序論：好文章的創(chuàng)作是一個不斷探索和完善的過程，我們?yōu)槟扑]十篇物業(yè)監(jiān)管論文范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來更深刻的閱讀感受。

篇（1）

這種高效的教育模式也越來越受到各地高校的效仿。在另一方面，高校酒店的設立也是對學校管理的一個深化和提升。正如我們所知，校園管理是學校常規(guī)工作的重要組成部分，是學生加強綜合教育不可缺少的環(huán)節(jié)，是創(chuàng)造校園文明氛圍的基礎工作。校園的管理，究其目的，大多數(shù)就是為了提高學校各方面的綜合能力，為師生營造更好的工作學習和生活環(huán)境。所以，高校酒店也是營造教育環(huán)境和教學設施的外在表現(xiàn)形式。換一個層面思考：因為在校學生和在職員工對于責任的認識不盡相同，所以幫學生轉(zhuǎn)換角色，體會以工作角度看待問題，是對學生能力的一種促進，激發(fā)學生提高工作熱情，培育學生自我約束的能力，發(fā)現(xiàn)自身的缺點和存在的不足，在畢業(yè)之前完善自己。這對推動校園的良好管理具有重要意義。

不論是從“高校”還是從“酒店”著眼，服務性都是至關重要的。所以，為了提升服務品質(zhì)，高校的物業(yè)管理是不可忽略的關鍵因素。但是不同于單一高校的物業(yè)管理和單一酒店的物業(yè)管理，高校酒店坐擁高校和酒店相結(jié)合相互依托的獨天得厚的條件。所以高校酒店的物業(yè)管理其實可以借助于高校的特殊性質(zhì)，借鑒便捷的地理優(yōu)勢，提升自身的服務品質(zhì)。高校酒店可以拓展員工的學習時間和空間，為各類人員提供學習機會?！耙粋€企業(yè)給員工最好的福利，就是培訓”。所以這樣的機遇，也能夠充分滿足員工的學習要求，使他們除了增強服務意識之外，還能增長實力與才干，通過教育培訓促使各類人員更新知識，提高能力，這樣的新型模式，也會使鍍金后的員工再為酒店物業(yè)管理的發(fā)展多作貢獻。

再者，高校也是一個小社會，校園人與人之間較為熟悉，領導與群眾之間多有師生之情、同窗之誼，這是一個很好的溝通橋梁，是協(xié)調(diào)各方面事宜的紐帶，更有助于我們收集服務意見，優(yōu)化業(yè)務素質(zhì)。只有這樣，高校酒店才能不因循守舊和墨守成規(guī)，才能善于發(fā)現(xiàn)問題，總結(jié)經(jīng)驗，善于提出新設想、新方案，善于探索，勇于創(chuàng)新，不斷以新的目標鞭策自己，在高校管理與服務中，想辦法、出思路，得到客戶的滿意評價。另外，沒有創(chuàng)新就缺乏競爭力，沒有創(chuàng)新也就無法提升價值。想要走出特立獨行的發(fā)展道路，就要懂得加強自我的個性化建設，發(fā)展特色的企業(yè)管理模式來適應社會變化，使企業(yè)在競爭中脫穎而出。正因為高校是人才的聚集地，也是新想法、新創(chuàng)意、新思路醞釀的樂土。我們可以借鑒一些好的建議或吸收一些好的意見不斷改良管理方式和提升服務質(zhì)量。

篇（2）

通過高校的物業(yè)管理和物業(yè)化服務過程，解決學生的后顧之憂，為教學科研創(chuàng)造好的環(huán)境。服務功能的歸結(jié)點就是對育人的基礎作用，物業(yè)服務的根本目的就是育人，為育人創(chuàng)造好的環(huán)境。學校教育提供育人的知識儲備，通過員工的辛勤勞動，可以給師生貫徹勞動意識，使他們更珍惜美好的環(huán)境，從德育教育方面起到育人功能。物業(yè)的員工在物業(yè)服務的同時，在高校文化環(huán)境中，也會學習到很多東西，比如知識、禮儀和高校的文化等，這些對他們的成長進步也很重要，在他們辛勤勞動服務的同時也收獲了高校對他們的培育，這也是一個育人的體現(xiàn)。

高校物業(yè)管理的發(fā)展方向

1．走規(guī)范化物業(yè)管理的道路

我們通過工作使得高校的物業(yè)管理符合國家的《物業(yè)管理條例》等法律法規(guī)。實踐中，根據(jù)每幢建筑物的實際特點，制定本樓的物業(yè)管理規(guī)范，作為物業(yè)管理依據(jù)。對于多用戶使用的樓宇，組織使用者成立業(yè)主委員會，定期召開物業(yè)工作會議，討論階段內(nèi)的物業(yè)管理情況，制定管理規(guī)范。通過業(yè)主工作會和物業(yè)工作會等機制，把樓宇的使用方和物業(yè)方聯(lián)系在一起，隨時解決問題，通過不斷地梳理物業(yè)管理中的規(guī)律和特點，形成高校的物業(yè)管理規(guī)范或制度，走規(guī)范化物業(yè)管理的道路是高校物業(yè)管理的科學發(fā)展之路。

2．推行物業(yè)管理的優(yōu)秀經(jīng)驗

實踐中，我們選聘的物業(yè)公司都是有很多年的工作經(jīng)驗而且有很好的聲譽的公司。我們可以發(fā)揚他們在管理中總結(jié)出的優(yōu)秀經(jīng)驗，與高校的實際緊密結(jié)合。隨著高校的發(fā)展，近些年來，很多新建建筑應運而生，為了方便將來使用方的使用、管理和維護。根據(jù)《物業(yè)承接查驗辦法》規(guī)定，物業(yè)公司必須前期介入，可以“點對點”地查驗施工方的工程遺留項目，尤其是存在安全隱患的項目，遺留項目對于將來的使用者來說可能是很不利的。所以請物業(yè)替使用方把關，可以減少磨合成本，以便使用方能更好地掌握大樓的情況。

3．實現(xiàn)高校和物業(yè)公司的共贏

通過物業(yè)公司提供多層次、全方位和專業(yè)化的物業(yè)服務，可以為高校的建筑物實現(xiàn)保值增值的效果。實踐中，高校的建筑分老舊建筑和新建建筑。老舊建筑的管理多是強化保安保潔服務，更加體現(xiàn)維護功能，減少業(yè)主的維修成本。新建建筑專業(yè)化現(xiàn)代化水平較高，從外表上，用戶可以看到的基本使用功能，但是除了基本的使用功能之外，還有用戶看不到或者不怎么關注的專門設備層，包括配電室，水泵房，電梯機房等設備設施集中地。這些設備設施從資產(chǎn)角度都是大額資產(chǎn)，是大樓日常運轉(zhuǎn)的心臟，客觀上需要更加專業(yè)化管理。物業(yè)管理的優(yōu)勢就體現(xiàn)在通過對設備層的專業(yè)化養(yǎng)護、維護和管理，使得這些設備設施能夠延長使用壽命，從而提高現(xiàn)代化樓宇的運行效率，最大限度地實現(xiàn)資源的合理化利用，為業(yè)主節(jié)約能源開支。另一方面，高校是文化教育機構(gòu)，要實現(xiàn)更好的物業(yè)管理，就需要物業(yè)公司在工作和文化上融入高校。讓他們有更好的文化理解，有利于物業(yè)公司更好地形成歸屬感。這些工作可以內(nèi)生性地產(chǎn)生物業(yè)員工服務教學科研的動力，也能為他們自身素質(zhì)的提高帶來幫助?？傊瑢崿F(xiàn)高校物業(yè)的科學發(fā)展的最終目標就是實現(xiàn)高校和物業(yè)公司的共贏。

加強對物業(yè)公司的管理

第一、為了更好地實現(xiàn)物業(yè)管理的效果，要加強對物業(yè)公司的管理。在招投標過程中，要求報名的企業(yè)考慮到成本上漲的風險，避免低價中標，接下來的低價低服務。一方面對公司要求成本核算，一旦中標后，嚴格按照投標文件和合同進行物業(yè)服務，另一方面，定期組織在校物業(yè)公司進行經(jīng)驗交流，實現(xiàn)優(yōu)勢互補和學習，更好地為高校教學科研服務。

篇（3）

社區(qū)物業(yè)管理與社區(qū)業(yè)主之間的關系應該是在平等協(xié)商基礎之上的合作關系，業(yè)主通過支付報酬的方式換取物業(yè)管理公司的市場化服務，而物業(yè)管理方通過提供物業(yè)服務的方式滿足社區(qū)居民利益，對社區(qū)物業(yè)進行有效管理。但由于社區(qū)物業(yè)管理公司人員素質(zhì)不高、觀念陳舊，很少有接受正規(guī)培訓的物業(yè)管理人員，導致物管人員的服務意識不足，管理行為簡單粗暴。比如在業(yè)主的裝修入住前期，社區(qū)物業(yè)以防止閑雜人員進入，確保社區(qū)整體環(huán)境統(tǒng)一為借口，強制業(yè)主使用社區(qū)物業(yè)統(tǒng)一提供的沙子、水泥、防護窗等。當然社區(qū)物業(yè)如果能夠按照市場價格方便社區(qū)居民，那則是善意之舉。但是其提供的服務卻超出市場價格，如果社區(qū)業(yè)主不同意社區(qū)物業(yè)的相關管理行為，社區(qū)物業(yè)就可能單方面采取關閉水電煤氣等相關基礎設施的方式逼迫業(yè)主就范。

任意更改設立收費項目及收費標準

收費項目和收費行為是社區(qū)物業(yè)管理方獲取相關利益的最主要方式，但是不規(guī)范的收費項目和收費行為卻直接侵犯了業(yè)主的利益，形成一種不平等的合作關系。一方面社區(qū)物業(yè)管理方私自設立收費名目。如以車輛管理費、水電安裝費、自來水二次加壓費等名義隨意收費。另一方面超出國家規(guī)定標準收費。社區(qū)物業(yè)管理公司在未經(jīng)社區(qū)業(yè)主或業(yè)主委員會同意的情況下超過價格主管部門規(guī)定的標準任意變更社區(qū)物業(yè)范圍內(nèi)的收費項目及收費標準。如超標準收取裝修押金、垃圾清理費、水費、電費等。不少物業(yè)管理公司的運作完全圍繞經(jīng)濟利益，對沒有收益的事情沒有興趣，小區(qū)物業(yè)管理的行為演變成了單純的收費行為。

任意改變社區(qū)物業(yè)的整體規(guī)劃

在開發(fā)商交房以后，由物業(yè)公司接收管理，但相關的配套設施還需要一段時間才能完成。物業(yè)管理方并沒有嚴格按照原有的社區(qū)規(guī)劃對社區(qū)進行管理，而把原本屬于社區(qū)全體居民的綠地、道路等變更用途，比如把社區(qū)的原有道路轉(zhuǎn)變成收費的停車場等。

城市社區(qū)物業(yè)管理行政化的主要原因

1.社區(qū)業(yè)主缺乏合作能力導致集體行動困境

社區(qū)物業(yè)管理的強勢行政化行為是與社區(qū)業(yè)主的弱勢地位相對而言的。社區(qū)業(yè)主之所以處于一種相對弱勢地位，則是由于社區(qū)物業(yè)管理方與社區(qū)業(yè)主之間地位的非對等性，與組織化的物業(yè)管理方的強勢行為相比，缺乏共同體意識的原子化社區(qū)居民則處于一種相對弱勢地位。一方面由于社區(qū)居民之間本身缺乏有效的合作能力，其無法對社區(qū)物業(yè)的行政化行為進行有效的監(jiān)督。另一方面社區(qū)居民即使能夠合作，但在合作的過程中也容易產(chǎn)生搭便車的問題導致集體行動的困境。正如美國學者曼瑟爾•奧爾森所說，“如果一個集團中所有個人在實現(xiàn)了集團目標后都能夠獲利，由此也不能推出他們會采取行動以實現(xiàn)那一目標，……有理性的、尋求自我利益的個人不會采取行動以實現(xiàn)他們共同的或集團的利益”。

對于社區(qū)物業(yè)管理方的行為直接損害了社區(qū)業(yè)主利益，社區(qū)居民很難形成合力共同維護其利益。因為在多元產(chǎn)權(quán)構(gòu)成的利益共同體中，成員越多、規(guī)模越大，每個委托人分享的份額就越小，多元產(chǎn)權(quán)主體搭便車的傾向就越嚴重，一旦出現(xiàn)搭便車的個體行為，就會帶來群體共同意志的瓦解和集體行動邏輯的混亂。除非一個群體中人數(shù)相當少，或者除非存在著強制或其他某種特別手段以促使個人為他們的共同利益行動，否則理性的、尋求自身利益的個人將不會為實現(xiàn)他們共同的或群體的利益而采取行動。如果社區(qū)業(yè)主對物業(yè)管理方的行為不能形成任何的壓力，這就進一步強化了物業(yè)管理方的行政化行為。

2.社區(qū)居民需求多元化導致社區(qū)利益分化

隨著住房體制改革的不斷深入推進，現(xiàn)在城市的物業(yè)小區(qū)都是由不同社會地位、不同工作單位、不同工作性質(zhì)的異質(zhì)性社會成員構(gòu)成，社區(qū)居民的需求更加多元化，他們對社區(qū)共同利益的認知和保護能力也是不同的，因此在面臨著社區(qū)物業(yè)管理方不當行為時的反應也有所不同的。一方面，社區(qū)業(yè)主購房住房的動機是多元的。社區(qū)業(yè)主購買住房可能是投資升值，也可能是自住，社區(qū)居民購房的動機不同導致社區(qū)居民很難建立起相似的共同利益。對于居住在社區(qū)里暫時租客與長期使用者，以及自住業(yè)主與投資業(yè)主來說對社區(qū)利益的需求都是不一樣的，只有居住在社區(qū)內(nèi)的真正業(yè)主才會關心社區(qū)的公共利益。另一方面，社區(qū)居民收入水平不同。收入水平的分化導致對于社區(qū)提供服務的需求也是多元的，對于收入水平較高的群體由于喜歡高品質(zhì)的生活，能夠承擔較高的收費；而對于收入較低的群體來說則喜歡收費較低的服務項目。社區(qū)內(nèi)不同群體利益的分化已經(jīng)是一個不容忽視的事實，社區(qū)內(nèi)居民行為取向的多元化無助于遏制物業(yè)的行政化。

3.社區(qū)物業(yè)產(chǎn)生過程異化

社區(qū)物業(yè)關系的運行邏輯是，城市居民向房地產(chǎn)開發(fā)商購房后成為業(yè)主，通過召開業(yè)主大會產(chǎn)生業(yè)主委員會作為自己的自治機構(gòu)，業(yè)主委員會根據(jù)業(yè)主大會的決定代表業(yè)主與物業(yè)管理公司簽訂物業(yè)管理服務合同，將物業(yè)管理業(yè)務委托給物業(yè)管理公司，物業(yè)管理公司向業(yè)主提供各種物業(yè)管理服務，業(yè)主則需要付費來購買物業(yè)管理服務。也即說社區(qū)物業(yè)管理應該是社區(qū)業(yè)主委員會根據(jù)業(yè)主大會的決定聘用，而實際上社區(qū)業(yè)主以及業(yè)主委員會很難對其施加任何的影響。因為大多數(shù)情況下物業(yè)管理方作為一個既定的事實而存在被社區(qū)業(yè)主所接受，從一開始就確定了業(yè)主和服務方之間的不平等關系。

在現(xiàn)行制度安排下,一旦購房者決定購買開發(fā)商的房屋,他個人就已經(jīng)同意接受了開發(fā)商主導的物業(yè)服務。因為根據(jù)2007年修訂的《物業(yè)管理條例》第三章第二十五條規(guī)定，建設單位與物業(yè)買受人簽訂的買賣合同應當包含前期物業(yè)服務合同約定的內(nèi)容。這里看似在保護業(yè)主的權(quán)利，其實也在一定程度上限制了業(yè)主選擇物業(yè)的自，只能被動接受社區(qū)物業(yè)管理提前存在和介入社區(qū)管理的既定事實。這也使得部分根本就不具有任何資質(zhì)的物業(yè)管理公司堂而皇之的作為一個既定事實對社區(qū)物業(yè)進行管理，進而在心理上強化了其處于強勢地位的事實。

4.政府及相關部門監(jiān)督管理職能缺失

社區(qū)物業(yè)管理行政化的一個重要的誘因在于政府及相關部門職能的缺位，政府及相關部門并沒有對社區(qū)物業(yè)管理中的不當行為進行有效的監(jiān)督管理。在社會轉(zhuǎn)型過程中國家、市場、社會三者之間權(quán)力再分配的不對稱性決定了社區(qū)物業(yè)關系中的權(quán)力博弈是力量對比失衡的非均衡性博弈。因此政府及其相關職能部門的監(jiān)督管理對社區(qū)的和諧發(fā)展顯得異常重要。根據(jù)現(xiàn)行法律法規(guī)規(guī)定，縣級以上房地產(chǎn)行政主管部門的職責是對房地產(chǎn)行業(yè)和物業(yè)管理行業(yè)進行行業(yè)管理和監(jiān)督。而在現(xiàn)有的房地產(chǎn)市場亂象頻出沒有能夠有效治理的情況下，政府并沒有動力去監(jiān)管基層社區(qū)的物業(yè)管理的一系列不規(guī)范行為。

由于物業(yè)管理公司并非純粹的市場化運作，而是摻雜著一些行政部門和利益集團的利益，導致相關政府主管部門并沒有能夠及時糾正問題，相反由于其縱容行為進一步強化了社區(qū)管理方的行政化行為。雖然小區(qū)業(yè)主的維權(quán)意識在不斷高漲，維權(quán)行為不斷出現(xiàn)，但是如果每一次正當?shù)木S權(quán)行為得不到政府的積極參與支持，維權(quán)行為就很難得到好的社會效果。如果政府部門能夠及時糾正社區(qū)管理中存在的不當行為以及對于社區(qū)居民反應的問題能夠及時回應，就能弱化物業(yè)管理方的權(quán)力過大等行政化行為，減少社區(qū)范圍內(nèi)的各種糾紛，構(gòu)建良好的社區(qū)公共秩序。

促進城市社區(qū)物業(yè)管理良性發(fā)展的對策

社區(qū)物業(yè)管理作為社會化、市場化的管理行為，對于城市住宅小區(qū)的日常管理和維護，對于改善人居環(huán)境、穩(wěn)定社會治安、促進和諧社會建設方面發(fā)揮了重要作用。但在管理過程中存在的行政化管理行為，不但與我國基層社會管理機制創(chuàng)新背道而馳，而且還影響了社區(qū)物業(yè)治理的績效，導致社區(qū)業(yè)主無法享受基本公共服務，降低了社區(qū)居民的滿意度，甚至導致各種的發(fā)生。因此必須采取有效的措施化解社區(qū)物業(yè)管理中的行政化傾向，維護社區(qū)業(yè)主利益，促進基層社區(qū)和諧穩(wěn)定發(fā)展。

1.建立和完善城市基層社區(qū)自治組織

在城市基層社區(qū)管理范圍內(nèi)主要存在兩大社區(qū)自治組織，社區(qū)業(yè)主委員會和居民委員會，它們作為基層社區(qū)自我管理自我教育自我服務的自治組織，可以部分消減物業(yè)公司與社區(qū)業(yè)主之間權(quán)力的非對稱性，對于基層社區(qū)物業(yè)管理的行政化行為有著一定的抑制功能。但在當前社區(qū)業(yè)委會和居委會面臨著一系列的困境導致其并沒有能夠發(fā)揮其應該具有的功能。對于業(yè)主委員會來說，它們面臨的問題有：首先，在部分的物業(yè)小區(qū)內(nèi)，根本就不存在業(yè)主委員會。業(yè)主委員會的成立需要一定繁瑣的程序，如果缺乏社區(qū)物業(yè)和相關部門的支持，社區(qū)業(yè)委會的成立將是一個漫長的過程。其次，業(yè)主委員會的日常運轉(zhuǎn)增加了社區(qū)業(yè)主的經(jīng)濟負擔。業(yè)委會作為業(yè)主們的自治組織，其日常運轉(zhuǎn)經(jīng)費來源于全體業(yè)主的繳費，這無疑增加了業(yè)主的經(jīng)濟壓力。如果業(yè)主不愿意繳納費用，業(yè)委會則根本無法正常運轉(zhuǎn)。再者，即使存在業(yè)委會，但業(yè)委會內(nèi)部利益的分化可能導致其根本不能維護業(yè)主的共同利益。因為業(yè)主和業(yè)主委員會是一種委托關系，在這種關系模式下，由于信息不對稱，委托人難以對人的行為決策進行全面的、徹底的監(jiān)督和約束，于是就存在一個人的“道德風險”問題。而且，在一個社區(qū)內(nèi)有諸多的業(yè)主，業(yè)主委員會在履行職責的過程中，其所有權(quán)的主體并不是單一的，而是多元的。這些多元主體之間既有共同的公共利益,也有各自的特殊利益需求。因此在具體的事務處理過程中，就很容易出現(xiàn)利益上的紛爭。

正如有關的研究顯示，當前業(yè)主委員會存在五大難題：業(yè)主大會召開難、業(yè)主委員會籌建難、正常運作難、司法維權(quán)難以及對業(yè)主委員會及其成員監(jiān)督難。所以在當前的現(xiàn)實困境下，為了減少社區(qū)物業(yè)管理方的行政化行為，在不斷建立和完善社區(qū)業(yè)主委員會的同時，可以通過不斷完善社區(qū)居民委員會的功能消解社區(qū)物業(yè)管理方的利益沖動。因為社區(qū)居民委員會作為一個既定的維護社區(qū)居民利益的組織具有較強的合法性和權(quán)威性，其具有足夠的權(quán)威能夠協(xié)調(diào)社區(qū)居民與社區(qū)物業(yè)管理方之間的糾紛，維護社區(qū)各方的利益。當然社區(qū)自治組織的存在并不是一個與社區(qū)物業(yè)管理公司的對立性存在，而是通過多元合作式的治理共同維護社區(qū)相關利益方的利益，維護社區(qū)物業(yè)可持續(xù)性發(fā)展。

2.加強城市物業(yè)社區(qū)共同體意識建設

社區(qū)本應是居民的生活共同體，本應是鄰里而居、守望相助，但由于居民在各自的工作和生活中難有交叉匯集，加之居民的社會地位、教育和職業(yè)經(jīng)歷亦各不相同，故難有情感交集，難以形成共同意識。因此加強物業(yè)社區(qū)共同體精神建設，增強社區(qū)居民的認同感是促進社區(qū)物業(yè)良性發(fā)展的重要措施。一方面需要增強社區(qū)業(yè)主的主體性意識。物業(yè)小區(qū)是業(yè)主的小區(qū)而不是物業(yè)公司的小區(qū)，物業(yè)管理本質(zhì)上是業(yè)主行使共同管理權(quán)利的體現(xiàn)，業(yè)主作為物業(yè)的所有人，是物業(yè)管理的主導者和物業(yè)服務的消費者，并通過業(yè)主大會行使物業(yè)管理的權(quán)利。另一方面需要加強社區(qū)居民之間的互動和參與，增強社區(qū)居民之間的了解和信任，構(gòu)建具有社區(qū)特色的社區(qū)文化，增強社區(qū)居民之間的認同感和歸屬感，最終使得居民小區(qū)真正成為親密無間、守望相助、出入相友的和諧物業(yè)小區(qū)。

3.加強政府及相關部門在社區(qū)物業(yè)治理中的責任

首先，規(guī)范社區(qū)物業(yè)管理者的準入資格和退出機制。一方面要完善社區(qū)物業(yè)的準入機制，加強社區(qū)物業(yè)管理人員隊伍建設，提升社區(qū)物業(yè)管理人員素質(zhì)。對于沒有物質(zhì)管理資質(zhì)的企業(yè)在社區(qū)中的存在，相關部門應該采取嚴查的方式禁止其進入。另一方面要完善社區(qū)物業(yè)退出機制。如果社區(qū)物業(yè)管理中存在一系列不規(guī)范的行為而且不能及時更改就要取消其相關的資質(zhì)。

其次，規(guī)范社區(qū)物業(yè)管理者權(quán)力，加強對社區(qū)物業(yè)管理監(jiān)管。雖然社區(qū)居民有著強烈的社區(qū)物業(yè)管理需求，但由于社區(qū)物業(yè)管理方不當?shù)墓芾矸招袨槿趸松鐓^(qū)居民的物業(yè)需求，而且導致物業(yè)和業(yè)主在許多情況下成了勢不兩立的對立面。因此為了社區(qū)物業(yè)管理的可持續(xù)發(fā)展，政府及其相關部門要規(guī)范社區(qū)物業(yè)管理者的權(quán)力，加強對社區(qū)物業(yè)監(jiān)管，規(guī)范物業(yè)管理企業(yè)的收費行為。而且由于社區(qū)物業(yè)管理是一個低技術(shù)含量的低端行業(yè)，其所需的勞動力并非高端人才，這就決定了物業(yè)管理的人工成本是低廉的，物業(yè)管理不能是也不能被允許是暴利的行業(yè)，因此，政府要嚴格禁止社區(qū)物業(yè)管理中存在的暴利行為。

篇（4）

隨著百姓物質(zhì)條件的逐漸豐富，消費能力的日漸增強，以及市場經(jīng)濟帶來的工作、生活的巨大壓力，使其對住房的要求已由“有房住”、“住得下”發(fā)展到“住得好”，住宅小區(qū)不僅要環(huán)境優(yōu)美、舒適、方便、安全，更要承擔起社區(qū)精神文明建設的責任和功能，為業(yè)主提供一個和諧、文明、奮進的精神家園。而這就需要房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、物業(yè)服務企業(yè)、業(yè)主自身及社區(qū)基層管理組織等，以文化為媒介在住宅小區(qū)管理的不同階段播種文明之花，建設和諧社區(qū)。

一、規(guī)劃設計，文化為先導

物業(yè)的規(guī)劃設計在整個房地產(chǎn)項目開發(fā)系統(tǒng)工程中舉足輕重。如果把一個項目比作一輛“坦克”的話，那么，其對市場的“摧毀力”完全取決于規(guī)劃設計的質(zhì)量。但建筑不只是鋼筋、混凝土、玻璃體，更有著人文與情感，是文化傳承的載體，是語言的道具箱，在欣賞視覺效果的同時，更令人感動的是其深遠的文脈背景、內(nèi)涵。只有擁有人文與情感的建筑，才是有生命的建筑。古人云：“感人心者，莫先乎情?！狈康禺a(chǎn)企業(yè)在進行物業(yè)外部環(huán)境（造型、配套、設施、樓名等）設計時，應注重物業(yè)的文化品位與文化含量，突出物業(yè)的附加價值與鮮明個性，使社區(qū)不僅成為建筑文化和景觀文化的展示地，同時也是社區(qū)文化發(fā)展的舞臺。

二、物業(yè)服務，文化是靈魂

物業(yè)文化設計與定位的秉承。作為物業(yè)的售后服務組織，物業(yè)企業(yè)一旦從房地產(chǎn)企業(yè)手中接管了物業(yè)，便不可能再按自己的文化設計去重新改變轄區(qū)的硬件環(huán)境，只能去秉承其原本設計的文化品味，為此，在其規(guī)劃設計階段物業(yè)企業(yè)就應盡早介入，積極揣摩房地產(chǎn)企業(yè)對社區(qū)的文化定位，以發(fā)展的眼光并結(jié)合自己的服務經(jīng)驗，向房地產(chǎn)企業(yè)提出科學合理的設計建議，以利于日后社區(qū)文化的順利開展。

物業(yè)管理中文化的整合與傳播。物業(yè)管理中的文化涉及物業(yè)企業(yè)文化、服務文化和社會公眾文化。

1、物業(yè)企業(yè)的文化建設

物業(yè)企業(yè)文化建設的必要性。物業(yè)管理行業(yè)有八字箴言，叫做“物的管理、人的服務”。首先，物業(yè)管理的實質(zhì)是服務，對其質(zhì)量的管理除制定標準化規(guī)范外，更多地強調(diào)對員工個人素養(yǎng)的培養(yǎng)和訓練；其次，物業(yè)服務傳遞的是形象，如果不通過企業(yè)文化建設對員工進行引導和熏陶，業(yè)主難以接受。

物業(yè)企業(yè)文化建設的原則。第一，“以人為本”原則?！耙匀藶楸尽笔俏飿I(yè)管理企業(yè)文化建設的首要原則和根本原則，有雙層含義，其一是指在經(jīng)營理念中突出以業(yè)主（或使用人）為本，業(yè)主至上,在物業(yè)服務過程中，向業(yè)主提供人性的滿足，即對人的尊嚴、價值、個性、身份、地位、審美、情感、時尚等需求的滿足，使服務呈現(xiàn)人性化、個性化、層次化、傳統(tǒng)化、流行化等；其二是指突出以員工為本，為員工營造公平、公正、透明的競爭環(huán)境，不斷激發(fā)員工的積極性和創(chuàng)造性。第二，突出團隊精神的原則。以此激發(fā)員工的歸屬感和責任感，促使每一員工、每一部門、每一管理區(qū)域協(xié)調(diào)一致。

物業(yè)企業(yè)文化建設的內(nèi)容。物業(yè)企業(yè)文化是指物業(yè)企業(yè)全體員工在長期的創(chuàng)業(yè)和發(fā)展過程中培育形成并共同遵守的最高目標、價值標準、基本信念和行為規(guī)范，可劃分為精神層、物質(zhì)層和制度層。

物業(yè)企業(yè)文化的三個層密切相關：其中物質(zhì)層是物業(yè)企業(yè)文化的外在表現(xiàn)和載體，也是制度層和精神層的物質(zhì)基礎；制度層則約束和規(guī)范著物質(zhì)層及精神層的建設，沒有嚴格的規(guī)章制度，物業(yè)企業(yè)文化建設便無從談起，精神層是形成物質(zhì)層和制度層的思想基礎，也是物業(yè)企業(yè)文化的核心和靈魂。2、服務文化建設

所謂服務文化，是企業(yè)在長期的對客戶服務過程中所形成的服務理念、職業(yè)觀念等服務價值取向的總和。服務文化是以服務價值觀為核心，以創(chuàng)造顧客滿意、贏得顧客忠誠、提升企業(yè)核心競爭力為目標，以形成共同的服務價值認知和行為規(guī)范為內(nèi)容的文化。物業(yè)服務對象的復雜性及物業(yè)服務工作的無形性、突變性、隨機性、不可恢復性、不標準性等，決定了服務文化建設的必要性。服務文化是路標系，對企業(yè)經(jīng)營活動具有導向功能；服務文化是文化場，可以形成一種文明服務氛圍；服務文化是共振鏈，有激活組織的功能；服務文化是免疫系統(tǒng)，可以在一定程度上防御不利事態(tài)的發(fā)生或擴展；服務文化是一種心理契約，可以傳遞信任和快樂；服務文化是興奮劑劑，可以使服務硬件充滿生命力與活力；服務文化是一種監(jiān)督制約，對服務起著無形的巨大的監(jiān)控作用。

3.社會公眾文化建設

談到社會公眾文化，即社區(qū)文化，人們就粗淺地理解為娛樂游戲。其實它是一個極富內(nèi)涵的概念，它是物業(yè)開發(fā)者、經(jīng)營者、政府部門和小區(qū)業(yè)主共同創(chuàng)造出的具有小區(qū)特色的精神財富和物質(zhì)形態(tài)的結(jié)合。就外延來看，它體現(xiàn)在社區(qū)文化觀、社區(qū)價值觀、社區(qū)精神、道德規(guī)范、行為準則、社區(qū)制度等各個層面，社區(qū)文化是房地產(chǎn)企業(yè)、物業(yè)管理者和業(yè)主共同的追求。當今的城市家居生活，鄰里關系淡薄，各自封閉，老死不相往來成為都市流行病，如何營造良好的社區(qū)生活氛圍，使人們走出自己的家門，傳播中國人互敬互讓、互幫互愛的傳統(tǒng)美德，并使之發(fā)揚光大，已成為社會的一個共同話題。作為物業(yè)的開發(fā)者、管理者以及政府基層組織擁有天時、地利、人和之優(yōu)勢，建設社區(qū)文化責無旁貸，但這只是一種過渡形式，社區(qū)文化最大的受益者應是物業(yè)的住用者，社區(qū)文化建設最終也應成為物業(yè)住用者的自覺活動。

4.物業(yè)企業(yè)文化與社區(qū)文化的適度融合

物業(yè)企業(yè)文化與社區(qū)文化在內(nèi)涵上互相影響、互相滲透、互相促進。物業(yè)企業(yè)本身負有建設社區(qū)文化的管理目標。但長期以來，在社區(qū)文化建設上，物業(yè)管理公司只偏重于小區(qū)文娛活動的組織和支持，滿足于建立幾個業(yè)余文藝團隊。這些工作雖然也是必須的，但卻是淺層次的。社區(qū)文化建設的根本目標應該是通過各種載體將公司的服務理念滲透到業(yè)主和使用人的日常生活中去，引導他們形成共同的生活方式、共同的價值觀，公共意識，建立和諧、高雅的生活工作氛圍。

物業(yè)企業(yè)適應業(yè)主對社區(qū)文化的需要進行社區(qū)文化建設，是對物業(yè)管理市場的積極主動反應；物業(yè)企業(yè)加強企業(yè)文化在社區(qū)中的滲透力、輻射力，提高公司品牌知名度，是企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展策略；社區(qū)文化實質(zhì)上是物業(yè)企業(yè)文化在社區(qū)的延伸與外化，是物業(yè)企業(yè)文化在社區(qū)交往行為上的表現(xiàn)，是物業(yè)企業(yè)文化的載體與表現(xiàn)形式。物業(yè)企業(yè)應充分利用社區(qū)文化體現(xiàn)物業(yè)管理特色，用社區(qū)文化塑造文明社區(qū)，通過社區(qū)文化項目的建設、社區(qū)文明氛圍的塑造、社區(qū)生活服務項目的展開以及社區(qū)意識的培養(yǎng)與精神文明建設等多種途徑，來為業(yè)主營造一個“居住安心、環(huán)境舒心、生活稱心、娛樂歡心”的生活家園。

現(xiàn)代化的物業(yè)管理需要現(xiàn)代化的文化建設與傳播，可以說，沒有文化的環(huán)境不是文明，沒有文化的商品不是精品，沒有文化的服務不是享受，沒有文化的競爭不能取勝。只要我們堅持運用文化眼光對待住宅小區(qū)的物業(yè)管理，就會創(chuàng)造出充滿文化氛圍的環(huán)境，就會形成獨特的管理風格，使物業(yè)管理具有鮮明的生命力；有了這種認識，進行文化建設與傳播就有了自覺性和動力，就會為建設和諧社區(qū)、和諧社會開創(chuàng)新局面。

篇（5）

1.由過去的直接管理變?yōu)榉謱庸芾?。傳統(tǒng)財務會計制度都是由國家財政部與中國人民建設銀行總行頒發(fā)，下面照章辦事。改革后，企業(yè)財務管理分為以下三個層次。第一個層次：《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計準則》。這是企業(yè)財務會計制度的基本法規(guī)，是財務部門必須遵守的規(guī)范和準繩。第二個層次：根據(jù)《企業(yè)財務通則》制定的《施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務制度》，即所謂的行業(yè)財務制度。第三個層次：企業(yè)根據(jù)第一個層次和第二個層次的規(guī)定，結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營特點制定企業(yè)內(nèi)部的財務管理辦法。

2.在資金管理上取消?？顚Ｓ煤蛯魞π钪贫龋①Y本金制度?！妒┕ぁ⒎康禺a(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務制度》打破了固定資產(chǎn)、固定基金、流動資產(chǎn)、流動基金、專項資產(chǎn)、專用基金三段平衡關系。按照“資產(chǎn)＝負債＋所有者權(quán)益”的平衡關系，將企業(yè)資金來源劃分為所有者權(quán)益和負債兩大類。

3.改革了成本管理制度，建立了新的財務指標評價體系。成本管理制度的改革主要包括以下幾個方面：改“全部成本法”為“制造成本法”；建立壞賬準備金制度；調(diào)整了部分成本、費用開支項目。此外，為了政府部門、投資者、債權(quán)人和經(jīng)營者的需要，設計了能夠反映企業(yè)償債能力、經(jīng)營能力和獲利能力的指標體系。

二、建筑施工企業(yè)財務管理存在的問題

當前我國的建筑市場競爭異常激烈，承接的工程項目條件越來越多，利潤越來越小了。尤其是近幾年國外建筑施工企業(yè)的進入，他們先進的施工管理水平和成本控制優(yōu)勢給我國建筑施工企業(yè)造成了很大的沖擊，國內(nèi)的建筑施工企業(yè)生存壓力越來越大。加強財務管理，增強內(nèi)部控制制度是其不可忽視的重要方面，以下本文將探析一下目前我國建筑施工企業(yè)存在的一些主要問題：

1.財務管理體制不健全

當前我國的一些建筑施工企業(yè)規(guī)模不一，施工的隊伍有的也比較混亂，有些企業(yè)應設置的財務收支制度、成本核算制度、定額管理制度等基本的制度殘缺不全；有些建筑施工企業(yè)雖然有幾項制度，但在實際工作中沒有辦法充分發(fā)揮應有的作用，尤其是對于掛靠企業(yè)更像是形同虛設。由于制度的不健全，給企業(yè)帶來很多負面影響，這種現(xiàn)狀既損害了企業(yè)自身的根本利益，也導致外部監(jiān)督困難重重。

2.企業(yè)經(jīng)營權(quán)責不清，賬實不清

目前而言，我國的大部分建筑施工企業(yè)都有自己的規(guī)章制度，施工企業(yè)內(nèi)部的管理人員及各職能部門都制定了相應的責任和義務，但是在大部分建筑施工企業(yè)里普遍存在有權(quán)無責的現(xiàn)象，只行使權(quán)利，而不承擔責任，從而造成國家資產(chǎn)流失，對重大經(jīng)濟損失沒有建立責任追究制度，直接造成財務管理混亂。有些事業(yè)單位的領導在承攬到工程后，沒有對合同進行深入理解，對財務知識懂的少，對財務工作觀而不理或理而不管，這也影響了企業(yè)的經(jīng)濟運行質(zhì)量。

3.建筑施工企業(yè)偷漏稅問題較突出

一些本地的建筑施工企業(yè)納稅意識不高，只有在稅務檢查時，查點補點，拖欠問題也比較嚴重；一些外地的建筑施工企業(yè)在工程結(jié)束之后一走了之，沒有及時繳稅；另外，由此建筑施工企業(yè)經(jīng)常出現(xiàn)工程項目資金不到位的現(xiàn)象、建筑單位拖欠材料款等，從而使得開具發(fā)票和及時繳納稅款經(jīng)常不及時。

4.財務管理缺乏監(jiān)督

部分財務人員往往有章不循、有法不依、有規(guī)不守、有責不負，年初無預算、開支無計劃、成本無控制、費用無限制、核算無規(guī)矩、掛賬不清理等，造成財務秩序混亂、建筑企業(yè)經(jīng)營質(zhì)量不高的根本原因。三、改進建筑施工企業(yè)財務管理現(xiàn)狀的建議

1.明確企業(yè)內(nèi)部財務管理的權(quán)責范圍

要克服這種弊端就要按照有關法規(guī)的要求，根據(jù)企業(yè)的實際情況，建立和完善權(quán)責明確的財務管理創(chuàng)新體制，也就是明確企業(yè)管理人員在財務管理上的權(quán)責、財務管理的權(quán)責范圍、明確個人在各個職能崗位上所具有的權(quán)力和責任，將這些權(quán)責范圍明確到個人。從而就可以建立起有條不紊的權(quán)責體系，通過這種必要的制度體系管理人，達到提高財務管理的目的。

2.發(fā)揮財務的監(jiān)督控制職能，完善財務內(nèi)部控制制度建設

一般建筑施工企業(yè)的內(nèi)部控制制度包括人工預算制度、材料費用的計劃、采購驗收、入庫及款項審批支付制度、投資籌資的申請審批制度、貨幣資金（包括現(xiàn)今、銀行存款、備用金）的審批報銷制度等、完善公司的內(nèi)部控制制度就是要完善這一系列的申請審批報銷制度。

建筑施工企業(yè)財務管理中的一個根本問題就是要“盡量開源節(jié)流”。最好的成本控制方法就是要建立有效的內(nèi)部控制制度。而內(nèi)部控制制度說準了就是要控制人的貪婪的源頭，遏止住這些貪婪的機會。控制的根本問題就是要做好財務管理內(nèi)部的控制制度建設，同時在實施過程中不斷完善改進。

3.加強資金結(jié)算的功能建設，提高資金的利用效益

如果要比較大限度地發(fā)揮資金結(jié)算的職能，其前提就是要建筑施工企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)資金的統(tǒng)一調(diào)度，在資金流轉(zhuǎn)中盡可能地減少資金占用，運作好沉淀的資金，最大限度地提高資金的使用效率。同時，對于現(xiàn)金的管理施工企業(yè)還應該制定相應的管理規(guī)定，包括收入和支出兩方面，結(jié)算中心根據(jù)這些規(guī)定控制整個企業(yè)的現(xiàn)今繳納和支用。此外，作為施工企業(yè)的高級財務管理人員應該能夠站在較高的起點上去把握和調(diào)配整個企業(yè)的資金，協(xié)調(diào)好各個項目間的資金利用，防止資金使用中的障礙和效率低下。

4.從整體上把握和盤活企業(yè)資產(chǎn)，使企業(yè)資產(chǎn)鏈和資金鏈能夠都運行良好

我們都知道作為建筑施工企業(yè)，其本身的工程的固定資產(chǎn)和其他一些資產(chǎn)占用的比例較大。目前，墊資施工和工程拖欠款回收難就是困擾建筑施工企業(yè)的兩把尖刀。因此，施工企業(yè)除了嚴格規(guī)范墊資施工、下大力氣清收工程拖欠款、必要時用法律手段說話等，還要從整體上把握好資產(chǎn)和資金的使用比例，盡量降低風險資金和貸款的使用，從根本上去除資金和資產(chǎn)協(xié)調(diào)問題帶來的企業(yè)風險。

總體而言，作為建筑施工企業(yè)，財務管理貫穿于施工企業(yè)運作的各個階段，體現(xiàn)在生產(chǎn)經(jīng)營的各個過程。施工企業(yè)的一些其他活動比如投標招標、投資決策、資金運營等都跟財務管理密不可分。因而，可以說做好建筑施工企業(yè)的財務管理工作關乎整個施工企業(yè)的生死存亡。

【摘要】隨著去年房地產(chǎn)泡沫的誕生，中央財政加強了對各地建筑房地產(chǎn)市場的監(jiān)控。本文對于現(xiàn)今的建筑施工企業(yè)的財務管理現(xiàn)狀進行了剖析，在指出一些突出問題的基礎上，提出完善改進建筑施工企業(yè)財務管理的政策建議。

【關鍵詞】建筑施工企業(yè)財務管理現(xiàn)狀

隨著我國財政政策的變化，尤其是去年年底以來對于銀行金融企業(yè)的貸款限制。全國各地建筑房地產(chǎn)市場開始陷入困境，市場競爭越來越激烈，整個行業(yè)進入了新一輪的洗牌階段。要想在強手林立的建筑行業(yè)生存，重視財務管理工作是不可忽視的。

參

考文獻：

篇（6）

（一）任何外國保險機構(gòu)都不得逃避監(jiān)管

各國保險監(jiān)管機構(gòu)之間合作的主要目的是確保沒有任何保險機構(gòu)逃避監(jiān)管。在注意避免重復監(jiān)管的同時，每一個監(jiān)管機構(gòu)都有義務確保其轄區(qū)內(nèi)所有的外國保險機構(gòu)均受到有效監(jiān)管。對子公司和分支機構(gòu)的監(jiān)管是有不同之處的，子公司一般應由東道國轄區(qū)監(jiān)管，并受到東道國對資本充足性和償付能力的規(guī)章約束。分支機構(gòu)通常由東道國轄區(qū)實施日常監(jiān)管，但分支機構(gòu)的償付能力既可由母國轄區(qū)，也可由東道國轄區(qū)適用的條款來評估，東道國轄區(qū)的監(jiān)管當局也可以借助母國轄區(qū)監(jiān)管當局的評估結(jié)果得出自己的判斷。

（二）所有國際保險集團和國際保險機構(gòu)都應受到有效監(jiān)管

在決定是否給轄區(qū)內(nèi)外國保險機構(gòu)的子公司或分支機構(gòu)授予許可證或延長許可證時，東道國轄區(qū)監(jiān)管當局需要對國外保險機構(gòu)在母國轄區(qū)被監(jiān)管的有效性進行仔細評估，必要時須向母國監(jiān)管當局咨詢。這種評估應考慮國際保險監(jiān)督官協(xié)會的一般監(jiān)管原則和標準，以及母國監(jiān)管當局應用處罰條款限制與有效監(jiān)管沖突的保險機構(gòu)的能力。傳統(tǒng)的保險監(jiān)管方式一般把重點放在對每個保險公司的單獨監(jiān)管上，因為與銀行等金融機構(gòu)相比，保險機構(gòu)不那么容易受到傳染性連鎖風險的危害，它們也不那么容易對大范圍的金融體系造成系統(tǒng)風險。保險監(jiān)管當局盡量對其轄區(qū)內(nèi)設立的單個保險公司筑起一道“籬笆”，以便把它與同一集團的其它機構(gòu)隔離開來。然而，當保險機構(gòu)的母公司對其他保險機構(gòu)或金融機構(gòu)有實質(zhì)性的參股時，在評估母公司和整個集團的財務能力時，把由于集團的存在而可能造成的潛在風險考慮進去就顯得非常重要。

（三）設立跨國界保險機構(gòu)應由東道國和母國國監(jiān)管者協(xié)商決定

東道國監(jiān)管當局需要就許可證申請的某些方面向母國監(jiān)管當局咨詢，它在授予許可證之前應該進行必要的核實工作，以確保申請者的總部或母公司所在國的監(jiān)管當局沒；有不同意見。這一過程為母國監(jiān)管當局提供一個機會，使它能夠把不同意其所監(jiān)管的保險機構(gòu)跨境設立子公司或分支機構(gòu)的理由告知東道國監(jiān)管當局，并可以建議東道國監(jiān)管當局拒絕頒發(fā)許可證。東道國監(jiān)管當局在沒有得到母國監(jiān)管當局的肯定答復，或在收到有保留的答復時，應考慮選擇拒絕許可證申請、加大監(jiān)管力度或?qū)κ谟柙S可證提出附加條件等，并且應該將自己所采取的措施通報給母國監(jiān)管當局。東道國監(jiān)管當局在對那些償付能力在母國轄區(qū)沒有受到謹慎管理的國外保險機構(gòu)，或者沒有明確的母公司對其負責的合資公司進行許可審查時，應特別謹慎。是否授予許可證的最終決定，應由東道國監(jiān)管當局根據(jù)非歧視性標準作出。同時，母國監(jiān)管當局也應當掌握它們的保險機構(gòu)所屬的所有跨境機構(gòu)的情況。

（四）提供跨境保險服務的國外保險機構(gòu)應該受到有效監(jiān)管

是否允許國外保險機構(gòu)在某一轄區(qū)提供跨境保險服務，通常涉及該轄區(qū)的法律問題。當消費者能不受任何約束，自愿、尋求國外保險服務時，一般認為他們應對自己的行為負責。然而，當允許積極推銷跨境保險產(chǎn)品時，東道國監(jiān)管當局通常需要了解該國外保險機構(gòu)在其轄區(qū)內(nèi)推銷保險產(chǎn)品的真實動機，并進行核實，以確保該保險機構(gòu)的償付能力在母國轄區(qū)受到了謹慎的監(jiān)管。另外一種方式是通過專門的許可證審核程序，或采用具體的安全措施，來保護本國投保人的利益。如果允許積極推銷跨境保險產(chǎn)品，母國監(jiān)。管當局對確保保險機構(gòu)的償付能力負有主要責任，而東道國監(jiān)管當局則應非常認真地考慮母國監(jiān)管當局對保險機構(gòu)擬開展的跨境經(jīng)營活動提出的保留或反對意見。母國監(jiān)管當局如果認為其轄區(qū)內(nèi)的保險機構(gòu)沒有充足的財務能力、或者沒有對其業(yè)務進行有效管理所必需的專業(yè)知識，它就應該阻止該保險機構(gòu)到境外推銷其保險產(chǎn)品。

二、關于跨境保險活動相關國家保險監(jiān)管當局之間的監(jiān)管信息交流問題

（一）母國監(jiān)管當局的信息需求

母國監(jiān)管當局的主要希望是能夠及時、充分地得到保險機構(gòu)總部或母公司的有關信息。為此，需要建立一個完善而又可以核實的報告體系，要求任何一個境外的子公司或分支機構(gòu)都應向其總部或母公司報告，并且還必須有滿足特別信息需求的可行辦法。為此，母國監(jiān)管當局應要求保險機構(gòu)健全內(nèi)部控制制度，設在國外的機構(gòu)應向總部或母公司定期提交綜合性的報告，以便母國監(jiān)管當局能夠?qū)υ摫ｋU機構(gòu)的總體財務狀況及其內(nèi)部控制制度的有效性進行比較準確的評估。如果東道國監(jiān)管當局有理由懷疑某一外國保險機構(gòu)出現(xiàn)比較嚴重的問題，就應主動通報母國監(jiān)管當局。因為東道國監(jiān)管者通常處于發(fā)現(xiàn)問題的最佳位置，所以應該主動采取措施。母國監(jiān)管當局有可能希望對其國外保險機構(gòu)上報的資料進行獨立核實，當母國監(jiān)管當局需要跨境檢查時，東道國監(jiān)管當局應當允許。如果母國監(jiān)管當局暫時不能進行跨境檢查或者不擬啟動跨境檢查程序，它可以向東道國監(jiān)管當局提出咨詢，請求東道國監(jiān)管當局對該保險機構(gòu)跨境活動的情況進行核實或做出評價。當東道國監(jiān)管當局決定撤消某國外保險機構(gòu)的許可證或采取類似行動時，它應在可能的和適當?shù)臅r候事先向該機構(gòu)的母國監(jiān)管當局發(fā)出預警。東道國監(jiān)管當局應該向母國監(jiān)管當局通報任何由于提供跨境保險業(yè)務活動引起的問題。

（二）東道國監(jiān)管當局的信息需求

如果母國監(jiān)管當局對母公司或整個集團的審慎監(jiān)管能力和政策措施有充分了解，那么東道國在對國外保險機構(gòu)實施監(jiān)管的效果就會更好。為此，母國監(jiān)管當局應向東道國監(jiān)管當局通報對其保險機構(gòu)跨境經(jīng)營活動有重大影響的監(jiān)管措施，讓東道國監(jiān)管當局根據(jù)自己的判斷行事。母國監(jiān)管當局應積極回復東道國監(jiān)管當局提出的各種信息要求，如當?shù)貦C構(gòu)的業(yè)務活動范圍、在集團內(nèi)的作用和內(nèi)部控制情況，以及東道國監(jiān)管當局進行有效監(jiān)管的其他相關信息要求。當母國監(jiān)管當局對某一特定轄區(qū)的監(jiān)管標準有疑問，并因此而準備采取可能對該轄區(qū)國外保險機構(gòu)產(chǎn)生重要影響的措施時，它應事先與東道國監(jiān)管當局溝通和協(xié)商。一般來講，母國監(jiān)管當局應盡可能地讓東道國監(jiān)管當局對跨境保險機構(gòu)保持信心。即使在敏感時期，如某一保險機構(gòu)將發(fā)生產(chǎn)權(quán)變化或面臨問題時，母國監(jiān)管當局與東道國監(jiān)管當局之間的充分溝通也會對雙方都有利。母國監(jiān)管當局應積極回復東道國監(jiān)管當局提出的有關在東道國提供跨境保險服務的保險機構(gòu)的各種信息要求。

（三）信息交流的保密問題

進行監(jiān)管信息的自由交流可以增強監(jiān)管者之間的有效合作。當然，這種自由要受到一些旨在保護信息提供者和接收者的條件限制。不同轄區(qū)有不同程度的保密規(guī)則，這對監(jiān)管信息的傳遞可能造成一定障礙。如果轄區(qū)的保密要求限制了不同保險監(jiān)管當局之間的信息共享，或者有的監(jiān)管當局不能對其他監(jiān)管當局提供的信息予以保密，那么這些轄區(qū)的監(jiān)管當局則應考慮著手審查其保密要求，總的原則是獲得的信息只能用于與監(jiān)管金融機構(gòu)有關的目的；應允許信息雙向流動，但不能要求信息的形式和詳細特點嚴格對等；所傳遞信息的秘密性應受到法律保護。當然，所有保險監(jiān)管當局都應該遵守職業(yè)保密制度，對其活動過程中，包括進行現(xiàn)場檢查時所獲得的信息保密。獲得信息的監(jiān)管當局如果準備根據(jù)所獲得的信息采取行動，應在可能的情況下與提供信息的監(jiān)管當局協(xié)商。至于被監(jiān)管機構(gòu)的信息被監(jiān)管當局之間交流以后，是否應把監(jiān)管當局之間溝通的情況通報給被監(jiān)管機構(gòu)，目前仍是討論的問題，實踐中往往要視具體情況而定。

三、關于金融集團模式下對被監(jiān)管機構(gòu)高層管理人員和重要股東的資格考察問題

在金融集團模式下，對被監(jiān)管機構(gòu)高層管理人員和重要股東的資格考察的目的在于確保金融集團內(nèi)部有關機構(gòu)的監(jiān)管當局能夠有效行使他們的職責，對這些機構(gòu)是否得到審慎的監(jiān)督和指導，以及主要股東是否對這些實體構(gòu)成損害等問題做出評估。同時也可以促進不同監(jiān)管機構(gòu)之間的磋商和信息交流，從而實現(xiàn)有效監(jiān)管。

（一）對金融集團模式下對被監(jiān)管機構(gòu)高層管理人員和重要股東的資格考察的目的和主要內(nèi)容

篇（7）

建筑施工企業(yè)通過對勞務隊伍審查和考察，確定勞務隊伍是否符合本企業(yè)的施工生產(chǎn)要求，最終確認合格后，方可納入建筑施工企業(yè)的合格名錄內(nèi)，被納入合格名錄內(nèi)的勞務隊伍可供項目部根據(jù)實際工程情況和勞務隊伍情況進行選擇使用。建筑施工企業(yè)實行的隊伍準入制度，可以有效地規(guī)范項目部對勞務隊伍的隨意選擇，可以避免許多無法預料的風險，也可以為整個公司提供可以選擇的勞務隊伍數(shù)據(jù)庫。

2.勞務隊伍選用

項目部進場后，在項目管理策劃階段就要組織編寫分包方案。方案內(nèi)容主要包括工程概況、工期要求、根據(jù)施工項目或?qū)I(yè)類別劃分分包區(qū)段、各區(qū)段的主要施工內(nèi)容、各區(qū)段計劃采用的分包模式，以及計劃投入多少支勞務隊伍。根據(jù)工程的實際情況，可以以邀請招標的方式進行勞務隊伍的選用。公司通過制定相應的邀請招標的文件來規(guī)范招標程序。首先，項目部可根據(jù)施工圖紙及企業(yè)內(nèi)部勞務分包限價進行標底的編制，標底通過公司相關部門及相關領導審批通過后可作為招標的攔標價。標底確定后，項目部進行招標文件編制，并向合格名錄內(nèi)符合施工要求的3家或3家以上的勞務隊伍發(fā)送招標文件。其次，勞務隊伍進行投標后，公司相關部門人員及項目部相關部門人員組成評標小組，小組人數(shù)原則上為不少于5人的單數(shù)，依據(jù)投標報價、工期、質(zhì)量標準、總工日數(shù)、主要材料用量、施工方案及企業(yè)信譽等綜合指標進行評定，并按得分情況進行排序。最后，項目部根據(jù)評標小組的評標結(jié)果向公司上報中標情況確認表，待公司總經(jīng)理審批后，可向勞務隊伍發(fā)送中標通知書，勞務隊伍在收到中標通知書后一周內(nèi)與公司簽訂分包合同。邀標選用隊伍是建筑施工企業(yè)最常用的一種有效的方式，但是若是長期選用合格名錄內(nèi)的隊伍參加投標，很有可能會出現(xiàn)投標人之間相互串通、內(nèi)定投標人的問題，進而損害招標人的利益。所以，適時引入一部分信譽好、能力強的合格名錄以外的勞務隊伍參加投標是非常必要的，這樣將便于形成良性競爭的環(huán)境。對新進隊伍進行考核合格后，可納入合格名錄，并由公司批準其作為中標隊伍。這樣有利于促成優(yōu)勝劣汰、及時更新，才能使企業(yè)選擇到越來越好的勞務隊伍。2014年8月，京津城際延伸線房建工程進行了一次公開競標，開標當天有5家隊伍進行了投標，其中有兩家是合格名錄以外的隊伍，評標時發(fā)現(xiàn)合格名錄外的兩家隊伍報價都要比合格名錄內(nèi)的

3家隊伍的報價低

由此可見，這些合格名錄之外的勞務隊伍為了進入企業(yè)的合格名錄，可以降低自己的利潤空間來參加競爭，這不僅給企業(yè)帶了利潤，又讓那些在合格名錄內(nèi)的勞務隊伍感受到了競爭的壓力。綜合來看，競標選用隊伍規(guī)范了企業(yè)選用勞務隊伍的程序，避免了隨意性。對施工企業(yè)來說，不斷完善競標選用程序及相關要求顯得至關重要。

二、勞務分包費用的控制

1.勞務分包費用在合同簽訂時的控制

標底的高低非常重要，直接影響到企業(yè)的利潤。分包價款是由工程量乘以相應單價得來的，工程量是根據(jù)施工圖紙計算的，所以控制分包價款的關鍵在于分包單價。建筑施工企業(yè)根據(jù)歷年來的單價情況及現(xiàn)場實際情況，制定企業(yè)內(nèi)部的分包限價指標，并要求項目部強制執(zhí)行，不能超過限價標準。項目部在編制標或簽訂合同時單價不能超過分包限價標準。分包限價標準的制定對分包費用的控制起著重要作用，但利弊相伴。重慶軌道交通10號線土建10101標工程的招標情況為例進行分析。重慶軌道交通10號線土建10101標在2014年7月份進行了招標，招標項目為車站臨建、主體暗挖結(jié)構(gòu)工程、內(nèi)部結(jié)構(gòu)工程等內(nèi)容，標底嚴格按照企業(yè)內(nèi)部限價來編制。該項目共有7家單位進行投標，由于參加投標的7家單位投標報價普遍偏高，按照評標辦法規(guī)定，7家單位的投標報價均超出有效范圍，均被視為無效標，因此，評標小組經(jīng)研究討論后決定現(xiàn)場公布標底價，要求7家投標單位進行二次報價，7家投標單位均接受二次投標報價。7家投標人在二次報價中比第一次報價降低了5%～10%。由此可見，公司內(nèi)部限價指標不僅可以在一定程度上有效地壓縮勞務隊伍的利潤空間，給企業(yè)帶來更多的利益，而且可以使得項目部的單價標準統(tǒng)一管理，不致出現(xiàn)同一個公司相似工程不同單價的情況。當然，限價指標是否符合現(xiàn)場的實際用工情況也至關重要，如何才能制定出符合社會情況、符合施工要求的限價，是施工企業(yè)面臨的難題。所以，只有積極深入現(xiàn)場，不斷歸集整理限價指標等數(shù)據(jù)，及時地更新限價指標，才能滿足施工需要，進而對分包費用進行有效的控制。

2.施工過程中分包費用的控制

對施工過程中分包費用的控制主要從以下4個方面進行。

（1）項目部必須要對合同進行交底。項目部相關人員應準確掌握合同內(nèi)容及雙方的責權(quán)利，確保全面、正確履行合同，維護企業(yè)的利益。公司和項目部必須建立分包合同管理臺賬，專人負責，對合同履行情況進行動態(tài)管理。分包合同簽訂后，項目經(jīng)理應及時組織物資部門、安質(zhì)部門、工程部門等相關部門進行合同交底。物資部門根據(jù)合同約定了解哪些機械和材料由項目部提供，哪些由勞務隊伍提供。由項目部提供的施工機械應提前做出購置或租賃計劃。由項目部提供的材料應按照合同約定的工程進度情況對勞務隊伍發(fā)放材料，并做好材料發(fā)放記錄，根據(jù)合同約定損耗率控制損耗量。安質(zhì)部門需要了解勞務隊伍的工作內(nèi)容及范圍，并制定有針對的崗前培訓，對施工過程中的安全質(zhì)量進行監(jiān)督。工程部門需要了解勞務隊伍的工作內(nèi)容及范圍，在施工過程中對勞務隊伍的工程量進行簽字確認，不在合同范圍內(nèi)的工程量不能簽認。

（2）分包工程量的變更。簽訂合同時分包工程量主要是按照施工圖紙進行核定，在施工過程中可能會出現(xiàn)圖紙變更的情況，導致工程量的變更。出現(xiàn)工程量的變更，項目部應及時與勞務隊伍協(xié)商確認變更后的工程量，并簽訂補充或變更合同。

（3）分包費用結(jié)算時的控制。在分包費用結(jié)算時，按照當月或當季勞務隊伍完成的由項目工程部門簽認的工程量乘以工程單價所得到的價款計算。分包費用結(jié)算時項目部還要特別注意有沒有扣款項目。分包合同中約定了材料的損耗率，如果出現(xiàn)超過約定損耗率的問題，結(jié)算時要對勞務隊伍進行扣款。項目部物資人員必須依據(jù)企業(yè)的物資管理規(guī)定，樹立成本意識，認真對勞務隊伍的損耗率進行計算核對。勞務隊伍在施工過程中若出現(xiàn)安全或質(zhì)量事故或違反安全管理相關規(guī)定的問題，需要安質(zhì)部門出具相關處罰單，對勞務隊伍進行處罰，并在結(jié)算價款中扣款。

（4）勞務隊伍分包勞務作業(yè)時，除小型機具可以列入承包范圍之內(nèi)外，其他大型施工機械需要項目部為勞務隊伍提供。項目部應合理安排各工序，制作施工進度網(wǎng)絡圖，使得勞務人員與機械合理搭接，以避免人員窩工及機械設備閑置，從而有利于控制生產(chǎn)成本。

三、勞務人員實名制管理

為規(guī)范用工，維護勞務人員的合法權(quán)益，規(guī)避企業(yè)風險，根據(jù)國家的有關規(guī)定，要求建筑施工企業(yè)對勞務人員進行實名制管理。勞務人員實名制管理是對勞務隊伍的延伸管理，主要包括進場管理、培訓管理、考勤統(tǒng)計及工資管理、退場管理等。

1.進場管理

勞務隊伍進場后，建立勞務人員花名冊，并對應每個人建立其微型檔案，收集花名冊中人員的勞動合同、身份證復印件，為其辦理工資卡。特種作業(yè)人員建立臺賬并留存證件復印件。

2.培訓管理

培訓管理主要包括制訂培訓計劃和組織培訓。培訓計劃要有針對性，要結(jié)合工程特點和勞務人員工種類別分別制訂，計劃應根據(jù)隊伍實際情況和工程實際需要適時進行調(diào)整。培訓分為崗前培訓和日常教育培訓，應覆蓋施工技術(shù)、工藝流程、安全質(zhì)量標準、環(huán)境保護、職業(yè)健康安全、企業(yè)規(guī)章制度等方面。

3.考勤統(tǒng)計和工資發(fā)放管理

勞務隊伍負責人每天核定勞務人員的出勤情況，每月末與勞務人員予以確認考勤表，簽字蓋章報項目部進行備案。項目部管理人員定期對現(xiàn)場勞務人員進行清查，及時掌握勞動力動態(tài)并通知項目勞務管理員，項目勞務管理員不定期深入現(xiàn)場抽查并按月更新勞務人員管理花名冊。項目部與勞務隊伍簽訂工資協(xié)議，勞務人員工資實行項目部制度，以保障勞務人員工資能夠足額及時發(fā)放。

4.退場管理

勞務人員撤場前，勞務隊伍負責人需向項目部提出申請。項目勞務管理員會同財務人員審查擬撤場勞務人員工資結(jié)算支付情況，雙方對支付與拖欠無異議的，勞務隊伍方可撤場。隨著網(wǎng)絡的不斷發(fā)展，勞務隊伍也可以逐漸進入網(wǎng)絡進行管理，尤其是勞務人員實名制的管理。依據(jù)《住房城鄉(xiāng)建設部進一步加強和完善建筑勞務管理工作的指導意見》（建市［2014］112號）和《中國中鐵股份有限公司勞務企業(yè)使用管理辦法》等文件的要求，中國中鐵股份有限公司開發(fā)了勞務企業(yè)使用管理信息系統(tǒng)。勞務企業(yè)使用管理信息系統(tǒng)主要涉及勞務企業(yè)使用管理和勞務用工管理，包括勞務企業(yè)的基本信息，合格名錄和不合格名錄管理，準入資格證書，勞務企業(yè)考核評價，勞務人員實名制管理，勞務人員的工資發(fā)放、勞動合同、培訓等，以及履約人管理等。全系統(tǒng)勞務企業(yè)、履約人、勞務人員的動態(tài)信息共享，包括合格名錄、考核評價、信譽檔案、黑名單等。勞務企業(yè)使用管理信息系統(tǒng)與企業(yè)的日常工作結(jié)合非常緊密，通過網(wǎng)上操作進行數(shù)據(jù)錄入及上報，提高了工作效率，減輕了相關部門的工作量。

四、勞務隊伍考核評價

建筑企業(yè)只有定期對勞務隊伍進行考核評價，建立優(yōu)勝劣汰機制，才能選擇出更加優(yōu)秀的勞務隊伍?？己嗽u價工作應遵循依法合規(guī)、公平公開、鼓勵先進、分類分級管理的原則。項目部負責對勞務隊伍進行日?？己思霸u價，主要對勞務隊伍的綜合實力和履約能力進行考核評價。公司在年度考核中匯總勞務隊伍在多個工程施工中的表現(xiàn)進行綜合考核及評價，根據(jù)考核得分情況，將勞務隊伍分為三類四級。三類是指按照年度考核得分情況，分為核心型隊伍、緊密型隊伍、普通型隊伍，不同類型的隊伍在企業(yè)享受的企業(yè)內(nèi)部不同的優(yōu)惠政策。四級是指A、B、C、D級，不同級別的隊伍，享受不同級別的優(yōu)惠政策。勞務隊伍考核評級、分類分級管理，為今后項目部選擇勞務隊伍提供了重要的依據(jù)，同時也調(diào)動了勞務隊伍的積極性。

篇（8）

二、我國商業(yè)銀行中間業(yè)務的發(fā)展現(xiàn)狀、機遇和問題

（一）我國商業(yè)銀行中間業(yè)務的發(fā)展現(xiàn)狀

西方發(fā)達資本主義國家的主要商業(yè)銀行中，中間業(yè)務品種已達2萬種，收入占總收入的40%以上。而我國商業(yè)銀行中間業(yè)務起步晚，發(fā)展慢，品種少，收入比率很少有超過20%的。

2000年后隨著我國金融體制改革的不斷深化和經(jīng)濟高速發(fā)展對金融產(chǎn)品需求的拉動，商業(yè)銀行正逐漸轉(zhuǎn)變經(jīng)營理念，將中間業(yè)務發(fā)展作為實現(xiàn)金融工具創(chuàng)新和新的利潤增長點，加快新業(yè)務品種的開發(fā)與推廣，延伸服務領域，逐步向指導化服務階段發(fā)展，以監(jiān)管防范，尋求新的利益增長點為核心，以高收益、高附加值的中間業(yè)務成為新的業(yè)務推廣重點。在開展結(jié)算、匯兌、等中間業(yè)務的基礎上，陸續(xù)推出了諸如信用卡、信息咨詢、租賃、代保管、房地產(chǎn)金融服務、擔保、承兌、信用證等一系列新興中間業(yè)務，形成了較為完備的中間業(yè)務品種體系。各行對中間業(yè)務的認識逐步由輔業(yè)務的間接效益向主營業(yè)務直接效益轉(zhuǎn)變，收費意識明顯增強。

（二）我國商業(yè)銀行中間業(yè)務的發(fā)展機遇

隨著社會對金融服務需求的不斷增長以及我國商業(yè)銀行中間業(yè)務的發(fā)展加快，近年來國有商業(yè)銀行中間業(yè)務也迎來了新一輪的發(fā)展契機，推動中間業(yè)務健康高速發(fā)展。中間業(yè)務涉及國際國內(nèi)金融財會、法律等各個領域，大力創(chuàng)新和發(fā)展中間業(yè)務，必將推動銀行內(nèi)部的改革步伐，推出一大批熟悉國際金融市場業(yè)務、善于開拓國際市場的高層次人才，提高金融服務的現(xiàn)代化水平，加快國有商業(yè)銀行與國際接軌的步伐。

另外，在個人金融服務方面，向居民提供消費信貸、代客理財?shù)雀邔哟畏找苍诓粩鄶U大，以滿足社會各界對金融業(yè)務的不斷需求。中間業(yè)務的迅猛發(fā)展，要求國有銀行的經(jīng)營理念、服務方式和機構(gòu)設置都要做相應調(diào)整，必然推動金融改革不斷向縱深發(fā)展。

（三）我國商業(yè)銀行中間業(yè)務的發(fā)展問題

1．對發(fā)展中間業(yè)務存在認識偏差。受體制、觀念、思維方式和實踐經(jīng)驗的制約，我國商業(yè)銀行均以存貸款業(yè)務為主營業(yè)務，對國際銀行業(yè)中間業(yè)務快速發(fā)展的趨勢認識不足；對利率市場化步伐加快和金融市場全面開放后面臨的生存和發(fā)展的壓力認識不足；對中間業(yè)務的手續(xù)費收入可以大大提高商業(yè)銀行利潤總水平?jīng)]有給予高度重視，影響中間業(yè)務的發(fā)展。

2．中間業(yè)務規(guī)模小，技術(shù)含量不高，結(jié)構(gòu)不合理。近年來，盡管我國商業(yè)銀行開辦的中間業(yè)務已達260余種，但實際運用的品種很少且層次低、功能不完善，主要集中在收付結(jié)算和業(yè)務等勞動密集型品種方面，高附加值品種在我國銀行業(yè)中尚處于起步階段。而西方國家商業(yè)銀行推行的中間業(yè)務范圍廣泛、種類繁多，涵蓋、結(jié)算、擔保、融資、咨詢和金融衍生等眾多領域。

3．中間業(yè)務創(chuàng)新能力不夠，缺乏專業(yè)人才。中間業(yè)務是知識密集型業(yè)務，涉及領域廣、知識面寬，具有集人才、技術(shù)、機構(gòu)、網(wǎng)絡、信息、資金和信譽于一體的特征，是金融領域的高技術(shù)產(chǎn)業(yè)。相關的高素質(zhì)人才的匱乏，已成為制約我國銀行業(yè)開展高技術(shù)含量中間業(yè)務品種的“瓶頸”。中間業(yè)務的發(fā)展需要熟悉銀行業(yè)務及計算機、法律、國際金融、投資、證券、保險等專業(yè)知識的復合型人才。與西方商業(yè)銀行相比，我國商業(yè)銀行在這方面的人才培養(yǎng)和儲備嚴重不足，缺乏一支具有理論知識和操作技能相結(jié)合的復合型專業(yè)人才隊伍。

三、我國商業(yè)銀行中間業(yè)務的發(fā)展模式和發(fā)展策略

（一）加快金融體制改革，完善業(yè)務發(fā)展的外部環(huán)境

要發(fā)展我國商業(yè)銀行中間業(yè)務，首先要摒棄中間業(yè)務是附屬業(yè)務的經(jīng)營理念。加快金融體制改革的深化和完善，為推動中間業(yè)務的拓展創(chuàng)造各種必需的條件。其次我國金融業(yè)應該早日實行混業(yè)經(jīng)營，混業(yè)經(jīng)營是世界金融業(yè)的趨勢，只有混業(yè)經(jīng)營才能更好的使銀行進行中間業(yè)務創(chuàng)新。同時，應該發(fā)揮銀行協(xié)會等中介組織的作用，使商業(yè)銀行發(fā)展中間業(yè)務能夠信息對稱，能達成一個最優(yōu)均衡。此外，要完善法律環(huán)境，健全法律體系，以法律來規(guī)范商業(yè)銀行的經(jīng)營行為，培養(yǎng)強有力的宏觀金融調(diào)控能力并建立有效的金融監(jiān)控。

（二）加快商業(yè)銀行制度創(chuàng)新，建立有效的獎懲激勵機制

建立健全組織結(jié)構(gòu)，完善管理體制，加強制度建設，完善中間業(yè)務考核指標，建立科學的考評體系和激勵機制。應該借鑒西方現(xiàn)代商業(yè)銀行的管理辦法，按照“產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)責明確、政企分開、管理科學”的現(xiàn)代企業(yè)制度要求進行改革，在發(fā)展中間業(yè)務中進行制度創(chuàng)新，建立基于收益的績效考評體系和配套的激勵機制。[

（三）完善對中間業(yè)務的金融監(jiān)管，制定與國際接軌的管理制度與操作規(guī)范

監(jiān)管部門應出臺中間業(yè)務監(jiān)管原則，為我國商業(yè)銀行開展中間業(yè)務制定業(yè)務規(guī)范，加強對商業(yè)銀行中間業(yè)務的分類管理，制定和完善相關的管理法規(guī)，構(gòu)建一個公平競爭的經(jīng)營環(huán)境，加強金融監(jiān)管、杜絕違規(guī)行為的發(fā)生，使商業(yè)銀行中間業(yè)務始終處于規(guī)范、有序、良好的市場競爭狀態(tài)。應借鑒國外對商業(yè)銀行中間業(yè)務的監(jiān)管標準、監(jiān)管手段、風險測量指標體系等，提高對中間業(yè)務的監(jiān)管水平。由于中間業(yè)務不同品種的風險差異很大，監(jiān)管部門應據(jù)此對中間業(yè)務實行分類監(jiān)管，對商業(yè)銀行不動用自身的資金，以中間人的身份為客戶提供收付服務并收取手續(xù)費的業(yè)務全面放開，由商業(yè)銀行自主經(jīng)營和管理，對擔保、承諾以及金融衍生工具類的中間業(yè)務，因其可能形成客戶對銀行的負債，風險較大，監(jiān)管部門應強化監(jiān)管，要求商業(yè)銀行將其納入授信管理范圍加強風險管理。因此，制定與國際慣例相適應的政策、法規(guī)就顯得尤為迫切和重要。

加大中間業(yè)務品種的創(chuàng)新，堅持以滿足基本客戶的需求為導向，以增加新品種為切入點，不斷推出中間業(yè)務的新品種；吸收和引進國外商業(yè)銀行已經(jīng)開辦的具有推廣價值和市場前景的業(yè)務品種，加以改造，為我所用。

（四）強化管理，注重人力資源開發(fā)戰(zhàn)略

中間業(yè)務需要既懂理論又有實踐經(jīng)驗的高素質(zhì)、多類型、具有開拓敬業(yè)精神的高層次、復合型人才。一方面要大力引進一批具備金融、法律、財會稅收、企業(yè)管理、計算機等專業(yè)知識的人才；另一方面要建立員工長效培訓機制，為員工提供再學習的機會，使其能了解中間業(yè)務的最新動態(tài)并參與業(yè)務創(chuàng)新；建立起符合現(xiàn)代商業(yè)銀行要求的人事激勵約束機制，能充分挖掘員工的潛力。

（五）完善服務，培育中間業(yè)務市場

隨著金融市場的全面開放，我國商業(yè)銀行面臨服務優(yōu)質(zhì)、管理先進的外資銀行的競爭。為此，一要強化全員的服務意識，利用高質(zhì)量的服務，保持和擴大經(jīng)營網(wǎng)點多、市場份額大優(yōu)勢；二要實行“一站式”服務，簡化操作程序，推進套裝交易，提高辦事效率，降低成本；三要推行人性化管理，加強與客戶的交流與溝通，及時了解客戶需求，為新產(chǎn)品的研發(fā)提供信息保障；四要加大宣傳力度，提高公眾和企業(yè)的金融意識，逐步營造適宜中間業(yè)務開展的環(huán)境。

（六）加大科技投入

中間業(yè)務涉及面廣，種類多，新的業(yè)務不斷推陳出新。國有銀行要在已有成功經(jīng)驗的基礎上，認真學習和吸收外資銀行的經(jīng)驗和成果，不斷加大科技投入，提高服務意識，力爭以先進的科技手段，多樣化的特色服務，不斷加快中間業(yè)務的發(fā)展步伐。要加快金融電子化步伐，建立全國信息共享的通訊網(wǎng)絡，形成較完備的信息系統(tǒng)，在銀行傳統(tǒng)的中間業(yè)務結(jié)算業(yè)務上進一步提高結(jié)算工具和結(jié)算手段的開發(fā)設計能力，完善網(wǎng)上銀行、電話銀行、自助銀行的功能，從而更好地改進電子銀行系統(tǒng)和以電子計算機網(wǎng)絡運行為支撐的支付清算系統(tǒng)。投入一定的資金完善開辦中間業(yè)務所需的硬件設施，組織研發(fā)隊伍不斷開發(fā)新的軟件系統(tǒng)以適應新業(yè)務發(fā)展的需要，還要大力培養(yǎng)高科技人才。

四、結(jié)語

商業(yè)銀行的中間業(yè)務利在長遠，隨著我國金融體制改革步伐的加快，在國際經(jīng)濟一體化的進程中，金融領域的競爭日趨激烈，打造成熟健康的中間業(yè)務，研究探討和逐漸規(guī)范中間業(yè)務的發(fā)展，對提高商業(yè)銀行的競爭力和自身發(fā)展都具有重要意義。面對跨國銀行的挑戰(zhàn)，我國商業(yè)銀行要以傳統(tǒng)業(yè)務為基礎，以中間業(yè)務為先導，不斷調(diào)整經(jīng)營理念，堅持傳統(tǒng)業(yè)務和創(chuàng)新業(yè)務相互促進、利潤和市場份額兼顧的市場策略，尋找適合我國商業(yè)銀行中間業(yè)務發(fā)展的、科學有效的管理體制、管理方式和管理手段，最終在行業(yè)內(nèi)形成一種良好的中間業(yè)務經(jīng)營氛圍，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展目標。

參考文獻

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篇（9）

2007年，因三家中資商業(yè)銀行——中國銀行、中信銀行、招商銀行，相繼成立私人銀行部，開展私人銀行業(yè)務，而被銀行業(yè)稱為中國“私人銀行元年”。今年，國內(nèi)的主要商業(yè)銀行，如中國工商銀行、交通銀行等，也陸續(xù)開展了這一業(yè)務?？梢姡饺算y行業(yè)務將成為中外資金融機構(gòu)競爭的又一個重點。與業(yè)界的趨之若鶩相比，目前國內(nèi)并沒有針對私人銀行業(yè)務出臺專門的監(jiān)管法規(guī)。那么，私人銀行業(yè)務這一金融創(chuàng)新有哪些特點，其面臨的風險有哪些，出現(xiàn)這些風險的原因是什么，現(xiàn)有的針對理財業(yè)務的監(jiān)管制度是否適用于私人銀行業(yè)務，對這些問題的回答有助于完善我國私人銀行業(yè)務的監(jiān)管，促進業(yè)務的穩(wěn)健發(fā)展。

一、私人銀行業(yè)務的特點

私人銀行(privatebanking)的發(fā)展已有400余年的歷史，它通過客戶經(jīng)理向擁有高額凈資產(chǎn)的私人客戶及其家庭提供以財富管理為核心的、高質(zhì)量、專業(yè)化金融及相關服務獲取收入。私人銀行業(yè)務具有五大特點：一是客戶的特殊性。其目標客戶群不是一般大眾客戶，而是高額凈資產(chǎn)客戶(HNWIs)；二是服務多元化、個性化。私人銀行提供了多元化的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和個性化的服務方式來滿足客戶的需求；三是信息不對稱程度高，易導致利益沖突。由于銀行無法完全掌握客戶的準確信息和客戶無法了解私人銀行業(yè)務的相關信息，存在較高程度的信息不對稱，容易導致利益沖突問題的產(chǎn)生；四是服務期限長、私密性高；五是賬戶復雜、交易金額巨大。私人銀行業(yè)務和理財業(yè)務不是同一個范疇，私人銀行業(yè)務更為廣泛，包括投資、融資、保險、咨詢顧問等多項業(yè)務在內(nèi)，跨多部門、多業(yè)務領域；而理財是縱向的，理財服務只是私人銀行業(yè)務的一小部分內(nèi)容，所以不能將私人銀行業(yè)務規(guī)范劃歸到理財業(yè)務框架之中。

二、私人銀行業(yè)務的風險的特點

私人銀行業(yè)務是一項高風險業(yè)務，需要較高的風險管理能力。與理財業(yè)務相比，私人銀行業(yè)務風險特點表現(xiàn)為：一是面臨的風險多。由于私人銀行業(yè)務的產(chǎn)品和服務范圍遠遠豐富于理財業(yè)務，因此其面臨風險更多。二是風險發(fā)生的概率大。私人銀行業(yè)務更復雜，存在更多的潛在風險事件和風險點，需要較高的風險管理水平。但作為一項新興業(yè)務，銀行相應的內(nèi)控管理較弱，因此更容易引發(fā)風險。三是風險復雜，有較強的關聯(lián)性。私人銀行業(yè)務集多種風險于一體，各種風險的抵補或交叉關系更為復雜，更容易相互傳染、轉(zhuǎn)化。四是風險計量難度大。由于私人銀行業(yè)務是針對極少數(shù)的客戶，面臨合規(guī)風險、聲譽風險等許多新型風險，傳統(tǒng)的計量方法較難預測和計算。五是從風險分類來看，操作風險與合規(guī)風險是商業(yè)銀行發(fā)展私人銀行業(yè)務面臨的最大風險。

私人銀行業(yè)務由于其組織形式和業(yè)務特點，導致了其風險生成有如下特殊的原因：一是私人銀行業(yè)務與利益沖突。私人銀行的存在和發(fā)展降低了市場的交易費用，改善了市場和投資者間的信息不對稱，促進了市場的發(fā)展。但私人銀行的中介地位決定其難以規(guī)避利益沖突，由于私人銀行獲得信息的機會和能力遠勝于客戶，客戶不得不依賴私人銀行提供的信息進行決策，當一項交易為客戶服務而可以有兩種解決方式時，私人銀行可能會選擇從自己的利益角度看更為有利的方式，進而引發(fā)“利益沖突”?！盎乜邸笔抢鏇_突的典型表現(xiàn)形式。私人銀行可能會選擇給予自己回扣多的產(chǎn)品與服務推薦給客戶。私人銀行給客戶提供多元化金融服務時，利益主體也隨之多元化，利益沖突就更為激烈。二是私人銀行業(yè)務與合謀行為。在私人銀行業(yè)務中，合謀主要是指私人銀行可能利用自己的專業(yè)知識，協(xié)助客戶從事“洗錢”等違反法律法規(guī)的行為，謀求自身利益最大化，損害社會福利。

三、我國現(xiàn)有監(jiān)管體系存在的問題

目前，我國對私人銀行業(yè)務實施的監(jiān)管主要是依照商業(yè)銀行理財業(yè)務的監(jiān)管進行的。盡管他們都是商業(yè)銀行個人業(yè)務的重要組成部分，在監(jiān)管手段、指標設定等方面都有很多相似性，但對私人銀行來講，它畢竟與理財業(yè)務有不同的業(yè)務特點，面臨不同的風險，因此，對它的監(jiān)管還應考慮其經(jīng)營模式的特殊性，否則監(jiān)管就極可能出現(xiàn)低效率的情況。具體來說，私人銀行業(yè)務在風險監(jiān)管上主要存在以下問題：

(一)金融監(jiān)管法律體系不健全。我國目前沒有針對私人銀行監(jiān)管規(guī)定。商業(yè)銀行開展私人銀行業(yè)務，暫時采用理財業(yè)務的監(jiān)管規(guī)定，這存在兩方面問題：一是理財業(yè)務只是私人銀行業(yè)務的一小部分，因而不能將私人銀行業(yè)務劃歸到理財業(yè)務框架之中。二是上述的管理規(guī)定與辦法，或主要針對某一種產(chǎn)品，或主要針對某一種風險，而私人銀行業(yè)務是一種產(chǎn)品多元化且具有復雜風險的業(yè)務，這些規(guī)章制度不能替代對私人銀行業(yè)務的監(jiān)管。

(二)監(jiān)管主體多元化，重復監(jiān)管與監(jiān)管真空并存。從監(jiān)管部門來看，銀監(jiān)會對商業(yè)銀行私人銀行業(yè)務進行監(jiān)管。但從整個業(yè)務范圍看，涉及的部門更多。如，中國人民銀行負責反洗錢，國家外匯管理局管理外匯，證監(jiān)會對證券市場進行監(jiān)管等。商業(yè)銀行開展私人銀行業(yè)務須與不同監(jiān)管部門溝通，得到不同部門的許可，這就不可避免地造成監(jiān)管職能的重復與真空，造成商業(yè)銀行的被監(jiān)管成本提高或是逃避監(jiān)管。因此，私人銀行這一金融創(chuàng)新實際上對現(xiàn)有的分業(yè)監(jiān)管體制提出了挑戰(zhàn)。

(三)缺乏風險監(jiān)管，監(jiān)管能力和效率處于較低水平。目前，對于開展私人銀行業(yè)務的準入條件、客戶構(gòu)成、產(chǎn)品定價等方面沒有統(tǒng)一的法律法規(guī)可循，對風險性監(jiān)管和規(guī)范性監(jiān)管涉及不多，特別是缺乏有效的控制措施來抑制利益沖突與共謀行為引發(fā)的風險。從風險監(jiān)管角度分析，這樣的監(jiān)管措施往往起不到應有的效果。一旦私人銀行業(yè)務出現(xiàn)經(jīng)營風險，監(jiān)管部門只能被動地事后處理，這影響了私人銀行業(yè)務的穩(wěn)健發(fā)展。

(四)與國際監(jiān)管標準還沒有接軌。自上世紀九十年代以來，私人銀行業(yè)務已從傳統(tǒng)的自律型監(jiān)管向政府型監(jiān)管方向轉(zhuǎn)化，各國監(jiān)管機構(gòu)出于保護消費者、控制業(yè)務風險的角度提高了私人銀行業(yè)務的監(jiān)管要求。如，歐盟2007年11月1日開始生效的“金融工具市場法規(guī)”，幾乎涉及到私人銀行業(yè)務的方方面面。國內(nèi)目前較為寬松的監(jiān)管要求易使中國成為私人銀行業(yè)務的“監(jiān)管洼地”，對業(yè)務發(fā)展迅速、業(yè)務范圍相對復雜的外資金融機構(gòu)的監(jiān)管難以真正起到防范風險的作用。

四、改進私人銀行業(yè)務監(jiān)管的建議

(一)制定私人銀行監(jiān)管條例，加強協(xié)同監(jiān)管。監(jiān)管的宗旨并不是要消滅所有的金融風險，而是要將金融風險控制在合理的可承受的范圍內(nèi)。銀監(jiān)會應盡快制訂私人銀行業(yè)務監(jiān)管條例，在私人銀行業(yè)務的市場準入條件、業(yè)務范圍、信息披露、監(jiān)管流程等方面參考國外立法做出相應規(guī)定，使金融監(jiān)管有法可依。同時，應加強與其他金融監(jiān)管機構(gòu)的協(xié)助監(jiān)管和補充監(jiān)管，建立有效的溝通渠道，及時提供監(jiān)管對象的活動情況和通報監(jiān)管要求的變化與考慮。

(二)加強私人銀行業(yè)務市場準入監(jiān)管。監(jiān)管當局應通過一系列定性和量化指標，加強私人銀行業(yè)務的市場準入監(jiān)管。其中，最重要的市場準入標準有三方面：一是銀行的準入標準。由于銀行經(jīng)營私人銀行業(yè)務后其操作風險、合規(guī)風險加大了，因此可考慮對經(jīng)營私人銀行業(yè)務的銀行提出資本充足率要求、合規(guī)記錄要求、經(jīng)營范圍要求等，以保證銀行的安全與穩(wěn)健經(jīng)營。二是從業(yè)人員的準入標準。制訂從業(yè)人員行為規(guī)范，對高層管理人員、客戶關系經(jīng)理的任職資格提出嚴格要求，盡量避免人為因素可能造成的風險。三是客戶的準入標準。監(jiān)管當局應規(guī)定私人銀行客戶的最低個人凈資產(chǎn)要求，并要求商業(yè)銀行實施“認識你的顧客”(KYC)的測試。

(三)強化內(nèi)部控制與風險管理，合規(guī)監(jiān)管和風險監(jiān)管并舉。私人銀行最大的責任是充分的信息披露、確保交易的公正及良好的風險控制。監(jiān)管當局的監(jiān)管不能有效替代私人銀行內(nèi)部的風險管理與合規(guī)職能，監(jiān)管當局應對私人銀行的業(yè)務流程、內(nèi)部控制、風險管理、信息披露提出具體要求，規(guī)范各服務提供方的行為，明確各自的法律責任，促使服務提供商高度重視業(yè)務流程，嚴密監(jiān)控主要的風險集中及其傳遞，保護消費者利益。

篇（10）

據(jù)有關資料統(tǒng)計，目前我國擁有私營企業(yè)1000余萬家，占我國全部注冊企業(yè)數(shù)的90%以上。私營企業(yè)的發(fā)展，在保證國民經(jīng)濟持續(xù)穩(wěn)定增長，拉動民間投資，帶動地區(qū)發(fā)展，增加就業(yè)崗位，緩解就業(yè)壓力，實現(xiàn)科技創(chuàng)新與成果轉(zhuǎn)讓等方面，發(fā)揮越來越重要的作用。但不可否認的是，大部分私營企業(yè)管理水平相對落后，在科技日新月異、市場競爭日趨激烈的今天，這些私營企業(yè)隱藏著巨大的經(jīng)營風險，如果不及時改善管理水平，特別是財務管理水平，則很可能會走向衰敗。

筆者對一家私營企業(yè)進行了深入的調(diào)研，為其改善財務管理提出了具體的方案和措施，并已取得較好的效果。文章將該企業(yè)的情況呈獻給各位讀者，期望能夠提供一些有益的借鑒。

1企業(yè)情況

該企業(yè)為批發(fā)零售企業(yè)，在當?shù)氐耐袠I(yè)中規(guī)模最大，總部有3個倉庫、4處分部，外地有6個分店，經(jīng)營的品種達上百種，年銷售額上千萬元。該企業(yè)從夫妻店起步，經(jīng)過多年的打拼，在廠家和客戶間樹立了良好的信譽，事業(yè)呈上升趨勢。但隨著企業(yè)規(guī)模的擴大，原先個體工商戶式的管理出現(xiàn)了許多問題，業(yè)主工作非常辛苦，但對企業(yè)的經(jīng)營感到困惑，用老板的話是“糊里糊涂，心里沒底”。我們接觸后的初步印象是規(guī)模較大、管理落后、抗風險能力差。

2存在的問題

（1）個體工商戶式的管理模式。該企業(yè)雖然規(guī)模較大，但仍采取個體工商戶式的管理模式，沒有規(guī)范的企業(yè)組織機構(gòu)、管理制度和操作流程等，業(yè)主大事小事一起管，以命令代替制度，以權(quán)力指揮行動，每天忙于處理各種瑣碎小事。

（2）沒有真正意義的會計核算與財務管理。該企業(yè)財務人員的工作僅僅是記錄商品的進銷存數(shù)量、銷售額和盤點盈虧，沒有對成本費用、銷售利潤等進行核算，不能提供盈利能力、償債能力、存貨周轉(zhuǎn)率、現(xiàn)金流、各部門業(yè)績和財務風險等重要信息。這種狀況是造成業(yè)主“糊里糊涂，心里沒底”的根本原因，是威脅企業(yè)生存和發(fā)展的巨大隱患。

（3）財務管理手段落后。該企業(yè)雖然經(jīng)營的品種達上百種，年銷售額上千萬元，并設有分部和分店，但呈分散經(jīng)營管理狀態(tài)，從來沒有同時匯總的數(shù)據(jù)。購置了幾臺電腦，但遠沒有發(fā)揮先進設備的作用，財務人員主要采用手工和電子表格進行核算。有一個倉庫應用了管理軟件，但由于是盜版軟件，每個月得重新錄入各種數(shù)據(jù)。財務人員工作時間很長，但效率不高。

（4）人員不穩(wěn)定。該企業(yè)的薪酬在當?shù)叵鄬Σ坏?，但由于業(yè)主視員工為“經(jīng)濟人”，將員工放在自己的對立面，企業(yè)缺乏人性化氛圍，業(yè)主與員工的關系緊張，雇員要承受高強度、無情感所帶來的體力上和精神上的壓力。因此，員工流失率高，人才匱乏。

（5）管理細節(jié)不規(guī)范。例如，該企業(yè)雖然業(yè)務頻繁，使用的單據(jù)包括進貨單、調(diào)撥單、批發(fā)銷售單和零售銷售單等，但所有單據(jù)均沒有連續(xù)編號，出了問題后很難查找原因，也就無法保證數(shù)據(jù)準確。

3解決對策

我們一方面向業(yè)主建議企業(yè)的長遠發(fā)展方向應該是建立現(xiàn)代的、規(guī)范的企業(yè)管理，另一方面我們提出了一些短期見效的改革措施：

（1）明確業(yè)務流程和相關規(guī)定。規(guī)范成文的業(yè)務操作流程對企業(yè)管理是十分重要的，特別是人員流動率比較高的企業(yè)。因此我們針對該企業(yè)的情況，運用圖表和文字說明為該企業(yè)制訂了進貨過程、調(diào)撥過程、銷售過程（批發(fā)和零售）、銷貨退貨等操作流程。操作說明：①倉庫收到貨后，按規(guī)定進行驗貨；②驗貨無誤后由倉庫制單人填制入庫單，復核人復核，保管員簽字；③入庫單一式兩聯(lián)：入庫單倉庫聯(lián)留倉庫備用、核對會計帳；入庫單財務聯(lián)交總部會計用來登記商品明細帳、應付供應商賬；④按實收數(shù)填寫商品入庫驗收單，如發(fā)現(xiàn)購進單隨貨聯(lián)與驗收商品的數(shù)量不一致，則還應填寫商品溢余短缺報告單。商品溢余短缺報告單一式兩聯(lián)，制單員、復核人、倉庫主管簽字后，商品溢余短缺報告單倉庫聯(lián)留倉庫備用；⑤商品溢余短缺報告單業(yè)務聯(lián)交業(yè)務員與供應商聯(lián)系；⑥會計每天提供商品入庫報表供倉庫人員核對。

（2）應用正版管理軟件。我們經(jīng)過認真地考察，為該企業(yè)選用了適用的網(wǎng)絡版管理軟件。該軟件是集進銷、存、財務于一體的中小企業(yè)標準財務解決方案，實現(xiàn)了由基本的管賬應用到全方位的管理應用，價格不高，操作簡便，非常適合該企業(yè)的業(yè)務特點和管理現(xiàn)狀。我們非常重視軟件的初始化工作，花費了大量的時間和精力進行初始化設計，使軟件與該企業(yè)實際情況相結(jié)合，充分發(fā)揮軟件的功能，保證成功實施和高效率。軟件正常運行后，該企業(yè)結(jié)束了商品分散經(jīng)營管理的狀態(tài)，財務人員得以連續(xù)地對商品的進銷存進行核算，可以對應收應付款進行及時準確地管理，還可以核算成本費用，為提供企業(yè)的進銷存、盈利能力、償債能力、存貨周轉(zhuǎn)率、現(xiàn)金流、各部門業(yè)績等業(yè)主非常關心的信息。例如應用該軟件后，我們發(fā)現(xiàn)該企業(yè)的月末存貨占用資金是營業(yè)額的6倍，造成資金呆滯，并有發(fā)生存貨跌價損失的風險。我們還初步認為有一個分部長期處于虧損狀態(tài)。軟件的成功實施，是該企業(yè)取得當前管理進步的最大因素。

（3）制訂財務制度與培訓。我們結(jié)合該企業(yè)實際，制訂了一系列的財務管理制度，如費用報銷制度、商品盤點辦法、單據(jù)管理制度、財務軟件使用規(guī)定等。我們還制訂了財務人員的職責，具體規(guī)定每位財務人員每月應完成的工作和應提供的報表。我們對相關人員進行了培訓，幫助他們理解財務管理制度和熟練操作管理軟件。我們還有意識地向他們輸灌財務管理對企業(yè)的作用，引導他們充分發(fā)揮管理軟件的功能和作用，為企業(yè)提供重要的財務信息。

4長遠發(fā)展的改革思路

我們克服了人員不穩(wěn)定等不利因素，實施上述措施后取得了良好的效果。但該企業(yè)的進一步發(fā)展壯大，還必須采取以下的長遠改革：

（1）逐步建立現(xiàn)代的、規(guī)范的企業(yè)管理，包括企業(yè)性質(zhì)、組織結(jié)構(gòu)、決策程序等；

（2）引進職業(yè)經(jīng)理人，采取現(xiàn)代的人力資源管理，營造團隊合作氛圍；

（3）充分利用和合理配置內(nèi)外部資源，進一步提高效率和效益，防范經(jīng)營風險；

（4）進一步采用先進的管理方法和技術(shù)。