(shù)和管理人員，采取有效的管理組織形式，并在實施的過程中實行嚴(yán)密的控制，加強(qiáng)計劃工作，抓緊階段控制和中間決策等。施工組織設(shè)計作為現(xiàn)場技術(shù)指導(dǎo)性的文件，對施工管理起著非常重要的作用，因此做的工作首先就是優(yōu)化施工組織設(shè)計。工程項目在施工前，開發(fā)公司需從項目整體角度出發(fā)，協(xié)助施工單位調(diào)整、優(yōu)化施工組織設(shè)計，對特殊施工方案進(jìn)行經(jīng)濟(jì)技術(shù)比較，從中優(yōu)化出技術(shù)先進(jìn)、安全可靠、費(fèi)用成本低、方便施工的最佳施工方案。

一、合理安排工序工期

本工程總體采取平行流水，以一單元作為一個流水段，立體交叉的施工順序，總體本著先地下后地上，先結(jié)構(gòu)后裝修，先土建后設(shè)備的原則。在施工中針對具體情況及時調(diào)整施工順序，上道工序的完成要為下道工序創(chuàng)造施工條件，下道工序施工要能保證上道工序的完整不受損失，以減少不必要的返工浪費(fèi)，確保工程質(zhì)量。

二、完善施工技術(shù)措施

施工技術(shù)措施的好壞直接關(guān)系到工程施工質(zhì)量，改建工程項目部首先在完善施工技術(shù)措施上下功夫，對主體結(jié)構(gòu)影響至關(guān)重要的混凝土工程質(zhì)量更是不容忽視。為確?；炷临|(zhì)量采取了一系列施工技術(shù)措施。

三、采用先進(jìn)施工技術(shù)

在施工過程中，根據(jù)工程的實際情況，與業(yè)主和設(shè)計單位協(xié)商，并經(jīng)他們同意，采用一些新的施工技術(shù)和新的材料，達(dá)到既節(jié)約工程造價，又能滿足建設(shè)設(shè)計的要求和用戶使用功能的要求。在施工中，采用大模板施工工藝取代鋼模板施工，雖然一次性投入大，但大模板面積大，周轉(zhuǎn)快，機(jī)械化程度高，并且混凝土表面平整、光滑，提高了混凝土質(zhì)量，減少了二次粉刷。此項工藝，加快了施工進(jìn)度，節(jié)約資金近8萬元，不但為企業(yè)創(chuàng)造了經(jīng)濟(jì)效益，而且施工質(zhì)量得到了業(yè)主和監(jiān)理的一致好評。

四、加強(qiáng)質(zhì)量管理

在質(zhì)量控制方面，質(zhì)量方面的風(fēng)險是該工程面臨的最大風(fēng)險之一，它不僅會帶來很大的保修費(fèi)用，返工的損失也很大，最主要的是因產(chǎn)生質(zhì)量問題或質(zhì)量隱患給企業(yè)信譽(yù)方面帶來的損失也是無法估量的。該工程為確保達(dá)到優(yōu)良工程標(biāo)準(zhǔn)，首先要確保工程質(zhì)量目標(biāo)的實現(xiàn)，認(rèn)真貫徹落實各級質(zhì)量管理制度，對該工程全部施工工序?qū)嵭匈|(zhì)量跟蹤檢查制度，對鋼筋焊接、鋼筋綁扎、混凝土澆筑、回填土、模板支撐系統(tǒng)等分項工程的全部施工過程采用質(zhì)量跟蹤監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時分析原因，制定對策，立即進(jìn)行整改，保證質(zhì)量目標(biāo)的實現(xiàn)。

五、嚴(yán)格控制成本

現(xiàn)場管理主要指現(xiàn)場的材料、機(jī)械、勞動力等方面的管理。嚴(yán)格按照IS09001關(guān)于施工現(xiàn)場管理程序文件的要求，把好原材料的進(jìn)出場、堆放、配料、下料等環(huán)節(jié)。對砂漿等嚴(yán)格按照規(guī)定計量下料，并且盡量減少中間倒運(yùn)環(huán)節(jié)，減少原材料的消耗；對機(jī)械使用做到事先計劃、統(tǒng)籌安排、及時保養(yǎng)，盡量將機(jī)械的使用率和磨損率降低到最大限度；加強(qiáng)現(xiàn)場施工人員的思想素質(zhì)和技能素質(zhì)教育，積極采用新工藝、新技術(shù)，減輕工人勞動強(qiáng)度，提高勞動生產(chǎn)率，最大限度地控制和杜絕工序的返工，節(jié)約勞力。通過強(qiáng)有力的安全保證體系，杜絕安全事故的發(fā)生，從而節(jié)約醫(yī)療、勞保的支出。

參考文獻(xiàn)

[1]楊海英 風(fēng)險管理與保險原理[M].北京:北京航空航天大學(xué)出版社，1999：34～50。

[2]傅紀(jì)軍 工程項目全面風(fēng)險管理.重慶大學(xué)碩士學(xué)位論文，2002。

篇（5）

關(guān)鍵詞 ：風(fēng)險管理內(nèi)部控制完善

0 引言

隨著高校規(guī)模的不斷擴(kuò)大，高校在獲得良好發(fā)展機(jī)遇的同時，它們也面臨著巨大的發(fā)展風(fēng)險，比如高校的財務(wù)風(fēng)險日益增高、基建腐敗問題日益嚴(yán)重以及教育質(zhì)量風(fēng)險日益突出，對于這些需要高校認(rèn)真對待及時采取各種內(nèi)部控制措施，防范與規(guī)避內(nèi)部風(fēng)險。

1 風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的概述

1.1 風(fēng)險管理的概述

風(fēng)險管理屬于動態(tài)過程，到目前為止我們還沒有統(tǒng)一的風(fēng)險管理概念，基于本文的研究出發(fā)點(diǎn)，筆者將其定義為：風(fēng)險管理存在于高校戰(zhàn)略制定的全過程，通過識別可能影響高校發(fā)展的潛在事件并且將風(fēng)險控制在高校可以控制的范圍內(nèi)，風(fēng)險管理需要高校的每個成員共同參與，通過風(fēng)險管理為高校的健康發(fā)展提供合理的管理方法。

1.2 內(nèi)部控制的概述

根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，內(nèi)部控制是指由企業(yè)的管理者與企業(yè)的員工共同實施的以實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)、保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的完整以及會計信息資料的可靠，而在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行的一系列措施與手段。

2 風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的關(guān)系

對于二者之間的關(guān)系到目前為止還沒有達(dá)成一致的觀點(diǎn)，主要存在三種觀點(diǎn)：一是風(fēng)險管理屬于內(nèi)部控制的一部分；二是風(fēng)險管理包含內(nèi)部控制；三是風(fēng)險管理與內(nèi)部控制沒有本質(zhì)的區(qū)別，他們都是服務(wù)于統(tǒng)一對象的。結(jié)合筆者多年的工作經(jīng)驗，風(fēng)險管理與內(nèi)部控制之間雖然不能畫等號，但是它們之間存在某種關(guān)聯(lián)：

2.1 風(fēng)險管理與內(nèi)部控制區(qū)別

首先二者的目的不同，風(fēng)險管理的目的就是提高單位員工的風(fēng)險意識，促使員工在工作中能夠及時的發(fā)現(xiàn)風(fēng)險、預(yù)測風(fēng)險以及應(yīng)對風(fēng)險，通過有效的管理將風(fēng)險控制在最小范圍內(nèi)。而內(nèi)部控制是單位為了實現(xiàn)某種目的而采取的政策與手段等，屬于事后過程控制，具有企業(yè)管理職能范疇。其次范圍不同。風(fēng)險管理不僅針對企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險，還需要考慮企業(yè)外部環(huán)境的風(fēng)險，具有廣泛的對象，而內(nèi)部控制主要是針對企業(yè)內(nèi)部的環(huán)境而制定的風(fēng)險控制措施，二者相比風(fēng)險管理的范圍相對更大。最后方法不同。風(fēng)險管理主要是通過對風(fēng)險的評估實現(xiàn)對風(fēng)險的定量評估，而內(nèi)部控制主要采取定性的方法，對內(nèi)部控制設(shè)計和運(yùn)行的有效性進(jìn)行衡量，因此風(fēng)險管理較內(nèi)部控制更加精準(zhǔn)。

2.2 風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的內(nèi)在聯(lián)系

首先它們二者之間相互制約。內(nèi)部控制實施的目的就是降低風(fēng)險，實現(xiàn)風(fēng)險管理的目標(biāo)，而風(fēng)險管理則是內(nèi)部控制的動力，風(fēng)險管理工作的實施必須要依靠內(nèi)部控制措施實施，內(nèi)部控制措施是風(fēng)險管理工作的載體，因此二者之間具有相互促進(jìn)、相互制約的關(guān)系；其次二者需要協(xié)同增效。對于單位內(nèi)部的風(fēng)險如果單獨(dú)依靠某一方面都不能很好地規(guī)避市場風(fēng)險，必須要求二者協(xié)同作業(yè)，以高?；ǜ瘮“笧槔?，如果高校沒有風(fēng)險管理意識，那么其既不能準(zhǔn)確的制定出具有防范性質(zhì)的內(nèi)部控制措施，導(dǎo)致在產(chǎn)生既定事實后才能進(jìn)行彌補(bǔ)，造成了國有資產(chǎn)的流失；最后二者在實踐中具有融合發(fā)展趨勢。在具體的實踐工作中我們已經(jīng)看不出單獨(dú)的風(fēng)險管理措施或者內(nèi)部控制措施，而是基于工作的需要它們之間已經(jīng)融為一體，相互交叉。

3 基于風(fēng)險管理的內(nèi)部控制現(xiàn)狀

基于風(fēng)險管理的內(nèi)部控制雖然經(jīng)過多年的發(fā)展，其已經(jīng)具有了比較成熟的制度，但是由于我國高校實施內(nèi)部控制制度的時間比較晚，其在具體的應(yīng)用過程中還存在不少的問題：

3.1 內(nèi)部控制環(huán)境不理想

首先高校內(nèi)部控制意識薄弱。我國高校雖然已經(jīng)實施了自主化經(jīng)營管理模式，但是由于高校的財務(wù)主要由我國公共財政給予撥付的方式，為此高校不需要考慮資金的使用效率的問題，高校長期的行政化色彩管理導(dǎo)致高校內(nèi)部控制的意識比較薄弱，比如高校在使用資金時不會過多的考慮資金的使用效率問題、而且高校在擴(kuò)建基礎(chǔ)設(shè)施時也存在過大的財務(wù)風(fēng)險問題，高校為了擴(kuò)大基礎(chǔ)設(shè)施它們選擇向銀行機(jī)構(gòu)貸款的方式，據(jù)有關(guān)數(shù)據(jù)統(tǒng)計，高校向銀行部門信貸的風(fēng)險已經(jīng)超出了高校的財務(wù)支付能力；其次高校的管理者對內(nèi)部控制的認(rèn)識不夠。當(dāng)期高校的管理者將主要精力放在學(xué)校的基建工程上，高校的管理者為了擴(kuò)大規(guī)模，他們會采取各種融資渠道，但是他們不考慮高校的財務(wù)風(fēng)險，甚至一些高校管理者將個人的意識凌駕于高校的內(nèi)部控制制度之上。

3.2 沒有建立完善的風(fēng)險管理體制

首先高校沒有建立獨(dú)立的風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)。隨著高校規(guī)模的不斷擴(kuò)大，高校的負(fù)債風(fēng)險、基建腐敗風(fēng)險等嚴(yán)重影響高校的健康發(fā)展，面對日益復(fù)雜的高校發(fā)展環(huán)境，需要高校部門建立相對獨(dú)立的風(fēng)險管理部門，通過風(fēng)險管理部門對高校的內(nèi)部風(fēng)險進(jìn)行科學(xué)的預(yù)測與評估，但是通過對高校機(jī)構(gòu)部門的結(jié)構(gòu)分析，大部分的高校沒有建立獨(dú)立的風(fēng)險管理部門，而是將高校的內(nèi)部風(fēng)險管理工作劃分為高校的財務(wù)管理人員，這樣的職能劃分容易造成風(fēng)險管理效率的低下。其次沒有對風(fēng)險進(jìn)行全面評估。不可否認(rèn)高校對內(nèi)部風(fēng)險的控制措施越來越嚴(yán)格、越來越完善，但是高校在進(jìn)行風(fēng)險評估時存在一些漏洞，高校重視高校固定資產(chǎn)、流動資金的風(fēng)險評估，比如高校的負(fù)債比、高校的資金預(yù)算等，但是卻忽視了對學(xué)術(shù)資產(chǎn)的風(fēng)險評估。

3.3 內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制不健全

內(nèi)部控制屬于動態(tài)過程，需要高校不斷根據(jù)最新的變化做出相應(yīng)的調(diào)整，但是由于我國現(xiàn)有法律制度的不完善導(dǎo)致很多高校在進(jìn)行內(nèi)部信息披露時他們只重視披露的形式，而不重視披露信息的內(nèi)容，結(jié)果導(dǎo)致內(nèi)部控制賦予形式化。同時一些高校管理者為了隱蔽自己的違法行為或者為了實現(xiàn)自己的私利，他們選擇不公開高校內(nèi)部信息的方式，可以說造成此種現(xiàn)象的主要原因就是高校的內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制不健全而造成的，高校的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制沒有發(fā)揮應(yīng)有的作用。

4 從風(fēng)險角度完善企業(yè)內(nèi)部控制的建議

4.1 建立風(fēng)險導(dǎo)向型的內(nèi)部控制

基于高校內(nèi)部控制所存在的問題，要建立以風(fēng)險為導(dǎo)向的內(nèi)部控制制度，以高校的內(nèi)部風(fēng)險為切入點(diǎn)，從整體上控制高校的內(nèi)部風(fēng)險，強(qiáng)化高校的業(yè)務(wù)流程、財務(wù)工作以及規(guī)章制度等：首先要明確高校的戰(zhàn)略目標(biāo)。高校要建立明確的戰(zhàn)略管理目標(biāo)，也就是高校的發(fā)展戰(zhàn)略要切實符合高校的實際發(fā)展需要，不能將目標(biāo)的制定脫離高校的實際，比如高校在擴(kuò)建學(xué)校規(guī)模時一定要將高校的學(xué)生量、教師團(tuán)隊以及當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)發(fā)展水平相結(jié)合，不能為了擴(kuò)建學(xué)校規(guī)模而盲目的進(jìn)行資金融資等，造成高校的負(fù)債率超出自身發(fā)展水平的能力。其次高校要建立項目管理責(zé)任制，將高校的項目具體責(zé)任到人，通過明確責(zé)任約束每個高校工作者的行為，提高他們的風(fēng)險意識，讓每個高校工作者在從事管理活動時都能夠?qū)L(fēng)險意識納入到工作的每個環(huán)節(jié)。最后高校制定的內(nèi)部控制措施要緊緊圍繞高校風(fēng)險管理為基礎(chǔ)，通過完善的內(nèi)部控制措施避免高校風(fēng)險的擴(kuò)大。

4.2 設(shè)立風(fēng)險管理委員會，加大內(nèi)部控制監(jiān)督力度

基于高校內(nèi)部控制執(zhí)行力的不夠，高校要設(shè)立風(fēng)險管理委員會，通過風(fēng)險管理委員會加強(qiáng)對內(nèi)部控制執(zhí)行力的監(jiān)督：一是高校要構(gòu)建獨(dú)立的風(fēng)險管理部門，將風(fēng)險管理部門與高校的財務(wù)管理部門相分離，尤其是保障風(fēng)險管理人員的獨(dú)立身份，同時要提高該部門的地位，由高校的主要管理者直接領(lǐng)導(dǎo)。二是高校要構(gòu)建一批具有專業(yè)風(fēng)險管理素養(yǎng)的團(tuán)隊。對內(nèi)部控制工作的監(jiān)督需要懂風(fēng)險管理知識的人才擔(dān)任，只有這樣才能保證發(fā)現(xiàn)以及解決高校內(nèi)部控制工作中所存在的問題，也只有這樣才能準(zhǔn)確的判斷高校所面臨的各種風(fēng)險。三是高校要建立完善的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。高校的管理者要重視內(nèi)部控制工作，強(qiáng)化內(nèi)部控制的效果，高校的財務(wù)工作者要切實履行其職責(zé)，提高高校財務(wù)工作水平，財務(wù)監(jiān)督部門也要認(rèn)真監(jiān)督高校的經(jīng)濟(jì)活動。

4.3 構(gòu)建先進(jìn)的風(fēng)險管理信息預(yù)警系統(tǒng)

高校所面臨的風(fēng)險是不斷地變化的，不同的風(fēng)險因素都會影響高校的發(fā)展，因此需要構(gòu)建針對高校動態(tài)風(fēng)險信息收集、存儲以及處理的自動化信息預(yù)警系統(tǒng)。一是建立覆蓋高校全過程的風(fēng)險管理系統(tǒng)，將高校運(yùn)營過程中的各種信息轉(zhuǎn)化為會計信息，通過與會計信息的整合，實現(xiàn)風(fēng)險信息的自動化處理。二是構(gòu)建高校風(fēng)險管理流程的預(yù)警分析系統(tǒng)。高校的經(jīng)營活動包含的因素比較多，比如高校的資產(chǎn)處理、基建工程、科研成果轉(zhuǎn)化以及教學(xué)活動，這些活動都可能構(gòu)成影響高校內(nèi)部控制的因素，因此高校要強(qiáng)化每個活動環(huán)節(jié)，提高風(fēng)險反映靈敏度，一旦出現(xiàn)風(fēng)險隱患的可能，就要及時的對風(fēng)險進(jìn)行評估與警報，以便高校及時采取措施降低風(fēng)險發(fā)生的可能性或者將風(fēng)險影響降到最小范圍。

4.4 強(qiáng)化高校內(nèi)部控制文化，加大內(nèi)部控制的實施力度

高校要構(gòu)筑優(yōu)秀的內(nèi)部控制文化制度，營造良好的內(nèi)部控制氛圍。

高校應(yīng)樹立起風(fēng)險管理的價值理念，并把這種理念應(yīng)用于內(nèi)部控制的具體日常活動當(dāng)中，使員工在工作中主動地發(fā)現(xiàn)和預(yù)防風(fēng)險，從而降低風(fēng)險的影響程度。同時要認(rèn)真開展內(nèi)部控制培訓(xùn)教育工作，建立統(tǒng)一有效的內(nèi)部控制評價考核標(biāo)準(zhǔn)，并對內(nèi)部控制實行嚴(yán)格的獎懲措施。

參考文獻(xiàn)：

篇（6）

0.引言

電力生產(chǎn)關(guān)系國計民生，電網(wǎng)安全穩(wěn)定運(yùn)行涉及千家萬戶，維護(hù)電網(wǎng)安全、可靠運(yùn)行時電力企業(yè)的天職，是社會對我們企業(yè)的要求。電力施工行業(yè)是一個高危險性行業(yè)，安全生產(chǎn)是頭等大事，是企業(yè)持續(xù)發(fā)展的必要條件，需要牢牢把握安全生產(chǎn)這一“生命線”。

1.電力施工企業(yè)安全管理弊端

電力施工企業(yè)傳統(tǒng)的安全管理存在不同程度的弊端，分四方面。在方法方面，各級安全生產(chǎn)管理者對安全生產(chǎn)管理提出的要求較多，但具體運(yùn)用的方法較少；在模式方面，沒有脫離“救火式”、“事后式”的安全管理模式；在制度方面，在電力系統(tǒng)內(nèi)看似有很多規(guī)章制度，但具體執(zhí)行起來沒有可操作的規(guī)章制度；在過程方面，重視對結(jié)果的管理而忽視對過程的管理。

2.安全生產(chǎn)風(fēng)險管理體系概述

2.1以南方電網(wǎng)公司頒布的安全生產(chǎn)風(fēng)險管理體系為依據(jù)

安全生產(chǎn)風(fēng)險管理體系是南方電網(wǎng)公司對安全生產(chǎn)提出的總體管理要求，為安全生產(chǎn)管理提供了一個管理平臺。安全生產(chǎn)管理體系建設(shè)工作向電力施工企業(yè)、基建工程項目延伸，能更好地促進(jìn)施工企業(yè)安全生產(chǎn)風(fēng)險管理能力和水平的提升，實現(xiàn)安全生產(chǎn)的源頭管控，體現(xiàn)出“一切事故都可以預(yù)防”的安全理念。安全生產(chǎn)風(fēng)險管理體系在電力施工企業(yè)的建設(shè)，堅持3個原則：①基于施工企業(yè)風(fēng)險特點(diǎn)原則②整體性與一致性原則③針對性與實用性原則。

2.2安全生產(chǎn)風(fēng)險管理體系概述

2.2.1體系總體概述

安全生產(chǎn)風(fēng)險管理體系從管理內(nèi)容、要求及方法等方面提出了規(guī)范管理要求，為安全生產(chǎn)管理提供管理平臺。以風(fēng)險控制為主線，實現(xiàn)風(fēng)險管理，將防范事故的關(guān)口前移，由傳統(tǒng)的注重事故管理、關(guān)注事后分析與控制，向風(fēng)險管理、強(qiáng)調(diào)事前風(fēng)險分析預(yù)控轉(zhuǎn)變。規(guī)范化是基礎(chǔ)，體系是思路和方法，以系統(tǒng)化、規(guī)范化為管理思路，強(qiáng)調(diào)管理工作的系統(tǒng)性、管理過程的規(guī)范性，使工作向精細(xì)化、量化轉(zhuǎn)變，實現(xiàn)管理要求落地。體系的每個單元、要素都以PDCA閉環(huán)管理為原則，P（Plan） 即策劃：根據(jù)內(nèi)外部要求和組織的安全生產(chǎn)方針，建立必要的目標(biāo)和過程；D（Do）即實施：實施過程；C（Check）即檢查：根據(jù)方針、目標(biāo)和要求，對過程和體系進(jìn)行監(jiān)視和測量，并報告結(jié)果；A（Act）即處置：采取措施，以持續(xù)改進(jìn)過程績效。通過閉環(huán)以持續(xù)改進(jìn)為目標(biāo)，不斷提高安全生產(chǎn)管理的績效。

2.2.2九單元概述

安全生產(chǎn)風(fēng)險管理體系由9個單元、51個要素、161個管理節(jié)點(diǎn)和488條管理子標(biāo)準(zhǔn)組成。9單元明確了需要管理范圍，包括電網(wǎng)安全生產(chǎn)各個環(huán)節(jié)及EHS管理。51個要素，為需要具體管理的工作內(nèi)容。161個管理節(jié)點(diǎn)，為要素的管理關(guān)鍵點(diǎn)、流程節(jié)點(diǎn)。488條管理子標(biāo)準(zhǔn)，為各個流程節(jié)點(diǎn)的工作要求和方法。9單元包括安全管理，危害辨識與風(fēng)險評估，應(yīng)急與事故/管理，作業(yè)環(huán)境，生產(chǎn)用具，生產(chǎn)管理，職業(yè)健康系統(tǒng)，能力要求與培訓(xùn)，檢查、審核與改進(jìn)。各要素通過鏈接方式，展示要素之間的有機(jī)聯(lián)系，方便追根溯源。

2.2.3體系運(yùn)行機(jī)制

安全生產(chǎn)風(fēng)險管理體系運(yùn)行機(jī)制，包括風(fēng)險結(jié)果的應(yīng)用，實現(xiàn)作用風(fēng)險的動態(tài)閉環(huán)管理并持續(xù)改進(jìn)。事件報告與分析機(jī)制：按照事故“冰山理論”，對不安全行為和未遂事件進(jìn)行上報，并統(tǒng)計分析；安全區(qū)代表巡查機(jī)制：在劃分責(zé)任區(qū)域和任命安全區(qū)代表的基礎(chǔ)上，建立起責(zé)任區(qū)域的自我檢查機(jī)制；任務(wù)觀察機(jī)制：對安全生產(chǎn)作業(yè)活動實施任務(wù)觀察，收集管理和作業(yè)活動中人員行為、作業(yè)方法、工作標(biāo)準(zhǔn)存在的問題，跟蹤員工接受培訓(xùn)后有效應(yīng)用所學(xué)知識的效果；審核機(jī)制：尋找體系運(yùn)行過程中好的做法和需要改進(jìn)的問題，促進(jìn)體系持續(xù)、有效運(yùn)行；糾正與預(yù)防系統(tǒng)：通過機(jī)制運(yùn)作將運(yùn)行過程中存在的問題集中納入糾正與預(yù)防系統(tǒng)中，并進(jìn)行跟蹤改進(jìn)。

3.體系在電力施工企業(yè)的建設(shè)

安全生產(chǎn)風(fēng)險管理體系在電力施工企業(yè)及在施工項目中的建設(shè)，注意幾個方面：加強(qiáng)對體系的理解和認(rèn)識，把握體系本質(zhì)要求，堅持全員參與，堅持和現(xiàn)行管理銜接，堅決反對形式主義，克服急功近利，改進(jìn)上層管理，培養(yǎng)公司的管理人才。

3.1環(huán)境與職業(yè)健康風(fēng)險評估技術(shù)

環(huán)境與職業(yè)健康風(fēng)險評估的目的是識別及評估控制生產(chǎn)活動中影響員工健康和環(huán)境的危害因素，避免或減少員工的傷害及經(jīng)濟(jì)損失，改善工作環(huán)境，時員工了解關(guān)注相關(guān)危害，從而養(yǎng)成安全的工作習(xí)慣。環(huán)境與職業(yè)健康風(fēng)險評估范圍包括區(qū)域和工種兩個方面。評估步驟包括危害辨識、危害核定、危害定性、風(fēng)險評級等。結(jié)合實際作業(yè)過程，考慮職業(yè)健康危害因素對員工健康的影響，包括：噪聲、溫度、振動、輻射、空氣質(zhì)量、化學(xué)物質(zhì)、生物危害、人機(jī)功效危害、心理因素危害；進(jìn)行環(huán)境風(fēng)險評估，考慮包括光污染、工業(yè)廢料、生活垃圾、自然資源消耗、排放物等危害因素對環(huán)境帶來的重要影響。

環(huán)境和職業(yè)健康風(fēng)險評估結(jié)果的應(yīng)用，是根據(jù)環(huán)境和職業(yè)健康危害監(jiān)測的結(jié)果和風(fēng)險的大小，提出相應(yīng)的改造、防護(hù)措施并納入日常工作計劃中，通過持續(xù)的監(jiān)測，逐步降低和緩解環(huán)境和職業(yè)健康風(fēng)險。

3.2作業(yè)風(fēng)險評估技術(shù)

作業(yè)風(fēng)險評估的目的是應(yīng)用規(guī)范、動態(tài)、系統(tǒng)的方法去識別及評估安全生產(chǎn)過程中的潛在風(fēng)險，制定有效的風(fēng)險控制措施，實現(xiàn)風(fēng)險的超前控制，把風(fēng)險降低到可接受的程度，避免和減少事故及其損失。通過系統(tǒng)的梳理作業(yè)任務(wù)和步驟，使員工有組織的系統(tǒng)化的工作，養(yǎng)成安全的工作習(xí)慣。區(qū)域內(nèi)部風(fēng)險評估是對作業(yè)的危害辨識與風(fēng)險評估，主要針對作業(yè)任務(wù)執(zhí)行過程進(jìn)行，目的是掌握危害因素在各工種的分布以及各工種面臨風(fēng)險的大小。針對作業(yè)活動區(qū)域外的危害因素進(jìn)行的風(fēng)險評估，主要是針對可能造成電網(wǎng)、設(shè)備和作業(yè)人員安全的自然災(zāi)害、地理環(huán)境、外界人員或物質(zhì)評估其風(fēng)險。其中危害的類別分9大類：物理危害、化學(xué)、生物、能源、機(jī)械、人機(jī)功效、社會心理、行為和環(huán)境危害。進(jìn)行風(fēng)險等級分析時考慮三個因素：由于危害造成可能事故后果；暴露于危害因素的頻率；完整的事故順序和發(fā)生后果的可能性，即：

風(fēng)險值=后果（S）×暴露（E）×可能性（P）

通過對電力施工項目的作業(yè)危害辨識與風(fēng)險評估，所有中高風(fēng)險都是在人身、設(shè)備類風(fēng)險中產(chǎn)生，優(yōu)先考慮工程技術(shù)措施，并采納管理措施如加強(qiáng)管理、加強(qiáng)培訓(xùn)。在作業(yè)風(fēng)險控制措施實施后，根據(jù)作業(yè)風(fēng)險控制的效果，持續(xù)修訂作業(yè)風(fēng)險概述以實現(xiàn)作業(yè)風(fēng)險的動態(tài)閉環(huán)管理。

3.2作業(yè)過程控制――關(guān)鍵任務(wù)分析技術(shù)

電力施工作業(yè)過程的關(guān)鍵任務(wù)是指該類任務(wù)如果沒有被正確執(zhí)行，可能對人員、財產(chǎn)、過程或者環(huán)境造成重大損失或傷害。關(guān)鍵任務(wù)分析的目的是基于關(guān)鍵任務(wù)分析制定作業(yè)指導(dǎo)書。關(guān)鍵任務(wù)分析流程見圖1。

關(guān)鍵任務(wù)識別出來后，查找對應(yīng)的作業(yè)指導(dǎo)書，將作業(yè)指導(dǎo)書名稱、編號、其他措施在關(guān)鍵任務(wù)清單及控制措施一覽表中進(jìn)行填寫。如果辨識出來的關(guān)鍵任務(wù)沒有對應(yīng)的作業(yè)指導(dǎo)書，則要重新擬定控制措施或管理方案。當(dāng)外部施工條件發(fā)生變化后，有針對性地進(jìn)行作業(yè)指導(dǎo)書或施工方案的動態(tài)修編。

4.結(jié)語

安全生產(chǎn)風(fēng)險管理體系解決了安全生產(chǎn)“管什么、怎么管、做什么、怎么做”的問題，從管理理念、內(nèi)容和方法上確保安全生產(chǎn)可控、在控。全面、扎實、有效地在電力施工企業(yè)推進(jìn)安全生產(chǎn)風(fēng)險管理體系建設(shè)，納入企業(yè)的中長期發(fā)展戰(zhàn)略中，并堅持人員上全員參與，工作上全面覆蓋，常態(tài)化閉環(huán)管理，建立安全生產(chǎn)管理長效機(jī)制，不斷提高安全管理水平和績效，降低生產(chǎn)安全事故的發(fā)生，保障員工的健康和安全，實現(xiàn)電力施工企業(yè)生產(chǎn)的可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]中國南方電網(wǎng)有限責(zé)任公司.安全生產(chǎn)風(fēng)險管理體系（2012年版）.北京：中國標(biāo)準(zhǔn)出版社，2012.

[2]中國南方電網(wǎng)有限責(zé)任公司.安全生產(chǎn)風(fēng)險管理體系審核指南（2012年版）.北京：中國標(biāo)準(zhǔn)出版社，2012.

篇（7）

中圖分類號:U455.1文獻(xiàn)標(biāo)識碼:A

一、概述

(一)風(fēng)險概述。風(fēng)險一詞源于法文,后再引入英文和中文。風(fēng)險管理的思想也是由法國人引入企業(yè)經(jīng)營領(lǐng)域。風(fēng)險管理作為一門獨(dú)立科學(xué)是從20世紀(jì)五十年代開始的,用于建設(shè)項目中則是始于20世紀(jì)八十年代。美國項目管理協(xié)會編寫的項目管理知識體系指南中指出:風(fēng)險管理是項目管理九大知識體系之一。通常人們認(rèn)為風(fēng)險管理分為風(fēng)險識別、風(fēng)險估計、風(fēng)險評價、風(fēng)險控制等四個環(huán)節(jié)。

(二)我國公路隧道施工概述。公路建設(shè)是我國重要的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè),而我國國土面積約三分之二的土地是山地、崎嶇的高原或丘陵,尤其是如今的西部大開發(fā)中,交通基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)是西部優(yōu)先發(fā)展的重點(diǎn),而要在崇山峻嶺中修建公路,隧道便成了重要的組成形式。

公路山嶺隧道在提高行駛車速、縮短里程、節(jié)約燃料、節(jié)省時間、保護(hù)生態(tài)環(huán)境方面有著明顯的優(yōu)勢,又由于其隱蔽性,在營運(yùn)中也較少受到惡劣氣候的影響。然而,隧道工程作為典型的地下工程項目,在施工過程,卻存在著大量的不確定因素。公路隧道是一項投資大、建設(shè)工期長、技術(shù)復(fù)雜、極具風(fēng)險性的地下設(shè)施項目。

在工程實踐中,由于隧道工程施工風(fēng)險所誘發(fā)的安全風(fēng)險事故時有發(fā)生,輕則造成工程成本上升、工程工期延誤,重則造成嚴(yán)重人員傷亡。如,2004年底友誼隧道發(fā)生大塌方,出露煤層自燃引發(fā)瓦斯爆炸,造成60多人傷亡,沖擊波將施工設(shè)備全部摧毀。隧道施工安全風(fēng)險發(fā)生的后果嚴(yán)重性,已引起各級部門高度重視,在交通部2010～2020年《公路、水運(yùn)交通主要技術(shù)政策》中,已將交通基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目安全風(fēng)險評價列為重點(diǎn)研究問題。

(三)工程模糊綜合評判概述。綜合評判,即是對多因素影響的事物或現(xiàn)象進(jìn)行總體的評價。這種評價如果涉及模糊因素,就叫做模糊綜合評判。由于工程建設(shè)常常是在各種復(fù)雜多變的不確定性因素的影響下,因此模糊綜合評判在工程領(lǐng)域的應(yīng)用非常廣泛。如上所述,公路隧道施工作為典型的地下工程具有諸多的不確定性,很難用解析方法做定量分析,因此模糊綜合評判則更為適合施工中的風(fēng)險分析。

二、國際國內(nèi)公路隧道施工風(fēng)險研究現(xiàn)狀

(一)國外隧道施工風(fēng)險研究。鑒于上述隧道施工的安全情況,國際隧道協(xié)會(縮寫為ITA)成立了專門的工作小組,開展了隧道工程風(fēng)險管理的相關(guān)研究,并在2004年發(fā)表了隧道工程風(fēng)險管理指南。與此同時,國際隧道保險組織與ITA合作,制定了隧道工程作業(yè)的風(fēng)險管理實施規(guī)范。

2006年4月22至27日在韓國首爾會展中心(COEX)召開了2006年世界隧道大會及第32屆國際隧道協(xié)會理事會議。本次會議的主題是“Safety in the Underground Space”(地下空間安全)。會議由國際隧協(xié)主辦,韓國隧協(xié)具體組織承辦。參加會議的有來自51個國家的約800名代表。提出風(fēng)險管理、合同慣例和健康安全的指南文件。

隧道風(fēng)險管理指南起草工作始于1999年,由ITA負(fù)責(zé),并于2003年完成。在傳統(tǒng)概念上,貫穿于項目建設(shè)過程中的工程決策,已經(jīng)間接實施了風(fēng)險管理。但風(fēng)險管理的研究認(rèn)為,用系統(tǒng)的風(fēng)險管理技術(shù)代替?zhèn)鹘y(tǒng)的模糊風(fēng)險管理技術(shù),可大大提高風(fēng)險管理水平,從而可以清楚地識別出工程中潛在的風(fēng)險,并及早采取風(fēng)險減輕措施。

(二)國內(nèi)隧道施工風(fēng)險研究現(xiàn)狀。在隧道工程監(jiān)測和信息化設(shè)計方面,我國在發(fā)展以位移測試為主體的隧道施工監(jiān)測系統(tǒng)以及監(jiān)測信息反饋理論方面都有很大的進(jìn)展,斷層參數(shù)預(yù)測法、超前預(yù)報隧道斷層技術(shù)等一系列成果已達(dá)國際先進(jìn)水平。近年來,在處理隧道不確定風(fēng)險性方面,在設(shè)計中引進(jìn)了概率論、模糊數(shù)學(xué)和最優(yōu)控制理論的卡爾曼濾波器理論,豐富了隧道設(shè)計理論,也提高了工程技術(shù)人員對隧道設(shè)計施工的不確定風(fēng)險的認(rèn)識。

但是,在公路山嶺隧道施工中,處理不確定性風(fēng)險因素引起的隧道施工風(fēng)險,目前還是較單一地采用施工量測技術(shù)來控制;缺乏基于風(fēng)險分析理論,更缺乏全面系統(tǒng)研究隧道設(shè)計和施工動態(tài)安全風(fēng)險評價與管理的有效方法。

三、公路隧道施工風(fēng)險模糊綜合評判模型

風(fēng)險評價是現(xiàn)代風(fēng)險管理的重要組成部分,由于公路隧道施工中存在大量不可確定因素,因此其風(fēng)險評價不宜用常規(guī)的解析方法進(jìn)行定量分析,模糊數(shù)學(xué)則較為適用于本類工程問題。模糊數(shù)學(xué)誕生于1956年,美國加利福尼亞大學(xué)查德教授發(fā)表了著名的論文“模糊集合”,第一次引人注目地提出了模糊性問題,給出了模糊概念的定量表示法。1970年別爾曼和查德又提出了模糊優(yōu)化的概念。我國于20世紀(jì)七十年代開始了這方面的研究工作。模糊綜合評判正是模糊數(shù)學(xué)中的一部分實踐應(yīng)用。

模糊綜合評判模型的建立包括如下幾個部分:

(一)建立因素集U。因素集是以影響對象的各種因素為元素所組成的一個普通集合。對公路隧道施工風(fēng)險而言,應(yīng)考慮到其特殊的循環(huán)作業(yè)性,隧道施工循環(huán)大體分五個步驟:隧道開挖、出渣、初期支護(hù)、監(jiān)控測量、防水隔離與二次襯砌。即:

U={U1,U2,U3,U4,U5｝={隧道開挖,出渣,初期支護(hù),監(jiān)控測量,防水隔離與二次襯砌｝

而各個過程中的風(fēng)險又可以細(xì)分為如下二級風(fēng)險因素:

U1={U11,U12,U13,U14｝={開挖方法選擇不當(dāng)導(dǎo)致圍巖失穩(wěn),鉆孔爆破掘進(jìn)過程中的風(fēng)險,施工人員操作失誤導(dǎo)致人員傷亡,不良地質(zhì)導(dǎo)致的風(fēng)險｝

U2={U21,U22,U23,U24｝={出渣運(yùn)輸方式選擇不當(dāng),出渣處照明不足,運(yùn)輸設(shè)備損壞,運(yùn)輸人員操作不當(dāng)｝

U3={U31,U32,U33,U34｝={支護(hù)類型不適應(yīng)實際地質(zhì)情況,支護(hù)時機(jī)不當(dāng),噴射混凝土質(zhì)量厚度不符合要求,錨桿布設(shè)施工質(zhì)量不符合要求｝

U4={U41,U42,U43,U44｝={量測數(shù)據(jù)的失誤,量測結(jié)果評定有誤,量測信息反饋不及時,應(yīng)變措施不力｝

U5={U51,U52,U53,U54｝={防水層質(zhì)量不滿足防水抗?jié)B要求,襯砌形式、尺寸設(shè)計不合理,二次襯砌施工時間不合理,二次襯砌混凝土質(zhì)量不滿足要求｝

(二)建立權(quán)重集A。各因素的重要程度一般各不相同,即擁有不同的權(quán)重。權(quán)重集A{A1,A2,A3,A4,A5}即表示各風(fēng)險因素{U1,U2,U3,U4,U5}對隧道施工的影響程度。這一權(quán)重的確定一般采用主觀確定的方法,可用專家法或德爾菲法確定權(quán)重集A(A具有歸一性和非負(fù)性的特點(diǎn))。

由于因素集U為兩級,所以還應(yīng)確定第二級權(quán)重集,即{A11,A12,A13,A14｝表示風(fēng)險因素{U11,U12,U13,U14｝對U1的相應(yīng)權(quán)重。U2、U3、U4、U5依此類推。

(三)建立備擇集V。備擇集是對評判對象可能做出的各種評判集合的總體。在隧道施工風(fēng)險評價中可根據(jù)風(fēng)險的大小分為四個等級:

令V={V1,V2,V3,V4｝={及其嚴(yán)重,很嚴(yán)重,一般嚴(yán)重,較不嚴(yán)重｝

(四)單因素模糊評判。單因素模糊評判是單獨(dú)對一個影響因素進(jìn)行評判,以確定評判對象對備擇集元素的隸屬程度。單因素評判集R表達(dá)的是由隧道施工各二級風(fēng)險因素U對備擇集V的模糊關(guān)系。將此評判集排列成行即得單因素評判矩陣R。

(五)模糊綜合評判。模糊綜合評判是把各單因素評判的結(jié)果通過各自的權(quán)重綜合起來的過程?？梢员磉_(dá)為:B=A*R(此處的*為模糊運(yùn)算,即代數(shù)運(yùn)算中的乘法現(xiàn)為取小運(yùn)算,代數(shù)運(yùn)算中的加法現(xiàn)為取大運(yùn)算)。得出的模糊綜合評判集B表示的是綜合考慮上述所有因素時,隧道施工循環(huán)各階段風(fēng)險因素對各備擇集指標(biāo)的隸屬程度。由此就可以得出,在一般情況下,一次隧道施工作業(yè)循環(huán)中各不同環(huán)節(jié)(隧道開挖,出渣,初期支護(hù),監(jiān)控測量,防水隔離與二次襯砌)的風(fēng)險大小,提早進(jìn)行不同等級的預(yù)備防范,盡量有效地減小風(fēng)險事故的發(fā)生概率。

四、結(jié)論

系統(tǒng)研究公路隧道施工安全風(fēng)險問題,對隧道施工中的風(fēng)險進(jìn)行識別、分析評判,進(jìn)而進(jìn)行科學(xué)的預(yù)警是現(xiàn)代化隧道施工安全管理的客觀需要,也是確保隧道工程建設(shè)目標(biāo)實現(xiàn)的基本保證。由于隧道工程巖層性質(zhì)多異、工程水文地質(zhì)條件復(fù)雜多變,施工工藝復(fù)雜、施工過程中涉及的不確定因素多等特點(diǎn),以及勘察設(shè)計資料有限,設(shè)計計算理論也還在完善中,多重復(fù)雜因素導(dǎo)致了隧道施工具有很強(qiáng)的風(fēng)險性與模糊性。因而,應(yīng)用模糊數(shù)學(xué)中的模糊綜合評判方法分析公路隧道工程項目建設(shè)中的風(fēng)險問題具有一定的現(xiàn)實意義。風(fēng)險評判是風(fēng)險管理的重要環(huán)節(jié),也關(guān)系到風(fēng)險管理的效果甚至項目的成敗,所以需要引起廣泛、深入的重視。

(作者單位:重慶大學(xué)建設(shè)管理與房地產(chǎn)學(xué)院)

主要參考文獻(xiàn):

篇（8）

臨各種風(fēng)險,風(fēng)險管理實質(zhì)上是一個降低風(fēng)險負(fù)面影響的決策過程,該決策過程

包括識別、估計與評價、處理及后評價幾個階段。本文主要介紹某一房地產(chǎn)開發(fā)

項目中風(fēng)險管理及控制措施等內(nèi)容。

關(guān)鍵詞:房地產(chǎn)項目風(fēng)險管理措旗

中圖分類號：F293文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

一、風(fēng)險管理概述一、風(fēng)險管理概述一、風(fēng)險管理概述一、風(fēng)險管理概述

風(fēng)險管理一般包括風(fēng)險規(guī)劃、鑒別、評估、評價、監(jiān)控、對策等

過程，針對這一過程就應(yīng)考慮如何有效地控制和處理風(fēng)險,選擇應(yīng)采

取的各種避免損失和控制損失的對策,分析各對策的成本及后果,各

房地產(chǎn)開發(fā)公司根據(jù)自身的經(jīng)濟(jì)狀況及風(fēng)險管理的總方針和特定目

標(biāo),確定各種對策的最佳組合,達(dá)到以最小費(fèi)用開支獲得最大安全效

果的目的。

二、風(fēng)險二、風(fēng)險二、風(fēng)險二、風(fēng)險

1111、該項目投資前風(fēng)險規(guī)避不足、該項目投資前風(fēng)險規(guī)避不足、該項目投資前風(fēng)險規(guī)避不足、該項目投資前風(fēng)險規(guī)避不足

由于該項目缺乏風(fēng)險投資的操作經(jīng)驗，某房地產(chǎn)開發(fā)公司在投資

一項目時，不同程度地出現(xiàn)了在項目盡職調(diào)查階段對很多風(fēng)險估計不

足，而且對估計到的風(fēng)險處理和控制辦法并不得當(dāng)，從而在一定程度

上造成了在投資前對風(fēng)險的規(guī)避不力。另外，由于經(jīng)驗不足，在投資

協(xié)議的擬定中，往往沒有充分考慮到控制投資風(fēng)險的需要，存在諸多

不完善的地方。例如對于投資人的資金來源、施工成本、施工承包單

位付款等條款未做詳細(xì)風(fēng)險評估，有些早期的風(fēng)險投資項目的投資項

目中就沒有設(shè)置，結(jié)果造成投資后碰到此類問題，缺乏有效的控制手

段，甚至束手無策。

2222、信息來源嚴(yán)重不實、信息來源嚴(yán)重不實、信息來源嚴(yán)重不實、信息來源嚴(yán)重不實

該項目在進(jìn)入市場調(diào)查時得到的信息來源嚴(yán)重不實，例土地掛牌

每畝地就比其他地價高出20萬元，而這在信息采集時沒有注意這一

差價；在招投標(biāo)過程中開發(fā)公司事前不做工程造價控制預(yù)算，直接造

成施工承包單位的承包單價高出市場價。按理來說，房地產(chǎn)公司進(jìn)行

風(fēng)險投資時在一定程度上積極介入了風(fēng)險的管理，使風(fēng)險投資相比其

他投資方式而言,在一定程度上能夠緩解信息不對稱現(xiàn)象。但由于中

國特殊的環(huán)境，企業(yè)對風(fēng)險的信息來源不實是非常嚴(yán)重的。一個原因

是由于中國公司普遍存在著治理結(jié)構(gòu)的不完善，不僅缺乏完善的制

度，更嚴(yán)重的是創(chuàng)業(yè)者對治理結(jié)構(gòu)的意識普遍比較薄弱。因此，風(fēng)險

投資對投資項目的監(jiān)管是有很大的障礙。

3333、房地產(chǎn)開發(fā)公司資金不足嚴(yán)重影響對風(fēng)險投資的評估、房地產(chǎn)開發(fā)公司資金不足嚴(yán)重影響對風(fēng)險投資的評估、房地產(chǎn)開發(fā)公司資金不足嚴(yán)重影響對風(fēng)險投資的評估、房地產(chǎn)開發(fā)公司資金不足嚴(yán)重影響對風(fēng)險投資的評估

目前企業(yè)的風(fēng)險投資項目普遍存在的一個問題是：風(fēng)險資金不

足，陷入財務(wù)危機(jī)。出現(xiàn)這種情況的原因是多方面的，一個原因是與

風(fēng)險投資的投資方式有關(guān)，還與政府的投資政策有關(guān)。

4444、公司治理落后，管理能力低下、公司治理落后，管理能力低下、公司治理落后，管理能力低下、公司治理落后，管理能力低下

企業(yè)的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)不完善，制度不規(guī)范，造成經(jīng)營管理效率低

下，經(jīng)營成本得不到控制，影響盈利。由于制度不健全，致使對其道

德風(fēng)險控制力度有限。同時，一些創(chuàng)業(yè)者多為技術(shù)專才，缺乏管理經(jīng)

驗，綜合管理能力弱，影響了風(fēng)險企業(yè)的發(fā)展。

5555、財務(wù)風(fēng)險影響了盈利、財務(wù)風(fēng)險影響了盈利、財務(wù)風(fēng)險影響了盈利、財務(wù)風(fēng)險影響了盈利

財務(wù)方面的特征也有比較多的共性，其中一個重要特征是風(fēng)險企

業(yè)的應(yīng)收賬款比例高，影響了企業(yè)的盈利。

三、風(fēng)險管理措施三、風(fēng)險管理措施三、風(fēng)險管理措施三、風(fēng)險管理措施

1111、風(fēng)險回避、風(fēng)險回避、風(fēng)險回避、風(fēng)險回避

對于資金不足的創(chuàng)業(yè)企業(yè)或前景基本不看好的企業(yè)，應(yīng)該時刻關(guān)

注其財務(wù)狀況，對已經(jīng)或即將支持不下去的企業(yè)，建議風(fēng)險投資公司

及時采取休眠、合并、清算等方式止損；對尚存在發(fā)展前景的企業(yè)，

要密切關(guān)注其財務(wù)情況，防止創(chuàng)業(yè)者損害投資者的利益；在市場開拓

方面為創(chuàng)業(yè)者提供有效的幫助，同時為其尋找技術(shù)、市場、資本方面

的戰(zhàn)略合作伙伴；對于發(fā)展前景較好但缺乏資金的項目，應(yīng)積極幫助

聯(lián)系貸款擔(dān)保獲得銀行貸款，也可追加投資。

采取回避風(fēng)險是管理和控制風(fēng)險的一種有效的、普遍應(yīng)用的方

法。通過回避風(fēng)險,將從根本上排除風(fēng)險來源和風(fēng)險因素,從而避免可

能產(chǎn)生的潛在損失和不確定性。直接回避某種風(fēng)險是處置該風(fēng)險的最

簡單易行的辦法,也是最具徹底性和經(jīng)濟(jì)性。

2222、損失控制、損失控制、損失控制、損失控制

對于經(jīng)營管理能力弱的企業(yè)，應(yīng)加強(qiáng)與管理層的協(xié)調(diào)溝通，盡可

能地輸出增值服務(wù)和管理，幫助企業(yè)的管理者改善經(jīng)營管理，或推薦

職業(yè)經(jīng)理人直接參與管理，并督促被投資企業(yè)完善法人治理結(jié)構(gòu)，幫

助投資企業(yè)建立健全內(nèi)部管理制度，加強(qiáng)損失控制。

損失控制是在愿意承擔(dān)風(fēng)險前提下采取各種措施,減少損失頻率,

降低損失嚴(yán)重程度的控制技術(shù)。雖然損失控制和回避風(fēng)險都是以風(fēng)險

單位為處理對象,而非以財務(wù)手段(如設(shè)立基金)來消納損失,但損失

控制是要積極改善風(fēng)險單位的特性使之能被接受,而不是如回避風(fēng)險

那樣消極地放棄或中止。

損失控制包括兩個方面的工作:減少損失發(fā)生的機(jī)會即損失預(yù)防

和降低損失的嚴(yán)重性即遏制損失加劇,設(shè)法使損失最小化。

3333、風(fēng)險自留、風(fēng)險自留、風(fēng)險自留、風(fēng)險自留

風(fēng)險自留是指既不回避也不轉(zhuǎn)移風(fēng)險,而自行承擔(dān)風(fēng)險即損失發(fā)

生后的直接財務(wù)后果。自留風(fēng)險是處理風(fēng)險的最普通的方法。這種手

段有時是無意識的,即當(dāng)初并不曾有意識地采取某種有效措施,以致

最后只好由自己承受。但有時也可以是主動的,即經(jīng)營者有意識、有

計劃地將若干風(fēng)險主動留給自己。這種情況下,風(fēng)險承受人通常己經(jīng)

做好了處理風(fēng)險的準(zhǔn)備。這種無意識或低估將風(fēng)險及潛在損失承擔(dān)下

來的情形稱為被動自留。有意識、有計劃的風(fēng)險自留則稱為主動自留。

被動自留風(fēng)險基本上是風(fēng)險評估不力或疏忽大意的產(chǎn)物,它必然會對

風(fēng)險處理者產(chǎn)生不利的影響,因此必須避免被動自留風(fēng)險。作為一類

風(fēng)險財務(wù)技術(shù)的風(fēng)險自留,主要是指主動自留風(fēng)險。

風(fēng)險自留在一些情況下是唯一可能的對策。有時企業(yè)不能預(yù)防損

失,回避又不可能,且沒有轉(zhuǎn)移的可能性,企業(yè)別無選擇,只能自留風(fēng)

險。但是如果自留風(fēng)險并非唯一可能的對策時,風(fēng)險管理人應(yīng)該認(rèn)真

分析研究,制定最佳決策。

4444、工程保險、工程保險、工程保險、工程保險

針對整個工程項目來說對項目實施過程中的風(fēng)險的轉(zhuǎn)移主要停

留在工程的發(fā)包以及分包這一層面上,通過工程合同的簽訂將風(fēng)險轉(zhuǎn)

移出去。但這種做法只是被動地將風(fēng)險進(jìn)行轉(zhuǎn)移,風(fēng)險一旦發(fā)生,業(yè)主

或總承包商依然會蒙受較大的經(jīng)濟(jì)損失,對其利益并不能真正起到保

障的作用.而工程保險雖然能夠為參與工程建設(shè)的各方提供更為安全

的保障,但在我國卻起步較晚,且一直未能得到廣泛的推廣和應(yīng)用。通

過建立工程保險制度,既可以轉(zhuǎn)移合同當(dāng)事人的風(fēng)險,還可以在“守信

獲益、失信受罰”的原則下實現(xiàn)建筑企業(yè)的優(yōu)勝劣汰,迫使它們在行

業(yè)規(guī)范允許的范圍內(nèi)有序運(yùn)營、正當(dāng)競爭、誠實履約,自我監(jiān)督,從根

本上控制工程風(fēng)險。此外,工程保險制度的建立對解決當(dāng)前工程建設(shè)

領(lǐng)域出現(xiàn)的質(zhì)量低劣、拖欠工程款、三角債等老大難問題同樣具有非

常重要的意義。

5555、工程保證擔(dān)保、工程保證擔(dān)保、工程保證擔(dān)保、工程保證擔(dān)保

工程保證擔(dān)保是指保證人在事先評估被保證人業(yè)績和信用的基

礎(chǔ)上,向債權(quán)人保證被保證人能夠按照合同規(guī)定條款完成工程或及時

支付有關(guān)款項的信用工具。其種類主要有投標(biāo)擔(dān)保、履約擔(dān)保、預(yù)付

款擔(dān)保、業(yè)主支付擔(dān)保、工程質(zhì)量擔(dān)保、分包擔(dān)保及反擔(dān)保等。

首先應(yīng)該完善市場機(jī)制、凈化市場環(huán)境、健全法律法規(guī),使社會

信用制度、社會保障制度得以落實。同時還要通過各種途徑加快培養(yǎng)

從事工程擔(dān)保事業(yè)的復(fù)合型人才,發(fā)展工程擔(dān)保中介服務(wù)機(jī)構(gòu),使工

程擔(dān)?？茖W(xué)化、專業(yè)化、社會化。除此以外,還應(yīng)結(jié)合建設(shè)工程的特

點(diǎn),研究確定適合于建設(shè)工程的擔(dān)保方式。

法定抵押擔(dān)保是針對業(yè)主提出的,目的是保證業(yè)主按合同約定支

付工程價款及其它費(fèi)用。但是《擔(dān)保法》中規(guī)定的抵押擔(dān)保是一種“約

定擔(dān)保方式”。這種擔(dān)保方式需經(jīng)合同雙方約定,并簽定抵押合同后,

才能生效。根據(jù)前文所述,處于買方市場的建設(shè)工程承包領(lǐng)域,業(yè)主是

不會給自己套上枷鎖的。因此,以約定方式才能實現(xiàn)的抵押擔(dān)保,在建

設(shè)工程承包市場中,對業(yè)主沒有約束力。但是,抵押擔(dān)保對承包商而言,

又是防止業(yè)主拖欠工程款的一種非常有效的擔(dān)保方式。如果這種擔(dān)保

方式能夠在建設(shè)工程承包市場中推廣應(yīng)用,將對規(guī)范建筑市場,凈化

市場環(huán)境起到非常積極的作用。

結(jié)語結(jié)語結(jié)語結(jié)語

通過對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的監(jiān)理與從事項目管理的經(jīng)歷,從當(dāng)前房

地產(chǎn)開發(fā)商整體運(yùn)行的操作層面分析了影響工程建設(shè)項目風(fēng)險的因

素,對開發(fā)商項目管理的奉獻(xiàn)進(jìn)行探討。風(fēng)險因素不斷增多,風(fēng)險存在

于整個項目開發(fā)過程,使中小房地產(chǎn)企業(yè)更是處于極為艱難的處境。

因此,加強(qiáng)開發(fā)項目的風(fēng)險管理,保證項目的目標(biāo)實現(xiàn),是實現(xiàn)企業(yè)突

出包圍穩(wěn)步發(fā)展的關(guān)鍵過程。

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篇（10）

一、概述：中國太平洋保險公司風(fēng)險評估相關(guān)狀況

太平洋保險公司建立了較為完善的風(fēng)險管理組織架構(gòu)，董事會是風(fēng)險管理政策的最高決策機(jī)構(gòu)，其下設(shè)的風(fēng)險管理委員會負(fù)責(zé)幫助董事會對風(fēng)險進(jìn)行有效的管理和監(jiān)督；太平洋保險公司經(jīng)營下設(shè)風(fēng)險與合規(guī)工作委員會，協(xié)助經(jīng)營層實施各項風(fēng)險管理工作，公司指定一名副總裁分管風(fēng)險管理工作；太平洋保險公司設(shè)立風(fēng)險管理部，其他部門均設(shè)有風(fēng)險評價工作聯(lián)絡(luò)人，協(xié)助所在部門開展風(fēng)險自評，并協(xié)助風(fēng)險管理部門開展有效的風(fēng)險管理。公司指定了《風(fēng)險管理政策》及其配套的市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、保險風(fēng)險、操作風(fēng)險管理規(guī)范，開展了風(fēng)險量化評估工具的研究探索工作，并初步建立了內(nèi)部風(fēng)險評估模型，設(shè)立風(fēng)險監(jiān)控指標(biāo)進(jìn)行風(fēng)險評估等，對整體風(fēng)險和重點(diǎn)風(fēng)險盡享了風(fēng)險評估和風(fēng)險預(yù)警。

2011――2012年度，太平洋保險公司進(jìn)一步加強(qiáng)了對償付能力風(fēng)險、資產(chǎn)負(fù)債管理風(fēng)險、內(nèi)控不到位風(fēng)險以及境外風(fēng)險傳遞等重點(diǎn)風(fēng)險的監(jiān)控：不斷優(yōu)化風(fēng)險信息管理平臺，并升級優(yōu)化了風(fēng)險自查系統(tǒng)功能，提高了風(fēng)險評估的有效性和科學(xué)性。

二、流程圖法進(jìn)行風(fēng)險識別的主要成果

太平洋保險公司的業(yè)務(wù)流程主要可以分為兩個主要階段：承保和理賠。下面就將從這兩部分對太平洋公司壽險業(yè)務(wù)的風(fēng)險進(jìn)行識別。

在圖1、圖2的基礎(chǔ)上，結(jié)合相關(guān)知識和職業(yè)判斷對每一個業(yè)務(wù)流程中的潛在風(fēng)險進(jìn)行了識別，初步識別出以下主要風(fēng)險，形成了太平洋保險公司風(fēng)險識別表。

1.經(jīng)營決策風(fēng)險指在公司經(jīng)營過程中由于決策失誤所造成的風(fēng)險。如拓展保險業(yè)務(wù)的三種業(yè)務(wù)途徑的調(diào)整、核保權(quán)限的分配、重大標(biāo)的的承保和理賠的處理等等。對于這些決策，由于評審程序不規(guī)范、相應(yīng)調(diào)查的缺失、決策過程的不公開、問責(zé)制度的缺乏等等都會導(dǎo)致其經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略實現(xiàn)的不確定性。

2.業(yè)務(wù)風(fēng)險指保險公司在其業(yè)務(wù)管理中，由于缺乏風(fēng)險管理和內(nèi)部控制意識造成行為不合理、不規(guī)范或造成舞弊行為而導(dǎo)致的風(fēng)險。主要包括：銷售風(fēng)險、核保風(fēng)險、單證管理風(fēng)險等。

3.預(yù)算管理風(fēng)險指由于預(yù)算管理制度不健全、編制的預(yù)算方案與太平洋保險公司戰(zhàn)略和預(yù)算目標(biāo)不符，預(yù)算編制與實際脫節(jié)，預(yù)算方案未得到嚴(yán)格執(zhí)行，預(yù)算考核制度不合理等原因，導(dǎo)致全面預(yù)算管理戰(zhàn)略實現(xiàn)的不確定性

4.會計核算風(fēng)險指會計人員在從事會計核算工作時所面臨的風(fēng)險。會計人員在對資金入賬的及時性、準(zhǔn)確性上的缺失及在核對發(fā)票和業(yè)務(wù)系統(tǒng)的記錄，核對銀行回單及業(yè)務(wù)系統(tǒng)的資金到賬記錄上的失誤都將導(dǎo)致會計核算中的風(fēng)險

5.資產(chǎn)管理風(fēng)險指由于資產(chǎn)管理制度不健全、資產(chǎn)管理報批程序未得到嚴(yán)格執(zhí)行。資產(chǎn)的確認(rèn)、購置、使用、維護(hù)、處置不當(dāng)、資產(chǎn)會計處理和相關(guān)信息不合法、不真實、不完整等原因，導(dǎo)致資產(chǎn)使用效率低下、資產(chǎn)損失、資產(chǎn)賬實不符。

6.法律風(fēng)險指因為自身行為超越法律規(guī)范或者監(jiān)管部分規(guī)定所形成的風(fēng)險。一方面，保險人的經(jīng)營可能擾亂了公平競爭的市場環(huán)境，損害了被保險人的合法權(quán)益，違反了相關(guān)法律法規(guī)；另一方面，其提供的財務(wù)報告及數(shù)據(jù)不是真實合法的，這些都可能導(dǎo)致法律風(fēng)險。

7.承保風(fēng)險 在承保過程中，由于風(fēng)險意識的缺乏，重業(yè)務(wù)發(fā)展輕業(yè)務(wù)質(zhì)量，重規(guī)模輕效益的行為的存在，核保制度的不健全等等都可能使保險公司的經(jīng)驗風(fēng)險大大提高。

三、分析

（1）樹立風(fēng)險識別的理念，加強(qiáng)風(fēng)險評估。加強(qiáng)風(fēng)險的識別和有效控制才能推動保險業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，在構(gòu)建保險公司的風(fēng)險管理體系過程中，相關(guān)部門應(yīng)圍繞風(fēng)險這個核心，建立識別、評估、處理和監(jiān)控四個層次的風(fēng)險監(jiān)管系統(tǒng)，通過對各種信息進(jìn)行定量和定性分析，準(zhǔn)確、及時、系統(tǒng)地檢測保險公司的風(fēng)險狀況。針對不同風(fēng)險等級，實施不同層次的經(jīng)營行為。

（2）建立風(fēng)險管理框架，以更好地保證風(fēng)險識別。一個良好的風(fēng)險管理框架可以使保險公司的目標(biāo)確定、風(fēng)險事件識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險處理、控制活動、信息與工頭和風(fēng)險監(jiān)控成為一個體系，并最終幫助公司實現(xiàn)其戰(zhàn)略目標(biāo)和使命。借鑒其思路，應(yīng)首先做好的工作是建立良好的風(fēng)險管理組織架構(gòu)。而正如上文的概述中提到的，太平洋保險公司在這一點(diǎn)上做出了一定成果，接下來只需繼續(xù)完善，在組織架構(gòu)、職責(zé)和分工更加明確的情況下，各盡其職，同時保持良好的溝通和協(xié)調(diào)，以促進(jìn)風(fēng)險識別的效率的提高。

（3）采取適當(dāng)方法進(jìn)行風(fēng)險識別。即采用定性和定量的方法或設(shè)立風(fēng)險評估模型的方式，對風(fēng)險發(fā)生的概率，重要性和可能性進(jìn)行分析、排序和分類，對重要風(fēng)險予以密切關(guān)注。并且這是一個連續(xù)不斷的過程，許多復(fù)雜的和潛在的風(fēng)險要經(jīng)過多次識別才能獲得較為準(zhǔn)確的答案。

（4）風(fēng)險識別參與面“明確”，風(fēng)險識別過程“細(xì)致”，風(fēng)險識別內(nèi)容“務(wù)實”。雖然不可能識別出企業(yè)面臨的所有風(fēng)險，但也要抓住重點(diǎn)，使風(fēng)險識別能覆蓋重大風(fēng)險域。對于太平洋保險公司來說，從保險業(yè)務(wù)，投資業(yè)務(wù)到財務(wù)再到信息技術(shù)的管理都需要進(jìn)行風(fēng)險識別。再深入探究，產(chǎn)品開發(fā)，核保理賠，再保險管理，客戶服務(wù)，投訴咨詢管理等等細(xì)致的方面無一不需要企業(yè)提高自身的風(fēng)險識別能力。