序論：好文章的創(chuàng)作是一個不斷探索和完善的過程，我們?yōu)槟扑]十篇投資項目管理論文范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來更深刻的閱讀感受。

篇（1）

一是部分單位貫徹執(zhí)行分公司投資項目管理制度不力，沒有做可行性研究；二是在項目前期管理上存在問題，對部分可行性研究報告的質(zhì)量管理，也沒有到位沒有實行有效監(jiān)督；三是沒有引入第三方評估機(jī)制，可行性研究報告的評估缺乏公正和公允性。正是由于可行性研究分析存在不足，對項目的各方面的研究和技術(shù)論證不夠，對項目的風(fēng)險分析不足，導(dǎo)致了部分投資項目決策缺乏科學(xué)性。

1.2投資項目在整個建設(shè)期中的管理工作也有待加強(qiáng)

一是部分項目沒有真正實行市場化招標(biāo)運作，導(dǎo)致了這些投資建設(shè)項目合同履行難以達(dá)標(biāo)，項目進(jìn)度、質(zhì)量得不到保證，工程事故時有發(fā)生，投資成本居高不下；二是部分投資建設(shè)項目施工與監(jiān)管沒到位，項目工程質(zhì)量沒達(dá)標(biāo)，因?qū)Σ糠钟蜌饪碧介_發(fā)項目施工與監(jiān)管沒到位，工程質(zhì)量難以達(dá)標(biāo)，項目投資效益沒有達(dá)到預(yù)期；三是有些施工單位為了獲取高額利潤，在施工中偷工減料，虛報工作量，私自變更交底工作量，執(zhí)行實施不到位，質(zhì)量不達(dá)標(biāo)。四是監(jiān)管工作沒有完全到位，沒有對建設(shè)期全過程進(jìn)行有效監(jiān)管。

2進(jìn)一步提升油田企業(yè)投資項目管理能力的對策

2.1建立責(zé)權(quán)明確高效運行的投資項目管理模式

針對油田企業(yè)對投資建設(shè)項目管理政出多門，投資項目管理的責(zé)任主體不明確，各自為政、多頭管理，各負(fù)其責(zé)又不知誰最后負(fù)責(zé)，相應(yīng)職能部門管理職責(zé)不清、履行不到位、相互推諉甚至敷衍了事等方面存在的問題。建議成立重點投資建設(shè)項目聯(lián)合管理小組及“項目管理部”，對投資達(dá)到一定金額標(biāo)準(zhǔn)或投資風(fēng)險特別高的重點項目，都應(yīng)該交由“項目管理部”統(tǒng)一管理，真正做到提高項目管理主體對投資項目管理的積極性，從而促進(jìn)投資項目的規(guī)范化管理。

2.2建立和實施科學(xué)的投資決策程序和方法

建立和實施完整的符合客觀規(guī)律的科學(xué)的決策程序和方法，是實現(xiàn)投資決策科學(xué)化的必要條件和根本保障。一是在決策信息的收集、整理和分析方面。在做投資決策時必須就市場、技術(shù)現(xiàn)狀、人力資源等方面的情況加強(qiáng)調(diào)查研究，堅持實事求是，一切從客觀實際和存在的客觀條件出發(fā)，這樣才會使決策有充分的依據(jù)，才能做出真正有效的決策。二是擬訂多種被選決策方案。決策就是從多種可選方案中，選擇出最優(yōu)方案，可以這樣說．沒有選擇就沒有決策，因此擬訂預(yù)備多種被選決策方案是做出最優(yōu)決策的基礎(chǔ)。三是從多種被選方案中挑選最優(yōu)決策方案，經(jīng)過嚴(yán)肅認(rèn)真比較、評價和論證，對備選方案的可行性、經(jīng)濟(jì)效果、作用意義的全面性、客觀性和真實性進(jìn)行真實的認(rèn)識，最終才有可能找到最優(yōu)和滿意方案。

2.3建立有效的投資項目決策責(zé)任體系

實施對投資項目科學(xué)有效的決策，建立高效的決策責(zé)任體系，是江漢油田分公司實現(xiàn)決策科學(xué)化的重要保證。一是構(gòu)建集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合的投資決策機(jī)制。應(yīng)該由目前相對集權(quán)的投資決策體制逐步向集權(quán)與分權(quán)相統(tǒng)一的投資決策體制轉(zhuǎn)變，構(gòu)建集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合的投資決策體制就是要求投資決策要去劃分層次。二是建立和完善對決策者的監(jiān)督機(jī)制。在將相對集權(quán)的投資決策體制逐步向集權(quán)與分權(quán)相統(tǒng)一的投資決策體制轉(zhuǎn)變的同時，我們應(yīng)該同時建立和完善對投資決策者和決策行為的監(jiān)督機(jī)制，使投資決策單位和決策者權(quán)力和責(zé)任有機(jī)地結(jié)臺起來，增強(qiáng)投資決策單位和決策者的責(zé)任感，減少決策失誤。

篇（2）

投資計劃是工程建設(shè)的基礎(chǔ)項目，同時也是項目施工的理論依據(jù)。但是在基建項目建設(shè)中，由于投資計劃不嚴(yán)謹(jǐn)，嚴(yán)重影響投資管理體系。主要表現(xiàn)在兩個方面，其一是管理政策不規(guī)范。研究報告正常是由項目咨詢公司編制，結(jié)合項目實際建設(shè)進(jìn)程和發(fā)展現(xiàn)狀，有條理性的制定投資計劃，但是在實際管理中，研究單位沒有對基建項目進(jìn)行充分的探究，缺乏明確的理論依據(jù)，僅在現(xiàn)有的委托書上添加一些常規(guī)性內(nèi)容，很容易造成缺項漏項。其二是投資估算不準(zhǔn)確，保證投資估算的正確性是投資管理的關(guān)鍵。但是很多咨詢公司不愿參與項目投資預(yù)算工作，即使設(shè)有專門的預(yù)算編制人員，但是受專業(yè)素質(zhì)的限制，導(dǎo)致預(yù)算投資結(jié)構(gòu)缺乏合理性，給投資管理體系帶來挑戰(zhàn)。

2.投資規(guī)劃缺乏科學(xué)性。

基建項目建設(shè)的核心，據(jù)資料統(tǒng)計，項目設(shè)計規(guī)劃階段影響工程整體投資的可能性為35%-65%，是投資管理的關(guān)鍵。但是當(dāng)前投資規(guī)劃缺乏合理性，在規(guī)劃建設(shè)中缺少必要的理論依據(jù)，主要體現(xiàn)在缺乏規(guī)劃建設(shè)的理論依據(jù)，規(guī)劃落實過于陳舊，和當(dāng)前項目建設(shè)存在較大的出入，在不斷演變過程中，誤差越來越大，和實際項目嚴(yán)重不符，其次由于相關(guān)因素的限制，規(guī)劃管理者沒有對其進(jìn)行深入的調(diào)查分析，僅用數(shù)據(jù)表達(dá)，條理不清晰，結(jié)構(gòu)不嚴(yán)謹(jǐn)，導(dǎo)致規(guī)劃體系和實際模式存在很大的差距。規(guī)劃體系是為下一步建設(shè)提供理論依據(jù)，保證決策的正確性，但是由于編制的不合理，導(dǎo)致規(guī)劃和實際不符，給基建項目施工帶來挑戰(zhàn)。

3.投資控制缺乏合理性。

投資計劃、投資規(guī)劃、和投資控制是基建工程投管理的重要組成部分。投資控制是最后的階段，同時也是投資管理的關(guān)鍵階段。投資管理的重點是變更與風(fēng)險控制，但是在當(dāng)前基建工程在控制階段仍存在很多的問題，主要表現(xiàn)為兩點，其一是招投標(biāo)和合同簽訂不合理，招標(biāo)文件和合同條款不吻合。其二是工程量報價不準(zhǔn)確，存在肆意壓低單價和背離計價依據(jù)等情況，導(dǎo)致業(yè)主損失大。投資控制不合理給基建資金管理帶來隱患，嚴(yán)重影響項目的合理性。

二、基建項目的投資管理策略

投資管理是當(dāng)前基建項目管理的重點，針對當(dāng)前投資管理中投資計劃不嚴(yán)謹(jǐn)、投資規(guī)劃不科學(xué)、投資控制不合理等情況，要求項目建設(shè)單位從整體出發(fā)，將對資金的計劃、規(guī)劃、控制有效結(jié)合起來，兼顧細(xì)節(jié)，實現(xiàn)科學(xué)投資管理的目標(biāo)。

1.投資計劃管理。

投資計劃不嚴(yán)謹(jǐn)是投資體系中的首要問題，只有具備完善的計劃管理體系，才能保證整體投資體系的完善性。首先在制定計劃之前，將基建項目的復(fù)雜性、長期性列入考慮范圍內(nèi)，采用“適度超前”的計劃原則，根據(jù)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和發(fā)展趨勢，確定投資定位。同時結(jié)合基建項目在周期內(nèi)的功能需求和變化的可能性，對建設(shè)規(guī)模、建設(shè)方向等進(jìn)行超前考慮。其次對周期性長且難于更換的建筑，使用質(zhì)量優(yōu)良、性價比高的建筑材料，對周期較短且近期內(nèi)無重大變化的基建項目采用電力容量大的材料，避免在投入使用后頻繁維修，造成資源的浪費。此外為了保證投資管理的合理性，可借助社會力量建立完善的造價指標(biāo)庫，強(qiáng)化內(nèi)部審核體系，在審核機(jī)制的限制下，對投資計劃的編制進(jìn)行監(jiān)督，保證程序之間銜接得當(dāng)。同時由于基建項目是一項投資大、工程復(fù)雜、參與者眾多的工作，在整個建設(shè)過程中會出現(xiàn)各種突發(fā)性情況，為保證項目的順利進(jìn)行，要求業(yè)主在計劃階段，留出充裕的資金，防止因意外事件導(dǎo)致項目投資失控的情況。

2.投資規(guī)劃管理。

投資規(guī)劃管理是基建項目的重要組成部分，為了保證資金控制的嚴(yán)謹(jǐn)性，要求在規(guī)劃階段，做好資金限額工作。主要方法如下：首先要確定投資原則，從整體出發(fā)，兼顧細(xì)節(jié)，突出重點，用書面的形式為分解資金提供依據(jù)。其次要加強(qiáng)專業(yè)頁面管理，所謂專業(yè)頁面管理是指每個頁面交叉的部分，在規(guī)劃階段，保證工作人員各司其職，保證投資規(guī)劃的準(zhǔn)確性。最后要加強(qiáng)對工程量清單的整合，很多基建工程單位采用預(yù)算方式計算造價成果，如果預(yù)算體系不嚴(yán)謹(jǐn)，會導(dǎo)致兩者之間存在偏差，在實際中很難直接比較或控制，要求設(shè)計單位聘請專業(yè)的咨詢機(jī)構(gòu)承擔(dān)清單編制工作，保證編制人員的專業(yè)水平較高，能適應(yīng)不同清單的編制工作，同時可定期對編制人員進(jìn)行培訓(xùn)，提升專業(yè)能力的基礎(chǔ)上，提升人員的工作責(zé)任感，保證在工作時各司其職，爭取能在有效的時間內(nèi)實現(xiàn)效益最大化。

3.投資控制管理。

投資控制管理是基建工程資金控制的關(guān)鍵所在。主要是加強(qiáng)風(fēng)險管理，保證整體管理機(jī)制正常運行。要求在控制階段確定變更原則，保證招標(biāo)文件和合同條款基本吻合，明確變更條件，避免在完成招標(biāo)程序后出現(xiàn)合同糾紛的情況。在工程招標(biāo)過程中要推行工程量清單報價方式，禁止出現(xiàn)隨意壓低價格或背離計價依據(jù)等情況，可采用明標(biāo)暗投的投資方式，對可包干的項目采用包干的管理模式，無法包干的項目要明確單價，對投標(biāo)方不平衡的項目采用相應(yīng)的制約手段。此外、為了保證項目工程的承擔(dān)制度，要加強(qiáng)法律法規(guī)建設(shè)，提升風(fēng)險意識，建立完善的信用機(jī)制，達(dá)到規(guī)避風(fēng)險，規(guī)范商業(yè)行為以及保證業(yè)主的基本利益目的。此外為了保證項目的順利進(jìn)行，要建立結(jié)算管理流程，從制度上保證項目施工的質(zhì)量，保證工程建設(shè)能正確反映出清單造價。為了保證風(fēng)險機(jī)制的科學(xué)性，要建立專業(yè)的咨詢結(jié)構(gòu)，提升結(jié)算監(jiān)管強(qiáng)度，提升咨詢?nèi)藛T的專業(yè)素質(zhì)，從而提高評估的正確性。其次要做好項目后續(xù)評估工作，對項目中涉及的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析總結(jié)，形成完善的信息資源庫，為以后基建項目的立項提供理論依據(jù)。

篇（3）

在工程項目整個實施過程中，普遍存在的現(xiàn)象就是：設(shè)計概算超過投資估算、施工圖預(yù)算超過設(shè)計概算、竣工決算超過施工圖預(yù)算．大體原因主要有以下幾個方面：

1．1項目單件性使各項目間可比性不強(qiáng)影響投資控制

管理建設(shè)項目是在固定位置建設(shè)的具有特定用途、規(guī)模和功能的產(chǎn)品，其特定、單件性的特點決定了每個項目的工程造價都是不一致的．因此使得投資控制同種類型項目的工程造價可比性不強(qiáng)，參考價值不高．

1．2造價的不確定性影響投資控制

管理工程項目一般建設(shè)周期較長，在整個建設(shè)期中都處于不確定的狀態(tài)之下，比如物價的變化、不利的自然條件、政策變化等眾多不可預(yù)見的因素影響，致使竣工決算時才能最終確定工程的實際投資，這些均不利于投資控制管理．

1．3項目的多參與主體影響投資控制

管理投資估算一般由項目建設(shè)單位(業(yè)主)或其委托的工程咨詢機(jī)構(gòu)編制．設(shè)計概算及施工圖預(yù)算一般由設(shè)計單位編制．招標(biāo)控制價一般由招標(biāo)或造價咨詢機(jī)構(gòu)編制．項目實施過程中由工程監(jiān)理或造價咨詢企業(yè)進(jìn)行投資控制．項目建設(shè)單位(業(yè)主)編制竣工決算組織竣工驗收，由造價咨詢機(jī)構(gòu)進(jìn)行審核．可見各階段由不同的主管部門、專業(yè)咨詢機(jī)構(gòu)、專業(yè)資格人員在不同的階段進(jìn)行造價管理，項目的多參與主體不利于工程造價的控制，致使投資控制工作目標(biāo)與控制過程脫節(jié)，各階段控制不具有連貫性，投資控制責(zé)任主體和執(zhí)行主體不明晰等問題．

2應(yīng)對措施針

對項目投資決策、設(shè)計、實施階段影響投資控制的主要因素，以及項目各階段不同工程技術(shù)特點，從投資控制各環(huán)節(jié)的相關(guān)節(jié)點與要點提出造價控制的不同管控措施．

2．1投資決策階段的投資控制

建設(shè)項目投資控制的起點就是在決策階段的投資估算，它對項目造價的影響程度可達(dá)到75％～95％，因此工程實施前的投資決策階段是造價控制的重點．而導(dǎo)致概算超過估算的主要原因有建設(shè)需求不明確或在概算階段提高標(biāo)準(zhǔn)及要求等．比如在建設(shè)單位安排的主要功能用戶參與項目論證過程中，往往只專注于主要工藝流程，而忽視輔助流程和相關(guān)設(shè)備、設(shè)施用房以及其他配套工程，所以工程咨詢機(jī)構(gòu)獲取的可行性研究的基礎(chǔ)資料往往不完整，使得缺乏類似項目經(jīng)驗的工程咨詢機(jī)構(gòu)僅僅參照一般性建筑的造價指標(biāo)進(jìn)行投資估算，其估算結(jié)果往往不是缺項少算就是單價偏低．因此，為了保證投資估算準(zhǔn)確性，將概算控制在批準(zhǔn)的投資估算范圍內(nèi)的關(guān)鍵是要繪制清楚完整的工藝流程圖，并將工藝流程中每一節(jié)點對建筑、建筑設(shè)備的具體要求描述清楚，表明需要配備哪些功能設(shè)備、設(shè)施．只有將所有要求表述清楚后，工程咨詢機(jī)構(gòu)才能勾勒出完整的建設(shè)項目方案，并提出完整的投資估算．

2．2設(shè)計階段的投資控制

一般而言，設(shè)計階段對工程投資控制的影響幅度可達(dá)35％一75％左右，設(shè)計工作的完成，項目的投資也就基本確定，在實際工程設(shè)計中，不少設(shè)計人員重技術(shù)、輕經(jīng)濟(jì)，任意提高安全系數(shù)或設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)，不考慮經(jīng)濟(jì)上的合理性，也影響了項目投資的有效控制，因此投資控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)主要注意的事項如下：

2．2．1實行建筑方案與經(jīng)濟(jì)方案相結(jié)合的設(shè)計招標(biāo)

盡量將項目主體與相關(guān)配套項目放在一起進(jìn)行招標(biāo)，組織有關(guān)專家綜合比選，優(yōu)選出滿足功能要求，同時結(jié)構(gòu)經(jīng)濟(jì)合理的設(shè)計方案．這樣既可促進(jìn)設(shè)計單位在項目的整體布局、使用功能和建筑造型等方面開拓思路，又可以在降低工程造價上下足功夫．

2．2．2推行限額設(shè)計和設(shè)計經(jīng)濟(jì)責(zé)任制

工程設(shè)計人員應(yīng)增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)意識，推行技術(shù)經(jīng)濟(jì)相結(jié)合的方法，合理分解和使用投資限額，融施工圖設(shè)計和預(yù)算為一體．設(shè)計限額由項目建設(shè)單位來確定，并應(yīng)在簽訂設(shè)計合同時加人超過限額的處罰條款．同時，應(yīng)多進(jìn)行同類建筑工程的技術(shù)指標(biāo)的比對、比照分析，實行設(shè)計經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，哪個專業(yè)或?qū)ｍ椩O(shè)計突破了造價指標(biāo)，必須分析原因，修改解決．

2．2．3明確設(shè)計單位的責(zé)任減少設(shè)計變更

由于設(shè)計不精、設(shè)計深度不夠?qū)е略O(shè)計變更發(fā)生，致使項目承包人索賠并帶來投資的增加．因此，項目建設(shè)單位應(yīng)加強(qiáng)管理，根據(jù)項目場地實際狀況、詳細(xì)地勘資料進(jìn)行投資計算；認(rèn)真審圖，按相關(guān)規(guī)范的要求進(jìn)行設(shè)計圖驗收，確保設(shè)計完整并符合規(guī)范．為避免由設(shè)計單位原因造成設(shè)計變更使投資超額度，建設(shè)單位要約定設(shè)計單位，對設(shè)計費按一定比例實行扣罰．

(1)設(shè)計總投資超限額時，不予支付設(shè)計費，設(shè)計單位應(yīng)無條件修改設(shè)計；

(2)設(shè)計主要材料指標(biāo)(鋼材、混凝土及其他主要材料)超出合同約定值時，建設(shè)單位有權(quán)要求設(shè)計單位重新優(yōu)化設(shè)計，并對設(shè)計費進(jìn)行一定數(shù)額的扣罰；

(3)明晰設(shè)計變更及修改的費用額度．如設(shè)計變更費超出施工合同價的某一比例(如5％)時，將按一定比例扣罰設(shè)計費．(4)明確設(shè)計期限超出約定時限時對設(shè)計費的扣罰比例或額度．

2．3項目實施階段的投資控制

建設(shè)項目一經(jīng)批準(zhǔn)開工建設(shè)，就進(jìn)人了建設(shè)實施階段，實施階段雖然對造價的影響程度只達(dá)到項目投資額的5％一35％，但因為實施階段歷時長、不確定性因素及突發(fā)事件最多，也就決定了實施階段投資控制的關(guān)鍵在于如何控制變化及應(yīng)對變化，從而保證實施過程按實施策劃方案順利進(jìn)行．實施過程投資控制注意事項：

2．3．1完善實施過程的前期策劃、編制招標(biāo)控制價

在編制控制價前，通過市場詢價、收集整理相關(guān)市場行情資料、委托咨詢機(jī)構(gòu)進(jìn)行市場調(diào)研等方式，可以為設(shè)計單位優(yōu)化設(shè)計提供依據(jù)，并可用于對比清單編制單位的控制價．工程量清單編制過程中為了做到描述準(zhǔn)確、不多算、不少算、不漏項、不留缺口并盡可能減少暫定項目．應(yīng)深人了解施工現(xiàn)場以及周邊建(構(gòu))筑物或其他障礙物的實際情形，明確地質(zhì)勘察資料、設(shè)計圖紙、技術(shù)規(guī)范，從而準(zhǔn)確計算實體工程量并準(zhǔn)確預(yù)計暫估項目內(nèi)容．若委托中介機(jī)構(gòu)編制工程量清單，要注意檢查每一個工程量清單子目的相關(guān)工作內(nèi)容和規(guī)格、標(biāo)準(zhǔn)，審定其表述是否準(zhǔn)確、完整，比較其與施工圖紙的要求是否一致，并與招標(biāo)文件的要求相對應(yīng)．

2．3．2注意工程施工招投標(biāo)階段的過程控制

招標(biāo)文件既是投標(biāo)單位投標(biāo)報價的依據(jù)，也是建設(shè)單位與中標(biāo)單位訂立工程合同的依據(jù)，同時還是整個工程項目造價控制的關(guān)鍵．招標(biāo)文件足夠完善，能有效表明項目建設(shè)單位的意圖，有利于投標(biāo)單位清楚、明白地報價，有利于工程項目的順利實施，也有利于項目實施過程的質(zhì)量監(jiān)管和造價的控制．因此，一旦招標(biāo)文件出現(xiàn)漏洞或歧義，就會給中標(biāo)單位在實施過程中變更單價制造借口，給實施過程管理和造價控制帶來困難．所以，項目建設(shè)單位需根據(jù)其建設(shè)工程的具體設(shè)計要求和特點，細(xì)致編制招標(biāo)文件．評審?fù)稑?biāo)價時，不能只簡單地比較總報價而不比較單價．因為投標(biāo)單位往往采用不均衡報價法，即在維持總價不變的情況下，將實施過程中基本上不會發(fā)生變化的項目單價拉低，將設(shè)計存在遺漏，可能會有較大增加量的項目單價調(diào)高，致使在竣工結(jié)算時能多追加工程款．

2．3．3注意簽訂施工合同階段的過程控制

施工合同是工程量清單計價模式下控制造價的依據(jù)之一．施工合同簽訂前建議廣泛征詢施工管理人員、監(jiān)理單位、審計部門、財務(wù)部門、律師或法律工作者的意見，盡可能使施工合同完善、嚴(yán)謹(jǐn)、無歧義，盡量防范施工合同執(zhí)行過程中的糾紛．在施工合同中應(yīng)特別注意工程變更和價格調(diào)整的內(nèi)容，量和價的調(diào)整依據(jù)是什么、調(diào)整范圍有多大、計算口徑均應(yīng)明確約定．按照清單計價模式的風(fēng)險分擔(dān)的原則，工程量或材料價格、機(jī)械價格變動超過一定范圍才能調(diào)整，在約定范圍內(nèi)的工程量不能調(diào)整．在合同中，對于工程量清單漏項或非承包方原因的工程變更及簽證，造成增加新的工程量清單項目的綜合單價要有規(guī)定：合同中有適用的綜合單價，按合同中已有的綜合單價確定；合同中有類似的綜合單價，參照類似的綜合單價確定；合同中沒有適用或類似的綜合單價，由承包人提出綜合單價，經(jīng)發(fā)包人審核確認(rèn)后執(zhí)行．工程量發(fā)生變化后，措施項目是否相應(yīng)調(diào)整量、價，也需要在合同中約定．在施工合同中還須約定工程變更資料辦理的時間要求和程序，防止事后補(bǔ)辦．

2．3．4注意施工階段的過程控制

進(jìn)度款撥付．應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行合同，依據(jù)每個階段已經(jīng)施工完成的工程量，確定工程價款，按合同中已經(jīng)明確的工程款的撥付比例，計算進(jìn)度付款．變更管理．在項目實施過程中，應(yīng)以設(shè)計合同約束設(shè)計單位，嚴(yán)格控制設(shè)計變更，防止個別設(shè)計人員與施工單位勾結(jié)，損害項目建設(shè)單位的利益；對確有必要變更的項目，應(yīng)嚴(yán)格審批程序．變更事項發(fā)生后，應(yīng)正確計算工程量的變化，防止出現(xiàn)以無充有、以小充大的高估冒算現(xiàn)象．對施工圖以外的設(shè)計變更，必須注明時間、地點、事由、幾何尺寸等原始數(shù)據(jù)，不能籠統(tǒng)地簽注工程量和工程造價．簽證管理．現(xiàn)場簽證記錄了施工現(xiàn)場發(fā)生的一些合同外的特殊費用，應(yīng)有原始丈量數(shù)據(jù)、簡圖、詢價、洽商等原始資料支撐，必要時應(yīng)留下影像資料．對于清單范圍外的簽證，應(yīng)會同監(jiān)理單位和預(yù)算、審計部門共同參與現(xiàn)場簽證．杜絕事后簽證和竣工驗收時集中辦理簽證簽字手續(xù)的現(xiàn)象．對于一些隱蔽工程或交叉作業(yè)的簽證要以圖紙為依據(jù)，標(biāo)明被隱蔽部位、項目和工藝、質(zhì)量完成情況．

2．3．5做好竣工結(jié)算階段的審核工作

工程實施過程中要做好資料的收集整理工作，包括：招標(biāo)文件及相應(yīng)答疑文件、投標(biāo)報價、合同、施工圖紙、會審記錄、增減項簽證單、會議紀(jì)要等；若合同約定不是總價包死，就應(yīng)按竣工圖紙等資料重新計算工程量，而不只是計算增減的量、價．在項目實施過程中，項目建設(shè)單位可以委托造價咨詢機(jī)構(gòu)進(jìn)行造價跟蹤控制，在造價咨詢機(jī)構(gòu)和監(jiān)理單位的共同參與下，分階段將項目實施過程產(chǎn)生的量、價及時核算，防止事后說不清楚、算不明白；在專業(yè)咨詢機(jī)構(gòu)和監(jiān)理單位的共同參與下，可以充分利用好合同約定和清單計價規(guī)范的規(guī)定，及時處置索賠事項并進(jìn)行合理的反索賠，以維護(hù)項目建設(shè)單位的利益；可以避免事后介入不了解變更實時隋形導(dǎo)致的誤算、錯算，避免事后結(jié)算爭議的發(fā)生，減少事后匯總計算的工作量，節(jié)約結(jié)算時間，有效控制工程造價．

3結(jié)語

(1)只有保證既定目標(biāo)的準(zhǔn)確性若，才能保證投資控制按既定的目標(biāo)進(jìn)行．即在前期投資估算階段就要根據(jù)項目特點來提高可行性研究報告的深度及投資估算的精度；

篇（4）

2招投標(biāo)及簽約合同階段

在工程招投標(biāo)階段積極推行清單計價模式，這一階段不僅要求控制價的編制者要全面熟悉設(shè)計內(nèi)容，還要求其全面了解各專業(yè)定額的子目設(shè)置及其工作內(nèi)容，在清單設(shè)置上力求不漏項，在清單組價上確保不重復(fù)，在取費上嚴(yán)格按要求執(zhí)行。盡量減少以“項”為清單單位的清單子目，減少或控制“暫列金額”的額度。該階段還要注意避免不合理的風(fēng)險轉(zhuǎn)移———把本應(yīng)屬于發(fā)包人的建設(shè)風(fēng)險全部轉(zhuǎn)嫁給潛在投標(biāo)人，因為這既不符合風(fēng)險分擔(dān)的基本原則，又不利于項目投資控制。在現(xiàn)實中有個別中小型工程的招標(biāo)文件可以說是“毫無保留”地把所有風(fēng)險都讓潛在投標(biāo)人承擔(dān)，這種不合理的極端情況造成的后果是流標(biāo)或工程質(zhì)量低劣或承包人中途放棄履行“合同義務(wù)”等現(xiàn)象的發(fā)生，這讓項目投資管理適得其反，做好項目招投標(biāo)工作對順利實施項目的后續(xù)工作很是關(guān)鍵。施工合同的選擇應(yīng)積極推行《建設(shè)工程施工合同示范文本》（各行業(yè)的“示范文本”有所不同），格式及通用條款應(yīng)全文引用，專用條款應(yīng)結(jié)合項目實際情況專門定制。對容易引起爭議的“工程變更與索賠、工程計量與支付、價款調(diào)整與結(jié)算等”專用條款的說明應(yīng)盡可能詳盡，杜絕使用模糊語言或模糊語句，在語句的內(nèi)涵與外延上要界定明晰，不留缺口。

3施工階段

雖然在項目的整個建設(shè)周期中決定項目投資的階段主要在設(shè)計階段，但項目施工階段是形成實物投資的最主要階段，這一階段的造價管理將直接影響項目投資的效果，因此，加強(qiáng)項目實施階段尤其是施工階段的造價管理工作就顯得十分必要。主要措施如下：

（1）嚴(yán)格合同履行。是指發(fā)承包施工合同，施工合同是發(fā)承包雙方就項目施工及其相關(guān)方面的實施達(dá)成的合意，嚴(yán)格履行是法律的要求，誠實信用是基本原則。誠實信用地嚴(yán)格履行合同是減少或杜絕合同爭議以及減少或預(yù)防項目投資增加的最根本的途徑。

（2）及時正確處理各種索賠。索賠其實是雙向的，承包人可以向發(fā)包人提出索賠，發(fā)包人也可以向承包人提出索賠（也稱反索賠），本文所說索賠是指前者。合同條款一般都有關(guān)于索賠的處理程序和時限要求，對此應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。對超越合同規(guī)定時限提出的索賠要求應(yīng)給以拒絕，但應(yīng)給以記錄并輔以說明（包括必要的文字、影音資料）；對提出的合理索賠要及時處理，在現(xiàn)階段，尤其是地方性的中小工程，這種意識很淡薄，對合理的索賠沒有及時處理容易導(dǎo)致新的索賠，這不僅會造成最終處理的難度增加，也會造成投資的額外增加；加強(qiáng)索賠相關(guān)知識的培訓(xùn)學(xué)習(xí)，積極預(yù)防和處理索賠事件的發(fā)生，堅決反對惡意索賠。

（3）嚴(yán)格控制工程變更。一旦有不可避免的工程變更，應(yīng)嚴(yán)格根據(jù)合同執(zhí)行變更程序。引起工程變更的原因如下：①是由于前期工作做的不夠細(xì)致導(dǎo)致的變更，如勘察設(shè)計不夠細(xì)致導(dǎo)致的工程形式、性質(zhì)的變更，由于工程量清單編制不嚴(yán)謹(jǐn)導(dǎo)致的工作內(nèi)容及數(shù)量的變更等；②是由不可預(yù)見的事件引起的變更，如不明的地質(zhì)或地下障礙物導(dǎo)致的基礎(chǔ)形式或基礎(chǔ)尺寸變更，由于異常惡劣的氣候條件導(dǎo)致的工作計劃的變更等。對于前一類變更應(yīng)通過細(xì)化前期工作和加強(qiáng)工作的檢查與審查來減少或避免，對于后一類變更應(yīng)采取積極合理的應(yīng)對措施，減少不必要的費用增加。從變更的提出者來看，變更可分為3類，即由發(fā)包人、承包人或監(jiān)理人提出的工程變更。不論何種形式的變更都必須遵循先變更后施工的程序進(jìn)行，避免或杜絕先施工后變更以及邊施工邊變更的情況發(fā)生，減少因變更控制不嚴(yán)格造成的投資浪費。

（4）聯(lián)合經(jīng)濟(jì)簽證。對需要現(xiàn)場經(jīng)濟(jì)簽證的，一律實施聯(lián)合經(jīng)理簽證，聯(lián)合簽證的主體應(yīng)在合同條款中予以明確。一般包括發(fā)包人、承包人、監(jiān)理人和過程審計人員，必要的還要有勘察設(shè)計單位、地方代表等單位參加。經(jīng)濟(jì)簽證必須堅持現(xiàn)場測量，現(xiàn)場計量，現(xiàn)場簽字確認(rèn)，并輔以必要的影音資料，堅決杜絕舞弊現(xiàn)象的發(fā)生，為投資控制把好簽證關(guān)。

（5）聯(lián)合計量。工程計量應(yīng)嚴(yán)格按合同及清單計價規(guī)范的要求進(jìn)行。由于采用了清單招標(biāo)與計價，有人就認(rèn)為只要承包人提交的工程量不超招標(biāo)工程量就行了，這種認(rèn)為是不正確的。采用清單招標(biāo)與清單計價模式是市場經(jīng)濟(jì)的必然要求，清單計價模式使工程建設(shè)風(fēng)險分擔(dān)更合理，同時也是減少工程變更及合同爭議需要，是使項目順利進(jìn)行和有效控制投資的需要。招標(biāo)文件所附的清單工程量是為潛在投標(biāo)人提供一個平等的報價基礎(chǔ)，招標(biāo)清單工程量不等同于計量結(jié)算工程量。因此，對已完工且符合合同及規(guī)范要求的工程量應(yīng)根據(jù)合同及計價規(guī)范的要求及時進(jìn)行現(xiàn)場聯(lián)合計量，聯(lián)合計量要有記錄，為工程進(jìn)度款支付和投資控制做好基礎(chǔ)工作。

（6）及時支付工程進(jìn)度款。及時支付承包人應(yīng)得的工程進(jìn)度款是保證建設(shè)項目順利實施的必要條件。對符合合同要求的且經(jīng)聯(lián)合計量并經(jīng)總監(jiān)理工程師簽發(fā)支付證書的工程款應(yīng)及時按合同要求支付，避免由于支付不及時導(dǎo)致的索賠情況發(fā)生。

篇（5）

1投資計劃管理

計劃管理的首要問題是確定計劃原則,即決定項目投資的定位,基建產(chǎn)品的特點是具有較長的建設(shè)周期和使用周期,而建筑技術(shù)、材料、使用觀念的發(fā)展則日新月異,根據(jù)這一特點,在項目計劃階段應(yīng)確立“合理計劃,適度超前”的計劃原則,即根據(jù)當(dāng)前的技術(shù)發(fā)展水平和趨勢,結(jié)合建筑物在使用周期內(nèi)的主要功能需求及其變化的可能性,在建設(shè)規(guī)模、標(biāo)準(zhǔn)、空間靈活性等方面適當(dāng)考慮一定程度的超前量。例如對需要長期運行且難于更換的主要建筑設(shè)備應(yīng)盡量選用質(zhì)量優(yōu)良、性能穩(wěn)定的中高檔產(chǎn)品,對于使用周期內(nèi)功能可能有較大變化的建筑空間應(yīng)考慮在設(shè)計負(fù)荷、電力容量等方面一次性投入到位,以避免在投入使用后短時間內(nèi)就需進(jìn)行維修、增容或改造,造成二次投資浪費。

計劃階段的另一關(guān)鍵環(huán)節(jié)是可行性研究報告,主要存在兩方面問題,一是項目建設(shè)范圍和主要內(nèi)容不清晰,二是投資估算不準(zhǔn)確,可研報告一般是由具有資格的工程咨詢公司編制,其內(nèi)容雖然有相應(yīng)的要求,但目前可研單位對項目建設(shè)范圍尤其是建設(shè)內(nèi)容大多未進(jìn)行深入分析和明晰的闡述,只是將建設(shè)單位的委托書內(nèi)容照搬再增加一些常規(guī)內(nèi)容,很容易造成缺漏項和錯項;投資估算對業(yè)主來講是進(jìn)行投資決策的依據(jù),但由于咨詢公司大多不參與項目投資管理具體工作,缺乏造價控制方面的實際經(jīng)驗,雖然設(shè)有專門的概預(yù)算人員,但其估算編制的深度和準(zhǔn)確性常常達(dá)不到投資管理的要求,因此應(yīng)該在計劃階段就聘請專業(yè)造價咨詢機(jī)構(gòu)參與可研報告中投資估算部分的編制工作,以提高投資計劃的準(zhǔn)確度與合理性。此外,建設(shè)項目是一項投資大、工期長、參與者眾多的復(fù)雜工作,整個建設(shè)過程都存在著各種各樣的風(fēng)險,因此業(yè)主在投資計劃管理階段根據(jù)具體項目風(fēng)險程度建立一定金額的應(yīng)急儲備金,以防因意外發(fā)生而使項目投資失控,這是非常必要的。上面提及的企業(yè)在2001～2003年累計有23個項目出現(xiàn)超投資計劃現(xiàn)象,各年立項數(shù)分別為16個,3個和4個,超投資金額約1.2億元,個別項目超投資比例接近40%。經(jīng)全面分析發(fā)現(xiàn)約有70%的項目超投資是因為早期立項階段的投資計劃管理不完善造成的,針對前述主要問題,該企業(yè)制定了計劃管理的相關(guān)制度,并借助社會力量建立了企業(yè)內(nèi)部造價指標(biāo)庫、強(qiáng)化了投資計劃的審核力度,同時在投資計劃中設(shè)立了項目專項應(yīng)急儲備金以防范項目風(fēng)險,自2003年以來該企業(yè)項目未再出現(xiàn)因投資計劃不合理發(fā)生的超投資問題。

2投資規(guī)劃管理

根據(jù)相關(guān)資料統(tǒng)計,項目設(shè)計決策階段影響工程投資的可能性為30%～75%,而施工階段則降低至5%～25%,顯然前一階段的投資使用規(guī)劃是落實投資管理目標(biāo)的核心環(huán)節(jié)。設(shè)計階段投資管理的主要手段是推行限額設(shè)計,它是我國工程建設(shè)領(lǐng)域控制投資支出,有效使用建設(shè)資金的有力措施,限額設(shè)計并非一味考慮節(jié)約投資,而是包含了尊重科學(xué),尊重實際,實事求是,精心設(shè)計和保證設(shè)計科學(xué)性等實際內(nèi)容。投資分解和工程量控制是實行限額設(shè)計的有效途徑和主要方法。限額設(shè)計中業(yè)主應(yīng)做好以下幾方面的工作:①確定投資使用原則:建設(shè)單位應(yīng)以書面方式向設(shè)計方明確投資使用原則和重點,為設(shè)計方在開展設(shè)計時合理分解資金提供依據(jù);②加強(qiáng)各專業(yè)設(shè)計界面管理:專業(yè)界面是指各專業(yè)間交叉部分建設(shè)的內(nèi)容、責(zé)任的劃分與確定,設(shè)計階段如不提前考慮,就會成為施工階段變更的隱患,同時也會影響到投資規(guī)劃的準(zhǔn)確性;③工程量清單問題:目前施工投標(biāo)普遍采用工程量清單報價方式,而設(shè)計單位一般都以預(yù)算方式提交限額設(shè)計造價成果,兩者之間存在一定差異,難以直接比較和實施控制,建議在設(shè)計單位有能力情況下直接約定造價成果提交方式為工程量清單,如有困難則應(yīng)聘請專業(yè)造價咨詢機(jī)構(gòu)承擔(dān)比較和清單編制的工作。根據(jù)設(shè)計階段的主要問題,上述企業(yè)于2003年起對所有新建項目開展了限額設(shè)計,并編制了設(shè)計概、預(yù)算審核要點等投資規(guī)劃管理配套文件,實施效果良好,基本實現(xiàn)了在預(yù)定的設(shè)計階段規(guī)劃管理目標(biāo),目前該企業(yè)設(shè)計限額與建設(shè)費用的比例大致控制在90%左右。

3投資控制管理

投資控制管理的重點是變更與風(fēng)險管理,主要包含以下兩個階段:

⑴招投標(biāo)與合同簽定階段招投標(biāo)階段是確定變更原則和防范施工、結(jié)算風(fēng)險的關(guān)鍵環(huán)節(jié),招標(biāo)文件的內(nèi)容應(yīng)包含合同主要條款,特別要明確規(guī)定工程變更的條件、審批權(quán)限及雙方責(zé)權(quán)利等內(nèi)容,以避免招標(biāo)完成后合同談判的糾紛。工程招標(biāo)應(yīng)推行工程量清單報價方式,不能任意壓低單價和背離計價依據(jù),否則一旦中標(biāo),受損的不僅是承包商,業(yè)主的損失會更大;投標(biāo)報價應(yīng)采用明標(biāo)暗投方式,對能夠包干的項目盡量采取包干方式,對無法包干的項目應(yīng)明確約定單價,另外還要針對投標(biāo)方不平衡報價采取相應(yīng)的制約手段。此外,應(yīng)逐步引入工程保證擔(dān)保制度,目前我國工程建設(shè)領(lǐng)域市場主體法制意識和風(fēng)險意識淡薄,市場信用機(jī)制尚未健全,引入工程保證擔(dān)保能有效保證工程順利進(jìn)展實施,規(guī)避工程質(zhì)量風(fēng)險,規(guī)范施工承包人的商業(yè)行為,保障業(yè)主的投資利益。

⑵施工與收尾階段在項目總投資中,施工階段的投資比例高達(dá)45%以上,因此這一階段的投資控制對實現(xiàn)投資管理目標(biāo)十分重要,其管理對象主要是變更和索賠,包括:①依據(jù)合同充分授權(quán),提高監(jiān)理公司進(jìn)行投資控制和索賠管理的責(zé)任心和積極性,目前由于業(yè)主普遍授權(quán)不足,監(jiān)理公司的監(jiān)管主要局限于質(zhì)量、進(jìn)度方面,變更和索賠常常直接面對業(yè)主,造成多頭管理,既未能發(fā)揮監(jiān)理公司的專業(yè)優(yōu)勢,降低了效率,又影響了監(jiān)理監(jiān)管的權(quán)威性;②業(yè)主要建立動態(tài)管理投資的手段,實時掌握投資使用情況,如運用計算機(jī)手段建立資金使用、變更、索賠管理臺帳,及時調(diào)整投資使用計劃,完善變更手續(xù)等。收尾階段的投資管理對象主要是結(jié)算與決算管理,主要應(yīng)做好幾方面工作:①建立結(jié)算管理流程、規(guī)定,從制度上保證建設(shè)項目竣工結(jié)算的質(zhì)量,從而使其能正確反映建設(shè)工程的實際造價;②引入社會專業(yè)咨詢機(jī)構(gòu),建立復(fù)審環(huán)節(jié),加強(qiáng)結(jié)算監(jiān)督,保證結(jié)果的準(zhǔn)確性;③做好項目后評估工作,對工程中所有數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和歸類總結(jié),形成成本數(shù)據(jù)信息庫,為以后的工程項目的立項與建設(shè)提供參考依據(jù)。超級秘書網(wǎng)

針對投資控制管理的重點問題,該企業(yè)于2003年開始對所有招標(biāo)項目采用工程量清單招標(biāo)法,引入多個造價公司競爭各項目清單編制任務(wù),提高標(biāo)底的準(zhǔn)確度與合理度;同時根據(jù)國家規(guī)定結(jié)合企業(yè)利益制定了工程施工招標(biāo)文件及合同的范本,推行固定總價包干合同;還于近期引入了工程履約保函防范施工階段風(fēng)險;對施工階段制定了工程變更管理辦法、投資控制分析月報等管理制度以動態(tài)控制投資使用狀況;對結(jié)算階段也制定了結(jié)算審核管理辦法等制度,有效實現(xiàn)了投資控制管理階段的控制目標(biāo),目前正在建立項目后評估制度,以期達(dá)到積累經(jīng)驗為今后項目提供決策依據(jù)的目的。經(jīng)過上述對項目投資計劃、規(guī)劃和控制三階段管理的不斷完善,該企業(yè)自2003年進(jìn)入立項、建設(shè)高峰期以來,新建基建項目無一出現(xiàn)超投資問題,大部分項目都有一定程度節(jié)余,較好的實現(xiàn)了投資管理的目標(biāo)。目前國外企業(yè)在基建工程項目管理中通常采用的是專業(yè)建設(shè)管理模式,即業(yè)主將整個工程自始至終交給一家咨詢公司來承擔(dān)專業(yè)建設(shè)管理,業(yè)主一般很少參與工程項目的實際管理。

鑒于國情上的差異,我國在相當(dāng)長的時期內(nèi)還將采用以業(yè)主為主導(dǎo)的管理模式,這就要求建設(shè)單位在投資管理方面結(jié)合國內(nèi)外經(jīng)驗進(jìn)一步實踐和摸索,雖然目前國內(nèi)業(yè)主普遍對社會化咨詢的認(rèn)識和重視程度不足,咨詢機(jī)構(gòu)的專業(yè)水平和綜合管理能力也有待提高,但筆者認(rèn)為引入專業(yè)咨詢機(jī)構(gòu)的全程協(xié)助業(yè)主進(jìn)行投資管理,仍將是基建項目管理的發(fā)展方向。

篇（6）

流動性管理是項目投資資金運作日常核心工作。依照總量平衡、結(jié)構(gòu)對稱、提前預(yù)警、適時調(diào)節(jié)原則，投資者需從風(fēng)險管理的組織機(jī)制、分析機(jī)制和處理機(jī)制三方面入手，建立包括盈利能力、償債能力、營運能力、發(fā)展能力、現(xiàn)金流量等方面的風(fēng)險預(yù)警監(jiān)測指標(biāo)體系，確定重點監(jiān)測對象和監(jiān)測領(lǐng)域，重點關(guān)注即將到期債務(wù)，對可能出現(xiàn)的風(fēng)險提前做好應(yīng)急預(yù)案，通過多層安全機(jī)制控制，最大限度避免流動性突發(fā)事件對正常經(jīng)營造成的沖擊。

2．提高外部信用評級水平，積極拓展多渠道融資，強(qiáng)化投融資能力建設(shè)

投融資統(tǒng)一管理是確保項目投資成功的前提條件。投資者和項目本身的信用是獲取未來現(xiàn)金流的重要因素之一，為將潛在的信用能力轉(zhuǎn)換成切實的現(xiàn)金流入，從整體上提高項目資產(chǎn)的流動性，必須打通投融資業(yè)務(wù)鏈，投資者的外部信用評級可為進(jìn)一步獲得外部資金支持打下堅實基礎(chǔ)。同時投資者需要對各融資渠道進(jìn)行分類管理，匯總整理并定期更新各融資渠道的融資能力、融資規(guī)模、期限、融資成本等，綜合比較各渠道資金成本、期限、流動性、風(fēng)險，以確定資金運用優(yōu)序，未來假設(shè)發(fā)生極端情形而導(dǎo)致流動性緊張，則投資者將充分發(fā)揮外部渠道融資緩沖墊的作用，通過多渠道、多方式融資有效緩解項目資金缺口。

3．日常經(jīng)營中對流動性管理預(yù)留較大空間，以管理機(jī)制體制

為流動性風(fēng)險防控提供有力保證針對項目投資的風(fēng)險收益特性，投資者應(yīng)從組織體系、報告規(guī)定、處理程序、處理措施、績效考核等方面做出規(guī)定。具體措施包括：一是通過一系列的技術(shù)手段和制度流程，增強(qiáng)對流動性風(fēng)險預(yù)測、計量和調(diào)控的能力，并確定突發(fā)事件的可融資方式及金額，為項目投資和正常運行保駕護(hù)航；二是建立授權(quán)機(jī)制、內(nèi)控機(jī)制、責(zé)任機(jī)制、報告機(jī)制，確保風(fēng)險管理真正落到實處;三是加強(qiáng)還款周期管理，錯開短期和長期融資到期日，平滑資金波動，保持充分的流動性儲備，尤其是確保足夠的備而待用的短期融資資源。

二、新形勢下的流動性管理措施

1．建立科學(xué)的資產(chǎn)負(fù)債匹配管理模式,通過資產(chǎn)負(fù)債的長期安排與動態(tài)協(xié)調(diào)，提高流動性管理能力

資產(chǎn)負(fù)債管理通常被定義為在給定的風(fēng)險承受能力和約束條件下，為了實現(xiàn)企業(yè)的財務(wù)目標(biāo)而對資產(chǎn)和負(fù)債的戰(zhàn)略進(jìn)行制定、實施、監(jiān)控以及修正的持續(xù)過程。國內(nèi)外理論及實務(wù)已經(jīng)充分表明，通過全面考量項目資金的負(fù)債性質(zhì)和期限結(jié)構(gòu)因素、各類投資品種特性，實現(xiàn)資產(chǎn)端與負(fù)債端的對接，其關(guān)鍵之處在于對資產(chǎn)負(fù)債錯配的管理，流動性管理是資產(chǎn)負(fù)債管理的核心和前提。在具體的資產(chǎn)負(fù)債現(xiàn)金流匹配過程中，技術(shù)上首先匹配最遠(yuǎn)的負(fù)債現(xiàn)金流,之后對次遠(yuǎn)負(fù)債現(xiàn)金流進(jìn)行匹配,以此類推,直至所有的負(fù)債現(xiàn)金流均被匹配完成。但資產(chǎn)和負(fù)債的現(xiàn)金流均具有一定的不確定性,使得現(xiàn)金流匹配難以完全實現(xiàn)。另外,匹配程度越高,風(fēng)險變得更低,同時項目投資所得到的回報水平也有可能會降低,為不錯過好的投資機(jī)會，通常需考慮在短期(如三年)實現(xiàn)現(xiàn)金流匹配?，F(xiàn)代資產(chǎn)負(fù)債管理理論認(rèn)為，資產(chǎn)負(fù)債管理實際上是風(fēng)險管理、財務(wù)管理和戰(zhàn)略管理的高度整合，資產(chǎn)負(fù)債匹配管理是一個長期的動態(tài)過程，資產(chǎn)方與負(fù)債方的特征都會隨著業(yè)務(wù)拓展、市場波動而呈現(xiàn)出動態(tài)變化甚至錯位趨勢，投資者必須以發(fā)展的眼光、視角看問題，進(jìn)行基于長期的、全局的視角的動態(tài)管理安排，合理運用資產(chǎn)負(fù)債混合配置的管理策略，提升流動性管理能力。

2.加強(qiáng)項目投資風(fēng)險偏好研究，搭建風(fēng)險管理體系，量化風(fēng)險容忍度，提高資金運營管理水平

傳統(tǒng)的流動性管理措施主要側(cè)重于定性手段、事后分析，以及強(qiáng)化各種審批、匯報、流程等管理措施。隨著投資管理技術(shù)的革新，風(fēng)險偏好研究、風(fēng)險管理體系、量化風(fēng)險容忍度等越來越成為機(jī)構(gòu)投資者的發(fā)展首選，通過明確投資者在實現(xiàn)其項目投資戰(zhàn)略目標(biāo)過程中愿意接受的風(fēng)險水平，權(quán)衡風(fēng)險和收益經(jīng)營發(fā)展模式，合理配置資源，實現(xiàn)風(fēng)險與盈利的最佳平衡。首先，應(yīng)用現(xiàn)代金融理論中的資產(chǎn)組合理論，遵循風(fēng)險組合與整體管理要求，實施全面風(fēng)險管理，從整體層面上總體把握分散于各項目、各行業(yè)、各區(qū)域及各項目生命周期的風(fēng)險暴露，以統(tǒng)籌考慮風(fēng)險對策，把投資者所承擔(dān)的風(fēng)險維持在一定的總體水平，實現(xiàn)增長、收益和風(fēng)險的最佳平衡及投資資本的有效配置。其次，量化各項流動性風(fēng)險限額，包括現(xiàn)金頭寸、非流動資產(chǎn)比例、對外擔(dān)保額度等，以將流動性風(fēng)險暴露控制在可接受范圍，同時防止人為的、隨意地擴(kuò)大風(fēng)險，并通過一定的授權(quán)機(jī)制，在個別項目的靈活性和整體資產(chǎn)組合的原則性之間求取平衡。再次，建立完備的流動性管理信息系統(tǒng)，支持流動性風(fēng)險的識別、計量、監(jiān)測和控制，通過風(fēng)險量化工具等手段將分散的風(fēng)險整合起來，進(jìn)行風(fēng)險協(xié)調(diào)，降低不確定性。最后，實行投資風(fēng)險的分散、轉(zhuǎn)移。項目投資組合包括金融品種、投資期限、投資行業(yè)以及投資區(qū)城等各種組合，通過分散化投資，消除非系統(tǒng)性的流動性風(fēng)險。同時，通過融資業(yè)務(wù)和金融工具的創(chuàng)新來提高流動性，包括資產(chǎn)證券化、備用擔(dān)保等，向外部轉(zhuǎn)移和化解流動性風(fēng)險。

篇（7）

2新農(nóng)村建設(shè)項目投資管理的理論依據(jù)

2.1建設(shè)項目投資構(gòu)成

根據(jù)我國建設(shè)項目總投資構(gòu)成理論，項目建設(shè)投資涵蓋了項目規(guī)劃、設(shè)計、施工，一直到竣工驗收階段的全部費用，一般可分為靜態(tài)投資和動態(tài)投資兩部分。其中，靜態(tài)投資包括工程費用、工程建設(shè)其他費用、基本預(yù)備費；動態(tài)投資包括漲價預(yù)備費、建設(shè)期利息，建設(shè)投資按費用構(gòu)成如下圖1.1所示[1]。

2.2建設(shè)項目投資估算

新農(nóng)村建設(shè)項目需要騰出大量的土地，需要對原有設(shè)施進(jìn)行拆遷，加上地上附著物情況復(fù)雜，所以往往需要重新布設(shè)基礎(chǔ)設(shè)施，特別是道路、供水排水、垃圾處理設(shè)施。因此，在項目前期策劃階段，宜參照類似建設(shè)項目的管理經(jīng)驗，結(jié)合擬建項目選址、資源綜合利用情況等實情進(jìn)行可行性研究，再按照地方行政法規(guī)的規(guī)定來編制投資估算。在編制投資估算時，因為項目的進(jìn)度尚處于設(shè)想階段，暫時還沒有詳細(xì)的工程規(guī)劃設(shè)計，所以可結(jié)合當(dāng)?shù)氐慕ㄖこ掏顿Y估算指標(biāo)進(jìn)行，比如標(biāo)準(zhǔn)住宅可以采用每平方米投資額、每套單位造價等。投資估算過程中，為有效控制總體設(shè)計和初步設(shè)計，要注意控制好投資估算的精度。一般情況下，項目前期構(gòu)思階段的精度控制在±30%以內(nèi)、初步可行性研究的結(jié)果±20%以內(nèi)、詳細(xì)可行性研究的結(jié)果±10%以內(nèi)[2]。

3新農(nóng)村建設(shè)項目投資估算編制的方法

一般建設(shè)項目投資估算的編制，應(yīng)搜集的技術(shù)及經(jīng)濟(jì)方面的主要資料有：①國家、行業(yè)和地方政府關(guān)于工程建設(shè)的有關(guān)規(guī)定；②擬建工程的勘察設(shè)計文件；③擬建項目所在地工程造價指標(biāo)、造價指數(shù)、相似工程的技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)及參數(shù)；④其他與工程建設(shè)相關(guān)的技術(shù)規(guī)范、設(shè)計文件、圖紙等。新農(nóng)村建設(shè)項目多以住宅、文化廣場、農(nóng)家樂、義務(wù)教育等項目為主，這些建設(shè)項目不同于商品住宅項目，大多結(jié)構(gòu)簡單、樣式統(tǒng)一，工程建設(shè)便于標(biāo)準(zhǔn)化管理，所以通常參照已建類似項目的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)來估計其早期的成本。類似的工程項目雖然眾多，但由于建筑本身的單件性、異質(zhì)性，即使結(jié)構(gòu)類型、裝修標(biāo)準(zhǔn)完全一樣的工程，也會在某些方面存在差異。概算指標(biāo)法就是利用這種相似性和差異性，，對差異部分根據(jù)實際情況進(jìn)行技術(shù)修正。只要我們能找到相似工程，先按照規(guī)范計量差異部分的工程量，再套用該地區(qū)人、材、機(jī)等資源的市場信息價，即可確定擬建工程項目差異部分的估算額，并對所采用的造價指標(biāo)進(jìn)行修正[3]。

4概算指標(biāo)法的應(yīng)用

房屋建筑技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)是投資估算編制的主要依據(jù)，運用當(dāng)?shù)氐姆拷夹g(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，能及時根據(jù)預(yù)測對象的實際情況進(jìn)行調(diào)整，但估算的過程中也要考慮以下幾個方面的因素：（1）擬建項目的結(jié)構(gòu)類型、建筑規(guī)模、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)等，指標(biāo)內(nèi)涵要明確；（2）類似工程的竣工資料，尤其是單位造價指標(biāo)內(nèi)人工、材料、機(jī)械費的含量；（3）時間跨度不能太大，最好是3年以內(nèi)的工程項目；（4）投資估算中需要的規(guī)費、稅費及有關(guān)的取費標(biāo)準(zhǔn)；概算指標(biāo)法進(jìn)行投資估算，既不能照搬照套，也不能人為修改指標(biāo)參數(shù)，而要看類似項目的指數(shù)和擬建項目之間是否有差異的標(biāo)準(zhǔn)或條件，如果有，則要進(jìn)行調(diào)整或修正。實踐中常用的概算指標(biāo)有單項工程指標(biāo)、單位工程指標(biāo)、主要材料費指標(biāo)等。用相應(yīng)的指標(biāo)乘上單位工程的數(shù)量，即可找到每個單項工程相應(yīng)的投資；再估算其預(yù)備費、建設(shè)期貸款利息、鋪底流動資金，便可得到擬建項目所需投資。

5某新農(nóng)村建設(shè)項目投資估算實例

通過以上分析可知，任何一個建設(shè)項目投資控制的先導(dǎo)是確定其建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，然后再根據(jù)該項目建筑結(jié)構(gòu)和裝修以及規(guī)劃建設(shè)指標(biāo)，參考當(dāng)?shù)毓こ淘靸r信息和市場條件，采用概算指標(biāo)法編制投資估算。下表是某地一新農(nóng)村建設(shè)項目，總建筑面積約18000m2，投資估算結(jié)果如表1.1所示。

篇（8）

政府性投資項目財務(wù)管理沒有建立完整的功能管理流程，很多項目財務(wù)管理只發(fā)揮了會計核算功能，財務(wù)監(jiān)督的工作也只局限于審核票據(jù)的合理性。同時，很多財務(wù)人員只在月末階段整理財務(wù)會計信息、很少參與到整個投資項目的具體實施環(huán)節(jié)中，進(jìn)一步削弱了財務(wù)管理的能力。

2.工程成本難以控制

在工程項目投資過程中，工程成本難以控制的問題主要表現(xiàn)在以下兩方面：(1)通常情況下，建設(shè)單位采用低價中標(biāo)，但在建設(shè)過程中，投資成本往往會相應(yīng)增加。這是因為，投標(biāo)者為保證中標(biāo)，只能降低價格保證中標(biāo)。在這種情況下中標(biāo)的建設(shè)單位的利潤大幅度降低，為保證自身利益，會以各種理由向投資方請求資金投入，而投資方為保證施工質(zhì)量與施工速度，也只能被動的增加項目投入資金，增加了工程成本。(2)拆遷問題也是影響工程成本的另一問題。為保證建筑施工速度，投資方在沒有完全解決拆遷問題的情況下就開始招標(biāo)，當(dāng)建筑單位進(jìn)入施工現(xiàn)場并開始施工之后，往往會因為沒有解決的拆遷問題而停止施工，影響了工程進(jìn)度，最終增加了工程成本。

二、提升政府性投資項目財務(wù)管理能力的具體措施

提升政府性投資項目管理能力，主要分為會計管理、財務(wù)功能管理與工程成本管理三部分。

1.會計管理

(1)建立單獨的資金項目賬戶。建立單獨的資金項目賬戶是合理使用資金的保證。建立單圖的資金項目賬戶要做到三點，一是項目賬戶必須明確資金支出與資金交付情況，清晰資金使用過程；二是項目賬戶必須具有擴(kuò)散性，能保證同時開展多項投資項目的資金管理工作；三是項目賬戶必須符合《國有建設(shè)單位會計制度中的相關(guān)規(guī)定，以基本會計帳薄為基礎(chǔ)綜合處理多項財務(wù)管理問題。(2)規(guī)范支出管理行為。規(guī)范支出管理行為的核心就是做到“總額控制，據(jù)實列支”，對投資項目的總量進(jìn)行控制，節(jié)節(jié)審查資金使用情況，以實際票據(jù)、支出項目內(nèi)容來規(guī)范支出管理行為。

2.加強(qiáng)財務(wù)規(guī)范化管理

實施會計集中制是提升財務(wù)管理能力的主要手段。對財務(wù)管理而言，會計集中制主要有以下幾方面優(yōu)勢：(1)會計集中制能集合大量的會計人力資源，提升會計財務(wù)管理能力，使財務(wù)管理更具有科學(xué)性。(2)會計集中制具有強(qiáng)制性，能促使各個財務(wù)管理環(huán)節(jié)接受專業(yè)管理人員的指導(dǎo)，保證各項財政管理能力的發(fā)揮。對于現(xiàn)階段財務(wù)管理而言，最重要的就是審核職能的發(fā)揮。相關(guān)工作人員要深入各個項目投資使用環(huán)節(jié)，為會計集中管理提供具有參考價值的數(shù)據(jù)。

3.加強(qiáng)工程成本控制

加強(qiáng)工程成本控制的重點就是合同管理與項目費用管理。(1)完善合同管理。投資方應(yīng)該與建設(shè)單位簽訂具有法律效果的合同，合同中要明確工程預(yù)付款的比例和扣回的方式和時間，使不同工程項目的預(yù)付比例有據(jù)可依，達(dá)到相互之間的平衡。對具體項目成本進(jìn)行嚴(yán)格控制，明確雙方的責(zé)任與義務(wù)。合同應(yīng)該對資金支配程序做出明確的規(guī)定，采用集體審批的方式協(xié)調(diào)雙方職責(zé)范圍內(nèi)的資金支配情況。(2)項目費用管理。項目費用管理的關(guān)鍵在于成本預(yù)算管理。項目費用管理要綜合在項目工程建設(shè)過程中任何可能對工程產(chǎn)生影響的因素，并根據(jù)這些因素所造成的最大經(jīng)濟(jì)損失與最小經(jīng)濟(jì)損失進(jìn)行分析，結(jié)合工程項目資金數(shù)量，將整個工程的總成本控制在一定范圍之內(nèi)，所有費用支出都要以總成本為核心，達(dá)到投資項目成本控制的目的。

篇（9）

針對目前決算超預(yù)算、預(yù)算超概算、概算超估算的情況頻頻發(fā)生，必須切實完善工程項目控制管理機(jī)制。對此，可以從以下幾個方面切入：

1、注重源頭控制，抓好抓實項目費用估算與預(yù)測。

投資估算對于項目的決算及成敗十分重要。要做好投資估算工作，首先應(yīng)弄清工程投資內(nèi)容，避免漏項。實現(xiàn)投資估算在建筑工程中的重要作用，是一項有意義、有價值的系統(tǒng)過程。它需要各職能部門的工程技術(shù)、工程造價管理人員積極參與和配合，作為編制人員應(yīng)如實反映工程建設(shè)內(nèi)容及項目投資，使投資估算真正起到控制在先的作用，為決策層當(dāng)好參謀，為后續(xù)的初步設(shè)計概算，施工圖預(yù)算，竣工決算奠定堅實的基礎(chǔ)。

1.1根據(jù)項目的自身特點，力求投資估算的精準(zhǔn)。

投資估算的準(zhǔn)確程度，不僅影響工程建設(shè)各方能否作出正確的決策，而且影響投資項目的經(jīng)濟(jì)效益、社會效益和聲譽(yù)。要想做好估算，就要進(jìn)行可行性研究，一是類比分析，二是市場調(diào)研，三是分析項目的各類費用的走向，四是加快投資估算指標(biāo)的更新速度，投資估算指標(biāo)是在編制項目建議書、可行性研究報告和編制設(shè)計任務(wù)書階段進(jìn)行投資估算、計算投資需要量時使用的一種定額。因此，對估算指標(biāo)應(yīng)加快更新速度，及時吸收新技術(shù)、新經(jīng)驗，從而不斷提高估算的質(zhì)量水平。

1.2建立價格信息網(wǎng)絡(luò)，加強(qiáng)設(shè)備材料價格的動態(tài)管理

設(shè)備購置及材料費在工程造價中占有很大比重。在實際工作中，對于有些設(shè)備材料，由于信息不靈，無法了解到確切的價格信息，勢必造成設(shè)備材料價格的失真，使估算價格和實際價格脫節(jié)。這就需要建立價格信息網(wǎng)，多方位的采集信息，對設(shè)備材料的價格及時更新，做到動態(tài)管理。

1.3估算人員要認(rèn)真總結(jié)已建工程的經(jīng)驗、得失。

估算工作需要平時對已完工程，不斷積累與總結(jié)，積累及收集施工圖預(yù)算的指標(biāo)，包括一些主要的工程實物量，分門別類歸納，發(fā)現(xiàn)其中的問題，弄清原委，注意專業(yè)知識的學(xué)習(xí)，提高業(yè)務(wù)水平。

2、決策階段的投資控制

在決策階段，投資控制是主要矛盾，是矛盾的主要方面，決策人要根據(jù)項目建議書，對項目進(jìn)行可行性研究，在滿足項目使用功能要求的前提下，通過比較不同的設(shè)計方案，進(jìn)行投資估算，盡可能的降低整個工程的造價，尤其是在工程項目中進(jìn)行設(shè)計方案的選擇和初步設(shè)計時，更要注重成本費用（項目造價）的控制。例如，要注重建筑物基礎(chǔ)形式、結(jié)構(gòu)形式、設(shè)備及材料等各方面的選擇來控制成本，另外，對投資項目，應(yīng)加強(qiáng)對當(dāng)?shù)亟ㄖ袌龅牧私猓饕?、采納當(dāng)?shù)匦兄行У脑O(shè)計方案，以避免設(shè)計方案保守和選擇不當(dāng)帶來投資費用的增加。

3、設(shè)計階段的投資控制

一般情況下，項目控制的90%決定于設(shè)計階段，在進(jìn)行技術(shù)設(shè)計和施工圖設(shè)計時，投資控制的主要目標(biāo)是設(shè)計概算。根據(jù)施工圖紙編制施工圖預(yù)算，從而形成的工程合同價款是設(shè)計階段投資控制的限額。

3.1積極運用價值工程原理

價值工程是一種新興的工程經(jīng)濟(jì)的方法，對我們代建工作中的投資控制具有很強(qiáng)的現(xiàn)實意義。它是通過性能價格比來體現(xiàn)研究對象的價值和對項目進(jìn)行功能系統(tǒng)分析。有這樣五種途徑可以用來提高投資項目的價值：一是通過改進(jìn)設(shè)計，保證功能不變，而使實現(xiàn)功能的成本降低；二是通過改進(jìn)設(shè)計，保持成本不變，即使功能有所提高；三是通過改進(jìn)設(shè)計，雖然成本有所上升，但換來功能大幅度的提高（這要提前告知使用人，畢竟上升的成本是要由使用人承擔(dān)且認(rèn)可的）；四是對于一些不重要的建筑物，在不嚴(yán)重影響使用要求的情況下，適當(dāng)降低產(chǎn)品功能的某些非主要方面的指標(biāo)，以換取項目成本較大幅度的降低；五是通過改進(jìn)設(shè)計，既提高功能，又降低成本從而實現(xiàn)價值大幅度提高，這是最理想的途徑，也是對投資最有效的利用，這需要在技術(shù)上有所突破，在管理上有所改善。

3.2合理進(jìn)行招投標(biāo)

在技術(shù)設(shè)計、施工圖設(shè)計時進(jìn)行招標(biāo)，可以使每個設(shè)計階段均能通過公平競爭完成在設(shè)計中的經(jīng)濟(jì)核算。在變化不斷的市場中，業(yè)主通過招標(biāo)召集了多家供貨商和承建商并進(jìn)行擇優(yōu)選擇，也就收集了多家投標(biāo)單位的價格和質(zhì)量信息，有效地了解了市場，確切的掌握了工程成本的實際情況。在招標(biāo)中實行工程量清單方式，以發(fā)包方按圖紙核算的工程量為準(zhǔn)，以承包方自身企業(yè)技術(shù)資源為依據(jù)，進(jìn)行投標(biāo)報價。投標(biāo)者一般會報出合理利潤的價格，期待在競爭中取勝獲利，這樣就使工程價格趨于合理，也就實現(xiàn)了招投標(biāo)對工程造價的控制作用。在評標(biāo)中，采用合理最低價為分值高的方法（要剔除不合理的最低價），關(guān)鍵是將工程直接費、施工措施費、工期及質(zhì)量補(bǔ)償費、材料價格以及不可預(yù)見風(fēng)險費的上下限值進(jìn)行算術(shù)累加，確定整個招標(biāo)工程的合理價格區(qū)間，在此區(qū)間內(nèi)，確定出價格最合理最低的投標(biāo)。

3.3嚴(yán)格進(jìn)行限額設(shè)計

在設(shè)計階段實行限額設(shè)計，優(yōu)化設(shè)計方案，在滿足使用功能的前提下，采用技術(shù)先進(jìn)、經(jīng)濟(jì)合理的設(shè)計方案，就能有效的控制項目投資。因此要使工程項目費用控制在預(yù)定的投資費用之內(nèi)，就不能過分的提高設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)，只要根據(jù)其使用特點，滿足建筑物的適用性、美觀性、經(jīng)濟(jì)性、耐久性，就已經(jīng)達(dá)到要求了。一般情況下，要控制工程項目的投資總額，就要堅持初步設(shè)計總概算不得超過可行性研究報告估算和施工圖預(yù)算、不得超過初步設(shè)計概算的原則，這是投資控制的關(guān)鍵之所在。

3.4加強(qiáng)設(shè)計變更的管理

由于圖紙本身不完善或設(shè)計深度不夠，會導(dǎo)致在施工階段的設(shè)計變更增加，從而引起投資的增加。因此，在設(shè)計階段，設(shè)計單位應(yīng)認(rèn)真做好圖紙審查工作，盡量減少圖紙中的錯、漏現(xiàn)象，使設(shè)計階段的施工圖預(yù)算更為準(zhǔn)確。對圖紙中的錯、漏問題，一是設(shè)計單位及人員要有強(qiáng)烈的責(zé)任意識，二是在雙方合同中，約定建設(shè)單位有權(quán)向設(shè)計單位索賠損失。

4、施工階段的投資控制

施工階段的投資控制要根據(jù)甲、乙雙方工程承包合同對承包合同價格進(jìn)行費用控制，依據(jù)施工圖預(yù)算形成的工程合同承包價是此階段投資控制的目標(biāo)。要在工程項目施工階段進(jìn)行投資控制，項目控制人員就必須積極主動，開拓創(chuàng)新，積極采用先進(jìn)的技術(shù)、先進(jìn)的工藝、先進(jìn)的現(xiàn)代管理方法及確實有效的控制措施，嚴(yán)格控制工程變更和進(jìn)行工程量計算，避免因人為因素造成施工索賠事件的發(fā)生，進(jìn)一步加強(qiáng)工程結(jié)算、決算的審核工作。

4.1工程量監(jiān)督控制

工程量監(jiān)督控制，這個階段控制的最主要的一項內(nèi)容就是對工程量計量的監(jiān)督，檢查計量時是否遵守技術(shù)規(guī)范和工程量清單中規(guī)定 的計量規(guī)則和方法；檢查工程量的計量范圍，是否在與監(jiān)理機(jī)構(gòu)審簽實施的與設(shè)計圖紙相應(yīng)的工程量清單、工程變更通知、設(shè)計修改通知以及合同文件規(guī)定的范圍之內(nèi)。

4.2業(yè)主（或代建方）對預(yù)算修改的審查和監(jiān)督

在施工階段，業(yè)主（或代建方）應(yīng)不斷的監(jiān)測施工過程中各種費用的實際支出情況，并與項目預(yù)算進(jìn)行對比，從而發(fā)現(xiàn)項目實際費用是否偏離預(yù)算，或有無偏離趨勢。另外，要對變更費用進(jìn)行審查，使其盡量不超過批準(zhǔn)的總投資額。

4.3項目部的投資控制

工程項目施工的全體人員要有強(qiáng)烈的“成本意識”，具有控制成本和促進(jìn)成本降低的觀念，要在目標(biāo)成本確定之后，在既定的工期、質(zhì)量、安全的條件下把工程實際成本控制在計劃的范圍之內(nèi)。在編制工程進(jìn)度計劃時，要實事求是，要根據(jù)可以組織的人才資源、通常能實現(xiàn)的工期、整個項目的投資費用控制值和它們的相互聯(lián)系進(jìn)行編制。項目管理部門要經(jīng)常對照工作的實際進(jìn)度檢查各項費用的實際支出情況，凡是出現(xiàn)偏離計劃和預(yù)算之外的費用，采取措施加以糾正。

4.4施工合同的簽訂

中標(biāo)后合同條款的簽訂應(yīng)嚴(yán)禁、細(xì)致，工期合理，盡量減少甲乙雙方責(zé)任不清造成日后扯皮的現(xiàn)象。如工程造價及相關(guān)費用盡量包死，不留活口。合同約定要防止施工方為偷工減料或頻繁索賠找借口，要防止拖延、停工等嚴(yán)重事件的發(fā)生。這也是工程項目投資控制的一個要預(yù)防的方面。在我們以往的工程項目發(fā)生過。

4.5健全設(shè)計變更審批制度

設(shè)計變更應(yīng)盡量減少，如遇行政干預(yù)等原因的設(shè)計變更，一是要盡量提前變更，變更越早，損失越?。ㄈ缫押炗喓贤徺I的只適用此項目使用的設(shè)備材料，可以在未生產(chǎn)制作前或初始階段盡早通知供應(yīng)廠家變更，以免生產(chǎn)出的成品要返工或成廢品，造成建設(shè)方經(jīng)濟(jì)損失。土建、安裝的返工也是如此）；二是在每一變更設(shè)計之前，必須進(jìn)行工程量及造價增減分析，并經(jīng)設(shè)計單位同意。如果變更后工程造價突破總概算，必須經(jīng)有關(guān)部門審查、同意，要切實防止通過變更設(shè)計增加設(shè)計內(nèi)容、提高設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)、提高工程造價的情況發(fā)生。

4.6對工程現(xiàn)場簽證手續(xù)嚴(yán)格把關(guān)

通過建設(shè)工程監(jiān)理制度，建立專門部門，利用專業(yè)人員對工程實行專業(yè)化管理，避免工程管理人員只管簽證，不算經(jīng)濟(jì)賬的現(xiàn)象，造成投資失控的嚴(yán)重后果。為了嚴(yán)肅變更簽證手續(xù)，應(yīng)采取建設(shè)方、監(jiān)理方、施工方代表現(xiàn)場聯(lián)簽的方式，保證變更、簽證的真實性、合理性、經(jīng)濟(jì)性，避免弄虛作假現(xiàn)象及由此產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)糾紛。

5、設(shè)備材料采購的投資控制

建筑材料費用占工程造價的60-70%；隨著建筑功能自動化、智能化興起，設(shè)備投入也越來越多，相應(yīng)的設(shè)備費用也隨之增加。因此控制好材料和設(shè)備的成本費用，對整個建設(shè)項目成本控制起到非常重要的作用。

積極推行限額設(shè)計，控制材料設(shè)備成本。按照批準(zhǔn)的可行性研究報告和投資估算，在保證項目質(zhì)量、功能要求的前提下，控制初步設(shè)計；按照批準(zhǔn)的初步設(shè)計作概算、控制施工圖設(shè)計和預(yù)算；同時，各專業(yè)要按分配的投資額來控制設(shè)計。設(shè)計單位應(yīng)遵循功能適應(yīng)、標(biāo)準(zhǔn)符合、經(jīng)濟(jì)合理的原則開展設(shè)計，并提供相應(yīng)的主要材料表、主要設(shè)備清單等。

5.1為控制投資，認(rèn)為所用設(shè)備材料滿足使用功能即可

在前期估算階段，一般會按常規(guī)的設(shè)備和材料進(jìn)行成本估算，但到實施階段，我們往往會受各種（有供應(yīng)商的誘惑、有行政干預(yù)、有使用單位提高其要求等）因素的干擾，而使我們原本的控制有失，往往使用最新最好，甚至價格最貴的設(shè)備和材料。實際上我們不必要用最新最好的設(shè)備和材料，只要選擇滿足項目要求、性價比好、與擬建項目性能上配套吻合就可以了，這叫系統(tǒng)觀點。即一個優(yōu)秀項目并不是用最好的設(shè)備和材料組成的。

5.2杜絕設(shè)計單位和招標(biāo)單位的舞弊行為

杜絕設(shè)計單位和招標(biāo)單位的舞弊行為。設(shè)計單位必須依照招投法規(guī)設(shè)計，招標(biāo)單位必須按照招投標(biāo)法編制招標(biāo)文件，不給某產(chǎn)品（或某元器件）的廠家或商壟斷的機(jī)會，造成價格失控，影響工程造價。要求：設(shè)計單位只能提及產(chǎn)品品質(zhì)等的要求（是一線品牌的產(chǎn)品，還是中檔品牌的產(chǎn)品），寬度放大一些，有的產(chǎn)品也可提出國標(biāo)要求等。決不允許設(shè)計單位的人員和招標(biāo)單位人員暗通款曲在設(shè)計圖的電子文檔中標(biāo)注某產(chǎn)品（或某元器件）的代號來“推薦”；也決不允許設(shè)計單位的人員和招標(biāo)人員在設(shè)計圖中照搬某家產(chǎn)品樣本中的技術(shù)參數(shù)，造成其他商家似乎均不符合招標(biāo)文件對產(chǎn)品技術(shù)參數(shù)的要求，從而失去競標(biāo)的機(jī)會。

5.3掌握設(shè)備、材料使用集點

對設(shè)備、材料在工程中使用的時間集點要清晰。圍繞工程進(jìn)度，對設(shè)備、材料招標(biāo)采購順序要有明確計劃，特別是對有生產(chǎn)周期的設(shè)備、材料在時間上要有確當(dāng)?shù)奶崆傲?。既要避免供?yīng)不上，耽誤工期，而影響工程造價的情況的發(fā)生，又要避免采購的設(shè)備、材料因長時間用不上，而帶來大的價格波動對工程的影響（價格上漲，供應(yīng)商不愿供應(yīng)，價格下落，投資遭受損失）。

5.4設(shè)備材料部門要做好把關(guān)和協(xié)調(diào)工作

設(shè)備材料部門是項目管理的一個重要部門，不僅要做好甲供材的供應(yīng)工作，還應(yīng)做好乙供材質(zhì)量等的把關(guān)工作。設(shè)備材料人員要了解施工現(xiàn)場情況，及時了解并善于解決工程現(xiàn)場設(shè)備、材料供應(yīng)過程中的諸類矛盾，對各類變更而涉及到材料設(shè)備需要變更的，要及時與設(shè)計單位、招標(biāo)、供應(yīng)商溝通、變更，防止對接不上，致使按合同生產(chǎn)的設(shè)備材料到了現(xiàn)場無法使用，二次購買造成浪費，對造價的影響。

5.5全方位考慮設(shè)備和材料價格

要全方位考慮設(shè)備和材料價格。有的設(shè)備和材料在估算或報價時，只是對自己部分進(jìn)行估算，實際是現(xiàn)在的建設(shè)項目越來越多是橫向聯(lián)系的，比如安裝某設(shè)備需要其他工種的配合，無形中其他工種的費用就增加了。選用了某個新材料，但此材料施工現(xiàn)場必須要具備相應(yīng)的條件。有的設(shè)備或材料在后期使用階段對環(huán)境要求很高，為了發(fā)揮這個設(shè)備或材料正常功能，無形中就要增加了一部分附加的投資費用，比如某設(shè)備安裝后，使用說明書告知使用時環(huán)境要恒溫、恒濕、無塵、不能有振動等，那我們就得對環(huán)境進(jìn)行改造，這樣費用不知不覺中就上升了。

6、認(rèn)真做好竣工結(jié)算的審核工作

工程竣工結(jié)算是指施工企業(yè)按照合同規(guī)定的內(nèi)容全部完成所承包的工程，經(jīng)驗收質(zhì)量合格，并符合合同要求之后，向建設(shè)單位進(jìn)行的最終工程價款結(jié)算。經(jīng)審核的工程竣工結(jié)算是核定建設(shè)工程造價的依據(jù)。因此，竣工結(jié)算的審核是一項非常重要的工作，應(yīng)著重做好以下三個方面的工作。

6.1審核工程量的準(zhǔn)確性。工程量的審核是竣工結(jié)算審核過程中最重要、最繁瑣、最細(xì)致的一項工作，必須以工程竣工圖、設(shè)計變更及施工現(xiàn)場為依據(jù)，嚴(yán)格按照定額規(guī)定的工程量計算規(guī)則逐項進(jìn)行審核，以防止施工單位在工程竣工結(jié)算上虛增工程量來增加工程造價。

6.2審查定額套用是否正確。審查所列分項工程的單價是否與定額單價相符，其名稱、規(guī)格、計量單位和所包含的內(nèi)容是否與單位估算表一致；對于換算的單價，首先審查單價的換算是否是定額允許的，其次審查單價換算是否正確。

6.3審查各項取費標(biāo)準(zhǔn)是否符合費用定額和施工期間有關(guān)工程造價政策規(guī)定。

7、加強(qiáng)廉政建設(shè)，制度建設(shè)，樹立正確的個人價值觀，是工程投資控制的又一個方面

7.1在制度嚴(yán)格工作程序的同時，加強(qiáng)反腐倡廉教育，實行真正意義上的市場招投標(biāo)和沒有水份的變更簽證。這一點要做到真的很難，只能從制度上、法規(guī)上、廉政教育甚至道德層面上進(jìn)行控制。

篇（10）

Abstract: in this paper the author mainly with the actual, the current government investment project management of the problems are analyzed, and in the light of the problems, and put forward the corresponding control measures.

Key words: the government investment; Project; Problem;

中圖分類號： F830.59 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A文章編號：

政府投資項目已成為拉動地方經(jīng)濟(jì)增長的強(qiáng)勁動力，在為改善地方公共基礎(chǔ)設(shè)施，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，提升人民群眾生活水平，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會和資源環(huán)境的可持續(xù)發(fā)展中發(fā)揮了重要作用。

一、目前政府投資項目的類別

政府投資項目是由政府通過財政投資，發(fā)行國債或地方財政債券、利用外國政府贈款以及國家財政擔(dān)保的國內(nèi)外金融組織貸款興建的固定資產(chǎn)投資項目。多為政府無償投資。按照項目性質(zhì)分：一是重大交通、電力、通信、城市等基礎(chǔ)設(shè)施項目。如重大交通鐵路、高速公路、地方公路，電力升壓改造電網(wǎng)建設(shè)，縣城供水、供氣等；二是重大產(chǎn)業(yè)項目，如陜南突破發(fā)展資金扶持的礦產(chǎn)建材、綠色食品、生態(tài)旅游、現(xiàn)代中藥等重大工業(yè)項目，國家產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)扶持項目等；三是民生項目，如教育、衛(wèi)生、體育、社保、以及農(nóng)村安全飲水、國債沼氣、移民搬遷、農(nóng)村道路等事關(guān)廣大群眾生產(chǎn)生活改善的項目；四是生態(tài)環(huán)境建設(shè)項目，如退耕還林、無保工程、濕地保護(hù)、水土保持等；還有農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施、農(nóng)田水利，農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)、扶貧開發(fā)等項目。按照資金性質(zhì)分：一是中央預(yù)算內(nèi)投資(含國債資金)補(bǔ)助和貸款利息補(bǔ)貼，占中央補(bǔ)助資金的絕大部分。二是中央有關(guān)專項資金，即由國家有關(guān)部門掌握分配的部分資金，數(shù)量有限。

二、當(dāng)前政府投資項目管理存在問題

當(dāng)前政府投資項目建設(shè)和管理上還存在許多不容忽視的問題，主要表現(xiàn)在“六個不到位”：

1．項目決策機(jī)制不到位。往往是領(lǐng)導(dǎo)拍腦袋上項目，缺乏中、長遠(yuǎn)戰(zhàn)略規(guī)劃的思考，缺乏征求多方意見和集體科學(xué)研究，造成前期工作不到位，尤其是資金籌措不到位，加之有的領(lǐng)導(dǎo)追求政績、搞形象工程，往往質(zhì)量難保證。

2．項目前期工作不到位。一是忽視了規(guī)劃，有的不重視規(guī)劃，沒有結(jié)合地方實際，結(jié)合區(qū)域優(yōu)勢，進(jìn)行戰(zhàn)略規(guī)劃研究，有的雖有規(guī)劃，但規(guī)劃很粗，進(jìn)行項目策劃時缺乏溝通與銜接。二是沒有把握好國家產(chǎn)業(yè)政策投向，項目策劃包裝花費很大人力物力財力，但難于爭取到資金。三是可行性研究深度不夠，有的甚至沒有調(diào)查，沒有研究，坐在家里做項目，關(guān)門做可研，一晚上就搞出個項目可行性報告，有的甚至為了套資金，這在農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施小項目上常常多見。

3．項目法人責(zé)任制不到位。一般項目法人都由項目單位行政領(lǐng)導(dǎo)或基層村干部擔(dān)任，法人責(zé)任制實際上就是領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任制，責(zé)任合同多流于形式，彈性很大，缺乏約束力，項目真正不能按合同實施，延期或質(zhì)量有問題不能追究的問題很普遍。

4．項目執(zhí)行監(jiān)督不到位。一是監(jiān)督的機(jī)制不健全，或有監(jiān)督機(jī)制而流于形式，質(zhì)量責(zé)任合同多應(yīng)付上級檢查。二是項目采購招投標(biāo)多存在內(nèi)外勾結(jié)、權(quán)錢交易、串標(biāo)漏標(biāo)等腐敗行為，為項目失敗種下禍根，成為“豆腐渣”工程的主要根源。三是項目風(fēng)險評估缺位，往往造成不安全隱患，特別在基礎(chǔ)設(shè)施項目中缺乏風(fēng)險評估很普遍。

5．項目資金管理不到位。一是項目管理的有效機(jī)制缺乏或流于形式，項目實施中常常發(fā)生轉(zhuǎn)移、擠占、挪用項目資金現(xiàn)象，甚至扶貧項目資金也有類似現(xiàn)象發(fā)生。二是項目前期工作深度不夠，資金預(yù)算不足，造成資金缺口，形成半拉子工程。三是工程管理中的腐敗現(xiàn)象，造成資金漏洞，或增加預(yù)算造成資金浪費。四是由于地方財力困難，配套資金不能及時到位，影響項目進(jìn)度和質(zhì)量。五是只重視政府資金的爭取，忽視了銀行、企業(yè)、社會多元資金的籌措。

6．項目后評估不到位。這也是政府投資基本建設(shè)項目管理中存在的十分普遍的現(xiàn)象，往往認(rèn)為項目建成了就結(jié)束了，重結(jié)果、輕過程、重建設(shè)、輕管理，項目建成后不研究后期管理與作用效益的發(fā)揮，也不進(jìn)行建設(shè)經(jīng)驗的總結(jié)，基本處于“無評估、不評估”的現(xiàn)狀。等等以上問題務(wù)必通過加強(qiáng)項目管理予以糾正，才能實現(xiàn)項目效益的最大化和管理的規(guī)范化與科學(xué)化。

三、實現(xiàn)政府投資項目管理的措施

科學(xué)化規(guī)范化的有效途徑運用項目管理的科學(xué)理論和流程辦法結(jié)合實際加強(qiáng)項目的全過程管理是解決當(dāng)前政府投資項目管理中存在問題，提高政府投資項目效益及工程質(zhì)量的有效途徑和根本措施。應(yīng)主要把握好以下幾點：

1．高度重視項目前期工作。一要高度重視項目的規(guī)劃，要結(jié)合地方實際，發(fā)揮資源優(yōu)勢，進(jìn)行中長期發(fā)展戰(zhàn)略研究，編制以重大項目為支撐的中長期發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃以及專項規(guī)劃，爭取更多的重大項目列入中省發(fā)展規(guī)劃，為重大項目的策劃、爭取創(chuàng)造先決條件。二要重視重大前期項目庫建設(shè)，結(jié)合戰(zhàn)略規(guī)劃，認(rèn)真篩選、策劃、包裝項目，建設(shè)項目庫，建設(shè)一批，補(bǔ)充一批，做好項目建設(shè)接替有序。三要重視項目可行性研究，一定要達(dá)到要求深度，切實深入現(xiàn)場進(jìn)行調(diào)查研究，做好可研報告，嚴(yán)格審查，按程序申報，嚴(yán)禁關(guān)門做項目。