序論：好文章的創(chuàng)作是一個不斷探索和完善的過程，我們?yōu)槟扑]十篇企業(yè)信用管理范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來更深刻的閱讀感受。

篇（1）

二、在大企業(yè)中試行全程信用管理模式

全程信用管理模式是我國著名咨詢專家、北京博升通管理咨詢公司（原東方國際保理中心）董事長謝旭教授首創(chuàng)的。全程信用管理模式把企業(yè)信用管理分為三個階段，分別為簽約前的客戶資信收集和客戶篩選、簽約時信用分析評估和決策以及簽約后的應(yīng)收賬款管理和追收，它強(qiáng)調(diào)的是全過程管理。這種管理思路針對中國企業(yè)忽視前期和中期管理只注重后期管理這一現(xiàn)實情況具有一定的現(xiàn)實意義，同時也提出企業(yè)應(yīng)該建立專門的信用管理部門負(fù)責(zé)這項工作。

全程信用管理模式在前幾年的企業(yè)信用管理實踐中已經(jīng)取得了顯著成效，如：國有大型企業(yè)瓦房店軸承集團(tuán)公司、一汽集團(tuán)大連柴油機(jī)廠等，都是運(yùn)用了全程信用管理模式而得以排除困擾，并走向成功的典型例子。為此，筆者建議國內(nèi)的企業(yè)（特別是大型企業(yè)）應(yīng)積極試行全程信用管理模式，并強(qiáng)化全程信用管理的理念，以提高企業(yè)的市場競爭能力。

三、在小企業(yè)中探索企業(yè)信用管理外包服務(wù)之路

對于廣大小企業(yè)來說,試行企業(yè)信用管理外包服務(wù)是現(xiàn)階段的可行之路。近幾年,北京、上海等發(fā)達(dá)地區(qū)的誕生了一大批信用管理專業(yè)機(jī)構(gòu),但這些機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)量卻往往呈吃不飽狀態(tài)。而廣大小企業(yè)限于人手及業(yè)務(wù)規(guī)模，暫時也沒有必要專門設(shè)立信用管理部門或崗位。因此筆者認(rèn)為:廣大小企業(yè)的信用管理工作可以外包給信用管理專業(yè)機(jī)構(gòu)。這樣,既可節(jié)省小企業(yè)的人力資源成本,又可緩解信用管理專業(yè)機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)蕭條的狀況,從而實現(xiàn)“雙贏”。

四、利用信用保險轉(zhuǎn)移企業(yè)的信用風(fēng)險

信用保險是保障被保企業(yè)應(yīng)收賬款免受不正常損失的保險，對企業(yè)而言，保險公司的介入一方面可以與其共同承擔(dān)違約風(fēng)險，另一方面又可以保障企業(yè)按期收回款項。信用風(fēng)險的降低可以使投保人貨款的可得性提高。從整體而言，信用保險可以通過降低企業(yè)信用風(fēng)險促進(jìn)市場效率的提高。

企業(yè)信用銷售利用信用保險，可降低信用市場交易成本，擴(kuò)大市場規(guī)模。作為第三方，保險公司的介入可以更加有效地克服企業(yè)和客戶之間的信息不對稱問題，防范并化解信息不對稱造成的風(fēng)險，從而也可提高企業(yè)的信用管理水平。

五、抓緊培養(yǎng)企業(yè)信用管理人才

推進(jìn)企業(yè)信用管理，人才是關(guān)鍵。2005年3月，中國市場學(xué)會信用工作委員會申報的“信用管理師”新職業(yè)由原勞動和社會保障部正式，在我國社會信用體系建設(shè)事業(yè)進(jìn)程中將產(chǎn)生重大影響。它標(biāo)志著信用管理服務(wù)行業(yè)作為我國一個界別行業(yè)被依法確立，標(biāo)志著信用管理職業(yè)已正式成為我國專業(yè)技術(shù)職務(wù)序列中的一員，標(biāo)志著我國信用管理從業(yè)人員將會在依法規(guī)范的基礎(chǔ)上健康成長，并在我國社會信用體系建設(shè)中發(fā)揮出應(yīng)有的作用。

信用管理師主要工作內(nèi)容包括：建立有效的企業(yè)信用管理體系；制定企業(yè)信用制度與信用政策；在交易前期，對交易對象進(jìn)行信用調(diào)查與評估，確定信用額度及放賬期；在交易中期，對應(yīng)由賬款加強(qiáng)管理，并采取必要的措施轉(zhuǎn)移風(fēng)險保障企業(yè)債權(quán)；在交易后期，對發(fā)生的逾期賬款進(jìn)行追收；以及運(yùn)用信用管理專業(yè)技術(shù)及專業(yè)的征信數(shù)據(jù)庫防范風(fēng)險，開拓市場等等。

目前，“助理信用管理師”、“信用管理師”和“高級信用管理師”的系列職業(yè)資格考試已由中國市場學(xué)會信用工作委員會組織實施。同時，我國的一些高校也審時度勢，及時開辦了“信用管理”專業(yè)（或?qū)ｉT化），所以今后幾年，我國將會誕生出第一批高學(xué)歷的信用管理專門人才。為此，筆者認(rèn)為，各地企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)同這些高校的產(chǎn)學(xué)合作，一方面要接納并用好這批人才，另一方面，要結(jié)合信用管理師新職業(yè)的培訓(xùn)工作，抓緊培養(yǎng)各個層次的企業(yè)信用管理人才。

參考文獻(xiàn):

篇（2）

2．1企業(yè)信用制度不健全。國內(nèi)外關(guān)于信用方面的相關(guān)法律文獻(xiàn)有很多。如：國際上的~w'ro的基本原則》、《國際統(tǒng)一私法協(xié)會國際商事合同通則》、《服務(wù)貿(mào)易總協(xié)定》等；國內(nèi)的《合同法》、飯不正當(dāng)競爭法》、《消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》等。我國硎法也對詐騙犯罪行為處以刑罰和規(guī)定。

22企業(yè)信用意識淡薄。一方面由于法律法規(guī)不健全，企業(yè)問經(jīng)營行為得不到有效的監(jiān)督和約束，使企業(yè)信用觀念淡薄，信用水平低下，欺騙貿(mào)易規(guī)模擴(kuò)大。另一方面，企業(yè)管理目標(biāo)發(fā)生偏移片面追求經(jīng)濟(jì)利益，忽視信用管理。

2．3缺乏專門的信用管理部門和專業(yè)人員。企業(yè)銷售部門和財務(wù)部門在風(fēng)險控制和信用管理問題上職責(zé)劃分不清，相當(dāng)多的企業(yè)是由銷售人員或其他部門人員兼做信用管理工作，其根源在于這些企業(yè)沒有設(shè)立—個獨(dú)立的信用管理部門，企業(yè)內(nèi)部缺少專門的信用風(fēng)險管理職能，沒有專業(yè)人員從事信用管理工作。

篇（3）

關(guān)鍵詞：

企業(yè)；信用；管理；原因

在現(xiàn)代企業(yè)管理中，企業(yè)信用管理制度屬于非常關(guān)鍵的一項制度，是企業(yè)核心競爭優(yōu)勢的一個重要組成部分。注重建設(shè)企業(yè)的信用管理制度，有助于企業(yè)信用規(guī)模的拓展，推動發(fā)展商業(yè)融資。與此同時，有助于企業(yè)風(fēng)險的規(guī)避、增強(qiáng)企業(yè)的競爭優(yōu)勢以及創(chuàng)建社會信用機(jī)制。

一、企業(yè)缺少信用的原因

1.企業(yè)缺少現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)條件下的信用道德規(guī)范以及信用觀念。

對于企業(yè)來講，市場經(jīng)濟(jì)的靈魂是信用，信用也是市場經(jīng)濟(jì)得以發(fā)展的關(guān)鍵保障。然而，因為受到以往計劃經(jīng)濟(jì)體制的影響，企業(yè)的信用大都依賴于國家的信用，企業(yè)缺少樹立良好形象的動力。盡管已經(jīng)初步創(chuàng)建了社會主義市場經(jīng)濟(jì)體系，可是我國企業(yè)的信用管理機(jī)制缺少，有關(guān)的失信懲罰以及法規(guī)體系不夠完善，這導(dǎo)致不少企業(yè)缺少信用道德意識。鑒于此，會造成社會缺少信用道德約束體系與評價機(jī)制，從而使信用問題成為普遍的社會性問題。

2.企業(yè)缺少基礎(chǔ)性的信用管理制度。

企業(yè)幾乎不設(shè)置管理內(nèi)部信用的部門、人員、機(jī)構(gòu)等。為此，時常地出現(xiàn)由于違約、不能履行合約的情況。長時間這樣，不利于良好市場經(jīng)濟(jì)秩序的構(gòu)建，也不利于社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展以及穩(wěn)定。

3.我國缺少信用獎懲體系和完善的信用管理機(jī)制。

在發(fā)達(dá)的西方國家，通常都具備完善的國家信用管理機(jī)制，涵蓋政府監(jiān)管信用服務(wù)領(lǐng)域、立法、執(zhí)法等。我國具有一些信用法規(guī)，但只是在《擔(dān)保法》《反不正當(dāng)競爭法》《合同法》等法律當(dāng)中具備有關(guān)誠實守信的規(guī)定，因此，這還不能完全對社會的一系列失信行為進(jìn)行約束和規(guī)范。除此之外，政府關(guān)于社會信用的監(jiān)管較弱，這導(dǎo)致虛假信息存在一定的普遍性。

4.企業(yè)信用服務(wù)的市場化水平低。

當(dāng)今的信用服務(wù)市場經(jīng)營分散、規(guī)模小，市場競爭存在較混亂的局面，不能體現(xiàn)企業(yè)信用的獎懲功能。這一是因為企業(yè)缺少應(yīng)用信用產(chǎn)品的觀念，進(jìn)而導(dǎo)致信用服務(wù)市場缺少需求。二是公開信用數(shù)據(jù)的企業(yè)相對較少，國家統(tǒng)一性的數(shù)據(jù)庫依舊不夠完善。

二、強(qiáng)化企業(yè)信用管理的策略

1.不斷提高企業(yè)誠實守信的意識。

信用主體自身信用觀念與信用管理能力的增強(qiáng)是企業(yè)信用管理機(jī)制創(chuàng)建的根本所在。為此，政府應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化輿論的科學(xué)引導(dǎo)，特別是注重宣傳信用文化，創(chuàng)設(shè)良好的社會風(fēng)氣與道德氣氛。應(yīng)當(dāng)使企業(yè)明確誠信是一種寶貴的無形資產(chǎn)，既屬于一種生產(chǎn)力，也是有效的競爭力以及企業(yè)得以生存與發(fā)展的重要保證，進(jìn)而使企業(yè)積極主動地增強(qiáng)信用觀念，樹立誠實守信的優(yōu)良作風(fēng)，讓所有的企業(yè)都自覺地踐行誠實守信的基本道德規(guī)范和準(zhǔn)則。

2.確定企業(yè)信用管理的目標(biāo)。

企業(yè)信用管理的根本宗旨是實現(xiàn)企業(yè)的信用管理目標(biāo)。結(jié)合當(dāng)今我國市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境之下缺少健全信用機(jī)制的實際情況，企業(yè)信用管理的基本目標(biāo)要求是對市場經(jīng)濟(jì)秩序進(jìn)行規(guī)范，維護(hù)公平的競爭環(huán)境，推動建設(shè)市場信用機(jī)制，倡導(dǎo)誠實守信的行為，從而發(fā)展市場經(jīng)濟(jì)。對企業(yè)信用管理目標(biāo)的確立，就是對信用管理活動的性質(zhì)進(jìn)行了明確，并且為企業(yè)信用管理架構(gòu)確定了方向。根據(jù)這個核心，企業(yè)信用管理的一系列事項都應(yīng)當(dāng)服務(wù)與服從這個基本的需要，進(jìn)而讓失信者較難生存，推動守信者的進(jìn)一步發(fā)展。

3.創(chuàng)建企業(yè)信用獎懲制度。

為了更好地保護(hù)守信者以及嚴(yán)厲制裁失信者，我們需要創(chuàng)建企業(yè)信用公示制度。“公示信用”就是工商行政管理部門借助相應(yīng)的方式和媒介，向公眾傳遞企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程當(dāng)中的信用實際情況的信息，且借以對企業(yè)的形象和聲譽(yù)形成影響的一種監(jiān)管手段、形式。公示信用信息既要達(dá)到資源共享，又要考慮方便迅速、真實可靠等因素，可以通過報紙、電視、網(wǎng)站、廣播、電子檔案等多種公共傳播媒介，實時地將企業(yè)的信用記錄情況進(jìn)行公示，從而積極地引導(dǎo)社會與企業(yè)，滿足社會信用信息的需求。

（1）建設(shè)企業(yè)信用獎懲制度。

工商行政管理部門應(yīng)當(dāng)在相應(yīng)的范圍之內(nèi)，針對誠實守信和依法經(jīng)營的企業(yè)在商務(wù)活動當(dāng)中給予優(yōu)惠待遇與優(yōu)先待遇，像是優(yōu)先進(jìn)行評選一系列的榮譽(yù)稱號、免審企業(yè)年檢、提供免費(fèi)咨詢服務(wù)等；而針對嚴(yán)重缺少信用的企業(yè)，相關(guān)部門能夠進(jìn)行處罰，針對違反國家法律的企業(yè)或者是情節(jié)嚴(yán)重的企業(yè)，甚至可以按照規(guī)定吊銷營業(yè)執(zhí)照。

（2）建設(shè)企業(yè)信用評價制度。

為了動態(tài)性地監(jiān)控企業(yè)的信用動態(tài)，需要建設(shè)權(quán)威的、公正的、客觀的企業(yè)信用評價機(jī)構(gòu)，且立足于我國的法規(guī)體系，以及參照各級行政執(zhí)法管理部門的相關(guān)認(rèn)定，對企業(yè)信用評價進(jìn)行規(guī)范。通常來講，企業(yè)信用評價系統(tǒng)的三個主要組成部分分別為：良好行為記錄系統(tǒng)、不良行為記錄系統(tǒng)、基本現(xiàn)狀記錄系統(tǒng)。相關(guān)部門需要將信用評價的結(jié)果定期地公布于眾，針對存在良好信用的企業(yè)可以上“紅榜”；而相反的，嚴(yán)重缺少信用的企業(yè)上“黑榜”,從而驅(qū)邪扶正，激發(fā)企業(yè)誠實守信的主動性。

4.創(chuàng)建企業(yè)信用管理工作體系。

創(chuàng)建有力的工作體系與領(lǐng)導(dǎo)機(jī)制是企業(yè)信用管理工作得以開展的重要保障，需要創(chuàng)建政府相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)以及有關(guān)部分責(zé)任人參與的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)制。創(chuàng)建工商行政管理部門帶頭，相關(guān)部門參與的工作體系，清楚分工、各負(fù)其責(zé)、各司其職。在此需要明確的一點(diǎn)是，工商行政管理部門這種職能部門是結(jié)合我國的法規(guī)進(jìn)行市場監(jiān)管執(zhí)法，其不但具備執(zhí)行企業(yè)信用管理的法律法規(guī)的根據(jù)，而且也具備開展企業(yè)信用管理的條件與實際基礎(chǔ)。為此，作為工商行政管理部門來講，需要義無反顧地?fù)?dān)負(fù)起企業(yè)信用管理的職責(zé)，密切聯(lián)系有關(guān)部門，一起對企業(yè)的信用秩序進(jìn)行有效地維護(hù)和整頓。

5.創(chuàng)建企業(yè)信用信息系統(tǒng)。

企業(yè)信用管理的中樞是信用信息系統(tǒng)，其立足于工商行政管理部門的信息資源，結(jié)合各個司法機(jī)關(guān)和行政管理部門提供的信用信息進(jìn)行完善，通過一系列部門間的互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)，給企業(yè)以及政府部門提供計算機(jī)信用管理系統(tǒng)，進(jìn)而能夠提供查詢服務(wù)。通常而言，企業(yè)信用信息系統(tǒng)需要涵蓋企業(yè)不良行為警示信息、企業(yè)良好行為信息、企業(yè)身份注冊信息、企業(yè)不良行為預(yù)警信息等。為了使企業(yè)信用管理的目標(biāo)更好地實現(xiàn)，我們需要根據(jù)“政府發(fā)起、部門聯(lián)合、相對獨(dú)立、逐步社會化”的方針，對規(guī)范、統(tǒng)一的政府信息公開制度與信用信息記錄制度進(jìn)行制定。因此，需要創(chuàng)建和完善企業(yè)信用信息資料庫（涵蓋收集、記錄、存儲、查詢等功能），對征集信用信息的方式進(jìn)行梳理，保障信用信息在資料庫中進(jìn)行準(zhǔn)確和迅速地收集，進(jìn)而使社會化的企業(yè)信用信息共享、交流、查詢得到實現(xiàn)，便于應(yīng)用信息的人員快速地得到企業(yè)有關(guān)的信用信息。

6.實現(xiàn)市場化的信用服務(wù)領(lǐng)域。

信用服務(wù)領(lǐng)域得以發(fā)展的關(guān)鍵保障是市場化的信用信息，而市場化的信用信息也是健全企業(yè)信用管理的根本所在。為了使企業(yè)信用管理能力增強(qiáng)，政府部門需要通過法律作為準(zhǔn)繩，對取得以及應(yīng)用信用數(shù)據(jù)的程序和公共信息進(jìn)行規(guī)范。并且，需要創(chuàng)建部門或者該領(lǐng)域的數(shù)據(jù)庫，在整合企業(yè)的信息之后向信息服務(wù)領(lǐng)域進(jìn)行提供。除此之外，政府部門需要有效地監(jiān)管信用服務(wù)領(lǐng)域，讓它切實變成一種體現(xiàn)公開、公正、公平品格與原則的信用服務(wù)機(jī)構(gòu)。

三、結(jié)語

總而言之，誠實守信是企業(yè)得以穩(wěn)定和健康發(fā)展的關(guān)鍵所在。在世界經(jīng)濟(jì)一體化的當(dāng)今，企業(yè)的核心資源是信用與知識，其關(guān)乎企業(yè)的發(fā)展命脈。為此，只有持續(xù)地發(fā)展與深化企業(yè)的信用管理，才能夠維護(hù)良好的市場經(jīng)濟(jì)秩序和推動企業(yè)經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展。

作者：馬駿 單位：西電集團(tuán)財務(wù)有限責(zé)任公司

參考文獻(xiàn)：

篇（4）

一、企業(yè)信用管理的內(nèi)涵及意義

1．企業(yè)信用管理有狹義和廣義之分。廣義的信用管理是指企業(yè)為獲得他人提供的信用或授予他人信用而進(jìn)行的管理活動。狹義的信用管理是指對企業(yè)的授信活動和援信決策進(jìn)行的科學(xué)管理，其主要目的是提高競爭力、擴(kuò)大市場占有份額。本文所說的企業(yè)信用管理主要是狹義的企業(yè)信用管理，也是傳統(tǒng)的企業(yè)信用管理。

企業(yè)信用管理是現(xiàn)代企業(yè)管理中最重要的組成部分，是企業(yè)管理學(xué)的一個重要分支。從企業(yè)管理職能的角度，企業(yè)信用管理是指通過制定信用管理政策，指導(dǎo)和協(xié)調(diào)內(nèi)部各部門的業(yè)務(wù)活動，對客戶信息進(jìn)行收集和評估，對信用額度的授予、債權(quán)保障、應(yīng)收賬款回收等各交易環(huán)節(jié)進(jìn)行全面監(jiān)督，以保障應(yīng)收賬款安全和及時回收的管理。企業(yè)信用管理的目的是對各種規(guī)模的企業(yè)，在力求達(dá)到企業(yè)銷售最大化的同時，將信用風(fēng)險降至最低。

2．企業(yè)信用管理的意義。信用管理問題是影響企業(yè)競爭力的關(guān)鍵。在買方市場條件下，一個企業(yè)要在激烈的市場競爭中脫穎而出，除了加強(qiáng)商品質(zhì)量和價格競爭力以外，還有一個重要的方面就是要提高信用銷售（賒銷）的能力。也就是說，要更多地采用信用結(jié)算方式增強(qiáng)企業(yè)競爭力。與現(xiàn)匯結(jié)算方式相比，信用結(jié)算方式的優(yōu)勢顯而易見，購買方可以憑借自身良好的信用充當(dāng)交易媒介先收貨后付款，從而大大提高購買方的購買能力和銷售商的營業(yè)額。在西方國家，所有商業(yè)貿(mào)易的90％都采用信用方式進(jìn)行，只有不到10％的貿(mào)易采用現(xiàn)匯結(jié)算，信用結(jié)算方式已經(jīng)成為商品交易中的絕對主流。而在我國，由于企業(yè)信用的缺失和不足，企業(yè)問信用交易方式僅占所有交易的20％左右，現(xiàn)匯交易達(dá)到80％，落后的結(jié)算方式嚴(yán)重地阻礙了貿(mào)易的擴(kuò)大和企業(yè)的發(fā)展，也使我國企業(yè)的競爭力大大減弱。很多國外廠商因為無法接受我國企業(yè)的現(xiàn)匯結(jié)算方式轉(zhuǎn)而去購買其他國家的產(chǎn)品，這樣的例子不勝枚舉。隨著經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程的加快，我國企業(yè)已處于和國外企業(yè)同臺競爭的環(huán)境中，而據(jù)上述分析，同樣規(guī)模的企業(yè)，西方企業(yè)的信用銷售能力是我們的4倍。如此大的差距，我們根本無力與國外企業(yè)競爭。我國企業(yè)必須大大提高賒銷比例，才能在銷售上與國外企業(yè)競爭。提高賒銷比例的前提是加強(qiáng)企業(yè)信用管理。

二、我國企業(yè)信用管理的現(xiàn)狀

當(dāng)前，在以買方市場為主的競爭格局中，信用交易已成為企業(yè)獲得市場競爭力的必要手段和經(jīng)營方式。但從我國企業(yè)經(jīng)營管理現(xiàn)狀來看，我國企業(yè)在進(jìn)入市場經(jīng)濟(jì)之后，內(nèi)部經(jīng)營管理機(jī)制并沒有隨之進(jìn)行根本的調(diào)整。具體反應(yīng)在信用管理方面，我國存在一系列的問題需要解決：

1．企業(yè)經(jīng)營管理目標(biāo)發(fā)生偏離。我國許多企業(yè)近幾年迫于市場競爭的壓力，在其發(fā)展上單純追求銷售業(yè)績的增長，但其背后的財務(wù)狀況卻常常不樂觀，甚至出現(xiàn)經(jīng)營危機(jī)。具體在業(yè)務(wù)經(jīng)營中，企業(yè)簡單地采取以銷售為導(dǎo)向的經(jīng)營管理模式，例如“銷售承包制”和“銷售買斷制”等，忽視了應(yīng)收賬款上升、銷售費(fèi)用上升、負(fù)債增加、呆賬壞賬增加等問題，偏離了最終利潤這一企業(yè)最終目標(biāo)。實際上，企業(yè)經(jīng)營管理的目標(biāo)是要在業(yè)績增長和風(fēng)險控制這兩個目標(biāo)之間尋求協(xié)調(diào)和一致，保證最終利潤這一根本目標(biāo)的實現(xiàn)。

2．缺乏專門的信用管理職能部門。在我國企業(yè)現(xiàn)在的管理職能中，應(yīng)收賬款的管理基本上是由銷售部和財務(wù)部兩個部門承擔(dān)。然而，這兩個部門由于管理目標(biāo)。職能、利益和對市場反應(yīng)上的差異，都不可能較好地承擔(dān)起企業(yè)信用管理和應(yīng)收賬款的職能。在實踐中，這兩個部門常常出現(xiàn)職責(zé)分工不清、相互扯皮。效率低下，甚至出現(xiàn)管理真空等種種問題。國內(nèi)外成功企業(yè)的管理經(jīng)驗表明，增加獨(dú)立的信用管理職能，由信用部門或信用經(jīng)理承擔(dān)和協(xié)調(diào)整個企業(yè)的信用管理工作是一個有效的管理方式。

3．信用管理方法和技術(shù)落后。在目前銷售業(yè)務(wù)管理和財務(wù)管理上，我國大多數(shù)企業(yè)還沒有很好地掌握或運(yùn)用現(xiàn)代先進(jìn)的信用管理技術(shù)和方法。比如缺乏客戶資信方面的資料；對客戶的信用風(fēng)險缺少評估和預(yù)測，交易中往往是憑主觀判斷作決策，缺少科學(xué)的決策依據(jù)；在銷售業(yè)務(wù)管理中缺少信用額度控制；在賬款回收上缺少專業(yè)化的方法。例如，有的企業(yè)單純用銷售提成的方法激勵業(yè)務(wù)人員拉到大量訂單，而后寄希望于一些缺少專業(yè)技能的人員去收賬，結(jié)果是應(yīng)收賬款居高不下，累積越來越多，呆壞賬比例逐步增加。

4．信用管理重點(diǎn)嚴(yán)重滯后。目前許多企業(yè)解決拖欠問題多采取“事后”控制的方法，即只有在賬款被拖欠了相當(dāng)長的一段時間后才開始催收。結(jié)果出現(xiàn)了“前清后欠”的現(xiàn)象，使企業(yè)顧此失彼，包袱越背越重。

5．缺乏經(jīng)過專門訓(xùn)練的信用管理人員。信用管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的核心內(nèi)容。在企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制中，信用管理與市場營銷、財務(wù)管理、信屈、管理相互交叉，缺一不可。這就要求信用管理人員不僅要掌握信用管理。信息、財務(wù)、管理、法律、統(tǒng)計、營銷、公關(guān)等多方面的綜合知識，同時實踐能力和工作經(jīng)歷也必須出色。目前，我國教育系統(tǒng)還缺乏信用管理專業(yè)，專業(yè)研究人員很少，需求和供給缺口極大。企業(yè)在招聘信用管理的員工時，缺乏科學(xué)、嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)，大量缺乏專業(yè)知識的人員被配置到了信用管理工作崗位上，致使信用管理人員的總體素質(zhì)偏低。

所以，從我國當(dāng)前的信用管理現(xiàn)狀來看，可以說還處于信用管理的基礎(chǔ)建設(shè)時期，強(qiáng)化我國的企業(yè)信用管理必須從解決一些最基本的問題入手。

三、加強(qiáng)企業(yè)信用管理的對策思路

1．企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)必須對信用管理給予足夠的重視。市場經(jīng)濟(jì)就是信用經(jīng)濟(jì)。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，信用無所不在，信用關(guān)系普遍存在于社會生產(chǎn)、交換、分配、消費(fèi)過程中。企業(yè)的各級管理人員應(yīng)該具備足夠的信用風(fēng)險防范意識和管理知識。由于信用管理工作涉及公司的各個部門和各個環(huán)節(jié)，因此單靠一個部門或幾個人往往不能起有效的作用，需要公司領(lǐng)導(dǎo)給予全面的協(xié)調(diào)和支持，如將信用管理的各項職責(zé)在各業(yè)務(wù)部門之間進(jìn)行合理的分工，信用部門、采購部門、銷售部門、財務(wù)部門等各部門根據(jù)其業(yè)務(wù)范圍承擔(dān)不同的信用管理工作，按照不同的管理目標(biāo)和特點(diǎn)進(jìn)行科學(xué)的設(shè)計，并把其列為企業(yè)管理中的一項重要工作。

篇（5）

二、我國企業(yè)在信用管理中存在的普遍問題

盡管我國工商企業(yè)一直在研究完善企業(yè)信用管理的有效辦法，但是，我國工商行業(yè)信用管理還存在著以下問題:首先，我國工商企業(yè)內(nèi)部信用管理部門太多，這必然給企業(yè)信用管理造成一定的影響。例如:在實際工作中，企業(yè)財務(wù)部門不了解客戶的經(jīng)濟(jì)實力和實際情況，只知道客戶和本單位間的財務(wù)往來狀況;而企業(yè)銷售部門了解客戶的經(jīng)濟(jì)實力和經(jīng)營情況，而不知道客戶和本單位的財務(wù)往來狀況，由于銷售部門和財務(wù)部門對客戶的認(rèn)知不同，它們在企業(yè)信用管理中必然會出現(xiàn)意見分歧，這必然會造成企業(yè)信用管理的正常開展。其次，銷售部門為了追求經(jīng)濟(jì)效益，會給信用管理帶來過大的風(fēng)險。企業(yè)銷售部門的工作人員是以業(yè)績論英雄，工作人員銷售量的大小直接決定著銷售人員的工資檔次，更有些企業(yè)單位的銷售人員工資實行全額績效，也就是說，這些銷售人員沒有基本崗位工資，只有銷售產(chǎn)品，才能得到報酬，所以，銷售人員往往會為了獲得提成而違規(guī)操作，或者隱瞞客戶的一些不良信息，這會給企業(yè)帶來很大的風(fēng)險，如果真的出現(xiàn)問題，后果往往是難以預(yù)測的。最后，財務(wù)部門獨(dú)自承擔(dān)信用管理工作，會出現(xiàn)信用管理不合理現(xiàn)象。例如:財務(wù)部門只了解客戶和本單位的財務(wù)關(guān)系和財務(wù)狀況，財務(wù)部門分析企業(yè)信用度的好壞也只是以財務(wù)往來賬目資料為判斷依據(jù)，而有些企業(yè)單位可能和本單位合作時間較短，根本無法以財務(wù)往來賬目為判斷依據(jù)，很容易造成判斷錯誤問題出現(xiàn)，因此，讓財務(wù)部門獨(dú)自進(jìn)行信用管理是不合理的，只有發(fā)揮單位內(nèi)部各部門的優(yōu)勢，讓各部門相互間溝通和協(xié)商，才能保證企業(yè)信用管理更加合理化，才能為企業(yè)降低一定的經(jīng)營風(fēng)險。

三、完善企業(yè)信用管理的有效手段

1．提高全體職工的信用管理意識

企業(yè)信用管理工作不是一個部門或者一個人就能完成，它是需要企業(yè)全體員工共同參與、互相合作才能做好的。因此，企業(yè)要多宣傳企業(yè)信用管理的重要意義，讓全體員工都認(rèn)識到信用管理是和每個人都息息相關(guān)的，只有全體員工相互溝通、共同合作，才能保證企業(yè)信用管理工作落實到實處，為企業(yè)降低一定的經(jīng)營風(fēng)險。還有，企業(yè)也要投入更多的人力和物力來進(jìn)行信用管理，以避免企業(yè)的信用管理工作出現(xiàn)漏洞。

2．設(shè)立專門的信用管理部門

在以往，企業(yè)信用管理工作主要依靠銷售部門或者財務(wù)部門，這必然會導(dǎo)致企業(yè)信用管理不合理問題出現(xiàn)，因此，設(shè)立專門的信用管理部門非常必要。企業(yè)設(shè)立專門的信用管理部門后，該部門可以對企業(yè)內(nèi)部信用管理進(jìn)行科學(xué)分析、合理規(guī)劃，以保證企業(yè)信用管理向系統(tǒng)化方向發(fā)展。當(dāng)需要對客戶進(jìn)行信用調(diào)查時，該部門完全有精力進(jìn)行一系列的調(diào)查走訪，銷售部門和財務(wù)部門只需要簡單的配合工作可以了。

3．提高信用管理者的能力

信用管理者是企業(yè)信用管理的領(lǐng)導(dǎo)者，他的工作能力直接決定著企業(yè)內(nèi)部信用管理工作的優(yōu)劣。企業(yè)信用管理也是一項專業(yè)性很強(qiáng)的工作，信用管理者一定要具備豐富的管理知識和管理經(jīng)驗，有調(diào)節(jié)部門關(guān)系和優(yōu)化員工配置的能力。在實際工作中，信用管理者要不斷提升自己的能力，為企業(yè)的發(fā)展做出努力。

4．建立完善的客戶資料管理系統(tǒng)

建立完善的客戶資料管理系統(tǒng)有利于企業(yè)信用管理的順利開展。信用管理工作人員要及時收集客戶資料并歸類建檔，而且要及時進(jìn)行信息更新，通過資料來判定客戶的信用度并進(jìn)行科學(xué)評估，還要給客戶設(shè)立信用額度。還有，信用管理人員也要多去稅務(wù)、工商部門了解客戶信息，多收集有利于評估客戶信用的有關(guān)資料。

5．嚴(yán)格審查客戶信用額度

針對有些銷售人員為了自己獲得利益，瞞報客戶不良信用信息問題，企業(yè)內(nèi)部一定要嚴(yán)格審查客戶信用額度，避免出現(xiàn)超額度賒欠問題。具體做法如下:首先，當(dāng)客戶需要賒欠貨款時，不管是誰辦理賒欠業(yè)務(wù)，都要經(jīng)過信用管理部門進(jìn)行信用評估，杜絕一切違規(guī)操作問題出現(xiàn)，保證客戶信用查詢按流程辦理，為企業(yè)降低經(jīng)營風(fēng)險。

篇（6）

企業(yè)信用問題已成為當(dāng)前經(jīng)濟(jì)生活中的一個十分突出的問題。有的企業(yè)不講信用，賴賬拖欠、偷稅漏稅、制假售假、走私販私和逃廢銀行債務(wù)等現(xiàn)象時有發(fā)生。這些問題的存在，嚴(yán)重影響了正常的市場經(jīng)濟(jì)秩序，敗壞了社會風(fēng)氣。最近，我市成立了企業(yè)合同信用管理協(xié)會，這意味著我市企業(yè)信用管理將進(jìn)入一個新階段?，F(xiàn)將我市信用管理工作調(diào)研如下:

1982年以來，我市工商部門積極開展“重合同守信用”活動，對加強(qiáng)企業(yè)信用管理，從正面引導(dǎo)各類企業(yè)走重約守信之路，起到了十分重要的作用。但是，失信違約、商業(yè)欺詐等違法現(xiàn)象仍然大量存在。其主要表現(xiàn)為：一是合同履約率低。我們曾對我市部分企業(yè)進(jìn)行調(diào)查，合同履約率只有65%。二是市場交易行為倒退。我們調(diào)查了150家企業(yè)，簽訂合同2.8萬份，交易總額有30%以上是現(xiàn)貨交易，私營企業(yè)交易額中有69%采用現(xiàn)貨交易。信用缺乏明顯增加了交易成本，甚至造成交易失敗。三是商業(yè)欺詐等違法行為嚴(yán)重。今年1至9月份，全市工商機(jī)關(guān)查處違法合同案件593件，涉案金額1283萬元。四是制售假冒偽劣商品行為嚴(yán)重。全市工商部門今年1至9月查處制假售假案件4429件，案值達(dá)5000萬元。假冒偽劣說到底是不講信用、不講道德。

市場經(jīng)濟(jì)從一定意義上講就是法制經(jīng)濟(jì)，是信用經(jīng)濟(jì)。信用是市場經(jīng)濟(jì)的基石，“沒有信用，就沒有秩序，市場經(jīng)濟(jì)就不能健康發(fā)展”。建立企業(yè)信用制度，加強(qiáng)企業(yè)信用管理，是整頓和規(guī)范市場經(jīng)濟(jì)秩序的一項重要治本措施，也是加大招商引資力度、深化軟環(huán)境建設(shè)的重要內(nèi)容。因此，全市各級工商行政管理機(jī)關(guān)在整頓和規(guī)范市場經(jīng)濟(jì)秩序中，采取各種措施加大打擊經(jīng)濟(jì)違法行為力度，繼續(xù)深入開展“重合同守信用”活動的同時，建立企業(yè)信用制度，加強(qiáng)企業(yè)信用管理，顯得尤為重要。此次成立的泰州市企業(yè)合同信用管理協(xié)會，其目的在于大力倡導(dǎo)和弘揚(yáng)誠實信用原則，引導(dǎo)企業(yè)自律。

目前我市企業(yè)信用管理從總體上看還處于起步和試點(diǎn)階段，要真正形成完善的科學(xué)的企業(yè)信用制度還有大量艱苦、細(xì)致的工作要做。全市各級工商行政管理機(jī)關(guān)將加快建立企業(yè)信用制度，完整地收集整理企業(yè)登記注冊、企業(yè)年檢、企業(yè)動產(chǎn)抵押物登記、重合同守信用、著(馳)名商標(biāo)、誠信單位、合同爭議調(diào)解、合同鑒證、合同日常檢查，企業(yè)受處罰等12項記錄。同時，主動與金融、稅務(wù)、質(zhì)檢、海關(guān)、法院等部門和單位聯(lián)系，取得支持和配合，將相關(guān)部門所掌握的涉及企業(yè)信用的信息，收集錄入企業(yè)數(shù)據(jù)庫內(nèi)，以豐富征信服務(wù)的內(nèi)容，為建立全社會統(tǒng)一規(guī)范的企業(yè)信用制度，實現(xiàn)信用信息共享打下基礎(chǔ)。通過建立企業(yè)信用制度，全面記錄企業(yè)信用狀況，使企業(yè)信用狀況處于透明狀態(tài)，讓守信用企業(yè)贏得更多的市場交易機(jī)會，不守信用的企業(yè)由于不良記錄的存在，難以在市場中生存，并最終被淘汰出市場。

建立企業(yè)信用制度，加強(qiáng)企業(yè)信用管理，也是企業(yè)自身發(fā)展的需要。信用是進(jìn)入市場的通行證，誠實守信日積月累就能形成良好信譽(yù)，而擁有良好信譽(yù)就會在社會交往和商品交換中處于有利地位。信譽(yù)不僅是一個人、一個企業(yè)的無形財富，也是一個地區(qū)乃至整個國家的無形財富，這種無形財富作為一種特殊資源，甚至比有形資產(chǎn)更為珍貴。為此，全市廣大工商企業(yè)要牢固樹立誠實守信的觀念，堅持依法經(jīng)營，健全內(nèi)部各項管理制度，嚴(yán)格產(chǎn)品質(zhì)量管理，遵循誠實信用、公平競爭的原則，塑造良好的信用形象，以良好的信譽(yù)爭取市場、開拓市場。

篇（7）

企業(yè)信用管理是企業(yè)對于賒銷進(jìn)行科學(xué)管理的專業(yè)技術(shù)，主要目的在于規(guī)避因賒銷產(chǎn)生的風(fēng)險，增加賒銷的成功率.

企業(yè)信用管理的主要內(nèi)容包括以下：

1.收集客戶資料2.評估和授信3.保障債權(quán)4.賬款追收

一.目前我國企業(yè)信用制度的大環(huán)境總體上存在著缺失的狀況，具體表現(xiàn)在以下幾個方面：

1.是欠缺規(guī)范商業(yè)信用制度的相關(guān)政策法規(guī)。目前在我國，商業(yè)信用制度在政策法規(guī)層面上的發(fā)展現(xiàn)狀不容樂觀，尚無針對性法規(guī)規(guī)范的企業(yè)商業(yè)行為的信用結(jié)算制度。企業(yè)交易過程中，只能間接參照《公司法》與《合同法》中的相關(guān)規(guī)定。但由于針對性不強(qiáng)，上述兩種法規(guī)無法對商業(yè)信用制度起到全面的規(guī)范作用，主要起指導(dǎo)及參照作用。事實上，“信用制度”一詞在目前的國內(nèi)商業(yè)環(huán)境中，沒有任何法規(guī)條例指代，僅指商業(yè)交易行為中由交易雙方自行制定的結(jié)算制度。

2.是相關(guān)管理與執(zhí)法職能較為薄弱。目前，我國尚無專門對商業(yè)信用制度進(jìn)行監(jiān)管的官方機(jī)構(gòu)?，F(xiàn)有商業(yè)活動中的征信行為和信用管理工作，只能通過兩種途徑實現(xiàn)：第一是企業(yè)自身作為；第二是專業(yè)征信公司。這兩種途徑都屬于商業(yè)行為范疇，而非官方管理行為。針對上述信用征信行為，目前在部分地區(qū)有專門的管理部門以及法規(guī)對其進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)管，但這些部門與法規(guī)的法律效用受地域限制，且普及性很低。3.是中國信用評定權(quán)威機(jī)構(gòu)屬于商業(yè)行為，而非官方權(quán)威機(jī)構(gòu)。目前在國內(nèi)從事商業(yè)信用評定工作的機(jī)構(gòu)有兩種：第一是商業(yè)征信公司；第二是銀行等金融機(jī)構(gòu)。從嚴(yán)格意義上說，這兩種機(jī)構(gòu)的信用評定均為商業(yè)行為，因此在本質(zhì)上不具有法定權(quán)威效應(yīng)。其中前者在國內(nèi)起步較晚，其整個行業(yè)的發(fā)展處于較為初期的階段，就行業(yè)本身而言也尚無權(quán)威的資質(zhì)評定標(biāo)準(zhǔn)；而后者的企業(yè)信用評定有一定局限性，主要服務(wù)于金融系統(tǒng)內(nèi)部。

二、市場經(jīng)濟(jì)與企業(yè)信用的關(guān)系

企業(yè)的信用作為一種能利用的資源，可以進(jìn)行融資、理財、配置資源等。在現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)中，隨著商品生產(chǎn)和商品交換活動的高度發(fā)達(dá)，信用的地位也變得越來越重要。因為商品活動在帶來巨額利潤的同時，也往往蘊(yùn)涵著巨大的市場風(fēng)險，風(fēng)險直接來自于商品交換雙方的給付行為與給付行為之間的時間差，即信用"使買和賣的行為可以互相分離較長的時間"，它使得所期待的給付處于不確定狀態(tài)。而信用的作用就在于使將來的給付行為變得更加可以預(yù)期和確定，從而避免或減少市場風(fēng)險。信用越高，風(fēng)險越??；反之，信用越低，風(fēng)險越大。為了規(guī)范市場交易秩序，保障市場安全，信用的這種價值特性使得它從一開始就成為商品社會的一個重要法律問題。

計劃經(jīng)濟(jì)時代，企業(yè)信用制度并不特別重要，社會上所有信用都是國家給的，不存在企業(yè)和個人的信用。進(jìn)入市場經(jīng)濟(jì)以后，個人和企業(yè)之間面臨大量的經(jīng)濟(jì)交往，信用就顯得特別重要，市場經(jīng)濟(jì)愈發(fā)達(dá)就愈要求誠實守信，這是現(xiàn)代文明的重要基礎(chǔ)和標(biāo)志。金融是發(fā)達(dá)的市場經(jīng)濟(jì)的核心，而金融正是建立在信用的基礎(chǔ)上的。它的初始是由日漸發(fā)達(dá)的市場關(guān)系派生出借貸關(guān)系，而借貸則以雙方恪守信用為前提，失去信用，也就毀壞了金融的道義基礎(chǔ)，從而也就葬送了它自身?；谏鲜龇治?，可以說市場經(jīng)濟(jì)必然是信用經(jīng)濟(jì)。市場經(jīng)濟(jì)愈發(fā)達(dá)愈要強(qiáng)化信用倫理。

著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家厲以寧指出，市場經(jīng)濟(jì)既是法制經(jīng)濟(jì)，又是信用經(jīng)濟(jì)。法制經(jīng)濟(jì)是從市場經(jīng)濟(jì)制度的角度上而言的，信用經(jīng)濟(jì)是從市場經(jīng)濟(jì)的道德基礎(chǔ)上而言的。所謂法律是“他律”，道德是“自律”。要一個人兌現(xiàn)他的承諾可以用法律的手段，但如果時時處處都靠法律，那這個社會的交易成本就會高得無法承受。因此，恪守信用道德對維系市場經(jīng)濟(jì)社會的正常運(yùn)轉(zhuǎn)具有極其重要的意義，即“誠實信用屬于市場活動的道德準(zhǔn)則”。自從有商品以來，市場交易行為也就伴隨而產(chǎn)生。無論市場交易行為有多么復(fù)雜的形式，共同一條就是必然也必須要遵守交易行為自身的要求：信用。我國自古就有“人無信不立”之說。市場經(jīng)濟(jì)是法

制經(jīng)濟(jì)，它需要有序地發(fā)展，同時它又是一種平等、開放、統(tǒng)一的競爭經(jīng)濟(jì)，也是一種不斷擴(kuò)大的分工合作經(jīng)濟(jì)和一切合作主體、交易主體的信用經(jīng)濟(jì)。信用經(jīng)濟(jì)的歸宿只能是守信，市場經(jīng)濟(jì)條件下的各種經(jīng)濟(jì)關(guān)系，諸如商品、貨幣、買賣、支付、借貸、合同、證券等無不體現(xiàn)信用關(guān)系，市無信則亂。市場經(jīng)濟(jì)條件下的法律最核心的內(nèi)容就是維持市場經(jīng)濟(jì)的信用秩序，確?！肮健⒐?、公開”的信用法則不受踐踏。

三.創(chuàng)新企業(yè)信用制度和機(jī)制，重建市場信用體系

信用體現(xiàn)了最根本的法律關(guān)系和社會關(guān)系，體現(xiàn)了市場經(jīng)濟(jì)必備的道德理念和法律意識，體現(xiàn)了整個社會交往的基礎(chǔ)。加強(qiáng)市場經(jīng)濟(jì)的信用體系建設(shè)，規(guī)范市場經(jīng)濟(jì)的各種經(jīng)濟(jì)行為，強(qiáng)化全社會重合同、守信用的商業(yè)道德，在全社會形成誠實守信、扶正祛邪的良好社會風(fēng)氣，是整頓和規(guī)范市場經(jīng)濟(jì)秩序，保障市場經(jīng)濟(jì)健康運(yùn)行的迫切需要，是中國入世后進(jìn)一步擴(kuò)大對外開放和增強(qiáng)企業(yè)市場競爭力的不可缺少的手段。信用還是企業(yè)進(jìn)入市場的通行證，良好信譽(yù)是寶貴的無形財富，甚至比有形資產(chǎn)更為珍貴。建構(gòu)信用體系既要靠道德約束，要建立強(qiáng)大的輿論體系，同時又要靠法律約束，要建立嚴(yán)格的法規(guī)體系。

1.要在全社會進(jìn)行信用教育，樹立全民信用意識。要使人們明白市場經(jīng)濟(jì)乃是信用經(jīng)濟(jì)，弄清信用倫理對完善市場經(jīng)濟(jì)的重大作用，懂得沒有信用就沒有秩序，市場經(jīng)濟(jì)就不能健康發(fā)展的道理。要宣傳普及信用、契約等市場經(jīng)濟(jì)觀念。企業(yè)是市場的主體，也是維護(hù)社會信用的主體。要加快企業(yè)改革，建立和完善現(xiàn)代企業(yè)制度，使企業(yè)成為真正的市場主體，真正把信譽(yù)當(dāng)成企業(yè)的生命，合法經(jīng)營，講究信譽(yù)。加快企業(yè)制度的改革，建立信用制度的微觀基礎(chǔ)，要通過政企分開、產(chǎn)權(quán)明晰的改革，確立企業(yè)法人財產(chǎn)權(quán)，建立所有者對工商企業(yè)和銀行運(yùn)營的督導(dǎo)機(jī)制，防止銀行和企業(yè)管理人員利用公司治理結(jié)構(gòu)的漏洞，通過信用關(guān)系進(jìn)行舞弊和詐騙活動。

2.加強(qiáng)維護(hù)信用制度的法治建設(shè)。市場經(jīng)濟(jì)是法制經(jīng)濟(jì)，但由于目前的市場經(jīng)濟(jì)體系不完善，在市場經(jīng)濟(jì)的某些領(lǐng)域內(nèi)還存在著“法律真空”現(xiàn)象，這就需要道德規(guī)范來調(diào)整，實現(xiàn)“德治”和“法治”的統(tǒng)一。“法治”和“德治”作為我國上層建筑的組成部分，都是維護(hù)社會秩序、調(diào)整人們行為方式的手段，二者相輔相成，相互促進(jìn)。道德在提高人們的思想境界，改善人們的社會關(guān)系，維護(hù)社會秩序等方面有著特殊的作用，但當(dāng)?shù)赖乱?guī)范不足以約束人們的行為時，就需要適時地上升為法律，賦予其強(qiáng)制性。

3.強(qiáng)化信用管理。國內(nèi)外成功的實踐經(jīng)驗證明，信用管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的核心內(nèi)容之一，企業(yè)沒有健全的信用管理，就沒有競爭力。所以建立信用管理體系，增強(qiáng)風(fēng)險防御能力，是當(dāng)前我國企業(yè)走出信用困境的根本出路。因此，在建立國際信用管理體系的初始階段，應(yīng)該強(qiáng)調(diào)市場競爭機(jī)制，強(qiáng)調(diào)與國際行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)接軌，以便能夠為國際同行所接受，開展國際業(yè)務(wù)。

4.建立信用激勵機(jī)制。發(fā)達(dá)市場經(jīng)濟(jì)國家中的通行做法是，信用良好、信用等級較高的企業(yè)在股票和企業(yè)債券發(fā)行中就能夠給予優(yōu)先安排，信用等級高的企業(yè)，可以獲得較高的信用額度和更為優(yōu)惠的利率價格；企業(yè)如果數(shù)次不能如期償還債務(wù)，就會被吊銷營業(yè)執(zhí)照。我國還沒有形成對守信用的企業(yè)給予必要的鼓勵，對不守信用的企業(yè)給予嚴(yán)厲懲罰的制度和規(guī)則。政府有關(guān)部門在制定各項政策時，應(yīng)當(dāng)注意獎勵守信行為，懲罰背信行為，鼓勵企業(yè)和個人不斷提高自身的信用水平

四.企業(yè)信用還要依靠司法強(qiáng)制力來約束

在金融市場上，對于少數(shù)不講信用的人，信用記錄對他們不起威懾作用，例如，某些不講信用的客戶違反銀行借款協(xié)議，或違反信用卡合同的約定，貸款到期不還，或信用卡惡意透支。這時，就要訴諸于司法強(qiáng)制力，銀行或信用卡公司就會派律師到法院對他們。

篇（8）

企業(yè)信用管理就是通過資信調(diào)查，收集客戶的各種信用信息與數(shù)據(jù)，進(jìn)行綜合處理、判斷，對客戶的信用質(zhì)量做出評價，在風(fēng)險與收益之間權(quán)衡，進(jìn)行恰當(dāng)?shù)男庞脹Q策，并對產(chǎn)生的應(yīng)收賬款進(jìn)行管理。由于中國大多數(shù)企業(yè)自身缺乏有效的內(nèi)部控制機(jī)制，尤其是會計內(nèi)部控制制度的缺失或不健全，導(dǎo)致信用管理缺乏長效機(jī)制的保障。信用管理部門是組織的職能部門，必然存在著與其他部門在業(yè)務(wù)上的協(xié)調(diào)與監(jiān)督。信用管理與內(nèi)部會計控制的結(jié)合，利用會計控制的思維和視角去改善現(xiàn)有制度，整合企業(yè)價值鏈管理以達(dá)成企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)。

1．基于內(nèi)部會計控制的全程信用管理體系的提出

對于全程信用管理體系的構(gòu)建，已有一些學(xué)者給出了自己的建議，比如：謝旭提出的基于銷售——回款全程業(yè)務(wù)流程的信用管理體系；陳曉紅教授等人提出包含企業(yè)授信管理和受信管理的企業(yè)信用管理的全過程控制方法；文亞青教授提出的包含經(jīng)濟(jì)信用、法制信用、道德信用在內(nèi)的“三位一體”的企業(yè)全面信用管理。但它們都存在過分關(guān)注應(yīng)收賬款的回收，微觀層面的操作性不強(qiáng)、過于關(guān)注宏觀環(huán)境的探討等問題。

筆者認(rèn)為，全程信用管理體系較適合與內(nèi)部會計控制的思想和制度程序相契合。全程信用管理體系是從銷售——回款的業(yè)務(wù)流程的角度設(shè)計的，提出將銷售與回款之間的核心業(yè)務(wù)流程進(jìn)行整合，通過對整個信用管理流程的關(guān)鍵點(diǎn)進(jìn)行控制，保障信用管理各項工作順利展開，保證組織經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。

全程信用管理體系主要分三個層次，管理制度、程序措施、控制環(huán)節(jié)?，F(xiàn)代信用管理的控制體現(xiàn)了事前客戶資信管理、事中賒銷管理、事后應(yīng)收賬款管理的三重控制模式，設(shè)置了從客戶開發(fā)到追收欠款的關(guān)鍵控制反饋節(jié)點(diǎn)，形成一個較完整的回環(huán)流，保證信息流的暢通、真實、完整，為未來管理控制奠定基礎(chǔ)。這樣的信用管理體系適應(yīng)了我國大多數(shù)企業(yè)設(shè)立信用管理部門的初衷——解決現(xiàn)存的大量應(yīng)收賬款欠款、呆壞賬等“歷史遺留”問題。并在此基礎(chǔ)上幫助企業(yè)進(jìn)一步規(guī)范客戶管理、銷售簽單的日常管理制度問題，逐步實行成熟、規(guī)范化的信用管理，建立起企業(yè)自身信用管理體系。

2．基于內(nèi)部會計控制的信用管理體系的構(gòu)建

會計內(nèi)部控制的循環(huán)控制體系和以銷售——回款業(yè)務(wù)為中心的全程信用管理體系的對比，從中可以看出兩者之間緊密的內(nèi)在聯(lián)系。內(nèi)部會計控制的范圍包括：采購及應(yīng)付賬款控制、銷貨及應(yīng)收賬款控制、會計信息系統(tǒng)控制、生產(chǎn)及成本會計系統(tǒng)控制。全程信用管理的范圍包括：客戶開發(fā)、訂單受理、發(fā)貨管理、貨款收回、售后服務(wù)及債權(quán)管理。會計內(nèi)部控制的循環(huán)包括信用管理體系的循環(huán)，信用管理所涉及的業(yè)務(wù)流程都是會計內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，是防范風(fēng)險、降低風(fēng)險的重要業(yè)務(wù)流程。

在公司治理越來越重要的今天，內(nèi)部控制在企業(yè)經(jīng)營管理中已提升到戰(zhàn)略高度，而會計內(nèi)部控制處于戰(zhàn)略的中心。因此以會計內(nèi)部控制的要求對銷售——回款為中心的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行改造，使其更規(guī)范嚴(yán)密操作性更強(qiáng)，權(quán)責(zé)分工更明確。下面我們將說明如何在會計內(nèi)部控制環(huán)境下加強(qiáng)企業(yè)信用管理。我們按照信用管理的事前控制、事中控制、事后控制的順序來重點(diǎn)說明。

2．1事前控制——目標(biāo)客戶控制所謂目標(biāo)客戶管理是指企業(yè)在進(jìn)行客戶資信管理的時候，應(yīng)按照信用管理目標(biāo)的要求，遵循二八原則(20％的重要客戶會為企業(yè)帶來80％的利潤)，按照會計內(nèi)部控制政策及程序，選擇獲利性客戶。做好目標(biāo)客戶管理一般要完成兩方面的控制：信用信息的交流與控制、信用分析。

2．1．1信用信息系統(tǒng)的交流與控制信用信息系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)和信息在企業(yè)的經(jīng)營業(yè)務(wù)活動中廣泛流動，形成完整的信息流。其管理與維護(hù)可以遵循會計內(nèi)部控制中的計算機(jī)化資訊控制的關(guān)鍵控制程序，重點(diǎn)關(guān)注以下兩方面。

第一，信息安全性。只有先保證安全才有可能讓有用的信息傳遞和流動，支持基層業(yè)務(wù)操作和管理層的決策。因此，辨別、規(guī)范信息搜集渠道，識別防范信息搜集風(fēng)險，預(yù)防信息搜集過程中信息的干擾和失真將保證信用信息的外部安全；信息的分析、開發(fā)、管理職責(zé)的分離將保證信息的內(nèi)部安全。

第二，組織管理控制。按照會計內(nèi)部控制的要求，信用信息處理作業(yè)應(yīng)遵循權(quán)責(zé)劃分控制。資訊部門及相關(guān)部門的職責(zé)應(yīng)明確訂出，明確信用信息由信用部門專屬控制，避免出現(xiàn)信息由不同部門同時控制的現(xiàn)象。信用經(jīng)理授權(quán)應(yīng)明確信用信息向上傳遞給管理層和向上他業(yè)務(wù)部門傳遞的口徑和方式。

2．1．2信用分析

信用分析是對選擇的目標(biāo)客戶的經(jīng)營管理情況、財務(wù)情況、市場環(huán)境、產(chǎn)品競爭力等為依據(jù)對受信方的信用能力或信用風(fēng)險程度做出的判斷和選擇。信用分析的控制應(yīng)主要關(guān)注以下方面。

第一，信用風(fēng)險分析。風(fēng)險分析是預(yù)測未來最重要、最艱難的工作。運(yùn)用內(nèi)部會計控制對信用風(fēng)險進(jìn)行分析，有利于最終風(fēng)險的防范——應(yīng)收賬款的管理。信用風(fēng)險結(jié)構(gòu)的外部風(fēng)險大多是由于受信企業(yè)的財務(wù)惡化導(dǎo)致的，要綜合運(yùn)用有效的財務(wù)分析指標(biāo)結(jié)合相關(guān)的信用信息對其進(jìn)行分析。其內(nèi)部風(fēng)險的產(chǎn)生首先是由會計內(nèi)部控制出現(xiàn)漏洞開始的，因此規(guī)范銷售管理和財務(wù)管理的控制措施是管理內(nèi)部風(fēng)險的首要政策。信用風(fēng)險的分析應(yīng)由信用經(jīng)理直接負(fù)責(zé)，垂直領(lǐng)導(dǎo)信用管理人員，與財務(wù)主管、營銷主管、銷售主管協(xié)同配合進(jìn)行，并貫穿整個業(yè)務(wù)流程始終。

第二，信用額度設(shè)置。根據(jù)“二八原則”對客戶信用額度進(jìn)行前期管理既可保證穩(wěn)定的利潤來源，又可規(guī)范信用額度管理的重點(diǎn)，避免管理分散化。企業(yè)對目標(biāo)客戶的信用額度的確定應(yīng)該以授信企業(yè)自身為出發(fā)點(diǎn)，受信客戶為導(dǎo)向。不同的管理層級應(yīng)該擁有不同的信用額度授權(quán)，不同的目標(biāo)客戶可以得到的信用額度應(yīng)該符合企業(yè)的經(jīng)營方針和政策。一個可參考的公式是：信用額度=客戶預(yù)計年銷售額／360×信用期限。根據(jù)會計內(nèi)部控制的思想，信用額度的設(shè)定應(yīng)與企業(yè)相應(yīng)的內(nèi)部價值鏈活動保持一致。

2．2事中控制——賒銷成本控制

這一階段涉及授信企業(yè)的大部分業(yè)務(wù)活動，并且也是會計內(nèi)部控制中交易循環(huán)控制的重點(diǎn)，基本上包括了銷售與應(yīng)收賬款控制、采購與應(yīng)付賬款控制以及生產(chǎn)成本控制。因此企業(yè)在賒銷管理的控制重點(diǎn)應(yīng)該關(guān)注現(xiàn)金流的風(fēng)險和成本，產(chǎn)品生產(chǎn)和服務(wù)。

2．2．1現(xiàn)金流風(fēng)險和成本控制

現(xiàn)金循環(huán)周期可以反映受信企業(yè)和授信企業(yè)雙方的現(xiàn)金流情況，是現(xiàn)金管理和內(nèi)部控制(在這里會計控制的現(xiàn)金管理不僅僅是防范舞弊的牽制管理)的重點(diǎn)企業(yè)。信用管理應(yīng)該把信用周期與現(xiàn)金循環(huán)周期的時間周期協(xié)調(diào)起來，使信用周期服從于現(xiàn)金循環(huán)周期，盡力達(dá)到兩者的統(tǒng)一。在企業(yè)現(xiàn)金循環(huán)周期中會發(fā)生下述連鎖變化：應(yīng)收賬款占用企業(yè)資金產(chǎn)生機(jī)會成本，企業(yè)會短期融資以保持經(jīng)營活動持續(xù)進(jìn)行，負(fù)擔(dān)貸款利息成本，并且營業(yè)資本的投入也會加大，流動性風(fēng)險相應(yīng)變大，企業(yè)的現(xiàn)金流成本上升。企業(yè)控制應(yīng)收賬款額度及期限的關(guān)鍵在于以企業(yè)自身整個現(xiàn)金流運(yùn)動為出發(fā)點(diǎn)，考察目標(biāo)客戶的會計政策、盈利能力、財務(wù)風(fēng)險、營運(yùn)資本和流動性及現(xiàn)金循環(huán)周期來制定應(yīng)收賬款額度及期限的信用政策。

一般來說，企業(yè)獲得詳細(xì)的預(yù)算表、現(xiàn)金流量預(yù)測表或管理報表的可能性相比銀行低很多，依靠企業(yè)公開報表進(jìn)行分析的可靠性會大打折扣。通過對客戶所運(yùn)用的會計政策的考察與評估，企業(yè)可以更多地了解財務(wù)報表處理的本質(zhì)，對隨后的盈利能力、財務(wù)風(fēng)險、營運(yùn)資本和流動性的分析的針對性也會增強(qiáng)。企業(yè)高層管理人員對客戶定期的拜訪，業(yè)務(wù)人員與客戶的愉快交流，會對上述分析活動提供極有益的幫助。再有企業(yè)應(yīng)該盡力獲得現(xiàn)金流量表(歷史的或預(yù)測的都可以)，因為與資產(chǎn)負(fù)債表、損益表相比較，現(xiàn)金流量表很難用弄虛作假和尋機(jī)性會計的方法進(jìn)行粉飾，其信息比利潤、資產(chǎn)、公積金等數(shù)據(jù)更為可信。而且債務(wù)的償還必須用現(xiàn)金，掌握客戶重要的現(xiàn)金流信息就可以更好地預(yù)測目標(biāo)客戶的信用風(fēng)險，控制好企業(yè)自身的現(xiàn)金流風(fēng)險和資金成本。

2．2．2產(chǎn)品生產(chǎn)和服務(wù)控制

當(dāng)應(yīng)收賬款正常到期時，客戶提出延期或拒絕(全額)付款的最有利的“借口”就是企業(yè)銷售的商品不符合合同條款，出現(xiàn)產(chǎn)品質(zhì)量瑕疵、沒有按規(guī)定運(yùn)輸貨物、交付貨物等不一而足。企業(yè)應(yīng)首先從操作程序、憑證傳遞上對采購、庫存、生產(chǎn)、配送、支付結(jié)算方式嚴(yán)格按內(nèi)部會計控制思想進(jìn)行制度管理，標(biāo)準(zhǔn)化流程，這樣可以規(guī)避該交易糾紛產(chǎn)生的故意違約風(fēng)險并避免“借口”產(chǎn)生。企業(yè)對支付結(jié)算方式的選擇應(yīng)格外慎重，特別是對外貿(mào)易，我國企業(yè)往往吃虧甚大。企業(yè)應(yīng)根據(jù)內(nèi)部會計控制政策的要求選擇債權(quán)比較有保證的支付結(jié)算方式，比如要求以銀行票據(jù)、信用單(證)、帶息商業(yè)票據(jù)等，甚至可以要求購買方提供信用保險。總之，嚴(yán)格對合同進(jìn)行管理和控制，及時高效地提供高質(zhì)量的產(chǎn)品是避免客戶延期拖欠或拒絕付款的有效方法。

2．3事后控制——應(yīng)收賬款控制

應(yīng)收賬款的收回將最終反映企業(yè)信用銷售是否會給企業(yè)帶來預(yù)期的現(xiàn)金和利潤，降低現(xiàn)金流風(fēng)險。一般來說，應(yīng)收賬款監(jiān)控的常用分析方法有賬齡分析和DSO(應(yīng)收賬款變現(xiàn)天數(shù))。賬齡分析解決應(yīng)收賬款的存量問題，DSO解決應(yīng)收賬款的流量問題。企業(yè)提供信用額度就會產(chǎn)生應(yīng)收賬款存量，每一筆都有它的年齡，對它的年齡進(jìn)行分析可以知道它的合理壽命和質(zhì)量，減少壞賬的存量。DSO分析收回應(yīng)收賬款的平均天數(shù)，當(dāng)企業(yè)提供信用時會預(yù)估應(yīng)收賬款收回天數(shù)以確定信用額度，保證企業(yè)可以承擔(dān)合理的應(yīng)收賬款流量，控制風(fēng)險累積。

2．3．1DSO分析

DSO是信用管理部門衡量其工作效果的重要指標(biāo)。DSO表示每筆應(yīng)收賬款的平均收回時間：應(yīng)收賬款變現(xiàn)天數(shù)=(當(dāng)年年末應(yīng)收賬款余額／當(dāng)年總銷售量)*365。

企業(yè)應(yīng)設(shè)定自身的DSO目標(biāo)，借以做出授予客，信用期限的決策。DSO應(yīng)考慮到三方面的共同作用，行業(yè)環(huán)境的客觀可評估性、企業(yè)自身的競爭態(tài)勢和定位、客戶的導(dǎo)向性問題。DSO分析的直接服務(wù)對象應(yīng)該是應(yīng)收賬款的管理，通過信用期限的評估，做到賬款質(zhì)量的評估，縮短現(xiàn)金循環(huán)周期的末端滯留時間，控制壞賬產(chǎn)生的時間性風(fēng)險。

篇（9）

2構(gòu)建企業(yè)社會責(zé)任體系

商業(yè)流通企業(yè)是構(gòu)建中國特色社會主義和諧社會的必不可少的部分，要在科學(xué)發(fā)展觀、構(gòu)建和諧社會的前提下努力建設(shè)企業(yè)社會責(zé)任體系。企業(yè)的社會責(zé)任不僅可以協(xié)調(diào)企業(yè)與當(dāng)?shù)厣鐣l(fā)展的共同發(fā)展、確保企業(yè)長久的發(fā)展、獲取最大的經(jīng)濟(jì)利益,而且它還可以很大程度上提升企業(yè)在市場中的競爭力，特別是重視以誠信為基本準(zhǔn)則的市場經(jīng)營活動中。此外，企業(yè)的社會責(zé)任體系不僅可以提高企業(yè)的市場競爭力，還可以促進(jìn)企業(yè)自身發(fā)展的自我約束作用，督促并幫助企業(yè)積極主動的承擔(dān)起責(zé)任，從而為企業(yè)的發(fā)展打造良好的誠信文化，為企業(yè)的品牌建設(shè)、誠信建設(shè)創(chuàng)造基本保障，確保商業(yè)流通行業(yè)在市場競爭中處于不敗之地。

3完善企業(yè)員工的信用管理體系

商業(yè)流通企業(yè)在發(fā)展過程中，要逐漸完善企業(yè)內(nèi)部員工的誠信管理體系。因為，員工是企業(yè)的發(fā)展的不可缺少的基本元素，并且還是維護(hù)企業(yè)形象的代言人，員工是直接參與市場競爭的人員，企業(yè)員工的良好誠信形象是企業(yè)信用的基本保障。同時，員工的是否具備良好的信用品質(zhì)直接決定著企業(yè)的長久發(fā)展。因此，商業(yè)流通企業(yè)的管理人員要重視企業(yè)員工的道德素質(zhì)，在企業(yè)內(nèi)部不定期地開展員工誠信評比活動，激勵全體員工提高自身的道德誠信，為企業(yè)的長久發(fā)展鋪下堅實的基礎(chǔ)。

4打造高質(zhì)量產(chǎn)品與優(yōu)質(zhì)服務(wù)

眾所周知，高質(zhì)量的產(chǎn)品與優(yōu)質(zhì)的服務(wù)是每一個企業(yè)良性發(fā)展的基本保障，是塑造企業(yè)品牌的基礎(chǔ)。通常用戶對企業(yè)的評價是在體驗企業(yè)的產(chǎn)品以后逐漸形成的，企業(yè)要向與用戶保持長久的交易關(guān)系，則必須要為用戶提供高質(zhì)量的產(chǎn)品與優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，從而大大提高用戶對企業(yè)的滿意度，與企業(yè)建立長久的穩(wěn)定關(guān)系。在營銷學(xué)中，一個滿意的用戶，會給企業(yè)帶來8筆生意，而在這8筆生意中至少會成交1筆；而一個不滿意的用戶，會打消25位欲購買的用戶的念頭。因此，一個好的產(chǎn)品形象，則會為企業(yè)帶來無形的利益。

5建立企業(yè)信用管理機(jī)制

目前，企業(yè)信用管理體制的建設(shè)一直處于較落后的狀態(tài)，商業(yè)流通企業(yè)要想得到可持續(xù)的發(fā)展，則需加快企業(yè)的信用管理機(jī)制建設(shè)，在企業(yè)內(nèi)部逐漸形成講誠信、講信用的濃厚氛圍，并建立企業(yè)每個部門的信用評價、信用檔案管理，督促與幫助企業(yè)全體人員形成有以誠為本的高大形象，為商業(yè)流通企業(yè)的健康發(fā)展打下堅實的基礎(chǔ)。

篇（10）

關(guān)鍵詞：

企業(yè)信用管理；信用風(fēng)險；問題現(xiàn)狀；措施

有效的企業(yè)信用管理管理，必須具備與企業(yè)具體特點(diǎn)適應(yīng)的企業(yè)信用管理組織方式、合適的崗位設(shè)計、明確分工的職能設(shè)計、與企業(yè)管理規(guī)模相配的人員配置模式、建設(shè)預(yù)算?？茖W(xué)合理的企業(yè)信用管理流程應(yīng)包括對新客戶授予信用的決策、應(yīng)收賬款的跟蹤管理、客戶信用風(fēng)險的中期監(jiān)控、催收和信用風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁的整體管理。

一、強(qiáng)化企業(yè)的信用管理有著非常重要的意義

信用是市場經(jīng)濟(jì)的靈魂基礎(chǔ)，國外企業(yè)的信用管理已有了迅速的發(fā)展，信用經(jīng)濟(jì)也比較成熟。我國當(dāng)前信用制度的基礎(chǔ)比較脆弱，已嚴(yán)重限制著我國市場經(jīng)濟(jì)健康穩(wěn)定的發(fā)展，當(dāng)前，企業(yè)的信用管理水平削弱了企業(yè)的市場競爭力。

（一）強(qiáng)化企業(yè)的信用管理是企業(yè)在市場競爭環(huán)境中健康發(fā)展的本質(zhì)要求

企業(yè)是市場經(jīng)濟(jì)的主體，沒有信用的支撐，就會失去市場、合作對象及資金來源。企業(yè)的信用不僅僅代表企業(yè)的形象及口碑，更意味著重要的融資渠道與市場競爭工具。強(qiáng)化企業(yè)的信用管理是企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展的本質(zhì)要求，也是企業(yè)在市場經(jīng)濟(jì)競爭環(huán)境中謀求生存的重要保障。

（二）強(qiáng)化企業(yè)的信用管理是企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)

在市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境中,企業(yè)的信用銷售逐漸成為現(xiàn)金銷售方式外的重要銷售模式,它在便利客戶的同時也成就了企業(yè)自身的生存與發(fā)展；20世紀(jì)90年代以后，隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展與成熟，信用銷售在我國各行各業(yè)內(nèi)逐漸流行起來。但是，凡事都有利弊關(guān)系，企業(yè)的信用銷售也是如此的，信用銷售在提升企業(yè)產(chǎn)品的市場競爭力與銷售渠道的同時，假如缺失必要的信用管理流程與制度的保證，信用銷售將會使企業(yè)的應(yīng)收賬款無法及時收回甚至不能收回；巨額貨款的拖欠及壞賬會給企業(yè)帶來極大的風(fēng)險與損失，銷售利潤會被吞噬。所以，企業(yè)必須進(jìn)行有效的信用管理，控制信用銷售的成本及風(fēng)險，確保企業(yè)價值的增長，提升企業(yè)的經(jīng)營效益；因此，有效的信用管理是企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)的關(guān)鍵性環(huán)節(jié)。

（三）強(qiáng)化企業(yè)的信用管理是企業(yè)風(fēng)險防范的必要選擇

長久以來，制約我國企業(yè)發(fā)展的重大問題就是應(yīng)收賬款的拖欠問題。在市場競爭環(huán)境中，除了各種壟斷企業(yè)外，客戶的談判能力逐漸提高，特別是同質(zhì)化、商品化的企業(yè)，為了謀求生存與發(fā)展，信用交易的比例勢必提升，企業(yè)的商業(yè)信用風(fēng)險隨之增加。如果企業(yè)跟不上銷售策略的變化采取有效的信用管理，不結(jié)合自身企業(yè)的實力及信用風(fēng)險控制的能力，隨意給客戶授信，不僅會提高企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險，還會導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。所以，企業(yè)必須建立健全完整有效的企業(yè)信用管理流程與制度，才能更好地保障企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展。

二、我國企業(yè)信用管理當(dāng)前的問題與現(xiàn)狀

（一）我國企業(yè)對信用管理不夠重視

強(qiáng)化企業(yè)的信用管理，這不僅能大量減少企業(yè)因為授信的問題及客戶由于履約意愿等而產(chǎn)生的違約現(xiàn)象，也可形成對失信的企業(yè)市場的制約機(jī)制，把那些不良信用記錄的企業(yè)排除在主流商業(yè)市場外面，使其錯失市場活動的機(jī)遇，從而凈化市場環(huán)境，規(guī)范市場秩序。但是，當(dāng)前我國很多企業(yè)存在短視行為，片面追求銷售收入指標(biāo)和市場占有率，缺乏風(fēng)險意識，忽視了企業(yè)信用管理的重要性，沒有形成有效的企業(yè)信用管理體系。

（二）企業(yè)信用管理制度不完善

當(dāng)前，很多企業(yè)在銷售收入最大化的利益驅(qū)動下，對客戶的授信基本是主觀決策運(yùn)作，沒有建立科學(xué)的信用管理機(jī)制，沒有有效的信用管理系統(tǒng)，也沒有設(shè)置統(tǒng)一客戶資信的管理機(jī)制及客戶授信機(jī)制，導(dǎo)致應(yīng)收賬款的失控、逾期賬款和壞賬的加大；也有一些企業(yè)對因信用銷售天然存在的財務(wù)風(fēng)險的極度恐懼，只開展現(xiàn)款銷售或少量信用銷售，缺失吸引客戶能力，甚至直接影響企業(yè)的核心競爭力。企業(yè)信用管理制度的缺位，給企業(yè)增加了經(jīng)營風(fēng)險，甚至引發(fā)信用危機(jī)。

（三）企業(yè)專業(yè)信用管理機(jī)構(gòu)缺失，缺乏專業(yè)人才

在傳統(tǒng)的企業(yè)組織設(shè)計中，應(yīng)收賬款管理是由銷售部門和財務(wù)部門共同承擔(dān)的,但因這兩個部門的職能、目標(biāo)及對市場的反應(yīng)存在差異，會導(dǎo)致企業(yè)信用管理及應(yīng)收賬款管理的工作出現(xiàn)各種問題，如：分工不明確、互推責(zé)任、效率不高、管理真空。甚至?xí)霈F(xiàn)銷售部門為完成銷售業(yè)績?yōu)E用信用銷售，輕則導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營效率低下，重則導(dǎo)致企業(yè)面臨重大經(jīng)營風(fēng)險與財務(wù)風(fēng)險。企業(yè)的信用管理是高度專業(yè)化的工作，從業(yè)者不僅僅要掌握企業(yè)的信用管理信息、法律、財務(wù)的管理、統(tǒng)計營銷等綜合知識，還要非常了解企業(yè)運(yùn)作的方方面面。因歷史原因，我國企業(yè)的市場經(jīng)濟(jì)活動經(jīng)驗普遍較淺，企業(yè)內(nèi)部的分工不深，專業(yè)化程度不高，專業(yè)的信用管理部門尚處于萌芽階段，信用管理專業(yè)人員的培養(yǎng)培訓(xùn)建設(shè)也趕不上信用發(fā)展的需求，我國當(dāng)前企業(yè)的信用管理從業(yè)者還不具備這方面的綜合專業(yè)能力。

三、改進(jìn)我國企業(yè)信用管理的對策

（一）提升企業(yè)對信用管理的認(rèn)識與重視，強(qiáng)化企業(yè)的信用文化建設(shè)

企業(yè)的信用管理需要具備有效的信用管理政策，制定信用管理流程與制度，并將其落實到企業(yè)的內(nèi)部各部門業(yè)務(wù)活動中，通過客戶信息的收集及評估、信用額度授予、應(yīng)收賬款催討、債權(quán)保障等具體工作，保證應(yīng)收賬款的安全、完整、及時回收。所以說，企業(yè)的信用管理是當(dāng)代企業(yè)管理活動中的重要組成部分，企業(yè)必須要提升對信用管理的認(rèn)知與重視企業(yè)信用管理工作，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者要把信用管理當(dāng)成是企業(yè)管理的一項重要工程，要結(jié)合企業(yè)自身的利益情況來建設(shè)健全企業(yè)信用管理機(jī)制，強(qiáng)化企業(yè)的信用文化建設(shè)，開展一系列的宣傳教育，增強(qiáng)企業(yè)員工的認(rèn)知水平，防范與減少壞賬損失，降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險。

（二）建立信用管理制度，建設(shè)良好的信用環(huán)境

企業(yè)的信用管理制度是當(dāng)代企業(yè)管理機(jī)制的一項重要制度，也是企業(yè)的核心競爭力的重要組成部分，許多西方企業(yè)因此構(gòu)建了完整的企業(yè)信用管理機(jī)制體系。企業(yè)的信用管理不是簡單的收回應(yīng)收賬款，它是企業(yè)戰(zhàn)略的重要組成部分，通過營銷、財務(wù)、法務(wù)等部門相互協(xié)作與制約，在防范與減少壞賬損失的同時，確保實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)。我國企業(yè)需要結(jié)合自身情況建立客戶資信、質(zhì)量、信用檔案、內(nèi)部的授信、合同、失信違法的追究、應(yīng)收賬款、信用危機(jī)處理的修復(fù)等等信用管理流程與制度，確保每一筆企業(yè)信用交易的評估與審核都是定量的、理性的、系統(tǒng)的，應(yīng)收賬款的產(chǎn)生及運(yùn)行處于全程監(jiān)控中，實現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的有效信用管理，降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險。

（三）建設(shè)科學(xué)信用管理的組織機(jī)構(gòu)，明確職能設(shè)置

在西方國家的企業(yè)里，信用管理部門屬于企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)配置，它的職責(zé)是負(fù)責(zé)企業(yè)信用的整體管理與日常管控，是企業(yè)開展有效信用管理的基礎(chǔ)與組織保障。我國企業(yè)要基于企業(yè)所處的內(nèi)外部經(jīng)營環(huán)境、經(jīng)營目標(biāo)、經(jīng)營模式構(gòu)建適合企業(yè)自身穩(wěn)健發(fā)展的有效組織機(jī)構(gòu)，配置專業(yè)化的信用管理部門，將分散于各部門的信用管理活動集中管理，以有效協(xié)調(diào)企業(yè)的財務(wù)目標(biāo)及銷售目標(biāo)，在企業(yè)內(nèi)部形成完善的信用風(fēng)險制約機(jī)制，防范任何部門或其他的各層管理者主觀的決策導(dǎo)致引發(fā)信用風(fēng)險。加速信用管理專業(yè)性人才的引進(jìn)與培養(yǎng)。同時，企業(yè)需要開展各種方式的培訓(xùn)活動，提升信用管理人員的專業(yè)素質(zhì)，拓寬信用管理人員的專業(yè)視野，確保人員保障。

四、結(jié)語

現(xiàn)代企業(yè)管理的核心是企業(yè)的信用管理,這是企業(yè)在現(xiàn)代的市場經(jīng)濟(jì)下賴以生存發(fā)展的必要條件之一。而且，企業(yè)的信用管理水平的提升將促進(jìn)在社會上建設(shè)良好的信用環(huán)境。我國的企業(yè)必須要注重企業(yè)的信用管理,采取有效的措施來建立完整的信用管理體系,以加強(qiáng)企業(yè)競爭力。

作者：姜建芳 單位：杭州德力西集團(tuán)有限公司

參考文獻(xiàn)：

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