序論：好文章的創(chuàng)作是一個不斷探索和完善的過程，我們?yōu)槟扑]十篇員工內(nèi)部管理制度范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來更深刻的閱讀感受。

篇（1）

一、加強公立醫(yī)院財務(wù)管理內(nèi)部控制的意義

對于公立醫(yī)院來說，內(nèi)部控制作為財務(wù)管理的一項重要內(nèi)容，同時也是醫(yī)療改革不可或缺的部分。在我國當前醫(yī)療改革大的形勢之下，完善的內(nèi)部控制體系可以很明顯的促進其發(fā)展進程，保證公立醫(yī)院各項工作運行機制的正常開展。公立醫(yī)院的內(nèi)部控制涉及到方方面面的內(nèi)容，此外，還需要對公立醫(yī)院的資金運轉(zhuǎn)、盈利管理等活動進行管理控制。從這個角度來說，良好的內(nèi)部控制體系可以大大提高醫(yī)院的效益，促使公立醫(yī)院的各種醫(yī)療資源得到很好的利用。完善的內(nèi)部控制體系實現(xiàn)公立醫(yī)院的系統(tǒng)化和規(guī)范化具有十分重要的作用。具體來說，意義主要表現(xiàn)為，第一是可以促進公立醫(yī)院經(jīng)營的規(guī)范化和合法性，可以最大限度地對合同的風險進行防范，加強醫(yī)療合同的執(zhí)行效果；第二是可以保證醫(yī)院資金運營的安全性和高效性，使得醫(yī)院的資金能夠得到更加規(guī)范的使用，有效地避免違規(guī)違法行為的發(fā)生；第三是可以有效地維護醫(yī)院資產(chǎn)的完整性和安全性，有助于保證醫(yī)院控制機制得到有效實施。然而我國許多公立醫(yī)院的財務(wù)管理內(nèi)部控制環(huán)境欠缺，缺乏科學(xué)規(guī)范的內(nèi)部控制體系，基于此，有必要對我國公立醫(yī)院的財務(wù)內(nèi)部控制進行進一步的完善。

二、公立醫(yī)院內(nèi)部控制存在的問題

（一）財務(wù)管理內(nèi)部控制意識薄弱

公立醫(yī)院是我國醫(yī)療服務(wù)的主體單位，是由政府納入財政預(yù)算管理的醫(yī)院，具有經(jīng)營性、生產(chǎn)性和公益性等特點。正是由于其具有公立性的原因，往往許多公立醫(yī)院并沒有充分把財務(wù)管理內(nèi)部控制放在重要的位置，想當然的認為救人治病是醫(yī)院的職責，只要能救死扶傷就行，沒有必要去做內(nèi)部控制，對于醫(yī)院的管理不重視，對醫(yī)院的管理意識十分淡薄。此外，還有部分醫(yī)院對財務(wù)管理內(nèi)部控制沒有正確的認識，認為內(nèi)部控制無非就是制定簡單的制度，沒有理解內(nèi)部控制的真正含義，誤解了內(nèi)部控制與風險管理這兩者概念的區(qū)別，甚至認為，認真執(zhí)行內(nèi)部控制會影響醫(yī)院獲得到贏利，把這兩者放在對立的位置之上，這就導(dǎo)致部分公立醫(yī)院不重視內(nèi)部控制，部分醫(yī)院會更加側(cè)重于業(yè)務(wù)拓展，而不在意內(nèi)部控制，出現(xiàn)規(guī)避風險，甚至出現(xiàn)違紀違章行為，不能提高醫(yī)院的辦事效率。正是由于這些原因，導(dǎo)致許多公立醫(yī)院的工作員工在對待內(nèi)部控制時，很難嚴格按照制度執(zhí)行，或者是產(chǎn)生抵觸情緒，不但妨礙教育活動和醫(yī)療科研的開展，同時也影響醫(yī)院醫(yī)療活動的正常進行。

（二）公立醫(yī)院財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作不到位

公立醫(yī)院的內(nèi)部控制說到底是財務(wù)管理的基礎(chǔ)性工作，但是我國目前許多公立醫(yī)院的基礎(chǔ)性工作仍然存在著許多問題：一是醫(yī)院的收入管理不到位，亂收費現(xiàn)象層出不窮，部分公立醫(yī)院對收費票據(jù)和藥品價格的管理不夠正規(guī)，存在著管理和監(jiān)督的空白，這樣不但損害了醫(yī)院的形象，更重要的是損害了病人的利益，比如存在著私收紅包等現(xiàn)象，缺乏對藥品價格的管理；二是公立醫(yī)院的會計信息真實性不一定正確，會計工作沒有得到正常的監(jiān)督，容易造成編造作假的現(xiàn)象，使得謊報利潤和收入、私設(shè)賬外賬、人為編造會計事實等問題，導(dǎo)致公立醫(yī)院的事實情況與核算不相符合，醫(yī)院會計信息搶走；三是公立醫(yī)院的經(jīng)費支出缺乏監(jiān)督，造成醫(yī)療成本大幅增加，主要是由于醫(yī)院對經(jīng)費支出的申請、審批和審核制度不是很健全導(dǎo)致的，許多公立醫(yī)院在進行產(chǎn)品的采購以及付款時候沒有做到職責分離，存在著許多管理上面的不足，很容易導(dǎo)致國有資產(chǎn)的流失。

（三）財務(wù)管理人員的素質(zhì)存在著差異

一般來說，公立醫(yī)院內(nèi)部控制的工作人員需要對內(nèi)部控制和財務(wù)都有著一定的要求，不但需要具有一定的財務(wù)知識，同時還需要對相應(yīng)的法律法規(guī)有相當?shù)牧私?。但是目前我國許多的公立醫(yī)院在專業(yè)能力、在心理素質(zhì)和技能上都無法達到實施財務(wù)管理的要求，非常容易導(dǎo)致這個工作沒有落到實處，流于形式，影響內(nèi)部控制的實施效果。從另一個方面來說，正是由于內(nèi)部控制人員素質(zhì)參差不齊，助長了部分工作人員違規(guī)違紀行為的發(fā)生。

三、完善公立醫(yī)院財務(wù)管理內(nèi)部控制的建議和對策

（一）增強公立醫(yī)院對財務(wù)管理內(nèi)部控制的意識

增強公立醫(yī)院對財務(wù)內(nèi)部控制的良好意識是保證財務(wù)內(nèi)部控制能夠落到實處的有力保證。首先，應(yīng)當提高公立醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)對于財務(wù)內(nèi)部控制的重視程度，領(lǐng)導(dǎo)層面必須能夠以身作則，只有這樣，公立醫(yī)院的內(nèi)部控制才能夠具備實施的提前，因此，公立醫(yī)院的領(lǐng)導(dǎo)者需要提升自我認識，將對內(nèi)部控制的重視程度盡快盡早轉(zhuǎn)移到具體的行動上來，從而充分調(diào)動醫(yī)院其他內(nèi)部控制人員的主動性和積極性。

（二）完善公立醫(yī)院的財務(wù)內(nèi)部控制制度

我國公立醫(yī)院需要建立更加完善的財務(wù)內(nèi)部控制制度。一是健全公立醫(yī)院的財產(chǎn)物資管理制度，比如可以規(guī)定只有經(jīng)過允許的人員才能夠有權(quán)對醫(yī)院的財產(chǎn)進行管理，從而保證醫(yī)院資產(chǎn)的安全性，可以定期或者定期地對醫(yī)院的資產(chǎn)進行檢查，也可以對醫(yī)院的資產(chǎn)進行投保，從而保證醫(yī)院的資產(chǎn)安全；二是建立更加完善的職務(wù)分離制度，即對公立醫(yī)院的職務(wù)分工的有效性和合理性進行控制，比方說，公立醫(yī)院的會計不能再擔任費用收入、財會檔案或者是監(jiān)管核查的崗位，三是對預(yù)算進行全方面的管理，包括預(yù)算的執(zhí)行、審批、考核和調(diào)整等制度。

（三）強化醫(yī)院內(nèi)部財務(wù)的基礎(chǔ)性工作

公立醫(yī)院應(yīng)該進一步從思想上認識到內(nèi)部控制的重要性，從行動上統(tǒng)一起來，加強對內(nèi)部財務(wù)基礎(chǔ)性工作的控制。特別是要重視對醫(yī)院成本的控制，比如可以綜合各方面的因素，制定成本控制的執(zhí)行標準，針對公立醫(yī)院的具體情況和不同的科室，核算相應(yīng)的成本，把握開源節(jié)流；對采購和付款這兩個重要環(huán)節(jié)進行重點把控，嚴格審批各個流程，必要時可以不同的科室輪換審批；加強對單位印章的管理，通過多個印章對一份資金使用生效，一位工作人員不能保管全部的印章。

（四）構(gòu)建有效的財務(wù)內(nèi)部控制信息系統(tǒng)

公立醫(yī)院的信息化系統(tǒng)是各種工作正常進行的基礎(chǔ)，對于內(nèi)部控制來說同樣如此。因此，公立醫(yī)院要想做好內(nèi)部控制這項工作，就必須要重視起信息化工作。嚴格規(guī)范公立醫(yī)院與資金相關(guān)的各個流程，包括物流、收費、采購和審計等。加大對信息化的投入，建立先進的信息化系統(tǒng)，確保領(lǐng)導(dǎo)者們可以隨時隨地輕松地獲得醫(yī)院的贏收情況，從而為領(lǐng)導(dǎo)者們提供及時正確的決策依據(jù)，提高財務(wù)管理的效率。

（五）強化公立醫(yī)院內(nèi)部審計工作

良好的內(nèi)部審計對于公立醫(yī)院來說同樣重要，可以從以下幾個方面進行著手：第一是要保證公立醫(yī)院的內(nèi)部審計具有權(quán)威的、獨立的，只有這樣，內(nèi)部審計才有說服力，否則就是自欺欺人；第二是要從思想上重視起來，能夠認真負責地對待內(nèi)部審計工作，內(nèi)部審計主要負責財務(wù)的檢查和監(jiān)督，還需要對最后的執(zhí)行情況進行回饋；第三是要加強內(nèi)部控制相關(guān)人才的選擇和培養(yǎng)，內(nèi)部控制對于人才有著較高的要求，工作人員不僅需要專業(yè)的財務(wù)知識，同時也需要一定的法律知識，因此，有必要定期或者不定期地對相關(guān)人員進行集中培訓(xùn)，及時充電，讓公立醫(yī)院的內(nèi)部控制工作能夠落到實處。

參考文獻：

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篇（2）

在當今企業(yè)中，會計電算化已經(jīng)有了一定的普及和應(yīng)用。由于會計電算化并不是完全的一個自動化過程，因此一定會與會計人員有相應(yīng)的聯(lián)系，而在這個聯(lián)系的過程中，往往就是企業(yè)的一個管理盲點，最容易出問題。因此，如何將會計電算化的效率提升到最高，讓會計電算化由會計人員很好地掌握與控制，達到高效率，高準確性的目的，成為本文討論的重點。在討論兩者的結(jié)合之前，首先要了解會計電算化這種新型的管理手段，同時了解其中的一些不足，從而對之進行改善，達到優(yōu)化的目的。

一、在會計電算化條件下實行企業(yè)內(nèi)部管理制度的必要性

隨著會計電算化的普及，計算機已經(jīng)完全替代了手工記賬，而這種會計工作手段的改變，也對會計工作的方方面面產(chǎn)生了重大影響。在這種情況下，為了使會計電算化更好地實行，建立健全的企業(yè)內(nèi)部管理制度成為一個首要問題。

當計算機入駐會計工作環(huán)境之后，許多工作方式都需要改變。比如在以前，會計人員的主要工作是記賬，填寫報表，對賬本進行統(tǒng)計等；在有了會計電算化之后，會計人員只需要按時將相關(guān)憑證輸入計算機，計算機就可以自動完成記賬、制作報表等工作。因此會計工作人員的工作重點也相應(yīng)地發(fā)生了改變。而會計人員在有了會計電算化的主要工作就是管理工作，他們要對系統(tǒng)安全，記賬的憑證與審核等進行內(nèi)部控制，這就需要制定新的內(nèi)部控制制度。因此，在會計電算化的企業(yè)中，要保障企業(yè)資金的安全性，確保企業(yè)各種經(jīng)濟活動的有效性，都需要重視企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立和完善，而這種制度相對以前也更加復(fù)雜了。只有是這種制度得到優(yōu)化，才能夠更好地實行計算機的應(yīng)用。

二、會計電算化條件下的企業(yè)內(nèi)部管理制度存在的問題

前文我們討論了在會計電算化條件下建立和完善企業(yè)內(nèi)部管理制度的必要性和重要性，在不同的大小企業(yè)中，隨著會計電算化的普及，也已經(jīng)開始改善企業(yè)的內(nèi)部管理制度。但是，在改善內(nèi)部管理制度的過程中，我們也看到了一些建設(shè)過程中產(chǎn)生的問題。因此，下面就來討論在會計電算化條件下的企業(yè)內(nèi)部管理制度存在的問題。

（一）企業(yè)內(nèi)部對制度的建立不夠重視，制度流于形式

在會計電算化條件下的企業(yè)內(nèi)部管理制度，應(yīng)該與“企業(yè)內(nèi)部”產(chǎn)生緊密的聯(lián)系。因為不同的制度針對的是不同的企業(yè)，如果兩個企業(yè)具有不同的管理方式，不同程度的會計電算化發(fā)展，卻采用相同的內(nèi)部管理制度，那么必然會出現(xiàn)一些問題。而在實際工作中，也確實存在這種問題。有一些企業(yè)中的領(lǐng)導(dǎo)或者是會計人員沒有意識到一個適合自己企業(yè)的管理制度的重要性，甚至認為制度只是一種擺設(shè)，這樣他們就很有可能在制定制度的時候照搬照抄，這樣子就沒有與企業(yè)自身的工作方式，管理方式，人員分配等做出相應(yīng)的調(diào)整，那么制度出來的制度也沒有辦法有針對性的實行。在這種情況下，如果內(nèi)部管理制度不能落實，可能會有很嚴重的后果。比如：系統(tǒng)癱瘓，數(shù)據(jù)丟失等問題。因此，制定適合企業(yè)自身的內(nèi)部管理制度是非常重要的。

（二）制度形成后相關(guān)部門對制度的檢查落實力度不夠

通過上一點的分析，我們看到企業(yè)對于制度的正確建立重視不夠，這就會導(dǎo)致一些不利于企業(yè)發(fā)展的問題。因此企業(yè)需要認真建立制度。但是，建立了一個適合企業(yè)的內(nèi)部管理制度，并不一定就能夠達到很好的效果。因為， 許多企業(yè)即使建立了非常適合企業(yè)發(fā)展的內(nèi)部管理制度，也沒有很好地去實行，這是因為很多企業(yè)沒有在制定制度后對相關(guān)制度的實行與否進行檢查和落實。因此，重視制度建立卻輕視制度檢查與落實的做法是不可取的。而對制度檢查落實的力度不夠，是因為以下兩個原因。一個是有些企業(yè)可能本身就不重視制度的建立，這種情況下自然也不會重視對制度的檢查和落實。第二個原因是形成了恰當?shù)膬?nèi)部管理制度，卻沒有形成一個有效的考核監(jiān)督體系。這種情況下許多企業(yè)中的領(lǐng)導(dǎo)不知道應(yīng)該怎么去考核和監(jiān)督，這就會導(dǎo)致內(nèi)部工作無法做好，間接導(dǎo)致了不當使用會計電算化，從而造成一些嚴重的后果。這種情況其實比制度沒有建立好還要嚴重，因為在對制度進行考核和監(jiān)督的過程中已經(jīng)開始了制度的實行，如果制度沒有執(zhí)行好，也沒有被發(fā)現(xiàn)，那么這就會成為一個越來越嚴重的問題存在于會計電算化的條件下，產(chǎn)生非常不利的影響。

三、會計電算化條件下的企業(yè)內(nèi)部管理制度的優(yōu)化方案

經(jīng)過前文的討論，我們首先看到了會計電算化對當今會計工作的重大改變，對企業(yè)造成的影響，其次看到了會計電算化在企業(yè)中還不夠完善，還存在一些問題，因此就需要企業(yè)內(nèi)部管理制度來完善會計電算化，而前文我們又分析了現(xiàn)有企業(yè)內(nèi)部管理制度的不足之處，因此，最后我們重點來討論在會計電算化條件下企業(yè)內(nèi)部管理制度的優(yōu)化。

（一）要對員工開展有關(guān)企業(yè)內(nèi)部管理制度的理論學(xué)習(xí)

之所以企業(yè)內(nèi)部管理制度還沒有很好的展開，就是因為員工對于在會計電算化條件下企業(yè)內(nèi)部管理制度的轉(zhuǎn)變并不十分了解。因此，應(yīng)該組織相關(guān)的理論學(xué)習(xí)來對員工進行教育，讓員工了解到在會計電算化條件下他們職責的轉(zhuǎn)變。在員工當中，對財務(wù)部門會計人員的管理最為重要。對他們進行教育，讓他們更加了解當今制度的變化，充分增強他們對電算化內(nèi)部管理制度的理解把握能力。

（二）內(nèi)部管理制度中要明確不同會計人員的分工

在內(nèi)部管理中，重要的一個方面就是對不同職務(wù)的分離。計算機會計和手工會計具有一個共性，就是他們都需要在進行經(jīng)濟業(yè)務(wù)時對可能造成欺詐和舞弊的行為進行分工，這樣才能減小風險。因此，就需要建立一套具有職務(wù)劃分的內(nèi)部管理制度，而在會計電算化的條件下，就應(yīng)該在新型內(nèi)部管理制度中添加專門針對于會計電算化的人員分工。比如，要根據(jù)會計電算化的特點增設(shè)監(jiān)控和檢查方面的人員，而可以減少或者合并記賬的人員，同時也要對操作人員制定嚴格的規(guī)定，禁止越權(quán)操作、非法操作等行為。這樣才能夠確保會計電算化的正常運行。

（三）要加強對制度的監(jiān)控和指導(dǎo)

在一個企業(yè)中，具有相關(guān)的管理部門，同時還有各級的財政和主管部門。這些部門都應(yīng)該對內(nèi)部管理制度做出一定的貢獻。他們主要能做的就是加強對制度的監(jiān)控，保證內(nèi)部管理制度的正常運行，同時保證內(nèi)部管理制度能夠?qū)嬰娝慊a(chǎn)生促進作用。另一方面，管理部門看問題的角度是比較宏觀的，因此我認為他們應(yīng)該能夠?qū)ο嚓P(guān)的內(nèi)部管理制度進行相關(guān)的指導(dǎo)工作，從而更好地令相關(guān)部門完善內(nèi)部管理制度。

四、總結(jié)

通過前文的分析，我們看到了很多現(xiàn)今需要關(guān)注的問題。首先我們了解了隨著社會和科學(xué)技術(shù)的發(fā)展，會計電算化已經(jīng)逐漸取代手動會計在企業(yè)中逐漸成長起來。但是，會計電算化畢竟是一種新興的事物，因此它在企業(yè)中生存和發(fā)展時還存在著各種各樣的問題，需要采用不同的方法對之進行改善。一個非常重要和有效的方法就是優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部的管理制度。因此我們首先對現(xiàn)今企業(yè)內(nèi)部的管理制度進行了介紹，同時也提出了這其中還存在著不少的問題，之后就提出了相關(guān)的優(yōu)化方案，一方面是對企業(yè)內(nèi)部人員的管理，另一方面使企業(yè)內(nèi)部不同管理部門也需要做一些事情，同時還要加大對制度本身的管理，從而讓企業(yè)內(nèi)部管理制度得到更好的優(yōu)化，從而在會計電算化條件下讓企業(yè)更好的發(fā)展！

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篇（3）

國營企業(yè)，即國有企業(yè)是國家政府或聯(lián)邦政府投資、參控的企業(yè)，在我國國營企業(yè)經(jīng)營的目標在于保值或增值國有資產(chǎn)。因此，國民企業(yè)經(jīng)營效益在一定程度上影響國有資產(chǎn)的保值或增值[1]。內(nèi)控管理制度是規(guī)范、控制企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營等行為，以達到經(jīng)營取得最佳效益。近年來，為提升國營企業(yè)效益，內(nèi)部管理制度不斷改革、完善，取得了一定的成效。然而隨著時代的發(fā)展，新的問題不斷踴躍，原來內(nèi)控管理制度弊端不斷顯現(xiàn)，引發(fā)了眾多內(nèi)控管理問題發(fā)生。為確保國營企業(yè)經(jīng)營效益，內(nèi)控管理制度的改革、完善還需進一步加強。

一、內(nèi)部管理制度及其重要性

內(nèi)部控制的這種制度，主要是服務(wù)于企業(yè)，為了讓企業(yè)將自身的目標實現(xiàn)，進一步保全企業(yè)的財產(chǎn)完整，從分工的角度對企業(yè)的內(nèi)部經(jīng)濟活動進行一系列的控制。內(nèi)部的控制工作，主要還是讓企業(yè)內(nèi)部的各個部門互相之間進行配合，從而明確不同的內(nèi)部部門之間的關(guān)系，對企業(yè)內(nèi)的各個部門以及單位相互之間的合作進行制約以及協(xié)調(diào)。對國營企業(yè)而言，健全的內(nèi)部管理制度能有效提升企業(yè)經(jīng)營效益，是新時代企業(yè)革新，提升綜合競爭力的需要。同時健全的內(nèi)部管理制度能有效防范風險，全力確保企業(yè)資金安全，并能獲取真實、有效、可靠的會計信息，以便經(jīng)營管理者如實了解企業(yè)動態(tài)，為企業(yè)市場發(fā)展策劃提供可靠的參考[2]。

二、國營企業(yè)內(nèi)控管理制度問題及原因剖析

（一）機構(gòu)設(shè)置不合理，重成本、輕建設(shè)

當前，很多國有企業(yè)都只是看到當下的成本支出，為了約束成本支出，對企業(yè)內(nèi)部的架構(gòu)進行了進一步的精簡，要建立企業(yè)內(nèi)部控制的制度，就需要定編定員，要明確落實不同的人力以及物力資源，對于企業(yè)或者自身都是一種潛在的危險，很多企業(yè)都沒有辦法保障自身的內(nèi)部控制的質(zhì)量。內(nèi)部控制制度需要專項的人力以及物力的投入，只有形成專門的職能機構(gòu)，才能夠?qū)ζ髽I(yè)進行內(nèi)部控制，保障企業(yè)內(nèi)部各個職能部門是否配合做好內(nèi)部控制制度。這種現(xiàn)象從原因上看，因為很多國有企業(yè)在轉(zhuǎn)型期間產(chǎn)權(quán)移交上存在缺失，很多企業(yè)的法人還沒有真正對企業(yè)產(chǎn)權(quán)進行明細，導(dǎo)致當前很多國有企業(yè)的產(chǎn)權(quán)出現(xiàn)責任不清晰的狀況，也隨之影響了國有企業(yè)的內(nèi)部控制的制度建立。

（二）制度建設(shè)不完善，重管理，輕控制

企業(yè)進行內(nèi)部控制主要是從管理以及會計兩個方面實現(xiàn)的。不過很多企業(yè)往往只是重視內(nèi)部的管理控制，但是卻忽視會計技能的獨立性。問題的癥結(jié)主要是內(nèi)部會計制度往往是服從于內(nèi)部的管理制度，而會計制度只是采用相對比較籠統(tǒng)的財務(wù)制度進行管理，所以對于會計的內(nèi)部控制變成一種表面的控制，但是沒有回歸到實質(zhì)上的控制。分析原因：主要是一些企業(yè)沒有依法管理的理念。因為中國當前的法治環(huán)境相對比較差，所以也就沒有真正形成一種有章程必依據(jù)的局面。

（三）履行制度不健全，重大事，輕常事

近年來，企業(yè)員工低價銷售產(chǎn)品，吃回扣事件頻繁發(fā)生，其重要的原因就是企業(yè)在履行制度建設(shè)中，過度重視企業(yè)投資、經(jīng)營等大事件問題，而對日?，F(xiàn)金、物料等小事件問題未作過多規(guī)范或監(jiān)督。以至于培育了一批“碩鼠”、“蛀蟲”，這些人利用自己的權(quán)責低價銷產(chǎn)品、吃回扣，嚴重損害公司利益。

分析原因：首先，從人為上分析，任何“完善的”內(nèi)部控制系統(tǒng)都會因設(shè)計人經(jīng)驗與知識水平的限制而存在缺陷。其次，從管理上分析，內(nèi)控制度是企業(yè)最重要的管理工具，但任何內(nèi)控制度最終都是靠人來執(zhí)行的。再次，從內(nèi)部關(guān)系上分析，有效的內(nèi)控制度也可能因為執(zhí)行人員的串通而失效。

三、國營企業(yè)內(nèi)控管理制度改革措施

（一）加強領(lǐng)導(dǎo)培訓(xùn)學(xué)習(xí)，提升管理意識

企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)是內(nèi)部管理的關(guān)鍵人物，若企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)自身法律、管理意識淡薄，那么企業(yè)所構(gòu)建的內(nèi)部管理制度也會存在諸多漏洞、風險。因此，應(yīng)加強培訓(xùn)，提升領(lǐng)導(dǎo)法律及管理意識。如采取勞動競賽、崗位培訓(xùn)、經(jīng)驗交流等方式，促使企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)不斷獲取吸新，進而提升相關(guān)法律、管理知識。同時，還應(yīng)注重企業(yè)人員職業(yè)道德教育，促使其提升自控、約束等能力，自覺遵守法律法規(guī)及規(guī)章制度，做到廉潔自律。

（二）完善內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，明確權(quán)利義務(wù)

科學(xué)的企業(yè)管理結(jié)構(gòu)，能夠讓各個部門互相之間進行監(jiān)督，因此，從科學(xué)的內(nèi)部監(jiān)督管理機制出發(fā)，才能夠?qū)崿F(xiàn)好企業(yè)的內(nèi)部控制。對于企業(yè)而言，首先要形成一個科學(xué)的企業(yè)架構(gòu)，明確各個部門的職責，從公司法的角度，構(gòu)建合理的監(jiān)事會、董事會、股東大會等結(jié)構(gòu)。不同的結(jié)構(gòu)互相之間應(yīng)該相互分離，這樣才能夠互相之間進行監(jiān)督和制約，各項權(quán)力和職責都能夠落實到位，適應(yīng)企業(yè)的科學(xué)發(fā)展。其次要對職責進行明確，用合理的約束以及制約方式，對企業(yè)的進行內(nèi)部協(xié)調(diào)，協(xié)調(diào)好企業(yè)的管理者、所有者以及員工互相之間的關(guān)系，同樣的要用合理的激勵方式鼓勵企業(yè)發(fā)展。此外，適應(yīng)市場的激勵機制，能夠讓企業(yè)的管理進一步的具備效率，而且能夠讓企業(yè)的員工盡到自己的責任去履行好日常的義務(wù)，最終促進企業(yè)的持續(xù)運轉(zhuǎn)。

（三）加強內(nèi)部稽核制度，嚴格考核監(jiān)督

內(nèi)部稽核制度需要企業(yè)員工有效配合，才能發(fā)揮良好的考核、監(jiān)督作用。而要確保企業(yè)員工自行履行職責，需做好以下幾項工作：1、加強內(nèi)部管理，提升員工對內(nèi)控的認識。首先，應(yīng)正確處理好公司與員工，員工與發(fā)展的關(guān)系;其次，加強員工培訓(xùn)，提升企業(yè)員工隊伍綜合素質(zhì)能力，以切實提高企業(yè)人力資源能力，進而增強企業(yè)綜合競爭力。2、根據(jù)企業(yè)自身實際，制定完善、符合企業(yè)發(fā)展實際的內(nèi)部控制制度，以及強有力的管理及監(jiān)督約束機制。3、加強計算機管理及技術(shù)更新。隨網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展，給企業(yè)管理提供了便利。但與此同時，管理、維護及技術(shù)更新問題也需引起高度重視，一旦出現(xiàn)問題，則有可能導(dǎo)致企業(yè)數(shù)據(jù)丟失等嚴重問題。因此，可設(shè)置專人對計算機進行管理，嚴格制定主機房授權(quán)制度，充分確保公司計算機安全[3]。同時，還應(yīng)不斷更新網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，以期逐步改善系統(tǒng)，給公司員工及管理人員帶來更多便利。

（四）完善內(nèi)部審計系統(tǒng)，及時糾錯避漏

國營企業(yè)管理鏈較長，高層領(lǐng)導(dǎo)無法親自監(jiān)督各項業(yè)務(wù)，而更多是靠內(nèi)部審計來實現(xiàn)。因此完善內(nèi)部審計系統(tǒng)對提升企業(yè)內(nèi)控管理非常重要[4]。內(nèi)部審計系統(tǒng)的構(gòu)建主要用于監(jiān)督、檢查，因此應(yīng)不斷完善內(nèi)部審計系統(tǒng)，以期各級能及時發(fā)現(xiàn)錯漏并糾正、堵塞，進而全面提升內(nèi)部管理效率。

綜上所述，國營企業(yè)內(nèi)部管理制度是企業(yè)加強內(nèi)部管理、防范風險的關(guān)鍵，建立健全完善的內(nèi)部管理制度才能有效規(guī)避風險，進而提升企業(yè)市場或國際綜合競爭力。而結(jié)合當前國有企業(yè)內(nèi)部管理制度現(xiàn)狀，加強企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)法律及管理意識，從內(nèi)控機構(gòu)設(shè)置、內(nèi)部控制制度、履行內(nèi)控制度上綜合考量改革勢在必行。當然市場經(jīng)濟不斷發(fā)展，內(nèi)部管理制度應(yīng)不斷總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)并改革，才能促使內(nèi)部管理制度適合企業(yè)發(fā)展需要，為企業(yè)經(jīng)營管理發(fā)揮對應(yīng)的作用。（作者單位：北京市西郊農(nóng)場）

參考文獻：

[1] 王晶.論國有企業(yè)內(nèi)部控制制度存在的問題及完善措施[J].人口與經(jīng)濟，2011（S1）：50-51.

篇（4）

觀念是一種思想性的東西，它決定了人們對事物的總體看法和待人處事的行為。企業(yè)管理觀念主要是指企業(yè)通過一系列的管理思想和相關(guān)理論來管理企業(yè)員工并指導(dǎo)經(jīng)營事務(wù)的一套觀念，主要涉及人才、時間、效益、市場等方面。當前我國企業(yè)內(nèi)部管理觀念仍然沿用傳統(tǒng)的計劃經(jīng)濟體制管理觀念，思想僵化、循規(guī)蹈矩、亦步亦趨、固步自封、閉門造車，沒有完全認清當前市場經(jīng)濟價值規(guī)律和競爭壓力，對待一些新理念、新模式和新方法總是畏首畏尾，不敢嘗試，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營管理仍然處于原地踏步狀態(tài)，與當前的市場經(jīng)濟發(fā)展現(xiàn)狀嚴重不協(xié)調(diào)，甚至出現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營倒退和倒閉的危機。

1.2管理制度滯后

管理制度是指公司員工在日常工作中所遵守的行為規(guī)范和公司管理準則。企業(yè)的管理制度包括企業(yè)文化、公司機構(gòu)設(shè)置、崗位分配與員工職責、工作流程等。由于管理觀念落后，我國企業(yè)的管理制度沒有跟上時代步伐，沒有形成一套與當前市場經(jīng)濟相符合的制度管理系統(tǒng)，企業(yè)管理制度呈現(xiàn)嚴重的滯后性。企業(yè)管理制度滯后問題主要體現(xiàn)在以下3個方面：一是公司組織結(jié)構(gòu)不合理；二是職能分工不明確；三是工作流程不完善。這些問題的存在導(dǎo)致企業(yè)信息傳遞滯后、管理效率低下、員工之間矛盾頻發(fā)、內(nèi)部管理一片混亂，從而大大消耗企業(yè)成本。企業(yè)內(nèi)部管理制度上的缺陷很大一部分原因取決于企業(yè)文化的構(gòu)建，沒有先進的企業(yè)文化的促進，企業(yè)的內(nèi)部管理制度就如同缺失靈魂的驅(qū)殼。

1.3管理人員素質(zhì)良莠不齊

管理者的綜合素質(zhì)是決定企業(yè)管理水平的關(guān)鍵，關(guān)系到企業(yè)政策規(guī)劃的貫徹和落實，企業(yè)的內(nèi)部管理和日常運營離不開管理者的有效領(lǐng)導(dǎo)，畢竟企業(yè)管理是一項“人”的活動。但是從當前企業(yè)管理人員的綜合素質(zhì)來看，經(jīng)營者的管理技能、專業(yè)素質(zhì)、執(zhí)行力、創(chuàng)新力等良莠不齊，不能嚴格貫徹落實企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略目標，無法給企業(yè)員工做好榜樣，無法調(diào)動下屬員工的工作積極性和創(chuàng)造力。

2企業(yè)創(chuàng)新管理的策略

2.1革新企業(yè)管理理念

當前的市場競爭高度激烈，好的經(jīng)營項目只能為企業(yè)帶來一個良好的開端，而項目經(jīng)營的好壞同時取決于企業(yè)的經(jīng)營管理，企業(yè)管理的創(chuàng)新能夠為企業(yè)項目的開發(fā)和經(jīng)營提供良好的成長發(fā)展空間。企業(yè)管理創(chuàng)新的關(guān)鍵在于革新觀念，這是企業(yè)管理創(chuàng)新的前提條件，只有思想上跟上時展步伐，企業(yè)的一切管理創(chuàng)新才會按部就班地實現(xiàn)。在當前的市場經(jīng)濟中，企業(yè)經(jīng)營者必須改變傳統(tǒng)的計劃經(jīng)濟管理模式，認識到企業(yè)管理創(chuàng)新的重要性，樹立“市場競爭”意識，堅持“科學(xué)創(chuàng)新是第一生產(chǎn)力”的理念，積極引進現(xiàn)代企業(yè)管理方法和模式，改變以往畏首畏尾的發(fā)展觀念，解放思想，與時俱進，充分挖掘企業(yè)內(nèi)部員工的創(chuàng)造力和積極性，培養(yǎng)員工的戰(zhàn)略意識和競爭意識。觀念的創(chuàng)新主要體現(xiàn)在技術(shù)革新上，技術(shù)革新是觀念創(chuàng)新的最實際的證明。企業(yè)要想不斷提高自身的經(jīng)濟效益，引進新的科學(xué)技術(shù)、改革企業(yè)管理是必經(jīng)之路。

2.2改革管理制度

企業(yè)的管理制度是企業(yè)文化的重要內(nèi)容，革新企業(yè)的管理制度要從構(gòu)建先進的企業(yè)文化著手。企業(yè)文化是影響甚至決定企業(yè)經(jīng)營活動的關(guān)鍵因素，企業(yè)文化是企業(yè)發(fā)展的精神能量和動力源泉，是企業(yè)實現(xiàn)長遠戰(zhàn)略目標的關(guān)鍵，是激發(fā)員工認同感、凝聚力、創(chuàng)造力的關(guān)鍵因素。為此，企業(yè)必須構(gòu)建一套先進的企業(yè)文化，將企業(yè)的總體價值觀、信念、處事方式等囊括在內(nèi)，積極完善企業(yè)的管理規(guī)章制度，改革以往不科學(xué)的企業(yè)組織結(jié)構(gòu)，明確職責范圍，完善工作流程，協(xié)調(diào)員工間的利益關(guān)系，制定嚴格的獎懲制度和職工行為規(guī)范，使企業(yè)文化真正發(fā)揮自動管理和約束員工的作用。

2.3構(gòu)建高素質(zhì)的管理隊伍

企業(yè)管理是一門涉及行為學(xué)、經(jīng)濟學(xué)、社會學(xué)等多學(xué)科的綜合學(xué)科，企業(yè)管理人員管理水平的高低決定了企業(yè)內(nèi)部管理效率的高低，加強企業(yè)內(nèi)部管理創(chuàng)新，必須構(gòu)建一支高素質(zhì)、高技能的管理隊伍。首先，企業(yè)在選拔人才時要注重人才的綜合素質(zhì)和專業(yè)技能，積極引進創(chuàng)新型管理人才。其次，要加強對管理人員的科學(xué)文化和管理技能的培訓(xùn)，可采取技能培訓(xùn)會、能力競賽的形式，革新管理人員的管理理念，提高其管理技能；最后，強化管理層的監(jiān)督考核工作，針對管理層專門制定一套管理制度，嚴格約束他們的行為，同時，加強對管理人員的業(yè)績考核，針對有進步的管理人員采取相應(yīng)的獎勵措施，從而激發(fā)員工的積極性、創(chuàng)造性，使其為企業(yè)發(fā)展不斷添磚加瓦。

篇（5）

中小企業(yè)在我國國民經(jīng)濟中發(fā)揮著重要的作用。據(jù)國家發(fā)改委小企業(yè)司的統(tǒng)計,截至2006年年底,我國中小

企業(yè)的數(shù)量為4200多萬戶,占全國企業(yè)總數(shù)的99.8%;中小企業(yè)所創(chuàng)造的產(chǎn)品和服務(wù)的價值占全國國內(nèi)生產(chǎn)總值的60%左右,生產(chǎn)的產(chǎn)品占社會銷售總額的60%,上交的稅收超過總額的一半,提供了全國80%左右的城鎮(zhèn)就業(yè)崗位。中小企業(yè)的快速健康發(fā)展,對于提高我國經(jīng)濟建設(shè)的整體質(zhì)量和水平,促進經(jīng)濟社會的協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展具有十分重要的意義。面對當前席卷全球的金融風暴,如何保證中小企業(yè)的健康發(fā)展是擺在我們面前的一項重要而且緊迫的課題。本文擬從中小企業(yè)內(nèi)部管理制度建設(shè)的角度對中小企業(yè)的發(fā)展問題進行探討。

一、內(nèi)部管理制度是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)與保證

企業(yè)內(nèi)部管理制度是指企業(yè)在生產(chǎn)運作、財務(wù)會計、人力資源等各方面進行規(guī)范管理的規(guī)章與準則。企業(yè)制定內(nèi)部管理制度的目的,在于規(guī)范員工的行為,使企業(yè)內(nèi)各項活動行之有效地進行,從而提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。企業(yè)內(nèi)部管理制度是企業(yè)中個人和組織機構(gòu)的行為規(guī)范,制約和影響著人們的行為,調(diào)整著企業(yè)中人與組織間的關(guān)系,規(guī)范和決定著基本工作過程和程序,進而決定了企業(yè)的管理狀況與管理水平。企業(yè)通過管理制度進行管理有利于簡化管理過程,提高管理效率,避免管理過程中的隨意性和過分依賴個人,也可以避免人際關(guān)系對管理的影響,使管理行為更加客觀規(guī)范。

(一)內(nèi)部管理制度是企業(yè)實現(xiàn)規(guī)范化管理的重要工具

科學(xué)的管理制度是企業(yè)資源優(yōu)化配置的前提條件。企業(yè)作為一個經(jīng)濟組織,擁有包括人力資源、材料、資金、機器設(shè)備、土地等有形資源和包括信息、技術(shù)、商標等在內(nèi)的無形資源,企業(yè)通過上述資源的相互作用與整合,產(chǎn)生增值,實現(xiàn)營利。企業(yè)資源的優(yōu)化組合離不開科學(xué)的管理,而實現(xiàn)科學(xué)的管理需要有科學(xué)的管理制度作保證。企業(yè)內(nèi)部管理制度通過調(diào)整企業(yè)內(nèi)部關(guān)系,明確資源優(yōu)化配置與組合的原則和方法,形成良性的生產(chǎn)工藝流程,使企業(yè)的資源得到科學(xué)的配置與合理的利用。

(二)內(nèi)部管理制度是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動有序開展的基本條件

內(nèi)部管理制度是對企業(yè)活動秩序的總體設(shè)計,是對生產(chǎn)管理流程及流程關(guān)系的總體設(shè)計,是企業(yè)運營控制的依據(jù)。作為經(jīng)濟組織的企業(yè),其活動具有多樣性和復(fù)雜性,某些細小環(huán)節(jié)偏差的疊加就會釀成重大的失誤,嚴重影響企業(yè)的效率。企業(yè)要消除總體目標的偏差,就要求每一項生產(chǎn)與管理活動都要有活動的具體標準,這就需要制定科學(xué)的管理制度。通過管理控制,把工作標準的執(zhí)行情況與標準本身進行比照,發(fā)現(xiàn)存在的問題及產(chǎn)生問題的原因,通過及時糾正偏差,改進工作,保證生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常高效開展。

(三)內(nèi)部管理制度是企業(yè)財產(chǎn)物資安全完整的重要保證

企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動涉及到企業(yè)的各種經(jīng)濟資源,在資源的取得、使用、出售、報廢等多個環(huán)節(jié)中,任何一

個環(huán)節(jié)的失控都可能造成企業(yè)資產(chǎn)的流失或損失。規(guī)范完善的企業(yè)內(nèi)部管理制度可以使企業(yè)的各項資產(chǎn)在使用、流轉(zhuǎn)的過程中嚴格按照制度的規(guī)定進行操作。通過嚴格的內(nèi)部控制制度,減少直至杜絕資產(chǎn)的跑冒滴漏及各種損失的發(fā)生,保證財產(chǎn)物資的安全完整,保護所有者權(quán)益免受侵害。

二、中小企業(yè)內(nèi)部管理制度建設(shè)現(xiàn)狀不容樂觀

由于中小企業(yè)規(guī)模小、經(jīng)營決策權(quán)高度集中、組織結(jié)構(gòu)簡單等特點,使其具備了經(jīng)營靈活、反應(yīng)迅速、能夠

及時適應(yīng)市場等特點;但與此同時也存在著管理水平低下,效率偏低的特點。由于大部分中小型企業(yè)缺乏有效的、完整的內(nèi)部管理制度,造成企業(yè)的經(jīng)營穩(wěn)定性差,經(jīng)營管理也不夠規(guī)范。目前中小企業(yè)在內(nèi)部管理制度建設(shè)方面存在問題較多,主要表現(xiàn)在以下方面:

(一)制度不健全

企業(yè)內(nèi)部管理制度的不健全主要表現(xiàn)在兩個方面,一是缺乏相關(guān)的管理制度,二是雖有相關(guān)管理制度,但制度內(nèi)容涵蓋不全,達不到制度管理的作用。從我們對河北省中小企業(yè)的隨機調(diào)查結(jié)果顯示,河北省中小企業(yè)中的大部分企業(yè)僅僅在員工考勤制度、獎勵制度、財務(wù)制度方面有較詳細的規(guī)定,而在企業(yè)銷售制度、人事招聘管理、人事分工、職工培訓(xùn)、廣告策劃、辦公室管理等方面不夠完善。

(二)執(zhí)行不力

一些中小企業(yè)建立了規(guī)章制度,甚至每個科室、部門都有一套成型的管理制度,看起來比較規(guī)范,但在執(zhí)行上,往往變成了一紙空文。有些家族式民營企業(yè),企業(yè)規(guī)模小,經(jīng)營業(yè)務(wù)比較簡單,員工也較少,企業(yè)日常管理往往采用“家長式”管理方式進行,銷各項活動以家長的意志進行,如果家長能力強,則企業(yè)管理比較好,如果家長能力稍差,或工作任務(wù)太重,則往往忽略管理,給企業(yè)的健康有序運行和良性發(fā)展帶來隱患。

(三)時效性滯后

中小企業(yè)往往是成長較快的經(jīng)濟體,雖然一些企業(yè)在長期的生產(chǎn)經(jīng)營實踐中形成了一套科學(xué)完整的管理制度體系,在當時的歷史條件下對企業(yè)的發(fā)展起到了積極的促進作用,但隨著時間的推移,企業(yè)的規(guī)模的擴大和外部環(huán)境的變化,企業(yè)的內(nèi)部管理制度也勢必出現(xiàn)一些不適應(yīng)的問題,對企業(yè)的正常經(jīng)營活動造成不利影響。

存在上述問題的原因,首先是企業(yè)對內(nèi)部管理制度的重要性認識不足。許多中小企業(yè)管理層對于制度的重要性缺乏足夠的認識,不重視經(jīng)濟活動中至關(guān)重要的內(nèi)部管理和控制機制的建設(shè)。一些管理人員滿足于已有的制度,認為只要能夠照章行事就行了,至于規(guī)章制度是否合理、原有的內(nèi)部管理制度的內(nèi)容和方法是否能夠滿足新形勢下生產(chǎn)管理的需要,則很少去考慮,更談不上去建設(shè)新的管理制度。其次是法制觀念淡薄。在日常管理中習(xí)慣于傳統(tǒng)的經(jīng)營管理模式,沒有形成規(guī)范的管理體系及運行機制,往往是“人治”大于“法治”,領(lǐng)導(dǎo)者一人說了算,在這種情況下內(nèi)部管理制度就顯得可有可無,執(zhí)行乏力。最后是管理者管理水平不高。由于許多管理者沒有受過正規(guī)的專業(yè)教育,不熟悉管理制度的內(nèi)容,不知道如何去建立規(guī)范的管理制度,也不熟悉如何去利用企業(yè)管理制度進行管理,從而使管理制度建設(shè)和執(zhí)行中出現(xiàn)了問題。

三、中小企業(yè)內(nèi)部管理制度建設(shè)的對策

根據(jù)上述對中小企業(yè)管理制度的現(xiàn)狀及原因的分析,進行中小企業(yè)內(nèi)部管理制度建設(shè)需要做好以下方面的工作:

(一)提高認識,增強制度建設(shè)的自覺性

企業(yè)內(nèi)部管理制度的制定與執(zhí)行,必須首先提高企業(yè)管理部門和人員對內(nèi)部管理制度的認識,使他們真正理解內(nèi)部管理制度在企業(yè)管理中的重要作用。只有管理層對制度建設(shè)有了充分認識,有了迫切要求,制度的制定才會有基礎(chǔ),執(zhí)行才會有保證。否則,即使企業(yè)有再完善的制度規(guī)范,也只能是擺設(shè),卻無法發(fā)揮其應(yīng)有的作用。

(二)系統(tǒng)規(guī)范,保證制度的科學(xué)性

企業(yè)管理制度是由一系列的相互關(guān)聯(lián)、互相依據(jù)與支撐的單項制度組成的有機整體,各項制度既要彼此協(xié)調(diào),又要有所側(cè)重,結(jié)合到一起組成一個完整的制度體系。只有建立了科學(xué)的管理制度,使各項管理制度相互銜接,密切配合,才能發(fā)揮制度的整體效應(yīng),保證管理制度的積極作用得到充分的發(fā)揮。

(三)切合實際,提高制度的實用性

制度本身有一定的規(guī)律和規(guī)范,但不同的企業(yè)有其自身的特點,因此制定的內(nèi)部管理制度除了要符合管理制度的自身特點外,必須強調(diào)制度與企業(yè)的實際相結(jié)合,只有結(jié)合企業(yè)實際的制度才會是可行的。如果企業(yè)不顧自身的特點照搬照抄其他企業(yè)的成型的制度,輕則致使制度的作用不能充分發(fā)揮,重則有可能給企業(yè)造成不必要的麻煩或損失。

(四)簡單有效,注意制度的可操作性

中小企業(yè)的特點決定了在制定其內(nèi)部管理制度時,文本不宜過繁,體系不宜過細,內(nèi)容不宜過雜。制定的制度應(yīng)該是詳略有度,簡單有效。要針對中小企業(yè)的實際,把那些當前急需的制度首先制定并執(zhí)行,隨著企業(yè)對制度重要性認識的不斷加深,再對原有的制度進行完善與更新,并逐步建成較為完善的制度體系。循序漸進的工作程序比一步到位的方式可能會起到更加明顯的效果。

(五)與時俱進,確保制度建設(shè)的時效性

隨著全球經(jīng)濟一體化的進程,企業(yè)的內(nèi)外環(huán)境發(fā)生了巨大的變化,企業(yè)的管理理念、方法等也必然發(fā)生變化,這就造成原有的規(guī)章制度在形式上、內(nèi)容上的滯后和不適應(yīng)。為此,企業(yè)在制度建設(shè)過程中一定要遵循實事求是、與時俱進的指導(dǎo)思想,不斷引入先進的管理理念與方法,對企業(yè)的管理制度進行修訂、調(diào)整、充實和完善。與時俱進的關(guān)鍵是制度建設(shè)要與企業(yè)組織建設(shè)的結(jié)合,制度要隨著企業(yè)組織結(jié)構(gòu)的變化而不斷完善。企業(yè)管理制度只有不斷地去適應(yīng)變化,才能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)的人員、結(jié)構(gòu)、職能和制度的相互配合,進而增強企業(yè)的競爭力。

(六)開拓創(chuàng)新,確保制度建設(shè)的先進性

美國經(jīng)濟學(xué)家熊彼特認為,創(chuàng)新才是企業(yè)利潤的源泉。企業(yè)要適應(yīng)不斷變化的市場,就要進行持續(xù)不斷的學(xué)習(xí)和創(chuàng)新活動,內(nèi)部管理制度的完善和創(chuàng)新是企業(yè)快速、良性發(fā)展的重要保障。目前我國企業(yè)正處在一個新的歷史發(fā)展時期,企業(yè)必須以開拓創(chuàng)新的時代精神,抓好內(nèi)部規(guī)章制度的建設(shè)和落實,全面提升企業(yè)的整體素質(zhì),以適應(yīng)新形勢、新任務(wù)的需要。

中小企業(yè)的特點和現(xiàn)狀決定了起建立內(nèi)部管理制度的必要性和迫切性,也決定了在建立內(nèi)部管理制度方面的特殊性,只有針對中小企業(yè)的實際,建立切實有效的內(nèi)部管理制度,才有保證中小企業(yè)持續(xù)健康的發(fā)展。

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篇（6）

雖然很多企業(yè)在發(fā)展的過程中，已經(jīng)實施了內(nèi)控管理。但是我國內(nèi)控管理實施的時間比較短，很多管理條例都處于發(fā)展和健全階段，導(dǎo)致企業(yè)在運用的時候，經(jīng)常存在執(zhí)行度不夠、管理不嚴格等問題，給企業(yè)的發(fā)展造成了嚴重影響，所以，必須對企業(yè)管理的內(nèi)控制度進行研究。

一、實施內(nèi)控管理的意義

成本和效益是企業(yè)實施內(nèi)控管理的前提。內(nèi)控管理制度主要由環(huán)境控制、風險評估、信息監(jiān)控、活動控制和交流五部分組成。企業(yè)實施內(nèi)部管理制度不僅讓企業(yè)的信息和操作向規(guī)范化發(fā)展，還可以將企業(yè)的成本降到最低，提高企業(yè)利益，將成本差額轉(zhuǎn)化為內(nèi)控實施機制，進一步提高企業(yè)管理能力。所以，內(nèi)控管理制度的實施，是企業(yè)進行經(jīng)營活動、實現(xiàn)信息公開的有效手段，對企業(yè)的管理和生產(chǎn)效益具有很大意義。

二、企業(yè)實施內(nèi)控制度的狀況和存在的弊端

（一）內(nèi)控環(huán)境不協(xié)調(diào)

產(chǎn)生內(nèi)控環(huán)境不協(xié)調(diào)的主要原因是，很多員工對內(nèi)控制度的認識和接受力比較弱。雖然已經(jīng)進行了長時間培訓(xùn)，但是由于傳統(tǒng)思想的束縛，員工還不能在思想上形成正確認識，不能脫離傳統(tǒng)的管理模式，導(dǎo)致內(nèi)控管理的實施存在很大阻力。在實際工作中，員工不能按照企業(yè)制定的管理制度約束自己，經(jīng)常存在行為偏差等現(xiàn)象，對企業(yè)的正常運行造成了嚴重影響，嚴重的時候會造成企業(yè)破產(chǎn)。

（二）對內(nèi)控管理制度的重視性不高

從我國企業(yè)的發(fā)展狀況來看，很多企業(yè)中的管理層都不能對企業(yè)實施的內(nèi)控制度引起重視，很多管理者認為，實施內(nèi)控制度對企業(yè)的發(fā)展沒有作用，制度的推行只是表面現(xiàn)象，從企業(yè)的內(nèi)部應(yīng)運營情況來看，并沒有產(chǎn)生有效影響。管理層的錯誤認識，導(dǎo)致內(nèi)控制度的作用很難體現(xiàn)出來。除此之外，很多基層員工由于沒有受到教育和培訓(xùn)，還不能對內(nèi)控制度形成正確理解，反而將其看做是一種剝奪人身自由的方式，對上級制定的內(nèi)控完全不予理會，導(dǎo)致企業(yè)實施的內(nèi)控制度不能發(fā)揮出應(yīng)有的作用。

（三）內(nèi)控管理信息比較滯后

內(nèi)控管理信息的滯后是影響企業(yè)實施內(nèi)控管理的主要因素。內(nèi)控信息的滯后，不可以反映企業(yè)進行內(nèi)控管理存在的問題，不能正確認識存在的問題，嚴重影響了企業(yè)的發(fā)展。從現(xiàn)階段我國企業(yè)實施的內(nèi)控管理現(xiàn)狀來看，內(nèi)控管理信息做大的特點是單向性，這種現(xiàn)象對企業(yè)信息的更新造成了嚴重阻礙，影響了企業(yè)發(fā)展。

（四）企業(yè)內(nèi)部人員的綜合素質(zhì)比較低下

企業(yè)的整體管理和企業(yè)內(nèi)部實施的管理具有密切聯(lián)系，企業(yè)的內(nèi)部管理又和企業(yè)管理人員的綜合素質(zhì)水平具有重大聯(lián)系。企業(yè)內(nèi)部管理人員素質(zhì)低下主要表現(xiàn)在以下兩方面：一方面，內(nèi)部人員職業(yè)的職業(yè)道德素質(zhì)比較低下；另一方面，內(nèi)部人員對企業(yè)相關(guān)知識和企業(yè)經(jīng)營的內(nèi)容認識不深刻，導(dǎo)致企業(yè)整體盈利較低。

三、解決企業(yè)內(nèi)控管理的方法

（一）提高內(nèi)控管理制度的重視度

內(nèi)控管理制度實施的關(guān)鍵是重視管理制度的實施。只有讓內(nèi)控制度的實施引起員工的重視，才能利用內(nèi)控管理對企業(yè)進行全面管理。另外企業(yè)管理者在加強內(nèi)控管理重視性的同時，還要對企業(yè)運行中存在的風險和變化情況進行分析，只有合理的分析才能規(guī)避風險，減少企業(yè)損失。

（二）完善內(nèi)部管理制度

內(nèi)部管理制度的完善既可以間接的促進內(nèi)控管理的實施，還可以幫助企業(yè)建立較科學(xué)的發(fā)展機制。企業(yè)制度的完善，需要對員工的職責和權(quán)利明確劃分，從工作流程和作業(yè)方式方面對員工進行培訓(xùn)；開展重要作業(yè)的時候，必須規(guī)定兩人以上共同合作協(xié)商，減少個人片面觀點對企業(yè)發(fā)展造成的影響。除此之外，還應(yīng)該對進行審計部門建立一定的會計內(nèi)控制度，保證內(nèi)控管理實施的有效性。

（三）利用信息化管理

在科學(xué)技術(shù)不斷更新和快速發(fā)展的影響下，信息化技術(shù)給人們的生活帶來了很大便捷。企業(yè)內(nèi)控管理中應(yīng)用信息化技術(shù)，不但可以保證信息在傳遞過程中的暢通，還可以給決策者提供比較全面的信息，增加決策的有效性。在信息化技術(shù)的影響下，員工之間可以相互溝通和交流，共同討論企業(yè)內(nèi)控管理存在的問題，及時完善內(nèi)部管理制度。除此之外，信息技術(shù)還可以增加企業(yè)財政信息評估的準確性，在企業(yè)內(nèi)控管理中具有重要作用。

（四）提高管理人員的綜合素養(yǎng)

企業(yè)內(nèi)控管理工作的進展和企業(yè)員工具有很大聯(lián)系。企業(yè)員工是執(zhí)行管理的主要人員，加強企業(yè)員工的綜合素質(zhì)對企業(yè)內(nèi)控管理的實施具有很大幫助。所以，企業(yè)管理人員必須站在員工的角度上思考問題，根據(jù)企業(yè)發(fā)展的情況制定對應(yīng)的措施；可以按照企業(yè)內(nèi)控制度運行的狀態(tài)，對員工定期進行培訓(xùn)，加強員工的思想認識，不斷完善內(nèi)控制度，提高內(nèi)控管理的實施水平，促進企業(yè)向健康穩(wěn)定的方向發(fā)展。

四、結(jié)束語

由于我國企業(yè)實施的內(nèi)控比較晚，內(nèi)控管理依然存在很多問題，為了促進發(fā)展，企業(yè)必須根據(jù)存在的問題制定相應(yīng)的措施，可以從提高思想重視，加強企業(yè)內(nèi)控管理的實施，提高企業(yè)內(nèi)部人員的綜合素養(yǎng)，實施信息化管理，讓企業(yè)向健康穩(wěn)定的方向發(fā)展。

參考文獻：

篇（7）

經(jīng)濟管理是企業(yè)加快價格管理和提升市場綜合競爭力的關(guān)鍵因素，也是企業(yè)有序展開日常生產(chǎn)與項目活動管理工作的前提條件。在實際發(fā)展中，企業(yè)應(yīng)當在注重自身經(jīng)濟效益的同時加強內(nèi)部經(jīng)濟管理，根據(jù)市場需求完善自身價格機制，進而提升綜合競爭實力。

一、企業(yè)經(jīng)濟管理存在的主要問題

1.人力資源激勵機制的缺乏

站在企業(yè)人力資源人員分布和結(jié)構(gòu)的設(shè)置角度來講，人力資源人員分布散亂、機構(gòu)設(shè)置不合理。人力部門是企業(yè)的基礎(chǔ)部門之一，也是確保企業(yè)內(nèi)部工作機制有序運行的重要部門。但是大部分企業(yè)人力資源管理部門的工作人員整體素質(zhì)較低、專業(yè)管理能力不足，尤其是內(nèi)部人力資源管理工作人員缺乏管理意識和責任意識。有些企業(yè)在展開人才培養(yǎng)中，并沒有積極引入激勵機制，缺乏有效的溝通和管理方式，進一步降低企業(yè)在市場競爭中的綜合競爭力。激勵機制是一種科學(xué)有效的企業(yè)內(nèi)部人才管理模式，主要用于提升企業(yè)員工工作積極性和主動性，實現(xiàn)全面提升員工個人素質(zhì)和綜合能力的目標。但是由于各種因素的存在，大部分企業(yè)的人動較大、職工流動性大、經(jīng)濟管理人員頻換、人事交接工作銜接不上等一系列問題的存在，進一步導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟管理效率低下、管理方式不具靈活性和多樣性。

2.管理制度缺乏針對性和實質(zhì)性

當前，大部分企業(yè)將重心放在項目資金投資和擴大市場占有率等方面，從而嚴重忽視了內(nèi)部的經(jīng)濟管理。企業(yè)制定的經(jīng)濟管理制度并沒有根據(jù)自身實際情況制定，缺乏管理制度的針對性。甚至有些企業(yè)將制定的經(jīng)濟管理制度作為一種應(yīng)付相關(guān)部門檢查的形式，這種流于形式的經(jīng)濟管理制度缺乏實質(zhì)性。除此之外，由于企業(yè)經(jīng)濟管理工作人員自身素質(zhì)低下，缺乏責任意識和管理意識，導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)濟管理工作不能得到全面實現(xiàn)，也就無法發(fā)揮企業(yè)經(jīng)濟管理制度和管理工作應(yīng)有的作用與效果。經(jīng)濟管理制度的缺陷和管理人員責任意識的淡薄，最終導(dǎo)致企業(yè)實際經(jīng)濟管理效率低下。

3.組織機構(gòu)較為單一

當前，大部分企業(yè)由于經(jīng)濟管理制度缺乏實質(zhì)性和針對性，導(dǎo)致管理組織方式和模式較為單一化。這種缺乏多樣性和靈活性的企業(yè)組織機構(gòu)在實際工作中，不能對問題進行靈活性處理。但是在當前市場經(jīng)濟中，企業(yè)的經(jīng)濟管理制度和組織機構(gòu)的設(shè)定需要跟上社會發(fā)展的腳步，滿足社會發(fā)展的需求。大部分企業(yè)的組織機構(gòu)和管理制度設(shè)定的目標是較快經(jīng)濟發(fā)展步伐，從而嚴重忽視了企業(yè)內(nèi)部管理工作。這樣做的后果就是不僅嚴重導(dǎo)致企業(yè)的管理組織機構(gòu)跟不上社會發(fā)展需求的腳步，還會造成企業(yè)經(jīng)濟效益的日益低下。

二、基于市場營銷角度，企業(yè)革新經(jīng)濟管理模式的具體措施

1.提升經(jīng)濟管理模式的針對性和實質(zhì)性

先進的科學(xué)技術(shù)是企業(yè)提升市場綜合競爭力的前提條件，也是提升企業(yè)經(jīng)濟管理效率的重要途徑。在市場營銷中，企業(yè)要搶占市場、獲取最新資料，都需要借助科學(xué)技術(shù)，并合理利用科學(xué)技術(shù)，實現(xiàn)促進企業(yè)信息化發(fā)展的目的。另外，良好的企業(yè)內(nèi)部發(fā)展環(huán)境、市場外部環(huán)境、企業(yè)管理模式的有效性是促進企業(yè)健康有序發(fā)展的重要因素。針對企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟管理模式不具針對性和實質(zhì)性這一問題，企業(yè)需要根據(jù)市場營銷環(huán)境和自身實際情況及時對內(nèi)部經(jīng)濟管理制度和管理模式進行調(diào)整，并積極引進先進科學(xué)技術(shù)，進而達到市場發(fā)展需求的目標、實現(xiàn)經(jīng)濟管理模式的革新與完善。站在市場營銷角度，企業(yè)不斷調(diào)整和改正經(jīng)濟管理方式是一種管理模式的創(chuàng)新。

2.完善經(jīng)濟管理制度

先進的管理理念是企業(yè)制定經(jīng)濟管理機制的前提、科學(xué)管理技術(shù)是企業(yè)提升綜合市場競爭力的關(guān)鍵要素。根據(jù)自身經(jīng)營發(fā)展水平和市場實際需求制定戰(zhàn)略發(fā)展目標和計劃是基礎(chǔ)性條件，合理有效推行戰(zhàn)略管理與計劃是實質(zhì)性條件。針對當前我國大部分企業(yè)內(nèi)部管理制度存在諸多缺陷這一問題，企業(yè)需要站在市場營銷角度和創(chuàng)新管理理念角度，加強制定和完善科學(xué)內(nèi)部管理制度的步伐，從而發(fā)揮內(nèi)部管理制定的效力和作用，并以此作為員工提升自身能力和約束力的重要依據(jù)。

比如在施工建設(shè)管理中，企業(yè)需要著重加強對精細化管理方式的有效和合理運用。針對當前內(nèi)部經(jīng)濟管理制度的不完善這一問題，應(yīng)該對工程建設(shè)工程中涉及到的成本問題進行精細化管理。成本控制是工程建設(shè)中的重中之重，無論是施工材料的購買還是施工管理，都需要做好成本控制工作，實現(xiàn)項目建設(shè)的科學(xué)控制。因此如何利用科學(xué)的精細化管理方式實現(xiàn)成本的節(jié)約，是施工建設(shè)管理的核心工作。但是精細化管理和科學(xué)的戰(zhàn)略目標需要借助完善的管理制度和科學(xué)的管理機制，并以此作為評判指標展開一系列的成本控制工作和施工管理工作。尤其是材料管理和技術(shù)的引入。在項目管理中，加強材料管理是保證施工進度的重要舉措，提升管理技術(shù)和施工技術(shù)是提升建設(shè)項目質(zhì)量的兩個重要方面。因此在項目施工中，應(yīng)當積極響應(yīng)國家號召加強工程建設(shè)的環(huán)保型，并積極引進新技術(shù)和新的管理方法。

3.建設(shè)科學(xué)的監(jiān)督機制

企業(yè)無論是展開人力資源的科學(xué)管理還是精細化的管理工作，都需要針對自身管理機制中存在的缺陷問題及時進行調(diào)整與改進，從而進一步完善內(nèi)部監(jiān)督機制和管理制度。另外，企業(yè)在跟隨市場需求和自身發(fā)展目標調(diào)整和改正管理制度的同時，強化相關(guān)監(jiān)督制度，進而充分發(fā)揮監(jiān)督機制的作用與功能，即經(jīng)濟管理職能。在市場營銷管理中，企業(yè)的經(jīng)濟成本價與預(yù)算問題一旦處理不當，不僅會影響后期企業(yè)在審核和質(zhì)量監(jiān)管階段的工作，還會直接影響企業(yè)的市場競爭力。因此合理控制成本和強化成本預(yù)算機制是提升審核結(jié)果準確性的重要途徑。在強化與完善管理和監(jiān)督機制的過程中，需要加強市場競爭中的風險管理。企業(yè)無論是在籌資、投資還是經(jīng)營管理階段，都會存在各種潛在的風險，因此企業(yè)需要創(chuàng)新管理模式、制定戰(zhàn)略計劃目標和完善管理機制之前，需要考慮各種市場風險，并建立具有針對性和實質(zhì)性的風險管理機制，一次展開控制市場風險的相關(guān)工作。

4.強化人力資源培訓(xùn)機制

在市場營銷管理中，企業(yè)創(chuàng)新管理模式和完善管理機制需要與人力資源培訓(xùn)機制進行有機結(jié)合，從而幫助企業(yè)滿足市場發(fā)展所需提供堅實的后盾。人力資源在企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟管理中不僅起到激發(fā)員工能力的作用，科學(xué)有效的人力資源管理還可以提升企業(yè)內(nèi)部管理工作效率和質(zhì)量。作為人力資源管理體系的重要一員，無論是管理人員還是企業(yè)職工，應(yīng)當具備良好的個人素質(zhì)，并在實際工作中樹立責任意識和管理意識，提升工作的積極性和主動性。在市場競爭中，科學(xué)的管理制度與員工的綜合能力同等重要。企業(yè)在展開人力資源管理和配置中，需要根據(jù)員工的個性特征和自身想法，將其分配到適合的崗位上，進而保證員工在充分發(fā)揮自身能力的同時提升自我責任意識，同時避免優(yōu)秀人才的浪費。

企業(yè)無論是制定戰(zhàn)略發(fā)展目標還是建設(shè)經(jīng)濟管理制度都需應(yīng)堅持“以人為本”的管理理念，并以此作為人才管理與培訓(xùn)的依據(jù)之一。站在科學(xué)視角分析員工的實際需求和綜合能力，在保證信息交流有效性的同時加強員工之間的交流和溝通，進而實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。合理的崗位安排和關(guān)注員工的自身需求能夠幫助員工在工作崗位上獲得滿足感和幸福感，這是一種對企業(yè)員工管理模式的創(chuàng)新。企業(yè)應(yīng)該在實際管理中為員工創(chuàng)設(shè)一個良好的工作環(huán)境，并建立完善的建獎勵制度，積極引進激勵機制。除此之外，在具體的人才培訓(xùn)過程中，企業(yè)應(yīng)當加強員工的專業(yè)能力培訓(xùn)和崗前培訓(xùn)，提升員工的整體素質(zhì)，進而在實際工作中充分發(fā)揮自身專業(yè)技能的水平，提升實際工作效率和管理服務(wù)質(zhì)量。

三、結(jié)束語

企業(yè)在實際經(jīng)營管理中還存在諸多問題，這就需要企業(yè)在關(guān)注自身經(jīng)濟需求的同時根據(jù)自身實際情況不斷調(diào)整和改正當前經(jīng)濟管理制度和風險管理機制，進而提升內(nèi)部經(jīng)濟管理制度的針對性、科學(xué)性、完整性和實質(zhì)性，提升企業(yè)經(jīng)營效益。

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篇（8）

企業(yè)在經(jīng)營活動的過程中必然伴隨著方方面面的經(jīng)營和管理目標。健全而合理的內(nèi)部管理制度，不僅可以大幅提升企業(yè)的管理溝通效果，將企業(yè)長遠戰(zhàn)略發(fā)展方針政策溶于管理制度中，使得內(nèi)部信息傳達和溝通準確順暢；而且還可以將在具體執(zhí)行過程中有所偏差的經(jīng)營問題予以向上反饋，有助于管理層及時調(diào)整及時改進，從而實現(xiàn)企業(yè)系統(tǒng)目標。

2、有利于營造平等友好的工作氛圍

完善而健全的制度建設(shè)過程可以有效保護企業(yè)的管理者和員工的切身利益，有效彌補管理上的不足和漏洞，從而杜絕貪污尋租的現(xiàn)象發(fā)生。企業(yè)的管理制度穩(wěn)定而健全并且地位在領(lǐng)導(dǎo)職權(quán)之上，這樣的科學(xué)而規(guī)范的管理形式使得員工在心理上有所保障，職工的業(yè)務(wù)行為和操作只要是在企業(yè)的管理制度范圍之內(nèi)的，就可以不必按照領(lǐng)導(dǎo)的喜好而行事，便于員工發(fā)揮自身主動性，從而擁有工作職權(quán)。對于經(jīng)營管理者而言，可以按照管理制度來行使職權(quán)，從而有利于形成自我約束，相互監(jiān)督的行為處事方式，避免個人主義和官本位現(xiàn)象的出現(xiàn)，有利于營造平等友好的工作氛圍。

3、有利于形成良好企業(yè)文化

當一個企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模和管理水平達到一定程度之后，才會開始建立規(guī)范的管理制度，健全完善的制度建設(shè)過程一定是企業(yè)在發(fā)展過程中的必經(jīng)之路也是基礎(chǔ)管理規(guī)范。擁有現(xiàn)代化的管理規(guī)范制度體系，企業(yè)在流程執(zhí)行過程中可以提升員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)，從而營造出積極向上的企業(yè)文化，塑造出高效而有績效的企業(yè)管理形式，從而提升社會評價和口碑。

二、企業(yè)管理制度建設(shè)的原則

制度建設(shè)是企業(yè)管理的基礎(chǔ)，是企業(yè)得以順利運行的必要條件。企業(yè)管理制度應(yīng)具有合法性、可行性、嚴肅性和先進性，為滿足“四性”要求，管理制度建設(shè)應(yīng)遵循以下原則。

1、系統(tǒng)原則

根據(jù)系統(tǒng)論的觀點來闡述企業(yè)管理制度體系，深入分析各項管理制度之間的內(nèi)在聯(lián)系和功能作用，從而從根本上揭示了作用于企業(yè)管理效率的要素和內(nèi)涵。在企業(yè)內(nèi)部控制和管理過程中，業(yè)務(wù)流程的長短和效率決定了各個部門的運行效率。將企業(yè)的管理活動按照業(yè)務(wù)的開展進行設(shè)計，以流程為導(dǎo)向進行管理制度建設(shè)，從而滿足了系統(tǒng)性流程管理的原則和思想。

2、以人為本原則

在企業(yè)的組成成分中，最重要關(guān)鍵也是最具有可變性的就是員工。但是企業(yè)管理是否能取得成功、計劃組織領(lǐng)導(dǎo)和控制的功能都是通過“人”來實現(xiàn)的，可見只有在各個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)都充分發(fā)揮了員工的積極性、主動性和創(chuàng)造能力，企業(yè)才能夠取得經(jīng)營目標。3、穩(wěn)定性與匹配性相結(jié)合原則在企業(yè)管理過程中，對于不利消極因素總是要進行不斷否定的過程，保留和發(fā)揚其中的積極因素，并在學(xué)習(xí)過程中，不斷吸收國內(nèi)外先進管理經(jīng)驗，進行自我調(diào)整自我完善，從而適應(yīng)不斷變化的內(nèi)外部環(huán)境。這就從客觀上需要遵循和按照穩(wěn)定性和適應(yīng)性相匹配的原則。

三、企業(yè)管理制度建設(shè)的宏觀對策

做好企業(yè)管理制度建設(shè)從宏觀上來說需要關(guān)注以下五方面的工作。

1、增強企業(yè)管理制度建設(shè)的科學(xué)性

企業(yè)管理制度的建立包括了一系列相互聯(lián)系的單項制度，它們共同組成了有機整體，這就需要各個單項制度之間彼此關(guān)聯(lián)相互支撐，既在各自業(yè)務(wù)范圍內(nèi)發(fā)揮有效作用，有所側(cè)重，同時也要組合成一個完整的管理體系。只有在科學(xué)性的基礎(chǔ)上建立起的管理制度，才能使得各個管理制度合理配合，自然銜接從而發(fā)揮制度的整體協(xié)同作用，保證管理制度的積極性和合理性得以發(fā)揮。

2、增強企業(yè)管理制度建設(shè)的實用性

在企業(yè)制度方面，每個企業(yè)各有千秋，由于制度本身所具有的規(guī)范性和規(guī)律性，因此在內(nèi)部管理制度的建設(shè)過程中，除了要符合企業(yè)自身的發(fā)展特點和行業(yè)屬性之外，還要求制度和企業(yè)的長遠發(fā)展相契合，只有符合自己的發(fā)展道路才是最合適的。如果企業(yè)不顧客觀情況而照搬其他成熟管理制度生吞活剝，輕則會使企業(yè)正常的作用無法發(fā)揮，重則可能會給企業(yè)造成不必要的麻煩和投入。

3、提高企業(yè)管理制度建設(shè)的可操作性

現(xiàn)代企業(yè)的內(nèi)部管理制度決定了如下特點：問題要盡量簡化，形式不宜繁瑣，體系建設(shè)不宜復(fù)雜。相應(yīng)的管理制度應(yīng)當是詳略得當，簡化有效。根據(jù)企業(yè)不同的實際情況，對于當前急需執(zhí)行的任務(wù)，優(yōu)先發(fā)展的制度予以制定并執(zhí)行，同時隨著企業(yè)的業(yè)務(wù)需要和制度需求的認識加深，再根據(jù)重要性對原有的制度進行完善和更新，從而逐步有步驟地建設(shè)完整完善的管理制度。循序漸進的流程和完善的體系建立過程可能會起到更加明顯的效果。

4、確保企業(yè)管理制度建設(shè)的時效性

隨著經(jīng)濟社會的不斷發(fā)展，經(jīng)濟一體化不斷推進，現(xiàn)代企業(yè)所面臨的內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生了前所未有的變化，相應(yīng)地，企業(yè)管理理念、方法等也要發(fā)生相應(yīng)變化，這就使得原有的規(guī)章制度和管理方法產(chǎn)生了滯后性、不適應(yīng)。因此，企業(yè)在制度建設(shè)過程中，一定要遵循與時俱進的提升和改善。與時俱進就要求管理制度建設(shè)和企業(yè)組織建設(shè)相結(jié)合，管理制度隨著組織架構(gòu)的變動而完善。企業(yè)管理制度只有在不斷地變化中進行完善，才能夠從性質(zhì)上實現(xiàn)企業(yè)人員、制度和職能的相互搭配從而提升企業(yè)的管理競爭力。

5、保持企業(yè)管理制度建設(shè)的先進性

美國宏觀經(jīng)濟學(xué)家熊彼特認為，創(chuàng)新是企業(yè)增長利潤的來源。企業(yè)要對于瞬息萬變的市場進行適應(yīng)，就需要進行持續(xù)創(chuàng)新和學(xué)習(xí)，而完善的內(nèi)部管理制度和有所創(chuàng)新的行為模式是企業(yè)想要得到快速發(fā)展的重要保證。目前，國內(nèi)企業(yè)還處于快速發(fā)展期，同時也碰到了良好的機遇和發(fā)展機會，企業(yè)必須以開拓創(chuàng)新和勇于發(fā)展的進取精神，落實管理制度的建設(shè)和發(fā)展，從而全面綜合的提升企業(yè)形象和潛力，以迎接新任務(wù)，適應(yīng)新變化。

四、企業(yè)管理制度建設(shè)的微觀流程

企業(yè)內(nèi)部管理制度制定有一定的程序，它直接影響到企業(yè)管理制度的優(yōu)劣，進而影響到企業(yè)管理活動的成效，整個企業(yè)的存亡興衰。因此，在進行企業(yè)內(nèi)部管理制度建設(shè)時一般要遵循以下流程。

1、進行企業(yè)管理制度的調(diào)查研究

制定和計劃企業(yè)管理制度，需要做好準備工作，首先，安排企業(yè)中涉及制度建設(shè)的部門和管理人員、專職人員對于現(xiàn)狀進行充分的調(diào)研。在結(jié)合國家大形勢及方針政策路線的基礎(chǔ)上，學(xué)習(xí)其他優(yōu)秀先進企業(yè)的管理制度經(jīng)驗上，進行分析，從而從根本上保證管理制度的可行性和合理性。

2、管理制度的起草擬寫

在進行了前期調(diào)研的基礎(chǔ)之上，就要進行制度的起草階段。起草階段的工作可以根據(jù)各個部門具體工作進行，組織不同領(lǐng)域的專家和工作人員制定相應(yīng)的管理制度。在進行資料草擬階段，可以多準備些相關(guān)的資料以便開展后續(xù)工作時有大量的資料進行整合。管理制度的規(guī)章內(nèi)容是由標題、發(fā)文時間和正文三部分組成。其中主要的標題內(nèi)容通過事項和文體進行組合。發(fā)文時間寫在標題下面（也可以寫在正文之后），有時還要寫上經(jīng)什么會議通過。正文一般有三種寫法：

（1）條目式。即整個規(guī)定從頭到尾部都以條目的形式反映。一般前一、二條寫制訂本制度的原因、目的、依據(jù)等，中間寫具體內(nèi)容，末尾幾條寫實施說明，如適用范圍、執(zhí)行日期、解釋權(quán)、與原有關(guān)制度的關(guān)系等。

（2）總則、分則、附則式。其中總則要寫明制定該制度的依據(jù)、目的、意義、原則；分則要寫明該制度的具體內(nèi)容；附則要寫明該制度的生效時間、適用范圍、解釋權(quán)等。

（3）前言、主語、結(jié)語式。其中前言寫制定制度的目的、依據(jù)、原由；主體部分寫規(guī)定的具體內(nèi)容，一般分條寫，可以列若干個小標題，小標題下用序碼排列條目內(nèi)容；結(jié)語部分寫實施說明、執(zhí)行日期、解釋權(quán)等。一般來說，內(nèi)容比較簡單的用前言、主體、結(jié)語式；內(nèi)容比較復(fù)雜的用條目式；內(nèi)容復(fù)雜、層次較多的用總則、分則、附則式。不論采用哪種形式，一般都由三部分組成：第一部分，即總則或前言或條目式的前一、二條，都是說明制定該制度的依據(jù)、目的、意義或適用范圍（也有的把適用范圍放在最后一部分）；第二部分，即分則或主體或條目式的中間部分，這部分是制度的核心內(nèi)容，要寫的周密、準確，層次清楚、條理分明；第三部分，即附則或結(jié)語或條目式的最后一、二條，都是寫該制度的實施說明，如執(zhí)行日期、解釋權(quán)等。

3、管理制度的討論審議

草稿寫成以后，應(yīng)進行討論審議。討論審議應(yīng)在擬稿人員中間和有關(guān)職能部門及基層單位中進行。并報請有關(guān)部門會簽和專家領(lǐng)導(dǎo)審定。討論審議是制定制度、完善制度的重要環(huán)節(jié)。對制定的管理制度應(yīng)進行充分討論，集思廣益，查漏補缺，精益求精。討論審議可先在擬稿人員中間進行，在草稿初具規(guī)模后，再組織有關(guān)部門、單位一道進行會簽、修改，不斷完善管理制度，最后經(jīng)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字。對于涉及企業(yè)整體利益或職工切身利益的管理制度，如工資、住房、醫(yī)療、職工教育等，需提請有關(guān)會議審議通過。

篇（9）

（一）內(nèi)部管理要求整體動員，嚴格對待。按照國家下發(fā)的文件我們可以看出，國家對公司管理眼球非常嚴格。公司整體從上到下要嚴格要求，統(tǒng)籌兼顧，尤其是高層領(lǐng)導(dǎo)骨干人員要嚴格要求自己。針對人員較少的保險公司來說，落實到每一位員工則顯得更加重要。團結(jié)是公司發(fā)展進步的關(guān)鍵，只有公司整體團結(jié)起來才會發(fā)展的更加穩(wěn)定、迅速。

（二）嚴格按照保險公司發(fā)展原則很多保險公司沒有按照國家規(guī)定的發(fā)展原則，盲目追求業(yè)務(wù)和客戶的增加；最終會導(dǎo)致保險公司風險抵抗能力較低，沒有風險預(yù)測評估導(dǎo)致公司不穩(wěn)定，無法長久。只要嚴格按照我國定制的保險公司基礎(chǔ)原則理論，增加風險抵抗力，多做數(shù)據(jù)調(diào)查；及時更改數(shù)據(jù)調(diào)控，切勿急于發(fā)展。清晰的分析自己公司的運營產(chǎn)品，尋找合適的合作單位，以保證最基礎(chǔ)的盈利。

（三）內(nèi)控管理體系要做效益原則所謂效益原則，則是保險公司針對業(yè)務(wù)和項目采取最合適的應(yīng)對方式獲取基本效益以及高效益。保險公司應(yīng)做好成本的投入和語氣效益的計算，以最合適的方式來進行內(nèi)部有效控制。

二、加強內(nèi)控管理制度的建設(shè)的重要性

（一）更好的控制市場。由于我國的保險公司市場非?；靵y。雖說我國的保險公司不是遍地都是，但是我國的保險公司沒有統(tǒng)一的管理，各種大小的保險公司存在沒有統(tǒng)一的規(guī)格和要求，以至于保險公司市場沒有領(lǐng)頭代表，導(dǎo)致市場出現(xiàn)混亂現(xiàn)象。國家和保險公司本身都要進行嚴格的內(nèi)部管理控制，每一個保險公司都需要按照國家規(guī)定的制度進行，不得犯法越權(quán)等。只要有穩(wěn)定的結(jié)構(gòu)體系才不至于會出現(xiàn)混亂的情況，辦理企業(yè)要求單位都要有一定的要求，公司實力都要有最低的標準要求。

（二）有利于保險行業(yè)更好的發(fā)展。目前，保險行業(yè)仍處于新生行業(yè)，越來越多的公司企業(yè)進入這一領(lǐng)域。在迅速發(fā)展的今天更加需要有效的強化公司內(nèi)部管理建立，打造完美管理制度。面對未來發(fā)展趨勢，我們應(yīng)該更加理性的認識；并不是盲目的投入到其中去，理性的觀察發(fā)展狀態(tài)。加強保險公司內(nèi)部管理制度，更加有利于自身的發(fā)展；更加有利于針對其他保險公司的迅速發(fā)展不至于落后，努力在保險行業(yè)里力作領(lǐng)頭者。

（三）業(yè)務(wù)處理更加高效、快捷。擁有一個完善的系統(tǒng)，緊密的管理體系，各級之間沒有牽扯而又緊密聯(lián)系。各級工作崗位人員分工明確，這樣能夠更好的提高工作效率，實現(xiàn)“1+1》2”的效果，既能獨立完成工作又能緊密聯(lián)系，實現(xiàn)獨立與團結(jié)的結(jié)合。一個企業(yè)的發(fā)展取決于一個管理者的水平，有一個優(yōu)秀的管理者，勝過無數(shù)的人群討論；擁有良好的決策和及時采取正確的方案，甚至能決定一個公司的命運。

三、如何進行正確的內(nèi)部管理控制

（一）成立內(nèi)部調(diào)控部門進行專業(yè)負責。大多的案例已經(jīng)顯示是公司管理內(nèi)部機構(gòu)不完善和管理不當?shù)慕Y(jié)果。如何正確嚴格的確保大家遵守公司管理制度，需要成立專業(yè)部門進行負責。內(nèi)部控制管理監(jiān)測部門每月或每周進行不定時的人員抽查，；不定期的考察公司人員對公司制度的態(tài)度。由于公司人員制度意識的淡化，需要監(jiān)控部門進行培訓(xùn)和思想教育提醒；每周或每月做一統(tǒng)計報告，并做出獎勵以及處罰措施。讓大家從思想從根本上正確認識到遵守公司內(nèi)部管理制度的重要性。

篇（10）

在煙草企業(yè)的生產(chǎn)及運行中，企業(yè)內(nèi)部的會計控制工作都具有重要的意義。做好企業(yè)內(nèi)部會計控制工作可以對企業(yè)的生產(chǎn)運行風險進行良好的預(yù)測和控制，及時了解企業(yè)在管理過程中存在的問題，從而提高管理的質(zhì)量。最為重要的是，企業(yè)內(nèi)部會計控制可以提高企業(yè)會計信息的真實性和準確性，確保財務(wù)會計活動的質(zhì)量和效率。

一、煙草企業(yè)進行內(nèi)部會計控制的必要性

市場經(jīng)濟的發(fā)展為煙草企業(yè)的建設(shè)與發(fā)展提供了良好的平臺。會計管理制度是企業(yè)內(nèi)部管理體制中的重要組成部分。內(nèi)部會計控制通過對企業(yè)運行過程中的會計活動進行監(jiān)管來提高企業(yè)會計信息的真實性，從而保障企業(yè)的各項工作得以有序的展開。市場經(jīng)濟體制的完善對于企業(yè)內(nèi)部管理質(zhì)量也提出了更高的要求。現(xiàn)代化企業(yè)管理制度下，煙草企業(yè)的內(nèi)部會計控制水平提高是一個不容忽視的問題。

1.推動煙草企業(yè)穩(wěn)定健康發(fā)展。對于煙草企業(yè)來說，要促進企業(yè)的良好發(fā)展，做好企業(yè)內(nèi)部會計控制是關(guān)鍵的環(huán)節(jié)。通過有效的內(nèi)部會計控制，煙草企業(yè)可以極大的提高內(nèi)部管理水平，優(yōu)化內(nèi)部管理結(jié)構(gòu)，健全企業(yè)制度，從根本上提高企業(yè)的生產(chǎn)運行效率。此外，良好的內(nèi)部會計控制還可以從一定程度上規(guī)范企業(yè)管理者的行為。對于煙草企業(yè)來說，內(nèi)部管理質(zhì)量對企業(yè)的生存發(fā)展起到了尤其重要的作用。企業(yè)可以通過內(nèi)部會計控制建立起一套有效的激勵和監(jiān)督機制，從而提高員工的工作積極性。

2.規(guī)范煙草企業(yè)內(nèi)部會計行為。建立完善的企業(yè)內(nèi)部會計控制機制可以提升企業(yè)整體的文化氛圍，從而形成對會計活動的有效監(jiān)督。通過會計核算可以對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況進行及時的了解，為會計活動的展開提供有效的依據(jù)，為管理者的決策制定提供參考，從而推動企業(yè)的健康發(fā)展。

二、煙草企業(yè)內(nèi)部會計控制現(xiàn)狀分析

我國煙草企業(yè)的發(fā)展需要一個長期持續(xù)的過程?，F(xiàn)代企業(yè)管理制度在我國的應(yīng)用時間并不長，因此，企業(yè)的內(nèi)部會計管理工作還沒有累計足夠的經(jīng)驗，在發(fā)展的過程中也顯現(xiàn)出了一定的問題。盡管近兩年我國的煙草企業(yè)獲得了極大的發(fā)展，行業(yè)整體水平有了顯著的提升，內(nèi)部管理制度也更加的完善，但在實際的工作和管理過程中，還是出現(xiàn)了一些明顯的問題。

1.內(nèi)部控制環(huán)節(jié)不夠健全。企業(yè)的內(nèi)部會計控制是基于有效、準確的會計信息基礎(chǔ)上的，這需要企業(yè)有一個良好的信息環(huán)境。企業(yè)的內(nèi)部會計控制環(huán)境為企業(yè)會計活動的展開及監(jiān)督提供了基礎(chǔ)，并受到企業(yè)管理方式、企業(yè)文化氛圍和制度結(jié)構(gòu)的影響。要做好企業(yè)的內(nèi)部會計控制，外部的良好環(huán)境氛圍也是必不可少的。近兩年，我國的煙草企業(yè)經(jīng)歷了較大的政策改革和結(jié)構(gòu)重組，在整體的管理水平上有了明顯的提升，已經(jīng)逐步實現(xiàn)了制度化的管理。但是，我國煙草企業(yè)的內(nèi)部會計管理制度并不完善，內(nèi)部控制環(huán)節(jié)存在很大的缺陷和問題，對企業(yè)的內(nèi)部控制水平提高造成了一定的阻礙。另外，有很大一部分企業(yè)的文化建設(shè)流于形式，開展的內(nèi)容和組織形式都不符合標準，員工的價值觀念未能達到統(tǒng)一，工作責任感缺失，嚴重影響了企業(yè)內(nèi)部會計控制質(zhì)量的提高。

2.內(nèi)部控制制度有待優(yōu)化。煙草產(chǎn)業(yè)是我國的傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)，因此在管理控制制度上受到傳統(tǒng)方式的影響較大。與現(xiàn)代化管理制度的要求相比，我國的煙草企業(yè)在人力資源管理的更新上較慢，管理方式靈活性低，在進行員工的招聘和培訓(xùn)時效率較低，員工更新速度慢，員工素質(zhì)相對較低，且選擇范圍狹窄，在部門內(nèi)部存在著論資排輩等不良現(xiàn)象，不利于企業(yè)內(nèi)部管理效率的提高。在一些煙草企業(yè)中還存在著內(nèi)部管理制度與企業(yè)實際發(fā)展相脫節(jié)的現(xiàn)象。企業(yè)管理部門沒有根據(jù)企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀及市場要求對管理制度做出及時的更新與調(diào)整，在管理制度上照搬照抄，導(dǎo)致制度僵化，經(jīng)營理念落后，企業(yè)活動的開展缺乏有效合理的依據(jù)，很多業(yè)務(wù)無法有序的開展，無法達到企業(yè)制定的管理目標。

3.內(nèi)部溝通效率不高。我國的煙草企業(yè)在近幾年經(jīng)歷了規(guī)模不斷擴展的過程，生產(chǎn)經(jīng)營的項目數(shù)量不斷增加，內(nèi)部的組織機構(gòu)也日益復(fù)雜化，給企業(yè)管理增加了難度。在龐大的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)下，做好內(nèi)部的溝通顯得更加重要。然而，許多煙草企業(yè)內(nèi)部溝通渠道不暢，組織部門繁雜，分工不明確，信息傳遞收到阻礙，企業(yè)內(nèi)部會計控制制度無法得到有效的執(zhí)行，企業(yè)的工作效率低下，造成了嚴重的資源浪費。

4.監(jiān)管力度不夠。會計信息可以直觀、真實的反映企業(yè)的生產(chǎn)運行狀況，因此會計信息的準確性、公正性有著十分重要的作用。但是受到傳統(tǒng)管理模式的營銷，我國煙草企業(yè)的管理過程中往往出現(xiàn)監(jiān)管力度不夠的問題，尤其是在會計管理上，時常出現(xiàn)形式化的問題。這主要是由于監(jiān)督機制不完善引起的。煙草企業(yè)內(nèi)部各個部門之間缺乏相互制約、相互監(jiān)督的作用，導(dǎo)致一些監(jiān)管工作沒有得到有效的執(zhí)行。此外，煙草企業(yè)的外部監(jiān)督力度也有待進一步的加強。我國煙草企業(yè)的外部監(jiān)管中，部門的功能重復(fù)，且管理分散、標準混亂。部分煙草企業(yè)還存在內(nèi)部控制目標不明確的問題。在日常的管理過程中，只注重眼前利益，而沒有制定長遠的發(fā)展目標和計劃。

三、提升煙草企業(yè)內(nèi)部會計控制策略

1.完善內(nèi)部控制。煙草企業(yè)內(nèi)部控制的完善可以從幾個方面進行。首先，煙草企業(yè)要完善內(nèi)部的管理結(jié)構(gòu)，根據(jù)企業(yè)自身的發(fā)展狀況，建立具有針對性的管理措施。其次，煙草企業(yè)要重視企業(yè)文化的建設(shè)，通過良好的企業(yè)氛圍來增強企業(yè)的凝聚力和員工的工作積極性，從而提升內(nèi)部會計控制的質(zhì)量。最后，煙草企業(yè)要提高人力資源管理的水平，引進高素質(zhì)高技術(shù)的人才，為企業(yè)的內(nèi)部會計管理提供良好的基礎(chǔ)。

2.加強社會誠信體系建設(shè)。煙草企業(yè)要做好內(nèi)部會計控制，僅僅依靠企業(yè)的內(nèi)部控制是遠遠不夠的。在做好內(nèi)部管理體制建設(shè)的同時，做好社會誠信體系的建設(shè)也是十分必要的。在這一方面就要充分發(fā)揮政府的管理和引導(dǎo)作用，加強對社會誠信的宣傳和倡導(dǎo)。政府部門可以制定一系列的法律法規(guī)來規(guī)范整個市場領(lǐng)域的誠信行為。其次，政府部門的工作人員應(yīng)當以身作則，在監(jiān)管的過程中克忠職守、依法辦事。最后，政府部門應(yīng)當轉(zhuǎn)變管理理念，轉(zhuǎn)變職能，提倡誠信建設(shè)，建立一個廉潔、公正的政府。

3.大力弘揚傳統(tǒng)誠信文化。誠信意識在現(xiàn)代生活中起到了越來越重要的作用，良好的道德環(huán)境氛圍建設(shè)需要全社會的共同努力。要提高企業(yè)會計控制的質(zhì)量，就要在全社會樹立良好的誠信意識，大力弘揚中華民族的傳統(tǒng)誠信觀念，只有這樣，才能在經(jīng)濟建設(shè)的過程中幫助企業(yè)建立起良好的責任意識和誠信經(jīng)營的意識，從而幫助企業(yè)獲得長足、健康的發(fā)展。

四、結(jié)語

隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，煙草企業(yè)也面臨著更加激烈的市場競爭。要想在激烈的競爭中獲得優(yōu)勢，企業(yè)不僅要注重生產(chǎn)效率的提高，還要重視內(nèi)部管理制度的優(yōu)化，尤其是在內(nèi)部會計制度的建設(shè)上，必須結(jié)合企業(yè)自身的發(fā)展現(xiàn)狀，制定合理、有效、有針對性的控制策略，從而確保企業(yè)的健康發(fā)展。

參考文獻：

[1]張琳.加強和完善煙草企業(yè)內(nèi)部會計控制的策略[J].經(jīng)濟視野,2014(05):15-17.