序論：好文章的創(chuàng)作是一個(gè)不斷探索和完善的過(guò)程，我們?yōu)槟扑]十篇商業(yè)銀行監(jiān)管范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來(lái)更深刻的閱讀感受。

篇（1）

1、從央行金融調(diào)控、貨幣政策角度看，銀行監(jiān)管是指監(jiān)管機(jī)構(gòu)由于金融業(yè)對(duì)國(guó)家利益和社會(huì)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定有巨大影響所采取的某種法律約束行動(dòng)。

2、從銀行的現(xiàn)場(chǎng)檢查角度看，銀行監(jiān)管是指銀行檢查與銀行審計(jì)。

3、從銀行法律和規(guī)則角度看，銀行監(jiān)管是指銀行管理即對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)加以法律與規(guī)則的約束，也包括顯著影響銀行業(yè)運(yùn)行的所有規(guī)則，或是有系統(tǒng)地進(jìn)行管理控制，使其遵守規(guī)則或符合標(biāo)準(zhǔn)。

4、從銀行非現(xiàn)場(chǎng)檢查與監(jiān)管角度看，銀行監(jiān)管是指銀行監(jiān)督是指報(bào)表監(jiān)督和指標(biāo)管理，促成一個(gè)迅速、準(zhǔn)確反映商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)狀況的信息系統(tǒng)。

綜上，銀行監(jiān)管是指銀行監(jiān)督與銀行管理，包括對(duì)貨幣政策與銀行合規(guī)情況監(jiān)督、現(xiàn)場(chǎng)檢查與非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督、外部監(jiān)管與內(nèi)部控制、銀行準(zhǔn)入與退出的全部流程。

二、我國(guó)商業(yè)銀行監(jiān)管的目標(biāo)定位及狀況

隨著銀監(jiān)會(huì)的成立，我國(guó)逐步形成了與分業(yè)經(jīng)營(yíng)相適應(yīng)的分業(yè)監(jiān)管體制框架。根據(jù)《中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》，我國(guó)銀行業(yè)監(jiān)管的宏觀(guān)目標(biāo)與微觀(guān)目標(biāo)首次得到了明確區(qū)分，解決了長(zhǎng)期以來(lái)人民銀行既承擔(dān)維護(hù)金融系統(tǒng)穩(wěn)定的宏觀(guān)職能又負(fù)責(zé)保護(hù)存款人和消費(fèi)者利益的微觀(guān)職能的雙重監(jiān)管目標(biāo)沖突問(wèn)題。

作為我國(guó)銀行業(yè)的專(zhuān)業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)，銀監(jiān)會(huì)的成立使得保護(hù)存款人和金融消費(fèi)者利益的監(jiān)管目標(biāo)獲得獨(dú)立化，使得保護(hù)存款人利益的監(jiān)管目標(biāo)得以凸顯，有利于存款人的利益得到切實(shí)保證。

銀行經(jīng)營(yíng)中對(duì)存款人或消費(fèi)者可能造成的利益侵害，由于商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的高負(fù)債率和經(jīng)營(yíng)者過(guò)度涉險(xiǎn)的機(jī)會(huì)主義行為，也就是在商業(yè)銀行主要通過(guò)吸收存款等負(fù)債業(yè)務(wù)取得經(jīng)營(yíng)資金并實(shí)行有限責(zé)任的條件下，對(duì)于其股東與經(jīng)營(yíng)者發(fā)放貸款或從事某項(xiàng)投資而言，如果放貸或投資成功，可以取得幾乎全部的收益，而如果放貸或投資失敗，則只需承擔(dān)極小部分的責(zé)任。因此，在缺乏必要的債權(quán)人監(jiān)管的情況下，商業(yè)銀行的所有者和經(jīng)營(yíng)者都存在過(guò)度涉險(xiǎn)的激勵(lì)，從而威脅到存款人資金的安全性等。

同時(shí)，保護(hù)存款人和消費(fèi)者的利益，最為根本的是要提高其自我保護(hù)能力?？紤]到我國(guó)長(zhǎng)期受計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的影響，金融發(fā)展滯后，金融深化廣度還不夠深，市場(chǎng)規(guī)則及相關(guān)知識(shí)尚未完全建立并深入人心，居民缺乏必要的金融風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，自我保護(hù)能力較弱。因此，作為監(jiān)管者，從保護(hù)消費(fèi)者權(quán)益的角度考慮，還有一個(gè)重要職責(zé)便是“要通過(guò)宣傳教育工作和相關(guān)信息披露，增進(jìn)公眾對(duì)現(xiàn)代金融產(chǎn)品、服務(wù)和相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和了解”。商業(yè)銀行要及時(shí)向公眾公布與之相關(guān)的信息，監(jiān)管者要對(duì)披露信息的真實(shí)性、可靠度作出判斷，并糾正公眾對(duì)一些金融產(chǎn)品及服務(wù)的誤解。

最后，由于我國(guó)目前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系以及法制建設(shè)還未健全，市場(chǎng)主體在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中不規(guī)范的行為難以完全避免。因此，為從根本上保護(hù)存款人的合法權(quán)益，作為監(jiān)管者必須嚴(yán)密監(jiān)管商業(yè)銀行的活動(dòng)，通過(guò)加強(qiáng)監(jiān)管，建立起防范金融犯罪的機(jī)制，有效減少金融犯罪。同時(shí)，通過(guò)嚴(yán)厲打擊各類(lèi)金融違法犯罪活動(dòng)，維護(hù)良好的金融市場(chǎng)秩序，最大限度地減少資金損失，進(jìn)而促進(jìn)整個(gè)金融體系的穩(wěn)定，更好地為國(guó)民經(jīng)濟(jì)服務(wù)。

目前，銀監(jiān)會(huì)的目標(biāo)定位從根本上來(lái)說(shuō)是保護(hù)存款人利益、增進(jìn)市場(chǎng)信心、提高公眾金融意識(shí)、減少金融犯罪等四個(gè)目標(biāo)都統(tǒng)一于保護(hù)存款人合法權(quán)益這一最高目標(biāo)，前者是基礎(chǔ)與根本，后者則是其的具體化，四者共同構(gòu)成我國(guó)銀行監(jiān)管目標(biāo)的有機(jī)體系。而在影響廣泛的國(guó)際商業(yè)銀行資本監(jiān)管改革新方案巴塞爾協(xié)議Ⅲ出爐之際，中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)管者已未雨綢繆，巴塞爾協(xié)議Ⅲ中國(guó)版本已在醞釀之中，這主要涉及資本要求、杠桿率、撥備率和流動(dòng)性四個(gè)方面。近期監(jiān)管部門(mén)剛召集商業(yè)銀行討論在新的資本監(jiān)管框架下，如何改善和提高銀行監(jiān)管，即在巴塞爾協(xié)議Ⅲ框架之下，監(jiān)管層對(duì)國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行各層次資本充足率，包括核心一級(jí)資本充足率、一級(jí)資本充足率、資本充足率和超額資本充足率均有明確要求。按照巴塞爾協(xié)議Ⅲ要求，所有國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行各層次資本充足率均作統(tǒng)一要求，即核心一級(jí)資本充足率、一級(jí)資本充足率和總的資本充足率分別為6%、8%和10%，這一要求分別高于巴塞爾協(xié)議Ⅲ的4.5%、6%和8%。再加上超額資本和系統(tǒng)重要性銀行附加資本要求，國(guó)內(nèi)系統(tǒng)重要性銀行資本充足率最高要求或達(dá)15%。

三、對(duì)完善我國(guó)商業(yè)銀行監(jiān)管的探討

根據(jù)巴塞爾協(xié)議，結(jié)合我國(guó)國(guó)情，完善我國(guó)商業(yè)銀行監(jiān)管可以考慮以下方面：

篇（2）

一、杠桿率的概念

金融部門(mén)的高杠桿在銀行體系表現(xiàn)為大型銀行的核心資本充足率和杠桿率出現(xiàn)了較大程度的背離。2008年危機(jī)期間，銀行體系的快速去杠桿化不僅削弱了其信貸中介功能，表使信貸成本大幅上升，而且導(dǎo)致其他金融機(jī)構(gòu)、企業(yè)部門(mén)和家庭部門(mén)的進(jìn)一步去杠桿化，放大了危機(jī)的負(fù)面影響。在此背景下，傳統(tǒng)的杠桿率監(jiān)管又重新回到了監(jiān)管當(dāng)局的視野。

杠桿率是用來(lái)衡量杠桿程度大小的。一般意義的杠桿率主要是指資產(chǎn)負(fù)債杠桿率，即資本/資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)總資產(chǎn)。巴塞爾協(xié)議III中引入了簡(jiǎn)單、透明、不具風(fēng)險(xiǎn)敏感性的杠桿率，明確了其監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)。將杠桿率定義為：一級(jí)資本和其主要形式/表內(nèi)外風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總和。巴塞爾對(duì)桿杠率的定義更準(zhǔn)確真實(shí)的測(cè)量了杠桿率。我國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)于2015年4月1日起施行《商業(yè)銀行杠桿率管理辦法（修訂）》中說(shuō)明中，杠桿率是為有效控制商業(yè)銀行杠桿化程度，維護(hù)商業(yè)銀行安全、穩(wěn)健運(yùn)行。杠桿率，是指商業(yè)銀行持有的、符合有關(guān)規(guī)定的一級(jí)資本凈額與商業(yè)銀行調(diào)整后的表內(nèi)外資產(chǎn)余額。商業(yè)銀行并表和未并表的杠桿率均不得低于4%。

二、各國(guó)杠桿率監(jiān)管的實(shí)踐

早在1988年實(shí)施《巴塞爾資本協(xié)議I》之前，杠桿率就被廣泛作為微觀(guān)監(jiān)管工具。銀行業(yè)發(fā)展早期，監(jiān)管當(dāng)局使用資本對(duì)存款比例來(lái)衡量資本充足性。20世紀(jì)30年代后，隨著存款保險(xiǎn)制度的建立，存款人擠兌對(duì)銀行的威脅大大降低，監(jiān)管當(dāng)局意識(shí)到銀行損失主要來(lái)自資產(chǎn)方而不是負(fù)債方，開(kāi)始使用資本對(duì)總資產(chǎn)比例代替資本對(duì)存款比例來(lái)監(jiān)管銀行的資本充足性。但隨著1988年巴塞爾I出臺(tái)，銀行加強(qiáng)了對(duì)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的監(jiān)管，資本充足率監(jiān)管逐漸取代了杠桿率監(jiān)管。直到2008年金融危機(jī)的爆發(fā)，2009年12月，巴塞爾委員會(huì)了《巴塞爾協(xié)議III》，確立了微觀(guān)監(jiān)管和宏觀(guān)審慎相結(jié)合的新金融監(jiān)管模式，大幅度提高了商業(yè)銀行的資本監(jiān)管要求。

其主要內(nèi)容為：一、核心資本本充足率從4%調(diào)到6%。二、核心一級(jí)資本充足率從2%調(diào)到4.5%，總資本充足率仍8%。三、建立2.5%的“資本防護(hù)緩沖資金”和0-2.5%的逆周期資本緩沖區(qū)間。四、引進(jìn)無(wú)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重的杠桿率指標(biāo)，規(guī)定杠桿率不得低于3%。第四條對(duì)銀行杠桿率的要求是為了控制高杠桿帶來(lái)的銀行風(fēng)險(xiǎn)。杠桿率是作為資本充足率指標(biāo)的補(bǔ)充，這樣就兼顧了風(fēng)險(xiǎn)敏感性和無(wú)風(fēng)險(xiǎn)敏感性?xún)煞N監(jiān)管需求。

三、美國(guó)商業(yè)銀行的杠桿率監(jiān)管實(shí)踐

《美國(guó)銀行控股公司法》規(guī)定銀行機(jī)構(gòu)的資本充足率要運(yùn)用一級(jí)資本杠桿率評(píng)估，這一杠桿率定義為一級(jí)資本與表內(nèi)總資產(chǎn)之比，適用于并表資產(chǎn)大于5億美元和并表資產(chǎn)雖然低于5億美元，但滿(mǎn)足一定條件的銀行控股公司。其他銀行控股公司的最小杠桿率為4%，大型銀行控股公司和使用規(guī)定的風(fēng)險(xiǎn)資本方法對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)測(cè)度的銀行控股公司的最小杠桿率則設(shè)定為3%。雖然美國(guó)1991年頒布了《聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司改進(jìn)法》，以銀行資本充足率和一級(jí)資本杠桿率為依據(jù)，對(duì)銀行的資本水平劃分了五個(gè)等級(jí)。但是，表外資產(chǎn)沒(méi)有包括在美國(guó)的杠桿率指標(biāo)之內(nèi)，所以杠桿率指標(biāo)由于大量表內(nèi)到表外的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移行為而變得沒(méi)有多大實(shí)際意義。

四、加拿大商業(yè)銀行杠桿率監(jiān)管實(shí)踐

加拿大的桿杠率主要采用的是杠桿倍數(shù)，加拿大杠桿率監(jiān)管的特征主要表現(xiàn)為：

（1）表外資產(chǎn)和附屬資本都包括在了資產(chǎn)和資本項(xiàng)目中。加拿大杠桿率是表內(nèi)資產(chǎn)和特定表外資產(chǎn)之和/經(jīng)調(diào)整的一級(jí)與二級(jí)資本之和。表外資產(chǎn)主要包含貸款擔(dān)保、回購(gòu)協(xié)議、和交易和貿(mào)易有關(guān)的或有負(fù)債等項(xiàng)目，其占表外資產(chǎn)總和的75%。

（2）銀行不同杠桿率標(biāo)準(zhǔn)也會(huì)有所差異。加拿大金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管局在考慮到各個(gè)銀行的情況各不同，因?yàn)椴煌y行的經(jīng)營(yíng)管理經(jīng)驗(yàn)、資產(chǎn)資產(chǎn)類(lèi)型和多樣化程度以及風(fēng)險(xiǎn)偏好等都不同。二十倍是其上限，但是這一上限對(duì)具體銀行有所降低。如新成立的銀行杠桿率的上限為10～12，比許多小銀行杠桿率的上限要低。2000年之后，當(dāng)銀行沒(méi)有不恰當(dāng)?shù)丶酗L(fēng)險(xiǎn)，并且將資產(chǎn)限制于一些低風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的情況下，盈利情況也比較優(yōu)秀的話(huà)，可以相應(yīng)的提高桿杠率的上限。

（3）處罰杠桿率未達(dá)標(biāo)的銀行，保留“桿杠率緩沖”的措施。當(dāng)一家銀行資本充足率經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后還是低于監(jiān)管部門(mén)規(guī)定的最低標(biāo)準(zhǔn)，監(jiān)管機(jī)構(gòu)就會(huì)調(diào)低這家銀行的杠桿率上限，這家銀行在下面四個(gè)季度的運(yùn)營(yíng)都需參照較低新杠桿率。這會(huì)讓銀行突破杠桿率上限的機(jī)會(huì)成本大幅增加，所以銀行需要在超越杠桿率上限的盈利和所要付出的代價(jià)間做出抉擇。加拿大的銀行通過(guò)采取，使得杠桿率與其上限之間有可調(diào)節(jié)的空間。

五、對(duì)我國(guó)杠桿率監(jiān)管的啟示

美國(guó)對(duì)表外監(jiān)管的放松，高的杠桿率使得美國(guó)商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債表惡化以及不良貸款率上升，引發(fā)金融危機(jī)，造成全球金融經(jīng)濟(jì)的波動(dòng)。杠桿率作為一種微觀(guān)審慎監(jiān)管工具，能夠?yàn)殂y行在緊急情況下提供資本保護(hù)，起到吸收損失、緩沖風(fēng)險(xiǎn)的效果。

一，對(duì)銀行的杠桿率進(jìn)行約束，可以使銀行對(duì)資產(chǎn)負(fù)債規(guī)模進(jìn)行控制，用以規(guī)避流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。二，當(dāng)資產(chǎn)負(fù)債規(guī)模受限時(shí)，杠桿率監(jiān)管會(huì)使銀行更加合理優(yōu)化的配置資源，使風(fēng)險(xiǎn)性和盈利性達(dá)到平衡。三，杠桿率并不涉及風(fēng)險(xiǎn)模型，因此風(fēng)險(xiǎn)測(cè)度過(guò)程中周期性誤差不會(huì)影響杠桿率。四，杠桿率監(jiān)管作為資本充足率的補(bǔ)充，能夠?qū)_金融危機(jī)的不利影響。

我國(guó)應(yīng)結(jié)合自身經(jīng)濟(jì)發(fā)展實(shí)際狀況來(lái)定義杠桿率，使得杠桿率監(jiān)管能夠達(dá)到吸收損失緩沖風(fēng)險(xiǎn)的效果。在傳統(tǒng)的存貸業(yè)務(wù)利差逐漸縮小情況下，商業(yè)銀行著力于加快中間業(yè)務(wù)和表外業(yè)務(wù)的發(fā)展，不斷的進(jìn)行各種金融產(chǎn)品的創(chuàng)新的同時(shí)，應(yīng)該注重業(yè)務(wù)的獨(dú)立性，加強(qiáng)對(duì)母子公司關(guān)聯(lián)交易的監(jiān)管。除此之外，我國(guó)應(yīng)該統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的相關(guān)規(guī)則，將風(fēng)險(xiǎn)較大的表外業(yè)務(wù)納入到常規(guī)監(jiān)管中，用以更好控制風(fēng)險(xiǎn)，逐步達(dá)到巴III關(guān)于杠桿率監(jiān)管的相關(guān)規(guī)定并且做好維護(hù)金融穩(wěn)定的工作。

參考文獻(xiàn)

[1]中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)令，2011年第3號(hào)：《商業(yè)銀行杜桿率管理辦法》.

[2]巴曙松，朱元倩等.《巴塞爾資本協(xié)議III研究》[M].北京：中國(guó)金融出版社，2011.

篇（3）

一、銀行監(jiān)管的法價(jià)值分析

有關(guān)銀行監(jiān)管的法價(jià)值追求，將從三個(gè)價(jià)值分析著手，但在實(shí)際操作之中，往往有擇取價(jià)值序列的不同。眾所周知，銀行業(yè)安全最終目的是為了維護(hù)銀行業(yè)效率，而效率是銀行業(yè)的基礎(chǔ)。所以，在銀行監(jiān)管的價(jià)值之中，所包含著的安全價(jià)值，效率價(jià)值，及其公平價(jià)值之間有著天然的有利于銀行監(jiān)管的排序。簡(jiǎn)而言之，效率是第一位的，它能直接實(shí)現(xiàn)銀行業(yè)發(fā)展的目標(biāo)，而安全和公平是通過(guò)對(duì)效率的維護(hù)來(lái)間接實(shí)現(xiàn)銀行業(yè)發(fā)展的目標(biāo)，是第二位的。

在明確了銀行監(jiān)管法價(jià)值追求的基礎(chǔ)之上，在面對(duì)以經(jīng)濟(jì)建設(shè)為中心的大背景之下，我國(guó)商業(yè)銀行的監(jiān)管與改革無(wú)不需要面向市場(chǎng)化而進(jìn)行，并已成為一種勢(shì)在必行的趨勢(shì)。

二、商業(yè)銀行監(jiān)管市場(chǎng)化

目前我國(guó)商業(yè)銀行監(jiān)管市場(chǎng)化的過(guò)程之中存有眾多問(wèn)題，并亟須得以解決，且究其發(fā)展現(xiàn)狀之概括更進(jìn)一步為其問(wèn)題之解決提供了現(xiàn)實(shí)基礎(chǔ)。

第一對(duì)商業(yè)銀行實(shí)行控制性監(jiān)管。此舉旨在順應(yīng)商業(yè)銀行的市場(chǎng)化發(fā)展，從而建立起審慎完善的政府監(jiān)管制度。但在實(shí)施此措施的同時(shí)，由于監(jiān)管人員的素質(zhì)不高，加之監(jiān)A管的目標(biāo)性不強(qiáng)，信息不夠全面，且監(jiān)管的法律制度不夠健全，，導(dǎo)致整體監(jiān)管缺乏嚴(yán)格的制約機(jī)制。

第二積極培育和發(fā)展商業(yè)銀行監(jiān)管的各種約束力量。此舉在一方面可以很好的為第一個(gè)措施的不足之處給予修正，同時(shí)也督促銀行內(nèi)部加強(qiáng)自我約束。從而可以互補(bǔ)銀行監(jiān)管外部力量之不足。

第三對(duì)商業(yè)銀行實(shí)行審慎性監(jiān)管。銀行建立審慎性監(jiān)管，究其原因有兩個(gè)。一是為了避免銀行業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)，二是來(lái)自金融外放的壓力。

在探析商業(yè)銀行監(jiān)管市場(chǎng)化問(wèn)題的前提之下，應(yīng)當(dāng)采取相應(yīng)對(duì)策，如：1.建立健全法律制度；2.建立健全銀行信息披露制度；3.加大銀行監(jiān)管力度；4.建立一支高素質(zhì)的銀行監(jiān)管隊(duì)伍；在這些對(duì)策之下加快并促進(jìn)銀行監(jiān)管市場(chǎng)化之進(jìn)程。從而，在更廣的范圍之內(nèi)為我國(guó)商業(yè)銀行的體系構(gòu)建提供豐腴的土壤，繼而將商業(yè)銀行改革的“改革與監(jiān)管并舉”落實(shí)到實(shí)處。

三、商業(yè)銀行監(jiān)管體系構(gòu)建

商業(yè)銀行監(jiān)管工作包括銀行準(zhǔn)入、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)及退出機(jī)制，而在操作過(guò)程中，又包含著多個(gè)體系的共同協(xié)助，具體涉及到法律、信息、社會(huì)信用、監(jiān)管手段和隊(duì)伍等等。以下將從幾個(gè)方面就其體系構(gòu)建開(kāi)展一些列初步探討。

第一 法律體系。雖然從我國(guó)《人民銀行法》、《商業(yè)銀行法》及其他的規(guī)章，法規(guī)當(dāng)中涉及銀行監(jiān)管的內(nèi)容來(lái)看，我國(guó)商業(yè)銀行法制已不僅初步形成，而且達(dá)到完善的地步。但深入分析便可發(fā)現(xiàn)我國(guó)商業(yè)銀行法律監(jiān)管體系存在許多不足，如銀行監(jiān)管權(quán)責(zé)不明，監(jiān)管法制體系的構(gòu)建上存有許多的不合理和不協(xié)調(diào)，監(jiān)管法律制度的選擇既不利于實(shí)現(xiàn)有效管理，也不利于商業(yè)銀行追求效率，且其監(jiān)管法制在構(gòu)建、運(yùn)用監(jiān)管手段和方法上有嚴(yán)重缺陷。因而在此種種不足之中，需要對(duì)其法律體系進(jìn)行更加有效的完善。從而采取靈活多變而附有成效的法律監(jiān)管手段具有重要的意義，并對(duì)其不同的監(jiān)管對(duì)象實(shí)施不同的監(jiān)管措施，落實(shí)到各個(gè)層次的法律規(guī)范之中，更能符合商業(yè)銀行發(fā)展的需要。

第二 信息體系。在監(jiān)管過(guò)程之中，常存有信息不全面，滯后，不合理，不協(xié)調(diào)等現(xiàn)象。而完善信息體系，規(guī)范信息披露制度是風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的必要補(bǔ)充。繼而，在法律允許的范圍之內(nèi)，給予市場(chǎng)參與者準(zhǔn)確及時(shí)全面的信息，更有效維護(hù)其權(quán)益，有益金融秩序穩(wěn)定。

第三 社會(huì)信用體系。一個(gè)好的社會(huì)信用體系，可以從根本上促進(jìn)市場(chǎng)參與者的積極性，有效維護(hù)市場(chǎng)交易的效率，降低交易成本，及交易風(fēng)險(xiǎn)的威脅。基于此，更應(yīng)在銀行監(jiān)管實(shí)施過(guò)程中，不管完善社會(huì)信用體系，如提高全民族的信用文化的素質(zhì)，健全單位和個(gè)人的信用登記制度，在不涉及侵犯?jìng)€(gè)人隱私的前提下，實(shí)現(xiàn)信用信息共享。

第四 監(jiān)管手段體系。隨著全球范圍內(nèi)的信息化，電子化，監(jiān)管手段也應(yīng)多元化。例如網(wǎng)上銀行交易行為，給予必要的監(jiān)管。首先，應(yīng)對(duì)在網(wǎng)上銀行交易的市場(chǎng)參與者，設(shè)置必備的交易密碼，在監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)督之下，規(guī)定統(tǒng)一的支付網(wǎng)關(guān)。再次，超前研究對(duì)電子金融的法律監(jiān)管，監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)研究制定并頒布條例監(jiān)督支付系統(tǒng)和網(wǎng)上商業(yè)銀行

第五 監(jiān)管隊(duì)伍體系。監(jiān)管人員的素質(zhì)直接關(guān)系到監(jiān)管制度的實(shí)施效力，加強(qiáng)監(jiān)管隊(duì)伍組織，并強(qiáng)化監(jiān)管隊(duì)伍的人員素質(zhì)有著舉足輕重的影響。一是從銀監(jiān)會(huì)的一線(xiàn)監(jiān)管人員進(jìn)行選拔，吸收部分優(yōu)秀的商業(yè)銀行人員，充實(shí)監(jiān)管隊(duì)伍。二是建立有效的監(jiān)管人員資格認(rèn)定制度、系統(tǒng)性的教育和培訓(xùn)制度、激勵(lì)性的工資和人事管理制度。必須逐步建立完善責(zé)任追究制度，加強(qiáng)職業(yè)道德教育、法紀(jì)教育，加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，建立科學(xué)的人才選擇、培養(yǎng)、使用及淘汰機(jī)制。對(duì)那些在執(zhí)行制度、辦理業(yè)務(wù)過(guò)程中表現(xiàn)突出的員工及執(zhí)行內(nèi)控制度表現(xiàn)優(yōu)異的人員應(yīng)大力表彰。通過(guò)教育和管理、激勵(lì)與約束的有機(jī)結(jié)合，實(shí)現(xiàn)人的自覺(jué)行為與制度對(duì)人行為約束的有機(jī)結(jié)合，促進(jìn)監(jiān)管隊(duì)伍素質(zhì)的全面提高。

四、結(jié)論

鑒于上述，在法律的規(guī)制之下，進(jìn)一步完善各種體系，加強(qiáng)銀行內(nèi)部結(jié)構(gòu)治理，得使商業(yè)銀行監(jiān)管在市場(chǎng)化的發(fā)展趨勢(shì)之下，構(gòu)建一個(gè)成熟而穩(wěn)健的體系。

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[4]佘春寧:我國(guó)銀行監(jiān)管的理論依據(jù)與對(duì)策[J].南方金融,2007.

篇（4）

    商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)中會(huì)遇到很多中風(fēng)險(xiǎn),其中信用風(fēng)險(xiǎn)是金融市場(chǎng)中最古老的也是最重要的金融風(fēng)險(xiǎn)形式之一,它是金融機(jī)構(gòu)、投資者和消費(fèi)者所面臨的重大問(wèn)題。社會(huì)的進(jìn)步和歷史的發(fā)展影響著人們對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)概念的理解。

    傳統(tǒng)觀(guān)點(diǎn)認(rèn)為,信用風(fēng)險(xiǎn)是指交易對(duì)手(受信方)拒絕或無(wú)力按時(shí)、全額支付所欠債務(wù)時(shí),給授信方(信用提供方)帶來(lái)的潛在損失。授信方可能是提供貸款的銀行,或是以信用方式銷(xiāo)售商品或提供服務(wù)的公司。授信方總是會(huì)更多地考慮信用風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題,比如發(fā)放貸款的銀行,其風(fēng)險(xiǎn)是顯而易見(jiàn)的。在商業(yè)銀行的早期業(yè)務(wù)中,常常將信貸風(fēng)險(xiǎn)等同于信用風(fēng)險(xiǎn)。隨著商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的演變和發(fā)展,信用風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)了廣義和狹義兩種概念:

    從廣義上說(shuō),信用風(fēng)險(xiǎn)還包括由于各種不確定因素對(duì)銀行信用的影響,使銀行經(jīng)營(yíng)實(shí)際結(jié)果與預(yù)期目標(biāo)發(fā)生背離,從而導(dǎo)致銀行造成潛在損失的可能性;

    從狹義上說(shuō),信用風(fēng)險(xiǎn)一般是指借款人到期不能或不愿意履行借款協(xié)議、償還本息而使銀行遭受損失的可能性。

    信用風(fēng)險(xiǎn)可以分為兩種情況:一是借款人或債務(wù)人沒(méi)有能力或者沒(méi)有意愿履行還款義務(wù)而給債權(quán)人造成損失的可能性;另一個(gè)是指由于債務(wù)人信用等級(jí)或信貸資產(chǎn)評(píng)級(jí)的下調(diào)、信貸利差的擴(kuò)大導(dǎo)致資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)價(jià)值或者市值下降的可能性。前者主要著眼于貸款是否違約,成為違約風(fēng)險(xiǎn);后者則強(qiáng)調(diào)信貸資產(chǎn)質(zhì)量?jī)r(jià)值的潛在變化,所以通常稱(chēng)為信貸利差風(fēng)險(xiǎn)。

    另外,商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)的主要特征有以下幾點(diǎn):(1)道德風(fēng)險(xiǎn)與信息不對(duì)稱(chēng)是形成信用風(fēng)險(xiǎn)的重要因素。(2)非系統(tǒng)性與系統(tǒng)性。(3)風(fēng)險(xiǎn)和收益的非對(duì)稱(chēng)性。信用風(fēng)險(xiǎn)的收益分布具有典型的非對(duì)稱(chēng)性。(4)信用風(fēng)險(xiǎn)的歷史交易數(shù)據(jù)難以獲取。

    二、國(guó)內(nèi)外商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的現(xiàn)狀分析

    隨著現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)中信用活動(dòng)的不斷發(fā)展和創(chuàng)新,信用風(fēng)險(xiǎn)所涉及領(lǐng)域和規(guī)模迅速擴(kuò)大,因此,各個(gè)國(guó)家對(duì)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)的管理都是非常重視的。

    (一)國(guó)外先進(jìn)商業(yè)銀行對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀

    1、風(fēng)險(xiǎn)管理上升到銀行發(fā)展戰(zhàn)略高度,董事會(huì)直接負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理政策的制定。近些年來(lái),一些大銀行由于風(fēng)險(xiǎn)管理失敗而遭受了巨額損失,甚至破產(chǎn)倒閉,使得銀行股東、經(jīng)理們以及金融監(jiān)管當(dāng)局領(lǐng)略和感受到銀行風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重后果,深刻地認(rèn)識(shí)到現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)于銀行生存和發(fā)展的重要性。目前,國(guó)際上一些大銀行的最高決策層已把風(fēng)險(xiǎn)管理納入其發(fā)展戰(zhàn)略計(jì)劃,將之作為銀行內(nèi)部管理的一個(gè)組成部分,風(fēng)險(xiǎn)管理在整個(gè)管理體系中的地位已經(jīng)上升到銀行發(fā)展戰(zhàn)略的高度。

    2、獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)開(kāi)始出現(xiàn),風(fēng)險(xiǎn)管理趨于日?；椭贫然?。與風(fēng)險(xiǎn)管理上升到銀行發(fā)展戰(zhàn)略高度相適應(yīng),現(xiàn)代銀行風(fēng)險(xiǎn)管理在組織制度上形成了由董事會(huì)、風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)的,以獨(dú)立風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)為中心,與各個(gè)業(yè)務(wù)部緊密聯(lián)系的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部管理體系。風(fēng)險(xiǎn)管理決策與業(yè)務(wù)決策的適度分離,改變了風(fēng)險(xiǎn)管理決策從屬于以盈利為首要目標(biāo)的業(yè)務(wù)決策的傳統(tǒng)管理體制。同時(shí),以獨(dú)立風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)為中心的風(fēng)險(xiǎn)管理體系的運(yùn)行是建立在管理日?；椭贫然幕A(chǔ)上的,這就進(jìn)一步加強(qiáng)了商業(yè)銀行在復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境中及時(shí)、有效地管理風(fēng)險(xiǎn)的能力。

    3、更加重視全面風(fēng)險(xiǎn)管理。與主要重視信用風(fēng)險(xiǎn)的傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理不同,現(xiàn)代銀行風(fēng)險(xiǎn)管理還非常重視市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等更全面的風(fēng)險(xiǎn)因素。而且不僅將可能的資金損失視為風(fēng)險(xiǎn),還將銀行自身的聲譽(yù)和人才的損失也視為風(fēng)險(xiǎn),提出了聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)和人才風(fēng)險(xiǎn)的概念。

    4、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)日益突出,市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)得到迅速發(fā)展。二十世紀(jì)70年代以來(lái),市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)成為銀行風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境中的重要因素。同時(shí),金融自由化和銀行綜合化經(jīng)營(yíng)的發(fā)展,使得商業(yè)銀行傳統(tǒng)的以信用風(fēng)險(xiǎn)為主的模式發(fā)生變化。信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)兩者,無(wú)論是在管理技術(shù)手段上,還是在管理理論上,都構(gòu)成了現(xiàn)代金融風(fēng)險(xiǎn)管理的兩個(gè)基本內(nèi)容。

篇（5）

一、商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)外匯融資現(xiàn)狀及原因分析

商業(yè)銀行表外融資業(yè)務(wù),是指商業(yè)銀行按照通行的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,不列入資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi),不影響其資產(chǎn)負(fù)債總額,但能影響商業(yè)銀行當(dāng)期損益的對(duì)外融資活動(dòng)。正是表外融資業(yè)務(wù)所具備的這一特殊屬性,自2009年以來(lái),包括工、農(nóng)、中、建在內(nèi)的四大國(guó)有商業(yè)銀行及其他股份制商業(yè)銀行表外外匯融資業(yè)務(wù),無(wú)論在數(shù)量、規(guī)模還是業(yè)務(wù)范圍上均取得了長(zhǎng)足的發(fā)展。從融資產(chǎn)品看,表外融資業(yè)務(wù)已由遠(yuǎn)期信用證、海外代付等常規(guī)性產(chǎn)品,不斷擴(kuò)展到協(xié)議付款、融資性保函(內(nèi)保外貸)、期限結(jié)構(gòu)搭配組合性融資產(chǎn)品、離岸融資產(chǎn)品等等方面,融資產(chǎn)品向多品種,深層次領(lǐng)域延伸;從發(fā)展規(guī)模和速度看,據(jù)有關(guān)資料顯示,2009年工、農(nóng)、中、建四大國(guó)有商業(yè)銀行表外融資收益比重平均在20%左右,比2008年增長(zhǎng)了80%以上。以湖南省調(diào)查情況為例,2009年湖南省工、農(nóng)、中、建等9家商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)外匯融資發(fā)生額14億美元,其中海外代付7億美元,遠(yuǎn)期信用證2億美元,融資性保函5億美元。而2010年上半年的融資額已在整體上超過(guò)2009年全年對(duì)外融資額。商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)外匯融資較快發(fā)展的主要原因:

1、境內(nèi)外匯流動(dòng)性趨緊

2009年以來(lái),受人民幣升值加劇預(yù)期、本外幣利差等諸多因素影響,企業(yè)資產(chǎn)本幣化,負(fù)債外幣化意愿趨強(qiáng),倒逼銀行外匯流動(dòng)性普遍趨緊。以湖南省為例,2010年9月末,全省金融機(jī)構(gòu)外幣存貸比高達(dá)212%。一方面,受世界經(jīng)濟(jì)觸底復(fù)蘇影響,全省進(jìn)出口企業(yè)尤其是外商投資企業(yè)訂單逐步增多,企業(yè)貸款需求趨旺;另一方面,為實(shí)現(xiàn)套利,企業(yè)往往利用外匯貸款(含外匯貿(mào)易融資)推遲對(duì)外付匯,致使中資銀行自有外匯頭寸以及依靠總行拆借的外幣資金已無(wú)法滿(mǎn)足國(guó)際結(jié)算和貿(mào)易融資企業(yè)日漸增長(zhǎng)的外匯融資需求。為緩解外匯資金壓力,商業(yè)銀行迫切需要尋找新的外匯資金供應(yīng)渠道,在此背景下,商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)外匯融資產(chǎn)品如海外代付、協(xié)議付款、融資性保函等等便應(yīng)運(yùn)而生并呈現(xiàn)出較快發(fā)展態(tài)勢(shì)。

2、境內(nèi)外融資成本差異

在當(dāng)前人民幣加速升值,國(guó)內(nèi)外匯貸款大幅增加,外匯存款顯著下降的背景下,境內(nèi)外匯融資價(jià)格也變得水漲船高,在美元不斷降息的現(xiàn)實(shí)情況下,與境外形成倒掛。據(jù)有關(guān)資料顯示,目前境內(nèi)三個(gè)月的外匯融資價(jià)格為同期限的LIBOR+400BP左右,而境外則只有同期限的LIBOR+150BP左右。因此,商業(yè)銀行通過(guò)續(xù)做表外外匯融資置換外匯貸款,不僅可以為客戶(hù)節(jié)約融資成本,滿(mǎn)足客戶(hù)的價(jià)格需求,節(jié)約貸款利息支出,同時(shí)還可為商業(yè)銀行自身在不動(dòng)用自有資金的前提下,通過(guò)鎖定企業(yè)人民幣存單質(zhì)押,獲得利差和匯差收入。

3、短期外債政策調(diào)整助推

2009年國(guó)家對(duì)短期外債政策的調(diào)整,明確規(guī)定90天以?xún)?nèi)對(duì)外融資業(yè)務(wù)不再占用代付申請(qǐng)行的短期外債額度。因此,也就意味著90天以?xún)?nèi)的表外業(yè)務(wù)對(duì)外融資規(guī)模可無(wú)限放大。以湖南省調(diào)查情況為例,自2009年以來(lái),全省各商業(yè)銀行都重點(diǎn)開(kāi)展了90天以?xún)?nèi)的對(duì)外融資業(yè)務(wù),也充分地印證了這一點(diǎn)。2010年前三季度,湖南省9家商業(yè)銀行開(kāi)立遠(yuǎn)期信用證近7億美元,其中期限90天以?xún)?nèi)融資業(yè)務(wù)占比為65%;海外代付融資額9億美元,其中期限90天以下融資業(yè)務(wù)占比為88%。

二、表外外匯融資對(duì)宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)調(diào)控的影響

從目前商業(yè)銀行表外外匯融資內(nèi)部管理政策看,各家銀行總行為控制風(fēng)險(xiǎn)均建立了表外融資業(yè)務(wù)內(nèi)控制度,對(duì)銀行表外融資業(yè)務(wù)實(shí)行嚴(yán)格的基本準(zhǔn)入、授信管理等政策,基本確保了表外外匯融資業(yè)務(wù)的真實(shí)性,沒(méi)有出現(xiàn)明顯的風(fēng)險(xiǎn)隱患。以湖南省為例,9家商業(yè)銀行目前表外業(yè)務(wù)外匯融資中所有已到期融資均已履約,無(wú)逾期現(xiàn)象發(fā)生。但從宏觀(guān)調(diào)控監(jiān)管角度出發(fā),如果不加以正確的引導(dǎo)和監(jiān)控,銀行如過(guò)度大量拓展表外外匯融資業(yè)務(wù),必將會(huì)加大我國(guó)外匯凈流入壓力,最終影響到央行貨幣政策的調(diào)控效果,畢竟表外業(yè)務(wù)靈活性大,透明度差的顯著特點(diǎn),一旦風(fēng)險(xiǎn)變?yōu)楝F(xiàn)實(shí),必將嚴(yán)重破壞我國(guó)穩(wěn)定的金融環(huán)境。

1、加大國(guó)際收支不平衡風(fēng)險(xiǎn)

從當(dāng)前商業(yè)銀行貿(mào)易融資產(chǎn)品發(fā)展看,主要是圍繞加快企業(yè)出口收匯和延期付匯而設(shè)計(jì)。就進(jìn)口付匯而言,按照慣例,因貿(mào)易融資而延長(zhǎng)付匯期限,周期基本可達(dá)三個(gè)月之久,即銀行表外外匯融資會(huì)將企業(yè)的即期購(gòu)付匯轉(zhuǎn)變?yōu)檫h(yuǎn)期購(gòu)付匯,造成即期銀行售匯量銳減,從而擴(kuò)大銀行結(jié)售匯順差。而這種負(fù)有足額支付義務(wù)的延期付匯,在一定程度上并不排除具有短期性、投機(jī)性、逐利性的特點(diǎn),一旦國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)金融環(huán)境發(fā)生逆轉(zhuǎn),企業(yè)可能會(huì)通過(guò)各種途徑抽逃資本,擾亂境內(nèi)外匯市場(chǎng)秩序以及國(guó)際收支的基本平衡。以湖南省為例,2008年至2009年上半年,在國(guó)際金融危機(jī)影響下,湖南省2009年外匯收支順差13億美元,同比下降了76.59%。但自2009年下半年開(kāi)始,跨境資金流入壓力重新增大,2010年9月末,全省外匯收支順差達(dá)到了26億美元,同比增長(zhǎng)了8倍,其中表外外匯融資額占全省外匯收支額40%左右。由于商業(yè)銀行表外外匯融資會(huì)導(dǎo)致境內(nèi)人民幣債務(wù)轉(zhuǎn)變?yōu)榫惩馔鈳艂鶆?wù),這樣一方面推遲了外匯流出速度,另一方面又因?yàn)槿嗣駧艆R率的升值預(yù)期,進(jìn)一步助長(zhǎng)外匯凈流入壓力。在當(dāng)前境內(nèi)資本凈流入壓力不斷加大的現(xiàn)實(shí)背景下,商業(yè)銀行表外外匯融資業(yè)務(wù)的較快發(fā)展,無(wú)疑又成為了境外資本凈流入的加速器。

2、削弱宏觀(guān)調(diào)控政策效應(yīng)

由于商業(yè)銀行表外外匯融資更多受到國(guó)際金融市場(chǎng)利率、匯率預(yù)期和資金來(lái)源等外生變量影響,其靈活性大,透明度差的顯著特點(diǎn),致使表外外匯融資長(zhǎng)期游離于本國(guó)貨幣政策調(diào)控范圍之外,金融監(jiān)管部門(mén)難以有效對(duì)其進(jìn)行正確引導(dǎo)和監(jiān)測(cè),當(dāng)人民幣升值預(yù)期加劇以及境內(nèi)出現(xiàn)正向利差時(shí),進(jìn)出口企業(yè)一般會(huì)在出口收匯時(shí)立即結(jié)匯,在進(jìn)口付匯時(shí)則會(huì)通過(guò)銀行表外外匯融資延期購(gòu)匯或替代購(gòu)匯,短期內(nèi)增加人民幣貨幣投放,從而在一定程度上抵消了央行對(duì)沖外匯占款的努力,弱化央行貨幣政策效果。以湖南省為例,在當(dāng)前國(guó)家加大經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和節(jié)能減排力度作用下,鋼鐵等資源性、高能耗行業(yè)已成為商業(yè)銀行調(diào)控的重點(diǎn)對(duì)象。2010年3月起湖南省某兩家鋼鐵企業(yè)已分別被當(dāng)?shù)厣虡I(yè)銀行排除出了信貸支持或壓縮限入名單,取消其利率優(yōu)惠,授信額度減少了1億元。然而該兩家企業(yè)2010年前三季度通過(guò)采用海外代付、海外協(xié)議付款等表外外匯融資方式卻仍然獲得了大量資金,新增境外融資已達(dá)1.17億美元,折合人民幣近8億多元,其融資規(guī)模不降反升。

3、“隱性外債”增加銀行償債風(fēng)險(xiǎn)

現(xiàn)行外匯管理體制下,國(guó)家對(duì)商業(yè)銀行90天以上短期外債實(shí)行嚴(yán)格的外債指標(biāo)管理,而90天以?xún)?nèi)對(duì)外融資業(yè)務(wù)并不納入短期外債指標(biāo)范疇,因此,商業(yè)銀行和企業(yè)在現(xiàn)行外匯管理制度下可以輕易地通過(guò)表外融資業(yè)務(wù)從境外獲取90天以?xún)?nèi)的外匯資金而又不占用銀行的短期外債額度,大大增加了隱性短期外債規(guī)模,帶來(lái)一定的償付風(fēng)險(xiǎn)。2010年初國(guó)家雖然下發(fā)文件,對(duì)2010年度境內(nèi)機(jī)構(gòu)短期外債余額在2009年基礎(chǔ)上調(diào)減15%,但根據(jù)有關(guān)資料顯示,2010年1-5月份,商業(yè)銀行各項(xiàng)常規(guī)表外外匯融資同比仍大幅上升90%,且大多數(shù)是通過(guò)人民幣質(zhì)押方式辦理,期限多為90天以?xún)?nèi)。由于這種90天以?xún)?nèi)的對(duì)外融資,實(shí)質(zhì)上仍是一種變相的借用外債,盡管表外外匯融資所形成的貸款已轉(zhuǎn)出銀行資產(chǎn)負(fù)債表,但銀行依然承擔(dān)貸后管理,到期收回等實(shí)質(zhì)上的法律責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn),而這種由表外外匯融資所產(chǎn)生的帶有隱性外債性質(zhì)的90天以?xún)?nèi)境外融資,一旦國(guó)際金融市場(chǎng)和境內(nèi)融資企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)高度集聚,銀行規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)能力將會(huì)急劇削弱。

4、滯后國(guó)際收支申報(bào)時(shí)效

在當(dāng)前人民幣升值預(yù)期強(qiáng)勁的背景下,企業(yè)基于對(duì)自身經(jīng)營(yíng)成本及利潤(rùn)的考慮,希望通過(guò)貿(mào)易融資延后付匯時(shí)間,而商業(yè)銀行通過(guò)表外外匯融資業(yè)務(wù)操作,則可幫助企業(yè)獲得人民幣升值背景下的匯差收益。因此,海外代付、遠(yuǎn)期信用證等已成為銀行、企業(yè)目前普遍采用的融資產(chǎn)品之一。然而,由于海外代付、遠(yuǎn)期信用證等表外融資在進(jìn)行國(guó)際收支申報(bào)時(shí),一般是在企業(yè)正式對(duì)外付匯和歸還海外代付時(shí)才辦理申報(bào),無(wú)形中將貨到付匯申報(bào)時(shí)間延后了數(shù)月,從而滯后了國(guó)際收支數(shù)據(jù)的及時(shí)體現(xiàn),造成一定時(shí)間內(nèi)國(guó)際收支申報(bào)數(shù)據(jù)與海關(guān)數(shù)據(jù)的差異,可能出現(xiàn)國(guó)際收支順差短期內(nèi)增加過(guò)快的不真實(shí)情況。

三、完善表外外匯融資業(yè)務(wù)政策思考

1、健全表外業(yè)務(wù)融資管理法律法規(guī)

目前在表外融資業(yè)務(wù)發(fā)展過(guò)程中,我國(guó)商業(yè)銀行始終存在法律、法規(guī)滯后于業(yè)務(wù)發(fā)展的情況。由于監(jiān)管手段的匱乏,致使金融監(jiān)管部門(mén)難以及時(shí)、全面、準(zhǔn)確地掌握商業(yè)銀行表外外匯融資的現(xiàn)有規(guī)模和發(fā)展情況,已經(jīng)成為對(duì)商業(yè)銀行表外外匯融資業(yè)務(wù)實(shí)施有效監(jiān)管的瓶頸。因此,建立健全表外外匯融資業(yè)務(wù)的有效監(jiān)管制度迫在眉睫。首先應(yīng)考慮借鑒國(guó)際上相關(guān)的管理經(jīng)驗(yàn),制定出符合我國(guó)國(guó)情的表外外匯融資具體管理法規(guī),如表外業(yè)務(wù)的準(zhǔn)確定義、服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、操作規(guī)程等等。其次建立表外外匯融資管理機(jī)制,將國(guó)際收支影響較大的表外外匯融資納入信貸額度管理范疇,使之更加真實(shí)、全面地反映外匯收支情況。第三,建立銀行表外外匯融資等衍生產(chǎn)品的備案制度。在人民幣幣值單邊上揚(yáng)的情況下,一些人民幣質(zhì)押加遠(yuǎn)期售匯的融資產(chǎn)品存在著一定的無(wú)風(fēng)險(xiǎn)套利空間,不排除沒(méi)有真實(shí)貿(mào)易背景的企業(yè)涉足此類(lèi)產(chǎn)品。因此,可考慮在商業(yè)銀行推出新的表外外匯融資工具之前,應(yīng)由金融監(jiān)管部門(mén)對(duì)其市場(chǎng)功能進(jìn)行詳細(xì)評(píng)估,界定表外業(yè)務(wù)范圍等等,將表外外匯融資的發(fā)展納入規(guī)范化、法制化的軌道。

2、加強(qiáng)對(duì)表外外匯融資的監(jiān)測(cè)與披露

一方面,應(yīng)建立統(tǒng)一的表外外匯融資風(fēng)險(xiǎn)衡量標(biāo)準(zhǔn)和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)體系。借此體系,金融監(jiān)管部門(mén)可以對(duì)不同商業(yè)銀行的各種表外融資業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化比較,同時(shí)準(zhǔn)確掌握其規(guī)模、期限結(jié)構(gòu)和行業(yè)結(jié)構(gòu)的變化特點(diǎn),將表外外匯融資業(yè)務(wù)納入金融宏觀(guān)調(diào)控的范圍予以監(jiān)測(cè)。另一方面,應(yīng)完善表外業(yè)務(wù)信息披露方法。首先,應(yīng)加快商業(yè)銀行表外外匯融資信息披露制度化建設(shè)工作,規(guī)范表外業(yè)務(wù)信息的披露范圍、內(nèi)容、原則及標(biāo)準(zhǔn)。其次,處理好監(jiān)管性信息披露與非監(jiān)管性信息披露的關(guān)系,在保證銀行經(jīng)營(yíng)安全的同時(shí)盡量增強(qiáng)信息披露的透明度,滿(mǎn)足信息使用者的要求。第三,強(qiáng)化信息披露真實(shí)性要求。對(duì)銀行表外外匯融資披露中存在重大虛假事件的當(dāng)事人制定嚴(yán)格的懲罰制度,適當(dāng)之時(shí)可考慮引進(jìn)社會(huì)權(quán)威信用中介機(jī)構(gòu),對(duì)所披露的會(huì)計(jì)信息加以審計(jì),以保證信息披露的真實(shí)性。

3、強(qiáng)化銀行短債指標(biāo)政策管理

篇（6）

2012年6月8日，中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)了《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》，該辦法自2013年1月1日起施行。宣告了中國(guó)銀行業(yè)的監(jiān)管正式由原有的參照巴塞爾I的監(jiān)管體系一步躍至參照巴塞爾III的資本監(jiān)管體系。相比原有的參照“巴塞爾I”的監(jiān)管體系，這套新的資本監(jiān)管體系納入了許多原先未被監(jiān)管覆蓋的業(yè)務(wù)范圍，調(diào)整了銀行間債權(quán)、個(gè)人與小微企業(yè)貸款等資產(chǎn)的信用風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重；加入了對(duì)資產(chǎn)證券化、風(fēng)險(xiǎn)緩釋、專(zhuān)業(yè)貸款、交易對(duì)手風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)算，以及對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)三大類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)的高級(jí)計(jì)量模型，使得監(jiān)管機(jī)構(gòu)與商業(yè)銀行對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測(cè)更為精細(xì)化。盡管新的資本管理辦法相比2004年版的管理辦法有了長(zhǎng)足的進(jìn)步，但是任何一項(xiàng)監(jiān)管總會(huì)存在漏洞，無(wú)法完全避免被監(jiān)管套利。資本監(jiān)管套利是指商業(yè)銀行利用監(jiān)管規(guī)定的某些漏洞，少計(jì)或不計(jì)應(yīng)計(jì)的加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)，以達(dá)到超過(guò)限制放大杠桿的效果。目前國(guó)內(nèi)上市商業(yè)銀行可以通過(guò)多種手段繞過(guò)資本監(jiān)管，在承擔(dān)實(shí)質(zhì)上風(fēng)險(xiǎn)的情況下，少計(jì)或不計(jì)應(yīng)計(jì)的加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)，提高杠桿倍率，獲取更高的資本利潤(rùn)率。

一、理財(cái)業(yè)務(wù)

本文提及的銀行理財(cái)業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行為個(gè)人客戶(hù)提供的資產(chǎn)管理服務(wù)，不包括各種金融產(chǎn)品的代銷(xiāo)。目前市場(chǎng)上的銀行理財(cái)產(chǎn)品主要分為三類(lèi)：保本固定收益類(lèi)、保本浮動(dòng)收益類(lèi)以及非保本浮動(dòng)收益類(lèi)。保本類(lèi)理財(cái)產(chǎn)品由銀行保證本金，因此其資產(chǎn)和負(fù)債都需要納入銀行的資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)，等同于銀行吸收客戶(hù)存款進(jìn)行自營(yíng)投資。非保本浮動(dòng)收益類(lèi)理財(cái)產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)理論上由客戶(hù)承擔(dān)，銀行只作為資金的管理者，不承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)。在實(shí)際操作中，銀行大量使用“資金池-資產(chǎn)池”的模式，其具有滾動(dòng)發(fā)售、集合運(yùn)作、期限錯(cuò)配、分離定價(jià)的特點(diǎn)。對(duì)于非保本類(lèi)理財(cái)產(chǎn)品的投資者，完全無(wú)法獲取與資產(chǎn)池相關(guān)的信息，無(wú)法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。因此，發(fā)行非保本類(lèi)理財(cái)產(chǎn)品的銀行仍然成為了該理財(cái)產(chǎn)品事實(shí)上的最終兜底方，無(wú)法將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給投資者。

在《金融道2》一書(shū)中，曾有詳細(xì)描述一個(gè)銀行對(duì)自己發(fā)行的非保本類(lèi)理財(cái)產(chǎn)品最終兜底的真實(shí)案例。對(duì)于非保本類(lèi)理財(cái)產(chǎn)品未達(dá)到預(yù)期收益率，其實(shí)質(zhì)仍然是銀行以固定或浮動(dòng)利率吸儲(chǔ)，配置于貸款或投資類(lèi)資產(chǎn)，獲取利差的盈利模式。對(duì)銀行來(lái)說(shuō)，其最大的好處在于不必計(jì)提加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)和減值準(zhǔn)備，也不受貸款規(guī)模與投向的限制。銀行有動(dòng)機(jī)將高風(fēng)險(xiǎn)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)移至理財(cái)資產(chǎn)池中，以節(jié)省資本成本，獲取預(yù)期的高收益。并且該業(yè)務(wù)的收入在名義上計(jì)入理財(cái)手續(xù)費(fèi)收入，各銀行對(duì)中間業(yè)務(wù)收入的考核權(quán)重高于普通利差收入，銀行有動(dòng)力把利息收入轉(zhuǎn)化為手續(xù)費(fèi)收入以獲取更高的獎(jiǎng)金。

央行的2013年第一季度貨幣政策執(zhí)行報(bào)告顯示，銀行資金池理財(cái)產(chǎn)品占全部表外理財(cái)產(chǎn)品支數(shù)的比例超過(guò)50%。該風(fēng)險(xiǎn)不容小覷。銀監(jiān)會(huì)于2013年3月底了《關(guān)于規(guī)范商業(yè)銀行理財(cái)業(yè)務(wù)投資運(yùn)作有關(guān)問(wèn)題的通知》，要求對(duì)理財(cái)產(chǎn)品與所投資資產(chǎn)（標(biāo)的物）對(duì)應(yīng)，并對(duì)“非標(biāo)準(zhǔn)化債權(quán)資產(chǎn)”的規(guī)模進(jìn)行限制，以及加強(qiáng)對(duì)標(biāo)的物的信息披露。這些措施均為將來(lái)打破非保本類(lèi)理財(cái)產(chǎn)品的剛性?xún)陡?，將風(fēng)險(xiǎn)真實(shí)轉(zhuǎn)移給投資者做好準(zhǔn)備。

監(jiān)管建議：淡化預(yù)期收益率，使用凈值法計(jì)量理財(cái)產(chǎn)品的業(yè)績(jī)，并要求披露理財(cái)產(chǎn)品投資的基礎(chǔ)資產(chǎn)的詳細(xì)信息。允許銀行為理財(cái)業(yè)務(wù)設(shè)立SPV，禁止銀行與該SPV交易賬戶(hù)之間的任何交易。

二、信托受益權(quán)

商業(yè)銀行的運(yùn)營(yíng)中，同業(yè)業(yè)務(wù)主要起互相業(yè)務(wù)以及調(diào)配流動(dòng)性的作用，并非以盈利為主要目標(biāo)。而目前的許多同業(yè)業(yè)務(wù)，則是商業(yè)銀行與其他銀行、信托、基金、資產(chǎn)管理公司等金融同業(yè)，名義上從事同業(yè)間的存放、拆放與回購(gòu)業(yè)務(wù)，實(shí)質(zhì)上等同于放貸，以規(guī)避對(duì)貸款額度、貸款投向、存貸比、資本充足率等的監(jiān)管。

一種典型的利用信托受益權(quán)買(mǎi)入返售規(guī)避監(jiān)管的業(yè)務(wù)模式如下圖所示。乙銀行因?yàn)槟承┫拗?，無(wú)法直接向需要融資的企業(yè)放貸。于是設(shè)計(jì)融資方案，由乙銀行提供資金。中間需要通過(guò)一些渠道，如設(shè)立單一銀行理財(cái)計(jì)劃、單一券商資產(chǎn)管理計(jì)劃、基金等作為過(guò)橋轉(zhuǎn)讓信托受益權(quán)，以規(guī)避《商業(yè)銀行法》第四十三條“商業(yè)銀行在中華人民共和國(guó)境內(nèi)不得從事信托投資”的限制。丙銀行同時(shí)對(duì)該筆信托貸款向乙銀行出具承諾函給予擔(dān)保，將乙銀行承擔(dān)的甲企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移至丙銀行。

在財(cái)務(wù)報(bào)表中，該筆業(yè)務(wù)體現(xiàn)如下：丙銀行不在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)外計(jì)任何項(xiàng)目，也不計(jì)入加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)。乙銀行在資產(chǎn)端計(jì)“買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)”或其他資產(chǎn)類(lèi)項(xiàng)目，并以25%風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重（本文均采用權(quán)重法計(jì)量，該類(lèi)資產(chǎn)的期限通常在3個(gè)月以上，取25%風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重）計(jì)入加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)。該業(yè)務(wù)的利潤(rùn)由信托公司、甲渠道、乙銀行和丙銀行分享。其中信托與中間渠道只作為通道使用，不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，可替代性強(qiáng)，利潤(rùn)分成較低，通常在貸款規(guī)模千分之幾的比例。丙銀行作為擔(dān)保方，獲得擔(dān)保費(fèi)，計(jì)入中間業(yè)務(wù)收入。乙銀行作為操作方及資金提供方，獲得剩余的利潤(rùn)。此類(lèi)買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)的利率通常較普通的質(zhì)押式回購(gòu)交易會(huì)高一些。

從實(shí)質(zhì)的角度來(lái)看，該業(yè)務(wù)等同于丙銀行直接向甲企業(yè)放貸，隨后將這筆貸款向乙銀行賣(mài)出回購(gòu)。在風(fēng)險(xiǎn)的承擔(dān)方面，丙銀行承擔(dān)對(duì)甲企業(yè)貸款的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)計(jì)100%風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，并占用相應(yīng)的貸款額度。通過(guò)這一操作，銀行逃避了對(duì)貸款額度與投向的監(jiān)管，且丙銀行出具的保函并沒(méi)有計(jì)入加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)。乙銀行承擔(dān)對(duì)丙銀行貸款的風(fēng)險(xiǎn)，并由甲企業(yè)的貸款收回作為擔(dān)保，應(yīng)計(jì)25%風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重。乙銀行在這筆業(yè)務(wù)中并未少計(jì)加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)來(lái)逃避監(jiān)管。監(jiān)管建議：對(duì)于提供承諾函的丙銀行，應(yīng)當(dāng)按照等同于保函或信用證的監(jiān)管方式，計(jì)入財(cái)報(bào)，對(duì)未被保證金覆蓋的敞口以100%風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重計(jì)加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)。

業(yè)務(wù)展望：如果對(duì)丙銀行計(jì)100%風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重的加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)，乙銀行與丙銀行將承擔(dān)總計(jì)125%風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重的加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)，使得該業(yè)務(wù)的資本成本大幅增加，EVA大幅降低，且低于利率相同的普通貸款，商業(yè)銀行從事此類(lèi)業(yè)務(wù)的動(dòng)力將大大降低。此前的同業(yè)代付與同業(yè)償付業(yè)務(wù)也與此類(lèi)似，在要求納入表內(nèi)貸款進(jìn)行監(jiān)管之后，此類(lèi)業(yè)務(wù)的余額迅速下降。

三、商業(yè)票據(jù)業(yè)務(wù)

商業(yè)承兌匯票是基于企業(yè)信用的票據(jù)，實(shí)質(zhì)是標(biāo)準(zhǔn)化的企業(yè)應(yīng)收賬款。由于商票屬于商業(yè)信用，并非銀行信用，所以目前的監(jiān)管機(jī)構(gòu)僅對(duì)銀行持有的已貼現(xiàn)商票計(jì)入貸款進(jìn)行監(jiān)管，其余與商票相關(guān)的業(yè)務(wù)尚未納入監(jiān)管范圍。

在現(xiàn)實(shí)中，許多商業(yè)銀行開(kāi)展了商票保貼業(yè)務(wù)和商票交易業(yè)務(wù)。與銀行承兌匯票不同，商業(yè)承兌匯票在簽發(fā)時(shí)，銀行并非參與者，與銀行無(wú)關(guān)，也不計(jì)任何風(fēng)險(xiǎn)。而在銀行給予保貼承諾后，這張商票持票人（隨商票流轉(zhuǎn)而變化）隨即擁有了銀行的貸款承諾，銀行承擔(dān)了等同于不可撤銷(xiāo)的貸款承諾的信用風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)計(jì)20%風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重（以保貼承諾期限小于1年計(jì)）。

監(jiān)管建議：對(duì)商票保貼業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照等同于“不可撤銷(xiāo)的貸款承諾”的監(jiān)管方式，計(jì)入財(cái)報(bào)中的“貸款承諾”，計(jì)20%風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重的加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)。

商票交易業(yè)務(wù)是指銀行將貼現(xiàn)的商票賣(mài)斷或以賣(mài)出回購(gòu)的形式轉(zhuǎn)讓商票。由于我國(guó)的銀行信譽(yù)極高，且有國(guó)家的隱性擔(dān)保，由國(guó)內(nèi)大中型商業(yè)銀行簽發(fā)的銀行承兌匯票（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“銀票”）可以認(rèn)為幾乎沒(méi)有信用風(fēng)險(xiǎn)。因此在銀票的流轉(zhuǎn)中，前手通常無(wú)需再考慮其被后手追索的風(fēng)險(xiǎn)。在銀票賣(mài)出后，前手不計(jì)加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)也是合理的，否則在總風(fēng)險(xiǎn)并沒(méi)有增加的情況下，整個(gè)銀票流轉(zhuǎn)鏈上所有參與者將不斷增加加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)，阻礙了銀票的流通。然而對(duì)于商票，最初貼現(xiàn)的銀行在向后手轉(zhuǎn)讓票據(jù)時(shí)，等于給這張商票賦予了銀行信用，自己成為票據(jù)的承兌人，使商票變成實(shí)質(zhì)上的銀票。因此，最初貼現(xiàn)商票的銀行應(yīng)當(dāng)被認(rèn)定為該商票信用風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)際承擔(dān)者，其承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)等同于簽發(fā)銀行承兌匯票。同時(shí)，商票最終名義上的持有者（如非最初貼現(xiàn)的銀行）并不承擔(dān)實(shí)質(zhì)性風(fēng)險(xiǎn)，不應(yīng)計(jì)加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)。

在目前A股上市的16家商業(yè)銀行中，僅有招商銀行于2011年年報(bào)的表外項(xiàng)目中公布了其2011年底“賣(mài)斷貼現(xiàn)票據(jù)”的數(shù)據(jù)為263，287百萬(wàn)元，腳注為：賣(mài)斷貼現(xiàn)票據(jù)包含到期后15天內(nèi)的應(yīng)收賣(mài)斷銀票及商票。雖然無(wú)法得知具體賣(mài)斷商票的規(guī)模，但可以證明國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行確實(shí)從事了商票的貼現(xiàn)及賣(mài)斷業(yè)務(wù)，對(duì)于該業(yè)務(wù)相應(yīng)的監(jiān)管卻未及時(shí)跟上。其余銀行均未在表外項(xiàng)目中列示與賣(mài)斷貼現(xiàn)票據(jù)相關(guān)的項(xiàng)目。

在利潤(rùn)表中，目前有三家上市銀行已對(duì)票據(jù)價(jià)差的核算方式進(jìn)行了改造，將“票據(jù)價(jià)差收益”在“投資收益”中單獨(dú)列出：

以民生銀行為例，2012年票據(jù)價(jià)差收益42.24億元，占當(dāng)年總收入的4.1%，收入占比已具有一定的規(guī)模。該業(yè)務(wù)名義上交易價(jià)差收入，計(jì)入非息收入，實(shí)質(zhì)上在票據(jù)轉(zhuǎn)出后仍需承擔(dān)對(duì)票據(jù)前手違約進(jìn)行兜底的風(fēng)險(xiǎn)，因此加強(qiáng)相應(yīng)的監(jiān)管是有必要的。

監(jiān)管建議：對(duì)于商票貼現(xiàn)與交易業(yè)務(wù)，無(wú)論商票轉(zhuǎn)讓與否，貼現(xiàn)行應(yīng)當(dāng)計(jì)入貸款，計(jì)100%風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重的加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)。如果商票已轉(zhuǎn)讓?zhuān)N現(xiàn)行在負(fù)債方應(yīng)計(jì)“賣(mài)出回購(gòu)金融資產(chǎn)”，買(mǎi)入方應(yīng)計(jì)“買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)”，轉(zhuǎn)入方可以不計(jì)加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)。

四、信用卡授信額度

信用卡授信是一種向零售客戶(hù)提供的貸款承諾。每次授信的有效期通常為3年，且一般不會(huì)撤銷(xiāo)，符合“原始期限1年以上的貸款承諾”。考慮到信用卡授信是向海量的零售客戶(hù)發(fā)放的，其違約概率與信用風(fēng)險(xiǎn)暴露相關(guān)度均較低，因此在《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》中，對(duì)于符合標(biāo)準(zhǔn)的信用卡未使用額度僅計(jì)20%風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，對(duì)一般未使用額度計(jì)50%風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重。

但是，由于目前的信用卡市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)非常激烈，多數(shù)銀行很難向客戶(hù)收取信用卡年費(fèi)。僅有少數(shù)高額度貴賓信用卡用戶(hù)因?qū)r(jià)格不敏感或包含其他增值服務(wù)而付年費(fèi)。目前的銀行卡刷卡手續(xù)費(fèi)通常僅能夠覆蓋資金成本與積分成本，對(duì)本該由年費(fèi)覆蓋的運(yùn)營(yíng)成本和授信的資本成本則很難覆蓋。其造成的結(jié)果就是，商業(yè)銀行信用卡部門(mén)不得不用從少數(shù)使用信用卡取現(xiàn)、分期、逾期或部分還款等付出高利息的客戶(hù)處取得的利潤(rùn)來(lái)補(bǔ)貼多數(shù)正常刷卡，按時(shí)全額還款的客戶(hù)。為了增加信用卡部門(mén)的收入、削減成本，許多銀行使用了多種手法，如降低積分價(jià)值、增加刷卡收費(fèi)范圍、減少對(duì)低價(jià)值客戶(hù)發(fā)放信用卡等等。也有一些銀行有通過(guò)突擊調(diào)降未使用額度來(lái)應(yīng)付每月底的資本監(jiān)管，以降低資本成本的嫌疑。

根據(jù)A股上市的13家全國(guó)性商業(yè)銀行公布的年報(bào)與半年報(bào)，剔除了數(shù)據(jù)不全或口徑不一致的中國(guó)銀行、交通銀行、招商銀行、華夏銀行、平安銀行以及農(nóng)業(yè)銀行與光大銀行上市前的數(shù)據(jù)，將其余的8家銀行公布的信用卡業(yè)務(wù)相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行整理，結(jié)果如下：

從以上整理的數(shù)據(jù)中可以清晰地發(fā)現(xiàn)，民生銀行與興業(yè)銀行的信用卡在每卡月均交易額與卡均貸款余額與同業(yè)無(wú)顯著差別的情況下，卡均未使用額度大幅低于同業(yè)。在2011年1月頒布的《商業(yè)銀行信用卡業(yè)務(wù)監(jiān)督管理辦法》中，首次要求將未使用的信用卡授信額度以50%的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)納入監(jiān)管。至2011年年底，民生銀行與興業(yè)銀行的卡均未使用額度比2011年年中驟然下降近一半，授信額度使用占比均超過(guò)50%，且此后持續(xù)上升。興業(yè)銀行在2012年末的信用卡授信額度使用占比甚至高達(dá)86%，卡均未使用額度不足千元，明顯與常識(shí)相違背的。由此推測(cè)，民生銀行與興業(yè)銀行在報(bào)告期末有主動(dòng)調(diào)減信用卡未使用額度，報(bào)告期后恢復(fù)，以減少報(bào)告時(shí)點(diǎn)的加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的嫌疑。

監(jiān)管建議：監(jiān)管應(yīng)當(dāng)更注重對(duì)期間均值考察，時(shí)點(diǎn)值較容易縱。

五、結(jié)束語(yǔ)

站在監(jiān)管者的角度，應(yīng)當(dāng)更關(guān)注監(jiān)管的有效性。第一，應(yīng)以實(shí)質(zhì)重于形式的原則對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)解包還原進(jìn)行對(duì)應(yīng)的監(jiān)管，而非僅僅停留在形式上的對(duì)資產(chǎn)分類(lèi)加權(quán)進(jìn)行監(jiān)管。第二，應(yīng)努力縮小監(jiān)管指標(biāo)與實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)之間的差異，使監(jiān)管更貼近事實(shí)。第三，應(yīng)注意監(jiān)管規(guī)則本身的可套利性，留下明顯的監(jiān)管漏洞，如時(shí)點(diǎn)監(jiān)管。明顯的監(jiān)管漏洞反而會(huì)鼓勵(lì)被監(jiān)管者主動(dòng)鉆漏洞。

對(duì)于被監(jiān)管的商業(yè)銀行，在日常的經(jīng)營(yíng)中，也應(yīng)當(dāng)采用實(shí)質(zhì)重于形式的原則，對(duì)業(yè)務(wù)本身可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)做好充分的評(píng)估。在計(jì)算EVA和RAROC時(shí)不應(yīng)完全照搬監(jiān)管指標(biāo)，而是以更接近實(shí)質(zhì)的風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)來(lái)模擬業(yè)務(wù)的信用風(fēng)險(xiǎn)，不為了監(jiān)管套利而套利。

參考文獻(xiàn)：

[1]中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)，“銀監(jiān)會(huì)令[2012]1號(hào)：商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）”，2012年6月8日

[2]中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)，“銀監(jiān)會(huì)令[2004]2號(hào)：商業(yè)銀行資本充足率管理辦法”

[3]王雪，孫建坤，“商業(yè)銀行資產(chǎn)池理財(cái)產(chǎn)品探析”，銀行家，2010（10）

篇（7）

一、引言

商業(yè)銀行的安全與整個(gè)金融體系的穩(wěn)定息息相關(guān)。目前全球商業(yè)銀行監(jiān)管的基本準(zhǔn)則是《巴塞爾資本協(xié)議》，其中資本監(jiān)管是三大支柱之首。2008年次貸危機(jī)的爆發(fā)使得許多商業(yè)銀行失去償債能力，也引發(fā)了大家對(duì)資本監(jiān)管的質(zhì)疑和思考。

盡管我國(guó)商業(yè)銀行受沖擊較小，但我國(guó)監(jiān)管部門(mén)和銀行也開(kāi)始重視銀行抵抗系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的能力，在金融危機(jī)后我國(guó)開(kāi)始了一系列商業(yè)銀行資本監(jiān)管改革措施。然而，由于我國(guó)商業(yè)銀行改制管理框架不完整、理念不清晰、操作難度大，導(dǎo)致《巴塞爾協(xié)議》的應(yīng)用屬于形式主義，沒(méi)有提高銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理水平，也沒(méi)有促進(jìn)銀行的良性發(fā)展。有鑒于此，本文將對(duì)《巴塞爾協(xié)議》中有關(guān)資本充足率管理的內(nèi)容和我國(guó)商業(yè)銀行的監(jiān)管制度進(jìn)行比較，分析我國(guó)資本監(jiān)管制度中需要關(guān)注的問(wèn)題，為中國(guó)商業(yè)銀行改善資本充足率管理，完善資本補(bǔ)充機(jī)制提供一些參考。

二、國(guó)際監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)和我國(guó)商業(yè)銀行資本監(jiān)管現(xiàn)狀

（一）國(guó)際資本監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)

2010年9月12日，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)管理層會(huì)議通過(guò)了加強(qiáng)銀行體系資本要求的改革方案，即《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》。并于2010年11月在韓國(guó)首爾舉行的G20峰會(huì)上批準(zhǔn)《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》。

《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》關(guān)于資本監(jiān)管的主要規(guī)定有：

（1）最低資本充足率

在最低資本充足率方面，《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》要求一級(jí)核心資本充足率由原來(lái)的4%提高到6%，而普通股最低要求也須由原來(lái)的2%提高到4.5%。但一級(jí)資本加二級(jí)資本仍保持原來(lái)的8%不變，同時(shí)對(duì)于一些不在符合一級(jí)資本金要求的金融工具將從2013年開(kāi)始以每年10%的速度退出。

（2）建立資本留存緩沖和逆周期緩沖

“資本留存緩沖”全部由扣除遞延稅項(xiàng)及其他項(xiàng)目后的普通股權(quán)益組成，最低標(biāo)準(zhǔn)為2.5%。這意味著銀行在滿(mǎn)足普通股4.5%、一級(jí)資本6%、一級(jí)和二級(jí)資本8%最低要求的基礎(chǔ)上，還要再預(yù)留2.5%的普通股作為資本留存緩沖。

逆周期資本緩沖則是資本留存緩沖的另外一個(gè)方面，目的在于防備系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。資本要求設(shè)定為0-2.5%，各國(guó)可以視不同情況自行確定。

（3）引入新的流動(dòng)性指標(biāo)

《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》建立了兩個(gè)新的指標(biāo)來(lái)更準(zhǔn)確地衡量流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，一個(gè)是流動(dòng)性覆蓋率，另一個(gè)是凈穩(wěn)定資金比率。前者是用來(lái)衡量商業(yè)銀行短期流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的承受能力，后者則是通過(guò)銀行在長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)可使用的穩(wěn)定的資金來(lái)源對(duì)商業(yè)銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展的支持能力，來(lái)衡量在較長(zhǎng)期限里商業(yè)銀行抵御流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的能力。這兩者的結(jié)合可以更為有效地評(píng)價(jià)商業(yè)銀行總體的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)承受能力。

（4）用杠桿率加以補(bǔ)充

杠桿率是指銀行一級(jí)資本占其表內(nèi)資產(chǎn)、表外風(fēng)險(xiǎn)敞口和衍生品總風(fēng)險(xiǎn)暴露的比率?！栋腿麪枀f(xié)議Ⅲ》引入這一指標(biāo)作為資本充足率監(jiān)管的補(bǔ)充，要求各個(gè)成員國(guó)對(duì)3%的一級(jí)杠桿率進(jìn)行同一時(shí)期內(nèi)的平行測(cè)試，以便更好地防范風(fēng)險(xiǎn)。

從《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》的主要內(nèi)容不難看出，它希望通過(guò)提高銀行的資本充足率來(lái)提高銀行對(duì)金融危機(jī)的應(yīng)變能力，同時(shí)為達(dá)到這一目的也提出了新的方法，比如說(shuō)對(duì)表外業(yè)務(wù)資本的新要求等等?！栋腿麪枀f(xié)議Ⅲ》由2013年起開(kāi)始執(zhí)行，協(xié)議要求全球各商業(yè)銀行5年內(nèi)必須達(dá)到最低一級(jí)資本比率要求，對(duì)緩沖資本的落實(shí)則較為寬松一些。

（二）我國(guó)商業(yè)銀行資本監(jiān)管現(xiàn)狀

中國(guó)銀監(jiān)會(huì)經(jīng)過(guò)兩年左右的時(shí)間的醞釀，于2011年8月15日正式了《商業(yè)銀行資本管理辦法》，其中將銀行資本監(jiān)管劃分為四個(gè)層次，包括最低資本要求、逆周期資本要求、儲(chǔ)備資本要求、系統(tǒng)重要性銀行附加資本要求以及第二支柱資本要求，從而構(gòu)成了我國(guó)在未來(lái)一段時(shí)期內(nèi)銀行業(yè)資本監(jiān)管的新框架。

這一新的框架對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行資本充足率的相關(guān)要求具體包括：監(jiān)管資本從原來(lái)的一級(jí)資本和二級(jí)資本這兩個(gè)分類(lèi)修改為三個(gè)，即核心一級(jí)資本、其他一級(jí)資本以及二級(jí)資本。同時(shí)對(duì)這三級(jí)資本的資本充足率的要求為，核心一級(jí)資本充足率不低于5%；一級(jí)資本充足率不低于6%；總資本充足率不低于8%?？梢钥闯?，銀監(jiān)會(huì)對(duì)我國(guó)銀行業(yè)核心一級(jí)資本充足率的要求高于《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》4.5%的水平，而一級(jí)資本充足率和總資本充足率與《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》保持一致。

關(guān)于逆周期資本監(jiān)管方面，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》的相關(guān)要求基本一致，銀監(jiān)會(huì)在《商業(yè)銀行資本管理辦法》中規(guī)定我國(guó)的商業(yè)銀行必須計(jì)提0-2.5%的逆周期監(jiān)管資本來(lái)防止銀行信貸過(guò)快增長(zhǎng)引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。

我國(guó)銀監(jiān)會(huì)對(duì)于杠桿比率、流動(dòng)性覆蓋率和凈穩(wěn)定融資比例的要求分別是：杠桿比率要求為4%，比《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》中規(guī)定的3%的要求高出一個(gè)1個(gè)百分點(diǎn)。而對(duì)于凈穩(wěn)定融資比率和流動(dòng)性覆蓋比率我國(guó)要求均不得低于100%，這與《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》中的要求基本一致。這一監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)我國(guó)銀監(jiān)會(huì)要求商業(yè)銀行應(yīng)從2012年1月1日開(kāi)始實(shí)施，系統(tǒng)重要性銀行需要在2013年底前達(dá)標(biāo)，非系統(tǒng)性重要銀行則要在2018年底前達(dá)標(biāo)。

與《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》不同的是，我國(guó)銀監(jiān)會(huì)對(duì)商業(yè)銀行的貸款撥備率和撥備覆蓋率也提出了相應(yīng)的指標(biāo)要求：貸款撥備率也即貸款損失準(zhǔn)備占貸款余額的比例須不低于2.5%。這一指標(biāo)的意義在于，商業(yè)銀行只要發(fā)放貸款就必須計(jì)提損失準(zhǔn)備，從而可以對(duì)銀行貸款規(guī)模進(jìn)行直接約束。而撥備覆蓋率也就是貸款損失準(zhǔn)備占不良貸款額的比例不低于150%。

目前，中國(guó)銀行監(jiān)管部門(mén)所設(shè)定的監(jiān)管要求已經(jīng)基本覆蓋《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》的要求。根據(jù)2010年銀行半年報(bào)數(shù)據(jù)，我國(guó)的大中型商業(yè)銀行的資本充足率超過(guò)了10%，核心資本充足率也高達(dá)8%以上，都已超過(guò)《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》的要求。

在我國(guó)14家上市銀行中，有9家已經(jīng)滿(mǎn)足了《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》關(guān)于資本充足率的最終要求；有3家銀行達(dá)到了有關(guān)普通股占風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重資產(chǎn)達(dá)3.5%的要求。我國(guó)上市銀行之所以擁有良好的資本狀況主要是因?yàn)槲覈?guó)長(zhǎng)期的高利差環(huán)境所致。

但是，長(zhǎng)期來(lái)看，由于資本消耗型的模式和未來(lái)高利差環(huán)境的改變，這都極有可能將對(duì)我國(guó)銀行業(yè)的利潤(rùn)造成不可估計(jì)的影響。此外，銀行業(yè)務(wù)高度的同質(zhì)性也會(huì)引發(fā)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。因此，資本監(jiān)管改革的影響不可小覷。

三、我國(guó)商業(yè)銀行資本監(jiān)管存在的問(wèn)題

（一）資本充足率的指標(biāo)設(shè)定過(guò)于嚴(yán)格

《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》的相關(guān)要求在很大程度上是在金融危機(jī)后針對(duì)歐美國(guó)家的實(shí)際情況而設(shè)定的框架和標(biāo)準(zhǔn)，但是我國(guó)的銀行業(yè)發(fā)展還沒(méi)有與歐美的商業(yè)銀行處在同一水平線(xiàn)上，因此《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》也并不一定適合我國(guó)的實(shí)際情況。根據(jù)2011年的《商業(yè)銀行資本管理辦法》，我國(guó)對(duì)于資本充足率的要求明顯要高于《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》中規(guī)定的指標(biāo)，這說(shuō)明我國(guó)的監(jiān)管指標(biāo)設(shè)定的過(guò)于嚴(yán)格，這有可能會(huì)導(dǎo)致商業(yè)銀行采取一些措施來(lái)規(guī)避資本監(jiān)管，從而導(dǎo)致更大的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。并且我們需要知道的是，資本充足率高不代表抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力就越強(qiáng)，資本充足率代表的是銀行在抵御風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程中所擁有的資本儲(chǔ)備。

（二）資本金缺口依然較大

我國(guó)雖然采用各種方式補(bǔ)充商業(yè)銀行資本金，但我國(guó)銀行資本金缺口依然較為龐大。根據(jù)銀監(jiān)會(huì)于2011年《商業(yè)銀行資本管理辦法》公開(kāi)征求意見(jiàn)稿，對(duì)銀行資本充足率監(jiān)管提出了更高的要求，同時(shí)對(duì)資本監(jiān)管的要求顯著強(qiáng)化，9%的資本下限將使得銀行業(yè)整體面臨巨大的資本金缺口。

（三）監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管能力不足

長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)一直對(duì)銀行業(yè)實(shí)行機(jī)構(gòu)性監(jiān)管，重心放在市場(chǎng)準(zhǔn)入等的審批管理上，而沒(méi)有對(duì)銀行的資本、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行嚴(yán)密地監(jiān)控和防范。監(jiān)管方式和手段滯后于市場(chǎng)發(fā)展，缺乏完善的規(guī)章制度和有力的處罰措施，使得資本監(jiān)管流于形式，缺乏約束力，很大程度上弱化了監(jiān)管效果。從外部環(huán)境來(lái)看，我國(guó)金融監(jiān)管立法欠缺，使得銀行監(jiān)管隨意性大，主觀(guān)性強(qiáng)。此外，我國(guó)監(jiān)管當(dāng)局缺乏資本監(jiān)管的經(jīng)驗(yàn)，使得監(jiān)管水平低下，這也影響到商業(yè)銀行資本監(jiān)管的效果。

（四）缺乏實(shí)施新資本協(xié)議的條件

目前，我國(guó)商業(yè)銀行雖然有內(nèi)部評(píng)級(jí)法、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部模型等比較先進(jìn)的國(guó)際風(fēng)險(xiǎn)管理理念和方法，但目前我國(guó)商業(yè)銀行缺乏數(shù)據(jù)整理、人員培訓(xùn)等相應(yīng)的基礎(chǔ)條件和管理水平去滿(mǎn)足操作風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)需求，所以我國(guó)實(shí)施新資本協(xié)議的條件尚未成熟。又因?yàn)閲?guó)內(nèi)各商業(yè)銀行的管理水平高低不齊，要實(shí)施新資本協(xié)議難度較大。

四、完善我國(guó)商業(yè)銀行資本充足率管理的對(duì)策研究

（一）實(shí)行新的資本充足率監(jiān)管制度

《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》對(duì)銀行核心資本和普通股權(quán)限的要求有了較大幅度提升，而商業(yè)銀行核心監(jiān)管工具仍然是資本要求。因此我國(guó)的監(jiān)管部門(mén)可以通過(guò)新的資本監(jiān)管制度來(lái)達(dá)到這一最低資本的要求，主要是需要考慮對(duì)于資本充足率指標(biāo)的設(shè)定是否在一個(gè)合理的水平上，以便抵御銀行的潛在風(fēng)險(xiǎn)。

（二）建立可持續(xù)發(fā)展的商業(yè)銀行資本金補(bǔ)充制度

1.提高資本水平

首先可以通過(guò)增加核心資本的方式來(lái)提高商業(yè)銀行資本水平。增加核心資本的方式主要有政府財(cái)政注資、銀行上市或者引入國(guó)內(nèi)國(guó)外戰(zhàn)略投資者等，但最重要的方式應(yīng)該是增加銀行的自身積累，通過(guò)銀行的盈利來(lái)轉(zhuǎn)增核心資本。其次可以通過(guò)增加附屬資本的方式來(lái)提高商業(yè)銀行資本水平，主要的方法有完善呆賬準(zhǔn)備金制度和發(fā)行長(zhǎng)期次級(jí)債券。

2.降低風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)

商業(yè)銀行要降低其風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)一般有兩種主要途徑：調(diào)整商業(yè)銀行資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu)和降低商業(yè)銀行不良資產(chǎn)比率。在調(diào)整資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu)時(shí)，主要通過(guò)調(diào)整流動(dòng)資產(chǎn)和信貸資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重來(lái)實(shí)現(xiàn)。降低商業(yè)銀行不良資產(chǎn)率，則必須要在遵循我國(guó)具體國(guó)情和商業(yè)銀行不良資產(chǎn)現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上進(jìn)行。

另外，我國(guó)也可以通過(guò)適時(shí)引進(jìn)戰(zhàn)略投資者來(lái)補(bǔ)充資本，加快金融創(chuàng)新的步伐。

（三）完善資本充足率監(jiān)管配套保障制度

1.完善商業(yè)銀行信息披露制度和銀行會(huì)計(jì)制度

在對(duì)商業(yè)銀行進(jìn)行資本充足率監(jiān)管的過(guò)程中，首先要保證商業(yè)銀行信息披露的真實(shí)性和合規(guī)性，強(qiáng)化對(duì)其進(jìn)行的相關(guān)檢查。其次，完善相關(guān)法律法規(guī)的修訂，進(jìn)一步完善各項(xiàng)要求，將各項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行細(xì)化規(guī)定，制定出相應(yīng)的行為指引。最后，要加強(qiáng)對(duì)商業(yè)銀行信息披露的執(zhí)法力度，加大懲罰力度。另外，我國(guó)商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)制度應(yīng)與國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)相統(tǒng)一。在處理銀行風(fēng)險(xiǎn)管理制度與程序、資本構(gòu)成與資本充足率相關(guān)信息時(shí)要注意準(zhǔn)確核算，對(duì)于涉及金融穩(wěn)定方面的重大信息要做到適度披露、準(zhǔn)確掌握。

2.完善商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度和內(nèi)部稽核制度

建立起真正有效的內(nèi)部控制制度，首先應(yīng)在法律中予以規(guī)定，依靠立法來(lái)推進(jìn)。此外，依據(jù)《巴塞爾新資本協(xié)議》的要求，銀行應(yīng)具備一套評(píng)估自身資本充足率的完善內(nèi)部程序，而其中的內(nèi)部稽核是非常重要的一環(huán)。因此，我們首先應(yīng)加強(qiáng)與內(nèi)部稽核相關(guān)的立法工作，提升稽核部門(mén)在商業(yè)銀行中的地位。

3.建立存款保險(xiǎn)制度

現(xiàn)階段條件下，我國(guó)應(yīng)充分借鑒世界先進(jìn)國(guó)家在存款保險(xiǎn)制度建設(shè)方面的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，聯(lián)系我國(guó)國(guó)情，循序漸進(jìn)地推進(jìn)存款保險(xiǎn)制度。

4.建立內(nèi)外部信用評(píng)級(jí)制度

我國(guó)銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)首先應(yīng)嘗試指導(dǎo)、幫助各個(gè)商業(yè)銀行建立起有效的內(nèi)部評(píng)級(jí)體系，可監(jiān)督商業(yè)銀行收集貸款人或者其他債務(wù)項(xiàng)目的必要信息，建立內(nèi)部數(shù)據(jù)信息庫(kù)，為后期采用定量分析法來(lái)管理信用風(fēng)險(xiǎn)做好準(zhǔn)備。

（四）轉(zhuǎn)變銀行業(yè)務(wù)模式

我國(guó)商業(yè)銀行現(xiàn)在的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)模式還都處在資本消耗型這一模式上，但是伴隨著經(jīng)濟(jì)環(huán)境的改變，這必將會(huì)給我國(guó)商業(yè)銀行的利潤(rùn)造成不可估計(jì)的損失。因此我國(guó)必須轉(zhuǎn)變目前這種經(jīng)營(yíng)模式，向業(yè)務(wù)多元化、精細(xì)化的方向發(fā)展。

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篇（8）

隨著金融體制改革的深入，人民銀行也加強(qiáng)了對(duì)于商業(yè)銀行的金融監(jiān)管力度，但是還是有一系列的原因使得人民銀行的監(jiān)管不如人意，仍然存在這樣那樣的問(wèn)題，消極金融現(xiàn)象更是屢禁不止，各種非法金融活動(dòng)依然猖獗，這對(duì)于人民銀行的監(jiān)管過(guò)程中所面臨的困難和問(wèn)題還在增多。

（一）目前商業(yè)銀行的金融監(jiān)管目標(biāo)不清晰

市場(chǎng)化的金融監(jiān)管目標(biāo)是與貨幣政策目標(biāo)和計(jì)劃性管理目標(biāo)都不相同的，因?yàn)樯虡I(yè)銀行監(jiān)管的目標(biāo)是要保護(hù)社會(huì)公眾也就是存款人的利益，從而維護(hù)金融體系的穩(wěn)定和安全，達(dá)到更好的服務(wù)于國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的目標(biāo)，而中央銀行的主要目標(biāo)就是穩(wěn)定貨幣值，在我國(guó)商業(yè)銀行的主體都是通過(guò)國(guó)家直接或者間接的進(jìn)行管理，，但是現(xiàn)如今我國(guó)的銀行監(jiān)管系統(tǒng)還是通過(guò)監(jiān)管各類(lèi)銀行的機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)管，并沒(méi)有把銀行監(jiān)管和貨幣穩(wěn)定目標(biāo)二者分開(kāi)，監(jiān)管目標(biāo)不甚清晰會(huì)導(dǎo)致監(jiān)管工作的無(wú)的放矢。

（二）目前商業(yè)銀行的金融監(jiān)管體系不甚完整

我國(guó)人民銀行的監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)于監(jiān)管主體監(jiān)管目標(biāo)不明確，監(jiān)管職責(zé)分不清，范圍界定也不清晰，機(jī)構(gòu)協(xié)調(diào)不好會(huì)使得監(jiān)管過(guò)程中問(wèn)題增多且事倍功半，另外監(jiān)管內(nèi)容太過(guò)狹窄，商業(yè)銀行盡管應(yīng)該面面俱到，從市場(chǎng)準(zhǔn)入到市場(chǎng)退出都應(yīng)該涵蓋，但是我國(guó)的銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)的內(nèi)容基本上就是機(jī)構(gòu)審批已經(jīng)查看合規(guī)與否，對(duì)于日常的經(jīng)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)和細(xì)枝末節(jié)疏于監(jiān)管，也可以說(shuō)尚未展開(kāi)，而且對(duì)于銀行的退出市場(chǎng)監(jiān)管尚不完善，存在著很多問(wèn)題，比如重審批輕管理、中國(guó)有銀行輕其他銀行等等，這都會(huì)導(dǎo)致銀行的監(jiān)管達(dá)不到金融市場(chǎng)的要求。除此之外，在監(jiān)管過(guò)程中也僅僅只有法律、經(jīng)濟(jì)、行政手段這三種國(guó)家對(duì)于銀行的監(jiān)管手段，不僅如此，監(jiān)管方式也大致只有三種，銀行自我管理和當(dāng)局外部的監(jiān)管以及社會(huì)大眾的監(jiān)督。其實(shí)在我國(guó)，由于種種原因?qū)τ阢y行體系的監(jiān)管一直都是采取自上而下的行政管理，通常來(lái)說(shuō)就是行政命令加之經(jīng)濟(jì)處罰，這在兩一方面也說(shuō)明法律法規(guī)的不完善，法律手段有效手段缺乏，在一定程度上人治大于法治。在銀行自我管理的過(guò)程中，由于自我約束自我管理的過(guò)程中管理主體缺位，導(dǎo)致自我監(jiān)管不甚理想，效率不高。

以上問(wèn)題的存在說(shuō)明了我國(guó)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)莊礦和人民銀行對(duì)于監(jiān)管的水平與世界各發(fā)達(dá)國(guó)家相比還存在一定的差距。首先我國(guó)的銀行監(jiān)管法治落后和不協(xié)調(diào)，不能完全適應(yīng)我國(guó)“入世”后的銀行發(fā)展需求，雖然目前為止我國(guó)的銀行監(jiān)督法規(guī)不少但是明顯都已經(jīng)跟不上時(shí)展的潮流，監(jiān)管的方式方法落后陳舊，監(jiān)管的行為不夠規(guī)范等等，凡此種種，其根本原因就是沒(méi)有真正的實(shí)現(xiàn)銀行監(jiān)管的法制化。值得人們深思，也值得國(guó)家為之改變。

二、加強(qiáng)我國(guó)商業(yè)銀行監(jiān)管完善商業(yè)銀行監(jiān)管體系

加強(qiáng)我國(guó)商業(yè)銀行監(jiān)管完善商業(yè)銀行監(jiān)管體系涉及到很多的方面，其中包括了加快金融立法、建立和完善我國(guó)商業(yè)銀行的制度模式及監(jiān)督模式等方面。

（一）健全銀行監(jiān)管法規(guī)，完善金融法制

建立健全我國(guó)的商業(yè)銀行監(jiān)管法律法規(guī)勢(shì)在必行，在立法方面，要在已經(jīng)頒布的法律法規(guī)的基礎(chǔ)上進(jìn)一步做到完善，完善與這些基本的法律法規(guī)相匹配的更多的專(zhuān)業(yè)的法規(guī)條例來(lái)完善法律，包括有效的銀行監(jiān)管辦法以及完善具體的實(shí)施細(xì)則，以增加現(xiàn)存銀行法規(guī)的可操作性。另外在根據(jù)當(dāng)下經(jīng)濟(jì)和社會(huì)需求，對(duì)一些已經(jīng)落后的不適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的法律法規(guī)進(jìn)行修訂和完善，對(duì)于不適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要修訂完善。除此之外還要制定一系列諸如個(gè)人信用、銀行債權(quán)保護(hù)、銀行退出市場(chǎng)等方面具體的法律法規(guī)條例，做到能夠依法規(guī)范銀行的監(jiān)督管理，明確定位的同時(shí)還要在監(jiān)管過(guò)程中能夠切實(shí)可行起到一定的作用，進(jìn)一步增強(qiáng)其嚴(yán)肅性和科學(xué)性以及可實(shí)施性。在執(zhí)法方面，不止要求人民銀行要認(rèn)真的做好銀行機(jī)構(gòu)的執(zhí)法監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)不認(rèn)真、不負(fù)責(zé)的金融機(jī)構(gòu)要嚴(yán)肅處理，及時(shí)調(diào)整，而且還要要求法院等司法部門(mén)要從大局著手嚴(yán)格執(zhí)法加大執(zhí)法力度，對(duì)于金融非法的行為要嚴(yán)厲打擊，嚴(yán)厲打擊惡意逃費(fèi)和施賴(lài)銀行債務(wù)的不法行為，在完善法律法規(guī)之后要做到有法必依、執(zhí)法必嚴(yán)、令行禁止。以此來(lái)保障金融秩序和銀行系統(tǒng)的安全穩(wěn)定的運(yùn)行。

（二）加強(qiáng)和完善商業(yè)銀行制度模式的監(jiān)管機(jī)制

首先要建立完善的全方位的監(jiān)管體系，對(duì)于商業(yè)銀行的有效監(jiān)管不能僅僅依靠我國(guó)人民銀行，因?yàn)槿嗣胥y行自身的力量和手段，難免會(huì)在監(jiān)管過(guò)程中出現(xiàn)“真空”，這就需要建立一套完善的監(jiān)管體系。

篇（9）

現(xiàn)代金融市場(chǎng)進(jìn)一步開(kāi)放，金融創(chuàng)新的層出不窮，各種衍生工具的種類(lèi)與數(shù)量的擴(kuò)張，使現(xiàn)代金融危機(jī)的威脅更加嚴(yán)重。有效防范金融風(fēng)險(xiǎn)，提高金融監(jiān)管效率，成為當(dāng)代金融研究的重要課題。2006年2月15日，財(cái)政部頒布了包括一項(xiàng)基本準(zhǔn)則、38項(xiàng)具體準(zhǔn)則的新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《新準(zhǔn)則》)，于2007年1月1日在上市和擬上市公司執(zhí)行，其他企業(yè)鼓勵(lì)執(zhí)行。新準(zhǔn)則強(qiáng)化了為投資者和社會(huì)公眾提供決策有用會(huì)計(jì)信息的新理念，實(shí)現(xiàn)了與國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的趨同，為我國(guó)經(jīng)濟(jì)融入世界提供了統(tǒng)一的會(huì)計(jì)信息平臺(tái)。同時(shí)，新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的提出也對(duì)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)管理和監(jiān)管帶來(lái)重大變化，如何在新準(zhǔn)則下對(duì)商業(yè)銀行進(jìn)行有效監(jiān)管，也成為一個(gè)當(dāng)前極為重要的問(wèn)題。

一、商業(yè)銀行監(jiān)管的意義

當(dāng)今商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的復(fù)雜性，賦予商業(yè)銀行監(jiān)管豐富的意義。從不同的監(jiān)管角度出發(fā)，可以對(duì)商業(yè)銀行監(jiān)管做出

不同的詮釋?zhuān)褐醒脬y行宏觀(guān)調(diào)控角度考慮，商業(yè)銀行監(jiān)管指商業(yè)銀行控制，即人們意識(shí)到金融業(yè)對(duì)社會(huì)公眾、國(guó)家利益和社會(huì)經(jīng)濟(jì)有巨大影響而采取的政府約束行為，以保證金融安全與穩(wěn)健。從現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管形式出發(fā)，銀行監(jiān)管是監(jiān)管當(dāng)局通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)檢查與現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)方式考察銀行業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)狀況的一系列定期或不定期的檢查行為；從非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管形式出發(fā)，銀行監(jiān)管是一個(gè)及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理銀行經(jīng)營(yíng)問(wèn)題的診斷系統(tǒng)。在此系統(tǒng)中，監(jiān)管當(dāng)局通過(guò)銀行定期報(bào)送監(jiān)管報(bào)表的方式進(jìn)行銀行監(jiān)管指標(biāo)分析與銀行評(píng)價(jià)。從綜合意義講，商業(yè)銀行監(jiān)管是監(jiān)管當(dāng)局以保障國(guó)家政治經(jīng)濟(jì)利益為目的，從現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管與非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管兩方面識(shí)別、規(guī)避和防范商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，引導(dǎo)商業(yè)銀行能夠建立有效的內(nèi)控機(jī)制，維護(hù)銀行業(yè)的安全與穩(wěn)健。

二、 新準(zhǔn)則對(duì)商業(yè)銀行監(jiān)管的主要影響

1. 資產(chǎn)證券化

目前國(guó)內(nèi)有銀行開(kāi)始進(jìn)行資產(chǎn)證券化的試點(diǎn)。由于將信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)移到表外進(jìn)行， 所以資產(chǎn)證券化分散了風(fēng)險(xiǎn)，降低了監(jiān)管資本的要求。但是在實(shí)際操作中銀行為確保證券的發(fā)行，一般都會(huì)提供一定程度的信甩支持和擔(dān)保。而新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，在提供信用擔(dān)保進(jìn)行信用增級(jí)的金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移中，轉(zhuǎn)出方保留了所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的，不應(yīng)終止確認(rèn)所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)。所以這種類(lèi)型的證券化資產(chǎn)仍應(yīng)在表內(nèi)反映。

2. 公允價(jià)值

一是公允價(jià)值及時(shí)確認(rèn)所致的波動(dòng)性。公允價(jià)值計(jì)量要求銀行在交易事項(xiàng)的市場(chǎng)價(jià)值變化時(shí)，及時(shí)將這些價(jià)值變動(dòng)在報(bào)表中確認(rèn)。例如，在金融資產(chǎn)質(zhì)量嚴(yán)重惡化時(shí)，公允價(jià)值會(huì)相應(yīng)減少，若立即確認(rèn)資產(chǎn)的減少，銀行的資本也將隨之減少。但在現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度下，如果銀行提取了足夠的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，那么對(duì)銀行資本的影響有限。同樣在發(fā)生未預(yù)期利率的變動(dòng)，房地產(chǎn)危機(jī)，權(quán)益價(jià)格大幅度調(diào)整等情況下，交易事項(xiàng)的市場(chǎng)價(jià)值會(huì)發(fā)生變化，及時(shí)確認(rèn)，無(wú)疑會(huì)加大銀行資本的波動(dòng)性。所以隨著公允價(jià)值的使用，經(jīng)濟(jì)條件的變化會(huì)更快地反映于會(huì)計(jì)信息內(nèi)，就越可能增加銀行資本的波動(dòng)性。

3 .金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

從銀行穩(wěn)定角度看，銀行信貸質(zhì)量要在準(zhǔn)備金內(nèi)得到體現(xiàn)，不僅要求對(duì)已經(jīng)發(fā)生的損失計(jì)提專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備，還要對(duì)可能發(fā)生的損失計(jì)提一般準(zhǔn)備。而新會(huì)計(jì)制度要求，銀行有客觀(guān)證據(jù)表明該金融資產(chǎn)發(fā)生減值的，才應(yīng)當(dāng)補(bǔ)提減值準(zhǔn)備。計(jì)提準(zhǔn)備金是資產(chǎn)面值與未來(lái)全部現(xiàn)金流量貼現(xiàn)值之差，這與銀行內(nèi)部會(huì)計(jì)制度預(yù)測(cè)到的貸款組合發(fā)生的損失不一致，也與銀行監(jiān)管的審慎性要求在一定程度上是矛盾的。

4.套期會(huì)計(jì)的影響

對(duì)有些銀行開(kāi)展了套期保值業(yè)務(wù)，新準(zhǔn)則按照原有會(huì)計(jì)處理，套期工具的未實(shí)現(xiàn)的利得或損失未被納入表內(nèi)，被套期項(xiàng)目的浮動(dòng)盈虧也不進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。如果其已經(jīng)滿(mǎn)足套期會(huì)計(jì)方法的標(biāo)準(zhǔn)，現(xiàn)在采用套期會(huì)計(jì)方法將套期工具和被套期項(xiàng)目公允價(jià)值變動(dòng)或現(xiàn)金流量變動(dòng)將產(chǎn)生抵銷(xiāo)的結(jié)果，在同一財(cái)務(wù)報(bào)表期間的損益中予以確認(rèn)進(jìn)行處理，并不會(huì)對(duì)銀行權(quán)益、損益及資產(chǎn)結(jié)構(gòu)等經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)產(chǎn)生明顯的影響。但是要求商業(yè)銀行對(duì)套期行為的有效性進(jìn)行持續(xù)評(píng)價(jià)，要求提供每筆套期業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理書(shū)面文件等，這對(duì)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理和銀行監(jiān)管人員的素質(zhì)提出了更高的要求。

5. 金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移

將使銀行收益的復(fù)雜化。在終止確認(rèn)中，金融資產(chǎn)和負(fù)債轉(zhuǎn)移以及由此引起的損失和收益的確認(rèn)，銀行有兩種可選擇的方法，即確認(rèn)并調(diào)整當(dāng)期損益和先在權(quán)益項(xiàng)目中列報(bào)，待金融資產(chǎn)出售后再計(jì)入損益以上述方式確認(rèn)的損益與按“收入――費(fèi)用”的傳統(tǒng)模式確認(rèn)的損益共同構(gòu)成了銀行的最終經(jīng)營(yíng)成果，這不僅對(duì)傳統(tǒng)會(huì)計(jì)的權(quán)責(zé)發(fā)生制原則造成了沖擊，而且使銀行期間凈利潤(rùn)的內(nèi)容更顯得復(fù)雜化。

三、 新準(zhǔn)則下加強(qiáng)我國(guó)商業(yè)銀行監(jiān)管的措施

1. 切實(shí)加強(qiáng)資本充足率監(jiān)管

如果把金融資產(chǎn)公允價(jià)值的變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益就會(huì)影響未分配利潤(rùn)，如果是計(jì)入所有者權(quán)益將影響商業(yè)銀行的資本公積，二者最終都會(huì)影響商業(yè)銀行的核心資本，從而影響資本充足率和核心資本充足率的計(jì)算。而商業(yè)銀行附屬資本中的可轉(zhuǎn)換債券本身就是衍生金融工具，對(duì)其進(jìn)行會(huì)計(jì)計(jì)量的依據(jù)是公允價(jià)值，公允價(jià)值的變動(dòng)自然體現(xiàn)在資本充足率和核心資本充足率的變動(dòng)上。商業(yè)銀行擁有不同的資本充足率意味著“銀監(jiān)會(huì)"將對(duì)其采取不同的監(jiān)管措施。而且從實(shí)證結(jié)果來(lái)看，資本狀況的指標(biāo)在監(jiān)管指標(biāo)中占有相當(dāng)重要的地位，應(yīng)切實(shí)加強(qiáng)資本充足率的監(jiān)管。

2. 加強(qiáng)對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的監(jiān)控

商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的相應(yīng)指標(biāo)在監(jiān)管中將占據(jù)重要地位，因此，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)衍生工具等風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的監(jiān)管，形成定期報(bào)送制度，對(duì)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)資本進(jìn)行有效監(jiān)控。根據(jù)前文的研究，風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)在監(jiān)管指標(biāo)中的貢獻(xiàn)率，比舊準(zhǔn)則增大很多，說(shuō)明心準(zhǔn)則實(shí)行后，對(duì)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的監(jiān)管，應(yīng)當(dāng)格外重視。

3.重視公允價(jià)值計(jì)量的影響

當(dāng)前我國(guó)商業(yè)銀行公允價(jià)值對(duì)于監(jiān)管指標(biāo)體系的影響并不是很大，利潤(rùn)在監(jiān)管指標(biāo)主成分中占據(jù)的地位與舊準(zhǔn)則比變化不大。但這并不代表可以忽視公允價(jià)值影響的存在，監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)當(dāng)對(duì)公允價(jià)值變動(dòng)造成的損益進(jìn)行仔細(xì)的調(diào)研和分析，利用商業(yè)銀行頻度更高(季度、月度)的數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)證分析，已達(dá)到對(duì)公允價(jià)值計(jì)量造成影響的客觀(guān)分析結(jié)果。

4.探尋各種監(jiān)管手段

監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)加強(qiáng)與有關(guān)部門(mén)的溝通與協(xié)調(diào)，探尋各種監(jiān)管手段的有效。針對(duì)當(dāng)前一些有效的監(jiān)管手段可能面臨被軟化的可能，監(jiān)管當(dāng)局首先應(yīng)積極爭(zhēng)取其他部門(mén)的支持，如通過(guò)與稅務(wù)部門(mén)的溝通，將基于五級(jí)分類(lèi)所計(jì)提的減值準(zhǔn)備在稅前列支，以部分修復(fù)五級(jí)分類(lèi)的約束力；其次監(jiān)管當(dāng)局也要研究在當(dāng)前銀行監(jiān)管法規(guī)的框架之內(nèi)有哪些潛在手段可供挖掘、組合，在有效整合這些內(nèi)外監(jiān)管手段的基礎(chǔ)上重塑監(jiān)管權(quán)威。

參考文獻(xiàn)：

[1] 張志杰，金融會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)狀況的對(duì)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)狀況的影響及對(duì)策[J]．金融會(huì)計(jì)，2006，9，28-32．

[2] 任昆，商業(yè)銀行非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管指標(biāo)分析系統(tǒng)的構(gòu)建[D]．天津大學(xué)碩士論文，2004．

[3] 汪紅，新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行的影響分析[J]．廣東經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院學(xué)報(bào)，2006，7，70-72．

篇（10）

【中圖分類(lèi)號(hào)】F8 【文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼】A

【文章編號(hào)】1007-4309（2012）07-0127-2

銀行監(jiān)管從表面來(lái)說(shuō)是監(jiān)管當(dāng)局的任務(wù)，但是實(shí)質(zhì)上有效監(jiān)管不僅需要監(jiān)管當(dāng)局一方面做出監(jiān)管努力，更需要各大商業(yè)銀行內(nèi)部監(jiān)管的配合。因此監(jiān)管并非只是一方的責(zé)任和義務(wù)，而是需要國(guó)家立法、監(jiān)管當(dāng)局以及銀行內(nèi)控三方的共同努力，失去任何一方都無(wú)法達(dá)到有效監(jiān)管的目標(biāo)。

一、監(jiān)管法律體系存在的問(wèn)題

目前，我國(guó)在監(jiān)管法律法規(guī)建設(shè)上還有待改進(jìn)和完善。究其主要問(wèn)題：一是商業(yè)銀行業(yè)務(wù)法律尚不完善；二是銀行監(jiān)管的具體制度尚不完善；三是內(nèi)控監(jiān)管法律尚不完善。由于觀(guān)念上和其他外部環(huán)境的制約，使得銀監(jiān)會(huì)監(jiān)管執(zhí)法大打折扣，嚴(yán)重影響了我國(guó)金融法規(guī)的權(quán)威性和央行的監(jiān)管工作。這些缺陷往往導(dǎo)致諸如原則性過(guò)強(qiáng)難以實(shí)際操作、對(duì)違法行為的形式估計(jì)不足、處罰方式簡(jiǎn)單化等問(wèn)題，導(dǎo)致監(jiān)管中往往出現(xiàn)“以教代罰”、“以權(quán)代法”等執(zhí)法不嚴(yán)現(xiàn)象，使得違法行為屢禁不止，銀行內(nèi)部也很難形成有效的自我約束機(jī)制，加大了監(jiān)管的難度。

商業(yè)銀行業(yè)務(wù)法律尚不完善。法律法規(guī)完善的重要性，法理學(xué)研究表明，一個(gè)國(guó)家現(xiàn)行的法律規(guī)范，不是雜亂無(wú)章的堆砌，而是由多層次的若千法律部門(mén)所組成的有機(jī)聯(lián)系的統(tǒng)一整體，金融監(jiān)管法也不例外。法律是秩序的象征，又是建立和維護(hù)秩序的手段，銀行監(jiān)管法則是通過(guò)規(guī)范一系列金融機(jī)構(gòu)行為，保護(hù)存款者及其他社會(huì)公眾利益的監(jiān)管制度。我國(guó)有關(guān)部門(mén)已經(jīng)對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管和防治方面制定了一系列的法律制度，如《中國(guó)人民銀行法》、《商業(yè)銀行法》、《關(guān)于對(duì)商業(yè)銀行實(shí)行資產(chǎn)負(fù)債比例管理的通知》、《銀行稽核工作規(guī)定》等等，但這些法律法規(guī)所存在的缺陷也同樣不容忽視。

商業(yè)銀行業(yè)務(wù)法律尚不完善。在工商銀行股份制改造后，許多問(wèn)題凸現(xiàn)出來(lái)，比如接受?chē)?guó)家審計(jì)部門(mén)審計(jì)，接受稅務(wù)部門(mén)的檢查。在銀行改制后擴(kuò)大混合經(jīng)營(yíng)范圍的問(wèn)題上，國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)也沒(méi)有給出明確的規(guī)定，同時(shí)還存在國(guó)家法律法規(guī)過(guò)于強(qiáng)制性規(guī)定的問(wèn)題，從而造成目前整體中國(guó)銀行業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍混亂，這實(shí)際上隱藏了很大的金融風(fēng)險(xiǎn)，束縛了銀行業(yè)自身發(fā)展的同時(shí)也影響了國(guó)家的經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定。

現(xiàn)階段調(diào)整銀行業(yè)務(wù)的《貸款通則》和《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》都屬部門(mén)規(guī)章，效力較低，而且許多規(guī)定已不能適應(yīng)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。網(wǎng)絡(luò)銀行業(yè)務(wù)的開(kāi)拓，對(duì)傳統(tǒng)的基于自然疆界和紙質(zhì)契約基礎(chǔ)上的法律現(xiàn)狀提出了挑戰(zhàn)，對(duì)商業(yè)銀行管理提出了更高要求。

銀行監(jiān)管具體制度尚不完善。有關(guān)銀行的接管、收購(gòu)、兼并、破產(chǎn)、倒閉及取締等方面的具體制度需要進(jìn)一步完善。2003年12月27日出臺(tái)的《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第38條規(guī)定“銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)已經(jīng)或者可能發(fā)生信用危機(jī)，嚴(yán)重影響存款人和其他客戶(hù)權(quán)益的，國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以依法對(duì)該銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)實(shí)行接管或者促成機(jī)構(gòu)重組，接管和機(jī)構(gòu)重組依照有關(guān)法律和國(guó)務(wù)院的規(guī)定執(zhí)行”。但是關(guān)于如何對(duì)被接管的商業(yè)銀行進(jìn)行整頓改組；在什么情況下可對(duì)其施以資金援助；商業(yè)銀行購(gòu)并、分立、破產(chǎn)清算的條件、形式、程度、法律后果等還是不夠完善。

銀行內(nèi)控監(jiān)管法律尚不完善。商業(yè)銀行同業(yè)互律和商業(yè)銀行內(nèi)控監(jiān)管的法律缺位，監(jiān)管機(jī)制不健全。行業(yè)互律監(jiān)管的法律缺位。我國(guó)各地區(qū)雖已建立銀行同業(yè)公會(huì)，但其組織比較松散，沒(méi)有起到應(yīng)有的同行業(yè)互律作用。商業(yè)銀行內(nèi)部監(jiān)管機(jī)制不太健全，內(nèi)控措施不到位。

二、銀行自身監(jiān)管存在的問(wèn)題

銀行監(jiān)管是對(duì)銀行業(yè)進(jìn)行規(guī)范的一種外在行為。銀行自身監(jiān)管是銀行對(duì)自己的行為進(jìn)行自我約束和限制，亦即自動(dòng)地遵守非正式規(guī)則與正式規(guī)則。它是銀行機(jī)構(gòu)依據(jù)外部經(jīng)濟(jì)、法律等環(huán)境條件，為追求高利潤(rùn)、低風(fēng)險(xiǎn)等目標(biāo)，而采取的調(diào)整投資方向、業(yè)務(wù)范圍，加強(qiáng)內(nèi)部控制等的內(nèi)在行為。外部監(jiān)管的規(guī)范作用是有限的，在某些領(lǐng)域還會(huì)有負(fù)面影響和消極作用，因此這對(duì)銀行機(jī)構(gòu)的內(nèi)在規(guī)范提出了必然要求。

信息披露尚不完備。金融透明度是銀行業(yè)有效監(jiān)管的基礎(chǔ)，是金融運(yùn)行規(guī)范化的主要內(nèi)容和重要標(biāo)志。透明度原則是公開(kāi)原則得以實(shí)現(xiàn)的重要途徑，已經(jīng)被不少?lài)?guó)家逐步接受和采納，而信息披露作為實(shí)現(xiàn)透明度原則的重要監(jiān)管手段已被很多國(guó)家和地區(qū)采用。

銀行對(duì)信息披露重要性的認(rèn)識(shí)不足。我國(guó)銀行透明度建設(shè)起步較晚，一些銀行在充分披露信息、廣泛接受社會(huì)監(jiān)督等方面還存在認(rèn)識(shí)上的誤區(qū)，在操作上處于被動(dòng)推進(jìn)狀態(tài)。部分銀行的董事會(huì)沒(méi)有充分認(rèn)識(shí)其所負(fù)擔(dān)的信息披露責(zé)任，僅作為高級(jí)管理層對(duì)監(jiān)管要求的簡(jiǎn)單回應(yīng)；一些銀行根據(jù)監(jiān)管部門(mén)的要求，提出了信息披露的目標(biāo)和要求，但未建立完整規(guī)范的工作程序和運(yùn)行機(jī)制為正常開(kāi)展信息披露工作提供制度保障；個(gè)別銀行還存在信息主體模糊、權(quán)責(zé)不清等情況，降低了信息披露的嚴(yán)肅性和可信性，有的甚至造成負(fù)面影響。

銀行信息披露形式單一，內(nèi)容缺乏真實(shí)性。從信息披露載體看，國(guó)外銀行通常借助現(xiàn)代信息技術(shù)特別是網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的最新成果，己由單一的以紙張介質(zhì)的信息披露過(guò)渡到以紙張和網(wǎng)絡(luò)介質(zhì)并用的新階段。而我國(guó)銀行的信息披露尤其是眾多非上市銀行的信息披露還是處于“重報(bào)紙、輕網(wǎng)絡(luò)”這種認(rèn)識(shí)，僅在銀行營(yíng)業(yè)大廳有所展示，披露范圍較窄；同時(shí)，披露的信息內(nèi)容簡(jiǎn)單，年度報(bào)告只是簡(jiǎn)單羅列了一些必需的數(shù)據(jù)，年報(bào)內(nèi)容沒(méi)有結(jié)合本行自身的年度經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)以及下一年的發(fā)展規(guī)劃，年度報(bào)告格式甚至照搬其他銀行，沒(méi)有反映自身經(jīng)營(yíng)管理和業(yè)務(wù)水平現(xiàn)狀和特點(diǎn)。此外，個(gè)別銀行受會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)工作水平和信息系統(tǒng)制約，業(yè)務(wù)真實(shí)性、準(zhǔn)確性有待提高，披露的未分配利潤(rùn)與真實(shí)情況相差較大，一些指標(biāo)低于監(jiān)管要求或同業(yè)平均水平的銀行，為避免對(duì)本行造成不利影響，借保護(hù)商業(yè)秘密為由，在信息披露時(shí)有意回避或修改有缺陷信息，使銀行的風(fēng)險(xiǎn)狀況不能真實(shí)地披露。

內(nèi)部控制制度尚不完善。中國(guó)銀行業(yè)受到內(nèi)控問(wèn)題的嚴(yán)重打擊，問(wèn)題并不僅僅出自某一方面。正如國(guó)際知名評(píng)級(jí)公司穆迪在一份中國(guó)銀行業(yè)展望報(bào)告中指出的，內(nèi)部信息不流暢，決策機(jī)制官僚化，要建立全國(guó)性的數(shù)據(jù)庫(kù)還需要好幾年。目前為止，部分客戶(hù)信息還通過(guò)手工獲取與傳輸，易發(fā)生錯(cuò)誤。同時(shí)，中國(guó)銀行業(yè)存在的不恰當(dāng)?shù)墓芾碡?zé)任制賦予高層管理者極大的決策權(quán)，導(dǎo)致和舞弊現(xiàn)象的發(fā)生。這一系列問(wèn)題綜合在一起形成了大案要案齊出的局面。

中國(guó)工商銀行天津分行雖然業(yè)務(wù)操作過(guò)程中已設(shè)置了許多日常監(jiān)督檢查環(huán)節(jié)，業(yè)務(wù)管理部門(mén)也經(jīng)常對(duì)分管業(yè)務(wù)開(kāi)展檢查，但還是以自上而下，由外向里的檢查為主，業(yè)務(wù)管理部門(mén)業(yè)務(wù)人員的自查工作至今未在該行形成一種常態(tài)機(jī)制。工商銀行天津分行內(nèi)部監(jiān)管存在的問(wèn)題主要包括：（1）檢查監(jiān)督成果利用率低，影響了檢查監(jiān)督的實(shí)際效果一是對(duì)檢查成果不重視，未有效分析并加以利用二是檢查監(jiān)督的信息不共享三是對(duì)檢查監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題整改不及時(shí)，不到位。（2）檢查監(jiān)督隊(duì)伍不適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要：一是檢查監(jiān)督人員與業(yè)務(wù)量配比不平衡，缺乏應(yīng)有的人力資源支持；二是檢查部門(mén)普遍存在年齡結(jié)構(gòu)老化的現(xiàn)象；三是檢查監(jiān)督人員的后續(xù)培訓(xùn)和知識(shí)更新投入不足，造成檢查監(jiān)督的有效性降低、權(quán)威性削弱。（3）檢查監(jiān)督體系改革才剛剛起步。2009年4月，中國(guó)工商銀行在初步建立了基于數(shù)據(jù)分析的監(jiān)督模式和運(yùn)行機(jī)制，能較好地提高運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力，形成融事前、事中、事后為一體的運(yùn)行檢查監(jiān)測(cè)系統(tǒng)，但相對(duì)于檢查監(jiān)督體系整體而言，改革面還比較窄，尚未覆蓋全行各項(xiàng)業(yè)務(wù)，僅僅是一個(gè)專(zhuān)業(yè)領(lǐng)域的監(jiān)督體系改革而且在系統(tǒng)和人員配備方面也未完全符合監(jiān)督管理的要求，需要進(jìn)一步完善。（4）獨(dú)立性原則要求內(nèi)部控制的檢查評(píng)價(jià)、建立和執(zhí)行部門(mén)相分離。但在實(shí)際工作中往往是內(nèi)部控制的建立和執(zhí)行是同一部門(mén)，操作人員和核對(duì)人員是同一人，相互核對(duì)難以實(shí)現(xiàn)，內(nèi)部檢查流于形式，內(nèi)部牽制制度執(zhí)行不力。特別是內(nèi)部審計(jì)部門(mén)直接受各級(jí)行銀行長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)，獨(dú)立性不強(qiáng)，審計(jì)工作不超脫，查處力度不夠。

監(jiān)管技術(shù)手段尚不完善。（1）外部監(jiān)管傾向性過(guò)強(qiáng)。在現(xiàn)行的監(jiān)管中還存在著重審批、輕管理，重國(guó)有商業(yè)銀行、輕其他商業(yè)銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)，重傳統(tǒng)的存貸業(yè)務(wù)、輕表外業(yè)務(wù)和其他創(chuàng)新業(yè)務(wù)等問(wèn)題，從而增加了信用風(fēng)險(xiǎn)演化為金融危機(jī)的可能性。（2）現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管傾向性過(guò)強(qiáng)。在監(jiān)管中，多數(shù)情況下只能采用現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管，而非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管手段由于人員、技術(shù)方面的缺陷，使用甚少。即使現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管也基本上是哪里出了問(wèn)題就監(jiān)管到哪里，缺乏主動(dòng)性和超前性；非現(xiàn)場(chǎng)檢查也只是收集有關(guān)的報(bào)表，進(jìn)行一些表面的、簡(jiǎn)單的分析，沒(méi)有對(duì)報(bào)表進(jìn)行深入地分析，以揭示潛在的風(fēng)險(xiǎn)。現(xiàn)場(chǎng)檢查雖然是監(jiān)管人員發(fā)現(xiàn)、核實(shí)問(wèn)題的有效手段，現(xiàn)場(chǎng)檢查獲得的信息真實(shí)性也較高，但是現(xiàn)場(chǎng)檢查的成本也較高。在監(jiān)管資源稀缺的情況下，應(yīng)避免運(yùn)動(dòng)式的檢查。

【參考文獻(xiàn)】