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時間：2023-08-03 16:46:24
序論：好文章的創(chuàng)作是一個不斷探索和完善的過程，我們?yōu)槟扑]十篇保險行業(yè)的風險管理范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來更深刻的閱讀感受。
保險行業(yè)國際發(fā)展經(jīng)驗和國內(nèi)發(fā)展趨勢表明，保險業(yè)的競爭越來越激烈，承保業(yè)務范圍和責任不斷擴大。為爭奪保險業(yè)務，保險公司不斷降低承保成本，致使承保業(yè)務的盈利水平偏低，甚至出現(xiàn)虧損情況。因此，保險公司只能依靠獲取的投資收益來彌補公司內(nèi)資金的空缺，其中企業(yè)的經(jīng)營狀況和收入水平都依靠保險資金的運用的額外利益來維持。保險投資收益已成為保險行業(yè)生存發(fā)展的重要支柱。保險行業(yè)也成為了在金融市場中不可或缺的部分。
一、我國保險資金投資風險管理存在的問題
（一）保險投資渠道比較單一
新保險法的出臺，很大程度上為保險資金投資開拓了多種方式，但是對于投資渠道的豐富性，仍有缺失。我國保險行業(yè)受到國家政策的限制，使得投資和投資方式在短期之內(nèi)沒有得到改善。各大保險行業(yè)為了確保自己和客戶的利益不受侵害，通常都采用比較保守的投資渠道，比如投資比例份額巨大等方式。
保險公司是具備充足的資金條件進行投資的，其還能做到企業(yè)利潤最大化。雖然近幾年各大保險公司都傾向于基金和債券的投資，并呈現(xiàn)上升趨勢，但是主要的還是進行銀行存款，將資金存放到銀行中的投資渠道過單一，有時也進行適當?shù)膰鴤顿Y，當利率穩(wěn)定時，收益可觀;不穩(wěn)時，損失慘重。
（二）投資收益率不穩(wěn)定
近二十年來，我國保險投資行業(yè)得到了很好的發(fā)展，無論是資金、保費收入都日趨上升，還是企業(yè)規(guī)模都在不斷擴大，但是保險的投資收益率卻呈現(xiàn)出不穩(wěn)定，甚至有下降的趨勢，這局勢影響著保險行業(yè)的投資效益，決定了投資質(zhì)量。收益是衡量一個投資行業(yè)投資水平的高低的重要條件，保險投資收益率低是我國保險投資行業(yè)的顯著問題。
（三）抗風險的能力弱
首先，保險資金運用的投資大部分集中在銀行存款和國債兩種投資方式，一當銀行利率發(fā)生變動時，保險公司受益也會隨之發(fā)生波動現(xiàn)象。如2007至2008年，在國際金融危機的影響下，我國的保險投資收益率就發(fā)生了較大的波動，抗風險能力較弱，使得保險投資金的安全性較差;由于市場對于衍生品的需要以及運用較少，導致保險投資存在較大的風險性，從而限制了保險行業(yè)的發(fā)展。
（四）保險資金運用監(jiān)管的法律法規(guī)體系有待進一步完善
我國的保險資金運用監(jiān)管的法律主要有：《中華人民共和國外資保險公司管理條例》，《保險公司管理規(guī)定》和《保險法》等多部法律，此外還包括保監(jiān)會頒發(fā)的一些管理規(guī)定和方法，主要針對保險資金管理所制定的，起都是保險資金運用的重要保障。但是，從法律上講，現(xiàn)今的保險資金運用管理條例，層次過低，法律效應不夠，不利于保險行業(yè)資金的監(jiān)管。
二、我國保險資金投資的對策建議
（一）豐富保險投資渠道
為了解決保險行業(yè)投資渠道過于單一的問題，其應拓展市場投資渠道，使我國保險行業(yè)朝著多元化渠道的方向發(fā)展。在此期間，我國應完善債券股票、基金和債券投資政策，從而改變傳統(tǒng)的投資結構。不斷的改善債券投資結構，逐漸開展股權投資和不動產(chǎn)投資和股權投資等金融活動，豐富保險行業(yè)的投資渠道。這樣一來，不僅能夠發(fā)揮出保險行業(yè)的資本融通功能，而且對于我國經(jīng)濟建設和優(yōu)化保險業(yè)自身的產(chǎn)業(yè)結構有著重要的作用;除此之外，向中小企業(yè)貸款也不失為一種行之有效的投資方式。人壽保險的周期比長，保險公司因此具有充足的可調(diào)配資金，然而存在一些中小企業(yè)由于信譽不高，只能通過銀行進行小額貸款，但這些資金卻不夠維持公司的正常運作;這時，保險公司便可在保證安全性和收益率的前提下，為中小企業(yè)提供貸款，不僅能有效提高保險公司收益率，同時也促進了中小企業(yè)的發(fā)展，這也是拓展保險行業(yè)渠道的新方法。
（二）合理利用金融衍生品來規(guī)避投資風險
為了降低外債投資的風險，一般采使用貨幣遠期合同套期保值。外債投資過程中，合理的使用衍生品，可以躲避一些風險。但是，只有確保了保險資金的安全，才能利用衍生品促進保險行業(yè)的發(fā)展。正是由于衍生品是對我國傳統(tǒng)保險投資的補充，因此，受到國際市場的關注。這幾年來，保險市場非傳統(tǒng)風險轉移方式發(fā)展迅速，保險風險證券化，依托于證券，創(chuàng)新產(chǎn)品層出不窮，成為保險業(yè)新的風險管理工具。
（三）借鑒西方先進投資經(jīng)驗開拓創(chuàng)新
歐美國家的投資方式不同于中國，其一般采用投資基金的管理方式，有的按照種類，有的側按照抗風險能力，進行分類投資管理，便于進行保險資金風險評估。這樣一來，不僅符合客戶的要求，也方便了監(jiān)管部門的控制要求，避免了償付能力不足的問題。目前，受到我國法律的約束，保險行業(yè)不能采用這種投資方式，但是，這些經(jīng)驗都是我國保險行業(yè)可以借鑒和學習的。
（四）完善保險資金運用監(jiān)管法律體系
我國保險行業(yè)的法律以《保險法》為核心，其中還有一些針對不同領域所制定的行政法規(guī)輔助《保險法》的實施，但該體系仍需要進一步的規(guī)范和完善。首先，為了適應經(jīng)濟市場的發(fā)展，我國應提高立法的效率、拓展市場投資渠道、保障保險資金投資中有相關的法律確保保險行業(yè)的權益;其次，強化保險資金投資中風險控制方面的立法建設，不僅要明確保險投資的風險范圍，還要注重資金投資的收益，以發(fā)展和收益促進資金的安全性;最后，完善保險行業(yè)的相關法律除保險法外，還應要完善證券法、信托法、證券投資基金法等相關法律法規(guī)，形成金融市場、保險市場、貨幣市場相互影響、相互制約的完整的法律體系，構筑我國保保險資金投資及風險控制的法律防線。
三、結束語
近幾年來，我國保險行業(yè)呈現(xiàn)出一個快速飛躍的局面，在各個方面都取得了輝煌的成就。然而，保險行業(yè)作為投資行業(yè)中的“老大”，在投資數(shù)量和質(zhì)量上取得了很大的提升，但是，目前我國法律上存在些許問題，一定程度上阻礙著保險行業(yè)的發(fā)展，因此，我國應不斷完善本國法律法規(guī)，使保險行業(yè)得以順利發(fā)展。
參考文獻：
一、新會計準則的實施背景
2006年2月15日，我國財政部出臺了39項會計準則，充分彌補了就會計準則的多處空白，實現(xiàn)了我國會計制度的重大突破，能夠更加真實的反映各項財務會計狀況，為滿足各利益相關者的切實需求提供了有效的制度保障。新會計準則的更改內(nèi)容中有直接關系到保險行業(yè)財務會計工作的，給我國的保險行業(yè)會計處理帶來了新的影響與變化，保險行業(yè)應當積極采取相應措施進行應對。
二、新會計準則給我國保險行業(yè)帶來的影響
通過分析我國保險公司的運行機制以及新會計準則在保險行業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀，本文認為新會計準則給我國保險行業(yè)帶來的影響主要表現(xiàn)在以下幾個方面：
（一）對保險行業(yè)投資決策的影響
新會計準則實施前，公司業(yè)績的評價都是以賬面價值為基礎進行核算的。新會計準則的一個重要改變就是將公允價值的理念引入進來，這樣就極易導致公司業(yè)績產(chǎn)生更大的波動。為了實現(xiàn)穩(wěn)定公司盈利的目的，有的保險公司可能把更多的金融工具劃分到“持有至到期的投資”類別中去，或者采用降低某種金融工具短期交易量的方式將它們劃分為可供出售的金融資產(chǎn)，上述這些做法都有可能導致保險公司原來投資決策的變化。[1]有些保險公司或者可以考慮在某個特殊時點將所持有的部分金融工具實施套期，從而實現(xiàn)降低利潤波動性的目的。新會計準則中明確規(guī)定，保險公司資產(chǎn)組成中的大部分金融資產(chǎn)都應當以公允價值的形式來計量。就我國會計準則的未來發(fā)展趨勢來看，從國際財務會計報告的發(fā)展路線來分析，保險負債也可能會采用依照公允價值計量的方式來進行管理。這樣一來，保險公司就應當采取更加有效的方式來加強公司的資產(chǎn)負債管理，從而有效降低公司財務報表的中利潤的波動性。
（二）對保險行業(yè)收入和股本計量的影響
新會計準則實施前，保險行業(yè)執(zhí)行的是按照不超過2.5%的評估利率標準計提責任準備金。而新會計準則在計提準備金方面做出了新的規(guī)定，為了適應這一變化，保險行業(yè)應當將自身的準備金核算方式進行重新確定。如此一來，對于那些關系到公司準備金提取比例的假設就會發(fā)生經(jīng)常性的變化，這極易導致公司財務會計報告中準備金項目的穩(wěn)定性降低。
保險公司，尤其是人壽保險公司，其財務會計賬面上都存在一定的長期負債項目（也就是保險準備金）。市場利率的不斷波動也會引起公司長期負債價值的不斷波動。但是，與之相反，大多數(shù)保險公司在負債的會計處理方面總是將負債一項作不變的處理，最終會導致保險公司財務會計核算與公司實際價值相背離問題的產(chǎn)生。
銀行業(yè)與保險業(yè)之間的非對稱性越發(fā)凸顯出來。由于保險行業(yè)的利潤受益與股本價格具有更大的波動性，這必然會引起銀行業(yè)發(fā)展的波動性，這一問題在一段時間內(nèi)是必然存在的。[2]但是，這種銀行業(yè)的波動性是單純由于會計因素引起的，而與保險行業(yè)的各項經(jīng)濟基礎要素的發(fā)展變化毫無關聯(lián)。
由于保險公司的預期收入與股本價值的波動性不斷增加，就會導致保險公司的股票價格與資本成本受到影響。為了穩(wěn)定股價與資本成本，保險行業(yè)可能需要加大財務信息的披露力度，從而有效的向利益相關者進行信息溝通，從而贏得更多的支持。
（三）對保險行業(yè)風險控制的影響
保險公司所面臨的風險是長期存在、難以避免的，這主要在于以下兩個方面的原因：一方面是由于受到銀行利率、股票市場價格以及人口死亡率等多個因素的影響，需要對保險公司資產(chǎn)負債的靈敏性進行分析，對保險公司的財務信息披露提出了更高的要求；另一方面是由于對公司期權以及保證產(chǎn)品采用公允價值進行價值評估，倘若分配給參?？蛻舻钠跈嗯c保證產(chǎn)品所假設的價值評估發(fā)生了變化，那么保險公司的財務會計報表就必須要調(diào)整負債項目。
保險公司的經(jīng)營者應當有效提高參考客戶以及其他利益相關者的風險意識，使他們能夠意識到風險也是有價值的。因此，保險公司應當增加更多的人力來進行風險報告的調(diào)查與編制，其分析重點應當包括關于現(xiàn)金流靈敏度以及財務風險集中度等兩個方面的內(nèi)容。除此之外，有些保險公司還應當加強一些業(yè)務與投資方式的開發(fā)來穩(wěn)定收入與股本。
（四）對保險行業(yè)償付水平的影響
新會計準則關于不同項目的核算基礎進行了新的規(guī)定，這就導致保險公司的實際償付水平以及監(jiān)督管理水平受到較大的影響。其中，最為顯而易見的就是由于公允價值計量方式的引進，使得金融資產(chǎn)在進行價值確定時對公司的實際償付水平產(chǎn)生較大的影響。[3]除此之外，由于保險行業(yè)償付水平相關科目都是以舊會計準則為基礎進行設置的，新會計準則的實施也會導致保險公司償付水平信息報表設計準則的變化。
（五）對保險行業(yè)股利決策的影響
新會計準則對保險行業(yè)股利決策的影響集中體現(xiàn)在對為實現(xiàn)收益與損失的確認方面。新會計準則明確規(guī)定在進行企業(yè)利潤表的編制時，應當建立在企業(yè)可實現(xiàn)的現(xiàn)金流數(shù)額的基礎上，充分考慮企業(yè)利潤分配的延續(xù)性以及對企業(yè)投資者的影響。保險公司的賬面利潤主要由公司自身的經(jīng)營水平以及公司所處環(huán)境實現(xiàn)的利潤兩個部分組成的。所以，保險行業(yè)的管理者在進行企業(yè)股利分配時，首先應當將公司所處內(nèi)外部環(huán)境的各方面影響因素進行充分的考慮，樹立公司利潤分配是以現(xiàn)金流量額度為基礎而不是以賬面利潤為基礎的科學理念。
三、保險行業(yè)應對新會計準則影響的對策措施
針對上述部分關于新會計準則給我國保險行業(yè)帶來的影響的分析，本文提出以下幾個方面的對策措施，以期能夠對我國當前保險行業(yè)在新會計準則環(huán)境下的持續(xù)健康發(fā)展提供一點可借鑒之處：
（一）變革保險公司的原有核算體系
新會計準則在保險行業(yè)的實施給保險公司原有的會計核算體系帶來了極大的影響，這就需要保險公司 變革原有會計核算體系中的會計科目、核算方式等內(nèi)容。保險公司原有會計核算體系的變革需要公司財務會計部門、技術支持部門以及經(jīng)營管理部分等多個方面的協(xié)調(diào)配合，只有這樣才能保證新會計準則在保險公司的有效健康實施。
（二）將戰(zhàn)略管理會計與風險管理技術有機結合，合理運用
就我國目前的保險行業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀來看，我國的保險行業(yè)已經(jīng)進入到全面風險管理階段，開展資產(chǎn)與負債的統(tǒng)籌管理是保險行業(yè)財務會計工作的發(fā)展趨勢?，F(xiàn)代金融理論與實踐的發(fā)展與創(chuàng)新對保險行業(yè)的戰(zhàn)略管理提出了新的要求。金融超市的出現(xiàn)以及金融產(chǎn)品多元化趨勢的發(fā)展，促進保險行業(yè)應當將公司的風險管理水平不斷提高?；谶@一現(xiàn)狀，保險行業(yè)的戰(zhàn)略管理，應當充分結合公司未來業(yè)務的風險管理技術，對現(xiàn)有風險管理的精算技術、利率模型、信用模型、資產(chǎn)負債模型等加強技術完善，從而有效實現(xiàn)公司戰(zhàn)略的科學調(diào)整。[4]保險行業(yè)的戰(zhàn)略管理會計應當是對從立項、設計、生產(chǎn)到銷售的全過程進行管理。在保險行業(yè)不斷發(fā)展的新形勢下，首先應當加強對市場的動態(tài)研究，從而迅速適應激烈的市場競爭。立足保險行業(yè)的未來發(fā)展來看，戰(zhàn)略管理會計與風險管理技術的有機結合與合理運用將共同促進我國保險行業(yè)的快速發(fā)展。
（三）積極進行保險產(chǎn)品的多元化開發(fā)
由于對保險風險與非保險風險提出了分拆與單獨計量的要求，這無疑就導致保費收入的計算口徑發(fā)生的改變，并逐漸與國際通用做法相接軌，將主要影響非傳統(tǒng)壽險產(chǎn)品的設計。針對保險行業(yè)收取的萬能險、投資連接險中與保費一起收取的投資性質(zhì)，以及長期壽險保單業(yè)務中收取的儲蓄性質(zhì)的金額應當進行負債類會計處理。保險公司在進行這類保單的設計時，為了實現(xiàn)較高的保費增長水平，可能會進行一些技術方面的改變，使該項保單的投資性得到一定的弱化，提高保費的保障部分，或者使投資風險與保險風險難于區(qū)分，不能單獨計量，以期盡量使其能夠計入保費。
（四）明確均衡準則與巨災準備之間的劃分界限
伴隨著我國保險市場的不斷開放以及保險公司的不斷上市，滿足社會公眾的信息需求是保險行業(yè)得以持續(xù)發(fā)展的必然要求，監(jiān)管者的信息需求也毋庸置疑?；谶@一現(xiàn)狀本文認為，必須要將均衡準則與巨災準備進行分離，我國新會計準則的實施不應當以實現(xiàn)某種經(jīng)濟后果為目的，而應當致力于滿足使用者的信息需要，[5]監(jiān)管者可以要求承保人提供與監(jiān)管相關的信息。
（五）構建科學完備的同業(yè)交流平臺
為了保證我國新會計準則的成功推行，我國保險行業(yè)應當提高專業(yè)人才的培養(yǎng)力度，加快相關財務信息系統(tǒng)建設，并在此基礎上注重相關數(shù)據(jù)信息的積累。我國新企業(yè)會計準則的實施不僅關系到公司的財務管理部門，也關系到公司的管理者、信息研發(fā)部門以及勞動人事部門等多個領域?；谶@一現(xiàn)狀，本文認為，保險行業(yè)新會計準則的實施是一項復雜的綜合性的系統(tǒng)工程，需要公司內(nèi)部多個部門的通力合作。在這一過程中，加強保險行業(yè)財務會計人員的專業(yè)素質(zhì)培養(yǎng)是做好新會計準則推進工作的重要環(huán)節(jié)。保險行業(yè)各公司都應當加大熟悉資本市場、高級計量技術人才的引進和儲備力度，從而有效適應會計準則國際化的需要。除此之外，保險行業(yè)還應當加大信息系統(tǒng)建設的投入，加強相關歷史數(shù)據(jù)信息的積累，為我國新企業(yè)會計準則的全面實施提供有力支持。
參考文獻：
[1]董淑珍,楊晨.新會計準則對保險經(jīng)營和監(jiān)管的影響研究[J].華北金融,2009,(03).
[2]王金玲,郭路路,關明宇.新會計準則對保險監(jiān)管的影響[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息,2009,(08).
關鍵詞 保險 風險評估 機制
保險行業(yè)屬于第三產(chǎn)業(yè)，是以特定的風險作為經(jīng)營對象，為社會生產(chǎn)、流通和消費領域提供經(jīng)濟保障服務，使人人避而遠之的各類風險降到最低限度。保險公司自身的特點決定了其在承擔和轉化客戶風險的同時，還必須防范和化解自身經(jīng)營的風險。尤其是金融危機席卷全球以來，全球金融市場的不穩(wěn)定，對保險行業(yè)的生存和發(fā)展帶來了嚴峻考驗，保險公司必須完善風險評估機制，才能更好地抵御危機帶來的不良影響。
一、新時期保險行業(yè)風險評估的背景及作用分析
保險行業(yè)由于其經(jīng)營的特殊性，在特定時期該行業(yè)的高速發(fā)展同樣也意味著高風險。面對全球性金融危機，我國保險業(yè)的經(jīng)營面臨巨大風險，其不利影響主要表現(xiàn)在以下三個方面：第一，保險投資的壓力遞增，進一步面臨虧損的風險。在金融危機的影響下，銀行利率不斷下調(diào)、資本市場運行艱難，保險公司難以維持較高的結算利率，極易面臨虧損的風險；第二，由于客戶的收益期望和實際的不一致，以及資本市場不景氣、銀行利率下調(diào)等的影響，退?，F(xiàn)象將可能大量增加，特別是投連險、萬能險等新型險種；第三，保險業(yè)務規(guī)模面臨波動，保費收入可能大起大落，主要原因在于我國保險公司的業(yè)務結構存在嚴重失衡問題，以及展業(yè)部門和業(yè)務員的考核制度及激勵機制的不完善[1]。
在上述背景分析的基礎之上，我們可以看到，新時期保險行業(yè)必須完善風險評估機制，從預防經(jīng)濟周期波動和外部沖擊的角度出發(fā)充分估計風險，同時發(fā)現(xiàn)機遇、轉危為機，才能實現(xiàn)自身的穩(wěn)健經(jīng)營和持續(xù)發(fā)展。風險評估機制的作用具體表現(xiàn)在：第一，通過對保險公司的業(yè)績分析和預測，可以為整個公司提高業(yè)務承保水平、業(yè)務質(zhì)量、增強運營能力、加強經(jīng)營管理等方面的發(fā)展要求提供動力依據(jù)；第二，開展風險評估活動，有助于提高保險公司的防災防損的意識和能力，樹立良好的公司形象；第三，分析風險評估的結果采取最佳措施，可以促進保險公司經(jīng)濟行為與資源配置的合理性和有效性，以最小的成本獲得最大的收益[2]。
因此，在新時期新背景下保險行業(yè)完善其風險評估機制，具有極其重要的意義和作用，必須予以重視。
二、保險行業(yè)風險評估的現(xiàn)狀
風險評估是保險行業(yè)進行風險管理的重要內(nèi)容，其實質(zhì)是危險管理具體實施的一種行為，它的基本功能在于有效控制和處理危險，探求危險發(fā)生的概率，認識危險發(fā)生的根源，為公司提供決策依據(jù)[3]。目前，保險公司面臨的風險主要有決策風險、道德風險、投資風險、市場競爭風險等。從總體來看，保險行業(yè)的風險評估狀況尚處于初級階段，評估方法及手段都不夠成熟，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：
（一）風險評估理念淡薄，意識不足
很多保險公司一味追求保費收入，注重速度、規(guī)模而對質(zhì)量的要求不高，缺乏風險評估理念，容易產(chǎn)生短視效應，忽視公司長遠發(fā)展目標。而且，保險公司會傾向于重視內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營，而忽略了外部環(huán)境的變化對公司運營狀況的影響，必然給公司造成巨大的風險隱患。
（二）風險評估理論滯后，專業(yè)人才短缺
國內(nèi)風險評估尚處于初級階段，有關風險評估的研究著述很少，與此相關的專業(yè)也還未在高校開設，無法實現(xiàn)對保險行業(yè)風險評估專業(yè)人才的培養(yǎng)的預期。這無疑為保險公司進行專業(yè)性和科學性的風險評估造成了理論和人才上的阻礙。
（三）風險評估水平低，方法有限
目前，保險公司大多還停留在傳統(tǒng)風險評估階段，往往只注重對單個實質(zhì)風險的評估，而缺乏對影響整個公司運營的整合性風險進行評估的方法。而且，還忽視事前控制，風險控制和融資方式有限，防災防損的技術也有待提升。
（四）風險評估體制不完善，信息系統(tǒng)不健全
大多數(shù)保險公司還沒有建立起嚴謹高效的風險評估體制，只有在風險發(fā)生之后，才采取措施予以控制，并且一般都是由組織高層來組織，沒有實現(xiàn)風險評估的部門化。另外，服務于風險評估的信息系統(tǒng)也不完備，無法為其提供有效信息，容易使公司決策陷于盲目[4]。
三、完善保險行業(yè)風險評估機制的對策
完善的風險評估過程應當包括風險識別、風險分析和風險控制三個環(huán)節(jié)，在風險識別環(huán)節(jié)，應從風險源、受損標的、危害及危險因素四個方面入手，全面認識風險的根源、特征及危險程度；在風險分析環(huán)節(jié)，需要結合保險經(jīng)營各環(huán)節(jié)進行分析，根據(jù)風險發(fā)生可能環(huán)節(jié)其可以將風險分為是承保風險、定價環(huán)風險、理賠風險、投資風險和銷售風險等，必須予以明確；風險控制環(huán)節(jié)，是為了改變保險公司的風險狀況，回避風險，努力減少風險造成的負面影響，普遍適用的方法有損失控制和損失融資，前者的核心內(nèi)容是保險公司內(nèi)控制度建設和保險合同的限制性條款的使用，后者的目的在于為保險公司的損失支付賠償金，并承擔損失的財務后果，可以根據(jù)風險控制能力的強弱選擇轉移風險或者自留風險[5]。
參考文獻：
[1]丁少群.面對金融危機:保險業(yè)高增長下蘊含的高風險.上海保險.2009(1):6-7.
[2]朱厚勤.保險業(yè)風險管理淺析.保險研究.1995(4):16-17.
[3]辛建平.試論保險企業(yè)的風險評估與約束.保險研究.1995(4):14.
對于保險企業(yè)來說，客戶信息等同于“貨幣”。對于投保人而言，買保險本身就是為了規(guī)避風險，而如果因為保險公司信息不安全，造成投保人風險的擴大，勢必會影響投保人的投保意愿，同時也將影響到保險公司的信譽和可靠度，這必將極大地制約保險公司的發(fā)展。因而研究保險行業(yè)信息安全風險管理有很強的理論意義和現(xiàn)實意義。
一、現(xiàn)狀分析
目前保險行業(yè)信息安全風險管理主要存在以下問題：
（一）人員設備資金等投入不足
全行業(yè)特別是各保險公司的高層人員對新時期的保險信息安全的認識不充分，重視程度不高，很多保險公司缺乏完善的信息安全規(guī)劃，對信息安全的投入嚴重不足，導致安全防護措施和應急災難備份和恢復設施嚴重滯后于信息系統(tǒng)的開發(fā)建設，同時，人員投入不足，技術儲備和信息安全事件研判能力十分有限。保險業(yè)信息安全的抗攻擊、防滲透能力較弱，很難抵御有組織，有預謀的技術攻擊。
（二）缺乏完善的系統(tǒng)機制
俗話說“三分技術，七分管理”，但目前很多管理者只重視風險控制的技術問題。通過最近幾年安全事件的調(diào)查研究，發(fā)現(xiàn)很多企業(yè)大都采用“滅火式”的處理方式，只是就事論事的解決出現(xiàn)的風險事件，而沒有從流程、技術、人員三個層次進行信息安全管理的協(xié)調(diào)重視，沒有制定一套可操作性強的、有效的應急措施。
（三）監(jiān)管制度不完善
信息安全等級保護是行業(yè)監(jiān)管的基本指引。2007年底，保險行業(yè)信息系統(tǒng)定級工作基本完成，等級保護工作在保險行業(yè)持續(xù)展開。但是等級保護本身仍舊存在很多問題。
（1）等級保護沒有關注企業(yè)能力差別。大多數(shù)保險機構都被定在第一二級，沒有很好的區(qū)分強弱企業(yè)。
（2）等級保護的評估數(shù)據(jù)存在盲信息。比如，相關人員通過問卷調(diào)查來采集評估數(shù)據(jù)，被訪談人員在填寫調(diào)查問卷時會出現(xiàn)“報喜不報憂”的情況，這就在評估數(shù)據(jù)中引入了“盲信息”。另外，由于評估專家自身經(jīng)驗、情緒、心情等因素的影響，等級劃分和量化評估得分結果容易失去客觀性，造成評估過程出現(xiàn)盲信息。
二、改進措施和意見
針對于保險行業(yè)信息安全現(xiàn)狀的不足之處，可以從四個方面提出改進措施。①加強管理者信息安全教育，提高管理者風險管理意識，明晰信息安全建設對企業(yè)發(fā)展的重要意義。②完善專家信息庫和知識庫，培養(yǎng)有風險管理經(jīng)驗的高素質(zhì)人才，建立信息安全風險評估系統(tǒng)。③加強保險行業(yè)間、保險業(yè)與IT行業(yè)跨行業(yè)合作，共同建立安全保障策略，④加強制度建設，完善信息安全監(jiān)管，從根源上杜絕信息安全漏洞的產(chǎn)生。本文主要就以下兩點做出詳細說明。
（一）建立公司的風險管理體系
信息安全風險管理應該是一個具有自我反饋和自我調(diào)節(jié)的反饋控制系統(tǒng)，主要包括以下四個環(huán)節(jié)：風險評估、風險控制、運行監(jiān)控、應急恢復。
1.風險評估
信息安全風險管理的重點和難點是進行合適恰當?shù)娘L險評估。風險評估主要包括以下步驟：
（1）資產(chǎn)評估。明確信息資產(chǎn)評估范圍，并對資產(chǎn)進行分類，定量資產(chǎn)價值評估。利用CIA公式進行計算：
，（α+β+γ=1）
其中，S表示資產(chǎn)安全價值，C表示保密性賦值，I表示完整性賦值，A表示可用性賦值。αβγ分別為保密性、完整性、可用性權重。
（2）威脅和脆弱性評估。列出詳細的威脅因素和可能被利用的薄弱環(huán)節(jié)，以及二者可以導致的威脅、威脅會影響的資產(chǎn)或資產(chǎn)群、造成對資產(chǎn)和業(yè)務的損害以及對威脅發(fā)生的可能性進行的判定。
（3）識別現(xiàn)有措施。檢查現(xiàn)有措施是否適用，是否能發(fā)揮應有的作用，同時，應該評估現(xiàn)有措施是否能夠滿足資產(chǎn)、威脅和脆弱性評估出的風險需求，以避免重復實施控制措施。
（4）利用VaR模型估計風險損失值。選擇ClaytonCopula函數(shù)來描述威脅性與脆弱性變量之間的關系
，其中
參數(shù) 可通過Kendall秩相關系數(shù)得到：
假設A表示信息資產(chǎn)價值；x表示信息資產(chǎn)脆弱損失率；y表示信息資產(chǎn)威脅損失率。依據(jù)VaR理論和Copula模型，設定信息系統(tǒng)風險評價模型為：
其中， 分別代表脆弱性、威脅性的權重， 是置信水平 下的風險損失值。
2.風險策略和安全措施
根據(jù)風險評估階段中得到的資產(chǎn)風險評價結果，確定風險管理策略是采用自留、規(guī)避、轉移還是接受風險，并對不可接受的風險采取相應的安全措施。制定合乎公司目前發(fā)展狀況的風險控制政策，確定詳細的風險控制計劃，完善風險控制審批制度，切實實施風險控制措施。
3.運行監(jiān)控
此階段主要關注的問題有：①建立覆蓋全公司的運行監(jiān)控系統(tǒng)，全面收集來自網(wǎng)絡、系統(tǒng)、應用等的訪問管理信息處理等安全日志。②建立風險事件知識庫和專家信息知識庫，對各種風險事件信息進行集中分析，加強信息安全高素質(zhì)人員的培養(yǎng)和儲備，最終提高全公司信息安全監(jiān)控服務的水平。
4.應急恢復
此階段應重點關注以下問題：明確相關部門的職責，建立應急響應機制，提高信息安全保障能力；制定應急預案及應急計劃，最大限度地減少風險事件造成的損失；制定信息安全重大事故應急預案和措施，保證應急恢復措施的有效性和真實性；根據(jù)信息資產(chǎn)的分類和重要程度，制定不同的災難備份恢復目標。
（二）量化確定專家評估效用
如上文所述，等級保護制度中專家評估階段存在很多的主觀因素，造成專家評估中存在許多盲信息，專家評估的效用也不明確。關于量化專家評分中的盲信息，可以由盲信息本身的可信度來衡量，這里不再贅述。本文主要研究專家評估效度的量化確定。
專家評估效度的量化確定，可以根據(jù)專家評分向量的相似度和差異性比較得到。一般來說，相似度越高，差異性越小，表明評估效度越高。具體方法如下：
1.相似度的確定
把n位專家給出的評分轉換為n個行向量： ， ，…， ， ，…，λn；i，j=1，2，…，n。定義專家評價的相似度為：
其中
； ；
表示專家I與專家j評判向量相關系數(shù)的絕對值。 越大，則兩個專家評判結果相似度越高，反之越低。
2.差異度的確定
專家評判差異度可以用專家評分向量的Euclidean距離確定。
定義專家間評判的差異度為
其中 表示兩個評分向量間的歐式距離。
第i位專家與其他專家評判的總差異為：
將差異度進行歸一化表示：
可用來反映第i位專家的評判與其他專家評判的差異度， 越大，差異度越大， 的可信度越低。
根據(jù)相似度與差異度的比較來量化處理等級評定中專家評判的效用，可降低專家主觀評估帶來的誤差，為后續(xù)風險管理提供了依據(jù)。
參考文獻：
在當今國際金融市場上，保險行業(yè)的競爭日趨激烈，眾多保險公司通常通過降低保費來留住客戶，從而導致承保利潤越來越低，這就使得保險投資的重要性日益凸顯，注重保險投資不僅可以保證保險行業(yè)的正常運轉，還會保障保險行業(yè)利潤的不斷增長，但保險業(yè)的投資具有一定的風險性，所以研究者們對保險投資風險的研究顯得尤為重要。就目前來看，關于保險業(yè)投資風險的研究需要解決的問題主要集中在幾個方面:
一、保險行業(yè)實施風險管理的必要性
保險公司進行風險管理主要有以下原因:第一，企業(yè)經(jīng)理人的自我利益對風險管理有一定的影響。如果企業(yè)經(jīng)理人持有企業(yè)一定的股份，成為保險公司的股東，那么他在進行企業(yè)的風險管理時就會選擇比較穩(wěn)健的風格，從而將企業(yè)投資風險降到最低，所以，企業(yè)需要進行風險管理。第二，稅收的非線性。稅收的非線性指的是如果企業(yè)收入平穩(wěn)，可以有效降低稅收率，從而降低企業(yè)的經(jīng)營風險，提升企業(yè)價值，所以，保險公司需要通過風險管理來降低稅收率。第三，財務困境成本。財務困境成本是指如果企業(yè)面臨破產(chǎn)或者財務出現(xiàn)問題時，企業(yè)的成本就會不斷上升，所以，企業(yè)要通過企業(yè)風險管理盡量避免上述情況的出現(xiàn)。第四，資本市場的非完全性。資本市場的非完全性是指由于投資具有可變性，當投資出現(xiàn)變動時企業(yè)可能沒有充足的資金進行新的投資，所以企業(yè)應當通過加強風險管理來面對投資帶來的風險。
二、如何對保險公司進行風險控制
在對保險公司進行風險控制時，要針對不同的風險采取不同的措施。保險公司金融風險的分類:
1、精算風險，指金融保險公司因為售出保險單或者承擔債務進行融資而帶來的投資風險。
2、系統(tǒng)風險，指因為市場系統(tǒng)存在變化風險而引起的保險公司資產(chǎn)負債而帶來的風險。
3、信用風險，指由于債務人無法償還保險公司的債務從而帶來的風險。
4、流動性風險，指保險公司在面臨資金周轉時由于資金緊缺周轉不開的現(xiàn)象。
5、操作風險，指的是由于保險公司對理賠的處理不當或者違反了監(jiān)督管理要求而產(chǎn)生的風險。
6、法律風險，指由于保險公司相關人員違法而產(chǎn)生的風險。
那么，面對上述風險，應該采取不同措施進行應對。
1．精算風險的控制:精算風險的控制是保險公司的業(yè)務范圍之一，它存在一定的概率性，所以要對精算的過程進行總結，通過提升控制的高度(從實際操作到控制理論)來降低精算的風險。
2．系統(tǒng)風險的控制:利率風險是保險公司在系統(tǒng)風險中面臨的最重要的風險。所謂利率風險指的是市場利率的變動對保險公司承保業(yè)務和投資業(yè)務產(chǎn)生的影響。為了消除或減小這種影響，可以定量的分析利率和資產(chǎn)與負債的關系，此種方法的最終目的是規(guī)避風險。所以，有時雖然風險降低了，但企業(yè)的利潤也會隨之下降。如何將利潤與規(guī)避風險完美結合還需要進一步研究。
3．信用風險的控制:要想降低信用風險就要要嚴格要求保險業(yè)務人員，要求保險業(yè)務人員在簽訂保險合同時要對客戶進行全面考察，避免與信用不良客戶簽訂合同，從而帶來不必要的不良應收賬款。
4．流動性風險的控制;要想控制好資金的流動性風險，就得要求保險公司保留一定的現(xiàn)金或者容易變現(xiàn)的流動資產(chǎn)，以備不時之需。
5．操作風險的控制:一方面要提高保險公司管理人員的業(yè)務素質(zhì)，在進行理賠時嚴格按照相關規(guī)定，杜絕由于理賠不當而帶來的風險;另一方面加強監(jiān)管力度，避免由于監(jiān)管不當而帶來的投資風險。
6．法律風險的控制:保險公司應該嚴格按照法律辦事，同時不斷提高企業(yè)管理者和普通員工的的法律素養(yǎng)，不做違法之事，盡量避免由于違法而帶來的企業(yè)風險。
三、保險業(yè)投資風險理論研究的關系
首先，投資的風險和承保的風險之間具有一定的聯(lián)系;其次，投資的風險與企業(yè)的資本結構具有一定的關聯(lián)性;再次，投資的風險與人之間也有一定的關系。作為投資主體，保險公司在經(jīng)營過程中存在的最大風險就是利率風險，即保險業(yè)務受到市場利率因素影響而帶來的風險，為了解決這一問題，保險公司可以采用資產(chǎn)/負債匹配管理法，從定量角度來研究保險公司利率風險的問題，當然，在采取該種方法時，也必然會影響到保險公司的利潤，如何協(xié)調(diào)好風險與利潤的關系是理論界需要重點解決的難題。在保險公司風險管理上，可以采用幾種技術工具，即標準化與財務報告、設定承包職權、制定投資指導方針、設置激勵機制，全面考慮到保險經(jīng)營中存在的市場風險、利率風險與資產(chǎn)負債匹配風險，與保險商、高層管理人員簽訂好激勵合同，提升他們的風險管理意識，采取這種綜合性的管理措施，可以將保險公司的風險降低至最小化。
四、結語
總之，保險公司的投資具有一定的風險，雖然人們在風險投資的研究上有了很大的進展，但是當前還有不少問題需要解決，比如說影響投資風險的因素很多，它們各自影響力所占的比重是多少;如何在保險公司規(guī)避投資風險的同時實現(xiàn)投資利潤的最大化等等。對保險公司投資風險的研究不僅要靠相關機構的研究人員，還應該使保險從業(yè)人員加入進來，總結他們的實踐經(jīng)驗，為研究提供充足的根據(jù)。所以，保險業(yè)風險投資研究還有很長的路要走。
作者:肖毓 單位:成都樹德中學
參考文獻:
［1］馮佳．降低經(jīng)營風險，加強內(nèi)控管理———淺議保險公司風險管理［J］．天津市財貿(mào)管理干部學院學報，2010(03)．
公眾是聰明、理性的，人們會根據(jù)自己的具體情況，來合理選擇自己的風險管理工具。而公眾所做的選擇往往是比保險更能解決自己風險問題的工具。例如，公眾面臨家財風險，哪種工具更能滿足公眾需要?保險可以解決公眾家財受損后的經(jīng)濟補償問題，但不能事先將風險消滅于無形。如果有一種工具能讓家財預先得到保護，豈不是更能滿足公眾的安全需要，所以人們裝防盜門、護欄、防火裝置、防漏氣裝置等，預先防范風險的發(fā)生。再如，公眾面臨疾病風險，他們也會理性的去選擇適合自己的風險管理工具。所以你會注意到，公眾很注意養(yǎng)生、保健、疾病的預防。同時，他們也會通過社會保險和大病保險來進行風險轉嫁。
在魏華林、林寶清教授所著的《保險學》教科書中，保險的基本職能是經(jīng)濟補償職能和保險金給付職能，派生職能是防災防損職能和資金融通職能。而在其他一些書籍中我們卻經(jīng)?？吹健敖?jīng)濟補償功能、資金融通功能、社會管理功能”的說法。從監(jiān)管部門角度來說，要快速做大做強保險業(yè)，自然要強調(diào)保險業(yè)的功能與作用。對于保險公司而言，經(jīng)濟補償是其分內(nèi)之事，聚集資金是保險公司迅速擴張的工具，社會管理功能則可以大大提升保險公司的市場形象。但是在市場競爭日趨激烈、保險公司盈利能力不強、盲目追求規(guī)模擴張的市場現(xiàn)實中，很少有公司舍得花錢幫助投保人進行風險管理、防災防損。發(fā)揮防災防損職能，一方面有利于降低保險事故發(fā)生率;另一方面，有利于樹立保險公司風險管理的專業(yè)化形象。降低事故發(fā)生率是公眾進行風險管理的最重要目的，即使有些風險需要轉移，也只有那些真正做到專業(yè)化的保險企業(yè)才可以讓公眾放心。就當前來說，保險就是解決事后的經(jīng)濟補償，很少考慮到消費者的需要，過分看重企業(yè)的發(fā)展，不愿意增加一些成本來提供更優(yōu)的產(chǎn)品和服務。從目前保險行業(yè)發(fā)展的狀況來看，大家似乎遺忘了保險的防災防損職能，也沒有能真正做到專業(yè)化，都在追求做大做強，忽略了“要以消費者需求為中心”這一最基本的問題。由此，公眾也就自然不愿為保險埋單。
筆者認為，公眾的風險管理意識伴隨著風險社會的到來而相應地增強。但公眾的保險意識并非與生俱來，而是后天培養(yǎng)的結果。近年來，頻發(fā)的巨災，從某種程度上來說，確實起到了激發(fā)公眾保險意識的效果，但這種效果只能是短期的，不能從根本上改變公眾的保險意識。要使社會公眾能夠真正了解保險、認識保險、接受保險和支持保險，保險業(yè)應勤練內(nèi)功，積極承擔起對社會公眾的責任。首先，要有效地加強保險行業(yè)的誠信建設，提升產(chǎn)品和服務品質(zhì)，從而提高公眾對商業(yè)保險的信賴和認知度。其次，整個保險行業(yè)應以消費者需求為中心，滿足客戶風險管理的需求，積極防范風險，而不是僅僅停留在事后的經(jīng)濟補償上，要重視保險應有的防災防損這一重要功能。如果保險公司在防災防損方面增加投入，不僅不是一種純粹的成本增加，相反，卻是一種高回報的投資。如前所述，一方面它有利于降低保險事故發(fā)生率，更重要的是它是保險公司一種高附加值的服務，能大大提升保險產(chǎn)品的價值;另一方面，它有利于提升保險公司專業(yè)化形象，提高投保人對保險公司的忠誠度。面對風險，在公眾心中，事前防范優(yōu)于事后防范，事前防范優(yōu)于事中防范，是故有“圣人不治已病治未病，不治已亂治未亂”之說。只有以公眾需求為中心，發(fā)展保險業(yè)，公眾才能受益，保險業(yè)才能受益，社會才能受益。
作者：李樹利 馬悅
Abstract: since China since the reform and opening up, the insurance industry is developing high speed development and at the same time, the insurance company compliance management mechanism is relatively backward, not only increase the enterprise compliance risk, also become China's insurance industry development of "bottleneck". So in order to make the insurance industry better development, strengthening the construction of the company operation compliance mechanism, improve enterprise compliance awareness, the enhancement enterprise's ability to adapt to supervision is especially important.
Key words: the compliance management, the insurance company, risk prevention
中圖分類號：R-1文獻標識碼：A 文章編號：
“合規(guī)”是指企業(yè)與其員工行為符合國家法律法規(guī)、自律規(guī)則、監(jiān)管規(guī)定和公司內(nèi)部制度、誠實守信的道德準則，并對不合規(guī)行為進行防范，避免引發(fā)法律責任、財務損失、聲譽損失或是行政處罰。合規(guī)經(jīng)營已成為當前國際金融保險行業(yè)所遵循的普遍準則，與獨特風險管理技術，受到業(yè)界的一直認可。而我國尚未認識到合規(guī)經(jīng)營的重要性，對該方面建設的重視程度不足，因此，我國保險公司大多存在一定的合規(guī)風險問題。而保險行業(yè)是一個時刻與風險相伴的行業(yè)，樹立企業(yè)“規(guī)矩”十分必要。建立合規(guī)經(jīng)營機制是保險機構堅持可持續(xù)健康發(fā)展道路的前提，是對保險公司風險防范機制強化的關鍵之一。
1我國保險公司目前合規(guī)經(jīng)營中存在的問題
由于我國保險行業(yè)近年來的發(fā)展較為迅速，合規(guī)經(jīng)營問題也越加突出，因此，行業(yè)中眾多資深保險公司頻頻引入國際金融保險業(yè)成功經(jīng)驗，紛紛設立公司合規(guī)部門，保險公司對合規(guī)經(jīng)營機制的建設越發(fā)重視。2007年我國保監(jiān)會制訂了《保險公司合規(guī)管理指引》，以此作為各保險公司合規(guī)經(jīng)營機制建設的指導。即使較多的中國保險公司作出了合規(guī)管理機制建設的各種有益嘗試，卻仍未避免合規(guī)經(jīng)營中問題的產(chǎn)生：
1.1 其問題具體表現(xiàn)為：首先，保險公司中各種違規(guī)事件屢見不鮮，合規(guī)風險始終居高不下。特別是近年來，保險行政處罰、保險投訴和保險訴訟案件持續(xù)上漲，保險公司合規(guī)經(jīng)營機制建設迫在眉睫。例如：在2002年到2004年期間，因違法違規(guī)而被處罰的保險公司分支機構就高達1166家，有346名公司相關責任人受到處理。而第二年也就是2005年，受處罰的保險機構相對增加了30.89%；受處罰的高管人員相對增加了25.93%；罰沒金額相比增加了144.56%；被吊銷行業(yè)許可證和資格證的人員是有增無減。此后，各保監(jiān)局又于2007年對813家保險公司的分支機構和保險中介機構的830家實施了行政處罰，其比例相對增長了93.47%。并責令保險公司撤換了102名高管人員，共罰沒3055.35萬元，公司吊銷許可證12項，56項新業(yè)務被責令停止，對246家機構、360人予以警告處理。僅2008年上半年接到的保險投訴就達5448件，與去年同期相比，上漲了24.7%。以上這些受處罰和保險投訴案件均是由不規(guī)范操作和違規(guī)經(jīng)營引起的，保險公司中合規(guī)經(jīng)營問題越發(fā)突出。
1.2 最后，我國仍處于合規(guī)管理制度建設的初級階段，尚未建立明確的職能劃分。保險公司上下均以保費為先，并經(jīng)常以業(yè)務為主線設置公司內(nèi)部組織機構，這是造成保險公司合規(guī)制度建設與業(yè)務發(fā)展嚴重失衡的主要原因，少數(shù)公司甚至錯誤的將合規(guī)建設與公司效益的提高對立起來。部分保險公司已有合規(guī)管理職能多分散于各個職能部門，尚未形成體系，公司的合規(guī)建設缺乏協(xié)調(diào)與合力。公司合規(guī)管理資源匱乏，公司內(nèi)從事合規(guī)風險的管理人員的數(shù)量、素質(zhì)遠不能支持體系、合規(guī)風險管理實際建設運轉需要。
2保險公司構建合規(guī)經(jīng)營機制的重要性
建設保險公司的合規(guī)經(jīng)營機制，可有效改善企業(yè)合規(guī)管理合規(guī)管理滯后和合規(guī)意識薄弱的重要意義。
一是，保險公司的長期可持續(xù)的健康發(fā)展離不開合規(guī)經(jīng)營機制的建設。保險公司合規(guī)經(jīng)營機制較為滯后，各種違法違規(guī)現(xiàn)象頻頻發(fā)生，它不僅增加了保險公司的經(jīng)營風險，而且也有損保險行業(yè)形象，造成保險行業(yè)公信力低，這顯然阻礙了保險公司長遠發(fā)展。為此，企業(yè)有必要加強合規(guī)經(jīng)營機制方面的建設，化解防范公司經(jīng)營風險，為保險行業(yè)樹立良好新形象，推動保險公司健康持續(xù)發(fā)展。
二是，可將保險監(jiān)管方針政策落到實處。開展相關政策宣傳，實行監(jiān)督檢查，并逐漸提高監(jiān)管的標準、內(nèi)容以及要求。落實監(jiān)管政策，為公司合規(guī)經(jīng)營機制建設提供相關建議。
三是，促進員工合規(guī)意識的培養(yǎng)。依法構建合規(guī)經(jīng)營機制，并有針對性的、對員工進行教育，使員工了解監(jiān)管規(guī)定和內(nèi)控要求，增強員工合規(guī)自覺性，使其自覺承擔公司的合規(guī)責任，盡量減少過失違規(guī)與主動違規(guī)發(fā)生概率，為公司培養(yǎng)合格從業(yè)人員隊伍。
四是，促進公司高層的管理人員開展監(jiān)督工作。實施公司從上之下的合規(guī)機制建設。由公司合規(guī)部門將違規(guī)事項上報公司高層管理人員及董事會。其不具有直接否決權，避免出現(xiàn)相應管理責任逃避的現(xiàn)象。
3保險公司構建公司合規(guī)經(jīng)營機制措施
保險公司合規(guī)經(jīng)營機制的建立以其實施風險管理為基礎及載體。我們可以通過以下方面來構建保險公司的合規(guī)經(jīng)營機制：
3.1設置公司獨立合規(guī)部門
公司合規(guī)部門是公司進行合規(guī)管理職能部門，也可將其稱做法律合規(guī)部以及內(nèi)控合規(guī)部等，它是重要的合規(guī)經(jīng)營機制組成部分。該部門主要負責制定并實施公司合規(guī)制度、進行檢查監(jiān)督，防范公司經(jīng)營風險、加強公司監(jiān)管部門與內(nèi)部各部門間的溝通與協(xié)調(diào)等。由于其特殊的職能、職責，保證合規(guī)部門作用的有效發(fā)揮，公司已經(jīng)將合規(guī)部門與審計部門、業(yè)務部門以及財務等部門分離出來，確保其工作的獨立性。
3.2加強保險公司合規(guī)人才隊伍建設
提拔職業(yè)道德高尚，擁有較高技術認定能力和實踐工作經(jīng)驗、個人素質(zhì)較高、具有直言不諱的勇氣的人員為合規(guī)人員，能夠根據(jù)相關法律法規(guī)提出及時的應對方案。
3.3建立健全合規(guī)體系，培養(yǎng)公司合規(guī)文化
利用公司現(xiàn)有的學識較高的講師隊伍，從外部聘請監(jiān)管專家、法律專家對企業(yè)員工進行教育培訓，增強公司內(nèi)部人員的合規(guī)意識，并在日常管理工作中貫徹實施。形成企業(yè)健全額合規(guī)教育培訓體系。并將合規(guī)制度轉化為公司全員自覺，充分發(fā)揮其作用，進行企業(yè)合規(guī)文化培育。
結束語：
合規(guī)經(jīng)營是降低保險行業(yè)風險，樹立良好的企業(yè)形象的規(guī)范，它有利于保險企業(yè)的長期健康發(fā)展，是我國保險公司長期發(fā)展的主題。
參考文獻：
一、風險管理的概述
風險管理除了防范風險之外，還有包括減輕風險帶來的經(jīng)濟損失的一些措施。風險管理是一門具有前沿性的科學管理，使企業(yè)的分析管理形成一個新階段的管理科學。與之前的風險管理相比較，新階段的風險管理最顯著特點是具有風險處理機制，出現(xiàn)轉移風險、分散風險的保險市場和證券市場。
當前出現(xiàn)很多國際金融的機構利用經(jīng)濟資本這個工具對金融活動進行風險管理。國家的銀監(jiān)會已經(jīng)開始探究“資本工具的創(chuàng)新”的相關問題，關于資本工具的創(chuàng)新配套對策進行一個前期的研究。在國際上，銀行業(yè)和保險業(yè)都在這個領域展開了深入的探索和研究。所以，金融機構實行經(jīng)濟資本的管理已經(jīng)成為主流的趨勢。
二、平安保險公司的風險特征特點分析
（一）分析平安保險公司的經(jīng)有狀況
根據(jù)以上的分析，平安保險公司建立以保險作為核心，非保險金融的業(yè)務的單元增加了綜合經(jīng)營的模式，以此實現(xiàn)盈利多元化。再者，綜合經(jīng)營的業(yè)務板塊間交叉的增多，保險公司資本的使用率開始不斷提升。但因為企業(yè)新業(yè)務單元的增多，而總資本方面的規(guī)模不斷膨脹，這使得經(jīng)營企業(yè)的風險管理的難度必然增加。
（二）平安保險公司的風險特點
1.資金不足：我國的保險行業(yè)和發(fā)達國家相比較而言，投資的種類少，投資的組合復雜度低，因此保險企業(yè)在運用資金方式也較單一。而平安保險公司也一樣存在這種類似的問題。
2.風險類型一般為投資風險：隨著我國的保險業(yè)務不斷在拓展，保險公司在經(jīng)營方面不再只局限于保險，更多的都是走向投資，以此達到企業(yè)的最大價值化。但是企業(yè)也要面臨的風險由保險的風險轉向投資的風險。
3.風險管理方式落后：保險公司有關的風險措施依然是傳統(tǒng)業(yè)務管理、資金管理、財務管理和信息管理。而傳統(tǒng)的管理沒有采取信息化管理方式，對風險的管理也缺乏有效性和時效性。
4.金融產(chǎn)品不斷創(chuàng)新：保險公司要面臨的困難是投資決策增多，這使保險公司在風險管理上具有很大的挑戰(zhàn)性。
三、經(jīng)濟資本理論的風險管理運用
經(jīng)濟資本的管理已發(fā)展成包括資本充足率、資本回報率和整體風險度量三方面的管理體系，而經(jīng)濟資本的管理是先進管理工具。經(jīng)濟資本是作為風險評價的重要參照，這在風險管理的應用中主要概括成下面幾點：
1.產(chǎn)品的風險評估。應用經(jīng)濟資本的評估保險公司的經(jīng)營活動和保險產(chǎn)品，可量化保險企業(yè)所需要承擔的風險.
2.公司的資本預算，經(jīng)濟的資本理論要確保公司的經(jīng)營計劃能夠正常實施。
3.影響企業(yè)保險產(chǎn)品的定價。經(jīng)濟資本的水平能影響到產(chǎn)品的成本，間接地影響到了產(chǎn)品價格。
4.評估風險的限額。若經(jīng)濟資本計算對風險做出一定的回應時，評估的風險限額就會有效地進行風險控制。
5.績效的評估。經(jīng)濟資本的應用能簡化保險公司的績效評估的流程，進而可以更好地區(qū)服務財務。
四、利用經(jīng)濟資本來管理保險金融的政策建議
（一）注重實現(xiàn)速度與效益的統(tǒng)一
過去的保險業(yè)務發(fā)展具有“輕效益、重規(guī)?！钡奶攸c，沒有實現(xiàn)企業(yè)保險業(yè)務的速度和效益的統(tǒng)一，現(xiàn)在的保險公司更重視在保險業(yè)務方面的發(fā)展之路，業(yè)務速度被放緩，積極調(diào)整公司業(yè)務的發(fā)展結構，致力于提高盈利的能力水平，重視業(yè)務實現(xiàn)效益和速度的相結合。
（二）發(fā)展以保險業(yè)為核心的綜合經(jīng)營模式
加強企業(yè)的保險業(yè)務板塊的建設，推動保險業(yè)務的健康可持續(xù)發(fā)展，提升企業(yè)的產(chǎn)壽保險盈利的能力。國內(nèi)外的案例說明，保險業(yè)務依然是企業(yè)盈利的重要來源之一。保險業(yè)務需要實現(xiàn)健康的發(fā)展道路：其一，自身貢獻的利潤比較高；其二，業(yè)務的快速發(fā)展為資產(chǎn)管理的業(yè)務提供了更多的運轉資金；其三，提高盈利水平，以此提升企業(yè)集團資本的實力，對業(yè)務的板塊擴展起到了支持的作用。
（三）加強后援集中化的建設
后援集中化的建設將會提高投資、保險和金融等板塊間的信息資源共享度，以此促進交叉銷售事業(yè)的發(fā)展，創(chuàng)新新的產(chǎn)品，創(chuàng)新服務，提高其余業(yè)務流程標準化，提升每個業(yè)務的板塊運營效率，降低其余經(jīng)營管理的成本費用，促進各個業(yè)務單元的協(xié)調(diào)效益的發(fā)揮。
（四）金融板塊格局多元化
我國國內(nèi)的保險公司在建立多元的盈利格局時，要注重金融業(yè)務的板塊建設?；?、證券和信托等的金融機構在直接融資的渠道中發(fā)揮著重要作用，對快速提高保險金融的集團貢獻盈利、整體實力方面有其他業(yè)務不具備的好處。我國長久存在間接融資的金融市場，而直接融資比重的提高將是未來發(fā)揮的必然趨勢。伴隨著利率市場的改革是存款利率的市場化改革的深入，間接融資的比率下降，直接融資的比重必然上升，這將為證券業(yè)、保險業(yè)和基金業(yè)的發(fā)展帶來更大空間。
總而言之，目前關于企業(yè)的風險管理的方法，總的來說，主要有資產(chǎn)負債的管理、經(jīng)濟資本的管理和經(jīng)濟償付能力的管理，在這些類型中有想通之處，風險管理方面有殊途同歸，而且許多方法都是可以間接或直接利用對風險管理的考核。保險金融企業(yè)集團可從自身發(fā)展的戰(zhàn)略和每個階段對企業(yè)風險的承受能力來出發(fā)，通過正確風險偏好的指導下，有選擇地或者綜合地使用一些相關的方法。同時，可以根據(jù)相關的專業(yè)技術方法和模型的要求，依照集團統(tǒng)一的機制運營系統(tǒng)，依靠現(xiàn)代技術的支撐。實現(xiàn)分析和監(jiān)測各個資產(chǎn)負債的匹配狀況，應及時采取有力的措施來進行管控工作，找到企業(yè)自身的風險控制和價值增值的契合點，實現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)管理的各個項目目標。
參考文獻
[1]英曉燕，姚云良.基于經(jīng)濟資本管理的中國保險業(yè)風險管理研究[J].金融與經(jīng)濟，2012，43（4）：74.
就世界范圍來看,全球性的金融危機使未來幾年全球財產(chǎn)保險業(yè)面臨增長放緩的風險,市場環(huán)境變化將影響保險業(yè)長期發(fā)展,保險業(yè)面臨的競爭態(tài)勢(包括產(chǎn)品競爭態(tài)勢和服務競爭態(tài)勢)也將更加復雜。(一)市場環(huán)境變化與財產(chǎn)保險長期發(fā)展目前保險行業(yè)風險主要涉及到投保人可能減少保險范圍并增加自留額,以減少保費成本。從短期來看,由于全世界經(jīng)濟增長速度放緩,以及中國內(nèi)部的監(jiān)管方式轉變兩大因素的影響,中國財產(chǎn)保險保費收入的增長幅度在未來幾年內(nèi)不會過高。但是從長期來看,伴隨中國經(jīng)濟長期穩(wěn)定的增長,財產(chǎn)保險行業(yè)仍會保持較快增長速度,同時國內(nèi)財產(chǎn)保險行業(yè)將從短期的爆發(fā)式快速發(fā)展逐步轉換為長期的行業(yè)穩(wěn)定增長、從外延式的以量變?yōu)橹鞯陌l(fā)展方式轉換為內(nèi)涵式的以質(zhì)變?yōu)橹鞯男袠I(yè)增長方式、從短期的行業(yè)集中發(fā)展模式轉變?yōu)殚L期的行業(yè)競爭發(fā)展模式,并更多地會涉及到從單純的物質(zhì)保障體系到全面綜合性風險管理等方面。財產(chǎn)保險的傳統(tǒng)業(yè)務會得到持續(xù)擴張,將涉及到到更多金融領域的創(chuàng)新,組織結構也會從單一化結構模式轉換到多元化的方向發(fā)展。從長期來看,中國財產(chǎn)保險的發(fā)展前景是廣闊的,預期是良好的。(二)產(chǎn)品競爭態(tài)勢隨著我國消費者收入水平的逐漸提高,保險客戶的需求逐漸向個性化、多樣化發(fā)展。將來的做法將是像保險自選市場一樣,將每一個部分單獨定價,由客戶自由組合,而價格也會根據(jù)客戶的風險狀況相差懸殊。例如,在車險方面制定個性化的費率,將是未來車險的發(fā)展方向。在險種方面,將不斷有新的險種推出,保障涵蓋經(jīng)濟生活的各個方面,尤其是在責任保險和保證保險領域,各個保險公司應該抓住各種機遇,大力開發(fā)適銷對路的產(chǎn)品。(三)服務競爭態(tài)勢一方面,隨著客戶收入的提高和投資渠道的增多,客戶對于財產(chǎn)保險服務的期望值也日益提升;另一方面,新的財務產(chǎn)品不斷推出,使客戶對金融顧問服務的需求大大增加。越來越多的客戶需求的不僅僅是一份保險合同,而是理財、生活、休閑等方面全方位的信息和服務。目前,國外保險公司正在倡導實施24×7的服務理念,通過建立呼叫中心等措施,使客戶每周7天、每天24小時隨時都可以與保險公司聯(lián)系。同時,金融領域合作的趨勢日漸明顯。由于金融領域內(nèi)各個行業(yè)都有自己的優(yōu)勢,例如財產(chǎn)保險公司有良好的銷售渠道,證券公司在風險管理投資上有優(yōu)勢,銀行則對客戶在經(jīng)營方面的信息了解較多,因此這些機構的合作可以相互取長補短,為客戶提供保障、投資、理財方面的綜合服務。
行業(yè)創(chuàng)新模式與創(chuàng)新機制
摘 要：內(nèi)部控制是實現(xiàn)金融保險企業(yè)經(jīng)營目標的有效途徑，其不僅能夠提高金融保險企業(yè)的風險管理能力，亦能完善公司的內(nèi)部治理結構，保障內(nèi)外部相關人員的權益，保證金融保險企業(yè)合法合規(guī)經(jīng)營并適應外部的監(jiān)管，最終實現(xiàn)金融保險企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略。我國金融保險行業(yè)正大力推進內(nèi)部控制體系的建立，在此過程中雖存在著內(nèi)部控制環(huán)境薄弱、風險識別水平有限、內(nèi)部監(jiān)督力度不足等問題，但隨著對內(nèi)部控制的重視程度不斷加深，內(nèi)部控制體系將會成為我國金融保險行業(yè)經(jīng)營管理框架的重要組成部分。
關鍵詞 ：COSO內(nèi)部控制框架；金融保險行業(yè)；對策建議
中圖分類號：F84文獻標志碼：A文章編號：1000-8772（2015）10-0212-02
收稿日期：2015-03-12
基金項目：黑龍江省會計學會2015年度會計立項研究課題“金融保險行業(yè)加強內(nèi)部控制建設研究”階段性成果
作者簡介：張慶虹（1980-），女，黑龍江嫩江人，會計師，主要研究方向金融保險行業(yè)財務成本管理與內(nèi)部控制。
一、引言
金融保險行業(yè)的經(jīng)營對象不同于其他企業(yè)，所以對風險和損失的管理顯得尤其重要，而金融保險企業(yè)通過建立內(nèi)部控制體系，使各部門工作職責得到清晰的確立，采用合適的措施，合理的防范公司的在經(jīng)營管理過程中可能會存在的風險，使公司的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標最終得以實現(xiàn)。COSO內(nèi)部控制新框架涵蓋了內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督五個要素，其構成了完整的內(nèi)部控制體系。我國金融保險企業(yè)的內(nèi)部控制水平各不相同，如何建立合理有效的內(nèi)部控制體系已是整個金融保險行業(yè)、以及監(jiān)管者所要研究的重要議題。
二、金融保險行業(yè)內(nèi)部控制體系存在的問題
（一）內(nèi)部控制環(huán)境基礎薄弱
目前，我國金融保險行業(yè)的內(nèi)部控制體系建設首先面臨的阻礙是，內(nèi)部環(huán)境中存在較多不利于其發(fā)展的因素。一是我國公司治理結構尚未完善，部門機構形同虛設，董事會的重要職能沒能完全發(fā)揮出來。二是部分金融保險企業(yè)的組織文化沒有形成對內(nèi)部控制的認同意識，對風險的識別意識和現(xiàn)代管理手段的重視程度較低，以新華人壽泰州分公司為例，曾在長達6年多的時間里，挪用詐騙資金上億元，涉案人員分布在公司的負責人、財務人員、技術部人員和外勤，整個公司的內(nèi)部控制機制形同虛設，沒有發(fā)揮任何作用，影響惡劣。三是公司內(nèi)對內(nèi)部控制應作為整體框架的認識不足，部分公司雖在著手內(nèi)部控制設計，但僅停留在各個管理流程或對其的理解僅局限在會計部門，沒有充分意識到內(nèi)部控制體系建立的完整性。
（二）風險識別及評估能力不足
金融保險企業(yè)不僅需要面臨市場風險、運營風險、法律風險、政策風險等常規(guī)性風險，更需對被金融保險人的投保風險進行管理，所以這對金融保險企業(yè)的風險管理能力提出了更高的要求。金融保險企業(yè)其內(nèi)部風險主要來自業(yè)務層面，包括市場及銷售體系的財務風險、投研體系的法律與合規(guī)風險以及運營體系的信息技術風險和運營操作風險等，目前仍部分存在金融保險產(chǎn)品違規(guī)宣傳銷售、客戶服務工作效率低導致客戶投訴未及時處理、產(chǎn)品開發(fā)失敗或產(chǎn)品運行困難等可能引發(fā)損失的風險事件，需予以關注。
（三）內(nèi)部控制信息溝通機制不完善
內(nèi)部控制是一個龐大復雜的體系，其涉及的部門較多，對金融保險企業(yè)的業(yè)務流程進行持續(xù)的監(jiān)控分析，會產(chǎn)生數(shù)量巨大的信息，相關的信息必須以一種能使工作人員行使各自職能的形式和時限被識別、掌握和溝通。甚至是對金融保險企業(yè)的投保人、被金融保險人、監(jiān)管者和股東這樣的外界之間也必須有有效的溝通方式。金融保險企業(yè)要建立起有效的內(nèi)部控制體系，需要重視對其暢通信息平臺的搭建，為內(nèi)部控制的信息傳導提供有利條件。
（四）內(nèi)部監(jiān)督機制效果不明顯
通過持續(xù)的監(jiān)控行為、獨立的評估來實現(xiàn)對內(nèi)部控制體系在一定時期的運行質(zhì)量的評價反饋，是整個體系里的重要環(huán)節(jié)。但我國金融保險行業(yè)的內(nèi)部審計機構尚未建立完善，或是崗位設置沒有為其設立單獨的部門，其獨立性和客觀性很難得以實現(xiàn)；或是人員配置不到位，導致內(nèi)部監(jiān)督工作受到限制；或是其工作范圍只局限于驗證會計信息的正確性，而與其應承擔的工作職能不符。這樣一來，金融保險企業(yè)內(nèi)部控制的監(jiān)督環(huán)節(jié)存在缺陷，會對內(nèi)部控制的實施效果產(chǎn)生消極影響。
三、金融保險行業(yè)內(nèi)部控制體系的改進建議
（一）營造良好的內(nèi)部控制環(huán)境
要完善金融保險行業(yè)的內(nèi)部控制體系，提高內(nèi)部控制的有效性，首先需要加強內(nèi)部控制的環(huán)境建設。關注國際上對內(nèi)部控制最新的研究成果和理論發(fā)展，加深對內(nèi)部控制的了解和系統(tǒng)認識，讓公司各級人員對內(nèi)部控制給予充分的重視，為內(nèi)部控制的建設營造一個良好的組織環(huán)境。同時，對內(nèi)部控制的理解應避免再局限在某個部門上，金融保險企業(yè)的相關人員設計內(nèi)部控制活動的時候，應該全面梳理公司運行的每個流程，來鎖定與內(nèi)部控制目標相關的業(yè)務流程，內(nèi)部控制具體執(zhí)行時，需保證內(nèi)部控制的每個步驟，從內(nèi)控設計到分析再到提出意見以及對內(nèi)部控制進行監(jiān)督審計，都嚴格執(zhí)行以保證內(nèi)部控制體系的完整性。還需加強金融保險企業(yè)的現(xiàn)代管理能力和公司治理結構調(diào)整，強化董事會的職能，為內(nèi)部控制體系營造一個適宜的基礎環(huán)境。
（二）加強風險識別和評估能力
強化金融保險企業(yè)的風險識別和評估能力，是其實現(xiàn)持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展的重要保障，金融保險企業(yè)的內(nèi)部控制體系應貫穿內(nèi)控目標的設定、風險識別、風險分析和風險應對措施。首先，需通過考察、流程分析等手段對風險進行判斷、分類和鑒定，在有效識別風險的基礎之上，特別注意加強突發(fā)事件應急機制和風險應對系統(tǒng)的構建。其次，需引入科學的風險分析技術，對其進行動態(tài)監(jiān)控，盡量降低經(jīng)營風險以及投保風險的損失程度。并對風險的發(fā)生，能夠提出及時有效的應對策略。
（三）完善內(nèi)部控制信息溝通機制
完善的內(nèi)部控制信息溝通機制，能夠保障內(nèi)部控制的順利實施。金融保險企業(yè)需提高對日常經(jīng)營活動及內(nèi)部控制活動中產(chǎn)生的信息的重視程度，致力于搭建有效的信息平臺，為內(nèi)外部相關人員提供順暢的信息溝通渠道。同時，還需保證所產(chǎn)生信息的質(zhì)量，避免虛假的或是不準確的信息誤導相關人員的判斷和工作效率，通過對各種信息進行篩選、整理和甄別來保證其科學性和正確性。還可擴展公司獲取信息的渠道，比如建立受理舉報的專門機構及舉報人保護制度，以對相關人員產(chǎn)生制約效用，為避免舞弊提供有效途徑；或建立及時的信息共享機制，將各部門統(tǒng)一納入內(nèi)部控制管理系統(tǒng)，直接在系統(tǒng)內(nèi)建立內(nèi)控信息交流和溝通的平臺，為信息的傳遞提供暢通的上行、下行通道。
（四）強加內(nèi)部控制監(jiān)督機制
內(nèi)部控制監(jiān)督機制主要對內(nèi)部控制實施流程進行監(jiān)控，對于金融保險企業(yè)內(nèi)部控制的有效性及進一步的完善措施具有重要意義，有助于提升金融保險企業(yè)的財務信息質(zhì)量及風險控制能力。內(nèi)部控制監(jiān)督機制記錄內(nèi)部控制的信息，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的制度缺陷和執(zhí)行薄弱環(huán)節(jié)并深入發(fā)掘原因，從而有針對性的提出完善改進意見。金融保險企業(yè)需致力于開發(fā)完整功能的內(nèi)部控制審計信息系統(tǒng)，對機構的各項經(jīng)營活動進行全面的記錄、檢測和反饋，在實踐經(jīng)驗中不斷改進更適合的模型設定和關鍵指標來度量業(yè)務情況，合理化對非現(xiàn)場審計、風險評估和日常檢測結合利用，有效實現(xiàn)對內(nèi)部控制的審計工作。建立專業(yè)獨立的內(nèi)部控制審計部門，避免機構內(nèi)部的其他部門參與內(nèi)部控制審計工作，以削弱其獨立性和權威性，破壞內(nèi)部監(jiān)督的職能運行，完善內(nèi)部控制監(jiān)督的專業(yè)技術和報告能力，對金融保險企業(yè)的內(nèi)部控制管理進行持續(xù)性的監(jiān)督評價，以保證自身的健康規(guī)范發(fā)展和經(jīng)營目標的實現(xiàn)。
四、結語
我國銀監(jiān)會、保監(jiān)會早在2010年就了專門針對金融保險企業(yè)的內(nèi)部控制規(guī)范準則，可見監(jiān)管部門對金融保險行業(yè)開展內(nèi)部控制管理的重視程度。我國金融保險行業(yè)的內(nèi)部控制體系，還需加深對內(nèi)部控制的研究分析和系統(tǒng)認識，營造合適的內(nèi)控環(huán)境；需強化金融保險企業(yè)的風險識別和評估能力，以實現(xiàn)持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展；需完善的內(nèi)部控制信息溝通機制，以保障內(nèi)部控制的順利實施；最后由內(nèi)部監(jiān)督對內(nèi)部控制管理進行持續(xù)性的反饋評價。因此，通過全面實施內(nèi)部控制，來提高金融保險企業(yè)的風險管理能力以及經(jīng)營管理水平，促進金融保險企業(yè)合規(guī)、穩(wěn)健經(jīng)營，金融保險行業(yè)對內(nèi)部控制的大力推進具有重要的現(xiàn)實意義。
