序論：好文章的創(chuàng)作是一個不斷探索和完善的過程，我們?yōu)槟扑]十篇保險繳費論文范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來更深刻的閱讀感受。

篇（1）

1．傳統(tǒng)的計劃經(jīng)濟體制使我國理論界對財政資金的社會保險投入理論思考不足

在西方市場經(jīng)濟條件下，社會主要的經(jīng)濟活動是由無數(shù)獨立的私人資本在市場機制引導(dǎo)下展開的；作為無數(shù)私人資本集中代表的西方政府，其活動必須符合私人資本的要求，反映私人資本的愿望。這就直接決定了西方財政收支的具體內(nèi)容表現(xiàn)為：財政收支這種社會性的活動是直接以個人為對象和基礎(chǔ)進(jìn)行的。政府收入以個人所得稅、社會保險稅和財產(chǎn)稅等為主，而政府支出中的相當(dāng)份額則直接用于個人的社會保險。正是因為用于個人社會保險的基金在財政收支中占據(jù)了重要份額，所以，西方財政理論學(xué)界長期以來一直注重對社會保險理論的研究，并致力于社會保險體制改革的探索。與西方不同，在傳統(tǒng)計劃經(jīng)濟體制下，我國存在的幾乎只是資金不屬于個人而屬于國家的國營經(jīng)濟，而且國營企業(yè)不具有獨立性，僅僅是行政機構(gòu)的附屬物。這樣，整個社會的生產(chǎn)資料幾乎都集中到政府手中，國家的財政收支活動本身就具有了生產(chǎn)資料所有者運用自身權(quán)利的性質(zhì)；其活動的對象也幾乎都表現(xiàn)為直接對企業(yè)及事業(yè)單位，對個人直接發(fā)生的分配行為很少。因而，國內(nèi)學(xué)術(shù)界所關(guān)注的主要是如何使企事業(yè)單位進(jìn)行的收支與分配行為更加合理，而很少對與個人聯(lián)系密切的社會保險理論進(jìn)行思考與關(guān)注。自經(jīng)濟體制改革以來，我國財政收支的對象雖然有所變化，并開始注重于對個人的收支活動；但由于長期以來我國缺乏要求個人直接參與、影響并監(jiān)督?jīng)Q策的思想，所以，無論是個人還是財政理論界，對社會保險理論的思考以及對其體制改革的探討，仍然顯得相對薄弱，難以滿足現(xiàn)行社會保險體制的需要。

2．現(xiàn)有的財政收入結(jié)構(gòu)是導(dǎo)致我國社會保險體制財政失衡的關(guān)鍵因素

要分析中國的財政收入結(jié)構(gòu)，應(yīng)主要分析稅收收入結(jié)構(gòu)。我國自1994年稅制改革以來，雖然稅負(fù)更為公平，但與西方發(fā)達(dá)國家相比，我國新稅制存在的一些缺陷仍十分明顯，有待于進(jìn)一步完善。西方各國的稅收收入主要由個人所得稅、公司所得稅、社會保險稅、遺產(chǎn)稅等組成。大多數(shù)國家中的社會保險稅在稅收總收入中都占有極其重要的地位。與西方國家不同，我國的社會保險稅至今仍未開征，且稅種多為稅負(fù)易于轉(zhuǎn)嫁的間接稅；直接稅和直接向個人征收的稅收收入，在稅收總額中所占比例較小。

從表1可以看出，在我國稅收中，直接向個人征收的稅收收入在稅收總收入中的比例，雖然逐年上升，但所占比重仍然很低。特別是，作為現(xiàn)代社會保險制度實施主要資金來源的社會保險稅，至今仍未開征，使得我國財政難以“專款專用”。而且在其他支出項目要求不斷增加的情況下，財政很難將大部分資金用于個人社會保險，從而制約了社會保險體制的改革。

3．社會保險繳費率的不合理與不統(tǒng)一，是導(dǎo)致我國社會保險體制財政失衡的又一重要原因

以養(yǎng)老保險為例，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》(國發(fā)<1997>26號)的規(guī)定：“企業(yè)繳納基本養(yǎng)老保險費的比例，一般不超過企業(yè)工資總額的20％(包括劃入個人賬戶的部分)，具體比例由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。少數(shù)省、自治區(qū)、直轄市因離退休人數(shù)較多、養(yǎng)老保險負(fù)擔(dān)過重，確需超過企業(yè)工資總額20％的，應(yīng)報勞動部、財政部審批。個人繳納基本養(yǎng)老保險費的比例，1997年不得低于本人繳費工資的4％，1998年起兩年提高1個百分點，最終達(dá)到本人繳費工資的8％?！笨梢姡覈B(yǎng)老保險金的支付仍是以“費”而不是以“稅”的形式進(jìn)行；其征繳、管理、使用由各地勞動和社會保險部門負(fù)責(zé)，而未納入國家財政部門的統(tǒng)一管理規(guī)劃，因而存在費率不統(tǒng)一、繳費率偏高，但實際繳費偏低、負(fù)擔(dān)不公的現(xiàn)象。據(jù)統(tǒng)計，我國2004年平均繳費率已達(dá)27．8％，有的地方高達(dá)30％。如此高昂的費率已超過國際公認(rèn)的預(yù)警線(20％)，顯然已處在費率以內(nèi)。這在一定程度上可以解釋企業(yè)的避費行為。用拉弗曲線表示(見圖1)，在費率區(qū)間(0.20％)時，繳費額隨費率的上升而上升；若費率超過限額20％就進(jìn)入了費率，費率的上升反而導(dǎo)致繳費額下降。

由于這些現(xiàn)象的存在，不僅老職工的個人賬戶是空的，而且新職工個人賬戶資金也被挪用，新老個人賬戶普遍成為空賬，從而使得社會對已退休者和在職職工的隱性債務(wù)顯性化，增加了社會保險風(fēng)險。

4．我國當(dāng)前的財政支出結(jié)構(gòu)也不利于彌補嚴(yán)重的社會保險體制的財政失衡

由于社會保險稅的開征尚處于醞釀階段，而社會保險費又由各地勞動和社會保險部門負(fù)責(zé)，因而財政部門沒有?？钣糜谏鐣ｋU。目前，我國財政在社會保險方面的支出僅局限于“撫恤與社會救濟”。這種支出結(jié)構(gòu)與國外形成了鮮明的對比(見表2、表3)。

通過以上分析可知，天津市國有工業(yè)企業(yè)能夠承受的社會保險統(tǒng)籌繳費的最高限度為7％。但現(xiàn)實中，企業(yè)須繳納占工資總額20％的養(yǎng)老保險費、8％的醫(yī)療保險費、2％的失業(yè)保險費、1％的生育保險費和1％的工傷保險費。因此，企業(yè)總共須承擔(dān)占工資總額32％的社會保險費。這一比率比企業(yè)所能承受的最高繳費限度高出4倍多，企業(yè)難以承受這一負(fù)擔(dān)。

(二)職工個人社會保險繳費能力分析

在確定社會保險繳費水平時，應(yīng)該考慮職工個人的承受能力。職工收入的一部分用于現(xiàn)期消費，一部分用于遠(yuǎn)期消費形成儲蓄。社會保險強制職工繳費在一定意義上執(zhí)行了儲蓄的功能。

假設(shè)社會保險制度中個人繳費為B，個人現(xiàn)期消費為C，c為個人邊際消費傾向，C0為不隨收入變化的、穩(wěn)定的消費，個人工資收入為Y，則遠(yuǎn)期消費為Y-C。根據(jù)西方經(jīng)濟學(xué)理論，消費公式為：

C=C0cY

假設(shè)職工的全部儲蓄都用來繳納社會保險費，其費率為：

B／Y=(Y-C)／Y=(Y-C0-cY)／Y=I-C0／Y-c

如果求出c、C0和Y，就可以確定職工繳費率(B／Y)的最上限。下面根據(jù)表5中1991～2003年天津市居民人均年收入和人均消費性支出數(shù)據(jù)，對C=C0cY式進(jìn)行回歸分析，可得：

C=295．25170．7353Y

(5．0090)(83．6617)

R2=0．9984F=6999．28P=O．0001

由于不同年份人均年收入和人均消費支出是變動的，因此個人承受社會保險繳費的最大限度在不同年份是不同的。將回歸方程的結(jié)果代入B／Y=(Y-C)／Y=(Y-C0-cY)／y式，可得職工個人1991～2003年間對于社會保險繳費所能承受的最大限度：1991年為11％，2003年達(dá)到24％。而據(jù)天津市規(guī)定，個人養(yǎng)老保險繳費為工資總額的8％；如果再加上醫(yī)療保險中個人2％的繳費比例和失業(yè)保險中個人1％的繳費比例，職工個人繳費率總計為11％。這一比例與1991年持平，但遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于2003年的24％，說明職工完全能夠承受11％的社會保險繳費率。

(三)天津市財政能力增長趨勢分析

西方發(fā)達(dá)國家財政收入占GDP的比重達(dá)35％～50％，因而在雄厚的財政實力支撐下，發(fā)達(dá)國家用于社會保險的支出占到政府財政支出的20％～30％與此相比，天津市的財政支付能力十分有限，天津市2003年財政收入占GDP的比重僅為18％。

由于支持社會保險資金財政能力的基礎(chǔ)是國民經(jīng)濟增長水平，因此，以下選用GDP增長率與財政收入增長率的比值作為對時間的函數(shù)，預(yù)測2005至2010年兩者比值的變化趨勢。

假設(shè)Y為財政收入增長率與GDP增長率的比值，t為時間序號。根據(jù)表6的數(shù)據(jù)，可得如下方程式：

Y=1．38440．0249t

根據(jù)上述方程可以計算出2005～2010年財政收入增長率與GDP增長率比值的變化趨勢為：1．68、1．73、1．78、1．83、1．88、1．93。如果2005～2010年天津市GDP保持12％的增長速度(近10年天津市GDP增速的平均值)，則可以測算出同期財政收入的年均增長速度，進(jìn)而可以測算出2005～2010年天津市財政收入的規(guī)模。如果保持財政對社會保險補助的增長與GDP增長相同的速度，即每年用財政收入的12％進(jìn)行社會保險補助，則可最終計算出2005～2010年財政用于社會保險補助的財力(測算結(jié)果見表7)。也就是說，天津市財政用于支持社會保險的財力可以保持18％的年均增長速度。

三、簡短的結(jié)論

1．企業(yè)的社會保險繳費負(fù)擔(dān)嚴(yán)重偏重

從具體測算結(jié)果看，國有企業(yè)的社會保險繳費負(fù)擔(dān)遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出了企業(yè)最高承受限度。從長期來看，企業(yè)是無力承受這一繳費水平的，這也是目前許多國有企業(yè)逃避繳費從而造成收繳率逐年降低的主要原因。因此，有必要降低國有企業(yè)的社會保險繳費率，減輕國有企業(yè)的負(fù)擔(dān)，以達(dá)到順利推進(jìn)國有企業(yè)改革的目的。

2．職工個人社會保險繳費率相對較低

目前個人繳費率相對于職工個人的繳費承受能力來說是一個較低的水平，實際上繳費率再提高幾個百分點，個人也是完全可以承受的。因此，可以在保持個人繳費率不變的前提下，提高個人繳費比例并將該增加的繳費全部用于社會統(tǒng)籌。這樣，一方面可以彌補降低企業(yè)繳費率后形成的空白；另一方面還體現(xiàn)了社會保險的社會性和互濟性的本質(zhì)。

3．從現(xiàn)行我國社會保障制度來看，社會統(tǒng)籌部分采用的是現(xiàn)收現(xiàn)付的籌資模式。這一模式意味著政府是社會保險金給付責(zé)任的最后承擔(dān)者。所以在采取減輕企業(yè)繳費負(fù)擔(dān)和提高職工個人繳費水平之后，對此產(chǎn)生的社會統(tǒng)籌資金收支缺口，政府必須以財政資金予以彌補。然而，從近年天津市各類財政資金支出增長速度來看，用于地方建設(shè)、科教文衛(wèi)、行政事業(yè)等費用的增長速度過快，對社會保險的補貼水平較低(見表8)。筆者認(rèn)為，今后有必要從財政收入的增長部分中劃出專門資金用于社會保險支出，同時更重要的是調(diào)整財政的支出結(jié)構(gòu)，壓縮過度投資及減緩事業(yè)費過快增長的勢頭，將節(jié)省下來的資金用于社會保險補貼。

4．加快社會保障立法步伐，促使社會保障制度盡快定型

我國的社會保障制度改革已經(jīng)經(jīng)歷了探索和反復(fù)的階段，需要盡快定型；而這種定型的制度安排，不論是國家、企業(yè)、個人的繳費比例，還是社會保險資金的投入范圍，必須以提高現(xiàn)行制度的有效性并加速通過社會保障立法為前提條件。在提高現(xiàn)行制度的有效性方面，幾乎各項現(xiàn)行制度均需努力。如基本養(yǎng)老保險需要盡快向全國統(tǒng)籌邁進(jìn)；醫(yī)療保險需要盡快覆蓋全體勞動者；生育保險需要重建；最低生活保障需要向綜合性社會救助機制轉(zhuǎn)化；各項社會福利事業(yè)需要走官民結(jié)合的發(fā)展道路；等等。只有這樣，才能設(shè)計出一套更合理的社會保障繳費方案，使社會、企業(yè)和個人的繳費比例更趨合理，提高我國社會保障繳費的效率。

篇（2）

隨著中國科學(xué)、經(jīng)濟的發(fā)展，人們的生活質(zhì)量得到較大的提升，進(jìn)而也使得中國的老齡化速度加快。在城市快速發(fā)展的過程中，中國老年人出現(xiàn)高齡化等現(xiàn)象，而且農(nóng)村老齡化現(xiàn)象以及大城市老人空巢化的現(xiàn)象非常的嚴(yán)重，為了加快城鄉(xiāng)建設(shè)，為城鄉(xiāng)居民提供保障，國家加快了城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險制度、體系的建設(shè)。中國實施了城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險制度的試點工作，取得了顯著的成績，當(dāng)前養(yǎng)老保險制度已經(jīng)覆蓋全國各個城鄉(xiāng)地區(qū)。社會養(yǎng)老保險制度可以為參保人未來的基本生活提供保障，可以加快中國社會保障事業(yè)的建設(shè)和發(fā)展。但是從當(dāng)前全國范圍內(nèi)的城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險繳費現(xiàn)狀進(jìn)行分析，城鄉(xiāng)居民的社會養(yǎng)老保險繳費，存在差異性，具體如下：

1.繳費檔次存在差異性。從當(dāng)前中國城鄉(xiāng)居民的社會養(yǎng)老保險繳費現(xiàn)狀進(jìn)行分析，選擇200元、300元繳費檔次的城鄉(xiāng)居民所占的比例非常大，分別為40%、53%而選擇100元繳費檔次的城鄉(xiāng)居民占繳費人員的6%，其中選擇100元繳費檔次的人員大多為低保人員、重度殘疾人員。選擇500元以上繳費檔次的居民僅有1%，選擇500元以上的是經(jīng)濟條件好的人員，從當(dāng)?shù)鼐用竦慕?jīng)濟收入現(xiàn)狀進(jìn)行分析，經(jīng)濟收入處于較低水平，所以選擇1000~2000元等高繳費檔次的居民少之甚少。（該數(shù)據(jù)來自山西省當(dāng)?shù)鼐用竦纳鐣B(yǎng)老保險繳費統(tǒng)計分析）從以上城鄉(xiāng)居民的社會養(yǎng)老保險繳納檔次進(jìn)行分析，中國城鄉(xiāng)居民的社會養(yǎng)老保險繳納檔次的選擇存在差異性。

2.期望繳費檔次的選擇差異明顯。根據(jù)相關(guān)的調(diào)查研究結(jié)果顯示，當(dāng)前城鄉(xiāng)居民的社會養(yǎng)老保險期望繳納檔次存在差異性，100元、200元、300元、500元、1000元、1500元、2000元的期望繳納檔次所占差異性較大，其中200元、300元期望繳費檔次所占的比例最高占達(dá)到了76.6%。而100元以及400~900元之間的期望繳費檔次所占的比重較低，造成了城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險期望繳費檔次出現(xiàn)兩極分化的現(xiàn)象，而且期望繳費與實際繳費之間也存在較大的差異。根據(jù)相關(guān)研究數(shù)據(jù)得出，當(dāng)前中國城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險的繳費水平整體較低，而影響城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險繳費水平的因素有很多。老有所依、老有所養(yǎng)是城鄉(xiāng)居民最為關(guān)心的個人問題，同時也是中國政府非常關(guān)注的社會民生問題，在中國老齡化嚴(yán)重化的發(fā)展趨勢下，為了促進(jìn)社會和諧發(fā)展，提高我國居民的生活水平，國家需要將社會保障制度完善，加強國家和政府的服務(wù)意識，將中國老齡化問題改善。

二、影響城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險繳費水平的因素

通過對城鄉(xiāng)居民的整體社會養(yǎng)老保險費用的繳納現(xiàn)狀進(jìn)行分析，結(jié)果顯示中國城鄉(xiāng)居民的整體社會養(yǎng)老保險繳費水平較低，期望繳費與實際繳費之間也存在著較大的差異性。綜合進(jìn)行分析，影響城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險費用繳納水平的因素主要有個人因素和認(rèn)知因素。

1.個人因素。在城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險費用繳納的影響因素中，個人因素中包含了戶籍因素、性別因素、年齡因素、婚姻狀況因素、收入因素等。在個人因素中，戶籍不同的居民，社會養(yǎng)老保險的繳費檔次選擇不同，城市戶口的居民社會養(yǎng)老保險繳納檔次的選擇趨向500元以上的高檔次費用繳納選擇，而農(nóng)村、城鎮(zhèn)居民則是趨向于選擇200元、300元繳費檔次，這個社會養(yǎng)老保險繳費檔次選擇上的差異性，主要來自于農(nóng)村居民收入較低。從年齡因素上進(jìn)行分析，不同年齡段的人們在社會養(yǎng)老保險的繳費檔次選擇上也存在差異性，年齡相對較小者與年齡較大者相比，更加趨向于200元、300元繳費檔次的選擇，這個現(xiàn)象主要是因為年輕人距離養(yǎng)老保險金的領(lǐng)取還有較遠(yuǎn)的距離，加上家庭經(jīng)濟壓力、政府宣傳力度不夠、個人待遇較差等，進(jìn)而使得他們很少考慮繳納養(yǎng)老保險金的長期效益。從婚姻狀態(tài)上進(jìn)行分析，已婚與未婚、喪偶居民的繳費也存在差異性，喪偶的居民趨向于選擇100元的養(yǎng)老保險費用檔次，這主要是因為其家庭缺少勞動力，家庭收入來源少。而城市居民趨向于較高的費用檔次，尤其是高收入者，低收入者也趨向于選擇社會養(yǎng)老保險費用低檔次進(jìn)行繳納，也就是說，社會養(yǎng)老保險費用的繳納，在一定程度上，與人們的經(jīng)濟能力存在較大的關(guān)系。

篇（3）

論文第一部分從保險費交付的義務(wù)人、保險費交付的受領(lǐng)人及免除投保人交付保險費三個方面作了概括論述。在保險費交付的受領(lǐng)人方面，著重說明了保險人和保險人受領(lǐng)保險費的所引起的法律問題。首先，保險人是保險合同的當(dāng)事人，是收取保險費的權(quán)利人，保險費向保險人交付當(dāng)然有效。其次，保險費也可以向保險人的人交付，保險人的法律地位與民法中的一般人既有相同之處，又有差異，保險人的行為的法律后果由保險人承擔(dān)。在保險人交付的義務(wù)人方面，著重說明了投保人、保險合同的利害關(guān)系人、保險合同的受讓人、保險經(jīng)紀(jì)人以及其他常見的交付保費的人交付保費所引起的法律問題。首先，投保人是保險合同的義務(wù)人，交納保費是投保人的一項合同義務(wù)，但是投保人并不需要對保險標(biāo)的具有保險利益。其次，與保費交付有利害關(guān)系的人和保險合同的受讓人，為了防止投保人不交付保費而使保險人解除合同，往往會選擇在投保人不交付保費時由自己來代為交付保費，但是，第三人交付保費屬于自愿行為，保險人不能要求他們交付保費，利害關(guān)系人交付保費本身也不會授予其獲取保險金的權(quán)利。再次，保險經(jīng)紀(jì)人也可以代替投保人向保險人交付保費，保險經(jīng)紀(jì)人一般是作為投保人的人，其行為的法律后果由投保人承擔(dān)，除非另有約定或商業(yè)慣例，或者保險人給予了保險經(jīng)紀(jì)人一定的保險信用額度。在免除投保人交付保險費的方面，受保險的性質(zhì)決定，保險人一般是沒有權(quán)利在訂立保險合同時免除投保人交付保費的義務(wù)的，但是，在某些情況下，保險人可以同意不會因為投保人不支付保費而使保單失效，投保人被免除支付保費的義務(wù)可能跟保險人的棄權(quán)或失權(quán)有關(guān)。

第二部分保險費交付的方式的基本問題作了分析介紹。首先論述了票據(jù)交付引起的法律問題，一般情況下收到支票即收到保費，即使支票兌現(xiàn)還需要一段時間。但是，票據(jù)交付屬于新債清償，如果票據(jù)不獲兌現(xiàn)，保險人可以選擇主張票據(jù)權(quán)利或合同權(quán)利，保險人如果主張合同權(quán)利，則可以以投保人未支付保費為理由而使保單失效，而如果主張票據(jù)權(quán)利，則可以申請法院強制執(zhí)行或行使票據(jù)上的追索權(quán)。在票據(jù)到期日到票據(jù)獲兌現(xiàn)這段期間內(nèi)的風(fēng)險責(zé)任應(yīng)由保險人承擔(dān)。其次論述了民法上的抵銷是否適用于保險費債務(wù)。從民法的一般理論上說保險費債務(wù)是可以適用抵銷的，但是投保人不得以其對保險人的理賠請求與保費債務(wù)相抵銷。在保險單中如果有禁止抵銷的條款，一般應(yīng)該認(rèn)定為無效，這是由保險合同的附和性決定的。再次論述了保險費墊付的法律問題，人壽保險單經(jīng)過一定期間后會具有一定的現(xiàn)金價值，在投保人不交付到期保費的情形下，可以以該現(xiàn)金價值充抵保費。

第三部分是保險費交付的時間的法律問題，首先論述了保險費交付時間的一般規(guī)定，保險費應(yīng)在保險合同規(guī)定的時間內(nèi)交付，保險費應(yīng)在保險損失發(fā)生前交付。接著分別區(qū)分了首期保費和續(xù)期保費交付的問題，人壽保險的保險費通常分為首期保費與續(xù)期保費。首期保費通常應(yīng)在保險合同訂立前或訂立之時交付，而續(xù)保保費不是投保人所欠的保險人的債務(wù)，保險人一般不能以訴訟請求投保人交付。然后論述了寬限期的相關(guān)法律問題。寬限期對投保人具有顯而易見的好處，它使被保險人在寬限期內(nèi)獲得了免費的保障。各國之所以規(guī)定寬限期條款有其合理原因。投保人明確表示不再續(xù)交保費的，喪失寬限期內(nèi)的保障。寬限期與防止保單失效條款存在概念上的差異，他們的計算是同時的，而不是順序進(jìn)行的。

文章最后一部分分兩部分闡述了投保人怠于交付保險費的法律后果。一部分論述了怠于交付財產(chǎn)保險合同的保險費的法律后果。保險合同是非要物合同，保險費的約定為保險合同的成立要件，交付保險費是保險人履行合同義務(wù)的行為，收取保險費是保險人的權(quán)利，投保人怠于交付保險費，保險人有權(quán)要求其交付保費，未交付保費不影響合同的效力，在保險人給予合理期間或進(jìn)行了催告后投保人仍然不履行合同，保險人當(dāng)然可以解除合同。另一部分論述了怠于交付人壽保險合同保險費的法律后果。人壽保險合同中首期保費未付的法律后果與財產(chǎn)保險合同未付的法律后果相同。而人壽保險續(xù)期保費保險人不得以訴訟方式要求投保人交付，同時人壽保險的儲蓄性決定了人壽保險合同具有一定的現(xiàn)金價值。怠于交付人壽保險的保險費可以引起合同效力的中止，如果在人壽保險合同中止后一定期間內(nèi)投保人補足保險費則引起人壽保險合同的復(fù)效，復(fù)效是原保險合同效力的繼續(xù)；如果在合同效力中止之后投保人仍然沒有交納保險費的，保險人有權(quán)解除保險合同，保險合同解除后，保險人應(yīng)返還投保人所交納的保險費，這是由人壽保險合同的儲蓄性決定，投保人所交納的保險費既不是保費既不屬于保險人已經(jīng)取得的利益，也不是保險公司的利潤收入，甚至可以說，已收保險費中有一部分是保險人對投保人的債務(wù)。

提要

本文以保險合同中保險費的交付為基點，分四大部分對保險費交付的相關(guān)法律問題進(jìn)行了比較全面、系統(tǒng)、深入的研究。首先，論述了保險費交付的相關(guān)人和免除投保人交付保費的情況，著重論述了保險費交付的受領(lǐng)人和給付人的權(quán)利義務(wù)以及保險人是否可以免除投保人交付保費的義務(wù)；其次，論述了保費交付的方式，著重于分析了票據(jù)交付所引起的法律問題、保險費抵銷的法律問題以及保險費墊付的法律問題；再次，論述了保險費交付的時間所引起的法律問題，分別論述了保險費交付時間的一般法理、首期保費和續(xù)期保費的交付以及寬限期的相關(guān)法律問題；最后，分別從財產(chǎn)保險和人身保險的性質(zhì)入手，論述了怠于交付保險費的法律后果。

前言

保險費，簡稱保費，是投保人為換取保險人承擔(dān)危險賠償責(zé)任的對價。交納保險費是投保人的一項基本義務(wù)，一個有法律約束力的保險合同要求合同雙方提供“對價”，保險費就是投保人向保險人所支付的對價，用以交換保險人在保險期間承擔(dān)保險合同所規(guī)定的風(fēng)險，即賠償或給付保險金。在保險合同中保險人承諾：當(dāng)承保風(fēng)險造成損失時補償被保險人或?qū)⒈ｋU收益支付給受益人，保險費就是保險人為履行此項承諾向投保人收取的價金。

保險費作為投保人向保險人支付的對價，投保人支付或承諾支付保險費是保險合同生效的必要條件，而關(guān)于保險費的約定是保險合同的必要條款。在人身保險合同中，首期保費的支付往往是保險合同生效的前提條件。

我們知道：一個消費者必須為他所購買的商品或服務(wù)支付或承諾支付價金，才有取得該商品或享有該服務(wù)的權(quán)利，商業(yè)保險也不例外。如果投保人既不支付保費也不承諾支付保費，他就很難證明存在可以使保險人履行賠付承保損失承諾的合同約定，如果保險合同規(guī)定保費分期支付，并把按期支付保費作為保險人履行賠付義務(wù)的條件，則投保人必須履行按期支付到期保費的義務(wù)，保險合同才能繼續(xù)有效。保險人保單項下的賠付責(zé)任取決于投保人是否已經(jīng)支付了到期保費。

在一般合同法中，合同一方不履行對價，另一方可以訴訟請求履行，甚至請求損害賠償。而對于保險來說，我國保險法雖然規(guī)定“投保人按照約定交付保險費”，但是，投保人不交納保費，盡管構(gòu)成違約，保險人一般卻不訴諸法律請求履行對價這其中自有其原因。另外，保險費應(yīng)該由誰支付，由誰受領(lǐng)，以什么方式在什么時間支付才會產(chǎn)生法律上的債的清償?shù)男Ч?，以及投保人怠于交付保險費的法律后果是什么，這些問題都值得我們深入的研究。

一、保險費交付的受領(lǐng)人及義務(wù)人

（一）保險費交付的受領(lǐng)人

1、保險人

保險人為保險合同的當(dāng)事人，為保險事故發(fā)生時承擔(dān)賠付義務(wù)的人。保險費作為保險人承諾承保風(fēng)險發(fā)生時其承擔(dān)保險責(zé)任或給付一定保險金的對價，保險人自然應(yīng)當(dāng)有權(quán)向投保人收取保費。所以保險費給付的請求權(quán)人為保險合同中的保險人。既然保險人是保險費的債權(quán)人，那么，一般情況下保費須交付給保險人時才產(chǎn)生法律效力。但是，我們知道，保險人一般都為法人組織形式的股份有限公司或相互合作社，并不是某一特定的自然人，而法人通常有很多的營業(yè)場所和分支機構(gòu)，這就產(chǎn)生了向保險人哪一營業(yè)場所交付才為有效的問題，依照民法中合同履行的一般理論，如果當(dāng)事人有約定保費須向保險人特定的營業(yè)場所交付，則保費應(yīng)交付于該特定營業(yè)場所，否則不生保費已交付的效力，即保險合同債務(wù)仍未履行。反之，如果當(dāng)事人沒有特別約定保費應(yīng)向誰交納，投保人即可以向任何一保險人所屬營業(yè)場所履行交付義務(wù)，在該營業(yè)場所收受保費后，保費即已事實交付，保險人不能以保費未達(dá)總公司而主張保費仍未交付的效力，這與普通債的履行是一致的。

2、保險人

保費除了向保險人機關(guān)直接交付外，通常也可以向被授權(quán)代替保險人收取保費的保險人交付。所謂保險人，是指“依照法律規(guī)定或者保險人授權(quán)，為了保險人的利益，辦理有關(guān)保險業(yè)務(wù)，與投保人具體商議或介紹與保險人建立合同關(guān)系，其行為對保險人有約束力的組織或個人”。我國《保險法》第122條規(guī)定：“保險人是根據(jù)保險人的委托，向保險人收取手續(xù)費，并在保險人授權(quán)的范圍內(nèi)代為辦理保險業(yè)務(wù)的單位和個人。有關(guān)保險人的種類，外國立法例又分為”媒介人“和”訂約人“，并分別規(guī)定權(quán)限范圍（參照德保法第43條、45條規(guī)定），我國未作如此區(qū)別，而只概括規(guī)定人可以”經(jīng)營業(yè)務(wù)“，因而在解釋人法律行為效果時當(dāng)然也無區(qū)分的必要。

我國《保險法》對于保險人的權(quán)限及其效果歸屬的問題，除第124條“保險人根據(jù)保險人的授權(quán)代為辦理保險業(yè)務(wù)的行為，由保險人承擔(dān)責(zé)任”外，并沒有像其他外國立法例作其他特別明文的規(guī)定，所以一般也應(yīng)適應(yīng)民法上關(guān)于的規(guī)定，由保險人承擔(dān)保險人行為的法律后果。但是保險人與一般的民事人最主要的區(qū)別是：保險人在業(yè)務(wù)范圍內(nèi)所為的行為，雖未經(jīng)保險人指示，亦有約束保險人的效力，例如保險人的行為侵害了他人的利益，以欺詐的方法誘使投保人訂立合同，發(fā)給偽造的或未經(jīng)保險人核準(zhǔn)的保險單，亦對保險人有約束力；而一般民事人如果實施未經(jīng)被人指示的行為，對被人無約束力，除非被人追認(rèn)其行為有效。

（二）保險費交付的義務(wù)人

投保人為保險費交付的義務(wù)人。保險費應(yīng)由投保人向保險人交付。投保人可以自己交納保險費，這一點是毫無疑義的。但保險費是否可以由第三人代為交納，則很值得我們探討。要就解決這個問題無外乎解決兩個方面，既理論上保險費債務(wù)是否可以由第三人代為交納和我國現(xiàn)行《保險法》是否允許第三人代為交納保險費。我們知道，保險費的交付屬于債的清償，而依照民法中的債的清償?shù)囊话惴ɡ?，債?wù)的清償，無非使債權(quán)人滿足其利益要求。如果第三人的履行能夠使債權(quán)人得到滿足，同時又對債務(wù)人沒有不利時，那么，原則上第三人的清償應(yīng)為有效，也就是說，“除了依照合同約定或者依照債的性質(zhì)不能由他人代為清償?shù)膫鶆?wù)外，其他的都可以由第三人代為清償”。而保險費交付從根本上說屬于金錢給付，從性質(zhì)又不是不能由第三人代為清償，所以，保險費可以由任何人交付，即使是和投保人無關(guān)系的人，也無妨。從保險人角度來看，由誰交納保費是無關(guān)緊要的，保險人應(yīng)接受任何一位給付者所交納的保費，除非投保人有異議，否則保險人不應(yīng)拒絕。下面將分別投保人和其他常見的交納保險費的人以及他們交納保費引起的法律問題。

1、投保人

投保人為保險合同中保險人一方的相對人，我國《保險法》第9條規(guī)定：“投保人是指與保險人訂立保險合同，并按照保險合同負(fù)有支付保險費義務(wù)的人”。李玉泉先生將投保人定義為：“投保人，又稱要保人，是指對保險標(biāo)的具有保險利益，向保險人申請訂立保險合同，并負(fù)有交付保險費義務(wù)的人”。李先生認(rèn)為投保人是保險費交付的義務(wù)人，這一點是毫無疑義的，至于投保人是否需要對保險標(biāo)的具有保險利益，則很值得我們商榷。我國保險法第11條第1款規(guī)定：“投保人對保險合同應(yīng)當(dāng)具有保險利益”，第3款又規(guī)定：“保險利益是指投保人對保險標(biāo)的具有的法律上承認(rèn)的利益”，此外，第2款更明確說明“投保人對保險標(biāo)的不具有保險利益的合同無效”。這些規(guī)定都是在表示投保人對保險標(biāo)的必須具有保險利益的重要性，因此，如果依照我國《保險法》的規(guī)定來推論李先生認(rèn)為投保人應(yīng)對保險標(biāo)的具有保險利益的結(jié)論似乎并無不妥。但是，依照大陸保險法體系的定義來說，所謂保險利益指的是一種人與被保險客體間存在的經(jīng)濟上的利害關(guān)系。只有在這種關(guān)系受到侵害時，保險事故才算發(fā)生，被保險人才能向保險人請求保險金的賠償。也就是說，保險利益應(yīng)存在于何人，是以誰會因為保險事故的發(fā)生而受到損害為準(zhǔn)，而不是以其對保險的客體是否具有任何權(quán)利為準(zhǔn)。以這個標(biāo)準(zhǔn)來判斷，我國《保險法》的規(guī)定似乎就存在著問題。我國《保險法》21條規(guī)定：“被保險人是指其財產(chǎn)或者人身受保險合同保障，享有保險金請求權(quán)的人，投保人可以為被保險人”，依照該條規(guī)定，在保險事故發(fā)生后有權(quán)領(lǐng)取保險金的是被保險人，而非投保人。而依照保險利益的定義來看，只有享有保險利益的人才有可能在事故發(fā)生后受到損害，也才因此有權(quán)獲得保險的補償，而我國《保險法》既然規(guī)定由投保人享有保險利益，那就應(yīng)該由投保人領(lǐng)取保險金才對，但是這種結(jié)果明顯不能與第21條的關(guān)于被保險人的定義相吻合。實際上，在保險事故發(fā)生時，投保人也并無任何損失，如果允許其領(lǐng)取保險金等于允許其獲得不當(dāng)利益，這與民法的精神不符；更無從解釋何以投保人僅有交付保費的義務(wù)，而沒有領(lǐng)取保險金的權(quán)利（至于投保人為什么愿意為被保險人交付保費，屬于彼此間內(nèi)部的關(guān)系，在此不予討論）。反之，若被保險人為享有保險利益的人，其必將因為保險事故的發(fā)生而受到損害，不但領(lǐng)取保險金沒有產(chǎn)生不當(dāng)?shù)美念櫦?，更能符合被保險人即是領(lǐng)取保險金者的立法定義。因此，我們可以說，投保人僅僅是負(fù)有保費交付義務(wù)的人，而不需要對保險標(biāo)的具有保險利益。

投保人按照合同約定負(fù)有給付保險費的義務(wù)，我國《保險法》第56條予以明確規(guī)定。投保人為保險費給付的債務(wù)人，因此，保險人也只能向投保人請求交付保險費。如果投保人有數(shù)人時，各投保人對交付保險費是否須負(fù)連帶債務(wù)的責(zé)任，保險法無明文規(guī)定；依一般民法原理，連帶債務(wù)的成立應(yīng)以當(dāng)事人明示或法律有特別規(guī)定為限，所以，如果保險人和多數(shù)投保人無明確約定各投保人對保費須負(fù)連帶給負(fù)責(zé)任，保險人不得對投保人中的一人或數(shù)人或其全體要求承擔(dān)連帶給負(fù)責(zé)任。但如果投保人之間存在合伙關(guān)系，在于合伙財產(chǎn)不足以清償保險費債務(wù)時，各合伙人對于不足額部分須承擔(dān)連帶責(zé)任。

2、與保費交付有利害關(guān)系的人

所謂與保費的交付具有利害關(guān)系的人，指其利益受保費交付與否產(chǎn)生的效果影響的人，例如人壽保險單的受益人、受讓人以及被保險人的債權(quán)人、繼承人、家屬等。在財產(chǎn)保險中，當(dāng)保險標(biāo)的作為抵押物時，抵押權(quán)人通常會要求作為財產(chǎn)保險中的共同被保險人或獨立保險權(quán)利人或受益人參加到保險中來，這時保險人一般會同意，作為保險權(quán)利人或受益人的抵押權(quán)人，在作為被保險人的抵押人未支付保單項下的應(yīng)付保費時，根據(jù)保險人的要求支付相同數(shù)額的保費。雖然抵押權(quán)人并沒有義務(wù)必須這樣做，但是如果他在這種情況不繼續(xù)支付保費，他就有可能喪失該保單項下的保障，在人壽保險中，保險人一般也都同意保單受益人在投保人或保單持有人不愿意或無力繼續(xù)支付保費時代替投保人或保單持有人繼續(xù)支付保費。與保險費的交付具有利害關(guān)系的人之所以選擇由自己來交付保費，主要是為了防止因投保人不交納保險費而使保險人解除合同，從而影響自己的利益。

我們必須指出，即使是對保險費的交付具有利害關(guān)系，第三人交付保費仍屬于任意行為，保險人除對投保人外，對第三人（包括被保險人和受益人）并不具有保費請求權(quán)，在分期交付保費情況下，如果第三人代付首期保費，也并不能據(jù)此推定其有承擔(dān)以后陸續(xù)到期保費的義務(wù)。與此同時，交納保險費本身也不會授予交納人任何獲取保險金的權(quán)利，因此，對于保單沒有保險利益的自愿交納保險費的人對保險金不享有任何權(quán)利。至于受益人和被保險人對保險金所享有的權(quán)利是因為保險合同本身的約定。

3、保險合同的受讓人

前面已經(jīng)論述了保險費的債務(wù)人只有投保人，一般來說，這個投保人是訂立合同的人，但是，如果保險合同關(guān)系-不只因限于保險合同而產(chǎn)生的保險利益-退出保險合同的關(guān)系，原保險合同的權(quán)利義務(wù)關(guān)系轉(zhuǎn)移于新投保人，新投保人即具有交付保費的義務(wù)。例如財產(chǎn)保險有關(guān)保險標(biāo)的轉(zhuǎn)移的情形，如果投保人與被保險人屬同一人，且因保險標(biāo)的（保險利益）移轉(zhuǎn)于他人，原保險合同本應(yīng)依保險合同無保險利益喪失效力的原則而失效，保險利益的受讓人為保護其保險利益須另行訂立新保險合同；但是立法者在保險合同所訂立的保險合同存續(xù)期間屆滿之前，基于經(jīng)濟因素的考慮，為保護受讓人，以法律規(guī)定強制例外的不使原保險合同喪失效力。如德國的立法例就是讓原保險合同的關(guān)系，包括權(quán)利義務(wù)全部直接移轉(zhuǎn)于受讓人，《德國保險合同法》第69條第1款規(guī)定“如果投保人將保險標(biāo)的轉(zhuǎn)讓于他人，則受讓人代替出讓人承受其所有權(quán)存續(xù)期間由保險關(guān)系所產(chǎn)生出來的權(quán)利義務(wù)”，繼而在第2款規(guī)定“出讓人和受讓人對于保險期間內(nèi)，承受保險關(guān)系后所到期的保險費，須負(fù)連帶交付的責(zé)任”，據(jù)此受讓人也成為保費的債務(wù)人。我國對這種情形未作明文規(guī)定。只是在《保險法》第53條規(guī)定“保險標(biāo)的的轉(zhuǎn)讓應(yīng)該通知保險人，保險人同意承保后，依法變更合同?！庇纱丝梢酝茢啵汉贤x務(wù)在依法變更后移轉(zhuǎn)于受讓人，原投保人不再負(fù)有交付保費的義務(wù)，保險人在保費未付的情況下，除依規(guī)定可以主張其產(chǎn)生的效果外，不得向原投保人請求交付保費。但是原投保人自愿交付保費的，保險人不應(yīng)拒絕。

絕對轉(zhuǎn)讓的受讓人與該保單的投保人一樣，通常沒有交納保險費的義務(wù)，但是保費總得有人交納，否則保單就會失效。在典型的抵押轉(zhuǎn)讓協(xié)議中，受讓人沒有義務(wù)交納保費。但是如果抵押轉(zhuǎn)讓的受讓人已經(jīng)交納了保費，則該受讓人除獲得投保人有關(guān)欠款的本息外，還能獲得所交納保費。

4、保險經(jīng)紀(jì)人

保險經(jīng)紀(jì)人也可以代替投保人向保險人交納保險費。所謂保險經(jīng)紀(jì)人，“是指基于投保人的利益，為投保人和保險人訂立合同提供中介服務(wù)，并依法收取傭金的人?！北ｋU經(jīng)紀(jì)人通常采取公司的組織形式。關(guān)于保險人經(jīng)紀(jì)人的法律地位，我國保險法學(xué)者均認(rèn)為經(jīng)紀(jì)人為投保人的人，而不是保險人的人。在英美慣例上，則以經(jīng)紀(jì)人行為的實質(zhì)來判斷行為的效果。筆者認(rèn)為，這個問題應(yīng)該分別討論。在一般情況下，保險經(jīng)紀(jì)人是作為投保人的人，這時，他只有在收到投保人所支付的保費時才負(fù)有轉(zhuǎn)交給保險人的義務(wù)。如果保險經(jīng)紀(jì)人已經(jīng)收到保險費卻未能支付保費給保險人，除非另有約定或商業(yè)慣例，保險人不承擔(dān)保險責(zé)任。保險經(jīng)紀(jì)人要為自己的過失向投保人負(fù)責(zé)，這不同于投保人將保費交付給保險人的人，已如前述，如果投保人將保費交付給保險人所認(rèn)可的人，而該保險人未將該筆保費及時轉(zhuǎn)交給保險人，保險人要受自己人行為的約束，承擔(dān)保險責(zé)任。但是，如果保險人在和保險人或保險經(jīng)紀(jì)人的業(yè)務(wù)往來中給予該經(jīng)紀(jì)人或人一定的保費信用額度，例如允許其在保險合同訂立30天后支付保費，保險人或保險經(jīng)紀(jì)人將該保費信用額度擴展給予了被保險人，則如果保險合同已經(jīng)成立生效，即使后來投保人未按規(guī)定支付保費，保險人仍須承擔(dān)保險責(zé)任，除非已經(jīng)超過信用額度的限制。這種情況下，保險人與保險經(jīng)紀(jì)人或保險人之間，保險經(jīng)紀(jì)人或保險人與投保人之間均為債權(quán)債務(wù)關(guān)系。

此外，英國海上保險法對于交納保費的義務(wù)有特別規(guī)定。由于受英國勞合社水險市場習(xí)慣做法的影響，《英國海上保險法》規(guī)定：交納保費完全是保險經(jīng)紀(jì)人的責(zé)任，保險人必須向經(jīng)紀(jì)人收取保費。依照該條規(guī)定，不論保險經(jīng)紀(jì)人是否已經(jīng)從投保人那里收到了保費，交納保費都是保險經(jīng)紀(jì)人的義務(wù)。為了保證保險經(jīng)紀(jì)人能夠從投保人處收到保費，《英國海上保險法》又規(guī)定了保險經(jīng)紀(jì)人對保單擁有留置權(quán)。這種留置權(quán)使保險經(jīng)紀(jì)人有權(quán)在他從投保人處收到保費之前保留保險單，從而保障自己債權(quán)的實現(xiàn)。

5、其他交付保險費的人

此外，在某些情況下保險合同可以經(jīng)由保險人同意由投保人的雇主或銀行代為交納保費。在集體保險中，個人負(fù)擔(dān)的保費部分通常是由雇主每月從每個投保人的工資中扣除，集中直接支付給保險人。同時，隨著銀行業(yè)務(wù)的計算機化處理，投保人的應(yīng)付保險費可以按期從投保人的銀行帳戶中直接劃撥到保險人的帳戶，不需要保險人簽署任何支票。國外已有相關(guān)的法律對此進(jìn)行規(guī)范，例如，美國1978年通過的《電子資金轉(zhuǎn)帳法》要求，作為保單持有人的儲戶讓銀行通過電子轉(zhuǎn)帳劃撥保費給保險人，應(yīng)簽署允許這種轉(zhuǎn)帳的委托書。

（三）免除投保人支付保費的情況

保險合同訂立后，通常投保人或保單持有人本身的原因，例如生病、意外事故、貧窮、不識字、喪失行為能力等等，都不能作為不履行保費的理由。在一般情況，構(gòu)成免除投保人或保單持有人支付保費的有效理由都與保險人的同意或保險人的某些行為有關(guān)。

而訂立保險合同時，保險人是否可以免除投保人交納保險費的義務(wù)，我國法律沒有具體規(guī)定，要解決這個問題主要看按照民法的理論和保險合同的性質(zhì)是否允許這種免除。我們知道，交付保險費屬于債的清償，而免除是債的清償?shù)囊环N方式，民法的精神是強調(diào)當(dāng)事人意思自治的原則，在不損害他人利益的前提下，權(quán)利人可以自由處分自己的權(quán)利，權(quán)利人對于權(quán)利的積極的拋棄或消極的不行使，均無不可，法律當(dāng)然也就不能強制權(quán)利人行使權(quán)利。因此，債權(quán)人既然可以單方面拋棄自己的權(quán)利，自然也可以任意免除債務(wù)人的債務(wù)。但是，有一點是必須強調(diào)的，債務(wù)的免除有一個基本的前提，那就是不損害他人的利益。而保險人免除投保人的交付保險費的義務(wù)是否會損害他人的利益，則需要從保險的方面探討。

正如徐衛(wèi)東老師所說，“在經(jīng)濟學(xué)領(lǐng)域內(nèi)，保險被解釋為一種經(jīng)濟補償制度，是運用分散風(fēng)險的方法達(dá)到少數(shù)人損失結(jié)果的分化。保險經(jīng)營依賴于合理收取保費，形成規(guī)模較大的基金。用于出險以后給付保險金的款額是保險集團內(nèi)未受風(fēng)險損失的投保人分擔(dān)的，”換句話說，投保人在保障自己的財產(chǎn)或生命利益的同時，也在保障相關(guān)投保人的利益。而如果保險人單方面的免除投保人交付保費的義務(wù)，必然會使整個保險基金不適當(dāng)?shù)臏p少，從而影響保險人的賠付能力，最終損害被保險人的利益。所以，保險人沒有權(quán)利直接在保險合同中規(guī)定保險人不需要交納保險費。

但在某些情況下，保險人可以同意不會因為投保人或保單持有人不支付保費而使保單失效。例如，如果保險人同意使用保單項下的累積的現(xiàn)金價值支付保費，則只要保單項下的現(xiàn)金價值足以抵消到期應(yīng)付保費，保險人就不能宣布保單失效。再如，人身保險單中如果有“免除保費支付條款”，當(dāng)被保險人殘疾時可以免除支付保費的義務(wù)，保單繼續(xù)有效，那么，被保險人符合保單規(guī)定的殘疾條件就可以不再支付保費，保險人不能以不支付保費為理由宣布保單失效。

二、保險費交付的方式

保險法通常對保費的支付方式并無特別規(guī)定。保險人可以在保單中規(guī)定任何他認(rèn)為可以接受的保費支付方式。保險人有權(quán)規(guī)定保費必須以現(xiàn)金方式支付；他也可以接受支票、本票、匯票、自動轉(zhuǎn)帳以及保單項下的現(xiàn)金價值或紅利作為保費的支付方式。保險人甚至可以給予被保險人一定的信用額度。除了使用現(xiàn)金方式支付保費以外，保險人允許投保人使用其他保費支付方式都有可能產(chǎn)生不同的法律問題，下面我們分別結(jié)合民法的基本理論討論相關(guān)的法律問題。

（一）票據(jù)支付

在發(fā)達(dá)國家已經(jīng)很少有人使用現(xiàn)金的方式支付保費。在個人保險中支票是使用最為廣泛的保費支付方式。另外一種票據(jù)支付形式是期票或本票（期票或本票是一種到期支付規(guī)定金額的書面承諾）。但是，通常保險人不會無條件的接受期票或本票支付保費。保險人在接受期票或本票支付保費時，會在保單和該期票或本票中規(guī)定如果該期票或本票不能兌現(xiàn)則保單失效。但是如果保險人無條件的接受了本票或期票支付保費，本票或期票到期不能兌現(xiàn)，保險人不能以被保險人未支付保費為理由宣布保單失效，而只能以請求支付保費為救濟手段。由于期票與本票支付不常見，我們以下主要分析以支票方式支付保費。

在一般情況下，保險人收到支票即視為收到保費，即使支票兌現(xiàn)還需要一段時間。不過，在美國的涉及以支票方式支付保費的案例中，法庭通常會認(rèn)為保險人接受以支票方式交付保費是以銀行兌現(xiàn)該支票為條件的。也就是說這種支付方式存在著一項默示條件，即該支票必須可以兌現(xiàn)。因此，我們可以說，保費債務(wù)并不因交付支票而必然發(fā)生清償?shù)男Я?。以票?jù)代替現(xiàn)金的支付，屬民法上新債清償，依照民法中的相關(guān)理論，除當(dāng)事人另有意思表示外，如果新債不能履行，舊債仍不消滅。具體到保險費交付的情況，除非保險人在接受票據(jù)時，同意以其清償保險費，從而承諾在該票據(jù)不獲兌現(xiàn)時，只得行使票據(jù)上的權(quán)利，不再主張保險合同上保費未付的效果，否則，如果票據(jù)未獲兌現(xiàn)，保險人仍然可以退回票據(jù)，主張合同上的權(quán)利。也就是說，如果用于支付保費的支票不能兌現(xiàn)，保險人可以選擇以投保人未履行保費支付義務(wù)為理由使保單失效，或者追討被拒付的支票。如果保險人作出了使保單失效的選擇，那么，他必須以明確迅速的行為作出表示，包括將被拒付的支票退還給投保人，要求退還保費收據(jù)和正式宣布保單失效。保險人為了防止失權(quán)，當(dāng)收到投保人用以支付保費的支票時，他必須盡快將支票提交銀行兌現(xiàn)。如果保險人在將支票提交銀行兌現(xiàn)之前保留支票的時間過長，違反了合理的商業(yè)習(xí)慣，則可能造成保險人喪失主張保單失效的權(quán)利。如果保險人在收到遭到銀行拒付的支票后不是宣布保單失效，而是要求投保人繼續(xù)兌現(xiàn)支票或以現(xiàn)金支付保費，或者以其行為表明仍主張票據(jù)上的權(quán)利，如申請法院強制執(zhí)行或行使票據(jù)上的追索權(quán)，這就可以視為保險人喪失了可以使保單失效的權(quán)利。

國內(nèi)有學(xué)者主張支票為“支付證券”，認(rèn)為支票的支付等于現(xiàn)金的支付。對此，另有學(xué)者表示反對，認(rèn)為“若以遠(yuǎn)期支票支付，保險費即視為清訖；如支票到期而未獲付款，則保險費欠款即轉(zhuǎn)變?yōu)橹眰鶆?wù)。于是，人壽保險須先付費然后生效，人人都可以一紙空頭支票，使保險生效或保持效力，與保險費以現(xiàn)金支付的原則大相徑庭?！惫P者認(rèn)為，支票依照我國票據(jù)法的規(guī)定在我國只限于見票即付，即期支票的目的在于代替現(xiàn)金，因此需隨時兌現(xiàn)才行，所以即期支票為“支付證券”，這不同于本票或匯票的“信用證券”性質(zhì)。因此，就我國票據(jù)法上的支票而言，可以說支票可以代替現(xiàn)金支付而為“支付證券”并不為錯，投保人若以支票交付于保險人，從性質(zhì)上說，這種票據(jù)交付是以新的票據(jù)債務(wù)清償保險人的保費債權(quán)，這顯然為民法上的新債清償，新債務(wù)未獲清償-支票如果未兌現(xiàn)-舊債務(wù)自然不能消滅，也就是說如果支票未獲兌現(xiàn)，保費債務(wù)也不應(yīng)消滅。同時，保費債務(wù)是否消滅，極大的影響保險合同的權(quán)利義務(wù)。如果在支票未經(jīng)付款時，只給保險人票據(jù)上的權(quán)利，而強行剝奪其保險合同上的權(quán)利。這樣似乎不符合民法上的公平正義原則。并且如果將支票絕對視為現(xiàn)金，而在退票時不允許保險人主張合同上的權(quán)利，那么往往會造成這樣的一種結(jié)局，即保險人收受保費時將會拒絕接受支票，這樣反過來會影響支票的流通，從而不利于交易便捷。因此，如果保費的交付以支票方式，除非保險人同意以該支票的交付視為保險費已清訖，否則，屬新債清償，支票未獲承兌時，保險人如果未主張票據(jù)權(quán)利，仍可主張合同上的權(quán)利，從而使保單失效。至于實務(wù)上常見的將遠(yuǎn)期支票交付于保險人以清償保險費債務(wù)，可視為保險人的允許緩期清償，即在到期日前不得主張遲延給付保費的效力，在到期日后如果該支票未獲付款，其效果跟即期支票相同，不再贅述。

以票據(jù)作為保險費的交付方式，如果票據(jù)不獲承兌，原則上依民法上新債清償?shù)睦碚?，保費債務(wù)并不因票據(jù)付款而轉(zhuǎn)化為單純的票據(jù)債務(wù)，在票據(jù)未獲承兌時，保險人仍可以放棄票據(jù)上的權(quán)利而主張合同上的權(quán)利，主張保險合同因保費未付而產(chǎn)生的法律效果。已如前述。但是，如果票據(jù)交付之后，在即期或到期日屆至?xí)r獲兌現(xiàn)，則保費交付履行是以即期票據(jù)交付或遠(yuǎn)期票據(jù)到期日還是以實際票據(jù)獲兌現(xiàn)時為準(zhǔn)，仍有討論的必要。一般而言，票據(jù)到期日之后到實際獲兌現(xiàn)仍有一段時間，這段時間的空檔對于雙方當(dāng)事人的權(quán)利義務(wù)關(guān)系都具有重大的意義。例如，當(dāng)事人約定“保險事故發(fā)生時如果保險費仍未交付，則保險人免負(fù)賠償?shù)呢?zé)任”或“保險費在到期日仍未交付，保險合同自動失效”，而投保人在保險費到期日是以票據(jù)交付，而不是以現(xiàn)金交付，保險人在收受票據(jù)時也沒有表示保險費債務(wù)因交付票據(jù)而消滅（如果有則不論保險費是否兌現(xiàn)，何時兌現(xiàn)，保險費從投保人交付票據(jù)時已經(jīng)清償，這是沒有什么疑問的），而如果保險事故就是發(fā)生在從票據(jù)交付到票據(jù)獲兌現(xiàn)這段時間內(nèi)，則保險人是否能夠主張“保險事故發(fā)生時保險費仍未交付”，從而不承擔(dān)保險責(zé)任？要很好的解決這一問題，須從兩個方面入手：一為即期票據(jù)的性質(zhì)。二為當(dāng)事人之間在無特別約定的情況下，在此空檔期間的危險由保險人還是被保險人承擔(dān)更為合理。就第一點而言，票據(jù)具有金錢證券、提示證券、流通證券、返還證券的性質(zhì)，并且就其效用來看具有匯兌，交付、信用等功能。保險人占有即期或到期票據(jù)，除其對于票據(jù)上的權(quán)利受法律上保護外，還可以隨時請求兌現(xiàn)。而保費支付人為支付保費在將票據(jù)交給保險人時，即喪失對票據(jù)所載權(quán)利的支配權(quán)。就第二點而言，以即期或到期的票據(jù)交付保險人以清償?shù)狡诘谋ｋU費，雖不能視為保險費當(dāng)然已清訖，而在票據(jù)不獲兌現(xiàn)時，保險人仍然享有合同上的權(quán)利。但是如果票據(jù)已經(jīng)兌現(xiàn)，即新債已經(jīng)履行，舊債（即保險費債務(wù)）也應(yīng)消滅，其消滅時間應(yīng)和新債履行的期間一致，這在一般債的關(guān)系中影響可能不是很大，但是，在保險法上，保險費何時清訖，具有重大的意義，所以在認(rèn)定上可以說是分秒必爭，保險人在收受票據(jù)時雖然沒有表示即時發(fā)生保費清訖的效力，但是，依一般商人的認(rèn)知，必知即期票據(jù)或票據(jù)到期日屆至后到票據(jù)獲兌現(xiàn)可能因為手續(xù)或作業(yè)程序會有一小段“空檔期間”，所以既然已收受票據(jù)而沒有對該空檔期間的危險承擔(dān)作出約定，就應(yīng)視為其接受在此“空檔期間”的危險應(yīng)由其承擔(dān)。也就是說，如果保險事故在此期間發(fā)生，保險人不得主張保險費未付的法律后果；只有在票據(jù)未獲兌現(xiàn)時，基于新債未履行，舊債不消滅的原則，才可以主張保費未付的效果。

（二）抵銷

民法上債的消滅原因之一的“抵銷”是否也適用于保險費債務(wù)的情形，例如由保險人的保險賠償金抵銷投保人的保險費不足，我國保險法沒有特別予以明文規(guī)定，我們須就抵銷的法理進(jìn)行探討。

抵銷制度主要在于避免經(jīng)濟價值相同的同種債務(wù)在交互履行時所產(chǎn)生的麻煩，依抵銷的方式使債的關(guān)系消滅可產(chǎn)生與債的清償相同的法律后果。抵銷作為債的消滅原因，自羅馬法以來就為各國民法所承認(rèn)。債務(wù)以得抵銷為原則，但是各國民法一般也都規(guī)定有不得用于抵銷的債務(wù)。概括起來，大致有按照其性質(zhì)上不能抵銷的，法律規(guī)定不得抵銷的以及當(dāng)事人特別約定不得抵銷。除此之外，其他債務(wù)都是可以主張抵銷的。

保險費債務(wù)既不屬于性質(zhì)上不可抵銷之債，又不是法定禁止抵銷之債，所以也應(yīng)該可以適用民法上有關(guān)抵銷的規(guī)定。既然理論上可以抵銷，那么我們需要探討的是投保人是否可以以其將來可從保險人處獲得的保險金抵銷保險費債務(wù)。對此，《德國保險企業(yè)監(jiān)督法》第26條明文規(guī)定禁止相互性保險中保險費債務(wù)抵銷，德國保險法第26條規(guī)定：會員不得以其應(yīng)交保費義務(wù)與其對公司的理陪請求相互抵銷。

此外，一般營業(yè)性保險中，如果保險單中有禁止抵銷條款，其效力如何？即保險法是否允許抵銷的意定禁止，頗值探討。對此，我國保險法也沒有規(guī)定，而民法規(guī)定當(dāng)事人可以約定抵銷，依私法自治原則，似乎應(yīng)該允許這種約定保險費不能抵銷條款。但是，保險合同一般都為格式合同，投保人或被保險人對于合同內(nèi)容除保費數(shù)額、到期日以及合同終止期日等較簡單易懂的條文，其他深具法律重大意義的條款幾乎無法如保險人那樣理解，讓對該條款毫不知情的投保人來承擔(dān)不利的法律后果，有違民法上的公平原則。而且民法上的抵銷制度的存在理由，除了簡便與公平外，更具有防止當(dāng)事人在互相負(fù)有相同種類且已屆清償期的債權(quán)債務(wù)，以刁難的手段要求對方先履行，而后再給付，增加不必要的繁瑣。由此我們可以得出這樣的結(jié)論：除了因具有特定理由法律禁止抵銷外，比如德國法中規(guī)定的禁止以保費與將來的可得的保險金抵銷。如果雙方當(dāng)事人的債權(quán)債務(wù)以確定且已屆清償期，除非當(dāng)事人雙方都自愿放棄此立法的善意，否則應(yīng)盡量維護抵銷的可能性。因此，由保險人單方面擬訂的保險單內(nèi)禁止抵銷的條款，應(yīng)該不具有法律效力。

（三）保險費墊付

除定期的保險外，一般人身保險合同在交付保險費一定期間后，即有現(xiàn)金價值。這種價值一般稱之為不沒收價值或不沒收給付。也就是說，人身保險費交給保險人后，其中一部分用于支付保險人的費用，剩下的大部分作為責(zé)任準(zhǔn)備金。保險事故發(fā)生前，投保人也可以利用這部分現(xiàn)金價值。人身保險合同之所以會具有現(xiàn)金價值是由人壽保險合同的儲蓄性決定。因為人壽保險合同所承保的死亡事故是必然要發(fā)生的。保險人遲早要向受益人給付保險金。保險人所收取的保險費，除了部分營業(yè)開支外，大部分的積累還須返還給被保險人或受益人。投保人每年將少數(shù)的錢，積存于保險人手中，到老年去世后，其家屬可以得到一筆可觀的保險金，同儲蓄十分相似，只不過他不能隨意支取，要到保險事故發(fā)生后才能領(lǐng)取。另外，人壽保險的死亡危險隨著年齡的增長而提高，不同年齡的死亡率是各不相同的，特別是到了晚年，死亡率上升非常迅速。如采用續(xù)保的辦法，保險費率必然逐年上升。在這種情況下，體力衰弱的被保險人，考慮到本人生存時間不多，即使負(fù)擔(dān)過重，也可能會堅持續(xù)保，而健康的人可能因為保費負(fù)擔(dān)過重而中止保險。為此保險人一概采用均衡費率，來代替每月的自然費率，使保險費率年年相同。因此，投保人在早期交付的保險費中有溢交的部分，這部分資金跟銀行存款一樣，也可以取得利息，故這實際上也是積存于保險人手中的儲蓄性款額。

現(xiàn)金價值為投保人所有的財產(chǎn)，投保人得為種種之利用，我國現(xiàn)行保險法關(guān)于展期之規(guī)定，及美國人壽保險單上的“自動貸款抵繳保費條款”“雖在內(nèi)容與有關(guān)規(guī)定上未盡相同，但其目的與功效則屬一致，均在使保險人于保單所有之現(xiàn)金價值范圍內(nèi)貸款與投保人，以抵繳到期保費，展延保險的期間”.也就是說，保險合同具有現(xiàn)金價值后，如投保人停交保費后，即可將此現(xiàn)金價值作為一次交納的保險費，仍可享有保險保障，僅僅是減少保險金額，或保險金額不變而將原來的終身保險改為定期保險而已。

三、保險費交付的時間

（一）保險費交付時間的一般規(guī)定

1、保險費應(yīng)該在保險合同規(guī)定的時間交付

保險費債務(wù)本質(zhì)上屬于投保人按照保險合同應(yīng)該履行的義務(wù)，按照合同法“有約必守”的原則，如果保險合同當(dāng)事人約定有交付時間，則投保人應(yīng)當(dāng)在約定時間交付保費，如果保險合同未載明具體的支付時間，則保費應(yīng)在合理的時間內(nèi)支付。除非保單另有規(guī)定，保單失效之后，保險人沒有義務(wù)接受任何遲付保費。

在一般合同法上，付款時間在合同中通常并不具有影響合同效力的作用，除非合同載明不按時付款的效果，或者債權(quán)人已經(jīng)給予了債務(wù)人合理的通知。不過，在人身保險中，及時交付到期應(yīng)付保費是保險人承擔(dān)保險責(zé)任的前提條件，保費交付義務(wù)人無正當(dāng)理由不按保險合同規(guī)定及時交付保費，會導(dǎo)致保險人宣布保險合同失效。及時支付保費在保險合同中之所以如此重要，是因為保險人對風(fēng)險成本、經(jīng)營費用和合理利潤的計算都是建立在保費的假使交付上的。到期保費的及時交付不僅關(guān)系到保險公司本身的經(jīng)營，而且關(guān)系到保險人承諾的給予被保險人或受益人保單規(guī)定的投資收益能否實現(xiàn)。

2、保險費必須在損失發(fā)生前支付

除非被保險人可以證明在保費支付前已經(jīng)存在著有效的保險合同，否則，損失發(fā)生后才支付保費會使被保險人喪失獲得保單項下的權(quán)利。在不存在具有約束力的保險合同的情況下，投保標(biāo)的滅失使被保險人或投保人失去了應(yīng)該具有的可保利益存在的基礎(chǔ)，支付作為保險人承擔(dān)保險責(zé)任的對價的保費不具有任何意義，此外，如果不區(qū)分情況的一概允許被保險人或投保人在損失發(fā)生后支付保費，并約束保險人承擔(dān)保險單項下的保險責(zé)任，則被保險人或投保人不免有欺詐之嫌，也會從一定程度上誘發(fā)欺詐，這與保險的本質(zhì)不符，也有違公共利益。但是，如果存在可以構(gòu)成保險人或其人棄權(quán)或失權(quán)的行為的話，則保險人不能拒絕投保人或被保險人在損失發(fā)生后支付保費。

（二）首期保費與續(xù)保保費的支付

保費依其交付的方式分為一次交付保費和分期交付保費兩種。人壽保險具有儲蓄性質(zhì)，一般由投保人每年交付一定的保費，經(jīng)過若干年后，獲得一筆整付的保險金額，這在前面已經(jīng)論述過。所以，人壽保險大多以分期付款方式交付保險費。但保險發(fā)達(dá)國家也存在由保險人提供保險，投保人在訂約時一次交付一筆確定的保險費，在保險期間投保人無須再交納任何費用，而在保險期間屆滿時獲得約定的保險金額。又在財產(chǎn)保險中，保險費多采用一次方式交納，但當(dāng)事人也可以約定分期交付。

交納保險費是保險合同一方當(dāng)事人在保險合同成立生效后應(yīng)該履行的義務(wù)。保險費是投保人對保險人所負(fù)的一項債務(wù)，投保人不履行債務(wù)，保險人可以以債權(quán)人的身份要求其履行，如果仍不履行可以請求法院強制執(zhí)行，造成損害可以要求損害賠償?；蛘咴谕侗Ｈ私o付遲延時約定相當(dāng)期限，催告其履行，如果仍然不履行可以解除合同，造成損失的可以要求損害賠償。如果問題僅僅是這樣，保險費也就并沒有必要分為首期保費與續(xù)期保費。

但是，保險費交付義務(wù)在保險制度中所具有的意義，不同于一般民法上的雙務(wù)合同中的債務(wù)人的給付義務(wù)?；诒ｋU的性質(zhì)，“保險為危險共同體，在團體中的成員遭受損失時，負(fù)責(zé)補償損害的費用是由各成員所交付的保險費所匯集而成，以實現(xiàn)分散風(fēng)險的目的”，保險費的交付對于整個保險公司的運營及保險事故的及時理賠具有極其重要的意義?？梢哉f，保險費是整個保險制度賴以存在的基礎(chǔ)。而首期保費與續(xù)保保費在性質(zhì)及交付要求具有根本的不同，所以保險法對它們有不同的評價，這在各國保險立法例中也是常見?！兜聡ｋU合同法》第38條第1項規(guī)定：“保險人在一次交付保險費或第一期保費未按時交付時，在保險費交付前可以解除合同。保險人在到期日后三個月內(nèi)未以訴訟方式請求保險人交付保險費的，視為解除合同”，由此可知德國保險合同法也如我國保險法般區(qū)分第一期保費及陸續(xù)到期保費在保險關(guān)系中的地位。下面我們分別對首期保費和陸續(xù)到期保費的交付予以探討。

1、首期保費的交付。首期保費在人身保險合同訂立中具有非常關(guān)鍵的作用。通常投保人將填好的投保書-保險要約和首期保費同時交給保險人，保險人一旦同意，保險合同從約定的時間生效。大部分人身保險單都規(guī)定：只有在投保人或被保險人已經(jīng)交納首期保費，保險單于被保險人生存期間送達(dá)，被保險人仍然具有可保性，保單才開始生效。因此人身保險合同的首期保費應(yīng)該在保險合同訂立之前或訂立之時支付。

2、續(xù)保保費的交付。在人身保險中，首期保費以后支付的保費都被稱為續(xù)保保費。在英美法中，大部分法庭認(rèn)為續(xù)保保費的支付是保險人繼續(xù)承擔(dān)人壽保單或健康保單項下責(zé)任的先決條件。因此，續(xù)保保費應(yīng)該在保單規(guī)定到期日之前支付，如果保險人給予寬限期，則應(yīng)該在寬限期終止前支付。在一般情況下，投保人、被保險人或保單持有人并未作出一定支付續(xù)保保費的承諾。續(xù)保保費并不是投保人、保單持有人或被保險人所欠保險人的債務(wù)；如果投保人、保單持有人或被保險人拒付續(xù)保保費，保險人不能通過訴訟請求續(xù)保保費，寬限期終止仍未交付續(xù)保保費僅僅引起保險合同的終止。

（三）寬限期的相關(guān)法律問題

幾乎所有的人身保險合同和個別的財產(chǎn)責(zé)任保險合同都載有“寬限期條款”，該條款規(guī)定：投保人、被保險人或保單持有人在保單規(guī)定的每年的續(xù)保保費交付期限到期之后的一段時間（即寬限期）內(nèi)仍繼續(xù)享有保險保障；但是該寬限期終止時投保人、保單持有人或被保險人仍未支付已經(jīng)遲付的續(xù)保保費，則該保險保單的效力隨即自動終止，保險人無須發(fā)出任何的進(jìn)一步的通知。也就是說，該保單在寬限期內(nèi)繼續(xù)有效，只要投保人、保單持有人或被保險人是在規(guī)定的期限內(nèi)支付遲付的續(xù)保保費，就不會產(chǎn)生由于遲付續(xù)保保費而使保險人的保險責(zé)任中斷，進(jìn)而使發(fā)生的損失可能無法獲得賠償?shù)那闆r。寬限期時限的長短一般由保險合同條款具體規(guī)定，例如大多數(shù)美國人身保險單規(guī)定投保人、保單持有人或被保險人30天或31天的寬限期以支付過期保費。我國《保險法》規(guī)定：如果人身保險合同對寬限期沒有具體規(guī)定，投保人享有60天寬限期。（57條）

根據(jù)合同法的基本原理，當(dāng)債務(wù)人不按期履行債務(wù)時，債權(quán)人應(yīng)該給予適當(dāng)?shù)膶捪奁陂g，而不得立即解除合同，這是寬限期條款的民法基礎(chǔ)。但是，由于保險費的交付關(guān)系整個保險制度的存續(xù)，關(guān)系著整個社會風(fēng)險分擔(dān)體系的完善，保險法基于社會公共利益的考慮，為了保護被保險人的利益，從而從根本上保障保險制度的有序發(fā)展，直接對寬限期予以了明確的法律規(guī)定，保險合同的當(dāng)事人不能以約定排除寬限期的適用。

寬限期對于保險人或保單持有人具有顯而易見的好處。這種好處在于，自保費到期日到寬限期終止日這段期間，即使投保人未交納保費，保險人仍繼續(xù)承擔(dān)保險責(zé)任，在此期間發(fā)生的損失被保險人或保單持有人仍可獲得賠償。實際上，這就等于允許被保險人或保單持有人遲付續(xù)保保費。從某種意義上說，被保險人或保單持有人獲得了寬限期內(nèi)的免費保障。這至少從表面上來看是對保險人不利的。

各國保險法和保險合同規(guī)定寬限期主要基于以下考慮：第一，大多數(shù)人身保險合同都是長期保險，被保險人或保單持有人在交納了幾年、甚至幾十年保費之后，僅因一次遲付保費就使保險合同失效對被保險人或保單持有人有失公平，不利于公共利益的維護。第二，給予被保險人或保單持有人一定的寬限期，通常并不會造成保險人承保風(fēng)險的實質(zhì)性改變。因為遲付保費只是個別情況，而被保險人于寬限期內(nèi)支付遲付保費之前發(fā)生承保危險造成承保損失又屬極個別情況。此外，除非謀殺，保單持有人很難預(yù)見被保險人會在寬限期期間內(nèi)死亡，從而利用寬限期不交保費而獲利。第三，寬限期對保險人的保險營銷具有潛在的好處。續(xù)保率一直是長期保險中保險人所關(guān)心的問題，寬限期有利于保險人提高續(xù)保率。投保人或保單持有人遲交或漏交保費，可以在寬限期內(nèi)補交，這就避免了被保險人或保單持有人轉(zhuǎn)而向其他公司投保。因為在寬限期內(nèi)補交保費不僅使原保險合同繼續(xù)有效，而且條件不變；重新投保有可能會因履行一系列的手續(xù)而使保費提高或保險條件變更。

在寬限期的使用中有兩個問題需要注意：首先，被保險人或保單持有人通知保險人取消保單，不再繼續(xù)交納保險費的，喪失保單項下寬限期所給予他們的權(quán)利。換句話說，當(dāng)被保險人或保單持有人告訴保險人不再繼續(xù)交納續(xù)保保費，不再續(xù)保，保單到期時保險合同即終止。如果保單到期后30日內(nèi)被保險人死亡或出現(xiàn)其他承保損失，一般情況保單持有人或受益人不能以存在寬限期、保險合同繼續(xù)有效為理由請求賠償。因為寬限期是保單項下的一項合同權(quán)利，保險合同終止，除非另有約定，合同項下的權(quán)利隨即終止。其次，在終身人壽保險合同中同時存在“寬限期條款”和“防止保單失效條款”（終身壽險保單在生效若干年后會積累一定的現(xiàn)金價值。絕大多數(shù)的終身人壽保單都規(guī)定，當(dāng)被保險人拖欠支付保費時，保險人有權(quán)將終身壽險保單轉(zhuǎn)變?yōu)槎ㄆ趬垭U保單，并用保單項下的現(xiàn)金價值支付定期壽險保費，直至該現(xiàn)金價值用盡為止。不過被保險人自愿選擇終止終身壽險保單者不在此列）時，弄清二者的關(guān)系就顯得尤為重要。首先兩者存在著概念上的差異，“防止保單失效是一種保險保障的自動擴展，寬限期則是一項合同權(quán)利”.其次，二者有效期間的計算是同時，而不是順序進(jìn)行的，例如，被保險人的終身壽險保單于12月31日終止，寬限期從1月1日至1月31日止，假定該保單項下的現(xiàn)金價值可以用以支付90天的定期壽險。那么被保險人或保單持有人可以在寬限期交納續(xù)保保費，終身壽險保單繼續(xù)有效；或者，放棄交納保費，按照防止保單失效條款自1月1日起享受3個月的定期壽險，至3月底終止。任何情況下，保險人對4月份發(fā)生的被保險人死亡事故無保險金給付責(zé)任。因為兩項條款有效期間是同時開始的，而不是“寬限期”在前“防止保單失效”在后，或“防止保單失效”在前“寬限期”在后。

四、怠于交付保險費的法律后果

保險合同為有償契約，任何一方都應(yīng)該按照其承諾給付對價。投保人交納保險費是其履行合同義務(wù)的行為，所以投保人若怠于給付保險費應(yīng)該按照一般合同不履行的規(guī)定處理，這一點是毫無疑義的。但是，保險合同究竟是要物合同還是非要物合同還存在著理論上的爭議，另外，由于人壽保險的保險費的法律性質(zhì)具有特殊性，因而怠于交付人壽保險合同中的保險費產(chǎn)生的法律后果不同于怠于交付財產(chǎn)保險合同中的保險費的法律后果。我國《保險法》第17條及58條特別規(guī)定了人壽保險中陸續(xù)到期的保險費未付的法律后果，從而排除一般民法的規(guī)定，自應(yīng)遵循。當(dāng)然，這是針對就保險合同當(dāng)事人無特別約定時而言，如果在保險合同中保險人有約定投保人怠于交付保險費的法律后果時，則須視其內(nèi)容決定其效力。以下分別對財產(chǎn)保險和人壽保險中保險費未付的法律后果進(jìn)行研究。

（一）怠于給付財產(chǎn)保險合同保險費的法律后果

財產(chǎn)保險合同的保險費大多以一次交付為原則，以約定分期交付為例外。關(guān)于怠于交付保險費的后果，可以將一次交付保費和分期交付保費中第一期保費視為同類，陸續(xù)到期保費則為另一類。我國《保險法》第13條規(guī)定：“保險合同成立后，投保人按照約定交納保險費?！钡墙患{保險費與保險合同的效力之間的關(guān)系如何，很難從該條中得出，實務(wù)中由于該條而產(chǎn)生的問題也頗多?？偟膩碚f關(guān)于這個問題的學(xué)者的主張主要有兩種：

1、保險費的交付為保險合同生效要件說。采該說的學(xué)者是針對現(xiàn)實生活中存在的保險業(yè)者為取悅客戶，以延遲收取保費作為惡性競爭的手段影響保險人的清償能力的情況，主張為健全保險業(yè)的經(jīng)營，以法律規(guī)定一次交付及第一期保費未付的保險合同不產(chǎn)生效力，換言之，如果保險事故發(fā)生在保險費交付之前，則保險人不負(fù)保險賠償?shù)呢?zé)任，希望以此督促保險人盡快交付保費。

2、保險費的約定為保險合同生效要件說。主張該說的學(xué)者認(rèn)為保險費的約定為保險合同的生效要件。保險合同如未約定保險費，則該合同絕對無效。保險費一經(jīng)約定，則保險合同不但成立，而且當(dāng)即發(fā)生效力。至于投保人應(yīng)在何時交付保險費，基于合同自由的原則，應(yīng)當(dāng)由當(dāng)事人自由約定，法律沒有必要約定。

筆者認(rèn)為，保險費的約定應(yīng)當(dāng)為保險合同的成立要件。保險費的交付僅僅為投保人的合同義務(wù)。首先，我們來看保費的約定到底應(yīng)為合同的成立要件還是生效要件，我們知道，所謂合同的成立是指當(dāng)事人雙方經(jīng)由要約和承諾，就合同的主要條款達(dá)成合意，即雙方意思表示一致而建立了合同關(guān)系。而合同的生效是指已經(jīng)成立的合同在當(dāng)事人之間產(chǎn)生一定的法律拘束力，成立屬于事實事實上判定而生效則屬于法律上的判定，即對一定已經(jīng)成立的合意國家是否予以法律上的承認(rèn)。而關(guān)于保險費的約定，我們仔細(xì)分析一下，不難發(fā)現(xiàn)它實際上是對合同所要求的主要條款之一的價格條款的約定，屬于事實問題，按照合同法的一般理論，對合同主要條款雙方意思表示一致則標(biāo)志著合同的成立，因此保險費的約定從理論上講應(yīng)該屬于合同成立的范疇，當(dāng)事人之間對保險費條款達(dá)成一致就標(biāo)志著保險合同的成立，保險合同具有保險費條款是保險合同的成立要件。其次，我們來考察一下是否應(yīng)該從法律上將保險合同規(guī)定為要物合同。而是否將保險合同規(guī)定為要物合同對合同雙方當(dāng)事人的影響為：（1）如果為要物合同，可確保保險人清償資金的聚集，從而使保費的收取及時到位，但也會因保費未付而導(dǎo)致保險合同未生效，從而保險人無權(quán)收取保費。對于投保人來說，則在保險合同成立后未交費前仍不受保險合同的保護，但也不負(fù)支付保費的義務(wù)。（2）如果為非要物合同，保險人在保險合同成立后，可以以訴訟方式請求交付保險費，但同時也須負(fù)擔(dān)承擔(dān)危險的義務(wù)，或者在遲延給付時解除合同，二者擇一；對于投保人而言，則在保險合同成立后，即立即受法律保護，但也負(fù)交付保費義務(wù)。兩者比較之下可知采“要物合同”對于保險制度的優(yōu)點僅在于保險事故發(fā)生時，保險人是否負(fù)保險賠償責(zé)任以保費是否已交付為準(zhǔn)，可確保保險人的清償能力。但是，關(guān)于保險人的清償力，可以借助保險業(yè)設(shè)立最低資本額的規(guī)定得到保障。而在采“非要物合同”情形下，保險人雖然可能在保險事故發(fā)生時，因未解除合同而仍須負(fù)保險賠償責(zé)任，但對保費仍可以請求給付，其間的差距只在于“已收取”和“未收取”的時間差距。此差距對一保險業(yè)而言，影響極微。并且，如果認(rèn)為保障保險人清償能力重于一切，那么以保費交付為合同生效要件的原則也不妥當(dāng)，因合同既未生效，投保人也無給付保費義務(wù)。對此，德國保險合同法即采“兌現(xiàn)原則”，該法第38條第2項規(guī)定，在保險事故發(fā)生保費如果未付，保險人不負(fù)賠償?shù)呢?zé)任，但合同仍有效。換言之，保險人仍然可以請求保險費的交付。

由以上分析可知，依保險法理論而言，保險合同似應(yīng)當(dāng)不以保險費的交付為生效要件為宜。保險合同成立后，投保人對于一次交付或第一期保險費遲延給付，保險人可以依一般債的關(guān)系，以訴訟方式請求給付或解除合同，未支付該項保費不影響合同的效力，但保險合同雙方當(dāng)事人在訂立保險合同時，約定以一次交付或第一期保險費的交付為合同生效要件的情況除外。如果無約定，則依保險合同為非要物合同的本質(zhì)，不得強行以保費交付為合同生效的要件。

此外，財產(chǎn)保險中如果約定以分期方式交付保險費，陸續(xù)到期的保費即為確定的債務(wù)，投保人對之有履行的義務(wù)，至于未履行的效果如何，我國保險法并未作特別規(guī)定，所以須依民法的規(guī)定討論。據(jù)此陸續(xù)到期的保費未交付的，保險人可以以訴訟方式請求交付，且投保人須負(fù)遲延給付的責(zé)任，為支付保費不影響合同的效力。但是，在實務(wù)上，保險合同對于陸續(xù)到期的保險費未付的后果幾乎都有特別規(guī)定，如“不按期交付保費，本保單自動失效”，或“保險費到期未交付的，本合同的效力及時中止”等，從而具有約束當(dāng)事人的效力。依此，在保險合同效力喪失或中止之后，保險人不再受保險合同的約束，但也同時喪失其對后續(xù)保險費的請求權(quán)。但須注意的是，保險單上附有保費到期未付，保險合同效力自動中止、終止或失效的條款，該條款效力如何，依我國保險法的理論，頗值探討。我國保險法對于財產(chǎn)保險中陸續(xù)到期保費未付的效果，并無特別規(guī)定，而民法上也無任何強制或禁止的規(guī)定，所以當(dāng)事人似乎可以自由約定而具有約束雙方的效力。但在保險發(fā)達(dá)國家漸有限制這種條款的趨勢，責(zé)令保險人在主張這種“保費未付，合同失效”條款效力之前必須先證明，已在到期前將該條款的效力以書面方式告知投保人，以提醒其注意，且如果在到期后才告知，合同效力的喪失必須延至告知到達(dá)后，一定寬限期之后才發(fā)生。如未履行告知義務(wù)，自然該自動失效條款不生效力。這種立法主要是基于以下考慮：保險合同為附和合同，為使當(dāng)事人之間合同的締結(jié)能夠真正的體現(xiàn)合同自由原則，必須使投保人關(guān)于其行為足以引起雙方權(quán)利義務(wù)變動的情形能從保險人處得到充分的法律說明，以便保護其權(quán)益。尤其這種效果與一般民法上關(guān)于到期未付的效果并不一致，保險法雖然不禁止保險人訂立這種條款，但是這種訂立應(yīng)該建立在誠實信用的原則之上，因此應(yīng)將此條款的效力在發(fā)生前讓投保人知悉，以示公平。另一方面，對保險人而言，通過這種限制，可能會增加經(jīng)營費用上的支出，但這可消化于保費計算中，所以在實行上并不會造成多大阻礙。

（二）怠于給付人身保險合同保險費的法律后果

人壽保險保險費大多以分期付款方式交付。第一期保費未付的效果應(yīng)和財產(chǎn)保險第一期及一次交付保險費未付的效果相同，這里就不再論述。但是，也有同屬主張保險合同為非要物合同的學(xué)者，認(rèn)為人壽保險為要物合同，其依據(jù)為保險法第59條的規(guī)定，59規(guī)定：“保險人對于人身保險的保險費不得以訴訟方式要求投保人支付”，認(rèn)為本條所稱的保險費并沒有限定為陸續(xù)到期的保費，因此應(yīng)包括第一期及其后陸續(xù)到期的保險費，由此他們主張“在通常情況下，人壽保險合同須自保險費支付之日起開始發(fā)生效力?！比绻ｋU人對于首期保險費不能以訴訟方式請求交付，即表示人壽保險合同于第一期保費未付前，合同仍未生效。否則，保險合同已經(jīng)生效，為什么不可以訴訟方式請求因合同有效成立所產(chǎn)生的債務(wù)？筆者認(rèn)為，人壽保險人如果已經(jīng)同意承保，并已出具保單，即可以將第一期保費視為既得債權(quán)，仍然可以請求以訴訟方式請求給付。我國《保險法》第59條的規(guī)定是立法上的失誤。正如有的學(xué)者所指出的，“其實保險人對保險費不得以訴訟方式請求之，意在保護要保人或被保險人于契約成立生效后，不致因不愿繼續(xù)受具有長期性之人壽保險契約之結(jié)束，而全部喪失其以前所交保險費之應(yīng)得利益，因此只適用于以后保險費?！彼?，如果人壽保險的保險人并未要求保險人預(yù)付保險費，而僅基于投保人要約，保險人予以承諾，從而使合同成立，則沒有理由將人壽保險的首期保費的支付規(guī)定為保險合同生效的條件，這有違立法的初衷。

至于人壽保險陸續(xù)到期的保費未付的法律效果比較復(fù)雜，總的來說可以從以下幾個方面把握。

1、第二期以后各到期的保費，投保人不得以訴訟方式請求交付。這是由人壽保險的儲蓄性質(zhì)決定的。人壽保險保險費不象財產(chǎn)保險中的保險費只為保險人承擔(dān)危險的對價，它還兼具有儲蓄性質(zhì)，所以關(guān)于其分期交付第二期以后陸續(xù)到期保險費未付效果的立法原則須和一般債務(wù)不履行不同，而且人壽保險都為長期的持續(xù)性合同，在此期間投保人可能因資力發(fā)生困難或其他原因而不愿意繼續(xù)交付到期的保險費，如果依一般債的原則保險人可以對之提訟上的請求，繼續(xù)維持合同的效力，這不啻強迫投保人儲蓄，而且有違公平原則，所以保險法禁止保險人以訴訟方式請求交付。

2、原則上，除合同另有約定外，投保人超過規(guī)定的期間一定期限未支付當(dāng)期保費的，合同效力中止，或者由保險人按照合同約定的條件減少保險金額，從而選擇適用保費自動墊付條款或減額交清保費。若保險人按照約定減少保險金額的，保險合同繼續(xù)有效。如果合同效力中止的，則可能依法產(chǎn)生兩種法律后果：

（1）保險合同恢復(fù)效力

壽險合同中的保單復(fù)效條款通常規(guī)定，寬限期終止仍未交納保費的保單所有權(quán)人如果履行保單規(guī)定的條件，可以在規(guī)定的時間內(nèi)，一般是3年或5年，恢復(fù)已失效的保單的效力。保單復(fù)效的先決條件通常包括：向保險人提交復(fù)效申請、提供被保險人具有可保性的證明、補交連同利息在內(nèi)的全部欠交保費等。

我國《保險法》58條規(guī)定：“效力已經(jīng)中止的保險合同經(jīng)保險人與投保人協(xié)商并達(dá)成協(xié)議，在投保人補足保險費后，合同效力恢復(fù)?！边@項規(guī)定是為保護投保人或被保險人利益而設(shè)，在于避免因一期保費未付而喪失以前所交保費而產(chǎn)生的利益。該條有關(guān)復(fù)效的規(guī)定，表面上看起來好象把合同的效力完全委諸當(dāng)事人之間的協(xié)議，相當(dāng)公平、合理，但是深思起來，該項規(guī)定其實有違法理。因為所謂復(fù)效，實際只是延續(xù)原保險合同的效力而已，復(fù)效的合同相對于中止的合同并不是一個新的合同。因此，一個中止后又復(fù)效的合同應(yīng)該跟未曾中止而又持續(xù)進(jìn)行的合同在法律上相同的評價。換言之，合同中止后所交的保費，與未曾中止所交的保費，性質(zhì)上也沒有差異。所以從理論上將，只要投保人一旦交納保費，中止的合同便恢復(fù)效力，而不應(yīng)經(jīng)投保人與保險人雙方的協(xié)商一致。除此之外，雙方協(xié)商一致的要求可能成為保險人逃避承擔(dān)保險責(zé)任的借口。比如，在合同中止期間，保險人的身體狀況發(fā)生變化，而這種變化屬于保險人在最初訂立合同時便已經(jīng)預(yù)測到的，本來在合同未中止效力時，保險人不能以此作為拒絕承保的借口，但是在合同效力中止的情況下，卻可以依照保險法58條的規(guī)定用協(xié)議不成的方式來達(dá)成這個目的。對于只因一時疏忽而漏交保費或一時無力支付保費的被保險人來說，這樣的結(jié)論未免顯失公平。反觀我國臺灣地區(qū)的保險法第116條則規(guī)定：“效力中止的保險契約以保險費或其他費用清償后，翌日上午零時開始恢復(fù)效力”，此項規(guī)定對于中止后的合同是否復(fù)效，只以保險費是否再度交付為準(zhǔn)，同時關(guān)于復(fù)效時間的規(guī)定十分明確，而且屬于強行性規(guī)定，當(dāng)事人不得變更，但有利于保護被保險人利益除外，從而有效的投保人和被保險人的利益，避免他們因一期保費未付而喪失以前交付保費產(chǎn)生的利益，從而有效維護了保險合同當(dāng)事人之間的利益平衡。這一立法頗值我們借鑒?？赡苡兄鲝埍ｋU人和投保人協(xié)商一致才使合同效力恢復(fù)的人會認(rèn)為這樣規(guī)定會助長投保人利用這一規(guī)定拖欠保費，有隱疾后才交保費的逆選擇，筆者認(rèn)為這種擔(dān)心大可不必，因為，首先效力中止這段期間出現(xiàn)保險事故的可能性很少，而純粹利用效力中止后這段時間來獲得保費的更是少之又少。另外，對于怠于交付人壽保險合同中的保險費，我國保險法采自動中止主義，而保險發(fā)達(dá)國家為促使保險人和投保人雙方在保險關(guān)系發(fā)生變動時實質(zhì)力量的平衡，常責(zé)令保險人在主張投保人或被保險人行為所產(chǎn)生的后果時，須先證明已經(jīng)將該效果以書面方式通知被保險人。對于人壽保險費未付效果，一般采催告中止主義，即保險人未經(jīng)合法催告投保人交納續(xù)期保費，合同不產(chǎn)生中止的效力。（參閱德國保險法37，39條）我國保險實務(wù)中已有續(xù)期保費催交的做法，但是《保險法》還沒有明文規(guī)定。

（2）解除合同

我國《保險法》規(guī)定人壽保險合同自合同效力中止之日起兩年內(nèi)投保人或被保險人未交納保費的，保險人有權(quán)解除合同。由于保險人解除合同的權(quán)利是法律賦予的、在人壽保險合同的投保人自合同效力中止之日起兩年內(nèi)未交納保費時的權(quán)利，所以，這里我們需要研究的只是人壽保險合同因續(xù)保保費不交而解除合同的法律問題。至于其他的合同解除的不再贅述。合同解除的法律后果最重要的表現(xiàn)是解除行為是否具有溯及力。若合同解除具有溯及力，則視為合同自始沒有生效，發(fā)生恢復(fù)原狀的法律后果；若合同解除沒有溯及力，則合同解除的效力僅向?qū)硐麥?，解除前的合同關(guān)系仍然有效。就保險合同解除而言，我們主要研究的是保險合同的解除是否具有溯及力的問題，主要表現(xiàn)為保險合同解除后保險費是否應(yīng)該返還。

理論界一般認(rèn)為，非繼續(xù)性合同解除原則上具有溯及力，而繼續(xù)性合同的解除原則上不具有溯及力。理由是：就兩類合同而言，非繼續(xù)性合同被解除時能夠恢復(fù)原狀，而繼續(xù)性合同已經(jīng)進(jìn)行的使用收益是不具有返還性的。我們知道“保險合同的履行是在一定的持續(xù)時間內(nèi)完成的，不是一時或一次性完成，它在整個保險期間具有法律效力，符合繼續(xù)性合同特征”，既然保險合同屬于繼續(xù)性合同，那么，保險合同解除是否就一定不具有溯及力？也就是說保險合同因投保人不交付保險費而被保險人行使解除權(quán)予以解除時，保險費是否一概不應(yīng)返還？筆者認(rèn)為，這個問題不能一概而論，而應(yīng)該從人壽保險合同的性質(zhì)入手去探討。人壽保險合同屬于給付性合同，它與一般的補償性合同不同，更多的具有儲蓄性質(zhì)，投保人所交納的保險費既不屬于保險人已經(jīng)取得的利益，也不是人壽保險公司的利潤收入，甚至可以說，已經(jīng)收取的保險費中有一部分是保險人對投保人的債務(wù)。我國臺灣學(xué)者也認(rèn)為：“人壽保險有投資之性質(zhì)，要保人所付之保險費應(yīng)累積為責(zé)任準(zhǔn)備金，而非保險人取得之利益”。因此對于因投保人不交納續(xù)期保費而保險人依法合同的場合，保險人也負(fù)有返還保險費的義務(wù)。即這時保險合同的解除具有溯及力。

結(jié)語

隨著我國加入世界貿(mào)易組織，大量外資保險公司涌入，保險業(yè)的競爭必然越來越激烈，而我國保險業(yè)雖然在90年代以后有了飛速的發(fā)展，但是與世界先進(jìn)國家仍然存在相當(dāng)大的差距。在保險法的研究方面也存在著很大的不足，尤其是對保險法中最重要的問題保險費的探討，雖散見于各種保險期刊之中，但尚未有對這一課題從法律角度進(jìn)行系統(tǒng)而完整的研究。筆者也正是認(rèn)識到這一論題的理論價值、現(xiàn)實意義和作用以及現(xiàn)今研究上的不足，才選取了“保險費交付的法律問題”作為碩士研究生學(xué)位論文的題目，力圖以民法基本原理為基點，分析保險費交付中的各種法律問題。但是，由于本人學(xué)識水平和論文篇幅所限以及缺乏實踐經(jīng)驗等，文中研究、探討、論證的深度可能不夠，有些相關(guān)內(nèi)容也未能涉及，這些都有待于在今后的學(xué)習(xí)和實踐中進(jìn)一步加以探討和提高。

注釋：

1.徐衛(wèi)東：《保險法論》，吉林大學(xué)出版社2000年版，第15頁。

2.孔佑杰主編：《各國保險法律制度譯編》，中國金融出版社2000年版，第74頁。

3.張廣興：《債法總論》，法律出版社1998年版，第235頁。

4.李玉泉：《保險法》，法律出版社1998年版，第111頁。

5.郭宏彬：《保險利益原則之再界定》，載于《中央政法管理干部學(xué)院學(xué)報》2000年第3期，第12頁。

6.孔佑杰主編：《各國保險法律制度譯編》，中國金融出版社2000年版，第72頁。

7.戚非、彭捷等：《淺談保險經(jīng)紀(jì)人的定位》，載于《保險研究》1999年第3期，第17頁。

8.[臺]施文森：《保險法總論》，中華書局中華民國83年增訂版，第32頁。

9.MarineInsuranceAct1906.Section53.Subsection1

10.MarineInsuranceAct1906.Section53.Subsection2

11.陳欣：《保險法》，北京大學(xué)出版社2000年版，第101頁。

12.徐衛(wèi)東：《保險法論》，吉林大學(xué)出版社2000年版，第26頁。

13.陳欣：《保險法》，北京大學(xué)出版社2000年版，第105頁。

14.周玉華：《保險合同法總論》，中國檢察出版社2000年版，第185頁。

15.趙新華：《票據(jù)法》吉林大學(xué)出版社2000年版，第18頁。

16.張廣興：《債法總論》，法律出版社1998年版，第198頁。

17.孔佑杰主編：《各國保險法律制度譯編》，中國金融出版社2000年版，第75頁。

18.施文森：《保險法判決之研究》，五南圖書出版公司1983年版，第88頁。

19.李玉泉：《保險法》，法律出版社1998年版，第10頁。

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篇（4）

 （二）擴大非繳費型和基本養(yǎng)老覆蓋范圍 

擴大覆蓋范圍，是基本社會養(yǎng)老制度的一個基本目標(biāo)。目前擴大覆蓋范圍的政策是出于制度內(nèi)的資金不平衡的需求，缺少統(tǒng)籌機制。這種以擴大覆蓋面為手段來緩解養(yǎng)老保險基金壓力的政策背景，使非國有 企業(yè) 產(chǎn)生了其繳費將被用作于退休人員較多的國有企業(yè)，進(jìn)行實質(zhì)上是現(xiàn)收現(xiàn)付性質(zhì)的收入轉(zhuǎn)移支付的預(yù)期，而與此同時，國家又沒有對非國有企業(yè)及其繳費相對應(yīng)的養(yǎng)老金承諾做出制度化的、具有 法律 效力的保證。制度漏洞是造成覆蓋率不足的一個重要原因。很多國有、集體企業(yè)使用 農(nóng)村 、外來勞動力臨時工，非公有制企業(yè)職工、城鎮(zhèn)個體工商戶及其雇工、城鎮(zhèn)自由職業(yè)者、農(nóng)民工，大部分沒有納入養(yǎng)老保險覆蓋范圍。因為，其中的很多制度規(guī)定是很難執(zhí)行的，存在很多不確定因素。例如，國家規(guī)定個體戶按上年社會平均工資的18%～20%繳費，其中的10%～11%記入個人賬戶，8%～9%記作社會統(tǒng)籌部分。個體戶的雇工也是這個總比例，只是個人繳8%～9%，其余由雇主繳納。自由職業(yè)者按這個總比例，全部由個人繳納。由于操作很麻煩，而且很難得到這些人的理解和信任。更重要的是，規(guī)定中有一些不合理之處，例如個體戶和自由職業(yè)者本來是個人全部繳納的，但是進(jìn)入社會統(tǒng)籌部分其所有權(quán)則不再屬于他們自己的了，如果他們中途出現(xiàn)意外，繼承人只能繼承記入個人賬戶的那部分，很難吸引他們?nèi)氡＃@種規(guī)定不被理解。這是非國有 經(jīng)濟 不愿意參加目前的養(yǎng)老金計劃的背景原因，也是擴大覆蓋面工作難以推進(jìn)的原因。 

 （三）重新界定政府在養(yǎng)老保險體制中的職能 

篇（5）

 

一、珠海市城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保險制度改革的發(fā)展歷程

城鄉(xiāng)一體化全民醫(yī)療保障制度是指在將城市和農(nóng)村作為統(tǒng)一的整體進(jìn)行制度設(shè)計安排，通過提供保險、救助等形式向全體公民提供醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)的一項醫(yī)療保障制度。由于我國城鄉(xiāng)二元經(jīng)濟社會結(jié)構(gòu)，我國現(xiàn)行醫(yī)療保障制度也呈現(xiàn)出二元化、碎片化的特征，在城市有城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險與城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險，在農(nóng)村有新型農(nóng)村合作醫(yī)療制度，再加上不完善的城鄉(xiāng)醫(yī)療救助制度，基本上實現(xiàn)了“全民享有醫(yī)保”這個基本目標(biāo)，但二元醫(yī)療保障體制的弊端已成為制約城鄉(xiāng)經(jīng)濟社會發(fā)展的一大瓶頸，構(gòu)建城鄉(xiāng)一體化全民醫(yī)療保障制度，

實現(xiàn)全體居民公平、有效的享受醫(yī)療保障已成為了當(dāng)務(wù)之急。

珠海由于改革開放，已由一座海濱小縣城發(fā)展為如今珠江口西岸核心城市。珠海在改革發(fā)展過中沒有像深圳一樣大量引進(jìn)外來人口醫(yī)療改革，再加上珠海政府對珠海的城市形象定位，珠海一直保持良好的生態(tài)環(huán)境及較少的人口總量。珠海沒有體制包袱、人口少、經(jīng)濟發(fā)展相對均衡，被選為醫(yī)療體制改革的試點城市之一。珠海于1998年啟動醫(yī)療保險改革，經(jīng)歷十幾年的發(fā)展，珠海醫(yī)改取得了長足的發(fā)展，觀其發(fā)展歷史，我們可以將其概述了三個階段。

（一）第一階段：初步建立了職工醫(yī)療保險制度

1998年，珠海作為醫(yī)療改革試點城市為響應(yīng)國家號召，實施了城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險制度。確定了醫(yī)療保險繳費由國家、單位及職工個人三方共同承擔(dān)，以及基本醫(yī)療費由個人、社保醫(yī)療統(tǒng)籌基金共同分擔(dān)的新型醫(yī)療保險方式。2000年，珠海作為貫徹醫(yī)改試點城市，率先把外來工大病統(tǒng)籌納入社會醫(yī)療保險體系，制定了外來工大病醫(yī)療保險辦法。同時還把靈活就業(yè)人員、失業(yè)人員及下崗特困工也納入了醫(yī)療范疇。

（二）第二階段：建立了新型農(nóng)村醫(yī)療保險制度

2003年，珠海正式啟動了新型農(nóng)村醫(yī)療保險，截止到2007年全市新農(nóng)合參保率為93%，形成了嚴(yán)密的農(nóng)村醫(yī)療保障網(wǎng)，讓廣大的農(nóng)民享受到醫(yī)療保障的福利核心期刊。該制度在2008年隨著城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保險制度的出臺而被正式廢除。

（三）第三階段：建立城鄉(xiāng)一體化全民醫(yī)療保障制度

2006年，珠海率先出臺了未成年醫(yī)療保險辦法，打破戶籍限制，外來人口的子女與本市未成年享有同等醫(yī)療待遇。

2007年12月推出了城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保險制度，將城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險、外來工大病醫(yī)療保險和未成年人醫(yī)療保險制度覆蓋范圍之外的城鄉(xiāng)居民全部納入醫(yī)療保險范疇，以家庭為單位繳費和政府補貼的方式建立醫(yī)保統(tǒng)籌基金，對住院醫(yī)療以及部分門診病種（目前為32種）進(jìn)行醫(yī)療保障。基金的籌集標(biāo)準(zhǔn)為每人每年400元醫(yī)療改革，其中參保人繳費250元，財政補貼150元。參保人住院核準(zhǔn)醫(yī)療費用最高支付限額為10萬元。[1]根據(jù)持續(xù)繳費時間確定的參保人醫(yī)保待遇限額。

2007年12月5日珠海市政府又《關(guān)于建立全民醫(yī)療保障制度推進(jìn)健康城市工程的實施意見》，正式啟動城鄉(xiāng)一體化全民醫(yī)療保障制度。而后相繼頒布了《珠海市推行“小病治療免費”實施試點方案》、《珠海市城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險暫行辦法》及《珠海市實施城鄉(xiāng)醫(yī)療救助試行辦法》等三個配套文件。標(biāo)志著珠海進(jìn)入了“大病統(tǒng)籌救助，中病醫(yī)療保險，小病治療免費”的城鄉(xiāng)一體化全民醫(yī)療保障制度的新時期。

二、珠海市城鄉(xiāng)一體化全民醫(yī)療保障的現(xiàn)狀

（一） 珠海市醫(yī)療保障概述

珠海市人口（包括外來人口）總計145萬，其中參加醫(yī)療保險的人數(shù)已達(dá)120萬人，其中基本職工醫(yī)療保險與城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保險的參保率均達(dá)95%以上。全民醫(yī)保目標(biāo)在珠海得到了實現(xiàn)。珠海市基本醫(yī)療保障制度全面覆蓋城鄉(xiāng)居民，推行“大病統(tǒng)籌救助、中病進(jìn)入保險、小病治療免費”的全民醫(yī)保的三角架構(gòu)模式，涵蓋基本醫(yī)療保險制度與基本醫(yī)療救助制度。目前珠海市基本醫(yī)療保障制度主要包括城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險制度、城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保險制度，還針對外來務(wù)工人員與未成年設(shè)立了外來勞務(wù)人員大病醫(yī)療保險制度、未成年人醫(yī)療保險制度。此外還推出城鄉(xiāng)醫(yī)療救助制度覆蓋更多的困難群體。形成了“四基本一救助”模式。

1、基本醫(yī)療保險制度

“四基本”基本醫(yī)療保險制度的繳費及待遇標(biāo)準(zhǔn)如下列表所示：

表1：珠海市各醫(yī)療保險的繳費標(biāo)準(zhǔn)

 

險種

繳費方式

繳費比例

備注

城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療

按月（每人）

按繳費基數(shù)：

單位6%，個人2%

參加門診統(tǒng)籌：

統(tǒng)籌基金50元＋個人賬戶50元

外來勞務(wù)人員大病醫(yī)療

按月（每人）

按繳費基數(shù)：

單位2%，個人不繳費

參加門診統(tǒng)籌：

統(tǒng)籌基金安排100元，個人不繳費

城鄉(xiāng)居民醫(yī)療

按年（以家庭為單位）

一般居民：參保人每人每年250元，政府補貼150元

參加門診統(tǒng)籌：

統(tǒng)籌基金50元＋財政補貼25元+個人繳費25元

“特殊人群”：參保人每人每年25元，政府補貼375元

參加門診統(tǒng)籌：

個人不繳費，由財政補貼

未成年人醫(yī)療保險

按年（每人）

未成年人（包括在校大學(xué)生）：每人每年60元

參加門診統(tǒng)籌：

篇（6）

養(yǎng)老問題是任何一個社會、任何一個人都無法回避的問題。自1984年我國在部分地區(qū)進(jìn)行養(yǎng)老保險制度的改革試點以來，經(jīng)過20多年的改革探索，我國 企業(yè) 養(yǎng)老保險建立了社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結(jié)合的基本制度，確立了國家、企業(yè)、個人多渠道籌資和基金實行部分積累的基本模式，確立了基本養(yǎng)老保險、企業(yè)年金、商業(yè)保險和個人儲蓄養(yǎng)老保險相結(jié)合的多層次保障方式。但隨著我國人口老齡化的逐步加劇，養(yǎng)老保險基金的支付壓力越來越大。加強基金管理水平、切實做到保值增值，對緩解養(yǎng)老保險基金支付壓力，保證我國基本養(yǎng)老保險制度的平穩(wěn)運行有著重要的作用。筆者就養(yǎng)老保險基金管理中存在的問題，提出一點建議和對策。

一、養(yǎng)老保險基金管理中存在的問題

（一）急于求成的制度轉(zhuǎn)軌帶來了超重的 歷史 債務(wù)。1995年國務(wù)院了《關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的通知》，標(biāo)志著我國企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險從現(xiàn)收現(xiàn)付制開始向“統(tǒng)賬結(jié)合”的模式轉(zhuǎn)變。在轉(zhuǎn)制過程中，由于“老人”和“中人”的退休金權(quán)益并沒有以養(yǎng)老金的形式形成積累，于是就出現(xiàn)了“轉(zhuǎn)制成本”。由于統(tǒng)籌基金無法填補這一缺口，所以我們就采用了混賬管理的模式，統(tǒng)籌賬戶擠占個人賬戶資金，實行個人賬戶的空賬運行。

（二）基金征繳不力導(dǎo)致的新債務(wù)。養(yǎng)老保險基金征繳是養(yǎng)老保險制度運行的核心。但基金征繳不足已是不爭的事實，這方面的問題主要表現(xiàn)為以下幾種情況：

其一，基金征繳中的“打折征收”，導(dǎo)致了“新隱性債務(wù)”。目前，我國一些地方對社會養(yǎng)老保險繳費采取“優(yōu)惠征收”、“打折征收”的辦法，加上我國在養(yǎng)老保險繳費年限等方面存在的“政策漏洞”，形成新參保人員“繳費少、受益多”的財務(wù)失衡狀態(tài)，“新隱性債務(wù)”正在大面積生成。

其二，社會保險費拖欠、拒繳嚴(yán)重，養(yǎng)老保險基金征繳率低，導(dǎo)致供款不足。據(jù)國家勞動和社會保障部公布的數(shù)據(jù)，2001年1月8日全國企業(yè)欠繳基本養(yǎng)老保險費千萬元以上的有20余家。國務(wù)院體改辦宏觀司2000年5月的相關(guān)數(shù)據(jù)顯示，當(dāng)時全國累計發(fā)生企業(yè)欠繳養(yǎng)老金已達(dá)376億元。另外，參保不繳費的情況比較嚴(yán)重，有的省區(qū)高達(dá)20%，全國總計達(dá)800萬人。

（三）人口老齡化、高齡化趨勢，養(yǎng)老保險基金負(fù)擔(dān)系數(shù)提高。人口老齡化是全球問題。但我國由于人均壽命的延長和計劃生育政策的實施，使得老齡化問題尤為嚴(yán)重，并呈現(xiàn)出以下兩個特點：即相對于 發(fā)展

二、完善我國養(yǎng)老保險基金管理的建議及對策

（一）變當(dāng)前的“統(tǒng)賬結(jié)合”制度為“統(tǒng)賬分離”制度。統(tǒng)賬結(jié)合模式下的混賬管理導(dǎo)致了空賬問題，空賬的惡性循環(huán)是本質(zhì)上的現(xiàn)收現(xiàn)付，既有可能導(dǎo)致即期養(yǎng)老金待遇的擴張性支付，也無法應(yīng)對老齡化危機，同時還會阻礙勞動力正常流動。因此，必須實行“統(tǒng)賬分離”制度，推行個人戶“實賬化”，并完善個人賬戶的有效管理，利用社會和市場的力量，提高個人賬戶的 經(jīng)濟 效益，使個人賬戶資金能夠名副其實，能夠有效地化解人口老齡化帶來的養(yǎng)老金債務(wù)危機。統(tǒng)賬分離后統(tǒng)籌基金的資金支付缺口通過盤活國有資產(chǎn)（包括居民的福利住房）等方式籌集資金解決。

（二）加強基金征繳工作。一方面要擴大養(yǎng)老保險覆蓋面，提高資金來源。擴大全社會參保范圍有利于籌措資金，而且還可以更好地保護勞動者合法權(quán)益，穩(wěn)定社會。因此，只要符合參保條件，外商投資 企業(yè) 、港澳臺商企業(yè)、集體企業(yè)、事業(yè)單位、非公有制經(jīng)濟、自由職業(yè)者等都應(yīng)作為擴面的范圍和重點，做到應(yīng)保盡保。在養(yǎng)老保險征繳方面，新經(jīng)濟組織的職工要和國企職工一視同仁；另一方面要規(guī)范征繳基數(shù)，杜絕滲漏。目前，參保單位通過瞞報、漏報繳費工資基數(shù)逃費的情況比較嚴(yán)重，抽樣測算過程中發(fā)現(xiàn)，1999年繳費工資比1998年降低了5.7%（下降545元），而統(tǒng)計局統(tǒng)計的平均工資增長了11.6%。根據(jù)全國參保單位繳費工資與平均工資的統(tǒng)計比較，前者比后者也低了10個百分點。如果將參保單位繳費工資基數(shù)嚴(yán)格核實，至少可以使基金增收10%。

篇（7）

一、建立新型農(nóng)村養(yǎng)老保險制度的必要性

(一)傳統(tǒng)的家庭養(yǎng)老保險功能正在不斷弱化

養(yǎng)兒防老是我國農(nóng)村幾千年來的傳統(tǒng)養(yǎng)老方式，然而傳統(tǒng)的家庭養(yǎng)老面臨諸多挑戰(zhàn)。第一，農(nóng)村家庭規(guī)模小，家庭養(yǎng)老功能弱化。第二，農(nóng)村大量的年輕人進(jìn)城打工，代際不平衡嚴(yán)重。第三，隨著農(nóng)村生活水平和醫(yī)療水平的提高，老年人的平均壽命延長，患病率和傷殘率上升，這都加大了養(yǎng)老的成本。

(二)農(nóng)村經(jīng)濟體制改革和農(nóng)村結(jié)構(gòu)調(diào)整，削弱了土地養(yǎng)老的功能。

根據(jù)《中國統(tǒng)計年鑒》提供的數(shù)據(jù)，從1978年到1998年，全國農(nóng)民平均來自第一產(chǎn)業(yè)的收人比重由91.2%下降到57. 2%，其中純農(nóng)業(yè)收人僅占總收人的42.9%。目前農(nóng)民家庭經(jīng)營收人中，大約40%來自第二產(chǎn)業(yè)與第三產(chǎn)業(yè)，四分之一左右來自勞動收人。來自土地的農(nóng)業(yè)收人已難以保證農(nóng)民的基本生活。近年來農(nóng)民的承包地被大量征用，人多地少的矛盾進(jìn)一步凸顯。因此，完全依靠土地養(yǎng)老也是不可行的。

(三)原有養(yǎng)老保險制度存在的弊端

第一，原來養(yǎng)老保險制度的基金籌集模式為“個人繳費為主，集體補助為輔，國家政策扶持”?？蓪嶋H上，它強調(diào)了個人繳費，是一種農(nóng)民個人儲蓄養(yǎng)老保險制度，保障功能低，覆蓋面窄。第二，目前，農(nóng)村養(yǎng)老保險基金管理與營運，在部分地區(qū)無專門機構(gòu)進(jìn)行管理，從而導(dǎo)致養(yǎng)老基金管理人才和管理制度的缺失。第三，缺乏法律保障，管理效率低下。一方面，由于沒有建立農(nóng)村養(yǎng)老保險的專門法規(guī)，地方政府在制定具體的實施辦法時，難以找到有力的法律依據(jù);另一方面，農(nóng)村養(yǎng)老保險從業(yè)人員整體素質(zhì)偏低，許多中高層管理人員只能進(jìn)行一些簡單的重復(fù)性工作，缺乏作為領(lǐng)導(dǎo)者的統(tǒng)籌能力和策劃能力。

二、我國新型農(nóng)村養(yǎng)老保險的典型模式

(一)廣東中山模式

中山模式的主要有:(1)采取自愿參保的原則，以村(居)民委員會，村民刁姐等獨立經(jīng)濟核算單位為參保單位，凡參加農(nóng)村基本養(yǎng)老保險的參保單位，其在冊人員必須全員參保。(2)參保單位統(tǒng)一按繳費基數(shù)的16%逐月繳納全單位的養(yǎng)老保險費，參保單位負(fù)擔(dān)8%，被保險人負(fù)擔(dān)8%，個人賬戶按被保險人月繳費基數(shù)的8%建立。(3)農(nóng)村基本養(yǎng)老保險個人賬戶包括被保險人本人繳納的農(nóng)村養(yǎng)老保險費(含鎮(zhèn)區(qū)財政注人的個人賬戶補貼)及個人賬戶儲存額的滾存利息。(4)農(nóng)村基本養(yǎng)老保險月繳費基數(shù)可為500元或300元，同一參保單位只能選取其中一個繳費基數(shù)執(zhí)行。選擇300元繳費基數(shù)的，今后可根據(jù)上年度農(nóng)村農(nóng)民收人的增長水平和農(nóng)村養(yǎng)老保險基金的收支情況進(jìn)行上調(diào)。中山模式既實現(xiàn)了農(nóng)村，城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險相銜接，也適應(yīng)了城鎮(zhèn)化擴大化的發(fā)展實現(xiàn)。

(二)陜西寶雞模式

寶雞模式引起了人們廣泛的關(guān)注，全國政協(xié)經(jīng)過對寶雞調(diào)研后認(rèn)為“寶雞新型農(nóng)保制度代表了中國八億農(nóng)民養(yǎng)老保險的方式”。

寶雞模式主要內(nèi)容有:(1>保障范圍。辦法規(guī)定了18周歲以上的農(nóng)民都有資格和權(quán)利參保并享受相應(yīng)的養(yǎng)老保險待遇，實現(xiàn)了全體農(nóng)村居民的覆蓋。(2)資金籌集方式。實行縣級統(tǒng)籌、個人繳費、集體補助、財政補貼相結(jié)合的方式籌集資金，全部記人農(nóng)民養(yǎng)老保險個人賬戶，實行完全個人賬戶積累制。(3)年繳費標(biāo)準(zhǔn)(含財政補貼和集體補助)?，F(xiàn)階段按2006年度本縣(區(qū))農(nóng)民人均純收入10%至30%繳納，隨著經(jīng)濟發(fā)展和農(nóng)民人均純收人增長可適時調(diào)整。(4)待遇享受模式。參保農(nóng)民年滿60周歲時，養(yǎng)老保險待遇等于個人賬戶積累總額除以計發(fā)月數(shù)139個月加政府養(yǎng)老補貼60元。(5)激勵約束機制。只要家庭成員(兒子、兒媳、上門女婿及配偶)按規(guī)定參保繳費，參保繳費起始日年滿60周歲的老人不繳費，就可按規(guī)定領(lǐng)取每月至少60元的養(yǎng)老金。

三、對建立新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度的啟示

(一)加快新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度的立法建設(shè)。

由于各省區(qū)市的制度設(shè)計方案千差萬別，呈現(xiàn)出明顯的“碎片化”狀態(tài)，普遍缺乏法律規(guī)定性。因此各地應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)剞r(nóng)村經(jīng)濟社會發(fā)展的實際情況，在國家制度的相關(guān)法律的基礎(chǔ)上，再制定具體的農(nóng)村社會養(yǎng)老保險辦法，為新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險事業(yè)的順利進(jìn)行提供良好的法律環(huán)境保護。

(二)建立多渠道的籌集資金的方式，調(diào)動農(nóng)民參保的積極性。

篇（8）

一、基本情況

2009年11月，耀州區(qū)被國務(wù)院批準(zhǔn)成為國家級新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險試點區(qū)。目前該區(qū)共有農(nóng)業(yè)人口182312人，須參保148800人，60歲以上的老人超過10％。截止6月30日，全區(qū)參保繳費117680人，繳費率達(dá)到79．1％，基金總額2668．52萬元，其中個人繳費1135．11萬元，各級財政補貼1533．41萬元。目前該區(qū)已先行為16794名60周歲以上老年人發(fā)放養(yǎng)老金122萬元，其他符合條件的參保人員正在緊張有序地審核之中。

(一)政府全力推動。耀州區(qū)將新農(nóng)保列入“民生工程”和新農(nóng)村建設(shè)之首，成立了新農(nóng)保試點工作領(lǐng)導(dǎo)小組，為14個鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道配備了電腦，安裝了新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險軟件系統(tǒng)，抽調(diào)540名干部進(jìn)駐全區(qū)189個行政村，并在每個行政村設(shè)立了新農(nóng)保信息員，為試點工作奠定了良好基礎(chǔ)。充分利用新聞媒體，采取原文刊登、政策解讀、現(xiàn)場直播和舉行首發(fā)儀式等多種形式、實施多渠道、多輪次、不問斷的宣傳。并由區(qū)上組織對各鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)、勞動保障所長等相關(guān)業(yè)務(wù)人員進(jìn)行集中培訓(xùn)，組織業(yè)務(wù)人員深人鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村及農(nóng)戶，面對面答疑解惑。

(二)完善政策保障。區(qū)政府出臺了《銅川i市耀州區(qū)新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險試點工作實施細(xì)則》，按照“保基本、廣覆蓋、有彈性、可持續(xù)”的原則，采取個人繳費、集體補助、政府補貼相結(jié)合的籌資模式。細(xì)則規(guī)定凡在耀州區(qū)行政區(qū)域內(nèi)農(nóng)業(yè)戶籍、年滿16周歲以上(不含在校學(xué)生)，未參加職工基本養(yǎng)老保險的農(nóng)村居民，可自愿參加。保險費繳費設(shè)每年每人100元、200元、300元、400元、500元5個檔次。同時建立了家庭成員捆綁繳費制度，以家庭為單位核發(fā)辦理《參保登記證》，使享受養(yǎng)老金與參保繳費權(quán)責(zé)對等。對于參保繳費起始日滿60周歲以上的農(nóng)民，可不用繳費，按月領(lǐng)取55元基礎(chǔ)養(yǎng)老保險金，其符合參保條件的配偶、子女及其配偶應(yīng)當(dāng)參保并正常繳費。同時在實行基礎(chǔ)養(yǎng)老金每人每月55元的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步加大財政補貼力度，對70歲、80歲以上人員，市區(qū)財政又分別增加基礎(chǔ)養(yǎng)老金10元、20元；對殘疾人參保的，重度的由省級財政按最低檔次繳費標(biāo)準(zhǔn)予以全額補貼。中度、輕度的由市、區(qū)財政補貼最低繳費標(biāo)準(zhǔn)的50％。對于參保人員繳納養(yǎng)老保險的按每人每年定額補貼30元，其中省財政補貼15元，市區(qū)財政各補貼7．5元。政府鼓勵有條件的村組，對本村居民參保繳費給予補助。為了調(diào)動各鄉(xiāng)鎮(zhèn)積極性，區(qū)政府制定了《耀州區(qū)新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險考核獎勵辦法》，將試點工作納入鄉(xiāng)鎮(zhèn)目標(biāo)責(zé)任考核體系。政府斥資62萬元重獎新農(nóng)保工作先進(jìn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)和辦事處，用激勵機制促進(jìn)新農(nóng)保工作順利開展。

(三)銀行跟進(jìn)服務(wù)。農(nóng)行耀州區(qū)支行作為新農(nóng)保業(yè)務(wù)的唯一金融合作單位，承擔(dān)著全區(qū)新農(nóng)保養(yǎng)老金的發(fā)放兌付工作。農(nóng)行選擇各鄉(xiāng)鎮(zhèn)有經(jīng)濟實力、信譽度高的村民作為新農(nóng)保發(fā)放點，并為其安裝了支付通電話，止8月末，共計發(fā)放新農(nóng)保養(yǎng)老金713．67萬元。

(四)農(nóng)民態(tài)度積極。農(nóng)民普遍認(rèn)為參加新農(nóng)保好處很多：一是政府主導(dǎo)，政府補貼；二是零風(fēng)險．能和城里人一樣養(yǎng)老有保障；三是繳費基數(shù)越高、年限越長，領(lǐng)取標(biāo)準(zhǔn)就越高；四是?；?、廣覆蓋、有彈性、可持續(xù)，適合農(nóng)民的繳費能力。在參與調(diào)查的50人中，認(rèn)為新農(nóng)保政策可以達(dá)到惠農(nóng)目的的占70％：選擇繳費100—200元的，占實際參保人的74％；不愿參加新農(nóng)保的僅占10％，主要原因是繳不起保費。

二、新農(nóng)保試點工作中存在的主要問題

(一)政策層面。耀州區(qū)基本是以家庭為單位開展此項業(yè)務(wù)，整戶參保的規(guī)定，雖然是新農(nóng)保長期可持續(xù)發(fā)展的需要，但也增加了擴大參保面的難度，在實際執(zhí)行中60歲以上老人由于子女經(jīng)濟條件不一，參保意愿不一．導(dǎo)致個別達(dá)到發(fā)放養(yǎng)老保險金年齡的人員不能按時領(lǐng)取養(yǎng)老保險金。在調(diào)查中要求提高政府補貼標(biāo)準(zhǔn)和提高保障標(biāo)準(zhǔn)的均占40％。部分農(nóng)戶反映繳費標(biāo)準(zhǔn)可不設(shè)500元上限，資金寬裕農(nóng)戶根據(jù)經(jīng)濟情況繳納，根據(jù)繳費標(biāo)準(zhǔn)不同給予不同的補貼標(biāo)準(zhǔn)，也可募集到更多的資金。

(二)經(jīng)濟層面。調(diào)查中，有村干部反映一家三口人均最低標(biāo)準(zhǔn)一年300元繳納，部分特困家庭由于經(jīng)濟原因參加不了新農(nóng)保，造成經(jīng)濟越困難的，越享受不到國家這種優(yōu)惠政策。這部分人群在不愿參保的人群中占比為60％。

(三)程序方面。調(diào)查中參保登記、養(yǎng)老金待遇審核審批要經(jīng)過村委會、鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)保所、縣農(nóng)保經(jīng)辦機構(gòu)，環(huán)節(jié)過多，程序復(fù)雜，而且規(guī)定身份證、戶口本原件要經(jīng)過縣農(nóng)保經(jīng)辦機構(gòu)集中審核，一個鄉(xiāng)鎮(zhèn)按2000人計，就要審核2000個身份證、戶口本。耀州區(qū)經(jīng)辦機構(gòu)5人面對著全區(qū)117680名參保人員，工作量非常大。

(四)財政方面。耀州區(qū)2009年度地方財政收入1．6億，一般預(yù)算支出4．2億，預(yù)算支出基本靠財政轉(zhuǎn)移支付。止6月末，省、市、區(qū)三級財政補貼共計1533．41萬元，其中區(qū)級財政補貼147．54萬元，占比為地方財政收入的0．9％左右，是一筆不小的開支。

(五)金融服務(wù)方面。調(diào)查中有86％的農(nóng)民認(rèn)為目前農(nóng)行在各鄉(xiāng)鎮(zhèn)均沒有網(wǎng)點，農(nóng)民持惠農(nóng)卡必須到就近的新農(nóng)保代辦點或者縣城農(nóng)行辦理，如跨行取現(xiàn)還要收取手續(xù)費，很不方便。

(六)養(yǎng)老金方面。目前耀州區(qū)基礎(chǔ)養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)為每人每月55元。在調(diào)查中農(nóng)民反映，基礎(chǔ)養(yǎng)老金應(yīng)以各地的經(jīng)濟發(fā)展水平和人均純收入作為參照標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)為月領(lǐng)取基礎(chǔ)養(yǎng)老金額度太低，不能從根本上解決農(nóng)的養(yǎng)老問題

三、政策建議

(一)根據(jù)農(nóng)民實際情況，對已年滿60周歲繳費后按月領(lǐng)取基礎(chǔ)養(yǎng)老金的老人，規(guī)定其符合參保條件的子女應(yīng)當(dāng)參保繳費，但不應(yīng)作為必備條件，可根據(jù)情況靈活掌握。

(二)加大新農(nóng)?；A(chǔ)設(shè)施的投入和人員配備。目前縣、鄉(xiāng)一級人員非常不足，新農(nóng)保由村文書代管，工作量非常大，建議給一定的補助，調(diào)動其工作積極性。

篇（9）

一、基本情況

2009年11月，耀州區(qū)被國務(wù)院批準(zhǔn)成為國家級新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險試點區(qū)。目前該區(qū)共有農(nóng)業(yè)人口182312人，須參保148800人，60歲以上的老人超過10％。截止6月30日，全區(qū)參保繳費117680人，繳費率達(dá)到79．1％，基金總額2668．52萬元，其中個人繳費1135．11萬元，各級財政補貼1533．41萬元。目前該區(qū)已先行為16794名60周歲以上老年人發(fā)放養(yǎng)老金122萬元，其他符合條件的參保人員正在緊張有序地審核之中。

(一)政府全力推動。耀州區(qū)將新農(nóng)保列入“民生工程”和新農(nóng)村建設(shè)之首，成立了新農(nóng)保試點工作領(lǐng)導(dǎo)小組，為14個鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道配備了電腦，安裝了新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險軟件系統(tǒng)，抽調(diào)540名干部進(jìn)駐全區(qū)189個行政村，并在每個行政村設(shè)立了新農(nóng)保信息員，為試點工作奠定了良好基礎(chǔ)。充分利用新聞媒體，采取原文刊登、政策解讀、現(xiàn)場直播和舉行首發(fā)儀式等多種形式、實施多渠道、多輪次、不問斷的宣傳。并由區(qū)上組織對各鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)、勞動保障所長等相關(guān)業(yè)務(wù)人員進(jìn)行集中培訓(xùn)，組織業(yè)務(wù)人員深人鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村及農(nóng)戶，面對面答疑解惑。

(二)完善政策保障。區(qū)政府出臺了《銅川I市耀州區(qū)新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險試點工作實施細(xì)則》，按照“?；尽V覆蓋、有彈性、可持續(xù)”的原則，采取個人繳費、集體補助、政府補貼相結(jié)合的籌資模式。細(xì)則規(guī)定凡在耀州區(qū)行政區(qū)域內(nèi)農(nóng)業(yè)戶籍、年滿16周歲以上(不含在校學(xué)生)，未參加職工基本養(yǎng)老保險的農(nóng)村居民，可自愿參加。保險費繳費設(shè)每年每人100元、200元、300元、400元、500元5個檔次。同時建立了家庭成員捆綁繳費制度，以家庭為單位核發(fā)辦理《參保登記證》，使享受養(yǎng)老金與參保繳費權(quán)責(zé)對等。對于參保繳費起始日滿60周歲以上的農(nóng)民，可不用繳費，按月領(lǐng)取55元基礎(chǔ)養(yǎng)老保險金，其符合參保條件的配偶、子女及其配偶應(yīng)當(dāng)參保并正常繳費。同時在實行基礎(chǔ)養(yǎng)老金每人每月55元的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步加大財政補貼力度，對70歲、80歲以上人員，市區(qū)財政又分別增加基礎(chǔ)養(yǎng)老金10元、20元；對殘疾人參保的，重度的由省級財政按最低檔次繳費標(biāo)準(zhǔn)予以全額補貼。中度、輕度的由市、區(qū)財政補貼最低繳費標(biāo)準(zhǔn)的50％。對于參保人員繳納養(yǎng)老保險的按每人每年定額補貼30元，其中省財政補貼15元，市區(qū)財政各補貼7．5元。政府鼓勵有條件的村組，對本村居民參保繳費給予補助。為了調(diào)動各鄉(xiāng)鎮(zhèn)積極性，區(qū)政府制定了《耀州區(qū)新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險考核獎勵辦法》，將試點工作納入鄉(xiāng)鎮(zhèn)目標(biāo)責(zé)任考核體系。政府斥資62萬元重獎新農(nóng)保工作先進(jìn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)和辦事處，用激勵機制促進(jìn)新農(nóng)保工作順利開展。

(三)銀行跟進(jìn)服務(wù)。農(nóng)行耀州區(qū)支行作為新農(nóng)保業(yè)務(wù)的唯一金融合作單位，承擔(dān)著全區(qū)新農(nóng)保養(yǎng)老金的發(fā)放兌付工作。農(nóng)行選擇各鄉(xiāng)鎮(zhèn)有經(jīng)濟實力、信譽度高的村民作為新農(nóng)保發(fā)放點，并為其安裝了支付通電話，止8月末，共計發(fā)放新農(nóng)保養(yǎng)老金713．67萬元。

(四)農(nóng)民態(tài)度積極。農(nóng)民普遍認(rèn)為參加新農(nóng)保好處很多：一是政府主導(dǎo)，政府補貼；二是零風(fēng)險．能和城里人一樣養(yǎng)老有保障；三是繳費基數(shù)越高、年限越長，領(lǐng)取標(biāo)準(zhǔn)就越高；四是?；尽V覆蓋、有彈性、可持續(xù)，適合農(nóng)民的繳費能力。在參與調(diào)查的50人中，認(rèn)為新農(nóng)保政策可以達(dá)到惠農(nóng)目的的占70％：選擇繳費100—200元的，占實際參保人的74％；不愿參加新農(nóng)保的僅占10％，主要原因是繳不起保費。 轉(zhuǎn)貼于

二、新農(nóng)保試點工作中存在的主要問題

(一)政策層面。耀州區(qū)基本是以家庭為單位開展此項業(yè)務(wù)，整戶參保的規(guī)定，雖然是新農(nóng)保長期可持續(xù)發(fā)展的需要，但也增加了擴大參保面的難度，在實際執(zhí)行中60歲以上老人由于子女經(jīng)濟條件不一，參保意愿不一．導(dǎo)致個別達(dá)到發(fā)放養(yǎng)老保險金年齡的人員不能按時領(lǐng)取養(yǎng)老保險金。在調(diào)查中要求提高政府補貼標(biāo)準(zhǔn)和提高保障標(biāo)準(zhǔn)的均占40％。部分農(nóng)戶反映繳費標(biāo)準(zhǔn)可不設(shè)500元上限，資金寬裕農(nóng)戶根據(jù)經(jīng)濟情況繳納，根據(jù)繳費標(biāo)準(zhǔn)不同給予不同的補貼標(biāo)準(zhǔn)，也可募集到更多的資金。

(二)經(jīng)濟層面。調(diào)查中，有村干部反映一家三口人均最低標(biāo)準(zhǔn)一年300元繳納，部分特困家庭由于經(jīng)濟原因參加不了新農(nóng)保，造成經(jīng)濟越困難的，越享受不到國家這種優(yōu)惠政策。這部分人群在不愿參保的人群中占比為60％。

(三)程序方面。調(diào)查中參保登記、養(yǎng)老金待遇審核審批要經(jīng)過村委會、鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)保所、縣農(nóng)保經(jīng)辦機構(gòu)，環(huán)節(jié)過多，程序復(fù)雜，而且規(guī)定身份證、戶口本原件要經(jīng)過縣農(nóng)保經(jīng)辦機構(gòu)集中審核，一個鄉(xiāng)鎮(zhèn)按2000人計，就要審核2000個身份證、戶口本。耀州區(qū)經(jīng)辦機構(gòu)5人面對著全區(qū)117680名參保人員，工作量非常大。

(四)財政方面。耀州區(qū)2009年度地方財政收入1．6億，一般預(yù)算支出4．2億，預(yù)算支出基本靠財政轉(zhuǎn)移支付。止6月末，省、市、區(qū)三級財政補貼共計1533．41萬元，其中區(qū)級財政補貼147．54萬元，占比為地方財政收入的0．9％左右，是一筆不小的開支。

(五)金融服務(wù)方面。調(diào)查中有86％的農(nóng)民認(rèn)為目前農(nóng)行在各鄉(xiāng)鎮(zhèn)均沒有網(wǎng)點，農(nóng)民持惠農(nóng)卡必須到就近的新農(nóng)保代辦點或者縣城農(nóng)行辦理，如跨行取現(xiàn)還要收取手續(xù)費，很不方便。

(六)養(yǎng)老金方面。目前耀州區(qū)基礎(chǔ)養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)為每人每月55元。在調(diào)查中農(nóng)民反映，基礎(chǔ)養(yǎng)老金應(yīng)以各地的經(jīng)濟發(fā)展水平和人均純收入作為參照標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)為月領(lǐng)取基礎(chǔ)養(yǎng)老金額度太低，不能從根本上解決農(nóng)的養(yǎng)老問題

三、政策建議

(一)根據(jù)農(nóng)民實際情況，對已年滿60周歲繳費后按月領(lǐng)取基礎(chǔ)養(yǎng)老金的老人，規(guī)定其符合參保條件的子女應(yīng)當(dāng)參保繳費，但不應(yīng)作為必備條件，可根據(jù)情況靈活掌握。

(二)加大新農(nóng)保基礎(chǔ)設(shè)施的投入和人員配備。目前縣、鄉(xiāng)一級人員非常不足，新農(nóng)保由村文書代管，工作量非常大，建議給一定的補助，調(diào)動其工作積極性。

篇（10）

發(fā)展中國家農(nóng)村養(yǎng)老保障由繳費型養(yǎng)老保險計劃、非繳費型養(yǎng)老金計劃以及其他非正規(guī)保障制度構(gòu)成。非繳費型養(yǎng)老金在較多的發(fā)展中國家農(nóng)村占據(jù)重要地位，非正規(guī)制度的養(yǎng)老保障在較多發(fā)展中國家還比較強大。這些經(jīng)驗對我國農(nóng)村社會養(yǎng)老保障制度模式改革有借鑒意義。

一、發(fā)展中國家農(nóng)村非繳費型養(yǎng)老保障的現(xiàn)狀

農(nóng)村非繳費型養(yǎng)老保障制度是對于低收入者的一種養(yǎng)老金計劃，即對無力承擔(dān)養(yǎng)老保險費的農(nóng)村人口，給予養(yǎng)老保障。目前，大多數(shù)實施農(nóng)村非繳費型養(yǎng)老保障制度國家的65歲以上人口基本達(dá)到7％以上，已經(jīng)進(jìn)入老齡化社會。但是經(jīng)濟均未達(dá)到相應(yīng)的發(fā)展水平，屬于未富先老的社會狀況。他們的資金來源主要來自于政府，而且各國的給付水平差別比較大。拉美國家給付水平較高，阿根廷最高達(dá)153美元人均。亞洲國家較低，一般在人均2美元。斯里蘭卡最低只有人均1．25美元。這些國家的給付資金占GDP的比重均較低，大部分在1％以下，只有毛里求斯為2％，南非為1．4％。就是這一極少部分的GDP，卻發(fā)揮了重要的國計民生的作用，解決了本國最貧困人口的養(yǎng)老保障，降低了貧困率和赤貧率。

農(nóng)村非繳費型養(yǎng)老保障制度在實施中有兩種，普遍保障型與測試收入型。發(fā)展中國家非繳費型養(yǎng)老金計劃實施中，其中實行普遍保障型國家有玻利維亞、毛里求斯、納米比亞、博茨瓦納、尼泊爾、斯里蘭卡、布基納、巴拿馬、坦桑尼亞、津巴布韋和西薩摩亞(大洋洲)等國家。實行收入測試非繳費計劃國家有阿根廷、孟加拉國、巴西、智利、哥斯達(dá)黎加、印度、南非、烏拉圭等國家。

二、發(fā)展中國家非繳費型養(yǎng)老保障制度的作用

(一)保證無力繳費者的養(yǎng)老金收入

發(fā)展中國家非繳費型養(yǎng)老金計劃是強制性繳費型養(yǎng)老計劃的必要補充。非繳費型養(yǎng)老金計劃填補了無力繳費者養(yǎng)老缺失，保證了非正規(guī)部門農(nóng)民養(yǎng)老保障水平，使非正規(guī)部門老人能夠老有所養(yǎng)。2000年毛里求斯、納里比亞、博茨瓦納等國家基本上實現(xiàn)了100％覆蓋率。南非保障面達(dá)到88％。養(yǎng)老金收入成為老人養(yǎng)老的重要收入來源。該年毛里求斯、納米比亞、南非、博茨瓦納受益人養(yǎng)老金收入分別占其人均GDP比例為17％、16％、32％和9％。在納米比亞9歲的高齡人口其養(yǎng)老金給付額占該國人均GDP的66％，100歲以上老人養(yǎng)老金給付額占人均GDP的74％。

(二)降低貧困率

非繳費型養(yǎng)老金計劃降低了發(fā)展中國家特別是低收入國家農(nóng)村的貧困率。如阿根廷、巴西、哥斯達(dá)黎加、智利的赤貧率分別降低了67．1％、95．5％、21．4％、和69．％。貧困率分別降低了30．8％、29。2％、24．3％和18．7％。南非、毛里求斯貧困率的降低在較大程度上也得益于非繳費型養(yǎng)老金計劃的實施。

(三)有利于經(jīng)濟和社會發(fā)展

非繳費型養(yǎng)老金計劃在宏觀經(jīng)濟運行、養(yǎng)老醫(yī)療服務(wù)和家庭和諧等方面均起到積極作用。非繳費型養(yǎng)老金計劃年金給付的貨幣收入，可以保證農(nóng)民購買必需的生產(chǎn)資料，可以作為一種擔(dān)保在商業(yè)銀行貸款。同時，商業(yè)銀行社會保障的支付業(yè)務(wù)進(jìn)而促進(jìn)了商業(yè)銀行其他業(yè)務(wù)的發(fā)展。非繳費型養(yǎng)老金計劃年金給付的貨幣收入使得老年和殘疾者能夠享受更好的醫(yī)療服務(wù)。此外，由于享受年金給付，使老年人在家庭和社會的地位得以提高，增強家庭凝聚力。 轉(zhuǎn)貼于

三發(fā)展中國家農(nóng)村非繳費型養(yǎng)老保障制度的啟示

(一)發(fā)展中國家農(nóng)村非繳費型養(yǎng)老保障制度具有補充意義

發(fā)展中國家農(nóng)村非繳費型養(yǎng)老保障制度是繳費型養(yǎng)老保障制度的必要補充。繳費型養(yǎng)老保障制度是覆蓋正規(guī)部門有繳費能力的雇員。在市場失效的情況下，無經(jīng)濟能力的老年人的養(yǎng)老金出現(xiàn)缺失。這就決定國民社會保障對此提供必要的保障。繳費型與非繳費型整合的廣度和深度取決于不同發(fā)展中國家具體國情，非繳費型的建立與發(fā)展受制于該國經(jīng)濟實力、原有的社會保障制度安排以及該國的社會文化結(jié)構(gòu)因素的影響。普遍保障型養(yǎng)老金在一定程度上能避免收入測試制度對工作和儲蓄的負(fù)面激勵，普遍保障的非繳費型保障與繳費型保障的整合，有利于提高農(nóng)村整體的保障水平。毛里求斯的普遍保障非繳費計劃與1978年運行的繳費型計劃的良性整合是成功的典范。由此提供了發(fā)展中國家農(nóng)村非繳費型養(yǎng)老金計劃是繳費型養(yǎng)老金計劃的必要補充的成功案例。

(二)增強政府的職責(zé)

發(fā)展中國家農(nóng)村非繳費型養(yǎng)老金計劃中政府融資職責(zé)是明顯的，這是一個被動的經(jīng)濟支持?！笆谌艘贼~，不如授人以漁”，通過農(nóng)業(yè)經(jīng)濟運行機制增強農(nóng)民的養(yǎng)老保障經(jīng)濟能力。

政府應(yīng)在引導(dǎo)農(nóng)村經(jīng)濟良性循環(huán)方面創(chuàng)造條件，營造宏觀環(huán)境。農(nóng)村金融在宏觀層次上強化對農(nóng)業(yè)政策性金融支持，加大農(nóng)村公共項目和基礎(chǔ)項目建設(shè)，提高農(nóng)業(yè)生產(chǎn)技術(shù)，改善農(nóng)業(yè)生產(chǎn)條件。在微觀層次上，有效地對農(nóng)村經(jīng)營者提供金融服務(wù)，建立信息服務(wù)平臺，提供農(nóng)業(yè)項目投資分析與風(fēng)險控制服務(wù)，建立有效的農(nóng)民儲蓄一保險一貸款一農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的良性循環(huán)機制。儲蓄保險組合提高了低收入群體擁有保險保障的可能性。政府財政除直接增加對農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的財政支持外，還應(yīng)在農(nóng)村教育發(fā)展、農(nóng)村衛(wèi)生條件改善、農(nóng)村反貧困計劃等進(jìn)行財政投入，以提高農(nóng)村整體的社會福利，也是對增強農(nóng)民自我保障能力的基礎(chǔ)性投資。在低收入國家，政府財政逐步建立農(nóng)民的非納費型社會救助計劃預(yù)算，使之制度化。

(三)保護農(nóng)民土地保障權(quán)利