時間：2022-02-25 01:55:43
序論：好文章的創(chuàng)作是一個不斷探索和完善的過程，我們?yōu)槟扑]十篇管理會計個人工作計劃范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質，帶來更深刻的閱讀感受。
財務工作者個人工作計劃(一)
某年一整年的鍛煉讓我對財務知識更進一步的提高，現(xiàn)在已經成為財務方面的管理者。某年里，我將繼續(xù)我的財務工作，加強財務方面的知識學習及教育。使財務工作在我的管理及大家的共同努力下更加規(guī)范化、制度化的良好環(huán)境中更好地發(fā)揮作用。
工作計劃中我共擬定了三方面的內容：
第一、參加財務人員繼續(xù)教育每年財務人員都要參加財政局組織的財務人員繼續(xù)教育，但是某年11月底，繼續(xù) 教育教材全變，由于國家財務部最新公告：某年財務上將有大的變動，實行《新會計準則》《新科目》《新規(guī)范制度》，可以說財務部14年的工作將一切圍繞這次改革展開工作，由唯重要的是這次改革對企業(yè)財務人員提出了更高的要求。首先參加財務人員繼續(xù)教育，了解新準則體系框架，把握和領會新準則內容，要點、和精髓。全面按新準則的規(guī)范要求，熟練地運用新準則等，進行帳務處理和財務相關報表、表格的編制。參加繼續(xù)教育后，匯報學習情況報告。
第二、加強規(guī)范現(xiàn)金治理，做好日常核算1、根據(jù)新的制度與準則結合實際情況，進行業(yè)務核算，做好財務工作。2、做好本職工作的同時，處理好同其 他部門的協(xié)調關系.3、做好正常出納核算工作。按照財務制度，辦理現(xiàn)金的收付和銀行結算業(yè)務，努力開源結流，使有限的經費發(fā)揮真正的作用，為公司提供財力 上的保證。加強各種費用開支的核算。及時進行記帳，編制出納日報明細表，匯總表，月初前報交總經理留存，嚴格支票領用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)現(xiàn)金以票和轉帳支票。4、財務人員必須按崗位責任制堅持原則，秉公辦事，做出表率。5、完成領導臨時交辦的其他工作。
第三、個人見意措施要求財務治理科學化，核算規(guī)范化，費用控制全理化，強化監(jiān)督度，細化工作，切實體現(xiàn)財務治理的作用。使得財務運作趨于更合理化、健康化，更能符合公司發(fā)展的步伐?？傊谛碌囊荒昀?，我會借改革契機，繼續(xù)加大現(xiàn)金治理力度，提高自身業(yè)務操作能力，充分發(fā)揮財務的職能作用，積極完成全年的各項工作計劃，以最大限度地報務于公司。為我公司的穩(wěn)健發(fā)展而做出更大的貢獻。
2020年，我的個人工作計劃已詳細分明。我深知，想把財務工作做好不是件容易的事，但若把財務人員合理安排，共同努力，定將我司的財務工作推向一個更高臺階。
財務工作者個人工作計劃(二)
2020年，將是我公司經營發(fā)展新的歷史時期，也是新的關鍵階段，作公司一名財務系統(tǒng)的工作人員，應該有自己責任感、使命感和緊迫感，努力做好工作。因此，我對自己在某年的工作進行了認直仔細的規(guī)劃，我將在上級的正確領導下，在同事的幫助協(xié)作下，創(chuàng)新性的做好財務資金監(jiān)督管理工作，為企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展做出更大的貢獻，具體的工作計劃及建議如下：
一是加強學習，提高自己的業(yè)務素質和綜合能力。隨著社會的不斷發(fā)展，會計的概念越來越抽象，它不再局限于某個學科，在稅務、計算機應用、公司法、企業(yè)管理等諸多領域都有所涉及，企業(yè)的財務管理對財會人員的素質提出了越來越高的要求，在新的一年時在，我將進一步加大學習的力度，提高自己財務業(yè)務水平，特別要結合企業(yè)行業(yè)發(fā)展及自己的崗位工作需求，加強相關業(yè)務方面的學習，使自己的財務業(yè)務能力不斷提高，以適應工作的需求，特別要積極參加公司組織的各項業(yè)務培訓，還要參加一些重要的會計培訓部門組織的專家培訓，使自己的財務業(yè)務水平更上一個新的臺階。
二是更加認真負責的做好自己的本職工作，在自己的工作崗位上，對各項財務資金的管理都要嚴格把關，不能有半點疏忽和大意，銀行劃款復核(資金劃轉、新股申購、債券買賣、基金申購、回購、定期及通知存款資金劃轉)前臺交易系統(tǒng)復核(資金增減、債券兌息兌付、定期存款確認、定期存款到期確認)中央國債系統(tǒng)復核(債券買賣、債券回購、收款付款確認、dvp交易資金劃轉)，要加強一些賬目、帳務處理的研究和分析，確保財務管理的規(guī)范和高效。
三是做好一些重大項目的投資核算。重大經營項目事關企業(yè)今后的發(fā)展，資金安全性與項目投資的可行性以及企業(yè)發(fā)展的后續(xù)息相關，特別是某年兩個債權項目的投資核算、付息等工作，要保證時間性和規(guī)范性。我將大力加強與托管銀行的溝通和協(xié)調，不斷探索和總結合作和業(yè)務聯(lián)系的新方法和途徑，保證各方合作程序和業(yè)務往來的順暢。在華發(fā)項目上，除要做一些資金管理的基礎工作以外，還在某年召開受益人大會以后，時行資金建帳，并做好ta系統(tǒng)的操作工作，保障業(yè)務系統(tǒng)的正常運作。
四是加強會計檔案的管理工作。我們雖然在某年對會計檔案管理工作進行了規(guī)范嚴格的整理，在某年，我將在某年的基礎上，嚴格按照國家一級檔案管理的要求進一步完善和規(guī)范，要保證目錄、各項帳本的存放等都高度的一致性，特別是一些重要帳戶和原始憑證等業(yè)務帳本都要嚴格備案登記存查。
五是加強與公司各部門的溝通協(xié)作，通過溝通和交流，才能達到業(yè)務的統(tǒng)一性和規(guī)范性，實現(xiàn)合作緊密，工作有序，防止發(fā)生推諉扯皮等現(xiàn)象。造成工作的延遲和業(yè)務的疏漏。
六是加強應急管理的研究和分析。資金管理難免會出現(xiàn)一些意想不到的突發(fā)事件，這對于財務管理來說是一個大忌，甚至會影響到企業(yè)整個資金鏈的管理，所以就加強應急管理的研究，積極出一些財務資金管理的應急預案，確保發(fā)生突發(fā)事件時能緊急啟對應急預案，保障企業(yè)財務管理的正常進行。
七是一些建議：應抓好“節(jié)支”工作，采取具體措施，抓住關鍵環(huán)節(jié)，針對資金周轉過程中的每個關鍵點和關鍵程序，建立相應的制度，嚴格控制各項支出，切實提高資金的使用效益。首先，要制定科學合理的定員、定額費用標準，將單位的各項財務收支活動全部納入預算管理范圍，提高預算的編制水平。財務預算的編制要體現(xiàn)在對重點工作的資金保障上，同時也要體現(xiàn)在對資金的節(jié)約上;其次，在預算執(zhí)行中，要建立健全各項財務支出控制制度，并結合單位事業(yè)發(fā)展的實際情況，提出減少費用支出的各項措施，努力把各項費用支出控制在預算范圍之內;第三，建立和完善資金使用的績效考核制度，對各項財務支出事項要追蹤問效，要充分發(fā)揮財務部門在建設節(jié)約型行業(yè)中的作用。第四，要大力壓縮非生產性開支，促進全行業(yè)節(jié)約活動的開展，形成“節(jié)約光榮，浪費可恥”的行業(yè)氛圍。
財務工作者個人工作計劃(三)
我做財務工作已經好多年，深知2020年財務個人工作計劃對加強財務管理、推動規(guī)范管理和加強財務知識學習教育，有著非常重要的作用。為了做到財務工作長計劃，短安排。使財務工作在規(guī)范化、制度化的良好環(huán)境中更好地發(fā)揮作用。特擬訂了2020年財務個人工作計劃。
一、參加財務人員繼續(xù)教育每年財務人員都要參加財政局組織的財務人員繼續(xù)教育。
首先參加財務人員繼續(xù)教育，了解新準則體系框架，掌握和領會新準則內容，要點、和精髓。全面按新準則的規(guī)范要求，熟練地運用新準則等，進行帳務處理和財務相關報表、表格的編制。參加繼續(xù)教育后，匯報學習情況報告。
二、加強規(guī)范現(xiàn)金管理，做好日常核算
1、根據(jù)新的制度與準則結合實際情況，進行業(yè)務核算，做好財務工作。
2、做好本職工作的同時，處理好同其他部門的協(xié)調關系.
3、做好正常出納核算工作。按照財務制度，辦理現(xiàn)金的收付和銀行結算業(yè)務，努力開源結流，使有限的經費發(fā)揮真正的作用，為公司提供財力上的保證。加強各種費用開支的核算。及時進行記帳，編制出納日報明細表，匯總表，月初前報交總經理留存，嚴格支票領用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)現(xiàn)金以票和轉帳支票。
4、財務人員必須按崗位責任制堅持原則，秉公辦事，做出表率。
5、完成領導臨時交辦的其他工作。
三、個人見意措施要求財務管理科學化，核算規(guī)范化，費用控制全理化，強化監(jiān)督度，細化工作，切實體現(xiàn)財務管理的作用。使得財務運作趨于更合理化、健康化，更能符合公司發(fā)展的步伐。
總之在2020年里，我會借改革契機，繼續(xù)加大現(xiàn)金管理力度，提高自身業(yè)務操作能力，充分發(fā)揮財務的職能作用，積極完成2020年工作計劃的各項任務，以最大限度地回報于公司。為我公司的穩(wěn)健發(fā)展而做出更大的貢獻。
財務工作者個人工作計劃(四)
1、財經整頓貫徹一個“實”字
按照國家局《五條紀律》要求，針對2020年財經秩序專項整頓自查出來的薄弱環(huán)節(jié)，如扎賬時間不規(guī)范、原始憑證不合法、資產管理不科學、財務收支不合規(guī)、核算不實、手續(xù)不全等問題，積極進行整改和自查自糾，進一步深化會計基礎，完善財務管理體制。明年的重點要放在區(qū)局和基層網(wǎng)點，要規(guī)范會計核算、原始記錄、財產清查的操作、傳遞、交接手續(xù)，落實資金、商品、資產的管理責任，強化內部控制，使管錢管賬管物嚴格分工，相互核對，相互監(jiān)督，防止經營活動中的失誤差錯，保障各財務環(huán)節(jié)安全運轉，全面推動財務管理規(guī)范運作，通過專項整頓建立起規(guī)范、守法、誠信的財經秩序，確保在明年二至五月的省局復查和五月以后的國家局重點檢查中全面過關。
2、財務集中實現(xiàn)一個“流”字
全省“集中財務、資金中心、電子商務”三位一體的信
息管理系統(tǒng)應用軟件已由省局項目組完成，明年一季度將正式運行。該系統(tǒng)將統(tǒng)一會計科目與科目級次，統(tǒng)一固定資產折舊年限、方法，統(tǒng)一存貨分類與單據(jù)格式，實現(xiàn)省局對分、縣公司會計業(yè)務的跨單位審核、聯(lián)查，直接進行預算表單的審批，為適應省局新管理方法的要求，我們將對目前的核算流程進行重組，資金每日上劃，費用按預算按月核拔，與省局、網(wǎng)點上下聯(lián)網(wǎng)，會計報賬一天一報，財務、資金數(shù)據(jù)及時上傳，讓資金流、商品流、信息流實現(xiàn)數(shù)據(jù)共亨，建立“集中財務、分級控制、全面預算、責任會計”的財務管理體系。
3、資金管理突出一個“零”字
一是零資金運營，零運營資金并非真的零資金，而是用盡可能少的流動資金推動企業(yè)的生產經營運作。明年由于省局要搞全省資金中心，企業(yè)資金帳戶開在省行，貨款按合同合同執(zhí)行劃帳，留在企業(yè)周轉的錢將非常少，我們將盡量利用各種應付款、應交款、預收款、未交稅金、未交利潤等負債資金進行負債經營，實現(xiàn)零資金成本。
二是零庫存管理，對各單位實行庫存定額，超定額的單位將按超出比例扣減其經營得分，反之則增加得分,讓庫存定額與工資掛鉤，促進各單位勤進快銷，加速資金周轉。
4、費用開支堅持一個“降”字
堅持費用管理“算、控、降”三字訣，算是全面預算，將費用按預算分解到各單位、各科室，按銷量制定單箱卷煙的費用定額標準，銷多少煙給多少費用?？厥菄栏耦A算管理，超過預算的一律從個人月獎中扣回，實行“定額包干、責任到人、超支自付、節(jié)約獎勵”的管理辦法。降是按上年實際費用，每年下浮一定比例確定費用總額，進一步完善財務公開制度，逐項剖析費用成因，將費用與同期、與定額、與先進單位對比，通過分工明確，層層把關，促使各單位挖潛節(jié)支、堵塞漏洞。
5、會計核算落實一個“真”字
一是摸清“家底”，開展全系統(tǒng)的“清倉、清產、清資、清債”活動，對現(xiàn)有資產存量進行認真細致的分析，找出潛在薄弱環(huán)節(jié)，組織整理各單位歷年的會計檔案，指導各網(wǎng)點會計基礎達標，促進分公司的會計基礎工作更上一層樓。 二是科學理財，學習聚財、生財、用財之道，在深度上從事后反映轉變到事前控制、事后考核分析的管理會計上來，在廣度上把會計核算和財務管理職能滲透到商品的進銷存諸環(huán)節(jié)，推進會計電算化甩帳驗收達標，使會計信息更加具有時效性和真實性。
6、審計監(jiān)督強化一個“嚴”字
結合財經秩序專項整頓要求，加強審計監(jiān)督，審查各單位的資金、商品、財產、損益、收支是否真實合法，計算國有資產管理是否保值增值，審定各單位負責人的任期和介中完成的主要財務指標和經營成果，公正客觀的評價各單位經營業(yè)績，嚴格考核管理，嚴肅查處小金庫、賒銷挪用、潛虧掛帳、虛開發(fā)票等違規(guī)違紀行為，堅決抵制假憑證、假規(guī)范、假審計弄虛作假的作法，推動審計監(jiān)督進一步規(guī)范化、制度化、透明化。
7、人員素質保證一個“高”字
中圖分類號:F235文獻標識碼:A文章編號:1009-2374(2009)22-0059-02
改革開放初期,由于剛剛打開國門,中國企業(yè)對市場經濟的發(fā)展規(guī)律還不了解,摸著石頭過河本無可厚非。但是在21世紀的今天,我們的企業(yè)不能再摸著石頭過河!但如果不摸著石頭過河,那應該怎樣過河?我們中國許多企業(yè)至今還不能切實有效地回答這一問題。
一、會計管理現(xiàn)狀
中國企業(yè)在“十幾個人七八條槍”的時候溝通是較為順暢的,但隨著公司逐漸發(fā)展壯大,變成幾百人、幾千人甚至上萬人時,溝通就容易出現(xiàn)問題。多年來,中國許多企業(yè)往往采取單向、垂直的溝通模式,即從上到下,一層一層地向下傳遞信息,缺乏回路。在絕大部分情況下,企業(yè)的溝通多數(shù)是通過老總的命令、企業(yè)的文件、報告會來實現(xiàn)的。然而這種單向溝通是有很大風險的,因為在單向溝通的過程中,信息往往會迅速地被衰減和扭曲。這種單向溝通模式必須向雙向360度的溝通模式轉變。
中國企業(yè)在與外國企業(yè)投資合作過程中,最容易出現(xiàn)的就是經營權問題。中國企業(yè)的傳統(tǒng)觀念是:“我投資,我當然就要管理!”擁有51%股權的一方,當然可以派出總經理、財務總監(jiān);而擁有49%股權的一方,只能派出副總經理、會計出納。因此,整個合資設立的新公司往往是拼湊起來的,缺乏制度的有機性與規(guī)范性。
在我們很多企業(yè)里,公司并不缺少管理制度與規(guī)范,但卻是各部門“八仙過海,各顯神通”,沒有統(tǒng)一的管理模式與管理系統(tǒng)。我們經?？吹降氖?同一個公司的不同部門,卻有著完全不同風格的管理模式,完全不同形式的獎金分配機制,完全不同角度的意見分歧同時存在,當然也就有完全不同的管理效果。
目前我們中國企業(yè)管理的現(xiàn)狀是:每個企業(yè)都有自己的管理;每個企業(yè)都制定了各項規(guī)章制度,而且越來越多、越來越細;員工的薪酬待遇每年都在提高,企業(yè)的人工成本也在逐年提高;每個企業(yè)都在用各種各樣的方法招聘人才,不斷提高人力資源管理水平。
二、會計管理中存在的問題
很多企業(yè)制定制度有隨意性,執(zhí)行制度就有等級性,獎懲制度當然也就有不公正性。很多公司都有一個公告板,這個公告板經常是紙片飛揚。今天新制定的一個制度是:從即日起上班遲到罰款5元;第二天又出一個制度:從即日起每天上廁所不得超過三次;從即日起不得在公司內進餐;從即日起……制度很隨意地出現(xiàn)在公告板上。這些“公告”的關聯(lián)性是什么?和以前的相關政策是否沖突?誰去監(jiān)控?如何執(zhí)行?如何獎懲?公司沒有人知道!而這些朝令夕改、隨意制定的規(guī)章制度也會像一陣風一樣過去,很快被人們遺忘了。
“四無企業(yè)”是我們很多企業(yè)普遍存在的現(xiàn)象。它們并不是無執(zhí)照、無辦公地點,而是無明確的工作目標,無明確的工作程序,無明確的工作標準,無明確的工作計劃。企業(yè)的工作目標是什么?工作程序是什么?工作中應該達到的標準是什么?這個標準是如何制定的?許多企業(yè)并不清楚。
在做每一項工作的時候,有沒有工作計劃?工作計劃應如何確定?我們許多企業(yè)的每一層級的管理人員和基層員工并不明白,也不會制定自己的工作計劃。因為我們總是習慣于等待由上級來下達任務、制定計劃。更為嚴重的是,一些企業(yè)的中層管理人員工作了幾年甚至十幾年,卻從來不會寫自己的工作計劃和工作總結。
中國有句話:“人無遠慮,必有近憂!”企業(yè)一定要知道自己的遠慮是什么,近憂是什么,我們只有及時地發(fā)現(xiàn)自己的“舒適區(qū)”,并及時走出這種“舒適區(qū)”,才能使企業(yè)獲得更大的發(fā)展。
三、建立現(xiàn)代企業(yè)會計管理
建立適應現(xiàn)代企業(yè)特點的會計管理體制。由于現(xiàn)代企業(yè)集團化、跨地區(qū)經營的特點,企業(yè)總機構必須妥善處理好與下屬分支機構之間的財務管理關系。處理好統(tǒng)一性與自主性的關系,集權與分權的關系,做到既能靈活地集中財力,保證生產重點需要,使資金得到有效使用,又有利于調動下屬分支機構的積極性。使其在保證完成總機構下達的各項經濟任務的基礎上,有一定的自,享受相應的經濟權益并承擔一定的經濟責任。由于現(xiàn)代企業(yè)的經營范圍廣、分支機構多、物資流量和資金流量大,企業(yè)必須從商品經營為主轉變?yōu)橐再Y本經營為主?？倷C構應成為投資中心和分配中心。分支機構成為成本中心和利潤中心。要適當劃分各級管理權限,費用計劃管理,資金有償使用。以資本增值最大化為目標,為股東或投資者謀求最大的回報。
1.適當集中財權,強化管理。資金調度權、資產處置權、投資權、收益分配權、財力人員的任免權要集中總機構,各分支機構只有經營權,實現(xiàn)由分權型管理向集權型管理的根本轉變。同時,縮小管理半徑,盡量少設三級或以下的分公司,減少管理層次,有利于適當集中財權,實現(xiàn)有效監(jiān)控。
2.健全內部機制,強化財務監(jiān)管。財務管理是企業(yè)管理的中心,因此必須保證財務管理的權威地位。財務管理機構設置要科學,財力管理制度要健全統(tǒng)一,執(zhí)行要有剛性,檢查、監(jiān)管要到位。設立內部結算中心,以便有效融通資金和加強監(jiān)控。實行公司內部財務信息聯(lián)網(wǎng),提高財務監(jiān)控質量。
3.實行目標管理,健全激勵機制。目標管理是一種以考核最終成果為核心的現(xiàn)代管理方式,實現(xiàn)對下屬分公司的績效評價與控制,是最理想的激勵方式,對調動下屬分公司的經營和管理的積極性來說,是一種強制約束機制。
4.統(tǒng)一采購物資。實行類似政府采購制度的統(tǒng)一采購制度,以利降低采購成本,減少倉儲費用,加速資金周轉。
四、結語
在現(xiàn)代企業(yè)中,由于其集團化、跨地區(qū)、分支機構多的特點,而對外又面臨著越來越激烈,越來越殘酷的競爭,迫使企業(yè)內部的管理進一步向縱深發(fā)展。責任會計和企業(yè)內部經濟責任制的緊密結合,使會計控制的職能大大加強,會計信息的適時反饋作用充分發(fā)揮。這是現(xiàn)代企業(yè)的必然選擇。
另外,現(xiàn)代企業(yè)的成本費用同時也受施工質量、工期和安全等因素的影響。在質量合格的前提下有效降低成本費用,可以從建立和健全質量成本管理的組織體系,建立質量成本核算體制,加強質量成本損失源分析,強化質量成本損失分析等方面努力。
管理會計是通過一系列專門方法積累資料,以為企業(yè)內部管理服務為主,面向未來的規(guī)劃和控制日常發(fā)生的一切經濟活動,為企業(yè)領導決策提供數(shù)據(jù)資料。它主要通過對企業(yè)價值的預測、計劃、控制和決策,包括企業(yè)財務目標的制訂、利潤規(guī)劃、財務預算的編制、財務控制與成本控制、投資決策和融資決策,新產品開發(fā)預測和銷售預測等,為加強企業(yè)管理,參與決策服務。
參考文獻
[1]交通部.交通部施工企業(yè)財務會計工作規(guī)范(試行)[S].
[2]蔣萬民.路橋企業(yè)加強施工項目成本控制管理的問題研究[J].集團經濟研究,2005,(178).
二、現(xiàn)代企業(yè)會計審計存在的問題
1.會計審計缺乏獨立性
目前，很多企業(yè)的審計部門都是上級領導直接參與管理的，這樣對管理會計審計工作，以及及時處理一些問題都很有幫助。但是，如果事事都由領導直接參與，會計審計部門就缺少了獨立性，地位也充滿了模糊性。最關鍵的是，會計審計部門在執(zhí)行工作的時候還要對領導進行監(jiān)督，增加了工作的復雜性，影響工作的效率，不僅不利于發(fā)揮部門的只能，同樣不利于提高企業(yè)的經濟效益。因此，會計審計部門缺乏獨立性，會對企業(yè)產生很多不利影響。
2.會計審計體制存在較大的缺失
企業(yè)建立審計工作機制，是企業(yè)促使管理者進行自我約束的一種手段，使他們可以最大限度的履行自己的職責，因此，必須建立審計制度才能保障會計審計工作的順利進行。但是，目前我國大多數(shù)企業(yè)采用的基本都是內部審計與職業(yè)管理并行的手段，這讓會計審計部門的地位很尷尬，既然已經有了審計部門，就不需要再設立別的管理部門了，而且，也沒有完善的審計制度對工作的性質進行相關規(guī)定。所以，導致審計部門的監(jiān)督作用沒有發(fā)揮出來，成為一種擺設。
3.企業(yè)內部審計手段和方法不恰當
雖然隨著經濟的發(fā)展，企業(yè)對市場經濟環(huán)境中的發(fā)展目標發(fā)生了變化，但是企業(yè)內部的審計手段及方法還很傳統(tǒng)，企業(yè)并沒有做出適當?shù)母倪M，這樣不利于企業(yè)的進一步發(fā)展。首先，企業(yè)依然使用“查錯防弊”為主的合規(guī)合法性審計，這種方式已經過時，是一種被動的審計方式，在執(zhí)行的過程中，并不能有效的對領導的經營責任審計發(fā)揮應有的作用。其次，審計水平還局限于傳統(tǒng)的層面，并沒有進行科學合理的改進，不適應現(xiàn)代企業(yè)的經濟需求，并對企業(yè)的長遠利益產生不利影響。
4.會計審計人員的綜合素質有待提高
會計審計工作是一項技術含量很高的的工作，所以需要會計審計人員具有相當高的專業(yè)素質。但是，就目前的現(xiàn)狀來看，大部分會計審計人員缺少會計審計證書，而且工作人員之間的專業(yè)素質相差較大。除此之外，有很多工作人員對會計審計的相關專業(yè)知識掌握的不熟，對一些法律知識也不甚了解，不具備專業(yè)的經濟業(yè)務的處理能力，很難提升財務工作的效率，甚至會產生一定的阻礙作用。會計審計人員除具備專業(yè)的素質外，還要具備相關的法律、計算機、統(tǒng)計數(shù)據(jù)等知識，但是大多數(shù)工作人員都不能同時滿足這些要求。
三、解決會計審計問題的措施
1.保證企業(yè)會計審計部門的獨立性
會計審計部門有很多職責，首先，它會根據(jù)企業(yè)的整體規(guī)劃擬定審計計劃；其次，根據(jù)企業(yè)的年度審計工作計劃，組織進行企業(yè)各項審計工作，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的問題，并針對具體問題，提出相應的改進意見，幫助企業(yè)解決問題；第三，負責審計過程中與相關部門的協(xié)調溝通，保證工作順利進行。因此，審計部門在企業(yè)管理工作中發(fā)揮著重要的作用，企業(yè)必須予以一定的獨立性，保證其職能得到有效的發(fā)揮。并且要根據(jù)自身的內部財務狀況，構建一種新型的管理模式，使會計審計部門脫離企業(yè)領導層的管理，真正發(fā)揮自己的應有的價值，體現(xiàn)部門的獨立性，擺脫尷尬的地位，為提高企業(yè)的經濟效益貢獻力量。
2.兼顧效益和風險，提高會計審計工作質量
在激烈的市場競爭中，企業(yè)要想獲得一席之地，不僅要重視審計工作中經濟活動的效益，更要保持高度的警惕性，對可能存在的風險進行及時的防范，以免造成不可挽回的后果。利用詳細審計與抽樣審計相結合的方法，充分降低審計工作中潛在的風險。而傳統(tǒng)的審計方法主要采取抽樣的方式，這種方式的風險性極大，因為，抽樣只能體現(xiàn)個別的經濟狀況，并不能體現(xiàn)整體的經濟狀況，具有很大的隨意性。因此，現(xiàn)代企業(yè)要采取抽樣審計與詳細審計相結合的方式，不放過審計工作中的任何一個細節(jié)，保證審計工作的質量，降低潛在風險的幾率。除此之外，隨著科學技術的不斷進步，信息化時代的到來，企業(yè)應注重對先進技術的應用，比如，應用計算機審計軟件，不僅可以提高審計工作的效率，同時能夠減少人工誤差，保證審計工作的質量。
3.拓展企業(yè)內部審計范圍
在社會經濟的不斷發(fā)展中，企業(yè)的經濟活動范圍也在不斷的擴大，并且對各部門及人員的職能也進行了細致的劃分，在這種情況下，企業(yè)要想更好的做好檢查工作，就要適當擴大內部審計的范圍，促使企業(yè)各部門工作的科學有效性。另外，審計部門要對相關的審計數(shù)據(jù)進行調查，并予以規(guī)范，以便做出正確的據(jù)決策。并且要及時向上級領導匯報工作，與領導做好溝通，以方面解決臨時出現(xiàn)的問題，提高審計工作的質量和效率。
4.提高企業(yè)會計審計人員的專業(yè)素質
會計審計人員的專業(yè)素質直接關系到了審計工作的質量，因此，企業(yè)在招聘人才時一定要嚴格把關，進行相關的考核，提高準入門檻，確保工作人員具有較高的專業(yè)素養(yǎng)和技能，并且要求每個人都要有職業(yè)證書，嚴謹無證上崗的現(xiàn)象。另外，要對審計人員進行定期不定期的培訓工作，保證他們的專業(yè)素養(yǎng)能夠適應時代的需求，同時應該實行考核制度，對員工進行定期考核，考核不通過人員還要對其實施培訓，直到技術水平達到要求為止，這樣才可以保證審計工作的質量，保證企業(yè)的經濟效益。
四、結語
會計審計部門對現(xiàn)代企業(yè)管理工作發(fā)揮著很大的作用，因此企業(yè)應重視會計審計工作，解決會計審計中存在的問題，給予其獨立發(fā)展的空間，提高相關工作人員的專業(yè)素養(yǎng)，提高企業(yè)的經濟效益，有效的規(guī)避財務風險。
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標準成本制度產生于二十世紀20年代的美國。我國關于標準成本制度尚處在概念介紹的階段，企業(yè)實務中應用的不多。寶鋼1995年著手推進標準成本制度，1996年正式采用標準成本制度，包括標準成本的核算體系及管理體系。通過這5年來的推進，寶鋼在成本管理上取得了飛速的發(fā)展，豐富了管理會計中有關標準成本的內涵。本文擬結合寶鋼的實際，談談標準成本制度的內涵及在標準成本制度下作業(yè)長和財務人員在降低現(xiàn)場成本中所起的作用。
一、標準成本制度的內涵
標準成本制度是指圍繞標準成本的相關指標（如技術指標、作業(yè)指標、計劃值等）而設計的，將成本的前饋控制、反饋控制及核算功能有機結合而形成的一種成本控制系統(tǒng)。其主要內容包括成本標準的制定、成本差異揭示及分析、成本差異的帳務處理三部分。
根據(jù)我們實踐中的體會，標準成本應依據(jù)各生產流程的操作規(guī)范，利用健全的生產。工程、技術測定（包括時間及動作研究、統(tǒng)計分析、工程實驗等方法），對各成本中心及產品訂定合適的數(shù)量化標準，再將該數(shù)量化標準金額化，做為成本績效衡量與標準產品成本計算的基礎。具體涉及以下幾個方面的內容：
（一）成本中心的制定
標準成本的首要問題便是制定成本中心，以衡量其績效，分清各部門的責任。成本中心是成本收集的最小責任單位，它有三個特點：一是要確定責任區(qū)域，二是要在一定主管控制下，三是它為最小成本責任中心。
我們在實踐中認為，對于某種產品在其生產過程中所經過的并且有投入、產出的單元都為成本中心，一級成本中心一般為一個廠，二級成本中心為分廠，三級成本中心為作業(yè)區(qū)。成本中心按其功能又可區(qū)分為生產性成本中心、服務性成本中心、輔成本中心和生產管理性成本中心。這樣我們既可衡量一級成本中心的績效，也可根據(jù)需要來衡量二級成本中心、三級成本中心的績效。下圖為成本中心的層次圖：
（二）成本標準的制定與修訂
成本標準是針對明細產品（產品大類十材質十規(guī)格）在各成本中心而制訂的，它分為消耗標準和價格標準。而消耗標準又分原料消耗標準、輔料消耗標準、直接燃動力標準、直接人工標準和制造費用標準；價格標準分為物料價格標準、半成品價格標準、能源價格標準和人工價格標準。
消耗標準制定的依據(jù)為工藝技術規(guī)程、生產操作規(guī)程、計劃值指標、歷史消耗資料，而價格標準制定的依據(jù)為成本補償。具體方法為：
1、原料消耗標準是指明細產品在各成本中心的單耗，即投/產出，它應由成本中心的工程師、工程技術人員一道投技術規(guī)程制定。
2、輔料消耗標準的制定應考慮歷史消耗資料及生產操作規(guī)程、計劃值。
3、對于直接燃動力、直接人工、制造費用標準的制定，則可按產品的生產難易程度（即機時能力）制定，某產品的機時能力指1小時可生產多少噸。這些標準可按其倒數(shù)制定。如：某明細產品制造費用標準=（該成本中心平均機時能力
／該產品機時能力）×（該成本中心制造費用總額／該成本中心總產量）。
4、價格標準可按成本補償?shù)脑瓌t制定。
實踐中得來的經驗教訓是，成本標準不能光由財務部門、生產廠及財務人員制定，而一定要有一個權威機構制定和修訂標準，制定標準的人員應由工程技術方、生產方、財務方的人員一道參與。
（三）成本差異的揭示及分析
成本差異分為消耗差異和價格差異。
消耗差異=標準價格×（實際消耗一標準消耗）
價格差異=實際消耗×（實際價格一標準價格）
對于三級成本中心（作業(yè)區(qū)）的差異，由于定好了價格標準，因而在此不揭示價格差異，只揭示消耗差異。如下表（數(shù)據(jù)為假設數(shù)據(jù)）：
二級成本中心、一級成本中心的差異揭示格式與三級成本中心類似。
價格差異由一級成本中心上交至總公司進行統(tǒng)一處理，按一定規(guī)則分攤。
XX年5月工序差異表
工序名稱：XX區(qū)
產量：5547.68噸
差異等于實際成本減標準成本，負差為有利差異，正差為不利差異。差異揭示出來后，應分析差異產生的原因，進而提出一些改進的措施。差異產生的原因包括兩方面：一方面是因為標準不夠準確造成的；另一方面是因為實際生產操作或管理產生的。對于不夠準確的要加以修訂，對于由于生產操作管理產生的要具體進行分析。如上表中的石墨粉產生負差，分析其原因，為采用了國產水溶性石墨粉（單價11元/KG），比進口石墨粉（單價45元/KG）便宜。采用國產石墨粉在單耗上不變，而價格下降，因而產生負差，進而提出改進措施：以后以國產石墨粉代替進口石墨粉。再加上表中頂頭產生正差，分析其原因，為頂頭生產廠產出的頂頭質量有所下降，而我方三級成本中心工人實際操作按標準化進行并無不當之處，進而提出改進措施：要求生產頂頭的廠家把質量提高，否則就另擇廠家。
在實踐中得出這樣一條經驗：成本差異的分析一定要責任中心的生產人員、技術人員、管理人員進行分析，而不能由財務人員閉門造車想象出差異原因，這樣才能使標準成本制度發(fā)揮更大的作用。
（四）實施標準成本制度的作用
1、便于成本核算。按照前面的介紹，只要劃定成本中心、確定成本標準、制定成本項目后，按一定的程序便可核算出標準成本、實際成本及成本差異。
感觸特別深的是成本核算中在制品的留法。在制品留多少金額一直是成本核算較為頭痛的問題，采用標準成本后，在制品按成本的標準留，剩下的成本即為轉出成本，這樣解決了在制品留法不合理的難題。
2、便于分清各成本中心的責任。由于標準成本將成本中心劃定為一、二、三級，而三級成本已劃到車間、作業(yè)區(qū)這一級，三級成本中心也能揭示出標準成本差異，這樣打破了車間之間吃大鍋飯的現(xiàn)象，是誰的責任只要看差異即可。
3、便于成本控制。明確成本中心的責任后，使成本控制的責任下放到車間、作業(yè)區(qū)三級成本中心，便于車間、作業(yè)區(qū)把成本標準、成本指標層層分解到個人，加強考核，使獎金與成本業(yè)績掛鉤。
另一方面，我們在標準成本實踐中還實行月度成本計劃的措施，亦即下月的月度生產計劃制定出來后，配上成本標準，就出來了月度成本消耗量，然后領料員、成本員按此月度成本控制計劃領料，以達到控制成本的目的。
4、便于決策。一方面便于管理當局根據(jù)差異分析情況作出采取新工藝、新操作、新技術的決策，以控制成本；另一方面，便于管理當局針對標準成本狀況，作出銷售經營決策。
另外，在實施標準成本制度時，還必須注意以下兩點：
一是標準成本必須整合化。要提高標準成本的反映速度及效率，應有整合的概念，即標準成本從標準的制定、成本中心的確定。成本項目劃分到成本費用的歸集、成本費用的分配直到報表的輸出有機地合為一個整體，而不能分散、零落地各自分成一個個互不關聯(lián)的小系統(tǒng)。
以下為標準成本整合圖：
二是標準成本必須電算化。標準成本要整合，則從標準到生產實際的信息量必然非常龐大，光靠手工計算是不可能的，因而必須電算化。以下為標準成本電算化各子系統(tǒng)之間的關系圖：
二、在標準成本制度下作業(yè)長是降低成本的主要責任者
隨著成本工作的不斷深化，成本管理的重心逐步轉移到作業(yè)區(qū)，特別是寶鋼推行標準成本管理制度以來，作業(yè)長從以往的只管生產、質量轉到現(xiàn)在還必須管現(xiàn)場成本上來。五年多來推進標準成本的經驗表明，作業(yè)長是降低現(xiàn)場成本的主要責任者，應創(chuàng)造條件使作業(yè)長成為降低成本的主力軍。
（一）為何作業(yè)長是降低工序成本的主要責任者
實施標準成本制度，
涉及到的人員有分廠廠長，兼職成本員、財務人員及作業(yè)長等，他們的工作各有其責。
對于分廠廠長來說，一個分廠下面有幾個作業(yè)區(qū)，分廠廠長除了要抓產量、質量、安全外，還有許多事務性的工作要處理，因而對現(xiàn)場成本不可能抓得很細很深。分廠廠長可以做到的是部署各作業(yè)區(qū)成本管理的方案，檢查作業(yè)區(qū)降低成本的措施及效果。
對于兼職成本員來說，因為是兼職，他們大部分的精力是放在自己的崗位職責上，而且由于崗位的局限，使得他們不可能去指揮班組長。工程師及具體的崗位操作工，他們能做到的，一是做領料計劃、收集成本數(shù)據(jù)、核對成本數(shù)據(jù)、反饋成本數(shù)據(jù)；二是作為成本網(wǎng)絡的成員，成為聯(lián)系作業(yè)區(qū)與成本工作小組的橋梁。
對于財務人員來說，他們在成本網(wǎng)絡里是成本工作小組的日常管理機構，是全廠成本管理的組織者，負責制定成本管理推進的進度、計劃，培訓作業(yè)長成本知識、樹立成本意識，審核作業(yè)區(qū)成本程序文件，做出月度成本計劃，揭示作業(yè)區(qū)標準成本差異，召集作業(yè)長進行作業(yè)區(qū)成本分析，考核作業(yè)區(qū)及作業(yè)長成本業(yè)績。他們對成本管理起的作用是通過作業(yè)長傳遞下去的，而并非直接參與降低現(xiàn)場成本。
而作業(yè)長相當于作業(yè)區(qū)的管家，即“小廠長”，直接管作業(yè)區(qū)的產量、質量，并且還管理班組長、崗位職工，作業(yè)長有獎金的分配權。這樣使作業(yè)長可以把成本指令傳遞到工程師、物資部、備件處、設備管理室。作業(yè)長對作業(yè)區(qū)的成本工作可以做得“細”，可以把崗位指標做得“準”、成本程序文件編制得“實”，并且直接貫徹到崗位、個人，以實行現(xiàn)場成本的過程控制。作業(yè)長還可以直接掌握各機組的成本降低實績，并且與班組、個人的獎金掛鉤，以體現(xiàn)成本考核的“嚴”，真正做到現(xiàn)場成本管理的“實準細嚴”。因此，作業(yè)長比分廠廠長、車間主任更清楚、更關心、更直接、更深入地降低現(xiàn)場成本。
（二）作業(yè)長如何真正成為降低現(xiàn)場成本的責任者
根據(jù)我廠推行標準成本制度的經驗，作業(yè)長要真正成為降低現(xiàn)場成本的責任者，應做好以下工作：
1、應該知道成本中心成本標準的設定。作業(yè)長必須對作業(yè)區(qū)成本中心各產品的各成本項目標準設定的方法、狀況、修訂標準等作到心中有數(shù)，把成本標準與計劃值有機結合，按成本標準、計劃值控制各項消耗。
2、必須看懂成本中心成本差異報表及數(shù)據(jù)來源。首先應該了解成本核算中本區(qū)域所包含的所有明細成本項目。不同的區(qū)域所包含的明細成本項目不盡相同，但基本上都是包括以下五大類：直接原材料、直接輔料、直接燃動力、直接人工制造費用。其次，標準成本報表主要有工序差異報表、分廠差異報表、在制品報表等，作業(yè)長應了解自己所管工序的差異報表的來龍去脈，并進行事后分析。
3、應該了解物料領用、生產備件領用的途徑并作到核對帳實。從物資部領用的物料，按財務部門預先設定的規(guī)則，有些計入直接輔料，有些計入制造費用的機物料消耗、低值易耗品。作業(yè)長必須知道哪些物料該進什么成本項目，并且月終及時核對領料單，發(fā)現(xiàn)錯轉、漏轉及時與有關部門聯(lián)系，及時糾正。
另外象軋輥、刀具等生產備件的領用，為了避免成本的大幅波動，先計入待攤費用，作業(yè)區(qū)耗用這些生產備件時，才計入直接輔料中的生產備件，要求作業(yè)區(qū)及時與倉庫核對生產備件的耗用數(shù)。
4、應該在保證質量的前提下制定降低消耗的計劃，并把指標分解到崗位。年度成本預算下達后，作業(yè)長應根據(jù)作業(yè)區(qū)具體情況制定降低消耗的年計劃，并以文件形式把指標分解下發(fā)到班組、崗位，制定切實可行的措施使之得以實現(xiàn)。每月終了，財務部門把作業(yè)區(qū)的成本標準配上生產計劃得出下月的成本計劃，作業(yè)長再根據(jù)作業(yè)區(qū)具體情況制定月度降低消耗的計劃，并貫徹落實。在成本的事中控制方面，作業(yè)長應開展有效的降低成本活動，將降低成本的指標層層分解到各作業(yè)區(qū)、班組及操作工，做到人人身上有指標、千斤重擔人人挑。如精整區(qū)結合現(xiàn)場成立試點，在直接輔料、機物料、低耗品三大類可控項目上，進行反浪費要因分析，尋找管理制度上的漏洞和不完善方面，并將主要成本項目實行掛牌到崗，使每個職工在生產操作中時刻牢記“成本在我心中，節(jié)約在我手中”，收到良好效果。
5、應該制定本成本中心降低成本的重點控制項目。作業(yè)長應該在本作業(yè)區(qū)找出用量大或是單價高或是浪費嚴重的項目作為重點控制項目，也就是講抓住大頭，確保降低成本目標得以實現(xiàn)。對重點控制項目應指定專人負責，抓科技攻關、合理化建議、自主管理，按月跟蹤項目進度及取得的效益。如技術進步可使綜合成材率上升，若提高一個百分點的成材率，可使單位成本及總成本都大幅下降。熱軋區(qū)針對管坯切割長度精度低，造成浪費等現(xiàn)象，組成一個質量攻關小組，經過努力，精度得到很大提高，切割長度超標由以往的4次降低到1次，成材率也由此提高。
6、應該下大力氣增強全員成本意識，調動作業(yè)區(qū)降低成本的積極性。為了使全員具有成本意識，作業(yè)長進行成本指標分解做到“人人有指標”的同時，應根據(jù)指標制定一系列獎懲制度。對完成指標的給予嘉獎，對完不成的扣獎，使全員有一種責任感，對“降成本、增效益”起到積極的作用。作業(yè)長應使班組長了解標準成本，從管理思路上引導作業(yè)長帶動員工來降低工序成本。如作業(yè)區(qū)通過開展一系列活動來提高職工的成本意識。鋼管分公司97年、98年開展“查找身邊浪費點”的活動，廣大職工積極響應，立足崗位做有心人，經過308個班組的認真查找，共收到800余條關于降低成本的好建議、好措施，同時將好的建議和措施在分公司內進行廣泛推廣并給予獎勵，這樣大大提高了全員成本意識。
（三）怎樣創(chuàng)造條件使作業(yè)長成為降低成本的主力軍
1、要增強作業(yè)長的成本意識。要使作業(yè)長成為降低現(xiàn)場成本的責任者，首先必須使作業(yè)長有強烈的責任感，這樣作業(yè)長才能增強作業(yè)區(qū)員工的成本意識，才能帶動現(xiàn)場人員去挖潛力、降消耗。
2、要對作業(yè)長進行定期的成本知識培訓。如果作業(yè)長沒有足夠的成本知識，降低成本就沒有方向，而且也分析不清成本升降原因，更不用談提出改進措施了。
3、要創(chuàng)造條件適當放權，如對班組、個人的考核權、獎金分配權。責任要與權利掛鉤，如果只有責任而沒有相應的權利，有些事情就難以往下推進，因而我們把考核權、獎金分配權下放到了作業(yè)長手中。
4、要對作業(yè)長采取適當?shù)募畲胧Ｈ缭O置重點指標推進獎、成本管理獎，以調動降低成本的積極性。
三、標準成本制度下財務人員在降低成本中所起的作用
寶鋼推行標準成本制度以來，成本管理的重心轉移到了作業(yè)區(qū)，作業(yè)長從以往的只管生產、質量轉到還必須管現(xiàn)場成本上來。隨之，財務人員在降低成本方面扮演了越來越重要的組織者的角色，具體做法是：
（一）組織起高效的成本網(wǎng)絡
財務人員組織成立標準成本推進網(wǎng)絡，以高效快捷地反映成本信息。公司經理擔任小組組長，各工序兼職成本員、統(tǒng)計員、領料員等為網(wǎng)絡主要成員，及時反饋成本信息，定期進行成本分析，有效地控制成本。
（二）組織成本管理的過程控制
1、財務人員對成本進行事前預測。
（1）建立成本指標分解體系：對于成本預算中的各類費用有專人控制，杜絕“無人管的費用”發(fā)生。如直接原料、直接輔料、直接燃動力由公司領導主管的各分廠、車間控制，具體指標年初下發(fā)至各工序。制造費用各項費用指標分解到各月，同時確定控制者及主管領導。
（2）建立月度成本計劃體系：實行年預算指導下的月度成本計劃管理，即根據(jù)每月的生產計劃制定出月工序成本計劃及各項消耗定額，進行成本的月控制，使預算置于強有力的過程控制之下。
2、財務人員充分發(fā)揮成本管理網(wǎng)絡的作用，對現(xiàn)場成本進行事中控制。
（1）通過作業(yè)長控制現(xiàn)場成本：年初作業(yè)區(qū)把預算指標分解到班組、崗位，使人人有指標，有壓力，有動力，使成本壓力由作業(yè)長層層傳遞到班組、崗位。各作業(yè)區(qū)由作業(yè)長為責任人提出2～3項各自工序的重點控制項目，定出指標，進行事中控制，每月進行檢查。公司單獨拿出獎金進行獎勵（按節(jié)約額的5％提獎），這種管理方式已經取得了較顯著的成績。
（2）由作業(yè)長責令班組長控制班組成本：各班組分解指標、落實責任人、制定考核辦法，月度作業(yè)區(qū)對直接材料、機物料、低耗品的責任人進行考核，與獎金掛鉤。
（3）通過領料員控制物資領用：以月度成本計劃為基礎，領料員上報計劃，作業(yè)長簽字確認；領料員作好物資的驗收工作，及時登記臺帳，并對當月各班、整個消耗情況進行分析，作業(yè)長控制物料的耗用。
3、財務人員組織好成本的事后分析。
建立成本分析例會制度，由財務科牽頭召開成本分析，作業(yè)區(qū)內作業(yè)長牽頭召開作業(yè)區(qū)班組長成本分析。分析內容包括：總體分析，產量、產品結構變化產生的影響；直接材料，成材率、廢鋼回收量產生的影響；直接輔料，產生差異較大項目產生的影響；直接燃動力，綜合能耗與目標值相比產生的影響；可控制造費用，分析總費用、各單項超支原因；與預算相比，對成本上升或下降進行分析；單位成本比較，量差、價差分析；總結本月工作，制定下月工作計劃。
財務人員每月組織召開一次成本分析會，由經理與財務人員、作業(yè)長面對面地進行差異分析。一些數(shù)據(jù)也直接進行核對，及時更正差錯，并研討解決成本管理中出現(xiàn)的各種問題。此外，每年進行兩次成本工作研討會，使作業(yè)長除了關心本工序成本外，還注意橫向協(xié)調配合，避免造成成本“此消彼長”的情況，便于從全局出發(fā)合理制定成本目標。
（三）細化成本核算，提供真實準確的成本報表
實行成本核算的細化管理，把成本算準算細是關鍵。在產品方面，成本預算、標準、核算的對象是所有明細規(guī)格品種；在工序方面，要對應產品所經過的所有工序。只有算細、算準了，財務人員編制的成本報表才有說服力，才能以此為考核工序降低成本的實績。
（四）指導編制成本管理程序文件，為制定現(xiàn)場消耗指標打下基礎
程序性文件內容包括各工序的成本管理網(wǎng)絡體系、分解到崗位的成本指標、資材管理規(guī)定、工具管理規(guī)定及為了控制成本而規(guī)定的作業(yè)標準等。文件由作業(yè)長編制，分廠廠長審核、財務室審定。文件中對各工序的消耗指標要有確定的責任人，在原來的作業(yè)標準上增加一些降低成本所需的作業(yè)標準，例如規(guī)定乳化液必須如何配比等。而且這些文件發(fā)至每個班組，使崗位操作人員熟知標準和責任。要經常進行對照，作業(yè)長和財務人員還要不定期進行監(jiān)督檢查，使程序性文件成為行為準則。每年1月份財務人員還要組織作業(yè)長根據(jù)確定的年度計劃和市場變化情況對文件作定期修訂。平時若市場情況、生產工藝或作業(yè)標準有較大變化時，應及時對文件進行調整。。
（五）量化故障成本，對現(xiàn)場起警示作用
中圖分類號：F832.2
文獻標識碼：A
以會計電算化為基礎的信息化水平隨著信息化技術的不斷發(fā)展而日益提高，從而改變了商業(yè)銀行會計核算的服務方式和服務質量。這種改變創(chuàng)造了良好的社會效益和經濟效益，包括信息化對于商業(yè)銀行金融創(chuàng)新、經營模式、交易方式、經營形式和管理體制等帶來的巨大的改變。在使用會計電算化后，信息科技系統(tǒng)替代了銀行會計業(yè)務的運轉，人工操作變成了信息處理的上機操作，與此同時信息科技系統(tǒng)對于商業(yè)銀行的經營管理和決策產生了非常重大的作用。這時銀行的操作風險、法律風險、戰(zhàn)略風險和聲譽等新的風險形態(tài)尤其要注意。
一、商業(yè)銀行信息服務體系的現(xiàn)狀和趨勢
正逐步向集約化管理和決策支持的高級階段發(fā)展的商業(yè)銀行從建立模仿手工作業(yè)的單項會計業(yè)務應用系統(tǒng)開始經歷了多項業(yè)務應用集成處理階段。會計電算化可以分為三個發(fā)展階段。初級階段是計算機處理開始代替手工操作生成電子數(shù)據(jù)的從20世紀80年代到90年代初；第二階段是全國范圍內計算機聯(lián)網(wǎng)、業(yè)務管理、互聯(lián)互通、大小額實現(xiàn)計算機處理的90年代中后期到現(xiàn)在的數(shù)據(jù)集中階段；第三階段是從現(xiàn)在開始的數(shù)據(jù)應用階段。這個階段是銀行運用互聯(lián)網(wǎng)的技術與環(huán)境進行金融創(chuàng)新，完成業(yè)務的集中處理，開拓網(wǎng)絡金融服務的時代。目前正處于數(shù)據(jù)集中部分完成、數(shù)據(jù)應用剛剛開始的階段的商業(yè)銀行正處于關鍵的時刻，對于未來的競爭起著重大的作用。
目前商業(yè)銀行的信息服務的趨勢是實現(xiàn)金融的信息服務化。通過完備的信息系統(tǒng)，給銀行的業(yè)務重組、金融產品創(chuàng)新和金融管理模式的變革帶來深層次的變革個才是真正金融信息服務化。要實現(xiàn)銀行從提供單一業(yè)務轉變?yōu)槊嫦蚩蛻艟C合服務以及銀行業(yè)形成產品化和服務化，商業(yè)銀行需要具備既精通銀行業(yè)務又精通信息技術的專家統(tǒng)籌信息化建設。
二、商業(yè)銀行在信息服務體系建設中存在的風險及問題
（一）信息科技治理方面。
確保信息科技戰(zhàn)略和目標與業(yè)務的策略一致是信息科技的目標。只有實現(xiàn)了這個目標才能夠使得信息科技更好地為商業(yè)銀行提供服務和支持，使得信息科技資源得到最恰當?shù)膽?。其中的風險以及問題如下：
第一，可能導致的法律風險、戰(zhàn)略風險以及信譽風險：錯誤的信息資源的分配以及對法律法規(guī)的違背；信息系統(tǒng)無法滿足業(yè)務的需求；信息科技戰(zhàn)略無法與業(yè)務的發(fā)展需求相一致；缺乏完善的管理信息系統(tǒng)導致的低效率管理決策；較差的信息系統(tǒng)支持導致的市場競爭力低下。
第二，可能導致的問題：由低效率的信息科技資源配置所導致的項目延誤；員工素質和技能達不到信息科技專業(yè)要求的水平；獨立的科技風險管理部門的缺乏；企業(yè)內部“風險文化”認知的缺乏；會計專業(yè)和信息科技人員等對技術風險存在很差的意識；信息科技人員存在著職責的沖突；高級管理層未參加到信息科技督導委員會；信息科技項目發(fā)展與業(yè)務戰(zhàn)略不一致；信息科技內控制度和措施缺乏定期檢查和更新。
（二）安全管理方面。
確保關鍵信息系統(tǒng)和數(shù)據(jù)得到充分保護，使得非授權的進入和意外的中斷能夠得到避免是安全管理的目標。其中的風險和問題如下：
第一，可能導致的法律、操作和信譽風險：保密信息泄露；損失金融機構的重要資料；電腦病毒，蠕蟲程序的爆發(fā)；不遵守監(jiān)管規(guī)定；工作時間業(yè)務停運和數(shù)據(jù)損失；未經授權的金融交易。
第二，可能存在的問題：不恰當?shù)膫€人存取權限設置；特權用戶和緊急用戶代碼的使用；敏感信息存儲未加密；客戶敏感性信息由于較差的移動設備管理而泄露；定期安全監(jiān)測的缺乏；末及時進行補丁升級導致電腦病毒感染爆發(fā)。
（三）系統(tǒng)開發(fā)和變更管理方面。
確保開發(fā)及維持高質量的信息科技系統(tǒng)．并充分配合及滿足業(yè)務需求是系統(tǒng)開發(fā)和變更管理的目標。其中存在的風險和問題如下：
第一，可能導致的操作風險、戰(zhàn)略風險、信譽和法律風險：長時問的系統(tǒng)停運；泄露了保密信息；達不到銀監(jiān)會的管理要求；數(shù)據(jù)不完整；推出科技信息系統(tǒng)的時間受到延誤；低質量的信息系統(tǒng)不能實現(xiàn)業(yè)務發(fā)展要求；系統(tǒng)未經授權而導致風險增加。
第二，可能存在的問題：測試環(huán)節(jié)直接使用業(yè)務數(shù)據(jù)；對系統(tǒng)變更和相關批準程序沒有審計跟蹤和記錄；正式項目質量確認和生命周期規(guī)程評估程序的缺乏所導致的項目延誤；缺乏全面測試和不協(xié)調的系統(tǒng)變更所導致的會計電算化綜合業(yè)務系統(tǒng)停運。
（四）信息處理方面。
確保信息科技服務和信息處理的連續(xù)性是信息處理方面的目標。只有實現(xiàn)了這個目標，才能更好地保證會計電算化綜合業(yè)務系統(tǒng)主要業(yè)務服務不發(fā)生中斷。其中存在的風險和問題如下：
第一，可能導致的法律、操作風險和信譽風險：系統(tǒng)無法滿足業(yè)務增長的需要；關鍵設備以及信息因非授權收取而影響；保密信息被泄露；系統(tǒng)長時聞停運。
第二，可能存在的問題：缺乏對重要的環(huán)境控制的定期維護；缺乏對敏感的操作環(huán)節(jié)進行控制；系統(tǒng)中心機的物理安全和環(huán)境控制措施不足；容量無法達到業(yè)務增長的要求。
（五）通訊網(wǎng)絡管理方面。
確保網(wǎng)絡連接和服務的連續(xù)性是通訊網(wǎng)絡管理的目標。其中存在的風險和問題如下：
第一，可能導致的法律、操作風險和信譽風險：如“阻絕服務攻擊”等的網(wǎng)絡停運；保密信息因外部網(wǎng)絡而泄露；網(wǎng)絡連接未經過授權；網(wǎng)絡癱瘓導致長時間業(yè)務停運；未遵守銀監(jiān)會的監(jiān)管要求。
第二，可能存在的問題：網(wǎng)絡抗沖擊性脆弱；缺乏對關鍵的組件的監(jiān)測；缺乏對內部網(wǎng)絡的遠程的安全控制措施；對需要在外部通訊網(wǎng)絡上傳輸?shù)臄?shù)據(jù)未進行加密。
（六）技術服務提供商管理方面。
確保外包的信息科技服務能夠獲得有效和持續(xù)的管理是技術服務提供商管理的目標。其中存在的風險和問題如下：
第一，可能導致的法律、操作風險和信譽風險：將核心程序設計外包或者直接采用專業(yè)公司套裝軟件，過度依賴外部服務供應商；缺乏對需求要求改變時的修改和維護能力；外包設計人員管理留下風險隱患和外包軟件本身設計缺陷；系統(tǒng)因低質量的服務而中斷。
第二，可能存在的問題：外包管理不充分；數(shù)據(jù)隔離和區(qū)別不充分；服務水平協(xié)議不充分；缺乏對服務供應商經常性的服務狀態(tài)評估；對外包的營運職能缺乏有效的應急方案和解除服務方案。
三、完善商業(yè)銀行信息服務體系建設的措施
（一）抓好信息服務體系建設的風險管理工作。
首先，要明確責任。科技安全第一責任人的風險意識要加強，董事和監(jiān)事會以及高級管理層都必須要對信息科技的風險負責，全系統(tǒng)由上到下的信息科技風險體系都應該是他們的責任。董事必須對于信息科技風險的戰(zhàn)略規(guī)劃、工作任務以及工作目標進行層層負責，評價分析審計結果，督促和落實整改方案。監(jiān)事會必須對全過程的合理性、科學性以及充分有消息進行審計和評價，并調查董事會以及專職委員會以及高管人員的履職情況，以此同時質疑內部審計和外部審計工作。高層管理人員必須認真聽取內部審計和外部審計的工作匯報，親自抓好具體的組織實施工作，并且對于工作進行差距分析和敏感性分析，然后將工作方案進行及時調整，充分向董事會和監(jiān)事會反饋和溝通對工作計劃和工作任務的建議和意見。
（二）設立信息科技督導委員會。
信息科技督導委員會的任務是：對長期和短期信息科技戰(zhàn)略規(guī)劃進行制定和不斷更新；提供日常的運行技術和科技服務支持，這個由信息科技督導委員會統(tǒng)一負責銀行信息系統(tǒng)規(guī)劃、研發(fā)、建設、運行、維護和監(jiān)控來實現(xiàn)；建立實施恰當職責分離的信息科技組架構，制定清晰的崗位職責；提供充分的培訓給信息科技從業(yè)人員；協(xié)助會計業(yè)務部門以及信息科技部門嚴格執(zhí)行建立的有效的會計信息安全保障體系和內部控制規(guī)程；明確專門和獨立的科技風險管理部門的崗位責任制度，并進行監(jiān)督落實；對信息科技稽核審計部門配備適量地合格人員以及建立健全的會計信息系統(tǒng)風險審核制度方便風險審核。
（三）制定系統(tǒng)開發(fā)和變更項目管理體系和規(guī)則。
對開發(fā)項目生命周期的管理規(guī)則進行制定以及獨立確認評價其中的主要技術相關項目。同時，隔離開發(fā)測試環(huán)境和實際使用環(huán)境，將用于測試的業(yè)務敏感數(shù)據(jù)進行刪除，有充分的風險控制措施應對緊急變更，變更管理規(guī)程要有適當?shù)拇胧?/p>
（四）與客戶資金、會計等業(yè)務部門簽訂服務水平協(xié)議。
制定正式的信息科技操作規(guī)程。制定充分地容量規(guī)劃以適應本行的業(yè)務發(fā)展需要；持續(xù)性預防和矯正信息科技設施和裝備；建立充分地咨詢服務臺和操作支持，及時檢測和報告異常操作和事件。
（五）加強網(wǎng)絡系統(tǒng)安全管理，強化網(wǎng)絡性能監(jiān)測。
隔離會計電算化綜合業(yè)務信息系統(tǒng)與外部網(wǎng)絡和辦公管理網(wǎng)絡；對控制互聯(lián)網(wǎng)以及無線網(wǎng)的接入邊界；有效降低信息泄露以及外部攻擊，這可以通過進行身份認證、內容過濾、防火墻、病毒防范、數(shù)據(jù)加密等技術手段實現(xiàn)；網(wǎng)絡分析工具的使用要進行嚴格控制；對無線內部網(wǎng)絡制定安全控制措施；網(wǎng)絡設施有充分地抗沖擊性；定期評估網(wǎng)絡設施的安全設置；審計跟蹤以及記錄監(jiān)察關鍵網(wǎng)絡設施中的日?；顒?；
（六）有效管理信息的采集、存貯、傳輸、使用、備份、恢復、抽檢、清理、銷毀等環(huán)節(jié)。
嚴格按照授權優(yōu)化系統(tǒng)和數(shù)據(jù)庫的安全設置和使用；對于信息的采集加工、傳輸以及存取不脫離會計綜合業(yè)務。
（七）該消除“信息資源孤島”，實現(xiàn)應用層面的互聯(lián)互通。
要打破林立和由于數(shù)據(jù)內容缺乏應用形成的數(shù)據(jù)和資源的單獨應用的情形。通過應用智能搜索引擎、建立目錄索引指南、逐步搭建利用網(wǎng)格平臺等多種方式收集信息，開發(fā)網(wǎng)絡資源，共享數(shù)據(jù)資源。
（八）改進信息流管理方式，主動適應經營模式的變化。
為了使管理會計以及賬務核算的信息采集和系統(tǒng)設計內核全面轉向以用戶、客戶為中心，必須要適應矩陣式管理架構和組織扁平化的發(fā)展。根據(jù)中后臺集約以及前后臺分離的新
運營模式，管控數(shù)據(jù)，非線性的信息流轉得以實現(xiàn)，加速信息的共享和兼容。
（九）加強信息服務創(chuàng)新，統(tǒng)籌把握信息價值。
信息服務必須堅持用創(chuàng)新來從容應變。要注重積累、提煉和運用文本信息中的關鍵要素，懂得借鑒國內外的先進經驗，量化分析預測分類分層業(yè)務，重點支持差別化的挖掘服務，真正結合電腦和人腦，真正做到滿足用戶的需求，努力使數(shù)據(jù)、信息、知識和實踐融為一體。
（十）加大信息科技資金投入。
加大對信息科技的資金投入是銀行信息化系統(tǒng)服務建設的物質基礎和基本條件。只有投入了充足的資金，才能夠更好地建立起手段過硬、技術先進、保障有力的信息科技風險防范體系。銀行需要結合銀行存在的聲譽、法律以及操作、戰(zhàn)略風險，以實現(xiàn)前瞻性防范為目標，通過關注信息服務體系風險的新動向，加強技術風險的防范工作。
（十一）加強對資源系統(tǒng)研發(fā)、運行、維護過程中形成的各類技術文檔資料和系統(tǒng)環(huán)境說明文件、以及重要數(shù)據(jù)的備份管理。
加強對應急處理機制以及信息通報機制的完善和安全監(jiān)控的實行，演練、評審和修訂應急預案；保留并異地存放副本，按照規(guī)定的年限保存，經過嚴格授權再調用；異地保存省域以下的數(shù)據(jù)，異地備份全國性的數(shù)據(jù)；通過提升信息服務系統(tǒng)的預警、應急處置和恢復能力，保證信息服務系統(tǒng)的穩(wěn)定運行；通過對信息安全應急恢復系統(tǒng)的完善，保證系統(tǒng)的安全穩(wěn)定運行。
（作者單位：中國社科院金融所，興業(yè)銀行信息中心）
參考文獻：
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優(yōu)秀的財務經理年終工作總結范文1在4S店，作為財務經理，除了掌握好公司費用開支標準外，重點是如何做好公司的財務監(jiān)管工作，以下是20_年工作總結：
一、存貨管理
財務人員一定要對公司的服務管理軟件非常了解，幾個重要數(shù)據(jù)要明確其意義，明確獲得途徑，主要是庫存?zhèn)浼?，監(jiān)督好備件的入出庫過程，對于存貨管理軟件應熟悉其功能，對于一些比較特殊的入出庫需要在財務的監(jiān)督下進行，4s店財務工作重點。財務上的庫存?zhèn)浼欢ㄒc庫房內實物價值相符。
二、服務收入管理
公司每月的服務收入一定要與服務軟件系統(tǒng)的數(shù)字相符，一定要慎重進行反結算，并確保反結算是在財務的監(jiān)督下。且反結算只能是由財務結算人員進行，不對其他人員授權。
三、整車銷售收入的管理
確保每一筆銷售都形成訂單，且訂單上一定反映真實的銷售價格，有關贈送保險、精品的一定要在定單上反映出來，公司的銷售價格政策要在財務備案，超出授權的要由有關負責人員在定單上簽字確認。
四、加強供應商的管理
4S店一般對于客戶管理不需要財務人員關注，因為一般這都有現(xiàn)在的管理模式，往往取決于生產廠商的要求。備件、精品的采購由于財務人員并不懂得有關專業(yè)知識，似乎很難對此加以監(jiān)管，但這又是非常重要的需要監(jiān)管的地方，初期簡單的方法是，要求采購部門將供應商檔案提交，必要時可進行適當抽查，試調，分析主要消耗品的供應價格是否與市場價格同步，當然這項工作是需要管理層介入才有較好效果。
優(yōu)秀的財務經理年終工作總結范文2轉眼間又過了一年，回顧這一年，在平凡而繁細的工作中，付出了許多艱辛與努力，也有了一些收獲與喜悅，重要的是豐富與鍛煉了自己，在工作中能夠自覺的服從領導的安排，努力的做好財務部的各項工作，也較好地完成了各項工作，但由于財會工作繁事多、雜事多，其工作都具有事務性和突發(fā)性的特點，因此在工作中自己和整個財務部門仍有許多不足，仍需在今后的工作中不斷地加以完善，結合具體情況，現(xiàn)將全年的工作總結如下：
個人總結部分：
一、完成的主要工作：
1、以認真的工作的態(tài)度及時準確的完成各月開票、認證、記帳、結帳和賬務處理工作，及時準確的填報各類月度、季度、年終賬務報表、并按時向各部門報送，及時準確的完成了稅務的申報與繳納，及時且順利的完成了今年290萬的退稅工作。
以及對各類會計檔案進行了分類、裝訂、歸檔。
2、以嚴謹?shù)墓ぷ鲬B(tài)度及時準確的核簽公司日常的各類支出，并進行費用明細分類。
及時準確的根據(jù)公司的資金情況和經營情況進行“資金預算”并提出合理的建議，以便讓上層管理者能夠及時的了解公司的資金情況并采取相對應的措施。
3、對公司各種證件的變更及年檢負責，由于公司正處于發(fā)展初期，加上經營地址的變更，導致公司的各類證件需要發(fā)生相應的變更，除了今年4月份由于本人工作上的疏忽對海關部門沒有及時進行變更，導致_x單的報關沒能按照正常的報關程序進行，好在劉總通過自己的人脈關系及時采用了其它的報關渠道才沒有造成不必要的損失，在此做自我檢討，希望自己在以后的工作中能夠更加嚴謹以杜絕類似的情況發(fā)生。
除此以外其它相關部門的各類證件都做到了及時變更和順利年檢。
4、對于上級領導交待的其它臨時工作能夠及時的完成。
二、加強學習，注重提升個人修養(yǎng)和綜合素質
1、通過報紙雜志、電腦網(wǎng)絡和電視新聞等媒體，加強政治思想和品德修養(yǎng)。
2、認真學習財經方面的各項規(guī)定及新的法規(guī)政策，自覺按照國家的財經政策和程序辦事。
始終把工作放在嚴謹、細致、扎實、求實上，腳踏實地的工作。
3、努力做到學以致用，融會貫通，理論聯(lián)系實際，讓自己“在工作中學習，在學習中工作”，使自身綜合能力不斷得到提高。
三、個人工作中存在的不足
盡管自己順利的完成了今年的各項工作任務，但在工作還是有不足之處：謙于財會工作的繁與雜，日常忙于應付事務性的工作較多，而深入的探討、思考、研究財務管理的辦法和工作制度較少，導致在工作上廣度有余，而深度不足。加之財務部門人員的不穩(wěn)定，以致自己對于整個財務部沒有起到很好的統(tǒng)領作用。
四、明年的工作構想及要點：
希望自己在新的一年里，逐步學習運用科學的方法，加強對本部門的管理，提高本部門的工作效率，以達到事半功倍的的效果。主要有以下三點：一是加強本部門的成本核算與管理，二是加強與各部門的工作鏈接，包括收匯管理，應付管理，進出倉跟進等，最大限度地發(fā)揮財務部門的職能。三是是準確做好各項財務測算，為上級領導的決策提供依據(jù)。
第二部分 財務部門的總結
大家都知道財務部的工作較為繁瑣，就算到年終，仍不能停歇手中的工作，加之一直以來人手較少和頻煩的人員變動，從而使財務部的管理工作達不到公司領導的要求，但在_年財務部通過大家的努力，整體的人員架構、工作秩序和職能管理已向前邁出了一大步。以下是對本部門做的一個工作總結：
1、出納崗位：人員已穩(wěn)定，除了日常按時準確的付款/及時的登賬/和日清月結外，還建立了按月費用支出的分類歸集表，按月收匯明細表及匯總表，及時了解收匯情況并對差異進行備注。
2、成本崗位：這是本年新增的一個崗位，目前主要是成本審核、核算、及控制工作，實行按訂單號乃至套件號進行成本臺帳的核算與控制，對各訂單的實際成本負責，為相關部門提供及時有用的信息，這也是一個同時要與各部門鏈接的崗位，新增這一個崗位后，建立了各供應商應付賬款臺賬和每月的供應商對賬表，使得今年在業(yè)務量番一翻的情況下仍能很好的完成各應付賬款所需的數(shù)據(jù)及發(fā)票跟蹤到位的情況，但也許是由于各種因素的存在，導致今年的成本核算沒能達到預計的效果，希望在新的一年里各部門能夠積極的配合財務部門成本核算的工作，共同為成本所反映的真實性及時性出一份力，同時作為成本崗位的核算者也應該不斷地鞭策自己，加強學習，從而達到一個企業(yè)成本核算的真正意義。
3、總賬崗位：在前面的個人總結里已做總結，再此處就不再贅訴。
4、財務部門：總的來說本年度財務部門算是友好妥善了地處理對內對外的各項工作鏈接，包括與工商/稅務/銀行等外圍部門都建立了良好的關系。
總之，今年的工作即將轉瞬成為歷史。也希望財務部那些應做而未做、應做好而未做好的工作也隨著_年的逝去而成為歷史，在新的一年_到來之際，讓我們?yōu)樽约杭佑?，為部門加油，為公司加油，共同進步，共同成長。
最后，我再一次衷心感謝身邊的每一位同事，有了你們這樣好的同事，我相信我們的公司明天會更好!再一次衷心感謝公司，在這片熱土上，我們將收獲無限的希望!
優(yōu)秀的財務經理年終工作總結范文3作為財務經理，這一年來帶領財務部較好的把工作做好了，現(xiàn)在就這2019年財務部的一些工作做下總結。
一、不斷提高人員素質
1.建立健全各項規(guī)章制度，奠定會計出納工作的基矗，今年我根據(jù)業(yè)務發(fā)展變化和治理的要求，對責任、制度修舊補新，明確責任、目標，并按照缺什么補什么的原則，補充建立了上些新的制度，對支行強化內控、防范風險起到了積極的作用，非凡是針對七、八月差錯率高居不下，及時組織、制訂、出臺了“____制度”，有效地遏制了風險的蔓延。
2.加強監(jiān)督檢查，做好會計出納工作的保證。
年內一方面加強考核，實行工效掛鉤的機制，按月考核差錯率，并督促整改問題，及時消除事故隱患，解決問題。另一方面，加大檢查力度，改變會計檢查方式，采取定期、不定期，常規(guī)與專項檢查相結合的方式，及時發(fā)現(xiàn)工作中的難點、重點，再對癥下藥，解決問題，有效地防范了經營風險。
3.以人為本，加強會計、出納專業(yè)人員的素質培訓，進一步實現(xiàn)了會計、出納工作的規(guī)范化治理。
年內主要做了以下七點工作：
(1)主動、積極地抓好服務工作，堅持不懈地搞好優(yōu)質文明服務，樹立服務意識;
(2)堅持業(yè)務學習制度，統(tǒng)一學習新文件，從實際操作出發(fā)，將碰到的問題及難點列舉出來，通過研究討論，尋求解決途徑;
(3)堅持考核與經濟效益指標掛鉤;
(4)成立了以骨干為主的結算小組;
(5)積極地組織柜員上崗考試;
(6)培養(yǎng)一線員工自覺養(yǎng)成對傳票審查的習慣;
(7)開展不定期的技能比武、知識競賽，加強對員工綜合能力的培養(yǎng)，提高結算工作質量和效率，
二、加強成本意識，提高經濟效益
1、更好的完成年度財務工作，我嚴格按照財務制度規(guī)定，認真編制財務收支計劃，及時完整準確的進行各項財務資料的報送，并于每季、年末進行具體地財務分析;
在資產購置上做到了先審批后購置，在固定費用上，全年準確的計算計提并上繳了職工福利費、工會經費、職工教育經費、養(yǎng)老保險金、醫(yī)藥保險金、失業(yè)保險金、住房公積金、固定資產折舊、長期待攤資產的攤銷、應付利息等，并按照營業(yè)費用子目規(guī)范列支。
2、費用支出實行了專戶、專項治理，在臨時存款科目中設置了營業(yè)費用專戶，專門核算營業(yè)費用支出，建立了相應的手工臺賬，實行了一支筆審批制度，嚴格區(qū)分了業(yè)務經營支出資金和費用支出資金。
在費用使用上壓縮了不必要的開支，厲行節(jié)約，用最少的資金獲得最大利潤。__年開支費用總額為__萬元，較上年增加了__萬元，增幅為_%;實現(xiàn)收入_萬元，較上年增加_萬元，增幅為_%。從以上的數(shù)據(jù)可知，收入的增長速度是費用增長速度的_倍。在費用的治理上，嚴格費用指標控制，認真執(zhí)行審批制度，做好日常的賬務處理，并將費用使用情況及財務制度中規(guī)定比例列支的費用項目進行說明，以便行領導把握費用開支去向。全年按總部費用率的考核標準，支行實際費用率為_%，節(jié)約費用_個百分點，費用總額沒有突破下達的年度費用控制指標。
三、恪盡職守，切實加強自身建設
我在抓好治理的同時，切實注重加強自身建設，增強駕馭工作能力。一是加強學習，不斷增強工作的原則性和預見性。二是堅持實事求是的作風，堅持抵制和反對腐朽消極現(xiàn)象，在實際工作中，積極幫助解決問題，靠老老實實的做人態(tài)度，兢兢業(yè)業(yè)的工作態(tài)度，實事求是的科學態(tài)度，推動各項工作的開展。三是加強團結合作，不搞個人主義。
四、明年工作打算
1、挖掘人力資源，調動一切積極因素。
立足在現(xiàn)有人員的基礎上，根據(jù)目前人員的知識結構、素質況狀確定培訓重點，豐富培訓形式，加大培訓力度，非凡是對業(yè)務骨干的專項培訓。
2、降低成本費用，促進效益的穩(wěn)步增長。
一是加強成本治理，減少成本性資金流失。二是加強結算治理，最大限度地增加可用資金。三是合理調配資金，提高資金利用率;認真匡算資金流量，盡可能地壓縮無效資金和低效資金占用，力求收益最大化。四是降低費用開支，增強盈利水平。五是準確做好各項財務測算，為行領導的決策提供依據(jù)。
優(yōu)秀的財務經理年終工作總結范文4時光如梭，_年很快就過去了。回顧這半年的工作，我對公司財務工作已逐步了解，并比較順利地接手了大部分工作。同時對應收應付賬款進行了清理，剔除了往年遺留的不清賬目，就應說此刻的賬目是清楚的。利潤核算也不再像以往的“過山車”，忽高忽低，這主要得益于進銷存業(yè)務的電算化。當然_年也有很多不足之處，主要有以下幾點：
1、財務部的工作不夠主動，往往是被動理解工作，屢次影響其他部門的工作;
2、工作不夠細化，存在很多漏洞，比如現(xiàn)金的盤點工作就只有形式沒有實質;
3、財務沒有起到很好的監(jiān)督作用，給公司運營增加了不少隱性成本。
二、_年度工作計劃
過去的成績只能說明過去?！澳嫠兄郏贿M則退”。在新的一年里，我們除了在公司領導的正確領導下，認真履行崗位職責，圓滿完成領導交辦的各項工作外，搞好財務基礎工作，嚴格按照“一責兩制”進行財務核算和財務監(jiān)督。(一)、“一責”是指問責制，誰沒有盡職，那么就由誰承擔職責;“二制”是指公司財務制度及稅法制度。1、按照公司人員編制計劃，財務部將由4人組成，對于今后各個工作的崗位的定位，我們會制訂相應的崗位職責。財務部工作崗主要由財務部主管、往來會計、稅務會計、出納組成。那個崗位出錯，則由崗位職責人承擔相關職責。
2、遵守財經紀律，嚴格按照公司財務制度審查各項經濟業(yè)務報銷單據(jù)，根據(jù)審核無誤的原始憑證做好會計核算工作，及時記帳、結帳，做到帳帳相符、帳表相符。
按月、季、年度及時上報會計報表及有關統(tǒng)計報表。細化公司收入、成本、費用、利潤核算方法，構成一套適合本企業(yè)的完整核算程序，做到真實、準確、完整。認真審核各項合同。搞好固定資產核算及進銷存工作;嚴格按稅法規(guī)定準確計算營業(yè)稅款及個人所得稅等各項稅金并負責按時及時、足額地繳納稅款，用心配合稅務部門使用新的稅收申報軟件，及時發(fā)現(xiàn)違背稅務法規(guī)的問題并予以改正，持續(xù)與稅務部門的溝通與聯(lián)系，取得他們的支持與指導。做好發(fā)票的領用、開具、繳銷工作，及時做好防偽稅控系統(tǒng)的抄稅工作。負責與有關部門聯(lián)系做好系統(tǒng)軟件的升級及維護保養(yǎng)工作。
3、加強財務部內部稽查制度，定期或不定期抽查銀現(xiàn)金庫存的銀行賬目，杜絕內部風險。
(二)、我公司是商品流通企業(yè)，因此準確的進銷存核算及合理的存貨控制對公司的運營有著極其重要的作用。首先合理的庫存有利于減少資金的占用，其次準確的核算存貨能正確的反映公司的運營狀況。在_年我們計劃財務部這邊同時對存貨進行數(shù)量核算，在廣度上把會計核算和財務管理職能滲透到商品的進銷存諸環(huán)節(jié)，推進會計電算化，加強對存貨的管理，改變以往單獨由物料部門掌控存貨的局面。使財務能真正起到監(jiān)督的作用。
(三)、嚴格按財務制度督促相關部門的工作。比如督促客服、采購、物料部門的報表編制和上報。及時進行月度、季度、年度財務決算，為公司進行經營決策、財務分析帶給真實、及時、可靠的決策信息。在深度上從事后反映轉變到事前控制、事后考核分析的管理會計上來，使會計信息更加具有時效性和真實性。
以上計劃的順利執(zhí)行離不開領導的支持信任、離不開財務部的同事們共同努力，同時也需要其他協(xié)作部門的支持。期望在_年我們能取得更好的成績。
優(yōu)秀的財務經理年終工作總結范文5一、按照規(guī)模化發(fā)展，專業(yè)化管理的要求，統(tǒng)一公司財務核算方面度量衡，統(tǒng)一財務管理標準：一是建立了一系列財務管理制度并督促各單位認真執(zhí)行，全年公司除大部分使用局財務核算制度外，還針對公司實際情況制定了《費用管理辦法》，《資金管理辦法》，《辦公用品管理辦法》，《計算機管理辦法》，《經濟活動分析制度》，《費用預算管理辦法》等幾個規(guī)范性財務文件。并在全公司范圍內實施，保證了公司在幾個主要費用標準上的統(tǒng)一。二是制定了年度費用預算的統(tǒng)一標準，針對具體的崗位給定具體的標準，并每月反饋給各部門，要求各部門每月進行分析，對全公司各單位的管理費用每個季度進行一次分析，并上報局財務部。管理費用控制在年度預算范圍內。預算管理得到穩(wěn)步推進，細化預算內容。
按科目進行了分類統(tǒng)計，為全面預算奠定基礎;預算方案根據(jù)各分公司反饋回來的意見適當調整后，經總經理審議通過后形成正式文件下發(fā)至各分公司，使各單位對本公司的預算有一個全面的了解，增強了預算的透明度;增加預算的剛性。我們注重了預算執(zhí)行中存在的問題和有關情況，不定期的向公司領導反饋情況，對于超預算等問題嚴格審批程序，對申請調整的事項，需經過專門的論證分析后，按規(guī)定的程序批準后執(zhí)行。一年以來，預算的總體執(zhí)行情況良好。
二、加強財務資金管理和費用預算管理，確保維持生產經營最低現(xiàn)金流量：今年公司合同額目標為50億，這就需要我們投入大量的投標保證金來支撐，鐵路項目也需自購很多大型設備，而我司成立時間不長，資金儲備不足，為了緩解資金壓力，規(guī)范資金使用和費用開支，今年財務部對資金和費用進行預算管理，千方百計籌措資金，具體措施如下：一是資金的使用和安排，按照“以收定支”、“量入為出”、“總體平衡”的原則，公司要求各單位報送資金周報，統(tǒng)一管理和調配和調配資金，實行日常資金預算審批制度。
公司對公司內部資金實行內部有償調劑。占用資金要交納使用費。二是制定制度，加大工程款的收回力度，把工程款結算的主要責任落實到項目經理部全體管理人員，把資金的回收納入對項目經理部的考核并與全體人員的收入掛鉤，尤其是項目經理要對工程款的結算負責到底要負終身責任，達不到一定收款比例的不能兌現(xiàn)承包責任獎。三是明確將現(xiàn)金流指標作為公司的重要考核指標;堅持項目“以收定支，不收不支”的原則，建立項目收款預警機制;清理拖欠工程款，將責任細分到個人(應收款與其他應收款);公司核定各單位應繳利潤和貨幣資金，通過套現(xiàn)提高資產收益率。
全年公司核定各單位應上交公司3400萬元，實際收回3156萬元，除鐵路公司有235萬未交足外，其余均按時交足。四是實行固定費用預算管理制度，節(jié)約支出，具體來說，不僅對公司分公司的固定費用實行預算管理、盡可能的控制支出，同時對公司和分公司兩級領導、項目經理的固定費用也要象部門一樣進行單獨核算和預算，在開源的基礎上達到節(jié)流的目的。五是在謝總的協(xié)調下,財務部根據(jù)公司經營資金需要，全年共計向局借款1.08億元，有力保證了各單位生產經營的資金周轉需要。其中安徽公司2000萬元，隧道公司2800萬元，公司總部1000萬元，哈大項目部2000萬元，水綏項目部3000萬元。六是積極爭取局支持，將局采購哈大和隧道公司的設備轉為局投資款，全年共計轉為投資的4525萬元，其中現(xiàn)金900萬元，這樣不僅使公司每年少向局交借款利息300多萬元，而且是公司固定資產增加了4000多萬元，大大加強了公司實力。
三、定期進行財務資金分析，提供決策支持。財務部制定了經濟活動分析模塊，將相關表格相對固化，形成標準的程序和指標。通過對經營活動的現(xiàn)金流量分析，總結公司現(xiàn)金流量的來源和貢獻，通過定期財務分析，使各公司對所負責業(yè)務的現(xiàn)狀能及時準確地了解，促進公司內部降低成本費用，提高經濟效益。
四、做好日常財務管理工作，及時為分公司和項目提供服務支持：
一是在財務部人手較少的情況下,通過有序的組織，能夠輕重緩急妥善處理各項工作。財務部每天都離不開資金的收付與財務報帳、記帳工作。這是財務部最平常最繁重的工作，一年來，我們及時為各項內外經濟活動提供了應有的支持。基本上滿足了各部門對我部的財務要求。公司資金流量一直很大,財務部員工本著“認真、仔細、嚴謹”的工作作風,各項資金收付安全、準確、及時，沒有出現(xiàn)過任何差錯。
二是及時向有關領導提供各種報表，及時將公司財務狀況匯報領導，便于領導決策。
