序論：好文章的創(chuàng)作是一個(gè)不斷探索和完善的過程，我們?yōu)槟扑]十篇資金管理制度范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來更深刻的閱讀感受。

篇（1）

2、主體內(nèi)容：資金日常管理、資金支出管理、資金收入管理

3、細(xì)則規(guī)定：

（一）資金日常管理

1、資金定義：貨幣資金是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中停留于貨幣形態(tài)的資金，包括現(xiàn)金、銀行存款和其它貨幣資金。一切收支必須嚴(yán)格遵守國家和本公司的有關(guān)規(guī)定。

2、庫存現(xiàn)金的管理：原則上公司庫存現(xiàn)金余額不得超過銀行核實(shí)庫存限額規(guī)定?，F(xiàn)金的支出須符合現(xiàn)金使用范圍規(guī)定。出納人員須將公司庫存現(xiàn)金存放至公司保險(xiǎn)柜處，并妥善保管其密碼和鑰匙。每日需對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，并編制現(xiàn)金日記賬，做到日清日結(jié)，賬實(shí)相符，財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)至少每月對庫存現(xiàn)金進(jìn)行一次盤點(diǎn)抽查。

3、銀行存款、其他貨幣資金的管理：遵照銀行相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，每日需編制銀行存款日記賬，按月取回各銀行對賬章，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。銀行存款余額調(diào)節(jié)表與銀行對賬單作為會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行裝訂存檔保管。

（二）資金支出管理

1、財(cái)務(wù)部是貨幣資金收支信息集中、反饋的職能部門。其它職能部門凡涉及貨幣資金的收支信息，必須及時(shí)反饋到財(cái)務(wù)部。對外簽署的涉及款項(xiàng)收付的合同或協(xié)議，應(yīng)向財(cái)務(wù)部提交一份原件，以便根據(jù)有關(guān)合同、協(xié)議辦理手續(xù)。無合同、協(xié)議的（或無有效合同、協(xié)議），財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕辦理。

2、資金支出必須依據(jù)審核完整無誤的單據(jù)中金額進(jìn)行支付，嚴(yán)禁“無票”支出，嚴(yán)禁“白條”抵賬。

3、各項(xiàng)資金支出原則上需根據(jù)預(yù)算進(jìn)行撥付。同時(shí)，各部門對于資金支出應(yīng)提前與財(cái)務(wù)部進(jìn)行申請（1萬元以內(nèi)的資金支付，需至少提前一天申請，3萬元以內(nèi)的資金支付，需至少提前兩天申請，3萬元以上的資金支付需前三天申請），以便財(cái)務(wù)部備款。

3、各類支出相關(guān)細(xì)則管理如下：

（1）、個(gè)人借款支出

a、公司員工因公干需要向公司借支款項(xiàng)，由申請人填寫借款單，部門負(fù)責(zé)人簽字，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后由公司副總和公司總經(jīng)理進(jìn)行審批。出納人員根據(jù)上述審核完整無誤的單據(jù)，向借支人支付款項(xiàng)。

b、個(gè)人借款支付方式：原則上個(gè)人借款為1000元（含）以下，通過現(xiàn)金方式支付；個(gè)人借款為1000元以上，通過轉(zhuǎn)賬方式支付（轉(zhuǎn)入員工工資卡內(nèi)）。

（2）、零星費(fèi)用報(bào)銷支出

a、操作流程根據(jù)公司費(fèi)用報(bào)銷制度執(zhí)行，出納人員根據(jù)審核完整無誤的單據(jù)，進(jìn)行款項(xiàng)支付。

b、零星費(fèi)用報(bào)銷方式：原則上費(fèi)用報(bào)銷為1000元（含）以下，通過現(xiàn)金方式支付；費(fèi)用報(bào)銷金額為1000元以上，通過轉(zhuǎn)賬方式支付。

（3）、商品采購貨款和大額行政采購支出

a、由采購人員填寫采購申請單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、副總、總經(jīng)理相關(guān)節(jié)點(diǎn)人員審核后，方可進(jìn)行款項(xiàng)支付。

b、應(yīng)依據(jù)我司與供應(yīng)商合同約定進(jìn)行付款，原則上此類款項(xiàng)必須通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。

（4）內(nèi)部轉(zhuǎn)款及其他支出

我司向關(guān)聯(lián)單位轉(zhuǎn)款，必須依據(jù)董事長、總經(jīng)理審核的轉(zhuǎn)款單，進(jìn)行款項(xiàng)轉(zhuǎn)出。

（二）資金收入管理

1、公司銷售收入原則上通過轉(zhuǎn)賬方式收取，各部門應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部了解“轉(zhuǎn)入戶”具體詳況。

2、對于少數(shù)客戶以付現(xiàn)方式向我司支付貨款情況，應(yīng)至少由一名業(yè)務(wù)部人員陪同行政部銷售后勤人員向其收取現(xiàn)金。銷售后勤人員收取現(xiàn)金后，應(yīng)于一個(gè)工作日內(nèi)交至財(cái)務(wù)部出納處，出納再向開具收款票據(jù)。對于個(gè)別客戶需先行開具票據(jù)再付現(xiàn)情況下，由銷售后勤人員向財(cái)務(wù)部領(lǐng)取已開票據(jù)，再由銷售后勤人員持該票據(jù)去完成收款后，于一個(gè)工作日內(nèi)將款項(xiàng)交至財(cái)務(wù)部出納處。

3、對于上述第“2”點(diǎn)關(guān)于收取客戶現(xiàn)金情況重點(diǎn)說明如下要點(diǎn)：

a、至客戶處收現(xiàn)，由銷售后勤人員收取（但應(yīng)至少有一名業(yè)務(wù)人員陪同），銷售后勤人員對資金的安全性負(fù)責(zé)。

b、銷售后勤人員收現(xiàn)后，應(yīng)于一個(gè)工作日內(nèi)交至財(cái)務(wù)部出納處。

c、對于收取的款項(xiàng)，任何人員不得侵占、挪用。

四、財(cái)務(wù)部出納人員每日向財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理報(bào)送資金日報(bào)表。

篇（2）

二、城市建設(shè)資金實(shí)行?？顚Ｓ谩８鶕?jù)國家有關(guān)政策規(guī)定，它主要用于城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，城市道路挖掘、修復(fù)、規(guī)劃編制、園林綠化建設(shè)、環(huán)衛(wèi)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目等。城建資金不得轉(zhuǎn)移和挪用。

三、城建資金每年年初必須立項(xiàng)并列入財(cái)政預(yù)算安排，報(bào)經(jīng)市政府批準(zhǔn)后方可使用，不得隨意改變用款項(xiàng)目，超計(jì)劃項(xiàng)目須經(jīng)市政府批準(zhǔn)后列入明年追加。

四、城建資金工程項(xiàng)目的管理

（一）工程項(xiàng)目招投標(biāo)管理

（1）凡列入城市建設(shè)工程的項(xiàng)目都必須根據(jù)（建設(shè)工程招標(biāo)投標(biāo)管理辦法）的規(guī)定，對達(dá)到招標(biāo)投標(biāo)起點(diǎn)額度的工程，都要嚴(yán)格實(shí)行公開招投標(biāo)。對于未達(dá)到招標(biāo)起點(diǎn)額度的工程，本著公開、透明的原則，嚴(yán)格按程序自行組織公開承發(fā)包。因特殊時(shí)間或條件限制，難以按程序公開發(fā)包，報(bào)經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意，經(jīng)班子集體討論發(fā)包，禁止變相肢解分包。

（2）工程項(xiàng)目合同管理。工程項(xiàng)目合同簽訂之前，必須附上合同中標(biāo)書或交易見證書。簽訂工程合同，須有經(jīng)辦人，業(yè)務(wù)科室或單位負(fù)責(zé)人，分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，局監(jiān)證確認(rèn)后方可承發(fā)包合同。合同一式三份，施工單位、財(cái)務(wù)各一份，單位自存一份。

（二）工程款預(yù)付管理

（1）工程款預(yù)付前，施工單位必須報(bào)送工程進(jìn)度統(tǒng)計(jì)報(bào)表，報(bào)業(yè)務(wù)科室和計(jì)財(cái)科各一份，經(jīng)業(yè)務(wù)科室、計(jì)財(cái)科根據(jù)合同要求對工程進(jìn)度進(jìn)行審查，并提出支付意見。

（2）預(yù)付工程款票據(jù)由單位負(fù)責(zé)人簽字并報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)對施工單位的票據(jù)復(fù)核后予以支付。

（三）工程驗(yàn)收與決算管理

1、工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收。項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)組織設(shè)計(jì)、監(jiān)理、勘察、施工單位、該項(xiàng)目管理人員和決算審核等相關(guān)人員參加，按照合同對該工程的質(zhì)量、數(shù)量進(jìn)行實(shí)地驗(yàn)收。

2、工程竣工決算嚴(yán)格按照驗(yàn)收、決算、審核、審價(jià)四個(gè)程序?qū)嵤ㄔO(shè)單位編制決算前應(yīng)組織項(xiàng)目管理、決算、審核、施工單位及其有關(guān)人員參加進(jìn)行實(shí)地驗(yàn)收，認(rèn)真復(fù)核工程的質(zhì)量和數(shù)量，復(fù)核決算定額適用是否合理。

3、因特殊地理?xiàng)l件及其它原因在合同約定以外追加的工程量，依據(jù)項(xiàng)目變更批準(zhǔn)聯(lián)系單經(jīng)實(shí)地驗(yàn)收進(jìn)行決算，隱蔽工程依據(jù)變更批準(zhǔn)聯(lián)系單和經(jīng)雙方簽字的現(xiàn)場施工記錄予以決算。

4、工程經(jīng)驗(yàn)收、決算、審核后，送中介機(jī)構(gòu)（財(cái)政或?qū)徲?jì)）審價(jià)，審價(jià)確認(rèn)后工程決算書送計(jì)財(cái)科一份。

5、計(jì)財(cái)科依據(jù)審價(jià)確認(rèn)的工程決算書和票據(jù)，經(jīng)經(jīng)辦人員、單位負(fù)責(zé)人簽字，分管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付工程余款。

（四）工程實(shí)行報(bào)告?zhèn)浒钢贫裙芾?/p>

根據(jù)市政府臨政發(fā)（2003）183號文精神規(guī)定，建設(shè)單位在工程立項(xiàng)、招標(biāo)、預(yù)（決）算等環(huán)節(jié)應(yīng)向紀(jì)檢監(jiān)察組織報(bào)告?zhèn)浒?。部門投資額在30萬以上的工程，部門下屬單位投資50萬元以上的工程，報(bào)市紀(jì)委監(jiān)察局備案。部門投資額在30萬以下的工程，部門下屬單位投資在50萬以下的工程，報(bào)主管單位紀(jì)檢組織備案。

五、城市規(guī)劃項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理

（一）規(guī)劃項(xiàng)目合同的管理

篇（3）

第二條 本辦法所稱財(cái)政專項(xiàng)資金是指市本級預(yù)算安排、指定了專門用途需進(jìn)行二次分配的各類財(cái)政專項(xiàng)資金和省上切塊下達(dá)由市級進(jìn)行分配的各類專項(xiàng)資金。上級安排的已明確了具體項(xiàng)目的專項(xiàng)資金按照上級專項(xiàng)資金管理相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。市級預(yù)算明確批復(fù)到各部門（單位）的專項(xiàng)工作經(jīng)費(fèi)，按專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

市本級財(cái)政安排的財(cái)政專項(xiàng)資金包括：

（一）農(nóng)業(yè)特色產(chǎn)業(yè)（科技）發(fā)展資金、新農(nóng)村建設(shè)資金、小水資金和農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項(xiàng)目配套資金；

（二）工業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金、工業(yè)企業(yè)技改貼息資金、企業(yè)節(jié)能減排扶持資金及“新網(wǎng)工程”項(xiàng)目建設(shè)專項(xiàng)資金；

（三）教育事業(yè)發(fā)展資金、計(jì)劃生育補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)和科技項(xiàng)目及獎(jiǎng)勵(lì)經(jīng)費(fèi)；

（四）政法專項(xiàng)資金；

（五）重點(diǎn)項(xiàng)目前期費(fèi)和城市公益設(shè)施建設(shè)以獎(jiǎng)代補(bǔ)資金；

（六）其他未明確具體項(xiàng)目的財(cái)政專項(xiàng)資金。

第三條 本辦法適用于有財(cái)政專項(xiàng)資金收支活動(dòng)的行政、事業(yè)、企業(yè)單位和其他社會(huì)組織。

第四條 財(cái)政專項(xiàng)資金的分配、使用、管理應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持以下原則：

（一）公開、公正、科學(xué)、高效；

（二）集中使用，突出重點(diǎn)，擇優(yōu)安排；

（三）專賬核算，?？顚Ｓ茫?guī)范管理；

（四）績效評價(jià)，跟蹤問效，責(zé)任追究。

第二章 財(cái)政專項(xiàng)資金項(xiàng)目立項(xiàng)和資金分配

第五條 財(cái)政專項(xiàng)資金項(xiàng)目立項(xiàng)和資金分配必須嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序辦理。

第六條 財(cái)政專項(xiàng)資金各項(xiàng)目主管部門要按照全市經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展總體規(guī)劃，建立各自符合專項(xiàng)資金支持方向、重點(diǎn)和范圍的項(xiàng)目庫；進(jìn)入項(xiàng)目庫的項(xiàng)目必須進(jìn)行可行性論證，并送財(cái)政部門備案；當(dāng)年擬安排項(xiàng)目須在項(xiàng)目庫中擇優(yōu)確定。

第七條 財(cái)政專項(xiàng)資金項(xiàng)目立項(xiàng)實(shí)行專家評審制度。項(xiàng)目主管部門根據(jù)當(dāng)年財(cái)政專項(xiàng)資金扶持重點(diǎn)，提出擬安排項(xiàng)目意見商財(cái)政部門同意后，由財(cái)政部門會(huì)同主管部門邀請相關(guān)專家對擬安排項(xiàng)目進(jìn)行評審，并依據(jù)評審意見和結(jié)論確定擬扶持項(xiàng)目予以立項(xiàng)。

第八條 立項(xiàng)項(xiàng)目確定后，由主管部門商財(cái)政部門制定項(xiàng)目資金分配計(jì)劃，并將立項(xiàng)項(xiàng)目和資金分配計(jì)劃一并提交市政府常務(wù)會(huì)議審定。

第三章 財(cái)政專項(xiàng)資金預(yù)算指標(biāo)下達(dá)和資金撥付

第九條 財(cái)政專項(xiàng)資金項(xiàng)目和資金分配計(jì)劃經(jīng)市政府審定后，財(cái)政部門依據(jù)項(xiàng)目主管部門提供的項(xiàng)目建設(shè)實(shí)施方案和資金使用計(jì)劃，按規(guī)定的資金撥付程序辦理預(yù)算指標(biāo)下達(dá)和資金撥付。

第十條 項(xiàng)目主管部門按照項(xiàng)目建設(shè)的規(guī)模、內(nèi)容、進(jìn)度及績效目標(biāo)等要求編制項(xiàng)目實(shí)施方案和資金使用計(jì)劃，送財(cái)政部門審核后，辦理預(yù)算指標(biāo)下達(dá)或資金撥付手續(xù)。

第十一條 對各縣（區(qū)）實(shí)施的項(xiàng)目，由市財(cái)政局會(huì)同主管部門向縣（區(qū)）下達(dá)項(xiàng)目計(jì)劃和預(yù)算指標(biāo)；對由市本級實(shí)施的項(xiàng)目，市財(cái)政按照項(xiàng)目實(shí)施方案和資金使用計(jì)劃撥付資金。

第十二條 財(cái)政專項(xiàng)資金撥付實(shí)行國庫集中支付。對符合國庫集中支付條件的項(xiàng)目，可由財(cái)政部門直接將資金撥付項(xiàng)目實(shí)施單位，減少中間環(huán)節(jié)。

第四章 財(cái)政專項(xiàng)資金使用管理和績效評價(jià)

第十三條 財(cái)政專項(xiàng)資金使用實(shí)行報(bào)賬制和公示制管理。凡符合報(bào)賬制和公示制管理規(guī)定的項(xiàng)目，均要按照報(bào)賬制和公示制管理的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行報(bào)賬制和公示制管理。

第十四條 財(cái)政專項(xiàng)資金使用管理實(shí)行政府采購制度。對財(cái)政專項(xiàng)資金項(xiàng)目實(shí)施中需采購物資、工程或服務(wù)的，應(yīng)按政府采購的有關(guān)規(guī)定實(shí)行政府集中采購。采購資金實(shí)行財(cái)政直接支付。

第十五條 財(cái)政專項(xiàng)資金項(xiàng)目資金使用計(jì)劃確定后，嚴(yán)禁隨意調(diào)整項(xiàng)目，改變資金用途。因客觀原因確需調(diào)整項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容和資金使用用途的，主管部門必須提出變更申請，并附相關(guān)依據(jù)的說明，按規(guī)定程序報(bào)批。

第十六條 財(cái)政專項(xiàng)資金項(xiàng)目管理實(shí)行竣工驗(yàn)收制度。財(cái)政專項(xiàng)資金項(xiàng)目完成后，項(xiàng)目實(shí)施單位要按照項(xiàng)目竣工驗(yàn)收的有關(guān)規(guī)定提請驗(yàn)收。項(xiàng)目主管部門會(huì)同財(cái)政部門按照驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)定組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。同時(shí)辦理產(chǎn)權(quán)移交手續(xù)，明確產(chǎn)權(quán)歸屬，確定受益及管護(hù)主體。

第十七條 財(cái)政專項(xiàng)資金使用效果實(shí)行績效評價(jià)制度。在完成項(xiàng)目竣工驗(yàn)收的基礎(chǔ)上，財(cái)政部門要會(huì)同項(xiàng)目主管部門對財(cái)政專項(xiàng)資金的使用效果進(jìn)行績效評價(jià)，并將績效評價(jià)結(jié)果作為以后年度安排財(cái)政專項(xiàng)資金的參考依據(jù)。對績效評價(jià)不達(dá)標(biāo)、存在資金損失浪費(fèi)現(xiàn)象的項(xiàng)目，在扣回資金的同時(shí)，取消項(xiàng)目實(shí)施部門下年度實(shí)施同類財(cái)政專項(xiàng)資金項(xiàng)目的資格。

第五章 財(cái)政專項(xiàng)資金監(jiān)督檢查和責(zé)任追究

第十八條 健全財(cái)政專項(xiàng)資金監(jiān)督檢查制度，完善財(cái)政專項(xiàng)資金監(jiān)督檢查機(jī)制。財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察和項(xiàng)目主管部門要按照各自的職責(zé)，強(qiáng)化對財(cái)政專項(xiàng)資金安全性、合規(guī)性和有效性的監(jiān)督檢查，健全完善多渠道、全方位的財(cái)政專項(xiàng)資金督查體系，確保發(fā)揮財(cái)政專項(xiàng)資金使用效益和扶持效果。

第十九條 財(cái)政部門要認(rèn)真履行財(cái)政監(jiān)督檢查職責(zé)，將財(cái)政監(jiān)督工作貫穿到資金分配、使用、管理和效益分析的全過程，建立事前審核、事中監(jiān)控、事后檢查的督查制度，對財(cái)政專項(xiàng)資金的安全性、合規(guī)性和有效性進(jìn)行定期或不定期的跟蹤問效，做到財(cái)政督查工作的經(jīng)?；?、規(guī)范化和制度化，確保財(cái)政專項(xiàng)資金?？顚Ｓ?。

第二十條 項(xiàng)目主管部門要切實(shí)強(qiáng)化項(xiàng)目管理工作，對項(xiàng)目建設(shè)質(zhì)量和進(jìn)展情況進(jìn)行經(jīng)常性的監(jiān)督檢查，監(jiān)督項(xiàng)目實(shí)施單位按照方案實(shí)施項(xiàng)目，按計(jì)劃使用資金，督促其加強(qiáng)專項(xiàng)資金和項(xiàng)目管理。

第二十一條 審計(jì)部門依法對財(cái)政專項(xiàng)資金的分配、使用和效益情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；監(jiān)察機(jī)關(guān)對財(cái)政專項(xiàng)資金分配、管理和使用中違規(guī)違紀(jì)行為依法進(jìn)行查處；項(xiàng)目實(shí)施單位要按照有關(guān)法規(guī)、財(cái)務(wù)制度和項(xiàng)目實(shí)施方案的規(guī)定，主動(dòng)接受監(jiān)督檢查，切實(shí)提高財(cái)政專項(xiàng)資金的使用效益。

第二十二條 建立健全財(cái)政專項(xiàng)資金項(xiàng)目責(zé)任追究制度。項(xiàng)目實(shí)施單位作為項(xiàng)目管理的第一責(zé)任人，項(xiàng)目實(shí)施單位領(lǐng)導(dǎo)對項(xiàng)目管理負(fù)主要責(zé)任，項(xiàng)目主管部門與項(xiàng)目實(shí)施單位簽訂責(zé)任書，明確具體責(zé)任。

第二十三條 有下列情形之一的，責(zé)令改正，暫緩撥款；情節(jié)比較嚴(yán)重的，扣回專項(xiàng)資金，通報(bào)批評，并追究當(dāng)事人和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的行政責(zé)任；情節(jié)嚴(yán)重觸犯法律的，移交司法機(jī)關(guān)處理：

（一）項(xiàng)目實(shí)施單位及項(xiàng)目主管部門虛報(bào)項(xiàng)目、虛報(bào)投資總額，套取財(cái)政專項(xiàng)資金的；

篇（4）

第二條本辦法適用于市財(cái)政安排的支持農(nóng)業(yè)發(fā)展的各種專項(xiàng)資金。

第三條市財(cái)政支農(nóng)專項(xiàng)資金管理是指對市財(cái)政支農(nóng)專項(xiàng)資金設(shè)立、分配、使用和項(xiàng)目周期(包括立項(xiàng)、實(shí)施、檢查、驗(yàn)收等)中資金運(yùn)行所進(jìn)行的計(jì)劃、控制和監(jiān)督。

第四條市財(cái)政支農(nóng)專項(xiàng)資金管理堅(jiān)持以下原則：

(一)符合市委、市政府發(fā)展農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的方針政策、農(nóng)業(yè)發(fā)展規(guī)劃及產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整布局；

(二)以人為本，兼顧經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、生態(tài)效益；

(三)適當(dāng)集中，突出重點(diǎn)，主要扶持農(nóng)業(yè)優(yōu)勢主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)和農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)；

(四)公開公正，擇優(yōu)選項(xiàng)，提高財(cái)政支農(nóng)專項(xiàng)資金的使用效益；

(五)明確責(zé)任，加強(qiáng)監(jiān)督，財(cái)權(quán)和事權(quán)相統(tǒng)一；

(六)增強(qiáng)財(cái)政支農(nóng)專項(xiàng)資金導(dǎo)向、調(diào)控作用，引導(dǎo)信貸資金和社會(huì)資金投入，建立多元化的農(nóng)業(yè)投入機(jī)制；

第五條市財(cái)政支農(nóng)專項(xiàng)資金分配實(shí)行資金隨項(xiàng)目走、項(xiàng)目隨政策走。財(cái)政支農(nóng)專項(xiàng)資金扶持政策由市農(nóng)口主管部門與市財(cái)政部門研究提出，報(bào)經(jīng)市委農(nóng)村工作領(lǐng)導(dǎo)小組審定。

第六條市財(cái)政支農(nóng)專項(xiàng)資金納入市農(nóng)口部門預(yù)算管理。市農(nóng)口主管部門應(yīng)按預(yù)算編制程序，根據(jù)市委、市政府發(fā)展農(nóng)業(yè)的部署和要求，編制下一年項(xiàng)目預(yù)算計(jì)劃，并報(bào)市委農(nóng)村工作領(lǐng)導(dǎo)小組正、副組長同意。

第七條財(cái)政部門負(fù)責(zé)審查：批復(fù)本“級農(nóng)自主管部門預(yù)算，辦理資金撥付，對使用的資金進(jìn)行監(jiān)督管理。農(nóng)占主管部門負(fù)責(zé)項(xiàng)目立項(xiàng)、實(shí)施等項(xiàng)目管理。

第八條在財(cái)政支農(nóng)專項(xiàng)資金中設(shè)立農(nóng)村中小企業(yè)擔(dān)保資金。

第二章項(xiàng)目管理

第九條按項(xiàng)目管理的財(cái)政農(nóng)專項(xiàng)資金，實(shí)行誰立項(xiàng)、誰管理。項(xiàng)目的評審、立項(xiàng)、項(xiàng)目實(shí)施中檢查和竣工驗(yàn)收由農(nóng)口主管部門負(fù)責(zé)組織；財(cái)政部參加。

第十條市財(cái)政支農(nóng)專項(xiàng)資金項(xiàng)目申報(bào)政策公開。對支農(nóng)專項(xiàng)資金使用各項(xiàng)政策通過媒體向社會(huì)公布，指導(dǎo)申報(bào)單位申報(bào)。

第十一條縣(區(qū))屬及以下單位申請市財(cái)政支農(nóng)專項(xiàng)資金須向所在縣(區(qū))農(nóng)口主管部門和財(cái)政部門提出書面申請，經(jīng)縣(區(qū))農(nóng)口主管部門組織評估論證后，報(bào)市農(nóng)口主管部門、市財(cái)政部門。市屬單位申請市財(cái)政支農(nóng)專項(xiàng)資金，直接向市農(nóng)口主管部門和市財(cái)政部門報(bào)送立項(xiàng)申報(bào)書和可行性研究報(bào)告。

第十二條申請支農(nóng)專項(xiàng)資金須提供以下資料：(一)本單位的組織形式、資產(chǎn)和財(cái)務(wù)狀況；(二)申報(bào)項(xiàng)目對促進(jìn)農(nóng)民增收、農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的貢獻(xiàn)；(三)以前實(shí)施市財(cái)政支農(nóng)專項(xiàng)資金項(xiàng)的績效等申報(bào)市財(cái)政支農(nóng)專項(xiàng)資金，一律實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)化文本。

第十三條市財(cái)政支農(nóng)專項(xiàng)資金項(xiàng)目，實(shí)行專家評審和招投標(biāo)制度。市農(nóng)口主管部門根據(jù)各單位上報(bào)的立項(xiàng)申請書，組織專家評審，并會(huì)同市財(cái)政部門提出審核意見，報(bào)市政府分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，共同下達(dá)批復(fù)文件。凡專家評審未通過的項(xiàng)目，一律不予安排市財(cái)政支農(nóng)專項(xiàng)資金。投資較大的項(xiàng)目要實(shí)行公開招標(biāo)辦法確定施工單位。

第十四條財(cái)政支農(nóng)專項(xiàng)資金實(shí)行項(xiàng)目合同管理制度。所有財(cái)政支農(nóng)專項(xiàng)資金都必須層層簽定項(xiàng)目合同，一直到項(xiàng)目施工單位。項(xiàng)目合同要明確有關(guān)部門和項(xiàng)目單位的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任。投資較大的重點(diǎn)項(xiàng)目，要建立項(xiàng)目資金行政法人責(zé)任制。簽定項(xiàng)目法人責(zé)任書，項(xiàng)目單位的行政法人要對項(xiàng)目資金的合法有效使用負(fù)終身責(zé)任，發(fā)現(xiàn)問題首先追究項(xiàng)目法人的責(zé)任。

第十五條市財(cái)政支農(nóng)專項(xiàng)資金項(xiàng)目完工后，縣(區(qū))級或以下項(xiàng)目單位由縣(區(qū))農(nóng)口主管部門會(huì)同財(cái)政部門組織驗(yàn)收，市級項(xiàng)目單位由市農(nóng)口主管部門會(huì)同財(cái)政部門組織驗(yàn)收。驗(yàn)收要組織驗(yàn)收小組或委托中介機(jī)構(gòu)，根據(jù)項(xiàng)目可行性報(bào)告、批復(fù)的項(xiàng)目預(yù)算要求，對完成項(xiàng)目的技術(shù)、財(cái)務(wù)資產(chǎn)等情況進(jìn)行檢查和驗(yàn)收，并將驗(yàn)收結(jié)果進(jìn)行公示。投資較大的項(xiàng)目實(shí)行項(xiàng)目完工報(bào)告制度和完工審計(jì)制度。

第十六條實(shí)行項(xiàng)目管理的財(cái)政支農(nóng)資金，都必須建立項(xiàng)目檔案，逐步形成財(cái)政、支農(nóng)專項(xiàng)資金的立項(xiàng)項(xiàng)目檔案和儲備項(xiàng)目庫。項(xiàng)目檔案要有專人管理，做到制度化、規(guī)范化。

第三章資金管理

第十七條項(xiàng)目確定后，市財(cái)政部門即下劃和撥付資金。在項(xiàng)目批文下一達(dá)后15日內(nèi)下劃或撥付30%的項(xiàng)目啟動(dòng)資金，然后根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度及時(shí)撥付資金?？h(區(qū))財(cái)政部門必須盡快將市財(cái)政下?lián)艿闹мr(nóng)項(xiàng)目資金撥付到項(xiàng)目單位，項(xiàng)目預(yù)留10%資金，待項(xiàng)目驗(yàn)收合格后，予以撥付。對驗(yàn)收不合格的，市財(cái)政部門收回預(yù)留資金。

第十八條市財(cái)政支農(nóng)專項(xiàng)資金下達(dá)后，因特殊情況確需變更的，由縣（區(qū)）農(nóng)口主管部門和財(cái)政部門聯(lián)合行文提出申請報(bào)告經(jīng)市農(nóng)口主管部門和市財(cái)政部門批準(zhǔn)后，方可按批復(fù)變更方案實(shí)施。

第十九條市財(cái)政支農(nóng)專項(xiàng)資金預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度要與農(nóng)業(yè)生產(chǎn)特點(diǎn)相適應(yīng)，市農(nóng)口主管部門安排資金計(jì)劃上半年應(yīng)達(dá)到年初預(yù)算的60%以上。超過11月底尚未落實(shí)項(xiàng)目的資金，市財(cái)政部門可根據(jù)批準(zhǔn)的年初預(yù)算項(xiàng)目支出范圍，依據(jù)當(dāng)年情況，及時(shí)調(diào)，整項(xiàng)目計(jì)劃、擬定分配方案，下達(dá)資金。

第二十條項(xiàng)目單位對財(cái)政支農(nóng)專項(xiàng)資金的使用，必須專項(xiàng)核算，專款專用，嚴(yán)禁挪作他用。

第四章監(jiān)督檢查

第二十一條所有財(cái)政支農(nóng)專項(xiàng)資金必須納入財(cái)政和財(cái)務(wù)管理范圍，接受財(cái)敢和財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督。市財(cái)政部門負(fù)責(zé)市級支農(nóng)專項(xiàng)資金的監(jiān)督檢查，其核撥給市農(nóng)田主管部門的財(cái)政支農(nóng)資金的管理使用和監(jiān)督檢查由主管部門負(fù)責(zé)核撥給縣(區(qū))的財(cái)政支農(nóng)資金的管理使用和監(jiān)督檢查由縣(區(qū))財(cái)政部負(fù)責(zé)。

第二十二條市農(nóng)口主管部門要做好內(nèi)部審計(jì)和財(cái)務(wù)監(jiān)督工作，每年要定期或不定期對財(cái)政支農(nóng)專項(xiàng)資金使用情況進(jìn)行檢查和審計(jì)，并將檢查情況報(bào)告是財(cái)政部門，市財(cái)政、市審計(jì)部門每年要對財(cái)政支農(nóng)資金使用情況開展一次專項(xiàng)檢查或?qū)ｍ?xiàng)審計(jì)。

第二十三條對通過正常審計(jì)程序可以發(fā)現(xiàn)而未能發(fā)現(xiàn)的重大違規(guī)違紀(jì)問題，在追究項(xiàng)目單位有關(guān)責(zé)任人員的同時(shí)，要按照有關(guān)行業(yè)管理規(guī)定，會(huì)同有關(guān)職能部門依法追究有關(guān)檢查和審計(jì)人員的責(zé)任。

第二十四條對檢查和審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題按照有關(guān)規(guī)章制度進(jìn)行懲處，追究有關(guān)責(zé)任人員的責(zé)任。違法違紀(jì)的單位和人員交由監(jiān)察和執(zhí)法部門，依法追究其行政、刑事責(zé)任。對重大違法違紀(jì)問題在全市進(jìn)行通報(bào)。

第二十五條項(xiàng)目實(shí)施單位不按規(guī)定使用市財(cái)政支農(nóng)專項(xiàng)資金，市財(cái)政部門或市農(nóng)口主管部門可停撥項(xiàng)目資金或中止項(xiàng)目執(zhí)行，責(zé)令整改。對挪用的市財(cái)政支農(nóng)專項(xiàng)資金，市財(cái)政部門通過預(yù)算扣減其它專項(xiàng)資金、收回轉(zhuǎn)移支付補(bǔ)助等，并取消該縣(區(qū))或單位同類專項(xiàng)資金后兩年的申報(bào)資格。

第五章考核評價(jià)

第二十六條市財(cái)政部門和市農(nóng)口主管部門應(yīng)分項(xiàng)建立市財(cái)政支農(nóng)專項(xiàng)資金績效評價(jià)制度，按市財(cái)政支農(nóng)專項(xiàng)資金使用周期分項(xiàng)進(jìn)行考核評價(jià)，獎(jiǎng)優(yōu)罰劣。

第二十七條對市財(cái)政支農(nóng)專項(xiàng)資金實(shí)行?？顚Ｓ?，如期竣工、效益顯著的項(xiàng)目，經(jīng)市農(nóng)口主管部門和市財(cái)政部門進(jìn)行綜合考核評審后，對下級有關(guān)項(xiàng)目管理部門及直接責(zé)任人給予獎(jiǎng)勵(lì)；提前完工、投資節(jié)約的項(xiàng)目，對項(xiàng)目實(shí)施單位可按投資節(jié)約額的一定比例給予獎(jiǎng)勵(lì)；在項(xiàng)目實(shí)施和管理中做出突出成績的單位和個(gè)人，由市人民政府給予表彰獎(jiǎng)勵(lì)；對獲得表彰獎(jiǎng)勵(lì)的單位，在今后的項(xiàng)目申報(bào)和資金安排上給予優(yōu)先考慮。

篇（5）

資金是工業(yè)、商業(yè)等多個(gè)行業(yè)經(jīng)營、生產(chǎn)的本錢。運(yùn)用于石油行業(yè)的資金往往是墊付于石油企業(yè)建設(shè)、投資、生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)、再生產(chǎn)等過程中以貨幣的表現(xiàn)形式進(jìn)行周轉(zhuǎn)、流通，使其在保留本身價(jià)值的基礎(chǔ)上再增值。

一、我國石油資金管理制度的現(xiàn)狀

由于石油行業(yè)涉及面寬、牽涉面廣，耗用資金的部門、生產(chǎn)環(huán)節(jié)較多，進(jìn)出資金數(shù)額較大，因此，資金管理制度在石油行業(yè)運(yùn)營中有著相當(dāng)重要的作用。隨著改革全面深化進(jìn)行，我國石油行業(yè)也在不斷的改變自己，一些部門開始進(jìn)行組合，一些企業(yè)內(nèi)部分別進(jìn)行了調(diào)整，以此加強(qiáng)我國石油企業(yè)發(fā)展、生存的能力。并能面對當(dāng)今社會(huì)石油行業(yè)激烈競爭的市場，且能通過自身的實(shí)力和良好的管理占據(jù)市場中的一點(diǎn)份額。目前，我國很多石油企業(yè)都能夠建立健全財(cái)務(wù)管理制度，都在逐步完善石油資金管理制度，資金運(yùn)用、資金管理總體情況日趨漸好。但有些石油企業(yè)由于不能及時(shí)更新、完善陳舊的管理模式，思想上還停留在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期。所以，在投資、生產(chǎn)、經(jīng)營銷售等資金管理方面、制度健全完善方面存在一些大大小小的問題。比如有的企業(yè)在進(jìn)行項(xiàng)目投資時(shí)沒有認(rèn)真評估資金投資效益，以至所投項(xiàng)目收效甚微[1]。

二、我國石油資金管理制度的缺陷和問題

雖然石油行業(yè)經(jīng)過不斷的改革、不斷健全經(jīng)營管理體系，壯大了自身，在眾多企業(yè)競爭中頗顯優(yōu)勢。但我國石油資金管理制度仍存在一些缺陷和問題有待探討。

1.資金預(yù)算投資管理不完善

石油行業(yè)也同其他企業(yè)一樣實(shí)行預(yù)算管理經(jīng)營、投資、財(cái)務(wù)等來控制資金的使用，或根據(jù)已有的現(xiàn)金進(jìn)出量和已發(fā)生的生產(chǎn)經(jīng)營情況等進(jìn)行今后經(jīng)營情況預(yù)測控制。但由于一些企業(yè)上下缺乏對預(yù)算執(zhí)行的詳細(xì)監(jiān)管制度和完善的監(jiān)督管理體系，因此削弱了預(yù)算管理的功能和作用。而在投資管理方面由于只關(guān)注長期投資的項(xiàng)目是否有高產(chǎn)量、高產(chǎn)值，只關(guān)注項(xiàng)目資金來源，不注重高成本投資風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測和經(jīng)營管理。結(jié)果是投的多、收的少，時(shí)常導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)困難。對一些短期投資項(xiàng)目沒有制定資金運(yùn)用、運(yùn)營相關(guān)的管理政策和項(xiàng)目達(dá)標(biāo)考核制度，對投資運(yùn)營的過程缺乏深層次的分析評估，時(shí)常導(dǎo)致投資運(yùn)營效率不高。

2.內(nèi)部控制管理制度落實(shí)難

雖然國家最新頒布的會(huì)計(jì)管理制度已經(jīng)開始實(shí)施，石油企業(yè)資金內(nèi)部管控規(guī)范也已出臺，大多石油企業(yè)為了優(yōu)化內(nèi)部管理也對一些部門采取了重組合并等形式。但由于石油資金涉及到勘探、設(shè)計(jì)、生產(chǎn)、銷售等多個(gè)環(huán)節(jié)，每個(gè)環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平不一樣，核算方式、使用工具不一樣，信息來源渠道不一樣，財(cái)務(wù)報(bào)表上報(bào)形式和上報(bào)時(shí)間不一樣。往往會(huì)導(dǎo)致企業(yè)相關(guān)部門和高層領(lǐng)導(dǎo)知道的資金運(yùn)營信息、預(yù)算執(zhí)行情況的反饋較滯緩。無法及時(shí)做出資金管理使用情況的正確判斷，無法及時(shí)修正、改正的一些有問題或做出一些新的決策。加之，一些內(nèi)部管控規(guī)范落實(shí)執(zhí)行情況缺乏有效的監(jiān)督管理或根本就沒人敢去管理。如銷售部門僅負(fù)責(zé)售出產(chǎn)品不負(fù)責(zé)收回資金，財(cái)務(wù)部門只管記賬和結(jié)算工作，資金使用有領(lǐng)導(dǎo)簽字同意不管是否符合相關(guān)規(guī)定就可支付。導(dǎo)致企業(yè)資金管理不規(guī)范。使用每一筆資金無法達(dá)到有效、合理。

三、完善制度的策略

針對我國石油資金管理制度目前尚存的缺陷和若干問題，怎樣進(jìn)一步完善資金管理制度，建議采用以下相關(guān)對策。1.細(xì)化資金預(yù)算管理制度石油行業(yè)應(yīng)在公司或集團(tuán)等內(nèi)部成立專門的預(yù)算組織機(jī)構(gòu)，設(shè)立由公司經(jīng)理或集團(tuán)董事會(huì)等直接領(lǐng)導(dǎo)下的預(yù)算管理部門，全面負(fù)責(zé)由公司或集團(tuán)等提出的戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行預(yù)算編制、審核、確定及調(diào)整工作。公司或集團(tuán)應(yīng)改變以往項(xiàng)目先上，邊干邊籌資金，沒過預(yù)算審批就花錢的現(xiàn)象。應(yīng)加強(qiáng)公司或集團(tuán)等資金的集中管理。應(yīng)將預(yù)算范圍擴(kuò)大到企業(yè)上上下下所有的資金，以此堵住計(jì)劃外、預(yù)算外的資金使用。應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行全過程的詳細(xì)監(jiān)管制度，加強(qiáng)成本管理。應(yīng)完善現(xiàn)金支出監(jiān)管制度。同時(shí)加強(qiáng)與外部、與銀行的職能對接管理制度，建立統(tǒng)一的資金收付監(jiān)督管理體系，保證資金的合理運(yùn)用[2]。

2.制定投資決策管理制度

在投資管理方面應(yīng)制定資金運(yùn)用、運(yùn)營相關(guān)的管理政策和項(xiàng)目達(dá)標(biāo)考核制度，應(yīng)制定與決策者相關(guān)聯(lián)的投資目標(biāo)崗位責(zé)任制，形成科學(xué)合理的決策制度。使決策者權(quán)責(zé)分明，杜絕一言堂、杜絕看似集體決策同意，出了問題、沒有收益無人問津、無人負(fù)責(zé)的現(xiàn)象。應(yīng)科學(xué)管理投資項(xiàng)目，用事實(shí)、用數(shù)據(jù)決策項(xiàng)目的可行性。無論長期投資還是短期投資都應(yīng)深層次的進(jìn)行分析，都應(yīng)詳細(xì)制定投資計(jì)劃、投資方案，并進(jìn)行計(jì)劃、方案的效益評估、評價(jià)，挑選成本消耗低、投入少、效益好的方案保證投資能獲取最大的效益。

3.強(qiáng)化內(nèi)部控制管理

石油企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家最新頒布的會(huì)計(jì)管理制度和資金內(nèi)部管控規(guī)范，明確崗位責(zé)任制。公司或集團(tuán)應(yīng)經(jīng)常組織領(lǐng)導(dǎo)層及預(yù)算、財(cái)務(wù)等部門的人員進(jìn)行培訓(xùn)學(xué)習(xí)，提高管理層的業(yè)務(wù)水平和管理能力。相關(guān)部門應(yīng)盡可能統(tǒng)一核算、財(cái)務(wù)報(bào)表形式。應(yīng)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部各部門之間的協(xié)調(diào)工作，保證各種信息的暢通，縮短結(jié)算時(shí)間，使資金周轉(zhuǎn)靈活。應(yīng)運(yùn)用現(xiàn)代科技進(jìn)行勘探、設(shè)計(jì)、生產(chǎn)、銷售等多個(gè)環(huán)節(jié)網(wǎng)絡(luò)化信息管理。建立日或隔日成本核算管理體系，使資金運(yùn)營信息、預(yù)算執(zhí)行情況及時(shí)反饋到相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)層，使領(lǐng)導(dǎo)們能對資金使用情況及時(shí)做出正確判斷，修正運(yùn)營管理中的錯(cuò)誤，調(diào)整運(yùn)營實(shí)施方案，減少資金的流失和不必要的損失。對一些無法實(shí)施有效監(jiān)督管理或根本沒人敢去管理的部門，建議聘請第三方進(jìn)行監(jiān)督管理。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，杜絕不符合相關(guān)規(guī)定就予以支付資金的現(xiàn)象發(fā)生。

四、總結(jié)

通過上述淺析，要完善我國石油資金管理制度，保證企業(yè)運(yùn)營的命脈。必須加強(qiáng)人員的管理。不論是普通員工還是高級白領(lǐng)，都應(yīng)制定行之有效的崗位責(zé)任制，明確分工。同時(shí)應(yīng)加強(qiáng)對國有企業(yè)的資產(chǎn)運(yùn)用管理，合理調(diào)配各方資源，構(gòu)建新型的現(xiàn)代化科學(xué)管理模式，提高每項(xiàng)資金的使用效能，使我國石油資金管理更規(guī)范、更完善，制度更健全。面對國內(nèi)外現(xiàn)狀可持續(xù)性發(fā)展。

作者:楊楠 單位:中海石油財(cái)務(wù)有限責(zé)任公司

篇（6）

第三條本辦法涉及的資金范圍，包括行政事業(yè)單位預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外及其他資金。

第四條本辦法所指單位結(jié)存資金包括：行政單位結(jié)余；事業(yè)單位結(jié)余及各項(xiàng)基金；街道財(cái)政結(jié)余和街道財(cái)務(wù)結(jié)余。

行政單位結(jié)余，是指行政單位收入與支出相抵后的余額，分為經(jīng)常性結(jié)余和專項(xiàng)結(jié)余。

事業(yè)單位結(jié)余，是指事業(yè)單位收入與支出相抵后的余額，包括事業(yè)結(jié)余、事業(yè)基金（一般基金和投資基金）、固定基金和專用基金。

街道財(cái)政結(jié)余和街道財(cái)務(wù)結(jié)余，是指街道財(cái)政、財(cái)務(wù)收支相抵后形成的財(cái)政結(jié)余、財(cái)務(wù)結(jié)余。

第五條管理原則

（一）規(guī)范管理。按照綜合預(yù)算管理的要求，全面規(guī)范單位的各項(xiàng)收支活動(dòng)，界定行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)核算范圍，加強(qiáng)結(jié)存資金管理。

（二）分類管理。針對結(jié)存資金的內(nèi)容和項(xiàng)目的延續(xù)性，區(qū)分專項(xiàng)結(jié)余資金、非專項(xiàng)結(jié)余資金和單位自管結(jié)存資金，分別確定不同的管理方法。

第六條專項(xiàng)結(jié)余資金是指區(qū)財(cái)政撥入的所有專項(xiàng)資金形成的結(jié)余，包括已完工項(xiàng)目結(jié)余和未完工項(xiàng)目結(jié)余。

（一）已完工項(xiàng)目（或兩年以上尚未動(dòng)工項(xiàng)目）結(jié)余管理。各單位于項(xiàng)目完工、資金結(jié)算后，必須將結(jié)余資金及時(shí)、全額上繳區(qū)財(cái)政，不得將資金長期滯留單位，也不得自行安排或調(diào)整為其他項(xiàng)目的支出。拼盤項(xiàng)目專項(xiàng)結(jié)余按出資比例進(jìn)行分配，其中由區(qū)財(cái)政撥款的專項(xiàng)結(jié)余應(yīng)及時(shí)、足額上繳區(qū)財(cái)政，單位自有資金專項(xiàng)結(jié)余按本辦法報(bào)批使用。

（二）未完成項(xiàng)目結(jié)余管理。各單位于年終結(jié)賬前向區(qū)財(cái)政上報(bào)“行政事業(yè)單位專項(xiàng)結(jié)余審批表”，經(jīng)區(qū)財(cái)政審批后，作為專項(xiàng)結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)單位下年使用；跨兩年的未完工項(xiàng)目，除特殊項(xiàng)目經(jīng)區(qū)財(cái)政審批后留用，各單位必須將項(xiàng)目結(jié)余資金全額上繳區(qū)財(cái)政，確需繼續(xù)實(shí)施的，各單位于第三年向區(qū)財(cái)政重新申請資金。

第七條非專項(xiàng)結(jié)余資金，主要指行政單位經(jīng)常性結(jié)余、事業(yè)單位一般基金、街道財(cái)政凈結(jié)余和街道財(cái)務(wù)經(jīng)常性結(jié)余。

（一）使用原則

經(jīng)區(qū)財(cái)政核定后，按照只控不收的原則，全部實(shí)行區(qū)財(cái)政統(tǒng)一監(jiān)管。主要用于本單位特殊事項(xiàng)和重要事項(xiàng)開支以及彌補(bǔ)單位收支差額、臨時(shí)項(xiàng)目等資金開支。

（二）資金動(dòng)用流程

各單位動(dòng)用資金時(shí)，須向區(qū)財(cái)政部門報(bào)送“行政事業(yè)單位結(jié)存資金動(dòng)用申請表”，按審批權(quán)限審批后，單位根據(jù)“區(qū)統(tǒng)管結(jié)存資金單位動(dòng)用申請表”進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

第八條單位自管結(jié)存資金，主要指事業(yè)單位投資基金、固定基金和各項(xiàng)專用基金（即修購基金、職工福利基金、醫(yī)療基金和其他基金）。各項(xiàng)基金必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定和比例進(jìn)行設(shè)置和計(jì)提，并嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用，不得自行提高計(jì)提比例，也不得超范圍列支。

第九條各部門要加強(qiáng)往來款項(xiàng)管理，按照《行政單位會(huì)計(jì)制度》、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》、《財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度》規(guī)定，對暫存款和其他應(yīng)付款應(yīng)及時(shí)清理并按規(guī)定辦理結(jié)算，不得長期掛賬。對應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)定期與債務(wù)人對賬核對，及時(shí)清算、催收。

篇（7）

高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度是教育體制的重要組成部分,是學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的核心與基礎(chǔ),唯有健全的財(cái)務(wù)制度,才能保證高等學(xué)校的各項(xiàng)活動(dòng)有充分的資金支持,為高等學(xué)校創(chuàng)造更大的效益。財(cái)務(wù)制度為高校營運(yùn)發(fā)展所需的財(cái)力提供強(qiáng)而有力的保證,促進(jìn)高校財(cái)務(wù)制度進(jìn)行改革成為高校永續(xù)經(jīng)營的關(guān)鍵。現(xiàn)行的高校財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)制度分別是1997年7月1日施行和1998年1月1日試行的。兩個(gè)制度的執(zhí)行,對加強(qiáng)高校管理,促進(jìn)高等學(xué)校建立自我發(fā)展、自我約束、自我完善的運(yùn)行機(jī)制,適應(yīng)我國經(jīng)濟(jì)改革的需要,擴(kuò)大對外交流、參與國際合作和競爭均起到了一定的作用。但當(dāng)前高校財(cái)務(wù)管理仍然存在一些問題,需要我們把握關(guān)鍵加以解決。

一、高校財(cái)務(wù)資金制度存在的問題

2006年3月29日,國家審計(jì)署公布了北京大學(xué)、清華大學(xué)、中國人民大學(xué)、北京師范大學(xué)等18所部屬高校2003年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)結(jié)果。審計(jì)發(fā)現(xiàn),高校在財(cái)務(wù)收支和收費(fèi)等方面仍存在一些需要加以糾正和改進(jìn)的問題。主要表現(xiàn)在:一是違規(guī)和不規(guī)范收費(fèi)仍然存在,2003年違規(guī)和不規(guī)范收費(fèi)共計(jì)8.68億元。二是部分高校大規(guī)模進(jìn)行基本建設(shè),造成債務(wù)負(fù)擔(dān)沉重。截止2003年末,18所高校債務(wù)總額72.75 億元,比2002 年末增長45% ,其中基本建設(shè)形成的債務(wù)占82%。三是部分高校財(cái)務(wù)及校辦產(chǎn)業(yè)管理較為薄弱,如收支反映不實(shí)、有些科研課題經(jīng)費(fèi)管理不規(guī)范、部分校辦企業(yè)管理不嚴(yán),有的存在嚴(yán)重違法違規(guī)問題。對于這樣的審計(jì)結(jié)果,社會(huì)很多方面都給予高校一定的批評和壓力。

二、以促進(jìn)功能目標(biāo)實(shí)現(xiàn)為導(dǎo)向的高校財(cái)務(wù)資金制度改進(jìn)研究

大學(xué)的發(fā)展經(jīng)歷了從“只注重教育的傳統(tǒng)象牙塔”到“現(xiàn)代意義教研并重的大學(xué)”,再到以“以社會(huì)服務(wù)為主的初級學(xué)院”的產(chǎn)生為標(biāo)志的注重社會(huì)服務(wù)的高校,在現(xiàn)代社會(huì),高校形成了主要從事教學(xué)、科研和社會(huì)服務(wù)三方面的生產(chǎn)的基本功能目標(biāo)[2]。我們強(qiáng)調(diào)高?；竟δ苣繕?biāo)的重要性,并以此目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)為導(dǎo)向,進(jìn)行高等學(xué)校人才培養(yǎng)資金、科學(xué)研究資金和社會(huì)服務(wù)資金的財(cái)務(wù)管理改進(jìn)研究,不同用途的資金要采取不同的財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)及完善。具體的講,針對當(dāng)前高校學(xué)生培養(yǎng)資金不足,國家財(cái)政投入有限的問題,應(yīng)拓寬高校人才培養(yǎng)資金的來源渠道;對于科研資金管理力度不夠的現(xiàn)實(shí),應(yīng)尤其加強(qiáng)科研資金的有效管理;就目前社會(huì)服務(wù)資金效績評價(jià)不準(zhǔn)確的現(xiàn)狀,要求高校建立健全社會(huì)服務(wù)資金的項(xiàng)目評價(jià)制度。

1.人才培養(yǎng)資金財(cái)務(wù)管理制度方面:強(qiáng)調(diào)拓寬高等教育資金來源

目前我國教育經(jīng)費(fèi)的主要來源是財(cái)政性教育經(jīng)費(fèi),占到將近70%。其次是學(xué)校事業(yè)收入,所占比重超過20%,這與近年來我國實(shí)行高等學(xué)校收費(fèi)制度改革,提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和擴(kuò)大收費(fèi)范圍不無關(guān)系,但我國目前的社會(huì)團(tuán)體和公民個(gè)人辦學(xué)的教育經(jīng)費(fèi)所占比重過小,只有4%左右,即使和捐贈(zèng)集資辦學(xué)收入放在一起,也不超過10%。在市場經(jīng)濟(jì)條件下,由于教育(特別是高等教育)屬于準(zhǔn)公共產(chǎn)品,這一領(lǐng)域應(yīng)當(dāng)也是私人投資范圍,西方發(fā)達(dá)國家的私立學(xué)校所占的比重是相當(dāng)可觀的,往往超過公立學(xué)校的規(guī)模。因此,進(jìn)一步推動(dòng)社會(huì)力量辦學(xué)是將是解決我國教育資金不足的一條重要渠道。目前可以利用的方式有:建立適合我國國情的高等教育基金制、引入外資、征收高等教育稅、吸引社會(huì)各界人士的捐贈(zèng)、發(fā)行教育彩票和實(shí)行教育券(或教育憑證)等方式。

2.科學(xué)研究資金財(cái)務(wù)管理制度方面:側(cè)重加強(qiáng)資金的有效管理

(1)制定切實(shí)可行的科研經(jīng)費(fèi)管理辦法

高校要根據(jù)國家、省及有關(guān)主管部門關(guān)于科研項(xiàng)目管理的規(guī)章制度,結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況,制定切實(shí)可行的科研經(jīng)費(fèi)管理辦法?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理辦法應(yīng)在科研經(jīng)費(fèi)的到款與立項(xiàng)、使用與轉(zhuǎn)撥、項(xiàng)目結(jié)題與經(jīng)費(fèi)決算等方面做出具體規(guī)定。為使科研人員充分了解科研經(jīng)費(fèi)的管理規(guī)定,職能部門還應(yīng)加大對國家、省、校各級部門的政策宣傳力度,采用組織學(xué)習(xí)、網(wǎng)上、印制手冊等方法,使廣大科研人員及時(shí)理解、領(lǐng)會(huì)文件規(guī)定,積極配合各部門作好科研經(jīng)費(fèi)的管理工作。

(2)制定合理、科學(xué)的科研經(jīng)濟(jì)政策

科研經(jīng)濟(jì)政策的制訂應(yīng)注重開源。以充分調(diào)動(dòng)科研人員的積極性為宗旨。比如學(xué)校所提科研管理費(fèi)應(yīng)控制在合理的范圍內(nèi),并統(tǒng)一安排使用;又如對縱向、橫向科研經(jīng)費(fèi)勞務(wù)費(fèi)的提取比例應(yīng)有所區(qū)別,縱向科研經(jīng)費(fèi)勞務(wù)費(fèi)提取應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家的有關(guān)規(guī)定,不得超比例提取,橫向科研經(jīng)費(fèi)在提取勞務(wù)費(fèi)的同時(shí),可以提取一定比例的科研特支費(fèi),用于院(系)所和課題組在爭取科研經(jīng)費(fèi)過程中,支付必要的費(fèi)用。合理、科學(xué)的經(jīng)濟(jì)政策一方面能妥善處理好學(xué)校、部門、個(gè)人三者之間的利益關(guān)系,另一方面也可以開拓科研經(jīng)費(fèi)來源渠道,增強(qiáng)學(xué)校綜合財(cái)力[4]。

(3)完善科研經(jīng)費(fèi)的預(yù)、決算管理,建立科研經(jīng)費(fèi)績效考評辦法,提高科研經(jīng)費(fèi)的使用效益

科研經(jīng)費(fèi)實(shí)行項(xiàng)目管理,項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)按照管理的要求,編制項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算,學(xué)校主管部門應(yīng)嚴(yán)格審核項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算。經(jīng)費(fèi)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn),項(xiàng)目負(fù)責(zé)人必須嚴(yán)格按照核定的用途、范圍和開支標(biāo)準(zhǔn),項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部門清理賬目,根據(jù)批準(zhǔn)的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算如實(shí)編報(bào)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)決算,科研主管部門、財(cái)務(wù)部門應(yīng)對決算進(jìn)行認(rèn)真審核。同時(shí),應(yīng)逐步探索、實(shí)踐,制定適合高校科研經(jīng)費(fèi)特點(diǎn)的績效考評辦法,建立評價(jià)指標(biāo)體系,對科研績效進(jìn)行客觀的評價(jià)。通過對科研績效考評,更好地發(fā)揮科研人員的作用,增強(qiáng)競爭意識,鼓勵(lì)科技觀念創(chuàng)新,提高科研經(jīng)費(fèi)使用效率,創(chuàng)造出高水平科技成果。

(4)加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)預(yù)借票據(jù)的管理,嚴(yán)格預(yù)借票據(jù)的審批手續(xù)

需預(yù)借票據(jù)的,應(yīng)填寫借款單,并由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人所在院、系(所)蓋章,且須有本人的其他科研經(jīng)費(fèi)或所在單位的經(jīng)費(fèi)作擔(dān)保,由財(cái)務(wù)部門審核同意,項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)保證到款。比如對方單位在同城范圍內(nèi)的,所借票據(jù)的款項(xiàng)應(yīng)在三個(gè)工作日到位;對方單位在異地的,期限可適當(dāng)延長,但最長不得超過一個(gè)月。如果預(yù)借票據(jù)的款項(xiàng)不能如期到位,將從其擔(dān)保經(jīng)費(fèi)中予以抵扣,從而有效防止違規(guī)經(jīng)濟(jì)行為的發(fā)生。

(5)代扣代繳科研勞務(wù)費(fèi)的個(gè)人所得稅

對科研勞務(wù)代扣代繳個(gè)人所得稅問題,學(xué)校應(yīng)要求科研人員提供真實(shí)、完整的相關(guān)材料,使財(cái)務(wù)有合法的扣稅依據(jù)。同時(shí),財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與稅務(wù)部門取得聯(lián)系,反映高校的實(shí)際情況,協(xié)商有效的代扣代繳辦法。另外,也應(yīng)告知當(dāng)事人據(jù)實(shí)到稅務(wù)部門申報(bào)繳納個(gè)人所得稅。

3.社會(huì)服務(wù)資金財(cái)務(wù)管理制度方面:突出建立健全項(xiàng)目評價(jià)制度

目前,我國許多高校之間通過合并、共建、聯(lián)合等形式擴(kuò)大了學(xué)校規(guī)模,并在此基礎(chǔ)上加大了基本建設(shè)投資力度,同時(shí)高校還利用部分閑置資金對外進(jìn)行投資以獲取投資收益。雖然高校投資的絕對數(shù)額有較大幅度的增加,但投資的效益卻沒有同步增長,普遍處于較低的獲利水平。

(1)建立事中資金運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任負(fù)責(zé)制

一個(gè)是要加決校辦企業(yè)改制的步伐,建立現(xiàn)代企業(yè)制度。校辦企業(yè)改制,實(shí)質(zhì)就是通過所有權(quán)與經(jīng)營者的分離,把學(xué)校無限責(zé)任轉(zhuǎn)變?yōu)榘磳?shí)際出資額承擔(dān)有限責(zé)任。建立現(xiàn)代企業(yè)制度即所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離,是校企改革的方向。要按照“產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)責(zé)明確、政企分開、管理科學(xué)”的要求,對現(xiàn)有校企進(jìn)行規(guī)范的公司改革,使校辦企業(yè)成為自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧,適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)要求的競爭實(shí)體。通過落實(shí)法人治理結(jié)構(gòu),實(shí)現(xiàn)校企人事、資產(chǎn)、經(jīng)營和責(zé)任的分離,校企的經(jīng)營者由目前學(xué)校內(nèi)部任命逐步過渡向社會(huì)經(jīng)理人市場招聘的人事機(jī)制,為建立有效的激勵(lì)和約束機(jī)制,防范校辦企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)提供條件;另一方面是全面推行“第一責(zé)任制”在資金運(yùn)作中要全面推行“第一責(zé)任制”。對每一投資項(xiàng)目中的有關(guān)責(zé)任人,要實(shí)行投資管理和回收經(jīng)濟(jì)責(zé)任制。在投資過程中不規(guī)范決策、不按規(guī)定程序操作,造成風(fēng)險(xiǎn)損失的責(zé)任人員,要承擔(dān)相應(yīng)經(jīng)濟(jì)、行政和法律責(zé)任。由此建立起一整套完善的第一責(zé)任人責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制,使得學(xué)校的資金可以產(chǎn)生更大的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)收益。從總體上降低高校的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),強(qiáng)化管理層經(jīng)濟(jì)責(zé)任,增強(qiáng)其做好經(jīng)濟(jì)工作的責(zé)任心和使命感,使用好各項(xiàng)資金,確保國有資產(chǎn)的安全完整,以便從財(cái)力上更好地保證教育事業(yè)的持續(xù)發(fā)展。

(2)建立和完善學(xué)校內(nèi)部績效評價(jià)制度

一個(gè)完善健全的績效評價(jià)制度是降低風(fēng)險(xiǎn),提高投資收益的必要條件,它應(yīng)包括對投資決策人、管理部門及具體經(jīng)營部門的業(yè)績評價(jià)和相應(yīng)激勵(lì)措施。一要建立和完善資金投資效益的業(yè)績評價(jià)。主要評價(jià)和反映學(xué)校科學(xué)配置和利用現(xiàn)有資源,努力節(jié)約支出,提高投資效益的情況?？茖W(xué)合理地利用好現(xiàn)有資源要求高校在投資過程中要注意精打細(xì)算,講求成本核算,注重效益,通過優(yōu)化結(jié)構(gòu)、合理配置資源實(shí)現(xiàn)成本的最優(yōu)化和效益的最大化。因此在評價(jià)和反映利用好這些資源時(shí)要反映出校辦產(chǎn)業(yè)節(jié)約支出優(yōu)化的配置和提高資金使用效益等方面所做的工作。通過這些指標(biāo)對過去投資成本效益與支出合理性進(jìn)行診斷分析,同時(shí)對未來發(fā)展成本需求做出預(yù)測,才能把有限的資金使用得更加科學(xué)合理,從而帶來更大的經(jīng)濟(jì)效益;二要建立健全經(jīng)營部門的激勵(lì)制度。投資決策部門,可考慮采用現(xiàn)金激勵(lì)那些產(chǎn)生良好經(jīng)濟(jì)效益的投資決策部門,當(dāng)然,也應(yīng)建立重大投資舉措責(zé)任追究制度,規(guī)范投資行為,避免人為因素造成的投資浪費(fèi)。對于投資管理部門,也可考慮采用現(xiàn)金激勵(lì)那些產(chǎn)生良好經(jīng)濟(jì)效益的投資管理部門,如果造成重大損失也應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。對于具體經(jīng)營者(如校辦企業(yè)的負(fù)責(zé)人),高校財(cái)務(wù)管理委員會(huì)對具體投資實(shí)體的經(jīng)營者,以其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告為基礎(chǔ),資本資產(chǎn)保值增值為核心,每個(gè)年度終了和經(jīng)營者換屆時(shí)對其實(shí)施經(jīng)營者績效考核和評價(jià),并在此基礎(chǔ)上,建立各種投資項(xiàng)目經(jīng)營業(yè)績檔案,實(shí)行動(dòng)態(tài)管理,為有效實(shí)施經(jīng)營者優(yōu)勝劣汰機(jī)制,提高投資項(xiàng)目經(jīng)營效益服務(wù)。為了調(diào)動(dòng)校辦企業(yè)經(jīng)營者的積極性,可建立長期有效的激勵(lì)機(jī)制。長期激勵(lì)因素主要是與股份有關(guān)的內(nèi)容,以及各種保險(xiǎn)和退休計(jì)劃等,核心是退休金計(jì)劃和股票期權(quán),從而將經(jīng)營者的利益與校辦企業(yè)的利益有機(jī)結(jié)合起來。

參考文獻(xiàn):

[1]徐莉萍龔光明:會(huì)計(jì)學(xué)視角下高等教育成本計(jì)量研究.江蘇高教,2006(4):30-33

[2]曹光榮:高校經(jīng)營.中國經(jīng)濟(jì)出版社,2006:15-315

篇（8）

第二條財(cái)政專項(xiàng)資金是指除正常經(jīng)費(fèi)以外，由本級財(cái)政安排、上級政府和有關(guān)部門撥入以及各職能部門批準(zhǔn)按規(guī)定渠道收取的具有指定用途、必須?？顚Ｓ玫母黜?xiàng)資金。具體包括：生產(chǎn)建設(shè)性專項(xiàng)資金、轉(zhuǎn)移支付資金、土地出讓收入等。

第三條財(cái)政專項(xiàng)資金管理原則

（一）量入為出，統(tǒng)籌安排的原則。合理安排專項(xiàng)資金使用計(jì)劃，突出重點(diǎn)、集中使用。

（二）明確職責(zé)，嚴(yán)格審批的原則。嚴(yán)格按照權(quán)限，按照程序?qū)徟鷮ｍ?xiàng)資金，不越權(quán)超范圍審批，沒有明確資金來源的不予以審批。

（三）項(xiàng)目管理，規(guī)范運(yùn)作的原則。建立財(cái)政專項(xiàng)資金項(xiàng)目庫，對項(xiàng)目資金實(shí)施專項(xiàng)管理。

（四）民主理財(cái)，公開透明的原則。提高專項(xiàng)資金使用的透明度，做到公開、公平、公正，自覺接受監(jiān)督檢查。

（五）依法行政，嚴(yán)格監(jiān)管的原則。嚴(yán)格按照用途、范圍和程序使用財(cái)政專項(xiàng)資金。

第二章項(xiàng)目管理

第四條根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》有關(guān)規(guī)定，財(cái)政專項(xiàng)資金項(xiàng)目實(shí)行項(xiàng)目庫管理。項(xiàng)目由主管部門負(fù)責(zé)申報(bào)，區(qū)相關(guān)部門篩選、初審，區(qū)財(cái)政部門審核，經(jīng)區(qū)政府分管區(qū)長審定后，報(bào)區(qū)長審批或區(qū)政府常務(wù)會(huì)審批。

第五條項(xiàng)目實(shí)行法人責(zé)任制、投資評審制、工程監(jiān)理制、招投標(biāo)制、施工合同制和廉政建設(shè)責(zé)任制。凡符合招投標(biāo)要求的項(xiàng)目，要嚴(yán)格按規(guī)定實(shí)行招投標(biāo)。

第六條項(xiàng)目實(shí)施的監(jiān)督管理。項(xiàng)目實(shí)施單位必須按要求向區(qū)財(cái)政部門分期分批上報(bào)項(xiàng)目計(jì)劃執(zhí)行情況，包括工程進(jìn)度、工程質(zhì)量和資金使用情況等。項(xiàng)目主管部門、區(qū)財(cái)政部門必須定期和不定期對項(xiàng)目的實(shí)施進(jìn)行檢查和督促。項(xiàng)目工程按批準(zhǔn)的建設(shè)期竣工后，區(qū)財(cái)政部門必須進(jìn)行工程竣工財(cái)務(wù)決算審查，并出具審查批復(fù)；項(xiàng)目業(yè)主持區(qū)財(cái)政部門出具的審查批復(fù)辦理項(xiàng)目結(jié)算和進(jìn)行固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記。

第三章審批程序

第七條財(cái)政專項(xiàng)資金由用款單位提出申請，并說明工作和經(jīng)費(fèi)概算，區(qū)財(cái)政局對其申請進(jìn)行核實(shí)，并提出財(cái)政專項(xiàng)資金安排建議，報(bào)區(qū)政府分管區(qū)長和區(qū)長審批。

第八條項(xiàng)目主管部門（單位）申撥財(cái)政專項(xiàng)資金時(shí)，應(yīng)認(rèn)真編報(bào)項(xiàng)目預(yù)算（包括資金來源和支出預(yù)算），資金來源應(yīng)含各種不同渠道的資金，項(xiàng)目支出預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格按照各類專項(xiàng)資金使用原則提出。

第九條區(qū)本級預(yù)算內(nèi)安排的財(cái)政專項(xiàng)資金，由區(qū)財(cái)政局會(huì)同有關(guān)主管部門擬訂資金分配方案，經(jīng)區(qū)政府分管區(qū)長審核，報(bào)區(qū)長或區(qū)政府常務(wù)會(huì)審定。區(qū)財(cái)政局與部門（單位）聯(lián)合發(fā)文，明確專項(xiàng)資金項(xiàng)目及管理要求；區(qū)財(cái)政局按照項(xiàng)目計(jì)劃的實(shí)施要求逐步調(diào)度資金。

第十條預(yù)算外財(cái)政性專項(xiàng)資金支出，由區(qū)財(cái)政局根據(jù)部門（單位）的用款申請，提出擬辦意見，報(bào)區(qū)政府分管區(qū)長審核，報(bào)區(qū)長或區(qū)政府常務(wù)會(huì)審批后撥付資金。

第十一條中央、省、市補(bǔ)助的專項(xiàng)資金，由區(qū)財(cái)政局根據(jù)上級下達(dá)的支出指標(biāo)安排支出計(jì)劃。省、市兩個(gè)以上部門聯(lián)合下文的專項(xiàng)資金，由區(qū)財(cái)政局會(huì)同有關(guān)主管部門提出資金分配方案，報(bào)區(qū)政府分管區(qū)長和區(qū)長簽批后安排支出計(jì)劃。

第十二條凡向上級部門申報(bào)建設(shè)項(xiàng)目須本級配套資金的，一律先由項(xiàng)目主管部門提出申請，區(qū)財(cái)政局審核并綜合平衡，報(bào)經(jīng)區(qū)人民政府審批后，由各部門分別上報(bào)。

第十三條區(qū)財(cái)政局要建立嚴(yán)格規(guī)范的專項(xiàng)資金報(bào)表制度，項(xiàng)目單位要及時(shí)向區(qū)財(cái)政部門提供報(bào)表，經(jīng)區(qū)財(cái)政部門匯總后，定期向區(qū)人民政府報(bào)送專項(xiàng)資金報(bào)表。區(qū)領(lǐng)導(dǎo)簽批的專項(xiàng)支出報(bào)告必須有相應(yīng)的資金來源。

第四章資金撥付

第十四條財(cái)政專項(xiàng)資金要嚴(yán)格按照資金撥付程序、年度項(xiàng)目計(jì)劃、支出預(yù)算和項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度撥付。資金計(jì)劃下達(dá)后，按照資金跟隨項(xiàng)目走的原則，實(shí)行預(yù)撥報(bào)帳制度，采取分期、分批撥款方式撥付到項(xiàng)目實(shí)施單位。

第十五條財(cái)政專項(xiàng)資金撥付程序。財(cái)政專項(xiàng)資金計(jì)劃一經(jīng)下達(dá)，由項(xiàng)目實(shí)施單位提出撥款申請（包括項(xiàng)目啟動(dòng)時(shí)間、竣工時(shí)間、資金支出計(jì)劃等）分別報(bào)經(jīng)區(qū)財(cái)政局、項(xiàng)目主管部門共同研究審核，并提出撥款建議，同時(shí)撥付相應(yīng)項(xiàng)目啟動(dòng)資金。項(xiàng)目啟動(dòng)后的撥款，由區(qū)財(cái)政局、項(xiàng)目主管部門分別對工程進(jìn)度和資金使用情況進(jìn)行檢查后提出意見，根據(jù)資金調(diào)度和工程進(jìn)度情況予以撥款。

第十六條財(cái)政專項(xiàng)資金撥付方式。財(cái)政專項(xiàng)資金實(shí)行國庫集中支付制度，由區(qū)財(cái)政局根據(jù)區(qū)人民政府審定的項(xiàng)目計(jì)劃、項(xiàng)目進(jìn)度，結(jié)合財(cái)政資金調(diào)度情況撥付資金。專項(xiàng)資金支出中屬于政府采購范圍的，必須按政府采購管理程序辦理，其中基本建設(shè)項(xiàng)目達(dá)到一定規(guī)模的，必須進(jìn)行招投標(biāo)和竣工決算審計(jì)，由區(qū)財(cái)政部門直接撥付到項(xiàng)目施工單位和材料設(shè)備供應(yīng)商帳戶，對建設(shè)性專項(xiàng)資金應(yīng)按規(guī)定預(yù)留10%的工程質(zhì)量保證金，待工程（項(xiàng)目）竣工驗(yàn)收合格后，再全額清算到位。其它類型財(cái)政專項(xiàng)資金具體撥付為直接支付不低于50%。

第十七條區(qū)財(cái)政局要建立科學(xué)的資金調(diào)度機(jī)制，以確保專項(xiàng)資金的及時(shí)撥付到位。

第五章監(jiān)督與處罰

第十八條實(shí)行跟蹤監(jiān)督。按照“資金跟著項(xiàng)目走，監(jiān)督跟著資金走”的原則，區(qū)財(cái)政部門要建立健全財(cái)政性專項(xiàng)資金跟蹤監(jiān)督檢查制度，實(shí)行全程監(jiān)督檢查。

第十九條項(xiàng)目主管部門要加強(qiáng)對項(xiàng)目單位的監(jiān)督管理，督促項(xiàng)目業(yè)主建立和完善管理制度，定期向區(qū)財(cái)政局報(bào)送項(xiàng)目建設(shè)和資金使用情況，主動(dòng)接受監(jiān)督。對不按規(guī)定使用資金的，區(qū)財(cái)政局將視情節(jié)緩撥或收回所撥資金，并取消下一年度專項(xiàng)資金申請資格。

篇（9）

第二條公司(指揮部)(以下簡稱業(yè)主)應(yīng)建立健全工程資金監(jiān)管的管理制度，監(jiān)管承包人和銀行的工程資金監(jiān)管協(xié)議執(zhí)行情況；對承包人資金使用信用進(jìn)行評級工作。

第三條業(yè)主成立由資金組、計(jì)劃、財(cái)務(wù)、工程等部門聯(lián)合組成的工程資金監(jiān)管小組，建立承包人工程資金使用臺帳，實(shí)時(shí)掌握承包人工程資金動(dòng)態(tài)，特別是承包人大額資金的使用。

第四條工程資金監(jiān)管的對象是車站、區(qū)間、軌道等主體工程合同標(biāo)以及有必要加強(qiáng)資金監(jiān)管的其他合同標(biāo)的承包人。

第五條工程資金監(jiān)管范圍包括：業(yè)主撥付的各項(xiàng)工程資金；承包人投標(biāo)時(shí)承諾的自帶資金；與項(xiàng)目有關(guān)的銀行貸款等資金。

第六條業(yè)主對承包人工程資金監(jiān)督管理的具體內(nèi)容：（1）承包商材料設(shè)備采購、租賃及外加工：控制的重點(diǎn)是材料設(shè)備確定用于本工程且已到現(xiàn)場，檢查的內(nèi)容包括全部付款、部分付款、預(yù)付款和支付欠款等，承包人需提供采購租賃合同、發(fā)票、監(jiān)理驗(yàn)收證明等相關(guān)資料。（2）勞務(wù)分包款：承包人需提供經(jīng)業(yè)主批準(zhǔn)的分包合同、經(jīng)監(jiān)理簽認(rèn)的勞務(wù)分包工程量清單。（3）總公司管理費(fèi)及利潤、基金的提取支付：需提供總公司有關(guān)文件，銀行經(jīng)辦人根據(jù)投標(biāo)文件確定的管理費(fèi)率、基金提取率及工程進(jìn)度計(jì)量判定其是否合理，對其合理范圍內(nèi)的部分，必須在保證工程建設(shè)資金需要的前提下報(bào)業(yè)主審核后方可支付。嚴(yán)格控制總公司超常規(guī)大額度從項(xiàng)目部提取資金（×××萬元以上）。（4）承包人“資金支付計(jì)劃表”（附件二）外大額資金使用：業(yè)主對“資金支付計(jì)劃表”外大額資金使用進(jìn)行監(jiān)管，嚴(yán)格控制現(xiàn)金提取額度，對超定額的或者偶然性項(xiàng)目開支，提交費(fèi)用清單，判斷其合理性，無合理文件證明的，銀行拒絕大額現(xiàn)金支取。（5）往來款項(xiàng)：承包人建設(shè)期內(nèi)應(yīng)?？顚Ｓ?，杜絕資金外借。

第二章簽訂工程資金管理協(xié)議書

第七條業(yè)主、承包人、開戶銀行在建設(shè)承包協(xié)議的基礎(chǔ)上，簽定“工程資金管理協(xié)議書”（附件一），作為施工合同的補(bǔ)充協(xié)議，經(jīng)甲、乙雙方簽字后的協(xié)議與施工合同具有同等的效力。新開工項(xiàng)目在簽訂施工合同時(shí)簽訂。

第八條工程資金管理協(xié)議書內(nèi)容包括：(1)乙方(承包人)為完成項(xiàng)目施工成立的項(xiàng)目經(jīng)理部在丙方(結(jié)算銀行)開設(shè)結(jié)算戶。(2)甲方(業(yè)主)的合同支付款按期、按計(jì)量匯入乙方在丙方開設(shè)的賬戶。(3)乙方必須將甲方所撥資金及自備流動(dòng)資金等專項(xiàng)用于本項(xiàng)目建設(shè)。(4)甲方對乙方工程資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督，以確保乙方的建設(shè)資金在工程建設(shè)期限內(nèi)?？顚Ｓ?。（5）丙方受甲方委托協(xié)助對乙方在丙方開設(shè)的結(jié)算戶資金收支情況進(jìn)行監(jiān)督、提供信息并為乙方提供便捷有效的銀行服務(wù)。

第九條甲方的權(quán)利與責(zé)任是：(1)及時(shí)向乙方支付預(yù)付款、工程進(jìn)度款和保留金。(2)審查乙方提供的購貨合同、協(xié)議和發(fā)票是否真實(shí)，檢查其所購材料、設(shè)備是否用于本項(xiàng)目建設(shè)，檢查其對分包單位（所有分包單位必須符合公司關(guān)于合同分包的相關(guān)規(guī)定）支付的工程款是否真實(shí)，對乙方提出的“資金支付計(jì)劃表”（附件二）向丙方作出是否有異議的支付指令，對本工程以外的購貨款項(xiàng)，有權(quán)拒絕簽署意見。（3）在發(fā)現(xiàn)乙方將本項(xiàng)目資金挪用、轉(zhuǎn)移，或者年終不能及時(shí)支付農(nóng)民工工資時(shí)，甲方有權(quán)暫停工程撥款，要求丙方協(xié)助暫停辦理乙方帳戶內(nèi)的結(jié)算，有權(quán)采取相應(yīng)違約責(zé)任追究措施，直至乙方改正為止。(4)抽查丙方對乙方的資金收支監(jiān)督情況，如丙方不能履行其責(zé)任，甲方有權(quán)終止本協(xié)議、要求乙方另行開戶。(5)建立“承包人資金使用臺帳”。（6）對乙方資金使用信用情況進(jìn)行評級。（7）在乙、丙雙方由于資金使用等相關(guān)問題發(fā)生爭議時(shí)，甲方應(yīng)負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)、解決。

第十條乙方的權(quán)利與責(zé)任是：(1)項(xiàng)目經(jīng)理部成立后，乙方應(yīng)盡快在丙方開設(shè)結(jié)算戶；在工程建設(shè)期間，除甲方同意外，不得再另行開設(shè)賬戶。(2)確保本項(xiàng)目資金?？顚Ｓ茫话l(fā)生挪用、轉(zhuǎn)移資金的現(xiàn)象；保證不通過權(quán)益轉(zhuǎn)讓、抵押、擔(dān)保等任何其他方式使用結(jié)算戶的資金。(3)每月編制“資金支付計(jì)劃表”，并附有真實(shí)、合法的合同、協(xié)議和發(fā)票復(fù)印件，隨計(jì)量一并上報(bào)甲方，由甲方簽署意見。（4）在辦理“資金支付計(jì)劃表”外的結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)及時(shí)將合同、協(xié)議和發(fā)票復(fù)印件送甲方備案。(5)按期支付農(nóng)民工工資，督促分包單位支付農(nóng)民工工資，執(zhí)行省、市有關(guān)部門制訂的保護(hù)農(nóng)民工權(quán)益的各項(xiàng)規(guī)定與措施。（6）在保證本合同項(xiàng)目工程建設(shè)所需資金的前提下，在工程計(jì)量達(dá)到合同價(jià)款的×××以上時(shí)，經(jīng)甲方同意，可以向上級單位繳納管理費(fèi)、機(jī)械設(shè)備及周轉(zhuǎn)材料租賃費(fèi)、職工保險(xiǎn)、養(yǎng)老及醫(yī)療統(tǒng)籌基金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等款項(xiàng)，但須附上級單位出具的轉(zhuǎn)賬通知等有關(guān)資料。

第十一條丙方的權(quán)利與責(zé)任是：(1)成立由分管領(lǐng)導(dǎo)、業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人及經(jīng)辦人員參加的項(xiàng)目工作小組，明確業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，杜絕“壓票”現(xiàn)象。(2)根據(jù)乙方的“資金支付計(jì)劃表”及甲方的意見，按規(guī)定辦理各項(xiàng)支付，嚴(yán)格監(jiān)督乙方違規(guī)支付資金的行為。(3)辦理乙方日常備用金的支付。（4）對乙方資金使用中的異常行為及時(shí)通報(bào)甲方。(5)每月末編制乙方“資金支付實(shí)際情況表”（附件三），并于下月初報(bào)送甲方。（6）為甲、乙方提供便利化的銀行服務(wù)。

第三章工程資金監(jiān)管流程

第十二條工程資金撥付及監(jiān)管程序：（1）業(yè)主將各項(xiàng)工程款按時(shí)、足額撥付至承包人在指定的銀行帳戶內(nèi)。（2）承包人定期編制“資金支付計(jì)劃表”一式三份（與每月財(cái)務(wù)支付月報(bào)一同上報(bào)），詳細(xì)列明業(yè)主對承包人資金管理范圍內(nèi)的擬支付款項(xiàng)單位、內(nèi)容、金額、時(shí)間，報(bào)業(yè)主審批。（3）業(yè)主根據(jù)項(xiàng)目資金?？顚Ｓ迷瓌t，對承包人資金管理內(nèi)容規(guī)定對承包人上報(bào)的“資金支付計(jì)劃表”進(jìn)行審查，審查無誤后簽署無異議的支付意見。（4）業(yè)主對承包人報(bào)送的“資金支付計(jì)劃表”所進(jìn)行的審查應(yīng)于5日內(nèi)完畢，5日內(nèi)無回復(fù)應(yīng)向承包人說明原因，否則視同無異議。（5）業(yè)主對承包人“資金支付計(jì)劃表”簽署意見后，一份交承包人留存；一份由業(yè)主建立“承包人資金使用臺帳”，作為今后支付依據(jù)；一份交銀行。（6）銀行根據(jù)有關(guān)規(guī)定辦理資金結(jié)算：凡在“資金支付計(jì)劃表”范圍的支付正常辦理，超出“資金支付計(jì)劃表”的，應(yīng)及時(shí)告知業(yè)主。業(yè)主集承包人詳細(xì)了解情況并審查進(jìn)一步的資料，確定屬于正常支付的，簽署支付意見后通知銀行辦理結(jié)算，如判定為不合理支付，簽署否定意見，通知銀行暫停本次支付。（7）銀行根據(jù)承包人資金收付情況每月填制“資金支付實(shí)際情況表”報(bào)業(yè)主。（8）業(yè)主根據(jù)銀行編制的每月實(shí)際資金收付情況調(diào)整“承包人資金使用臺帳”。（9）業(yè)主每季度對承包人資金使用信用情況進(jìn)行考核。

第四章監(jiān)督與處罰

第十三條業(yè)主實(shí)行承包人資金使用信用評級制度，每季度對承包人資金使用信用等級進(jìn)行評級，各項(xiàng)目承包人年度資金使用信用等級，作為承包人今后接受資金監(jiān)管、工程投標(biāo)的依據(jù)之一。

第十四條業(yè)主對承包人的資金信用年度評定分優(yōu)良、合格、不合格三個(gè)等級。出現(xiàn)以下行為時(shí)業(yè)主判定承包人的資金信用季度評定為“不合格”：（1）不能履行承包合同及其附屬協(xié)議。（2）轉(zhuǎn)移、挪用大額工程資金（×××萬元以上）。（3）隱瞞開戶、私自設(shè)帳逃避資金監(jiān)管。（4）嚴(yán)重拖欠農(nóng)民工工資、造成農(nóng)民工集體上訪。（5）債務(wù)糾紛導(dǎo)致法院凍結(jié)業(yè)主資金。（6）拒不執(zhí)行資金監(jiān)管，拒不提交“資金計(jì)劃表”、拒不執(zhí)行“資金計(jì)劃表”。（7）有違紀(jì)、違法行為。（8）其他嚴(yán)重資金違規(guī)和嚴(yán)重違反資金監(jiān)管“意見”的行為。承包人的資金使用信用季度評定判定為“合格”的標(biāo)準(zhǔn)為：無以上“不合格”標(biāo)準(zhǔn)所述行為。經(jīng)業(yè)主聯(lián)合認(rèn)定，承包人的資金使用信用年度評定判定為“優(yōu)良”的標(biāo)準(zhǔn)為：一年中每季度評定均為“合格”，且承包人工程質(zhì)量、進(jìn)度和財(cái)務(wù)狀況良好。承包人的資金使用信用年度評定判定為“不合格”的標(biāo)準(zhǔn)為：連續(xù)兩季度被評為“不合格”。承包人的資金使用信用年度評定判定為“合格”的標(biāo)準(zhǔn)為：全年每季度評定為“合格”或有一季度評定為“不合格”，但在警示后迅速整改。

第十五條承包人資金使用評級制度與其他獎(jiǎng)懲制度相配套，年度評級“合格”以上的單位方有資格參與各項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)評比及我市軌道交通工程建設(shè)投標(biāo)。

第十六條承包人不得以支付工程款、上繳管理費(fèi)等名義轉(zhuǎn)移、挪用、外借項(xiàng)目工程資金。承包人發(fā)生轉(zhuǎn)移、挪用、外借項(xiàng)目工程資金行為時(shí)，業(yè)主有權(quán)要求承包人限期（10天）收回，逾期不收回的承包人應(yīng)承擔(dān)轉(zhuǎn)移、挪用、外借資金額×××的違約責(zé)任賠償。

第十七條承包人發(fā)生拖欠民工工資者對分包單位監(jiān)管不力導(dǎo)致民工工資無法按時(shí)兌現(xiàn)，造成集中上訪事件時(shí)，業(yè)主有權(quán)扣留承包人合同內(nèi)資金，必要時(shí)可以直接支付。

第十八條銀行不得以開展工程資金監(jiān)管為由對承包人的結(jié)算申請采取壓票、拖延支付時(shí)間等方式達(dá)到截留資金的目的，銀行還應(yīng)根據(jù)監(jiān)管協(xié)議要求對承包人的結(jié)算、融資等工作給予方便化、快捷化。經(jīng)業(yè)主、承包人認(rèn)定，結(jié)算銀行有截留資金、影響工程建設(shè)行為時(shí)，業(yè)主、承包人有權(quán)終止資金監(jiān)管協(xié)議另行開戶。

第十九條業(yè)主、承包人、開戶銀行三方本著實(shí)事求是、誠實(shí)信用、協(xié)商一致的原則，履行保密責(zé)任，不得將其他兩方的商業(yè)秘密透露給三方以外的其他單位或個(gè)人。

篇（10）

第二條商品住宅、售后公有住房住宅專項(xiàng)維修資金的交存、使用、管理和監(jiān)督，適用本辦法。

本辦法所稱住宅專項(xiàng)維修資金，是指專項(xiàng)用于住宅共用部位、共用設(shè)施設(shè)備保修期滿后的維修和更新、改造的資金。

第三條本辦法所稱住宅共用部位，是指根據(jù)法律、法規(guī)和房屋買賣合同，由單幢住宅內(nèi)業(yè)主或者單幢住宅內(nèi)業(yè)主及與之結(jié)構(gòu)相連的非住宅業(yè)主共有的部位，一般包括：住宅的基礎(chǔ)、承重墻體、柱、梁、樓板、屋頂以及戶外的墻面、門廳、樓梯間、走廊通道等。

本辦法所稱共用設(shè)施設(shè)備，是指根據(jù)法律、法規(guī)和房屋買賣合同，由住宅業(yè)主或者住宅業(yè)主及有關(guān)非住宅業(yè)主共有的附屬設(shè)施設(shè)備，一般包括電梯、天線、照明、消防設(shè)施、綠地、道路、路燈、溝渠、池、井、非經(jīng)營性車場車庫、公益性文體設(shè)施和共用設(shè)施設(shè)備使用的房屋等。

第四條住宅專項(xiàng)維修資金管理實(shí)行專戶存儲、專款專用、所有權(quán)人決策、政府監(jiān)督的原則。

第五條國務(wù)院建設(shè)主管部門會(huì)同國務(wù)院財(cái)政部門負(fù)責(zé)全國住宅專項(xiàng)維修資金的指導(dǎo)和監(jiān)督工作。

縣級以上地方人民政府建設(shè)（房地產(chǎn)）主管部門會(huì)同同級財(cái)政部門負(fù)責(zé)本行政區(qū)域內(nèi)住宅專項(xiàng)維修資金的指導(dǎo)和監(jiān)督工作。

第二章交存

第六條下列物業(yè)的業(yè)主應(yīng)當(dāng)按照本辦法的規(guī)定交存住宅專項(xiàng)維修資金：

（一）住宅，但一個(gè)業(yè)主所有且與其他物業(yè)不具有共用部位、共用設(shè)施設(shè)備的除外；

（二）住宅小區(qū)內(nèi)的非住宅或者住宅小區(qū)外與單幢住宅結(jié)構(gòu)相連的非住宅。

前款所列物業(yè)屬于出售公有住房的，售房單位應(yīng)當(dāng)按照本辦法的規(guī)定交存住宅專項(xiàng)維修資金。

第七條商品住宅的業(yè)主、非住宅的業(yè)主按照所擁有物業(yè)的建筑面積交存住宅專項(xiàng)維修資金，每平方米建筑面積交存首期住宅專項(xiàng)維修資金的數(shù)額為當(dāng)?shù)刈≌ㄖ惭b工程每平方米造價(jià)的5%至8%。

直轄市、市、縣人民政府建設(shè)（房地產(chǎn)）主管部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)本地區(qū)情況，合理確定、公布每平方米建筑面積交存首期住宅專項(xiàng)維修資金的數(shù)額，并適時(shí)調(diào)整。

第八條出售公有住房的，按照下列規(guī)定交存住宅專項(xiàng)維修資金：

（一）業(yè)主按照所擁有物業(yè)的建筑面積交存住宅專項(xiàng)維修資金，每平方米建筑面積交存首期住宅專項(xiàng)維修資金的數(shù)額為當(dāng)?shù)胤扛某杀緝r(jià)的2%。

（二）售房單位按照多層住宅不低于售房款的20%、高層住宅不低于售房款的30%，從售房款中一次性提取住宅專項(xiàng)維修資金。

第九條業(yè)主交存的住宅專項(xiàng)維修資金屬于業(yè)主所有。

從公有住房售房款中提取的住宅專項(xiàng)維修資金屬于公有住房售房單位所有。

第十條業(yè)主大會(huì)成立前，商品住宅業(yè)主、非住宅業(yè)主交存的住宅專項(xiàng)維修資金，由物業(yè)所在地直轄市、市、縣人民政府建設(shè)（房地產(chǎn)）主管部門代管。

直轄市、市、縣人民政府建設(shè)（房地產(chǎn)）主管部門應(yīng)當(dāng)委托所在地一家商業(yè)銀行，作為本行政區(qū)域內(nèi)住宅專項(xiàng)維修資金的專戶管理銀行，并在專戶管理銀行開立住宅專項(xiàng)維修資金專戶。

開立住宅專項(xiàng)維修資金專戶，應(yīng)當(dāng)以物業(yè)管理區(qū)域?yàn)閱挝辉O(shè)賬，按房屋戶門號設(shè)分戶賬；未劃定物業(yè)管理區(qū)域的，以幢為單位設(shè)賬，按房屋戶門號設(shè)分戶賬。

第十一條業(yè)主大會(huì)成立前，已售公有住房住宅專項(xiàng)維修資金，由物業(yè)所在地直轄市、市、縣人民政府財(cái)政部門或者建設(shè)（房地產(chǎn)）主管部門負(fù)責(zé)管理。

負(fù)責(zé)管理公有住房住宅專項(xiàng)維修資金的部門應(yīng)當(dāng)委托所在地一家商業(yè)銀行，作為本行政區(qū)域內(nèi)公有住房住宅專項(xiàng)維修資金的專戶管理銀行，并在專戶管理銀行開立公有住房住宅專項(xiàng)維修資金專戶。

開立公有住房住宅專項(xiàng)維修資金專戶，應(yīng)當(dāng)按照售房單位設(shè)賬，按幢設(shè)分賬；其中，業(yè)主交存的住宅專項(xiàng)維修資金，按房屋戶門號設(shè)分戶帳。

第十二條商品住宅的業(yè)主應(yīng)當(dāng)在辦理房屋入住手續(xù)前，將首期住宅專項(xiàng)維修資金存入住宅專項(xiàng)維修資金專戶。

已售公有住房的業(yè)主應(yīng)當(dāng)在辦理房屋入住手續(xù)前，將首期住宅專項(xiàng)維修資金存入公有住房住宅專項(xiàng)維修資金專戶或者交由售房單位存入公有住房住宅專項(xiàng)維修資金專戶。

公有住房售房單位應(yīng)當(dāng)在收到售房款之日起30日內(nèi)，將提取的住宅專項(xiàng)維修資金存入公有住房住宅專項(xiàng)維修資金專戶。

第十三條未按本辦法規(guī)定交存首期住宅專項(xiàng)維修資金的，開發(fā)建設(shè)單位或者公有住房售房單位不得將房屋交付購買人。

第十四條專戶管理銀行、代收住宅專項(xiàng)維修資金的售房單位應(yīng)當(dāng)出具由財(cái)政部或者省、自治區(qū)、直轄市人民政府財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的住宅專項(xiàng)維修資金專用票據(jù)。

第十五條業(yè)主大會(huì)成立后，應(yīng)當(dāng)按照下列規(guī)定劃轉(zhuǎn)業(yè)主交存的住宅專項(xiàng)維修資金：

（一）業(yè)主大會(huì)應(yīng)當(dāng)委托所在地一家商業(yè)銀行作為本物業(yè)管理區(qū)域內(nèi)住宅專項(xiàng)維修資金的專戶管理銀行，并在專戶管理銀行開立住宅專項(xiàng)維修資金專戶。

開立住宅專項(xiàng)維修資金專戶，應(yīng)當(dāng)以物業(yè)管理區(qū)域?yàn)閱挝辉O(shè)賬，按房屋戶門號設(shè)分戶賬。

（二）業(yè)主委員會(huì)應(yīng)當(dāng)通知所在地直轄市、市、縣人民政府建設(shè)（房地產(chǎn)）主管部門；涉及已售公有住房的，應(yīng)當(dāng)通知負(fù)責(zé)管理公有住房住宅專項(xiàng)維修資金的部門。

（三）直轄市、市、縣人民政府建設(shè)（房地產(chǎn)）主管部門或者負(fù)責(zé)管理公有住房住宅專項(xiàng)維修資金的部門應(yīng)當(dāng)在收到通知之日起30日內(nèi)，通知專戶管理銀行將該物業(yè)管理區(qū)域內(nèi)業(yè)主交存的住宅專項(xiàng)維修資金賬面余額劃轉(zhuǎn)至業(yè)主大會(huì)開立的住宅專項(xiàng)維修資金賬戶，并將有關(guān)賬目等移交業(yè)主委員會(huì)。

第十六條住宅專項(xiàng)維修資金劃轉(zhuǎn)后的賬目管理單位，由業(yè)主大會(huì)決定。業(yè)主大會(huì)應(yīng)當(dāng)建立住宅專項(xiàng)維修資金管理制度。

業(yè)主大會(huì)開立的住宅專項(xiàng)維修資金賬戶，應(yīng)當(dāng)接受所在地直轄市、市、縣人民政府建設(shè)（房地產(chǎn)）主管部門的監(jiān)督。

第十七條業(yè)主分戶賬面住宅專項(xiàng)維修資金余額不足首期交存額30%的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)續(xù)交。

成立業(yè)主大會(huì)的，續(xù)交方案由業(yè)主大會(huì)決定。

未成立業(yè)主大會(huì)的，續(xù)交的具體管理辦法由直轄市、市、縣人民政府建設(shè)（房地產(chǎn)）主管部門會(huì)同同級財(cái)政部門制定。

第三章使用

第十八條住宅專項(xiàng)維修資金應(yīng)當(dāng)專項(xiàng)用于住宅共用部位、共用設(shè)施設(shè)備保修期滿后的維修和更新、改造，不得挪作他用。

第十九條住宅專項(xiàng)維修資金的使用，應(yīng)當(dāng)遵循方便快捷、公開透明、受益人和負(fù)擔(dān)人相一致的原則。

第二十條住宅共用部位、共用設(shè)施設(shè)備的維修和更新、改造費(fèi)用，按照下列規(guī)定分?jǐn)偅?/p>

（一）商品住宅之間或者商品住宅與非住宅之間共用部位、共用設(shè)施設(shè)備的維修和更新、改造費(fèi)用，由相關(guān)業(yè)主按照各自擁有物業(yè)建筑面積的比例分?jǐn)偂?/p>

（二）售后公有住房之間共用部位、共用設(shè)施設(shè)備的維修和更新、改造費(fèi)用，由相關(guān)業(yè)主和公有住房售房單位按照所交存住宅專項(xiàng)維修資金的比例分?jǐn)?；其中，?yīng)由業(yè)主承擔(dān)的，再由相關(guān)業(yè)主按照各自擁有物業(yè)建筑面積的比例分?jǐn)偂?/p>

（三）售后公有住房與商品住宅或者非住宅之間共用部位、共用設(shè)施設(shè)備的維修和更新、改造費(fèi)用，先按照建筑面積比例分?jǐn)偟礁飨嚓P(guān)物業(yè)。其中，售后公有住房應(yīng)分?jǐn)偟馁M(fèi)用，再由相關(guān)業(yè)主和公有住房售房單位按照所交存住宅專項(xiàng)維修資金的比例分?jǐn)偂?/p>

第二十一條住宅共用部位、共用設(shè)施設(shè)備維修和更新、改造，涉及尚未售出的商品住宅、非住宅或者公有住房的，開發(fā)建設(shè)單位或者公有住房單位應(yīng)當(dāng)按照尚未售出商品住宅或者公有住房的建筑面積，分?jǐn)偩S修和更新、改造費(fèi)用。

第二十二條住宅專項(xiàng)維修資金劃轉(zhuǎn)業(yè)主大會(huì)管理前，需要使用住宅專項(xiàng)維修資金的，按照以下程序辦理：

（一）物業(yè)服務(wù)企業(yè)根據(jù)維修和更新、改造項(xiàng)目提出使用建議；沒有物業(yè)服務(wù)企業(yè)的，由相關(guān)業(yè)主提出使用建議；

（二）住宅專項(xiàng)維修資金列支范圍內(nèi)專有部分占建筑物總面積三分之二以上的業(yè)主且占總?cè)藬?shù)三分之二以上的業(yè)主討論通過使用建議；

（三）物業(yè)服務(wù)企業(yè)或者相關(guān)業(yè)主組織實(shí)施使用方案；

（四）物業(yè)服務(wù)企業(yè)或者相關(guān)業(yè)主持有關(guān)材料，向所在地直轄市、市、縣人民政府建設(shè)（房地產(chǎn)）主管部門申請列支；其中，動(dòng)用公有住房住宅專項(xiàng)維修資金的，向負(fù)責(zé)管理公有住房住宅專項(xiàng)維修資金的部門申請列支；

（五）直轄市、市、縣人民政府建設(shè)（房地產(chǎn)）主管部門或者負(fù)責(zé)管理公有住房住宅專項(xiàng)維修資金的部門審核同意后，向?qū)艄芾磴y行發(fā)出劃轉(zhuǎn)住宅專項(xiàng)維修資金的通知；

（六）專戶管理銀行將所需住宅專項(xiàng)維修資金劃轉(zhuǎn)至維修單位。

第二十三條住宅專項(xiàng)維修資金劃轉(zhuǎn)業(yè)主大會(huì)管理后，需要使用住宅專項(xiàng)維修資金的，按照以下程序辦理：

（一）物業(yè)服務(wù)企業(yè)提出使用方案，使用方案應(yīng)當(dāng)包括擬維修和更新、改造的項(xiàng)目、費(fèi)用預(yù)算、列支范圍、發(fā)生危及房屋安全等緊急情況以及其他需臨時(shí)使用住宅專項(xiàng)維修資金的情況的處置辦法等；

（二）業(yè)主大會(huì)依法通過使用方案；

（三）物業(yè)服務(wù)企業(yè)組織實(shí)施使用方案；

（四）物業(yè)服務(wù)企業(yè)持有關(guān)材料向業(yè)主委員會(huì)提出列支住宅專項(xiàng)維修資金；其中，動(dòng)用公有住房住宅專項(xiàng)維修資金的，向負(fù)責(zé)管理公有住房住宅專項(xiàng)維修資金的部門申請列支；

（五）業(yè)主委員會(huì)依據(jù)使用方案審核同意，并報(bào)直轄市、市、縣人民政府建設(shè)（房地產(chǎn)）主管部門備案；動(dòng)用公有住房住宅專項(xiàng)維修資金的，經(jīng)負(fù)責(zé)管理公有住房住宅專項(xiàng)維修資金的部門審核同意；直轄市、市、縣人民政府建設(shè)（房地產(chǎn)）主管部門或者負(fù)責(zé)管理公有住房住宅專項(xiàng)維修資金的部門發(fā)現(xiàn)不符合有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和使用方案的，應(yīng)當(dāng)責(zé)令改正；

（六）業(yè)主委員會(huì)、負(fù)責(zé)管理公有住房住宅專項(xiàng)維修資金的部門向?qū)艄芾磴y行發(fā)出劃轉(zhuǎn)住宅專項(xiàng)維修資金的通知；

（七）專戶管理銀行將所需住宅專項(xiàng)維修資金劃轉(zhuǎn)至維修單位。

第二十四條發(fā)生危及房屋安全等緊急情況，需要立即對住宅共用部位、共用設(shè)施設(shè)備進(jìn)行維修和更新、改造的，按照以下規(guī)定列支住宅專項(xiàng)維修資金：

（一）住宅專項(xiàng)維修資金劃轉(zhuǎn)業(yè)主大會(huì)管理前，按照本辦法第二十二條第四項(xiàng)、第五項(xiàng)、第六項(xiàng)的規(guī)定辦理；

（二）住宅專項(xiàng)維修資金劃轉(zhuǎn)業(yè)主大會(huì)管理后，按照本辦法第二十三條第四項(xiàng)、第五項(xiàng)、第六項(xiàng)和第七項(xiàng)的規(guī)定辦理。

發(fā)生前款情況后，未按規(guī)定實(shí)施維修和更新、改造的，直轄市、市、縣人民政府建設(shè)（房地產(chǎn)）主管部門可以組織代修，維修費(fèi)用從相關(guān)業(yè)主住宅專項(xiàng)維修資金分戶賬中列支；其中，涉及已售公有住房的，還應(yīng)當(dāng)從公有住房住宅專項(xiàng)維修資金中列支。

第二十五條下列費(fèi)用不得從住宅專項(xiàng)維修資金中列支：

（一）依法應(yīng)當(dāng)由建設(shè)單位或者施工單位承擔(dān)的住宅共用部位、共用設(shè)施設(shè)備維修、更新和改造費(fèi)用；

（二）依法應(yīng)當(dāng)由相關(guān)單位承擔(dān)的供水、供電、供氣、供熱、通訊、有線電視等管線和設(shè)施設(shè)備的維修、養(yǎng)護(hù)費(fèi)用；

（三）應(yīng)當(dāng)由當(dāng)事人承擔(dān)的因人為損壞住宅共用部位、共用設(shè)施設(shè)備所需的修復(fù)費(fèi)用；

（四）根據(jù)物業(yè)服務(wù)合同約定，應(yīng)當(dāng)由物業(yè)服務(wù)企業(yè)承擔(dān)的住宅共用部位、共用設(shè)施設(shè)備的維修和養(yǎng)護(hù)費(fèi)用。

第二十六條在保證住宅專項(xiàng)維修資金正常使用的前提下，可以按照國家有關(guān)規(guī)定將住宅專項(xiàng)維修資金用于購買國債。

利用住宅專項(xiàng)維修資金購買國債，應(yīng)當(dāng)在銀行間債券市場或者商業(yè)銀行柜臺市場購買一級市場新發(fā)行的國債，并持有到期。

利用業(yè)主交存的住宅專項(xiàng)維修資金購買國債的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)業(yè)主大會(huì)同意；未成立業(yè)主大會(huì)的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)專有部分占建筑物總面積三分之二以上的業(yè)主且占總?cè)藬?shù)三分之二以上業(yè)主同意。

利用從公有住房售房款中提取的住宅專項(xiàng)維修資金購買國債的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)售房單位的財(cái)政隸屬關(guān)系，報(bào)經(jīng)同級財(cái)政部門同意。

禁止利用住宅專項(xiàng)維修資金從事國債回購、委托理財(cái)業(yè)務(wù)或者將購買的國債用于質(zhì)押、抵押等擔(dān)保行為。

第二十七條下列資金應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入住宅專項(xiàng)維修資金滾存使用：

（一）住宅專項(xiàng)維修資金的存儲利息；

（二）利用住宅專項(xiàng)維修資金購買國債的增值收益；

（三）利用住宅共用部位、共用設(shè)施設(shè)備進(jìn)行經(jīng)營的，業(yè)主所得收益，但業(yè)主大會(huì)另有決定的除外；

（四）住宅共用設(shè)施設(shè)備報(bào)廢后回收的殘值。

第四章監(jiān)督管理

第二十八條房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)，業(yè)主應(yīng)當(dāng)向受讓人說明住宅專項(xiàng)維修資金交存和結(jié)余情況并出具有效證明，該房屋分戶賬中結(jié)余的住宅專項(xiàng)維修資金隨房屋所有權(quán)同時(shí)過戶。

受讓人應(yīng)當(dāng)持住宅專項(xiàng)維修資金過戶的協(xié)議、房屋權(quán)屬證書、身份證等到專戶管理銀行辦理分戶賬更名手續(xù)。

第二十九條房屋滅失的，按照以下規(guī)定返還住宅專項(xiàng)維修資金：

（一）房屋分戶賬中結(jié)余的住宅專項(xiàng)維修資金返還業(yè)主；

（二）售房單位交存的住宅專項(xiàng)維修資金賬面余額返還售房單位；售房單位不存在的，按照售房單位財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系，收繳同級國庫。

第三十條直轄市、市、縣人民政府建設(shè)（房地產(chǎn)）主管部門，負(fù)責(zé)管理公有住房住宅專項(xiàng)維修資金的部門及業(yè)主委員會(huì)，應(yīng)當(dāng)每年至少一次與專戶管理銀行核對住宅專項(xiàng)維修資金賬目，并向業(yè)主、公有住房售房單位公布下列情況：

（一）住宅專項(xiàng)維修資金交存、使用、增值收益和結(jié)存的總額；

（二）發(fā)生列支的項(xiàng)目、費(fèi)用和分?jǐn)偳闆r；

（三）業(yè)主、公有住房售房單位分戶賬中住宅專項(xiàng)維修資金交存、使用、增值收益和結(jié)存的金額；

（四）其他有關(guān)住宅專項(xiàng)維修資金使用和管理的情況。

業(yè)主、公有住房售房單位對公布的情況有異議的，可以要求復(fù)核。

第三十一條專戶管理銀行應(yīng)當(dāng)每年至少一次向直轄市、市、縣人民政府建設(shè)（房地產(chǎn)）主管部門，負(fù)責(zé)管理公有住房住宅專項(xiàng)維修資金的部門及業(yè)主委員會(huì)發(fā)送住宅專項(xiàng)維修資金對賬單。

直轄市、市、縣建設(shè)（房地產(chǎn)）主管部門，負(fù)責(zé)管理公有住房住宅專項(xiàng)維修資金的部門及業(yè)主委員會(huì)對資金賬戶變化情況有異議的，可以要求專戶管理銀行進(jìn)行復(fù)核。

專戶管理銀行應(yīng)當(dāng)建立住宅專項(xiàng)維修資金查詢制度，接受業(yè)主、公有住房售房單位對其分戶賬中住宅專項(xiàng)維修資金使用、增值收益和賬面余額的查詢。

第三十二條住宅專項(xiàng)維修資金的管理和使用，應(yīng)當(dāng)依法接受審計(jì)部門的審計(jì)監(jiān)督。

第三十三條住宅專項(xiàng)維修資金的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)執(zhí)行財(cái)政部有關(guān)規(guī)定。

財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對住宅專項(xiàng)維修資金收支財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算制度執(zhí)行情況的監(jiān)督。

第三十四條住宅專項(xiàng)維修資金專用票據(jù)的購領(lǐng)、使用、保存、核銷管理，應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政部以及省、自治區(qū)、直轄市人民政府財(cái)政部門的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，并接受財(cái)政部門的監(jiān)督檢查。

第五章法律責(zé)任

第三十五條公有住房售房單位有下列行為之一的，由縣級以上地方人民政府財(cái)政部門會(huì)同同級建設(shè)（房地產(chǎn)）主管部門責(zé)令限期改正：

（一）未按本辦法第八條、第十二條第三款規(guī)定交存住宅專項(xiàng)維修資金的；

（二）違反本辦法第十三條規(guī)定將房屋交付買受人的；

（三）未按本辦法第二十一條規(guī)定分?jǐn)偩S修、更新和改造費(fèi)用的。

第三十六條開發(fā)建設(shè)單位違反本辦法第十三條規(guī)定將房屋交付買受人的，由縣級以上地方人民政府建設(shè)（房地產(chǎn)）主管部門責(zé)令限期改正；逾期不改正的，處以3萬元以下的罰款。

開發(fā)建設(shè)單位未按本辦法第二十一條規(guī)定分?jǐn)偩S修、更新和改造費(fèi)用的，由縣級以上地方人民政府建設(shè)（房地產(chǎn)）主管部門責(zé)令限期改正；逾期不改正的，處以1萬元以下的罰款。

第三十七條違反本辦法規(guī)定，挪用住宅專項(xiàng)維修資金的，由縣級以上地方人民政府建設(shè)(房地產(chǎn))主管部門追回挪用的住宅專項(xiàng)維修資金，沒收違法所得，可以并處挪用金額2倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員的刑事責(zé)任。

物業(yè)服務(wù)企業(yè)挪用住宅專項(xiàng)維修資金，情節(jié)嚴(yán)重的，除按前款規(guī)定予以處罰外，還應(yīng)由頒發(fā)資質(zhì)證書的部門吊銷資質(zhì)證書。

直轄市、市、縣人民政府建設(shè)（房地產(chǎn)）主管部門挪用住宅專項(xiàng)維修資金的，由上一級人民政府建設(shè)（房地產(chǎn)）主管部門追回挪用的住宅專項(xiàng)維修資金，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

直轄市、市、縣人民政府財(cái)政部門挪用住宅專項(xiàng)維修資金的，由上一級人民政府財(cái)政部門追回挪用的住宅專項(xiàng)維修資金，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第三十八條直轄市、市、縣人民政府建設(shè)（房地產(chǎn)）主管部門違反本辦法第二十六條規(guī)定的，由上一級人民政府建設(shè)（房地產(chǎn)）主管部門責(zé)令限期改正，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分；造成損失的，依法賠償；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

直轄市、市、縣人民政府財(cái)政部門違反本辦法第二十六條規(guī)定的，由上一級人民政府財(cái)政部門責(zé)令限期改正，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分；造成損失的，依法賠償；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

業(yè)主大會(huì)違反本辦法第二十六條規(guī)定的，由直轄市、市、縣人民政府建設(shè)（房地產(chǎn)）主管部門責(zé)令改正。

第三十九條對違反住宅專項(xiàng)維修資金專用票據(jù)管理規(guī)定的行為，按照《財(cái)政違法行為處罰處分條例》的有關(guān)規(guī)定追究法律責(zé)任。

第四十條縣級以上人民政府建設(shè)（房地產(chǎn)）主管部門、財(cái)政部門及其工作人員利用職務(wù)上的便利，收受他人財(cái)物或者其他好處，不依法履行監(jiān)督管理職責(zé)，或者發(fā)現(xiàn)違法行為不予查處的，依法給予處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第六章附則

第四十一條省、自治區(qū)、直轄市人民政府建設(shè)（房地產(chǎn)）主管部門會(huì)同同級財(cái)政部門可以依據(jù)本辦法，制定實(shí)施細(xì)則。