序論：好文章的創(chuàng)作是一個不斷探索和完善的過程，我們?yōu)槟扑]十篇費(fèi)用報銷制度范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來更深刻的閱讀感受。

篇（1）

一、醫(yī)療費(fèi)用報銷的范圍及標(biāo)準(zhǔn)

（一）住院醫(yī)療費(fèi)用和特殊病種門診醫(yī)療費(fèi)用

按《**市城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險市級統(tǒng)籌暫行辦法》，《**市市級國家機(jī)關(guān)公務(wù)員醫(yī)療補(bǔ)助暫行辦法》規(guī)定執(zhí)行，單位不予報銷。

（二）普通門診醫(yī)療費(fèi)用

在職人員年度累計門診費(fèi)用1500元以內(nèi)的，按《**市城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險市級統(tǒng)籌暫行辦法》及《**市市級國家機(jī)關(guān)公務(wù)員醫(yī)療補(bǔ)助暫行辦法》規(guī)定，由個人賬戶支付并由市財政給予補(bǔ)助；1500元至3500元以內(nèi)的由單位按一定比例予以報銷，即45歲（含）以上的按85％予以報銷，45歲以下的按80％予以報銷；3500元以上的單位不予報銷。

退休人員年度累計門診費(fèi)用1800元以內(nèi)的，按《**市城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險市級統(tǒng)籌暫行辦法》及《**市市級國家機(jī)關(guān)公務(wù)員醫(yī)療補(bǔ)助暫行辦法》規(guī)定，由個人賬戶支付并由市財政給予補(bǔ)助；1800元至4000元以內(nèi)的由單位按90％予以報銷；4000元以上的單位不予報銷。

（三）計劃生育醫(yī)療費(fèi)用

我局女同志生育小孩，符合計劃生育政策并在定點醫(yī)療機(jī)構(gòu)發(fā)生的住院或門診醫(yī)療費(fèi)用，按《關(guān)于“渝勞社辦發(fā)〔2002〕11號文件”在執(zhí)行過程中主要問題的解釋精神》執(zhí)行，渝勞社辦發(fā)〔2002〕11號文件規(guī)定報銷的最高上限至3500元以內(nèi)，并屬于基本醫(yī)療保險規(guī)定范圍的醫(yī)療費(fèi)用，按本辦法關(guān)于“普通門診醫(yī)療費(fèi)用”的規(guī)定執(zhí)行。

二、費(fèi)用審核及報銷辦法

在職職工當(dāng)年1月1日至12月31日在定點醫(yī)院發(fā)生的醫(yī)療費(fèi)用發(fā)票，于次年1月統(tǒng)一交局財務(wù)處審核后，按規(guī)定支付；退休職工當(dāng)年1月1日至12月31日在定點醫(yī)院發(fā)生的醫(yī)療費(fèi)用發(fā)票，于次年1月統(tǒng)一交局組織人事科初核后，報局財務(wù)科審核并按規(guī)定支付。

三、適用人員

篇（2）

第二條本辦法適用于公司各部門和全體員工。

第三條發(fā)生各類費(fèi)用、支出事項，應(yīng)當(dāng)及時辦理會計手續(xù)，取得或填制真實、合法、完整的原始憑證，并及時送交財務(wù)部。

第二章費(fèi)用報銷、支出審批人員和審批權(quán)限

第四條公司總經(jīng)理為公司各類費(fèi)用、支出事項的有權(quán)審批人。各部門在預(yù)算范圍內(nèi)的費(fèi)用、支出事項須由經(jīng)辦人員報總經(jīng)理批準(zhǔn)后才能辦理或執(zhí)行。超過部門預(yù)算范圍內(nèi)的費(fèi)用、支出，財務(wù)部門有權(quán)拒絕辦理，且超出部份的費(fèi)用由支費(fèi)個人自理。

第三章費(fèi)用報銷、支出審批程序

第五條經(jīng)濟(jì)合同付款審批程序。

簽定經(jīng)濟(jì)合同的部門應(yīng)按照合同約定的付款方式和付款時限，分月向財務(wù)部報送預(yù)算，并由分管業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人和財務(wù)負(fù)責(zé)人審查，總經(jīng)理批準(zhǔn)后，財務(wù)部安排資金，有計劃分步驟地支付各類經(jīng)濟(jì)合同款項。

（一）在預(yù)算內(nèi)，根據(jù)合同履行情況，需付款時，由經(jīng)辦人員如實填制“公司合同付款申請書”，并附上與之相關(guān)的合同、驗收等相關(guān)資料，分別送業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和業(yè)務(wù)主管副總審核，并簽署意見；

（二）將業(yè)務(wù)部門和主管副總核準(zhǔn)同意支付的“公司合同付款申請書”送財務(wù)部審核，財務(wù)部應(yīng)對照合同資料審核后簽署同意付款意見，然后將上述文件

連同對方出具的本次付款的有效正式發(fā)票一并報總經(jīng)理審批；

（三）經(jīng)總經(jīng)理審批后，由財務(wù)部相關(guān)人員填制記帳憑證、出納人員根據(jù)審核無誤的記帳憑證在5個工作日內(nèi)付款。

第六條日常費(fèi)用的報銷審批程序及有關(guān)規(guī)定。

各部門按核定的年度預(yù)算分解報月預(yù)算，經(jīng)審核后所發(fā)生的各項費(fèi)用應(yīng)在預(yù)算內(nèi)控制使用。

一、審批程序

（一）部門確認(rèn)——費(fèi)用報銷時，各部門按規(guī)定的格式粘貼原始憑證并選擇填寫“費(fèi)用報銷單”或“差旅費(fèi)報銷單”等，在報銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)時還應(yīng)同時填寫“業(yè)務(wù)招待費(fèi)說明表”，由部門負(fù)責(zé)人對費(fèi)用發(fā)生的真實性確認(rèn)簽字后送財務(wù)部；

（二）財務(wù)部初審——重點審核在預(yù)算范圍內(nèi)開支的票據(jù)的合法性、有效性和核準(zhǔn)報銷金額的準(zhǔn)確性，并簽字確認(rèn)；

（三）公司領(lǐng)導(dǎo)審批——財務(wù)部將初審合格的原始憑證送總經(jīng)理審核批準(zhǔn)；

（四）將審核批準(zhǔn)同意報銷的原始憑證送財務(wù)部相關(guān)人員填制記帳憑證后交出納，由出納人員根據(jù)審核無誤的記帳憑證付款。

二、有關(guān)規(guī)定

（一）費(fèi)用發(fā)生時，應(yīng)取得合法、有效的原始憑證作為報銷依據(jù)；

1、規(guī)定稅務(wù)監(jiān)章的有效發(fā)票的臺頭、時間、摘要等項目要填寫齊全，大小寫要相符，并加蓋財務(wù)專用章或發(fā)票專用章，并注意印制發(fā)票的有效時效。例：針對2004年，取得發(fā)票時的前3年，即發(fā)票右上角編號下分別應(yīng)標(biāo)有稅字（02）或（03）或（04）字樣的，為印制發(fā)票的有效時效。

2、規(guī)定稅務(wù)監(jiān)章的定額發(fā)票要同時加蓋使用單位財務(wù)專用章或發(fā)票專用章，白條和無財政監(jiān)章的收據(jù)不作為報銷依據(jù)，否則財務(wù)初審時即剔除。

（二）原則上當(dāng)月發(fā)生的費(fèi)用當(dāng)月在預(yù)算內(nèi)報銷，當(dāng)月未及時報銷或確因客觀情況未及時在當(dāng)月內(nèi)報銷的費(fèi)用，必須在次月初起的三個工作日內(nèi)完成報銷手續(xù)，否則不納入當(dāng)月預(yù)算處理。

（三）員工因公借款且在借款期發(fā)生費(fèi)用報銷時應(yīng)先沖借款，直至沖完借款為止。

（四）日常費(fèi)用的報賬收單時間：

1、除特定時期，每周星期一、星期二和星期四及每月月底的后兩個工作日為報帳收單時間。

2、每年1月、7月為財務(wù)中報、年報編制時間，當(dāng)月1日至10日原則上不辦理報帳收單手續(xù)，其他月份的1日至5日為月報編制時間，原則上不辦理報帳收單手續(xù)。

第七條工資費(fèi)用的審批程序。

（一）員工工資的發(fā)放時間定于次月8日（遇節(jié)假日提前），各部門負(fù)責(zé)收集當(dāng)月各部門員工“工資變動情況表”、“出勤情況統(tǒng)計表”、“代扣保險費(fèi)明細(xì)表”報送財務(wù)部；

（二）財務(wù)部將復(fù)核無誤的工資表送總經(jīng)理審核；

（三）根據(jù)核準(zhǔn)發(fā)放的工資額撥款到銀行開設(shè)的工資專戶。

第八條員工個人因公借款審批程序

（一）借款人填制借款申請單，參照第六條的費(fèi)用報銷審批程序進(jìn)行審批；

（二）借款申請單送財務(wù)部經(jīng)理復(fù)核。如果借款人的以前欠款已清償完畢，準(zhǔn)予借款，堅持“前不清，后不借”。

（三）財務(wù)部記帳人員記帳，出納人員根據(jù)借款人簽收的記帳憑證和經(jīng)核準(zhǔn)的借款申請單支款；

（四）因公出差的借款人，在返回公司后的5日內(nèi)報帳并結(jié)清余款；其他借款人在業(yè)務(wù)完畢后的三日內(nèi)了清借款。

第四章具體費(fèi)用報銷細(xì)則

第九條業(yè)務(wù)招待費(fèi)報銷規(guī)定

規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)：公司總經(jīng)理業(yè)務(wù)招待費(fèi)每月不超過8000元，公司副總經(jīng)理業(yè)務(wù)招待費(fèi)每月不超過3000元，技術(shù)總監(jiān)、部門經(jīng)理業(yè)務(wù)招待費(fèi)為每月不超過1000元，全部招待費(fèi)憑票報銷。

要求：

（一）在預(yù)算范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)應(yīng)酬活動應(yīng)本著節(jié)約、實事求是的原則進(jìn)行，各部門有列支權(quán)，無隨意開支權(quán)。經(jīng)公司審定的各部門業(yè)務(wù)招待費(fèi)的開支額度按部門歸屬總經(jīng)理統(tǒng)一掌握、統(tǒng)一審批。根據(jù)工作需要確需超支的，應(yīng)先報總經(jīng)理批準(zhǔn)，總經(jīng)理超支時應(yīng)先報董事長批準(zhǔn)。

（二）各部門正、副經(jīng)理有業(yè)務(wù)招待費(fèi)使用資格，其他人員一律不得隨意發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)。各部門在發(fā)生業(yè)務(wù)招待事項時須嚴(yán)格按批準(zhǔn)的限額標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，并須事前向總經(jīng)理請示，說明理由，經(jīng)批準(zhǔn)后方可辦理，具體執(zhí)行中以總經(jīng)理在報銷憑證上簽字批準(zhǔn)為準(zhǔn)。

（三）在業(yè)務(wù)發(fā)生后一周內(nèi)應(yīng)填寫“業(yè)務(wù)招待費(fèi)說明表”，注明被請客戶名稱、人數(shù)，事由及應(yīng)酬方式、金額等，并填寫“費(fèi)用報銷支款單”附上相應(yīng)發(fā)票，按照第六條日常費(fèi)用報銷程序的要求進(jìn)行報銷。“業(yè)務(wù)招待費(fèi)說明表”，統(tǒng)一由財務(wù)部存檔，僅供內(nèi)部審查不對外使用。

（四）公司財務(wù)部對各部門的業(yè)務(wù)招待費(fèi)開支實施適時控制，并建立預(yù)警制度，對費(fèi)用的不正常執(zhí)行予以適時警告，對超預(yù)算開支適時予以終止執(zhí)行。財務(wù)部就各部門業(yè)務(wù)招待費(fèi)開支狀況按季度向公司辦公會通報，以形成互相督促，鼓勵節(jié)約的風(fēng)氣。

第十條通訊費(fèi)報銷規(guī)定

公司手機(jī)費(fèi)用是公司為從事經(jīng)營管理及業(yè)務(wù)活動中必須采取通訊等手段開展業(yè)務(wù)的職員提供的工作支持。公司各部門享受話費(fèi)補(bǔ)貼的職員必須經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)確定并報總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可發(fā)放該補(bǔ)貼。

（一）在各部門預(yù)算范圍內(nèi)享受公司手機(jī)費(fèi)補(bǔ)貼的員工，必須做到平時8：00—23：00開機(jī)，節(jié)假日9：00—22：00開機(jī)。

（二）公司總經(jīng)理：手機(jī)費(fèi)每月定額600元（憑票報銷）。

（三）公司副總經(jīng)理、技術(shù)總監(jiān)：手機(jī)費(fèi)每月定額500元（憑票報銷）。

（四）部門經(jīng)理及公司核定的市場及市場服務(wù)保障崗位人員手機(jī)費(fèi)每月定額200元（憑票報銷）。

（五）公司主要負(fù)責(zé)對外工作聯(lián)系的管理人員手機(jī)費(fèi)每月定額100元（憑票報銷）。

（六）公司其他職員（不含試用期）：手機(jī)費(fèi)每月定額50元（憑票報銷）。

（七）凡在公司報銷手機(jī)費(fèi)的員工出差，不再報銷異地長話費(fèi)。出差超過15天者，根據(jù)實際情況經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意并報總經(jīng)理審批同意后可報銷超定額部分。

（八）公司各部門確因業(yè)務(wù)需要，致使部份職員手機(jī)費(fèi)用超標(biāo)時，由使用人以書面形式詳細(xì)說明事由，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)并報總經(jīng)理批準(zhǔn)后，可在該部門當(dāng)月手機(jī)預(yù)算費(fèi)用內(nèi)調(diào)劑報銷，但不得超過部門該項預(yù)算總額。

第十一條差旅費(fèi)報銷規(guī)定

凡出差須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，差旅費(fèi)的使用在各部門預(yù)算范圍內(nèi)開支。

（一）公司員工出差借款，經(jīng)批準(zhǔn)應(yīng)提前填寫“出差申請表”。內(nèi)容包括：出差事由、地點、時間、發(fā)生費(fèi)用預(yù)算等。遇特殊情況臨時需要出差的，應(yīng)事先征得本部門分管副總同意，再報總經(jīng)理批準(zhǔn)。

（二）部門經(jīng)理級及以上干部乘坐飛機(jī)須經(jīng)批準(zhǔn)。

（三）部門級以下員工出差，乘坐汽車、火車或輪船在24小時內(nèi)能到達(dá)出差目的地的，原則上乘坐上述交通工具。超過24小時或有特殊原因經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后可乘坐飛機(jī)。

（四）差旅費(fèi)報銷額度如下：

（1）總經(jīng)理出差住宿標(biāo)準(zhǔn)不作限制。副總經(jīng)理、技術(shù)總監(jiān)出差住宿標(biāo)準(zhǔn)不超過300元/天。因公發(fā)生費(fèi)用實報實銷。

（2）部門經(jīng)理級出差，每日住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)不超過200元，交通費(fèi)本著節(jié)約原則實報實銷，出差補(bǔ)貼每天50元，在外發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)需填寫“業(yè)務(wù)招待費(fèi)說明表”，按照第六條日常費(fèi)用報銷程序的要求報銷。

（3）部門經(jīng)理級以下干部出差，每日住宿標(biāo)準(zhǔn)不超過150元，每日交通費(fèi)及伙食補(bǔ)貼50元，不再報銷市內(nèi)交通費(fèi)。如發(fā)生招待費(fèi)用需事先征得部門負(fù)責(zé)人同意，報銷時需填寫“業(yè)務(wù)招待費(fèi)說明表”，金額超過500元者報總經(jīng)理審批。

（4）差旅費(fèi)報銷應(yīng)填寫“差旅費(fèi)報銷單”，注明出差地點、事由、起止日期、往返天數(shù)、附件張數(shù)并計算金額，住宿費(fèi)須憑發(fā)票和電腦清單在規(guī)定的限額內(nèi)報銷，經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批后，按第六條規(guī)定報銷。如出差人員的報銷內(nèi)容與出差申請表不符，又未在報銷單上加以說明，任何一級審核人員均可提出拒絕報銷。

（五）市內(nèi)交通費(fèi)一般情況不予報銷，若遇特殊情況乘坐出租車需事先征得部門經(jīng)理同意事后方可報銷出租車費(fèi)。各部門的市內(nèi)交通費(fèi)按月實行總額控制，各部門每月定額200元。

市場人員可憑票報銷月票，每月定額50元/人。

第十二條辦公費(fèi)用報銷規(guī)定

（一）辦公用品費(fèi)用包括文件夾、筆等辦公文具，總經(jīng)費(fèi)按每人每月10元計算，由辦公室統(tǒng)一購買，按需領(lǐng)取。

（二）紙張、磁盤、墨盒等計算機(jī)復(fù)印機(jī)耗材，其他辦公設(shè)備的維修、保養(yǎng)費(fèi)用等，總經(jīng)費(fèi)按每人每月15元計算。

（三）辦公用品中的低值易耗品由專人負(fù)責(zé)保管、領(lǐng)用、登記，并建立相應(yīng)的實物臺帳，

（四）公司對外的郵寄、傳真由辦公室統(tǒng)一指定專人辦理，在各部門辦公費(fèi)用預(yù)算內(nèi)支出。

（五）各部門購買的專業(yè)書籍資料必須在辦公室指定的專管員處辦理入庫登記手續(xù)后憑“資料入庫單”方可報銷。

（六）所購辦公用品由辦公室統(tǒng)一保管，定期核對，作到帳帳、帳實相符。

第十三條公司辦公場地所發(fā)生的租賃費(fèi)、水電費(fèi)、維修費(fèi)、清潔費(fèi)、綠化費(fèi)、消防費(fèi)等由公司辦公室統(tǒng)一管理，辦公室按合同、協(xié)議據(jù)實報銷。

第十四條汽車使用費(fèi)：實行按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)包干使用的原則。

規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)：總經(jīng)理2000元/月；副總經(jīng)理、技術(shù)總監(jiān)、部門負(fù)責(zé)人1000元/月。

（一）汽車包干使用費(fèi)含汽油費(fèi)、停車費(fèi)、洗車費(fèi)、過路費(fèi)、保險費(fèi)、修理費(fèi)。

篇（3）

1、往返路費(fèi)

市內(nèi)出行可以選擇打車軟件打車或的士出行，以實際消費(fèi)金額報銷；

湖南省內(nèi)憑汽車或火車票報銷（高鐵按照二等座票價）；

湖南省外優(yōu)先考慮火車出行（高鐵按照二等座票價）；校級領(lǐng)導(dǎo)因時間關(guān)系可以選擇飛機(jī)出行（標(biāo)準(zhǔn)為經(jīng)濟(jì)艙），若超出部分則由個人承當(dāng)。

2、餐費(fèi)補(bǔ)足

湖南省內(nèi)為50元/人/天； 湖南省外為60元/人/天。

3、出差補(bǔ)助

市內(nèi)出差不補(bǔ)助；

省內(nèi)出差補(bǔ)助為60元/人/天；

省外出差補(bǔ)助為80元/人/天。

4、住宿

市內(nèi)原則上不提供住宿，若是會議有要求則按文件執(zhí)行；

篇（4）

1 資料與方法

1．1 一般資料 2006年9月至2007年5月所收治的中、重度肺炎48例，均是經(jīng)過單純頭孢類抗生素治療效果不明顯后聯(lián)合使用阿奇霉素治療的患兒，其中中度39例、重度9例所有患兒均伴有發(fā)熱、咳嗽，其中發(fā)熱1～3 d者22例，4～5 d者19例，6～7 d者7例，咳嗽伴有黃痰者19例，聽診雙肺均可聞及較密集的中小水泡音。輔助檢查，48例X線攝片雙肺均見片狀影，血分析白細(xì)胞均有不同程度升高。在聯(lián)合用藥前均有3～5 d頭孢類治療史。

1．2 方法 應(yīng)用頭孢他啶聯(lián)合阿奇霉素靜脈滴注。

2 結(jié)果

2例自行轉(zhuǎn)院，其余46例均痊愈，有效率95．8％，平均療程3～5 d。

3 典型病例介紹

患兒，女，14個月，發(fā)熱、咳嗽，外院診斷為支氣管肺炎，并靜點頭孢哌酮納舒巴坦納5 d，不見好轉(zhuǎn)；來我院就診。體溫39．4℃，聽診：雙肺較密集細(xì)濕音。WBC 22．1×109／L。X線胸片示雙肺沿支氣管走行之小片狀影。給予頭孢他啶0．8 g靜脈滴注，阿奇霉素0．1 g續(xù)點，1次/d，用藥2 d后體溫降至正常，咳嗽癥狀明顯減輕，繼續(xù)治療3 d，臨床癥狀消失，復(fù)查胸片雙肺小片狀陰影消失。

患兒，女，6歲，發(fā)熱1 d，咳嗽1 d。體溫39．2℃，呼吸促，聽診雙肺均可聞及中、小水泡音及喘鳴音。胸片示雙肺中、下野均可見小片狀影。末梢血：WBC 27．2×109／L。靜脈滴注頭孢他啶2 d，不見好轉(zhuǎn)，聯(lián)合阿奇霉素2 d后體溫降至正常，中、小水泡音消失，繼續(xù)治療2 d，喘鳴音消失，痊愈出院。

患兒，男，3歲，肺炎外院治療1周不見好轉(zhuǎn)，來我院就診。體溫38．8℃，雙肺均可聞及中、小水泡音。末梢血：WBC 19．8×109／L。胸片示雙肺中、下野見片狀影。給予頭孢他啶、阿奇霉素聯(lián)合應(yīng)用，治療3 d后體溫降至正常，音消失，胸片示雙肺片狀影消失。

患兒，女，3歲，因發(fā)熱、咳嗽，外院用頭孢他啶3 d，無好轉(zhuǎn)來我院。體溫39．1℃，呼吸促，胸片雙肺沿肺紋理走行小片狀影。末梢血：WBC 18．2×109／L。入院給頭孢他啶1．5 g、阿奇霉素0．15 g靜脈滴注，1次/d，治療3 d體溫降至正常，雙肺濕音明顯減少，繼續(xù)治療2 d，復(fù)查胸片，雙肺片狀影消失。

患兒，男，10歲，發(fā)熱5 d，黃痰，外院靜脈滴注頭孢噻肟納5 d，不見好轉(zhuǎn)來我院。體溫40．2℃，呼吸促，精神萎靡，聽診雙肺密集細(xì)濕音。胸片示，雙肺中、下野見較大片狀影。末梢血：WBC 26×109／L。入院后給予頭孢他啶2．5 g，阿奇霉素0．25 g，用藥3 d熱退，黃痰消失，精神狀態(tài)良好，繼續(xù)治療2 d，癥狀全部消失。胸片雙肺片狀影消失，末梢血8．7×109／L。

4 討論

篇（5）

中圖分類號：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2014）02-0-01

企業(yè)費(fèi)用是企業(yè)在日常的經(jīng)營活動中發(fā)生的會導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的，與向所有者分配利潤無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流出[1]。費(fèi)用的支出能夠準(zhǔn)確地反應(yīng)在一段時間內(nèi)資源消耗的情況，發(fā)生的每筆費(fèi)用都會由財務(wù)部門進(jìn)行整理和處理，然后把不同的發(fā)生的費(fèi)用歸納進(jìn)不同的費(fèi)用項目當(dāng)中。發(fā)生的費(fèi)用有不同的經(jīng)濟(jì)用途和來源，其從不同的方面影響著企業(yè)的經(jīng)營成果，反過來經(jīng)營成果的好壞也會影響到企業(yè)的發(fā)展速度，費(fèi)用支出在企業(yè)的財務(wù)核算以及生產(chǎn)管理中占據(jù)著重要的位置，如何有效地控制費(fèi)用的支出進(jìn)而降低生產(chǎn)成本和提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益是每一個企業(yè)必須要思考的問題，對費(fèi)用支出的控制中主要環(huán)節(jié)便是費(fèi)用報銷這一塊。

一、企業(yè)費(fèi)用報銷監(jiān)管中存在的問題

（一）報銷管理制度不足。我國的費(fèi)用報銷絕大多數(shù)都是根據(jù)簡單的票據(jù)來進(jìn)行操作的，這種費(fèi)用報銷的管理方法很容易致使企業(yè)在財務(wù)上信息的虛假化，嚴(yán)重影響到企業(yè)費(fèi)用報銷上的統(tǒng)一性和正確性。這種報銷模式反應(yīng)出了我國財務(wù)管理制度缺乏主動性，財務(wù)管理管理模式的被動化使得企業(yè)不能對員工進(jìn)行有效的監(jiān)督和管理，有的企業(yè)員工甚至?xí)推髽I(yè)的財務(wù)人員串通到一起，利用企業(yè)費(fèi)用報銷管理中的漏洞對公司的財產(chǎn)進(jìn)行侵犯，最終導(dǎo)致企業(yè)大量資金的流失[2]。在企業(yè)中存在的各種財務(wù)管理問題中，存在的最直接的現(xiàn)象就是申請人員進(jìn)行報銷工作時，只要用各種相應(yīng)的票據(jù)進(jìn)行上報，等各級領(lǐng)導(dǎo)的審核后就可以領(lǐng)到報銷費(fèi)用。這樣的目的和工作態(tài)度不僅僅讓報銷人員會動歪腦筋，降低其實報實銷的自覺性，給公司帶來損失，同時也會降低公司的財務(wù)管理人員對于報銷管理工作的重視。

（二）報銷的憑據(jù)造假現(xiàn)象嚴(yán)重。在企業(yè)費(fèi)用報銷監(jiān)管中，嚴(yán)重存在的問題就是費(fèi)用報銷申請人的憑據(jù)造假。在實際的費(fèi)用報銷管理過程中，致使這種情況出現(xiàn)的原因都有很多，包括內(nèi)在因素和外在因素。存在的內(nèi)在因素很多，主要的是報銷者因為個人私欲而把憑證弄虛作假，也就是把一些不包括在報銷項目里的東西通過人為的手段，使其變成可以報銷的憑證，外在因素則存在著某些經(jīng)營者其使用的報銷票據(jù)原本就是不合格的造價票據(jù)。在現(xiàn)實的公司企業(yè)管理中，還存在著很多其他費(fèi)用報銷的舞弊手段，例如：越權(quán)審批、利用同一筆報銷項目進(jìn)行多次報銷、虛報或者高報支出費(fèi)用、代為簽字等。這些舞弊方法在眾多的公司企業(yè)中都有出現(xiàn)過，這就反應(yīng)出企業(yè)內(nèi)部控制方面還存在著很大的缺陷，在企業(yè)費(fèi)用報銷管理這一塊必須重視起來。

（三）監(jiān)督管理機(jī)制不完善?，F(xiàn)如今的企業(yè)費(fèi)用報銷，只要經(jīng)過高層領(lǐng)導(dǎo)的簽字，就可以通過財務(wù)的審核，進(jìn)而申請人員就可以得到報銷，這樣的程序很容易導(dǎo)致企業(yè)費(fèi)用報銷監(jiān)管的失控，如果企業(yè)缺乏一個合理的科學(xué)的費(fèi)用報銷監(jiān)管體系，那么對申請人員的報銷過程就不能進(jìn)行有效的監(jiān)督，進(jìn)而造成虛報假報情況的出現(xiàn)。

二、對企業(yè)費(fèi)用報銷控制的對策

（一）制定合理的費(fèi)用支出計劃?！伴_源節(jié)流”，在古代就明白的道理到現(xiàn)如今企業(yè)經(jīng)營管理中更應(yīng)該有所應(yīng)用。企業(yè)應(yīng)該根據(jù)實際的生產(chǎn)經(jīng)營的情況，對費(fèi)用的發(fā)生、費(fèi)用的多少以及是否必要認(rèn)真地進(jìn)行權(quán)衡和分析，制定出費(fèi)用發(fā)生的優(yōu)先順序，同時結(jié)合企業(yè)的綜合規(guī)模以及資金流量的大小進(jìn)而制定出科學(xué)合理的費(fèi)用支出計劃?！坝媱澯肋h(yuǎn)趕不上變化”，在公司往后的經(jīng)營過程中，需要隨時掌握好市場上的動態(tài)信息以及經(jīng)營理念的變化，對費(fèi)用計劃進(jìn)行調(diào)整。

（二）注重報銷過程以及事后追蹤管理。首先要制訂出合理的報銷規(guī)章制度，對于那些日常工作中發(fā)生的費(fèi)用，例如辦公費(fèi)、燃油費(fèi)、電話費(fèi)等，可以實行普通員工按照年、月制訂使用計劃，而高層部門可以細(xì)化到周、日。對于差旅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、招待費(fèi)這些不經(jīng)常發(fā)生的費(fèi)用則可以劃分成不同的等級，每個等級的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)也不盡相同。在報銷規(guī)章制度的制訂過程中，要根據(jù)企業(yè)發(fā)展的實際情況來開展，并結(jié)合實際情況的變化而做出及時的完善和修改。對于報銷申請的憑證要通過查證、詢調(diào)、實質(zhì)性測試等方法對其合法性和有效性進(jìn)行監(jiān)督管理，堅決杜絕虛假舞弊的發(fā)生[3]。在報銷環(huán)節(jié)過程中，要對費(fèi)用的批示以及審計結(jié)果進(jìn)行仔細(xì)符合，謹(jǐn)防越權(quán)審批、模仿筆跡代批、串通舞弊等現(xiàn)象的發(fā)生。

（三）對財會人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)以及實行輪崗制度。為了提高費(fèi)用報銷財會人員的分析判斷能力以及責(zé)任意識，公司要定期對財會人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)。會計輪崗制度的實行有利于調(diào)動會計人員的工作積極性、創(chuàng)造性和主動性，這樣就能夠大力提升會計人員的整體素質(zhì)和工作水平，對費(fèi)用報銷監(jiān)督進(jìn)行有效控制[4]。

三、結(jié)論

為了進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)的財務(wù)管理制度，加強(qiáng)會計的核算和監(jiān)督，提高企業(yè)資金的使用效益，讓企業(yè)能夠持續(xù)、快速、有效的發(fā)展，我國在相關(guān)法律法規(guī)中，都對企業(yè)的報銷內(nèi)容、報銷手續(xù)以及報銷方法都有做出規(guī)定。雖然費(fèi)用報銷問題遠(yuǎn)遠(yuǎn)不如企業(yè)總體戰(zhàn)略決策那樣能夠影響企業(yè)的長久的發(fā)展，但是，財務(wù)費(fèi)用報銷作為企業(yè)財務(wù)管理的最底層，常常成為企業(yè)的盲點，如若不加以重視并進(jìn)行及時的扼制和處理，那么就會出現(xiàn)“木桶效應(yīng)”，成為木桶中最短的那一塊板子，對企業(yè)的發(fā)展和工作的展開進(jìn)行帶來不利的影響，只有對費(fèi)用報銷環(huán)節(jié)進(jìn)行有效的控制和管理，才能夠提升企業(yè)的整體經(jīng)濟(jì)效益和綜合競爭力，進(jìn)而順應(yīng)構(gòu)建節(jié)約型社會主義社會的時代要求。

參考文獻(xiàn)：

[1]齊曉華.對企業(yè)費(fèi)用報銷監(jiān)管問題及對策的思考[J].山西財政稅務(wù)?？茖W(xué)校學(xué)報，2010.04（9）：44-46.

[2]趙小華.淺議費(fèi)用報銷的內(nèi)部控制[J].財經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2013.07（8）：54-55.

篇（6）

一、申購流程

1、申購部門根據(jù)部門需求，結(jié)合倉庫庫存數(shù)量填寫完整《物品采購申請單》。

2、申請人拿著采購申請單依次讓各部門經(jīng)理簽批。

3、把簽字完整的采購申請單送至采購部，由采購部進(jìn)行采買。

4、采購人員根據(jù)申請單上的參考價合計金額到財務(wù)預(yù)借現(xiàn)金。

二、 費(fèi)用報銷的一般規(guī)定及流程

(1)、現(xiàn)金采購費(fèi)用的報銷：財務(wù)部憑《采購申請單》、《費(fèi)用報銷單》、《購貨清單》、《送貨單》、《入庫單》，發(fā)票辦理報銷業(yè)務(wù);

審批流程：部門經(jīng)理審核→財務(wù)出納票據(jù)審核→財務(wù)主管復(fù)核→總經(jīng)理復(fù)核審批簽字。

財務(wù)付款：報銷人憑審核后的報銷單據(jù)到財務(wù)部出納辦理領(lǐng)款手續(xù)。

(2)、《采購合同》確認(rèn)后的預(yù)付款支付:財務(wù)部門憑《采購申請單》、《采購合同》或《付款清單》，辦理預(yù)付款的支付工作;

審批流程：部門總經(jīng)理審核→財務(wù)出納票據(jù)審核→財務(wù)主管復(fù)核; 財務(wù)付款：完成以上審批程序后，安排付款;

三、 具體報銷時間的規(guī)定

為了便于財務(wù)部及時安排款項，采購部經(jīng)辦人員必須至少提前3個工作日向財務(wù)部提出申請。

四、 發(fā)票報銷時需提供單據(jù)

1.采購申請單

2.采購合同

3.付款申請單

4.費(fèi)用報銷單

5.送貨單 附件

6.驗貨單

7.入庫單

 

采購費(fèi)用報銷流程相關(guān)文章：

1.采購費(fèi)用報銷制度流程

2.采購的付款及報銷流程

篇（7）

第一條 為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財務(wù)報銷行為,倡導(dǎo)一切以業(yè)務(wù)為重的指導(dǎo)思想，合理控制費(fèi)用支出，特制定本制度。

第二條 本制度根據(jù)相關(guān)的財經(jīng)制度及公司的實際情況，將財務(wù)報銷分為日常辦公費(fèi)用、工薪福利及相關(guān)費(fèi)用、稅費(fèi)支出、工程相關(guān)支出及專項支出等,以下分別說明報銷相關(guān)的借款流程及各項支出具體的財務(wù)報銷制度和報銷流程。

第三條 本制度適用公司全體員工。

第二部分 借支管理規(guī)定及借支流程

第四條 借款管理規(guī)定

(一) 出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準(zhǔn)額度辦理借款，出差返回5個工作日內(nèi)辦理報銷還款手續(xù)。

(二) 其他臨時借款，如業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時報帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。

(三) 各項借款金額超過5000元應(yīng)提前一天通知財務(wù)部備款。

(四) 借款銷賬規(guī)定：(1) 借款銷帳時應(yīng)以借款申請單為依據(jù)，據(jù)實報銷，超出申請單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則財務(wù)人員有權(quán)拒絕銷帳;(2)借領(lǐng)支票者原則上應(yīng)在5個工作日內(nèi)辦理銷帳手續(xù)。

(五) 借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個人借款從工資中扣回。

第一條 借款流程

(一) 借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額(大小寫須完全一致，不得涂改)、支票或現(xiàn)金。

(二) 審批流程：主管部門經(jīng)理審核簽字→財務(wù)經(jīng)理復(fù)核→總經(jīng)理審批。

(三) 財務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。

第三部分 日常費(fèi)用報銷制度及流程

第二條 日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、電話費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品及備品備件、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)等。在一個預(yù)算期間內(nèi)，各項費(fèi)用的累計支出原則上不得超出預(yù)算。

第三條 費(fèi)用報銷的一般規(guī)定

(一) 報銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)(相關(guān)規(guī)定見發(fā)票管理制 度),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。

(二) 填寫報銷單應(yīng)注意:根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù);嚴(yán)格按單據(jù)要求項目認(rèn)真寫，注明附件張數(shù);金額大小寫須完全一致(不得涂改);簡述費(fèi)用內(nèi)容或事由。

(三) 按規(guī)定的審批程序報批。

(三) 報銷5000元以上需提前一天通知財務(wù)部以便備款。

第四條 費(fèi)用報銷的一般流程:報銷人整理報銷單據(jù)并填寫對應(yīng)費(fèi)用報銷單→ 須辦理申請或出入庫手續(xù)的應(yīng)附批準(zhǔn)后的申請單或出入庫單→部門經(jīng)理審核簽字→財務(wù)部門復(fù)核→總經(jīng)理審批→到出納處報銷。

第五條 差旅費(fèi)報銷制度及流程。

(一) 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn):

職 務(wù)

交通工具

住宿標(biāo)準(zhǔn)

伙食標(biāo)準(zhǔn)

外埠市內(nèi)交通費(fèi)用

一般員工

火車硬臥

120元/天

30元/天

30元/天

部門負(fù)責(zé)人

火車硬臥

150元/天

40元/天

40元/天

總經(jīng)理助理

飛機(jī)

200元/天

50元/天

50元/天

總經(jīng)理及以上

飛機(jī)

實報實銷

實報實銷

實報實銷

(二)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)充說明：

1. 住宿費(fèi)報銷時必須提供住宿發(fā)票，實際發(fā)生額未達(dá)到住宿標(biāo)準(zhǔn)金額，不予補(bǔ)償;超出住宿標(biāo)準(zhǔn)部分由員工自行承擔(dān)。

2. 實際出差天數(shù)的計算以所乘交通工具出發(fā)時間到返京時間為準(zhǔn)，12：00以后出發(fā)(或12：00以前到達(dá))以半天計，12：00以前出發(fā)(或12：00以后到達(dá))以一天計。

3. 伙食標(biāo)準(zhǔn)、交通費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)實行包干制，依據(jù)實際出差天數(shù)結(jié)算，原則上采用額度內(nèi)據(jù)實報銷形式，特殊情況無相關(guān)票據(jù)時可按標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取補(bǔ)貼。

4. 宴請客戶需由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報銷招待費(fèi)，同時按比例(早餐20%、午餐或晚餐40%)扣減出差人當(dāng)天的伙食補(bǔ)貼。

5. 出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關(guān)費(fèi)用。

(三) 報銷流程

1. 出差申請：擬出差人員首先填寫《出差申請表》，詳細(xì)注明出差地點、目的、行程安排、交通工具及預(yù)計差旅費(fèi)用項目等，出差申請單由總經(jīng)理批準(zhǔn)。

2. 借支差旅費(fèi)：出差人員將審批過的《出差申請表》交財務(wù)部,按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項。

3. 購票: 出差人員持審批過的出差申請復(fù)印件，到行政部訂票(原則上機(jī)票一律用支票支付，特殊情況不能用支票的，需事先書面說明情況，經(jīng)審批人簽字后報財務(wù)備案)。

4. 返回報銷：出差人員應(yīng)在回公司后五個工作日內(nèi)辦理報銷事宜，根據(jù)差旅費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)填寫《差旅費(fèi)報銷單》，部門經(jīng)理審核簽字，財務(wù)部審核簽字，總經(jīng)理審批;原則上前款未清者不予辦理新的'借支。

第六條 電話費(fèi)報銷制度及流程

(一) 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)

1. 移動通訊費(fèi)：為了兼顧效率與公平的原則，員工的手機(jī)費(fèi)用的報銷采用與崗位相關(guān)制，即依據(jù)不同崗位，根據(jù)員工工作性質(zhì)和職位不同設(shè)定不同的報銷標(biāo)準(zhǔn)，具體標(biāo)準(zhǔn)見行政部相關(guān)管理制度規(guī)定。

2.固定電話費(fèi)：公司為員工提供工作必須的固定電話，并由公司統(tǒng)一支付話費(fèi)。不鼓勵員工在上班期間打私人電話。

(二)報銷流程

1、 公司人力資源部每月初(10日前)將本月員工手機(jī)費(fèi)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)(含特批執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn))交財務(wù)部。

2、 財務(wù)部通知員工于每月中旬(20日前)按話費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)將發(fā)票交財務(wù)部集中辦理報銷手續(xù)。

3、 財務(wù)部指定專人按日常費(fèi)用的審批程序集中辦理員工手機(jī)費(fèi)報批手續(xù)。

4、 員工到財務(wù)部出納處簽字領(lǐng)款(每月25日前)。

5、 固定電話費(fèi)由行政部指定專人按日常費(fèi)用審批程序及報銷流程辦理報銷手續(xù)，若遇電話費(fèi)異常變動情況應(yīng)到電信局查明原因，特殊情況報總經(jīng)理批示處理辦法。

第十一條 交通費(fèi)報銷制度及流程

(一) 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：

(1)員工因公需要用車可根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定申請公司派車，在沒有車的情況下經(jīng)行政部車輛管理人員同意后可以乘坐出租車;

(2)市內(nèi)因公公交車費(fèi)應(yīng)保存相應(yīng)車票報銷。

(二) 報銷流程

1. 員工整理交通車票(含因公公交車票)，在車票背面簽經(jīng)辦人名字，并由行政部派車人員簽字確認(rèn)，按規(guī)定填好《交通費(fèi)報銷單》。

2. 審批:按日常費(fèi)用審批程序?qū)徟?/p>

3. 員工持審批后的報銷單到財務(wù)處辦理報銷手續(xù)。

第十二條 辦公費(fèi)、低值易耗品等報銷制度及流程

(一)管理規(guī)定:為了合理控制費(fèi)用支出,此類費(fèi)用由公司行政部統(tǒng)一管理，集中購置,并指定專人負(fù)責(zé)。

(二)報銷流程

1.購置申請: 公司行政部每季度根據(jù)需求及庫存情況按預(yù)算管理辦法編制購置預(yù)算，實際購置時填寫購置申請單按資產(chǎn)管理辦法規(guī)定報批。

2.報銷程序：報銷人先填寫費(fèi)用報銷單(附出入庫單)，按日常費(fèi)用審批程序報批。審批后的報銷單及原始單據(jù)(包括結(jié)賬小票)交財務(wù)部，按日常費(fèi)用報銷流程付款或沖抵借支。

3.費(fèi)用歸集：財務(wù)部按月根據(jù)行政部提供的各部門領(lǐng)用金額統(tǒng)計表，歸集核算各部門相關(guān)費(fèi)用。庫存用品作為公共費(fèi)用，待實際領(lǐng)用時分?jǐn)偂?/p>

第十三條 招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)及其他報銷制度及流程

(一)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)

1. 招待費(fèi)：為了規(guī)范招待費(fèi)的支出，大額招待費(fèi)應(yīng)事前征得總經(jīng)理的同意。

2. 培訓(xùn)費(fèi):為了便于公司根據(jù)需要統(tǒng)籌安排，此費(fèi)用由公司人力資源部門統(tǒng)一管理，各部門培訓(xùn)需求應(yīng)及時報送人力資源。人力資源根據(jù)實際需要編制培訓(xùn)計劃報總經(jīng)理審批。

3. 資料費(fèi)：在保證滿足需要的前提下，盡量節(jié)約成本，注意資源共享。各部門在購買資料前必須先填寫《資料申請表》，在報銷前必須到行政部資料管理人員處進(jìn)行登記(資料管理人員在資料發(fā)票背面簽字)。

4.其他費(fèi)用：根據(jù)實際需要據(jù)實支付。

( 二)報銷流程：

1. 招待費(fèi)由經(jīng)辦人按日常費(fèi)用報銷一般規(guī)定及一般流程辦理報銷手續(xù)。

2.培訓(xùn)費(fèi)由人力資源部人員根據(jù)審批程序及報銷程序辦理報銷手續(xù)。

3.資料費(fèi)在報銷前需辦理資料登記手續(xù)，按審批程序?qū)徟蟮膱箐N單及申請表到財務(wù)處辦理報銷手續(xù)。

4.其他費(fèi)用報銷參照日常費(fèi)用報銷制度及流程辦理。

第四部分 工薪福利及相關(guān)費(fèi)用支出制度及流程

第十四條 工薪福利等支出包括工資、臨時工資、社會保險及各項福利等，此類費(fèi)用按照資金支出制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十五條 工薪福利支付流程

(一) 工資支付流程：(1)每月20日由人力資源部將本月經(jīng)公司總經(jīng)理審批后的工資支付標(biāo)準(zhǔn)(含人員變動、額度變動、扣款、社會保險及住房公積金等信息)轉(zhuǎn)交財務(wù)部;(2)總經(jīng)理提供職工月度獎金分配表;(3)財務(wù)部根據(jù)獎金表及支付標(biāo)準(zhǔn)編制標(biāo)準(zhǔn)格式的工資表;(4)按工薪審批程序?qū)徟?(5)每月25日由財務(wù)部通過銀行形式支付工資;(6)每月末之前員工到財務(wù)部領(lǐng)工資條并與工資卡內(nèi)資金進(jìn)行核實。

(二)臨時工資支付流程同工資支付流程。

(三)社會保險及住房公積金支付流程：(1)由人力資源部將由公司總經(jīng)理審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)交財務(wù)部進(jìn)行相關(guān)的財務(wù)處理;(2)住房公積金由人力資源部按工薪審批程序申請轉(zhuǎn)帳支票支付;社會保險金由財務(wù)部協(xié)助人力資源辦理銀行托收手續(xù)，財務(wù)部收到銀行托收單據(jù)應(yīng)交人力資源部專人簽字確認(rèn)，若有差異應(yīng)查明原因并按實際情況進(jìn)行調(diào)整。

(四)其他福利費(fèi)支出由公司人力資源部按審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)填寫報銷單→經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認(rèn)→財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財務(wù)復(fù)核→報總經(jīng)理審批，審批后的報銷單及支付標(biāo)準(zhǔn)交財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。

第五部分 專項支出財務(wù)報銷制度及流程

第十六條 專項支出主要包括軟件及固定資產(chǎn)購置、咨詢顧問費(fèi)用、廣告宣傳活動費(fèi)及其他專項費(fèi)用等。

第十七條 軟件及固定資產(chǎn)購置報銷財務(wù)制度及流程。

(一) 填寫購置申請：按公司《資產(chǎn)管理制度》相關(guān)規(guī)定填寫《資產(chǎn)購置申請單》并報批。

(二) 報銷標(biāo)準(zhǔn)：相關(guān)的合同協(xié)議及批準(zhǔn)生效的購置申請。

(三) 結(jié)賬報銷：

(1)資產(chǎn)驗收(軟件應(yīng)安裝調(diào)試)無誤后，經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料辦理出入庫手續(xù)，按規(guī)定填寫報銷單(經(jīng)辦人在發(fā)票背面簽字并附出入庫單);

(2)按資金支出規(guī)定審批程序?qū)徟?

(3)財務(wù)部根據(jù)審批后的報銷單以支票形式付款;(4)若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。

第十八條 其他專項支出報銷制度及流程

(一) 費(fèi)用范圍：其他專項支出包括其他所有專門立項的費(fèi)用(含咨詢顧問、廣告及宣傳活動費(fèi)、公司員工活動費(fèi)用、辦公室裝修及其他專項費(fèi)用)支出。

(二) 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：此類費(fèi)用一般金額較大，由主管部門經(jīng)理根據(jù)實際需要向總經(jīng)理提交請示報告(含項目可行性分析、費(fèi)用預(yù)算及相關(guān)收益預(yù)測表等)，經(jīng)總經(jīng)理簽署審核意見后報董事長及其授權(quán)人審批。

(三) 財務(wù)報銷流程

1.審批后的報告文件到財務(wù)部備案，以便財務(wù)備款。

2.簽訂合同：由直接負(fù)責(zé)部門與合作方簽訂正式合作合同，(合同簽訂前由公司法律顧問的審核，合同應(yīng)注明付款方式等)。

3.付款流程：

(1)由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫費(fèi)用報銷單(填寫規(guī)范參照日常費(fèi)用報銷一般規(guī)定);

(2)按審批程序?qū)徟褐鞴懿块T經(jīng)理審核簽字→ 財務(wù)復(fù)核 →總經(jīng)理審批;

(3)財務(wù)部根據(jù)審批后的報銷單金額付款;(4)若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。

第六部分 報銷時間的具體規(guī)定

第十九條 為了協(xié)調(diào)公司對內(nèi)、對外的業(yè)務(wù)工作安排，方便員工費(fèi)用報銷，財務(wù)部將報銷時間具體安排如下：

1.財務(wù)報銷：公司財務(wù)部每周四為財務(wù)報銷日。若當(dāng)月的最后一個報銷日在該月的28日以后，為了便于財務(wù)部集中時間月末結(jié)賬，該報銷日停止財務(wù)報銷。

2.借支及其他業(yè)務(wù)的不受以上的時間限制，可隨時辦理。

篇（8）

隨著市場化競爭的日益加劇，企業(yè)為了增加銷售額，擴(kuò)大市場份額，需要積極主動地進(jìn)行銷售推廣，擴(kuò)大產(chǎn)品銷售覆蓋區(qū)域，從而達(dá)到銷售規(guī)模擴(kuò)大的目的。為了達(dá)到戰(zhàn)略目標(biāo)，企業(yè)通常會根據(jù)銷售戰(zhàn)略，逐步在外地建立辦事處，通過辦事處來推動業(yè)務(wù)發(fā)展，實現(xiàn)銷售戰(zhàn)略。但是在辦事處成立初期，業(yè)務(wù)處于開拓期，市場尚未打開，不能獲得穩(wěn)定充足的銷售收入，同時人員少，缺乏專業(yè)的財務(wù)人員進(jìn)行財務(wù)管理，也沒有歷史可比數(shù)據(jù)進(jìn)行財務(wù)預(yù)算和控制，財務(wù)管理難度大。本文主要就外地辦事處成立初期面臨的財務(wù)管理問題進(jìn)行深入探討，并提出相應(yīng)管理措施。

一、外地辦事處成立初期的財務(wù)管理的特點

辦事處是非獨(dú)立核算的非法人機(jī)構(gòu)，不用報稅和交稅，其所有的一切經(jīng)營活動由總公司行使，包括簽訂銷售合同、開票、收款、報銷費(fèi)用等。辦事處的主要職責(zé)是分析當(dāng)?shù)厥袌?、建立銷售渠道、開展銷售業(yè)務(wù)，相當(dāng)于銷售部門伸向全國的觸角。雖然辦事處一般隸屬于銷售部，但仍然是一個獲得銷售收入、支出成本費(fèi)用的獨(dú)立的利潤中心。辦事處成立初期是指建立辦事處后，到其打開銷售市場獲取相對穩(wěn)定的銷售收入，并可覆蓋辦事處費(fèi)用前的時期。由于這個時期辦事處處于業(yè)務(wù)開拓期，其財務(wù)管理上具有如下特點。

1、人員少，無財務(wù)人員，總公司代管財務(wù)。辦事處成立初期，由于市場尚未打開，不能獲得穩(wěn)定充足的收入，公司一般不會投入大量的人力、物力，辦事處人員較少。新成立的辦事處主要人員構(gòu)成以銷售人員為主，一般會有經(jīng)理1名、銷售人員2名、行政秘書1名?？紤]成本效益原則不會安排專門的財務(wù)人員，財務(wù)管理工作由總公司財務(wù)部門行使。

2、人員缺乏財務(wù)知識和財務(wù)管理理念。由于辦事處以銷售人員為主，大部分不具備專業(yè)的財務(wù)管理知識，同時辦事處成立初期主要目標(biāo)是拓展當(dāng)?shù)厥袌觯瑪U(kuò)大銷售收入，所以總公司對辦事處的業(yè)績考核指標(biāo)主要是銷售收入。為了達(dá)到公司目標(biāo)，辦事處的工作重點是建立銷售渠道、擴(kuò)大銷售份額。而對于成本、費(fèi)用的控制，辦事處經(jīng)理因缺乏財務(wù)管理理念，無法運(yùn)用預(yù)算控制等手段進(jìn)行財務(wù)管理。

3、總公司對辦事處的財務(wù)管理集中在費(fèi)用控制。成立初期，辦事處尚未獲得穩(wěn)定收入，財務(wù)核算事項主要是費(fèi)用，包括房租、辦公設(shè)備、交通費(fèi)、差旅費(fèi)和應(yīng)酬費(fèi)?？偣矩攧?wù)部門負(fù)責(zé)報銷、核算辦事處費(fèi)用，并根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定對費(fèi)用進(jìn)行控制。作為利潤中心，在收入較少的情況下，總公司對辦事處的費(fèi)用控制顯得尤為重要。

二、外地辦事處財務(wù)管理的重要性

外地辦事處是全國性銷售企業(yè)延伸到各地拓展業(yè)務(wù)的前沿，公司業(yè)務(wù)規(guī)模的擴(kuò)大、戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)都依賴于辦事處的銷售業(yè)績；同時作為利潤中心，辦事處是公司利潤的來源，對公司經(jīng)濟(jì)效益的實現(xiàn)具有重要作用。辦事處在公司的發(fā)展中有著重要的地位，特別是隨著辦事處的不斷增加，加強(qiáng)對辦事處的管理顯得尤為重要。

財務(wù)管理是在一定的整體目標(biāo)下，企業(yè)對資產(chǎn)的購置、資本的融通和經(jīng)營中現(xiàn)金流量以及利潤分配的管理，它是企業(yè)管理的重要組成部分，是組織企業(yè)財務(wù)活動、處理財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟(jì)管理工作。辦事處作為公司利潤的重要來源，加強(qiáng)對辦事處的財務(wù)管理對公司提高盈利水平，實現(xiàn)公司整體經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。

加強(qiáng)辦事處的財務(wù)管理一方面能幫助辦事處提高盈利能力，實現(xiàn)自身價值和利潤最大化；另一方面可降低風(fēng)險，提高辦事處的市場競爭力。通過財務(wù)預(yù)算管理可對辦事處整個經(jīng)營管理進(jìn)行財務(wù)控制，從而實現(xiàn)辦事處作為利潤中心的經(jīng)營目標(biāo)。預(yù)算數(shù)與實際數(shù)的對比能夠反映辦事處的經(jīng)營狀況，體現(xiàn)辦事處經(jīng)營管理過程中隱藏的問題。

辦事處成立初期，辦事處經(jīng)理更重視銷售業(yè)績，而對費(fèi)用控制不重視，但是對于公司管理層，在未能獲得銷售預(yù)期的情況下，基于收入成本配比原則，對辦事處的費(fèi)用支出十分關(guān)注。由此，總公司的財務(wù)部門需要加強(qiáng)對辦事處的財務(wù)管理，分析其經(jīng)營管理情況，控制費(fèi)用，傳遞壓力，刺激辦事處提高業(yè)績，降低成本。由此可見，通過財務(wù)管理手段，可幫助經(jīng)營層實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，加強(qiáng)對成立初期辦事處的財務(wù)管理顯得尤為重要。

三、辦事處成立初期財務(wù)管理存在的問題

由于辦事處人員財務(wù)知識和財務(wù)管理理念的缺失，以及辦事處均在外地，使得總公司財務(wù)部門的管理難度加大?？偣矩攧?wù)部門對辦事處的財務(wù)管理存在以下幾個方面的問題。

1、預(yù)算控制不到位。作為財務(wù)管理的重要控制手段，預(yù)算管理不能很好地發(fā)揮作用。主要表現(xiàn)在：一是辦事處成立初期，由于沒有歷史參考數(shù)據(jù)進(jìn)行比對，同時總公司財務(wù)部門對外地物價水平不了解，很難制定合理適當(dāng)?shù)馁M(fèi)用預(yù)算。如果預(yù)算制定的不合理，執(zhí)行時通過預(yù)算外審批的例外事項增多，預(yù)算控制的權(quán)威性受到質(zhì)疑，預(yù)算控制手段會失效。二是辦事處成立初期收入少而且不穩(wěn)定，不能根據(jù)收入費(fèi)用配比原則來擬制費(fèi)用預(yù)算，費(fèi)用預(yù)算擬制缺少一個重要的擬制方法，給預(yù)算制定帶來了困難，同時很難根據(jù)收入費(fèi)用配比原則來進(jìn)行財務(wù)分析，并對費(fèi)用發(fā)生不合理的地方進(jìn)行費(fèi)用控制。三是由于辦事處在外地，辦事處人員一般會半個月或一個月，甚至幾個月統(tǒng)一郵寄一次單據(jù)給財務(wù)部門，當(dāng)月發(fā)生的費(fèi)用很難當(dāng)月入賬，使得費(fèi)用實際發(fā)生額與月度預(yù)算不匹配，預(yù)算完成率波動較大，同時很難通過預(yù)算分析發(fā)現(xiàn)辦事處可能存在的問題，并提出提高辦事處經(jīng)營、管理水平的建議。

2、費(fèi)用報銷效率低。由于辦事處在外地，又無財務(wù)部門，費(fèi)用報銷全部要集中到總公司財務(wù)部門進(jìn)行報銷。辦事處一般會半個月或一個月統(tǒng)一收集一次單據(jù)郵寄到總公司進(jìn)行報銷，導(dǎo)致單據(jù)不能及時送回總部報賬，費(fèi)用報銷滯后，報銷時間周期長。同時由于某些單據(jù)不符合財務(wù)報賬的要求，使得單據(jù)在財務(wù)部門和辦事處之間來回折騰，導(dǎo)致報銷時間延長。而且采用郵寄的方式郵寄單據(jù)，一旦單據(jù)丟失，而又無法確定責(zé)任所在時，會增加辦事處與財務(wù)部門的矛盾，加大財務(wù)部門對辦事處管理的難度。

四、加強(qiáng)全國性銷售企業(yè)辦事處財務(wù)管理的措施

全國性銷售企業(yè)的總部應(yīng)針對辦事處成立初期的特點，從以下幾個方面采取相應(yīng)的措施加強(qiáng)財務(wù)管理。

1、結(jié)合實際經(jīng)營情況，完善細(xì)化財務(wù)制度。要加強(qiáng)對辦事處的管理，首先要專門針對辦事處擬制一套有效、可操作性強(qiáng)的新設(shè)辦事處財務(wù)管理操作指引。辦事處收入成本由總公司財務(wù)部門統(tǒng)一核算，開發(fā)票確認(rèn)收入，發(fā)貨確認(rèn)成本，貨款直接回到公司賬戶，倉庫統(tǒng)一發(fā)貨，所以總部對辦事處經(jīng)營收入、成本可控。針對辦事處的財務(wù)管理，主要集中在加強(qiáng)對費(fèi)用的控制。辦事處費(fèi)用包括房租、辦公設(shè)備、交通費(fèi)、差旅費(fèi)和應(yīng)酬費(fèi)，應(yīng)根據(jù)費(fèi)用類型不同，在制度中分別對各費(fèi)用建立報銷標(biāo)準(zhǔn)，可按以下思路建立費(fèi)用報銷標(biāo)準(zhǔn)。一是房租，對個人租用面積、地段、小區(qū)檔次進(jìn)行限定，明確房租限額，鼓勵員工共同租房或拼租；二是辦公設(shè)備，擬制辦公設(shè)備配置清單，明確標(biāo)準(zhǔn)配置設(shè)備的品種和數(shù)量，并對單個設(shè)備價值進(jìn)行限定；三是交通費(fèi)、差旅費(fèi)，根據(jù)城市規(guī)模和所處位置，對城市進(jìn)行分類，按一定比率調(diào)整報銷額度，不同城市設(shè)置不同報銷限額；四是應(yīng)酬費(fèi)，可采用年度預(yù)算總額和收入費(fèi)用配比相結(jié)合的方法來確定應(yīng)酬費(fèi)，對于超額完成收入的辦事處，可設(shè)立一定比率適當(dāng)調(diào)整應(yīng)酬費(fèi)用額度。

制度中除了對相關(guān)規(guī)定進(jìn)行細(xì)化外，還應(yīng)專門針對辦事處的特點，擬制專門的報銷流程，將單據(jù)從費(fèi)用報銷人填寫報銷單據(jù)到最后報銷完畢的全過程以流程的形式固化，使得報銷發(fā)票或單據(jù)的流轉(zhuǎn)實現(xiàn)無縫對接，避免單據(jù)丟失等問題再次發(fā)生。同時要對發(fā)票及相關(guān)單據(jù)的合法、合規(guī)性標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行明確描述。

2、加強(qiáng)對辦事處人員財務(wù)管理制度的培訓(xùn)。新設(shè)辦事處財務(wù)管理操作指引后，辦事處人員對制度相關(guān)內(nèi)容并不熟悉，需要通過培訓(xùn)來強(qiáng)化辦事處人員的財務(wù)管理理念，通過對指引的詳細(xì)解讀，使辦事處人員熟悉并掌握費(fèi)用報銷規(guī)定和報銷流程。由于辦事處在外地，培訓(xùn)可采用電視會議形式或者錄制培訓(xùn)錄像發(fā)放到辦事處進(jìn)行遠(yuǎn)程培訓(xùn)。同時可在財務(wù)部門設(shè)立咨詢電話，隨時解答費(fèi)用報銷中遇到的問題。培訓(xùn)后可采用考試的形式使辦事處人員重視財務(wù)制度，熟悉相關(guān)規(guī)定，避免報銷時由于不熟悉制度規(guī)定造成單據(jù)來回折騰，從而提高報銷效率。

3、強(qiáng)化預(yù)算管理，加強(qiáng)費(fèi)用控制。辦事處成立初期在預(yù)算管理上雖然存在很多問題，但是作為重要的財務(wù)管理方法——預(yù)算管理仍然是必不可少的控制手段，所以強(qiáng)化預(yù)算管理，加強(qiáng)費(fèi)用控制對于新設(shè)辦事處尤為重要。要做好新設(shè)辦事處的預(yù)算管理，首先要編制好預(yù)算，預(yù)算編制有別于傳統(tǒng)預(yù)算編制方法，需要采用整體控制、單個費(fèi)用靈活控制的方法確定預(yù)算數(shù)。比如對差旅費(fèi)、房租、辦公設(shè)備、交通費(fèi)按照新設(shè)辦事處財務(wù)管理操作指引規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)設(shè)立單位費(fèi)用預(yù)算額度，單個費(fèi)用的年度總額度不做單獨(dú)設(shè)定，而是根據(jù)年度收入指標(biāo)設(shè)定年度費(fèi)用預(yù)算總額。如果收入超過年度指標(biāo)，費(fèi)用預(yù)算可按一定比例提高，同時預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與辦事處經(jīng)理的績效考核結(jié)果掛鉤。將預(yù)算的剛性和柔性結(jié)合起來，并兼具了激勵性，可促使辦事處經(jīng)理主動進(jìn)行預(yù)算管理：一方面努力拓展業(yè)務(wù)擴(kuò)大銷售收入，另一方面縮減不必要的開支，控制費(fèi)用總額?？偛控攧?wù)部門在進(jìn)行預(yù)算管理時，要嚴(yán)格按建立的費(fèi)用預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核，并及時統(tǒng)計分析預(yù)算完成情況，將費(fèi)用總額控制在預(yù)算總額內(nèi)，同時對于完成收入指標(biāo)的辦事處應(yīng)及時調(diào)整其費(fèi)用預(yù)算總額，靈活地進(jìn)行預(yù)算管理。

4、設(shè)置費(fèi)用報銷共享中心。為了更好更快地對辦事處的費(fèi)用進(jìn)行報銷，應(yīng)在總部設(shè)立辦事處費(fèi)用報銷共享中心，共享中心由財務(wù)部和銷售部人員組成。兩部門分別安排專人專門對接處理辦事處費(fèi)用報銷問題。銷售部直接對接辦事處行政秘書，財務(wù)部直接對接銷售部。銷售部作為報銷的中間環(huán)節(jié)，一方面可將報銷的常規(guī)問題在遞交財務(wù)部之前解決，避免單據(jù)在辦事處與財務(wù)部之間來回折騰，提高費(fèi)用報銷的效率；另一方面可減少財務(wù)部與辦事處之間的矛盾沖突，使得報銷流程更加順暢。辦事處通過費(fèi)用報銷共享中心進(jìn)行費(fèi)用報銷的流程如圖1所示。

其操作細(xì)則如下：一是報銷人根據(jù)費(fèi)用類型填寫報銷單，注明費(fèi)用類型、發(fā)生時間和事由，并按新設(shè)辦事處財務(wù)管理操作指引規(guī)定將報銷單據(jù)進(jìn)行整理、粘貼后交至辦事處行政秘書；二是辦事處行政秘書按新設(shè)辦事處財務(wù)管理操作指引規(guī)定對報銷單據(jù)進(jìn)行初步審核，對不符合規(guī)定的票據(jù)和不符合報銷標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用提請報銷人員予以改正，在票據(jù)尚未寄出前解決好費(fèi)用報銷的基本問題，避免單據(jù)來回折騰；三是辦事處行政秘書將審核合格的單據(jù)報辦事處經(jīng)理簽字確認(rèn)后，寄送單據(jù)至銷售部費(fèi)用報銷接口人，寄出前對單據(jù)進(jìn)行登記，記錄報銷人、費(fèi)用類別、票據(jù)金額和張數(shù)，并與報銷人簽字確認(rèn)，最后將票據(jù)登記單復(fù)印一份放在快遞中一并寄給接口人。單據(jù)寄送應(yīng)選擇信譽(yù)好的快遞公司。四是總部銷售部費(fèi)用報銷接口人接到費(fèi)用單據(jù)后，首先核對單據(jù)是否與票據(jù)登記單上記錄的情況一致，然后才在快遞簽收單簽字確認(rèn)。一旦發(fā)現(xiàn)單據(jù)不符的應(yīng)及時與辦事處行政秘書溝通，分析是屬于記錄錯誤還是快遞公司原因造成的，如果是快遞公司的原因，應(yīng)及時與快遞公司溝通協(xié)商解決。同時接口人應(yīng)根據(jù)新設(shè)辦事處財務(wù)管理操作指引規(guī)定對費(fèi)用報銷單據(jù)進(jìn)行審核，如果發(fā)現(xiàn)不符合規(guī)定的，應(yīng)與行政秘書或報銷人溝通，可以代為解決的，就地解決，否則退回行政秘書。審核通過的單據(jù)則交至財務(wù)部費(fèi)用報銷接口人。五是財務(wù)部費(fèi)用報銷接口人審核單據(jù)合規(guī)合法性，根據(jù)費(fèi)用所屬辦事處的預(yù)算和實際發(fā)生額的情況，對費(fèi)用是否超預(yù)算進(jìn)行審核，并填寫財務(wù)意見。然后將審核后單據(jù)交銷售部費(fèi)用報銷接口人，由銷售部費(fèi)用報銷接口人按照授權(quán)規(guī)定，分層分級簽字確認(rèn)，對于超預(yù)算的費(fèi)用，應(yīng)按預(yù)算外流程進(jìn)行審批。六是銷售部費(fèi)用報銷接口人將審批通過的單據(jù)交財務(wù)部出納，出納檢查單據(jù)是否已按授權(quán)經(jīng)各級領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)，并對已按規(guī)定審批的單據(jù)及時進(jìn)行支付。

5、借助網(wǎng)絡(luò)和財務(wù)電子化報賬系統(tǒng)。辦事處的財務(wù)管理難度大，很大一部分原因是由于其地處外地，距離遠(yuǎn)、溝通不方便造成的。如果實現(xiàn)財務(wù)信息系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)化則可以解決這一問題。將業(yè)務(wù)流程和管理過程在網(wǎng)絡(luò)上完成，規(guī)避了距離帶來的管理障礙，使總部與辦事處溝通零距離，提高了管理效率，減少了矛盾沖突。通過電子信息化系統(tǒng)，將總部與辦事處處在同一個界面上，雙方的溝通更暢通，業(yè)務(wù)處理時效也會更高。單據(jù)不需要頻繁寄送，節(jié)省了費(fèi)用。報銷時由辦事處行政秘書審核單據(jù)合法合規(guī)性，不需要立即寄送單據(jù)到財務(wù)部，只需掃描單據(jù)上傳給財務(wù)審核，財務(wù)及時審核并支付，同時相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)通過網(wǎng)上審批，可充分利用領(lǐng)導(dǎo)空閑時間，及時處理日常事務(wù)，提高了工作效率。財務(wù)部門根據(jù)報銷人的報銷記錄，建立信用庫，對員工進(jìn)行信用評級以此制約虛假的費(fèi)用報銷行為。

五、結(jié)束語

隨著全國經(jīng)濟(jì)活動的日益頻繁，全國性銷售企業(yè)越來越多，他們都紛紛設(shè)立辦事處，從而將銷售范圍覆蓋全國，擴(kuò)大市場份額。這些企業(yè)在設(shè)立辦事處的初期都會遇到文中描述的問題，并且為此付出經(jīng)濟(jì)和效率的代價。但是只要他們找到一套行之有效的財務(wù)管理辦法，財務(wù)管理方式得當(dāng)，不但可幫助辦事處降低辦事處成立初期在財務(wù)管理摸索中的資源浪費(fèi)，減少總部的管理壓力，擺脫管理困境，而且還可以幫助辦事處盡快進(jìn)入正軌，獲得有力的支持，從而提高銷售業(yè)績，實現(xiàn)公司整體銷售戰(zhàn)略。

【參考文獻(xiàn)】

[1] 王伏濤：論石油銷售企業(yè)便利店財務(wù)管理[J].當(dāng)代財經(jīng)，2011（6）下.

[2] 于虎：也談企業(yè)駐外辦事處[J].中國石油企業(yè)，2009（8）.

篇（9）

為了加強(qiáng)公司的財務(wù)管理工作，規(guī)范公司財務(wù)行為，提高財務(wù)管理水平，統(tǒng)一公司的報銷程序及規(guī)定，現(xiàn)結(jié)合公司的具體情況，特制定本制度。

一、辦公費(fèi)

辦公費(fèi)主要是指維持日常辦公工作需要而發(fā)生的辦公用品方面的支出。

⑴辦公用品由經(jīng)辦人員填寫物資申購單交部門負(fù)責(zé)人簽批后報行政部，行政部審批后交財務(wù)部審批。

⑵經(jīng)辦人將審批后的物資申購單交公司行政部統(tǒng)一購買。

⑶行政部購買人憑正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人驗收人簽字，并附購買辦公用品清單后報銷。

二、差旅費(fèi)

差旅費(fèi)開支范圍為因公出差期間的住宿費(fèi)、車船費(fèi)（含飛機(jī)費(fèi)用，下同）、伙食補(bǔ)助費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、零星雜支等費(fèi)用。

⑴員工出差應(yīng)填寫“出差申請表”（見附表1），并按規(guī)定程序報批后，到財務(wù)部門預(yù)借差旅費(fèi)(借款金額超過人民幣5000元的提前一天通知財務(wù)部)。

⑵員工出差返回后，填寫“差旅費(fèi)”報銷單，按規(guī)定的時間及審批手續(xù)到財務(wù)部門報銷。

⑶員工差旅費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn)。

①員工出差分“長途”和“短途”兩種，即當(dāng)天能往返的為“短途”，出差時間在一天以上的為“長途”。

②出差地點區(qū)分為1類區(qū)，2類區(qū)，港澳臺地區(qū)三種，即：

一類區(qū)：特區(qū)、上海、北京、天津、南京、廣州及省城市；

二類區(qū)：除一類區(qū)以外的地區(qū)。

③出差住宿費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn)：（元/人/天）

職務(wù)一類區(qū)二類區(qū)港澳臺地區(qū)

董事長實報實銷

總經(jīng)理300XX50

部門經(jīng)理XX50250

一般職員15080200

④出差補(bǔ)助：指公司員工到深圳以外地區(qū)出差，每天給予50元

補(bǔ)貼。

⑤員工出差交通費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn)

員工出差乘坐交通工具：公司總經(jīng)理及以上領(lǐng)導(dǎo)可乘坐飛機(jī)、軟

臥、輪船一等艙；部門經(jīng)理級：可乘坐飛機(jī)、軟臥、硬臥、輪船經(jīng)濟(jì)倉，但需報董事長批準(zhǔn)、其余員工乘坐火車硬臥、輪、如特殊情況需乘坐飛機(jī)、軟臥、硬臥需報董事長批準(zhǔn)。

⑥員工長途出差交通費(fèi)，部門經(jīng)理級（含）以上人員的陸路交通費(fèi)可實報實銷；其余員工原則上不得隨意乘坐出租車，如有特殊情況需乘坐出租車時，需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)方可報銷。

⑷員工差旅費(fèi)報銷規(guī)定：

①住宿費(fèi)，交通費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，超標(biāo)自付（如有特殊情況，

超標(biāo)部分由財務(wù)部核實后報董事長審批方可報銷），節(jié)約歸已。

②業(yè)務(wù)招待費(fèi)用由部門領(lǐng)導(dǎo)核定，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報銷。

③出差人員無住宿費(fèi)用時，則可按住宿標(biāo)準(zhǔn)的50%領(lǐng)住宿補(bǔ)助。

④員工出差返回后應(yīng)于5個工作日內(nèi)報銷，未按規(guī)定時間報銷

的，財務(wù)部門則在其當(dāng)月工資中扣回預(yù)借的差旅費(fèi)，待報銷時再行支付。

⑤超過1個月以上的出差單據(jù)、假票據(jù)或不符合規(guī)則的票據(jù)，財

務(wù)部門不予報銷。

三、交通費(fèi)

⑴原則上公司員工外出辦事，自行乘坐公交車，特殊原因需用公司派車的，需填寫“出車申請單”，按申請單上的審批程序?qū)徟?，由行政人事部派車。?dāng)日的交通費(fèi)不予報銷。

⑵員工在本市內(nèi)出差，只報銷公交車票，公交車票除二人及以上同行外均不得連號。無特殊情況，不得報銷出租車票。

四、業(yè)務(wù)招待費(fèi)

因生產(chǎn)、經(jīng)營的合理需要而用于各種業(yè)務(wù)招待、業(yè)務(wù)交往所支付的費(fèi)用。

⑴嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)用，公司總經(jīng)理以下員工原則上不允許發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)。部門經(jīng)理受領(lǐng)導(dǎo)批示需請客的，必須先填寫“業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請表”（見附表2）。請客發(fā)生的餐費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格控制在限額內(nèi)，無特殊情況超額的，超額部分個人負(fù)擔(dān)。

⑵事先未填寫審批表的餐費(fèi)一律不予報銷（如遇特殊情況必須電話申請）。

⑶公司員工（含出差人員）原則上不允許發(fā)生禮品費(fèi)用，如有特殊情況，事先向部門領(lǐng)導(dǎo)請示。

五、費(fèi)用單據(jù)

⑴所有費(fèi)用單據(jù)原則上是稅務(wù)局統(tǒng)一印制的正式發(fā)票且須加蓋開出單位的“財務(wù)專用章”或“發(fā)票專用章”方為有效，不允許出現(xiàn)收據(jù)或白條。特殊情況需事前請示或報上一級主管領(lǐng)導(dǎo)同意可以特殊處理。

⑵凡是購買物資或物品的發(fā)票或清單上要有明確的數(shù)量、單價，否則不予報銷。

⑶發(fā)票上的要素要完整。

⑷對于丟失發(fā)票的規(guī)定，由丟失人寫出詳細(xì)情況（丟失發(fā)票、收據(jù)的原則上應(yīng)向發(fā)票、收據(jù)開出單位取得書面證明），經(jīng)所屬部門負(fù)責(zé)人簽字后按此程序報銷。丟失住宿費(fèi)發(fā)票的，無論住宿費(fèi)多少，只能按無住宿發(fā)票參照第二條差旅費(fèi)⑷-③執(zhí)行。

六、其它

非生產(chǎn)性的特殊開支，如贊助金、會務(wù)費(fèi)、員工戶外拓展費(fèi)等由財務(wù)部在利潤中按5%計提福利基金列支。發(fā)生以上費(fèi)用前由經(jīng)辦人先填寫“贊助費(fèi)申請表”（見附表3）“或“福利費(fèi)用申請表”（見附表4），報公司董事長審批。

本制度的解釋權(quán)歸公司財務(wù)部。

本制度從深圳市利景高通數(shù)碼科技有限公司董事會批準(zhǔn)并之日起執(zhí)行。

附表一：出差申請表

附表二：業(yè)務(wù)招待申請表

附表三：贊助費(fèi)申請表

附表四：福利費(fèi)用申請表

財務(wù)報銷制度

財務(wù)報銷制度一、目的為了加強(qiáng)公司的財務(wù)管理,合理調(diào)度資金,提高資金使用效益,根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和各項財政政策,結(jié)合本公司的具體情況制定本規(guī)定。...

財務(wù)報銷制度

一、目的

為了加強(qiáng)公司的財務(wù)管理，合理調(diào)度資金，提高資金使用效益，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和各項財政政策，結(jié)合本公司的具體情況制定本規(guī)定。

二、報銷注意事項

1．報銷人員所取得的票據(jù)必須包括日期，單位名稱，內(nèi)容，數(shù)量，金額，并加蓋開具發(fā)票單位的發(fā)票章或財務(wù)章。

2．報銷人員需填寫報銷憑單（內(nèi)容包括日期、部門名稱、報銷人姓名、金額、用途、領(lǐng)導(dǎo)簽字、會計審核、經(jīng)手人）

3．將所取得報銷單據(jù)黏貼在報銷憑單后面，并注明經(jīng)手人，并保證憑單所寫金額與票據(jù)金額一致。

4．報銷人必須在取得票據(jù)7日內(nèi)報銷。

5．如為事先借款，則在該筆款項未報銷前，不得再行借款。

6．如請款或報銷金額額較大（超過XX元），則應(yīng)提前1天向財務(wù)說明。

三、報銷手續(xù)

1．報銷人按規(guī)定填制報銷憑單。

2．會計人員對報銷憑據(jù)的合法性、真實性、合理性予以復(fù)核。

3．經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。

4．出納付款。

四、請款審批手續(xù)

1．請款人員因公需要領(lǐng)用現(xiàn)金或支票時，應(yīng)填寫“借款單”經(jīng)部門主管初審簽字；

2．請款人員執(zhí)“借款單”到公司經(jīng)理處審批；

3．請款人員執(zhí)審批后的“借款單”到財務(wù)部，財務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)公司的資金狀況確定是否予以支付。若支付，經(jīng)會計制單、審核，由出納按照批準(zhǔn)金額予以支付；

五、報銷時間規(guī)定

1．每周三為報銷日。

六、本規(guī)定由公司財務(wù)負(fù)責(zé)解釋。

財務(wù)制度——報銷制度

由各部門經(jīng)理負(fù)責(zé)本部門人員費(fèi)用報銷的實質(zhì)性、合理性的一級審查;由財務(wù)經(jīng)理對報銷票據(jù)的合法性進(jìn)行二級審查;由總經(jīng)理進(jìn)行最后的審核批準(zhǔn)。第三條:費(fèi)用的控制實行...

費(fèi)用報銷控制制度

第一條：為了嚴(yán)格公司管理制度，合理控制公司經(jīng)營費(fèi)用，根據(jù)公司經(jīng)營活動的特點，特制訂制度。

第二條：費(fèi)用報銷的控制原則：計劃管理、分級負(fù)責(zé)、層層把關(guān)。由各部門經(jīng)理負(fù)責(zé)本部門人員費(fèi)用報銷的實質(zhì)性、合理性的一級審查；

由財務(wù)經(jīng)理對報銷票據(jù)的合法性進(jìn)行二級審查；由總經(jīng)理進(jìn)行最后的審核批準(zhǔn)。

第三條：費(fèi)用的控制實行計劃管理，由需要支付費(fèi)用的部門或個人先行填寫“用款申請單”，列明：費(fèi)用的性質(zhì)、費(fèi)用的用途、費(fèi)用的預(yù)計金額、

款項支付預(yù)計時間等要素,先報部門經(jīng)理審批同意后，報總經(jīng)理審批，待取得總經(jīng)理簽署同意的“用款申請單”后方能執(zhí)行。

第四條：費(fèi)用發(fā)生過程中，原則上必需由兩人或兩人以上同時參與或執(zhí)行，并互相監(jiān)督和共同承兌相關(guān)責(zé)任。

第五條：費(fèi)用發(fā)生過程中，當(dāng)事人應(yīng)充分取得費(fèi)用的相關(guān)單據(jù)，如：合約或協(xié)議、合法的票據(jù)等，如因未能取得合法（被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可）的票據(jù)而

遭受財務(wù)經(jīng)理剔除的部分支出，公司原則上不予以承擔(dān)，由當(dāng)事人自行負(fù)責(zé)。

第六條：費(fèi)用發(fā)生完畢后，當(dāng)事人應(yīng)及時將收集到的費(fèi)用單據(jù)加以整理歸類，采用公司統(tǒng)一印制的“費(fèi)用報銷單”規(guī)范粘貼，粘貼過程中應(yīng)區(qū)別費(fèi)用性質(zhì)（如：交通費(fèi)、住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、招待費(fèi)、辦公費(fèi)等）分類粘貼，便于歸類計算和整理。

第七條：當(dāng)事人在填寫“費(fèi)用報銷單”時，應(yīng)遵照“實事求是、準(zhǔn)確無誤”的原則，將費(fèi)用的發(fā)生原因、發(fā)生金額、發(fā)生時間等要素填寫齊全，

并簽署自己的名字，交共同參與的人員復(fù)查，并請其在證明人一欄上簽署其姓名。“費(fèi)用報銷單”的填寫一律不允許涂改，尤其是費(fèi)用

金額，并要保證費(fèi)用金額的大、小寫必須一致，否則無效。

第八條：當(dāng)事人應(yīng)將填寫完整、附件齊全的“費(fèi)用報銷單”和已經(jīng)審批過的“用款申請單”一起送交本部門經(jīng)理進(jìn)行審批，部門經(jīng)理應(yīng)重點對費(fèi)用發(fā)生的真實性、費(fèi)用預(yù)算金額與實際金額的差異合理性進(jìn)行審查，部門經(jīng)理審查無異議后，應(yīng)在“費(fèi)用報銷單”部門經(jīng)理一欄簽署審批意見并簽署部門經(jīng)理的名字。

第九條：當(dāng)事人將取得經(jīng)過本部門經(jīng)理審批簽署后的“費(fèi)用報銷單”以及原審批的“用款申請單”送交財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行審批，財務(wù)經(jīng)理應(yīng)重點對“費(fèi)用報銷單”后所附的原始發(fā)票和單據(jù)進(jìn)行合法性審查，對費(fèi)用金額的計算進(jìn)行復(fù)核稽查。財務(wù)經(jīng)理審查無異議后，應(yīng)在“費(fèi)用報銷單”財務(wù)部門一欄簽署審批意見并簽署財務(wù)經(jīng)理的名字。

第十條：當(dāng)事人將取得本部門經(jīng)理、財務(wù)部門經(jīng)理審批簽署后的“費(fèi)用報銷單”以及原審批的“用款申請單”一起，通過公司內(nèi)部單據(jù)傳遞程序報送到公司總經(jīng)理處，由總經(jīng)理進(jìn)行最后的審查和審批?？偨?jīng)理一般僅從“費(fèi)用報銷單”的形式要素上進(jìn)行審查，看報銷審批程序和相關(guān)人員的簽字是否齊全、字跡是否真實。

總經(jīng)理審查無異議后，在“費(fèi)用報銷單”總經(jīng)理一欄簽署審批意見并簽名。

第十一條：當(dāng)事人取得審批齊全的“費(fèi)用報銷單”以及“用款申請單”后，應(yīng)在3天之內(nèi)送交財務(wù)部門的出納員手上領(lǐng)取資金，出納人員

應(yīng)對“費(fèi)用報銷單”進(jìn)行審核，重點看報銷單是否有涂改、費(fèi)用的計算是否正確、后附的發(fā)票是否齊全合法，審批手續(xù)是否齊備。出納人員在審核無誤后方能付款。

第十二條：本管理制度的制訂、修改和解釋權(quán)屬于公司董事會。

第十三條：本制度經(jīng)公司總經(jīng)理審批簽署實施，修改時亦同。

財務(wù)報銷制度的管理控制程序1、目的:為完善公司的財務(wù)報銷管理,使經(jīng)費(fèi)的開支得到合理控制。2、適用范圍:本公司全體同仁。3、職責(zé):會計、董事長、總經(jīng)理、副總經(jīng)理等負(fù)責(zé)各項經(jīng)費(fèi)支出的...

1、目的：為完善公司的財務(wù)報銷管理，使經(jīng)費(fèi)的開支得到合理控制。

2、適用范圍：本公司全體同仁。

3、職責(zé)：會計、董事長、總經(jīng)理、副總經(jīng)理等負(fù)責(zé)各項經(jīng)費(fèi)支出的確認(rèn)工作；出納負(fù)責(zé)支付款項；各報銷人員負(fù)責(zé)提供有效的稅務(wù)發(fā)票并填寫正確無誤的報銷憑證。

4、內(nèi)容：

4.1.費(fèi)用報銷單由經(jīng)辦人填表、財務(wù)審核，然后逐級審批，終審簽署后出納方可支付。

4.2.公司所有費(fèi)用的開支，終審人為總經(jīng)理。

4.3.每月預(yù)算兩次，各部門負(fù)責(zé)人須于每月的1日、15日前把所需開支的費(fèi)用提前報送財務(wù)出納，以便財務(wù)按計劃支付。如無提前預(yù)算的現(xiàn)金支出，財務(wù)人員拒絕報銷。（總經(jīng)理特批除外）。

4.4.采購物料需先報批購物申請，執(zhí)行時應(yīng)備送貨單、倉庫簽單。凡未申請而購物者，財務(wù)人員應(yīng)拒絕支付。

4.5.所有在國內(nèi)發(fā)生的外購品、加工費(fèi)等須索要有效發(fā)票，凡持收據(jù)申請支付者，財務(wù)應(yīng)拒絕受理。

4.5.1.外購品和各項費(fèi)用,須經(jīng)經(jīng)辦人與客戶對帳后,經(jīng)部門經(jīng)理、總經(jīng)理確認(rèn)后送財務(wù)以便月結(jié)，當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)付費(fèi)用須在次月3日之前報備。

4.6.報銷時間:每周之周二上午、周五上午。

4.7.不按程序辦事者，財務(wù)應(yīng)當(dāng)拒絕受理。

4.8.程序：經(jīng)手人→會計→事務(wù)部長→總經(jīng)理→出納。

4.9.費(fèi)用報銷時應(yīng)先沖抵經(jīng)辦人欠款。

4.10.虛構(gòu)項目報帳者，除追繳款項外,立即解雇，超過5千元者向警方報案。

5.公司內(nèi)部審計部不定期抽查財務(wù)收支業(yè)務(wù)，另具審計報告予總經(jīng)理。

財務(wù)報銷工作的注意事項

這些程序完成后再由總經(jīng)理審核簽字后方可到財務(wù)部報銷。上面是我給大家介紹的幾點報銷過程中的小常識,在財務(wù)報銷工作中要注意的地方可能不止這幾點,在遇到具體問題、...

財務(wù)日常報銷具有很強(qiáng)的規(guī)范性和專業(yè)性。但在平常的報銷中，許多員工對此項工作并不熟悉，按照自己的主觀臆斷去粘貼和計算，其實這項工作不僅瑣碎繁雜而且還具有一定的章法，下面我就給大家分享下如何避免報銷過程中一些常犯的小問題。

第一、原始憑證的審核

所謂的原始憑證是指在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時得到或者填制的用以記錄或者證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或者完成情況的原始書面證明，也就是我們通常所說的各種發(fā)票，也叫原始單據(jù)。

我們在取得發(fā)票時應(yīng)從以下幾點對原始憑證進(jìn)行審核：首先是原始憑證所記載的內(nèi)容是否正確，包括收款單位、日期等；其次是所記載的內(nèi)容有無涂改的痕跡，字跡是否清楚等；另外發(fā)票上有無簽章，簽章是否清楚等。因為原始憑證的取得人并非專業(yè)財務(wù)人員，所以在取得發(fā)票時要針對以上幾點對發(fā)票進(jìn)行初步審核，避免不必要的麻煩。

第二、原始憑證的粘貼。

在我們粘貼原始憑證之前應(yīng)先對原始憑證進(jìn)行分類，同金額同種類的應(yīng)粘貼在一起。另外在粘貼原始憑證時不要把粘貼單上需簽字的一欄蓋住，盡量把簽字欄露出來，以便于審核簽字。

第三、原始憑證的報銷程序。原始憑證由經(jīng)辦人粘貼后先經(jīng)部門主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字批準(zhǔn)后送交財務(wù)部會計人員審核計算附件張數(shù)和金額；在部門主管負(fù)責(zé)人和財務(wù)人員審核簽字后須經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，這些程序完成后再由總經(jīng)理審核簽字后方可到財務(wù)部報銷。

上面是我給大家介紹的幾點報銷過程中的小常識，在財務(wù)報銷工作中要注意的地方可能不止這幾點，在遇到具體問題、特殊問題時我們應(yīng)以財務(wù)部的具體制度與規(guī)則為準(zhǔn)。

關(guān)于財務(wù)報銷單據(jù)分類粘貼

關(guān)于財務(wù)報銷單據(jù)分類粘貼及報銷單據(jù)填制的要求為了加強(qiáng)財務(wù)管理,使公司的會計工作標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化,現(xiàn)依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《...

關(guān)于財務(wù)報銷單據(jù)分類粘貼

及報銷單據(jù)填制的要求

為了加強(qiáng)財務(wù)管理，使公司的會計工作標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化，現(xiàn)依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《中小企業(yè)會計制度》的有關(guān)規(guī)定，對有關(guān)原始憑證的粘貼及報銷單據(jù)的填制要求告知各部門，望大家認(rèn)真遵照執(zhí)行：

一、原始憑證的粘貼

（一）為規(guī)范會計憑證，報銷匯總單后面不得粘貼原始憑證，原始憑證需分類粘貼在與報銷匯總單大小一致的粘貼單上，以便于會計憑證的裝訂及保管。

(二)、發(fā)票和收據(jù)必須分開粘貼，并分別填制報銷單。

(三)、報帳憑證必須內(nèi)容、項目真實完整，用途清楚，時間準(zhǔn)確，摘要簡明，大小寫金額相符。需報賬的單據(jù)，必須按照下列要求進(jìn)行整理、粘貼，不得隨意、無序粘貼。

①首先應(yīng)按照類別（如：辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等）進(jìn)行分類整理，同類單據(jù)應(yīng)粘貼在一起。

②進(jìn)行粘貼時，必須使用由財務(wù)部統(tǒng)一格式的票據(jù)粘貼單、費(fèi)用報銷單和旅差費(fèi)報銷單，不得使用自行印制或購買的其他單據(jù)。

③在票據(jù)粘貼單上粘貼單據(jù)時，應(yīng)使用固體膠（方便膠）進(jìn)行粘貼，以保證憑證的粘貼效果，做到牢固、整齊、美觀。

④同類單據(jù)如果數(shù)量較多，大小不一，應(yīng)按票據(jù)規(guī)格的大小進(jìn)行分類，同一粘貼單上所粘貼的票據(jù)盡量保持大小一致。每張粘貼單所粘貼的票據(jù)不得過多。

⑤凡需列入差旅費(fèi)科目的報銷憑證（如：停車費(fèi)、路橋費(fèi)、住宿票、車票），均應(yīng)使用旅差費(fèi)報銷單。粘貼時，應(yīng)先將票據(jù)粘貼在粘貼單上，然后將旅差費(fèi)報銷單粘貼在票據(jù)和粘貼單的上方，不得直接在旅差費(fèi)報銷單的背面粘貼報銷票據(jù)。

⑥在粘貼單上粘貼票據(jù)時，應(yīng)自右至左、由下到上均勻排列粘貼，確保所粘貼的票據(jù)與粘貼單上、下、右三面對齊，不得出邊、留空或大量累壓粘貼。原始票據(jù)應(yīng)保持原樣粘貼，對個別規(guī)格參差不齊的票據(jù)，可先裁邊整理后再行粘貼，但必須保證原始票據(jù)內(nèi)容的完整性。

⑦對于規(guī)格較大，紙質(zhì)較硬的單據(jù)（如：工資表），可不再使用票據(jù)粘貼單進(jìn)行粘貼，但必須分張折疊，規(guī)格大小要與票據(jù)粘貼單的規(guī)格保持完全一致。

⑧單據(jù)粘貼完畢后，需將票據(jù)粘貼單上粘貼票據(jù)的張數(shù)、大小寫合計金額、日期、經(jīng)辦人和報賬員簽字等內(nèi)容填列完整，做到書寫清楚，計算正確。粘貼好的憑證，應(yīng)及時用重物壓平，以防折皺、膨松，影響憑證裝訂的效果。

(四)、報賬人員將整理好的報銷憑證交財務(wù)部進(jìn)行報銷。對于不真實、不合理的報銷憑證，財務(wù)部有權(quán)拒絕支付；對于記載不明確、內(nèi)容不完整的支出憑證，財務(wù)部予以退回，要求更正、補(bǔ)充。

（五）、本制度由財務(wù)部制定，并根據(jù)實際情況進(jìn)行修改、增加或刪除，財務(wù)部負(fù)責(zé)本制度的解釋。

關(guān)于公司財務(wù)報銷簽字流程的說明

有很多企業(yè)(尤其是民營企業(yè))對財務(wù)報銷的簽字流程不是很規(guī)范,現(xiàn)在僅就我的理解作如下說明一、報銷人首先粘貼好報銷單據(jù)后找本部門負(fù)責(zé)人簽字;本步驟是為了讓部門...

有很多企業(yè)（尤其是民營企業(yè)）對財務(wù)報銷的簽字流程不是很規(guī)范，現(xiàn)在僅就我的理解作如下說明

一、報銷人首先粘貼好報銷單據(jù)后找本部門負(fù)責(zé)人簽字；本步驟是為了讓部門負(fù)責(zé)人核實單據(jù)中發(fā)生的真實性和合理性，最主要的還是交易的真實性。其實這一步在企業(yè)內(nèi)控系統(tǒng)中非常重要，企業(yè)費(fèi)用控制和預(yù)算控制的好壞在這個環(huán)節(jié)可以得到明顯的控制，同時也可以比較明顯的看出各部門負(fù)責(zé)人在執(zhí)行公司政策方面的力度，也可以看出各部門負(fù)責(zé)人個方面的綜合素質(zhì)。

二、報銷人持有本部門負(fù)責(zé)人簽字后的單據(jù)到財務(wù)部門找主管財務(wù)經(jīng)理簽字；主要是確認(rèn)費(fèi)用的合理性和控制相關(guān)部門的預(yù)算進(jìn)度。這個步驟要求財務(wù)經(jīng)理不但能夠熟練掌握財務(wù)知識，還要熟悉公司的業(yè)務(wù)流程和業(yè)務(wù)性質(zhì)、公司業(yè)務(wù)的運(yùn)作方式，財務(wù)經(jīng)理要融入到公司業(yè)務(wù)的方方面面，否則不會發(fā)現(xiàn)問題更不會解決問題。

篇（10）

公司《費(fèi)用報銷管理制度》對員工出差期間發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)，如何計算出差補(bǔ)貼問題規(guī)定不明確，為完善制度，特作出如下說明。

該通知執(zhí)行后，員工出差期間發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)的，出差補(bǔ)貼參照公司《費(fèi)用報銷管理制度》第三章第九條第二款內(nèi)容“外出參加會議、培訓(xùn)業(yè)務(wù)，若會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)及住宿費(fèi)中包含伙食費(fèi)或免費(fèi)提供用餐的，不予報銷出差補(bǔ)貼；只提供中餐或晚餐的按50%報銷出差補(bǔ)貼”計算，并作出如下說明。

1.出差過程中發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)審批申請單需注明招待陪同人員，若審批時無法確認(rèn)或者實際有變動的，在申報差旅費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)時作出相關(guān)說明。

2.出差過程中發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)的伙食補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)按次進(jìn)行核減，多次業(yè)務(wù)招待事后一次補(bǔ)充申請的，申請單中須注明招待次數(shù)，如因報銷時間差而未核減的出差補(bǔ)貼，將在業(yè)務(wù)招待費(fèi)報銷時核減。

3.財務(wù)處將對不誠信報銷者按公司《費(fèi)用報銷管理制度》誠信報銷相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。

特此通知。