序論：好文章的創(chuàng)作是一個不斷探索和完善的過程，我們?yōu)槟扑]十篇社會治理的要素范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來更深刻的閱讀感受。

篇（1）

人們在觀看競技比賽時深有感觸:高水平的大賽不僅是技能的較量，更是心理素質(zhì)的比拼。其實“商場如戰(zhàn)場”，公司、企業(yè)也需要人們具有優(yōu)異的心理素質(zhì)，否則不能成功和勝任。因此，深入研究經(jīng)濟社會發(fā)展對人才心理素質(zhì)的要求，具有非常重要的理論意義和實踐意義。

一、當代經(jīng)濟社會發(fā)展的新特點

隨著現(xiàn)代高新科學技術(shù)的突破性發(fā)展，帶動當今世界經(jīng)濟迅猛發(fā)展和經(jīng)濟社會結(jié)構(gòu)及運行方式的深刻變化，就我國而言，還發(fā)生著由計劃經(jīng)濟轉(zhuǎn)向市場經(jīng)濟的過渡。這些，影響整個經(jīng)濟社會的發(fā)展，使其具有新的特征：

第一，知識成為最主要的資源和財富。以高科技為特點的知識產(chǎn)業(yè)是未來社會的支柱性產(chǎn)業(yè)。正如世界管理大師彼得.P.德魯克在《后資本主義社會》一書中所說“知識的生產(chǎn)率將日益成為一個國家、一個行業(yè)、一家公司競爭的決定因素?！?/p>

第二，創(chuàng)新是知識經(jīng)濟的靈魂。在高科技條件下的知識經(jīng)濟是一種新型的以智力資源開發(fā)為基礎(chǔ)，以知識和信息的創(chuàng)新、傳播和應用為靈魂，以高新產(chǎn)業(yè)為支柱的經(jīng)濟形態(tài)。它不同于過去以經(jīng)驗積累為主要手段的經(jīng)濟形態(tài)，因此需要通過技術(shù)創(chuàng)新、管理創(chuàng)新、制度創(chuàng)新開發(fā)出新的成果。

第三，學習成為生活和工作的前提。在一個以知識為基礎(chǔ)的社會里，隨著“知識爆炸”、科學知識更新周期縮短，人們必須不斷學習。“活到老、學到老”的終生教育成為現(xiàn)實。

第四，經(jīng)濟全球化，加強了世界范圍的競爭和融合?，F(xiàn)代通信技術(shù)及網(wǎng)絡技術(shù)的發(fā)展，使知識的瞬時全球傳播成為現(xiàn)實，為大規(guī)模的生產(chǎn)與共享知識奠定了基礎(chǔ)，面向世界，在競爭中加強聯(lián)系已成為大勢所趨。

第五，新科技和經(jīng)濟發(fā)展要求人們新的價值取向。首先，知識經(jīng)濟的價值體現(xiàn)在知識和智力的占有，要求社會“尊重知識、尊重人才”的真正實現(xiàn)。其次，知識經(jīng)濟要求人們合理利用自然資源，堅持可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略，實現(xiàn)人與自然的和諧；同時要求人們加強合作，建立平等和諧的人際關(guān)系，追求健康、文明的生活方式。再次，高科技不再以探索系統(tǒng)知識為標準，而以追求效用增殖為目標。它們能夠大幅度地增強產(chǎn)品的功能，顯著提高勞動生產(chǎn)率、資源利用率和工作效率，從而創(chuàng)造巨大的經(jīng)濟效益。

二、經(jīng)濟社會新發(fā)展對人才心理素質(zhì)的新要求

心理素質(zhì)不僅指人心理承受挫折、壓力的能力，廣義的講，它包括一個人全部心理特征的質(zhì)量、水平。是指人適應和應對社會生活、學習、工作要求已形成的穩(wěn)定的個性品質(zhì)及其發(fā)展水平。包括人的性格、能力、氣質(zhì)的特點和水平。而性格又包括理智、情感和意志諸方面的特征，以及對待現(xiàn)實和自己態(tài)度的特征。經(jīng)濟社會新發(fā)展突出了相應心理素質(zhì)的要求：

第一，創(chuàng)新的意識和品質(zhì)。無論是科學技術(shù)的突破性發(fā)展，還是“創(chuàng)新成為知識經(jīng)濟的靈魂”，都使創(chuàng)新精神和品質(zhì)成為時代對人才心理素質(zhì)最重要的要求。

具備創(chuàng)新意識和品質(zhì)要求人：在性格的理智特征方面，具有主動觀察感知，獨立思考、富于創(chuàng)造、辨證全面看問題的思維特征，具有能動廣闊、創(chuàng)造性想象的特征。在性格中對自我和現(xiàn)實態(tài)度特征方面，具有自信、獨立意識，積極進取的特征。在性格的意志特征方面，具有對行為目標的明確態(tài)度，能夠自覺控制自己的行為，以及認真細致的特征。在性格的情緒特征方面，具有探索熱情執(zhí)著專一、甚至忘我，為實現(xiàn)目標孜孜以求、積極進取，心境保持積極愉快、富有幽默感的特征。

第二，開放和包容的思維方式。經(jīng)濟全球化、通訊技術(shù)和網(wǎng)絡化、世界面臨如環(huán)境生態(tài)等發(fā)展的共同問題、不同民族和國家思想文化的交流融合，要求當代人樹立開放意識和包容心態(tài)，在世界范圍內(nèi)了解新動態(tài)、新信息、新成果，由此去借鑒、吸收、比較，從而獲得成功。

第三，競爭性的意識觀念。市場經(jīng)濟是效益和競爭的經(jīng)濟，經(jīng)濟和社會活動在經(jīng)濟全球化條件下，競爭更趨激烈。人無我有，人有我強?！邦I(lǐng)先”、“ 專利”、“特色”、“填補空白”已是現(xiàn)代人才具有的意識。

第四，合理的知識信息吸納、處理能力。知識經(jīng)濟和信息化時代呼喚知識儲備、更新和有效應用的能力。這將決定人才的成功與成就的大小。

第五，良好的團隊合作精神。當代科學技術(shù)和社會活動綜合性、復雜性和應用性強的發(fā)展特點，已使過去那種脫離社會、遠離同行而孤立地從事科技研究和社會活動的人難有作為。無論是科技攻關(guān)、公司經(jīng)營還是企業(yè)生產(chǎn)都需要參加者具有良好的整體協(xié)作和人際協(xié)調(diào)的精神和能力，能夠在創(chuàng)新活動中解決好獨立意識和互相配合的關(guān)系，解決好合理競爭和友好合作的關(guān)系。這就需要不但有高智商還要有高情商。

第六，堅忍不拔的承受挫折能力。科技創(chuàng)新和知識經(jīng)濟蘊涵著巨大的經(jīng)濟效益，但卻同時存在著經(jīng)歷失敗的風險。計劃經(jīng)濟向市場經(jīng)濟轉(zhuǎn)軌和價值多元化，對人們的思想觀念產(chǎn)生巨大的沖擊，給人們的心理適應能力帶來考驗。機遇和挑戰(zhàn)、利益和競爭，前所未有的得與失，深重影響牽動著當代人才的心理。因此，隨著改革的深化和競爭的加劇，隨著實現(xiàn)目標挑戰(zhàn)性加強，能否具有不怕失敗、失利而勇于承受嚴重挫折的心理能力，成為新條件下個方面人才應具備的重要心理素質(zhì)。

篇（2）

隨著社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展，公司治理和社會責任問題得到社會各方面的廣泛關(guān)注。從管理學原理看，企業(yè)管理水平的高低取決于公司治理結(jié)構(gòu)是否科學、合理及運轉(zhuǎn)是否高效，而企業(yè)社會責任問題同樣也可以從公司治理的角度去探討，公司治理與社會責任之間存在怎樣的關(guān)系？

一、價值創(chuàng)造與公司治理

財務目標是一定的社會經(jīng)濟、政治的產(chǎn)物，并隨著社會環(huán)境的變化而變化。關(guān)于財務目標的表述最具有代表性的有利潤最大化、股東財富最大化及企業(yè)價值最大化等。

企業(yè)的生存發(fā)展離不開利益相關(guān)者的支持：企業(yè)的發(fā)展離不開股東投入的資本，離不開經(jīng)理人的管理能力，離不開員工的辛勤勞動，離不開消費者的需求，離不開政策支持等。企業(yè)作為多種契約關(guān)系的集合體，在確定自己的財務目標時，必須充分考慮各種利益關(guān)系，各利益相關(guān)者的利益應在目標中得以體現(xiàn)，因此企業(yè)價值最大化作為企業(yè)的財務目標得到了廣泛認可。企業(yè)發(fā)展的基本模式是與各利益相關(guān)者保持長期合作、互利、共贏的關(guān)系，而不是只依賴股東。因此，企業(yè)應為利益相關(guān)者而不僅僅是為股東創(chuàng)造價值，價值創(chuàng)造是企業(yè)進行生產(chǎn)經(jīng)營活動的終極目標。以價值創(chuàng)造作為企業(yè)的目標，可以全面指導企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營、管理活動，以價值創(chuàng)造為導向的公司治理，可以與企業(yè)的目標保持內(nèi)在邏輯一致性，具有更明確的針對性和更廣泛的涵蓋性。

以價值創(chuàng)造這一目標為起點的公司治理是一整套針對企業(yè)內(nèi)部責、權(quán)、利所做的制度安排，也就是說，公司治理通過合理地設(shè)計責、權(quán)、利方面的制度來協(xié)調(diào)企業(yè)的價值創(chuàng)造活動，激勵和促進有利于價值創(chuàng)造的活動，最大程度上限制不利于價值創(chuàng)造的行為。價值創(chuàng)造導向下的公司治理與企業(yè)價值創(chuàng)造活動緊密聯(lián)系在一起，為價值創(chuàng)造這一終極目標服務。企業(yè)的價值創(chuàng)造可以劃分為價值生產(chǎn)和價值實現(xiàn)兩個環(huán)節(jié)，具體而言，價值創(chuàng)造活動必須先由生產(chǎn)要素的提供者提供資金、勞動力、技術(shù)等生產(chǎn)要素，然后通過生產(chǎn)技術(shù)和管理制度將各種生產(chǎn)要素結(jié)合在一起，從而生產(chǎn)出產(chǎn)品（價值生產(chǎn)），并最終在市場上出售，實現(xiàn)價值創(chuàng)造目標。

在價值創(chuàng)造這一活動中，公司治理所要做的是保護各種生產(chǎn)要素的提供者并激勵他們?yōu)槠髽I(yè)價值創(chuàng)造活動提供充足的生產(chǎn)要素，其最核心問題是如何使公司治理機制與企業(yè)價值創(chuàng)造模式協(xié)調(diào)一致，即通過合理的制度設(shè)計和組織安排來協(xié)調(diào)價值生產(chǎn)和實現(xiàn)過程，激勵有利于價值創(chuàng)造的各種活動，同時限制和約束不利于價值創(chuàng)造的行為。價值導向下的公司治理是一種全面的制度安排，它把各種有利于價值創(chuàng)造的要素都納入公司治理體系，是對委托理論導向公司治理體系的發(fā)展和完善，具體如圖1所示。

二、價值創(chuàng)造中的企業(yè)社會責任

隨著經(jīng)濟發(fā)展和環(huán)境的不斷惡化，企業(yè)社會責任問題引發(fā)了理論界、政府監(jiān)管部門、媒體等社會各方面的高度關(guān)注，企業(yè)應當合理地履行社會責任這一觀念得到廣泛認可，然而，履行社會責任必然會增加企業(yè)的成本支出，所以實踐過程中管理者對社會責任更多的是停留在“被動回應”的狀態(tài)，迫于來自各方面的壓力而履行社會責任。因而是否應該在公司治理中主動嵌入社會責任，要取決于社會責任在企業(yè)價值創(chuàng)造中的作用。

社會責任對企業(yè)價值的影響存在著“企業(yè)履行社會責任有利于提高公司價值”和“企業(yè)履行社會責任會損害企業(yè)價值”兩種觀點，即二者正相關(guān)、負相關(guān)。持負相關(guān)觀點的研究者認為，企業(yè)承擔社會責任會帶來額外的成本支出，從而降低企業(yè)價值。但越來越多的實證研究結(jié)果表明社會責任與企業(yè)價值正相關(guān)。正相關(guān)論的研究者主要是以利益相關(guān)者理論作為分析手段，指出企業(yè)社會責任活動有助于樹立良好的社會形象，獲得更多利益相關(guān)者的支持，改善與利益相關(guān)者的關(guān)系，從而提升企業(yè)價值。

當然，僅靠實證研究證明企業(yè)社會責任與價值創(chuàng)造之間存在正相關(guān)關(guān)系，還不能夠從理論上證明社會責任有利于價值創(chuàng)造，需要進一步深入分析。企業(yè)履行社會責任在形式上表現(xiàn)為一些具體行為方式，如公益捐贈、提高職工福利、保護環(huán)境等，而這些行為方式都體現(xiàn)了誠信、互利、合作、共贏的特性，這也是社會責任的本質(zhì)。作為一種行為方式的社會責任，在價值生產(chǎn)過程，這種行為方式主要通過影響各種生產(chǎn)要素在企業(yè)內(nèi)部的結(jié)合方式來影響價值生產(chǎn)，在價值環(huán)節(jié)則主要通過影響企業(yè)與社會的關(guān)系作用于企業(yè)價值的實現(xiàn)。

首先，在企業(yè)生產(chǎn)要素結(jié)合過程中，除了生產(chǎn)技術(shù)和管理制度外，利益相關(guān)者之間的溝通、協(xié)調(diào)非常重要。企業(yè)履行社會責任所體現(xiàn)出來的互利、合作以及為各方負責的行為方式，有利于促進生產(chǎn)要素提供者之間信任的形成與擴散。相互信任有利于改善企業(yè)與利益相關(guān)者的關(guān)系，如員工對企業(yè)信任有助于提高忠誠度，從而提高生產(chǎn)效率降低生產(chǎn)成本；信任能改善投資者與企業(yè)的關(guān)系從而降低權(quán)益資本成本等。企業(yè)的社會責任行為有助于利益相關(guān)者之間建立和保持和諧、健康、互利、共贏的合作關(guān)系，促進各種生產(chǎn)要素在企業(yè)內(nèi)部的有效結(jié)合，提升價值生產(chǎn)效率。

其次，從價值實現(xiàn)環(huán)節(jié)來看，企業(yè)的社會責任行為可以為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營提供穩(wěn)定的社會關(guān)系和良好的內(nèi)外部關(guān)系網(wǎng)絡。企業(yè)的經(jīng)濟行為不可能在真空中進行，受到所處的社會環(huán)境、道德習俗以及關(guān)系網(wǎng)絡的影響，因此是否擁有穩(wěn)定的社會環(huán)境及健康的關(guān)系網(wǎng)絡，對企業(yè)的經(jīng)營活動至關(guān)重要。企業(yè)社會責任行為在為企業(yè)創(chuàng)造健康穩(wěn)定的關(guān)系網(wǎng)絡和社會環(huán)境過程中發(fā)揮重要作用。強調(diào)誠信、互利、共贏的社會責任行為在各種利益博弈過程中，可以促進利益相關(guān)之間建立和諧的關(guān)系網(wǎng)絡，如企業(yè)與經(jīng)銷商、供應商、投資人、債權(quán)人、政府監(jiān)管部門等建立良好的關(guān)系網(wǎng)絡，同時企業(yè)負責任的行為也有助于良好的社會環(huán)境的形成，這些網(wǎng)絡、環(huán)境為企業(yè)在其中開展價值創(chuàng)造活動提供了有利條件。

總的來說，越來越多的實證研究證明社會責任與企業(yè)價值存在正相關(guān)關(guān)系，企業(yè)的一系列社會責任行為，如公益捐贈、提高職工福利及保護環(huán)境等，都體現(xiàn)了負責、互利合作、共贏的特質(zhì)，企業(yè)的社會責任行為能夠作用于企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)要素的結(jié)合方式，提高生產(chǎn)效率，以及影響價值實現(xiàn)環(huán)節(jié)。因此，在企業(yè)價值創(chuàng)造過程中，應把社會責任作為一種不可忽視的價值創(chuàng)造要素來看待，并且隨著社會經(jīng)濟的運行，這一要素日益重要。

三、價值創(chuàng)造過程中嵌入社會責任的公司治理

在未來社會責任與公司治理的融合統(tǒng)一是必然趨勢，然而由于傳統(tǒng)的委托理論導向下公司治理理論體系本身的局限，在其理論體系中無法找到社會責任這一價值創(chuàng)造要素的位置，導致實踐中公司治理對社會責任因來自外界的壓力而進行被動回應，被動承擔社會責任，這種機制導致企業(yè)難以有效履行其社會責任，不利于企業(yè)的長遠發(fā)展。

在價值創(chuàng)造導向下，公司治理作為一種制度安排必須服從、服務于價值創(chuàng)造目標，所有制度的設(shè)計應定位于激勵各種價值創(chuàng)造要素和有利于價值創(chuàng)造的活動，最大程度上限制不利于價值創(chuàng)造的行為。社會責任在企業(yè)價值創(chuàng)造過程中，作為一種不可忽視的價值創(chuàng)造要素，日益重要。因此在價值創(chuàng)造導向下，社會責任與公司治理之間就具有了嚴密的內(nèi)生邏輯關(guān)系，換句話說，在公司價值創(chuàng)造活動中，像社會責任這樣一種起到重要作用的價值創(chuàng)造要素，公司治理應當主動將其納入理論體系和實踐活動。此時，社會責任與公司治理形成一種內(nèi)生嵌入的關(guān)系，公司主動承擔社會責任有了內(nèi)在動力，而不是由于法律的強制約束或者輿論壓力而被迫將社會責任作為一種額外的負擔強加于公司治理機制中，致使公司治理對履行社會責任“被動回應”。

公司治理與社會責任二者具有內(nèi)在的邏輯一致性，在公司治理機制中主動嵌入企業(yè)的社會責任，有助于更好地實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營的終極目標——價值創(chuàng)造。首先，嵌入社會責任的公司治理機制能促進各種價值創(chuàng)造要素的有效結(jié)合，提高生產(chǎn)效率，降低成本。傳統(tǒng)的建立在委托理論之上的公司治理，側(cè)重股東和管理者兩個要素，忽視其他的價值創(chuàng)造要素。隨著社會的發(fā)展，當前企業(yè)的價值創(chuàng)造模式發(fā)生了巨大變化，除了股東和經(jīng)理人之外的要素在價值創(chuàng)造過程中發(fā)揮日益重要的作用，尤其是在社會責任引發(fā)高度重視的背景下，委托導向下的公司治理機制，就難以通過調(diào)整制度設(shè)計、組織安排以更好地實現(xiàn)價值創(chuàng)造目標。而價值創(chuàng)造導向下的公司治理，主動嵌入社會責任，通過社會責任行為在利益相關(guān)者之間傳遞負責、誠信的信號，促進各個利益相關(guān)者互相信任的形成和擴散，促成各價值創(chuàng)造要素提供者之間形成互信、合作、共贏的良性關(guān)系，實現(xiàn)經(jīng)銷商、供應商、股東、債權(quán)人、內(nèi)部管理者、雇員、監(jiān)管部門以及消費者等各種價值創(chuàng)造要素的有效結(jié)合，改善企業(yè)內(nèi)外部經(jīng)營環(huán)境，促進企業(yè)更好的生存發(fā)展，促進價值創(chuàng)造目標的實現(xiàn)。

其次，在公司治理中嵌入社會責任的理念、精神，有助于企業(yè)積極主動、全面系統(tǒng)地履行社會責任。目前，我國企業(yè)履行社會責任的現(xiàn)狀不容樂觀，造成當前企業(yè)社會責任缺失的關(guān)鍵因素是企業(yè)的短視行為。從短期來看，承擔社會責任增加企業(yè)成本，很多時候，相應的社會責任收益卻難以直接量化，它具有潛在性和長效性，這造成了許多企業(yè)的短期行為，出于法律的強制性約束而被動承擔社會責任。另一方面，企業(yè)社會責任治理機制的缺乏也是造成社會責任缺失的原因之一。因此，為了促使企業(yè)積極、主動承擔其社會責任，應將社會責任嵌入公司治理，使社會責任意識融入公司治理的每一個環(huán)節(jié)，促進企業(yè)社會責任觀念的形成，使主動履行社會責任成為企業(yè)文化的一部分。這就要求企業(yè)從治理制度設(shè)計、組織機構(gòu)安排層面上，搭建起一個和諧、誠信、互利合作、共贏的平臺，激勵各種具體的承擔社會責任行為的發(fā)生。

具體而言，嵌入社會責任的公司治理機制，要求企業(yè)建立專職組織機構(gòu)負責社會責任工作，包括制定企業(yè)社會責任工作履行、檢查及評估的管理制度，構(gòu)建專門針對企業(yè)社會責任行為的激勵和約束機制，這樣企業(yè)履行社會責任將會走向制度化、體系化和長期化，也就能更好地發(fā)揮社會責任促進企業(yè)價值創(chuàng)造的作用了。

在價值創(chuàng)造導向下，內(nèi)生嵌入式的社會責任，是在價值創(chuàng)造目標下公司治理與企業(yè)社會責任的統(tǒng)一，公司治理與社會責任不但統(tǒng)一于企業(yè)價值創(chuàng)造實踐，而且兩者相互促進，實現(xiàn)了內(nèi)在邏輯統(tǒng)一。嵌入社會責任拓展了公司治理的理論框架，構(gòu)建一個全面、完善的公司治理機制，它涵蓋了各種價值創(chuàng)造要素，并促進這些要素的有效結(jié)合，同時也為企業(yè)切實履行社會責任找到了合適切入點，能夠促使企業(yè)更好地實現(xiàn)價值創(chuàng)造目標，是企業(yè)未來持續(xù)生產(chǎn)經(jīng)營、不斷發(fā)展的戰(zhàn)略選擇和必由之路。

【參考文獻】

篇（3）

[關(guān)鍵詞]哈耶克、社會秩序二元觀、企業(yè)治理結(jié)構(gòu)、演化

[key words] Hayek， duality viewpoint of the society order， corporation governance structure， evolution .

一、引言

企業(yè)是協(xié)調(diào)社會分工的一種組織形式，其運作的核心問題就是在企業(yè)參與者之間合理配置與企業(yè)運行有關(guān)的權(quán)利、責任，（主要是企業(yè)剩余索取權(quán)和剩余控制權(quán)）以確保他們之間合作及競爭關(guān)系的存續(xù)和擴展，這就是企業(yè)治理的實質(zhì)。所謂企業(yè)治理結(jié)構(gòu)就是企業(yè)剩余索取權(quán)和剩余控制權(quán)在企業(yè)參與者之間配置的狀態(tài)。從企業(yè)發(fā)展的歷史看，關(guān)于企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)，兩大現(xiàn)象引人注目：一從共時性看，不同國家、地區(qū)那怕是面臨著類似技術(shù)和市場參數(shù)的同一產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域內(nèi)的企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)也是千差萬別的；二從歷時性看，企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)有一個發(fā)展演化的過程，從單邊治理到多邊共同治理出現(xiàn)了多種的企業(yè)治理模式。對于兩大現(xiàn)象的解釋，很多學者主要運用新制度經(jīng)濟學的有關(guān)理論從節(jié)約交易成本的角度進行分析，認為企業(yè)治理結(jié)構(gòu)共時多樣性是因為企業(yè)面臨的外部環(huán)境不同，認為企業(yè)治理結(jié)構(gòu)歷時多樣性是不同企業(yè)隨著外部環(huán)境的變化追求交易成本最小化的結(jié)果。這樣的分析是有缺陷的，要害的問題在于：一他們把參與經(jīng)濟活動的個體當做抽象的理性人（有限理性）看待，而忽略了其嵌入其中的社會結(jié)構(gòu)的影響；二把企業(yè)概念化為理性的行為者，而忽視了企業(yè)作為組織協(xié)調(diào)內(nèi)部成員利益差別的復雜的政治過程，也就是忽視了企業(yè)治理結(jié)構(gòu)內(nèi)生演化的方面。結(jié)果是，他們既不能很好地解釋企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的共時多樣性問題，因為按照他們的邏輯，在競爭的作用下，面臨著類似技術(shù)和市場參數(shù)的同一產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域內(nèi)的企業(yè)治理結(jié)構(gòu)應該收斂于某一種最節(jié)約交易成本的結(jié)構(gòu)，而這與觀察到的事實明顯不符；也不能很好地解釋企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的歷時多樣性問題，因為他們只能靜態(tài)地、邏輯地比較給定條件下不同治理結(jié)構(gòu)交易成本的差異，而不能從動態(tài)和歷史的角度令人信服地說明治理結(jié)構(gòu)的演化問題，這樣的分析本質(zhì)上仍然是一種技術(shù)選擇論（鄧宏圖，2003）。正如周業(yè)安教授所指出的那樣：“制度安排的比較靜態(tài)分析僅僅告訴我們，在給定某類條件下，哪種制度安排更有效或更好，至于一種制度安排為何會變成另一種制度安排，其實并沒有答案（周業(yè)安，2001）”。 哈耶克是20世紀西方最重要的思想家之一，也是最重要的經(jīng)濟學家之一，曾獲1974年度諾貝爾經(jīng)濟學獎。社會秩序理論是其經(jīng)濟學的核心內(nèi)容，是其經(jīng)濟學理論的基礎(chǔ)部分。這一理論的核心觀點就是社會秩序二元觀：即社會秩序是由自發(fā)秩序與人為秩序在各自運動的基礎(chǔ)上互動所致。哈耶克社會秩序二元觀為解釋上述兩大現(xiàn)象提供了一個很好的思想，可以避免單純從節(jié)約交易成本角度分析的缺陷。本文試圖以此為基礎(chǔ)，對于這兩大現(xiàn)象給出一個初步的解釋。

二、哈耶克的社會秩序二元觀

社會是由個人組成的，而個人又是不同的，包括個人的追求、知識結(jié)構(gòu)、技能等等，人際之間的沖突和摩擦在所難免，但為什么社會總體上看起卻是井然有序的呢？在哈耶克看來，這是“人類行為的結(jié)果，但不是人類設(shè)計的結(jié)果”，也就是說，這不是由某些人理性設(shè)計的制度調(diào)節(jié)的結(jié)果，而是由社會中個人的互動形成的。個人的互動最終達致了這樣一種社會狀態(tài)，“其間，無數(shù)且各種各樣的要素之間的相互關(guān)系是極為密切的，所以我們可以從我們對整體中的某個空間部分或某個時間部分所作的了解中學會對其余部分作出正確的預期，或者至少是學會作出頗有希望被證明為正確的預期。”(哈耶克，2000)，這就是所謂的社會秩序。個人的互動是怎樣形成社會秩序的呢？哈耶克是這樣分析的：

首先，社會秩序形成所需要的知識是分布在社會中個人之間的，任何一個人在很多方面都處在“必然的無知”狀態(tài)（哈耶克，1999）。一個人擁有的知識分可以分為兩大部分：一部分是明示知識，這些知識是標準化的、可以言傳的，可以通過一定的途徑在社會成員間傳播，可以依靠學習獲得；另一部分是默示知識，這些知識是個性化的、不能言傳的，難以為他人理解，只能在實際的操作和人們的互動過程中去感悟和把握。由于默示知識的存在，任何一個人不可能擁有完全的知識，社會成員之間的互動就會存在障礙。因為他們在很多場合無法理解他人行動的確切含義，合作難以達成，社會秩序就難以形成。

其次，為了克服自身知識的局限性，社會成員在互動過程中形成了一定的規(guī)則。這些規(guī)則實質(zhì)上就是社會成員互動自發(fā)形成的、并愿意共同遵守的共同知識的集合，是知識的濃縮器。有了這些規(guī)則，社會成員依此正確地預期其他成員的行動，并按照這些規(guī)則強化自己某些方面的重要特征（如技能和傾向等），進而更好地推動成員間的互動，形成“人類合作的擴展秩序”(哈耶克，1988)。根據(jù)哈耶克的解釋，規(guī)則來自于慣例，慣例被采納之初可能是因為其他原因，甚至是偶然原因，之后，這些慣例之所以能延續(xù)，主要是因為它們使采納它們的群體在生存競爭過程中好于其他群體。這種經(jīng)成員互動自發(fā)形成的規(guī)則，被哈耶克稱為自發(fā)秩序。外部環(huán)境的變化、以及自發(fā)秩序之間的競爭，社會成員在互動過程中，某些成員為了獲取更多的收益可能會采取新的行動策略，并通過一個類似慣例產(chǎn)生的自然選擇機制，產(chǎn)生一個在新環(huán)境下成員更好互動的自發(fā)秩序，從而導致自發(fā)秩序的演化；也可能由于成員對規(guī)則的過度依賴產(chǎn)生規(guī)則鎖定，從而使得成員不能應付環(huán)境的變化，最終導致秩序的瓦解。

再次，為了避免由于人們知識的局限性可能出現(xiàn)的“鎖定”效應或降低由人們錯誤決策造成的“失衡成本”（青木昌彥，2002），社會成員可能形成組織來加以補救，這就導致了外部規(guī)則的出現(xiàn)，也被稱為人為秩序。它是一種通過“認知分工”部分地克服成員知識有限性的設(shè)置，通過人為設(shè)計的部分規(guī)則，更有效地處理分散化的“關(guān)于特定時間和環(huán)境的知識”（青木昌彥，2002）。人為秩序以命令的方式把特定的任務、目標或職能賦予組織定的個人，從而可以支配組織成員的行動，它一經(jīng)創(chuàng)立出來，就會按照自身的規(guī)律運轉(zhuǎn)，它不像自發(fā)秩序那樣是目的獨立和普遍適用的，而往往只是服從于組織或統(tǒng)治者的特定目的。它的優(yōu)勢在于彌補社會成員與內(nèi)部規(guī)則互動過程中可能出現(xiàn)的一系列失誤、促進社會的分工和專業(yè)化水平、具有較強的信息搜集能力及制度供給方面的規(guī)模經(jīng)濟優(yōu)勢等；其局限性在于常常會出現(xiàn)制度剛性和組織僵化，也常常因為信息不對稱和機會主義行為而導致組織失靈。由于組織之間存在著競爭，競爭將推動人為秩序的演化，演化的機制跟自發(fā)秩序的演化類似。

最后，自發(fā)秩序與人為秩序的互動形成總體的社會秩序。一方面，一些人為秩序是在自發(fā)秩序的基礎(chǔ)上形成的，是將自發(fā)秩序法律化和條文化的結(jié)果；另一方面，人為秩序也會影響到自發(fā)秩序的演進，某種自發(fā)秩序的形成完全依賴于人為設(shè)定的規(guī)則是完全可以想象的(哈耶克，1988)。隨著環(huán)境的變化，自發(fā)秩序與人為秩序之間不斷發(fā)生互動，可能相互耦合，也可能相互沖突，最終達成一種多重均衡狀態(tài)。至于收斂于那一均衡狀態(tài)，是一個非常復雜的問題，往往由互動開始時的狀態(tài)、互動的路徑及互動過程中的突發(fā)事件等多重因素共同決定。 三、企業(yè)治理結(jié)構(gòu)共時多樣性的根源

按照哈耶克的社會秩序二元觀，企業(yè)首先表現(xiàn)為一種人為秩序，它是由生產(chǎn)要素所有者互動形成的一種生產(chǎn)性和交易性組織。為了克服個人認知方面的不足，它以命令的方式把特定的任務、目標或職能賦予組織定的個人，從而可以支配組織成員的行動，權(quán)威、獎勵、認可和協(xié)調(diào)形成了企業(yè)的組織特征(西蒙1991)。但經(jīng)濟活動的參與者是嵌入在社會之中的，本質(zhì)上是一個社會行動者，其特殊之處就在于他是經(jīng)濟領(lǐng)域中的活動者，其行動就必然是社會化的、要受到人為秩序約束的。這樣，我們可以認為企業(yè)是在人為秩序下由企業(yè)參與人互動形成的一種自發(fā)秩序，是自發(fā)秩序與人為秩序的統(tǒng)一。由此，我們就不難得出“企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)是由自發(fā)秩序、人為秩序共同決定的關(guān)于企業(yè)剩余索取權(quán)和剩余控制權(quán)在企業(yè)參與者之間配置的狀態(tài)”的結(jié)論。由于從企業(yè)的現(xiàn)實運行看，企業(yè)不過是要素使用權(quán)交易契約的履行過程（謝德仁，2002），這樣，具體企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)就是在給定人為秩序條件下，參與企業(yè)的生產(chǎn)要素所有者共同談判的結(jié)果。給定的人為秩序往往給出了談判的初始規(guī)則、要素所有者初始的權(quán)利設(shè)定，也在一定程度上影響要素所有者的目標、偏好、非正式組織狀況等等。比如有的國家特別重視勞動者權(quán)利的保護，比如德國公司法便明確規(guī)定，企業(yè)董事會必須有職工代表參加等。在此基礎(chǔ)上，每一個參與人具體的權(quán)利和義務狀況由該參與人的談判能力決定。在企業(yè)設(shè)立時，生產(chǎn)要素所有者談判能力的大小主要取決于以下因素：

1、要素所有者所提供給企業(yè)的生產(chǎn)要素可能在企業(yè)中發(fā)揮的作用。一般來說，發(fā)揮的作用越大，該要素所有者獲得權(quán)利就越大、責任越大，反之，則反是。比如擁有高專有性生產(chǎn)要素的所有者，其談判能力就相對較高，所謂“專有性”(exclusive)生產(chǎn)要素就是指這樣一些生產(chǎn)要素，一旦它們從企業(yè)中退出，將導致企業(yè)團隊生產(chǎn)力下降、組織租金減少甚至企業(yè)組織的解體，生產(chǎn)要素專有性程度是決定生產(chǎn)要素所有者分享組織租金的談判力基礎(chǔ)。（楊瑞龍、楊其靜，2001）。

2、生產(chǎn)要素所有者對其生產(chǎn)要素不進入企業(yè)生產(chǎn)過程而閑置所產(chǎn)生的機會成本的承受能力。承受能力越大，談判能力越強。比如在那些資本短缺、勞動力供給過剩的發(fā)展中國家，擁有資本的人的談判能力就強，而那些只能提供簡單操作勞動的人的談判能力就弱。

3、生產(chǎn)要素所有者所擁有的通用性生產(chǎn)要素的稀缺程度。由于稀缺，該生產(chǎn)要素的可替代性就低；由于通用，他就不怕閑置，因此生產(chǎn)要素通用性越強、稀缺程度越高，他的談判能力就越強。比如我國東南沿海地區(qū)，一些高級技工嚴重缺乏，他們的收入甚至比部門經(jīng)理的收入都高，有些企業(yè)為了留住他們甚至給他們股票期權(quán)。

在企業(yè)存續(xù)階段影響參與企業(yè)的生產(chǎn)要素的所有者的談判能力的因素，除了上述因素外，還包括：對該生產(chǎn)要素績效衡量的難度和監(jiān)督生產(chǎn)要素所有者機會主義行為的成本，難度越大，成本越高，該生產(chǎn)要素所有者的談判能力越強。

在外部環(huán)境變化不大的情況下，上述談判結(jié)果的主要特征就會被當作企業(yè)的慣例穩(wěn)定下來成為組織的記憶，使企業(yè)參與者休戰(zhàn)而進入合作狀態(tài)（納爾遜、溫特，1997）。企業(yè)參與者按照上述慣例強化自己的技能、認知、傾向等，使得企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的主要特征得到強化，從而在一段時期內(nèi)保持相當?shù)姆€(wěn)定性，直到外部環(huán)境發(fā)生重大變化或企業(yè)參與者的構(gòu)成發(fā)生重大變化時將之破壞為止。

從上面的論述我們不難看出，同一時段內(nèi)，不同國家、地區(qū)，不同的企業(yè)面臨的人為秩序不同，也就是所嵌入的社會結(jié)構(gòu)不同；加之，同樣人為秩序下，由于不同企業(yè)內(nèi)部各生產(chǎn)要素所有者談判的結(jié)果不同，因此，同一時段內(nèi)，企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)是千差萬別的。這樣，我們就不難理解，為什么從技術(shù)層面上（產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域、企業(yè)規(guī)模、各生產(chǎn)要素的相對稀缺程度）看大致相同的美國企業(yè)和日本企業(yè)，企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)會差別很大，根源在于其背后的自發(fā)秩序和人為秩序的不同。

四、企業(yè)治理結(jié)構(gòu)歷時多樣性的一個粗略機制

由于外部環(huán)境的復雜性、人們的有限理性，企業(yè)運作過程中的不確定性肯定難以消除，這樣在一定的人為秩序下，企業(yè)作為一個要素使用權(quán)交易契約之履行過程，就是參與企業(yè)的生產(chǎn)要素所有者不斷再談判的過程。隨著內(nèi)外環(huán)境的變化及其交互作用，其治理結(jié)構(gòu)就必然會處于不斷的演化過程之中。其演化遵循這樣一個粗略的機制，鑒于篇幅的原因，本文只給出該機制的主要內(nèi)容以求拋磚引玉，而不用企業(yè)史資料加以印證：

1、企業(yè)運營績效差異的持續(xù)性。在某一時期、一定市場范圍內(nèi)，即使是面臨相同或類似外部環(huán)境的企業(yè)，由于參與企業(yè)的生產(chǎn)要素和其所有者的異質(zhì)性以及由此決定的企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的差異，在競爭過程中企業(yè)的運營績效會出現(xiàn)差異。另外，當外部環(huán)境發(fā)生變化時，如生產(chǎn)技術(shù)的重大突破、市場的擴大或人為秩序發(fā)生較大變化時，所引起的不同企業(yè)自發(fā)秩序的變化是不同的。有的企業(yè)可能通過創(chuàng)新形成新的更適應新環(huán)境的自發(fā)秩序，當然適應的程度有大、有?。挥械钠髽I(yè)則可能由于路徑依賴作用而鎖定在舊的自發(fā)秩序之中，而難以從外部環(huán)境中獲取物質(zhì)和能量等；這也會帶來企業(yè)運營績效的差異。盡管企業(yè)間的模仿可以在一定程度上縮小企業(yè)運營績效的差異，但是由于關(guān)鍵資源缺乏彈性和企業(yè)組織慣性等原因，產(chǎn)生了一種模仿的阻隔機制，單憑簡單、機械的模仿是難以消除這種差異的。結(jié)果是企業(yè)運營績效的差異就具有了一定的持續(xù)性（邸強、唐元虎，2004）。

2、適應性學習。在一定市場范圍內(nèi)，在企業(yè)之間多次競爭過程中，企業(yè)經(jīng)營績效的差異具有一定的持續(xù)性。一些企業(yè)因經(jīng)營績效太差不能從外部環(huán)境獲取能量、資源等而被淘汰，競爭過程中始終保持優(yōu)良績效的那些企業(yè)就會成為企業(yè)“明星”。那些績效較差的企業(yè)在生存壓力的推動下，啟動了適應性學習的過程。這個過程包括兩個層面：一是搜尋，就是通過各種途徑在企業(yè)已知的明星企業(yè)治理模式中尋找自己所需要的，然后加以引進、模仿；一是創(chuàng)新，就是經(jīng)過成員互動創(chuàng)造嶄新的企業(yè)治理模式。經(jīng)過適應性學習，一些原先績效較差的企業(yè)可能通過創(chuàng)造性模仿或創(chuàng)新脫穎而出成為后來居上的企業(yè)明星。經(jīng)過一定時間的市場競爭和適應性學習，與明星企業(yè)治理結(jié)構(gòu)有關(guān)的一些顯性知識便會在一定市場范圍內(nèi)擴散開來，成為公共知識。在這個過程中，競爭起到了“獲致知識的途徑和程序”的作用（馮興元，2002）。

3、市場選擇。經(jīng)過多次競爭，市場上就會出現(xiàn)老牌明星企業(yè)和后來居上明星企業(yè)的若干種企業(yè)治理模式共存競爭的局面。哪種治理模式將為主流模式，將接受市場的選擇。市場在選擇的時候，往往遵循一個所謂的“戰(zhàn)略互補性”的機制（青木昌彥，1999），即社會上的企業(yè)采用某治理方式的比率越是上升，對每個企業(yè)來說，采用該模式的戰(zhàn)略優(yōu)勢就越大，該模式就會被當作一個慣例穩(wěn)定下來。這類似于威特（Witt）所講的“頻數(shù)依賴效應”，即一個個體對創(chuàng)新者是模仿還是反對取決于群體中已有多少成員作了這種選擇（盛昭瀚、蔣德鵬，2002）。隨著環(huán)境的重大變化，企業(yè)在應對環(huán)境變化的過程中，有些企業(yè)可能會沖破 “頻數(shù)依賴效應”的束縛對已成為慣例的治理結(jié)構(gòu)進行重大的創(chuàng)新，由于路徑依賴和企業(yè)適應性學習能力的差異，創(chuàng)新也會呈現(xiàn)多樣化的態(tài)勢，于是進入新一輪適應性學習和市場選擇的過程，在經(jīng)過一個一定的閥值或頻數(shù)后，某種治理模式成為主流模式并流行開來，形成新的慣例。當然，由于默示性知識的存在，各個企業(yè)只能獲得那些關(guān)于該治理模式的顯性的知識，各個企業(yè)的治理模式不會完全相同。

通過這樣一個粗略的企業(yè)治理結(jié)構(gòu)演化機制的分析，我們不難發(fā)現(xiàn)若干新制度經(jīng)濟學家如詹森等人提出的“最小化成本的組織形式會流行起來”的觀點是錯誤的（弗羅門，2003）。我們認為，流行的不一定是最優(yōu)的，流行的企業(yè)治理結(jié)構(gòu)模式可能只是比較優(yōu)秀的，也就是說是次優(yōu)的。它們只所以流行，與其說因為是最優(yōu)（效率最高），不如說是因為有更多的人選擇了它們。

五、幾點啟示

綜上所述，對我國企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的創(chuàng)新而言，我們認為要注意以下幾點：

1、企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)是自發(fā)秩序和人為秩序共同演化的結(jié)果，并不存在唯一的所謂最優(yōu)的企業(yè)治理結(jié)構(gòu)，現(xiàn)實生活中存在更多的是次優(yōu)的治理結(jié)構(gòu)，在相應的環(huán)境約束下，各種次優(yōu)的企業(yè)治理結(jié)構(gòu)都可能是有效的，具有適應性效率的。那種追求唯一的所謂最優(yōu)的企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的努力是徒勞的。

2、我國作為一個發(fā)展中國家，在推進企業(yè)治理結(jié)構(gòu)創(chuàng)新時，需要借鑒發(fā)達國家自發(fā)積累的關(guān)于企業(yè)治理結(jié)構(gòu)演化的信息，通過有效地模仿發(fā)達國家的企業(yè)治理結(jié)構(gòu)，從而在一定程度上降低企業(yè)治理結(jié)構(gòu)演化過程中由知識的有限性帶來的限制，加快企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的演化進程，這是我們的后發(fā)優(yōu)勢。但是由于其中很多信息屬于默示知識的范疇，無法完全移植，機械地模仿結(jié)果只能是“淮橘為枳”，這就會變成我們的后發(fā)劣勢（楊小凱，2000）。因此，不能將某一國家的主流企業(yè)治理模式當作我們企業(yè)治理結(jié)構(gòu)創(chuàng)新的目標，我國的企業(yè)治理結(jié)構(gòu)必然是具有中國特色的。

3、在企業(yè)治理結(jié)構(gòu)演化的過程中，政府作為一種人為秩序，要擺脫那種認為可以人為設(shè)計出最優(yōu)制度安排的被哈耶克稱為“致命的自負”的束縛，充分尊重群眾的首創(chuàng)精神，放手讓廣大企業(yè)去探索、去進行組織實驗，為企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的演化創(chuàng)造良好的外部環(huán)境，如促進產(chǎn)權(quán)主體多元化、打破壟斷、促進市場競爭等等，用楊小凱的話說就是“政府注意的重點不是立法，而是案例形成和創(chuàng)立與成例不合的新案例的程序的公正性”（楊小凱，2000）。以自發(fā)秩序為主、人為秩序為輔，是今后我國企業(yè)治理結(jié)構(gòu)創(chuàng)新的最優(yōu)策略選擇。 參考文獻

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[14]盛昭瀚、蔣德鵬.演化經(jīng)濟學[M]，上海：上海三聯(lián)書店，2002.

篇（4）

準確評估高校思想政治教育治理風險是破解高校思想政治教育治理困境、推進高校治理現(xiàn)代化的題中應有之義。新時代高校思想政治教育治理作為國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的重要組成部分，既面臨西方思潮沖擊、社會結(jié)構(gòu)變遷、信息網(wǎng)絡化等外向性風險，又存在高校思想政治工作運行體系、課程體系、理論研究體系衍生的內(nèi)源性風險。當前，可以從風險識別、風險分析、危機評價等環(huán)節(jié)著手，借助可視化、可量化、可感知的評估方法，有效提升高校防范化解思想政治教育治理風險的能力，為新時代高等教育事業(yè)行穩(wěn)致遠保駕護航。

一、風險識別：發(fā)現(xiàn)風險項目與辨認危害要素

風險識別是評估新時代高校思想政治教育治理風險的前提和基礎(chǔ)。高校思想政治教育治理風險辨識是一個發(fā)現(xiàn)風險、辨認風險并描述風險的過程。這一過程旨在發(fā)現(xiàn)風險項目、辨認危害要素、描繪風險要素特性并輸出風險清單。1.治理風險的識別因子。在高校思想政治教育治理風險識別的過程中，要識別的要素主要包含危害要素和風險源、確定的風險事件、潛在的風險征兆等。其中，辨識源頭類危害要素和衍生類危害要素是第一步。只有做好危害要素的識別工作，才能找出高校思想政治教育治理風險的真正誘因。識別風險事件和潛在征兆則屬于風險識別的中心任務。一切風險皆由事件觸發(fā)，因而在高校思想政治教育治理風險識別的過程中，應當重點關(guān)注給思想政治教育帶來消極影響的確定性事件和潛在征兆。2.治理風險的識別程序。高校思想政治教育治理風險的識別是一個發(fā)現(xiàn)、辨認、描述、清單輸出的完整過程。其中，確定高校思想政治教育治理風險的范圍和對象是風險識別的首要環(huán)節(jié)。當前，高校思想政治教育治理風險的范圍大體可劃定為國際國內(nèi)兩大變局，對象則是各危害要素。把握風險項目是識別高校思想政治教育治理風險的第二步。當前高校思想政治教育治理風險由危害要素、確定的風險事件和潛在的風險征兆構(gòu)成。歸納風險類別并凝練風險特質(zhì)是識別高校思想政治教育治理風險的第三步。當前高校思想政治教育治理的風險類別大致可分為外向性風險與內(nèi)源性風險。風險清單輸出是識別高校思想政治教育治理風險的第四步。這一環(huán)節(jié)既是高校思想政治教育治理風險識別的輸出，也是高校思想政治教育治理風險分析的輸入。通過形成風險清單，既能為高校思想政治教育治理風險的識別提供可量化的依據(jù)，也可以為風險分析提供可量化的標準。3.治理風險的樣態(tài)歸檔。新時代，高校思想政治教育治理因教育環(huán)境的變化，產(chǎn)生了不同形態(tài)的風險。根據(jù)事物發(fā)展的外因和內(nèi)因，大體可歸結(jié)為外向性風險和內(nèi)源性風險。其中，外向性風險源自國際、國內(nèi)雙重語境。從國際大局勢看，自由主義、功利主義、消費主義、享樂主義等西方錯誤思潮給高校思想政治教育課程的推行、教育理論的宣傳、教育工作的運行造成了沖擊，在一定程度上削弱了大學生對的認同。從國內(nèi)大環(huán)境看，社會結(jié)構(gòu)變遷和智能信息化時代的到來，改變了意識形態(tài)斗爭的戰(zhàn)場，對高校思想政治理論課的的主陣地作用有所削弱。內(nèi)源性風險則是指高校思想政治工作體系中存在的工作地位邊緣化、工作機制滯后、政工隊伍游離、主體資源流失、教學與科研績效割裂等治理風險。如面對不斷上行的社會競爭壓力，部分高校為了提高院校的競爭優(yōu)勢，將關(guān)注點側(cè)重于增設(shè)校園硬件設(shè)施、擴大招生規(guī)模、爭取辦學經(jīng)費等方面，“增加了高校思想政治工作被邊緣化的風險”[1]。4.治理風險的識別方法。一般而言，治理風險的識別方法主要有德爾菲法（專家調(diào)查法）、安全檢查表法、問卷調(diào)查法、Citespace計量分析法。其中，德爾菲法在本質(zhì)上是一種基于專家意見的反饋匿名函詢法。該方法能夠迅速定位高校思想政治教育治理中存在的風險點和風險源。安全檢查表法則是辨識危害要素的“索引”，可以在一定程度上確保風險排查的全面性、廣泛性。問卷調(diào)查法和Citespace數(shù)據(jù)計量法則屬于定量分析法。其中，問卷調(diào)查法是識別高校思想政治教育治理風險的常用方式，能較為客觀地反映某一時段學科體系某一方面存在的問題。以Citespace為代表的大數(shù)據(jù)識別方法利用科學計量軟件Citespace進行關(guān)鍵詞共現(xiàn)和聚類分析，不僅可以直觀、準確地識別風險點和風險源，還可以構(gòu)建科學的知識圖譜。

二、風險分析：尋找風險點與追溯風險源

篇（5）

演化經(jīng)濟學把公司治理系統(tǒng)看做一個和外界不斷進行物質(zhì)、能量交換的自組織系統(tǒng)，該系統(tǒng)能夠自我創(chuàng)生、自我生長、自我適應和自我復制。公司要素主體的動態(tài)發(fā)展和能動性與企業(yè)的多樣性和動態(tài)發(fā)展，使公司治理系統(tǒng)成為一個開放的復雜系統(tǒng)。公司治理系統(tǒng)作為一個復雜系統(tǒng)在發(fā)展和演化過程中則明顯帶有自組織的特征。

一、 公司治理是一個自組織系統(tǒng)

1. 公司治理是一個開放的系統(tǒng)。開放性是自組織系統(tǒng)的基礎(chǔ)條件，只有開放系統(tǒng)才能不斷的和外界進行物質(zhì)、能量和信息的交換，獲得外界的“負熵”克服系統(tǒng)內(nèi)部隨時間不斷增大的“熵”，才能使系統(tǒng)從無序向有序發(fā)展。公司治理作為經(jīng)濟系統(tǒng)的一個子系統(tǒng)，該系統(tǒng)由公司的所有者、經(jīng)營者、員工、顧客、供貨商、社區(qū)、國家等要素構(gòu)成，系統(tǒng)內(nèi)部各要素相互影響，構(gòu)成了復雜的非線性關(guān)系。系統(tǒng)內(nèi)又包括內(nèi)部治理子系統(tǒng)和外部治理子系統(tǒng)，內(nèi)部治理子系統(tǒng)是公司治理系統(tǒng)與企業(yè)系統(tǒng)交叉的部分，外部治理子系統(tǒng)是企業(yè)系統(tǒng)外部的部分。因此，公司治理的外部環(huán)境包括一部分企業(yè)內(nèi)部環(huán)境和整個的企業(yè)外部環(huán)境（見圖1）。

公司治理系統(tǒng)是一個開放的系統(tǒng)，該系統(tǒng)不斷從外界環(huán)境（包括社會文化環(huán)境、經(jīng)濟環(huán)境、自然環(huán)境、技術(shù)環(huán)境等）中吸取“負熵”（有利于公司治理的理論、信息、資源、技術(shù)、人員等）、克服“熵”（公司治理系統(tǒng)導致公司治理效率低下的結(jié)構(gòu)、機制、慣例等），在適應外部環(huán)境的過程中表現(xiàn)出了自組織的無序到有序的特征。無論是內(nèi)部治理子系統(tǒng)還是外部治理子系統(tǒng)，在社會經(jīng)濟發(fā)展完善的過程中，不斷地從外部經(jīng)濟環(huán)境中獲得理論、信息、技術(shù)等，并將這些理論、信息和技術(shù)應用在公司治理的制度安排上，從而使公司治理達到有序高效的階段。

公司治理作為一個開放的系統(tǒng)，從外部環(huán)境獲得的“負熵”主要包括如下幾個方面：

（1）生產(chǎn)要素。企業(yè)生產(chǎn)要素包括的種類眾多，這決定了公司治理涉及眾多主體，并且這些主體不斷地從公司治理系統(tǒng)中流出流入，構(gòu)成公司治理自組織過程中的“負熵”。公司治理作為一個開放的系統(tǒng)，各種要素的更迭成為公司治理系統(tǒng)中的“負熵”，不斷克服公司治理系統(tǒng)內(nèi)部隨時間而增加的“熵”（企業(yè)內(nèi)部各要素主體之間的利益沖突，如問題），使公司治理從無序達到有序。

（2）外部信息。公司治理系統(tǒng)不斷地從外部獲得信息，這些信息包括技術(shù)信息、國家經(jīng)濟政策、法律法規(guī)、國外公司治理等。為了不斷完善公司治理系統(tǒng)，需要國家立法界定公司治理主體的經(jīng)濟利益，保護信息劣勢要素主體的經(jīng)濟利益。技術(shù)信息對企業(yè)的運作模式產(chǎn)生影響，而運作模式的改變會改變各要素在企業(yè)運作中的地位，這些不斷變化的地位使公司治理處于不斷的動態(tài)變化之中，也是公司治理從原平衡態(tài)向新平衡態(tài)發(fā)展的動力，公司治理系統(tǒng)的發(fā)展呈顯出螺旋上升的特征。

2. 公司治理的非均衡性。自組織理論認為“遠離平衡態(tài)”為有序提供了動力，也是有序的根源。公司治理系統(tǒng)作為一個開放的系統(tǒng)，在不斷地從外界獲得物質(zhì)、能量和信息的過程中，差異、非均勻、非平衡是長期存在的，均衡是短暫的。不同企業(yè)的公司治理系統(tǒng)中董事會、股東會以及監(jiān)事會中的人員、結(jié)構(gòu)、權(quán)力等都存在差異、權(quán)利和人員的配置也是非均勻的，不斷發(fā)展的經(jīng)濟個體使權(quán)力的配置往往是不均衡的。不同的要素通過契約組織在一起構(gòu)成了公司制企業(yè)，這些要素的主體無論是能力還是偏好都存在差異性，這就導致不同的要素主體的經(jīng)濟目標不一致，競爭的利益關(guān)系使公司內(nèi)部矛盾普遍存在，要素主體之間的利益矛盾就構(gòu)成了公司治理不斷發(fā)展的動力。

在公司長期發(fā)展過程中，各要素對企業(yè)效率或者競爭優(yōu)勢的貢獻程度是不斷發(fā)生變化的，動態(tài)變化的要素貢獻程度是公司治理利益和權(quán)力協(xié)調(diào)非平衡的來源。為了提高公司運作的效率，就需要在權(quán)力和利益分配上體現(xiàn)稀缺資源的價值和貢獻，使稀缺資源獲得較多的權(quán)利和利益。企業(yè)動態(tài)發(fā)展的過程使資源稀缺性和對企業(yè)競爭優(yōu)勢的貢獻度也是動態(tài)變化的。解決舊利益矛盾的制度安排或系統(tǒng)，在不斷獲取的“負熵”時則會產(chǎn)生新的矛盾，因此，原有的平衡態(tài)被打破，公司治理系統(tǒng)長期處在非平衡的狀態(tài)。動態(tài)變化的資源貢獻使公司治理中權(quán)利和利益的沖突長期存在，而沖突和矛盾成為公司治理系統(tǒng)發(fā)展的動力。

3. 公司治理的非線性關(guān)系。企業(yè)作為多種要素的結(jié)合體，其內(nèi)部各要素主體之間的相互作用是非線性的。企業(yè)構(gòu)成的復雜性、內(nèi)部主體之間、內(nèi)部與外部環(huán)境之間的相互作用是非線性的原因。構(gòu)成企業(yè)的要素主體具有多樣性和復雜性的特征，差異的和復雜的要素主體之間、主體與環(huán)境之間還存在著相互作用，這就使公司治理中某一要素與公司治理績效很難存在線性的決定關(guān)系。個人股通過“用腳投票”影響控股的法人股或者國有股的行為，法人股通過“用手投票”影響個人股“用腳投票”的方向。企業(yè)內(nèi)部高層管理者與中層管理者之間的委托―關(guān)系和行政關(guān)系交叉。相互影響的要素使公司治理主體之間存在非線性的關(guān)系。

企業(yè)構(gòu)成的多樣性、復雜性和相互作用，使企業(yè)內(nèi)部的某一變量與另一變量之間不可能存在線性聯(lián)系。公司治理作為一個復雜系統(tǒng)，通常由許多存在復雜非線性關(guān)系的子系統(tǒng)組成，因此，公司治理不能只考慮單一主體和單一指標。復雜系統(tǒng)的非線性特征表現(xiàn)為企業(yè)能力不具有加和性，部門能力之和并不等于企業(yè)整體能力；部門目標的實現(xiàn)，也并不意味著整體目標的實現(xiàn)；部門之間的職能和權(quán)限范圍較難完全劃分清楚；企業(yè)整體創(chuàng)造的價值不能由單個要素創(chuàng)造的價值簡單相加。

在公司治理過程中，由于個體行為的不可預測，在不同的時間和條件下對個體進行同樣的激勵產(chǎn)生的效果可能不一樣。每個公司都是一個復雜的有機體，對初始條件、參數(shù)和環(huán)境的微小擾動也具有不同的敏感性，因此，同樣的治理方法也可能導致不一樣的結(jié)果。

開放系統(tǒng)要從無序向有序發(fā)展并使系統(tǒng)重新穩(wěn)定到新的平衡狀態(tài)，還必須通過系統(tǒng)內(nèi)部要素非線性相互作用來完成。自組織理論認為非線性互動能使系統(tǒng)各要素間產(chǎn)生協(xié)同作用和相干效應，從而使系統(tǒng)由無序變?yōu)橛行?。公司治理系統(tǒng)內(nèi)部股東、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層是同時進行收集信息、處理信息、指令輸出等活動，因此，公司的權(quán)利、業(yè)績和利潤分配是非線性決定的。在復雜經(jīng)濟系統(tǒng)中，人的能力是有限的，這種有限源于不確定性，而不確定的根源就在于經(jīng)濟系統(tǒng)中的非線性聯(lián)系。公司治理系統(tǒng)的各個子系統(tǒng)之間和各個組成部分之間都存在著控制與反饋，這種控制與反饋不僅涉及兩個主體甚至涉及多個主體，多個主體的復雜聯(lián)系構(gòu)成復雜的公司治理系統(tǒng)。

4. 公司治理系統(tǒng)中的漲落。公司治理系統(tǒng)中，無論是內(nèi)外部治理子系統(tǒng)，還是其中的董事會、監(jiān)事會、產(chǎn)品市場等構(gòu)成要素，一方面獨立發(fā)揮著治理作用，另一方也協(xié)同發(fā)揮治理作用，如董事會作為公司的常設(shè)機構(gòu)在公司治理中獨立地協(xié)調(diào)所有者和經(jīng)營者的權(quán)力利益，另一方面董事會利用產(chǎn)品市場獲得的信息監(jiān)督經(jīng)營者的行為，即董事會和產(chǎn)品市場協(xié)同發(fā)揮治理作用。不同的國家，甚至不同的公司，公司治理系統(tǒng)中各個部分發(fā)揮的作用并不相同，如英美公司治理中發(fā)揮主要作用的是外部治理系統(tǒng)，而日德公司治理系統(tǒng)中則是內(nèi)部治理發(fā)揮主要作用。不同公司的董事會、監(jiān)事會的構(gòu)成不同，經(jīng)營者與所有者的利益沖突不同，往往也會導致公司治理系統(tǒng)中各個組成部分發(fā)揮的作用不同。公司治理系統(tǒng)中各個部分的差異性使公司治理存在“漲落”。當然，公司的動態(tài)發(fā)展，必定使公司各要素在運營過程中發(fā)揮的作用是不同的，即存在“漲落”。這些“漲落”形成了公司治理中永恒的矛盾，成為公司治理逐漸向有序或者從一個有序向另一個有序發(fā)展的動力。

經(jīng)濟系統(tǒng)的非線性作用和非線性漲落是經(jīng)濟系統(tǒng)遠離平衡態(tài)并產(chǎn)生耗散結(jié)構(gòu)的兩個重要的條件，沈華嵩（1991）論證了經(jīng)濟系統(tǒng)的不可逆性、不確定性和非線性等特征，闡述了經(jīng)濟系統(tǒng)的自組織理論，為經(jīng)濟研究提供了新的方法論，循著該研究方法，本文重新對公司治理機制和手段產(chǎn)生的原因或過程進行了闡述。

二、 公司治理的自組織發(fā)展

自組織系統(tǒng)從一個無序、 混亂的狀態(tài)轉(zhuǎn)變?yōu)橐粋€有序、復雜、非平衡的穩(wěn)定狀態(tài)。按照自組織過程實現(xiàn)的不同系統(tǒng)功能或方式，自組織過程中包括：自創(chuàng)生、自生長、自適應、自復制等方式。在實際系統(tǒng)中，同一自組織過程常常同時包含幾種方式。

公司治理作為一個自組織系統(tǒng)，與外界不斷的進行能量、物質(zhì)和信息的交換，可以自發(fā)地從無序向有序發(fā)展。公司治理自發(fā)地向有序發(fā)展過程中存在下列幾種規(guī)律：

1. 公司治理中的自創(chuàng)生。公司治理過程往往會不斷產(chǎn)生新問題和新矛盾，在解決這些問題和矛盾的過程中，治理機制逐漸完善，這就是公司治理的自創(chuàng)生。公司治理在早期主要是要解決經(jīng)營者利用法人財產(chǎn)的實際控制權(quán)侵害所有者利益的問題。隨著經(jīng)濟、技術(shù)的不斷發(fā)展，構(gòu)成公司的要素不僅包括資本和勞動力，還包括供貨商、顧客、社區(qū)等，這就產(chǎn)生了新的利益沖突和矛盾。公司治理的復雜程度，公司協(xié)調(diào)各要素主體的經(jīng)濟利益的難度也就增大了。

早期公司治理主要通過激勵和約束機制，從主動和被動兩個方面防止經(jīng)營者侵害所有者利益，而隨著公司治理研究的深入、涉及的主體增多，公司治理的復雜性增強，這就對公司治理提出了更高的要求。當然在公司治理的理論研究和實踐中，為了解決不斷涌現(xiàn)的新問題和新矛盾，新的治理手段和方法不斷創(chuàng)生，公司治理的水平也不斷地提高，協(xié)調(diào)各要素主體利益的能力會不斷的增強，如我國公司治理上個世紀主要以監(jiān)事會為主，在本世紀公司治理系統(tǒng)中不僅引進了獨立董事，還加強了輿論監(jiān)督、立法等外部治理手段。

2. 公司治理中的自復制。公司治理中的自復制是指在不同國家或不同公司之間，公司治理機制和結(jié)構(gòu)被復制的過程。隨著社會生產(chǎn)力的不斷發(fā)展，為了滿足社會化大生產(chǎn)的需要，公司制企業(yè)產(chǎn)生，隨之問題成為了公司要解決的首要問題。不同的國家引入公司制企業(yè)的時間不同，解決公司治理問題的方式方法不同，但是隨著國際投資的不斷擴大，不同模式的公司治理機制和結(jié)構(gòu)開始相互復制，甚至出現(xiàn)了公司治理趨同化。公司治理系統(tǒng)的自復制是企業(yè)在認識到公司治理問題時首要的一個解決方法，當然不同的國家、不同的公司，公司治理外部環(huán)境不同，還需要根據(jù)其外部環(huán)境的特點設(shè)計適合的公司治理機制和結(jié)構(gòu)。

3. 公司治理中的自適應。公司治理的自適應是指公司治理內(nèi)部主體能夠與外界環(huán)境以及其他主體進行交互作用，并調(diào)整自己的行為和狀態(tài)以適應外部環(huán)境的變化和主體的變更。演化經(jīng)濟學的方法論是個體與環(huán)境的互動主義，個體行動受到環(huán)境的約束和塑造，又能通過互動來調(diào)整預期并改變環(huán)境（黃凱南，2010）。協(xié)同論認為，在系統(tǒng)開放條件下，系統(tǒng)各子系統(tǒng)之間以及系統(tǒng)與環(huán)境之間產(chǎn)生了協(xié)調(diào)、同步、默契的非線性的相互作用。在企業(yè)長期運作的過程中新奇不斷產(chǎn)生，即環(huán)境不斷的發(fā)生變化，企業(yè)對新奇的適應性就是自適應，例如，為了產(chǎn)生正的利潤或提高企業(yè)核心競爭力等，企業(yè)家往往會利用新知識、新技術(shù)，即企業(yè)對新知識和新技術(shù)的適應。公司治理系統(tǒng)同樣具有自適應性。

公司治理系統(tǒng)中，各要素主體會根據(jù)其他主體的行為和環(huán)境的變化來調(diào)整自身的狀態(tài)和行為，并且能夠通過激勵和約束對其他要素主體調(diào)整行為和狀態(tài)施加壓力或提供動力，以形成新的行為和狀態(tài)，使自身發(fā)生適應性變化，并使公司治理系統(tǒng)整體做出適應性的變化。

公司治理系統(tǒng)中各要素主體會不斷地與外界和其他主體進行交互，并根據(jù)歷史的經(jīng)驗和外部環(huán)境的發(fā)展趨勢，做出合理的預見，不斷調(diào)整其在公司運作過程中的行為和狀態(tài)，以適應外部環(huán)境的變化。公司治理在發(fā)展的過程中一方面做出主動的適應環(huán)境的調(diào)整，另一方面在外部環(huán)境發(fā)生實際變化時做出適應性的調(diào)整，即被動適應。

4. 公司治理中的自生長。復雜系統(tǒng)中的自生長是系統(tǒng)由小生大、由簡入繁、由低到高的自我發(fā)展的過程，自生長不僅僅是系統(tǒng)由小到大的簡單疊加，而是系統(tǒng)在由小到大的同時由簡單到復雜的有機結(jié)合或者是低級到高級的躍升。組織之間的相互作用使得整體大于部分之和，因此更大的整體并不是更大的總和，他們形成了有機結(jié)構(gòu)而非簡單疊加。這種交互疊加使企業(yè)出現(xiàn)多樣性、復雜性的特征，要素之間的組合變得重要。公司治理系統(tǒng)各個組成部分按照它們的關(guān)聯(lián)性相互作用、相互補充、相互制約促使公司治理系統(tǒng)自我發(fā)展和自我完善。公司治理系統(tǒng)的自我完善是公司治理發(fā)展過程中“主動合規(guī)”的自主性治理。

公司治理的自生長是公司治理主動適應自身和環(huán)境變化的結(jié)果。甘德安（2010）論述了家族企業(yè)公司治理系統(tǒng)中的涌現(xiàn)性認為，所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)相分離、所有權(quán)分化、所有權(quán)市場化影響著公司治理系統(tǒng)的形成，公司治理系統(tǒng)經(jīng)歷了交互監(jiān)督、簡單治理、復雜治理和現(xiàn)代治理四個過程，形成了較為完整的內(nèi)部公司治理運行機制。

三、 自組織理論下公司治理系統(tǒng)的發(fā)展

1. 政府在公司治理系統(tǒng)發(fā)展中的作用。自組織理論認為有限開放的系統(tǒng)能夠自動地從無序向有序發(fā)展，或者是從一個穩(wěn)態(tài)向另一個穩(wěn)態(tài)自動的發(fā)展。如果將公司治理作為一個有限開放的自組織系統(tǒng)，那么是否意味著政府對公司治理系統(tǒng)的發(fā)展可以不做任何的干涉，只需要做好“守夜人”就可以了呢？答案是否定的，政府制定的法律法規(guī)和產(chǎn)業(yè)政策是公司治理的外部環(huán)境的一部分，公司治理系統(tǒng)要根據(jù)該環(huán)境的變化做出適應性的調(diào)整，因此，政府在公司治理系統(tǒng)的發(fā)展中依然起著重要的作用。

每個國家經(jīng)濟發(fā)展水平不同、經(jīng)濟模式、企業(yè)組織結(jié)構(gòu)不同，公司治理問題的側(cè)重點也就不同。全球之所以存在不同的治理模式也正是出于這個原因。經(jīng)濟發(fā)展水平不同的國家經(jīng)濟發(fā)展模式不同，表現(xiàn)在企業(yè)中就是各要素主體在企業(yè)中的相對地位不同。相對地位不同是由要素在企業(yè)競爭優(yōu)勢的獲得或者是價值創(chuàng)造的貢獻程度不同造成的，為了激勵各要素主體參與公司共同生產(chǎn)，剩余控制權(quán)和剩余索取權(quán)的配置就應與此相適應，即公司治理結(jié)構(gòu)和機制就不相同。國家在公司治理模式形成的過程中一方面通過立法，使公司治理朝著適合該家經(jīng)濟發(fā)展模式發(fā)展，另一方面國家制定的產(chǎn)業(yè)政策也影響者公司治理系統(tǒng)的外部環(huán)境。

2. 要素主體在公司治理系統(tǒng)發(fā)展中的作用。企業(yè)各要素主體的經(jīng)濟利益不一致，甚至是相互矛盾的，這種利益沖突和矛盾是公司治理系統(tǒng)不斷發(fā)展和演化的動力。不同的企業(yè)每種要素所起的作用并不相同，即要素在企業(yè)中的作用并不等于平均值，因此，偏離平均值的要素成為了公司治理系統(tǒng)的“漲落”，而“漲落”則形成了公司治理系統(tǒng)發(fā)展的動力。

要發(fā)揮要素所有者在公司治理系統(tǒng)發(fā)展中的作用，就要建立完善的談判機制和退出機制。退出的威脅構(gòu)成談判中的籌碼能為要素爭取到合理的權(quán)利和收益，使各要素有動機增加投資或者投入。合理的全面的退出機制使各要素主體能夠在談判中獲得合理的權(quán)利，各要素主體要積極主動地參與企業(yè)談判機制，表現(xiàn)在企業(yè)實際運作中，不僅需要積極利用“用腳投票”的權(quán)利，還要注重發(fā)揮“用手投票”的權(quán)利，更要建立多種利益相關(guān)者的對話機制，以更好的使各要素主體的利益得到保護和激勵。

參考文獻：

1. 楊純玲.公司治理復雜系統(tǒng)研究.暨南大學學位論文，2004.

2. 韓國文.演化經(jīng)濟學視野下的金融創(chuàng)新.武漢大學學位論文，2004.

3. 甘德安.復雜性的家族企業(yè)演化理論系列研究之二――從復雜性自組織理論看家族企業(yè)治理結(jié)構(gòu)演變.理論月刊，2010.2.

4. 黃凱南.現(xiàn)代演化經(jīng)濟學基礎(chǔ)理論研究.杭州：浙江大學出版社，2010,（5）.

篇（6）

一、偽形敘事——一流大學建設(shè)的價值取向缺失

建設(shè)一流大學這基本上可以說是當下中國的一個重要的敘事共識。

何為一流大學？簡而言之，是“由一群世界一流的教授吸引了一大批世界一流的學生，在世界一流的辦學理念和辦學條件下，培養(yǎng)這世界一流的人才并從事著世界一流的科學研究的大學”。［1］

在此，一流大學的所指與能指，作為一個硬幣的兩面的意義和功能應該為我們所認可。然而事物的符號象征意義（所指）不是由這個事物天生的素質(zhì)決定的，而必定是被國家體制、時代狀況和具體的文化語境等因素所共同賦予（能指）。當今一流大學的存在及其為我們所能直觀的治理功能模式，主要是多個世紀不斷積累的西方的社會、文化習慣的產(chǎn)物，是一種逐漸形成的知識生活下的學術(shù)程序；是一種地域性的學術(shù)生活的經(jīng)驗。因而，一流大學所指與能指的文化學意義上的原形意涵，切入不同的社會語境下，發(fā)生偽形的概率就不低。其關(guān)鍵就在于作為異域的后來者，建設(shè)一流大學在觀念的引領(lǐng)上，如欠缺一個良性治理所需的價值取向上的合理性把握，建設(shè)一流大學就成為一種新敘事或重新敘事，而將一流大學的意義承載變成了對西方社會的想象，將建設(shè)一流大學作為表征某種存在的心理訴求。在當下新敘事的主線就是大學治理結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)型。

就治理來講，是指一系列的價值、政策和制度，通過這些，一個社會可以來管理它的經(jīng)濟、政治和社會進程。這意味著治理應從全面的、整體的角度把握。即治理既是開發(fā)社會資源過程中實施管理的方式，同時又是制定和實施決策的過程；治理還被界定為限制和激勵個人和組織的規(guī)則、制度和實踐的框架。因此，從上述對治理的理解來看，西方一流大學治理功能模式的原理乃是蘊藏于、隱含于、內(nèi)在于一個社會共同體的歷史文化傳統(tǒng)、道德信息、制度規(guī)范和學術(shù)實踐之中的。而其中學術(shù)道德作為學術(shù)文化的核心力量，恰恰在于能降低學術(shù)制度的運行成本。即效率的追求立足于“正義”之基上，盡管“正義”也是相對的觀念。由此西方一流大學的形成和演化就構(gòu)成了一種原形敘事。

與此相觀照，當下建設(shè)一流大學如其敘事合法性的取得，在于通過一種意識形態(tài)（強國）確立一種理念（建設(shè)一流大學），從而論證凡是符合這種理念就是合法的話，其間隱含的風險就是合法性替代真理性。如果理論的作用是為實踐提供合法性的依據(jù)，合法性不是靠真理性（或正義性）來保證，而是靠強權(quán)來支撐；敘事的呼聲愈高，敘事者就爭得越多的話語權(quán)。這一點已為大學治理結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型中的行政主導化所印證。建設(shè)一流大學應警惕徒具制度規(guī)范性框架的治理轉(zhuǎn)型偽形敘事傾向。

二、要素調(diào)控——治理結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型的主要誤區(qū)

當下一流大學的建設(shè)除了上述的通過信而非思來跳過關(guān)鍵性一步的迷思外；另一種觀念是基于復雜事物一經(jīng)分解定會變得簡單這樣一種默許的信念（世界觀或自然觀）。即當前建設(shè)一流大學在治理結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型上的主要舉措就是要素調(diào)控，其理解是建立在通常系統(tǒng)的“元素法”的基礎(chǔ)上，它總是先將現(xiàn)象分解為要素，然后研究要素的性質(zhì)及要素間的相互作用，從而獲得要素間的基本法則，最后再根據(jù)要素間的基本法則理解現(xiàn)象的本質(zhì)。［2］

以此觀察，最具普遍性的高校教師人事制度改革基本上是管理層在追求建設(shè)國際一流大學目標框架下，針對提升學術(shù)競爭力的制度設(shè)計，其基礎(chǔ)和出發(fā)點就在于設(shè)計者從最薄弱處突破的系統(tǒng)觀。不僅大學轉(zhuǎn)型中存在這樣的認識，就大學的管理，以大學行政樓為統(tǒng)率的要素控制觀，同樣也被認為是不容置疑的。

而如果我們認可大學治理包括一系列的價值、政策和制度，則我們首先要認識到大學中諸如人才培養(yǎng)與因材施教、知識創(chuàng)新與學術(shù)自由、學術(shù)評價與學術(shù)邏輯等成正比或正性相關(guān)的內(nèi)在聯(lián)系；盡管這些“確定關(guān)系”同樣在很大程度上也只能意會，但其作為普遍性的內(nèi)在規(guī)則存在于大學的治理結(jié)構(gòu)中，并適用于大學知識生產(chǎn)的所有單元或子系統(tǒng)。其次，在大學系統(tǒng)內(nèi)耦合的大量單元或子系統(tǒng)，不僅在專業(yè)、學科的學理上具有多樣性；而且知識的形式上既存在厚積薄發(fā)的常態(tài)，又有醍醐灌頂式的體味、靈光乍現(xiàn)式的頓悟。這就賦予大學的治理既要把握系統(tǒng)中的確定性與普適性的規(guī)定，又能于知識過程的多樣性中包容隨機性。

大學系統(tǒng)內(nèi)知識過程確定性與普適性的規(guī)定是其治理的結(jié)構(gòu)要求，而知識過程的多樣性、隨機性又是其治理的結(jié)構(gòu)形式需要。前者體現(xiàn)大學系統(tǒng)中治理的穩(wěn)定性和基礎(chǔ)性，后者體現(xiàn)大學系統(tǒng)中結(jié)構(gòu)形式的不規(guī)則性、復雜性?，F(xiàn)實中的大學治理如以大學層面的要素管理調(diào)控為主導，事實上將人為地扭曲了大學作為復雜系統(tǒng)的存在。顯而易見地，作為大學層面上規(guī)范性的制度設(shè)計，基本上只能求得最大化的最低水準，體現(xiàn)整齊劃一的底線剛性。同時以建設(shè)一流大學的角度看，這種自上而下、整齊劃一的大敘事將因欠缺彈性，更因抽離了利益相關(guān)者參與變革的結(jié)構(gòu)之間、過程之間，以及傳統(tǒng)之間的互動，而壓抑大學系統(tǒng)內(nèi)大量子系統(tǒng)、個體的小敘事參與。將一流大學的建設(shè)敘事扭曲為強制推行的一廂情愿或迫不得已。

可見，現(xiàn)行的治理機制結(jié)構(gòu)——行政主導的要素調(diào)控既欠缺大學成其為大學的平等價值之基，又不能面對大學系統(tǒng)的復雜性、平等原則與差異原則的同時欠缺。事實上一流大學建設(shè)敘事可能導致舊病不去，新疾又來的局面。這樣不論大學當下的治理還是處于轉(zhuǎn)型中的議程，都必然要作路徑上的轉(zhuǎn)型。

三、研究型學院——一流大學建設(shè)的路徑選擇

我們應該看到，不管多復雜的系統(tǒng)，總是存在著諸多確定的“關(guān)系”，這些關(guān)系是結(jié)構(gòu)與結(jié)果之間的必然規(guī)律，系統(tǒng)通過這系列關(guān)系，獲得其基本特性。［3］

因此，大學治理轉(zhuǎn)型遵循的前提就是首先確立大學治理結(jié)構(gòu)“理想類型”。而其建構(gòu)的原則則應是“上善若水”、“水因地而制形”——體現(xiàn)出大學內(nèi)生于學術(shù)共同體的歷史文化傳統(tǒng)、道德信息、制度規(guī)范和學術(shù)實踐之中的基本特性，確立大學成其為大學的一系列基本價值。

其次，遵照治理所關(guān)涉的權(quán)力、關(guān)系、責任的原則，劃定權(quán)利的邊界。確立權(quán)力誰行使、規(guī)劃誰作出，以及問責如何進行的基本治理結(jié)構(gòu)框架。

再次，大學系統(tǒng)中，知識如何成為可能是最為根本的問題。這就需要在治理的結(jié)構(gòu)形式上進行把握和調(diào)整。

根據(jù)以上的原則次序，以及大學自身的系統(tǒng)復雜性，建設(shè)一流大學的治理轉(zhuǎn)型應傾向于大學層面發(fā)揮學術(shù)價值、學術(shù)道德、學術(shù)評價、政策規(guī)范調(diào)整等基礎(chǔ)性、整體性特性的確立、引導作用，以滿足大學結(jié)構(gòu)要求上的穩(wěn)定性、傳承性。

而針對大學知識過程的復雜性和差異性，在治理轉(zhuǎn)型的結(jié)構(gòu)形式上，資源要素的組合權(quán)力、科研教學的組織安排、管理調(diào)控的行為運作等要層級下放，并以制度的形式和規(guī)范性確認和推進中下層級和相關(guān)個體的參與與自組織。

以上內(nèi)容既體現(xiàn)了一流大學歷史演化的傳統(tǒng)，又為建設(shè)一流大學提供了治理轉(zhuǎn)型的路徑選項。

從國外一流大學的發(fā)展演化看，以劍橋大學等為代表，實行獨立學院制的方式，將學術(shù)及學術(shù)競爭的自交由學院；以老牌的斯坦福大學、英國新秀卡福迪大學等為代表，實行的是先打造有限的幾個強勢學科，爾后進行擴張或交叉整合形成優(yōu)勢學院，并帶動全校實力的提升。雖然治理方式上，兩者有差別，但在學術(shù)競爭力的生成和提升上都遵循著一條相同的基本路徑，即以知識分化構(gòu)成的學科學院作為基干，以其發(fā)展狀態(tài)作為大學學術(shù)聲譽的來源和院校間競爭的基礎(chǔ)。其實踐的經(jīng)驗就在于作為大學子系統(tǒng)的學院，既分有大學的學術(shù)性，又可在相對同一的學理上實現(xiàn)子系統(tǒng)的要素自主組合。

因上，在當前國內(nèi)大學自有所擴大的背景下，建設(shè)一流大學完全有可能以部分優(yōu)勢學科學院為基點進行試點，通過在大學內(nèi)部首先生發(fā)成長出一些局部的、新型的學術(shù)生態(tài)進而匯聚成一種新型的大學形態(tài)，以局部創(chuàng)新建設(shè)的漸次擴展，推動大學治理結(jié)構(gòu)和功能的重構(gòu)，向一流大學的目標邁近，實現(xiàn)大學脫胎換骨的變革。以優(yōu)勢學科學院與一流大學尤其是一流研究型大學建設(shè)的直接性、關(guān)聯(lián)性，我們傾向于將其定位為研究型學院這一概念。

這樣研究型學院的建設(shè)就在一流大學建設(shè)的治理轉(zhuǎn)型上，既產(chǎn)生小敘事的作用，又豐富了大學治理的結(jié)構(gòu)形式。它適應當今大學規(guī)模擴張和組織結(jié)構(gòu)日益龐雜對管理重心下移的要求，通過分權(quán)和整合資源配置，有利于在大學內(nèi)部逐漸形成扁平化的管理結(jié)構(gòu)，提升效率。同時，通過大學治理中責權(quán)下放調(diào)動基層組織的積極性，有利于院系層面在自主辦學和管理科學化方面進行探索。［4］

可以說，個案研究的方式、以小見大的思維往往是宏大敘事不著邊際狀況下比較理性的選擇。因此，建設(shè)研究型學院就其意義來說也成為一流大學建設(shè)的一個路徑摹本。

參考文獻：

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［2］屈世顯，張建華.復雜系統(tǒng)的分形理論與應用［M］.西安：陜西人民出版社，1996：26-30.

篇（7）

伴隨著中國市場經(jīng)濟的現(xiàn)代化進程，企業(yè)作為社會經(jīng)濟活動的基本單位對社會發(fā)展的影響與日俱增，如何將企業(yè)社會責任機制引入公司治理結(jié)構(gòu)，使之得以有效運行是理論界與實務界關(guān)注的重要課題，也是本文探討的目的所在。

一.公司治理與企業(yè)社會責任的共性基礎(chǔ)

（一）企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營與社會制度環(huán)境

企業(yè)是社會市場經(jīng)濟活動的主體，以追求生產(chǎn)利益為目標參與社會資源配置，企業(yè)經(jīng)營活動有賴于社會環(huán)境提供生產(chǎn)要素與文化要素。一方面，企業(yè)從社會自然資源中獲取生產(chǎn)要素，其經(jīng)濟活動對社會的影響顯著；另一方面，企業(yè)從社會自然資源中獲取文化要素。正是基于企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的社會效應，使之無法擺脫與社會制度之間的邊界關(guān)系，一是企業(yè)受到政治、經(jīng)濟與法律制度的硬環(huán)境約束，它決定了企業(yè)從自然社會中獲取生產(chǎn)元素的條件、方式與過程，要求企業(yè)承擔社會經(jīng)濟責任與法律責任；二是企業(yè)受到社會習俗與道德規(guī)范等軟制度環(huán)境約束，它決定了企業(yè)追求經(jīng)濟利益的范圍與底線，要求企業(yè)承擔社會道德責任。因此，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營與社會制度環(huán)境的共生性決定了公司治理應與承擔企業(yè)社會責任相結(jié)合。

（二）企業(yè)需求層次與社會責任體系

企業(yè)最低需求為生存需求，企業(yè)在履行法律責任與義務的基礎(chǔ)上追求經(jīng)濟利益，保障自身生存空間；當企業(yè)基本生存環(huán)境得以確立便有了進一步的發(fā)展需求，此階段企業(yè)開始關(guān)注資本的積累，重視形象的塑造，為自身爭取更加有力的市場競爭地位；當企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展到一定高度時，物質(zhì)財富的積累促使企業(yè)脫離單純的經(jīng)濟利益追求，轉(zhuǎn)而為企業(yè)社會價值的實現(xiàn)而奮斗。企業(yè)生存需求、發(fā)展需求，以及社會價值的實現(xiàn)需求對應著完備的社會責任體系，在生存需求階段，企業(yè)履行的是最基礎(chǔ)的社會責任，比如遵守法律法規(guī)；在發(fā)展需求階段，企業(yè)產(chǎn)生了追求更高社會責任的動機，比如主動建立與政府等非直接利益單位的關(guān)系，用以樹立良好社會形象；在實現(xiàn)社會價值的需求階段，企業(yè)正式肩負起對社會道德的守護與踐行責任，比如從事公益活動、慈善事業(yè)等等?？梢?，承擔社會責任伴隨著企業(yè)發(fā)展的每一步，是公司治理的必然選擇。

（三）公司治理利益與社會公共利益

公司治理是企業(yè)自我管理的決策機制，企業(yè)通過公司治理監(jiān)督與控制經(jīng)營者，統(tǒng)籌制度安排與協(xié)調(diào)利益關(guān)系。一方面公司以盈利為宗旨，公司治理涉及對公司內(nèi)部利益相關(guān)者的有機整合，包括公司資本投資者、公司融資渠道人、創(chuàng)造公司財富的員工與經(jīng)理層等等。他們與公司存在著明顯的利益關(guān)系，公司治理必須維護內(nèi)部利益相關(guān)者的權(quán)益。另一方面，公司治理的利益有短期經(jīng)濟利益和長遠發(fā)展利益之分，公司治理的長遠發(fā)展利益與社會公共利益一致，企業(yè)如果片面追求內(nèi)部經(jīng)濟利益，忽略社會公共需要，不重視營建公司運作的外部環(huán)境，公司的可持續(xù)發(fā)展便無從談起。因此，公司治理必須建立在維護社會公共利益的基礎(chǔ)之上，主動引入企業(yè)社會責任機制，促使不同利益主體的協(xié)調(diào)化。

二.基于企業(yè)社會責任的公司治理途徑

（一）承擔企業(yè)社會責任的制度安排

基于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營與社會制度環(huán)境的關(guān)系，公司治理應建立有效的承擔企業(yè)社會責任的公司制度，一是完善公司治理的內(nèi)部機制，二是強化公司治理的外部機制。在公司內(nèi)部機制的完善方面，比如執(zhí)行股東提案制度，促使小股東擁有平等發(fā)言權(quán)，打破一股獨大的被動決策局面；又比如在公司董事會設(shè)置企業(yè)社會責任委員會，代表公司長遠的發(fā)展利益而非單純的股東利益，參與與社會責任相關(guān)的公司治理事宜，如設(shè)置環(huán)保董事，應對企業(yè)生產(chǎn)可能會造成的環(huán)境污染問題。再比如健全企業(yè)職工代表制度，保障職工董事與職工監(jiān)事參與公司治理的合法權(quán)利，維護職工知情權(quán)、表決權(quán)、權(quán)。在公司外部機制的強化方面，比如建立企業(yè)社會責任履行的評價制度，將社會責任標準納入經(jīng)理人評價體系，約束企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營行為。又比如建立企業(yè)履行社會責任的信息反饋制度，除生產(chǎn)經(jīng)營的社會成本信息、社會收益信息外，還應對企業(yè)履行社會責任的反饋信息進行分析、采集與回收，用于全面評價企業(yè)經(jīng)營成效。

（二）公司治理對社會責任體系的踐行

基于企業(yè)需求層次與社會責任體系的關(guān)系，公司治理不可脫離社會責任體系。根據(jù)企業(yè)的生存需求，公司治理要體現(xiàn)企業(yè)對員工的責任、對消費者和客戶的責任，以及對合作伙伴的責任。比如堅守《勞動法》、《安全生產(chǎn)法》的法律底線，保障員工職業(yè)健康；完善售后，增強產(chǎn)品附加價值，維護消費者法定權(quán)益；認真履行與供應商或加工方的合同協(xié)議等等。根據(jù)企業(yè)的發(fā)展需求，公司治理要體現(xiàn)對政府的責任、對社區(qū)的責任。比如企業(yè)積極響應政府的宏觀管理與調(diào)控，既合法經(jīng)營又依法納稅；促使自身成為社區(qū)活動的組織者與參與者，包括提供社區(qū)就業(yè)機會，進行社區(qū)公益宣傳等等。根據(jù)企業(yè)實現(xiàn)社會價值的高層次需求，公司治理要體現(xiàn)對生態(tài)環(huán)境的責任，主要表現(xiàn)為企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中嚴格控制污染排放量，改進生產(chǎn)技術(shù)，減少能源消耗，積極投身自然環(huán)境保護，為人類社會的可持續(xù)發(fā)展貢獻力量。

（三）構(gòu)建利益相關(guān)者的共同治理模式

基于公司治理利益與社會公共利益的關(guān)系，公司治理應努力構(gòu)建利益相關(guān)者的共同治理模式。一是除公司股東利益相關(guān)者參與公司治理外，還應確立非股東利益相關(guān)者的職能范圍。比如債權(quán)人代表對公司財務擁有監(jiān)督權(quán)，客戶代表對公司產(chǎn)品擁有監(jiān)督權(quán)，供應商代表對公司運營擁有監(jiān)督權(quán)，員工代表在企業(yè)董事會中也可行使監(jiān)督權(quán)與決策權(quán)。二是依靠公司治理的法制化進程，企業(yè)履行社會責任應強化公司的司法建設(shè)，我國通過立法形式頒布了《公司法》、《環(huán)境保護法》、《勞動合同法》、《上市公司治理準則》，明確規(guī)定了公司股東、債權(quán)人、消費者、職工、供應商等利益相關(guān)者的合法權(quán)利，公司治理可廣泛開展法律普及教育活動，在提升利益相關(guān)人的維權(quán)意識的同時，營造公司接受政府、員工、社會公眾監(jiān)督的輿論氛圍?？傊竟仓卫砟Ｊ降臉?gòu)建有助于公司廣泛地汲取社會意見與建議，從而切實履行企業(yè)社會責任。

篇（8）

一、研究背景和問題的提出

上市公司作為現(xiàn)代社會一個重要組成部分，牽涉著不同社會群體的利益，上市公司不同的行為對社會都有不同程度的影響?，F(xiàn)代公司不僅僅為其股東或債權(quán)人服務，而是要承擔在其影響范圍內(nèi)的相關(guān)責任。而公司治理是公司責任的得到設(shè)計和執(zhí)行的載體，是公司承擔相關(guān)責任的中樞。信息披露是檢驗現(xiàn)代公司治理結(jié)果的一種重要的手段，全球所有的公眾公司都要求強制性披露公司治理過程和結(jié)果的報告，以向其受影響的群體說明公司在某運營期間的所有重大問題。信息披露的質(zhì)量及其本身所含的質(zhì)量越高，可以說明公司在上一報告期間的治理過程效果已達到原來的預期，或已達到了相關(guān)規(guī)定水平。公司全要素生產(chǎn)率是衡量公司要素轉(zhuǎn)化能力的基礎(chǔ)性指標，全要素生產(chǎn)里能夠反映公司治理效度和經(jīng)營管理水平。全要素生產(chǎn)率能夠更好地反映公司在某個生產(chǎn)經(jīng)營期間公司治理發(fā)揮的最大效度，能夠更好地代替公司分財務指標反映公司治理的水平。一種可能的猜想是，公司治理的結(jié)果體現(xiàn)為企業(yè)的全要素生產(chǎn)率，公司治理效度高，表示其能夠調(diào)動企業(yè)的每一單位資源投入運轉(zhuǎn)當中，實現(xiàn)公司價值的升值；而公司治理引起的價值升值，應該能夠得到股票交易所的認可。公司在其下一時期的經(jīng)營過程中會對交易所對其評價的結(jié)果進行實踐性的反饋，不斷提高自身的治理水平，這樣的過程經(jīng)過不斷的循環(huán)最后實現(xiàn)“三贏”局面。

二、文獻回顧與研究假設(shè)

1、文獻回顧

現(xiàn)有的研究結(jié)論是公司股權(quán)集中度有兩個不同面的影響，一方面是控股股東控制的股權(quán)比例越大，越有可能犧牲其他股東的利益實現(xiàn)自己的目標，La Porta（1999）等人認為這是控股股東的“利益輸送行為或抽租行為”，控股股東的這種行為后果是其按照自身利益控制財務報表的編制環(huán)境，影響財務表表的真實性。而另外一種觀點則認為控股股東持股比例越大，就會越關(guān)注公司的生產(chǎn)經(jīng)營情況，積極去監(jiān)督管理層，結(jié)果是避免了股權(quán)高度分散的“搭便車”行為，這種觀點支持股權(quán)集中度越大越好，如Shleifer、Vishny、Fan和T.J.Wong（2002）。在國內(nèi)研究中，黃渝祥等（2003）的研究表明股權(quán)制衡能夠提高公司績效，與此相反，朱和汪輝（2004）等研究結(jié)論則表明股權(quán)制衡不會增加公司的績效。我國于1999年開始實施股權(quán)激勵計劃，關(guān)于股權(quán)激勵計劃實施問題，羅富碧、冉茂盛和杜家廷2008年在其公開發(fā)表的實證檢驗證明了管理層持股計劃能夠增加公司業(yè)績。一般認為，董事會外部成員比例增加能顯著減少財務報告欺詐現(xiàn)象發(fā)生的可能性，并且隨著企業(yè)外部董事任期的延長以及外部董事所任職公司數(shù)目的減少，財務欺詐可能性趨于下降。Charles Chen和Bikki Jaggi（2000）以香港上市公司信息披露水平為樣本，研究表明，獨立董事在董事會中比例越高，公司信息披露水平越高，但他們同時發(fā)現(xiàn)，如果公司存在著家族控制（以個人控股超過10%來衡量），則獨立董事的這種作用就受到限制。

2、研究假設(shè)

根據(jù)以上理論回顧和探討，本文得出了以下三個基本假設(shè)。假設(shè)一：公司治理能夠促進企業(yè)全要素生產(chǎn)率的提高，公司治理體制越完善，治理結(jié)構(gòu)越合理，全要素生產(chǎn)率越大。1a：股東制衡度越大，公司全要素生產(chǎn)率越高；1b：管理層持股比率越大，公司全要素生產(chǎn)率越高；1c：獨立董事與董事會人數(shù)之比越大，公司全要素生產(chǎn)率越高；1d：董事長與CEO是否兩職合一與全要素生產(chǎn)率成反比，即兩職合一會降低全要素生產(chǎn)率。假設(shè)二：公司治理能夠促進信息披露質(zhì)量的提高。2a：股東制衡度越大，信息披露質(zhì)量越高；2b：管理層持股比率越大，信息披露質(zhì)量越高；2c：獨立董事與董事會人數(shù)之比越大，信息披露質(zhì)量越高；2d：董事長與CEO是否兩職合一與信息披露質(zhì)量成反比，即兩職合一會降低信息披露質(zhì)量。假設(shè)三：公司全要素生產(chǎn)率與公司信息披露質(zhì)量水平成正比。

三、研究設(shè)計

1、數(shù)據(jù)及變量的選擇

本文選擇深交所2005年以前上市的機械設(shè)備制造業(yè)上市公司（90家）作為研究樣本。機械設(shè)備制造業(yè)中，固定資產(chǎn)在所有資產(chǎn)中占有比重是最大的，一家機械制造企業(yè)生產(chǎn)效益的高低在很大程度上取決于其固定資產(chǎn)的先進水平，所以固定資產(chǎn)規(guī)?？梢杂脕泶嫒厣a(chǎn)率中的資本要素，再加上公司的職工人數(shù)，能更真實地預測出公司的全要素生產(chǎn)率，所以選擇2005年以前深交所上市的機械設(shè)備制造業(yè)公司作為觀察的樣本。變量的選擇如表1所示。

2、模型設(shè)計

模型1――對假設(shè)一的驗證：

tfp=?茁0+?茁1VTR+?茁2RATE+?茁3PA+?茁4BD+?茁5SIZE+?茁6LEV+

?茁7Pa+?茁8Pb+?茁9AR+?茁10GZ/Z+?著i

模型二――對假設(shè)二的驗證：

Q=?茁0+?茁1VTR+?茁2RATE+?茁3PA+?茁4SIZED+?茁5SIZE+?茁6LEV+

?茁7Pa+?茁8Pb+?茁9AR+?茁10GZ/Z+?著i

模型三――對假設(shè)三的驗證：

Q=?茁0+?茁1tfp+?茁2VTR+?茁3PATE+?茁4PA+?茁5SIZED+?茁6SIZE+

?茁7LEV+?茁8Pa+?茁9AR+?茁10GZ/Z+?著i

四、實證分析

1、描述性統(tǒng)計結(jié)果

描述性統(tǒng)計結(jié)果（見表2）顯示樣本公司2008年全要素生產(chǎn)率最小2.0×10-6，最大值為1.08%，均值為2.4×10-4。深交所對其年報進行評價最低等級為不合格，年報審計意見最低為否定審計意見。公司治理要素中，董事會規(guī)模最小為5人，最大為18人，獨立董事規(guī)模最低為2人，最多為6人，管理層持股比例最大值為思源電氣的35.39%，資產(chǎn)負債率最高達到公司總資產(chǎn)的10倍。

（1）年報評價結(jié)果。如表3所示，深交所在對樣本上市公司2008年年度報告評價結(jié)果顯示，97.7%的司年報評價結(jié)果為合格，僅2家公司年報被評為不合格。在合格的上市公司中，有12.8%（11家）的公司被評為優(yōu)秀，大部分公司年報（53.5%）被評被良好。表明樣本上市公司年報披露質(zhì)量較高。

（2）審計意見統(tǒng)計結(jié)果。樣本上市公司2008年年報審計意見統(tǒng)計結(jié)果（見表4）顯示，93%的樣本上市公司被出具了標準無保留的審計意見，有5.8%（5家）被出具了保留意見，另外1家被出具標準保留審計意見。表明絕大多數(shù)的樣本上市公司年報已在所有重大方面真實、公允的反映了公司的資產(chǎn)狀況、盈利情況和現(xiàn)金流量情況。

（3）治理結(jié)構(gòu)因素統(tǒng)計結(jié)果。董事會規(guī)模統(tǒng)計結(jié)果（見表5）顯示，樣本上市公司中，絕大多數(shù)上市公司董事會人數(shù)為7―13人，半數(shù)以上（52.3%）上市公司董事會人數(shù)為9人。董事會中獨立董事所占比例統(tǒng)計結(jié)果（見表6）顯示，有76.7%的上市公司董事長與CEO不屬于兩職合一情況，另外23.3%則兩職合一。

2、非參數(shù)假設(shè)檢驗結(jié)果

（1）以董事長與CEO是否兩職合一作為分類變量，對以其為標準的兩個獨立總體作非參數(shù)檢驗，序號統(tǒng)計結(jié)果（見表7）顯示，樣本公司中有66家董事長與CEO非兩職合一，剩下的22家董事長于CEO兩職合一。利用Wilcoxon W統(tǒng)計量和Mann-Whitney U 統(tǒng)計量結(jié)果（見表8）顯示，董事長與CEO是否兩職合一對公司全要素生產(chǎn)率、年報審計和評價有一定的差異，但這種差異不顯著，即董事長與CEO是否兩職合一對樣本公司全要素生產(chǎn)率、年報審計和質(zhì)量評價沒有顯著的影響。

（2）以董事會規(guī)模和獨立董事規(guī)模分別為分類變量作多個獨立總體的非參數(shù)檢驗，檢驗結(jié)果（見表9、表10）顯示，董事會規(guī)模和獨立董事規(guī)模對公司全要素生產(chǎn)率、年報評價結(jié)果和審計結(jié)果均沒有顯著性的影響。

（3）非參數(shù)檢驗小結(jié)。通過非參數(shù)檢驗，發(fā)現(xiàn)通過董事會規(guī)模、獨立董事人數(shù)和董事長與CEO是否兩職合一并不能有效區(qū)分公司全要素生產(chǎn)率的高低或其年報披露質(zhì)量的高低。由于董事長規(guī)模、獨立董事規(guī)模取決于公司的規(guī)模，公司規(guī)模越大，董事會的規(guī)模越大。而獨立董事的設(shè)置數(shù)量是公司為了符合《證券法》規(guī)定。董事會規(guī)模和獨立董事規(guī)模的大小并不能真正反映公司治理的全部情況，也不能反映公司治理的效度，它們同公司治理的好壞、全要素生產(chǎn)率的大小和信息披露質(zhì)量的高低沒有必然的聯(lián)系。對于董事長與CEO是否兩職合一，檢測出的結(jié)果是其對公司全要素生產(chǎn)率、報表披露情況產(chǎn)生了影響，但這種影響并不顯著，上市公司為了迎合外界的需要將董事長與CEO兩職分開，實質(zhì)上對公司治理和公司的經(jīng)營狀況并沒有實質(zhì)性的影響。

3、控制公司規(guī)模下的董事會（獨立董事）規(guī)模與因變量的關(guān)系分析

為了消除公司規(guī)模對董事會規(guī)模和獨立董事規(guī)模對公司全要素生產(chǎn)率、年報質(zhì)量評價和年報審計意見的相關(guān)性，將公司資產(chǎn)對數(shù)作為控制變量做偏相關(guān)分析，分析結(jié)果顯示，董事會（獨立董事）規(guī)模與全要素生產(chǎn)率成正比、與年報質(zhì)量評價成反比但不顯著，說明董事會（獨立董事）規(guī)模越大，公司全要素生產(chǎn)率越高，年報評價結(jié)果卻也低。董事會（獨立董事）與年報評價結(jié)果之間的關(guān)系與假設(shè)相反。以上的正比、反比均為不顯著。

4、變量間的Pearson相關(guān)性檢驗

相關(guān)性分析結(jié)果顯示，董事會規(guī)模、獨立董事規(guī)模、管理層持股比例與公司全要素生產(chǎn)率、年報評價結(jié)果、年報審計意見均沒有顯著性的相關(guān)關(guān)系。與假設(shè)一相反的是，所選取的公司治理要素與公司全要素生產(chǎn)率均呈現(xiàn)反向關(guān)系。一般的理論是，公司治理對企業(yè)經(jīng)營績效肯定是有效的，而且公司治理越有效，企業(yè)經(jīng)營績效越高。出現(xiàn)這種情況一種可能的解釋是本文所選取的公司治理變量不能真正反映樣本公司的治理狀況從而出現(xiàn)研究的偏差。另一種可能的解釋是在制造業(yè)企業(yè)資本市場中，公司治理與企業(yè)經(jīng)營績效呈現(xiàn)反比的關(guān)系。西方的獨立董事制度、管理層持股計劃并不符合我國上市公司管理的實踐。

年報評價結(jié)果董事會規(guī)模、董事長與CEO是否兩職合一成不顯著的反向關(guān)系，否定了假設(shè)二中年報評價結(jié)果與其正相關(guān)的關(guān)系。而獨立董事規(guī)模、管理層持股計劃與年報評價質(zhì)量呈正相關(guān)關(guān)系，支持了假設(shè)二中的相關(guān)假設(shè)。

全要素生產(chǎn)率與年報評價結(jié)果呈反向關(guān)系不顯著，否定了原假設(shè)三。一定程度上說明深交所對其上市的公司的信息披露質(zhì)量的評價與公司全要素生產(chǎn)率并不顯著正相關(guān)而是負相關(guān)。年報質(zhì)量的評價結(jié)果不能很好的反映公司的業(yè)績狀況，二者沒有內(nèi)在的一致性。而信息披露質(zhì)量評價與年報審計意見呈現(xiàn)了顯著的正相關(guān)關(guān)系，說明了年報披露質(zhì)量與審計意見具有內(nèi)在一致性，年報審計意見越好，深交所對其披露的質(zhì)量評價越高。

所設(shè)的控制變量中，公司總資產(chǎn)規(guī)模與全要素生產(chǎn)率呈現(xiàn)顯著的反向關(guān)系、但與年報評價結(jié)果呈現(xiàn)顯著的正相關(guān)關(guān)系。說明樣本數(shù)據(jù)中公司規(guī)模越大，其全要素生產(chǎn)率越低。但其對外報告的質(zhì)量越高。公司規(guī)模與全要素生產(chǎn)率的顯著反相關(guān)系產(chǎn)生的原因可能是由于這些公司固定資產(chǎn)過大，計算時降低了其最后的結(jié)果，其實這些公司的業(yè)績是很好的，可以看出公司資產(chǎn)規(guī)模的對數(shù)與扣除非經(jīng)常損益后的每股收益、扣除非經(jīng)常性損益的加權(quán)平凈資產(chǎn)收益率均呈顯著的正相關(guān)關(guān)系。

五、實證研究結(jié)論

通過描述統(tǒng)計、相關(guān)性分析和非參數(shù)檢驗，前述的三個假設(shè)并不能夠被證實。相關(guān)性分析結(jié)果顯示解釋變量對被解釋變量并不具備顯著的相關(guān)關(guān)系，不能進一步利用回歸的分析方法檢測變量之間的關(guān)系。前述的研究只是一次嘗試，但嘗試的結(jié)果是失敗的。其中原因在分析過程中也已有述及，另外一種可能的原因是由于本文所選取的樣本數(shù)據(jù)不具備代表性、或樣本不足以支撐想要得到的結(jié)論。

【參考文獻】

篇（9）

1988年，美國注冊會計師協(xié)會《審計準則公告第55號》，第一次正式將控制環(huán)境納入內(nèi)部控制的范疇，認為內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)由控制環(huán)境、會計制度(或會計系統(tǒng))和控制程序三個要素組成；1992年，美國COSO委員會的“內(nèi)部控制――整體框架（Internal Control－Integrated Framework，IC-IF）”認為，內(nèi)部控制由控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控五個相互影響的要素構(gòu)成；2004年，COSO委員會了“企業(yè)風險管理――整體框架（Enterprise Risk Management，ERM）”，對原來的五個要素進行深化和拓展，將其演變?yōu)榘藗€要素，分別是內(nèi)部環(huán)境、目標設(shè)定、事項識別、風險評估、風險反應、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督。

2008年，我國頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（下稱“基本規(guī)范”）規(guī)定，內(nèi)部環(huán)境是內(nèi)部控制的五要素之一；2010年，我國頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引》（下稱“應用指引”），分別闡述了組織架構(gòu)、人力資源和企業(yè)文化等與內(nèi)部環(huán)境相關(guān)的內(nèi)容，進一步補充和完善了基本規(guī)范。

一、中美內(nèi)部控制環(huán)境的內(nèi)涵比較

IC-IF認為“控制環(huán)境決定了企業(yè)的基調(diào)，直接影響企業(yè)員工的控制意識?？刂骗h(huán)境提供了內(nèi)部控制的基本規(guī)則和構(gòu)架，是其他四要素的基礎(chǔ)?？刂骗h(huán)境對企業(yè)行為架構(gòu)、目標設(shè)立和風險評估的方式有潛移默化的影響?？刂骗h(huán)境包括員工的誠信度、職業(yè)道德和能力；管理哲學和經(jīng)營風格；權(quán)力和責任的分配、人力資源政策；董事會的經(jīng)營重點和目標等?！?/p>

ERM框架指出，內(nèi)部環(huán)境包含一個組織的基調(diào)，影響其員工的風險意識，同時還是企業(yè)風險管理所有其它組成部分的基石，提供紀律和結(jié)構(gòu)。內(nèi)部環(huán)境影響企業(yè)戰(zhàn)略和目標的制定、業(yè)務活動的組織和風險的識別、評估和執(zhí)行，還影響企業(yè)控制活動的設(shè)計和執(zhí)行、信息和溝通系統(tǒng)以及監(jiān)控活動。內(nèi)部環(huán)境因素包括風險管理哲學、風險文化、董事會、誠信和道德觀、能力承諾、管理哲學和經(jīng)營風險、風險偏好、組織結(jié)構(gòu)、權(quán)力和責任的分配、人力資源政策和實務等。

我國基本規(guī)范認為：“內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、職業(yè)道德修養(yǎng)與勝任能力、企業(yè)文化、法制意識等?！睉弥敢赋觯瑑?nèi)部環(huán)境是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，支配著企業(yè)全體員工的內(nèi)控意識，影響著全體員工實施控制活動和履行控制責任的態(tài)度、認識和行為。

可以看出，中美都認為內(nèi)部控制環(huán)境是內(nèi)部控制其他組成要素的基礎(chǔ)，是有效實施內(nèi)部控制的保障。但是，美國COSO框架①是通過闡述控制環(huán)境在內(nèi)部控制中的地位和作用來進行解釋的，認為控制環(huán)境應當包括兩大方面或具備兩大職能，即設(shè)定一個組織的基調(diào)和提供內(nèi)部控制其他要素建立的基礎(chǔ)。而我國基本規(guī)范沒有強調(diào)設(shè)定一個組織的基調(diào)是內(nèi)部控制環(huán)境的重要職能，也沒有說明內(nèi)部環(huán)境是內(nèi)部控制其他要素的基礎(chǔ)。應用指引中雖然比較全面認識了內(nèi)部環(huán)境的作用，但沒有厘定控制環(huán)境的內(nèi)涵。

美國COSO框架中對控制環(huán)境因素的劃分主要是以控制環(huán)境因素責任主體的不同進行的，除了人力資源和實務具有間接影響性之外，其他環(huán)境因素都有直接影響性。我國內(nèi)部控制規(guī)范中規(guī)定的內(nèi)部環(huán)境因素較多，對其劃分參考美國COSO框架的痕跡較明顯。在應用指引中還提出了如公司治理結(jié)構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、社會責任等熱點概念，但沒有充分考慮內(nèi)部環(huán)境的本質(zhì)，看不出這些因素提出的理論依據(jù)和分類標準，并且同一體系下的分類明顯不一致，使得設(shè)定的環(huán)境因素顯得不夠嚴密和成熟。

二、中美內(nèi)部控制環(huán)境因素比較

中美對內(nèi)部控制環(huán)境內(nèi)容的規(guī)定相互交叉，相互重疊，但側(cè)重點各有不同，有所差異，二者相互關(guān)系如圖1所示。

（一）中美公司治理結(jié)構(gòu)比較

公司治理是企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的最高層次，科學的公司治理結(jié)構(gòu)包括民主、透明的決策程序和管理議事規(guī)則，高效、嚴謹?shù)臉I(yè)務執(zhí)行系統(tǒng)，以及健全、有效的內(nèi)部監(jiān)督和反饋系統(tǒng)。中美對公司治理結(jié)構(gòu)的規(guī)定有以下不同。

美國采用市場導向型公司治理模式，是“一元制”的公司治理結(jié)構(gòu)，公司的法人治理結(jié)構(gòu)由股東大會和董事大會組成，不設(shè)監(jiān)事會，公司治理中的常設(shè)機構(gòu)是董事會，負責制定決策；執(zhí)行工作由經(jīng)理層負責，獨立董事負責監(jiān)督執(zhí)行董事及經(jīng)理層；我國公司治理結(jié)構(gòu)采用的是“二元制”，即單獨設(shè)監(jiān)事會負責監(jiān)督董事會和經(jīng)理行政管理系統(tǒng)，并全面規(guī)定了股東、董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層之間形成的權(quán)責分配、激勵與約束、權(quán)力制衡關(guān)系，以及他們在公司治理中的職責。圖2、圖3對中美兩國的公司治理結(jié)構(gòu)進行了比較。

美國側(cè)重于規(guī)定董事會與審計委員會相對于管理層的獨立性、成員的經(jīng)驗和聲望、對企業(yè)活動的審查參與度和其行為的適當性，以及他們在內(nèi)部控制中的作用；我國則側(cè)重于規(guī)定公司治理機構(gòu)的設(shè)置和權(quán)責分配，分別規(guī)定了董事會與審計委員會在內(nèi)部控制中的職責。

（二）中美內(nèi)部審計比較

美國IC-IF中指出，由于在企業(yè)中的組織地位和權(quán)威性，內(nèi)部審計在監(jiān)控方面扮演著重要角色，內(nèi)審人員在評價、維護企業(yè)內(nèi)控系統(tǒng)有效性方面起著重要作用。ERM框架也指出，內(nèi)部審計人員在企業(yè)風險管理的監(jiān)控中占有重要的地位，他們的業(yè)績質(zhì)量依賴高級管理者、下級管理者或部門執(zhí)行人員的特殊要求，通過對管理者風險管理過程的充分性和有效性進行監(jiān)控、檢查、評估、報告和提出改進建議來幫助管理者和董事會或?qū)徲嬑瘑T會。

我國基本規(guī)范規(guī)定，企業(yè)應當加強內(nèi)部審計工作，保證內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置、人員配備和工作的獨立性。內(nèi)部審計機構(gòu)應當結(jié)合內(nèi)部審計監(jiān)督，對內(nèi)部控制的有效性進行監(jiān)督檢查。內(nèi)部審計機構(gòu)對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應當按照企業(yè)內(nèi)部審計工作程序進行報告；對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷，有權(quán)直接向董事會及審計委員會報告。

美國相關(guān)規(guī)定中沒有專門對內(nèi)部審計作明確規(guī)定，只是在組織結(jié)構(gòu)中提及了內(nèi)部審計的重要性，將內(nèi)部審計部門的設(shè)置作為組織結(jié)構(gòu)中的一個例子，對內(nèi)部審計多在《薩班斯法案》中作出規(guī)定。我國基本規(guī)范和應用指引中則有明確規(guī)定，專門特別強調(diào)了內(nèi)部審計部門的設(shè)置、權(quán)責配置和職能發(fā)揮要求。

（三）中美組織架構(gòu)比較

建立和完善組織架構(gòu)可以促進企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度，有效防范和化解各種舞弊風險，為強化企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)提供重要支撐。

我國應用指引中的組織架構(gòu)包含公司治理、組織結(jié)構(gòu)和權(quán)責分配三個方面，相對應于美國內(nèi)部控制環(huán)境中董事會和審計委員會、組織結(jié)構(gòu)、授予權(quán)利和責任的方式三個方面的內(nèi)容。

中美組織架構(gòu)在規(guī)定上詳略不同，側(cè)重點也有所不同。一方面，美國的規(guī)定理論性較強，內(nèi)容比較詳細，將二者分別進行規(guī)定，側(cè)重于對組織結(jié)構(gòu)、授予權(quán)利和責任的方式涵義的解釋和設(shè)計，以及其對內(nèi)部控制的影響；我國應用指引的規(guī)定則帶有很強的原則性，側(cè)重于根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制需要來設(shè)計組織結(jié)構(gòu)和權(quán)責分配，將二者結(jié)合在一起進行規(guī)定，強調(diào)內(nèi)部控制對組織結(jié)構(gòu)和權(quán)責分配的作用。另一方面，美國對內(nèi)部審計部門的設(shè)置作為權(quán)責分配的例子，對其規(guī)定很簡略；而我國則專門強調(diào)了內(nèi)部審計部門的設(shè)置、權(quán)責配置和內(nèi)部審計在內(nèi)部控制中的重要作用。

（四）中美企業(yè)文化比較

企業(yè)文化是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營實踐中逐步形成的、為整體團隊所認同并遵守的價值觀、經(jīng)營理念和企業(yè)精神，以及在此基礎(chǔ)上形成的行為規(guī)范的總稱。

我國應用指引中所指企業(yè)文化主要包括企業(yè)的整體價值觀，高級管理人員的管理理念、經(jīng)營風格與職業(yè)操守，員工的行為守則等，這與美國COSO框架中管理哲學和經(jīng)營方式、員工的誠實性和道德觀是相對應的，但是二者側(cè)重點不同。

美國COSO框架中規(guī)定了風險觀念、正規(guī)化觀念、會計觀念等一些對內(nèi)部控制建設(shè)和運行有直接影響的方面，沒有涉及法律法規(guī)遵循性的觀念，以及其對整個企業(yè)內(nèi)部控制基調(diào)形成的重要性；我國基本規(guī)范則強調(diào)企業(yè)法治觀念，要求企業(yè)有積極向上的價值觀和社會責任，營造一種良好的企業(yè)文化氛圍，但規(guī)定過于寬泛，缺乏企業(yè)文化應當包括的行為規(guī)范方面的規(guī)定，對管理理念和經(jīng)營風格的規(guī)定也不足。

（五）中美人力資源比較

良好的人力資源管理制度和機制是增強企業(yè)活力的源泉，是提升企業(yè)核心競爭力的重要基礎(chǔ)，也是實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略的根本動力。

美國的人力資源規(guī)定主要從企業(yè)員工的角度出發(fā)，其內(nèi)容包括員工的誠實性與道德觀、員工的勝任能力，以及人力資源政策和實施三個方面，皆在強調(diào)各自的重要性，相關(guān)規(guī)定的范圍比較廣；我國則認為人力資源是企業(yè)組織生產(chǎn)經(jīng)營該活動而錄用的各種人員，包括企業(yè)董事、監(jiān)事、高級管理人員和全體員工，重點強調(diào)人力資源政策，對員工職業(yè)道德的規(guī)定不明確。

COSO框架主要從對內(nèi)部控制影響的角度來闡述員工的誠實性與道德觀、勝任能力，以及人力資源的建設(shè)，強調(diào)誠信與道德價值對內(nèi)部控制的重要性；我國的規(guī)定則弱化了人力資源與內(nèi)部控制之間的相關(guān)性，側(cè)重于強調(diào)人力資源的建設(shè)，甚至包含了如關(guān)鍵崗位員工的休假和輪換制度、機密重要崗位員工的離崗限定性規(guī)定等屬于控制活動的內(nèi)容。

三、完善我國內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)的幾點啟示

綜上所述，中美內(nèi)部控制環(huán)境規(guī)定之間存在一定的差異，二者內(nèi)容詳略不同，所含要點相互對應，又略有差異，各有所長，但由于中國的內(nèi)部控制建設(shè)起步較晚，還有很多不成熟的地方，應進一步完善和改進。

（一）完善法規(guī)，使基本規(guī)范與應用指引的內(nèi)容相一致

我國基本規(guī)范的目的是對公司內(nèi)部控制的有效性進行自我評價，應用指引、評價指引和審計指引是基本規(guī)范的配套文件。但是，我國基本規(guī)范中規(guī)定內(nèi)部環(huán)境因素包括治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、職業(yè)道德修養(yǎng)與專業(yè)勝任能力、企業(yè)文化、法制觀念等；應用指引中的內(nèi)部環(huán)境因素則包括組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、企業(yè)文化和社會責任等，二者存在明顯的差異，在應用指引中看不出基本規(guī)范的指導作用，使其顯得依據(jù)不足。因此，相關(guān)法規(guī)制定部門應進一步完善基本規(guī)范與應用指引，使二者緊密相關(guān)，互相補充，相關(guān)指引應以基本規(guī)范為依據(jù)，更好地服務于企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的建設(shè)。

（二）明確內(nèi)部環(huán)境要素內(nèi)涵，避免相互間重復交叉

在應用指引中，組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、企業(yè)文化和社會責任五個因素中所涵蓋的內(nèi)容互有重復交叉，缺乏明確的劃分依據(jù)，不便于規(guī)范，也不利于明確責任。例如對員工的相關(guān)規(guī)定，在人力資源、企業(yè)文化和社會責任中都有交叉，員工的道德價值觀影響企業(yè)文化氛圍，也影響他們的社會責任感，更是企業(yè)選拔員工的人力資源政策；再如，企業(yè)組織架構(gòu)的設(shè)計，與企業(yè)文化中公司的經(jīng)營管理風格相重復等，這些都使得各要素相互之間的界定不夠明確清晰，內(nèi)容冗余重復。因此，應細化相關(guān)指引，明確各個要素的內(nèi)涵，盡量避免對相關(guān)指引籠統(tǒng)的規(guī)定，使之更加合理具體。

（三）分別規(guī)定公司治理與組織結(jié)構(gòu)的指引

雖然我國基本規(guī)范作為一個單獨的內(nèi)部控制環(huán)境要素進行了規(guī)定，但是，我國應用指引中用組織架構(gòu)取代了基本規(guī)范中公司治理、組織結(jié)構(gòu)和權(quán)責分配三部分內(nèi)容。盡管組織結(jié)構(gòu)和權(quán)責分配包括公司治理結(jié)構(gòu)的設(shè)計和權(quán)責分配，在內(nèi)容上有所交叉，但各自的重點、主要工作和主體不同，應當是兩個互相獨立的要素。公司治理層和管理層在企業(yè)中所承擔的角色和工作任務不同，公司治理主要是治理層對內(nèi)部控制的指導和監(jiān)督責任，而組織結(jié)構(gòu)的權(quán)責分配主要是管理層的責任，其工作重點是經(jīng)理層的組織結(jié)構(gòu)設(shè)計和權(quán)責分配。因此，應將二者分別制定指引，既有利于明確治理層和管理層的責任，也便于發(fā)揮好它們各自在內(nèi)部控制中的作用。

（四）細分企業(yè)文化中對治理層、管理層和員工的 規(guī)定

企業(yè)文化是一個含義廣泛且不確定的范疇，是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營管理過程中形成的，為企業(yè)多數(shù)員工所認同的道德價值觀、管理理念、經(jīng)營風格和企業(yè)精神等。它的主體涵蓋了從治理層到普通員工的各個層級，企業(yè)的每一分子都會對企業(yè)文化的營造產(chǎn)生影響，很難把握其具體內(nèi)容和邊界，這將無法厘清治理層、管理層和員工分別對內(nèi)部環(huán)境要素的關(guān)系。企業(yè)文化的內(nèi)容不都屬于內(nèi)部環(huán)境因素，有些屬于內(nèi)部控制活動，將企業(yè)文化作為內(nèi)部環(huán)境因素之一太過籠統(tǒng)，且具體指引中規(guī)定的企業(yè)文化側(cè)重于對企業(yè)法治觀念的規(guī)定，要求企業(yè)有積極向上的道德價值觀和社會責任，這與社會責任指引有所交叉。因此，應對企業(yè)文化指引進行具體細分，厘清企業(yè)治理層、管理層和員工在內(nèi)部環(huán)境要素中的作用，將三者分別作為內(nèi)部環(huán)境因素進行規(guī)定和建設(shè)。

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篇（10）

中圖分類號 F205 文獻標識碼 A

文章編號 1002-2104(2012)03-0144-06 doi:10.3969/j.issn.1002-2104.2012.03.024

項目治理是指構(gòu)建和維護項目利益相關(guān)方之間治理角色關(guān)系的過程，該過程用于規(guī)范目標確立、項目執(zhí)行、項目監(jiān)控和信息披露等活動，從而為項目運行提供可靠的環(huán)境［1］。因項目往往涉及諸多利益相關(guān)方，他們之間彼此關(guān)聯(lián)構(gòu)成了復雜的網(wǎng)絡關(guān)系。社會網(wǎng)絡分析方法（簡稱SNA）是對這種社會關(guān)系結(jié)構(gòu)及其屬性加以分析的一套規(guī)范和方法，從而成為項目治理的有效方法之一［2-3］?，F(xiàn)有的社會網(wǎng)絡分析更多關(guān)注的是項目治理網(wǎng)絡的穩(wěn)定性以及網(wǎng)絡靜態(tài)結(jié)構(gòu)特征。然而，在項目運行周期的不同階段，項目利益相關(guān)方及其行為會發(fā)生新的變化，他們之間的網(wǎng)絡關(guān)系很難用一個靜態(tài)的網(wǎng)絡形式來表示，這給項目治理帶來了不確定性和一定的風險。本文便是考慮社會網(wǎng)絡的動態(tài)變化特點，以某大型水資源項目為典型個例，在構(gòu)建系統(tǒng)動力學（簡稱SD）模型基礎(chǔ)上，改進現(xiàn)有的社會網(wǎng)絡分析方法，尋求控制項目治理風險的有效路徑，以期豐富現(xiàn)有的項目治理理論和方法。

1 項目治理的社會網(wǎng)絡動態(tài)變化過程

1.1 項目及其項目治理的社會網(wǎng)絡組成

某大型水資源信息系統(tǒng)項目是為防災減災服務的水利信息化工程項目，總投資8.02億元人民幣，其中包括國家投資5.71億元人民幣，依據(jù)有關(guān)法規(guī)，項目采用了監(jiān)理制治理模式。

項目的目標是通過信息系統(tǒng)的建設(shè)，全面提高區(qū)域水旱災害信息采集、傳輸、處理的時效性和準確性，全面提升傳統(tǒng)防汛抗旱效率和防汛抗旱指揮決策能力，進一步發(fā)揮水利工程的防災減災綜合效益。

項目的主要任務是建立起水利部與省水行政主管部門之間的骨干網(wǎng)絡系統(tǒng)，項目建設(shè)內(nèi)容主要包括水資源信息采集、天氣雷達和雨水情土壤墑情監(jiān)測系統(tǒng)建設(shè)、數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)建設(shè)、計算機骨干網(wǎng)絡構(gòu)建以及決策支持應用系統(tǒng)開發(fā)等工程和軟硬件建設(shè)多個方面。其中，重點建設(shè)水文信息采集系統(tǒng)，改善一些重要的防洪預警通信系統(tǒng)；數(shù)據(jù)庫主要包括水資源實時信息數(shù)據(jù)庫、防洪工程數(shù)據(jù)庫、旱情數(shù)據(jù)庫和其他數(shù)據(jù)庫；同時，建立重點地區(qū)洪水預報和洪水防控決策支持系統(tǒng)，開展一系列水情和干旱管理試點工程。

該項目涉及的利益相關(guān)方主要有相關(guān)政府部門、勘察設(shè)計部門、建設(shè)機構(gòu)、設(shè)備供應機構(gòu)和監(jiān)理公司等。利用三角測量方法建立項目利益相關(guān)方的網(wǎng)絡連接矩陣，使用NetDraw軟件繪制出該大型水資源項目的社會網(wǎng)絡組成（圖1）。

由下圖可以看出，該項目涉及的利益相關(guān)方較多，關(guān)

圖1 某大型水資源信息系統(tǒng)項目治理社會網(wǎng)絡組成

Fig.1 Composition of the governance social network of a large water resources information system project

系比較復雜。在該項目治理社會網(wǎng)絡中，各個結(jié)點(node)代表行動者(actor)，即項目利益相關(guān)方。圖中的箭線表明一個利益相關(guān)方與另一相關(guān)方的關(guān)系，如監(jiān)理方指向建設(shè)方的箭線表示監(jiān)理方對建設(shè)方有監(jiān)理責任，而當?shù)厮Y源管理部門指向監(jiān)理方的箭線則表示相關(guān)管理部門對監(jiān)理方的監(jiān)督和管理。

由于該項目范圍跨度大，項目治理周期長，項目利益相關(guān)方將會隨著工程進展而發(fā)生新的進入與退出，利益相關(guān)方彼此之間也存在不同的關(guān)聯(lián)關(guān)系，其治理角色（建設(shè)方、監(jiān)理方、供應商等）與角色之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系很難預先用一個剛性的社會網(wǎng)絡形式來表示，它們應是依賴于項目治理特點需要的、隨著利益相關(guān)方治理行為而變動的“動態(tài)治理角色網(wǎng)絡”，需要進行動態(tài)變化分析。

1.2 社會網(wǎng)絡動態(tài)變化過程分析

項目治理的社會網(wǎng)絡是治理過程中不同相關(guān)要素間交互作用的結(jié)果，其目的是獲得更大的治理收益或控制項目治理風險。在某一階段，社會網(wǎng)絡內(nèi)的相關(guān)方會形成穩(wěn)定的合作關(guān)系，但是隨著項目的進展，這種關(guān)系將發(fā)生動態(tài)變化，比如該項目的規(guī)劃方、勘查方和設(shè)計方會在項目初期發(fā)揮較大作用，是項目治理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。但是，隨著項目的進展，規(guī)劃方有可能退出，勘察方和設(shè)計方會密切聯(lián)系，從初步設(shè)計到施工圖設(shè)計有不同的工作內(nèi)容，會要求進一步提高勘察精度，改進設(shè)計方案。他們這種根據(jù)實際需要選擇進入、合作、再選擇進入、再合作的方式，不斷的調(diào)整自身行為，就是社會網(wǎng)絡結(jié)構(gòu)的動態(tài)變化過程，其目的是滿足某一階段的目標，從而一步一步實現(xiàn)項目治理目標。目標引導的社會網(wǎng)絡變化過程如圖2所示。為了實現(xiàn)項目治理目標，利益相關(guān)方社會網(wǎng)絡的狀態(tài)結(jié)構(gòu)會隨著相關(guān)方的治理行為發(fā)生變化，在特定的網(wǎng)絡狀態(tài)結(jié)構(gòu)下，相關(guān)方依據(jù)社會網(wǎng)絡結(jié)構(gòu)度量和自身屬性度量對治理要素進行分析，選擇特定的項目治理策略，進而引起相關(guān)方社會網(wǎng)絡結(jié)構(gòu)的演變，形成新的社會網(wǎng)絡結(jié)構(gòu)，為下一階段的相關(guān)方行為提供新的依據(jù)。

項目治理的動態(tài)社會網(wǎng)絡構(gòu)建之后，在系統(tǒng)分析的基礎(chǔ)上，我們得到該項目的系統(tǒng)流圖（The system flow diagram）。系統(tǒng)流圖是用直觀的符號刻畫系統(tǒng)要素之間的邏輯關(guān)系，明確系統(tǒng)的反饋形式和控制規(guī)律，為深入研究系統(tǒng)打基礎(chǔ)的圖形表示法，見圖3。

從圖3的系統(tǒng)流圖可以看出，它的一個反饋回路包含兩類基本變量，即水平變量和速率變量。水平變量表示在某方面某一特定時刻的狀況，它的大小是系統(tǒng)內(nèi)各種行動或活動的結(jié)果，而速率變量表示某個水平變量變化的快慢。在變量分類的基礎(chǔ)上，采用流圖特有的符號將被研究系統(tǒng)的諸變量連接起來，就得到反映系統(tǒng)結(jié)構(gòu)的流圖。在大型水資源項目中，項目治理社會網(wǎng)絡的結(jié)構(gòu)特征和網(wǎng)絡成員的屬性特征能夠?qū)嫦嚓P(guān)方的行為產(chǎn)生顯著影響，正是由于社會網(wǎng)絡內(nèi)相關(guān)方選擇、建立和解除合作關(guān)系等一系列行為導致項目治理社會網(wǎng)絡發(fā)展變化。而行為主體做出行為決策的出發(fā)點就是采取相應治理策略的收益。這一社會網(wǎng)絡的演變過程與項目治理風險密切相關(guān)。值得關(guān)注的是，小派別現(xiàn)象是網(wǎng)絡結(jié)構(gòu)變化的重要原因。在該項目中，相關(guān)方希望通過加盟或者合資的方式形成小派別以獲得更大收益。小派別的存在不僅影響小派別內(nèi)成員的行為，也關(guān)系到整個社會網(wǎng)絡的項目治理風險。這是因為小派別內(nèi)的成員遵循該小派別在項目范圍內(nèi)的非正式行為規(guī)范，而這些行為規(guī)范的制定是基于小派別自身的利益，如果其發(fā)展目標不同于項目治理網(wǎng)絡整體，就會使項目治理社會網(wǎng)絡的動態(tài)變化偏離預期，進而擴大項目治理風險。

2 系統(tǒng)動力學模型構(gòu)建與結(jié)果分析

2.1 模型構(gòu)建

模型構(gòu)建的基本步驟為：根據(jù)社會網(wǎng)絡分析和系統(tǒng)流圖構(gòu)建模型，選擇系統(tǒng)要素和輸入模型的參數(shù)，對模型進行測試和模擬之后，分析模擬結(jié)果。在上述項目網(wǎng)絡組成動態(tài)分析和流圖繪制基礎(chǔ)上，需要構(gòu)建系統(tǒng)動力學模型，完整反映項目治理系統(tǒng)的整體結(jié)構(gòu)［4-5］。其構(gòu)建思路為水平變量受到增大和減小兩方面輸入流速和輸出流速的控制，而速率量又受到系統(tǒng)結(jié)構(gòu)的影響，表現(xiàn)形式為它們是系統(tǒng)某些水平變量和若干參數(shù)的函數(shù)?？捎梅e分方式來描述，即L(t)=L0+∫t0(∑Rin(t)-∑Rout(t))dt，其中，L(t)表示在時刻t狀態(tài)變量L的值，L0表示L的初始值，Rin表示狀態(tài)變量的輸入流，Rout表示狀態(tài)變量的輸出流。DYNAMO語言是面向差分方程描述的仿真語言，用來處理行為隨時間變化的系統(tǒng)問題，可用其構(gòu)建上述關(guān)系的差分方程，表達為：L.K.=L.J+(∑R.JKin-∑R.JKout)×DT，其中，L.K表示狀態(tài)變量L在時刻K的取值，L.J表示狀態(tài)變量L在時刻J的取值，R.JKin表示流入速率變量Rin在JK區(qū)間內(nèi)的取值，R.JKout表示流出速率變量Rout在JK區(qū)間內(nèi)的取值。

用DYNAMO語言描述的系統(tǒng)模型在計算機上運行，進行模型測試和參數(shù)設(shè)定，觀察模擬結(jié)果可以發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)中的關(guān)鍵控制要素及其相互作用關(guān)系。發(fā)現(xiàn)關(guān)鍵控制要素及控制方法包括三個步驟：首先是確定擬達到的目標，其次求得實際值與目標值的偏差，最后通過分析產(chǎn)生修正這個偏差的行動，即改變操作量使被控制量接近于目標值。

依據(jù)圖3描述的流圖，構(gòu)建系統(tǒng)動力學方程。該系統(tǒng)涉及的要素及相應符號如表1所示。

社會網(wǎng)絡結(jié)構(gòu)指標包括16個指標，反映的是項目治理社會網(wǎng)絡的結(jié)構(gòu)特征，利益相關(guān)方行為要素包括網(wǎng)絡約束、行動成本、行動收益、資源互補程度等方面，反映項目利益相關(guān)方依據(jù)社會網(wǎng)絡結(jié)構(gòu)和自身屬性采取不同的治理行為，社會網(wǎng)絡變動要素包括相關(guān)方行動速率、網(wǎng)絡結(jié)構(gòu)發(fā)展趨勢等內(nèi)容，反映項目利益相關(guān)方采取不同治理行為后社會網(wǎng)絡的動態(tài)變化，項目治理風險因子包括相關(guān)方角色風險、風險累積速率、風險消減速率及不確定因素，反映社會網(wǎng)絡中項目治理風險的程度。

在大型水資源項目中，項目利益相關(guān)方通過改變行為規(guī)則來適應外部環(huán)境變化。相關(guān)方為了實現(xiàn)總體與自身的項目治理目標，根據(jù)環(huán)境變化不斷調(diào)整自己的行為(單獨治理，建立、維持和刪除連接等)，而合作伙伴的選擇需要考慮網(wǎng)絡平均最短距離、地理距離與相關(guān)方之間的資源互補性。基于上述思路，該系統(tǒng)的系統(tǒng)動力學方程如下：

L：RI.K=RI.J+(Rin.JK-Rout.JK)×DT(1)

L：Nfaction.K=Nfaction.J+(Rfaction.JK-R′faction.JK)×DT(2)

R:Rin.KL=Nfaction.K×RANDOM UNIFORM(0,1,0)+f(T.K)(3)

R:Rout.KL=RANDOM UNIFORM(0,0.5,0)×RI.K(4)

R:Rfaction.KL=IF THEN ELSE(Q.K>0,1,0)(5)

R:R′faction.KL=INTEGER(RANDOM UNIFORM(0,Nfaction.K-1,0))(6)

A:′.K=Emax.K-E.KEmax.K(7)

式（7）基于劉學軍提出的一種網(wǎng)絡結(jié)構(gòu)熵的演化表達形式［9］，為更好地研究網(wǎng)絡異質(zhì)性提供了刻畫度量。

Carayol和Roux等學者的研究表明，主體在地理位置上越接近，他們建立連接的可能性越大?；趫D論理論，網(wǎng)絡平均最短距離會對相關(guān)方的合作產(chǎn)生影響［10］。因此本文認為隨著地理位置和網(wǎng)絡平均最短距離的接近，相關(guān)方進行合作的概率隨之增大。式中u和v分別表示網(wǎng)絡平均最短距離和地理接近的重要程度。此外，相關(guān)方之間資源的互補性也是重要影響因素［11-13］。

A:Q.K=P.K×V-CO(9)

A:N.K=N0-(Nfaction.K-1) (10)

A:T.K=f(′.K)(11)

A:E.K=-∑Ni=1Ii.KlnIi.K=f(e,Nfaction.K,C)(12)

A:.K=Emax.K-E.K(13)

A:Δ.K=L.KN.K(N.K-1)(14)

A:Emax.K=-∑Ni=1lN.KlnlN.K=lnN.K=ln(N0-Nfaction.K+1)(15)

A:RES.K=α.Δ.K α>0(16)

A:L.K=L0-δ•（Nfaction.K-1）(17)

系統(tǒng)動力學方程用積分方式來描述系統(tǒng)變量的動態(tài)變化情況及變量之間的相互關(guān)系。其中，方程(1)(2)分別表示風險變動情況及小派別內(nèi)相關(guān)方數(shù)量的變化情況，方程(3)至(6)表示風險變化速率與相關(guān)方行動速率，方程(7)至(17)表示多個系統(tǒng)要素之間的相互作用關(guān)系。

2.2 模型仿真分析

按照仿真設(shè)計原則［6-8］，本文選擇DYNAMO為編程語言。在該項目中，相關(guān)方之間采取特定策略需要投入大量時間與資源，本文設(shè)定在每一個社會網(wǎng)絡變化周期內(nèi)會有至多一個相關(guān)方依據(jù)其網(wǎng)絡位置和資源條件優(yōu)勢與已有的小派別取得合作機會。依據(jù)實際經(jīng)驗, 當相關(guān)方考慮合作時，與合作伙伴合作創(chuàng)造的價值一般大于所需的成本，因此設(shè)相關(guān)方加入小派別的成本CO＝3，相關(guān)方加入小派別獲得的價值V＝5。由于項目相關(guān)方間資源互補的概率相對較大，令W在0.6到0.8之間隨機取值。案例中相關(guān)方間地理位置相距較近，相關(guān)方之間的網(wǎng)絡平均最短距離相對較小，令u/d+v/ds在0.6到0.8之間隨機取值?？紤]到網(wǎng)絡結(jié)構(gòu)熵影響作用的不顯著性和信息收集的復雜性，本文僅在構(gòu)建動力學模型時考慮其相互作用關(guān)系。其他變量依據(jù)案例項目的實際情況取值，通過模型測試后，得到的仿真結(jié)果如圖4-6所示。

系統(tǒng)的仿真結(jié)果圖表明了多個項目階段內(nèi)不同系統(tǒng)變量的數(shù)值。由下圖的“1”字線型可以看出，大型水資源信息系統(tǒng)項目中，相關(guān)方加入小派別的收益隨著項目生命周期呈波動狀態(tài)（圖4）；小派別內(nèi)利益相關(guān)方數(shù)量隨時間發(fā)生改變，初始模擬中小派別內(nèi)利益相關(guān)方數(shù)量最大達到4個（圖5）；相關(guān)方角色風險數(shù)值一直處于遞增狀態(tài)，在第五個周期內(nèi)斜率較大, 表明如果不采取相應措施，該項目正朝著高風險的方向發(fā)展（圖6）。

為了尋求風險控制的有效途徑，本文利用該模型，通過調(diào)整有關(guān)敏感性參數(shù)，模擬分析幾個周期內(nèi)不同情況下相關(guān)變量對控制項目治理風險的貢獻大小。在初始模擬模型的基礎(chǔ)上，將相關(guān)方與合作伙伴合并的成本提高到3.5，得到合并成本增加后的項目治理風險數(shù)值，同時也得到合并成本增加后的項目收益和相關(guān)方數(shù)量的變化情況。從圖4-6的“2”字線型可以看出，增大項目治理社會網(wǎng)絡中相關(guān)方與合作伙伴的合并成本后，加入小派別的收益以及小派別內(nèi)利益相關(guān)方的數(shù)量有所降低，同時項目治理的風險大大下降。由此可見，相關(guān)方加入小派別的收益、小派別內(nèi)利益相關(guān)方的數(shù)量多少以及項目治理的風險對利益相關(guān)方的合并成本較為敏感，我們可以通過管理相關(guān)方的合作來達到控制項目治理風險的目標。

就該大型水資源信息系統(tǒng)項目而言，項目治理的主要風險是防汛抗旱信息資源不足、信息共享困難、應用技術(shù)力量薄弱、儀器設(shè)備老化以及后期管理問題等。項目治理中，利益相關(guān)方為了獲得較大收益，可能會采取有利于特定個體的治理策略，如不注重技術(shù)投入、監(jiān)測儀器設(shè)備脆弱、工程施工質(zhì)量不高、監(jiān)理不力等，從而獲取小派別利益的最大化，長期來看，影響項目的整體利益，進而使項目整體面臨較高的治理風險。解決此類風險的主要方法是加強相關(guān)方的約束，增大相關(guān)方違背項目承諾的損失，保證權(quán)力與責任的獨立正常履行，具體措施包括簽訂多方合作協(xié)議、加強過程控制和后續(xù)評估、加大違規(guī)處罰力度等。

3 結(jié)論與建議

項目治理牽扯到多方利益相關(guān)方［14］，形成了較為復雜的社會網(wǎng)絡，該網(wǎng)絡又受到多種不確定性因素的影響，實際上是一個動態(tài)變化的網(wǎng)絡。傳統(tǒng)的社會網(wǎng)絡分析方法不能反映這種動態(tài)變化和不確定性，因而存在較大的風險。利用系統(tǒng)動力學的方法構(gòu)建模型，識別影響項目治理動態(tài)性的主要因素，模擬分析項目治理社會網(wǎng)絡的動態(tài)變化過程，能夠揭示項目治理的過程，進而采取相應措施，降低項目治理的風險，從而達到項目治理的預期目標。

鑒于社會網(wǎng)絡構(gòu)成的不確定環(huán)節(jié)，建議今后對項目治理的相關(guān)變量進行動態(tài)監(jiān)測，在此基礎(chǔ)上開發(fā)有效的信息系統(tǒng)，強化不同項目動態(tài)性信息的溝通與整合，以提高社會網(wǎng)絡分析的精度和水平。

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Dynamic Social Network Analysis on Water Resources Project Governance

LIU Fang SUN Hua

(School of Management, Shandong University, Jinan Shandong 250100, China)

Abstract

Relationships of stakeholders in water resources project governance compose a social network, which will change over the projects lifecycle. At present, research based on singlestage static network is insufficient for the analysis of the social network in dynamic governance. Scientific and rational analysis of the dynamic social network in project governance and its healthy development are significant to improve the level of cooperation among stakeholders and to improve the project success rate. With the large information system project on water resources as an example and with overall application of social network analysis and system dynamics, this paper analyses the dynamics of the social network in project governance, builds system dynamics model to simulate the system structure and also discusses effective ways to control project governance risk through sensitivity analysis.

Key words Project governance; System dynamics; Social network analysis