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時(shí)間：2023-03-14 14:46:18
序論：好文章的創(chuàng)作是一個(gè)不斷探索和完善的過(guò)程，我們?yōu)槟扑]十篇項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來(lái)更深刻的閱讀感受。
第三條市、縣（市、區(qū)）、市經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)、新城西區(qū)、風(fēng)景名勝區(qū)的維穩(wěn)辦對(duì)各自區(qū)域內(nèi)房屋征收與拆遷項(xiàng)目的社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作進(jìn)行協(xié)調(diào)和指導(dǎo)。
縣（市、區(qū)）、市經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)、新城西區(qū)、風(fēng)景名勝區(qū)的房屋征收與拆遷管理部門（職能單位）具體負(fù)責(zé)各自區(qū)域內(nèi)房屋征收與拆遷項(xiàng)目的社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。儀征市房屋征收與拆遷管理部門牽頭負(fù)責(zé)化學(xué)工業(yè)園區(qū)房屋征收與拆遷項(xiàng)目的社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。
市住房保障和房產(chǎn)管理局參與市經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)、新城西區(qū)、風(fēng)景名勝區(qū)國(guó)有土地上房屋征收項(xiàng)目的社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作。
第四條房屋征收與拆遷項(xiàng)目社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的主要內(nèi)容是：
（一）合法性評(píng)估。主要評(píng)估實(shí)施項(xiàng)目是否符合房屋征收與拆遷相關(guān)法律法規(guī)的要求。
（二）合理性評(píng)估。主要評(píng)估補(bǔ)償安置方案是否兼顧到各方面群體的現(xiàn)實(shí)利益與長(zhǎng)遠(yuǎn)利益，是否能為多數(shù)被征收拆遷人認(rèn)可。
（三）可行性評(píng)估。主要評(píng)估項(xiàng)目實(shí)施的時(shí)機(jī)是否成熟，補(bǔ)償安置資金和安置房源是否已經(jīng)落實(shí)到位。
（四）安全性評(píng)估。主要評(píng)估項(xiàng)目實(shí)施后是否會(huì)引發(fā)重大社會(huì)矛盾等影響社會(huì)穩(wěn)定的隱患，這些隱患能否得到有效消除。
第五條房屋征收與拆遷項(xiàng)目社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的程序：
（一）制定評(píng)估方案。評(píng)估前，由房屋征收與拆遷管理部門（職能單位）、國(guó)有土地上房屋征收部門和實(shí)施單位、集體土地上房屋拆遷項(xiàng)目的拆遷人等組成項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作小組，根據(jù)評(píng)估的要求和房屋征收與拆遷項(xiàng)目的特點(diǎn)，制定評(píng)估方案，明確評(píng)估具體內(nèi)容、方法步驟和時(shí)間要求，保證工作有效開展。
（二）廣泛聽(tīng)取意見(jiàn)。評(píng)估工作啟動(dòng)后，房屋征收與拆遷管理部門將征收拆遷補(bǔ)償安置方案在項(xiàng)目所在地進(jìn)行公示，讓被征收拆遷人充分了解。采取召開座談會(huì)、重點(diǎn)走訪、問(wèn)卷調(diào)查等方法，廣泛聽(tīng)取各有關(guān)部門、房屋征收拆遷有關(guān)單位和被征收拆遷人的意見(jiàn)、建議。實(shí)施項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)履行聽(tīng)證的，需組織由被征收拆遷人和公眾代表參加的聽(tīng)證會(huì)，評(píng)估工作小組綜合各方面因素形成項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估初步報(bào)告。
（三）分析研判預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)。由房屋征收與拆遷管理部門（職能單位）牽頭，組織維穩(wěn)、、綜治、監(jiān)察、發(fā)改、規(guī)劃、國(guó)土等部門，成立屬地房屋征收與拆遷風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告研判小組，對(duì)提供的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估初步報(bào)告進(jìn)行分析研判，對(duì)可能引發(fā)的社會(huì)矛盾，作出評(píng)估預(yù)測(cè)和分析研究，并制定相應(yīng)的防范、應(yīng)急預(yù)案。
（四）作出評(píng)估報(bào)告。根據(jù)房屋征收與拆遷風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告研判小組的分析研判結(jié)論，房屋征收與拆遷管理部門形成項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告。
第六條評(píng)估報(bào)告的主要內(nèi)容包括：
（一）房屋征收與拆遷項(xiàng)目的基本情況。包括項(xiàng)目名稱、征收與拆遷的目的和范圍、擬實(shí)施時(shí)間和期限、項(xiàng)目范圍內(nèi)住戶和單位狀況及房屋和土地使用權(quán)狀況，發(fā)改、國(guó)土、規(guī)劃等部門對(duì)項(xiàng)目符合各項(xiàng)規(guī)定的認(rèn)可材料或批準(zhǔn)文件等。
（二）補(bǔ)償安置方案公示和征求群眾意見(jiàn)情況。包括補(bǔ)償安置方案在項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)公示后群眾的反映；有關(guān)部門、單位和專家的意見(jiàn)建議；依法應(yīng)當(dāng)履行聽(tīng)證程序項(xiàng)目的聽(tīng)證情況；根據(jù)征求到的意見(jiàn)建議進(jìn)行修改的情況。
（三）對(duì)房屋征收與拆遷項(xiàng)目的評(píng)估預(yù)測(cè)和分析研究。主要包括：
1、補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)、安置房地點(diǎn)、騰倉(cāng)過(guò)渡期限等補(bǔ)償安置方案是否合法合規(guī)。
2、補(bǔ)償安置資金和安置房源是否已經(jīng)落實(shí)。
3、因搬遷給特困企業(yè)和住房困難家庭帶來(lái)的生產(chǎn)、生活困難問(wèn)題是否得到妥善處置。
4、房屋拆除施工安全是否考慮周到。
5、有可能引發(fā)不穩(wěn)定的其它因素及其化解措施和預(yù)案是否制定。
（四）明確房屋征收與拆遷項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)防范和維穩(wěn)的責(zé)任單位和責(zé)任人員。
（五）對(duì)項(xiàng)目做出可以實(shí)施、暫緩實(shí)施或不予實(shí)施的評(píng)估結(jié)論。
第七條項(xiàng)目屬地的維穩(wěn)辦要全程跟蹤房屋征收與拆遷項(xiàng)目社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的過(guò)程，對(duì)評(píng)估報(bào)告進(jìn)行認(rèn)真審核，并作出明確的備案意見(jiàn)。
第八條對(duì)已經(jīng)社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估實(shí)施的房屋征收與拆遷項(xiàng)目，項(xiàng)目屬地的維穩(wěn)辦應(yīng)會(huì)同房屋征收與拆遷管理、、鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）等責(zé)任部門和單位全程跟蹤，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和化解實(shí)施過(guò)程中出現(xiàn)的矛盾和問(wèn)題，將不穩(wěn)定隱患消除在萌芽狀態(tài)和初始階段。
1． 引言
施工是屬于建設(shè)工程活動(dòng)中的實(shí)施階段，在此階段中的風(fēng)險(xiǎn)管理工作對(duì)施工承包單位來(lái)說(shuō)，尤其重要，項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的好壞會(huì)直接影響到施工企業(yè)的贏利乃至企業(yè)的生存。所以，對(duì)于施工單位中標(biāo)后，如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理是擺在項(xiàng)目管理者面前的一項(xiàng)艱巨任務(wù)。
隨著我國(guó)建設(shè)的發(fā)展，國(guó)家對(duì)建設(shè)工程頒布了相應(yīng)的《建設(shè)工程項(xiàng)目管理規(guī)范》，在規(guī)范第十六章內(nèi)容為“項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理”,明確了項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程應(yīng)包括項(xiàng)目實(shí)施全過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)響應(yīng)和風(fēng)險(xiǎn)控制，并對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)提出了要求[1] [2]。下面談?wù)劷ㄖ┕す芾碇袘?yīng)如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。
2． 項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理程序
（1）項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別
項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)工作，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不清就無(wú)法對(duì)其進(jìn)行管理。項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別可按如下步驟進(jìn)行：
1）收集與項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)的信息：
2）確定風(fēng)險(xiǎn)因素：
常用的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法或工具有：核查表法、列舉法、項(xiàng)目結(jié)構(gòu)分解識(shí)別法與風(fēng)險(xiǎn)因素識(shí)別法、因果分析圖法、流程圖法、問(wèn)卷調(diào)查法、決策樹法等，對(duì)于工程施工，通?？梢詮囊韵聨讉€(gè)角度識(shí)別：
• 項(xiàng)目環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)；
• 項(xiàng)目系統(tǒng)結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)；
• 項(xiàng)目技術(shù)系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)；
• 項(xiàng)目的行為主體產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)；
• 管理過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)；
• 按風(fēng)險(xiǎn)對(duì)目標(biāo)的影響分析。
3）編制項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別報(bào)告
風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別之后要把結(jié)果整理出來(lái)，寫成書面文件，為風(fēng)險(xiǎn)分析的其余步驟和風(fēng)險(xiǎn)管理做準(zhǔn)備。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別主要形成以下四方面的內(nèi)容：
• 風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源表；
• 風(fēng)險(xiǎn)分類或分擔(dān)；
• 描述風(fēng)險(xiǎn)癥狀；
• 對(duì)項(xiàng)目管理其他方面的要求。
（2）項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
對(duì)了識(shí)別出來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)因素清單，需進(jìn)一步對(duì)其的風(fēng)險(xiǎn)因素發(fā)生的概率、風(fēng)險(xiǎn)損失量以及風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)進(jìn)行評(píng)估，并形成風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告。具體程序如下：
1）風(fēng)險(xiǎn)因素發(fā)生概率的估計(jì)
風(fēng)險(xiǎn)概率即發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)事件的機(jī)率大小，它是在必然事件（概率=1）和不可能事件（概率=0）之間。概率估計(jì)一般可利用已有數(shù)據(jù)資料分析與統(tǒng)計(jì)、主觀測(cè)驗(yàn)法、專家估計(jì)法等方法估算。
2）風(fēng)險(xiǎn)損失量的估計(jì)
包括下列內(nèi)容：工期損失的估計(jì)、費(fèi)用損失的估計(jì)、對(duì)工程的質(zhì)量、功能、使用效果等方面的影響。（其它方面包括：人身保障、安全、健康、環(huán)境、法律責(zé)任、企業(yè)信譽(yù)、職業(yè)道德等）。
3）風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的評(píng)估
根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)因素發(fā)生的概率和損失量，確定風(fēng)險(xiǎn)量，風(fēng)險(xiǎn)量是風(fēng)險(xiǎn)損失的期望值，其大小為“風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率”與“風(fēng)險(xiǎn)損失量”的乘積。按風(fēng)險(xiǎn)量的大小進(jìn)行分級(jí)，風(fēng)險(xiǎn)分類應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的承擔(dān)能力按風(fēng)險(xiǎn)量大小進(jìn)行分類?！耙?guī)范條文說(shuō)明”中的16.3.4條：將風(fēng)險(xiǎn)分為五類：I可忽略風(fēng)險(xiǎn)；Ⅱ可容許風(fēng)險(xiǎn)；Ⅲ中度風(fēng)險(xiǎn)，Ⅳ重大風(fēng)險(xiǎn)；V不容許風(fēng)險(xiǎn)。
4）編制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估結(jié)果，并編制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估表。
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估表內(nèi)容可按照分析對(duì)象進(jìn)行編制（如表1），也可以按風(fēng)險(xiǎn)的結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析研究（如表2）。
表1
風(fēng)險(xiǎn)
編號(hào) 風(fēng)險(xiǎn)
名稱 風(fēng)險(xiǎn)的影
響范圍 原因?qū)е掳l(fā)生
的邊界條件 損失 可能性 損失
期望 預(yù)防
措施 評(píng)估
等級(jí)
工期 費(fèi)用
表2
工作
包號(hào) 風(fēng)險(xiǎn)
名稱 風(fēng)險(xiǎn)會(huì)產(chǎn)
生的影響 原因 損失 可能性 損失
期望 預(yù)防
措施 評(píng)估
等級(jí)
工期 費(fèi)用
（3）項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)響應(yīng)
對(duì)已評(píng)估出來(lái)的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)因素，需制定針對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)響應(yīng)，常用的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、減輕、自留、轉(zhuǎn)移及其組合等策略?？砂凑铡耙?guī)范條文說(shuō)明” 16.4.1條制作風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)策表。具體如下表所示：
表3 風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策表
風(fēng)險(xiǎn)等級(jí) 控制對(duì)策
I可忽略的 不采取控制措施且不必保留文件記錄
Ⅱ可容許的 不需要另外的控制措施，但應(yīng)考慮效果更佳的方案或不增加額外成本的改進(jìn)措施，并監(jiān)視該控制措施的兌現(xiàn)
Ⅲ中度的 應(yīng)努力降低風(fēng)險(xiǎn)，仔細(xì)測(cè)定并限定預(yù)防成本，在規(guī)定期限內(nèi)實(shí)施降低風(fēng)險(xiǎn)的措施
Ⅳ重大的 直至風(fēng)險(xiǎn)降低后才能開始工作．為降低風(fēng)險(xiǎn)，有時(shí)配給大量的資源．如果風(fēng)險(xiǎn)涉及正在進(jìn)行的工作時(shí)，應(yīng)采取應(yīng)急措施
V不容許的 只有當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)降低時(shí)．才能開始或繼續(xù)工作．如果無(wú)限的投入也不能降低風(fēng)險(xiǎn)，就必須禁止工作
針對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)制定相對(duì)應(yīng)的對(duì)策后，按照工程施工進(jìn)度計(jì)劃以及風(fēng)險(xiǎn)因素將出現(xiàn)的時(shí)間編制形成風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃，風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃其內(nèi)容包括：風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)管理范圍、可使用的風(fēng)險(xiǎn)管理方法、工具以及數(shù)據(jù)來(lái)源、風(fēng)險(xiǎn)分類和風(fēng)險(xiǎn)排序要求、風(fēng)險(xiǎn)管理的職責(zé)與權(quán)限、風(fēng)險(xiǎn)跟蹤的要求以及相應(yīng)的資源預(yù)算等。
（4）項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制
在整個(gè)項(xiàng)目管理進(jìn)程中，風(fēng)險(xiǎn)控制是一種動(dòng)態(tài)的管理，應(yīng)根據(jù)施工進(jìn)度情況進(jìn)行有針對(duì)性地收集和分析與項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的各種信息，獲取風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)，預(yù)測(cè)未來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)并提出預(yù)警，納入項(xiàng)目進(jìn)展報(bào)告。
項(xiàng)目的整個(gè)進(jìn)程中的風(fēng)險(xiǎn)控制主要貫穿在項(xiàng)目的進(jìn)度控制、成本控制、質(zhì)量控制、合同控制等過(guò)程中。針對(duì)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行監(jiān)控，根據(jù)需要制定應(yīng)急計(jì)劃。
應(yīng)急計(jì)劃也可稱為應(yīng)急預(yù)案，根據(jù)“規(guī)范條文說(shuō)明” 16.5.2 條要求進(jìn)行編制。應(yīng)急預(yù)案的編寫內(nèi)容包括：應(yīng)急預(yù)案的目標(biāo)、參考文獻(xiàn)、適用范圍、組織情況說(shuō)明、風(fēng)險(xiǎn)定義及其控制目標(biāo)、組織職能(職責(zé))、應(yīng)急工作流程及其控制、培訓(xùn)、演練計(jì)劃、演練總結(jié)報(bào)告。
3． 工程實(shí)例
（1）工程概況
廣州市軌道交通二.八號(hào)線延長(zhǎng)線盾構(gòu)4標(biāo)段會(huì)江站~南浦站區(qū)間中間風(fēng)井工程[3]，位于廣州碧桂園南側(cè)，距離大石水道約300米。該豎井長(zhǎng)36.6m，寬22.8m，平均開挖深度約31m，最大開挖深度在豎井集水井處，約34m。豎井所處位置在南浦島上，地貌屬于珠江三角洲沖積平原，軟弱層、、厚度達(dá)15m。根據(jù)地質(zhì)勘察報(bào)告[4]，地層從上到下為：
①耕植土：褐黃、灰褐色，主要由粘性土組成，呈稍濕、松散狀態(tài)，含少量植物根系。場(chǎng)地所有鉆孔均遇見(jiàn)該層，平均厚度0.45m。
②淤泥、淤泥質(zhì)粉細(xì)砂：深灰、灰黑色，呈軟塑～流塑狀態(tài)，含有機(jī)質(zhì)，平均厚度10.4m。
③中砂：灰白色，呈飽和，松散～稍密狀態(tài)，主要成分為石英質(zhì)，不均勻混5～10%粘性土。平均厚度4.08m。
④粉土：褐黃、褐紅等色，呈濕、稍密狀態(tài)。該層厚度1.60～2.20m，平均厚度1.90m，平均深度14.20m。
⑤粉土：由白堊系泥質(zhì)粉砂巖風(fēng)化殘積形成，褐紅色，呈硬塑～堅(jiān)硬狀態(tài)。平均厚度6.44m。
⑥全風(fēng)化泥質(zhì)粉砂巖：褐紅色，泥質(zhì)膠結(jié)，已風(fēng)化成土狀，巖石組織結(jié)構(gòu)已基本破壞，但尚可辨認(rèn)，巖芯呈堅(jiān)硬土狀，遇水易軟化。平均厚度3.23m。
⑦強(qiáng)風(fēng)化泥質(zhì)粉砂巖：褐紅色，泥質(zhì)膠結(jié)，已風(fēng)化成半巖半土狀，巖石組織結(jié)構(gòu)已大部分破壞，但原巖結(jié)構(gòu)清晰，巖芯呈土柱狀、土夾碎塊狀，巖塊用手可折斷，巖石風(fēng)化節(jié)理裂隙很發(fā)育，遇水易軟化。平均厚度3.99m。
⑧中風(fēng)化泥質(zhì)粉砂巖：褐紅色，泥質(zhì)膠結(jié)，巖石組織結(jié)構(gòu)部分破壞，節(jié)理裂隙發(fā)育，巖芯較完整，多呈柱狀，局部呈塊狀。平均厚度4.01m。
⑨微風(fēng)化粉砂巖、泥質(zhì)粉砂巖：褐紅色，厚層狀構(gòu)造，鈣質(zhì)、泥質(zhì)膠結(jié)，結(jié)構(gòu)清晰，風(fēng)化節(jié)理裂隙較發(fā)育，巖芯完整呈柱狀，巖石堅(jiān)硬，錘擊聲脆。平均厚度5.00m。
詳見(jiàn)圖1. 地質(zhì)剖面圖
圖1. 地質(zhì)剖面圖
該場(chǎng)地地下水埋深淺，僅0.5m，由于場(chǎng)地臨近大石水道，地下水補(bǔ)給豐富。
（2）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別
工程中標(biāo)后，項(xiàng)目部委派了一位具有四十年地下工程施工經(jīng)驗(yàn)的教授級(jí)高級(jí)工程師負(fù)責(zé)進(jìn)行的。與該項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)的信息資料有：施工承包合同、招投標(biāo)文件和業(yè)主組織的招標(biāo)會(huì)及答疑文件、施工圖設(shè)計(jì)、巖土工程勘察報(bào)告及有關(guān)補(bǔ)充資料、現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查情況以及類似工程經(jīng)驗(yàn)等。經(jīng)過(guò)對(duì)數(shù)據(jù)的分析，最終形成本工程施工的風(fēng)險(xiǎn)因素表，具體如下：
表4 項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)因素及其影響表
序號(hào) 風(fēng)險(xiǎn)描述 類型 來(lái)源 影響后果
1 圍護(hù)樁之間出現(xiàn)涌砂、涌水 純粹風(fēng)險(xiǎn) 項(xiàng)目 工期、成本
2 基坑變形達(dá)到警戒值或超出監(jiān)控的警戒值 純粹風(fēng)險(xiǎn) 項(xiàng)目 工期、成本
3 周邊是農(nóng)田，由于施工污水排水，會(huì)造成周邊用水污染，引起罰款或索賠 純粹風(fēng)險(xiǎn) 項(xiàng)目 工期、成本
（3）項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
根據(jù)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)因素及其影響表，需進(jìn)一步分析和評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)因素發(fā)生的概率、影響的范圍，可能造成損失的大小以及多種風(fēng)險(xiǎn)因素對(duì)項(xiàng)目目標(biāo)的總體影響等。達(dá)到更清楚地辨識(shí)主要風(fēng)險(xiǎn)，有利于項(xiàng)目管理者采取更有針對(duì)性的對(duì)策和措施，從而減少風(fēng)險(xiǎn)對(duì)項(xiàng)目目標(biāo)的不利影響。
本工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)影響分析評(píng)估的過(guò)程采用類比法：即第一，考慮正常狀況下（沒(méi)有發(fā)生該風(fēng)險(xiǎn)）的情況，如這時(shí)的工期、費(fèi)用、收益。第二，將風(fēng)險(xiǎn)加入這種狀態(tài)，看有什么變化，如實(shí)施過(guò)程勞動(dòng)效率、消耗，各個(gè)活動(dòng)有什么變化。第三，兩者的差異則為風(fēng)險(xiǎn)的影響。所以這實(shí)質(zhì)上是一個(gè)新的計(jì)劃、新的估價(jià)，但風(fēng)險(xiǎn)僅是一種可能，所以通常又不必十分精確地進(jìn)行估價(jià)和計(jì)劃。風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)分為五類：I可忽略風(fēng)險(xiǎn)；Ⅱ可容許風(fēng)險(xiǎn)；Ⅲ中度風(fēng)險(xiǎn)，Ⅳ重大風(fēng)險(xiǎn)；V不容許風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)過(guò)評(píng)估，本項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估情況如下表所示：
表5 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估表
風(fēng)險(xiǎn)
編號(hào) 風(fēng)險(xiǎn)名稱 風(fēng)險(xiǎn)的影響范圍 原因?qū)е掳l(fā)生的邊界條件 損失 可能性Ew 損失期望Rw=Rh×Ew 預(yù)防措施 評(píng)估等級(jí)
工期 費(fèi)用Rh
1 圍護(hù)樁之間出現(xiàn)涌砂、涌水 造成基坑開挖施工的全面停產(chǎn)，影響圍護(hù)結(jié)構(gòu)的安全穩(wěn)定 由于用于樁間止水的旋噴樁沒(méi)能把樁間空隙封堵住 30天 40萬(wàn) 0.5 20萬(wàn) a) 旋噴樁施工時(shí)嚴(yán)格把好質(zhì)量關(guān)，盡量減少質(zhì)量缺陷，必要時(shí)進(jìn)行復(fù)噴；
b) 施工過(guò)程當(dāng)發(fā)現(xiàn)有涌砂涌水苗頭及時(shí)處理，防止事故擴(kuò)大；
c) 當(dāng)出現(xiàn)險(xiǎn)情，立即進(jìn)入搶險(xiǎn)程序。 Ⅳ
2 基坑變形達(dá)到警戒值或超出監(jiān)控的警戒值 造成基坑開挖停工進(jìn)行加固工作 基坑開挖時(shí)超挖過(guò)多，支撐體系施工不及時(shí) 10天 10萬(wàn) 0.1 1萬(wàn) a) 委托第三方監(jiān)測(cè)單位對(duì)基坑安全進(jìn)行監(jiān)測(cè)，開挖時(shí)嚴(yán)格控制開挖深度，出現(xiàn)超挖應(yīng)立即回填。
b) 出現(xiàn)險(xiǎn)情后立即進(jìn)入搶險(xiǎn)程序，采取鋼支撐加固。 III
3 周邊是農(nóng)田，由于施工污水排水，會(huì)造成周邊用水污染，引起罰款或索賠 造成停工整頓，遭受周邊農(nóng)民索賠以及環(huán)境部門處罰 施工污水沉淀處理達(dá)不到排放標(biāo)準(zhǔn) 5天 20萬(wàn) 0.5 10萬(wàn) a) 施工場(chǎng)地內(nèi)設(shè)兩個(gè)三級(jí)沉淀池，并購(gòu)買一臺(tái)污水處理設(shè)備，使污水排放達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)；
b) 若發(fā)現(xiàn)對(duì)周邊水道產(chǎn)生污染，立即對(duì)水道進(jìn)行清理，以減少對(duì)農(nóng)田的影響。 III
（3）項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)響應(yīng)
由于該工程已中標(biāo)并簽訂了施工承包合同，所以一切行為均應(yīng)按合同進(jìn)行，在合同中已明確規(guī)定，業(yè)主已為該基坑進(jìn)行了保險(xiǎn)，但免賠額達(dá)到50萬(wàn)，對(duì)于由于出險(xiǎn)引起的工期延誤，業(yè)主將相應(yīng)地進(jìn)行延長(zhǎng)。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估表，即使出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，也不會(huì)超出免賠額，所以本工程的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策僅采取減輕、自留方式。按根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估表可知，本項(xiàng)目存在著一項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)，兩項(xiàng)中度風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策表可知：對(duì)于重大的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)直至風(fēng)險(xiǎn)降低后才能開始工作；為降低風(fēng)險(xiǎn)，有時(shí)配給大量的資源；如果風(fēng)險(xiǎn)涉及正在進(jìn)行的工作時(shí)，應(yīng)采取應(yīng)急措施。對(duì)于中度的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)努力降低風(fēng)險(xiǎn)，仔細(xì)測(cè)定并限定預(yù)防成本，在規(guī)定期限內(nèi)實(shí)施降低風(fēng)險(xiǎn)的措施。
根據(jù)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策，形成風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃。風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃是針風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防措施按照施工進(jìn)度安排進(jìn)行計(jì)劃，防止錯(cuò)失風(fēng)險(xiǎn)控制時(shí)機(jī)，由于篇幅原因，具體情況在此不進(jìn)行詳細(xì)描述。
（4）項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制
項(xiàng)目過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)控制將根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃嚴(yán)格執(zhí)行，過(guò)程中安排相應(yīng)的人員進(jìn)行收集和分析與項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的各種信息，獲取風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)，預(yù)測(cè)未來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)并提出預(yù)警，納入項(xiàng)目進(jìn)展報(bào)告，并做好過(guò)程中的新風(fēng)險(xiǎn)因素識(shí)別、評(píng)估以及響應(yīng)等，并在項(xiàng)目組織上明確各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理的主要責(zé)任人。針對(duì)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，預(yù)先制定詳細(xì)可操作的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急搶險(xiǎn)預(yù)案，并進(jìn)行演練，達(dá)到遇險(xiǎn)不驚，有條不紊地處理險(xiǎn)情，減少因措施不當(dāng)造成的損失。本工程的應(yīng)急搶險(xiǎn)預(yù)案有：基坑開挖塌方應(yīng)急搶險(xiǎn)預(yù)案、基坑變形應(yīng)急搶險(xiǎn)預(yù)案、排水污染應(yīng)急搶險(xiǎn)預(yù)案。由于篇幅原因，這些預(yù)案在此不詳細(xì)描述。
（5）項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制效果
該工程從2007年1月18日開始施工，到2008年4月15日完成，歷時(shí)15個(gè)月，比計(jì)劃工期多一個(gè)月。整個(gè)工程施工過(guò)程共遇到樁間涌砂涌水事件3次，均由于采取措施得當(dāng)，沒(méi)有產(chǎn)生過(guò)大損失，影響工期累計(jì)一個(gè)月，搶險(xiǎn)費(fèi)用約18萬(wàn)?；幼冃尉鶡o(wú)超過(guò)預(yù)警值。施工污水對(duì)周邊水道污染的清理費(fèi)用約2萬(wàn)，農(nóng)戶索賠約3萬(wàn)。從整個(gè)工程風(fēng)險(xiǎn)管理來(lái)看，仍處于風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)之內(nèi)。但過(guò)程中可以看出對(duì)基坑樁間涌砂涌水事件的處理速度過(guò)慢，影響工期較多。
做好工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估對(duì)保險(xiǎn)人和被保險(xiǎn)人都具有十分重要的意義,良好的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估能夠使被保險(xiǎn)人充分認(rèn)識(shí)存在的風(fēng)險(xiǎn),對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)可能造成的損失程度能夠有一個(gè)全面的了解,以至于可以采取相應(yīng)的措施防止和減低風(fēng)險(xiǎn)。同樣對(duì)于保險(xiǎn)人而言,通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估可以確定是否能夠接受被保險(xiǎn)人的投保要求,厘定合理的承保方案與費(fèi)率,并對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行合理的風(fēng)險(xiǎn)管理工作,可以說(shuō)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估對(duì)于保險(xiǎn)人來(lái)而言是所有承保工作中的基礎(chǔ)工作,其意義可見(jiàn)一斑。
在工程風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中,最主要的目的是客觀的、專業(yè)的分析工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)情況,明確工程存在哪些方面的風(fēng)險(xiǎn)以及這些風(fēng)險(xiǎn)可能導(dǎo)致的損失程度,并結(jié)合工程的風(fēng)險(xiǎn)狀況擬定合理完善的風(fēng)險(xiǎn)管理建議。
二、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的主要步驟和方法。
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的首要任務(wù)就是要對(duì)工程的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定性和定量的分析,其中最重要的部分就是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與風(fēng)險(xiǎn)分析。在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別過(guò)程中,保險(xiǎn)人可以通過(guò)如下幾種方式對(duì)工程項(xiàng)目做一個(gè)初步的了解:
1、查閱工程項(xiàng)目相關(guān)資料。一個(gè)工程項(xiàng)目涉及的信息和資料非常龐大,風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí),應(yīng)利用建設(shè)單位在規(guī)劃和設(shè)計(jì)過(guò)程中的大量有效數(shù)據(jù)和資料對(duì)工程項(xiàng)目的初步情況做一個(gè)全面和系統(tǒng)的了解。主要應(yīng)查閱的資料包括:工程可行性研究報(bào)告、工程承包合同、承包金額明細(xì)表、工程設(shè)計(jì)書、工程進(jìn)度表、地質(zhì)水文報(bào)告和工地略圖等。
2、現(xiàn)場(chǎng)查勘。工程建設(shè)是一個(gè)十分專業(yè)的過(guò)程,對(duì)于大型復(fù)雜的工程項(xiàng)目往往需要聘請(qǐng)專業(yè)的技術(shù)人員協(xié)助對(duì)工地進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)查勘。在這個(gè)過(guò)程中,風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估人員需要提前與聘請(qǐng)的工程師做好準(zhǔn)備工作,擬定詳細(xì)的現(xiàn)場(chǎng)勘查計(jì)劃,根據(jù)工程保險(xiǎn)方案的具體需要,帶著問(wèn)題進(jìn)行有計(jì)劃有針對(duì)性的勘查。
在勘查過(guò)程中應(yīng)當(dāng)以聘請(qǐng)的工程師為主,提出需要重點(diǎn)了解的專業(yè)技術(shù)問(wèn)題,評(píng)估人員協(xié)助做好攝像、拍照、繪圖、記錄等工作。
3、與工程有關(guān)人員進(jìn)行會(huì)談。在情況允許和條件成熟的基礎(chǔ)上,評(píng)估人員應(yīng)當(dāng)盡可能的與工程相關(guān)人員進(jìn)行會(huì)談。其中重點(diǎn)包括:業(yè)主、設(shè)計(jì)方、承包人、監(jiān)理人、貸款銀行等的主要項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和技術(shù)負(fù)責(zé)人。通過(guò)與這些有關(guān)人員的會(huì)談,不僅可以更詳細(xì)的了解工程本身的情況,還可以捕捉一些其他的相關(guān)信息。
通過(guò)上述步驟掌握到了工程的基本資料和情況之后,接下來(lái)就應(yīng)該對(duì)收集的資料進(jìn)行專業(yè)和系統(tǒng)的篩選分析。在這個(gè)過(guò)程中主要的步驟包括:整理相關(guān)資料、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類并做定量分析、對(duì)照風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查表逐一分析風(fēng)險(xiǎn)以及確定最大可能損失。
在這些步驟中,最為關(guān)鍵和重要的是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類并做定量分析。在一個(gè)工程項(xiàng)目中不同的風(fēng)險(xiǎn)具有不同的特征,對(duì)工程所能造成的影響也不相同,所以風(fēng)險(xiǎn)分析的第一步是風(fēng)險(xiǎn)分類。
在工程項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中主要存在以下幾類風(fēng)險(xiǎn):1、直接物質(zhì)損失風(fēng)險(xiǎn),指對(duì)工程項(xiàng)目本身,包括已建、在建、設(shè)備材料、施工機(jī)具、工地已有財(cái)產(chǎn)造成直接損失的風(fēng)險(xiǎn)。2、間接損失風(fēng)險(xiǎn)。3、預(yù)期收入損失風(fēng)險(xiǎn),是指不能按期完工導(dǎo)致預(yù)期收入損失的風(fēng)險(xiǎn)。4、責(zé)任損失風(fēng)險(xiǎn),包括由于過(guò)失和疏忽導(dǎo)致第三者人身傷亡和財(cái)產(chǎn)損失依法應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任。
在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與分類的基礎(chǔ)上,需要對(duì)工程風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化分析,量化分析就是確定風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生的概率和可能造成的損失程度,從而可以判斷出哪些屬于工程的主要風(fēng)險(xiǎn),哪些屬于次要風(fēng)險(xiǎn)。
量化分析的核心是確定損失概率和損失幅度。損失概率通俗的來(lái)講就是損失發(fā)生的可能性。損失概率主要包含了二層內(nèi)容,第一就是在某一個(gè)時(shí)間段里面項(xiàng)目遭受損失的次數(shù)。例如,一個(gè)大壩施工,大壩設(shè)計(jì)的抗洪能力是50年一遇,但是施工中的圍堰設(shè)計(jì)是5年一遇,分析就可以看出在施工中的損失概率大大高于完工時(shí)的損失概率,同樣對(duì)于這個(gè)大壩在雨季施工的損失概率大大高于旱季施工時(shí)的損失概率。另外一個(gè)與損失概率相關(guān)的內(nèi)容就是在風(fēng)險(xiǎn)事故中可能遭受損失的風(fēng)險(xiǎn)單位的比例。例如,在一個(gè)大壩的工程中,洪水可能導(dǎo)致?lián)p失的工程占總工程的80%,而在一棟辦公樓建設(shè)中,洪水可能導(dǎo)致?lián)p失的工程量比例只占40%,就可以分析洪水這一風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于大壩工程比對(duì)于房建工程的損失概率要大得多。損失概率的重要理論基礎(chǔ)是統(tǒng)計(jì)理論與大數(shù)法則,因此在分析過(guò)程中,應(yīng)當(dāng)以大范圍內(nèi),周期性的同質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)作為依據(jù)。
量化分析的另一個(gè)重要指標(biāo)就是損失幅度。損失幅度指發(fā)生事故可能導(dǎo)致的最大損失。損失幅度的估測(cè)指標(biāo)也包括兩方面,第一是估測(cè)一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)單位在每次事故中最大的潛在損失,第二是在一定時(shí)間內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)事故所造成的損失額。
明確損失概率和損失幅度對(duì)于清醒的認(rèn)識(shí)工程風(fēng)險(xiǎn),有效進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理意義十分重大,因?yàn)樵诠こ添?xiàng)目中有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)防范都是圍繞著這兩個(gè)因素而展開的,例如,在一個(gè)項(xiàng)目中,一定要考核合格的施工人員才能進(jìn)場(chǎng)施工,就是降低損失概率發(fā)生的措施,而在施工中必須要戴安全帽、施工時(shí)要拉安全網(wǎng)等措施,就是減少損失幅度的方法。
三、工程風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的主要內(nèi)容。工程風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的主要對(duì)象和內(nèi)容包括如下幾個(gè)方面:
1、工程項(xiàng)目本身。主要是指在建工程、機(jī)器設(shè)備、建筑材料等。在建工程主要從工程施工過(guò)程去評(píng)估,重點(diǎn)關(guān)注在建項(xiàng)目屬于何類項(xiàng)目、采用何種施工工藝,設(shè)計(jì)方法和施工工藝是否成熟等方面。例如,目前國(guó)內(nèi)許多大跨度結(jié)構(gòu)以及高層和超高層建筑,都已經(jīng)達(dá)到國(guó)際領(lǐng)先的水平,這些工程的施工工藝大部分都是沒(méi)有先例和經(jīng)驗(yàn)的新工藝,設(shè)計(jì)也是采用的概念設(shè)計(jì),這些施工和設(shè)計(jì)本身就是一種嘗試,存在一定的風(fēng)險(xiǎn),此時(shí)就需要去評(píng)估這些新的工藝和技術(shù)是否存在一定的理論根據(jù),是否經(jīng)過(guò)研究和論證。
在工程項(xiàng)目中機(jī)器設(shè)備包括兩部分,一是工程項(xiàng)目自身的設(shè)備包括電梯、空調(diào)、配電供水設(shè)施等。二是工程中使用的施工機(jī)具和設(shè)備。評(píng)估第一類機(jī)器設(shè)備風(fēng)險(xiǎn)特別要注意采購(gòu)合同,不同的采購(gòu)合同對(duì)設(shè)備安裝工作風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)的規(guī)定不同,有的合同只提供設(shè)備不負(fù)責(zé)安裝,也不承擔(dān)安裝風(fēng)險(xiǎn),有的是提供指導(dǎo)安裝,只承擔(dān)部分安裝風(fēng)險(xiǎn),有的就全部負(fù)責(zé)安裝,風(fēng)險(xiǎn)也由供應(yīng)商承擔(dān)。所以在評(píng)估是需要對(duì)供應(yīng)商提供的技術(shù)參數(shù)、安裝指南、質(zhì)量保證、索賠合同等進(jìn)行認(rèn)真仔細(xì)的分析。對(duì)于施工機(jī)具和設(shè)備的評(píng)估關(guān)鍵是評(píng)估作業(yè)環(huán)境和條件,還有施工操作人員的技術(shù)和經(jīng)驗(yàn)。
2、與工程項(xiàng)目相關(guān)的組織和個(gè)人,重點(diǎn)是業(yè)主、承包商和監(jiān)理單位。業(yè)主是工程項(xiàng)目的的主要關(guān)系人,也是風(fēng)險(xiǎn)損失的最終承擔(dān)者,所以在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮業(yè)主對(duì)工程風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)和態(tài)度、對(duì)承包商和監(jiān)理單位的管理能力和經(jīng)驗(yàn)、對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)的監(jiān)督能力、對(duì)建設(shè)資金的籌備滿足能力。
承包商是建設(shè)項(xiàng)目的具體實(shí)施者,在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中重點(diǎn)是評(píng)估承包商的資質(zhì),目前建設(shè)部根據(jù)建設(shè)業(yè)績(jī)、人員素質(zhì)、資本金和固定資產(chǎn)、設(shè)備能力、年完成產(chǎn)值等方面的因素劃分了不同級(jí)別的資質(zhì)等級(jí),不同的資質(zhì)允許承接的工程級(jí)別也不同。但是,也不能過(guò)于盲目的依賴資質(zhì)的考察,應(yīng)當(dāng)還注意結(jié)合了解承包商實(shí)際的人員、技術(shù)、設(shè)備、經(jīng)驗(yàn)和管理等情況,通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查和與相關(guān)人員洽談,判斷是否與其資質(zhì)相符合。
隨著我國(guó)工程建設(shè)管理制度的規(guī)范和完善,監(jiān)理在工程建設(shè)過(guò)程中的地位和作用也越來(lái)越突出。對(duì)于監(jiān)理單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要是考察技術(shù)、管理和信用?？疾毂O(jiān)理單位是否有足夠的合格監(jiān)理技術(shù)人員,因?yàn)樵谑┕がF(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理的職責(zé)就是及時(shí)發(fā)現(xiàn)施工過(guò)程中存在的問(wèn)題并提出針對(duì)性的改進(jìn)意見(jiàn),所以要求監(jiān)理人員要有良好的理論水平和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。在管理方面考察的重點(diǎn)是監(jiān)理單位的內(nèi)部制度和內(nèi)控能力;信用方面則是考察監(jiān)理單位的誠(chéng)實(shí)信用程度。
3、工程項(xiàng)目所處的環(huán)境。因?yàn)楣こ添?xiàng)目通常處于一個(gè)開放的場(chǎng)所,涉及周圍環(huán)境較廣,所以在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中應(yīng)當(dāng)注意的環(huán)境因素包括:工程所處地的氣候、地質(zhì)、社會(huì)和法律環(huán)境。
氣候環(huán)境對(duì)工程建設(shè)項(xiàng)目的影響最為突出。因?yàn)楣こ探ㄔO(shè)是一個(gè)從無(wú)到有的過(guò)程,整個(gè)工程裸露于周圍環(huán)境之中,建設(shè)期間抵御外界氣候影響的能力較弱。在對(duì)氣候環(huán)境的評(píng)估中,應(yīng)根據(jù)不同的項(xiàng)目、不同的地理位置特點(diǎn)進(jìn)行不同的分析。譬如,在沿海地區(qū)應(yīng)重點(diǎn)注意臺(tái)風(fēng)和暴雨,在北方應(yīng)注意凍害和龍卷風(fēng);而水庫(kù)、大壩應(yīng)重點(diǎn)評(píng)估雨季、洪水期到來(lái)的時(shí)間。
地質(zhì)環(huán)境因素是一個(gè)最隱秘、最復(fù)雜的因素,也是值得重點(diǎn)評(píng)估的一個(gè)因素。因?yàn)榇蟛糠值捻?xiàng)目都會(huì)設(shè)計(jì)基礎(chǔ)工程,在基礎(chǔ)工程中,無(wú)論是基坑開挖還是打樁埋樁都與地質(zhì)環(huán)境息息相關(guān)。譬如,隧道、地鐵都是大面積、大工程量的開挖項(xiàng)目,高層建筑、大型橋梁都是需要進(jìn)行深基礎(chǔ)施工的項(xiàng)目。在地質(zhì)環(huán)境因素里面特別值得注意的地質(zhì)條件有:地下水位情況、地下土層土質(zhì)情況、持力層深度、溶巖地質(zhì)情況、地基凍融條件情況等。
社會(huì)環(huán)境因素是一個(gè)綜合因素,包括人文因素、治安因素等。建設(shè)項(xiàng)目在所處當(dāng)?shù)氐纳鐣?huì)環(huán)境中進(jìn)行,不同的社會(huì)環(huán)境會(huì)產(chǎn)生不同的影響。例如當(dāng)?shù)氐闹伟矤顩r不良,就可能增加設(shè)備和物資的盜竊風(fēng)險(xiǎn),如果工地周圍人員較多、建筑物管線密布,將會(huì)對(duì)第三者責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生較大影響。
法律環(huán)境是指項(xiàng)目所處地的法制水平,這方面的因素包括法律體系的完善與否、司法制度和監(jiān)督機(jī)制的健全程度,還包括在當(dāng)?shù)胤森h(huán)境下周圍居民或企業(yè)的法制觀念與意識(shí)。法律環(huán)境的評(píng)估主要考慮是否可能會(huì)產(chǎn)生針對(duì)第三者責(zé)任的侵權(quán)責(zé)任人,如環(huán)境責(zé)任等。
通常的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程為：分析并辨認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)因素，從而預(yù)測(cè)未來(lái)會(huì)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)性因素與事件，通過(guò)定量與定性兩種方法對(duì)所辨認(rèn)出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行深入全面的論證，從而對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分類，以及不同風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率以及風(fēng)險(xiǎn)分布狀況等等。各類風(fēng)險(xiǎn)的危害等級(jí)。利用單個(gè)與整體風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估準(zhǔn)則來(lái)分別分析單個(gè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)以及整體項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)大小，分析其是否可以被接受，以此來(lái)制定出科學(xué)而有效的解決對(duì)策，或者對(duì)工程項(xiàng)目實(shí)施科學(xué)的調(diào)整。
1.2風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估基本理論分析主要的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估理論主要包括：風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)與決策。
（1）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別
就是利用科學(xué)的方法、途徑和措施來(lái)全面、客觀地判斷、認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)因素，并實(shí)施量化識(shí)別。橋梁構(gòu)造與施工都相對(duì)繁雜，在有限的資料信息條件下，可以通過(guò)專家訪問(wèn)，問(wèn)卷調(diào)查等模式進(jìn)行估計(jì)分析，從中發(fā)現(xiàn)核心風(fēng)險(xiǎn)要素。
（2）風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)
風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)也是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模式之一，具體體現(xiàn)為針對(duì)任意一風(fēng)險(xiǎn)來(lái)評(píng)估其出現(xiàn)的概率、可能帶來(lái)的影響等等。具體涵蓋兩大點(diǎn)：概率估計(jì)與損失估計(jì)。第一，概率估計(jì)通過(guò)不斷做試驗(yàn)，利用科學(xué)的統(tǒng)計(jì)學(xué)理論來(lái)計(jì)算分析。也可以立足于概率原理，將事件分析成基本事件，通過(guò)分析的形式加以計(jì)算。采用這兩類方法最終獲得概率數(shù)值是客觀的、實(shí)際的，不被任何人的主觀意識(shí)所左右，可以被叫做客觀概率?，F(xiàn)實(shí)的橋梁工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)中，往往是資料信息不充足，手頭掌握的有限信息量也無(wú)法付諸實(shí)驗(yàn)，這樣就很難進(jìn)行精準(zhǔn)的預(yù)測(cè)、運(yùn)算與分析，導(dǎo)致概率概數(shù)等也難以精準(zhǔn)地得出，所采用的多數(shù)是主觀概率，容易造成偏離客觀現(xiàn)實(shí)，因此實(shí)際工作中最重要的就是提升估計(jì)的客觀度。第二，損失估計(jì)損失估計(jì)多年來(lái)一直未被提上日程，然而，實(shí)際上對(duì)于橋梁工程項(xiàng)目來(lái)說(shuō)是十分重要的，通常利用經(jīng)濟(jì)學(xué)方面的方法，通常對(duì)損失進(jìn)行科學(xué)劃分，分成幾個(gè)小的類別，包括：直、間接損失、人身?yè)p害、環(huán)境損失等等，再分別計(jì)算出不同損失的具體數(shù)值。這樣就能更加精準(zhǔn)地計(jì)算損失數(shù)量，但是，卻難以操作實(shí)施，不妨依然前面提到的方法，那就是聘請(qǐng)專家，憑借其技術(shù)、知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)來(lái)科學(xué)預(yù)測(cè)分析，再采用科學(xué)的計(jì)算、運(yùn)算方法，提高估計(jì)的客觀性。
（3）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
立足于風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與估計(jì)，橋梁工程項(xiàng)目開始進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，創(chuàng)建一個(gè)全面覆蓋的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)模型，著重分析風(fēng)險(xiǎn)概率與所帶來(lái)的后果，從整體上核算出系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)數(shù)值。再參照風(fēng)險(xiǎn)接受規(guī)定與評(píng)價(jià)指標(biāo)，來(lái)全面分析、綜合評(píng)價(jià)系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)，從中分析出系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)能否被承受，同時(shí)提出科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略與解決措施，從而確保橋梁工程項(xiàng)目建設(shè)能夠在安全風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)開展。較為常用的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)法主要包括：權(quán)衡法、徹底規(guī)避法、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)綜合方法等等。然而，橋梁工程項(xiàng)目建設(shè)施工是一項(xiàng)非常復(fù)雜的工作，會(huì)受到諸多因素、各種條件的影響。其中采用綜合方法能夠產(chǎn)生更好的效果和意義，對(duì)于橋梁工程項(xiàng)目來(lái)說(shuō)，必須進(jìn)行全面的風(fēng)險(xiǎn)因素綜合分析。首先，依靠專家調(diào)查分析法，明確不同因素的風(fēng)險(xiǎn)概率，以及可能造成的損失大小。其次，參照不同因素的地位輕重、意義大小來(lái)定奪其加權(quán)系數(shù)。其次，在綜合評(píng)價(jià)算法基礎(chǔ)上，把隸屬度同加權(quán)系數(shù)合并，最終算出風(fēng)險(xiǎn)大小。
（4）風(fēng)險(xiǎn)決策
一切風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、估計(jì)與計(jì)算最終的目標(biāo)都是為科學(xué)決策做鋪墊，能夠通過(guò)有效的決策方式來(lái)控制風(fēng)險(xiǎn)，減少風(fēng)險(xiǎn)的危害，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)來(lái)對(duì)決策方案作出科學(xué)的取舍，獲得最合適、最優(yōu)方案，并確保貫徹落實(shí)。
2橋梁工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程
全面徹底分析并掌握即將投建施工的工程項(xiàng)目，明確基本信息，廣泛搜集其相關(guān)資料，例如：工程所處位置、設(shè)計(jì)信息、氣象條件、地質(zhì)狀況以及其他方面的資料信息等等。
（1）對(duì)評(píng)價(jià)層次單元與研究專題進(jìn)行分類規(guī)劃。
（2）對(duì)于不同評(píng)價(jià)單元未來(lái)預(yù)測(cè)出的風(fēng)險(xiǎn)事故加以歸類、劃分。
（3）深入而全面地總結(jié)探究不同事故風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生原因、概率以及可能造成的后果等等。
（4）選擇定量分析與定性評(píng)價(jià)相接結(jié)合的方法圍繞風(fēng)險(xiǎn)事故展開評(píng)論與估計(jì)。
（5）針對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)事故類型對(duì)應(yīng)給予科學(xué)的控制性方法與策略。
（6）圍繞不同評(píng)價(jià)單元風(fēng)險(xiǎn)展開評(píng)估與評(píng)價(jià)。
（7）把不同評(píng)價(jià)單元的評(píng)價(jià)集中整理，最終形成總體風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)。
（8）獲得最終的總結(jié)與經(jīng)驗(yàn)。
（9）制定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告書。。
3橋梁工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的依據(jù)
風(fēng)險(xiǎn)判斷與識(shí)別是一項(xiàng)復(fù)雜又繁瑣的工作，其中需要經(jīng)歷多個(gè)環(huán)節(jié)，涉及到多項(xiàng)復(fù)雜的工作，已經(jīng)成為工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的必備前提，為了全面、徹底地預(yù)測(cè)出橋梁工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)，就要明確項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的依據(jù)，對(duì)于橋梁工程項(xiàng)目來(lái)說(shuō)，主要從下面幾點(diǎn)入手。
（1）工作經(jīng)驗(yàn)
要想能夠準(zhǔn)確、全面、客觀地識(shí)別工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，就需要工程項(xiàng)目人員具備全面、豐富的經(jīng)驗(yàn)，在自身已有的工作經(jīng)驗(yàn)基礎(chǔ)上，來(lái)積極吸收和聽(tīng)取他人的想法和建議，從而做出科學(xué)、合理的取舍與選擇。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別人員必須善于結(jié)合以往的工作經(jīng)驗(yàn)，將曾經(jīng)成功識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)因素列入其中，從而提升風(fēng)險(xiǎn)的確定性。
（2）規(guī)劃性資料
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、預(yù)測(cè)與管理離不開一些規(guī)劃性資料以及綱領(lǐng)性文件的支持，只有這樣才能最初科學(xué)、合理的預(yù)測(cè)，工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃涵蓋多方面的內(nèi)容，例如：風(fēng)險(xiǎn)辨認(rèn)、工作人員的安排、組織與規(guī)劃等等，橋梁工程項(xiàng)目規(guī)劃中也涵蓋多方面內(nèi)容，例如：項(xiàng)目投資、建設(shè)速度等內(nèi)容。這兩大規(guī)劃性文件能夠?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)的辨認(rèn)與評(píng)價(jià)提供根據(jù)，這樣才能促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工作的科學(xué)、完善、順利進(jìn)行。
（3）對(duì)橋梁工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類
橋梁工程項(xiàng)目存在很多方面的風(fēng)險(xiǎn)，而且不同風(fēng)險(xiǎn)之間也會(huì)彼此影響、相互制約，為了有效控制風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)該對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行歸類劃分，弄清不同風(fēng)險(xiǎn)的類型、原因以及可能帶來(lái)的后果，從而對(duì)應(yīng)采取有效的解決與應(yīng)對(duì)策略，減少風(fēng)險(xiǎn)因素的出現(xiàn)或發(fā)生，創(chuàng)造出更加可觀的經(jīng)濟(jì)效益。
一、COSO內(nèi)部控制框架
美國(guó)政府為了加強(qiáng)對(duì)市場(chǎng)的監(jiān)管，出臺(tái)了內(nèi)部控制及公司治理的相關(guān)措施，其中COSO委員會(huì)于1992年提出、并于1994年修改的《內(nèi)部控制整合框架》將內(nèi)部控制定義為由企業(yè)董事會(huì)、管理層和其他員工實(shí)施的，為營(yíng)運(yùn)的效率效果、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、相關(guān)法令的遵循性等目標(biāo)的達(dá)成而提供合理保證的過(guò)程。內(nèi)部控制由控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通以及監(jiān)督這五個(gè)要素構(gòu)成。上述三類目標(biāo)是企業(yè)的努力方向，而五個(gè)要素則是實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的必要條件，二者相互關(guān)聯(lián)。五個(gè)要素之間相互協(xié)調(diào)，共同構(gòu)成對(duì)不斷變化的環(huán)境做出動(dòng)態(tài)反應(yīng)的有機(jī)整體。進(jìn)入21世紀(jì)后，風(fēng)險(xiǎn)管理備受全球關(guān)注，COSO委員會(huì)于2004年了《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架》，包括內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、控制活動(dòng)、信息與溝通以及監(jiān)督八個(gè)要素。我國(guó)于2008年了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，該規(guī)范中對(duì)內(nèi)控的描述與《內(nèi)部控制整合框架》基本相同。
二、施工企業(yè)的控制環(huán)境
內(nèi)部控制在施工企業(yè)具有廣泛的適用性，然而，目前我國(guó)施工企業(yè)的內(nèi)部控制還相當(dāng)薄弱，主要表現(xiàn)在內(nèi)部控制環(huán)境差，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估意識(shí)淡薄，控制活動(dòng)不嚴(yán)密，信息與溝通不流暢以及監(jiān)督檢查流于形式這五個(gè)方面。從我國(guó)施工企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀來(lái)看，構(gòu)建一個(gè)理想的內(nèi)部控制體系勢(shì)在必行?？刂骗h(huán)境是五個(gè)要素中最基本的要素，被視為其他四個(gè)要素的基礎(chǔ)。施工企業(yè)的控制環(huán)境主要包括以下四個(gè)方面。
（一）高管層的重視與支持
施工企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)管理中一項(xiàng)綜合性很強(qiáng)的工作，涉及到施工工作的各個(gè)環(huán)節(jié)，影響每個(gè)職工的切身利益，尤其是對(duì)高管層權(quán)力具有約束作用。例如針對(duì)分包隊(duì)伍管理這一問(wèn)題，有些單位將該權(quán)利交由主管領(lǐng)導(dǎo)一人決定；若實(shí)施內(nèi)部控制制度，則需要全員共同參與決策。因此，內(nèi)部控制制度是否能夠在施工企業(yè)順利、有效展開實(shí)施，良好的控制環(huán)境能否在施工企業(yè)建立，高管層的重視和支持起關(guān)鍵性作用。
（二）與施工企業(yè)相適應(yīng)的用人機(jī)制
施工企業(yè)的施工現(xiàn)場(chǎng)很多地處偏遠(yuǎn)山區(qū)，生活及工作環(huán)境比較惡劣，致使許多施工企業(yè)出現(xiàn)了關(guān)鍵技術(shù)員工辭職、離職的現(xiàn)象，嚴(yán)重影響施工生產(chǎn)的正常運(yùn)行。如果企業(yè)缺乏完善的人事制度，企業(yè)的管理、運(yùn)轉(zhuǎn)，甚至生存都將面臨危險(xiǎn)。因此，對(duì)施工企業(yè)來(lái)講，一套較為完善的人事制度，應(yīng)該包括員工的錄用制度、培訓(xùn)制度、考核制度、晉升制度以及激勵(lì)和福利制度等。
（三）加強(qiáng)施工企業(yè)文化建設(shè)
文化是企業(yè)的靈魂，優(yōu)秀的企業(yè)文化是一種無(wú)形的力量和源泉，能夠引導(dǎo)每一位員工以良好的精神面貌完成每一項(xiàng)管理和控制工作。施工企業(yè)的流動(dòng)性決定了其企業(yè)文化的特殊之處。施工現(xiàn)場(chǎng)文化主要體現(xiàn)為文明施工建設(shè)，主要包括規(guī)范現(xiàn)場(chǎng)的場(chǎng)容管理，保持作業(yè)環(huán)境整潔衛(wèi)生；做好現(xiàn)場(chǎng)物資、機(jī)械、安全、技術(shù)、保衛(wèi)和消防等方面管理；施工現(xiàn)場(chǎng)各種標(biāo)識(shí)牌和標(biāo)語(yǔ)的管理；員工娛樂(lè)設(shè)施管理，減少對(duì)居民和環(huán)境的不利影響等。施工工地的文明施工水平是該項(xiàng)目工地乃至所在企業(yè)各項(xiàng)管理工作水平的綜合體現(xiàn)，也是施工企業(yè)文化特色的集中表現(xiàn)。
（四）合理、高效的施工企業(yè)組織機(jī)構(gòu)
施工生產(chǎn)的單件性、露天性和流動(dòng)性的特征，使施工企業(yè)的組織形式，尤其是現(xiàn)場(chǎng)組織形式，處于動(dòng)態(tài)組合狀態(tài)。面對(duì)日益復(fù)雜多變的市場(chǎng)環(huán)境，組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置應(yīng)有利于企業(yè)走向市場(chǎng)，同時(shí)有利于增加企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。
三、施工企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理
施工企業(yè)常見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)類型包括經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等方面。施工企業(yè)應(yīng)樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，分析風(fēng)險(xiǎn)的類別及其特點(diǎn)，劃分風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任范圍，針對(duì)各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)建立有效的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、響應(yīng)和監(jiān)控等風(fēng)險(xiǎn)管理流程系統(tǒng)。通過(guò)各種具體措施，縮小風(fēng)險(xiǎn)范圍，降低風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)，明確風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)，加強(qiáng)管理，提高工作效率，減少風(fēng)險(xiǎn)損失，保證施工生產(chǎn)的正常運(yùn)行。
施工企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的循環(huán)一般包括四個(gè)環(huán)節(jié)。（1）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別環(huán)節(jié)，應(yīng)分析工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源。（2）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估環(huán)節(jié)，應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重性，發(fā)生的可能性、可控性來(lái)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。（3）風(fēng)險(xiǎn)響應(yīng)環(huán)節(jié)，應(yīng)確定工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施。（4）風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)節(jié)，應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)、制定應(yīng)急計(jì)劃。
四、施工企業(yè)的控制活動(dòng)
施工企業(yè)內(nèi)部控制活動(dòng)的關(guān)鍵控制點(diǎn)主要包括項(xiàng)目資金、項(xiàng)目采購(gòu)、工程質(zhì)量、工程成本以及工程項(xiàng)目資源。
（一）項(xiàng)目資金的內(nèi)部控制
施工企業(yè)的流動(dòng)性及投資的巨大性，決定了資金控制除了授權(quán)批準(zhǔn)制度以及不相容職務(wù)分離外，建立資金結(jié)算中心模式更有利于整合遍及全國(guó)乃至海外的眾多項(xiàng)目資金。
（二）項(xiàng)目采購(gòu)的內(nèi)部控制
建設(shè)工程項(xiàng)目成本的70%左右均為材料成本，因此降低材料成本是降低生產(chǎn)成本的關(guān)鍵所在，而要降低材料成本，材料采購(gòu)是最關(guān)鍵的環(huán)節(jié)之一。根據(jù)世界銀行貸款項(xiàng)目的貨物采購(gòu)等有關(guān)招標(biāo)采購(gòu)文件，并結(jié)合我國(guó)施工企業(yè)的實(shí)際情況，施工項(xiàng)目物資采購(gòu)的一般程序?yàn)榇_定采購(gòu)計(jì)劃、采購(gòu)方式、簽訂合同、執(zhí)行合同、物資驗(yàn)收以及資料歸檔。
（三）工程質(zhì)量的內(nèi)部控制
工程質(zhì)量是企業(yè)的生命，且工程質(zhì)量又與工程安全密切相關(guān)，因此推行全面質(zhì)量管理，建立全面質(zhì)量管理體系，采用科學(xué)方法對(duì)工程質(zhì)量采用“一切用數(shù)據(jù)說(shuō)話”的基準(zhǔn)進(jìn)行判斷，才能確保工程施工質(zhì)量。
（四）工程成本的內(nèi)部控制
施工項(xiàng)目成本費(fèi)用管理效率的水準(zhǔn)對(duì)施工企業(yè)的績(jī)效改善和持續(xù)發(fā)展極其重要，應(yīng)實(shí)行項(xiàng)目全面成本管理責(zé)任體系，將材料控制、勞動(dòng)控制、機(jī)械設(shè)備控制、項(xiàng)目間接費(fèi)控制等方面作為實(shí)施重點(diǎn)。
（五）工程項(xiàng)目資源的內(nèi)部控制
項(xiàng)目資源的內(nèi)部控制，即各生產(chǎn)要素的管理，一般分為五個(gè)階段，即投標(biāo)、簽約階段，施工準(zhǔn)備階段，施工階段，驗(yàn)收、交工與竣工結(jié)算階段，用戶服務(wù)階段。項(xiàng)目資源的內(nèi)部控制是一個(gè)綜合管理的過(guò)程，是優(yōu)質(zhì)、高效建筑產(chǎn)品的誕生不可省略的過(guò)程之一。
五、施工企業(yè)的信息與溝通
信息溝通的方式很多，施工企業(yè)一般通過(guò)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)、內(nèi)部報(bào)告系統(tǒng)進(jìn)行溝通。
（一）財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)
目前，施工企業(yè)實(shí)行的是財(cái)務(wù)多級(jí)核算模式，具體表現(xiàn)為各個(gè)施工隊(duì)會(huì)計(jì)報(bào)賬至各個(gè)項(xiàng)目部；各個(gè)項(xiàng)目部將其財(cái)務(wù)報(bào)表上交各個(gè)分公司；再由各個(gè)分公司將其財(cái)務(wù)報(bào)表上交集團(tuán)總公司。施工企業(yè)應(yīng)結(jié)合企業(yè)流程再造的思想對(duì)企業(yè)的組織和業(yè)務(wù)流程進(jìn)行重新審視，建立與企業(yè)分散施工特點(diǎn)相符的組織結(jié)構(gòu)。同時(shí)，在現(xiàn)有的已實(shí)施會(huì)計(jì)電算化的基礎(chǔ)上，依托網(wǎng)絡(luò)技術(shù)逐步推進(jìn)企業(yè)內(nèi)部所有核算單位的會(huì)計(jì)信息的集中管理模式，逐步改變目前實(shí)行的多級(jí)管理核算模式（見(jiàn)上圖）。
（二）內(nèi)部報(bào)告系統(tǒng)
常用的內(nèi)部報(bào)告體系包括施工生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)報(bào)告體系、資本經(jīng)營(yíng)報(bào)告體系、預(yù)算執(zhí)行報(bào)告體系等三大體系。具體地，施工生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)報(bào)告體系包括財(cái)務(wù)狀況分析報(bào)告、項(xiàng)目經(jīng)理述職報(bào)告、施工生產(chǎn)安全報(bào)告、施工生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)報(bào)告以及施工質(zhì)量控制報(bào)告；資本經(jīng)營(yíng)報(bào)告體系包括籌資及其成本報(bào)告、所得稅報(bào)告以及對(duì)外投資報(bào)告；預(yù)算執(zhí)行報(bào)告體系包括收入中心預(yù)算執(zhí)行報(bào)告、成本中心預(yù)算執(zhí)行報(bào)告、費(fèi)用中心預(yù)算執(zhí)行報(bào)告、利潤(rùn)中心預(yù)算執(zhí)行報(bào)告以及投資中心預(yù)算執(zhí)行報(bào)告。
六、施工企業(yè)的監(jiān)督
在施工企業(yè)內(nèi)部控制的監(jiān)督過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)和自我評(píng)估兩項(xiàng)職能發(fā)揮著重要作用。
（一）內(nèi)部審計(jì)
施工企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)既是企業(yè)內(nèi)部控制的一個(gè)重要組成部分，又是監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部控制是否嚴(yán)格執(zhí)行，促進(jìn)內(nèi)部控制制度不斷完善的重要力量。內(nèi)部審計(jì)主要包括嚴(yán)格審計(jì)程序，規(guī)范審計(jì)行為，確保審計(jì)質(zhì)量；合理設(shè)置審計(jì)機(jī)構(gòu)，提高內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性與客觀性；構(gòu)建信息化方式下，內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督新模式、新方法；合理配備審計(jì)人員，提高審計(jì)人員素質(zhì)等方面。
（二）自我評(píng)估
在進(jìn)行內(nèi)部控制自我評(píng)估，編寫內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告時(shí)，應(yīng)就以下八個(gè)方面的內(nèi)容進(jìn)行披露。（1）聲明公司董事會(huì)對(duì)建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制負(fù)責(zé)，并履行了指導(dǎo)和監(jiān)督職責(zé)，能夠保證財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)可靠和資產(chǎn)的安全、完整。（2）聲明已經(jīng)遵循有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和程序?qū)?nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的健全性、合理性和有效性進(jìn)行了自我評(píng)估。（3）對(duì)開展內(nèi)部控制自我評(píng)估所涉及的范圍和內(nèi)容進(jìn)行簡(jiǎn)要描述。（4）聲明通過(guò)內(nèi)部控制自我評(píng)估，可以合理保證公司的內(nèi)部控制不存在重大缺陷。（5）如果在自我評(píng)估過(guò)程中發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷，應(yīng)披露有關(guān)的重大缺陷及其影響，并專項(xiàng)說(shuō)明擬采取的改進(jìn)措施。（6）保證了已披露的內(nèi)部控制重大缺陷之外，不存在其他重大缺陷。（7）自資產(chǎn)負(fù)債表日至內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告報(bào)出日之間，如果內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與運(yùn)行發(fā)生了重大變化，應(yīng)說(shuō)明重大變化情況及其影響。第八，依法披露的內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告，經(jīng)董事會(huì)審議批準(zhǔn)后方可公布。
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中圖分類號(hào)：TU7 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A
由于通信工程項(xiàng)目所存在的自身缺陷，導(dǎo)致不確定的風(fēng)險(xiǎn)因素越來(lái)越多，而這些風(fēng)險(xiǎn)因素帶來(lái)的損失也是無(wú)法估量的。在競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，想要提高項(xiàng)目的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，就要不斷提高自身的項(xiàng)目管理水平，提高核心競(jìng)爭(zhēng)力。風(fēng)險(xiǎn)管理是衡量項(xiàng)目管理水平的核心指標(biāo)之一，也是決定項(xiàng)目管理核心競(jìng)爭(zhēng)力的最重要因素之一。
一、通信工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源分析
所謂風(fēng)險(xiǎn)，就是指遭受損失的可能性。對(duì)于通信工程這樣的具有較長(zhǎng)施工周期和較大投資規(guī)模的工程項(xiàng)目而言，在施工過(guò)程中不可避免的會(huì)存在眾多的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于通信工程項(xiàng)目來(lái)說(shuō)，目前存在的主要風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：
1、 自然環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)
在施工之前所選定的地理位置，天氣，自然災(zāi)害等，以及施工周圍環(huán)境的負(fù)面影響，例如地基軟陷等，所有這些都屬于不可抗因素引起的自然環(huán)境方面對(duì)于施工的風(fēng)險(xiǎn)。
2 、政策法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)
國(guó)家對(duì)于通信工程相關(guān)的施工管理規(guī)章制度，政策法規(guī)，以及施工期間的相關(guān)經(jīng)濟(jì)政策，如果工程涉及外資方面，還必須要考慮匯率、關(guān)稅等方面對(duì)工程施工所帶來(lái)的影響。
3、 施工管理風(fēng)險(xiǎn)
施工管理風(fēng)險(xiǎn)主要是對(duì)施工過(guò)程中的人員管理、材料供應(yīng)管理、設(shè)備管理以及合同管理過(guò)程中有可能造成工程損失的可能性，例如施工過(guò)程中相關(guān)人員的配備數(shù)量不足有可能導(dǎo)致施工進(jìn)度過(guò)慢，材料供應(yīng)資料不過(guò)關(guān)有可能引起施工質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)，設(shè)備頻繁損壞嚴(yán)重影響整個(gè)工程的施工進(jìn)度和施工質(zhì)量，合同缺乏周密些也有可能會(huì)給公司帶來(lái)?yè)p失，這些都是需要在施工過(guò)程中重點(diǎn)管理的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容。
4、 施工技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)
施工技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)主要是指施工過(guò)程中所采取的設(shè)計(jì)方案，施工方案，技術(shù)工藝方案等是否符合工程的實(shí)際需求，否則極有可能造成施工投資上的損失，例如施工方案沒(méi)有考慮到當(dāng)?shù)氐牡刭|(zhì)條件，施工工藝不具備先進(jìn)性，容易被淘汰，這些都嚴(yán)重影響整個(gè)工程的施工質(zhì)量、進(jìn)度和投資成本，不利于投資商對(duì)成本的動(dòng)態(tài)監(jiān)控，因此施工技術(shù)也是目前造成施工風(fēng)險(xiǎn)的主要來(lái)源之一。
二、通信工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的應(yīng)對(duì)措施
1、進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別
風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是確定有哪一種風(fēng)險(xiǎn)可能會(huì)對(duì)運(yùn)行的項(xiàng)目產(chǎn)生不良影響，并將這些風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程及預(yù)測(cè)形成書面文件，進(jìn)行記錄。通常通信工程項(xiàng)目中風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的參與者包括參與項(xiàng)目的所有人，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是一個(gè)循序漸進(jìn)的過(guò)程，隨著項(xiàng)目的實(shí)施過(guò)程逐漸顯現(xiàn)，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，在項(xiàng)目進(jìn)行中，一旦有風(fēng)險(xiǎn)顯現(xiàn)，就會(huì)馬上識(shí)別出來(lái)，執(zhí)行快速有效的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策，將風(fēng)險(xiǎn)降到最低，保證項(xiàng)目的進(jìn)行。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能夠識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)是項(xiàng)目?jī)?nèi)部本身存在風(fēng)險(xiǎn)還是屬于項(xiàng)目外部因素造成的風(fēng)險(xiǎn)。項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別過(guò)程中，充分認(rèn)識(shí)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)對(duì)工程項(xiàng)目所帶來(lái)威脅的同時(shí)，也要認(rèn)識(shí)到由風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別所帶來(lái)的各種機(jī)遇，正確認(rèn)識(shí)并分析項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的帶來(lái)的威脅與機(jī)遇，合理制定項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施和進(jìn)行項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制中所采取的方法，將項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的危害最小化，將項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的機(jī)遇轉(zhuǎn)化成項(xiàng)目的實(shí)際收益。
2、建立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)
在企業(yè)集團(tuán)中， 建立逐級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)是確保企業(yè)實(shí)施有效風(fēng)險(xiǎn)管理的前提。為此，應(yīng)在通信企業(yè)的集團(tuán)總部設(shè)立風(fēng)
險(xiǎn)管理委員會(huì)， 同時(shí)各省級(jí)分公司成立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室。風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)的主要職能及構(gòu)成如下：
（1） 風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)的職能。主要職能有：根據(jù)有關(guān)部門或其他機(jī)構(gòu)提請(qǐng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估需求， 負(fù)責(zé)定期或不定期地組織召開風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)會(huì)議，協(xié)助公司董事會(huì)監(jiān)控公司風(fēng)險(xiǎn)，負(fù)責(zé)組織識(shí)別與評(píng)估影響企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的現(xiàn)存的和可預(yù)見(jiàn)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、舞弊風(fēng)險(xiǎn)等，研究并負(fù)責(zé)制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)及風(fēng)險(xiǎn)控制策略、措施和建議，依據(jù)分析與評(píng)估結(jié)果，形成風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，提交公司管理層。管理層對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告中揭示的風(fēng)險(xiǎn)和防范建議進(jìn)行研究分析后，確定風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的策略，并責(zé)成相關(guān)部門或單位負(fù)責(zé)實(shí)施和改進(jìn)。
（2） 風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)的組織機(jī)構(gòu)及人員構(gòu)成。①風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)由公司全體管理層組成，設(shè)主任一名，副主任一名。必要時(shí)， 風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)可聘請(qǐng)具有較豐富通信企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)的專家。②風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)下設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室，全面負(fù)責(zé)公司風(fēng)險(xiǎn)管理工作和風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)日常事務(wù)， 負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)召開會(huì)議期間的會(huì)議記錄和相關(guān)文檔的管理工作。
3、分析項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)因素
常規(guī)通信工程項(xiàng)目中的風(fēng)險(xiǎn)因素有政治風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、金融風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)等組成。政治風(fēng)險(xiǎn)主要是指由于政府某種政策的改變所造成的不確定性風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)主要是指由匯率風(fēng)險(xiǎn)和外匯管制所造成的風(fēng)險(xiǎn)。金融風(fēng)險(xiǎn)指的是項(xiàng)目過(guò)程中涉及的各種買賣付款風(fēng)險(xiǎn)，主要由付款時(shí)間、付款方式、付款比例等造成的風(fēng)險(xiǎn)。技術(shù)選擇風(fēng)險(xiǎn)就是指項(xiàng)目建設(shè)體系中的主要架構(gòu)和所采用的技術(shù)手段和主要產(chǎn)品的技術(shù)應(yīng)用等，這些技術(shù)對(duì)于項(xiàng)目的發(fā)展是否有良好的前景。正確認(rèn)識(shí)并分析項(xiàng)目中存在的風(fēng)險(xiǎn)，才能有效的制定風(fēng)險(xiǎn)管理的應(yīng)對(duì)措施。
4、制定項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略
對(duì)于項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)上述風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析之后，更為重要的是如何制定相應(yīng)的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，能準(zhǔn)確針對(duì)項(xiàng)目所存在的各類風(fēng)險(xiǎn)采取有效措施，這往往也決定了項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的成敗。項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，通過(guò)制定一系列的針對(duì)項(xiàng)目各類風(fēng)險(xiǎn)的控制預(yù)案。在制定項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的時(shí)候應(yīng)充分考慮到項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)可能帶來(lái)的一切損失，將其融入項(xiàng)目的動(dòng)態(tài)進(jìn)展中加以不斷的更新，識(shí)別新的風(fēng)險(xiǎn)，不斷對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略進(jìn)行修正，以促進(jìn)項(xiàng)目的順利開展。
5、利于運(yùn)行成本的控制
在通信工程項(xiàng)目中，對(duì)項(xiàng)目雙方來(lái)說(shuō)，運(yùn)行成本、資金的保證是項(xiàng)目成敗的重要因素，因此有效對(duì)項(xiàng)目資金進(jìn)行管理，控制項(xiàng)目運(yùn)行過(guò)程中可能存在的資金風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，管理項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)成本是通信項(xiàng)目正常運(yùn)營(yíng)的關(guān)鍵。但在現(xiàn)實(shí)的項(xiàng)目運(yùn)行過(guò)程中，存在著成本過(guò)高、成本失控等風(fēng)險(xiǎn)情況，嚴(yán)重影響項(xiàng)目資金，增大項(xiàng)目成本，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)控制，制定有效編制計(jì)劃，對(duì)成本進(jìn)行有效估算、預(yù)算、檢測(cè)，并隨時(shí)對(duì)成本控制，可以很好地解決項(xiàng)目資金成本的問(wèn)題。
6、提高用戶滿意度
通信工程的項(xiàng)目和其它行業(yè)項(xiàng)目相比，有著自身的特點(diǎn)，項(xiàng)目資金投入大、工期長(zhǎng)、風(fēng)險(xiǎn)多、不可預(yù)見(jiàn)的問(wèn)題多。如果不對(duì)項(xiàng)目建設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)加以防范，項(xiàng)目在建設(shè)過(guò)程中受到外界不可控制因素影響時(shí)，將會(huì)嚴(yán)重影響項(xiàng)目的進(jìn)程，損害客戶的利益。在進(jìn)行通信工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)采用科學(xué)管理辦法，規(guī)避項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，注重項(xiàng)目雙方的溝通，適應(yīng)項(xiàng)目運(yùn)作的特點(diǎn)，保證項(xiàng)目如期完成，將有利于提升用戶滿意度。
總之，通過(guò)通信工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理研究可以幫助工程設(shè)計(jì)人員和項(xiàng)目管理人員，采取正確有效的應(yīng)對(duì)措施來(lái)防范通信工程項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中可能出現(xiàn)的種種風(fēng)險(xiǎn)，或是將風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失減小到最小化，保證通信工程項(xiàng)目在規(guī)定的時(shí)間按期高效高質(zhì)量的完成。
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【關(guān)鍵詞】建筑施工；內(nèi)部審計(jì)；風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)；風(fēng)險(xiǎn)管理
風(fēng)險(xiǎn)管理是對(duì)影響組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種不確定性事件進(jìn)行識(shí)別與評(píng)估，并采取應(yīng)對(duì)措施將其影響控制在可接受范圍內(nèi)的過(guò)程。風(fēng)險(xiǎn)管理旨在為組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證，包括三個(gè)階段：風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注組織所面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)是否得到充分適當(dāng)?shù)拇_認(rèn)，并采取必要的措施參與風(fēng)險(xiǎn)管理。大家都知道，工程項(xiàng)目是建筑施工企業(yè)利潤(rùn)的主要來(lái)源，也是建筑施工企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)源，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)從工程項(xiàng)目人手參與風(fēng)險(xiǎn)管理。
一、在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別中參與風(fēng)險(xiǎn)管理
風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別包括三個(gè)方面內(nèi)容：一是組織有哪些風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)加以考慮或重點(diǎn)關(guān)注；二是引發(fā)這些風(fēng)險(xiǎn)的主要因素有哪些；三是描述這些風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的嚴(yán)重后果。經(jīng)過(guò)識(shí)別，工程項(xiàng)目應(yīng)考慮或重點(diǎn)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)如下：
1．工期風(fēng)險(xiǎn)。產(chǎn)生的主要因素有：由于業(yè)主開工手續(xù)不全而影響工程項(xiàng)目正常開工；由于業(yè)主分包出去的基礎(chǔ)挖土等工程遲遲不能完工，影響我方工程的正常進(jìn)行；由于工程本身屬于邊設(shè)計(jì)邊施工工程，且設(shè)計(jì)圖紙不齊，造成我方施工總體組織設(shè)計(jì)無(wú)法及時(shí)全面地完成，也影響我方工程的正常進(jìn)行；因業(yè)主原因工程延期施工，但業(yè)主故意刁難，不認(rèn)可我方出具的延期報(bào)告，仍要以合同開工日期為實(shí)際開工日期。這些因素引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)主要是，如果確認(rèn)為工期拖延，可能要按合同規(guī)定支付一定比例的違約金。有的合同規(guī)定，每拖延一天按合同造價(jià)的萬(wàn)分之三或萬(wàn)分之五承擔(dān)違約金；有的合同規(guī)定了每拖延一天的處罰金額。如果一個(gè)工程造價(jià)為1000萬(wàn)元人民幣，按拖延一天承擔(dān)萬(wàn)分之三違約金來(lái)計(jì)算，每拖延一天將承擔(dān)3000元人民幣的違約金，更何況現(xiàn)在的工程項(xiàng)目一般都在1000萬(wàn)元以上，可見(jiàn)工期拖延造成的損失是相當(dāng)大的。
2．收款風(fēng)險(xiǎn)。產(chǎn)生的主要因素有：有的業(yè)主雖然為政府部門，由財(cái)政撥款，但撥款手續(xù)復(fù)雜，需要逐級(jí)上報(bào)，一筆款往往一個(gè)月也到不了施工單位賬上，工程竣工后往往形成長(zhǎng)期拖欠，雖然形成呆壞賬的可能性小，但企業(yè)需為此支付高額利息，減少了企業(yè)利潤(rùn)；有的業(yè)主資金來(lái)源為自籌資金，而為該項(xiàng)目所準(zhǔn)備的資金不足，大部分要靠貸款來(lái)支付工程款，但貸款手續(xù)復(fù)雜，需要一個(gè)過(guò)程，一旦貸不到款，則形成長(zhǎng)期拖欠，甚至成為呆壞賬，造成企業(yè)損失；有的業(yè)主采取的是“釣魚策略”，工程剛開始時(shí)工程款支付得很好，雙方配合得也很好，待工程竣工交付使用后就變臉了，提出各種理由，拒絕支付剩余的工程款，有的倒打一耙，將施工企業(yè)告上法庭，提出質(zhì)量、工期等方面的各種子虛烏有的問(wèn)題，有可能造成呆壞賬。這些因素所引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)如下：一是長(zhǎng)期拖欠，導(dǎo)致企業(yè)墊付高額利息，降低利潤(rùn)；二是故意拖欠，當(dāng)企業(yè)倒閉或經(jīng)法院判決后，工程款不能全部收回，造成呆壞賬；三是用價(jià)高質(zhì)次的物資來(lái)抵償工程款，給企業(yè)造成損失。
3．結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。產(chǎn)生的主要因素有：有的業(yè)主在承擔(dān)工程之初，便提出降低取費(fèi)級(jí)別要求，比如從甲級(jí)降到乙級(jí)，甚至丙級(jí)，從而降低了結(jié)算價(jià)格；有的業(yè)主雖然答應(yīng)按原級(jí)別取費(fèi)，但在結(jié)算造價(jià)時(shí)提出讓利要求，將總造價(jià)降低；有的業(yè)主在工程施工過(guò)程中拒絕承認(rèn)相應(yīng)的變更簽證。這些因素引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)有：工程項(xiàng)目付出的成本不能在結(jié)算中得到補(bǔ)償，降低了項(xiàng)目利潤(rùn)，甚至造成虧損。
4．成本風(fēng)險(xiǎn)。產(chǎn)生的主要因素有：從客觀上看，物價(jià)上漲導(dǎo)致人工費(fèi)、材料費(fèi)價(jià)格上漲，高于合同價(jià)或投標(biāo)價(jià)；從主觀上看，一是在工程投標(biāo)或簽訂合同時(shí)未考慮到物價(jià)上漲因素或低估了物價(jià)上漲因素，二是采購(gòu)了質(zhì)次價(jià)高的材料，需要工程返工。這些因素所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)為，實(shí)際成本高于預(yù)算成本，形成工程虧損。
要在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別中參與風(fēng)險(xiǎn)管理，應(yīng)做到以下幾點(diǎn)：一是及時(shí)獲取與工程項(xiàng)目有關(guān)的各種信息，包括投標(biāo)報(bào)價(jià)書，施工合同及其補(bǔ)充協(xié)議，監(jiān)理開具的開工令或我方提供的開工報(bào)告，月度工程量報(bào)告，付款申請(qǐng)報(bào)告，材料價(jià)格詢價(jià)報(bào)告，我方出具的簽證，是否已由監(jiān)理、業(yè)主認(rèn)可等所有與該項(xiàng)目有關(guān)的信息。二是研究上述各種信息，與項(xiàng)目部及時(shí)溝通，探討可能存在的風(fēng)險(xiǎn)因素。一要注意投標(biāo)報(bào)價(jià)書上是否存在漏項(xiàng)或套錯(cuò)項(xiàng)，將預(yù)算價(jià)格與市場(chǎng)價(jià)格進(jìn)行對(duì)比，如果存在潛虧因素，要及時(shí)探討相應(yīng)措施。二要探討工期風(fēng)險(xiǎn)是否可以規(guī)避。三要注意收款策略，盡量多收取工程進(jìn)度款。四要注意收集業(yè)主駐工地代表的職權(quán)范圍、監(jiān)理與業(yè)主的職權(quán)等書面文件。
二、在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中參與風(fēng)險(xiǎn)管理
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)由企業(yè)相應(yīng)管理部門來(lái)執(zhí)行，審計(jì)人員應(yīng)實(shí)施必要的審計(jì)程序，對(duì)其所采用的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法進(jìn)行審查。應(yīng)當(dāng)采用的評(píng)估方法一般有定性和定量?jī)煞N。目前應(yīng)用較多的還是定性方法，今后應(yīng)加強(qiáng)定量評(píng)估。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注兩個(gè)要素：一是風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性；二是風(fēng)險(xiǎn)對(duì)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生影響的嚴(yán)重程度，或是否經(jīng)常發(fā)生。企業(yè)和項(xiàng)目部提供的工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估如下：
內(nèi)部審計(jì)人員在工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中參與風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)做到以下兩點(diǎn)：一是要結(jié)合專業(yè)知識(shí)，做出各種風(fēng)險(xiǎn)可能性、嚴(yán)重性和經(jīng)常性的判斷；二是要及時(shí)提供對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的再評(píng)估報(bào)告，提出意見(jiàn)和建議。
三、在風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)中參與風(fēng)險(xiǎn)管理
針對(duì)上述風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)相應(yīng)管理部門須提出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施。審計(jì)人員的職責(zé)是評(píng)價(jià)這些應(yīng)對(duì)措施的適當(dāng)性、有效性。應(yīng)對(duì)措施主要包括4個(gè)方面：回避、接受、降低和分擔(dān)。企業(yè)相應(yīng)管理部門所做的工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)及具體措施如下：
內(nèi)部審計(jì)人員在工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中參與風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)做到以下兩點(diǎn)：一是根據(jù)所掌握的有關(guān)信息，對(duì)所提出的具體應(yīng)對(duì)措施的適當(dāng)性、有效性進(jìn)行評(píng)估，出具風(fēng)險(xiǎn)測(cè)評(píng)報(bào)告，提出意見(jiàn)和建議。二是就如何有效克服工程項(xiàng)目目前存在的不利因素、降低潛在損失、擴(kuò)大項(xiàng)目收益提出建議，形成工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策報(bào)告。
四、內(nèi)部審計(jì)人員參與風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)注意的問(wèn)題
工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理既有階段性(與具體某個(gè)工程的工期有關(guān))，又有長(zhǎng)期性(風(fēng)險(xiǎn)因素將長(zhǎng)期存在)，因此，內(nèi)部審計(jì)人員參與工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理還應(yīng)注意以下問(wèn)題：
1．風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)要提高。風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)是企業(yè)主動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵，對(duì)工程項(xiàng)目而言，更是如此。風(fēng)險(xiǎn)雖然無(wú)法完全避免，但應(yīng)被控制在最小范圍內(nèi)。審計(jì)人員的職責(zé)就是在識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)中提供服務(wù)。因此，審計(jì)人員要有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，時(shí)刻關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)因素，更要提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，即要在審計(jì)實(shí)務(wù)中提高識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力，并能適時(shí)提出規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的相應(yīng)措施。
2．要實(shí)施內(nèi)部控制制度健全性和符合性測(cè)試。實(shí)施工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)是對(duì)項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行的再監(jiān)督，可以發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制制度的不足之處，提出改進(jìn)意見(jiàn)，修訂和完善內(nèi)部控制制度，消除風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，將風(fēng)險(xiǎn)損失控制在最低限度。
3．要在日常工作當(dāng)中時(shí)刻關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)。一是在獲得工程項(xiàng)目各種資料后，要仔細(xì)閱讀，傾聽(tīng)項(xiàng)目部有關(guān)人員的介紹，發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)絕不放過(guò)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)因素。二是在進(jìn)行項(xiàng)目?jī)冬F(xiàn)或返還項(xiàng)目部成員保證金審計(jì)時(shí)，對(duì)所審計(jì)的項(xiàng)目要增加風(fēng)險(xiǎn)分析，通過(guò)多方了解和自身判斷、仔細(xì)閱讀截至審計(jì)日的全部電子財(cái)務(wù)賬簿和其他資料，對(duì)項(xiàng)目是否存在收款風(fēng)險(xiǎn)、成本風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行必要的分析，提出相應(yīng)的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的措施。
4．要在項(xiàng)目過(guò)程審計(jì)中時(shí)刻關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)。一是增設(shè)一個(gè)表格，即項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)因素調(diào)查表，先由項(xiàng)目部成員自己來(lái)分析該項(xiàng)目所存在的風(fēng)險(xiǎn)，然后實(shí)施必要的審計(jì)程序，對(duì)項(xiàng)目是否存在收款風(fēng)險(xiǎn)、成本風(fēng)險(xiǎn)、結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行必要的分析，提出相應(yīng)的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的措施。二是多與項(xiàng)目經(jīng)理、項(xiàng)目主任工程師、材料負(fù)責(zé)人等項(xiàng)目部成員研究，從中發(fā)現(xiàn)各種風(fēng)險(xiǎn)因素。三是過(guò)程審計(jì)時(shí)莫忘審閱電子賬簿及其他項(xiàng)目管理資料，不能只聽(tīng)陪同審計(jì)人員的一面之詞。重點(diǎn)是注意以下幾個(gè)方面是否存在風(fēng)險(xiǎn)：勞力、設(shè)備和材料的取得；勞力和設(shè)備的生產(chǎn)率、不合格的材料、勞工糾紛、安全、物價(jià)上漲、項(xiàng)目部工作能力、工程變更情況及相關(guān)簽證、工程質(zhì)量、工期延誤、分公司對(duì)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)控制情況、工程結(jié)算情況等等。
引言
通信工程項(xiàng)目本身所具備的一些特點(diǎn)和缺陷，例如通信工程建設(shè)周期長(zhǎng)、規(guī)模大、覆蓋面廣，項(xiàng)目參與人員多，設(shè)計(jì)面廣，致使目前行業(yè)不確定的風(fēng)險(xiǎn)因素正在逐漸增多，其帶來(lái)的隱患以及損失也是難以估量的，風(fēng)險(xiǎn)控制有一定難度，在競(jìng)爭(zhēng)如此積累的市場(chǎng)大環(huán)境中，要想提高抗風(fēng)險(xiǎn)能力，只能不斷提升自身的管理水平。
一、通信工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理概述
通信工程的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理定義為：對(duì)通信工程中的所有風(fēng)險(xiǎn)元素進(jìn)行甄別、評(píng)估、評(píng)價(jià)，并在其基礎(chǔ)上優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)管理的措施，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素的有效管理，并對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的結(jié)果進(jìn)行合理的處理，以達(dá)到使用最低的成本使項(xiàng)目達(dá)到最安全的狀態(tài)的過(guò)程。目前行業(yè)不確定的風(fēng)險(xiǎn)因素正在逐漸增多，其帶來(lái)的隱患以及損失也是難以估量的，在競(jìng)爭(zhēng)如此積累的市場(chǎng)大環(huán)境中，要想提高抗風(fēng)險(xiǎn)能力，只能不斷提升自身的管理水平，通訊工程的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理主要包含以下幾個(gè)方面的內(nèi)容：風(fēng)險(xiǎn)因素的甄別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估以及處理措施等。
二、通信工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的意義
1、利于運(yùn)行成本的控制
對(duì)某項(xiàng)工程而言，運(yùn)行成本的控制以及資金的正常流動(dòng)都是關(guān)乎項(xiàng)目是否成功的關(guān)鍵，因此怎樣對(duì)項(xiàng)目資金進(jìn)行科學(xué)有效的管理，將其中的風(fēng)險(xiǎn)控制在有效的范圍之內(nèi)是一個(gè)很重要的問(wèn)題，幾乎影響了整個(gè)項(xiàng)目的正常運(yùn)營(yíng)。而在實(shí)際施工過(guò)程中，往往會(huì)存在成本過(guò)高、超支等情況。而制定行之有效的風(fēng)險(xiǎn)管理策略，對(duì)于項(xiàng)目成本進(jìn)行評(píng)估、預(yù)算、檢測(cè)，隨時(shí)對(duì)項(xiàng)目資金加以控制，能夠很好的解決通信工程的資金項(xiàng)目成本問(wèn)題。
2、提高用戶滿意度
相對(duì)于其他工程而言，通信工程有著其獨(dú)特的特征，比如說(shuō)資金成本投入大、工期較長(zhǎng)、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)因素多、不確定因素多等特征。如果沒(méi)有及時(shí)采取對(duì)應(yīng)的策略來(lái)防范其中的風(fēng)險(xiǎn)，將會(huì)拖慢工期，資金回籠困難，同時(shí)嚴(yán)重?fù)p害客戶的利益。因此，工程項(xiàng)目的管理有助于控制項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)避所產(chǎn)生的后果，保障通信工程的順利完工，提升用戶的滿意度。
3、保障通信工程項(xiàng)目的順利實(shí)施
通信工程的順利進(jìn)行及開展需要極高的技術(shù)含量，同時(shí)對(duì)于從業(yè)人員的身體素質(zhì)以及技術(shù)水平也有著極高的要求，通信工程中存在著很多技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)和不確定因素，利用風(fēng)險(xiǎn)管理及時(shí)將其甄別并采取有效的應(yīng)對(duì)措施，可以有效的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，保證通信工程順利的展開。
三、通信工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的風(fēng)險(xiǎn)管理
1、風(fēng)險(xiǎn)甄別階段
風(fēng)險(xiǎn)的甄別指的是確認(rèn)某種風(fēng)險(xiǎn)對(duì)正常運(yùn)行項(xiàng)目所造成的負(fù)面影響，同時(shí)將這些風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的過(guò)程，以及可能造成的后果進(jìn)行預(yù)測(cè)，形成書面文件并及時(shí)記錄。風(fēng)險(xiǎn)甄別的過(guò)程不是一蹴而就的，而是一個(gè)循序漸進(jìn)的階段，風(fēng)險(xiǎn)因素會(huì)隨著項(xiàng)目的推進(jìn)而逐漸顯現(xiàn)，一般來(lái)說(shuō)，通信工程中的風(fēng)險(xiǎn)甄別者包含項(xiàng)目參與的所有工作人員的所有行為。在風(fēng)險(xiǎn)甄別過(guò)程中，一旦風(fēng)險(xiǎn)因素顯現(xiàn)，理論上應(yīng)該立即甄別出來(lái)，并結(jié)合事前的預(yù)測(cè)做好應(yīng)急措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在最低影響水平。
2、建立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)
要想有效的控制通信工程中的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)需要設(shè)置內(nèi)部逐級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管理部門，保障風(fēng)險(xiǎn)控制管理措施能夠嚴(yán)格執(zhí)行。逐級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管理部門的主要工作職責(zé)與構(gòu)成如下所示：（1）風(fēng)險(xiǎn)管理部門的職能風(fēng)險(xiǎn)管理部門的主要工作職能包含:根據(jù)企業(yè)部門或者其他相關(guān)部門對(duì)項(xiàng)目的需求進(jìn)行項(xiàng)目評(píng)估，組織開展風(fēng)險(xiǎn)研究會(huì)議，上報(bào)企業(yè)董事會(huì)，進(jìn)行協(xié)同檢測(cè)整體工程風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)該部門也負(fù)責(zé)甄別目前工程現(xiàn)有的風(fēng)險(xiǎn)以及未來(lái)可預(yù)料到的風(fēng)險(xiǎn)，并根據(jù)這些風(fēng)險(xiǎn)的特征制定詳細(xì)風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)以及風(fēng)險(xiǎn)控制措施，依據(jù)分析與評(píng)估結(jié)果，形成風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，提交公司管理層。（2）風(fēng)險(xiǎn)管理部門的組織機(jī)構(gòu)及人員構(gòu)成風(fēng)險(xiǎn)管理部門由公司全體管理層構(gòu)成，主任1名，副主任1名。在必要的情況下，風(fēng)險(xiǎn)管理部門要求配置經(jīng)驗(yàn)豐富的通信風(fēng)險(xiǎn)管理專家，協(xié)助風(fēng)險(xiǎn)管理部門工作。風(fēng)險(xiǎn)管理部門全面管理公司的風(fēng)險(xiǎn)管理工作和風(fēng)險(xiǎn)管理部門的日常事務(wù)，同時(shí)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的會(huì)議的記錄以及相關(guān)文件進(jìn)行管理工作。
3、分析項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)因素
通信工程的建設(shè)過(guò)程中，所遇到的風(fēng)險(xiǎn)大概可以分為如下幾類：因?yàn)檎暧^背景政策變化所導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)；國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)大環(huán)境的風(fēng)險(xiǎn)；項(xiàng)目中技術(shù)方法的更新與儀器設(shè)備所導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)；項(xiàng)目負(fù)責(zé)人管理水平和企業(yè)發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)；施工合作方之間的經(jīng)濟(jì)效益分割及責(zé)任所導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)；其他意外因素所導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)（自然災(zāi)害，天氣因素導(dǎo)致的工期問(wèn)題等），風(fēng)險(xiǎn)控制部門在認(rèn)識(shí)到相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)之后，應(yīng)當(dāng)仔細(xì)分析風(fēng)險(xiǎn)的類別，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的特征制定控制方案，保證項(xiàng)目的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。
4、制定項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略
經(jīng)過(guò)風(fēng)險(xiǎn)控制部門的風(fēng)險(xiǎn)甄別、風(fēng)險(xiǎn)分析之后，就需要科學(xué)的組織、協(xié)調(diào)并控制風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的實(shí)施過(guò)程，在這一過(guò)程中，最不可缺少的就是流暢的信息溝通。通信工程的風(fēng)險(xiǎn)管理涉及面較廣而且較為瑣碎，而風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題不管有多嚴(yán)重，總會(huì)有相應(yīng)的解決方案，如何解決人員溝通上的隔閡，讓意見(jiàn)達(dá)成一致是項(xiàng)目經(jīng)理必須要面對(duì)的問(wèn)題。除此之外，分包商也是容易出現(xiàn)問(wèn)題的重點(diǎn)環(huán)節(jié)，加強(qiáng)分包商的管理，制定完善的分包商考核制度，做到獎(jiǎng)懲分明。最后在制定項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制措施的時(shí)候要綜合考慮項(xiàng)目該風(fēng)險(xiǎn)因素所到來(lái)的所有損失與后果，將其融入項(xiàng)目的動(dòng)態(tài)進(jìn)展中加以不斷的更新，保證項(xiàng)目能夠順利進(jìn)行。
5、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估首先應(yīng)對(duì)發(fā)生的各種風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行科學(xué)的判斷，但在實(shí)踐中，由于操作項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)和通信工程的不確定性，增加了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的難度。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的過(guò)程中，只能估計(jì)大概率風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生。結(jié)語(yǔ)由于在通信企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)因素管理手段不足，通信企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理人才隊(duì)伍建設(shè)的缺失，對(duì)提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平的識(shí)別和分析能力沒(méi)有重視，降低風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)踐性，只有大力建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率，才能樹立良好的企業(yè)形象。
參考文獻(xiàn)：
水利水電項(xiàng)目的實(shí)施，主要是通過(guò)人為因素來(lái)改變自然水流環(huán)境，利用水利資源為人類謀福祉。在我國(guó)，水利水電項(xiàng)目對(duì)于國(guó)家用電與飲水安全、水質(zhì)災(zāi)害防治發(fā)揮出舉足輕重的作用，同時(shí)保障了我國(guó)經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)健康發(fā)展。然而，水利水電項(xiàng)目具有投資大、建設(shè)周期長(zhǎng)、結(jié)構(gòu)與環(huán)境復(fù)雜等特點(diǎn)，在實(shí)際建設(shè)中存在許多不確定性因素，這就需要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制與管理。本文淺析了水利水電項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的意義，針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容，提出了對(duì)于水利水電項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理流程。
一、水利水電項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的意義
1.1.有利于提高項(xiàng)目決策能力
加強(qiáng)對(duì)水利水電項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理，可以更好的對(duì)整個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行科學(xué)評(píng)估與風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。由于風(fēng)險(xiǎn)管理需要借助科學(xué)、系統(tǒng)的方法對(duì)于水利水電項(xiàng)目中不同的環(huán)節(jié)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，通過(guò)詳細(xì)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告可以在很大程度上避免因?yàn)榻M織決策失誤引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)事故；同時(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理可以讓決策者更加全面的來(lái)分析水利水電項(xiàng)目建設(shè)的特性，無(wú)論是優(yōu)勢(shì)還是劣勢(shì)，進(jìn)而在很大程度上可以提高水利水電項(xiàng)目的決策能力，進(jìn)而提高決策質(zhì)量和決策效率。
1.2.有利于提升項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益
水利水電項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的直接目的就是減少項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中不必要的資金投入，實(shí)現(xiàn)以最少的人力和資金成本的投入，建設(shè)出高質(zhì)高量的水利水電工程。風(fēng)險(xiǎn)管理分為風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量和風(fēng)險(xiǎn)管理效率，而對(duì)于水利水電項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理就要求保證風(fēng)險(xiǎn)管理的質(zhì)量和提升風(fēng)險(xiǎn)管理的效率。通過(guò)將管理不同風(fēng)險(xiǎn)控制的各種費(fèi)用科學(xué)合理的進(jìn)行分?jǐn)?，可以最大程度的減少項(xiàng)目腐敗，當(dāng)然這還需要加強(qiáng)對(duì)于項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的監(jiān)管來(lái)協(xié)助完成。除此之外，風(fēng)險(xiǎn)管理有利于減少風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的額外損失，進(jìn)而提升水利水電項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益。
1.3.有利于保障項(xiàng)目安全經(jīng)營(yíng)
所有的工程建設(shè)項(xiàng)目采用風(fēng)險(xiǎn)管理的根本目的只有一個(gè)，就是保障項(xiàng)目安全，水利水電項(xiàng)目加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理也是這個(gè)目地。我國(guó)歷來(lái)注重“生命重于泰山，安全第一”，除此之外，建設(shè)的水利水電工程的質(zhì)量安全也具有重大意義。水利水電項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理可以為未發(fā)生或已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)事故進(jìn)行預(yù)案儲(chǔ)備或應(yīng)急措施實(shí)施，從而在最短的時(shí)間內(nèi)將風(fēng)險(xiǎn)控制下來(lái)，降低由此帶來(lái)的所有損失，這樣有利于提升工程建設(shè)團(tuán)隊(duì)的干勁，進(jìn)而保障水利水電項(xiàng)目按照組織經(jīng)營(yíng)目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)。
二、水利水電項(xiàng)目管理的內(nèi)容
2.1.施工管理風(fēng)險(xiǎn)
施工管理風(fēng)險(xiǎn)主要是指由于水利水電本身的工程規(guī)模比較大，所涉及到的層面比較多，無(wú)論是技術(shù)方面還是管理、環(huán)境、人員等方面，都有可能對(duì)施工帶來(lái)一定風(fēng)險(xiǎn)，而且這種風(fēng)險(xiǎn)是不能準(zhǔn)確預(yù)測(cè)、控制的，大多數(shù)都是通過(guò)提前的估算來(lái)將其風(fēng)險(xiǎn)降到最低。
2.2材料風(fēng)險(xiǎn)
對(duì)于水利水電工程來(lái)說(shuō)，其一般都需要耗費(fèi)巨大的資金，而這些資金大多數(shù)都是用來(lái)購(gòu)買施工材料，所以說(shuō)材料風(fēng)險(xiǎn)是水利水電項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)中的重要組成部分。材料風(fēng)險(xiǎn)主要包括以下兩種：成本風(fēng)險(xiǎn)和質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。
2.3項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)
項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)主要是指水利水電工程在初期的招標(biāo)過(guò)程中，由于不同企業(yè)之間的相互競(jìng)爭(zhēng)、相互壓價(jià)，一旦這種競(jìng)爭(zhēng)超出了企業(yè)的承受能力，就會(huì)在對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)估時(shí)，由于企業(yè)不具備這種能力而在承接項(xiàng)目后，會(huì)由于自身整體實(shí)力不夠而帶來(lái)的一定風(fēng)險(xiǎn)。在這里需要注意的是，項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)是整個(gè)水利水電項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理中的一個(gè)非常重要的風(fēng)險(xiǎn)類型。
三、水利水電項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理流程
3.1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別
在對(duì)于水利水電項(xiàng)目實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理是，首先要根據(jù)項(xiàng)目工程量的大小、施工環(huán)境、人員配備、資金狀況等影響工程建設(shè)的相關(guān)因素進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)原因分析。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別，可以借助定性分析法，例如，頭腦風(fēng)爆法、情景模擬法、風(fēng)險(xiǎn)猜想法等；也可以借助定量分析法，即利用科學(xué)系統(tǒng)的分析軟件和流程，采用具體水利水電項(xiàng)目結(jié)構(gòu)分解法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。
3.2.風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)
當(dāng)對(duì)水利水電項(xiàng)目進(jìn)行完風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別后，就需要針對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)影響因子，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)。一方面需要預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的先后順序，比如因?yàn)榻?jīng)濟(jì)原因而帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)損失。另外一方面要加強(qiáng)對(duì)于自然因素的風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別預(yù)測(cè)，比如在雨水多發(fā)季節(jié)，就要充分考慮自然天氣對(duì)于水利水電項(xiàng)目施工周期的影響。
3.3.風(fēng)險(xiǎn)處理
對(duì)所有的潛在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別出并對(duì)不同方面的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)預(yù)測(cè)完成后，就需要制定相應(yīng)的解決方案，這其中就要根據(jù)不同的性質(zhì)來(lái)解決，制定應(yīng)急預(yù)案和風(fēng)險(xiǎn)處理措施，對(duì)于一些無(wú)法通過(guò)人為因素來(lái)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的，可以采用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移或風(fēng)險(xiǎn)排查，而實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)科學(xué)處理。
四、結(jié)論
本文對(duì)于水利水電項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容進(jìn)行的分析，主要包括施工風(fēng)險(xiǎn)管理、材料風(fēng)險(xiǎn)管理和項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理，所以在制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理方案時(shí)，充分結(jié)合不同的方面，將水利水電項(xiàng)目所有的風(fēng)險(xiǎn)因素考慮在內(nèi)，進(jìn)而增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的質(zhì)量。
對(duì)于建筑行業(yè)的很多領(lǐng)導(dǎo)者和員工來(lái)說(shuō)，他們控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)較弱，導(dǎo)致建筑企業(yè)控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的系統(tǒng)和制度不夠完善，當(dāng)遇到風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，不能有效的抵抗風(fēng)險(xiǎn)，使得企業(yè)遭到財(cái)務(wù)上的損失。
（二）沒(méi)有專業(yè)的控制項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的人員
對(duì)于我國(guó)的很多建筑企業(yè)來(lái)說(shuō)，缺少專業(yè)控制想財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的人才是大部分企業(yè)的共性。很多企業(yè)就算聘用專門的項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制人員，但這些人員都缺乏不同程度的專業(yè)知識(shí)，導(dǎo)致他們所作出的政策或方案不能再實(shí)際操作中起到真正的作用。
（三）沒(méi)有科學(xué)、合理的項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)
由于企業(yè)控制項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)較弱，再加上又沒(méi)有專業(yè)的項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制人員，所以建筑企業(yè)就沒(méi)有科學(xué)的項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)，使得企業(yè)在開展項(xiàng)目時(shí)沒(méi)有依據(jù)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)也不能及時(shí)、準(zhǔn)確的意識(shí)到，給企業(yè)帶來(lái)財(cái)務(wù)損失。
（四）合同規(guī)定不夠詳細(xì)，造成財(cái)務(wù)損失
在施工之前，建筑企業(yè)在編制合同時(shí)，不夠詳細(xì)，忽略了一些細(xì)節(jié)，而當(dāng)雙方發(fā)生糾紛時(shí)，沒(méi)有充分的證據(jù)維護(hù)自身的利益。
（五）預(yù)算編制不夠全面，導(dǎo)致施工過(guò)程中資金損失
對(duì)于建筑行業(yè)來(lái)說(shuō)，預(yù)算的編制是很重要的。但是大部分建筑企業(yè)由于缺乏專業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制人員，導(dǎo)致在預(yù)算編制時(shí)考慮不夠周到，在節(jié)約成本上沒(méi)有真正的起到作用，再加上預(yù)算的執(zhí)行力度不夠強(qiáng)，最終導(dǎo)致建筑企業(yè)資金損失。
（六）缺乏規(guī)范化的成本管理
對(duì)建筑企業(yè)來(lái)說(shuō)，成本管理是控制項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重點(diǎn)。而成本管理的重點(diǎn)在于材料使用的控制，而大部分的建筑企業(yè)在材料使用方面是很隨便的，沒(méi)有進(jìn)行詳細(xì)的記錄，導(dǎo)致材料使用超過(guò)預(yù)計(jì)，給建筑企業(yè)帶來(lái)巨大的財(cái)務(wù)損失。
二、強(qiáng)化建筑行業(yè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的方法
（一）強(qiáng)化項(xiàng)目投標(biāo)時(shí)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制
1.選擇風(fēng)險(xiǎn)最低的發(fā)包商，盡最大可能避開財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)建筑企業(yè)來(lái)說(shuō)，選擇最合適的發(fā)包商是很重要的。建筑企業(yè)在確定所合作的發(fā)包商之前要對(duì)發(fā)包商的實(shí)際情況進(jìn)行詳細(xì)的調(diào)查，對(duì)發(fā)包商的財(cái)政狀況和信譽(yù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，選擇風(fēng)險(xiǎn)最低的發(fā)包商，為建筑企業(yè)帶來(lái)最大利益。對(duì)于需要招投標(biāo)的項(xiàng)目，建筑企業(yè)應(yīng)著重評(píng)估發(fā)包商項(xiàng)目法律法規(guī)方面的風(fēng)險(xiǎn)，例如發(fā)包商是不是擁有土地使用權(quán)的一方；而對(duì)于不需要招投標(biāo)的項(xiàng)目，建筑企業(yè)應(yīng)著重對(duì)發(fā)包商項(xiàng)目資金的來(lái)源進(jìn)行調(diào)查，并評(píng)估發(fā)包商在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中所能提供的周轉(zhuǎn)資金的數(shù)目。
2.構(gòu)建投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估部門，專門評(píng)估投標(biāo)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)程度在投標(biāo)之前，建筑企業(yè)應(yīng)將所獲得的投標(biāo)文件交給投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估部門，由該部門進(jìn)行全方面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估部門不僅要預(yù)估該項(xiàng)目所需要的人力、物力和財(cái)力，還要詳細(xì)的審核施工圖紙，投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估部門需要向領(lǐng)導(dǎo)層提供評(píng)估報(bào)告，建筑企業(yè)根據(jù)投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估部門所提供的評(píng)估報(bào)告，再綜合自身所具備的生產(chǎn)力、勞動(dòng)力和抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力，選擇最合適的投標(biāo)方式。同時(shí)，在決定投標(biāo)之前，建筑企業(yè)還應(yīng)進(jìn)行全面的成本預(yù)算，預(yù)計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行時(shí)租用設(shè)備、購(gòu)買和運(yùn)輸材料所需要的周轉(zhuǎn)資金等，增強(qiáng)企業(yè)抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力。
3.在嚴(yán)格遵守相關(guān)法律規(guī)定基礎(chǔ)上簽訂合同建筑企業(yè)在項(xiàng)目中標(biāo)后，雙方要簽訂合同。在簽訂合同時(shí)，合同中的一切條例都必須以國(guó)家相關(guān)的法律為背景來(lái)開展，合同必須明確指出雙方的責(zé)任、義務(wù)和權(quán)力，雙方都必須仔細(xì)的閱讀合同中的所有條例，在簽訂合同之前雙方可以提出不滿和疑問(wèn)并進(jìn)行修改。合同必須明確規(guī)定工程驗(yàn)收時(shí)間、工程結(jié)款時(shí)間和結(jié)款方法，并且明確材料購(gòu)買方、繳納稅款方等，雙方應(yīng)該將一切細(xì)節(jié)都擬定在合同中，避免發(fā)生糾紛。
4.選擇能力強(qiáng)的分包商建筑企業(yè)除了要選擇最合適的承包商，還要選擇最合適的分包商。因?yàn)榉职桃虢ㄖ髽I(yè)支付一定數(shù)目的質(zhì)量保證金，所以分包商可以為建筑企業(yè)分擔(dān)財(cái)務(wù)上的壓力，使得建筑企業(yè)有更多的資金來(lái)進(jìn)行投資，不斷發(fā)展企業(yè)。建筑企業(yè)在確定分包商之前需要對(duì)分包商的施工成本的墊付能力進(jìn)行評(píng)估，選擇資金雄厚的分包商。
（二）項(xiàng)目施工期間的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制
1.制定多個(gè)施工方案，從中選擇最好的一種方案一個(gè)項(xiàng)目要想順利的開展和進(jìn)行的話，必須要有最完美的計(jì)劃方案與之附和。建筑企業(yè)應(yīng)在項(xiàng)目施工之前制定最完美的施工方案，建筑企業(yè)要在制定施工方案之前到施工現(xiàn)場(chǎng)多次勘察，結(jié)合施工的實(shí)際條件、環(huán)境和規(guī)模來(lái)制定方案，在最大限度節(jié)約施工成本的同時(shí)還能保證施工的質(zhì)量。施工時(shí)要嚴(yán)格執(zhí)行建筑企業(yè)所制定的施工方案，向建筑企業(yè)定期提供報(bào)告，做好事中的及時(shí)反饋，企業(yè)要及時(shí)根據(jù)報(bào)告作出準(zhǔn)確的調(diào)整，增強(qiáng)企業(yè)控制風(fēng)險(xiǎn)的能力，為企業(yè)帶來(lái)最大利益。
2.創(chuàng)建預(yù)算管理委員會(huì)，專門編制預(yù)算建筑企業(yè)在每年的年初要對(duì)企業(yè)的資金進(jìn)行全面預(yù)算，企業(yè)不僅要有足夠的投資項(xiàng)目資金，還要有更多的資金來(lái)進(jìn)行周轉(zhuǎn)和作為項(xiàng)目成本。建筑企業(yè)財(cái)務(wù)部門要根據(jù)投資的項(xiàng)目來(lái)調(diào)整企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)，不斷優(yōu)化企業(yè)長(zhǎng)期與短期的資金比率，借入、借出和自由的資金比率，同時(shí)，建筑企業(yè)還應(yīng)提升企業(yè)的償還財(cái)務(wù)能力，為企業(yè)建設(shè)好的形象，提供企業(yè)的信譽(yù)程度。建筑企業(yè)可以通過(guò)創(chuàng)建預(yù)算管理委員會(huì)，專門編制項(xiàng)目預(yù)算方案，并嚴(yán)格監(jiān)督項(xiàng)目事中的預(yù)算執(zhí)行和事后的預(yù)算審核和評(píng)估，為企業(yè)構(gòu)建龐大的信息系統(tǒng)，逐年強(qiáng)化預(yù)算的編制、執(zhí)行、審核等操作，通過(guò)預(yù)算提升建筑企業(yè)控制風(fēng)險(xiǎn)的能力。
3.規(guī)范化建筑企業(yè)成本管理，節(jié)約成本，提高設(shè)備利用率建筑企業(yè)的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理重點(diǎn)在于成本管理，規(guī)范化的成本管理能夠大幅度的提升企業(yè)控制風(fēng)險(xiǎn)的能力。而建筑企業(yè)成本管理的重點(diǎn)在于節(jié)約成本，提高設(shè)備的利用率。建筑企業(yè)應(yīng)該制定材料使用制度，并要求員工嚴(yán)格執(zhí)行，增強(qiáng)企業(yè)施工人員節(jié)約材料的意識(shí)，對(duì)超額使用材料的部門和人員給予一定的懲罰，嚴(yán)格執(zhí)行需要多少材料就用多少材料的制度。同時(shí)，施工時(shí)應(yīng)計(jì)劃好大型設(shè)備的使用時(shí)間，盡量將大型設(shè)備的可使用時(shí)間用滿，提高設(shè)備的利用率。
（三）工程結(jié)款階段的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制
1.做好竣工后的簽證工作，最大限度鞏固工作成果工程竣工后，建筑企業(yè)應(yīng)以最快的速度進(jìn)行簽證工作，簽證工作必須在相關(guān)法律基礎(chǔ)上開展，簽證工作必須明確勞務(wù)費(fèi)、工程的增加量或減少量、材料的用量和費(fèi)用，在發(fā)包商代表作出書面的簽證后，建筑企業(yè)要進(jìn)行嚴(yán)格的審核，審查簽證的簽證人是否有權(quán)力進(jìn)行簽證工作等，在簽證工作結(jié)束后，還要審核簽證所授予權(quán)力的期限和范圍，保證簽證工作的真實(shí)性、可靠性和有效性，并依照之前合同所規(guī)定的竣工時(shí)間和工作量等來(lái)保障建筑企業(yè)的權(quán)利。
2.保存好施工的所有資料，保障自身利益建筑企業(yè)應(yīng)該保存好施工的所有資料，例如材料使用記錄、所有會(huì)議記錄、暫停工程通知單、施工調(diào)整簽證單等，充足的材料能夠在發(fā)生糾紛時(shí)提供足夠的證據(jù)，保障企業(yè)自身的利益，避免不必要的損失。
3.工程變動(dòng)是要做全面?zhèn)浒?，保障自身合法?quán)益根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律規(guī)定，施工工程中的工程變更并不列在之前簽訂的合同中，需要重新備案。所以工程變更時(shí)要經(jīng)過(guò)雙方的協(xié)調(diào)后才能進(jìn)行，建筑企業(yè)應(yīng)做好備案工作，保障自身的權(quán)利。
