序論：好文章的創(chuàng)作是一個(gè)不斷探索和完善的過(guò)程，我們?yōu)槟扑]十篇部門(mén)自評(píng)報(bào)告范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來(lái)更深刻的閱讀感受。

篇（1）

按照通知要求開(kāi)展了2019年度內(nèi)部控制自我評(píng)估工作?，F(xiàn)將我局各部門(mén)自我評(píng)估情況及重點(diǎn)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防控計(jì)劃報(bào)告如下：

二、內(nèi)控內(nèi)生化情況

（一）內(nèi)生化措施的實(shí)施情況

本級(jí)開(kāi)發(fā)的

應(yīng)用軟件名稱

設(shè)置的內(nèi)部控制

措施種類(lèi)

實(shí)現(xiàn)的

環(huán)節(jié)數(shù)量

實(shí)施效果

職責(zé)分工控制

10

R全部有效部分有效無(wú)效

不相容崗位（職責(zé)）分離控制

4

R全部有效部分有效無(wú)效

授權(quán)審批控制

6

R全部有效部分有效無(wú)效

流程控制

5

R全部有效部分有效無(wú)效

公開(kāi)運(yùn)行控制

4

R全部有效部分有效無(wú)效

痕跡記錄控制

1

R全部有效部分有效無(wú)效

其他控制措施

1

R全部有效部分有效無(wú)效

……

注：“實(shí)現(xiàn)的環(huán)節(jié)數(shù)量”以實(shí)現(xiàn)的具體業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)分別計(jì)算，如行政處罰的發(fā)起人和審批人不為同一人、納稅人定期定額核定的發(fā)起人和審批人不為同一人的，計(jì)數(shù)2次。

（二）本年度內(nèi)生化的風(fēng)險(xiǎn)防控措施

本級(jí)開(kāi)發(fā)的

應(yīng)用軟件名稱

風(fēng)險(xiǎn)防控

措施種類(lèi)

實(shí)現(xiàn)的

環(huán)節(jié)數(shù)量

實(shí)施效果

無(wú)

事前預(yù)警

全部有效

部分有效

無(wú)效

事中阻斷

全部有效

部分有效

無(wú)效

事后篩查

全部有效

部分有效

無(wú)效

……

（三）內(nèi)控內(nèi)生化成果展示情況

功   能

具備展示條件的

應(yīng)用軟件（個(gè)）

已實(shí)現(xiàn)展示的應(yīng)用軟件（個(gè)）

展示效果

在應(yīng)用軟件展示

 好

 一般

 不理想

向內(nèi)控平臺(tái)推送

 R好

 一般

 不理想

注：本表中“應(yīng)用軟件”指本級(jí)開(kāi)發(fā)的應(yīng)用軟件

（四）內(nèi)控內(nèi)生化建議的響應(yīng)情況

問(wèn)題及建議來(lái)源

反映數(shù)

處置數(shù)

完善數(shù)

下級(jí)單位反映的信息系統(tǒng)內(nèi)控內(nèi)生化問(wèn)題及建議

內(nèi)控管理部門(mén)提出的本信息系統(tǒng)內(nèi)控內(nèi)生化建議

注：“處置數(shù)”包含對(duì)所提出內(nèi)生化問(wèn)題及建議的回復(fù)、采納等情況，“完善數(shù)”指針對(duì)提出的內(nèi)控內(nèi)生化問(wèn)題或建議，已在年度內(nèi)對(duì)相關(guān)軟件中進(jìn)行完善，解決相關(guān)問(wèn)題或設(shè)置內(nèi)控內(nèi)生化環(huán)節(jié)。

三、內(nèi)部重大風(fēng)險(xiǎn)防控情況

（一）本地區(qū)存在的內(nèi)部重大風(fēng)險(xiǎn)

在內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防控工作中，以風(fēng)險(xiǎn)防控為核心，以崗責(zé)明確、流程規(guī)范為基礎(chǔ)，通過(guò)對(duì)表面和深層次風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的查找，并積極實(shí)施預(yù)防和控制，從根本上解決職責(zé)不清、工作監(jiān)督不到位、等問(wèn)題，達(dá)到了風(fēng)險(xiǎn)防范、規(guī)范執(zhí)法的目的。2019年，未發(fā)現(xiàn)有內(nèi)部重大執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)

（二）內(nèi)部重大風(fēng)險(xiǎn)防控情況（包括防控的手段、效果和經(jīng)驗(yàn)等）

1.明確職責(zé)。從稅收風(fēng)險(xiǎn)的角度來(lái)來(lái)明確職責(zé)，一是按事分崗，實(shí)現(xiàn)工作思路和工作方法由管戶向管稅源信息、管事的轉(zhuǎn)變；而是人機(jī)結(jié)合，充分利用內(nèi)控平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)過(guò)程控制；三是強(qiáng)化崗位銜接，明確業(yè)務(wù)的發(fā)起人、各環(huán)節(jié)承辦人、各層次的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督人。

2.環(huán)節(jié)流暢。區(qū)局建立了“數(shù)據(jù)采集-預(yù)警指標(biāo)-案頭分析評(píng)估-核實(shí)情況-風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)消除-結(jié)果反饋及評(píng)價(jià)考核”的管理流程。

3.制衡有效。圍繞稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任的落實(shí)建立健全內(nèi)部制約機(jī)制。通過(guò)崗位分工協(xié)作，達(dá)到有風(fēng)險(xiǎn)的事項(xiàng)有人處理，管理上的漏洞有人解決、上一環(huán)節(jié)工作落實(shí)不到位有人監(jiān)督，化被動(dòng)為主動(dòng)，建立制衡有效的稅收風(fēng)險(xiǎn)防范運(yùn)行機(jī)制，達(dá)到動(dòng)態(tài)防范的效果。

4.監(jiān)督到位。一是在監(jiān)督對(duì)象方面，從領(lǐng)導(dǎo)崗位、中層崗位和一般崗位三個(gè)層次實(shí)施稅收風(fēng)險(xiǎn)防范監(jiān)督。重點(diǎn)監(jiān)督“三重一大”（重大事項(xiàng)決策、重要人事任免、重大項(xiàng)目安排和大額資金使用）等方面風(fēng)險(xiǎn);監(jiān)督科所負(fù)責(zé)人在履行崗位職責(zé)、執(zhí)行制度、行使業(yè)務(wù)處置權(quán)和內(nèi)部管理權(quán)等方面存在或潛在的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容;監(jiān)督一般崗位風(fēng)險(xiǎn)在履行崗位職責(zé)、執(zhí)行制度和行使自由裁量權(quán)方面存在或潛在的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容。

二是在監(jiān)督方式方面，從內(nèi)部流程考核、法制科日?？己撕蛢?nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組考核三個(gè)層次實(shí)施稅收風(fēng)險(xiǎn)防范監(jiān)督。層層防范，監(jiān)督到位。

實(shí)施內(nèi)控管理以來(lái)，通過(guò)前期的風(fēng)險(xiǎn)防范工作開(kāi)展，主要有以下效果：

1.考核差錯(cuò)率逐漸降低。針對(duì)內(nèi)控平臺(tái)設(shè)定的考核項(xiàng)目，我局通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)提醒和責(zé)任追究，逐步實(shí)現(xiàn)了“依法執(zhí)法、規(guī)范操作、權(quán)力有制約、過(guò)程有監(jiān)控、責(zé)任有追究”，2019年我局沒(méi)有產(chǎn)生由于執(zhí)法人員本身原因造成的執(zhí)法過(guò)錯(cuò)。

2.檔案管理逐漸規(guī)范。稅務(wù)檔案是執(zhí)法痕跡記錄。我們以風(fēng)險(xiǎn)防范為先導(dǎo)，創(chuàng)新檔案管理理念、管理方式、管理流程和管理手段，保證征管檔案的完整和安全，注重開(kāi)發(fā)利用，強(qiáng)化征管檔案的增值利用，通過(guò)檔案規(guī)范管理提高執(zhí)法水平，有效地減少執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。

（三）防控中存在的不足及難點(diǎn)

1.內(nèi)控工作缺乏法律法規(guī)支撐。目前內(nèi)控工作已成為稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部管理的重要組成部分之一，發(fā)揮著制約、規(guī)范執(zhí)法行為，保障納稅人權(quán)益的作用。但有關(guān)立法工作比較滯后，缺乏針對(duì)內(nèi)控工作的法律法規(guī)。如何最大限度發(fā)揮內(nèi)控機(jī)制的作用，還缺乏理論指導(dǎo)，沒(méi)有一個(gè)法律理論體系。

2.稅務(wù)系統(tǒng)部分干部員工對(duì)內(nèi)部控制缺乏必要的認(rèn)識(shí)，重視程度不夠。稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部控制體系的建立、推廣以及效果與廣大干部職工內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)和態(tài)度有很大關(guān)系。內(nèi)部控制的最終執(zhí)行者和落實(shí)者都是普通的干部職工，目前部分干部職工認(rèn)為是內(nèi)部控制制度是多了一種考核和負(fù)擔(dān)，沒(méi)有上升到廉政風(fēng)險(xiǎn)防控的高度來(lái)重視；有些人員認(rèn)為內(nèi)部控制過(guò)于繁瑣，增加了日常工作負(fù)擔(dān)。因此在內(nèi)部控制制度真正推廣、使用過(guò)程中，可能會(huì)會(huì)帶來(lái)很多問(wèn)題。

四、內(nèi)控工作存在的主要問(wèn)題

（一）內(nèi)控制度建設(shè)方面

首先，形成的內(nèi)控機(jī)制文本多數(shù)停留在紙上，裝訂在本上，沒(méi)有很好地融入日常管理中去，仍存在有落實(shí)不到位的情況。其次，風(fēng)險(xiǎn)防控體系的建設(shè)，應(yīng)該從制度上保證其成為一個(gè)循環(huán)推進(jìn)、不斷改善的機(jī)制，這樣才是有效的監(jiān)控機(jī)制，實(shí)際上形成內(nèi)控體系后，卻沒(méi)有強(qiáng)調(diào)制度本身的持續(xù)完善，這就在客觀上把內(nèi)控體系建設(shè)留在了紙面上，無(wú)法真正去落實(shí)、去產(chǎn)生有效防控。

（二）內(nèi)控信息化建設(shè)方面（包括內(nèi)控內(nèi)生化）

首先是信息化監(jiān)控在業(yè)務(wù)管理環(huán)節(jié)的運(yùn)用不到位。理論上，內(nèi)控體系應(yīng)該涵蓋稅收業(yè)務(wù)管理的每個(gè)事項(xiàng)和環(huán)節(jié)，但是，就目前的信息化監(jiān)控來(lái)說(shuō)，還沒(méi)有做到。其次是在行政管理環(huán)節(jié)，信息化管理基本處于空白。除了少量?jī)?nèi)部稅務(wù)管理事項(xiàng)已納入信息化管理之外，大部分的行政管理事項(xiàng)本身都沒(méi)有納入信息化管理。

（三）內(nèi)控監(jiān)督方面

目前內(nèi)控機(jī)制建設(shè)本身有待完善，考核評(píng)價(jià)與責(zé)任追究機(jī)制尚不健全?？己斯ぷ鞯亩ㄐ耘c定量的依據(jù)不夠明確，有些過(guò)錯(cuò)環(huán)節(jié)無(wú)法核實(shí)確定，容易出現(xiàn)推諉責(zé)任的現(xiàn)象，過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究方式不夠明確，無(wú)法追責(zé)到位。還有，在目前的考核體系和單項(xiàng)的問(wèn)責(zé)規(guī)定中，確實(shí)存在干部多做多錯(cuò)的情況，考核評(píng)價(jià)體系無(wú)法起到獎(jiǎng)勤罰懶的正面引導(dǎo)作用。

五、內(nèi)部控制的改進(jìn)計(jì)劃

加強(qiáng)基層稅務(wù)部門(mén)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，必須統(tǒng)一思想認(rèn)識(shí)，強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)，落實(shí)工作制度，明確“主體責(zé)任”，加強(qiáng)考核監(jiān)督，有針對(duì)性地制訂防范措施，把對(duì)權(quán)力的制約，貫穿于權(quán)力運(yùn)行的全過(guò)程，預(yù)防和減少工作過(guò)錯(cuò)以及違紀(jì)違法行為的發(fā)生。  

（一）強(qiáng)化制度建設(shè)，夯實(shí)風(fēng)險(xiǎn)防控基礎(chǔ)

基層稅務(wù)部門(mén)作為參與經(jīng)濟(jì)管理的重要職能部門(mén)，通過(guò)實(shí)施稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)力清單制度，可以以清單形式對(duì)各項(xiàng)權(quán)力的邊界進(jìn)行明確規(guī)定，公開(kāi)權(quán)力運(yùn)行過(guò)程、運(yùn)行方式，清權(quán)明責(zé)，在便于社會(huì)監(jiān)督的同時(shí)，也有利于進(jìn)一步解決由于行政執(zhí)法權(quán)力界限不明、缺乏監(jiān)督而產(chǎn)生的稅收權(quán)力運(yùn)行不規(guī)范、執(zhí)法責(zé)任不清或者責(zé)任追究不嚴(yán)的問(wèn)題，為進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)、有效防范稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)和廉政風(fēng)險(xiǎn)奠定基礎(chǔ)。

（二）強(qiáng)化考核監(jiān)督，促進(jìn)內(nèi)控體制機(jī)制建設(shè)

內(nèi)部監(jiān)督是內(nèi)控機(jī)制得以有效運(yùn)行的保障，通過(guò)有效監(jiān)督能夠發(fā)現(xiàn)內(nèi)控機(jī)制運(yùn)行過(guò)程中的問(wèn)題，并及時(shí)采取措施糾正偏差，不斷提高內(nèi)控機(jī)制運(yùn)行質(zhì)量。一是結(jié)合實(shí)際，建立一套科學(xué)、合理、行之有效的內(nèi)控機(jī)制及工作考核機(jī)制，當(dāng)人員調(diào)動(dòng)、職能變化以及外部政策等發(fā)生變化時(shí)，從制度設(shè)計(jì)、手段適宜性、執(zhí)行效果等方面進(jìn)行深入剖析，進(jìn)一步修復(fù)漏洞，持續(xù)地進(jìn)行自我完善，形成評(píng)價(jià)―反饋―評(píng)價(jià)的有機(jī)循環(huán)內(nèi)控機(jī)制，確保整個(gè)防控系統(tǒng)“活”起來(lái)。二是以績(jī)效考核為抓手，將黨風(fēng)廉政責(zé)任制考核、目標(biāo)管理考核等各項(xiàng)考核整合起來(lái)，通過(guò)指數(shù)化管理、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告制度等工作措施，建立系統(tǒng)完整的、定性與定量結(jié)合的內(nèi)控機(jī)制考核體系。嚴(yán)格獎(jiǎng)懲機(jī)制，將內(nèi)部考核監(jiān)督結(jié)果作為評(píng)選先進(jìn)和干部任用的重要參考依據(jù)。三是加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督成果利用與轉(zhuǎn)化，促進(jìn)基層稅務(wù)部門(mén)內(nèi)控機(jī)制的不斷提升和健全；強(qiáng)化稅務(wù)干部執(zhí)行制度的自覺(jué)性，嚴(yán)格控制自由裁量權(quán)，有效維護(hù)內(nèi)部監(jiān)督制度的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。

（三）強(qiáng)化信息支撐，確保權(quán)力在法治軌道上依法運(yùn)行

依托稅收信息化建設(shè)的成果，將更多的執(zhí)法管理事項(xiàng)納入計(jì)算機(jī)信息網(wǎng)絡(luò)管理，建立完善稅收?qǐng)?zhí)法和廉政風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，全面排查稅收?qǐng)?zhí)法中可能引發(fā)執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)和廉政風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)自動(dòng)預(yù)警，及時(shí)示警，實(shí)時(shí)推送風(fēng)險(xiǎn)提醒，增強(qiáng)科技防控能力，推動(dòng)稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部治理現(xiàn)代化。對(duì)還沒(méi)有納入系統(tǒng)運(yùn)行和一些由各自單獨(dú)系統(tǒng)運(yùn)行的事項(xiàng)納入內(nèi)控機(jī)制平臺(tái)統(tǒng)一運(yùn)行，盡量減少機(jī)外運(yùn)作。這樣既可以規(guī)范行政管理行為、提高內(nèi)部管理透明度，又解決了廉政監(jiān)控缺乏數(shù)據(jù)源、廉政風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估缺乏依據(jù)的問(wèn)題。在全系統(tǒng)實(shí)行全員全程績(jī)效考核，實(shí)現(xiàn)稅收?qǐng)?zhí)法“事前提醒，事中預(yù)警，事后糾錯(cuò)”的工作機(jī)制，使各種執(zhí)法偏差能夠及時(shí)得到糾正。

六、2020年內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防控計(jì)劃

（一）優(yōu)化規(guī)章、制度建設(shè)，提高內(nèi)控的重要地位

篇（2）

（二）按照“先易后難、由點(diǎn)及面、穩(wěn)步推進(jìn)”的原則，財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)工作先以項(xiàng)目專(zhuān)項(xiàng)資金績(jī)效評(píng)價(jià)（以下簡(jiǎn)稱“項(xiàng)目評(píng)價(jià)”）為重點(diǎn)，采取項(xiàng)目單位自行評(píng)價(jià)（以下簡(jiǎn)稱“自評(píng)”）、主管部門(mén)評(píng)價(jià)和財(cái)政部門(mén)評(píng)價(jià)三者相結(jié)合的方式，全面推進(jìn)我區(qū)財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)工作。待條件成熟后再逐步推進(jìn)部門(mén)（單位）財(cái)政支出整體績(jī)效評(píng)價(jià)工作。

二、評(píng)價(jià)類(lèi)型

項(xiàng)目評(píng)價(jià)類(lèi)型按評(píng)價(jià)階段的不同分為項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程評(píng)價(jià)和項(xiàng)目完成結(jié)果評(píng)價(jià)。項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程評(píng)價(jià)是指對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程執(zhí)行情況的績(jī)效評(píng)價(jià)；項(xiàng)目完成結(jié)果評(píng)價(jià)是指項(xiàng)目完成后的總體績(jī)效評(píng)價(jià)。

三、組織方式

項(xiàng)目評(píng)價(jià)的組織方式主要有：項(xiàng)目單位自評(píng)、主管部門(mén)組織評(píng)價(jià)和財(cái)政部門(mén)組織評(píng)價(jià)等。

（一）項(xiàng)目單位自評(píng)

項(xiàng)目單位應(yīng)根據(jù)財(cái)政部門(mén)或主管部門(mén)要求組織自評(píng)。

對(duì)于實(shí)施范圍內(nèi)的非跨年度項(xiàng)目，在預(yù)算項(xiàng)目完成后兩個(gè)月內(nèi)，項(xiàng)目單位必須對(duì)項(xiàng)目支出的績(jī)效和預(yù)定目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況進(jìn)行自評(píng)。對(duì)于實(shí)施范圍內(nèi)的跨年度項(xiàng)目，在每個(gè)預(yù)算年度結(jié)束后兩個(gè)月內(nèi)，項(xiàng)目單位要對(duì)績(jī)效階段性目標(biāo)完成情況和資金使用情況實(shí)施一年一評(píng)的中期評(píng)價(jià)；該項(xiàng)目完成后兩個(gè)月內(nèi)，要對(duì)績(jī)效總目標(biāo)完成情況和資金使用情況進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)。

自評(píng)報(bào)告的主要內(nèi)容包括基本概況、項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)、項(xiàng)目執(zhí)行情況、自評(píng)結(jié)論、問(wèn)題與建議、評(píng)價(jià)人員等。如項(xiàng)目實(shí)際績(jī)效與預(yù)期績(jī)效目標(biāo)存在差異的，應(yīng)在自評(píng)報(bào)告中做出詳細(xì)說(shuō)明。

項(xiàng)目單位應(yīng)在自評(píng)結(jié)束后20天內(nèi)將自評(píng)報(bào)告及相關(guān)資料報(bào)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)，無(wú)主管部門(mén)的直接上報(bào)財(cái)政部門(mén)。財(cái)政部門(mén)或主管部門(mén)對(duì)上報(bào)時(shí)間另有規(guī)定的，從其規(guī)定。財(cái)政部門(mén)和主管部門(mén)可對(duì)項(xiàng)目單位的績(jī)效自評(píng)情況進(jìn)行抽查。

（二）主管部門(mén)或財(cái)政部門(mén)組織評(píng)價(jià)

根據(jù)評(píng)價(jià)工作重點(diǎn)和預(yù)算管理要求，財(cái)政部門(mén)或主管部門(mén)可選擇部分具有代表性和一定影響力的項(xiàng)目組織評(píng)價(jià)。

評(píng)價(jià)報(bào)告的主要內(nèi)容包括基本概況、績(jī)效情況、評(píng)價(jià)人員和評(píng)價(jià)報(bào)告（文字部分）等。

主管部門(mén)應(yīng)在評(píng)價(jià)結(jié)束后20天內(nèi)將評(píng)價(jià)報(bào)告及相關(guān)資料報(bào)財(cái)政部門(mén)。財(cái)政部門(mén)對(duì)上報(bào)時(shí)間另有規(guī)定的，從其規(guī)定。財(cái)政部門(mén)在評(píng)價(jià)結(jié)束后應(yīng)及時(shí)將評(píng)價(jià)報(bào)告及相關(guān)資料報(bào)同級(jí)政府或上級(jí)財(cái)政部門(mén)。財(cái)政部門(mén)可對(duì)主管部門(mén)的績(jī)效評(píng)價(jià)情況進(jìn)行抽查。

四、評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)及委托

（一）評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)包括：

1、由項(xiàng)目單位或主管部門(mén)內(nèi)部相關(guān)專(zhuān)業(yè)人員組成的評(píng)價(jià)組；

2、由項(xiàng)目單位、主管部門(mén)或財(cái)政部門(mén)組織的專(zhuān)家組；

3、具有相應(yīng)資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)等。

（二）社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的委托應(yīng)在全省績(jī)效評(píng)價(jià)中介機(jī)構(gòu)庫(kù)中選擇，專(zhuān)家的聘請(qǐng)優(yōu)先從績(jī)效評(píng)價(jià)專(zhuān)家?guī)熘羞x取，并可邀請(qǐng)人大、政協(xié)等部門(mén)參加。

（三）委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)的，委托方和受托方應(yīng)簽訂委托協(xié)議。

（四）委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)或聘請(qǐng)專(zhuān)家的，由委托方或聘請(qǐng)方支付相關(guān)費(fèi)用。

五、具體指標(biāo)設(shè)置

（一）對(duì)于納入績(jī)效評(píng)價(jià)范圍的項(xiàng)目，項(xiàng)目單位在申報(bào)年度部門(mén)預(yù)算時(shí)，必須向主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)報(bào)送項(xiàng)目可行性方案，提出項(xiàng)目的預(yù)期績(jī)效目標(biāo)及能體現(xiàn)績(jī)效目標(biāo)的具體績(jī)效指標(biāo)，績(jī)效指標(biāo)應(yīng)盡量細(xì)化和量化。

（二）項(xiàng)目單位在進(jìn)行自評(píng)時(shí)，側(cè)重于對(duì)項(xiàng)目執(zhí)行情況特別是預(yù)算績(jī)效目標(biāo)完成情況的評(píng)價(jià)，在自評(píng)報(bào)告“項(xiàng)目執(zhí)行情況”中應(yīng)包含對(duì)基本指標(biāo)內(nèi)容的分析與評(píng)價(jià)。主管部門(mén)對(duì)項(xiàng)目單位另有要求的，從其規(guī)定。

（三）主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)在組織實(shí)施項(xiàng)目評(píng)價(jià)時(shí)，應(yīng)設(shè)置、選擇一定數(shù)量且能衡量項(xiàng)目績(jī)效的具體指標(biāo)。在設(shè)定、選用具體指標(biāo)的基礎(chǔ)上，應(yīng)對(duì)具體指標(biāo)設(shè)置一定的分值（權(quán)重），便于評(píng)價(jià)結(jié)果的計(jì)算。

六、組織管理

（一）財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)制定績(jī)效評(píng)價(jià)相關(guān)制度和操作規(guī)程，統(tǒng)一組織和規(guī)劃績(jī)效評(píng)價(jià)工作，主管部門(mén)和項(xiàng)目單位負(fù)責(zé)擬定本部門(mén)、單位績(jī)效評(píng)價(jià)具體實(shí)施辦法，并商財(cái)政部門(mén)確定。

（二）項(xiàng)目單位應(yīng)按規(guī)定組織開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)自評(píng)工作，及時(shí)提交自評(píng)報(bào)告。對(duì)被列入主管部門(mén)或財(cái)政部門(mén)年度評(píng)價(jià)計(jì)劃的項(xiàng)目，項(xiàng)目單位應(yīng)積極提供反映項(xiàng)目績(jī)效的相關(guān)材料，做好指標(biāo)體系設(shè)置和績(jī)效評(píng)價(jià)的配合工作。

（三）主管部門(mén)應(yīng)認(rèn)真編制本部門(mén)年度項(xiàng)目評(píng)價(jià)計(jì)劃，負(fù)責(zé)組織實(shí)施本部門(mén)、單位的績(jī)效評(píng)價(jià)工作，指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查所屬項(xiàng)目單位的績(jī)效評(píng)價(jià)自評(píng)工作，并將項(xiàng)目單位自評(píng)情況和主管部門(mén)評(píng)價(jià)情況統(tǒng)一匯總。主管部門(mén)的評(píng)價(jià)計(jì)劃在每年12月15日前上報(bào)財(cái)政部門(mén)，匯總情況應(yīng)在每年2月20日前上報(bào)財(cái)政部門(mén)。

（四）財(cái)政部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查主管部門(mén)和單位績(jī)效評(píng)價(jià)工作，并選擇若干項(xiàng)目直接組織實(shí)施績(jī)效評(píng)價(jià)。財(cái)政部門(mén)應(yīng)及時(shí)將年度項(xiàng)目評(píng)價(jià)計(jì)劃和項(xiàng)目評(píng)價(jià)開(kāi)展情況匯總后上報(bào)上級(jí)財(cái)政部門(mén)。

七、工作規(guī)范

（一）被評(píng)價(jià)單位要積極配合評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)的工作，并對(duì)所提供資料的真實(shí)性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。

（二）評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)對(duì)被評(píng)價(jià)單位提供的相關(guān)資料、業(yè)務(wù)文件等負(fù)有保密責(zé)任，對(duì)出具的評(píng)價(jià)報(bào)告的真實(shí)性、客觀性和公正性負(fù)責(zé)。

（三）參與評(píng)價(jià)人員應(yīng)嚴(yán)格按照要求進(jìn)行評(píng)價(jià)，確保評(píng)價(jià)結(jié)果的獨(dú)立、客觀和公正。不得在規(guī)定程序之外對(duì)評(píng)價(jià)工作施加傾向性影響；不得干預(yù)和影響被評(píng)價(jià)單位的正常工作秩序；不得謀取不正當(dāng)利益。

（四）評(píng)價(jià)人員的聘任實(shí)行回避制度。如存在某種原因可能影響評(píng)價(jià)人員作出獨(dú)立、客觀和公正評(píng)價(jià)的，評(píng)價(jià)人員應(yīng)當(dāng)主動(dòng)回避，評(píng)價(jià)單位和被評(píng)價(jià)單位有權(quán)要求他們回避。

八、結(jié)果應(yīng)用

（一）項(xiàng)目單位、主管部門(mén)應(yīng)將項(xiàng)目評(píng)價(jià)結(jié)果作為編報(bào)和調(diào)整年度部門(mén)預(yù)算的依據(jù)，并根據(jù)項(xiàng)目評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行認(rèn)真分析，對(duì)于管理中存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施，不斷提高管理水平。

（二）項(xiàng)目單位逾期不報(bào)項(xiàng)目績(jī)效自評(píng)報(bào)告的，視同該項(xiàng)目沒(méi)有達(dá)到預(yù)期績(jī)效目標(biāo)。對(duì)于跨年度項(xiàng)目，在項(xiàng)目單位報(bào)送自評(píng)報(bào)告之前，財(cái)政部門(mén)可暫不撥付資金。

（三）績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果是政府對(duì)主管部門(mén)和單位實(shí)施年度業(yè)績(jī)考核的重要內(nèi)容之一，也是財(cái)政部門(mén)核定部門(mén)預(yù)算的依據(jù)。對(duì)于績(jī)效優(yōu)良的項(xiàng)目單位，在安排預(yù)算時(shí)給予優(yōu)先考慮；對(duì)于無(wú)正當(dāng)理由沒(méi)有達(dá)到預(yù)期績(jī)效目標(biāo)或績(jī)效差劣的項(xiàng)目單位，在安排預(yù)算時(shí)應(yīng)從緊考慮或不予安排。對(duì)于跨年度項(xiàng)目，財(cái)政部門(mén)依據(jù)項(xiàng)目評(píng)價(jià)結(jié)果提出后續(xù)資金安排或撥付的意見(jiàn)，經(jīng)批準(zhǔn)后可調(diào)整支出預(yù)算。

（四）對(duì)于項(xiàng)目評(píng)價(jià)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部門(mén)應(yīng)督促項(xiàng)目單位或主管部門(mén)進(jìn)行落實(shí)整改。若發(fā)現(xiàn)財(cái)政違法行為的，財(cái)政部門(mén)應(yīng)根據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》（國(guó)務(wù)院令〔20*〕427號(hào)）等有關(guān)規(guī)定予以處理；構(gòu)成犯罪的，要依法追究刑事責(zé)任。

（五）績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果可以在一定范圍內(nèi)公布。其中重點(diǎn)績(jī)效評(píng)價(jià)項(xiàng)目的評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)報(bào)區(qū)政府主要領(lǐng)導(dǎo)閱示,績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果差劣的要進(jìn)行通報(bào)。

篇（3）

一、評(píng)估依據(jù)

根據(jù)《民用機(jī)場(chǎng)運(yùn)行安全管理規(guī)定》第12條，機(jī)場(chǎng)管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)每年對(duì)機(jī)場(chǎng)的運(yùn)行安全狀況組織一次評(píng)估。

二、評(píng)估目的

通過(guò)對(duì)機(jī)場(chǎng)管理機(jī)構(gòu)和各保障部門(mén)一年來(lái)履行職責(zé)以及設(shè)施設(shè)備的狀況進(jìn)行評(píng)估，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，查找不足，消除隱患，不斷完善機(jī)場(chǎng)各種運(yùn)行手冊(cè)以及操作規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)，推進(jìn)機(jī)場(chǎng)安全管理體系建設(shè)，提升機(jī)場(chǎng)安全管理水平，確保機(jī)場(chǎng)運(yùn)行持續(xù)安全、有序、正常。

三、組織領(lǐng)導(dǎo)

為加強(qiáng)對(duì)運(yùn)行安全狀況評(píng)估工作的組織和領(lǐng)導(dǎo)，成立機(jī)場(chǎng)運(yùn)行安全狀況評(píng)估工作領(lǐng)導(dǎo)小組，統(tǒng)籌指導(dǎo)2011年度機(jī)場(chǎng)運(yùn)行安全狀況評(píng)估工作。

領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，設(shè)在安全監(jiān)察室，負(fù)責(zé)本年度機(jī)場(chǎng)運(yùn)行安全狀況評(píng)估的組織和協(xié)調(diào)，貫徹落實(shí)領(lǐng)導(dǎo)小組的指示精神，召集評(píng)估工作會(huì)議，收集匯總評(píng)估資料，完成運(yùn)行安全狀況評(píng)估報(bào)告編寫(xiě)。辦公室主任由金紅衛(wèi)同志兼任，趙鎮(zhèn)榮、周項(xiàng)兵為辦公室成員。

四、實(shí)施步驟

2011年度機(jī)場(chǎng)運(yùn)行安全狀況評(píng)估工作分為部門(mén)自查自評(píng)、航站檢查整改、總結(jié)評(píng)估、跟蹤監(jiān)督四個(gè)階段進(jìn)行。

1.部門(mén)自查自評(píng)階段（11月20日-11月30日）各部門(mén)結(jié)合部門(mén)工作情況，組織自查自糾自評(píng)活動(dòng)，對(duì)部門(mén)工作逐項(xiàng)進(jìn)行排查，內(nèi)容包括一年來(lái)部門(mén)履行職責(zé)情況、設(shè)施設(shè)備的狀況、運(yùn)行保障中的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，安全管理中的創(chuàng)新和不足。對(duì)自查中發(fā)現(xiàn)的安全隱患和薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)行整改，對(duì)自身不能整改的問(wèn)題，報(bào)航站安監(jiān)室匯總。各部門(mén)自查自糾情況有臺(tái)帳記錄，并形成部門(mén)自評(píng)報(bào)告報(bào)安監(jiān)室。

2.航站檢查整改階段（12月1日-12月10日）機(jī)場(chǎng)運(yùn)行安全狀況評(píng)估領(lǐng)導(dǎo)小組，在各部門(mén)自查自糾自評(píng)的基礎(chǔ)上，開(kāi)展機(jī)場(chǎng)運(yùn)行安全狀況評(píng)估前的安全大檢查，內(nèi)容包括各部門(mén)自查自糾自評(píng)活動(dòng)開(kāi)展情況，運(yùn)行保障中執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范的情況，一年來(lái)安全責(zé)任制落實(shí)情況，安全臺(tái)帳記錄情況等，并針對(duì)存在的安全隱患和薄弱環(huán)節(jié)，下發(fā)整改通知書(shū)，制定整改計(jì)劃，限期整改。

3.總結(jié)評(píng)估階段（12月11日-12月20日）機(jī)場(chǎng)運(yùn)行安全狀況評(píng)估領(lǐng)導(dǎo)小組組織對(duì)各部門(mén)自查自糾自評(píng)情況、各部門(mén)履行職責(zé)情況、設(shè)施設(shè)備狀況等一年來(lái)的工作進(jìn)行總評(píng)，并編寫(xiě)“機(jī)場(chǎng)運(yùn)行安全狀況評(píng)估報(bào)告”，按要求將評(píng)估報(bào)告上報(bào)民航監(jiān)管局，反饋給各部門(mén)及駐場(chǎng)單位。

4.跟蹤監(jiān)督階段（12月21日-2012年）航站安監(jiān)室針對(duì)機(jī)場(chǎng)運(yùn)行安全狀況評(píng)估中發(fā)現(xiàn)的安全隱患，薄弱環(huán)節(jié)，進(jìn)行跟蹤監(jiān)督檢查，確保發(fā)現(xiàn)的隱患全部整改到位。

五、工作要求

篇（4）

的基本依據(jù)有相關(guān)的法律和政策以及財(cái)政部門(mén)與主管部門(mén)制訂的前期績(jī)效評(píng)價(jià)工作規(guī)范和其他相關(guān)資料。其次，前期績(jī)效評(píng)價(jià)的對(duì)象是鄉(xiāng)鎮(zhèn)在新型農(nóng)村合作醫(yī)療方面所設(shè)置的績(jī)效目標(biāo)，申請(qǐng)的預(yù)算資金以及為達(dá)到績(jī)效目標(biāo)打算采取的措施和實(shí)施的制度，可分為鄉(xiāng)鎮(zhèn)自評(píng)和區(qū)評(píng)。鄉(xiāng)鎮(zhèn)自評(píng)是鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府中的主管部門(mén)將所制訂的績(jī)效目標(biāo)和預(yù)算資金，每月支付額度等內(nèi)容進(jìn)行確定，并通過(guò)網(wǎng)絡(luò)的方式進(jìn)行公示，聽(tīng)取居民的意見(jiàn)。考慮到鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)條件和居民文化水平的落后，還應(yīng)該召開(kāi)鄉(xiāng)新農(nóng)合大會(huì)等類(lèi)似的會(huì)議，在各村選取部分村民作代表，在會(huì)上進(jìn)行公示和交流，相關(guān)部門(mén)做出調(diào)整完善后將績(jī)效預(yù)算的相關(guān)材料上報(bào)到區(qū)級(jí)；區(qū)評(píng)是指區(qū)財(cái)政局在鄉(xiāng)鎮(zhèn)自評(píng)的基礎(chǔ)上，針對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)上交的材料，根據(jù)項(xiàng)目的分類(lèi)挑選專(zhuān)業(yè)人士組建專(zhuān)家評(píng)審小組，根據(jù)相關(guān)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行評(píng)審，并提出評(píng)價(jià)意見(jiàn)報(bào)告提交到區(qū)財(cái)政局。預(yù)算部門(mén)應(yīng)根據(jù)自評(píng)結(jié)果與區(qū)級(jí)評(píng)價(jià)結(jié)果，及時(shí)調(diào)整與優(yōu)化本部門(mén)的績(jī)效目標(biāo)等。

2．中期績(jī)效評(píng)價(jià)中期績(jī)效評(píng)價(jià)

是整個(gè)績(jī)效評(píng)價(jià)過(guò)程中承上啟下的重要組成部分，是財(cái)政部門(mén)對(duì)于項(xiàng)目的績(jī)效跟蹤管理，中期績(jī)效評(píng)價(jià)往往是在鄉(xiāng)鎮(zhèn)的新型農(nóng)村合作醫(yī)療項(xiàng)目進(jìn)程過(guò)半時(shí)進(jìn)行。中期績(jī)效評(píng)價(jià)首先是對(duì)于上半年以來(lái)，新型農(nóng)村合作醫(yī)療在鄉(xiāng)鎮(zhèn)中的實(shí)際執(zhí)行情況進(jìn)行調(diào)查分析，調(diào)整并完善前期作預(yù)算時(shí)申報(bào)的績(jī)效目標(biāo)，完善鄉(xiāng)鎮(zhèn)新農(nóng)合支出的目標(biāo)管理。其次，是通過(guò)在鄉(xiāng)鎮(zhèn)發(fā)展新農(nóng)合的過(guò)程中所執(zhí)行的相關(guān)管理制度、措施以及實(shí)施方案完整性、規(guī)范性、可操作性進(jìn)行考查，從而及時(shí)發(fā)現(xiàn)執(zhí)行中所產(chǎn)生的偏差，最終分析評(píng)估績(jī)效目標(biāo)完成的可能性。最后則是對(duì)于新農(nóng)合階段性的實(shí)際執(zhí)行情況和取得的實(shí)際成效進(jìn)行全面考量，其中最不能忽視的就是鄉(xiāng)民的主觀感受，因此可以進(jìn)行一次鄉(xiāng)民對(duì)于新農(nóng)合的滿意度調(diào)查，分析得出結(jié)果，并提出針對(duì)性的改進(jìn)措施和建議，確?？?jī)效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。評(píng)價(jià)工作應(yīng)由第三方機(jī)構(gòu)進(jìn)行。

3．后期績(jī)效評(píng)價(jià)后期績(jī)效評(píng)價(jià)

是在本年度結(jié)束時(shí)對(duì)于該年度鄉(xiāng)鎮(zhèn)新農(nóng)合的整體發(fā)展進(jìn)行評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)內(nèi)容包括新農(nóng)合在鄉(xiāng)鎮(zhèn)中的定位和績(jī)效目標(biāo)；實(shí)施和管理情況；制定的計(jì)劃、資金的使用情況以及財(cái)務(wù)的管理情況；所制定的績(jī)效目標(biāo)的合理性、績(jī)效的達(dá)標(biāo)程度；保障對(duì)象的滿意程度以及對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益?？?jī)效評(píng)價(jià)依賴于評(píng)價(jià)指標(biāo)，最終評(píng)價(jià)的結(jié)果也是依據(jù)指標(biāo)的達(dá)成程度進(jìn)行判定。對(duì)于鄉(xiāng)鎮(zhèn)中的新型農(nóng)村合作醫(yī)療來(lái)說(shuō)，其主要的評(píng)價(jià)評(píng)價(jià)指標(biāo)有：

①參合率：參合人數(shù)與農(nóng)業(yè)總?cè)丝诒嚷?。參合率越高，意味著受保障的人?shù)越多。

②籌資標(biāo)準(zhǔn)：人均籌資標(biāo)準(zhǔn)，包括個(gè)人出資和財(cái)政補(bǔ)助水平。籌資標(biāo)準(zhǔn)越高，說(shuō)明保障能力越強(qiáng)。

③保障水平：鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府的補(bǔ)償資金占住院費(fèi)用的比例越高即實(shí)際補(bǔ)償比例越高，說(shuō)明保障水平越高。

④受益面。受益人數(shù)與參合人數(shù)之比。

⑤在鄉(xiāng)鎮(zhèn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)住院比率的高低。

⑥群眾的滿意程度等。并將績(jī)效評(píng)價(jià)的結(jié)果按等級(jí)劃分。評(píng)價(jià)具體步驟包括：鄉(xiāng)鎮(zhèn)府財(cái)政部門(mén)開(kāi)始年度評(píng)價(jià)工作制訂評(píng)價(jià)表成立評(píng)價(jià)小組實(shí)施評(píng)價(jià)工作收集評(píng)價(jià)基礎(chǔ)材料通過(guò)分析確定評(píng)價(jià)結(jié)果填寫(xiě)自評(píng)材料和報(bào)告上交報(bào)告至區(qū)財(cái)政部門(mén)確立專(zhuān)家組和第三方機(jī)構(gòu)對(duì)報(bào)告進(jìn)行評(píng)審并將結(jié)果反饋回基層整理總結(jié)針對(duì)所存在的問(wèn)題進(jìn)行改進(jìn)完善。

（二）公平保障體系

前期績(jī)效評(píng)價(jià)分為鄉(xiāng)鎮(zhèn)自評(píng)和區(qū)評(píng)。鄉(xiāng)鎮(zhèn)自評(píng)中，各村選舉的村民代表應(yīng)由村民大會(huì)選舉產(chǎn)生，村民代表代表著本村的權(quán)益，對(duì)本村負(fù)責(zé)，自評(píng)時(shí)全體代表一起對(duì)公布的相關(guān)績(jī)效考核目標(biāo)進(jìn)行監(jiān)督與問(wèn)責(zé)。而區(qū)評(píng)是針對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)上交的材料，根據(jù)項(xiàng)目的分類(lèi)從專(zhuān)家?guī)熘刑暨x專(zhuān)家及相關(guān)的專(zhuān)業(yè)人士，共同組建專(zhuān)家評(píng)審小組，并由專(zhuān)家組提出評(píng)價(jià)意見(jiàn)，最后經(jīng)專(zhuān)家本人簽名確認(rèn)提交到區(qū)財(cái)政局，專(zhuān)家應(yīng)本著公平公正的態(tài)度進(jìn)行認(rèn)真評(píng)估，并對(duì)評(píng)估結(jié)果負(fù)責(zé)。預(yù)算部門(mén)要將鄉(xiāng)鎮(zhèn)實(shí)施新農(nóng)合的具體方案和相關(guān)資料交予第三方評(píng)估機(jī)構(gòu)，由第三方評(píng)估機(jī)構(gòu)獨(dú)立核對(duì)核查。項(xiàng)目參與的有關(guān)部門(mén)不能隱瞞阻礙其工作，第三方評(píng)估機(jī)構(gòu)完成評(píng)價(jià)工作后，給出具體的績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告，并對(duì)該報(bào)告負(fù)責(zé)。后期績(jī)效評(píng)價(jià)由政府財(cái)政部門(mén)自行依據(jù)相關(guān)的評(píng)價(jià)指標(biāo)進(jìn)行評(píng)價(jià)，本著公平認(rèn)真負(fù)責(zé)的原則對(duì)財(cái)政項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)價(jià)，總結(jié)在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中存在暴露的問(wèn)題，并對(duì)于相關(guān)資料進(jìn)行整理歸檔。

篇（5）

為貫徹落實(shí)省分公司對(duì)于風(fēng)控監(jiān)督的工作要求，督促、推動(dòng)各主責(zé)部門(mén)、各經(jīng)營(yíng)單位對(duì)風(fēng)控工作執(zhí)行到位、取得實(shí)效，根據(jù)國(guó)壽人險(xiǎn)蘇風(fēng)函（2019）29號(hào)《關(guān)于下發(fā)<中國(guó)人壽>的通知》中對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的要求，分公司擬開(kāi)展主責(zé)條線自評(píng)工作。

一、時(shí)間安排

2021年1月20日-1月27日。

二、主要內(nèi)容

篇（6）

摘 要：隨著我國(guó)壽險(xiǎn)業(yè)反洗錢(qián)工作的進(jìn)一步深入，建立科學(xué)、合理、操作性強(qiáng)的反洗錢(qián)自評(píng)估體系，不僅是理論研究的迫切任務(wù)，也是推行壽險(xiǎn)業(yè)反洗錢(qián)工作方法的迫切需要，具有深遠(yuǎn)的現(xiàn)實(shí)意義。為此，結(jié)合公司實(shí)際開(kāi)展的反洗錢(qián)自評(píng)估工作，從COSO內(nèi)部控制整合框架的角度，對(duì)如何建立一套符合行業(yè)實(shí)際的反洗錢(qián)自評(píng)估方法進(jìn)行了初步探討。

關(guān)鍵詞 ：壽險(xiǎn)業(yè)；反洗錢(qián)；自評(píng)估

中圖分類(lèi)號(hào)：F84.67 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A doi：10．3969／j．issn．1665－2272．2015．01．014

1 反洗錢(qián)自評(píng)估的涵義及特征

關(guān)于內(nèi)部控制自評(píng)估，世界內(nèi)審協(xié)會(huì)給出的定義為：控制自評(píng)估是一個(gè)過(guò)程，它通過(guò)檢查和評(píng)估內(nèi)部控制的完整性和有效性，以此保障經(jīng)營(yíng)目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)。

反洗錢(qián)自評(píng)估屬于內(nèi)部控制自評(píng)估范疇，是指有關(guān)機(jī)構(gòu)或企業(yè)定期或不定期地對(duì)反洗錢(qián)內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行評(píng)估，評(píng)估內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性及其實(shí)施的效率效果，增強(qiáng)反洗錢(qián)責(zé)任主體的履責(zé)意識(shí)和履職能力，以期更好地達(dá)成洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)控制的目標(biāo)。反洗錢(qián)自評(píng)估不同于外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)開(kāi)展的反洗錢(qián)評(píng)估，反洗錢(qián)義務(wù)履行人是反洗錢(qián)自評(píng)估工作實(shí)施和結(jié)果運(yùn)用的主體。因此，反洗錢(qián)自評(píng)估呈現(xiàn)三個(gè)方面的特點(diǎn)：

（1）反洗錢(qián)自評(píng)估是金融機(jī)構(gòu)自身實(shí)施的評(píng)估工作，而不是由外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)實(shí)施的；是金融機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)從業(yè)人員或內(nèi)審人員評(píng)估、衡量機(jī)構(gòu)內(nèi)部的洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)是否存在、控制是否有效的一項(xiàng)工作。

（2）開(kāi)展反洗錢(qián)自評(píng)估的工作目的是為機(jī)構(gòu)內(nèi)部洗錢(qián)高風(fēng)險(xiǎn)或問(wèn)題領(lǐng)域的改進(jìn)搭建一個(gè)內(nèi)部改進(jìn)溝通的平臺(tái)。當(dāng)自評(píng)估發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)或問(wèn)題時(shí)，自評(píng)估團(tuán)隊(duì)的角色是協(xié)調(diào)員和風(fēng)險(xiǎn)與控制概念的傳授者，督導(dǎo)洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)存在環(huán)節(jié)的部門(mén)或人員開(kāi)展整改；

（3）反洗錢(qián)自評(píng)估具有一定的獨(dú)立性。自評(píng)估團(tuán)隊(duì)一般需要上級(jí)機(jī)構(gòu)或獨(dú)立于反洗錢(qián)職責(zé)履行部門(mén)的內(nèi)審、合規(guī)部門(mén)人員組成。在自評(píng)估過(guò)程中能夠較為獨(dú)立地對(duì)被評(píng)估單位或部門(mén)發(fā)表評(píng)估意見(jiàn)。評(píng)估范圍和評(píng)估內(nèi)容不受限制。

2 反洗錢(qián)自評(píng)估方法選擇及指標(biāo)制定

反洗錢(qián)工作自評(píng)估的主要對(duì)象是反洗錢(qián)內(nèi)部控制的有效性，即金融機(jī)構(gòu)建立與實(shí)施內(nèi)部控制對(duì)實(shí)現(xiàn)反洗錢(qián)控制目標(biāo)提供合理保證的程度。從內(nèi)部控制評(píng)價(jià)本身以及目前的發(fā)展情況來(lái)看，主要有詳細(xì)評(píng)價(jià)法和風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)評(píng)價(jià)法兩種方法。按照美國(guó)COSO委員會(huì)提出的《企業(yè)內(nèi)部控制——整合框架》的有關(guān)內(nèi)容，確定某一內(nèi)部控制系統(tǒng)是否有效，需要通過(guò)對(duì)控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通以及監(jiān)控活動(dòng)等五個(gè)要素是否能夠協(xié)同發(fā)揮作用進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，這些要素是衡量?jī)?nèi)部控制有效性的標(biāo)準(zhǔn)。

因此，遵循這一思路，反洗錢(qián)自評(píng)估的內(nèi)容就是對(duì)金融機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)領(lǐng)域五個(gè)要素的有效性進(jìn)行全面評(píng)價(jià)。

（1）控制環(huán)境類(lèi)評(píng)估指標(biāo)。組織開(kāi)展控制環(huán)境評(píng)價(jià)，應(yīng)當(dāng)從組織機(jī)構(gòu)設(shè)置、人力資源配備、培訓(xùn)宣傳、工作規(guī)劃、制度健全性等方面著手。如：建立健全反洗錢(qián)組織機(jī)構(gòu)情況、反洗錢(qián)崗位人員配備情況、反洗錢(qián)崗位人員履職能力、業(yè)務(wù)條線反洗錢(qián)人力培訓(xùn)情況及履職能力、高級(jí)管理層反洗錢(qián)工作參與度、反洗錢(qián)工作計(jì)劃總結(jié)、獎(jiǎng)懲機(jī)制建立情況（如表1）。

（2）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)。組織開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，應(yīng)當(dāng)從壽險(xiǎn)產(chǎn)品及風(fēng)險(xiǎn)劃分情況、本機(jī)構(gòu)（部門(mén)）所轄地風(fēng)險(xiǎn)突出環(huán)節(jié)、反洗錢(qián)工作薄弱環(huán)節(jié)及歷史洗錢(qián)案件發(fā)生情況分析認(rèn)定和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施（如表2）。

（3）控制活動(dòng)評(píng)估指標(biāo)。組織開(kāi)展控制活動(dòng)評(píng)估，應(yīng)當(dāng)按照反洗錢(qián)內(nèi)控制度要求，從客戶身份識(shí)別、交易記錄保存、大額和可疑交易識(shí)別和報(bào)送、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分及評(píng)定等方面設(shè)計(jì)指標(biāo)。如：客戶身份識(shí)別方面可以設(shè)計(jì)承保環(huán)節(jié)客戶身份識(shí)別指標(biāo)、保全環(huán)節(jié)識(shí)別指標(biāo)、理賠環(huán)節(jié)承保指標(biāo)等（如表3）。

（4）信息與溝通評(píng)估指標(biāo)。組織開(kāi)展信息與溝通評(píng)價(jià)，應(yīng)當(dāng)從機(jī)構(gòu)內(nèi)部對(duì)監(jiān)管制度傳遞學(xué)習(xí)、重要反洗錢(qián)相關(guān)信息上報(bào)和處理、與監(jiān)管機(jī)構(gòu)和上下級(jí)公司就反洗錢(qián)工作互動(dòng)、各類(lèi)監(jiān)管信息上報(bào)及時(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性等方面設(shè)定指標(biāo)。如：新的監(jiān)管制度及規(guī)范性文件在內(nèi)部處理流程是否恰當(dāng)、重要洗錢(qián)信息是否及時(shí)上報(bào)等（如表4）。

（5）監(jiān)控活動(dòng)評(píng)估指標(biāo)。組織開(kāi)展內(nèi)部監(jiān)督評(píng)價(jià)，應(yīng)對(duì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部就反洗錢(qián)工作開(kāi)展監(jiān)督檢查情況、內(nèi)部審計(jì)部門(mén)對(duì)反洗錢(qián)工作發(fā)揮有效的監(jiān)督作用等方面設(shè)計(jì)指標(biāo)（如表5）。

此外，自評(píng)估指標(biāo)在以上分類(lèi)設(shè)計(jì)指標(biāo)基礎(chǔ)上，還可以根據(jù)自評(píng)估單位在反洗錢(qián)工作貢獻(xiàn)程度、獎(jiǎng)懲事件等方面增加調(diào)整指標(biāo)，作為指標(biāo)體系的加減分項(xiàng)（見(jiàn)表6）。

自評(píng)估指標(biāo)設(shè)計(jì)后，應(yīng)根據(jù)各項(xiàng)工作的重要程度，結(jié)合監(jiān)管重點(diǎn)和自身薄弱環(huán)節(jié)以百分制賦予一定的權(quán)重分值（見(jiàn)圖1），至此反洗錢(qián)工作自評(píng)估指標(biāo)體系就基本建立了。

3 反洗錢(qián)自評(píng)估實(shí)施步驟與流程

自評(píng)估指標(biāo)體系建立后，自評(píng)估工作應(yīng)按照立項(xiàng)、準(zhǔn)備、評(píng)估、確認(rèn)、反饋（報(bào)告）和整改六個(gè)工作步驟分步實(shí)施。具體內(nèi)容如下：

（1）立項(xiàng)。開(kāi)展自評(píng)估前，反洗錢(qián)自評(píng)估負(fù)責(zé)部門(mén)就反洗錢(qián)自評(píng)估工作向本機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)領(lǐng)導(dǎo)小組匯報(bào)，確定評(píng)估對(duì)象、評(píng)估重點(diǎn)、評(píng)估目標(biāo)、評(píng)估人員組成及所需經(jīng)費(fèi)資源，制定自評(píng)估計(jì)劃和方案。

（2）準(zhǔn)備。立項(xiàng)完成后，開(kāi)始收集和整理非現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估數(shù)據(jù)和資料，如：被評(píng)估機(jī)構(gòu)和部門(mén)的系統(tǒng)客戶數(shù)據(jù)、既往反洗錢(qián)工作所獲得獎(jiǎng)懲資料、評(píng)估現(xiàn)場(chǎng)所需的問(wèn)卷、試卷，通過(guò)非現(xiàn)場(chǎng)準(zhǔn)備階段的工作，對(duì)評(píng)估對(duì)象的洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)狀況作出初步評(píng)價(jià)，在此基礎(chǔ)上確定有關(guān)指標(biāo)現(xiàn)場(chǎng)所需抽取的樣本范圍及數(shù)量等。

（3）評(píng)估。開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估，獲取組織機(jī)構(gòu)架構(gòu)設(shè)置、培訓(xùn)宣傳、內(nèi)控制度等其他資料，抽查業(yè)務(wù)檔案、日常反洗錢(qián)工作檔案等資料，訪談?dòng)嘘P(guān)反洗錢(qián)工作參與人員和條線人員、對(duì)有關(guān)人員開(kāi)展反洗錢(qián)知識(shí)測(cè)試等，依據(jù)自評(píng)估指標(biāo)逐項(xiàng)進(jìn)行評(píng)定，形成工作底稿，評(píng)估時(shí)注意留存發(fā)現(xiàn)問(wèn)題類(lèi)資料。

（4）確認(rèn)。根據(jù)自評(píng)估時(shí)形成的工作底稿，與被評(píng)估單位負(fù)責(zé)人及經(jīng)辦人員核實(shí)評(píng)估發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，無(wú)誤后對(duì)工作底稿和評(píng)估表簽字確認(rèn)。

（5）反饋。自評(píng)估確認(rèn)結(jié)束后，評(píng)估人員全面總結(jié)被評(píng)估單位反洗錢(qián)工作開(kāi)展情況，包括高管人員或負(fù)責(zé)人履職情況、取得的成績(jī)、值得借鑒的方法、措施，存在問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)等，形成書(shū)面報(bào)告向本機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)領(lǐng)導(dǎo)小組報(bào)告，待機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)領(lǐng)導(dǎo)小組審議通過(guò)后，向被評(píng)估單位反饋，反饋的內(nèi)容既要包括取得成績(jī)、好的做法，還要包括存在的問(wèn)題、風(fēng)險(xiǎn)分析和改進(jìn)建議。

（6）整改。自評(píng)估機(jī)構(gòu)根據(jù)評(píng)估發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，督促本評(píng)估機(jī)構(gòu)或部門(mén)開(kāi)展整改工作，制定整改措施，根據(jù)問(wèn)題復(fù)雜程度，確定整改時(shí)限，整改完成后視情況開(kāi)展整改驗(yàn)收或報(bào)告。金融機(jī)構(gòu)的反洗錢(qián)自評(píng)估如果是由上級(jí)公司或獨(dú)立合規(guī)審計(jì)部門(mén)組織開(kāi)展，被評(píng)估單位還應(yīng)向上級(jí)機(jī)構(gòu)或有關(guān)部門(mén)報(bào)送整改報(bào)告。

4 反洗錢(qián)自評(píng)估結(jié)果運(yùn)用

自評(píng)估機(jī)構(gòu)在完成評(píng)估后，應(yīng)深入分析評(píng)估結(jié)果，給予被評(píng)估單位較為公允的洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)防控能力綜合評(píng)價(jià)和管理建議，并充分利用自評(píng)估結(jié)果，分析評(píng)估發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的癥結(jié)，找準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，擬定有針對(duì)性的管理措施加以改進(jìn)，不斷提升自評(píng)估機(jī)構(gòu)洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)防控能力。

自評(píng)估結(jié)果的運(yùn)用，主要體現(xiàn)在以下四個(gè)方面：

（1）通過(guò)自評(píng)估，檢查被評(píng)估機(jī)構(gòu)在反洗錢(qián)制度設(shè)計(jì)、流程設(shè)計(jì)等方面是否能夠滿足外部監(jiān)管部門(mén)的要求，查找是否存在二者要求相背離或無(wú)法滿足的現(xiàn)象；

（2）通過(guò)自評(píng)估，檢查被評(píng)估機(jī)構(gòu)自身制度設(shè)計(jì)、流程設(shè)計(jì)要求與制度和流程實(shí)際執(zhí)行情況之間是否存在差距，查找執(zhí)行層面的問(wèn)題；

（3）通過(guò)自評(píng)估，查找監(jiān)管制度要求與實(shí)際工作執(zhí)行層面是否存在差距，是否存在監(jiān)管要求難以實(shí)現(xiàn)或無(wú)法實(shí)現(xiàn)的狀況；

（4）通過(guò)自評(píng)估，確定被評(píng)估機(jī)構(gòu)的反洗錢(qián)工作整體狀況和洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)防范能力，根據(jù)評(píng)估結(jié)果的不同，采取差異化的分類(lèi)監(jiān)督措施，從而更為科學(xué)合理地配置反洗錢(qián)資源，增強(qiáng)反洗錢(qián)工作的針對(duì)性，有效提升洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)防范水平。

以某人壽保險(xiǎn)公司評(píng)估結(jié)果為例，介紹評(píng)估結(jié)果與結(jié)果運(yùn)用。

2014年某人壽保險(xiǎn)公司省級(jí)分公司，根據(jù)上述評(píng)估指標(biāo)，對(duì)7家機(jī)構(gòu)開(kāi)展反洗錢(qián)自評(píng)估，評(píng)估結(jié)果見(jiàn)表7。

篇（7）

1　認(rèn)識(shí)先行原則。素質(zhì)教育的主體實(shí)施者是學(xué)校，學(xué)校自覺(jué)規(guī)范的自評(píng)是督導(dǎo)評(píng)估的基礎(chǔ)，能否發(fā)揮學(xué)校在督導(dǎo)工作中的主體作用，是督導(dǎo)評(píng)估成敗的關(guān)鍵。學(xué)校自評(píng)的過(guò)程就是認(rèn)真學(xué)習(xí)國(guó)家有關(guān)部門(mén)教育法律法規(guī)政策的過(guò)程，也是學(xué)校反思總結(jié)，不斷修正、提高與發(fā)展的過(guò)程。聯(lián)合同教科文組織二十一世紀(jì)教育報(bào)告：《學(xué)習(xí)：財(cái)富蘊(yùn)藏其中》一文指出：“二十一世紀(jì)的教育變革為學(xué)習(xí)。”這就要求學(xué)校的迎檢人員，包括領(lǐng)導(dǎo)和職員，都要通過(guò)學(xué)習(xí)，提高認(rèn)識(shí)，轉(zhuǎn)變觀念，正確把握學(xué)校自評(píng)的內(nèi)涵。增強(qiáng)學(xué)校有關(guān)人員的自評(píng)意識(shí)，是進(jìn)行教育督導(dǎo)評(píng)估的必要前提，要通過(guò)思想教育工作，使大家充分認(rèn)識(shí)到，只有通過(guò)規(guī)范嚴(yán)格的自評(píng)，才能查找出促進(jìn)學(xué)校工作的亮點(diǎn)、缺點(diǎn)和弱點(diǎn)，以亮點(diǎn)促提升，以缺點(diǎn)促補(bǔ)差，以弱點(diǎn)促?gòu)?qiáng)化，從而改進(jìn)學(xué)校各項(xiàng)工作，提高辦學(xué)水平。提高認(rèn)識(shí)的另一舉措是自評(píng)制度的深化改革必須與學(xué)校工作計(jì)劃和總結(jié)相結(jié)合，與學(xué)校各處室、各年級(jí)組、各教研組的學(xué)期、年度工作計(jì)劃與總結(jié)相結(jié)合，與學(xué)校教職員工的期末和學(xué)年考評(píng)相結(jié)合。深化學(xué)校自評(píng)管理的過(guò)程必將是有效動(dòng)員學(xué)校各個(gè)部門(mén)和全體教職工民主管理學(xué)校的過(guò)程，是不斷增強(qiáng)集體凝聚力，落實(shí)以責(zé)任、目標(biāo)、過(guò)程、考核為線性中心的精致化管理的過(guò)程，也是促進(jìn)學(xué)校管理水平提高、提升學(xué)校高端品牌的過(guò)程。

2　制度保障原則。學(xué)校要立足于加強(qiáng)自評(píng)制度建設(shè)，來(lái)完善學(xué)校的自評(píng)管理工作。一般說(shuō)來(lái)，學(xué)校自評(píng)管理制度應(yīng)包括三方面：

（1）組織制度。學(xué)校要建立健全學(xué)校的自評(píng)組織機(jī)構(gòu)，包括成立學(xué)校自評(píng)領(lǐng)導(dǎo)小組和各個(gè)項(xiàng)目工作小組，從制度建設(shè)的高度，不斷提高相關(guān)人員的管理水平，保障學(xué)校自評(píng)人員隊(duì)伍建設(shè)的良性發(fā)展。

（2）報(bào)告制度。自評(píng)管理的報(bào)告制度，是指學(xué)校在實(shí)施每次自評(píng)管理中，要有過(guò)程性自評(píng)和結(jié)論性自評(píng)。自評(píng)開(kāi)始前，學(xué)校要做好思想發(fā)動(dòng)工作；自評(píng)中，要召開(kāi)教師、學(xué)生和家長(zhǎng)座談會(huì)，還應(yīng)結(jié)合教代會(huì)的召開(kāi)進(jìn)行相關(guān)意見(jiàn)建議的征集。每學(xué)年應(yīng)至少自評(píng)一次，寫(xiě)出自評(píng)報(bào)告。

（3）檔案制度。學(xué)校要嚴(yán)格按上級(jí)教育部門(mén)的督導(dǎo)要求，規(guī)范整理，分門(mén)別類(lèi)，建好督導(dǎo)檢查的檔案，要充實(shí)好、豐富好各種資料，包括文字材料、照片、視頻等，并且要有專(zhuān)人負(fù)責(zé)管理，妥善保存好自評(píng)檔案資料，上級(jí)教育督導(dǎo)部門(mén)抵臨時(shí)，能夠快速及時(shí)、全面準(zhǔn)確地按要求提供所需檔案材料。

3　扎實(shí)有效原則。要做到學(xué)校自評(píng)管理的扎實(shí)有效，必須要深入推進(jìn)有關(guān)督導(dǎo)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)的學(xué)習(xí)領(lǐng)會(huì)，力求實(shí)效地搞好學(xué)校自評(píng)。通過(guò)集體學(xué)習(xí)、專(zhuān)題學(xué)習(xí)，甚至模擬臨檢等豐富多彩的方式，使每一位領(lǐng)導(dǎo)和教師明確“督導(dǎo)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)”的每一項(xiàng)指標(biāo)要求，爛熟于心，并且運(yùn)用于平時(shí)的準(zhǔn)備工作中，不搞臨時(shí)抱佛腳，貴在實(shí)施過(guò)程管理，化督導(dǎo)標(biāo)準(zhǔn)為日常管理實(shí)際行動(dòng)。這是深化督導(dǎo)自評(píng)管理、促進(jìn)學(xué)校品牌建設(shè)的關(guān)鍵所在。

要做到扎實(shí)有效，還要注意是否嚴(yán)格按照督導(dǎo)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行心平氣和的分析、實(shí)事求是的反思和及時(shí)有效的改正。通過(guò)自評(píng)總結(jié)，要站在創(chuàng)建品牌學(xué)校的高度，總結(jié)辦學(xué)經(jīng)驗(yàn)，升華辦學(xué)理念。

4　群眾性原則。馬克思認(rèn)為“人始終是主體”。學(xué)校督導(dǎo)自評(píng)是涉及學(xué)校各個(gè)部門(mén)、每一位教職員工的系統(tǒng)性工作，既要評(píng)價(jià)學(xué)校管理，也要評(píng)價(jià)辦學(xué)條件；既要評(píng)價(jià)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)，也要評(píng)價(jià)教職員工；既有學(xué)校層面，也有班級(jí)層面；既要有關(guān)教師，也要有關(guān)學(xué)生和家長(zhǎng)。所以，要提高學(xué)校督導(dǎo)自評(píng)管理水平，就要發(fā)動(dòng)群眾，群策群力，最大限度地參與到學(xué)校自評(píng)工作中去，從而避免自評(píng)工作中的片面性失誤和少部分人閉門(mén)造車(chē)、虛假以對(duì)的錯(cuò)誤傾向。

5　評(píng)改結(jié)合原則。堅(jiān)持自評(píng)與整改密切結(jié)合。在督導(dǎo)自評(píng)過(guò)程管理中，學(xué)校要通過(guò)總結(jié)，理出整改思路，以評(píng)促改，以改促提，以“查擺改”的方式促進(jìn)學(xué)校各方面工作的提升。

二、以深化學(xué)校自評(píng)管理作為提升學(xué)校品牌的途徑

1　加強(qiáng)督導(dǎo)專(zhuān)門(mén)人員隊(duì)伍建設(shè)。學(xué)校在成立督導(dǎo)自評(píng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組的基礎(chǔ)上，要通盤(pán)規(guī)劃自評(píng)專(zhuān)門(mén)工作人員的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，做到有計(jì)劃，有實(shí)施，有考核。通過(guò)學(xué)習(xí)培訓(xùn)，使督導(dǎo)專(zhuān)門(mén)工作人員進(jìn)一步具體明確督導(dǎo)自評(píng)的分項(xiàng)要求，明確評(píng)價(jià)指標(biāo)體系、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)涵、外延和評(píng)價(jià)的一般程序、方法步驟等，還要明確督導(dǎo)評(píng)估工作的相關(guān)運(yùn)作方法，并做好學(xué)校部門(mén)之間的溝通和協(xié)調(diào)。

2　以數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)學(xué)理論科學(xué)地實(shí)施督導(dǎo)自評(píng)管理。要提升學(xué)校自評(píng)管理的水平，必須落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀的要求，為保證學(xué)校能夠可持續(xù)性發(fā)展，保證為學(xué)校決策層提供關(guān)于學(xué)校長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的準(zhǔn)確性信息。在督導(dǎo)自評(píng)中，各專(zhuān)項(xiàng)自評(píng)小組必須按照所負(fù)責(zé)的指標(biāo)和要素的要求，全面準(zhǔn)確詳實(shí)地收集資料、記錄數(shù)據(jù)，并且懷著嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膽B(tài)度，運(yùn)用統(tǒng)計(jì)分析理論，對(duì)數(shù)據(jù)和資料進(jìn)行分析判斷，形成科學(xué)的自評(píng)意見(jiàn)。

3　全方位集思廣益，保證學(xué)校督導(dǎo)自評(píng)工作的全面性提升和學(xué)校品牌的大力彰顯。學(xué)校督導(dǎo)自評(píng)領(lǐng)導(dǎo)小組要主動(dòng)征求上級(jí)主管部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)的指導(dǎo)性意見(jiàn)，要綜合學(xué)校各專(zhuān)項(xiàng)自評(píng)小組的情況，要廣泛征求教師、學(xué)生、家長(zhǎng)委員會(huì)代表和社區(qū)群眾的意見(jiàn)建議。在此過(guò)程中，學(xué)校通過(guò)謙虛真誠(chéng)的態(tài)度、銳意改革的作為，目的是贏得家長(zhǎng)、社區(qū)群眾和社會(huì)各界對(duì)學(xué)校工作的大力支持，從而加大學(xué)校品牌的宣傳力度。

4　充分發(fā)揮學(xué)校督導(dǎo)自評(píng)的激勵(lì)調(diào)控功能。學(xué)校要公布督導(dǎo)自評(píng)工作分工情況以及自評(píng)考核結(jié)果。要把督導(dǎo)自評(píng)考核結(jié)果列入學(xué)校表彰先進(jìn)的依據(jù)之中，對(duì)在學(xué)校督導(dǎo)自評(píng)工作中取得突出成績(jī)的人員，要進(jìn)行表彰獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)督導(dǎo)自評(píng)工作中獲得的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)要進(jìn)行專(zhuān)題總結(jié)，并加以推廣。

三、深化自評(píng)管理，促進(jìn)學(xué)校品牌建設(shè)的深入思考

雖然當(dāng)前的中小學(xué)校都普遍認(rèn)識(shí)到了學(xué)校督導(dǎo)自評(píng)對(duì)促進(jìn)學(xué)校品牌建設(shè)的重要意義，但在工作實(shí)際中，學(xué)校的督導(dǎo)自評(píng)過(guò)程中仍然存在一些深層次的問(wèn)題。這包括認(rèn)識(shí)的程度不夠；長(zhǎng)期性、制度化缺失；還有的把督導(dǎo)自評(píng)工作與學(xué)校品牌建設(shè)隔絕；有的好大喜功，缺少?gòu)亩綄?dǎo)自評(píng)中對(duì)學(xué)校品牌長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的深入思考。作為學(xué)校督導(dǎo)工作中的一員，筆者有以下思考。

1　發(fā)揮主體地位，增強(qiáng)自評(píng)意識(shí)?！叭嗽谧杂X(jué)地認(rèn)識(shí)和改造客觀世界的過(guò)程中，形成了主體?！鄙霞?jí)教育督導(dǎo)部門(mén)督導(dǎo)評(píng)估工作的主體是學(xué)校，沒(méi)有學(xué)校自覺(jué)主動(dòng)的自評(píng)和整改就無(wú)法使督導(dǎo)評(píng)估產(chǎn)生應(yīng)有的效果。所以，能否發(fā)揮學(xué)校在督導(dǎo)自評(píng)中的主體作用，是督導(dǎo)工作成敗的關(guān)鍵。從辯證唯物主義理論來(lái)看，上級(jí)教育部門(mén)督導(dǎo)評(píng)估的制約作用和導(dǎo)向功能均是外部因素，學(xué)校的迎檢意識(shí)、品牌意識(shí)才是內(nèi)在的真實(shí)動(dòng)力。所以，在督導(dǎo)自評(píng)過(guò)程實(shí)施中，各級(jí)部門(mén)應(yīng)充分重視學(xué)校的主體地位，增強(qiáng)學(xué)校的自評(píng)意識(shí)，彰顯學(xué)校的主人翁精神。

2　自評(píng)管理要做到與學(xué)校品牌建設(shè)過(guò)程相結(jié)合。學(xué)校品牌建設(shè)過(guò)程是一個(gè)長(zhǎng)期復(fù)雜的過(guò)程，學(xué)校如何做到其與督導(dǎo)自評(píng)的有機(jī)結(jié)合，應(yīng)注意以下三點(diǎn)：

（1）把學(xué)校品牌建設(shè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)，分解落實(shí)到每學(xué)年、每學(xué)期的督導(dǎo)自評(píng)實(shí)踐中。力求通過(guò)制定學(xué)校五到十年發(fā)展規(guī)劃一年度目標(biāo)分解一年度督導(dǎo)實(shí)施一學(xué)期目標(biāo)分解一學(xué)期督導(dǎo)的實(shí)施步驟，構(gòu)建計(jì)劃、分解、實(shí)施、發(fā)展、提高的良性品牌建設(shè)道路。

（2）學(xué)校在平時(shí)的管理中，要把各方面工作納入督導(dǎo)自評(píng)的范疇，使之走上有效性管理的科學(xué)軌道，讓學(xué)校的人員、學(xué)校的各項(xiàng)工作始終處在自覺(jué)、正確自我評(píng)價(jià)的可控狀態(tài)之中，促進(jìn)學(xué)校品牌的科學(xué)提升。

（3）加大指導(dǎo)力度，提高自評(píng)和品牌建設(shè)質(zhì)量。學(xué)校的督導(dǎo)評(píng)估是學(xué)校督導(dǎo)人員與被督導(dǎo)方的分工合作過(guò)程，學(xué)校品牌的創(chuàng)建也是學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)層與全體教職員工的相互配合過(guò)程。從某種意義上講，督導(dǎo)自評(píng)和品牌建設(shè)的成效，需要學(xué)校的領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)全體教職員工進(jìn)行有效性的指導(dǎo)和監(jiān)督。

首先，領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)轉(zhuǎn)換角色，把自身視為督導(dǎo)人員，以加強(qiáng)對(duì)學(xué)習(xí)督導(dǎo)過(guò)程的領(lǐng)導(dǎo)和檢查。孫邦正指出，“教育事業(yè)的改進(jìn)、教育制度的革新，以及教育效率的提高，均有賴于視導(dǎo)人員精密的調(diào)查、考核和指導(dǎo)?！鳖I(lǐng)導(dǎo)層在轉(zhuǎn)換角色之后，才能從審視者的角度，深入到廣大教職員工中，指導(dǎo)各個(gè)部門(mén)和教職員工制定相關(guān)計(jì)劃，在相關(guān)部門(mén)落實(shí)計(jì)劃過(guò)程中，經(jīng)常性地監(jiān)督檢查，并及時(shí)反饋，對(duì)其提出改進(jìn)工作的建議，使學(xué)校的督導(dǎo)工作和品牌建設(shè)達(dá)到可控性、科學(xué)性地發(fā)展。

篇（8）

要想做到像王老師那樣，可以抓住綜合督導(dǎo)預(yù)備會(huì)這個(gè)很好的學(xué)習(xí)契機(jī)，注重以下幾個(gè)方面的結(jié)合。

一是注重與學(xué)校上交的督導(dǎo)材料相結(jié)合。學(xué)校提前上交的督導(dǎo)材料包括學(xué)校督導(dǎo)日程安排、自評(píng)報(bào)告、主題班隊(duì)會(huì)安排表等材料。其中，自評(píng)報(bào)告和自評(píng)報(bào)告單是學(xué)校依據(jù)督導(dǎo)評(píng)估指標(biāo)體系進(jìn)行自我評(píng)估的文本材料。對(duì)于督學(xué)來(lái)說(shuō)，審閱和研讀它們是把握、獲取學(xué)校各種信息的重要渠道，也是奠定采集、印證、核實(shí)信息的基礎(chǔ)。在組織督學(xué)審閱學(xué)校自評(píng)報(bào)告和自評(píng)報(bào)告單時(shí)，既要通讀全部材料，把握學(xué)校整體情況，也要依據(jù)任務(wù)分工，對(duì)照指標(biāo)細(xì)致研讀，還要熟知評(píng)價(jià)數(shù)據(jù)，認(rèn)真核實(shí)相關(guān)數(shù)字，更要梳理成績(jī)不足，整理需要驗(yàn)證的信息。這樣便為督導(dǎo)時(shí)有針對(duì)性地開(kāi)展督導(dǎo)工作奠定了重要基礎(chǔ)。

二是注重與學(xué)校每年的自評(píng)工作相結(jié)合。督導(dǎo)部門(mén)每年要對(duì)學(xué)校上交的自評(píng)報(bào)告進(jìn)行審閱，并向?qū)W校反饋?zhàn)栽u(píng)情況，學(xué)校就會(huì)對(duì)此項(xiàng)工作領(lǐng)導(dǎo)關(guān)注有力、組織實(shí)施有序、實(shí)施效果有效。督導(dǎo)部門(mén)要引導(dǎo)學(xué)校重視自評(píng)工作，這樣每年學(xué)校的自評(píng)報(bào)告能夠反映出工作特點(diǎn)，既能看出學(xué)校每年重點(diǎn)工作的落實(shí)情況，同時(shí)也能反映出學(xué)校各項(xiàng)工作的管理情況。在組織預(yù)備會(huì)時(shí)，要給督學(xué)提供這些信息文本，使其全面真實(shí)地把握學(xué)校開(kāi)展工作的狀況。

三是注重與責(zé)任督學(xué)掛牌督導(dǎo)相結(jié)合。掛牌督導(dǎo)工作與綜合督導(dǎo)之間聯(lián)系緊密，需要督導(dǎo)部門(mén)建立掛牌督導(dǎo)工作的推進(jìn)機(jī)制和總結(jié)機(jī)制，不斷創(chuàng)新掛牌督導(dǎo)工作方式，確實(shí)提升經(jīng)常性督導(dǎo)的效果，珍惜責(zé)任督學(xué)平時(shí)了解到的情況，積極進(jìn)行總結(jié)，形成文字材料，以便以后綜合督導(dǎo)中進(jìn)行參考。在組織預(yù)備會(huì)時(shí)可以讓責(zé)任督學(xué)向大家介紹學(xué)校開(kāi)展工作的情況，也可以把責(zé)任督學(xué)平時(shí)去學(xué)校形成的記錄信息提供給督學(xué)，多方面了解學(xué)校日常的工作。

篇（9）

隨著證券市場(chǎng)的日臻完善，上市公司的信息對(duì)于利益相關(guān)者們也越來(lái)越重要，單一的財(cái)務(wù)報(bào)表已不能提供給他們足夠的信息，內(nèi)部控制方面的信息對(duì)他們來(lái)說(shuō)就是不可缺少的一部分，有用的信息很有必要從公司披露的內(nèi)控自評(píng)報(bào)告中讀取。上市公司在對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行自我評(píng)價(jià)時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行，達(dá)到真實(shí)、準(zhǔn)確、客觀。本文以我國(guó)內(nèi)控自評(píng)存在的問(wèn)題為切入點(diǎn)，提出了相應(yīng)的建議和對(duì)策，以期對(duì)相關(guān)法律法規(guī)的制定有一定的幫助，有利于企業(yè)建立完善的內(nèi)部控制系統(tǒng)，有助于上市公司發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷。

二、我國(guó)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)存在的問(wèn)題

1.內(nèi)控自評(píng)流于形式

如今，“過(guò)關(guān)”、“零缺陷”是我國(guó)絕大多數(shù)公司追求的目標(biāo)，流程目錄、風(fēng)險(xiǎn)庫(kù)、流程圖、控制矩陣、測(cè)試模版等這些有形成果顯得尤為重要，基本規(guī)范和配套指引僅僅是被模擬成了檢查清單，而現(xiàn)實(shí)情況并沒(méi)有進(jìn)行按部就班的實(shí)際操作，最后增加了一筆額外成本。

2.內(nèi)控自評(píng)工作太倉(cāng)促

為了響應(yīng)政策要求，上市公司往往于11月、12月匆匆開(kāi)始對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，他們事先并沒(méi)有很好的去規(guī)劃，也沒(méi)有給這項(xiàng)工作留有足夠的時(shí)間，這樣的公司不在少數(shù)。

3.內(nèi)控自評(píng)工作沒(méi)有全面化

現(xiàn)如今，財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)部控制在我國(guó)各企業(yè)的內(nèi)控自評(píng)工作中占主導(dǎo)地位，但是《評(píng)價(jià)指引》一直要求公司在執(zhí)行實(shí)施內(nèi)控自評(píng)時(shí)要實(shí)現(xiàn)全面化，而不僅僅是與財(cái)務(wù)報(bào)告有關(guān)方面的內(nèi)部控制。

4.內(nèi)控自評(píng)報(bào)告格式不統(tǒng)一

內(nèi)部自評(píng)報(bào)告在我國(guó)依舊沒(méi)有形成規(guī)范且統(tǒng)一的報(bào)告格式。并且采用簡(jiǎn)易格式的上市公司，報(bào)告內(nèi)容各不相同。與此同時(shí)，內(nèi)控缺陷的判斷標(biāo)準(zhǔn)也不盡一致。

二、完善我國(guó)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的建議

《基本規(guī)范》和《評(píng)價(jià)指引》為我國(guó)內(nèi)控體系的建立及其自評(píng)體系的形成奠定了理論基礎(chǔ)、提供了理論框架。滬市從2006年開(kāi)始推進(jìn)內(nèi)控自評(píng)工作，加上實(shí)施《控制指引》已有多年，因此，就監(jiān)管而言，我國(guó)已經(jīng)具備了強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)控自評(píng)的基本條件。但我國(guó)目前上市企業(yè)內(nèi)控自評(píng)方面信息的披露并不是很樂(lè)觀，究其原因，筆者認(rèn)為主要源于公司自身監(jiān)督和外部監(jiān)督兩方面。因此，必須從這兩方面出發(fā)進(jìn)行改善，一是進(jìn)一步加強(qiáng)公司內(nèi)控自評(píng)及其信息的披露，二是加強(qiáng)監(jiān)管部門(mén)對(duì)內(nèi)控自評(píng)和信息披露的監(jiān)管。

（一）強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)

1.明確內(nèi)控自評(píng)報(bào)告的責(zé)任主體

上海和深圳交易所出臺(tái)的《內(nèi)控指引》明確指出董事會(huì)及公司所有員工是本公司內(nèi)控的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)內(nèi)控體系的構(gòu)建、實(shí)施和監(jiān)督，并進(jìn)行逐步完善，確保其自評(píng)報(bào)告的真實(shí)性和完整性。

2.由高管牽頭開(kāi)展內(nèi)控自評(píng)

高層管理人員在內(nèi)控自評(píng)中起著帶頭的作用。組建跨部門(mén)組織進(jìn)行總體負(fù)責(zé)是企業(yè)管理當(dāng)局必須執(zhí)行的，高管帶頭，積極參與，是順利完成內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作非常關(guān)鍵的一步。

3.以“獎(jiǎng)”為主落實(shí)內(nèi)控自評(píng)

對(duì)于內(nèi)控自評(píng)結(jié)果要進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，不能一味的追求完美，“零缺陷”只會(huì)造成報(bào)告的失真。在具體實(shí)施過(guò)程中要把獎(jiǎng)勵(lì)和懲罰相互結(jié)合起來(lái)，前者為主后者為輔，對(duì)主動(dòng)察覺(jué)內(nèi)控不足的業(yè)務(wù)部門(mén)給予獎(jiǎng)勵(lì)，并帶領(lǐng)其查缺補(bǔ)漏，使內(nèi)控自評(píng)不斷完善的同時(shí)使其作用達(dá)到最大化。

4.公司要加強(qiáng)內(nèi)控自評(píng)的培訓(xùn)和指導(dǎo)，提高其專(zhuān)業(yè)水平。

目前，我國(guó)內(nèi)控自評(píng)實(shí)施的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)不足，自評(píng)主體不是很了解此方法，同時(shí)，公司職員的專(zhuān)業(yè)水準(zhǔn)不高，從而很難在實(shí)際工作中落實(shí)內(nèi)控自評(píng)工作和其報(bào)告的披露。所以，公司必須通過(guò)加強(qiáng)培訓(xùn)和指導(dǎo)來(lái)提高公司的自愿性和積極性，相關(guān)機(jī)構(gòu)應(yīng)該組織管理層及公司員工學(xué)習(xí)內(nèi)控自評(píng)的方法和其他相關(guān)知識(shí)。

（二）加強(qiáng)監(jiān)管部門(mén)對(duì)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的監(jiān)管

1.完善法律法規(guī)，統(tǒng)一評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)

目前，我國(guó)相關(guān)機(jī)構(gòu)對(duì)上市企業(yè)內(nèi)部控制已經(jīng)出臺(tái)很多法律文件，各個(gè)文件對(duì)內(nèi)控各個(gè)方面的要求和規(guī)定都參差不齊。這樣不僅導(dǎo)致了上市企業(yè)難以做出選擇，而且造成他們會(huì)基于自身的情況，選擇那些利于自己的規(guī)定來(lái)進(jìn)行評(píng)價(jià)并披露報(bào)告，從而有效規(guī)避了某些不利的因素，有礙于投資者真實(shí)、客觀、全面的了解公司的內(nèi)控狀況。

2.規(guī)范對(duì)內(nèi)控缺陷及整改措施的披露

關(guān)于上市公司內(nèi)控缺陷方面的信息，一般都是企業(yè)自己清楚而投資者們并不清楚，并且有關(guān)這方面的信息投資者難以從其它渠道獲取。掌握足夠真實(shí)且可靠的內(nèi)控缺陷信息決定著他們決策的準(zhǔn)確性；故意不報(bào)重大內(nèi)控缺陷或者只是披露虛假內(nèi)控缺陷同時(shí)會(huì)損害上市公司的利益。因此，及時(shí)準(zhǔn)確的認(rèn)定并披露公司內(nèi)控缺陷大大提高了內(nèi)控自評(píng)的效率，有利于投資者和公司利益的實(shí)現(xiàn)，應(yīng)當(dāng)?shù)玫焦竟芾韺雍屯顿Y人的重視。

3.強(qiáng)制鑒證內(nèi)控自評(píng)報(bào)告并統(tǒng)一鑒證標(biāo)準(zhǔn)

目前，我國(guó)對(duì)內(nèi)控報(bào)告的鑒證也不具有統(tǒng)一的鑒證標(biāo)準(zhǔn)，并且沒(méi)有明確的鑒證范圍，絕大多數(shù)企業(yè)實(shí)際上只是對(duì)與財(cái)務(wù)報(bào)告有關(guān)的方面進(jìn)行了鑒證，并且只有少數(shù)企業(yè)對(duì)這一點(diǎn)進(jìn)行了明確說(shuō)明，這樣就會(huì)使投資者誤以為內(nèi)控鑒證工作是出于管理角度進(jìn)行的整體鑒證，內(nèi)控鑒證工作及其報(bào)告就起不到真正的監(jiān)督效果。因此，必須對(duì)鑒證標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行統(tǒng)一，確保鑒證報(bào)告的質(zhì)量與可信度。

參考文獻(xiàn)

[1]潘淡：《內(nèi)部控制》，高等教育出版社，2008

[2朱榮恩：《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)》，北京時(shí)代經(jīng)濟(jì)出版社，2002

[3]陳漢文、張宜霞：《企業(yè)內(nèi)部控制的有效性及其評(píng)價(jià)方法》，審計(jì)研究，2008

[4]張立民、錢(qián)華、李敏儀：《內(nèi)部控制信息披露的現(xiàn)狀與改進(jìn)――來(lái)自我國(guó)ST上市公司的數(shù)據(jù)分析》，審計(jì)研究，2003，（5）

篇（10）

關(guān)鍵詞： 小型非煤礦山；安全標(biāo)準(zhǔn)化；問(wèn)題

Key words： small non-coal mines；safety standardization；problems

中圖分類(lèi)號(hào)：[X936] 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1006-4311（2014）16-0298-02

0 引言

據(jù)國(guó)家安全生產(chǎn)監(jiān)督管理總局調(diào)度中心統(tǒng)計(jì)，2006年全國(guó)非煤礦山共發(fā)生傷亡事故1869起、死亡2271人，同比分別減少59起、71人，分別下降3.1%和3.0%。非煤礦山安全生產(chǎn)形勢(shì)保持了總體穩(wěn)定、趨于好轉(zhuǎn)的發(fā)展態(tài)勢(shì)。但非煤礦山傷亡事故總量過(guò)大，重大、特大事故多發(fā)的勢(shì)頭還沒(méi)有得到有效遏制，非法、違法生產(chǎn)現(xiàn)象嚴(yán)重，安全生產(chǎn)形勢(shì)依然嚴(yán)峻。

2010年全國(guó)非煤礦山共發(fā)生生產(chǎn)安全事故1009起、死亡1271人，同比分別減少221起、269人，下降18%和17.5%。自2004年起實(shí)現(xiàn)了連續(xù)七年事故總量和死亡人數(shù)雙下降，2010年在2009年事故起數(shù)和死亡人數(shù)較大幅下降基礎(chǔ)上再次實(shí)現(xiàn)了“兩位數(shù)”下降，是2001年以來(lái)非煤礦山安全生產(chǎn)形勢(shì)最好的一年。2010年事故起數(shù)和死亡人數(shù)與2006相比分別減少860起和1000人，事故起數(shù)和死亡人數(shù)分別下降46.0%和44.0%。2011年事故起數(shù)和死亡人數(shù)與2010相比分別下降了13.7%和16.6%①。

通過(guò)以上數(shù)據(jù)可以看出，自2007年礦山安全標(biāo)準(zhǔn)化在全國(guó)范圍內(nèi)實(shí)施以來(lái)，非煤礦山安全生產(chǎn)事故起數(shù)與死亡人數(shù)明顯降低，達(dá)到了推進(jìn)非煤礦山安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化的基本目的。

截止到2014年1月27日，已有71家企業(yè)達(dá)到非煤礦山安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化一級(jí)，同時(shí)也基本完成在2013年底前完成所有非煤礦山和尾礦庫(kù)達(dá)到三級(jí)以上安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化水平的目標(biāo)，但是在礦山安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化的創(chuàng)建過(guò)程中，由于小型非煤礦山人員文化水平相對(duì)較低、資金相對(duì)匱乏以及基礎(chǔ)管理相對(duì)落后等原因，也出現(xiàn)了許多亟待解決的問(wèn)題。

1 安全標(biāo)準(zhǔn)化的概念

安全標(biāo)準(zhǔn)化系指在系統(tǒng)分析企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)事故風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，建立、健全安全生產(chǎn)責(zé)任制和管理制度，并確保其有效執(zhí)行，從而形成事故預(yù)防機(jī)制，有效控制生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的事故風(fēng)險(xiǎn)，促使生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)各環(huán)節(jié)的安全工作符合相關(guān)安全生產(chǎn)法律法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范的規(guī)定，安全生產(chǎn)績(jī)效得到持續(xù)改進(jìn)，即安全標(biāo)準(zhǔn)化=風(fēng)險(xiǎn)分析+制度完善+過(guò)程控制+績(jī)效改進(jìn)[1]。

2 標(biāo)準(zhǔn)化的評(píng)審程序[2]

①安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化等級(jí)評(píng)審定級(jí)程序?yàn)椋悍敲旱V山自評(píng)，評(píng)審組織單位組織評(píng)審，安全監(jiān)管部門(mén)審核公告。

②非煤礦山自評(píng)。已取得安全生產(chǎn)許可證（尾礦庫(kù)為正常庫(kù)），建立標(biāo)準(zhǔn)化體系并良好運(yùn)行6個(gè)月以上的非煤礦山，可成立自評(píng)組織機(jī)構(gòu)，自評(píng)確定相應(yīng)等級(jí)，形成安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化自評(píng)報(bào)告。

③申請(qǐng)?jiān)u審。非煤礦山根據(jù)自評(píng)等級(jí)，向安全監(jiān)管部門(mén)確定的評(píng)審組織單位提出書(shū)面評(píng)審申請(qǐng)。

④評(píng)審、報(bào)告。評(píng)審組織單位收到評(píng)審申請(qǐng)后，應(yīng)從安全監(jiān)管部門(mén)確定的評(píng)審單位中隨機(jī)選擇評(píng)審單位，委托其開(kāi)展評(píng)審工作。評(píng)審?fù)瓿珊?，評(píng)審組織單位應(yīng)進(jìn)行審核，認(rèn)定其符合要求并確定等級(jí)后，向負(fù)責(zé)審核公告的安全監(jiān)管部門(mén)提交評(píng)審報(bào)告表、評(píng)審報(bào)告等相關(guān)材料。

⑤審核、公告。安全監(jiān)管部門(mén)對(duì)評(píng)審組織單位提交的評(píng)審報(bào)告材料進(jìn)行審核，對(duì)符合條件的予以公告。

⑥頒發(fā)證書(shū)、牌匾。經(jīng)安全監(jiān)管部門(mén)公告后，由評(píng)審組織單位頒發(fā)非煤礦山安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化證書(shū)、牌匾。證書(shū)、牌匾由國(guó)家安全監(jiān)管總局監(jiān)制，按照相應(yīng)等級(jí)統(tǒng)一編號(hào)。

3 小型非煤礦山安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化創(chuàng)建過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題

通過(guò)以上評(píng)審程序，我們可以看到在安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化的創(chuàng)建過(guò)程中，包括三個(gè)主體：非煤礦山、評(píng)審單位和安全監(jiān)管部門(mén)，所以在礦山安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化創(chuàng)建過(guò)程中產(chǎn)生的種種問(wèn)題，也是圍繞這三個(gè)主體單位產(chǎn)生的。

3.1 非煤礦山

①企業(yè)不能合理的組織自評(píng)小組，根據(jù)相應(yīng)的安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行自評(píng)。

由于大部分小型非煤礦山都存在人員文化水平相對(duì)較低的情況，所以很難合理的組織一個(gè)自評(píng)小組對(duì)礦山的安全工作情況進(jìn)行自評(píng)，也有個(gè)別企業(yè)是圖省事干脆不自評(píng)，直接找安全中介機(jī)構(gòu)實(shí)施評(píng)審，根據(jù)中介機(jī)構(gòu)的建議進(jìn)行整改，然后由中介機(jī)構(gòu)一起編制出自評(píng)報(bào)告和評(píng)審報(bào)告。這種做法不僅不符合創(chuàng)建安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化的程序，而且嚴(yán)重地違背了企業(yè)自主搞好安全工作的初衷。

②企業(yè)對(duì)安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化的執(zhí)行力度不夠。存在個(gè)別企業(yè)不能正確認(rèn)識(shí)創(chuàng)建安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化在生產(chǎn)中的重大意義和目的，往往考慮到的只是在創(chuàng)建過(guò)程中需要花費(fèi)大量的人力、財(cái)力、物力，并且不能在短期內(nèi)取得直接的經(jīng)濟(jì)效益，因而在創(chuàng)建安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化過(guò)程中不積極、不配合，消極應(yīng)付。例如企業(yè)不能及時(shí)地按照專(zhuān)家組提出的整改意見(jiàn)和標(biāo)準(zhǔn)對(duì)作業(yè)現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行整改和完善；不能根據(jù)本企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行編制安全管理制度和操作規(guī)程，完善安全管理體系，而是一味地套用模板，不能認(rèn)識(shí)到一套切合實(shí)際的管理制度對(duì)企業(yè)的良好運(yùn)行所起到的重要作用；不能根據(jù)每天設(shè)備的實(shí)際運(yùn)行情況填寫(xiě)運(yùn)行記錄以及其他記錄臺(tái)賬，而是等到評(píng)審單位檢查時(shí)臨時(shí)補(bǔ)充，應(yīng)付安監(jiān)部門(mén)，完全失去了安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化工作的意義；安全生產(chǎn)設(shè)備、設(shè)施不齊全，更新不及時(shí)。

③安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化工作缺乏長(zhǎng)期性，持續(xù)改進(jìn)不能落實(shí)。非煤礦山安全標(biāo)準(zhǔn)化體系的建設(shè)是一個(gè)長(zhǎng)期而反復(fù)的過(guò)程，風(fēng)險(xiǎn)管理是整個(gè)安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化體系建設(shè)和運(yùn)行的基礎(chǔ)和核心，遵循的是PDCA循環(huán)的原理[3]，在礦山企業(yè)中，設(shè)備、工藝、從業(yè)人員以及環(huán)境條件是不斷變化發(fā)展的，所以企業(yè)通過(guò)不斷控制其安全生產(chǎn)中的風(fēng)險(xiǎn)來(lái)不斷提高礦山的安全程度和安全管理水平，達(dá)到持續(xù)改進(jìn)的目的。而大部門(mén)小型非煤礦山都忽略了安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化工作的長(zhǎng)期性，只是在安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)初期根據(jù)專(zhuān)家組的意見(jiàn)要求進(jìn)行整改，待評(píng)審?fù)ㄟ^(guò)后便戛然而止。

3.2 評(píng)審單位

①評(píng)審過(guò)程不科學(xué)、不嚴(yán)謹(jǐn)。在2013年底前要完成所有非煤礦山和尾礦庫(kù)達(dá)到三級(jí)以上安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化水平的工作，我國(guó)小型非煤礦山數(shù)量大，所以具有評(píng)審資質(zhì)的安全中介機(jī)構(gòu)大量攬活，其中存在個(gè)別中介機(jī)構(gòu)的專(zhuān)家組成員水平較差、數(shù)量有限，所以在專(zhuān)家組成員到現(xiàn)場(chǎng)檢查時(shí)就出現(xiàn)走馬觀花、不嚴(yán)謹(jǐn)，不能根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)的實(shí)際情況提出科學(xué)、有效的整改意見(jiàn)，僅僅糾結(jié)于表面工作，不能達(dá)到杜絕事故、降低風(fēng)險(xiǎn)的根本目的。

②評(píng)審報(bào)告的編寫(xiě)不嚴(yán)謹(jǐn)。編寫(xiě)評(píng)審報(bào)告時(shí)，有個(gè)別安全中介機(jī)構(gòu)不能根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)的實(shí)際情況加減分?jǐn)?shù)，而是根據(jù)以往的評(píng)審經(jīng)驗(yàn)，以一個(gè)達(dá)到三級(jí)標(biāo)準(zhǔn)的分?jǐn)?shù)為基準(zhǔn)，在各元素按適當(dāng)?shù)谋壤訙p分?jǐn)?shù)，甚至有些安全中介機(jī)構(gòu)的技術(shù)人員沒(méi)參加過(guò)現(xiàn)場(chǎng)的檢查就開(kāi)始對(duì)企業(yè)情況進(jìn)行評(píng)分，這種做法不僅是一種極不負(fù)責(zé)任的表現(xiàn)，而且極大地違背了安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化的根本目的。

3.3 安全監(jiān)管部門(mén)

①標(biāo)準(zhǔn)化評(píng)審工作結(jié)束后，安全監(jiān)管部門(mén)不能對(duì)安全生產(chǎn)狀況進(jìn)行持續(xù)監(jiān)督。安全標(biāo)準(zhǔn)化工作的持續(xù)性最主要是依靠企業(yè)自身的重視，而企業(yè)的重視程度是由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和員工的安全意識(shí)決定的，而在我國(guó)小型非煤礦山基本都是私營(yíng)企業(yè)，雇傭大量農(nóng)民工，并且只有少部分接受過(guò)正規(guī)的培訓(xùn)，因此小型非煤礦山管理人員和員工的安全意思相對(duì)較弱，所以安全監(jiān)管部門(mén)必須對(duì)企業(yè)安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化工作進(jìn)行長(zhǎng)期的監(jiān)督工作，定時(shí)安排工作人員到現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行檢查，做好檢查的相關(guān)記錄，并給予適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)懲措施，必須讓企業(yè)知道國(guó)家對(duì)安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化工作的重視程度。

②安全監(jiān)管部門(mén)對(duì)企業(yè)安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化等級(jí)的認(rèn)定不公正。在安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化工作的創(chuàng)建過(guò)程中，存在企業(yè)托關(guān)系、走后門(mén)的現(xiàn)象，對(duì)標(biāo)準(zhǔn)化等級(jí)的認(rèn)定工作產(chǎn)生了決定性的影響，希望國(guó)家相關(guān)部分要加強(qiáng)這方面的監(jiān)管工作，同時(shí)企業(yè)和安全監(jiān)管部門(mén)加強(qiáng)對(duì)安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化意義的認(rèn)識(shí)，明確安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化的重要性，正確行使自己的責(zé)任，提高礦山生產(chǎn)的安全性。

4 針對(duì)安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化現(xiàn)有問(wèn)題的對(duì)策

4.1 培訓(xùn)是保證礦山安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化順利進(jìn)行的基礎(chǔ) 礦山企業(yè)應(yīng)該制定合理的培訓(xùn)計(jì)劃，外雇安全培訓(xùn)機(jī)構(gòu)或者安排本企業(yè)專(zhuān)職安全技術(shù)人員對(duì)員工進(jìn)行培訓(xùn)，包括對(duì)安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化認(rèn)識(shí)、安全法律法規(guī)、危險(xiǎn)源的辨識(shí)以及在日常的生產(chǎn)勞動(dòng)中對(duì)自身保護(hù)的培訓(xùn)等等。通過(guò)培訓(xùn)不僅是對(duì)企業(yè)人員安全生產(chǎn)認(rèn)識(shí)的一種提升，也是對(duì)員工安全生產(chǎn)技能的一種改善，使他們真正認(rèn)識(shí)到安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化的目的、意義以及創(chuàng)建程序，從而重視和支持安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化的創(chuàng)建工作。

國(guó)家要經(jīng)常安排對(duì)評(píng)審專(zhuān)家和評(píng)審人員的培訓(xùn)，嚴(yán)格培訓(xùn)后的考核，以提高評(píng)審人員的整體素質(zhì)。安全中介機(jī)構(gòu)也要加強(qiáng)對(duì)自身的提升，領(lǐng)導(dǎo)和員工以及員工和員工之間要積極溝通，更正不良的工作態(tài)度，同時(shí)要不斷對(duì)本機(jī)構(gòu)的專(zhuān)家隊(duì)伍進(jìn)行加強(qiáng)，提升理論與實(shí)際應(yīng)用相結(jié)合的水平，從而更好地為企業(yè)服務(wù)。

4.2 安全監(jiān)管部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)安全中介機(jī)構(gòu)和礦山企業(yè)以及自身的監(jiān)管 在對(duì)礦山安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化的創(chuàng)建過(guò)程中，安全監(jiān)管部門(mén)一定要做好對(duì)中介機(jī)構(gòu)以及礦山企業(yè)的監(jiān)督工作，特別要做好對(duì)企業(yè)現(xiàn)場(chǎng)評(píng)審過(guò)程中的監(jiān)督工作，確保整個(gè)審核過(guò)程的公正性，中介機(jī)構(gòu)要自覺(jué)接受安全監(jiān)管部門(mén)的監(jiān)管，認(rèn)真做好評(píng)審組織工作。同時(shí)，中介機(jī)構(gòu)要經(jīng)過(guò)安全監(jiān)管部門(mén)的授權(quán)，對(duì)評(píng)審單位的現(xiàn)場(chǎng)評(píng)審工作進(jìn)行抽查，發(fā)現(xiàn)抽查結(jié)果不合格的，應(yīng)向相應(yīng)安全監(jiān)管部門(mén)書(shū)面提出暫停評(píng)審單位評(píng)審工作的建議；對(duì)兩次抽查結(jié)果不合格的，提出取消評(píng)審單位評(píng)審資格的建議。對(duì)取得標(biāo)準(zhǔn)化證書(shū)的非煤礦山進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)抽查，并將抽查情況報(bào)告相應(yīng)安全監(jiān)管部門(mén)。對(duì)不符合要求的，向安全監(jiān)管部門(mén)書(shū)面提出撤銷(xiāo)其標(biāo)準(zhǔn)化等級(jí)的建議。安全監(jiān)管部門(mén)也要對(duì)自身進(jìn)行監(jiān)督，防止在創(chuàng)建安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化過(guò)程中，出現(xiàn)不良作風(fēng)，提高評(píng)審工作的公平性。

注釋?zhuān)?/p>

①以上數(shù)據(jù)來(lái)自國(guó)家安全生產(chǎn)監(jiān)督管理總局網(wǎng)站.

參考文獻(xiàn)：