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序論：好文章的創(chuàng)作是一個不斷探索和完善的過程，我們?yōu)槟扑]十篇商業(yè)銀行風險管理范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質，帶來更深刻的閱讀感受。
中圖分類號：F830.33 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2014）05-0-01
隨著中國市場經濟的飛速發(fā)展，中國的銀行業(yè)在經濟活動中的角色越來越重要。當然，站在企業(yè)運營的角度，銀行業(yè)在運轉的過程中必須想辦法屏蔽各種外來風險，只有這樣才能保證行業(yè)良性發(fā)展。由于金融危機的影響，我國銀行業(yè)一度陷入困境，這也從側面反映了目前我國銀行業(yè)風險管理工作還有很多漏洞，需要更多的有力措施來指導此項工作。也就是說，在現有的市場環(huán)境下，我們非常有必要對商業(yè)銀行業(yè)的風險管理現狀有一個非?？陀^的認識，并對其存在問題有比較全面的把握，只有這樣才能找出最有用的解決問題的措施，保證銀行業(yè)的整體發(fā)展。
一、商業(yè)銀行風險管理綜述
從目前中國銀行業(yè)風險管理的現狀分析，主要具有以下特點：
（一）銀行內部評級體系得到逐漸推廣。近年來，通過我國銀行業(yè)自身的發(fā)展及國際銀行業(yè)的先進經驗，為使其在風險管理方面的工作逐步深入，銀行開始對其內部組織的框架結構，信息系統(tǒng)建設，業(yè)務流程等多種工作做出相應調整，以便為內部評價體系的推廣做好鋪墊工作。當然，隨著我國銀行內部評價體系的逐步完善，現在該工作范圍已經擴展到授權管理、客戶貸款管理、授信項目管理等多個部門工作的具體方面，很好的降低了銀行業(yè)因為自身不良操作而造成的各種風險。不過此項工作要做到更為理想化的狀態(tài)還需要日后的繼續(xù)努力。
（二）不良貸款余額及不良貸款率繼續(xù)降低。根據銀監(jiān)會2013年的數據顯示：銀行業(yè)金融機構占有123.6元的總資產，比同期增長12.8%；數據顯示雖其具有116.3萬億元的負債總額，13.9%的同比增長率；但所有者權益仍有8.7萬億元，同比增長率為29.6%?？梢?，近年來，中國商業(yè)銀行不良貸款余額和不良貸款率相應下降，風險控制能力比較好。不過站在政府投資能力的角度，2013年整年地方政府信貸融資支撐十分有限，證明其投資能力有降低的趨勢，甚至很多即將上馬的項目都有停工的危險，這是由于我國目前的經濟發(fā)展現狀決定的，這無疑給我國商業(yè)銀行的風險管理敲醒了警鐘，所以如何防治政府投資這一關鍵因素對于中國商業(yè)銀行的具體影響是目前商業(yè)銀行在風險管理方面必須要考慮的實際問題。
二、目前商業(yè)銀行風險管理存在的問題
從我國銀行業(yè)的發(fā)展現狀看，還存在著很多的問題，主要表現在以下幾方面：
（一）風險管理技術有待提升。首先，關于信用風險，對于這類風險的控制，目前我國商業(yè)銀行主要運用貸款風險度量法來衡量貸款本息有可能發(fā)生的各項損失，總的來講，就是用概率來衡量貸款風險程度，通過貸款對象，貸款數量，貸款期限等指標來分析評估信貸風險的標準。但是針對我國日息萬變的經濟環(huán)境，這些指標和方法已經不能完全替代商業(yè)銀行所要面臨的信用風險，陳舊的信貸風險管理技術需要及時改善。
其次，基于市場的風險管理，與廣大外資銀行的風險管理相比，中國的商業(yè)銀行還需要提高市場風險管理水平。這點主要可以從兩方面進行比較：一方面，我國很多商業(yè)銀行的管理人員的思想都照搬照抄國外，這就導致了在市場風險管理工作上的紙上談兵現象嚴重；另一方面，雖然我國商業(yè)銀行業(yè)引進了國外很多的金融工作來進行市場風險的規(guī)避，但是推廣力度太小，很多人不認同，導致銀行市場風險依然存在。
（二）風險管理組織沒有完全建立。從目前商業(yè)銀行的風險管理現狀看，商業(yè)銀行并未建立切實有效的風險管理相關監(jiān)督制度。依據巴塞爾委員會對風險管理組織的規(guī)定，審計部門應該就以下問題進行審計：銀行是否有獨立的風險控制部門負責設計風險管理系統(tǒng)，董事會和高級管理層是否積極參加了風險控制管理工作，風險管理相關的政策、控制和程序是否得到了有效實施，銀行是否配備了合格的風險管理人員執(zhí)行風險管理工作等。雖然目前我國商業(yè)銀行在董事會下設了風險管理委員會和審計委員會，風險管理委員會的風險管理職能得到了實施，但是審計委員會及其下設的內部審計部門的稽核審查職能卻沒得到有效執(zhí)行。
三、解決中國商業(yè)銀行風險管理問題的對策
為了解決我國商業(yè)銀行風險管理的問題，我們可以從以下幾點入手：
（一）健全風險管理文化。無數的例子說明，在商業(yè)銀行風險管理工作中健全的風險管理文化是很重要的。具體而言，完善風險管理文化，一方面，要提高風險管理水平，就應該要求工作人員嚴格執(zhí)行內部控制制度，教育員工加強遵紀守法，增強其自我約束能力，教導其風險管理意識；另一方面，通過相關風險管理培訓及激勵制度，培養(yǎng)員工的風險管理敏感度和技術性，讓每位員工在自己的崗位上可以時刻洞悉危險，警惕風險，建立風險管，養(yǎng)成照章辦事的良好習慣。
（二）完善風險管理組織體系。利用國內商業(yè)銀行對上市的依賴性，根據股權結構的變化，建立自己的戰(zhàn)略定位及全面風險管理體系，逐步形成由銀行董事會及其高級經理直接領導的、以獨立的風險管理部門為中心、與各個業(yè)務部門緊密聯系的內部風險管理系統(tǒng)。董事會作為全行風險管理的最高決策機構，負責對風險管理的整體戰(zhàn)略決策，對銀行風險管理負有最終責任；獨立的風險管理部門實行垂直領導，具體實施對本行風險的全面管理，推動風險管理體系建設。
四、總結
綜合全文，我國銀行業(yè)風險管理工作的正常進行對于國家銀行業(yè)的整體運營工作影響深遠。整體而言，從本文討論來看，雖然目前商業(yè)銀行的風險控制工作取得了一些成績，但問題也很多，因此，我們必須有一個深刻的認識，銀行風險管理工作非常重要，其問題要及時解決，最終按照相應的改進措施在實踐中逐步調整，最終才能保證整個風險管理工作的正常運轉。
參考文獻：
[1]倪海青.經濟復蘇期的商業(yè)銀行風險管理策略研究[J].當代經濟管理，2012（2）.
關鍵詞：
商業(yè)銀行；風險管理；問題；對策
當前伴隨來自于各方各面的壓力，比如經濟全球化、國家與社會的進步導致了競爭力的隨之增大，以及金融危機的嚴重打擊等，而這對于商業(yè)銀行風險管理也提出了更高的要求，這其中還包括資本的充足率方面的要求以及內控機制建設方面的壓力等。而自從我國加入世貿組織以后，我國銀行業(yè)在享有入世貿帶來的相應機遇同時，其風險管理工作卻也將面臨更多由于經濟開放隨之而來的壓力。面對我國商業(yè)銀行當前發(fā)展機遇與挑戰(zhàn)并存的局面，針對風險管理過程中存在的種種問題加以分析，并提出針對性解決措施已經刻不容緩。而這也正是本文立題的根據與著眼點，希望能為相關人員能夠帶來一些參考。
一、商業(yè)銀行風險管理問題
(一)缺少風險管理專業(yè)人才
可以說在企業(yè)的發(fā)展中人才是企業(yè)發(fā)展的不竭動力，人才資源對于企業(yè)的經營以及后續(xù)的發(fā)展都有著重要的作用，而企業(yè)往往較為缺乏的是專業(yè)性質的技術人才以及綜合能力符合人才，而這些人才正是企業(yè)能夠壯大和快速發(fā)展的關鍵因素，而就目前來講我國商業(yè)銀行在風險管理專業(yè)人才方面還比較匱乏，這對于商業(yè)銀行持續(xù)運行構成非常大的阻礙[1]。對于專業(yè)技能方面要求，如管理、財務或金融等這些專業(yè)人才是均要有的，他們要充分掌握系統(tǒng)工程，數理統(tǒng)計和計量等方面知識，想要把商業(yè)銀行風險管理這項工作做好這件事是非常重要的。而對相關工作人員綜合素質要求指的是要大力吸收那些具備領導能力與組織協(xié)調能力的人員，用他們的專業(yè)知識真正為商業(yè)銀行效力。而由于專業(yè)人才的缺失使得我國商業(yè)銀行風險管理嚴重落后于發(fā)達國家。
(二)銀行數據缺失與信息披露不充分
因為銀行數據缺失，這也導致計量風險缺少基礎，針對操作風險建模管理就更少之又少了。當前我國商業(yè)銀行還沒有形成一個健全且完整的管理體系，很多操作并不是很規(guī)范，造成管理功能較為單一，對商品僅僅進行簡單的處理，而沒有實現對信息的管理。其很多管理人員的信息觀念不足，沒有形成信息管理意識，同時相關專業(yè)知識不夠高，也不能很好地操控計算機、網絡等對商品的信息進行處理和記錄[2]。而又由于現今商業(yè)銀行金融產品種類繁多，如果不能很好地應用信息手段進行管理，不僅會浪費大量的資源，同時也會在無形中加大成本的支出，并且提高錯誤產生的概率，大大降低了經營效率，很容易造成貨物儲存記錄和信息的丟失，并不能正確地遵守客戶要求造成數據倉庫一片混亂，帶來了很大的麻煩，并耽誤了大量的時間，導致商業(yè)銀行風險管理效率大幅下降。
二、商業(yè)銀行風險管理對策
(一)加強專業(yè)人才培養(yǎng)優(yōu)秀專業(yè)人才
對商業(yè)銀行風險管理工作來講具有不可替代重要作用，因此要重點加強對風險管理相關崗位進行嚴格的設置，但基于“以人為本”的理念為前提。為了防止任人唯親的現象出現，以保證每個管理人員的優(yōu)良品質。在相關工作人員入職以前以及工作一定時間以后，必須要對其進行專業(yè)的培訓，保證工作人員能夠適應崗位所需。可考慮和高校形成固定人才輸送渠道，在高校對人才進行專業(yè)技能的培養(yǎng)，而在其畢業(yè)以后可以來到商業(yè)銀行擔任相應職位。而對于在職員工可以開設定期的培訓班，聘請經驗豐富的講師來進行授課，同時還可以在培訓完成之后進行技能檢測等，通過這樣的方式最大的實現對專業(yè)人才的培養(yǎng)。
(二)加快完善銀行數據信息庫
實際上，現如今我國商業(yè)銀行推行金融商品并不在少數，但該產品風險管理問題上卻讓人大跌眼鏡。對于上述中金融商品數據信息方面的問題來講，促進其發(fā)展的解決對策應該是加強自身商品的數據信息庫建設，做好相關產品風險管理。具體來講商業(yè)銀行要將數據庫建設和相關信息的充分披露作為推行商品的基礎，要創(chuàng)建銀行統(tǒng)一商品目錄及倉庫，同時還要針對市場其它金融商品做對比分析，在建設過程中既要結合商業(yè)銀行的不同經營以及產品特點，又要考慮到數據庫的基礎用途，在數據庫的建設上要嚴格遵循“科學”、“合理”以及“實效”的三項原則[3]。而在商品更新過程中要做到及時和準確，更新信息與實際的金融商品相對應，突出商業(yè)銀行自身的經營優(yōu)勢，從整體上做好金融商品的風險管理。
三、結語
綜上所述，隨著我國經濟的不斷發(fā)展以及社會的不斷變革在新時期的社會發(fā)展中，科技力量在不斷的加強，同時人們對于法治的認識也越來越深刻，我國經濟發(fā)展進入新常態(tài)，市場結構發(fā)生了巨大的改變，銀行業(yè)整體規(guī)模也在進一步拓展擴大，給其資金投資發(fā)展帶來了新的機遇，但是，隨著市場競爭的不斷白熱化，我國眾多銀行也日益面臨著更大更復雜的投資風險。而且隨著經濟全球化及社會的復雜多變，目前商業(yè)銀行風險逐漸出現增多趨勢，這為政府與商業(yè)銀行本身也提出了更高的要求與挑戰(zhàn)，要求他們勇于創(chuàng)新發(fā)展，并聯系我們國家發(fā)展實情，綜合促進商業(yè)銀行經營管理可以安全健康發(fā)展。
參考文獻：
[1]郭保民.論商業(yè)銀行全面風險管理體系的構建[J].中南財經政法大學學報，2011，03：80-85+143.
商業(yè)銀行風險是指商業(yè)銀行在經營過程中，由于事前無法預料的不確定因素的影響，使商業(yè)銀行的實際收益與預期收益產生背離，從而導致銀行蒙受額外收益的機會和可能眭。根據不同的標準，商業(yè)銀行風險可以劃分為不同類型，不同類型的商業(yè)銀行風險各有不同的特征。如根據商業(yè)銀行風險本身的性質，可分為靜態(tài)風險和動態(tài)風險，根據商業(yè)銀行風險產生的原因劃分，可分為自然風險、社會風險和經營風險，下文就根據風險影響的范圍而產生的各類風險進行詳細闡述。
1 中國商業(yè)銀行風險管理的深層次矛盾
伴隨著外資銀行競爭的日趨激烈，全球加強金融風險管理呼聲的不斷提高，中國商業(yè)銀行固有和新增風險的進一步加大，銀行業(yè)管理面臨的內外部環(huán)境也更加復雜多變。中國的商業(yè)銀行已經開始擺脫風險管理的淡泊意識，思考并探索如何加強風險管理，建立并完善綜合風險管理之路。但“冰凍三尺非一日之寒”，我國商業(yè)銀行的風險管理正值初始階段，相對薄弱。時至今日，中國商業(yè)銀行的風險管理仍然存在著下列深層次的矛盾。
1．1風險管理科學性不足
我國大部分商業(yè)銀行風險管理手段都比較落后，風險管理技術極不成熟，風險管理仍處于粗放管理階段。比如很少有銀行具有專門的風險監(jiān)測和預警系統(tǒng)，即使有的銀行了所謂的風險預警系統(tǒng)，但并為建立科學的數量模型，系統(tǒng)數據的真實、運算和更新并不能有效保證；奉獻預警信號的界定缺乏專業(yè)人士的把關；對于客戶和業(yè)務的監(jiān)測僅僅停留在對財務報表的審查上。在國內目前的環(huán)境下，若是以客戶虛假的財務報表來決定貸款發(fā)放，銀行無疑是等于自己為欺詐行為大開放方便之門。而各銀行總行對下面分支機構的管理主要靠設計簡單的報表，就難免存在被管理者的機會主義行為。
1．2風險管理的協(xié)調性不足
國內商業(yè)銀行進行風險管理時，往往是各個業(yè)務管理部門“單肩挑”實地各自為政、分頭管理。比如信貸管理部門、資產風險管理部門和稽核部門分別同扶一處檢查同一分支機構的經營狀況在銀行已是耳熟能詳的常事了。這種分散管理的機制常常導致各職能部門之間不通聲息，不相協(xié)調，不能站在全局的角度部署綜合風險管理戰(zhàn)略，還容易造成重復管理的資源浪費現象。實際上，國內商業(yè)銀行普遍缺乏全行風險管理的統(tǒng)籌安排。
1．3風險管理長效性不足
眾所周知，商業(yè)銀行所承擔的風險與收益成正比，以盈利為目的的商業(yè)銀行要想獲得收益，就要承擔相應的高風險。奉獻分為系統(tǒng)性風險和非系統(tǒng)性風險，后者只能加以管理和控制，而無法分散。要控制或分散風險，就會影響收益性。中國的商業(yè)銀行在經營過程中，長期以來強調的是“安全性”為主。他們千方百計地吸存、放貸、追求賬面利潤，對經營中的各種風險忽視、淡化，這種風險管理的理念只能帶來短期的經營效益，而且，風險管理本身更是“蜻蜒點水”，不切入要害，完全是一種短期行為，沒形成長效機制。
2 商業(yè)銀行風險管理目前最需要進行的創(chuàng)新工作
針對以上幾個方面的問題，為充分發(fā)揮風險管理機制的防范和控制職能，筆者認為我們既要借鑒現代商業(yè)銀行的風險理論與管理方法，又必須充分考慮轉軌時期國內商業(yè)經營與風險管理的基本特點，有必要從以下幾方面著手，對當前商業(yè)銀行的風險管理工作進行“四個創(chuàng)新”。
2．1制度創(chuàng)新
2．1．1構建以風險管理委員會(或風險與內控委員會)為核心，全方位、全過程的商業(yè)銀行風險管理組織體系
通過加快建設以風險管理委員會為核心，風險管理部門協(xié)調組織、各主要業(yè)務部門貫徹實施的三位一體的新型風險管理組織體系，將風險管理以真正實現風險管理重點的三個轉變：即從現實的風險向潛在的風險轉變，從風險的事后處置向風險的前期控制轉變，從風險資產的管理向資產風險的管理轉變。
2．1．2明確界定風險管理部門的職責和權根
依據全面風險管理的原則要求，風險管理涵蓋于各分支機構、各項業(yè)務和各種產品，貫穿于事前監(jiān)測、事中管理和事后處置的整個過程，在抓好不良貸款清收處置工作的基礎上，通過制度建設和監(jiān)督檢查，將風險管理職能集中于風險管理部門，統(tǒng)籌規(guī)劃，充分發(fā)揮風險管理部門的種種職能。
2．2管理手段創(chuàng)新
2．2．1加強對貸中監(jiān)管，擔保者、抵押物、質押物實行跟蹤檢查、評估如果擔保者、抵押物、質押物發(fā)生了大的改變，要么改變貸款計劃；要么改變擔保者、抵押物、質押物。
2．2．2建立法人和自然人的資信信息庫
一方面有利于掌握自然人和法人的資信狀況，根據其歷史信用狀況來決定是否給它貸款或開展其它業(yè)務；另一方面把信息進行商品化經營，從中獲取利潤。
2．2．3完善貸款合同附件制度
香港商業(yè)銀行對簽訂貸款合同的內容要求很嚴，除了通用的合同文本條約外，還必須有合同附件，即商業(yè)銀行根據客戶的不同貸款需求和性質而訂立一些附加條款。這些附加條款的訂立源于對該業(yè)務所做的大量細致的調查研究，對可預見和不可預見的風險都做出詳細的規(guī)定，從而做到將風險限定在盡可能小的范圍內。
2．3技術創(chuàng)新
2．3．1加快風險管理的信息化建設
借鑒國際商業(yè)銀行風險管理信息系統(tǒng)的經驗，考慮國內市場環(huán)境，利用現有客戶資源和歷史數據，構建風險管理信息系統(tǒng)，涵蓋風險監(jiān)測、風險分析和不良資產處置等風險管理環(huán)節(jié)，構建全過程風險管理網絡體系，為提高風險管理水平提供技術支撐。
即獲得銀行信用支持的債務人由于種種原因不能或不愿意遵照合同規(guī)定按時償還債務而使銀行遭受損失,造成逾期、呆滯、呆賬等貸款風險。目前,我國商業(yè)銀行的主要客戶特別是一些中小企業(yè)信用不良,存在著大量的逃廢銀行債務的情況,這在一定程度上導致了我國商業(yè)銀行資產質量普遍較差,不良資產比率始終處于一個較高水平。據統(tǒng)計,截止到2003年6月末,我國金融機構按五級分類法計算的不良貸款合計為2.54萬億元(約合3100億美元),不良貸款率為19.6%。在全部不良貸款中,國有獨資商業(yè)銀行的不良貸款余額為20070億元,占金融機構不良貸款的80%,不良貸款率為22.2%。大量不良資產的產生和存在使得我國商業(yè)銀行的風險資本加大成為了國有商業(yè)銀行面臨的最大金融風險。資本金的質量與數量是國有商業(yè)銀行信用的最有力的保證。我國國有商業(yè)銀行大量不良信貸資產的存在嚴重降低了國有商業(yè)銀行的資本金質量。使原本就自有資本不足的狀況更是雪上加霜,這已經成為制約我國商業(yè)銀行改革和發(fā)展的最大障礙。
(二)資本風險
即商業(yè)銀行的資本金不能抵補各項損失和支付到期負債的可能性。資本數量的多少直接反映了商業(yè)銀行信譽好壞高低的重要標志,也是衡量商業(yè)銀行經濟實力的一項主要標志。2003年初銀監(jiān)會的《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》表明在今后幾年中,各商業(yè)銀行資本充足率不得低于8%。但是,目前國有商業(yè)銀行的資本充足率均低于“巴塞爾協(xié)議”規(guī)定的8%的國際最低標準,而目前銀行的資產增長速度遠高于其資本增長速度,資本充足率還將進一步下降。由表1可以看出,從1996年到2000年,大多數國有商業(yè)銀行的資本充足率都不到8%。另外,我國國有商業(yè)銀行的資本補充渠道十分缺乏,如果達不到這個國際性的要求,這將必然加大我國商業(yè)銀行的風險,必然影響到與外資銀行的競爭能力。
(三)市場風險
在國際金融機構混業(yè)經營的大環(huán)境下,我國金融機構仍實行分業(yè)經營。由于現代金融混業(yè)經營業(yè)務日趨綜合化,國有獨資商業(yè)銀行通過等方式進行保險、證券等業(yè)務的交叉。中國人民銀行2001年6月21日出臺的《商業(yè)銀行中間業(yè)務暫行規(guī)定》就傳達了允許商業(yè)銀行向證券業(yè)擴展的信息。2003年的《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》草案和修改《中國人民銀行法》、《商業(yè)銀行法》兩個決定草案也為商業(yè)銀行選擇新的混業(yè)經營模式預留了空間。這些信息告訴我們國有商業(yè)銀行已經進入金融的多個領域。由于它們既是金融市場活動的主體又是參與者,國有商業(yè)銀行就不可避免的面臨著金融市場里存在的風險。缺乏來自外部的監(jiān)管部門有效監(jiān)管和規(guī)范經營控制風險的有效的內部控制機制,商業(yè)銀行將面臨著潛在的風險。另外,投資市場(包括證券,期貨市場)運營不成熟以及相關的立法的滯后造成金融市場秩序混亂。投資市場的參與者主體企業(yè)缺乏有效的信用評級體制,從而危機到銀行信貸資金的安全。這些都大大增加了國有商業(yè)銀行的市場風險。
(四)內部管理風險
內部管理風險即銀行內部的制度建設及落實情況不力而形成的風險。產權不明晰造成的國有金融資產的所有者缺位使得國有銀行在經營管理上缺乏有效的風險控制機制,從而加大了銀行的內部管理風險。有效的公司治理結構是銀行建立有效的內部控制機構的基礎。但是我國國有商業(yè)銀行的總分行制的經營管理體制降低了資產質量的責任,給總行的統(tǒng)一管理、調度、核算帶來了層層阻隔,產生了許多方面的經營風險。尤其是由于銀行“內部人”利益等原因造成的金融欺詐和盜竊案件,使銀行資金遭受損失的風險進一步加大。
國有商業(yè)銀行風險控制的現狀
隨著商業(yè)銀行風險的增多,國有商業(yè)銀行在風險管理和控制上采取了一系列的措施。在風險管理上,加強了資產負債管理,普遍成立了資產負債管理機構,建立了資產負債管理控制和監(jiān)測制度,定期考核資產負債的各項指標的執(zhí)行情況并適時的加以調整,在此基礎上建立了貸款風險管理機制。在內部控制機制上,初步建立了銀行內部監(jiān)督制度。在各行都普遍設立了稽核部門,對信貸資產質量和銀行內部的經營管理實施了監(jiān)督,國有獨資商業(yè)銀行以《公司法》為依據,派駐了監(jiān)事會,新型商業(yè)銀行也隨著股份公司化的改造建立了比較規(guī)范的監(jiān)督機構體系。并且加強了總行對系統(tǒng)內資金清算、匯差資金、拆借資金和備付金的控制,不斷健全總行對資金的統(tǒng)一調度與管理制度。在外部監(jiān)管機構監(jiān)管的法律法規(guī)上,中國人民銀行先后制定頒布了《貸款通則》、《商業(yè)銀行資產負債比例管理制度》、《商業(yè)銀行授權授信管理辦法》和《加強金融機構內部控制的指導原則》等法規(guī),各商業(yè)銀行在此基礎上,結合自身情況,也相應的制定了細則或具體辦法,初步形成了內控體系。
我國商業(yè)銀行風險控制同國外相比,仍然存在明顯的不足,這表現為:首先,我國商業(yè)銀行對銀行風險的認識不充分。一是銀行過分看重規(guī)模,而對資產質量認識不充分。二是對現代銀行的長短期的經營目標認識不足,缺乏銀行發(fā)展的長遠規(guī)劃。三是我國商業(yè)銀行對資本覆蓋的風險不充分。其次,商業(yè)銀行的組織結構不合理。從外部組織結構形式講,所有者缺位、產權不明、分支機構設置不經濟等問題比較嚴重:內部組織結構上,機構設置重疊、部門和崗位職責不清、相互之間信息互動不暢等現象也比較突出,因而不能對金融風險實現有效的控制。最后,我國商業(yè)銀行風險管理手段上比較落后。一是風險管理專業(yè)化程度不同.對于市場風險由于缺少科學的定價信用.難以實現市場風險和信用風險分離.難以實行獨立的專險管理。二是我國商業(yè)銀行風險量化的技術比較落后。我國銀行對于客戶的信用評級還比較初級,沒有真正建立起科學的信用評級體系。
完善我國商業(yè)銀行風險控制體系
全面結合《巴塞爾核心原則》和《巴塞爾新資本協(xié)議》的有關規(guī)定,按照“三大”支柱,即最低資本、監(jiān)管當局對銀行業(yè)的有效監(jiān)管、市場約束的要求,結合新協(xié)議廣泛涵蓋的信用風險、市場風險和內部管理風險等管理規(guī)范規(guī)定,充分堅持有效性、審慎性、全面性、及時性、獨立性的原則,建立商業(yè)銀行科學、高效的內部風險控制體系。
(一)調整商業(yè)銀行的組織結構
按照現代企業(yè)制度的要求,積極推進我國商業(yè)銀行的股份制度改造或完善。通過改善,力求建立決策、執(zhí)行和監(jiān)督分離的相互控股的公司治理結構,為銀行對風險控制奠定了堅實的組織基礎,解決所有權缺位,產權不明,制衡機制失效等問題。同時,按照業(yè)務需要調整分支機構的設置,建立經濟、高效的分支機構網絡,解決內部控制結構重疊,控制效力低下,控制成本高等問題。建議在總行一級設一個風險控制委員會,由全行的首席風險控制官擔任這個委員會的主席。與此同時,各業(yè)務部門和每一個分行都設有風險控制官,但他們都是對上一級風險控制官負責,而不是對同一級業(yè)務部門的負責人負責。
(二)建立和完善內部風險控制機制
2002年,中國人民銀行頒布的《商業(yè)銀行內部控制指引》對商業(yè)銀行建設內部控制制度的目標、原則及內部控制的要素以及具體要求做了明確的規(guī)定,具有很強的操作性和現實性。國有商業(yè)銀行可以根據《指引》結合自身情況,制定內部控制制度和操作規(guī)程。
首先,構建科學的風險決策和預警機制?？茖W的決策機制可以防止決策中獨斷專行、或盲目決策的現象。要建立和完善崗位授權授信機制,明確各級崗位的職責與權限,嚴禁越權從事業(yè)務活動。進一步完善經營、審批、監(jiān)管“三權分離”的管理模式,建立內部平衡制約機制,提高風險決策的透明度,使風險決策趨于理性,并逐漸向專家審批模式的轉化,提高風險決策的準確性和安全性。風險預警制度關鍵是要建立科學完善的預警指標體系,實現前移風險管理關口,加強風險系統(tǒng)性、準確性的搜索與分析,及時識別風險警情、警兆及變動趨勢,并對風險的波動趨勢做前瞻性判斷,如不同時期國家宏觀經濟調控和產業(yè)政策調整等變動可能帶來的行業(yè)風險,要做到提前預警,及早關注,爭取風險管理工作的主動性,努力改變風險管理滯后的狀況。
其次,建立相應的風險控制指標體系。完善商業(yè)銀行風險控制的各項指標體系,建立一套專門的信貸資產法律。風險控制主要是通過科學的風險指標體系來實現的,包括銀行資產的安全性、流動性和盈利性等一系列指標,并根據這些風險指標及時提供的預警信號嚴格控制風險、消除風險。鑒于目前逃廢銀行債務已成為一個社會問題,非常有必要依靠法律的力量予以保護。因此,在嚴格執(zhí)行《商業(yè)銀行法》、《擔保法》、《貸款通則》等金融法規(guī)的同時,要建立一部專門維護信貸資產安全的法律來保證銀行資產的安全。對于借款不還,逃廢銀行債務的行為要嚴格繩之以法。
最后,建立合適的控制風險的獎懲制度?？己孙L險控制官業(yè)績好壞的主要指標當然是銀行的資產質量,而資產質量是由分散的單筆資產業(yè)務組成的。對全行總體資產質量狀況、單筆貸款的質量狀況應當明確記錄;對歷來風險控制嚴格、尺度把握準確的風險控制人員,銀行要有所獎勵。如果經過審計和調查,發(fā)現市場拓展人員或風險控制官在一筆貸款運作過程中有故意過失,則應視情節(jié)輕重給予相應的處罰。
(三)完善外部監(jiān)管機制
我國銀行資本充足率偏低存在已久,作為過渡階段,必須解決長期積累下來的不良資產,盡力降低新生不良資產的比重,從而使商業(yè)銀行的資本充足率達到《巴塞爾協(xié)議》標準。其次,要完善對我國國有商業(yè)銀行內控制度的監(jiān)管。2004年銀監(jiān)會頒布的《關于中國銀行、中國建設銀行公司治理改革與監(jiān)管指引》對國有獨資商業(yè)銀行股份制改造試點的中國銀行和中國建設銀行提出了公司法人治理結構方面的十項改革要求。要求商業(yè)銀行建立審慎的會計、財務制度和透明的信息披露制度,加強對商業(yè)銀行財務上的監(jiān)管。根據《指引》,官方監(jiān)管機構要指導、幫助、督促商業(yè)銀行建立和健全內控制度,開展經常性的內控制度執(zhí)行情況專項調查,對內控制度執(zhí)行中出問題的單位和責任人進行必要的處罰。最后要完善我國銀行風險評估體系的監(jiān)管的合理性(反應在是否符合巴塞爾協(xié)議的要求,我國金融法規(guī)及現狀,設置是否合理)、準確性、敏感性等。
(四)重視和加強風險管理文化內涵
銀行風險防范最主要是取決于人的因素,因此,防風險、抓內控一個重要方面是要抓好防范和化解人的風險。首先,要從銀行員工的風險觀、風險意識和風險管理職業(yè)道德等方面抓起,通過持續(xù)不斷地加強對員工的培訓,不斷提高員工的素質,形成全行齊抓共管的內控建設文化。進一步提高管理層和全行員工對加強內部控制建設的重要性、迫切性的認識,樹立良好的行為規(guī)范。其次,按照德才兼?zhèn)涞脑瓌t,在用人上注重防范道德風險,選拔能力強、懂業(yè)務的人擔任領導職務,并加強風險防范與績效考核力度,建立能上能下的用人機制,使干部隊伍適應各個層面的金融工作。最后,要建立風險管理激勵機制。風險管理責任要滲透到每個部門、每個崗位和每個工作環(huán)節(jié),對風險防范有功要給予獎勵,反之對因工作失誤造成的風險要堅決給予處罰,形成全員關注和監(jiān)管風險的格局,力求最大限度地發(fā)揮各級員工在風險管理方面的主動性、積極性和創(chuàng)造性,形成提升風險管理能力的長效機制。
筆者認為,未來商業(yè)銀行的競爭,其核心是風險管理水平的競爭。我國商業(yè)銀行如何提升從業(yè)人員素質和管理水平,尤其是現代風險管理水平,將直接關系到我國商業(yè)銀行的未來發(fā)展。因此,只有不斷完善國有商業(yè)銀行的風險控制體系,我國國有商業(yè)銀行才能在開放的國際金融環(huán)境中與國外銀行競爭,立于不敗之地。
參考文獻:
1.趙其宏.商業(yè)銀行風險管理[m].經濟管理出版社,2001
銀行是經營風險的企業(yè)，同時也是風險管理的產物。要想更好地管理經營過程中面臨的各種風險，首先需要了解風險的起源。
1 信息不對稱導致風險發(fā)生
信息經濟學認為，在一項交易中，交易雙方之間的信息是不對稱的，總有一方對另一方不能充分了解，因而影響做出準確決策，使之面臨風險。而信息不對稱的存在又會引發(fā)逆向選擇和道德風險問題。所謂逆向選擇是指在交易發(fā)生之前，由于一項經濟行為可能面臨很大的不確定性，出于安全考慮，行為主體往往會做出“不作為”的選擇。而道德風險也就是違反約定，做出對自己有利而對交易對手不利的事情。在銀行的信貸業(yè)務中，相對于銀行，借款人對于借款用于投資項目的風險性質有更多的了解，他們有時可能會隱瞞真實的用途，而銀行對借款人的資金用途、投資項目的風險和收益等信息的了解肯定少于借款人，這就會產生信貸方面的逆向選擇和道德風險。
2 委托理論和銀行資產質量趨降性
擠兌行為是導致銀行陷入困境的直接導火索，而引發(fā)擠兌行為的根源則是銀行資產質量的不斷惡化，壞賬侵蝕銀行的資本金，導致銀行抗風險能力喪失。在信貸關系中，借款人為人，他們一般擁有信息優(yōu)勢；貸款人為委托人，他們通常不具備信息優(yōu)勢。由于信息不對稱的存在以及受到成本控制和信貸員素質、經驗等因素的影響，導致銀行對借款人的篩選出現失誤，再加上我國較長時期以來都處于信貸密集型經濟增長模式，由此產生了存量債務積壓問題，從而使得銀行的資產質量趨于惡化。
3 商業(yè)銀行自身的管理水平引發(fā)的風險
當銀行的資產業(yè)務、負債業(yè)務與中間業(yè)務三者之間以及各類業(yè)務自身內部結構之間的比例關系無法協(xié)調時，就會引發(fā)經營風險。如果一家商業(yè)銀行是激進型的，過分追求利潤最大化，就會忽視安全性和流動性，導致銀行風險業(yè)務比例過高，也會加劇經營風險；反之，如果商業(yè)銀行的經營思想過于保守，就會逐漸喪失競爭優(yōu)勢，最終導致業(yè)務萎縮，風險同樣加劇。著名的巴林銀行和大和銀行事件就是銀行內部控制系統(tǒng)出現漏洞的結果。
4 宏觀經濟環(huán)境的作用
貨幣政策的調整會使得貨幣供應量和利率發(fā)生變化，直接影響到商業(yè)銀行客戶的行為取向，導致商業(yè)銀行資產和負債的內在價值發(fā)生改變，風險也就自然而然地產生了。當經濟處在衰退階段時，社會投資、消費萎縮，企業(yè)破產大量增多，此時商業(yè)銀行信貸規(guī)模大幅下降，資產質量加劇惡化，銀行會面臨較大的風險。此外，一國的金融監(jiān)管力度對銀行風險也有很大的影響力。目前我國的金融監(jiān)管體系還不是很健全，這就容易導致銀行之間的無序競爭和短期行為的發(fā)生，使風險加劇。
目前，我國商業(yè)銀行面臨的風險主要有信用風險、市場風險和操作風險。
從銀行誕生之日起，銀行就開始通過承擔信用風險來獲取利潤。目前國內銀行業(yè)絕大部分收入來自利差收入，并且我國銀行業(yè)有著特殊的經營背景，金融市場未能實現充分的自由化，金融業(yè)實行分業(yè)監(jiān)管和分業(yè)經營，銀行業(yè)投資組合選擇余地很小，貸款資產占銀行總資產的絕對比重過大，這就意味著信用風險是國內銀行業(yè)面臨的最主要的風險。
2016年四季度末，商業(yè)銀行不良貸款余額為15123億元，較上季度末增加183億元；商業(yè)銀行不良貸款率為1.74%，比上季度末下降0.02個百分點。雖然這是自2012年一季度以來，不良貸款率首次下降，但是我國滋生不良貸款的環(huán)境并未根本改善，長期以來的債務積壓問題并未得到有效解決。為此，可以從以下幾方面來緩解信用風險問題：
（1）加強信用限額管理，銀行在給客戶設定信用限額時應該考慮到，設定的信用限額能否覆蓋該客戶所有的信用業(yè)務，包括貸款、承兌、擔保以及信用衍生業(yè)務；此外，由于客戶可以同時與多家商業(yè)銀行發(fā)生交易，因此在設定信用限額時不能只考慮該客戶在本銀行的信用業(yè)務，而應該將客戶在其他銀行的信用業(yè)務一并加以考慮，以便較準確地合計該客戶的實際可承受的信用額度。
（2）進行資產證券化，將信用資產成批量、快速地轉換成流動性強的金融產品，使得本應由商業(yè)銀行獨自承擔的信用風險進行轉移和分散。
（3）商業(yè)銀行可以對客戶群進行分類，可以分成核心企業(yè)關聯客戶、行業(yè)集聚客戶、弱周期的客戶和資源類客戶四個群體，重點發(fā)展管理優(yōu)良、財務績效和經營成果可觀的核心客戶。
（4）對貸款產品進行重新設計和整合，優(yōu)化貸款業(yè)務結構?？梢栽谫J款產品中加入商業(yè)票據、交易融資等形式，同時運用靈活的綜合貸款經營手段，在降低信用風險的同時，穩(wěn)步提高貸款業(yè)務的收益水平。
引發(fā)市場風險的因素有很多，包括利率、匯率、股價、指數的變動等，這些因素都來自于市場，相互間聯系密切、相互影響，可能組合、傳導，也可能相互轉化、抵消，因此度量起來難度非常大。此外，市場風險具有復雜性和高風險性，危害程度較大。金融衍生產品的蓬勃發(fā)展，不僅使市場風險的度量難度加大，市場風險有了更大的隱蔽性和危害性，而且大幅加劇了市場的波動性，更易引發(fā)系統(tǒng)性風險。解決市場風險可以從以下幾方面著手：
（1）完善市場風險監(jiān)測體系，建立包括董事會、高級管理層、具體職能部門三個不同層級的全員參與的市場風險控制系統(tǒng)。此外，商業(yè)銀行還應該制定專門的部門或建立市場風險管理部門負責市場風險管理工作。
（2）采用風險對沖機制。通過金融衍生產品等金融工具，在一定程度上對沖市場風險。
（3）實施限額管理。對總交易頭寸或凈交易頭寸設定限額；設定可容忍并且具有追溯力的最大損失額即止損限額。
近年?恚?隨著金融管制的放松、業(yè)務全球化、金融創(chuàng)新的步伐加快及信息技術的迅猛發(fā)展，商業(yè)銀行的操作風險也在逐漸增大。操作風險不同于信用風險和市場風險，操作風險主要來自于系統(tǒng)內部，其風險加大并不會帶來高的收益，因此，應該盡量避免不必要的操作風險。
關鍵詞：信用風險 征信系統(tǒng) 內部評級
2008年9月雷曼兄弟宣告破產，從而拉開了席卷全球的金融危機的序幕.盡管一些國家近期出現了一些積極信號，但諸多經濟學界的權威人士都表示，全球范圍內的經濟衰退其實并未結束，全球經濟形勢依然不容樂觀.適逢金融危機一周年之際，回顧我們走過的歷程，不禁引發(fā)筆者諸多思考。
1我國銀行業(yè)存在的風險隱患
為應對金融危機，中國自zoos年11月開始實行適度寬松的貨幣政策，并提出了未來兩年4萬億元人民幣的投資計劃。在積極財政政策的推動下，中國銀行業(yè)及時調整策略，取消信貸規(guī)模管理，開始了高速的信貸投放進程。2008年最后兩個月信貸投放額分別為4600億元、7700億元，2009年1 -8月各項貨款就增加8. 15萬億元，同比多增5. 04萬億元。信貸的投放對于各經濟主體信心的恢復和投資的增長起到了重要作用，但我們也必須清醒地認識到，在這么短的時間內投放如此天量的貸款，實體經濟是否可以真正消化掉
2009年8月15日，《銀行家》雜志《2009中國商業(yè)銀行競爭力評價報告》.該報告以2008年商業(yè)銀行的基本業(yè)績和表現為主，結合近幾年的發(fā)展歷程，并通過大量的實證研究，分析了全球金融危機背景下中國銀行業(yè)的現狀.該報告通過對1一6月份貸款增量結構的分析指出，由于實體經濟部門缺乏良好的投資機會，可能導致大量的信貸資金選擇資本市場.從下面的數據我們可見一斑:在全球經濟一片低迷的情況下，我國資本市場卻一枝獨秀，掀起了強勁的上漲行情.上證綜數在過去6個月里漲幅超過了60%a ,1500只股票股價翻倍;同時樓市更是異常火爆，據國家統(tǒng)計局公布的數據顯示，全國平均住宅銷售價格在1 -5月上升了22 %。我們都知道，虛擬經濟是要以實體經濟為依托的，本輪資本市場的繁榮不禁讓筆者想到了美國的次貸危機.次貸危機就是因為信用的濫用，動搖了整個金融體系的基礎，從而引發(fā)了全球性的金融海嘯.商業(yè)銀行作為儲蓄投資轉化的中間一環(huán)，是經營和管理風險的主體，一旦商業(yè)銀行出了問題，積聚的風險將危害到整個金融體系的安全.當前，我國商業(yè)銀行最主要的業(yè)務就是信貸業(yè)務，上半年的天量信貸投放必然使銀行的風險隨之增大.標準普爾評級服務的《中國經濟政策轉向，中資銀行2009年喜憂參半》報告中就指出，中資銀行2009年的最主要風險就是信用風險。
2加強銀行信用風險管理的建議
由于我國經濟正處在轉軌時期，制度方面還存在著很多的不足與欠缺，銀行的風險管理又是個非常復雜的系統(tǒng)工程，需要外部宏觀環(huán)境與銀行內部微觀環(huán)境相配合才能取得成效.所以我們應該注意以下幾點:
首先是要加快社會征信系統(tǒng)的完善.社會征信系統(tǒng)能從根本上解決銀行與客戶間的信息不對稱問題，為切實防范信貸風險、確保信貸資金安全增添一道防線，也能為銀行提高工作效率發(fā)揮積極的作用.在發(fā)放貸款之前，商業(yè)銀行可以通過查看申請人的信用檔案，也就是信用報告，了解申請人的信用記錄，作為信貸審批重要的依據，同時銀行還可以根據信用記錄的好壞，在貸款的額度、期限和利率上給予貸款申請者一定的優(yōu)惠，這樣不僅簡化貸款的審貸程序，提高審貸效率，而且也促進了銀行信貸業(yè)務的良性發(fā)展，不僅如此，銀行還可以在發(fā)放貸款以后在風險防范管理中隨時對該客戶進行查詢跟蹤，以便實時監(jiān)控.
一、我國商業(yè)銀行風險管理現狀
伴隨著我國經濟體制改革的腳步，我國商業(yè)銀行在不斷進步，但同國外的商業(yè)銀行對比，發(fā)展仍不成熟，其中存在一些問題。在商業(yè)銀行內部，管理層不注重加強風險管理文化的建造，而且對風險的管理觀念不強，使風險管理組織結構不健全，且銀行體系內也缺少專業(yè)的風險管理人才。然而，外部環(huán)境對商業(yè)銀行的開展亦有一定阻礙，我國金融體制的現階段還不甚健全，監(jiān)管部門對銀行的監(jiān)管不到位，社會誠信水平低，都不利于我國商業(yè)銀行更好的發(fā)展。
二、我國商業(yè)銀行風險管理存在的問題
（一）沒有建立全面的風險管理組織結構。如今，由于我國商業(yè)銀行的治理結構不健全，有許多的商業(yè)銀行實行股份制改革并且上市進行交易，商業(yè)銀行有股東大會、董事會和監(jiān)事會的形式，但是其中還是存在諸多問題。大多數的董事會不能最終承擔起全部金融風險的職責。我國商業(yè)銀行對風險管理十分看重，加上風險管理的承擔主體不是很明朗，對于職責劃分也不是很全，從而引致商業(yè)銀行在風險管理方面的管理認知相對比較薄弱，并且缺少了主動性。從我國的實際經濟情況來看，國家的資本成為了銀行的資本擔當者，最終導致了風險，在財政無力承擔的嚴峻情況時，銀行可能會發(fā)行貨幣來應對銀行流動性要求，銀行體系的運轉最后會用貨幣膨脹來維持。
（二）風險管理文化落后。我國同國外商業(yè)銀行對比，發(fā)展速度慢，風險管理的文化底蘊略顯不足。我國商業(yè)銀行風險管理的觀念不是很成熟，不能很好地滿足經濟的迅速發(fā)展，風險變化的要求。在銀行的內控中，風險管理是極為重要的一環(huán)，且行為模式和風險觀念都是由風險管理的文化所抉擇的。并且，我國商業(yè)銀行風險管理中，有一些問題是由于銀行在風險管理中缺少文化底蘊，致使有些措施不能很有效的發(fā)揮作用。有些商業(yè)銀行不能較好地處理業(yè)務和風險管理之間的關系，在其發(fā)展業(yè)務的時候，沒有注重對風險的管理。在發(fā)展銀行業(yè)務時，沒有把風險管理同發(fā)展業(yè)務擺在一個水平線上，不能準確認識風險，而且會誤認為風險管理會影響業(yè)務，減少業(yè)務的發(fā)展，從而使商業(yè)銀行缺少動力。
（三）風險管理的高素質人才較匱乏。如今對于我國商業(yè)銀行從業(yè)人員要求提高，需要具備高的知識含量、綜合能力、技術能力和對風險管理知識的掌握能力。需要通過從業(yè)資格的考試和嚴格的專業(yè)訓練，才能夠勝任其本職工作，銀行風險管理的從業(yè)人員應當具備經濟管理類、數理統(tǒng)計類的相關知識，進行專業(yè)訓練才能在銀行工作。當前，銀行從業(yè)人員中符合上述要求的人才比較稀缺，沒有形成較好的具有專業(yè)水準的人才隊伍，與國外的銀行對比，風險管理水平落伍很多。因此，我國的商業(yè)銀行應該加大力度解決銀行從業(yè)人員的選拔標準和要求，及對員工的專業(yè)培訓和激勵措施，從而提高銀行從業(yè)人員風險管理的能力與水平，培養(yǎng)高素質專業(yè)人才，提高專業(yè)人才的工作效率和質量。
三、我國商業(yè)銀行風險管理對策
（一）建立健全的商業(yè)銀行組織結構。我國應建立包括股東大會在內的相互制衡、運行有效、執(zhí)行有序、監(jiān)督有力的公司組織結構，良好的組織結構對公司健康運營有非常好的支撐作用。首先，風險的承擔主體為董事會。我國商業(yè)銀行風險管理應當制定相關經營策略，并且承擔最終的責任；其次，加強監(jiān)事會監(jiān)管的能力，監(jiān)事會主要負責監(jiān)控高層管理是否盡職盡責和道德文明建設；最后，應該有效地發(fā)揮獨立董事對會議的監(jiān)督。董事為了維護其聲譽會有效地對經理人員進行監(jiān)督，選拔優(yōu)秀的人才，保障銀行在風險管理中有定期的培訓，選擇適合當前需要的培訓。對員工進行上崗前的培訓、晉升的培訓、提升水平的培訓。不同方向的培訓計劃，可以加快風險從業(yè)人員的水平，更好地勝任相應的工作，提升整體的素質，構造更好的學習平臺，培養(yǎng)優(yōu)秀人才。我國商業(yè)銀行影響最大的主要是信用風險，而商業(yè)銀行風險人員現在屬于培育期的狀態(tài)，目前應當循序漸進。我國的商業(yè)銀行可以通過風險比較集中的對公業(yè)務作為試點以起步，抓住關鍵的風險控制點例如信貸政策和風險較高的特定信貸的業(yè)務。通過對個人業(yè)務，其他業(yè)務逐步的探究。還能做到事前預防，在根源上控制風險。實行準入制度，對風險經理實行嚴格的風險經理資格考試準入制度，保證銀行從業(yè)資格考試的科學性、規(guī)范性，對合格者，對于沒有取得準入資格的人員不能聘請。參與風險活動的人員，可以分為業(yè)務與職能風險的從業(yè)人員，兩者共同參與日常的管理。職能風險人員對風險進行監(jiān)督與評估，雙方共同負責管理。興業(yè)銀行實行這種風險管理模式，可以明晰業(yè)務部門的工作相關職責，相互牽制對方的權利，有效地提升了銀行風險管理能力。
（二）建立良好的風險管理文化和理念。風險管理的文化是企業(yè)最容易忽視也是最不容忽視的一種文化，對于這種特有文化企業(yè)應該使全體員工充分認識到風險管理文化的重要性。企業(yè)管理者可以通過培訓方式對全體員工進行風險管理培訓，通過案例分析列舉風險的危害，提高所有員工的風險意識，并且使得管理人員對風險的客觀存在性有更深的理解。企業(yè)應把風險管理的意識融入到企業(yè)管理的各個角落，拓展企業(yè)文化的包含面，把企業(yè)文化和風險管理相融合，培育起貫穿企業(yè)上下具有生機活力的企業(yè)文化。銀行經營多年，實踐形成的風險管理的價值觀，傳統(tǒng)的習慣，建立優(yōu)秀的風險管理的文化，對商業(yè)銀行發(fā)展有利的溝通與協(xié)作，形成了商業(yè)銀行風險管理的文化。風險的管理文化決定了價值的取向、行為的典范、道德的水平。
（三）建立高素質的風險管理隊伍。企業(yè)應該使用嚴格的考核制度對風險管理人員實行準入，對不合格人員堅決辭退，這樣有利于我國商業(yè)銀行的健康穩(wěn)定發(fā)展，促使銀行風險管理隊伍的不斷壯大。一個高水平的風險管理團隊可以幫助銀行建立最穩(wěn)固的根基。銀行從業(yè)人員需要有較為豐富的風險管理基礎知識、數理知識與電腦操作技能。近年來，我國商業(yè)銀行的迅速發(fā)展，也開始比較厚愛優(yōu)秀人員，我們還需要堅持長期培養(yǎng)、挖掘人才，并不斷補充后續(xù)的儲備力量，保持團隊的穩(wěn)定性，通過激勵員工，防止高素質、高水平的人才流失，有利于壯大銀行。比較好的方法為多人掌握重點技術的一部分，杜絕員工跳槽對銀行管理的影響。進一步完善晉升的機制，可以讓有能力的年輕人有空間發(fā)展，發(fā)揮自身能力。另外，定期培訓銀行從業(yè)人員，有利于提升工作質量和風險管理的能力。
主要參考文獻：
隨著全球金融一體化進程的加快，商業(yè)銀行面臨的經營風險日益復雜。2003年5月，中國銀監(jiān)會公布了巴塞爾新資本協(xié)議概述(即BaselII第三稿)。新協(xié)議以最低資本要求、監(jiān)管檢查和市場約束三大支柱取代了舊協(xié)議的單一資本充足率要求，而且最低資本要求中不僅包括原來的信用風險和加權風險資產，還包括對市場風險、操作風險的量化。就中國銀行業(yè)目前的風險管理水平而言，與國際大銀行相比還有較大的差距。提高我國商業(yè)銀行的風險管理水平，是未來幾年銀行業(yè)亟待解決的問題。
一、《新巴塞爾資本協(xié)議》關于風險管理的新理念
《新巴塞爾資本協(xié)議》闡述的不僅僅是最低資本金要求、監(jiān)管當局的監(jiān)督檢查、市場約束三大支柱，其內容遠比我們一般意義上所歸納的三大支柱要豐富得多?！缎掳腿麪栙Y本協(xié)議》的核心是風險管理，它從不同角度闡述了關于商業(yè)銀行風險管理的理念。
(一)風險管理是商業(yè)銀行的核心功能。傳統(tǒng)上，我們認為商業(yè)銀行是以追逐利潤為目的的金融企業(yè)，核心功能是向社會提供信用中介、金融服務，是典型意義上的間接融資的金融機構。由于來自外部、內部的壓力，商業(yè)銀行業(yè)務、經營理念不斷創(chuàng)新，其業(yè)務已不再局限于信用中介，而是多元的綜合的業(yè)務。因此，商業(yè)銀行的定位也出現了新的變化，其核心功能不是簡單的信用中介、金融服務，而是風險管理，換句話說，商業(yè)銀行的核心功能、基本任務是管理風險。
(二)商業(yè)銀行的風險管理是全面風險管理。隨著商業(yè)銀行生存、發(fā)展的外部環(huán)境發(fā)生變化，特別是利率市場化以來，以利率風險為主要風險的市場風險成為商業(yè)銀行在新形勢下面臨的新的、重要的風險，使商業(yè)銀行對風險有了新的認識，管理有了新的發(fā)展?！缎掳腿麪栙Y本協(xié)議》指出，商業(yè)銀行面臨信用風險、市場風險、操作風險，商業(yè)銀行的風險管理是全面風險管理。
(三)監(jiān)管當局的監(jiān)督檢查、市場約束是風險管理的重要手段?！缎掳腿麪栙Y本協(xié)議》認為監(jiān)管當局的監(jiān)督檢查、市場約束是風險管理的重要手段。它對監(jiān)管當局的監(jiān)督檢查的重要性是這樣描述的，“對風險的判斷和資本充足率的考核僅考察銀行是否符合最低資本要求是遠遠不夠的。因此，新協(xié)議提出的監(jiān)管當局的監(jiān)督檢查突出了銀行和監(jiān)管當局都應提高風險評估的能力。毫無疑問，任何形式的資本充足率框架，包括更具前瞻性的新協(xié)議，在一定程度上都落后于復雜程度化高銀行不斷變化的風險輪廓，特別考慮到這些銀行充分利用新出現的各種業(yè)務機遇。因此，這就需要監(jiān)管當局對第二支柱給予充分的重視?！?/p>
(四)建模是風險計量的基本方法。盡管風險是否能夠通過模型計量精確計算存在爭議，但從理論上看，商業(yè)銀行通過符合監(jiān)管當局要求的內部模型計量的風險敏感性強，資本消耗小。
二、我國銀行業(yè)風險管理的現狀
我國商業(yè)銀行的風險管理起步相對較晚，風險管理理念和風險防范意識與西方商業(yè)銀行相比還有許多不足與問題。
(一)過分追求業(yè)務指標，忽視風險管理。由于我國各商業(yè)銀行中間業(yè)務開展較為緩慢，市場成熟度低，業(yè)務種類不夠豐富，這使得眾多商業(yè)銀行不得不將利潤的增長點更多地放在貸款業(yè)務上。與此同時，我國經濟的快速發(fā)展，市場和企業(yè)對銀行資金的旺盛需求使得銀行信貸擴張。另外由于市場競爭激烈，一些基層銀行領導經營指導思想有偏差，重貸款客戶的開發(fā)，輕貸款質量的管理，不嚴格執(zhí)行信貸管理規(guī)章制度，導致降低標準發(fā)放貸款，形成信貸風險。
(二)尚未建立科學的風險管理體系。我國商業(yè)銀行風險管理工作的重心主要集中在對資產風險的重組、轉化、清收、處置等事后管理上，而對風險資產的事前、事中的防范控制做得不夠。各個業(yè)務部門對各自業(yè)務的風險狀況分頭管理，缺乏統(tǒng)一的管理目標和風險信息溝通；風險管理部門對于分散在各個部門的風險管理并未起到檢查和督導作用。不良貸款邊清邊冒的問題比較突出。
(三)風險識別和管理手段落后，缺乏事前風險防范預警機制。國外商業(yè)銀行在風險管理方法上，注重運用數理統(tǒng)計模型、金融工程等先進方法，達到了對風險管理全過程的全面監(jiān)督和控制。而我國商業(yè)銀行長期以來，在風險管理方面比較重視定性分析，缺少必要的量化分析，導致在對風險識別、度量等方面不精確，對于早期風險的防范仍存在較大缺陷。
(四)風險管理工具及技術方面有較大的差距。目前，國際金融市場上，一方面各種金融衍生工具層出不窮，金融創(chuàng)新業(yè)務在銀行業(yè)務中占據著越來越大的比重；另一方面，金融風險與市場不確定性不斷增強，銀行風險管理日趨復雜。然而，國內商業(yè)銀行在金融產品創(chuàng)新以及金融工具的使用方面遠遠落在了西方國家之后。國外很多風險管理工具和理念至今尚未在國內銀行業(yè)風險管理過程中發(fā)揮作用。
(五)內控管理機制不完善，風險責任不明晰，風險管理執(zhí)行力度較弱。我國商業(yè)銀行的內控機制還不能完全適應防范和化解金融風險的需要，不能適應銀行審慎經營和銀行業(yè)監(jiān)管的需要。銀行內部缺乏一個統(tǒng)一完整的內部控制法規(guī)度及操作規(guī)則，不少制度規(guī)定有粗略化、大致化、模糊化現象。我國國內商業(yè)銀行的不良資產長期居高不下的一個原因就是缺乏嚴格、有效的內控管理，審貸分離不夠嚴格，風險責任不明晰。另外銀行會計、儲蓄、出納、信用證、承兌貼現等這些業(yè)務的操作環(huán)節(jié)內控管理不到位，執(zhí)行制度不力等問題促使這些業(yè)務崗位的案件呈現出高發(fā)勢頭。
(六)獎罰激勵機制不完善，忽視風險管理要求。國內商業(yè)銀行普遍實行以提高市場占有率為導向的經營戰(zhàn)略，追求客戶數量和業(yè)務規(guī)模的增長，相應地基層機構對業(yè)務經營指標的考核存在重存貸款總量、輕質量效益的傾向，加上責任追究制度不落實，對違反規(guī)章制度的行為及造成不良貸款的責任人，處罰不及時且偏于寬松，達不到懲罰的目的，導致約束制度虛化，形成風險。
(七)風險管理人才基礎比較薄弱，風險管理專業(yè)人員缺乏，對市場風險識別、監(jiān)測和控制的專業(yè)化能力有待提高。雖然有些商業(yè)銀行外購了市場風險計量模型和監(jiān)控系統(tǒng)，但由于缺乏有洞察力、判斷力和掌握先進經營管理知識、精通風險管理理論和風險計量技術的專業(yè)人才，使得所引進的先進的市場風險計量模型和監(jiān)控系統(tǒng)未能發(fā)揮預期的作用。同時，我國還沒有形成職業(yè)化的風險管理人才隊伍。
三、提高我國商業(yè)銀行風險管理能力的對策
我國作為轉型時期的發(fā)展中國家，以及我國宏觀經濟體制的特殊性和國內風險管理理論研究及其應用的滯后，我國商業(yè)銀行的發(fā)展仍不規(guī)范，抗風險能力較弱。按照國際銀行風險管理的理念和經驗，結合我國商業(yè)銀行的特點和要求，提高我國商業(yè)銀行的風險管理水平，關鍵要在銀行內部采取有效的途徑和方法，同時，圍繞風險管理的文化、體系、技術等方面也要進一步發(fā)展和完善。
(一)吸收全面風險管理的理
念。要求不但重視對傳統(tǒng)的信用風險的管理，而且要全面考慮市場風險、操作風險等因素的管理，并逐步應用于信貸決策、資本配置、經營績效考核等業(yè)務管理的全過程。銀行不能一味追求資產規(guī)模擴張和短期盈利增加，而需要將各種風險價值計算在內，將當期收益扣除經計量的預期損失，據以推測各種收益率，促進長期持續(xù)盈利能力的增強。
(二)健全風險管理組織體系，實現全方位、全過程的風險管理。當前國內商業(yè)銀行要建立符合自身戰(zhàn)略定位的全面風險管理體系，逐步形成由銀行董事會及其高級經理直接領導的，以獨立的風險管理部門為中心，與各個業(yè)務部門緊密聯系的內部風險管理系統(tǒng)。董事會作為全行風險管理的最高決策機構，負責對風險管理的整體戰(zhàn)略決策，對銀行風險管理負有最終責任、獨立的風險管理部門實行垂直領導，具體實施對本行風險的全面管理，推動風險管理體系建設。在執(zhí)行層面上要改變以前商業(yè)銀行內部條條框框的行政管理模式，實現以業(yè)務流程為中心的管理體制，業(yè)務部門也要逐步設立單獨的風險管理崗位，從業(yè)務風險產生的源頭進行有效控制，各部門業(yè)務主管和業(yè)務經理對其業(yè)務風險負責，使風險管理橫向延伸，縱向管理，實現管理過程的扁平化。與此同時國內商業(yè)銀行應積極借鑒國際大銀行的組織模式與運作經驗，加快法人治理結構的建設。通過引進戰(zhàn)略投資者，建立權利、責任、利益邊界明晰的組織架構和運行規(guī)范，管理科學，內控嚴密，運轉高效的經營機制和管理體制，加快推進體制改革和機制轉換，提高風險防范能力和內部控制水平。
(三)提高風險計量水平，增強風險監(jiān)測和防范能力?！缎掳腿麪栙Y本協(xié)議》在提出信用風險、市場風險、操作風險的基礎上，紿出了計量三大風險的方法?！缎掳腿麪栙Y本協(xié)議》計量三大風險共設計了8種方法，除信用風險的標準法外，其他7種方法均建立在模型設計的基礎上。這反映出通過建立數學模型計量風險是《新巴塞爾資本協(xié)議》提出的新要求，因此，要重視計量方法的引入和使用。我國商業(yè)銀行要緊跟國際商業(yè)銀行風險管理的步伐，引入先進的風險管理計量方法。一是要從觀念上充分認識商業(yè)銀行使用計量方法對風險進行管理的意義，這是商業(yè)銀行風險管理理念的轉變。二是研究能夠準確計量我國商業(yè)銀行風險的方法。在爭取巴塞爾委員會支持的基礎上，充分掌握《新巴塞爾資本協(xié)議》思想的前提下，設計我國商業(yè)銀行信用風險、市場風險、操作風險的計量模型，然后積累數據，對計量模型進行測試，修正后確定三大風險的計量模型，并且在我國商業(yè)銀行中推廣，全面實施《新巴塞爾資本協(xié)議》。
【中圖分類號】F832【文獻標識碼】A【文章編號】1004-6623（2012）06-0069-03
一、我國商業(yè)銀行風險控制內部管理體系存在的問題
改革開放30多年來，我國金融體系發(fā)生了重大的結構性轉變，逐漸形成了一個以中央銀行為領導，國有商業(yè)銀行為主體，其他非國有制銀行與金融機構并存的金融體系。在借鑒國際先進風險管理觀念和經驗的基礎上，我國商業(yè)銀行基本建立了各自的內部控制制度。一套符合國際標準的相互監(jiān)督、相互制約的內部控制機制已經初具雛形。但是，美國次貸危機中，商業(yè)銀行風險對西方成熟銀行體系造成的強烈沖擊，再一次敲響了風險控制的警鐘。我國商業(yè)銀行現行的風險控制制度不能完全適應新形式下的金融危機，風險控制存在不少問題。
一是對于內部風險控制的理解存在偏差。我國商業(yè)銀行管理人員對于風險內部控制問題仍然停留在層層分解指標的層面上，對于國際上大型商業(yè)銀行廣泛采用的風險評級系統(tǒng)、風險預警系統(tǒng)、銀行資產組合的分析等風險管理手段，理解上還存在很大的差距。商業(yè)銀行的員工對于內部控制的認識還停留在將其等同于銀行內部文字化操作規(guī)范上，這種機械重復規(guī)章制度的方法雖然能夠在一定程度上降低操作風險，但不可否認的是難以形成正確的內部控制意識。
二是風險管理內部風險控制體系缺乏特點。根據新巴塞爾協(xié)議，各商業(yè)銀行應該建立起適合本商業(yè)銀行特點的風險管理體系。然而我國商業(yè)銀行的內部風險控制體系缺乏獨特性，各個商業(yè)銀行的內部風險控制管理體系大同小異，沒有根據其自身的風險特征構建相關的內部控制體系。內部風險控制的重點仍然集中于對信貸風險的管理，沒有對商業(yè)銀行本身的整體體系提出有效的控制建議以及控制操作規(guī)程。我國商業(yè)銀行沒有形成系統(tǒng)全面的風險控制平臺，很難滿足新巴塞爾協(xié)議的要求。
三是風險量化程度落后。新巴塞爾協(xié)議明確提出，商業(yè)銀行的風險計量不僅僅局限于舊協(xié)議所提倡的信用風險，還應該推廣至市場風險和操作風險。目前國際上大商業(yè)銀行將風險量化管理作為其風險管理技術的重點。然而我國商業(yè)銀行風險量化技術的研究以及應用仍然處于初期階段，很多商業(yè)銀行沒能夠形成適合本身的風險量化管理模型，少數已經確立內部評級體系的商業(yè)銀行也普遍存在評級覆蓋率較低，評級形成機制量化程度不足，授信后客戶評級更新辦法缺失，評級與授信體系相對獨立等問題，難以滿足全面合規(guī)要求。
四是風險管理的外部環(huán)境不健全。我國金融法律體系基本框架已經形成，但是各項法律多停留在基本框架階段，相關細則、補充法規(guī)以及操作規(guī)范等都沒有完善，商業(yè)銀行風險管理仍然缺乏相關的法律。金融中介機構如會計師事務所、律師事務所、金融信息技術相關公司以及其他金融信息管理咨詢公司等都沒有形成一定的規(guī)模，不利于形成全面、公正、及時、準確的市場信息。我國商業(yè)銀行的信用評級處于起步階段，覆蓋率低，信用評級的基礎數據可信程度也不高。另外，風險管理的外部環(huán)境的不健全，還表現在金融市場化程度不高，商業(yè)銀行缺乏對衍生工具的管理工具等。
二、我國商業(yè)銀行風險控制問題的成因
首先，國有商業(yè)銀行產權制度不完善。一是國有商業(yè)銀行產權的非人格化。作為國家獨資的國有商業(yè)銀行是我國全體人民所有的，在組織制度上屬于國有企業(yè)。這種權責劃分的模糊化，造成了商業(yè)銀行的管理者雖然在職位上由行長、部門負責人轉為商業(yè)銀行經理人，但是能上不能下，負盈不負虧，擔譽不擔失。國有商業(yè)銀行的所有者缺位和所有權虛置的問題凸顯。二是國有商業(yè)銀行產權的非制度化。具有法律效力的契約在產權關系中起到關鍵的作用，能明確各方權利和義務，規(guī)范運行。而國有商業(yè)銀行是國有獨資，其財產所有權與法人財產所有權混淆，給我國商業(yè)銀行建立自我激勵及自我約束機制帶來了困難。三是國有商業(yè)銀行產權的非市場化。商業(yè)銀行的壟斷化，使得商業(yè)銀行缺乏公平競爭的機制，缺乏合理適度的同業(yè)競爭，使得管理者的危機意識淡薄，失去創(chuàng)新的動力，發(fā)展緩慢，業(yè)務簡單，不適應日趨激烈的市場競爭。
其次，國有商業(yè)銀行經營管理機制不健全。一是激勵機制殘缺。由于國有商業(yè)銀行屬于全民所有，人員結構不合理、高效部門遷就低效部門，效率低下。與此同時，激勵機制不健全造成了國有商業(yè)銀行員工缺乏工作動力，人才價值難以體現，人才流失現象較為嚴重。二是約束機制殘缺。我國商業(yè)銀行的信貸職能大部分集中于信貸部門，不僅如此，貸前調查、貸時審查以及貸后檢查的功能也都集中于信貸部門。這樣的約束機制存在很大的漏洞：審貸沒有實現分離，缺乏相互的監(jiān)督與制衡機制。三是經營管理層次太多，效率低下。國有商業(yè)銀行的分支機構包括總行、一級分行、二級分行、支行、營業(yè)所（分理處）。這種構建造成了管理層次多，信息傳導慢，管理效率低等眾多問題。
第三，金融監(jiān)管法規(guī)與法制不夠健全。近年來隨著一系列金融法規(guī)的頒布，我國金融業(yè)法律體系的大體框架已經構建完畢，但是仍然存在不容忽視的問題。首先，這些法律由于缺乏相關的實施細節(jié)以及解釋，可操作性比較差；有法不依的現象十分嚴重，經濟轉軌期間，國有企業(yè)拖欠銀行債務已成為普遍現象，但是很少有國有企業(yè)法人因此而受到處罰；由于法律意識淡薄，社會經濟生活中無視信用的現象非常嚴重，信用秩序較混亂。
三、政策建議
一是改革我國現有的商業(yè)銀行產權體系。改革我國現有的商業(yè)銀行產權體系，實際上就是要在商業(yè)銀行業(yè)建立起多種資本參與的現代化商業(yè)銀行產權體系，實現參與者之間的權力制衡，實現相互監(jiān)督的內部環(huán)境，為有效推行商業(yè)銀行內部風險控制提供可靠的前提保證。
商業(yè)銀行產權的多元化有助于商業(yè)銀行明確經營目標，最大程度抵御行政的干預；能借助股東利益機制和監(jiān)督制約機制，實現國有商業(yè)銀行非市場化經營的痼疾。因此應堅定地推行我國商業(yè)銀行產權體系的改革。
二是樹立我國商業(yè)銀行全面的內部風險管理理念。風險內部控制文化是我國商業(yè)銀行推行全面內部風險管理的基礎。目前，國內外各種金融創(chuàng)新產品層出不窮，給商業(yè)銀行帶來了各種新型的風險，內部風險管理難度加大。只有加強商業(yè)銀行風險內部控制文化，讓銀行每一名員工都意識到風險控制的重要性，認識到自己所在崗位存在的和可能存在的風險，才能有效形成防范風險的第一道屏障，也是最有力的一道屏障。要通過各種途徑將風險內部管理的理念傳遞給每一名銀行員工，使之在腦中扎根，讓銀行員工在工作中時刻注意規(guī)避風險。
商業(yè)銀行還應該建立支持風險內部控制的組織架構以及制度，保障風險內部控制順利進行。董事會應為風險最終負責人，董事會下設立風險管理委員會，由首席風險官直接向董事會負責，專門管理商業(yè)銀行內部的風險。同時在商業(yè)銀行的各個層面，都應該設有風險管理委員會下的風險控制部門，垂直管理，以提高內部風險管理的有效性。同時應該確立風險部門的獨立性，做到上級風險管理部門對下級風險管理部門直接管理和考核，業(yè)務上保證風險管理部門的獨立性，同時人事、財務也獨立于業(yè)務部門。
隨著中國的加入世貿組織承諾逐步兌現,中國銀行業(yè)融入全球競爭的步伐加快,在新巴塞爾協(xié)議的框架下,提高對金融風險的管理與控制水平,成為中國銀行業(yè)當務之急。
一、清算價值管理的必要性
在銀行授信規(guī)模不斷擴大的情況下,要實現8%的最低資本要求,一方面是降低授信資產風險,即降低分母金額或避免分母金額的快速上升,另一方面是充實銀行資本,即提高分子金額或避免分子金額快速下降。因此,減少貸款的核銷對于實現最低資本要求是相當關鍵的,而要做到這一點,最直接的方法是加強不良資產管理。由于五級分類方法比較粗獷,難以完全反映風險信息,故有必要對許多正常和關注類貸款實施清算價值管理,而不僅限于后三類。
(一)不良資產的潛在性
商業(yè)銀行的風險管理體系注重債權的經營性現金流價值,或者說經營價值,只有貸款按五級分類體系形成不良時才開始注重清算價值,這導致了商業(yè)銀行的資產保全工作往往產生嚴重的滯后性。即當企業(yè)現金流發(fā)生枯竭時才力圖通過清算、重組等方式實施資產保全,債權人利益往往遭受損害。從中國銀行業(yè)資產保全工作的特點來看,其時效性的特點非常強,比其他債權人早一步發(fā)現貸款風險,早一步實施清收保全措施,有時候甚至比多幾項抵押物還要管用。
事實上,當貸款形成不良以后,企業(yè)的經營狀況能否改善,已經不是商業(yè)銀行最為關心的事情了,清算是銀行的第一選擇。所以需盡早發(fā)現并處理潛在的不良資產,即對商業(yè)銀行的非不良貸款部分測算其清算價值。通過這種測算,我們可以進一步了解對某個客戶實施退出的成本及風險,為快速決策做好準備。
(二)司法保護的缺乏
中國司法缺乏對債權人的保護力度,銀行業(yè)需要不斷地付出各項成本來適應司法環(huán)境。首先,現階段我國的《公司法》主要側重以股東為中心的公司治理結構,缺乏對債權人的有效保護,債權人要獲取企業(yè)信息,基本上必須取得企業(yè)的合作。其次,信用體系不健全,債務人逃廢銀行債務受到的懲罰也相當有限,公司的“有限責任”制可以說被發(fā)揮到了最大的限度,許多逃廢銀行債務的行為都缺乏相應的法律約束。最后,對債務人財產司法追索的力度弱,使得債務人擁有充分的動機逃廢銀行債務。
基于中國司法缺乏對債權人的保護力度這樣一個現實,建立一套基于債權清算價值預計的管理模式就顯得尤為重要了。在目前的司法環(huán)境下,清算價值管理是商業(yè)銀行在司法保護不力的情況下實施的自我保護,是對風險管理的完善。
(三)資產保全的事后性
資產保全管理本應作為商業(yè)銀行授信資產風險管理的核心環(huán)節(jié)之一,但事實上在中國的銀行業(yè)一直作為一種不良資產處置手段的集合,僅僅是對現金流已經產生重大問題的債務人實施各種手段以降低損失,無法起到其在整個風險管理過程中以債權的清算價值為核心進行風險預警、風險控制的功能。資產保全僅僅是一種反饋控制,強調事后糾偏。而對于清算價值的測算是在事前和事中對現行的風險管理體系的重要補充,其所側重的不是對債務人違約概率的估計,而是一旦違約發(fā)生,銀行將會承擔多大的風險,可能的損失會有多少?以中國目前的銀行業(yè)信貸資產狀況來說,具有現實意義。
二、清算價值計算的基本方法
債權清算價值的預計使用的主要方法是假設清算法。所謂假設清算法,是指假設于評估基準日按照法定程序對債務企業(yè)和第三方進行清算的評估方法?；谄髽I(yè)的整體資產,按照企業(yè)清算過程中的償債順序,分析銀行債權在某一時點從債務人所能獲得的受償程度。這種評估方式主要評價的是企業(yè)可供清算資產的公允價值,而基本上不考慮企業(yè)的整體獲利能力,以及資產本身的獲利能力,所以在一般的情況下,比較適用于還款意愿較差或者經營難以維持的企業(yè)。在我國,由于信用體系的不健全,以及上文提到的一些其他原因,擴大假設清算法的使用范圍就存在很大的意義。
假設清算法的評估程序:
(一)對債務企業(yè)有效資產進行審計評估,評估資產范圍為企業(yè)全部資產,并對企業(yè)或有債權、企業(yè)轉移的資產進行分析。
(二)對債務企業(yè)有效債務進行審計清查。
(三)如被評估債權存在有效擔保,應對提供保證企業(yè)的還貸能力進行分析。
(四)假設清償順序:根據相關法律和企業(yè)性質,確定企業(yè)財產清算分配順序。
(五)根據債權的清償順序,計算債權價值。
上述的假設清算法的評估程序為一般性程序,在實踐中,需要結合司法過程的相關規(guī)定和慣例,主要有以下幾個方面:
(一)司法執(zhí)行中存在的財產追索問題
民法適用“誰主張、誰舉證”的原則,對于企業(yè)非法的財產轉移,由于司法調查和執(zhí)行的力度非常弱,存在舉證困難的問題。對于擔保企業(yè),上述問題表現得更加明顯。
(二)司法執(zhí)行中的債權分配問題
在審計過程中,按照相關法律和規(guī)定確定的企業(yè)財產清算分配順序,在很多司法實踐過程中并不能完全得到順利地實施。
(三)司法執(zhí)行中的資產處置問題
法院處置資產的主要方式就是公開拍賣,形式上做到了公開、公平、公證,但是這種拍賣在很大程度上存在著信息不對稱的問題。事實上,法院處置的大多數資產都是在進行了多次拍賣、甚至變賣后成交的,可見在假設清算法的審計中,對資產進行的評估,也很有可能在司法處置過程中產生大量的縮水。
(四)司法執(zhí)行的時間問題
根據我國人民法院的相關規(guī)定:如果沒有特殊情況,一般執(zhí)行案件應該在6個月以內結案。但從實際情況來看,很少有執(zhí)行期低于6個月的執(zhí)行案件,大部分執(zhí)行案件的時間跨度都在一年以上,有的甚至在三年以上。主要原因在于法院對債務人的執(zhí)行力度太低,地方政府干涉,法院本身的工作效率較低,以及債務人行賄,等等。由于時間跨度較長,需要考慮資產價值變化的問題,同時也需要對逾期變現價值進行折現。
因此,司法實踐問題對假設清算法的審計結果將產生很大影響,有時候具有決定性的作用,這就涉及到對審計結論的修正。
三、基于清算價值的風險管理
使用假設清算法計算債權的公允價值是清算價值管理的基礎。該管理模式應該貫穿于整個貸款管理過程的始終,清算價值報告應該作為貸后管理報告的一個重要組成部分,對企業(yè)資產負債的公允價值定期實施全面的監(jiān)控。定期、合理地使用假設清算法,基于企業(yè)的整體資產,按照企業(yè)清算過程中的償債順序,結合實際情況,分析銀行債權在某一時點從債務人所能獲得的受償程度,同時與債權的現金流價值相互比較,做好對貸款的風險預警和風險控制。在具體的工作中,應注重以下幾個方面:
首先,是貸款風險管理過程中的風險預警和風險控制,這是基于清算價值的風險管理模式的核心內容。通過對清算價值的計算,特別是對清算價值變化情況的監(jiān)控,全面地掌握債務人的資產負債公允價值,其最終目的是為決策作依據。
在現行的風險管理體系中,對于新增授信客戶,最需要關注的無疑是其經營性現金流量的穩(wěn)定性,但同樣不能忽視其資產負債率、資產負債的有效性、資產的流動性等指標。事實上,如果可以合理地計算,清算價值是一個實用性很強的綜合指標,對新增授信具有較強的參考作用。
對于存量授信客戶,清算價值同樣具有重要的風險預警和風險控制作用。例如:我們可以按季度為周期對債權的清算價值進行計算,對清算價值的變化趨勢進行監(jiān)控。企業(yè)的一項投資,一項重大的關聯交易,一項對外擔保等等行為,并不一定就會立即對企業(yè)的現金流以及財務報表產生重大影響,但卻很有可能對企業(yè)實施立即清算的公允價值產生重大影響,掌控清算價值的變化,具有重要的風險預警和風險控制功能,對于清算價值迅速下降的授信客戶,分析其原因,考慮是否及時采取保全措施,維護銀行資產的安全。
以清算價值作為貸后管理以及貸款轉貸的重要參考依據,在存量授信客戶策略制定和實施過程中發(fā)揮其重要作用。中國經濟在過去三十年呈現高速發(fā)展的態(tài)勢,企業(yè)具有較強的高財務杠桿運作傾向,短期貸款通過不斷轉貸的形式可以實現長期使用,所不同的是每次貸款到期銀行和授信客戶之間都會存在一輪博弈。銀行在轉貸過程中追加各種抵押物和貸款擔保,或者干脆對主體實施重組,都是常見的現象,其目的就在于降低風險,特別針對中國的民營企業(yè),銀行相對顯得更加謹慎。清楚企業(yè)的清算價值,不僅可以為轉貸、壓縮等決策提供依據,還可以使銀行在協(xié)商、博弈的過程中占據先機。準確地計算清算價值是進一步提高風險管理水平的基礎,而反過來長期實施這一管理過程,才能保證清算價值的公允性,兩者可以說是相輔相成的。
其次,清算價值管理應該與商業(yè)銀行責任人追究制度相結合,完善內部管理程序。商業(yè)銀行的責任追究制度,從形式上來看是一種事后的反饋控制,但實際上其最終的目的還是在于促使商業(yè)銀行貸款管理人員履行風險管理職責。清算價值管理與責任人追究制度存在相互促進、相互融合的關系。一方面,最終貸款形成損失,需要啟動責任追究程序,在這個過程中,每期的清算價值報告可以作為一個重要標準。如果在貸款的管理過程中,清算價值報告所顯示的價值和最終的處置結果基本相符,且相關管理人員在認識到風險后采取了必要的措施,那就說明清算價值報告的準確性程度較高,且損失的發(fā)生并非由于該階段的管理存在漏洞所導致。反之,如果清算價值報告所顯示的價值和最終的處置結果大相徑庭,或者雖然清算報告顯示極有可能形成大量損失而沒有采取有效措施,則說明清算價值報告的準確性較低,貸款管理存在漏洞,需要進一步追查原因以認定相關責任。清算價值報告促使責任認定從事后懲罰機制轉變?yōu)槭虑翱刂茩C制。另一方面,由于責任追究制度的存在,使得貸款的管理人員必須嚴格、認真地計算清算價值,保證清算價值的公允性,促進清算價值管理的開展。
第三,涉及到司法實踐中的一個具體規(guī)定,即不安抗辯權在資產保全過程當中的使用。當債務人發(fā)生了某些重大事項,使得債權人有理由相信基于此重大事項,債務人有可能無法履行其還款義務,債權人有權向法院申請借款合同提前到期。在我國的司法實踐和銀行業(yè)的資產保全工作中,這一規(guī)定的使用其實并不廣泛,銀行在一般情況下是等待債權到期再實施相應的法律措施,這就給了債務人相對較長的時間轉移資產。深入地清算價值計算可以發(fā)現企業(yè)的重大資產交易、資產轉讓、負債變化的情況,為商業(yè)銀行行使不安抗辯權提供了更多的條件。
