序論：好文章的創(chuàng)作是一個不斷探索和完善的過程，我們?yōu)槟扑]十篇項目評估論文范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來更深刻的閱讀感受。

篇（1）

國內(nèi)關(guān)于高校的基建管理及建設(shè)項目評估的研究主要集中于基建管理模式以及評估方法等，其主要內(nèi)容歸納總結(jié)如下：戚安邦，陳海龍?zhí)岢隽隧椖吭u估學(xué)應(yīng)有的知識體系模型，深入討論了現(xiàn)有項目評估中存在的評估主體和評估客體混淆以及缺乏項目跟蹤評估原理與方法等問題，并進一步提出了相應(yīng)的解決問題途徑和方法。任燕構(gòu)建了我國高?；ㄍ顿Y項目后評估指標(biāo)體系以及基于層次分析法（AHP）的模糊綜合后評估數(shù)學(xué)模型。高杏芳根據(jù)新校區(qū)建設(shè)的實踐，提出了對管理制度、管理人員要求、嚴(yán)格工作程序、規(guī)劃設(shè)計施工四個方面并重進行全面建設(shè)以實現(xiàn)高校新區(qū)建設(shè)目標(biāo)管理的有效途徑。楊海勇，龍奮杰通過深入分析目前高?；窘ㄔO(shè)常用的三種管理模式即自管模式、共管模式及代建模式，使業(yè)主較容易掌握如何選擇最合適的基建管理模式，提高業(yè)主在項目建設(shè)中的主動性。劉建朝提出了建立和完善高校基本建設(shè)的成本補償機制、相關(guān)法規(guī)體系以及全新的基建管理運行機制等高?；窘ㄔO(shè)投資體制改革的保障機制，提高高?；窘ㄔO(shè)投資效益。何文盛等介紹了美國項目評估分級工具實施的整個程序，通過對項目評估分級工具的研究，提出了對我國政府績效評價發(fā)展的建議和借鑒。陳琳研究了我國投資項目社會評價中的社會效益成本分析的理論構(gòu)架、評估方法和評估程序。周光中，朱衛(wèi)東對項目后評價的發(fā)展歷程及各種后評價方法進行了總結(jié)歸納。白思俊提出了項目中評價的二維結(jié)構(gòu)模型、聚類評價模型遞進評價模型及項目中評價的DEA評價方法。黃德春，許長新將可持續(xù)發(fā)展的概念引入項目后評價中，構(gòu)建了基于可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略的效益概念、評價指標(biāo)體系和持續(xù)性后評價方程。唐立峰，陳培友給出了復(fù)雜的無結(jié)構(gòu)決策條件下公益項目評價與選擇的屬性層次模型。孫續(xù)元，孫然對傳統(tǒng)評價理論中的比選方法提出了一些新的看法。張熠，王先甲提出了一種將數(shù)據(jù)包絡(luò)分析和模糊理論相結(jié)合的投資項目評價方法。上述研究理論探討居多，對高等學(xué)校的基建項目的特點未作深入研究，由于高等學(xué)校尤其是教育部直屬高校受教育部及地方建設(shè)主管部門的雙重管理，其基本建設(shè)程序與一般項目有一定的差別，因此本文的研究目標(biāo)是試圖系統(tǒng)地設(shè)計出適應(yīng)高等學(xué)校實際情況的基本建設(shè)項目評估機制并制定出切實可行的實際操作方法。

1．2研究路線

本文針對引言中提出的問題，對高?；椖吭u估進行創(chuàng)新研究，優(yōu)化程序，提高可操作性，提出了全過程評估（項目決策階段的前評估、實施階段的跟蹤評估和項目使用階段的后評估）、全要素評估（項目的技術(shù)方案評估、項目經(jīng)濟效益評估、社會效益評估、項目風(fēng)險評估、項目所處的宏觀環(huán)境評估等），以及項目利益相關(guān)者的全維度評估（從項目出資人、項目建設(shè)單位、項目上級主管單位、建設(shè)主管部門、設(shè)計單位、施工單位等）的高?；椖吭u估機制。針對現(xiàn)有基建程序中的部分環(huán)節(jié)重疊或脫節(jié)問題，提出了優(yōu)化基建程序和創(chuàng)新建設(shè)單位基建管理制度的方法建議，以提高評估效率，真正發(fā)揮項目評估應(yīng)有的作用。

2項目全壽命周期的評估

從項目的壽命周期來看，我國現(xiàn)階段基建項目的管理一般在項目決策階段是由發(fā)展和改革部門或建設(shè)單位的上級主管部委來負責(zé)，項目的決策期的前評估也是由這些部門來組織進行；項目設(shè)計、施工階段一般是由地方建設(shè)主管部門負責(zé)評估和審核；項目建成運營后的評估開展的不多，尤其是高等學(xué)?；椖康暮笤u估缺乏成熟可行的經(jīng)驗可供借鑒。由于評估的主體發(fā)生變更，因此全壽命周期的評估很難達到前后一致，因此要從以下幾個方面去完善高?；椖咳珘勖芷诘脑u估。

2．1前評估

項目前評估是指在項目決策階段的評估，也就是通常意義上的項目立項和項目可行性研究的評估。對于高等學(xué)校一般基建項目而言，在立項階段主要解決項目的必要性、建設(shè)規(guī)模、建設(shè)選址、項目投資及資金來源等問題；在可行性研究階段主要是在進一步論證項目必要性、建設(shè)條件和建設(shè)規(guī)模的基礎(chǔ)上，挑選適合項目的技術(shù)設(shè)計方案，并據(jù)此確定項目估算投資額、資金籌措方案、項目具體實施方案和對項目經(jīng)濟效益，實施引起的社會效益、社會風(fēng)險進行分析。對于涉及工藝設(shè)計的建設(shè)項目在此階段就應(yīng)介入，對工藝技術(shù)方案進行比選論證，最終確定選用的工藝技術(shù)方案和投資。前評估中社會風(fēng)險和環(huán)境風(fēng)險經(jīng)常未被引起足夠的重視，未進行有效評估，給項目的實施留下后患，尤其是高等學(xué)校新校區(qū)建設(shè)的過程中對被征地群體利益及當(dāng)?shù)丨h(huán)境的關(guān)注更應(yīng)該成為評估重點關(guān)注的內(nèi)容。

2．2跟蹤評估（變更評估、設(shè)計概算控制）

從理論上講，隨著時間的推移和項目的進展，其所處宏觀和微觀環(huán)境均會發(fā)生變化，項目的信息也越來越詳實以及項目各方對于項目認識也不斷深入，需要開展項目跟蹤評估和決策。項目跟蹤評估是指項目在設(shè)計、施工過程中，根據(jù)項目所處環(huán)境條件的變化對項目的影響做出的評估，其主要關(guān)注項目的變更的評估，主要包括：建設(shè)規(guī)模、范圍、進度、質(zhì)量、投資、建設(shè)條件、項目實施績效、項目對環(huán)境對社會影響等。目前高?；椖恐写嬖谥@樣一種現(xiàn)象：建設(shè)單位為可研報告評估順利通過，項目獲得資金支持，在前評估中走形式，所上報的建設(shè)方案非建設(shè)單位選定、未得到當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)規(guī)劃部門認可的方案，可研報告批復(fù)后重新組織設(shè)計招標(biāo)，導(dǎo)致被評估建設(shè)方案未被采用、評估工作被迫流于形式。而且涉及工藝等專業(yè)內(nèi)容在前評估中未進行深入設(shè)計研究，導(dǎo)致在后期的設(shè)計過程中產(chǎn)生重大變更。而在后期缺少初步設(shè)計評審環(huán)節(jié)，建設(shè)單位缺乏相應(yīng)的專業(yè)人才，最后導(dǎo)致項目前評估結(jié)果根本與項目實際脫節(jié)，未起到前評估應(yīng)發(fā)揮的作用。因此，高校基建項目非常有必要開展項目跟蹤評估，重點評估項目設(shè)計方案變更，以及上述變更內(nèi)容，采用初步設(shè)計方案以及設(shè)計概算與批準(zhǔn)的可研報告逐項對比，項目招標(biāo)控制價及施工合同與批準(zhǔn)的初步設(shè)計中相應(yīng)內(nèi)容逐項對比的方法將項目的各項要素的變化控制在可控范圍之內(nèi)。在項目實施階段建立起動態(tài)監(jiān)控機制和獎懲機制，嚴(yán)格控制設(shè)計變更的發(fā)生，使項目跟蹤評估的作用一直發(fā)揮到項目交付使用。

2．3后評估

項目后評估是指對已完成項目的目的、執(zhí)行過程、效益、作用和影響，以及對完成項目的前評估和項目決策所進行的系統(tǒng)的客觀分析與評價［8］。相對前評估和跟蹤評估而言，后評估是一種檢驗，是系統(tǒng)反饋的重要功能，是對已建成項目進行全面的分析、總結(jié)，其評估結(jié)果對改進被評項目及類似項目的使用運行管理，指導(dǎo)在建項目或擬建項目提高項目決策管理水平具有很大的指導(dǎo)意義。2．3．1高校基建項目后評估現(xiàn)狀2008年12月，教育部出臺了《教育部委托投資咨詢評估管理辦法》（教發(fā)［2008］27號），該文主要針對教育部審批的財政投資項目的項目建議書、可行性研究報告、初步設(shè)計及概算、工程預(yù)決算、項目后評價等事項的咨詢評估。2012年2月教育部又出臺了《教育部直屬高?；窘ㄔO(shè)管理辦法》（教發(fā)［2012］1號），其中第四十六條規(guī)定：直屬高校建設(shè)項目實行項目后評價制度。根據(jù)有關(guān)規(guī)定要求，結(jié)合實際情況，對項目建成后所達到的實際效果進行績效評價。雖然教育部建立了高?；椖康暮笤u估制度，但是到目前為止，項目后評估工作開展的還較少，原因之一是缺乏動力，對項目后評估的作用認識有待進一步提高。2．3．2后評估對象的選取由于項目后評估是事后評估，因此后評估對象的選取可重點關(guān)注：1）建設(shè)規(guī)模大，功能復(fù)雜、社會影響大，建設(shè)周期長的項目，如新校區(qū)的建設(shè)、重要實驗裝備的建設(shè)；2）投資主體不單一、涉及利益相關(guān)主體多的項目，如由教育部或者學(xué)校與地方政府合建合用的民生項目，如劇場、音樂廳；3）設(shè)計施工技術(shù)難度高，后期運營維護費用高的項目：如為舉辦大型體育賽事而在高校建設(shè)的體育場館；4）采用新技術(shù)、初始投資高，后期運營費用節(jié)省的項目，比如采用綠色建筑技術(shù)、進行既有建筑節(jié)能改造的項目，宿舍區(qū)太陽能熱水系統(tǒng)的運用等。2．3．3后評估要素的確定后評估中由于涉及到能源評估，而在我國建筑物的能耗與季節(jié)有較大的關(guān)系，因此一般高校的項目后評估可在項目建成投入使用一年以后進行。涉及對外運營的項目需在項目達到正常運營水平以后，采集相關(guān)數(shù)據(jù)進行后評估。根據(jù)高校基建項目的特點，綜合來看后評估中重點需要對以下內(nèi)容進行總結(jié)評估：①項目決策的科學(xué)性；②建設(shè)目標(biāo)的實現(xiàn)程度（投資控制、進度控制、質(zhì)量控制、采用的技術(shù)、財務(wù)目標(biāo)、社會環(huán)境目標(biāo)）；③項目實施過程的評估；④項目運營情況評估。2．3．4后評估成果的應(yīng)用后評估的成果可在以下方面獲得應(yīng)用：①項目決策與科學(xué)研究：后評估獲取的相關(guān)技術(shù)的數(shù)據(jù)可建立項目數(shù)據(jù)庫，用于以后類似項目決策的參考，也可用于建設(shè)領(lǐng)域相關(guān)的學(xué)科的研究。②后評估過程中根據(jù)項目的當(dāng)前實際運行情況對項目未來發(fā)展作出預(yù)測，提出保障項目未來可持續(xù)發(fā)展的后續(xù)方案，指導(dǎo)項目的后期運營管理。③后評估的結(jié)果可作為項目建設(shè)單位建設(shè)管理工作的業(yè)績考核指標(biāo)之一，作為今后主管部門獎懲的依據(jù)之一。④政策制定的參考：對于后評估中發(fā)現(xiàn)的有關(guān)問題主管部門可通過總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，形成建設(shè)領(lǐng)域相應(yīng)的制度規(guī)定。

3項目全要素評估

項目生命周期中不同階段評估關(guān)注的重點雖然各有所側(cè)重，但是項目全壽命周期的評估過程中要始終保持評估要素的完整及整個過程的統(tǒng)一，即項目全要素的評估。

3．1評估的要素

一般而言，高?；椖吭u估的要素主要包括以下內(nèi)容：1）必要性：建設(shè)必要性直接關(guān)系到所提出的項目能否成立，為項目繼續(xù)深入提供平臺，是項目評估論證的先導(dǎo)性奠基性環(huán)節(jié)。高?；椖恳话愀鶕?jù)批準(zhǔn)的學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、校園總體規(guī)劃以及現(xiàn)狀來確定項目建設(shè)的必要性。2）建設(shè)規(guī)模：根據(jù)建設(shè)部、國家計委、教育部共同頒布的《普通高等學(xué)校建筑規(guī)劃面積指標(biāo)》建標(biāo)［1992］245號文、教育部批準(zhǔn)的學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃以及學(xué)校既有建筑規(guī)模來核定申報建設(shè)項目的規(guī)模是否適當(dāng)。3）建設(shè)條件：包括項目建設(shè)所需土地的性質(zhì)與項目性質(zhì)是否一致、所有權(quán)是否存在問題；場地的地質(zhì)條件是否適合項目的建設(shè)；項目的建設(shè)是否符合校園規(guī)劃和當(dāng)?shù)赝恋乩靡?guī)劃；項目建設(shè)以及運營所需各種能源（電力、燃氣、供熱等）、水資源、電信、網(wǎng)絡(luò)資源能否獲得當(dāng)?shù)叵嚓P(guān)單位的認可；某些實驗類項目運行所需的實驗材料能否就近合理獲得。4）項目所采用的技術(shù)方案：根據(jù)國家相應(yīng)的技術(shù)規(guī)范規(guī)程評估項目所采用的技術(shù)方案是否滿足要求并且符合使用單位的功能需要。5）交通影響：評價根據(jù)規(guī)定需要進行交通影響評價的項目建成投入使用后，新生成交通需求對周圍交通系統(tǒng)運行的影響程度及設(shè)計規(guī)劃中制定的消減建設(shè)項目交通影響的對策的可靠性和作用。6）水影響：部分地區(qū)試行建設(shè)項目水影響評價，如北京地區(qū)。該部分主要評價項目的水源、污水排放；項目建設(shè)對當(dāng)?shù)厮亮魇У挠绊懀豁椖克诘厥欠翊嬖诤闉?zāi)隱患，項目會不會影響防洪、排洪。7）節(jié)能：根據(jù)國家及地方的建筑節(jié)能標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范評價項目用能方案是否合理，包括能源的種類、用能設(shè)備的選型、節(jié)能方案、節(jié)能措施的是否符合國家標(biāo)準(zhǔn)且合理。8）社會風(fēng)險：對項目可能影響社會穩(wěn)定的因素開展系統(tǒng)的調(diào)查，科學(xué)的預(yù)測、分析和評估，制定風(fēng)險應(yīng)對策略和預(yù)案。9）環(huán)境影響評價：對建設(shè)項目實施后可能造成的環(huán)境影響進行分析、預(yù)測和評估，提出預(yù)防或者減輕不良環(huán)境影響的對策和措施，進行跟蹤監(jiān)測的方法與制度。10）宏觀環(huán)境：評價項目的建設(shè)目標(biāo)與當(dāng)時的國家財政、經(jīng)濟、稅收和社會發(fā)展政策以及當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟社會發(fā)展總體規(guī)劃是否相適應(yīng)。11）組織結(jié)構(gòu)：評估的主要內(nèi)容包括：學(xué)校設(shè)置的組織機構(gòu)的形式是否符合項目本身的特點，組織機構(gòu)內(nèi)的責(zé)任、權(quán)利分工是否明確，組織機構(gòu)的內(nèi)部管控及外部協(xié)調(diào)能力能否滿足項目建設(shè)運營的需要。12）項目管理：評估項目各階段不同主體對投資、進度、質(zhì)量控制體系以及溝通協(xié)調(diào)機制的建立是否滿足項目本身特點與項目進展的需要。13）項目招投標(biāo)：評估項目建設(shè)實施過程中的施工、咨詢服務(wù)和重要材料設(shè)備的采購中的招投標(biāo)方案、招投標(biāo)過程的合法合規(guī)性評價。14）安全衛(wèi)生：對項目建設(shè)和運營過程中的勞動保護、安全生產(chǎn)、文物保護提出的要求及采取相應(yīng)的措施方案，評價該方案的可靠性和經(jīng)濟性。15）投資：評價投資估算編制的依據(jù)、方法是否正確、范圍是否明確、編制內(nèi)容是否完整，編制深度是否符合要求，以及項目總投資構(gòu)成是否完整合理、投資水平、投資結(jié)構(gòu)是否合理。16）資金籌措、使用方案：評價各類資金來源是否正當(dāng)、合理、可靠，是否符合國家有關(guān)法規(guī)，各項資金來源是否落實，使用條件是否合理，資金使用計劃是否合理。17）財務(wù)效益：評估根據(jù)國家現(xiàn)行財稅制度和價格體系，分析、計算項目直接發(fā)生的財務(wù)效益和費用，編制財務(wù)報表，計算評價指標(biāo)，考察項目盈利能力、清償能力等財務(wù)狀況，據(jù)以判別項目的財務(wù)可行性。財務(wù)評價是建設(shè)項目經(jīng)濟評價中的微觀層次，它主要從微觀投資主體角度分析項目可以給投資主體帶來的效益以及投資風(fēng)險。高?；椖看蠖嗖恢苯赢a(chǎn)生經(jīng)濟效益，因此主要評價單位規(guī)模運營費用是否合理可行。18）運營管理方案：評價項目建成后運營管理方式是否合理、運營所需資金來源的落實情況。尤其是與地方共建項目以及運營成本較高的項目，需重點評估。19）項目社會效益：根據(jù)現(xiàn)行社會政策對項目實現(xiàn)國家和地方的經(jīng)濟、政治、文化、藝術(shù)、教育、衛(wèi)生、安全、國防、環(huán)境等領(lǐng)域的目標(biāo)所作貢獻和產(chǎn)生的影響及其與社會相互適應(yīng)性作系統(tǒng)分析評估。20）決策的科學(xué)性：評估項目建設(shè)過程中的各項重大決策的依據(jù)、實施的主體、決策程序是否合理、合規(guī)、合法。

3．2要素的側(cè)重

3．2．1不同階段的要素的側(cè)重對項目的評估總體上來說要進行全要素評估，但隨著項目的進展，評估要素也在不斷發(fā)生變化，因此在不同的階段不同的評估主體應(yīng)有所側(cè)重。1）前評估階段。前評估階段首先把好建設(shè)的必要性和建設(shè)規(guī)模合理性的關(guān)口，另外建設(shè)的可行性是在解決必要性之后首要解決的問題，也就是項目的建設(shè)條件是否具備、選擇的技術(shù)方案是否合理可行、項目對外部因素的影響是否可控且在國家法律法規(guī)允許范圍內(nèi)、建設(shè)運營所需的人力、物力是否具備、項目的建設(shè)資金數(shù)目是否準(zhǔn)確可靠以及來源是否落實、建成后運營資金是否落實、項目的主要風(fēng)險是否采取了控制措施。在目前的實際工作中前評估過程中的工藝設(shè)計、項目所處的宏觀環(huán)境、社會效益、風(fēng)險等要素經(jīng)常容易被忽略。2）跟蹤評估階段。跟蹤評估階段，是在項目實施過程中按照前評估批準(zhǔn)的各項指標(biāo)控制，隨時監(jiān)控項目的運行是否在可控范圍之內(nèi)以及對項目變更方案按照前評估的要求進行重新審查，其中選擇技術(shù)方案合理可行性、投資、工期、可實施性是需要進行重點評估的要素，即項目績效跟蹤評估和項目變更方案評估。其中，項目績效跟蹤評估是為找出項目跟蹤評估時點以前出現(xiàn)的各種問題，變更方案評估則是為找到糾偏和變更項目的正確方案并作出決策。3）后評估階段。后評估階段首先評估各項決策的科學(xué)性，另外要重點評估組織結(jié)構(gòu)、運營管理方案是否合理；各類影響評價的結(jié)果（環(huán)境影響、交通影響、節(jié)約能源、水資源、社會風(fēng)險）與實際情況對比；項目是否達到預(yù)定的建設(shè)目標(biāo)，即投資進度、質(zhì)量控制情況以及建成后運營情況是否達到預(yù)定目標(biāo)，并分析其成功或者失敗的原因，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，為項目的后期運行以及后續(xù)項目提供參考借鑒。3．2．2不同評估主體要素的側(cè)重不同評估主體不但對評估要素的側(cè)重不同，對同一要素評估的角度和方法也有所不同。其中項目上級主管部門偏重于對項目的總投資、建設(shè)規(guī)模、工期、項目招標(biāo)以及社會效益比較關(guān)注；而當(dāng)?shù)卣鞴懿块T將側(cè)重點放在項目規(guī)劃方案、節(jié)能、對交通、環(huán)境、當(dāng)?shù)厥姓芫W(wǎng)、能源供應(yīng)的影響、社會風(fēng)險等方面；項目建設(shè)單位和使用單位則更關(guān)注項目的投資大小、項目的功能以及項目的組織實施。施工單位側(cè)重項目的可實施性，及工期是否合理、質(zhì)量要求、資金能否落實有保障。

4項目全團隊評估

目前高校基建項目的評估主要站在項目主管部門和項目建設(shè)單位的角度來進行，即評估的主體是主管部門和建設(shè)單位。而實際上同一個項目的不同的相關(guān)利益主體在評估同一個項目時會有很多不同的角度和結(jié)果，項目評估的內(nèi)容和方法不同。因此，所有與項目利益相關(guān)的各方都應(yīng)包括在項目評估的主體范圍之內(nèi)，即項目全團隊評估的概念。在項目各階段與項目相關(guān)的利益方包括：項目建設(shè)單位、使用單位、項目主管部門、政府相關(guān)部門（消防、質(zhì)檢、地震、衛(wèi)生局、環(huán)保、規(guī)劃、國土、能源局、交通、水務(wù)、供熱、電力、通訊、燃氣、園林、安監(jiān)、檔案）設(shè)計單位、施工單位、監(jiān)理單位、審計單位、招標(biāo)單位、代建單位、材料設(shè)備供應(yīng)商、出資人等。如果其中的某些利益方在評估中被忽略或者不予考慮，可能對項目的順利實施或者建成后的運營造成影響，甚至對項目的生存直接造成威脅。例如：項目的工期、質(zhì)量和投資的評估從主管部門、建設(shè)單位和施工單位的立場來說他們的期望就不盡相同，主管部門期望在較短的工期內(nèi)以較低的投資完成高質(zhì)量的項目，施工單位則希望在較合理的工期內(nèi)以較高的利潤（導(dǎo)致投資增加）完成較高質(zhì)量的項目，而建設(shè)單位則是期望在較短的工期內(nèi)以合理的投資完成高質(zhì)量的項目。因此在項目的推進過程中就要不斷平衡項目相關(guān)利益各方的訴求，不能忽視任何主體的合理合法的要求，使項目能夠達到預(yù)期的目標(biāo)。另外，在項目后評估過程中相關(guān)利益主體對項目的影響也是主要評估內(nèi)容之一。

篇（2）

我國是以煤炭為主要能源的國家，煤炭產(chǎn)量1997年已達13.3億噸，居世界第一位。同時隨著國家西部大開發(fā)戰(zhàn)略的啟動，以資源開發(fā)來帶動西部地區(qū)經(jīng)濟的增長，礦產(chǎn)資源的產(chǎn)量必將逐年增加，煤炭開采對生態(tài)環(huán)境的影響將日顯突出和嚴(yán)重。煤炭在為人類文明和社會進步做出巨大貢獻的同時，也給礦區(qū)帶來嚴(yán)重的環(huán)境和社會問題。如煤炭開采引起地表塌陷、采掘的廢矸石、排出的廢氣、廢水、粉塵、生產(chǎn)過程中的噪聲等，對地面環(huán)境產(chǎn)生嚴(yán)重影響，使礦區(qū)生產(chǎn)、生活環(huán)境受到污染。因此，在煤炭開采時應(yīng)充分考慮到開采帶來的外部性影響，并在開采可行性分析時把外部性經(jīng)濟分析也考慮進去。

1、煤炭資源建設(shè)項目的外部性

1.1外部性的定義與類型

外部性是在沒有市場交換的情況下，煤炭建設(shè)項目的生產(chǎn)行為影響了其他生產(chǎn)單位(或消費者)的生產(chǎn)過程(或生活標(biāo)準(zhǔn))，外部性分為外部經(jīng)濟性和外部不經(jīng)濟性。

建設(shè)項目產(chǎn)生的外部性原因可以分為不可減少和可減少的外部性。不可減少的外部性是煤炭建設(shè)項目無法避免的對環(huán)境的影響，它與環(huán)境政策的關(guān)系十分密切。建設(shè)項目的外部性由建設(shè)與生產(chǎn)、排污、污染物在環(huán)境中聚集與擴散、人對污染物的接觸所產(chǎn)生。外部性與企業(yè)的凈效益和成本有關(guān)，下由于外部性的存在，煤炭建設(shè)項目企業(yè)成本和社會成本不同，為了追求項目的凈效益最大，企業(yè)將在評價開采活動時進行外部性的經(jīng)濟分析。

1.2煤炭資源建設(shè)項目造成的外部性

煤炭建設(shè)項目對企業(yè)和社會產(chǎn)生巨大的經(jīng)濟效益和社會效益，與此同時，對環(huán)境的負面影響也與日俱增，引起一系列破壞自然生態(tài)問題，煤炭資源開采造成的外部性影響主要又以下幾個方面：

1、煤炭開采產(chǎn)生大量廢石污染環(huán)境；

2、煤炭開采釋放大量有害氣體污染環(huán)境；

3、煤炭開采對水資源的破壞；

5、煤礦生產(chǎn)中產(chǎn)生的噪聲污染環(huán)境；

6、煤礦生產(chǎn)中產(chǎn)生的粉塵污染環(huán)境；

7、礦井通風(fēng)對環(huán)境的影響；

8、誘發(fā)自然災(zāi)害。

由以上可以看出，煤炭企業(yè)在開采煤炭資源時要進行必要的外部性經(jīng)濟分析，而要把這種外部性納入到經(jīng)濟評價當(dāng)中就是要把外部性內(nèi)部化。

2、煤炭建設(shè)項目外部性經(jīng)濟分析方法

進行煤炭資源開采環(huán)境破壞經(jīng)濟損失分析，可以從環(huán)境經(jīng)濟角度用貨幣的形式，來評價由于采礦活動對生態(tài)環(huán)境的影響。即將環(huán)境學(xué)的基本規(guī)律與市場價值的法則相結(jié)合，將各種類型的生態(tài)破壞，通過定量的或半定量的折算，最終以經(jīng)濟損失的形式表現(xiàn)出來，作為煤炭資源開采的環(huán)境破壞的負效益。從市場的角度來說，經(jīng)濟損失估算主要有以下幾種：

2.1市場價值或生產(chǎn)率法

市場價值法是費用效益分析的一種基本方法，應(yīng)用在環(huán)境經(jīng)濟分析中，重點闡述人類開發(fā)活動對自然生態(tài)系統(tǒng)或人工生態(tài)系統(tǒng)影響的經(jīng)濟損失估值評價。這種方法把生態(tài)環(huán)境看成是生產(chǎn)要素，生態(tài)環(huán)境質(zhì)量的變化導(dǎo)致生產(chǎn)率和生產(chǎn)成本的變化，從而導(dǎo)致產(chǎn)量和利潤的變化，產(chǎn)量和利潤是可以用市場價格來計量的。這些就是利用生態(tài)環(huán)境質(zhì)量變化引起的產(chǎn)量和利潤的變化來計量生態(tài)環(huán)境質(zhì)量變化的經(jīng)濟損失。

計算公式為：

-----生態(tài)環(huán)境造成產(chǎn)品損失值，

――種產(chǎn)品市場價格，

――種產(chǎn)品生態(tài)破壞減少的量。

2.2機會成本法

機會成本，亦稱擇一成本，是十九世紀(jì)古典學(xué)派引入經(jīng)濟學(xué)的一個概念。由于資源的是有限的，任何一種自然資源都存在許多互相排斥的備選方案，為了作出最有效的經(jīng)濟選擇，必須找出社會經(jīng)濟效益的最大的方案。資源是有限的，選擇了這種使用機會就放棄了另一種使用機會，也就失去了后種獲得效益的機會。把資源使用方案中獲得的最大經(jīng)濟效益，稱為該資源的選擇方案的機會成本。計算公式如下：

―――資源損失機會成本的價值，

―――種資源單位機會成本，

―――種資源損失的數(shù)量。

2.3恢復(fù)費用法

也稱恢復(fù)和防護費用法。全面評價生態(tài)環(huán)境質(zhì)量改善效益，在很多情況下是很困難的，實際上，許多有關(guān)環(huán)境質(zhì)量的決策是在缺少對效益進行貨幣的評價下進行的，對生態(tài)環(huán)境質(zhì)量效益的最低估計可以從為了清除或減少有害生態(tài)環(huán)境影響的經(jīng)驗費用中獲得.即一個種資源被破壞了，可以把恢復(fù)它或保護它不受破壞所需要的費用，作為環(huán)境資源的被破壞帶來的經(jīng)濟損失。

其計算公式：

―――恢復(fù)前的經(jīng)濟損失，

―――恢復(fù)所需的費用。

2.4土地價值法

對于煤炭建設(shè)項目造成的地表塌陷及對土地資源的破壞、耕地的損失(耕地受破壞或改作非農(nóng)業(yè)用途)，不僅造成當(dāng)年的作物生產(chǎn)損失，而是永久性的，所以應(yīng)從復(fù)墾基金，土地補償、土地占用稅等方面綜合考慮，進行經(jīng)濟分析評價。

2.5調(diào)查評價法(假想的評價)

在缺乏價格數(shù)據(jù)時不能用市場價值法，這時可以通過向?qū)＜一颦h(huán)境的使用者進行調(diào)查以獲得對環(huán)境資源價值或保護措施效益的估價。如在水資源的破壞方面，我們可以通過對環(huán)境破壞的受害者進行調(diào)查獲得人們對該環(huán)境的支付愿望。

3、外部性帶來的直接環(huán)境成本評估

全要把外部性內(nèi)部化，一個很關(guān)鍵的問題就是衡量環(huán)境成本。環(huán)境成本也就是指煤炭開發(fā)所付出的環(huán)境代價，在此介紹在環(huán)境成本中占重大比重的土地成本和礦區(qū)成本。

3.1土地成本

煤炭開發(fā)土地成本可以用下面的公式表示：

——土地成本，元/；

——土地塌陷收益損失，元/；

——土地搬遷安置費，元/；

——廢棄物占用土地收益損失，元/；

——土地復(fù)墾費，元/。

（1）土地塌陷收益損失：

——土地塌陷面積，；

——土地純收益（元/）,其為年土地純收益/土地還原率，是指土地經(jīng)營效果最好時的收益；

——煤炭開發(fā)生產(chǎn)規(guī)模，。

土地塌陷收益損失時對土地質(zhì)量和土地塌陷率等的綜合度量。土地質(zhì)量越高和土地塌陷率越大，土地塌陷收益損失就越大。

（2）土地搬遷安置費：

年搬遷安置現(xiàn)值，其為年被搬遷的公共設(shè)施、基礎(chǔ)設(shè)施和建筑物等重置價的現(xiàn)值。

土地搬遷安置費是對礦區(qū)人口密度、農(nóng)村建設(shè)程度和生活質(zhì)量等的綜合度量。礦區(qū)人口密度越大，農(nóng)村建設(shè)程度和生活質(zhì)量越高，土地搬遷安置費就越高。

（3）廢棄物占用土地收益損失：

——廢棄物占用土地面積，；

廢棄物占用土地收益損失是對廢棄物堆放量和農(nóng)地質(zhì)量的度量。廢棄物堆放量越大和占用農(nóng)地質(zhì)量越好，其占用土地收益損失就越大。

（4）土地復(fù)墾費：

——土地復(fù)墾費，元/

——土地復(fù)墾的面積（），其為塌陷的農(nóng)地面積和村莊占地面積。

土地復(fù)墾費是對土地破壞程度和土地復(fù)墾難易程度（重置價）的度量。必須指出：①土地復(fù)墾應(yīng)該是土地價值的再生，而不是局限于物質(zhì)形態(tài)的復(fù)原。土地價值包括土地的社會價值、土地的經(jīng)濟價值和土地的環(huán)境價值。土地的經(jīng)濟價值是本文中土地純收益。②土地復(fù)墾費是從價值再生角度反映土地的價值（相當(dāng)于重置價），而土地塌陷收益損失是從經(jīng)濟收益的較大反映了土地的經(jīng)濟價值，楊地講土地復(fù)墾費應(yīng)包含了土地塌陷收益損失，在礦區(qū)土地成本中不應(yīng)重復(fù)計算，但我國目前實行“占一補一”的用地制度，客觀上要求土地復(fù)墾費和土地塌陷收益損失必須同時計算。

3.2水資源成本

礦井水處理后回用于生產(chǎn)、生活，在技術(shù)、環(huán)境和經(jīng)濟上是可行的，有利于達到“三贏”，實現(xiàn)礦區(qū)經(jīng)濟、社會、環(huán)境的可持續(xù)發(fā)展，是礦區(qū)循環(huán)經(jīng)濟的戰(zhàn)略的推行的重要步驟之一。礦井水處理的總環(huán)境代價可用：表示。（1）為直接環(huán)境代價，包括礦井水處理基建投資及運行費用。一般含懸浮物、高礦化度和酸性礦井水的處理噸水基建投資分別為400元、1100元和750元左右，平均為750元；噸水處理運行成本分別為0.55元、0.95元和0.65元，運行費用一般按基建投資10％計算。（2）：為間接環(huán)境代價，指礦井水經(jīng)處理后的經(jīng)濟效益，包括工業(yè)、生活、農(nóng)灌及生態(tài)等方面。若把水成本看作是用可用水的開發(fā)利用價值、污廢水處理費和地面沉降經(jīng)濟損失來度量，則：

——煤炭開采水成本，元/t；

——水的開發(fā)利用價值，元/；

——污廢水處理費，元/；

——地面沉降經(jīng)濟損失，元/；

——地下水流失的經(jīng)濟損失，元/。

（1）水的開發(fā)利用價值：

——水資源開發(fā)利用的邊際成本，元/；

——年礦井的排水量，。

水的開發(fā)利用價值是水的自然價值和勞動價值的有機綜合和反映，是對水資源開發(fā)利用難易程度的度量。其實質(zhì)是從開發(fā)利用成本的角度評價水的價值。

（2）污廢水處理費：

——礦井排水、生產(chǎn)廢水和生活污水的處理費，元/

——礦井排水、生產(chǎn)廢水和生活污水的排水量，。

污廢水處理費是將被污染的水資源處理恢復(fù)到可利用所花費的代價。（3）地面沉降經(jīng)濟損失：

CC礦井排水引起的地面沉降所造成的經(jīng)濟損失，元。

地面沉降經(jīng)濟損失是對地下水承載價值的度量，其經(jīng)濟損失一般只考慮現(xiàn)實的和直接的影響，而沒有考慮長遠的和間接的影響。

（4）地下水流失的經(jīng)濟損失

——分別為靜儲量和動儲量，萬/；

——煤礦采空區(qū)面積；

——含水層給水度；

——采煤破壞地下水模數(shù)，；

——采煤破壞含水層厚度，；

——單位水流失量的價值，元/.

篇（3）

1.1基于層次分析法的一致性效驗結(jié)果根據(jù)圖1對各風(fēng)險子因素進行判斷，從而得到單因素評判矩陣。咨詢相關(guān)專家，對專家們的評判結(jié)果進行分析，合理取舍，得到風(fēng)險子因素的評判矩陣。最終將評語集確定為：A={低風(fēng)險，中等風(fēng)險，高風(fēng)險}。對于風(fēng)險子因素的權(quán)重矩陣，則采用層次分析法，邀請十位技術(shù)專家進行調(diào)查研究和相關(guān)分析，采用不同因素兩兩比較的方法，構(gòu)造不同層次的判斷矩陣，并進行歸一化處理和一致性檢驗。根據(jù)選定專家事先估計出項目實施人員對各個因素的側(cè)重程度，進行一級風(fēng)險因素的權(quán)重分配，加權(quán)后建立權(quán)重集，現(xiàn)以一級風(fēng)險“技術(shù)性風(fēng)險”中各組成因素的權(quán)數(shù)確定為實際評判對象，其一致性效驗結(jié)果如表2。由以上一致性效驗結(jié)果可得到一個模糊集：P2=（0.5015，0.4985）同樣也可以估計出各專家對人員風(fēng)險、經(jīng)濟風(fēng)險、環(huán)境風(fēng)險、管理風(fēng)險中各因素側(cè)重程度而加權(quán)組成因素的權(quán)重集如下：P1=（0.4238，0.5762），P3=（0.3824，0.2527，0.3649），P4=（0.4237，0.5673），P5=（0.3792，0.2284，0.3924）

1.2模糊綜合風(fēng)險評估分析在這個過程中，要使用專家調(diào)查法，具體操作如下，選取10名專家，讓這10名專家根據(jù)各自的相關(guān)經(jīng)驗，給出每一個風(fēng)險指標(biāo)對各類風(fēng)險的隸屬度，然后對其進行歸一化，最后得出一級評判矩陣，本文通過下面的“技術(shù)性風(fēng)險”中的各風(fēng)險因素的一級評判矩陣，對該種方法進行說明。該一級評判矩陣如表3所示。由此相應(yīng)的可得出人員風(fēng)險、經(jīng)濟風(fēng)險、管理風(fēng)險中各因素的一級評判矩陣。

1.2.1一級模糊綜合評價用加權(quán)平均模型模糊評價理論，計算項目風(fēng)險評估中一級模糊評價指標(biāo)的模糊值BK1=PK*RK，其中BK1代表一級模糊綜合評價指標(biāo)值，P代表權(quán)系數(shù)，R為一級評判矩陣，仍以“技術(shù)性風(fēng)險”為例來計算一級評判矩陣，將上述過程中的P2與R2代入公式。

1.2.2二級模糊綜合評價由人員風(fēng)險、技術(shù)性風(fēng)險、經(jīng)濟風(fēng)險、環(huán)境風(fēng)險、管理風(fēng)險共同組成的項目總體風(fēng)險權(quán)重矩陣。從向量矩陣B的結(jié)果可以看出，三個數(shù)中0．3841最大，其隸屬于風(fēng)險等級為低風(fēng)險，說明該校人力資源管理信息系統(tǒng)的構(gòu)建過程和投資風(fēng)險很小，是切實可行的。

2結(jié)論與展望

篇（4）

本篇論文的中心是基于粗集的人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)(ANN)技術(shù)的高風(fēng)險識別，這樣在制定開發(fā)計劃中，最大的減少風(fēng)險發(fā)生的概率，形成對高風(fēng)險的管理。

一、模型結(jié)構(gòu)的建立

本文基于粗集的BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的風(fēng)險分析模型,對項目的風(fēng)險進行評估,為項目進行中的風(fēng)險管理提供決策支持。在這個模型中主要是粗糙集預(yù)處理神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，即用RS理論對ANN輸入端的樣本約簡，尋找屬性間關(guān)系，約簡掉與決策無關(guān)的屬性。簡化輸入信息的表達空間維數(shù)，簡化ANN結(jié)構(gòu)。本論文在此理論基礎(chǔ)上，建立一種風(fēng)險評估的模型結(jié)構(gòu)。這個模型由三部分組成即：風(fēng)險辨識單元庫、神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)單元、風(fēng)險預(yù)警單元。

1.風(fēng)險辨識單元庫。由三個部分功能組成：歷史數(shù)據(jù)的輸入，屬性約簡和初始化數(shù)據(jù).這里用戶需提供歷史的項目風(fēng)險系數(shù)。所謂項目風(fēng)險系數(shù),是在項目評價中根據(jù)各種客觀定量指標(biāo)加權(quán)推算出的一種評價項目風(fēng)險程度的客觀指標(biāo)。計算的方法:根據(jù)項目完成時間、項目費用和效益投入比三個客觀指標(biāo),結(jié)合項目對各種資源的要求,確定三個指標(biāo)的權(quán)值。項目風(fēng)險系數(shù)可以表述成:r=f(w1,w2,w3,T,T/T0,S/S0,U/U0),R<1；式中:r為風(fēng)險系數(shù);T、T0分別為實際時間和計劃時間;S、S0分別為實際費用和計劃費用;U、U0分別為實際效能和預(yù)計效能;w1、w2、w3分別是時間、費用和效能的加權(quán)系數(shù),而且應(yīng)滿足w1+w2+w3=1的條件。

2.神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)單元。完成風(fēng)險辨識單元的輸入后,神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)單元需要先載入經(jīng)初始化的核心風(fēng)險因素的歷史數(shù)據(jù),進行網(wǎng)絡(luò)中權(quán)值的訓(xùn)練,可以得到輸入層與隱含層、隱含層與輸出層之間的權(quán)值和閥值。

(1)選取核心特征數(shù)據(jù)作為輸入，模式對xp=[xp1,xp2,.,xpn]T,dp(網(wǎng)絡(luò)期望輸出)提供給網(wǎng)絡(luò)。用輸入模式xp,連接權(quán)系數(shù)wij及閾值hj計算各隱含單元的輸出。

m

Ypj=1/{1+exp[-(∑wijxpi-hj)]},i=1,2,.,m;j=1,2,Λ,n,

i=1

(2)用隱含層輸出ypj,連接權(quán)系數(shù)wij及閾值h計算輸出單元的輸出

m

Yp=1/{1+exp[-(∑wjxpi-hj)]},i=1,2,.,m;j=1,2,Λ,n,

i=1

Yp=[y1,y2,……,yn]T

(3)比較已知輸出與計算輸出,計算下一次的隱含各層和輸出層之間新的連接權(quán)值及輸出神經(jīng)元閾值。

wj(k+1)=wj(k)+η(k)σpσpj+α[wj(k)-wj(k-1)]

h(k+1)=h(k)+η(k)σp+α[h(k)-h(k-1)]

η(k)=η0(1-t/(T+M))

η0是初始步長;t是學(xué)習(xí)次數(shù);T是總的迭代次數(shù);M是一個正數(shù),α∈(0,1)是動量系數(shù)。σp是一個與偏差有關(guān)的值,對輸出結(jié)點來說；σp=yp(1-yp)(dp-yp)；對隱結(jié)點來說,因其輸出無法比較,所以經(jīng)過反向推算；σpj=ypj(1-ypj)(ypwj)

(4)用σpj、xpj、wij和h計算下一次的輸入層和隱含層之間新的連接權(quán)值及隱含神經(jīng)元閾值。wij(k+1)=wij(k)+η(t)σpjxpi+α[wij(k)-wij(k-1)]

3.風(fēng)險預(yù)警單元

根據(jù)風(fēng)險評價系數(shù)的取值,可以將項目的風(fēng)險狀況分為若干個區(qū)間。本文提出的劃分方法是按照5個區(qū)間來劃分的:

r<0.2項目的風(fēng)險很低,損失發(fā)生的概率或者額度很小;

0.2≤r<0.4項目的風(fēng)險較低,但仍存在一定風(fēng)險;

0.4≤r<0.6項目的風(fēng)險處于中等水平,有出現(xiàn)重大損失的可能;

0.6≤r<0.8項目的風(fēng)險較大,必須加強風(fēng)險管理,采取避險措施;

0.8≤r<1項目的風(fēng)險極大,重大損失出現(xiàn)的概率很高,建議重新考慮對于項目的投資決策。

總之，有許多因素影響著項目風(fēng)險的各個對象，我們使用了用戶評級的方式，從風(fēng)險評估單元中獲得評價系數(shù)五個等級。給出各風(fēng)險指標(biāo)的評價系數(shù)，衡量相關(guān)風(fēng)險的大小。系數(shù)越低，項目風(fēng)險越低；反之，系數(shù)越高，項目風(fēng)險越高。

二、實證：以軟件開發(fā)風(fēng)險因素為主要依據(jù)

這里我們從影響項目風(fēng)險諸多因素中，經(jīng)項目風(fēng)險系數(shù)計算，作出決策表，利用粗集約簡，抽取出最核心的特征屬性(中間大量復(fù)雜的計算過程省略)?？偣渤槿〕隽鶄€主要的指標(biāo)(PersonnelManagement/Training，Schedule，ProductControl，Safety，ProjectOrganization，Communication)確定了6個輸入神經(jīng)元，根據(jù)需求網(wǎng)絡(luò)隱含層神經(jīng)元選為13個，一個取值在0到1的輸出三層神經(jīng)元的BP網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)。將前十個季度的指標(biāo)數(shù)據(jù)作為訓(xùn)練樣本數(shù)據(jù)，對這些訓(xùn)練樣本進行數(shù)值化和歸一化處理，給定學(xué)習(xí)率η=0.0001，動量因子α=0.01，非線性函數(shù)參數(shù)β=1.05，誤差閉值ε=0.01，經(jīng)過多次迭代學(xué)習(xí)后訓(xùn)練次數(shù)N＝1800網(wǎng)絡(luò)趨于收斂，以確定神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的權(quán)值。最后將后二個季度的指標(biāo)數(shù)據(jù)作為測試數(shù)據(jù)，輸入到訓(xùn)練好的神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)中，利用神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)進行識別和分類，以判斷軟件是否會發(fā)生危機。實驗結(jié)果表明，使用神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)方法進行風(fēng)險預(yù)警工作是有效的，運用神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)方法對后二個季度的指標(biāo)數(shù)據(jù)進行處理和計算，最后神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的實際輸出值為r=0.57和r=0.77，該軟件開發(fā)風(fēng)險處于中等和較大狀態(tài)，與用專家效績評價方法評價出的結(jié)果基本吻合。

參考文獻：

篇（5）

1.1檢索

1.1.1電子數(shù)據(jù)庫選擇檢索中國科技期刊數(shù)據(jù)庫(維普,VIP),中國知網(wǎng)數(shù)據(jù)庫(CNKI),中國科技論文與引文數(shù)據(jù)庫(萬方,CSTPCD),中國生物醫(yī)學(xué)文獻數(shù)據(jù)庫(CBM),檢索年限從數(shù)據(jù)庫創(chuàng)始至2010年8月,中文檢索詞采用:“科研項目、評估方法和評估體系”,英文檢索詞采用“medicalresearch,management,as-sessment,evaluation”。根據(jù)不同數(shù)據(jù)庫的特點制定檢索策略進行檢索。

1.1.2手工檢索手工檢索《中華醫(yī)學(xué)科研管理雜志》中關(guān)于研究項目評估方法的文獻。

1.1.3網(wǎng)絡(luò)搜索采用Google高級搜索功能,在官方網(wǎng)站上搜索關(guān)于醫(yī)學(xué)科研項目評估方法相關(guān)的信息。

1.1.4其他檢查納入文獻的參考文獻,從題目判斷是否符合納入標(biāo)準(zhǔn),如不能從題目判斷是否相關(guān),則獲取全文后決定是否納入。咨詢相關(guān)領(lǐng)域的專家或管理人員,詢問醫(yī)學(xué)科研項目評估方法相關(guān)問題。

1.2文獻篩選和數(shù)據(jù)提取由兩名研究者獨立篩選文獻和提取數(shù)據(jù),不一致的地方討論后解決。如果討論后仍不能達成一致,則請第三方裁決。數(shù)據(jù)提取采用統(tǒng)一的數(shù)據(jù)提取表格,但根據(jù)文獻類型和內(nèi)容有所不同。主要分兩個部分:建立評估指標(biāo)體系和選擇評價內(nèi)容,前者包括:評估指標(biāo)篩選、評估指標(biāo)確定、指標(biāo)值的標(biāo)準(zhǔn)化和權(quán)重分配方法;后者包括立項評估、項目過程評估、項目驗收評估和項目績效評估。

1.3數(shù)據(jù)分析對個案報告或經(jīng)驗總結(jié)的文獻采用主題分析方法的定性分析方法,提煉各評估方法或措施的主要內(nèi)容和核心詞匯,將不同科研項目評估方法納入確定的主題下。對相同或相似的措施合并,或用能涵蓋兩者意義的詞語代替。

1.4研究質(zhì)量評價采用2006年中國循證醫(yī)學(xué)中心針對管理領(lǐng)域的證據(jù)分級標(biāo)準(zhǔn),反應(yīng)本研究提供的證據(jù)強度[2]。

2結(jié)果

2.1篩選結(jié)果共檢出65篇文獻,經(jīng)篩選后最終納入17篇文獻[3~19],其中立題評估5篇,過程評估3篇,驗收評估2篇,成果評估4篇,全程評估3篇。證據(jù)等級方面,有兩篇文獻為綜述或?qū)＜医?jīng)驗介紹,屬D級證據(jù)[12,15],其他有明確的研究方法,屬C級證據(jù)。

2.2建立評估系統(tǒng)的方法科研項目評估較常用的是德爾菲法和綜合評價法。指標(biāo)的篩選及選擇主要采用下面兩種途徑實現(xiàn):①專家評議法:根據(jù)指標(biāo)的重要性打分,按加權(quán)總分值從大到小排序來取舍指標(biāo)。②現(xiàn)場調(diào)查法:通過一定數(shù)量的樣本調(diào)查對備選指標(biāo)進行實際測量,再對各項備選指標(biāo)的實測值做統(tǒng)計處理,根據(jù)統(tǒng)計分析的結(jié)果篩選指標(biāo)。常用的分析方法有:變異系數(shù)法、相關(guān)系數(shù)法、多元回歸法、主成分分析法、因子分析法、聚類分析法及判別分析法。指標(biāo)評價標(biāo)準(zhǔn)的確定:①使用上級部門提出的各項標(biāo)準(zhǔn)與要求。②參考有關(guān)機構(gòu)提出的有關(guān)目標(biāo)與指標(biāo);③根據(jù)歷史上一段時期的指標(biāo)值,經(jīng)統(tǒng)計處理而獲得評價標(biāo)準(zhǔn),即根據(jù)被評價樣本的均值或最優(yōu)值為標(biāo)準(zhǔn)。指標(biāo)值的標(biāo)準(zhǔn)化要采用累計概率法、指數(shù)法、線性插值法、等級劃分法對指標(biāo)值進行量化處理。確定指標(biāo)的權(quán)重,處于不同層次水平的各項指標(biāo),在整個指標(biāo)體系中的貢獻并不相等,根據(jù)各指標(biāo)在評估中的重要程度,科學(xué)、合理地確定每一項指標(biāo)的權(quán)重是保證指標(biāo)體系在評估中切實可行的關(guān)鍵?？赏ㄟ^直接經(jīng)驗法、特爾菲法、百分權(quán)重法、層次分析法、排序法、連環(huán)比率法和集值迭代法。其中百分權(quán)重法和層次分析法是較為常用的確定權(quán)重方法。綜合評價方法主要有加權(quán)求和法、單純求積法、對數(shù)形式的加權(quán)平均法、幾何平均法、分組乘積求和法(綜合指數(shù)法)、分組相加求積法(綜合系數(shù)法)、模糊數(shù)學(xué)綜合評判法、交叉積差法和Ridit法等。各種綜合評價的方法都有其優(yōu)缺點和適用條件,在實際應(yīng)用中根據(jù)具體情況選擇使用。

2.3評估內(nèi)容5篇文獻介紹了立題評估的方法[4,7,10,11,14]。立項評估按照公開、公平和競爭的原則,對科研項目進行的評判活動。主要內(nèi)容包括:立項的必要性、研究目標(biāo)及技術(shù)路線的可行性、成果的應(yīng)用前景、課題實施的人員、設(shè)備及組織管理等條件?？偟膩碚f立項評估就是通過對項目的立題依據(jù)、研究方案、研究基礎(chǔ)、研究隊伍及經(jīng)費等的評價,來反映項目是否具有科學(xué)性、創(chuàng)新性、可行性和實施的必要性。3篇文獻介紹了過程評估的方法[12,17,18]。項目過程評估為了解、控制并及時對項目進行調(diào)整,管理部門或人員必須跟蹤項目進展并對其進行評估。過程評估是根據(jù)項目需要而進行。由于缺乏及時的項目信息交流手段和有效的監(jiān)控辦法,管理部門難以掌握項目的動態(tài)情況,使得過程評估成為科研項目評估的難點。項目實施過程中的評價和調(diào)控仍是我國科技項目管理中的薄弱環(huán)節(jié),也是容易被忽視的環(huán)節(jié)[1]。2篇文獻介紹了驗收評估的方法[5,19]。在項目結(jié)束后進行,主要根據(jù)項目任務(wù)書的內(nèi)容做最終結(jié)題檢查。各種科技計劃及基金項目都有明確的要求,如國家自然科學(xué)基金項目結(jié)題報告包括研究計劃執(zhí)行情況、研究工作主要進展和所取得的成果、國內(nèi)外學(xué)術(shù)合作交流與人才培養(yǎng)情況、經(jīng)費使用情況的說明、存在的問題、建議及其他需要說明的情況。4篇研究介紹了績效評估的方法[3,6,8,10]。項目績效評估多在項目結(jié)束一定時間后進行,一般以投入產(chǎn)出來評價項目的績效,投入指人力、物力、財力和信息資源,產(chǎn)出包括論文論著、人才培養(yǎng)、科學(xué)成果、發(fā)明專利和技術(shù)服務(wù)等。由于該系統(tǒng)多指標(biāo)量化困難,實際評估中多以易獲得的指標(biāo)來分析投入產(chǎn)出,投入指標(biāo)常為人力和經(jīng)費,前者包括學(xué)歷、職稱等,產(chǎn)出為科研成果、鑒定成果、論文論著、人才培養(yǎng)、專利及學(xué)術(shù)交流,通過構(gòu)建投入產(chǎn)出分析系統(tǒng),來量化評估項目績效。有研究試圖從社會效益和經(jīng)濟效益方面進行評價。3篇文獻介紹了同時對兩個以上環(huán)節(jié)進行評估[13,15,16]。

3討論

篇（6）

［中圖分類號］G642.4 ［文獻標(biāo)識碼］A ［文章編號］1009－5349（2012）02－0195－02

引言

根據(jù)開放教育本科英語（教育方向）教學(xué)計劃的規(guī)定，學(xué)員在基本修完本專業(yè)規(guī)定的必修課和選修課后，進入以撰寫畢業(yè)論文為主的集中實踐環(huán)節(jié)。教學(xué)實踐設(shè)計環(huán)節(jié)即畢業(yè)論文設(shè)計是開放教育本科英語專業(yè)教育方向的一個極為重要的環(huán)節(jié)。在本文中，筆者基于近五年的畢業(yè)論文指導(dǎo)實踐基礎(chǔ)，闡述了開放教育英語本科畢業(yè)論文的特點，分析了畢業(yè)論文寫作中存在的問題和不足之處，并在此基礎(chǔ)上提出了相應(yīng)的對策與建議。

一、開放教育本科英語專業(yè)畢業(yè)論文的特點

開放教育本科英語教育專業(yè)學(xué)員所寫的畢業(yè)論文除了學(xué)術(shù)性（scholarly）、創(chuàng)新性（original）、規(guī)范性（formal）這幾個畢業(yè)論文的基本特征外，還應(yīng)體現(xiàn)英語教育的職業(yè)性（professional）和過程性。

（一）畢業(yè)論文的設(shè)計應(yīng)體現(xiàn)理論聯(lián)系教育實踐原則

所謂“學(xué)有所用”，學(xué)員畢業(yè)論文的選題要結(jié)合自己的課堂教學(xué)實踐，真正解決本人在教學(xué)實踐中遇到的客觀存在的問題。畢業(yè)論文指導(dǎo)教師應(yīng)就“教學(xué)行為研究”的基本要求和原則面向全體學(xué)員以講座或課程的形式進行指導(dǎo)。整篇畢業(yè)論文至少要體現(xiàn)有四次教學(xué)研究記錄或教學(xué)日記；要有一次課堂教學(xué)的錄像或錄音；要有原始調(diào)查問卷，或座談的錄音等，以保證教育教學(xué)這一職業(yè)性的凸顯。

（二）畢業(yè)論文的設(shè)計應(yīng)該體現(xiàn)過程性原則

整個畢業(yè)論文設(shè)計必須經(jīng)過問題分析、方案設(shè)計、項目實施、項目評估和項目報告幾個階段。學(xué)員的研究必須針對其課堂中確確實實反映出的問題，方案的設(shè)計必須符合要求，實施階段必須嚴(yán)格監(jiān)控，保證有一個月的實施時間，指導(dǎo)教師對學(xué)生的研究要如實評估，項目報告，亦即論文必須符合論文的寫作規(guī)范，要體現(xiàn)指導(dǎo)過程。整個設(shè)計環(huán)節(jié)由5個環(huán)節(jié)組成：

1.項目啟動：指導(dǎo)教師可采用集體或分散等指導(dǎo)方式，介紹研究原則和研究方法，布置研究任務(wù)；

2.問題分析和方案設(shè)計：學(xué)員分析自己課堂教學(xué)中反映出的問題，設(shè)計問題解決方案；

3.項目實施：學(xué)員通過課堂教學(xué)具體實施方案；

4.項目評估：學(xué)員運用評估手段和方法，對項目的事實情況及結(jié)果進行評估；

5.項目報告：學(xué)員根據(jù)論文寫作規(guī)范，用英文寫出正文4000詞左右的項目報告，同時提供項目實施過程中的所有原始材料。

在整個論文的寫作過程中，項目啟動是整個論文寫作的理論基礎(chǔ)；問題分析和方案設(shè)計確定論文研究方向；項目實施是論文實用價值體現(xiàn)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)；項目評估是對論文學(xué)術(shù)價值的提煉；項目報告是對整個寫作痕跡的保留。這五個環(huán)節(jié)環(huán)環(huán)相扣，缺一不可，相輔相成，層層遞進。

二、撰寫開放教育本科英語專業(yè)畢業(yè)論文存在的問題及其對策

畢業(yè)論文寫作對于開放教育本科英語專業(yè)的學(xué)員來說非常具有挑戰(zhàn)性，因為除了完成一般畢業(yè)論文所要完成的各個環(huán)節(jié)以外，英語專業(yè)的學(xué)生還需用英文進行畢業(yè)論文的寫作。要想順利完成英語專業(yè)畢業(yè)論文設(shè)計,學(xué)員要從論文的選題、時間安排及寫作心態(tài)三方面同步著手。

（一）選題問題

開放教育學(xué)員本身寫作水平不高（大多學(xué)員學(xué)歷為中專），面對論文選題往往要么望而卻步，要么求大求空，無法駕馭論文寫作。要解決畢業(yè)論文選題難這個問題，在具體的畢業(yè)論文指導(dǎo)實踐中，指導(dǎo)教師則需著力推進“兩個兼容”原則。該原則有利于學(xué)員對自己的教學(xué)實踐進行反思，并學(xué)以致用。

1.原則之一：教學(xué)實踐和學(xué)術(shù)研究兼容。由于開放教育本科英語專業(yè)的學(xué)員大多數(shù)是中小學(xué)一線教師，有著相當(dāng)豐富的教學(xué)經(jīng)驗，駕馭本專業(yè)與自己工作實踐聯(lián)系緊密的論文選題會相對來說容易得多。其次，學(xué)員對自己多年來的教學(xué)實踐進行反思和思考，整理和提煉教學(xué)心得，再用于指導(dǎo)自己的教學(xué)實踐，這樣的論文很有實踐性和指導(dǎo)性。最后要注意在強調(diào)聯(lián)系教育實踐的同時，也不能輕視了畢業(yè)論文的規(guī)范性，學(xué)員通過英文寫作鍛煉了英文寫作技巧，同時也對論文寫作的規(guī)范要求進行了寫作實踐。

2.原則之二：個人特長和實際情況兼容。學(xué)員進行畢業(yè)論文的選題時還要考慮自己的特長、綜合知識水平、學(xué)術(shù)科研能力和客觀條件。學(xué)員最好選擇自身擅長并且有一定興趣的題目。擅長能表現(xiàn)出學(xué)員對該論題有較深的認識思考及一定的實踐經(jīng)驗，能降低寫作難度，更充分地發(fā)揮個人的主觀能動性，從而做到素材充實，個人見解深刻，針對性強。指導(dǎo)老師可幫助學(xué)生對歷年的論文題目進行歸類，然后就每一類給出具體實例，讓學(xué)員親身體驗，和學(xué)員共同探討，尋找自己感興趣、熟悉或是能駕馭的題目。歷年論文題目基本可劃分為教學(xué)實踐經(jīng)驗總結(jié)、學(xué)生心理研究、學(xué)科思想、學(xué)生非智力因素等方面。

（二）時間問題

由于開放教育本科英語專業(yè)學(xué)員大多為成人或在職中小學(xué)英語教師，工作負擔(dān)沉重，家庭生活壓力大，在完成工作任務(wù)和照顧好家庭之余用于論文寫作的時間就非常有限，因此時間的合理安排和使用是畢業(yè)論文按期按質(zhì)完成的重要保障。畢業(yè)論文的時間安排表如下：

從上表可以看出，在教學(xué)計劃中留出用于畢業(yè)論文寫作的時間本身就非常有限，且由于是安排在最后一個學(xué)期，面臨畢業(yè)，論文已無延期上交的可能性，因?qū)W員自身不夠重視或工作忙等原因最后只能選擇放棄論文答辯的現(xiàn)象屢見不鮮。為改變這一無論是學(xué)員還是指導(dǎo)教師都不愿意看到的局面，筆者建議首先學(xué)員應(yīng)當(dāng)重視畢業(yè)論文的寫作，畢竟三年所學(xué)，畢于所寫。學(xué)員應(yīng)當(dāng)處理好學(xué)業(yè)與工作的關(guān)系，充分、高效地使用業(yè)余時間進行論文方案的實施及撰寫，對寫作過程中的困難要有充分的思想準(zhǔn)備，耐得住寂寞，忍得下艱苦。其次，作為指導(dǎo)教師則應(yīng)確實把握好論文寫作的每個環(huán)節(jié)，運用E-Mail、手機等現(xiàn)代化聯(lián)系方式，或告知學(xué)生可進行雙向語音或視頻聯(lián)絡(luò)的網(wǎng)址（例如雅虎通、QQ、MSN等）充分與學(xué)員進行有效溝通，指導(dǎo)到位，引導(dǎo)學(xué)員逐段完成論文，漸入佳境。按時間安排逐項完成各項寫作任務(wù)還有賴于指導(dǎo)教師對學(xué)員的階段性檢查，定期檢查學(xué)生的工作進度和質(zhì)量。

（三）心態(tài)問題

學(xué)員積極的寫作心態(tài)，是畢業(yè)論文順利完成的重要保障。積極心態(tài)的創(chuàng)立離不開指導(dǎo)教師的培養(yǎng)和學(xué)員自身養(yǎng)成。

1.指導(dǎo)教師要為學(xué)員設(shè)置成功目標(biāo)。在長達半年的畢業(yè)論文寫作過程中，指導(dǎo)教師在學(xué)員因為這樣或那樣的困難導(dǎo)致論文寫不下去時,應(yīng)不厭其煩地進行鼓勵。為了使畢業(yè)論文順利完成這一遠景目標(biāo)變得不那么遙不可及，指導(dǎo)教師可以對遠景目標(biāo)進行分解，放在每一個寫作階段，逐一完成，使得遠景目標(biāo)的實現(xiàn)具備較強的可操作性。

2.學(xué)員對自己的論文寫作應(yīng)持積極心態(tài)。積極心態(tài)是一種對任何人、任何情況或任何環(huán)境所把持的正確、誠懇而且有建設(shè)性，同時也不違背法律、道德和人類權(quán)利的思想、行為或反映。積極心態(tài)有利于畢業(yè)論文的順利完成。下圖是柳州市廣播電視大學(xué)2005-2011年部分畢業(yè)生畢業(yè)論文心理狀況調(diào)查表，可以反映出由于持不同心態(tài)的畢業(yè)生參加畢業(yè)論文寫作會產(chǎn)生的不同結(jié)果。

柳州市廣播電視大學(xué)2005-2011年部分畢業(yè)生畢業(yè)論文心理狀況調(diào)查表

上表顯示的狀況是不能令人放心的，這樣的心態(tài)必然會引發(fā)教學(xué)、管理等方面的一系列問題?；鞂W(xué)、浮學(xué)現(xiàn)象嚴(yán)重，缺勤、論文抄襲、拼湊等現(xiàn)象屢禁不絕。這些與上述消極心態(tài)有直接的關(guān)系。在艱辛的畢業(yè)論文創(chuàng)作過程中，學(xué)員應(yīng)抱積極心態(tài)，把自己遇到的種種失敗看成人生經(jīng)歷的寶貴財富。不論怎樣，堅持下來，就是最大的勝利。在近五年的指導(dǎo)畢業(yè)論文的實踐中，筆者發(fā)現(xiàn)具有積極心態(tài)的學(xué)員寫作目標(biāo)明確，動機強，遇到寫作困難時善于動腦筋、想辦法，寫作進展速度快。而具有消極心態(tài)的學(xué)員在進行畢業(yè)論文的創(chuàng)作時，往往遇難而退；面對種種寫作困難采取逃避或是蒙混過關(guān)的辦法，其結(jié)果往往是論文不能按時上交，延期畢業(yè)。

三、結(jié)束語

綜上所述，堅持“兩個兼容”原則指導(dǎo)學(xué)員選題，合理安排論文撰寫時間，幫助學(xué)生建立積極的撰寫心態(tài)，能較好地體現(xiàn)電大開放教育培養(yǎng)“實用性、應(yīng)用性”人才的辦學(xué)宗旨，可以在一定程度上消除當(dāng)前畢業(yè)論文寫作的尷尬狀況。畢業(yè)論文是一個極其艱辛的實施過程，只要學(xué)員合理安排好論文寫作時間，保持積極的寫作心態(tài)就能順利完成畢業(yè)論文的寫作，參加論文答辯，達到個人的學(xué)術(shù)研究高峰。

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篇（7）

施工項目是施工企業(yè)的前沿陣地，是企業(yè)經(jīng)濟效益的源泉項目成本管理的好壞直接關(guān)系到企業(yè)經(jīng)營成果和經(jīng)濟效益的好壞，現(xiàn)結(jié)合目前施工項目成本管理的現(xiàn)狀，就工程投標(biāo)、項目評估、施工生產(chǎn)、考核獎懲等環(huán)節(jié)談點自己的看法。

1目前項目成本管理中存在的問題

1．1投標(biāo)環(huán)節(jié)

由于受外部環(huán)境的影響和企業(yè)內(nèi)部管理水平的制約，投標(biāo)環(huán)節(jié)主要存在以下兩方面的問題：1)建筑市場競爭日益激烈，投標(biāo)報價風(fēng)險加劇。投標(biāo)單位為提高中標(biāo)率，在報價時惡性競爭，相互壓低報價，使造價降低幅度達到預(yù)算成本難以接受的程度，嚴(yán)重地制約了項目的效益水平。2)投標(biāo)費用難以控制。由于建筑市場管理尚不規(guī)范，到處存在拉關(guān)系、找門路的情況，在財物投入上難以控制，投標(biāo)費用占企業(yè)管理費的比例偏大，且有逐年上升之勢。

1．2項目評估環(huán)節(jié)

為了建立統(tǒng)一的項目考核標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)應(yīng)對中標(biāo)項目進行評估，目的是通過評估編制該項目的目標(biāo)責(zé)任成本預(yù)算，測算項效益指標(biāo)，然后根據(jù)評估結(jié)果簽訂項目目標(biāo)責(zé)任合同，明確利潤指標(biāo)及其他經(jīng)濟指標(biāo)。在實踐中，以下幾方面的問題值得注意1)項目評估依據(jù)不統(tǒng)一。許多成本管理水平較低的企業(yè)沒有建立自己的成本定額，在項目評估時依據(jù)有關(guān)部頒定額進行，常常造成取費標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，影響了評估結(jié)果的準(zhǔn)確性。2)項目評估思路與方法隨意性強。有的采取成本倒擠的方法進行評估，即留足項目管理費后再進行成本分解。此法優(yōu)點是簡單易行，但有違客觀、公正原則，評估結(jié)果準(zhǔn)確率不高，說服力不強，不便于評估結(jié)果的考核落實。有的參照同類項目進行評估，評估過程與項目現(xiàn)場實際結(jié)合不夠緊密，仍有走馬觀花的現(xiàn)象。3)為了提高項目評估效益指標(biāo)，有意壓低應(yīng)上交費用，變相降低項目應(yīng)承擔(dān)的勞動保險費等政策性費用，有違國家政策，侵害國家和職的長遠利益。

1．3施工生產(chǎn)環(huán)節(jié)

目前，企業(yè)在實際工作中主要存在以下王方面問題。

1．3．1項目成本核算基礎(chǔ)工作薄弱

許多企業(yè)沒有建立自己的成本核算制度，成本核算對象的確定過于簡單，人為地簡化了成本核算環(huán)節(jié)，或是成本費用的歸集與分配不配比，實際成本與預(yù)算成本不對應(yīng)，不能滿足成本分析和考核的需要。

1．3．2成本管理流于形式，制度約束不到位

1)不能嚴(yán)格按組織設(shè)計方案進行施工，任意變更設(shè)計規(guī)范要求，計價時反而得不償失。2)分階段的成本分析工作過于膚淺，不利于及時發(fā)現(xiàn)問題并予以解決。3)合同管理有待完善，合同的簽訂與執(zhí)行不夠規(guī)范嚴(yán)謹(jǐn)，隱性問題較多，有的采取先施工后算賬的做法，結(jié)果出了問題互相扯皮，甚至告上法庭。

1．3．3全員成本意識差

領(lǐng)導(dǎo)對成本管理的重視程度不夠，輕視成本降低的重要性，成本決策隨意性強，不惜以提高成本為代價爭創(chuàng)名優(yōu)工程；員工由于責(zé)任成本分解不到位，獎罰不明確，在工作中不注重精打細算，損失浪費現(xiàn)象較為普遍。

1．4考核獎懲環(huán)節(jié)

項目竣工后由于種種原因決算工作較為滯后，有的一拖就是一年半載，應(yīng)結(jié)繳的各項費用無法清算，賬目不清，責(zé)任不明，遺留問題較多，給績效考核帶來困難。由于績效考核不及時，項目完工后的費用控制常常被忽視，費用支出時有發(fā)生，對項目效益影響較大。此外，項目績效考核存在獎罰不對等的現(xiàn)象，國有企業(yè)重獎輕罰、只獎不罰的現(xiàn)象較為普遍。項目盈利了皆大歡喜，獎金不少發(fā)，虧損了就找客觀原因，千方百計減輕處罰或不予處罰。這種獎罰不對等，實質(zhì)是企業(yè)缺乏 科學(xué) 公正的激勵與約束機制，不利于調(diào)動廣大員工的積極性，必然損害企業(yè)的長期利益。

2項目成本管理的對策

2．1投標(biāo)環(huán)節(jié)應(yīng)做好“三個建立”

建立工程信息篩選跟蹤機制。對建筑市場上的招投標(biāo)信息進行認真分析，分清項目的立項和審批證件的真?zhèn)?，判斷是否具有跟蹤價值，去偽存真。切忌聽到信息就追，四面出擊，做無效花費。建立投標(biāo)報價壓價預(yù)警機制。以本 企業(yè) 歷史 數(shù)據(jù)或同行業(yè)報價中標(biāo)資料為依據(jù)，結(jié)合項目類別、投資主體、地區(qū)差異等因素分別制定造價最大降低幅度。造價最大降低幅度不應(yīng)侵蝕直接成本和經(jīng)嚴(yán)密測算的管理費指標(biāo)，否則應(yīng)考慮投標(biāo)風(fēng)險問題。建立行之有效的投標(biāo)工作績效考核制度。結(jié)合企業(yè)歷史資料和當(dāng)年工作目標(biāo)編制投標(biāo)費用年度預(yù)算，對其實行可控管理，并專設(shè)科目實行明細核算，便于對比分析，考核節(jié)余或超支；對投標(biāo)費用實行與項目總價相關(guān)聯(lián)的總額控制，納入投標(biāo)工作考核目標(biāo)；對投標(biāo)人員的獎罰要與投標(biāo)結(jié)果和中標(biāo)項目的利潤水平相掛鉤，中標(biāo)項目的利潤水平依照項目評估結(jié)果確定。

2．2按 科學(xué) 合理、平均先進的原則做好項目評估工作

企業(yè)要以國家預(yù)算定額為依據(jù)，結(jié)合本企業(yè)管理水平，按科學(xué)合理、平均先進的原則編制本企業(yè)的施工成本定額，作為本企業(yè)成本管理的指導(dǎo)文件，并以此為依據(jù)進行項目評估。項目目標(biāo)利潤是項目應(yīng)確保完成的效益指標(biāo)。由于項目評估結(jié)果僅僅是對項目效益的合理預(yù)期，在實際工作中可結(jié)合項目類型、投資性質(zhì)等因素，在目標(biāo)利潤之外酌情確定項目可爭取的效益指標(biāo)，并加大激勵措施，以督促施工人員挖潛降耗，提高效益。在確定項目目標(biāo)利潤過程中要充分考慮現(xiàn)場的有利條件和不利因素，包括重點難點工程、材料供應(yīng)及價格漲跌、水電供應(yīng)等因素對施工成本的影響，以及施工組織設(shè)計優(yōu)化、技術(shù)創(chuàng)新和管理創(chuàng)新帶來的效益提升，使評估結(jié)果真正體現(xiàn)公平合理、平均先進的原則。

2．3施工生產(chǎn)環(huán)節(jié)應(yīng)抓好“五個必須”

必須根據(jù)項目施工生產(chǎn)組織的特點和管理需要，按可控性原則合理劃分成本中心和費用中心，以此作為成本費用歸集、考核的對象。成本中心、費用中心的劃分必須涵蓋所有的工作內(nèi)容與程序，避免出現(xiàn)控制真空。

必須對項目目標(biāo)責(zé)任成本預(yù)算按可控性原則二次分解到各成本中心、費用中心，作為對各成本中心、費用中心考核和獎懲的標(biāo)準(zhǔn)。上級成本中心、費用中心與下級成本中心、費用中心以經(jīng)二次分解后的責(zé)任成本為依據(jù)簽訂目標(biāo)責(zé)任合同，實施考核、獎懲。必須定期對各成本中心、費用中心執(zhí)行責(zé)任成本的情況進行分析、考核與獎懲。通過分析發(fā)現(xiàn)問題，及時糾正。

必須完善項目內(nèi)部控制制度，包括建立員工崗位責(zé)任制、各項支出的授權(quán)審批制度、資產(chǎn)安全管理制度、施工現(xiàn)場管理制度、合同管理制度、工作業(yè)績考核與獎懲制度等，并在實際工作中嚴(yán)格執(zhí)行，為項目規(guī)范、有序、高效地施工和完成項目評估指標(biāo)做好制度上的保證。

篇（8）

可行性研究是一種通過詳細調(diào)查研究，對擬建項目的必要性、可能性及經(jīng)濟效益與社會效益進行全面、系統(tǒng)、綜合的分析與論證，以便進行正確決策的研究活動，是一種綜合的經(jīng)濟分析技術(shù)?？尚行匝芯渴枪こ探ㄔO(shè)前期工作的重要組成部分，是投資項目立項、決策的主要依據(jù)。可行性研究的任務(wù)就是在對項目所在地區(qū)社會、經(jīng)濟發(fā)展調(diào)查、研究、評價、預(yù)測、勘察的基礎(chǔ)上，對項目建設(shè)的必要性、經(jīng)濟合理性、技術(shù)可行性、實施可能性提出綜合性的研究論證報告。

一、投資項目的選擇與可行性研究

按照世界銀行的解釋，投資項目是在規(guī)定的期限內(nèi)，為完成一項（或一組）開發(fā)目標(biāo)而規(guī)劃的投資、政策、機構(gòu)以及其他各方面的綜合體。項目是一次性的，所以它不像作業(yè)那樣是重復(fù)性的，可以在以后的重復(fù)操作中得以糾正。項目的失誤帶來的損失是非常大的，項目是有風(fēng)險的，但是它并不意味著在項目選擇時可以放松，而更要求在項日選擇的最開始時就必須進行嚴(yán)格的決策。

對于一個國家、一個企業(yè)或其他的投資主體來說，經(jīng)常面臨著眾多的投資機會，或者說有許多事情要做，因而需要在多種投資機會中認真選擇，只有選擇了正確的投資項目，才能保證將有限的資金用在關(guān)鍵領(lǐng)域，才能保證獲得較高的投資效益，項目成功才有基礎(chǔ)。項目選擇是重要的項目決策之一。

可行性研究是20世紀(jì)30年代美國因開發(fā)田納西河流域而推行的方法，目前已形成一套完整的科學(xué)方法，在世界各國的各個領(lǐng)域里被廣泛采用，成為保障項目建設(shè)正確決策必不可少的手段。

要做好可行性研究，首先要對可行性研究與項目評估的關(guān)系有所了解。可行性研究和項目評估都是以分析和論證項目可行與否為目的的工作，兩者關(guān)系密切，有許多共同之處，也各有自身的特點，所以要了解二者的區(qū)別與聯(lián)系。從二者的關(guān)系來看，可行性研究與項目評估均處于項目發(fā)展周期的建設(shè)前期階段，都是重要的前期準(zhǔn)備工作。這兩項工作的質(zhì)量如何，對項目投資都會產(chǎn)生極大影響。可行性研究和項目評估都是應(yīng)用性的學(xué)科，二者的基礎(chǔ)理論和內(nèi)容基本相同，無論從經(jīng)濟評價指標(biāo)計算的基本原理、分析對象、分析依據(jù)，還是分析內(nèi)容都是相同的。而且二者的最終工作目標(biāo)及要求也是相同的，都是通過分析論證，判斷項目的可行與否，實現(xiàn)投資決策的科學(xué)化，提高投資效益，使資源得到最佳配置。

可行性研究與項目評估又有明顯的區(qū)別，主要有以下幾方面：

1.行為的主體不同?？尚行匝芯抗ぷ魇怯赏顿Y者負責(zé)組織委托的，而項目評估則是由貸款銀行或有關(guān)部門負責(zé)組織委托的，這兩項活動均須委托有關(guān)工程咨詢機構(gòu)進行，因此，咨詢機構(gòu)要對不同的行為主體負責(zé)。

2.立足點不同?？尚行匝芯渴钦驹谥苯油顿Y者的角度來考察項目的，而項目評估則是站在貸款銀行或有關(guān)部門的角度來考察項目。由于角度不同，可能導(dǎo)致對同一問題的看法不同，進而得出的結(jié)論也會有所差異。

3.所起的作用不同。兩者都是進行投資決策的重要依據(jù)，可行性研究是投資者進行投資決策和政府職能審批項目的重要依據(jù)，項目評估是政府職能部門和上級主管部門審批項目的重要依據(jù)，更是金融機構(gòu)確定貸款與否的重要依據(jù)。兩者不可能也無法替代。

4.所處的階段不同。盡管兩者同處于項目建設(shè)周期的建設(shè)前期，但在此時期內(nèi)，可行性研究在先，項目評估在后，這一工作順序不能顛倒。可行性研究是投資決策的首要環(huán)節(jié)，但僅有這一環(huán)節(jié)是不夠的，還必須在此基礎(chǔ)上進行項目評估?？尚行匝芯繛轫椖吭u估提供工作基礎(chǔ)，而項目評估則是可行性研究的延伸、深化和再研究。

二、可行性研究在項目建設(shè)中的作用

可行性研究是建設(shè)前期工作的重要步驟，是編制建設(shè)項目設(shè)計任務(wù)書的依據(jù)。對建設(shè)項目進行可行性研究是基本建設(shè)管理中的一項重要基礎(chǔ)工作，是保證建設(shè)項目以最小的投資換取最佳經(jīng)濟效果的科學(xué)方法，可行性研究在項目投資決策和項目運作建設(shè)中具有十分重要的作用。

1.可行性研究在投資項目建設(shè)前期中的作用。投資項目的可行性研究是確定項目是否進行投資決策的依據(jù)。社會主義市場經(jīng)濟投資體制的改革，把原由政府財政統(tǒng)一分配投資的體制變成了由國家、地方、企業(yè)和個人的多元投資格局，打破了由一個業(yè)主建設(shè)單位無償使用的局而。因此，投資業(yè)主和國家審批機關(guān)主要根據(jù)可行性研究提供的評價結(jié)果，確定對此項目是否進行投資和如何進行投資。

批準(zhǔn)的可行性研究是項目建設(shè)單位籌措資金特別是向銀行申請貸款或國家申請補助資金的重要依據(jù)，也是其他投資者的合資理由根據(jù)，凡是應(yīng)向銀行貸款或申請國家補助資金的項目，必須向有關(guān)部門報送項目的可行性研究。銀行或國家有關(guān)部門通過對可行性研究的審查，并認定項目確實可行后，才同意貸款或進行資金補助。如世界銀行等國際金融組織以及我國建設(shè)銀行、國家開發(fā)銀行等金融機構(gòu)，都要求把提交可行性研究作為建設(shè)項日申請貸款的先決條件。

可行性研究是編制項目初步設(shè)計的依據(jù)。初步設(shè)計是根據(jù)可行性研究對所要建設(shè)的項目規(guī)劃出實際性的建設(shè)藍圖，即較詳盡地規(guī)劃出此項目的規(guī)模、產(chǎn)品方案、總體布置、工藝流程、設(shè)備選型、勞動定員、三廢治理、建設(shè)工期、投資概算、技術(shù)經(jīng)濟指標(biāo)等內(nèi)容，并為下步實施項目設(shè)計提出具體操作方案。初步設(shè)計不得違背可行性研究已經(jīng)論證的原則?？尚行匝芯渴菄腋骷売媱澗C合部門對固定資產(chǎn)投資實行調(diào)控管理，編制發(fā)展計劃、固定資產(chǎn)投資、技術(shù)改造投資的重要依據(jù)。出于投資項目尤其是大中型項目考慮的因素多，涉及的范圍廣，投入的資金數(shù)額大，可能對全局和當(dāng)?shù)氐慕?、遠期經(jīng)濟生活帶來深遠的影響，因此，這些項目的可行性研究內(nèi)容更加詳細，可作為計劃綜合部門對固定資產(chǎn)投資實施調(diào)控管理和編制國民經(jīng)濟及社會發(fā)展計劃的重要依據(jù)。

另外，批準(zhǔn)的可行性研究是項目建設(shè)單位向國土開發(fā)及土地管理部門申請建設(shè)用地的依據(jù)。因為可行性研究對擬建項目如何合理利用土地的設(shè)想提出了辦法和措施，國家開發(fā)部門和土地管理部門可根據(jù)可行性研究具體審查用地計劃，辦理土地使用手續(xù)。可行性研究為確保項目達到環(huán)保標(biāo)準(zhǔn)，提出了治理措施和辦法，這些信息可作為環(huán)保部門對項目進行環(huán)評、具體研究治理措施、簽發(fā)項目建設(shè)許可文件的主要依據(jù)。

在可行性研究過程中，因為運用了大量的基礎(chǔ)資料，一旦有關(guān)地形、工程地質(zhì)、水文、礦產(chǎn)資源儲量、工業(yè)性實驗的數(shù)據(jù)不完整，不能滿足下一個階段工作需要時，負責(zé)初步設(shè)計的部門就需要根據(jù)可行性研究提出的要求和建議，進一步開展有關(guān)地形、工程地質(zhì)、水文等的勘察工作或加強工業(yè)性實驗，補充有關(guān)數(shù)據(jù)。由此可見，可行性研究在投資項目建設(shè)前期的作用至關(guān)重要。

2.可行性研究對設(shè)計項目管理的作用。可行性研究是編制設(shè)計任務(wù)書的重要依據(jù)，也是進行初步設(shè)計和工程建設(shè)管理工作中的重要環(huán)節(jié)?？尚行匝芯坎粌H對擬議中的項目進行系統(tǒng)分析和全面論證，判斷項目是否可行，是否值得投資，還要進行反復(fù)比較，尋求最佳建設(shè)方案，避免項目方案的多變造成的人力、物力、財力的巨大浪費和時間（下轉(zhuǎn)第69頁）（上接第67頁）的延誤。這就需要嚴(yán)格項目建議書及可研報告的審批制度，確保可研報告的質(zhì)量。假如在設(shè)計初期不能提出高質(zhì)量的、切合實際的設(shè)計任務(wù)書，不能將建設(shè)意圖用標(biāo)準(zhǔn)的技術(shù)術(shù)語表達出來，自然也就無法有效地控制設(shè)計的全過程。如果工程的初步設(shè)計起不到控制工程輪廓及主要功能的作用，或只有一個粗略的方案便草率地進入施工圖設(shè)計，設(shè)計項目管理與施工肯定會出現(xiàn)問題。

如果可行性研究中的總目標(biāo)控制不好，在設(shè)計過程中朝令夕改，就會使設(shè)計者無所適從，造成產(chǎn)品先天不足。因此，初步設(shè)計概算必須在可研報告估算控制范圍之內(nèi)。初步設(shè)計未獲批準(zhǔn)，不得進入施工圖設(shè)計階段，重大設(shè)計變更須報原批準(zhǔn)機關(guān)審批，以避免工程建設(shè)中不斷追加投資使工程管理失控，造成“半拉子工程”，給國家及投資業(yè)主帶來巨大損失。

工程項目的建造成本在很大程度上直接取決于可行性研究及設(shè)計。如果設(shè)計項目管理早一點介入到建設(shè)前期，在設(shè)計前就對項目設(shè)計提出一些功能要求，設(shè)計中的變更工作量就會減少，設(shè)計周期就會縮短。由于設(shè)計仟務(wù)書不完整，可行性研究報告深度不夠，使設(shè)計者無從下手，形成邊設(shè)計邊施工，勢必給施工和項目建設(shè)管理帶來困難。

3.項目可行性研究的根本意義在于揭示和規(guī)避風(fēng)險預(yù)測投資收益，降低機會成本。當(dāng)一個企業(yè)只面對一個項目時，項日可行性研究如前所述、主要是回答諸如該項目政策、市場是否允許上，企業(yè)怎么創(chuàng)造條件上，收益前景如何，風(fēng)險在什么地方及有多大等問題。但對現(xiàn)實中的企業(yè)而言，經(jīng)常遇到的是同時面對兩個或多個項目，需要集中有限的資源(資金、人力等)，選擇上其中的某一個或幾個項目，這時可行性研究的任務(wù)除對單個項目進行可行性研究外，還需對不同項目進行橫向投入產(chǎn)出比較，從中選擇機會成本最低、風(fēng)險最小、投資收益最大的項目。

無論是單個項目還是一組項目，對項目可行性研究而言，其根本作用體現(xiàn)在兩個方面：一是闡述風(fēng)險所在及風(fēng)險程度，以提供給決策者在決定該項目是否上馬和一旦項目上馬后怎么規(guī)避風(fēng)險時參考，幫助企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)避免重大決策失誤，從而避免給企業(yè)發(fā)展造成重大損失。二是在確保風(fēng)險可控的前提下，提出項目運作的基本思路，為企業(yè)獲取最大投資收益提出合理化建議。這兩點也是項目可行性研究的最終意義所在。

三、做好可行性研究的措施

為適應(yīng)社會主義現(xiàn)代化建設(shè)和市場經(jīng)濟體制改革的需要，我國勘察設(shè)計及工程咨詢單位必須實現(xiàn)兩大轉(zhuǎn)變，一是改企轉(zhuǎn)制，二是轉(zhuǎn)變經(jīng)營機制。但我國投資項目可行性研究仍存在一些問題，主要是基礎(chǔ)工作不扎實，可行性研究內(nèi)容不夠完整全面、深度不夠，重可行性論證而忽視不可行性分析。新晨

對此，我們不僅要切實從思想上重視可行性研究的作用，提高可行性研究從業(yè)人員的綜合素質(zhì)，突出重點，提高效率，加強行業(yè)自律和監(jiān)管。加入WTO后，外國工程咨詢設(shè)計機構(gòu)將進入中國，國際競爭國內(nèi)化的形勢迫在眉睫。這就要求工程咨詢設(shè)計單位要勇敢地走向市場，使可行性研究與設(shè)計工作上個新臺階。要轉(zhuǎn)變觀念，加強管理，增強技術(shù)人員的責(zé)任感。設(shè)計是科學(xué)技術(shù)轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)力的橋梁，圖紙上每一條線、每一個點都代表著技術(shù)責(zé)任和一定數(shù)量的資金，設(shè)計質(zhì)量的優(yōu)劣對工程建設(shè)有直接的聯(lián)系。

可行性研究要以質(zhì)量控制為核心，對項目的規(guī)模、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、工藝布局、產(chǎn)業(yè)規(guī)劃、技術(shù)進步等方面應(yīng)實事求是地進行科學(xué)分析。從事可行性研究的人員要真正樹立為國家、為業(yè)主服務(wù)的精神，熟悉國家和地方對項目建設(shè)的有關(guān)法律政策規(guī)定，準(zhǔn)確掌握有關(guān)專業(yè)知識，不斷學(xué)習(xí)新技術(shù)，真正做到科學(xué)地、獨立地、不受任何干擾地把握好產(chǎn)業(yè)的發(fā)展方向，提高可行性研究的深度和質(zhì)量，為社會提供質(zhì)量精良的產(chǎn)品。

加強可行性研究與論證工作，在現(xiàn)階段首先需要政府的高度重視和支持，使這項工作具有廣泛性、社會性。其次是發(fā)揮中介組織作用，是提高可行性研究與論證的質(zhì)量的保障。在知識經(jīng)濟和科學(xué)技術(shù)突飛猛進的時代，可行性研究勢必成為一種市場經(jīng)濟行為。我們要快速發(fā)展可行性研究與論證工作，為政府和項目業(yè)主、乃至民營企業(yè)投資提供項目和科學(xué)決策依據(jù)，為企業(yè)當(dāng)好參謀、顧問，為建立和完善社會主義市場經(jīng)濟體制、推動我國經(jīng)濟建設(shè)發(fā)展做出有益的貢獻。

參考文獻：

1.王立國主編.可行性研究與項目評估.東北財經(jīng)大學(xué)出版社，2001（12）

2.羅樂勤主編.投資經(jīng)濟學(xué).科學(xué)出版社，2003（8）

3.余長國.投資項目的選擇與可行性研究.經(jīng)濟師，2002（2）

篇（9）

對于一個國家、一個企業(yè)或其他的投資主體來說，經(jīng)常面臨著眾多的投資機會，或者說有許多事情要做，因而需要在多種投資機會中認真選擇，只有選擇了正確的投資項目，才能保證將有限的資金用在關(guān)鍵領(lǐng)域，才能保證獲得較高的投資效益，項目成功才有基礎(chǔ)。項目選擇是重要的項目決策之一。

可行性研究是20世紀(jì)30年代美國因開發(fā)田納西河流域而推行的方法，目前已形成一套完整的科學(xué)方法，在世界各國的各個領(lǐng)域里被廣泛采用，成為保障項目建設(shè)正確決策必不可少的手段。

要做好可行性研究，首先要對可行性研究與項目評估的關(guān)系有所了解?？尚行匝芯亢晚椖吭u估都是以分析和論證項目可行與否為目的的工作，兩者關(guān)系密切，有許多共同之處，也各有自身的特點，所以要了解二者的區(qū)別與聯(lián)系。從二者的關(guān)系來看，可行性研究與項目評估均處于項目發(fā)展周期的建設(shè)前期階段，都是重要的前期準(zhǔn)備工作。這兩項工作的質(zhì)量如何，對項目投資都會產(chǎn)生極大影響?？尚行匝芯亢晚椖吭u估都是應(yīng)用性的學(xué)科，二者的基礎(chǔ)理論和內(nèi)容基本相同，無論從經(jīng)濟評價指標(biāo)計算的基本原理、分析對象、分析依據(jù)，還是分析內(nèi)容都是相同的。而且二者的最終工作目標(biāo)及要求也是相同的，都是通過分析論證，判斷項目的可行與否，實現(xiàn)投資決策的科學(xué)化，提高投資效益，使資源得到最佳配置。

可行性研究與項目評估又有明顯的區(qū)別，主要有以下幾方面：

1.行為的主體不同。可行性研究工作是由投資者負責(zé)組織委托的，而項目評估則是由貸款銀行或有關(guān)部門負責(zé)組織委托的，這兩項活動均須委托有關(guān)工程咨詢機構(gòu)進行，因此，咨詢機構(gòu)要對不同的行為主體負責(zé)。

2.立足點不同?？尚行匝芯渴钦驹谥苯油顿Y者的角度來考察項目的，而項目評估則是站在貸款銀行或有關(guān)部門的角度來考察項目。由于角度不同，可能導(dǎo)致對同一問題的看法不同，進而得出的結(jié)論也會有所差異。

3.所起的作用不同。兩者都是進行投資決策的重要依據(jù)，可行性研究是投資者進行投資決策和政府職能審批項目的重要依據(jù)，項目評估是政府職能部門和上級主管部門審批項目的重要依據(jù)，更是金融機構(gòu)確定貸款與否的重要依據(jù)。兩者不可能也無法替代。

4.所處的階段不同。盡管兩者同處于項目建設(shè)周期的建設(shè)前期，但在此時期內(nèi)，可行性研究在先，項目評估在后，這一工作順序不能顛倒?？尚行匝芯渴峭顿Y決策的首要環(huán)節(jié)，但僅有這一環(huán)節(jié)是不夠的，還必須在此基礎(chǔ)上進行項目評估?？尚行匝芯繛轫椖吭u估提供工作基礎(chǔ)，而項目評估則是可行性研究的延伸、深化和再研究。

二、可行性研究在項目建設(shè)中的作用

可行性研究是建設(shè)前期工作的重要步驟，是編制建設(shè)項目設(shè)計任務(wù)書的依據(jù)。對建設(shè)項目進行可行性研究是基本建設(shè)管理中的一項重要基礎(chǔ)工作，是保證建設(shè)項目以最小的投資換取最佳經(jīng)濟效果的科學(xué)方法，可行性研究在項目投資決策和項目運作建設(shè)中具有十分重要的作用。

1.可行性研究在投資項目建設(shè)前期中的作用。投資項目的可行性研究是確定項目是否進行投資決策的依據(jù)。社會主義市場經(jīng)濟投資體制的改革，把原由政府財政統(tǒng)一分配投資的體制變成了由國家、地方、企業(yè)和個人的多元投資格局，打破了由一個業(yè)主建設(shè)單位無償使用的局而。因此，投資業(yè)主和國家審批機關(guān)主要根據(jù)可行性研究提供的評價結(jié)果，確定對此項目是否進行投資和如何進行投資。

批準(zhǔn)的可行性研究是項目建設(shè)單位籌措資金特別是向銀行申請貸款或國家申請補助資金的重要依據(jù)，也是其他投資者的合資理由根據(jù)，凡是應(yīng)向銀行貸款或申請國家補助資金的項目，必須向有關(guān)部門報送項目的可行性研究。銀行或國家有關(guān)部門通過對可行性研究的審查，并認定項目確實可行后，才同意貸款或進行資金補助。如世界銀行等國際金融組織以及我國建設(shè)銀行、國家開發(fā)銀行等金融機構(gòu)，都要求把提交可行性研究作為建設(shè)項日申請貸款的先決條件。

可行性研究是編制項目初步設(shè)計的依據(jù)。初步設(shè)計是根據(jù)可行性研究對所要建設(shè)的項目規(guī)劃出實際性的建設(shè)藍圖，即較詳盡地規(guī)劃出此項目的規(guī)模、產(chǎn)品方案、總體布置、工藝流程、設(shè)備選型、勞動定員、三廢治理、建設(shè)工期、投資概算、技術(shù)經(jīng)濟指標(biāo)等內(nèi)容，并為下步實施項目設(shè)計提出具體操作方案。初步設(shè)計不得違背可行性研究已經(jīng)論證的原則。可行性研究是國家各級計劃綜合部門對固定資產(chǎn)投資實行調(diào)控管理，編制發(fā)展計劃、固定資產(chǎn)投資、技術(shù)改造投資的重要依據(jù)。出于投資項目尤其是大中型項目考慮的因素多，涉及的范圍廣，投入的資金數(shù)額大，可能對全局和當(dāng)?shù)氐慕?、遠期經(jīng)濟生活帶來深遠的影響，因此，這些項目的可行性研究內(nèi)容更加詳細，可作為計劃綜合部門對固定資產(chǎn)投資實施調(diào)控管理和編制國民經(jīng)濟及社會發(fā)展計劃的重要依據(jù)。

另外，批準(zhǔn)的可行性研究是項目建設(shè)單位向國土開發(fā)及土地管理部門申請建設(shè)用地的依據(jù)。因為可行性研究對擬建項目如何合理利用土地的設(shè)想提出了辦法和措施，國家開發(fā)部門和土地管理部門可根據(jù)可行性研究具體審查用地計劃，辦理土地使用手續(xù)。可行性研究為確保項目達到環(huán)保標(biāo)準(zhǔn)，提出了治理措施和辦法，這些信息可作為環(huán)保部門對項目進行環(huán)評、具體研究治理措施、簽發(fā)項目建設(shè)許可文件的主要依據(jù)。

在可行性研究過程中，因為運用了大量的基礎(chǔ)資料，一旦有關(guān)地形、工程地質(zhì)、水文、礦產(chǎn)資源儲量、工業(yè)性實驗的數(shù)據(jù)不完整，不能滿足下一個階段工作需要時，負責(zé)初步設(shè)計的部門就需要根據(jù)可行性研究提出的要求和建議，進一步開展有關(guān)地形、工程地質(zhì)、水文等的勘察工作或加強工業(yè)性實驗，補充有關(guān)數(shù)據(jù)。由此可見，可行性研究在投資項目建設(shè)前期的作用至關(guān)重要。

2.可行性研究對設(shè)計項目管理的作用?？尚行匝芯渴蔷幹圃O(shè)計任務(wù)書的重要依據(jù)，也是進行初步設(shè)計和工程建設(shè)管理工作中的重要環(huán)節(jié)。可行性研究不僅對擬議中的項目進行系統(tǒng)分析和全面論證，判斷項目是否可行，是否值得投資，還要進行反復(fù)比較，尋求最佳建設(shè)方案，避免項目方案的多變造成的人力、物力、財力的巨大浪費和時間（下轉(zhuǎn)第69頁）（上接第67頁）的延誤。這就需要嚴(yán)格項目建議書及可研報告的審批制度，確保可研報告的質(zhì)量。假如在設(shè)計初期不能提出高質(zhì)量的、切合實際的設(shè)計任務(wù)書，不能將建設(shè)意圖用標(biāo)準(zhǔn)的技術(shù)術(shù)語表達出來，自然也就無法有效地控制設(shè)計的全過程。如果工程的初步設(shè)計起不到控制工程輪廓及主要功能的作用，或只有一個粗略的方案便草率地進入施工圖設(shè)計，設(shè)計項目管理與施工肯定會出現(xiàn)問題。

如果可行性研究中的總目標(biāo)控制不好，在設(shè)計過程中朝令夕改，就會使設(shè)計者無所適從，造成產(chǎn)品先天不足。因此，初步設(shè)計概算必須在可研報告估算控制范圍之內(nèi)。初步設(shè)計未獲批準(zhǔn)，不得進入施工圖設(shè)計階段，重大設(shè)計變更須報原批準(zhǔn)機關(guān)審批，以避免工程建設(shè)中不斷追加投資使工程管理失控，造成“半拉子工程”，給國家及投資業(yè)主帶來巨大損失。

工程項目的建造成本在很大程度上直接取決于可行性研究及設(shè)計。如果設(shè)計項目管理早一點介入到建設(shè)前期，在設(shè)計前就對項目設(shè)計提出一些功能要求，設(shè)計中的變更工作量就會減少，設(shè)計周期就會縮短。由于設(shè)計仟務(wù)書不完整，可行性研究報告深度不夠，使設(shè)計者無從下手，形成邊設(shè)計邊施工，勢必給施工和項目建設(shè)管理帶來困難。

3.項目可行性研究的根本意義在于揭示和規(guī)避風(fēng)險預(yù)測投資收益，降低機會成本。當(dāng)一個企業(yè)只面對一個項目時，項日可行性研究如前所述、主要是回答諸如該項目政策、市場是否允許上，企業(yè)怎么創(chuàng)造條件上，收益前景如何，風(fēng)險在什么地方及有多大等問題。但對現(xiàn)實中的企業(yè)而言，經(jīng)常遇到的是同時面對兩個或多個項目，需要集中有限的資源(資金、人力等)，選擇上其中的某一個或幾個項目，這時可行性研究的任務(wù)除對單個項目進行可行性研究外，還需對不同項目進行橫向投入產(chǎn)出比較，從中選擇機會成本最低、風(fēng)險最小、投資收益最大的項目。

無論是單個項目還是一組項目，對項目可行性研究而言，其根本作用體現(xiàn)在兩個方面：一是闡述風(fēng)險所在及風(fēng)險程度，以提供給決策者在決定該項目是否上馬和一旦項目上馬后怎么規(guī)避風(fēng)險時參考，幫助企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)避免重大決策失誤，從而避免給企業(yè)發(fā)展造成重大損失。二是在確保風(fēng)險可控的前提下，提出項目運作的基本思路，為企業(yè)獲取最大投資收益提出合理化建議。這兩點也是項目可行性研究的最終意義所在。

三、做好可行性研究的措施

為適應(yīng)社會主義現(xiàn)代化建設(shè)和市場經(jīng)濟體制改革的需要，我國勘察設(shè)計及工程咨詢單位必須實現(xiàn)兩大轉(zhuǎn)變，一是改企轉(zhuǎn)制，二是轉(zhuǎn)變經(jīng)營機制。但我國投資項目可行性研究仍存在一些問題，主要是基礎(chǔ)工作不扎實，可行性研究內(nèi)容不夠完整全面、深度不夠，重可行性論證而忽視不可行性分析。

對此，我們不僅要切實從思想上重視可行性研究的作用，提高可行性研究從業(yè)人員的綜合素質(zhì)，突出重點，提高效率，加強行業(yè)自律和監(jiān)管。加入WTO后，外國工程咨詢設(shè)計機構(gòu)將進入中國，國際競爭國內(nèi)化的形勢迫在眉睫。這就要求工程咨詢設(shè)計單位要勇敢地走向市場，使可行性研究與設(shè)計工作上個新臺階。要轉(zhuǎn)變觀念，加強管理，增強技術(shù)人員的責(zé)任感。設(shè)計是科學(xué)技術(shù)轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)力的橋梁，圖紙上每一條線、每一個點都代表著技術(shù)責(zé)任和一定數(shù)量的資金，設(shè)計質(zhì)量的優(yōu)劣對工程建設(shè)有直接的聯(lián)系。

可行性研究要以質(zhì)量控制為核心，對項目的規(guī)模、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、工藝布局、產(chǎn)業(yè)規(guī)劃、技術(shù)進步等方面應(yīng)實事求是地進行科學(xué)分析。從事可行性研究的人員要真正樹立為國家、為業(yè)主服務(wù)的精神，熟悉國家和地方對項目建設(shè)的有關(guān)法律政策規(guī)定，準(zhǔn)確掌握有關(guān)專業(yè)知識，不斷學(xué)習(xí)新技術(shù)，真正做到科學(xué)地、獨立地、不受任何干擾地把握好產(chǎn)業(yè)的發(fā)展方向，提高可行性研究的深度和質(zhì)量，為社會提供質(zhì)量精良的產(chǎn)品。

加強可行性研究與論證工作，在現(xiàn)階段首先需要政府的高度重視和支持，使這項工作具有廣泛性、社會性。其次是發(fā)揮中介組織作用，是提高可行性研究與論證的質(zhì)量的保障。在知識經(jīng)濟和科學(xué)技術(shù)突飛猛進的時代，可行性研究勢必成為一種市場經(jīng)濟行為。我們要快速發(fā)展可行性研究與論證工作，為政府和項目業(yè)主、乃至民營企業(yè)投資提供項目和科學(xué)決策依據(jù)，為企業(yè)當(dāng)好參謀、顧問，為建立和完善社會主義市場經(jīng)濟體制、推動我國經(jīng)濟建設(shè)發(fā)展做出有益的貢獻。

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篇（10）

本論文為2014年廣西壯族自治區(qū)級大學(xué)生創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)訓(xùn)練計劃立項項目（201411548067）階段性成果

中圖分類號：F83 文獻標(biāo)識碼：A

收錄日期：2014年11月30日

創(chuàng)業(yè)投資項目評估是創(chuàng)業(yè)投資過程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)之一，有效的項目評估方法是創(chuàng)業(yè)投資機構(gòu)為實現(xiàn)投資收益，降低投資風(fēng)險所必需的。創(chuàng)業(yè)投資在我國的發(fā)展還處于起步階段，尚未建立有效的創(chuàng)業(yè)投資發(fā)展運行機制，對創(chuàng)業(yè)投資的評估研究也剛剛開始，因此對其運作和評估的研究就顯得尤為迫切。

一、創(chuàng)業(yè)投資項目評估的特點及原則

（一）創(chuàng)業(yè)投資項目評估的特點。創(chuàng)業(yè)投資評估與一般的投資項目評估不同，具有自身獨到的特點，具體有以下六個特點：

1、創(chuàng)業(yè)投資評估考察企業(yè)的潛在價值。創(chuàng)業(yè)投資項目，主要是以項目本身的成長性來判斷，要求日后投資退出時能得到較高的收益。

2、創(chuàng)業(yè)投資評估非常適用于高技術(shù)產(chǎn)業(yè)項目。創(chuàng)業(yè)投資的對象一般為剛剛起步或還未起步的高技術(shù)企業(yè)或高技術(shù)產(chǎn)品項目。風(fēng)險資本看中的是創(chuàng)業(yè)者的素質(zhì)和項目的成長性，中小型高技術(shù)企業(yè)只要在這方面符合風(fēng)險資本家的要求，就會成為投資對象。創(chuàng)業(yè)投資基金有時也大量投資于傳統(tǒng)行業(yè)，對傳統(tǒng)行業(yè)的評估傳統(tǒng)方法可以很好地勝任。

3、創(chuàng)業(yè)投資評估注重項目的成長性。創(chuàng)業(yè)投資項目具有高風(fēng)險的本質(zhì)特征，也存在迅速成長的潛在可能性，一旦投資成功可以獲得極高的收益，風(fēng)險投資家為了獲得潛在的高收益，而愿意承擔(dān)其蘊涵的高風(fēng)險，因此會更加注重項目的成長性。

4、創(chuàng)業(yè)投資評估注重管理團隊。創(chuàng)業(yè)投資評估對項目的管理團隊進行嚴(yán)格的考察，管理層的素質(zhì)通常是投資者考慮是否投資的最重要因素，在評估中給管理團隊的素質(zhì)賦予很大的權(quán)重，以確保企業(yè)有一高水平管理團隊。風(fēng)險投資家寧要二流的技術(shù)和一流的管理者，也不要一流的技術(shù)和二流的管理者。

5、創(chuàng)業(yè)投資具有獨特的評價指標(biāo)。創(chuàng)業(yè)投資評估目前還沒有標(biāo)準(zhǔn)的模式。一般來說，創(chuàng)業(yè)投資評估多采用帶權(quán)重的模糊評判方法，對項目各個影響因素進賦值，然后加權(quán)處理。

6、創(chuàng)業(yè)投資積極參與企業(yè)的經(jīng)營管理。創(chuàng)業(yè)投資是一種資金與管理相結(jié)合的投資，具有很強的“參與性”。一方面進行合理的估值和交易結(jié)構(gòu)安捧，控制項目風(fēng)險，確保收益，隨時監(jiān)控項目的發(fā)展全過程；另一方面積極參與企業(yè)的經(jīng)營管理，不斷發(fā)掘項目潛在價值。

（二）創(chuàng)業(yè)投資項目評估的原則。創(chuàng)業(yè)投資項目評估是一項系統(tǒng)性、科學(xué)性、專業(yè)性很強的工作，搞好創(chuàng)業(yè)投資項目評估必須遵循一定的原則與要求。1、效益性原則：經(jīng)濟效益、資源效益、環(huán)境效益、社會效益；2、系統(tǒng)性原則：內(nèi)容體系系統(tǒng)性、指標(biāo)體系系統(tǒng)性、方法體系系統(tǒng)性；3、選優(yōu)性原則：選用最佳投資方案是使經(jīng)濟效益最大化的必要條件；4、公正、客觀、科學(xué)原則：評估組人員具備相應(yīng)素質(zhì)、評估方法規(guī)范化、評估程序科學(xué)化；5、統(tǒng)一性原則：評價方式、方法，評估內(nèi)容及基本格式的統(tǒng)一。

二、創(chuàng)業(yè)投資項目的評估方法

（一）市場途徑的估值方法。市場途徑是通過把被評估企業(yè)與類似的上市公司或已交易的非上市企業(yè)進行比較，再經(jīng)過必要的調(diào)整來確定企業(yè)價值的評估思路。市場途徑的基本假設(shè)是，市場交易參加者是理想的，并能獲得完全的信息，因此確定的價值是科學(xué)的、合理的。

1、市盈率法。指用與被評估企業(yè)相類似的上市公司的市盈率PE（股票價格/凈利潤）作為乘數(shù)，乘以被評估企業(yè)的預(yù)期收益，以推算出企業(yè)的市場價值。

2、PB（市凈率法）。指用與被評估企業(yè)相類似的上市公司的市凈率（總市值/凈資產(chǎn)）作為乘數(shù)，乘以被評估企業(yè)的凈資產(chǎn)，得到企業(yè)的市場價值。

3、PS法（價格銷售量之比）。指用與被評估企業(yè)相類似的上市公司的PS值（總市值/銷售收入）作為乘數(shù)，乘以被評估企業(yè)的營業(yè)收入，得到企業(yè)的市場價值。

4、相似交易類比法。如果找不到類似的上市公司，但可以找到最近被兼并或收購的公司，則可以參照兼并或收購的交易價格來確定被評估企業(yè)的市場價值。

（二）收益途徑的估值方法。收益途徑是通過收益折現(xiàn)的方式，將擬投資的企業(yè)一定時期收益換算成現(xiàn)值并以此確定企業(yè)的評估價值。從投資方的角度看，收益途徑是評估企業(yè)價值的一條最直接和最有效的方法。在此，企業(yè)價值的高低主要取決于其未來整體獲利潛力，而不是現(xiàn)有資產(chǎn)的多少。運用收益途徑，在評估企業(yè)價值時要求科學(xué)合理確實三個基本參數(shù)：預(yù)期收益、折現(xiàn)率和獲利持續(xù)時間。收益法有兩種：折現(xiàn)現(xiàn)金量法和股利資本化法。二者計算企業(yè)價值的方法完全相同，只是基本參數(shù)的確定有差異：前者以自由現(xiàn)金流量，后者以分配給投資者的股利作為預(yù)期收益，前者獲利持續(xù)時間有限制，而后者則假設(shè)獲利持續(xù)時間無期長。

三、創(chuàng)業(yè)投資項目評估的應(yīng)用保障

（一）有效防范投資中的道德風(fēng)險。創(chuàng)業(yè)投資中，創(chuàng)業(yè)資本家與創(chuàng)業(yè)家由于目標(biāo)不一致和兩者之間的信息不對稱導(dǎo)致道德風(fēng)險問題。為有效防范道德風(fēng)險，創(chuàng)業(yè)資本家必須設(shè)計一套有效的創(chuàng)業(yè)資本契約，約束和激勵創(chuàng)業(yè)家。

1、設(shè)計一套最佳監(jiān)控模式。全過程監(jiān)測即創(chuàng)業(yè)資本家對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、融資決策等重要環(huán)節(jié)進行全過程監(jiān)測，以了解企業(yè)真實發(fā)展?fàn)顩r；效績判斷即創(chuàng)業(yè)資本家用特定的評價指標(biāo)對企業(yè)運行的績效進行判斷；逆境診斷，即在過程監(jiān)測和績效判斷中，對各種已識別的逆境現(xiàn)象進行成因分析、過程分析及發(fā)展業(yè)逆境診斷基礎(chǔ)上，針對企業(yè)存在的主要問題，采取相應(yīng)的對策。一般對策及危機管理即創(chuàng)業(yè)資本家在企業(yè)逆境診斷基礎(chǔ)上，針對企業(yè)存在的主要問題，采取相應(yīng)的對策。

2、設(shè)計一套有效的激勵機制。建立有利于優(yōu)先購股權(quán)制度實現(xiàn)的外條件；優(yōu)先購股權(quán)的實施方案。

3、采用階段性融資減緩道德風(fēng)險的機制。一般情況下，創(chuàng)業(yè)資本家對創(chuàng)業(yè)企業(yè)的投資是分期進行的，這樣可根據(jù)企業(yè)的進展情況決定后續(xù)融資的時機與投資額度。創(chuàng)業(yè)資本家周期性地提供創(chuàng)業(yè)資本，融資分為多輪次，而每輪投資只確保創(chuàng)業(yè)企業(yè)發(fā)展到下一階段。

（二）有效防范創(chuàng)業(yè)投資項目評審中的決策風(fēng)險。所謂決策風(fēng)險，是指在決策活動中，由于主、客體等多種不確定因素的存在，而導(dǎo)致決策活動不能達到預(yù)期目的的可能性及其后果。項目評審的決策程序偏差，可能導(dǎo)致搜尋到的信息不完備或出現(xiàn)信息扭曲失真的情形，不能為決策提供充分準(zhǔn)確的信息支持，造成決策失誤。國企只有建立科學(xué)合理的項目評審程序才可更好地解決。而決策方法存在偏差，可能會輕視重要信息而將非重要信息看得過重，導(dǎo)致決策結(jié)果失真，即擬定的投資對象不合投資要求，加大了投資風(fēng)險。項目評審是創(chuàng)業(yè)投資運作的核心過程，決策的正確與否直接關(guān)系到創(chuàng)業(yè)投資的后續(xù)發(fā)展，因此降低決策風(fēng)險，減少決策失誤，是創(chuàng)業(yè)投資風(fēng)險管理的重要組成部分。

（三）有效防范創(chuàng)業(yè)企業(yè)的管理風(fēng)險。處于創(chuàng)業(yè)階段的企業(yè)，產(chǎn)品尚未定型，市場認可程度存在著不確定性，財務(wù)報表難以真實反映創(chuàng)業(yè)企業(yè)的價值，因此創(chuàng)業(yè)企業(yè)成功與否都存在著很多不確定性，創(chuàng)業(yè)企業(yè)面臨著比一般成熟企業(yè)的股權(quán)投資更大的管理風(fēng)險。可以解決的方法有，進行組合投資、保持一定比例流動性強的資產(chǎn)。

（四）有效防范創(chuàng)業(yè)投資的退出風(fēng)險。我國產(chǎn)權(quán)交易市場不發(fā)達，為創(chuàng)業(yè)投資提供專業(yè)的會計、法律等中介服務(wù)業(yè)的欠發(fā)達，是創(chuàng)業(yè)基金以購并方式實現(xiàn)退出的重要制約因素。另外，破產(chǎn)清算法規(guī)不完善，增加了以清算方式實現(xiàn)資本退出的復(fù)雜性。為此，可以通過以下幾種方法：以合約的完備性來防范和控制資本退出風(fēng)險、積極委托中介服務(wù)機構(gòu)參與創(chuàng)投評估、選擇合適的投資工具防范和化解資本退出風(fēng)險。

主要參考文獻：