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篇（1）

BOT是英文Build—operate—Transfer的縮寫，即建設(shè)—運(yùn)營(yíng)—移交，是指政府授予私營(yíng)企業(yè)以一定期限的特許經(jīng)營(yíng)權(quán)，許可其融資建設(shè)和經(jīng)營(yíng)特定的公用基礎(chǔ)設(shè)施，并準(zhǔn)許其通過向用戶收取費(fèi)用或出售產(chǎn)品以清償貸款、回收投資并賺取利潤(rùn)；特許權(quán)期滿時(shí)，該基礎(chǔ)設(shè)施無償移交給政府。[1](P142-143) BOT是國(guó)際上利用私人資本進(jìn)行基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)而采取的一種新型融資方式，正式提出于1984年，首倡者是土耳其總理奧扎爾，并首先應(yīng)用于該國(guó)的公共設(shè)施的私有化項(xiàng)目，具有融資能力強(qiáng)，自有資本需要量小，投資收益有保障等眾多優(yōu)點(diǎn)，現(xiàn)已受到各國(guó)的高度重視和廣泛采用。中國(guó)舉辦BOT項(xiàng)目是一項(xiàng)較新的工作，人們對(duì)此缺乏系統(tǒng)的了解和認(rèn)識(shí)，現(xiàn)行立法與BOT投資方式所需要的法律保障尚有一定差距。因而分析我國(guó)BOT的立法現(xiàn)狀及推行BOT方式存在的法律障礙，建立和完善我國(guó)調(diào)整BOT方式的法律制度已成為當(dāng)務(wù)之急。

一、BOT方式的產(chǎn)生與發(fā)展

BOT投資方式的產(chǎn)生，可以追溯至公元前三世紀(jì)羅馬法（Rocles）的有關(guān)規(guī)定，這在雅典法中有所記載。如當(dāng)時(shí)通行于地中海地域的關(guān)于“海商借貸”（Maritime Loan）的規(guī)定，[2] 即以海運(yùn)提單作為抵押的借貸制度的內(nèi)容。在BOT投資方式下，承包商或發(fā)展商自己向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借貸?？宽?xiàng)目建成后的收益與該項(xiàng)目資產(chǎn)的擔(dān)保得到回報(bào)，這種金融借貸性的項(xiàng)目投資與“海商借貸”的規(guī)定相類似。二戰(zhàn)后，各國(guó)紛紛加速本國(guó)的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，發(fā)達(dá)國(guó)家在進(jìn)行資本與技術(shù)的輸出過程中，其所采取的合資經(jīng)營(yíng)、合作經(jīng)營(yíng)等形式受到東道國(guó)尤其是發(fā)展中國(guó)家資金不足的限制。而資金和技術(shù)輸出的強(qiáng)烈要求，又迫使其不得不考慮采取其它方式，加之發(fā)展中國(guó)家因急需資金和技術(shù)，又不得不多方式引進(jìn)資金，于是BOT這種自籌資金能力強(qiáng)，無須資金擔(dān)保的投資方式便創(chuàng)造性地應(yīng)運(yùn)而生，并且很快發(fā)展、強(qiáng)盛起來。它不僅解決了東道國(guó)資金短缺的困難，完成了東道國(guó)因資金困難不能完成的工程項(xiàng)目，也使東道國(guó)比較容易地引進(jìn)了先進(jìn)技術(shù)，學(xué)到了先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)，并且培養(yǎng)了技術(shù)骨干和技術(shù)工人，促進(jìn)了東道國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和科學(xué)技術(shù)的發(fā)展。BOT投資方式實(shí)際上是政府和私人企業(yè)之間就基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)所建立的特許權(quán)協(xié)議關(guān)系，是“公共工程特許權(quán)”的典型形式，其在實(shí)際運(yùn)用中還演化出許多類似形式。根據(jù)世界銀行《1994年世界發(fā)展報(bào)告》：BOT還有BOOT（Build —Own—Operate—Transfer）和BOO（Build—Own—Operate）兩種方式。

二、BOT投資方式特征

（一）BOT項(xiàng)目以東道國(guó)政府特許為前提和基礎(chǔ)

BOT投資領(lǐng)域一般屬于政府壟斷經(jīng)營(yíng)的范圍，外國(guó)投資者基于許可取得通常由政府部門承擔(dān)的建設(shè)和經(jīng)營(yíng)特定基礎(chǔ)設(shè)施的專營(yíng)權(quán)，所謂基礎(chǔ)設(shè)施通常包括港口、機(jī)場(chǎng)、鐵路、公路、橋梁、隧道、電力等社會(huì)公用設(shè)施，如果沒有東道國(guó)政府特許，外國(guó)私人投資根本不可能涉足公共設(shè)施等政府專營(yíng)壟斷的領(lǐng)域，也無法籌集到足以支撐項(xiàng)目建設(shè)所必需的巨額資金，因此,東道國(guó)政府允許外國(guó)投資者以BOT方式進(jìn)入基礎(chǔ)設(shè)施行業(yè),實(shí)質(zhì)上是東道國(guó)政府以特許協(xié)議的方式授予外國(guó)投資者的特許權(quán),將原本只屬于政府的一部分社會(huì)管理職能暫時(shí)轉(zhuǎn)讓給BOT項(xiàng)目公司經(jīng)營(yíng)。

（二）BOT項(xiàng)目眾多當(dāng)事方相互關(guān)系通過一系列合同進(jìn)行安排

BOT項(xiàng)目是一個(gè)相當(dāng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，法律關(guān)系眾多，除主要主體是東道國(guó)政府還包括項(xiàng)目籌建集團(tuán)、項(xiàng)目公司、銀行金融機(jī)構(gòu)、承建商、經(jīng)營(yíng)管理公司、保險(xiǎn)人等一般主體，它們之間通過簽訂一系列合同、協(xié)議來確立、保證和調(diào)整各當(dāng)事方之間的法律關(guān)系，這些合同協(xié)議共同構(gòu)成了BOT投資方式的法律框架。如前所述，BOT的核心是政府特許，外國(guó)投資者要進(jìn)行基礎(chǔ)項(xiàng)目投資，首先要獲得東道國(guó)政府的許可以及在政治上的風(fēng)險(xiǎn)和商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)等方面的支持和保障，而其表現(xiàn)載體就是特許協(xié)議。因此，特許協(xié)議構(gòu)成了BOT法律框架的基礎(chǔ)。其他所有合同如貸款、工程承包、經(jīng)營(yíng)管理、擔(dān)保等合同均是以此協(xié)議為依據(jù)，并為實(shí)現(xiàn)其內(nèi)容服務(wù)。 [3](P66-68)

（三）BOT合同雙方當(dāng)事人法律地位平等，權(quán)利、義務(wù)基本對(duì)等

BOT投資方式下的合同是通過不同方式簽訂的，有的是由政府通過招標(biāo)、投標(biāo)、選擇出一個(gè)各方面能力都較強(qiáng)的私人企業(yè)，然后再與談判、詳細(xì)擬定BOT投資協(xié)議的條款，有的是先由外商本人或外商通過其中合作者向政府提出申請(qǐng)，該申請(qǐng)被批準(zhǔn)后，政府再與項(xiàng)目發(fā)起人通過談判，簽訂BOT投資協(xié)議，無論哪種方式，BOT合同的主體雙方都有簽約或不簽約的自由以及同意或不同意協(xié)議中某個(gè)條款的自由，因此，雖然BOT投資方式下合同主體的一方是政府，但當(dāng)事人雙方的法律地位是平等的。他們經(jīng)過談判，最終在合同上簽字，每一個(gè)步驟都是雙方當(dāng)事人積極努力的結(jié)果，都反映了雙方當(dāng)事人的合意，不存在一方強(qiáng)迫或欺詐另一方簽約的問題。

（四）特許權(quán)期限屆滿，BOT項(xiàng)目無償交給東道國(guó)政府

篇（2）

關(guān)鍵詞：

發(fā)展旅游；環(huán)境保護(hù)；博弈；監(jiān)管

中圖分類號(hào)：F2

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：16723198（2012）24001401

1問題的提出

隨著改革開放政策的不斷推進(jìn)，旅游業(yè)在我國(guó)得以迅猛地發(fā)展，成為了新的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)。但是，旅游企業(yè)往往從個(gè)體理性的角度出發(fā)，一味地追求經(jīng)濟(jì)利益而忽視了對(duì)生態(tài)的保護(hù)，使得資源破壞、環(huán)境污染等問題日趨明顯。由于生態(tài)環(huán)境保護(hù)和企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益目標(biāo)常常難以實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一，這就給旅游業(yè)的可持續(xù)發(fā)展帶來了嚴(yán)重的威脅。為此，研究旅游企業(yè)、政府部門和旅游地居民等利益相關(guān)者之間的決策及行為，從而實(shí)現(xiàn)各方在環(huán)境保護(hù)模式中的納什均衡狀態(tài)，應(yīng)當(dāng)是解決問題的關(guān)鍵。

2旅游業(yè)發(fā)展中環(huán)境保護(hù)問題的博弈分析

考慮到?jīng)Q策環(huán)境的復(fù)雜性，為了便于分析，做出如下基本假設(shè)：首先，參與人都是“理性經(jīng)濟(jì)人”，即旅游企業(yè)、政府部門和旅游地居民都追求自身利益或效用最大化。其次，參與人對(duì)各方的策略和收益都有準(zhǔn)確的知識(shí)，即屬于完全信息。再次，參與者在做出決策前都不知道其他人的行動(dòng)，可以認(rèn)為是同時(shí)進(jìn)行的，即模型為靜態(tài)博弈。

2.1旅游企業(yè)之間的博弈分析

假設(shè)有A、B兩家規(guī)模相同、產(chǎn)品同質(zhì)的企業(yè)，在發(fā)展旅游的過程中，他們對(duì)當(dāng)?shù)丨h(huán)境的態(tài)度均有兩種，即保護(hù)和不保護(hù)。當(dāng)企業(yè)不保護(hù)環(huán)境時(shí)的收益為I，保護(hù)環(huán)境時(shí)的收益為R。由于環(huán)境改善具有長(zhǎng)期性和正外部性，使得企業(yè)對(duì)環(huán)境保護(hù)的投資往往大于從其中得到的短期直接收益，因此IA>RA，IB>RB。先分析A的決策，假定B選擇保護(hù)，那么A選擇保護(hù)時(shí)的收益為RA，選擇不保護(hù)時(shí)的收益為IA，因?yàn)镮A>RA，所以A的最優(yōu)決策為不保護(hù)；與之相同，當(dāng)B選擇不保護(hù)時(shí)，A的最優(yōu)決策仍為不保護(hù)。由此可知，無論B如何選擇，A的占優(yōu)策略為不保護(hù)（IA>RA）。同理，B的占優(yōu)策略也為不保護(hù)（IB>RB），因此，（不保護(hù)、不保護(hù)）構(gòu)成納什均衡，對(duì)應(yīng)的收益為（IA，IB）。

2.2旅游地居民之間的博弈分析

假設(shè)附近的C、D兩戶居民，同樣的從旅游發(fā)展中，獲得了經(jīng)濟(jì)利益，也受到環(huán)境污染的損害，他們對(duì)當(dāng)?shù)丨h(huán)境的態(tài)度都有兩種，即干涉和不干涉。如果行動(dòng)干涉，則需要花費(fèi)的代價(jià)為P，能獲得的福利為W。先考慮C的決策，假定D選擇干涉，那么C選擇干涉時(shí)，將獲得W/N-P/2的凈收益（總收益W的1/N減去總成本P的一半），選擇不干涉時(shí)的收益則為W/N。因此，C的最優(yōu)決策為不干涉。如果D選擇不干涉，那么C選擇干涉時(shí)，將獲得W/N-P的凈收益（

2.3旅游企業(yè)和旅游地居民之間的博弈分析

類似的，假如某旅游地有N戶居民，環(huán)境改善后可以額外獲得的福利為W，考慮到其他居民的搭便車行為無法阻止，當(dāng)某戶居民選擇干涉時(shí)，則要獨(dú)自承擔(dān)全部的成本P，卻只能分享到W/N的福利，而單戶居民獲得的福利往往難以補(bǔ)償其承擔(dān)的費(fèi)用（W/N-P

2.4旅游企業(yè)與政府部門之間的博弈分析

從上述情況來看，博弈各方都趨向于不參與保護(hù)環(huán)境，其結(jié)果均是非合作的，并未達(dá)到帕累托最優(yōu)。這是明顯的“公共悲劇”現(xiàn)象，而市場(chǎng)的失靈給政府的干預(yù)提供了機(jī)會(huì)和理由。下面就構(gòu)建模型來進(jìn)行分析，博弈的參與人包括旅游企業(yè)和政府部門，企業(yè)的純戰(zhàn)略選擇是保護(hù)或不保護(hù)，政府的純戰(zhàn)略選擇是監(jiān)管或不監(jiān)管。表中概括了對(duì)應(yīng)不同戰(zhàn)略組合的支付矩陣，C是政府的監(jiān)管成本，F(xiàn)是被查處企業(yè)所繳的罰款，p是企業(yè)損害環(huán)境被政府查處的概率，I是企業(yè)參與環(huán)境保護(hù)的投入，R是環(huán)境改善帶給企業(yè)的額外收益。結(jié)合現(xiàn)實(shí)我們假定，政府的罰款收入大于監(jiān)管成本（pF　>　C），企業(yè)的環(huán)保投入大于改善環(huán)境的額外收益（I　>　R），企業(yè)所繳罰款額度大于不參與環(huán)保的凈收益（pF　>　I-R）。在這種情況下，參與人面臨的選擇為混合戰(zhàn)略納什均衡。用α代表企業(yè)保護(hù)環(huán)境的概率，β代表政府監(jiān)管的概率。

解，πg(shù)（1，α）=　πg(shù)（0，α），得：α=（pF-C）/pF，即：如果企業(yè)保護(hù)環(huán)境的概率小于（pF-C）/pF，政府的最優(yōu)選擇是監(jiān)管；如果企業(yè)保護(hù)環(huán)境的概率大于（pF-C）/pF，政府的最優(yōu)選擇是不監(jiān)管，如果企業(yè)保護(hù)環(huán)境的概率等于（pF-C）/pF，政府隨機(jī)選擇。

給定β，企業(yè)選擇保護(hù)環(huán)境（α=1）和不保護(hù)環(huán)境（α=0）的期望收益分別為：

πc（β，1）=（R-I）β+（R-I）（1-β）=　R-I

πc（β，0）=-pFβ+0（1-β）=-βpF

解，πc（β，1）=πc（β，0），得：β=（I-R）/pF，即：如果政府監(jiān)管的概率小于（I-R）/pF，企業(yè)的最優(yōu)選擇是不保護(hù)環(huán)境；如果政府監(jiān)管的概率大于（I-R）/pF，企業(yè)的最優(yōu)選擇是保護(hù)環(huán)境；如果政府監(jiān)管的概率等于（I-R）/pF，企業(yè)隨機(jī)選擇。

因此，混合納什均衡是：α=（pF-C）/pF，β=（I-R）/pF，即企業(yè)以（pF-C）/pF的概率保護(hù)環(huán)境，政府以（I-R）/pF的概率監(jiān)管。或解釋為，市場(chǎng)中有許多家旅游企業(yè)，其中有（pF-C）/pF比例的企業(yè)選擇保護(hù)環(huán)境，有C/pF比例的企業(yè)選擇不保護(hù)環(huán)境；政府隨機(jī)地監(jiān)管（I-R）/pF比例的企業(yè)參與環(huán)保的情況。在此博弈中，各變量均影響納什均衡解。其中，政府部門的查處概率p越大，對(duì)企業(yè)不參與環(huán)保的懲罰F越重，而政府監(jiān)管成本C越低，那么，旅游企業(yè)自覺地保護(hù)環(huán)境的可能性α就越大。

3結(jié)論

在旅游業(yè)發(fā)展的過程中，環(huán)境保護(hù)所具備的外部性使其不能與經(jīng)濟(jì)利益同步。因此，在沒有施加外力的情況下，企業(yè)不會(huì)主動(dòng)地成為環(huán)境保護(hù)的主體，使得先發(fā)展后治理的困局難以避免。為了實(shí)現(xiàn)旅游業(yè)的良性發(fā)展，應(yīng)由政府有關(guān)部門執(zhí)行其監(jiān)管職能，改進(jìn)博弈的納什均衡，促使企業(yè)自覺地參與環(huán)境保護(hù)。首先，政府要提高對(duì)被查處企業(yè)的懲罰額度，除一定金額的經(jīng)濟(jì)處罰外，還要求其承擔(dān)法律責(zé)任、名譽(yù)損失等，使逃避環(huán)境保護(hù)的企業(yè)得不償失。其次，政府要提高有效的查處概率，建立由旅游、工商、公安、衛(wèi)生、文化等多個(gè)政府部門綜合執(zhí)法的體系，實(shí)現(xiàn)監(jiān)督力度的加強(qiáng)。當(dāng)然，政府還要努力降低自身的監(jiān)管成本，通過建立完善的機(jī)制和隊(duì)伍，來高效率地履行其職責(zé)。

參考文獻(xiàn)

［1］　張維迎.博弈論與信息經(jīng)濟(jì)學(xué)［M］.上海：上海三聯(lián)書店，上海人民出版社，2004.

篇（3）

旅游與文化有著密不可分的聯(lián)系，從旅游業(yè)的表面看，其發(fā)展歷程帶有很強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)因素，但從需求上講，旅游業(yè)主要源于旅游者精神享受和發(fā)展的需要，任何旅游如果沒有深刻的文化形式和內(nèi)涵。就無法激發(fā)人們的旅游動(dòng)機(jī)，就不可能產(chǎn)生旅游活動(dòng)。

旅游既然是一種文化活動(dòng)。因此，在旅游市場(chǎng)的開發(fā)過程中，文化傳播就顯得至關(guān)重要，旅游市場(chǎng)開拓的過程實(shí)質(zhì)是旅游文化的傳播的過程，旅游市場(chǎng)的開拓離不開文化的傳播。旅游市場(chǎng)的開發(fā)，正是通過傳媒廣泛的傳播旅游景區(qū)、景點(diǎn)的文化信息，促進(jìn)受眾了解這些景區(qū)或景點(diǎn)，選擇這些景區(qū)或景點(diǎn)作為旅游目的地。

旅游市場(chǎng)開拓過程中的文化傳播不同于一般的文化傳播，它有其特殊性。這主要是由兩個(gè)方面決定的：一是旅游的時(shí)間性，旅游是旅游者在異地的短期生活行為。二是文化的差異性，旅游是旅游者在感受和體驗(yàn)另一種文化和生活。

正是由于文化的差異性，才促成旅游的發(fā)生。這種差異是由人類聚居的地域差異導(dǎo)致的，也就是說，人類聚居空間上的差異造成了文化空間上的差異，這種區(qū)域文化差異構(gòu)成的恰恰是區(qū)域問旅游行為產(chǎn)生的巨大動(dòng)力。為了更有效的分析文化傳播在旅游市場(chǎng)開發(fā)中的作用，我們用拉斯韋爾(harold．d．lasswel1)文化傳播“5w”模型來作為工具。

1948年，美國(guó)政治學(xué)家拉斯韋爾在其論文《傳播在社會(huì)中的結(jié)構(gòu)與功能》中，提出了人類的傳播活動(dòng)是由：誰(shuí)(who)——說了什么(savwhat)——通過什么渠道(inwichchan—ne1)——對(duì)誰(shuí)說(towhom)——產(chǎn)生什么效果(withwhichef-fect)——五要素組成。這即是著名的“拉斯韋爾5w模型”。

“拉斯韋爾5w模型”總結(jié)了人類基本的傳播現(xiàn)象，說明了傳播學(xué)的基本框架，基本上概括了傳播過程中傳播者、信息、媒介、受傳者、傳播效果的幾個(gè)環(huán)節(jié)。進(jìn)一步，演繹出“拉斯韋爾分析模型”。(圖1)

根據(jù)“五w模型”，我們從控制、內(nèi)容、媒體、對(duì)象、效果五個(gè)方面的具體分析，來指導(dǎo)旅游市場(chǎng)開發(fā)中的文化傳播，以增強(qiáng)其傳播效果，促進(jìn)旅游市場(chǎng)的良性發(fā)展。

一、通過控制分析。解決文化傳播由誰(shuí)組織的問題

旅游市場(chǎng)的文化傳播是由開發(fā)商為組織者還是以政府為組織者來進(jìn)行，這是一個(gè)應(yīng)該首先弄清楚的問題。在我國(guó)各地的旅游市場(chǎng)開發(fā)過程中，由于政府資金的不足，大都采用了多種形式的開發(fā)模式，引進(jìn)了民間資金進(jìn)入。但是，從實(shí)際情況看，民營(yíng)開發(fā)商在旅游市場(chǎng)的文化傳播中，帶有濃厚的商業(yè)，氣息，主要是基于經(jīng)濟(jì)利益的商業(yè)炒作，在開發(fā)商的宣傳過程中帶來了很多的負(fù)責(zé)效應(yīng)。因此，在旅游開發(fā)的文化傳播中，政府應(yīng)起組織者的作用。從資源角度講，旅游資源是一種公共資源，旅游資源是特定國(guó)家、民族或者人群在長(zhǎng)期的生產(chǎn)生活實(shí)踐中積淀而成，反映了特定國(guó)家、民族或者人群的歷史與現(xiàn)實(shí)的社會(huì)狀況，是特定國(guó)家、民族或者人群的特性的文化積累，政府在其開發(fā)和利用中應(yīng)該起到主導(dǎo)作用。當(dāng)然，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，政府的主導(dǎo)作用更應(yīng)該體現(xiàn)在宏觀層面。在旅游市場(chǎng)的開發(fā)和利用過程中。不是包辦一切，指揮一切，而是側(cè)重于制度層面和政策層面的引導(dǎo)。具體地講，政府的主導(dǎo)作用主要表現(xiàn)在這幾方面：

第一，政府是實(shí)際工作的組織者。

旅游市場(chǎng)的開發(fā)一個(gè)龐大的系統(tǒng)工程，沒有政府力量的參與，任何保護(hù)、開發(fā)、利用都是一句空話。應(yīng)該說，這幾年，中國(guó)旅游市場(chǎng)開發(fā)、旅游產(chǎn)業(yè)的興起，出現(xiàn)這么速度的效果，沒有政府的積極組織和倡導(dǎo)，是不可能出現(xiàn)的。所以，在旅游市場(chǎng)的文化傳播過程中，政府還應(yīng)該進(jìn)一步加強(qiáng)組織和領(lǐng)導(dǎo)，對(duì)其進(jìn)行控制和規(guī)范。

第二，政府是實(shí)際工作的指導(dǎo)者。

在具體旅客市場(chǎng)開發(fā)過程中，政府對(duì)其文化傳播在規(guī)劃、政策、法律等方面給予著具體的指導(dǎo)。政府承擔(dān)著文化傳播“守門人”的作用，必須要考慮開發(fā)什么?保護(hù)什么?用什么樣的戰(zhàn)略和速度進(jìn)行開發(fā)?用什么樣的路徑和方法使社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益取得一致?等等。這些都是政府必須要進(jìn)行正面引導(dǎo)和指導(dǎo)的。不能完全由市場(chǎng)機(jī)制來調(diào)節(jié)文化，這樣勢(shì)必使文化淪為單純賺錢的工具，失去了文化價(jià)值，許多旅游景區(qū)或景點(diǎn)也就毫無價(jià)值。

第三，政府是各方利益的協(xié)調(diào)者。

非物質(zhì)文化遺產(chǎn)雖然從大的方面講是一種公共資源和公共產(chǎn)品，但從其產(chǎn)生和使用的具體過程來看，是有其區(qū)域性、個(gè)體性的特征。也就是說，在旅游市場(chǎng)的開發(fā)過程中，各利益主體是不一樣的，旅游景區(qū)或景點(diǎn)有自己的利益、開發(fā)企業(yè)有自己的地方政府有自己的利益。政府在這種利益沖突中，應(yīng)該充當(dāng)調(diào)解人的角色。在文化傳播中要了解各方面的訴求，平衡各方面的關(guān)系，協(xié)調(diào)各方面的利益整合各方面的力量，使各方在旅游市場(chǎng)開發(fā)中，既使各方的利益得到照顧，又使旅游景區(qū)或景點(diǎn)在開發(fā)過程中得到應(yīng)有的保護(hù)，達(dá)到可持續(xù)發(fā)展的目標(biāo)。

二、通過內(nèi)容分析，解決文化傳播訊息內(nèi)容的問題

旅游市場(chǎng)的文化傳播不可能是對(duì)旅游景區(qū)或景點(diǎn)的鏡像似的全面反映，而是經(jīng)過了一定選擇的結(jié)果。這也是傳播的重要作用的體現(xiàn)。“當(dāng)一個(gè)信息被‘放大’時(shí)，就意味著它引起了共鳴，即無意識(shí)的認(rèn)同，它因此產(chǎn)生了～種新的意義：成為大眾心理歸宿的符號(hào)?！扁蚴?。旅游市場(chǎng)的文化傳播的選擇是一個(gè)復(fù)雜的問題，必須在以下幾個(gè)方面引起高度重視，才能使文化傳播達(dá)到應(yīng)有的效果。

1．要注意內(nèi)容選擇的真實(shí)性

內(nèi)容的真實(shí)性是傳播學(xué)的最基本原則旅游市場(chǎng)的文化傳播也不例外。旅游市場(chǎng)的發(fā)展，對(duì)文化傳播帶來了機(jī)會(huì)也帶來了挑戰(zhàn)。機(jī)會(huì)是帶來對(duì)旅游文化的重視，危機(jī)是為了追求商業(yè)價(jià)值，可能為了迎合游客的口味，不惜扭曲和改革原有的文化面貌，使其向某個(gè)方面或方向極端發(fā)展。如許多旅游景區(qū)或景點(diǎn)與歷史遺跡、神話傳說、宗教寺廟等聯(lián)系在一起的。如果不注意引導(dǎo)，就可能成了宣傳和擴(kuò)散封建迷信內(nèi)容。一些地方為迎合旅游者的需要，不惜歪曲歷史或虛構(gòu)歷史，大量制造“文化贗品”。一些地方以保持和恢復(fù)傳統(tǒng)文化的本原面目的名義，不顧當(dāng)?shù)厣鐣?huì)文明進(jìn)化的事實(shí)現(xiàn)實(shí)發(fā)達(dá)的狀態(tài)，硬是保留甚至制造一些原始部落來，還煞有介事地標(biāo)上正宗傳統(tǒng)文化的標(biāo)簽，冠以“人類學(xué)的活博物館”的美名供人觀賞。

2．要注意內(nèi)容選擇的層次性

旅游市場(chǎng)的傳播不能僅僅停留在“新”、“奇”、“怪”等表面層次，必須要注意深層次的文化傳播。隨著人們生活水平和文化素質(zhì)的提高，文化遺產(chǎn)旅游將成為一個(gè)熱點(diǎn)，文化內(nèi)涵深厚的旅游項(xiàng)目和產(chǎn)品將受到青睞。高層的旅游活動(dòng)應(yīng)該“是一種主要以獲得心理上的為目的的審美過程和自?shī)蔬^程。”僅僅只限于直接的感觀刺激，帶給旅游者的是低層次的淺薄的審美體驗(yàn)，只有通過文化因素的加入，才能不斷提高旅游者的審美情趣和審美意識(shí)，才能使旅游者在旅游過程中真正達(dá)到賞心悅目的審美境界。所以，對(duì)于旅游市場(chǎng)深層次的文化傳播一定要引起我們高度重視。要加大對(duì)旅游景區(qū)或景點(diǎn)中的佛教文化、道教文化、伊斯蘭文化、儒家文化、建筑文化、茶文化、酒文化、性文化、民俗文化等等的宣傳和傳播，以提高旅游的檔次和水平。打造出叫得響的旅游品牌，增強(qiáng)其旅游業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。

3．要注意內(nèi)容選擇的認(rèn)同性。

從內(nèi)容上講．旅游文化具有極強(qiáng)的地域性，其接受面往往會(huì)受到區(qū)域文化、民族傳統(tǒng)的限制，在甲地非常受歡迎的文化可能在乙地?zé)o人問津。這種文化上的差異性，一方面可能對(duì)旅游者產(chǎn)生強(qiáng)大的吸引力，另一方面也可能導(dǎo)致使旅游者在感知和經(jīng)歷這種差異時(shí)感到無所更從。難以接受。因此，我們應(yīng)該通過有效的文化傳播去尋求傳播者與受信者之間的含義認(rèn)同，即傳播者與受信者對(duì)含義的共同感受。

“旅游也是一種文化認(rèn)同的過程。沒有文化認(rèn)同，旅游就失去了意義。旅游文化是文化求異和文化認(rèn)同之間的平衡，是不同文化的沖突交流所以發(fā)展旅游既不能不求民族和地域特色．又不能片面強(qiáng)調(diào)民族、地域特色，而是要慎重考慮古今中外文化所包含的文化要素之間相容與不相容的關(guān)系。只有這樣，旅游業(yè)才能得到健康、快速地發(fā)展?！?/p>

三、通過媒介分析，解決文化傳播實(shí)施渠道的問題

文化傳播是需要一定的物質(zhì)載體的，這個(gè)載體就是我們常說的媒介。從現(xiàn)有的媒介形式是多種多樣的，既有紙質(zhì)媒介(報(bào)紙、期刊、書籍等)，又有電子媒介(廣播、電視、電影等)，還有新型媒介(互聯(lián)網(wǎng)、手機(jī)短信等)，這些媒介在文化傳播中所起的作用是不一樣的，效果也是不一樣的。因此，在旅游市場(chǎng)開發(fā)的文化傳播中，要根據(jù)媒介的特點(diǎn)來?yè)P(yáng)長(zhǎng)避短，充分發(fā)揮媒介的優(yōu)勢(shì)，選擇正確的媒介形式，來促進(jìn)旅游市場(chǎng)開發(fā)過程中的文化傳播。

1．要根據(jù)不同的受眾選擇媒介

受眾作為受信者是為了達(dá)到某種滿足和需求而使用媒介的，而受信者的這種選擇行為在很大程度上是由個(gè)人需求和興趣來決定的。受信者受其民族習(xí)慣、文化水平、職業(yè)、經(jīng)濟(jì)水平等因素的影響，使他們對(duì)不同媒介的形式喜愛程度不同，對(duì)不同媒介內(nèi)容的理解也不同，因此不同媒介在進(jìn)行文化傳播中其訊息所能送達(dá)的顧客類型必然是不同的。電視、廣播、報(bào)紙及其各節(jié)目時(shí)段或欄目通常都有其相對(duì)固定的一部分觀眾、聽眾和讀者。因此，旅游文化傳播要針對(duì)不同需求和興趣的受信者，有針對(duì)性地選擇媒介。使文化傳播達(dá)到應(yīng)有的效果。試想：如果用互聯(lián)網(wǎng)去傳播旅游文化，有幾個(gè)農(nóng)民能夠知曉。在中國(guó)農(nóng)村，電視具有巨大的影響力．人們更多的是通過電視來獲得訊息的，因而，在農(nóng)村通過電視加強(qiáng)對(duì)旅游的文化傳播應(yīng)該是更有效。更能獲得這些居住區(qū)的人大多數(shù)人的接受、承認(rèn)和信賴。

2．要根據(jù)不同的特性選擇媒介

各類媒介的特性是很明顯的，都有其優(yōu)點(diǎn)和不足。而任何景區(qū)或景點(diǎn)的文化內(nèi)容和樣式也是不盡相同的。所以，在旅游市場(chǎng)的文化傳播中，應(yīng)該把某景區(qū)或景點(diǎn)的文化特和媒介特性結(jié)合起來，有目的地選擇媒介。需要展示其文化樣式的形狀或動(dòng)態(tài)，就盡量不采用普通黑白報(bào)紙和廣播來作為傳播媒介，而是盡量使用電視或網(wǎng)絡(luò)媒介乃至電影。電影《少林寺》生動(dòng)形象去展示了少林豐富多彩的武術(shù)文化，讓人們知道了“十八羅漢”、“梅花樁”、“易筋經(jīng)”、“雙節(jié)棍”等少林武術(shù)文化的精化，促進(jìn)了中岳嵩山的旅游業(yè)的興旺和發(fā)展。需要展示其深刻的文化理念，在使用電子媒介的基礎(chǔ)上，還應(yīng)加上一些紙質(zhì)媒介，更能增加其效果。如對(duì)中醫(yī)文化的宣傳，在其電子媒介感性認(rèn)識(shí)的基礎(chǔ)上．通過紙質(zhì)媒介(特別是醫(yī)學(xué)報(bào)紙、期刊)更能增加受眾的理性認(rèn)識(shí)。

3．要根據(jù)技術(shù)的發(fā)展選擇媒介

互聯(lián)網(wǎng)的興起，使傳播媒介有了革命性的變化?；ヂ?lián)網(wǎng)對(duì)于旅游市場(chǎng)的文化傳播同樣具有巨大的作用。一方面，旅游景區(qū)或景點(diǎn)的文化傳播其內(nèi)容是非常豐富的．互聯(lián)網(wǎng)的超大容量，使旅游文化的傳播有了廣闊的空間：另一方面，互聯(lián)網(wǎng)在傳播過程中構(gòu)建起的立體的互動(dòng)性強(qiáng)的感知環(huán)境，營(yíng)造出的融合性強(qiáng)的文化氛圍，可以使旅游文化的傳播取得更好的傳播效果。

四、通過對(duì)象分析，解決文化傳播向誰(shuí)傳播的問題

確定了傳播組織者，弄清了傳播的內(nèi)容，選擇了傳播的渠道，就是要進(jìn)一步明確向誰(shuí)傳播的問題。也就是要明確旅游文化的傳播面臨的對(duì)象是誰(shuí)?這里可以確定的回答．就是旅游者。旅游市場(chǎng)的文化傳播與一般的文化傳播是有區(qū)別的，它在進(jìn)行普通人群傳播文化的同時(shí)，更側(cè)重于對(duì)特定受眾一旅游者的傳播。從這個(gè)角度講，在旅游市場(chǎng)文化傳播對(duì)象的選擇過程中，選擇哪些人比簡(jiǎn)單地選擇人數(shù)多少更為重要，也即使是說，選擇哪些人最終可能成為旅游產(chǎn)品和服務(wù)的消費(fèi)者才是最重要。

第一，以提高旅游者素質(zhì)為目的，確定對(duì)象。

旅游市場(chǎng)的文化傳播對(duì)象就是旅游者，通過加大旅游文化的傳播，提高旅游者的素質(zhì)，提升對(duì)旅游景區(qū)或景點(diǎn)的文化內(nèi)涵的認(rèn)識(shí)，不僅可以提高旅游參與的人數(shù)，而且有利于旅游品質(zhì)的提高。文化內(nèi)涵深厚的、文化特色越突出、鮮明的旅游項(xiàng)目和產(chǎn)品將受到青睞。

第二，以細(xì)分客源市場(chǎng)為目標(biāo)，確定對(duì)象

旅游文化的傳播要針對(duì)不同文化背景和文化經(jīng)歷下的旅游細(xì)分市場(chǎng)，確定對(duì)象，傳播不同特色的旅游文化。從地域角度出發(fā)可以把旅游的客源市場(chǎng)分為國(guó)內(nèi)市場(chǎng)和海外市場(chǎng)。海外客源又可細(xì)分為以日本、臺(tái)灣、港澳、東南亞、韓國(guó)等東方文化圈客源市場(chǎng)和美國(guó)、歐洲等西方文化圈客源市場(chǎng)。因此，在進(jìn)行旅游市場(chǎng)文化傳播時(shí)，對(duì)于東方文化圈市場(chǎng)的游客可以進(jìn)行一些具有深厚的東方文化內(nèi)涵的文化內(nèi)容和樣式的宣傳和傳播，而對(duì)于西方文化圈市場(chǎng)的游客就以介紹一些簡(jiǎn)單的東方文化內(nèi)容和樣式的宣傳和傳播。就國(guó)內(nèi)市場(chǎng)而言可以以年齡把文化傳播的對(duì)象分為處于不斷成長(zhǎng)的青年人市場(chǎng)、數(shù)量日益增加的老年人市場(chǎng)、活躍在經(jīng)濟(jì)社會(huì)舞臺(tái)的中年人市場(chǎng)，文化傳播要根據(jù)這三個(gè)市場(chǎng)客源的不同文化經(jīng)歷，分析他們的旅游消費(fèi)心理，分別針對(duì)層次、不同年齡乃至不同國(guó)籍的人、因時(shí)、因地。靈活的的需要，傳播不同特色的旅游文化，推出不同的旅游產(chǎn)品和服務(wù)。

第三，以客源組成形式為目標(biāo)，確定對(duì)象。

從游客在旅游活動(dòng)中的組織形式來看，我們一般把它分為團(tuán)體市場(chǎng)和散客市場(chǎng)。對(duì)于團(tuán)隊(duì)市場(chǎng)，旅游文化傳播的對(duì)象重點(diǎn)是它的組織者一旅行商。旅游文化的傳播要通過各種傳播渠道影響旅游商，由他們?nèi)?duì)游客進(jìn)行再傳播。對(duì)于散客市場(chǎng)，旅游文化傳播的復(fù)點(diǎn)就是有可能接受某種旅游產(chǎn)品或服務(wù)的潛在游客受眾。隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展．交通基本設(shè)施的改善，自備交通工具的普及．旅游市場(chǎng)越來越向個(gè)性化發(fā)展，旅游者開始由團(tuán)隊(duì)組織方式向自助組織方式轉(zhuǎn)化，自助方式已成為一種時(shí)尚。所以在旅游文化的傳播過程中，應(yīng)該更加重點(diǎn)觀注散客市場(chǎng)，針對(duì)散客市場(chǎng)，組織和開展有效的旅游文化傳播，開發(fā)散客旅游市場(chǎng)。

五、通過效果分析，解決文化傳播完成好壞的問題

拉斯韋爾模型主要注重對(duì)傳播過程的描述和控制。拉斯韋爾認(rèn)為傳播是一種目的行為。因此，拉斯韋爾模型對(duì)其傳播效果非常重視。對(duì)于旅游市場(chǎng)的文化傳播而言．“成功的旅游市場(chǎng)的意識(shí)傳播，就是對(duì)傳播進(jìn)行有效的控制、對(duì)文化進(jìn)行全方位的傳播、利用各種媒體優(yōu)勢(shì)、針對(duì)不同興趣的受信者、以統(tǒng)一鮮明的形象、積極主動(dòng)的文化旅游文化傳播，達(dá)到長(zhǎng)期的效果，促進(jìn)旅游業(yè)良性發(fā)展?！彼〉玫男Ч饕匆韵聨追矫妫?/p>

第一，旅游市場(chǎng)文化傳播的組織者是否明確。

第二，旅游市場(chǎng)文化傳播的內(nèi)容是否在真實(shí)的情況下吸引受眾。

第三，旅游市場(chǎng)文化傳播的傳播媒介是否充分利用了各種媒介的優(yōu)勢(shì)。

第四，旅游市場(chǎng)文化傳播的傳播對(duì)象是否明確和具有針對(duì)性。

篇（4）

從這番辯論看來，“鹵雞味”博士論文并非不務(wù)正業(yè)，不是一些人指責(zé)的“職業(yè)學(xué)院的水平”，也不是調(diào)侃中的“新東方烹飪學(xué)校歡迎你”。當(dāng)然，如果僅僅到此為止，此事不過一場(chǎng)網(wǎng)絡(luò)玩笑，給大家普及了一點(diǎn)科學(xué)常識(shí)，讓人們知道了一些別的專業(yè)的奧秘，供網(wǎng)友們自嘲一下“做個(gè)吃貨也不簡(jiǎn)單”。但是，若站在博士論文創(chuàng)新的角度去思考此事，不妨讓“鹵雞味”散得慢一點(diǎn)。

這些年，博士論文甚至教授們的學(xué)術(shù)論文惹出的風(fēng)波可不少。輕則充斥著“八股文”的味道，特別是在社會(huì)科學(xué)領(lǐng)域，滿紙假大空，從頭到尾套話官話，讀來哪里是論文，儼然就是黨政會(huì)議的公文;重則不乏“文抄公”的身影。2014年8月，一名中國(guó)社科院的女博士后，就被知名學(xué)術(shù)期刊披露其論文全部翻譯、照抄外文原著。這兩種行為都違反了起碼的學(xué)術(shù)道德，人們往往對(duì)其持“零容忍”的態(tài)度。人們也會(huì)追問，博士們又不是傻子，明知網(wǎng)絡(luò)時(shí)代風(fēng)險(xiǎn)無限大，一不小心就會(huì)身敗名裂，為什么還要鋌而走險(xiǎn)大抄小抄呢？

一個(gè)可能的原因就是創(chuàng)新太難。很多領(lǐng)域，比如那位女博士后研究的東西，已經(jīng)被無數(shù)前輩翻來覆去研究得差不多了，似乎出新成果很難。故紙堆就那么幾頁(yè)，畢業(yè)的壓力、考核的時(shí)限，很容易讓人抓狂，臨時(shí)抱佛腳也就只好“一抄了之”。恰恰是在這一點(diǎn)上，“鹵雞味”帶來了有益的啟發(fā)――科研創(chuàng)新沒有想象中的那么費(fèi)勁，很多時(shí)候是學(xué)者自縛手腳、閉門造車，忘卻了科研的規(guī)律與樂趣。

“理論是灰色的，而生命之樹長(zhǎng)青?！边@是德國(guó)思想家歌德的名句。搞科研、做學(xué)問，無非是人類認(rèn)識(shí)世界、改造世界的手段之一。為了研究的方便，人們劃分出食品、生物、物理或者經(jīng)濟(jì)、法律、哲學(xué)等學(xué)科的邊界。但實(shí)際上，各種問題并不是以單一學(xué)科的面貌呈現(xiàn)的，比如“鹵雞味”的生產(chǎn)就覆蓋了農(nóng)學(xué)、化學(xué)、生命科學(xué)不同的領(lǐng)域，研究好了，能解決食品生產(chǎn)中“工藝質(zhì)量穩(wěn)定性差”的問題。這其實(shí)可以激勵(lì)理工科的學(xué)子們，沿著實(shí)踐線路，抓著學(xué)科邊界，鼓起勇氣做出哪怕一丁點(diǎn)的小創(chuàng)意，就能取得意想不到的成果。

篇（5）

論文選題題目：(外文)

___________________________________

(中文)

___________________________________

指導(dǎo)教師：_____________________

一、評(píng)審項(xiàng)目及意見：

[1] 該論文選題屬

句法學(xué) 語(yǔ)音學(xué)

語(yǔ)義學(xué) 語(yǔ)系學(xué)

心理語(yǔ)言學(xué) 語(yǔ)用學(xué)

詞典學(xué) 語(yǔ)言測(cè)試

第一語(yǔ)言習(xí)得 第二語(yǔ)言習(xí)得

計(jì)算語(yǔ)言學(xué) 文體學(xué)

跨文化交際/ 英美文學(xué)、文化 社會(huì)語(yǔ)言學(xué)

語(yǔ)料庫(kù)語(yǔ)言學(xué) 法律語(yǔ)言學(xué)

其他 _____________________

[2] 該生對(duì)選題所屬領(lǐng)域的研究現(xiàn)狀和相關(guān)文獻(xiàn)的熟悉程度

了解所有與論題相關(guān)的理論、研究方法、研究成果和結(jié)論，并能在基礎(chǔ)

上對(duì)研究現(xiàn)狀的長(zhǎng)處與不足提出自己的獨(dú)到見解。

了解與選題相關(guān)的主要理論、主要研究方法、主要研究成果和結(jié)論，并

能在此基礎(chǔ)上對(duì)研究現(xiàn)狀提出自己的看法，但深度不夠。

對(duì)與選題相關(guān)的研究和文獻(xiàn)有一定的了解，但仍有不少重要的理論和研

究成果被遺漏。無法對(duì)研究現(xiàn)狀提出個(gè)人見解。

完全不了解與選題相關(guān)的研究現(xiàn)狀。

[3] 該生對(duì)所選課題要解決的具體問題是否明確

十分明確。

基本明確。

不甚明確。

完全不明確。

[4] 該生所選課題范圍

選題恰當(dāng)，能在一年半至兩年半之內(nèi)完成。

選題過大，無法在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成。

選題過小，達(dá)不到博士學(xué)位的水平。

[5] 選題的理論和/或?qū)嵺`意義

具有重大的理論和/或?qū)嵺`意義，具有前瞻性和開拓性。

有相當(dāng)?shù)牧死碚摵?或?qū)嵺`意義，但只是對(duì)現(xiàn)有研究的局部補(bǔ)充。

理論和/或?qū)嵺`的意義不大，只是對(duì)現(xiàn)有研究的模仿。

沒有任何理論和/或?qū)嵺`意義。

[6] 該生是否已經(jīng)找到結(jié)局問題的方法

已經(jīng)找到。

有些想法，但仍不具體。

尚未找到。

[7] 該生所提研究方法的可行性

完全可行

基本可行，但仍需進(jìn)一步完善

完全不可行，必須推倒重來。

[8] 該生在開題報(bào)告中所顯示的語(yǔ)言和文章組織能力是否能勝任博士論文的寫作

完全能勝任。

基本能勝任，但還需進(jìn)一步加強(qiáng)。

不能勝任。

二、論文選題評(píng)審結(jié)論：

[ ] 我認(rèn)為該生論文題目可以通過，不用修改。該生可以開始學(xué)位論文撰寫。

[ ] 我認(rèn)為該生選題可以通過，但必須根據(jù)以下意見進(jìn)行重大修改，并得到導(dǎo)

師的認(rèn)可。該生可以開始學(xué)位論文撰寫。。

[ ] 我認(rèn)為該生論文題目應(yīng)暫緩?fù)ㄟ^。該生必須根據(jù)以下意見進(jìn)行重大修改，

篇（6）

作為山西省唯一一家“211”院校，太原理工大學(xué)出臺(tái)了《太原理工大學(xué)學(xué)術(shù)道德規(guī)范》(以下簡(jiǎn)稱《規(guī)范》)，其中規(guī)定凡學(xué)生在校學(xué)習(xí)期間發(fā)表或撰寫學(xué)術(shù)論文、學(xué)位論文有弄虛作假、抄襲剽竊者，除對(duì)學(xué)生進(jìn)行處理外，根據(jù)指導(dǎo)教師負(fù)有責(zé)任的大小，對(duì)指導(dǎo)教師給予如下處理：通報(bào)批評(píng)，暫緩招生，取消導(dǎo)師資格等。

對(duì)于違反學(xué)術(shù)道德的教師，情節(jié)輕微者，給予警告、通報(bào)批評(píng)、記過、中止項(xiàng)目并責(zé)令其改正。對(duì)情節(jié)嚴(yán)重者則要給予降職、解職、辭退或開除等，并要求其終止項(xiàng)目，收繳剩余項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，追繳已撥付項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，在一定期限內(nèi)，不接受其國(guó)家科技計(jì)劃項(xiàng)目的申請(qǐng)。違反學(xué)術(shù)道德特別嚴(yán)重而觸犯法律者，由司法機(jī)關(guān)依法追究法律責(zé)任。

另外，《規(guī)范》還要求在編的從事教學(xué)、科學(xué)研究和其他有關(guān)工作的教師、研究人員、研究生(含博士后)、本科生，凡引用他人觀點(diǎn)、方案、資料、數(shù)據(jù)等，無論曾否發(fā)表，無論是紙質(zhì)或電子版，均應(yīng)注明出處；引文原則上應(yīng)使用原始文獻(xiàn)和第一手資料，凡轉(zhuǎn)引文獻(xiàn)資料，應(yīng)說明轉(zhuǎn)引之處。引證的目的應(yīng)該是介紹、評(píng)論某一作品或者說明某一問題；所引用部分不應(yīng)構(gòu)成本人研究成果的主要部分或者實(shí)質(zhì)部分。實(shí)驗(yàn)記錄用藍(lán)黑墨水鋼筆或簽字筆書寫，字跡清晰整潔；寫錯(cuò)作廢的張頁(yè)，不得撕毀。學(xué)術(shù)成果不應(yīng)重復(fù)發(fā)表，另有約定再次發(fā)表時(shí)，應(yīng)注明出處。不準(zhǔn)以任何方式抄襲或變相抄襲他人的學(xué)術(shù)觀點(diǎn)、學(xué)術(shù)思想、調(diào)查資料、實(shí)驗(yàn)數(shù)據(jù)、專利產(chǎn)品等研究成果。

對(duì)有明顯違反學(xué)術(shù)道德行為者，實(shí)行一票否決。違反學(xué)術(shù)道德規(guī)定的學(xué)生，經(jīng)查實(shí)后視情節(jié)輕重給予處理。對(duì)情節(jié)輕微者，可給予責(zé)令改正、批評(píng)教育、延緩答辯、取消相關(guān)獎(jiǎng)項(xiàng)和取消申請(qǐng)學(xué)位資格等處理。對(duì)嚴(yán)重違反學(xué)術(shù)道德、影響惡劣者，給予記過、留校察看、勒令退學(xué)直至開除學(xué)籍處分。對(duì)已授予學(xué)位的學(xué)生，提交校學(xué)位評(píng)定委員會(huì)審核判定，對(duì)授予的學(xué)位予以撤銷。

論文引用超30%就延遲答辯

山西大學(xué)較早地使用了同方知網(wǎng)學(xué)位論文學(xué)術(shù)不端行為檢測(cè)系統(tǒng)。該系統(tǒng)資料庫(kù)中儲(chǔ)存有大量的各學(xué)科期刊和論文，在將學(xué)生論文輸入時(shí)，系統(tǒng)就會(huì)識(shí)別出該篇論文引用內(nèi)容所占全篇的百分比。山西大學(xué)近年來都是通過該系統(tǒng)對(duì)研究生學(xué)位論文進(jìn)行初審，如果論文引用率超過一定的百分比就會(huì)讓學(xué)生進(jìn)行修改或延遲答辯。

“對(duì)于碩士研究生，一旦發(fā)現(xiàn)引用超過30%就延遲答辯，嚴(yán)重者重新開題，取消給學(xué)生再次修改、同批答辯的機(jī)會(huì)?！鄙轿鞔髮W(xué)研究生學(xué)院副院長(zhǎng)張?jiān)撇ㄕf，“這個(gè)百分比還要逐年下降?！背酥?，山西大學(xué)對(duì)碩士論文采用按一定比例進(jìn)行匿名評(píng)審、博士論文全部省外匿名評(píng)審的方法，采取一票否決制，即只要有一個(gè)評(píng)審專家提出異議即宣布論文不合格。

張?jiān)撇ㄕf：“這個(gè)檢測(cè)系統(tǒng)也不是判定論文是否合格的唯一標(biāo)準(zhǔn)，數(shù)據(jù)只能從一個(gè)側(cè)面來評(píng)定論文。不同學(xué)科的論文，引用量也不盡相同，例如法律專業(yè)，引用所占百分比就會(huì)多一些?！?/p>

論文全部匿名送往外省評(píng)審

同山西大學(xué)一樣，山西財(cái)經(jīng)大學(xué)、太原理工大學(xué)也將碩士論文的作者和導(dǎo)師名全部匿名送往外省評(píng)審。山西財(cái)經(jīng)大學(xué)研究生學(xué)院院長(zhǎng)崔滿紅說：“論文作者和導(dǎo)師不知道論文送往何處，更不知道哪個(gè)人評(píng)審，這樣就能杜絕評(píng)審過程中的暗箱操作。對(duì)待博士論文會(huì)更加嚴(yán)格?！?/p>

篇（7）

以“誠(chéng)信”之名

“本科論文1500元、碩士論文4000元、博士論文來電咨詢?！币患颐麨椤啊钡木W(wǎng)站這樣明碼標(biāo)價(jià)。記者以買家身份咨詢時(shí)，客服人員說：“內(nèi)容原創(chuàng)，版權(quán)歸您?！?/p>

盡管淘寶網(wǎng)明確禁止論文交易，但記者輸入“”后，搜到相關(guān)商品3311件。不少賣家只是在“論文”前加了一個(gè)“議”或“社”字后，就避開了淘寶禁令。在一家名為“西邦以誠(chéng)為本中心”的網(wǎng)店中，僅一款“議論文”的商品，30天內(nèi)銷量就達(dá)18萬(wàn)余元。

合法網(wǎng)站、配備客服、明碼標(biāo)價(jià)、支付寶交易，不少腐蝕社會(huì)信用的網(wǎng)站甚至打著“誠(chéng)信”的名義，在權(quán)威門戶網(wǎng)站發(fā)廣告、拉生意。據(jù)業(yè)內(nèi)研究者最新調(diào)查，目前最熱門、以為主營(yíng)業(yè)務(wù)的網(wǎng)站已發(fā)展至800多家，且多數(shù)網(wǎng)站由成熟團(tuán)隊(duì)運(yùn)營(yíng)，以在校碩士、博士研究生為主，產(chǎn)業(yè)鏈條完整，有愈演愈烈之勢(shì)。

另外，記者發(fā)現(xiàn)，信息的獲取渠道正由傳統(tǒng)搜索引擎拓展至電子商務(wù)網(wǎng)站、即時(shí)通訊軟件和社交網(wǎng)站等。以QQ群為例，截至2012年4月18日，以“”進(jìn)行檢索，可搜索到491個(gè)群，其中400人以上的有6個(gè)。

不可思議：

網(wǎng)站屬于監(jiān)管空白

采訪過程中，多家網(wǎng)站客服人員均保證，“只要你自己不說，誰(shuí)也查不出來，只要查不出來就不違法?！?/p>

記者就此咨詢了教育、通信管理和法律界人士，得到的答案均是——網(wǎng)站屬于監(jiān)管空白，令人不可思議。

篇（8）

2.理論性,即指論文運(yùn)用充分占有的材料,經(jīng)過嚴(yán)密論證將法學(xué)中某個(gè)或某幾個(gè)問題“升華”到理論高度,從而找出帶規(guī)律性的東西的思辯性。

3.創(chuàng)造性,即指論文論述的法學(xué)問題“發(fā)前人所未發(fā)”,探求法學(xué)中前人沒有發(fā)現(xiàn)的規(guī)律或匡正通說的獨(dú)創(chuàng)性。

 “理論”,是指科學(xué)的論點(diǎn)、論據(jù)及論證的體系。法學(xué)學(xué)術(shù)論文,就其功能而言,它既是探討法律科學(xué)問題,進(jìn)行法律科學(xué)研究的一種手段；又是闡述法律科學(xué)研究成果、進(jìn)行法學(xué)學(xué)術(shù)交流的一種工具。法學(xué)學(xué)術(shù)論文,一般包括:論點(diǎn)、論據(jù)、論證三個(gè)要素。

法學(xué)學(xué)術(shù)論文,就其性質(zhì)而言,屬于論文中高級(jí)別的具有創(chuàng)造性的論文。它要求作者對(duì)法學(xué)學(xué)術(shù)理論界的某個(gè)問題有新的發(fā)現(xiàn),提出新的學(xué)說,新的構(gòu)想；或?qū)σ酝姆▽W(xué)理論、法學(xué)觀點(diǎn)有較多的新發(fā)展或深入開拓。

或?qū)Ψ▽W(xué)中的舊學(xué)說提出不同的獨(dú)立見解；或論證法學(xué)舊學(xué)說錯(cuò)誤、疏漏之處；或提出新的法學(xué)預(yù)見、構(gòu)想,啟迪后人研究,等。凡法學(xué)學(xué)術(shù)論文,其要求均應(yīng)如此。本文所言之法學(xué)學(xué)術(shù)論文的寫作,僅指篇幅一萬(wàn)字左右的立論方式的法學(xué)論文(碩士論文、博士論文等法學(xué)畢業(yè)論文除外)的寫作,至于駁論方式的法學(xué)論文的寫作暫不涉及。專業(yè)性,即指法學(xué)論文對(duì)法學(xué)學(xué)科中的某個(gè)或某幾個(gè)專門問題進(jìn)行研究,并取得一定成果,具有供法學(xué)專家、教授、學(xué)者研討和交流的專業(yè)性。

（二）法學(xué)學(xué)術(shù)論文的主要要求是:

1.所研究和論述的法學(xué)問題,觀點(diǎn)正確,對(duì)社會(huì)主義革命和法制建設(shè)有促進(jìn)作用；

2.能推動(dòng)法學(xué)領(lǐng)域?qū)W術(shù)理論的研究向前發(fā)展；

3.具有學(xué)術(shù)論文的諸特點(diǎn)；

4.全文觀點(diǎn)與材料統(tǒng)一,層次分明,條理清楚；

5.論證中邏輯嚴(yán)密,推理正確；

篇（9）

一、 引言

2002年美國(guó)薩班斯法案實(shí)施、2008年我國(guó)五部委聯(lián)合下發(fā)關(guān)于上市公司實(shí)施內(nèi)部控制的指導(dǎo)意見，以這兩次事件為標(biāo)志，內(nèi)部控制開始成為國(guó)內(nèi)外公司治理領(lǐng)域的一項(xiàng)重要研究?jī)?nèi)容。本文對(duì)近幾年來，尤其是2013年、2014年企業(yè)內(nèi)部控制的研究熱點(diǎn)做了梳理，總結(jié)成內(nèi)部控制的影響因素、實(shí)施后果、有效性評(píng)價(jià)、內(nèi)控缺陷披露、在行業(yè)中的應(yīng)用等五個(gè)方面進(jìn)行了綜述。在此基礎(chǔ)上，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的研究現(xiàn)狀進(jìn)行了評(píng)論。

二、 內(nèi)部控制的影響因素

當(dāng)前的研究主要是從董事會(huì)特征、股權(quán)結(jié)構(gòu)特征、管理層特征、公司經(jīng)營(yíng)狀況等方面入手，研究其對(duì)內(nèi)部控制的影響。

1. 董事會(huì)特征對(duì)內(nèi)部控制的影響。研究董事會(huì)對(duì)內(nèi)部控制的影響是一條很自然的思路，因?yàn)閮?nèi)部控制的實(shí)施程度和執(zhí)行水平取決于董事會(huì)的重視程度，董事會(huì)越重視，內(nèi)部控制實(shí)施得就會(huì)越好。在這一領(lǐng)域，當(dāng)前的研究趨勢(shì)是細(xì)化，細(xì)化是指研究者將董事會(huì)特征細(xì)化分解，研究的問題很具體，并且大多通過上市公司數(shù)據(jù)對(duì)理論假設(shè)進(jìn)行實(shí)證研究。

有研究者研究董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)規(guī)模對(duì)內(nèi)部控制的影響。宋寶（2014）、朱彩婕、韓小偉（2013）等均以上市公司為樣本進(jìn)行實(shí)證研究，發(fā)現(xiàn)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)規(guī)模與內(nèi)部控制有效性呈正相關(guān)。

有研究者研究監(jiān)事會(huì)會(huì)議次數(shù)、審計(jì)委員會(huì)設(shè)置對(duì)內(nèi)部控制的影響。步磊、范亞東（2014）研究發(fā)現(xiàn)，董監(jiān)兩會(huì)的會(huì)議次數(shù)對(duì)內(nèi)部控制有效性有顯著正相關(guān)關(guān)系。朱彩婕、韓小偉（2013）研究發(fā)現(xiàn)，審計(jì)委員會(huì)的設(shè)置與內(nèi)部控制信息披露水平呈顯著正相關(guān)關(guān)系。林斌和饒靜（2009）發(fā)現(xiàn)，設(shè)置了內(nèi)審部門的上市公司更愿意披露內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告。Hoitsh（2009）發(fā)現(xiàn)，審計(jì)委員會(huì)成員的會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)監(jiān)管經(jīng)驗(yàn)與內(nèi)部控制有效性正相關(guān)。

有研究者研究董事個(gè)體對(duì)內(nèi)部控制的影響。陳漢文、王韋程（2014）的研究發(fā)現(xiàn)，董事長(zhǎng)年齡、受教育程度、任職時(shí)間、薪酬水平等與內(nèi)控質(zhì)量正相關(guān)。步磊、范亞東（2014）的研究發(fā)現(xiàn)，獨(dú)立董事對(duì)內(nèi)部控制有效性影響不顯著。朱彩婕、韓小偉（2013）研究發(fā)現(xiàn)獨(dú)立董事比例與內(nèi)控信息披露水平顯著負(fù)相關(guān)。張橫峰（2014）研究發(fā)現(xiàn)女性董事比例與內(nèi)部控制有效性顯著正相關(guān)。

2. 股權(quán)結(jié)構(gòu)特征對(duì)內(nèi)部控制的影響。這方面研究的思路和研究董事會(huì)相似，都是從公司治理的角度進(jìn)行研究，其理論基礎(chǔ)都是委托-理論，其研究方法大多是以上市公司為樣本進(jìn)行實(shí)證研究。

有研究者研究股權(quán)集中度、股權(quán)制衡度與內(nèi)部控制的關(guān)系。朱頤和、張娥（2014）研究發(fā)現(xiàn)，股權(quán)集中度能夠提高上市公司的經(jīng)營(yíng)效率和減少公司的違法違規(guī)行為，從而提高內(nèi)部控制有效性。郭桂花、岳利玲（2013）實(shí)證研究結(jié)果表明，國(guó)有控股公司的內(nèi)部控制有效性顯著高于非國(guó)有控股公司。朱頤和、張娥（2014）研究發(fā)現(xiàn)，股權(quán)制衡度與上市公司內(nèi)部控制有效性正相關(guān)。

有研究者研究管理層持股比例與內(nèi)部控制的關(guān)系。步磊、范亞東（2014）研究發(fā)現(xiàn)，管理層持股比例與內(nèi)部控制有效性正相關(guān)。宋寶（2014）研究發(fā)現(xiàn)管理層持股比例與內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告有效性正相關(guān)。朱頤和、張娥（2014）研究發(fā)現(xiàn)，機(jī)構(gòu)投資者持股比例與上市公司內(nèi)部控制有效性正相關(guān)。

3. 管理層特征對(duì)內(nèi)部控制的影響。對(duì)管理層特征和內(nèi)部控制的影響，多是從公司治理結(jié)構(gòu)的角度進(jìn)行研究。

趙息、許寧寧（2014）的研究發(fā)現(xiàn)，建立在經(jīng)濟(jì)動(dòng)因和政治動(dòng)因基礎(chǔ)上的激勵(lì)機(jī)制，以及源于內(nèi)部控制缺陷披露的昂貴顯性和隱性成本，是管理層隱瞞內(nèi)部控制缺陷的驅(qū)動(dòng)力，而管理層所擁有的超出其特定控制權(quán)范疇的管理層權(quán)力又為其在信息披露中的機(jī)會(huì)主義行為提供了保障。張西栓（2013）的博士論文研究發(fā)現(xiàn)，高管權(quán)力的過度膨脹，往往導(dǎo)致高管凌駕于內(nèi)部控制之上，使內(nèi)部控制失靈，內(nèi)部控制與高管權(quán)力之間存在負(fù)相關(guān)關(guān)系。

4. 公司經(jīng)營(yíng)狀況對(duì)內(nèi)部控制的影響。這方面的研究脫離了公司治理結(jié)構(gòu)的角度對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行研究，主要分析公司一些經(jīng)營(yíng)特征對(duì)內(nèi)部控制的影響，也有研究是從公司外部環(huán)境的角度進(jìn)行分析。

有的從財(cái)務(wù)狀況分析其對(duì)內(nèi)部控制的影響。Ashbaugh-Skaife等（2007）和Doyle等（2007）研究發(fā)現(xiàn)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較高、財(cái)務(wù)狀況較差的公司更有可能存在內(nèi)部控制缺陷。這兩篇文獻(xiàn)在內(nèi)部控制領(lǐng)域地位顯赫，幾乎所有研究?jī)?nèi)部控制的文獻(xiàn)都會(huì)引用這兩篇文獻(xiàn)的研究成果。Franklin（2007）的研究發(fā)現(xiàn)，公司的盈利能力、負(fù)債程度顯著影響其內(nèi)部控制運(yùn)行有效性。宋寶（2014）研究發(fā)現(xiàn)，公司盈利能力與內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告有效性水平呈正相關(guān)。林斌和饒靜（2009）發(fā)現(xiàn)，財(cái)務(wù)狀況差的公司更不愿意披露內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告。

有的從公司業(yè)務(wù)狀況和組織結(jié)構(gòu)狀況進(jìn)行研究。Ashbaugh-Skaife等（2007）和Doyle等（2007）研究發(fā)現(xiàn)，經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)復(fù)雜、近期組織結(jié)構(gòu)發(fā)生變動(dòng)、內(nèi)部控制可投入資源較少的企業(yè)更有可能存在內(nèi)部控制缺陷。林斌和饒靜（2009）發(fā)現(xiàn)，織變革程度高及發(fā)生違規(guī)的公司更不愿意披露內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告。張旺峰（2011）的博士論文發(fā)現(xiàn)，審計(jì)費(fèi)用與內(nèi)部控制有效性之間存在著不顯著的負(fù)相關(guān)性。有的研究公司規(guī)模對(duì)內(nèi)部控制的影響。宋寶（2014），朱彩婕、韓小偉（2013）均研究發(fā)現(xiàn)，公司規(guī)模與內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告有效性水平呈正相關(guān)。

有的研究公司面臨的外部環(huán)境與內(nèi)部控制的關(guān)系。趙淵賢、吳偉榮（2014）研究發(fā)現(xiàn)，市場(chǎng)化程度、法律制度、媒體關(guān)注等外部制度性因素與內(nèi)部控制有效性呈顯著正相關(guān)。張仲元（2012）的博士論文研究發(fā)現(xiàn)，政治聯(lián)系會(huì)嚴(yán)重削弱內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的完善性和實(shí)施的有效性，而市場(chǎng)化程度則具有積極的推動(dòng)作用。

三、 內(nèi)部控制的實(shí)施后果

這方面研究主要研究?jī)?nèi)部控制給公司運(yùn)營(yíng)帶來的影響。目前來看，對(duì)經(jīng)濟(jì)后果的研究多一些，并且大多數(shù)是用財(cái)務(wù)指標(biāo)來衡量經(jīng)濟(jì)后果進(jìn)行實(shí)證研究。

1. 內(nèi)部控制對(duì)經(jīng)營(yíng)的效率和效果的影響。這方面的研究無論是理論界還是實(shí)務(wù)界都非常關(guān)心，因?yàn)楣緦?shí)施內(nèi)部控制要耗費(fèi)人力和物力成本，如果不能在經(jīng)營(yíng)的效率和效果上有正向的影響，那無疑會(huì)降低內(nèi)部控制的影響力。好在從目前的研究來看，多數(shù)研究結(jié)論是正面的。

從經(jīng)營(yíng)效果看，Ashbaugh-Skaife等（2007）；Doyle等（2007）；董望、陳漢文（2011）等均發(fā)現(xiàn)，內(nèi)部控制可以提升應(yīng)計(jì)質(zhì)量。袁蓉麗、陳黎明、文雯（2014）發(fā)現(xiàn)，上市公司中披露內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的權(quán)益資本成本低。程智榮（2014）的博士論文研究發(fā)現(xiàn)，更好的內(nèi)部控制和更高的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、更低的股權(quán)成本正相關(guān)。宋常、徐國(guó)偉、張士強(qiáng)（2014）發(fā)現(xiàn)，內(nèi)部控制與企業(yè)價(jià)值正相關(guān)。路曉穎（2011）的博士論文表明，內(nèi)部控制與企業(yè)并購(gòu)績(jī)效正相關(guān)，上市公司中，披露內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告和審計(jì)報(bào)告的，其并購(gòu)績(jī)效好于未披露的。

從經(jīng)營(yíng)效率看，鐘瑋和劉洋（2011）發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制信息披露與公司經(jīng)營(yíng)效率正相關(guān)。從目前的研究來看，內(nèi)部控制對(duì)經(jīng)營(yíng)效率的影響研究較少，其實(shí)這也是實(shí)務(wù)界比較關(guān)心的問題。

以上這些研究都對(duì)內(nèi)部控制的經(jīng)濟(jì)后果得出了正面結(jié)論，但也有研究得出了反面結(jié)論。Engel等（2007）發(fā)現(xiàn)上市公司實(shí)施內(nèi)部控制后，私有化交易的頻率有所增加。Caner等（2009）、方紅星和金玉娜（2011）、吳益兵（2012）的研究發(fā)現(xiàn)，高質(zhì)量的內(nèi)部控制可以降低盈余管理水平。

2. 內(nèi)部控制對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的影響。財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性是內(nèi)部控制的重要目標(biāo)，因?yàn)楣緦?shí)施內(nèi)部控制的一個(gè)重要原因就是要在財(cái)務(wù)報(bào)告中向投資人體現(xiàn)出其經(jīng)營(yíng)的合規(guī)性，如果財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性不能保證，實(shí)施內(nèi)部控制的意義也就打了折扣。程智榮（2014）的博士論文研究發(fā)現(xiàn)，更好的內(nèi)部控制與更好的信息質(zhì)量正相關(guān)。張旺峰（2011）、Hogan和Wilkins（2008）發(fā)現(xiàn)，內(nèi)部控制可以降低審計(jì)費(fèi)用。Goh和Li（2011）的研究發(fā)現(xiàn)，內(nèi)部控制可以提升財(cái)務(wù)報(bào)告穩(wěn)健性。Bargeron等（2010）發(fā)現(xiàn)，內(nèi)部控制可以減少企業(yè)冒險(xiǎn)行為。

3. 內(nèi)部控制對(duì)遵守法律法規(guī)的影響。這方面的研究相對(duì)較少，原因一方面可能是實(shí)證研究中對(duì)遵守法律法規(guī)不好測(cè)量，因?yàn)檫`規(guī)公司是少數(shù)，樣本數(shù)量上受限制，另一方面可能是法律法規(guī)是紅線，公司經(jīng)營(yíng)中無論是否實(shí)施內(nèi)部控制都不能觸碰。

李志斌（2014）研究發(fā)現(xiàn)，內(nèi)部控制作為公司制度性體系對(duì)環(huán)境信息披露水平有著顯著的正向作用。彭玨、陸瑤（2014）實(shí)證研究表明，內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告是否披露對(duì)大股東占款有顯著影響。李曉慧（2013）研究發(fā)現(xiàn)，公司內(nèi)部控制質(zhì)量越高，對(duì)債權(quán)人的保護(hù)越好。

四、 內(nèi)部控制的有效性評(píng)價(jià)

內(nèi)部控制的有效性評(píng)價(jià)可以說是研究?jī)?nèi)部控制的關(guān)鍵。因?yàn)閹缀踉谒械膶?shí)證研究中，都需要確定樣本公司內(nèi)部控制的有效性。目前，國(guó)內(nèi)研究中對(duì)內(nèi)部控制有效性的評(píng)價(jià)主要有三種方法。

一是廈門大學(xué)陳漢文教授及其項(xiàng)目組每年公布的上市公司內(nèi)部控制指數(shù)。該指數(shù)由廈門大學(xué)管理學(xué)院陳漢文教授帶領(lǐng)項(xiàng)目組進(jìn)行研究和，目前是國(guó)內(nèi)內(nèi)部控制領(lǐng)域比較權(quán)威的指數(shù)，很多實(shí)證研究中都應(yīng)用了其指數(shù)。該指數(shù)確定了四級(jí)共一百多個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo)，從2007年開始，每年對(duì)國(guó)內(nèi)所有實(shí)施內(nèi)部控制的上千家上市公司進(jìn)行測(cè)算，得出內(nèi)部控制有效性指數(shù)，并進(jìn)行。

二是深圳市迪博企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)有限公司的上市公司內(nèi)部控制指數(shù)。該指數(shù)由中山大學(xué)和深圳迪博公司共同研究和，目前也是國(guó)內(nèi)比較權(quán)威的內(nèi)部控制指數(shù)，很多實(shí)證研究中也在應(yīng)用其指數(shù)。該指數(shù)的評(píng)價(jià)指標(biāo)包括三級(jí)共63個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo)，同樣每年對(duì)實(shí)施內(nèi)部控制的上千家上市公司進(jìn)行測(cè)算，得出內(nèi)部控制有效性指數(shù)，并進(jìn)行。

三是國(guó)內(nèi)的一些專家學(xué)者研究的評(píng)價(jià)體系。孫h[、魏敏、伊凡、向若琪（2014）應(yīng)用模糊層次分析法對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行定量評(píng)價(jià)。方紅星、金玉娜（2013）構(gòu)建了一套度量方法，并且實(shí)證檢驗(yàn)了這種方法的信度和效度。張蕾、李敏強(qiáng)、陳富贊、趙秀云（2013）構(gòu)建了一個(gè)企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督的最優(yōu)投資分配模型。這些評(píng)價(jià)體系的共同點(diǎn)就是借助數(shù)理工具進(jìn)行評(píng)價(jià)，在準(zhǔn)確性上可能有所提高，但存在一個(gè)問題就是研究者使用其方法進(jìn)行研究時(shí)，由于數(shù)據(jù)來源不全和程序復(fù)雜，可能無法對(duì)大樣本量進(jìn)行處理。

五、 內(nèi)部控制的缺陷研究

侯增輝、朱頤和（2014）從對(duì)內(nèi)部控制的理解、管理者的粉飾行為、相關(guān)的法律規(guī)定和懲處機(jī)制四個(gè)角度，研究了上市公司內(nèi)部控制缺陷披露存在的問題。李瑛玫、戴榮華（2013）研究發(fā)現(xiàn)，聘請(qǐng)國(guó)際"四大"事務(wù)所的公司以及被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見的公司披露內(nèi)控缺陷的可能性更大，被證監(jiān)會(huì)等部門處罰的公司披露內(nèi)控缺陷的概率更大，但會(huì)計(jì)師事務(wù)所是否變更與公司是否披露內(nèi)控缺陷沒有關(guān)系。

六、 內(nèi)部控制在行業(yè)中的應(yīng)用

這方面研究的是某一個(gè)行業(yè)、某一家公司如何實(shí)施內(nèi)部控制。這方面研究將內(nèi)部控制從理論到實(shí)務(wù)操作進(jìn)行了研究，對(duì)公司如何思考實(shí)施內(nèi)部控制有著很好的示范意義。

鄭曉薇、紀(jì)士鵬（2014）以上海W基金管理公司子公司為例，探索構(gòu)建了有效的子公司內(nèi)部控制體系。李鐵寧（2013）的博士論文研究了擔(dān)保集團(tuán)的內(nèi)部控制機(jī)制。張子英（2013）的博士論文構(gòu)建了我國(guó)電信企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的理論模型。

七、 對(duì)內(nèi)部控制研究現(xiàn)狀的評(píng)述

通過對(duì)內(nèi)部控制領(lǐng)域近兩年來研究現(xiàn)狀的梳理，我們發(fā)現(xiàn)在研究?jī)?nèi)容和研究方法上，內(nèi)部控制研究都更加規(guī)范、細(xì)化，同時(shí)也存在著一些研究不足和空白。

1. 對(duì)研究?jī)?nèi)容的評(píng)述。內(nèi)部控制是一個(gè)比較新的領(lǐng)域，各個(gè)研究者都試圖在這一領(lǐng)域中發(fā)現(xiàn)自己的研究問題，經(jīng)過上述文獻(xiàn)梳理，我們把內(nèi)部控制領(lǐng)域研究的優(yōu)點(diǎn)總結(jié)成兩個(gè)方面。

一是范圍全面。目前內(nèi)部控制的研究基本涵蓋上述五個(gè)方面。對(duì)內(nèi)部控制的影響因素研究，把內(nèi)部控制作為因變量；對(duì)內(nèi)部控制的實(shí)施效果研究，把內(nèi)部控制作為自變量；對(duì)內(nèi)部控制的有效性評(píng)價(jià)研究，是關(guān)于內(nèi)部控制研究的關(guān)鍵；對(duì)內(nèi)部控制缺陷的研究，以及對(duì)內(nèi)部控制在行業(yè)中應(yīng)用的研究，是對(duì)內(nèi)部控制研究的拓展。

二是選題細(xì)化。在五個(gè)方面的每一個(gè)內(nèi)部，研究者都在試圖通過細(xì)化研究問題找到創(chuàng)新點(diǎn)，因此目前每一個(gè)方面的研究選題都越來越細(xì)化。對(duì)內(nèi)部控制的影響因素研究，我們梳理出四方面研究?jī)?nèi)容；對(duì)內(nèi)部控制的實(shí)施效果研究，我們梳理出三方面研究?jī)?nèi)容；對(duì)內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)的研究，我們梳理出三方面研究?jī)?nèi)容；對(duì)內(nèi)部控制缺陷、內(nèi)部控制在行業(yè)中應(yīng)用的研究，我們也梳理了最近兩年的相關(guān)研究。

同時(shí)，通過文獻(xiàn)梳理，我們也發(fā)現(xiàn)了當(dāng)前研究的兩個(gè)問題。

一是“只見樹木、不見森林”。當(dāng)前，研究者對(duì)“什么影響內(nèi)部控制”和“內(nèi)部控制影響什么”這兩個(gè)領(lǐng)域的研究趨勢(shì)是細(xì)化，研究者的出發(fā)點(diǎn)都是就某一更細(xì)的問題進(jìn)行研究，以圖在創(chuàng)新性上有所突破。例如在研究董事會(huì)特征對(duì)內(nèi)部控制的影響時(shí)，從研究董事會(huì)特征、到研究董事長(zhǎng)特征、再到研究女性董事的特征，就是這樣一個(gè)細(xì)化的研究趨勢(shì)，是一個(gè)研究“樹木”的趨勢(shì)。但這樣過于細(xì)化的結(jié)果是對(duì)內(nèi)部控制的整體研究不夠，結(jié)果是“只見樹木、不見森林”。內(nèi)部控制不論在理論界還是實(shí)務(wù)界都還是新生事物，對(duì)內(nèi)部控制的整體了解還處于初步階段。尤其是在實(shí)務(wù)界，上市公司更關(guān)心的不是細(xì)節(jié)問題，而是從整體上看內(nèi)部控制對(duì)上市公司到底如何產(chǎn)生影響、產(chǎn)生怎樣的影響，這樣才能決定是否真正實(shí)行內(nèi)部控制。但目前，在這一點(diǎn)上，目前的理論研究是缺乏的，還沒有研究系統(tǒng)地對(duì)內(nèi)部控制的影響因素和實(shí)施結(jié)果進(jìn)行研究，沒有畫出一張全景圖來。

二是“知其然，不知其所以然”。當(dāng)前的研究多是以內(nèi)部控制為自變量或因變量，再研究另一個(gè)變量與其相互間的關(guān)系，也就是從A到B的關(guān)系。但另一個(gè)變量通常是一個(gè)結(jié)果性的變量，是公司在運(yùn)營(yíng)過程中一系列行為后的結(jié)果，所以，到底在這一系列行為中哪些因素影響了內(nèi)部控制，內(nèi)部控制又是通過哪些因素影響了公司運(yùn)營(yíng)結(jié)果，目前還沒有更深入的研究。也就是說，目前的研究缺乏對(duì)內(nèi)部控制影響機(jī)制方面細(xì)化的研究，真正的內(nèi)在機(jī)制還沒有完全被發(fā)現(xiàn)。

2. 對(duì)研究方法的評(píng)述。目前對(duì)內(nèi)部控制的實(shí)證研究中，大多數(shù)都采用多元回歸分析的方法，近兩年來，本文僅發(fā)現(xiàn)張西栓（2013）的博士論文用到了結(jié)構(gòu)方程模型。這是由目前的變量設(shè)計(jì)決定的。在內(nèi)部控制有效性的變量設(shè)計(jì)上，研究者多用廈門大學(xué)內(nèi)部控制指數(shù)或迪博公司的內(nèi)部控制指數(shù)，或者自己設(shè)計(jì)一套評(píng)價(jià)體系，最后仍然是得出一個(gè)指數(shù)。在影響因素的變量設(shè)計(jì)上，多使用一個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)或公司治理結(jié)構(gòu)方面的一個(gè)數(shù)據(jù)來代替。如果嘗試使用結(jié)構(gòu)方程模型、跨層分析等實(shí)證研究方法，遇到的一個(gè)問題就是測(cè)量變量不夠。這兩種方法都要求每一個(gè)潛變量至少有兩到三個(gè)測(cè)量變量，由于目前多用財(cái)務(wù)指標(biāo)來代替變量，要找兩三個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)代替一個(gè)潛變量在以往文獻(xiàn)中還沒有出現(xiàn)過，況且這兩種方法都要求測(cè)量變量之間“不相關(guān)”，即使有兩三個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)可以代替潛變量，也難以保證“不相關(guān)”。因此，使用多元回歸分析是目前比較合適的方法。

參考文獻(xiàn)：

[1] 李鐵寧.擔(dān)保企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部控制機(jī)制研究[D].長(zhǎng)沙：中南大學(xué)學(xué)位論文，2013.

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[3] 路曉穎.內(nèi)部控制對(duì)上市公司并購(gòu)績(jī)效的影響研究[D].天津：天津大學(xué)學(xué)位論文，2011.

[4] 張旺峰.內(nèi)部控制有效性與審計(jì)定價(jià)研究[D].武漢：華中科技大學(xué)學(xué)位論文，2011.

篇（10）

“外來的和尚好念經(jīng)”，外來的博士卻未必。近兩年來，在教授委員會(huì)和李明德教授的倡導(dǎo)下，法學(xué)所博士后流動(dòng)站進(jìn)一步從嚴(yán)管理，嚴(yán)進(jìn)嚴(yán)出，收到好的效果。今年，進(jìn)站人員的數(shù)量更加嚴(yán)格控制，還有幾位博士后沒能通過出站答辯或推遲出站。按說，博士后管理，只管“后”，不管“前”，但是，既然我們開了這個(gè)門，既然各位進(jìn)了這個(gè)門，不論博士后本人，還是所屬的導(dǎo)師組和導(dǎo)師，我想，還是應(yīng)該根據(jù)法學(xué)研究所“正直精邃”的所訓(xùn)，按照我們秉持的信念和標(biāo)準(zhǔn)，全方位地嚴(yán)格要求。

什么是博士后？博士后當(dāng)然先是博士。那么，什么是博士？在法律意義上，博士就是獲得博士學(xué)位證書的人。在文化意義上，博士就不大好講了。在中國(guó)文化傳統(tǒng)里，士是一個(gè)了不起的概念。古之“士”在字源上與“王”同形或形近，在涵義上原本是男子的大號(hào)，后來則指學(xué)習(xí)道藝、“德能居位”、有一德一藝者，也就是那些用知識(shí)技藝為國(guó)家做事的人們，特別是那些，按照先生的說法，自道統(tǒng)與政統(tǒng)相分裂后，以師道學(xué)統(tǒng)而立身的人們。士君子人格乃是中國(guó)文化璀璨中的璀璨。《荀子》“強(qiáng)國(guó)”篇說，“倜然莫不明通而公也，古之士大夫也”。在今人眼里，包括荀子在內(nèi)的古之士大夫，則是那些在操守上講究修齊治平，秉持仁、義、禮、智、信，在政治上相信“君輕民貴”，而且能夠做到“茍利國(guó)家生死與”的人們。那么，今天的“士人”應(yīng)當(dāng)是怎樣的呢？

我想，既然稱“士”，首先就應(yīng)當(dāng)學(xué)習(xí)和承續(xù)中國(guó)文化的優(yōu)良傳統(tǒng)，然后再結(jié)合時(shí)代的要求，把傳統(tǒng)發(fā)揚(yáng)光大，并讓我們的創(chuàng)造沉淀為新的傳統(tǒng)。具體到法律領(lǐng)域，士還應(yīng)該有特殊的要求。記得上一次研究生畢業(yè)典禮上，梁慧星先生在致辭時(shí)強(qiáng)調(diào)，從事法律職業(yè)的人應(yīng)當(dāng)樹立“自由、平等、博愛”的信念，樹立正義的信念。在這里，我覺得還要特別注意樹立法治的信念。我從1978年開始學(xué)習(xí)法律，真正形成比較正確的法律觀念，樹立比較健全的法治信念，不過是最近幾年的事。社會(huì)為什么需要規(guī)則，國(guó)家為什么需要法律，法律規(guī)則背后的東西究竟是什么，如何用法律來保護(hù)人，如何通過法治來構(gòu)建良好的社會(huì)秩序，來促進(jìn)社會(huì)的穩(wěn)定、團(tuán)結(jié)與和諧，當(dāng)代中國(guó)為什么必須走向法治，回答好這些問題，無論是研究法理學(xué)、法史學(xué)、憲法學(xué)的，還是研究各部門法學(xué)的，都要認(rèn)真琢磨人，琢磨事，琢磨社會(huì)現(xiàn)象，琢磨中國(guó)的實(shí)際。把這些道理琢磨透了，再反過來貫穿到自己的專門研究中去，的確需要一個(gè)過程。

博士是博學(xué)之士，按古代的講法，已經(jīng)算得上“國(guó)子”、“國(guó)士”、“大士”。得到了博士學(xué)位，就應(yīng)當(dāng)懂得以品德和才藝立身，而不是以官位和財(cái)富立身，更不能做鄙薄之士，為販夫計(jì)，逞匹夫勇。博士后當(dāng)然要比博士強(qiáng)。博士后是一個(gè)高級(jí)研究職位。獲得這個(gè)職位，就是要繼續(xù)在學(xué)問上下功夫。做好博士后，關(guān)鍵是注意一個(gè)“后”字。這里談幾點(diǎn)建議，供各位參考。

第一，在選題上，博士后要注意和博士階段的連續(xù)性。博士后研究是博士論文的“后研究”，所以，在選題的時(shí)候，最好不要完全另起爐灶，而要以博士期間的研究為背景，就某一個(gè)問題或方面，加以提升和深化。學(xué)貴在精專，這樣容易出學(xué)問，出成果。我在哈佛大學(xué)做博士后的時(shí)候，所在的項(xiàng)目里有一個(gè)成員50多歲了，據(jù)說此生已經(jīng)斷斷續(xù)續(xù)在幾個(gè)學(xué)校做過好幾回“postdoctoral fellow”，而且，每次的題目都變化不大，但導(dǎo)師仍然認(rèn)為有繼續(xù)做的價(jià)值?，F(xiàn)在，我們有些人選擇了很好的題目，也做了很好的研究，但一旦畢業(yè)了或者發(fā)表了就“拉倒”了，這是很大的浪費(fèi)。