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篇（1）

關(guān)鍵詞：

財(cái)務(wù);核心;工程企業(yè);經(jīng)營管理;體系

工程企業(yè)在國內(nèi)“去產(chǎn)能、去庫存”的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，工程投資大量縮減，低成本的市場化競爭更加激烈，項(xiàng)目效益空間不斷被擠壓，企業(yè)生存面臨嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。如何建立一個符合企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的經(jīng)營管理體系，解決經(jīng)營管理粗放、營運(yùn)成本高等問題，成為眾多工程企業(yè)的迫切需求。

一、現(xiàn)狀與問題

工程企業(yè)是專營工程項(xiàng)目設(shè)計(jì)、采購和施工服務(wù)的全功能組織，企業(yè)經(jīng)營以項(xiàng)目為基礎(chǔ)，所建立的組織機(jī)構(gòu)、人力資源、財(cái)務(wù)、資產(chǎn)、技術(shù)等管理體系主要為實(shí)施工程項(xiàng)目需求而設(shè)置。我國的工程企業(yè)發(fā)展迅速，先進(jìn)的項(xiàng)目管理理論不斷得到實(shí)踐，但針對工程實(shí)施特點(diǎn)，企業(yè)各種經(jīng)營管理活動圍繞項(xiàng)目生產(chǎn)核心而開展，項(xiàng)目相關(guān)的財(cái)務(wù)績效目標(biāo)往往讓位于項(xiàng)目進(jìn)度、安全、質(zhì)量等生產(chǎn)管理目標(biāo)，在項(xiàng)目資金管控、成本控制等價(jià)值管理方面的資源投入普遍不足。與國際同行相比，管理比較粗放、技術(shù)層次較低、高素質(zhì)項(xiàng)目管理人才稀缺成為我國工程企業(yè)普遍存在的狀況。以項(xiàng)目生產(chǎn)管理為核心的工程企業(yè)經(jīng)營管理體系，主要存在以下問題。

（一）價(jià)值管理意識淡薄

工程企業(yè)的管理人員往往更加重視生產(chǎn)組織，價(jià)值創(chuàng)造、效益管理意識淡薄，管理效益評價(jià)不深入，管理的短視行為比較突出，管理活動與企業(yè)戰(zhàn)略對接不到位，特別是關(guān)注企業(yè)價(jià)值提升的戰(zhàn)略規(guī)劃、全面預(yù)算、信息系統(tǒng)建設(shè)等長遠(yuǎn)發(fā)展性的管理行為還不能成為各級管理層和決策層的行為自覺。

（二）生產(chǎn)成本控制不嚴(yán)

工程項(xiàng)目是工程企業(yè)的產(chǎn)品，是企業(yè)效益的主要來源，以項(xiàng)目生產(chǎn)為核心的經(jīng)營管理體系，往往更偏重于項(xiàng)目進(jìn)度、安全和質(zhì)量，而弱化了項(xiàng)目效益、成本控制等系統(tǒng)管理，勢必造成項(xiàng)目管理效益的流失。如：總承包項(xiàng)目的設(shè)計(jì)環(huán)節(jié)，決定75%項(xiàng)目成本，如果僅側(cè)重技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)而忽視經(jīng)濟(jì)性考慮，“肥梁胖柱”現(xiàn)象就難以避免，徒增工程項(xiàng)目成本。

（三）財(cái)務(wù)績效責(zé)任不落實(shí)

企業(yè)的價(jià)值管理應(yīng)當(dāng)貫穿于生產(chǎn)經(jīng)營的全過程，但在以生產(chǎn)為核心的管理模式下，由于缺乏對價(jià)值管理的重視，生產(chǎn)、技術(shù)等與生產(chǎn)相關(guān)部門在考核目標(biāo)上缺少經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)控制，與效益掛鉤不夠緊密，在推動成本控制、技術(shù)創(chuàng)新的積極性方面存在機(jī)制性缺陷，也抑制了工程企業(yè)提質(zhì)增效的活力。

（四）企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)突出

在實(shí)踐中，工程項(xiàng)目生產(chǎn)除了安全、質(zhì)量、進(jìn)度等風(fēng)險(xiǎn)外，也面臨著資金回收、合同履約等引發(fā)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。由于缺乏對項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)把控的系統(tǒng)性，在新經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，結(jié)算難、收款難問題越來越突出，壞賬損失、合同訴訟和企業(yè)資信降低的情況呈上升趨勢，威脅著企業(yè)生存發(fā)展。

二、以財(cái)務(wù)為核心的運(yùn)行機(jī)制實(shí)踐

某國有大型工程企業(yè)為增強(qiáng)管控能力和效益創(chuàng)造能力，重視企業(yè)價(jià)值管理，致力于構(gòu)建以財(cái)務(wù)為核心的經(jīng)營管理體系，結(jié)合項(xiàng)目特點(diǎn)，協(xié)同市場開發(fā)、項(xiàng)目生產(chǎn)管理，抓住全面預(yù)算、項(xiàng)目經(jīng)營、組織績效三個關(guān)鍵，逐步形成了“經(jīng)營管理圍繞財(cái)務(wù)、項(xiàng)目管理圍繞費(fèi)控”的經(jīng)營管理運(yùn)行機(jī)制。

（一）組織體系突出協(xié)同效應(yīng)

運(yùn)轉(zhuǎn)高效的組織管理體系可以最大限度地釋放企業(yè)的潛能，激發(fā)企業(yè)活力，達(dá)到健康發(fā)展的運(yùn)營狀態(tài)。該公司通過不斷探索實(shí)踐和深化改革，努力打破了業(yè)務(wù)邊界“圍墻”，初步形成了財(cái)務(wù)績效引領(lǐng)的經(jīng)營管理組織體系和項(xiàng)目管理組織體系。某工程公司組織管理體系如圖1所示。1．以財(cái)務(wù)管理為核心的經(jīng)營管理組織體系組建高效運(yùn)轉(zhuǎn)的扁平化組織機(jī)構(gòu)，落實(shí)總會計(jì)師財(cái)務(wù)戰(zhàn)略、績效評價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)控制等管理職責(zé)；圍繞財(cái)務(wù)管理核心，引領(lǐng)市場開發(fā)、生產(chǎn)執(zhí)行等經(jīng)營管理活動。財(cái)務(wù)以價(jià)值管理為導(dǎo)向，通過前置資源的價(jià)值分配，全面參與經(jīng)營活動，強(qiáng)化對企業(yè)經(jīng)營全過程的決策支撐和價(jià)值管控，有效促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。2．以費(fèi)控管理為核心的項(xiàng)目管理組織體系造價(jià)費(fèi)控部門發(fā)揮其專業(yè)優(yōu)勢，圍繞項(xiàng)目效益這個中心，以項(xiàng)目預(yù)算管理為手段，與生產(chǎn)指揮部門的緊密協(xié)同，深入項(xiàng)目估算、商務(wù)報(bào)價(jià)、預(yù)算和結(jié)算及成本控制等項(xiàng)目管理活動，突出采購、分包和結(jié)算等關(guān)鍵業(yè)務(wù)的效益規(guī)劃，努力爭取最優(yōu)項(xiàng)目效益。

（二）全面預(yù)算突出價(jià)值導(dǎo)向

為發(fā)揮價(jià)值管理對生產(chǎn)經(jīng)營的指導(dǎo)和約束作用，確保企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略及目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，該公司深化突出財(cái)務(wù)績效導(dǎo)向的全面預(yù)算管理機(jī)制，融合“三大計(jì)劃”，通過目標(biāo)確定、執(zhí)行控制、考核評價(jià)等活動，合理分配資源、組織和協(xié)調(diào)生產(chǎn)經(jīng)營活動，完成既定生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)。1．分級次、多維度的預(yù)算指標(biāo)體系一是全覆蓋的預(yù)算指標(biāo)。按照業(yè)務(wù)全覆蓋的原則，形成突出價(jià)值、主次有序的指標(biāo)體系。根據(jù)管理層級分為企業(yè)指標(biāo)和責(zé)任單位指標(biāo)。企業(yè)指標(biāo)以利潤、資金為主要指標(biāo)，輔以市場（收入）、總成本和資產(chǎn)等業(yè)務(wù)指標(biāo)；責(zé)任單位指標(biāo)又分經(jīng)營單位（項(xiàng)目部）、費(fèi)用單位和部門指標(biāo)，經(jīng)營單位（項(xiàng)目部）指標(biāo)以利潤指標(biāo)為主，市場（收入）、資金、單位成本指標(biāo)為輔，費(fèi)用單位和部門指標(biāo)以專項(xiàng)費(fèi)用控制為主，其中部門按職能落實(shí)歸口費(fèi)用指標(biāo)。二是多維度的指標(biāo)值形成機(jī)制。該企業(yè)確立了綜合考慮“歷史業(yè)績、經(jīng)營能力（資源占用）、發(fā)展要求和可實(shí)現(xiàn)性（市場環(huán)境）”四維一體的指標(biāo)值形成模型，突出問題導(dǎo)向，優(yōu)化年度指標(biāo)值，引導(dǎo)企業(yè)健康發(fā)展。某工程公司預(yù)算指標(biāo)體系如圖2所示。2．統(tǒng)一管理、分級負(fù)責(zé)的預(yù)算管理責(zé)任體系設(shè)立以總經(jīng)理責(zé)任下的預(yù)算管理委員會，總會計(jì)師組織全面預(yù)算管理工作，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織預(yù)算編制、報(bào)告、執(zhí)行和日常監(jiān)控等預(yù)算管理委員會日常事務(wù)，其他專業(yè)部門按職責(zé)分工、專業(yè)指標(biāo)、歸口業(yè)務(wù)展開相關(guān)預(yù)算管理工作。預(yù)算管理責(zé)任按照“專業(yè)歸口、層層分解、橫向到邊、縱向到底”原則，將財(cái)務(wù)績效責(zé)任分解到各經(jīng)營單位（項(xiàng)目部）、費(fèi)用單位、職能部門等執(zhí)行主體，進(jìn)行過程跟蹤和分析自評。3．全方位的預(yù)算執(zhí)行控制體系以制度為綱、突出業(yè)務(wù)流程規(guī)范，包括全面預(yù)算及配套的項(xiàng)目預(yù)算、資金、成本等管理制度，固化工作標(biāo)準(zhǔn)，開展不同層級、專業(yè)領(lǐng)域和業(yè)務(wù)單元的經(jīng)濟(jì)活動分析，抓好過程控制這個關(guān)鍵點(diǎn)，引導(dǎo)企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)。同時(shí)，創(chuàng)建良好的預(yù)算管理環(huán)境，約束和激勵并舉，充分調(diào)動員工積極性。

（三）生產(chǎn)運(yùn)行突出費(fèi)用控制

工程企業(yè)生產(chǎn)的核心內(nèi)容是項(xiàng)目管理，項(xiàng)目費(fèi)用控制是通過價(jià)值管控直接指導(dǎo)和約束項(xiàng)目執(zhí)行，引導(dǎo)和促進(jìn)項(xiàng)目管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。該公司項(xiàng)目費(fèi)用控制以項(xiàng)目預(yù)算為載體，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目績效目標(biāo)和財(cái)務(wù)績效目標(biāo)的有機(jī)統(tǒng)一，提升了項(xiàng)目管理的價(jià)值創(chuàng)造能力。1．明確的項(xiàng)目費(fèi)控管理內(nèi)容確立項(xiàng)目經(jīng)營的理念，把項(xiàng)目成本控制和績效考核落腳于項(xiàng)目預(yù)算，以項(xiàng)目預(yù)算指導(dǎo)項(xiàng)目生產(chǎn)經(jīng)營。圍繞項(xiàng)目利潤和資金兩大內(nèi)容展開控制活動，以“收”和“支”兩條線分別控制，堅(jiān)持項(xiàng)目以收定支，在控制項(xiàng)目墊資風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，保持資金存量，爭取資金效益，提升項(xiàng)目整體創(chuàng)效水平。2．完善的項(xiàng)目費(fèi)控管理責(zé)任體系費(fèi)控部門承擔(dān)項(xiàng)目價(jià)值管理的核心職責(zé)，在項(xiàng)目費(fèi)控制度建設(shè)、經(jīng)營策劃、過程管理中發(fā)揮主導(dǎo)作用。生產(chǎn)及經(jīng)營管理部門建立專業(yè)管理支持平臺各司其職，圍繞項(xiàng)目預(yù)算協(xié)調(diào)資源，參與項(xiàng)目生產(chǎn)經(jīng)營。項(xiàng)目部作為經(jīng)營責(zé)任主體，是項(xiàng)目費(fèi)控的執(zhí)行主體，確保項(xiàng)目價(jià)值管理工作落到實(shí)處。3．規(guī)范的項(xiàng)目費(fèi)控管理業(yè)務(wù)流程該公司以項(xiàng)目控制經(jīng)理為中心，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目費(fèi)控業(yè)務(wù)流程標(biāo)準(zhǔn)化。項(xiàng)目開工之前，項(xiàng)目控制經(jīng)理組織費(fèi)用、合同、進(jìn)度、設(shè)計(jì)、采購、施工、財(cái)務(wù)等控制工程師或?qū)I(yè)經(jīng)理，根據(jù)項(xiàng)目總體策劃、經(jīng)營策劃方案，確定項(xiàng)目費(fèi)用控制目標(biāo)，并結(jié)合預(yù)計(jì)收入等形成項(xiàng)目預(yù)算。項(xiàng)目執(zhí)行過程以設(shè)計(jì)、采購、分包管理重心，全面管控、逐月分析執(zhí)行情況并形成項(xiàng)目費(fèi)控報(bào)告。項(xiàng)目終了，出具項(xiàng)目績效報(bào)告，從項(xiàng)目合同、承分包合同變更、工藝、盈虧績效等總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，積累形成企業(yè)項(xiàng)目管理知識庫據(jù)以深化應(yīng)用。

（四）考核評價(jià)突出財(cái)務(wù)績效

在組織績效管理創(chuàng)新上，按照“突出績效、拉開差距、嚴(yán)考核、硬兌現(xiàn)”的思路，初步形成了為價(jià)值付薪、為能力付薪、為績效付薪的市場化薪酬激勵約束機(jī)制，以價(jià)值創(chuàng)造為核心的財(cái)務(wù)績效導(dǎo)向在經(jīng)營管理運(yùn)行體系中更加突出。1．考核責(zé)任體系建立“集中決策、歸口管理和專業(yè)分工”的組織績效責(zé)任體系，集中決策指設(shè)立以總經(jīng)理為主任的業(yè)績管理委員會指導(dǎo)、審定考核和兌現(xiàn)；歸口管理指企業(yè)改革管理部歸口管理業(yè)績考核的組織和統(tǒng)籌協(xié)調(diào)；專業(yè)分工指專業(yè)管理部門承擔(dān)各業(yè)務(wù)板塊、專業(yè)領(lǐng)域的專業(yè)考核責(zé)任，如：財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)經(jīng)營責(zé)任單位利潤、收入、資金等指標(biāo)的考核、市場部主要負(fù)責(zé)新簽合同指標(biāo)的考核等。專業(yè)考核結(jié)果匯總形成整體績效考核報(bào)告，提交業(yè)績管理委員會審定。2．突出績效在考核指標(biāo)設(shè)置上，利潤、資金、成本控制等財(cái)務(wù)績效指標(biāo)占有絕對較高的權(quán)重，同時(shí)設(shè)置了新簽合同額、人才培養(yǎng)等成長性指標(biāo)，突出了財(cái)務(wù)績效導(dǎo)向，促進(jìn)了各經(jīng)營單位努力實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)。3．拉開差距根據(jù)不同業(yè)務(wù)板塊特點(diǎn)設(shè)置有差別的分值區(qū)間，拉開同一業(yè)務(wù)板塊內(nèi)部分配差距，如：經(jīng)營單位（項(xiàng)目部）設(shè)置的基本考核指標(biāo)分值區(qū)間65-135分；職能部門設(shè)置的KPI分值區(qū)間70-120分。較大考核分值區(qū)間使考核獎金向績效高、貢獻(xiàn)大的單位和個人傾斜，在同等條件下，考核結(jié)果的優(yōu)劣產(chǎn)生獎金差異最多可超過50%。4．嚴(yán)考核采用“逐月預(yù)核、年末總結(jié)”的方式，績效考核突出“嚴(yán)”字，如：財(cái)務(wù)績效指標(biāo)考核均以財(cái)務(wù)賬面已確認(rèn)金額為標(biāo)準(zhǔn)?？己酥贫让鞔_了計(jì)分規(guī)則，指標(biāo)可計(jì)算、可量化，被考核單位可直接按規(guī)則計(jì)算出考核結(jié)果，使考核過程更加透明、可靠。5．硬兌現(xiàn)按照績效考核結(jié)果進(jìn)行完整兌現(xiàn)，分月度和年度考核兌現(xiàn)，根據(jù)考核對象不同，月度考核以利潤實(shí)現(xiàn)或職能履行與否情況為依據(jù)，按標(biāo)準(zhǔn)全額或70%預(yù)兌現(xiàn)，年度考核根據(jù)年度績效考核結(jié)果進(jìn)行效益獎金兌現(xiàn)。

三、運(yùn)行成效和經(jīng)營管理展望

管理提升往往是一個漸進(jìn)的過程，構(gòu)建以財(cái)務(wù)為核心的經(jīng)營管理體系也不會一蹴而就。該公司以全面預(yù)算和項(xiàng)目費(fèi)控為抓手，進(jìn)一步優(yōu)化了績效考評體系，以財(cái)務(wù)管理為核心的營運(yùn)體系逐步確立，項(xiàng)目綜合毛利得到提升，運(yùn)營成本大幅下降，資金運(yùn)營回報(bào)顯著。首先，成本控制意識明顯增強(qiáng)，全方位的價(jià)值挖掘，使效益主要流失點(diǎn)得到管控；其次，事前規(guī)劃、預(yù)算約束剛性進(jìn)一步加強(qiáng)，財(cái)務(wù)管理對生產(chǎn)經(jīng)營的指導(dǎo)性明顯提升；第三，資金回收、合同履約等風(fēng)險(xiǎn)管理得到強(qiáng)化，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)得到了有效控制；最后，財(cái)務(wù)績效成為經(jīng)營管理評價(jià)的重中之重，財(cái)務(wù)管理的核心地位進(jìn)一步確立。工程企業(yè)要有效管控企業(yè)價(jià)值管理的關(guān)鍵并非易事。一方面工程企業(yè)精細(xì)化管理的水平有待提高，在粗放管理環(huán)境中，全面預(yù)算、成本控制、績效管理很難真正落到實(shí)處，管理人員的管理慣性難以在短時(shí)間內(nèi)進(jìn)行轉(zhuǎn)變；另一方面，工程項(xiàng)目承接模式、地方環(huán)境、建設(shè)單位管理等因素各不相同，無法采用固定的管理模式。因此構(gòu)建以財(cái)務(wù)為核心的經(jīng)營管理體系仍需要多角度的管理支撐，方能更加有效地發(fā)揮其價(jià)值管理、價(jià)值挖掘的作用。

（一）推行工程企業(yè)管理會計(jì)的應(yīng)用

工程企業(yè)要總結(jié)現(xiàn)有管理會計(jì)應(yīng)用經(jīng)驗(yàn)，找尋管理差距，加快研究和探索管理會計(jì)的應(yīng)用，并進(jìn)一步深化提升。加強(qiáng)財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)工作的協(xié)同性，進(jìn)一步創(chuàng)新財(cái)務(wù)運(yùn)行體制，通過流程重組和制度規(guī)范，進(jìn)一步優(yōu)化財(cái)務(wù)職責(zé)界面，提高財(cái)務(wù)管控能力；完善管理會計(jì)報(bào)告體系，提升績效管理數(shù)據(jù)處理能力和分析能力，為企業(yè)的決策提供有力的支撐。

（二）規(guī)劃和建設(shè)工程企業(yè)信息化工程

工程企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化信息化的頂層設(shè)計(jì)，充分分析工程企業(yè)管理特性，梳理和規(guī)范企業(yè)經(jīng)營管理模式及流程，打破各個業(yè)務(wù)“信息孤島”，建設(shè)工程企業(yè)全業(yè)務(wù)流程的信息系統(tǒng)，提升財(cái)務(wù)信息的整合和利用。

（三）績效管理要與價(jià)值管理相匹配

工程企業(yè)建立不同形式、不同維度的績效管理體系，必須在符合戰(zhàn)略目標(biāo)、科學(xué)計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)、公平公正的基礎(chǔ)上，與價(jià)值管理緊密聯(lián)系，價(jià)值創(chuàng)造與績效管理聯(lián)動，績效管理體現(xiàn)價(jià)值導(dǎo)向，促進(jìn)組織和個人朝著共同的目標(biāo)前進(jìn)。

參考文獻(xiàn)：

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[4]王琦．建筑企業(yè)經(jīng)營與管理[M]．成都：西南交通大學(xué)出版社，2013-9．

篇（2）

成本管理是企業(yè)生存和發(fā)展的根本需求。努力降低鐵路工程項(xiàng)目的施工成本，加強(qiáng)項(xiàng)目的成本控制管理，是每個鐵路工程項(xiàng)目實(shí)施時(shí)面臨的一個共同課題。隨著市場競爭的加劇，加強(qiáng)項(xiàng)目成本管理已經(jīng)成為企業(yè)提高市場競爭能力及企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的一個主要手段。

1 加強(qiáng)鐵路工程項(xiàng)目成本管理的必要性

項(xiàng)目成本管理，就是要確保包含安全、工期、質(zhì)量和成本控制在內(nèi)的項(xiàng)目目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，并使業(yè)主滿意。這是現(xiàn)代化施工企業(yè)內(nèi)部管理的定位，也是搞好項(xiàng)目管理的前提。搞項(xiàng)目管理就必須抓成本管理，否則項(xiàng)目管理就很難有所發(fā)展和進(jìn)步。工程項(xiàng)目成本管理的水平高低直接關(guān)系到項(xiàng)目的盈虧，必須在材料消耗量、勞動生產(chǎn)效率、機(jī)械設(shè)備、安全、質(zhì)量等管理上下功夫。目前施工企業(yè)的競爭方面主要是價(jià)格的競爭，而究其根本，其實(shí)就是工程成本管理水平高低的競爭。在同等的條件下，工程項(xiàng)目綜合管理，特別是成本管理水平高低成了決定施工企業(yè)收益高低的關(guān)鍵因素。由上述分析可知，工程項(xiàng)目成本管理水平的高低直接決定了企業(yè)的成敗。

2 鐵路工程項(xiàng)目成本管理現(xiàn)狀

2.1 人工費(fèi)用比重較高 在一般的工程項(xiàng)目成本預(yù)算中，人工費(fèi)用約占總成本的 13％左右。但是在實(shí)際的實(shí)施過程中，人工費(fèi)用的支出卻往往高達(dá) 15％-20％。

2.2 材料管理方面存在漏洞 ①材料的采購環(huán)節(jié)。主要存在無計(jì)劃采購的現(xiàn)象，導(dǎo)致部分材料積壓而其他材料卻短缺的現(xiàn)象，不但造成材料費(fèi)用的增加，還可能影響工程施工的進(jìn)度。②材料的管理環(huán)節(jié)。入庫保管的材料堆放雜亂、數(shù)量清點(diǎn)不夠及時(shí)、導(dǎo)致材料變質(zhì)銹蝕、丟失被盜等問題時(shí)有發(fā)生?；蛘卟牧系念I(lǐng)用不按相關(guān)規(guī)程操作，導(dǎo)致材料沒有按定額發(fā)放，材料浪費(fèi)較嚴(yán)重。

2.3 機(jī)械設(shè)備利用率低 往往由于機(jī)械設(shè)備采購選型通用性較差，各個項(xiàng)目施工時(shí)不能通用，同時(shí)設(shè)備的管理不到位，主要表現(xiàn)在使用、維護(hù)、保養(yǎng)等方面不能按規(guī)程辦理，操作人員素質(zhì)參差不齊，導(dǎo)致設(shè)備出勤率較低，浪費(fèi)了大量的資金在不能發(fā)揮效能的設(shè)備上。同時(shí)缺乏統(tǒng)籌調(diào)配機(jī)械設(shè)備應(yīng)有的制度，導(dǎo)致無法實(shí)現(xiàn)設(shè)備資源的共享，這些都直接增加了項(xiàng)目成本。

2.4 管理觀念上的落后 主要表現(xiàn)在忽視工程項(xiàng)目“質(zhì)量成本”的管理及控制。我們一般將“質(zhì)量成本”分為內(nèi)部故障成本（包括由于返工、停工引起的費(fèi)用）、外部故障成本（包括保修、索賠引起的費(fèi)用）、質(zhì)量預(yù)防費(fèi)用以及質(zhì)量檢驗(yàn)費(fèi)用四類。由于成本壓力大，個別項(xiàng)目為保證目標(biāo)成本指標(biāo)，忽視在項(xiàng)目實(shí)施中的質(zhì)量管理，導(dǎo)致由于未達(dá)到業(yè)主質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)而付出額外的質(zhì)量成本。這不但破壞的企業(yè)的形象，甚至?xí)绊懙狡髽I(yè)的生存發(fā)展。

3 加強(qiáng)鐵路工程項(xiàng)目成本管理應(yīng)采取的措施

3.1 關(guān)于目標(biāo)成本的過程控制措施：建立兩級核算體系 ①組成企業(yè)―項(xiàng)目經(jīng)理部的組織領(lǐng)導(dǎo)體系，每一級組織都明確成本核算的第一責(zé)任人，由相關(guān)科室、部門、人員組成項(xiàng)目管理小組和考核小組，以加強(qiáng)對項(xiàng)目成本核算的領(lǐng)導(dǎo)；②建立各級項(xiàng)目成本管理責(zé)任制：首先，要明確企業(yè)項(xiàng)目管理領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)研究和制定項(xiàng)目管理、成本核算的有關(guān)政策，應(yīng)該對企業(yè)項(xiàng)目成本管理考核小組貫徹執(zhí)行相關(guān)規(guī)定過程進(jìn)行督促、指導(dǎo)、檢查和考核，并上交考核報(bào)告和成本臺帳報(bào)表進(jìn)行分析和審查。其次，要明確企業(yè)項(xiàng)目成本管理考核小組負(fù)責(zé)落實(shí)對成本核算的要求，對所屬項(xiàng)目經(jīng)理部的各項(xiàng)管理工作進(jìn)行考核、指導(dǎo)。同時(shí)對上報(bào)的報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行核實(shí)、簽字上報(bào)，結(jié)合工程特點(diǎn)制定承包合同或項(xiàng)目目標(biāo)責(zé)任制。根據(jù)建設(shè)工程施工合同和內(nèi)部目標(biāo)責(zé)任對項(xiàng)目經(jīng)理部實(shí)行績效考核，負(fù)責(zé)對業(yè)務(wù)人員的培訓(xùn)以及項(xiàng)目經(jīng)理部人員進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)。再次，明確項(xiàng)目經(jīng)理部是合同的管理實(shí)體和履約主體，項(xiàng)目經(jīng)理是成本核算第一責(zé)任人，對項(xiàng)目進(jìn)行全過程管理，認(rèn)真落實(shí)相關(guān)的制度，依法獨(dú)立對項(xiàng)目進(jìn)行全程管理。建立成本核算崗位責(zé)任制，進(jìn)行考核、獎罰，制定項(xiàng)目經(jīng)理部內(nèi)部分配方案和相應(yīng)的獎罰措施；③制定檢查制度，企業(yè)項(xiàng)目成本管理考核小組應(yīng)該定期對企業(yè)所屬項(xiàng)目進(jìn)行全面檢查，同時(shí)進(jìn)行不定期的抽檢。項(xiàng)目部每季度末應(yīng)對項(xiàng)目成本情況進(jìn)行整理，形成成本報(bào)表并上交企業(yè)成本合同部。由后者對收集的成本信息進(jìn)行匯總整理，書面報(bào)告給企業(yè)項(xiàng)目管理領(lǐng)導(dǎo)小組進(jìn)行審查。

建立成本核算報(bào)表報(bào)送制度 由項(xiàng)目經(jīng)理部根據(jù)一段時(shí)間的目標(biāo)成本、預(yù)算收入，實(shí)際材料、人工、機(jī)械及各種成本費(fèi)用等進(jìn)行填報(bào)。同時(shí)還應(yīng)該進(jìn)行預(yù)算收入工料分析和實(shí)際耗用對比，編制成項(xiàng)目成本核算報(bào)表，并上報(bào)企業(yè)成本合同部，由后者對收集的成本信息進(jìn)行匯總，書面報(bào)告給企業(yè)項(xiàng)目管理領(lǐng)導(dǎo)小組。這樣企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層就能對企業(yè)項(xiàng)目的成本狀況有一個比較完整的了解。

實(shí)行成本否決制 對項(xiàng)目經(jīng)理部也要進(jìn)行績效考核，若發(fā)現(xiàn)成本虧損，應(yīng)給予一定的處罰。若連續(xù)若干次出現(xiàn)成本虧損，可以免去項(xiàng)目經(jīng)理職務(wù)。同時(shí)，項(xiàng)目經(jīng)理部成員的收入也可以實(shí)行一票否決制，若成本虧損，只發(fā)給基本工資。

3.2 項(xiàng)目部的控制措施 ①項(xiàng)目目標(biāo)成本的確定。在制定項(xiàng)目目標(biāo)時(shí)應(yīng)該綜合考慮工程合同條件、施工過程中的施工條件、場地、圖紙變更、地區(qū)、業(yè)主人員及項(xiàng)目部人員的水平等因素。要根據(jù)實(shí)際情況確定科學(xué)合理的項(xiàng)目目標(biāo)，執(zhí)行過程中要及時(shí)將目標(biāo)與實(shí)際情況進(jìn)行對照、糾偏，確保目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，實(shí)現(xiàn)對工程成本有效控制。②生產(chǎn)要素的控制。該方面主要針對人工費(fèi)的管理、材料費(fèi)的控制和對機(jī)械費(fèi)的控制幾個方向，已經(jīng)在上面進(jìn)行了相關(guān)的闡述，不再贅述。

4 結(jié)束

加強(qiáng)工程項(xiàng)目成本管理，科學(xué)的控制工程項(xiàng)目成本，是鐵路施工企業(yè)面臨的一個重要課題。鐵路施工企業(yè)要提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益、增強(qiáng)企業(yè)市場競爭能力、保證企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，需要在工程項(xiàng)目成本管理方面進(jìn)行不斷的探求。

篇（3）

X-WI-QM03-2016

受控狀態(tài)

受控

版本號

B/0

文件名稱

質(zhì)量體系運(yùn)行監(jiān)督管理

制度

生效日期

頁

次

5

第一章

總則

第1條

目的

為加強(qiáng)對公司各部門質(zhì)量管理工作的有效監(jiān)管,保證質(zhì)量管理體系的運(yùn)行符合《醫(yī)療器械監(jiān)督管理?xiàng)l例》、《醫(yī)療器械經(jīng)營監(jiān)督管理辦法》、《醫(yī)療器械經(jīng)營質(zhì)量管理規(guī)范》的相關(guān)要求，特制訂本管理制度。

第2條

適用范圍

適用于本公司各部門質(zhì)量管理工作的審核監(jiān)管。

第3條

權(quán)責(zé)

1.質(zhì)量管理部負(fù)責(zé)質(zhì)量管理體系運(yùn)行情況的監(jiān)督審核。

2.各部門負(fù)責(zé)配合質(zhì)量管理部進(jìn)行質(zhì)量管理體系監(jiān)督審核。

3.各部門依據(jù)本部門職責(zé)和管理制度及時(shí)完成相關(guān)工作，保證審核活動順利進(jìn)行。

第二章

工作程序

第4條

質(zhì)量管理自查與評價(jià)

各部門應(yīng)對本部門質(zhì)量工作開展自查活動。質(zhì)量管理自查的依據(jù)是《醫(yī)療器械監(jiān)督管理?xiàng)l例》、《醫(yī)療器械經(jīng)營監(jiān)督管理辦法》、《醫(yī)療器械經(jīng)營質(zhì)量管理規(guī)范》及公司質(zhì)量管理制度及支持性文件。

第5條

質(zhì)量管理自查內(nèi)容

1.

質(zhì)量管理自查內(nèi)容包括質(zhì)量管理制度的符合性，質(zhì)量管理制執(zhí)行的有效性。

2.

公司各部門需嚴(yán)格按依據(jù)《醫(yī)療器械經(jīng)營質(zhì)量管理規(guī)范》條款的要求進(jìn)行作業(yè)，并建立相關(guān)記錄，定期對本部門工作進(jìn)行檢查；

第6條

質(zhì)量評審類別

1.

質(zhì)量部定期對公司部門質(zhì)量管理工作的執(zhí)行情況進(jìn)行審核，對審核過程中發(fā)現(xiàn)的不符合項(xiàng)各部門需及時(shí)整改。

2.

一般審核：各部門按時(shí)間節(jié)點(diǎn)完成本部門內(nèi)部質(zhì)量記錄的匯總，并將質(zhì)記錄提交質(zhì)量部進(jìn)行審核。審核完成后由質(zhì)量部對各部門質(zhì)量工作完成情況作出評價(jià)，將評價(jià)結(jié)果反饋給部門主管領(lǐng)導(dǎo)，并提交人力資源部存檔。一般審核每月進(jìn)行一次。

3.

定期內(nèi)審：為使質(zhì)量管理體系運(yùn)行適宜、充分和有效，質(zhì)量部定期組織開展質(zhì)量內(nèi)審活動。開展內(nèi)部審核可以促進(jìn)質(zhì)量管理體系發(fā)揮預(yù)期的作用，并將內(nèi)部審核過程中識別的薄弱環(huán)節(jié)和潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行整改，降低公司的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，保證質(zhì)量管理體系有效運(yùn)行。定期內(nèi)審每季度開展一次。

第5條

審核范圍

1.

人力資源部：

a)

員工檔案，包括勞動合同、簡歷、學(xué)歷、崗位職責(zé)；

b)

人員培訓(xùn)：包括年度培訓(xùn)計(jì)劃、培訓(xùn)記錄；

c)

人員健康檔案；

d)

員工績效考核；

2.

行政部

a)

經(jīng)營場所、庫房，產(chǎn)權(quán)證明、租賃協(xié)議；

b)

經(jīng)營場所環(huán)境衛(wèi)生管理文件；

c)

基礎(chǔ)設(shè)施設(shè)備管理文件及管理記錄；

d)

檔案管理、外來文件管理；

醫(yī)療設(shè)備事業(yè)部:

3.

銷售部

a)

年度工作計(jì)劃；

b)

銷售人員資質(zhì)證明；

c)

銷售合同；

4.

商務(wù)部

a)

收集、審核二類醫(yī)療器械供方加蓋企業(yè)公章的企業(yè)資質(zhì)文件和銷售人員授權(quán)書。

b)

收集審核二類醫(yī)療器械購貨方加蓋企業(yè)公章的資質(zhì)證明文件；

c)

合格供方名錄、供方評價(jià)；

d)

建立銷售記錄，記錄內(nèi)容符合《醫(yī)療器械經(jīng)營資糧管理規(guī)范》要求；

e)

客戶滿意度調(diào)查的實(shí)施情況，客戶投訴的解決情況；

f)

數(shù)據(jù)分析：包括顧客滿意度調(diào)查分析、顧客投訴問題匯總分析等相關(guān)記錄；

g)

合同評審；

5.

市場部

a)

年度營銷計(jì)劃；

b)

市場活動策劃、實(shí)施、輸出文件；

c)

市場分析、發(fā)展、規(guī)劃文件；

醫(yī)療服務(wù)事業(yè)部:

6.

采購部

a)

供方資質(zhì)收集審核，收集加蓋供方企業(yè)公章的企業(yè)資質(zhì)文件和銷售人員授權(quán)書。

b)

提供首營企業(yè)現(xiàn)場審核報(bào)告或書面質(zhì)量調(diào)查報(bào)告；

c)

采購合同或采購協(xié)議內(nèi)容與應(yīng)符合《醫(yī)療器械經(jīng)營質(zhì)量管理規(guī)范》要求；

d)

采購記錄內(nèi)容應(yīng)符合《醫(yī)療器械經(jīng)營質(zhì)量管理規(guī)范》要求

e)

采購合同評審；

f)

建立合格供方名錄，開展供方評審；

g)

退換貨、不合格品管理文件及記錄；

7.

倉庫

1)

現(xiàn)場

a)

倉庫布局、區(qū)域劃分明確；

b)

辦公區(qū)與儲存區(qū)由隔離設(shè)施；

c)

保持環(huán)境要求：整潔無污染源、內(nèi)墻光潔、地面平整；

d)

設(shè)施設(shè)備：保持貨架、隔離設(shè)施完好，做到物盡其用；

e)

產(chǎn)品包裝標(biāo)識符合《醫(yī)療器械說明書和標(biāo)簽管理規(guī)定》（國家食品藥品監(jiān)督管理總局令第6號）要求。

2)

計(jì)算機(jī)系統(tǒng)和文件

a)

計(jì)算機(jī)系統(tǒng)應(yīng)符合《醫(yī)療器械經(jīng)營質(zhì)量管理規(guī)范》、《北京市醫(yī)療器械經(jīng)營企業(yè)計(jì)算機(jī)管理系統(tǒng)功能要求》的內(nèi)容；

b)

提供庫房管理制度文件及環(huán)境監(jiān)測記錄；

c)

提供盤點(diǎn)記錄做到帳物相符；

d)

提品維護(hù)記錄；

8.

銷售

a)

三類耗材購貨方資質(zhì)收集審核；

b)

銷售合同、合同評審記錄；

9.

質(zhì)量管理部

a)

組織制訂質(zhì)量管理制度，指導(dǎo)、監(jiān)督制度的執(zhí)行，并對質(zhì)量管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查、糾正和持續(xù)改進(jìn)。

b)

負(fù)責(zé)收集與醫(yī)療器械經(jīng)營相關(guān)的法律、法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，實(shí)施動態(tài)管理；

c)

督促相關(guān)部門和崗位人員執(zhí)行醫(yī)療器械的法規(guī)、規(guī)章及規(guī)范；

d)

組織驗(yàn)證、校準(zhǔn)相關(guān)設(shè)施設(shè)備；

e)

組織開展內(nèi)審管理評審工作；

f)

產(chǎn)品入庫驗(yàn)收和出庫復(fù)核記錄；

第6條

審核方式與獎懲辦法

1.

一般審核：

a)

每個月10號開展月度質(zhì)量記錄審核工作審核期為一周，各部門應(yīng)在10號前提交各自質(zhì)量記錄。

b)

審核過程中對不符合《記錄控制程序》要求和不符合相關(guān)法律法規(guī)要求的記錄填寫方式進(jìn)行標(biāo)注，并發(fā)回提交部門進(jìn)行整改。整改完成后再次提交進(jìn)行審核，審核無誤準(zhǔn)予歸檔。

c)

對不能按時(shí)提交記錄或不能按時(shí)完成整改的部門，將情況上報(bào)人力資源部，對部門或個人當(dāng)月績效進(jìn)行相應(yīng)減分。

2.

定期審核

a)

質(zhì)量部制定審核計(jì)劃，并將計(jì)劃下發(fā)相關(guān)職能部門，各部門按計(jì)劃實(shí)施內(nèi)審工作。具體內(nèi)容依據(jù)《內(nèi)部審核控制程序》執(zhí)行。

b)

個部門應(yīng)積極相應(yīng)、大力配合完成內(nèi)審工作。內(nèi)審首次會議與末次會議部門主管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)到場。對內(nèi)審中出現(xiàn)的問題制定整改措施，并按要求及時(shí)完成整改。

c)

內(nèi)審結(jié)束后由質(zhì)量部形成內(nèi)審報(bào)告，對體系運(yùn)行情況作出評價(jià)，并對內(nèi)審中發(fā)現(xiàn)的不合格項(xiàng)進(jìn)行匯總，將不合格項(xiàng)上報(bào)總經(jīng)理審批，并針對不合格項(xiàng)目制定糾正預(yù)防措施。各部門根據(jù)糾正預(yù)防措施開展整改活動并在規(guī)定期限內(nèi)完成整改。

d)

整改完成后由質(zhì)量部編制，上報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后關(guān)閉糾正預(yù)防措施。

e)

對不能提交審核資料以及未按時(shí)間期限完成整改的部門，質(zhì)量部將具體情況上報(bào)總經(jīng)理并提交人力資源部，對相關(guān)部門或個人年度績效考核進(jìn)行相應(yīng)減分。

相關(guān)文件

《記錄控制程序》

Ryzur-QP4.2.4-2016

《內(nèi)部審核控制程序》

Ryzur-QP8.2.4-2016

條相關(guān)記錄

無

編制人

審核人

批準(zhǔn)人

日

期

日

篇（4）

當(dāng)前我國建筑市場不規(guī)范行為仍然存在，拖欠工程款、墊資施工、陰陽合同、肢解單位工程、造價(jià)一次包死的中標(biāo)工程，結(jié)算時(shí)砍一刀等建設(shè)單位的不規(guī)范行為嚴(yán)重影響著建筑市場秩序，給建筑施工企業(yè)的經(jīng)營和競爭力的提高帶來較大影響。另一方面，建筑用鋼材、水泥、銅等建筑材料價(jià)格波動較大，直接影響了企業(yè)工程成本，尤其是對造價(jià)一次包死的項(xiàng)目影響更大。一些改制后的施工企業(yè)在管理上與現(xiàn)代企業(yè)制度的要求仍存在差距，粗放型管理的影響還較深；還有一些企業(yè)管理層次較多、管理手段較落后、施工技術(shù)層次較低。

以上這些因素直接造成建筑企業(yè)存在合同管理、投資、融資、墊資、拖欠工程款、施工等多方面的風(fēng)險(xiǎn)，而內(nèi)部審計(jì)是有效控制風(fēng)險(xiǎn)的手段之一。目前我國很多大型施工企業(yè)都設(shè)置了審計(jì)機(jī)構(gòu)，以更好地為管理服務(wù)。但由于我國內(nèi)部審計(jì)剛起步，還不是很成熟：(1)內(nèi)審工作在管理和經(jīng)營領(lǐng)域深入不夠，多數(shù)停留在差錯防弊的一般水平或?qū)用嫔?，使審?jì)成果利用價(jià)值不大。（2）在審計(jì)方式上，仍然以事后審計(jì)為主，并非是富有建設(shè)性的經(jīng)營審計(jì)；審計(jì)手段單一，使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督缺乏有效性；審計(jì)程序簡單，取證不到位加大了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（3）內(nèi)部控制制度執(zhí)行力度欠缺，項(xiàng)目管理規(guī)章制度流于形式，一些企業(yè)管理層沒有把內(nèi)部控制放在整個企業(yè)經(jīng)營管理的策略高度來考慮。

現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)具有經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、效益評價(jià)、決策服務(wù)、間接管理等多方面職能，當(dāng)前施工企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)最主要的一項(xiàng)職能就是經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)，。

一、實(shí)施內(nèi)部效益審計(jì)的必要性

現(xiàn)階段，許多大型民營和國有施工企業(yè)通常采用的是“三級管理三級核算”的組織管理模式，從低到高依次為工程項(xiàng)目經(jīng)理部，工程施工分公司，總承包公司。集團(tuán)公司為利潤中心，工程公司為成本費(fèi)用中心，項(xiàng)目經(jīng)理部為責(zé)任成本中心，機(jī)制上按責(zé)權(quán)利效統(tǒng)一原則，形成全方位、多層次、多形式的經(jīng)濟(jì)承包責(zé)任制。其基本考核模式為：項(xiàng)目經(jīng)理部、分公司實(shí)行集體風(fēng)險(xiǎn)抵押承包，即“包實(shí)基數(shù)，確保上交、超額獎勵、虧損受罰”。經(jīng)理部實(shí)行“項(xiàng)目總承包合同書”和“年度經(jīng)濟(jì)承包責(zé)任狀”。分公司按工程項(xiàng)目施工合同工期實(shí)行經(jīng)濟(jì)承包責(zé)任制和“年度經(jīng)濟(jì)承包責(zé)任狀”。項(xiàng)目經(jīng)理和分公司經(jīng)理作為承包代表人、重獎重罰。其獎罰標(biāo)準(zhǔn)同整體承包效益和個人業(yè)績掛鉤。

為了使責(zé)任制落到實(shí)處，就必須堅(jiān)持實(shí)行效益審計(jì)、成本跟蹤核實(shí)、項(xiàng)目解體終審、責(zé)任制自評、互評和縱向、橫向交錯考核等辦法，力求承包合理、成果真實(shí)、考核嚴(yán)明、獎罰兌現(xiàn)。

工程項(xiàng)目的內(nèi)部效益審計(jì)就是施工企業(yè)內(nèi)部通過制定適應(yīng)項(xiàng)目管理目標(biāo)審計(jì)方案，對其所屬工程項(xiàng)目實(shí)施的、以促進(jìn)工程項(xiàng)目部完善內(nèi)部管理，幫助項(xiàng)目負(fù)責(zé)人更好地履行經(jīng)營受托責(zé)任，提高項(xiàng)目的盈利能力，防范經(jīng)營分險(xiǎn)為目的的一種全面的效益審計(jì)形式。它是施工企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的再監(jiān)督，是內(nèi)部控制機(jī)制的一個重要組成部分，其審計(jì)目標(biāo)隨著項(xiàng)目不同階段而異，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

1.評價(jià)合同管理的有效性。合同簽訂、履行、變更、終止的真實(shí)性、合法性以及合同對整個項(xiàng)目投資的效益性；合同執(zhí)行中的變更管理，審計(jì)項(xiàng)目單位是否掌握和運(yùn)用索賠技術(shù)。

2.評價(jià)成本管理的有效性。審計(jì)項(xiàng)目單位在施工項(xiàng)目成本的預(yù)測、計(jì)劃、動態(tài)控制、核算和分析是否真實(shí)、完整和有效。

3.評價(jià)質(zhì)量管理、安全管理、進(jìn)度管理的有效性。

4.評價(jià)信息管理的有效性。審計(jì)和評價(jià)項(xiàng)目單位預(yù)算計(jì)劃、物料管理、財(cái)務(wù)系統(tǒng)的信息使用效果。

二、施工企業(yè)內(nèi)部效益審計(jì)內(nèi)容

根據(jù)建設(shè)項(xiàng)目長期性、階段性的特點(diǎn)，可以把內(nèi)部效益審計(jì)分為三個階段：即項(xiàng)目投標(biāo)（事前）、施工中（事中）和竣工后（事后）的經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)。

1.項(xiàng)目投標(biāo)決策內(nèi)部效益審計(jì)。主要包括：參與標(biāo)前評審，評價(jià)承接項(xiàng)目的可行性；參與預(yù)算分割制定，評價(jià)項(xiàng)目績效考核指標(biāo)的合理性和實(shí)施的可行性；審查標(biāo)底編制的合規(guī)性和標(biāo)書制作的完整性，規(guī)避投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)。在實(shí)務(wù)中，審計(jì)部門對其單獨(dú)立項(xiàng)審計(jì)情形并不多見。

2.建設(shè)階段內(nèi)部效益審計(jì)，實(shí)質(zhì)上是核實(shí)建設(shè)項(xiàng)目的成本造價(jià)。重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)容為：（1）工程量的真實(shí)性審計(jì)，即包括實(shí)體工程量和實(shí)際消耗量的大小，主要是驗(yàn)證其提供資料的真實(shí)程度。（2）材料使用情況的審計(jì)，即施工單位是否真實(shí)采用所列材料的規(guī)格和數(shù)量等情況。（3）對影響造價(jià)的材料價(jià)格簽證等有無按施工合同要求辦理。（4）審計(jì)工程質(zhì)量，即其是否按照合同約定采取相應(yīng)的質(zhì)量保證措施。（5）審查建設(shè)項(xiàng)目資金到位情況、建設(shè)單位支付工程款的情況及有無擠占、挪用、轉(zhuǎn)移現(xiàn)象。（6）通過審計(jì)，提出合理索賠的可能性，根據(jù)同期施工日志，對索賠事件的起因和責(zé)任歸屬進(jìn)行劃分，按索賠程序，收集充分適當(dāng)?shù)乃髻r證據(jù)。（7）在建設(shè)項(xiàng)目結(jié)算階段，重點(diǎn)檢查影響項(xiàng)目成本的事項(xiàng)，如材料市場信息價(jià)格的變化、補(bǔ)充合同、工期執(zhí)行和工程質(zhì)量控制情況等。

3.竣工后內(nèi)部經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)?？⒐ず髢?nèi)部效益審計(jì)通常是在中介機(jī)構(gòu)出具《建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審核報(bào)告》后，在財(cái)務(wù)收支真實(shí)性審計(jì)基礎(chǔ)上對項(xiàng)目整體績效目標(biāo)完成情況進(jìn)行總體審核和綜合評價(jià)。在這個階段，內(nèi)部效益審計(jì)側(cè)重點(diǎn)是影響最終績效激勵兌現(xiàn)的量化指標(biāo)的審核，如項(xiàng)目收入支出的真實(shí)性、完整性的確認(rèn)；項(xiàng)目外債情況及真實(shí)性確認(rèn)，同時(shí)對項(xiàng)目管理控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況進(jìn)行項(xiàng)目后評價(jià)。

在各個階段，對項(xiàng)目的整體完成情況進(jìn)行審核分析，特別是對利潤等績效需考核的目標(biāo)完成情況進(jìn)行審核分析，并依據(jù)效績考核辦法，出具內(nèi)部效益審計(jì)定量指標(biāo)評價(jià)報(bào)告；對工程項(xiàng)目施工管理過程中工程質(zhì)量、施工進(jìn)度、材料、安全、現(xiàn)場管理等進(jìn)行控制的有效性、完整性進(jìn)行內(nèi)部控制測試，并出具內(nèi)部控制評審意見；在財(cái)務(wù)收支真實(shí)性審計(jì)基礎(chǔ)上進(jìn)行產(chǎn)值分析、利潤分析、風(fēng)險(xiǎn)分析，出具項(xiàng)目中期控制預(yù)警報(bào)告，以達(dá)到過程控制，目標(biāo)管理。

三、內(nèi)部效益審計(jì)的具體審計(jì)步驟

內(nèi)部效益審計(jì)實(shí)施過程就是實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目審計(jì)目的的過程，其實(shí)施主體是總公司層級的內(nèi)部審計(jì)部門，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)收支審計(jì)只是項(xiàng)目審計(jì)的一部分，而對影響工程成本的施工組織方案、材料物資供應(yīng)、施工機(jī)械的配置與調(diào)度、分包工程成本等重要因素的審計(jì)，需要工程技術(shù)、經(jīng)營計(jì)劃、物資及審計(jì)部門本身等多部門參與。內(nèi)部效益審計(jì)過程一般為：下達(dá)審計(jì)通知書，制定審計(jì)方案，組織實(shí)施審計(jì)，編寫審計(jì)報(bào)告，交換審計(jì)意見等。

工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施時(shí)要充分考慮審計(jì)目的對方案的要求，在編制審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案時(shí)，要按照《內(nèi)部審計(jì)程序規(guī)范》和《內(nèi)部審計(jì)制度》，制定符合具體審計(jì)目標(biāo)的適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序。

以工程項(xiàng)目建設(shè)階段內(nèi)部效益為例，其主要審計(jì)程序的設(shè)計(jì)是在確定成本費(fèi)用為重要效益指標(biāo)審計(jì)內(nèi)容的基礎(chǔ)上，通過設(shè)計(jì)查證分析表單，引導(dǎo)內(nèi)部效益審計(jì)方向，并使現(xiàn)場審計(jì)取證表單成為內(nèi)部效益審計(jì)報(bào)告的主要組成內(nèi)容。

1．總體審計(jì)方案中量化績效指標(biāo)的審計(jì)。以系列查證分析表單為線索，工程項(xiàng)目建設(shè)階段內(nèi)部效益審計(jì)以成本費(fèi)用為重要審計(jì)內(nèi)容，在工程結(jié)算收入較為確定的情況下，主要以分析影響效益的關(guān)鍵因素為重點(diǎn)，對工程項(xiàng)目施工組織，人、財(cái)、物的供應(yīng)，機(jī)具的配置等等進(jìn)行分析。

2.施工企業(yè)內(nèi)部效益具體審計(jì)程序和審計(jì)表單舉例。以《分包工程成本控制表》為例，審計(jì)表格的設(shè)計(jì)是為了最終反映審計(jì)成果，通過履行相應(yīng)的審計(jì)程序，對審計(jì)表格中的數(shù)據(jù)進(jìn)行確認(rèn)。在大量存在分包工程的情況下，重點(diǎn)加強(qiáng)對分包工程的審計(jì)監(jiān)督，對人工、材料、機(jī)械等結(jié)算價(jià)格的審查，是內(nèi)部效益審計(jì)重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)容和必須履行的審計(jì)程序。通過選擇或制定審計(jì)所需管理表單，在審計(jì)相關(guān)數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上，記錄并分析相關(guān)數(shù)據(jù)。

3.分包工程成本。一是抽查分包工程款撥付單，檢查撥付單的簽發(fā)是否經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)，分包工程撥款匯總表是否經(jīng)過適當(dāng)人員復(fù)核，是否正確及時(shí)入賬。二是抽查分包工程材料發(fā)出及領(lǐng)用的原始憑證，檢查領(lǐng)料單的簽發(fā)是否經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)，材料發(fā)出匯總表是否經(jīng)過適當(dāng)人員復(fù)核，材料單位成本計(jì)價(jià)方法是否適當(dāng)，是否正確及時(shí)入賬。再以《消耗主要材料差價(jià)分析表》為例，材料費(fèi)一般占整個工程造價(jià)的70%以上，因此對主要材料的審查就顯得尤為重要。通過工程預(yù)算與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的對比分析，采用雙因素分析方法，確定分別由價(jià)格和數(shù)量引起的偏差幅度。在價(jià)格審查上，可以通過查證材料購買合同及發(fā)票，詢問對方單位及對比市場信息價(jià)等具體的審計(jì)程序，來發(fā)現(xiàn)材料價(jià)格的真實(shí)性和合理性。在數(shù)量分析上，主要審核材料進(jìn)出庫的內(nèi)部控制、材料使用有無浪費(fèi)、材料采購數(shù)量有無超預(yù)算、材料采購計(jì)劃合理性。

工程項(xiàng)目建設(shè)階段內(nèi)部效益審計(jì)除了測試內(nèi)部控制制度完整性、合理性、有效性外，還應(yīng)深入到影響項(xiàng)目業(yè)績及經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的每一個環(huán)節(jié)。在查證被審項(xiàng)目的收支基礎(chǔ)上，對財(cái)務(wù)管理數(shù)據(jù)加以分析對比、評價(jià)其是否節(jié)約，是否有效利用人力、物力和財(cái)力，是否達(dá)到預(yù)定的目標(biāo)和預(yù)期的效果，從中發(fā)現(xiàn)問題，提出提高經(jīng)濟(jì)效益的措施，促進(jìn)項(xiàng)目部改善經(jīng)營管理。施工企業(yè)內(nèi)部效益審計(jì)中有關(guān)安全、項(xiàng)目質(zhì)量、項(xiàng)目進(jìn)度等管理控制重點(diǎn)的審計(jì)，主要通過實(shí)施過程控制測試實(shí)現(xiàn)。重點(diǎn)是關(guān)鍵控制程序和關(guān)鍵控制目標(biāo)的測試，其中審計(jì)表單的設(shè)計(jì)應(yīng)與各項(xiàng)管理目標(biāo)一致。

特別需要提出，目前企業(yè)在墊資及甲方拖欠工程款方面風(fēng)險(xiǎn)最大，因此將建設(shè)過程中的索賠事項(xiàng)作為內(nèi)部效益審計(jì)的關(guān)注內(nèi)容，并制定具體審計(jì)程序，規(guī)范審計(jì)取證工作，是內(nèi)部效益審計(jì)出現(xiàn)的一個新的內(nèi)容。

四、內(nèi)部效益審計(jì)報(bào)告

篇（5）

2、技術(shù)副總經(jīng)理崗位職責(zé)……………………………………………4

3、業(yè)務(wù)副總經(jīng)理崗位職責(zé)……………………………………………5

4、財(cái)務(wù)副總經(jīng)理崗位職責(zé)……………………………………………6

5、總經(jīng)理秘書崗位職責(zé)………………………………………………7

6、人力資源、監(jiān)督崗位職責(zé)…………………………………………8

7、檔案員職責(zé)…………………………………………………………9

8、業(yè)務(wù)部門經(jīng)理崗位職責(zé)…………………………………………10

9、采購經(jīng)理崗位職責(zé)………………………………………………11

10、采購員崗位職責(zé)…………………………………………………12

11、售前技術(shù)支持經(jīng)理崗位職責(zé)……………………………………13

12、售后服務(wù)部經(jīng)理崗位職責(zé)………………………………………14

13、售后服務(wù)部工程師崗位職責(zé)……………………………………15

14、內(nèi)控結(jié)算員崗位職責(zé)……………………………………………16

15、銷售代表崗位職責(zé)………………………………………………17

16、軟件部經(jīng)理崗位職責(zé)……………………………………………18

17、軟件崗位職責(zé)………………………………………………19

18、程序員崗位職責(zé)…………………………………………………20

19、財(cái)務(wù)經(jīng)理崗位職責(zé)………………………………………………21

20、會計(jì)崗位職責(zé)……………………………………………………22

21、出納員崗位職責(zé)…………………………………………………23

22、調(diào)撥員崗位職責(zé)…………………………………………………24

23、庫管員崗位職責(zé)…………………………………………………25

24、結(jié)款員崗位職責(zé)…………………………………………………26

25、后勤部經(jīng)理崗位職責(zé)………………………………………27

26、駕駛員崗位職責(zé)…………………………………………………28

27、保潔員崗位職責(zé)…………………………………………………29

30、炊事員崗位職責(zé)…………………………………………………30

31、更夫崗位職責(zé)……………………………………………………31

管理副總經(jīng)理崗位職責(zé)

1、參與公司重大決策。

2、主抓人力資源工作，包括人才儲備、新員工轉(zhuǎn)正、員工培訓(xùn)、員工日常工作考核、績效考核標(biāo)準(zhǔn)的解釋工作，員工升職、降職、解聘。

3、公司業(yè)務(wù)流程、管理?xiàng)l例、崗位職責(zé)再造。

4、提出對公司的改革意見，拿出具體實(shí)施方案。

5、公司法律事務(wù)的處理。

6、公司網(wǎng)站的建設(shè)。

7、負(fù)責(zé)公司安全管理。

技術(shù)副總經(jīng)理崗位職責(zé)

1、參與公司重大決策。

2、負(fù)責(zé)管理與指導(dǎo)軟件部、技術(shù)部工作。

3、負(fù)責(zé)軟件項(xiàng)目開發(fā)。

4、組織制定高端技術(shù)解決方案。

5、參與重大項(xiàng)目的立項(xiàng)。

6、負(fù)責(zé)重大信息搜索及組織。

7、培育及組織維修市場工作。

8、公司高端網(wǎng)絡(luò)資質(zhì)辦理及人員資質(zhì)的培訓(xùn)工作。

業(yè)務(wù)副總經(jīng)理崗位職責(zé)

1、參與公司重大決策。

2、負(fù)責(zé)公司市場銷售的指導(dǎo)和開發(fā)。

3、負(fù)責(zé)公司重大客戶的管理維護(hù)，密切廠家之間的關(guān)系。

4、對公司日常業(yè)務(wù)進(jìn)行調(diào)度和協(xié)調(diào)。

5、參與重大項(xiàng)目的立項(xiàng)。

6、協(xié)助其他部門完成重大攻關(guān)項(xiàng)目。

財(cái)務(wù)副總經(jīng)理崗位職責(zé)

1參與公司重大決策。

2公司管理財(cái)務(wù)工作。

3負(fù)責(zé)北京辦事處工作。

4對公司資本融資與運(yùn)作。

5成本控制與資金周轉(zhuǎn)。

6協(xié)助實(shí)施績效考核。

7信息化建設(shè)。

總經(jīng)理秘書崗位職責(zé)

1、負(fù)責(zé)總經(jīng)理辦公服務(wù)工作。

2、負(fù)責(zé)總經(jīng)理日程安排。

3、負(fù)責(zé)會議籌備、通知并記錄、整理、存檔會議紀(jì)要，以及會議資料的發(fā)放和收集。

4、負(fù)責(zé)來往信件的處理工作，做好來訪接待工作。

5、負(fù)責(zé)每周工作安排的編發(fā)。

6、負(fù)責(zé)督促、檢查、催辦總經(jīng)理批件及辦公會議議定事項(xiàng)的辦理工作。

7、招標(biāo)文件的制作。

8、搜集與反饋公司經(jīng)營、產(chǎn)品相關(guān)信息。

9、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)和各種應(yīng)急事務(wù)的處理。

人力資源、監(jiān)督崗位職責(zé)

1、按各部門用人需求標(biāo)準(zhǔn)，做好招聘工作。

2、組織公司培訓(xùn)，并檢查落實(shí)各部門培訓(xùn)

計(jì)劃執(zhí)行情況。

3、辦理離職員工各種手續(xù)。

4、負(fù)責(zé)各部門績效考核工作。

5、組織紀(jì)律檢查。

6、對采購“貨比三家”進(jìn)行監(jiān)督抽查，發(fā)現(xiàn)問題上報(bào)經(jīng)理。

7、網(wǎng)站建設(shè)與維護(hù)。

8、法律事務(wù)處理。

9、公司合同審核。

10、媒體宣傳、新聞采訪。

11、組織企業(yè)文化活動。

12、樹立公司專業(yè)形象，保證索福公司名譽(yù)不受到侵害。檔案員職責(zé)

1、電話傳達(dá)。

2、信件、資料、報(bào)紙收發(fā)。

3、復(fù)印資料及復(fù)印機(jī)維修管理。

4、圖書、檔案（資質(zhì)、合同等）管理。

5、飲用水管理。

6、技術(shù)服務(wù)工作統(tǒng)計(jì)與監(jiān)察。

業(yè)務(wù)部門經(jīng)理崗位職責(zé)

1、根據(jù)公司運(yùn)營管理總體發(fā)展計(jì)劃和工作目標(biāo)，組織實(shí)施，確保完成公下達(dá)的經(jīng)營責(zé)任指標(biāo)。

2、確保每月的項(xiàng)目回款、發(fā)票正常收回。

3、合理使用資金，加快資金的周轉(zhuǎn)率。

4、控制庫存，實(shí)現(xiàn)動態(tài)庫存的零管理。

5、開展公司的市場經(jīng)營和客戶服務(wù)工作，組織開展市場調(diào)查、經(jīng)營分析，掌握競爭對手動態(tài)，及時(shí)組織競爭方案的制定和實(shí)施，確保公司在市場競爭中的主動。

6、組織實(shí)施部門機(jī)構(gòu)和人員的調(diào)整設(shè)置、績效考核及二級薪酬分配，提出員工的招聘和使用計(jì)劃，保證公司內(nèi)部考核、薪酬分配制度的合理完善及人力資源的有效配置，推進(jìn)公司目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

7、推進(jìn)公司的企業(yè)文化建設(shè)，掌握員工主要思想動態(tài)，倡導(dǎo)隊(duì)伍的創(chuàng)新和團(tuán)隊(duì)精神，提升公司核心競爭能力。

8、完成項(xiàng)目方案的制定及合同形成、標(biāo)書制作。

9、密切與客戶及供應(yīng)商的工作合作關(guān)系。

10、每周定期將所負(fù)責(zé)區(qū)域信息反饋至公司，了解用戶需求及市場動態(tài)。

11、對于重點(diǎn)項(xiàng)目、重點(diǎn)用戶應(yīng)及時(shí)申報(bào)公司，并動用公司人力、財(cái)力、技術(shù)等資源來保障項(xiàng)目的成功（以書面形式申報(bào)）。

1、嚴(yán)格按項(xiàng)目執(zhí)行計(jì)劃書執(zhí)行，為驗(yàn)收做好全部準(zhǔn)備。

12、每季制定對新產(chǎn)品推廣計(jì)劃，并按時(shí)實(shí)施完成。

13、開拓新市場，增加新客戶。

14、組織本部門員工業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

15、樹立索福公司的專業(yè)形象，保證索福公司的名譽(yù)不受到侵害。

采購經(jīng)理崗位職責(zé)

1、嚴(yán)格按照公司規(guī)定的報(bào)價(jià)原則進(jìn)行對外報(bào)價(jià)。

2、確保每月的發(fā)票正常收回。

3、凡與經(jīng)銷產(chǎn)品相關(guān)的廠家資質(zhì)、培訓(xùn)計(jì)劃、促銷政策、獎勵、返點(diǎn)、廠家資源的掌握、價(jià)格體系更新等必須做到了如指掌，落實(shí)到人。

4、要積極主動配合業(yè)務(wù)部門做好每個項(xiàng)目方案，并與業(yè)務(wù)部門達(dá)成共識。

5、采購要嚴(yán)格按流程執(zhí)行并做到貨比三家，控制降低采購成本，對供應(yīng)商進(jìn)行管理及考評，每年按一定比例更新供應(yīng)商（形成表單）。

6、密切與供應(yīng)商的合作關(guān)系，做到投入、細(xì)致、深知，達(dá)到低價(jià)、快速、及時(shí)供貨。

7、嚴(yán)格執(zhí)行合同管理規(guī)定，要按時(shí)簽訂，不得延誤，并在第一時(shí)間將合同傳遞給與項(xiàng)目相關(guān)的人員。

8、負(fù)責(zé)客戶部項(xiàng)目執(zhí)行中與技術(shù)部、財(cái)務(wù)部的協(xié)調(diào)及結(jié)算信息的傳遞。

9、綜合調(diào)配公司庫存資源，訂貨時(shí)必須要了解當(dāng)前庫存情況，在有庫存的情況下要以先出庫存為主。

10、負(fù)責(zé)門市產(chǎn)品選型、市場導(dǎo)向、宣傳資料。

11、組織本部門員工業(yè)務(wù)培訓(xùn)

12、樹立索福公司的專業(yè)形象，保證索福公司的名譽(yù)不受到侵害。

采購員崗位職責(zé)

1、嚴(yán)格按照公司規(guī)定的報(bào)價(jià)原則進(jìn)行對外報(bào)價(jià)。

2、凡與經(jīng)銷產(chǎn)品相關(guān)的廠家資質(zhì)、培訓(xùn)計(jì)劃、促銷政策、獎勵、返點(diǎn)、廠家資源的掌握、價(jià)格體系更新等必須做到了如指掌，落實(shí)到人。

3、要積極主動配合業(yè)務(wù)部門做好每個項(xiàng)目方案，并與業(yè)務(wù)部門達(dá)成共識。

4、采購要嚴(yán)格按流程執(zhí)行并每做到貨比三家，控制降低采購成本，對供應(yīng)商進(jìn)行管理及考評，每年按一定比例更新供應(yīng)商（形成表單）。

5、承擔(dān)所負(fù)責(zé)區(qū)域產(chǎn)品項(xiàng)目的標(biāo)書制作、現(xiàn)場答議、評委協(xié)調(diào)等與投標(biāo)有關(guān)一切事宜，對于臨時(shí)應(yīng)急在客戶部不能給予支持的前提下，必須與用戶進(jìn)行深層感情溝通后再進(jìn)行投標(biāo)。

6、協(xié)助經(jīng)理搞好供貨渠道建設(shè)。

7、嚴(yán)格執(zhí)行合同管理規(guī)定，要按時(shí)簽訂，不得延誤，并在第一時(shí)間將合同傳遞給與項(xiàng)目相關(guān)的人員。

8、負(fù)責(zé)客戶部項(xiàng)目執(zhí)行中與技術(shù)部、財(cái)務(wù)部的協(xié)調(diào)及結(jié)算信息的傳遞。

9、綜合調(diào)配公司庫存資源，訂貨時(shí)必須要了解當(dāng)前庫存情況，在有庫存的情況下要以先出庫存為主。

10、參加本部門員工業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

11、樹立索福公司的專業(yè)形象，保證索福公司的名譽(yù)不受到侵害。

售前技術(shù)支持經(jīng)理崗位職責(zé)

1、提品售前的技術(shù)支持。

2、與用戶交流，為用戶提供技術(shù)方案的編寫。

3、收集、分析用戶需求，提供解決方案，引導(dǎo)客戶技術(shù)和產(chǎn)品選擇。

4、參與公司其他工程項(xiàng)目的建設(shè)，并為其提供建議與技術(shù)支持。

5、組織本部門員工業(yè)務(wù)培訓(xùn)

6、收集、整理相關(guān)技術(shù)信息。

7、完成公司安排的其他工作。

8、樹立索福公司的專業(yè)形象，保證索福公司的名譽(yù)不受到侵害。

售后服務(wù)經(jīng)理崗位職責(zé)

1、根據(jù)公司運(yùn)營管理總體發(fā)展計(jì)劃和工作目標(biāo)，組織實(shí)施，確保完成公下達(dá)的經(jīng)營責(zé)任指標(biāo)。

2、組織實(shí)施部門機(jī)構(gòu)和人員的調(diào)整設(shè)置、績效考核及二級薪酬分配，提出員工的招聘和使用計(jì)劃，保證公司內(nèi)部考核、薪酬分配制度的合理完善及人力資源的有效配置，推進(jìn)公司目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

3、合理分工，做好用戶的送貨及設(shè)備安裝調(diào)試工作。

4、提高本部門技術(shù)服務(wù)水平，及時(shí)解決用戶的各種售后問題，提高用戶滿意度。

5、審核《技術(shù)服務(wù)報(bào)告單》，做好本部門的績效考核工作。

6、每周定期將所負(fù)責(zé)區(qū)域信息反饋至公司，了解用戶需求及市場動態(tài)。

7、開拓新市場，增加新客戶。

8、推進(jìn)公司的企業(yè)文化建設(shè)，掌握員工主要思想動態(tài)，倡導(dǎo)隊(duì)伍的創(chuàng)新團(tuán)隊(duì)精神，提升公司核心競爭能力。

9、控制本部門的各項(xiàng)費(fèi)用。

10、定期組織本部門員工業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

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1、樹立索福公司的專業(yè)形象，保證索福公司的名譽(yù)不受到侵害。售后服務(wù)部工程師崗位職責(zé)

1、做好用戶的送貨及設(shè)備安裝調(diào)試工作。

2、做好安裝調(diào)試記錄，包括產(chǎn)品標(biāo)識性信息、用戶的詳細(xì)信息及相關(guān)人員信息。

3、對公司售出產(chǎn)品進(jìn)行售后服務(wù)和維修。

4、服務(wù)過程中的信息要及時(shí)反饋給相關(guān)人員，并作記錄。

5、認(rèn)真填寫《技術(shù)服務(wù)報(bào)告單》，所涉及的文件文檔資料要及時(shí)存檔備份。

6、開拓新市場，增加新客戶。

7、參加本部門業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

8、樹立索福公司的專業(yè)形象，保證索福公司的名譽(yù)不受到侵害。

內(nèi)控結(jié)算員崗位職責(zé)

1、掌握每筆合同的簽訂情況、資金額度，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人確定回款時(shí)間后由內(nèi)控部對資金進(jìn)行協(xié)調(diào)使用。

2、協(xié)調(diào)資金原則：對于合同周期短、利潤高、回款快、比較主要或重大項(xiàng)目先予執(zhí)行。

3、與合同執(zhí)行人確認(rèn)合同執(zhí)行計(jì)劃書，合同執(zhí)行前由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人確定驗(yàn)收時(shí)間、回款時(shí)間、由內(nèi)控部監(jiān)督執(zhí)行情況。

4、貨物到公司24小時(shí)內(nèi)督促項(xiàng)目負(fù)責(zé)人將貨物運(yùn)到用戶處。

5、由財(cái)務(wù)部制定驗(yàn)收單，由內(nèi)控部進(jìn)行前期驗(yàn)收。

6、定期參加部門人員培訓(xùn)。

7、完成公司的所下達(dá)的其他工作。

8、樹立索福公司的專業(yè)形象，保證索福公司的名譽(yù)不受到侵害。

銷售代表崗位職責(zé)

1、協(xié)助經(jīng)理確保完成計(jì)劃銷售額，并確保項(xiàng)目利潤率。

2、協(xié)助經(jīng)理確保每月的項(xiàng)目回款、發(fā)票正常收回。

3、協(xié)助經(jīng)理合理使用資金，加快資金的周轉(zhuǎn)率。

4、本項(xiàng)目組訂貨、合同的簽訂及售貨服務(wù)工作。

5、本項(xiàng)目組技術(shù)資料編寫，日常資料管理。密切協(xié)助業(yè)務(wù)部完成項(xiàng)目方案的制定及合同形成前的工作。

6、協(xié)助部門經(jīng)理完成標(biāo)書制作。

7、項(xiàng)目進(jìn)行信息的反饋工作。

8、積極完成新產(chǎn)品推廣任務(wù)。

9、在經(jīng)理指導(dǎo)下開拓新市場，增加新客戶。

10、參加本部員工業(yè)務(wù)培訓(xùn)

11、樹立索福公司的專業(yè)形象，保證索福公司的名譽(yù)不受到侵害。

軟件部經(jīng)理崗位職責(zé)

1、根據(jù)公司運(yùn)營管理總體發(fā)展計(jì)劃和工作目標(biāo)，組織實(shí)施，確保完成公司下達(dá)的經(jīng)營責(zé)任指標(biāo)。

2、開展公司的市場經(jīng)營和客戶服務(wù)工作，組織開展市場調(diào)查、經(jīng)營分析，掌握競爭對手動態(tài)，及時(shí)組織競爭方案的制定和實(shí)施，確保公司在市場競爭中的主動。

3、組織實(shí)施公司機(jī)構(gòu)和人員的調(diào)整設(shè)置、績效考核及二級薪酬分配，提出員工的招聘和使用計(jì)劃，保證公司內(nèi)部考核、薪酬分配制度的合理完善及人力資源的有效配置，推進(jìn)公司目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。提供項(xiàng)目的設(shè)計(jì)方案，協(xié)助公司順利接下項(xiàng)目。

4、推進(jìn)公司的企業(yè)文化建設(shè)，掌握員工主要思想動態(tài)，倡導(dǎo)隊(duì)伍的創(chuàng)新和團(tuán)隊(duì)精神，提升公司核心競爭能力。

5、協(xié)助用戶完成需求分析報(bào)告和開題立項(xiàng)所需的各種報(bào)告。

6、研究和制定項(xiàng)目的技術(shù)方針和目標(biāo)。

7、編寫詳細(xì)的設(shè)計(jì)方案，確定項(xiàng)目的組成人員和分工。

8、配備開展項(xiàng)目所需的各種資源。

9、掌管項(xiàng)目開發(fā)資金的運(yùn)用。

10、協(xié)調(diào)用戶和工作人員的相互交流。

11、領(lǐng)導(dǎo)開發(fā)人員研制完成項(xiàng)目。

12、保證項(xiàng)目達(dá)到合同規(guī)定的技術(shù)指標(biāo)。

13、協(xié)助用戶完成項(xiàng)目的檢查和驗(yàn)收，提供各種必要的材料。

14、協(xié)助財(cái)務(wù)部門回收項(xiàng)目費(fèi)用。

15、每季制定對新產(chǎn)品推廣計(jì)劃，并按時(shí)實(shí)施完成。

16、開拓新市場，增加新客戶。

17、定期組織部門人員培訓(xùn)。

18、樹立索福公司的專業(yè)形象，保證索福公司的名譽(yù)不受到侵害。

軟件崗位職責(zé)

1、確保完成計(jì)劃銷售額，并確保項(xiàng)目利潤率。

2、及時(shí)將所軟件的相關(guān)資料送達(dá)客戶，并進(jìn)行深入的介紹，采用幻燈片、安裝試用等方式廣泛宣傳。

3、經(jīng)常與用戶聯(lián)系，了解用戶對軟件的反映及需求情況，制定出公司切實(shí)可行的推廣計(jì)劃認(rèn)真落實(shí)執(zhí)行。

4、及時(shí)與開發(fā)商溝通，取得開發(fā)商的技術(shù)支持，與開發(fā)商一起做好技術(shù)培訓(xùn)和售后服務(wù)工作。

5、開拓新市場，增加新客戶。

6、每周定期將所負(fù)責(zé)區(qū)域信息反饋至公司，了解用戶需求及市場動態(tài)。

7、控制項(xiàng)目費(fèi)用。

8、參加本部門的業(yè)務(wù)培訓(xùn)

9、樹立索福公司的專業(yè)形象，保證索福公司的名譽(yù)不受到侵害。

程序員崗位職責(zé)

1、確保完成計(jì)劃銷售額。

2、參加用戶需求調(diào)研，詳細(xì)記錄用戶的需求，結(jié)合自身所掌握的編程技術(shù)，提出初步解決方案。詳細(xì)深入的掌握所承擔(dān)項(xiàng)目的需求分析和設(shè)計(jì)報(bào)告。盡職盡責(zé)編寫出實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)功能的完整代碼。

3、負(fù)責(zé)所編程序的自測試工作，參加系統(tǒng)集成和安裝。編寫用戶操作使用說明書。

4、開拓新市場，增加新客戶。

5、完成公司交給的其他任務(wù)。

6、經(jīng)常了解用戶的意見和需求，不斷完善軟件功能，達(dá)到用戶滿意。

7、公司開發(fā)項(xiàng)目和數(shù)據(jù)要嚴(yán)格保密，不許泄漏。

8、定期參加部門人員培訓(xùn)。

9、樹立索福公司的專業(yè)形象，保證索福公司的名譽(yù)不受到侵害。

財(cái)務(wù)經(jīng)理崗位職責(zé)

1、協(xié)助經(jīng)理制定公司年度和階段性市場經(jīng)營、客戶服務(wù)工作計(jì)劃和工作目標(biāo)并組織實(shí)施，確保完成公司下達(dá)的市場經(jīng)營、客戶服務(wù)等經(jīng)營管理指標(biāo)。

2、貫徹執(zhí)行《會計(jì)法》等財(cái)經(jīng)法律制度，制止違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、財(cái)會制度的行為,發(fā)現(xiàn)重大問題及時(shí)向財(cái)務(wù)副總或總經(jīng)理匯報(bào)，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動符合有關(guān)規(guī)定。

3、組織實(shí)施公司機(jī)構(gòu)和人員的調(diào)整設(shè)置、績效考核及二級薪酬分配，提出員工的招聘和使用計(jì)劃，保證公司內(nèi)部考核、薪酬分配制度的合理完善及人力資源的有效配置，推進(jìn)公司目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

4、推進(jìn)公司的企業(yè)文化建設(shè)，掌握員工主要思想動態(tài)，倡導(dǎo)隊(duì)伍的創(chuàng)新和團(tuán)隊(duì)精神，提升公司核心競爭能力。

5、指導(dǎo)財(cái)會業(yè)務(wù)處理，采購貨比三家詢價(jià)備案,強(qiáng)化資金管理。

6、準(zhǔn)確審核報(bào)銷的各種票據(jù)。

7、定期組織部門人員培訓(xùn)。

8、樹立索福公司的專業(yè)形象，保證索福公司的名譽(yù)不受到侵害。

會計(jì)崗位職責(zé)

1、貫徹執(zhí)行《會計(jì)法》等財(cái)經(jīng)法律制度,制止違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、財(cái)會制度的現(xiàn)象，發(fā)現(xiàn)重大問題及時(shí)向部門領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，確保企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動符合有關(guān)規(guī)定。

2、審核各部門編制的費(fèi)用報(bào)表，辦理收入、成本、資金等會計(jì)核算，按時(shí)編制各種財(cái)務(wù)報(bào)表，使經(jīng)營成果得到準(zhǔn)確及時(shí)反映。根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格發(fā)票管理。并定期檢查發(fā)票使用情況。

3、負(fù)責(zé)對公司調(diào)撥、庫管、出納等財(cái)務(wù)工作的協(xié)調(diào)與管理。協(xié)調(diào)各崗每月以報(bào)表方式對賬目做出結(jié)算。

4、負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)收支核算，即對各類報(bào)表的審核、監(jiān)督及核銷工作。

5、保管好各類財(cái)務(wù)資質(zhì)證件、印章。

6、編制并審核記賬憑證、錄入電腦、核對總帳、明細(xì)賬、登記帳簿、科目匯總表及財(cái)務(wù)報(bào)表。

7、協(xié)調(diào)出納員進(jìn)行資金業(yè)務(wù)管理。

8、對進(jìn)項(xiàng)發(fā)票進(jìn)行登記，并及時(shí)到稅務(wù)

機(jī)關(guān)認(rèn)證。

9、按時(shí)報(bào)稅、交稅。協(xié)調(diào)好稅務(wù)部門的工作。

10、編制應(yīng)收應(yīng)付、往來款項(xiàng)報(bào)表，每月傳達(dá)到公司各部門進(jìn)行帳目核對。

11、定期參加部門人員培訓(xùn)。

12、樹立索福公司的專業(yè)形象，保證索福公司的名譽(yù)不受到侵害。出納員崗位職責(zé)

1、遵守國家規(guī)定的各項(xiàng)財(cái)經(jīng)紀(jì)律及公司的財(cái)務(wù)制度。

2、負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬、費(fèi)用賬的登記工作，定期進(jìn)行貨幣資金的業(yè)務(wù)核算；做到所有賬目日清日結(jié)、準(zhǔn)確無誤。

3、費(fèi)用報(bào)銷嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)理簽字、部門經(jīng)理簽字、經(jīng)辦人簽字手續(xù)，對每張票據(jù)嚴(yán)格把關(guān)，嚴(yán)格控制費(fèi)用,做到有據(jù)可依。

4、按時(shí)填報(bào)各種現(xiàn)金銀行、費(fèi)用等月報(bào)表。

5、及時(shí)辦理訂貨匯款、必須嚴(yán)格把關(guān)，手續(xù)齊全方可辦理，編制記賬憑證、錄入管家婆、登記賬簿與銀行核對每筆業(yè)務(wù)發(fā)生額及余額。

6、保管好各種印章，按規(guī)定使用。

7、保管好各類原始票據(jù)以備查找。

8、定期參加部門人員培訓(xùn)。

9、樹立索福公司的專業(yè)形象，保證索福公司的名譽(yù)不受到侵害。

調(diào)撥員崗位職責(zé)

1、嚴(yán)格按照調(diào)撥員程序辦理公司所有商品的出入庫手續(xù)。按照商務(wù)部訂單辦理商品入庫手續(xù)；

2、協(xié)助保管員對每項(xiàng)商品的名稱、型號、規(guī)格數(shù)量進(jìn)行認(rèn)真檢查，合格后方可辦理入庫手續(xù)；

3、根據(jù)商務(wù)部確定價(jià)格或按合同金額辦理出庫手續(xù)、并登記保管客戶所簽欠條及時(shí)催要欠條或單據(jù)；

4、根據(jù)出入庫手續(xù)錄入管家婆財(cái)務(wù)系統(tǒng)，并登記賬簿；

5、庫存商品、低值易耗品必須做到賬賬相符；

6、當(dāng)日工作當(dāng)日完成，每月及時(shí)出統(tǒng)計(jì)報(bào)表；

7、定期參加部門人員培訓(xùn)。

8、樹立索福公司的專業(yè)形象，保證索福公司的名譽(yù)不受到侵害。

庫管員崗位職責(zé)

1、熟知商品的品名、特性、功能外觀,做到眼勤、手勤、筆勤,心中有數(shù)。

2、保管商品、賬目清晰、每月對賬盤點(diǎn)庫存商品、低值易耗品必須做到賬物相符。

3、商品入庫、出庫前嚴(yán)格檢查商品包裝、數(shù)量及破損情況、發(fā)現(xiàn)問題立刻匯報(bào)。

4、經(jīng)常查物點(diǎn)數(shù)、分門別類管理、定期盤點(diǎn)、做到心中有數(shù)、拒絕外人或其他工作人員隨意進(jìn)入庫房。

5、商品擺放井然有序，做到一目了然，學(xué)會分析冷背呆滯積壓庫存的合理調(diào)整，提出建議。

6、嚴(yán)格按調(diào)撥員程序辦理出入庫，賬、物、表三對清，當(dāng)天業(yè)務(wù)當(dāng)日完成，不許他人代辦。

7、定期參加部門人員培訓(xùn)。

8、樹立索福公司的專業(yè)形象，保證索福公司的名譽(yù)不受到侵害。

結(jié)款員崗位職責(zé)

1、及時(shí)將驗(yàn)收單,調(diào)撥單,付款單,公司發(fā)票交給物資裝備財(cái)務(wù)或油公司財(cái)務(wù),掌握每筆款項(xiàng)的結(jié)款金額及運(yùn)行情況。

2、及時(shí)跟蹤每筆款項(xiàng)辦理情況，需返給客戶的單據(jù)要及時(shí)返單。

3、在結(jié)款過程中遇到問題及時(shí)處理，如處理不了及時(shí)向公司匯報(bào)。

4.定期參加部門人員培訓(xùn)。

5.按時(shí)完成經(jīng)理交辦的其他工作。

6.樹立索福公司的專業(yè)形象，保證索福公司的名譽(yù)不受到侵害。

后勤部經(jīng)理崗位職責(zé)

1、嚴(yán)格控制公司的手機(jī)費(fèi)、車費(fèi)、水電費(fèi)、采暖費(fèi)等費(fèi)用的支出，每月向公司匯報(bào)費(fèi)用的使用情況。

2、負(fù)責(zé)司機(jī)、保安、保潔員制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，宿舍管理、衛(wèi)生管理，并作好記錄。

3、負(fù)責(zé)公司員工的考勤管理工作。

4、負(fù)責(zé)食堂用餐與采購工作，要有采購計(jì)劃，葷素搭配，保證質(zhì)量。

5、定期檢查食堂衛(wèi)生炊具物品管理工作，定期檢查易燃易爆品，保證安全。

6、負(fù)責(zé)車輛安全檢查、保養(yǎng)、維修、養(yǎng)路費(fèi)、油料費(fèi)使用工作。

7、負(fù)責(zé)公司福利及辦公用品的采購，發(fā)放等工作。

8、每年1－5月份辦理公司資質(zhì)年檢。

9、每月辦理員工養(yǎng)老、失業(yè)保險(xiǎn)、中保公司保險(xiǎn)。

10、定期組織部門人員培訓(xùn)。

11、樹立索福公司的專業(yè)形象，保證索福公司的名譽(yù)不受到侵害。

駕駛員崗位職責(zé)

1、每天必須提前10分鐘到公司發(fā)動車輛并在上班前提出車庫。

2、下班后需將車輛入庫并將車鑰匙交到更夫手里。

3、司機(jī)嚴(yán)禁開帶病車輛。

4、出車前必須嚴(yán)格檢查車輛各部位是否正常，手續(xù)是否齊全，做到安全出車。

5、要服從帶車人員的調(diào)動，不許擅自脫崗，協(xié)助帶車人完成任務(wù)。

6、行駛中嚴(yán)格遵守交通規(guī)則，如出現(xiàn)違章現(xiàn)象而造成的罰款和人車事故，后果自負(fù)。

7、不準(zhǔn)跑私車，有公司安排方可出車執(zhí)行任務(wù)。

8、日常要加強(qiáng)車輛的維修和保養(yǎng)，要定時(shí)檢查車輛的制動情況，機(jī)油是否正常以及易損件部位，負(fù)責(zé)車庫衛(wèi)生。

9、離開車輛時(shí)必須檢查車門是否鎖好，方可離開。

10、不出車時(shí)，主動承擔(dān)一些力所能及的工作，如樓房維護(hù)，水、電管理、防火、防盜及后勤保障等工作。

11、愛護(hù)車輛，保持車容、車貌整潔（洗車費(fèi)不與報(bào)銷），收車必須入庫，不許亂停放車輛或轉(zhuǎn)借他人。

12、參加部門組織的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

保潔員職責(zé)

1、負(fù)責(zé)總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總工程師辦公室清潔衛(wèi)生。

2、負(fù)責(zé)二樓至五樓及衛(wèi)生間在營業(yè)期間的衛(wèi)生。

3、負(fù)責(zé)門窗、窗臺、窗簾的清潔衛(wèi)生。

4、負(fù)責(zé)花草的澆水和養(yǎng)護(hù)。

5、監(jiān)督、制止他人不清潔習(xí)慣，提醒他人搞好環(huán)境衛(wèi)生。

炊事員崗位職責(zé)

1、保持個人及廚房、餐廳的衛(wèi)生，做到衣著干凈、炊具清潔。

2、不要把購進(jìn)食品亂堆亂放，生、熟、肉、菜分別擺放。

3、做到主副食搭配，多品種、粗糧細(xì)做、粗菜精做、有涼有熱，味道鮮美可口。

4、開餐時(shí)間：早餐6：50－7：20

午餐11：30—12：30

晚餐17：00—17：30

周六、日：早餐8:00—8:30

5、非開餐時(shí)間，不許帶外人進(jìn)入廚房。

6、做好每日三餐的收費(fèi)登記工作及時(shí)報(bào)后勤部統(tǒng)計(jì)。

7、負(fù)責(zé)食堂炊具等低值易耗品的保管、使用，嚴(yán)防丟失及毀損。

8、控制食堂費(fèi)用，努力降低各種食品加工成本。

9、保證食堂食品的質(zhì)量、數(shù)量，使職工能夠安全食用。

10、管理好易燃易爆用具，飯后嚴(yán)格檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)匯報(bào)。

11、節(jié)約用水、用電增強(qiáng)節(jié)能意識。

12、協(xié)助更夫維護(hù)公司宿舍紀(jì)律。

更夫崗位職責(zé)

1、每天下午17點(diǎn)準(zhǔn)時(shí)接管司機(jī)車庫鑰匙，嚴(yán)格保管好車庫車輛，大門鑰匙，不能轉(zhuǎn)給他人，不能丟失。

2、每天下午1

6：30將2、3、4、5樓大廳及衛(wèi)生間紙簍清理干凈，用垃圾袋運(yùn)走。

3、每天7：30分前，在崗位準(zhǔn)備等待司機(jī)提車，提車后將車庫鑰匙保管好。

4、負(fù)責(zé)打掃公司樓前、車庫外衛(wèi)生，做到及時(shí)清理，保持干凈。

5、每天夜間在二十點(diǎn)、零點(diǎn)、清晨四點(diǎn)對車庫、財(cái)務(wù)室、總經(jīng)理辦公室等重地進(jìn)行檢查，看是否有異?，F(xiàn)象，并做好記錄，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)報(bào)警。

6、對公司復(fù)印機(jī)、飲水機(jī)、電腦檢查是否關(guān)機(jī)。

7、負(fù)責(zé)2、3、4樓用電管理，，每晚八點(diǎn)準(zhǔn)時(shí)熄燈及打開樓頂霓虹燈。

8、負(fù)責(zé)監(jiān)督管理住寢人員的日常就寢管理，對夜不歸寢，違法亂紀(jì)的有權(quán)制止并匯報(bào)公司。

9、對外來人員的拜訪做好登記和記錄，并謝絕外來人員住寢。

10、在晚五點(diǎn)至第二天八點(diǎn)接聽打入公司所有電話，并負(fù)責(zé)聯(lián)絡(luò)公司的有關(guān)人員，做到及時(shí)傳達(dá)，不漏報(bào)，不遲報(bào)。

11、熟練使用滅火器材。

崗位職責(zé)范本大全20__年04月12日星期四22:29目錄

1、管理副總經(jīng)理崗位職責(zé)……………………………………………3

2、技術(shù)副總經(jīng)理崗位職責(zé)……………………………………………4

3、業(yè)務(wù)副總經(jīng)理崗位職責(zé)……………………………………………5

4、財(cái)務(wù)副總經(jīng)理崗位職責(zé)……………………………………………6

5、總經(jīng)理秘書崗位職責(zé)………………………………………………7

6、人力資源、監(jiān)督崗位職責(zé)…………………………………………8

7、檔案員職責(zé)…………………………………………………………9

8、業(yè)務(wù)部門經(jīng)理崗位職責(zé)…………………………………………10

9、采購經(jīng)理崗位職責(zé)………………………………………………11

10、采購員崗位職責(zé)…………………………………………………12

11、售前技術(shù)支持經(jīng)理崗位職責(zé)……………………………………13

12、售后服務(wù)部經(jīng)理崗位職責(zé)………………………………………14

13、售后服務(wù)部工程師崗位職責(zé)……………………………………15

14、內(nèi)控結(jié)算員崗位職責(zé)……………………………………………16

15、銷售代表崗位職責(zé)………………………………………………17

16、軟件部經(jīng)理崗位職責(zé)……………………………………………18

17、軟件崗位職責(zé)………………………………………………19

18、程序員崗位職責(zé)…………………………………………………20

19、財(cái)務(wù)經(jīng)理崗位職責(zé)………………………………………………21

20、會計(jì)崗位職責(zé)……………………………………………………2221、出納員崗位職責(zé)…………………………………………………23

22、調(diào)撥員崗位職責(zé)…………………………………………………24

23、庫管員崗位職責(zé)…………………………………………………25

24、結(jié)款員崗位職責(zé)…………………………………………………26

25、后勤部經(jīng)理崗位職責(zé)………………………………………27

26、駕駛員崗位職責(zé)…………………………………………………28

27、保潔員崗位職責(zé)…………………………………………………29

30、炊事員崗位職責(zé)…………………………………………………30

31、更夫崗位職責(zé)……………………………………………………31

管理副總經(jīng)理崗位職責(zé)

1、參與公司重大決策。

2、主抓人力資源工作，包括人才儲備、新員工轉(zhuǎn)正、員工培訓(xùn)、員工日常工作考核、績效考核標(biāo)準(zhǔn)的解釋工作，員工升職、降職、解聘。

3、公司業(yè)務(wù)流程、管理?xiàng)l例、崗位職責(zé)再造。

4、提出對公司的改革意見，拿出具體實(shí)施方案。

5、公司法律事務(wù)的處理。

6、公司網(wǎng)站的建設(shè)。

7、負(fù)責(zé)公司安全管理。

技術(shù)副總經(jīng)理崗位職責(zé)

1、參與公司重大決策。

2、負(fù)責(zé)管理與指導(dǎo)軟件部、技術(shù)部工作。

3、負(fù)責(zé)軟件項(xiàng)目開發(fā)。

4、組織制定高端技術(shù)解決方案。

5、參與重大項(xiàng)目的立項(xiàng)。

6、負(fù)責(zé)重大信息搜索及組織。

7、培育及組織維修市場工作。

8、公司高端網(wǎng)絡(luò)資質(zhì)辦理及人員資質(zhì)的培訓(xùn)工作。

業(yè)務(wù)副總經(jīng)理崗位職責(zé)

1、參與公司重大決策。

2、負(fù)責(zé)公司市場銷售的指導(dǎo)和開發(fā)。

3、負(fù)責(zé)公司重大客戶的管理維護(hù)，密切廠家之間的關(guān)系。

4、對公司日常業(yè)務(wù)進(jìn)行調(diào)度和協(xié)調(diào)。

5、參與重大項(xiàng)目的立項(xiàng)。

6、協(xié)助其他部門完成重大攻關(guān)項(xiàng)目。

財(cái)務(wù)副總經(jīng)理崗位職責(zé)

1參與公司重大決策。

2公司管理財(cái)務(wù)工作。

3負(fù)責(zé)北京辦事處工作。

4對公司資本融資與運(yùn)作。

5成本控制與資金周轉(zhuǎn)。

6協(xié)助實(shí)施績效考核。

7信息化建設(shè)。

總經(jīng)理秘書崗位職責(zé)

1、負(fù)責(zé)總經(jīng)理辦公服務(wù)工作。

2、負(fù)責(zé)總經(jīng)理日程安排。

3、負(fù)責(zé)會議籌備、通知并記錄、整理、存檔會議紀(jì)要，以及會議資料的發(fā)放和收集。

4、負(fù)責(zé)來往信件的處理工作，做好來訪接待工作。

5、負(fù)責(zé)每周工作安排的編發(fā)。

6、負(fù)責(zé)督促、檢查、催辦總經(jīng)理批件及辦公會議議定事項(xiàng)的辦理工作。

7、招標(biāo)文件的制作。

8、搜集與反饋公司經(jīng)營、產(chǎn)品相關(guān)信息。

9、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)和各種應(yīng)急事務(wù)的處理。

人力資源、監(jiān)督崗位職責(zé)

1、按各部門用人需求標(biāo)準(zhǔn)，做好招聘工作。

2、組織公司培訓(xùn)，并檢查落實(shí)各部門培訓(xùn)計(jì)劃執(zhí)行情況。

3、辦理離職員工各種手續(xù)。

4、負(fù)責(zé)各部門績效考核工作。

5、組織紀(jì)律檢查。

6、對采購“貨比三家”進(jìn)行監(jiān)督抽查，發(fā)現(xiàn)問題上報(bào)經(jīng)理。

7、網(wǎng)站建設(shè)與維護(hù)。

8、法律事務(wù)處理。

9、公司合同審核。

10、媒體宣傳、新聞采訪。

11、組織企業(yè)文化活動。

12、樹立公司專業(yè)形象，保證索福公司名譽(yù)不受到侵害。

檔案員職責(zé)

1、電話傳達(dá)。

2、信件、資料、報(bào)紙收發(fā)。

3、復(fù)印資料及復(fù)印機(jī)維修管理。

4、圖書、檔案（資質(zhì)、合同等）管理。

5、飲用水管理。

6、技術(shù)服務(wù)工作統(tǒng)計(jì)與監(jiān)察。

業(yè)務(wù)部門經(jīng)理崗位職責(zé)

1、根據(jù)公司運(yùn)營管理總體發(fā)展計(jì)劃和工作目標(biāo)，組織實(shí)施，確保完成公下達(dá)的經(jīng)營責(zé)任指標(biāo)。

2、確保每月的項(xiàng)目回款、發(fā)票正常收回。

3、合理使用資金，加快資金的周轉(zhuǎn)率。

4、控制庫存，實(shí)現(xiàn)動態(tài)庫存的零管理。

5、開展公司的市場經(jīng)營和客戶服務(wù)工作，組織開展市場調(diào)查、經(jīng)營分析，掌握競爭對手動態(tài)，及時(shí)組織競爭方案的制定和實(shí)施，確保公司在市場競爭中的主動。

6、組織實(shí)施部門機(jī)構(gòu)和人員的調(diào)整設(shè)置、績效考核及二級薪酬分配，提出員工的招聘和使用計(jì)劃，保證公司內(nèi)部考核、薪酬分配制度的合理完善及人力資源的有效配置，推進(jìn)公司目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

7、推進(jìn)公司的企業(yè)文化建設(shè)，掌握員工主要思想動態(tài)，倡導(dǎo)隊(duì)伍的創(chuàng)新和團(tuán)隊(duì)精神，提升公司核心競爭能力。

8、完成項(xiàng)目方案的制定及合同形成、標(biāo)書制作。

9、密切與客戶及供應(yīng)商的工作合作關(guān)系。

10、每周定期將所負(fù)責(zé)區(qū)域信息反饋至公司，了解用戶需求及市場動態(tài)。

11、對于重點(diǎn)項(xiàng)目、重點(diǎn)用戶應(yīng)及時(shí)申報(bào)公司，并動用公司人力、財(cái)力、技術(shù)等資源來保障項(xiàng)目的成功（以書面形式申報(bào)）。

1、嚴(yán)格按項(xiàng)目執(zhí)行計(jì)劃書執(zhí)行，為驗(yàn)收做好全部準(zhǔn)備。

12、每季制定對新產(chǎn)品推廣計(jì)劃，并按時(shí)實(shí)施完成。

13、開拓新市場，增加新客戶。

14、組織本部門員工業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

15、樹立索福公司的專業(yè)形象，保證索福公司的名譽(yù)不受到侵害。

采購經(jīng)理崗位職責(zé)

1、嚴(yán)格按照公司規(guī)定的報(bào)價(jià)原則進(jìn)行對外報(bào)價(jià)。

2、確保每月的發(fā)票正常收回。

3、凡與經(jīng)銷產(chǎn)品相關(guān)的廠家資質(zhì)、培訓(xùn)計(jì)劃、促銷政策、獎勵、返點(diǎn)、廠家資

源的掌握、價(jià)格體系更新等必須做到了如指掌，落實(shí)到人。

4、要積極主動配合業(yè)務(wù)部門做好每個項(xiàng)目方案，并與業(yè)務(wù)部門達(dá)成共識。

5、采購要嚴(yán)格按流程執(zhí)行并做到貨比三家，控制降低采購成本，對供應(yīng)商進(jìn)行管理及考評，每年按一定比例更新供應(yīng)商（形成表單）。

6、密切與供應(yīng)商的合作關(guān)系，做到投入、細(xì)致、深知，達(dá)到低價(jià)、快速、及時(shí)供貨。

7、嚴(yán)格執(zhí)行合同管理規(guī)定，要按時(shí)簽訂，不得延誤，并在第一時(shí)間將合同傳遞給與項(xiàng)目相關(guān)的人員。

8、負(fù)責(zé)客戶部項(xiàng)目執(zhí)行中與技術(shù)部、財(cái)務(wù)部的協(xié)調(diào)及結(jié)算信息的傳遞。

9、綜合調(diào)配公司庫存資源，訂貨時(shí)必須要了解當(dāng)前庫存情況，在有庫存的情況下要以先出庫存為主。

10、負(fù)責(zé)門市產(chǎn)品選型、市場導(dǎo)向、宣傳資料。

11、組織本部門員工業(yè)務(wù)培訓(xùn)

12、樹立索福公司的專業(yè)形象，保證索福公司的名譽(yù)不受到侵害。采購員崗位職責(zé)

1、嚴(yán)格按照公司規(guī)定的報(bào)價(jià)原則進(jìn)行對外報(bào)價(jià)。

2、凡與經(jīng)銷產(chǎn)品相關(guān)的廠家資質(zhì)、培訓(xùn)計(jì)劃、促銷政策、獎勵、返點(diǎn)、廠家資源的掌握、價(jià)格體系更新等必須做到了如指掌，落實(shí)到人。

3、要積極主動配合業(yè)務(wù)部門做好每個項(xiàng)目方案，并與業(yè)務(wù)部門達(dá)成共識。

4、采購要嚴(yán)格按流程執(zhí)行并每做到貨比三家，控制降低采購成本，對供應(yīng)商進(jìn)行管理及考評，每年按一定比例更新供應(yīng)商（形成表單）。

5、承擔(dān)所負(fù)責(zé)區(qū)域產(chǎn)品項(xiàng)目的標(biāo)書制作、現(xiàn)場答議、評委協(xié)調(diào)等與投標(biāo)有關(guān)一切事宜，對于臨時(shí)應(yīng)急在客戶部不能給予支持的前提下，必須與用戶進(jìn)行深層感情溝通后再進(jìn)行投標(biāo)。

6、協(xié)助經(jīng)理搞好供貨渠道建設(shè)。

7、嚴(yán)格執(zhí)行合同管理規(guī)定，要按時(shí)簽訂，不得延誤，并在第一時(shí)間將合同傳遞給與項(xiàng)目相關(guān)的人員。

8、負(fù)責(zé)客戶部項(xiàng)目執(zhí)行中與技術(shù)部、財(cái)務(wù)部的協(xié)調(diào)及結(jié)算信息的傳遞。

9、綜合調(diào)配公司庫存資源，訂貨時(shí)必須要了解當(dāng)前庫存情況，在有庫存的情況下要以先出庫存為主。

10、參加本部門員工業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

11、樹立索福公司的專業(yè)形象，保證索福公司的名譽(yù)不受到侵害。

售前技術(shù)支持經(jīng)理崗位職責(zé)

1、提品售前的技術(shù)支持。

2、與用戶交流，為用戶提供技術(shù)方案的編寫。

3、收集、分析用戶需求，提供解決方案，引導(dǎo)客戶技術(shù)和產(chǎn)品選擇。

4、參與公司其他工程項(xiàng)目的建設(shè)，并為其提供建議與技術(shù)支持。

5、組織本部門員工業(yè)務(wù)培訓(xùn)

6、收集、整理相關(guān)技術(shù)信息。

7、完成公司安排的其他工作。

8、樹立索福公司的專業(yè)形象，保證索福公司的名譽(yù)不受到侵害。

售后服務(wù)經(jīng)理崗位職責(zé)

1、根據(jù)公司運(yùn)營管理總體發(fā)展計(jì)劃和工作目標(biāo)，組織實(shí)施，確保完成公下達(dá)的經(jīng)營責(zé)任指標(biāo)。

2、組織實(shí)施部門機(jī)構(gòu)和人員的調(diào)整設(shè)置、績效考核及二級薪酬分配，提出員工的招聘和使用計(jì)劃，保證公司內(nèi)部考核、薪酬分配制度的合理完善及人力資源的有效配置，推進(jìn)公司目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

3、合理分工，做好用戶的送貨及設(shè)備安裝調(diào)試工作。

4、提高本部門技術(shù)服務(wù)水平，及時(shí)解決用戶的各種售后問題，提高用戶滿意度。

5、審核《技術(shù)服務(wù)報(bào)告單》，做好本部門的績效考核工作。

6、每周定期將所負(fù)責(zé)區(qū)域信息反饋至公司，了解用戶需求及市場動態(tài)。

7、開拓新市場，增加新客戶。

8、推進(jìn)公司的企業(yè)文化建設(shè)，掌握員工主要思想動態(tài)，倡導(dǎo)隊(duì)伍的創(chuàng)新團(tuán)隊(duì)精神，提升公司核心競爭能力。

9、控制本部門的各項(xiàng)費(fèi)用。

10、定期組織本部門員工業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

11、樹立索福公司的專業(yè)形象，保證索福公司的名譽(yù)不受到侵害。

售后服務(wù)部工程師崗位職責(zé)

1、做好用戶的送貨及設(shè)備安裝調(diào)試工作。

2、做好安裝調(diào)試記錄，包括產(chǎn)品標(biāo)識性信息、用戶的詳細(xì)信息及相關(guān)人員信息。

3、對公司售出產(chǎn)品進(jìn)行售后服務(wù)和維修。

4、服務(wù)過程中的信息要及時(shí)反饋給相關(guān)人員，并作記錄。

5、認(rèn)真填寫《技術(shù)服務(wù)報(bào)告單》，所涉及的文件文檔資料要及時(shí)存檔備份。

6、開拓新市場，增加新客戶。

7、參加本部門業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

8、樹立索福公司的專業(yè)形象，保證索福公司的名譽(yù)不受到侵害。

內(nèi)控結(jié)算員崗位職責(zé)

1、掌握每筆合同的簽訂情況、資金額度，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人確定回款時(shí)間后由內(nèi)控部對資金進(jìn)行協(xié)調(diào)使用。

2、協(xié)調(diào)資金原則：對于合同周期短、利潤高、回款快、比較主要或重大項(xiàng)目先予執(zhí)行。

3、與合同執(zhí)行人確認(rèn)合同執(zhí)行計(jì)劃書，合同執(zhí)行前由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人確定驗(yàn)收時(shí)間、回款時(shí)間、由內(nèi)控部監(jiān)督執(zhí)行情況。

4、貨物到公司24小時(shí)內(nèi)督促項(xiàng)目負(fù)責(zé)人將貨物運(yùn)到用戶處。

5、由財(cái)務(wù)部制定驗(yàn)收單，由內(nèi)控部進(jìn)行前期驗(yàn)收。

6、定期參加部門人員培訓(xùn)。

7、完成公司的所下達(dá)的其他工作。

8、樹立索福公司的專業(yè)形象，保證索福公司的名譽(yù)不受到侵害。

銷售代表崗位職責(zé)

1、協(xié)助經(jīng)理確保完成計(jì)劃銷售額，并確保項(xiàng)目利潤率。

2、協(xié)助經(jīng)理確保每月的項(xiàng)目回款、發(fā)票正常收回。

3、協(xié)助經(jīng)理合理使用資金，加快資金的周轉(zhuǎn)率。

4、本項(xiàng)目組訂貨、合同的簽訂及售貨服務(wù)工作。

5、本項(xiàng)目組技術(shù)資料編寫，日常資料管理。密切協(xié)助業(yè)務(wù)部完成項(xiàng)目方案的制定及合同形成前的工作。

6、協(xié)助部門經(jīng)理完成標(biāo)書制作。

7、項(xiàng)目進(jìn)行信息的反饋工作。

8、積極完成新產(chǎn)品推廣任務(wù)。

9、在經(jīng)理指導(dǎo)下開拓新市場，增加新客戶。

10、參加本部員工業(yè)務(wù)培訓(xùn)

11、樹立索福公司的專業(yè)形象，保證索福公司的名譽(yù)不受到侵害。

軟件部經(jīng)理崗位職責(zé)

1、根據(jù)公司運(yùn)營管理總體發(fā)展計(jì)劃和工作目標(biāo)，組織實(shí)施，確保完成公司下達(dá)的經(jīng)營責(zé)任指標(biāo)。

2、開展公司的市場經(jīng)營和客戶服務(wù)工作，組織開展市場調(diào)查、經(jīng)營分析，掌握競爭對手動態(tài)，及時(shí)組織競爭方案的制定和實(shí)施，確保公司在市場競爭中的主動。

3、組織實(shí)施公司機(jī)構(gòu)和人員的調(diào)整設(shè)置、績效考核及二級薪酬分配，提出員工的招聘和使用計(jì)劃，保證公司內(nèi)部考核、薪酬分配制度的合理完善及人力資源的有效配置，推進(jìn)公司目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。提供項(xiàng)目的設(shè)計(jì)方案，協(xié)助公司順利接下項(xiàng)目。

4、推進(jìn)公司的企業(yè)文化建設(shè)，掌握員工主要思想動態(tài)，倡導(dǎo)隊(duì)伍的創(chuàng)新和團(tuán)隊(duì)精神，提升公司核心競爭能力。

5、協(xié)助用戶完成需求分析報(bào)告和開題立項(xiàng)所需的各種報(bào)告。

6、研究和制定項(xiàng)目的技術(shù)方針和目標(biāo)。

7、編寫詳細(xì)的設(shè)計(jì)方案，確定項(xiàng)目的組成人員和分工。

8、配備開展項(xiàng)目所需的各種資源。

9、掌管項(xiàng)目開發(fā)資金的運(yùn)用。

10、協(xié)調(diào)用戶和工作人員的相互交流。

11、領(lǐng)導(dǎo)開發(fā)人員研制完成項(xiàng)目。

12、保證項(xiàng)目達(dá)到合同規(guī)定的技術(shù)指標(biāo)。

13、協(xié)助用戶完成項(xiàng)目的檢查和驗(yàn)收，提供各種必要的材料。

14、協(xié)助財(cái)務(wù)部門回收項(xiàng)目費(fèi)用。

15、每季制定對新產(chǎn)品推廣計(jì)劃，并按時(shí)實(shí)施完成。

16、開拓新市場，增加新客戶。

17、定期組織部門人員培訓(xùn)。

18、樹立索福公司的專業(yè)形象，保證索福公司的名譽(yù)不受到侵害。

軟件崗位職責(zé)

1、確保完成計(jì)劃銷售額，并確保項(xiàng)目利潤率。

2、及時(shí)將所軟件的相關(guān)資料送達(dá)客戶，并進(jìn)行深入的介紹，采用幻燈片、安裝試用等方式廣泛宣傳。

3、經(jīng)常與用戶聯(lián)系，了解用戶對軟件的反映及需求情況，制定出公司切實(shí)可行的推廣計(jì)劃認(rèn)真落實(shí)執(zhí)行。

4、及時(shí)與開發(fā)商溝通，取得開發(fā)商的技術(shù)支持，與開發(fā)商一起做好技術(shù)培訓(xùn)和售后服務(wù)工作。

5、開拓新市場，增加新客戶。

6、每周定期將所負(fù)責(zé)區(qū)域信息反饋至公司，了解用戶需求及市場動態(tài)。

7、控制項(xiàng)目費(fèi)用。

8、參加本部門的業(yè)務(wù)培訓(xùn)

9、樹立索福公司的專業(yè)形象，保證索福公司的名譽(yù)不受到侵害。

程序員崗位職責(zé)

1、確保完成計(jì)劃銷售額。

2、參加用戶需求調(diào)研，詳細(xì)記錄用戶的需求，結(jié)合自身所掌握的編程技術(shù)，提出初步解決方案。詳細(xì)深入的掌握所承擔(dān)項(xiàng)目的需求分析和設(shè)計(jì)報(bào)告。盡職盡責(zé)編寫出

實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)功能的完整代碼。

3、負(fù)責(zé)所編程序的自測試工作，參加系統(tǒng)集成和安裝。編寫用戶操作使用說明書。

4、開拓新市場，增加新客戶。

5、完成公司交給的其他任務(wù)。

6、經(jīng)常了解用戶的意見和需求，不斷完善軟件功能，達(dá)到用戶滿意。

7、公司開發(fā)項(xiàng)目和數(shù)據(jù)要嚴(yán)格保密，不許泄漏。

8、定期參加部門人員培訓(xùn)。

9、樹立索福公司的專業(yè)形象，保證索福公司的名譽(yù)不受到侵害。財(cái)務(wù)經(jīng)理崗位職責(zé)

1、協(xié)助經(jīng)理制定公司年度和階段性市場經(jīng)營、客戶服務(wù)工作計(jì)劃和工作目標(biāo)并組織實(shí)施，確保完成公司下達(dá)的市場經(jīng)營、客戶服務(wù)等經(jīng)營管理指標(biāo)。

2、貫徹執(zhí)行《會計(jì)法》等財(cái)經(jīng)法律制度，制止違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、財(cái)會制度的行為,發(fā)現(xiàn)重大問題及時(shí)向財(cái)務(wù)副總或總經(jīng)理匯報(bào)，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動符合有關(guān)規(guī)定。

3、組織實(shí)施公司機(jī)構(gòu)和人員的調(diào)整設(shè)置、績效考核及二級薪酬分配，提出員工的招聘和使用計(jì)劃，保證公司內(nèi)部考核、薪酬分配制度的合理完善及人力資源的有效配置，推進(jìn)公司目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

4、推進(jìn)公司的企業(yè)文化建設(shè)，掌握員工主要思想動態(tài)，倡導(dǎo)隊(duì)伍的創(chuàng)新和團(tuán)隊(duì)精神，提升公司核心競爭能力。

5、指導(dǎo)財(cái)會業(yè)務(wù)處理，采購貨比三家詢價(jià)備案,強(qiáng)化資金管理。

6、準(zhǔn)確審核報(bào)銷的各種票據(jù)。

7、定期組織部門人員培訓(xùn)。

8、樹立索福公司的專業(yè)形象，保證索福公司的名譽(yù)不受到侵害。

會計(jì)崗位職責(zé)

1、貫徹執(zhí)行《會計(jì)法》等財(cái)經(jīng)法律制度,制止違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、財(cái)會制度的現(xiàn)象，發(fā)現(xiàn)重大問題及時(shí)向部門領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，確保企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動符合有關(guān)規(guī)定。

2、審核各部門編制的費(fèi)用報(bào)表，辦理收入、成本、資金等會計(jì)核算，按時(shí)編制各種財(cái)務(wù)報(bào)表，使經(jīng)營成果得到準(zhǔn)確及時(shí)反映。根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格發(fā)票管理。并定期檢查發(fā)票使用情況。

3、負(fù)責(zé)對公司調(diào)撥、庫管、出納等財(cái)務(wù)工作的協(xié)調(diào)與管理。協(xié)調(diào)各崗每月以報(bào)表方式對賬目做出結(jié)算。

4、負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)收支核算，即對各類報(bào)表的審核、監(jiān)督及核銷工作。

5、保管好各類財(cái)務(wù)資質(zhì)證件、印章。

6、編制并審核記賬憑證、錄入電腦、核對總帳、明細(xì)賬、登記帳簿、科目匯總表及財(cái)務(wù)報(bào)表。

7、協(xié)調(diào)出納員進(jìn)行資金業(yè)務(wù)管理。

8、對進(jìn)項(xiàng)發(fā)票進(jìn)行登記，并及時(shí)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。

9、按時(shí)報(bào)稅、交稅。協(xié)調(diào)好稅務(wù)部門的工作。

10、編制應(yīng)收應(yīng)付、往來款項(xiàng)報(bào)表，每月傳達(dá)到公司各部門進(jìn)行帳目核對。

11、定期參加部門人員培訓(xùn)。

12、樹立索福公司的專業(yè)形象，保證索福公司的名譽(yù)不受到侵害。

出納員崗位職責(zé)

1、遵守國家規(guī)定的各項(xiàng)財(cái)經(jīng)紀(jì)律及公司的財(cái)務(wù)制度。

2、負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬、費(fèi)用賬的登記工作，定期進(jìn)行貨幣資金的業(yè)務(wù)核算；做到所有賬目日清日結(jié)、準(zhǔn)確無誤。

3、費(fèi)用報(bào)銷嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)理簽字、部門經(jīng)理簽字、經(jīng)辦人簽字手續(xù)，對每張票據(jù)嚴(yán)格把關(guān)，嚴(yán)格控制費(fèi)用,做到有據(jù)可依。

4、按時(shí)填報(bào)各種現(xiàn)金銀行、費(fèi)用等月報(bào)表。

5、及時(shí)辦理訂貨匯款、必須嚴(yán)格把關(guān)，手續(xù)齊全方可辦理，編制記賬憑證、錄入管家婆、登記賬簿與銀行核對每筆業(yè)務(wù)發(fā)生額及余額。

6、保管好各種印章，按規(guī)定使用。

7、保管好各類原始票據(jù)以備查找。

8、定期參加部門人員培訓(xùn)。

9、樹立索福公司的專業(yè)形象，保證索福公司的名譽(yù)不受到侵害。

調(diào)撥員崗位職責(zé)

1、嚴(yán)格按照調(diào)撥員程序辦理公司所有商品的出入庫手續(xù)。按照商務(wù)部訂單辦理商品入庫手續(xù)；

2、協(xié)助保管員對每項(xiàng)商品的名稱、型號、規(guī)格數(shù)量進(jìn)行認(rèn)真檢查，合格后方可辦理入庫手續(xù)；

3、根據(jù)商務(wù)部確定價(jià)格或按合同金額辦理出庫手續(xù)、并登記保管客戶所簽欠條及時(shí)催要欠條或單據(jù)；

4、根據(jù)出入庫手續(xù)錄入管家婆財(cái)務(wù)系統(tǒng)，并登記賬簿；

5、庫存商品、低值易耗品必須做到賬賬相符；

6、當(dāng)日工作當(dāng)日完成，每月及時(shí)出統(tǒng)計(jì)報(bào)表；

7、定期參加部門人員培訓(xùn)。

8、樹立索福公司的專業(yè)形象，保證索福公司的名譽(yù)不受到侵害。

庫管員崗位職責(zé)

1、熟知商品的品名、特性、功能外觀,做到眼勤、手勤、筆勤,心中有數(shù)。

2、保管商品、賬目清晰、每月對賬盤點(diǎn)庫存商品、低值易耗品必須做到賬物相符。

3、商品入庫、出庫前嚴(yán)格檢查商品包裝、數(shù)量及破損情況、發(fā)現(xiàn)問題立刻匯報(bào)。

4、經(jīng)常查物點(diǎn)數(shù)、分門別類管理、定期盤點(diǎn)、做到心中有數(shù)、拒絕外人或其他工作人員隨意進(jìn)入庫房。

5、商品擺放井然有序，做到一目了然，學(xué)會分析冷背呆滯積壓庫存的合理調(diào)整，提出建議。

6、嚴(yán)格按調(diào)撥員程序辦理出入庫，賬、物、表三對清，當(dāng)天業(yè)務(wù)當(dāng)日完成，不許他人代辦。

7、定期參加部門人員培訓(xùn)。

8、樹立索福公司的專業(yè)形象，保證索福公司的名譽(yù)不受到侵害。

結(jié)款員崗位職責(zé)

1、及時(shí)將驗(yàn)收單,調(diào)撥單,付款單,公司發(fā)票交給物資裝備財(cái)務(wù)或油公司財(cái)務(wù),掌握每筆款項(xiàng)的結(jié)款金額及運(yùn)行情況。

2、及時(shí)跟蹤每筆款項(xiàng)辦理情況，需返給客戶的單據(jù)要及時(shí)返單。

3、在結(jié)款過程中遇到問題及時(shí)處理，如處理不了及時(shí)向公司匯報(bào)。

4.定期參加部門人員培訓(xùn)。

5.按時(shí)完成經(jīng)理交辦的其他工作。

6.樹立索福公司的專業(yè)形象，保證索福公司的名譽(yù)不受到侵害。

后勤部經(jīng)理崗位職責(zé)

1、嚴(yán)格控制公司的手機(jī)費(fèi)、車費(fèi)、水電費(fèi)、采暖費(fèi)等費(fèi)用的支出，每月向公司匯報(bào)費(fèi)用的使用情況。

2、負(fù)責(zé)司機(jī)、保安、保潔員制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，宿舍管理、衛(wèi)生管理，并作好記錄。

3、負(fù)責(zé)公司員工的考勤管理工作。

4、負(fù)責(zé)食堂用餐與采購工作，要有采購計(jì)劃，葷素搭配，保證質(zhì)量。

5、定期檢查食堂衛(wèi)生炊具物品管理工作，定期檢查易燃易爆品，保證安全。

6、負(fù)責(zé)車輛安全檢查、保養(yǎng)、維修、養(yǎng)路費(fèi)、油料費(fèi)使用工作。

7、負(fù)責(zé)公司福利及辦公用品的采購，發(fā)放等工作。

8、每年1－5月份辦理公司資質(zhì)年檢。

9、每月辦理員工養(yǎng)老、失業(yè)保險(xiǎn)、中保公司保險(xiǎn)。

10、定期組織部門人員培訓(xùn)。

11、樹立索福公司的專業(yè)形象，保證索福公司的名譽(yù)不受到侵害。

駕駛員崗位職責(zé)

1、每天必須提前10分鐘到公司發(fā)動車輛并在上班前提出車庫。

2、下班后需將車輛入庫并將車鑰匙交到更夫手里。

3、司機(jī)嚴(yán)禁開帶病車輛。

4、出車前必須嚴(yán)格檢查車輛各部位是否正常，手續(xù)是否齊全，做到安全出車。

5、要服從帶車人員的調(diào)動，不許擅自脫崗，協(xié)助帶車人完成任務(wù)。

6、行駛中嚴(yán)格遵守交通規(guī)則，如出現(xiàn)違章現(xiàn)象而造成的罰款和人車事故，后果自負(fù)。

7、不準(zhǔn)跑私車，有公司安排方可出車執(zhí)行任務(wù)。

8、日常要加強(qiáng)車輛的維修和保養(yǎng)，要定時(shí)檢查車輛的制動情況，機(jī)油是否正常以及易損件部位，負(fù)責(zé)車庫衛(wèi)生。

9、離開車輛時(shí)必須檢查車門是否鎖好，方可離開。

10、不出車時(shí)，主動承擔(dān)一些力所能及的工作，如樓房維護(hù)，水、電管理、防火、防盜及后勤保障等工作。

11、愛護(hù)車輛，保持車容、車貌整潔（洗車費(fèi)不與報(bào)銷），收車必須入庫，不許亂停放車輛或轉(zhuǎn)借他人。

12、參加部門組織的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

保潔員職責(zé)

1、負(fù)責(zé)總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總工程師辦公室清潔衛(wèi)生。

2、負(fù)責(zé)二樓至五樓及衛(wèi)生間在營業(yè)期間的衛(wèi)生。

3、負(fù)責(zé)門窗、窗臺、窗簾的清潔衛(wèi)生。

4、負(fù)責(zé)花草的澆水和養(yǎng)護(hù)。

5、監(jiān)督、制止他人不清潔習(xí)慣，提醒他人搞好環(huán)境衛(wèi)生。

炊事員崗位職責(zé)

1、保持個人及廚房、餐廳的衛(wèi)生，做到衣著干凈、炊具清潔。

2、不要把購進(jìn)食品亂堆亂放，生、熟、肉、菜分別擺放。

3、做到主副食搭配，多品種、粗糧細(xì)做、粗菜精做、有涼有熱，味道鮮美可口。

4、開餐時(shí)間：早餐6：50－7：20

午餐11：30—12：30

晚餐17：00—17：30

周六、日：早餐8:00—8:30

5、非開餐時(shí)間，不許帶外人進(jìn)入廚房。

6、做好每日三餐的收費(fèi)登記工

作及時(shí)報(bào)后勤部統(tǒng)計(jì)。

7、負(fù)責(zé)食堂炊具等低值易耗品的保管、使用，嚴(yán)防丟失及毀損。

8、控制食堂費(fèi)用，努力降低各種食品加工成本。

9、保證食堂食品的質(zhì)量、數(shù)量，使職工能夠安全食用。

10、管理好易燃易爆用具，飯后嚴(yán)格檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)匯報(bào)。

11、節(jié)約用水、用電增強(qiáng)節(jié)能意識。

12、協(xié)助更夫維護(hù)公司宿舍紀(jì)律。更夫崗位職責(zé)

1、每天下午17點(diǎn)準(zhǔn)時(shí)接管司機(jī)車庫鑰匙，嚴(yán)格保管好車庫車輛，大門鑰匙，不能轉(zhuǎn)給他人，不能丟失。

2、每天下午16：30將2、3、4、5樓大廳及衛(wèi)生間紙簍清理干凈，用垃圾袋運(yùn)走。

3、每天7：30分前，在崗位準(zhǔn)備等待司機(jī)提車，提車后將車庫鑰匙保管好。

4、負(fù)責(zé)打掃公司樓前、車庫外衛(wèi)生，做到及時(shí)清理，保持干凈。

5、每天夜間在二十點(diǎn)、零點(diǎn)、清晨四點(diǎn)對車庫、財(cái)務(wù)室、總經(jīng)理辦公室等重地進(jìn)行檢查，看是否有異?，F(xiàn)象，并做好記錄，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)報(bào)警。

6、對公司復(fù)印機(jī)、飲水機(jī)、電腦檢查是否關(guān)機(jī)。

7、負(fù)責(zé)2、3、4樓用電管理，，每晚八點(diǎn)準(zhǔn)時(shí)熄燈及打開樓頂霓虹燈。

8、負(fù)責(zé)監(jiān)督管理住寢人員的日常就寢管理，對夜不歸寢，違法亂紀(jì)的有權(quán)制止并匯報(bào)公司。

篇（6）

中圖分類號：U214.08 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）07-0-02

一、材料供應(yīng)精細(xì)化管理的理論依據(jù)

1.執(zhí)行公司會計(jì)標(biāo)準(zhǔn)——《公司內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《公司內(nèi)部控制配套指引》

（1）明確采購活動中的主要風(fēng)險(xiǎn)

采購活動中的主要風(fēng)險(xiǎn)有采購計(jì)劃安排不合理，市場變化趨勢預(yù)測不準(zhǔn)確，造成庫存短缺或積壓，可能導(dǎo)致公司生產(chǎn)停滯或資源浪費(fèi)；供應(yīng)商選擇不當(dāng)，采購方式不合理，招投標(biāo)或定價(jià)機(jī)制不科學(xué)，授權(quán)審批不規(guī)范，可能導(dǎo)致采購物資質(zhì)次價(jià)高，出現(xiàn)舞弊或遭受欺詐；采購驗(yàn)收不規(guī)范，付款審核不嚴(yán)，可能導(dǎo)致采購物資、資金損失或信用受損。

（2）采購環(huán)節(jié)關(guān)鍵內(nèi)部控制點(diǎn)的確認(rèn)

公司首先明確職責(zé)分工。公司應(yīng)建立采購業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理采購業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

其次是明確購買環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點(diǎn)及控制措施。公司應(yīng)當(dāng)建立采購申請、預(yù)算審批、供應(yīng)商評估等制度，按照市場情況和采購計(jì)劃，采取招投標(biāo)采購、詢價(jià)或定向采購、直接采購等方式進(jìn)行采購；公司應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的采購驗(yàn)收制度等。

最后是付款環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點(diǎn)及控制措施。公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)采購付款的管理，完善付款流程，加強(qiáng)對采購活動的會計(jì)系統(tǒng)控制。

2.公司運(yùn)營管理——庫存管理與計(jì)劃

庫存管理與計(jì)劃是公司能否獲利、能否達(dá)到成本目標(biāo)以及滿足客戶需求的關(guān)鍵要素。通過庫存管理，可以提高公司的資產(chǎn)報(bào)酬率以及庫存周轉(zhuǎn)率，這是衡量一個公司管理業(yè)績的主要指標(biāo)。通過庫存管理，可以在庫存成本的合理范圍內(nèi)滿足客戶的需求、平衡生產(chǎn)需求。

3.公司生產(chǎn)管理——生產(chǎn)組織與現(xiàn)場管理

（1）生產(chǎn)現(xiàn)場是材料的直接使用地

材料質(zhì)量的好壞直接影響產(chǎn)品的質(zhì)量，材料的缺損或價(jià)格的高低直接影響產(chǎn)品的成本以及公司利潤。通過材料的直接使用者對材料在品質(zhì)、價(jià)格方面進(jìn)行監(jiān)督才是最有效的。

（2）生產(chǎn)現(xiàn)場是材料最大的浪費(fèi)地

過多的成品、半成品、零件以及物料的存貨，是不會產(chǎn)生任何附加價(jià)值的，反而增加了營運(yùn)的成本，因?yàn)樗鼈冋加昧丝臻g，需要額外的機(jī)器或設(shè)施。這就需要公司加強(qiáng)管理，降低生產(chǎn)現(xiàn)場存貨水平。

（3）5S管理

通過5S管理，可以減少生產(chǎn)現(xiàn)場材料的浪費(fèi)，使不合格品及過多的庫存顯現(xiàn)，能夠快速識別材料缺斤短兩的問題，改善現(xiàn)場的物流并且能以簡單的方式解決，使質(zhì)量問題可視化，改善了工作效率，降低了生產(chǎn)成本。

二、電氣公司在材料供應(yīng)精細(xì)化管理方面的基本做法

1.材料價(jià)格備案制度

（1）基價(jià)的確認(rèn)

以2011年各類材料價(jià)格為基礎(chǔ)，對列入價(jià)格備案范圍的材料進(jìn)行重新招投標(biāo)、詢比價(jià)，并將此價(jià)格作為基礎(chǔ)價(jià)格計(jì)入計(jì)算機(jī)管理系統(tǒng)。如果新購買的材料價(jià)格在入庫時(shí)超過了基礎(chǔ)價(jià)格，系統(tǒng)將不會通過審核。

（2）成立價(jià)格監(jiān)督委員會

主要職責(zé)是參與招投標(biāo)、監(jiān)督價(jià)格是否合理、是否存在質(zhì)量問題等。強(qiáng)化價(jià)格的全過程控制。從材料招投標(biāo)開始，到材料到貨驗(yàn)收入庫，到生產(chǎn)車間領(lǐng)用，最后到財(cái)務(wù)審核報(bào)銷，每一個環(huán)節(jié)都要進(jìn)行價(jià)格控制。

（3）建立審核監(jiān)督及責(zé)任追究制度

強(qiáng)化了財(cái)務(wù)部以及各生產(chǎn)車間的監(jiān)督職能。財(cái)務(wù)計(jì)劃部定期對材料價(jià)格變動情況以及材料驗(yàn)收入庫情況進(jìn)行審核，如有異常變動或材料價(jià)格未經(jīng)審批擅自提高價(jià)格的，或者倉庫保管人員不履行驗(yàn)收程序給公司造成損失的，將追究相關(guān)人員責(zé)任；各生產(chǎn)車間每天對領(lǐng)用材料價(jià)格進(jìn)行審核，對存在的問題及時(shí)反饋。

2.材料供應(yīng)及庫存的精細(xì)化管理

（1）強(qiáng)化了材料采購的審批及購買程序

首先電氣公司的材料計(jì)劃強(qiáng)調(diào)準(zhǔn)確性。由于電氣公司使用的材料繁雜，必須保證材料計(jì)劃的品名、規(guī)格、型號準(zhǔn)確，否則會造成極大的浪費(fèi)，為此電氣公司材料計(jì)劃由生產(chǎn)車間提出并經(jīng)相關(guān)管理部門人員或?qū)＜掖_定；其次機(jī)動供應(yīng)部在采購材料時(shí)應(yīng)根據(jù)集團(tuán)公司的有關(guān)采購招標(biāo)制度執(zhí)行，請購、選擇供應(yīng)商、確定采購價(jià)格須經(jīng)生產(chǎn)車間、紀(jì)委、相關(guān)部門及公司領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)。

（2）強(qiáng)化了材料的出入庫管理

首先強(qiáng)化材料數(shù)量的準(zhǔn)確性。在實(shí)際執(zhí)行中，電氣公司主要強(qiáng)化材料的檢斤制度，如要求領(lǐng)用電纜的生產(chǎn)車間對電纜米數(shù)進(jìn)行測量，看長度是否夠；再次取消了生產(chǎn)車間的二級庫房。因?yàn)槎墡旆繒斐纱罅康馁~外資產(chǎn)，不好管理。

（3）材料的庫存管理

首先電氣公司是集團(tuán)公司最早實(shí)行庫存計(jì)算機(jī)管理的公司，運(yùn)用計(jì)算機(jī)管理庫存，可以實(shí)現(xiàn)最高或最低庫存量的控制；可以對超儲積壓材料以及存在質(zhì)量問題的材料進(jìn)行重點(diǎn)管理，對造成超儲積壓以及存在質(zhì)量問題的材料實(shí)行責(zé)任追究制，并進(jìn)行賠償。通過實(shí)施這一制度，2010年以來電氣公司超過一年以上期限的超儲積壓材料沒有增加。

（4）材料庫存的5S管理

為了使庫房管理更符合現(xiàn)代庫房管理的需要，電氣公司按照有利于生產(chǎn)的需要重新設(shè)置庫房，將庫房搬到生產(chǎn)車間，從而大大提高了領(lǐng)用材料的效率；同時(shí)有效利用庫房空間，將庫房加層，節(jié)約了空間；三是對材料的擺放實(shí)行超市化管理，使其更便于取用。

（5）對采購及保管人員的素質(zhì)提出要求

作為物資管理的重要部門，不斷提高采購及保管人員的執(zhí)業(yè)水平，是公司義不容辭的責(zé)任。為此，電氣公司對采購及保管人員的素質(zhì)提出要求，在業(yè)務(wù)能力、服務(wù)態(tài)度以及職業(yè)操守等方面加強(qiáng)培訓(xùn)與考核，保證各項(xiàng)制度的執(zhí)行，從而提高公司材料供應(yīng)及庫存管理水平。

（6）強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督考核及執(zhí)行力

我國的公司中非常普遍的問題是并不缺少制度，而是缺少執(zhí)行力。多年來電氣公司一直在強(qiáng)化績效考核以及制度的執(zhí)行力。在材料供應(yīng)及庫存管理中，公司加強(qiáng)了財(cái)務(wù)的管控力度，降低了公司經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，使材料供應(yīng)更好地滿足生產(chǎn)發(fā)展的需要。

3.廢舊物資回收的精細(xì)化管理

（1）部門的管理

由機(jī)動供應(yīng)部、財(cái)務(wù)計(jì)劃部及相關(guān)生產(chǎn)車間建立廢舊銅材回收賬目，按期對各車間廢舊銅材數(shù)量、金額進(jìn)行核對。

（2）廢銅回收流程

生產(chǎn)車間根據(jù)每臺電機(jī)、變壓器的規(guī)格、型號以及修理項(xiàng)目核定理論回收廢銅量，并將回收的銅線以及由相關(guān)責(zé)任人簽字認(rèn)可的廢銅回收單上交機(jī)動供應(yīng)部；同時(shí)車間根據(jù)每臺電機(jī)、變壓器回收的廢銅量考慮損耗后，機(jī)動供應(yīng)部為其領(lǐng)用新銅線。通過上述按單臺電機(jī)、變壓器核算新舊銅線的管理措施，一方面細(xì)化了廢銅回收方式，有效地避免了廢銅的流失；另一方面也控制了新銅線的領(lǐng)用量。

（3）有效利用廢銅方法

為了有效地利用廢銅，近幾年電氣公司主要采取委托加工的方式，將廢銅線加工成可利用的新銅線，為公司節(jié)約了大量采購資金，同時(shí)也降低了成本；為了控制廢銅的損失，電氣公司對扣渣比例嚴(yán)格核定，甚至組織相關(guān)部門和人員親自對回收的廢銅進(jìn)行扣渣比例測定。

（4）將廢銅回收納入到績效考核體系

各部門、各車間廢銅回收所得績效考核分值是比較大的，并且獎勵的力度也較大。這也最大限度地調(diào)動了職工的積極性。

（5）加強(qiáng)了財(cái)務(wù)監(jiān)督與管理力度

在整個廢銅回收過程中，都有財(cái)務(wù)的監(jiān)督，有效地防范了風(fēng)險(xiǎn)，提升了管理效能。

4.建立庫存盤點(diǎn)制度

電氣公司的庫存盤點(diǎn)不流于形式。財(cái)務(wù)計(jì)劃部每年對庫存材料進(jìn)行盤點(diǎn)時(shí)，首先根據(jù)盤點(diǎn)表核對貨架中的材料卡片，然后再核對實(shí)物數(shù)量，如發(fā)現(xiàn)賬、物、卡不符現(xiàn)象，及時(shí)進(jìn)行核實(shí)，查找原因，并在盤點(diǎn)表中注明。特別關(guān)注列入A類材料的賬實(shí)不符現(xiàn)象。其次，公司建立積壓、超儲物資責(zé)任追究制，對于庫存超過一年仍未使用的材料將追究相關(guān)人員責(zé)任。

盤點(diǎn)工作完成后，由財(cái)務(wù)計(jì)劃部出具電氣公司庫存盤點(diǎn)情況報(bào)告，上報(bào)公司經(jīng)理，提出存在的問題并加以解決。通過對庫存盤點(diǎn)的有效管理，優(yōu)化了庫存，使電氣公司庫存質(zhì)量狀況得到了根本改善。

5.運(yùn)用用友計(jì)算機(jī)管理軟件進(jìn)行采購及庫存管理

運(yùn)用用友計(jì)算機(jī)管理軟件進(jìn)行采購及庫存管理，實(shí)現(xiàn)了許多在手工狀態(tài)下無法準(zhǔn)確實(shí)現(xiàn)的管理功能，消除了人為因素的影響，為采購及庫存管理的規(guī)范化、科學(xué)化奠定了基礎(chǔ)。

電氣公司采用計(jì)算機(jī)管理采購業(yè)務(wù)，除使業(yè)務(wù)流程更加規(guī)范外，實(shí)現(xiàn)的主要管理功能有：對最高進(jìn)價(jià)進(jìn)行控制，如果價(jià)格超過設(shè)置的最低價(jià)格，系統(tǒng)將無法通過，可以使電氣公司對材料價(jià)格備案制度進(jìn)行更好地管控；采購訂單審批權(quán)限：對于不同的簽單金額會有不同權(quán)限的人員進(jìn)行審批，當(dāng)發(fā)生大宗采購時(shí)，采購業(yè)務(wù)員錄入訂單后，需要采購部門經(jīng)理、公司經(jīng)理進(jìn)行審批，符合公司的權(quán)職劃分；訂單執(zhí)行情況的監(jiān)控等。

電氣公司采用計(jì)算機(jī)進(jìn)行庫存管理，可以及時(shí)掌握庫存情況，有利于生產(chǎn)車間對機(jī)動供應(yīng)部材料價(jià)格、供貨質(zhì)量等更好地進(jìn)行監(jiān)督，也就是計(jì)算機(jī)管理軟件強(qiáng)調(diào)解決的“敏捷”與“動態(tài)”，最終的目的是優(yōu)化庫存。這就是電氣公司材料供應(yīng)精細(xì)化管理所要達(dá)到的目標(biāo)。

篇（7）

1引言

在企業(yè)經(jīng)營管理過程中，成本費(fèi)用控制具有十分重要的意義，尤其是當(dāng)前企業(yè)所面臨的日益激烈的外部市場環(huán)境，更加要求做好成本費(fèi)用控制工作，以提升企業(yè)盈利水平。在企業(yè)成本費(fèi)用控制工作，通過精細(xì)化管理的應(yīng)用，可對企業(yè)成本管理制度與管理流程進(jìn)行細(xì)化與再造，大大增強(qiáng)了企業(yè)成本控制管理的力度，使得企業(yè)的各項(xiàng)成本得以最大程度的降低，從而提升企業(yè)的成本效益。

2成本費(fèi)用控制精細(xì)化管理的基本原則

（1）企業(yè)內(nèi)部的全員共同參與原則。成本管理工作通常具有較強(qiáng)的系統(tǒng)性、整體性與綜合性，成本費(fèi)用的管理往往涉及企業(yè)內(nèi)部的業(yè)務(wù)科室、財(cái)務(wù)會計(jì)等部門，需要將成本控制管理目標(biāo)細(xì)化分配至不同的職能部門與崗位，所以，要想做好成本費(fèi)用的控制管理工作，必須遵循全員參與的原則，在企業(yè)內(nèi)部形成成本管理意識，提升成本控制管理工作的效果。（2）成本費(fèi)用控制的精細(xì)化管理是一項(xiàng)動態(tài)的、全過程的管理工作，但由于企業(yè)的經(jīng)營管理在市場環(huán)境下進(jìn)行，必定會受到外部市場各類不確定性因素的影響，外部市場環(huán)境的波動也會影響到企業(yè)的發(fā)展，所以，對于企業(yè)的成本費(fèi)用精細(xì)化管理工作，必須遵循動態(tài)管理的原則，根據(jù)企業(yè)成本支出項(xiàng)目、內(nèi)容與標(biāo)準(zhǔn)的變化，實(shí)時(shí)調(diào)整相應(yīng)的管理對策。此外，企業(yè)的成本精細(xì)化管理往往貫穿企業(yè)業(yè)務(wù)活動的事前、事中、事后的全過程，有利于提升成本費(fèi)用控制效果。（3）經(jīng)濟(jì)性原則。對企業(yè)成本支出進(jìn)行最大限度的控制是成本控制管理工作的主要內(nèi)容之一，但企業(yè)進(jìn)行成本費(fèi)用控制工作的根本目的在于實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益收入的最大化目標(biāo)，所以，在進(jìn)行成本費(fèi)用控制管理工作時(shí)，必須嚴(yán)格堅(jiān)持經(jīng)濟(jì)性原則，避免成本控制管理工作制約企業(yè)的業(yè)務(wù)活動的開展，從而影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的收入。

3供電企業(yè)成本費(fèi)用控制精細(xì)化管理的應(yīng)用

3.1某供電公司基本概況

到目前為止，某供電公司的供電區(qū)域范圍內(nèi)共有3座有220kV變電所、14座110kV變電所、5座35kV變電所，變電容量達(dá)到207.5萬kVA。同時(shí)，該供電公司還具有35kV輸電線路19條，總計(jì)136.084km；10kV配電線路321條，總計(jì)3426.8208km；低壓線路9046條，總計(jì)5288.774km。供電客戶達(dá)到25.4萬戶。該供電公司2015年售電量達(dá)38.51億kW•h，購電量達(dá)39.41億kW•h，線損率為2.29%，該年售電收入達(dá)到241779.2萬元，購電成本為200812.72萬元，購售價(jià)差40966.56萬元。2015年末，該供電公司在職員工307人，平均職工302人，人工成本總額達(dá)6322.64萬元。該供電公司的成本費(fèi)用主要由購電費(fèi)用固定資產(chǎn)相關(guān)成本、人力資源成本、營銷費(fèi)用、安全費(fèi)用、科技開發(fā)費(fèi)用以及其他管理費(fèi)用等共同構(gòu)成。

3.2其他管理費(fèi)用精細(xì)化管理

3.2.1事前控制精細(xì)化管理流程（1）制定各費(fèi)用項(xiàng)目定額標(biāo)準(zhǔn)與實(shí)施細(xì)則：財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門必須按照上級下發(fā)的其他管理費(fèi)用各項(xiàng)目定額標(biāo)準(zhǔn)，制定具體實(shí)施細(xì)則與嚴(yán)格的定額執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，明確不同崗位費(fèi)用的實(shí)際使用標(biāo)準(zhǔn)與執(zhí)行條列。（2）編制各費(fèi)用項(xiàng)目年度預(yù)算：根據(jù)單位下一年度生產(chǎn)與業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r等因素，編制下一年度各項(xiàng)業(yè)務(wù)計(jì)劃及相應(yīng)的費(fèi)用支出計(jì)劃，分項(xiàng)目明確的列出業(yè)務(wù)名稱、內(nèi)容等相關(guān)吧內(nèi)容。若業(yè)務(wù)活動規(guī)模較大、活動較復(fù)雜，還需報(bào)送業(yè)務(wù)計(jì)劃建議書。完成上述操作之后，需將各項(xiàng)業(yè)務(wù)計(jì)劃與相應(yīng)的費(fèi)用支出預(yù)算、業(yè)務(wù)計(jì)劃建議書上報(bào)財(cái)務(wù)資產(chǎn)部與各項(xiàng)費(fèi)用歸屬管理部門。（3）匯總審核各費(fèi)用項(xiàng)目年度預(yù)算：各項(xiàng)費(fèi)用歸屬管理部門負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)發(fā)展規(guī)劃，初步審核業(yè)務(wù)計(jì)劃、費(fèi)用支出預(yù)算，財(cái)務(wù)資產(chǎn)部之后進(jìn)行進(jìn)一步審核，之后匯總編制下年各費(fèi)用項(xiàng)目年度預(yù)算計(jì)劃草案，并由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部、主管共同審核，通過之后提交預(yù)算管理委員會審閱，通過之后將其作為下一年度的各費(fèi)用項(xiàng)目年度預(yù)算計(jì)劃。（4）分解各費(fèi)用項(xiàng)目年度預(yù)算額度：財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門將上級批復(fù)的內(nèi)容與金額上報(bào)至預(yù)算管理委員會審閱，然后由預(yù)算管理委員會提交至經(jīng)濟(jì)辦公會議，組織各項(xiàng)費(fèi)用歸屬管理部門召開年度預(yù)算分解會議，以分解各費(fèi)用項(xiàng)目年度預(yù)算額度。3.2.2事中控制精細(xì)化管理流程（1）各費(fèi)用項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行與控制對于分解之后的各項(xiàng)費(fèi)用項(xiàng)目年度預(yù)算，預(yù)算原理委員會應(yīng)當(dāng)組織財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門全權(quán)負(fù)責(zé)各費(fèi)用項(xiàng)目預(yù)算具體執(zhí)行與控制工作，并且還需在充分結(jié)合預(yù)算支出情況與具體業(yè)務(wù)活動執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上進(jìn)行定期控制審核。（2）各費(fèi)用項(xiàng)目實(shí)際使用報(bào)銷業(yè)務(wù)支出發(fā)生部門嚴(yán)格審核費(fèi)用支出狀況，對于需報(bào)銷的業(yè)務(wù)支出，應(yīng)經(jīng)過其他管理費(fèi)用精細(xì)化管理專職小組業(yè)務(wù)真實(shí)性與合理性的審核，然后進(jìn)行各階段流程審批，最后將報(bào)銷票據(jù)直接交至財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門，由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門負(fù)責(zé)各項(xiàng)費(fèi)用項(xiàng)目使用的報(bào)銷工作，并對報(bào)銷的合規(guī)性、業(yè)務(wù)的真實(shí)性與合理性進(jìn)行仔細(xì)的復(fù)查。（3）審核各費(fèi)用項(xiàng)目實(shí)際使用情況業(yè)務(wù)支出發(fā)生部門與財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門應(yīng)當(dāng)向企業(yè)管理費(fèi)用精細(xì)化管理專職小組提交各項(xiàng)費(fèi)用的實(shí)際使用情況的有關(guān)資料，以保證各項(xiàng)費(fèi)用支持真正落實(shí)到合理的業(yè)務(wù)計(jì)劃上，專職小組應(yīng)當(dāng)及時(shí)向成本精細(xì)化管理委員會提交審查報(bào)告，然后由其審議提交總經(jīng)理辦公會議。3.2.3事后控制精細(xì)化管理流程其他管理費(fèi)用精細(xì)化管理專職小組應(yīng)當(dāng)協(xié)同財(cái)務(wù)資產(chǎn)部就各費(fèi)用項(xiàng)目的實(shí)際使用情況的合理性和真實(shí)性進(jìn)行相應(yīng)的考核。同時(shí)，預(yù)算管理委員會應(yīng)組織財(cái)務(wù)部門與各費(fèi)用歸屬管理部門對各費(fèi)用項(xiàng)目的預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行嚴(yán)格的、詳細(xì)的考核。此外，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層的業(yè)務(wù)績效考核應(yīng)當(dāng)根據(jù)上級對預(yù)算執(zhí)行結(jié)構(gòu)與業(yè)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行成果批復(fù)文件執(zhí)行，對于員工的業(yè)務(wù)績效考核，必須將其與預(yù)算管理委員會和其他管理費(fèi)用精細(xì)化管理專職小組每年度提交的各費(fèi)用項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行結(jié)果考核報(bào)告和各費(fèi)用項(xiàng)目支出對應(yīng)業(yè)務(wù)成果考核報(bào)告掛鉤，以確保成本費(fèi)用支出控制考核能夠真正落實(shí)到個人。

3.3固定資產(chǎn)成本精細(xì)化管理

（1）固定資產(chǎn)規(guī)劃設(shè)計(jì)階段精細(xì)化管理流程。一般情況下，基建、技改項(xiàng)目管理流程主要包括計(jì)劃、設(shè)計(jì)、招標(biāo)、施工合同簽訂、設(shè)備采購、工程材料采購等子流程。（2）固定資產(chǎn)運(yùn)營使用階段精細(xì)化管理流程，此階段的關(guān)鍵控制目標(biāo)在于固定資產(chǎn)的實(shí)物臺賬建立、計(jì)提折舊費(fèi)用、固定資產(chǎn)檢修維護(hù)、固定資產(chǎn)大修以及固定資產(chǎn)的報(bào)廢處置等環(huán)節(jié)。

4結(jié)語

綜上所述，在企業(yè)經(jīng)營管理工作中，成本費(fèi)用控制具有十分重要的意義，其有利于提升企業(yè)的經(jīng)營效益水平，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)、健康發(fā)展，這就要求必須落實(shí)精細(xì)化的成本費(fèi)用控制，以降低企業(yè)實(shí)際成本支出。此外，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理部門還應(yīng)充分結(jié)合企業(yè)自身管理實(shí)際狀況，不斷完善相關(guān)規(guī)章制度，以提升企業(yè)成本費(fèi)用控制水平。

參考文獻(xiàn)

[1]陳根盤.新形勢下國有企業(yè)成本控制精細(xì)化探析[J].中國外資，2013（15）：205~206.

篇（8）

1引言

隨著醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革的日益深化，醫(yī)療機(jī)構(gòu)的運(yùn)營環(huán)境發(fā)生了很大變化，公立醫(yī)院在堅(jiān)守“公益性”的同時(shí)不得不面對一個更加開放的醫(yī)療市場和競爭環(huán)境。新醫(yī)改方案強(qiáng)調(diào)，公立醫(yī)院要遵循公益性，嚴(yán)格預(yù)算管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)管和運(yùn)行監(jiān)督。新《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》（財(cái)社【2010】306號）第十條規(guī)定：“醫(yī)院要實(shí)行全面預(yù)算管理，建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、決策、分析和考核制度?！薄叭骖A(yù)算管理”第一次以制度化的要求進(jìn)入了醫(yī)院管理體系。應(yīng)自身發(fā)展和新制度要求，越來越多的公立醫(yī)院在不同程度上進(jìn)行了對全面預(yù)算管理的探索與實(shí)踐。然而，在實(shí)踐中公立醫(yī)院在實(shí)施全面預(yù)算管理的過程仍存在許多問題，筆者就公立醫(yī)院全面預(yù)算管理實(shí)踐中出現(xiàn)的一些問題予以探討，并提出相應(yīng)對策。

2醫(yī)院全面預(yù)算管理實(shí)踐中存在的問題

2.1對預(yù)算的重要性認(rèn)識不足

實(shí)踐中許多醫(yī)院對預(yù)算的重要性認(rèn)識不足，編制預(yù)算是受迫于上級主管部門的壓力而非出于自身管理的動力，預(yù)算編制獨(dú)立于醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略之外，脫離于實(shí)際工作，僅僅是一系列用于上報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)表的堆積，流于形式。有科室認(rèn)為科室收支具有不可預(yù)測性，編制預(yù)算嫌麻煩，預(yù)算一旦編出又受其約束，視之為負(fù)累，致使預(yù)算缺乏部門的廣泛參與，預(yù)算編制工作全部交給財(cái)務(wù)部門，最終形成的只有財(cái)務(wù)部門編制的院級總預(yù)算，沒有科室編制的部門預(yù)算，預(yù)算的編制執(zhí)行僅僅停留在院級層面。

2.2預(yù)算基礎(chǔ)體系薄弱

全面預(yù)算管理是需要全員參與的系統(tǒng)工作，需有強(qiáng)有力的組織實(shí)施機(jī)構(gòu)、堅(jiān)強(qiáng)的數(shù)據(jù)支撐和完善的制度安排。實(shí)踐中部分醫(yī)院預(yù)算組織機(jī)構(gòu)缺失、職責(zé)界定模糊；無規(guī)范化的預(yù)算管理制度支持，預(yù)算編制自由散漫；各科室預(yù)算編制五花八門、預(yù)算項(xiàng)目及指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)化程度低；無配套績效評價(jià)體系，預(yù)算約束性不強(qiáng)；會計(jì)核算、成本核算的基礎(chǔ)弱，未形成會計(jì)核算、成本核算、預(yù)算管理系統(tǒng)的有效整合，致使數(shù)據(jù)散落互有出入且無有效的歷史數(shù)據(jù)。

2.3預(yù)算內(nèi)容狹窄、編制方法“簡單化”

實(shí)踐中多數(shù)公立醫(yī)院預(yù)算的編制與控制進(jìn)程，以年度為最短衡量期間，預(yù)算期間未細(xì)化到季度、月份。常常出現(xiàn)年底突擊花錢，集中報(bào)銷的情況，出現(xiàn)管理支出忽高忽低的情況。預(yù)算編制方法大都采用以上年完成情況為基數(shù)的增量預(yù)算編制方法，受原有預(yù)算項(xiàng)目限制，使原本不合理的收支“合理化”的體現(xiàn)在預(yù)算中。目前部分公立醫(yī)院僅以完成國家規(guī)定的部門收支預(yù)算編制和項(xiàng)目預(yù)算申報(bào)為目的，一方面僅有醫(yī)院總收入和總支出預(yù)算，缺少科室及部門預(yù)算的支撐另一方面缺少現(xiàn)金預(yù)算、資本預(yù)算、采購預(yù)算，未能形成“廣覆蓋、嚴(yán)監(jiān)管”的全面預(yù)算管理網(wǎng)。

2.4預(yù)算的執(zhí)行缺乏“剛性”、調(diào)整缺乏“彈性”

預(yù)算執(zhí)行是將預(yù)算內(nèi)容下達(dá)各科室、各責(zé)任科室依據(jù)預(yù)算內(nèi)容，逐步安排組織和控制經(jīng)濟(jì)活動達(dá)到完成收支目標(biāo)的行為。預(yù)算執(zhí)行需要依靠嚴(yán)謹(jǐn)?shù)闹贫润w系、流暢的信息化系統(tǒng)作為保障。實(shí)踐中缺乏有效的控制流程和監(jiān)控措施，信息化力量薄弱，預(yù)算監(jiān)控多以手工為主，執(zhí)行數(shù)據(jù)的獲取與歸集效率低下，難以動態(tài)監(jiān)控。預(yù)算執(zhí)行中預(yù)算管理人員、醫(yī)務(wù)人員和管理部門人員因知識結(jié)構(gòu)的差異，以及出于自身利益的考慮，加之缺乏溝通，經(jīng)常出現(xiàn)兩種極端情況：一端是預(yù)算執(zhí)行科室動輒要突破預(yù)算的控制，反復(fù)追加預(yù)算，導(dǎo)致剛性不足；另一端是預(yù)算管理科室固守預(yù)算限額，不進(jìn)行調(diào)整，使得預(yù)算執(zhí)行過程中難以應(yīng)對新情況，掣肘于執(zhí)行科室預(yù)算外新業(yè)務(wù)的開展。

2.5預(yù)算的分析“淺化”、考核“乏力”

全面預(yù)算管理的最終目的是按照所編制的預(yù)算開展經(jīng)營活動，并能夠在經(jīng)營活動中發(fā)現(xiàn)問題、解決問題，循環(huán)往復(fù)實(shí)現(xiàn)醫(yī)院管理和經(jīng)營業(yè)績的螺旋式上升。分析與考核是實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理目標(biāo)的重要手段和激勵措施。實(shí)踐中一方面預(yù)算缺少定期分析報(bào)告、預(yù)算分析“淺嘗輒止”的現(xiàn)象比較多見；另一方面，因核算數(shù)據(jù)支持不足，無法及時(shí)分析且僅囿于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的比對，使得預(yù)算難以發(fā)揮發(fā)現(xiàn)問題并解決問題的作用。預(yù)算考核是各科室按預(yù)算開展業(yè)務(wù)活動的動力和鞭策，實(shí)踐中許多醫(yī)院預(yù)算考核缺失，即便是進(jìn)行預(yù)算考核的醫(yī)院也是預(yù)算考核歸預(yù)算考核，績效考核歸績效考核，預(yù)算績效兩張皮，結(jié)余不獎、超支未罰，致使預(yù)算既無動力也無約束力。

3公立醫(yī)院完善全面預(yù)算管理的具體實(shí)施措施

3.1以戰(zhàn)略化為目標(biāo)導(dǎo)向強(qiáng)化全面預(yù)算意識

戰(zhàn)略目標(biāo)是公立醫(yī)院中長期規(guī)劃，是公立醫(yī)院一段時(shí)期內(nèi)的奮斗目標(biāo)，牽動著全院所有員工的情感和注意力。全面預(yù)算管理是戰(zhàn)略實(shí)施的有效量化工具與核心平臺，全面預(yù)算管理把戰(zhàn)略目標(biāo)層層分解轉(zhuǎn)化為各部門的具體目標(biāo)，并用數(shù)量的形式反映出來，為將來為各部門的績效考核確定了基本尺度。正如管理學(xué)家戴維.奧利所言“全面預(yù)算管理是為數(shù)不多的幾個能把組織的所有關(guān)鍵問題融合于一個體系中的管理控制方法之一?！睂?shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)就必須重視全面預(yù)算管理，脫離全面預(yù)算的層層落實(shí)戰(zhàn)略目標(biāo)就會淪為空中樓閣。同時(shí)，通過召開全面預(yù)算管理動員會，普及預(yù)算管理知識、提升全體員工尤其是科主任對預(yù)算的重要性認(rèn)識，使其入腦上心，并落實(shí)到預(yù)算的預(yù)測、編制、執(zhí)行、控制、分析、考核的全過程中。

3.2構(gòu)建合理組織架構(gòu)為全面預(yù)算管理提供高效團(tuán)隊(duì)

合理的組織架構(gòu)能為醫(yī)院全面預(yù)算管理提供權(quán)責(zé)體系，應(yīng)按頂層設(shè)計(jì)、歸口管理、廣泛參與的原則設(shè)計(jì)由預(yù)算管理委員會、預(yù)算管理辦公室、歸口預(yù)算管理部門、基層預(yù)算科室組成的預(yù)算管理組織體系。預(yù)算管理委員會由（院長、副院長、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、其他職能部門負(fù)責(zé)人、和責(zé)任中心負(fù)責(zé)人組成）。主要負(fù)責(zé)審議決定全面預(yù)算管理中重大事項(xiàng)，例如審議通過預(yù)算管理制度、預(yù)算目標(biāo)、編制方法和程序；負(fù)責(zé)年度預(yù)算編制前的動員、審議通過預(yù)算草案、協(xié)調(diào)和解決預(yù)算編制過程中的矛盾；審定年度決算，并提出考核獎懲意見等。預(yù)案算管理辦公室（獨(dú)立設(shè)置或在財(cái)務(wù)部內(nèi)設(shè)置主要職責(zé)）負(fù)債傳達(dá)預(yù)算的編制方針、程序、具體指導(dǎo)科室、部門預(yù)算方案的編制，對科室、部門編制預(yù)算草案進(jìn)行初步審查、協(xié)調(diào)和平衡、匯總后編制醫(yī)院的預(yù)算方案；在預(yù)算執(zhí)行過程中，監(jiān)督、控制科室、部門的預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)形成預(yù)算執(zhí)行報(bào)告和預(yù)算考核報(bào)告。歸口管理部門（人事部門、設(shè)備維修部門、設(shè)備購置部門）負(fù)責(zé)公立醫(yī)院內(nèi)部某類資源或項(xiàng)目審批和管理，將審批通過的項(xiàng)目匯總上報(bào)預(yù)算辦公室，下發(fā)歸口支出預(yù)算最終審批稿，監(jiān)督各基層預(yù)算單位執(zhí)行?；鶎宇A(yù)算科室（包括全院所有科室，由科室負(fù)責(zé)人對其全面負(fù)）負(fù)責(zé)本科室預(yù)算編制和執(zhí)行。

3.3健全預(yù)算制度、強(qiáng)化信息化建設(shè)為全面預(yù)算管理提供基礎(chǔ)保障

預(yù)算管理制度是全院各科室進(jìn)行預(yù)算管理必須共同遵循的規(guī)定和準(zhǔn)則的總稱，是公立醫(yī)院全面預(yù)算管理工作順利推進(jìn)的重要保障。全面預(yù)算管理既具有廣泛參與性又具有很強(qiáng)的專業(yè)性，如何使醫(yī)務(wù)人員和管理人員讀懂預(yù)算管理制度，快速的參與全面預(yù)算管理，“需要起草通俗易懂的《預(yù)算管理手冊》，并設(shè)置一目了然的預(yù)算科目體系” ?！额A(yù)算管理手冊》應(yīng)涵蓋包括醫(yī)院戰(zhàn)略目標(biāo)的定位；預(yù)算管理的組織架；預(yù)算編制的原則、程序、方法；預(yù)算執(zhí)行、分析、考核、以及獎懲等方面規(guī)范性內(nèi)容。預(yù)算管理手冊應(yīng)分別針對醫(yī)療、醫(yī)技、醫(yī)輔及行政職能部門設(shè)置統(tǒng)一的編制模板，對每一項(xiàng)內(nèi)容做指導(dǎo)性的說明，對項(xiàng)目預(yù)算進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化引導(dǎo)。信息系統(tǒng)建設(shè)是全面預(yù)算管理的技術(shù)支持，醫(yī)院要實(shí)現(xiàn)預(yù)算軟件與財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、成本系統(tǒng)的集成，控制預(yù)算項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度，可以通過軟件系統(tǒng)的預(yù)警平臺，科學(xué)設(shè)置預(yù)警指標(biāo)，確定預(yù)警范圍，對超支項(xiàng)目事前進(jìn)行預(yù)警，將預(yù)警信息傳給相應(yīng)責(zé)任人，既實(shí)現(xiàn)時(shí)間縱向和預(yù)算類型橫向的多級管理，又實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)和成本數(shù)據(jù)在網(wǎng)絡(luò)上的站點(diǎn)采集、自動導(dǎo)入、及時(shí)傳遞與共享，形成財(cái)務(wù)信息的收集、整理、反饋和利用機(jī)制，滿足會計(jì)核算、預(yù)算管理、成本核算、績效考評、財(cái)務(wù)分析等功能需求 。

3.4完善預(yù)算編制內(nèi)容為全面預(yù)算管理體系提供目標(biāo)體系

全面預(yù)算管理是廣覆蓋、多層次的預(yù)算管理體系，是能夠?qū)⑨t(yī)院的資金流、實(shí)物流、業(yè)務(wù)流、信息流、人力流等相整合和的管理控制方法之一。公立醫(yī)院應(yīng)緊密聯(lián)系醫(yī)院戰(zhàn)略目標(biāo)、充分考慮內(nèi)務(wù)部環(huán)境和自身的發(fā)展能力，以全面滿足內(nèi)外部需求為目的確定預(yù)算編制內(nèi)容。預(yù)算編制內(nèi)容應(yīng)在科學(xué)預(yù)測的基礎(chǔ)上以科室收入預(yù)算為編制起點(diǎn)，按以收定支的原則按業(yè)務(wù)開展需要形成科室醫(yī)療業(yè)務(wù)成本預(yù)算和管理成本預(yù)算。各預(yù)算歸口管理部門應(yīng)在綜合分析、整合科室基層預(yù)算的基礎(chǔ)上、結(jié)合各類業(yè)務(wù)特征和歸口屬性編制投資、采購、維修、人力等歸口預(yù)算。最后由預(yù)算管理委員會編制財(cái)務(wù)總預(yù)算，財(cái)務(wù)總預(yù)算應(yīng)囊括總收入預(yù)算、總支出預(yù)算、現(xiàn)金總預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算、科教研項(xiàng)目預(yù)算等。預(yù)算編制過程中應(yīng)按各項(xiàng)支出的特征將費(fèi)用分為變動費(fèi)（與當(dāng)前業(yè)務(wù)量成正比例的費(fèi)用，如衛(wèi)生材料、藥品）；標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)（醫(yī)院為控制支出，設(shè)定了預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)支出項(xiàng)目，如郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)等）；無標(biāo)準(zhǔn)日常支出（指除上述項(xiàng)目以外的支出，其特點(diǎn)是該項(xiàng)目每年都會發(fā)生并且變化不大，如辦公費(fèi)、印刷費(fèi)）。根據(jù)分類特征、業(yè)務(wù)屬性以及歷史數(shù)據(jù)獲取情況，以零基預(yù)算為主綜合采用增量預(yù)算、彈性預(yù)算、固定預(yù)算編制方法確定各項(xiàng)預(yù)算控制指標(biāo)。

3.5嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行、控制為全面預(yù)算管理提供“韌性”

醫(yī)院要嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，強(qiáng)化預(yù)算的約束，特別強(qiáng)化要對醫(yī)院預(yù)算實(shí)行逐級分解到部門、班組、和個人、落實(shí)到細(xì)。預(yù)算控制是按照一定的程序和方法，確保醫(yī)院各個預(yù)算執(zhí)行部門全面落實(shí)和實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算的過程。全面預(yù)算的控制應(yīng)以成本效益、重要性、歸口控制、剛性與柔性相結(jié)合為原則，以指標(biāo)控制與流程控制為抓手，以預(yù)算管理軟件為依托實(shí)現(xiàn)對預(yù)算從編制、執(zhí)行到分析考核動態(tài)化、全程控制。嚴(yán)格按計(jì)劃執(zhí)行預(yù)算、強(qiáng)化預(yù)算控制是維護(hù)預(yù)算嚴(yán)肅性和約束力的重要手段，不得輕易修改預(yù)算。但當(dāng)公立醫(yī)院外部環(huán)境、醫(yī)院戰(zhàn)略、內(nèi)部資源條件發(fā)生重大變化，使得原預(yù)算指標(biāo)已不合時(shí)宜時(shí)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序向全面預(yù)算管理委員會提出調(diào)整預(yù)算建議，經(jīng)主管部門（或舉辦單位）審核后報(bào)財(cái)政部門按法定程序調(diào)整預(yù)算，調(diào)整后的預(yù)算與原預(yù)算具有同等約束力。

3.6注重分析與考核為全面預(yù)算管理提供延伸與激勵

醫(yī)院在預(yù)算執(zhí)行過程中應(yīng)定期將執(zhí)行情況與預(yù)算進(jìn)行對比，及時(shí)發(fā)現(xiàn)偏差、查找原因，采取必要措施保證預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 預(yù)算分析應(yīng)重點(diǎn)定位在院級、科室級、支出項(xiàng)目級、資金流、醫(yī)療項(xiàng)目級中對對實(shí)現(xiàn)年度運(yùn)營目標(biāo)具有重要影響的事項(xiàng)，實(shí)際完成值與預(yù)算目標(biāo)和去年同期值產(chǎn)生重大差異的指標(biāo)，根據(jù)預(yù)算指標(biāo)和業(yè)務(wù)特性綜合采用差異分析、結(jié)構(gòu)分析、趨勢分析、對比分析、標(biāo)桿分析、投入產(chǎn)出分析、進(jìn)度分析、價(jià)值樹分析等分析方法分析差異形成原因，發(fā)現(xiàn)潛在問題，為醫(yī)院制定和修改下一步行動計(jì)劃提供依據(jù)，為滾動預(yù)測和績效考核提供參考信息。

醫(yī)院應(yīng)選擇有代表性的指標(biāo)來考核預(yù)算執(zhí)行效果，既包括財(cái)務(wù)指標(biāo)也包括非財(cái)務(wù)指標(biāo)。財(cái)務(wù)指標(biāo)主要有業(yè)務(wù)收入支出完成情況、藥品所占比例、資產(chǎn)負(fù)債率等；非財(cái)務(wù)指標(biāo)門診人次增長率、住院病人增長率、床位周轉(zhuǎn)率、平均住院天數(shù)、門診平均收費(fèi)水平、出院病人平均醫(yī)藥費(fèi)等 。預(yù)算考核的結(jié)果應(yīng)定期于醫(yī)院員工大會上通報(bào)，一方面作為醫(yī)院內(nèi)部年終評比獎勵的依據(jù)，獎優(yōu)罰劣；另一方面將考核結(jié)果與以后年度的預(yù)算掛鉤，提高資金的使用效率。

參考文獻(xiàn)：

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篇（9）

中圖分類號：F239 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）04-0-01

黨的十把提高人民健康水平作為深入落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀、全面建成小康社會、建設(shè)社會主義現(xiàn)代化強(qiáng)國的一項(xiàng)重要任務(wù)。公共衛(wèi)生事業(yè)單位始終堅(jiān)持為人民健康服務(wù)為根本方向，以預(yù)防為主，積極開展重點(diǎn)傳染病監(jiān)測與防控、免疫規(guī)劃、突發(fā)公共衛(wèi)生事件應(yīng)急處置、健康教育與健康促進(jìn)等疾病預(yù)防控制工作。隨著政府對公共衛(wèi)生工作的重視和人民群眾不斷增長的健康需求，各級政府對公共衛(wèi)生投入的資金逐年增加。加強(qiáng)對資金的監(jiān)管，保障資金安全、高效使用，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督與服務(wù)功能，對推動公共衛(wèi)生事業(yè)健康發(fā)展具有重要意義。

一、事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作的實(shí)踐

事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)是單位經(jīng)濟(jì)管理的重要組成部分，是在全面了解本單位經(jīng)濟(jì)活動的基礎(chǔ)上，運(yùn)用系統(tǒng)、規(guī)范的方法，監(jiān)督和評價(jià)本單位財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)性、完整性、合法性。為加強(qiáng)單位內(nèi)部控制和防范經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)揮著越來越重要的作用。內(nèi)部審計(jì)工作積極成效地推進(jìn)以下主要幾方面的工作。

1.完善內(nèi)部審計(jì)制度，推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)規(guī)范化、制度化建設(shè)。認(rèn)真落實(shí)《審計(jì)法》、《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》。緊密圍繞單位管理目標(biāo)、各項(xiàng)業(yè)務(wù)運(yùn)行、經(jīng)濟(jì)活動等事項(xiàng)，制定了《內(nèi)部審計(jì)人員崗位責(zé)任制》、《建設(shè)工程項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)規(guī)定》、《儀器設(shè)備采購維修審計(jì)管理辦法》等適合本單位內(nèi)部審計(jì)的規(guī)章制度和操作規(guī)范，促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作有效開展。充分發(fā)揮了內(nèi)部審計(jì)預(yù)防、監(jiān)督和建設(shè)性作用。

2.組織開展部門預(yù)算編制和執(zhí)行情況審計(jì)。審計(jì)單位部門預(yù)算編制依據(jù)是否充分、合理，標(biāo)準(zhǔn)是否符合規(guī)定。各項(xiàng)預(yù)算是否均細(xì)化到明細(xì)科目和具體使用部門。如會議費(fèi)是否列明參加人數(shù)、會期；專項(xiàng)資金支出是否經(jīng)過嚴(yán)格的測算。通過預(yù)算編制審計(jì)，有效地促進(jìn)預(yù)算編制更科學(xué)、規(guī)范、細(xì)化，促進(jìn)節(jié)約財(cái)政資金。開展部門預(yù)算執(zhí)行及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動審計(jì)，審計(jì)事業(yè)單位各項(xiàng)支出審批手續(xù)是否完備，有無超標(biāo)準(zhǔn)或擠占挪用情況，內(nèi)部控制和執(zhí)行效果的合規(guī)性，確保資金使用程序規(guī)范，資金使用效益不斷提升。通過對決算數(shù)據(jù)的深入分析，揭示單位年度預(yù)算執(zhí)行情況及財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算方面存在的問題，從而加強(qiáng)和改進(jìn)單位的財(cái)務(wù)管理。

3.參與重大經(jīng)濟(jì)建設(shè)項(xiàng)目監(jiān)督。通過政府采購招投標(biāo)，委托社會審計(jì)對基建項(xiàng)目實(shí)施全過程跟蹤審計(jì)，審計(jì)人員參與項(xiàng)目招、投標(biāo)及項(xiàng)目實(shí)施過程中實(shí)地檢查。嚴(yán)格執(zhí)行合同和工程預(yù)算，防止承建方隨意變更增加工程量，造成決算和預(yù)算相差較大的情況出現(xiàn)。關(guān)注資金支付與合同履行情況，防止不規(guī)范的工程付款行為。對竣工決算的簽證等資料嚴(yán)格審查。實(shí)現(xiàn)對基建工程的事前、事中和事后的跟蹤審計(jì)監(jiān)督。

4.突出重點(diǎn)，拓展內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容。抓住重要經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)開展審計(jì)。（1）經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)。對經(jīng)濟(jì)合同簽訂真實(shí)性、合同條款的合理全法、完整性進(jìn)行審查監(jiān)督，重要經(jīng)濟(jì)合同是否組織法律、技術(shù)、財(cái)會等專業(yè)人員參與，定期對經(jīng)濟(jì)合同進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、分類和歸檔，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)合同履行管理情況的監(jiān)督， 避免造成單位經(jīng)濟(jì)損失。（2）設(shè)備購置、處置審計(jì)。參與實(shí)驗(yàn)室儀器、應(yīng)急隊(duì)伍裝備等設(shè)備采購計(jì)劃可行性論證，監(jiān)督招投標(biāo)過程遵循政府采購程序，本著公開、公平、公正的原則，為單位引進(jìn)質(zhì)優(yōu)價(jià)廉的設(shè)備。對需要處置的物資設(shè)備，嚴(yán)格審核報(bào)批手續(xù)，防止國有資產(chǎn)流失。（3）內(nèi)部控制審計(jì)。對大額資金使用、會議費(fèi)用、專項(xiàng)資金支出的可行性論證、計(jì)劃編制和執(zhí)行等經(jīng)濟(jì)活動運(yùn)行的控制制度進(jìn)計(jì)審計(jì)，對會計(jì)記錄、核算、出納等各項(xiàng)不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督進(jìn)行審計(jì)。監(jiān)督評價(jià)事業(yè)單位各項(xiàng)工作流程和技術(shù)操作規(guī)程的內(nèi)部控制有效性，保證內(nèi)部控制制度對單位經(jīng)濟(jì)活動發(fā)揮應(yīng)有的作用。

二、完善事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作的思考

篇（10）

醫(yī)院屬于公益機(jī)構(gòu)，隨著醫(yī)療制度的改革，醫(yī)療機(jī)構(gòu)之間的競爭愈加激烈，患者更注重醫(yī)院的聲譽(yù)，選擇更好的醫(yī)院，隨著醫(yī)院數(shù)量的增多，患者可選擇的空間越來越大。為了提高自身的競爭力，有的醫(yī)院制定了新的成本控制戰(zhàn)略，降低了醫(yī)療成本，這可以吸引更多的患者前來就診。采用的新的經(jīng)營方式，可以提高醫(yī)院的服務(wù)質(zhì)量，加強(qiáng)成本控制，可以降低醫(yī)療費(fèi)用，減輕了患者的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，提高了患者的滿意度。醫(yī)院具有公益的性質(zhì)，加強(qiáng)成本管理，可以更好地實(shí)現(xiàn)醫(yī)院的社會公益職能，可以解決群眾看病難、看不起病的問題。

（二）提高經(jīng)濟(jì)效益

隨著醫(yī)療體制的不斷改革，醫(yī)院需要對傳統(tǒng)的管理模式進(jìn)行優(yōu)化，在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)體制下，醫(yī)院的管理人員應(yīng)做好財(cái)務(wù)管理制度的改革，以實(shí)現(xiàn)收支平衡為目標(biāo)。醫(yī)院的醫(yī)療費(fèi)用在不斷上漲，由于患者的支付能力有限，所以，醫(yī)院的收入很難得到提升，這極大地制約了醫(yī)院的發(fā)展，很多醫(yī)院都存在虧損的問題。為了改善這一問題，醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)該加強(qiáng)成本控制，改善經(jīng)營管理制度，降低醫(yī)療服務(wù)費(fèi)用，從而提高醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)效益。醫(yī)院經(jīng)營管理是一項(xiàng)重要的工作，為了加強(qiáng)成本控制，醫(yī)院也應(yīng)該制定科學(xué)的成本控制制度，使醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理工作更加規(guī)范。很多醫(yī)院都存在盲目競爭的問題，這有時(shí)會造成資源浪費(fèi)的問題，所以，醫(yī)院的管理者應(yīng)該制定科學(xué)的管理策略，減少設(shè)備資金的投入，充分利用衛(wèi)生資源，做好人才的培養(yǎng)工作。

二、醫(yī)院財(cái)務(wù)成本控制的現(xiàn)狀

在醫(yī)療體制改革的背景下，醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理人員對成本控制越來越重視，這促進(jìn)了醫(yī)院的長遠(yuǎn)發(fā)展。成本控制是提高醫(yī)院管理水平的有效措施，結(jié)合當(dāng)前醫(yī)院發(fā)展形勢，應(yīng)該對管理制度進(jìn)行合理的優(yōu)化，還要結(jié)合醫(yī)院成本控制的現(xiàn)狀，制定科學(xué)、合理的成本控制制度。

（一）對醫(yī)院成本控制不夠重視

醫(yī)院的發(fā)展與管理人員的綜合素質(zhì)有著較大的關(guān)系，有的管理人員對成本控制并不重視，經(jīng)營的意識也不強(qiáng)，這制約了醫(yī)院的健康發(fā)展。成本控制是一項(xiàng)重要的工作，在新的成本控制制度執(zhí)行以來，經(jīng)常會出現(xiàn)不配合或者不支持的問題，這主要是因?yàn)楹芏嗳藢@項(xiàng)制度并不理解，在涉及個人利益時(shí)，還會出現(xiàn)抵觸的情緒。在對醫(yī)院成本控制制度推行時(shí)，遇到了較多的問題，這與醫(yī)院沒有做好宣傳工作有著較大的關(guān)系，很多人沒有認(rèn)識到成本控制的重要意義，醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理人員也沒有做好分工協(xié)調(diào)工作，很多財(cái)務(wù)人員缺乏責(zé)任心，使得新的醫(yī)院財(cái)務(wù)成本控制制度很難推行。

（二）成本核算體系不夠完善

很多醫(yī)院采用的管理模式還是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下制定的，這種管理模式具有滯后性，在財(cái)務(wù)管理方面采用的是粗放型管理方式。由于醫(yī)院成本核算體系不夠完善，管理方式也比較落后，使得很多管理人員在成本管理方面比較疏忽，在購置醫(yī)療設(shè)備時(shí)，花費(fèi)的成本比較高，但是資源的利用率卻比較低。有的醫(yī)院在制定績效考核制度時(shí)，比較注重經(jīng)濟(jì)收入的增長，主要是以提高醫(yī)療質(zhì)量為目標(biāo)，對成本控制的考核不夠重視，醫(yī)院沒有制定科學(xué)的管理體系，相關(guān)工作制度也不夠規(guī)范，這就使得在對醫(yī)院的經(jīng)營成果進(jìn)行評價(jià)時(shí)不夠準(zhǔn)確，不利于實(shí)現(xiàn)醫(yī)院健康、長遠(yuǎn)的發(fā)展。

（三）成本管理采用的是粗放型模式

醫(yī)院的管理人員對成本管理不夠重視，這主要是因?yàn)楣芾碚邔Τ杀竟芾淼睦碚擉w系不夠了解，在運(yùn)營方式的認(rèn)識方面存在較大的局限。醫(yī)院為了提高自身的競爭力，需要改善醫(yī)療條件，要合理應(yīng)用醫(yī)療技術(shù)以及設(shè)備。有的醫(yī)療服務(wù)成本比較高，這對患者造成了較大的經(jīng)濟(jì)壓力，醫(yī)療工作者的社會地位不斷提高，社保費(fèi)用也在不斷上漲，這使得醫(yī)院在人員費(fèi)用方面支出比較大，不利于控制成本。在成本核算時(shí)，有時(shí)還存在不夠規(guī)范的問題，管理人員沒有合理利用管理的工具，成本信息采集方面，采用的技術(shù)也比較落后，使得信息整理不夠全面，影響了成本管理的效率與質(zhì)量。由于管理人員的預(yù)測能力有限，無法制定出科學(xué)的成本決策，也沒有做好成本的控制與考核工作，降低了醫(yī)院的管理水平。

三、提高醫(yī)院財(cái)務(wù)成本控制水平的措施

（一）加強(qiáng)資產(chǎn)管理，提高資源的利用率

醫(yī)院的資產(chǎn)包括固定資產(chǎn)與流動資產(chǎn)兩個方面，在管理的過程中，要以提高資源的利用率為目標(biāo)。醫(yī)院的固定資產(chǎn)主要包括醫(yī)療設(shè)備，醫(yī)院在不斷發(fā)展的過程中，會引進(jìn)較多的醫(yī)療設(shè)備，醫(yī)院財(cái)務(wù)部門每年都需要劃定一部分資金作為添置醫(yī)療設(shè)施的費(fèi)用，做好固定資產(chǎn)的管理工作，可以保證醫(yī)療設(shè)備更好地使用，可以提高醫(yī)院的醫(yī)療水平。在不考慮醫(yī)院醫(yī)療設(shè)備投入產(chǎn)出的回報(bào)率，則醫(yī)院的固定資本會增加，還會造成資源的浪費(fèi)。為了提高設(shè)備的回報(bào)率，醫(yī)院需要對設(shè)備投入機(jī)制進(jìn)行改革，制定責(zé)任制度，從而實(shí)現(xiàn)資源的合理利用。醫(yī)院的流動資產(chǎn)主要包括貨幣、藥品材料等，其占醫(yī)院總資產(chǎn)的30%左右，做好醫(yī)院流動資產(chǎn)的管理工作，可以提高資產(chǎn)的運(yùn)轉(zhuǎn)效率，還可以減少醫(yī)院的經(jīng)營成本。醫(yī)院還要加強(qiáng)藥品材料的管理工作，對藥品進(jìn)行合理的存儲，保證藥品的藥效，降低儲備的成本。財(cái)務(wù)人員在加強(qiáng)成本管理時(shí)，應(yīng)及時(shí)催收款項(xiàng)，清理款項(xiàng)，加強(qiáng)對采購工作的管理，在保證采購質(zhì)量的前提下，降低采購的成本。

（二）強(qiáng)化醫(yī)院全面預(yù)算管理

預(yù)算是根據(jù)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)而編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，預(yù)算的編制必須遵循確保實(shí)現(xiàn)原則和統(tǒng)籌兼顧確保重點(diǎn)原則。醫(yī)院預(yù)算是醫(yī)院根據(jù)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)而編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，在充分考慮醫(yī)院的實(shí)際情況后，對醫(yī)院資金運(yùn)用給予合理的安排和適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，目標(biāo)是為了實(shí)現(xiàn)醫(yī)院資源的科學(xué)配置。財(cái)務(wù)部門要建立考核報(bào)告制度，定期對成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核分析，對各部門的分級預(yù)算執(zhí)行情況按季度考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)醫(yī)院在成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，并提出改進(jìn)措施。

（三）改革人力資源管理機(jī)制，控制人力成本

醫(yī)院應(yīng)堅(jiān)持以人為本，在大力引進(jìn)專業(yè)技術(shù)人才的同時(shí)，還要根據(jù)醫(yī)院實(shí)際合理設(shè)置崗位和科室，避免因人員配置不當(dāng)造成不必要的資源耗費(fèi)。人員費(fèi)用是醫(yī)院成本費(fèi)用的重要內(nèi)容，嚴(yán)格控制人員費(fèi)用在醫(yī)院成本管理中占有突出位置。逐步完善因事設(shè)崗、以崗定員、逐級聘用、競爭上崗的人事制度，降低人員費(fèi)用，實(shí)現(xiàn)減員增效，最大限度地發(fā)揮人的潛能。

（四）加強(qiáng)財(cái)務(wù)審計(jì)力度

強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)職能，進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)定期或不不定期檢查，能促使內(nèi)部成本控制制度進(jìn)一步完善和落實(shí)全方位提升綜合管理水平。如為了控制高投入低產(chǎn)出的設(shè)備購置，避免設(shè)備閑置和資源浪費(fèi)，大型設(shè)備購置必須經(jīng)過充分的可行性調(diào)查論證，考慮資金成本、預(yù)計(jì)收益率和風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)等因素，并由此形成可行性研究報(bào)告。要善于把資金投入到成本效益較好的項(xiàng)目，以全面降低醫(yī)療成本，加強(qiáng)資金使用效率，才能真正確保醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益的穩(wěn)步提升。