序論：好文章的創(chuàng)作是一個(gè)不斷探索和完善的過(guò)程，我們?yōu)槟扑]十篇保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)管理論文范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來(lái)更深刻的閱讀感受。

篇（1）

一、基層保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)管理中存在的主要問(wèn)題

（一）在經(jīng)營(yíng)理念上，發(fā)展和管理、速度和效益的矛盾突出。經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，為了保證完成保費(fèi)計(jì)劃指標(biāo)，基層公司領(lǐng)導(dǎo)把主要精力集中在完成保費(fèi)計(jì)劃上，理賠管理、服務(wù)舉措、內(nèi)部建設(shè)等方面工作存在諸多薄弱環(huán)節(jié)，業(yè)務(wù)發(fā)展屈服于管理的問(wèn)題比較突出。面對(duì)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈而尚欠規(guī)范的市場(chǎng)環(huán)境，基層公司在處理速度和效益的關(guān)系上存在觀念上的偏差，重速度、輕效益，風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)控制水平不高，部分業(yè)務(wù)質(zhì)量較差，為完成保費(fèi)任務(wù)不計(jì)成本地承保一些賠付率高、連年虧損的業(yè)務(wù)，經(jīng)營(yíng)效益水平低，制約了保險(xiǎn)公司的快速健康發(fā)展和壯大。

（二）在市場(chǎng)開(kāi)拓思路上，業(yè)務(wù)領(lǐng)域狹窄，產(chǎn)品創(chuàng)新力度小，銷(xiāo)售渠道管理不完善。隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的日益發(fā)展，國(guó)民經(jīng)濟(jì)所有制結(jié)構(gòu)已經(jīng)發(fā)生巨大的變化，個(gè)體、私營(yíng)經(jīng)濟(jì)已成為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要力量。然而，保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)領(lǐng)域沒(méi)有跟上形勢(shì)的變化，大企業(yè)、大項(xiàng)目仍然是各公司競(jìng)相爭(zhēng)奪的焦點(diǎn)，存在巨大市場(chǎng)潛力的個(gè)體、私營(yíng)經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域和地域廣闊的農(nóng)村保險(xiǎn)市場(chǎng)幾乎沒(méi)有得到有效的開(kāi)發(fā)。從各保險(xiǎn)公司產(chǎn)品結(jié)構(gòu)看，部分市場(chǎng)需求接近飽和的傳統(tǒng)產(chǎn)品仍然是基層公司的主要保費(fèi)收入來(lái)源，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)雷同、單一，不能適應(yīng)快速變化的市場(chǎng)需求；基層公司對(duì)新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)推廣的積極性不高，工作力度太小，新興保險(xiǎn)市場(chǎng)領(lǐng)域亟待加強(qiáng)開(kāi)發(fā)。在銷(xiāo)售渠道上，雖然擴(kuò)大了營(yíng)銷(xiāo)業(yè)務(wù)和專、兼職業(yè)務(wù)，但在管理上沒(méi)有建立落實(shí)相應(yīng)的制度，比較混亂。

（三）在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)方法上，表現(xiàn)為“三高一低”的違規(guī)經(jīng)營(yíng)行為仍然是部分基層保險(xiǎn)公司競(jìng)爭(zhēng)的主要手段。近年來(lái)，部分專、兼職機(jī)構(gòu)和個(gè)人人受自身經(jīng)濟(jì)利益的驅(qū)動(dòng)，違反保險(xiǎn)監(jiān)管部門(mén)的規(guī)定抬高手續(xù)費(fèi)；部分基層保險(xiǎn)公司為了搶占市場(chǎng)，不計(jì)成本地采取高返還、高手續(xù)費(fèi)、高傭金、降低費(fèi)率等違規(guī)手段招攬業(yè)務(wù)，并且有愈演愈烈的趨勢(shì)。保險(xiǎn)市場(chǎng)的惡性價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)嚴(yán)重影響了市場(chǎng)秩序和保險(xiǎn)公司的社會(huì)形象，影響了保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)效益，損害了被保險(xiǎn)人的利益，造成大量保源流失，不利于保險(xiǎn)業(yè)的健康發(fā)展。

（四）在服務(wù)水平上，技術(shù)含量較低，仍然存在過(guò)分依賴關(guān)系和人情的現(xiàn)象?；鶎庸驹谡箻I(yè)過(guò)程中，主要依靠業(yè)務(wù)人員的“關(guān)系網(wǎng)”拉業(yè)務(wù)，或者是通過(guò)大量招聘營(yíng)銷(xiāo)員的“人海戰(zhàn)術(shù)”開(kāi)拓市場(chǎng)，保險(xiǎn)從業(yè)人員素質(zhì)參差不齊，誤導(dǎo)消費(fèi)，坑害被保險(xiǎn)人利益等行為時(shí)有發(fā)生，部分業(yè)務(wù)人員忽視消費(fèi)者心理狀態(tài)而采取死纏濫打的推銷(xiāo)方式?；鶎颖ｋU(xiǎn)公司的“人海戰(zhàn)術(shù)”和“關(guān)系業(yè)務(wù)”的過(guò)度膨脹，使國(guó)民對(duì)保險(xiǎn)的作用產(chǎn)生誤解，有的甚至產(chǎn)生反感情緒和厭惡心理，不利于培育國(guó)民的保險(xiǎn)意識(shí)，損害了保險(xiǎn)業(yè)的社會(huì)聲譽(yù)和保險(xiǎn)從業(yè)人員的社會(huì)地位。另外，基層公司在理賠服務(wù)過(guò)程中，有的為了穩(wěn)固與大客戶的關(guān)系不講原則地進(jìn)行人情賠付或通融賠付，有的為了個(gè)人或小集體的利益進(jìn)行人情賠付和搞假賠款，而對(duì)一些非關(guān)系客戶另眼相待，服務(wù)態(tài)度和質(zhì)量差，違背保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)的損失補(bǔ)償原則和最大誠(chéng)信原則。

（五）在保險(xiǎn)隊(duì)伍建設(shè)上，干部職工主人翁意識(shí)減弱，企業(yè)文化氛圍不濃，團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神不強(qiáng)。基層公司領(lǐng)導(dǎo)班子為了各自一時(shí)的政績(jī)和小集體的利益，短期行為突出，當(dāng)公司整體利益和局部利益發(fā)生沖突時(shí)，過(guò)多地考慮自身的利益和職位，缺乏大局觀念和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的意識(shí)。在對(duì)員工管理方面，多為簡(jiǎn)單的“一包一掛”（包保費(fèi)任務(wù)、掛費(fèi)用），忽視了對(duì)管理水平和經(jīng)營(yíng)效益的考核。對(duì)公司文化建設(shè)重視不夠，忽視對(duì)員工的經(jīng)營(yíng)理念、專業(yè)技能和職業(yè)道德素質(zhì)教育。在“績(jī)效掛鉤”的考核機(jī)制下，基層公司業(yè)務(wù)人員和營(yíng)銷(xiāo)人員過(guò)分地注重自身的經(jīng)濟(jì)收入，沒(méi)有把從事保險(xiǎn)工作當(dāng)作終身的事業(yè)，缺乏主人翁意識(shí)，缺乏愛(ài)司愛(ài)崗和團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神。

二、基層保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)管理中問(wèn)題產(chǎn)生的原因

（一）尚處于發(fā)展初級(jí)階段的國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)市場(chǎng)，沒(méi)有形成高效有序的市場(chǎng)運(yùn)行規(guī)則。改革開(kāi)放以來(lái)，國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)業(yè)得到了長(zhǎng)足的發(fā)展，保險(xiǎn)業(yè)務(wù)快速增長(zhǎng)，保險(xiǎn)市場(chǎng)不斷發(fā)展，保險(xiǎn)立法不斷健全。但與保險(xiǎn)業(yè)發(fā)達(dá)國(guó)家相比，國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)業(yè)還處于初級(jí)階段，市場(chǎng)主體較少，市場(chǎng)壟斷程度較高，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)層次較低，規(guī)范有序的市場(chǎng)環(huán)境尚未形成，價(jià)值規(guī)律在保險(xiǎn)市場(chǎng)中的作用尚未得到正常的發(fā)揮，國(guó)民保險(xiǎn)意識(shí)有待進(jìn)一步提高。在這種尚欠完善的保險(xiǎn)市場(chǎng)環(huán)境下，市場(chǎng)供給大于需求，傳統(tǒng)市場(chǎng)領(lǐng)域趨向飽和而導(dǎo)致競(jìng)爭(zhēng)激烈，新興市場(chǎng)領(lǐng)域因國(guó)民收入水平和行業(yè)發(fā)展水平的差異較大而沒(méi)有形成規(guī)模需求效應(yīng)。直接經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和面向市場(chǎng)的保險(xiǎn)公司基層單位受各自計(jì)劃任務(wù)的壓力和經(jīng)濟(jì)利益的驅(qū)動(dòng)，在市場(chǎng)監(jiān)督管理力度不夠的情況下，難以避免地導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)管理中的短期行為和違法違規(guī)行為。

（二）基層保險(xiǎn)公司管理的精細(xì)化程度不高，內(nèi)控管理制度不健全。1.部分基層公司在制定年度業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃指標(biāo)時(shí)，缺乏對(duì)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展水平和保險(xiǎn)市場(chǎng)發(fā)展水平等因素的分析，下達(dá)的計(jì)劃指標(biāo)難免簡(jiǎn)單化和針對(duì)性不強(qiáng)，導(dǎo)致基層公司完成保費(fèi)任務(wù)的壓力過(guò)大而盲目追求業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)模，業(yè)務(wù)質(zhì)量不高，效益水平低下；或者是違規(guī)經(jīng)營(yíng)，采取一些不正當(dāng)手段招攬業(yè)務(wù)。2.基層公司在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中缺乏長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的眼光，對(duì)保險(xiǎn)市場(chǎng)開(kāi)發(fā)沒(méi)有長(zhǎng)遠(yuǎn)的計(jì)劃和措施，著眼于短期利益。如在新興市場(chǎng)開(kāi)發(fā)和新的保險(xiǎn)產(chǎn)品推廣上，因?yàn)槭袌?chǎng)對(duì)保險(xiǎn)的認(rèn)知需要一個(gè)較長(zhǎng)的過(guò)程，并且要求保險(xiǎn)公司進(jìn)行大量的宣傳和加大前期投入，一些基層公司考慮到投入大、收效慢而喪失了積極性，遇到困難就退縮，新興保險(xiǎn)市場(chǎng)開(kāi)發(fā)工作難以展開(kāi)。3.基層公司內(nèi)控制度不健全，統(tǒng)一法人制度執(zhí)行不力，貫徹落實(shí)上級(jí)公司要求不到位。部分基層公司對(duì)管理工作重視不夠，沒(méi)有根據(jù)形勢(shì)的變化健全和完善內(nèi)控管理制度，部分制度缺乏現(xiàn)實(shí)操作性，形同虛設(shè)，使管理工作無(wú)章可循而出現(xiàn)混亂的局面。部分基層公司統(tǒng)一法人意識(shí)不強(qiáng)，對(duì)上級(jí)公司制定的承保理賠、規(guī)范經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)管理等方面的制度和要求搞“上有政策、下有對(duì)策”，越權(quán)行為和違規(guī)行為時(shí)有發(fā)生。4.管理技術(shù)落后。部分基層公司電子化水平較低，運(yùn)用電子化管理的認(rèn)識(shí)和措施也有差距，有的還大量依賴和使用手工操作，給管理工作的精細(xì)化造成障礙。

（三）基層保險(xiǎn)公司從業(yè)人員整體素質(zhì)不高。據(jù)調(diào)查，部分基層公司業(yè)務(wù)人員90％以上沒(méi)有接受過(guò)正規(guī)的保險(xiǎn)專業(yè)知識(shí)教育，文化水平較低，接受新生事物的能力較差。對(duì)員工培訓(xùn)缺乏一套行之有效的制度，也沒(méi)有長(zhǎng)期性的計(jì)劃。當(dāng)前，基層公司大部分業(yè)務(wù)員依靠經(jīng)驗(yàn)和關(guān)系網(wǎng)展業(yè)，對(duì)保險(xiǎn)的職能和作用認(rèn)識(shí)不清，缺乏市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)、風(fēng)險(xiǎn)管理等學(xué)科知識(shí)的支持，承保理賠工作技術(shù)含量低，服務(wù)水平停滯不前，對(duì)公司的發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)理念、經(jīng)營(yíng)管理辦法，以及多項(xiàng)改革措施和公司發(fā)展前景缺乏足夠的了解。也有相當(dāng)一部分基層公司高管人員不完全具備職業(yè)經(jīng)理人的素質(zhì)，對(duì)于發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)、成本核算、人力資源配置、考核機(jī)制、統(tǒng)一法人制度等重要管理職能缺乏足夠的認(rèn)識(shí)和綜合靈活地加以運(yùn)用。

三、提高基層保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)管理水平的措施

基層保險(xiǎn)公司要在競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的保險(xiǎn)市場(chǎng)上占有一席之地，必須認(rèn)真分析并解決經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題和不足，做好以下四個(gè)方面的工作，不斷實(shí)施新的競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略和提高經(jīng)營(yíng)管理水平。

（一）轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)觀念，變粗放式經(jīng)營(yíng)為集約化經(jīng)營(yíng)。我國(guó)加入WTO后，國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)公司發(fā)展已經(jīng)面臨各方面的挑戰(zhàn)?；鶎颖ｋU(xiǎn)公司過(guò)去那種粗放式的經(jīng)營(yíng)管理模式，已經(jīng)不能適應(yīng)形勢(shì)發(fā)展的需要?；鶎颖ｋU(xiǎn)公司在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中必須樹(shù)立成本效益觀念，苦練內(nèi)功，以增強(qiáng)盈利能力和提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力為中心，實(shí)現(xiàn)公司業(yè)務(wù)速度和效益的同步增長(zhǎng)，不斷發(fā)展壯大。在業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略上，要深入調(diào)查了解當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展情況，認(rèn)真分析市場(chǎng)變化，不斷研究市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，多角度、全方位地挖掘市場(chǎng)潛力，以先進(jìn)的經(jīng)營(yíng)理念、靈活的展業(yè)方式、豐富的保險(xiǎn)產(chǎn)品、優(yōu)質(zhì)的保險(xiǎn)服務(wù)參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，促進(jìn)業(yè)務(wù)快速、持續(xù)、健康發(fā)展。要不斷學(xué)習(xí)和借鑒同業(yè)發(fā)展的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，彌補(bǔ)自身的不足，增強(qiáng)發(fā)展的后勁。基層保險(xiǎn)公司領(lǐng)導(dǎo)班子要有長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的眼光，避免經(jīng)營(yíng)管理中的短期行為，堅(jiān)持依法依規(guī)經(jīng)營(yíng)，加強(qiáng)公司各項(xiàng)管理和基礎(chǔ)建設(shè)，為公司長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展打好基礎(chǔ)。

篇（2）

健康保險(xiǎn)需要進(jìn)行專業(yè)化經(jīng)營(yíng)，這一點(diǎn)已在業(yè)內(nèi)達(dá)成共識(shí)。如何進(jìn)行健康險(xiǎn)專業(yè)化經(jīng)營(yíng)應(yīng)該是目前值得探討的重要問(wèn)題。

所謂“健康險(xiǎn)專業(yè)化經(jīng)營(yíng)”是相對(duì)健康險(xiǎn)兼業(yè)經(jīng)營(yíng)而言的，即是由專業(yè)的健康保險(xiǎn)公司或在保險(xiǎn)公司內(nèi)設(shè)事業(yè)部、健康保險(xiǎn)部，利用專業(yè)的人才、技術(shù)、信息管理系統(tǒng)等經(jīng)營(yíng)健康險(xiǎn)并對(duì)其進(jìn)行單獨(dú)核算。實(shí)現(xiàn)我國(guó)商業(yè)健康保險(xiǎn)的專業(yè)化經(jīng)營(yíng)，主要包括：樹(shù)立專業(yè)化經(jīng)營(yíng)理念，采取專業(yè)化組織架構(gòu)，培養(yǎng)專業(yè)化人才隊(duì)伍，制定專業(yè)化管理制度，建立專業(yè)化信息系統(tǒng)，進(jìn)行專業(yè)化產(chǎn)品設(shè)計(jì)，提供專業(yè)化客戶服務(wù)。

一、樹(shù)立專業(yè)化經(jīng)營(yíng)理念

專業(yè)化經(jīng)營(yíng)理念是健康險(xiǎn)專業(yè)化經(jīng)營(yíng)非常重要的內(nèi)容。首先，要認(rèn)識(shí)到健康保險(xiǎn)與壽險(xiǎn)、財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)有很大區(qū)別，精算基礎(chǔ)的數(shù)據(jù)分布不同，定價(jià)方法不同，風(fēng)險(xiǎn)管控不同，必須專業(yè)化經(jīng)營(yíng)；其次，經(jīng)營(yíng)健康保險(xiǎn)不是要控制住所有的風(fēng)險(xiǎn)，而是要知道哪些風(fēng)險(xiǎn)是可以控制的和怎樣去控制，哪些是不可能控制的和怎樣去回避；第三，保險(xiǎn)要做大、做強(qiáng)、做優(yōu)，而健康保險(xiǎn)則以優(yōu)為先，在優(yōu)的基礎(chǔ)上做強(qiáng)、做大，不能盲目要規(guī)模，我們需要的規(guī)模一定是有效益的規(guī)模，否則，必然是“規(guī)模越大，虧損越多”；第四，由于健康險(xiǎn)中道德風(fēng)險(xiǎn)和逆選擇的大量存在，所以，不是客戶需要什么保障，我們就提供什么，對(duì)于該保障的要給予最充分的保障，該控制的要堅(jiān)決控制。

二、采取專業(yè)化組織架構(gòu)

專業(yè)化經(jīng)營(yíng)的組織架構(gòu)有多種形式，可以是專業(yè)健康險(xiǎn)公司，也可以是集團(tuán)下的專業(yè)子公司，還可以是公司內(nèi)的一個(gè)業(yè)務(wù)管理系列。

事實(shí)上，各種經(jīng)營(yíng)模式都各有其優(yōu)勢(shì)和不足(見(jiàn)表1)，沒(méi)有適合所有保險(xiǎn)公司的標(biāo)準(zhǔn)模式，保險(xiǎn)公司應(yīng)根據(jù)其市場(chǎng)定位戰(zhàn)略選擇和發(fā)展目標(biāo)選擇適合自己的經(jīng)營(yíng)模式。

當(dāng)然，最有效的組織形式是建立專業(yè)的健康保險(xiǎn)公司。其戰(zhàn)略意義在于：一是專業(yè)化經(jīng)營(yíng)的理念不再受干擾，可以高效地科學(xué)決策；二是有利于高素質(zhì)專業(yè)人才的聚集、培養(yǎng)和成長(zhǎng)；三是可以高效率地研發(fā)專門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)控制技術(shù)、業(yè)務(wù)流程和信息管理系統(tǒng)；四是有利于形成健康保險(xiǎn)的產(chǎn)品體系，有利于真正以客戶為中心、真正能滿足不同客戶多層次的需求；五是有利于適合中國(guó)國(guó)情的商業(yè)健康保險(xiǎn)與醫(yī)療服務(wù)提供者合作模式的探討。

三、培養(yǎng)專業(yè)化人才隊(duì)伍

商業(yè)健康保險(xiǎn)是一項(xiàng)專業(yè)技術(shù)性強(qiáng)、管理難度大的業(yè)務(wù)，迫切需要一支高素質(zhì)、專業(yè)化的人才隊(duì)伍，如醫(yī)學(xué)技術(shù)人才、精算人才、核保核賠人才、統(tǒng)計(jì)分析人才等。而目前僅靠普通大學(xué)教育是無(wú)法解決健康保險(xiǎn)所需要的復(fù)合型人才的。因此，一是在開(kāi)展健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的同時(shí)，不僅應(yīng)在公司內(nèi)部著重加強(qiáng)對(duì)健康險(xiǎn)專業(yè)人才的培養(yǎng)，而且，各公司要建立自己的“造血”機(jī)制，建立對(duì)健康險(xiǎn)相關(guān)人員的專業(yè)培訓(xùn)體系，另外，通過(guò)人身保險(xiǎn)從業(yè)人員資格考試體系的平臺(tái)，提升健康保險(xiǎn)管理隊(duì)伍的專業(yè)素質(zhì)；二是應(yīng)該有計(jì)劃有步驟地從國(guó)外及其他和健康保險(xiǎn)相關(guān)的行業(yè)領(lǐng)域引進(jìn)一批專業(yè)人才，建立起一支能滿足我國(guó)健康保險(xiǎn)市場(chǎng)需要的復(fù)合型人才。

四、制定專業(yè)化管理制度

一是建立專門(mén)的核保和理賠體系。鑒于健康保險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)控制特點(diǎn)，各保險(xiǎn)公司應(yīng)建立專門(mén)的健康保險(xiǎn)核保和理賠體系；制定和實(shí)施健康保險(xiǎn)核保人與理賠人的管理辦法；加快研發(fā)和使用健康保險(xiǎn)專用的核保、理賠手冊(cè)等專業(yè)技術(shù)工具。

二是建立專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理制度。各保險(xiǎn)公司一方面要加強(qiáng)內(nèi)控制度的建設(shè)，另一方面應(yīng)編寫(xiě)專門(mén)的健康險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理手冊(cè)和管理指引，明確哪些風(fēng)險(xiǎn)是可以控制的和怎樣去控制，哪些是不可能控制的和怎樣去回避。

三是建立專業(yè)的精算體系。注重積累精算數(shù)據(jù)，加強(qiáng)精算評(píng)估，科學(xué)厘定產(chǎn)品費(fèi)率，防范產(chǎn)品開(kāi)發(fā)風(fēng)險(xiǎn)；要提升精算師在經(jīng)營(yíng)管理中的地位與作用。

四是建立專業(yè)的數(shù)據(jù)分析體系。商業(yè)健康保險(xiǎn)的經(jīng)營(yíng)需要大量的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、嚴(yán)密的精算分析支持。所以，保險(xiǎn)公司應(yīng)加大對(duì)經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)的分析，為精算定價(jià)和產(chǎn)品開(kāi)發(fā)提供支持。

五、建立專業(yè)化信息系統(tǒng)

專業(yè)化的信息管理系統(tǒng)不僅是實(shí)現(xiàn)健康保險(xiǎn)專業(yè)化運(yùn)作的基礎(chǔ)和平臺(tái)，而且對(duì)健康保險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)控制和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展至關(guān)重要。在國(guó)外，專業(yè)健康險(xiǎn)公司都有一套完善的專業(yè)系統(tǒng)平臺(tái)，具有核保、核賠、數(shù)據(jù)分析、后期服務(wù)等諸多強(qiáng)大功能。我國(guó)保險(xiǎn)公司應(yīng)該通過(guò)自主開(kāi)發(fā)或引進(jìn)信息管理系統(tǒng)，建立和完善與健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)相適應(yīng)的信息管理系統(tǒng)，特別是完善健康保險(xiǎn)的核保核賠管理系統(tǒng)和數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析系統(tǒng)，滿足業(yè)務(wù)發(fā)展和服務(wù)的需要。

六、進(jìn)行專業(yè)化產(chǎn)品設(shè)計(jì)

目前，4家專業(yè)健康險(xiǎn)公司和所有壽險(xiǎn)公司，大部分產(chǎn)險(xiǎn)公司都在經(jīng)營(yíng)健康險(xiǎn)，健康保險(xiǎn)產(chǎn)品數(shù)量超過(guò)300多個(gè)，看上去數(shù)量上很豐富，但實(shí)際上產(chǎn)品多數(shù)雷同，在市場(chǎng)上成氣候的主要是醫(yī)療費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)型、重大疾病、附加住院補(bǔ)貼等少數(shù)幾個(gè)產(chǎn)品。保險(xiǎn)消費(fèi)者需求日益多樣化，單一的健康險(xiǎn)產(chǎn)品不能滿足其需求，自然無(wú)法正常發(fā)展。對(duì)保險(xiǎn)公司而言，產(chǎn)品沒(méi)有細(xì)分則意味著風(fēng)險(xiǎn)加大。健康保險(xiǎn)產(chǎn)品是根本，如果沒(méi)有真正滿足市場(chǎng)需求又維護(hù)保險(xiǎn)公司利益的健康保險(xiǎn)產(chǎn)品，那專業(yè)性經(jīng)營(yíng)健康保險(xiǎn)只能是空談。開(kāi)發(fā)適合市場(chǎng)需求的健康保險(xiǎn)產(chǎn)品，關(guān)系到保險(xiǎn)公司能否在健康保險(xiǎn)體系中發(fā)揮其應(yīng)有的作用，及發(fā)揮作用的程度；關(guān)系到保險(xiǎn)公司能否有效地填補(bǔ)基本健康保險(xiǎn)建立后所留下的商業(yè)空間；關(guān)系到保險(xiǎn)公司是否能長(zhǎng)期、穩(wěn)健地經(jīng)營(yíng)。保險(xiǎn)公司必須就健康保險(xiǎn)產(chǎn)品開(kāi)發(fā)切實(shí)地做好市場(chǎng)調(diào)研、數(shù)據(jù)收集、數(shù)據(jù)分析等方面的工作。隨著保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)經(jīng)驗(yàn)的積累和外部條件的逐漸成熟，逐步開(kāi)發(fā)在保單中增加保證續(xù)保的條款等內(nèi)容。有條件的公司，要有高瞻遠(yuǎn)矚的戰(zhàn)略規(guī)劃，積極探討目前我國(guó)市場(chǎng)少有但未來(lái)前景廣闊的長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)、失能收入損失保險(xiǎn)、全球醫(yī)療保險(xiǎn)等險(xiǎn)種的開(kāi)發(fā)。

車(chē)險(xiǎn)的發(fā)展經(jīng)驗(yàn)值得健康險(xiǎn)借鑒，車(chē)險(xiǎn)產(chǎn)品已經(jīng)從兩年前的大一統(tǒng)費(fèi)率發(fā)展到今天的從人從車(chē)從地域定價(jià)原則，考慮到各種風(fēng)險(xiǎn)隱患，產(chǎn)品高度細(xì)化了。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)不同收取不同的保費(fèi)，這種產(chǎn)品設(shè)計(jì)可以提前識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，也體現(xiàn)了定價(jià)的公平，不致于讓高風(fēng)險(xiǎn)的投保人驅(qū)逐低風(fēng)險(xiǎn)者。

七、提供專業(yè)化客戶服務(wù)

健康險(xiǎn)承保的是人的身體機(jī)能，其處于不斷變化中，從承保前的體檢、對(duì)投保人的詢問(wèn)，到承保過(guò)程中身體的檢查、有關(guān)疾病的防治以及出險(xiǎn)后的理賠等，都需要專業(yè)化的客戶服務(wù)，其目的也在于控制風(fēng)險(xiǎn)，更好地為被保險(xiǎn)人服務(wù)。

專業(yè)化客戶服務(wù)除承保時(shí)能夠有效防范風(fēng)險(xiǎn)外，還能提供日常的醫(yī)療診治咨詢服務(wù)，因?yàn)閷I(yè)、細(xì)致，更能獲得消費(fèi)者的認(rèn)同?，F(xiàn)在的健康險(xiǎn)客戶服務(wù)是粗線條的，只注重出險(xiǎn)后的理賠而缺少承保過(guò)程中的服務(wù)。有了專業(yè)化的客戶服務(wù)隊(duì)伍，很多風(fēng)險(xiǎn)是可以規(guī)避的，例如對(duì)那些投保長(zhǎng)期健康險(xiǎn)者定期回訪，定期對(duì)某些項(xiàng)目進(jìn)行體檢，這種過(guò)程服務(wù)，對(duì)保險(xiǎn)公司來(lái)說(shuō)，能夠化解風(fēng)險(xiǎn)，防患于未然；對(duì)客戶來(lái)說(shuō)，身體健康是最好的保障。

保險(xiǎn)公司應(yīng)為高端客戶提供個(gè)性化的重點(diǎn)服務(wù)，為大眾客戶提供標(biāo)準(zhǔn)化的優(yōu)質(zhì)服務(wù)。保險(xiǎn)公司應(yīng)針對(duì)高端客戶對(duì)價(jià)格不太敏感，但對(duì)服務(wù)品質(zhì)要求很高的特點(diǎn)，加大服務(wù)投入，為高端客戶提供更多附加值服務(wù)，比如為其安排年度體檢、疫苗注射、協(xié)助建立醫(yī)療室、提供小藥箱等，以進(jìn)一步提高客戶忠誠(chéng)度，增加優(yōu)質(zhì)客戶的滿意度。

篇（3）

二、互聯(lián)網(wǎng)金融對(duì)保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估技術(shù)的影響

互聯(lián)網(wǎng)金融模式下，保險(xiǎn)公司對(duì)出險(xiǎn)規(guī)律、產(chǎn)品定價(jià)、保費(fèi)厘定、壽險(xiǎn)的壽命分布規(guī)律、產(chǎn)險(xiǎn)的出險(xiǎn)事故損失額度分布規(guī)律等有了更準(zhǔn)確的評(píng)估和計(jì)算。同時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估也將體現(xiàn)個(gè)性化差異，對(duì)于投保的個(gè)體，互聯(lián)網(wǎng)保險(xiǎn)將依據(jù)個(gè)體差異制定差別化的保單，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制精細(xì)化到每個(gè)投保人，而不是一概而論的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定。

三、互聯(lián)網(wǎng)金融對(duì)保險(xiǎn)信用構(gòu)筑的影響

首先，在互聯(lián)網(wǎng)金融模式下，保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的信用度將出現(xiàn)分化，一些保險(xiǎn)公司保持較高透明度的同時(shí)，也存在一些保險(xiǎn)公司的透明度較弱。其次，在這種新的金融模式下，客戶的信用資料將更易于采集。六、互聯(lián)網(wǎng)金融對(duì)保險(xiǎn)監(jiān)管的影響互聯(lián)網(wǎng)金融模式下的將在保險(xiǎn)監(jiān)管中得到廣泛應(yīng)用。保險(xiǎn)公司可以利用云計(jì)算、大數(shù)據(jù)技術(shù)進(jìn)行輿情監(jiān)控，促進(jìn)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理;也可以進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)暴露分析與監(jiān)測(cè)，增強(qiáng)預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的能力;也可以對(duì)客戶信息進(jìn)行更為全面地分析，最大限度降低逆向選擇。

為了應(yīng)對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)，保險(xiǎn)監(jiān)管的模式也應(yīng)該發(fā)生轉(zhuǎn)變。首先，保險(xiǎn)監(jiān)管文化與理念的變革，要做到實(shí)時(shí)監(jiān)管，信息監(jiān)管，互動(dòng)監(jiān)管;其次，保險(xiǎn)監(jiān)管內(nèi)部組織架構(gòu)需要改革，例如搭建互聯(lián)網(wǎng)保險(xiǎn)監(jiān)管架構(gòu)、明確互聯(lián)網(wǎng)保險(xiǎn)監(jiān)管模式、引進(jìn)IT技術(shù)人才，制定互聯(lián)網(wǎng)監(jiān)管規(guī)則等;第三，保險(xiǎn)監(jiān)管原則和方式需要改變，可以采取統(tǒng)一監(jiān)管規(guī)則、屬地化管理和互動(dòng)委托監(jiān)管;第四，監(jiān)管合作與協(xié)調(diào)越發(fā)重要，需要更多的與銀行、證券監(jiān)管合作需要與國(guó)外監(jiān)管進(jìn)行合作協(xié)調(diào);第五，可以采取全流程監(jiān)管，即“關(guān)鍵字”審核，事中、事后評(píng)價(jià)和實(shí)時(shí)投訴等。

篇（4）

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行;銀行改革;戰(zhàn)略

Abstract: In the state-owned bank listed on the Damulakai restructuring, the government and all walks of life seem to have seen the dawn of the success of banking reform. However, in 2006 the economy began to emerge even more complicated situation, on the one hand, commercial bank credit expansion continues to urge the internal mechanism has not been fundamentally changed, and the regulation of the economy overheating of the macro-policies often conflict, on the other hand, reform of the banking system in Gradually become deep-seated contradictions and at the same time foreign banks are also involved in the competition after another.

Key words: commercial banks; banking reform; strategy

前言

在面臨內(nèi)外壓力的情況下，商業(yè)銀行改革應(yīng)該如何突圍呢?我們認(rèn)為，有以下兩大戰(zhàn)略思路值得重視。

其一，從商業(yè)銀行的角度，應(yīng)針對(duì)信貸擴(kuò)張的動(dòng)因，全面創(chuàng)新業(yè)務(wù)模式和經(jīng)營(yíng)機(jī)制

我們看到，上半年中國(guó)經(jīng)濟(jì)高位增長(zhǎng)，兩大推動(dòng)因素是信貸和投資。商業(yè)銀行的信貸擴(kuò)張沖動(dòng)起到了推波助瀾的作用，上市成功后的建行尤其突出。前段時(shí)間穆迪對(duì)2005年中資銀行財(cái)務(wù)實(shí)力評(píng)價(jià)較低的原因，也是看到了宏觀緊縮政策下，商業(yè)銀行信貸擴(kuò)張壓力可能帶來(lái)不良率提高。應(yīng)該注意，我們不能說(shuō)信貸擴(kuò)張與銀行上市之間有簡(jiǎn)單的正相關(guān)關(guān)系，因?yàn)檫@是現(xiàn)有金融體制下所有商業(yè)銀行普遍面臨的現(xiàn)象，只能說(shuō)是，商業(yè)銀行的上市，如果強(qiáng)化了刺激信貸擴(kuò)張的某些動(dòng)因，將會(huì)使得這一問(wèn)題更加突出。

就國(guó)際經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，目前國(guó)外商業(yè)銀行已經(jīng)逐漸形成了中間業(yè)務(wù)為主，信貸業(yè)務(wù)為輔的模式。從20世紀(jì)90年代開(kāi)始，一些發(fā)達(dá)國(guó)家的銀行非利息收入快速增長(zhǎng)，對(duì)銀行總收入的貢獻(xiàn)多在30%以上，有的超過(guò)了50%，甚至70%以上。國(guó)外商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)發(fā)展情況，是與其逐漸進(jìn)入后工業(yè)社會(huì)的發(fā)展階段相對(duì)應(yīng)，也是與其金融自由化與金融深化發(fā)展到了較高階段相對(duì)應(yīng)的。而在當(dāng)前中國(guó)特定歷史階段，以利息收入業(yè)務(wù)為主的情況還難以在短期內(nèi)改變，但應(yīng)向國(guó)際看齊，在業(yè)務(wù)創(chuàng)新與制度設(shè)計(jì)上做好戰(zhàn)略改革與轉(zhuǎn)變的準(zhǔn)備。

就此，筆者認(rèn)為上市只是銀行改革的起點(diǎn)，在制度、技術(shù)、管理等方面全面創(chuàng)新商業(yè)銀行業(yè)務(wù)運(yùn)行模式，才能促使其走出信貸擴(kuò)張怪圈。

一是創(chuàng)造發(fā)展銀行中間業(yè)務(wù)的條件。一方面，應(yīng)以專門(mén)機(jī)構(gòu)協(xié)調(diào)中間業(yè)務(wù)發(fā)展的外部環(huán)境，如規(guī)范中間業(yè)務(wù)收費(fèi)，制定合理的銀行中間業(yè)務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，也要建立健全銀行的各項(xiàng)服務(wù)功能，并且增加科技投入，創(chuàng)造發(fā)展中間業(yè)務(wù)的硬件環(huán)境。另一方面，銀行所提供的中間產(chǎn)品最大的差別就是它所提供的服務(wù)和為客戶創(chuàng)造的便利，只有適合客戶需要的產(chǎn)品才有存在的必要和發(fā)展的可能，而銀行也只有擁有了這樣的產(chǎn)品才能贏得客戶，因此要努力推進(jìn)產(chǎn)品創(chuàng)新。此外，銀行還要注重以推銷(xiāo)消費(fèi)品的方式推銷(xiāo)金融產(chǎn)品，通過(guò)市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)來(lái)使客戶理解新產(chǎn)品，并實(shí)現(xiàn)金融產(chǎn)品“供給創(chuàng)造需求”的途徑。

二是真正促進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理與內(nèi)控機(jī)制的優(yōu)化。經(jīng)營(yíng)機(jī)制改革仍然是商業(yè)銀行永遠(yuǎn)的主題，目前部分銀行進(jìn)行股改和上市，確實(shí)是銀行改革邁出的一大步，但是也要看到，對(duì)銀行治理長(zhǎng)期的真正壓力主要來(lái)自于機(jī)構(gòu)戰(zhàn)略投資者和大股東，當(dāng)前上市銀行治理結(jié)構(gòu)中該類(lèi)主體的作用還十分有限。銀行海外上市的背后，往往是投資者對(duì)于“中國(guó)概念”和“政府擔(dān)保”的認(rèn)同，上市本身并不意味著現(xiàn)代經(jīng)營(yíng)機(jī)制的建立。如果就此放棄內(nèi)部機(jī)制改革，則很可能重蹈覆轍。因此，政府必須在包括人事等方面在國(guó)有商業(yè)銀行建立起市場(chǎng)化機(jī)制，并在此基礎(chǔ)上按照商業(yè)金融原則建立內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)收益權(quán)衡機(jī)制，才能保證銀行改革的成果。就此來(lái)看，上市只是有效改革的剛剛起步，也并非銀行改革的惟一選擇。

三是改善資產(chǎn)質(zhì)量與貸款結(jié)構(gòu)。應(yīng)通過(guò)加強(qiáng)各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)限額、資產(chǎn)負(fù)債比例指標(biāo)管理及內(nèi)部利率調(diào)控、產(chǎn)品定價(jià)政策等手段，合理控制總量，優(yōu)化結(jié)構(gòu)配比，降低資產(chǎn)組合的整體加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)流動(dòng)性、安全性和盈利性的協(xié)調(diào)運(yùn)作。還應(yīng)根據(jù)流動(dòng)性變化和資產(chǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展的趨勢(shì)，更加主動(dòng)靈活地實(shí)施負(fù)債管理，控制負(fù)債成本，有效地管理流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和利率風(fēng)險(xiǎn)?？傊?，商業(yè)銀行應(yīng)把風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力的大小作為信貸投放最重要的約束條件，不僅在信貸投放“量”上做文章，還應(yīng)在信貸投放的“質(zhì)”上努力。

四是不斷創(chuàng)新現(xiàn)有條件下可行的業(yè)務(wù)模式。總體上雖然信貸增長(zhǎng)過(guò)快，但也要看到，在傳統(tǒng)業(yè)務(wù)模式和理念下，銀行還是更關(guān)注集中于少數(shù)領(lǐng)域的貸款業(yè)務(wù)。但事實(shí)上，中國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)過(guò)程中還有許多領(lǐng)域缺乏發(fā)展資金，目前需要能夠開(kāi)拓市場(chǎng)，探索銀行資金進(jìn)入這類(lèi)領(lǐng)域的新模式。例如，通過(guò)與政策性資金的配合、資產(chǎn)證券化、基金等模式，銀行資金可以有效進(jìn)入資金短缺嚴(yán)重的很多經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域，探索有效利用資本金的廣泛途徑。

其二，從監(jiān)管部門(mén)的角度，應(yīng)適應(yīng)新形勢(shì)，轉(zhuǎn)變商業(yè)銀行改革的戰(zhàn)略重點(diǎn)

商業(yè)銀行改革中的整體性問(wèn)題是多方面的，當(dāng)前有四方面任務(wù)迫在眉睫。

一是綜合調(diào)控銀行體系的資金過(guò)剩。資金過(guò)剩加劇了銀行當(dāng)前的盈利壓力，從總體上調(diào)控銀行體系流動(dòng)性也是對(duì)政府的現(xiàn)實(shí)要求。2003年4月份開(kāi)始以定期發(fā)行央行票據(jù)的方式來(lái)回收外匯占款帶來(lái)的過(guò)多的流動(dòng)性，但由于疲于應(yīng)付，最終形成的凈貨幣投放仍保持了較快增長(zhǎng)，商業(yè)銀行的資金持續(xù)過(guò)剩。當(dāng)前，銀行改革、宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控、外匯體制改革已經(jīng)不可避免地聯(lián)系在一起，全球化也使得中國(guó)經(jīng)濟(jì)金融更容易受到外部沖擊和影響。政府應(yīng)該綜合考慮各方面因素，做出相對(duì)最佳的選擇，盡可能控制銀行體系的流動(dòng)性問(wèn)題。

二是為混業(yè)經(jīng)營(yíng)時(shí)代的到來(lái)做好制度準(zhǔn)備。隨著2006年金融產(chǎn)品創(chuàng)新的開(kāi)展以及金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)多元化，混業(yè)經(jīng)營(yíng)的潮流已經(jīng)顯現(xiàn)出來(lái)。產(chǎn)品創(chuàng)新帶來(lái)了貨幣市場(chǎng)與資本市場(chǎng)的融合，而機(jī)構(gòu)創(chuàng)新則帶來(lái)多種金融資源的有效組合，如近期保險(xiǎn)資金對(duì)銀行的規(guī)模介入。對(duì)此，應(yīng)該全面更新觀念，在立法、監(jiān)管、內(nèi)控和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等基礎(chǔ)制度建設(shè)方面為銀行混業(yè)經(jīng)營(yíng)打好基礎(chǔ)。

篇（5）

方建裕在《FDI理論的比較研究：文獻(xiàn)綜述》中分別從美國(guó)學(xué)者斯蒂芬?海默和金德?tīng)柌竦膲艛鄡?yōu)勢(shì)理論、美國(guó)學(xué)者尼克?博克的競(jìng)爭(zhēng)跟進(jìn)理論、英國(guó)學(xué)者巴克利和卡森的內(nèi)部化理論以及日本學(xué)者小島清的邊際產(chǎn)業(yè)擴(kuò)張理論等不同角度對(duì)企業(yè)對(duì)外直接投資進(jìn)行了闡述，解釋了對(duì)外直接投資的理論依據(jù)。

2.風(fēng)險(xiǎn)管理理論

法國(guó)學(xué)者亨瑞?法約爾在《工業(yè)管理和一般管理》中最早將風(fēng)險(xiǎn)管理引入了經(jīng)營(yíng)管理領(lǐng)域。美國(guó)學(xué)者威雷特在其博士論文《風(fēng)險(xiǎn)與保險(xiǎn)的經(jīng)濟(jì)理論》中首次對(duì)保險(xiǎn)給出了定義。之后，奈特、格拉爾和莫布雷等其他學(xué)者又對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理論進(jìn)行了補(bǔ)充。

李峰在《我國(guó)對(duì)外直接投資風(fēng)險(xiǎn)防范》中對(duì)我國(guó)企業(yè)海外投資風(fēng)險(xiǎn)的成因分別從不可抗力、經(jīng)濟(jì)發(fā)展走勢(shì)、經(jīng)濟(jì)政策政治化、發(fā)達(dá)國(guó)家“安全借口”等外力方面做出了分析。李峰的分析忽略了企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)管理方面可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，稍顯片面。

3.投融資理論

Cumming&MacIntosh（2002）研究指出風(fēng)險(xiǎn)資本應(yīng)該在其給風(fēng)險(xiǎn)資本帶來(lái)的邊際收益等于邊際成本時(shí)退出。在對(duì)國(guó)外的進(jìn)行投融資的過(guò)程中，由于信息不對(duì)稱，投資方不僅會(huì)面對(duì)更多的風(fēng)險(xiǎn)，而且在選擇退出時(shí)機(jī)是也很難抓住利益最大化的那一個(gè)點(diǎn)。

賈新在《外國(guó)直接投資基金在華投資的退出模式分析》中從宏觀的角度上對(duì)外國(guó)直接投資基金在中國(guó)的退出方式和退出時(shí)機(jī)方面做出了比較詳盡的分析。

二、中國(guó)對(duì)外直接投資的必要性

1.國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的需要

隨著中國(guó)國(guó)際化程度的提高，中國(guó)的企業(yè)越來(lái)越多的參與到國(guó)際分工當(dāng)中來(lái)。過(guò)去一些年，中國(guó)勞動(dòng)力成本比較低，在國(guó)際分工中出口的產(chǎn)品多為勞動(dòng)密集型產(chǎn)品。最近幾年，隨著中國(guó)勞動(dòng)力成本的上升，中國(guó)與東南亞、南亞和非洲等地區(qū)的發(fā)展中國(guó)家相比已經(jīng)失去了優(yōu)勢(shì)。紡織、服裝和電子配件制造等勞動(dòng)密集型產(chǎn)業(yè)開(kāi)始從中國(guó)轉(zhuǎn)出，逐步在這些發(fā)展中國(guó)家布局。

有權(quán)威人士在人民日?qǐng)?bào)中表示，中國(guó)經(jīng)濟(jì)將長(zhǎng)期處于“L型”走勢(shì)，表明中國(guó)經(jīng)濟(jì)新常態(tài)的態(tài)勢(shì)仍將持續(xù)相當(dāng)長(zhǎng)的時(shí)間。國(guó)內(nèi)需求下降、勞動(dòng)力價(jià)格上漲導(dǎo)致生產(chǎn)成本上升以及國(guó)內(nèi)供給側(cè)改革的推進(jìn)等多方面不利因素的影響，中國(guó)原有的一些優(yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè)在國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)中已經(jīng)喪失了優(yōu)勢(shì)，急需將國(guó)內(nèi)的過(guò)剩產(chǎn)能轉(zhuǎn)移到生產(chǎn)力相對(duì)比較落后的發(fā)展中國(guó)家。

2.回避貿(mào)易壁壘和非貿(mào)易壁壘

中國(guó)已連續(xù)多年成為全球范圍內(nèi)受到反傾銷(xiāo)反補(bǔ)貼調(diào)查最多的國(guó)家。在國(guó)際貿(mào)易中，西方發(fā)達(dá)國(guó)家多以原產(chǎn)地原則對(duì)進(jìn)口商品征收關(guān)稅，設(shè)置貿(mào)易壁壘。在對(duì)中國(guó)企業(yè)進(jìn)行反傾銷(xiāo)反補(bǔ)貼調(diào)查時(shí)，多以印度為代表的其他國(guó)家商品的價(jià)格進(jìn)行計(jì)算。

2016年5月，歐盟議會(huì)通過(guò)非立法議案的方式，拒絕履行中國(guó)加入WTO時(shí)的承諾，不承認(rèn)中國(guó)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家地位。在WTO現(xiàn)行規(guī)則下，在東南亞、南亞和非洲等發(fā)展中國(guó)家投資設(shè)廠生產(chǎn)產(chǎn)品會(huì)大大降低其受影響程度。在發(fā)達(dá)國(guó)家或其自由貿(mào)易區(qū)內(nèi)投資設(shè)廠，生產(chǎn)出來(lái)的產(chǎn)品則可以完全忽略掉這方面的問(wèn)題。

3.引進(jìn)優(yōu)勢(shì)資源

發(fā)達(dá)國(guó)家一般對(duì)高新技術(shù)的轉(zhuǎn)讓有極其嚴(yán)格的限制，以保障其技術(shù)上的壟斷優(yōu)勢(shì)，向外輸出的技術(shù)多為其即將淘汰的標(biāo)準(zhǔn)化技術(shù)。通過(guò)直接投資的方式收購(gòu)、并購(gòu)或者合作的方式與擁有先進(jìn)技術(shù)的企業(yè)進(jìn)行合作，獲取國(guó)際上第一流的技術(shù)。

2010年，吉利控股集團(tuán)花費(fèi)了15億美元的代價(jià)完成了沃爾沃轎車(chē)公司的全部股權(quán)收購(gòu)。通過(guò)收購(gòu)，吉利控股集團(tuán)不僅獲得了“沃爾沃”這個(gè)轎車(chē)品牌，還獲得了該品牌旗下的生產(chǎn)渠道、銷(xiāo)售渠道、技術(shù)專利以及先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)等。吉利控股集團(tuán)本身旗下的吉利汽車(chē)也因這次收購(gòu)在技術(shù)和管理方面取得了不小的進(jìn)步。

三、中國(guó)對(duì)外直接投資的風(fēng)險(xiǎn)

1.政治風(fēng)險(xiǎn)

西方發(fā)達(dá)國(guó)家的政治體制一般實(shí)施普選，執(zhí)政黨為了獲得更多的選票往往會(huì)做出為背景及規(guī)律的決策。發(fā)達(dá)國(guó)家出于安全的考慮，對(duì)于中國(guó)國(guó)企在發(fā)達(dá)國(guó)家的投資往往要進(jìn)行特別審查，有更多的限制。投資標(biāo)的地所在國(guó)家或地區(qū)無(wú)論是由于選舉還是其他原因發(fā)生政黨更迭，其執(zhí)政方針一旦會(huì)發(fā)生改變，由于政策不連續(xù)性，就會(huì)給投資帶來(lái)潛在的風(fēng)險(xiǎn)。

2014年，萬(wàn)達(dá)集團(tuán)收購(gòu)了位于西班牙馬德里的一處物業(yè)進(jìn)行改造，由于部分市民的反對(duì)，項(xiàng)目遲遲無(wú)法進(jìn)行。馬德里政府方面一方面想要推動(dòng)項(xiàng)目進(jìn)展，促進(jìn)就業(yè)；另一方面又迫于選舉的壓力，無(wú)法履行對(duì)萬(wàn)達(dá)集團(tuán)的承諾。

2.法律風(fēng)險(xiǎn)

中國(guó)企業(yè)在制定投資策略時(shí)往往對(duì)投資所在國(guó)家或地區(qū)的法律法規(guī)缺乏了解，面對(duì)與國(guó)內(nèi)完全不同的環(huán)境，一旦發(fā)生糾紛，便會(huì)遇到相應(yīng)的法律風(fēng)險(xiǎn)。由于財(cái)務(wù)制度、登記制度以及稅收制度的不同，中國(guó)企業(yè)在外投資面臨著極高的違法風(fēng)險(xiǎn)。一些發(fā)展中國(guó)家，其執(zhí)政者甚至可以任意變更國(guó)內(nèi)的法律法規(guī)，沒(méi)收外國(guó)投資者的資產(chǎn)。

3.經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)

中國(guó)企業(yè)對(duì)外直接投資會(huì)面臨與國(guó)內(nèi)完全不同的社會(huì)環(huán)境，在進(jìn)行經(jīng)營(yíng)時(shí)如果照搬國(guó)內(nèi)的管理模式，很容易發(fā)生“水土不服”的情況。中國(guó)企業(yè)特別是國(guó)企都有其自身的企業(yè)文化，在國(guó)外如果不能與社會(huì)文化不能發(fā)生良好的化學(xué)反應(yīng)，便會(huì)影響到企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)。許多國(guó)家的工會(huì)對(duì)勞動(dòng)者有極其嚴(yán)格的保護(hù)，一旦其要求無(wú)法得到滿足，很容易出現(xiàn)集體罷工的現(xiàn)象。

與在國(guó)內(nèi)投資相比，國(guó)內(nèi)的商業(yè)銀行難以對(duì)中國(guó)企業(yè)在海外投資的項(xiàng)目和資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，中國(guó)企業(yè)想要在國(guó)內(nèi)進(jìn)行融資難度非常大。同時(shí)，進(jìn)行海外融資的難度絲毫不亞于在國(guó)內(nèi)融資，這樣對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理增加了很多難度。

四、對(duì)外投資退出時(shí)機(jī)的選擇

“企業(yè)要當(dāng)兒子養(yǎng)，當(dāng)豬賣(mài)”是華爾街投資界的至理名言。中國(guó)企業(yè)對(duì)外直接投資相較于在國(guó)內(nèi)投資而言會(huì)有更高的風(fēng)險(xiǎn)，因此會(huì)有更高的預(yù)期收益。

假設(shè)市場(chǎng)參與者對(duì)所有的信息都是已知的，企業(yè)的初始投資為I，在國(guó)內(nèi)投資的各預(yù)期收益的現(xiàn)值之和為R1，風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)為β1，對(duì)外直接投資的各預(yù)期收益的現(xiàn)值之和為R2，風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)β2，其中，β1

I=R1（1-β1）=R2（1-β2）

I

眾多的中國(guó)企業(yè)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)有著不同的偏好，而對(duì)外直接的風(fēng)險(xiǎn)顯然更高，中國(guó)企業(yè)應(yīng)根據(jù)其行業(yè)特點(diǎn)、生命周期和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)等方面的因素，選擇合適的時(shí)機(jī)退出以獲取更高的投資收益。

1.在行業(yè)成熟期擇機(jī)退出。在企業(yè)邊際成本等于邊際收益時(shí)企業(yè)能獲得最高收益，此時(shí)企業(yè)所處的行業(yè)已經(jīng)處于相對(duì)比較成熟的時(shí)期，繼續(xù)經(jīng)營(yíng)下能夠獲得的剩余預(yù)期收益的現(xiàn)值之和出售公司所得收益的現(xiàn)值相差不多。在某些情況下，投資項(xiàng)目殘值的現(xiàn)值甚至?xí)笥谄涑跏纪顿Y。投資者如果風(fēng)險(xiǎn)偏好較低，可以選擇此時(shí)退出，將投資項(xiàng)目出售。

2.股權(quán)價(jià)值最高時(shí)退出。國(guó)家商務(wù)部統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，2006年-2014年，股權(quán)投資約占對(duì)外投資流量的40%左右。股權(quán)投資退出一般有四種方式：股份上市、股份轉(zhuǎn)讓、股份回購(gòu)和公司清理。無(wú)論以何種方式退出，投資方都是為了獲取最高的投資收益，在投資項(xiàng)目股權(quán)價(jià)值最高時(shí)退出無(wú)疑是最為理想的時(shí)點(diǎn)。

3.損失最小時(shí)退出。為了降低對(duì)外直接投資的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)對(duì)外投資一般會(huì)分階段進(jìn)行。投資目標(biāo)地如果出現(xiàn)政治動(dòng)蕩、社會(huì)動(dòng)亂和自然災(zāi)害等不可控的風(fēng)險(xiǎn)，中國(guó)企業(yè)應(yīng)立即進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，如不能繼續(xù)，應(yīng)立即處置剩余資產(chǎn)，終止投資。

五、政策及建議

篇（6）

中小企業(yè)是我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的重要力量，截止2009年9月底，全國(guó)工商登記企業(yè)1023.1萬(wàn)戶(不含3130萬(wàn)戶個(gè)體工商戶)，超過(guò)企業(yè)總數(shù)的99%以上。目前，中小企業(yè)創(chuàng)造的最終產(chǎn)品和服務(wù)價(jià)值相當(dāng)于國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的60%左右，納稅額為國(guó)家稅收總額的50%左右，提供了近 80%以上的城鎮(zhèn)就業(yè)崗位。在2008年底和2009年上半的金融危機(jī)中，中國(guó)的中小企業(yè)遭受了較大沖擊，特別是對(duì)于外向度較高和勞動(dòng)密集型的中小企業(yè)影響尤其嚴(yán)重。金融危機(jī)對(duì)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的影響正在消退，全球經(jīng)濟(jì)正在逐漸恢復(fù)，但在危機(jī)中投入的大量貨幣正在形成通脹的壓力，各國(guó)企業(yè)面臨重新調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和商業(yè)模式，中國(guó)的中小企業(yè)在2010年將會(huì)面臨怎樣的挑戰(zhàn)，中國(guó)中小企業(yè)如何發(fā)現(xiàn)并把握國(guó)際市場(chǎng)的機(jī)遇與挑戰(zhàn)，如何借助自身的優(yōu)勢(shì)，在新的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)形勢(shì)下獲得高速的發(fā)展，這已成為當(dāng)前巫待解決的問(wèn)題。筆者正是基于這種背景和考慮，圍繞我國(guó)中小企業(yè)國(guó)際化經(jīng)營(yíng)中所面臨的機(jī)遇與挑戰(zhàn)，根據(jù)中小企業(yè)自身的優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)，對(duì)中小企業(yè)進(jìn)行國(guó)際化經(jīng)營(yíng)的戰(zhàn)略選擇提出了一些建議。

一、中小企業(yè)國(guó)際化經(jīng)營(yíng)面臨的內(nèi)部環(huán)境和外部環(huán)境分析

本文采用SWOT分析法，對(duì)我國(guó)中小企業(yè)開(kāi)展國(guó)際化經(jīng)營(yíng)的內(nèi)外部環(huán)境進(jìn)行分析。SWOT分析把環(huán)境分析分成“機(jī)會(huì)和威脅”，資源分析分為“優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)”。本節(jié)針對(duì)中小企業(yè)所面臨的環(huán)境的動(dòng)態(tài)變化，分析中小企業(yè)所面臨的機(jī)會(huì)與威脅，并明確自身現(xiàn)在和將來(lái)具有哪些優(yōu)勢(shì)與劣勢(shì)。

（一）中小企業(yè)所面臨的機(jī)會(huì)

1、知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代為中小企業(yè)國(guó)際化經(jīng)營(yíng)提供了新的動(dòng)力

隨著知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的到來(lái)，經(jīng)濟(jì)的全球化有了新的內(nèi)涵，主要是知識(shí)產(chǎn)業(yè)的崛起，計(jì)算機(jī)技術(shù)與通訊技術(shù)的結(jié)合，使得世界更加開(kāi)放，全球競(jìng)爭(zhēng)日益激烈。一國(guó)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)主要表現(xiàn)為效率的競(jìng)爭(zhēng)、質(zhì)量的競(jìng)爭(zhēng)，勝敗關(guān)鍵取決于智力資源及國(guó)家的創(chuàng)新能力，取決于企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，而不在于企業(yè)規(guī)模的大小?，F(xiàn)代社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展表明，中小企業(yè)由于具有產(chǎn)業(yè)規(guī)模小、資本和技術(shù)構(gòu)成低、數(shù)量眾多、分布面廣、經(jīng)營(yíng)靈活、形式多樣等特點(diǎn)，使它在保護(hù)充分競(jìng)爭(zhēng)、活躍市場(chǎng)、進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新和組織創(chuàng)新、以及增加就業(yè)機(jī)會(huì)等方面都發(fā)揮著大企業(yè)所不可替代的作用，是一國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的重要支持力量。

2、電子商務(wù)的興起和發(fā)展為中小企業(yè)注入了新的活力

電子商務(wù)和計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)改變了信息的傳遞方式，減少了信息傳遞的層次，使高層決策者與基層執(zhí)行者面對(duì)面，更容易從實(shí)際出發(fā)及時(shí)進(jìn)行決策，提高企業(yè)管理的效率。企業(yè)充分利用網(wǎng)絡(luò)的虛擬信息技術(shù)，從信息管理的各個(gè)方面把小企業(yè)做大、做強(qiáng)，使中小企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)中脫穎而出。另外，企業(yè)還可以通過(guò)網(wǎng)絡(luò)信息及時(shí)宣傳自己的產(chǎn)品信息，將產(chǎn)品在第一時(shí)間投放市場(chǎng)，開(kāi)拓國(guó)際市場(chǎng)。

3、我國(guó)政府對(duì)中小企業(yè)國(guó)際化經(jīng)營(yíng)提供的配套扶持

我國(guó)政府己意識(shí)到中小企業(yè)對(duì)于擴(kuò)大就業(yè)、發(fā)展外貿(mào)、加快經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的重要作用，建立健全了一系列促進(jìn)中小企業(yè)的法律法規(guī)。我國(guó)政府制定了一系列鼓勵(lì)和支持中小企業(yè)發(fā)展的政策，尤其鼓勵(lì)外向型中小企業(yè)的發(fā)展，對(duì)中小企業(yè)的外貿(mào)出口、海外投資，在資金、外匯管理、出口退稅等方面給予優(yōu)惠；進(jìn)一步深化外經(jīng)貿(mào)體制改革，使更多的中小企業(yè)獲得了進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)；又實(shí)施了一系列完善外經(jīng)貿(mào)調(diào)控體系的政策。

（二）中小企業(yè)所面臨的威脅

國(guó)際市場(chǎng)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境詭譎多變，當(dāng)企業(yè)在選擇最適當(dāng)?shù)膰?guó)際化經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略時(shí)現(xiàn)代企業(yè)管理論文，必須考慮到進(jìn)入國(guó)際市場(chǎng)必須承擔(dān)的外在環(huán)境如政治、經(jīng)濟(jì)、文化等風(fēng)險(xiǎn)。

1、政治風(fēng)險(xiǎn)

區(qū)域性社會(huì)動(dòng)亂、國(guó)際禁運(yùn)、種族歧視、貿(mào)易保護(hù)主義、政府的限制性政策(如外匯管制)等都對(duì)企業(yè)的跨國(guó)經(jīng)營(yíng)構(gòu)成風(fēng)險(xiǎn)。其中國(guó)際貿(mào)易保護(hù)主義近些年正以技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、綠色環(huán)保、食品安全、反傾銷(xiāo)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)等多種壁壘形式日漸猖獗[1]。金融危機(jī)以來(lái)，美國(guó)等個(gè)別西方國(guó)家甚至有政客明確要求本國(guó)政府鼓勵(lì)國(guó)民優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)國(guó)貨的極端現(xiàn)象。這些情況雖然難以阻礙全球經(jīng)濟(jì)一體化的大趨勢(shì)，卻不能不為國(guó)際化經(jīng)營(yíng)的企業(yè)所顧忌。

2、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)

一個(gè)國(guó)家或地區(qū)的經(jīng)濟(jì)狀況勢(shì)必影響與其有貿(mào)易、投資關(guān)系的他國(guó)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)。當(dāng)前的全球性經(jīng)濟(jì)衰退對(duì)依賴外部市場(chǎng)的我國(guó)眾多企業(yè)所造成的巨大沖擊就是一個(gè)現(xiàn)實(shí)事例。常見(jiàn)的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)有國(guó)際市場(chǎng)原材料供求發(fā)生巨幅震蕩以及由此導(dǎo)致的價(jià)格波動(dòng)，國(guó)家的貨幣和財(cái)政等經(jīng)濟(jì)政策的變動(dòng)等，都會(huì)直接或間接地影響外向型企業(yè)的經(jīng)營(yíng)。

3、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的風(fēng)險(xiǎn)

國(guó)際市場(chǎng)的橫向競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境和縱向供求關(guān)系遠(yuǎn)比國(guó)內(nèi)市場(chǎng)情況復(fù)雜和嚴(yán)峻。除了在數(shù)量上存在更多強(qiáng)有力的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手，市場(chǎng)對(duì)企業(yè)的行為規(guī)范亦有更多限制，對(duì)產(chǎn)品、服務(wù)的質(zhì)量和價(jià)格要求更加苛刻。在某些情況下，質(zhì)量引發(fā)的問(wèn)題也許會(huì)招致企業(yè)承擔(dān)巨大的連帶賠償責(zé)任；而簡(jiǎn)單的低價(jià)讓利行為也可能因涉嫌傾銷(xiāo)引發(fā)制裁。

4、法律風(fēng)險(xiǎn)

從事國(guó)際貿(mào)易需要對(duì)本國(guó)和目標(biāo)國(guó)相關(guān)法律以及世貿(mào)規(guī)則有所了解，確保自身的依法經(jīng)營(yíng)并得到法律的保護(hù)。在正常的國(guó)際經(jīng)貿(mào)活動(dòng)中難免有時(shí)與合作方發(fā)生業(yè)務(wù)糾紛。當(dāng)糾紛需要通過(guò)法律手段來(lái)解決時(shí)，法律的適用、裁決的執(zhí)行等都將因當(dāng)事各方的不同國(guó)籍而變得復(fù)雜，自身權(quán)益的有效維護(hù)難度很大，相關(guān)的費(fèi)用成本亦是不可忽視。

（三）中小企業(yè)國(guó)際化經(jīng)營(yíng)的優(yōu)勢(shì)

1、產(chǎn)權(quán)優(yōu)勢(shì)

國(guó)有資產(chǎn)流失是中國(guó)當(dāng)今經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域內(nèi)一個(gè)比較突出的問(wèn)題。國(guó)有企業(yè)的海外經(jīng)營(yíng)狀況也很不理想，相比較而言，中小企業(yè)的產(chǎn)權(quán)要明晰得多，經(jīng)營(yíng)者的利益與企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益直接掛鉤，保證了企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的積極性，有利于中小企業(yè)跨國(guó)經(jīng)營(yíng)的順利進(jìn)行[2]。

2、技術(shù)優(yōu)勢(shì)

在中國(guó)，中小企業(yè)在家電、紡織、輕工、電訊設(shè)備制造等產(chǎn)業(yè)的小批量制造技術(shù)和多功能的機(jī)器設(shè)備就較為適合發(fā)展中國(guó)家市場(chǎng)的需要。同其他發(fā)展中國(guó)家的中小企業(yè)相比，中國(guó)中小企業(yè)具有適應(yīng)當(dāng)?shù)貤l件的技術(shù)和成熟的工藝等方面的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。因此，中小企業(yè)對(duì)外投資更能適應(yīng)國(guó)際市場(chǎng)上日益凸顯的市場(chǎng)多樣化需求趨勢(shì)。

3、經(jīng)營(yíng)機(jī)制和規(guī)模的優(yōu)勢(shì)

中小企業(yè)規(guī)模小，進(jìn)退市場(chǎng)的成本與大企業(yè)相比要小得多，當(dāng)發(fā)現(xiàn)有的市場(chǎng)有利可圖時(shí)，就快速進(jìn)入；當(dāng)所處的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，企業(yè)生存困難時(shí)，就迅速退出該市場(chǎng)。大企業(yè)決策所需的信息往往要層層傳遞，這樣容易導(dǎo)致信息失真。中小企業(yè)內(nèi)部的環(huán)節(jié)相對(duì)較少，有利于提高管理效率，占得競(jìng)爭(zhēng)的先機(jī)。

4、集群企業(yè)的內(nèi)部化優(yōu)勢(shì)

我國(guó)中小企業(yè)規(guī)模較小，資金資源有限，其內(nèi)部規(guī)模經(jīng)濟(jì)性并不明顯。但各中小企業(yè)如果組成“企業(yè)群”，進(jìn)行“集群式”對(duì)外投資，就可充分共享經(jīng)營(yíng)資源，形成規(guī)模優(yōu)勢(shì)。

（四）中小企業(yè)國(guó)際化經(jīng)營(yíng)的劣勢(shì)

1、開(kāi)拓國(guó)際市場(chǎng)的能力差，經(jīng)營(yíng)管理水平低

中小企業(yè)開(kāi)拓國(guó)際市場(chǎng)的綜合能力還存在諸多欠缺，產(chǎn)品層次低、技術(shù)水平不高、缺乏自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)、國(guó)際化觀念淡薄、自律性和網(wǎng)絡(luò)化組織欠缺、對(duì)外投資項(xiàng)目的可行性研究重視不夠等，都嚴(yán)重地制約了中小企業(yè)走向國(guó)際市場(chǎng)的經(jīng)濟(jì)效益水平的提高。中小企業(yè)在成長(zhǎng)中不協(xié)調(diào)現(xiàn)象之一，就是企業(yè)的規(guī)模呈現(xiàn)高速增長(zhǎng)，企業(yè)的制度呈現(xiàn)創(chuàng)新型成長(zhǎng)，企業(yè)的整體素質(zhì)呈現(xiàn)漸進(jìn)式成長(zhǎng)，而企業(yè)家隊(duì)伍建設(shè)只是呈現(xiàn)適應(yīng)性成長(zhǎng)。也就是說(shuō)，企業(yè)的管理水平跟不上迅速發(fā)展的形式，應(yīng)對(duì)不了不斷出現(xiàn)的問(wèn)題。

2、產(chǎn)品科技含量低，缺乏國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。

產(chǎn)品的核心競(jìng)爭(zhēng)力源于科技創(chuàng)新，與發(fā)達(dá)國(guó)家的企業(yè)相比，我國(guó)企業(yè)大多先進(jìn)設(shè)備較少、技術(shù)創(chuàng)新能力差、產(chǎn)品科技含量低、附加值低[3]。正因如此，我國(guó)中小企業(yè)在國(guó)際市場(chǎng)上主要以低價(jià)取勝，導(dǎo)致了市場(chǎng)所在國(guó)、地區(qū)的反傾銷(xiāo)行為，甚至一些產(chǎn)品的許多海外市場(chǎng)喪失殆盡。因此，科技的提升已成為我國(guó)企業(yè)國(guó)際化戰(zhàn)略的最大障礙。

3、缺乏有經(jīng)驗(yàn)的對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)管理人才

外貿(mào)經(jīng)營(yíng)是項(xiàng)復(fù)雜的工作，需要具備深遠(yuǎn)的戰(zhàn)略視野和敏銳的市場(chǎng)眼光、豐富的操作實(shí)務(wù)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)、通曉國(guó)際管理的復(fù)合型經(jīng)營(yíng)管理人才，相對(duì)大型企業(yè)來(lái)說(shuō)，中小企業(yè)實(shí)力薄弱，社會(huì)影響力較小，更是難以吸引高素質(zhì)國(guó)際型人才，普遍存在缺少對(duì)外經(jīng)貿(mào)業(yè)務(wù)、管理、技術(shù)人才的情況[4]。

4、缺乏融資渠道，籌資困難

中小企業(yè)國(guó)際化經(jīng)營(yíng)需要資金的支持，在自有資金十分有限的情況下，必須尋求外部資金來(lái)彌補(bǔ)缺口。但是由于中小企業(yè)可抵押資本實(shí)力較弱，信用等級(jí)偏低，經(jīng)營(yíng)管理水平不高，取得銀行貸款的難度相對(duì)較大。據(jù)中國(guó)中小企業(yè)協(xié)會(huì)提供的一項(xiàng)數(shù)據(jù)顯示，我國(guó)每年都有35%左右的中小企業(yè)關(guān)門(mén)倒閉，其中的60%多是由于融資困難所致。

二、中小企業(yè)國(guó)際化經(jīng)營(yíng)的戰(zhàn)略選擇

（一）品牌戰(zhàn)略

品牌是企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)的重要組成部分，尤其在產(chǎn)品技術(shù)與質(zhì)量差異性較小的企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)中，品牌形象甚至?xí)髟资袌?chǎng)的成敗。中小企業(yè)產(chǎn)品在國(guó)外時(shí)會(huì)直接受到本土產(chǎn)品的沖擊，在價(jià)格和質(zhì)量相同的情況下，消費(fèi)者更鐘情于本土產(chǎn)品。因此，塑造和培養(yǎng)一批高附加值的國(guó)際品牌，就成為中國(guó)企業(yè)在激烈的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)中成功搏殺的關(guān)鍵。

1、貼牌生產(chǎn)

貼牌生產(chǎn)（OEM），即一些大企業(yè)不直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)制造，而是利用自己掌握的核心技術(shù)負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)和開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品，控制銷(xiāo)售渠道，具體的生產(chǎn)制造流程交由別的中小企業(yè)完成，承接生產(chǎn)業(yè)務(wù)的中小企業(yè)就被稱為OEM廠商，生產(chǎn)出來(lái)的產(chǎn)品被稱作OEM產(chǎn)品，產(chǎn)品上不加注制造企業(yè)的任何標(biāo)識(shí)，而是按照品牌所有方的要求加注指定的品牌。我國(guó)中小企業(yè)應(yīng)借OEM使產(chǎn)品走出國(guó)門(mén)之機(jī)搜集海外市場(chǎng)的信息，了解對(duì)方國(guó)家消費(fèi)者的消費(fèi)習(xí)慣，熟悉國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)規(guī)則和相關(guān)法律法規(guī)。通過(guò)貼牌生產(chǎn)，提高國(guó)際市場(chǎng)上的營(yíng)銷(xiāo)能力，促使企業(yè)自身改進(jìn)生產(chǎn)質(zhì)量、管理體系，可以了解世界市場(chǎng)最新產(chǎn)品的情況，根據(jù)這些最新的市場(chǎng)信息及時(shí)對(duì)自主業(yè)務(wù)進(jìn)行調(diào)整。

2、創(chuàng)立品牌

創(chuàng)立品牌并非一蹴而就的事，需要投入大量的人力、物力、財(cái)力，是一項(xiàng)花費(fèi)大、時(shí)間長(zhǎng)、風(fēng)險(xiǎn)高的投資項(xiàng)目。在品牌創(chuàng)立和推廣上，作為中小企業(yè)在品牌國(guó)際化創(chuàng)立和推廣的初始階段，可以通過(guò)商品輸出，利用外國(guó)商家的營(yíng)銷(xiāo)渠道來(lái)創(chuàng)建和擴(kuò)大品牌的影響力，企業(yè)可充分利用外商長(zhǎng)期建立起來(lái)的銷(xiāo)售網(wǎng)絡(luò)和信譽(yù)，幫助自己的產(chǎn)品迅速進(jìn)入國(guó)際市場(chǎng)[5]。核心品牌形象的樹(shù)立不只是做廣告，還應(yīng)該包括國(guó)際公共關(guān)系的建立。通過(guò)雙向的信息交流，在企業(yè)組織與公眾之間建立相互了解和信賴的關(guān)系，樹(shù)立起良好的信譽(yù)和形象，從而促進(jìn)企業(yè)本身目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

（二）利基戰(zhàn)略

所謂利基戰(zhàn)略是一種以專業(yè)化為基礎(chǔ)的復(fù)合戰(zhàn)略，指企業(yè)選定一個(gè)很小的產(chǎn)品或服務(wù)領(lǐng)域，集中力量進(jìn)入成為領(lǐng)先者，從當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)到全國(guó)，再到全球，同時(shí)建立各種進(jìn)入壁壘，形成持久的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)[6]。

1、特色產(chǎn)品的選擇

產(chǎn)品是企業(yè)進(jìn)行國(guó)際化經(jīng)營(yíng)的核心和物質(zhì)載體，為避免和大企業(yè)正面交鋒，我國(guó)中小企業(yè)在選擇產(chǎn)品策略時(shí)，應(yīng)緊緊圍繞是否能發(fā)揮企業(yè)特長(zhǎng)、形成優(yōu)勢(shì)來(lái)進(jìn)行。由于我國(guó)中小企業(yè)本身規(guī)模小，無(wú)法達(dá)到規(guī)模經(jīng)濟(jì)，成本難以大幅度下降現(xiàn)代企業(yè)管理論文，因此，我國(guó)中小企業(yè)可以從特色經(jīng)營(yíng)下功夫，生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)與眾不同的產(chǎn)品，實(shí)現(xiàn)以特色取勝。在產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)方面愿意設(shè)計(jì)和生產(chǎn)適合當(dāng)?shù)貤l件的產(chǎn)品，開(kāi)拓大的企業(yè)不屑一顧的市場(chǎng)縫隙，使其產(chǎn)品具有相當(dāng)高的專業(yè)性和獨(dú)特性。

2、投資區(qū)域的選擇

鑒于中小企業(yè)的小批量制造技術(shù)和多功能的機(jī)器設(shè)備較適合發(fā)展中國(guó)家市場(chǎng)的需要以及勞動(dòng)密集型技術(shù)等低成本的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，因而，中小企業(yè)可選擇經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平與中國(guó)相似的國(guó)家和地區(qū)投資，著力挖掘市場(chǎng)優(yōu)勢(shì)。近年來(lái)，拉美地區(qū)實(shí)施開(kāi)放政策，經(jīng)濟(jì)保持適度的增長(zhǎng)率，各國(guó)對(duì)該地區(qū)的跨國(guó)投資額也有較大幅度的增長(zhǎng)，中國(guó)中小企業(yè)可借該地區(qū)引進(jìn)資金并實(shí)施各種優(yōu)惠政策的有利時(shí)機(jī)進(jìn)行跨國(guó)經(jīng)營(yíng)；同時(shí)，東歐、中亞等作為中國(guó)的近鄰與傳統(tǒng)友好國(guó)家，我們也可以發(fā)揮其擁有的小規(guī)模技術(shù)優(yōu)勢(shì)，積極滲透東歐等國(guó)的市場(chǎng)，增強(qiáng)其自身的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，進(jìn)一步開(kāi)拓新的市場(chǎng)。

（三）地域集群化戰(zhàn)略

邁克爾·波特在他的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)理論基礎(chǔ)上對(duì)中小企業(yè)集群的定義是:某一特定產(chǎn)業(yè)的中小企業(yè)和機(jī)構(gòu)大量聚集于某一特定地區(qū)，形成一個(gè)穩(wěn)定、持續(xù)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)集合體。由于中國(guó)所特有的文化和人文情結(jié)，各行各業(yè)的中小企業(yè)通過(guò)地域、血緣構(gòu)成一個(gè)較完整的分工網(wǎng)絡(luò)，形成大大小小的企業(yè)地域集群，每個(gè)企業(yè)只專業(yè)化生產(chǎn)一、兩種成本最低的零部件，產(chǎn)生規(guī)模效益。中小企業(yè)通過(guò)集群形式，可以依靠“集體”的力量在國(guó)際化經(jīng)營(yíng)中謀求比單個(gè)小企業(yè)更強(qiáng)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，中小企業(yè)通過(guò)統(tǒng)一對(duì)外促銷(xiāo)、規(guī)范品質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)、推廣共同商標(biāo)、共享集群信譽(yù)等“集群效應(yīng)”，獲取單個(gè)中小企業(yè)很難具有的差異化優(yōu)勢(shì)。這既可以增強(qiáng)產(chǎn)品的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力，又可以避免中小企業(yè)各自為政所造成的惡性價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)。

（四）人才戰(zhàn)略

發(fā)展國(guó)際化經(jīng)營(yíng)管理，不僅需要金融、法律、財(cái)務(wù)、技術(shù)、營(yíng)銷(xiāo)等方面的專業(yè)人才，更需要有戰(zhàn)略思想和熟悉現(xiàn)代企業(yè)管理的經(jīng)理人才。在目前國(guó)內(nèi)比較缺乏熟悉國(guó)際規(guī)則和東道國(guó)的市場(chǎng)法律的人才的情況下，可以通過(guò)招聘優(yōu)秀的國(guó)際人才來(lái)彌補(bǔ)靠自身培養(yǎng)之不足。另外，企業(yè)必須重視對(duì)東道國(guó)本土人才的利用，這一方面是由于我國(guó)企業(yè)在產(chǎn)品研發(fā)人才和市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)人才方面的相對(duì)短缺，另一方面是由于東道國(guó)本土人才更加熟悉本土市場(chǎng)，能更快地對(duì)本國(guó)市場(chǎng)需求的變化做出反應(yīng)。

（五）借力戰(zhàn)略

篇（7）

摘　要：中小企業(yè)是我國(guó)經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，中小企業(yè)如何擺脫困境事關(guān)企業(yè)的生存和發(fā)展。中小企業(yè)由于資本不足，持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力不強(qiáng)和經(jīng)營(yíng)管理水平低下，給企業(yè)的長(zhǎng)期收益和發(fā)展帶來(lái)了障礙。充分認(rèn)識(shí)中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面的不足，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理是做強(qiáng)中小企業(yè)的關(guān)鍵。但由于經(jīng)濟(jì)環(huán)境和企業(yè)自身原因的影響，中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作存在許多問(wèn)題。文章分析了中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題，并提出了解決問(wèn)題的對(duì)策。

關(guān)鍵詞 ：中小企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；問(wèn)題和對(duì)策

中圖分類(lèi)號(hào)：F275文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A文章編號(hào)：1000-8772（2014）25-0113-02

中小企業(yè)屬數(shù)量多，規(guī)模小，業(yè)務(wù)性質(zhì)特點(diǎn)各有不同，建立一套適合自己企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度是必不可少的。首先應(yīng)強(qiáng)化企業(yè)所有者的管理思想，認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理的重要性，再者企業(yè)可以根據(jù)本企業(yè)實(shí)際情況，結(jié)合自身的組織結(jié)構(gòu)，形成各部門(mén)各崗位之間分工、協(xié)調(diào)、制約和監(jiān)督機(jī)制。這樣環(huán)環(huán)相扣必然會(huì)堵塞或有效的減少漏洞減少違法違紀(jì)現(xiàn)象，防止貪污盜竊行為及各種舞弊行為的發(fā)生，必然會(huì)使企業(yè)走上規(guī)范運(yùn)作，持續(xù)、高效的健康發(fā)展之路。

一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題

1企業(yè)籌資困難，限制了企業(yè)發(fā)展。中小企業(yè)資金來(lái)源一般是合伙投資，資金多是業(yè)主家庭自己積累或向親朋好友借的，這使得企業(yè)的資金規(guī)模受到很大的限制。而這些企業(yè)的信息披露制度又不健全，基本上還是非公開(kāi)，信息透明度差，可抵押資產(chǎn)又少，使得的借貸信譽(yù)都大打折扣。我國(guó)的金融機(jī)構(gòu)也沒(méi)有面向中小企業(yè)貸款的政策優(yōu)惠，為中小企業(yè)服務(wù)的中介機(jī)構(gòu)又不健全，使得中小企業(yè)以貸款形式獲得融資成本高，籌資不太容易。這些使得中小企業(yè)資金短缺問(wèn)題突出，導(dǎo)致企業(yè)規(guī)模較小，難以擴(kuò)大發(fā)展。

2缺乏明確的產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向，對(duì)項(xiàng)目投資缺乏科學(xué)論證。一是片面追求“熱門(mén)”產(chǎn)業(yè)，不顧客觀條件和自身能力，無(wú)視國(guó)家宏觀調(diào)控對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響。二是對(duì)項(xiàng)目的投資規(guī)模、資金結(jié)構(gòu)、建設(shè)周期以及資金來(lái)源等缺乏科學(xué)的籌劃與部署，對(duì)項(xiàng)目建設(shè)和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中將要發(fā)生的現(xiàn)金流量缺乏可靠的預(yù)測(cè)，倉(cāng)促上馬。一旦國(guó)家加大宏觀調(diào)控力度，收緊銀行信貸，使得建設(shè)資金不能如期到位，企業(yè)就面臨進(jìn)退兩難的境地，甚至造成巨大經(jīng)濟(jì)損失。近幾年來(lái)許多企業(yè)所投資的鋼鐵、電解鋁、水泥等項(xiàng)目由于資金困難而夭折，或“割肉”賣(mài)出或成為永久性“在建工程”，不僅企業(yè)自己為此付出了慘重的代價(jià)，也將一些銀行拖入泥潭。

3管理模式僵化，管理觀念陳舊。一方面，中小企業(yè)典型的管理模式是所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的高度統(tǒng)一，企業(yè)的投資者同時(shí)就是經(jīng)營(yíng)者，在這些企業(yè)中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者集權(quán)現(xiàn)象嚴(yán)重，并且對(duì)于財(cái)務(wù)管理的理論方法缺乏應(yīng)有的認(rèn)識(shí)和研究。僅憑借經(jīng)驗(yàn)和感覺(jué)進(jìn)行管理，使決策大都沒(méi)有經(jīng)過(guò)科學(xué)而嚴(yán)格的論證，致使其職責(zé)不分，越權(quán)行事，造成財(cái)務(wù)管理混亂，財(cái)務(wù)監(jiān)控不嚴(yán)，會(huì)計(jì)信息失真等。

4財(cái)務(wù)管理制度混亂。中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度，仍處于簡(jiǎn)單的粗放型管理方式之中，一些企業(yè)根本沒(méi)有設(shè)置財(cái)務(wù)管理制度，使企業(yè)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)工作沒(méi)有具體的制度可遵循。一些企業(yè)雖然制定了相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理制度，但由于中小企業(yè)管理者與一般從業(yè)人員多具有一定的血緣、親緣、地緣關(guān)系這個(gè)特征，使得制度的約束力不強(qiáng)。另外，由于財(cái)務(wù)部門(mén)設(shè)置簡(jiǎn)單，財(cái)務(wù)崗位分工不明，一人兼任多項(xiàng)職務(wù)的現(xiàn)象非常普遍，使得會(huì)計(jì)核算的崗位分工制度無(wú)法實(shí)施，會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)失真現(xiàn)象普遍存在。

5管理基礎(chǔ)薄弱，內(nèi)部控制不嚴(yán)格。由于中小企業(yè)管理模式集所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)于一身，這就使得企業(yè)在決策和經(jīng)營(yíng)管理方面帶有很大的主觀隨意性，缺乏一套比較規(guī)范的具有可操作性的財(cái)務(wù)控制方法。一是對(duì)現(xiàn)金管理不嚴(yán)，造成資金閑置或不足。二是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢，造成資金回收困難。原因是沒(méi)有建立嚴(yán)格的賒銷(xiāo)政策，缺乏有力的催收措施，應(yīng)收賬款不能兌現(xiàn)或形成呆賬。三是存貨控制薄弱，造成資金呆滯。四是重錢(qián)不重物，資產(chǎn)流失浪費(fèi)嚴(yán)重。不少中小企業(yè)的管理者，對(duì)原材料、半成品、固定資產(chǎn)等的管理不到位，財(cái)務(wù)管理職責(zé)不明，資產(chǎn)浪費(fèi)嚴(yán)重。

二、中小企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理對(duì)策

1優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，提高融資能力。中小企業(yè)要加強(qiáng)自身資金管理，形成合理的資本結(jié)構(gòu)，在不斷增加內(nèi)部資本積累的前提下，確定合理的負(fù)債比例，以滿足企業(yè)投資的需要，提高承受財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力，同時(shí)又要注意不能限制企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展。加速資金積累盡可能提高折舊率，減少行政費(fèi)用等非生產(chǎn)性開(kāi)支等，以改變企業(yè)信貸資信能力。中小企業(yè)應(yīng)積極參加信用保險(xiǎn)和信用擔(dān)保，改變自身的融資環(huán)境。要有效地利用企業(yè)現(xiàn)有的各種閑置資本和存貨，通過(guò)抵押貸款、融資、租賃融資、抵押企業(yè)債券等各種融資渠道，進(jìn)行企業(yè)籌資。一些優(yōu)秀的中小企業(yè)還可以通過(guò)股票上市、債券發(fā)行等方式或通過(guò)各種基金組織籌集資金。中小企業(yè)要樹(shù)立現(xiàn)代融資意識(shí)，根據(jù)企業(yè)自身特點(diǎn)去選擇適當(dāng)?shù)娜谫Y方式。

2確立和完善企業(yè)的資金管理體制。一個(gè)企業(yè)并不是以資金多寡論成敗，而是以通過(guò)合理優(yōu)化和配置資金為企業(yè)帶來(lái)最大經(jīng)濟(jì)效益來(lái)衡量。提高資金的有效使用效益應(yīng)著手抓好以下幾方面的工作：一方面是嚴(yán)格核定資金的合理需要量，可以通過(guò)現(xiàn)金預(yù)算的編制來(lái)實(shí)現(xiàn)嚴(yán)格控制事前、事中資金的流出，保證資金的有序流動(dòng)和控制資金的合理需要量；另一方面要加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流量的分析，嚴(yán)格控制現(xiàn)金的流入和流出，落實(shí)企業(yè)內(nèi)部各層次、各部門(mén)的資金管理責(zé)任制，使資金的使用權(quán)基本集中在公司的決策高層;再一方面要加強(qiáng)資金審批制度的管理，企業(yè)應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)和資金大小，分程序和分批確定審批人員，如在付款安全性問(wèn)題上，要明確支付款項(xiàng)的程序和審批權(quán)限，落實(shí)責(zé)任，以確保資金的安全與完整。

3要發(fā)揮監(jiān)督機(jī)構(gòu)作用?？茖W(xué)、嚴(yán)密、獨(dú)立的審查監(jiān)督制度，是正確實(shí)施企業(yè)內(nèi)控制度的重要保證。要強(qiáng)化企業(yè)審計(jì)監(jiān)督職能，反對(duì)“一言堂”，除了建立內(nèi)審機(jī)構(gòu)外，還要充分發(fā)揮董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、股東會(huì)、職代會(huì)的監(jiān)督作用，逐步落實(shí)新修訂的《會(huì)計(jì)法》中明確的內(nèi)部控制、社會(huì)監(jiān)督和國(guó)家監(jiān)督三位一體的完整的會(huì)計(jì)監(jiān)督體系。

4應(yīng)規(guī)范投資對(duì)象的投資程序。小企業(yè)在資金、技術(shù)操作、管理能力等各個(gè)方面具備了一定的實(shí)力之后，可以向投資做法較好的大中型企業(yè)借鑒適當(dāng)?shù)淖龇ǎ?guī)范項(xiàng)目的投資程序，施行適當(dāng)?shù)耐顿Y監(jiān)理，對(duì)于各個(gè)投資活動(dòng)階段做到精心設(shè)計(jì)和實(shí)施，要盡量做到萬(wàn)無(wú)一失，把風(fēng)險(xiǎn)降到最低。企業(yè)的投資可以采用對(duì)外直接投資和證券投資兩種。直接對(duì)外投資的形式主要有緊密聯(lián)營(yíng)投資、半緊密聯(lián)營(yíng)投資和松散型聯(lián)營(yíng)投資。而對(duì)聯(lián)營(yíng)型投資管理的方法有以下幾種：（1）進(jìn)行聯(lián)營(yíng)投資的可行性研究（2）對(duì)聯(lián)營(yíng)投資前的資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估（3）籌資聯(lián)營(yíng)投資所需的資金（4）加強(qiáng)對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)督（5）合理分配聯(lián)營(yíng)企業(yè)的利潤(rùn)（6）依法進(jìn)行投資回收清算。證券投資的主要形式有：股票、債券、大額存單等形式。

5建立嚴(yán)密的財(cái)務(wù)控制制度，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)的有效控制。具體包括以下三個(gè)方面：①不相容職務(wù)分離制度。這要求公司合理設(shè)置財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)及相關(guān)工作崗位財(cái)務(wù)管理論文，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機(jī)制。不相容職務(wù)包括：授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì)計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)。如：有權(quán)批準(zhǔn)采購(gòu)的人員不能直接從事采購(gòu)業(yè)務(wù)，從事采購(gòu)業(yè)務(wù)的人員不得從事入庫(kù)業(yè)務(wù)。②授權(quán)批準(zhǔn)制制度。這要求公司明確規(guī)定涉及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)及相關(guān)工作的授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等內(nèi)容，公司內(nèi)部的各級(jí)管理人員必須在授權(quán)范圍內(nèi)形使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。如：采購(gòu)人員必須在授權(quán)批準(zhǔn)的金額內(nèi)辦理采購(gòu)業(yè)務(wù)，超出此金額必須得到主管的審批。③會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制制度。公司依據(jù)《會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，制定適合本公司的會(huì)計(jì)制度，明確會(huì)計(jì)工作流程，建立崗位責(zé)任制，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的監(jiān)督職能。會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制制度包括企業(yè)的核算規(guī)程，會(huì)計(jì)工作規(guī)程、會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)職責(zé)、會(huì)計(jì)檔案管理制度等。良好的會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制制度是企業(yè)財(cái)務(wù)控制得以順利進(jìn)行的有力保障。

篇（8）

一、金融創(chuàng)新對(duì)銀行監(jiān)管實(shí)踐提出的挑戰(zhàn)

金融創(chuàng)新行為的動(dòng)機(jī)簡(jiǎn)單地看是由于盈利動(dòng)機(jī)的驅(qū)使，但是從深層次看卻是銀行監(jiān)管理論和實(shí)踐的發(fā)展滯后，以至于阻礙了銀行機(jī)構(gòu)向更高的階段進(jìn)一步發(fā)展。環(huán)境的變化使得銀行機(jī)構(gòu)傳統(tǒng)的經(jīng)營(yíng)方式不再有利可圖，他們過(guò)去向客戶提供的金融產(chǎn)品和金融服務(wù)越來(lái)越難以出售，而傳統(tǒng)的金融工具也已不能大量的吸收資金，因而為了繼續(xù)存在下去，他們不得不尋求創(chuàng)新；另一方面，各銀行機(jī)構(gòu)面臨的嚴(yán)格管理使得規(guī)避管理法規(guī)的過(guò)程變得有利可圖，某一個(gè)機(jī)構(gòu)避開(kāi)管制后提供的服務(wù)往往給它帶來(lái)豐厚的利潤(rùn)和市場(chǎng)占有，因而嚴(yán)格的監(jiān)管本身就成為刺激銀行業(yè)創(chuàng)新的一個(gè)重要的因素。

所以金融創(chuàng)新更多地應(yīng)該從金融機(jī)構(gòu)和金融監(jiān)管當(dāng)局之間的博弈來(lái)理解。銀行為了逃避監(jiān)管，開(kāi)拓市場(chǎng)而進(jìn)行的金融創(chuàng)新活動(dòng)與監(jiān)管活動(dòng)之間是一個(gè)不斷向前推進(jìn)的動(dòng)態(tài)博弈的過(guò)程，即監(jiān)管——?jiǎng)?chuàng)新——再監(jiān)管——再創(chuàng)新。論文百事通但是至今的實(shí)踐表明，銀行監(jiān)管活動(dòng)落后于金融創(chuàng)新的發(fā)展，銀行監(jiān)管是一個(gè)被動(dòng)的過(guò)程，金融創(chuàng)新給銀行監(jiān)管的實(shí)踐提出了很大的挑戰(zhàn)。

1．金融創(chuàng)新使銀行監(jiān)管目標(biāo)的權(quán)衡更加困難。銀行監(jiān)管的目標(biāo)有兩個(gè)，一個(gè)是安全目標(biāo)，一個(gè)是效率目標(biāo)。就經(jīng)濟(jì)與金融的長(zhǎng)期發(fā)展來(lái)看，銀行體系的安全和效率相比是更具根本性的問(wèn)題。但是在一定的階段，銀行體系的效率目標(biāo)卻是更加突出。比如70年代末，過(guò)度嚴(yán)格的銀行監(jiān)管造成的銀行機(jī)構(gòu)效率下降和發(fā)展困難使得這一時(shí)期的監(jiān)管更偏重于效率目標(biāo)。金融創(chuàng)新的最深層的原因就是規(guī)避管制，追求發(fā)展和效率。但是實(shí)證研究已經(jīng)表明，在銀行監(jiān)管的安全目標(biāo)和效率目標(biāo)之間存在著替代效應(yīng)，金融創(chuàng)新在提高了銀行體系的效率的基礎(chǔ)上，不可避免地加大了風(fēng)險(xiǎn)。在面臨著全球競(jìng)爭(zhēng)的壓力和本國(guó)銀行體系的安全穩(wěn)定之間，銀行監(jiān)管如何在這兩個(gè)目標(biāo)之間進(jìn)行協(xié)調(diào)？

2．金融創(chuàng)新使得銀行監(jiān)管的客體更加復(fù)雜化。金融創(chuàng)新使得銀行監(jiān)管的客體在以下幾個(gè)方面產(chǎn)生了新的變化。一是金融產(chǎn)品和組織創(chuàng)新模糊了分業(yè)經(jīng)營(yíng)中各專業(yè)金融機(jī)構(gòu)之間的界限，他們之間的業(yè)務(wù)相互交叉和滲透，業(yè)務(wù)趨同，銀行也逐漸發(fā)展成為超大型的綜合性金融機(jī)構(gòu)，比如銀行業(yè)會(huì)通過(guò)創(chuàng)新繞過(guò)各種監(jiān)管法規(guī)的限制向證券保險(xiǎn)行業(yè)滲透。二是市場(chǎng)的創(chuàng)新使得一國(guó)的銀行機(jī)構(gòu)在現(xiàn)在條件下不可能置身于金融全球化之外。對(duì)外經(jīng)濟(jì)聯(lián)系的加強(qiáng)使得一國(guó)的銀行通過(guò)各種創(chuàng)新活動(dòng)向國(guó)際市場(chǎng)滲透，廣泛參與國(guó)際金融活動(dòng)。這樣對(duì)國(guó)內(nèi)銀行在境外的金融活動(dòng)的監(jiān)管就變得遙不可即。同時(shí)，一國(guó)的金融體系也會(huì)暴露在國(guó)際金融風(fēng)險(xiǎn)之下，這給銀行監(jiān)管提出了新的課題。三是新的業(yè)務(wù)形式和金融產(chǎn)品的出現(xiàn)，并取得了很大的發(fā)展，如網(wǎng)上銀行的興起。四是銀行機(jī)構(gòu)和其他各金融機(jī)構(gòu)之間，金融機(jī)構(gòu)和金融市場(chǎng)之間，金融市場(chǎng)之間的聯(lián)系更加密切，這樣局部的金融風(fēng)險(xiǎn)很容易轉(zhuǎn)化成全局性的金融風(fēng)險(xiǎn)，造成所謂的傳染效應(yīng)，從而更容易造成整個(gè)金融體系的不穩(wěn)定。

3．金融創(chuàng)新給銀行監(jiān)管主體的改革提出了更高的要求。這個(gè)問(wèn)題本質(zhì)上是一個(gè)分業(yè)監(jiān)管還是混合監(jiān)管的選擇問(wèn)題。毫無(wú)疑問(wèn)，面對(duì)著銀行業(yè)務(wù)日益綜合化的趨勢(shì)，原來(lái)界限分明的分業(yè)監(jiān)管已經(jīng)表現(xiàn)出了極大的局限性。

4．金融創(chuàng)新對(duì)傳統(tǒng)的監(jiān)管方式提出了挑戰(zhàn)。傳統(tǒng)的銀行監(jiān)管一直以來(lái)是以外部監(jiān)管作為最主要的監(jiān)管方式，強(qiáng)調(diào)嚴(yán)格的立法和監(jiān)督，對(duì)金融機(jī)構(gòu)的日常業(yè)務(wù)行為也作出了很多的外部規(guī)定。這種監(jiān)管方式主要有行政命令式的監(jiān)管和標(biāo)準(zhǔn)化的監(jiān)管。行政命令式的監(jiān)管是以行政命令對(duì)銀行業(yè)的市場(chǎng)準(zhǔn)入和業(yè)務(wù)范圍作出了強(qiáng)制性的規(guī)定。標(biāo)準(zhǔn)化的監(jiān)管方式則沿襲了行政命令式監(jiān)管的原理，將資產(chǎn)劃分為不同的風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別，并對(duì)每種類(lèi)型確定固定的資本要求。這種監(jiān)管方式明顯不適應(yīng)金融創(chuàng)新下的新要求。它們存在著信息和經(jīng)驗(yàn)不對(duì)稱的問(wèn)題，而且沒(méi)有考慮銀行在金融創(chuàng)新過(guò)程中的動(dòng)態(tài)過(guò)程，在實(shí)際的執(zhí)行過(guò)程當(dāng)中也容易造成一刀切的問(wèn)題。

5．金融創(chuàng)新對(duì)傳統(tǒng)的監(jiān)管理念的挑戰(zhàn)。金融創(chuàng)新對(duì)銀行監(jiān)管的動(dòng)態(tài)回避過(guò)程與相對(duì)固定的銀行監(jiān)管框架之間是一對(duì)矛盾體。金融創(chuàng)新和銀行監(jiān)管之間的博弈總是表現(xiàn)為監(jiān)管方的被動(dòng)。危機(jī)導(dǎo)向的、事后的、傳統(tǒng)的銀行監(jiān)管總是被動(dòng)追蹤金融創(chuàng)新，會(huì)使監(jiān)管效率大大下降，并且造成監(jiān)管成本的增加。

二、銀行監(jiān)管應(yīng)對(duì)金融創(chuàng)新的一般實(shí)踐

1．從注重傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)監(jiān)管向傳統(tǒng)業(yè)務(wù)和創(chuàng)新業(yè)務(wù)監(jiān)管并重轉(zhuǎn)變。較之傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)，銀行的創(chuàng)新業(yè)務(wù)在收益更大的同時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)也更大，且更容易擴(kuò)散，對(duì)金融市場(chǎng)造成的沖擊也更加直接和猛烈。因此，只注重傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)的監(jiān)管已經(jīng)不能全面客觀地反映整個(gè)銀行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)狀況。只有并重監(jiān)管傳統(tǒng)業(yè)務(wù)和創(chuàng)新業(yè)務(wù)，才能有效防范和化解銀行業(yè)的整體風(fēng)險(xiǎn)。

2．從注重外部監(jiān)管向注重內(nèi)部和外部監(jiān)管并重。針對(duì)銀行監(jiān)管與金融創(chuàng)新博弈的被動(dòng)地位，監(jiān)管理念應(yīng)該不僅僅從外部力量的介入的角度來(lái)考慮有效監(jiān)管的問(wèn)題，而且外部監(jiān)管隨著創(chuàng)新和變革的發(fā)展，其缺點(diǎn)不斷暴露，比如市場(chǎng)敏感度低，不能全面及時(shí)反映銀行風(fēng)險(xiǎn)，相應(yīng)的監(jiān)管措施也滯后于市場(chǎng)發(fā)展。我們應(yīng)該考慮如何從銀行內(nèi)部與監(jiān)管機(jī)構(gòu)激勵(lì)相容的角度來(lái)使銀行主動(dòng)防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)的制度安排。目前最為流行的一個(gè)根據(jù)激勵(lì)相容理論建立的監(jiān)管的方法就是預(yù)先承諾方法。銀行在預(yù)測(cè)期初向金融監(jiān)管當(dāng)局承諾其資本量水平，為該期內(nèi)可能發(fā)生的損失作準(zhǔn)備，而監(jiān)管當(dāng)局則根據(jù)銀行承諾的水平設(shè)計(jì)懲罰和獎(jiǎng)勵(lì)措施，并不再對(duì)銀行進(jìn)行例行的資本充足檢查，但是這種方法的實(shí)施對(duì)監(jiān)管水平的要求較高。另外，對(duì)市場(chǎng)機(jī)制的作用受到了日益重視，認(rèn)為只有保證信息的完備透明，充分發(fā)揮優(yōu)勝劣汰的市場(chǎng)機(jī)制的作用，才能對(duì)銀行起到正確的激勵(lì)。

3．從分業(yè)監(jiān)管向統(tǒng)一監(jiān)管轉(zhuǎn)變。統(tǒng)一監(jiān)管體制是指由統(tǒng)一的監(jiān)管主體對(duì)從事銀行、保險(xiǎn)、證券等不同類(lèi)型業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)實(shí)施統(tǒng)一監(jiān)管的一種制度。與此相適應(yīng)，金融監(jiān)管也應(yīng)該打破分業(yè)監(jiān)管的模式向統(tǒng)一監(jiān)管轉(zhuǎn)變，由統(tǒng)一的監(jiān)管主體對(duì)從事銀行、保險(xiǎn)和證券的不同類(lèi)型業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)實(shí)施統(tǒng)一監(jiān)管。但是在具體的監(jiān)管主體的改革上，是采用一元化的超級(jí)監(jiān)管機(jī)構(gòu)還是在保持監(jiān)管主體多元化的前提下，加強(qiáng)各個(gè)監(jiān)管主體之間的協(xié)調(diào)。二者有利有弊，具體的選擇需要對(duì)實(shí)際情況作出更細(xì)致的選擇以后才能加以確定。

4.從一國(guó)監(jiān)管向跨境監(jiān)管轉(zhuǎn)變。本國(guó)銀行向海外市場(chǎng)的擴(kuò)展也是一種金融創(chuàng)新——市場(chǎng)創(chuàng)新。隨著經(jīng)濟(jì)一體化和金融全球化的發(fā)展，銀行的海外分支機(jī)構(gòu)越來(lái)越多，其業(yè)務(wù)收益來(lái)自海外的比重日益提高；而另一方面，電子銀行的發(fā)展使得金融監(jiān)管當(dāng)局很難判斷其交易是在國(guó)內(nèi)還是國(guó)外完成的；離岸金融業(yè)務(wù)的拓展也使得部分金融機(jī)構(gòu)偏離于監(jiān)管視野之外。因此監(jiān)管部門(mén)應(yīng)該將一家銀行的境內(nèi)外機(jī)構(gòu)境內(nèi)外業(yè)務(wù)進(jìn)行并表監(jiān)督。另外，加強(qiáng)不同國(guó)家監(jiān)管當(dāng)局之間的信息分享和交流，監(jiān)管的分工和協(xié)調(diào)，以有效杜絕國(guó)際銀行監(jiān)管的真空。

三、對(duì)我國(guó)銀行監(jiān)管實(shí)踐的啟示

1．我國(guó)的監(jiān)管目標(biāo)的選擇。競(jìng)爭(zhēng)的激烈和創(chuàng)新的加強(qiáng)，無(wú)疑會(huì)提高效率，但是同時(shí)也加大了風(fēng)險(xiǎn)。面對(duì)著

競(jìng)爭(zhēng)的壓力和我國(guó)銀行業(yè)經(jīng)營(yíng)效率低，壞帳率高的現(xiàn)實(shí)情況下，監(jiān)管當(dāng)局如何在安全目標(biāo)和效率目標(biāo)之間進(jìn)行權(quán)衡，找出一個(gè)最佳的平衡點(diǎn)，是關(guān)系到銀行監(jiān)管效率的關(guān)鍵問(wèn)題。目前我國(guó)需要重新認(rèn)識(shí)金融創(chuàng)新對(duì)金融發(fā)展的重要性，改變對(duì)金融創(chuàng)新不論青紅皂白一律封殺的做法，對(duì)有益于發(fā)展并且風(fēng)險(xiǎn)比較容易監(jiān)管，不會(huì)增加太多監(jiān)管成本的創(chuàng)新，不妨進(jìn)行鼓勵(lì)，以提高我國(guó)銀行的競(jìng)爭(zhēng)力。也就是說(shuō)，我們要適當(dāng)?shù)乜紤]到效率目標(biāo)。

2．我國(guó)監(jiān)管重心的轉(zhuǎn)變。我國(guó)一直以來(lái)對(duì)銀行的監(jiān)管注重的是合規(guī)性的監(jiān)管，重在對(duì)市場(chǎng)準(zhǔn)入、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍和行為的監(jiān)管，其中突出的問(wèn)題是重市場(chǎng)準(zhǔn)入管理、輕持續(xù)性監(jiān)管，重合規(guī)性監(jiān)管、輕風(fēng)險(xiǎn)性監(jiān)管，對(duì)金融創(chuàng)新工具的監(jiān)管尤為不足。并且這些靜態(tài)的監(jiān)管措施明顯地落后于市場(chǎng)的發(fā)展。為了扭轉(zhuǎn)這些不利局面，我國(guó)現(xiàn)階段銀行的監(jiān)管重心應(yīng)該改變，利用我國(guó)現(xiàn)階段對(duì)監(jiān)管水平要求不是很高的有利時(shí)機(jī)，把監(jiān)管重心放在對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度的建設(shè)和落實(shí)上，盡快制定和建立商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債損益等經(jīng)營(yíng)管理業(yè)績(jī)的綜合考核和評(píng)價(jià)體系。在體系完善和外部監(jiān)管的水平不斷提高的基礎(chǔ)上，按照激勵(lì)相容的原則設(shè)計(jì)和加強(qiáng)商業(yè)銀行的自我約束機(jī)制和內(nèi)部控制制度，追蹤世界最新的實(shí)踐成果，提升我國(guó)銀行監(jiān)管的水平。新晨

3．對(duì)我國(guó)監(jiān)管主體的要求。

金融監(jiān)管客體的巨大變化表明我國(guó)分業(yè)監(jiān)管的做法應(yīng)該適應(yīng)客體的綜合化、國(guó)際化的變化。適應(yīng)于國(guó)內(nèi)銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)之間的業(yè)務(wù)合作和交叉，混合監(jiān)管似乎成了一個(gè)趨勢(shì)，適應(yīng)于銀行業(yè)務(wù)全球化、國(guó)際化的發(fā)展，應(yīng)該加強(qiáng)我國(guó)的銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)同國(guó)外機(jī)關(guān)機(jī)構(gòu)之間的信息交流，通過(guò)與各國(guó)監(jiān)管當(dāng)局的定期磋商和交流制度，通報(bào)互設(shè)機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)情況和風(fēng)險(xiǎn)程度，杜絕對(duì)銀行跨境活動(dòng)的監(jiān)管真空。但是應(yīng)該看到，我國(guó)混業(yè)經(jīng)營(yíng)的規(guī)模和全球化的發(fā)展程度均比較低，沒(méi)有對(duì)統(tǒng)一監(jiān)管提出很迫切的要求，盡管銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)缺乏與其他監(jiān)管當(dāng)局的協(xié)調(diào)配合，監(jiān)管過(guò)度和監(jiān)管不足并存，但是作為一種發(fā)展趨勢(shì)，我們應(yīng)該在現(xiàn)階段做好分業(yè)監(jiān)管的同時(shí)，不斷提高監(jiān)管的專業(yè)化水平，并在這個(gè)基礎(chǔ)上加強(qiáng)合作，為未來(lái)的統(tǒng)一監(jiān)管打好基礎(chǔ)。

4.改善監(jiān)管環(huán)境。加快與監(jiān)管有關(guān)的法律法規(guī)體系的建設(shè)，加快社會(huì)信用體系的建設(shè)。充分發(fā)揮外部市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和約束的作用，所以應(yīng)該加強(qiáng)信息披露，強(qiáng)化對(duì)銀行的市場(chǎng)約束力。

參考文獻(xiàn)：

篇（9）

中圖分類(lèi)號(hào)：F272.92，F(xiàn)426.21

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1004-4914（2013）04-279-02

引言

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和社會(huì)的進(jìn)步，人力資源已經(jīng)成為企業(yè)發(fā)展的最關(guān)鍵因素。完善的激勵(lì)機(jī)制可以充分調(diào)動(dòng)員工工作積極性，提高企業(yè)績(jī)效，所以對(duì)企業(yè)的生存和發(fā)展顯得尤為重要{1}{2}。薪酬激勵(lì)作為企業(yè)激勵(lì)機(jī)制中最重要的激勵(lì)手段，是目前企業(yè)普遍采用的一種有效的激勵(lì)手段，它相對(duì)于內(nèi)在激勵(lì)，管理者更容易控制，而且也較容易衡量其使用效果，如果能夠真正發(fā)揮好企業(yè)薪酬對(duì)員工的激勵(lì)作用，就可以達(dá)到企業(yè)與員工“雙贏”的目的{3}{4}。

薪酬就是企業(yè)根據(jù)員工做出的貢獻(xiàn)（包括他們實(shí)現(xiàn)的績(jī)效、付出的努力、學(xué)識(shí)、技能、經(jīng)驗(yàn)等）對(duì)其所付的相應(yīng)回報(bào)，這是一種公平的交換。廣義的薪酬包括經(jīng)濟(jì)性和非經(jīng)濟(jì)性兩種，其中工資、獎(jiǎng)金、津貼和紅利等屬于直接經(jīng)濟(jì)性薪酬，各種保險(xiǎn)和補(bǔ)助是間接經(jīng)濟(jì)性薪酬；而非經(jīng)濟(jì)性薪酬包括工作本身的挑戰(zhàn)性和發(fā)展空間、工作環(huán)境以及企業(yè)形象等{5}。

一、煤炭企業(yè)薪酬制度分析

我國(guó)能源資源的特點(diǎn)是富煤、缺油、少氣。從改革開(kāi)放到現(xiàn)在，煤炭是我國(guó)的基礎(chǔ)戰(zhàn)略能源和重要原料，一直占我國(guó)能源消費(fèi)的70%以上，而現(xiàn)階段的科技水平和經(jīng)濟(jì)實(shí)力決定了我國(guó)的能源生產(chǎn)消費(fèi)結(jié)構(gòu)仍將以煤為主，因此國(guó)有煤炭產(chǎn)業(yè)在我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)中占有重要的戰(zhàn)略地位{6}{7}。近幾年我國(guó)煤炭行業(yè)國(guó)有化、壟斷化逐漸增強(qiáng)，然而，國(guó)有煤炭企業(yè)的薪酬制度受到企業(yè)生存發(fā)展環(huán)境、資本市場(chǎng)和曾經(jīng)實(shí)行的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制而產(chǎn)生的遺留問(wèn)題的影響，已經(jīng)與其主力軍地位不相適應(yīng)，其薪酬體制主要存在以下問(wèn)題{6}{7}{8}。

1.薪酬結(jié)構(gòu)不合理。國(guó)有煤炭企業(yè)薪酬制度缺乏激勵(lì)性首先表現(xiàn)在薪酬結(jié)構(gòu)設(shè)置的不合理。主要體現(xiàn)在（1）重視經(jīng)濟(jì)性薪酬的激勵(lì)作用，而忽視非經(jīng)濟(jì)性薪酬的激勵(lì)作用。目前國(guó)有煤炭企業(yè)薪酬體系的設(shè)計(jì)使得福利的設(shè)計(jì)已經(jīng)成為固定的薪酬，發(fā)揮著保健作用而不是激勵(lì)作用，沒(méi)有意識(shí)到各種實(shí)現(xiàn)“內(nèi)在價(jià)值”的機(jī)會(huì)也能成為激勵(lì)手段，例如培訓(xùn)、進(jìn)修、參加會(huì)議等可提高個(gè)人能力和個(gè)人聲望的機(jī)會(huì)以及工作成就感等。（2）經(jīng)驗(yàn)曲線不明顯也是薪酬結(jié)構(gòu)不合理的重要表現(xiàn)之一。目前，大多數(shù)國(guó)有煤炭企業(yè)在此層面的薪酬標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)立都是缺乏內(nèi)部競(jìng)爭(zhēng)性的，工資晉升也存在不合理性，嚴(yán)重地打擊了技術(shù)人員和管理人員工作積極性的發(fā)揮。

2.薪酬管理缺乏公平性。國(guó)有煤炭企業(yè)薪酬管理缺乏公平性主要表現(xiàn)在：（1）感情因素影響工作分配。有些員工因?yàn)楹皖I(lǐng)導(dǎo)關(guān)系特殊，在進(jìn)行工作分配時(shí)，會(huì)得到照顧，出現(xiàn)工作量與收入不成比例的現(xiàn)象{9}。（2）平均主義傾向依然存在，績(jī)效與職位割裂，或者沒(méi)有建立科學(xué)的聯(lián)系：企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的年薪水平與企業(yè)的發(fā)展規(guī)模、效益水平以及本行業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r的相關(guān)性不大，國(guó)有大中型煤炭企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者與一般中小型煤炭企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者的年薪收入差額不大，而且煤炭生產(chǎn)這種“艱苦行業(yè)”的經(jīng)營(yíng)者與“一般非艱苦行業(yè)”的經(jīng)營(yíng)者的年薪水平相差也不大，嚴(yán)重地打擊了煤炭企業(yè)經(jīng)營(yíng)者對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的積極性，激勵(lì)作用弱化；員工工資的收入水平主要由基本工資決定的，與員工工作績(jī)效關(guān)系不大，缺乏激勵(lì)性，此外員工獎(jiǎng)金分配的激勵(lì)作用也不明顯。（3）工資水平與時(shí)間長(zhǎng)短或者工作量的大小完全掛鉤。薪酬中的工資部分一般被認(rèn)為是對(duì)員工付出勞動(dòng)進(jìn)行的補(bǔ)償，是其應(yīng)當(dāng)?shù)玫降膱?bào)酬，而獎(jiǎng)金部分則被認(rèn)為是對(duì)勞動(dòng)產(chǎn)生的效益即剩余價(jià)值的再次分配，是屬于額外的獎(jiǎng)勵(lì)。目前，許多國(guó)有煤炭企業(yè)采用的全額浮動(dòng)工資、綜合工資單價(jià)等工資分配辦法模糊了這種分配關(guān)系。在有些國(guó)有煤炭企業(yè)里，工資設(shè)定的普遍做法是：按工齡長(zhǎng)短劃分的等級(jí)結(jié)構(gòu)工資、簡(jiǎn)單崗位技能工資、按資排輩等，這些分配辦法完全是根據(jù)工作量的大小來(lái)決定員工收入水平的高低。

此外，還存在薪酬水平偏低，激勵(lì)力度不夠；薪酬激勵(lì)的平衡性失調(diào)，表現(xiàn)為長(zhǎng)期激勵(lì)和短期激勵(lì)的不平衡，重視短期激勵(lì)而忽視長(zhǎng)期激勵(lì)的作用；福利政策單一、固定化，沒(méi)有考慮不同年齡層、不同職業(yè)發(fā)展階段、不同崗位的員工對(duì)其薪酬福利類(lèi)型的偏好程度不同，而薪酬制度卻極少考慮到員工的實(shí)際需要的差異性，沒(méi)有靈活性。

二、對(duì)策建議

針對(duì)上述問(wèn)題，根據(jù)薪酬激勵(lì)設(shè)立理論，為建立完善的薪酬制度，使其充分發(fā)揮激勵(lì)作用，從而促進(jìn)國(guó)有煤炭企業(yè)更好更快地發(fā)展，筆者提出一些建議。

1.為了能夠做到吸引人才和留住人才，必須保證企業(yè)的薪酬水平在本行業(yè)、本地區(qū)內(nèi)具有競(jìng)爭(zhēng)性，需通過(guò)薪酬調(diào)查確定薪酬標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)外具有競(jìng)爭(zhēng)性。

2.為了能夠提高員工工作的積極性、進(jìn)取心、滿意度和忠誠(chéng)度，企業(yè)在制定薪酬政策時(shí)，需進(jìn)行工作分析和崗位評(píng)價(jià)，確定薪酬標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)部公平性。

3.安全問(wèn)題對(duì)于煤炭企業(yè)是最為重要的，安全生產(chǎn)是作好一切工作的根本。因此，在薪酬設(shè)計(jì)方面一定要體現(xiàn)注重安全這一理念，使用合理有效的薪酬激勵(lì)手段來(lái)激發(fā)員工的安全意識(shí)，保證企業(yè)的安全生產(chǎn)。

4.福利形式多樣化，根據(jù)員工的需要，針對(duì)性地設(shè)計(jì)福利政策，滿足不同員工的需要，激發(fā)其積極工作的動(dòng)力，實(shí)現(xiàn)激勵(lì)效果的最大化，真正的做到“以人為本”。例如：低工資的員工應(yīng)實(shí)行獎(jiǎng)金獎(jiǎng)勵(lì)形式，收入水平較高的人員，特別是煤炭企業(yè)高層管理者，則應(yīng)該對(duì)其進(jìn)行晉升職務(wù)、頒發(fā)獎(jiǎng)狀、授予職稱、鼓勵(lì)創(chuàng)新以及高彈性工作時(shí)間等高層次的精神需求。對(duì)不同類(lèi)型員工的不同需要有充分了解是使福利制度激勵(lì)作用發(fā)揮最大效果的核心內(nèi)容。

總之，把握重要性、稀缺性、復(fù)雜性、公平性和適度性等因素，建立有效的激勵(lì)制度、公平的激勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)、正常的增長(zhǎng)機(jī)制，才能將薪酬激勵(lì)的作用最大化。

三、薪酬改革措施及配套措施

1.井下生產(chǎn)部門(mén)人員的薪酬設(shè)計(jì)。井下生產(chǎn)部門(mén)是整個(gè)煤炭企業(yè)生產(chǎn)的核心部門(mén)，他們的工作質(zhì)量和數(shù)量直接關(guān)系著煤礦的盈利能力，其崗位的特殊性決定了對(duì)此部門(mén)的員工采取穩(wěn)定性和激勵(lì)性都具備的薪酬管理模式。他們是進(jìn)行薪酬激勵(lì)的重點(diǎn)對(duì)象。其收入公式為：

總收入=崗位工資+技能/能力工資+績(jī)效工資+各種津貼+團(tuán)隊(duì)獎(jiǎng)勵(lì)+特殊獎(jiǎng)勵(lì)+福利

2.地面輔助部門(mén)、職能部門(mén)、后勤部門(mén)及黨政部門(mén)的薪酬設(shè)計(jì)。此部門(mén)主要由三部分人員構(gòu)成：高級(jí)管理人員、普通領(lǐng)導(dǎo)和普通員工，他們的激勵(lì)性薪酬設(shè)計(jì)主要是與績(jī)效考核聯(lián)系起來(lái)。

總收入=崗位工資+技能/能力工資+績(jī)效工資+年功工資+團(tuán)隊(duì)激勵(lì)+福利+股權(quán)激勵(lì)/特殊獎(jiǎng)勵(lì)

3.經(jīng)營(yíng)者的薪酬設(shè)計(jì)。國(guó)有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者與國(guó)家實(shí)際上是一種委托的關(guān)系，國(guó)家委托經(jīng)營(yíng)者經(jīng)營(yíng)管理國(guó)有資產(chǎn)，然而在這種委托關(guān)系中，最易產(chǎn)生的便是“道德風(fēng)險(xiǎn)”，所以，需要通過(guò)激勵(lì)和約束機(jī)制來(lái)引導(dǎo)和限制經(jīng)營(yíng)者的行為{11}{12}。這里主要指企業(yè)的礦長(zhǎng)以及分管各部門(mén)的副礦長(zhǎng)。

總收入=年薪+股權(quán)收入+職位消費(fèi)+福利

其中：年薪由基薪工資、績(jī)效工資和獎(jiǎng)勵(lì)三部分構(gòu)成{13}；股權(quán)激勵(lì)可使經(jīng)營(yíng)者與國(guó)家的利益趨于的一致，可使經(jīng)理人更加關(guān)心企業(yè)的長(zhǎng)期價(jià)值；職務(wù)消費(fèi)在本文中指企業(yè)的高層管理人員在任期內(nèi)為保證履行職責(zé)、完成工作任務(wù)，按照企業(yè)規(guī)定，為其提供和報(bào)銷(xiāo)的費(fèi)用；福利主要是為了體現(xiàn)企業(yè)高層管理者的特殊地位，給予其除了一般員工享有的福利之外的一些額外特殊優(yōu)惠待遇，可以提高經(jīng)營(yíng)者對(duì)企業(yè)的忠誠(chéng)度，增強(qiáng)其歸屬感。

為了以上薪酬體系能夠在煤炭企業(yè)內(nèi)成功實(shí)施，并充分發(fā)揮激勵(lì)的作用，還需要有完善的相關(guān)配套措施{14}，包括建立科學(xué)有效的績(jī)效考核機(jī)制、培訓(xùn)機(jī)制、監(jiān)督機(jī)制、溝通機(jī)制和公平的薪酬激勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)以及營(yíng)造激勵(lì)性的企業(yè)文化氛圍。規(guī)范化的、量化的績(jī)效考核體系是薪酬激勵(lì)方案能夠發(fā)揮有效激勵(lì)作用的重要保證。有效的培訓(xùn)機(jī)制能夠滿足企業(yè)開(kāi)展業(yè)務(wù)和培育人才的需要，同時(shí)培訓(xùn)作為對(duì)員工的福利形式和獎(jiǎng)勵(lì)方式，可以保證薪酬方案激勵(lì)性作用的發(fā)揮。培訓(xùn)應(yīng)做到惠及經(jīng)營(yíng)、管理及生產(chǎn)的各層次（上、中、下層）和各職能部門(mén)員工。對(duì)薪酬制度進(jìn)行有效監(jiān)督，保證其順利的執(zhí)行。薪酬標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)置一定要以滿足各層次不同類(lèi)型員工的需要為基本原則。企業(yè)文化是一個(gè)企業(yè)在長(zhǎng)期的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中形成的，為組織成員所認(rèn)可、接受、傳播和遵從的基本信念、共同價(jià)值觀、道德規(guī)范、行為準(zhǔn)則、社會(huì)角色和人文模式的總稱，為了使得薪酬設(shè)計(jì)能夠充分發(fā)揮激勵(lì)作用，應(yīng)該加強(qiáng)文化建設(shè)，創(chuàng)造一種能夠使企業(yè)全體員工衷心認(rèn)同的核心價(jià)值理念，用競(jìng)爭(zhēng)產(chǎn)生差別的理念來(lái)指導(dǎo)企業(yè)薪酬制度安排，既要強(qiáng)調(diào)競(jìng)爭(zhēng)又要保證報(bào)酬，充分發(fā)揮人才的作用{17}。

筆者在對(duì)國(guó)有煤炭企業(yè)薪酬制度發(fā)展的研究以及對(duì)薪酬激勵(lì)理論再次學(xué)習(xí)的基礎(chǔ)上，分析了國(guó)有煤炭企業(yè)薪酬制度的現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題，結(jié)合薪酬激勵(lì)理論，設(shè)計(jì)了適應(yīng)煤炭企業(yè)各層次不同員工特點(diǎn)和需求的3種薪酬模式，改變了以往對(duì)企業(yè)員工實(shí)行的單一的技能工資制和激勵(lì)作用甚微的福利和獎(jiǎng)金制度，提出了針對(duì)不同層級(jí)的人員設(shè)計(jì)不同形式的薪酬激勵(lì)制度的改革建議，以求能夠最大限度的滿足不同員工對(duì)薪酬和福利的多樣化要求，從而提高全體員工的工作積極性，發(fā)揮出薪酬的激勵(lì)作用。

注釋：

{1}呂叔春.最有效的員工激勵(lì)法[M].中國(guó)經(jīng)濟(jì)出版社，2010.4

{2}徐堅(jiān)成.人才國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力研究[M].上海社會(huì)科學(xué)院出版社，2011.1

{3}葉紅.企業(yè)薪酬激勵(lì)策略研究[J].時(shí)代經(jīng)貿(mào)，2011（24）

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{13}李存芳.國(guó)有煤炭企業(yè)經(jīng)營(yíng)者年薪制試行中出現(xiàn)的問(wèn)題及對(duì)策[J].煤炭經(jīng)濟(jì)研究，2001（8）

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篇（10）

一、物流成本管理的涵義。

物流成本管理（logistics cost management）是指企業(yè)物流活動(dòng)中所發(fā)生的管理費(fèi)用方面工作的總稱，具體來(lái)說(shuō)，是指從物流設(shè)計(jì)到物流運(yùn)行再到物流結(jié)算的整個(gè)過(guò)程中，對(duì)物流成本進(jìn)行的計(jì)劃、組織、指揮、監(jiān)督、控制以及對(duì)物流活動(dòng)結(jié)果的評(píng)價(jià)。物流成本管理的內(nèi)容具體包括：物流成本預(yù)測(cè)、物流成本決策、物流成本計(jì)劃、物流成本控制、物流成本核算、物流成本分析和物流成本檢查六個(gè)方面。

物流成本管理是物流管理的核心，其實(shí)質(zhì)是依據(jù)現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的目標(biāo)和客戶的需求，以成本為手段管理企業(yè)物流，最終目標(biāo)和最基本的研究課題在于利用成本指標(biāo)控制物流活動(dòng)，實(shí)現(xiàn)物流活動(dòng)系統(tǒng)合理化，進(jìn)而降低物流成本，改善服務(wù)質(zhì)量，以最具經(jīng)濟(jì)效益的物流活動(dòng)達(dá)到預(yù)定的服務(wù)水平。物流成本管理能夠有效地把握企業(yè)物流成本的內(nèi)涵和構(gòu)成，合理利用物流的效益背反規(guī)律，科學(xué)、高效地組織物流活動(dòng)，有效控制物流活動(dòng)中發(fā)生的費(fèi)用支出，從而降低物流總成本，提高企業(yè)乃至整個(gè)社會(huì)的經(jīng)濟(jì)效益。

二、我國(guó)物流成本管理現(xiàn)狀分析。

我國(guó)對(duì)物流管理的研究起步較晚，物流概念最初出現(xiàn)在20世紀(jì)70年代末。由于物流成本的復(fù)雜性以及其極強(qiáng)的關(guān)聯(lián)性，我國(guó)尚未能根據(jù)本國(guó)的實(shí)際情況建立出一套適合國(guó)情的物流成本管理理論體系，而對(duì)物流成本管理理論的研究大多在于介紹國(guó)外物流成本管理的研究成果，尚未能認(rèn)識(shí)到物流成本管理理論的戰(zhàn)略重要性，也未能從企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)需求戰(zhàn)略層面的角度出發(fā)深入研究物流成本管理。隨著現(xiàn)代物流及其相關(guān)技術(shù)的不斷發(fā)展，作為企業(yè)“第三利潤(rùn)源”的物流成本已變得越來(lái)越重要。中國(guó)物流與采購(gòu)聯(lián)合會(huì)會(huì)長(zhǎng)陸江在答記者問(wèn)時(shí)指出，2008年，我國(guó)社會(huì)物流總額高達(dá)89.89萬(wàn)億元，社會(huì)物流總費(fèi)用占gdp的比重為18.1%，而發(fā)達(dá)國(guó)家社會(huì)物流費(fèi)用與gdp的比率一般在9%～10%左右，我國(guó)高出發(fā)達(dá)國(guó)家將近一倍。這種狀況表明，我國(guó)企業(yè)有很大的降低物流成本的空間，因此，加強(qiáng)物流成本管理，降低物流成本勢(shì)在必行。

三、我國(guó)物流成本管理存在的缺陷。

目前，我國(guó)企業(yè)在對(duì)物流成本管理中存在著許多亟待解決的問(wèn)題，具體來(lái)說(shuō)，可以表述為以下幾個(gè)方面：

（一）物流成本賬務(wù)單獨(dú)核算難度大。

長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)尚沒(méi)有成型的物流成本計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)，物流成本核算處于雜亂無(wú)章的狀態(tài)。對(duì)物流成本的計(jì)算和控制，每個(gè)企業(yè)都是分散進(jìn)行的，他們都是根據(jù)自己的認(rèn)識(shí)和理解來(lái)把握物流成本。2006年9月國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)化管理委員會(huì)批準(zhǔn)了國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)《企業(yè)物流成本構(gòu)成與計(jì)算》，該標(biāo)準(zhǔn)明確了物流成本的構(gòu)成和核算方法。

但是，由于物流成本構(gòu)成的復(fù)雜性以及其核算的實(shí)際操作難度大，目前我國(guó)真正全面貫徹落實(shí)2006年新頒布的物流國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)對(duì)物流成本單獨(dú)分類(lèi)核算記賬的企業(yè)為數(shù)不多，大多數(shù)制造企業(yè)仍沒(méi)有在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表中單獨(dú)設(shè)立物流成本項(xiàng)目，而是將企業(yè)的物流成本列在制造成本和其他費(fèi)用一欄中，因此，企業(yè)仍無(wú)法掌握物流成本的構(gòu)成，也較難對(duì)企業(yè)物流活動(dòng)發(fā)生的全部費(fèi)用做出確切、全算與分析，造成物流成本信息的失真，形成“經(jīng)濟(jì)黑大陸”和“物流冰山”增加了物流成本管理的難度。

同時(shí)，在我國(guó)現(xiàn)行的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等其他會(huì)計(jì)制度中沒(méi)有專門(mén)的物流費(fèi)用項(xiàng)日，或是有的幾個(gè)項(xiàng)日不能全面概括物流費(fèi)用。一方面，物流活動(dòng)在企業(yè)會(huì)計(jì)制度中沒(méi)有單獨(dú)的項(xiàng)目，一般所有成本都列在費(fèi)用一欄中，費(fèi)用被歸集為諸如工資、租金、公共設(shè)施和折舊等。這種歸集方法存在的問(wèn)題是無(wú)法確認(rèn)和分配運(yùn)作的責(zé)任。如果將一個(gè)企業(yè)的報(bào)表細(xì)分為發(fā)生在管理責(zé)任領(lǐng)域的費(fèi)用和發(fā)生于組織領(lǐng)域的費(fèi)用兩部分，以獲得組織與各個(gè)單位相關(guān)的財(cái)務(wù)信息，這也只能是有助于而仍不能滿足總成本分析的需要。而企業(yè)的損益表，更是沿著組織預(yù)算的思路，對(duì)費(fèi)用進(jìn)行分類(lèi)和歸集。它無(wú)法克服許多與物流績(jī)效相結(jié)合，而通常又跨組織單位發(fā)生的費(fèi)用間的矛盾。另一方面，在通常的企業(yè)財(cái)務(wù)決算表中，物流費(fèi)核算的是企業(yè)向外部運(yùn)輸業(yè)者所支付的運(yùn)輸費(fèi)及向倉(cāng)庫(kù)支付的商品保管費(fèi)等傳統(tǒng)的物流費(fèi)用。對(duì)于企業(yè)內(nèi)與物流中心相關(guān)的人員費(fèi)、設(shè)備折舊費(fèi)、固定資產(chǎn)稅等各種費(fèi)用則與企業(yè)其他經(jīng)營(yíng)費(fèi)用統(tǒng)一計(jì)算。據(jù)有關(guān)資料，先進(jìn)國(guó)家企業(yè)的實(shí)踐表明：實(shí)際發(fā)生的物流成本往往要超過(guò)外部支付額的5倍以上。

由此可見(jiàn)，僅靠常用的會(huì)計(jì)方法，難以取得所需的足夠數(shù)據(jù)來(lái)核算物流成本。從現(xiàn)代物流管理的角度來(lái)看，企業(yè)難以正確把握實(shí)際的企業(yè)物流成本。

（二）物流成本核算方法不合理。

正是因?yàn)槲覈?guó)企業(yè)會(huì)計(jì)制度中沒(méi)有對(duì)物流成本設(shè)立單獨(dú)的會(huì)計(jì)科目來(lái)進(jìn)行核算，而是將與物流活動(dòng)相關(guān)的各種支出列示于企業(yè)的各項(xiàng)費(fèi)用內(nèi)，或者僅僅將部分的物流成本隨材料、制造費(fèi)用等計(jì)入產(chǎn)品的制造成本中。另外，人們往往比較重視運(yùn)輸費(fèi)、搬運(yùn)費(fèi)等顯性成本，對(duì)于物流環(huán)節(jié)所消耗的資金利息、設(shè)備折舊、人員培訓(xùn)等隱性成本特別是物流活動(dòng)組織不當(dāng)所導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)和由于效率低下而增加的時(shí)間成本，還缺乏足夠的認(rèn)識(shí)。日常采用的標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)成本法一般沒(méi)有將與庫(kù)存有關(guān)的成本，諸如保險(xiǎn)和稅收、租金、存貨占用的資金及建設(shè)倉(cāng)庫(kù)所需的資本費(fèi)用等計(jì)算在庫(kù)存成本內(nèi)，導(dǎo)致其被低估或模糊。而先進(jìn)國(guó)家的實(shí)踐證明，對(duì)于自營(yíng)物流的成本支出而言，實(shí)際發(fā)生的物流成本遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于外部支付額數(shù)倍以上。所以，從現(xiàn)代物流管理的角度來(lái)看，企業(yè)還沒(méi)有真正把握實(shí)際的物流成本，決策者也很難從現(xiàn)行的會(huì)計(jì)系統(tǒng)中獲得物流成本數(shù)據(jù)。

一方面，我國(guó)企業(yè)對(duì)物流的核算，從范圍來(lái)看，著重于核算采購(gòu)環(huán)節(jié)的物流成本，而忽視其他物流環(huán)節(jié)；從核算內(nèi)容看，大部分企業(yè)只列物流費(fèi)用，即支付給企業(yè)外部的運(yùn)輸或倉(cāng)儲(chǔ)的物流費(fèi)用，而忽視企業(yè)內(nèi)部物流費(fèi)用，并將企業(yè)內(nèi)部發(fā)生的物流費(fèi)用與企業(yè)的生產(chǎn)費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用等混在一起，這使得企業(yè)不能從外部準(zhǔn)確地把握其實(shí)際發(fā)生的物流成本。另一方面，我國(guó)制造企業(yè)之間一般是分散計(jì)算和控制物流成本，各個(gè)據(jù)本企業(yè)不同的理解和認(rèn)識(shí)來(lái)把握、核算物流成本。由于企業(yè)之間的物流核算沒(méi)有按照統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，就無(wú)法比較分析企業(yè)間物流成本，無(wú)法真正體現(xiàn)企業(yè)之間的相對(duì)物流績(jī)效，進(jìn)而不能對(duì)企業(yè)之間物流進(jìn)行統(tǒng)一的管理。

（三）物流成本管理不夠系統(tǒng)。

中國(guó)由于縱向行政體制的影響，物流研究和信息數(shù)據(jù)分析處于一個(gè)個(gè)“孤島狀態(tài)”。在物流統(tǒng)計(jì)方面，分別有物資統(tǒng)計(jì)、商業(yè)統(tǒng)計(jì)、市場(chǎng)統(tǒng)計(jì)、交通運(yùn)輸統(tǒng)計(jì)、儲(chǔ)運(yùn)統(tǒng)計(jì)等，行業(yè)劃分過(guò)細(xì)、核算口徑不一，與現(xiàn)代物流成本的概念差距較大，無(wú)法綜合反映宏觀物流活動(dòng)。就宏觀物流成本而言，到目前為止，中國(guó)只有基本的貨物運(yùn)輸量和貨物周轉(zhuǎn)量的統(tǒng)計(jì)，其他相關(guān)指標(biāo)均沒(méi)有公開(kāi)的統(tǒng)計(jì)資料，或零散、分散在眾多的機(jī)構(gòu)組織當(dāng)中。同時(shí)各研究機(jī)構(gòu)和職能部門(mén)之間各自為政，缺乏科學(xué)合理的宏觀物流成本分析框架，各研究機(jī)構(gòu)的低水平重復(fù)，統(tǒng)計(jì)口徑相互矛盾，這就使得國(guó)內(nèi)大多數(shù)企業(yè)對(duì)物流成本的概念和核算方法了解不多，少數(shù)先進(jìn)的企業(yè)雖然知道物流成本的重要性，但卻沒(méi)有掌握正確的核算方法，即使勉強(qiáng)算出來(lái)，也不能有效地為企業(yè)所用。

企業(yè)的物流活動(dòng)是由供應(yīng)物流、生產(chǎn)物流、銷(xiāo)售物流、回收物流、廢流等子系統(tǒng)共同組成的一個(gè)相互聯(lián)系的系統(tǒng)，各個(gè)物流子系統(tǒng)間以及系統(tǒng)個(gè)要素間往往存在著相互聯(lián)系、此消彼長(zhǎng)的“效益背反”關(guān)系。目前，我企業(yè)的物流活動(dòng)存在著沒(méi)能從物流整體這一系統(tǒng)性的角度出發(fā)，只是片面某一單個(gè)物流職能部門(mén)的成本或某一職能部門(mén)的某一項(xiàng)物流費(fèi)用，違背了物流整體系統(tǒng)和“效益背反”規(guī)律，從而引起物流總成本的增加或降低物流服務(wù)水平，導(dǎo)致降低企業(yè)的利潤(rùn)和整體競(jìng)爭(zhēng)力。

（四）物流成本管理的重視程度不夠。

企業(yè)一直將注意力集中在生產(chǎn)成本的控制上，制定了許多管理措施與方法并收到了很好的成效。但對(duì)于物流過(guò)程中的費(fèi)用卻研究較少，缺乏物流成本意識(shí)，看不到物流成本的作用，因而物流成本管理基礎(chǔ)工作薄弱，很少研究降低企業(yè)內(nèi)部物流費(fèi)用的途徑，特別是對(duì)物流活動(dòng)的全過(guò)程缺乏有效和全面的控制，造成此低彼高，物流系統(tǒng)整體效益不佳。目前，我國(guó)大多數(shù)制造企業(yè)仍然對(duì)企業(yè)物流活動(dòng)中存在的“第三利潤(rùn)源”視而不見(jiàn)，粗放地進(jìn)行物流成本管理，既沒(méi)有設(shè)置和配備正規(guī)的負(fù)責(zé)物流管理的機(jī)構(gòu)和人員，也沒(méi)有制訂培養(yǎng)物流管理工作人員的計(jì)劃和機(jī)制，有的企業(yè)甚至想把降低物流成本的工作完全寄希望與他人。這導(dǎo)致了整個(gè)社會(huì)物流成本的專業(yè)管理人員相對(duì)比較缺乏，物流管理水平較為低下。

企業(yè)計(jì)算物流成本只是單純地想了解物流費(fèi)用，沒(méi)有達(dá)到怎樣利用已知的物流成本信息進(jìn)行有效的物流管理，也就是說(shuō)要利用物流成本核算會(huì)計(jì)這種內(nèi)部管理會(huì)計(jì)的思想和方法為企業(yè)的決策服務(wù)。企業(yè)的物流成本核算管理不只是企業(yè)物流管理部門(mén)的事情，應(yīng)該貫穿于企業(yè)每位員工的思想中，涉及到企業(yè)的每個(gè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)、生產(chǎn)階段、生產(chǎn)工序等角落。

（五）物流成本管理對(duì)供應(yīng)鏈應(yīng)用不夠。

現(xiàn)階段，我國(guó)企業(yè)只停留在依靠企業(yè)內(nèi)部物流活動(dòng)的分析，尋求降低物流成本的方法和措施，注重單個(gè)成本的降低，很少注意外部環(huán)境的變化，也不考慮從整個(gè)供應(yīng)鏈的角度去增加績(jī)效，諸如與生產(chǎn)和銷(xiāo)售部門(mén)共同去研究物流成本問(wèn)題，解決機(jī)構(gòu)之間的壁壘問(wèn)題，仍是一個(gè)較為封閉的內(nèi)部決策支持系統(tǒng)。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)必將面臨多變的市場(chǎng)環(huán)境和更大的生存風(fēng)險(xiǎn)，有些企業(yè)重業(yè)務(wù)發(fā)展、忽視風(fēng)險(xiǎn)防范，增加了風(fēng)險(xiǎn)防范的成本。同時(shí)，在成本信息交流、反饋以及監(jiān)督評(píng)價(jià)中，重視有形成本動(dòng)因，忽視無(wú)形成本動(dòng)因，不能完整地反映新形勢(shì)下企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及戰(zhàn)略思想?，F(xiàn)今在我國(guó)制造企業(yè)內(nèi)部，一方面缺乏各個(gè)職能部門(mén)之間的有效溝通的機(jī)制，部門(mén)經(jīng)理很可能為了本部門(mén)的利益而做出損害企業(yè)整體利益的選擇，從而導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部物流運(yùn)作效率低下；另一方面，物流供應(yīng)鏈上下游間也缺乏溝通、協(xié)調(diào)與合作，不能利用物流供應(yīng)鏈的整合效益來(lái)提升企業(yè)流運(yùn)作的效率和效益，上述兩方面的原因?qū)е缕髽I(yè)物流運(yùn)作效率低下，物流成本居高不下，企業(yè)整體運(yùn)營(yíng)成本較高。

參考文獻(xiàn)：