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篇（1）

一、多元產(chǎn)權(quán)選擇與微觀主體的動(dòng)力激勵(lì)

產(chǎn)權(quán)是新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)研究的核心問題，完善的產(chǎn)權(quán)制度安排是經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的關(guān)鍵。但產(chǎn)權(quán)制度不會(huì)在自然狀態(tài)下生成，需要政府的介入。政府憑借其暴力潛能和權(quán)威在全社會(huì)實(shí)現(xiàn)所有權(quán)，降低產(chǎn)權(quán)界定和轉(zhuǎn)讓中的交易費(fèi)用；為產(chǎn)權(quán)的運(yùn)行提供一個(gè)公正、安全的制度環(huán)境；利用法律和憲法制約利益集團(tuán)通過重構(gòu)產(chǎn)權(quán)實(shí)現(xiàn)財(cái)富和收入的再分配，扼制國(guó)家權(quán)力對(duì)產(chǎn)權(quán)的干預(yù)。[2]（P130～197）我們?cè)诳疾熘袊?guó)地方政府的制度創(chuàng)新經(jīng)驗(yàn)時(shí)，可以發(fā)現(xiàn)，多元產(chǎn)權(quán)選擇是一個(gè)成功經(jīng)驗(yàn)，如廣東南海市的“五個(gè)輪子一起轉(zhuǎn)”、浙江大力發(fā)展鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)和個(gè)體私營(yíng)等多元產(chǎn)權(quán)企業(yè)、廣東順德對(duì)企業(yè)的多元產(chǎn)權(quán)改造等。現(xiàn)在，從國(guó)有制、集體所有制、股份制、股份合作制、私營(yíng)個(gè)體所有制、混合制、合伙制、國(guó)外獨(dú)資和合資等等，都有應(yīng)有的法律地位。哪種產(chǎn)權(quán)制度有利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展和適合于本地的實(shí)際，都應(yīng)該予以扶持和鼓勵(lì)。這也是政府職責(zé)的應(yīng)有之義。

當(dāng)然，我們這里并不主張給予哪種產(chǎn)權(quán)形式以特殊政策，政府的主要任務(wù)是履行界定產(chǎn)權(quán)和保護(hù)產(chǎn)權(quán)的職責(zé)。對(duì)于公有企業(yè)，要按照分級(jí)管理的原則，明確各級(jí)地方政府的產(chǎn)權(quán)界限，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)管理層次化到產(chǎn)權(quán)配置層次化的轉(zhuǎn)變。對(duì)于地方所有的國(guó)有大中型企業(yè)和不適合改制的企業(yè)的資產(chǎn)管理，其管理模式可參考深圳的三級(jí)授權(quán)經(jīng)營(yíng)模式，把國(guó)有資產(chǎn)的最終產(chǎn)權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)分開，使國(guó)有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)人格化，解決所有者虛位、國(guó)有資產(chǎn)無人負(fù)責(zé)的問題。為了真正實(shí)現(xiàn)政企分開，可以考慮在地方人大（屬廣義的政府范疇）設(shè)立類似于“國(guó)資委”那樣的機(jī)構(gòu)，作為國(guó)有資產(chǎn)的人格化代表，并減少委托——鏈條，以便降低交易費(fèi)用和提高監(jiān)督的有效性。在產(chǎn)權(quán)保障方面，除了中央政府應(yīng)建立起完整的產(chǎn)權(quán)法律體系外，地方政府也應(yīng)有與中央政府配套的產(chǎn)權(quán)監(jiān)管體系，對(duì)有關(guān)的產(chǎn)權(quán)主體進(jìn)行約束和監(jiān)督。對(duì)于一些小型國(guó)有企業(yè)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)集體企業(yè)可以考慮以政府主導(dǎo)的形式對(duì)產(chǎn)權(quán)進(jìn)行重組，進(jìn)行積極的創(chuàng)新和試驗(yàn)，甚至是“試錯(cuò)”。在這方面，廣東順德的經(jīng)驗(yàn)值得參考，他們對(duì)公有企業(yè)的改制就是走產(chǎn)權(quán)多元化的道路，具體方式有：嫁接外資；劃股出售、公私合營(yíng)；分拆求活；多種形式租賃、公有民營(yíng)或民有民營(yíng)；企業(yè)兼并、拍賣；控股、參股；債權(quán)股份化或債務(wù)等值化改造；企業(yè)“先關(guān)后改”；公開上市；依法破產(chǎn)。通過改制，使產(chǎn)權(quán)具有可分解性（即財(cái)產(chǎn)權(quán)可以分解為所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)），可分散性（即企業(yè)產(chǎn)權(quán)股份化、多元化和社會(huì)化）和可讓渡性（即產(chǎn)權(quán)可以按照一定的規(guī)則進(jìn)行轉(zhuǎn)讓、買賣、出售、出租），滿足市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)對(duì)產(chǎn)權(quán)交易的要求，使得在產(chǎn)權(quán)市場(chǎng)尚未開放的情況下，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)權(quán)制度創(chuàng)新的突破性進(jìn)展，從而化解中央政府制度創(chuàng)新的規(guī)制約束。

除了對(duì)公有產(chǎn)權(quán)的界定和保護(hù)之外，地方政府還應(yīng)繼續(xù)走增量改革之路，加強(qiáng)對(duì)非公有產(chǎn)權(quán)的保護(hù)。因?yàn)?，這是目前很多地方最薄弱也是最迫切需要進(jìn)行制度創(chuàng)新的環(huán)節(jié)。

產(chǎn)權(quán)主要是通過降低交易費(fèi)用和實(shí)現(xiàn)外部性的內(nèi)在化而實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)濟(jì)的促進(jìn)作用的。而能夠?qū)崿F(xiàn)這兩大功能的產(chǎn)權(quán)應(yīng)是那些資產(chǎn)能量化到個(gè)人的產(chǎn)權(quán)。公有企業(yè)在這一方面存在著重大的缺陷，由于資產(chǎn)不量化到個(gè)人，其委托—成本大，“內(nèi)部人控制”使最終所有者難以實(shí)現(xiàn)對(duì)資產(chǎn)的有效監(jiān)督，這是造成其經(jīng)營(yíng)困難的根本原因。而私有產(chǎn)權(quán)因資產(chǎn)的明晰量化和權(quán)利義務(wù)邊界的確定性而產(chǎn)生極大的激勵(lì)，它的私人收益率最接近于社會(huì)收益率，由此帶來極高的生產(chǎn)效率。中國(guó)的改革實(shí)踐，充分證明了這一點(diǎn)。自1980年以來，中國(guó)私營(yíng)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)值以平均每年71%的速度增長(zhǎng)，到1999年6月，私營(yíng)企業(yè)占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的33%（而國(guó)有企業(yè)產(chǎn)值占工業(yè)總產(chǎn)值的比例則從1978年的78%下降到1999年的33%）。目前，私營(yíng)經(jīng)濟(jì)的貢獻(xiàn)已經(jīng)接近或超過國(guó)營(yíng)部門，但其所占用的國(guó)家資源比重卻微乎其微，而“耗用了2/3最為稀缺的資本資源的國(guó)有經(jīng)濟(jì)對(duì)國(guó)民生產(chǎn)總值的貢獻(xiàn)只占1/3?！盵3]中國(guó)私營(yíng)企業(yè)用非常有限的資源去高水平甚至是超常發(fā)揮其內(nèi)在的潛力。

然而，我們應(yīng)該看到，私營(yíng)經(jīng)濟(jì)的高效率和低成本的增長(zhǎng)并沒有伴隨其他制度的相應(yīng)變遷，它的發(fā)展還存在著一些嚴(yán)重的制度障礙。從政府方面來看，主要的問題有：（1）產(chǎn)權(quán)保護(hù)制度欠缺?，F(xiàn)有的法律和法規(guī)對(duì)私營(yíng)企業(yè)合法財(cái)產(chǎn)和其他權(quán)益的規(guī)定比較薄弱，私營(yíng)企業(yè)在與其他經(jīng)濟(jì)主體之間出現(xiàn)糾紛時(shí)得不到有效的法律保護(hù)，從而使其發(fā)展的原動(dòng)力受到削弱。（2）市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的公平公正原則沒有真正實(shí)現(xiàn)。私營(yíng)企業(yè)在諸如市場(chǎng)準(zhǔn)入、銀行信貸、稅費(fèi)征收和其他社會(huì)負(fù)擔(dān)等方面常常受到不公平的待遇。（3）政府運(yùn)作的不規(guī)范和官員擁有太多的超經(jīng)濟(jì)權(quán)力，使私營(yíng)企業(yè)主不得不從“尋利”轉(zhuǎn)向“尋租”，擾亂正常的市場(chǎng)秩序。從私營(yíng)企業(yè)本身來看，問題主要有產(chǎn)權(quán)界區(qū)不清、家族化管理、規(guī)模小、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的低級(jí)化和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)雷同等。其中，最主要的問題是產(chǎn)權(quán)界區(qū)不清，表現(xiàn)在：相當(dāng)一部分私營(yíng)企業(yè)主家庭成員或家族成員內(nèi)部自然人之間的產(chǎn)權(quán)界區(qū)不清；一部分私營(yíng)企業(yè)，盡管其資本的形式確是私人資本，卻在法律形式上戴了一頂“紅帽子”；[4]一些私營(yíng)企業(yè)是在沒有真正的出資人的混沌狀態(tài)下生成的，如負(fù)債借錢，從而造成天然的產(chǎn)權(quán)不清；一些私營(yíng)企業(yè)主以個(gè)人的資本籌辦企業(yè)，卻以“合作”之類的形式注冊(cè)成立公司。產(chǎn)權(quán)主體界區(qū)不清的危害是多方面的：不利于企業(yè)的資本積累；企業(yè)法人的獨(dú)立性和完整性易于被侵害；影響企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)和管理權(quán)威；造成有關(guān)人員之間的權(quán)、責(zé)、利不明確，而產(chǎn)生“搭便車”的道德投機(jī)。[5]（P42～57）

中國(guó)地方政府制度創(chuàng)新的路向：產(chǎn)權(quán)、制度化和范式選擇

科思將交易費(fèi)用概念引入經(jīng)濟(jì)分析中，揭示了交易費(fèi)用與制度形成的內(nèi)在關(guān)系。他認(rèn)為，企業(yè)和市場(chǎng)的邊界是由市場(chǎng)的交易費(fèi)用和企業(yè)內(nèi)部的交易費(fèi)用的相互比較來決定的。[6]但中國(guó)在向市場(chǎng)的過渡過程中，需要政府對(duì)市場(chǎng)的培育和扶持，企業(yè)與市場(chǎng)的交易過程多了一個(gè)政府的環(huán)節(jié)，決定了企業(yè)的交易費(fèi)用必須考慮政府這一因素。柯榮住通過實(shí)地調(diào)研并運(yùn)用統(tǒng)計(jì)模型的方法分析了企業(yè)、政府和市場(chǎng)三者之間的交易費(fèi)用變化，[7]認(rèn)為企業(yè)的交易費(fèi)用由4部分構(gòu)成：企業(yè)與政府的交易費(fèi)用；市場(chǎng)與政府的交易費(fèi)用；企業(yè)內(nèi)部交易費(fèi)用；企業(yè)除負(fù)擔(dān)第二項(xiàng)費(fèi)用之外的交易費(fèi)用。中國(guó)私營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的初期，第一、二項(xiàng)交易費(fèi)用是最重要的（這與科思的理論有所不同），是中國(guó)過渡經(jīng)濟(jì)時(shí)期私營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中具有實(shí)質(zhì)性影響的制度問題。柯榮住進(jìn)一步分析，寬松的準(zhǔn)入政策比寬松的規(guī)制政策更有決定性作用。因?yàn)?，寬松的?zhǔn)入政策會(huì)使私營(yíng)企業(yè)更有發(fā)展的機(jī)會(huì)，而且政府也會(huì)采取與其相配套的規(guī)制政策，從而使私營(yíng)企業(yè)的交易費(fèi)用不斷降低，提高其發(fā)展的動(dòng)力。本文認(rèn)為，政府在實(shí)行寬松的準(zhǔn)入政策和規(guī)制政策的同時(shí)，還要履行其產(chǎn)權(quán)方面的職能和社會(huì)職能，減少企業(yè)第三項(xiàng)和第四項(xiàng)方面的交易費(fèi)用，以進(jìn)一步調(diào)動(dòng)私營(yíng)企業(yè)發(fā)展的積極性。

論文中國(guó)地方政府制度創(chuàng)新的路向：產(chǎn)權(quán)、制度化和范式選擇來自

根據(jù)上述的事實(shí)，本文認(rèn)為，地方政府在私營(yíng)產(chǎn)權(quán)激勵(lì)方面應(yīng)在以下幾個(gè)方面有所創(chuàng)新：

第一，切實(shí)解決私有產(chǎn)權(quán)的保護(hù)問題。我國(guó)的個(gè)體私營(yíng)經(jīng)濟(jì)從改革初期的“邊際的、填補(bǔ)空缺”的角色發(fā)展到現(xiàn)在的社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)的“重要組成部分”，已經(jīng)獲得了國(guó)家的正式法律地位，可以說進(jìn)入了國(guó)家的政治經(jīng)濟(jì)體系范疇，政府理應(yīng)作出相應(yīng)的制度安排實(shí)施保護(hù)。目前，在國(guó)家的物權(quán)法還尚未出臺(tái)的情況下，地方政府可以結(jié)合本地的實(shí)際以地方立法的形式，建立保護(hù)私有產(chǎn)權(quán)的制度，滿足社會(huì)日益增長(zhǎng)的這一制度需求，實(shí)現(xiàn)地方性制度均衡，以消除私營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的心理顧慮。

第二，為私營(yíng)經(jīng)濟(jì)創(chuàng)造一個(gè)公平開放的制度環(huán)境，減少私營(yíng)企業(yè)的交易費(fèi)用。這里既包括降低私營(yíng)企業(yè)的市場(chǎng)準(zhǔn)入費(fèi)用，也包括在土地使用、信貸稅收等方面的平等機(jī)會(huì)。但首先是要給予私營(yíng)企業(yè)與其他經(jīng)濟(jì)形式相同的市場(chǎng)準(zhǔn)入條件，因?yàn)?，市?chǎng)準(zhǔn)入條件的放松會(huì)帶來連續(xù)的制度響應(yīng)，促使地方政府規(guī)范市場(chǎng)，降低規(guī)制費(fèi)用，以及做好產(chǎn)權(quán)界定降低企業(yè)內(nèi)部交易費(fèi)用等工作。

第三，厘定產(chǎn)權(quán)邊界。私人產(chǎn)權(quán)界區(qū)不清本質(zhì)上是私人企業(yè)主自身的問題。我們講保護(hù)私有產(chǎn)權(quán)，首先要尊重私有企業(yè)主自主選擇的權(quán)利?！耙?yàn)樗綘I(yíng)資本最清楚重新界定產(chǎn)權(quán)對(duì)企業(yè)發(fā)展究竟有效無效，最清楚重新界定產(chǎn)權(quán)所需要支付的代價(jià)究竟有多高?！盵5]（P58）但當(dāng)私人資本意識(shí)到界定產(chǎn)權(quán)的成本遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于繼續(xù)維持產(chǎn)權(quán)含混所蒙受的效率損失時(shí)，就會(huì)要求進(jìn)行制度創(chuàng)新，要求政府出面界定產(chǎn)權(quán)。這時(shí)，地方政府就應(yīng)協(xié)助做好企業(yè)的資產(chǎn)評(píng)估工作，界定產(chǎn)權(quán)主體及邊界，保證產(chǎn)權(quán)主體權(quán)利義務(wù)的落實(shí)。當(dāng)然，在解決私人資本產(chǎn)權(quán)不清的問題上最為重要的是要給予其市場(chǎng)直接融資的制度條件。在這方面，目前我國(guó)還存在嚴(yán)重的制度短缺。市場(chǎng)融資有兩個(gè)主要渠道，一是公開上市發(fā)行股票，二是通過銀行借貸。而政策對(duì)私營(yíng)資本上市有諸多限制，銀行貸款也有非常苛刻的條件。這雖然是中央政府制度創(chuàng)新空間的范疇，但地方政府完全可以利用自己的組織優(yōu)勢(shì)去推動(dòng)這些領(lǐng)域的制度變革。

第四，加強(qiáng)意識(shí)形態(tài)宣傳，消除社會(huì)對(duì)私有產(chǎn)權(quán)的歧視。意識(shí)形態(tài)的最基本功能就是通過強(qiáng)化人們對(duì)產(chǎn)權(quán)和其他制度的認(rèn)同而減少統(tǒng)治階級(jí)的統(tǒng)治費(fèi)用。但意識(shí)形態(tài)這種非正式制度安排由于源于“傳統(tǒng)根性和歷史積淀”，[8]比正式制度安排更具有持久性和滯后性。雖然從法律上中國(guó)早已確立了私營(yíng)經(jīng)濟(jì)在國(guó)家經(jīng)濟(jì)生活中的合法地位，但人們思想中的“公有”意識(shí)仍根深蒂固，它仍然在很多情況下影響著制度的制定和實(shí)施。因此，地方政府應(yīng)強(qiáng)化對(duì)私營(yíng)經(jīng)濟(jì)在中國(guó)經(jīng)濟(jì)中重要地位的宣傳，并給予其應(yīng)有的政治待遇，逐漸消除人們對(duì)私營(yíng)經(jīng)濟(jì)的歧視，使私營(yíng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展有一個(gè)寬松的社會(huì)環(huán)境。

第五，除了上述產(chǎn)權(quán)、制度環(huán)境和意識(shí)形態(tài)方面的創(chuàng)新以外，地方政府還應(yīng)建立符合市場(chǎng)運(yùn)作規(guī)范的政府行政制度秩序、發(fā)展要素市場(chǎng)、引導(dǎo)私營(yíng)企業(yè)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)向高級(jí)化轉(zhuǎn)變、引導(dǎo)它們建立現(xiàn)代企業(yè)制度和提供信息服務(wù)以減少交易費(fèi)用和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等。

二、以制度化約束規(guī)范中央與地方之間的制度創(chuàng)新關(guān)系

一些后發(fā)國(guó)家尤其是東亞國(guó)家的歷史經(jīng)驗(yàn)表明，不發(fā)達(dá)國(guó)家在向市場(chǎng)制度變遷過程中，中央政府的有效協(xié)調(diào)具有十分重要的作用。中央政府高度的組織動(dòng)員能力、權(quán)威主義的政治傳統(tǒng)和作用機(jī)制以及強(qiáng)調(diào)集體價(jià)值為核心的傳統(tǒng)文化，是東亞國(guó)家現(xiàn)代化的重要原因，也是中國(guó)可以借鑒的富有價(jià)值的制度遺產(chǎn)。西方市場(chǎng)化和現(xiàn)代化的變遷過程是在比較有利的國(guó)際國(guó)內(nèi)環(huán)境下一步步演變而來的，而現(xiàn)在的不發(fā)達(dá)國(guó)家既面臨著國(guó)內(nèi)要求快速發(fā)展的社會(huì)壓力，又面臨著國(guó)際上日益增強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)政治壓力；既要保持不斷變革的勢(shì)頭，又要保持社會(huì)的穩(wěn)定和統(tǒng)一，因此，強(qiáng)有力的中央政府的主導(dǎo)作用是應(yīng)對(duì)這種復(fù)雜局面的重要保證。

中國(guó)地方政府制度創(chuàng)新的路向：產(chǎn)權(quán)、制度化和范式選擇

從過去一個(gè)世紀(jì)西方的發(fā)展規(guī)律來看，市場(chǎng)制度的發(fā)展和市場(chǎng)功能的擴(kuò)大，并不是伴隨著政府功能的縮小，相反，政府功能尤其是政府的經(jīng)濟(jì)功能在不斷強(qiáng)化。在政府體系內(nèi)，出現(xiàn)了兩個(gè)集權(quán)化運(yùn)動(dòng)：一是地方政府向中央政府集權(quán)，二是議會(huì)權(quán)力向政府行政首腦的轉(zhuǎn)移。一個(gè)成熟的市場(chǎng)體系的有效運(yùn)作，需要有一個(gè)有效的政府尤其是有效的中央政府，以保證市場(chǎng)的有序競(jìng)爭(zhēng)。政府在市場(chǎng)運(yùn)行中的功能是綜合性和整體性的，主要表現(xiàn)在：[9]（1）有效的市場(chǎng)運(yùn)作，需要有一個(gè)統(tǒng)一的、開放的和規(guī)范的市場(chǎng)秩序，以使原材料、商品、人才、勞動(dòng)力、資金等資源要素能夠自由和有序流動(dòng)，降低交易費(fèi)用。但是，市場(chǎng)又是一種分散的力量，它在運(yùn)行中很容易與地方性的力量結(jié)合，不斷地弱化社會(huì)的凝聚力。地方政府的“經(jīng)濟(jì)人”性質(zhì)使其出臺(tái)一些地方保護(hù)主義的制度安排，從而阻隔市場(chǎng)的統(tǒng)一，影響要素的自由有序流動(dòng)，最終導(dǎo)致市場(chǎng)功能和交易活動(dòng)的萎縮。因此，只有具有高度權(quán)威的中央政府運(yùn)用其組織力量才能塑造統(tǒng)一的市場(chǎng)秩序。（2）中央政府的宏觀調(diào)控是建立和健全市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的重要組成部分。統(tǒng)一、科學(xué)、結(jié)構(gòu)合理的制度體系是成熟的市場(chǎng)體系的必然要求，而統(tǒng)一的制度體系的安排和貫徹，只有在統(tǒng)一的政府權(quán)力體系中才能實(shí)現(xiàn)。（3）市場(chǎng)的運(yùn)行需要公共產(chǎn)品和社會(huì)保障。一些公共產(chǎn)品投資大、見效慢，并具有壟斷性，特別是關(guān)系到全局性的公共產(chǎn)品，如基礎(chǔ)設(shè)施，它們是市場(chǎng)運(yùn)行所必需的，需要政府的統(tǒng)一規(guī)劃和大量投入。

可見，在調(diào)整中央與地方制度創(chuàng)新的關(guān)系時(shí)，一定的中央集權(quán)是需要的。但是，中國(guó)這樣一個(gè)大國(guó)，各地的資源稟賦千差萬別，需要多級(jí)的分層調(diào)控，需要多層的制度創(chuàng)新，不然，就會(huì)扼抑特色性制度潛能的發(fā)揮，扼抑人們對(duì)制度的合理預(yù)期和創(chuàng)新動(dòng)力，地方市場(chǎng)的活力也就難以顯現(xiàn)。而沒有繁榮的地方市場(chǎng)就沒有繁榮的全國(guó)市場(chǎng)。為此，必須找到一條既有利于中央適度集權(quán)，又有利于調(diào)動(dòng)地方積極性的兩全之策。這個(gè)兩全之策就是遵循市場(chǎng)的原則，以市場(chǎng)作為規(guī)制中央與地方制度創(chuàng)新關(guān)系的坐標(biāo)：一是無論中央的制度創(chuàng)新還是地方的制度創(chuàng)新，都不要超越政府與市場(chǎng)的邊界。即凡是市場(chǎng)能調(diào)節(jié)的就由市場(chǎng)調(diào)節(jié)，市場(chǎng)失靈的地方有的就需要政府進(jìn)行制度創(chuàng)新。二是以市場(chǎng)的原則劃分中央和地方的創(chuàng)新空間，既要有利于全國(guó)統(tǒng)一市場(chǎng)的有序運(yùn)轉(zhuǎn)，又要有利于地方市場(chǎng)的繁榮，發(fā)揮地方政府創(chuàng)新的積極性。

根據(jù)上述原則，中央的制度創(chuàng)新空間應(yīng)是：制訂國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的中長(zhǎng)期規(guī)劃，并以相應(yīng)的制度安排，如通過財(cái)政政策、貸幣金融政策、產(chǎn)業(yè)政策等引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的合理化和高級(jí)化；建立社會(huì)總需求和總供給的管理機(jī)制，保持總供求關(guān)系的動(dòng)態(tài)平衡；對(duì)收入分配關(guān)系進(jìn)行宏觀調(diào)控，建立既保證效率又兼顧公平的收入分配與調(diào)節(jié)制度；維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)的所有者權(quán)益，促進(jìn)國(guó)有資產(chǎn)的保值增值；建立和健全市場(chǎng)規(guī)則，打破地區(qū)、部門對(duì)市場(chǎng)的侵害和封鎖，培育全國(guó)統(tǒng)一的市場(chǎng)體系，保護(hù)市場(chǎng)的公平競(jìng)爭(zhēng)；組織和提供公共產(chǎn)品（全國(guó)性的）；協(xié)調(diào)工農(nóng)、城鄉(xiāng)、地區(qū)關(guān)系，實(shí)現(xiàn)制度的均衡發(fā)展。地方政府的制度創(chuàng)新空間包括：根據(jù)中央政府的發(fā)展規(guī)劃，制定本地區(qū)的發(fā)展規(guī)劃，并作出與此規(guī)劃和中央宏觀目標(biāo)相協(xié)調(diào)的地方制度安排；制定地方財(cái)政和區(qū)域性收入分配制度，引導(dǎo)和調(diào)節(jié)本地區(qū)的市場(chǎng)供求關(guān)系；培育地方性市場(chǎng)體系，推動(dòng)區(qū)域市場(chǎng)與全國(guó)統(tǒng)一市場(chǎng)的開放和對(duì)接，為本地區(qū)社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活的規(guī)范運(yùn)行創(chuàng)造良好的市場(chǎng)環(huán)境；管理地方國(guó)有資產(chǎn)，保證其完整、保值和增值；在國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的框架內(nèi)調(diào)整本地區(qū)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)區(qū)域內(nèi)資源的高效配置；組織和提供本地區(qū)的公共產(chǎn)品。

中央與地方制度創(chuàng)新空間界線的落實(shí)，除了以法律化的機(jī)制約束兩者之間的制度博弈關(guān)系外，還要建立中央對(duì)地方的有效監(jiān)督機(jī)制：一是中央對(duì)地方的政治約束，這集中體現(xiàn)在中央對(duì)地方的人事控制權(quán)方面。二是采取切實(shí)可行的有效措施，鏟除地方保護(hù)主義。解決這一問題需要中央與地方的相互配合和協(xié)調(diào)，從法律、行政和經(jīng)濟(jì)等多方面進(jìn)行綜合治理。為了加大治理、預(yù)防和懲罰力度，可以把這一工作列入最高權(quán)力機(jī)關(guān)的工作日程，對(duì)其進(jìn)行專項(xiàng)治理；中央和地方的紀(jì)檢、法律監(jiān)督部門應(yīng)將這問題列為執(zhí)法監(jiān)督的一項(xiàng)專門內(nèi)容；中央對(duì)地方的績(jī)效評(píng)估中，應(yīng)改變過于強(qiáng)調(diào)經(jīng)濟(jì)發(fā)展指標(biāo)的做法，引導(dǎo)地方政府放棄片面追求經(jīng)濟(jì)速度的發(fā)展思路。三是中央對(duì)地方的經(jīng)濟(jì)約束。要通過建立財(cái)政補(bǔ)助制度和財(cái)政監(jiān)督制度等一系列經(jīng)濟(jì)制度，形成一種中央對(duì)地方的硬性制約和推動(dòng)機(jī)制，達(dá)到調(diào)控地方制度目標(biāo)的目的。西方各國(guó)中央政府建立的對(duì)地方政府的“財(cái)政制約和推動(dòng)機(jī)制”值得我們借鑒。它以中央政府控制大部分財(cái)政收入為基礎(chǔ)（中央財(cái)政收入總額約占國(guó)民總收入的60%以上），中央政府通過將收入的一部分以財(cái)政補(bǔ)助的形式撥給地方，達(dá)到引導(dǎo)地方政府實(shí)施中央制度安排和宏觀協(xié)調(diào)社會(huì)發(fā)展的目的。在亞洲的日本和韓國(guó)，財(cái)權(quán)主要集中于中央，然后中央政府通過撥款和補(bǔ)助等轉(zhuǎn)移支付手段，達(dá)到調(diào)整地區(qū)間財(cái)力差異，促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)均衡發(fā)展的目的。在日本，中央政府為貫徹自己的政策意圖特設(shè)了國(guó)庫支出金，采取直接撥款的方式，將一部分資金撥給地方使用，這部分資金在地方財(cái)政收入中的比重高達(dá)20%。[10]因此，通過轉(zhuǎn)移支付，增強(qiáng)地方政府的制度變革能力，是一個(gè)可行的辦法。目前，我國(guó)在中央與地方分稅制下，中央通過轉(zhuǎn)移支付返還地方的稅收比率以及地方獲得中央補(bǔ)貼占上交中央稅收的比率，都要有規(guī)范的制度約束，保證中央對(duì)地方轉(zhuǎn)移支付的穩(wěn)定性和公平性，防止轉(zhuǎn)移支付總量被擠占及轉(zhuǎn)移支付的隨意性。同時(shí)，要根據(jù)中國(guó)的國(guó)情，確定轉(zhuǎn)移支付的比重，即應(yīng)以不損害發(fā)達(dá)地區(qū)的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)潛力為前提，否則就會(huì)造成與“效率優(yōu)先”原則相悖的保護(hù)落后、挫傷先進(jìn)的結(jié)果。我們?cè)诮鉀Q地區(qū)之間的差距問題上，不能簡(jiǎn)單地采取“劫富濟(jì)貧”方法。要承認(rèn)，一定的不平衡總是存在的。在某種意義上，不平衡還有利于增加不同地區(qū)之間的競(jìng)爭(zhēng)壓力，促使各地更好地挖潛，實(shí)施制度創(chuàng)新，使資源配置達(dá)到更優(yōu)狀態(tài)。落后地區(qū)的發(fā)展，主要應(yīng)建立在對(duì)自身資源優(yōu)勢(shì)的充分認(rèn)識(shí)的基礎(chǔ)上，進(jìn)行切合實(shí)際的制度創(chuàng)新，摸索一條適合自身實(shí)際的發(fā)展道路，這才是一個(gè)治本的辦法。

中國(guó)地方政府制度創(chuàng)新的路向：產(chǎn)權(quán)、制度化和范式選擇

三、退出市場(chǎng)職能領(lǐng)域，實(shí)現(xiàn)制度創(chuàng)新的范式轉(zhuǎn)換

政府在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中應(yīng)扮演什么角色，不同的理論流派有不同的側(cè)重。以亞當(dāng)·斯密為代表的古典經(jīng)濟(jì)自由主義到現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)自由主義從“政府失敗”出發(fā)，主張無需國(guó)家干預(yù)的市場(chǎng)，由“看不見的手”發(fā)揮調(diào)節(jié)作用；克服市場(chǎng)缺陷的出路是明晰產(chǎn)權(quán)而不是國(guó)家干預(yù)；市場(chǎng)失靈的根本原因在于政府而不是市場(chǎng)自身。而從15世紀(jì)末的重商主義到凱恩斯理論以及制度經(jīng)濟(jì)學(xué)派，則從“市場(chǎng)失靈”出發(fā)，強(qiáng)調(diào)國(guó)家干預(yù)的作用。布勞恩和杰克遜認(rèn)為，市場(chǎng)失靈的原因是存在公共物品與外部效應(yīng)、存在不完全競(jìng)爭(zhēng)（在自然壟斷的領(lǐng)域內(nèi)存在降低成本提高利潤(rùn)的現(xiàn)象）、存在信息的不完全、存在不確定性。[11]因此，需要政府的干預(yù)去彌補(bǔ)市場(chǎng)的不足。

根據(jù)新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的理論，市場(chǎng)本身就是一套社會(huì)制度，市場(chǎng)中的交易包括契約性的協(xié)議和產(chǎn)權(quán)的讓渡，還包括構(gòu)造、組織交換活動(dòng)并使其合法化的機(jī)制。簡(jiǎn)言之，市場(chǎng)就是組織化、制度化的交換，它本身便包含著政治體系的力量與影響，深深地嵌入廣泛的政治與社會(huì)結(jié)構(gòu)之中?！盁o形的手”背后有著有形的社會(huì)結(jié)構(gòu)在調(diào)節(jié)以私利為目的的個(gè)人及其行動(dòng)。在一個(gè)健全的市場(chǎng)體系中，需要有產(chǎn)權(quán)和交易活動(dòng)能得到合法認(rèn)可和有效保護(hù)的制度環(huán)境，這要靠政府的力量才能做到。所以，不存在絕對(duì)不受政府及其制度約束的市場(chǎng)“真空”，所謂的“市場(chǎng)失靈”其實(shí)在較大程度上是“制度失靈”的外顯。[12]（P348）

但是，政府的作用只能限于彌補(bǔ)市場(chǎng)的不足，而不是取市場(chǎng)而代之：一是維持秩序職能，即有效保護(hù)產(chǎn)權(quán)和提供市場(chǎng)交易的基本博弈規(guī)則；二是解決市場(chǎng)本身無法克服的外部性問題，提供社會(huì)所必需的公共產(chǎn)品。地方政府作為地方利益的維護(hù)者和地方公共秩序的建設(shè)者，在處理政府與市場(chǎng)的關(guān)系上，要以制度創(chuàng)新去彌補(bǔ)市場(chǎng)的缺陷，實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)化的制度均衡，既防止制度供給的過剩，也要防止制度供給的不足。

然而，我們?cè)诳疾燹D(zhuǎn)型期中國(guó)地方政府的制度創(chuàng)新時(shí)可以發(fā)現(xiàn)，地方政府經(jīng)常直接參與本地企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，代行了市場(chǎng)的職能。這種創(chuàng)新有其客觀必然性，因?yàn)樵谑袌?chǎng)機(jī)制不健全的情況下，難以誘發(fā)微觀主體的制度創(chuàng)新，或者即使微觀主體有創(chuàng)新的需求和動(dòng)機(jī)，在中央制度進(jìn)入壁壘的約束下也難以實(shí)現(xiàn)創(chuàng)新的愿望，從而使地方政府充當(dāng)了制度創(chuàng)新的主角，彌補(bǔ)了市場(chǎng)和企業(yè)的不足，但其弊端也伴隨而生。一是造成了政企不分，增加了企業(yè)交易過程的環(huán)節(jié)和費(fèi)用，也使企業(yè)難以獨(dú)立地走上市場(chǎng)。前面提到的“公用地災(zāi)難”、中央與地方制度博弈目標(biāo)的沖突等弊端，根源就在于地方政府代行了市場(chǎng)的職能。因?yàn)?，與企業(yè)綁在一起后，地方政府就難免會(huì)從本位主義出發(fā)，在其權(quán)力范圍內(nèi)施行有利于本地企業(yè)的制度安排，從而與其他地區(qū)和中央的制度變遷目標(biāo)發(fā)生沖突，應(yīng)驗(yàn)了“諾思悖論”：成也政府，敗也政府。一方面，地方政府過多地干預(yù)市場(chǎng)，出現(xiàn)了制度供給過剩；另一方面，在公共產(chǎn)品的問題上卻出現(xiàn)了制度供給不足。要走出這一困境，就要實(shí)現(xiàn)制度創(chuàng)新范式的轉(zhuǎn)換：從代替市場(chǎng)到退出市場(chǎng)，即凡是市場(chǎng)能調(diào)節(jié)的領(lǐng)域交由市場(chǎng)去調(diào)節(jié)，由市場(chǎng)主體根據(jù)需求自主實(shí)施制度創(chuàng)新，政府則主要作為市場(chǎng)秩序的維護(hù)者而發(fā)揮作用。

政府退出市場(chǎng)職能領(lǐng)域后，在產(chǎn)權(quán)多元化的基礎(chǔ)上，微觀主體的誘致性制度創(chuàng)新才能萌生和繁榮，最終達(dá)到由政府主導(dǎo)的供給型制度變遷方式向需求誘致型制度變遷方式的轉(zhuǎn)變。只有實(shí)現(xiàn)了這一轉(zhuǎn)變，一個(gè)國(guó)家的制度變遷才會(huì)走上良性循環(huán)的軌道，持續(xù)性的制度均衡才有可能出現(xiàn)。因?yàn)?，在一個(gè)自主和平等的環(huán)境中，微觀主體能夠及時(shí)感知和捕捉到獲利的機(jī)會(huì)，并在自愿和一致的基礎(chǔ)上，通過排除外部性和搭便車等問題，最終完成制度創(chuàng)新。這種創(chuàng)新，更有利于轉(zhuǎn)化為人們的自覺行為，“集體行動(dòng)控制個(gè)體行動(dòng)”，[13]達(dá)到制度創(chuàng)新的預(yù)期效果。

為實(shí)現(xiàn)制度創(chuàng)新范式的轉(zhuǎn)換，地方政府主要應(yīng)在以下幾個(gè)方面有所創(chuàng)新：

第一，收縮公有經(jīng)濟(jì)的市場(chǎng)戰(zhàn)線。公有企業(yè)的產(chǎn)權(quán)缺陷使其極易陷入資產(chǎn)無人負(fù)責(zé)的境地，改革的基本思路應(yīng)該是：今后在一般競(jìng)爭(zhēng)性行業(yè)里，不再搞公有企業(yè)。對(duì)原有一般競(jìng)爭(zhēng)性行業(yè)中的公有企業(yè)要改造成非公有企業(yè)，包括改造成混合所有制企業(yè)。這是解決地方保護(hù)主義問題的一個(gè)根本辦法。由于地方所屬企業(yè)能夠增加與銷售收入掛鉤的上繳費(fèi)用，能夠提供員工飯碗保障地區(qū)就業(yè)和社會(huì)穩(wěn)定，所以地方政府總是傾向于外延式的經(jīng)濟(jì)擴(kuò)張，導(dǎo)致嚴(yán)重的重復(fù)建設(shè)問題，并且還會(huì)想方設(shè)法維持企業(yè)甚至是長(zhǎng)期虧損企業(yè)的生存。只有斬?cái)嗔说胤秸c企業(yè)的資產(chǎn)隸屬關(guān)系，才能從根本上解決無效擴(kuò)張的現(xiàn)象。道理很簡(jiǎn)單，沒有哪一個(gè)私人資產(chǎn)所有者會(huì)允許企業(yè)的無效擴(kuò)張的。

第二，明確政府職能的合理邊界。有關(guān)政府職能的邊界問題，總的來說，它應(yīng)限于市場(chǎng)失靈和維護(hù)秩序領(lǐng)域。類似于企業(yè)投資和經(jīng)營(yíng)等微觀領(lǐng)域的事務(wù)，應(yīng)交由市場(chǎng)去調(diào)節(jié)。但在實(shí)際管理活動(dòng)中，受利益的驅(qū)動(dòng)，地方政府往往會(huì)自覺或不自覺地走入市場(chǎng)職能領(lǐng)域。最近某省政府出面組織，由若干國(guó)有資產(chǎn)公司出資組建熊貓集團(tuán)（控股）有限公司就是一個(gè)典型的例子。[14]這種“拉郎配”的政府行為，是地方政府追求規(guī)模、熱衷于評(píng)比的排序、表現(xiàn)政績(jī)的傳統(tǒng)管理方式的延續(xù)。它明顯超越了政府職能的合理邊界，也遭到了部分企業(yè)的反對(duì)。張維迎說：“哪一個(gè)國(guó)家，哪一個(gè)地方，政府在處理企業(yè)問題上花得精力越多，企業(yè)在處理與政府關(guān)系上花得精力越多，這個(gè)國(guó)家就越落后?！盵15]（P210）

中國(guó)地方政府制度創(chuàng)新的路向：產(chǎn)權(quán)、制度化和范式選擇

第三，放松管制。管制即按照某種規(guī)則行事之意，目的是要使市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)處于一種公平的狀態(tài)，避免社會(huì)利益的損失。張維迎認(rèn)為，西方管制的基本理念是怎么去維護(hù)市場(chǎng)的公平競(jìng)爭(zhēng)和有效運(yùn)轉(zhuǎn)。他們普遍同意，自由簽約是最重要的，只要交易雙方的協(xié)議不形成對(duì)第三方的損害，管制就沒有必要；只有市場(chǎng)運(yùn)轉(zhuǎn)會(huì)形成對(duì)他人利益的損害，而這種損害又無法通過當(dāng)事人之間解決時(shí)，才需要政府管制。而我們過去的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)從一開始就立足于取消市場(chǎng)和消滅市場(chǎng)。[15]（P99～111）由于政府官員在實(shí)施管制時(shí)有自己的效用函數(shù)和信息的不完全等原因，使政府管制經(jīng)常失效，因此，我們現(xiàn)在的問題是要放松管制，而不是加強(qiáng)管制。目前，放松管制的重點(diǎn)是對(duì)傳統(tǒng)的行政審批制度進(jìn)行改革。傳統(tǒng)的行政審批制度是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)物，是政府直接干預(yù)和控制企業(yè)的主要手段，由此產(chǎn)生了諸如阻礙資源有效配置、行政效率低下、尋租和腐敗滋生和蔓延等弊端。因此，改革的重點(diǎn)是減少審批的事項(xiàng)和明確政府審批的范圍，衡量的尺度是：一是市場(chǎng)尺度，即凡是市場(chǎng)能調(diào)節(jié)的，政府就不要設(shè)立審批去干預(yù)。二是經(jīng)濟(jì)尺度，這主要從成本—效益方面考察審批的收益與成本是否對(duì)稱。三是技術(shù)的尺度，即從技術(shù)能力方面看行政審批能不能把審批的事務(wù)管住，審批管不管用。

TheWayofInstitutionalInnovationbyLocalGovernmentinChina：theChoiceof

PropertyRight，InstitutionalizationandParadigm

CHENTian-xiang

(CenterForPublicAdministrationofSunYat-senUniversity，Guangzhou510275，China)

Abstract：Thispaperconsidersthatthreemethodsshouldbechosentosolvethedifficultiesofinstitutionalinnovationbylocalgovernment：Firstly，thelocalGovernmentshoulddoitsdutyofpropertyright，promotediversifiedpropertyrightbyinstitutionalinnovation,andprotectprivatepropertyrighttosolvetheproblemofencourageofindividuals．Secondly，standardizingtherelationofinstitutionalinnovationbetweencentralgovernmentandlocalgovernmentbyinstitutionalization．Thirdly，thelocalgovernmentshouldquitthemarkettorealizeatransferofparadigmofinstitutionalinnovation,includingtheshrinkofthemarketlineofpublic-ownedeconomy,clarifytherationalboundaryofthefunctionofgovernment,looseningregulationetc．

Keywords:localgovernmentinChina；institutionalinnovation；propertyright；institutionalization；paradigm

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篇（2）

（一）財(cái)務(wù)部應(yīng)在每年或上年末建立新的會(huì)計(jì)年度的完整的帳務(wù)文件根據(jù)現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度，運(yùn)用當(dāng)前在用系統(tǒng)的規(guī)則正確地設(shè)置全部級(jí)次的會(huì)計(jì)科目，會(huì)計(jì)年度中間可以任意追加新的會(huì)計(jì)科目，但以制單或記帳的會(huì)計(jì)科目不得介紹修改或刪除（帳務(wù)的修改工作由系統(tǒng)管理員執(zhí)行）。

（二）轉(zhuǎn)換會(huì)計(jì)年度時(shí)，應(yīng)在新的會(huì)計(jì)年度開始后的20天內(nèi)，完成結(jié)轉(zhuǎn)各帳戶的年初手續(xù)，并保證數(shù)據(jù)檢驗(yàn)平衡正確，年初余額在當(dāng)年記帳以前可以修改，當(dāng)年記帳以后如有調(diào)整，只能通過填制記帳憑證進(jìn)行。

（三）任何登記入帳的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都必須填制記帳憑證，摘要區(qū)規(guī)范填入，在機(jī)上填制的記帳憑證編號(hào)應(yīng)當(dāng)連續(xù)，編號(hào)出現(xiàn)間斷時(shí)，應(yīng)在斷號(hào)的第一張憑證上注明間斷的編號(hào)，并在打印輸出的該張憑證上注明斷號(hào)的原因并簽字蓋章。

（四）記帳憑證必須經(jīng)過復(fù)核人員簽字后，才能根據(jù)其登記帳薄，復(fù)核人員必須在屏幕上直接對(duì)機(jī)器存儲(chǔ)的記帳進(jìn)行復(fù)核簽字，同時(shí)要對(duì)打印輸出的記帳憑證或代用憑單進(jìn)行簽字蓋章。同一張記帳憑證，制單和復(fù)核不能是同一人。

記帳憑證在記帳以前必須打印輸出（記帳憑證清單），沒有打印輸出的記帳憑證不得登記入帳。

（五）總帳及現(xiàn)金帳和銀行帳均可采用計(jì)算機(jī)打印輸出的活頁帳裝訂，出納人員根據(jù)審核人員審查并準(zhǔn)許報(bào)銷的憑證，收入或付出款項(xiàng)，出納人員可以不登記訂本式日記帳，如現(xiàn)金處理收支較多可根據(jù)需要自設(shè)輔助帳。

單位每天必須將當(dāng)日發(fā)生的現(xiàn)金收支數(shù)據(jù)輸入計(jì)算機(jī)并據(jù)以計(jì)算出庫存日?qǐng)?bào)表，并在表上簽字蓋章。

（六）單位根據(jù)機(jī)器使用和人員分工情況以及工作需要，確定每月的記帳期限，每月至少記帳一次，每月月末以前應(yīng)將當(dāng)月所有收支及轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)全部登記入帳。至少每月核對(duì)一次總帳，每季度核對(duì)一次明細(xì)帳。

（七）必須將儲(chǔ)存在機(jī)器內(nèi)的帳簿數(shù)據(jù)打印輸出為書面帳簿，會(huì)計(jì)帳簿打印間隔時(shí)間不得超過一個(gè)月，平時(shí)可以只打印已滿頁的帳簿數(shù)據(jù)，但每年年末必須將全部帳簿數(shù)據(jù)打印輸出。

《會(huì)計(jì)電算化操作管理制度》

為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算軟件的操作使用管理，確保會(huì)計(jì)核算軟件的正常運(yùn)行及會(huì)計(jì)信息的全面、準(zhǔn)確與安全特制定本制度。

一、操作使用人員：

操作使用人員是指有權(quán)使用會(huì)計(jì)核算軟件完成職責(zé)范圍內(nèi)會(huì)計(jì)電算工作的財(cái)務(wù)人員或財(cái)務(wù)部門工作人員。

根據(jù)會(huì)計(jì)電算化工作要求財(cái)務(wù)部門配備以下操作使用人員；

（一）系統(tǒng)管理人員：負(fù)責(zé)所有會(huì)計(jì)核算軟件數(shù)據(jù)的初始化、數(shù)據(jù)備份與恢復(fù)、系統(tǒng)運(yùn)行錯(cuò)誤的登記與排除工作；負(fù)責(zé)系統(tǒng)操作使用的組織與管理工作，分配操作人員的工作權(quán)限，并設(shè)置操作使用人員的保密字。

（二）數(shù)據(jù)錄入員：按照操作規(guī)程錄入憑證數(shù)據(jù)，并負(fù)責(zé)錄入數(shù)據(jù)的正確性校驗(yàn)，對(duì)操作中出現(xiàn)的問題作詳細(xì)記錄并及時(shí)報(bào)告系統(tǒng)管理員。數(shù)據(jù)錄入人員無權(quán)修改原始憑證或手制憑證上的數(shù)據(jù)，不得進(jìn)行憑證復(fù)核操作。出納人員，系統(tǒng)維護(hù)人員不能擔(dān)任數(shù)據(jù)錄入人員工作。

（三）數(shù)據(jù)復(fù)核員：負(fù)責(zé)對(duì)已錄入計(jì)算機(jī)的憑證編號(hào)及數(shù)據(jù)的完整性、正確性審核，確保入帳數(shù)據(jù)的完整與正確。

（四）數(shù)據(jù)管理人員：負(fù)責(zé)已復(fù)核數(shù)據(jù)的入帳、入帳后憑證、帳頁的打印輸出工作，協(xié)助系統(tǒng)管理員定期做好數(shù)據(jù)備份工作，負(fù)責(zé)程序軟盤、存檔數(shù)據(jù)軟盤、輸出憑證、帳頁及其他資料的保管工作，做好軟件數(shù)據(jù)擴(kuò)資料的安全保密工作。

（五）系統(tǒng)維護(hù)人員：負(fù)責(zé)對(duì)會(huì)計(jì)電算化硬件和軟件的檢查及運(yùn)行故障處理工作，以保障會(huì)計(jì)電算化工作的正常運(yùn)行。

二、操作使用人員的操作權(quán)限：

（一）系統(tǒng)管理員必須根據(jù)用友財(cái)務(wù)軟件的特點(diǎn)和本單位會(huì)計(jì)電算體系與核算方式。會(huì)計(jì)科目的設(shè)置必須符合會(huì)計(jì)制度與單位核算、管理的要求。報(bào)表格式必須符合上級(jí)主要部門和財(cái)政主管部門要求。

（二）數(shù)據(jù)錄入員進(jìn)行數(shù)據(jù)錄入操作時(shí)應(yīng)嚴(yán)格按照憑證內(nèi)容輸入數(shù)據(jù)。不得擅自修改憑證數(shù)據(jù)，如發(fā)現(xiàn)憑證數(shù)據(jù)錯(cuò)誤立即通知憑證編制人員或系統(tǒng)管理人員，并根據(jù)修正后的憑證修改錄入的數(shù)據(jù)。數(shù)據(jù)錄入人員除可以進(jìn)行數(shù)據(jù)錄入操作外，還可以進(jìn)行數(shù)據(jù)查詢工作，但不得進(jìn)行數(shù)據(jù)復(fù)核操作，復(fù)核人員亦不能進(jìn)行數(shù)據(jù)錄入操作，復(fù)核時(shí)發(fā)現(xiàn)憑證錄入錯(cuò)誤，必須通知數(shù)據(jù)錄入人員進(jìn)行修改，復(fù)核人員不得進(jìn)行已錄入數(shù)據(jù)的修改操作，待數(shù)據(jù)錄入人員修正錄入數(shù)據(jù)后再進(jìn)行復(fù)核簽字操作。

（三）系統(tǒng)維護(hù)人員除實(shí)施數(shù)據(jù)維護(hù)時(shí)，一般情況下不允許隨意打開系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫進(jìn)行操作。實(shí)施維護(hù)時(shí)不準(zhǔn)修改數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)。其他操作人員一律不允許實(shí)施數(shù)據(jù)庫操作。

（四）用于會(huì)計(jì)電算化的硬件和會(huì)計(jì)軟件只有操作人員才能上機(jī)操作使用。其他人員一律不允許上機(jī)。操作人員必須經(jīng)過培訓(xùn)并經(jīng)系統(tǒng)管理員認(rèn)可合格后方可上機(jī)。

（五）操作使用人員上機(jī)操作前后必須填寫“上機(jī)操作登記簿”，如實(shí)填寫操作人員姓名、上機(jī)時(shí)間、操作內(nèi)容、下機(jī)時(shí)間、操作期間系統(tǒng)運(yùn)行情況等。操作人員的保密字必須牢記，并注意要安全保密，否則出現(xiàn)問題，操作人員和系統(tǒng)管理人員有不可推卸有責(zé)任。

（六）出納員、維護(hù)人員、程序人員均不準(zhǔn)實(shí)施數(shù)據(jù)錄入操作。

（七）備份數(shù)據(jù)軟盤和存檔數(shù)據(jù)軟盤、帳頁、憑證、報(bào)表及其他資料由數(shù)據(jù)管理人員按規(guī)定統(tǒng)一復(fù)制、核對(duì)、存放、保管。

三、會(huì)計(jì)憑證的審核與管理：

會(huì)計(jì)憑證是計(jì)算機(jī)處理會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)的依據(jù)。必須保證入帳前錄入計(jì)算機(jī)的會(huì)計(jì)憑證準(zhǔn)確、可靠，因此應(yīng)從以下幾方面嚴(yán)格把關(guān)：

（一）業(yè)務(wù)作主的審核：

財(cái)務(wù)部門收到業(yè)務(wù)人員編制的業(yè)務(wù)憑證后首先由稽核人員審核業(yè)務(wù)發(fā)生的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，確認(rèn)無誤后再審查業(yè)務(wù)作主有無業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人，業(yè)務(wù)主管的簽章，如確認(rèn)無誤則上機(jī)制單依此手工編制記帳憑證。

（二）手工記帳憑證的審核：

制單人手工編制完的記帳憑證必須交稽核人員審核后才能交數(shù)據(jù)錄入人員錄入。稽核人員必須認(rèn)真審核憑證摘要的規(guī)范性、清晰性；憑證分錄和數(shù)據(jù)的合法性、準(zhǔn)確性。如無誤再檢查憑證科目的平衡關(guān)系，最后審查制單人是否簽字。

（三）機(jī)制憑證的復(fù)核數(shù)據(jù)錄入人員錄入憑證數(shù)據(jù)后，由數(shù)據(jù)復(fù)核人員對(duì)錄入的憑證進(jìn)行復(fù)查，確保與手工作主的一致性和復(fù)核人員復(fù)核無誤后簽字。

（四）復(fù)核后的憑證必須打印輸出、并經(jīng)有關(guān)人員（稽核員、制單人員、出納、數(shù)據(jù)錄入員、數(shù)據(jù)復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管等）確認(rèn)簽字后方可進(jìn)行記帳操作。

《會(huì)計(jì)電算化檔案管理制度》

為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理，確保會(huì)計(jì)檔案的安全，特制訂本規(guī)定：

（一）單位應(yīng)根據(jù)帳簿數(shù)據(jù)準(zhǔn)確編制或由機(jī)器正確生成會(huì)計(jì)報(bào)表，報(bào)表格式由會(huì)計(jì)主管部門統(tǒng)一設(shè)計(jì)或認(rèn)可。

（二）報(bào)表的編制要求做到數(shù)據(jù)真實(shí)，計(jì)算正確，內(nèi)容完整，手續(xù)齊備，做到帳證，帳表，表表之間勾稽嚴(yán)密，有所屬單位的應(yīng)將所屬單位的報(bào)表數(shù)據(jù)輸入機(jī)器進(jìn)行匯總，并將本單位報(bào)表、所屬單位報(bào)表和匯總表一并報(bào)出，書面報(bào)表必須由分管帳務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)，會(huì)計(jì)主管和制表人簽名蓋章。

（三）單位的會(huì)計(jì)檔案包括存儲(chǔ)在磁盤（硬盤和軟盤）上的會(huì)計(jì)文件和以書面形式存放的會(huì)計(jì)作主會(huì)計(jì)帳簿和會(huì)計(jì)報(bào)表。

存儲(chǔ)在磁盤上的會(huì)計(jì)文件必須按規(guī)定及時(shí)打印輸出書面形式，末打印之前不得抹去。

由機(jī)器打印輸出的會(huì)計(jì)檔案發(fā)生缺損時(shí)，必須補(bǔ)充打印，并由操作使用人員在打印輸出的頁面上繁體字或蓋章注明，由系統(tǒng)管理員簽字蓋章認(rèn)可。

磁盤形式的會(huì)計(jì)檔案保管期限必須在兩年以上，其中會(huì)計(jì)科目和總由數(shù)據(jù)（包括年度和月度匯總數(shù)據(jù)）必須永久保存，明細(xì)帳、記帳憑證及其他數(shù)據(jù)資料在兩年后可根據(jù)需要決定存毀。

（四）必須經(jīng)常對(duì)硬盤上的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)建立軟盤備份。備份是通過對(duì)硬盤的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)建立軟盤副本來實(shí)現(xiàn)信息存儲(chǔ)的，每月備份不得少于一次。不得直接對(duì)硬盤上的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和作為正式檔案的備份軟盤上的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行任何非法操作，如要對(duì)磁盤會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行加工，必須使用備份羅盤的副本，不得刪除硬盤和軟盤的數(shù)據(jù)?；謴?fù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)必須使用最新的正式備份。

（五）必須妥善保管好會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的備份軟盤，備份軟盤應(yīng)貼上寫保護(hù)標(biāo)簽并用印章或封條簽封，或由專人保管。備份軟盤應(yīng)裝在保護(hù)封套和包裝盒中，存放在安全，潔凈，防熱，防潮，防磁的場(chǎng)所，并定期進(jìn)行轉(zhuǎn)儲(chǔ)。硬盤和正式備份軟盤不得隨便知心亂放和外借。

（六）會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的備份軟盤及自行開發(fā)原程序的備份分別在三個(gè)地點(diǎn)以上，應(yīng)根據(jù)數(shù)據(jù)量和硬盤空間的大小情況，每隔一定時(shí)期（如半年或一年以上）清理一次硬盤，刪除硬盤上以前年度的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，以利于提高機(jī)器的利用率和運(yùn)行速度，沒有做過備份的硬盤數(shù)據(jù)不得清理刪除（三個(gè)存放地點(diǎn)分別為機(jī)房、檔案室、財(cái)務(wù)室）。

（七）磁盤會(huì)計(jì)檔案的管理工作，包括數(shù)據(jù)備份，數(shù)據(jù)恢復(fù)和清理硬盤等，由系統(tǒng)管理員專職執(zhí)行并對(duì)磁盤會(huì)計(jì)檔案的安全的正確負(fù)責(zé)。

《計(jì)算機(jī)上機(jī)操作記錄制度》

《會(huì)計(jì)核算軟件管理的幾項(xiàng)規(guī)定（試行）》中對(duì)會(huì)計(jì)核算軟件的使用單位有明確要求──要有必要的上機(jī)操作制度。為了更好地完成系統(tǒng)維護(hù)的任務(wù)，了解故障發(fā)生的原因、地點(diǎn)、時(shí)間，以及如何處理和處理結(jié)果等情況，并作為下結(jié)段合理調(diào)整機(jī)時(shí)分配的依據(jù)，嚴(yán)格財(cái)務(wù)微機(jī)管理制度，現(xiàn)規(guī)定如下：

一、計(jì)算機(jī)操作人員必須登記當(dāng)天所有上機(jī)操作情況。要求填寫日期，操作員姓名，操作內(nèi)容，運(yùn)行時(shí)間和運(yùn)行情況。

二、操作過程中沒有問題則在運(yùn)行情況及備注欄填寫運(yùn)行正常字樣，若有問題發(fā)生則應(yīng)及時(shí)登記記錄并向系統(tǒng)管理員報(bào)告。

三、不得進(jìn)行末作登記記錄的任何軟硬件維護(hù)工作。

四、系統(tǒng)管理員在維護(hù)過程中發(fā)現(xiàn)的異?，F(xiàn)象和處理方法，處理結(jié)果都應(yīng)有所記載，對(duì)于重大運(yùn)行故障，除按規(guī)定登記外還須另行填寫故障報(bào)告單。

五、操作記錄每月裝訂成冊(cè)，日常由檔案管理人員妥善保管，年終整理歸檔。

六、要真實(shí)完整地填寫操作記錄，發(fā)生總是不登記者，按經(jīng)濟(jì)責(zé)任制有并條款處理，以上規(guī)定由系統(tǒng)管理員監(jiān)督執(zhí)行，請(qǐng)所朋操作及維護(hù)人員遵照?qǐng)?zhí)行。

《會(huì)計(jì)電算化崗位經(jīng)濟(jì)責(zé)任制》

隨著我公司會(huì)計(jì)電算化進(jìn)程的不斷加快，電算化的應(yīng)用在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算管理方面無論在范圍上還是在層次上都有很大的發(fā)展，為了使我公司會(huì)計(jì)電算化工作沿著健康嚴(yán)謹(jǐn)?shù)能壍览^續(xù)鞏固提高，確保此項(xiàng)工作的合法性、科學(xué)性、準(zhǔn)確性、安全性，特制如下會(huì)計(jì)電算化崗位經(jīng)濟(jì)責(zé)任制。

一、會(huì)計(jì)電算化管理崗位：

根據(jù)本企業(yè)的管理核算特點(diǎn)及上級(jí)對(duì)會(huì)計(jì)電算化管理崗位設(shè)置的要求，為了穩(wěn)妥地進(jìn)行以計(jì)算機(jī)替代手工帳的過渡，在總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下，本著財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗位圍繞電算化開展工作，更好地發(fā)揮會(huì)計(jì)電算化為財(cái)務(wù)管理，核算服務(wù)的原則，以計(jì)算機(jī)替代手工帳后本公司設(shè)置如下管理崗位：

崗位：會(huì)計(jì)主管、崗位主管、系統(tǒng)管理、稽核、底稿制作、計(jì)算機(jī)操作、傳票復(fù)核、軟件開發(fā)、出納、內(nèi)勤、成本管理、內(nèi)部銀行管理、往來帳管理崗、專用基金管理、銷售管理。轉(zhuǎn)

二、崗位職責(zé)：

（一）總會(huì)計(jì)師：對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)電算化發(fā)展方向、規(guī)模及重大硬件、軟件的使用及應(yīng)用項(xiàng)目進(jìn)行決策，保證會(huì)計(jì)電算化工作的健康發(fā)展。

（二）會(huì)計(jì)主管：制訂會(huì)計(jì)電算化發(fā)展規(guī)劃，為總會(huì)計(jì)師提供重大硬件、軟件使用，應(yīng)用項(xiàng)目和決策依據(jù)，根據(jù)企業(yè)特點(diǎn)合理的設(shè)置電算化管理崗位及配備崗位人員，檢查崗位人員工作情況。嚴(yán)格執(zhí)行責(zé)任制對(duì)各崗位人員經(jīng)濟(jì)現(xiàn)任的約束條款。

（三）會(huì)計(jì)電算化管理崗：

1.參與制訂本廠會(huì)計(jì)電算化發(fā)展規(guī)劃及電算化管理制度。

2.執(zhí)行對(duì)操作人員的管理和計(jì)算機(jī)檔案管理職責(zé)，對(duì)會(huì)計(jì)軟件進(jìn)行日常維護(hù)運(yùn)行。保證計(jì)算機(jī)軟件及硬件的財(cái)產(chǎn)。

3.報(bào)告計(jì)算機(jī)故障并采取相應(yīng)的處理措施，遇重大的系統(tǒng)運(yùn)行故障必須根據(jù)故障的發(fā)生，自理情況填寫報(bào)告單并及時(shí)報(bào)予電算化主管。

4.正確分配系統(tǒng)操作人員的使用權(quán)限，參與軟件開發(fā)的管理。

5.保證各種電算化管理規(guī)定的正確實(shí)施。

（四）崗位主管：

1.電算化、成本、計(jì)劃崗位主管：

＊協(xié)助會(huì)計(jì)主管制訂電算化發(fā)展規(guī)劃及總會(huì)計(jì)師提供重大硬件。軟件使用及應(yīng)用項(xiàng)目的決策依據(jù)，負(fù)責(zé)軟件開發(fā)的管理。

＊協(xié)調(diào)系統(tǒng)管理與會(huì)計(jì)管理崗位工作，保證計(jì)算機(jī)輔助財(cái)務(wù)管理工作的正常過渡及協(xié)調(diào)發(fā)展，保證各級(jí)電算化管理制度的正確執(zhí)行。

＊本公司成本管理及財(cái)務(wù)計(jì)劃的制定、預(yù)測(cè)。

＊組織各崗位對(duì)公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行準(zhǔn)確及時(shí)的分析。

＊為會(huì)計(jì)主管提供崗位經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核依據(jù)。

2.資金、專用基金崗位主管：

＊負(fù)責(zé)銀行、現(xiàn)金出納崗、銷售崗、往來崗、專用基金崗的日常管理。

＊上繳利潤(rùn)、稅金、留利及貨款的管理。

＊流動(dòng)資金的日常核算管理。

＊配合電算化主管使本主管崗位的電算化應(yīng)用不斷完善。

＊為會(huì)計(jì)主管提供崗位經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核依據(jù)。

（五）系統(tǒng)操作崗位：

1.執(zhí)行系統(tǒng)管理員對(duì)本崗位工作的具體指揮、要求。

2.及時(shí)準(zhǔn)確地輸入及生成各種會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表。

3.通過系統(tǒng)管理員及時(shí)準(zhǔn)確地為領(lǐng)導(dǎo)提供所需的查詢數(shù)據(jù)。

4.系統(tǒng)管理員給本崗位設(shè)置的口令不得告知其他任何人。

5.正確執(zhí)行電算化管理規(guī)定中有關(guān)操作、使用、備份等條款。

（六）軟件開發(fā)崗：

1.執(zhí)行系統(tǒng)管理員對(duì)本崗位工作的具體指揮、要求。

2.末經(jīng)電算化主管、系統(tǒng)管理員核準(zhǔn)的開發(fā)項(xiàng)目不得上機(jī)。

3.開發(fā)的軟件應(yīng)充分利用本公司已經(jīng)應(yīng)用信息系統(tǒng)、報(bào)表系統(tǒng)的功能并應(yīng)易接受、掌握。

（七）檔案管理崗：

1.執(zhí)行系統(tǒng)管理員對(duì)本崗位工作的具體指揮、要求。

2.對(duì)存儲(chǔ)在磁盤（含硬盤及軟盤）上的會(huì)計(jì)文件、憑證、帳、報(bào)表等要及時(shí)備份。備份軟盤要編號(hào)及加蓋印章歸檔，對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)核算結(jié)果的歷年資料要備份三份，分別存放在不同地點(diǎn)。

3.對(duì)購置或自行開發(fā)的會(huì)計(jì)軟件的軟件文本要人作為會(huì)計(jì)檔案永久妥善保存，并負(fù)責(zé)督促計(jì)算機(jī)憑證、帳簿、報(bào)表的裝訂歸檔。

4.對(duì)硬盤上的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和作為正式的備份軟盤上的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)不允許任何人進(jìn)行非會(huì)計(jì)系統(tǒng)許可的任何操作。

5.注意保管查看計(jì)算機(jī)操作記錄，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)向系統(tǒng)管理員報(bào)告并負(fù)責(zé)操作記錄的整理裝訂，歸檔。

（八）稽核崗：

1.審核原始憑證的合法性及是否有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、主管領(lǐng)導(dǎo)簽字。

2.審核憑證制作底稿是否規(guī)范，運(yùn)用會(huì)計(jì)科目是否合理，借貸是否平衡。

3.發(fā)現(xiàn)不合理的原始憑證及傳票制作底稿，及時(shí)退回業(yè)務(wù)發(fā)生崗位進(jìn)行合格性處理。

4.簽于業(yè)務(wù)處理時(shí)間問題至少一周內(nèi)對(duì)所有原始憑證及憑證制作底稿全面審核一次，確保憑證制作質(zhì)量。

5.稽核后的憑證要加蓋崗位人名的印章，并對(duì)所有因人為因素造成又無及時(shí)稽核發(fā)現(xiàn)的憑證制作質(zhì)量問題負(fù)責(zé)。

（九）復(fù)核崗：

1.保證計(jì)算機(jī)記帳前憑證制作質(zhì)量起到把關(guān)的作用。

2.復(fù)核計(jì)算機(jī)憑證與作主制作底稿的一致性，配合稽核人員及時(shí)發(fā)現(xiàn)原始憑證，憑證底稿的質(zhì)量問題。

3.按日整理當(dāng)日所有原始憑證、憑證底稿及計(jì)算機(jī)憑證，完整的交付裝訂人員進(jìn)行裝訂。

4.按日進(jìn)行每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)憑證的復(fù)核，發(fā)現(xiàn)問題后屬于操作問題通知操作人員進(jìn)行處理，屬于系統(tǒng)維護(hù)問題通知系統(tǒng)管理進(jìn)行處理。

5.負(fù)責(zé)審核計(jì)算機(jī)操作人員的操作結(jié)果并對(duì)審核結(jié)果負(fù)責(zé)，復(fù)核后的憑證要加蓋崗位人員印章。

（十）其他業(yè)務(wù)崗位：

1.其他業(yè)務(wù)崗位按原經(jīng)濟(jì)現(xiàn)任制規(guī)定內(nèi)容開展工作，發(fā)生問題按原條款處理。

2.其他業(yè)務(wù)崗位要全力配合電算化工作，執(zhí)行領(lǐng)導(dǎo)對(duì)各崗位指定的有關(guān)電算化管理方面的要求。

3.末經(jīng)系統(tǒng)管理人員允許，不得私自上機(jī)操作。

4.現(xiàn)金及銀行出納崗協(xié)助檔案管理員暫時(shí)負(fù)責(zé)每日憑證的裝訂工作并負(fù)責(zé)憑證封面要求內(nèi)容的填寫。

5.各崗位要及時(shí)發(fā)現(xiàn)本崗位不適于計(jì)算機(jī)管理方面的問題，并努力提出有利于會(huì)計(jì)電算化發(fā)展的建議。

三、關(guān)于各崗位工作的獎(jiǎng)懲規(guī)定：

各崗位的職責(zé)條款與當(dāng)期的獎(jiǎng)金掛鉤，實(shí)行百分制考核，每崗位的五條職責(zé)共一百分（每條款二十分），如果崗位人員有違反本崗位職責(zé)的問題，經(jīng)會(huì)計(jì)主管、崗位主管、系統(tǒng)管理員認(rèn)定，按職責(zé)的內(nèi)容扣除相應(yīng)的分?jǐn)?shù)。計(jì)獎(jiǎng)實(shí)行活分活值考核。

計(jì)算公式：

獎(jiǎng)金分值＝部門獎(jiǎng)金總額／各崗位得分總和崗位人員得獎(jiǎng)?lì)~＝各崗位實(shí)得分?jǐn)?shù)＊獎(jiǎng)金分值

會(huì)計(jì)工作實(shí)行電算化申請(qǐng)

篇（3）

（一）紙質(zhì)地質(zhì)檔案的匯交及驗(yàn)收

紙質(zhì)地質(zhì)檔案驗(yàn)收的重點(diǎn)在于匯交資料的完整性和規(guī)范性。完整性主要檢查匯交資料是否齊整。每一套地質(zhì)報(bào)告都由報(bào)告正文、附表、審批文件、附圖（附件）等組成。匯交驗(yàn)收不僅要查移交清單與移交文件是否相符，還應(yīng)根據(jù)卷內(nèi)目錄核對(duì)資料是否齊全。在匯交中最容易遇到的問題是附圖短缺，因此，僅根據(jù)移交清單清點(diǎn)，無法查明原報(bào)告圖紙的缺失。規(guī)范性主要檢查匯交資料是否按照規(guī)范進(jìn)行編制，如：報(bào)告正文打印裝訂是否符合規(guī)范、內(nèi)容是否有殘缺；圖紙打印是否完整，是否按照手風(fēng)琴疊圖方法正確疊圖等。每套匯交的地質(zhì)報(bào)告需要有兩套，一套用于存檔，一套用于后期借閱利用。

（二）電子地質(zhì)檔案的匯交及驗(yàn)收

國(guó)土資源部下發(fā)的《成果地質(zhì)資料電子文件匯交格式要求》（2006年）對(duì)地質(zhì)資料電子文件匯交工作做出了具體規(guī)定，包括電子文件的命名、電子文檔的格式、電子文件在存儲(chǔ)介質(zhì)中的組織形式、電子文件的匯交及驗(yàn)收等。因此，對(duì)于電子文件的匯交和驗(yàn)收工作可以按照《電子文件歸檔與管理規(guī)范》（GB/T18894—2002）、《電子檔案移交與接收辦法》（國(guó)家檔案局檔發(fā)[2012]7號(hào)）和《成果地質(zhì)資料電子文件匯交格式要求》規(guī)定要求進(jìn)行。

二、地質(zhì)檔案的整理及保存

（一）地質(zhì)檔案的整理

保管期限的劃分。根據(jù)《科學(xué)技術(shù)檔案工作條例》第一章第三條的規(guī)定，地質(zhì)檔案屬于科技檔案范疇，在保管期限的劃分上分為永久、長(zhǎng)期、短期三種。中心館藏的地質(zhì)檔案盡管年代跨度大，但其對(duì)地質(zhì)工作都具有不同的利用價(jià)值，且館藏資料數(shù)量總體不大，管理難度和成本都不高。因此，中心館藏地質(zhì)檔案的保管期限都定為永久。隨著今后勘探開發(fā)程度的提高，再根據(jù)實(shí)際情況對(duì)年代久遠(yuǎn)的地質(zhì)檔案重新評(píng)估定級(jí)。分類劃分。對(duì)于地質(zhì)檔案采用“3•X•X—XXX”方式編號(hào)，類目號(hào)采用三級(jí)類目編號(hào)，案卷順序編號(hào)使用三位阿拉伯?dāng)?shù)字。一級(jí)類目號(hào)為“3”。根據(jù)《山西省煤炭地局檔案分類大綱》的劃分，地質(zhì)勘查類檔案編號(hào)為“3”。二級(jí)類目編號(hào)范圍為“1—8”，代表地質(zhì)檔案類型，共8類；三級(jí)類目編號(hào)范圍是“1—7”，代表山西省境內(nèi)不同煤產(chǎn)地（表1）。三級(jí)類目使用省內(nèi)煤炭系統(tǒng)慣用的分區(qū)方法，按照山西省地理區(qū)域共劃分為六大煤田和五個(gè)煤產(chǎn)地。案卷順序號(hào)采用三位阿拉伯?dāng)?shù)字編號(hào)，編號(hào)從001號(hào)起，順序編寫。每組編號(hào)可以滿足最多999卷地質(zhì)檔案歸檔。目前館藏歸檔數(shù)量最多的類目中，也僅有270卷地質(zhì)檔案，其他各類目下存檔數(shù)量為幾十到一百不等，考慮每年檔案增加總數(shù)僅10卷左右，因此采用三位數(shù)進(jìn)行編號(hào)可以在較長(zhǎng)時(shí)間滿足需要。對(duì)于成果地質(zhì)資料的組卷順序，地質(zhì)行業(yè)有著規(guī)范要求，順序?yàn)閳?bào)告正文、附表、附圖、其他附件，因此卷內(nèi)編號(hào)時(shí)需保持原有順序。盡管每套報(bào)告卷內(nèi)文件數(shù)量大相徑庭，但總數(shù)都不會(huì)超過1000件，因此編號(hào)可以采用三位阿拉伯?dāng)?shù)字編號(hào)。以報(bào)告正文為001號(hào)，依次排序。排號(hào)順序?yàn)閳?bào)告正文附表各類圖紙其他附件。值得注意的是圖紙的排序應(yīng)按照附圖目錄中的順序依次排序。另外，對(duì)于包含電子文件的地質(zhì)檔案，在編制索引目錄時(shí)應(yīng)將電子文件的文件名及保存路徑與相應(yīng)紙質(zhì)檔案的索引信息對(duì)應(yīng)。

（二）地質(zhì)檔案的保存

紙質(zhì)地質(zhì)檔案需裝入無酸紙盒存放在密集架上。由于地質(zhì)檔案有各卷內(nèi)件數(shù)相差大，借閱使用頻率高的特點(diǎn)，選用的檔案盒就需要同時(shí)兼顧結(jié)實(shí)牢靠、便于取拿、尺寸合理（經(jīng)濟(jì)性）等特點(diǎn)。因此，承裝地質(zhì)檔案的檔案盒選取了薄（220×30×50mm）、厚（220×306×75mm）兩種尺寸。由于檔案盒在密集架上是垂向排列，管理員只拿檔案盒的脊部，因而檔案盒脊部需顯示便于查詢定位的基本信息，包括檔號(hào)、案卷題名、盒內(nèi)檔案的卷內(nèi)順序號(hào)范圍、盒數(shù)及盒序號(hào)等。庫房應(yīng)做好“八防”工作，并對(duì)庫存檔案進(jìn)行定期抽檢，對(duì)因多次借閱利用發(fā)生磨損的的檔案及時(shí)修復(fù)，或使用電子檔案復(fù)制。電子地質(zhì)檔案保存需刻錄三套，一套用于存檔、一套負(fù)責(zé)借閱查詢、一套異地保存。光盤須根據(jù)數(shù)據(jù)容量規(guī)模選用檔案級(jí)CD-R或DVD-R，刻錄光盤經(jīng)過校驗(yàn)后用光盤記號(hào)筆在光盤印刷層上標(biāo)記案卷題名、檔號(hào)等基本信息，并裝入光盤盒中放入防磁柜豎直保存，避免擠壓。據(jù)《電子文件歸檔與管理規(guī)范》（GB/T18894—2002）規(guī)定，光盤的保管溫度為17℃-20℃，相對(duì)濕度介于35%—45%之間，較紙質(zhì)檔案都有很大區(qū)別。[1]對(duì)于電子檔案，庫房除了做到“八防”工作，還應(yīng)重點(diǎn)防范磁場(chǎng)和酸性氣體對(duì)光盤載體的影響。存檔的光盤每4年進(jìn)行一次抽檢，抽樣率不低于10%。[1]

三、地質(zhì)檔案的利用

服務(wù)于生產(chǎn)是地質(zhì)檔案的落腳點(diǎn)，但高頻率的翻閱使地質(zhì)檔案極易產(chǎn)生過度磨損，因此，規(guī)范的查借閱程序，不但可以使地質(zhì)檔案發(fā)揮應(yīng)有作用，還可以得到充分的保護(hù)。地質(zhì)檔案的借閱需由申請(qǐng)人提出，作為申請(qǐng)人主體的只能是法人單位，不允許以個(gè)人名義申請(qǐng)借閱，并且中心只向局屬各勘查院提供原件外借服務(wù)，對(duì)系統(tǒng)外單位的申請(qǐng)只提供查閱服務(wù)。局屬各勘查院借閱時(shí)，經(jīng)辦人應(yīng)攜帶個(gè)人身份證明及單位委托書或介紹信，國(guó)土部門批準(zhǔn)的項(xiàng)目立項(xiàng)書等材料向中心提出申請(qǐng)；系統(tǒng)外單位提出申請(qǐng)時(shí)還應(yīng)提供組織機(jī)構(gòu)代碼證及相應(yīng)的地質(zhì)勘查資質(zhì)證明。檔案部門接到申請(qǐng)后，審核申請(qǐng)材料齊備后報(bào)送局地質(zhì)處審核。對(duì)局屬各勘查院提交的材料，地質(zhì)處審核立項(xiàng)真實(shí)性和資料借閱范圍是否符合勘查范圍；而針對(duì)系統(tǒng)外單位提出的申請(qǐng)，還要審核立項(xiàng)審批材料的真實(shí)性等。通過審核的申請(qǐng)，提交分管局領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)方可借閱。鑒于地質(zhì)勘查工作對(duì)地質(zhì)資料依賴程度高、使用時(shí)間長(zhǎng)的特點(diǎn)。地質(zhì)檔案的借閱時(shí)間以30天為界限，到期后如仍需繼續(xù)使用的，需攜帶檔案原件，到中心辦理續(xù)借手續(xù)。檔案原件需經(jīng)管理員清點(diǎn)，并檢查無污損后，方可續(xù)借。這樣既可以滿足地質(zhì)工作需要，又可以在最大程度上使借出的資料得到監(jiān)控和保護(hù)。

四、其他影響因素

（一）提高管理員素質(zhì)

無論管理制度如何完備，作為檔案管理主體的管理員的素質(zhì)對(duì)管理效果都有著決定性作用。[2]因此，提高檔案管理人員素質(zhì)是十分重要的。對(duì)于地質(zhì)檔案的管理員來說，除了具備扎實(shí)的檔案管理知識(shí)外，還應(yīng)具備一定的地質(zhì)專業(yè)知識(shí)。由此可見，對(duì)檔案管理人員地質(zhì)知識(shí)的培訓(xùn)也是提升地質(zhì)檔案管理水平的重要一環(huán)，與管理制度的完善是密不可分的。

（二）提高數(shù)字化程度

隨著計(jì)算機(jī)技術(shù)在地質(zhì)工作和檔案工作中的普及，可以利用現(xiàn)代計(jì)算技術(shù)對(duì)生產(chǎn)年代久遠(yuǎn)，并僅有紙質(zhì)版本的地質(zhì)檔案進(jìn)行數(shù)字化，這樣可以有效地延長(zhǎng)這些檔案的保存時(shí)間，降低由于長(zhǎng)期借閱造成的紙質(zhì)檔案的破損，延長(zhǎng)檔案壽命。[3]

篇（4）

21世紀(jì)我國(guó)中小企業(yè)發(fā)展非常迅速，中小企業(yè)對(duì)國(guó)際化經(jīng)營(yíng)的期望很高，加快我國(guó)中小企業(yè)國(guó)際化深度經(jīng)營(yíng)的路徑優(yōu)化尤為重要。

中小企業(yè)深度國(guó)際化經(jīng)營(yíng)的必然性

美國(guó)密執(zhí)根大學(xué)的Cavusgil教授對(duì)企業(yè)的出口和直接投資活動(dòng)進(jìn)行考察，將企業(yè)國(guó)際化經(jīng)營(yíng)過程分為五個(gè)階段，即國(guó)內(nèi)營(yíng)銷階段、前出口階段、實(shí)驗(yàn)性地卷入階段、積極投入階段和國(guó)際戰(zhàn)略階段。芬蘭學(xué)者LawrenceS.Welch和ReijoK.Loustatinen等認(rèn)為企業(yè)國(guó)際化是指企業(yè)積極參與國(guó)際分工，由國(guó)內(nèi)企業(yè)發(fā)展成跨國(guó)公司的過程，包括內(nèi)向國(guó)際化經(jīng)營(yíng)和外向國(guó)際化經(jīng)營(yíng)兩個(gè)方面。外向國(guó)際化經(jīng)營(yíng)的形式主要指直接或間接出口、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、國(guó)外各種合同安排、國(guó)外合資合營(yíng)、海外子公司和分公司；內(nèi)向國(guó)際化經(jīng)營(yíng)的內(nèi)容主要包括進(jìn)口、購買技術(shù)專利、三來一補(bǔ)、國(guó)內(nèi)合資合營(yíng)、成為外國(guó)公司的國(guó)內(nèi)子公司或分公司。

本質(zhì)地看，所謂企業(yè)國(guó)際化經(jīng)營(yíng)是指企業(yè)以國(guó)際市場(chǎng)為舞臺(tái)，以追求企業(yè)利益為目的，在世界范圍內(nèi)從事資源配置、出口、合資合作和直接投資等一系列的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的總和。

上述企業(yè)國(guó)際化理論主要以發(fā)達(dá)國(guó)家特別是美國(guó)的跨國(guó)公司作為研究對(duì)象，認(rèn)為跨國(guó)公司的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)主要來自企業(yè)對(duì)市場(chǎng)的壟斷、高科技和大規(guī)模投資以及高超的企業(yè)管理技術(shù)。而我國(guó)的中小企業(yè)規(guī)模較小，產(chǎn)品技術(shù)含量較低，較少的廣告支出，缺少名牌產(chǎn)品，不具備大企業(yè)所擁有的優(yōu)勢(shì)。我國(guó)中小企業(yè)國(guó)際化經(jīng)營(yíng)不同于發(fā)達(dá)國(guó)家跨國(guó)公司國(guó)際化經(jīng)營(yíng)，必須尋求新的國(guó)際化經(jīng)營(yíng)路徑，改變那種以單純的出口貿(mào)易為主體、以低價(jià)競(jìng)爭(zhēng)為手段、以廉價(jià)勞動(dòng)力資源為核心、以低附加值產(chǎn)品為載體的國(guó)際化經(jīng)營(yíng)路徑，促進(jìn)企業(yè)成長(zhǎng)與市場(chǎng)拓寬同步發(fā)展。

我國(guó)中小企業(yè)深度國(guó)際化經(jīng)營(yíng)是指中小企業(yè)在經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程中參與世界經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，融入世界經(jīng)濟(jì)體系，在世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)變遷中準(zhǔn)確地進(jìn)行市場(chǎng)定位和戰(zhàn)略選擇，形成核心競(jìng)爭(zhēng)力，成長(zhǎng)為具有一定國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力，積極參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)主體。

中小企業(yè)深度國(guó)際化經(jīng)營(yíng)分析的核心是企業(yè)選擇什么樣的國(guó)際化成長(zhǎng)路徑，選擇什么樣的方式進(jìn)入國(guó)際市場(chǎng)，如何培養(yǎng)核心競(jìng)爭(zhēng)力。

我國(guó)中小企業(yè)深度國(guó)際化經(jīng)營(yíng)的制度約束

制度構(gòu)建與制度變遷給企業(yè)帶來了融入新制度體系的機(jī)遇，為中小企業(yè)創(chuàng)造了公平的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境和新的發(fā)展空間。但在我國(guó)加入WTO短暫幾年來，我國(guó)中小企業(yè)進(jìn)入國(guó)際市場(chǎng)和參與國(guó)際分工面臨著激烈的競(jìng)爭(zhēng)是不爭(zhēng)的現(xiàn)實(shí)，中小企業(yè)在國(guó)際化經(jīng)營(yíng)制度的環(huán)境并不完善，尤其在深度國(guó)際化經(jīng)營(yíng)路徑的選擇中存在一定制度約束。

國(guó)內(nèi)促進(jìn)機(jī)制與國(guó)際貿(mào)易保護(hù)的協(xié)調(diào)

1998年以來，原國(guó)家經(jīng)貿(mào)委、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局先后出臺(tái)了30多部有關(guān)支持和促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的法律法規(guī)，各地方政府也相應(yīng)出臺(tái)了100多個(gè)有關(guān)文件，中小企業(yè)的市場(chǎng)法律體系基本建立，公平的國(guó)內(nèi)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境逐步形成。近年來，中小企業(yè)實(shí)現(xiàn)了跨越式發(fā)展，我國(guó)中小企業(yè)占全國(guó)企業(yè)總數(shù)的95%以上，全國(guó)3/4的城鎮(zhèn)就業(yè)人口在中小企業(yè)工作，中小企業(yè)在我國(guó)各經(jīng)濟(jì)主體中最具發(fā)展活力，全國(guó)65%的專利技術(shù)、75%以上的技術(shù)創(chuàng)新和80%的新產(chǎn)品都是由中小企業(yè)開發(fā)的。但中小企業(yè)的發(fā)展并沒有為其實(shí)現(xiàn)國(guó)際化經(jīng)營(yíng)奠定基礎(chǔ)，反而遭受國(guó)際貿(mào)易保護(hù)主義的遏制和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的沖擊，我國(guó)中小企業(yè)在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)上面臨更激烈的競(jìng)爭(zhēng)。對(duì)于我國(guó)中小企業(yè)國(guó)際化經(jīng)營(yíng)具有比較優(yōu)勢(shì)的資源和勞動(dòng)密集型產(chǎn)業(yè)，面臨不公正的制度約束。例如紡織品在配額取消后預(yù)期貿(mào)易增長(zhǎng)與現(xiàn)實(shí)國(guó)際進(jìn)口限制的問題，我國(guó)的紡織品服裝出口增長(zhǎng)將受到進(jìn)口國(guó)特別保障措施的制約。

企業(yè)發(fā)展與制度缺失的矛盾

從我國(guó)中小企業(yè)的產(chǎn)權(quán)主體來看，我國(guó)非公有制中小企業(yè)數(shù)占中小企業(yè)總數(shù)的近80%，這還不包括沒有登記的農(nóng)村和城市的個(gè)體中小企業(yè)和微型企業(yè)。中小企業(yè)產(chǎn)權(quán)主體比較清晰，作為既是企業(yè)所有者又是經(jīng)營(yíng)者的管理人員來說，比以往任何時(shí)候都關(guān)注企業(yè)資產(chǎn)的增值能力和經(jīng)營(yíng)效果。

從中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)機(jī)制看，中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)組織層次少，結(jié)構(gòu)簡(jiǎn)單靈活，能根據(jù)市場(chǎng)需求的變化，迅速組織生產(chǎn)，準(zhǔn)備周期短，適應(yīng)性快。但是，中小企業(yè)成長(zhǎng)與發(fā)展不僅僅要求有清晰的產(chǎn)權(quán)制度，而且要建立科學(xué)的管理制度，我國(guó)中小企業(yè)的產(chǎn)權(quán)和組織結(jié)構(gòu)特點(diǎn)決定了中小企業(yè)國(guó)際化經(jīng)營(yíng)的困難。首先，數(shù)量居多的非公有制中小企業(yè)很難籌集到其國(guó)際化經(jīng)營(yíng)所需要的資本。其次，過分關(guān)注經(jīng)營(yíng)效果的中小企業(yè)主，面對(duì)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，有時(shí)會(huì)采取不正當(dāng)?shù)母?jìng)爭(zhēng)手段，毀壞了中小企業(yè)的形象。再次，中小企業(yè)為適應(yīng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)不斷地轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)行業(yè)和領(lǐng)域，不利于制定中小企業(yè)國(guó)際化經(jīng)營(yíng)的長(zhǎng)期戰(zhàn)略。最后，缺乏制度規(guī)范的中小企業(yè)在成長(zhǎng)過程中家族式經(jīng)營(yíng)，隨意性很大，難以吸引和留住國(guó)際化人才。

事實(shí)證明所謂中小企業(yè)靈活的組織結(jié)構(gòu)并沒有成為中小企業(yè)國(guó)際化經(jīng)營(yíng)的優(yōu)勢(shì)，反而阻礙了其國(guó)際化進(jìn)程。

產(chǎn)業(yè)集聚與地方利益的沖突

產(chǎn)業(yè)集聚是相互聯(lián)系的中小企業(yè)集中在某一區(qū)域形成區(qū)位優(yōu)勢(shì)和區(qū)域效應(yīng)，以區(qū)域效應(yīng)彌補(bǔ)品牌效應(yīng)不足的實(shí)踐安排。大多數(shù)中小企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模小，產(chǎn)品市場(chǎng)營(yíng)銷投入低，不具備大型跨國(guó)公司的品牌效應(yīng)，要拓寬國(guó)際市場(chǎng)，就必須通過聯(lián)合及建立聯(lián)盟等方式實(shí)現(xiàn)集群化。

中小企業(yè)集聚作為企業(yè)與產(chǎn)業(yè)組織的一種形態(tài)，不僅能為中小企業(yè)帶來設(shè)施同享的外部規(guī)模經(jīng)濟(jì)，快捷獲取技術(shù)、信息和服務(wù)的便利條件，而且使中小企業(yè)在不犧牲大企業(yè)所缺乏的柔韌性條件下，提高集群內(nèi)企業(yè)的生產(chǎn)率，更具有國(guó)際化發(fā)展的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。按照市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)本質(zhì)屬性的要求，加強(qiáng)和完善產(chǎn)業(yè)集聚內(nèi)中介機(jī)構(gòu)和公共服務(wù)建設(shè)是完善公共產(chǎn)品的重要組成部分。

按政府經(jīng)濟(jì)學(xué)的相關(guān)理論，這種公共產(chǎn)品的提供主體可以是政府、私人或相關(guān)團(tuán)體，政府在規(guī)范、管理、協(xié)調(diào)、強(qiáng)制和激勵(lì)等方面具有不可替代的作用。

地方政府應(yīng)該履行好公共產(chǎn)品供給主體的角色，為企業(yè)集群提供完善的公共服務(wù)，改善本地商業(yè)環(huán)境，培育集群成長(zhǎng)所需的要素條件和環(huán)境條件，提供增強(qiáng)企業(yè)自主創(chuàng)新能力的機(jī)制，改善家族企業(yè)文化的封閉性和保守性，加快經(jīng)理人市場(chǎng)、社會(huì)中介評(píng)估機(jī)構(gòu)等要素市場(chǎng)的培育。

我國(guó)部分地方政府為吸引投資為中小企業(yè)集聚創(chuàng)造了良好的條件，但各個(gè)地方政府為地方利益，給中小企業(yè)跨區(qū)域發(fā)展及實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)積聚造成制度障礙的現(xiàn)象。

企業(yè)間合作與競(jìng)爭(zhēng)的博弈

產(chǎn)業(yè)內(nèi)分工是當(dāng)代國(guó)際分工新格局的重要內(nèi)容，這種分工是依據(jù)同一產(chǎn)業(yè)內(nèi)部產(chǎn)業(yè)鏈條的不同環(huán)節(jié)來進(jìn)行的，產(chǎn)業(yè)鏈條是由產(chǎn)業(yè)技術(shù)、生產(chǎn)和營(yíng)銷三個(gè)環(huán)節(jié)組成。20世紀(jì)80年代以來，實(shí)力強(qiáng)大的跨國(guó)公司從著眼于產(chǎn)業(yè)鏈價(jià)值最大化目的出發(fā)，著力于研發(fā)和品牌營(yíng)銷，控制核心技術(shù)和經(jīng)營(yíng)技巧，而把加工制造環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)移出去，其生產(chǎn)結(jié)構(gòu)呈現(xiàn)出典型的“啞鈴型”；而中小企業(yè)則在產(chǎn)業(yè)價(jià)值鏈條中，尋求自己的發(fā)展空間，明確自己的發(fā)展定位，承接跨國(guó)公司的這種產(chǎn)業(yè)環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)移，著力于產(chǎn)業(yè)鏈價(jià)值相對(duì)低廉的加工制造環(huán)節(jié)上。

如耐克公司掌握產(chǎn)品設(shè)計(jì)、關(guān)鍵技術(shù)，授權(quán)本國(guó)及其它國(guó)家的中小企業(yè)按其產(chǎn)品規(guī)格、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)生產(chǎn)產(chǎn)品，自己則在全球建立營(yíng)銷網(wǎng)絡(luò)，進(jìn)行產(chǎn)品的廣告宣傳與銷售及提供售后服務(wù)，占據(jù)產(chǎn)業(yè)價(jià)值鏈的最高端。我國(guó)中小企業(yè)要改變專業(yè)化水平低的“小而全”的企業(yè)組織結(jié)構(gòu)，擺脫與大企業(yè)“獨(dú)立抗?fàn)帯钡谋粍?dòng)局面，必須在一定條件下要尋求與大企業(yè)建立穩(wěn)定的網(wǎng)絡(luò)協(xié)作、合作競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系。但中小企業(yè)在這個(gè)產(chǎn)業(yè)鏈中面臨著契約風(fēng)險(xiǎn)、文化沖突、責(zé)任與利益的沖突、甚至?xí)患娌⒑瓦吘壔奈C(jī)，可以說中小企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)與合作中面臨著成長(zhǎng)的困境。

中小企業(yè)深度國(guó)際化經(jīng)營(yíng)的路徑優(yōu)化

中小企業(yè)要克服制度約束，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，必須優(yōu)化其國(guó)際化經(jīng)營(yíng)路徑，在國(guó)際產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移與變遷中把握自身產(chǎn)業(yè)優(yōu)勢(shì)，在制度完善中促進(jìn)中小企業(yè)國(guó)際化成長(zhǎng)，在準(zhǔn)確的特色定位中拓寬國(guó)際市場(chǎng)，在技術(shù)創(chuàng)新中培養(yǎng)核心競(jìng)爭(zhēng)力。

在產(chǎn)業(yè)變遷中找準(zhǔn)國(guó)際化經(jīng)營(yíng)比較優(yōu)勢(shì)

對(duì)于當(dāng)今國(guó)際分工，發(fā)展我國(guó)主要從事勞動(dòng)要素密集的最終消費(fèi)品生產(chǎn)。我國(guó)中小企業(yè)要成功實(shí)現(xiàn)深度國(guó)際化經(jīng)營(yíng)必須從企業(yè)所擁有的資源優(yōu)勢(shì)和產(chǎn)業(yè)特色出發(fā)，按照要素稟賦類型對(duì)我國(guó)的中小企業(yè)進(jìn)行劃分，可以把我國(guó)大陸中小企業(yè)歸入勞動(dòng)密集型。以勞動(dòng)密集型為主的特點(diǎn)，將在很長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)規(guī)制著我國(guó)中小企業(yè)的國(guó)際化發(fā)展的產(chǎn)業(yè)選擇，也是我國(guó)在國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)中發(fā)揮比較優(yōu)勢(shì)可利用的一種資源。勞動(dòng)密集型產(chǎn)業(yè)不僅僅指?jìng)鹘y(tǒng)的制造業(yè)，IT制造業(yè)也是一個(gè)勞動(dòng)密集型產(chǎn)業(yè)。

目前世界IT產(chǎn)業(yè)制造業(yè)生產(chǎn)技術(shù)正在大規(guī)模地向以上海為中心的長(zhǎng)江三角洲地區(qū)迅速集聚，為我國(guó)急需發(fā)展的科技型中小企業(yè)提供了機(jī)遇。

勞動(dòng)要素密集的IT產(chǎn)業(yè)、文化產(chǎn)業(yè)、信息咨詢、金融保險(xiǎn)等服務(wù)業(yè)，與傳統(tǒng)的勞動(dòng)要素密集型的制造業(yè)相比，主要的差別在于它產(chǎn)業(yè)技術(shù)含量高，不因勞動(dòng)力成本的上升而影響產(chǎn)業(yè)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力，具有較高的附加值。

在制度完善中促進(jìn)企業(yè)國(guó)際化成長(zhǎng)

中小企業(yè)深度國(guó)際化經(jīng)營(yíng)路徑的優(yōu)化要求企業(yè)加強(qiáng)制度建設(shè)，促進(jìn)企業(yè)在國(guó)際化經(jīng)營(yíng)過程中的不斷成長(zhǎng)。在企業(yè)國(guó)際化經(jīng)營(yíng)的實(shí)踐中，中小企業(yè)成長(zhǎng)過程中由于管理制度的缺失，普遍存在著對(duì)成長(zhǎng)準(zhǔn)備不足、成長(zhǎng)沒有伴隨相應(yīng)的組織調(diào)整與變革、成長(zhǎng)中的管理“失控”、成長(zhǎng)中多元化經(jīng)營(yíng)的誤區(qū)、企業(yè)成長(zhǎng)中的“組織病”等現(xiàn)象。隨著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的不斷變化以及企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)張，中小企業(yè)原有的“淺度”國(guó)際化路徑往往又會(huì)變成企業(yè)進(jìn)一步成長(zhǎng)的障礙，中小企業(yè)深度國(guó)際化經(jīng)營(yíng)過程也是企業(yè)制度不斷建立和完善的過程。

首先，完善企業(yè)管理的制度，加強(qiáng)內(nèi)部控制，建立相應(yīng)的管理隊(duì)伍，分享企業(yè)管理的權(quán)限及責(zé)任。其次，完善企業(yè)間協(xié)作制度建設(shè)，加強(qiáng)企業(yè)間合作和避免惡性競(jìng)爭(zhēng)及契約風(fēng)險(xiǎn)。中小企業(yè)要加強(qiáng)相互生產(chǎn)協(xié)作，構(gòu)建戰(zhàn)略聯(lián)盟，形成產(chǎn)業(yè)集聚。再次，完善企業(yè)市場(chǎng)網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，及時(shí)掌握市場(chǎng)信息和加強(qiáng)與客戶的溝通，模糊企業(yè)邊界，實(shí)現(xiàn)虛擬經(jīng)營(yíng)。最后，完善融資制度建設(shè)，克服企業(yè)國(guó)際化成長(zhǎng)過程中資源不足與資金短缺的困境。

在特色定位中拓寬國(guó)際市場(chǎng)

選擇有效的路徑進(jìn)入國(guó)際市場(chǎng)是中小企業(yè)深度國(guó)際化經(jīng)營(yíng)路徑優(yōu)化的重要內(nèi)容。美國(guó)沃頓商學(xué)院教授Root教授認(rèn)為，國(guó)際市場(chǎng)進(jìn)入模式是指企業(yè)將產(chǎn)品、技術(shù)、工藝、管理及資源進(jìn)入其他國(guó)家或地區(qū)的一種規(guī)范化部署。中小企業(yè)要避免與大公司的競(jìng)爭(zhēng)、逐步拓寬國(guó)際市場(chǎng)空間，必須立足產(chǎn)業(yè)特色，以特色產(chǎn)品滲透國(guó)際市場(chǎng)、以價(jià)格優(yōu)勢(shì)拓寬國(guó)際市場(chǎng)、以獨(dú)有技術(shù)占領(lǐng)國(guó)際市場(chǎng)。無論是生產(chǎn)型中小企業(yè)，還是服務(wù)型中小企業(yè)或者是高科技中小企業(yè)，都必須強(qiáng)調(diào)專業(yè)化、特色化經(jīng)營(yíng)。由于中小企業(yè)本身資金實(shí)力有限，不可能按照多樣化經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略發(fā)展，那么中小企業(yè)就必須通過專業(yè)化特色化來占領(lǐng)細(xì)分化的市場(chǎng)，確立自己的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

中小企業(yè)的發(fā)展要始終貫徹“專、精、特、新”的方針，圍繞一個(gè)產(chǎn)品，或者一個(gè)零件、一種工藝、一種服務(wù)做精、做細(xì)、做透、做專，只要做到這一點(diǎn)就可以確立自己的國(guó)內(nèi)市場(chǎng)地位和國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

在技術(shù)創(chuàng)新中培養(yǎng)核心競(jìng)爭(zhēng)力

篇（5）

關(guān)鍵詞:企業(yè)社會(huì)責(zé)任國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)化國(guó)際認(rèn)證國(guó)際法律問題

企業(yè)社會(huì)責(zé)任問題是企業(yè)歷史發(fā)展進(jìn)程的必然產(chǎn)物。從第一次世界大戰(zhàn)之后“企業(yè)社會(huì)責(zé)任”一詞的出現(xiàn)到20世紀(jì)60年代關(guān)于企業(yè)社會(huì)責(zé)任問題的明晰辯論，從70年代人們對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任定義和范圍的界定到80年代的企業(yè)社會(huì)責(zé)任運(yùn)動(dòng)，[1]從90年代企業(yè)社會(huì)責(zé)任的守則化到目前正在推進(jìn)的企業(yè)社會(huì)責(zé)任的國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)化，這一過程，不僅體現(xiàn)了企業(yè)社會(huì)責(zé)任問題的演變，更表明了國(guó)際社會(huì)對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任問題的態(tài)度：由企業(yè)推動(dòng)的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)固然重要，但人類的生存標(biāo)準(zhǔn)、生活環(huán)境及可持續(xù)發(fā)展等也決不可懈怠。

企業(yè)社會(huì)責(zé)任問題的新發(fā)展，呼喚相應(yīng)有效和實(shí)事求是的國(guó)際法律文件，以敦促企業(yè)遵行相應(yīng)的國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)，尊重和維護(hù)相關(guān)主體的利益和權(quán)益，促進(jìn)國(guó)際經(jīng)濟(jì)的良性發(fā)展，推動(dòng)國(guó)際社會(huì)的和諧進(jìn)步。但由于“企業(yè)公民”的身份以及各國(guó)家在歷史文化傳統(tǒng)、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、社會(huì)政治制度以及法律價(jià)值取向等方面存在的差異，這不僅需要協(xié)調(diào)好國(guó)際政治、國(guó)際經(jīng)濟(jì)等方面的關(guān)系，更需要關(guān)注并解決好企業(yè)社會(huì)責(zé)任問題給國(guó)際法帶來的種種挑戰(zhàn)。

一、企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的信任危機(jī)與企業(yè)社會(huì)責(zé)任運(yùn)動(dòng)的成敗得失

（一）企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)面臨的信任危機(jī)

企業(yè)是社會(huì)微觀經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的“細(xì)胞”，也是現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中最重要的“細(xì)胞”。關(guān)于企業(yè)的性質(zhì)和本質(zhì)，盡管在理論上存在著不同主張，[2]但都不能否認(rèn)，追求經(jīng)濟(jì)利益是企業(yè)嘗試建立并謀求發(fā)展的最根本動(dòng)機(jī)。為此，企業(yè)需要從事相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，并通過這些經(jīng)濟(jì)活動(dòng)達(dá)到其運(yùn)營(yíng)目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)其經(jīng)濟(jì)功能。[3]然而，伴隨其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的還有些“副產(chǎn)品”，勞工問題、環(huán)境問題、消費(fèi)者權(quán)益問題等表現(xiàn)得最為突出。

在日趨激烈的國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，企業(yè)追求達(dá)成其經(jīng)濟(jì)功能所帶來的種種問題，使其不僅面臨著自身經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的信任危機(jī)，[5]更面臨著自身經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性危機(jī)，企業(yè)社會(huì)責(zé)任運(yùn)動(dòng)應(yīng)勢(shì)而行，并在世界范圍內(nèi)擴(kuò)展、蔓延。

（二）企業(yè)社會(huì)責(zé)任運(yùn)動(dòng)的成敗得失

企業(yè)社會(huì)責(zé)任運(yùn)動(dòng)興起于20世紀(jì)80年代，在當(dāng)時(shí)情況下，其矛頭主要指向跨國(guó)企業(yè)經(jīng)營(yíng)和擴(kuò)張所帶來的社會(huì)問題。它強(qiáng)調(diào)在市場(chǎng)體制下，跨國(guó)企業(yè)除了為股東追求利益外，也應(yīng)該考慮其他相關(guān)利益者的利益；并且要求，跨國(guó)企業(yè)在貿(mào)易自由化、資本流動(dòng)自由化、謀求經(jīng)濟(jì)利益最大化的同時(shí)，應(yīng)該擔(dān)負(fù)與此相關(guān)的勞工、環(huán)境、消費(fèi)者等社會(huì)問題的社會(huì)責(zé)任。

盡管存在著上述難題，但在企業(yè)社會(huì)責(zé)任運(yùn)動(dòng)的作用下，企業(yè)社會(huì)責(zé)任問題在國(guó)際范圍內(nèi)大有普及之勢(shì)。這不僅表現(xiàn)在企業(yè)社會(huì)責(zé)任守則的制定和廣泛推行方面，更表現(xiàn)在國(guó)際貿(mào)易中企業(yè)社會(huì)責(zé)任的認(rèn)證問題上。在日益激烈的國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，生產(chǎn)效率和產(chǎn)品質(zhì)量固然重要，但企業(yè)社會(huì)責(zé)任守則的制定、執(zhí)行或認(rèn)證，似乎已成為企業(yè)有效參與國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的必不可少的條件。

二、企業(yè)社會(huì)責(zé)任守則的效力與企業(yè)社會(huì)責(zé)任的國(guó)際認(rèn)證

（一）企業(yè)社會(huì)責(zé)任守則及其效力

企業(yè)社會(huì)責(zé)任守則是企業(yè)向公眾展示其擔(dān)負(fù)相應(yīng)社會(huì)責(zé)任的內(nèi)容要求和具體承諾，目前盡管林林總總，但其功能和作用一般都包括兩方面：其一，應(yīng)對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)面臨的信任危機(jī)；其二，明晰企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的道德底線。

（二）國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中企業(yè)社會(huì)責(zé)任的認(rèn)證

由于企業(yè)社會(huì)責(zé)任問題與國(guó)際貿(mào)易或者說國(guó)際產(chǎn)品訂單掛上了鉤，企業(yè)社會(huì)責(zé)任的認(rèn)證正變得炙手可熱。但在認(rèn)證中，必須弄清楚以下問題：

第一，企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任的有限性。當(dāng)前所謂的企業(yè)社會(huì)責(zé)任，是普遍意義上的企業(yè)的社會(huì)責(zé)任，是在企業(yè)社會(huì)責(zé)任運(yùn)動(dòng)推動(dòng)下由跨國(guó)企業(yè)的社會(huì)責(zé)任發(fā)展、普及而來的。但無論如何演變，企業(yè)的社會(huì)責(zé)任應(yīng)該著重于“與企業(yè)利益相關(guān)”的問題，應(yīng)該強(qiáng)調(diào)與企業(yè)運(yùn)營(yíng)和轉(zhuǎn)貼于發(fā)展相關(guān)性的社會(huì)問題。任意擴(kuò)大企業(yè)應(yīng)該擔(dān)負(fù)的社會(huì)責(zé)任的范圍，會(huì)給企業(yè)自身的健康發(fā)展帶來不利影響；而任意縮小企業(yè)應(yīng)該擔(dān)負(fù)的社會(huì)責(zé)任，可能會(huì)使之流于形式，并對(duì)相關(guān)利益者的權(quán)利和利益造成本不該有的損害。

第二，企業(yè)社會(huì)責(zé)任“國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)”的國(guó)際性。在國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，被推行適用的社會(huì)責(zé)任守則各種各樣，這些守則，都稱其為“企業(yè)社會(huì)責(zé)任的國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)”。但是，由于企業(yè)特別是跨國(guó)企業(yè)所執(zhí)行的企業(yè)社會(huì)責(zé)任守則不一致，對(duì)于同時(shí)接受不同企業(yè)訂單的某一特定企業(yè)來說，該以哪個(gè)守則為準(zhǔn)？又該如何協(xié)調(diào)這些守則之間的關(guān)系？幾乎所有的企業(yè)社會(huì)責(zé)任守則都要求企業(yè)遵行相關(guān)國(guó)際條約所列的原則，但基于企業(yè)非國(guó)際（公）法主體的理論和事實(shí)，企業(yè)如何直接承擔(dān)相應(yīng)的國(guó)際義務(wù)？在上述問題還不能解決以前，這些守則或“標(biāo)準(zhǔn)”的“國(guó)際性”，顯然讓人質(zhì)疑。因此說，當(dāng)前所謂的企業(yè)社會(huì)責(zé)任的“國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)”，應(yīng)該僅僅是民間意義上的“國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)”，或者更確切地說，企業(yè)社會(huì)責(zé)任的“國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)”僅僅是商業(yè)伙伴之間的社會(huì)責(zé)任標(biāo)準(zhǔn)的要求問題。

三、企業(yè)社會(huì)責(zé)任的國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)化與國(guó)際法面臨的挑戰(zhàn)性問題

當(dāng)今更加相互依賴的全球社會(huì)，不僅賦予了我們一種新的倫理觀念，而且也賦予了我們制定新的法律和政策的物質(zhì)基礎(chǔ)，[10]企業(yè)社會(huì)責(zé)任問題的國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)化過程充滿希望。然而，我們?cè)凇跋硎軜酚^”的同時(shí)，更要認(rèn)識(shí)到企業(yè)社會(huì)責(zé)任的國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)化給國(guó)際法帶來的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。主要涉及以下內(nèi)容：

（一）企業(yè)社會(huì)責(zé)任的國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)是否具有國(guó)際法的法律性質(zhì)？

國(guó)際法是適用于國(guó)際社會(huì)的法律，是名符其實(shí)的法。[11]它所建立的不是一種以統(tǒng)治權(quán)為基礎(chǔ)的法律秩序，而是一種以國(guó)際社會(huì)的者“平等協(xié)作”為條件的法律體系，因此，國(guó)際法常常被認(rèn)為基本上是一種弱法（weaklaw）。這恰好從一個(gè)側(cè)面說明了國(guó)際法最本質(zhì)的屬性和特征。[12]

現(xiàn)有企業(yè)社會(huì)責(zé)任守則的內(nèi)容，均建立在國(guó)內(nèi)法和國(guó)際法相關(guān)規(guī)定和原則的基礎(chǔ)上，而且從形式上看，均是較為確定的規(guī)范或者規(guī)則。盡管其中存在諸多的主觀性，但為了應(yīng)對(duì)商業(yè)競(jìng)爭(zhēng)壓力，為了迎合地方政府的要求，對(duì)于接受相應(yīng)守則的企業(yè)來說，該守則就應(yīng)該具有某種程度的法律性質(zhì)的拘束力。

（二）在企業(yè)社會(huì)責(zé)任的國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)下，企業(yè)能否成為國(guó)際（公）法的主體？

法律主體關(guān)系到法律上的權(quán)利和義務(wù)問題。就當(dāng)前看來，國(guó)際法的主體一般指國(guó)家和政府間國(guó)際組織。國(guó)家是國(guó)際法的基本主體或者正常主體，能夠直接享有國(guó)際法賦予的權(quán)利，也能夠直接承擔(dān)國(guó)際法所要求的義務(wù)。政府間國(guó)際組織是國(guó)際法的派生主體，其在國(guó)際法上的權(quán)利和義務(wù)是由國(guó)家讓渡的。在現(xiàn)有的國(guó)際法理論中，企業(yè)還不被認(rèn)為是國(guó)際（公）法的主體（但它是國(guó)際經(jīng)濟(jì)法的主體，更是國(guó)內(nèi)法的主體），而企業(yè)社會(huì)責(zé)任的內(nèi)容，除了包含相關(guān)的國(guó)內(nèi)法律、法規(guī)外，主要地涉及國(guó)際人權(quán)法律文件、國(guó)際環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)等，但基于企業(yè)非國(guó)際法主體的理論和事實(shí)，為有效解決企業(yè)社會(huì)責(zé)任問題，企業(yè)能否直接承擔(dān)相應(yīng)的國(guó)際法律義務(wù)？

篇（6）

1.企業(yè)管理制度及辦法的使用率是指企業(yè)匯編的所有制度及辦法中，在企業(yè)運(yùn)營(yíng)過程中實(shí)際使用的數(shù)量與總數(shù)量的比率。企業(yè)眾多的管理制度或辦法中，在企業(yè)運(yùn)營(yíng)過程中有些是在實(shí)際使用，有些則沒用使用，那些沒有被使用的制度及辦法盡管在企業(yè)中存在，但是由于各種原因，如領(lǐng)導(dǎo)不重視，存在重大漏洞或矛盾、沖突而沒有辦法彌補(bǔ)、修改等等原因?qū)е缕潆y以被使用或執(zhí)行。這些難以被使用或執(zhí)行的制度、辦法有可能是某一整套制度或辦法，也可能是在某一制度、辦法中的某些部分。使用率是觀察企業(yè)管理制度及辦法存在的有效性的重要指標(biāo)之一，也是制度及辦法執(zhí)行力中執(zhí)行程度的重要因素，同時(shí)也可以體現(xiàn)企業(yè)自上而下對(duì)管理制度及辦法的推行力度。

2.企業(yè)的管理者需要對(duì)企業(yè)的全部管理制度及辦法進(jìn)行梳理、分析，并計(jì)算企業(yè)管理制度及辦法的使用率，以此做為觀察企業(yè)管理制度及辦法存在的有效性及存在的作用能力，是企業(yè)管理制度及辦法修訂的依據(jù)，企業(yè)管理制度及辦法的使用率計(jì)算方法如公式一。在企業(yè)實(shí)際管理過程中，其中一個(gè)管理辦法完全沒有使用，而另3個(gè)管理制度及辦法中，第一個(gè)管理制度總共有8項(xiàng)內(nèi)容需要使用，但實(shí)際管理當(dāng)中只應(yīng)用了其中5項(xiàng)；第二個(gè)管理辦法總共有4條內(nèi)容需要應(yīng)用，但實(shí)際管理當(dāng)中只應(yīng)用了其中3條；第三個(gè)管理辦法中總共有9條內(nèi)容需要應(yīng)用，實(shí)際管理中全部應(yīng)用，如下表1-1。該企業(yè)管理制度及辦法的使用率為：（3/4×（5/8+3/4+9/9）/3）×100%≈60%一般情況下企業(yè)管理制度及辦法的使用率如果低于95%，說明該企業(yè)的管理制度及辦法存在的有效性非常差，存在的作用能力嚴(yán)重不足，應(yīng)該考慮加強(qiáng)管理制度及辦法的推行力度。

二、量化分析企業(yè)管理制度及辦法的有效性及作用率

1.企業(yè)管理制度及辦法的有效性是指企業(yè)正在使用著的管理制度及辦法解決相關(guān)問題的有效能力，是這些已使用著的管理制度及辦法在企業(yè)運(yùn)營(yíng)過程中所發(fā)揮的功能大小，能否有效的解決企業(yè)相關(guān)問題，并保證企業(yè)運(yùn)營(yíng)的正常秩序。企業(yè)管理制度及辦法的有效性是反映企業(yè)的管理制度及辦法的功能強(qiáng)弱，設(shè)計(jì)的是否合理、有效的重要指標(biāo)之一，是企業(yè)管理制度及辦法執(zhí)行力強(qiáng)弱的重要因素之一，也是企業(yè)對(duì)管理制度及辦法修訂的重要依據(jù)。

2.企業(yè)管理制度及辦法的有效性需要通過作用率來反映該指標(biāo)屬性及合理性。企業(yè)管理制度企業(yè)管理者需要將企業(yè)中每項(xiàng)制度及辦法進(jìn)行排列，并找出每項(xiàng)管理制度及辦法中解決問題的無效率部分內(nèi)容，其中解決問題的無效率部分是指，不能夠系統(tǒng)、全面的解決實(shí)際問題的，或者解決問題的同時(shí)帶來其它負(fù)面問題的，且這些負(fù)面問題又反過來影響著該問題的實(shí)際解決效果的，或者解決問題的功能已不適應(yīng)企業(yè)發(fā)展需求，或者存在重大漏洞，難以較好執(zhí)行的等等情況。該企業(yè)已使用的管理制度及辦法的作用率為：（（1-20%）+（1-40%）+（1-25%）+（1-20%））/4）×100%≈74%一般情況下企業(yè)管理制度及辦法的作用率如果低于90%，說明該企業(yè)的管理制度及辦法的有效性差，功能發(fā)揮程度不高，應(yīng)該考慮重新修訂。3.企業(yè)管理制度及辦法的有效性還有一個(gè)解釋，就是企業(yè)能夠利用管理制度及辦法解決企業(yè)運(yùn)營(yíng)過程中存在的多少問題，或者說，企業(yè)通過制度及辦法解各種實(shí)際問題所占比重。假如一個(gè)某企業(yè)一年中需要規(guī)范的秩序及要解決的問題為X個(gè)，通過管理制度及辦法可以解決其中Y個(gè)問題，那么Y/X×100%就是該企業(yè)管理制度及辦法解決問題所占的比重。

三、量化分析企業(yè)管理制度及辦法的執(zhí)行力

企業(yè)管理制度及辦法的執(zhí)行力是指企業(yè)推行制度及辦法的意愿、能力和程度，是將企業(yè)的制度及辦法轉(zhuǎn)化成效益的能力。日本著名的“松下電器”的創(chuàng)始人松下幸之助說：“一個(gè)企業(yè)的成功，20%在策略，80%在執(zhí)行。企業(yè)所有的管理制度及辦法都要通過人的行為活動(dòng)來體現(xiàn)和完成，而每個(gè)人性格特質(zhì)不同，能力不同、對(duì)制度及辦法的理解、認(rèn)可程度是不一樣的，由于匯編的制度及辦法來源于不同的專業(yè)、部門，其擬定環(huán)節(jié)具有分散性，匯編環(huán)節(jié)才具有集中性，企業(yè)中員工，甚至包括一些中、高層管理者，對(duì)不同專業(yè)、部門擬定的制度及辦法的執(zhí)行力必然會(huì)有所差異，所以分析企業(yè)管理制度及辦法的執(zhí)行力時(shí)，除了制度及辦法本身的有效性外，重點(diǎn)分析這些管理制度及辦法的行為載體，也就是企業(yè)員工。

1.企業(yè)管理制度及辦法執(zhí)行力的計(jì)算方法（1）影響企業(yè)管理制度及辦法執(zhí)力強(qiáng)弱的主要有兩大因素，一個(gè)是企業(yè)制度及辦法本身的有效性，另外是管理制度及辦法的行為載體，也就是制度及辦法使用人，企業(yè)員工（包括高、中層管理人員）。分析企業(yè)員工時(shí)，主要分析其綜合能力及對(duì)制度及辦法的執(zhí)行程度。例如，某企業(yè)的管理制度及辦法的有效性為82%，企業(yè)員工綜合能力非常強(qiáng)，則系數(shù)M取值3，企業(yè)管理制度及辦法的執(zhí)行程度一般，則系數(shù)S取值2，那么該企業(yè)的管理制度及辦法執(zhí)行力為：F=（3×30%+2×70%）×82%=1.886通過查“F值與企業(yè)管理制度及辦法執(zhí)行力的情況對(duì)應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)表”，該企業(yè)管理制度及辦法的執(zhí)行力一般。

篇（7）

（一）財(cái)務(wù)部應(yīng)在每年或上年末建立新的會(huì)計(jì)年度的完整的帳務(wù)文件根據(jù)現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度，運(yùn)用當(dāng)前在用系統(tǒng)的規(guī)則正確地設(shè)置全部級(jí)次的會(huì)計(jì)科目，會(huì)計(jì)年度中間可以任意追加新的會(huì)計(jì)科目，但以制單或記帳的會(huì)計(jì)科目不得介紹修改或刪除（帳務(wù)的修改工作由系統(tǒng)管理員執(zhí)行）。

（二）轉(zhuǎn)換會(huì)計(jì)年度時(shí)，應(yīng)在新的會(huì)計(jì)年度開始后的20天內(nèi)，完成結(jié)轉(zhuǎn)各帳戶的年初手續(xù)，并保證數(shù)據(jù)檢驗(yàn)平衡正確，年初余額在當(dāng)年記帳以前可以修改，當(dāng)年記帳以后如有調(diào)整，只能通過填制記帳憑證進(jìn)行。

（三）任何登記入帳的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都必須填制記帳憑證，摘要區(qū)規(guī)范填入，在機(jī)上填制的記帳憑證編號(hào)應(yīng)當(dāng)連續(xù)，編號(hào)出現(xiàn)間斷時(shí)，應(yīng)在斷號(hào)的第一張憑證上注明間斷的編號(hào)，并在打印輸出的該張憑證上注明斷號(hào)的原因并簽字蓋章。

（四）記帳憑證必須經(jīng)過復(fù)核人員簽字后，才能根據(jù)其登記帳薄，復(fù)核人員必須在屏幕上直接對(duì)機(jī)器存儲(chǔ)的記帳進(jìn)行復(fù)核簽字，同時(shí)要對(duì)打印輸出的記帳憑證或代用憑單進(jìn)行簽字蓋章。同一張記帳憑證，制單和復(fù)核不能是同一人。

記帳憑證在記帳以前必須打印輸出（記帳憑證清單），沒有打印輸出的記帳憑證不得登記入帳。

（五）總帳及現(xiàn)金帳和銀行帳均可采用計(jì)算機(jī)打印輸出的活頁帳裝訂，出納人員根據(jù)審核人員審查并準(zhǔn)許報(bào)銷的憑證，收入或付出款項(xiàng)，出納人員可以不登記訂本式日記帳，如現(xiàn)金處理收支較多可根據(jù)需要自設(shè)輔助帳。

單位每天必須將當(dāng)日發(fā)生的現(xiàn)金收支數(shù)據(jù)輸入計(jì)算機(jī)并據(jù)以計(jì)算出庫存日?qǐng)?bào)表，并在表上簽字蓋章。

（六）單位根據(jù)機(jī)器使用和人員分工情況以及工作需要，確定每月的記帳期限，每月至少記帳一次，每月月末以前應(yīng)將當(dāng)月所有收支及轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)全部登記入帳。至少每月核對(duì)一次總帳，每季度核對(duì)一次明細(xì)帳。

（七）必須將儲(chǔ)存在機(jī)器內(nèi)的帳簿數(shù)據(jù)打印輸出為書面帳簿，會(huì)計(jì)帳簿打印間隔時(shí)間不得超過一個(gè)月，平時(shí)可以只打印已滿頁的帳簿數(shù)據(jù)，但每年年末必須將全部帳簿數(shù)據(jù)打印輸出。

《會(huì)計(jì)電算化操作管理制度》

為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算軟件的操作使用管理，確保會(huì)計(jì)核算軟件的正常運(yùn)行及會(huì)計(jì)信息的全面、準(zhǔn)確與安全特制定本制度。

一、操作使用人員：

操作使用人員是指有權(quán)使用會(huì)計(jì)核算軟件完成職責(zé)范圍內(nèi)會(huì)計(jì)電算工作的財(cái)務(wù)人員或財(cái)務(wù)部門工作人員。

根據(jù)會(huì)計(jì)電算化工作要求財(cái)務(wù)部門配備以下操作使用人員；

（一）系統(tǒng)管理人員：負(fù)責(zé)所有會(huì)計(jì)核算軟件數(shù)據(jù)的初始化、數(shù)據(jù)備份與恢復(fù)、系統(tǒng)運(yùn)行錯(cuò)誤的登記與排除工作；負(fù)責(zé)系統(tǒng)操作使用的組織與管理工作，分配操作人員的工作權(quán)限，并設(shè)置操作使用人員的保密字。

（二）數(shù)據(jù)錄入員：按照操作規(guī)程錄入憑證數(shù)據(jù)，并負(fù)責(zé)錄入數(shù)據(jù)的正確性校驗(yàn)，對(duì)操作中出現(xiàn)的問題作詳細(xì)記錄并及時(shí)報(bào)告系統(tǒng)管理員。數(shù)據(jù)錄入人員無權(quán)修改原始憑證或手制憑證上的數(shù)據(jù)，不得進(jìn)行憑證復(fù)核操作。出納人員，系統(tǒng)維護(hù)人員不能擔(dān)任數(shù)據(jù)錄入人員工作。

（三）數(shù)據(jù)復(fù)核員：負(fù)責(zé)對(duì)已錄入計(jì)算機(jī)的憑證編號(hào)及數(shù)據(jù)的完整性、正確性審核，確保入帳數(shù)據(jù)的完整與正確。

（四）數(shù)據(jù)管理人員：負(fù)責(zé)已復(fù)核數(shù)據(jù)的入帳、入帳后憑證、帳頁的打印輸出工作，協(xié)助系統(tǒng)管理員定期做好數(shù)據(jù)備份工作，負(fù)責(zé)程序軟盤、存檔數(shù)據(jù)軟盤、輸出憑證、帳頁及其他資料的保管工作，做好軟件數(shù)據(jù)擴(kuò)資料的安全保密工作。

（五）系統(tǒng)維護(hù)人員：負(fù)責(zé)對(duì)會(huì)計(jì)電算化硬件和軟件的檢查及運(yùn)行故障處理工作，以保障會(huì)計(jì)電算化工作的正常運(yùn)行。

二、操作使用人員的操作權(quán)限：

（一）系統(tǒng)管理員必須根據(jù)用友財(cái)務(wù)軟件的特點(diǎn)和本單位會(huì)計(jì)電算體系與核算方式。會(huì)計(jì)科目的設(shè)置必須符合會(huì)計(jì)制度與單位核算、管理的要求。報(bào)表格式必須符合上級(jí)主要部門和財(cái)政主管部門要求。

（二）數(shù)據(jù)錄入員進(jìn)行數(shù)據(jù)錄入操作時(shí)應(yīng)嚴(yán)格按照憑證內(nèi)容輸入數(shù)據(jù)。不得擅自修改憑證數(shù)據(jù)，如發(fā)現(xiàn)憑證數(shù)據(jù)錯(cuò)誤立即通知憑證編制人員或系統(tǒng)管理人員，并根據(jù)修正后的憑證修改錄入的數(shù)據(jù)。數(shù)據(jù)錄入人員除可以進(jìn)行數(shù)據(jù)錄入操作外，還可以進(jìn)行數(shù)據(jù)查詢工作，但不得進(jìn)行數(shù)據(jù)復(fù)核操作，復(fù)核人員亦不能進(jìn)行數(shù)據(jù)錄入操作，復(fù)核時(shí)發(fā)現(xiàn)憑證錄入錯(cuò)誤，必須通知數(shù)據(jù)錄入人員進(jìn)行修改，復(fù)核人員不得進(jìn)行已錄入數(shù)據(jù)的修改操作，待數(shù)據(jù)錄入人員修正錄入數(shù)據(jù)后再進(jìn)行復(fù)核簽字操作。

（三）系統(tǒng)維護(hù)人員除實(shí)施數(shù)據(jù)維護(hù)時(shí)，一般情況下不允許隨意打開系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫進(jìn)行操作。實(shí)施維護(hù)時(shí)不準(zhǔn)修改數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)。其他操作人員一律不允許實(shí)施數(shù)據(jù)庫操作。

（四）用于會(huì)計(jì)電算化的硬件和會(huì)計(jì)軟件只有操作人員才能上機(jī)操作使用。其他人員一律不允許上機(jī)。操作人員必須經(jīng)過培訓(xùn)并經(jīng)系統(tǒng)管理員認(rèn)可合格后方可上機(jī)。

（五）操作使用人員上機(jī)操作前后必須填寫“上機(jī)操作登記簿”，如實(shí)填寫操作人員姓名、上機(jī)時(shí)間、操作內(nèi)容、下機(jī)時(shí)間、操作期間系統(tǒng)運(yùn)行情況等。操作人員的保密字必須牢記，并注意要安全保密，否則出現(xiàn)問題，操作人員和系統(tǒng)管理人員有不可推卸有責(zé)任。

（六）出納員、維護(hù)人員、程序人員均不準(zhǔn)實(shí)施數(shù)據(jù)錄入操作。

（七）備份數(shù)據(jù)軟盤和存檔數(shù)據(jù)軟盤、帳頁、憑證、報(bào)表及其他資料由數(shù)據(jù)管理人員按規(guī)定統(tǒng)一復(fù)制、核對(duì)、存放、保管。

三、會(huì)計(jì)憑證的審核與管理：

會(huì)計(jì)憑證是計(jì)算機(jī)處理會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)的依據(jù)。必須保證入帳前錄入計(jì)算機(jī)的會(huì)計(jì)憑證準(zhǔn)確、可靠，因此應(yīng)從以下幾方面嚴(yán)格把關(guān)：

（一）業(yè)務(wù)作主的審核：

財(cái)務(wù)部門收到業(yè)務(wù)人員編制的業(yè)務(wù)憑證后首先由稽核人員審核業(yè)務(wù)發(fā)生的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，確認(rèn)無誤后再審查業(yè)務(wù)作主有無業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人，業(yè)務(wù)主管的簽章，如確認(rèn)無誤則上機(jī)制單依此手工編制記帳憑證。

（二）手工記帳憑證的審核：

制單人手工編制完的記帳憑證必須交稽核人員審核后才能交數(shù)據(jù)錄入人員錄入?；巳藛T必須認(rèn)真審核憑證摘要的規(guī)范性、清晰性；憑證分錄和數(shù)據(jù)的合法性、準(zhǔn)確性。如無誤再檢查憑證科目的平衡關(guān)系，最后審查制單人是否簽字。

（三）機(jī)制憑證的復(fù)核數(shù)據(jù)錄入人員錄入憑證數(shù)據(jù)后，由數(shù)據(jù)復(fù)核人員對(duì)錄入的憑證進(jìn)行復(fù)查，確保與手工作主的一致性和復(fù)核人員復(fù)核無誤后簽字。

（四）復(fù)核后的憑證必須打印輸出、并經(jīng)有關(guān)人員（稽核員、制單人員、出納、數(shù)據(jù)錄入員、數(shù)據(jù)復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管等）確認(rèn)簽字后方可進(jìn)行記帳操作。

《會(huì)計(jì)電算化檔案管理制度》

為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理，確保會(huì)計(jì)檔案的安全，特制訂本規(guī)定：

（一）單位應(yīng)根據(jù)帳簿數(shù)據(jù)準(zhǔn)確編制或由機(jī)器正確生成會(huì)計(jì)報(bào)表，報(bào)表格式由會(huì)計(jì)主管部門統(tǒng)一設(shè)計(jì)或認(rèn)可。

（二）報(bào)表的編制要求做到數(shù)據(jù)真實(shí)，計(jì)算正確，內(nèi)容完整，手續(xù)齊備，做到帳證，帳表，表表之間勾稽嚴(yán)密，有所屬單位的應(yīng)將所屬單位的報(bào)表數(shù)據(jù)輸入機(jī)器進(jìn)行匯總，并將本單位報(bào)表、所屬單位報(bào)表和匯總表一并報(bào)出，書面報(bào)表必須由分管帳務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)，會(huì)計(jì)主管和制表人簽名蓋章。

（三）單位的會(huì)計(jì)檔案包括存儲(chǔ)在磁盤（硬盤和軟盤）上的會(huì)計(jì)文件和以書面形式存放的會(huì)計(jì)作主會(huì)計(jì)帳簿和會(huì)計(jì)報(bào)表。

存儲(chǔ)在磁盤上的會(huì)計(jì)文件必須按規(guī)定及時(shí)打印輸出書面形式，末打印之前不得抹去。

由機(jī)器打印輸出的會(huì)計(jì)檔案發(fā)生缺損時(shí)，必須補(bǔ)充打印，并由操作使用人員在打印輸出的頁面上繁體字或蓋章注明，由系統(tǒng)管理員簽字蓋章認(rèn)可。

磁盤形式的會(huì)計(jì)檔案保管期限必須在兩年以上，其中會(huì)計(jì)科目和總由數(shù)據(jù)（包括年度和月度匯總數(shù)據(jù)）必須永久保存，明細(xì)帳、記帳憑證及其他數(shù)據(jù)資料在兩年后可根據(jù)需要決定存毀。

（四）必須經(jīng)常對(duì)硬盤上的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)建立軟盤備份。備份是通過對(duì)硬盤的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)建立軟盤副本來實(shí)現(xiàn)信息存儲(chǔ)的，每月備份不得少于一次。不得直接對(duì)硬盤上的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和作為正式檔案的備份軟盤上的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行任何非法操作，如要對(duì)磁盤會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行加工，必須使用備份羅盤的副本，不得刪除硬盤和軟盤的數(shù)據(jù)?；謴?fù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)必須使用最新的正式備份。

（五）必須妥善保管好會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的備份軟盤，備份軟盤應(yīng)貼上寫保護(hù)標(biāo)簽并用印章或封條簽封，或由專人保管。備份軟盤應(yīng)裝在保護(hù)封套和包裝盒中，存放在安全，潔凈，防熱，防潮，防磁的場(chǎng)所，并定期進(jìn)行轉(zhuǎn)儲(chǔ)。硬盤和正式備份軟盤不得隨便知心亂放和外借。

（六）會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的備份軟盤及自行開發(fā)原程序的備份分別在三個(gè)地點(diǎn)以上，應(yīng)根據(jù)數(shù)據(jù)量和硬盤空間的大小情況，每隔一定時(shí)期（如半年或一年以上）清理一次硬盤，刪除硬盤上以前年度的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，以利于提高機(jī)器的利用率和運(yùn)行速度，沒有做過備份的硬盤數(shù)據(jù)不得清理刪除（三個(gè)存放地點(diǎn)分別為機(jī)房、檔案室、財(cái)務(wù)室）。

（七）磁盤會(huì)計(jì)檔案的管理工作，包括數(shù)據(jù)備份，數(shù)據(jù)恢復(fù)和清理硬盤等，由系統(tǒng)管理員專職執(zhí)行并對(duì)磁盤會(huì)計(jì)檔案的安全的正確負(fù)責(zé)。

《計(jì)算機(jī)上機(jī)操作記錄制度》

《會(huì)計(jì)核算軟件管理的幾項(xiàng)規(guī)定（試行）》中對(duì)會(huì)計(jì)核算軟件的使用單位有明確要求──要有必要的上機(jī)操作制度。為了更好地完成系統(tǒng)維護(hù)的任務(wù)，了解故障發(fā)生的原因、地點(diǎn)、時(shí)間，以及如何處理和處理結(jié)果等情況，并作為下結(jié)段合理調(diào)整機(jī)時(shí)分配的依據(jù)，嚴(yán)格財(cái)務(wù)微機(jī)管理制度，現(xiàn)規(guī)定如下：

一、計(jì)算機(jī)操作人員必須登記當(dāng)天所有上機(jī)操作情況。要求填寫日期，操作員姓名，操作內(nèi)容，運(yùn)行時(shí)間和運(yùn)行情況。

二、操作過程中沒有問題則在運(yùn)行情況及備注欄填寫運(yùn)行正常字樣，若有問題發(fā)生則應(yīng)及時(shí)登記記錄并向系統(tǒng)管理員報(bào)告。

三、不得進(jìn)行末作登記記錄的任何軟硬件維護(hù)工作。

四、系統(tǒng)管理員在維護(hù)過程中發(fā)現(xiàn)的異常現(xiàn)象和處理方法，處理結(jié)果都應(yīng)有所記載，對(duì)于重大運(yùn)行故障，除按規(guī)定登記外還須另行填寫故障報(bào)告單。

五、操作記錄每月裝訂成冊(cè)，日常由檔案管理人員妥善保管，年終整理歸檔。

六、要真實(shí)完整地填寫操作記錄，發(fā)生總是不登記者，按經(jīng)濟(jì)責(zé)任制有并條款處理，以上規(guī)定由系統(tǒng)管理員監(jiān)督執(zhí)行，請(qǐng)所朋操作及維護(hù)人員遵照?qǐng)?zhí)行。

《會(huì)計(jì)電算化崗位經(jīng)濟(jì)責(zé)任制》

隨著我公司會(huì)計(jì)電算化進(jìn)程的不斷加快，電算化的應(yīng)用在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算管理方面無論在范圍上還是在層次上都有很大的發(fā)展，為了使我公司會(huì)計(jì)電算化工作沿著健康嚴(yán)謹(jǐn)?shù)能壍览^續(xù)鞏固提高，確保此項(xiàng)工作的合法性、科學(xué)性、準(zhǔn)確性、安全性，特制如下會(huì)計(jì)電算化崗位經(jīng)濟(jì)責(zé)任制。

一、會(huì)計(jì)電算化管理崗位：

根據(jù)本企業(yè)的管理核算特點(diǎn)及上級(jí)對(duì)會(huì)計(jì)電算化管理崗位設(shè)置的要求，為了穩(wěn)妥地進(jìn)行以計(jì)算機(jī)替代手工帳的過渡，在總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下，本著財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗位圍繞電算化開展工作，更好地發(fā)揮會(huì)計(jì)電算化為財(cái)務(wù)管理，核算服務(wù)的原則，以計(jì)算機(jī)替代手工帳后本公司設(shè)置如下管理崗位：

崗位：會(huì)計(jì)主管、崗位主管、系統(tǒng)管理、稽核、底稿制作、計(jì)算機(jī)操作、傳票復(fù)核、軟件開發(fā)、出納、內(nèi)勤、成本管理、內(nèi)部銀行管理、往來帳管理崗、專用基金管理、銷售管理。二、崗位職責(zé)：

（一）總會(huì)計(jì)師：對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)電算化發(fā)展方向、規(guī)模及重大硬件、軟件的使用及應(yīng)用項(xiàng)目進(jìn)行決策，保證會(huì)計(jì)電算化工作的健康發(fā)展。

（二）會(huì)計(jì)主管：制訂會(huì)計(jì)電算化發(fā)展規(guī)劃，為總會(huì)計(jì)師提供重大硬件、軟件使用，應(yīng)用項(xiàng)目和決策依據(jù)，根據(jù)企業(yè)特點(diǎn)合理的設(shè)置電算化管理崗位及配備崗位人員，檢查崗位人員工作情況。嚴(yán)格執(zhí)行責(zé)任制對(duì)各崗位人員經(jīng)濟(jì)現(xiàn)任的約束條款。

（三）會(huì)計(jì)電算化管理崗：

1.參與制訂本廠會(huì)計(jì)電算化發(fā)展規(guī)劃及電算化管理制度。

2.執(zhí)行對(duì)操作人員的管理和計(jì)算機(jī)檔案管理職責(zé)，對(duì)會(huì)計(jì)軟件進(jìn)行日常維護(hù)運(yùn)行。保證計(jì)算機(jī)軟件及硬件的財(cái)產(chǎn)。

3.報(bào)告計(jì)算機(jī)故障并采取相應(yīng)的處理措施，遇重大的系統(tǒng)運(yùn)行故障必須根據(jù)故障的發(fā)生，自理情況填寫報(bào)告單并及時(shí)報(bào)予電算化主管。

4.正確分配系統(tǒng)操作人員的使用權(quán)限，參與軟件開發(fā)的管理。

5.保證各種電算化管理規(guī)定的正確實(shí)施。

（四）崗位主管：

1.電算化、成本、計(jì)劃崗位主管：

＊協(xié)助會(huì)計(jì)主管制訂電算化發(fā)展規(guī)劃及總會(huì)計(jì)師提供重大硬件。軟件使用及應(yīng)用項(xiàng)目的決策依據(jù)，負(fù)責(zé)軟件開發(fā)的管理。

＊協(xié)調(diào)系統(tǒng)管理與會(huì)計(jì)管理崗位工作，保證計(jì)算機(jī)輔助財(cái)務(wù)管理工作的正常過渡及協(xié)調(diào)發(fā)展，保證各級(jí)電算化管理制度的正確執(zhí)行。

＊本公司成本管理及財(cái)務(wù)計(jì)劃的制定、預(yù)測(cè)。

＊組織各崗位對(duì)公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行準(zhǔn)確及時(shí)的分析。

＊為會(huì)計(jì)主管提供崗位經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核依據(jù)。

2.資金、專用基金崗位主管：

＊負(fù)責(zé)銀行、現(xiàn)金出納崗、銷售崗、往來崗、專用基金崗的日常管理。

＊上繳利潤(rùn)、稅金、留利及貨款的管理。

＊流動(dòng)資金的日常核算管理。

＊配合電算化主管使本主管崗位的電算化應(yīng)用不斷完善。

＊為會(huì)計(jì)主管提供崗位經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核依據(jù)。

（五）系統(tǒng)操作崗位：

1.執(zhí)行系統(tǒng)管理員對(duì)本崗位工作的具體指揮、要求。

2.及時(shí)準(zhǔn)確地輸入及生成各種會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表。

3.通過系統(tǒng)管理員及時(shí)準(zhǔn)確地為領(lǐng)導(dǎo)提供所需的查詢數(shù)據(jù)。

4.系統(tǒng)管理員給本崗位設(shè)置的口令不得告知其他任何人。

5.正確執(zhí)行電算化管理規(guī)定中有關(guān)操作、使用、備份等條款。

（六）軟件開發(fā)崗：

1.執(zhí)行系統(tǒng)管理員對(duì)本崗位工作的具體指揮、要求。

2.末經(jīng)電算化主管、系統(tǒng)管理員核準(zhǔn)的開發(fā)項(xiàng)目不得上機(jī)。

3.開發(fā)的軟件應(yīng)充分利用本公司已經(jīng)應(yīng)用信息系統(tǒng)、報(bào)表系統(tǒng)的功能并應(yīng)易接受、掌握。

（七）檔案管理崗：

1.執(zhí)行系統(tǒng)管理員對(duì)本崗位工作的具體指揮、要求。

2.對(duì)存儲(chǔ)在磁盤（含硬盤及軟盤）上的會(huì)計(jì)文件、憑證、帳、報(bào)表等要及時(shí)備份。備份軟盤要編號(hào)及加蓋印章歸檔，對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)核算結(jié)果的歷年資料要備份三份，分別存放在不同地點(diǎn)。

3.對(duì)購置或自行開發(fā)的會(huì)計(jì)軟件的軟件文本要人作為會(huì)計(jì)檔案永久妥善保存，并負(fù)責(zé)督促計(jì)算機(jī)憑證、帳簿、報(bào)表的裝訂歸檔。

4.對(duì)硬盤上的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和作為正式的備份軟盤上的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)不允許任何人進(jìn)行非會(huì)計(jì)系統(tǒng)許可的任何操作。

5.注意保管查看計(jì)算機(jī)操作記錄，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)向系統(tǒng)管理員報(bào)告并負(fù)責(zé)操作記錄的整理裝訂，歸檔。

（八）稽核崗：

1.審核原始憑證的合法性及是否有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、主管領(lǐng)導(dǎo)簽字。

2.審核憑證制作底稿是否規(guī)范，運(yùn)用會(huì)計(jì)科目是否合理，借貸是否平衡。

3.發(fā)現(xiàn)不合理的原始憑證及傳票制作底稿，及時(shí)退回業(yè)務(wù)發(fā)生崗位進(jìn)行合格性處理。

4.簽于業(yè)務(wù)處理時(shí)間問題至少一周內(nèi)對(duì)所有原始憑證及憑證制作底稿全面審核一次，確保憑證制作質(zhì)量。

5.稽核后的憑證要加蓋崗位人名的印章，并對(duì)所有因人為因素造成又無及時(shí)稽核發(fā)現(xiàn)的憑證制作質(zhì)量問題負(fù)責(zé)。

（九）復(fù)核崗：

1.保證計(jì)算機(jī)記帳前憑證制作質(zhì)量起到把關(guān)的作用。

2.復(fù)核計(jì)算機(jī)憑證與作主制作底稿的一致性，配合稽核人員及時(shí)發(fā)現(xiàn)原始憑證，憑證底稿的質(zhì)量問題。

3.按日整理當(dāng)日所有原始憑證、憑證底稿及計(jì)算機(jī)憑證，完整的交付裝訂人員進(jìn)行裝訂。

4.按日進(jìn)行每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)憑證的復(fù)核，發(fā)現(xiàn)問題后屬于操作問題通知操作人員進(jìn)行處理，屬于系統(tǒng)維護(hù)問題通知系統(tǒng)管理進(jìn)行處理。

5.負(fù)責(zé)審核計(jì)算機(jī)操作人員的操作結(jié)果并對(duì)審核結(jié)果負(fù)責(zé)，復(fù)核后的憑證要加蓋崗位人員印章。

（十）其他業(yè)務(wù)崗位：

1.其他業(yè)務(wù)崗位按原經(jīng)濟(jì)現(xiàn)任制規(guī)定內(nèi)容開展工作，發(fā)生問題按原條款處理。

2.其他業(yè)務(wù)崗位要全力配合電算化工作，執(zhí)行領(lǐng)導(dǎo)對(duì)各崗位指定的有關(guān)電算化管理方面的要求。

3.末經(jīng)系統(tǒng)管理人員允許，不得私自上機(jī)操作。

4.現(xiàn)金及銀行出納崗協(xié)助檔案管理員暫時(shí)負(fù)責(zé)每日憑證的裝訂工作并負(fù)責(zé)憑證封面要求內(nèi)容的填寫。

5.各崗位要及時(shí)發(fā)現(xiàn)本崗位不適于計(jì)算機(jī)管理方面的問題，并努力提出有利于會(huì)計(jì)電算化發(fā)展的建議。

三、關(guān)于各崗位工作的獎(jiǎng)懲規(guī)定：

各崗位的職責(zé)條款與當(dāng)期的獎(jiǎng)金掛鉤，實(shí)行百分制考核，每崗位的五條職責(zé)共一百分（每條款二十分），如果崗位人員有違反本崗位職責(zé)的問題，經(jīng)會(huì)計(jì)主管、崗位主管、系統(tǒng)管理員認(rèn)定，按職責(zé)的內(nèi)容扣除相應(yīng)的分?jǐn)?shù)。計(jì)獎(jiǎng)實(shí)行活分活值考核。

計(jì)算公式：

獎(jiǎng)金分值＝部門獎(jiǎng)金總額／各崗位得分總和崗位人員得獎(jiǎng)?lì)~＝各崗位實(shí)得分?jǐn)?shù)＊獎(jiǎng)金分值

會(huì)計(jì)工作實(shí)行電算化申請(qǐng)

篇（8）

2制造車間生產(chǎn)抽象化描述

將車間抽象化為三個(gè)層次：車間管理層、生產(chǎn)層、支持層。第一行為車間管理，各管理環(huán)節(jié)如CAPP、ERP、CAE等分別作為一個(gè)Agent，信息化程度很高，不是本文研究對(duì)象。第二行為生產(chǎn)層，環(huán)節(jié)Agent中設(shè)備屬性不易移動(dòng)，位置屬性值基本為定值，在訂單不穩(wěn)時(shí)，對(duì)物流資源（天車、叉車等）依賴較大。第三行為生產(chǎn)支持層，由各類生產(chǎn)支持資源Agen（t如天車）集合體構(gòu)成，接受并響應(yīng)各類Agent申請(qǐng)，擔(dān)負(fù)主動(dòng)向Manager報(bào)告故障，處理簡(jiǎn)單故障，為生產(chǎn)層服務(wù)，受管理層指揮，是調(diào)度中最活躍的因素。Agent在收到與查詢相關(guān)的信息后，一些資源Agent形成自己獨(dú)有的調(diào)度機(jī)制，直接響應(yīng)各類申請(qǐng)，主動(dòng)向信息需求者提供信息以及相關(guān)服務(wù)，響應(yīng)函數(shù)是整個(gè)車間調(diào)度的重點(diǎn)、難點(diǎn)。車間調(diào)度服從以下原則：①生產(chǎn)調(diào)度必須服從生產(chǎn)工藝要求，必須按工藝要求順序進(jìn)行。②生產(chǎn)調(diào)度促進(jìn)新的均衡生產(chǎn)產(chǎn)生。新訂單導(dǎo)致均衡生產(chǎn)被打破，調(diào)度期望以最小代價(jià)優(yōu)化可調(diào)環(huán)節(jié)盡可能接近均衡生產(chǎn)要求。③支持因子生產(chǎn)調(diào)度服從生產(chǎn)環(huán)節(jié)需求，服從經(jīng)濟(jì)原則，避免浪費(fèi)和沖突。優(yōu)先響應(yīng)造成車間總體損失大的環(huán)節(jié)，避免某種資源集中響應(yīng)。④滿足時(shí)間需求的最小投入原則，完工時(shí)間必須滿足訂單需要情況下，進(jìn)行成本優(yōu)化。

3Agent集合體知識(shí)獲取

車間生產(chǎn)環(huán)節(jié)地點(diǎn)固定、任務(wù)繁重、環(huán)境惡劣，隨著傳感設(shè)備及物聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展，Agent資源采集應(yīng)該簡(jiǎn)便、可靠性高，達(dá)到虛擬車間和現(xiàn)實(shí)車間結(jié)合。有三種類錄入Agent特征值方式。集中錄入單元Agent在車間設(shè)置錄入站，采集、錄入數(shù)據(jù)采集，獲取生產(chǎn)、設(shè)備狀況等信息。環(huán)節(jié)錄入單元Agent通過環(huán)節(jié)終端設(shè)備帶有的網(wǎng)絡(luò)接口輸入采集、錄入知識(shí)。自動(dòng)采集單元具有資源調(diào)度率高、接口復(fù)雜的資源Agent等充分利用傳感器自動(dòng)采集及時(shí)輸入車間數(shù)據(jù)庫以保證迅速及時(shí)調(diào)度。實(shí)時(shí)策略對(duì)Agent屬性進(jìn)行分類、分機(jī)管理以滿足不斷變化的車間Agent的請(qǐng)求。

4生產(chǎn)調(diào)度的優(yōu)化

車間調(diào)度存在兩類問題：前面環(huán)節(jié)生產(chǎn)不足導(dǎo)致后繼環(huán)節(jié)停工和前面環(huán)節(jié)過剩導(dǎo)致后繼環(huán)節(jié)阻塞問題。在以銷定產(chǎn)的生產(chǎn)模式下，車間建設(shè)初期按照均衡生產(chǎn)要求，環(huán)節(jié)要素構(gòu)成的Agent集合體不再是完全剛性的，需要考慮柔性Agent集合體與剛性Agent集合體的搭配，以最小投入達(dá)到最大柔性效果，產(chǎn)品變動(dòng)時(shí)，通過簡(jiǎn)單Agent集合體調(diào)整促進(jìn)新的柔性Agent集合體產(chǎn)生與新的流程再造，達(dá)到以最小的移動(dòng)、整合達(dá)到新的均衡，減少兩類問題的產(chǎn)生。滿足服務(wù)整體效益優(yōu)先，整體生產(chǎn)時(shí)間最小或整體經(jīng)濟(jì)損失最小，提高作業(yè)滿意率，減少作業(yè)環(huán)節(jié)擁堵現(xiàn)象。

篇（9）

中圖分類號(hào)：G645文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1009-5349（2017）13-0144-01

當(dāng)前我國(guó)學(xué)校教育把班級(jí)制度管理作為約束學(xué)生行為、習(xí)慣、生活以及學(xué)習(xí)方式的重要手段。但是，在對(duì)于我國(guó)學(xué)校班級(jí)規(guī)范的審視中不難看出，懲罰式的管理占主流，這樣的條款在班規(guī)的表達(dá)中非常頻繁。而具有倫理關(guān)懷的管理方式卻被忽視和淡化。班規(guī)的建設(shè)從制定到實(shí)施到評(píng)價(jià)效果，整個(gè)過程都是刻板規(guī)矩的論述。關(guān)懷性無從體現(xiàn)。

一、當(dāng)前班規(guī)中存在的問題

1.班規(guī)的制定為教師單方面進(jìn)行

在我國(guó)中小學(xué)的班級(jí)中，班規(guī)一般是通過自上而下的方式產(chǎn)生的，并不具備師生間的民主性。由教師單方面制定規(guī)范來約束學(xué)生，這樣不僅節(jié)省教師的時(shí)間和精力，也使學(xué)生更容易被教師所管理和教育。但是，這樣的班規(guī)無法保證公正性和客觀性，因?yàn)榻處煹膫€(gè)人意志無法上升為整個(gè)班級(jí)的意志。忽視了師生間平等信任和關(guān)懷的關(guān)系，這種情況下制定的班規(guī)是教師對(duì)學(xué)生學(xué)習(xí)和生活的強(qiáng)制性規(guī)范，并不是出于尊重和關(guān)心意義下的愛的管理。

2.班規(guī)的執(zhí)行中缺乏情感的浸入，學(xué)生無法感受到關(guān)懷

在班規(guī)的執(zhí)行過程中往往注重的是嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)以及外在的強(qiáng)制性。而情感的作用卻經(jīng)常被忽視。因?yàn)榘嘁?guī)與懲罰相伴而生，懲罰一般情況下都是與嚴(yán)苛對(duì)應(yīng)，與溫柔相背離。有的教師在執(zhí)行過程中標(biāo)榜班規(guī)面前人人平等，但是卻忽略了情感的重要性?！胺ㄍ馍杏腥饲椤保螞r一個(gè)班級(jí)。教師在執(zhí)行班規(guī)的時(shí)候應(yīng)該先問清學(xué)生犯錯(cuò)的原因，這樣才能使班規(guī)充滿感情，而不是冷冰冰的工具。

3.班規(guī)的內(nèi)容條目生硬，缺乏人文關(guān)懷

從班規(guī)的具體條目中不難看出很多的班規(guī)缺少關(guān)懷。通篇生硬強(qiáng)制的Z氣，將教師和學(xué)生對(duì)立起來，影響班級(jí)管理的效果。隨手翻看中小學(xué)的班規(guī)，總是大篇幅充斥著“不許”“必須”“禁止”“嚴(yán)禁”的詞語。此類處罰并且?guī)в锌謬樞再|(zhì)的規(guī)定并不能夠幫助學(xué)生端正態(tài)度，不犯錯(cuò)誤。而是對(duì)學(xué)生違紀(jì)行為的提前預(yù)設(shè)，尚未出問題的時(shí)候就已經(jīng)把學(xué)生放在錯(cuò)誤的一面，無疑告訴學(xué)生他們永遠(yuǎn)處于犯錯(cuò)誤的邊緣，這是錯(cuò)誤的導(dǎo)向。

二、當(dāng)前班規(guī)存在問題的原因

1.教師缺乏關(guān)懷情感的投入

諾丁斯強(qiáng)調(diào)關(guān)懷是人的基本需要，關(guān)懷的來源有兩種，一是自然關(guān)懷，一是倫理關(guān)懷。自然關(guān)懷是一種自然反應(yīng)，不需要個(gè)體的努力，自然而然散發(fā)的關(guān)懷。但是，更多時(shí)候，我們雖然看到了他人的需要，但卻因種種原因不愿予以關(guān)懷，這時(shí)就必須以倫理關(guān)懷來對(duì)他人的需要做出反應(yīng)。教師需要對(duì)學(xué)生滲透的就是倫理關(guān)懷。而學(xué)生需要學(xué)習(xí)和內(nèi)化的，同樣也是倫理層面的關(guān)懷。

在學(xué)校中，學(xué)生個(gè)體生命的成長(zhǎng)離不開教師的關(guān)懷。但是，在實(shí)際的教學(xué)中教師總是以訓(xùn)導(dǎo)者而非關(guān)懷者的身份出現(xiàn)，這樣的教育既是冷漠的，又是機(jī)械的。有時(shí)候教師即使對(duì)學(xué)生表現(xiàn)出關(guān)懷來，這種關(guān)懷也不是健康的，是片面的。因?yàn)榻處熽P(guān)心的往往不是學(xué)生個(gè)體生命的健康成長(zhǎng)，而是學(xué)生的成績(jī)。片面追求學(xué)生智力的發(fā)展，忽視了這個(gè)年齡的學(xué)生渴望得到的關(guān)懷以及個(gè)人生命的尊重，也忽視了學(xué)生養(yǎng)成的關(guān)懷素養(yǎng)的需要。

2.學(xué)生缺乏關(guān)懷素養(yǎng)的學(xué)習(xí)

“在師生關(guān)懷關(guān)系中，學(xué)生最基本的道德實(shí)踐是保持對(duì)教師關(guān)懷行為的敏感性和反應(yīng)力?！睂W(xué)生學(xué)會(huì)關(guān)懷、學(xué)會(huì)自主性發(fā)展是最讓教師感到欣慰的。而在班級(jí)里充滿感情和關(guān)懷、尊重和愛戴的風(fēng)氣使學(xué)生不僅能夠在良好的環(huán)境中熏陶自己，同時(shí)也能時(shí)刻注意自己的言行，學(xué)生應(yīng)在具有良好關(guān)懷品質(zhì)的班級(jí)環(huán)境中學(xué)會(huì)由此及彼，悅納自我、善待他人，將學(xué)知識(shí)與學(xué)做人融為一體。

三、如何基于關(guān)懷教育理論對(duì)班規(guī)加以改進(jìn)

1.班規(guī)的制定上以關(guān)愛學(xué)生為主要目的

關(guān)愛學(xué)生是教師職業(yè)道德的主要內(nèi)容之一，教師的積極情感是以師愛為核心的。關(guān)愛學(xué)生不是一句口號(hào)，而是需要落實(shí)到班級(jí)生活的方方面面。在班規(guī)的制定上要認(rèn)清制定班規(guī)的目的不是為了懲罰，而是為了更好地關(guān)愛學(xué)生。世界上只有一種教育，就是愛的教育。班規(guī)具有一定的約束力和強(qiáng)制性，但它并不是國(guó)法、校紀(jì)，班規(guī)的出發(fā)點(diǎn)仍然是教育和自省。因此，班規(guī)在制定上，需要體現(xiàn)關(guān)愛。要成為愛的力量而不是法律紀(jì)律性質(zhì)的強(qiáng)制力量。

2.班規(guī)的產(chǎn)生方式上體現(xiàn)關(guān)懷平等的師生關(guān)系

班規(guī)的制定要由全班全體學(xué)生討論通過，不是班主任的個(gè)人意見，班主任可以是班規(guī)制定的參謀者和指導(dǎo)者，要調(diào)動(dòng)全體學(xué)生參與班規(guī)的制定。這樣可以保證班規(guī)應(yīng)有普遍的約束力。這種約束力針對(duì)的是任何學(xué)生甚至是班主任自己。必要時(shí)候需要班主任“以身試罰”才能得到全班同學(xué)的認(rèn)同。

3.班規(guī)的內(nèi)容上體現(xiàn)以學(xué)生為本以及對(duì)學(xué)生的關(guān)懷

班規(guī)的內(nèi)容應(yīng)該是滿含溫暖和關(guān)懷的，不僅為了管理學(xué)生，同時(shí)也為了保護(hù)每個(gè)學(xué)生的根本利益，讓所有孩子都享受到班規(guī)賦予他的權(quán)利。班規(guī)是師生的共同約定，是幫助和指導(dǎo)，是溫情的告誡。這樣具有關(guān)懷的班規(guī)才能讓學(xué)生感覺到愛，讓班集體充滿關(guān)懷的氛圍。

參考文獻(xiàn)：

篇（10）

和諧理論下的“和”字，意在組織中嵌入“合意”；“諧”字是各種物要素的“合理”投入?？傮w而言，其中包含了“協(xié)調(diào)、一致”之意，只有二者為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)而尋求優(yōu)化性時(shí)，和諧理論才成為真正意義上的管理問題。

一、企業(yè)文化及其制度耦合機(jī)理分析

作為一個(gè)物理學(xué)概念，耦合是指兩個(gè)或以上系統(tǒng)通過相互作用，實(shí)現(xiàn)彼此影響之目的?；隈詈蟽?nèi)涵來看，其前提是各方應(yīng)當(dāng)存在一定的內(nèi)在關(guān)聯(lián)性；結(jié)果是各方屬性發(fā)生變化。企業(yè)文化與制度，是企業(yè)管理系統(tǒng)的子系統(tǒng)，二者之間相互滲透、融合以及促進(jìn)和作用，構(gòu)成一個(gè)統(tǒng)一的整體，在實(shí)際應(yīng)用過程中發(fā)揮二者相得益彰的功能，實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)。企業(yè)文化與制度之間的耦合關(guān)系，可從容實(shí)質(zhì)、目標(biāo)、手段以及發(fā)展和依賴關(guān)系等幾個(gè)方面進(jìn)行分析。

1、企業(yè)文化與制度的重合性

基于內(nèi)容實(shí)質(zhì)的視角來看，企業(yè)制度是企業(yè)文化的彰顯和體現(xiàn)。企業(yè)制度是規(guī)定企業(yè)內(nèi)部員工行為的規(guī)范，不僅可以看出企業(yè)推崇的理念，而且能夠看出企業(yè)的做事風(fēng)格和方式與，因此企業(yè)制度能夠體現(xiàn)其文化。比如途牛網(wǎng)的發(fā)展機(jī)制――途家愿景：幫助業(yè)主更好地管理異地不動(dòng)產(chǎn)、使旅行者享受家一般的旅途；途家使命：讓人們盡享大自然及美好建筑的恩澤；途家價(jià)值觀：誠信、責(zé)任、尊重、激情；途家口號(hào)：讓不動(dòng)產(chǎn)增值，與家一起旅行。從途牛的序言可以看出，和諧管理理念已經(jīng)滲透到了企業(yè)的文化與制度，以問題導(dǎo)向進(jìn)行優(yōu)化設(shè)計(jì)，并且充分發(fā)揮人的能動(dòng)作用，從而實(shí)現(xiàn)互動(dòng)耦合，有利于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。同時(shí)，企業(yè)制度也是文化的外在表現(xiàn)，體現(xiàn)了企業(yè)以及員工的精神。同時(shí)，將企業(yè)推崇與倡導(dǎo)的理念和價(jià)值觀，有效地轉(zhuǎn)化成具有實(shí)際可操作的管理機(jī)制、員工的行為，即企業(yè)文化的制度化轉(zhuǎn)變過程，這在很大程度上使得無形文化借助有形制度這一載體得以彰顯。如果制度內(nèi)涵沒有被企業(yè)員工認(rèn)同，則制度只能單純的是管理者單方面的所謂“文化”，僅僅反映了企業(yè)管理規(guī)范、條例而已，對(duì)員工無法產(chǎn)生內(nèi)在約束力；相反，若制度的內(nèi)涵能夠被員工們心領(lǐng)神會(huì)，就能夠自覺的遵守，此時(shí)制度也就成了文化。基于管理目標(biāo)的視角來看，企業(yè)的文化及其制度之間，雖然二者存在著形式上的差異，但最終的目的是一致的，即均為了激發(fā)企業(yè)員工的積極性和創(chuàng)造性，以此來推動(dòng)企業(yè)的快速發(fā)展。

2、企業(yè)文化與制度的相互融合與滲透

基于和諧管理理論視角來看，企業(yè)文化管理過程中表現(xiàn)出一定的非理性化，注重內(nèi)在價(jià)值的開發(fā)以及集體感受，同時(shí)還要充分發(fā)揮非正式規(guī)則以及群體氛圍的重要作用，這對(duì)企業(yè)可以賦予一種生命力、精神源泉以及價(jià)值動(dòng)力，從而引導(dǎo)企業(yè)正確的發(fā)展。對(duì)于制度而言，其在管理應(yīng)用中強(qiáng)調(diào)的是理性化，重視規(guī)范、科學(xué)標(biāo)準(zhǔn)的作用，致力于結(jié)構(gòu)框架建設(shè)的科學(xué)合理性、程序的規(guī)范性以及制度的標(biāo)準(zhǔn)化。企業(yè)文化在管理系統(tǒng)中，所起的是根基、保障的作用，這也決定可企業(yè)制度管理效率和特色；管理制度促進(jìn)企業(yè)員工在價(jià)值取向上以及組織目標(biāo)等方面產(chǎn)生高度的認(rèn)同感，從而使群體與個(gè)體達(dá)成一致?；诎l(fā)展特征視角來看，企業(yè)制度促進(jìn)文化的發(fā)展；企業(yè)加強(qiáng)文化管理，應(yīng)當(dāng)以完善和健全的制度為支撐，以此來促進(jìn)文化能夠獲得員工們的認(rèn)知和認(rèn)同，并最終轉(zhuǎn)化成他們的行為，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)文化管理之目的。企業(yè)制度體現(xiàn)了核心理念，能夠有效的強(qiáng)化文化建設(shè)和發(fā)展，長(zhǎng)期的實(shí)踐與不斷的完善，使企業(yè)文化能夠在企業(yè)發(fā)展過程中扎根，使員工能夠達(dá)成思想共識(shí)。隨著企業(yè)環(huán)境的不斷變化，新文化及其需求不斷出現(xiàn)，循環(huán)往復(fù)的發(fā)展促進(jìn)了文化水平的提高。同時(shí)，企業(yè)的文化又促進(jìn)了制度的實(shí)施與創(chuàng)新和改進(jìn)。文化是制度規(guī)范在企業(yè)員工價(jià)值理念層面的集中反映，反過來文化又會(huì)對(duì)制度起反作用。思想決定行為，企業(yè)文化建設(shè)和發(fā)展，必然要求員工理念以及價(jià)值觀的創(chuàng)新與提升，企業(yè)制度也隨之得以創(chuàng)新。

從依賴性方面來看，企業(yè)文化作為制度指定的指導(dǎo)思想，全面貫穿和落實(shí)在制度執(zhí)行全過程之中。在指定企業(yè)制度時(shí)，內(nèi)容應(yīng)當(dāng)符合文化理念。對(duì)于現(xiàn)行的企業(yè)制度而言，應(yīng)當(dāng)及時(shí)糾偏，根據(jù)已確認(rèn)的文化理念以及行為準(zhǔn)則，確保與文化理念不發(fā)生相背離的現(xiàn)象；同時(shí)，還要強(qiáng)化與文化相融合，修正與文化不相容之處，采用有效的管理手段和方法，杜絕剛性制度侵蝕文化理念。企業(yè)制度是文化建設(shè)和發(fā)展的保障，通過建立完善的制度規(guī)范和要求，可以使企業(yè)遵循的價(jià)值觀念和行為更加的制度化和科學(xué)化，這有利于企業(yè)員工行為的規(guī)范化與合理化，以此來確保文化的形成以及鞏固發(fā)展。從實(shí)踐來看，現(xiàn)代化的制度是企業(yè)不可或缺的一部分，企業(yè)制度在很大程度上決定文化成為有效的管理方式和方法，而且也是典型的管理理論形式。通過以上分析可知，企業(yè)文化與制度之間是耦合關(guān)系，二者之間具有互動(dòng)性。文化、制度兩種管理模式的功能是相輔相成的，目的在于企業(yè)的管理秩序、管理績(jī)效以及可持續(xù)發(fā)展。

二、和諧管理理論下的企業(yè)文化與制度耦合策略

根據(jù)和諧理論的特點(diǎn)及其要求，建立健全與之相符的和諧企業(yè)管理和發(fā)展秩序?？梢允蛊髽I(yè)更好地支撐戰(zhàn)略目標(biāo)以及階段定主題得以實(shí)現(xiàn)。然而，需要強(qiáng)調(diào)的是，企業(yè)在追求目標(biāo)以及階段性主題過程中，也會(huì)不自覺地對(duì)其管理制度和體系進(jìn)行優(yōu)化完善。事實(shí)上，從國(guó)內(nèi)企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀來看，也體現(xiàn)了該點(diǎn)。企業(yè)在長(zhǎng)期的發(fā)展實(shí)踐中，雖然各時(shí)期的階段性主題存在較大的區(qū)別，但是從整體管理和發(fā)展視角來看，企業(yè)在追求目標(biāo)以及階段性主題過程中也是管理體系得以完善和改進(jìn)的過程。在此過程中，企業(yè)的制度與文化之間是互動(dòng)耦合的，而且是潛移默化中實(shí)現(xiàn)有機(jī)融合與相互促進(jìn)，是共同支撐企業(yè)發(fā)展的無形力量。

1、基于企業(yè)文化誘導(dǎo)的企業(yè)自主演化，以保持其自生秩序良好性

和諧理論下的企業(yè)，更加關(guān)注的是企業(yè)系統(tǒng)演化過程中的特性與人的能動(dòng)性，以此來獲取最大可能的自生秩序。根據(jù)和諧管理理論，能動(dòng)演化機(jī)制所要解決的是企業(yè)文化及其誘導(dǎo)下的企業(yè)如何自主演化與相關(guān)問題。為了能夠獲得更高層次的自生秩序，企業(yè)在發(fā)展過程中應(yīng)當(dāng)接受“企業(yè)人”的干預(yù)，同時(shí)企業(yè)還應(yīng)當(dāng)在企業(yè)文化的誘導(dǎo)下進(jìn)行自主演化。企業(yè)建立伊始，在各主題階段均引導(dǎo)圍繞著“人”來開展管理活動(dòng)，企業(yè)一直都重視“人”所具有的一種主觀能動(dòng)性，正是因“人”富于的烙印，從而使企業(yè)在文化誘導(dǎo)下向高層次秩序演化。企業(yè)的“人”既有員工也有企業(yè)家，具有高度責(zé)任感、公眾形象、精神境界較高的老總，只有這樣才能帶出具有敬業(yè)、創(chuàng)新意識(shí)和精神的管理班子和隊(duì)伍，這樣企業(yè)才能追求先進(jìn)、健康以及文明的生產(chǎn)生活方式，從而為社會(huì)提供可靠、卓越的產(chǎn)品。對(duì)于企業(yè)而言，其文化培養(yǎng)是發(fā)展的最高點(diǎn)，這在很大程度上決定了企業(yè)的發(fā)展水平和方向；員工的個(gè)人素質(zhì)提高，既是企業(yè)的立足點(diǎn)，又是企業(yè)發(fā)展決定要素和基礎(chǔ)。企業(yè)的“人”問題，有助于人與組織的相互信任，而且能夠營(yíng)造良好的環(huán)境和氛圍。

2、企業(yè)制度優(yōu)化控制，有利于企業(yè)管理秩序的保持

實(shí)踐中可以看到，任何優(yōu)秀企業(yè)均與科學(xué)有效的管理機(jī)制，這為企業(yè)的運(yùn)作以及最終目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，打下了堅(jiān)實(shí)了基礎(chǔ)。企業(yè)通過利用“控制機(jī)制”構(gòu)建預(yù)期秩序，在企業(yè)管理制度層面上，對(duì)職能部門以及子系統(tǒng)管理機(jī)制、規(guī)章條例等進(jìn)行優(yōu)化和完善化。在企業(yè)管理機(jī)制層面上，完善和健全順暢的管理機(jī)制、協(xié)調(diào)機(jī)制以及監(jiān)督機(jī)制和疏導(dǎo)機(jī)制，從而為制度以及規(guī)章條例的執(zhí)行提供基礎(chǔ)和條件。通過該種方式，實(shí)現(xiàn)了企業(yè)管理制度的合理化、完善化，并且進(jìn)一步提高管理機(jī)制實(shí)施過程中的科學(xué)化。從整體上來看，管理制度與文化之間環(huán)環(huán)相扣、相互促進(jìn)。在企業(yè)組織系統(tǒng)中，存在著很多的制度規(guī)范合理程度，嚴(yán)重制約著更高層次的制度科學(xué)有效性；處于高層次機(jī)制的健全與完善與否，在很大程度上決定著企業(yè)組織設(shè)計(jì)的制度能否執(zhí)行和實(shí)施。

3、企業(yè)管理制度的優(yōu)化與文化自主演化之間的耦合