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篇（1）

關(guān)鍵詞：

財務(wù);核心;工程企業(yè);經(jīng)營管理;體系

工程企業(yè)在國內(nèi)“去產(chǎn)能、去庫存”的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，工程投資大量縮減，低成本的市場化競爭更加激烈，項目效益空間不斷被擠壓，企業(yè)生存面臨嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。如何建立一個符合企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的經(jīng)營管理體系，解決經(jīng)營管理粗放、營運成本高等問題，成為眾多工程企業(yè)的迫切需求。

一、現(xiàn)狀與問題

工程企業(yè)是專營工程項目設(shè)計、采購和施工服務(wù)的全功能組織，企業(yè)經(jīng)營以項目為基礎(chǔ)，所建立的組織機(jī)構(gòu)、人力資源、財務(wù)、資產(chǎn)、技術(shù)等管理體系主要為實施工程項目需求而設(shè)置。我國的工程企業(yè)發(fā)展迅速，先進(jìn)的項目管理理論不斷得到實踐，但針對工程實施特點，企業(yè)各種經(jīng)營管理活動圍繞項目生產(chǎn)核心而開展，項目相關(guān)的財務(wù)績效目標(biāo)往往讓位于項目進(jìn)度、安全、質(zhì)量等生產(chǎn)管理目標(biāo)，在項目資金管控、成本控制等價值管理方面的資源投入普遍不足。與國際同行相比，管理比較粗放、技術(shù)層次較低、高素質(zhì)項目管理人才稀缺成為我國工程企業(yè)普遍存在的狀況。以項目生產(chǎn)管理為核心的工程企業(yè)經(jīng)營管理體系，主要存在以下問題。

（一）價值管理意識淡薄

工程企業(yè)的管理人員往往更加重視生產(chǎn)組織，價值創(chuàng)造、效益管理意識淡薄，管理效益評價不深入，管理的短視行為比較突出，管理活動與企業(yè)戰(zhàn)略對接不到位，特別是關(guān)注企業(yè)價值提升的戰(zhàn)略規(guī)劃、全面預(yù)算、信息系統(tǒng)建設(shè)等長遠(yuǎn)發(fā)展性的管理行為還不能成為各級管理層和決策層的行為自覺。

（二）生產(chǎn)成本控制不嚴(yán)

工程項目是工程企業(yè)的產(chǎn)品，是企業(yè)效益的主要來源，以項目生產(chǎn)為核心的經(jīng)營管理體系，往往更偏重于項目進(jìn)度、安全和質(zhì)量，而弱化了項目效益、成本控制等系統(tǒng)管理，勢必造成項目管理效益的流失。如：總承包項目的設(shè)計環(huán)節(jié)，決定75%項目成本，如果僅側(cè)重技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)而忽視經(jīng)濟(jì)性考慮，“肥梁胖柱”現(xiàn)象就難以避免，徒增工程項目成本。

（三）財務(wù)績效責(zé)任不落實

企業(yè)的價值管理應(yīng)當(dāng)貫穿于生產(chǎn)經(jīng)營的全過程，但在以生產(chǎn)為核心的管理模式下，由于缺乏對價值管理的重視，生產(chǎn)、技術(shù)等與生產(chǎn)相關(guān)部門在考核目標(biāo)上缺少經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)控制，與效益掛鉤不夠緊密，在推動成本控制、技術(shù)創(chuàng)新的積極性方面存在機(jī)制性缺陷，也抑制了工程企業(yè)提質(zhì)增效的活力。

（四）企業(yè)財務(wù)風(fēng)險突出

在實踐中，工程項目生產(chǎn)除了安全、質(zhì)量、進(jìn)度等風(fēng)險外，也面臨著資金回收、合同履約等引發(fā)的財務(wù)風(fēng)險。由于缺乏對項目風(fēng)險把控的系統(tǒng)性，在新經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，結(jié)算難、收款難問題越來越突出，壞賬損失、合同訴訟和企業(yè)資信降低的情況呈上升趨勢，威脅著企業(yè)生存發(fā)展。

二、以財務(wù)為核心的運行機(jī)制實踐

某國有大型工程企業(yè)為增強(qiáng)管控能力和效益創(chuàng)造能力，重視企業(yè)價值管理，致力于構(gòu)建以財務(wù)為核心的經(jīng)營管理體系，結(jié)合項目特點，協(xié)同市場開發(fā)、項目生產(chǎn)管理，抓住全面預(yù)算、項目經(jīng)營、組織績效三個關(guān)鍵，逐步形成了“經(jīng)營管理圍繞財務(wù)、項目管理圍繞費控”的經(jīng)營管理運行機(jī)制。

（一）組織體系突出協(xié)同效應(yīng)

運轉(zhuǎn)高效的組織管理體系可以最大限度地釋放企業(yè)的潛能，激發(fā)企業(yè)活力，達(dá)到健康發(fā)展的運營狀態(tài)。該公司通過不斷探索實踐和深化改革，努力打破了業(yè)務(wù)邊界“圍墻”，初步形成了財務(wù)績效引領(lǐng)的經(jīng)營管理組織體系和項目管理組織體系。某工程公司組織管理體系如圖1所示。1．以財務(wù)管理為核心的經(jīng)營管理組織體系組建高效運轉(zhuǎn)的扁平化組織機(jī)構(gòu)，落實總會計師財務(wù)戰(zhàn)略、績效評價、風(fēng)險控制等管理職責(zé)；圍繞財務(wù)管理核心，引領(lǐng)市場開發(fā)、生產(chǎn)執(zhí)行等經(jīng)營管理活動。財務(wù)以價值管理為導(dǎo)向，通過前置資源的價值分配，全面參與經(jīng)營活動，強(qiáng)化對企業(yè)經(jīng)營全過程的決策支撐和價值管控，有效促進(jìn)企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。2．以費控管理為核心的項目管理組織體系造價費控部門發(fā)揮其專業(yè)優(yōu)勢，圍繞項目效益這個中心，以項目預(yù)算管理為手段，與生產(chǎn)指揮部門的緊密協(xié)同，深入項目估算、商務(wù)報價、預(yù)算和結(jié)算及成本控制等項目管理活動，突出采購、分包和結(jié)算等關(guān)鍵業(yè)務(wù)的效益規(guī)劃，努力爭取最優(yōu)項目效益。

（二）全面預(yù)算突出價值導(dǎo)向

為發(fā)揮價值管理對生產(chǎn)經(jīng)營的指導(dǎo)和約束作用，確保企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略及目標(biāo)的實現(xiàn)，該公司深化突出財務(wù)績效導(dǎo)向的全面預(yù)算管理機(jī)制，融合“三大計劃”，通過目標(biāo)確定、執(zhí)行控制、考核評價等活動，合理分配資源、組織和協(xié)調(diào)生產(chǎn)經(jīng)營活動，完成既定生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)。1．分級次、多維度的預(yù)算指標(biāo)體系一是全覆蓋的預(yù)算指標(biāo)。按照業(yè)務(wù)全覆蓋的原則，形成突出價值、主次有序的指標(biāo)體系。根據(jù)管理層級分為企業(yè)指標(biāo)和責(zé)任單位指標(biāo)。企業(yè)指標(biāo)以利潤、資金為主要指標(biāo)，輔以市場（收入）、總成本和資產(chǎn)等業(yè)務(wù)指標(biāo)；責(zé)任單位指標(biāo)又分經(jīng)營單位（項目部）、費用單位和部門指標(biāo)，經(jīng)營單位（項目部）指標(biāo)以利潤指標(biāo)為主，市場（收入）、資金、單位成本指標(biāo)為輔，費用單位和部門指標(biāo)以專項費用控制為主，其中部門按職能落實歸口費用指標(biāo)。二是多維度的指標(biāo)值形成機(jī)制。該企業(yè)確立了綜合考慮“歷史業(yè)績、經(jīng)營能力（資源占用）、發(fā)展要求和可實現(xiàn)性（市場環(huán)境）”四維一體的指標(biāo)值形成模型，突出問題導(dǎo)向，優(yōu)化年度指標(biāo)值，引導(dǎo)企業(yè)健康發(fā)展。某工程公司預(yù)算指標(biāo)體系如圖2所示。2．統(tǒng)一管理、分級負(fù)責(zé)的預(yù)算管理責(zé)任體系設(shè)立以總經(jīng)理責(zé)任下的預(yù)算管理委員會，總會計師組織全面預(yù)算管理工作，財務(wù)部負(fù)責(zé)組織預(yù)算編制、報告、執(zhí)行和日常監(jiān)控等預(yù)算管理委員會日常事務(wù)，其他專業(yè)部門按職責(zé)分工、專業(yè)指標(biāo)、歸口業(yè)務(wù)展開相關(guān)預(yù)算管理工作。預(yù)算管理責(zé)任按照“專業(yè)歸口、層層分解、橫向到邊、縱向到底”原則，將財務(wù)績效責(zé)任分解到各經(jīng)營單位（項目部）、費用單位、職能部門等執(zhí)行主體，進(jìn)行過程跟蹤和分析自評。3．全方位的預(yù)算執(zhí)行控制體系以制度為綱、突出業(yè)務(wù)流程規(guī)范，包括全面預(yù)算及配套的項目預(yù)算、資金、成本等管理制度，固化工作標(biāo)準(zhǔn)，開展不同層級、專業(yè)領(lǐng)域和業(yè)務(wù)單元的經(jīng)濟(jì)活動分析，抓好過程控制這個關(guān)鍵點，引導(dǎo)企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)。同時，創(chuàng)建良好的預(yù)算管理環(huán)境，約束和激勵并舉，充分調(diào)動員工積極性。

（三）生產(chǎn)運行突出費用控制

工程企業(yè)生產(chǎn)的核心內(nèi)容是項目管理，項目費用控制是通過價值管控直接指導(dǎo)和約束項目執(zhí)行，引導(dǎo)和促進(jìn)項目管理目標(biāo)的實現(xiàn)。該公司項目費用控制以項目預(yù)算為載體，實現(xiàn)項目績效目標(biāo)和財務(wù)績效目標(biāo)的有機(jī)統(tǒng)一，提升了項目管理的價值創(chuàng)造能力。1．明確的項目費控管理內(nèi)容確立項目經(jīng)營的理念，把項目成本控制和績效考核落腳于項目預(yù)算，以項目預(yù)算指導(dǎo)項目生產(chǎn)經(jīng)營。圍繞項目利潤和資金兩大內(nèi)容展開控制活動，以“收”和“支”兩條線分別控制，堅持項目以收定支，在控制項目墊資風(fēng)險的同時，保持資金存量，爭取資金效益，提升項目整體創(chuàng)效水平。2．完善的項目費控管理責(zé)任體系費控部門承擔(dān)項目價值管理的核心職責(zé)，在項目費控制度建設(shè)、經(jīng)營策劃、過程管理中發(fā)揮主導(dǎo)作用。生產(chǎn)及經(jīng)營管理部門建立專業(yè)管理支持平臺各司其職，圍繞項目預(yù)算協(xié)調(diào)資源，參與項目生產(chǎn)經(jīng)營。項目部作為經(jīng)營責(zé)任主體，是項目費控的執(zhí)行主體，確保項目價值管理工作落到實處。3．規(guī)范的項目費控管理業(yè)務(wù)流程該公司以項目控制經(jīng)理為中心，實現(xiàn)項目費控業(yè)務(wù)流程標(biāo)準(zhǔn)化。項目開工之前，項目控制經(jīng)理組織費用、合同、進(jìn)度、設(shè)計、采購、施工、財務(wù)等控制工程師或?qū)I(yè)經(jīng)理，根據(jù)項目總體策劃、經(jīng)營策劃方案，確定項目費用控制目標(biāo)，并結(jié)合預(yù)計收入等形成項目預(yù)算。項目執(zhí)行過程以設(shè)計、采購、分包管理重心，全面管控、逐月分析執(zhí)行情況并形成項目費控報告。項目終了，出具項目績效報告，從項目合同、承分包合同變更、工藝、盈虧績效等總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，積累形成企業(yè)項目管理知識庫據(jù)以深化應(yīng)用。

（四）考核評價突出財務(wù)績效

在組織績效管理創(chuàng)新上，按照“突出績效、拉開差距、嚴(yán)考核、硬兌現(xiàn)”的思路，初步形成了為價值付薪、為能力付薪、為績效付薪的市場化薪酬激勵約束機(jī)制，以價值創(chuàng)造為核心的財務(wù)績效導(dǎo)向在經(jīng)營管理運行體系中更加突出。1．考核責(zé)任體系建立“集中決策、歸口管理和專業(yè)分工”的組織績效責(zé)任體系，集中決策指設(shè)立以總經(jīng)理為主任的業(yè)績管理委員會指導(dǎo)、審定考核和兌現(xiàn)；歸口管理指企業(yè)改革管理部歸口管理業(yè)績考核的組織和統(tǒng)籌協(xié)調(diào)；專業(yè)分工指專業(yè)管理部門承擔(dān)各業(yè)務(wù)板塊、專業(yè)領(lǐng)域的專業(yè)考核責(zé)任，如：財務(wù)部主要負(fù)責(zé)經(jīng)營責(zé)任單位利潤、收入、資金等指標(biāo)的考核、市場部主要負(fù)責(zé)新簽合同指標(biāo)的考核等。專業(yè)考核結(jié)果匯總形成整體績效考核報告，提交業(yè)績管理委員會審定。2．突出績效在考核指標(biāo)設(shè)置上，利潤、資金、成本控制等財務(wù)績效指標(biāo)占有絕對較高的權(quán)重，同時設(shè)置了新簽合同額、人才培養(yǎng)等成長性指標(biāo)，突出了財務(wù)績效導(dǎo)向，促進(jìn)了各經(jīng)營單位努力實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)。3．拉開差距根據(jù)不同業(yè)務(wù)板塊特點設(shè)置有差別的分值區(qū)間，拉開同一業(yè)務(wù)板塊內(nèi)部分配差距，如：經(jīng)營單位（項目部）設(shè)置的基本考核指標(biāo)分值區(qū)間65-135分；職能部門設(shè)置的KPI分值區(qū)間70-120分。較大考核分值區(qū)間使考核獎金向績效高、貢獻(xiàn)大的單位和個人傾斜，在同等條件下，考核結(jié)果的優(yōu)劣產(chǎn)生獎金差異最多可超過50%。4．嚴(yán)考核采用“逐月預(yù)核、年末總結(jié)”的方式，績效考核突出“嚴(yán)”字，如：財務(wù)績效指標(biāo)考核均以財務(wù)賬面已確認(rèn)金額為標(biāo)準(zhǔn)。考核制度明確了計分規(guī)則，指標(biāo)可計算、可量化，被考核單位可直接按規(guī)則計算出考核結(jié)果，使考核過程更加透明、可靠。5．硬兌現(xiàn)按照績效考核結(jié)果進(jìn)行完整兌現(xiàn)，分月度和年度考核兌現(xiàn)，根據(jù)考核對象不同，月度考核以利潤實現(xiàn)或職能履行與否情況為依據(jù)，按標(biāo)準(zhǔn)全額或70%預(yù)兌現(xiàn)，年度考核根據(jù)年度績效考核結(jié)果進(jìn)行效益獎金兌現(xiàn)。

三、運行成效和經(jīng)營管理展望

管理提升往往是一個漸進(jìn)的過程，構(gòu)建以財務(wù)為核心的經(jīng)營管理體系也不會一蹴而就。該公司以全面預(yù)算和項目費控為抓手，進(jìn)一步優(yōu)化了績效考評體系，以財務(wù)管理為核心的營運體系逐步確立，項目綜合毛利得到提升，運營成本大幅下降，資金運營回報顯著。首先，成本控制意識明顯增強(qiáng)，全方位的價值挖掘，使效益主要流失點得到管控；其次，事前規(guī)劃、預(yù)算約束剛性進(jìn)一步加強(qiáng)，財務(wù)管理對生產(chǎn)經(jīng)營的指導(dǎo)性明顯提升；第三，資金回收、合同履約等風(fēng)險管理得到強(qiáng)化，經(jīng)營風(fēng)險得到了有效控制；最后，財務(wù)績效成為經(jīng)營管理評價的重中之重，財務(wù)管理的核心地位進(jìn)一步確立。工程企業(yè)要有效管控企業(yè)價值管理的關(guān)鍵并非易事。一方面工程企業(yè)精細(xì)化管理的水平有待提高，在粗放管理環(huán)境中，全面預(yù)算、成本控制、績效管理很難真正落到實處，管理人員的管理慣性難以在短時間內(nèi)進(jìn)行轉(zhuǎn)變；另一方面，工程項目承接模式、地方環(huán)境、建設(shè)單位管理等因素各不相同，無法采用固定的管理模式。因此構(gòu)建以財務(wù)為核心的經(jīng)營管理體系仍需要多角度的管理支撐，方能更加有效地發(fā)揮其價值管理、價值挖掘的作用。

（一）推行工程企業(yè)管理會計的應(yīng)用

工程企業(yè)要總結(jié)現(xiàn)有管理會計應(yīng)用經(jīng)驗，找尋管理差距，加快研究和探索管理會計的應(yīng)用，并進(jìn)一步深化提升。加強(qiáng)財務(wù)和業(yè)務(wù)工作的協(xié)同性，進(jìn)一步創(chuàng)新財務(wù)運行體制，通過流程重組和制度規(guī)范，進(jìn)一步優(yōu)化財務(wù)職責(zé)界面，提高財務(wù)管控能力；完善管理會計報告體系，提升績效管理數(shù)據(jù)處理能力和分析能力，為企業(yè)的決策提供有力的支撐。

（二）規(guī)劃和建設(shè)工程企業(yè)信息化工程

工程企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化信息化的頂層設(shè)計，充分分析工程企業(yè)管理特性，梳理和規(guī)范企業(yè)經(jīng)營管理模式及流程，打破各個業(yè)務(wù)“信息孤島”，建設(shè)工程企業(yè)全業(yè)務(wù)流程的信息系統(tǒng)，提升財務(wù)信息的整合和利用。

（三）績效管理要與價值管理相匹配

工程企業(yè)建立不同形式、不同維度的績效管理體系，必須在符合戰(zhàn)略目標(biāo)、科學(xué)計量標(biāo)準(zhǔn)、公平公正的基礎(chǔ)上，與價值管理緊密聯(lián)系，價值創(chuàng)造與績效管理聯(lián)動，績效管理體現(xiàn)價值導(dǎo)向，促進(jìn)組織和個人朝著共同的目標(biāo)前進(jìn)。

參考文獻(xiàn)：

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篇（2）

成本管理是企業(yè)生存和發(fā)展的根本需求。努力降低鐵路工程項目的施工成本，加強(qiáng)項目的成本控制管理，是每個鐵路工程項目實施時面臨的一個共同課題。隨著市場競爭的加劇，加強(qiáng)項目成本管理已經(jīng)成為企業(yè)提高市場競爭能力及企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的一個主要手段。

1 加強(qiáng)鐵路工程項目成本管理的必要性

項目成本管理，就是要確保包含安全、工期、質(zhì)量和成本控制在內(nèi)的項目目標(biāo)的實現(xiàn)，并使業(yè)主滿意。這是現(xiàn)代化施工企業(yè)內(nèi)部管理的定位，也是搞好項目管理的前提。搞項目管理就必須抓成本管理，否則項目管理就很難有所發(fā)展和進(jìn)步。工程項目成本管理的水平高低直接關(guān)系到項目的盈虧，必須在材料消耗量、勞動生產(chǎn)效率、機(jī)械設(shè)備、安全、質(zhì)量等管理上下功夫。目前施工企業(yè)的競爭方面主要是價格的競爭，而究其根本，其實就是工程成本管理水平高低的競爭。在同等的條件下，工程項目綜合管理，特別是成本管理水平高低成了決定施工企業(yè)收益高低的關(guān)鍵因素。由上述分析可知，工程項目成本管理水平的高低直接決定了企業(yè)的成敗。

2 鐵路工程項目成本管理現(xiàn)狀

2.1 人工費用比重較高 在一般的工程項目成本預(yù)算中，人工費用約占總成本的 13％左右。但是在實際的實施過程中，人工費用的支出卻往往高達(dá) 15％-20％。

2.2 材料管理方面存在漏洞 ①材料的采購環(huán)節(jié)。主要存在無計劃采購的現(xiàn)象，導(dǎo)致部分材料積壓而其他材料卻短缺的現(xiàn)象，不但造成材料費用的增加，還可能影響工程施工的進(jìn)度。②材料的管理環(huán)節(jié)。入庫保管的材料堆放雜亂、數(shù)量清點不夠及時、導(dǎo)致材料變質(zhì)銹蝕、丟失被盜等問題時有發(fā)生。或者材料的領(lǐng)用不按相關(guān)規(guī)程操作，導(dǎo)致材料沒有按定額發(fā)放，材料浪費較嚴(yán)重。

2.3 機(jī)械設(shè)備利用率低 往往由于機(jī)械設(shè)備采購選型通用性較差，各個項目施工時不能通用，同時設(shè)備的管理不到位，主要表現(xiàn)在使用、維護(hù)、保養(yǎng)等方面不能按規(guī)程辦理，操作人員素質(zhì)參差不齊，導(dǎo)致設(shè)備出勤率較低，浪費了大量的資金在不能發(fā)揮效能的設(shè)備上。同時缺乏統(tǒng)籌調(diào)配機(jī)械設(shè)備應(yīng)有的制度，導(dǎo)致無法實現(xiàn)設(shè)備資源的共享，這些都直接增加了項目成本。

2.4 管理觀念上的落后 主要表現(xiàn)在忽視工程項目“質(zhì)量成本”的管理及控制。我們一般將“質(zhì)量成本”分為內(nèi)部故障成本（包括由于返工、停工引起的費用）、外部故障成本（包括保修、索賠引起的費用）、質(zhì)量預(yù)防費用以及質(zhì)量檢驗費用四類。由于成本壓力大，個別項目為保證目標(biāo)成本指標(biāo)，忽視在項目實施中的質(zhì)量管理，導(dǎo)致由于未達(dá)到業(yè)主質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)而付出額外的質(zhì)量成本。這不但破壞的企業(yè)的形象，甚至?xí)绊懙狡髽I(yè)的生存發(fā)展。

3 加強(qiáng)鐵路工程項目成本管理應(yīng)采取的措施

3.1 關(guān)于目標(biāo)成本的過程控制措施：建立兩級核算體系 ①組成企業(yè)―項目經(jīng)理部的組織領(lǐng)導(dǎo)體系，每一級組織都明確成本核算的第一責(zé)任人，由相關(guān)科室、部門、人員組成項目管理小組和考核小組，以加強(qiáng)對項目成本核算的領(lǐng)導(dǎo)；②建立各級項目成本管理責(zé)任制：首先，要明確企業(yè)項目管理領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)研究和制定項目管理、成本核算的有關(guān)政策，應(yīng)該對企業(yè)項目成本管理考核小組貫徹執(zhí)行相關(guān)規(guī)定過程進(jìn)行督促、指導(dǎo)、檢查和考核，并上交考核報告和成本臺帳報表進(jìn)行分析和審查。其次，要明確企業(yè)項目成本管理考核小組負(fù)責(zé)落實對成本核算的要求，對所屬項目經(jīng)理部的各項管理工作進(jìn)行考核、指導(dǎo)。同時對上報的報表數(shù)據(jù)進(jìn)行核實、簽字上報，結(jié)合工程特點制定承包合同或項目目標(biāo)責(zé)任制。根據(jù)建設(shè)工程施工合同和內(nèi)部目標(biāo)責(zé)任對項目經(jīng)理部實行績效考核，負(fù)責(zé)對業(yè)務(wù)人員的培訓(xùn)以及項目經(jīng)理部人員進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)。再次，明確項目經(jīng)理部是合同的管理實體和履約主體，項目經(jīng)理是成本核算第一責(zé)任人，對項目進(jìn)行全過程管理，認(rèn)真落實相關(guān)的制度，依法獨立對項目進(jìn)行全程管理。建立成本核算崗位責(zé)任制，進(jìn)行考核、獎罰，制定項目經(jīng)理部內(nèi)部分配方案和相應(yīng)的獎罰措施；③制定檢查制度，企業(yè)項目成本管理考核小組應(yīng)該定期對企業(yè)所屬項目進(jìn)行全面檢查，同時進(jìn)行不定期的抽檢。項目部每季度末應(yīng)對項目成本情況進(jìn)行整理，形成成本報表并上交企業(yè)成本合同部。由后者對收集的成本信息進(jìn)行匯總整理，書面報告給企業(yè)項目管理領(lǐng)導(dǎo)小組進(jìn)行審查。

建立成本核算報表報送制度 由項目經(jīng)理部根據(jù)一段時間的目標(biāo)成本、預(yù)算收入，實際材料、人工、機(jī)械及各種成本費用等進(jìn)行填報。同時還應(yīng)該進(jìn)行預(yù)算收入工料分析和實際耗用對比，編制成項目成本核算報表，并上報企業(yè)成本合同部，由后者對收集的成本信息進(jìn)行匯總，書面報告給企業(yè)項目管理領(lǐng)導(dǎo)小組。這樣企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層就能對企業(yè)項目的成本狀況有一個比較完整的了解。

實行成本否決制 對項目經(jīng)理部也要進(jìn)行績效考核，若發(fā)現(xiàn)成本虧損，應(yīng)給予一定的處罰。若連續(xù)若干次出現(xiàn)成本虧損，可以免去項目經(jīng)理職務(wù)。同時，項目經(jīng)理部成員的收入也可以實行一票否決制，若成本虧損，只發(fā)給基本工資。

3.2 項目部的控制措施 ①項目目標(biāo)成本的確定。在制定項目目標(biāo)時應(yīng)該綜合考慮工程合同條件、施工過程中的施工條件、場地、圖紙變更、地區(qū)、業(yè)主人員及項目部人員的水平等因素。要根據(jù)實際情況確定科學(xué)合理的項目目標(biāo)，執(zhí)行過程中要及時將目標(biāo)與實際情況進(jìn)行對照、糾偏，確保目標(biāo)實現(xiàn)，實現(xiàn)對工程成本有效控制。②生產(chǎn)要素的控制。該方面主要針對人工費的管理、材料費的控制和對機(jī)械費的控制幾個方向，已經(jīng)在上面進(jìn)行了相關(guān)的闡述，不再贅述。

4 結(jié)束

加強(qiáng)工程項目成本管理，科學(xué)的控制工程項目成本，是鐵路施工企業(yè)面臨的一個重要課題。鐵路施工企業(yè)要提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益、增強(qiáng)企業(yè)市場競爭能力、保證企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，需要在工程項目成本管理方面進(jìn)行不斷的探求。

篇（3）

X-WI-QM03-2016

受控狀態(tài)

受控

版本號

B/0

文件名稱

質(zhì)量體系運行監(jiān)督管理

制度

生效日期

頁

次

5

第一章

總則

第1條

目的

為加強(qiáng)對公司各部門質(zhì)量管理工作的有效監(jiān)管,保證質(zhì)量管理體系的運行符合《醫(yī)療器械監(jiān)督管理條例》、《醫(yī)療器械經(jīng)營監(jiān)督管理辦法》、《醫(yī)療器械經(jīng)營質(zhì)量管理規(guī)范》的相關(guān)要求，特制訂本管理制度。

第2條

適用范圍

適用于本公司各部門質(zhì)量管理工作的審核監(jiān)管。

第3條

權(quán)責(zé)

1.質(zhì)量管理部負(fù)責(zé)質(zhì)量管理體系運行情況的監(jiān)督審核。

2.各部門負(fù)責(zé)配合質(zhì)量管理部進(jìn)行質(zhì)量管理體系監(jiān)督審核。

3.各部門依據(jù)本部門職責(zé)和管理制度及時完成相關(guān)工作，保證審核活動順利進(jìn)行。

第二章

工作程序

第4條

質(zhì)量管理自查與評價

各部門應(yīng)對本部門質(zhì)量工作開展自查活動。質(zhì)量管理自查的依據(jù)是《醫(yī)療器械監(jiān)督管理條例》、《醫(yī)療器械經(jīng)營監(jiān)督管理辦法》、《醫(yī)療器械經(jīng)營質(zhì)量管理規(guī)范》及公司質(zhì)量管理制度及支持性文件。

第5條

質(zhì)量管理自查內(nèi)容

1.

質(zhì)量管理自查內(nèi)容包括質(zhì)量管理制度的符合性，質(zhì)量管理制執(zhí)行的有效性。

2.

公司各部門需嚴(yán)格按依據(jù)《醫(yī)療器械經(jīng)營質(zhì)量管理規(guī)范》條款的要求進(jìn)行作業(yè)，并建立相關(guān)記錄，定期對本部門工作進(jìn)行檢查；

第6條

質(zhì)量評審類別

1.

質(zhì)量部定期對公司部門質(zhì)量管理工作的執(zhí)行情況進(jìn)行審核，對審核過程中發(fā)現(xiàn)的不符合項各部門需及時整改。

2.

一般審核：各部門按時間節(jié)點完成本部門內(nèi)部質(zhì)量記錄的匯總，并將質(zhì)記錄提交質(zhì)量部進(jìn)行審核。審核完成后由質(zhì)量部對各部門質(zhì)量工作完成情況作出評價，將評價結(jié)果反饋給部門主管領(lǐng)導(dǎo)，并提交人力資源部存檔。一般審核每月進(jìn)行一次。

3.

定期內(nèi)審：為使質(zhì)量管理體系運行適宜、充分和有效，質(zhì)量部定期組織開展質(zhì)量內(nèi)審活動。開展內(nèi)部審核可以促進(jìn)質(zhì)量管理體系發(fā)揮預(yù)期的作用，并將內(nèi)部審核過程中識別的薄弱環(huán)節(jié)和潛在風(fēng)險進(jìn)行整改，降低公司的經(jīng)營風(fēng)險，保證質(zhì)量管理體系有效運行。定期內(nèi)審每季度開展一次。

第5條

審核范圍

1.

人力資源部：

a)

員工檔案，包括勞動合同、簡歷、學(xué)歷、崗位職責(zé)；

b)

人員培訓(xùn)：包括年度培訓(xùn)計劃、培訓(xùn)記錄；

c)

人員健康檔案；

d)

員工績效考核；

2.

行政部

a)

經(jīng)營場所、庫房，產(chǎn)權(quán)證明、租賃協(xié)議；

b)

經(jīng)營場所環(huán)境衛(wèi)生管理文件；

c)

基礎(chǔ)設(shè)施設(shè)備管理文件及管理記錄；

d)

檔案管理、外來文件管理；

醫(yī)療設(shè)備事業(yè)部:

3.

銷售部

a)

年度工作計劃；

b)

銷售人員資質(zhì)證明；

c)

銷售合同；

4.

商務(wù)部

a)

收集、審核二類醫(yī)療器械供方加蓋企業(yè)公章的企業(yè)資質(zhì)文件和銷售人員授權(quán)書。

b)

收集審核二類醫(yī)療器械購貨方加蓋企業(yè)公章的資質(zhì)證明文件；

c)

合格供方名錄、供方評價；

d)

建立銷售記錄，記錄內(nèi)容符合《醫(yī)療器械經(jīng)營資糧管理規(guī)范》要求；

e)

客戶滿意度調(diào)查的實施情況，客戶投訴的解決情況；

f)

數(shù)據(jù)分析：包括顧客滿意度調(diào)查分析、顧客投訴問題匯總分析等相關(guān)記錄；

g)

合同評審；

5.

市場部

a)

年度營銷計劃；

b)

市場活動策劃、實施、輸出文件；

c)

市場分析、發(fā)展、規(guī)劃文件；

醫(yī)療服務(wù)事業(yè)部:

6.

采購部

a)

供方資質(zhì)收集審核，收集加蓋供方企業(yè)公章的企業(yè)資質(zhì)文件和銷售人員授權(quán)書。

b)

提供首營企業(yè)現(xiàn)場審核報告或書面質(zhì)量調(diào)查報告；

c)

采購合同或采購協(xié)議內(nèi)容與應(yīng)符合《醫(yī)療器械經(jīng)營質(zhì)量管理規(guī)范》要求；

d)

采購記錄內(nèi)容應(yīng)符合《醫(yī)療器械經(jīng)營質(zhì)量管理規(guī)范》要求

e)

采購合同評審；

f)

建立合格供方名錄，開展供方評審；

g)

退換貨、不合格品管理文件及記錄；

7.

倉庫

1)

現(xiàn)場

a)

倉庫布局、區(qū)域劃分明確；

b)

辦公區(qū)與儲存區(qū)由隔離設(shè)施；

c)

保持環(huán)境要求：整潔無污染源、內(nèi)墻光潔、地面平整；

d)

設(shè)施設(shè)備：保持貨架、隔離設(shè)施完好，做到物盡其用；

e)

產(chǎn)品包裝標(biāo)識符合《醫(yī)療器械說明書和標(biāo)簽管理規(guī)定》（國家食品藥品監(jiān)督管理總局令第6號）要求。

2)

計算機(jī)系統(tǒng)和文件

a)

計算機(jī)系統(tǒng)應(yīng)符合《醫(yī)療器械經(jīng)營質(zhì)量管理規(guī)范》、《北京市醫(yī)療器械經(jīng)營企業(yè)計算機(jī)管理系統(tǒng)功能要求》的內(nèi)容；

b)

提供庫房管理制度文件及環(huán)境監(jiān)測記錄；

c)

提供盤點記錄做到帳物相符；

d)

提品維護(hù)記錄；

8.

銷售

a)

三類耗材購貨方資質(zhì)收集審核；

b)

銷售合同、合同評審記錄；

9.

質(zhì)量管理部

a)

組織制訂質(zhì)量管理制度，指導(dǎo)、監(jiān)督制度的執(zhí)行，并對質(zhì)量管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查、糾正和持續(xù)改進(jìn)。

b)

負(fù)責(zé)收集與醫(yī)療器械經(jīng)營相關(guān)的法律、法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，實施動態(tài)管理；

c)

督促相關(guān)部門和崗位人員執(zhí)行醫(yī)療器械的法規(guī)、規(guī)章及規(guī)范；

d)

組織驗證、校準(zhǔn)相關(guān)設(shè)施設(shè)備；

e)

組織開展內(nèi)審管理評審工作；

f)

產(chǎn)品入庫驗收和出庫復(fù)核記錄；

第6條

審核方式與獎懲辦法

1.

一般審核：

a)

每個月10號開展月度質(zhì)量記錄審核工作審核期為一周，各部門應(yīng)在10號前提交各自質(zhì)量記錄。

b)

審核過程中對不符合《記錄控制程序》要求和不符合相關(guān)法律法規(guī)要求的記錄填寫方式進(jìn)行標(biāo)注，并發(fā)回提交部門進(jìn)行整改。整改完成后再次提交進(jìn)行審核，審核無誤準(zhǔn)予歸檔。

c)

對不能按時提交記錄或不能按時完成整改的部門，將情況上報人力資源部，對部門或個人當(dāng)月績效進(jìn)行相應(yīng)減分。

2.

定期審核

a)

質(zhì)量部制定審核計劃，并將計劃下發(fā)相關(guān)職能部門，各部門按計劃實施內(nèi)審工作。具體內(nèi)容依據(jù)《內(nèi)部審核控制程序》執(zhí)行。

b)

個部門應(yīng)積極相應(yīng)、大力配合完成內(nèi)審工作。內(nèi)審首次會議與末次會議部門主管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)到場。對內(nèi)審中出現(xiàn)的問題制定整改措施，并按要求及時完成整改。

c)

內(nèi)審結(jié)束后由質(zhì)量部形成內(nèi)審報告，對體系運行情況作出評價，并對內(nèi)審中發(fā)現(xiàn)的不合格項進(jìn)行匯總，將不合格項上報總經(jīng)理審批，并針對不合格項目制定糾正預(yù)防措施。各部門根據(jù)糾正預(yù)防措施開展整改活動并在規(guī)定期限內(nèi)完成整改。

d)

整改完成后由質(zhì)量部編制，上報總經(jīng)理批準(zhǔn)后關(guān)閉糾正預(yù)防措施。

e)

對不能提交審核資料以及未按時間期限完成整改的部門，質(zhì)量部將具體情況上報總經(jīng)理并提交人力資源部，對相關(guān)部門或個人年度績效考核進(jìn)行相應(yīng)減分。

相關(guān)文件

《記錄控制程序》

Ryzur-QP4.2.4-2016

《內(nèi)部審核控制程序》

Ryzur-QP8.2.4-2016

條相關(guān)記錄

無

編制人

審核人

批準(zhǔn)人

日

期

日

篇（4）

當(dāng)前我國建筑市場不規(guī)范行為仍然存在，拖欠工程款、墊資施工、陰陽合同、肢解單位工程、造價一次包死的中標(biāo)工程，結(jié)算時砍一刀等建設(shè)單位的不規(guī)范行為嚴(yán)重影響著建筑市場秩序，給建筑施工企業(yè)的經(jīng)營和競爭力的提高帶來較大影響。另一方面，建筑用鋼材、水泥、銅等建筑材料價格波動較大，直接影響了企業(yè)工程成本，尤其是對造價一次包死的項目影響更大。一些改制后的施工企業(yè)在管理上與現(xiàn)代企業(yè)制度的要求仍存在差距，粗放型管理的影響還較深；還有一些企業(yè)管理層次較多、管理手段較落后、施工技術(shù)層次較低。

以上這些因素直接造成建筑企業(yè)存在合同管理、投資、融資、墊資、拖欠工程款、施工等多方面的風(fēng)險，而內(nèi)部審計是有效控制風(fēng)險的手段之一。目前我國很多大型施工企業(yè)都設(shè)置了審計機(jī)構(gòu)，以更好地為管理服務(wù)。但由于我國內(nèi)部審計剛起步，還不是很成熟：(1)內(nèi)審工作在管理和經(jīng)營領(lǐng)域深入不夠，多數(shù)停留在差錯防弊的一般水平或?qū)用嫔?，使審計成果利用價值不大。（2）在審計方式上，仍然以事后審計為主，并非是富有建設(shè)性的經(jīng)營審計；審計手段單一，使內(nèi)部審計監(jiān)督缺乏有效性；審計程序簡單，取證不到位加大了審計風(fēng)險。（3）內(nèi)部控制制度執(zhí)行力度欠缺，項目管理規(guī)章制度流于形式，一些企業(yè)管理層沒有把內(nèi)部控制放在整個企業(yè)經(jīng)營管理的策略高度來考慮。

現(xiàn)代內(nèi)部審計具有經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、效益評價、決策服務(wù)、間接管理等多方面職能，當(dāng)前施工企業(yè)的內(nèi)部審計最主要的一項職能就是經(jīng)濟(jì)效益審計，。

一、實施內(nèi)部效益審計的必要性

現(xiàn)階段，許多大型民營和國有施工企業(yè)通常采用的是“三級管理三級核算”的組織管理模式，從低到高依次為工程項目經(jīng)理部，工程施工分公司，總承包公司。集團(tuán)公司為利潤中心，工程公司為成本費用中心，項目經(jīng)理部為責(zé)任成本中心，機(jī)制上按責(zé)權(quán)利效統(tǒng)一原則，形成全方位、多層次、多形式的經(jīng)濟(jì)承包責(zé)任制。其基本考核模式為：項目經(jīng)理部、分公司實行集體風(fēng)險抵押承包，即“包實基數(shù)，確保上交、超額獎勵、虧損受罰”。經(jīng)理部實行“項目總承包合同書”和“年度經(jīng)濟(jì)承包責(zé)任狀”。分公司按工程項目施工合同工期實行經(jīng)濟(jì)承包責(zé)任制和“年度經(jīng)濟(jì)承包責(zé)任狀”。項目經(jīng)理和分公司經(jīng)理作為承包代表人、重獎重罰。其獎罰標(biāo)準(zhǔn)同整體承包效益和個人業(yè)績掛鉤。

為了使責(zé)任制落到實處，就必須堅持實行效益審計、成本跟蹤核實、項目解體終審、責(zé)任制自評、互評和縱向、橫向交錯考核等辦法，力求承包合理、成果真實、考核嚴(yán)明、獎罰兌現(xiàn)。

工程項目的內(nèi)部效益審計就是施工企業(yè)內(nèi)部通過制定適應(yīng)項目管理目標(biāo)審計方案，對其所屬工程項目實施的、以促進(jìn)工程項目部完善內(nèi)部管理，幫助項目負(fù)責(zé)人更好地履行經(jīng)營受托責(zé)任，提高項目的盈利能力，防范經(jīng)營分險為目的的一種全面的效益審計形式。它是施工企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的再監(jiān)督，是內(nèi)部控制機(jī)制的一個重要組成部分，其審計目標(biāo)隨著項目不同階段而異，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

1.評價合同管理的有效性。合同簽訂、履行、變更、終止的真實性、合法性以及合同對整個項目投資的效益性；合同執(zhí)行中的變更管理，審計項目單位是否掌握和運用索賠技術(shù)。

2.評價成本管理的有效性。審計項目單位在施工項目成本的預(yù)測、計劃、動態(tài)控制、核算和分析是否真實、完整和有效。

3.評價質(zhì)量管理、安全管理、進(jìn)度管理的有效性。

4.評價信息管理的有效性。審計和評價項目單位預(yù)算計劃、物料管理、財務(wù)系統(tǒng)的信息使用效果。

二、施工企業(yè)內(nèi)部效益審計內(nèi)容

根據(jù)建設(shè)項目長期性、階段性的特點，可以把內(nèi)部效益審計分為三個階段：即項目投標(biāo)（事前）、施工中（事中）和竣工后（事后）的經(jīng)濟(jì)效益審計。

1.項目投標(biāo)決策內(nèi)部效益審計。主要包括：參與標(biāo)前評審，評價承接項目的可行性；參與預(yù)算分割制定，評價項目績效考核指標(biāo)的合理性和實施的可行性；審查標(biāo)底編制的合規(guī)性和標(biāo)書制作的完整性，規(guī)避投標(biāo)風(fēng)險。在實務(wù)中，審計部門對其單獨立項審計情形并不多見。

2.建設(shè)階段內(nèi)部效益審計，實質(zhì)上是核實建設(shè)項目的成本造價。重點關(guān)注內(nèi)容為：（1）工程量的真實性審計，即包括實體工程量和實際消耗量的大小，主要是驗證其提供資料的真實程度。（2）材料使用情況的審計，即施工單位是否真實采用所列材料的規(guī)格和數(shù)量等情況。（3）對影響造價的材料價格簽證等有無按施工合同要求辦理。（4）審計工程質(zhì)量，即其是否按照合同約定采取相應(yīng)的質(zhì)量保證措施。（5）審查建設(shè)項目資金到位情況、建設(shè)單位支付工程款的情況及有無擠占、挪用、轉(zhuǎn)移現(xiàn)象。（6）通過審計，提出合理索賠的可能性，根據(jù)同期施工日志，對索賠事件的起因和責(zé)任歸屬進(jìn)行劃分，按索賠程序，收集充分適當(dāng)?shù)乃髻r證據(jù)。（7）在建設(shè)項目結(jié)算階段，重點檢查影響項目成本的事項，如材料市場信息價格的變化、補(bǔ)充合同、工期執(zhí)行和工程質(zhì)量控制情況等。

3.竣工后內(nèi)部經(jīng)濟(jì)效益審計?？⒐ず髢?nèi)部效益審計通常是在中介機(jī)構(gòu)出具《建設(shè)項目竣工決算審核報告》后，在財務(wù)收支真實性審計基礎(chǔ)上對項目整體績效目標(biāo)完成情況進(jìn)行總體審核和綜合評價。在這個階段，內(nèi)部效益審計側(cè)重點是影響最終績效激勵兌現(xiàn)的量化指標(biāo)的審核，如項目收入支出的真實性、完整性的確認(rèn)；項目外債情況及真實性確認(rèn)，同時對項目管理控制目標(biāo)的實現(xiàn)情況進(jìn)行項目后評價。

在各個階段，對項目的整體完成情況進(jìn)行審核分析，特別是對利潤等績效需考核的目標(biāo)完成情況進(jìn)行審核分析，并依據(jù)效績考核辦法，出具內(nèi)部效益審計定量指標(biāo)評價報告；對工程項目施工管理過程中工程質(zhì)量、施工進(jìn)度、材料、安全、現(xiàn)場管理等進(jìn)行控制的有效性、完整性進(jìn)行內(nèi)部控制測試，并出具內(nèi)部控制評審意見；在財務(wù)收支真實性審計基礎(chǔ)上進(jìn)行產(chǎn)值分析、利潤分析、風(fēng)險分析，出具項目中期控制預(yù)警報告，以達(dá)到過程控制，目標(biāo)管理。

三、內(nèi)部效益審計的具體審計步驟

內(nèi)部效益審計實施過程就是實現(xiàn)項目審計目的的過程，其實施主體是總公司層級的內(nèi)部審計部門，傳統(tǒng)的財務(wù)收支審計只是項目審計的一部分，而對影響工程成本的施工組織方案、材料物資供應(yīng)、施工機(jī)械的配置與調(diào)度、分包工程成本等重要因素的審計，需要工程技術(shù)、經(jīng)營計劃、物資及審計部門本身等多部門參與。內(nèi)部效益審計過程一般為：下達(dá)審計通知書，制定審計方案，組織實施審計，編寫審計報告，交換審計意見等。

工程項目審計實施時要充分考慮審計目的對方案的要求，在編制審計項目實施方案時，要按照《內(nèi)部審計程序規(guī)范》和《內(nèi)部審計制度》，制定符合具體審計目標(biāo)的適當(dāng)?shù)膶徲嫵绦颉?/p>

以工程項目建設(shè)階段內(nèi)部效益為例，其主要審計程序的設(shè)計是在確定成本費用為重要效益指標(biāo)審計內(nèi)容的基礎(chǔ)上，通過設(shè)計查證分析表單，引導(dǎo)內(nèi)部效益審計方向，并使現(xiàn)場審計取證表單成為內(nèi)部效益審計報告的主要組成內(nèi)容。

1．總體審計方案中量化績效指標(biāo)的審計。以系列查證分析表單為線索，工程項目建設(shè)階段內(nèi)部效益審計以成本費用為重要審計內(nèi)容，在工程結(jié)算收入較為確定的情況下，主要以分析影響效益的關(guān)鍵因素為重點，對工程項目施工組織，人、財、物的供應(yīng)，機(jī)具的配置等等進(jìn)行分析。

2.施工企業(yè)內(nèi)部效益具體審計程序和審計表單舉例。以《分包工程成本控制表》為例，審計表格的設(shè)計是為了最終反映審計成果，通過履行相應(yīng)的審計程序，對審計表格中的數(shù)據(jù)進(jìn)行確認(rèn)。在大量存在分包工程的情況下，重點加強(qiáng)對分包工程的審計監(jiān)督，對人工、材料、機(jī)械等結(jié)算價格的審查，是內(nèi)部效益審計重點關(guān)注內(nèi)容和必須履行的審計程序。通過選擇或制定審計所需管理表單，在審計相關(guān)數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上，記錄并分析相關(guān)數(shù)據(jù)。

3.分包工程成本。一是抽查分包工程款撥付單，檢查撥付單的簽發(fā)是否經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)，分包工程撥款匯總表是否經(jīng)過適當(dāng)人員復(fù)核，是否正確及時入賬。二是抽查分包工程材料發(fā)出及領(lǐng)用的原始憑證，檢查領(lǐng)料單的簽發(fā)是否經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)，材料發(fā)出匯總表是否經(jīng)過適當(dāng)人員復(fù)核，材料單位成本計價方法是否適當(dāng)，是否正確及時入賬。再以《消耗主要材料差價分析表》為例，材料費一般占整個工程造價的70%以上，因此對主要材料的審查就顯得尤為重要。通過工程預(yù)算與財務(wù)數(shù)據(jù)的對比分析，采用雙因素分析方法，確定分別由價格和數(shù)量引起的偏差幅度。在價格審查上，可以通過查證材料購買合同及發(fā)票，詢問對方單位及對比市場信息價等具體的審計程序，來發(fā)現(xiàn)材料價格的真實性和合理性。在數(shù)量分析上，主要審核材料進(jìn)出庫的內(nèi)部控制、材料使用有無浪費、材料采購數(shù)量有無超預(yù)算、材料采購計劃合理性。

工程項目建設(shè)階段內(nèi)部效益審計除了測試內(nèi)部控制制度完整性、合理性、有效性外，還應(yīng)深入到影響項目業(yè)績及經(jīng)營風(fēng)險的每一個環(huán)節(jié)。在查證被審項目的收支基礎(chǔ)上，對財務(wù)管理數(shù)據(jù)加以分析對比、評價其是否節(jié)約，是否有效利用人力、物力和財力，是否達(dá)到預(yù)定的目標(biāo)和預(yù)期的效果，從中發(fā)現(xiàn)問題，提出提高經(jīng)濟(jì)效益的措施，促進(jìn)項目部改善經(jīng)營管理。施工企業(yè)內(nèi)部效益審計中有關(guān)安全、項目質(zhì)量、項目進(jìn)度等管理控制重點的審計，主要通過實施過程控制測試實現(xiàn)。重點是關(guān)鍵控制程序和關(guān)鍵控制目標(biāo)的測試，其中審計表單的設(shè)計應(yīng)與各項管理目標(biāo)一致。

特別需要提出，目前企業(yè)在墊資及甲方拖欠工程款方面風(fēng)險最大，因此將建設(shè)過程中的索賠事項作為內(nèi)部效益審計的關(guān)注內(nèi)容，并制定具體審計程序，規(guī)范審計取證工作，是內(nèi)部效益審計出現(xiàn)的一個新的內(nèi)容。

四、內(nèi)部效益審計報告

篇（5）

2、技術(shù)副總經(jīng)理崗位職責(zé)……………………………………………4

3、業(yè)務(wù)副總經(jīng)理崗位職責(zé)……………………………………………5

4、財務(wù)副總經(jīng)理崗位職責(zé)……………………………………………6

5、總經(jīng)理秘書崗位職責(zé)………………………………………………7

6、人力資源、監(jiān)督崗位職責(zé)…………………………………………8

7、檔案員職責(zé)…………………………………………………………9

8、業(yè)務(wù)部門經(jīng)理崗位職責(zé)…………………………………………10

9、采購經(jīng)理崗位職責(zé)………………………………………………11

10、采購員崗位職責(zé)…………………………………………………12

11、售前技術(shù)支持經(jīng)理崗位職責(zé)……………………………………13

12、售后服務(wù)部經(jīng)理崗位職責(zé)………………………………………14

13、售后服務(wù)部工程師崗位職責(zé)……………………………………15

14、內(nèi)控結(jié)算員崗位職責(zé)……………………………………………16

15、銷售代表崗位職責(zé)………………………………………………17

16、軟件部經(jīng)理崗位職責(zé)……………………………………………18

17、軟件崗位職責(zé)………………………………………………19

18、程序員崗位職責(zé)…………………………………………………20

19、財務(wù)經(jīng)理崗位職責(zé)………………………………………………21

20、會計崗位職責(zé)……………………………………………………22

21、出納員崗位職責(zé)…………………………………………………23

22、調(diào)撥員崗位職責(zé)…………………………………………………24

23、庫管員崗位職責(zé)…………………………………………………25

24、結(jié)款員崗位職責(zé)…………………………………………………26

25、后勤部經(jīng)理崗位職責(zé)………………………………………27

26、駕駛員崗位職責(zé)…………………………………………………28

27、保潔員崗位職責(zé)…………………………………………………29

30、炊事員崗位職責(zé)…………………………………………………30

31、更夫崗位職責(zé)……………………………………………………31

管理副總經(jīng)理崗位職責(zé)

1、參與公司重大決策。

2、主抓人力資源工作，包括人才儲備、新員工轉(zhuǎn)正、員工培訓(xùn)、員工日常工作考核、績效考核標(biāo)準(zhǔn)的解釋工作，員工升職、降職、解聘。

3、公司業(yè)務(wù)流程、管理條例、崗位職責(zé)再造。

4、提出對公司的改革意見，拿出具體實施方案。

5、公司法律事務(wù)的處理。

6、公司網(wǎng)站的建設(shè)。

7、負(fù)責(zé)公司安全管理。

技術(shù)副總經(jīng)理崗位職責(zé)

1、參與公司重大決策。

2、負(fù)責(zé)管理與指導(dǎo)軟件部、技術(shù)部工作。

3、負(fù)責(zé)軟件項目開發(fā)。

4、組織制定高端技術(shù)解決方案。

5、參與重大項目的立項。

6、負(fù)責(zé)重大信息搜索及組織。

7、培育及組織維修市場工作。

8、公司高端網(wǎng)絡(luò)資質(zhì)辦理及人員資質(zhì)的培訓(xùn)工作。

業(yè)務(wù)副總經(jīng)理崗位職責(zé)

1、參與公司重大決策。

2、負(fù)責(zé)公司市場銷售的指導(dǎo)和開發(fā)。

3、負(fù)責(zé)公司重大客戶的管理維護(hù)，密切廠家之間的關(guān)系。

4、對公司日常業(yè)務(wù)進(jìn)行調(diào)度和協(xié)調(diào)。

5、參與重大項目的立項。

6、協(xié)助其他部門完成重大攻關(guān)項目。

財務(wù)副總經(jīng)理崗位職責(zé)

1參與公司重大決策。

2公司管理財務(wù)工作。

3負(fù)責(zé)北京辦事處工作。

4對公司資本融資與運作。

5成本控制與資金周轉(zhuǎn)。

6協(xié)助實施績效考核。

7信息化建設(shè)。

總經(jīng)理秘書崗位職責(zé)

1、負(fù)責(zé)總經(jīng)理辦公服務(wù)工作。

2、負(fù)責(zé)總經(jīng)理日程安排。

3、負(fù)責(zé)會議籌備、通知并記錄、整理、存檔會議紀(jì)要，以及會議資料的發(fā)放和收集。

4、負(fù)責(zé)來往信件的處理工作，做好來訪接待工作。

5、負(fù)責(zé)每周工作安排的編發(fā)。

6、負(fù)責(zé)督促、檢查、催辦總經(jīng)理批件及辦公會議議定事項的辦理工作。

7、招標(biāo)文件的制作。

8、搜集與反饋公司經(jīng)營、產(chǎn)品相關(guān)信息。

9、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)和各種應(yīng)急事務(wù)的處理。

人力資源、監(jiān)督崗位職責(zé)

1、按各部門用人需求標(biāo)準(zhǔn)，做好招聘工作。

2、組織公司培訓(xùn)，并檢查落實各部門培訓(xùn)

計劃執(zhí)行情況。

3、辦理離職員工各種手續(xù)。

4、負(fù)責(zé)各部門績效考核工作。

5、組織紀(jì)律檢查。

6、對采購“貨比三家”進(jìn)行監(jiān)督抽查，發(fā)現(xiàn)問題上報經(jīng)理。

7、網(wǎng)站建設(shè)與維護(hù)。

8、法律事務(wù)處理。

9、公司合同審核。

10、媒體宣傳、新聞采訪。

11、組織企業(yè)文化活動。

12、樹立公司專業(yè)形象，保證索福公司名譽(yù)不受到侵害。檔案員職責(zé)

1、電話傳達(dá)。

2、信件、資料、報紙收發(fā)。

3、復(fù)印資料及復(fù)印機(jī)維修管理。

4、圖書、檔案（資質(zhì)、合同等）管理。

5、飲用水管理。

6、技術(shù)服務(wù)工作統(tǒng)計與監(jiān)察。

業(yè)務(wù)部門經(jīng)理崗位職責(zé)

1、根據(jù)公司運營管理總體發(fā)展計劃和工作目標(biāo)，組織實施，確保完成公下達(dá)的經(jīng)營責(zé)任指標(biāo)。

2、確保每月的項目回款、發(fā)票正常收回。

3、合理使用資金，加快資金的周轉(zhuǎn)率。

4、控制庫存，實現(xiàn)動態(tài)庫存的零管理。

5、開展公司的市場經(jīng)營和客戶服務(wù)工作，組織開展市場調(diào)查、經(jīng)營分析，掌握競爭對手動態(tài)，及時組織競爭方案的制定和實施，確保公司在市場競爭中的主動。

6、組織實施部門機(jī)構(gòu)和人員的調(diào)整設(shè)置、績效考核及二級薪酬分配，提出員工的招聘和使用計劃，保證公司內(nèi)部考核、薪酬分配制度的合理完善及人力資源的有效配置，推進(jìn)公司目標(biāo)的實現(xiàn)。

7、推進(jìn)公司的企業(yè)文化建設(shè)，掌握員工主要思想動態(tài)，倡導(dǎo)隊伍的創(chuàng)新和團(tuán)隊精神，提升公司核心競爭能力。

8、完成項目方案的制定及合同形成、標(biāo)書制作。

9、密切與客戶及供應(yīng)商的工作合作關(guān)系。

10、每周定期將所負(fù)責(zé)區(qū)域信息反饋至公司，了解用戶需求及市場動態(tài)。

11、對于重點項目、重點用戶應(yīng)及時申報公司，并動用公司人力、財力、技術(shù)等資源來保障項目的成功（以書面形式申報）。

1、嚴(yán)格按項目執(zhí)行計劃書執(zhí)行，為驗收做好全部準(zhǔn)備。

12、每季制定對新產(chǎn)品推廣計劃，并按時實施完成。

13、開拓新市場，增加新客戶。

14、組織本部門員工業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

15、樹立索福公司的專業(yè)形象，保證索福公司的名譽(yù)不受到侵害。

采購經(jīng)理崗位職責(zé)

1、嚴(yán)格按照公司規(guī)定的報價原則進(jìn)行對外報價。

2、確保每月的發(fā)票正常收回。

3、凡與經(jīng)銷產(chǎn)品相關(guān)的廠家資質(zhì)、培訓(xùn)計劃、促銷政策、獎勵、返點、廠家資源的掌握、價格體系更新等必須做到了如指掌，落實到人。

4、要積極主動配合業(yè)務(wù)部門做好每個項目方案，并與業(yè)務(wù)部門達(dá)成共識。

5、采購要嚴(yán)格按流程執(zhí)行并做到貨比三家，控制降低采購成本，對供應(yīng)商進(jìn)行管理及考評，每年按一定比例更新供應(yīng)商（形成表單）。

6、密切與供應(yīng)商的合作關(guān)系，做到投入、細(xì)致、深知，達(dá)到低價、快速、及時供貨。

7、嚴(yán)格執(zhí)行合同管理規(guī)定，要按時簽訂，不得延誤，并在第一時間將合同傳遞給與項目相關(guān)的人員。

8、負(fù)責(zé)客戶部項目執(zhí)行中與技術(shù)部、財務(wù)部的協(xié)調(diào)及結(jié)算信息的傳遞。

9、綜合調(diào)配公司庫存資源，訂貨時必須要了解當(dāng)前庫存情況，在有庫存的情況下要以先出庫存為主。

10、負(fù)責(zé)門市產(chǎn)品選型、市場導(dǎo)向、宣傳資料。

11、組織本部門員工業(yè)務(wù)培訓(xùn)

12、樹立索福公司的專業(yè)形象，保證索福公司的名譽(yù)不受到侵害。

采購員崗位職責(zé)

1、嚴(yán)格按照公司規(guī)定的報價原則進(jìn)行對外報價。

2、凡與經(jīng)銷產(chǎn)品相關(guān)的廠家資質(zhì)、培訓(xùn)計劃、促銷政策、獎勵、返點、廠家資源的掌握、價格體系更新等必須做到了如指掌，落實到人。

3、要積極主動配合業(yè)務(wù)部門做好每個項目方案，并與業(yè)務(wù)部門達(dá)成共識。

4、采購要嚴(yán)格按流程執(zhí)行并每做到貨比三家，控制降低采購成本，對供應(yīng)商進(jìn)行管理及考評，每年按一定比例更新供應(yīng)商（形成表單）。

5、承擔(dān)所負(fù)責(zé)區(qū)域產(chǎn)品項目的標(biāo)書制作、現(xiàn)場答議、評委協(xié)調(diào)等與投標(biāo)有關(guān)一切事宜，對于臨時應(yīng)急在客戶部不能給予支持的前提下，必須與用戶進(jìn)行深層感情溝通后再進(jìn)行投標(biāo)。

6、協(xié)助經(jīng)理搞好供貨渠道建設(shè)。

7、嚴(yán)格執(zhí)行合同管理規(guī)定，要按時簽訂，不得延誤，并在第一時間將合同傳遞給與項目相關(guān)的人員。

8、負(fù)責(zé)客戶部項目執(zhí)行中與技術(shù)部、財務(wù)部的協(xié)調(diào)及結(jié)算信息的傳遞。

9、綜合調(diào)配公司庫存資源，訂貨時必須要了解當(dāng)前庫存情況，在有庫存的情況下要以先出庫存為主。

10、參加本部門員工業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

11、樹立索福公司的專業(yè)形象，保證索福公司的名譽(yù)不受到侵害。

售前技術(shù)支持經(jīng)理崗位職責(zé)

1、提品售前的技術(shù)支持。

2、與用戶交流，為用戶提供技術(shù)方案的編寫。

3、收集、分析用戶需求，提供解決方案，引導(dǎo)客戶技術(shù)和產(chǎn)品選擇。

4、參與公司其他工程項目的建設(shè)，并為其提供建議與技術(shù)支持。

5、組織本部門員工業(yè)務(wù)培訓(xùn)

6、收集、整理相關(guān)技術(shù)信息。

7、完成公司安排的其他工作。

8、樹立索福公司的專業(yè)形象，保證索福公司的名譽(yù)不受到侵害。

售后服務(wù)經(jīng)理崗位職責(zé)

1、根據(jù)公司運營管理總體發(fā)展計劃和工作目標(biāo)，組織實施，確保完成公下達(dá)的經(jīng)營責(zé)任指標(biāo)。

2、組織實施部門機(jī)構(gòu)和人員的調(diào)整設(shè)置、績效考核及二級薪酬分配，提出員工的招聘和使用計劃，保證公司內(nèi)部考核、薪酬分配制度的合理完善及人力資源的有效配置，推進(jìn)公司目標(biāo)的實現(xiàn)。

3、合理分工，做好用戶的送貨及設(shè)備安裝調(diào)試工作。

4、提高本部門技術(shù)服務(wù)水平，及時解決用戶的各種售后問題，提高用戶滿意度。

5、審核《技術(shù)服務(wù)報告單》，做好本部門的績效考核工作。

6、每周定期將所負(fù)責(zé)區(qū)域信息反饋至公司，了解用戶需求及市場動態(tài)。

7、開拓新市場，增加新客戶。

8、推進(jìn)公司的企業(yè)文化建設(shè)，掌握員工主要思想動態(tài)，倡導(dǎo)隊伍的創(chuàng)新團(tuán)隊精神，提升公司核心競爭能力。

9、控制本部門的各項費用。

10、定期組織本部門員工業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

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1、樹立索福公司的專業(yè)形象，保證索福公司的名譽(yù)不受到侵害。售后服務(wù)部工程師崗位職責(zé)

1、做好用戶的送貨及設(shè)備安裝調(diào)試工作。

2、做好安裝調(diào)試記錄，包括產(chǎn)品標(biāo)識性信息、用戶的詳細(xì)信息及相關(guān)人員信息。

3、對公司售出產(chǎn)品進(jìn)行售后服務(wù)和維修。

4、服務(wù)過程中的信息要及時反饋給相關(guān)人員，并作記錄。

5、認(rèn)真填寫《技術(shù)服務(wù)報告單》，所涉及的文件文檔資料要及時存檔備份。

6、開拓新市場，增加新客戶。

7、參加本部門業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

8、樹立索福公司的專業(yè)形象，保證索福公司的名譽(yù)不受到侵害。

內(nèi)控結(jié)算員崗位職責(zé)

1、掌握每筆合同的簽訂情況、資金額度，項目負(fù)責(zé)人確定回款時間后由內(nèi)控部對資金進(jìn)行協(xié)調(diào)使用。

2、協(xié)調(diào)資金原則：對于合同周期短、利潤高、回款快、比較主要或重大項目先予執(zhí)行。

3、與合同執(zhí)行人確認(rèn)合同執(zhí)行計劃書，合同執(zhí)行前由項目負(fù)責(zé)人確定驗收時間、回款時間、由內(nèi)控部監(jiān)督執(zhí)行情況。

4、貨物到公司24小時內(nèi)督促項目負(fù)責(zé)人將貨物運到用戶處。

5、由財務(wù)部制定驗收單，由內(nèi)控部進(jìn)行前期驗收。

6、定期參加部門人員培訓(xùn)。

7、完成公司的所下達(dá)的其他工作。

8、樹立索福公司的專業(yè)形象，保證索福公司的名譽(yù)不受到侵害。

銷售代表崗位職責(zé)

1、協(xié)助經(jīng)理確保完成計劃銷售額，并確保項目利潤率。

2、協(xié)助經(jīng)理確保每月的項目回款、發(fā)票正常收回。

3、協(xié)助經(jīng)理合理使用資金，加快資金的周轉(zhuǎn)率。

4、本項目組訂貨、合同的簽訂及售貨服務(wù)工作。

5、本項目組技術(shù)資料編寫，日常資料管理。密切協(xié)助業(yè)務(wù)部完成項目方案的制定及合同形成前的工作。

6、協(xié)助部門經(jīng)理完成標(biāo)書制作。

7、項目進(jìn)行信息的反饋工作。

8、積極完成新產(chǎn)品推廣任務(wù)。

9、在經(jīng)理指導(dǎo)下開拓新市場，增加新客戶。

10、參加本部員工業(yè)務(wù)培訓(xùn)

11、樹立索福公司的專業(yè)形象，保證索福公司的名譽(yù)不受到侵害。

軟件部經(jīng)理崗位職責(zé)

1、根據(jù)公司運營管理總體發(fā)展計劃和工作目標(biāo)，組織實施，確保完成公司下達(dá)的經(jīng)營責(zé)任指標(biāo)。

2、開展公司的市場經(jīng)營和客戶服務(wù)工作，組織開展市場調(diào)查、經(jīng)營分析，掌握競爭對手動態(tài)，及時組織競爭方案的制定和實施，確保公司在市場競爭中的主動。

3、組織實施公司機(jī)構(gòu)和人員的調(diào)整設(shè)置、績效考核及二級薪酬分配，提出員工的招聘和使用計劃，保證公司內(nèi)部考核、薪酬分配制度的合理完善及人力資源的有效配置，推進(jìn)公司目標(biāo)的實現(xiàn)。提供項目的設(shè)計方案，協(xié)助公司順利接下項目。

4、推進(jìn)公司的企業(yè)文化建設(shè)，掌握員工主要思想動態(tài)，倡導(dǎo)隊伍的創(chuàng)新和團(tuán)隊精神，提升公司核心競爭能力。

5、協(xié)助用戶完成需求分析報告和開題立項所需的各種報告。

6、研究和制定項目的技術(shù)方針和目標(biāo)。

7、編寫詳細(xì)的設(shè)計方案，確定項目的組成人員和分工。

8、配備開展項目所需的各種資源。

9、掌管項目開發(fā)資金的運用。

10、協(xié)調(diào)用戶和工作人員的相互交流。

11、領(lǐng)導(dǎo)開發(fā)人員研制完成項目。

12、保證項目達(dá)到合同規(guī)定的技術(shù)指標(biāo)。

13、協(xié)助用戶完成項目的檢查和驗收，提供各種必要的材料。

14、協(xié)助財務(wù)部門回收項目費用。

15、每季制定對新產(chǎn)品推廣計劃，并按時實施完成。

16、開拓新市場，增加新客戶。

17、定期組織部門人員培訓(xùn)。

18、樹立索福公司的專業(yè)形象，保證索福公司的名譽(yù)不受到侵害。

軟件崗位職責(zé)

1、確保完成計劃銷售額，并確保項目利潤率。

2、及時將所軟件的相關(guān)資料送達(dá)客戶，并進(jìn)行深入的介紹，采用幻燈片、安裝試用等方式廣泛宣傳。

3、經(jīng)常與用戶聯(lián)系，了解用戶對軟件的反映及需求情況，制定出公司切實可行的推廣計劃認(rèn)真落實執(zhí)行。

4、及時與開發(fā)商溝通，取得開發(fā)商的技術(shù)支持，與開發(fā)商一起做好技術(shù)培訓(xùn)和售后服務(wù)工作。

5、開拓新市場，增加新客戶。

6、每周定期將所負(fù)責(zé)區(qū)域信息反饋至公司，了解用戶需求及市場動態(tài)。

7、控制項目費用。

8、參加本部門的業(yè)務(wù)培訓(xùn)

9、樹立索福公司的專業(yè)形象，保證索福公司的名譽(yù)不受到侵害。

程序員崗位職責(zé)

1、確保完成計劃銷售額。

2、參加用戶需求調(diào)研，詳細(xì)記錄用戶的需求，結(jié)合自身所掌握的編程技術(shù)，提出初步解決方案。詳細(xì)深入的掌握所承擔(dān)項目的需求分析和設(shè)計報告。盡職盡責(zé)編寫出實現(xiàn)各項功能的完整代碼。

3、負(fù)責(zé)所編程序的自測試工作，參加系統(tǒng)集成和安裝。編寫用戶操作使用說明書。

4、開拓新市場，增加新客戶。

5、完成公司交給的其他任務(wù)。

6、經(jīng)常了解用戶的意見和需求，不斷完善軟件功能，達(dá)到用戶滿意。

7、公司開發(fā)項目和數(shù)據(jù)要嚴(yán)格保密，不許泄漏。

8、定期參加部門人員培訓(xùn)。

9、樹立索福公司的專業(yè)形象，保證索福公司的名譽(yù)不受到侵害。

財務(wù)經(jīng)理崗位職責(zé)

1、協(xié)助經(jīng)理制定公司年度和階段性市場經(jīng)營、客戶服務(wù)工作計劃和工作目標(biāo)并組織實施，確保完成公司下達(dá)的市場經(jīng)營、客戶服務(wù)等經(jīng)營管理指標(biāo)。

2、貫徹執(zhí)行《會計法》等財經(jīng)法律制度，制止違反財經(jīng)紀(jì)律、財會制度的行為,發(fā)現(xiàn)重大問題及時向財務(wù)副總或總經(jīng)理匯報，確保各項財務(wù)活動符合有關(guān)規(guī)定。

3、組織實施公司機(jī)構(gòu)和人員的調(diào)整設(shè)置、績效考核及二級薪酬分配，提出員工的招聘和使用計劃，保證公司內(nèi)部考核、薪酬分配制度的合理完善及人力資源的有效配置，推進(jìn)公司目標(biāo)的實現(xiàn)。

4、推進(jìn)公司的企業(yè)文化建設(shè)，掌握員工主要思想動態(tài)，倡導(dǎo)隊伍的創(chuàng)新和團(tuán)隊精神，提升公司核心競爭能力。

5、指導(dǎo)財會業(yè)務(wù)處理，采購貨比三家詢價備案,強(qiáng)化資金管理。

6、準(zhǔn)確審核報銷的各種票據(jù)。

7、定期組織部門人員培訓(xùn)。

8、樹立索福公司的專業(yè)形象，保證索福公司的名譽(yù)不受到侵害。

會計崗位職責(zé)

1、貫徹執(zhí)行《會計法》等財經(jīng)法律制度,制止違反財經(jīng)紀(jì)律、財會制度的現(xiàn)象，發(fā)現(xiàn)重大問題及時向部門領(lǐng)導(dǎo)報告，確保企業(yè)各項財務(wù)活動符合有關(guān)規(guī)定。

2、審核各部門編制的費用報表，辦理收入、成本、資金等會計核算，按時編制各種財務(wù)報表，使經(jīng)營成果得到準(zhǔn)確及時反映。根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格發(fā)票管理。并定期檢查發(fā)票使用情況。

3、負(fù)責(zé)對公司調(diào)撥、庫管、出納等財務(wù)工作的協(xié)調(diào)與管理。協(xié)調(diào)各崗每月以報表方式對賬目做出結(jié)算。

4、負(fù)責(zé)公司財務(wù)收支核算，即對各類報表的審核、監(jiān)督及核銷工作。

5、保管好各類財務(wù)資質(zhì)證件、印章。

6、編制并審核記賬憑證、錄入電腦、核對總帳、明細(xì)賬、登記帳簿、科目匯總表及財務(wù)報表。

7、協(xié)調(diào)出納員進(jìn)行資金業(yè)務(wù)管理。

8、對進(jìn)項發(fā)票進(jìn)行登記，并及時到稅務(wù)

機(jī)關(guān)認(rèn)證。

9、按時報稅、交稅。協(xié)調(diào)好稅務(wù)部門的工作。

10、編制應(yīng)收應(yīng)付、往來款項報表，每月傳達(dá)到公司各部門進(jìn)行帳目核對。

11、定期參加部門人員培訓(xùn)。

12、樹立索福公司的專業(yè)形象，保證索福公司的名譽(yù)不受到侵害。出納員崗位職責(zé)

1、遵守國家規(guī)定的各項財經(jīng)紀(jì)律及公司的財務(wù)制度。

2、負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬、費用賬的登記工作，定期進(jìn)行貨幣資金的業(yè)務(wù)核算；做到所有賬目日清日結(jié)、準(zhǔn)確無誤。

3、費用報銷嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)理簽字、部門經(jīng)理簽字、經(jīng)辦人簽字手續(xù)，對每張票據(jù)嚴(yán)格把關(guān)，嚴(yán)格控制費用,做到有據(jù)可依。

4、按時填報各種現(xiàn)金銀行、費用等月報表。

5、及時辦理訂貨匯款、必須嚴(yán)格把關(guān)，手續(xù)齊全方可辦理，編制記賬憑證、錄入管家婆、登記賬簿與銀行核對每筆業(yè)務(wù)發(fā)生額及余額。

6、保管好各種印章，按規(guī)定使用。

7、保管好各類原始票據(jù)以備查找。

8、定期參加部門人員培訓(xùn)。

9、樹立索福公司的專業(yè)形象，保證索福公司的名譽(yù)不受到侵害。

調(diào)撥員崗位職責(zé)

1、嚴(yán)格按照調(diào)撥員程序辦理公司所有商品的出入庫手續(xù)。按照商務(wù)部訂單辦理商品入庫手續(xù)；

2、協(xié)助保管員對每項商品的名稱、型號、規(guī)格數(shù)量進(jìn)行認(rèn)真檢查，合格后方可辦理入庫手續(xù)；

3、根據(jù)商務(wù)部確定價格或按合同金額辦理出庫手續(xù)、并登記保管客戶所簽欠條及時催要欠條或單據(jù)；

4、根據(jù)出入庫手續(xù)錄入管家婆財務(wù)系統(tǒng)，并登記賬簿；

5、庫存商品、低值易耗品必須做到賬賬相符；

6、當(dāng)日工作當(dāng)日完成，每月及時出統(tǒng)計報表；

7、定期參加部門人員培訓(xùn)。

8、樹立索福公司的專業(yè)形象，保證索福公司的名譽(yù)不受到侵害。

庫管員崗位職責(zé)

1、熟知商品的品名、特性、功能外觀,做到眼勤、手勤、筆勤,心中有數(shù)。

2、保管商品、賬目清晰、每月對賬盤點庫存商品、低值易耗品必須做到賬物相符。

3、商品入庫、出庫前嚴(yán)格檢查商品包裝、數(shù)量及破損情況、發(fā)現(xiàn)問題立刻匯報。

4、經(jīng)常查物點數(shù)、分門別類管理、定期盤點、做到心中有數(shù)、拒絕外人或其他工作人員隨意進(jìn)入庫房。

5、商品擺放井然有序，做到一目了然，學(xué)會分析冷背呆滯積壓庫存的合理調(diào)整，提出建議。

6、嚴(yán)格按調(diào)撥員程序辦理出入庫，賬、物、表三對清，當(dāng)天業(yè)務(wù)當(dāng)日完成，不許他人代辦。

7、定期參加部門人員培訓(xùn)。

8、樹立索福公司的專業(yè)形象，保證索福公司的名譽(yù)不受到侵害。

結(jié)款員崗位職責(zé)

1、及時將驗收單,調(diào)撥單,付款單,公司發(fā)票交給物資裝備財務(wù)或油公司財務(wù),掌握每筆款項的結(jié)款金額及運行情況。

2、及時跟蹤每筆款項辦理情況，需返給客戶的單據(jù)要及時返單。

3、在結(jié)款過程中遇到問題及時處理，如處理不了及時向公司匯報。

4.定期參加部門人員培訓(xùn)。

5.按時完成經(jīng)理交辦的其他工作。

6.樹立索福公司的專業(yè)形象，保證索福公司的名譽(yù)不受到侵害。

后勤部經(jīng)理崗位職責(zé)

1、嚴(yán)格控制公司的手機(jī)費、車費、水電費、采暖費等費用的支出，每月向公司匯報費用的使用情況。

2、負(fù)責(zé)司機(jī)、保安、保潔員制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，宿舍管理、衛(wèi)生管理，并作好記錄。

3、負(fù)責(zé)公司員工的考勤管理工作。

4、負(fù)責(zé)食堂用餐與采購工作，要有采購計劃，葷素搭配，保證質(zhì)量。

5、定期檢查食堂衛(wèi)生炊具物品管理工作，定期檢查易燃易爆品，保證安全。

6、負(fù)責(zé)車輛安全檢查、保養(yǎng)、維修、養(yǎng)路費、油料費使用工作。

7、負(fù)責(zé)公司福利及辦公用品的采購，發(fā)放等工作。

8、每年1－5月份辦理公司資質(zhì)年檢。

9、每月辦理員工養(yǎng)老、失業(yè)保險、中保公司保險。

10、定期組織部門人員培訓(xùn)。

11、樹立索福公司的專業(yè)形象，保證索福公司的名譽(yù)不受到侵害。

駕駛員崗位職責(zé)

1、每天必須提前10分鐘到公司發(fā)動車輛并在上班前提出車庫。

2、下班后需將車輛入庫并將車鑰匙交到更夫手里。

3、司機(jī)嚴(yán)禁開帶病車輛。

4、出車前必須嚴(yán)格檢查車輛各部位是否正常，手續(xù)是否齊全，做到安全出車。

5、要服從帶車人員的調(diào)動，不許擅自脫崗，協(xié)助帶車人完成任務(wù)。

6、行駛中嚴(yán)格遵守交通規(guī)則，如出現(xiàn)違章現(xiàn)象而造成的罰款和人車事故，后果自負(fù)。

7、不準(zhǔn)跑私車，有公司安排方可出車執(zhí)行任務(wù)。

8、日常要加強(qiáng)車輛的維修和保養(yǎng)，要定時檢查車輛的制動情況，機(jī)油是否正常以及易損件部位，負(fù)責(zé)車庫衛(wèi)生。

9、離開車輛時必須檢查車門是否鎖好，方可離開。

10、不出車時，主動承擔(dān)一些力所能及的工作，如樓房維護(hù)，水、電管理、防火、防盜及后勤保障等工作。

11、愛護(hù)車輛，保持車容、車貌整潔（洗車費不與報銷），收車必須入庫，不許亂停放車輛或轉(zhuǎn)借他人。

12、參加部門組織的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

保潔員職責(zé)

1、負(fù)責(zé)總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總工程師辦公室清潔衛(wèi)生。

2、負(fù)責(zé)二樓至五樓及衛(wèi)生間在營業(yè)期間的衛(wèi)生。

3、負(fù)責(zé)門窗、窗臺、窗簾的清潔衛(wèi)生。

4、負(fù)責(zé)花草的澆水和養(yǎng)護(hù)。

5、監(jiān)督、制止他人不清潔習(xí)慣，提醒他人搞好環(huán)境衛(wèi)生。

炊事員崗位職責(zé)

1、保持個人及廚房、餐廳的衛(wèi)生，做到衣著干凈、炊具清潔。

2、不要把購進(jìn)食品亂堆亂放，生、熟、肉、菜分別擺放。

3、做到主副食搭配，多品種、粗糧細(xì)做、粗菜精做、有涼有熱，味道鮮美可口。

4、開餐時間：早餐6：50－7：20

午餐11：30—12：30

晚餐17：00—17：30

周六、日：早餐8:00—8:30

5、非開餐時間，不許帶外人進(jìn)入廚房。

6、做好每日三餐的收費登記工作及時報后勤部統(tǒng)計。

7、負(fù)責(zé)食堂炊具等低值易耗品的保管、使用，嚴(yán)防丟失及毀損。

8、控制食堂費用，努力降低各種食品加工成本。

9、保證食堂食品的質(zhì)量、數(shù)量，使職工能夠安全食用。

10、管理好易燃易爆用具，飯后嚴(yán)格檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時匯報。

11、節(jié)約用水、用電增強(qiáng)節(jié)能意識。

12、協(xié)助更夫維護(hù)公司宿舍紀(jì)律。

更夫崗位職責(zé)

1、每天下午17點準(zhǔn)時接管司機(jī)車庫鑰匙，嚴(yán)格保管好車庫車輛，大門鑰匙，不能轉(zhuǎn)給他人，不能丟失。

2、每天下午1

6：30將2、3、4、5樓大廳及衛(wèi)生間紙簍清理干凈，用垃圾袋運走。

3、每天7：30分前，在崗位準(zhǔn)備等待司機(jī)提車，提車后將車庫鑰匙保管好。

4、負(fù)責(zé)打掃公司樓前、車庫外衛(wèi)生，做到及時清理，保持干凈。

5、每天夜間在二十點、零點、清晨四點對車庫、財務(wù)室、總經(jīng)理辦公室等重地進(jìn)行檢查，看是否有異?，F(xiàn)象，并做好記錄，發(fā)現(xiàn)問題及時報警。

6、對公司復(fù)印機(jī)、飲水機(jī)、電腦檢查是否關(guān)機(jī)。

7、負(fù)責(zé)2、3、4樓用電管理，，每晚八點準(zhǔn)時熄燈及打開樓頂霓虹燈。

8、負(fù)責(zé)監(jiān)督管理住寢人員的日常就寢管理，對夜不歸寢，違法亂紀(jì)的有權(quán)制止并匯報公司。

9、對外來人員的拜訪做好登記和記錄，并謝絕外來人員住寢。

10、在晚五點至第二天八點接聽打入公司所有電話，并負(fù)責(zé)聯(lián)絡(luò)公司的有關(guān)人員，做到及時傳達(dá)，不漏報，不遲報。

11、熟練使用滅火器材。

崗位職責(zé)范本大全20__年04月12日星期四22:29目錄

1、管理副總經(jīng)理崗位職責(zé)……………………………………………3

2、技術(shù)副總經(jīng)理崗位職責(zé)……………………………………………4

3、業(yè)務(wù)副總經(jīng)理崗位職責(zé)……………………………………………5

4、財務(wù)副總經(jīng)理崗位職責(zé)……………………………………………6

5、總經(jīng)理秘書崗位職責(zé)………………………………………………7

6、人力資源、監(jiān)督崗位職責(zé)…………………………………………8

7、檔案員職責(zé)…………………………………………………………9

8、業(yè)務(wù)部門經(jīng)理崗位職責(zé)…………………………………………10

9、采購經(jīng)理崗位職責(zé)………………………………………………11

10、采購員崗位職責(zé)…………………………………………………12

11、售前技術(shù)支持經(jīng)理崗位職責(zé)……………………………………13

12、售后服務(wù)部經(jīng)理崗位職責(zé)………………………………………14

13、售后服務(wù)部工程師崗位職責(zé)……………………………………15

14、內(nèi)控結(jié)算員崗位職責(zé)……………………………………………16

15、銷售代表崗位職責(zé)………………………………………………17

16、軟件部經(jīng)理崗位職責(zé)……………………………………………18

17、軟件崗位職責(zé)………………………………………………19

18、程序員崗位職責(zé)…………………………………………………20

19、財務(wù)經(jīng)理崗位職責(zé)………………………………………………21

20、會計崗位職責(zé)……………………………………………………2221、出納員崗位職責(zé)…………………………………………………23

22、調(diào)撥員崗位職責(zé)…………………………………………………24

23、庫管員崗位職責(zé)…………………………………………………25

24、結(jié)款員崗位職責(zé)…………………………………………………26

25、后勤部經(jīng)理崗位職責(zé)………………………………………27

26、駕駛員崗位職責(zé)…………………………………………………28

27、保潔員崗位職責(zé)…………………………………………………29

30、炊事員崗位職責(zé)…………………………………………………30

31、更夫崗位職責(zé)……………………………………………………31

管理副總經(jīng)理崗位職責(zé)

1、參與公司重大決策。

2、主抓人力資源工作，包括人才儲備、新員工轉(zhuǎn)正、員工培訓(xùn)、員工日常工作考核、績效考核標(biāo)準(zhǔn)的解釋工作，員工升職、降職、解聘。

3、公司業(yè)務(wù)流程、管理條例、崗位職責(zé)再造。

4、提出對公司的改革意見，拿出具體實施方案。

5、公司法律事務(wù)的處理。

6、公司網(wǎng)站的建設(shè)。

7、負(fù)責(zé)公司安全管理。

技術(shù)副總經(jīng)理崗位職責(zé)

1、參與公司重大決策。

2、負(fù)責(zé)管理與指導(dǎo)軟件部、技術(shù)部工作。

3、負(fù)責(zé)軟件項目開發(fā)。

4、組織制定高端技術(shù)解決方案。

5、參與重大項目的立項。

6、負(fù)責(zé)重大信息搜索及組織。

7、培育及組織維修市場工作。

8、公司高端網(wǎng)絡(luò)資質(zhì)辦理及人員資質(zhì)的培訓(xùn)工作。

業(yè)務(wù)副總經(jīng)理崗位職責(zé)

1、參與公司重大決策。

2、負(fù)責(zé)公司市場銷售的指導(dǎo)和開發(fā)。

3、負(fù)責(zé)公司重大客戶的管理維護(hù)，密切廠家之間的關(guān)系。

4、對公司日常業(yè)務(wù)進(jìn)行調(diào)度和協(xié)調(diào)。

5、參與重大項目的立項。

6、協(xié)助其他部門完成重大攻關(guān)項目。

財務(wù)副總經(jīng)理崗位職責(zé)

1參與公司重大決策。

2公司管理財務(wù)工作。

3負(fù)責(zé)北京辦事處工作。

4對公司資本融資與運作。

5成本控制與資金周轉(zhuǎn)。

6協(xié)助實施績效考核。

7信息化建設(shè)。

總經(jīng)理秘書崗位職責(zé)

1、負(fù)責(zé)總經(jīng)理辦公服務(wù)工作。

2、負(fù)責(zé)總經(jīng)理日程安排。

3、負(fù)責(zé)會議籌備、通知并記錄、整理、存檔會議紀(jì)要，以及會議資料的發(fā)放和收集。

4、負(fù)責(zé)來往信件的處理工作，做好來訪接待工作。

5、負(fù)責(zé)每周工作安排的編發(fā)。

6、負(fù)責(zé)督促、檢查、催辦總經(jīng)理批件及辦公會議議定事項的辦理工作。

7、招標(biāo)文件的制作。

8、搜集與反饋公司經(jīng)營、產(chǎn)品相關(guān)信息。

9、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)和各種應(yīng)急事務(wù)的處理。

人力資源、監(jiān)督崗位職責(zé)

1、按各部門用人需求標(biāo)準(zhǔn)，做好招聘工作。

2、組織公司培訓(xùn)，并檢查落實各部門培訓(xùn)計劃執(zhí)行情況。

3、辦理離職員工各種手續(xù)。

4、負(fù)責(zé)各部門績效考核工作。

5、組織紀(jì)律檢查。

6、對采購“貨比三家”進(jìn)行監(jiān)督抽查，發(fā)現(xiàn)問題上報經(jīng)理。

7、網(wǎng)站建設(shè)與維護(hù)。

8、法律事務(wù)處理。

9、公司合同審核。

10、媒體宣傳、新聞采訪。

11、組織企業(yè)文化活動。

12、樹立公司專業(yè)形象，保證索福公司名譽(yù)不受到侵害。

檔案員職責(zé)

1、電話傳達(dá)。

2、信件、資料、報紙收發(fā)。

3、復(fù)印資料及復(fù)印機(jī)維修管理。

4、圖書、檔案（資質(zhì)、合同等）管理。

5、飲用水管理。

6、技術(shù)服務(wù)工作統(tǒng)計與監(jiān)察。

業(yè)務(wù)部門經(jīng)理崗位職責(zé)

1、根據(jù)公司運營管理總體發(fā)展計劃和工作目標(biāo)，組織實施，確保完成公下達(dá)的經(jīng)營責(zé)任指標(biāo)。

2、確保每月的項目回款、發(fā)票正常收回。

3、合理使用資金，加快資金的周轉(zhuǎn)率。

4、控制庫存，實現(xiàn)動態(tài)庫存的零管理。

5、開展公司的市場經(jīng)營和客戶服務(wù)工作，組織開展市場調(diào)查、經(jīng)營分析，掌握競爭對手動態(tài)，及時組織競爭方案的制定和實施，確保公司在市場競爭中的主動。

6、組織實施部門機(jī)構(gòu)和人員的調(diào)整設(shè)置、績效考核及二級薪酬分配，提出員工的招聘和使用計劃，保證公司內(nèi)部考核、薪酬分配制度的合理完善及人力資源的有效配置，推進(jìn)公司目標(biāo)的實現(xiàn)。

7、推進(jìn)公司的企業(yè)文化建設(shè)，掌握員工主要思想動態(tài)，倡導(dǎo)隊伍的創(chuàng)新和團(tuán)隊精神，提升公司核心競爭能力。

8、完成項目方案的制定及合同形成、標(biāo)書制作。

9、密切與客戶及供應(yīng)商的工作合作關(guān)系。

10、每周定期將所負(fù)責(zé)區(qū)域信息反饋至公司，了解用戶需求及市場動態(tài)。

11、對于重點項目、重點用戶應(yīng)及時申報公司，并動用公司人力、財力、技術(shù)等資源來保障項目的成功（以書面形式申報）。

1、嚴(yán)格按項目執(zhí)行計劃書執(zhí)行，為驗收做好全部準(zhǔn)備。

12、每季制定對新產(chǎn)品推廣計劃，并按時實施完成。

13、開拓新市場，增加新客戶。

14、組織本部門員工業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

15、樹立索福公司的專業(yè)形象，保證索福公司的名譽(yù)不受到侵害。

采購經(jīng)理崗位職責(zé)

1、嚴(yán)格按照公司規(guī)定的報價原則進(jìn)行對外報價。

2、確保每月的發(fā)票正常收回。

3、凡與經(jīng)銷產(chǎn)品相關(guān)的廠家資質(zhì)、培訓(xùn)計劃、促銷政策、獎勵、返點、廠家資

源的掌握、價格體系更新等必須做到了如指掌，落實到人。

4、要積極主動配合業(yè)務(wù)部門做好每個項目方案，并與業(yè)務(wù)部門達(dá)成共識。

5、采購要嚴(yán)格按流程執(zhí)行并做到貨比三家，控制降低采購成本，對供應(yīng)商進(jìn)行管理及考評，每年按一定比例更新供應(yīng)商（形成表單）。

6、密切與供應(yīng)商的合作關(guān)系，做到投入、細(xì)致、深知，達(dá)到低價、快速、及時供貨。

7、嚴(yán)格執(zhí)行合同管理規(guī)定，要按時簽訂，不得延誤，并在第一時間將合同傳遞給與項目相關(guān)的人員。

8、負(fù)責(zé)客戶部項目執(zhí)行中與技術(shù)部、財務(wù)部的協(xié)調(diào)及結(jié)算信息的傳遞。

9、綜合調(diào)配公司庫存資源，訂貨時必須要了解當(dāng)前庫存情況，在有庫存的情況下要以先出庫存為主。

10、負(fù)責(zé)門市產(chǎn)品選型、市場導(dǎo)向、宣傳資料。

11、組織本部門員工業(yè)務(wù)培訓(xùn)

12、樹立索福公司的專業(yè)形象，保證索福公司的名譽(yù)不受到侵害。采購員崗位職責(zé)

1、嚴(yán)格按照公司規(guī)定的報價原則進(jìn)行對外報價。

2、凡與經(jīng)銷產(chǎn)品相關(guān)的廠家資質(zhì)、培訓(xùn)計劃、促銷政策、獎勵、返點、廠家資源的掌握、價格體系更新等必須做到了如指掌，落實到人。

3、要積極主動配合業(yè)務(wù)部門做好每個項目方案，并與業(yè)務(wù)部門達(dá)成共識。

4、采購要嚴(yán)格按流程執(zhí)行并每做到貨比三家，控制降低采購成本，對供應(yīng)商進(jìn)行管理及考評，每年按一定比例更新供應(yīng)商（形成表單）。

5、承擔(dān)所負(fù)責(zé)區(qū)域產(chǎn)品項目的標(biāo)書制作、現(xiàn)場答議、評委協(xié)調(diào)等與投標(biāo)有關(guān)一切事宜，對于臨時應(yīng)急在客戶部不能給予支持的前提下，必須與用戶進(jìn)行深層感情溝通后再進(jìn)行投標(biāo)。

6、協(xié)助經(jīng)理搞好供貨渠道建設(shè)。

7、嚴(yán)格執(zhí)行合同管理規(guī)定，要按時簽訂，不得延誤，并在第一時間將合同傳遞給與項目相關(guān)的人員。

8、負(fù)責(zé)客戶部項目執(zhí)行中與技術(shù)部、財務(wù)部的協(xié)調(diào)及結(jié)算信息的傳遞。

9、綜合調(diào)配公司庫存資源，訂貨時必須要了解當(dāng)前庫存情況，在有庫存的情況下要以先出庫存為主。

10、參加本部門員工業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

11、樹立索福公司的專業(yè)形象，保證索福公司的名譽(yù)不受到侵害。

售前技術(shù)支持經(jīng)理崗位職責(zé)

1、提品售前的技術(shù)支持。

2、與用戶交流，為用戶提供技術(shù)方案的編寫。

3、收集、分析用戶需求，提供解決方案，引導(dǎo)客戶技術(shù)和產(chǎn)品選擇。

4、參與公司其他工程項目的建設(shè)，并為其提供建議與技術(shù)支持。

5、組織本部門員工業(yè)務(wù)培訓(xùn)

6、收集、整理相關(guān)技術(shù)信息。

7、完成公司安排的其他工作。

8、樹立索福公司的專業(yè)形象，保證索福公司的名譽(yù)不受到侵害。

售后服務(wù)經(jīng)理崗位職責(zé)

1、根據(jù)公司運營管理總體發(fā)展計劃和工作目標(biāo)，組織實施，確保完成公下達(dá)的經(jīng)營責(zé)任指標(biāo)。

2、組織實施部門機(jī)構(gòu)和人員的調(diào)整設(shè)置、績效考核及二級薪酬分配，提出員工的招聘和使用計劃，保證公司內(nèi)部考核、薪酬分配制度的合理完善及人力資源的有效配置，推進(jìn)公司目標(biāo)的實現(xiàn)。

3、合理分工，做好用戶的送貨及設(shè)備安裝調(diào)試工作。

4、提高本部門技術(shù)服務(wù)水平，及時解決用戶的各種售后問題，提高用戶滿意度。

5、審核《技術(shù)服務(wù)報告單》，做好本部門的績效考核工作。

6、每周定期將所負(fù)責(zé)區(qū)域信息反饋至公司，了解用戶需求及市場動態(tài)。

7、開拓新市場，增加新客戶。

8、推進(jìn)公司的企業(yè)文化建設(shè)，掌握員工主要思想動態(tài)，倡導(dǎo)隊伍的創(chuàng)新團(tuán)隊精神，提升公司核心競爭能力。

9、控制本部門的各項費用。

10、定期組織本部門員工業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

11、樹立索福公司的專業(yè)形象，保證索福公司的名譽(yù)不受到侵害。

售后服務(wù)部工程師崗位職責(zé)

1、做好用戶的送貨及設(shè)備安裝調(diào)試工作。

2、做好安裝調(diào)試記錄，包括產(chǎn)品標(biāo)識性信息、用戶的詳細(xì)信息及相關(guān)人員信息。

3、對公司售出產(chǎn)品進(jìn)行售后服務(wù)和維修。

4、服務(wù)過程中的信息要及時反饋給相關(guān)人員，并作記錄。

5、認(rèn)真填寫《技術(shù)服務(wù)報告單》，所涉及的文件文檔資料要及時存檔備份。

6、開拓新市場，增加新客戶。

7、參加本部門業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

8、樹立索福公司的專業(yè)形象，保證索福公司的名譽(yù)不受到侵害。

內(nèi)控結(jié)算員崗位職責(zé)

1、掌握每筆合同的簽訂情況、資金額度，項目負(fù)責(zé)人確定回款時間后由內(nèi)控部對資金進(jìn)行協(xié)調(diào)使用。

2、協(xié)調(diào)資金原則：對于合同周期短、利潤高、回款快、比較主要或重大項目先予執(zhí)行。

3、與合同執(zhí)行人確認(rèn)合同執(zhí)行計劃書，合同執(zhí)行前由項目負(fù)責(zé)人確定驗收時間、回款時間、由內(nèi)控部監(jiān)督執(zhí)行情況。

4、貨物到公司24小時內(nèi)督促項目負(fù)責(zé)人將貨物運到用戶處。

5、由財務(wù)部制定驗收單，由內(nèi)控部進(jìn)行前期驗收。

6、定期參加部門人員培訓(xùn)。

7、完成公司的所下達(dá)的其他工作。

8、樹立索福公司的專業(yè)形象，保證索福公司的名譽(yù)不受到侵害。

銷售代表崗位職責(zé)

1、協(xié)助經(jīng)理確保完成計劃銷售額，并確保項目利潤率。

2、協(xié)助經(jīng)理確保每月的項目回款、發(fā)票正常收回。

3、協(xié)助經(jīng)理合理使用資金，加快資金的周轉(zhuǎn)率。

4、本項目組訂貨、合同的簽訂及售貨服務(wù)工作。

5、本項目組技術(shù)資料編寫，日常資料管理。密切協(xié)助業(yè)務(wù)部完成項目方案的制定及合同形成前的工作。

6、協(xié)助部門經(jīng)理完成標(biāo)書制作。

7、項目進(jìn)行信息的反饋工作。

8、積極完成新產(chǎn)品推廣任務(wù)。

9、在經(jīng)理指導(dǎo)下開拓新市場，增加新客戶。

10、參加本部員工業(yè)務(wù)培訓(xùn)

11、樹立索福公司的專業(yè)形象，保證索福公司的名譽(yù)不受到侵害。

軟件部經(jīng)理崗位職責(zé)

1、根據(jù)公司運營管理總體發(fā)展計劃和工作目標(biāo)，組織實施，確保完成公司下達(dá)的經(jīng)營責(zé)任指標(biāo)。

2、開展公司的市場經(jīng)營和客戶服務(wù)工作，組織開展市場調(diào)查、經(jīng)營分析，掌握競爭對手動態(tài)，及時組織競爭方案的制定和實施，確保公司在市場競爭中的主動。

3、組織實施公司機(jī)構(gòu)和人員的調(diào)整設(shè)置、績效考核及二級薪酬分配，提出員工的招聘和使用計劃，保證公司內(nèi)部考核、薪酬分配制度的合理完善及人力資源的有效配置，推進(jìn)公司目標(biāo)的實現(xiàn)。提供項目的設(shè)計方案，協(xié)助公司順利接下項目。

4、推進(jìn)公司的企業(yè)文化建設(shè)，掌握員工主要思想動態(tài)，倡導(dǎo)隊伍的創(chuàng)新和團(tuán)隊精神，提升公司核心競爭能力。

5、協(xié)助用戶完成需求分析報告和開題立項所需的各種報告。

6、研究和制定項目的技術(shù)方針和目標(biāo)。

7、編寫詳細(xì)的設(shè)計方案，確定項目的組成人員和分工。

8、配備開展項目所需的各種資源。

9、掌管項目開發(fā)資金的運用。

10、協(xié)調(diào)用戶和工作人員的相互交流。

11、領(lǐng)導(dǎo)開發(fā)人員研制完成項目。

12、保證項目達(dá)到合同規(guī)定的技術(shù)指標(biāo)。

13、協(xié)助用戶完成項目的檢查和驗收，提供各種必要的材料。

14、協(xié)助財務(wù)部門回收項目費用。

15、每季制定對新產(chǎn)品推廣計劃，并按時實施完成。

16、開拓新市場，增加新客戶。

17、定期組織部門人員培訓(xùn)。

18、樹立索福公司的專業(yè)形象，保證索福公司的名譽(yù)不受到侵害。

軟件崗位職責(zé)

1、確保完成計劃銷售額，并確保項目利潤率。

2、及時將所軟件的相關(guān)資料送達(dá)客戶，并進(jìn)行深入的介紹，采用幻燈片、安裝試用等方式廣泛宣傳。

3、經(jīng)常與用戶聯(lián)系，了解用戶對軟件的反映及需求情況，制定出公司切實可行的推廣計劃認(rèn)真落實執(zhí)行。

4、及時與開發(fā)商溝通，取得開發(fā)商的技術(shù)支持，與開發(fā)商一起做好技術(shù)培訓(xùn)和售后服務(wù)工作。

5、開拓新市場，增加新客戶。

6、每周定期將所負(fù)責(zé)區(qū)域信息反饋至公司，了解用戶需求及市場動態(tài)。

7、控制項目費用。

8、參加本部門的業(yè)務(wù)培訓(xùn)

9、樹立索福公司的專業(yè)形象，保證索福公司的名譽(yù)不受到侵害。

程序員崗位職責(zé)

1、確保完成計劃銷售額。

2、參加用戶需求調(diào)研，詳細(xì)記錄用戶的需求，結(jié)合自身所掌握的編程技術(shù)，提出初步解決方案。詳細(xì)深入的掌握所承擔(dān)項目的需求分析和設(shè)計報告。盡職盡責(zé)編寫出

實現(xiàn)各項功能的完整代碼。

3、負(fù)責(zé)所編程序的自測試工作，參加系統(tǒng)集成和安裝。編寫用戶操作使用說明書。

4、開拓新市場，增加新客戶。

5、完成公司交給的其他任務(wù)。

6、經(jīng)常了解用戶的意見和需求，不斷完善軟件功能，達(dá)到用戶滿意。

7、公司開發(fā)項目和數(shù)據(jù)要嚴(yán)格保密，不許泄漏。

8、定期參加部門人員培訓(xùn)。

9、樹立索福公司的專業(yè)形象，保證索福公司的名譽(yù)不受到侵害。財務(wù)經(jīng)理崗位職責(zé)

1、協(xié)助經(jīng)理制定公司年度和階段性市場經(jīng)營、客戶服務(wù)工作計劃和工作目標(biāo)并組織實施，確保完成公司下達(dá)的市場經(jīng)營、客戶服務(wù)等經(jīng)營管理指標(biāo)。

2、貫徹執(zhí)行《會計法》等財經(jīng)法律制度，制止違反財經(jīng)紀(jì)律、財會制度的行為,發(fā)現(xiàn)重大問題及時向財務(wù)副總或總經(jīng)理匯報，確保各項財務(wù)活動符合有關(guān)規(guī)定。

3、組織實施公司機(jī)構(gòu)和人員的調(diào)整設(shè)置、績效考核及二級薪酬分配，提出員工的招聘和使用計劃，保證公司內(nèi)部考核、薪酬分配制度的合理完善及人力資源的有效配置，推進(jìn)公司目標(biāo)的實現(xiàn)。

4、推進(jìn)公司的企業(yè)文化建設(shè)，掌握員工主要思想動態(tài)，倡導(dǎo)隊伍的創(chuàng)新和團(tuán)隊精神，提升公司核心競爭能力。

5、指導(dǎo)財會業(yè)務(wù)處理，采購貨比三家詢價備案,強(qiáng)化資金管理。

6、準(zhǔn)確審核報銷的各種票據(jù)。

7、定期組織部門人員培訓(xùn)。

8、樹立索福公司的專業(yè)形象，保證索福公司的名譽(yù)不受到侵害。

會計崗位職責(zé)

1、貫徹執(zhí)行《會計法》等財經(jīng)法律制度,制止違反財經(jīng)紀(jì)律、財會制度的現(xiàn)象，發(fā)現(xiàn)重大問題及時向部門領(lǐng)導(dǎo)報告，確保企業(yè)各項財務(wù)活動符合有關(guān)規(guī)定。

2、審核各部門編制的費用報表，辦理收入、成本、資金等會計核算，按時編制各種財務(wù)報表，使經(jīng)營成果得到準(zhǔn)確及時反映。根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格發(fā)票管理。并定期檢查發(fā)票使用情況。

3、負(fù)責(zé)對公司調(diào)撥、庫管、出納等財務(wù)工作的協(xié)調(diào)與管理。協(xié)調(diào)各崗每月以報表方式對賬目做出結(jié)算。

4、負(fù)責(zé)公司財務(wù)收支核算，即對各類報表的審核、監(jiān)督及核銷工作。

5、保管好各類財務(wù)資質(zhì)證件、印章。

6、編制并審核記賬憑證、錄入電腦、核對總帳、明細(xì)賬、登記帳簿、科目匯總表及財務(wù)報表。

7、協(xié)調(diào)出納員進(jìn)行資金業(yè)務(wù)管理。

8、對進(jìn)項發(fā)票進(jìn)行登記，并及時到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。

9、按時報稅、交稅。協(xié)調(diào)好稅務(wù)部門的工作。

10、編制應(yīng)收應(yīng)付、往來款項報表，每月傳達(dá)到公司各部門進(jìn)行帳目核對。

11、定期參加部門人員培訓(xùn)。

12、樹立索福公司的專業(yè)形象，保證索福公司的名譽(yù)不受到侵害。

出納員崗位職責(zé)

1、遵守國家規(guī)定的各項財經(jīng)紀(jì)律及公司的財務(wù)制度。

2、負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬、費用賬的登記工作，定期進(jìn)行貨幣資金的業(yè)務(wù)核算；做到所有賬目日清日結(jié)、準(zhǔn)確無誤。

3、費用報銷嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)理簽字、部門經(jīng)理簽字、經(jīng)辦人簽字手續(xù)，對每張票據(jù)嚴(yán)格把關(guān)，嚴(yán)格控制費用,做到有據(jù)可依。

4、按時填報各種現(xiàn)金銀行、費用等月報表。

5、及時辦理訂貨匯款、必須嚴(yán)格把關(guān)，手續(xù)齊全方可辦理，編制記賬憑證、錄入管家婆、登記賬簿與銀行核對每筆業(yè)務(wù)發(fā)生額及余額。

6、保管好各種印章，按規(guī)定使用。

7、保管好各類原始票據(jù)以備查找。

8、定期參加部門人員培訓(xùn)。

9、樹立索福公司的專業(yè)形象，保證索福公司的名譽(yù)不受到侵害。

調(diào)撥員崗位職責(zé)

1、嚴(yán)格按照調(diào)撥員程序辦理公司所有商品的出入庫手續(xù)。按照商務(wù)部訂單辦理商品入庫手續(xù)；

2、協(xié)助保管員對每項商品的名稱、型號、規(guī)格數(shù)量進(jìn)行認(rèn)真檢查，合格后方可辦理入庫手續(xù)；

3、根據(jù)商務(wù)部確定價格或按合同金額辦理出庫手續(xù)、并登記保管客戶所簽欠條及時催要欠條或單據(jù)；

4、根據(jù)出入庫手續(xù)錄入管家婆財務(wù)系統(tǒng)，并登記賬簿；

5、庫存商品、低值易耗品必須做到賬賬相符；

6、當(dāng)日工作當(dāng)日完成，每月及時出統(tǒng)計報表；

7、定期參加部門人員培訓(xùn)。

8、樹立索福公司的專業(yè)形象，保證索福公司的名譽(yù)不受到侵害。

庫管員崗位職責(zé)

1、熟知商品的品名、特性、功能外觀,做到眼勤、手勤、筆勤,心中有數(shù)。

2、保管商品、賬目清晰、每月對賬盤點庫存商品、低值易耗品必須做到賬物相符。

3、商品入庫、出庫前嚴(yán)格檢查商品包裝、數(shù)量及破損情況、發(fā)現(xiàn)問題立刻匯報。

4、經(jīng)常查物點數(shù)、分門別類管理、定期盤點、做到心中有數(shù)、拒絕外人或其他工作人員隨意進(jìn)入庫房。

5、商品擺放井然有序，做到一目了然，學(xué)會分析冷背呆滯積壓庫存的合理調(diào)整，提出建議。

6、嚴(yán)格按調(diào)撥員程序辦理出入庫，賬、物、表三對清，當(dāng)天業(yè)務(wù)當(dāng)日完成，不許他人代辦。

7、定期參加部門人員培訓(xùn)。

8、樹立索福公司的專業(yè)形象，保證索福公司的名譽(yù)不受到侵害。

結(jié)款員崗位職責(zé)

1、及時將驗收單,調(diào)撥單,付款單,公司發(fā)票交給物資裝備財務(wù)或油公司財務(wù),掌握每筆款項的結(jié)款金額及運行情況。

2、及時跟蹤每筆款項辦理情況，需返給客戶的單據(jù)要及時返單。

3、在結(jié)款過程中遇到問題及時處理，如處理不了及時向公司匯報。

4.定期參加部門人員培訓(xùn)。

5.按時完成經(jīng)理交辦的其他工作。

6.樹立索福公司的專業(yè)形象，保證索福公司的名譽(yù)不受到侵害。

后勤部經(jīng)理崗位職責(zé)

1、嚴(yán)格控制公司的手機(jī)費、車費、水電費、采暖費等費用的支出，每月向公司匯報費用的使用情況。

2、負(fù)責(zé)司機(jī)、保安、保潔員制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，宿舍管理、衛(wèi)生管理，并作好記錄。

3、負(fù)責(zé)公司員工的考勤管理工作。

4、負(fù)責(zé)食堂用餐與采購工作，要有采購計劃，葷素搭配，保證質(zhì)量。

5、定期檢查食堂衛(wèi)生炊具物品管理工作，定期檢查易燃易爆品，保證安全。

6、負(fù)責(zé)車輛安全檢查、保養(yǎng)、維修、養(yǎng)路費、油料費使用工作。

7、負(fù)責(zé)公司福利及辦公用品的采購，發(fā)放等工作。

8、每年1－5月份辦理公司資質(zhì)年檢。

9、每月辦理員工養(yǎng)老、失業(yè)保險、中保公司保險。

10、定期組織部門人員培訓(xùn)。

11、樹立索福公司的專業(yè)形象，保證索福公司的名譽(yù)不受到侵害。

駕駛員崗位職責(zé)

1、每天必須提前10分鐘到公司發(fā)動車輛并在上班前提出車庫。

2、下班后需將車輛入庫并將車鑰匙交到更夫手里。

3、司機(jī)嚴(yán)禁開帶病車輛。

4、出車前必須嚴(yán)格檢查車輛各部位是否正常，手續(xù)是否齊全，做到安全出車。

5、要服從帶車人員的調(diào)動，不許擅自脫崗，協(xié)助帶車人完成任務(wù)。

6、行駛中嚴(yán)格遵守交通規(guī)則，如出現(xiàn)違章現(xiàn)象而造成的罰款和人車事故，后果自負(fù)。

7、不準(zhǔn)跑私車，有公司安排方可出車執(zhí)行任務(wù)。

8、日常要加強(qiáng)車輛的維修和保養(yǎng)，要定時檢查車輛的制動情況，機(jī)油是否正常以及易損件部位，負(fù)責(zé)車庫衛(wèi)生。

9、離開車輛時必須檢查車門是否鎖好，方可離開。

10、不出車時，主動承擔(dān)一些力所能及的工作，如樓房維護(hù)，水、電管理、防火、防盜及后勤保障等工作。

11、愛護(hù)車輛，保持車容、車貌整潔（洗車費不與報銷），收車必須入庫，不許亂停放車輛或轉(zhuǎn)借他人。

12、參加部門組織的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

保潔員職責(zé)

1、負(fù)責(zé)總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總工程師辦公室清潔衛(wèi)生。

2、負(fù)責(zé)二樓至五樓及衛(wèi)生間在營業(yè)期間的衛(wèi)生。

3、負(fù)責(zé)門窗、窗臺、窗簾的清潔衛(wèi)生。

4、負(fù)責(zé)花草的澆水和養(yǎng)護(hù)。

5、監(jiān)督、制止他人不清潔習(xí)慣，提醒他人搞好環(huán)境衛(wèi)生。

炊事員崗位職責(zé)

1、保持個人及廚房、餐廳的衛(wèi)生，做到衣著干凈、炊具清潔。

2、不要把購進(jìn)食品亂堆亂放，生、熟、肉、菜分別擺放。

3、做到主副食搭配，多品種、粗糧細(xì)做、粗菜精做、有涼有熱，味道鮮美可口。

4、開餐時間：早餐6：50－7：20

午餐11：30—12：30

晚餐17：00—17：30

周六、日：早餐8:00—8:30

5、非開餐時間，不許帶外人進(jìn)入廚房。

6、做好每日三餐的收費登記工

作及時報后勤部統(tǒng)計。

7、負(fù)責(zé)食堂炊具等低值易耗品的保管、使用，嚴(yán)防丟失及毀損。

8、控制食堂費用，努力降低各種食品加工成本。

9、保證食堂食品的質(zhì)量、數(shù)量，使職工能夠安全食用。

10、管理好易燃易爆用具，飯后嚴(yán)格檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時匯報。

11、節(jié)約用水、用電增強(qiáng)節(jié)能意識。

12、協(xié)助更夫維護(hù)公司宿舍紀(jì)律。更夫崗位職責(zé)

1、每天下午17點準(zhǔn)時接管司機(jī)車庫鑰匙，嚴(yán)格保管好車庫車輛，大門鑰匙，不能轉(zhuǎn)給他人，不能丟失。

2、每天下午16：30將2、3、4、5樓大廳及衛(wèi)生間紙簍清理干凈，用垃圾袋運走。

3、每天7：30分前，在崗位準(zhǔn)備等待司機(jī)提車，提車后將車庫鑰匙保管好。

4、負(fù)責(zé)打掃公司樓前、車庫外衛(wèi)生，做到及時清理，保持干凈。

5、每天夜間在二十點、零點、清晨四點對車庫、財務(wù)室、總經(jīng)理辦公室等重地進(jìn)行檢查，看是否有異常現(xiàn)象，并做好記錄，發(fā)現(xiàn)問題及時報警。

6、對公司復(fù)印機(jī)、飲水機(jī)、電腦檢查是否關(guān)機(jī)。

7、負(fù)責(zé)2、3、4樓用電管理，，每晚八點準(zhǔn)時熄燈及打開樓頂霓虹燈。

8、負(fù)責(zé)監(jiān)督管理住寢人員的日常就寢管理，對夜不歸寢，違法亂紀(jì)的有權(quán)制止并匯報公司。

篇（6）

中圖分類號：U214.08 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）07-0-02

一、材料供應(yīng)精細(xì)化管理的理論依據(jù)

1.執(zhí)行公司會計標(biāo)準(zhǔn)——《公司內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《公司內(nèi)部控制配套指引》

（1）明確采購活動中的主要風(fēng)險

采購活動中的主要風(fēng)險有采購計劃安排不合理，市場變化趨勢預(yù)測不準(zhǔn)確，造成庫存短缺或積壓，可能導(dǎo)致公司生產(chǎn)停滯或資源浪費；供應(yīng)商選擇不當(dāng)，采購方式不合理，招投標(biāo)或定價機(jī)制不科學(xué)，授權(quán)審批不規(guī)范，可能導(dǎo)致采購物資質(zhì)次價高，出現(xiàn)舞弊或遭受欺詐；采購驗收不規(guī)范，付款審核不嚴(yán)，可能導(dǎo)致采購物資、資金損失或信用受損。

（2）采購環(huán)節(jié)關(guān)鍵內(nèi)部控制點的確認(rèn)

公司首先明確職責(zé)分工。公司應(yīng)建立采購業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理采購業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

其次是明確購買環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點及控制措施。公司應(yīng)當(dāng)建立采購申請、預(yù)算審批、供應(yīng)商評估等制度，按照市場情況和采購計劃，采取招投標(biāo)采購、詢價或定向采購、直接采購等方式進(jìn)行采購；公司應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的采購驗收制度等。

最后是付款環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點及控制措施。公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)采購付款的管理，完善付款流程，加強(qiáng)對采購活動的會計系統(tǒng)控制。

2.公司運營管理——庫存管理與計劃

庫存管理與計劃是公司能否獲利、能否達(dá)到成本目標(biāo)以及滿足客戶需求的關(guān)鍵要素。通過庫存管理，可以提高公司的資產(chǎn)報酬率以及庫存周轉(zhuǎn)率，這是衡量一個公司管理業(yè)績的主要指標(biāo)。通過庫存管理，可以在庫存成本的合理范圍內(nèi)滿足客戶的需求、平衡生產(chǎn)需求。

3.公司生產(chǎn)管理——生產(chǎn)組織與現(xiàn)場管理

（1）生產(chǎn)現(xiàn)場是材料的直接使用地

材料質(zhì)量的好壞直接影響產(chǎn)品的質(zhì)量，材料的缺損或價格的高低直接影響產(chǎn)品的成本以及公司利潤。通過材料的直接使用者對材料在品質(zhì)、價格方面進(jìn)行監(jiān)督才是最有效的。

（2）生產(chǎn)現(xiàn)場是材料最大的浪費地

過多的成品、半成品、零件以及物料的存貨，是不會產(chǎn)生任何附加價值的，反而增加了營運的成本，因為它們占用了空間，需要額外的機(jī)器或設(shè)施。這就需要公司加強(qiáng)管理，降低生產(chǎn)現(xiàn)場存貨水平。

（3）5S管理

通過5S管理，可以減少生產(chǎn)現(xiàn)場材料的浪費，使不合格品及過多的庫存顯現(xiàn)，能夠快速識別材料缺斤短兩的問題，改善現(xiàn)場的物流并且能以簡單的方式解決，使質(zhì)量問題可視化，改善了工作效率，降低了生產(chǎn)成本。

二、電氣公司在材料供應(yīng)精細(xì)化管理方面的基本做法

1.材料價格備案制度

（1）基價的確認(rèn)

以2011年各類材料價格為基礎(chǔ)，對列入價格備案范圍的材料進(jìn)行重新招投標(biāo)、詢比價，并將此價格作為基礎(chǔ)價格計入計算機(jī)管理系統(tǒng)。如果新購買的材料價格在入庫時超過了基礎(chǔ)價格，系統(tǒng)將不會通過審核。

（2）成立價格監(jiān)督委員會

主要職責(zé)是參與招投標(biāo)、監(jiān)督價格是否合理、是否存在質(zhì)量問題等。強(qiáng)化價格的全過程控制。從材料招投標(biāo)開始，到材料到貨驗收入庫，到生產(chǎn)車間領(lǐng)用，最后到財務(wù)審核報銷，每一個環(huán)節(jié)都要進(jìn)行價格控制。

（3）建立審核監(jiān)督及責(zé)任追究制度

強(qiáng)化了財務(wù)部以及各生產(chǎn)車間的監(jiān)督職能。財務(wù)計劃部定期對材料價格變動情況以及材料驗收入庫情況進(jìn)行審核，如有異常變動或材料價格未經(jīng)審批擅自提高價格的，或者倉庫保管人員不履行驗收程序給公司造成損失的，將追究相關(guān)人員責(zé)任；各生產(chǎn)車間每天對領(lǐng)用材料價格進(jìn)行審核，對存在的問題及時反饋。

2.材料供應(yīng)及庫存的精細(xì)化管理

（1）強(qiáng)化了材料采購的審批及購買程序

首先電氣公司的材料計劃強(qiáng)調(diào)準(zhǔn)確性。由于電氣公司使用的材料繁雜，必須保證材料計劃的品名、規(guī)格、型號準(zhǔn)確，否則會造成極大的浪費，為此電氣公司材料計劃由生產(chǎn)車間提出并經(jīng)相關(guān)管理部門人員或?qū)＜掖_定；其次機(jī)動供應(yīng)部在采購材料時應(yīng)根據(jù)集團(tuán)公司的有關(guān)采購招標(biāo)制度執(zhí)行，請購、選擇供應(yīng)商、確定采購價格須經(jīng)生產(chǎn)車間、紀(jì)委、相關(guān)部門及公司領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)。

（2）強(qiáng)化了材料的出入庫管理

首先強(qiáng)化材料數(shù)量的準(zhǔn)確性。在實際執(zhí)行中，電氣公司主要強(qiáng)化材料的檢斤制度，如要求領(lǐng)用電纜的生產(chǎn)車間對電纜米數(shù)進(jìn)行測量，看長度是否夠；再次取消了生產(chǎn)車間的二級庫房。因為二級庫房會造成大量的賬外資產(chǎn)，不好管理。

（3）材料的庫存管理

首先電氣公司是集團(tuán)公司最早實行庫存計算機(jī)管理的公司，運用計算機(jī)管理庫存，可以實現(xiàn)最高或最低庫存量的控制；可以對超儲積壓材料以及存在質(zhì)量問題的材料進(jìn)行重點管理，對造成超儲積壓以及存在質(zhì)量問題的材料實行責(zé)任追究制，并進(jìn)行賠償。通過實施這一制度，2010年以來電氣公司超過一年以上期限的超儲積壓材料沒有增加。

（4）材料庫存的5S管理

為了使庫房管理更符合現(xiàn)代庫房管理的需要，電氣公司按照有利于生產(chǎn)的需要重新設(shè)置庫房，將庫房搬到生產(chǎn)車間，從而大大提高了領(lǐng)用材料的效率；同時有效利用庫房空間，將庫房加層，節(jié)約了空間；三是對材料的擺放實行超市化管理，使其更便于取用。

（5）對采購及保管人員的素質(zhì)提出要求

作為物資管理的重要部門，不斷提高采購及保管人員的執(zhí)業(yè)水平，是公司義不容辭的責(zé)任。為此，電氣公司對采購及保管人員的素質(zhì)提出要求，在業(yè)務(wù)能力、服務(wù)態(tài)度以及職業(yè)操守等方面加強(qiáng)培訓(xùn)與考核，保證各項制度的執(zhí)行，從而提高公司材料供應(yīng)及庫存管理水平。

（6）強(qiáng)化財務(wù)監(jiān)督考核及執(zhí)行力

我國的公司中非常普遍的問題是并不缺少制度，而是缺少執(zhí)行力。多年來電氣公司一直在強(qiáng)化績效考核以及制度的執(zhí)行力。在材料供應(yīng)及庫存管理中，公司加強(qiáng)了財務(wù)的管控力度，降低了公司經(jīng)營風(fēng)險，使材料供應(yīng)更好地滿足生產(chǎn)發(fā)展的需要。

3.廢舊物資回收的精細(xì)化管理

（1）部門的管理

由機(jī)動供應(yīng)部、財務(wù)計劃部及相關(guān)生產(chǎn)車間建立廢舊銅材回收賬目，按期對各車間廢舊銅材數(shù)量、金額進(jìn)行核對。

（2）廢銅回收流程

生產(chǎn)車間根據(jù)每臺電機(jī)、變壓器的規(guī)格、型號以及修理項目核定理論回收廢銅量，并將回收的銅線以及由相關(guān)責(zé)任人簽字認(rèn)可的廢銅回收單上交機(jī)動供應(yīng)部；同時車間根據(jù)每臺電機(jī)、變壓器回收的廢銅量考慮損耗后，機(jī)動供應(yīng)部為其領(lǐng)用新銅線。通過上述按單臺電機(jī)、變壓器核算新舊銅線的管理措施，一方面細(xì)化了廢銅回收方式，有效地避免了廢銅的流失；另一方面也控制了新銅線的領(lǐng)用量。

（3）有效利用廢銅方法

為了有效地利用廢銅，近幾年電氣公司主要采取委托加工的方式，將廢銅線加工成可利用的新銅線，為公司節(jié)約了大量采購資金，同時也降低了成本；為了控制廢銅的損失，電氣公司對扣渣比例嚴(yán)格核定，甚至組織相關(guān)部門和人員親自對回收的廢銅進(jìn)行扣渣比例測定。

（4）將廢銅回收納入到績效考核體系

各部門、各車間廢銅回收所得績效考核分值是比較大的，并且獎勵的力度也較大。這也最大限度地調(diào)動了職工的積極性。

（5）加強(qiáng)了財務(wù)監(jiān)督與管理力度

在整個廢銅回收過程中，都有財務(wù)的監(jiān)督，有效地防范了風(fēng)險，提升了管理效能。

4.建立庫存盤點制度

電氣公司的庫存盤點不流于形式。財務(wù)計劃部每年對庫存材料進(jìn)行盤點時，首先根據(jù)盤點表核對貨架中的材料卡片，然后再核對實物數(shù)量，如發(fā)現(xiàn)賬、物、卡不符現(xiàn)象，及時進(jìn)行核實，查找原因，并在盤點表中注明。特別關(guān)注列入A類材料的賬實不符現(xiàn)象。其次，公司建立積壓、超儲物資責(zé)任追究制，對于庫存超過一年仍未使用的材料將追究相關(guān)人員責(zé)任。

盤點工作完成后，由財務(wù)計劃部出具電氣公司庫存盤點情況報告，上報公司經(jīng)理，提出存在的問題并加以解決。通過對庫存盤點的有效管理，優(yōu)化了庫存，使電氣公司庫存質(zhì)量狀況得到了根本改善。

5.運用用友計算機(jī)管理軟件進(jìn)行采購及庫存管理

運用用友計算機(jī)管理軟件進(jìn)行采購及庫存管理，實現(xiàn)了許多在手工狀態(tài)下無法準(zhǔn)確實現(xiàn)的管理功能，消除了人為因素的影響，為采購及庫存管理的規(guī)范化、科學(xué)化奠定了基礎(chǔ)。

電氣公司采用計算機(jī)管理采購業(yè)務(wù)，除使業(yè)務(wù)流程更加規(guī)范外，實現(xiàn)的主要管理功能有：對最高進(jìn)價進(jìn)行控制，如果價格超過設(shè)置的最低價格，系統(tǒng)將無法通過，可以使電氣公司對材料價格備案制度進(jìn)行更好地管控；采購訂單審批權(quán)限：對于不同的簽單金額會有不同權(quán)限的人員進(jìn)行審批，當(dāng)發(fā)生大宗采購時，采購業(yè)務(wù)員錄入訂單后，需要采購部門經(jīng)理、公司經(jīng)理進(jìn)行審批，符合公司的權(quán)職劃分；訂單執(zhí)行情況的監(jiān)控等。

電氣公司采用計算機(jī)進(jìn)行庫存管理，可以及時掌握庫存情況，有利于生產(chǎn)車間對機(jī)動供應(yīng)部材料價格、供貨質(zhì)量等更好地進(jìn)行監(jiān)督，也就是計算機(jī)管理軟件強(qiáng)調(diào)解決的“敏捷”與“動態(tài)”，最終的目的是優(yōu)化庫存。這就是電氣公司材料供應(yīng)精細(xì)化管理所要達(dá)到的目標(biāo)。

篇（7）

1引言

在企業(yè)經(jīng)營管理過程中，成本費用控制具有十分重要的意義，尤其是當(dāng)前企業(yè)所面臨的日益激烈的外部市場環(huán)境，更加要求做好成本費用控制工作，以提升企業(yè)盈利水平。在企業(yè)成本費用控制工作，通過精細(xì)化管理的應(yīng)用，可對企業(yè)成本管理制度與管理流程進(jìn)行細(xì)化與再造，大大增強(qiáng)了企業(yè)成本控制管理的力度，使得企業(yè)的各項成本得以最大程度的降低，從而提升企業(yè)的成本效益。

2成本費用控制精細(xì)化管理的基本原則

（1）企業(yè)內(nèi)部的全員共同參與原則。成本管理工作通常具有較強(qiáng)的系統(tǒng)性、整體性與綜合性，成本費用的管理往往涉及企業(yè)內(nèi)部的業(yè)務(wù)科室、財務(wù)會計等部門，需要將成本控制管理目標(biāo)細(xì)化分配至不同的職能部門與崗位，所以，要想做好成本費用的控制管理工作，必須遵循全員參與的原則，在企業(yè)內(nèi)部形成成本管理意識，提升成本控制管理工作的效果。（2）成本費用控制的精細(xì)化管理是一項動態(tài)的、全過程的管理工作，但由于企業(yè)的經(jīng)營管理在市場環(huán)境下進(jìn)行，必定會受到外部市場各類不確定性因素的影響，外部市場環(huán)境的波動也會影響到企業(yè)的發(fā)展，所以，對于企業(yè)的成本費用精細(xì)化管理工作，必須遵循動態(tài)管理的原則，根據(jù)企業(yè)成本支出項目、內(nèi)容與標(biāo)準(zhǔn)的變化，實時調(diào)整相應(yīng)的管理對策。此外，企業(yè)的成本精細(xì)化管理往往貫穿企業(yè)業(yè)務(wù)活動的事前、事中、事后的全過程，有利于提升成本費用控制效果。（3）經(jīng)濟(jì)性原則。對企業(yè)成本支出進(jìn)行最大限度的控制是成本控制管理工作的主要內(nèi)容之一，但企業(yè)進(jìn)行成本費用控制工作的根本目的在于實現(xiàn)企業(yè)效益收入的最大化目標(biāo)，所以，在進(jìn)行成本費用控制管理工作時，必須嚴(yán)格堅持經(jīng)濟(jì)性原則，避免成本控制管理工作制約企業(yè)的業(yè)務(wù)活動的開展，從而影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的收入。

3供電企業(yè)成本費用控制精細(xì)化管理的應(yīng)用

3.1某供電公司基本概況

到目前為止，某供電公司的供電區(qū)域范圍內(nèi)共有3座有220kV變電所、14座110kV變電所、5座35kV變電所，變電容量達(dá)到207.5萬kVA。同時，該供電公司還具有35kV輸電線路19條，總計136.084km；10kV配電線路321條，總計3426.8208km；低壓線路9046條，總計5288.774km。供電客戶達(dá)到25.4萬戶。該供電公司2015年售電量達(dá)38.51億kW•h，購電量達(dá)39.41億kW•h，線損率為2.29%，該年售電收入達(dá)到241779.2萬元，購電成本為200812.72萬元，購售價差40966.56萬元。2015年末，該供電公司在職員工307人，平均職工302人，人工成本總額達(dá)6322.64萬元。該供電公司的成本費用主要由購電費用固定資產(chǎn)相關(guān)成本、人力資源成本、營銷費用、安全費用、科技開發(fā)費用以及其他管理費用等共同構(gòu)成。

3.2其他管理費用精細(xì)化管理

3.2.1事前控制精細(xì)化管理流程（1）制定各費用項目定額標(biāo)準(zhǔn)與實施細(xì)則：財務(wù)資產(chǎn)部門必須按照上級下發(fā)的其他管理費用各項目定額標(biāo)準(zhǔn)，制定具體實施細(xì)則與嚴(yán)格的定額執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，明確不同崗位費用的實際使用標(biāo)準(zhǔn)與執(zhí)行條列。（2）編制各費用項目年度預(yù)算：根據(jù)單位下一年度生產(chǎn)與業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r等因素，編制下一年度各項業(yè)務(wù)計劃及相應(yīng)的費用支出計劃，分項目明確的列出業(yè)務(wù)名稱、內(nèi)容等相關(guān)吧內(nèi)容。若業(yè)務(wù)活動規(guī)模較大、活動較復(fù)雜，還需報送業(yè)務(wù)計劃建議書。完成上述操作之后，需將各項業(yè)務(wù)計劃與相應(yīng)的費用支出預(yù)算、業(yè)務(wù)計劃建議書上報財務(wù)資產(chǎn)部與各項費用歸屬管理部門。（3）匯總審核各費用項目年度預(yù)算：各項費用歸屬管理部門負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)發(fā)展規(guī)劃，初步審核業(yè)務(wù)計劃、費用支出預(yù)算，財務(wù)資產(chǎn)部之后進(jìn)行進(jìn)一步審核，之后匯總編制下年各費用項目年度預(yù)算計劃草案，并由財務(wù)資產(chǎn)部、主管共同審核，通過之后提交預(yù)算管理委員會審閱，通過之后將其作為下一年度的各費用項目年度預(yù)算計劃。（4）分解各費用項目年度預(yù)算額度：財務(wù)資產(chǎn)部門將上級批復(fù)的內(nèi)容與金額上報至預(yù)算管理委員會審閱，然后由預(yù)算管理委員會提交至經(jīng)濟(jì)辦公會議，組織各項費用歸屬管理部門召開年度預(yù)算分解會議，以分解各費用項目年度預(yù)算額度。3.2.2事中控制精細(xì)化管理流程（1）各費用項目預(yù)算執(zhí)行與控制對于分解之后的各項費用項目年度預(yù)算，預(yù)算原理委員會應(yīng)當(dāng)組織財務(wù)資產(chǎn)部門全權(quán)負(fù)責(zé)各費用項目預(yù)算具體執(zhí)行與控制工作，并且還需在充分結(jié)合預(yù)算支出情況與具體業(yè)務(wù)活動執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上進(jìn)行定期控制審核。（2）各費用項目實際使用報銷業(yè)務(wù)支出發(fā)生部門嚴(yán)格審核費用支出狀況，對于需報銷的業(yè)務(wù)支出，應(yīng)經(jīng)過其他管理費用精細(xì)化管理專職小組業(yè)務(wù)真實性與合理性的審核，然后進(jìn)行各階段流程審批，最后將報銷票據(jù)直接交至財務(wù)資產(chǎn)部門，由財務(wù)資產(chǎn)部門負(fù)責(zé)各項費用項目使用的報銷工作，并對報銷的合規(guī)性、業(yè)務(wù)的真實性與合理性進(jìn)行仔細(xì)的復(fù)查。（3）審核各費用項目實際使用情況業(yè)務(wù)支出發(fā)生部門與財務(wù)資產(chǎn)部門應(yīng)當(dāng)向企業(yè)管理費用精細(xì)化管理專職小組提交各項費用的實際使用情況的有關(guān)資料，以保證各項費用支持真正落實到合理的業(yè)務(wù)計劃上，專職小組應(yīng)當(dāng)及時向成本精細(xì)化管理委員會提交審查報告，然后由其審議提交總經(jīng)理辦公會議。3.2.3事后控制精細(xì)化管理流程其他管理費用精細(xì)化管理專職小組應(yīng)當(dāng)協(xié)同財務(wù)資產(chǎn)部就各費用項目的實際使用情況的合理性和真實性進(jìn)行相應(yīng)的考核。同時，預(yù)算管理委員會應(yīng)組織財務(wù)部門與各費用歸屬管理部門對各費用項目的預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行嚴(yán)格的、詳細(xì)的考核。此外，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層的業(yè)務(wù)績效考核應(yīng)當(dāng)根據(jù)上級對預(yù)算執(zhí)行結(jié)構(gòu)與業(yè)務(wù)計劃執(zhí)行成果批復(fù)文件執(zhí)行，對于員工的業(yè)務(wù)績效考核，必須將其與預(yù)算管理委員會和其他管理費用精細(xì)化管理專職小組每年度提交的各費用項目預(yù)算執(zhí)行結(jié)果考核報告和各費用項目支出對應(yīng)業(yè)務(wù)成果考核報告掛鉤，以確保成本費用支出控制考核能夠真正落實到個人。

3.3固定資產(chǎn)成本精細(xì)化管理

（1）固定資產(chǎn)規(guī)劃設(shè)計階段精細(xì)化管理流程。一般情況下，基建、技改項目管理流程主要包括計劃、設(shè)計、招標(biāo)、施工合同簽訂、設(shè)備采購、工程材料采購等子流程。（2）固定資產(chǎn)運營使用階段精細(xì)化管理流程，此階段的關(guān)鍵控制目標(biāo)在于固定資產(chǎn)的實物臺賬建立、計提折舊費用、固定資產(chǎn)檢修維護(hù)、固定資產(chǎn)大修以及固定資產(chǎn)的報廢處置等環(huán)節(jié)。

4結(jié)語

綜上所述，在企業(yè)經(jīng)營管理工作中，成本費用控制具有十分重要的意義，其有利于提升企業(yè)的經(jīng)營效益水平，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)、健康發(fā)展，這就要求必須落實精細(xì)化的成本費用控制，以降低企業(yè)實際成本支出。此外，企業(yè)的財務(wù)管理部門還應(yīng)充分結(jié)合企業(yè)自身管理實際狀況，不斷完善相關(guān)規(guī)章制度，以提升企業(yè)成本費用控制水平。

參考文獻(xiàn)

[1]陳根盤.新形勢下國有企業(yè)成本控制精細(xì)化探析[J].中國外資，2013（15）：205~206.

篇（8）

1引言

隨著醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革的日益深化，醫(yī)療機(jī)構(gòu)的運營環(huán)境發(fā)生了很大變化，公立醫(yī)院在堅守“公益性”的同時不得不面對一個更加開放的醫(yī)療市場和競爭環(huán)境。新醫(yī)改方案強(qiáng)調(diào)，公立醫(yī)院要遵循公益性，嚴(yán)格預(yù)算管理，加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)管和運行監(jiān)督。新《醫(yī)院財務(wù)制度》（財社【2010】306號）第十條規(guī)定：“醫(yī)院要實行全面預(yù)算管理，建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、決策、分析和考核制度。”“全面預(yù)算管理”第一次以制度化的要求進(jìn)入了醫(yī)院管理體系。應(yīng)自身發(fā)展和新制度要求，越來越多的公立醫(yī)院在不同程度上進(jìn)行了對全面預(yù)算管理的探索與實踐。然而，在實踐中公立醫(yī)院在實施全面預(yù)算管理的過程仍存在許多問題，筆者就公立醫(yī)院全面預(yù)算管理實踐中出現(xiàn)的一些問題予以探討，并提出相應(yīng)對策。

2醫(yī)院全面預(yù)算管理實踐中存在的問題

2.1對預(yù)算的重要性認(rèn)識不足

實踐中許多醫(yī)院對預(yù)算的重要性認(rèn)識不足，編制預(yù)算是受迫于上級主管部門的壓力而非出于自身管理的動力，預(yù)算編制獨立于醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略之外，脫離于實際工作，僅僅是一系列用于上報的財務(wù)報表的堆積，流于形式。有科室認(rèn)為科室收支具有不可預(yù)測性，編制預(yù)算嫌麻煩，預(yù)算一旦編出又受其約束，視之為負(fù)累，致使預(yù)算缺乏部門的廣泛參與，預(yù)算編制工作全部交給財務(wù)部門，最終形成的只有財務(wù)部門編制的院級總預(yù)算，沒有科室編制的部門預(yù)算，預(yù)算的編制執(zhí)行僅僅停留在院級層面。

2.2預(yù)算基礎(chǔ)體系薄弱

全面預(yù)算管理是需要全員參與的系統(tǒng)工作，需有強(qiáng)有力的組織實施機(jī)構(gòu)、堅強(qiáng)的數(shù)據(jù)支撐和完善的制度安排。實踐中部分醫(yī)院預(yù)算組織機(jī)構(gòu)缺失、職責(zé)界定模糊；無規(guī)范化的預(yù)算管理制度支持，預(yù)算編制自由散漫；各科室預(yù)算編制五花八門、預(yù)算項目及指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)化程度低；無配套績效評價體系，預(yù)算約束性不強(qiáng)；會計核算、成本核算的基礎(chǔ)弱，未形成會計核算、成本核算、預(yù)算管理系統(tǒng)的有效整合，致使數(shù)據(jù)散落互有出入且無有效的歷史數(shù)據(jù)。

2.3預(yù)算內(nèi)容狹窄、編制方法“簡單化”

實踐中多數(shù)公立醫(yī)院預(yù)算的編制與控制進(jìn)程，以年度為最短衡量期間，預(yù)算期間未細(xì)化到季度、月份。常常出現(xiàn)年底突擊花錢，集中報銷的情況，出現(xiàn)管理支出忽高忽低的情況。預(yù)算編制方法大都采用以上年完成情況為基數(shù)的增量預(yù)算編制方法，受原有預(yù)算項目限制，使原本不合理的收支“合理化”的體現(xiàn)在預(yù)算中。目前部分公立醫(yī)院僅以完成國家規(guī)定的部門收支預(yù)算編制和項目預(yù)算申報為目的，一方面僅有醫(yī)院總收入和總支出預(yù)算，缺少科室及部門預(yù)算的支撐另一方面缺少現(xiàn)金預(yù)算、資本預(yù)算、采購預(yù)算，未能形成“廣覆蓋、嚴(yán)監(jiān)管”的全面預(yù)算管理網(wǎng)。

2.4預(yù)算的執(zhí)行缺乏“剛性”、調(diào)整缺乏“彈性”

預(yù)算執(zhí)行是將預(yù)算內(nèi)容下達(dá)各科室、各責(zé)任科室依據(jù)預(yù)算內(nèi)容，逐步安排組織和控制經(jīng)濟(jì)活動達(dá)到完成收支目標(biāo)的行為。預(yù)算執(zhí)行需要依靠嚴(yán)謹(jǐn)?shù)闹贫润w系、流暢的信息化系統(tǒng)作為保障。實踐中缺乏有效的控制流程和監(jiān)控措施，信息化力量薄弱，預(yù)算監(jiān)控多以手工為主，執(zhí)行數(shù)據(jù)的獲取與歸集效率低下，難以動態(tài)監(jiān)控。預(yù)算執(zhí)行中預(yù)算管理人員、醫(yī)務(wù)人員和管理部門人員因知識結(jié)構(gòu)的差異，以及出于自身利益的考慮，加之缺乏溝通，經(jīng)常出現(xiàn)兩種極端情況：一端是預(yù)算執(zhí)行科室動輒要突破預(yù)算的控制，反復(fù)追加預(yù)算，導(dǎo)致剛性不足；另一端是預(yù)算管理科室固守預(yù)算限額，不進(jìn)行調(diào)整，使得預(yù)算執(zhí)行過程中難以應(yīng)對新情況，掣肘于執(zhí)行科室預(yù)算外新業(yè)務(wù)的開展。

2.5預(yù)算的分析“淺化”、考核“乏力”

全面預(yù)算管理的最終目的是按照所編制的預(yù)算開展經(jīng)營活動，并能夠在經(jīng)營活動中發(fā)現(xiàn)問題、解決問題，循環(huán)往復(fù)實現(xiàn)醫(yī)院管理和經(jīng)營業(yè)績的螺旋式上升。分析與考核是實現(xiàn)全面預(yù)算管理目標(biāo)的重要手段和激勵措施。實踐中一方面預(yù)算缺少定期分析報告、預(yù)算分析“淺嘗輒止”的現(xiàn)象比較多見；另一方面，因核算數(shù)據(jù)支持不足，無法及時分析且僅囿于財務(wù)數(shù)據(jù)的比對，使得預(yù)算難以發(fā)揮發(fā)現(xiàn)問題并解決問題的作用。預(yù)算考核是各科室按預(yù)算開展業(yè)務(wù)活動的動力和鞭策，實踐中許多醫(yī)院預(yù)算考核缺失，即便是進(jìn)行預(yù)算考核的醫(yī)院也是預(yù)算考核歸預(yù)算考核，績效考核歸績效考核，預(yù)算績效兩張皮，結(jié)余不獎、超支未罰，致使預(yù)算既無動力也無約束力。

3公立醫(yī)院完善全面預(yù)算管理的具體實施措施

3.1以戰(zhàn)略化為目標(biāo)導(dǎo)向強(qiáng)化全面預(yù)算意識

戰(zhàn)略目標(biāo)是公立醫(yī)院中長期規(guī)劃，是公立醫(yī)院一段時期內(nèi)的奮斗目標(biāo)，牽動著全院所有員工的情感和注意力。全面預(yù)算管理是戰(zhàn)略實施的有效量化工具與核心平臺，全面預(yù)算管理把戰(zhàn)略目標(biāo)層層分解轉(zhuǎn)化為各部門的具體目標(biāo)，并用數(shù)量的形式反映出來，為將來為各部門的績效考核確定了基本尺度。正如管理學(xué)家戴維.奧利所言“全面預(yù)算管理是為數(shù)不多的幾個能把組織的所有關(guān)鍵問題融合于一個體系中的管理控制方法之一?！睂崿F(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)就必須重視全面預(yù)算管理，脫離全面預(yù)算的層層落實戰(zhàn)略目標(biāo)就會淪為空中樓閣。同時，通過召開全面預(yù)算管理動員會，普及預(yù)算管理知識、提升全體員工尤其是科主任對預(yù)算的重要性認(rèn)識，使其入腦上心，并落實到預(yù)算的預(yù)測、編制、執(zhí)行、控制、分析、考核的全過程中。

3.2構(gòu)建合理組織架構(gòu)為全面預(yù)算管理提供高效團(tuán)隊

合理的組織架構(gòu)能為醫(yī)院全面預(yù)算管理提供權(quán)責(zé)體系，應(yīng)按頂層設(shè)計、歸口管理、廣泛參與的原則設(shè)計由預(yù)算管理委員會、預(yù)算管理辦公室、歸口預(yù)算管理部門、基層預(yù)算科室組成的預(yù)算管理組織體系。預(yù)算管理委員會由（院長、副院長、財務(wù)負(fù)責(zé)人、其他職能部門負(fù)責(zé)人、和責(zé)任中心負(fù)責(zé)人組成）。主要負(fù)責(zé)審議決定全面預(yù)算管理中重大事項，例如審議通過預(yù)算管理制度、預(yù)算目標(biāo)、編制方法和程序；負(fù)責(zé)年度預(yù)算編制前的動員、審議通過預(yù)算草案、協(xié)調(diào)和解決預(yù)算編制過程中的矛盾；審定年度決算，并提出考核獎懲意見等。預(yù)案算管理辦公室（獨立設(shè)置或在財務(wù)部內(nèi)設(shè)置主要職責(zé)）負(fù)債傳達(dá)預(yù)算的編制方針、程序、具體指導(dǎo)科室、部門預(yù)算方案的編制，對科室、部門編制預(yù)算草案進(jìn)行初步審查、協(xié)調(diào)和平衡、匯總后編制醫(yī)院的預(yù)算方案；在預(yù)算執(zhí)行過程中，監(jiān)督、控制科室、部門的預(yù)算執(zhí)行情況，及時形成預(yù)算執(zhí)行報告和預(yù)算考核報告。歸口管理部門（人事部門、設(shè)備維修部門、設(shè)備購置部門）負(fù)責(zé)公立醫(yī)院內(nèi)部某類資源或項目審批和管理，將審批通過的項目匯總上報預(yù)算辦公室，下發(fā)歸口支出預(yù)算最終審批稿，監(jiān)督各基層預(yù)算單位執(zhí)行?；鶎宇A(yù)算科室（包括全院所有科室，由科室負(fù)責(zé)人對其全面負(fù)）負(fù)責(zé)本科室預(yù)算編制和執(zhí)行。

3.3健全預(yù)算制度、強(qiáng)化信息化建設(shè)為全面預(yù)算管理提供基礎(chǔ)保障

預(yù)算管理制度是全院各科室進(jìn)行預(yù)算管理必須共同遵循的規(guī)定和準(zhǔn)則的總稱，是公立醫(yī)院全面預(yù)算管理工作順利推進(jìn)的重要保障。全面預(yù)算管理既具有廣泛參與性又具有很強(qiáng)的專業(yè)性，如何使醫(yī)務(wù)人員和管理人員讀懂預(yù)算管理制度，快速的參與全面預(yù)算管理，“需要起草通俗易懂的《預(yù)算管理手冊》，并設(shè)置一目了然的預(yù)算科目體系” ?！额A(yù)算管理手冊》應(yīng)涵蓋包括醫(yī)院戰(zhàn)略目標(biāo)的定位；預(yù)算管理的組織架；預(yù)算編制的原則、程序、方法；預(yù)算執(zhí)行、分析、考核、以及獎懲等方面規(guī)范性內(nèi)容。預(yù)算管理手冊應(yīng)分別針對醫(yī)療、醫(yī)技、醫(yī)輔及行政職能部門設(shè)置統(tǒng)一的編制模板，對每一項內(nèi)容做指導(dǎo)性的說明，對項目預(yù)算進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化引導(dǎo)。信息系統(tǒng)建設(shè)是全面預(yù)算管理的技術(shù)支持，醫(yī)院要實現(xiàn)預(yù)算軟件與財務(wù)、業(yè)務(wù)、成本系統(tǒng)的集成，控制預(yù)算項目執(zhí)行進(jìn)度，可以通過軟件系統(tǒng)的預(yù)警平臺，科學(xué)設(shè)置預(yù)警指標(biāo)，確定預(yù)警范圍，對超支項目事前進(jìn)行預(yù)警，將預(yù)警信息傳給相應(yīng)責(zé)任人，既實現(xiàn)時間縱向和預(yù)算類型橫向的多級管理，又實現(xiàn)財務(wù)和成本數(shù)據(jù)在網(wǎng)絡(luò)上的站點采集、自動導(dǎo)入、及時傳遞與共享，形成財務(wù)信息的收集、整理、反饋和利用機(jī)制，滿足會計核算、預(yù)算管理、成本核算、績效考評、財務(wù)分析等功能需求 。

3.4完善預(yù)算編制內(nèi)容為全面預(yù)算管理體系提供目標(biāo)體系

全面預(yù)算管理是廣覆蓋、多層次的預(yù)算管理體系，是能夠?qū)⑨t(yī)院的資金流、實物流、業(yè)務(wù)流、信息流、人力流等相整合和的管理控制方法之一。公立醫(yī)院應(yīng)緊密聯(lián)系醫(yī)院戰(zhàn)略目標(biāo)、充分考慮內(nèi)務(wù)部環(huán)境和自身的發(fā)展能力，以全面滿足內(nèi)外部需求為目的確定預(yù)算編制內(nèi)容。預(yù)算編制內(nèi)容應(yīng)在科學(xué)預(yù)測的基礎(chǔ)上以科室收入預(yù)算為編制起點，按以收定支的原則按業(yè)務(wù)開展需要形成科室醫(yī)療業(yè)務(wù)成本預(yù)算和管理成本預(yù)算。各預(yù)算歸口管理部門應(yīng)在綜合分析、整合科室基層預(yù)算的基礎(chǔ)上、結(jié)合各類業(yè)務(wù)特征和歸口屬性編制投資、采購、維修、人力等歸口預(yù)算。最后由預(yù)算管理委員會編制財務(wù)總預(yù)算，財務(wù)總預(yù)算應(yīng)囊括總收入預(yù)算、總支出預(yù)算、現(xiàn)金總預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算、科教研項目預(yù)算等。預(yù)算編制過程中應(yīng)按各項支出的特征將費用分為變動費（與當(dāng)前業(yè)務(wù)量成正比例的費用，如衛(wèi)生材料、藥品）；標(biāo)準(zhǔn)費（醫(yī)院為控制支出，設(shè)定了預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)支出項目，如郵電費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費、業(yè)務(wù)招待費、勞務(wù)費等）；無標(biāo)準(zhǔn)日常支出（指除上述項目以外的支出，其特點是該項目每年都會發(fā)生并且變化不大，如辦公費、印刷費）。根據(jù)分類特征、業(yè)務(wù)屬性以及歷史數(shù)據(jù)獲取情況，以零基預(yù)算為主綜合采用增量預(yù)算、彈性預(yù)算、固定預(yù)算編制方法確定各項預(yù)算控制指標(biāo)。

3.5嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行、控制為全面預(yù)算管理提供“韌性”

醫(yī)院要嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，強(qiáng)化預(yù)算的約束，特別強(qiáng)化要對醫(yī)院預(yù)算實行逐級分解到部門、班組、和個人、落實到細(xì)。預(yù)算控制是按照一定的程序和方法，確保醫(yī)院各個預(yù)算執(zhí)行部門全面落實和實現(xiàn)全面預(yù)算的過程。全面預(yù)算的控制應(yīng)以成本效益、重要性、歸口控制、剛性與柔性相結(jié)合為原則，以指標(biāo)控制與流程控制為抓手，以預(yù)算管理軟件為依托實現(xiàn)對預(yù)算從編制、執(zhí)行到分析考核動態(tài)化、全程控制。嚴(yán)格按計劃執(zhí)行預(yù)算、強(qiáng)化預(yù)算控制是維護(hù)預(yù)算嚴(yán)肅性和約束力的重要手段，不得輕易修改預(yù)算。但當(dāng)公立醫(yī)院外部環(huán)境、醫(yī)院戰(zhàn)略、內(nèi)部資源條件發(fā)生重大變化，使得原預(yù)算指標(biāo)已不合時宜時應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序向全面預(yù)算管理委員會提出調(diào)整預(yù)算建議，經(jīng)主管部門（或舉辦單位）審核后報財政部門按法定程序調(diào)整預(yù)算，調(diào)整后的預(yù)算與原預(yù)算具有同等約束力。

3.6注重分析與考核為全面預(yù)算管理提供延伸與激勵

醫(yī)院在預(yù)算執(zhí)行過程中應(yīng)定期將執(zhí)行情況與預(yù)算進(jìn)行對比，及時發(fā)現(xiàn)偏差、查找原因，采取必要措施保證預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。 預(yù)算分析應(yīng)重點定位在院級、科室級、支出項目級、資金流、醫(yī)療項目級中對對實現(xiàn)年度運營目標(biāo)具有重要影響的事項，實際完成值與預(yù)算目標(biāo)和去年同期值產(chǎn)生重大差異的指標(biāo)，根據(jù)預(yù)算指標(biāo)和業(yè)務(wù)特性綜合采用差異分析、結(jié)構(gòu)分析、趨勢分析、對比分析、標(biāo)桿分析、投入產(chǎn)出分析、進(jìn)度分析、價值樹分析等分析方法分析差異形成原因，發(fā)現(xiàn)潛在問題，為醫(yī)院制定和修改下一步行動計劃提供依據(jù)，為滾動預(yù)測和績效考核提供參考信息。

醫(yī)院應(yīng)選擇有代表性的指標(biāo)來考核預(yù)算執(zhí)行效果，既包括財務(wù)指標(biāo)也包括非財務(wù)指標(biāo)。財務(wù)指標(biāo)主要有業(yè)務(wù)收入支出完成情況、藥品所占比例、資產(chǎn)負(fù)債率等；非財務(wù)指標(biāo)門診人次增長率、住院病人增長率、床位周轉(zhuǎn)率、平均住院天數(shù)、門診平均收費水平、出院病人平均醫(yī)藥費等 。預(yù)算考核的結(jié)果應(yīng)定期于醫(yī)院員工大會上通報，一方面作為醫(yī)院內(nèi)部年終評比獎勵的依據(jù)，獎優(yōu)罰劣；另一方面將考核結(jié)果與以后年度的預(yù)算掛鉤，提高資金的使用效率。

參考文獻(xiàn)：

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中圖分類號：F239 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）04-0-01

黨的十把提高人民健康水平作為深入落實科學(xué)發(fā)展觀、全面建成小康社會、建設(shè)社會主義現(xiàn)代化強(qiáng)國的一項重要任務(wù)。公共衛(wèi)生事業(yè)單位始終堅持為人民健康服務(wù)為根本方向，以預(yù)防為主，積極開展重點傳染病監(jiān)測與防控、免疫規(guī)劃、突發(fā)公共衛(wèi)生事件應(yīng)急處置、健康教育與健康促進(jìn)等疾病預(yù)防控制工作。隨著政府對公共衛(wèi)生工作的重視和人民群眾不斷增長的健康需求，各級政府對公共衛(wèi)生投入的資金逐年增加。加強(qiáng)對資金的監(jiān)管，保障資金安全、高效使用，充分發(fā)揮內(nèi)部審計監(jiān)督與服務(wù)功能，對推動公共衛(wèi)生事業(yè)健康發(fā)展具有重要意義。

一、事業(yè)單位內(nèi)部審計工作的實踐

事業(yè)單位內(nèi)部審計是單位經(jīng)濟(jì)管理的重要組成部分，是在全面了解本單位經(jīng)濟(jì)活動的基礎(chǔ)上，運用系統(tǒng)、規(guī)范的方法，監(jiān)督和評價本單位財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動的真實性、完整性、合法性。為加強(qiáng)單位內(nèi)部控制和防范經(jīng)濟(jì)風(fēng)險發(fā)揮著越來越重要的作用。內(nèi)部審計工作積極成效地推進(jìn)以下主要幾方面的工作。

1.完善內(nèi)部審計制度，推進(jìn)內(nèi)部審計規(guī)范化、制度化建設(shè)。認(rèn)真落實《審計法》、《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》。緊密圍繞單位管理目標(biāo)、各項業(yè)務(wù)運行、經(jīng)濟(jì)活動等事項，制定了《內(nèi)部審計人員崗位責(zé)任制》、《建設(shè)工程項目全過程跟蹤審計規(guī)定》、《儀器設(shè)備采購維修審計管理辦法》等適合本單位內(nèi)部審計的規(guī)章制度和操作規(guī)范，促進(jìn)內(nèi)部審計工作有效開展。充分發(fā)揮了內(nèi)部審計預(yù)防、監(jiān)督和建設(shè)性作用。

2.組織開展部門預(yù)算編制和執(zhí)行情況審計。審計單位部門預(yù)算編制依據(jù)是否充分、合理，標(biāo)準(zhǔn)是否符合規(guī)定。各項預(yù)算是否均細(xì)化到明細(xì)科目和具體使用部門。如會議費是否列明參加人數(shù)、會期；專項資金支出是否經(jīng)過嚴(yán)格的測算。通過預(yù)算編制審計，有效地促進(jìn)預(yù)算編制更科學(xué)、規(guī)范、細(xì)化，促進(jìn)節(jié)約財政資金。開展部門預(yù)算執(zhí)行及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動審計，審計事業(yè)單位各項支出審批手續(xù)是否完備，有無超標(biāo)準(zhǔn)或擠占挪用情況，內(nèi)部控制和執(zhí)行效果的合規(guī)性，確保資金使用程序規(guī)范，資金使用效益不斷提升。通過對決算數(shù)據(jù)的深入分析，揭示單位年度預(yù)算執(zhí)行情況及財務(wù)管理和會計核算方面存在的問題，從而加強(qiáng)和改進(jìn)單位的財務(wù)管理。

3.參與重大經(jīng)濟(jì)建設(shè)項目監(jiān)督。通過政府采購招投標(biāo)，委托社會審計對基建項目實施全過程跟蹤審計，審計人員參與項目招、投標(biāo)及項目實施過程中實地檢查。嚴(yán)格執(zhí)行合同和工程預(yù)算，防止承建方隨意變更增加工程量，造成決算和預(yù)算相差較大的情況出現(xiàn)。關(guān)注資金支付與合同履行情況，防止不規(guī)范的工程付款行為。對竣工決算的簽證等資料嚴(yán)格審查。實現(xiàn)對基建工程的事前、事中和事后的跟蹤審計監(jiān)督。

4.突出重點，拓展內(nèi)部審計內(nèi)容。抓住重要經(jīng)濟(jì)事項開展審計。（1）經(jīng)濟(jì)合同審計。對經(jīng)濟(jì)合同簽訂真實性、合同條款的合理全法、完整性進(jìn)行審查監(jiān)督，重要經(jīng)濟(jì)合同是否組織法律、技術(shù)、財會等專業(yè)人員參與，定期對經(jīng)濟(jì)合同進(jìn)行統(tǒng)計、分類和歸檔，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)合同履行管理情況的監(jiān)督， 避免造成單位經(jīng)濟(jì)損失。（2）設(shè)備購置、處置審計。參與實驗室儀器、應(yīng)急隊伍裝備等設(shè)備采購計劃可行性論證，監(jiān)督招投標(biāo)過程遵循政府采購程序，本著公開、公平、公正的原則，為單位引進(jìn)質(zhì)優(yōu)價廉的設(shè)備。對需要處置的物資設(shè)備，嚴(yán)格審核報批手續(xù)，防止國有資產(chǎn)流失。（3）內(nèi)部控制審計。對大額資金使用、會議費用、專項資金支出的可行性論證、計劃編制和執(zhí)行等經(jīng)濟(jì)活動運行的控制制度進(jìn)計審計，對會計記錄、核算、出納等各項不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督進(jìn)行審計。監(jiān)督評價事業(yè)單位各項工作流程和技術(shù)操作規(guī)程的內(nèi)部控制有效性，保證內(nèi)部控制制度對單位經(jīng)濟(jì)活動發(fā)揮應(yīng)有的作用。

二、完善事業(yè)單位內(nèi)部審計工作的思考

篇（10）

醫(yī)院屬于公益機(jī)構(gòu)，隨著醫(yī)療制度的改革，醫(yī)療機(jī)構(gòu)之間的競爭愈加激烈，患者更注重醫(yī)院的聲譽(yù)，選擇更好的醫(yī)院，隨著醫(yī)院數(shù)量的增多，患者可選擇的空間越來越大。為了提高自身的競爭力，有的醫(yī)院制定了新的成本控制戰(zhàn)略，降低了醫(yī)療成本，這可以吸引更多的患者前來就診。采用的新的經(jīng)營方式，可以提高醫(yī)院的服務(wù)質(zhì)量，加強(qiáng)成本控制，可以降低醫(yī)療費用，減輕了患者的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，提高了患者的滿意度。醫(yī)院具有公益的性質(zhì)，加強(qiáng)成本管理，可以更好地實現(xiàn)醫(yī)院的社會公益職能，可以解決群眾看病難、看不起病的問題。

（二）提高經(jīng)濟(jì)效益

隨著醫(yī)療體制的不斷改革，醫(yī)院需要對傳統(tǒng)的管理模式進(jìn)行優(yōu)化，在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)體制下，醫(yī)院的管理人員應(yīng)做好財務(wù)管理制度的改革，以實現(xiàn)收支平衡為目標(biāo)。醫(yī)院的醫(yī)療費用在不斷上漲，由于患者的支付能力有限，所以，醫(yī)院的收入很難得到提升，這極大地制約了醫(yī)院的發(fā)展，很多醫(yī)院都存在虧損的問題。為了改善這一問題，醫(yī)院的財務(wù)管理人員應(yīng)該加強(qiáng)成本控制，改善經(jīng)營管理制度，降低醫(yī)療服務(wù)費用，從而提高醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)效益。醫(yī)院經(jīng)營管理是一項重要的工作，為了加強(qiáng)成本控制，醫(yī)院也應(yīng)該制定科學(xué)的成本控制制度，使醫(yī)院的財務(wù)管理工作更加規(guī)范。很多醫(yī)院都存在盲目競爭的問題，這有時會造成資源浪費的問題，所以，醫(yī)院的管理者應(yīng)該制定科學(xué)的管理策略，減少設(shè)備資金的投入，充分利用衛(wèi)生資源，做好人才的培養(yǎng)工作。

二、醫(yī)院財務(wù)成本控制的現(xiàn)狀

在醫(yī)療體制改革的背景下，醫(yī)院的財務(wù)管理人員對成本控制越來越重視，這促進(jìn)了醫(yī)院的長遠(yuǎn)發(fā)展。成本控制是提高醫(yī)院管理水平的有效措施，結(jié)合當(dāng)前醫(yī)院發(fā)展形勢，應(yīng)該對管理制度進(jìn)行合理的優(yōu)化，還要結(jié)合醫(yī)院成本控制的現(xiàn)狀，制定科學(xué)、合理的成本控制制度。

（一）對醫(yī)院成本控制不夠重視

醫(yī)院的發(fā)展與管理人員的綜合素質(zhì)有著較大的關(guān)系，有的管理人員對成本控制并不重視，經(jīng)營的意識也不強(qiáng)，這制約了醫(yī)院的健康發(fā)展。成本控制是一項重要的工作，在新的成本控制制度執(zhí)行以來，經(jīng)常會出現(xiàn)不配合或者不支持的問題，這主要是因為很多人對這項制度并不理解，在涉及個人利益時，還會出現(xiàn)抵觸的情緒。在對醫(yī)院成本控制制度推行時，遇到了較多的問題，這與醫(yī)院沒有做好宣傳工作有著較大的關(guān)系，很多人沒有認(rèn)識到成本控制的重要意義，醫(yī)院的財務(wù)管理人員也沒有做好分工協(xié)調(diào)工作，很多財務(wù)人員缺乏責(zé)任心，使得新的醫(yī)院財務(wù)成本控制制度很難推行。

（二）成本核算體系不夠完善

很多醫(yī)院采用的管理模式還是計劃經(jīng)濟(jì)體制下制定的，這種管理模式具有滯后性，在財務(wù)管理方面采用的是粗放型管理方式。由于醫(yī)院成本核算體系不夠完善，管理方式也比較落后，使得很多管理人員在成本管理方面比較疏忽，在購置醫(yī)療設(shè)備時，花費的成本比較高，但是資源的利用率卻比較低。有的醫(yī)院在制定績效考核制度時，比較注重經(jīng)濟(jì)收入的增長，主要是以提高醫(yī)療質(zhì)量為目標(biāo)，對成本控制的考核不夠重視，醫(yī)院沒有制定科學(xué)的管理體系，相關(guān)工作制度也不夠規(guī)范，這就使得在對醫(yī)院的經(jīng)營成果進(jìn)行評價時不夠準(zhǔn)確，不利于實現(xiàn)醫(yī)院健康、長遠(yuǎn)的發(fā)展。

（三）成本管理采用的是粗放型模式

醫(yī)院的管理人員對成本管理不夠重視，這主要是因為管理者對成本管理的理論體系不夠了解，在運營方式的認(rèn)識方面存在較大的局限。醫(yī)院為了提高自身的競爭力，需要改善醫(yī)療條件，要合理應(yīng)用醫(yī)療技術(shù)以及設(shè)備。有的醫(yī)療服務(wù)成本比較高，這對患者造成了較大的經(jīng)濟(jì)壓力，醫(yī)療工作者的社會地位不斷提高，社保費用也在不斷上漲，這使得醫(yī)院在人員費用方面支出比較大，不利于控制成本。在成本核算時，有時還存在不夠規(guī)范的問題，管理人員沒有合理利用管理的工具，成本信息采集方面，采用的技術(shù)也比較落后，使得信息整理不夠全面，影響了成本管理的效率與質(zhì)量。由于管理人員的預(yù)測能力有限，無法制定出科學(xué)的成本決策，也沒有做好成本的控制與考核工作，降低了醫(yī)院的管理水平。

三、提高醫(yī)院財務(wù)成本控制水平的措施

（一）加強(qiáng)資產(chǎn)管理，提高資源的利用率

醫(yī)院的資產(chǎn)包括固定資產(chǎn)與流動資產(chǎn)兩個方面，在管理的過程中，要以提高資源的利用率為目標(biāo)。醫(yī)院的固定資產(chǎn)主要包括醫(yī)療設(shè)備，醫(yī)院在不斷發(fā)展的過程中，會引進(jìn)較多的醫(yī)療設(shè)備，醫(yī)院財務(wù)部門每年都需要劃定一部分資金作為添置醫(yī)療設(shè)施的費用，做好固定資產(chǎn)的管理工作，可以保證醫(yī)療設(shè)備更好地使用，可以提高醫(yī)院的醫(yī)療水平。在不考慮醫(yī)院醫(yī)療設(shè)備投入產(chǎn)出的回報率，則醫(yī)院的固定資本會增加，還會造成資源的浪費。為了提高設(shè)備的回報率，醫(yī)院需要對設(shè)備投入機(jī)制進(jìn)行改革，制定責(zé)任制度，從而實現(xiàn)資源的合理利用。醫(yī)院的流動資產(chǎn)主要包括貨幣、藥品材料等，其占醫(yī)院總資產(chǎn)的30%左右，做好醫(yī)院流動資產(chǎn)的管理工作，可以提高資產(chǎn)的運轉(zhuǎn)效率，還可以減少醫(yī)院的經(jīng)營成本。醫(yī)院還要加強(qiáng)藥品材料的管理工作，對藥品進(jìn)行合理的存儲，保證藥品的藥效，降低儲備的成本。財務(wù)人員在加強(qiáng)成本管理時，應(yīng)及時催收款項，清理款項，加強(qiáng)對采購工作的管理，在保證采購質(zhì)量的前提下，降低采購的成本。

（二）強(qiáng)化醫(yī)院全面預(yù)算管理

預(yù)算是根據(jù)發(fā)展計劃和任務(wù)而編制的年度財務(wù)收支計劃，預(yù)算的編制必須遵循確保實現(xiàn)原則和統(tǒng)籌兼顧確保重點原則。醫(yī)院預(yù)算是醫(yī)院根據(jù)發(fā)展計劃和任務(wù)而編制的年度財務(wù)收支計劃，在充分考慮醫(yī)院的實際情況后，對醫(yī)院資金運用給予合理的安排和適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，目標(biāo)是為了實現(xiàn)醫(yī)院資源的科學(xué)配置。財務(wù)部門要建立考核報告制度，定期對成本費用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核分析，對各部門的分級預(yù)算執(zhí)行情況按季度考核，及時發(fā)現(xiàn)醫(yī)院在成本費用預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，并提出改進(jìn)措施。

（三）改革人力資源管理機(jī)制，控制人力成本

醫(yī)院應(yīng)堅持以人為本，在大力引進(jìn)專業(yè)技術(shù)人才的同時，還要根據(jù)醫(yī)院實際合理設(shè)置崗位和科室，避免因人員配置不當(dāng)造成不必要的資源耗費。人員費用是醫(yī)院成本費用的重要內(nèi)容，嚴(yán)格控制人員費用在醫(yī)院成本管理中占有突出位置。逐步完善因事設(shè)崗、以崗定員、逐級聘用、競爭上崗的人事制度，降低人員費用，實現(xiàn)減員增效，最大限度地發(fā)揮人的潛能。

（四）加強(qiáng)財務(wù)審計力度

強(qiáng)化內(nèi)部審計職能，進(jìn)行財務(wù)審計定期或不不定期檢查，能促使內(nèi)部成本控制制度進(jìn)一步完善和落實全方位提升綜合管理水平。如為了控制高投入低產(chǎn)出的設(shè)備購置，避免設(shè)備閑置和資源浪費，大型設(shè)備購置必須經(jīng)過充分的可行性調(diào)查論證，考慮資金成本、預(yù)計收益率和風(fēng)險系數(shù)等因素，并由此形成可行性研究報告。要善于把資金投入到成本效益較好的項目，以全面降低醫(yī)療成本，加強(qiáng)資金使用效率，才能真正確保醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益的穩(wěn)步提升。