序論：好文章的創(chuàng)作是一個不斷探索和完善的過程，我們?yōu)槟扑]十篇銀行履職報告范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來更深刻的閱讀感受。

篇（1）

此外，兼職本部門信息安全員，負責部門電腦網(wǎng)絡(luò)信息安全的維護。

回顧一年來的工作和學習，感慨萬千，既取得了一定的成績，也發(fā)現(xiàn)了許多不足。在年結(jié)束之際做個小結(jié)，以此鞭策自己在今后工作中表現(xiàn)得更好。

進入華夏銀行的4年多時間里，在領(lǐng)導和前輩的關(guān)心照顧下，本人抱著謙虛好學的態(tài)度努力工作，積極學習業(yè)務(wù)知識、掌握操作技能、適應(yīng)工作崗位，基本能較好的完成本職工作和領(lǐng)導交辦的其他工作。本人是理科本科學生，踏上工作崗位后接觸全新的銀行工作，面臨著全新的挑戰(zhàn)，這個過程不僅是專業(yè)的換位，更是一種思考方式和學習方法的換位，在單證崗位上，本人認識到認真的學習、正確的方法、嚴謹?shù)膽B(tài)度、積極的溝通、努力的思考，才能獲得最準確的審單結(jié)果和最高的工作效率。也正是銀行業(yè)這種對我而言全新的工作，提供給我一個全新的學習機會，在華夏優(yōu)良的成長環(huán)境下使我能夠養(yǎng)成在每一天的工作生活中不斷學習和獲取新的知識，努力了解銀行業(yè)、金融業(yè)的運行規(guī)律，把所學所悟的點點滴滴運用到實際工作崗位工作中。

正是由于以上的認識，本人在過去的時間里努力向各位前輩學習業(yè)務(wù)知識，嚴謹認真的完成了本職工作。努力地養(yǎng)成著良好的工作習慣和工作方法，近來的工作使本人越來越深刻的認識到良好的工作習慣是很重要的，特別是在工作的條理性上，對工作效率也有很好的提升。

篇（2）

銀行科技任務(wù)中，平安為首要義務(wù)，科技任務(wù)的效果就在于各類銀行營業(yè)都能正常無變亂的順暢展開。起首，保證平安的最有力伎倆就是準則，我本著這一準則，屢次與部分內(nèi)部人員評論準則的問題，對原有的崗?fù)へ熑芜M行了調(diào)整，制訂了新的崗?fù)へ熑螠蕜t，強調(diào)了崗?fù)さ男枰院椭饕裕瑢復(fù)へ熑渭毣?，責任到人，在治理層面有了明白的治理分?使科技任務(wù)在有序的情況下進行。而且，在部分全體員工的通力合作下，保證了各項修訂后準則和新建準則的貫徹執(zhí)行。其次，收集和信息系統(tǒng)的平安不變運轉(zhuǎn)是科技部任務(wù)的命脈，只要整個信息系統(tǒng)堅持不變、延續(xù)、高效的運轉(zhuǎn)，我們才干在這個根底上談下一步的開展，才干夠充沛發(fā)揚已有的和新開拓的營業(yè)產(chǎn)物的效果。為包管系統(tǒng)的平安運轉(zhuǎn)，在年頭時，為部分內(nèi)部裝備了挪動值班德律風，然后縮短了毛病發(fā)生時的延滯工夫。在年頭時，我提出了保證ATM及POS的銀行卡地域網(wǎng)系統(tǒng)全體可用率到達99%以上的目的。雖然我們的地域網(wǎng)系統(tǒng)在2003年時頻頻呈現(xiàn)動搖，但經(jīng)過我們對系統(tǒng)的二次革新后，本年的系統(tǒng)運轉(zhuǎn)不斷都長短常不變的。我在增強治理、保證運轉(zhuǎn)方面支付的起勁獲得了預(yù)期的結(jié)果。

二、科技項目、重點施行

在科技項目方面，2012年由總行推出的新產(chǎn)物和對原有營業(yè)系統(tǒng)的更新的項目良多。起首，我們要支撐營業(yè)部分參加劇烈的市場競爭?？傂袨橹闶袌龈偁幮枨蠖_拓的產(chǎn)物在各類信息渠道中曾經(jīng)引見的良多，但就沈陽的地域特征和我行的特點，各營業(yè)部分提出了一些項目需求，如：銀證通系統(tǒng)、薪加薪系統(tǒng)、單證中間系統(tǒng)等。在行指導、相關(guān)營業(yè)部分、各支行的共同下，這些新產(chǎn)物獲得了實時的上線，豐厚了我行的產(chǎn)物線，加強了效勞功用，逐漸樹立了必然的市場競爭優(yōu)勢，關(guān)于未來改善我行的客戶構(gòu)造起到了主要的推進效果和支撐效果。

以往我行的系統(tǒng)中因為總行的滯肘，有些晦氣于市場開辟的方面。經(jīng)過我們以及其他分行的相關(guān)反應(yīng)，總行本年已對這些問題進行了一些響應(yīng)的改良。如：ATM、CRS等自助設(shè)備的客戶操作流程更新，由本來的先吐卡后出鈔的方法改為先出鈔后吐卡，便利了客戶取款操作;自助查詢機系統(tǒng)革新，添加了查詢機中的理財一互通的署理功用等。

三、掌握全局、連合協(xié)作

我感覺，科技部是銀行中至關(guān)主要的本能機能部分，給行里把好關(guān)、做好后勤保證是我義無反顧的責任。一年來，我對峙站在全行的角度思索問題，客觀的剖析有關(guān)科技對行熟行外的影響。本年，針對我行局部網(wǎng)點UPS電池不克不及正常任務(wù)的狀況，我提出了要求改換的建議，由于一旦網(wǎng)點停電不克不及正常營業(yè)，對行里的影響十分大。此建議獲得了行里的承認，并在年關(guān)決算前完成了一切網(wǎng)點的改換。

科技部分身為銀行的二線效勞治理部分，增強同有關(guān)人員和相關(guān)部分的連合和協(xié)調(diào)，是做好科技效勞任務(wù)的主要前提。為了搞好部分內(nèi)部員工的連合，我仔細執(zhí)行民主集中制，對峙廣納諫言，謙虛承受分歧觀念的定見，不一意孤行，不我行我素。對每個科技部員工，都天公地道，使他們既有必然的責任，又有響應(yīng)的權(quán)利，責權(quán)益相一致，然后最大限制地調(diào)動了科技部員工的積極性，從沒有發(fā)作爭功諉過，爭權(quán)奪利的景象。

四、內(nèi)強本質(zhì)、外樹形象

一年來，我非常留意增強科技部員工的思維作風和規(guī)律建立，最大限制地發(fā)揚科技部的全體效能，出力塑造勤勞、高效、務(wù)實的機關(guān)部分形象。一方面我對科技部員工做到生涯上關(guān)懷，任務(wù)上支撐，進修上鼓舞，規(guī)律上嚴厲約束，果斷抵抗和克制各類不正之風。另一方面我對峙做到嚴于律己，領(lǐng)先垂范。不斷以來，我非常留意增強本人的治理程度和營業(yè)才能的進步，不時培育本人指點理論、駕御全局的才能，做到思維上自律、進修上自動、任務(wù)上富有發(fā)明性。平常在任務(wù)中做到勤于理論，敏于考慮，勇于立異。身為一名科技人員，要求我們針對事務(wù)腳踏實地，要有兢兢業(yè)業(yè)的任務(wù)作風，培育了我一種務(wù)實的任務(wù)立場。做為一名關(guān)鍵部分的擔任人，我一直對峙清正清廉的作風，對峙自警、自勵、自省、自勉。作為一名中層干部，我起到了承先啟后的效果，事事聽從行指導的布置，將行里的精力和任務(wù)指點思維灌注給每一名員工。作為員工的指導，我一直對峙要給員工發(fā)明進修和磨煉本人的時機，讓每位員工都能在任務(wù)中進步本人，完美本人，豐厚本人的任務(wù)經(jīng)歷，使得員工在任務(wù)中尋覓到本身的社會價值。

五、總結(jié)經(jīng)歷、改良缺乏

經(jīng)由一年多的任務(wù)，獲得了必然的成果，使本人的才能也進步了不少，然則還存在良多缺乏的當?shù)亍?/p>

1、因為我參與任務(wù)工夫不長，社會經(jīng)歷還不是很豐厚，治理才能還有欠缺的當?shù)亍５附窈?，指導多多指出，多多批判，使我可以逐步的完美本人，進步本人的任務(wù)程度。

2、深化底層較少，因為科技部本身任務(wù)壓力比擬大，任務(wù)量較為深重，很少到各營業(yè)部分和各支行去調(diào)查營業(yè)人員的任務(wù)情況，不克不及夠?qū)崟r調(diào)查營業(yè)人員的任務(wù)情況，經(jīng)過科技伎倆改良營業(yè)人員的任務(wù)情況。

年是我行求開展的一年，從科技角度更應(yīng)該加大對一線員工的技能支撐，我以為應(yīng)該從以下幾個方面著手：

1、深化底層調(diào)查營業(yè)人員的任務(wù)狀況，從科技角度改善營業(yè)人員的任務(wù)方法，進步營業(yè)人員的任務(wù)效率。

2、加大系統(tǒng)平安治理力度，保證系統(tǒng)不變運轉(zhuǎn)，為一線員工及客戶供應(yīng)不變的系統(tǒng)情況。

3、增強核算機設(shè)備及微機運用的治理，為核算機設(shè)備樹立檔案，標準營業(yè)人員的核算機操作。充沛發(fā)揚各支行核算機治理員的效果，對各支行營業(yè)人員的核算機操作進行標準節(jié)制。

篇（3）

1.據(jù)農(nóng)業(yè)農(nóng)村部消息，農(nóng)業(yè)農(nóng)村部關(guān)于積極穩(wěn)妥開展農(nóng)村閑置宅基地和閑置住宅盤活利用工作的通知。通知指出，積極穩(wěn)妥開展農(nóng)村閑置宅基地和閑置住宅盤活利用工作，要突出服務(wù)鄉(xiāng)村振興。緊緊圍繞實施鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略，著眼鄉(xiāng)村產(chǎn)業(yè)發(fā)展需求，推動美麗鄉(xiāng)村建設(shè)。因地制宜選擇盤活利用模式。要統(tǒng)籌考慮區(qū)位條件、資源稟賦、環(huán)境容量、產(chǎn)業(yè)基礎(chǔ)和歷史文化傳承，選擇適合本地實際的農(nóng)村閑置宅基地和閑置住宅盤活利用模式。鼓勵利用閑置住宅發(fā)展符合鄉(xiāng)村特點的休閑農(nóng)業(yè)、鄉(xiāng)村旅游、餐飲民宿、文化體驗、創(chuàng)意辦公、電子商務(wù)等新產(chǎn)業(yè)新業(yè)態(tài)，以及農(nóng)產(chǎn)品冷鏈、初加工、倉儲等一二三產(chǎn)業(yè)融合發(fā)展項目。支持采取整理、復(fù)墾、復(fù)綠等方式，開展農(nóng)村閑置宅基地整治，依法依規(guī)利用城鄉(xiāng)建設(shè)用地增減掛鉤、集體經(jīng)營性建設(shè)用地入市等政策，為農(nóng)民建房、鄉(xiāng)村建設(shè)和產(chǎn)業(yè)發(fā)展等提供土地等要素保障。

2.為了積極落實國家“一帶一路”、“長三角區(qū)域經(jīng)濟一體化”戰(zhàn)略，促進地方經(jīng)濟社會的高質(zhì)量發(fā)展，揚泰機場二期工程的建設(shè)是勢在必行。隨著機場提檔升級，人流、物流、產(chǎn)業(yè)流將會迅速聚集，得天獨厚的優(yōu)勢，臨空經(jīng)濟區(qū)建設(shè)將成為丁溝的載體和平臺，將大批發(fā)展要素吸引到這里，機場經(jīng)濟圈正在崛起。

3.光線中國電影世界項目是我省重點文化產(chǎn)業(yè)項目，將在空港新城規(guī)劃區(qū)內(nèi)建設(shè)國內(nèi)規(guī)模最大的攝影棚組群。西浦光線電影學院落戶，既凝聚著西交利物浦大學多方面的資源優(yōu)勢，又涵蓋光線傳媒文化創(chuàng)意、影視制作、品牌IP等多領(lǐng)域的實質(zhì)內(nèi)涵。兩個項目將對地區(qū)影視文化旅游全產(chǎn)業(yè)鏈發(fā)展，空港新城建設(shè)起到重要的推動作用。

4.丁溝鎮(zhèn)朱橋村朱套組位于啟揚高速機場互通高速路和安大路機場連接路交匯之間，緊鄰機場。朱套，名如地形，四面環(huán)水，村落房屋之間小巷多，風景秀麗，有“小江南”的美譽。小村落民風淳樸，人文歷史悠久，明朝的舉人進士韓如善和朱三嘚曾居住此地。目前，除去首批拆遷戶，該組還有65戶人家，309人，耕地445畝。該地段將受益于機場利好輻射

二、項目方案、方式，建設(shè)規(guī)模、實施進度及投資分析（另詳）：

1.鄉(xiāng)村游（農(nóng)活體驗、果蔬采摘、捕魚）機場旅客變游客；

河道和村道整理；各種公共設(shè)施和配套設(shè)施完善；農(nóng)田、八邊地、河流由公司集體承包，統(tǒng)一規(guī)劃，有機生態(tài)種養(yǎng)殖；

2.民宿居民交閑置房屋入股或租賃，一戶一方案，改造裝潢預(yù)算和施工監(jiān)理（不新增建筑面積，舊房改造）。首批50個床位（經(jīng)濟型、中式精品型、鄉(xiāng)村田園風型、集裝箱型）。

3.餐飲農(nóng)家樂，特產(chǎn)便利店，鄉(xiāng)村酒吧，燒烤（200人次）

資金來源：政府鄉(xiāng)村振興項目資金+村企合作企業(yè)資金+農(nóng)戶個人資金=1000萬

三、項目組織、勞動定員、運行操作：

公司運行：揚州市源泰農(nóng)業(yè)發(fā)展有限公司+農(nóng)戶

項目名稱：水韻朱套—小江南

四、項目社會效益分析、風險分析：

項目效益達成村居環(huán)境好，人人有事做，戶戶有錢賺，文旅品牌響。

篇（4）

根據(jù)人民銀行機構(gòu)性質(zhì)和自身特征，基層行內(nèi)審部門要把履職審計評價的內(nèi)容和范圍重點放在審計對象履行央行三大職能以及行使決策、管理、監(jiān)督等職責上，具體如下：

（一）對領(lǐng)導干部傳達貫徹國家貨幣政策和上級行規(guī)章制度及決定等情況的評價。主要包括：是否及時轉(zhuǎn)發(fā)或傳達總行及上級行的有關(guān)文件。是否嚴格執(zhí)行總行及上級行的有關(guān)決定。是否根據(jù)實際情況制定具體的貫徹落實措施，所制定的措施、辦法有無與法律法規(guī)和上級行規(guī)定相沖突的情況。

（二）對領(lǐng)導干部組織和參與決策情況的評價。重點是領(lǐng)導干部在實施行政許可和行政處罰、信貸資金運用、金融風險處置、預(yù)算資金分配、大額財務(wù)開支、基建立項與變更、物資集中采購等重大事項的效果評價。主要包括：重大事項是否實行集體研究決策。是否建立明確的議事規(guī)則和決策程序。決策過程有關(guān)記錄材料是否完整、規(guī)范、真實。有無因決策失誤造成重大經(jīng)濟損失或嚴重不良后果的情況。

（三）對領(lǐng)導干部實行內(nèi)部控制管理情況的效果評價。主要包括：是否建立健全本單位、部門的崗位職責、工作制度、業(yè)務(wù)流程及應(yīng)急處置預(yù)案等。是否明確各項審核、審批權(quán)限。是否嚴格執(zhí)行崗位職責分工和不相容職責分離的制度。重要業(yè)務(wù)部門內(nèi)控監(jiān)督機制是否落實，發(fā)現(xiàn)問題是否及時糾正和處理。

（四）對領(lǐng)導干部履行業(yè)務(wù)管理職責情況的評價。主要包括：是否按規(guī)定嚴格履行有關(guān)審核、審批職責。是否按規(guī)定開展調(diào)查研究工作。對重大突發(fā)事件是否及時報告并妥善處置，有無隱瞞不報或因處置不當造成嚴重后果的情況。本單位、部門及所管理的單位各項主要業(yè)務(wù)是否合規(guī)，有無出現(xiàn)嚴重違規(guī)、重大業(yè)務(wù)差錯和責任事故情況。是否了解掌握本單位及所管理的單位各項業(yè)務(wù)的風險狀況，對嚴重或突出的風險問題是否及時處理或報告。

二、履職審計評價的方法

在審計實務(wù)中，基層行內(nèi)審人員對履職審計評價方法進行了實踐和探索，常用以下幾種評價方法。

（一）對比評價法。采取縱向和橫向比較，評價領(lǐng)導干部在審計期內(nèi)的各項工作任務(wù)和指標完成情況，如領(lǐng)導干部履職期間的各項工作指標相比較；計劃與實際完成指標相比較；報告期與基期相比較；本年度與上年度相比較等。

（二）定性定量評價法。運用能夠反映領(lǐng)導干部履職行為的相關(guān)定性和定量指標,評價領(lǐng)導干部的履職效果。定量評價法（見附表一）直接引用審計查證的數(shù)據(jù)，評價領(lǐng)導干部的管理行為或經(jīng)濟行為。定性評價法適用于評價領(lǐng)導干部所在單位或部門內(nèi)控制度的健全性，內(nèi)部管理的有效性，金融服務(wù)的質(zhì)效性等。

（三）主客觀因素分析法。對領(lǐng)導干部的行政行為或具體事項的結(jié)果進行主客觀分析,推究其具體的主客觀成因,分析該行政行為或事項是領(lǐng)導干部主觀因素，還是客觀因素造成的,進而作出客觀公正的審計評價。

（四）責任區(qū)分法。區(qū)分領(lǐng)導干部的現(xiàn)任責任與前任責任、個人責任與集體責任、主管責任與直接責任、管理責任與領(lǐng)導責任等,正確區(qū)分不同責任之間的界限和不同責任人之間的界限,使審計評價做到責任清楚、明確。

（五）其他評價方法。隨著審計技術(shù)的日益成熟，履職審計評價的方法也不斷得到改進和提高,基層行可結(jié)合轄內(nèi)工作實際，選擇開展履職績效評價試點，拓寬領(lǐng)導干部履職績效審計評價的應(yīng)用范疇。

三、履職審計評價中應(yīng)注意的幾個事項

為有效開展領(lǐng)導干部履職審計評價工作，避免因?qū)徲嬙u價不規(guī)范而造成的對審計對象評價有失公允的現(xiàn)象，基層行在開展履職審計評價時應(yīng)注意以下事項。

（一）審計評價應(yīng)當在審計事項范圍內(nèi)進行,與審計事項不相關(guān)的行為和事項不評價。審計評價必須在《中國人民銀行領(lǐng)導干部履行職責審計辦法》確定的審計事項范圍內(nèi)進行，圍繞被審對象在審計期內(nèi)貫徹執(zhí)行國家貨幣政策、組織和參與決策、加強內(nèi)部控制和履行業(yè)務(wù)管理等內(nèi)容進行審計評價，對各級行內(nèi)設(shè)職能部門主要負責人進行履職審計評價時，應(yīng)當重點評價其所在部門內(nèi)控機制的建立健全情況以及工作質(zhì)量和工作效率等。

篇（5）

摘要：作為涉及公眾利益的特殊金融機構(gòu)，商業(yè)銀行對其內(nèi)部公司治理結(jié)構(gòu)的有效性具有特殊要求。監(jiān)事會作為內(nèi)部公司治理的重要組成部分，能否有效地履行監(jiān)督職責，對于確保商業(yè)銀行合規(guī)運營、穩(wěn)健發(fā)展，維護好股東、廣大存款人及其他利益相關(guān)者的合法權(quán)益具有重要作用。本文以23家不同規(guī)模的商業(yè)銀行為分析樣本，通過統(tǒng)計分析的方法，對評價指標體系進行了設(shè)計，并提出了提升商業(yè)銀行監(jiān)事會履職有效性的改進建議。

關(guān)鍵詞 ：商業(yè)銀行；監(jiān)事會；運行評價

中圖分類號：F830.33文獻標志碼：A文章編號：1000-8772（2015）01-0097-03

作為商業(yè)銀行公司治理體系中的重要組成部分，監(jiān)事會的作用日益凸顯，也受到監(jiān)管機構(gòu)、專家學者、社會公眾的高度關(guān)注，如何對監(jiān)事會的履職效率進行評價，對于改進商業(yè)銀行公司治理有效性具有重要意義。本文在對23家不同規(guī)模商業(yè)銀行監(jiān)事會的運行情況進行分析的基礎(chǔ)上，結(jié)合監(jiān)管要求及商業(yè)銀行公司治理實際，對評價指標體系進行了構(gòu)建，并提出了提升商業(yè)銀行監(jiān)事會履職有效性的改進建議。

一、樣本選擇與研究方法

（一）樣本選擇

為了使構(gòu)建的評價指標體系能更客觀、科學的反映整體情況，本文選取了包括工商銀行、建設(shè)銀行、交通銀行等五大國有商業(yè)銀行，民生銀行、招商銀行等全國性股份制銀行，以及北京銀行、南京銀行、寧波銀行等城市商業(yè)銀行，重慶農(nóng)商銀行、上海農(nóng)商銀行等農(nóng)村商業(yè)銀行在內(nèi)的23家不同規(guī)模的商業(yè)銀行監(jiān)事會為研究樣本。經(jīng)統(tǒng)計，截止2013年末，樣本機構(gòu)的資產(chǎn)規(guī)模與凈利潤分別占研究對象總體的81.68%和82.03%，研究結(jié)果能夠較好的反映總體情況。

（二）研究假設(shè)

監(jiān)事會履職受到各種因素影響，為了便于定量研究，假設(shè)監(jiān)事會下設(shè)委員會的數(shù)量、外部監(jiān)事專業(yè)背景、會議次數(shù)、履職覆蓋面、監(jiān)督檢查次數(shù)等指標與監(jiān)事會運行效率具有正相關(guān)關(guān)系，即上述指標值越大，監(jiān)事會運行的效率越高。

（三）研究方法

為了將影響監(jiān)事會運行效率的多種因素歸集為幾個主要評價指標，本文采用了多元統(tǒng)計分析方法中的 FA-PCA 綜合評價模型來對數(shù)據(jù)進行處理。FA-PCA 綜合評價模型是基于因子分析的指標分類優(yōu)勢和主成分分析對第一主成分的排序優(yōu)勢構(gòu)建的，具體操作過程為：首先用因子分析對原始指標數(shù)據(jù)進行分類并自然賦權(quán)，即以因子分析配合旋轉(zhuǎn)（一般采用 Varimax，方差極大化旋轉(zhuǎn)）最終確定指標的分組。這樣將原來的多個指標劃分為幾個“高度相關(guān)指標組”，每一個指標組對應(yīng)一個因子，并且組內(nèi)指標相關(guān)度很高，組間指標相關(guān)性較弱。同時按每個因子的方差貢獻率占所選因子的總方差貢獻率的比重作為該指標組對應(yīng)的權(quán)重，形成自然賦權(quán)；其次用主成分分析結(jié)合數(shù)據(jù)對各指標組求其對應(yīng)的第一主成分值，即從各指標組數(shù)據(jù)的相關(guān)矩陣出發(fā)，求得研究對象對應(yīng)于這一指標組的第一主成分得分，最終的計算結(jié)果是對每個指標組可求得每個研究對象的第一主成分值；最后結(jié)合因子分析提供的每個因子的自然賦權(quán)構(gòu)建綜合評價函數(shù)，將由主成分分析提供的每個研究對象的每個指標組第一主成分的得分帶入綜合評價函數(shù)，對每個研究對象進行綜合評價。

二、實證分析

（一）變量的選取

由于數(shù)據(jù)來源主要為各家商業(yè)銀行2011-2013年年度報告，為了使數(shù)據(jù)滿足實證分析要求，數(shù)據(jù)選取在保證截面數(shù)據(jù)量的同時，增加了時間序列數(shù)據(jù)的選取。同時，結(jié)合信息的可獲性，選取以下指標作為統(tǒng)計指標。

（二）數(shù)據(jù)統(tǒng)計檢驗

FA-PCA 綜合評價模型對數(shù)據(jù)的適用性有相關(guān)要求，本文采用KMO（Kaiser-Meyer-Olkin）方法對統(tǒng)計量進行適用性檢驗，經(jīng)過檢驗，結(jié)果見表1，KMO檢驗值為0.645，較為適合做因子分析。

（三）方差分析及因子提取

以23×14階矩陣為分析樣本，借助spss統(tǒng)計軟件中的FACTOR過程，可得到相關(guān)系數(shù)矩陣的特征值及貢獻率、初始因子載荷矩陣。為了更清楚地分析所選指標與各公共因子之間的相互關(guān)系及對公共因子命名，對初始因子載荷矩陣進行方差極大化正交旋轉(zhuǎn)，得到旋轉(zhuǎn)后的因子載荷矩陣（見表2）

（四）主成分因子命名。

由旋轉(zhuǎn)后的因子載荷矩陣將選取的 14個初始指標按照各自在每個公共因子上的載荷大小歸類，并根據(jù)每個公共因子內(nèi)多數(shù)指標代表的意義對其進行命名，分析出現(xiàn)階段評價監(jiān)事會運行的5個主要指標（見表3）。包括：勤勉履職因子，主要評價監(jiān)事會審議議案、履行監(jiān)督職責的勤勉程度，該指標是評價監(jiān)事會履職是否有效的首要標志。監(jiān)督方法因子，主要評價監(jiān)事會履職方法的多樣性，采用的履職方式越豐富，運行的效率越高。外部監(jiān)事履職能力因子，在職工監(jiān)事與股東監(jiān)事作用發(fā)揮不夠的情況下，外部監(jiān)事與公司不存在影響其獨立判斷的因素，其數(shù)量、專業(yè)背景以及對任職委員會工作的推動力度，對監(jiān)事會整體的履職有效性具有重大影響。專門委員會運行效率因子，作為監(jiān)事會履職的組織載體，委員會作用發(fā)揮的大小，決定著監(jiān)事會的運行效率。組織分工因子，下設(shè)更多的委員會，更為細化的工作分工，為監(jiān)事會有效運行提供堅實的組織保障。

（五）結(jié)果分析

通過對商業(yè)銀行監(jiān)事會運行效率總得分與商業(yè)銀行經(jīng)營利潤情況進行相關(guān)分析，發(fā)現(xiàn)相關(guān)性很弱，結(jié)合定性分析結(jié)果，目前監(jiān)事會對公司經(jīng)營管理的提升作用仍舊不明顯，作為公司治理主體的監(jiān)事會的監(jiān)督作用發(fā)揮還不夠。

從不同規(guī)模商業(yè)銀行總得分情況看（見表4），國有大型股份制商業(yè)銀行監(jiān)事會在運行效率上高于其他規(guī)模的商業(yè)銀行，城市及農(nóng)村商業(yè)銀行監(jiān)事會的履職成效較全國性股份制商業(yè)銀行監(jiān)事會相比，差距很小，甚至部分監(jiān)事會的運行效率高于全國性股份制商業(yè)銀行。由此表明，商業(yè)銀行的規(guī)模對監(jiān)事會的運行效率影響微弱。監(jiān)事會的履職狀況主要取決于該機構(gòu)公司治理意識的強弱與公司治理環(huán)境的優(yōu)劣。

從公共因子得分情況看，勤勉履職因子上，全國性股份制商業(yè)銀行平均得分較高，說明全國性股份制商業(yè)銀行監(jiān)事會在審議議案數(shù)量、組織開展監(jiān)督檢查次數(shù)方面優(yōu)于其他機構(gòu)，這得益于股份制商業(yè)銀行股權(quán)多元化、受銀監(jiān)會、證監(jiān)會雙重監(jiān)管、公司治理機制相對完善等因素。監(jiān)督方法因子上，國有大型商業(yè)銀行平均得分最高，這主要是由于國有大型商業(yè)銀行監(jiān)事會借助于強大而健全的信息科技系統(tǒng)，采用了非現(xiàn)場檢查、非現(xiàn)場監(jiān)測、監(jiān)督信息系統(tǒng)等多樣化的履職方式，有效提升了履職效率。外部監(jiān)事履職能力因子方面，城市及農(nóng)村商業(yè)銀行平均得分較高。主要原因，一方面外部監(jiān)事人數(shù)占比為30%，而全國股份制商業(yè)銀行為23%，國有大型商業(yè)銀行為20%。另一方面，城市及農(nóng)村商業(yè)銀行外部監(jiān)事中48%的具有企業(yè)管理經(jīng)驗，有利于監(jiān)督檢查工作。專門委員會運行效率因子上，國有大型商業(yè)銀行平均得分高于其他規(guī)模商業(yè)銀行。從實際統(tǒng)計結(jié)果看，國有大型商業(yè)銀行監(jiān)事會專門委員會每年平均召開會議8次，高于其他規(guī)模商業(yè)銀行2-3次，履職覆蓋面為85%，也高于其他規(guī)模商業(yè)銀行。從組織分工因子看，城市及農(nóng)村商業(yè)銀行監(jiān)事會得分較高，這些銀行監(jiān)事會普遍設(shè)立了2個專門委員會，部分商業(yè)銀行監(jiān)事會設(shè)立了2個以上的專門委員會，如重慶農(nóng)商行設(shè)立了履職盡職監(jiān)督委員會、審計委員會、提名委員會、內(nèi)控評審委員會等四個委員會，分工更加細化。

三、對策建議

經(jīng)過上述分析，商業(yè)銀行監(jiān)事會運行效率受到情況主要受到勤勉履職程度、監(jiān)督方法、專門委員會運行等因子影響。結(jié)合我國商業(yè)銀行公司治理實際，建議采用以下措施予以改進。

（一）完善制度體系，夯實履職基礎(chǔ)

完善的制度體系是監(jiān)事會履職的基礎(chǔ)與保障，我國商業(yè)銀行監(jiān)事會制度體系構(gòu)成簡單，實操性不強。各家銀行監(jiān)事會應(yīng)結(jié)合現(xiàn)有的履職環(huán)境，制定完善工作制度，夯實履職制基礎(chǔ)。

（二）建立健全信息溝通機制，確保監(jiān)督知情權(quán)

一是要完善監(jiān)事會與董事會、高級管理層信息溝通制度，規(guī)范信息報送的內(nèi)容、程序、時間，建立信息報送機制，增加監(jiān)督信息獲取量。二是制定有關(guān)信息收集、加工、處理、報送工作細則，推進經(jīng)營管理信息處理規(guī)范化、適時化與持續(xù)化，確保監(jiān)事履職信息獲取質(zhì)量。三是定期向監(jiān)事報送經(jīng)營管理信息，使監(jiān)事充分了解公司重大事項，為履職監(jiān)督職責提供信息支持。此外，要充分保障外部監(jiān)事的監(jiān)督知情權(quán)，充分發(fā)揮外部監(jiān)事的作用。

（三）做強下設(shè)機構(gòu)，提升委員會運行效率

一是推行主任委員負責制與委員會秘書制，細化、明確主任委員工作內(nèi)容，強化委員會秘書工作協(xié)助職責，并加強監(jiān)事履職激勵約束機制，通過機制保運行。二是充分發(fā)揮內(nèi)部委員業(yè)務(wù)強、情況熟的特點和外部委員經(jīng)驗足、理論深的優(yōu)勢，提高委員工作參與度，依靠委員提效率。三是整合內(nèi)、外部監(jiān)督資源，加快監(jiān)督隊伍培育步伐，為委員會履職提供工作抓手與人員保障，借助外力上水平。四是建立健全監(jiān)事會專門委員會與董事會專業(yè)委員會間的溝通聯(lián)絡(luò)機制，及時了解情況，反饋問題，強化溝通促合作。五是及時向委員會報送監(jiān)督信息，組織委員到基層巡視，確保委員會履職知情權(quán)。

（四）充實履職內(nèi)容，提升履職全面性

全面履職是保障監(jiān)事會履職效率的重要保障，針對目前商業(yè)銀行監(jiān)事會履職全面性不高的問題，建議采取以下改進措施：一是表內(nèi)授信業(yè)務(wù)檢查，要從授信管理制度執(zhí)行拓展到貸款風險分類、貸款集中度、關(guān)聯(lián)交易貸款、個人授信等；二是財務(wù)檢查，要從財務(wù)制度執(zhí)行檢查拓展到對營業(yè)收入、成本、費用、減值準備等財務(wù)管理情況的檢查；三是內(nèi)控制度檢查，要從信貸資產(chǎn)內(nèi)控制度執(zhí)行情況拓展到非信貸資產(chǎn)內(nèi)控制度執(zhí)行情況；四是風險控制情況檢查，要從信貸風險控制拓展到市場風險、流動性風險控制情況；五是履職檢查，要從指標完成、議事決策等定性檢查拓展到以指標計算的定量評價。

（五）多策并舉，提升監(jiān)督專業(yè)水平

在監(jiān)督選題與重點把握上要“大處著眼，小處著手”，增強監(jiān)督目標選擇的專業(yè)性與準確性，避免選題不準產(chǎn)生的監(jiān)督表面化；在監(jiān)督載體上，要充分利用內(nèi)審機構(gòu)及外部中介機構(gòu)開展監(jiān)督檢查，提升監(jiān)督檢查工作的專業(yè)化水平；在監(jiān)督方法上，將聽取匯報與深入基層巡視調(diào)研相結(jié)合，通過尋找差距，發(fā)現(xiàn)深層次問題，提升問題挖掘的客觀性與專業(yè)性，避免意見建議缺乏針對性與可操作性；在監(jiān)督資源優(yōu)化上，要整合監(jiān)事、內(nèi)審機構(gòu)、外部中介機構(gòu)、專業(yè)人員等監(jiān)督資源，加快專業(yè)化監(jiān)督隊伍培育工作，為提升監(jiān)督專業(yè)化水平提供人力資源保障。

篇（6）

有效的公司法人治理是現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)的核心，是提升企業(yè)競爭力最重要的基礎(chǔ)。泰州農(nóng)商銀行董事會承擔了法人治理的核心角色。為提升董事會履職能力，泰州農(nóng)商銀行重點突出了董事會戰(zhàn)略管理職能建設(shè)。

首先是戰(zhàn)略制訂。董事會初步形成了《泰州農(nóng)商銀行2013～2017年轉(zhuǎn)型升級五年發(fā)展規(guī)劃》，確立了戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型階段資產(chǎn)和負債的結(jié)構(gòu)、質(zhì)態(tài)、運營、金融增加值、核心競爭力等10個方面的總體目標，通過推進組織架構(gòu)、管理模式、業(yè)務(wù)發(fā)展、服務(wù)方式等6個方面的轉(zhuǎn)型，逐步建立科學有效的現(xiàn)代金融企業(yè)制度。

其次是戰(zhàn)略實施。泰州農(nóng)商銀行董事會在推進決策的貫徹執(zhí)行中，重點突出三個方面的建設(shè)。一是突出董事會辦公室建設(shè)。該行董事會辦公室作為董事會及各委員會的常設(shè)秘書機構(gòu)，負責董事會決策和年度目標任務(wù)的分解、落實、反饋和督查。二是突出行務(wù)會建設(shè)。董事會辦公室每月牽頭召開一次以董事長、董事會秘書、行長室以及財務(wù)總監(jiān)、審計稽核部總經(jīng)理參加的行務(wù)會。三是突出董事會非決策性會議制度建設(shè)。董事會按月召開非決策性會議，聽取董事會辦公室以及專門委員會工作匯報；圍繞年度工作重點和經(jīng)營層及監(jiān)督層的熱點、難點問題，不定期召開非決策性會議，對經(jīng)營層、監(jiān)督層工作進行分析與探討。

再次是能力提升。泰州農(nóng)商銀行從優(yōu)化董事團隊結(jié)構(gòu)入手，引進在經(jīng)濟、金融、國際商務(wù)等方面具有多年從業(yè)經(jīng)驗和專業(yè)知識的企業(yè)高管人員，組成董事和獨立董事團隊。同時，根據(jù)各位董事的專業(yè)能力、技能和經(jīng)驗等，對專門委員會委員進行合理搭配。此外，強化董事履職培訓，保證董事們始終能保持履職意識、履職能力，擁有較高的履職水平。

完善“三會一層”運行機制

泰州農(nóng)商銀行成立后，通過構(gòu)建“三會一層”制衡機制、強化履職評價，保障“三會一層”既各司其職又相互配合，有效提高了公司治理的執(zhí)行效率和運作效果。

一是明晰“三會一層”職責邊界。在決策、管理、監(jiān)督等各個環(huán)節(jié)，對公司章程和議事規(guī)則進行了進一步修訂、完善，并以《章程》和《議事規(guī)則》的形式對股東大會、董事會、監(jiān)事會及專門委員會和高級管理層的職責作出明確的規(guī)定，對董事、監(jiān)事和高級管理人員的職責作出更加清晰、嚴格的界定，逐步形成了各負其責、協(xié)調(diào)共事、相互制衡的公司治理運行模式。

二是暢通“三會一層”溝通渠道。建立完善了經(jīng)營管理層面向董事會的經(jīng)營報告制度及重大事項報告制度，定期向董事會報送財務(wù)、風險、經(jīng)營信息，不定期報送相關(guān)專題分析報告，及時報送重大事項落實情況。此外還建立了董事會調(diào)研檢查機制。

三是強化“三會一層”履職評價。從建立高管人員履職盡職考評制度入手，對高管人員實行年薪制管理辦法，將管理人員薪酬收入與管理水平、經(jīng)營業(yè)績掛鉤。同時，在考核中著重增加了內(nèi)部風險控制等內(nèi)容，引導高管層重視資產(chǎn)風險、內(nèi)部控制、綜合管理。

健全有力的監(jiān)督機制

從健全“三會一層”監(jiān)督機制入手，泰州農(nóng)商銀行著力構(gòu)建保障全體股東利益和促進銀行安全穩(wěn)健運行的監(jiān)督管理體系。

篇（7）

    在過去的監(jiān)管實踐中，由于缺少有效的監(jiān)管手段、方式、方法和措施，監(jiān)管部門未能建立起一整套適合高管人員履職行為監(jiān)管的有效管理模式，‘重審批、輕管理”現(xiàn)象普遍，使監(jiān)管僅僅滯留在任職資格管理上，缺乏后續(xù)行為監(jiān)管措施，形成監(jiān)管真空，在一定程度上影響了監(jiān)管工作的效果。目前，這方面問題仍然存在。

    (一)現(xiàn)行監(jiān)管制度對銀行業(yè)金融機構(gòu)高管人員履職行銀行業(yè)金融機構(gòu)的健康發(fā)展。

    (三)缺乏量化指標，高管人員履職行為難評價?，F(xiàn)實工作中，監(jiān)管部門對高管人員的日常監(jiān)管多采取質(zhì)詢、約見談話、調(diào)查走訪、現(xiàn)場檢查等考核的方式，但在考核評價中，采取定性東西多，定量指標少，考核內(nèi)容也僅限于其分管的工作完成情況和是否存在違規(guī)違紀行為，一般情況下被考核的高管人員均能順利通過，很難全面對高管人員履職期間業(yè)務(wù)能力、管理能力、經(jīng)營業(yè)績等履職行為進行綜合評價

    (四)信息渠道不暢，履職行為監(jiān)管出現(xiàn)斷層。由于對高管人員履職行為監(jiān)管的相關(guān)信息多數(shù)從金融機構(gòu)報送的資料中獲取，不足以全面及時反映高管人員情況，影響履職行為監(jiān)管效果。同時，對高管人員的監(jiān)管目前還未實行計算機信息化管理，未實現(xiàn)全省以至全國高管人員監(jiān)管信息共享，對高管人員跨地區(qū)、跨省干部調(diào)動，造成監(jiān)管信息斷層，加大了高管人員異地任職的監(jiān)管成本，也使監(jiān)管的連續(xù)性受到影響，給一些違規(guī)高管人員制造了可鉆空子。

    (五)高管人員履職行為監(jiān)管存在表面現(xiàn)象。目前，從省、市分局層面來看，對高管人員的監(jiān)管分散在各監(jiān)管處室，且普遍沒有單獨設(shè)立機構(gòu)高管監(jiān)管崗位，而是由其他崗位工作人員負責此項業(yè)務(wù)。由于這部分人員既要承擔非現(xiàn)場監(jiān)管報表收集、匯總、分析和上報，還要承擔繁重的現(xiàn)場檢查任務(wù)，工作量相當大，難以集中力量、集中時間專心搞好履職行為監(jiān)管，使這方面監(jiān)管工作流于形式。

    二、銀行業(yè)金融機構(gòu)高管人員履職行為監(jiān)管的內(nèi)容和方式設(shè)想

    (一)履職行為監(jiān)管考核評價內(nèi)容。鑒于履職行為監(jiān)管的內(nèi)容十分豐富，監(jiān)管考評應(yīng)建立一套健全的考核評價體系，對高管人員履職過程進行全方位監(jiān)管，突出重點，著重考核經(jīng)營績效。據(jù)此，可以將監(jiān)管考評內(nèi)容歸結(jié)為以下幾個方面:

    1.履職期間基本素質(zhì)的完備性，包括高管人員的政策理論水平、法制觀念;道德品行、行為操守、民主工作作風，是否誠信、廉潔、遵紀守法等;現(xiàn)代銀行經(jīng)營管理知識的掌握程度和管理能力;勤政廉政情況;家庭重大事項，包括財務(wù)收支，直系親屬經(jīng)商辦企業(yè)、出境學習工作情況等方面。2.履職期間內(nèi)控制度的健全性，包括各項規(guī)章制度是否完備并得到有效遵守;機構(gòu)設(shè)置和人員配置是否科學合理，崗位職責及培訓制度是否明確;是否明確規(guī)定各部門、各崗位的風險責任;風險管理、內(nèi)部控制效果等方面。3.履職期間業(yè)務(wù)運行的合規(guī)性，包括各項政策法規(guī)是否得到貫徹落實，業(yè)務(wù)開展過程中各個程序、環(huán)節(jié)是否符合法律和制度規(guī)定;有違規(guī)經(jīng)營、重大案件等方面。4.履職期間的業(yè)務(wù)經(jīng)營有效性，即表現(xiàn)為經(jīng)營績效，主要體現(xiàn)為是否完成了上級行下達的各項經(jīng)營指標，是否取得預(yù)期結(jié)果;機構(gòu)資產(chǎn)質(zhì)量(不良資產(chǎn)升降)狀況，撥備提取及盈利等重要的風險和經(jīng)營指標變化情況等方面。

(二)履職行為監(jiān)管考核評價方式。在監(jiān)管工作中，監(jiān)管部門可依據(jù)監(jiān)管的內(nèi)容并結(jié)合被監(jiān)管者的實際情況采取多種多樣的履職行為監(jiān)管方式，在傳統(tǒng)約見談話、考試、現(xiàn)場檢查、質(zhì)詢的基礎(chǔ)上，加大履職行為調(diào)查力度，對高管人員在履職期間的表現(xiàn)進行專項或全面了解，并作出對其任職行為的綜合評價。

 1.制定考評辦法，進行量化考評?，F(xiàn)行辦法雖規(guī)定把高管人員的任期考核納入任職資格管理的范圍，但對考核內(nèi)容與考核方法均未有明細規(guī)定。要從個人品行、工作作風、管理能力、業(yè)務(wù)經(jīng)營等方面，通過指標量化對銀行業(yè)金融機構(gòu)實行履職行為考評，構(gòu)建起包括任職資格審核、任職期間考核和任職資格取消的全方位、動態(tài)監(jiān)管體系。2.堅持現(xiàn)場測評、監(jiān)管評價和專家評審相結(jié)合。考評工作分為現(xiàn)場測評、監(jiān)管部門評價和專家組評審三部分分別組織評審，將定量評價與定性評價結(jié)合起來，對被考評人員分別給出稱職、基本稱職、不稱職等不同評審結(jié)論，并對基本稱職、不稱職高管人員提出改進和處理意見。3加強考核評價落實，強化履職行為后續(xù)監(jiān)管。要將考評結(jié)果反饋給被考評人征求意見，充分尊重其申辯的權(quán)力，促使考評依法合規(guī)進行。對考評中發(fā)現(xiàn)的問題、相應(yīng)的改進意見要分別送給被考評人員及其上級相應(yīng)管理部門，并督促其落實整改，對未落實整改，工作無明顯改進或連續(xù)兩年被評為不稱職的，則建議有關(guān)部門予以調(diào)整或撤換。

    三、加強銀行業(yè)金融機構(gòu)高管人員履職行為監(jiān)管的對策及建議

    (一)完善對高管人員監(jiān)管的法律法規(guī)體系。《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》明確規(guī)定監(jiān)管部門對銀行業(yè)金融機構(gòu)的董事、高管人員實行任職資格管理，相應(yīng)要制定具體管理辦法，便于操作掌握。針對目前管理現(xiàn)狀，一是建議盡快制定《銀行業(yè)金融機構(gòu)高級管理人員任職資格管理辦法》，增加和細化履職行為監(jiān)管相關(guān)內(nèi)容，使基層監(jiān)管部門有章可循，增強基層監(jiān)管部門的可操作性。二是出臺配套相關(guān)規(guī)章制度，進一步補充和完善對高管人員任職資格的審查和履職行行為監(jiān)管的規(guī)定，從制度上建立起完善的監(jiān)管體系。

    (二)樹立以人為本理念，資格審查和履職行為監(jiān)管有機結(jié)合。1.要嚴格市場準人，把好任職資格審查關(guān)，防止不合格的人員進入金融機構(gòu)高級管理層。一是嚴格考試談話制度，著重考察擬任高管人員的金融政策水平;二是嚴格調(diào)查走訪制度，著重考察擬任人的思想品質(zhì)和經(jīng)營管理能力;三是嚴格離任審計制度，對離任審計中含糊不清的重大問題進行現(xiàn)場檢查;四是實行任職資格公告公示制度，把金融高管人員任職資格的審批置于社會監(jiān)督之下，增強工作的透明度。2.加強履職行為監(jiān)管，建立高管人員動態(tài)監(jiān)管體系。一是要完善和落實各項管理制度。包括高級管理人員定期匯報制度、重要事項報告制度以及年度談話、提醒談話與誡勉談話制度，對在非現(xiàn)場監(jiān)管及現(xiàn)場檢查中發(fā)現(xiàn)的問題或潛在隱患，對高管人員及時進行誡勉、警告、限期整改等，把金融風險消除在萌芽環(huán)節(jié);二是嚴把考核關(guān)，明確并細化考核形式、考核內(nèi)容和考核標準，定性考核與量化考評相結(jié)合，使監(jiān)管部門對高管人員的考核有依據(jù)、監(jiān)管有標準、處罰有尺度。任職資格管理不能等同于干部考核，但可以把于部人事制度改革中好的經(jīng)驗引入對高管人員任職資格管理，使高管人員的任期考核工作能真實、準確、全面地反映被考核人的實際情況;三是嚴把評價關(guān)，對于年度評價為稱職的高管人員要建議其主管部門給予獎勵，對于評價為基本稱職和不稱職的高管人員要實行降職、勸辭和免職處理，保持高管人員監(jiān)管的嚴肅性。3.要嚴格市場退出，誰撞“紅線”就處理誰，促使高管人員嚴格自我管理和約束。

篇（8）

一、人民銀行現(xiàn)行監(jiān)管措施和手段

根據(jù)履職需要，現(xiàn)行的《人民銀行法》第五章規(guī)定了人民銀行金融監(jiān)管職責和措施，為人民銀行依法履職提供保障。隨著國務(wù)院2008年《三定方案》（【2008】83號）（以下簡稱《三定方案》）對人民銀行職責作出的調(diào)整，人民銀行現(xiàn)行監(jiān)管措施的規(guī)定過于原則和粗略，欠缺必要的措施，部分監(jiān)管措施不易操作，有職責無監(jiān)管措施等問題凸現(xiàn)，使人民銀行履職的權(quán)威性和有效性大大降低，已不能完全適應(yīng)人民銀行現(xiàn)行的履職迫切需要。

（一）維護金融穩(wěn)定措施缺位

一是缺乏宏觀審慎監(jiān)管政策框架。本次金融危機帶來的重大經(jīng)驗和教訓之一，就是不能僅僅關(guān)注單個金融機構(gòu)的風險，更應(yīng)該從系統(tǒng)性的角度來防范金融風險?！秶沂逡?guī)劃綱要》明確提出要“構(gòu)建逆周期的金融宏觀審慎管理制度框架”?！度ǚ桨浮焚x予人民銀行防范和化解金融風險，維護國家金融安全，但縱觀《人民銀行法》并未賦予人民銀行負責構(gòu)建“逆周期的金融宏觀審慎管理制度框架”職責以及其相應(yīng)的措施。

二是對系統(tǒng)重要性金融機構(gòu)的監(jiān)管空白。2008年席卷全球的金融危機充分顯示了系統(tǒng)重要性金融機構(gòu)風險的巨大危害。因此，各國央行改革普遍賦予了中央銀行監(jiān)管系統(tǒng)重要性金融機構(gòu)的職責。我國目前缺乏何謂“系統(tǒng)重要性金融機構(gòu)”的界定標準，沒有對其進行如何監(jiān)管的具體措施。人民銀行傳統(tǒng)的調(diào)控與監(jiān)管措施難以防范系統(tǒng)重要性金融機構(gòu)的風險。

三是缺乏維護金融穩(wěn)定信息獲取手段。雖然法律賦予人民銀行維護金融穩(wěn)定職責，但人民銀行在履行金融穩(wěn)定職責時獲取信息能力不足。人民銀行僅有權(quán)要求銀行業(yè)金融機構(gòu)報送必要的資產(chǎn)負債表、利潤表以及其他財務(wù)會計、統(tǒng)計報表和資料”。信息獲取的范圍未覆蓋到全部金融機構(gòu)。

四是履行最后貸款人檢查監(jiān)督程序苛刻?！度嗣胥y行法》第34條規(guī)定“當銀行業(yè)金融機構(gòu)出現(xiàn)支付困難，可能引發(fā)金融風險時，為了維護金融穩(wěn)定，經(jīng)國務(wù)院批準，有權(quán)對銀行業(yè)金融機構(gòu)進行檢查監(jiān)督”。鑒于支付困難和引發(fā)金融風險的快速性和傳染性，經(jīng)國務(wù)院批準，往往貽誤最佳的檢查監(jiān)督時機。

（二）貨幣政策措施過于簡單

一是貨幣政策工具比較單一。根據(jù)《人民銀行法》第23條規(guī)定，人民銀行為執(zhí)行貨幣政策，可運用存款準備金、基準利率、再貼現(xiàn)、貸款、公開市場操作5種貨幣政策工具，其他貨幣政策工具需要經(jīng)國務(wù)院確定。從人民銀行近年來金融宏觀調(diào)控綜合運用多種貨幣政策工具實踐來看，現(xiàn)有有限的貨幣政策工具難以實現(xiàn)貨幣政策的主動性和有效性。

二是信貸政策沒有手段。雖然《三定方案》規(guī)定了人民銀行研究、擬定和實施宏觀信貸指導政策，但《人民銀行法》并沒有以立法的形式確認。近年來，人民銀行及其分支機構(gòu)信貸政策的內(nèi)容日益豐富、信貸政策的實施方式不斷創(chuàng)新，但信貸政策的“窗口指導”都是軟約束，并不對金融機構(gòu)形成實質(zhì)性約束。

三是利率檢查監(jiān)督權(quán)手段空缺。對商業(yè)銀行存貸款利率依法進行管理是各國中央銀行制定和實施貨幣政策的重要手段。《人民銀行法》明確規(guī)定人民銀行負責制定利率政策，但缺乏對商業(yè)銀行利率政策執(zhí)行情況的檢查監(jiān)督權(quán)（檢查監(jiān)督權(quán)在銀監(jiān)會），不能對違反利率政策的行為進行檢查監(jiān)督，直接影響到利率政策的傳導和效應(yīng)發(fā)揮。

（三）對金融市場缺乏檢查監(jiān)督措施

人民銀行負責監(jiān)督管理銀行間同業(yè)拆借市場、銀行間債券市場、銀行間票據(jù)市場、銀行間外匯市場和黃金市場及上述市場的有關(guān)衍生產(chǎn)品交易。但對金融機構(gòu)的金融市場業(yè)務(wù)卻沒有檢查監(jiān)督權(quán)，難以有效判定金融機構(gòu)的違法違規(guī)行為，影響了金融市場的健康穩(wěn)定發(fā)展。

（四）與其他部門的重疊監(jiān)管職責與手段亟待厘清

目前人民銀行在支付結(jié)算管理、人民幣管理等方面與銀監(jiān)會、工商行政管理等機關(guān)存在職責交叉。

（五）分支機構(gòu)履職手段亟待細化

《人民銀行法》第13條規(guī)定了“中國人民銀行的分支機構(gòu)根據(jù)中國人民銀行的授權(quán)，維護本轄區(qū)的金融穩(wěn)當，承辦有關(guān)業(yè)務(wù)”。但對分支機構(gòu)的職責、監(jiān)管措施規(guī)定過于原則模糊，哪些屬于分支機構(gòu)有權(quán)行使，沒有明確劃分和細化，妨礙了人民銀行分支機構(gòu)的依法高效履職。

（六）金融監(jiān)管協(xié)調(diào)機制規(guī)定過于原則

《人民銀行法》第9條前瞻性地規(guī)定了由國務(wù)院建立金融監(jiān)管協(xié)調(diào)機制，但此規(guī)定過于原則，致使金融監(jiān)管協(xié)調(diào)機制遲遲未能出臺，也使金融監(jiān)管信息共享機制操作性較差。

（七）罰款起點過高

《人民銀行法》第46條規(guī)定的有關(guān)法律、行政法規(guī)未作處罰規(guī)定的，由人民銀行處罰的罰款起點是50萬元”。但實踐中，這一過高罰款下限在實踐中很難落實。

（八）建議檢查權(quán)條款形同虛設(shè)

《人民銀行法》第33條規(guī)定人民銀行向銀監(jiān)會的建議檢查權(quán)。實踐中對建議權(quán)提起的主體、銀監(jiān)會回復(fù)不檢查、不回復(fù)等等缺乏制約措施。

二、強化建議

（一）擴展維護金融穩(wěn)定措施和手段。一是建議在國務(wù)院層面成立金融穩(wěn)定委員會，規(guī)定金融穩(wěn)定委員會的職責，明確人民銀行具體承擔國務(wù)院金融穩(wěn)定委員會的日常工作二是明確規(guī)定人民銀行對系統(tǒng)重要性金融機構(gòu)的監(jiān)管；三是賦予人民銀行信息獲取的手段；四是在《人民銀行法》中賦予人民銀行直接檢查監(jiān)督權(quán)。

（二）擴展貨幣政策措施和手段。一是明確人民銀行有權(quán)自主確定貨幣政策工具和手段，并將差別存款準備金率、動態(tài)撥備等貨幣政策手段予以確認；二是明確人民銀行制定和組織實施國家信貸政策的法律地位，賦予人民銀行對信貸政策落實情況進行指導、檢查監(jiān)督等管理措施；三是賦予人民銀行對利率的檢查監(jiān)督權(quán)。

（三）完善對金融市場的檢查監(jiān)督措施。賦予人民銀行對金融市場依法監(jiān)測、檢查監(jiān)督和行政處罰的措施和手段。

（四）厘定與其他部門重疊的監(jiān)管職責和手段。對人民銀行與其他部門的交叉重疊的職能和監(jiān)管措施全面進行系統(tǒng)梳理，并根據(jù)“誰主管，誰監(jiān)督”的行政原則，明晰人民銀行的監(jiān)管職責和手段。

（五）完善對有關(guān)業(yè)務(wù)的監(jiān)管手段。一是增加人民銀行對非現(xiàn)金支付工具創(chuàng)新和使用的資格準入和日常監(jiān)管的措施和手段；二是增加人民銀行對涉及交叉性、跨行業(yè)金融衍生產(chǎn)品的金融消費者保護工作，細化監(jiān)管措施和手段，以便人民銀行協(xié)調(diào)處理金融糾紛。

（六）增加非現(xiàn)場監(jiān)管措施。一是增加開業(yè)報告、重大事項報告措施；二是增加現(xiàn)場走訪、約見談話等措施；三是增加評估、評價措施；四是增加要求有關(guān)金融機構(gòu)進行金融信息披露的措施。

（七）完善分支機構(gòu)履職手段。對人民銀行及其分支機構(gòu)職責進行細化，賦予分支機構(gòu)與履職相適應(yīng)的監(jiān)管措施和手段。

（八）建立國家金融監(jiān)管協(xié)調(diào)機制。明確由人民銀行牽頭建立國家金融監(jiān)管協(xié)調(diào)機制，細化人民銀行與其他金融監(jiān)管部門建立信息共享機制的措施和手段。

（九）細化行政處罰條款。在《人民銀行法》中適當降低罰款起點，細化自由裁量的區(qū)間。

（十）刪除建議檢查權(quán)。人民銀行提起的建議檢查權(quán)在實踐中難以操作落實，還為人民銀行履職帶來負面效應(yīng)，建議在《人民銀行法中》刪除“建議檢查權(quán)條款”。

參考文獻

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篇（9）

金融監(jiān)管職責弱化。2003年銀監(jiān)會分設(shè)后，由于各種各樣的原因，基層人民銀行在履職方面存在模糊認識，認為銀行監(jiān)管職責劃轉(zhuǎn)到銀監(jiān)部門后，人民銀行不再承擔金融監(jiān)管職責，特別是一段時期以來，人民銀行自上而下對金融管理職責沒有進行安排部署，導致基層人民銀行不論在思想認識上還是在履職實踐中都存在強調(diào)金融服務(wù)、弱化金融管理的傾向。金融管理職責“空心化”導致人民銀行在金融機構(gòu)心目中的地位降低，金融機構(gòu)不重視、不配合人民銀行工作的問題時有發(fā)生，降低了基層人民銀行履職效能。

金融管理職責的弱化本質(zhì)上反映了基層人民銀行依法履職不到位?！吨袊嗣胥y行法》規(guī)定了9項直接監(jiān)督檢查權(quán)、1項建議監(jiān)督檢查權(quán)和1項全面監(jiān)督檢查權(quán)。國務(wù)院制定的人民銀行新“三定”方案，進一步擴展和明確了人民銀行對金融機構(gòu)、金融市場的監(jiān)督檢查權(quán)。同時，作為國務(wù)院組成部門，相比銀監(jiān)會、證監(jiān)會和保監(jiān)會等專項監(jiān)管部門，人民銀行天然負有對整體金融業(yè)的行政管理職責。因此，強化金融管理職責是當前形勢下人民銀行特別是基層人民銀行依法履職的重要內(nèi)容。

貨幣政策傳導機制不暢。當前，貨幣政策實施效果與政策預(yù)期有較大差別，主要原因在于傳導機制不暢，使貨幣政策信號的傳導隨著傳導路徑的加長而層層削弱，時滯較長，極大地影響了貨幣政策的傳導效果。

從人民銀行自身的角度分析。一是貨幣政策全國“一盤棋”與區(qū)域發(fā)展不平衡的矛盾弱化了對區(qū)域經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整的作用。目前我國的國民經(jīng)濟發(fā)展很不均衡，貨幣信貸政策在全國范圍內(nèi)的高度統(tǒng)一不能實現(xiàn)與區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展的有機結(jié)合，沒有考慮區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展的不同因素，人民銀行基層行難以根據(jù)當?shù)氐慕?jīng)濟發(fā)展狀況和經(jīng)濟結(jié)構(gòu)特點進行必要和及時的調(diào)整，弱化了貨幣信貸政策對經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整的作用。二是貨幣政策工具種類和運用權(quán)限在基層人民銀行層層削減，使貨幣政策工具的作用越來越弱。從貨幣政策工具的運用權(quán)限來看，人民銀行總行具有再貸款、再貼現(xiàn)、法定存款準備金、公開市場業(yè)務(wù)操作、利率制定和窗口指導等所有政策工具的操作權(quán)限；中心支行雖然名義上也具有再貸款、再貼現(xiàn)和窗口指導的權(quán)限，但是再貸款僅限于支農(nóng)再貸款，窗口指導的效果也大打折扣，真正可以運用的再貼現(xiàn)工具卻受規(guī)模約束；而縣支行則基本限于“軟約束”的窗口指導形式，大大影響了貨幣政策的傳導效果。

從商業(yè)銀行層面分析。貨幣政策傳導至商業(yè)銀行后，在商業(yè)銀行內(nèi)部還要經(jīng)歷一個再次傳輸?shù)倪^程。在從商業(yè)銀行總行向分支機構(gòu)傳導的過程中，由于商業(yè)銀行的集權(quán)管理、營銷策略、發(fā)展目標更加側(cè)重于自身，基層商業(yè)銀行受各種考核指標的利益驅(qū)使，也往往更專注于其上級行對貨幣政策的解讀與反應(yīng)，而“忽視”當?shù)厝嗣胥y行的窗口指導，在一定程度上導致貨幣政策信號被扭曲和削弱。

貨幣政策、財政政策和產(chǎn)業(yè)政策協(xié)調(diào)不緊密，相關(guān)配套措施跟不上也是影響貨幣政策實施效果的一個重要因素。2009年，我國出臺了4萬億元投資計劃，取得了明顯效果，但也給普通百姓帶來了迅速竄升的高房價和相對縮水的購買力，“馬太效應(yīng)”更加明顯。當前，中國宏觀經(jīng)濟面臨兩重約束，一是資產(chǎn)泡沫和通脹壓力；二是2009年“4萬億元投資+近10萬億元信貸”刺激政策的“后遺癥”開始顯現(xiàn)，從2009年上半年的流動性釋放信號已轉(zhuǎn)變?yōu)?011年的穩(wěn)健貨幣政策。

金融穩(wěn)定職能定位缺失?！吨袊嗣胥y行法》雖然從法律上明確了人民銀行維護金融穩(wěn)定的職能，但也僅在第二條、第三十四條進行了簡單的表述，基層人民銀行開展金融穩(wěn)定工作如何定位，沒有嚴格的制度規(guī)范依據(jù)，基本是上級安排什么干什么，主要存在著“四難”現(xiàn)象。

信息難共享。開展金融穩(wěn)定工作，需要加強與地方政府有關(guān)部門如財政局、稅務(wù)局、工商局、統(tǒng)計局、發(fā)改局、環(huán)保局、商務(wù)局等經(jīng)濟主管部門的溝通聯(lián)系，及時了解不同行業(yè)的相關(guān)信息。然而需要人民銀行采集哪些信息、如何采集等沒有具體規(guī)定，相關(guān)部門之間的配合缺乏相應(yīng)的機制，加大了基層人民銀行履行金融穩(wěn)定職能的難度。

資料難采集。風險監(jiān)測是人民銀行基層行在金融穩(wěn)定工作方面的重點工作，監(jiān)管職能分離后，各金融機構(gòu)向人行報送報表和資料相對很少，盡管可以發(fā)文或以“指導意見”等方式要求報送，但對于遲報、漏報或不報行為缺乏剛性約束，導致基層人民銀行對轄區(qū)金融運行情況缺乏全局性、完整性的判斷，更無法有效發(fā)現(xiàn)風險和防范風險。

技術(shù)難監(jiān)控?；鶎尤嗣胥y行處于防范和化解金融風險的最前沿，是轄區(qū)金融風險的直接監(jiān)測者，但目前人民銀行自上而下沒有形成一套完整的風險監(jiān)測、預(yù)警機制，基層人民銀行只能憑借以往的監(jiān)管經(jīng)驗對風險狀況、程度進行粗略的判斷、識別。這種落后的工作方式難以適應(yīng)日益發(fā)展的現(xiàn)代化技術(shù)手段和形勢要求。

檢查難落實。《中國人民銀行法》第三十三條規(guī)定：“中國人民銀行根據(jù)執(zhí)行貨幣政策和維護金融穩(wěn)定的需要，可以建議國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)對銀行業(yè)金融機構(gòu)進行檢查監(jiān)督。國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)應(yīng)當自收到建議之日起三十日內(nèi)予以回復(fù)?！睂嶋H操作中，這條規(guī)定很難落實，在縣級人民銀行更不可行，大大降低了維護金融穩(wěn)定工作的效率。

提高基層人民銀行履職能力的建議

以“兩管理兩綜合”為抓手，大力強化基層人民銀行金融監(jiān)管職責

開展新設(shè)銀行機構(gòu)管理工作。為及時掌握新設(shè)銀行業(yè)機構(gòu)開業(yè)情況，指導其完善制度建設(shè)，順利接入人民銀行有關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)，作為基層人民銀行，應(yīng)該開展新設(shè)銀行機構(gòu)管理工作。制訂相應(yīng)的管理辦法和實施細則，要求擬新設(shè)立的銀行業(yè)金融機構(gòu)，應(yīng)當向當?shù)匮胄羞M行籌建與開業(yè)申報。明確規(guī)定經(jīng)檢查驗收、技能考核合格的，方可接入人民銀行有關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)辦理業(yè)務(wù)。

建議由人民銀行法律事務(wù)部門，負責新設(shè)銀行業(yè)金融機構(gòu)籌建與開業(yè)的申報受理和綜合協(xié)調(diào)等工作；人民銀行有關(guān)職能部門，負責對金融機構(gòu)籌建與開業(yè)申報材料進行審查，組織檢查驗收、業(yè)務(wù)技能考核，辦理接入人民銀行業(yè)務(wù)系統(tǒng)和有關(guān)業(yè)務(wù)等工作。

健全重大事項報告管理工作。為保障金融穩(wěn)定運行，基層人民銀行應(yīng)該建立重大事項報告管理制度，要求金融機構(gòu)對于不同的重大事項應(yīng)該按照不同的時間要求和標準向當?shù)厝嗣胥y行及時報送。通過金融機構(gòu)重大事項報告制度，可以進一步加強開業(yè)后的持續(xù)管理，在人民銀行法定職責范圍內(nèi)，對報告事項進行審查或分析研究，及時處置發(fā)現(xiàn)的可能影響金融穩(wěn)定的重大風險，有效監(jiān)測和預(yù)防了轄內(nèi)金融風險。

加強綜合執(zhí)法檢查工作。作為基層人民銀行，應(yīng)該把有效提升基層人民銀行依法履行管理與服務(wù)職能作為新的課題，整合監(jiān)管力量，成立綜合執(zhí)法檢查工作領(lǐng)導小組，每年組織所有具有執(zhí)法職能的部門對金融機構(gòu)統(tǒng)一進行綜合執(zhí)法檢查。為最大限度減少檢查過程中可能出現(xiàn)的問題，綜合檢查應(yīng)該做到方案、隊伍、內(nèi)容、時間、文書、流程、標準和處罰八項統(tǒng)一，有效保證現(xiàn)場檢查和行政處罰工作合法、規(guī)范、高效進行。通過執(zhí)法檢查和行政處罰，可以有效地規(guī)范金融機構(gòu)的經(jīng)營管理，疏通貨幣政策傳導渠道，為基層人民銀行有效履行央行職能創(chuàng)造有利條件。

開展金融機構(gòu)綜合評價工作。作為對整個金融業(yè)都具有行政管理職責的部門，人民銀行可以對金融機構(gòu)執(zhí)行有關(guān)金融法律法規(guī)和人民銀行（含國家外匯管理局）政策措施、管理規(guī)定情況進行全面評估，確定評價等級，并分級采取相應(yīng)管理和服務(wù)措施。綜合評價的內(nèi)容應(yīng)該包括人民銀行履職涉及到的各項工作；評價結(jié)果可以在合適的范圍內(nèi)予以通報，并抄送給當?shù)卣推渖霞壭小ｉ_展綜合評價工作是人民銀行強化履職效能、擴大履職影響，促進金融機構(gòu)依法合規(guī)經(jīng)營，促進法律法規(guī)貫徹執(zhí)行的重要舉措。

在時機成熟時，還可以在基層人民銀行增設(shè)管理檢查部門，專門行使對金融機構(gòu)管理檢查職能，承擔“兩管理兩綜合”的工作。明確《中國人民銀行法》等金融法律法規(guī)賦予基層人民銀行的業(yè)務(wù)執(zhí)行監(jiān)督檢查職責納入管理檢查部門，既可以提高監(jiān)督管理效果，又可以減少監(jiān)管成本，從根本上改變以往人民銀行監(jiān)督管理職責由多個職能部門行使、各自為戰(zhàn)的局面，避免了多頭檢查和重復(fù)檢查。

總之，“兩管理兩綜合”不僅有利于規(guī)范商業(yè)銀行業(yè)務(wù)操作，而且有利于提高人民銀行履職的權(quán)威性和效能。但從依法履職要求看，還存在一些問題。針對這些問題，提出以下建議：一是建議完善“兩管理兩綜合”的有關(guān)法律依據(jù)。目前，除綜合執(zhí)法檢查外，其他三項工作的執(zhí)行依據(jù)多是規(guī)范性文件，法律效力不是很高。為此，建議總行以規(guī)章的形式對“兩綜合兩管理”工作進行定位，對工作的內(nèi)容、程序以及相關(guān)罰則等做出統(tǒng)一規(guī)定。二是建議加強法規(guī)清理。2003年以前制定的部分法規(guī)、規(guī)章的一些條文明顯過時，執(zhí)法檢查中對問題如何定性以及如何進行處罰時，基層人民銀行只能有選擇地使用相關(guān)法律依據(jù)，很不方便，建議總行能夠?qū)Ψㄒ?guī)、規(guī)章進行修訂規(guī)范。三是建議多開展綜合執(zhí)法檢查。相對于專項檢查而言，綜合執(zhí)法檢查在行政處罰方面的罰款金額更大，更能引起金融機構(gòu)的重視；同時綜合執(zhí)法檢查能夠整合檢查資源，在部分檢查專業(yè)間實現(xiàn)檢查信息共享。

以開展金融消費者權(quán)益保護為契機，切實提高基層人民銀行金融服務(wù)水平

進一步完善金融消費者保護的法律法規(guī)。法律法規(guī)是金融消費者維護其權(quán)利的最重要制度保障。要盡快修改或制訂新的法律法規(guī)，明確金融消費者的概念，改變立法對金融消費者權(quán)利保護的不足之處。一是修改《消費者權(quán)益保護法》，引入金融消費者概念，設(shè)立專門章節(jié)規(guī)定其權(quán)利義務(wù)，提高對金融消費者的適用性。二是在條件成熟時，制訂專門的金融消費者保護規(guī)范，強化監(jiān)督和保護。三是制訂《個人信息保密法》和《征信法》，明確個人信息特別是金融信息的收集和使用范圍，加大對違法使用個人信息的懲罰力度，禁止個人金融信息被用于法律規(guī)定以外的其他目的。四是頒布《金融機構(gòu)破產(chǎn)條例》、《存款保險條例》，明確對金融消費者財產(chǎn)權(quán)的保護和限制范圍，既實現(xiàn)對金融消費者合法權(quán)益的有效保護，又可防范金融機構(gòu)的道德風險。五是要進一步修改《商業(yè)銀行法》、《證券法》、《保險法》等法律，進一步增加和完善對金融投資者權(quán)利保護的內(nèi)容。

建立專門的金融消費者保護機構(gòu)。建議仿效美國做法，在人民銀行內(nèi)部設(shè)立金融消費者權(quán)益保護中心，負責金融消費者權(quán)益的保護工作。并且建立相應(yīng)的制度，進一步明確金融消費者權(quán)益保護中心的主要職能、受案范圍和工作流程。

理清思路，找準定位，認真履行基層人民銀行金融穩(wěn)定職能

金融穩(wěn)定事關(guān)經(jīng)濟增長和社會穩(wěn)定大局，基層人民銀行肩負著執(zhí)行貨幣政策、防范和化解系統(tǒng)性金融風險、維護金融穩(wěn)定的重任。因此，必須建立與各部門的協(xié)調(diào)合作機制，實現(xiàn)信息共享和工作互動，推動縣域經(jīng)濟金融的協(xié)調(diào)健康發(fā)展。加強與地方政府各職能部門的聯(lián)系和溝通，找準貨幣政策與金融穩(wěn)定的結(jié)合點，在貨幣政策傳導過程中促進金融穩(wěn)定。建立健全符合基層實際的金融穩(wěn)定工作機制，在風險防化過程中保障金融穩(wěn)定。

篇（10）

一、量化計分的意見

探索人民銀行領(lǐng)導干部履行職責審計（以下簡稱履職審計）評價量化方法，對于進一步改進和加強履職審計工作，充分發(fā)揮履職審計的作用，具有重要的現(xiàn)實意義，主要體現(xiàn)在以下幾個方面。

（一）促進履職審計工作的規(guī)范化

履職審計評價是整個履職審計工作的重點、難點、焦點，如果能采用一種用分數(shù)“說話”的評價機制，必將有力地促進整個履職審計工作的規(guī)范化，具體體現(xiàn)為三個方面：一是量化計分能夠避免審計者的主觀隨意性，使不同的審計者對同一問題評價按照量化計分的方法得出的結(jié)論具有一致性。二是量化計分給被審計人用分數(shù)“說話”，人人平等的感受，減少被審計人與審計人之間磨擦。三是量化計分的評價統(tǒng)一了管理層、審計人和被審計人評價的標準，審計結(jié)論具有公允性。

（二）有效地為黨委和組織、人事部門管理和使用干部提供直觀的決策參考依據(jù)

履職審計的最終目的，是考察被審計人在任期內(nèi)履職情況，并以此給被審計人一個直觀的、明確的結(jié)論。這也是黨委和組織、人事部門最為關(guān)注的。如果通過履職審計，不能為黨委正確使用干部提供直觀明了的決策參考依據(jù)，就會降低黨委對履職審計的關(guān)注度，履職審計就難以充分發(fā)揮作用，甚至會“穿新鞋走老路”（相對于離任審計），失去其本來意義。

（三）有助于提高審計質(zhì)量，降低和防范審計風險

履職審計評價結(jié)論與被審計人的榮辱升遷密切相關(guān)，備受被審計人的關(guān)注，加上履職審計正處于探索之中，因此，存在較大的審計風險。只有尋找一種客觀的評價方法，客觀地進行審計評價，公正、公允地出具審計評價意見，才能最大限度地降低和防范審計風險。

（四）有助于領(lǐng)導干部勤政廉政、忠實履責

履職審計評價量化的方法來量化政績，使領(lǐng)導干部任期的履職情況直觀明了地反映出來，有助于領(lǐng)導干部全面、客觀地了解自己，從而有效地克服重形式、輕實質(zhì)，虛作假為、飄浮的工作作風，忠實履行自己的職責。同時，能促進領(lǐng)導干部廉潔自律，自覺遵守財經(jīng)法紀和規(guī)章制度。

二、量化計分的原則

實行履職審計評價量化計分，必須堅持以下幾項原則：

（一）重要性原則

任何事情都要抓主要矛盾和矛盾的主要方面。履職審計也應(yīng)突出重點，抓住關(guān)鍵。特別是設(shè)置審計評價指標和分值時，要重點突出，不能平均分配，對于一些重點問題、關(guān)鍵問題分值分配應(yīng)適當傾斜。

（二）客觀性原則

客觀性原則要求審計人員進行履職審計評價時，摒棄個人好惡、杜絕感情用事，以審計的事實為依據(jù)，不附加任何主觀成份，不使自己的結(jié)論依附或屈從于持反對意見的人的影響和壓力，按照客觀事實的本來面貌對被審計領(lǐng)導干部履行職責情況作出符合客觀實際的審計評價。

（三）謹慎性原則

履職審計評價應(yīng)堅持：審計評價緊緊圍繞被審計人履職情況進行，與被審計人職責不相關(guān)的事項不評價；審計評價應(yīng)在審計范圍內(nèi)進行，審計未涉及或者不屬于審計范圍的事項不評價；審計評價應(yīng)按照查明的事實進行，審計證據(jù)不充分的事項不評價；審計評價應(yīng)按照內(nèi)部審計準則和法規(guī)制度進行，責任不清或者沒有評價依據(jù)的事項不評價。

（四）歷史性原則

履職審計實務(wù)需要針對已發(fā)生的情況，對被審計領(lǐng)導的履職責任進行責任認定和評價，要求審計人員必須堅持歷史性原則，歷史性的問題應(yīng)放在歷史的環(huán)境和條件下去考察。如果脫離當時、當?shù)氐慕?jīng)濟環(huán)境和歷史條件，就會導致審計結(jié)論失去客觀性、公正性。堅持歷史性原則，就要正確區(qū)別“四個責任”：現(xiàn)任領(lǐng)導責任和前任領(lǐng)導責任、主面責任和客觀責任、故意違紀責任和預(yù)違紀責任、個人責任和集體責任。

三、量化評價的基本要求

履職審計評價量化計分的基本要求，主要有以下幾個方面：

（一）根據(jù)履職審計辦法和內(nèi)部審計準則進行審計和評價

《中國人民銀行領(lǐng)導干部履行職責審計辦法》是履職審計的行為規(guī)范，內(nèi)部審計準則是衡量審計工作質(zhì)量的基本尺度。履職審計評價量化計分所依據(jù)數(shù)據(jù)和資料必須是真實、全面、可靠的，而嚴格按照《中國人民銀行領(lǐng)導干部履行職責審計辦法》和內(nèi)部審計準則進行審計，是確保審計質(zhì)量和審計評價依據(jù)的數(shù)據(jù)資料真實可靠的關(guān)鍵。

（二）合理設(shè)置評價指標和分值

履職審計評價量化計分的核心是科學、合理地確定履職審計評價指標體系和各項指標的分值。各級行可根據(jù)審計對象和審計內(nèi)容的不同，結(jié)合本單位的實際情況，科學、合理地確定評價指標和各項指標的分值，可以單位領(lǐng)導、部門負責人、所屬企、事業(yè)單位負責人的情況分類別設(shè)置，毋需一概而論。

（三）綜合評分，確保評價結(jié)論客觀公正

為謹慎起見，在對被審計的領(lǐng)導干部進行打分時，開有分管行領(lǐng)導、內(nèi)審部門負責人及審計組全體人員參加的審計評價會議，審計組匯報審計情況，提出對每項審計評價指標扣分、加分的初步意見，會議成員各自發(fā)表意見，集體打分，減少人為因素的影響。通過集體打分，綜合評定分值以保證審計評價結(jié)論的公正性、公允性和合理性，最大限度地規(guī)避審計風險。

（四）按分值劃分檔次，進行綜合評價

綜合評價按百分制進行考核，根據(jù)評價內(nèi)容分項確定分數(shù)，依據(jù)審計結(jié)果確定得分，按照得分多少分履行職責好、履行職責較好、基本履行職責、失職四個檔次進行綜合評價。

90分（含90分）以上的，為履行職責好；

80分（含80分）至89分的，為履行職責較好；

60分（含60分）至79分的，為基本履行職責；

60分以下的，為失職。

綜合評價要特別關(guān)注一些特殊情況：對于領(lǐng)導干部履職審計中發(fā)現(xiàn)的領(lǐng)導干部本人失職、瀆職行為或其他違反法律、法規(guī)的行為，應(yīng)當給予行政處分的，均評價為不稱職，內(nèi)審部門還應(yīng)當按有關(guān)規(guī)定提出行政處分建議，移交紀檢監(jiān)察部門；構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)處理。

四、評價的內(nèi)容和計分方法

根據(jù)《中國人民銀行領(lǐng)導干部履行職責審計辦法》的規(guī)定，被審計領(lǐng)導干部的履職責任認定為三類，按輕重依次為：一是領(lǐng)導責任；二是主管責任；三是直接責任。因此，在設(shè)置評價指標及其分值時，對每一項指標分值的設(shè)定應(yīng)以領(lǐng)導干部所承擔的領(lǐng)導責任和主管責任為基礎(chǔ)進行設(shè)定，同時對其所承擔的直接責任事項進行加分和扣分。對特殊問題作出特別規(guī)定，如提供的資料或賬目不齊全，或提供虛假賬目和資料的，從其所得總分中酌情扣分。

領(lǐng)導干部履職審計評價具體內(nèi)容和計分辦法

（一）金融法規(guī)、方針政策、上級行決定貫徹落實情況（20分）

1、未及時轉(zhuǎn)發(fā)或傳達上級行的有關(guān)文件，扣1-2分；

2、未嚴格執(zhí)行上級行的有關(guān)決定，扣1-2分；

3、未根據(jù)實際情況制定具體的貫徹落實措施，扣1-2分；

4、所制定的措施、辦法有與法律法規(guī)和上級行的規(guī)定相沖突的情況，扣1-3分；

5、貫徹和落實上級行精神取得明顯成效，被上級行通報表揚的，加3-5分。

（二）組織參與決策的情況（30分）

1、重大事項未實行集體研究決策，扣1-5分；

2、未建立明確的議事規(guī)則和決策程序，扣1-3分；

3、決策過程有關(guān)記錄材料不完整、不規(guī)范、不真實，扣1-5分；

4、決策失誤造成重大經(jīng)濟損失或嚴重不良后果的，扣5分。

（三）內(nèi)部控制管理情況（30分）

1、本單位、部門崗位職責、工作制度、業(yè)務(wù)流程及應(yīng)急處置預(yù)案等不健全，扣1-2分；

2、各項審核、審批權(quán)限不明確，扣1-2分；

3、崗位職責分工和不相容職責分離制度執(zhí)行不嚴格，扣1-3分；

4、內(nèi)控機制不健全，扣5分；

5、對發(fā)現(xiàn)的問題糾正和處理不及時，扣3分；

6、內(nèi)部管理方法有創(chuàng)意，得到上級行肯定并在系統(tǒng)內(nèi)推廣的，加3-5分。

（四）履行業(yè)務(wù)管理職責情況（20分）

1、未嚴格履行有關(guān)審核、審批職責，扣1-2分；

2、未按規(guī)定開展調(diào)查研究，扣1-5分；

3、對重大突發(fā)事件未及時報告并妥善處置，扣5分；

4、本單位、部門及所管理的單位各項主要業(yè)務(wù)出現(xiàn)重大業(yè)務(wù)差錯，扣5分；

5、對嚴重或突出的風險問題未及時處理或報告，扣5分。

以上四項總分100分，對負有領(lǐng)導責任和主管責任的按上述標準計分，對負有直接責任的按上述標準的2倍扣分。每個分項得分最少為0分，最多得該項滿分。