序論：好文章的創(chuàng)作是一個不斷探索和完善的過程，我們?yōu)槟扑]十篇公司調查報告范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質，帶來更深刻的閱讀感受。

篇（1）

1.基本情況

XX驅動橋有限公司地處XX縣城安仁路，成立于1957年5月，1979年正式轉產(chǎn)從事驅動橋生產(chǎn),改名為XX縣驅動橋廠，經(jīng)過二十多年的發(fā)展，為我國三大專業(yè)生產(chǎn)驅動橋企業(yè)之一。2003年3月被寧波BB集團兼并,成立江西XX驅動橋有限公司，BB集團占70%股份，原廠管理人員占30%股份。

新的公司按承債方式以凈資產(chǎn)為受讓價格依據(jù)，受讓驅動橋廠整體資產(chǎn)。新公司成立后，注冊資金1000萬元，全部以現(xiàn)金出資，其中：寧波BB集團股分有限公司應出資700萬元（實際出資為913萬元，其中213萬元為借給其他股東對江西省XX驅動橋有限公司（籌）的投資款。），占注冊資本的70%；付樟青應出資100萬元（實際出資18萬元），占注冊資本的10%；張鳳儀應出資55萬元（實際出資10萬元），占注冊資本的5.5%；席臘如應出資40萬元（實際出資6萬元），占注冊資本的4%；劉劍敏應出資15萬元（實際出資5萬元），占注冊資本的1.5%；嚴告牙應出資90萬元（實際出資48萬元），占注冊資本的9%；資本金全部到位。法人代表周辭美，職工683人；其中工程技術人員58人。廠區(qū)占地面積10萬平方米，生產(chǎn)建筑面積2.7萬平方米。

2.企業(yè)生產(chǎn)情況

江西XX驅動橋有限公司，為機械部專業(yè)化生產(chǎn)工程機械驅動橋的定點廠。企業(yè)主導產(chǎn)品“奔馳”牌驅動橋主要配套于裝載機、壓路機、平地機、叉車等工程機械領域，產(chǎn)品性能價格比合理，現(xiàn)已擁有7大系列90多個變形產(chǎn)品，年產(chǎn)各類工程機械驅動橋7000臺套，其中ZL20和ZL15、ZL30B驅動橋分別為部優(yōu)和省優(yōu)產(chǎn)品。公司產(chǎn)品主要分為兩大塊，一塊是裝載機驅動橋，產(chǎn)品型號為ZL15、ZL30、ZL40、ZL50，其占全國銷售市場的25%左右；一塊是壓路機驅動橋，產(chǎn)品型號為PS50系列、PS75系列，該產(chǎn)品占全國銷售市場的50%左右。

3.管理者素質

公司領導班子共7人，其中總經(jīng)理1人，副總經(jīng)理3人，經(jīng)理助理1人，工會主席1人，監(jiān)事會人員1人，BB集團外派管理人員1人，擁有高級職稱4人，班子政治堅定，團結一致，有高度的事業(yè)心和責任感，強烈的改革和開拓進取精神，具有較高的組織能力和領導決策水平，總經(jīng)理付樟清，為原XX驅動橋廠廠長（高級工程師），從事驅動橋生產(chǎn)近20年，專業(yè)水平較強。該同志品行良好，清政廉潔，吃苦耐勞，有一定的個人魅力。

二、借款人生產(chǎn)經(jīng)營及經(jīng)濟效益情況：

隨著國家加大基礎建設力度以來，2001年到至今，公司不斷進行技改，加大生產(chǎn)力度，其產(chǎn)品還是出現(xiàn)供不應求現(xiàn)象，2000年銷售收入為3900萬元，2001年銷售收入為4700萬元，2002年銷售收入為7200萬元，2003年銷售收入為10072萬元，近三年銷售收入增長率分別為20.5%，53.19%，39.89%。2000年公司利潤總額為凈利潤為2.4萬元，2001年公司凈利潤為2.5萬元，2002年公司凈利潤為25萬元，2003年公司凈利潤為242萬元。公司前三年凈利潤增長緩慢，主要原因企業(yè)核銷了許多歷史呆賬所至。

企業(yè)生產(chǎn)一般為訂量生產(chǎn)，每年初工程機械車輛生產(chǎn)廠家對其簽訂全年的驅動橋需求量的訂單。公司一般銷售旺季為2-3季度，但近幾年，由于產(chǎn)品供不應求，故反應在銷售季節(jié)性上不強。

公司銷售模式為直銷工程機械車輛生產(chǎn)廠家，中間不經(jīng)過銷售商，業(yè)務周期一般為2個月左右。主要供貨為：三九宜工生化股份有限公司、常州林業(yè)機械廠、鄭州工程機械廠、黃河工程機械廠、廈門工程機械綜合廠、常州市工程機械廠、南方液壓工程機械廠、朝陽工程機械股份有限公司、煙臺工程機械廠、天津市政工程機械廠、上海城建機械廠、三明重型機器廠、洛陽建筑機械廠等；與上海、浙江、山東、福建、湖南等大型工程機械企業(yè)建立了穩(wěn)定的業(yè)務往來和協(xié)作關系。企業(yè)發(fā)展呈強勁增長態(tài)勢；隨著國家進一步加大基礎設施建設投入、西部大開發(fā)戰(zhàn)略的實施，用于工程機械驅動橋的市場空間巨大。

三、借款人財務狀況

1.該公司最近三年一覽表主要財務指標

單位：萬元

欄目

2000年底

2001年底

2002年底

2003年

資產(chǎn)總額

6412

5762

5768

6514

負債總額

4479

3955

4122

4399

其中：短期借款

1825

1820

1800

2950

長期借款

資產(chǎn)負債率

69.85%

68.64%

71.46%

64.75%

流動比率

142%

157.83%

148.25%

90.06%

速動比率

85.65%

101.87%

106.88%

74.85%

銷售收入

3916

4717

7250

8753

利潤總額

3

3

37

312

凈利潤

2

3

25

242

據(jù)上表分析:

（1）借款情況：短期借款2400萬元(縣工行2310萬元，其它行均未介入，)。

（2）該公司經(jīng)營管理正常，只是資產(chǎn)負債率略為偏高，但銷售收入增長較快，2003年實現(xiàn)凈利潤242萬元。

（3）該公司從其流動比率、速動比率分析，該公司短期償債能力較強。

總體看來，該公司經(jīng)營管理正常，隨著內部管理的不斷加強，企業(yè)盈利能力進一步提高，抗風險能力不斷增強。

2.發(fā)展情況

2004年，公司已簽訂驅動橋生產(chǎn)訂單為8600套，預計實現(xiàn)銷售收入15000萬元，實現(xiàn)利稅1000萬元，其中實現(xiàn)稅金600萬元，稅后利潤400萬元。

四、公司與我行關系：

該企業(yè)長期在中國工商銀行XX縣支行發(fā)生授信業(yè)務，基本賬戶在工商銀行，其它金融機構均未介入，其中工銀行借款為2400萬元，資信良好，從未出現(xiàn)過逾期現(xiàn)象，工商銀行對其信用評級為AA級。

我行與該公司長期發(fā)生過貼現(xiàn)業(yè)務，雙方雙合作較愉快，2003年，由于政府加大招商引資力度，對于該公司兼并情況，我行密切關注，在其成功被寧波BB集團兼并后，我行及時制定營銷方案。在上級行的大力支持下，我行通過集團公司及當?shù)毓竟芾砣藛T的多方營銷，我行良好的服務，令公司愿意與我行發(fā)生信貸關系，并成為我行的基本客戶。

五、貸款必要性及可行性分析

如該筆貸款發(fā)放成功，不僅可以成功讓企業(yè)成為我行的基本客戶，且可以新增公存款約400萬元，日平均余額將達200萬元以上，同時每年為我行帶來結算業(yè)務近1000多萬元，產(chǎn)生直接經(jīng)濟效益達萬元。另外，由于公司地處我縣縣城，我行還可以取得該公司的工資權，每年工資近600多萬元，由此每年可新增儲蓄存款近200萬元。由于該公司在當?shù)厥翘幱谖铱h三大龍頭企業(yè)之一，將進一步擴大我行在當?shù)氐挠绊懥?，同時公司有良好的發(fā)展前景，這將進一步改善我行信貸資量和信貸結構，分散我行信貸風險，提高我行盈利能力。我行不良貸款比率將下降2.25%，不良比率為7.81%，為我行今后的競爭墊定了一定的基礎。

六、貸款擔保人分析

該筆貸款的擔保由寧波BB集團有限公司提供連帶責任擔保，寧波BB集團寧波市重點培育的十八家大企業(yè)集團之一，為寧波市的五星級企業(yè)。公司進入中國民營企業(yè)500強，世界汽配行業(yè)500強，XX縣驅動橋有限公司為寧波BB集團下屬公司。

寧波BB集團有限公司總資產(chǎn)十余億元，公司法人代表為周辭美，公司注冊資金為10000萬元。下設二十七個分公司，主要產(chǎn)品有汽車、特種裝備、汽車零部件、電子產(chǎn)品、水產(chǎn)食品及大、中型精密模具等。集團下屬各企業(yè)分別于1997年8月通過了ISO9000認證，1999年通過了國際汽車制造先時標準QS9000（美國）和VDA6.1(德國)認證，2000年10月份通過國家863計劃CIMS工程的驗收和鑒定，2003年4月通過TS/16949認證，其集團公司下屬企業(yè)——寧波BB電子有限公司已通過中國證監(jiān)委員會批準，將于2004年上市。

篇（2）

自2008年4月設立待處理償債物科目以來，我行的待處理償債物呈快速增長勢頭，一年半時間內，增長到7.65億元，平均每月增長4250萬元，占各項貸款的比重也從97年底的1.25‰上升到今年五月底的11.88‰。

從統(tǒng)計情況看，全行累計接收償債物80926萬元，其中房屋建筑物48萬平方米，價值43330萬元，占53.5%；土地1603畝，價值17885萬元，占22.1%；車輛169輛，價值2934萬元，占3.6%；設備1786臺，價值5341萬元，占6.6%；其他11435萬元，占14.1%。在其他項目中，大到皮衣、彩電，小到肥皂、襪子，可謂琳瑯滿目，應有盡有。

在已處理償債物中，土地233.46畝，價值2457萬元，房屋13582萬元，價值1158萬元，共占77.8%，實際變現(xiàn)3878萬元，損失767萬元，損失率16.5%。

二、存在的主要問題

（一）待處理償債物涉及的待轉營業(yè)收入核算辦法不夠合理，直接對我行效益產(chǎn)生不利影響

按總行待處理償債物核算的帳務處理規(guī)定，在收到待處理償債物時，借記待處理償債物科目（一年以內待處理償債物）；貸記貸款本金、應收利息、催收利息，其中沖減催收利息的部分，同時借記待轉營業(yè)收入，貸記利息收入。如果入帳的待處理償債物能夠在一年內變現(xiàn)，而且不發(fā)生變現(xiàn)損失，這種帳務處理方式無疑是準確合理的。然而待處理償債物本身就是我行在貸款單位無力償還貸款本息的情況下，不得已采取的保全措施，在實際處理時，普遍存在較大損失。雖然總行為處理和核算變現(xiàn)損失，設置了“待核銷償債物折價”二級科目，但從維護我行權益和效益的角(來自公文有約)度來看，對于涉及的待轉營業(yè)收入的核算仍很不合理，主要是把變現(xiàn)過程中可能產(chǎn)生的損失也視利息實收，將采用收付實現(xiàn)制核算的催收利息直接納入權責發(fā)生制核算的范圍，無形中既多計了利息收入，又虛增了利潤，從而使我行在承擔償債物變現(xiàn)損失的同時，必須墊交營業(yè)稅和所得稅。根據(jù)統(tǒng)計，我行已實際入帳待處理償債物沖減催收利息虛增利息收入5633萬元，需多交營業(yè)稅金近500萬元。

（二）對部分派生的收支項目核算規(guī)定不夠明確，給會計核算帶來很大不便

由于待處理償債物收回的條件和環(huán)境存在很大差異，接收的實物形態(tài)和處理的方式也是千差萬別，而總行的核算辦法相對比較籠統(tǒng)，有些實際處理過程中的細節(jié)問題規(guī)定不夠明確，會計處理較為困難。

一是在償債物接收入帳環(huán)節(jié)，根據(jù)總行核算辦法，對收到的償債物應按評估的金額入帳，但當待處理償債物評估金額大于我行債權時，則沒有明確的帳務處理方式，若按評估金額計入待處理償債物借方，貸方缺少對應科目，若按貸款本息計入貸方，則有一部分償債物無法入帳，均不符合有關會計平衡的規(guī)定。

二是由于償債物種類繁多，處理變現(xiàn)均存在很大難度，閑置不僅不能產(chǎn)生收入，而且還要相應增加保管費用，更不利于資產(chǎn)的維護和保養(yǎng)，因此，不少行為減少損失對部分償債物采取了出租的方式。然而，總行對待處理償債物的租金收入的核算沒有具體的規(guī)定。由于此類出租的償債物大多看是房屋、車輛等固定資產(chǎn)，但又不在我行固定資產(chǎn)科目核算，不能定期計提折舊。如果這部分固定資產(chǎn)類的償債物能夠變現(xiàn)，在變現(xiàn)處理的資產(chǎn)價值評估過程中必然將我行收回至評估的時間作為資產(chǎn)的折舊期限，計算資產(chǎn)折舊從評估價值中抵扣，變現(xiàn)價值肯定要低于償債物的入帳金額。同時出租資產(chǎn)收取的租金，作為待處理償債物的派生收入，應視為資產(chǎn)在保管過程中損耗的一種補償，擔在總行現(xiàn)有的會計核算辦法中沒有具體的核算規(guī)定，只能計入收入科目，虛增利潤，同時又涉及到納稅的問題，對我行的效益產(chǎn)生不利影響。

三是在待處理償債物的收回、保管和處理的各個環(huán)節(jié)中，均需發(fā)生多種費用支出，特別是對變現(xiàn)之前各環(huán)節(jié)發(fā)生的各類費用，在待處理償債物的核算辦法中都沒有具體規(guī)定。首先在以物抵債環(huán)節(jié)，如通過訴訟程序收回債權，則必須向法院支付一定的訴訟費和執(zhí)行費等，無論法院裁定還是雙方協(xié)商，在償債物收回入帳之前均需進行嚴格的資產(chǎn)評估，又將按評估金額向資產(chǎn)評估機構支付數(shù)額不小的評估費用。其次在產(chǎn)權變更，辦理資產(chǎn)過戶手續(xù)時，又需繳納各種各樣的過戶費用。在保管環(huán)節(jié)，需支付倉儲、看管等各種保管費用。同時在變現(xiàn)之前的各環(huán)節(jié)，凡涉及土地、房產(chǎn)、車輛等資產(chǎn)的產(chǎn)權變更、占有，均需按稅法規(guī)定，繳納交易稅、印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅等各種稅金。這部分費用支出均屬于待處理償債物相關的派生費用，與正常的業(yè)務管理費用有著較大區(qū)別，如在業(yè)務管理費中列支不僅不夠合理，同時也會給本就捉襟見肘的費用指標帶來更大的壓力。

（三）待處理償債物相關稅費征收規(guī)定對我行極為不利

目前我行收回的待處理償債物主要以房產(chǎn)、土地和車輛為主，但此類資產(chǎn)在接收、占有和處置過程中均涉及多種稅費。一是收回集體所有制的土地，由于根據(jù)《中華人民共和國土地管理法》規(guī)定，不得自行轉讓，必須根據(jù)有關法律規(guī)定，經(jīng)國家征用變?yōu)閲宜泻螅拍苻k理轉讓、過戶手續(xù)，此間我行需按土地轉讓金額的一定比例繳納土地出讓金；二是在接收、處置過程中辦理土地、房產(chǎn)的過戶手續(xù)，稅務部門均視同正常的房地產(chǎn)交易，按照交易金額征收交易稅；三是在償債物產(chǎn)權轉移到我行后，稅務部門對劃給我行待處理的土地、房產(chǎn)和車輛等償債物作為自用處理，依照稅法規(guī)定分別向我行征收土地稅、房產(chǎn)稅和車船使用稅。由于待處理償債物只是我行保全資產(chǎn)，收回債權的一種手段，土地、房產(chǎn)和車輛產(chǎn)權的轉移與自行購置有著本質上的區(qū)別，并非留為自用，產(chǎn)權變更只是暫時的、過渡性的，如果貸款單位直接以貨幣資金方式歸還貸款，根本涉及不到此類稅費，因此兩次征收過戶費、交易稅以及過渡期間征收的房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅顯然是不合理的。同時，企業(yè)采取以物抵債方式償還貸款，主要是由于沒有償債能力，而且不少企業(yè)本身已名存實亡，欠稅現(xiàn)象較為普遍，因此不少地方稅務部門在不同程度上把此類資產(chǎn)產(chǎn)權轉移作為擴大稅源的一次機遇，進一步加大征管力度，更使我行處于不利地位。

（四）接收償債物種類繁多，變現(xiàn)困難很大

根據(jù)統(tǒng)計調查，一方面，實行以物抵債的企業(yè)大多資不抵債，無法正常經(jīng)營，償債物品普遍變現(xiàn)能力很差，同時由于多數(shù)此類企業(yè)多頭舉債，在收回待處理償債物時，經(jīng)辦行存在“饑不擇食”的現(xiàn)象，往往對償債物的變現(xiàn)難度考慮不足；另一方面，我國目前尚未出臺有關償債物處理的法規(guī)、辦法，償債物的處理無章可循，同時，償債物處理市場剛剛開始建立，發(fā)育極不完善，償債物處理的渠道過窄，這些都加大了變現(xiàn)的困難。從我行變現(xiàn)情況來看，全省8億多的待處理償債物目前僅處理4645萬元，變現(xiàn)比例不到6％，并且隨著時間的推移，待處理償債物的價值逐漸損耗，處理將越來越困難。從償債物變現(xiàn)的難度分析，比較突出主要有以下幾種情況：

一是接收的部分名存實亡企業(yè)的廢舊廠房、專用設備。由于企業(yè)帳簿資料相對較為齊全，因此無論其固定資產(chǎn)還是庫存商品，成本資料均有據(jù)可查，在地方保護等外部因素的影響下，評估價值普遍不低，但償債物品實際的利用價值很小，變現(xiàn)處理過程中，基本處于有價無市的狀況，變現(xiàn)非常困難。

二是跨地區(qū)接收的待處理償債物。此類償債物主要是由于以前年度經(jīng)營不規(guī)范跨區(qū)貸款形成的，償債物以土地、房產(chǎn)等不動產(chǎn)為主，受地域、政策、環(huán)境等條件的限制，處理極為困難。

三是地處偏遠，尤其是在農(nóng)村的房產(chǎn)和土地。如某集團公司在我行貸款本息合計3549萬元，因融資成本高和經(jīng)營不善，無法按期歸還貸款，經(jīng)該市第二評估事務所評估，將集團公司名下的飼料加工廠、第一肉雞廠、第二肉雞廠、種雞廠、豬廠、磚瓦廠和村委辦公樓的房屋、設備和土地使用權作價3549.6萬元抵償我行債務。該集團公司地處農(nóng)村，距縣城40多華里，當?shù)卮迕駸o力購買或承包，外地人又不便介入，因此變現(xiàn)極為困難，而且不易管理。

四是從商品流通行業(yè)接收的各種商品。這類物品一般是由于商家經(jīng)營不善，我行接收的庫存商品，既有家電、煤炭等大件物品，也有肥皂、內衣、鞋襪等日用小商品，花樣繁多，但普遍質量較差，銷路不好，變現(xiàn)非常困難。

（五）資產(chǎn)接收、價值評估以及變現(xiàn)處理缺乏統(tǒng)一的標準

從調查情況看，由于總行沒有確定可以作為償債物的具體的資產(chǎn)種類，因此經(jīng)辦行在我行債權受到損失特別是貸款企業(yè)基本喪失還款能力的情況下，普遍基于一種“搶”一點是一點、少損失一分是一分的良好愿望，接收了很多難以處理的償債物，其中部分償債物變現(xiàn)收入甚至有可能無法抵補接收、保管過程中發(fā)生的費用支出。由于沒有固定統(tǒng)一的評估機構，待處理償債物在評估時，經(jīng)辦行一般都是臨時委托評估機構或法院指定評估機構，難以建立長期穩(wěn)定的合作關系，評估機構容易受到借款單位或地方政府的影響，致使評估費用普遍偏高。同時對于待處理償債物的變現(xiàn)處理也缺乏具體的規(guī)定和必要的授權，致使基層行在具體執(zhí)行中無章可循，不少行在處理損失較大的情況下，由于擔心承擔責任，猶豫不決，貽誤處理商機。

（六）償債物折價核銷的規(guī)定不明確，實際操作非常困難

總行待處理償債物會計核算手續(xù)中規(guī)定，對待核銷償債物折價的核銷，視同呆帳貸款管理，按規(guī)定程序報批核銷。但呆帳貸款除納入國家試點城市范圍的企業(yè)兼并破產(chǎn)和減員增效之外，必須經(jīng)過人民法院宣布破產(chǎn)，并報經(jīng)省財監(jiān)辦批準，方能核銷。而實行以物抵債的企業(yè)大多是名存實亡，并沒有經(jīng)法院宣布破產(chǎn)，因此變現(xiàn)后的損失不可能按呆帳貸款核銷的有關規(guī)定整理出完備的核銷材料，因此核銷的有關規(guī)定無法操作。

（七）地方政府和有關職能部門在待處理償債物的接收和變現(xiàn)過程中發(fā)揮的作用對我行產(chǎn)生了很大影響

調查發(fā)現(xiàn)，我行在待處理償債物的收回、保管和處理等多個環(huán)節(jié)受地方政府和職能部門有關政策和做法的影響較大，合作關系處理恰當可為保全我行信貸資產(chǎn)提供很大幫助。如a縣生產(chǎn)資料服務公司由a縣財政局提供擔保跨區(qū)向b縣支行貸款，由于貸款單位無力還款，擔保單位又拒不履行還款義務，b縣法院派出40余名法警進駐a縣財政局長達20多天，經(jīng)新聞媒體曝光，由a縣政府出面，不僅以402萬元的土地和房產(chǎn)抵償我行債務，而且免費代辦所有過戶手續(xù)，最大程度地保全了我行資產(chǎn)。但處理合作關系的主動權很大程度上并不掌握在我行手中，受部門利益和地方保護主義因素的影響，地方政府及職能部門的政策和做法往往更側重和傾向于貸款單位。如某市商貿城集團公司因籌建商貿城向我行貸款，后因經(jīng)營不善無力還貸，地方政府為解商貿城燃眉之急，以文件形式確定商貿城部分房屋出售底價，并以此為依據(jù)，促使商貿城與各家銀行簽訂房屋轉讓合同，辦理以物抵債手續(xù)。否則視同放棄債權，各行為避免債權被懸空，只能被迫接受，分配給我行的天山樓部分評估價值1680元/平方米，而據(jù)我行中介部測算，當時每平方米僅為1200元。類似的現(xiàn)象在待處理償債物的接收過程中極為普遍。

三、幾點建議

（一）健全制度，強化管理。針對目前全行待處理償債物管理各環(huán)節(jié)存在的問題，建議總行盡快制定出更加系統(tǒng)的管理辦法，從評估、收回到保管、變現(xiàn)、核銷等各個環(huán)節(jié)做出明確規(guī)定。一是在接收環(huán)節(jié)，盡可能明確全行可以作為償債物的資產(chǎn)種類，促使經(jīng)辦行認真測算投入產(chǎn)出，有選擇的接收償債物。二是在保管環(huán)節(jié)，應明確責任部門和保管方式，盡可能減少損耗。三是在處理環(huán)節(jié)，按照損失金額和損失比例雙重標準確定相應的授權范圍，以便于經(jīng)辦行能夠及時按照授權范圍，對償債物適時作出處理。四是制定待處理償債物的具體核銷辦法，明確核銷的具體條件、手續(xù)以及時間范圍，促使經(jīng)辦行盡可能在折價損失發(fā)生的當期進行核銷，避免集中核銷給核銷年度損益產(chǎn)生過大的沖擊。五是建立完整的償債物報告體系，定期編報償債物報表，全面反映償債物的管理及處理情況。

（二）改進和完善會計核算辦法。從規(guī)范核算、提高效益的角度出發(fā)，建議總行在遵守相關財經(jīng)法規(guī)的前提下，改進和完善待處理償債物的核算方式。

一是對待處理償債物涉及的待轉營業(yè)收入的核算方式進行調整，建議增設一個過渡性科目，比如“待轉待處理償債物收入”，在償債物入帳時，對沖待轉營業(yè)收入。會計分錄：

借：待處理償債物

貸：貸款本金

應收利息

催收利息；

同時，按收取沖減的催收利息，沖轉待轉營業(yè)收入

借：待轉營業(yè)收入

貸：待轉待處理償債物收入

在償債物變現(xiàn)時，如果抵頂債券全額收回，會計分錄：

借：××科目（銀行存款等）變現(xiàn)金額

貸：待處理償債物二級科目

同時，增加收入

借：待轉待處理償債物收入貸：利息收入

1、如果變現(xiàn)過程中發(fā)生變現(xiàn)損失，但損失額小于沖減的催收利息數(shù)額時，會計分錄：

借：××科目變現(xiàn)金額

待轉待處理償債物收入

貸：待處理償債物

同時，按變現(xiàn)損失與沖減催收利息的差額，作如下會計分錄：

借：待轉待處理償債物收入

貸：利息收入

2、如果變現(xiàn)損失與沖減催收利息數(shù)額相等，會計分錄如下：

借：××科目（如現(xiàn)金）變現(xiàn)額待轉待處理償債物收入

貸：待處理償債物

3、如果變現(xiàn)損失大于沖減的催收利息數(shù)額，作如下處理：借：××科目（如現(xiàn)金）變現(xiàn)額

待核銷償債物折價損失額

貸：待處理償債物

核銷時，會計分錄：

借：待轉待處理償債物收入

費用科目（準備金）

貸：待核銷償債物折價

篇（3）

以下內容由收錄，希望能為大家提供幫助。

 

目錄

第一章 項目簡介 1

第二章 實施規(guī)劃 2

2.1場址選擇 2

2.2建設面積 2

2.3建設內容 2

2.4建設周期 3

第三章 相關條件落實情況 4

3.1環(huán)境保護 4

3.1.1環(huán)境現(xiàn)狀 4

3.1.2設計依據(jù) 4

3.1.3主要污染源及污染物 4

3.1.4污染控制主要措施 5

3.1.5綠化 5

3.2節(jié)能分析 6

3.2.1用能標準和節(jié)能規(guī)范 6

3.2.2主要節(jié)能措施 6

第四章 投資估算與資金籌措 7

4.1項目總投資 7

4.2投資估算 7

4.3資金籌措方案 8

4.4資本金 8

篇（4）

并總結了一些值得肯定和堅持的做法和經(jīng)驗，同時對其出現(xiàn)的問題進行了主動的分析和探討，并形成了如下的調查報告：

一、XXXX有限責任公司的營銷狀況。

天津XXXX有限責任公司地處京津黃金走廊，毗鄰廊坊的楊村開發(fā)區(qū)，交通便利，環(huán)境優(yōu)美、整潔，是武清開發(fā)區(qū)企業(yè)的一份子，該公司占地近8萬平方米，是集生產(chǎn)、運輸、銷售、服務為一體的綜合性公司。固定資產(chǎn)近980萬元，公司擁有先進的技術，引進了日韓的服裝特色，面料先進；工藝特色，款式新穎，年產(chǎn)1億御的服裝，現(xiàn)有休閑、運動、秋衣、毛衣、羽絨服等系列產(chǎn)品，分別適用于嬰兒、兒童、中年、成年、老年的男女款式，產(chǎn)品暢銷于河北、東北、山東、山西、吉林、黑龍江等省市。該公司通過了QS2000質量體系認證，以科學嚴謹?shù)墓芾頌橐罁?jù)，引領著時尚，不斷創(chuàng)新，使公司的產(chǎn)品質量始終居于國內同行業(yè)的領先水平。

二、服裝產(chǎn)品在市場營銷竟爭中面臨的情況和問題

不可否認XXXX有限公司責任公司雖然在產(chǎn)品的質量和銷售渠道策略上取得了一些成效，但在新的市場中還存在一些不容忽視問題有待進一步解決。

（一）品牌意識淡薄

不可否認，近些年來中間出現(xiàn)了一批服裝品牌，但是相對皮爾卡丹、李寧、阿迪達斯等知名品牌，XXXX的品牌可謂是小巫見大巫了，但是相對于國際的品牌來說，我們該公司的品牌還處于初級階段上，不能被消費者近快接受，消費者很重視宣傳，與名牌產(chǎn)品的衣服相比，即使物美價廉，有經(jīng)濟基礎的人也不愿意購買，要想獲得更大的利益，必須注重品牌的宣傳。

（二）由于季節(jié)性的影響和待業(yè)的竟爭影響了消費者的要求變化，產(chǎn)品的個性化越來越強，使產(chǎn)品的更新?lián)Q代加快，就會發(fā)生季節(jié)性的庫存，這就要求經(jīng)銷商擁有相應的儲存能力，衣服怕雨淋、蟲咬，不能片面的只重視銷售而輕保管，使該公司造成了一定的浪費，影響了公司的質量，同時也就影響了本公司的銷售利潤。

（三）缺乏現(xiàn)代的管理水平

營銷人員的整體素質參差不齊，企業(yè)內部缺乏掌握服裝與計算機技術的復合型人才，該公司的營銷人員只有十幾個人，對于擁有200多名的職工的企業(yè)來說；比例是非常低的，營銷人員的主動性、積極性不夠，機器設備與國際的設備相比相關甚遠，使資源在一些方面浪費嚴重。

（四）產(chǎn)品的更新問題

產(chǎn)品在市場上存在一定的生命周期，產(chǎn)品的生命周期理論說明，不會有哪一種產(chǎn)品經(jīng)久不衰，永遠獲利，該公司的營銷人員經(jīng)常對各類產(chǎn)品的市場狀況進行分析，淘汰了過時的產(chǎn)品，加快了新產(chǎn)品的研制，在花色、面料、工藝、款式等方面都得到了明顯的改善，使產(chǎn)品得到了暢銷，從而延長了成熟期，甚至進入了再次投入期，例如公司在年輕女裝方面添加了一些時尚的小飾品，深入年輕女性的喜歡與此同時也繁榮了市場，提高了在國內市場的占有率。

三、針對以上問題遠江公司采取以下對策

（一）品牌策略

在現(xiàn)代市場營銷觀念中品牌是構成產(chǎn)品裝飾的一個重要組成部分，一個好的品牌在助于新產(chǎn)品盡快被消費者有利于提高產(chǎn)品的檔次，從而獲得較高的利潤。

一個好的品牌是一個企業(yè)能力、形象、產(chǎn)品質量和特色的綜合體，該企業(yè)大力推進品牌策略，一是樹立好企業(yè)品牌引領著服裝業(yè)的時尚。

（二）產(chǎn)品的策略

在市場中款式新穎，獨特質量好是促進和擴大銷售的重要因素，不僅在中年人的款式方面下功夫還在老年人，嬰兒等人群體的款式也要改進。

（三）銷售渠道策略

企業(yè)為了開拓市場，實現(xiàn)銷售目標，要更進一步的選擇營銷渠道策略。

（1）在離廠區(qū)附近的開設直銷點，既可降低產(chǎn)品的價格也可節(jié)省運輸?shù)馁M用，同時也加快了貨款的回收。

（2）要經(jīng)常進行市場調研，使產(chǎn)品不致于斷碼，斷色，經(jīng)常注意時尚人群的穿著，及時改進產(chǎn)品。

（3）以產(chǎn)定銷，擴大銷售渠道，使銷售網(wǎng)絡與國際接軌。

（四）大力培養(yǎng)服裝業(yè)營銷人才

首先要樹立營銷人員在于精而不在于多的理念同時也要招聘企業(yè)內部能掌握服裝與計算機技術的復合型人才，還可以選拔內部有潛質的人員，企業(yè)人員還要經(jīng)常培訓，讓營銷人員充實專業(yè)知識。

篇（5）

梅子貢茶食品開發(fā)公司位于縣民營工業(yè)園內，占地20畝，是依托梅子貢茶業(yè)有限公司組建的一家專業(yè)從事茶食品生產(chǎn)、加工、銷售、科研及茶文化傳播于一體的綜合性企業(yè)，法人代表葉艷。為統(tǒng)一打響梅子貢茶葉品牌，現(xiàn)將原榮泰茶食品開發(fā)公司更名為竹溪梅子貢茶食品開發(fā)公司。計劃總投資2200萬元，新建2條茶食品生產(chǎn)線，2條茶微粉生產(chǎn)線，年生產(chǎn)茶食品、茶微粉2000噸，產(chǎn)值6000萬元。先期投入1500萬元，先建一條茶食品生產(chǎn)線，產(chǎn)量400噸，產(chǎn)值1200萬元。截止目前，已投資600萬元，新建了集茶包裝、倉儲、物流、茶藝表演于一體的綜合大樓以及總部辦公樓，2條茶食品生產(chǎn)線已完成基建的基礎處理，生產(chǎn)設備已經(jīng)預定，商標已經(jīng)注冊，今年5月底可建成投產(chǎn)?，F(xiàn)有專業(yè)技術人員72人，其中省級制茶能手10人，國家級評茶師2人。在匯灣鄉(xiāng)現(xiàn)有2.2萬畝有機茶基地，聯(lián)營基地1萬畝。下設7個綠茶生產(chǎn)車間、5條有機烏龍茶生產(chǎn)線，年產(chǎn)名優(yōu)綠茶9萬斤，有機烏龍茶5萬斤，實現(xiàn)產(chǎn)值1000萬元，創(chuàng)利200萬元。

二、年發(fā)展計劃

梅子貢茶業(yè)開發(fā)公司年總體發(fā)展思路是開發(fā)新產(chǎn)品，推出新系列，改進新包裝，拓展新市場，創(chuàng)造新業(yè)績?？傮w目標是實現(xiàn)銷售收入3000萬元，利稅800萬元。其中：生產(chǎn)梅子貢系列綠茶15萬斤，實現(xiàn)銷售收入1000萬元；生產(chǎn)有機烏龍茶10萬斤，實現(xiàn)銷售收入800萬元；生產(chǎn)茶食品400噸，實現(xiàn)銷售收入1200萬元。

（一）關于有機綠茶生產(chǎn)：主要是在提高質量、改進包裝、擴大產(chǎn)量、拓展銷售四個方面狠下功夫，力爭全年產(chǎn)高中檔綠茶15萬斤，實現(xiàn)銷售收入1000萬元。目前，改進后的新包裝全部到位，已與武漢黃鶴樓公司、、省郵政局等簽定了2.1萬斤的茶葉銷售協(xié)議。

（二）關于有機烏龍茶生產(chǎn)：計劃在水坪鎮(zhèn)鍋廠灣、中峰鎮(zhèn)石松、蔣家堰長梁、鄂坪鄉(xiāng)九灣新建4條有機烏龍茶生產(chǎn)線，公司有機烏龍茶生產(chǎn)線達到9條，計劃生產(chǎn)有機烏龍茶10萬斤，實現(xiàn)銷售收入800萬元。

（三）關于茶食品生產(chǎn)：計劃先投資1500萬元，在月底以前建成1條茶食品生產(chǎn)線，今年生產(chǎn)茶食品400噸，產(chǎn)值1200萬元。在年底前再新建2條微粉生產(chǎn)線。

（四）關于茶葉基地建設：計劃對今年實施的1000畝低丘崗地改造項目，通過土地流轉的方式，全部租賃過來，由公司投資新建1000畝高質量、標準化的新品種茶葉基地。

三、面臨的困難及建議

（一）面臨的困難和問題

1、有機綠茶烏龍茶生產(chǎn)方面：一是建有機烏龍茶生產(chǎn)線的以獎代補資金沒有兌現(xiàn)。年該公司在雙竹、廟梁、清龍寨新建了3個有機烏龍茶生產(chǎn)車間，按照縣委9號會議紀要精神，應兌現(xiàn)以獎代補資金30萬元，但目前尚未兌現(xiàn)到位。二是梅子埡、令旗溝2個村的8.5公里通村路至今沒有實施水泥硬化，影響了梅子貢綠茶生產(chǎn)。三是雙竹園、廟梁飲用水困難。隨著雙竹園、廟梁2個有機烏龍茶生產(chǎn)車間的建成投產(chǎn)，人口相對集聚，這2個村800人飲用水困難十分困難。四是梅子貢綠茶生產(chǎn)公司無自有基地，影響新品種改良實驗。

2、茶食品開發(fā)方面：一是建設資金缺口大。新建茶食品生產(chǎn)線初步概算需投資2200萬元，先期投入共需資金1500萬元，目前通過拆借、貸款、引資等辦法，投入資金600萬元，而定購設備資金800萬元、安裝車間鋼架資金500萬元、流動資金300萬元還沒有著落。二是生產(chǎn)茶食品所需的生產(chǎn)許可證、衛(wèi)生許可證還沒有辦理到位。

（二）幾點建議

1、盡快以縣委、政府文件形式出臺建設全省茶葉強縣的決定，對基地建設與改造、品牌建設、新產(chǎn)品開發(fā)、茶葉龍頭企業(yè)建設給予含金量較高的政策扶持，對發(fā)展茶葉產(chǎn)業(yè)有功人員給予重獎。對退耕還林中茶葉基地政策性補助資金，實行?？顚Ｓ茫饕糜诜龀植枞~龍頭企業(yè)和現(xiàn)有基地改造和品種改良。

2、千方百計排解茶食品生產(chǎn)開發(fā)資金難題。由園區(qū)辦牽頭，組織金融部門、城司、擔保中心負責人，到梅子貢茶食品開發(fā)公司現(xiàn)場辦公，給予企業(yè)貸款支持，尤其是要在信貸政策允許范圍內放寬信貸擔保準入條件。在銀行貸款未到位之前，縣政府應從產(chǎn)業(yè)扶貧、項目支持上加大力度，先從有關項目資金中拆借200萬元，以便茶食品開發(fā)公司在5月底以前試生產(chǎn)。

3、開展真情為企業(yè)排憂解難工作。對個案問題實行部門責任交辦，逐個解決。生產(chǎn)許可證建議由縣技術監(jiān)督局協(xié)助辦理；衛(wèi)生許可證由縣衛(wèi)生局協(xié)助辦理；梅子埡、令旗溝2個村的8.5公里通村路建議縣交通局列入年通村水泥硬化計劃予以實施；雙竹園、廟梁人畜飲水建議縣水務局納入年農(nóng)村安全飲用水項目予以扶持；對1000畝白茶基地建設，待縣國土部門項目實施完工后，由匯灣鄉(xiāng)牽頭做好土地流轉相關協(xié)調工作。

篇（6）

1.基本情況

**驅動橋有限公司地處**縣城安仁路，成立于1957年*月，1979年正式轉產(chǎn)從事驅動橋生產(chǎn),改名為**縣驅動橋廠，經(jīng)過二十多年的發(fā)展，為我國三大專業(yè)生產(chǎn)驅動橋企業(yè)之一。20**年*月被寧波BB集團兼并,成立江西**驅動橋有限公司，BB集團占**%股份，原廠管理人員占**%股份。

新的公司按承債方式以凈資產(chǎn)為受讓價格依據(jù)，受讓驅動橋廠整體資產(chǎn)。新公司成立后，注冊資金1***萬元，全部以現(xiàn)金出資，其中：寧波BB集團股分有限公司應出資***萬元（實際出資為***萬元，其中***萬元為借給其他股東對江西省**驅動橋有限公司（籌）的投資款。），占注冊資本的**%；

付樟青應出資***萬元（實際出資***萬元），占注冊資本的**%；

張鳳儀應出資***萬元（實際出資***萬元），占注冊資本的**.*%；

席臘如應出資***萬元（實際出資6萬元），占注冊資本的4%；

劉劍敏應出資***萬元（實際出資5萬元），占注冊資本的**.*%；

嚴告牙應出資***萬元（實際出資***萬元），占注冊資本的9%；

資本金全部到位。法人代表周辭美，職工***人；

其中工程技術人員***人。廠區(qū)占地面積***萬平方米，生產(chǎn)建筑面積**.*萬平方米。

2.企業(yè)生產(chǎn)情況

江西**驅動橋有限公司，為機械部專業(yè)化生產(chǎn)工程機械驅動橋的定點廠。企業(yè)主導產(chǎn)品“奔馳”牌驅動橋主要配套于裝載機、壓路機、平地機、叉車等工程機械領域，產(chǎn)品性能價格比合理，現(xiàn)已擁有7大系列90多個變形產(chǎn)品，年產(chǎn)各類工程機械驅動橋7000臺套，其中ZL20和ZL1

5、ZL30B驅動橋分別為部優(yōu)和省優(yōu)產(chǎn)品。公司產(chǎn)品主要分為兩大塊，一塊是裝載機驅動橋，產(chǎn)品型號為ZL1

5、ZL3

0、ZL4

0、ZL50，其占全國銷售市場的**%左右；

一塊是壓路機驅動橋，產(chǎn)品型號為PS50系列、PS75系列，該產(chǎn)品占全國銷售市場的**%左右。

3.管理者素質

公司領導班子共7人，其中總經(jīng)理1人，副總經(jīng)理3人，經(jīng)理助理1人，工會主席1人，監(jiān)事會人員1人，BB集團外派管理人員1人，擁有高級職稱4人，班子政治堅定，團結一致，有高度的事業(yè)心和責任感，強烈的改革和開拓進取精神，具有較高的組織能力和領導決策水平，總經(jīng)理付樟清，為原**驅動橋廠廠長（高級工程師），從事驅動橋生產(chǎn)近20年，專業(yè)水平較強。該同志品行良好，清政廉潔，吃苦耐勞，有一定的個人魅力。

二、借款人生產(chǎn)經(jīng)營及經(jīng)濟效益情況：

隨著國家加大基礎建設力度以來，20**年到至今，公司不斷進行技改，加大生產(chǎn)力度，其產(chǎn)品還是出現(xiàn)供不應求現(xiàn)象，20**年銷售收入為3***萬元，20**年銷售收入為4***萬元，20**年銷售收入為7***萬元，20**年銷售收入為10***萬元，近三年銷售收入增長率分別為20.5%，**.*%，**.*%。20**年公司利潤總額為凈利潤為**.*萬元，20**年公司凈利潤為**.*萬元，20**年公司凈利潤為***萬元，20**年公司凈利潤為***萬元。公司前三年凈利潤增長緩慢，主要原因企業(yè)核銷了許多歷史呆賬所至。

企業(yè)生產(chǎn)一般為訂量生產(chǎn)，每年初工程機械車輛生產(chǎn)廠家對其簽訂全年的驅動橋需求量的訂單。公司一般銷售旺季為2-3季度，但近幾年，由于產(chǎn)品供不應求，故反應在銷售季節(jié)性上不強。

公司銷售模式為直銷工程機械車輛生產(chǎn)廠家，中間不經(jīng)過銷售商，業(yè)務周期一般為2個月左右。主要供貨為：三九宜工生化股份有限公司、常州林業(yè)機械廠、鄭州工程機械廠、黃河工程機械廠、廈門工程機械綜合廠、常州市工程機械廠、南方液壓工程機械廠、朝陽工程機械股份有限公司、煙臺工程機械廠、天津市政工程機械廠、上海城建機械廠、三明重型機器廠、洛陽建筑機械廠等；

與上海、浙江、山東、福建、湖南等大型工程機械企業(yè)建立了穩(wěn)定的業(yè)務往來和協(xié)作關系。企業(yè)發(fā)展呈強勁增長態(tài)勢；

隨著國家進一步加大基礎設施建設投入、西部大開發(fā)戰(zhàn)略的實施，用于工程機械驅動橋的市場空間巨大。

三、借款人財務狀況

1.該公司最近三年一覽表主要財務指標

單位：萬元

欄目

20**年底

20**年底

20**年底

20**年

資產(chǎn)總額

負債總額

其中：短期借款

長期借款

資產(chǎn)負債率

流動比率

速動比率

銷售收入

利潤總額

凈利潤

據(jù)上表分析:

（1）借款情況：短期借款2***萬元(縣工行2***萬元，其它行均未介入，)。

（2）該公司經(jīng)營管理正常，只是資產(chǎn)負債率略為偏高，但銷售收入增長較快，20**年實現(xiàn)凈利潤***萬元。

（3）該公司從其流動比率、速動比率分析，該公司短期償債能力較強。

總體看來，該公司經(jīng)營管理正常，隨著內部管理的不斷加強，企業(yè)盈利能力進一步提高，抗風險能力不斷增強。

2.發(fā)展情況

20**年，公司已簽訂驅動橋生產(chǎn)訂單為8600套，預計實現(xiàn)銷售收入15***萬元，實現(xiàn)利稅1***萬元，其中實現(xiàn)稅金***萬元，稅后利潤***萬元。

四、公司與我行關系：

該企業(yè)長期在中國工商銀行**縣支行發(fā)生授信業(yè)務，基本賬戶在工商銀行，其它金融機構均未介入，其中工銀行借款為2400萬元，資信良好，從未出現(xiàn)過逾期現(xiàn)象，工商銀行對其信用評級為AA級。

我行與該公司長期發(fā)生過貼現(xiàn)業(yè)務，雙方雙合作較愉快，20**年，由于政府加大招商引資力度，對于該公司兼并情況，我行密切關注，在其成功被寧波BB集團兼并后，我行及時制定營銷方案。在上級行的大力支持下，我行通過集團公司及當?shù)毓竟芾砣藛T的多方營銷，我行良好的服務，令公司愿意與我行發(fā)生信貸關系，并成為我行的基本客戶。

五、貸款必要性及可行性分析

如該筆貸款發(fā)放成功，不僅可以成功讓企業(yè)成為我行的基本客戶，且可以新增公存款約***萬元，日平均余額將達***萬元以上，同時每年為我行帶來結算業(yè)務近1000多萬元，產(chǎn)生直接經(jīng)濟效益達萬元。另外，由于公司地處我縣縣城，我行還可以取得該公司的工資權，每年工資近600多萬元，由此每年可新增儲蓄存款近***萬元。由于該公司在當?shù)厥翘幱谖铱h三大龍頭企業(yè)之一，將進一步擴大我行在當?shù)氐挠绊懥?，同時公司有良好的發(fā)展前景，這將進一步改善我行信貸資量和信貸結構，分散我行信貸風險，提高我行盈利能力。我行不良貸款比率將下降2.25%，不良比率為**.*%，為我行今后的競爭墊定了一定的基礎。

六、貸款擔保人分析

該筆貸款的擔保由寧波BB集團有限公司提供連帶責任擔保，寧波BB集團寧波市重點培育的十八家大企業(yè)集團之一，為寧波市的五星級企業(yè)。公司進入中國民營企業(yè)500強，世界汽配行業(yè)500強，**縣驅動橋有限公司為寧波BB集團下屬公司。

寧波BB集團有限公司總資產(chǎn)十余億元，公司法人代表為周辭美，公司注冊資金為10***萬元。下設二十七個分公司，主要產(chǎn)品有汽車、特種裝備、汽車零部件、電子產(chǎn)品、水產(chǎn)食品及大、中型精密模具等。集團下屬各企業(yè)分別于1997年*月通過了ISO9000認證，1999年通過了國際汽車制造先時標準QS9000（美國）和VDA6.1(德國)認證，20**年*月份通過國家863計劃CIMS工程的驗收和鑒定，20**年*月通過TS16949認證，其集團公司下屬企業(yè)——寧波BB電子有限公司已通過中國證監(jiān)委員會批準，將于20**年上市。

寧波BB集團是中國銀行象山支行的基本客戶，中國銀行對其公司的信用評級為AAA級，

七、結論

篇（7）

企業(yè)的發(fā)展本質上是人的發(fā)展，企業(yè)的競爭說到底是人才的競爭。做好企業(yè)職工教育培訓工作，有利于公司經(jīng)濟的發(fā)展和實力的進步。職工培訓是人力資源管理與開發(fā)的組成部分和關鍵職能，企業(yè)要生存和發(fā)展，必須重視職工培訓。隨著科學技術的進步、職工個人的發(fā)展以及企業(yè)發(fā)展的需要，因此要從觀念、內容、方式以及授課者的選擇等方面創(chuàng)新職工培訓工作。只有這樣企業(yè)才能在市場競爭中立于不敗之地。因此研究和探討企業(yè)職工教育培訓工作意義深遠重大。

2.調查意義

對員工的培訓，不僅通過員工自覺性、積極性、創(chuàng)造性的提高而增加企業(yè)產(chǎn)出的效率和價值使企業(yè)受益，而且增強員工本人的素質和能力，使員工受益。培訓是管理的前提，培訓是管理的手段，培訓不僅為管理創(chuàng)造了條件，其本身就是一種管理的手段，即培訓通過滿足員工高層次的精神文化需求來激發(fā)員工的干勁和熱情。

(一)調查對象概況

1.調查對象全稱

**市推客網(wǎng)絡有限公司

2.調查對象地址

**市五一東路7號淡村商貿城4棟6樓

3.調查證明人

(二)調查時間

(三)調查方式

訪談對象的選擇原則是：

1.培訓部經(jīng)理是負責各個部門的新人員的入職培訓安排

2.培訓老師是負責給各個員工講解公司的情況和當前社會的各種情況

資料搜集，搜集資料概況：

2.資料名稱：2014年公司員工職位培訓情況表，資料來源：培訓經(jīng)理;

二、公司的基本情況

1、公司基本簡介

**推客網(wǎng)絡有限公司是一家運營門戶網(wǎng)站及提供電子商務技術服務的網(wǎng)絡公司。主要業(yè)務包括門戶網(wǎng)站(推客聯(lián)盟網(wǎng))運營、淘寶店面推廣、網(wǎng)站建設等。公司分行政部、技術部、業(yè)務部，共3個部門，從業(yè)人員近1000名。

依托公司創(chuàng)始人豐富的互聯(lián)網(wǎng)運作經(jīng)驗、成熟的技術和先進的運作模式，旗下門戶網(wǎng)站(推客聯(lián)盟網(wǎng))運營得有聲有色，成為中國時尚導購第一門戶網(wǎng)站，同時迅速的搶占淘寶推廣業(yè)務市場，獲得了可喜的成績。

2、員工培訓目的

公司現(xiàn)階段的培訓主要還是在崗前培訓，一般情況下，一線新員工被錄用后，只是對其進行很簡單的崗位知識介紹及一些基礎的崗位技能培訓，且培訓時間過短，有些員工雖然在培訓時學得很好，但到了實際崗位上，又會有一些新的問題出現(xiàn)。

現(xiàn)在隨著時代在進步，一些技術也隨之在發(fā)展，而公司卻忽視了對一線老員工的在職培訓，一些員工認為，他們已經(jīng)在此崗位上工作幾年了，對一些技能已經(jīng)掌握得很熟了，沒有培訓的必要，而公司的領導也沒有注意到在職培訓的重要性。這樣就造成了時代在變，技術在變，公司的培訓理念不變。

3、員工培訓情況

(一)公司制度和業(yè)務培訓

公司的培訓老師定期對公司所有員工進行對公司的各項規(guī)章制度和業(yè)務知識培訓，更好的讓員工了解公司的制度和在工作主要各項業(yè)務開發(fā)技巧，讓員工知道哪些該做哪些不該做。

(二)公司企業(yè)文化培訓

公司會對每位員工進公司前進行本公司的企業(yè)文化服務理念培訓，使每位新員工都能了解公司的現(xiàn)狀。以企業(yè)文化渲染，使新入職人員了解企業(yè)、認同企業(yè)、提升企業(yè)認同感為主要目的;同時幫助新員工盡快的適應公司環(huán)境、進入工作角色。

(三)交叉培訓

每年的1月和7月公司會安排一部門到另一部門進行互相交流培訓，讓部門與部門之間跟好的了解情況，似的個部門的工作能夠跟好的完成。

(四)技術培訓

公司會定期對技術部人員進行一對一的技術培訓，使得他們更好的了解各項技能的運用和開發(fā)。

三、培訓存在的問題

1、培訓內容只限于員工缺乏高層領導培訓

隨著科學技術的飛速發(fā)展對員工的知識技能、創(chuàng)新能力、管理能力的要求越來越高，大部分現(xiàn)場員工各部分管理人員不能得到有效的培訓。缺乏苦練內功、培養(yǎng)后勁的意識和行動，長期以往只會導致企業(yè)管理水平和高效業(yè)務開發(fā)水平的下降。

2、培訓工作尚不能適應企業(yè)發(fā)展的需求

培訓工作仍停留在簡單的業(yè)務培訓上，且多以舊的培訓方式為主，培訓效果不理想。

3、沒有調動員工參與培訓的積極性

目前培訓工作被動參加的多，主動學習的少，應付的多，真正求知的少。由于沒有建立起有效的激勵機制，企業(yè)需求和員工個人發(fā)展的要求不能很好地結合起來，再加上培訓工作沒有結合企業(yè)生存的一些根本性問題，因而難以充分調動員工培訓的積極性。

4、培訓效果反饋不夠健全

人多量大，時間緊，給出題、考核、閱卷帶來許多困難，培訓部門對培訓后的效果不能進行全面、及時的分析和評價，因而無法對后來進行更合理有效地培訓安排，從而不能保證培訓效果和質量的提高。

四、培訓問題原因

1、培訓方法簡單，培訓過程不連續(xù)

一線崗位的新員工只接受到基本的崗位培訓，時間一般為一周左右。然后就自己開始獨立工作。而且公司只有基本的崗位培訓，沒有連續(xù)的培訓方案，進入公司后完全依靠個人的自覺性學習。夠及時解決。便于部門之間以及領導和職工之間的的相互了解和協(xié)調。

2、僅強調培訓計劃，不強調培訓結果

實施培訓關鍵是看培訓后的效果。服務中心雖重視培訓工作，但是對于培訓結果如何卻不太關心，這種培訓浪費了大量的時間和人力，效果卻不好。一些員工在培訓時確實有很好的成績，但在工作中的績效卻遠遠不如一些刻苦工作卻沒有好成績的員工。這樣一來，經(jīng)過培訓的員工反而沒有給公司帶來多大的利益，反而浪費了時間和人力。

3、只培訓少數(shù)成員，高管人員不需培訓

篇（8）

中圖分類號：U223 文獻標識碼：A

昆山市基本情況及農(nóng)電概況

昆山市位于上海市西、蘇州市東，市域總面積927平方公里,戶籍人口69萬人,暫住人口95萬人，下設9個鎮(zhèn)和1個國家級開發(fā)區(qū)、1個省級開發(fā)區(qū)。2008年，昆山市全年完成地區(qū)生產(chǎn)總值1500.3億元，全口徑財政收入272.6億元，其中地方一般預算收入115.7億元，完成工業(yè)總產(chǎn)值5000.5億元，綜合實力位居全國縣（市）前列。

昆山市供電公司負責昆山市行政區(qū)域內電網(wǎng)建設和電力市場運營。2008年，公司擁有營業(yè)用戶53.70萬戶，容量合計940.12萬千伏安；擁有35千伏及以上變電所51座，變電容量597.1萬千伏安；35千伏及以上輸電線路139條、1384.165公里，10千伏配電線路588條、4112.6公里。2008年，昆山市全社會用電量131.95億千瓦時，企業(yè)供電量122.84億千瓦時，售電量116.63億千瓦時，地區(qū)用電最高負荷為229.9萬千瓦，城鎮(zhèn)、農(nóng)村電壓合格率分別為99.73%、98.99%，城鎮(zhèn)、農(nóng)村供電可靠率分別為99.86%、98.71%，全年實現(xiàn)電力銷售收入77.46億元。

二． 昆山市農(nóng)電發(fā)展歷程

1、農(nóng)電體制

1999年12月，按照國家農(nóng)電體制改革的政策要求，對昆山農(nóng)村電力管理體制進行改革，正式撤銷鄉(xiāng)鎮(zhèn)電力站，成立供電局所屬的21個鎮(zhèn)供電所。2002年2月，鹿城農(nóng)電發(fā)展有限公司成立，為農(nóng)電人員的人事、保險交納、人員培訓等理順了管理體制。2006年根據(jù)江蘇省電力公司要求對原所轄21個供電所撤并為13個供電所。2007年按照供電所班組專業(yè)化工作的要求與地方行政區(qū)域相配套的原則撤并了正儀供電所。

2、農(nóng)電人員

2001年，由昆山市供電公司統(tǒng)一組織對農(nóng)電工進行考試、考核，完成了農(nóng)電人員的招用工作。根據(jù)所管轄范圍和工作量大小而確定，供電所一般核定為8－10人。農(nóng)村供電所設置所長、技安員、核算統(tǒng)計員、營業(yè)員、計量員等崗位。招用的農(nóng)電人員屬集體所有制企業(yè)勞動合同制職工，實行按崗定薪，并統(tǒng)一在昆山市勞動保障部門參加社會保險。2002年，鹿城農(nóng)電發(fā)展有限公司成立后，統(tǒng)一負責農(nóng)電人員的人事管理工作。

3、農(nóng)網(wǎng)改造

到2003年底，自1998年啟動的昆山農(nóng)村電網(wǎng)一、二期建設與改造任務已全面完成，累計投資2.45億元，并分別于2000年4月及2004年5月通過蘇州供電公司組織的專家組驗收。2006年，以“新農(nóng)村、新電力、新服務”和“新農(nóng)村電氣化建設試點縣”為契機，全年投入8019.77萬元，加大農(nóng)網(wǎng)建設和改造力度，提高農(nóng)村配網(wǎng)供電能力、供電質量、技術裝備水平及供電可靠性。2006年底，昆山的電氣化水平已達到了國網(wǎng)公司的新農(nóng)村電氣化示范縣的要求，花橋鎮(zhèn)、陸家鎮(zhèn)、周市鎮(zhèn)3鎮(zhèn)及其下屬12個村已達到新農(nóng)村電氣化示范鎮(zhèn)標準。

4、電價變化

昆山作為江蘇省36個農(nóng)網(wǎng)改造縣（市）之一，從1998年12起開始進行農(nóng)網(wǎng)改造。通過農(nóng)網(wǎng)改造，使農(nóng)民照明電價由過去的平均每千瓦時0.7-0.8元降至0.57元。2000年12月1日起，實現(xiàn)城鄉(xiāng)居民生活用電同價，農(nóng)村居民生活用電價格由每千瓦時0.57元降到0.52元。2003年2月20日，在城鄉(xiāng)居民用電、非居民用電實行同網(wǎng)同價的基礎上，城鄉(xiāng)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)用電和非、普工業(yè)用電也實行同網(wǎng)同價。2003年8月，昆山開始試行居民用電峰谷分時電價，按照統(tǒng)一政策、逐步實施、用戶自愿的原則，有計劃有步驟地全面推開。

2001年-2008年昆山市農(nóng)電情況調查

本次調查將從營業(yè)戶數(shù)、供售電量、配變電設備、農(nóng)電人員變化四個方面進行統(tǒng)計分析，以圖表的方式直觀展現(xiàn)2001年到2008年昆山市農(nóng)電事業(yè)的發(fā)展歷程。

1.營業(yè)戶額

昆山市綜合變以下用戶從2001年14.29萬戶，至2008年已快速增至35.34萬戶，增長了21.05萬戶，增長率達147.3%，年均增長率達13.8%。其中:居民照明用戶增長了18.61萬戶，增長率達172.8%，年均增長率達15.4%；非普工業(yè)用戶增長了0.41萬戶，增長率為64.1%，年均增長率為7.3%；其他照明用戶增長了2.40萬戶，增長率達184.6%，年均增長率達16.1%；農(nóng)業(yè)生產(chǎn)用戶減少了0.36萬戶，增長率為-22.8%，年均增長率為-3.6%。數(shù)據(jù)說明：除農(nóng)業(yè)生產(chǎn)用戶外，其他用戶都呈現(xiàn)較大的增長趨勢，尤其是居民照明和其他照明增勢明顯。

2.供售電量

昆山市供電公司的企業(yè)供電量從2001年的24.6569億千瓦時，增至2008年的122.8373億千瓦時，增長98.1804億千瓦時，增長率達398.2%，年均增長率為25.8%。農(nóng)村綜合變售電量從2001年2.0763億千瓦時，增至2008年的19.6950億千瓦時，增長17.6187億千瓦時，增長率達848.6%，年均增長率達37.9%。數(shù)據(jù)說明：企業(yè)供電量增長較快，年均25.8%；農(nóng)村綜合變售電量增速驚人，年均達到37.9%，是企業(yè)供電量年均增長率的兩倍多。

3.配變電設備

農(nóng)村綜合變數(shù)量從2001年的2153臺，增至2008年的4811臺，增長了2658臺，增長率達123.5%，年均增加約332臺，年均增長率達12.2%。其中:住宅小區(qū)變壓器數(shù)量增長了1347臺，增長率達556.6%，年均增加約168臺，年均增長率達30.8%。

農(nóng)村綜合變容量從2001年42.50萬千伏安，至2008年已增至260.07萬千伏安，增長了217.57萬千伏安，增長率達511.9%，年均增長率達29.5%。

400伏低壓線路從2001年的4203公里，增至2008年的6793公里，增長了2590公里，增長率為61.6%，年均增長率為7.1%。10千伏配電線路從2001年的1649公里，增加至2008年的4112公里，增長了2463公里，增長率為149.4%，年均增長率為13.9%。計量電能表從2001年的148565只，增至2008年的355872只，增長了207307只，增長率為139.5%，年均增長率為13.3%。

數(shù)據(jù)說明：農(nóng)村綜合變數(shù)量、容量均有大幅度增加， 其中小區(qū)變的數(shù)量、容量增長均比較顯著，年均增長率分別達到12.2%和29.5% 。低壓線路年均增長率為7.1%。10千伏配電線路年均增長率為13.9%。計量電能表增長較快，年均增長率達到13.3%。分析認為：在昆山的城鎮(zhèn)化過程中，人們居住條件得到改善，大量農(nóng)村人口集中居住小區(qū)，電氣化水平越來越高，導致小區(qū)變數(shù)量、容量和電能表數(shù)量的大幅度增加，這正好與前文提到的居民照明大幅增加的現(xiàn)象互為呼應。

4.農(nóng)電人員

經(jīng)過8年的發(fā)展，農(nóng)電在編人員從2001年的523人，至2008年為522人，減少1人，增長率為-0.2%。人均售電量從2001年的人均39.7萬千瓦時/人，增至2008年的377.3萬千瓦時/人，增長率為850.4%，年均增長率為37.9%。人均維護的用戶數(shù)從2001年的273.23戶/人，增至2008年的677.01戶/人，增長率為147.8%，年均增長率為13.8%。人均維護線路從2001年的8.04公里/人，增至13.01公里/人，增長率為61.8%，年均增長率為7.1%。人均綜合變臺數(shù)從2001年的4.12臺/人，增至2008年的9.23臺/人，增長率為124.0%，年均增長率為12.2%。數(shù)據(jù)說明：從2001年到2008年，供電所人員基本沒有變化，但人均維護量大大增加，人均售電量、人均用戶數(shù)、人均維護線路、人均綜合變臺數(shù)的年均增長率分別達到37.9%、13.8%、7.1%、12.2%。分析認為：最近8年，昆山市的農(nóng)村電網(wǎng)的規(guī)模日益擴大，農(nóng)電人員數(shù)量卻基本不變，而且年齡結構正日趨老化,兩者形成鮮明的對比，這給供電所的日常管理帶來了很大的壓力和困難。

結論及建議

通過以上的分析，可以得出以下的結論：

篇（9）

【正文】

（2020年12月30日經(jīng)事故調查組全體調查人員審議通過）

2020年11月19日早上5時許，鶴山市云鄉(xiāng)順云塑料有限公司發(fā)生一起機械傷害事故，造成1人死亡。

接到事故報告后，市應急局、址山鎮(zhèn)政府、址山派出所等單位有關領導、救援人員趕到事故現(xiàn)場，組織救援和善后處置工作，并迅速核實情況后通過電話、傳真和網(wǎng)絡直報系統(tǒng)，層級報告事故信息。

根據(jù)《生產(chǎn)安全事故報告和調查處理條例》（國務院令第493號）的有關規(guī)定，2020年11月19日，鶴山市人民政府成立了由市應急管理局、市公安局、市總工會、市市場監(jiān)督管理局、址山鎮(zhèn)政府聯(lián)合組成的鶴山市云鄉(xiāng)順云塑料有限公司“11·19”機械傷害一般事故調查組，開展事故調查工作。

11月20日，經(jīng)址山鎮(zhèn)人民政府組織人社、維穩(wěn)、司法等部門成立的事故工作組進行調解，賠付事項達成一致意見，并簽訂《人民調解協(xié)議書》，賠付款項分三期給付死者家屬。

事故調查組通過現(xiàn)場勘察、調查取證、深入分析，查清了事故經(jīng)過，查明了原因，認定了事故性質，分清了事故責任，并提出了對有關責任人的處理意見和防范措施建議。現(xiàn)將有關情況報告如下：

一、基本情況

（一）事故概況

事故發(fā)生時間：2020年11月19日5時許

事故發(fā)生地點：鶴山市址山鎮(zhèn)云鄉(xiāng)云中工業(yè)區(qū)

事故發(fā)生單位：鶴山市云鄉(xiāng)順云塑料有限公司

事故類別：機械傷害

事故傷亡情況：事故造成1名現(xiàn)場作業(yè)人員死亡，死者姓名：李國兵，男，1972年9月出生，地址：湖北省老河口市仙人渡鎮(zhèn)。

事故直接經(jīng)濟損失：約140萬元

（二）事故相關單位及個人之間關系

2018年6月10日，李壽華以兒子李靖武的名義與鶴山市云鄉(xiāng)順云塑料有限公司簽訂廠方租賃合同，租用該公司面積為890平方米的2號車間，租用時間為5年，租用期限至2023年6月9日。租用期間，李壽華父子以私人名義招聘員工，購置、安裝、使用生產(chǎn)設備，收購原材料從事塑料再生加工，并銷售貨物，是獨立的生產(chǎn)經(jīng)營活動，且期間李壽華父子并未取得營業(yè)執(zhí)照。

2020年9月起，租用鶴山市云鄉(xiāng)順云塑料有限公司從事塑料再生加工的運營由李靖武的父親李壽華負責，李靖武不再參與其中的運營。

（三）涉事作業(yè)的工藝

整個塑料再生加工主要由兩部分機械作業(yè)組成，塑料破碎機把作為原材料的油紙膠破碎，然后經(jīng)過塑料再生機加溫把破碎后的油紙膠融化然后擠出，通過水槽冷卻生成長條狀膠條，再用閘刀切成小粒膠粒。

（四）事故單位、涉事設備和有關人員概況

鶴山市云鄉(xiāng)順云塑料有限公司，有限責任公司，法定代表人：張錦持，地址：鶴山市云鄉(xiāng)云中工業(yè)區(qū)，統(tǒng)一社會信用代碼：91440784797781341M，成立日期：2007年2月6日，經(jīng)營范圍：加工、銷售：塑料制品，廢舊塑料再生加工、銷售。

塑料破碎機，涉事的塑料破碎機由一架移動的物料傳送帶及一臺塑料破碎機組成。移動的物料傳送帶一端放置在地面上，另一端離地高2.4米并與塑料破碎機進料口相接，傳送帶長度6.3米。塑料破碎機進料口寬0.87米，高1.14米，塑料破碎機地面到進料口高度是2.05米，進料口到破碎機滾剪軸垂直高度0.6米。物料從進料口進入塑料破碎機內部，由滾剪軸將物料打碎。

李壽華，男，漢族，1969年5月出生，住址：廣西貴港市港北區(qū)大圩鎮(zhèn)。租用鶴山市順云塑料有限公司2號車間從事塑料再生加工的實際經(jīng)營者。

李國兵，男，1972年9月出生，地址：湖北省老河口市仙人渡鎮(zhèn)。該起事故的死者。

（五）、事故發(fā)生經(jīng)過和救援情況

2020年11月19日早上5時許，在鶴山市云鄉(xiāng)順云塑料有限公司2號車間內，員工何宗敏、鄭成功操作再生塑料機，李國兵、張志光操作塑料破碎機從事塑料再生加工，在加工過程中李國兵、鄭成功操作的塑料破碎機的傳送帶頂端轉輪軸承被油紙膠纏住無法運作，李國兵關掉塑料破碎機的電源，然后帶著剪刀爬到傳送帶頂部與塑料破碎機投料口相接的地方背對破碎機站立，用剪刀把纏繞軸承的油紙膠剪開后用手拉出，在清理過程中不慎仰面翻倒掉進破碎機內，此時破碎機內滾剪軸由于慣性仍在轉動。發(fā)現(xiàn)李國兵掉進破碎機后，何宗敏立即組織其余三名現(xiàn)場作業(yè)人員施救，此時破碎機內滾剪軸已經(jīng)停止運轉，三人合力把李國兵拖至已停止的傳送帶上，被救出時李國兵已失去知覺，何宗敏立即撥打110、120求助并電話通知實際經(jīng)營者李壽華。后經(jīng)到達現(xiàn)場的120醫(yī)務人員診查，證實李國兵無生命跡象已經(jīng)身亡。

二、事故現(xiàn)場勘查情況

1、發(fā)生事故的單位鶴山市云鄉(xiāng)順云塑料有限公司

2、事故發(fā)生在鶴山市云鄉(xiāng)順云塑料有限公司2號車間，涉事設備是一臺塑料破碎機

3、李壽華用于塑料再生加工的原材料是長條狀的油紙膠

4、連接塑料破碎機的物料傳送帶

5、被原材料纏住的傳送帶軸承

6、原材料傳送帶與塑料破碎機投料口

7、導致李國兵死亡的塑料破碎機

8、塑料破碎機的內部

據(jù)事故現(xiàn)場作業(yè)人員反映，事發(fā)的塑料破碎機由于慣性原理，在關掉電源后破碎機內滾剪軸仍然會持續(xù)轉動一段時間，經(jīng)事故調查組通過實際操作塑料破碎機測試證實，塑料破碎機在停止供電后，內滾剪軸仍然會繼續(xù)轉動約37秒。

三、事故原因及性質

（一）直接原因

李國兵安全意識淡薄、違規(guī)作業(yè)，在塑料破碎機還未完全停止的狀態(tài)下且沒有采取任何防護措施爬到高2.4米的傳送帶頂部清除纏住傳送帶軸承的原材料，無視自身可能被破碎機傷害或者從傳送帶頂端跌落的安全問題，使自身處在一個不安全的環(huán)境。

（二）間接原因

實際經(jīng)營者李壽華作為事實經(jīng)營主體，未落實主體責任。對生產(chǎn)經(jīng)營活動安全管理混亂，未落實員工的安全教育培訓；未建立設備操作規(guī)程；沒有建立安全管理組織機構；沒有制定安全生產(chǎn)責任制，員工安全責任不清；未落實安全生產(chǎn)隱患排查治理制度。

鶴山市云鄉(xiāng)順云塑料有限公司出租生產(chǎn)車間給未取得營業(yè)執(zhí)照的李壽華從事塑料再生加工，應當履行對李壽華經(jīng)營過程的安全管理，落實對進入鶴山市云鄉(xiāng)順云塑料有限公司內作業(yè)的人員的安全管理責任，但該公司除收取租金、管理費等費用外并未落實相應安全管理職責。

（三）事故性質

經(jīng)調查認定，鶴山市云鄉(xiāng)順云塑料有限公司“11?19”機械傷害事故是一起因安全管理不到位、員工教育培訓不落實導致的一般生產(chǎn)安全責任事故。

四、事故責任認定以及對事故責任者的處理建議

為吸取事故教訓，教育、懲誡有關責任單位和人員，根據(jù)《中華人民共和國安全生產(chǎn)法》、《生產(chǎn)安全事故報告和調查處理條例》（國務院第493號令）、《廣東省安全生產(chǎn)條例》等法律法規(guī)的相關規(guī)定，事故調查組對鶴山市云鄉(xiāng)順云塑料有限公司“11·19”機械傷害一般事故的責任認定及對有關責任單位和人員的處理建議如下：

（一）李壽華

作為生產(chǎn)經(jīng)營活動的實際控制人，未取得營業(yè)執(zhí)照，未建立、完善本單位安全生產(chǎn)責任制，未組織制定本單位安全生產(chǎn)規(guī)章制度和操作規(guī)程，未組織制定并實施本單位安全生產(chǎn)教育和培訓計劃，未督促、檢查本單位的安全生產(chǎn)工作，及時消除生產(chǎn)安全事故隱患，未組織制定并實施本單位的生產(chǎn)安全事故應急救援預案，對此次事故的發(fā)生負有主要責任，依據(jù)《中華人民共和國安全生產(chǎn)法》第九十一條的規(guī)定，建議市公安局依照刑法的相關規(guī)定追究刑事責任。

針對李壽華在鶴山市云鄉(xiāng)順云塑料有限公司內未取得營業(yè)執(zhí)照而獨立從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的情況，建議市市場監(jiān)管局按照《無證無照經(jīng)營查處辦法》查處并將處理情況報市應急局附案。

（二）鶴山市云鄉(xiāng)順云塑料有限公司

未履行對李壽華經(jīng)營過程的安全管理，未落實對進入其公司內作業(yè)的人員的安全管理責任，對該起事故負有管理責任，依據(jù)《生產(chǎn)安全事故報告和調查處理條例》第三十七條的規(guī)定，建議鶴山市應急管理局依法給予鶴山市云鄉(xiāng)順云塑料有限公司行政處罰。

（三）李國兵

安全意識薄弱、違規(guī)作業(yè)，沒有采取防護措施實行高空作業(yè)，無視自身可能被破碎機傷害或者從傳送帶頂端跌落的安全問題，使自身處在一個不安全的環(huán)境下工作，對此次事故的發(fā)生負有一定責任，鑒于李國兵在此次事故中已經(jīng)死亡，建議不予追究責任。

篇（10）

中圖分類號：F831 文獻標識碼：B 文章編號：1007-4392（2013）06-0009-05

近年來，在全國期貨市場蓬勃發(fā)展的大背景下，天津期貨市場也獲得了較快發(fā)展，期貨公司注冊資本、客戶權益、成交額和成交量都有較大的增長。但與行業(yè)中許多優(yōu)質公司相比。天津期貨公司無論在風險管理能力、合規(guī)狀況，還是市場影響力方面，都還有比較大的差距。而以分類監(jiān)管制度為核心的差異化監(jiān)管和扶優(yōu)限劣政策，又使天津公司在當前市場產(chǎn)品創(chuàng)新和業(yè)務創(chuàng)新等搶抓機遇的競爭中處于不利地位，其生存和發(fā)展面臨嚴峻的挑戰(zhàn)。在當前期貨市場從量變到質變發(fā)展的關鍵時期，如何推動、引導天津期貨公司把握住期貨市場發(fā)展機遇和天津濱海新區(qū)開發(fā)開放的改革先機，緊密結合區(qū)域優(yōu)勢，培育核心競爭力，在服務實體經(jīng)濟發(fā)展的基礎上，實現(xiàn)自身的發(fā)展壯大，已成為監(jiān)管工作的一項重要課題。本文在對天津期貨公司運營情況全面調研的基礎上，總結存在的突出問題，分析所具備的優(yōu)勢和發(fā)展機遇，并就如何進一步促進公司規(guī)范發(fā)展，提升服務實體經(jīng)濟能力等方面提出有關對策建議。

一、天津期貨公司發(fā)展現(xiàn)狀

（一）公司基本情況

1.資本實力及股東背景。天津現(xiàn)有期貨公司6家，其中5家控股股東為國有，1家為民營。從控股股東行業(yè)屬性看，券商2家，國資投資公司2家，現(xiàn)貨相關行業(yè)企業(yè)2家，股東實力相對較強。但從資本規(guī)模上看，截至2011年底全國期貨公司注冊資本281.5億元，較2010年214.23億元增加了67.27億元，增幅31%。161家公司中注冊資本1.5億元以上的公司有50家，1億元至1.5億元的26家，5000萬至1億元的71家，5000萬以下的29家。平均注冊資本達到1.75億元。而天津6家公司實收資本為5.6億元（和融期貨2012年增資2000萬元），平均不到1億元。凈資本方面。截至2011年底，全國期貨公司凈資本合計328.85億元，平均凈資本2.04億元。而天津公司凈資本合計為4.95億元。平均凈資本0.83億元。一方面是公司股東較強的資本實力和行業(yè)背景，而另一方面，卻是期貨公司自身較弱的資本實力，兩者形成了鮮明的對比，反映出公司股東對公司投入意愿不足的現(xiàn)實狀況。

2.業(yè)務資格和分支機構情況。目前，我國期貨公司業(yè)務資格有四項，分別為商品期貨經(jīng)紀、金融期貨經(jīng)紀、投資咨詢和資產(chǎn)管理試點。商品期貨經(jīng)紀業(yè)務方面。天津6家期貨公司均具有上海、大連、鄭州商品交易所的會員資格。但在金融期貨經(jīng)紀業(yè)務方面，天津公司狀況并樂觀。截至2012年5月，全國161家期貨公司。具有金融期貨經(jīng)紀業(yè)務資格有145家，而天津6家公司中僅有3家公司取得中金所得會員資格。金谷、財達和津投期貨尚未取得金融期貨交易所的會員資格，無法開展金融期貨經(jīng)紀業(yè)務。在全國為數(shù)不多的16家不具備金融期貨業(yè)務的公司中，天津公司就占到了3家。在投資咨詢業(yè)務方面。截至2012年5月。全國有47家期貨公司取得投資咨詢業(yè)務資格，天津一德期貨和象嶼期貨具有該業(yè)務資格。資產(chǎn)管理試點業(yè)務天津公司尚無申請。

分支機構方面，從全國范圍看，營業(yè)部數(shù)量持續(xù)增長，截至2012年5月，已設營業(yè)部約1200家，期貨公司平均營業(yè)部擁有量超過7家，少數(shù)公司超過30家。而天津期貨公司營業(yè)部僅有16家，平均每家公司不足3家，與全國平均水平相去甚遠，公司業(yè)務觸角有限，網(wǎng)點擴張步伐停滯。

（二）公司經(jīng)營情況

近三年，天津期貨公司整體經(jīng)營指標出現(xiàn)較大起伏，一方面反映出期貨市場階段性調整的共性問題，另一方面也反映出，相比全國整體水平。天津期貨公司主要經(jīng)營指標相對偏弱。

在營業(yè)收入方面，2011年全國期貨公司營業(yè)收入153.49億元，平均9500萬元，天津公司營業(yè)收入1.24億元，占全國市場的1%不到，平均每家公司只有2000萬元。在凈利潤方面，2011年全國共有約7成期貨公司（113家）盈利，盈利總額為26.02億元：三成期貨公司（共48家）虧損，虧損總額為3.09億元。天津公司2011年只有2家期貨公司盈利，盈利總額1125.8萬元，4家虧損，虧損總額630.7萬元。

交易規(guī)模方面，2009、2010年、2011年天津公司交易額分別為11446.11億元、25405，97億元和22525.37億元，占全國市場總成交額的0.8%左右。

客戶保證金規(guī)模方面，截至2011年底，全國期貨公司客戶保證金余額為1513.25億元，平均每家公司保證金余額為9.40億元。天津公司客戶保證金余額14.37億元，平均每家公司只有2，4億元，轄區(qū)占全國期貨公司客戶保證金的比例僅為0.95%，且近三年呈相對下降趨勢。

天津公司中，一德期貨各項經(jīng)營指標均排名第一。如果扣除一德期貨造成的影響因素，則其他公司的各項指標平均值會出現(xiàn)更進一步的下降，其平均營業(yè)收入只有945萬元。凈利潤平均為-100萬元，客戶保證金規(guī)模僅為0.7萬元。

（三）從業(yè)人員情況

1，從業(yè)人員基本情況。近年來。天津期貨公司從業(yè)人員數(shù)量總體上呈增長態(tài)勢，但與全國發(fā)展水平相比，還有一定差距。公司間發(fā)展不平衡性有所加劇，從業(yè)人員在區(qū)域內期貨機構間的流動性增強，部分實力偏弱的公司關鍵崗位人員流失問題嚴重，行業(yè)人才聚集效應進一步顯現(xiàn)。截至2012年5月，天津6家期貨公司從業(yè)人員共計494人。其中，一德期貨從業(yè)人員數(shù)量最多，達到222人，占天津公司從業(yè)人員總量的45%；金谷期貨最少，只有34人，占天津公司從業(yè)人員總量的6.9%。與全國整體水平比較，截至2011年底全國161家期貨公司員工總數(shù)為28323人，平均每家公司約175人。其中，超過200人的期貨公司有49家，個別公司人數(shù)超過500人，50人以下的公司只有23家。而天津公司平均每家公司82人，遠遠低于全國平均水平。

2.從業(yè)人員崗位分布情況。期貨公司各崗位人員分布是否合理影響著公司運營效率和業(yè)務拓展能力，進而影響其綜合競爭力和市場服務水平。天津期貨公司平均崗位人員分布顯示，運營崗位（包括：開戶、客服、交易、風控、結算、合規(guī)、財務）人數(shù)最多，占比達到38.3%，其次是市場營銷人員，占比為26.7。全國期貨公司崗位分布情況為，運營崗位占比約為35.47%，客戶開發(fā)崗位占比約為34.52%。反映出天津期貨公司普遍存在市場營銷崗位人員相對不足，業(yè)務拓展能力較弱，運營人力成本偏高的問題。

從公司各自情況看，主要存在以下問題：一是部分公司市場營銷人員嚴重不足，津投期貨市場營銷人員8人，占公司總人數(shù)的19%，和融期貨9人，占比僅為17%；二是研發(fā)力量不足，其中。一德期貨研發(fā)人員最多，為25人，象嶼期貨6人。和融期貨4人，金谷、津投、財達期貨目前尚無專職研發(fā)人員：三是個別公司高管人員比重過高，財達期貨員32，總數(shù)僅有49人，但高管人數(shù)（不含營業(yè)部負責人）達到6人，占比高達12%，“將多兵少”現(xiàn)象突出。

3.從業(yè)人員的學歷和從業(yè)經(jīng)歷情況。期貨行業(yè)是一個對從業(yè)人員專業(yè)素質和從業(yè)經(jīng)歷要求較高的行業(yè)。從從業(yè)年限分布上看，天津期貨公司從業(yè)3—10年的人員最多，占比達到36%，10年以上從業(yè)經(jīng)歷的人員其次，占比達到26%。反映出，天津公司經(jīng)驗豐富的“老期貨”較多。從行業(yè)規(guī)律上看，特別是3-10年的從業(yè)人員既具備一定的工作經(jīng)歷，又相對年輕，思想活躍，知識結構新，是公司發(fā)展不可或缺中堅力量。

從學歷情況看，具有本科學歷的從業(yè)人員最多，占比為66%，其次是專科，占比為21%。碩士以上人員占比為9%，高中級以下為4%。反映出天津期貨公司從業(yè)人員的學歷層次在不斷提高，具體分析，一是行業(yè)門檻提高，本科已成為各公司招聘的最低標準；二是隨著行業(yè)薪酬水平的增長，對碩士等高學歷人才的吸引力增大；三是行業(yè)內競爭的加劇，促使公司高管和普通從業(yè)人員紛紛選擇深造學習，學歷水平得到提升。

二、天津期貨公司整體發(fā)展滯后的主要原因

（一）公司治理不完善，股東支持不足

一些公司的股東在履行職責、發(fā)揮作用上存在一定差距和問題。主要表現(xiàn)在以下幾個方面：一是對期貨市場發(fā)展形勢和監(jiān)管要求。了解得還不深入，認識得還不到位，在應對市場變化和監(jiān)管要求上缺乏主動性，甚至無所作為：二是在健全和完善公司治理結構、選擇公司經(jīng)營者、重大事項決策等方面履職不到位，弱化了股東會、董事會、監(jiān)事會的決策監(jiān)督職能，治理結構不能有效發(fā)揮作用；三是對所屬公司發(fā)展沒有規(guī)劃，在資本金注入和各類專業(yè)人才聘用等方面，支持不夠、投入不足，使有的公司因股東增資不能落實，為避免凈資本預警而放慢了擴張步伐，有的公司因在股東財務約束下減少了基礎性投入，信息系統(tǒng)建設跟不上市場發(fā)展需要，因無法提供具有競爭力的薪酬而面臨人員流失的局面。

（二）合規(guī)管理薄弱。內控機制不健全

雖然天津公司近年來未出現(xiàn)嚴重的違規(guī)問題。但在分類評價中，類似一般保證金預警、信息技術故障以及公司治理機制不健全等機制性或管理不到位的合規(guī)問題，卻嚴重影響了公司評分結果?？梢哉f，部分公司仍然把合規(guī)要求當成負擔，當成外部的強制性要求，思想觀念停留在被動地滿足監(jiān)管要求和不出事的層面，缺乏主動加強內部管理和完善內控薄弱環(huán)節(jié)的意識，其粗放式、作坊式的管理，無法適應期貨行業(yè)管理高風險的要求，無法適應市場發(fā)展和行業(yè)競爭的需要。

（三）激勵機制欠缺，人才儲備不足

期貨公司的業(yè)務本質是一種金融服務，其服務水平的高低關鍵是看服務者的綜合能力，資本實力已不再是衡量公司競爭力的唯一標準，期貨行業(yè)智力密集型的特點逐漸顯現(xiàn)，人才競爭越發(fā)激烈，公司關鍵崗位一將難求的情況屢見不鮮。一是行業(yè)人員的流動頻率加快，期貨機構之間人才競爭加劇，出現(xiàn)天津公司部分行業(yè)優(yōu)秀人才向異地優(yōu)質公司在津營業(yè)部流動的趨勢，進一步削弱了天津公司的競爭實力。二是部分公司未能形成市場化的人才培養(yǎng)和激勵機制，專業(yè)人員招不來，留不住，特別是研究、營銷與信息技術人員長期短缺。三是部分公司由于沒有制定長期人才發(fā)展戰(zhàn)略，在人才選拔和培養(yǎng)上缺乏規(guī)劃，投入不足。長期存在缺一個招一個。少一個補一個的狀態(tài)，交易、結算、風險控制、技術等關鍵崗位專業(yè)人員嚴重不足。

（四）業(yè)務觸角有限，經(jīng)營模式單一

近年來，天津公司在激烈的市場競爭中，由于業(yè)務觸角少，沒有形成獨具特色的競爭優(yōu)勢等因素，制約了盈利能力的提升。一是一些期貨經(jīng)營機構及營銷人員以單純降低手續(xù)費作為競爭主要手段，轄區(qū)內期貨公司常年受困于手續(xù)費惡性競爭未能有效突圍，陷入發(fā)展瓶頸。二是天津公司目前異地外設營業(yè)部僅有13家，較之國內一流的期貨公司三、四十家營業(yè)部的規(guī)模，公司的營業(yè)網(wǎng)點不足，制約了公司服務半徑的延伸、業(yè)務的開拓以及公司市場品牌影響力的提升。部分券商控股期貨公司未能有效整合業(yè)務資源，IB業(yè)務沒有起色。三是公司未能針對客戶的個性化需求提供相應服務，在產(chǎn)業(yè)套期保值方案設計、套利交易程序開發(fā)以及綜合信息咨詢提供方面，其整體服務水平與市場需求還存在一定差距。

三、做大天津期貨市場，做強天津期貨公司的有利條件

（一）全國期貨市場實現(xiàn)跨越式發(fā)展的良好形勢為天津區(qū)域市場的發(fā)展創(chuàng)造了有利的外部環(huán)境

一是產(chǎn)品結構日趨完善，市場重要性顯現(xiàn)。目前，我國已上市27個商品期貨品種和一個金融期貨品種，覆蓋農(nóng)業(yè)、金屬、能源、化工等多個產(chǎn)業(yè)領域的期貨品種體系基本形成。在一些領域，期貨價格在指導現(xiàn)貨生產(chǎn)、消費和流通方面的先導作用日益顯現(xiàn)，期貨市場功能和國際影響力逐步增強。另外，在期貨新品種方面，原油期貨上市推進工作取得實質性進展，國債期貨的合約設計、技術系統(tǒng)升級改造工作已經(jīng)完成，仿真交易、市場培訓工作有序開展，焦煤、玻璃期貨已上報國務院，油菜籽、菜籽粕、雞蛋、土豆等農(nóng)產(chǎn)品期貨品種的上市工作正在積極推進之中。股指期權、商品期貨期權、商品指數(shù)、鐵礦石、碳排放權等新交易工具和戰(zhàn)略性期貨品種的研發(fā)工作取得了階段性成果。期貨品種創(chuàng)新速度不斷加快，進一步釋放了市場創(chuàng)新活力，

二是業(yè)務種類不斷豐富，期貨公司服務方式進一步拓寬。2011年證監(jiān)會推出期貨投資咨詢業(yè)務，2012年證監(jiān)會了《期貨資產(chǎn)管理業(yè)務試點辦法》。境外期貨經(jīng)紀業(yè)務試點工作正在積極推進過程中。同時期貨公司銷售證券投資基金、設立現(xiàn)貨子公司等創(chuàng)新業(yè)務的研究推動工作也在有條不紊的進行當中。隨著期貨公司業(yè)務種類的不斷豐富，期貨公司的市場競爭模式和服務方式都將會發(fā)生巨大的變化，期貨公司的市場中介作用將愈發(fā)明顯，行業(yè)發(fā)展的空間更為廣闊。

三是監(jiān)管理念創(chuàng)新發(fā)展，監(jiān)管機制更加科學合理。近年來，證監(jiān)會圍繞“放松管制，加強監(jiān)管”這一監(jiān)管理念，不斷減少和下放行政許可審批項目，完善相關配套工作機制，規(guī)范和優(yōu)化審批流程。創(chuàng)新服務方式，努力提高審批效率。在大幅減少事前準入和審批的同時，強化常規(guī)監(jiān)管、過程監(jiān)督和事后問責。在市場監(jiān)管方面，2012年，各期貨交易所先后兩次下降手續(xù)費標準，整體降幅達到44%，同時還下調市場監(jiān)管費，降幅達50%，部分交易所修訂完善了套期保值管理辦法，簡化了審批手續(xù)，更好的提升了期貨市場服務能力。市場發(fā)展環(huán)境的優(yōu)化，為期貨市場的創(chuàng)新發(fā)展創(chuàng)造了有利的外部條件和發(fā)展空間，

（二）天津近年來社會經(jīng)濟的跨越式發(fā)展為天津期貨市場的發(fā)展建打下了堅實的基礎

一是近年來天津市注重強化經(jīng)濟結構的優(yōu)化升級，集中力量發(fā)展實體經(jīng)濟，積極培育戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)，高端化高質化高新化產(chǎn)業(yè)體系逐步建立。2011年，全市生產(chǎn)總值1.12萬億元，是2006年的2.5倍，年均增長16.5%，人均生產(chǎn)總值1.3萬美元：全社會固定資產(chǎn)投資7511億元，是2006年的4.1倍，年均增長34.9%；社會消費品零售總額3395億元，是2006年的2.5倍，年均增長19.5%：實際直接利用外資131億美元，是2006年的3.2倍，年均增長25.9%：實際利用內資2086億元，是2006年的4.8倍。年均增長37%。綜合實力躍上新的臺階。社會經(jīng)濟的快速發(fā)展需要建設與之相適應的期貨市場。滿足實體經(jīng)濟對于通過衍生品市場管理風險迫切需求。

二是天津濱海新區(qū)的開發(fā)開放為天津期貨市場的發(fā)展提供了強大的推動力?！短旖驗I海新區(qū)綜合配套改革試驗金融創(chuàng)新專項方案》實施以來，天津金融改革創(chuàng)新進入了一個新的階段，金融業(yè)發(fā)展取得了明顯成效，金融改革創(chuàng)新在部分重點領域和關鍵環(huán)節(jié)取得了實質性突破，設立和引進一批金融機構，組建一批創(chuàng)新型資本及要素市場，金融業(yè)務規(guī)模和資產(chǎn)質量效益明顯提高，有效防范金融風險，初步建立了金融機構、業(yè)務、市場、環(huán)境體系。特別是在期貨交割倉庫的建設上，目前天津轄區(qū)共設有期貨交割倉庫26家，涵蓋金屬、化工等多個品種。數(shù)量位居全國第一，為期貨市場的功能發(fā)揮打下了良好的基礎。

四、天津期貨公司創(chuàng)新發(fā)展思路和建議

面對激烈的行業(yè)競爭，期貨公司要想發(fā)展壯大，必須堅持以服務產(chǎn)業(yè)為導向，下大力量打好服務實體經(jīng)濟這張牌。目前，利率、匯率和原材料價格劇烈變化引起的不確定性，導致各類企業(yè)產(chǎn)生規(guī)避價格風險的需求，客觀上存在參與期貨交易進行風險管理的要求；而期貨市場是專業(yè)化程度較高、風險控制要求較高的市場，需要期貨公司為這些企業(yè)提供專業(yè)的風險管理服務。因此，期貨公司對自身的專業(yè)特征和中介服務定位要有深刻的認識，適當調整客戶開發(fā)方向，加大產(chǎn)業(yè)客戶和機構客戶的開發(fā)力度，注重了解客戶需求，提高研發(fā)水平，增強提供專業(yè)化、差異化服務的能力，探索服務現(xiàn)貨企業(yè)、現(xiàn)貨產(chǎn)業(yè)的新模式。

（一）增強資本實力

由于期貨業(yè)務具有杠桿性強、風險性高等特點，需要對期貨公司開展相應業(yè)務設定不同標準的凈資本要求。因此，期貨公司及其股東必須要進一步提高對期貨市場發(fā)展要求、競爭態(tài)勢以及監(jiān)管政策的認識，明確公司經(jīng)營定位與發(fā)展方向，高度重視發(fā)展規(guī)劃，主動、超前加大資本投入，滿足公司業(yè)務拓展和公司擴張的需要。通過兼并重組、注資、吸收新股東等方式增加公司資本金，增強公司競爭力和抗風險能力。

（二）創(chuàng)新業(yè)務發(fā)展模式

1.深入現(xiàn)貨產(chǎn)業(yè)鏈，打造專業(yè)化服務。期貨公司可以通過駐扎在現(xiàn)貨企業(yè)，進行實地考察和調研。弄清相關產(chǎn)業(yè)鏈上現(xiàn)貨企業(yè)的業(yè)務模式和風險點。找到期貨與現(xiàn)貨的結合點，針對企業(yè)的業(yè)務模式量身定制完整的套期保值、套利方案。在此基礎上，對成功的案例進行復制和推廣，形成公司標準化的服務模式和個性化的服務內容，打造專業(yè)化的服務品牌。

2，提高技術服務水平，培育核心競爭力。從期貨市場發(fā)展看，信息技術已經(jīng)成為各公司的生存基礎和核心競爭力，成為發(fā)展新業(yè)務、推出新產(chǎn)品的基本條件和前提。因此，作為期貨公司。一方面要把信息技術作為做優(yōu)做強的最重要的基礎性條件來看待，加大投入，保證人員，健全技術治理架構，提高運維管理規(guī)范化程度，為客戶創(chuàng)造便捷、安全、穩(wěn)定的交易平臺。另一方面要加強技術創(chuàng)新，在合規(guī)的條件下，加快對快速下單、批量下單、程序化交易以及套利交易等特色軟件的開發(fā)工作。滿足不同類別客戶的差異化需求，實現(xiàn)信息技術從傳統(tǒng)的運維核心向研究發(fā)展為主導的功能轉變。

3.完善客戶服務體系。培育客戶忠誠度。要建立以了解客戶為核心的客戶服務體系，加快客戶管理系統(tǒng)的建設。對客戶歸屬、資金大小、風險偏好、交易特點等信息進行系統(tǒng)化管理。針對客戶不同的投資偏好、風險管理需求，為客戶量身定制符合其特點的套期保值方案和投資策略。探索建立賬戶診斷系統(tǒng)和數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)，為客戶提供市場數(shù)據(jù)支持和動態(tài)交易決策輔助服務，幫助客戶總結交易經(jīng)驗、評估投資績效、改進操作模式，培育客戶忠誠度。

（三）夯實規(guī)范基礎

1.增強規(guī)范運作的主動性、自覺性。規(guī)范運作不僅是監(jiān)管部門外部的強制性要求，更是期貨機構發(fā)展的內在需要。期貨公司需要從“要我規(guī)范”轉變?yōu)椤拔乙?guī)范”，加強合規(guī)管理制度和機制建設，培育合規(guī)文化，使合規(guī)觀念在公司中上下人腦、人心，使合規(guī)成為全體員工的自覺行為和習慣，提升社會各界對期貨行業(yè)的信任度。

2.提高內控管理水平。薄弱環(huán)節(jié)較多是天津期貨公司一直存在的突出問題。期貨行業(yè)是一個高風險的行業(yè)，精細化的內部管理對期貨公司的穩(wěn)定發(fā)展至關重要。期貨公司需要進一步提高合規(guī)意識，不斷建立健全各項內控制度，特別要加強對資金管理、風控結算、營銷開戶等關鍵業(yè)務環(huán)節(jié)的管理，要將各項規(guī)定要求吃準吃透，細化工作流程，并嚴格執(zhí)行，做到防微杜漸。避免小隱患鑄成大風險。

（四）積極探索人才培養(yǎng)和激勵機制

一是要進一步完善市場新進人員的培訓制度。對于新人的培養(yǎng)，既要求質量又要兼顧速度，通過建立標準化培訓制度和流程，在短期內有效提升新人的業(yè)務素質，做到人才培養(yǎng)的快速標準化。二是要加強管理人員的梯隊建設，組織公司優(yōu)秀人員參加高管資格測試，充實高管人員后備隊伍，做好高端人才儲備。同時，積極開展“走出去，請進來”活動，加強行業(yè)交流，開闊經(jīng)營思路，借鑒先進經(jīng)驗，提高管理層的經(jīng)營管理水平。三是要在完善和創(chuàng)新員工薪酬機制、激勵機制，管理機制的同時。大力建設企業(yè)文化，以員工認同的文化凝聚人，吸引人，充分發(fā)揮企業(yè)文化在人才培養(yǎng)上的精神作用。

五、政府、監(jiān)管部門在推動天津期貨市場發(fā)展方面需要進一步加強和完善的工作

當前和今后的一段時間，是期貨市場發(fā)展的關鍵時期，但目前天津期貨市場發(fā)展的實際狀況并不理想。其中，既有期貨公司自身的原因，也有市場環(huán)境方面的原因，如社會各方面對期貨市場功能的認識不到位，企業(yè)利用期貨市場規(guī)避風險的意識不強，期貨公司高端管理和研發(fā)人才不足等。期貨市場作為管理價格風險的市場。植根于實體經(jīng)濟，服務于實體經(jīng)濟，必須與實體經(jīng)濟相協(xié)調。要推進期貨市場的發(fā)展，必須立足于發(fā)揮其服務實體經(jīng)濟的功能，培育市場環(huán)境與增強期貨公司服務能力相結合，標本兼治。內外并舉。

（一）整合資源，共同引導社會各方面提高對期貨市場功能的認識

隨著期貨市場的規(guī)范發(fā)展，市場功能逐步發(fā)揮，為很多實體企業(yè)提供了套期保值平臺。企業(yè)利用期貨對沖機制進行套期保值和風險管理，規(guī)避了價格風險，實現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營，社會各方面對期貨市場的重視程度不斷提高。有關部門要積極開展調研，摸清與期貨品種有關的實體企業(yè)開展套期保值業(yè)務現(xiàn)狀、潛在需求、存在的主要問題等情況。提出引導和推動相關企業(yè)參與期貨交易套期保值的政策建議。同時，通過舉辦相關單位和企業(yè)負責人研討班等形式，邀請知名專家學者向企業(yè)介紹利用期貨市場成功避險的案例，提高各方面對風險管理意義的認識，從更高的層面認識期貨市場的積極作用，增強企業(yè)利用期貨市場服務發(fā)展的意識，為期貨市場的發(fā)展創(chuàng)造良好的外部環(huán)境。

（二）深化服務，推動期貨公司做優(yōu)作強

當前，全國范圍內期貨公司數(shù)量不斷減少，部分公司因市場競爭被兼并重組或淘汰出局，期貨行業(yè)的集中度逐漸提高，市場資源逐步向有競爭優(yōu)勢、規(guī)范經(jīng)營的公司集中。而天津期貨公司小、散、弱的特征非常明顯。因此，有關部門要進一步加大對天津期貨公司的扶植力度，集中優(yōu)勢資源，促進期貨公司做大作強。一是要推動公司股東加大對公司的支持力度，同時通過注資或引入戰(zhàn)略投資者等方式不斷提高期貨公司的資本實力。二是支持資本實力強、風險管理水平高，經(jīng)營管理規(guī)范的公司進一步做優(yōu)做強，支持公司通過兼并重組、強強聯(lián)合等方式增強公司的競爭力和抗風險能力。三是要引導公司不斷創(chuàng)造條件豐富業(yè)務范圍，同時增強對新品種、新業(yè)務的研究，提早布局，搶占市場先機。

（三）強化監(jiān)管，促進期貨公司提升規(guī)范運營水平