序論：好文章的創(chuàng)作是一個不斷探索和完善的過程，我們?yōu)槟扑]十篇工程風險評估的核心問題范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來更深刻的閱讀感受。

篇（1）

玉山縣氣象局在其部門職能中就有明確的寫出：管理本行政區(qū)域內(nèi)人工影響天氣工作，指導和組織人工影響天氣作業(yè)；組織管理雷電災害防御工作，會同有關部門指導對可能遭受襲擊的建筑物、構(gòu)筑物和其他設施安裝的雷電災害防護裝置的檢測工作。雷擊風險評估是根據(jù)項目所在地雷電活動時空分布特征及其災害特征，結(jié)合現(xiàn)場情況進行分析，對雷電可能導致的人員傷亡、財產(chǎn)損失程度與危害范圍等方面的綜合風險計算，從而為項目選址、功能分區(qū)布局、防雷類別（等級）與防雷措施確定、雷災事故應急方案等提出建設性意見的一種評價方法。

1 雷擊風險評估現(xiàn)狀

1.1 依據(jù)法律法規(guī)開展雷擊風險評估

《氣象災害防御條例》；（2）中國氣象局第20號令《防雷減災管理辦法》；（3）中國氣象局第21號令《 防雷裝置設計審核和竣工驗收規(guī)定》，以及地方的氣象和物價部門的法律、法規(guī)。依法辦事，有法可依，對開展雷擊風險評估的發(fā)展起到一定的促進作用。但是各個省份差異較大，有的省份法規(guī)和文件還不完善，細則還不明確，收費模糊，這對評估有很大的影響。

1.2 雷電風險評估的工作形式以及項目內(nèi)容

1.2.1 工作形式 根據(jù)氣象管理部門的要求以及許可，指定雷電風險評估單位，通過國內(nèi)外的一系列的標準進行評估。

1.2.2 雷電災害風險評估分為項目的預評估、方案評估及現(xiàn)狀評估 由于雷電風險評估，國內(nèi)屬于摸索前行階段，因此現(xiàn)在主要做的評估是建設項目的方案評估工作。主要針對大型廠房、商場、高層建筑等等雷電危險系數(shù)大的建筑物，進行環(huán)境評估，雷電災害分析，防雷設計的指導以及其他安全的建議。1.3 防雷評估的推廣問題

1.3.1 宣傳、認識不足 在宣傳工作上，由于分管的內(nèi)容不盡相同，因此在宣傳上有很大的欠缺，很多人不懂得、不了解防雷評估的重大意義。

1.3.2 在建設施工方面 絕大多數(shù)存在到氣象窗口報批施工圖防雷設計審核前施工圖已經(jīng)出了，這時才補辦雷擊風險評估。評估的最終目標是為建筑防雷提供科學的依據(jù)，這樣無法真正的落實雷電風險評估工作對其設計的指導作用。1.4 設備落后、人員缺乏

1.4.1 由于對雷擊風險評估重視不足 導致設備缺乏或者是設備更新緩慢，各個地方閃電定位材料的缺乏，造成整體技術(shù)水平偏低，最終導致質(zhì)量難以保證。

1.4.2 關于人員問題 由于開展雷擊風險評估的時間較短，技術(shù)水平有限，實踐經(jīng)驗缺乏，沒有專業(yè)的技術(shù)人員，專業(yè)技術(shù)培訓嚴重不足，外界不乏有質(zhì)疑評估質(zhì)量的問題。

2 對開展雷擊風險評估的思考

從核心問題出發(fā)，從根本上解決，只有先保證了雷擊風險評估的技術(shù)質(zhì)量和水平，才會有更多的人關注、相信雷擊評估的重大意義。

2.1 關于儀器設備以及人員管理

2.1.1 關于儀器設備 政府加大扶植力度，關注雷擊風險評估，加大資金投入，先進的設備是技術(shù)的前期保證。特別是基層設備的更新?lián)Q代，基層是提供基礎數(shù)據(jù)的重要來源，保證準確性、時效性必須有精良的設備。

2.1.2 關于人員 引進熟悉雷擊風險評估的技術(shù)人人才，加強技術(shù)培訓工作，國家制定統(tǒng)一的工作流程，提高工作效率，避免不同的評估報告，內(nèi)容相似，結(jié)論相同的現(xiàn)象出現(xiàn)，提高工作人員的工作認真程度，辦事效率，保證每個評估報告都有質(zhì)量的完成。各地加強技術(shù)服務的交流，提高創(chuàng)新服務力度，深化評估質(zhì)量，細化評估項目。樹立技術(shù)服務帶頭兵，通過模范作用，提高整體人員素質(zhì)。

2.1.3 完善制度 由于雷擊風險評估發(fā)展時間并不長，制度并不完善，建立有效的準入制度，可以大大提高評估的質(zhì)量和水平。保證每個從業(yè)人員必須經(jīng)過準入的從業(yè)考試，并取得相應的從業(yè)資格。定期考核工作人員的業(yè)務水平，提高雷擊風險評估的水平和服務質(zhì)量。

2.2 關于制度的完善

2.2.1 雷擊風險評估制度的完善 個別地方的法律法規(guī)不完善，收費制度不合理的現(xiàn)象出現(xiàn)，責任劃分不清楚，工作范圍不明確。政府部門要提高重視，對不合理的制度進行補充完善，細節(jié)制度清楚。進而促進雷擊風險評估工作的順利開展。并對雷擊風險評估機構(gòu)的準入資質(zhì)，設立制度，并劃定其業(yè)務范圍。

2.2.2 雷擊風險評估機構(gòu)制度 機構(gòu)內(nèi)部制度的完善，工作流程制度、用人制度、考核制度的完善工作。

2.3 推廣宣傳工作 需要各個部門的協(xié)調(diào)配合，利用宣傳材料、網(wǎng)絡以及其他的媒介進行宣傳工作，使更多的人了解、認識雷電的風險評估的重大意義。從而提高對評估的全面認識。全社會重視起來了，實施落實起來就相對容易多了。

2.4 雷電監(jiān)測網(wǎng)的建立 處于初級階段，監(jiān)測網(wǎng)點少，而且設備落后，監(jiān)測項目不足，數(shù)據(jù)誤差大等問題。完善網(wǎng)點建設，建立好雷電監(jiān)測預警平臺。才能為評估提供科學準確的數(shù)據(jù)，使評估更為客觀、科學。

3 結(jié)語

雷電風險評估在初級階段，會出現(xiàn)各種各樣的問題，從產(chǎn)業(yè)體系到制度規(guī)范上都需要進行完善，在業(yè)務開展中也存在諸多問題，需要我們一一解決，在解決問題的同時，一點點的進步。雷電風險評估需要較高的科技含量，要避免盲目性，保證數(shù)據(jù)的科學準確，評估報告具有權(quán)威性。

篇（2）

中圖分類號：TM774 文獻標識碼：A 文章編號：1671-2064（2017）01-0168-02

作為電網(wǎng)的第一道防線，繼電保護裝置的安全可靠性一直是生產(chǎn)中的重中之重，二次可靠性是避免事故發(fā)生或其他影響的重要保證，因而研究繼電保護系統(tǒng)的可靠性對于整個系統(tǒng)來說就特別重要。失效率是L險評估的一項重要指標，但是失效率會隨著時間而變化，使得風險評估變得十分困難，傳統(tǒng)方法只能對數(shù)據(jù)進行定量靜態(tài)分析，一旦系統(tǒng)出現(xiàn)擾動，其可靠性分析則無法進行。如何對繼電保護系統(tǒng)運行中可能出現(xiàn)的變化和面臨的暫穩(wěn)態(tài)風險進行深入分析，從保護運行的實際情況進行全過程的系統(tǒng)評估顯得尤為重要。

1 原理簡介

失效或故障是指設備喪失原有功能，繼電保護中用來描述設備其的指標稱失效率函數(shù)，簡稱失效率，是可靠性評估的主要研究依據(jù)，記為，用于表征單位時間內(nèi)的t時刻內(nèi)未失效的保護裝置概率。若將X記為保護無故障運行的時間，Pr為事件發(fā)生的概率，則失效率函數(shù)可由下式表示：

失效率的定義是可靠性分析中獨有的概念，主要用于反映保護裝置可靠性。根據(jù)相關定義，可靠度是用來表征在時刻t裝置正常運行的概率，其與失效率的關系可表示為：

2 失效率函數(shù)計算

失效率函數(shù)廣泛用于繼電保護的可靠性計算與風險的評估，根據(jù)偶然失效率能夠算出總失效率如圖1所示，為隱患風險評價工作奠定了基礎。若用f（t）和F（t）表示繼電保護裝置正常運行時間Z的密度和相應分布，則失效率為：

從上式可以看到失效率是和時間t相關的，因此繼電裝置失效率是一個遵循時變規(guī)律的圖形?？煽啃缘哪Ｐ痛蠖际且蕾囉跁r刻的失效概率來確立的，然而在現(xiàn)實中，存在很多不確定因素，使曲線呈盆狀。

正常來說能把繼電保護裝置失效的情況分為偶然失效和老化失效。其中的由于偶然情況造成的失效情況稱為偶然失效，而把元件老化等造成的失效稱為老化失效，因此必須從這兩個方面進行計算。

設為裝置的偶然失效率，為裝置的老化失效率，為總的失效率，其估算流程如圖2所示。

3 風險評估的可靠性分析

對于繼電保護，除了對隱性風險評估外，還應考慮到相應的繼電設備的運行可靠程度。繼電設備的可靠性既是對繼電裝置的基礎保障，同時保證電網(wǎng)動作的底層保障。相應的設備務必要做到靈活、可進行選擇以及安全可靠性等要求，保證能夠在故障發(fā)生后能夠正確動作，將不正常運行的設備及時切掉，以避免其產(chǎn)生的不良反應，使得相關系統(tǒng)可以的穩(wěn)定性可靠運行。

將繼電可靠性進行提升，就能夠減少相應設備的誤動、拒動發(fā)生的次數(shù)，使得不可能由于局部故障的出現(xiàn)，對整個電網(wǎng)運行造成影響。對故障出現(xiàn)的范圍進行控制，將由于其造成的損失努力降到最低，使得各部分運行可靠。要保證電網(wǎng)繼電設備的可靠性時，不僅對繼電設備的選擇有著相應的要求，同時還需定期對保護裝置進行檢修與維護，及時更換超過工作年限的老化設備及存在異常工作狀況的失效設備，保證整個繼電系統(tǒng)可以正常穩(wěn)定地運行。面對電力建設的復雜程度及自動化程度的不斷提高，在對繼電設備的可靠性進行分析時，可以采取更加高效的措施來提高對所有電網(wǎng)的保護。

4 結(jié)語

繼電保護是對電網(wǎng)乃至全部用電體系可靠運行的重中之重，對于其過程中存在的一系列顯性和非顯性的風險，一定要結(jié)合其實際工作狀態(tài)進行分析與評估，并選用有效的方法來增加繼電設備可靠性，保證電網(wǎng)運行的安全性。

參考文獻：

[1]解昌順，鄧影.電力自動化繼電保護相關安全管理問題探析[J].工業(yè)c，2016（20）：217.

篇（3）

0　引言

在公眾聚集的大型群眾性活動中，所謂的公共安全主要是指參與者的安全，這是核心問題與主要矛盾。大型群眾性活動（以下簡稱大型群眾性活動）是法人或者其他組織面向社會公眾舉辦的每場次預計參加人數(shù)達到1000人以上的活動，包括比賽、演唱會、展覽展銷、游園、招聘會等活動。據(jù)公安部統(tǒng)計資料顯示，2006年全國共舉辦大型群眾性活動3.5萬場，參與群眾3.2億人次。根據(jù)北京市十二屆人大常委會公報第22號資料表明，從公安機關對大型群眾性活動舉行前進行的安全檢查情況看，有62％的活動存在各種安全問題。2005年11月1日，北京市率先出臺了《大型社會活動安全管理條例》，該條例首次要求主辦方在活動舉辦前進行風險評估，提交風險評估報告。隨后，杭州、南寧等地也出臺了大型群眾性活動安全管理規(guī)定。2007年9月14日，國務院公布《大型群眾性活動安全管理條例》，并于2007年10月1日施行。該條例對大型群眾性活動的范圍，承辦者、場所管理者的安全責任和公安機關的職責，安全許可的條件、程序、時限，安全管理措施以及法律責任等作了明確規(guī)定，有利于保證大型群眾性活動安全順利進行。目前，大型群眾性活動安全工作逐漸受到全社會的廣泛重視，但仍然需要采用科學的方法，通過風險評估加強大型群眾性活動的日常安全管理，將危險降到最低，通過應急管理加強突發(fā)事件防范和應急處置能力，真正的保障大型群眾性活動的安全成功舉行。

1　公眾聚集的大型群眾性活動特征及風險評估

公眾聚集的大型群眾性活動的組織運營管理是一個龐大的人、機、環(huán)境系統(tǒng)工程，各部分緊密聯(lián)系相互影響。對大型群眾性活動的日常安全防范周密，有章可循，才能大大降低發(fā)生突發(fā)事件的可能性，這就需要開展大型群眾性活動的風險評估工作。要從系統(tǒng)的每個層面識別和分析大型群眾性活動可能發(fā)生的突發(fā)事件，建立預測預警系統(tǒng)，有針對性地制定風險處置措施。

1.1　大型群眾性活動特征

大型群眾性活動至少具備以下三個特征：

（1）規(guī)模大。至于何謂“規(guī)模大”，大多都是從參加的人數(shù)、所占場所的面積、持續(xù)時間的長短等方面作出大致的判斷，在司法實踐中往往缺乏統(tǒng)一的標準。2007年8月29日，國務院第190次常務會議通過了《大型群眾性活動安全管理條例》，其中規(guī)定：“本條例所稱大型群眾性活動，是指法人或者其他組織面向社會公眾舉辦的每場次預計參加人數(shù)達到1000人以上的下列活動?”由此看來，“每場次預計參加人數(shù)達到1000人以上”是判斷規(guī)模大小的標準。值得一提的是，這里的1000人并非實際參加的人數(shù)，而是在舉辦活動之前預測的可能參加的人數(shù)。如果根據(jù)經(jīng)驗和常識判斷，可能會有超過1000人參與，但由于意外原因?qū)嶋H參加人數(shù)沒有那么多，仍然不失為“大規(guī)?！薄Ａ硗?，該人數(shù)也不是整個活動的所有人數(shù)，而是“每場次”可能參加的人數(shù)。

（2）群眾性?！叭罕娦浴笔侵竻⒓拥娜藛T范圍非常廣泛，不具有特定性，是面向社會公眾舉辦的。雖然某一種活動可能是針對某些社會群體而舉辦的，比如籃球賽事的觀眾大都是籃球愛好者，人才招聘會的參加者大都是應聘人員，音樂會的參與者大都是音樂愛好者，但他們來自何方、年齡大小、民族種族、文化水平等都不具有確定性，也不排除其他人員的參加。特別是象焰火晚會這樣的活動，沒有任何的資格限制，無需任何入場票證，人員更為龐雜，更具有“群眾性”的特點。

（3）隨機性。大型群眾性活動的組織往往具有隨機性特點，在何時舉行、何地舉行、以何種方式舉行都是不確定的，或簡單地說不具有職業(yè)性的特點。在車站、碼頭、民用航空站，每天都會有成千上萬的人聚集在那里，這是一種常態(tài)，而且已經(jīng)形成了較為固定的公共秩序和管理模式，因此，不屬于大型群眾性活動。一所大學里往往有一兩萬學生在同時上課，但上課的時間、場所、方式、參加人員等都是較為固定的，因而也不屬于大型群眾性活動。

1.2　風險評估

篇（4）

Abstract: the construction unit is the main body of responsibility for the safety of tunnel construction, therefore it is necessary to strengthen the process of tunnel construction risk prevention and risk management, implement measures to prevent risks. This paper introduces the high iron tunnel construction is the necessity of the study on the risk, the risk in the construction, and puts forward the risk control measures.

Keywords: tunnel construction; Risk control

中圖分類號：U455文獻標識碼：A 文章編號：2095-2104（2013）

一、隧道施工風險研究的必要性

隧道與其他工程項目相比，由于具有隱蔽性、復雜性和不確定性等突出的特點，風險大，無論是設計、施工、決策都會遇到很多困難和障礙。尤其是在城市繁華地段或周圍環(huán)境復雜的地帶，隧道與地下工程的施工和運營要涉及到過多的拆遷、對周圍環(huán)境及管線的影響，如果決策考慮不周，在其規(guī)劃、設汁施工和運營中均會對社會和國家造成不必要的重大的損失和不可估量的社會負面影響。

例如：2007年3月28號早晨，北京蘇州街附近的地鐵10號線工程發(fā)生塌方事故，6名施工者被埋身亡。2008年1月17號下午，廣州地鐵5號線在施工中突然涌水，發(fā)生塌方，導致珠江大橋引橋下的雙橋路旁地面突然下陷，出現(xiàn)一個面積大約100平方米的大窟窿，深約5米，事故沒有造成人員傷亡。2008年4月1號，深圳龍崗區(qū)的地鐵3號線工地進行橋墩澆鑄混凝土施工時，母板突然發(fā)生坍塌，混凝土傾泄而下，5人被埋，最終三死兩傷。多發(fā)的隧道施工事故使施工風險已經(jīng)成為亟待解決的核心問題。為解決這一問題，就必然要借助風險評估和決策理論。風險評估可以對這些不確定因素進行系統(tǒng)全面地分析，將不可預見的風險因素轉(zhuǎn)化為定量的指標，并通過計算風險效益來選擇風險控制措施，降低各種工程風險．以達到安全、經(jīng)濟、高效的建設目標風險。

風險評估研究的最終目的是為工程建設領導層的決策提供依據(jù)，從領導層的角度來說，其價值可以體現(xiàn)在領導層決策時信心的增強、對工程進展情況的掌控以及對資金流向的有效控制上。而工程風險研究的最高境界應該是實現(xiàn)“工程精算”，即所有的風險子項均可由費用損失來表示。因此，對領導層來說，風險評估能夠把決策變得簡單化、準確化以及專業(yè)化，進而對風險實行有效地化解、轉(zhuǎn)移或規(guī)避。如何對工程風險進行控制，在盡可能安全的情況下獲取最大的利益，這也需要對風險控制措施的風險效益進行評估。

二、風險管理

風險管理是指通過識別生產(chǎn)經(jīng)營活動中存在的危險、有害因素，并運用定性或定量的統(tǒng)計分析方法確定其風險嚴重程度，進而確定風險控制的優(yōu)先順序和風險控制措施，以達到改善安全生產(chǎn)環(huán)境、減少和杜絕安全生產(chǎn)事故的目標。

風險管理基本程序包括風險識別、風險衡量、風險評價、選擇風險管理技術(shù)、貫徹執(zhí)行風險管理決策和風險管理效果評價六個階段。同時，風險管理是一個循環(huán)管理的過程，根據(jù)風險管理效果重新回到風險識別，開始新的風險識別。

風險控制根據(jù)風險評價的結(jié)果及經(jīng)營運行情況等，確定優(yōu)先控制的順序，采取措施消減風險，將風險控制在可以接受的程度，預防事故的發(fā)生。

三、高鐵隧道施工中存在的安全風險

（一）塌方危險

隧道施工最常發(fā)生的事故是塌方，每次塌方，輕則造成財產(chǎn)缺失，重則導致數(shù)人甚至數(shù)十人死亡，并伴隨巨大財產(chǎn)損失，尤其是復雜地質(zhì)條件下的隧道施工，是隧道施工的重大危險源。

（二）涌水危險

隧道施工的另一大危險源是涌水，特別是水底隧道和巖溶隧道，事故可以造成較多人員傷亡和巨大財產(chǎn)缺失，有的還會對所在地區(qū)的生態(tài)造成破壞，屬于重大危險源。

（三）爆破風險

多數(shù)隧道需要實施爆破作業(yè)，洞內(nèi)施工場地狹小，作業(yè)面分散，人員、車輛多，極易發(fā)生爆破傷害事故，屬于較大危險源。

（四）施工臨時用電

高壓供電進洞，隧道內(nèi)作業(yè)面有水，電動機械、設備、機具多，容易發(fā)生觸電和火災傷害事故，屬于較大危險源。

（五）屬地自然災害

有的隧道所在地區(qū)有泥石流，有的有山體滑坡，有的地區(qū)有臺風，如果防范不力，這些自然災害也會給隧道施工造成較大缺失，屬于較大危險源。

四、施工中安全風險控制措施

（一）組建風險管理制度,做好風險防范準備。

為了確保鐵路隧道施工的安全，鐵路建設部門要加強風險管理意識，確立風險管理目標，以“安全施工”為根本出發(fā)點，切實做好鐵路隧道安全風險管理工作。首先要具體落實工程管理部門安全管理的主體職責，實行具體有效的實施方案。如，施工部門可以以條文的形式列出風險防范的多種辦法，并定期檢查執(zhí)行狀況，確保風險管理工作的正常運行。施工部門是隧道施工安全的主要承擔者,關注隧道施工過程的風險防范和風險管理,實施各種風險防范方案，是施工部門義不容辭的責任。施工部門要加強對險風險源頭的控制，注重隱性調(diào)查,加大隱患處理力度，同時對呈現(xiàn)出來的安全隱患要立刻組織整改,有效防范、防止施工安全事故的發(fā)生。對于較難施工的地質(zhì)、巖土等隧道施工中可能出現(xiàn)的難題,必須開展專項風險評估計劃,選擇科學有效的施工技術(shù),組建風險防范及突發(fā)安全事故應對措施，并督促實施。

加大安全投入。

加大安全生產(chǎn)投入，夯實安全生產(chǎn)工作的基礎，是安全生產(chǎn)的重要保障。通過加大安全投入，淘汰危及安全的設施設備，抓好隱患整治，逐步完善安全生產(chǎn)設施，從源頭上杜絕隱患的產(chǎn)生。認真落實安全生產(chǎn)經(jīng)濟政策，有關部門要全面落實安全費用提取和風險抵押金政策，做到應提盡提、應繳盡繳、?？顚Ｓ谩Σ话匆?guī)定提取使用安全費用的，要依法予以嚴肅查處。

危險源的辨識。

建筑工程中的危險源是導致安全事故的根本原因。危險源的辨識是安全風險管理的基礎性工作，重大安全事故防范的首要任務即是危險源的辨認。按照我國《建筑工程安全生產(chǎn)管理條例》以及《重大危險源辨識》的相關規(guī)定，對建筑工程項目中的危險源進行辨識。結(jié)合施工項目的實際情況，從施工過程中諸如施工工藝、工序、材料以及機械設備等相互關聯(lián)的因素入手，逐項觀察、分析并研究施工過程中的潛在安全隱患，并適時掌握不同隱患導致危險事故的可能性。對施工過程中的危險性因素進行系統(tǒng)性分析最終得到施工現(xiàn)場安全等級及危害程度識別重大危險源。

施工現(xiàn)場的危險源事故風險評估。

在對建筑施工項目的危險源進行識別并確認之后，需要對各危險源可能招致的事故進行風險評估，并系統(tǒng)性的收集相關資料及信息。一般來講對建筑工程施工項目的風險評價包括以下幾個方面的內(nèi)容：風險因素及其存在原因分析、風險因素導致的危險事故概率分析、安全事故的影響范圍分析、事故風險的綜合評價分析。在這一階段需要對事故風險評價的結(jié)果及安全目標進行比較、分析并判斷當前危險源的風險值是否在可接受的風險水平之內(nèi)，在此基礎上決定是否采取進一步措施控制風險水平。

危險源的安全管理控制。

危險源的安全管理是在對其進行辨識和評價基礎上進行的。按照工程施工安全管理規(guī)范的基本內(nèi)容，結(jié)合工程的實際，制定現(xiàn)場施工安全的危險源管理標準，并構(gòu)筑現(xiàn)場施工危險源管理制度及應急反應制度。針對不同危險源制定相應的安全控制措施。針對不同項目所涉及的地域、施工條件的差別，施工單位應該首先確定施工過程的重大危險源及事故安全隱患，并對施工安全隱患的性質(zhì)、關聯(lián)性、后果等進行系統(tǒng)性的分析，最終提出切實有效地安全風險的預防與控制措施。

結(jié)束語

為保證隧道施工安全，施工企業(yè)應樹立風險管理理念，組建風險管理制度,做好風險防范準備，加大安全生產(chǎn)投入。要加強對危險源的監(jiān)控，加強隱患的排查，特別要加大隱患排查治理力度。加強施工現(xiàn)場的危險源事故風險評估，對查出的安全隱患必須立即組織整改，有效防范、遏制施工安全事故的發(fā)生。

參考文獻

[1] 王家遠、劉春樂.建設項目風險管理[M].北京:中國水利水電出版社，2004.(08).

[2] 俞富橋.工程風險及應對策略的探討[J].工程造價管理，2005(01).

[3] 劉登新,張先員.淺談建筑工程安全生產(chǎn)監(jiān)理工作[J].山西建筑,2008(33).

[4] 陳言來.淺談安全生產(chǎn)管理[J].山西建筑,2007,33(25).

篇（5）

中圖分類號：F470.6 文獻標識碼：A

一．引言

安全生產(chǎn)是電力企業(yè)管理的核心內(nèi)容，同時也是確保企業(yè)安全及優(yōu)質(zhì)用電的基本保障。隨著社會快速發(fā)展，電網(wǎng)的安全管理壓力逐步增大，電力企業(yè)要利用安全生產(chǎn)技術(shù)，建立風險管理體系，提升供電安全，控制或減少安全事故的發(fā)生。

二、風險管理的內(nèi)涵以及在電力行業(yè)安全管理中的應用 

現(xiàn)代風險管理,是指如何在一個肯定有風險的環(huán)境里把風險減至最低的管理過程。其中包括了對風險的量度、評估和應變策略。理想的風險管理,是一連串排好優(yōu)先次序的過程,使當中的可以引致最大損失及最可能發(fā)生的事情優(yōu)先處理、而相對風險較低的事情則押后處理。但現(xiàn)實情況里,這優(yōu)化的過程往往很難決定,因為風險和發(fā)生的可能性通常并不一致,所以要權(quán)衡兩者的比重,以便作出最合適的決定。因此,隨著風險管理這一理念的革命式的普及,其自然也被引入了電力企業(yè)的安全生產(chǎn)管理中,在電力企業(yè)中,通說觀點是指通過識別、衡量、分析風險,并在此基礎上有效地控制處置風險,用經(jīng)濟合理的方法來綜合處理風險,實現(xiàn)最大安全保障的科學管理方法。 

縱覽我國電力安全管理發(fā)展歷程,不難發(fā)現(xiàn),電力企業(yè)在“安全第一,預防為主,安全生產(chǎn),人人有責”的原則指導下,逐步在總結(jié)事故經(jīng)驗和教訓的基礎上,形成了比較系統(tǒng)的安全管理制度和規(guī)定,比如,以行政正職為核心的安全生產(chǎn)責任制和三級安全網(wǎng)、建立、健全了安措與反措計劃、兩票管理、個人防護用品規(guī)定、動火作業(yè)安全管理制度、緊急救災預案等一系列安全保證制度。同時,為保證制度的有效實施,建立了春秋兩季安全大檢查、事故調(diào)查、定期安全活動、隱患整改、事故演練、監(jiān)察違章作業(yè)等落實、檢查、監(jiān)督和評價體系。采用現(xiàn)代風險管理后,將會進一步對固有的體系進行有效整合,傳統(tǒng)管理系統(tǒng)中的合理成分不僅不會被丟棄,而且會在系統(tǒng)化的風險管理基礎上得到繼承和發(fā)展,使安全管理更加科學、系統(tǒng)。

三、電力安全生產(chǎn)管理中存在的問題

1. 電力安全生產(chǎn)管理觀念陳舊

電力安全生產(chǎn)管理不僅僅要求技術(shù)進步，各項安全生產(chǎn)措施落實到位，更重要的是觀念上的轉(zhuǎn)變和重視。安全生產(chǎn)重于泰山，要做好安全生產(chǎn)管理工作，首先必須從思想上認識到電力安全生產(chǎn)的重要性，樹立以人為本的責任觀，安全生產(chǎn)的全局觀。但是現(xiàn)在好多電力生產(chǎn)企業(yè)對電力安全生產(chǎn)管理不夠重視，墨守成規(guī)，對于電力安全生產(chǎn)的管理常處于被動狀態(tài)。

2.電力安全生產(chǎn)管理遠未實現(xiàn)標準化、正規(guī)化

現(xiàn)在電力安全生產(chǎn)管理工作已經(jīng)取得了很大的成績，但是電力安全生產(chǎn)管理工作離正規(guī)化、標準化的目標還有很長的一段路要走。在我國的電力企業(yè)中，安全生產(chǎn)觀念并不陌生，但是很少有哪一個企業(yè)能夠切實建立一套全方位、多層次、全過程的獎懲制度相結(jié)合、培訓教育相銜接的安全生產(chǎn)管理體系；其次，電力生產(chǎn)企業(yè)中還缺乏自上而下的總體規(guī)劃和設計，也缺少自下而上的反饋，各級管理機構(gòu)缺乏有效地協(xié)調(diào)和配合，各自為政，缺乏有效的管理。

3.安全生產(chǎn)意識薄弱

在市場化經(jīng)濟的發(fā)展過程中，很多企業(yè)不能有效處理安全和穩(wěn)定、發(fā)展之間的關系，片面的追求業(yè)績，忽視安全生產(chǎn)的重要性。在生產(chǎn)過程中，電力企業(yè)的工作人員的自我保護意識較差，缺乏對操作程序的重要性的認識，往往存在著嚴重的違章操作，檢修的時候，監(jiān)督人員和管理人員也沒有引起足夠的重視，這些都嚴重導致了安全生產(chǎn)事故的出現(xiàn)。

4.基層管理工作落實不到位

一些電力企業(yè)的管理層只重視對大型作業(yè)的管理工作重視，而忽視了企業(yè)的日常管理。據(jù)調(diào)查顯示，近幾年的安全生產(chǎn)事故多是出現(xiàn)在企業(yè)的小型作業(yè)和分散作業(yè)時發(fā)生的。這種現(xiàn)象的出現(xiàn)主要是因為企業(yè)的管理層管理觀念存在偏差，平時的管理工作時緊時松、管理松懈；企業(yè)的監(jiān)督檢查不到位，尤其是在跟蹤檢查和指導幫助這方面做的不好；對于企業(yè)的檢修記錄和報告管理不妥當，操作人員不能真實了解情況，導致設備在存在隱患的時候違規(guī)運行；對于發(fā)生的事故處置不當，尤其是對那些安全生產(chǎn)責任人，在發(fā)生問題后，縱容姑息、處理不當，不能有效遏制安全生產(chǎn)事故的發(fā)生。

5.安全工具管理不當

性能良好的安全工具是安全生產(chǎn)的重要保障。但是在實際的安全生產(chǎn)過程中，一些安全工具質(zhì)量不達標，尤其是一些小的電力生產(chǎn)企業(yè)，在基層供電時用的工具質(zhì)量標準不高；此外，一些企業(yè)不重視對安全工具的檢修，檢修意識不強，往往是等到工具嚴重毀壞的時候才直接換掉，對于一些小的破損根本無視，往往導致這些工具負傷上崗，存在著很大的安全隱患。

四、電力企業(yè)安全生產(chǎn)基本技術(shù)

1.辨識風險。

辨識風險是實現(xiàn)風險管理的基礎，建立有效的生產(chǎn)作業(yè)過程風險評估準則，實現(xiàn)有效的風險源辨識，逐步改善人機料法環(huán)，應用規(guī)范、動態(tài)、系統(tǒng)的方法去識別及評估企業(yè)安全生產(chǎn)過程中的風險，制定風險控制措施，實現(xiàn)風險的超前控制，把風險降低到可接受程度，進而形成行之有效的制度、流程、標準是提升安全風險管理水平的關鍵點。應開展作業(yè)風險辨識。以防控人身觸電、高空墜落、物體打擊、機械傷害和誤操作等典型事故風險為重點，組織開展輸電、變電、配電和調(diào)度等專業(yè)領域典型作業(yè)項目的危險因素邊式，通過建立靜態(tài)風險數(shù)據(jù)庫、典型作業(yè)風險辨識范本庫和編制標準化監(jiān)督檢查表，落實風險控制措施

2.風險源評估。

電力生產(chǎn)作業(yè)具有顯著的多專業(yè)、多工種特點，決定了風險因子的多樣性和復雜性，主要集中的不利因素也因此而來，如電氣設備多、高溫高壓設備多、?；芳皬U料多、勢能設備多、特種設備多等。 

 電力生產(chǎn)風險分類：(1) 通過對電力企業(yè)生產(chǎn)作業(yè)過程中接觸的直接風險因子進行排列集合，危害類別包括物理危害、化學危害、機械危害、生物危害、人機工效危害、社會/心理危害、行為危害、環(huán)境危害、能源危害等九個類型。 (2) 電力企業(yè)生產(chǎn)作業(yè)對上述九個類型的風險接觸，在特定條件下引起暴露就會觸發(fā)安全生產(chǎn)事故或事件，依電力企業(yè)事故事件的分類可將風險源劃分為電力企業(yè)的五類風險，分別為人身風險、電網(wǎng)風險、設備風險、環(huán)境與職業(yè)健康風險、社會影響風險，其中，前四類風險都會對社會造成負面影響產(chǎn)生社會影響風險。

五、建立電力企業(yè)風險管理體系的基本措施

安全事故的發(fā)生，歸根結(jié)底是由于人的不安全行為、物的不安全狀態(tài)、環(huán)境的不安全因素所致，這些因素的存在就是安全風險、就是事故隱患。安全管理的目的就是要分析、辨識和控制這些隱患和風險，最大限度地減少風險失控導致事故發(fā)生。實施安全風險管理，建立風險預控機制，是建立安全生產(chǎn)長效機制、規(guī)避和化解安全事故風險、提升企業(yè)安全工作水平的根本途徑。

1.“安全第一，預防為主”。

電力行業(yè)的基本方針為“安全第一，預防為主”，一切生產(chǎn)工作的進行必須是要在保障生產(chǎn)安全的前提下，以人為本，圍繞人的安全來開展工作。目前電力生產(chǎn)安全事故的原因主要是“人禍”，包括對安全生產(chǎn)的落實不夠，預防工作沒能夠扎實的開展，安全措施沒有真正的落實到位。因此我們必須要強化安全意識，樹立“安全第一，預防為主”的觀念，健全完善各級的安全措施，并且要強力執(zhí)行遵守各項規(guī)章制度。同時加強安全思想工作的宣傳力度，使“安全第一，預防為主”的觀念能夠在全體電力職工中得到進一步的強化。

2.建立風險評估體制保證安全管理制度。

結(jié)合已有的安全制度規(guī)定,經(jīng)過風險評估后,逐步發(fā)現(xiàn)風險與防護制度之間的差距,對于發(fā)現(xiàn)的實際問題,如高風險低對策問題,需要根據(jù)風險評估情況采取替代、改進、或者利用修改技術(shù)規(guī)程、修訂工藝標準等措施進行風險預防。根據(jù)風險評估對原安全保證制度進行評價,根據(jù)逐項評價結(jié)果,檢查保證和防護制度更加系統(tǒng)、有效,以真正達到預防的目的,進一步豐富安全保證制度的內(nèi)容。

3.安全風險管理責任。

現(xiàn)代企業(yè)管理的關鍵是執(zhí)行,而執(zhí)行的前提是有相關的責任制度,風險管理責任制就是按照風險評估后作出的,以風險項目為基礎劃分的項目責任制,同時輔以區(qū)域責任制內(nèi)容,風險管理的項目責任制根據(jù)風險值的高低進行樹狀式分級管理,風險高的項目由企業(yè)安全管理核心負責。以此類推,分別由部門、班組、專責員工負責。發(fā)生危險狀況后根據(jù)風險級別進行不同的處置,這種責任制的落實方式不僅提高了管理效能,而且體現(xiàn)了企業(yè)分工,實現(xiàn)真正意義上的人人有責。特別是將安全管理工作細節(jié)化,細致化,從而使所有危險源的管理都能落實到位,確保了各項保證制度和評估、監(jiān)察制度的有效實施。

4. 完善落實崗位安全生產(chǎn)責任。

強化領導安全生產(chǎn)責任意識，落實安全生產(chǎn)責任制，各直屬部門領導要遵循“誰主管，誰負責” 的原則，對照安全生產(chǎn)第一責任人的職責，以高度的責任感，做好本部門安全生產(chǎn)管理工作，健全本部門安全管理組織，同時要使安全生產(chǎn)責任制做到量化、細化、具體化，要明確規(guī)定班組成員在安全工作中的具體任務和責任，實現(xiàn)一崗一責，形成健全的安全管理責任體系。層層落實，把基層的工作現(xiàn)場當成抓安全工作的落腳點，并且要有計劃的提高職工的安全生產(chǎn)知識和意識，使各崗位職工能夠在生產(chǎn)實踐中把安全生產(chǎn)的科學方法體現(xiàn)出來?？梢灾贫ㄇ袑嵖尚械陌踩a(chǎn)獎罰制度來提高全員的參與積極性。企業(yè)應根據(jù)各自實際情況，建立以安全生產(chǎn)責任制規(guī)定及安全生產(chǎn)工作會議制度、教育制度、檢查制度、考核制度、監(jiān)察制度、獎懲制度，以及職業(yè)健康監(jiān)護、女工保護規(guī)定等，并定期檢查。要用制度管人、流程管事，做到安全監(jiān)管有章可循。同時，嚴格落實各級安全責任制，一是安全生產(chǎn)要進行全方位、全過程管理，不斷完善和建立安全管理體系。堅持行政第一負責人就是安全第一責任人制度，制定安全生產(chǎn)目標和計劃，將線路、設備劃分區(qū)域，以線路及配變臺區(qū)為單位，把安全責任層層分解落實到人，實行各級承包。二是做好事故通報匯編工作，事故通報匯編是血的教訓，是經(jīng)驗和教訓的積累必須組織全體員工認真學習，舉一反三，以杜絕重復事故的發(fā)生。

5. 制定事故應急處理預案和快速反應機制

“安全第一，預防為主”是電力安全生產(chǎn)的基本方針?！邦A防為主”，即超前做好預防工作，發(fā)現(xiàn)問題、采取措施、消除隱患，避免事故發(fā)生。但在實際工作中事故仍不斷發(fā)生，究其原因，一是各級人員的安全意識和技能水平不盡相同，有的還很低；二是電網(wǎng)設備的運行狀況不一樣，有的隱患還未被掌握；三是外力破壞和事故防不勝防。因此，電力企業(yè)應樹立風險憂患意識，制定事故應急處理預案和快速機制，把問題設想得復雜些，后果設想得嚴重些，措施考慮得周全些。

6. 加強安全管理

變電站運行管理的重點就是安全運行。一定要落實班組安全生產(chǎn)責任制，堅持貫徹“安全第一，預防為主”的電力生產(chǎn)方針，大力開展反習慣性違章和安全生產(chǎn)的宣傳與教育。明確管理思想。樹立切合本所工作實際的變電管理思想。在職工中長久地堅持宣傳貫徹，要使之成為全所職工的共識。結(jié)合不同的時期，提出階段性目標，加強目標管理，制定切實可行的實施措施，認真實踐這一思想。安全是生命。變電站運行管理的重點就是安全運行。認認真真落實班組安全生產(chǎn)責任制，堅持貫徹“安全第一，預防為主”的電力生產(chǎn)方針，大力開展反習慣性違章和安全生產(chǎn)的宣傳與，嚴格執(zhí)行“兩票三制”。這些，都是電力系統(tǒng)長期經(jīng)過實踐檢驗行之有效的經(jīng)驗，在變電所必須認真貫徹。近些年來，由于變電所設備的不斷增加和技術(shù)的更新，所以應及時修訂變電所的現(xiàn)場運行規(guī)程，自查并完善各種記錄，利用機自動化系統(tǒng)提高工作效率，把好自己的關口，以確保變電站的各項工作的順利進行。針對性、可操作性強的規(guī)章制度，為管理的規(guī)范化提供制度基礎。變電站規(guī)范化管理應該注意兩點：首先要從運行值班記錄抓起，要做到清晰完整、方便查詢。其次要把加強技術(shù)管理作為運行管理水平升級的根本，為設備升級改造，技術(shù)改進提供依據(jù)。班組不但要強調(diào)熟悉安全規(guī)程，更應注重規(guī)程的掌握和正確運用。值班質(zhì)量關鍵是認真監(jiān)屏、巡視設備、交接班的檢查、班上的檢查、值班人員的精神狀態(tài)等等。值班質(zhì)量提高了，事故處理自然就能靈活快速，倒閘操作準確快捷。

六.結(jié)束語。

電力安全管理是一項系統(tǒng)工程，具有多層次、全方位等特點，通過風險識別、風險評估、風險管理，降低安全事故的發(fā)生，確保供電安全。

參考文獻：

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篇（6）

在煙草企業(yè)大型技改項目中，投資資金的控制是項目管理的一個核心問題，貫穿于工程建設的全過程，它體現(xiàn)在項目立項審批階段編制投資估算、初步設計階段編制設計概算、施工圖設計階段編制施工圖預算、招投標階段確定承包合同價、合同實施及執(zhí)行完成階段確定合同結(jié)算價、竣工驗收階段編制總體竣工決算和資產(chǎn)形成每一個環(huán)節(jié)中。整個計價過程由粗到細，由淺到深如實地體現(xiàn)著工程的實際造價，形成一條完整的資金鏈條，使前期的計劃與后期的建設及投入使用有機地融為一體。

本文將根據(jù)煙草行業(yè)企業(yè)技改項目的建設程序簡單分為立項審批階段、初步設計階段、項目實施階段、項目驗收和竣工階段，進而分析在每個階段進行投資控制工作中可能存在的問題和應采取的措施。

1.立項審批階段

項目立項審批階段也可稱為項目建議書階段或項目可行性論證階段，是企業(yè)進行項目投資的決策階段。

1.1立項審批階段投資管理的主要工作

立項審批階段是投資決策的重要階段，是整個工程造價的開端。這個階段，投資管理的主要工作就是認真編制項目的投資估算，使工程項目的投資估算全面、準確，進而達到項目經(jīng)濟上的合理性的正確評價。

1.2立項審批階段投資估算控制與管理存在的問題

1.2.1立項審批階段缺乏投資估算管控的重視

在發(fā)達國家中項目建議書階段對項目投資的估算管控非常重視，有一套較為完善的測評體系，可深入的對項目投資估算的管控進行研究。然而我國煙草行業(yè)技改中，往往對項目建議書階段重視不夠，一方面缺乏長遠戰(zhàn)略部署，僅考慮局部改造使用資金，而沒從發(fā)展的角度考慮配套資金；另一方面企業(yè)在立項過程中，為了盡快的通過項目審核，人為降低造價、預留資金缺口，導致“三超”現(xiàn)象的頻頻發(fā)生。這都是由于企業(yè)最初對項目建議過程中缺乏科學的、合理的項目整體投資估算管控，導致估算資金與實際使用資金出現(xiàn)巨大的誤差。

1.2.2立項審批階段對風險預測評估能力不足

在項目建議書階段企業(yè)往往關注于理論數(shù)據(jù)、理論指標，而忽視項目的風險評估。在項目的投資決策前，風險測評是非常關鍵的環(huán)節(jié)，尤其是對煙草行業(yè)來說，受到各方面的影響因素較大，無論是來自環(huán)境、政府、市場等方方面面都可能會影響項目的建設，因而在投資決策前應該充分考慮這些可變因素。然而風險預測評估能力不足在煙草企業(yè)中普遍存在，因無法用動態(tài)的、發(fā)展的方法進行資金的管控，缺乏對突發(fā)事件、變化的預見性，可能最終導致項目承受巨大損失，甚至中途而廢。

1.3項目立項審批階段解決問題的措施

1.3.1加強對前期工作的重視，認真做好項目建議書的投資估算工作

做好事前立項審批階段的投資估算管理工作十分重要，它將直接影響到最終的項目造價與項目實施過程。首先要加強對前期工作的重視，使整個項目投資從事前、事中、向全過程進行延伸，始終處于受控狀態(tài)，最終達到控制工程總造價的目的，最大限度地減低“三超”現(xiàn)象。按照“遵守原則、打足需要、顧及風險、考慮動態(tài)”的原則確定工程投資估算。

1.3.2加強項目風險分析，有效規(guī)避風險

每一個工程項目在實施前都或多或少的存在著許多風險，怎樣預測風險、規(guī)避風險、對風險的預測與掌控是每一個項目管理者所必須的工作。例如：某北京企業(yè)的技改項目實施階段正處于奧運時期，在項目建議書階段項目管理人員已預測到由于奧運會的召開，給項目帶來的不利風險，估算了項目的奧運損失費，奧運期間北京地區(qū)的臨時行政管制確實造成項目待工、工期延后、人工費、運費上漲等狀況，此筆費用得到有效合理利用，沒有因此超額追加投資。因此對技改項目的動態(tài)風險評估預測也是項目工程造價預測準確性的保證。

2.初步設計階段

2.1初步設計階段投資控制管理的主要工作

初步設計階段投資控制管理的主要工作就是選擇好設計單位、編制好設計概算。一般項目設計環(huán)節(jié)中所需占的費用僅在總造價的2%以內(nèi)，但是對整個項目的實施卻產(chǎn)生了巨大的影響，一份合理、科學、嚴謹?shù)捻椖吭O計可以有效的控制整個項目工程造價，對整個項目建設造價影響度能高達75%以上。初步設計階段是整個項目建設工程投資造價系統(tǒng)控制的關鍵與重點環(huán)節(jié)，也是將技術(shù)應用轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實操作，因而也成為經(jīng)濟與技術(shù)的結(jié)合體。因此，做好初步設計的概算工作，成為項目初步設計階段的重中之重。

2.2初步設計階段的投資概算控制與管理中存在的問題

2.2.1 設計單位、設計人員缺乏對造價掌控能力和重視

現(xiàn)階段在我國煙草行業(yè)專業(yè)化設計單位不多，可選擇性不強，設計單位對工程項目的技術(shù)與經(jīng)濟進行深入分析不夠，設計人員往往重技術(shù)輕經(jīng)濟，以至在設計中隨意提高安全系數(shù)和設計標準，因而影響整個項目造價的合理管控。再者就是在設計階段普遍存在著專業(yè)化不夠深入、工程設計圖紙質(zhì)量和深度欠缺，增加了工程造價的不確定因素，使招投標工作的質(zhì)量難以保證，因而無法有效控制工程造價。

2.2.2 新技術(shù)、新理念掌控不夠、使用不當，造成了設計的盲目性

篇（7）

一、引言

1.1BOT的概念

BOT是英文Build-Operate-Transfer的縮寫，翻譯為“建設-運營-轉(zhuǎn)讓”。BOT實質(zhì)上基礎設施投資、建設和經(jīng)營的一種方式，以政府和私人機構(gòu)之間達成協(xié)議為前提，由政府向私人機構(gòu)頒布特許，允許其在一定時期內(nèi)籌集資金建設某一基礎設施并管理和經(jīng)營該設施及其相應的產(chǎn)品與服務。政府對該機構(gòu)提供的公共產(chǎn)品或服務的數(shù)量和價格可以有所限制，但保證私人資本具有獲取利潤的機會。整個過程中的風險由政府和私人機構(gòu)分擔。當特許期限結(jié)束時，私人機構(gòu)按約定將該設施移交給政府部門，轉(zhuǎn)由政府指定部門經(jīng)營和管理。

1.2BOT的特點

從BOT的概念中我們可以看出，BOT具有市場機制和政府干預相結(jié)合的特色，這表現(xiàn)在以下兩個方面：。

一方面，BOT能夠保持市場機制發(fā)揮作用。BOT項目的大部分經(jīng)濟行為都在市場上進行，政府以招標方式確定項目公司的做法本身也包含了競爭機制。作為可靠的市場主體的私人機構(gòu)是BOT模式的行為主體，在特許期內(nèi)對所建工程項目具有完備的產(chǎn)權(quán)。這樣，承擔BOT項目的私人機構(gòu)在BOT項目的實施過程中的行為完全符合“經(jīng)濟人”假設。

另一方面，BOT為政府干預提供了有效的途徑，這就是和私人機構(gòu)達成的有關BOT的協(xié)議。盡管BOT協(xié)議的執(zhí)行全部由項目公司負責，但政府自始至終都擁有對該項目的控制權(quán)。在立項、招標、談判三個階段，政府的意愿起著決定性的作用。在履約階段，政府又具有監(jiān)督檢查的權(quán)力，項目經(jīng)營中價格的制訂也受到政府的約束，政府還可以通過通用的BOT法來約束BOT項目公司的行為。

1.3實施BOT的步驟

1.項目發(fā)起方成立項目專設公司（項目公司），專設公司同東道國政府或有關政府部門達成項目特許協(xié)議。

2.項目公司與建設承包商簽署建設合同，并得到建筑商和設備供應商的保險公司的擔保。專設公司與項目運營承包商簽署項目經(jīng)營協(xié)議。

3.項目公司與商業(yè)銀行簽訂貸款協(xié)議或與出口信貸銀行簽訂買方信貸協(xié)議。

4.進入經(jīng)營階段后，項目公司把項目收入轉(zhuǎn)移給一個擔保信托。擔保信托再把這部分收入用于償還銀行貸款。

二、BOT風險

BOT項目中的風險是指在BOT項目中的特許、建設、運營、移交四個階段里損失發(fā)生的不確定性，是一種潛在的危險因素；風險識別是指對在BOT項目融資中尚未發(fā)生的、潛在的各種風險進行系統(tǒng)地、連續(xù)地認識和歸類，并分析產(chǎn)生風險事件的原因；風險管理是指BOT項目融資中的參與各方對風險進行識別、分析并在此基礎上有效地處置風險，以最低成本實現(xiàn)最大安全保障的科學管理方法。

以項目發(fā)起人和項目公司對風險能否控制為標準，可將風險劃分為系統(tǒng)外風險和系統(tǒng)風險，我們通過樹型結(jié)構(gòu)圖可以看出項目所面對的風險是相當復雜的，見圖1：

圖1風險劃分

從圖1可以清晰地看出，一個企業(yè)在實施項目時所面對的風險之多，由此有必要建立一種全新的系統(tǒng)來對風險進行管理。

三、BOT風險管理

風險管理包括風險識別、風險分析、風險評估和風險控制等內(nèi)容，任何BOT項目，萬無一失的情況是不存在的，事實情況是風險無處不在、無時不有。對風險加以識別的目的，在于在風險識別的基礎上，按一般的風險分擔原則確定風險由最有能力承擔的一方承擔，并通過對此風險的管理，達到控制、預防風險的目標，從而使BOT項目順利實施?？梢姡L險識別是前提，風險評估是重點，風險控制是目的和歸宿，而風險管理是基礎，貫穿于整個過程。它們之間的關系可以用圖2進行說明。

圖2關系圖

四、風險系統(tǒng)的整體結(jié)構(gòu)設計

現(xiàn)在我們從一個企業(yè)的角度出發(fā)，來搭建企業(yè)的BOT風險管理系統(tǒng)，首先就是要做系統(tǒng)的整體結(jié)構(gòu)設計。風險系統(tǒng)的整體結(jié)構(gòu)設計是由數(shù)據(jù)庫模塊、風險的識別與評價模塊及風險控制模塊三部分組成的，它們之間的結(jié)構(gòu)關系可以用下圖說明，見圖3：

圖3風險系統(tǒng)

4.1數(shù)據(jù)庫模塊

數(shù)據(jù)庫模塊由兩部分組成：專家系統(tǒng)庫和風險控制庫。

4.1.1專家系統(tǒng)庫

1.概念：專家系統(tǒng)是一個具有智能特點的計算機程序，它的智能化主要表現(xiàn)為能夠在特定的領域內(nèi)模仿人類專家思維來求解復雜問題。因此，專家系統(tǒng)必須包含領域?qū)＜业拇罅恐R，擁有類似人類專家思維的推理能力，并能用這些知識來解決實際問題。專家系統(tǒng)的基本結(jié)構(gòu)如圖4所示，其中箭頭方向為數(shù)據(jù)流動的方向。專家系統(tǒng)通常由人機交互界面、知識庫、推理機、解釋器、綜合數(shù)據(jù)庫、知識獲取等6個部分構(gòu)成。

圖4專家系統(tǒng)結(jié)構(gòu)圖

知識庫用來存放專家提供的知識。專家系統(tǒng)的問題求解過程是通過知識庫中的知識來模擬專家的思維方式的，因此，知識庫是專家系統(tǒng)質(zhì)量是否優(yōu)越的關鍵所在，即知識庫中知識的質(zhì)量和數(shù)量決定著專家系統(tǒng)的質(zhì)量水平。一般來說，專家系統(tǒng)中的知識庫與專家系統(tǒng)程序是相互獨立的，用戶可以通過改變、完善知識庫中的知識內(nèi)容來提高專家系統(tǒng)的性能。

推理機針對當前問題的條件或已知信息，反復匹配知識庫中的規(guī)則，獲得新的結(jié)論，以得到問題求解結(jié)果。

在這里，推理方式可以有正向和反向推理兩種。正向推理是從前提條件匹配到結(jié)論，反向推理則先假設一個結(jié)論成立，看它的條件有沒有得到滿足。由此可見，推理機就如同專家解決問題的思維方式，知識庫就是通過推理機來實現(xiàn)其價值的。

人機界面是系統(tǒng)與用戶進行交流時的界面。通過該界面，用戶輸入基本信息、回答系統(tǒng)提出的相關問題，并輸出推理結(jié)果及相關的解釋等。

綜合數(shù)據(jù)庫專門用于存儲推理過程中所需的原始數(shù)據(jù)、中間結(jié)果和最終結(jié)論，往往是作為暫時的存儲區(qū)。

解釋器能夠根據(jù)用戶的提問，對結(jié)論、求解過程做出說明，因而使專家系統(tǒng)更具有人情味。

知識獲取是專家系統(tǒng)知識庫是否優(yōu)越的關鍵，也是專家系統(tǒng)設計的“瓶頸”問題，通過知識獲取，可以擴充和修改知識庫中的內(nèi)容，也可以實現(xiàn)自動學習功能。

2.工作流程：用戶通過人機界面回答系統(tǒng)的提問，推理機將用戶輸入的信息與知識庫中各個規(guī)則的條件進行匹配，并把被匹配規(guī)則的結(jié)論存放到綜合數(shù)據(jù)庫中。最后，專家系統(tǒng)將得出最終結(jié)論呈現(xiàn)給用戶。

4.1.2風險控制庫

風險控制庫包含兩個子庫：風險控制過程子庫和風險控制結(jié)果子庫，它們的結(jié)構(gòu)如圖5所示：

圖5風險消減數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)

有效性與可行性分析表：分析控制措施的可行性與有效性。

成本分析表：對控制措施進行成本與收益分析。

人員責任分配表：安排適當?shù)娜藛T進行措施的落實。

維護需求表：監(jiān)督措施的順利實施。

控制措施評價表：對控制措施的結(jié)果進行評價。

控制結(jié)果表：描述采取控制措施以后的對企業(yè)造成的結(jié)果進行分析。

4.2風險的識別與評估模塊

4.2.1風險的識別

風險識別是指對企業(yè)所面臨的、以及潛在的風險加以判斷、歸類和鑒定風險性質(zhì)的過程,換言之,就是要確定企業(yè)正在或?qū)⒁媾R哪些風險。

4.2.2風險評估

在風險評估之前，必須準確定義風險的主要元素及其相互關系。

資產(chǎn)：對組織有價值的任何東西。

威脅：對組織或系統(tǒng)產(chǎn)生危害的有害事件的潛在原因。

薄弱點：是一個資產(chǎn)或資產(chǎn)組能夠被威脅利用的弱點。

風險評估：識別信息安全風險并確認其大小的過程。

風險評估的流程圖如圖6所示，

圖6風險評估的流程圖

圖6中，風險的計算是按以下公式計算的，風險(R)是以資產(chǎn)(A)、威脅(T)、薄弱點(V)、和已有安全措施(C)為自變量的一個函數(shù)。即：

R=F(A，T，V，C).........................................................................................公式1

在實踐過程中，一般通過

R=F(P，I)............................................................................................................公式2

來測量風險，其中P為威脅利用薄弱點對資產(chǎn)或資產(chǎn)組產(chǎn)生影響的潛在可能性，I為威脅利用薄弱點對資產(chǎn)或資產(chǎn)組可能造成的影響。公式中的P或I的值相對便于評估，而且在P和I的評估過程中都必須考慮資產(chǎn)、威脅、薄弱點和已有控制這四個因素，所以說公式2以便于測量的方式最大限度地體現(xiàn)了公式1的函數(shù)關系。

4.3風險的控制模塊

風險控制涉及到確定風險控制策略、風險和安全控制措施的優(yōu)先級選定、制定安全計劃并實施控制措施等活動。要控制風險，就必須實施合理措施，忽略或容忍風險顯然是不可接受的。在組織選擇并實施風險評估結(jié)果中推薦的措施之前，首先要明確自己的風險控制策

略。

就應對風險的途徑來說，有以下幾種選擇：

1）降低風險—實施有效控制，將風險降低到可接受的程度，實際上就是力圖減小威脅發(fā)生的可能性和帶來的影響。

2）規(guī)避風險—有時候，組織可以選擇放棄某些可能引來風險的業(yè)務或資產(chǎn)，以此規(guī)避風險。

3）轉(zhuǎn)嫁風險—將風險全部或者部分地轉(zhuǎn)移到其他責任方。

4）接受風險—在實施了其他風險應對措施之后，對于殘留的風險，組織可以選擇接受。

所以，企業(yè)在面對風險時，可以選擇以上措施來應對，但有一點需要明確，面對許多已識別的風險，組織很難對所有的風險一視同仁。風險大小、嚴重程度、緊迫性、所需資源總是有所區(qū)別的，故企業(yè)應該對所有風險設置優(yōu)先級，如果是嚴重影響了企業(yè)生存的，應該放到最前面，同時，在資源提供和相關支持上也要優(yōu)先給予。當然，因為各個企業(yè)的環(huán)境和現(xiàn)實狀況不同，這就決定了在選擇風險控制策略上的多樣性。應對風險，最好的方法就是將合適的技術(shù)、恰當?shù)娘L險控制策略，以及非技術(shù)性措施有機結(jié)合起來，這樣才能達到較好的效果。風險控制的流程圖如圖7所示，

圖7風險控制的流程圖

七、總結(jié)

本文站在一個企業(yè)的角度來建立應對BOT風險的管理系統(tǒng)，從系統(tǒng)的整體結(jié)構(gòu)設計到具體的功能實現(xiàn)，具有一定的現(xiàn)實意義，當然了，本文只是提供一個理論的框架，具體到一些功能算法的實現(xiàn)，比如數(shù)據(jù)庫的邏輯設計及物理設計，以及運用算法（比如C或C++程序設計）來實現(xiàn)風險的評估，即優(yōu)先級的確認等，沒有給出相應的結(jié)構(gòu)圖和編程算法，但是本文卻給出了這么一種整體的框架結(jié)構(gòu)圖，在當今BOT日益被廣泛運用，卻失敗案例比比皆是的時代，無疑給帶來一縷清新的陽光，應該說是對企業(yè)，特別是這些已建立信息系統(tǒng)平臺的企業(yè)或是那些打算搭建自己的信息系統(tǒng)平臺的企業(yè)無疑具有一定的指導意義。

當然了，因為BOT項目的實施設計到很多的利益相關方，還可以從政府的角度來考慮搭建適合政府部門的風險管理系統(tǒng)，抑或是適合其他相關方的風險管理系統(tǒng)，本文都具有一定的借鑒作用?；仡櫛疚?，依此類推，可能所有的風險管理系統(tǒng)基本流程都是一樣的，如圖8所示，但涉及到具體的細節(jié)可能不一樣，總是因具體情況而異的。

圖8風險管理流程

參考文獻

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篇（8）

Abstract: with the development of information technology, the government e-government project as the transformation government function, improve the administrative efficiency of a project is at all levels of government in the daily work of rapidly advancing. The electronic government affairs relating to the political, economic, cultural and so on a series of social and economic problems of a large system. This paper analyzes the electronic government affairs key construction project, the paper introduces the characteristic of this kind of project management content, process, and so on, points out that the use of project management ideas and methods of project management practice problems to which attention should be paid to the project management in such project construction play a bigger role.

Keywords: management mode, change, the electronic government affairs

中圖分類號： TU17文獻標識碼：A 文章編號：

一、項目管理的定義

項目是指一系列獨特的、復雜的并相互關聯(lián)的活動，這些活動有著一個明確的目標或目的，必須在特定的時間、預算、資源限定內(nèi)依據(jù)規(guī)范完成。項目參數(shù)包括項目范圍、質(zhì)量、成本、時間、資源。而項目管理是基于被接受的管理原則的一套技術(shù)方法，這些技術(shù)或方法用于計劃、評估、控制工作活動。以按時、按預算、依據(jù)規(guī)范達到理想的最終效果。它是“管理科學與工程”學科的一個分支。

加強電子政務建設中的項目管理，其意義在于通過對有限資源的有效計劃、組織、控制，實現(xiàn)項目管理目的，保證項目目標實現(xiàn)。

二、電子政務工程項目管理模式

1、制度保證

制度保證是開展電子政務工程項目管理的基礎。制度保證包括主體的項目管理辦法，以及輔助的項目合同管理辦法、采購管理辦法、資金管理辦法、驗收管理辦法、運行維護管理辦法。主要采用以項目建設為主線，圍繞項目成立項目組，實行項目組長負責制，同時明確項目組、主管領導、各職能處室在工程建設過程中的責任義務關系，不僅做到權(quán)責分明，而且實現(xiàn)了項目建設管理扁平化，有利于工作效率的提高。

2、項目立項可行性研究

項目立項可行性研究是貫徹統(tǒng)籌規(guī)劃建設原則的一個重要步驟。在前幾年電子政務工程建設開展初期，項目建設主要是需求推動型，也就是由業(yè)務部門提出建設意見，信息化部門做技術(shù)實現(xiàn)工作，經(jīng)過若干年的實踐，這種建設模式的弊端逐漸暴露出來，項目各自獨立，互不管聯(lián)，數(shù)據(jù)來源多樣，違背了信息化建設實現(xiàn)互聯(lián)互通的初衷； 因此，建議現(xiàn)在的項目立項可行性研究由信息化部門根據(jù)項目建設規(guī)劃的需要主動發(fā)起，在立項可行性研究中要統(tǒng)籌考慮所有業(yè)務需求及進度實現(xiàn)要求，貫徹落實統(tǒng)籌規(guī)劃統(tǒng)一建設的原則。

3、項目采購管理

電子政務建設項目招標是政府采購行為。嚴格按照政府采購管理辦法開展電子政務工程項目的招標采購是項目建設的重要環(huán)節(jié)，也是保證公平公正原則有效執(zhí)行的關鍵。在政府采購工作中，由專門負責組織招標采購的部門來組織，而項目組負責擬定招標書、建設方案、招標文件的技術(shù)文檔等工作，兩者相互獨立，責任分工明確，共同保證項目采購工作的順利完成。

4、項目實施過程管理

實施是項目建設的關鍵階段，實施工作的好壞直接關系項目的成敗。實施的核心問題是項目的進度和質(zhì)量，轉(zhuǎn)入實施階段后，項目組的工作重點主要是切實發(fā)揮好組織、協(xié)調(diào)、監(jiān)督和管理的作用。為項目的建設提供良好的外部環(huán)境和內(nèi)部條件，保證項目嚴格按照制定的工程進度組織進行。特別是對同時并行的建設項目，要統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、有條不紊，按照實施方案要求，將方案中包括的建設目標和主要任務落到實處。

三、如何加強電子政務建設中的項目管理

項目管理的內(nèi)容主要包括項目的整體管理、范圍管理、時間管理、成本管理、質(zhì)量管理、溝通管理、人力資源管理、風險管理、采購管理等。項目管理的這幾個方面內(nèi)容是一個有機的整體，環(huán)環(huán)相扣。其中，項目溝通管理是項目成功的關鍵，如果項目溝通不好，項目需求和范圍就無法明確，也無法取得領導和用戶的支持；項目范圍管理是項目成功的基礎，只有明確需求，控制范圍，才能防止需求和范圍的蔓延，才能保證項目建設質(zhì)量；項目時間管理是項目管理的重點，它將協(xié)調(diào)項目團隊按時完成項目、合理分配資源、發(fā)揮最佳工作效率；項目質(zhì)量管理是項目建設的目標，通過嚴格的質(zhì)量管理將確保系統(tǒng)建設質(zhì)量；項目人力資源管理是項目實現(xiàn)的載體；項目風險管理是預防和控制風險給項目帶來不利影響的有力手段；而項目的整體管理是其中的連接紐帶，是貫穿項目生命期全過程的一項綜合性和全局性的管理工作。

一般來說，電子政務項目需經(jīng)歷3個階段，項目規(guī)劃和立項階段、項目實施階段、項目驗收和正式運行階段，每個階段都有不同的項目管理重點。

3 .1 項目規(guī)劃和立項階段

在項目規(guī)劃和立項階段，主要是做好初步需求調(diào)研，評估項目的各類風險，完成項目的可行性報告和建設方案。在這一階段，重點工作是要做好項目的溝通管理、 范圍管理和風險管理。

3. 1.1 項目溝通管理

首先，就項目需求進行溝通，明確項目初步需求和所實現(xiàn)的功能。其次，明確項目干系人及其對項目的態(tài)度，就系統(tǒng)建設目標進行溝通，形成一致意見并取得其支持，方式有:座談會、單獨溝通、電話溝通、書面溝通等。

3. 1. 2 項目范圍管理

篇（9）

全面風險管理是從戰(zhàn)略目標制定到目標實現(xiàn)的全過程風險管理，隨著現(xiàn)代商業(yè)銀行所承擔風險的增加，商業(yè)銀行內(nèi)部審計關注的重點也逐漸轉(zhuǎn)移到風險管理上來，當今風險審計作為一種新的審計理念，成為備受人們關注的熱點。與其說銀行是在經(jīng)營貨幣的企業(yè)，不如說銀行是經(jīng)營風險，從風險管理中獲取收益的企業(yè)。商業(yè)銀行一直在利潤與風險之間做著謹慎和僥幸的選擇，防范和控制經(jīng)營中的風險，實施全面風險管理戰(zhàn)略，是商業(yè)銀行面臨的現(xiàn)實而緊迫的任務。作為現(xiàn)代商業(yè)銀行的審計部門，如何由傳統(tǒng)的合規(guī)性審計向風險預警和防范為目標的風險審計轉(zhuǎn)變，合理配置有限的審計資源，提高審計效率與效益，有效發(fā)揮審計監(jiān)督在防范和控制風險中的積極作用，已成為現(xiàn)代商業(yè)銀行內(nèi)部審計面臨的焦點課題。

風險審計的涵義

風險審計，也稱風險基礎審計或者風險導向?qū)徲嫞窃趥鹘y(tǒng)的賬項基礎和內(nèi)部控制制度基礎審計上發(fā)展起來的一種審計模式，是指審計人員在對被審單位的內(nèi)部控制充分了解和評價的基礎上，綜合分析、判斷被審計單位的風險狀況及其風險程度，從而把有限的審計資源集中到高風險的審計領域，針對不同風險程度采取相應的審計對策，重點對高風險點進行實質(zhì)性測試，從而伎內(nèi)部審計的剩余風險降至可接受的最低水平。與賬項基礎審計、內(nèi)部控制制度基礎審計相比，風險審計關注點在于對被審單位的風險評估，其審計重心向風險評估轉(zhuǎn)移，更加關注的是企業(yè)的風險管理活動一一是否建立清晰的風險管理戰(zhàn)略、完善的管理架構(gòu)、全面的風險管理過程和良好的風險管理文化，最終實現(xiàn)風險管理效率和價值的最大化，不但可以保證充分的審計覆蓋面，而且對每一個領域都會根據(jù)其風險評價結(jié)果有不同的審計頻率與深度，增強了對風險的預防控制作用，風險審計方法的重點是識另q、預防與控制風險。因此，風險審計理論的核心是從分析審計風險入手，通過建立科學的審計風險分析模型，采取定性定量分析方法，量化確定固有保證程度系數(shù)，并控制保證程度系數(shù)，確定可接受的檢查風險水平，以確保審計質(zhì)量。

商業(yè)銀行實施風險審計方法的壩實重要牲

格林斯潘曾經(jīng)說過：“銀行的基本職能是預測、承擔和管理風險。”風險審計的本質(zhì)和根本目標是促進和保障商業(yè)銀行業(yè)務的穩(wěn)健發(fā)展，促進商業(yè)銀行樹立全面的風險管理理念，堅持發(fā)展與防范風險并重；適應市場和業(yè)務需要，不斷完善風險管理手段，健全風險管理體制，培育風險管理文化，提高風險管理水平，促進業(yè)務發(fā)展，目標是優(yōu)化資源配置，將風險控制在商業(yè)銀行可以承擔的范圍內(nèi)，實現(xiàn)風險調(diào)整后的收益最大化。

（一）風險審計的理念和方法是商業(yè)銀行實施全面風險管理的現(xiàn)實選擇，進一步提升了內(nèi)部審計的增值服務?風險是商業(yè)銀行與生俱來的產(chǎn)物，存在于商業(yè)銀行業(yè)務的每一個環(huán)節(jié)當中，商業(yè)銀行提供金融服務的過程也是承擔和控制風險的過程，因此，風險管理是商業(yè)銀行永恒的主題。在現(xiàn)代金融領域中，能建立良好的風險管理架構(gòu)和體系，對風險進行全面有效的管理，并以良好的風險定價策略實現(xiàn)價值增長，是影響商業(yè)銀行核心競爭力的重要因素，也是實施風險審計的必然要求。國有商業(yè)銀行上市后，要在提高全面風險管理能力的前提下保持持續(xù)的價值創(chuàng)造能力。

巴塞爾新資本協(xié)議和美國反舞弊財務報告委員會的發(fā)起組織委員會fCOSO)的《企業(yè)全面風險管理框架》將全面風險管理概括為對商業(yè)銀行各個層次的業(yè)務單位和各種類型的風險進行統(tǒng)籌管理，這種管理要求將包含信用風險、市場風險、操作風險和其他風險的各種金融資產(chǎn)與資產(chǎn)組合，承擔這些風險的各個業(yè)務單位納入到統(tǒng)一的管理體系中，對各類風險依據(jù)統(tǒng)一的標準進行測量并加總，依據(jù)全部業(yè)務的相關性對風險進行全程的控制和管理。風險審計正是以全面評估風險為基礎，從重要風險點上人手，在深入分析判斷不同層面和業(yè)務單位風險狀況的基礎上，確定審計重點，對風險高的業(yè)務集中資源重點審計，通過評估銀行風險識別的充分性、風險衡量的恰當性及風險防范的有效性，并在此基礎上提出相應的改進措施和建議，直接影響商業(yè)銀行經(jīng)營戰(zhàn)略的制定，確保商業(yè)銀行實現(xiàn)業(yè)務發(fā)展、風險控制和效益增長的有機統(tǒng)一

（二)采用風險審計的理論和技術(shù)、是現(xiàn)代商業(yè)銀行審計發(fā)展的目標和方向，實現(xiàn)增值型審計轉(zhuǎn)型需要：當前國際內(nèi)審發(fā)展已進入一個以風險管理和公司治理為標志的新的發(fā)展階段，西方的絕大部分商業(yè)銀行在內(nèi)部審計均采用了風險審計的理論和技術(shù)。國際審計師協(xié)會主席捷奎林?瓦格娜曾提出：“環(huán)境的變化給內(nèi)部審計師帶來增加價值的機會最多的領域是風險管理的公司治理?！?003年國際內(nèi)部審計協(xié)會對2001年新的《內(nèi)部審計實務標準》(以下簡稱《標準》)修改后，在內(nèi)容上也自始至終都貫穿著風險審計的主導思想。

一是在對內(nèi)部審計的定義中要求內(nèi)部審計采用一種系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法來對機構(gòu)的風險管理、控制及監(jiān)管過程進行評價進而提高它的效率，幫助機構(gòu)實現(xiàn)它的目標。二是內(nèi)部審計的目標要求內(nèi)部審計參與風險管理。三是內(nèi)部審計的工作重點要求內(nèi)部審計參與風險管理。四是標準對審計計劃、審計測試、審計結(jié)果、后續(xù)審計各個方面都作了和風險相關的明確規(guī)范。五是關于剩余風險，《標準》做出了在審計執(zhí)行主管認為高級管理層接受的剩余風險水平對于機構(gòu)來說是無法接受時就報告董事會加以解決的規(guī)定。這些規(guī)定和要求將內(nèi)部審計的范圍延伸到風險管理和公司治理，所以風險管理已經(jīng)成為內(nèi)部審計的主要工作。隨著風險管理導向內(nèi)部控制時代的來臨，內(nèi)部審計的工作重點也發(fā)行了變化，現(xiàn)代內(nèi)部審計突破了傳統(tǒng)的監(jiān)督、鑒證、評價職能的范圍，更多地介入商業(yè)銀行有效的風險管理機制和健全的公司治理結(jié)構(gòu)領域。

風瞼審計在項代商業(yè)銀行風瞼管理中的作用

(一)風險審計有利于提高商業(yè)銀行風險管理水平，促進風險文化建設。風險基礎審計主動發(fā)現(xiàn)和控制各項風險，通過對商業(yè)銀行業(yè)務部門進行風險評估，并按照次序排列風險，集中高風險的項目優(yōu)先審計。前者試圖阻止不期望的行為發(fā)生，這種事先的控制有助于阻止損失的發(fā)生；后者試圖檢查出不期望發(fā)生的行為，檢查性的控帶l目的是提供損失發(fā)生的證據(jù)。這兩種類型的控制都是必要的內(nèi)部控制系統(tǒng)，使商業(yè)銀行的內(nèi)控機制完善、管用。同時，風險審計關注的重點是業(yè)務過程中的每一個風險點，涉及所有員工和管理者，這樣有助于形成商業(yè)銀行風險文化，從而提高商業(yè)銀行全面風險管理水平。

(二)風險審計有利于對風險事件的識別風險審計采用通用風險分析模板及方法，識別商業(yè)銀行業(yè)務過程的風險和外部環(huán)境風險。風險審計人員運用某些分析方法，創(chuàng)造性地進行分析，判斷管理層是否完全識別了企業(yè)的所有風險，

若有遺漏的風險要提醒管理層加以考慮。

(三)風險審計有利于對風險的反應和控制。在風險反應活動中，商業(yè)銀行要根據(jù)不同的風險決定要采取的策略和方法，決定是避免風險、接受風險、還是降低風險。如對有相對的風險回報的風險，商業(yè)銀行可以考慮接受，但要采取控制措施，才能將風險降低到可以接受的水平，獲得希望的回報。對于這部分風險，商業(yè)銀行會采取減少風險、轉(zhuǎn)移風險或分擔風險的辦法以降低商業(yè)銀行承受的風險。風險審計人員的主要工作在于分析、評價風險回報的合理性、減少風險的措施的有效性、以及接受風險轉(zhuǎn)移和風險分擔的那一方的風險。

(四)風險審計有利于對風險信息溝通和風險管理系統(tǒng)的監(jiān)控。在風險信息溝通活動中，商業(yè)銀行的風險管理要將風險及時有效地傳遞給內(nèi)部相關人員，以便及時采取相應的控制措施。風險審計人員可以通過評價報告系統(tǒng)證明風險信息被準確、及時地傳遞到相關人員，內(nèi)部審計報告可以向董事會和審計委員會傳遞風險是否得到有效管理的信息。在監(jiān)控活動中，商業(yè)銀行要對風險管理進行持續(xù)監(jiān)控，通過對內(nèi)部控制系統(tǒng)的運行的監(jiān)控和對定期檢查結(jié)果及意外事項的處理結(jié)果的評價，保證商業(yè)銀行對風險管理是一直有效的。風險審計人員可以通過分析環(huán)境和風險變化，檢查內(nèi)部控制系統(tǒng)是否已更新，是否能控制新的風險。還可以通過后續(xù)審計管理層對審計中發(fā)現(xiàn)的問題及對意外事項的處理情況，檢查新的控制措施是否有效，將分析結(jié)果和建議提供給管理層以便改進控制措施。

風險審計在捕國商業(yè)銀行規(guī)劃與存在問題

(一)風險基礎審計的法制化、制度化規(guī)范化建設的道路還很漫長。一是商業(yè)銀行內(nèi)部制度調(diào)整工作量大，相關業(yè)務制度和操作流程也要進行相應調(diào)整；二是支持系統(tǒng)建設難度大，因長期需要具備相應功能的電子化系統(tǒng)作支持，要求商業(yè)銀行改進現(xiàn)有業(yè)務系統(tǒng)，并開發(fā)建設風險評估系統(tǒng)，風險評估系統(tǒng)的建設包括業(yè)務流程、歷史數(shù)據(jù)收集、參數(shù)選擇等需要大量投資和時間準備。三是短期內(nèi)風險審計人員素質(zhì)難以提高。風險審計人員需要精通包括審計、會計財務、法律、邏輯學、信息學、系統(tǒng)論、管理學等專業(yè)知識，懂得運用經(jīng)濟、數(shù)理、計算機等專用分析手段來預知和減少風險，每位風險審計人員達到運用自如的水準尚需時日。

(二)審計證據(jù)的較高要求增加風險審計取證的難度風險基礎審計必須獲取充足的、可靠的相關的證據(jù)以判斷，而目前我國商業(yè)銀行風險基礎審計缺少可供遵循的標準和程序，且審計取證的渠道和方式多樣，因此，審計人員一般都需要提高調(diào)查樣本代表性和增大調(diào)查樣本的方法，以增強對總體風險推斷的準確性。

(三)風險審計技術(shù)手段落后，難以適應工作需要。計算機會計信息系統(tǒng)、信貸管理系統(tǒng)的廣泛應用和發(fā)展，大大增強了審計的及時性，事后審計；逐步被實時審計所代替，這與針對經(jīng)營全過程的風險基礎審計不謀而合。在我國，商業(yè)銀行審計人員大多數(shù)對計算機輔助審計不太熟悉，許多還停留在傳統(tǒng)手工查賬的基礎上，在新技術(shù)面前還有些無所適從．審計手段落后，不但增加了審計難度，而且效率低、準確差，嚴重影響了審計作用的發(fā)揮，無法滿足商業(yè)銀行風險基礎審計工作的需要

(四)協(xié)調(diào)配臺欠缺，降低了審計結(jié)果的運用日常審計中很少利用紀檢、人事及其他部門掌握的信息，審計結(jié)束后，除個別項目外一般也不與這些部門交換，致使審計成果在干部考核、任用、獎懲等方面沒有發(fā)揮應有的作用，相應削弱了審計的威懾力。

我國商業(yè)銀行發(fā)展和完善風險審計的對策

(一)正確認識風險基礎審計在銀行公司治理結(jié)構(gòu)的重要作用，為風險審計的發(fā)展刨造良好的環(huán)境商業(yè)銀行公司治理的核心問題是委托人(股東、投資者、管理者)如何激勵和約束人(經(jīng)理層)、積極有效地完成受托經(jīng)營管理責任，以確保股東或投資者財富最大化。顯然僅僅通過財務審計，委托人難以全面了解人是否有效履行其受托責任，而風險基礎審計有利于減少信息不對稱性，較為全面地提供委托人所需要的有關經(jīng)營管理活動方面信息，大大遏制了“道德風險”的發(fā)生，增強了經(jīng)營管理的透明度，從而達到控制和抑制“內(nèi)部人控制”的目的，同時，通過風險審計可以有效地判斷人的業(yè)績和能力，評價人對受托人責任履行情況，促進人提高經(jīng)營管理效率因此，風險審計是商業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)的重要組成部分，是完善公司治理結(jié)構(gòu)的“四大基石”之一。

（二)抓緊制定風瞼基蒯{計；，立則盡快完善評價標：停體系要吸收借鑒美國、英國、典等發(fā)達國家的先進經(jīng)驗，抓緊研究制定我國的風險基礎審計準則，這是開展風險審計的當務之急。風險基礎審計準則的制定要遵循“銜接”、“配套”、“務實”的原則，注意解決好前瞻與現(xiàn)實的矛盾，接軌與國情的矛盾。逐步探索和完善風險審計的評價標準體系，量化評價指標，為不同項目之間的比較提供依據(jù)

篇（10）

全面風險管理是從戰(zhàn)略目標制定到目標實現(xiàn)的全過程風險管理，隨著現(xiàn)代商業(yè)銀行所承擔風險的增加，商業(yè)銀行內(nèi)部審計關注的重點也逐漸轉(zhuǎn)移到風險管理上來，當今風險審計作為一種新的審計理念，成為備受人們關注的熱點。與其說銀行是在經(jīng)營貨幣的企業(yè)，不如說銀行是經(jīng)營風險，從風險管理中獲取收益的企業(yè)。商業(yè)銀行一直在利潤與風險之間做著謹慎和僥幸的選擇，防范和控制經(jīng)營中的風險，實施全面風險管理戰(zhàn)略，是商業(yè)銀行面臨的現(xiàn)實而緊迫的任務。作為現(xiàn)代商業(yè)銀行的審計部門，如何由傳統(tǒng)的合規(guī)性審計向風險預警和防范為目標的風險審計轉(zhuǎn)變，合理配置有限的審計資源，提高審計效率與效益，有效發(fā)揮審計監(jiān)督在防范和控制風險中的積極作用，已成為現(xiàn)代商業(yè)銀行內(nèi)部審計面臨的焦點課題。

風險審計的涵義

風險審計，也稱風險基礎審計或者風險導向?qū)徲嫞窃趥鹘y(tǒng)的賬項基礎和內(nèi)部控制制度基礎審計上發(fā)展起來的一種審計模式，是指審計人員在對被審單位的內(nèi)部控制充分了解和評價的基礎上，綜合分析、判斷被審計單位的風險狀況及其風險程度，從而把有限的審計資源集中到高風險的審計領域，針對不同風險程度采取相應的審計對策，重點對高風險點進行實質(zhì)性測試，從而伎內(nèi)部審計的剩余風險降至可接受的最低水平。與賬項基礎審計、內(nèi)部控制制度基礎審計相比，風險審計關注點在于對被審單位的風險評估，其審計重心向風險評估轉(zhuǎn)移，更加關注的是企業(yè)的風險管理活動一一是否建立清晰的風險管理戰(zhàn)略、完善的管理架構(gòu)、全面的風險管理過程和良好的風險管理文化，最終實現(xiàn)風險管理效率和價值的最大化，不但可以保證充分的審計覆蓋面，而且對每一個領域都會根據(jù)其風險評價結(jié)果有不同的審計頻率與深度，增強了對風險的預防控制作用，風險審計方法的重點是識另q、預防與控制風險。因此，風險審計理論的核心是從分析審計風險入手，通過建立科學的審計風險分析模型，采取定性定量分析方法，量化確定固有保證程度系數(shù)，并控制保證程度系數(shù)，確定可接受的檢查風險水平，以確保審計質(zhì)量。

商業(yè)銀行實施風險審計方法的壩實重要牲

格林斯潘曾經(jīng)說過：“銀行的基本職能是預測、承擔和管理風險。”風險審計的本質(zhì)和根本目標是促進和保障商業(yè)銀行業(yè)務的穩(wěn)健發(fā)展，促進商業(yè)銀行樹立全面的風險管理理念，堅持發(fā)展與防范風險并重；適應市場和業(yè)務需要，不斷完善風險管理手段，健全風險管理體制，培育風險管理文化，提高風險管理水平，促進業(yè)務發(fā)展，目標是優(yōu)化資源配置，將風險控制在商業(yè)銀行可以承擔的范圍內(nèi)，實現(xiàn)風險調(diào)整后的收益最大化。

（一）風險審計的理念和方法是商業(yè)銀行實施全面風險管理的現(xiàn)實選擇，進一步提升了內(nèi)部審計的增值服務?風險是商業(yè)銀行與生俱來的產(chǎn)物，存在于商業(yè)銀行業(yè)務的每一個環(huán)節(jié)當中，商業(yè)銀行提供金融服務的過程也是承擔和控制風險的過程，因此，風險管理是商業(yè)銀行永恒的主題。在現(xiàn)代金融領域中，能建立良好的風險管理架構(gòu)和體系，對風險進行全面有效的管理，并以良好的風險定價策略實現(xiàn)價值增長，是影響商業(yè)銀行核心競爭力的重要因素，也是實施風險審計的必然要求。國有商業(yè)銀行上市后，要在提高全面風險管理能力的前提下保持持續(xù)的價值創(chuàng)造能力。

巴塞爾新資本協(xié)議和美國反舞弊財務報告委員會的發(fā)起組織委員會fcoso)的《企業(yè)全面風險管理框架》將全面風險管理概括為對商業(yè)銀行各個層次的業(yè)務單位和各種類型的風險進行統(tǒng)籌管理，這種管理要求將包含信用風險、市場風險、操作風險和其他風險的各種金融資產(chǎn)與資產(chǎn)組合，承擔這些風險的各個業(yè)務單位納入到統(tǒng)一的管理體系中，對各類風險依據(jù)統(tǒng)一的標準進行測量并加總，依據(jù)全部業(yè)務的相關性對風險進行全程的控制和管理。風險審計正是以全面評估風險為基礎，從重要風險點上人手，在深入分析判斷不同層面和業(yè)務單位風險狀況的基礎上，確定審計重點，對風險高的業(yè)務集中資源重點審計，通過評估銀行風險識別的充分性、風險衡量的恰當性及風險防范的有效性，并在此基礎上提出相應的改進措施和建議，直接影響商業(yè)銀行經(jīng)營戰(zhàn)略的制定，確保商業(yè)銀行實現(xiàn)業(yè)務發(fā)展、風險控制和效益增長的有機統(tǒng)一

（二)采用風險審計的理論和技術(shù)、是現(xiàn)代商業(yè)銀行審計發(fā)展的目標和方向，實現(xiàn)增值型審計轉(zhuǎn)型需要：當前國際內(nèi)審發(fā)展已進入一個以風險管理和公司治理

為標志的新的發(fā)展階段，西方的絕大部分商業(yè)銀行在內(nèi)部審計均采用了風險審計的理論和技術(shù)。國際審計師協(xié)會主席捷奎林?瓦格娜曾提出：“環(huán)境的變化給內(nèi)部審計師帶來增加價值的機會最多的領域是風險管理的公司治理?！?003年國際內(nèi)部審計協(xié)會對2001年新的《內(nèi)部審計實務標準》(以下簡稱《標準》)修改后，在內(nèi)容上也自始至終都貫穿著風險審計的主導思想。

一是在對內(nèi)部審計的定義中要求內(nèi)部審計采用一種系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法來對機構(gòu)的風險管理、控制及監(jiān)管過程進行評價進而提高它的效率，幫助機構(gòu)實現(xiàn)它的目標。二是內(nèi)部審計的目標要求內(nèi)部審計參與風險管理。三是內(nèi)部審計的工作重點要求內(nèi)部審計參與風險管理。四是標準對審計計劃、審計測試、審計結(jié)果、后續(xù)審計各個方面都作了和風險相關的明確規(guī)范。五是關于剩余風險，《標準》做出了在審計執(zhí)行主管認為高級管理層接受的剩余風險水平對于機構(gòu)來說是無法接受時就報告董事會加以解決的規(guī)定。這些規(guī)定和要求將內(nèi)部審計的范圍延伸到風險管理和公司治理，所以風險管理已經(jīng)成為內(nèi)部審計的主要工作。隨著風險管理導向內(nèi)部控制時代的來臨，內(nèi)部審計的工作重點也發(fā)行了變化，現(xiàn)代內(nèi)部審計突破了傳統(tǒng)的監(jiān)督、鑒證、評價職能的范圍，更多地介入商業(yè)銀行有效的風險管理機制和健全的公司治理結(jié)構(gòu)領域。

風瞼審計在項代商業(yè)銀行風瞼管理中的作用

(一)風險審計有利于提高商業(yè)銀行風險管理水平，促進風險文化建設。風險基礎審計主動發(fā)現(xiàn)和控制各項風險，通過對商業(yè)銀行業(yè)務部門進行風險評估，并按照次序排列風險，集中高風險的項目優(yōu)先審計。前者試圖阻止不期望的行為發(fā)生，這種事先的控制有助于阻止損失的發(fā)生；后者試圖檢查出不期望發(fā)生的行為，檢查性的控帶l目的是提供損失發(fā)生的證據(jù)。這兩種類型的控制都是必要的內(nèi)部控制系統(tǒng)，使商業(yè)銀行的內(nèi)控機制完善、管用。同時，風險審計關注的重點是業(yè)務過程中的每一個風險點，涉及所有員工和管理者，這樣有助于形成商業(yè)銀行風險文化，從而提高商業(yè)銀行全面風險管理水平。

(二)風險審計有利于對風險事件的識別風險審計采用通用風險分析模板及方法，識別商業(yè)銀行業(yè)務過程的風險和外部環(huán)境風險。風險審計人員運用某些分析方法，創(chuàng)造性地進行分析，判斷管理層是否完全識別了企業(yè)的所有風險，若有遺漏的風險要提醒管理層加以考慮。

(三)風險審計有利于對風險的反應和控制。在風險反應活動中，商業(yè)銀行要根據(jù)不同的風險決定要采取的策略和方法，決定是避免風險、接受風險、還是降低風險。如對有相對的風險回報的風險，商業(yè)銀行可以考慮接受，但要采取控制措施，才能將風險降低到可以接受的水平，獲得希望的回報。對于這部分風險，商業(yè)銀行會采取減少風險、轉(zhuǎn)移風險或分擔風險的辦法以降低商業(yè)銀行承受的風險。風險審計人員的主要工作在于分析、評價風險回報的合理性、減少風險的措施的有效性、以及接受風險轉(zhuǎn)移和風險分擔的那一方的風險。

(四)風險審計有利于對風險信息溝通和風險管理系統(tǒng)的監(jiān)控。在風險信息溝通活動中，商業(yè)銀行的風險管理要將風險及時有效地傳遞給內(nèi)部相關人員，以便及時采取相應的控制措施。風險審計人員可以通過評價報告系統(tǒng)證明風險信息被準確、及時地傳遞到相關人員，內(nèi)部審計報告可以向董事會和審計委員會傳遞風險是否得到有效管理的信息。在監(jiān)控活動中，商業(yè)銀行要對風險管理進行持續(xù)監(jiān)控，通過對內(nèi)部控制系統(tǒng)的運行的監(jiān)控和對定期檢查結(jié)果及意外事項的處理結(jié)果的評價，保證商業(yè)銀行對風險管理是一直有效的。風險審計人員可以通過分析環(huán)境和風險變化，檢查內(nèi)部控制系統(tǒng)是否已更新，是否能控制新的風險。還可以通過后續(xù)審計管理層對審計中發(fā)現(xiàn)的問題及對意外事項的處理情況，檢查新的控制措施是否有效，將分析結(jié)果和建議提供給管理層以便改進控制措施。

風險審計在捕國商業(yè)銀行規(guī)劃與存在問題

(一)風險基礎審計的法制化、制度化規(guī)范化建設的道路還很漫長。一是商業(yè)銀行內(nèi)部制度調(diào)整工作量大，相關業(yè)務制度和操作流程也要進行相應調(diào)整；二是支持系統(tǒng)建設難度大，因長期需要具備相應功能的電子化系統(tǒng)作支持，要求商業(yè)銀行改進現(xiàn)有業(yè)務系統(tǒng)，并開發(fā)建設風險評估系統(tǒng)，風險評估系統(tǒng)的建設包括業(yè)務流程、歷史數(shù)據(jù)收集、參數(shù)選擇等需要大量投資和時間準備。三是短期內(nèi)風險審計人員素質(zhì)難以提高。風險審計人員需要精通包括審計、會計財務、法律、邏輯學、信息學、系統(tǒng)論、管理學等專業(yè)知識，懂得運用經(jīng)濟、數(shù)理、計算機等專用分析手段來預知和減少風險，每位風險審計人員達到運用自如的水準尚需時日。

(二)審計證據(jù)的較高要求增加風險審計取證的難度風險基礎審計必須獲取充足的、可靠的相關的證據(jù)以判斷，而目前我國商業(yè)銀行風險基礎審計缺少可供遵循的標準和程序，且審計取證的渠道和方式多樣，因此，審計人員一般都需要提高調(diào)查樣本代表性和增大調(diào)查樣本

的方法，以增強對總體風險推斷的準確性。

(三)風險審計技術(shù)手段落后，難以適應工作需要。計算機會計信息系統(tǒng)、信貸管理系統(tǒng)的廣泛應用和發(fā)展，大大增強了審計的及時性，事后審計；逐步被實時審計所代替，這與針對經(jīng)營全過程的風險基礎審計不謀而合。在我國，商業(yè)銀行審計人員大多數(shù)對計算機輔助審計不太熟悉，許多還停留在傳統(tǒng)手工查賬的基礎上，在新技術(shù)面前還有些無所適從．審計手段落后，不但增加了審計難度，而且效率低、準確差，嚴重影響了審計作用的發(fā)揮，無法滿足商業(yè)銀行風險基礎審計工作的需要

(四)協(xié)調(diào)配臺欠缺，降低了審計結(jié)果的運用日常審計中很少利用紀檢、人事及其他部門掌握的信息，審計結(jié)束后，除個別項目外一般也不與這些部門交換，致使審計成果在干部考核、任用、獎懲等方面沒有發(fā)揮應有的作用，相應削弱了審計的威懾力。

我國商業(yè)銀行發(fā)展和完善風險審計的對策

(一)正確認識風險基礎審計在銀行公司治理結(jié)構(gòu)的重要作用，為風險審計的發(fā)展刨造良好的環(huán)境商業(yè)銀行公司治理的核心問題是委托人(股東、投資者、管理者)如何激勵和約束人(經(jīng)理層)、積極有效地完成受托經(jīng)營管理責任，以確保股東或投資者財富最大化。顯然僅僅通過財務審計，委托人難以全面了解人是否有效履行其受托責任，而風險基礎審計有利于減少信息不對稱性，較為全面地提供委托人所需要的有關經(jīng)營管理活動方面信息，大大遏制了“道德風險”的發(fā)生，增強了經(jīng)營管理的透明度，從而達到控制和抑制“內(nèi)部人控制”的目的，同時，通過風險審計可以有效地判斷人的業(yè)績和能力，評價人對受托人責任履行情況，促進人提高經(jīng)營管理效率因此，風險審計是商業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)的重要組成部分，是完善公司治理結(jié)構(gòu)的“四大基石”之一。

（二)抓緊制定風瞼基蒯{計；，立則盡快完善評價標：停體系要吸收借鑒美國、英國、典等發(fā)達國家的先進經(jīng)驗，抓緊研究制定我國的風險基礎審計準則，這是開展風險審計的當務之急。風險基礎審計準則的制定要遵循“銜接”、“配套”、“務實”的原則，注意解決好前瞻與現(xiàn)實的矛盾，接軌與國情的矛盾。逐步探索和完善風險審計的評價標準體系，量化評價指標，為不同項目之間的比較提供依據(jù)