序論：好文章的創(chuàng)作是一個(gè)不斷探索和完善的過程，我們?yōu)槟扑]十篇銀行審計(jì)工作思路范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來更深刻的閱讀感受。

篇（1）

1 引言

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展以及銀行業(yè)的不斷進(jìn)步，我國(guó)銀行領(lǐng)域的審計(jì)工作機(jī)制發(fā)展得越來越成熟，在銀行財(cái)務(wù)審核中的地位和作用也越來越突出。然而，在與世界上其他國(guó)家銀行的審計(jì)工作的比較過程中我們發(fā)現(xiàn)，我國(guó)銀行業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)審核的審計(jì)在審計(jì)理念、工作效率、工作方式方法以及審計(jì)的價(jià)值意義等方面還有著十分明顯的差距。因此，認(rèn)真分析和探討審計(jì)在我國(guó)當(dāng)前銀行財(cái)務(wù)審核中的應(yīng)用，以及進(jìn)一步健全和完善我國(guó)銀行領(lǐng)域的審計(jì)工作機(jī)制就顯得十分必要。

2 對(duì)銀行財(cái)務(wù)審核中的審計(jì)工作相關(guān)問題的探討

2.1銀行審計(jì)的總體思路

眾所周知，在進(jìn)行銀行財(cái)務(wù)審核審計(jì)的過程中，務(wù)必遵照一定的工作思路，基本包括以下三個(gè)方面：首先，評(píng)估和預(yù)測(cè)銀行的內(nèi)部控制，對(duì)其可靠性做出科學(xué)而客觀的判斷；其次，測(cè)試業(yè)務(wù)項(xiàng)目貸款種類、余額以及收入。這一類型的測(cè)試通常采取抽樣調(diào)查的方法，選取頗具普遍意義的樣本進(jìn)行測(cè)試；而測(cè)試的內(nèi)容則往往具有一定的不確定性，會(huì)因?yàn)殂y行性質(zhì)、貸款種類、審計(jì)方法的不同而不同；第三，審計(jì)貸款的真實(shí)性。主要核對(duì)貸款資金的流向、用途以及劃撥方式，認(rèn)真核對(duì)和分析銀行的貸款臺(tái)賬以及合同記錄，確定貸款是否真實(shí)存在。

2.2銀行審計(jì)的主要內(nèi)容

就目前銀行財(cái)務(wù)審核中的審計(jì)工作來看，銀行審計(jì)工作主要包括了以下幾部分主要內(nèi)容：首先，核對(duì)銀行各類資金的支付、收入以及利息記錄情況；其次，核對(duì)信貸資產(chǎn)的價(jià)值、真實(shí)性以及可靠性；第三，核對(duì)銀行各類財(cái)務(wù)報(bào)表中的有關(guān)數(shù)據(jù)和說法，是否符合法律法規(guī)的要求，是否完整、真實(shí)、可靠。

2.3銀行審計(jì)的工作重點(diǎn)

在銀行財(cái)務(wù)審核的審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)特別注意以下幾方面的工作重點(diǎn)：首先，在審計(jì)過程中，審計(jì)人員應(yīng)特別注意重復(fù)出現(xiàn)的借款人及其相關(guān)聯(lián)的借款人；其次，應(yīng)特別注意損失貸款的資金數(shù)目、形成的原因以及相關(guān)的責(zé)任認(rèn)定；第三，認(rèn)真審計(jì)不良信貸，分析并確定該類信貸的具體數(shù)量、所屬級(jí)別、占用的比例以及潛在存在的風(fēng)險(xiǎn)和危害。

3 進(jìn)行銀行財(cái)務(wù)審核中審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)注意的問題

3.1逐步實(shí)現(xiàn)由傳統(tǒng)審計(jì)到現(xiàn)代審計(jì)轉(zhuǎn)化

理念的不斷更新，是推動(dòng)銀行審計(jì)工作不斷向前發(fā)展的不竭動(dòng)力。在目前的銀行審計(jì)中，傳統(tǒng)的審計(jì)方式即為合規(guī)審計(jì)，該類審計(jì)雖然不會(huì)帶來影響較大的金融風(fēng)險(xiǎn)，不會(huì)造成巨大的經(jīng)濟(jì)損失，但因其僅僅局限于操作層面的審計(jì)而越來越不能適應(yīng)現(xiàn)代銀行業(yè)的發(fā)展要求。而所謂的管理審計(jì)，則是今后銀行審計(jì)的主流趨勢(shì)，基本包含了管理層決策行為審計(jì)以及銀行財(cái)務(wù)管理審計(jì)兩個(gè)領(lǐng)域。因此，逐步實(shí)現(xiàn)由合規(guī)審計(jì)到管理審計(jì)轉(zhuǎn)化，是未來銀行財(cái)務(wù)審核中審計(jì)工作的努力方向。

3.2與時(shí)俱進(jìn)創(chuàng)新審計(jì)方法

根據(jù)銀行發(fā)展?fàn)顩r以及各項(xiàng)業(yè)務(wù)特征，應(yīng)不斷與時(shí)俱進(jìn)地革新審計(jì)方法，以適應(yīng)時(shí)展的要求。一方面，各類銀行將非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的方法納入到日常的審計(jì)工作當(dāng)中去。所謂的非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)就是指借助于計(jì)算機(jī)運(yùn)用專業(yè)的審計(jì)軟件對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)中業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)展開審計(jì)，從而實(shí)現(xiàn)銀行各類業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)處理的電子化。非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)這一審計(jì)方法的優(yōu)勢(shì)在于，擴(kuò)大了審計(jì)數(shù)據(jù)的來源齊全、提高了審計(jì)工作效率，同時(shí)在一定程度上降低了審計(jì)成本。另一方面，在銀行內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)中應(yīng)特別注重采用團(tuán)隊(duì)審計(jì)的方法。所謂團(tuán)隊(duì)審計(jì)指的是在審計(jì)某一業(yè)務(wù)的過程中，從審計(jì)方案的策劃和制定到審計(jì)行為的實(shí)施以及審計(jì)后期的總結(jié)，都擺脫個(gè)體審計(jì)的行為，采用團(tuán)隊(duì)式的審計(jì)方法。這種集體性質(zhì)的審計(jì)方法，可以最大限度地發(fā)揮大眾的聰明才智，規(guī)避個(gè)體審計(jì)行為帶來的局限性和低效性，能夠更好地找出審計(jì)工作的突破口，有利于發(fā)現(xiàn)問題和解決問題，并且提出建設(shè)性的意見和措施。

3.3 完善銀行審計(jì)制度，規(guī)范銀行審計(jì)流程

健全的審計(jì)制度和規(guī)范的審計(jì)程序，是確保銀行財(cái)務(wù)審核中的審計(jì)順利進(jìn)行的必要條件。因此，銀行要加強(qiáng)對(duì)審計(jì)工作的制度建設(shè)，進(jìn)一步規(guī)范和完善審計(jì)工作的基本程序。一方面，要建立健全銀行財(cái)務(wù)審計(jì)相關(guān)制度，明確責(zé)任與風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，要從銀行審計(jì)工作的實(shí)際情況出發(fā)，努力建立一套完整高效的審計(jì)工作基本操作流程，從審計(jì)方案策劃、實(shí)施到下達(dá)的審計(jì)意見、決定或催辦通知，在規(guī)定時(shí)限進(jìn)行落實(shí)、查證，以此提升銀行審計(jì)的工作效率、科學(xué)性以及有效性。

3.4 進(jìn)一步加強(qiáng)銀行審計(jì)人才隊(duì)伍建設(shè)工作

銀行要想建立一支業(yè)務(wù)素質(zhì)高、工作能力強(qiáng)、思想觀念新的審計(jì)人才隊(duì)伍，務(wù)必從以下幾方面展開工作：首先，銀行要加大對(duì)審計(jì)人才隊(duì)伍建設(shè)的投入力度，切實(shí)在人力、物力、財(cái)力等方面提供應(yīng)有的保障；其次，建立健全銀行內(nèi)部審計(jì)工作機(jī)制，建立相應(yīng)的激勵(lì)約束制度，想方設(shè)法提升審計(jì)人員的紀(jì)律觀念以及職業(yè)道德觀念；第三，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)人員的教育和培訓(xùn)，集中學(xué)習(xí)與自我學(xué)習(xí)相結(jié)合，內(nèi)部互相學(xué)習(xí)與外出考察學(xué)習(xí)相結(jié)合，確保審計(jì)人員審計(jì)知識(shí)和工作觀念的及時(shí)更新；最后，要進(jìn)一步嚴(yán)格銀行審計(jì)人員的崗位要求，確定權(quán)利與責(zé)任，對(duì)不稱職的審計(jì)人員要及時(shí)處理或清退，確保銀行內(nèi)部審計(jì)人才隊(duì)伍的綜合素質(zhì)。

4 結(jié)語(yǔ)

通過以上的分析和討論可知，銀行財(cái)務(wù)審核中的審計(jì)是銀行日常管理中一項(xiàng)重要的工作內(nèi)容。因此，必須深入研究和切實(shí)把握審計(jì)在銀行財(cái)務(wù)審核中應(yīng)用，了解銀行審計(jì)的總體思路、主要內(nèi)容和工作重點(diǎn)，認(rèn)真了解當(dāng)前銀行財(cái)務(wù)審核中審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)注意的問題，以求對(duì)銀行審計(jì)方式的進(jìn)行革新，全面提高銀行審計(jì)工作水平，從而提高應(yīng)對(duì)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)的能力。（作者單位：陜西白河縣農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司）

參考文獻(xiàn)：

篇（2）

2011年，建設(shè)銀行總行行長(zhǎng)、監(jiān)事長(zhǎng)、首席審計(jì)官?gòu)膽?zhàn)略高度對(duì)內(nèi)部審計(jì)提出要密切關(guān)注經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和各項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)展態(tài)勢(shì)，保持與業(yè)務(wù)部門的同步，提高對(duì)外部監(jiān)管政策變化的關(guān)注度和敏感性，結(jié)合外部監(jiān)管重點(diǎn)，分析探索新的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和薄弱環(huán)節(jié)，拓展視角，認(rèn)真落實(shí)監(jiān)管要求，及時(shí)調(diào)整審計(jì)思路，積極跟進(jìn)和服務(wù)外部監(jiān)管；2012年又提出按照風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向、監(jiān)管政策導(dǎo)向、經(jīng)營(yíng)管理中的問題導(dǎo)向三項(xiàng)原則來組織實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目，并突出信貸領(lǐng)域和監(jiān)管部門要求的四大風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。這些都需要全行內(nèi)部審計(jì)工作緊緊圍繞全行工作中心和首要任務(wù)，從思想上樹立服從服務(wù)于業(yè)務(wù)發(fā)展大局的理念，把主動(dòng)跟進(jìn)、配合外部監(jiān)管工作作為審計(jì)工作的重要任務(wù)，不斷提高落實(shí)央行及銀監(jiān)會(huì)等監(jiān)管機(jī)構(gòu)方針政策的水平和意識(shí)，不斷提升審計(jì)服務(wù)工作精細(xì)化、專業(yè)化水平，為全行業(yè)務(wù)發(fā)展提供強(qiáng)有力的支持保障。

二、以監(jiān)管為導(dǎo)向，優(yōu)選審計(jì)項(xiàng)目

審計(jì)計(jì)劃和項(xiàng)目選擇，應(yīng)考慮外部監(jiān)管內(nèi)容及要求結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果確定優(yōu)先順序。在每年的審計(jì)計(jì)劃和項(xiàng)目中要體現(xiàn)外部監(jiān)管精神，并將此類計(jì)劃和項(xiàng)目列為審計(jì)重點(diǎn)排序。如2012年外部監(jiān)管強(qiáng)化了對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)防控，防范系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，為此，總行審計(jì)部在系統(tǒng)項(xiàng)目中安排了房地產(chǎn)貸款審計(jì)、理財(cái)業(yè)務(wù)審計(jì)、影子銀行業(yè)務(wù)審計(jì)、新資本協(xié)議達(dá)標(biāo)工作審計(jì)等，正是監(jiān)管導(dǎo)向在內(nèi)部審計(jì)工作中的體現(xiàn)，充分反映了當(dāng)前經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中反映最強(qiáng)烈的金融經(jīng)濟(jì)問題，既是外部監(jiān)管部門最關(guān)注的問題，也是銀行高管層最需要了解的問題，所以全行審計(jì)部門應(yīng)緊緊圍繞這一工作思路，在年度系統(tǒng)性審計(jì)項(xiàng)目和自選審計(jì)項(xiàng)目中，有針對(duì)性地加大監(jiān)管關(guān)注的重要領(lǐng)域、重點(diǎn)問題的審計(jì)力度，查找風(fēng)險(xiǎn)隱患和薄弱環(huán)節(jié)，充分發(fā)揮審計(jì)預(yù)警作用。

三、日常審計(jì)監(jiān)測(cè)及時(shí)跟進(jìn)監(jiān)管政策變化

面對(duì)當(dāng)前國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變、通脹預(yù)期不斷增強(qiáng)、內(nèi)外部需求劇烈波動(dòng)，銀行信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)普遍增大，經(jīng)濟(jì)金融環(huán)境不確定性增多和愈加嚴(yán)格的金融監(jiān)管，內(nèi)部審計(jì)在日常工作中唯有從駐地行實(shí)際出發(fā)，認(rèn)真分析和把握金融市場(chǎng)發(fā)展的新情況、新特點(diǎn)，與時(shí)俱進(jìn)，積極應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)金融新形勢(shì)和法規(guī)政策新變化，牢固樹立“揭示風(fēng)險(xiǎn)、服務(wù)發(fā)展”的理念，加強(qiáng)前瞻性研究，提高對(duì)監(jiān)管政策及其最新變化的敏感度，實(shí)時(shí)跟進(jìn)外部監(jiān)管要求和摸清駐地行落實(shí)情況，在審計(jì)項(xiàng)目和日常審計(jì)監(jiān)測(cè)中及時(shí)將監(jiān)管重點(diǎn)納入審計(jì)關(guān)注視線，如近年來社會(huì)關(guān)注的熱點(diǎn)銀行服務(wù)收費(fèi)，不但是外部監(jiān)管的重點(diǎn)，更是關(guān)乎社會(huì)民生的問題，內(nèi)部審計(jì)在日常審計(jì)監(jiān)測(cè)中應(yīng)及時(shí)跟進(jìn)，從監(jiān)管的角度來全面看待和分析銀行服務(wù)問題，以風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、審計(jì)咨詢報(bào)告等多種形式，及時(shí)提示政策風(fēng)險(xiǎn)和監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)，促使駐地行認(rèn)真履行社會(huì)責(zé)任，防范監(jiān)管合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。

四、提高內(nèi)部審計(jì)專業(yè)化研究對(duì)監(jiān)管政策的關(guān)注度

我行內(nèi)部審計(jì)經(jīng)過多年的專業(yè)化建設(shè)，有力地促進(jìn)了審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)價(jià)值的進(jìn)一步提高，但隨著全行經(jīng)營(yíng)發(fā)展方式的變化，內(nèi)部審計(jì)更應(yīng)緊跟業(yè)務(wù)發(fā)展和監(jiān)管動(dòng)向，自覺服從服務(wù)于全行發(fā)展的大局，特別是內(nèi)部審計(jì)專業(yè)化研究的視角和視野決不能局限化，要能夠關(guān)注到經(jīng)濟(jì)金融形勢(shì)，關(guān)注到市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，關(guān)注到監(jiān)管政策導(dǎo)向，關(guān)注到銀行同業(yè)變化等，主動(dòng)掌握信息，深入分析經(jīng)營(yíng)環(huán)境的特征和變化，結(jié)合建設(shè)銀行的實(shí)際情況，提前預(yù)判對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)管理的影響，增強(qiáng)敏銳性和前瞻性。

一是各專業(yè)研究團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)注重將外部監(jiān)管政策與現(xiàn)有的審計(jì)方法技巧、審計(jì)技術(shù)創(chuàng)新運(yùn)用等內(nèi)容一道納入研究范圍，參加駐地監(jiān)管部門會(huì)議，收集、分析、解讀銀監(jiān)會(huì)等部門最新的監(jiān)管規(guī)定，明確監(jiān)管關(guān)注重點(diǎn)、監(jiān)管手段、監(jiān)管問責(zé)以及相關(guān)的具體監(jiān)管要求，及時(shí)了解外部監(jiān)管部門相關(guān)要求，針對(duì)其具體要求，獲取更多信息促進(jìn)審計(jì)工作開展。

二是積極探索專業(yè)化建設(shè)的新機(jī)制，日常研究中結(jié)合具體研究領(lǐng)域分別制定監(jiān)管政策推進(jìn)情況的調(diào)研方案，細(xì)化監(jiān)管動(dòng)態(tài)專業(yè)研究的工作事項(xiàng)、時(shí)間進(jìn)度、工作程序等方面內(nèi)容，使監(jiān)管要求真正落實(shí)到各項(xiàng)審計(jì)工作中并得以有序推進(jìn)，從而達(dá)到提高審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量和審計(jì)價(jià)值創(chuàng)造能力的目的。

篇（3）

審計(jì)部個(gè)人工作總結(jié)范文1半年的時(shí)間彈指一揮間就毫無(wú)聲息的流逝，就在此時(shí)才猛然間意識(shí)到日子的匆匆。半年的磨刀練陣，從陌生到熟悉，對(duì)公司和部門的情況也有了一些了解，對(duì)__系統(tǒng)有了初步的認(rèn)識(shí)，也意識(shí)到了本部門工作的重要性。以下是我上半年的審計(jì)工作總結(jié)。

進(jìn)入審計(jì)部的半年來，我先后參加了__支公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)責(zé)任審計(jì)組、__分公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)責(zé)任審計(jì)組、__分公司工程項(xiàng)目審計(jì)組等的審計(jì)工作，因?yàn)橐郧耙恢睆氖碌亩际秦?cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，雖然部分時(shí)間也從事過審計(jì)工作，但是__系統(tǒng)的審計(jì)工作具有自身的特點(diǎn)，需要學(xué)習(xí)的東西還有很多，通過在審計(jì)組中的工作，個(gè)人感覺得到了很大的提高，也有了一些心得體會(huì)。

由于原來從事財(cái)務(wù)工作的時(shí)間比較長(zhǎng)，對(duì)財(cái)務(wù)工作的認(rèn)識(shí)就是從具體的憑證、帳冊(cè)、報(bào)表入手，財(cái)務(wù)工作的對(duì)象和性質(zhì)都比較單一，只是負(fù)責(zé)具體的幾個(gè)會(huì)計(jì)科目及報(bào)稅等工作，而審計(jì)工作的對(duì)象和性質(zhì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)不同，看問題的角度發(fā)生了變化，財(cái)務(wù)工作是具體的微觀的工作，而審計(jì)工作則是宏觀的監(jiān)督和總體的控制。審計(jì)工作相對(duì)財(cái)務(wù)工作而言是換了個(gè)角度看問題，是重在發(fā)現(xiàn)問題、解決問題的過程。

就審計(jì)工作的性質(zhì)而言，出差在外的情況成了家常便飯，部門的同志工作都很敬業(yè)，有時(shí)一出差就是十幾天，為了審計(jì)項(xiàng)目的圓滿完成，大家都是加班加點(diǎn)，在對(duì)分支公司進(jìn)行審計(jì)的過程中都犧牲了雙休日的時(shí)間，面對(duì)各種各樣的困難，大家知難而進(jìn)，頂著困難干，頂著壓力干，排除外界干擾，達(dá)不到目標(biāo)不罷休，齊心協(xié)力的把工作做到位;遇見問題也是及時(shí)與當(dāng)?shù)仡I(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行溝通，積極發(fā)現(xiàn)問題，將問題消滅在萌芽階段。同志們兢兢業(yè)業(yè)的工作態(tài)度和解決問題的細(xì)致耐心也感染著我，大家都對(duì)自己的工作高標(biāo)準(zhǔn)、嚴(yán)要求，在審計(jì)部形成了良好的工作作風(fēng)。

內(nèi)部審計(jì)部門是公司現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)中不可或缺的職能部門，是內(nèi)部控制機(jī)制的重要組成部分，同時(shí)又是監(jiān)督評(píng)價(jià)內(nèi)控的主要手段。建立健全內(nèi)審機(jī)制是企業(yè)加快改革和發(fā)展的重要內(nèi)容;是加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制、促進(jìn)科學(xué)管理的重要手段;是實(shí)現(xiàn)全面、協(xié)調(diào)與可持續(xù)發(fā)展的重要保證。在現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中，隨著內(nèi)外部環(huán)境變化，各種風(fēng)險(xiǎn)增多，內(nèi)部審計(jì)工作在改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理和完善企業(yè)治理機(jī)構(gòu)等方面將發(fā)揮更加積極的作用，同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)也被賦予了更多的職責(zé)和使命。

審計(jì)部個(gè)人工作總結(jié)范文2我于今年年初調(diào)至縣教體局從事教育內(nèi)審工作，在此工作期間，工作態(tài)度嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真，緊緊圍繞各項(xiàng)工作目標(biāo)，堅(jiān)持“依法審計(jì)、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點(diǎn)、求真務(wù)實(shí)”的審計(jì)工作方針，履行好崗位職責(zé)，在領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)心和同事們的幫助支持下，較好地完成了各項(xiàng)工作任務(wù)，現(xiàn)將在教體局近半年的工作情況總結(jié)如下：

一、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，培養(yǎng)提高自身綜合素質(zhì)

為了進(jìn)一步提高自身綜合素質(zhì)，更好地做好本職工作，發(fā)揮內(nèi)審審計(jì)工作的重要職能，在實(shí)際工作中端正思想，進(jìn)一步堅(jiān)定信念，自覺抑制不正之風(fēng)，毫不松懈地培養(yǎng)自己的綜合素質(zhì)和能力，做一個(gè)合格的教育內(nèi)審計(jì)人員。

二、強(qiáng)化技能，努力提高工作能力和水平

在日常工作中，我深切體會(huì)到，審計(jì)工作是一項(xiàng)專業(yè)性和實(shí)踐性很強(qiáng)的工作，隨著經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)及審計(jì)環(huán)境的飛速變化，對(duì)審計(jì)工作的要求也愈加嚴(yán)格，加強(qiáng)理論及業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)是取得本職工作成果的重要方法，為此我認(rèn)真領(lǐng)會(huì)精神實(shí)質(zhì)，努力掌握審計(jì)業(yè)知識(shí)和理論知識(shí)以提高業(yè)務(wù)技能，提升審計(jì)工作能力和水平，提高審計(jì)工作質(zhì)量和效率。

三、履行職責(zé)，圓滿完成各項(xiàng)工作任務(wù)

在此從事審計(jì)工作以來，共完成了__所學(xué)校的基本收支財(cái)務(wù)內(nèi)審，__位校長(zhǎng)離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。累計(jì)審計(jì)資金_____萬(wàn)元，查處糾正違紀(jì)違規(guī)資金，為學(xué)校挽回經(jīng)濟(jì)損失__萬(wàn)元，提交審計(jì)報(bào)告__篇，領(lǐng)導(dǎo)審簽并印發(fā)__篇，提出審計(jì)建議或意見__余條，得到局領(lǐng)導(dǎo)及同事的肯定。除了教育系統(tǒng)內(nèi)審項(xiàng)目外，還圓滿地完成了領(lǐng)導(dǎo)交辦的臨時(shí)性工作，先后完成了實(shí)施國(guó)庫(kù)集中支付及教育財(cái)務(wù)集中核算后的報(bào)賬員培訓(xùn)、包片學(xué)校的各類檢查、財(cái)務(wù)預(yù)決算的指導(dǎo)服務(wù)等工作。認(rèn)真完成每項(xiàng)工作，不僅學(xué)到了不少知識(shí)，也積累了不少經(jīng)驗(yàn)，對(duì)審計(jì)工作能力有了一定的提高。

通過審計(jì)工作，使我認(rèn)識(shí)到審計(jì)工作的重要性，進(jìn)一步提高了思想政治素質(zhì)，開闊了視野，拓寬了工作思路，增強(qiáng)了全局意識(shí)，在總結(jié)成績(jī)的同時(shí)，也認(rèn)識(shí)到自己存在的不足，如工作不夠細(xì)致，看待問題不全面，剖析不深刻。在今后的工作中，我將進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)習(xí)，努力拓展業(yè)務(wù)范圍和能力，不斷提高自身業(yè)務(wù)水平和綜合能力，以便適應(yīng)更高層次審計(jì)監(jiān)督工作的需要，更好地為審計(jì)工作發(fā)揮作用。

審計(jì)部個(gè)人工作總結(jié)范文3在2020年里，我充分發(fā)揮了審計(jì)的作用，對(duì)于有效地防范風(fēng)險(xiǎn)、確保資金安全、規(guī)范內(nèi)部管理，促進(jìn)__財(cái)務(wù)管理規(guī)范、協(xié)調(diào)發(fā)展起到了積極作用。我根據(jù)上級(jí)審計(jì)室2020年度工作計(jì)劃，對(duì)于本年度完成的工作做如下總結(jié)：

一、進(jìn)一步建立健全了內(nèi)部審計(jì)工作的內(nèi)容和工作制度

強(qiáng)化了業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，解決了審計(jì)工作中遇到的新問題，使審計(jì)工作由查錯(cuò)防弊型向風(fēng)險(xiǎn)防范型和管理促進(jìn)型轉(zhuǎn)變。

二、認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)業(yè)務(wù)

在具體工作中對(duì)__是否按政策規(guī)范收費(fèi)、對(duì)費(fèi)用的使用及結(jié)算情況、日常公用經(jīng)費(fèi)的籌措和使用情況等作為一項(xiàng)重要內(nèi)容進(jìn)行了審計(jì)，保證審計(jì)在落實(shí)經(jīng)費(fèi)保障體制中的作用。

三、對(duì)__的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)費(fèi)管理工作和食堂伙食費(fèi)

收支情況做到了一期一審，并及時(shí)上報(bào)審計(jì)工作報(bào)告，有效地提高了經(jīng)費(fèi)使用效益。根據(jù)__經(jīng)濟(jì)活動(dòng)特點(diǎn)，今年審計(jì)的主要內(nèi)容有：

1.對(duì)__的各項(xiàng)收入進(jìn)行了審核，內(nèi)審小組認(rèn)為__的所有收入都及時(shí)入賬，并納入了__的財(cái)務(wù)核算，無(wú)隱瞞、截留挪用、轉(zhuǎn)移__收入的情況;

2.對(duì)__的各項(xiàng)支出情況，包括員工工資、績(jī)效工資、經(jīng)補(bǔ)貼、伙食費(fèi)等支出情況進(jìn)行審核，重點(diǎn)審計(jì)了支出的真實(shí)性和合法性，有沒有損失浪費(fèi)等行為，內(nèi)審認(rèn)為均符合有關(guān)規(guī)定要求，各項(xiàng)支出均屬合理;

3.對(duì)于__的資產(chǎn)構(gòu)成情況，經(jīng)審計(jì)認(rèn)為貨幣資金按規(guī)定辦理了收付手續(xù);固定資產(chǎn)做到了帳帳相符、帳物一致;各類往來款項(xiàng)作了相應(yīng)清理;

4、對(duì)__的負(fù)債也作了相應(yīng)審計(jì)，沒有產(chǎn)生新債，更沒有舉債消費(fèi)。

四、認(rèn)真貫徹上級(jí)內(nèi)審部門的文件精神，及時(shí)完成安排的各項(xiàng)工作

1.嚴(yán)格執(zhí)行了年度審計(jì)工作計(jì)劃，提高了對(duì)計(jì)劃嚴(yán)肅性的認(rèn)識(shí)。

在具體審計(jì)工作中堅(jiān)持原則，實(shí)事求是，客觀公正地看待和處理問題;

2.全面審計(jì)，突出重點(diǎn)。

對(duì)__的財(cái)務(wù)審計(jì)既以真實(shí)性為基礎(chǔ)把基本情況摸清楚，又抓重點(diǎn)問題進(jìn)行深入地分析，爭(zhēng)取了從機(jī)制上和制度上提出解決問題的辦法;

通過審計(jì)工作，使我認(rèn)識(shí)到審計(jì)工作的重要性，進(jìn)一步提高了思想政治素質(zhì)，開闊了視野，拓寬了工作思路，增強(qiáng)了全局意識(shí)。在今后的工作中，我將進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)習(xí)，努力拓展業(yè)務(wù)范圍和能力，不斷提高自身業(yè)務(wù)水平和綜合能力，以便適應(yīng)更高層次審計(jì)監(jiān)督工作的需要，更好地為審計(jì)工作發(fā)揮作用。

審計(jì)部個(gè)人工作總結(jié)范文4我進(jìn)入公司這個(gè)大家庭至今，在這緊張又忙碌的日子里，我學(xué)習(xí)了很多專業(yè)及專業(yè)以外的知識(shí)。感謝公司，讓我在這個(gè)充滿希望的舞臺(tái)上自由的成長(zhǎng)與發(fā)揮;感謝領(lǐng)導(dǎo)，是你們的鼓勵(lì)與包容讓我感受到了公司這個(gè)大家庭的溫暖;感謝同事，是你們無(wú)私幫助與關(guān)心，讓我各方面得到了全面的提升。時(shí)光匆匆，轉(zhuǎn)眼今年即將過去，回望這大半年來所做的工作，從最初的經(jīng)歷挫折，風(fēng)雨同舟，到后來的辛勤耕耘，初見成果，真的只有經(jīng)歷過的人才能體會(huì)。

工程審計(jì)在工程項(xiàng)目全過程控制當(dāng)中，是一個(gè)非常關(guān)鍵的崗位，為公司在工程上的每一分錢支出把好第一道關(guān)口，是一個(gè)涵蓋專業(yè)知識(shí)非常廣的工作，又是一項(xiàng)嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的工作，同時(shí)專業(yè)性很強(qiáng)，要求具有高度的責(zé)任心與使命感，準(zhǔn)確的算出工程量及預(yù)算成本，完整的編制建筑工程預(yù)算及對(duì)合同的執(zhí)行過程管理，才能準(zhǔn)確無(wú)誤的完成各類款項(xiàng)的審核工作;所以對(duì)于我來說必須時(shí)刻保持清晰的頭腦與良好的精神，因?yàn)槊總€(gè)工程都是新的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。公司工程審計(jì)?a href='//xuexila.com/yangsheng/kesou/' target='_blank'>咳嗽比筆?，我感拒]沽Ψ淺4?，技x齙階既肺尬?，又要维持各专覍?dǎo)浼白薌劭刂頻鈉膠猓竊諏斕嫉謀薏呦攏易齙攪司ぞひ狄擔(dān)∈刂耙擋偈亍O旅揖駝攵怨こ躺蠹乒ぷ髯鲆韻倫芙幔?/p>一、工作紀(jì)律方面

1.做到積極維護(hù)企業(yè)榮譽(yù)，尊敬領(lǐng)導(dǎo)，與同事團(tuán)結(jié)互助，儀表端莊，舉止文明。

2.在履行職責(zé)時(shí)勤奮、誠(chéng)實(shí)、客觀、公正、嚴(yán)謹(jǐn)。

3.遵守國(guó)家法律法規(guī)及公司的規(guī)章制度。

4.尊重他人，在審核過程中做到有理有據(jù)有節(jié)。

5.保持工作的獨(dú)立性和客觀性，不參加有可能影響公正性的工作及活動(dòng)，不以任何方式與被審核項(xiàng)目的各相關(guān)方有利益往來。

6.慎重地使用在履行職責(zé)過程中所獲得的信息，不利用機(jī)密信息謀取私利，在使用信息時(shí)不違反法律法規(guī)、公司規(guī)定。

7.服從主管領(lǐng)導(dǎo)安排，配合、支持其他專業(yè)人員，協(xié)調(diào)一致。

8.善于總結(jié)實(shí)踐中的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，不斷學(xué)習(xí)、更新理論知識(shí)，以保持和提高工作能力和水平。

二、崗位責(zé)任方面本年度我這個(gè)崗位的主要工作有

1.負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目的預(yù)算編制工作，做到考慮周全、數(shù)據(jù)嚴(yán)謹(jǐn)合理、價(jià)格及時(shí)準(zhǔn)確。

2.參與招標(biāo)方面工作，準(zhǔn)確計(jì)量計(jì)價(jià)，為招標(biāo)提供依據(jù)，做到公平、公正，合理降低招標(biāo)項(xiàng)目造價(jià)節(jié)約成本，并為合同簽訂鋪墊;

負(fù)責(zé)做好招標(biāo)過程中相關(guān)文件的整理、歸檔并做好相應(yīng)的表格記錄。

3.參與起草及審批合同，維持平等、自愿、公平、誠(chéng)實(shí)守信四個(gè)原則。

4.工程款審核工作，按照合同條款，對(duì)照預(yù)算嚴(yán)格把關(guān)，為竣工結(jié)算預(yù)留住相應(yīng)的尾款。

5.起草、研討、審核工程聯(lián)系單、簽證單，做到真實(shí)、有效。

6.參與隱蔽工程及現(xiàn)場(chǎng)丈量等不規(guī)則工程量的現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督工作。

三、預(yù)算工作方面

主要完成有：__物流園一期工程前期各棟樓的藍(lán)圖預(yù)算、二期在簽訂合同前完成藍(lán)圖預(yù)算，為合同中進(jìn)度付款條款提供依據(jù)。在工作中，能夠積極地完成領(lǐng)導(dǎo)安排的各項(xiàng)工作及參加公司組織的各項(xiàng)活動(dòng)，通過公司組織的學(xué)習(xí)如何提升員工的自身能力、如何提高團(tuán)隊(duì)合作精神、與企業(yè)共命運(yùn)、關(guān)于提高執(zhí)行力等內(nèi)容，使我對(duì)自己的工作有了更深的認(rèn)識(shí)，團(tuán)隊(duì)合作能力也進(jìn)一步加強(qiáng)。

四、工作不足方面

1、計(jì)劃做得不到位。

使我的工作比較被動(dòng)。

2、與同事之間的交流還不夠深切，業(yè)務(wù)能力有待提高。

3、通過在審計(jì)部日常工作中發(fā)現(xiàn)，自己掌握的東西不夠全面具體，欠缺很對(duì)相應(yīng)的知識(shí)，學(xué)習(xí)的主動(dòng)性還不夠強(qiáng)。

今后，我會(huì)提前做好工作計(jì)劃，變被動(dòng)為主動(dòng)，努力管好自己，認(rèn)真學(xué)習(xí)，積極交流，并將各項(xiàng)工作做得更好。

1.積極遵守公司的各項(xiàng)管理制度，進(jìn)一步加強(qiáng)工作責(zé)任感，更嚴(yán)格的要求自己。

2.做好每個(gè)工程的工作計(jì)劃安排，認(rèn)真完成相應(yīng)的工作內(nèi)容，努力把每一項(xiàng)工作內(nèi)容做好。

3.利用工作之余認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)的專業(yè)知識(shí)，使自己的工作能力不斷提高，對(duì)于工作中存在的一些重要問題，及時(shí)地向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，使問題能夠及時(shí)有效的解決。

五、20__年工作計(jì)劃

項(xiàng)目現(xiàn)在正處于一期項(xiàng)目收尾，二期項(xiàng)目功能改造收尾、E區(qū)正負(fù)零以上工程中旬基本完工。項(xiàng)目收尾階段是竣工決算的重點(diǎn)控制時(shí)期，各種爭(zhēng)議的焦點(diǎn)都集中到預(yù)算上來，因?yàn)闆Q算的數(shù)額直接關(guān)系到公司的經(jīng)濟(jì)效益;重點(diǎn)工作：

1、收集好相關(guān)資料，參加竣工圖審核，對(duì)各種修改按照依據(jù)準(zhǔn)確核對(duì)。

2、對(duì)照各項(xiàng)依據(jù)嚴(yán)格把關(guān)，工程量細(xì)化仔細(xì)核對(duì)。

3、各分包項(xiàng)目的分類決算。

審計(jì)部個(gè)人工作總結(jié)范文5為了適應(yīng)新形勢(shì)下的發(fā)展，財(cái)務(wù)審計(jì)部建立健全和完善落實(shí)了各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度。為了總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，更好的完成20__年的各項(xiàng)工作任務(wù)，我部就財(cái)務(wù)、審計(jì)方面的工作作出總結(jié)如下：

一、審計(jì)方面的工作

1、根據(jù)市局財(cái)務(wù)審計(jì)工作會(huì)議精神，對(duì)財(cái)務(wù)審計(jì)部工作的提出要求。

(1)繼續(xù)鞏固推行財(cái)務(wù)管理模塊，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的管理意識(shí)和責(zé)任心，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的職能作用。在全面實(shí)施信息化管理的同時(shí)，要求我們財(cái)務(wù)人員要利用的時(shí)間和精力參與企業(yè)管理，每周必須下各核算的銀行了解業(yè)務(wù)運(yùn)行情況，發(fā)揮主觀能動(dòng)性，多為經(jīng)營(yíng)者提供有參考價(jià)值的信息和建議，這一要求作為2020年目標(biāo)考核的主要指標(biāo)來考核。

(2)全員樹立財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心思想，增強(qiáng)危機(jī)感、緊迫感和責(zé)任感，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，努力提高自身素質(zhì)，適應(yīng)新形勢(shì)下財(cái)務(wù)工作的要求。

2、全面迎接國(guó)家審計(jì)。

為了迎接國(guó)家審計(jì)署的全面檢查，根據(jù)市局審計(jì)重點(diǎn)，我部門對(duì)_月_日的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了復(fù)查，并結(jié)合內(nèi)審工作實(shí)際，緊緊圍繞銀行的熱點(diǎn)、重點(diǎn)、難點(diǎn)問題開展工作，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)的監(jiān)督和服務(wù)職能，及時(shí)為銀行領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)，并對(duì)審計(jì)將涉及財(cái)務(wù)方面的工作進(jìn)行了具體的安排和布置。

3、財(cái)務(wù)的審計(jì)、監(jiān)督崗位。

我們?yōu)榧訌?qiáng)銀行財(cái)務(wù)工作的審計(jì)和監(jiān)督職能，今年面向社會(huì)招聘了四位從事財(cái)務(wù)工作多年，經(jīng)驗(yàn)豐富的財(cái)務(wù)人員，充實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)的審計(jì)、審核及財(cái)務(wù)管理工作崗位。明確了四位同志的工作職責(zé)和范疇，要求盡快修訂完善本部門各個(gè)財(cái)務(wù)崗位責(zé)任制及考核辦法，為提高財(cái)務(wù)工作的質(zhì)量和效率打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

4、制定并學(xué)習(xí)了《財(cái)務(wù)審計(jì)部崗位責(zé)任制考核辦法》。

為了更好地履行領(lǐng)導(dǎo)賦予的職責(zé)，加強(qiáng)銀行財(cái)務(wù)管理和稽核檢查力度，規(guī)范集團(tuán)財(cái)經(jīng)秩序和調(diào)動(dòng)廣大財(cái)務(wù)人員的工作積極性和責(zé)任感，財(cái)務(wù)審計(jì)部特制定了《財(cái)務(wù)審計(jì)部崗位責(zé)任制考核辦法》，通過大家認(rèn)真地學(xué)習(xí)和討論，積極思考，并贊同嚴(yán)格按照目標(biāo)考核辦法認(rèn)真履行自己的工作職責(zé)。

二、財(cái)務(wù)方面的工作

1、增強(qiáng)財(cái)務(wù)服務(wù)意識(shí)，2020年，我們一如既往地按“科學(xué)、嚴(yán)格、規(guī)范、透明、效益”的原則，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，把為銀行的各項(xiàng)工作服好務(wù)作為我部的一項(xiàng)重要工作。

2、切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。

根據(jù)銀行規(guī)范財(cái)務(wù)管理、優(yōu)化財(cái)務(wù)審核程序、提升財(cái)務(wù)服務(wù)質(zhì)量和發(fā)揮職能部門更好地參與企業(yè)管理的要求，財(cái)務(wù)審計(jì)部將財(cái)務(wù)集權(quán)管理調(diào)整為財(cái)務(wù)人員試行委派制，并采用按“統(tǒng)一管理，分級(jí)負(fù)責(zé)”的原則進(jìn)行管理。財(cái)務(wù)審計(jì)部主要具體負(fù)責(zé)銀行各類資產(chǎn)的財(cái)務(wù)監(jiān)督、財(cái)務(wù)分析及財(cái)務(wù)報(bào)告和各分銀行的財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)憑證的稽核等業(yè)務(wù)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)審計(jì)部的職能作用。

3、預(yù)算管理得到穩(wěn)步推進(jìn)。

一是細(xì)化預(yù)算內(nèi)容。根據(jù)各分銀行明細(xì)賬詳細(xì)分析了收入、成本與期間費(fèi)用的執(zhí)行情況，按科目進(jìn)行了分類統(tǒng)計(jì)，為各分銀行的2020年全面預(yù)算奠定基礎(chǔ);二是提高預(yù)算透明度。預(yù)算方案根據(jù)各分銀行反饋回來的意見適當(dāng)調(diào)整后，經(jīng)總經(jīng)理審議通過后形成正式文件下發(fā)至各分銀行，使各單位對(duì)本銀行的預(yù)算有一個(gè)全面的了解，增強(qiáng)了預(yù)算的透明度;三是增加預(yù)算的剛性。我們注重了預(yù)算執(zhí)行中存在的問題和有關(guān)情況，不定期的向預(yù)算委員會(huì)反饋情況，對(duì)于超預(yù)算等問題嚴(yán)格審批程序，對(duì)申請(qǐng)調(diào)整的事項(xiàng)，需經(jīng)過專門的論證分析后，按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后執(zhí)行。一年以來，預(yù)算的總體執(zhí)行情況良好，各分銀行的預(yù)算觀念也較以前有大大的提高和增強(qiáng)，為做好20__年全面預(yù)算工作積累了經(jīng)驗(yàn)。

4、強(qiáng)力整頓財(cái)經(jīng)秩序。

根據(jù)市局財(cái)經(jīng)秩序?qū)ｍ?xiàng)整頓工作的安排和財(cái)務(wù)收支自查工作方案，銀行圍繞市局“規(guī)范行業(yè)經(jīng)營(yíng)行為，促進(jìn)煙草行業(yè)的健康發(fā)展，為國(guó)家創(chuàng)造和積累的財(cái)富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隱患、促進(jìn)規(guī)范、推動(dòng)發(fā)展”為指導(dǎo)思想，嚴(yán)格按照市局的自查要求，認(rèn)真開展財(cái)務(wù)自查工作。財(cái)務(wù)審計(jì)部從嚴(yán)從細(xì)，自上而下對(duì)“帳外帳”、“小金庫(kù)”和虛列成本費(fèi)用、收入分配失真和會(huì)計(jì)核算失真等問題進(jìn)行了自查，并實(shí)施強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)責(zé)責(zé)任審計(jì)與加強(qiáng)財(cái)經(jīng)秩序整頓相結(jié)合，按照“邊整邊改”的原則，將查出來的問題根據(jù)時(shí)間、性質(zhì)等分門門別類，從中查找經(jīng)營(yíng)和管理上的漏洞，并有針對(duì)性地指定整改措施，限期整改到位。通過此次的自查，切實(shí)加強(qiáng)了國(guó)有資產(chǎn)的監(jiān)管力度。

5、加強(qiáng)資金管理的作用。

篇（4）

中圖分類號(hào)：F832.31 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1003-9031（2013）05-0086-03 DOI：10.3969/j.issn.1003-9031.2013.05.20

一、人民銀行內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型思路與轉(zhuǎn)型目標(biāo)

（一）人民銀行內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型思路的提出與完善

人民銀行內(nèi)部審計(jì)工作的轉(zhuǎn)型發(fā)展，是在中國(guó)內(nèi)部審計(jì)工作轉(zhuǎn)型發(fā)展的大框架下提出和逐步展開的。2011年出臺(tái)的《人民銀行內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型2011-2013年規(guī)劃》，明確了人民銀行內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型的指導(dǎo)思想、總體目標(biāo)、具體目標(biāo)、主要任務(wù)和措施等重要內(nèi)容，標(biāo)志著人民銀行內(nèi)審工作進(jìn)入了轉(zhuǎn)型與發(fā)展的新階段。

回顧近年來人民銀行內(nèi)審轉(zhuǎn)型發(fā)展之路，大致經(jīng)歷了一個(gè)從點(diǎn)到線，再?gòu)木€到面的過程。即從績(jī)效審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)等具體審計(jì)項(xiàng)目出發(fā)，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)的確認(rèn)、咨詢作用；再?gòu)母倪M(jìn)審計(jì)手段、倡導(dǎo)內(nèi)審信息化建設(shè)、提升審計(jì)質(zhì)量等方面為全面推進(jìn)轉(zhuǎn)型發(fā)展奠定基礎(chǔ)；最后，在不斷探索、實(shí)踐、總結(jié)的基礎(chǔ)上，最終形成涵蓋轉(zhuǎn)型指導(dǎo)思想、轉(zhuǎn)型目標(biāo)、轉(zhuǎn)型措施等重要方面的階段性工作規(guī)劃，從整體上為各級(jí)人民銀行推進(jìn)內(nèi)審工作發(fā)展作出了較為宏觀完整的指引。

（二）人民銀行內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型的出發(fā)點(diǎn)與目標(biāo)

1.人民銀行內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型的出發(fā)點(diǎn)。人民銀行內(nèi)部審計(jì)工作之所以要實(shí)現(xiàn)向現(xiàn)代模式轉(zhuǎn)變，其根本原因在于滿足人民銀行風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制和組織治理的需要，維護(hù)人民銀行組織機(jī)構(gòu)利益、促進(jìn)組織增值與發(fā)展。因此，人民銀行內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型，應(yīng)當(dāng)是從有效發(fā)揮內(nèi)審職能作用出發(fā)，通過改善內(nèi)審工作層次，提升央行內(nèi)部審計(jì)價(jià)值，依靠相對(duì)獨(dú)立、客觀的專業(yè)判斷，評(píng)價(jià)和改進(jìn)當(dāng)前人民銀行風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制和組織治理的適當(dāng)性和有效性，從而促進(jìn)人民銀行組織整體的發(fā)展與增值[1]。

2.人民銀行內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型目標(biāo)。人民銀行內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型應(yīng)當(dāng)是一個(gè)以促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)發(fā)展為目的、涵蓋多方面的漸進(jìn)過程，旨在通過優(yōu)化審計(jì)模式、改進(jìn)審計(jì)方式、提高審計(jì)質(zhì)量，從而更有效地發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)“差錯(cuò)糾弊”與“增加價(jià)值”的雙重價(jià)值。按照《人民銀行內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型2011-2013年規(guī)劃》的定位，人民銀行內(nèi)審工作全面轉(zhuǎn)型與深化發(fā)展的總體目標(biāo)是：由傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)合規(guī)性審計(jì)，向內(nèi)部控制審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)和績(jī)效審計(jì)模式轉(zhuǎn)變，同時(shí)不斷加強(qiáng)和改進(jìn)內(nèi)審工作的組織管理和方法手段，推進(jìn)人民銀行內(nèi)審工作進(jìn)一步深化發(fā)展。

具體而言，轉(zhuǎn)型工作目標(biāo)包括審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)方法、審計(jì)評(píng)價(jià)和審計(jì)功能等方面：在審計(jì)理念上，逐步向“風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向、控制驅(qū)動(dòng)、關(guān)注績(jī)效、服務(wù)治理、增加價(jià)值”五項(xiàng)現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)理念轉(zhuǎn)變[2]；在審計(jì)內(nèi)容上，由單純關(guān)注制度執(zhí)行的合規(guī)性審計(jì)，逐步向關(guān)注流程運(yùn)轉(zhuǎn)的內(nèi)部控制審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)轉(zhuǎn)變，向關(guān)注資源配置和目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的績(jī)效審計(jì)轉(zhuǎn)變；在審計(jì)方法上，由單純的賬務(wù)核對(duì)方法，逐步向運(yùn)用調(diào)查、測(cè)試、研究等分析性審計(jì)和動(dòng)態(tài)評(píng)估式審計(jì)方法轉(zhuǎn)變，逐步由手工審計(jì)手段向更多運(yùn)用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)手段轉(zhuǎn)變；在審計(jì)評(píng)價(jià)上，由簡(jiǎn)單的合規(guī)性審計(jì)“對(duì)于錯(cuò)”評(píng)價(jià)，逐步向更多關(guān)注控制強(qiáng)弱、風(fēng)險(xiǎn)高低、危害大小以及效率、效果情況的評(píng)價(jià)上轉(zhuǎn)變；在審計(jì)功能上，由單純的查錯(cuò)糾弊功能，逐步向更多發(fā)揮顧問咨詢作用、更具建設(shè)性的增加價(jià)值功能轉(zhuǎn)變[3]。

二、基層央行內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型中的難點(diǎn)問題

（一）內(nèi)審轉(zhuǎn)型需求不旺，推動(dòng)內(nèi)審轉(zhuǎn)型的合力尚未形成

從目前轉(zhuǎn)型實(shí)踐來看，基層行領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)審轉(zhuǎn)型為組織建設(shè)發(fā)揮的增值作用意識(shí)不強(qiáng)，更多關(guān)注的仍是內(nèi)審查錯(cuò)糾弊、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)防范職能；審計(jì)對(duì)象認(rèn)為只要業(yè)務(wù)合規(guī)、不出事故案件就好，對(duì)內(nèi)審轉(zhuǎn)型在提高管理水平、提升履職效能、優(yōu)化資源配置及使用效益等方面的作用重視不夠、支持不力；基層行內(nèi)審部門常規(guī)任務(wù)繁重，而內(nèi)審人員受學(xué)識(shí)、視野、能力等因素局限，對(duì)內(nèi)審轉(zhuǎn)型存在畏難情緒，難以取得令審計(jì)對(duì)象和本行領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)可的轉(zhuǎn)型成果，間接導(dǎo)致轉(zhuǎn)型工作推進(jìn)緩慢。

（二）審計(jì)技術(shù)手段滯后于業(yè)務(wù)發(fā)展，難以滿足內(nèi)審轉(zhuǎn)型需求

與人民銀行業(yè)務(wù)操作與管理的信息化發(fā)展態(tài)勢(shì)相比，內(nèi)審工作信息化程度遠(yuǎn)滯后于業(yè)務(wù)操作與管理的信息化步伐：現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)仍以手工操作為主，利用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)手段還不夠廣泛；利用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)進(jìn)行非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的網(wǎng)絡(luò)審計(jì)尚未真正開展；業(yè)務(wù)操作與管理系統(tǒng)的開發(fā)大多數(shù)未預(yù)留審計(jì)接口或開發(fā)審計(jì)子系統(tǒng)，使得審計(jì)數(shù)據(jù)采集與處理難以實(shí)現(xiàn)信息化和自動(dòng)化；內(nèi)審干部中計(jì)算機(jī)專業(yè)人員和有計(jì)算機(jī)專長(zhǎng)人員比較缺乏。以上問題不僅影響內(nèi)審工作效率，而且影響審計(jì)質(zhì)量，成為制約基層行內(nèi)審轉(zhuǎn)型發(fā)展的重要因素之一。

（三）基層行內(nèi)審人力資源配置與轉(zhuǎn)型要求不匹配

內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)政策性、專業(yè)性、技術(shù)性很強(qiáng)的工作，內(nèi)審轉(zhuǎn)型的深化開展、先進(jìn)技術(shù)方法的有效運(yùn)用、內(nèi)審項(xiàng)目的提質(zhì)保證、內(nèi)審成果的廣泛運(yùn)用和內(nèi)審調(diào)研的深入研討，都需要一支高素質(zhì)的隊(duì)伍予以保障。從目前基層行情況來看，內(nèi)審隊(duì)伍缺乏持續(xù)教育，知識(shí)結(jié)構(gòu)不能及時(shí)更新，審計(jì)理念和審計(jì)方法陳舊，不能適應(yīng)人民銀行業(yè)務(wù)發(fā)展；同時(shí)，人員結(jié)構(gòu)老化、學(xué)習(xí)能力下降、思維創(chuàng)新和工作動(dòng)力不足等因素普遍存在，基層行內(nèi)審人員普遍反映自身業(yè)務(wù)素質(zhì)跟不上業(yè)務(wù)發(fā)展變化，新型審計(jì)技術(shù)、方法的應(yīng)用是大部分基層內(nèi)審人員的學(xué)識(shí)、能力和經(jīng)驗(yàn)難以企及的，很大程度上影響、制約了轉(zhuǎn)型項(xiàng)目的推廣應(yīng)用。

（四）內(nèi)審轉(zhuǎn)型實(shí)務(wù)框架和評(píng)價(jià)體系亟待規(guī)范

目前，人民銀行尚未形成科學(xué)、規(guī)范的內(nèi)審轉(zhuǎn)型實(shí)務(wù)指南，基層行轉(zhuǎn)型實(shí)踐仍處于摸著石頭過河的階段。在開展轉(zhuǎn)型工作的過程中，最令基層行內(nèi)審人員困擾的是各類轉(zhuǎn)型項(xiàng)目均無(wú)行業(yè)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)或總行組織制訂的具有統(tǒng)一性、適用性的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系或標(biāo)準(zhǔn)，造成轉(zhuǎn)型項(xiàng)目開展困難，制約了基層行內(nèi)審轉(zhuǎn)型深化發(fā)展。一方面，評(píng)價(jià)體系和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)缺失，影響轉(zhuǎn)型項(xiàng)目成效。因?yàn)槿狈y(tǒng)一明確、廣泛認(rèn)可的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，基層行審計(jì)人員普遍反映審計(jì)對(duì)象對(duì)轉(zhuǎn)型審計(jì)項(xiàng)目結(jié)果的認(rèn)可度不高，得不到審計(jì)對(duì)象認(rèn)可的審計(jì)結(jié)論很難得到相應(yīng)的整改，內(nèi)審價(jià)值也就無(wú)從體現(xiàn)。另一方面，轉(zhuǎn)型項(xiàng)目對(duì)內(nèi)審人員的職業(yè)判斷更為依賴，加大了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。以風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)為例，總行尚未明確風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的準(zhǔn)則框架和實(shí)施程序，而基層行也缺乏權(quán)威性評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。由內(nèi)審人員做出的等級(jí)評(píng)價(jià)及分值給定具有較強(qiáng)的人為因素，由此產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)值偏差或重要審計(jì)內(nèi)容的缺失可能導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)增加，進(jìn)而偏離風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的本意。

三、探尋推進(jìn)基層央行內(nèi)審轉(zhuǎn)型發(fā)展的途徑

（一）上級(jí)行完善頂層設(shè)計(jì)，加強(qiáng)轉(zhuǎn)型工作指導(dǎo)

一是明確各級(jí)行在轉(zhuǎn)型中的角色作用。總行可以因地制宜地對(duì)各級(jí)行轉(zhuǎn)型重點(diǎn)進(jìn)行統(tǒng)籌安排，比如前沿性理論研究最好是由總行承擔(dān)，分行、省會(huì)中支和有條件的地市中支開展一些特色調(diào)研，其他中支則積極配合上級(jí)行開展調(diào)研，完成上級(jí)行安排的轉(zhuǎn)型項(xiàng)目任務(wù)。二是及時(shí)完善內(nèi)審工作基本制度體系，以制度基礎(chǔ)支撐轉(zhuǎn)型實(shí)踐。現(xiàn)行《中國(guó)人民銀行內(nèi)審工作制度》明確規(guī)定了內(nèi)審部門的審計(jì)內(nèi)容，但其中大部分仍是以合規(guī)性審計(jì)為基礎(chǔ)，建議總行對(duì)其進(jìn)行修改，避免內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型“師出無(wú)名”的狀況。三是加強(qiáng)轉(zhuǎn)型工作基本理論與方法的探索與指導(dǎo)。在怎樣實(shí)現(xiàn)內(nèi)審工作由合規(guī)性審計(jì)向風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)和績(jī)效審計(jì)轉(zhuǎn)型過程中，始終缺乏操作性較強(qiáng)的制度安排，基層行的轉(zhuǎn)型實(shí)踐工作與總行初衷相左甚至相悖。建議上級(jí)行加強(qiáng)對(duì)基層行轉(zhuǎn)型工作的指導(dǎo)，幫助基層解決“少走彎路”和“怎么轉(zhuǎn)得更好”的問題，使基層行的轉(zhuǎn)型實(shí)踐更加有的放矢。

（二）基層行加大探索力度，破解轉(zhuǎn)型實(shí)踐難題

一是要找準(zhǔn)內(nèi)審轉(zhuǎn)型突破口?；鶎有袃?nèi)審部門應(yīng)充分發(fā)揮創(chuàng)造力和主觀能動(dòng)性，將內(nèi)審轉(zhuǎn)型規(guī)劃與工作實(shí)際相結(jié)合，找準(zhǔn)內(nèi)審轉(zhuǎn)型的突破口。二是要樹立“質(zhì)量至上”的工作理念?；鶎有袃?nèi)審部門要從宏觀著眼、微觀入手，從風(fēng)險(xiǎn)和控制的角度，由表及里地提出問題；要加強(qiáng)對(duì)問題成因和風(fēng)險(xiǎn)隱患的分析，增強(qiáng)審計(jì)建議的預(yù)防性、建設(shè)性和實(shí)效性。三是要充分發(fā)揮審計(jì)調(diào)查在內(nèi)審轉(zhuǎn)型工作中的作用。基層內(nèi)審部門應(yīng)當(dāng)結(jié)合審計(jì)項(xiàng)目特色和工作實(shí)際，加強(qiáng)對(duì)同類問題、同類現(xiàn)象的綜合分析，從體制、政策和管理的層面剖析成因，提出切實(shí)有效的改進(jìn)建議和解決辦法，發(fā)揮和提升內(nèi)審價(jià)值[4]。

（三）多方措施積極跟進(jìn)，強(qiáng)化轉(zhuǎn)型保障體系

一是要進(jìn)一步優(yōu)化內(nèi)審環(huán)境。要提高各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)內(nèi)審轉(zhuǎn)型的認(rèn)識(shí)，成立相應(yīng)的工作領(lǐng)導(dǎo)小組；通過內(nèi)聯(lián)網(wǎng)等宣傳載體對(duì)內(nèi)審轉(zhuǎn)型工作進(jìn)行宣傳，轉(zhuǎn)變內(nèi)審人員合規(guī)性審計(jì)思維對(duì)待內(nèi)審項(xiàng)目的慣性思維方式；要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)審轉(zhuǎn)型工作的考核，促使內(nèi)審轉(zhuǎn)型工作得以全面、深入、持久地開展。二是提高審計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。實(shí)行內(nèi)審人員結(jié)構(gòu)多元化，建立復(fù)合型審計(jì)人才隊(duì)伍；加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)學(xué)習(xí)，拓寬審計(jì)人員工作思路；加強(qiáng)內(nèi)外業(yè)務(wù)交流，各級(jí)內(nèi)審部門要通過主動(dòng)走出去，與內(nèi)部審計(jì)工作突出的公司、企業(yè)和系統(tǒng)內(nèi)先進(jìn)單位交流。三是逐步提高內(nèi)審科技含量。在各業(yè)務(wù)系統(tǒng)中預(yù)留審計(jì)系統(tǒng)接口，形成風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)和績(jī)效審計(jì)等模塊，切實(shí)提高現(xiàn)代審計(jì)科技含量和審計(jì)效能。四是促進(jìn)審計(jì)成果的共享與運(yùn)用。通過建立審計(jì)分析制度、審計(jì)情況通報(bào)制度、審計(jì)信息庫(kù)等，共享審計(jì)成果、延伸審計(jì)效果；同時(shí)，要在審計(jì)實(shí)踐中深化轉(zhuǎn)型成果，善于總結(jié)、反饋成熟的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)、工作成果和難點(diǎn)問題，加強(qiáng)橫向和縱向的溝通與交流[5]。

參考文獻(xiàn)：

[1]（美）羅伯特.莫勒爾.布林克現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)學(xué)[M].北京：中國(guó)時(shí)代經(jīng)濟(jì)出版社，2006.

[2]王光遠(yuǎn).現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)十大理念[J].審計(jì)研究，2007（2）.

篇（5）

一、問題的提出

中央銀行治理是指所有者對(duì)經(jīng)營(yíng)者的一種監(jiān)督與制衡機(jī)制，即通過一種制度安排來合理配置所有者與經(jīng)營(yíng)者之間的權(quán)利與責(zé)任關(guān)系。而中央銀行內(nèi)部審計(jì)則是指審計(jì)部門和審計(jì)人員，依據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)及規(guī)章制度，以加強(qiáng)內(nèi)部控制、防范風(fēng)險(xiǎn)、管理和處置的管理活動(dòng)進(jìn)行檢查監(jiān)督的一種行為。中央銀行治理與內(nèi)部審計(jì)二者相輔相成，相互促進(jìn)。完善的中央銀行治理應(yīng)保持良好的內(nèi)部控制制度、不斷檢查內(nèi)部控制的有效性、保持強(qiáng)有力的內(nèi)部審計(jì)。中央銀行治理實(shí)行的內(nèi)部審計(jì)制度，其目標(biāo)就是為了在加強(qiáng)管理、提高效益、建立良好的秩序方面發(fā)揮作用。內(nèi)部審計(jì)對(duì)于促進(jìn)基層央行有效履職發(fā)揮了其他監(jiān)督方式不可替代的作用，在基層央行治理結(jié)構(gòu)中有著重要和特殊的地位，是基層央行治理結(jié)構(gòu)不可分割的一部分。隨著中央銀行履行職能要求的不斷提高，對(duì)于充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在基層央行治理結(jié)構(gòu)中的職能作用，促進(jìn)基層央行有效履職提出了更高的要求，因此，正確認(rèn)識(shí)基層央行內(nèi)部審計(jì)發(fā)展現(xiàn)狀，全面分析內(nèi)部審計(jì)存在的主要問題，積極研究充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)職能作用的相關(guān)措施顯得尤為必要。遵循上述思路，本文從分析基層央行內(nèi)部審計(jì)發(fā)展現(xiàn)狀出發(fā)，在剖析內(nèi)部審計(jì)在基層央行治理結(jié)構(gòu)中面臨的問題的基礎(chǔ)上，依據(jù)國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則，結(jié)合實(shí)際，提出了進(jìn)一步發(fā)揮基層央行內(nèi)部審計(jì)作用的對(duì)策與建議。

二、基層央行內(nèi)部審計(jì)發(fā)展現(xiàn)狀

自人民銀行成立以來，基層央行內(nèi)部審計(jì)在體制、機(jī)制和作用等方面發(fā)生了較大的變化。近年來，基層央行內(nèi)部審計(jì)職能定位得到明晰，規(guī)章制度逐步健全，職能作用日益明顯，已成為基層央行治理結(jié)構(gòu)中的重要組成部分。

1.設(shè)立了獨(dú)立的機(jī)構(gòu)，職能定位明確清晰。1998年，以內(nèi)部審計(jì)部門的設(shè)立為標(biāo)志，人民銀行內(nèi)部監(jiān)督體制發(fā)生了重大變化，形成了行政監(jiān)察、黨紀(jì)監(jiān)督和內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督齊抓共管的工作格局。人民銀行內(nèi)部審計(jì)直接接受行長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)，對(duì)其負(fù)責(zé)并報(bào)告工作，不受其他部門和個(gè)人干預(yù)，具有獨(dú)立性、客觀性和公正性。2005年總行項(xiàng)俊波副行長(zhǎng)在人民銀行內(nèi)部審計(jì)工作會(huì)議上強(qiáng)調(diào)：“內(nèi)部審計(jì)工作具有三個(gè)突出特點(diǎn)：職責(zé)范圍比較全面、系統(tǒng)性比較強(qiáng)、具有履行職責(zé)所必須的獨(dú)立性?！苯陙淼膶?shí)踐表明，較高的獨(dú)立性和明確的職能定位對(duì)于內(nèi)部審計(jì)部門依法開展內(nèi)部審計(jì)起到了至關(guān)重要的作用，內(nèi)部審計(jì)已成為基層央行實(shí)行自我約束、促進(jìn)有效履職的重要手段。

2.建立了健全的制度，內(nèi)部審計(jì)發(fā)展規(guī)范。隨著內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)的不斷深化，內(nèi)部審計(jì)制度也在逐年完善和健全，基層央行以總行制定的《中國(guó)人民銀行內(nèi)部審計(jì)工作制度》、《中國(guó)人民銀行內(nèi)部審計(jì)操作程序》、《中國(guó)人民銀行領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計(jì)制度》、《中國(guó)人民銀行分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制指引》等制度辦法為依據(jù)，結(jié)合實(shí)際建立了一系列的實(shí)施細(xì)則及辦法等，逐步形成了一套較為完整的內(nèi)部審計(jì)工作制度體系，為內(nèi)部審計(jì)部門履行監(jiān)督和服務(wù)職責(zé)奠定了必要的制度基礎(chǔ)，有效促進(jìn)了內(nèi)部審計(jì)的規(guī)范、有序開展。

3.實(shí)施了全面的審計(jì)，職能作用發(fā)揮較好?；鶎友胄袃?nèi)部審計(jì)的廣度和深度得到了不斷拓展，工作思路從最初的“由易到難，逐步提高”到目前的“一個(gè)確立、二個(gè)探索、三個(gè)深化、四個(gè)改進(jìn)”，審計(jì)項(xiàng)目從財(cái)務(wù)、資金的合規(guī)審計(jì)，到風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)、履職績(jī)效審計(jì)，審計(jì)重點(diǎn)從查錯(cuò)糾弊向風(fēng)險(xiǎn)防范、工作績(jī)效轉(zhuǎn)變，較好發(fā)揮了內(nèi)部審計(jì)的職能作用。

三、內(nèi)部審計(jì)在基層央行治理結(jié)構(gòu)中面臨的問題

內(nèi)部審計(jì)是經(jīng)營(yíng)管理的重要組成部分，在基層央行治理中發(fā)揮了重要的監(jiān)督、評(píng)價(jià)和增值服務(wù)作用，但相對(duì)于國(guó)際準(zhǔn)則來說，基層央行內(nèi)部審計(jì)在職能定位、客觀性、審計(jì)手段和方式等方面尚存在一定差距。

1.職能定位有待提高。國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)（IIA）將內(nèi)部審計(jì)的職能界定為確認(rèn)服務(wù)和咨詢服務(wù)，咨詢服務(wù)獨(dú)立于確認(rèn)服務(wù)之外，咨詢服務(wù)與確認(rèn)服務(wù)并行。我國(guó)的內(nèi)部審計(jì)制度是根據(jù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革需要，為強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督體系，建立和健全企事業(yè)單位自我約束機(jī)制，用行政手段自上而下建立的。目前，基層央行內(nèi)部審計(jì)的主要職能也仍然是監(jiān)督職能，內(nèi)部審計(jì)部門和人員更多注重查錯(cuò)補(bǔ)漏的合規(guī)性審計(jì)，很少融入被審計(jì)部門的經(jīng)營(yíng)管理中，以積極的方式提出問題、分析問題和解決問題，發(fā)揮咨詢職能。

2.理念策略滯后被動(dòng)。近年來，一些基層央行盡管探索推行了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)、績(jī)效審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)等新的內(nèi)部審計(jì)模式和方法，但仍然按照合規(guī)性審計(jì)的方式實(shí)施，缺乏與被審計(jì)單位必要的溝通交流，只注重展示所發(fā)現(xiàn)的問題，而不重視提出務(wù)實(shí)的建設(shè)性意見，出現(xiàn)了被審計(jì)單位“怕審計(jì)、煩審計(jì)、躲審計(jì)”的現(xiàn)象，影響內(nèi)部審計(jì)工作的有效開展。

3.手段方式相對(duì)落后。目前，會(huì)計(jì)、國(guó)庫(kù)、外匯管理、金融市場(chǎng)等重要業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)了網(wǎng)絡(luò)化的計(jì)算機(jī)業(yè)務(wù)系統(tǒng)處理，而內(nèi)審工作仍停留在傳統(tǒng)手工查帳的基礎(chǔ)上，計(jì)算機(jī)技術(shù)的應(yīng)用大多表現(xiàn)為利用電腦編制審計(jì)文檔和統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)等，較少利用輔助審計(jì)軟件開展審計(jì)工作，審計(jì)手段和技術(shù)明顯滯后于相關(guān)業(yè)務(wù)發(fā)展，在一定程度上影響了內(nèi)部審計(jì)工作的效率和質(zhì)量。

4.客觀性有待增強(qiáng)。目前，受同事人情、自身利益及領(lǐng)導(dǎo)壓力等因素影響，基層央行內(nèi)部審計(jì)客觀性削弱，審計(jì)項(xiàng)目及報(bào)告質(zhì)量不高。有的審計(jì)人員抹不開情面，放棄原本正確的意見和結(jié)論，使審計(jì)發(fā)現(xiàn)的部分敏感性問題得不到客觀揭示或報(bào)告。有的審計(jì)人員為了職務(wù)升遷，想爭(zhēng)取好的人緣，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的一些較敏感問題存有猶豫，最終可能根據(jù)部門或個(gè)人利益取向作出取舍。有的審計(jì)人員為了本單位利益或迎合有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，不如實(shí)上報(bào)重大問題。

5.隊(duì)伍素質(zhì)有待提升。目前，基層央行內(nèi)部審計(jì)人員知識(shí)結(jié)構(gòu)單一、創(chuàng)新意識(shí)不夠、特別缺乏外匯、計(jì)算機(jī)等多學(xué)科知識(shí)的復(fù)合型人才，致使內(nèi)部審計(jì)人員整體素質(zhì)不高，影響了內(nèi)部審計(jì)職能作用的充分發(fā)揮。如在相關(guān)部門修訂有關(guān)規(guī)章制度征求意見時(shí)，內(nèi)部審計(jì)部門往往因缺乏相關(guān)業(yè)務(wù)或管理領(lǐng)域方面的專業(yè)人才而無(wú)法有效發(fā)揮咨詢服務(wù)作用；對(duì)于科技部門一些應(yīng)用系統(tǒng)開發(fā)，內(nèi)部審計(jì)部門也往往因缺乏專業(yè)人才而無(wú)法及時(shí)介入開發(fā)過程提供咨詢服務(wù)等。

四、充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在基層央行治理結(jié)構(gòu)中的作用

國(guó)家審計(jì)署審計(jì)長(zhǎng)劉家義指出：現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)從本質(zhì)上講是部門單位、企事業(yè)組織的“免疫系統(tǒng)”，根本目的是提供組織自身的“免疫力”，保證其安全健康，促進(jìn)其可持續(xù)發(fā)展。針對(duì)上述問題，基層央行內(nèi)部審計(jì)要借鑒國(guó)內(nèi)先進(jìn)做法，堅(jiān)持“圍繞中心、服務(wù)大局”的原則，積極推進(jìn)內(nèi)審轉(zhuǎn)型與發(fā)展，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在治理結(jié)構(gòu)中的作用。

1.重新明晰職能定位，有效發(fā)揮職能作用?；鶎友胄袃?nèi)部審計(jì)的根本目的是樹立風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)、促進(jìn)內(nèi)部控制制度的建設(shè)，有效防范資金風(fēng)險(xiǎn)，更好地發(fā)揮基層央行職能作用。風(fēng)險(xiǎn)防范是基層央行內(nèi)部審計(jì)的重中之重，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)圍繞風(fēng)險(xiǎn)防范這個(gè)重點(diǎn)，逐步從合規(guī)性檢查向風(fēng)險(xiǎn)性、有效性評(píng)價(jià)轉(zhuǎn)變，要分析評(píng)價(jià)現(xiàn)行管理和控制手段能否保證目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，查找控制盲點(diǎn)和缺陷；要實(shí)行內(nèi)部審計(jì)關(guān)口前移，逐步從事后監(jiān)督向事中控制和事前防范過渡，由對(duì)結(jié)果的監(jiān)督轉(zhuǎn)向?qū)^程的監(jiān)督，變事后檢查為事前預(yù)防，促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)成果向管理成果轉(zhuǎn)化，幫助改善內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理，從制度上、機(jī)制上解決存在的問題，促進(jìn)基層央行依法、有效履行職能。

2.建立科學(xué)的組織體系，增強(qiáng)獨(dú)立性和客觀性。建立科學(xué)的組織體系，保持內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和客觀性，是增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)效果的重要前提。要建立統(tǒng)一的內(nèi)部審計(jì)組織體系?？稍诨鶎友胄性囆袃?nèi)部審計(jì)派駐制，派出機(jī)構(gòu)實(shí)行逐級(jí)派駐、下派一級(jí)，下級(jí)對(duì)上級(jí)負(fù)責(zé)；建立嚴(yán)格的內(nèi)部審計(jì)內(nèi)控機(jī)制。要求審計(jì)人員不參與相關(guān)業(yè)務(wù)的直接控制、內(nèi)部控制程序和制度體系的設(shè)計(jì)，不參與業(yè)務(wù)工作或承擔(dān)運(yùn)營(yíng)職責(zé)。如果內(nèi)部審計(jì)人員被要求參與運(yùn)營(yíng)或者業(yè)務(wù)運(yùn)行控制活動(dòng)等可能影響內(nèi)部審計(jì)客觀性的工作，對(duì)以上業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，相應(yīng)審計(jì)人員應(yīng)該回避。

3.加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，提高人員綜合素質(zhì)。內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)綜合性的工作，要求內(nèi)部審計(jì)人員不僅要熟悉相關(guān)法律法規(guī)和政策，了解基層央行的業(yè)務(wù)及其工作制度、操作規(guī)程，而且要掌握計(jì)算機(jī)操作和運(yùn)用等相關(guān)業(yè)務(wù)技能。因此，加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，培養(yǎng)復(fù)合型內(nèi)部審計(jì)人才是當(dāng)前的一項(xiàng)緊迫任務(wù)。培訓(xùn)內(nèi)容上，要加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則與實(shí)務(wù)知識(shí)的培訓(xùn)；培訓(xùn)形式上，可采取以查代訓(xùn)、專項(xiàng)培訓(xùn)及遠(yuǎn)程教育等方式。通過培訓(xùn)，促使內(nèi)部審計(jì)人員更新知識(shí)，提高發(fā)現(xiàn)問題、分析問題、解決問題的能力，培養(yǎng)一支精干高效、各有專長(zhǎng)的內(nèi)部審計(jì)人員隊(duì)伍。

4.創(chuàng)新審計(jì)手段方法，提高審計(jì)工作效率。落后的審計(jì)檢查手段不僅限制了內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量的提高，而且導(dǎo)致了內(nèi)部審計(jì)效率低、風(fēng)險(xiǎn)大等問題。要?jiǎng)?chuàng)新審計(jì)手段和方法，改變過去單純查賬的做法，綜合運(yùn)用看、問、座談、調(diào)查、函證、分析、推理、判斷等多種審計(jì)手段和方法；要加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，打消被審計(jì)對(duì)象的對(duì)立心理，使其積極配合審計(jì)工作；要充分利用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)系統(tǒng)，發(fā)揮科學(xué)技術(shù)在審計(jì)工作中的作用，提高現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)效率。

5.加強(qiáng)審計(jì)活動(dòng)管理，提升審計(jì)工作質(zhì)量。改變自上而下直接安排審計(jì)項(xiàng)目的做法，把內(nèi)部審計(jì)主動(dòng)權(quán)交給基層央行黨委（黨組）和行長(zhǎng)，使內(nèi)部審計(jì)真正成為本行領(lǐng)導(dǎo)實(shí)施管理的重要措施和有效手段，基層央行要根據(jù)本行內(nèi)控管理需要和審計(jì)資源配備情況，對(duì)有必要審計(jì)的領(lǐng)域或部門開展審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和防范各種風(fēng)險(xiǎn)隱患或問題。同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)重視審計(jì)計(jì)劃的制定工作，運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與分析方法，確定各項(xiàng)管理和業(yè)務(wù)工作的風(fēng)險(xiǎn)程度，按風(fēng)險(xiǎn)高低制定特定審計(jì)周期內(nèi)的審計(jì)計(jì)劃，明確對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的審計(jì)頻率，既要保證對(duì)主要風(fēng)險(xiǎn)的有效管理和控制，又要避免出現(xiàn)審計(jì)項(xiàng)目安排過多，內(nèi)部審計(jì)人員疲于應(yīng)付而降低審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量的現(xiàn)象，確保有限的審計(jì)資源得到恰當(dāng)?shù)膽?yīng)用。

參考文獻(xiàn)：

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篇（6）

隨著經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，現(xiàn)代企業(yè)組織的復(fù)雜性增加，內(nèi)部審計(jì)的作用日益凸顯。

一　發(fā)揮審計(jì)建設(shè)職能是組織的發(fā)展目標(biāo)的需要

內(nèi)部審計(jì)部門作為企業(yè)的內(nèi)設(shè)部門，確定了其審計(jì)目標(biāo)與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的一致性，是為實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)服務(wù)，為組織增加價(jià)值并改善運(yùn)營(yíng)效力。商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)三大職能中，監(jiān)督、評(píng)價(jià)是內(nèi)部審計(jì)的基本職能，是幫助管理層建立一套健全、合法、有效的內(nèi)部控制體系，確保商業(yè)銀行各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)規(guī)范、高效、穩(wěn)健運(yùn)作，建設(shè)職能是內(nèi)部審計(jì)的輔助職能，是對(duì)基本職能的補(bǔ)充，是針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題提出有針對(duì)性，可操作的審計(jì)建議，充分發(fā)揮審計(jì)的增值功能，建設(shè)性職能是商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)價(jià)值提升的體現(xiàn)，也是商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的主要特色。

二　制約內(nèi)部審計(jì)建設(shè)職能發(fā)揮的主要因素

(一)思想因素

部分審計(jì)人員的思想觀念還不適應(yīng)新形勢(shì)的發(fā)展要求，前瞻性意識(shí)不強(qiáng)，對(duì)審計(jì)工作的理解仍然停留在“查錯(cuò)糾弊”層面，對(duì)審計(jì)新思想、新技術(shù)接受能力較差，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的深入分析不夠，僅僅局限于對(duì)違規(guī)問題的揭示，不能從機(jī)制、制度、流程上提出解決問題的方法和建議，在思想上未真正樹立內(nèi)部審計(jì)增值的理念，阻礙了審計(jì)建設(shè)職能的發(fā)揮。

(二)素質(zhì)因素

審計(jì)人員的綜合素質(zhì)和專業(yè)化水平不高，制約了審計(jì)建設(shè)職能的發(fā)揮。審計(jì)建設(shè)職能發(fā)揮的效果好壞與審計(jì)人員的綜合素質(zhì)密切相關(guān)。目前，商業(yè)銀行已基本實(shí)現(xiàn)了存款、貸款、匯兌、國(guó)際業(yè)務(wù)以及網(wǎng)上銀行等主要業(yè)務(wù)的電子化、網(wǎng)絡(luò)化和數(shù)據(jù)集中化。由于審計(jì)人員長(zhǎng)期從事審計(jì)崗位工作，脫離具體業(yè)務(wù)，知識(shí)結(jié)構(gòu)單一，對(duì)新業(yè)務(wù)、新產(chǎn)品、新制度、新流程的更新了解難以同步，這也是制約審計(jì)職能發(fā)揮的重要因素。

(三)技術(shù)因素

現(xiàn)有技術(shù)工具在功能的集成方面還無(wú)法完全滿足擴(kuò)展建設(shè)職能的需要。目前，內(nèi)部審計(jì)尚缺乏一個(gè)有效的信息集成平臺(tái)，包括審計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部之間的信息、與審計(jì)對(duì)象之間的信息以及外部信息等。審計(jì)工作的知識(shí)庫(kù)積累還處于起步階段，非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)系統(tǒng)方面的管理和支持功能還需要進(jìn)一步開發(fā)和完善，各類業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)還沒有很好地被審計(jì)部門利用，審計(jì)人員利用先進(jìn)的審計(jì)技術(shù)進(jìn)行分析不夠，使審計(jì)機(jī)構(gòu)有效開展咨詢活動(dòng)也受到一定限制。

(四)外部因素

審計(jì)建設(shè)職能的發(fā)揮受審計(jì)對(duì)象等外部條件的制約，在進(jìn)行咨詢顧問、制度流程審核、業(yè)務(wù)培訓(xùn)以及問題整改等方面，審計(jì)機(jī)構(gòu)處于被動(dòng)地位，如果審計(jì)對(duì)象對(duì)審計(jì)建設(shè)職能認(rèn)識(shí)不充分，也不能主動(dòng)向?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)提請(qǐng)，或者是在落實(shí)整改時(shí)不積極主動(dòng)，會(huì)使審計(jì)建設(shè)職能的發(fā)揮受到制約。

三　促進(jìn)審計(jì)建設(shè)職能發(fā)揮的措施

(一)重塑審計(jì)理念，實(shí)現(xiàn)審計(jì)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型

新的審計(jì)理念應(yīng)以創(chuàng)造價(jià)值為核心，以提高商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理能力，促進(jìn)銀行經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)為宗旨。因此，銀行內(nèi)部審計(jì)要轉(zhuǎn)變以賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)為主，以財(cái)務(wù)合規(guī)為導(dǎo)向的單向性低功能的傳統(tǒng)審計(jì)方式，由注重結(jié)果、重在治標(biāo)向注重過程、重在治本轉(zhuǎn)型，注重加強(qiáng)對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題原因的深入分析，盡可能地關(guān)注深層的制度、流程以及合理性問題，找到問題的根源，發(fā)揮好監(jiān)督職能，同時(shí)要圍繞商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)，積極出謀劃策，將知識(shí)和信息形態(tài)的審計(jì)成果轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)生產(chǎn)力。最大程度做好審計(jì)增值服務(wù)，從而為組織的經(jīng)營(yíng)狀況、資源利用情況提出建設(shè)性建議和改進(jìn)措施，促進(jìn)組織戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

(二)科學(xué)編制審計(jì)計(jì)劃，提高審計(jì)工作的針對(duì)性

一方面要圍繞銀行的經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)，合理配置審計(jì)資源，安排審計(jì)項(xiàng)目，做到有的放矢，更好地實(shí)現(xiàn)對(duì)銀行發(fā)展的促進(jìn)作用；另一方面要結(jié)合經(jīng)營(yíng)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制等方面的薄弱環(huán)節(jié)，有針對(duì)性地選好自選項(xiàng)目，重點(diǎn)關(guān)注當(dāng)前復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)金融形勢(shì)下出現(xiàn)的新情況、新問題。力爭(zhēng)把問題查深查透，從體制、機(jī)制、政策及管理方面認(rèn)真分析，找出問題根源，針對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)隱患和違規(guī)問題，及時(shí)向管理者提交經(jīng)營(yíng)管理建議，促進(jìn)被審單位經(jīng)營(yíng)管理和內(nèi)控水平的提高，充分實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)的建設(shè)職能。

(三)加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍專業(yè)素質(zhì)，提升審計(jì)的建設(shè)職能

內(nèi)部審計(jì)建設(shè)職能的發(fā)揮客觀上要求審計(jì)人員必須具備較高的素質(zhì)，不僅要求內(nèi)部審計(jì)人員具有豐富的專業(yè)知識(shí)，而且要有廣泛的相關(guān)領(lǐng)域的知識(shí)；不僅要具有一定的操作技能，而且需要敏銳的洞察力、良好的溝通交流技能、綜合分析能力和寫作能力，才能挖掘出深層次的問題，提出具有前瞻性、創(chuàng)新性、高附加值的審計(jì)建議。因此審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)統(tǒng)籌利用內(nèi)外部資源，以新方式、新觀念全方位的培養(yǎng)審計(jì)人員，實(shí)現(xiàn)審計(jì)人員整體素質(zhì)和專業(yè)能力的普遍提高。

(四)圍繞企業(yè)目標(biāo)，拓展審計(jì)項(xiàng)目領(lǐng)域，發(fā)揮審計(jì)職能

隨著國(guó)有商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展，圍繞銀行發(fā)展戰(zhàn)略，采取更加靈活多樣的方式創(chuàng)新審計(jì)工作思路，注重發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督的建設(shè)性作用，加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)部門、重點(diǎn)資金的審計(jì)監(jiān)督，以防范風(fēng)險(xiǎn)、強(qiáng)化管理、有效發(fā)揮服務(wù)職能。

(五)提高審計(jì)信息的綜合利用，及時(shí)轉(zhuǎn)換審計(jì)成果

篇（7）

內(nèi)審成果是內(nèi)審部門依據(jù)人民銀行制定的規(guī)章制度，按照審計(jì)程序和要求，對(duì)被審計(jì)單位做出客觀、公正的綜合評(píng)價(jià)。目前，內(nèi)審成果信息資源共享程度低、利用不到位，內(nèi)審作用發(fā)揮乏力，對(duì)此，需要我們不斷地探索內(nèi)部審計(jì)成果利用長(zhǎng)效機(jī)制，通過一手抓改革，務(wù)實(shí)內(nèi)審工作機(jī)制的創(chuàng)新，在審計(jì)方法、內(nèi)容及技術(shù)上不斷改善；一手抓內(nèi)審工作，探索有效轉(zhuǎn)化內(nèi)審成果的實(shí)現(xiàn)方式，切實(shí)提高內(nèi)部審計(jì)成果利用率。以此，以推動(dòng)人民銀行內(nèi)審工作的有效開展。

一、人民銀行內(nèi)審成果運(yùn)用中存在的問題

（一）信息資源共享程度低，內(nèi)審成果利用不到位

當(dāng)前，內(nèi)審工作體制決定了審計(jì)成果的載體，也就是說，審計(jì)報(bào)告、結(jié)論及處理意見，只能在審計(jì)部門及相關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)間傳遞，其他相關(guān)職能部門很少或不被涉及。這樣，銀行各職能部門的監(jiān)督、指導(dǎo)等工作開展不到位，出現(xiàn)部門間的職能交叉重復(fù)，審計(jì)成果出現(xiàn)浪費(fèi)或閑置的情形，這勢(shì)必會(huì)增加管理成本的支出。

（二）內(nèi)審管理制度的因素，影響內(nèi)審成果的有效轉(zhuǎn)化

從工作實(shí)踐來看，現(xiàn)行內(nèi)審管理制度最大的問題在于：內(nèi)審職能大，但實(shí)際的工作地位卻很尷尬，較低的實(shí)際定位導(dǎo)致內(nèi)審效果讓人堪憂。人民銀行內(nèi)審工作從上到下尚未建立統(tǒng)一的審計(jì)成果利用機(jī)制，對(duì)內(nèi)審成果利用缺乏系統(tǒng)性、規(guī)范性，削弱了內(nèi)審成果利用的力度，難以真正發(fā)揮審計(jì)成果的作用。對(duì)內(nèi)審成果利用的保障機(jī)制不健全，無(wú)法突破同級(jí)監(jiān)督同級(jí)“揭丑”的內(nèi)部審計(jì)怪圈，造成內(nèi)部審計(jì)成果難以有效轉(zhuǎn)化。

（三）內(nèi)審部門權(quán)限配置不均衡，影響內(nèi)審成果的運(yùn)用

目前，內(nèi)審部門存在突出的權(quán)限配置不均衡問題，尤其是審計(jì)權(quán)與處理權(quán)之間存在不匹配的情形。在內(nèi)審工作中，領(lǐng)導(dǎo)偏重問題的查找，而忽視審計(jì)工作的建議部分，致使內(nèi)審工作存在的問題未能及時(shí)地發(fā)現(xiàn)與處理。與此同時(shí)，內(nèi)審部門也存在“有責(zé)無(wú)權(quán)”的現(xiàn)實(shí)情形，審計(jì)成果不被審計(jì)單位所重視，這樣就是的審計(jì)中的建議無(wú)法落到實(shí)處，影響內(nèi)審成果的有效運(yùn)用。

（四）內(nèi)審分析缺乏深度，影響內(nèi)審成果提升

通過內(nèi)審分析，不僅可以明確審計(jì)工作的重點(diǎn)，而且可以優(yōu)化任務(wù)，提高審計(jì)效率，為發(fā)現(xiàn)隱藏問題提供有價(jià)值的線索。所以，有效的內(nèi)審分析，在很大程度上提升了內(nèi)審成果的轉(zhuǎn)化，提高內(nèi)審質(zhì)量。但是，實(shí)際的內(nèi)審工作仍停留在問題的查實(shí)、審計(jì)意見的提出及修改等層面，內(nèi)審分析缺乏足夠的深度，難以實(shí)現(xiàn)對(duì)問題核心及本質(zhì)的歸納，也就是說，內(nèi)審分析缺乏深度，難以找出問題的根源，潛在的問題和隱患仍影響了內(nèi)部管理控制，制約了內(nèi)審成果的提升。

二、強(qiáng)化人民銀行內(nèi)審成功運(yùn)用的措施

（一）建立并完善信息共享機(jī)制，提高內(nèi)審成果的輻射度

銀行內(nèi)審工作作為一項(xiàng)監(jiān)督活動(dòng)，具有綜合性強(qiáng)、可信度高的特點(diǎn)，特別是其內(nèi)審成果具有良好的利用價(jià)值，需要銀行各方的重視，強(qiáng)化內(nèi)審成果的運(yùn)用。首先，建立并完善信息共享機(jī)制，強(qiáng)化各職能部門間的交流與協(xié)調(diào)，致使內(nèi)審成果更好地運(yùn)用，并形成廣泛的內(nèi)審成果價(jià)值；其次，建立并健全審計(jì)成果信息庫(kù)，尤其是強(qiáng)化審計(jì)電子信息的綜合利用，以及有效的信息管理。同時(shí)，對(duì)于內(nèi)審項(xiàng)目數(shù)據(jù)庫(kù)的建立也非常重要，其可作為信息共享的有效平臺(tái)。

（二）強(qiáng)化內(nèi)審獨(dú)立性，提高內(nèi)審成果的利用率

內(nèi)審工作具有特殊性，是獨(dú)立性、權(quán)威性的監(jiān)管部門，也就是說，內(nèi)審部門脫離獨(dú)立性與權(quán)威性，是無(wú)法形成有意義、有價(jià)值的內(nèi)審結(jié)果。所以，內(nèi)審工作的切實(shí)開展，首先要形成“有權(quán)有責(zé)”的工作形態(tài)，貫徹落實(shí)兩手抓，一手抓內(nèi)審工作責(zé)任，一手抓工作的務(wù)實(shí)開展，及時(shí)有效的處理內(nèi)審中出現(xiàn)的各類問題，為銀行內(nèi)審工作的開展創(chuàng)造良好的條件，減少各方面因素干擾或阻礙。為確保內(nèi)審結(jié)果的及時(shí)轉(zhuǎn)化，保持內(nèi)審部門的獨(dú)立性是關(guān)鍵，是規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的有力保障。

（三）創(chuàng)新內(nèi)審工作思路，有效提升內(nèi)審工作水平

新的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，人民銀行的工作特點(diǎn)，尤其是內(nèi)審工作的重點(diǎn)正逐步發(fā)生著轉(zhuǎn)移。其中，審計(jì)的內(nèi)容已從過去的合規(guī)性審計(jì)向風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)等方面轉(zhuǎn)移；審計(jì)的方法也從過去的事后審計(jì)向全過程審計(jì)的動(dòng)態(tài)監(jiān)督轉(zhuǎn)變；而審計(jì)手段也呈現(xiàn)出多樣化的特點(diǎn)，尤其是電子化的審計(jì)手段，在很大程度上提高了內(nèi)審工作質(zhì)量，為內(nèi)審成果的獨(dú)立性創(chuàng)造了有力的支撐。

（四）強(qiáng)化內(nèi)審工作質(zhì)量，提高內(nèi)審成果的良性轉(zhuǎn)化與運(yùn)用

內(nèi)審工作質(zhì)量的強(qiáng)化，關(guān)鍵在內(nèi)審人員素質(zhì)的提高，內(nèi)審技術(shù)及方法的改進(jìn)。所以，一是要不斷地提高銀行內(nèi)審人員的專業(yè)素養(yǎng)和專業(yè)水平，努力構(gòu)建一支專業(yè)過硬、素質(zhì)高的內(nèi)審隊(duì)伍，尤其是綜合業(yè)務(wù)能力的強(qiáng)化，是銀行內(nèi)審質(zhì)量的重要因素；二是強(qiáng)化內(nèi)審技術(shù)及方法改進(jìn)，并落實(shí)內(nèi)審結(jié)果的歸納總結(jié)。內(nèi)審工作的全面開展，不僅僅是停留在“審”上面，而且更需要落實(shí)“轉(zhuǎn)化利用”的開展。在實(shí)際的內(nèi)審工作中，要有機(jī)的結(jié)合上述兩點(diǎn)，切實(shí)提高銀行內(nèi)審質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)內(nèi)審成果的良性轉(zhuǎn)化與運(yùn)用。

內(nèi)審工作作為監(jiān)督管理活動(dòng)，對(duì)于銀行的穩(wěn)步發(fā)展具有重要的作用。內(nèi)審成果的有效運(yùn)用，不僅強(qiáng)化了內(nèi)審工作的權(quán)威性，而且提高了內(nèi)審工作的質(zhì)量和效率，是規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的有力保障。在今后的內(nèi)審工作中，人民銀行仍需不斷地深化內(nèi)審成果的分析與利用，切實(shí)推動(dòng)內(nèi)審工作的有效開展與穩(wěn)步發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

篇（8）

(一)完善崗位責(zé)任制，落實(shí)稽核包片責(zé)任。

1、制定崗位責(zé)任制，按照省聯(lián)社相關(guān)管理制度，結(jié)合我縣實(shí)際細(xì)化了稽核審計(jì)的各種管理制度;實(shí)行稽核包片責(zé)任制，把全縣信用社每個(gè)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)落實(shí)到人到稽核包片，不留死角，實(shí)行誰(shuí)包片誰(shuí)負(fù)責(zé)、誰(shuí)檢查誰(shuí)負(fù)責(zé)、誰(shuí)簽字誰(shuí)負(fù)責(zé)的稽核管理責(zé)任制，實(shí)行稽核審計(jì)責(zé)任追究制度，進(jìn)一步夯實(shí)了管理責(zé)任，增強(qiáng)了稽核人員工作責(zé)任心。

2、年初制定了《2009年稽核審計(jì)工作安排意見》，對(duì)全年序時(shí)稽核、專項(xiàng)稽核和內(nèi)審工作進(jìn)行統(tǒng)籌安排，作到稽核審計(jì)工作年度有總體安排意見，季度有分段實(shí)施部署，月度有進(jìn)度和考核，作到任務(wù)明確。

3、實(shí)行周工作安排和月度例會(huì)制度，每周周一對(duì)本周的工作內(nèi)容作出具體的安排，并組織實(shí)施到位;每月對(duì)每個(gè)稽核人員根據(jù)周工作安排的工作任務(wù)完成情況進(jìn)行集中匯報(bào)，檢查落實(shí)，查漏補(bǔ)缺，并按照工作任務(wù)完成情況嚴(yán)格考核兌現(xiàn)，進(jìn)一步激發(fā)了稽核人員的工作熱情和工作責(zé)任心。

(二)規(guī)范檢查行為，細(xì)化檢查內(nèi)容。

1、規(guī)范稽核檢查程序和稽核檢查行為。今年以來，稽核審計(jì)部對(duì)省聯(lián)社下發(fā)的11項(xiàng)稽核審計(jì)管理制度再次組織稽核人員認(rèn)真學(xué)習(xí)，熟練掌握運(yùn)用指導(dǎo)稽核審計(jì)工作，按照《陜西省農(nóng)村信用社稽核審計(jì)工作管理辦法》和《陜西省農(nóng)村信用社稽核審計(jì)工作質(zhì)量控制辦法》規(guī)范稽核檢查程序，從編制稽核工作實(shí)施方案、下發(fā)稽核通知到現(xiàn)場(chǎng)檢查，現(xiàn)場(chǎng)檢查工作底稿、撰寫事實(shí)確認(rèn)書、稽核工作報(bào)告、稽核結(jié)論到下發(fā)稽核整改通知書，規(guī)范了稽核審計(jì)工作流程，同時(shí)對(duì)稽核工作檔案分別編制紙質(zhì)檔案和電子文本檔案，加強(qiáng)了稽核檔案管理工作。

2、對(duì)各項(xiàng)檢查內(nèi)容按照“作業(yè)式、格式化”進(jìn)行列表細(xì)化，從會(huì)計(jì)管理工作、財(cái)務(wù)管理工作、信貸業(yè)務(wù)操作流程、信貸風(fēng)險(xiǎn)防范、安全保衛(wèi)工作、內(nèi)控制度執(zhí)行以及業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)真實(shí)性等詳細(xì)制定稽核方案和稽核檢查表格，依照稽核方案和檢查表逐項(xiàng)開展檢查，確?；藱z查工作精細(xì)化，不留死角。

3、針對(duì)信用社登記簿多、登記不規(guī)范和存在顧此失彼的現(xiàn)象，與聯(lián)社各部門磋商，牽頭統(tǒng)一了各類登記簿，印制《xx縣農(nóng)村信用社內(nèi)控管理登記簿一覽表》，發(fā)到各網(wǎng)點(diǎn)，統(tǒng)一了制式、規(guī)范登記內(nèi)容和要求，達(dá)到了統(tǒng)一規(guī)范。

(三)認(rèn)真做好各項(xiàng)稽核檢查工作。

1、組織實(shí)施了2007年度會(huì)計(jì)決算真實(shí)性專項(xiàng)稽核工作，提前介入，超前運(yùn)作，組織人力全面進(jìn)行稽核檢查，確保真實(shí)、準(zhǔn)確;得到了上級(jí)管理部門組織的真實(shí)性大檢查的肯定;

2、全面完成全年序時(shí)稽核工作任務(wù)。隨著稽核審計(jì)工作的進(jìn)一步規(guī)范，稽核人員進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)新業(yè)務(wù)的學(xué)習(xí)，放棄節(jié)假日休息時(shí)間，全身心投入到序時(shí)稽核檢查工作中，集中精力全面完成全縣xx個(gè)社(部)的序時(shí)稽核工作，對(duì)xx個(gè)重點(diǎn)單位實(shí)施了后續(xù)跟蹤稽核審計(jì)和二次稽核審計(jì)。全年累計(jì)發(fā)出稽核現(xiàn)場(chǎng)檢查事實(shí)確認(rèn)書xx份，發(fā)現(xiàn)存在問題568條，現(xiàn)場(chǎng)糾改223條，限期整改345條，現(xiàn)場(chǎng)處罰xx人次，罰金38000元，發(fā)出整改通知書46份，通過后續(xù)稽核和各社回執(zhí)的整改報(bào)告看，已基本整改到位。做到扶正糾偏、規(guī)范管理、防范風(fēng)險(xiǎn)，并將序時(shí)稽核報(bào)告及時(shí)向聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)送閱，使聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)全面掌握各信用社制度執(zhí)行和落實(shí)情況，準(zhǔn)確做出管理決策，通過強(qiáng)有力監(jiān)督檢查，進(jìn)一步促進(jìn)了各項(xiàng)業(yè)務(wù)規(guī)范健康快速發(fā)展。

3、根據(jù)省聯(lián)社的通知要求，組織實(shí)施了我縣農(nóng)村信用社2006-2007年新增貸款的專項(xiàng)稽核工作，進(jìn)一步掌握了新增貸款質(zhì)量，促進(jìn)了信貸管理工作。

4、對(duì)聯(lián)社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部資金清算中心、信息管理部、業(yè)務(wù)部、風(fēng)險(xiǎn)管理部等部門執(zhí)行政策、貸款管理、風(fēng)險(xiǎn)防范、規(guī)范流程操作等方面進(jìn)行了稽核審計(jì)和審議評(píng)價(jià)，進(jìn)一步規(guī)范了管理部門的管理及操作行為。

5、服務(wù)大局，服從上級(jí)主管部門的臨時(shí)工作調(diào)配，積極配合參與各級(jí)組織的檢查工作。一是按照辦事處年度決算真實(shí)性檢查要求，我縣抽調(diào)6人對(duì)xx聯(lián)社年度決算真實(shí)性進(jìn)行了為期8天的稽核檢查;二是抽調(diào)2人利用5天時(shí)間對(duì)xx聯(lián)社原理事長(zhǎng)任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行了審計(jì);三是抽調(diào)一人參加了省聯(lián)社組織對(duì)xx聯(lián)社為期一個(gè)月的年度真實(shí)性稽核檢查;四是參加了省聯(lián)社組織的對(duì)xx辦事處原主任的離任審計(jì);五是抽調(diào)4人，利用一周時(shí)間，參加了市辦組織對(duì)xx聯(lián)社的貸款五級(jí)分類及冒名貸款稽核檢查;六是參加了市辦事處組織對(duì)xx聯(lián)社的財(cái)務(wù)管理的稽核檢查。通過積極參與檢查，進(jìn)一步鍛煉和提升了稽核人員的稽核檢查水準(zhǔn)，拓展了稽核人員的視野，同時(shí)，在稽核檢查過程中也學(xué)習(xí)了兄弟聯(lián)社先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)和做法。

(四)認(rèn)真做好各項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)工作。

1、由于今年聯(lián)社加大了崗位交流力度，一次提拔交流xx位社(部)主任、部門經(jīng)理，因此，在聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)的重視支持下，稽核審計(jì)部集中時(shí)間、精力利用一個(gè)月的時(shí)間，對(duì)社(部)主任、部門經(jīng)理離任及經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行了稽核審計(jì)，對(duì)任期內(nèi)的政策制度執(zhí)行和責(zé)任制履行進(jìn)行全面稽核審計(jì)，給予客觀公正的評(píng)價(jià)，全年共實(shí)施社(部)主任離任審計(jì)xx人次，開展職工離崗審計(jì)xx人次，作到了離崗必審計(jì)。

篇（9）

一、內(nèi)部審計(jì)存在的風(fēng)險(xiǎn)

人民銀行內(nèi)部審計(jì)主要存在三個(gè)層面的風(fēng)險(xiǎn)：制度規(guī)程風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)人員風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)審價(jià)值風(fēng)險(xiǎn)。

制度規(guī)程風(fēng)險(xiǎn)，即開展內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)中不符合相關(guān)制度、程序的要求和規(guī)定，導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)損失的可能性。人民銀行在開展內(nèi)部審計(jì)過程中，審計(jì)行為必須依照相應(yīng)的制度、流程來實(shí)施。隨著人民銀行各項(xiàng)工作的制度化、規(guī)范化發(fā)展，內(nèi)部審計(jì)相關(guān)制度規(guī)程也在逐步完善，審計(jì)方和被審計(jì)方對(duì)內(nèi)部審計(jì)的規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化意識(shí)日漸增強(qiáng)，對(duì)內(nèi)部審計(jì)的客觀性、公正性、合法性、公允性等審計(jì)質(zhì)量方面的要求不斷提高，使得內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的風(fēng)險(xiǎn)加大。

審計(jì)人員風(fēng)險(xiǎn)，即審計(jì)人員的活動(dòng)和發(fā)展帶來不利影響的一切行為和環(huán)境的總和，主要包括審計(jì)人員職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)、職業(yè)素質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)、職業(yè)技能風(fēng)險(xiǎn)等。人民銀行內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的優(yōu)劣程度，將直接影響領(lǐng)導(dǎo)層的決策判斷，也影響著人們對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員道德、素質(zhì)的判斷和內(nèi)部審計(jì)行為規(guī)范性、合理性的評(píng)價(jià)，最終對(duì)審計(jì)工作的發(fā)展產(chǎn)生阻礙或者推進(jìn)作用。

內(nèi)審價(jià)值風(fēng)險(xiǎn)，即內(nèi)部審計(jì)在開展審計(jì)活動(dòng)之后，未能達(dá)到改善風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制和治理過程的效果，未幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)的可能性。人民銀行內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的終極目標(biāo)是審計(jì)成果、價(jià)值增值、服務(wù)治理效果的綜合體現(xiàn)，內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量管理水平的高低，從根本上決定著審計(jì)價(jià)值目標(biāo)能否實(shí)現(xiàn)。

從衡量標(biāo)準(zhǔn)來看，三個(gè)層次的風(fēng)險(xiǎn)呈階次遞進(jìn)：制度規(guī)程屬于外在要求，為最低的衡量標(biāo)準(zhǔn)，是基礎(chǔ)風(fēng)險(xiǎn)；審計(jì)人員屬于內(nèi)生要求，為現(xiàn)實(shí)衡量標(biāo)準(zhǔn)，是中等風(fēng)險(xiǎn)；審計(jì)價(jià)值屬于外源、內(nèi)生的融合性要求，為最高衡量標(biāo)準(zhǔn)，是最高風(fēng)險(xiǎn)。

二、加強(qiáng)質(zhì)量管理的重要意義

內(nèi)部審計(jì)是人民銀行內(nèi)部控制中執(zhí)行和維護(hù)的重要組成部分，內(nèi)部審計(jì)部門承擔(dān)著風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制和組織治理的多重職責(zé)，這些職責(zé)的履行必須通過實(shí)施審計(jì)活動(dòng)來實(shí)現(xiàn)，只有不斷加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量管理，切實(shí)防范化解審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，才能保證審計(jì)工作質(zhì)量，最終實(shí)現(xiàn)價(jià)值目標(biāo)。人民銀行內(nèi)審部門的工作范圍、目標(biāo)、內(nèi)容涵蓋了各類機(jī)構(gòu)、部門和工作人員，其工作成果首先是向領(lǐng)導(dǎo)層就機(jī)構(gòu)、職能部門或工作人員是否合規(guī)、有效履行職責(zé)情況作公正、客觀的評(píng)價(jià)，這個(gè)評(píng)價(jià)是領(lǐng)導(dǎo)層全面了解內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)水平的主要依據(jù)。因此，領(lǐng)導(dǎo)層在參考審計(jì)成果之前，內(nèi)審部門必須保證所提供的審計(jì)情況是客觀、公正、準(zhǔn)確的，而審計(jì)質(zhì)量管理是確保審計(jì)結(jié)果準(zhǔn)確的關(guān)鍵，也是強(qiáng)化內(nèi)審部門在內(nèi)部管理中的作用、保證內(nèi)審人員有效履職的必然要求。只有擁有較高的內(nèi)審質(zhì)量，才談得上有力的內(nèi)審再監(jiān)督，才能體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)存在的價(jià)值。因此，建立健全內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量管理體系、提高內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量尤為迫切。

三、人民銀行內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量管理制體系的構(gòu)建

內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量管理是對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作各個(gè)方面、各個(gè)要素和審計(jì)工作全過程的控制，是系統(tǒng)性、全面性和可控性的綜合體現(xiàn)，構(gòu)建內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量管理制體系應(yīng)從橫向管理和縱向管理兩個(gè)方面著手。

（一）橫向管理體系。

1.加強(qiáng)組織管理。建立審計(jì)質(zhì)量管理小組，統(tǒng)一組織、協(xié)調(diào)質(zhì)量控制體系的相關(guān)活動(dòng)。主要職責(zé)應(yīng)包括：負(fù)責(zé)建立健全內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量管理制度和內(nèi)部控制制度，完善質(zhì)量控制機(jī)制；負(fù)責(zé)指派小組成員對(duì)審計(jì)項(xiàng)目活動(dòng)進(jìn)行全程跟進(jìn)，監(jiān)督審計(jì)人員的審計(jì)行為和操作規(guī)范，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；負(fù)責(zé)對(duì)審計(jì)實(shí)施方案、工作底稿、內(nèi)審意見書和審計(jì)報(bào)告提出修改意見和建議，并進(jìn)行最終復(fù)核；對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的操作程序、審計(jì)方法、報(bào)告質(zhì)量、檔案裝訂等方面定期進(jìn)行質(zhì)量評(píng)估；協(xié)助審計(jì)職能部門中的綜合業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)審計(jì)、離任審計(jì)、履職審計(jì)、信息技術(shù)審計(jì)等部門開展審計(jì)與檢查，并督促各項(xiàng)檢查意見的整改與落實(shí)。

2.健全質(zhì)量管理制度。人民銀行內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量管理應(yīng)按照其特性、內(nèi)容和約束力不同，形成一套系統(tǒng)完整的制度執(zhí)行體系。一是對(duì)內(nèi)部審計(jì)相關(guān)制度進(jìn)行全面梳理，確立納入體系的制度文件，繪制相應(yīng)流程圖，明確關(guān)鍵控制點(diǎn)，進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)管理流程、審計(jì)流程的規(guī)范化及標(biāo)準(zhǔn)化。二是根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的實(shí)際和重點(diǎn)建立相應(yīng)的配套制度，如審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量管理辦法、審計(jì)質(zhì)量責(zé)任追究制度、審計(jì)人員學(xué)習(xí)培訓(xùn)制度、審計(jì)質(zhì)量定期檢查和獎(jiǎng)罰制度、審計(jì)處理處罰規(guī)定、審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃管理辦法、審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理辦法等，進(jìn)一步完善全面責(zé)任制的審計(jì)質(zhì)量管理，切實(shí)做到用制度規(guī)范審計(jì)行為，形成在制度約束下的行為規(guī)范機(jī)制。

3.加強(qiáng)技術(shù)手段管理。在內(nèi)審工作的方式方法上，積極采用信息化技術(shù)手段來提升內(nèi)審工作質(zhì)量。一是現(xiàn)場(chǎng)檢查充分利用“內(nèi)審業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)”對(duì)審計(jì)資料進(jìn)行集中管理，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)開展情況的把握；同時(shí)，利用開發(fā)接口軟件，加快信息數(shù)據(jù)的獲取，提高現(xiàn)場(chǎng)檢查的效率與質(zhì)量。二是非現(xiàn)場(chǎng)檢查利用專業(yè)的審計(jì)軟件對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行計(jì)算分析，獲得審計(jì)證據(jù)，以提高審計(jì)結(jié)論的準(zhǔn)確性、科學(xué)性；同時(shí)，建立非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)指標(biāo)體系，增強(qiáng)數(shù)據(jù)采集和運(yùn)用的合理性。三是在工作管理上建立協(xié)作學(xué)習(xí)系統(tǒng)，集中內(nèi)部審計(jì)理論水平高、經(jīng)驗(yàn)豐富的內(nèi)審人員的學(xué)習(xí)心得、審計(jì)技巧，供其他內(nèi)審人員根據(jù)自身情況進(jìn)行有針對(duì)性地學(xué)習(xí)，達(dá)到短期內(nèi)掌握知識(shí)、提高技能的目的。四是在工作方法上建立內(nèi)審工作網(wǎng)站，實(shí)現(xiàn)審計(jì)任務(wù)和資源的統(tǒng)一管理，以便了解審計(jì)工作進(jìn)展情況；同時(shí)，利用接口程序采集業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)，對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，實(shí)現(xiàn)在線實(shí)時(shí)審計(jì)，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的問題，糾正發(fā)現(xiàn)的差錯(cuò)，保證業(yè)務(wù)安全，降低審計(jì)固有風(fēng)險(xiǎn)。

4.加強(qiáng)人力資源管理。人民銀行內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目的人力資源控制體系建設(shè)應(yīng)從四個(gè)方面加強(qiáng)管理。一是優(yōu)化人力資源結(jié)構(gòu)。按年齡、專業(yè)、技能組合資源結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)以年輕人為主要力量、資歷、經(jīng)驗(yàn)深厚的老同志為輔助力量的審計(jì)模式。二是提高人力資源的綜合素質(zhì)。采取“ 內(nèi)培為主、外培為輔” 的培訓(xùn)方式，加強(qiáng)內(nèi)部業(yè)務(wù)、經(jīng)驗(yàn)的交流與討論，增強(qiáng)新知識(shí)的獲取和專業(yè)能力的再提高；開展現(xiàn)場(chǎng)實(shí)踐學(xué)習(xí)，安排審計(jì)人員參加現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)實(shí)踐， 促進(jìn)員工業(yè)務(wù)認(rèn)知能力和實(shí)踐水平的提高；鼓勵(lì)審計(jì)人員獲取相應(yīng)專業(yè)的執(zhí)業(yè)資格， 激發(fā)審計(jì)人員工作的積極性。三是整合人力資源配置。抽調(diào)業(yè)務(wù)部門崗位能手、經(jīng)驗(yàn)豐富者、具有某一個(gè)專業(yè)型審計(jì)技能人員，組成審計(jì)小組。四是借鑒外部審計(jì)資源。學(xué)習(xí)外部審計(jì)案例邏輯思維、溝通方式、審計(jì)技巧、撰文規(guī)范，提升審計(jì)水平。

5.加強(qiáng)職業(yè)道德建設(shè)。一是加強(qiáng)教育引導(dǎo)。在自我教育、自律自省的同時(shí)， 定期組織審計(jì)人員學(xué)習(xí)相關(guān)法律法規(guī)和制度辦法，并通過員工大會(huì)、個(gè)別談話等方式，時(shí)刻提醒審計(jì)人員善用手中職權(quán)，遵循職業(yè)道德。同時(shí)，通過開展豐富多彩的文化、體育活動(dòng)， 培養(yǎng)審計(jì)人員的集體榮譽(yù)感， 提升團(tuán)隊(duì)凝聚力和戰(zhàn)斗力。二是營(yíng)造創(chuàng)新氛圍。不斷探索和創(chuàng)新工作思路、方式和方法， 建立完善真正符合本單位實(shí)際、體現(xiàn)本單位特色的審計(jì)方法；對(duì)審計(jì)理論與實(shí)踐創(chuàng)新采取多重激勵(lì)措施， 促進(jìn)理論與實(shí)證研究成果涌現(xiàn)。三是建立健全遵循職業(yè)紀(jì)律的考核制度。將審計(jì)人員從業(yè)規(guī)范納入年終考核范圍， 對(duì)審計(jì)人員在審計(jì)和服務(wù)過程中的工作作風(fēng)情況進(jìn)行了解，從業(yè)務(wù)、態(tài)度、紀(jì)律等方面進(jìn)行全面評(píng)價(jià)，實(shí)現(xiàn)激勵(lì)與約束并行。

（二）縱向管理體系。

縱向管理是對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施進(jìn)行實(shí)時(shí)、全過程的質(zhì)量控制，主要包括審計(jì)前期、審計(jì)中期及審計(jì)后期三個(gè)管理環(huán)節(jié)。三個(gè)環(huán)節(jié)緊緊相扣，只有抓好每個(gè)步驟的質(zhì)量控制，才能實(shí)現(xiàn)審計(jì)質(zhì)量管理的目標(biāo)。

1.審計(jì)前期管理。

審計(jì)計(jì)劃。在具體項(xiàng)目選擇上，首先通過各業(yè)務(wù)層面獲取的信息及上年度審計(jì)情況，按照風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理辦法做好審計(jì)項(xiàng)目的評(píng)估，然后根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)層關(guān)注的焦點(diǎn)、難點(diǎn)和熱點(diǎn)，制定最終的審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，待行領(lǐng)導(dǎo)同意后，科學(xué)安排實(shí)施。

審前準(zhǔn)備。審前準(zhǔn)備主要是做好審前調(diào)查工作：一是審計(jì)人員根據(jù)自己的業(yè)務(wù)特長(zhǎng)調(diào)查落實(shí)相關(guān)情況；二是聽取和接收各方、各層的意見；三是建立審前調(diào)查分析模型，從總體上分析、對(duì)照、比較，初步驗(yàn)證審前調(diào)查資料的真實(shí)性；四是應(yīng)以“科學(xué)性、可操作性、細(xì)化量化、目標(biāo)價(jià)值化”為主旨編制和細(xì)化審計(jì)實(shí)施方案。

2.審計(jì)中期管理。

審計(jì)實(shí)施。審計(jì)實(shí)施階段主要包括證據(jù)獲取、底稿編制、結(jié)果確認(rèn)三個(gè)步驟。一是在獲取審計(jì)證據(jù)的過程中采用檢查、觀察、詢問及函證等方法，保證證據(jù)的充分性和有效性。二是底稿的編制要確保內(nèi)容完整、記錄清晰、結(jié)論明確，并與審計(jì)證據(jù)保持嚴(yán)密的對(duì)應(yīng)關(guān)系，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)場(chǎng)三級(jí)復(fù)核制度。三是結(jié)果的確認(rèn)要保證內(nèi)容的全面完整，主要是格式的規(guī)范性和內(nèi)容的客觀、公正、真實(shí)性。

溝通匯報(bào)。做好審計(jì)過程中的結(jié)果溝通至關(guān)重要。一是通過審中會(huì)議和審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)，做好交流及討論，實(shí)現(xiàn)信息的暢通和共享，提高工作效率。二是及時(shí)對(duì)現(xiàn)場(chǎng)發(fā)現(xiàn)的重大問題及定性不準(zhǔn)的事項(xiàng)進(jìn)行認(rèn)真研究和再核實(shí)，以便進(jìn)一步增強(qiáng)收集信息資料的充分性、相關(guān)性和可靠性，避免審計(jì)結(jié)果發(fā)生偏差，防止審計(jì)方與被審計(jì)方發(fā)生矛盾，促進(jìn)審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

3.審計(jì)后期管理。

審計(jì)終結(jié)。現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)完成后，就是審計(jì)報(bào)告階段，審計(jì)報(bào)告是審計(jì)成果的載體，是審計(jì)質(zhì)量的主要表現(xiàn)。由審計(jì)質(zhì)量管理小組從專業(yè)角度復(fù)核“四性”，獨(dú)立發(fā)表意見和建議，填制審計(jì)意見書。審計(jì)報(bào)告由審計(jì)部門領(lǐng)導(dǎo)終審?fù)ㄟ^，報(bào)告內(nèi)容應(yīng)突出對(duì)問題的分析、提煉、總結(jié)，找出問題產(chǎn)生的根源；堅(jiān)持把查處問題與促進(jìn)規(guī)范、完善制度、強(qiáng)化管理結(jié)合起來，提出針對(duì)性強(qiáng)、切實(shí)可行、符合實(shí)際需要的審計(jì)建議。

跟進(jìn)發(fā)現(xiàn)。一是對(duì)發(fā)出的審計(jì)報(bào)告隨附反饋通知書，要求被審計(jì)方在規(guī)定時(shí)間內(nèi)反饋整改情況，審計(jì)組及時(shí)跟蹤回訪整改落實(shí)情況。二是督促被審計(jì)方做好審計(jì)整改工作，避免類似問題再次發(fā)生，每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目必須將審計(jì)整改結(jié)果收集齊全才能統(tǒng)一歸檔。三是以后進(jìn)行審計(jì)時(shí)，對(duì)過去發(fā)現(xiàn)的整改時(shí)間較長(zhǎng)的問題進(jìn)行檢查，對(duì)前期已整改事項(xiàng)進(jìn)行復(fù)查，以鞏固審計(jì)成果。

參考文獻(xiàn)：

篇（10）

審計(jì)工作心得1我進(jìn)入公司這個(gè)大家庭至今，在這緊張又忙碌的日子里，我學(xué)習(xí)了很多專業(yè)及專業(yè)以外的知識(shí)。感謝公司，讓我在這個(gè)充滿希望的舞臺(tái)上自由的成長(zhǎng)與發(fā)揮;感謝領(lǐng)導(dǎo)，是你們的鼓勵(lì)與包容讓我感受到了公司這個(gè)大家庭的溫暖;感謝同事，是你們無(wú)私幫助與關(guān)心，讓我各方面得到了全面的提升。時(shí)光匆匆，轉(zhuǎn)眼今年即將過去，回望這大半年來所做的工作，從最初的經(jīng)歷挫折，風(fēng)雨同舟，到后來的辛勤耕耘，初見成果，真的只有經(jīng)歷過的人才能體會(huì)。

工程審計(jì)在工程項(xiàng)目全過程控制當(dāng)中，是一個(gè)非常關(guān)鍵的崗位，為公司在工程上的每一分錢支出把好第一道關(guān)口，是一個(gè)涵蓋專業(yè)知識(shí)非常廣的工作，又是一項(xiàng)嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的工作，同時(shí)專業(yè)性很強(qiáng)，要求具有高度的責(zé)任心與使命感，準(zhǔn)確的算出工程量及預(yù)算成本，完整的編制建筑工程預(yù)算及對(duì)合同的執(zhí)行過程管理，才能準(zhǔn)確無(wú)誤的完成各類款項(xiàng)的審核工作;所以對(duì)于我來說必須時(shí)刻保持清晰的頭腦與良好的精神，因?yàn)槊總€(gè)工程都是新的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。公司工程審計(jì)?a href='//xuexila.com/yangsheng/kesou/' target='_blank'>咳嗽比筆。腋芯躚沽Ψ淺4?，技x齙階既肺尬?，又要维持各专覍?dǎo)浼白薌劭刂頻鈉膠猓竊諏斕嫉謀薏呦攏易齙攪司ぞひ狄擔(dān)∈刂耙擋偈亍O旅揖駝攵怨こ躺蠹乒ぷ髯鲆韻倫芙幔?/p>一、工作紀(jì)律方面

1.做到積極維護(hù)企業(yè)榮譽(yù)，尊敬領(lǐng)導(dǎo)，與同事團(tuán)結(jié)互助，儀表端莊，舉止文明。

2.在履行職責(zé)時(shí)勤奮、誠(chéng)實(shí)、客觀、公正、嚴(yán)謹(jǐn)。

3.遵守國(guó)家法律法規(guī)及公司的規(guī)章制度。

4.尊重他人，在審核過程中做到有理有據(jù)有節(jié)。

5.保持工作的獨(dú)立性和客觀性，不參加有可能影響公正性的工作及活動(dòng)，不以任何方式與被審核項(xiàng)目的各相關(guān)方有利益往來。

6.慎重地使用在履行職責(zé)過程中所獲得的信息，不利用機(jī)密信息謀取私利，在使用信息時(shí)不違反法律法規(guī)、公司規(guī)定。

7.服從主管領(lǐng)導(dǎo)安排，配合、支持其他專業(yè)人員，協(xié)調(diào)一致。

8.善于總結(jié)實(shí)踐中的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，不斷學(xué)習(xí)、更新理論知識(shí)，以保持和提高工作能力和水平。

二、崗位責(zé)任方面本年度我這個(gè)崗位的主要工作有

1.負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目的預(yù)算編制工作，做到考慮周全、數(shù)據(jù)嚴(yán)謹(jǐn)合理、價(jià)格及時(shí)準(zhǔn)確。

2.參與招標(biāo)方面工作，準(zhǔn)確計(jì)量計(jì)價(jià)，為招標(biāo)提供依據(jù)，做到公平、公正，合理降低招標(biāo)項(xiàng)目造價(jià)節(jié)約成本，并為合同簽訂鋪墊;

負(fù)責(zé)做好招標(biāo)過程中相關(guān)文件的整理、歸檔并做好相應(yīng)的表格記錄。

3.參與起草及審批合同，維持平等、自愿、公平、誠(chéng)實(shí)守信四個(gè)原則。

4.工程款審核工作，按照合同條款，對(duì)照預(yù)算嚴(yán)格把關(guān)，為竣工結(jié)算預(yù)留住相應(yīng)的尾款。

5.起草、研討、審核工程聯(lián)系單、簽證單，做到真實(shí)、有效。

6.參與隱蔽工程及現(xiàn)場(chǎng)丈量等不規(guī)則工程量的現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督工作。

三、預(yù)算工作方面

主要完成有：__物流園一期工程前期各棟樓的藍(lán)圖預(yù)算、二期在簽訂合同前完成藍(lán)圖預(yù)算，為合同中進(jìn)度付款條款提供依據(jù)。在工作中，能夠積極地完成領(lǐng)導(dǎo)安排的各項(xiàng)工作及參加公司組織的各項(xiàng)活動(dòng)，通過公司組織的學(xué)習(xí)如何提升員工的自身能力、如何提高團(tuán)隊(duì)合作精神、與企業(yè)共命運(yùn)、關(guān)于提高執(zhí)行力等內(nèi)容，使我對(duì)自己的工作有了更深的認(rèn)識(shí)，團(tuán)隊(duì)合作能力也進(jìn)一步加強(qiáng)。

四、工作不足方面

1、計(jì)劃做得不到位。

使我的工作比較被動(dòng)。

2、與同事之間的交流還不夠深切，業(yè)務(wù)能力有待提高。

3、通過在審計(jì)部日常工作中發(fā)現(xiàn)，自己掌握的東西不夠全面具體，欠缺很對(duì)相應(yīng)的知識(shí)，學(xué)習(xí)的主動(dòng)性還不夠強(qiáng)。

今后，我會(huì)提前做好工作計(jì)劃，變被動(dòng)為主動(dòng)，努力管好自己，認(rèn)真學(xué)習(xí)，積極交流，并將各項(xiàng)工作做得更好。

1.積極遵守公司的各項(xiàng)管理制度，進(jìn)一步加強(qiáng)工作責(zé)任感，更嚴(yán)格的要求自己。

2.做好每個(gè)工程的工作計(jì)劃安排，認(rèn)真完成相應(yīng)的工作內(nèi)容，努力把每一項(xiàng)工作內(nèi)容做好。

3.利用工作之余認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)的專業(yè)知識(shí)，使自己的工作能力不斷提高，對(duì)于工作中存在的一些重要問題，及時(shí)地向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，使問題能夠及時(shí)有效的解決。

五、20__年工作計(jì)劃

項(xiàng)目現(xiàn)在正處于一期項(xiàng)目收尾，二期項(xiàng)目功能改造收尾、E區(qū)正負(fù)零以上工程中旬基本完工。項(xiàng)目收尾階段是竣工決算的重點(diǎn)控制時(shí)期，各種爭(zhēng)議的焦點(diǎn)都集中到預(yù)算上來，因?yàn)闆Q算的數(shù)額直接關(guān)系到公司的經(jīng)濟(jì)效益;重點(diǎn)工作：

1、收集好相關(guān)資料，參加竣工圖審核，對(duì)各種修改按照依據(jù)準(zhǔn)確核對(duì)。

2、對(duì)照各項(xiàng)依據(jù)嚴(yán)格把關(guān)，工程量細(xì)化仔細(xì)核對(duì)。

3、各分包項(xiàng)目的分類決算。

審計(jì)工作心得2為了適應(yīng)新形勢(shì)下的發(fā)展，財(cái)務(wù)審計(jì)部建立健全和完善落實(shí)了各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度。為了總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，更好的完成20__年的各項(xiàng)工作任務(wù)，我部就財(cái)務(wù)、審計(jì)方面的工作作出總結(jié)如下：

一、審計(jì)方面的工作

1、根據(jù)市局財(cái)務(wù)審計(jì)工作會(huì)議精神，對(duì)財(cái)務(wù)審計(jì)部工作的提出要求。

(1)繼續(xù)鞏固推行財(cái)務(wù)管理模塊，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的管理意識(shí)和責(zé)任心，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的職能作用。在全面實(shí)施信息化管理的同時(shí)，要求我們財(cái)務(wù)人員要利用的時(shí)間和精力參與企業(yè)管理，每周必須下各核算的銀行了解業(yè)務(wù)運(yùn)行情況，發(fā)揮主觀能動(dòng)性，多為經(jīng)營(yíng)者提供有參考價(jià)值的信息和建議，這一要求作為2020年目標(biāo)考核的主要指標(biāo)來考核。

(2)全員樹立財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心思想，增強(qiáng)危機(jī)感、緊迫感和責(zé)任感，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，努力提高自身素質(zhì)，適應(yīng)新形勢(shì)下財(cái)務(wù)工作的要求。

2、全面迎接國(guó)家審計(jì)。

為了迎接國(guó)家審計(jì)署的全面檢查，根據(jù)市局審計(jì)重點(diǎn)，我部門對(duì)_月_日的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了復(fù)查，并結(jié)合內(nèi)審工作實(shí)際，緊緊圍繞銀行的熱點(diǎn)、重點(diǎn)、難點(diǎn)問題開展工作，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)的監(jiān)督和服務(wù)職能，及時(shí)為銀行領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)，并對(duì)審計(jì)將涉及財(cái)務(wù)方面的工作進(jìn)行了具體的安排和布置。

3、財(cái)務(wù)的審計(jì)、監(jiān)督崗位。

我們?yōu)榧訌?qiáng)銀行財(cái)務(wù)工作的審計(jì)和監(jiān)督職能，今年面向社會(huì)招聘了四位從事財(cái)務(wù)工作多年，經(jīng)驗(yàn)豐富的財(cái)務(wù)人員，充實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)的審計(jì)、審核及財(cái)務(wù)管理工作崗位。明確了四位同志的工作職責(zé)和范疇，要求盡快修訂完善本部門各個(gè)財(cái)務(wù)崗位責(zé)任制及考核辦法，為提高財(cái)務(wù)工作的質(zhì)量和效率打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

4、制定并學(xué)習(xí)了《財(cái)務(wù)審計(jì)部崗位責(zé)任制考核辦法》。

為了更好地履行領(lǐng)導(dǎo)賦予的職責(zé)，加強(qiáng)銀行財(cái)務(wù)管理和稽核檢查力度，規(guī)范集團(tuán)財(cái)經(jīng)秩序和調(diào)動(dòng)廣大財(cái)務(wù)人員的工作積極性和責(zé)任感，財(cái)務(wù)審計(jì)部特制定了《財(cái)務(wù)審計(jì)部崗位責(zé)任制考核辦法》，通過大家認(rèn)真地學(xué)習(xí)和討論，積極思考，并贊同嚴(yán)格按照目標(biāo)考核辦法認(rèn)真履行自己的工作職責(zé)。

二、財(cái)務(wù)方面的工作

1、增強(qiáng)財(cái)務(wù)服務(wù)意識(shí)，2020年，我們一如既往地按“科學(xué)、嚴(yán)格、規(guī)范、透明、效益”的原則，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，把為銀行的各項(xiàng)工作服好務(wù)作為我部的一項(xiàng)重要工作。

2、切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。

根據(jù)銀行規(guī)范財(cái)務(wù)管理、優(yōu)化財(cái)務(wù)審核程序、提升財(cái)務(wù)服務(wù)質(zhì)量和發(fā)揮職能部門更好地參與企業(yè)管理的要求，財(cái)務(wù)審計(jì)部將財(cái)務(wù)集權(quán)管理調(diào)整為財(cái)務(wù)人員試行委派制，并采用按“統(tǒng)一管理，分級(jí)負(fù)責(zé)”的原則進(jìn)行管理。財(cái)務(wù)審計(jì)部主要具體負(fù)責(zé)銀行各類資產(chǎn)的財(cái)務(wù)監(jiān)督、財(cái)務(wù)分析及財(cái)務(wù)報(bào)告和各分銀行的財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)憑證的稽核等業(yè)務(wù)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)審計(jì)部的職能作用。

3、預(yù)算管理得到穩(wěn)步推進(jìn)。

一是細(xì)化預(yù)算內(nèi)容。根據(jù)各分銀行明細(xì)賬詳細(xì)分析了收入、成本與期間費(fèi)用的執(zhí)行情況，按科目進(jìn)行了分類統(tǒng)計(jì)，為各分銀行的2020年全面預(yù)算奠定基礎(chǔ);二是提高預(yù)算透明度。預(yù)算方案根據(jù)各分銀行反饋回來的意見適當(dāng)調(diào)整后，經(jīng)總經(jīng)理審議通過后形成正式文件下發(fā)至各分銀行，使各單位對(duì)本銀行的預(yù)算有一個(gè)全面的了解，增強(qiáng)了預(yù)算的透明度;三是增加預(yù)算的剛性。我們注重了預(yù)算執(zhí)行中存在的問題和有關(guān)情況，不定期的向預(yù)算委員會(huì)反饋情況，對(duì)于超預(yù)算等問題嚴(yán)格審批程序，對(duì)申請(qǐng)調(diào)整的事項(xiàng)，需經(jīng)過專門的論證分析后，按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后執(zhí)行。一年以來，預(yù)算的總體執(zhí)行情況良好，各分銀行的預(yù)算觀念也較以前有大大的提高和增強(qiáng)，為做好20__年全面預(yù)算工作積累了經(jīng)驗(yàn)。

4、強(qiáng)力整頓財(cái)經(jīng)秩序。

根據(jù)市局財(cái)經(jīng)秩序?qū)ｍ?xiàng)整頓工作的安排和財(cái)務(wù)收支自查工作方案，銀行圍繞市局“規(guī)范行業(yè)經(jīng)營(yíng)行為，促進(jìn)煙草行業(yè)的健康發(fā)展，為國(guó)家創(chuàng)造和積累的財(cái)富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隱患、促進(jìn)規(guī)范、推動(dòng)發(fā)展”為指導(dǎo)思想，嚴(yán)格按照市局的自查要求，認(rèn)真開展財(cái)務(wù)自查工作。財(cái)務(wù)審計(jì)部從嚴(yán)從細(xì)，自上而下對(duì)“帳外帳”、“小金庫(kù)”和虛列成本費(fèi)用、收入分配失真和會(huì)計(jì)核算失真等問題進(jìn)行了自查，并實(shí)施強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)責(zé)責(zé)任審計(jì)與加強(qiáng)財(cái)經(jīng)秩序整頓相結(jié)合，按照“邊整邊改”的原則，將查出來的問題根據(jù)時(shí)間、性質(zhì)等分門門別類，從中查找經(jīng)營(yíng)和管理上的漏洞，并有針對(duì)性地指定整改措施，限期整改到位。通過此次的自查，切實(shí)加強(qiáng)了國(guó)有資產(chǎn)的監(jiān)管力度。

5、加強(qiáng)資金管理的作用。

為了規(guī)范銀行經(jīng)濟(jì)運(yùn)行秩序，加強(qiáng)各分銀行的資金管理，降低和杜絕資金的使用風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效率，促進(jìn)集團(tuán)健康發(fā)展。我們按照市局結(jié)算中心要求，對(duì)各分銀行的年度和月度資金收支預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用進(jìn)行了認(rèn)真嚴(yán)格的審核和匯編。與此同時(shí)，為確保各項(xiàng)工作有條不紊的開展，強(qiáng)調(diào)各分銀行要加大催收貨款力度，保證銀行正常的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行。

為了更好的發(fā)揮財(cái)務(wù)職能，我們加強(qiáng)了對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范力度，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整;強(qiáng)化財(cái)務(wù)的預(yù)測(cè)、分析及籌資功能，加強(qiáng)對(duì)重大投資資金的管理，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效的、及時(shí)的數(shù)據(jù)與技術(shù)支持。

請(qǐng)大家能夠認(rèn)識(shí)到我們當(dāng)前的形勢(shì)，認(rèn)識(shí)到我們的銀行形勢(shì)，在來年的大發(fā)展中做好充足的準(zhǔn)備，我們銀行的業(yè)績(jī)和市場(chǎng)決定我們要在來年中大干一場(chǎng)，我們一定要努力!

審計(jì)工作心得3一年來，在企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的親切關(guān)懷和指導(dǎo)下，我在審計(jì)部經(jīng)理的崗位上，帶領(lǐng)審計(jì)部的全體同仁嚴(yán)格按照年初制定的審計(jì)計(jì)劃，緊緊圍繞企業(yè)提出的"加大核查、審核、監(jiān)管力度，確保各項(xiàng)制度深入落實(shí)"這一工作目標(biāo)，積極主動(dòng)地在企業(yè)內(nèi)部開展了審計(jì)工作。經(jīng)過全體同志們的共同努力，取得了一定成績(jī)，主要表現(xiàn)在：

一、嚴(yán)格審計(jì)的紀(jì)律和制度

審計(jì)部是一個(gè)新設(shè)部室，領(lǐng)導(dǎo)寄予我們厚望，同志們也關(guān)注著我們的發(fā)展，我深知責(zé)任重大。為了使內(nèi)部審計(jì)工作在企業(yè)管理中得以順利開展，審計(jì)部在成立后的第一次全體會(huì)議上，就根據(jù)制定的年度工作計(jì)劃，并結(jié)合內(nèi)部人員的具體業(yè)務(wù)能力，本著既要明確各自崗位職責(zé)，還要堅(jiān)持分工不分家的原則，進(jìn)行了內(nèi)部分工。并從工作紀(jì)律、工作作風(fēng)、工作態(tài)度、工作形象和工作結(jié)果等五個(gè)方面提出了具體的要求。這些基礎(chǔ)工作的進(jìn)行，為我們?nèi)旯ぷ鞯捻樌归_打下了扎實(shí)的基礎(chǔ)。

二、積極開展對(duì)駐外企業(yè)分部財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督和評(píng)價(jià)

__企業(yè)是我企業(yè)至今一家對(duì)外獨(dú)立開展經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的駐外企業(yè)分部，年生產(chǎn)各種復(fù)合肥近__噸，加上銷售總企業(yè)的肥料，2020年銷售收入已經(jīng)突破了一億元，企業(yè)的資產(chǎn)總額也達(dá)到了__多萬(wàn)元。但是由于種種原因，該企業(yè)一直沒有建立起完整、嚴(yán)密的內(nèi)部核算管理制度，從而使會(huì)計(jì)信息的反映帶有很大的不真實(shí)性，也企業(yè)的財(cái)務(wù)管理帶來了一定的風(fēng)險(xiǎn)性。

根據(jù)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的要求，我們?cè)趯?duì)其會(huì)計(jì)核算進(jìn)行檢查審核的同時(shí)，先后分兩個(gè)階段對(duì)該企業(yè)的財(cái)務(wù)管理進(jìn)行規(guī)范、核查。第一階段是參照企業(yè)的相關(guān)制度，幫助該企業(yè)制定其內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理制度，建立健全倉(cāng)庫(kù)管理的工作流程，健全會(huì)計(jì)核算的賬簿體系，規(guī)范會(huì)計(jì)核算程序，建立嚴(yán)格的、定期的會(huì)計(jì)報(bào)告制度。第二階段，對(duì)規(guī)范后的會(huì)計(jì)核算制度，實(shí)施正常的審計(jì)檢查，通過這一系列工作，規(guī)范了該企業(yè)核算制度的同時(shí)，也教育了會(huì)計(jì)人員，增強(qiáng)了他們做好工作的責(zé)任心，起到了很好的效果。

三、嚴(yán)格費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定，嚴(yán)格費(fèi)用審核

今年是我企業(yè)各種費(fèi)用報(bào)銷新規(guī)定出臺(tái)的第一年，舊的報(bào)銷程序和標(biāo)準(zhǔn)對(duì)審計(jì)工作影響很大，突出反映在人們的認(rèn)識(shí)上。審計(jì)是執(zhí)行各種規(guī)章制度的前沿，審計(jì)人員就是把這個(gè)關(guān)口的，將不符合規(guī)定的支出堵在這個(gè)關(guān)口之外，是我們審計(jì)人員的責(zé)任。

我們從一開始的單純的業(yè)務(wù)費(fèi)用審核逐步擴(kuò)大到后勤的費(fèi)用審核、生產(chǎn)車間工資的審核、裝卸費(fèi)的審核、車間修理費(fèi)的審核等，基本上包括了所有的支出。為了保證這一工作的質(zhì)量，我們利用可利用的一切時(shí)間，組織學(xué)習(xí)企業(yè)出臺(tái)的新規(guī)定，新同志為了盡快提高自己的技能，主動(dòng)請(qǐng)教老同志，并對(duì)要點(diǎn)及時(shí)做好筆記，所作的這一切都為做好這項(xiàng)工作打下了良好的基礎(chǔ)。一年以來，盡管我們對(duì)費(fèi)用的審核量上不斷增大，但基本上沒有出現(xiàn)有問題的審核，從而有效的配合了企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作。

四、利用一切可利用的機(jī)會(huì)，為領(lǐng)導(dǎo)提供市場(chǎng)監(jiān)管信息

根據(jù)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的安排，今年，我先后到__和省內(nèi)的幾個(gè)市場(chǎng)。針對(duì)市場(chǎng)反映出的問題，進(jìn)行了核查，并結(jié)合核查進(jìn)行了市場(chǎng)調(diào)研，這也是審計(jì)部2020年工作計(jì)劃的一項(xiàng)基本內(nèi)容。核查中，我們晝夜兼程，為了把問題核查清楚，把市場(chǎng)調(diào)研準(zhǔn)確，每到一處都積極地與客戶溝通，多方收集市場(chǎng)信息資料，這一切都為我們后期報(bào)告的撰寫積累了豐富的第一手資料。先后兩次的市場(chǎng)走訪，形成了近萬(wàn)字的報(bào)告，把問題找準(zhǔn)了，建議提對(duì)了，得到了企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的肯定和客戶、業(yè)務(wù)人員的好評(píng)。

五、工業(yè)園區(qū)建設(shè)項(xiàng)目的結(jié)算工作已接近尾聲

根據(jù)工作計(jì)劃，并經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，組織了對(duì)工業(yè)園區(qū)建設(shè)項(xiàng)目施工單位報(bào)價(jià)的核對(duì)及園區(qū)設(shè)備計(jì)價(jià)等工作。園區(qū)項(xiàng)目建設(shè)跨度長(zhǎng)、項(xiàng)目多、投資大、施工單位多、資料零散，我們通過努力一一克服了這些困難，截止到10月底這項(xiàng)工作已基本結(jié)束。此項(xiàng)工作的順利開展，既較好的維護(hù)了我們__大企業(yè)的對(duì)外形象，也為企業(yè)取得了可觀的經(jīng)濟(jì)效益。

審計(jì)工作心得4我任審計(jì)員工作一年來，在領(lǐng)導(dǎo)的帶領(lǐng)下，在大家的幫助和配合下，我認(rèn)真履行審計(jì)員工作職責(zé)，在規(guī)定的職責(zé)范圍內(nèi)獨(dú)立開展工作，按照審計(jì)員工作職責(zé)開展業(yè)務(wù)檢查，根據(jù)檢查內(nèi)容下發(fā)整改通知書并監(jiān)督落實(shí)整改情況，有效防范了各類事故的發(fā)生，確保了全行全年安全核算無(wú)事故、無(wú)案件?，F(xiàn)將工作情況總結(jié)如下：

一、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，不斷提高自身素質(zhì)

按照審計(jì)員的“政治堅(jiān)強(qiáng)、業(yè)務(wù)精通”的要求，自年初以來，我始終以提高自身素質(zhì)為目標(biāo)，堅(jiān)持把學(xué)習(xí)放在首位，努力提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作水平。一年來，我能夠認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)文件制度等有關(guān)規(guī)定，掌握了核算辦法和流程，增強(qiáng)了業(yè)務(wù)分析能力和解決問題的能力，提高了審計(jì)水平。在學(xué)習(xí)上嚴(yán)格要求自己，認(rèn)真學(xué)習(xí)，在學(xué)中提高，在學(xué)習(xí)中進(jìn)步，從實(shí)際需求增加自己學(xué)習(xí)的自覺性。通過學(xué)習(xí)，提高了自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)，掌握了先進(jìn)理念，拓寬了視野，增強(qiáng)分析問題、檢查問題、解決問題的能力。

二、扎實(shí)做好本職工作

我作為員工，一年來，親身感受了__給我們的日常生活帶來各方面的巨大變化，使經(jīng)營(yíng)理念從過去的只注重量的擴(kuò)張轉(zhuǎn)變到注重質(zhì)的提升，以及由此帶來的崗位分工和收入分配的變化。各種制度的出臺(tái)，對(duì)我們__規(guī)范經(jīng)營(yíng)管理提出了許多更為明確和細(xì)化的要求，工作中注重細(xì)節(jié)的管理、針對(duì)違規(guī)行為，也有了更多的預(yù)防和懲戒措施，內(nèi)控部門是全行監(jiān)督部門，深感自己責(zé)任重大和工作的重要性，我要扎扎實(shí)實(shí)做好檢查工作。

1.認(rèn)真履行審計(jì)員工作職責(zé)，檢查了各項(xiàng)規(guī)章制度執(zhí)行和業(yè)務(wù)操作情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正了工作中出現(xiàn)的問題并落實(shí)整改情況。

對(duì)崗位輪換、離任審計(jì)、財(cái)務(wù)檢查、合規(guī)手冊(cè)撰寫等工作。

2.求真務(wù)實(shí)、盡職盡責(zé)，做好檢查工作。

認(rèn)真履行審計(jì)員職責(zé)，做好審計(jì)工作。在檢查中認(rèn)真仔細(xì)，精益求精，認(rèn)真檢查每一項(xiàng)工作內(nèi)容，做好紀(jì)錄，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題出整改意見，提高了核算質(zhì)量，增強(qiáng)了內(nèi)控管理水平，防范了操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

三、回顧檢查自身存在問題

一是學(xué)習(xí)不夠。當(dāng)前，以信息技術(shù)為基礎(chǔ)的新經(jīng)濟(jì)蓬勃發(fā)展，新情況、新問題層出不窮，新知識(shí)新科學(xué)不斷問世，面對(duì)嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，缺乏學(xué)習(xí)的緊迫感和自覺性。二是工作較累的時(shí)候，有過松弛思想，這是政治素質(zhì)不高，也是自己世界觀、人生觀、價(jià)值觀不高的表現(xiàn)。

四、針對(duì)以上問題，今后的努力方向

1.加強(qiáng)理論學(xué)習(xí)，進(jìn)一步提高自身素質(zhì)，必須通過學(xué)習(xí)增強(qiáng)分析問題、解決問題的能力。

2.增強(qiáng)大局觀念，轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)，努力克服自己的消極情緒，提高工作質(zhì)量和效率，積極配合領(lǐng)導(dǎo)和同事們把工作做得更好。

總之，在過去的一年工作中。雖然較好地完成了各項(xiàng)工作任務(wù)，但仍存在問題和不足之處，這些問題和不足之處在今后的實(shí)際工作中將得到逐步改善，并充分發(fā)揮審計(jì)員的職能作用，全面提升工作水平。

審計(jì)工作心得5今年在集團(tuán)公司的正確領(lǐng)導(dǎo)下，審計(jì)部嚴(yán)格遵守國(guó)家各項(xiàng)法律、法規(guī)，認(rèn)真履行集團(tuán)的《內(nèi)部審計(jì)管理制度》。根據(jù)集團(tuán)公司2020年度工作的總體要求和審計(jì)計(jì)劃，內(nèi)部審計(jì)工作以集團(tuán)公司企業(yè)管理年為中心，加強(qiáng)企業(yè)精細(xì)化管理，突出重點(diǎn)，切實(shí)履行職責(zé)，較好地完成了全年審計(jì)工作計(jì)劃和領(lǐng)導(dǎo)交辦的審計(jì)任務(wù)，現(xiàn)就2020年度審計(jì)工作心得如下：

一、完成主要工作

2020年共完成審計(jì)項(xiàng)目97項(xiàng)，其中年度財(cái)務(wù)收支及年度預(yù)算執(zhí)行狀況審計(jì)12項(xiàng)，專項(xiàng)經(jīng)營(yíng)考核審計(jì)1項(xiàng)，任期經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計(jì)2項(xiàng)，投資企業(yè)財(cái)務(wù)收支與資產(chǎn)負(fù)債審計(jì)3項(xiàng)，基建工程項(xiàng)目預(yù)算審計(jì)38項(xiàng)，基建工程項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)41項(xiàng)，為完善集團(tuán)經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益做出了貢獻(xiàn)。

1、預(yù)算執(zhí)行審計(jì)與財(cái)務(wù)收支審計(jì)并軌同行

預(yù)算執(zhí)行結(jié)合財(cái)務(wù)收支管理、自保效益并軌進(jìn)行審計(jì)，在進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行的過程審核時(shí)，針對(duì)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理、內(nèi)控制度執(zhí)行、內(nèi)控流程操作等狀況進(jìn)行貼合性檢查，發(fā)現(xiàn)各種問題，及時(shí)與各單位溝通，針對(duì)審計(jì)報(bào)告的存在問題，提出相關(guān)推薦，指導(dǎo)整改。2020年度完成上年度財(cái)務(wù)收支與預(yù)算執(zhí)行審計(jì)12項(xiàng)，發(fā)現(xiàn)問題41項(xiàng)，提出推薦36項(xiàng)。10-11月份審計(jì)部對(duì)年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改狀況與逾期應(yīng)收賬款催收進(jìn)行審計(jì)回訪，個(gè)性是針對(duì)整改不到位單位，提出指導(dǎo)性意見并敦促其切實(shí)執(zhí)行。透過審計(jì)，嚴(yán)肅了集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度與財(cái)經(jīng)紀(jì)律，為下一年預(yù)算執(zhí)行儲(chǔ)備了動(dòng)力。

2、開展專項(xiàng)經(jīng)營(yíng)考核審計(jì)

2020年7月，公司為扭轉(zhuǎn)__汽車租賃公司年年虧損局面，重新任命總經(jīng)理，并與之簽訂經(jīng)營(yíng)考核職責(zé)書。為配合集團(tuán)經(jīng)營(yíng)管理，審計(jì)部精心研讀文件精神，深入企業(yè)了解經(jīng)營(yíng)狀況，與相關(guān)單位反復(fù)磋商，報(bào)請(qǐng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核，最終確認(rèn)__汽車租賃公司的經(jīng)營(yíng)績(jī)效考核結(jié)果，維護(hù)公司經(jīng)營(yíng)考核嚴(yán)肅性，同時(shí)也肯定了二級(jí)企業(yè)勤奮、用心的經(jīng)營(yíng)成果。

3、完善投資企業(yè)審計(jì)，帶給投資評(píng)估依據(jù)

為評(píng)價(jià)對(duì)外投資企業(yè)的管理效果的需要，根據(jù)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)安排對(duì)投資企業(yè)進(jìn)行審計(jì)，對(duì)2020年度省__、__、__等三家公司財(cái)務(wù)收支與資產(chǎn)負(fù)債審計(jì)，深入、綜合評(píng)價(jià)投資公司的管理效益。個(gè)性是太壹公司經(jīng)營(yíng)合同到期，需對(duì)今后一段時(shí)間進(jìn)行經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)，為投資決策帶給依據(jù)。

4、加強(qiáng)離任審計(jì)，帶給人事管理參考

2020年，__原總經(jīng)理、新_副總經(jīng)理崗位變動(dòng)，根據(jù)集團(tuán)公司安排進(jìn)行離任審計(jì)，對(duì)其任期內(nèi)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的完成、經(jīng)營(yíng)、資產(chǎn)管理等進(jìn)行全面評(píng)價(jià)，為集團(tuán)人事考核帶給參考。

5、完善基建工程審計(jì)

2020年，基建工程項(xiàng)目多，現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管頻繁、預(yù)結(jié)算審計(jì)任務(wù)繁重。工程審計(jì)人員深入工程項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)，開展現(xiàn)場(chǎng)工程監(jiān)督、材料審計(jì)等，糾正相關(guān)部門流程方面存在錯(cuò)誤，做到實(shí)施事前項(xiàng)目審查、事中監(jiān)督管理和事后造價(jià)控制的系統(tǒng)化工程審計(jì)模式。2020年完成基建工程項(xiàng)目預(yù)算審計(jì)38項(xiàng)，預(yù)算金額843.44萬(wàn)元，核減金額286.84萬(wàn)元;基建工程項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)40項(xiàng)，結(jié)算報(bào)審金額1.392.40萬(wàn)元，核減金額384.39萬(wàn)元。

根據(jù)集團(tuán)公司要求，對(duì)工程結(jié)算超過百萬(wàn)的基建項(xiàng)目，引進(jìn)外部腦力與市場(chǎng)信息，公平、公正進(jìn)行工程結(jié)算審核。2020年引進(jìn)外部力量進(jìn)行工程造價(jià)審核1項(xiàng)，結(jié)算報(bào)審金額228.13萬(wàn)元，核減金額119.93萬(wàn)元。為集團(tuán)降低了工程造價(jià)，節(jié)省超多的資金。

二、主要工作體會(huì)

1、集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)重視，是推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)工作的關(guān)鍵

2020年度在集團(tuán)公司主管領(lǐng)導(dǎo)的高度重視和支持下，克服審計(jì)部自有人手不足等困難，成功從二級(jí)企業(yè)借調(diào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)等業(yè)務(wù)能手來支援，二級(jí)企業(yè)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)熟悉管理與業(yè)務(wù)流程，給審計(jì)工作進(jìn)展帶來必須便利，推動(dòng)年度審計(jì)工作順利完成。

2、加強(qiáng)過程管控，提升內(nèi)審質(zhì)量

質(zhì)量是內(nèi)部審計(jì)工作的生命。審計(jì)部從制度、手段和成果管理等多個(gè)層面入手，全面提升內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量。

在管理標(biāo)準(zhǔn)化方面，審計(jì)部在審計(jì)管理、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理、審計(jì)檔案等方面，制定和完善了管理辦法和實(shí)施方案，詳細(xì)規(guī)定審計(jì)年度計(jì)劃制定、方案設(shè)計(jì)、證據(jù)收集、底稿日志編寫、報(bào)告質(zhì)量控制、檔案管理等全流程標(biāo)準(zhǔn)體系，逐步構(gòu)成一整套行之有效的內(nèi)部審計(jì)制度體系。

在信息化方面，隨著企業(yè)ERP系統(tǒng)上線運(yùn)行，ERP系統(tǒng)豐富的信息量和強(qiáng)大的查尋與信息分析功能能夠大大助力審計(jì)工作。審計(jì)人員用心學(xué)習(xí)ERP流程操作、深化ERP審計(jì)系統(tǒng)應(yīng)用，著手開展ERP環(huán)境下的項(xiàng)目審計(jì)工作。

3、延伸審計(jì)項(xiàng)目，合并審計(jì)目的，注重審計(jì)存在問題整改落實(shí)

2020年，由于審計(jì)人手不足，我們將預(yù)算執(zhí)行結(jié)合財(cái)務(wù)收支管理、自保效益并軌進(jìn)行審計(jì)，在進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行的過程審核時(shí)，針對(duì)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理、內(nèi)控制度執(zhí)行、內(nèi)控流程操作等狀況進(jìn)行貼合性檢查，發(fā)現(xiàn)各種問題，及時(shí)與各單位溝通，提出相關(guān)推薦，指導(dǎo)整改。

三、存在問題與今后打算

1、存在問題

由于目前審計(jì)部?jī)H有財(cái)務(wù)審計(jì)2人，工程審計(jì)1人，疲于應(yīng)付近30家子公司財(cái)務(wù)收支與年度預(yù)算審計(jì)等及超多基建項(xiàng)目施工預(yù)、結(jié)算審計(jì)，審計(jì)力量難以精細(xì)到效益審計(jì)、經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計(jì)、內(nèi)控評(píng)審等中去，對(duì)集團(tuán)管理精細(xì)化的貢獻(xiàn)力量有限。

集團(tuán)母子公司基建流程不完善，存在基建單位與使用單位溝通不足，流程不完善、施工反復(fù)、超預(yù)算、結(jié)算不清晰等現(xiàn)象。

2、今后打算