序論：好文章的創(chuàng)作是一個(gè)不斷探索和完善的過程，我們?yōu)槟扑]十篇保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)工作建議范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來更深刻的閱讀感受。

篇（1）

從管理手段上來看，財(cái)務(wù)管理從依靠各級(jí)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行管控向通過信息系統(tǒng)固化管理理念和運(yùn)營思想的模式發(fā)展;從職能定位來看，財(cái)務(wù)管理從后臺(tái)服務(wù)向戰(zhàn)略統(tǒng)籌管理框架下的前、中、后臺(tái)全價(jià)值鏈管理方向發(fā)展。盡管保險(xiǎn)公司在很多領(lǐng)域取得了較為明顯的進(jìn)步，但客觀來看，由于歷史的原因，財(cái)務(wù)管理體制等方面還存在一些缺陷與不足。鑒于此，對(duì)于體系龐大、業(yè)務(wù)品類繁雜的保險(xiǎn)公司而言，有必要研究財(cái)務(wù)管理模式，并提出相關(guān)建議。

二、財(cái)務(wù)管理職能總的來說，財(cái)務(wù)管理是一項(xiàng)綜合性管理工作，與保險(xiǎn)公司運(yùn)營的各個(gè)方面都保持著緊密的聯(lián)系，可分為戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理和運(yùn)營財(cái)務(wù)管理，戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理主要強(qiáng)調(diào)其決策職能，運(yùn)營財(cái)務(wù)管理主要側(cè)重于計(jì)劃和調(diào)控職能。

(一)財(cái)務(wù)決策職能財(cái)務(wù)管理作為保險(xiǎn)公司全價(jià)值鏈管理的重要手段，可以在充分研判外部信息的基礎(chǔ)上，統(tǒng)籌戰(zhàn)略目標(biāo)、管理控制、資源分配、績效評(píng)價(jià)等，具有牽一發(fā)而動(dòng)全身的核心作用，所以需要強(qiáng)調(diào)并完善財(cái)務(wù)管理的決策職能。戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理強(qiáng)調(diào)的是財(cái)務(wù)決策職能，是為適應(yīng)公司總體發(fā)展戰(zhàn)略而籌集資本并在組織內(nèi)有效地管理與運(yùn)用這些資本的方略，是在分析內(nèi)外部環(huán)境因素對(duì)資金流動(dòng)影響的基礎(chǔ)上，對(duì)資金流動(dòng)進(jìn)行全局性、長期性和創(chuàng)造性的謀劃，并確保其執(zhí)行的過程。

就保險(xiǎn)公司而言，首先，保險(xiǎn)產(chǎn)品不是物質(zhì)產(chǎn)品，所有經(jīng)營活動(dòng)本質(zhì)上都是圍繞資金的合理使用和調(diào)配，在資金的變動(dòng)過程中產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益。這一特點(diǎn)決定了保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理需要從戰(zhàn)略的層面統(tǒng)籌考慮戰(zhàn)略目標(biāo)的落地性，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理的決策職能;其次，保險(xiǎn)公司是負(fù)債經(jīng)營，經(jīng)營資金主要來源于投保人，所以其經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)管理能力對(duì)社會(huì)的影響性很大。如果財(cái)務(wù)管理不善，將導(dǎo)致保險(xiǎn)公司償付能力出現(xiàn)問題，進(jìn)而造成極惡劣的社會(huì)影響;第三，隨著外部監(jiān)管環(huán)境的變化和市場競爭的加劇，保險(xiǎn)公司的規(guī)模效應(yīng)日漸凸顯，大公司的優(yōu)勢(shì)與日俱增。俗話說小公司靠業(yè)務(wù)，大公司靠財(cái)務(wù)，隨著保險(xiǎn)公司規(guī)模的不斷提升，整體運(yùn)轉(zhuǎn)更趨制度化，財(cái)務(wù)管理在公司發(fā)展的整體性和系統(tǒng)性上將發(fā)揮更大的作用。

因此，保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理工作應(yīng)從更高的層面來看待其職能的發(fā)揮，更側(cè)重于整體性、長期性發(fā)展的問題，要參與公司整體戰(zhàn)略目標(biāo)的設(shè)計(jì)，制定滿足戰(zhàn)略目標(biāo)的各種財(cái)務(wù)配置方案，評(píng)價(jià)和比較各種方案的優(yōu)劣，提供管理層決策后，保障最優(yōu)方案在決策和執(zhí)行中的統(tǒng)一。

(二)財(cái)務(wù)計(jì)劃職能保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理在履行決策職能的基礎(chǔ)上，需要通過全面預(yù)算管理的手段來實(shí)現(xiàn)計(jì)劃職能。全面預(yù)算管理精髓是戰(zhàn)略、預(yù)算和績效的高度整合，并使之形成閉環(huán)，成為密不可分的有機(jī)整體。根據(jù)發(fā)揮作用和實(shí)施計(jì)劃職能的層級(jí)不同，全面預(yù)算可以分為戰(zhàn)略預(yù)算、經(jīng)營預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算。從戰(zhàn)略層面看，全面預(yù)算需要突出對(duì)整體戰(zhàn)略的支撐作用;從運(yùn)營來看，全面預(yù)算需要層層分解，下達(dá)到公司內(nèi)部各經(jīng)濟(jì)單位和部門，對(duì)各種財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行計(jì)劃、部署，有限的資源運(yùn)用到有效的地方，統(tǒng)籌安排財(cái)務(wù)資源，嚴(yán)格投入產(chǎn)出的計(jì)劃安排，對(duì)未來一定時(shí)期內(nèi)現(xiàn)金流量、經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行預(yù)測。換句話說，就是在確定公司發(fā)展戰(zhàn)略和分析內(nèi)外經(jīng)營環(huán)境的基礎(chǔ)上，根據(jù)年度經(jīng)營計(jì)劃編制預(yù)算，統(tǒng)籌財(cái)務(wù)資源，優(yōu)化資源配置，實(shí)現(xiàn)綜合平衡，保障經(jīng)營計(jì)劃的落地。

三、財(cái)務(wù)管理不同模式存在的問題目前來看，保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理主要為分權(quán)式和集權(quán)式兩種模式，下面分別探討各自存在的問題。

(一)財(cái)務(wù)分權(quán)模式存在的問題保險(xiǎn)公司由于其經(jīng)營基礎(chǔ)是大數(shù)法則，需要在各地設(shè)置分支機(jī)構(gòu)開展業(yè)務(wù)來分散風(fēng)險(xiǎn)、滿足客戶需求，所以傳統(tǒng)保險(xiǎn)公司大多采取的是總、分、中支、支等的多級(jí)組織機(jī)構(gòu)模式。由于投入不足和重規(guī)模輕效益的傳統(tǒng)思想的影響，為了推動(dòng)業(yè)務(wù)的發(fā)展、調(diào)動(dòng)分支機(jī)構(gòu)的積極性和創(chuàng)造性、減輕總公司的決策壓力，傳統(tǒng)保險(xiǎn)公司大多采用財(cái)務(wù)分權(quán)管理的模式，各分支機(jī)構(gòu)逐級(jí)設(shè)立財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)本級(jí)機(jī)構(gòu)的預(yù)算管理、費(fèi)用報(bào)銷、會(huì)計(jì)核算、稅務(wù)管理等財(cái)務(wù)工作，雖然規(guī)模增速上有了明顯效果，但是也帶來了很多隱患，主要表現(xiàn)為：

(1)對(duì)財(cái)務(wù)管理的認(rèn)識(shí)不足、定位不清、職能不明，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理與業(yè)務(wù)部門的目標(biāo)難以達(dá)成一致、以效益為主的合力難以形成。日常工作中，存在財(cái)務(wù)管理僅僅是財(cái)務(wù)部門的事情的錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)，一方面財(cái)務(wù)管理大多停留在費(fèi)用報(bào)銷、基礎(chǔ)核算等工作上，忽視了對(duì)決策支持、成本控制和盈利預(yù)測，或者延續(xù)了行政報(bào)賬式財(cái)務(wù)管理的思維，出現(xiàn)事事過財(cái)務(wù)、人人不把關(guān)的局面;另一方面，各級(jí)機(jī)構(gòu)為了拓展業(yè)務(wù)，往往重規(guī)模輕質(zhì)量，為了局部利益搞虛假保費(fèi)收入、虛假賠款，甚至存在人為調(diào)節(jié)準(zhǔn)備金、搞虛假利潤的情況，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)日益加大。

(2)財(cái)務(wù)管理體系有待完善，包括財(cái)務(wù)預(yù)算體系、財(cái)務(wù)核算體系和資金管理體系的完整性不足、資產(chǎn)管理體系基礎(chǔ)薄弱、財(cái)務(wù)報(bào)告與檢查制度存在缺陷等，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理很難按照公司發(fā)展的價(jià)值鏈形成有機(jī)整體。全面預(yù)算管理體系不健全導(dǎo)致財(cái)務(wù)計(jì)劃職能很難發(fā)揮，缺乏對(duì)經(jīng)營計(jì)劃的量化和指導(dǎo)，缺乏對(duì)籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)、日常經(jīng)營活動(dòng)等有效的預(yù)測和控制，進(jìn)而使得財(cái)務(wù)調(diào)控職能難以發(fā)揮，常常出現(xiàn)盲人騎瞎馬的狀況，資源配置存在盲目性，財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)也出現(xiàn)了靠天吃飯的不可控局面。

四、保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理模式的建議

(一)財(cái)務(wù)管理模式選擇的原則1.合法性。我國關(guān)于保險(xiǎn)公司和財(cái)務(wù)管理的法律、法規(guī)有明確的要求，所以財(cái)務(wù)管理模式的選擇必須以遵循各項(xiàng)法律、法規(guī)、制度、規(guī)范的要求為前提條件，保證其設(shè)計(jì)、組織、實(shí)施等方面的合法性、合規(guī)性。

2.權(quán)責(zé)對(duì)等。財(cái)務(wù)管理模式的設(shè)計(jì)要注意總公司和分支機(jī)構(gòu)的責(zé)權(quán)劃分、財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)的職責(zé)劃分等，保證權(quán)責(zé)對(duì)等、職能作用充分發(fā)揮、目標(biāo)有效落地

3.適應(yīng)性。不同的保險(xiǎn)公司，戰(zhàn)略規(guī)劃、組織架構(gòu)、產(chǎn)品特點(diǎn)、市場情況、企業(yè)文化等都不盡相同，搭建財(cái)務(wù)管理體系時(shí)，不能盲目抄襲其他公司，要充分考慮自身實(shí)際情況進(jìn)行設(shè)計(jì)。

4.效益性。保險(xiǎn)公司設(shè)立的目的是價(jià)值最大化，規(guī)劃財(cái)務(wù)管理模式時(shí)，必須考慮到成本、收入、利潤等各方面的情況，以實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化，保證長期穩(wěn)健發(fā)展。

篇（2）

保險(xiǎn)公司作為專業(yè)化從事風(fēng)險(xiǎn)聚集、風(fēng)險(xiǎn)分散和控制的經(jīng)濟(jì)組織，依據(jù)大數(shù)法則經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，在一定意義上風(fēng)險(xiǎn)是保險(xiǎn)公司存在和發(fā)展的前提。但同時(shí)作為一個(gè)金融企業(yè)，保險(xiǎn)公司因其業(yè)務(wù)特性具備較高的資產(chǎn)負(fù)債率，其中2014年新華人壽、平安集團(tuán)、太平保險(xiǎn)高達(dá)93%。外來資金規(guī)模遠(yuǎn)超自有資金，直接表現(xiàn)為保險(xiǎn)公司高財(cái)務(wù)杠桿所帶來的實(shí)際財(cái)務(wù)受益與預(yù)期受益發(fā)生偏差的可能性，即財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。從令世界為之震驚的“巴林銀行倒閉”，到日本的互助生命保險(xiǎn)公司宣布進(jìn)入破產(chǎn)程序，再至美國次債危機(jī)所引發(fā)的金融風(fēng)暴中破產(chǎn)倒閉或?qū)で笳飘a(chǎn)保護(hù)的AIG、ING、大和生命保險(xiǎn)公司，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加劇了金融體系的脆弱性。因此，精確剖析保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)及成因，據(jù)此制定具備針對(duì)性的防范措施日益成為保險(xiǎn)實(shí)務(wù)界的研究熱點(diǎn)。

一、保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)剖析

（一）經(jīng)營成本控制不力

隨著改革開放后我國保險(xiǎn)行業(yè)的全面復(fù)蘇，業(yè)務(wù)規(guī)模及經(jīng)營主體增速顯著。截至2013年，我國實(shí)現(xiàn)保費(fèi)收入1.72萬億元，相比2012年增長率達(dá)11.2%，位列全球排名第四位，保險(xiǎn)公司由2004年的68家增至174家。行業(yè)的飛速發(fā)展伴隨的是市場競爭的異常激烈，處于完全競爭的保險(xiǎn)市場中，經(jīng)營主體為爭取更大的市場份額，通常會(huì)在手續(xù)費(fèi)、渠道維護(hù)、銷售促銷等環(huán)節(jié)違規(guī)操作，直接增加公司經(jīng)營成本。以產(chǎn)險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)分析框架圖（圖1）可以看出，在投資收益不理想的環(huán)境下，綜合成本率是決定財(cái)險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)盈利能力的最核心的財(cái)務(wù)指標(biāo)。因此，經(jīng)營成本的管控不力，直接制約公司的盈利水平和削弱對(duì)抗財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力。

（二）投資收益亟待提高

2013年保險(xiǎn)業(yè)在險(xiǎn)資運(yùn)用方面取得了較大成果，包括多元化投資渠道、優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，共實(shí)現(xiàn)投資收益3658.3億元，收益率5.04%，同比增長48.7%，屬于近年來的較好水平。但縱觀2008-2013年保險(xiǎn)行業(yè)投資收益平均水平，仍低于壽險(xiǎn)產(chǎn)品5.5%的精算假設(shè)（圖2）。

由圖1可知，投資收益作為凈利潤的組成部分，其狀況優(yōu)劣直接改變公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平。首先，保險(xiǎn)行業(yè)作為國家“社會(huì)穩(wěn)定器”和“經(jīng)濟(jì)助推器”，通過管控風(fēng)險(xiǎn)為社會(huì)經(jīng)濟(jì)提供保障和支持，因此為確保險(xiǎn)資的安全性、流動(dòng)性及收益性的協(xié)調(diào)，監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)險(xiǎn)資的投資領(lǐng)域及比例有著嚴(yán)格的要求，在保障保險(xiǎn)行業(yè)經(jīng)營穩(wěn)定性的同時(shí)制約了險(xiǎn)資的投資收益率；其次，國內(nèi)資本市場仍處于成長階段，存在諸多不確定因素及監(jiān)管漏洞，保險(xiǎn)資金運(yùn)用過程中多采取謹(jǐn)慎態(tài)度，導(dǎo)致投資收益和結(jié)構(gòu)不能有效支持負(fù)債。保險(xiǎn)業(yè)屬于負(fù)債型金融企業(yè)，險(xiǎn)資尤其壽險(xiǎn)公司具備長期性的、穩(wěn)定性的特點(diǎn)，對(duì)于資產(chǎn)和期限的匹配性要求較高，多用于中長期投資。而我國的保險(xiǎn)公司不論來源和期限長短，資金多用于短期投資上，直接制約了險(xiǎn)資的投資收益率，從而增加了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；再次，保險(xiǎn)行業(yè)缺乏復(fù)合型專業(yè)人才。資本市場的瞬息萬變及保險(xiǎn)公司的金融綜合化發(fā)展趨勢(shì)對(duì)保險(xiǎn)公司的投資及財(cái)務(wù)分析人員提出了更高的專業(yè)化要求，而保險(xiǎn)行業(yè)處于整體人才匱乏階段，加劇了公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）內(nèi)部控制有待完善

一方面，近年來保險(xiǎn)行業(yè)呈現(xiàn)膨脹式發(fā)展，保險(xiǎn)公司規(guī)?？焖贁U(kuò)增，不可避免的凸顯諸多問題，存在于承保、核保、查勘、理賠等多個(gè)環(huán)節(jié)，且目前財(cái)務(wù)大集中的管理模式被行業(yè)普遍采納，導(dǎo)致內(nèi)部財(cái)務(wù)管理及監(jiān)督制度不完善，如預(yù)算管理的流于形式、資本金提取不足、責(zé)任準(zhǔn)備金提存不實(shí)、單證管理存在漏洞等，削弱公司經(jīng)營者對(duì)財(cái)務(wù)的事前、事中及事后管控能力，助長違規(guī)行為；另一方面，保險(xiǎn)金融化、集團(tuán)化作為保險(xiǎn)行業(yè)發(fā)展的主流趨勢(shì)，我國目前已形成一批保險(xiǎn)金融集團(tuán)（表3）。保險(xiǎn)金融化在滿足公眾日益多樣化的需求的同時(shí)切實(shí)加劇了保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)的管控難度，綜合化經(jīng)營增加了風(fēng)險(xiǎn)在各集團(tuán)內(nèi)部機(jī)構(gòu)中傳導(dǎo)的可能性，并體現(xiàn)于財(cái)務(wù)報(bào)表中，造成額外的財(cái)務(wù)損失，誘發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

[保險(xiǎn)公司＼&業(yè)務(wù)類型＼&旗下主要控股或子公司＼&中國平安＼&保險(xiǎn)業(yè)務(wù)＼&平安壽險(xiǎn)、平安產(chǎn)險(xiǎn)、平安養(yǎng)老險(xiǎn)、平安健康險(xiǎn)、平安小額消費(fèi)信貸＼&銀行業(yè)務(wù)＼&平安銀行、深圳發(fā)展銀行＼&投資業(yè)務(wù)＼&平安資產(chǎn)管理、平安證券、平安信托、平安期貨、平安大華＼&中國人保＼&保險(xiǎn)業(yè)務(wù)＼&人保產(chǎn)險(xiǎn)、人保壽險(xiǎn)、人保健康險(xiǎn)、中國人保（香港）、中盛國際保險(xiǎn)、中人經(jīng)紀(jì)、中元經(jīng)紀(jì)＼&投資業(yè)務(wù)＼&人保資產(chǎn)管理、人保投資、人保資本、華聞控股＼&中國人壽＼&保險(xiǎn)業(yè)務(wù)＼&人壽養(yǎng)老保險(xiǎn)、人壽財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、人壽保險(xiǎn)＼&銀行業(yè)務(wù)＼&廣發(fā)銀行、民生銀行＼&投資業(yè)務(wù)＼&中信證券、中誠信托、人壽資產(chǎn)管理＼&中國太保＼&保險(xiǎn)業(yè)務(wù)＼&太保壽險(xiǎn)、太保產(chǎn)險(xiǎn)、太保養(yǎng)老保險(xiǎn)、太保香港、太平洋安泰＼&投資業(yè)務(wù)＼&太平洋資產(chǎn)管理＼&]

（四）巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)防范缺失

我國地處全球二大災(zāi)害帶，受全球地質(zhì)構(gòu)造、氣候等影響，屬于地震、暴雨等巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)多發(fā)地帶，且人口密集，一旦發(fā)生災(zāi)害事故，損失巨大。然而我國巨災(zāi)保險(xiǎn)基金制度不完善、再保險(xiǎn)市場起步晚且規(guī)模小、巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)證券化能力不足，導(dǎo)致保險(xiǎn)行業(yè)遭遇災(zāi)難性事故時(shí)力不從心，2008年我國雪災(zāi)共造成經(jīng)濟(jì)損失約1516億元，保險(xiǎn)公司實(shí)際賠付金額為50―60億元，只有約5%的經(jīng)濟(jì)損失獲得了保險(xiǎn)賠付，而2005年美國因“卡特里娜”颶風(fēng)致?lián)p約1000億美元，保險(xiǎn)公司最終賠付金額占損失金額的30%以上。巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力確實(shí)不僅無法體現(xiàn)保險(xiǎn)行業(yè)經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償及社會(huì)管理的職能，更對(duì)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)穩(wěn)定造成嚴(yán)峻的考驗(yàn)。如何應(yīng)對(duì)突發(fā)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)，防范巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是我國保險(xiǎn)業(yè)應(yīng)著重關(guān)注的研究點(diǎn)。

二、保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)成為保險(xiǎn)公司內(nèi)部各類風(fēng)險(xiǎn)的集中體現(xiàn)，這就要求保險(xiǎn)公司必須建立完善的公司治理結(jié)構(gòu)、科學(xué)的組織結(jié)構(gòu)以及順暢的運(yùn)行機(jī)制，才能構(gòu)建以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理為核心的公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

（一）深化改革經(jīng)營體系

在激烈的市場競爭中，采取價(jià)格戰(zhàn)來爭奪市場只能傷敵八百自損一千，要改變保險(xiǎn)公司粗放型的發(fā)展方式，從根本上控制經(jīng)營成本，唯有提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、創(chuàng)建良好的企業(yè)文化，整合公司及市場有效資源加以利用，密切關(guān)注市場導(dǎo)向，發(fā)現(xiàn)客戶的真實(shí)需求，真正做到產(chǎn)品差異化創(chuàng)新和渠道創(chuàng)新，才能從根本上避免惡性價(jià)格競爭。保險(xiǎn)市場是一個(gè)完全競爭的市場，同質(zhì)化嚴(yán)重是其顯著特征，要將業(yè)績的增長點(diǎn)及避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)放在提供差異化的服務(wù)、產(chǎn)品和低成本的營銷渠道上，具體表現(xiàn)為產(chǎn)品和營銷渠道的創(chuàng)新，推出滿足市場需要的保險(xiǎn)和金融服務(wù)。深化改革經(jīng)營體系，轉(zhuǎn)變經(jīng)營思維，才能在業(yè)務(wù)領(lǐng)域占領(lǐng)絕對(duì)優(yōu)勢(shì)的同時(shí)具備健康持續(xù)發(fā)展發(fā)展的特質(zhì)，從而有效規(guī)避經(jīng)營不善所導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）完善財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制

通過完善全面預(yù)算管理、統(tǒng)一財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)計(jì)算口徑、制定短期、中期及長期財(cái)務(wù)計(jì)劃；構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，對(duì)公司的償債能力、營運(yùn)能力、盈利能力及現(xiàn)金流動(dòng)性進(jìn)行全面跟蹤監(jiān)控，并據(jù)此制定切實(shí)可行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方案；加強(qiáng)日常財(cái)務(wù)審核及授權(quán)工作，嚴(yán)格通過符合流程的授權(quán)書來明確相應(yīng)事宜的開展與可用資金的額度，明確管理各層級(jí)的控制權(quán)限，提高分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)工作效率；嚴(yán)把單證及原始憑證管理，所有有價(jià)單證由總公司統(tǒng)一生產(chǎn)及配置，并采取嚴(yán)密的防偽措施，不定期抽檢，定期盤查存貨，確保有價(jià)單證的各環(huán)節(jié)數(shù)量核對(duì)無誤，并對(duì)人采取內(nèi)外呼應(yīng)的管理措施；建立健全的評(píng)價(jià)與監(jiān)控機(jī)制等措施，通過建立財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，推行財(cái)務(wù)人員日志管理，系統(tǒng)考核，以期從制度、考核等方面防止各類風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生和擴(kuò)大。從根本上做到事前、事中及事后的全面管控。

（三）有效提高資金使用效益

伴隨著保險(xiǎn)業(yè)的迅猛發(fā)展，險(xiǎn)資在資本市場長期資金中的占比持續(xù)提升，已逐漸成為債券市場第二大投資主體以及國家基礎(chǔ)工程建設(shè)的重要資金提供者。至2014年年中，保險(xiǎn)業(yè)總資產(chǎn)規(guī)模達(dá)9.4萬億元，資金投資運(yùn)用余額為8.6萬億元。長期以來，針對(duì)保險(xiǎn)資金的運(yùn)用領(lǐng)域和比例，保監(jiān)會(huì)及國務(wù)院給予了高度重視，通過出臺(tái)一系列政策條文（表4）進(jìn)行不斷探索改革，最新頒布的保險(xiǎn)“新國十條”專門提出要?jiǎng)?chuàng)新保險(xiǎn)資金運(yùn)用方式，進(jìn)一步合理拓寬險(xiǎn)資運(yùn)用領(lǐng)域，提高險(xiǎn)資投資收益率，發(fā)揮險(xiǎn)資的獨(dú)特優(yōu)勢(shì)，為實(shí)體經(jīng)濟(jì)的蓬勃持續(xù)發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)的資金保障。

表4 關(guān)于保險(xiǎn)資金運(yùn)用的政策條文

[保險(xiǎn)資金運(yùn)用管理暫行辦法＼&保監(jiān)發(fā)〔2010〕9號(hào)＼&保險(xiǎn)資金投資不動(dòng)產(chǎn)暫行辦法＼&保監(jiān)發(fā)〔2010〕79號(hào)＼&保險(xiǎn)資金投資股權(quán)暫行辦法＼&保監(jiān)發(fā)〔2010〕79號(hào)＼&保險(xiǎn)資金投資債券暫行辦法＼&保監(jiān)發(fā)〔2012〕58號(hào)＼&關(guān)于保險(xiǎn)資金投資股權(quán)和不動(dòng)產(chǎn)有關(guān)問題的通知＼&保監(jiān)發(fā)〔2012〕59號(hào)＼&保險(xiǎn)資金委托投資管理暫行辦法＼&保監(jiān)發(fā)〔2012〕60號(hào)＼&保險(xiǎn)資產(chǎn)配置管理暫行辦法＼&保監(jiān)發(fā)〔2012〕61號(hào)＼&關(guān)于保險(xiǎn)資金投資有關(guān)金融產(chǎn)品的通知＼&保監(jiān)發(fā)〔2012〕91號(hào)＼&關(guān)于加強(qiáng)和改進(jìn)保險(xiǎn)資金運(yùn)用比例監(jiān)管的通知＼&保監(jiān)發(fā)〔2014〕13號(hào)＼&加快現(xiàn)代保險(xiǎn)服務(wù)業(yè)發(fā)展意見＼&國發(fā)〔2014〕29號(hào)＼&]

一系列保險(xiǎn)資金運(yùn)用政策的出臺(tái)，在合理有效拓寬保險(xiǎn)資金的運(yùn)用渠道的同時(shí)，也對(duì)保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)管控能力和投資分析能力提出了更嚴(yán)格的考驗(yàn)。保險(xiǎn)公司應(yīng)通過建立健全公司的風(fēng)險(xiǎn)管控體系，做好復(fù)合型人才儲(chǔ)備工作，充實(shí)資本金，全面提升公司自身風(fēng)險(xiǎn)防范、抵御及承受能力，才能真正提高保險(xiǎn)資金運(yùn)用效率，切實(shí)有效降低公司運(yùn)營財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）增強(qiáng)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力

巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)的突發(fā)性及損失巨大的特征決定了應(yīng)對(duì)其所引致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不僅要決策者政策上重視，更要經(jīng)營者戰(zhàn)略上突出。一方面需要設(shè)立巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)基金，將保費(fèi)收入按照適當(dāng)?shù)谋壤鹉隄L存，應(yīng)對(duì)突發(fā)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)，并推進(jìn)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)證券化，通過巨災(zāi)債券、期貨、期權(quán)、互換等方式，力爭在資本市場上進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的分散；另一方面經(jīng)一步規(guī)范再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，作為防范風(fēng)險(xiǎn)的有效措施和良好的制度保證，再保險(xiǎn)也對(duì)規(guī)范保險(xiǎn)公司的各種業(yè)務(wù)行為、控制內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有幫助。因此要將再保險(xiǎn)上升到戰(zhàn)略的高度加以考慮，同時(shí)加大人才和資金投入，和高校合作培養(yǎng)更多的專業(yè)型人才，契合我國保險(xiǎn)業(yè)走出去的國際化、多元化戰(zhàn)略規(guī)劃，從根本上改善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的誘發(fā)因素。

參考文獻(xiàn)：

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篇（3）

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在實(shí)際運(yùn)行過程中面臨著各種各樣的運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)，怎樣在變幻莫測的環(huán)境中有效規(guī)避各種風(fēng)險(xiǎn)，保持公司健康發(fā)展是一個(gè)極其重要的問題。我認(rèn)為，要保持公司的健康發(fā)展，首要的是要堅(jiān)持依法合規(guī)是公司的生命線，把堅(jiān)持依法合規(guī)經(jīng)營作為公司運(yùn)營的理念和原則，將依法合規(guī)經(jīng)營的理念根植到員工的思想中，落實(shí)到每一項(xiàng)具體工作中。

所謂依法合規(guī)經(jīng)營就是按照法律和各種規(guī)章制度的要求和原則經(jīng)營，不違背保險(xiǎn)行業(yè)規(guī)范和職業(yè)道德，保持公司的健康穩(wěn)定發(fā)展。“依法”就是要遵章守法，不抗法、違法；“合規(guī)”就是要符合規(guī)章制度和政策要求，按照制度化、程序化、規(guī)范化的要求經(jīng)營。依法合規(guī)經(jīng)營是保險(xiǎn)行業(yè)貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀的必然要求，同時(shí)也是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司強(qiáng)化內(nèi)部管理，有效防范和化解各種風(fēng)險(xiǎn)，打造和維護(hù)公司信譽(yù)，提高競爭力的重要保障。加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司合規(guī)經(jīng)營制度建設(shè)，有利于防范和化解運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)，樹立良好的公司形象，推動(dòng)公司健康可持續(xù)發(fā)展。一旦違法違規(guī)，輕則損害公司利益與形象，影響到公司的健康持續(xù)發(fā)展；重者，將危及保險(xiǎn)公司的生存和保單持有人的利益。

近年來保監(jiān)機(jī)構(gòu)對(duì)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)監(jiān)管力度不斷加大，財(cái)務(wù)部門作為公司的核心部門 ，更要把依法合規(guī)放在首要的位置。財(cái)務(wù)人員不但應(yīng)當(dāng)是依法合規(guī)的執(zhí)行者，更要當(dāng)依法合規(guī)的宣傳員。

一方面要加大教育和培訓(xùn)力度，牢固樹立財(cái)務(wù)人員依法合規(guī)經(jīng)營意識(shí)。要深入基層，扎實(shí)深入地開展教育工作，提高廣大財(cái)務(wù)管理人員的思想認(rèn)識(shí)，樹立依法合規(guī)的工作理念，自覺根據(jù)規(guī)章制度開展工作，并積極帶動(dòng)、影響和監(jiān)督公司其他人員，切實(shí)維護(hù)公司財(cái)務(wù)秩序，不給違法違規(guī)者可乘之機(jī)。另一方面要強(qiáng)化公司內(nèi)部管理，切實(shí)規(guī)范經(jīng)營管理行為。

二、控制費(fèi)用開支，降低費(fèi)用成本，提高公司經(jīng)濟(jì)效益

提高公司經(jīng)濟(jì)效益的途徑從根本上說有兩條：一是增加公司收入，二是降低成本費(fèi)用。公司加強(qiáng)銷售、人員和財(cái)務(wù)等方面的管理，歸根結(jié)底都是為了增加公司收入，降低運(yùn)營成本，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)公司利益最大化。因此，控制費(fèi)用支出，降低費(fèi)用成本，是提高公司經(jīng)濟(jì)效益的有效途徑。針對(duì)公司運(yùn)營實(shí)際，我認(rèn)為可從以下幾個(gè)方面來控制費(fèi)用開支：

第一，進(jìn)一步加強(qiáng)費(fèi)用管理，強(qiáng)化對(duì)費(fèi)用支出和使用環(huán)節(jié)的管理。

控制費(fèi)用支出，按照利益最大化的原則，構(gòu)建合理的費(fèi)用管理制度，優(yōu)化費(fèi)用開支項(xiàng)目，對(duì)各部門和責(zé)任人設(shè)置計(jì)劃內(nèi)費(fèi)用開支的審批權(quán)限，正規(guī)審批程序，完善分級(jí)管理、核算機(jī)制，實(shí)行部門負(fù)責(zé)、內(nèi)部核算的辦法，并將費(fèi)用開支情況列入目標(biāo)計(jì)劃管理考核和成本效益范圍，提高人員成本意識(shí)。

第二，壓縮一切不必要的開支，堵塞跑冒滴漏，集中財(cái)務(wù)資源，把有限的資源用到業(yè)務(wù)發(fā)展上。

因?yàn)槲覀兊馁Y源有限，因此更經(jīng)不起跑冒滴漏，如何堵塞跑冒滴漏呢？我認(rèn)為，應(yīng)該建立嚴(yán)格的費(fèi)用報(bào)銷制度，并做好細(xì)致的費(fèi)用預(yù)算和開支計(jì)劃。在費(fèi)用開支過程中，使預(yù)算資金能按預(yù)定的方法步驟及時(shí)發(fā)揮作用；同時(shí)提高資金運(yùn)用的效率，要對(duì)每一筆大額支出的有效性、效益性進(jìn)行綜合分析和評(píng)價(jià)，促進(jìn)資金使用部門加強(qiáng)費(fèi)用支出管理，提高資金使用效率。

第三，提高員工素質(zhì)，增強(qiáng)成本觀念。

提高員工素質(zhì)是企業(yè)改革與發(fā)展中的一項(xiàng)重大工作，對(duì)于公司成本管理也是一樣，只有提高員工的成本觀念，使公司員工在工作中樹立牢固的成本意識(shí)，公司的成本管理工作才能真正落到實(shí)處。在成本管理工作中，要將全體員工及負(fù)責(zé)人員作為成本控制的主體，建立和健全成本會(huì)計(jì)規(guī)章制度，向全體員工進(jìn)行成本意識(shí)的宣傳和教育，培養(yǎng)員工的成本意識(shí)，變少數(shù)人的成本管理為全員參與的成本管理。建立規(guī)范、有效的費(fèi)用管理考核制度和獎(jiǎng)勵(lì)分配制度，使員工利益與公司利益相結(jié)合，調(diào)動(dòng)員工的積極性和主動(dòng)性。

三、給領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)好參謀和助手，為業(yè)務(wù)發(fā)展服務(wù)，促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展

篇（4）

各位領(lǐng)導(dǎo)、同志們：

××年是公司發(fā)展的關(guān)鍵年，在公司領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)下，經(jīng)營財(cái)務(wù)部緊緊圍繞公司“流域、梯級(jí)、滾動(dòng)、綜合”的戰(zhàn)略方針和“市場化、科學(xué)化、國際化”的發(fā)展理念，展開工作，在部門全體人員的共同努力下，圓滿的完成了本年度工作任務(wù)，為公司的發(fā)展做出了應(yīng)有的貢獻(xiàn)。

一、××年度工作回顧

⒈積極組織部門人員，做好部門工作，具體體現(xiàn)在：

①完成公司日常各項(xiàng)財(cái)務(wù)核算工作，及時(shí)提供有關(guān)財(cái)務(wù)信息。在公司會(huì)計(jì)人員不足的情況下，互相協(xié)作，努力工作，滿足兩地核算的需要。在辦理各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，多解釋、多理解，同時(shí)嚴(yán)格按有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)及公司有關(guān)規(guī)定，按程序和審批權(quán)限辦理。

②加強(qiáng)公司現(xiàn)金、銀行存款管理，做到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。

③按時(shí)編制報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)反映公司基建經(jīng)營狀況。

④按時(shí)辦理納稅申報(bào)，及時(shí)足額交納各項(xiàng)稅款。

⒉根據(jù)中國大唐集團(tuán)公司管理要求，不斷加強(qiáng)和完善會(huì)計(jì)管理基礎(chǔ)工作

①逐步健全和完善公司財(cái)務(wù)制度公司內(nèi)部監(jiān)督、約束機(jī)制。按中國大唐集團(tuán)公司下發(fā)的各項(xiàng)管理制度制定適合本公司需要的各項(xiàng)管理規(guī)章制度，如預(yù)算管理辦法、資金使用管理審批制度、財(cái)務(wù)檔案管理辦法、內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范等，使公司的財(cái)務(wù)工作逐步走向規(guī)范化、制度化。

②修改和完善會(huì)計(jì)科目體系和核算辦法，以適應(yīng)工程建設(shè)管理的需要；

③不斷提高會(huì)計(jì)人員的政治業(yè)務(wù)素質(zhì)。以各種形式促進(jìn)部門人員不斷學(xué)習(xí)，促進(jìn)公司財(cái)務(wù)管理整體水平的逐步提高。

④實(shí)現(xiàn)和完善了異地財(cái)務(wù)核算，提高了辦事效率，確保財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確、及時(shí)。

⒊努力把好費(fèi)用開支審核、控制關(guān)，做好公司××年預(yù)算執(zhí)行情況分析。認(rèn)真編制××年度財(cái)務(wù)、費(fèi)用預(yù)算。做到事前有計(jì)劃、事中有控制、事后有總結(jié)有清理。

⒋參與公司合同的談判及合同條款的審查，及時(shí)了解有關(guān)合同的內(nèi)容，以使合同執(zhí)行到位；

⒌積極落實(shí)項(xiàng)目資金，確保工程需要

××年是電力體制改革年，公司股東會(huì)、董事會(huì)等均不能按時(shí)召開，股東資本金不能按期到位，為確保工程建設(shè)資金的需要，我們積極向銀行爭取貸款資金，至年底累計(jì)到位銀行貸款資金萬元，其中開行長貸萬元，短貸萬元，建行短貸萬元，中行萬元，工行短貸展期萬元。保證了喜河水電站按期開工及工程進(jìn)度對(duì)資金的需求。

⒍及時(shí)辦理工程保險(xiǎn)，降低工程風(fēng)險(xiǎn)

年月經(jīng)與多家保險(xiǎn)公司商談，最終與天安保險(xiǎn)股份有限公司西安分公司簽定了《陜西漢江喜河水電站工程保險(xiǎn)協(xié)議》，為工程的順利建設(shè)及人員的安全提供了有力的保障。并就今年雨季給喜河工程造成的損失，向保險(xiǎn)公司進(jìn)行索賠，共計(jì)取得工程損失保險(xiǎn)賠償萬元。

⒎加強(qiáng)與公司各部門之間的聯(lián)系與溝通，多匯報(bào)，多交流，爭取各方對(duì)財(cái)務(wù)工作的理解和支持。同時(shí)搞好部門內(nèi)部團(tuán)結(jié)協(xié)作，增強(qiáng)凝聚力，從全局出發(fā)，自覺維護(hù)安定團(tuán)結(jié)；

⒏聘請(qǐng)了會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司的有關(guān)業(yè)務(wù)定期進(jìn)行檢查，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，消除工作中存在的隱患。

⒐加強(qiáng)政治學(xué)習(xí)，深刻領(lǐng)會(huì)“三個(gè)代表”的精神實(shí)質(zhì)，廉潔自律，奉公守法，與公司簽定了“三項(xiàng)責(zé)任制”分解落實(shí)責(zé)任書，年內(nèi)沒有違規(guī)違紀(jì)的情況。

⒑及時(shí)做好工程結(jié)算，按時(shí)辦理各項(xiàng)付款。沒有因工程款項(xiàng)支付影響工程進(jìn)度的現(xiàn)象發(fā)生。

⒈做好部門年度工作總結(jié)，吸取教訓(xùn)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，使工作能得到不斷改進(jìn)和提高。

⒉開展了經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，及時(shí)找出差距，解決問題。

⒊及時(shí)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他各項(xiàng)工作。

二、意見和建議

喜河工程尚需進(jìn)一步完善工程結(jié)算，費(fèi)用審批程序，明確職責(zé)與分工，并力求簡化手續(xù)，縮短結(jié)算時(shí)間。如旬陽、蜀河前期費(fèi)用支出的審批、喜河工程結(jié)算等。

加強(qiáng)公司預(yù)算執(zhí)行的力度和剛性，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用，精打細(xì)算，力求使工程投資控制在預(yù)算之內(nèi)。

加強(qiáng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作，提高人員綜合素質(zhì)。目前財(cái)務(wù)人員嚴(yán)重不足，無精力進(jìn)行其他工作，請(qǐng)求公司配備增加經(jīng)營管理人員和財(cái)務(wù)人員，使財(cái)務(wù)發(fā)揮其應(yīng)有的作用。

篇（5）

是公司發(fā)展的關(guān)鍵年，在公司領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)下，經(jīng)營財(cái)務(wù)部緊緊圍繞公司“流域、梯級(jí)、滾動(dòng)、綜合”的戰(zhàn)略方針和“市場化、科學(xué)化、國際化”的發(fā)展理念，展開工作，在部門全體人員的共同努力下，圓滿的完成了本年度工作任務(wù)，為公司的發(fā)展做出了應(yīng)有的貢獻(xiàn)。

一、工作回顧

1、積極組織部門人員，做好部門工作，具體體現(xiàn)在：

①完成公司日常各項(xiàng)財(cái)務(wù)核算工作，及時(shí)提供有關(guān)財(cái)務(wù)信息。在公司會(huì)計(jì)人員不足的情況下，互相協(xié)作，努力工作，滿足兩地核算的需要。在辦理各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，多解釋、多理解，同時(shí)嚴(yán)格按有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)及公司有關(guān)規(guī)定，按程序和審批權(quán)限辦理。

②加強(qiáng)公司現(xiàn)金、銀行存款管理，做到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。

③按時(shí)編制報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)反映公司基建經(jīng)營狀況。

④按時(shí)辦理納稅申報(bào)，及時(shí)足額交納各項(xiàng)稅款。

2、根據(jù)中國大唐集團(tuán)公司管理要求，不斷加強(qiáng)和完善會(huì)計(jì)管理基礎(chǔ)工作

①逐步健全和完善公司財(cái)務(wù)制度公司內(nèi)部監(jiān)督、約束機(jī)制。按中國大唐集團(tuán)公司下發(fā)的各項(xiàng)管理制度制定適合本公司需要的各項(xiàng)管理規(guī)章制度，如預(yù)算管理辦法、資金使用管理審批制度、財(cái)務(wù)檔案管理辦法、內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范等，使公司的財(cái)務(wù)工作逐步走向規(guī)范化、制度化。

②修改和完善會(huì)計(jì)科目體系和核算辦法，以適應(yīng)工程建設(shè)管理的需要；

③不斷提高會(huì)計(jì)人員的政治業(yè)務(wù)素質(zhì)。以各種形式促進(jìn)部門人員不斷學(xué)習(xí)，促進(jìn)公司財(cái)務(wù)管理整體水平的逐步提高。

④實(shí)現(xiàn)和完善了異地財(cái)務(wù)核算，提高了辦事效率，確保財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確、及時(shí)。

3、努力把好費(fèi)用開支審核、控制關(guān)，做好公司預(yù)算執(zhí)行情況分析。認(rèn)真編制財(cái)務(wù)、費(fèi)用預(yù)算。做到事前有計(jì)劃、事中有控制、事后有總結(jié)有清理。

4、參與公司合同的談判及合同條款的審查，及時(shí)了解有關(guān)合同的內(nèi)容，以使合同執(zhí)行到位；

5、積極落實(shí)項(xiàng)目資金，確保工程需要

是電力體制改革年，公司股東會(huì)、董事會(huì)等均不能按時(shí)召開，股東資本金不能按期到位，為確保工程建設(shè)資金的需要，我們積極向銀行爭取貸款資金，至年底累計(jì)到位銀行貸款資金21000萬元，其中開行長貸11000萬元，短貸4000萬元，建行短貸萬元，中行3000萬元，工行短貸展期1000萬元。保證了喜河水電站按期開工及工程進(jìn)度對(duì)資金的需求。

6、及時(shí)辦理工程保險(xiǎn)，降低工程風(fēng)險(xiǎn)

4月經(jīng)與多家保險(xiǎn)公司商談，最終與天安保險(xiǎn)股份有限公司西安分公司簽定了《陜西漢江喜河水電站工程保險(xiǎn)協(xié)議》，為工程的順利建設(shè)及人員的安全提供了有力的保障。并就今年雨季給喜河工程造成的損失，向保險(xiǎn)公司進(jìn)行索賠，共計(jì)取得工程損失保險(xiǎn)賠償20.6萬元。

7、加強(qiáng)與公司各部門之間的聯(lián)系與溝通，多匯報(bào)，多交流，爭取各方對(duì)財(cái)務(wù)工作的理解和支持。同時(shí)搞好部門內(nèi)部團(tuán)結(jié)協(xié)作，增強(qiáng)凝聚力，從全局出發(fā)，自覺維護(hù)安定團(tuán)結(jié)；

8、聘請(qǐng)了會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司的有關(guān)業(yè)務(wù)定期進(jìn)行檢查，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，消除工作中存在的隱患。

9、加強(qiáng)政治學(xué)習(xí)，深刻領(lǐng)會(huì)“三個(gè)代表”的精神實(shí)質(zhì)，廉潔自律，奉公守法，與公司簽定了“三項(xiàng)責(zé)任制”分解落實(shí)責(zé)任書，年內(nèi)沒有違規(guī)違紀(jì)的情況。

10、及時(shí)做好工程結(jié)算，按時(shí)辦理各項(xiàng)付款。沒有因工程款項(xiàng)支付影響工程進(jìn)度的現(xiàn)象發(fā)生。

11、做好部門年度工作總結(jié)，吸取教訓(xùn)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，使工作能得到不斷改進(jìn)和提高。

12、開展了經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，及時(shí)找出差距，解決問題。

13、及時(shí)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他各項(xiàng)工作。

二、意見和建議

喜河程尚需進(jìn)一步完善工程結(jié)算，費(fèi)用審批程序，明確職責(zé)與分工，并力求簡化手續(xù)，縮短結(jié)算時(shí)間。如旬陽、蜀河前期費(fèi)用支出的審批、喜河工程結(jié)算等。

加強(qiáng)公司預(yù)算執(zhí)行的力度和剛性，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用，精打細(xì)算，力求使工程投資控制在預(yù)算之內(nèi)。

加強(qiáng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作，提高人員綜合素質(zhì)。目前財(cái)務(wù)人員嚴(yán)重不足，無精力進(jìn)行其他工作，請(qǐng)求公司配備增加經(jīng)營管理人員和財(cái)務(wù)人員，使財(cái)務(wù)發(fā)揮其應(yīng)有的作用。

篇（6）

一、工作回顧

1、積極組織部門人員，做好部門工作，具體體現(xiàn)在：

①完成公司日常各項(xiàng)財(cái)務(wù)核算工作，及時(shí)提供有關(guān)財(cái)務(wù)信息。在公司會(huì)計(jì)人員不足的情況下，互相協(xié)作，努力工作，滿足兩地核算的需要。在辦理各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，多解釋、多理解，同時(shí)嚴(yán)格按有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)及公司有關(guān)規(guī)定，按程序和審批權(quán)限辦理。

②加強(qiáng)公司現(xiàn)金、銀行存款管理，做到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。

③按時(shí)編制報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)反映公司基建經(jīng)營狀況。

④按時(shí)辦理納稅申報(bào)，及時(shí)足額交納各項(xiàng)稅款。

2、根據(jù)中國大唐集團(tuán)公司管理要求，不斷加強(qiáng)和完善會(huì)計(jì)管理基礎(chǔ)工作

①逐步健全和完善公司財(cái)務(wù)制度公司內(nèi)部監(jiān)督、約束機(jī)制。按中國大唐集團(tuán)公司下發(fā)的各項(xiàng)管理制度制定適合本公司需要的各項(xiàng)管理規(guī)章制度，如預(yù)算管理辦法、資金使用管理審批制度、財(cái)務(wù)檔案管理辦法、內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范等，使公司的財(cái)務(wù)工作逐步走向規(guī)范化、制度化。

②修改和完善會(huì)計(jì)科目體系和核算辦法，以適應(yīng)工程建設(shè)管理的需要；

③不斷提高會(huì)計(jì)人員的政治業(yè)務(wù)素質(zhì)。以各種形式促進(jìn)部門人員不斷學(xué)習(xí)，促進(jìn)公司財(cái)務(wù)管理整體水平的逐步提高。

④實(shí)現(xiàn)和完善了異地財(cái)務(wù)核算，提高了辦事效率，確保財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確、及時(shí)。

3、努力把好費(fèi)用開支審核、控制關(guān)，做好公司預(yù)算執(zhí)行情況分析。認(rèn)真編制財(cái)務(wù)、費(fèi)用預(yù)算。做到事前有計(jì)劃、事中有控制、事后有總結(jié)有清理。

4、參與公司合同的談判及合同條款的審查，及時(shí)了解有關(guān)合同的內(nèi)容，以使合同執(zhí)行到位；

5、積極落實(shí)項(xiàng)目資金，確保工程需要

是電力體制改革年，公司股東會(huì)、董事會(huì)等均不能按時(shí)召開，股東資本金不能按期到位，為確保工程建設(shè)資金的需要，我們積極向銀行爭取貸款資金，至年底累計(jì)到位銀行貸款資金21000萬元，其中開行長貸11000萬元，短貸4000萬元，建行短貸萬元，中行3000萬元，工行短貸展期1000萬元。保證了喜河水電站按期開工及工程進(jìn)度對(duì)資金的需求。

6、及時(shí)辦理工程保險(xiǎn)，降低工程風(fēng)險(xiǎn)

4月經(jīng)與多家保險(xiǎn)公司商談，最終與天安保險(xiǎn)股份有限公司西安分公司簽定了《陜西漢江喜河水電站工程保險(xiǎn)協(xié)議》，為工程的順利建設(shè)及人員的安全提供了有力的保障。并就今年雨季給喜河工程造成的損失，向保險(xiǎn)公司進(jìn)行索賠，共計(jì)取得工程損失保險(xiǎn)賠償20.6萬元。

7、加強(qiáng)與公司各部門之間的聯(lián)系與溝通，多匯報(bào)，多交流，爭取各方對(duì)財(cái)務(wù)工作的理解和支持。同時(shí)搞好部門內(nèi)部團(tuán)結(jié)協(xié)作，增強(qiáng)凝聚力，從全局出發(fā)，自覺維護(hù)安定團(tuán)結(jié)；

8、聘請(qǐng)了會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司的有關(guān)業(yè)務(wù)定期進(jìn)行檢查，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，消除工作中存在的隱患。

9、加強(qiáng)政治學(xué)習(xí)，深刻領(lǐng)會(huì)“三個(gè)代表”的精神實(shí)質(zhì)，廉潔自律，奉公守法，與公司簽定了“三項(xiàng)責(zé)任制”分解落實(shí)責(zé)任書，年內(nèi)沒有違規(guī)違紀(jì)的情況。

10、及時(shí)做好工程結(jié)算，按時(shí)辦理各項(xiàng)付款。沒有因工程款項(xiàng)支付影響工程進(jìn)度的現(xiàn)象發(fā)生。

11、做好部門年度工作總結(jié)，吸取教訓(xùn)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，使工作能得到不斷改進(jìn)和提高。

12、開展了經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，及時(shí)找出差距，解決問題。

13、及時(shí)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他各項(xiàng)工作。

二、意見和建議

喜河程尚需進(jìn)一步完善工程結(jié)算，費(fèi)用審批程序，明確職責(zé)與分工，并力求簡化手續(xù)，縮短結(jié)算時(shí)間。如旬陽、蜀河前期費(fèi)用支出的審批、喜河工程結(jié)算等。

加強(qiáng)公司預(yù)算執(zhí)行的力度和剛性，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用，精打細(xì)算，力求使工程投資控制在預(yù)算之內(nèi)。

加強(qiáng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作，提高人員綜合素質(zhì)。目前財(cái)務(wù)人員嚴(yán)重不足，無精力進(jìn)行其他工作，請(qǐng)求公司配備增加經(jīng)營管理人員和財(cái)務(wù)人員，使財(cái)務(wù)發(fā)揮其應(yīng)有的作用。

篇（7）

依據(jù)《公司法》（1993）等規(guī)定，股份公司的報(bào)表應(yīng)依法經(jīng)過“審查驗(yàn)證”，既未指明“誰委托”審查，亦未說明“誰去審查”，如果說《公司法》構(gòu)建了公司審計(jì)制度，那么有理由說，這是初始性的，而且是模糊的。這意味著，在沒有其他相應(yīng)規(guī)定的情況下，由誰充當(dāng)審計(jì)委托人，完全可以由公司自行決定。在過去的一段時(shí)間里，注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告，可以送達(dá)的對(duì)象五花八門：如“XX公司”、“XX公司全體股東”、“XX公司股東大會(huì)”、 “XX公司董事會(huì)”，事實(shí)上，由“全體股東”充當(dāng)審計(jì)委托人，由審計(jì)人為其提供審計(jì)報(bào)告的做法，在現(xiàn)實(shí)中蛻變?yōu)榻?jīng)理人充當(dāng)審計(jì)委托人，由審計(jì)人通過經(jīng)理人向董事會(huì)，董事會(huì)再向股東大會(huì)、全體股東提交審計(jì)報(bào)告的扭曲現(xiàn)象。

隨著上市公司治理結(jié)構(gòu)的改革，規(guī)范化的審計(jì)委托人制度也進(jìn)一步得以明確。證券監(jiān)督管理委員會(huì)2002年1月7日《上市公司治理準(zhǔn)則》中明確了審計(jì)委員會(huì)制度，文件要求，董事會(huì)的各個(gè)“專門委員會(huì)成員全部由董事組成，其中審計(jì)委員會(huì)、提名委員會(huì)、薪酬與考核委員會(huì)中獨(dú)立董事應(yīng)占多數(shù)并擔(dān)任召集人，審計(jì)委員會(huì)中至少應(yīng)有一名獨(dú)立董事是會(huì)計(jì)專業(yè)人士。”并規(guī)定：“審計(jì)委員會(huì)的主要職責(zé)是：（1）提議聘請(qǐng)或更換外部審計(jì)機(jī)構(gòu)；（2）監(jiān)督公司的內(nèi)部審計(jì)制度及其實(shí)施；（3）負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)之間的溝通；（4）審核公司的財(cái)務(wù)信息及其披露；（5）審查公司的內(nèi)控制度?！蓖瑫r(shí)要求：“各專門委員會(huì)可以聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)提供專業(yè)意見，有關(guān)費(fèi)用由公司承擔(dān)?！薄案鲗ｉT委員會(huì)對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，各專門委員會(huì)的提案應(yīng)提交董事會(huì)審查決定”。

然而，監(jiān)事會(huì)制度與新的審計(jì)委員會(huì)制度之間存在著不少的摩擦。我國《公司法》（1993）第三章第四節(jié)中規(guī)定，監(jiān)事會(huì)行使的職權(quán)包括：“檢查公司的財(cái)務(wù)”：“對(duì)董事、經(jīng)理執(zhí)行公司職務(wù)時(shí)違反法律、法規(guī)或者公司章程的行為進(jìn)行監(jiān)督”：“當(dāng)董事和經(jīng)理的行為損害公司的利益時(shí)，要求董事和經(jīng)理予以糾正”：“提議召開臨時(shí)股東大會(huì)”：“公司章程規(guī)定的其他職權(quán)”。中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)的《上市公司治理準(zhǔn)則》仍然支持監(jiān)事會(huì)制度；文件中規(guī)定： “上市公司監(jiān)事會(huì)應(yīng)向全體股東負(fù)責(zé)，對(duì)公司財(cái)務(wù)以及公司董事、經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員履行職責(zé)的合法合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督，維護(hù)公司及股東的合法權(quán)益”。“監(jiān)事會(huì)可以獨(dú)立聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)提供專業(yè)意見”。在此處，董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)與監(jiān)事會(huì)均有審查公司財(cái)務(wù)的權(quán)利，并且都可以聘請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供專業(yè)服務(wù)（主要差異在，前者屬法定審計(jì)范疇，后者屬自愿審計(jì)范疇），兩者在分工上存在著一定的重疊，使來自雙方的財(cái)務(wù)檢查的效率均會(huì)受到損害。由于審計(jì)委員會(huì)與監(jiān)事會(huì)在職權(quán)上出現(xiàn)交叉，可能產(chǎn)生以下結(jié)果：

·監(jiān)事會(huì)與審計(jì)委員會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)信息的評(píng)價(jià)存在工作上的重復(fù)，浪費(fèi)了公司的資源；

·監(jiān)事會(huì)與審計(jì)委員會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)工作的檢查形成了不同的結(jié)論，引發(fā)雙方的爭執(zhí)，可能發(fā)生相應(yīng)的大量取證成本；

·由監(jiān)事會(huì)與董事會(huì)陳述不同的財(cái)務(wù)檢查結(jié)論，容易引起股東的困惑，投資決策的準(zhǔn)確判斷。

如果在制度設(shè)計(jì)上堅(jiān)持這種職權(quán)的交叉，那么，將難以避免制度運(yùn)行時(shí)兩個(gè)機(jī)構(gòu)之間的不協(xié)調(diào)，以及由此引起的效率損失。

2.審計(jì)委托人的選定：一個(gè)兩難的

顯然，董事會(huì)屬執(zhí)行機(jī)構(gòu)，由公司的執(zhí)行機(jī)構(gòu)委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)經(jīng)營過程財(cái)務(wù)信息進(jìn)行審計(jì)，缺乏應(yīng)有的獨(dú)立性，這幾乎是會(huì)計(jì)職業(yè)界內(nèi)外一致的看法，但美國人更希望通過一種漸進(jìn)的改革-由獨(dú)立董事組成的審計(jì)委員會(huì)來提高審計(jì)的獨(dú)立性；問題是，表面上看，審計(jì)委員會(huì)成員立場超然，以“局外人” 的態(tài)度選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所，然而，這些人的提名及薪酬水平，最終還是由“內(nèi)部人”決定，隸屬于董事會(huì)的“局內(nèi)人”的身份，使他們難以完全“超然”起來。因而，審計(jì)委員會(huì)本身的效率令人懷疑。事實(shí)表明：“審計(jì)委員會(huì)的成員也并非總是恪盡職守的（波布1993；索默1991）。例如，如果其成員不能完全獨(dú)立于管理層，審計(jì)委員會(huì)的職能就可能無法充分發(fā)揮。委員會(huì)中的關(guān)聯(lián)人員可能對(duì)管理層有人際和（或）經(jīng)濟(jì)上的依賴性（貝辛格和巴特勒；1985）。”“BRC（1999）與全國公司董事協(xié)會(huì)（NACD，1999）均認(rèn)為：如果審計(jì)委員會(huì)成員不受管理層的影響，在維護(hù)出具公司財(cái)務(wù)報(bào)告的可信度方面審計(jì)委員會(huì)可能會(huì)更有效”。然而，美國的公司依然沒有很好地解決這一問題，“安然事件”“施樂事件”等一系列華爾街上的財(cái)務(wù)造假，使審計(jì)委員會(huì)的威信掃地。

既然不能認(rèn)為董事會(huì)的審計(jì)委員會(huì)作為審計(jì)委托人是理想的，那么，在我國能否將審計(jì)委托權(quán)交給監(jiān)事會(huì)呢？我們有必要對(duì)我國公司監(jiān)事會(huì)制度的運(yùn)行情況作一考察。據(jù)世界銀行專家與中國人員完成的研究報(bào)告《中國的公司治理與企業(yè)改革：建立市場制度》：中國的監(jiān)事會(huì)是獨(dú)一無二的，它是德國模式的監(jiān)事會(huì)與職工是企業(yè)的主人這樣一種中國傳統(tǒng)觀念的混合體；在幾乎所有的上市公司中，黨委書記通常被任命為監(jiān)事會(huì)主席或副主席；監(jiān)事會(huì)更多起到的是 “裝飾”作用，他們的公告表明他們很少對(duì)董事會(huì)和公司執(zhí)行董事做出的決定表示不同意見；監(jiān)事的低水平和較少的職業(yè)經(jīng)歷，使得監(jiān)事事實(shí)上沒有能力監(jiān)督董事和經(jīng)理層，也沒有對(duì)他們進(jìn)行約束的手段。

另外，李爽教授等（2003）通過實(shí)證研究，證明了“監(jiān)事會(huì)對(duì)高質(zhì)量獨(dú)立審計(jì)的消極態(tài)度和在公司治理中的負(fù)面影響”，他們將108家作為樣本的上市公司按監(jiān)事會(huì)的態(tài)度分為兩類，統(tǒng)計(jì)結(jié)果顯示，當(dāng)上市公司管理當(dāng)局的盈余管理跡象明顯時(shí)，監(jiān)事會(huì)更傾向于支持董事會(huì)和公司會(huì)計(jì)報(bào)表（占 66.7%），而不是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的保留意見（占33.3%）。朱國泓（2001）則論述了“監(jiān)事會(huì)檢查財(cái)務(wù)、對(duì)董事和經(jīng)理的違法違規(guī)行為的監(jiān)督形同虛設(shè)”。據(jù)此可以斷定，監(jiān)事會(huì)的運(yùn)行總體上處在一種低效狀態(tài)。當(dāng)然，這種狀態(tài)不僅中國有，國外亦有類似情況。德國聯(lián)合會(huì)主席海因瑞齊。魏斯（Heinrich Weiss）在一次演講中指出：“實(shí)際上，在很多地方德國公司監(jiān)事會(huì)沒能真正控制董事會(huì)。比如說，在大公司的監(jiān)事會(huì)碰頭會(huì)議上，由于有員工代表的參與，為了維護(hù)董事會(huì)高級(jí)管理人員的威信，監(jiān)事會(huì)成員不會(huì)當(dāng)著工人委員會(huì)代表的面對(duì)董事會(huì)的不足提出尖銳的批評(píng)，這樣的話，監(jiān)事會(huì)的作用只是虛擬的。又比如，董事會(huì)的管理人員為了擺脫監(jiān)事會(huì)的控制，從其他公司相互邀請(qǐng)自己的朋友和同事進(jìn)入公司的監(jiān)事會(huì)，以便相互包庇，本來監(jiān)事會(huì)是由股東設(shè)立以控制管理層的，可在實(shí)際生活中又變調(diào)了”。可以看出，基于權(quán)力制衡需要設(shè)置的監(jiān)事會(huì)，在強(qiáng)調(diào)“經(jīng)理中心主義”、“董事會(huì)中心主義”的強(qiáng)化經(jīng)營者的觀念下，漸漸失去了權(quán)威性，這是一個(gè)公司治理研究中的世界性難題。

既然董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)充當(dāng)審計(jì)委托人存在不合理性，由總經(jīng)理充當(dāng)審計(jì)委托人更不合理，在股東大會(huì)經(jīng)常被董事會(huì)所控制的情況下，由股東大會(huì)充當(dāng)審計(jì)委托人也不可行，那么，誰是合理或者最優(yōu)的審計(jì)委托人呢？筆者認(rèn)為：設(shè)立上市公司公眾監(jiān)督委員會(huì)可以有效地解決這一問題。

3.上市公司公眾監(jiān)督委員會(huì)：一種新的審計(jì)委托人

審計(jì)委托人的最優(yōu)選擇是令人困惑的事情。傳統(tǒng)意義上的審計(jì)委托人制度的設(shè)計(jì)，總是不能擺脫股東大會(huì)、董事會(huì)或監(jiān)事會(huì)等內(nèi)部機(jī)構(gòu)的束縛，最終仍難以發(fā)揮理想效果。如果說證券市場為產(chǎn)權(quán)交易提供了十分快捷的手段，股票的持有者不斷變換身份，那么，就不應(yīng)排除現(xiàn)在的股東制造“財(cái)務(wù)陷阱”，以實(shí)現(xiàn)獲得巨大利差的“勝利大逃亡”；大股東可能作為這項(xiàng)“計(jì)劃”的實(shí)施者，操縱了股東大會(huì)、董事會(huì)與監(jiān)事會(huì)，甚至是總經(jīng)理，進(jìn)而欺騙了未來的投資者。因而，為了在企業(yè)內(nèi)部人與外部人（如未來的股東、現(xiàn)在的債權(quán)人等）之間尋找一種公正與平衡，可以考慮建立一種中立的審計(jì)委托人制度：公眾監(jiān)督委員會(huì)制度。這種制度可以在一定程度上解決現(xiàn)行的由董事會(huì)委托審計(jì)的不足，達(dá)到“治本”的效果。理由是，“事實(shí)說明，不切斷審計(jì)（包括內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)）與董事會(huì)之間的關(guān)系，審計(jì)就難免屢屢成為陰謀的參與者”。

實(shí)現(xiàn)上市公司審計(jì)委托人制度的改革，應(yīng)從公司外部考慮。美國紐約大學(xué)斯德恩工商學(xué)院教授喬斯華。羅恩曾在2002年3月8日出版的《紐約時(shí)報(bào)》上發(fā)表了《解決危機(jī)的市場方式》的文章，提出了一種由保險(xiǎn)公司充當(dāng)審計(jì)委托人的大膽設(shè)想，即要求上市公司向保險(xiǎn)公司購買“財(cái)務(wù)報(bào)表險(xiǎn)”，由保險(xiǎn)公司出資聘請(qǐng)會(huì)計(jì)公司對(duì)上市公司進(jìn)行審計(jì)，以達(dá)到保持審計(jì)獨(dú)立性的目的；他同時(shí)建議，上市公司應(yīng)當(dāng)披露本公司支付“財(cái)務(wù)報(bào)表險(xiǎn)”的費(fèi)用數(shù)額，為證券市場公開公司的風(fēng)險(xiǎn)水平。顯然，這種想法與審計(jì)動(dòng)因的“保險(xiǎn)論”有很大的相關(guān)性。不過，保險(xiǎn)公司在此扮演了一個(gè)超負(fù)荷的角色：它既要為經(jīng)營者財(cái)務(wù)報(bào)表的失實(shí)所帶來的損失承擔(dān)責(zé)任，又要為它所聘請(qǐng)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)失誤所引起的賠償承擔(dān)責(zé)任。這種雙重責(zé)任中，前者并非基于一種概率性結(jié)果，一般源自人為的操作，保險(xiǎn)公司可能承擔(dān)不起如此巨大的責(zé)任；另外，上市公司因購買“保險(xiǎn)”而出現(xiàn)“逆向選擇”，意味著保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)將進(jìn)一步增大。當(dāng)然，最重要的是，會(huì)計(jì)師事務(wù)所與保險(xiǎn)公司的關(guān)系，本是互為主顧關(guān)系，實(shí)際上轉(zhuǎn)變?yōu)橐环N為避免發(fā)生上市公司保險(xiǎn)責(zé)任而為保險(xiǎn)公司服務(wù)的附庸關(guān)系。為公眾利益服務(wù)的觀念在此處被商業(yè)原則取代，損害了注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)的已有定位。

除上述方案外，還可能存在其他一些新的制度方案。如，A.A.阿倫斯、詹姆士·洛貝克（1988）認(rèn)為：“作為由管理當(dāng)局聘請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師并支付審計(jì)公費(fèi)這種做法的一種變通，是利用政府審計(jì)人員或半政府審計(jì)人員。全面考慮起來，由公共部門承擔(dān)審計(jì)工作是否更好或更，也不無”。雖然，這種辦法并不可行；由政府審計(jì)人員為上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表提供“合理保證”，可能使政府卷入無休止的訴訟，可能損害政府的形象，因?yàn)椤吧鲜泄尽被蛲顿Y者提供的審計(jì)服務(wù)，應(yīng)屬于“私人物品”的范疇；只有政府審計(jì)提供的審計(jì)服務(wù)，才屬于“公共物品”的范疇。按照產(chǎn)權(quán)，政府審計(jì)不應(yīng)進(jìn)入私人產(chǎn)權(quán)領(lǐng)域。

在我國，也有類似的提法，徐滇慶教授（2002）主張?jiān)跇I(yè)建立“金融審計(jì)公司”，實(shí)施部分金融監(jiān)管職能：所有新的民營銀行，必須與一家金融審計(jì)公司簽訂金融審計(jì)合同；并向存款保險(xiǎn)公司購買存款保險(xiǎn)；保險(xiǎn)公司所收取的保險(xiǎn)費(fèi)當(dāng)中要拿出相當(dāng)一部分交給金融審計(jì)公司，作為它們的查帳報(bào)酬；如果金融審計(jì)公司監(jiān)管得當(dāng)，坐收保險(xiǎn)費(fèi)，如果犯了錯(cuò)誤，上了銀行的當(dāng)，只怕要把多年的積累一次賠光；審計(jì)單位的正常收益越高，收買它們的成本就越高；審計(jì)單位失誤的代價(jià)越高，它們拒絕賄賂的激勵(lì)越強(qiáng)。這種預(yù)定模式中，審計(jì)委托人是銀行，支付審計(jì)費(fèi)用的卻是保險(xiǎn)公司，銀行可以通過更換金融審計(jì)公司取得理想的審計(jì)意見，而保險(xiǎn)公司則只是履行了“出納員”的職責(zé)；另外，銀行參加保險(xiǎn)，銀行是受益人，但在制度設(shè)計(jì)上卻是銀行花錢買來了“監(jiān)管”，似乎于理不通；在銀行破產(chǎn)時(shí)，由銀行與未發(fā)現(xiàn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的金融審計(jì)公司共同賠償?shù)淖龇?，使銀行購買保險(xiǎn)的實(shí)際意義值得懷疑。

筆者主張建立上市公司公眾監(jiān)督委員會(huì)制度，這種制度應(yīng)通過《公司法》等法律形式予以明確，并建立以下構(gòu)架：

·人員構(gòu)成。由來自機(jī)構(gòu)投資者、個(gè)人投資者、銀行家、法律專家以及大學(xué)教授等方面的人員組成上市公司公眾監(jiān)督委員會(huì)，人數(shù)控制在10～17之間，可以采用兼職形式。人員的遴選可采用公開競聘形式，任期可定為3年，不得連任。

·工作職能。依據(jù)法律授權(quán)，可以對(duì)上市公司治理提出建議；為公司監(jiān)事會(huì)的工作提供外部支持；代表公眾參加有關(guān)法律訴訟或政府的聽證會(huì)；代表上市公司內(nèi)外各種利益集團(tuán)選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所等。

·領(lǐng)導(dǎo)體制。可以由政府的證券監(jiān)督管理委員會(huì)進(jìn)行組織協(xié)調(diào)，但不參與、也不該機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)工作；上市公司公眾監(jiān)督委員會(huì)應(yīng)屬民間組織。

·組織結(jié)構(gòu)。可設(shè)立若干個(gè)辦事機(jī)構(gòu)；其中，會(huì)計(jì)監(jiān)督部負(fù)責(zé)為上市公司選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所，該部門只有提供備選事務(wù)所的權(quán)利，而最終決定權(quán)由公眾監(jiān)督委員會(huì)掌握。給每一個(gè)上市公司公開選聘的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，最長任期為5年。在任期內(nèi)，除非上市公司與會(huì)計(jì)師事務(wù)所發(fā)生可能影響審計(jì)獨(dú)立性的沖突，一般不應(yīng)更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所。至于審計(jì)費(fèi)用水平，可按執(zhí)業(yè)人員職別、工作時(shí)間以及高于普通企業(yè)審計(jì)的小時(shí)費(fèi)用率確定。由于上市公司審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)較大，付費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)考慮風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償因素的影響。

篇（8）

一、生產(chǎn)經(jīng)營完成情況

20xx年累計(jì)完成供電量****萬千瓦時(shí)，為年計(jì)劃的104.12，同比增加****萬千瓦時(shí)，增幅16.42%;累計(jì)完成售電量****萬千瓦時(shí)，為年計(jì)劃的105.07%，同比增加****萬千瓦時(shí)，增幅**%;全年應(yīng)收電費(fèi)****萬元，為年計(jì)劃的***%，同比增加****萬元，增幅達(dá)****%，到考核日止累計(jì)回收電費(fèi)****萬元,綜合回收率為100% 。

二、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)完成情況

1、20xx年累計(jì)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)收入(不含稅費(fèi))****萬元，其中電費(fèi)收入****萬元，其他業(yè)務(wù)收入****萬元，營業(yè)外收入****萬元;為年收計(jì)劃的***%，同比增加****萬元，增加了**%，累計(jì)實(shí)現(xiàn)營業(yè)毛利****萬元，為年計(jì)劃的**%，同比增加****萬元，增長**%，其中：營業(yè)部差額收入*****萬元，同比增加655.94萬元，增幅26.03%;各中心供電所上交差額收入****萬元，同比增加45.93萬元，增長**%;其他業(yè)務(wù)凈收入****萬元。到報(bào)告日止，費(fèi)利比為****%，比年計(jì)劃降低了2.27個(gè)百分點(diǎn)，同比降低了**個(gè)百分點(diǎn)。

2、全年主營業(yè)務(wù)成本累計(jì)支出****萬元，占年計(jì)劃總成本支出的**%，同比增加**萬元，增長21.61%，其中：①電費(fèi)支出****萬元，同比增加796.06萬元，增長25.12%;②工資支出****萬元，同比增加125.49萬元，增長15.51%;③制造費(fèi)用支出****萬元，同比減少58.52萬元，降低9.75%。管理費(fèi)用累計(jì)支出****萬元，占年計(jì)劃費(fèi)用支出的***%，比上年同期增加****萬元，增長23.77%，累計(jì)利息凈支出****萬元，占年計(jì)劃利息支出的**%，同比減少**萬元。

3、20xx年度累計(jì)實(shí)現(xiàn)利稅總額****萬元，為年計(jì)劃的169.62%，同比增加369.85萬元，增幅69.47%。其中：實(shí)現(xiàn)利潤****萬元，同比增加****萬元;上交各項(xiàng)稅金****萬元，同比增加****萬元，增幅35.99%，其中增值稅****萬元，同比增加****萬元，增幅41.06% 。

三、綜合分析

全年公司的供售電量、收入等財(cái)務(wù)指標(biāo)都完成了目標(biāo)任務(wù)，再創(chuàng)歷史新高，但成本費(fèi)用增幅比預(yù)計(jì)的要高，究其原因主要有如下幾點(diǎn)：

1、20xx年冰災(zāi)期間，縣內(nèi)電站發(fā)電嚴(yán)重不足及我公司線路大面積遭受損壞，發(fā)供電線路中斷，迫使我們下大網(wǎng)電量，增加了全年的外購電量，全年累計(jì)下大網(wǎng)電量****萬kwh，同比增加****萬kwh(其中一季度購電量同比就增加了****萬kwh)，導(dǎo)致購電均價(jià)提升，使購電成本增加***萬元。

2、費(fèi)用增長過快，工資、退休統(tǒng)籌、業(yè)務(wù)費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)、工會(huì)費(fèi)、咨詢費(fèi)、住房公積金等幾項(xiàng)同比就增長了****萬元。

3、淹沒區(qū)損失電量仍居高不下，全年累計(jì)沖減電量****萬kwh，按購電均價(jià)0.2**元/kwh計(jì)算，僅成本就損失****萬元。

4、受金融危機(jī)影響,新建的硅廠及電解錳廠等大用戶年內(nèi)不能開工,影響本年效益進(jìn)一步增長。

結(jié)合上述指標(biāo)，我們認(rèn)為20xx年財(cái)務(wù)主要做了如下幾方面工作：

㈠、加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算管理，完成公司交辦的各項(xiàng)任務(wù)。

為了保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、合法，我們嚴(yán)格地按照科學(xué)、嚴(yán)格、規(guī)范、透明、效益的原則加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算管理，認(rèn)真審核各種報(bào)帳單據(jù)的真實(shí)性和合法性，及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，嚴(yán)格按財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃執(zhí)行，按時(shí)完成公司下達(dá)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)和工作任務(wù);及時(shí)抓好資金回籠，每月按目標(biāo)要求督促各供電所按時(shí)結(jié)算電費(fèi)，做好對(duì)各供電所和綜合部門的電費(fèi)回收考核工作，到年終考核日止，全公司的電費(fèi)回收率為100% ，月底及時(shí)編制電費(fèi)回收考核表和各項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)表，組織財(cái)務(wù)人員開展財(cái)務(wù)分析工作,分析經(jīng)營管理中存在的問題,隨時(shí)掌握各所生產(chǎn)經(jīng)營動(dòng)態(tài)和電費(fèi)回收情況，給公司領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)提供真實(shí)、全面、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息和經(jīng)營建議。

㈡、積極爭取專項(xiàng)資金，確?？贡葹?zāi)工作有序進(jìn)行。

在抗冰救災(zāi)期間，為及時(shí)恢復(fù)生產(chǎn)供電，財(cái)務(wù)顧全大局，全面考慮公司利益，想盡一切辦法多方籌集資金，壓縮了一切不必要的或不急需的開支，對(duì)非生產(chǎn)性開支進(jìn)行嚴(yán)格控制，先后籌集資金***萬元，有預(yù)算、有計(jì)劃，合理的安排用于救災(zāi)緊急開支。在公司領(lǐng)導(dǎo)的支持下向上級(jí)相關(guān)部門爭取到救災(zāi)資金***萬元，確保了抗冰救災(zāi)工作順利進(jìn)行。在接到省水利廳(湘水紀(jì)〔20xx〕11號(hào))《關(guān)于對(duì)水利抗冰救災(zāi)資金管理使用情況監(jiān)督檢查的通知》后，我們對(duì)照相關(guān)規(guī)定積極開展自查自糾活動(dòng)，對(duì)自查中發(fā)現(xiàn)的問題,認(rèn)真研究,制定措施,切實(shí)予以整改，同時(shí)配合公司紀(jì)檢部門對(duì)各項(xiàng)救災(zāi)工程資金的使用情況進(jìn)行了跟蹤檢查，確保抗冰救災(zāi)資金做到了?？顚Ｓ?，賬實(shí)相符、資料齊全、手續(xù)完備，縣審計(jì)局對(duì)我單位的抗冰救災(zāi)資金進(jìn)行了專項(xiàng)檢查，均未發(fā)現(xiàn)截留、擠占、挪用、弄虛作假、損失浪費(fèi)等問題，肯定了我公司在救災(zāi)資金的使用和管理上做出的成績。

㈢、努力做好公司改制前期準(zhǔn)備工作。

為加快我公司改制步伐，理順電力體制、資產(chǎn)和管理關(guān)系，公司分管財(cái)經(jīng)的領(lǐng)導(dǎo)帶領(lǐng)財(cái)務(wù)人員利用雙休日加班加點(diǎn)對(duì)公司的資產(chǎn)進(jìn)行清理，調(diào)整相關(guān)帳目，并多次往返**市電業(yè)局、就公司改制的手續(xù)、程序、文件材料等進(jìn)行詳細(xì)的咨詢，對(duì)存在的具體問題進(jìn)行初步的探討和研究，聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行了資產(chǎn)評(píng)估、清產(chǎn)核資、財(cái)務(wù)審計(jì)等工作。在此期間，財(cái)務(wù)做了大量改制前的準(zhǔn)備工作，積極配合懷化電業(yè)局改制組來我公司開展調(diào)研工作，創(chuàng)造了良好的內(nèi)部環(huán)境，得到電業(yè)局改制組的高度好評(píng)。

㈣、積極辦理保險(xiǎn)理賠業(yè)務(wù)，為公司挽回一定經(jīng)濟(jì)損失。

在今年冰災(zāi)期間，我公司電力線路嚴(yán)重遭受損失，為了將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給保險(xiǎn)公司使損失降到最低程度，爭取按最高賠償標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行理賠，我們多次與保險(xiǎn)公司協(xié)調(diào)，在核定損失的談判過程中，我方注重策略，處處維護(hù)公司利益，要求保險(xiǎn)公司簡化理賠程序，快速理賠，并積極主動(dòng)營造和諧的談判氣氛，最終與保險(xiǎn)公司達(dá)成共識(shí)，按最高賠償標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行理賠，共計(jì)獲得保險(xiǎn)理賠金***萬元，比前幾次談判的基礎(chǔ)上多增加了**萬元，為公司挽回了一定的經(jīng)濟(jì)損失。

㈤、爭取行業(yè)政策，為公司謀取最大經(jīng)濟(jì)利益。

20xx年6月30日，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，國家發(fā)改委在網(wǎng)上全國銷售電價(jià)平均提高2.5分錢，并從7月1日抄見電量開始執(zhí)行。在得到這一消息時(shí)，我們立即和縣市物價(jià)部門溝通，在其他縣市還沒有入手操作加價(jià)時(shí)，我公司提前對(duì)供電成本進(jìn)行了測算，積極向縣市物價(jià)部門爭取，使加價(jià)時(shí)間基本與政策同步，在全市走在最前面，按慣例起碼提前2個(gè)月，為公司增加電費(fèi)收入不少于****萬元。

㈥、定期舉辦業(yè)務(wù)培訓(xùn)班，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和能力。

20xx年初財(cái)務(wù)部制定了基層財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)計(jì)劃，為了提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)能力及達(dá)到培訓(xùn)效果，公司領(lǐng)導(dǎo)高度重視，積極與縣人民檢察院、縣地稅局、縣審計(jì)局的領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)會(huì)專業(yè)教師聯(lián)系協(xié)調(diào)，確定培訓(xùn)方案，印制培訓(xùn)教材,并于20xx年8月上旬聘請(qǐng)他們對(duì)全公司24個(gè)基層供電所的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行了為期一周的集中培訓(xùn)。20xx年9月財(cái)務(wù)部全體人員參加了湖南省水利系統(tǒng)會(huì)計(jì)知識(shí)競賽活動(dòng)，成績?nèi)亢细瘢?0xx年11月上旬財(cái)務(wù)部組織機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)人員和委派會(huì)計(jì)參加縣財(cái)政局舉辦的會(huì)計(jì)人員繼續(xù)再教育??，認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)知識(shí)。通過培訓(xùn)學(xué)習(xí)，提高了全體財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和法制觀念，為公司進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)管理奠定了基礎(chǔ)。

㈦、加強(qiáng)內(nèi)審監(jiān)督力度，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)檢查。

根據(jù)公司年初內(nèi)審工作計(jì)劃，財(cái)務(wù)部以摸清家底、揭示隱患、促進(jìn)規(guī)范、推動(dòng)發(fā)展為指導(dǎo)思想，嚴(yán)格執(zhí)行公司內(nèi)審工作方案，認(rèn)真開展財(cái)經(jīng)審計(jì)工作，對(duì)帳外帳、小金庫和虛列開支、收入分配失真等問題進(jìn)行了重點(diǎn)檢查，按照邊整邊改的原則，從中查找各供電所在經(jīng)營管理上的漏洞，并有針對(duì)性地制定整改措施，限期整改到位，通過審計(jì)共提出審計(jì)意見和建議36條，審計(jì)調(diào)帳5筆。在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)三個(gè)供電所以淹沒區(qū)用戶拖欠電費(fèi)為由沒有完成上交任務(wù)，審計(jì)組從源頭上查找欠費(fèi)原因，幫助其整改，在我們的督促下，欠費(fèi)的供電所分別完成了上交任務(wù)，為公司追回淹沒區(qū)拖欠電費(fèi)**萬多元。通過加強(qiáng)內(nèi)審監(jiān)督力度，從根本上規(guī)范了供電所的財(cái)務(wù)行為，除個(gè)別供電所被審計(jì)機(jī)關(guān)查處外，基本杜絕了違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的現(xiàn)象發(fā)生。

在20xx年，財(cái)務(wù)部做了大量卓有成效的工作，這與公司的正確領(lǐng)導(dǎo)和全體財(cái)務(wù)人員的辛勤努力是分不開的，財(cái)務(wù)部主任***同志因工作突出，被評(píng)為湖南省優(yōu)秀會(huì)計(jì)工作人員，在新的一年里，我們將繼續(xù)發(fā)揚(yáng)成績，改正不足，勤奮務(wù)實(shí)、開拓進(jìn)取，為公司的發(fā)展壯大做出新的貢獻(xiàn)!

20xx年財(cái)務(wù)工作設(shè)想

20xx年是公司推行體制改革、拓展市場、持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵年，也是公司面臨形勢(shì)最嚴(yán)峻的一年，如何使公司能夠加快改制步伐，進(jìn)一步規(guī)范管理、開源節(jié)流、減本增效，是擺在公司決策層和全體員工面前的新問題，因此，我們認(rèn)為必須做好如下幾個(gè)方面的工作：

1、積極做好體制改革的前期工作，切實(shí)履行各自職責(zé)，確保我公司改制順利進(jìn)行，一旦體改政策到位，立即轉(zhuǎn)入實(shí)施，盡早轉(zhuǎn)換公司現(xiàn)有的體制。

2、努力協(xié)調(diào)做好發(fā)展銀行的貸款工作，爭取春節(jié)后貸款到位，以保證公司資金正常周轉(zhuǎn)。

3、爭取有關(guān)部門重新組建淹沒區(qū)整頓組,及時(shí)拿出淹沒區(qū)整改方案,對(duì)**鄉(xiāng)、**鄉(xiāng)兩淹沒區(qū)重新進(jìn)行認(rèn)真整治,減少公司電費(fèi)損失。

4、加強(qiáng)電費(fèi)回收工作管理，及時(shí)作好電費(fèi)回收結(jié)算工作，認(rèn)真考核各部門及公司綜合電費(fèi)回收率，力爭全年電費(fèi)回收率為100% 。

5、努力作好稅企財(cái)務(wù)銜接工作，使稽查稅額控制在最低限額內(nèi)，努力降低生產(chǎn)成本，減少費(fèi)用開支，使 各項(xiàng)費(fèi)用的開支控制在財(cái)務(wù)預(yù)算范圍內(nèi)。

6、制定新的費(fèi)控政策，努力降低生產(chǎn)成本，減少費(fèi)用開支，特別是對(duì)非生產(chǎn)性費(fèi)用開支要下大決心抓，控制費(fèi)用的增長速度。

7、繼續(xù)加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)知識(shí)學(xué)習(xí)，不斷提高業(yè)務(wù)水平，豐富財(cái)務(wù)理論知識(shí)，認(rèn)真貫徹落實(shí)《會(huì)計(jì)法》及其他有關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，強(qiáng)化公司財(cái)務(wù)內(nèi)部管理。

8、進(jìn)一步完善內(nèi)部審計(jì)工作，加強(qiáng)對(duì)財(cái)經(jīng)制度執(zhí)行的檢查與指導(dǎo)，對(duì)各經(jīng)營單位，綜合部門執(zhí)行公司財(cái)經(jīng)制度的情況定期進(jìn)行審計(jì)檢查，檢查面為100%，使財(cái)務(wù)制度得到貫徹落實(shí)。

2017年電力公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作總結(jié)【2】 今年以來，我們財(cái)務(wù)科在支公司的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在上級(jí)財(cái)務(wù)部門的業(yè)務(wù)指導(dǎo)下，以年初支公司提出的工作思路為指導(dǎo)，以提高企業(yè)效益為核心，以增強(qiáng)企業(yè)綜合競爭力為目標(biāo)，以成本管理和資金管理為重點(diǎn)，全面落實(shí)預(yù)算管理，強(qiáng)基礎(chǔ)，抓規(guī)范，實(shí)現(xiàn)了全年業(yè)務(wù)制度規(guī)范化，經(jīng)營管理科學(xué)化，企業(yè)效益最大化，有力地推動(dòng)了支公司財(cái)務(wù)管理水平的進(jìn)一步提高，充分發(fā)揮了財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心作用?，F(xiàn)將二00七年財(cái)務(wù)工作開展情況匯報(bào)如下：

一、主要指標(biāo)完成情況。

1、固定費(fèi)用1-9月份累計(jì)完成##.5xxxx，完成進(jìn)度計(jì)劃的117.2xxxx，同比增長27.4xxxx，增加支出2312627.8xxxx。

2、三項(xiàng)費(fèi)用1-9月份累計(jì)完成##.5xxxx，完成進(jìn)度計(jì)劃的136.3xxxx，同比降低10.5xxxx，減少支出171939.2xxxx。

3、內(nèi)部利潤1-9月份完成-##.1xxxx元，較計(jì)劃進(jìn)度-828.4xxxx元增虧252.7xxxx元。

二、以資金管理為契機(jī)，不斷增強(qiáng)全員的預(yù)算管理意識(shí)。

近年來，隨著企業(yè)精細(xì)化管理水平的不斷強(qiáng)化，對(duì)財(cái)務(wù)管理也提出了更高的要求。我們以此為契機(jī)，根據(jù)財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)以及財(cái)務(wù)管理的需要，及時(shí)出臺(tái)了支公司《固定費(fèi)用管理辦法》、《資金預(yù)算管理辦法》等一系列相關(guān)制度，從而使每項(xiàng)工作有計(jì)劃、有落實(shí)、有監(jiān)督、有考核。在費(fèi)用控制方面，一是采取定額包干的方式，將手機(jī)費(fèi)、電話費(fèi)、班站所辦公費(fèi)、車輛油料費(fèi)、維修費(fèi)、線路巡視費(fèi)等定額控制，節(jié)約歸已、超支自負(fù)，培養(yǎng)了職工的節(jié)約意識(shí)。二是采取預(yù)算審批的方式，對(duì)定額以外的費(fèi)用，必須先層層審批，沒有審批發(fā)生的費(fèi)用，一律不予報(bào)銷。在現(xiàn)金預(yù)算方面，為提高現(xiàn)金預(yù)算的準(zhǔn)確性，在實(shí)際支付時(shí)做到，沒有現(xiàn)金預(yù)算項(xiàng)目的不予支付，超預(yù)算支付標(biāo)準(zhǔn)的不予支付，中國電力資料網(wǎng)從而提高了現(xiàn)金預(yù)算意識(shí)。在職工借款還款方面，規(guī)定了借款必須于發(fā)生當(dāng)月還款，確實(shí)起到了降低借款數(shù)額，減少資金占用，避免呆帳發(fā)生的積極作用。通過預(yù)算管理這一有效的管理手段，職工的規(guī)范意識(shí)進(jìn)一步增強(qiáng)，從而有力地帶動(dòng)了財(cái)務(wù)其他各項(xiàng)工作的開展。

三、以培訓(xùn)為動(dòng)力，不斷提高財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)水平。

隨著我國經(jīng)濟(jì)建設(shè)的不斷發(fā)展，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的側(cè)重點(diǎn)和基本點(diǎn)也在改變，因此財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作不能停留在簡單的算賬、報(bào)賬等會(huì)計(jì)核算上，應(yīng)不斷更新知識(shí)，不斷提高理論水平。結(jié)合本行業(yè)財(cái)務(wù)工作的特點(diǎn)，認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、查找不足，保證財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作的準(zhǔn)確、及時(shí)、完整，為領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)、準(zhǔn)確、完整的提供財(cái)務(wù)信息。

最近幾年，分公司一直把人員培訓(xùn)視為企業(yè)發(fā)展，增強(qiáng)企業(yè)競爭力的突破口，財(cái)務(wù)管理工作同樣迫切需要素質(zhì)較高的會(huì)計(jì)從業(yè)人員，因此我們根據(jù)實(shí)際工作的要求，結(jié)合支公司學(xué)分制考核，年初就制定了培訓(xùn)計(jì)劃，有步驟有目的的進(jìn)行培訓(xùn)。并且于5月份開始每周三全員定時(shí)參加分公司財(cái)務(wù)處舉辦的新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則培訓(xùn)，在6月份、9月份還分別參加了省公司和國網(wǎng)公司舉辦的新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則培訓(xùn)班，通過學(xué)習(xí)，進(jìn)一步了解了公司的各項(xiàng)管理制度，懂得了企業(yè)財(cái)會(huì)人員的工作要求，如何中國電力資料網(wǎng)更好地做好基層財(cái)務(wù)工作等，進(jìn)一步激發(fā)了干好財(cái)務(wù)工作的主動(dòng)性與積極性，并且也為明年年初即將實(shí)施的新準(zhǔn)則打下了良好的基礎(chǔ)，

四、以考核為手段，促進(jìn)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理水平的提高。

隨著企業(yè)管理的進(jìn)一步深入，財(cái)務(wù)的管理職能逐漸增強(qiáng)。今年，支公司為加大責(zé)任制考核力度，保證責(zé)任制的貫徹落實(shí)，制定了雙文明考核辦法，細(xì)化了各項(xiàng)指標(biāo)和日常工作的考核。 在此基礎(chǔ)上，我們也加大了財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作建設(shè)，從粘貼票據(jù)、裝訂憑證、簽字齊全、印章保管等最基礎(chǔ)的工作抓起，認(rèn)真審核原始票據(jù)，細(xì)化財(cái)務(wù)報(bào)賬流程。按照分公司有關(guān)通知精神，我們又成立了資金風(fēng)險(xiǎn)安全檢查領(lǐng)導(dǎo)組，詳細(xì)制定了《資金管理辦法》、《貨幣資金管理辦法》、《工資資金管理辦法》、《工程資金管理辦法》等，將內(nèi)控與內(nèi)審相結(jié)合，每月都進(jìn)行自查、自檢工作，逐步完善了支公司的財(cái)務(wù)管理體系。

在今年的財(cái)務(wù)管理工作中，最重要的一點(diǎn)就是借助支公司的考核體系，采取了工作質(zhì)量與方針目標(biāo)的考核機(jī)制，將管理的要求與重點(diǎn)，納入工作質(zhì)量與方針目標(biāo)考核。將費(fèi)用預(yù)算通過月份考核與工資掛鉤，全面提高了財(cái)務(wù)核算質(zhì)量，實(shí)事求是的體現(xiàn)財(cái)務(wù)經(jīng)營成果，做誠信納稅單位。并順利通過每年一次的所得稅匯算檢查以及國家稅務(wù)總局今年開展了電力專項(xiàng)檢查。

五、積極參與企業(yè)經(jīng)營管理，搞好公司財(cái)產(chǎn)物資的清查與盤點(diǎn)。

隨著財(cái)務(wù)管理職能的日益顯現(xiàn)，財(cái)務(wù)管理參與到企業(yè)管理的方方面面，這其中包括材料物資的采購和廢舊物資的處理等。為加強(qiáng)對(duì)基層站所各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的管理，通過現(xiàn)場清查和新領(lǐng)用登記，各班站所建立了固定資產(chǎn)、低值易耗品以及安全工器具登記臺(tái)帳。今年5月份，財(cái)務(wù)科材料管理人員加班加點(diǎn)對(duì)庫存物資情況進(jìn)行了核查，規(guī)范了材料管理基礎(chǔ)工作，確保了庫存物資的帳帳、帳實(shí)相符，提高了材料物資的利用效能，順利通過了公司供應(yīng)站的檢查。下一步，隨著新庫房的整合投運(yùn)，以及對(duì)二級(jí)庫房的清理，我們還將進(jìn)一步加大對(duì)材料物資的監(jiān)督管理，以求全面提升財(cái)務(wù)管理水平。

六、加強(qiáng)資金管理，減少資金占用，提高資金利用率。

近年來，為加強(qiáng)對(duì)資金的統(tǒng)一歸口管理，規(guī)范運(yùn)作，強(qiáng)化資金使用的計(jì)劃性、預(yù)算性、效率性和安全性，盡可能地規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)，通過銀行賬戶的清理歸并，建立了與國網(wǎng)公司相適應(yīng)的銀行帳戶管理體制。今年為進(jìn)一步減少資金占用，提高資金利用率，今年重點(diǎn)對(duì)現(xiàn)金流量、未達(dá)帳項(xiàng)、應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等一些項(xiàng)目加大了考核力度，并且通過一年的運(yùn)行發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金流量明顯提高，資金周轉(zhuǎn)率顯著加快。三是建立了統(tǒng)一的財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度。通過建立覆蓋支公司所有層次以及業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的資金預(yù)算，確保了資金的使用合理、規(guī)范、安全、有效。四是嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，實(shí)行財(cái)務(wù)制約制度。以上制度的建立和實(shí)施更加有效地減少了資金的占用，降低了財(cái)務(wù)費(fèi)用，提高了企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

七、二00X財(cái)務(wù)工作計(jì)劃。

為全面搞好二00X年全面預(yù)算管理與財(cái)務(wù)管理工作，我們計(jì)劃重點(diǎn)抓好以下幾個(gè)方面的工作：

(一)根據(jù)上級(jí)公司下達(dá)的預(yù)算指導(dǎo)意見，進(jìn)一步搞好預(yù)算管理工作。預(yù)算管理作為財(cái)務(wù)管理中的重要一環(huán)，與全面做好財(cái)務(wù)工作息息相關(guān)。在明年的工作當(dāng)中，要進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)科室、站所的費(fèi)用預(yù)算指導(dǎo)與預(yù)算管理，認(rèn)真做好預(yù)算的分析、分解與落實(shí)工作，使全面預(yù)算管理真正成為全員預(yù)算管理，讓預(yù)算真正發(fā)揮其應(yīng)有的作用。

(二)結(jié)合新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的實(shí)施，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀，確保完成上級(jí)下達(dá)的各項(xiàng)指標(biāo)。隨著公司逐步走上良性發(fā)展軌道，經(jīng)營質(zhì)量不斷提高，企業(yè)資產(chǎn)得到進(jìn)一步凈化與整合。結(jié)合績效考核管理，本著嚴(yán)、深、細(xì)、實(shí)的原則，全面強(qiáng)化責(zé)任制的制定與落實(shí)，在售電收入增收的基礎(chǔ)上，千方百計(jì)研究節(jié)支，力爭完成各項(xiàng)任務(wù)指標(biāo)。同時(shí)，圍繞盤活資產(chǎn)，對(duì)現(xiàn)有閑置的資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn);加大電費(fèi)回收力度，保證每月電費(fèi)回收真正結(jié)零;減少資金占用率，提高企業(yè)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度。

篇（9）

一、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制的意義

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)隨著當(dāng)前人們收入的提升逐漸有更多經(jīng)濟(jì)效益，保險(xiǎn)公司的數(shù)量也越來越多。在這樣的情況下，財(cái)產(chǎn)公司必須保證自己的發(fā)展，從而才能在激烈的競爭中存活下來。因此，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司加強(qiáng)自身內(nèi)部控制水平是提升自己綜合實(shí)力最好的方式之一。提升自身的內(nèi)部控制水平能夠有效提升財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司資產(chǎn)安全性，同時(shí)能對(duì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司未來的發(fā)展有一定的促進(jìn)作用，并且對(duì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的戰(zhàn)略性有一定的保障。除此之外，保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制活動(dòng)的進(jìn)行能夠?qū)ω?cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的發(fā)展進(jìn)行一定的風(fēng)控，促進(jìn)保險(xiǎn)公司的良性發(fā)展。尤其是在當(dāng)前財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司市場競爭激烈的情況下，保持更加良性的發(fā)展是促進(jìn)保險(xiǎn)公司進(jìn)步的重要手段[1]。

二、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制存在的問題

(一)內(nèi)部控制與產(chǎn)品創(chuàng)新結(jié)合不足

保險(xiǎn)公司的產(chǎn)品隨著我國社會(huì)的發(fā)展在不斷變化，當(dāng)前很多保險(xiǎn)銷售與互聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行結(jié)合，對(duì)保險(xiǎn)行業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造了巨大的發(fā)展空間。在這樣的情況下，保險(xiǎn)公司的產(chǎn)品在不斷發(fā)生創(chuàng)新，其中電話投保、微信投保等層出不窮，極大豐富了當(dāng)前財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的產(chǎn)品種類。因此，當(dāng)前的保險(xiǎn)行業(yè)市場較為活躍，客戶滿意以及體驗(yàn)的工作越來越重要，導(dǎo)致當(dāng)前的保險(xiǎn)行業(yè)內(nèi)部存在很多變化。但是在其中存在一個(gè)非常大的問題就是內(nèi)部控制和產(chǎn)品的創(chuàng)新之間無法很好的進(jìn)行結(jié)合。其次，在財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司內(nèi)部很多公司的領(lǐng)導(dǎo)層存在控制意識(shí)薄弱的現(xiàn)象，導(dǎo)致財(cái)產(chǎn)公司內(nèi)部控制制度建立后無法和財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司內(nèi)部工作進(jìn)行有效結(jié)合，最終造成保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制存在脫節(jié)、無人執(zhí)行等情況[2]。

(二)內(nèi)部控制弱化，公司文化建設(shè)存在問題

內(nèi)部控制需要法律部門對(duì)內(nèi)部控制的制度進(jìn)行審查，確保在符合法律的情況下實(shí)施內(nèi)部控制工作。當(dāng)前很多財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司內(nèi)部缺乏有效的法律機(jī)構(gòu)，導(dǎo)致很多內(nèi)部控制建立在一種盲目的基礎(chǔ)上，部分甚至超出法律允許的范圍，對(duì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司長期的發(fā)展來說存在一定的害處。其次就是在保險(xiǎn)公司的發(fā)展過程中，公司文化也是非常重要的一環(huán)，其中在保險(xiǎn)公司的發(fā)展過程中，良好的內(nèi)部控制制度能夠有效幫助企業(yè)進(jìn)行文化的建設(shè)，企業(yè)文化也能同時(shí)幫助內(nèi)部控制有效進(jìn)行建設(shè)，二者之間的關(guān)系是相輔相成的。但是在現(xiàn)實(shí)中往往財(cái)務(wù)保險(xiǎn)公司過于重視員工的績效，導(dǎo)致在企業(yè)文化的建設(shè)中存在一定的問題，更不用說在內(nèi)部控制方面。導(dǎo)致財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)部門對(duì)內(nèi)部控制也往往持有應(yīng)付的態(tài)度，自然財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制制度難以建立。

(三)內(nèi)部審核沒有發(fā)揮應(yīng)有作用

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在內(nèi)部往往設(shè)置內(nèi)部審核的部門，一方面對(duì)財(cái)產(chǎn)投保的問題進(jìn)行審核，另一方面則對(duì)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)方面的問題進(jìn)行審核。在審核的過程中，此類部門將更多精力放在對(duì)外審核上，導(dǎo)致內(nèi)部控制審核極其松懈，其中不合理的現(xiàn)象沒有及時(shí)得到制止。同時(shí)，在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制實(shí)施的過程中，部分工作人員利用自身職權(quán)以權(quán)謀私。由于缺乏足夠的審核機(jī)制，導(dǎo)致內(nèi)部審核工作很難進(jìn)行。尤其是隨著當(dāng)前信息技術(shù)的發(fā)展，導(dǎo)致財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)工作很大程度和網(wǎng)絡(luò)有一定的關(guān)系，造成財(cái)務(wù)管理工作很難滿足當(dāng)前的要求，導(dǎo)致內(nèi)部控制工作難以進(jìn)行，對(duì)公司的發(fā)展也造成一定的影響。除此之外，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司內(nèi)部的審核往往是對(duì)業(yè)績進(jìn)行考核，造成很多非市場部門的員工在工作的過程中積極性較差，存在濫竽充數(shù)的現(xiàn)象，對(duì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的發(fā)展造成一定的障礙。

(四)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司缺乏風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系建立在內(nèi)部控制中，但是當(dāng)前很多財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在內(nèi)部控制上缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，對(duì)財(cái)務(wù)的使用、財(cái)產(chǎn)的監(jiān)管等都存在一定的問題。同時(shí)對(duì)保險(xiǎn)公司未來的發(fā)展缺乏科學(xué)的預(yù)估，導(dǎo)致在財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司發(fā)展的過程中一旦遇到意外情況就會(huì)造成大量的損失。同時(shí)缺乏風(fēng)險(xiǎn)預(yù)估的能力，讓很多財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司遇到問題的過程中處理效率低下，造成企業(yè)發(fā)展陷入一定的困難，使財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司發(fā)展受到限制。

三、優(yōu)化財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制的措施

(一)增強(qiáng)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制意識(shí)

隨著社會(huì)的發(fā)展，當(dāng)前保險(xiǎn)業(yè)務(wù)辦理也在發(fā)生著變化，尤其是當(dāng)前信息技術(shù)的成熟導(dǎo)致很多財(cái)務(wù)辦理可以在網(wǎng)絡(luò)上進(jìn)行。要求財(cái)務(wù)人員能夠?qū)ω?cái)務(wù)內(nèi)部管理進(jìn)行有效提升，確保內(nèi)部管理能夠和財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司推出的產(chǎn)品進(jìn)行有效契合，同時(shí)網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)的搭建能讓更多信息和保險(xiǎn)公司進(jìn)行交流。尤其在保險(xiǎn)公司中需要對(duì)投保公司進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，能夠利用網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)進(jìn)行。同時(shí)，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司內(nèi)部也能通過網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)對(duì)自身的內(nèi)部控制制度進(jìn)行實(shí)施，保證自身的發(fā)展。

(二)強(qiáng)化內(nèi)部控制制度

內(nèi)部控制的強(qiáng)化應(yīng)該是自上而下進(jìn)行，因此在內(nèi)部控制的過程中應(yīng)該增強(qiáng)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司決策層的內(nèi)部控制意識(shí)，從而讓企業(yè)對(duì)財(cái)產(chǎn)公司內(nèi)部控制建立初步的認(rèn)識(shí)，由高層保障內(nèi)部控制制度的實(shí)施。除此之外，內(nèi)部應(yīng)該加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的領(lǐng)導(dǎo)，以財(cái)務(wù)人員為首完善企業(yè)內(nèi)部控制制度。同時(shí)在內(nèi)部控制實(shí)施的過程中增強(qiáng)企業(yè)文化，讓企業(yè)文化與企業(yè)內(nèi)部控制制度之間形成相互促進(jìn)、相互完善的情形，并且在內(nèi)部控制制度實(shí)施的初期對(duì)違法內(nèi)部控制制度的人員嚴(yán)肅處理。這樣才能提升內(nèi)部控制的公信力，讓內(nèi)部控制制度能夠更好的在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行實(shí)施。加強(qiáng)法律部門對(duì)內(nèi)部控制制度的監(jiān)督，內(nèi)部控制制度需要在法律制度下進(jìn)行完善。尤其是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司面對(duì)的是投保公司以及個(gè)人的保障，一旦出現(xiàn)問題影響范圍非常大。所以，內(nèi)部控制在實(shí)施的過程中應(yīng)該做到謹(jǐn)慎，只有這樣才能更好的面對(duì)投保人的期待。

(三)加強(qiáng)內(nèi)部審核的作用

增強(qiáng)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司內(nèi)部審核力度，主要對(duì)預(yù)算管理以及資金進(jìn)行審核，甚至財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司應(yīng)該建立獨(dú)立的審計(jì)部門。審計(jì)部門應(yīng)該直接由高層領(lǐng)導(dǎo)，這樣能夠具備足夠的權(quán)威性。同時(shí)增強(qiáng)審計(jì)部門人員的綜合素質(zhì)，在審計(jì)工作進(jìn)行的過程中能夠?qū)Ρ粚徲?jì)部門的工作提出有用的建議。同時(shí)審計(jì)部門應(yīng)該具備過硬的專業(yè)素質(zhì)，這樣在審計(jì)工作進(jìn)行中才不會(huì)出現(xiàn)因?yàn)樽陨韺I(yè)不過關(guān)而導(dǎo)致的事故。除此之外，審計(jì)人員應(yīng)該更多從公司外部進(jìn)行聘用。這樣有兩方面的好處，第一，審計(jì)人員與內(nèi)部工作人員沒有利益方面的牽扯，因此能夠在審計(jì)的過程中做好審計(jì)工作。第二點(diǎn)就是新工作人員能夠?qū)居懈涌陀^的認(rèn)識(shí)，從而找出其中存在的弊端，徹底解決企業(yè)中存在的問題。同時(shí)，企業(yè)內(nèi)部增強(qiáng)監(jiān)督工作后能夠制定有效的措施，從而制定合適的獎(jiǎng)懲制度，讓企業(yè)的員工在工作中能夠激發(fā)工作的積極性，為企業(yè)創(chuàng)造更大的價(jià)值。

(四)建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系

篇（10）

做為公司財(cái)務(wù)經(jīng)理，我根據(jù)年初工作計(jì)劃，認(rèn)真做好對(duì)內(nèi)日常財(cái)務(wù)管理，對(duì)外工商、財(cái)務(wù)對(duì)接工作。

(一)建章立制，完善核算管理

一是做好基礎(chǔ)工作，按時(shí)上交報(bào)表。進(jìn)一步加強(qiáng)日常財(cái)務(wù)工作的管理，完善財(cái)務(wù)規(guī)章制度和崗位職責(zé)。我在年加大財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作建設(shè)，從粘貼票據(jù)、裝訂憑證等最基礎(chǔ)的工作抓起，認(rèn)真審核原始票據(jù)，細(xì)化財(cái)務(wù)報(bào)賬流程。按照保險(xiǎn)公司的精神與《保險(xiǎn)公司管理制度》、《票據(jù)及財(cái)務(wù)印鑒的管理制度》、《會(huì)計(jì)檔案保管制度》等，將內(nèi)控與內(nèi)審相結(jié)合，每月終結(jié)都要進(jìn)行自查、自檢工作，逐步完善我的財(cái)務(wù)管理體系。

二是組織財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理財(cái)務(wù)關(guān)系。財(cái)務(wù)部每天都離不開資金的收付與財(cái)務(wù)報(bào)帳、記帳工作，這是財(cái)務(wù)部最平常最繁重的工作。2014來，我及時(shí)為各項(xiàng)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)活動(dòng)提供了應(yīng)有的支持，基本上滿足了各部門對(duì)我部的財(cái)務(wù)要求。公司資金流量一直很大,現(xiàn)金流量巨大而繁瑣，我本著“認(rèn)真、仔細(xì)、嚴(yán)謹(jǐn)”的工作作風(fēng),各項(xiàng)資金收付安全、準(zhǔn)確、及時(shí)，沒有出現(xiàn)過差錯(cuò)。公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)最終都將以財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的方式展現(xiàn)出來。在財(cái)務(wù)核算工作中我盡心盡力，認(rèn)真處理每一筆業(yè)務(wù)，為公司節(jié)省各項(xiàng)開支費(fèi)用盡自己最大的努力。

三是規(guī)范資金管理，提高專業(yè)能力。近年來，隨著公司精細(xì)化管理水平的不斷強(qiáng)化，對(duì)財(cái)務(wù)管理也提出了更高的要求。我以此為契機(jī)，根據(jù)財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)以及財(cái)務(wù)管理的需要，及時(shí)制定公司《固定費(fèi)用管理辦法》、《資金預(yù)算管理辦法》等一系列相關(guān)制度，從而使每項(xiàng)工作有計(jì)劃、有落實(shí)、有監(jiān)督、有考核。在費(fèi)用控制方面：1.采取定額包干的方式，將手機(jī)費(fèi)、電話費(fèi)、辦公費(fèi)、車輛油料費(fèi)、維修費(fèi)、線路巡視費(fèi)等定額控制，節(jié)約歸已、超支自負(fù)，培養(yǎng)了職工的節(jié)約意識(shí)。2.采取預(yù)算審批的方式，對(duì)定額以外的費(fèi)用，必須先層層審批，沒有審批發(fā)生的費(fèi)用，一律不予報(bào)銷。在現(xiàn)金預(yù)算方面，為提高現(xiàn)金預(yù)算的準(zhǔn)確性，在實(shí)際支付時(shí)做到，沒有現(xiàn)金預(yù)算項(xiàng)目的不予支付，超預(yù)算支付標(biāo)準(zhǔn)的不予支付，從而提高了現(xiàn)金預(yù)算意識(shí)。在職工借款還款方面，規(guī)定了借款必須于發(fā)生當(dāng)月還款，確實(shí)起到了降低借款數(shù)額，減少資金占用，避免呆帳發(fā)生的積極作用。通過預(yù)算管理這一有效的管理手段，職工的規(guī)范意識(shí)進(jìn)一步增強(qiáng)，從而有力地帶動(dòng)了財(cái)務(wù)其他各項(xiàng)工作的開展。

全年財(cái)務(wù)核算工作，資金的結(jié)算與安排、費(fèi)用的稽核與報(bào)銷、會(huì)計(jì)核算與結(jié)轉(zhuǎn)、會(huì)計(jì)報(bào)表的編制、稅務(wù)申報(bào)等各項(xiàng)工作開展都能及時(shí)有效的完成。

(二)統(tǒng)籌兼顧，規(guī)整資金管理

按月及時(shí)與銷售部的銷售提成表進(jìn)行審查核對(duì)，保障銷售數(shù)據(jù)的核對(duì)無誤。

對(duì)存放的付款合同進(jìn)行集中的歸檔管理，并建立合同臺(tái)帳。按部門對(duì)合同的類別、名稱、簽訂單位、合同金額、付款時(shí)點(diǎn)及金額、執(zhí)行情況等做出詳細(xì)準(zhǔn)確的反映。

(三)及時(shí)足額，保證稅款繳納

正確計(jì)算營業(yè)稅款及個(gè)人所得稅，及時(shí)、足額地繳納稅款，積極配合稅務(wù)部門使用新的稅收申報(bào)軟件，及時(shí)發(fā)現(xiàn)違背稅務(wù)法規(guī)的問題并予以改正，保持與稅務(wù)部門的溝通與聯(lián)系，取得他們的支持與指導(dǎo)。全年公司共繳納稅款80萬元。

二、工作中的不足

回顧一年的工作，工作中的風(fēng)風(fēng)雨雨時(shí)時(shí)在眼前隱現(xiàn),我不僅能在工作時(shí)埋下頭去忘我地工作,吃苦耐勞，富有團(tuán)隊(duì)合作精神，具有一定的協(xié)調(diào)和交際能力，且面對(duì)困難從不氣餒，能夠冷靜、果斷和全面的去處理，有著強(qiáng)烈的上進(jìn)心和永不服輸?shù)母蓜?。雖然在工作上取得了一定成績，但同時(shí)，我也清醒地認(rèn)識(shí)到自己的不足，主要是日常工作中缺乏主動(dòng)深入發(fā)掘的精神，對(duì)工作提出合理化建議時(shí)，缺乏深度和全面。

三、工作計(jì)劃

(一)加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高自身素質(zhì)。今后，我要繼續(xù)加強(qiáng)學(xué)習(xí)，掌握做好財(cái)管工作的基本知識(shí)和技能，提高自身工作本領(lǐng)，努力按照政治強(qiáng)、業(yè)務(wù)精的復(fù)合型高素質(zhì)的要求對(duì)待自己，做到愛崗敬業(yè)、履行職責(zé)、公正公平、廉潔自律。