序論：好文章的創(chuàng)作是一個不斷探索和完善的過程，我們?yōu)槟扑]十篇審計中常見的審計問題范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來更深刻的閱讀感受。

篇（1）

1 高?；üこ?a href="http://www.shihin.com/haowen/51287.html" target="_blank">審計中常見的問題

1.1 高校領(lǐng)導(dǎo)未重視基建工程內(nèi)部審計

現(xiàn)今，在高校部門設(shè)置中，內(nèi)審部門不完善、人員缺失等現(xiàn)象非常普遍，甚至存在審計部門邊緣化的現(xiàn)象。與此同時，一些高校把審計、監(jiān)察、紀(jì)檢部門進(jìn)行了合署辦公，安排幾名工作人員從事審計工作;一些高校盡管設(shè)有專門的內(nèi)審部門，但只是以一種形式存在，安排2- 3 人辦公，根本未配備專業(yè)的工程審計人員;一些高校甚至既沒有配備專業(yè)的工程審計人員，也沒有設(shè)置專門的審計部門，導(dǎo)致審計工作繁重，進(jìn)而對工作效率造成了很大的影響。由此可以看出，因?yàn)閮?nèi)部審計未得到高校領(lǐng)導(dǎo)的重視與支持，導(dǎo)致工作威信與地位不足，進(jìn)而對基建工程審計質(zhì)量產(chǎn)生了很大的影響。

1.2 內(nèi)部審計人員力量薄弱，專業(yè)素質(zhì)有待提高

基建工程審計資金額度比較大、程序比較復(fù)雜、中間環(huán)節(jié)比較多、專業(yè)性較強(qiáng)，是一種融合了市場、管理、經(jīng)濟(jì)、技術(shù)等方面的綜合性工作，所以，基建工程審計人員除了要具有扎實(shí)的專業(yè)技術(shù)知識之外，還要具有豐富的工作經(jīng)驗(yàn)與相關(guān)專業(yè)知識。然而，一些高校在配備審計人員的時候，未對工作人員進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)，導(dǎo)致一些不具備職業(yè)資格的人員混入工作隊伍，影響了工作效率;一些高校甚至將審計部門當(dāng)成是安置閑人的地方;一些高?；üこ虒徲嬋藛T不是來自工程領(lǐng)域，缺乏對審計專業(yè)或者經(jīng)濟(jì)管理專業(yè)知識的了解，就是精通審計專業(yè)知識的人員，但缺乏對基建工程知識的了解，進(jìn)而導(dǎo)致基建工程審計工作無法全面落實(shí)，并且增大了審計風(fēng)險。

1.3 審計方法與手段落后，應(yīng)變能力差

現(xiàn)今，在開展基建工程審計工作的時候，高校依然采用傳統(tǒng)審計方法，依靠審計人員手工計算核對相關(guān)數(shù)據(jù)，此種傳統(tǒng)審計方法不僅會加大勞動強(qiáng)度，還會增加工作時間，降低工作效率，并且出錯率相對較高，已經(jīng)無法滿足高?？焖侔l(fā)展的需求。除此之外，隨著新工藝、新材料的不斷產(chǎn)生與運(yùn)用，建筑市場變化越來越快速，盡管造價管理部門會定期有關(guān)信息，但是在最新市場價格信息收集方面，審計人員依然感覺難度很大，無法真正和市場接軌，進(jìn)而導(dǎo)致審計工作無法全面貫徹實(shí)施，也就達(dá)不到預(yù)期的工作效果。

1.4 審計監(jiān)督不當(dāng)，工作滯后

現(xiàn)階段，高?；üこ痰膬?nèi)部審計工作主要局限于項(xiàng)目完工后的決算審計。然而完工后的決算審計不能對基建工程全程予以監(jiān)督，致使在工程建設(shè)過程中，無法及時發(fā)現(xiàn)其中存在的問題，等發(fā)現(xiàn)問題之后，因?yàn)槌霈F(xiàn)時間過長，導(dǎo)致問題現(xiàn)場早就不存在，進(jìn)而也就不能對其進(jìn)行再次審計與核實(shí)。當(dāng)工程前期監(jiān)督不到位的時候，就會導(dǎo)致工程概預(yù)算失真，進(jìn)而出現(xiàn)投資失控的現(xiàn)象，非常容易產(chǎn)生工程預(yù)付款超支而無力追回的情況。因?yàn)槭虑邦A(yù)防與事中控制未得到落實(shí)，導(dǎo)致高校基建工程審計工作經(jīng)常處在被動狀態(tài)，使得高校出現(xiàn)了很多無法挽回的經(jīng)濟(jì)損失。

2 高?；üこ虒徲嫷母倪M(jìn)對策

2.1 加強(qiáng)高校領(lǐng)導(dǎo)的重視與支持

在高校基建工程審計工作中，領(lǐng)導(dǎo)的重視與支持是十分重要的。在高校管理中，應(yīng)將基建工程審計納入其中，并且當(dāng)成是一個非常重要的環(huán)節(jié)，在人員配備、辦公設(shè)備配置、業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)撥付等方面，也要進(jìn)行適當(dāng)?shù)膬?yōu)先考慮。除此之外，加強(qiáng)對基建工程審計規(guī)章制度與審計程序予以制定、完善，以此提高其可行性，同時確保審計工作的權(quán)威性與獨(dú)立性，保證審計人員可以有章可循、有法可依，最大限度的確保審計工作得以全面落實(shí)，達(dá)到預(yù)期的工作目標(biāo)。

2.2 完善內(nèi)部審計部門，提高審計人員的專業(yè)素質(zhì)

針對高?；üこ虄?nèi)部審計部門來說，不僅要確保審計人員數(shù)量足夠，還要保證審計人員的知識結(jié)構(gòu)與自身素質(zhì)達(dá)標(biāo)。只有保證人員結(jié)構(gòu)、專業(yè)結(jié)構(gòu)科學(xué)、合理，才可以確保審計隊伍素質(zhì)符合實(shí)際工作的需要，進(jìn)而提高審計工作質(zhì)量，全面落實(shí)審計工作職責(zé)。為此，要想實(shí)現(xiàn)以上目標(biāo)，就要做好以下幾點(diǎn)：一是，保證工程專業(yè)審計人員數(shù)量足夠;二是，強(qiáng)化對現(xiàn)有審計人員的培訓(xùn)與教育，有效提高審計人員的專業(yè)水平，拓展審計人員的視野，為審計工作的全面落實(shí)提供可靠保障;三是，定期召開基建、修繕工程的審計專題研討會，增加各高校間的交流與互動，促進(jìn)彼此的共同發(fā)展與進(jìn)步;四是，審計人員要積極參與相關(guān)教育培訓(xùn)，不斷更新自身知識體系，從而熟練掌握最新的工程審計技能。

與此同時，審計人員不僅要精通業(yè)務(wù)，還要具有良好的修養(yǎng)與品質(zhì)，主要包括以下幾點(diǎn)：一是，要具備良好的政治素質(zhì);二是，要具有強(qiáng)烈的職業(yè)責(zé)任感;三是，要具有一定的敬業(yè)奉獻(xiàn)精神;四是，要具有良好的工作作風(fēng)，做到依法依規(guī)、公正、公平的審計。

除此之外，對于高校審計人員數(shù)量少、任務(wù)重的矛盾，可適當(dāng)借助社會審計力量，采用以自審為主、社會審計為輔的審計方式展開工作，即選擇專業(yè)水平高、社會信譽(yù)好的人員及機(jī)構(gòu)參與基建工程審計工作。通過這樣的方式，不僅可以解決審計人員數(shù)量少的問題，緩解工作壓力，還可以集合多方面的力量，充分發(fā)揮各自優(yōu)勢，有效提高審計質(zhì)量與效率。

2.3 改進(jìn)審計手段與方法，保證審計質(zhì)量

為了適應(yīng)新任務(wù)與新形勢的需要，高?；üこ虒徲嫴块T必須不斷改進(jìn)審計手段與方法，轉(zhuǎn)變以往完工后結(jié)算審計的形式，做好基建工程的全程跟蹤審計工作，同時做好工程量清單招標(biāo)控制審計，以此合理控制工程造價。除此之外，加強(qiáng)對各種審計軟件、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)及計算機(jī)技術(shù)的運(yùn)用，通過計算機(jī)輔助審計，有效提高審計工作效率與質(zhì)量，以此達(dá)到預(yù)期的工作目標(biāo)。

2.4 強(qiáng)調(diào)公示制度，重視群眾監(jiān)督

篇（2）

關(guān)鍵詞 電力工程 審計 管理水平 供電企業(yè)

一、引言

我國國民經(jīng)濟(jì)進(jìn)行了迅速的發(fā)展，電網(wǎng)建設(shè)的增長趨勢也在逐步的加快。電力已經(jīng)是社會發(fā)展以及人民生中不可缺少的生產(chǎn)資料和生活資料。電力工程建設(shè)具有投資額度大、周期長、專業(yè)水平要求高的特點(diǎn)，為了確保電力工程建設(shè)能夠安全穩(wěn)定的進(jìn)行，保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的增長，就需要進(jìn)行和電力建設(shè)項(xiàng)目有密切關(guān)系的電力工程審計工作。加強(qiáng)電力工程的審計工作，不但有利于建設(shè)單位對電力基建工程造價進(jìn)行合理的確定，還可以有效的提高電力施工企業(yè)的管理水平以及經(jīng)濟(jì)效益。所以說，想要為企業(yè)規(guī)范化管理提供有效的保障以及對風(fēng)險進(jìn)行有效的控制，就要加強(qiáng)電力工程審計。本文就對電力工程審計中的常見問題進(jìn)行了分析，并提出了對策。

二、電力工程審計中的常見問題

電力工程審計是一項(xiàng)綜合性工作，具有技術(shù)要求高、專業(yè)性強(qiáng)的特點(diǎn)。另外還會存在一定的隱蔽工程和變更項(xiàng)目，還要面對施工材料詢價難、信心不對稱以及被審單位不配合的困難[1]，所以在實(shí)際電力工程審計過程中會出現(xiàn)眾多問題，有：（1）在工程預(yù)算管理環(huán)節(jié)，這一環(huán)節(jié)出現(xiàn)的問題，主要是在審計工作還沒有全面進(jìn)行開展的時候，就會出現(xiàn)一些沒有進(jìn)行充分立項(xiàng)調(diào)研的，隨意突破投資額度的工程項(xiàng)目。這些項(xiàng)目的計劃通常都會比較籠統(tǒng)，對基建工程、技改工程以及大修項(xiàng)目不能進(jìn)行恰當(dāng)合適的區(qū)分；在施工之后，也沒有進(jìn)行進(jìn)行正常的預(yù)算申請以及審批程序，致使計劃和實(shí)際操作出現(xiàn)嚴(yán)重的脫節(jié)現(xiàn)象[2]。（2）在工程勘測設(shè)計環(huán)節(jié)，這一環(huán)節(jié)的可以直接對工程造價的高低產(chǎn)生影響，其對工程造價的決定作用幾乎能夠占到90%左右。但是就目前來說，工程勘測設(shè)計環(huán)節(jié)還沒有一個有效的監(jiān)督以及責(zé)任追究制度，所以存在大量的人為浪費(fèi)情況。（3）在工程招投標(biāo)環(huán)節(jié)，這一環(huán)節(jié)雖然國家明確規(guī)定要建立一個公平競爭的平臺，杜絕腐敗現(xiàn)象的出現(xiàn)，但是在實(shí)際中，依然存在一些暗箱操作行為。（4）在工程資金管理方面，在這一環(huán)節(jié)主要是一些建筑單位對于項(xiàng)目的撥付資金沒有進(jìn)行嚴(yán)密的管理，出現(xiàn)了工程建設(shè)施工進(jìn)度明顯的趕不上資金的撥付速度，甚至一些工程在資金已經(jīng)撥付完的時候，工程項(xiàng)目的決算審計工作還沒有結(jié)束，這樣如果工程一旦出現(xiàn)質(zhì)量問題，那么也就會給業(yè)主帶來一些相應(yīng)的損失。（5）在工程建設(shè)現(xiàn)場簽證環(huán)節(jié)，現(xiàn)場簽證資料是i進(jìn)行工程竣工決算審計的重要參考依據(jù)，但是對于現(xiàn)場簽證材料的真實(shí)可靠性，卻不能進(jìn)行監(jiān)督，所以一些企業(yè)就會在現(xiàn)場簽證上來做文章。這就需要審計部門在工程施工時進(jìn)行事中控制。（6）不能及時的編制工程竣工決算報告，有一些部門在工程竣工數(shù)年之后，才會把財務(wù)報表上交，該工程在使用期間，會出現(xiàn)線路改裝的情況，那么項(xiàng)目本身的修改，也會造成一些帳、卡、物的丟失，甚至?xí)绊懩甓葓蟊淼臏?zhǔn)確性。

三、電力工程審計中常見問題的對策

（1）工程施工前做好各項(xiàng)準(zhǔn)備。對于工程中需要的各種預(yù)（結(jié)）資料要認(rèn)真進(jìn)行審查和收集，其中包括有施工合同、設(shè)計變更要求執(zhí)行、隱蔽工程的簽證以及現(xiàn)場簽證等等資料。還要根據(jù)工程圖紙對預(yù)（結(jié)）算中是否具有高套定額以及工程量是否出現(xiàn)多計情況進(jìn)行審查，也可以采取審計和重點(diǎn)審計交叉結(jié)合的方式進(jìn)行，提高審計效率[3]。

（2）加強(qiáng)施工期間的控制力度，提高管理水平?？梢园咽┕r期進(jìn)行合適的劃分，分為重點(diǎn)控制區(qū)和非重點(diǎn)控制區(qū)，這樣就可以對施工過程進(jìn)行不定期的檢查，而且可以對其重點(diǎn)控制時期進(jìn)行有效的監(jiān)督。重點(diǎn)施工時期劃分包括有：隱蔽工程的建設(shè)、重大內(nèi)容的變更、材料和設(shè)備的選購等，這些都是進(jìn)行審計的重點(diǎn)，要對其方案變更的可行性進(jìn)行審查和監(jiān)督，對這些基礎(chǔ)資料進(jìn)行有效的積累、掌握，才能夠確保審計工作有效進(jìn)行，減少風(fēng)險的存在。

（3）建立一份項(xiàng)目臺賬，以便對審計工作進(jìn)行對比總結(jié)。在工程項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)行了一段時間的審計之后，就可以建立一份項(xiàng)目臺賬，可以根據(jù)項(xiàng)目的不同性質(zhì)，分成是民用建筑以及工業(yè)建筑；也可以根據(jù)工程建設(shè)作用的不同，分成新建土建、修繕土建以及園林綠化等，這樣就可以對于具有相同性質(zhì)或者相同作用的工程項(xiàng)目建設(shè)審計工作進(jìn)行對比、總結(jié)，不但可以對每平米的地面造價進(jìn)行計算，以后相同類型的工程建設(shè)項(xiàng)目還都可以依據(jù)這一標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行投資額度預(yù)算。這樣不斷的積累工程項(xiàng)目建設(shè)的數(shù)據(jù)資料，不但可以對以后工程項(xiàng)目建設(shè)審計工作效率，還為之后工程項(xiàng)目建設(shè)中的工程造價審計工作的進(jìn)行提供了一定的參考資料。

參考文獻(xiàn)：

篇（3）

工程造價預(yù)結(jié)算編審是一項(xiàng)極為繁瑣，同時蘊(yùn)含大量技術(shù)與經(jīng)濟(jì)知識的工作，需要工作人員擁有極為扎實(shí)的專業(yè)知識以及一定量的相關(guān)知識，同時還需要從業(yè)人員能夠細(xì)心細(xì)致地對待。但是在實(shí)際操作過程中，即使工作人員已經(jīng)做好了相關(guān)的工作，但是仍舊會出現(xiàn)這樣或者那樣的差錯。

1 工程造價編審的主要內(nèi)容

1.1 審計工程量

工程量越大，工程的造價也就越高，作為工程造價審計的重要環(huán)節(jié)，工程量的計算主要是通過圖紙和數(shù)字計算對已完成的施工內(nèi)容進(jìn)行統(tǒng)計的環(huán)節(jié)。這一過程主要包括了以下幾個環(huán)節(jié)：第一，要確定計算的方法，并且保證方法完全符合實(shí)際的要求；第二，要確定實(shí)際竣工的建筑工程項(xiàng)目是否符合圖紙要求；第三，要確保工程量的計算方式清晰明了；第四，要確定定額單位要與計量單位一致。在對工程量進(jìn)行審計時一定要熟悉工程量的計算規(guī)則，防止出現(xiàn)失誤。

1.2 審計定額子目套用

審計定額子目套用的目的主要在于確定預(yù)結(jié)算書中的子目內(nèi)容是否與定額子目內(nèi)容相一致。審計定額子目套用的內(nèi)容主要包括了以下幾個方面：首先是要確定工程建設(shè)中使用的材料以及人工是否符合了合同約定以及市場的價格；其次，要確定分部分項(xiàng)工程中的施工順序以及使用的材料能夠符合選取的定額子目；第三，在審計一些不能夠套用定額子目的內(nèi)容時，要保證這部分內(nèi)容的定額調(diào)整換算能夠符合規(guī)定。一旦發(fā)現(xiàn)定額子目內(nèi)容與預(yù)結(jié)算書中的內(nèi)容差距較大，就必須以圖紙的內(nèi)容為依據(jù)，實(shí)事求是，給予正確的套價。

1.3 審計材料價格

由于各地的材料報價因?yàn)槭袌觥⑦\(yùn)輸?shù)仍虿⒉幌嗤?，因此在進(jìn)行工程材料價格的計算時要按照各地區(qū)同時期材料市場的平均價格來進(jìn)行計算。由于目前各類材料在不同市場上的價格差別較大，因此在進(jìn)行材料價格的審計時，一定要多關(guān)注市場，根據(jù)市場信息價計算材差。

1.4 審核換算的定額單價

審核換算的定額單價時需要工作人員按照規(guī)定定額以及相關(guān)的文件進(jìn)行核對，核算的主要內(nèi)容包括了工程中的人工、材料以及一些機(jī)械的全部或者部分。在對這部分內(nèi)容進(jìn)行審核時常常會出現(xiàn)實(shí)際與定額不符的情況，需要工作人員細(xì)心認(rèn)真處理。

2 工程造價編審中常常出現(xiàn)的問題

在工程造價編審的環(huán)節(jié)中常常會出現(xiàn)各種各樣的錯誤，有些是工作人員處理不當(dāng)造成的，有些則是施工方為了獲取利益故意制造的，在這里只挑了幾個問題進(jìn)行詳細(xì)的說明。

2.1 降低部分工程的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)

有的工程承建商在建設(shè)工程時常常會在隱蔽處做文章，降低工程的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，以便從中獲利。例如在建設(shè)吊頂時，最外面一層的面層施工方常常會使用品牌吊頂，而內(nèi)里的龍骨以及支撐龍骨的吊筋則使用劣一等材料進(jìn)行建設(shè)。這樣在進(jìn)行結(jié)算時，將龍骨和吊筋的檔次按照未降檔的材料的價格計算?；蛘哂行┦┕し胶鲆晥D紙建設(shè)要求，明明需要多刷幾遍油的地方只刷個一兩遍甚至漏刷。雖然這樣施工方能夠從中獲利，減少一些成本，但對于工程建設(shè)整個過程來說是極為不利的，極容易造成安全隱患，導(dǎo)致安全事故。

2.2 不按照定額執(zhí)行，參照市場估價

很多施工方在進(jìn)行工程造價編審時，往往按照市場價計算人造價，忽視定額價。這一點(diǎn)主要是由以下幾個原因造成的：第一是因?yàn)橛行╉?xiàng)目定額價太過落后，甚至沒有定額價；第二，在很多情況下，市場價往往高于定額價，按照市場價計算能夠獲得更多的利益；第三在于施工方本身，很多施工方在計算價格時不管有沒有定額價，都只按照市場價格來執(zhí)行。

2.3 材差只調(diào)正不調(diào)負(fù)

在制定預(yù)算定額時，材料的預(yù)算價格是按照編織期的價格計入定額基價的。而當(dāng)工程進(jìn)行最后的編審和審核時，工程中材料的價格必須按照實(shí)際施工時的價格對預(yù)算中的定額價格調(diào)整材差。但是有些施工方在進(jìn)行工程最后的造價編審時，只將一些市場價格較高的材料與定額中的價格相調(diào)整，而一些市場價格較低的材料則仍保留原樣。

3 針對編審中問題的對策

3.1 加強(qiáng)圖紙的建設(shè)管理

在工程建設(shè)中，最重要的就是圖紙的設(shè)計和管理。在工程造價編審中，圖紙同樣是整個過程中最為重要的，一切的編審工作內(nèi)容都需要建立在圖紙的基礎(chǔ)上。因此在開始簽訂工程合同時，施工方一定要選擇信譽(yù)良好，有資質(zhì)的專業(yè)設(shè)計單位。并且在圖紙的設(shè)計過程中要確保圖紙的內(nèi)容必須要符合國家的各項(xiàng)要求和規(guī)范，而圖紙的設(shè)計必須要能夠滿足業(yè)主對于建筑的各項(xiàng)要求，此外，還要要求圖紙中使用的各項(xiàng)材料和內(nèi)容都要明確具體，不能含糊。

3.2 預(yù)算書編制過程中必須要由建設(shè)方造價人員的參與

在進(jìn)行預(yù)算書編制的過程中，一旦建設(shè)方造價人員參與，能夠及時地發(fā)現(xiàn)圖紙中存在的一些漏洞，指出圖紙的不足。同時能夠了解預(yù)算書中的各項(xiàng)內(nèi)容，對一些不符合規(guī)范或者超出工程需要的內(nèi)容或材料進(jìn)行改正，對確定合同價款極為有利。

3.3 全面掌握工程的情況，做好竣工資料收集工作

竣工資料作為工程造價編審的重要材料，受到所有編審人員的關(guān)注。在編審的過程中，只有掌握了足夠的竣工資料，才能夠在編審時準(zhǔn)確地進(jìn)行工程造價核算。此外，除了做好竣工材料的工作，能夠及時全面的掌握好工程的情況也十分必要。由于竣工圖無法全面的反映整個工程的工程量以及工程的造價，因此在編審的過程中除了參考竣工圖，還需要工作人員去到施工現(xiàn)場進(jìn)行實(shí)地的察看，深入進(jìn)行市場調(diào)研，全面掌握工程的情況。

3.4 建設(shè)方人員做好查看工作

作為建設(shè)方人員，造價人員應(yīng)該常常到施工現(xiàn)場進(jìn)行實(shí)地考察，并且做好與施工方人員的溝通工作。這樣做第一能夠確保施工方按照圖紙進(jìn)行施工，第二則能夠及時做好現(xiàn)場材料的記錄工作，防止施工方作假。

4 結(jié)束語

作為一項(xiàng)綜合性較強(qiáng)的工作，工程造價編審需要工作人員擁有扎實(shí)的專業(yè)知識，較高的技術(shù)水平以及一定的財務(wù)知識，并且需要工作人員能夠熟練地了解并且使用工程量計算規(guī)則。同時，工程造價編審的復(fù)雜性更要求員工在進(jìn)行編審時能夠擁有足夠的耐心以及嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真的工作態(tài)度。只有工作人員擁有良好的職業(yè)道德以及高超的職業(yè)技術(shù)水平，才能夠把握好工程造價的最后一關(guān)，保證工程造價編審的準(zhǔn)確性，減少工作中的問題，避免造成損失。

參考文獻(xiàn)

[1]吳小敏，劉永興.淺析市政工程預(yù)（結(jié)）算編審過程中存在的問題及對策[J].城市建設(shè)理論研究（電子版），2012（12）.

篇（4）

1 深基坑監(jiān)測的重要性

隨著城市建設(shè)的快速發(fā)展，向空中謀發(fā)展、向地下求空間已成了建筑設(shè)計追求經(jīng)濟(jì)效益和社會效益的有效手段，由于地下土體性質(zhì)、荷載條件、施工環(huán)境的復(fù)雜性，對在施工過程中引發(fā)的土體性狀、環(huán)境、鄰近建筑物、地下設(shè)施變化的監(jiān)測便成了工程建設(shè)必不可少的重要環(huán)節(jié)。對于復(fù)雜的大中型工程或環(huán)境要求嚴(yán)格的項(xiàng)目，往往很難從以往的經(jīng)驗(yàn)中得到借鑒，也難以從理論上找到定量分析、預(yù)測的方法，這就必定要依賴于施工過程中的現(xiàn)場監(jiān)測。

①驗(yàn)證支護(hù)結(jié)構(gòu)設(shè)計,指導(dǎo)基坑開挖和支護(hù)結(jié)構(gòu)的施工，為今后降低工程成本指標(biāo)提供設(shè)計依據(jù)；

②及時了解施工環(huán)境，保證基坑支護(hù)和相鄰建筑物的安全。

③總結(jié)工程經(jīng)驗(yàn),為完善設(shè)計分析提供依據(jù)。

在深基坑施工過程中，確保工程安全、基坑穩(wěn)定尤為重要，施工和監(jiān)測同步進(jìn)行，工程監(jiān)測確保了安全施工。通過對監(jiān)測資料的研究和分析，不僅可以了解結(jié)構(gòu)在施工過程中的外荷載和內(nèi)力及變形特征，而且可以認(rèn)識施工各階段結(jié)構(gòu)荷載的分布和傳遞過程，同時還可以了解基坑周圍土體的沉降及深層土體的運(yùn)動規(guī)律，對整個基坑工程具有重要的指導(dǎo)作用。

2 深基坑監(jiān)測的特點(diǎn)

2.1 時效性

普通工程測量一般沒有明顯的時間效應(yīng)。基坑監(jiān)測通常是配合降水和開挖過程，有鮮明的時間性。測量結(jié)果是動態(tài)變化的，1d 以前（甚至幾小時以前）的測量結(jié)果都會失去直接的意義，因此深基坑施工中監(jiān)測需隨時進(jìn)行，通常是1次/d，在測量對象變化快的關(guān)鍵時期，可能每天需進(jìn)行數(shù)次?；颖O(jiān)測的時效性要求對應(yīng)的方法和設(shè)備具有采集數(shù)據(jù)快、全天候工作的能力，甚至適應(yīng)夜晚或大霧天氣等嚴(yán)酷的環(huán)境條件。

2.2 高精度

普通工程測量中誤差限值通常在數(shù)毫米，例如60m 以下建筑物在測站上測定的高差中誤差限值為2.5mm，而正常情況下基坑施工中的環(huán)境變形速率可能在0.1mm/d 以下，要測到這樣的變形精度，普通測量方法和儀器不能勝任，因此基坑施工中的測量通常采用一些特殊的高精度儀器。

2.3 等精度

基坑施工中的監(jiān)測通常只要求測得相對變化值，而不要求測量絕對值。因此，基坑監(jiān)測要求盡可能做到等精度，并使用相同的儀器，在相同的位置上，由同一觀測者按同一方案施測。

3 深基坑監(jiān)測的主要內(nèi)容

（1）地下管線、地下設(shè)施、地面道路和建筑物的沉降、位移。

（2）圍護(hù)樁地下樁體的側(cè)向位移、圍護(hù)樁頂?shù)某两岛退轿灰啤?/p>

（3）圍護(hù)樁、水平支撐的應(yīng)力變化。

（4）基坑外側(cè)的土體側(cè)向位移。

（5）坑外地下土層的分層沉降。

（6）基坑內(nèi)、外的地下水位監(jiān)測。

（7）地下土體中的土壓力和孔隙水壓力。

（8）基坑內(nèi)坑底回彈監(jiān)測。

4 深基坑監(jiān)測的常用儀器和元件

基坑監(jiān)測常采用水準(zhǔn)儀、經(jīng)緯儀、測斜儀、分層沉降儀、土壓力盒、孔隙水壓力儀、水位觀測儀、鋼筋應(yīng)力計等。目前在實(shí)際工作中，以水準(zhǔn)儀量測墻頂和地面位移以及以測斜儀量測墻體和土體深層位移較為可靠而且特別重要，其他監(jiān)測手段常被用來進(jìn)行綜合分析。用鋼筋應(yīng)力計測支撐軸力時，應(yīng)配備溫度計埋設(shè)在支撐中，以便計算溫度變化引起的應(yīng)力。

5 基坑監(jiān)測數(shù)據(jù)的采集

地下管線、地下設(shè)施、地面建筑都應(yīng)在基坑開工前測取初始值，在開工期間，應(yīng)根據(jù)需要不斷測取數(shù)據(jù)，從幾天觀測一次到一天觀測幾次都可以；每次的觀測值與初始值比較可得累計量，與前次的觀測數(shù)據(jù)相比較可得日變量。根據(jù)公認(rèn)的數(shù)據(jù)，一般日變量大于3mm，累計變量大于10mm 即應(yīng)向有關(guān)方面報警。監(jiān)測數(shù)據(jù)必須填寫在為該項(xiàng)目專門設(shè)計的表格上，所有監(jiān)測的內(nèi)容都須寫明：初始值、本次變化量、累計變化量。工程結(jié)束后，應(yīng)對監(jiān)測數(shù)據(jù)，尤其是對報警值的出現(xiàn)，進(jìn)行分析，繪制曲線圖，編寫工作報告。

6深基坑監(jiān)測中的常見問題

深基坑工程支護(hù)技術(shù)雖已在全國不同地區(qū)、不同的地質(zhì)條件下取得了不少成功的經(jīng)驗(yàn)，甚至在一些達(dá)到國際水平，但仍存在一些問題需進(jìn)一步研究或提高，以適應(yīng)現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)建設(shè)的需要。深基坑工程支護(hù)施工過程中常存在的問題主要有以下幾種：

6.1 土方開挖和邊坡支護(hù)不配套

一般來說，土方開挖技術(shù)含量相對較低，工序簡單，組織管理容易。而擋土支護(hù)的技術(shù)含量高，工序較多且復(fù)雜，施工組織和管理都比土方開挖復(fù)雜。所以在施工過程中，大型工程均是由專業(yè)施工隊來分別完成土方和擋土支護(hù)工作，而且絕大部分都是兩個平行的合同。這樣在施工過程中協(xié)調(diào)管理的難度較大，土方施工單位搶進(jìn)度，趕工期，開挖順序較亂，特別是雨季施工，甚至不顧擋土支護(hù)施工所需工作面，留給支護(hù)施工的操作面幾乎是無法操作，時間上也無法完成支護(hù)工作，以致使支護(hù)施工滯后于土方施工，因支護(hù)施工無操作平成鉆孔、注漿、布網(wǎng)和噴射混凝土等工作，而不得不用土方回填或搭設(shè)架子來設(shè)置操作平臺來完成施工。這樣不但難于保證進(jìn)度，也難于保證工程質(zhì)量，甚至發(fā)生安全事故，留下質(zhì)量隱患。

6.2 邊坡修理達(dá)不到設(shè)計、規(guī)范要求

基坑開挖常存在超挖和欠挖現(xiàn)象。一般情況下，深基坑開挖時均使用機(jī)械開挖、人工簡單修坡后即開始擋土支護(hù)的混凝土初噴工序。而在實(shí)際開挖時，由于施工管理人員不到位，技術(shù)交底不充分，分層分段開挖高度不一，開挖機(jī)械操作手的操作水平等因素的影響，使機(jī)械開挖后的邊坡表面平整度，順直度極不規(guī)則，而人工修理時不可能深度挖掘，只能就機(jī)挖表面作平整度修整，在沒有嚴(yán)格檢查驗(yàn)收后就開始初噴，故出現(xiàn)擋土支護(hù)后出現(xiàn)超挖和欠挖現(xiàn)象。

6.3 成孔注漿不到位、土釘或錨桿受力達(dá)不到設(shè)計要求

深基坑支護(hù)所用土釘或錨桿鉆孔直般為100~150 的鉆桿成孔，孔深少則5、6m，深則十多米，甚至二十幾米，鉆孔所穿過的土層質(zhì)量也各不相同，鉆孔如果不認(rèn)真研究土體情況，往往造成出渣不盡，殘渣沉積而影響注漿，有的甚至成孔困難、孔洞坍塌，無法插筋和注漿。再者注漿時配料隨意性大、注漿管不插到位、注漿壓力不夠等而造成注漿長度不足、充盈度不夠，而使土釘或錨桿的抗拔力達(dá)不到設(shè)計要求，影響工程質(zhì)量，甚至要做再次處理。

6.4 噴射混凝土厚度不夠、強(qiáng)度達(dá)不到設(shè)計要求

目前深基坑支護(hù)噴射混凝土常用的是干拌法噴射混凝土設(shè)備，其主要特點(diǎn)是設(shè)備簡單、體積小，輸送距離長，速凝劑可在進(jìn)入噴射機(jī)前加入，操作方便，可連續(xù)噴射施工。雖然干噴法設(shè)備操作簡單方便，但由于操作手的水平不同，操作方法和檢查控制等手段不全，混凝土回彈嚴(yán)重，再加上原材料質(zhì)量控制不嚴(yán)、配料不準(zhǔn)、養(yǎng)護(hù)不到位等因素，往往造成噴后混凝土的厚度不夠、混凝土強(qiáng)度達(dá)不到設(shè)計要求。

6.5 施工過程與設(shè)計的差異太大

深層攪拌樁的水泥摻量常常不足，影響水泥土的支護(hù)強(qiáng)度。經(jīng)驗(yàn)表明同樣做法的支護(hù)，發(fā)生水泥土裂縫，有時不是在受力最大的地段，往往是強(qiáng)度不足，地面施工堆載在局部位置大大高于設(shè)計允許荷載。施工質(zhì)量與偷工減料的現(xiàn)象也并不少見?；油谕潦侵ёo(hù)受力與變形顯著增加的過程，設(shè)計中常常對挖土程序有所要求來減少支護(hù)變形，并進(jìn)行圖紙交底，而實(shí)際施工中土方老板往往不管這些框框，搶進(jìn)度，圖局部效益。

6.6 工程監(jiān)理不到位

按規(guī)定高層建筑、重大市政工程的深基坑是必須實(shí)行工程監(jiān)理的，大多數(shù)事故工程都沒有按規(guī)定實(shí)施工程監(jiān)理，或者雖有監(jiān)理而工作不到位，只管場內(nèi)工程，不管場外影響，實(shí)行包括設(shè)計在內(nèi)的全過程監(jiān)理的就更少。客觀地說深基坑工程監(jiān)理要求監(jiān)理人員具有較高業(yè)務(wù)水平，在我國現(xiàn)階段主要就只是監(jiān)控支護(hù)結(jié)構(gòu)工程質(zhì)量、工期、進(jìn)度，而對于設(shè)計監(jiān)理與對住宅及周邊環(huán)境的監(jiān)控尚有一定差距，亟待完善與提高。

6.7 施工監(jiān)測不重視

建設(shè)單位為省錢不要求做施工監(jiān)測，或者雖設(shè)置一些測點(diǎn)，數(shù)據(jù)不足，忽視坑邊住宅的檢測，或者不重視監(jiān)測數(shù)據(jù)，形同虛設(shè)。支護(hù)設(shè)計中沒有監(jiān)測方案，如果發(fā)生情況不能及時警報，事故發(fā)生后也不易分析原因，不利于事故的早期處理，省了小錢而花大錢。為了減少支護(hù)事故，有待精心設(shè)計、細(xì)心施工、強(qiáng)化監(jiān)理，保護(hù)坑邊住宅與環(huán)境，提高深基坑支護(hù)技術(shù)和管理水平。

7深基坑監(jiān)測控制措施

7.1堅持分層分段開挖與支護(hù)

施工中嚴(yán)格控制開挖面的長度與深度，并進(jìn)行快速支護(hù)，使支護(hù)盡早發(fā)揮效能，達(dá)到控制和消滅破壞點(diǎn)的目的，分層分段開挖并支護(hù)有利于邊坡能量的釋放，前期開挖層段的能量有一部分通過錨體傳到土層較深部位，有一部分受已施工面板影響留在坡面淺層部位，當(dāng)下一層段開挖后，就被后期開挖段吸收并釋放。因此，分層分段開挖并支護(hù)的施工方法是也一個能量釋放的過程，最后總的開挖能量留在坡面的較少，對整個坡面的穩(wěn)定性非常有利。

7.2科學(xué)管理、文明施工

土方開挖及地下結(jié)構(gòu)施工時，不得碰撞損傷支護(hù)結(jié)構(gòu)、排水設(shè)施、觀測標(biāo)志、測量元件等。土方應(yīng)隨挖隨運(yùn)，不得隨意堆置于基坑周邊?；靥钔猎倮枚仨毞胖糜诳舆叺膽?yīng)均勻堆放，不得超過規(guī)定的荷載值，施工機(jī)械的行駛路線和停放位置與坑邊應(yīng)保持一定的安全距離。

7.3做好開挖后的補(bǔ)償跟蹤注漿工作

根據(jù)深基坑工程施工經(jīng)驗(yàn)，在開挖深度范圍內(nèi)，第三、四層鋼支撐開挖后引起的圍護(hù)結(jié)構(gòu)變形較大，因此相應(yīng)部位各分層在土方開挖前，隨著土方分層開挖的推進(jìn)，在距離圍護(hù)結(jié)構(gòu)外側(cè)1m~1.5m之間，對應(yīng)于需要控制變形的重點(diǎn)部位，打射注漿孔，內(nèi)排注漿孔打設(shè)深度至第三層鋼支撐中心標(biāo)高面以下2米，外排注漿孔打設(shè)深度至第四層鋼支撐中心標(biāo)高面以下2米，當(dāng)完成第三、四層土方開挖、支撐架設(shè)完成后，根據(jù)監(jiān)測數(shù)據(jù)分析，在需要時分別對其進(jìn)行孔內(nèi)注漿，并控制好補(bǔ)償跟蹤注漿壓力。

7.4 建立完善的施工監(jiān)測體系

對于大中型深基坑工程，必須由具備專業(yè)監(jiān)測資質(zhì)的監(jiān)測單位進(jìn)行現(xiàn)場跟蹤監(jiān)測，土方開挖和支護(hù)結(jié)構(gòu)施工前，由施工單位編制切實(shí)可行的深基坑監(jiān)測專項(xiàng)施工方案，并上報監(jiān)理和建設(shè)單位審批、備案，過程監(jiān)測中應(yīng)定期上報監(jiān)測數(shù)據(jù)和分析報告，及時了解施工環(huán)境，及時發(fā)現(xiàn)和預(yù)報險情的發(fā)生及險情的發(fā)展程度，為及時采取安全補(bǔ)救措施提供情報。

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篇（5）

中圖分類號：TV551.4 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：

Abstract: the article discusses the deep foundation pit supporting common problems and countermeasures, the author in the future to engineering practice continuously review and improve the technical level, for the development of deep foundation pit engineering theory and practice to make the contribution.

Keywords: deep foundation pit supporting; Problem; countermeasures

基坑工程是一門實(shí)用性、經(jīng)驗(yàn)性很強(qiáng)的學(xué)科，但在當(dāng)前的實(shí)際施工中面臨著基坑越來越深的趨勢，尤其是在環(huán)保要求逐漸提高的今天，我們需要以更加嚴(yán)謹(jǐn)?shù)目茖W(xué)態(tài)度來對待深基坑支護(hù)問題。

1 深基坑支護(hù)施工中存在的問題

深基坑支護(hù)結(jié)構(gòu)的設(shè)計理論雖然有了很大發(fā)展，但在實(shí)際施工中仍然存在許多不足的地方，主要表現(xiàn)為如下幾個方面。

1.1 邊坡修理達(dá)不到規(guī)范要求

實(shí)際的深基坑施工中常存在超挖和欠挖的現(xiàn)象，都是由于受到施工管理人員不到位以及機(jī)械操作手的操作水平等多種影響因素的影響，使得機(jī)械開挖后的邊坡表面的平整度和順直度不規(guī)則，而人工修理時又由于條件的限制不可能作深度挖掘，故經(jīng)常性的會出現(xiàn)擋土支付后出現(xiàn)超挖和欠挖現(xiàn)象。這是深基坑支護(hù)工程施工中較為常見的不足之處。

1.2 施工過程與施工設(shè)計的差異大

深基坑支護(hù)工程施工中，深層攪拌樁的水泥摻量常常不足，這就會影響水泥土的支護(hù)強(qiáng)度，進(jìn)而使得水泥土發(fā)生裂縫，另外，在實(shí)際施工中，偷工減料的現(xiàn)象也并不少見，深基坑挖土設(shè)計中常常對挖土程序有所要求來減少支護(hù)變形，并進(jìn)行圖紙交底，而實(shí)際施工中往往不管這些框框，搶進(jìn)度，圖局部效益，這往往就會造成偷工減料現(xiàn)象的發(fā)生。深基坑開挖是一個空間問題。傳統(tǒng)的深基坑支護(hù)結(jié)構(gòu)的設(shè)計是按平面應(yīng)變問題處理的。在未能進(jìn)行空間問題處理前而需按平面應(yīng)變假設(shè)設(shè)計時，支護(hù)結(jié)構(gòu)的構(gòu)造要適當(dāng)調(diào)整，以適應(yīng)開挖空間效應(yīng)的要求。這點(diǎn)在設(shè)計與實(shí)際施工相差較大，也需要引起高度的重視。

1.3 土層開挖和邊坡支護(hù)不配套

土方開挖技術(shù)含量低，組織管理容易。而擋土支護(hù)的技術(shù)含量高，施工組織和管理都較土方開挖復(fù)雜。所以在實(shí)際的施工過程中，大型的工程一般都是由專業(yè)的施工隊伍來完成的，且絕大部分都是兩個平行的合同。這樣，在施工中協(xié)調(diào)管理的難度大，土方施工單位搶進(jìn)度，拖工期，開挖順序較亂，特別是雨期施工，甚至不顧擋土支護(hù)施工所需工作面，留給支護(hù)施工的操作面幾乎是無法操作，時間上也無法完成支護(hù)工作，對屬于巖土工程的地下施工項(xiàng)目，資質(zhì)限制不嚴(yán)格，基坑支護(hù)工程轉(zhuǎn)手承包較為普遍，一些施工單位不具備技術(shù)條件，為了追求利潤而隨意修改工程設(shè)計，降低安全度。現(xiàn)場管理混亂，以致出現(xiàn)險情，未做到信息化施工和動態(tài)化管理。這也是深基坑支護(hù)施工中常見的問題之一。

2 巖土工程中深基坑支護(hù)實(shí)施策略

2.1 轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)深基坑支護(hù)工程設(shè)計理念

近年來，我國在深基坑支護(hù)技術(shù)上已經(jīng)積累很多實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，初步摸索出巖土變化支護(hù)結(jié)構(gòu)實(shí)際受力的規(guī)律，為建立健全深基坑支護(hù)結(jié)構(gòu)設(shè)計的新理論和新方法打下了良好的基礎(chǔ)。但對于巖土深基坑支護(hù)結(jié)構(gòu)的實(shí)際設(shè)計和施工方法仍處于摸索和探討階段，而且，目前我國還沒有統(tǒng)一的支護(hù)結(jié)構(gòu)設(shè)計的相關(guān)規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)。土壓力分布還按庫倫或朗肯理論確定，支護(hù)樁仍用“等值梁法”進(jìn)行計算。這些陳舊的計算理論所計算出的結(jié)果與深基坑支護(hù)結(jié)構(gòu)的實(shí)際受力懸殊較大，既不安全也不經(jīng)濟(jì)。因此，深基坑支護(hù)結(jié)構(gòu)的施工工程設(shè)計不應(yīng)該再采用以往傳統(tǒng)的“結(jié)構(gòu)荷載法”，而應(yīng)徹底改變傳統(tǒng)的設(shè)計觀念，逐步建立以施工監(jiān)測為主導(dǎo)的信息反饋動態(tài)設(shè)計體系。

2.2 重視變形觀測，并注意及時補(bǔ)救

巖土工程中深基坑支護(hù)結(jié)構(gòu)變形觀測的內(nèi)容包括：基坑邊坡的變形觀測、及周圍建筑物及地下管線變形觀測等。通過對監(jiān)測數(shù)據(jù)可以及時分析并及時了解土方開挖及支護(hù)設(shè)計在實(shí)際應(yīng)用中的情況，分析其存在的偏差便可以及時的了解基坑土體變形狀況以及土方開挖影響的沉降情況還有地下管線的變形情況等。對設(shè)計中存在的偏差，在下部施工中及時校正設(shè)計參數(shù)，對已施工的部位采取恰當(dāng)?shù)难a(bǔ)救和控制措施，為此，要求現(xiàn)場變形觀測的數(shù)據(jù)必須準(zhǔn)確、可靠、及時，要求變形觀測人員嚴(yán)格按照預(yù)定設(shè)計方案精心測量、認(rèn)真負(fù)責(zé)，保證觀測質(zhì)量。如果在實(shí)際測量中確實(shí)發(fā)現(xiàn)異常情況，就需要即時研究采取措施以防止其惡化。而一旦出現(xiàn)大的變形或滑動，立即分析主要原因，做出可靠的加固設(shè)計和施工方案，使加固工作快速而有效，防止變形或滑動繼續(xù)發(fā)展。研究和應(yīng)用已有的基坑工程行業(yè)的和地區(qū)性規(guī)范以及當(dāng)?shù)氐墓こ探?jīng)驗(yàn)。對于重大復(fù)雜的基坑工程目前國內(nèi)采用專家論證的形式，對保證工程安全、降低造價是有效和現(xiàn)實(shí)的一種方法。

2.3 全程控制基坑支護(hù)的施工質(zhì)量

巖土深基坑支護(hù)施工重在過程控制，一旦施工過程控制環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，事后糾正和補(bǔ)救都會比較困難。因此我們必須進(jìn)行嚴(yán)格的施工過程控制管理，確保施工質(zhì)量。嚴(yán)格按設(shè)計方案組織施工。工程施工前，有關(guān)人員需要熟悉當(dāng)?shù)氐牡刭|(zhì)資料、本次施工設(shè)計圖紙及施工現(xiàn)場周圍的環(huán)境，另外，降水系統(tǒng)應(yīng)確保正常工作。施工單位在施工過程中不得隨意改變錨桿位置、長度、型號、數(shù)量，鋼筋網(wǎng)間距，加強(qiáng)筋范圍，放坡系數(shù)等。設(shè)計方案變更時必須重新經(jīng)專家評審。

基坑支護(hù)單位要與挖土單位緊密配合，堅持分層分段開挖和分層分段支護(hù)的施工原則進(jìn)行施工。土方開挖的順序和具體開挖的方法必須與設(shè)計的工況相一致，并遵循“開槽支撐，先撐后挖，分層開挖，嚴(yán)禁超挖”的原則，減少開挖過程中土體的擾動范圍，縮短基坑開挖卸荷后無支撐的暴露時間，對稱開挖，均衡開挖，合理利用土體自身在開挖過程中控制位移的能力。巖土深基坑開挖的過程中應(yīng)采取措施以防止碰撞支護(hù)結(jié)構(gòu)、工程樁或撓動基底原狀土。當(dāng)有異常情況發(fā)生時，應(yīng)立即停止挖土，并應(yīng)立即查清原因和采取措施，巖土深基坑開挖完成后，應(yīng)提醒建設(shè)單位盡快組織勘察、設(shè)計、質(zhì)監(jiān)、監(jiān)理、施工等部門進(jìn)行驗(yàn)槽，及早開始地下結(jié)構(gòu)工程的施工，嚴(yán)禁基坑長時間暴露?；踊靥钋?，支護(hù)層不能破壞，特別是坡腳部分。

3 結(jié)語

鑒于巖土深基坑工程施工的復(fù)雜性和風(fēng)險性，實(shí)際施工管理中要求決策者需要掌握本地區(qū)或類似條件下已有的成功的經(jīng)驗(yàn)和失敗的教訓(xùn)，根據(jù)特定的工程要求和條件進(jìn)行綜合考慮，做出安全、可靠、經(jīng)濟(jì)的包括圍護(hù)結(jié)構(gòu)、支護(hù)體系、土方開挖、降水、地基加固、監(jiān)測和環(huán)保的整體施工方案。

篇（6）

（一）工程預(yù)算審核中存在的問題

由于建設(shè)工程預(yù)算的編制是一項(xiàng)很繁瑣而又必須很細(xì)致地對待的技術(shù)與經(jīng)濟(jì)相結(jié)合的核算工作，不僅要求編審人員要具有一定的專業(yè)技術(shù)知識，包括建筑設(shè)計、施工技術(shù)等一系列系統(tǒng)的建筑工程知識，而且還要有較高的預(yù)算業(yè)務(wù)素質(zhì)。但是在實(shí)際工作中，不論水平好壞，總是難免會出現(xiàn)這樣或那樣的差錯。如定額換算不合理，由于新技術(shù)、新結(jié)構(gòu)和新材料的不斷涌現(xiàn)，導(dǎo)致定額缺項(xiàng)或需要補(bǔ)充的項(xiàng)目與內(nèi)容不斷增多，然而因缺少調(diào)查和可靠的第一手資料，致使補(bǔ)充定額含有較多的不合理性；其次，為了避免結(jié)算大大高于預(yù)算或概算，高估冒算現(xiàn)象較普遍；另外，由于工程造價構(gòu)成項(xiàng)目多，且變動頻繁，使計算程序復(fù)雜，計算基礎(chǔ)不一致等等，均容易造成錯誤。

（二）工程預(yù)算審核的內(nèi)容和依據(jù)

1、工程量的審核。工程量的誤差分為正誤差和負(fù)誤差。正誤差通常表現(xiàn)在樓地面空洞、地溝所占面積未扣；墻體中的圈梁、過梁所占體積未扣；鋼筋計算常常不扣保護(hù)層；梁板柱交接處受力筋或箍筋重復(fù)計算等。負(fù)誤差表現(xiàn)在項(xiàng)目遺漏。因此對施工圖工程量的審核最重要的是熟悉工程量的計算規(guī)則。分清計算范圍，如磚石工程中基礎(chǔ)與墻身的劃分、混凝土工程中柱高的劃分、梁與柱的劃分等。分清限制范圍，如建筑物層高大于3.6m時，頂棚需要裝飾時方可計取滿堂腳手架費(fèi)用等。應(yīng)仔細(xì)核對計算尺寸與圖紙尺寸是否相符，防止計算錯誤產(chǎn)生。審核時應(yīng)做好調(diào)查研究，審核其合理性和有效性，防止增加工程造價、擴(kuò)大開支。

2、單價套用的審核。審核套用預(yù)算單價需要注意以下問題：套用定額子目要合理準(zhǔn)確，否則單價差異較大。如人工挖土方的普通土和堅土就是一線之隔，但單價相差很大，若不注意審查，往往會出現(xiàn)差錯。對套用定額單價的審核。首先要注意采用的項(xiàng)目名稱和內(nèi)容與施工圖紙是否一致；其次工程項(xiàng)目是否重復(fù)套用，重復(fù)套用定額的現(xiàn)象在采用綜合定額預(yù)算的項(xiàng)目中尤其普遍，特別是項(xiàng)目工程與總包及分包都有聯(lián)系時，往往容易產(chǎn)生重復(fù)套用。定額主材價格套用是否合理，對有最高限價的材料的定額套用的規(guī)定等。

3、費(fèi)用計取的審核。費(fèi)用計取應(yīng)當(dāng)根據(jù)當(dāng)?shù)毓こ淘靸r管理部門頒發(fā)的文件及規(guī)定，結(jié)合相關(guān)文件如合同、招投標(biāo)文件等確定費(fèi)率。審核時要注意取費(fèi)文件的時效性；執(zhí)行的取費(fèi)表是否與工程性質(zhì)相符；費(fèi)率計算是否正確；價差調(diào)整的材料是否符合文件規(guī)定。

三、工程預(yù)算審核常用的方法

1、全面審核法：首先，根據(jù)施工圖全面計算工程量。然后，將本人計算的工程量與審核對象的工程量―一進(jìn)行對比。同時，根據(jù)定額或單位估價表逐項(xiàng)核實(shí)審核對象的單價，這種方法常常適用于以下情況：（1）初學(xué)者審核的施工圖預(yù)算；（2）投資不多的項(xiàng)目,如維修工程;（3）工程內(nèi)容比較簡單（分項(xiàng)工程不多)的項(xiàng)目,如圍墻、道路擋土墻、排水溝等；（4）建設(shè)單位審核施工單位的預(yù)算，或施工單位審核設(shè)計單位的預(yù)算。

這種方法審核后的施工圖預(yù)算準(zhǔn)確度較高；缺點(diǎn)是工作量大，實(shí)質(zhì)是重復(fù)勞動。

2、重點(diǎn)審核法：這種方法類同于全面審核法，其與全面審核法之區(qū)別僅是審核范圍不同而已。該方法有側(cè)重的、有選擇的根據(jù)施工圖計算部分價值較高或占投資比例較大的分項(xiàng)工程量。如磚石結(jié)構(gòu)（基礎(chǔ)、墻體）、鋼筋混凝土結(jié)構(gòu)（梁、板、柱）、木結(jié)構(gòu)（門窗）、鋼結(jié)構(gòu)（屋架、檀條、支撐），以及高級裝飾等；而對其他價值較低或占投資比例較小的分項(xiàng)工程，如普通裝飾項(xiàng)目、零星項(xiàng)目（雨蓬、散水、坡道、明溝、水池、垃圾箱）等，審核者往往有意忽略不計，重點(diǎn)核實(shí)與上述工程量相對應(yīng)的定額單價，尤其重點(diǎn)審核定額子目易混淆的單價（如構(gòu)件斷面、單體體積），其次是混凝土標(biāo)號、砌筑、抹灰砂漿的標(biāo)號核算。這種方法在審核進(jìn)度較緊張的情況下，常常適用于建設(shè)單位審核施工單位的預(yù)算或施工單位審核設(shè)計單位的預(yù)算。這種方法與全面審核法比較，工作量相對減少，而取得的效果卻不是很差，但仍屬重復(fù)勞動。

3．分析對比審核法：由于上述兩種方法類似編制施工圖預(yù)算，工作量大，審核周期長，預(yù)算人員在長期的工作中摸索出另一種方法，即分析對比審核法。該方法是在總結(jié)分析預(yù)結(jié)算資料的基礎(chǔ)上，找出同類工程造價及工料消耗的規(guī)律性，整理出用途不同、結(jié)構(gòu)形式不同、地區(qū)不同的工程造價、工料消耗指標(biāo)。然后，根據(jù)這些指標(biāo)對審核對象進(jìn)行分折對比，從中找出不符合投資規(guī)律的分部分項(xiàng)工程，針對這些子目進(jìn)行重點(diǎn)審核，分析其差異較大的原因。常用的指標(biāo)有以下幾種類型：

(1)單方造價指標(biāo)（元、/m2、元／m2、元／m......）；

(2)分部工程比例：①基礎(chǔ)，②樓板屋面，③門窗，④圍護(hù)結(jié)構(gòu)等各占定額直接費(fèi)的比例；

(3)各種結(jié)構(gòu)比例：①磚石，②混凝土及鋼筋混凝土，③木結(jié)構(gòu)，④金屬結(jié)構(gòu)，⑤裝飾，⑤土石方等各占定額直接費(fèi)的比例；

(4)專業(yè)投資比例：①土建，②給排水，③采暖通風(fēng)，④電氣照明等各專業(yè)占總造價的比例；

(5)工料消耗指標(biāo)：即鋼材、木材、水泥、砂、石、磚、瓦、人工等主要工料的單方消耗指稱。

4、常見病審核法：由于預(yù)算人員所處地位不同，立場不同，則觀點(diǎn)、方法亦不同。在預(yù)算編制中，不同程度地出現(xiàn)某些常見病。某些施工單位的施工圖預(yù)算常常出現(xiàn)以下常見?。?/p>

（1）工程量計算正誤差：①毛石、鋼筋混凝土基礎(chǔ)T形交接重疊處重復(fù)計算；②樓地面孔洞所占面積不扣；③墻體中的圈梁、過梁所占體積不扣；④挖地糟、地坑土方常常出現(xiàn)“挖空氣”現(xiàn)象；⑤鋼筋計算常常不扣保護(hù)層；⑥粱、板、住交接處受力筋或箍筋重復(fù)計算；⑦接地面、墻面各種抹灰重復(fù)計算；

（2）定額單價高套正誤差：①混凝土標(biāo)號、石子粒徑；②構(gòu)件斷面、單件體積；③砌筑、抹灰砂漿標(biāo)號及配合比；④單項(xiàng)腳手架高度界限；⑤裝飾工程的級別（普通、中級、高級）；⑥地坑。地糟、土方三者之間的界限；⑦土石方的分類界限......

（3）項(xiàng)目重復(fù)正誤差：①塊料面層下找平層；②瀝青卷材防水層，瀝青隔氣層下的冷底子油；③預(yù)制構(gòu)件的鐵件；④屬于建筑工程范疇的給排水設(shè)施。在采用綜合定額預(yù)算的項(xiàng)目中，這種現(xiàn)象尤其普遍。

（4）綜合費(fèi)用計算正誤差：①措施手段材料一次攤銷；②綜合費(fèi)項(xiàng)目內(nèi)容與定額已考慮的內(nèi)容重復(fù)；③綜合費(fèi)項(xiàng)目內(nèi)容與冬雨季施工增加費(fèi)，臨時設(shè)施費(fèi)中內(nèi)容重復(fù)。

而某些設(shè)計單位和建設(shè)單位的預(yù)算人員或施工單位的初學(xué)預(yù)算者卻常常犯有另一方面的常見?。?/p>

（1）工程量計算負(fù)誤差。完全按理論尺寸計算工程量。

（2）預(yù)算項(xiàng)目遺漏負(fù)誤差。缺乏現(xiàn)場施工管理經(jīng)驗(yàn)、施工常識、圖紙說明遺漏或模糊不清處理常常遺漏。

5．相關(guān)項(xiàng)目、相關(guān)數(shù)據(jù)審核法：施工圖預(yù)算項(xiàng)目數(shù)十、數(shù)百、數(shù)據(jù)成千上萬。對于初學(xué)者來說，乍一看，好象各項(xiàng)目、各數(shù)據(jù)之間毫無關(guān)系。其實(shí)不然，這些項(xiàng)目。這些數(shù)據(jù)之間有著千絲萬縷的聯(lián)系。只要我們認(rèn)真總結(jié)、仔細(xì)分析，就可以摸索出它們的規(guī)律。我們可利用這些規(guī)律來審核施工圖預(yù)算，找出不符合規(guī)律的項(xiàng)目及數(shù)據(jù)，如漏項(xiàng)、重項(xiàng)、工程量數(shù)據(jù)錯誤等，然后，針對這此問題進(jìn)行重點(diǎn)審核，如：與建筑面積相關(guān)的項(xiàng)目和工程量數(shù)據(jù)；與室外凈面積相關(guān)的項(xiàng)目和工程量數(shù)據(jù)；與墻體面積相關(guān)的項(xiàng)目和工程量數(shù)據(jù)；與外墻邊線相關(guān)的項(xiàng)目和工程量數(shù)據(jù)；其他相關(guān)項(xiàng)目與數(shù)據(jù)。

當(dāng)然，也有一些工程量數(shù)據(jù)規(guī)律性較差，如柱基與柱身、梁與柱等等，我們可以采用前述的重點(diǎn)審核法。相關(guān)項(xiàng)目、相關(guān)數(shù)據(jù)審核法實(shí)質(zhì)是工程量計算統(tǒng)籌法在預(yù)算審核工作中的應(yīng)用。應(yīng)用這種方法，可使審核工作效率大大提高。

篇（7）

國家賠償從性質(zhì)和程序的不同，可以分為行政賠償和司法賠償。行政賠償因《行政訴訟法》規(guī)定了與行政訴訟一并提出行政賠償?shù)男姓V訟程序，通常情況下，違法確認(rèn)不會成為影響當(dāng)事人尋求法律救濟(jì)的障礙。然而，司法賠償則不同，無論是刑事賠償，還是非刑事司法賠償，都必須以違法確認(rèn)為前提。最高人民法院《關(guān)于刑事賠償和非刑事司法賠償案件立案工作的暫行規(guī)定（試行）》以下簡稱《規(guī)定》第三條明確規(guī)定：“賠償請求人向人民法院、人民法院賠償委員會提出賠償申請的，賠償義務(wù)機(jī)關(guān)的司法侵權(quán)行為應(yīng)當(dāng)先經(jīng)依法確認(rèn)”，最高人民檢察院《人民檢察院刑事賠償工作暫行規(guī)定》第五條也有類似的規(guī)定。由此，根據(jù)現(xiàn)行法律及司法解釋的規(guī)定，違法確認(rèn)是司法賠償?shù)那疤?，這一點(diǎn)無可質(zhì)疑。然而，這并不等于說，對此司法實(shí)踐就無可作為了，實(shí)際上，對什么是“違法確認(rèn)”，完全可以作出對賠償請求人有利的解釋，從而實(shí)現(xiàn)國家賠償法的歷史使命。筆者認(rèn)為，在現(xiàn)行法律制度的框架之下，應(yīng)當(dāng)分別從下面兩種情況來確定侵權(quán)行為的違法性是否已經(jīng)得到確認(rèn)：

第一、司法機(jī)關(guān)以司法文書方式通過具體的決定、裁定、判決等行為造成賠償請求人損害的，只要有新的法律文書從結(jié)果上已經(jīng)否定司法機(jī)關(guān)先前行為的合法性的，就應(yīng)當(dāng)視為侵權(quán)行為的違法性已經(jīng)得到確認(rèn)。最高人民法院在上述《規(guī)定》第八條也采取了這種原則。不批準(zhǔn)逮捕決定、撤銷逮捕決定、撤銷案件決定、釋放證明、不起訴決定、無罪判決、撤銷拘留、拘傳、罰款的決定、撤銷原錯誤財產(chǎn)保全的裁定、糾正錯誤執(zhí)行的裁判文書等都可以作為違法確認(rèn)的根據(jù)。關(guān)于違法確認(rèn)問題，實(shí)踐中以下幾個問題值得引起注意：

1關(guān)于錯誤逮捕賠償案件的違法確認(rèn)問題。檢察機(jī)關(guān)認(rèn)為，錯誤逮捕應(yīng)當(dāng)是指檢察機(jī)關(guān)在作出逮捕決定時就不符合《刑事訴訟法》第六十條規(guī)定的逮捕條件，違法逮捕的情形。檢察機(jī)關(guān)的不起訴決定、人民法院的無罪判決等證明當(dāng)事人無罪的證明，并不能當(dāng)然否定檢察機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者決定逮捕的正確性。因?yàn)?，存在“證據(jù)不足不起訴或判決無罪”的情況。這種情況下，檢察機(jī)關(guān)決定逮捕是符合《刑事訴訟法》第六十條“有證據(jù)證明有犯罪事實(shí)”的法定條件的，不能以當(dāng)事人無罪為由認(rèn)定檢察機(jī)關(guān)的逮捕決定亦屬錯誤逮捕。筆者認(rèn)為，這是檢察機(jī)關(guān)對《國家賠償法》第十五條第二項(xiàng)的理解有誤。該項(xiàng)規(guī)定，“對沒有犯罪事實(shí)的人錯誤逮捕”，這里首先強(qiáng)調(diào)的是“沒有犯罪事實(shí)”，當(dāng)事人無罪，當(dāng)然就不存在有犯罪事實(shí)。至于“錯誤逮捕”，應(yīng)當(dāng)理解為一個結(jié)論，而不是條件，即，對沒有犯罪事實(shí)的人逮捕的，都應(yīng)當(dāng)是“錯誤逮捕”。如果不作這種理解，將“錯誤逮捕”也作為一個條件，就會出現(xiàn)“沒有犯罪事實(shí)的正確逮捕”的謬論。當(dāng)事人根本沒有被判決有罪，何以存在先前的逮捕是正確的。這種結(jié)論與我國憲法所確定的依法治國的法治精神相違背，同時，也不符合《刑事訴訟法》所規(guī)定的“無罪推定”原則。證據(jù)不足判決無罪，應(yīng)當(dāng)是當(dāng)事人徹底無罪，自始至終無罪，而不能說，證據(jù)不足判決無罪是指當(dāng)事人在無罪判決宣告之后是無罪的，在此之前，仍然是有罪的。因此，筆者認(rèn)為，在確定“證據(jù)不足判決無罪或者不起訴”是不是對逮捕的違法確認(rèn)問題時，仍然應(yīng)當(dāng)堅持“結(jié)果否定同時是對過程的否定”的原則。

2在非刑事司法賠償中，對人民法院錯誤采取訴訟保全或者執(zhí)行措施的行為如何認(rèn)定違法確認(rèn)問題。有的法官認(rèn)為，訴訟或者執(zhí)行中的保全裁定，只有經(jīng)過審判監(jiān)督程序被撤銷，才能認(rèn)為該保全措施的違法性已經(jīng)得到確認(rèn)，非經(jīng)審判監(jiān)督程序，訴訟或者執(zhí)行過程中，同一審判組織撤銷先前保全措施的裁定，不能認(rèn)定為先前的保全措施的違法性已經(jīng)得到確認(rèn)。另一部分法官認(rèn)為，通過審判監(jiān)督程序撤銷先前的保全措施裁定，當(dāng)然是對先前保全措施裁定違法性的確認(rèn)。但是，對同一審判組織撤銷先前保全措施的裁定是否也是違法確認(rèn)，應(yīng)當(dāng)分別不同情況認(rèn)定：如果后一個裁定僅僅是解除或者變換前一個保全裁定措施，例如，由于被執(zhí)行人提供擔(dān)保，需要解除原先的保全措施而撤銷原先的保全裁定，這種情況下就不應(yīng)當(dāng)將后一個裁定認(rèn)定為是對前一個保全措施裁定違法性的確認(rèn)；如果后一個裁定是對先前保全措施裁定的事實(shí)或者適用法律的否定，而非僅僅是變換或者解除保全措施，那么，應(yīng)當(dāng)將后一個裁定認(rèn)定為是對先前保全裁定的違法確認(rèn)。例如，因甲公司不履行判決，乙公司申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。由乙公司提供線索，法院主動對一處房產(chǎn)采取查封、拍賣措施。拍賣之后，在辦理過戶手續(xù)的過程中，丙提出異議，認(rèn)為所查封、拍賣的房產(chǎn)并非甲所有，而是丙的財產(chǎn)。經(jīng)查丙的異議成立，法院隨撤銷對該房產(chǎn)的查封、拍賣裁定。法院的這個撤銷裁定就應(yīng)當(dāng)理解為是對先前查封、拍賣裁定的違法確認(rèn)。

3關(guān)于不起訴或無罪判決后，是否能夠認(rèn)定偵察機(jī)關(guān)對當(dāng)事人的財產(chǎn)所采取的強(qiáng)制措施已經(jīng)被確認(rèn)違法的問題。有人認(rèn)為，違法確認(rèn)應(yīng)當(dāng)是直接對當(dāng)事人要求賠償?shù)闹潞η謾?quán)行為的確認(rèn)，因此，無罪宣告僅僅是對當(dāng)事人刑事責(zé)任的確定，對相關(guān)財產(chǎn)措施并未作出確認(rèn)。另外一些人認(rèn)為，無罪宣告是對當(dāng)事人行為不構(gòu)成犯罪的確認(rèn)，而偵察機(jī)關(guān)對當(dāng)事人的財產(chǎn)采取強(qiáng)制措施的前提條件是認(rèn)定有犯罪嫌疑。如果當(dāng)事人已經(jīng)被宣告無罪，就喪失了對其財產(chǎn)采取強(qiáng)制措施的基礎(chǔ)，“皮之不存，毛將焉附”。筆者認(rèn)為，第二種意見可取。但是，如果在對當(dāng)事人作出無罪宣告的同時，偵察機(jī)關(guān)或者人民法院認(rèn)為，當(dāng)事人的行為仍存在違法問題，需要移交有關(guān)行政機(jī)關(guān)作行政處罰的，只要有關(guān)部門作出了移交手續(xù)，則應(yīng)當(dāng)認(rèn)定該部分財產(chǎn)的性質(zhì)仍處于未定狀態(tài)，不宜以無罪宣告為為由，將已經(jīng)移交的財產(chǎn)作為司法賠償案件中應(yīng)賠償損失范圍計算，除非能夠認(rèn)定該移交行為也是違法的。通常情況下，就該項(xiàng)財產(chǎn)的權(quán)利，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)待有關(guān)行政機(jī)關(guān)依法作出處理后，另行提出行政訴訟。此外，除無罪宣告外，對當(dāng)事人作出有罪判決，但是判決結(jié)果未涉及，而已經(jīng)被偵察機(jī)關(guān)在偵察過程中扣押的財產(chǎn)，也應(yīng)當(dāng)視為對該部分財產(chǎn)采取的扣押行為已經(jīng)被確認(rèn)違法。因?yàn)?，在刑事案件審判中，根?jù)《刑法》規(guī)定，對犯罪所涉及的財產(chǎn)應(yīng)當(dāng)一并作出處理。人民法院有罪判決未處理的財產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)視為是與當(dāng)事人犯罪行為無關(guān)的財產(chǎn)。既然扣押的財產(chǎn)與當(dāng)事人的犯罪行為無關(guān)，偵察機(jī)關(guān)對該項(xiàng)財產(chǎn)所采取的扣押措施當(dāng)然是違法的，無須另行確認(rèn)。

第二、司法機(jī)關(guān)以明顯違法的事實(shí)行為對相對人造成損害的，無須再經(jīng)確認(rèn)程序，賠償義務(wù)機(jī)關(guān)或者人民法院賠償委員會可以直接受理當(dāng)事人的賠償請求。例如，對司法機(jī)關(guān)工作人員采取刑訊逼供或者以毆打等暴力行為或者唆使他人以毆打等暴力行為造成公民身體傷害或者死亡的，違法使用武器、警械造成公民身體傷害或者死亡的等，只要當(dāng)事人能夠證明司法機(jī)關(guān)工作人員實(shí)施了以上行為，造成其身體傷害或者死亡，上述行為的違法性無須再經(jīng)確認(rèn)。因?yàn)椋痉C(jī)關(guān)在行為過程中，除依法執(zhí)行死刑判決外，法律均未賦予司法機(jī)關(guān)有權(quán)對相對人致傷或者致死的權(quán)力。執(zhí)行公務(wù)中只要造成當(dāng)事人傷害或者死亡都是違法行為，這種認(rèn)識類似常識，無須證明。如果這類行為仍須司法機(jī)關(guān)通過法律程序加以確認(rèn)，非經(jīng)確認(rèn)當(dāng)事人的國家賠償請求權(quán)不得行使，其作法只能是對法律的嘲弄，同時，也是司法資源的浪費(fèi)。當(dāng)然，為尊重《國家賠償法》確認(rèn)違法是進(jìn)入賠償程序的前置條件的法律規(guī)定，在賠償決定中，司法機(jī)關(guān)可以在認(rèn)定事實(shí)之后，開宗明義，直接闡述該行為的違法性。

二、關(guān)于賠償損失范圍問題

有人說，現(xiàn)在的國家賠償法實(shí)際上已經(jīng)變成了國家不賠法。這種說法從《國家賠償法》的實(shí)際運(yùn)作情況看，確實(shí)具有現(xiàn)實(shí)性。然而，將《國家賠償法》變成國家不賠法，實(shí)踐中許多情況的出現(xiàn)，是由于有關(guān)賠償義務(wù)機(jī)關(guān)和人民法院賠償委員會對法定的賠償損失范圍的錯誤理解造成的。因此，必須恢復(fù)《國家賠償法》關(guān)于賠償范圍規(guī)定的本來面目，切實(shí)保障當(dāng)事人獲得國家賠償權(quán)利的實(shí)現(xiàn)，正如北京大學(xué)教授賀衛(wèi)方所言，要使《國家賠償法》“實(shí)至名歸”。

根據(jù)《國家賠償法》的規(guī)定，國家賠償?shù)膿p失范圍包括兩個方面，一是人身損害賠償，二是財產(chǎn)損害賠償。

關(guān)于人身損害賠償?！秶屹r償法》第二十七條規(guī)定，應(yīng)當(dāng)賠償?shù)膿p失范圍是侵犯人身自由的賠償金、造成身體傷害的醫(yī)療費(fèi)、誤工費(fèi)、造成殘疾的還應(yīng)當(dāng)賠償殘疾賠償金、對全部喪失勞動能力的或者死亡的，還要賠償其撫養(yǎng)的無勞動能力的人的生活費(fèi)。對人身損害賠償，實(shí)踐中以下兩個問題值得思考：

第一、限制人身自由的，除賠償人身自由賠償金外，造成的誤工損失是否同時也應(yīng)當(dāng)予以賠償。實(shí)踐中的作法是，僅賠償人身自由賠償金。不賠償誤工損失。應(yīng)當(dāng)說，人身自由賠償金僅僅是對當(dāng)事人被限制人身自由的精神撫慰。人身自由被限制，必然造成誤工損失。根據(jù)《國家賠償法》第二十八條第七項(xiàng)規(guī)定，這種財產(chǎn)損失屬直接的財產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)予以賠償。這個觀點(diǎn)在最高人民法院賠償委員會1999賠他字第30號《關(guān)于李勇申請國家賠償一案的批復(fù)》中，間接能夠得到佐證。該批復(fù)稱：“原單位已經(jīng)補(bǔ)發(fā)工資與國家予以賠償是兩種不同性質(zhì)的補(bǔ)償方式，兩者不能混淆，更不能替代”。由于錯誤逮捕造成誤工，單位補(bǔ)發(fā)工資，同時還可以獲得人身自由賠償金，由此證明，誤工費(fèi)與人身自由賠償金確屬兩種不同性質(zhì)的賠償，互不排斥。因此，凡是具有勞動能力的人，不論是否有固定工作和固定工資，只要限制了人身自由，沒有單位為該個人發(fā)放限制人身自由期間的收入，存在誤工損失的事實(shí)的，都應(yīng)當(dāng)既賠償其人身自由賠償金，又賠償誤工損失。誤工損失的標(biāo)準(zhǔn)可以參照《國家賠償法》第二十七條第一項(xiàng)的規(guī)定，按照國家上年度職工日平均工資計算。

第二、取保候?qū)?、監(jiān)視居住限制人身自由強(qiáng)制措施是否賠償人身自由賠償金問題。最高人民法院賠償委員會1996賠他字第3號對四川省高級人民法院《關(guān)于取保候?qū)徠陂g國家不承擔(dān)賠償責(zé)任問題的批復(fù)》中明確：“取保候?qū)徠陂g人身自由雖受到部分限制，但實(shí)際上沒有被羈押，根據(jù)國家賠償法的有關(guān)規(guī)定，宣告無罪后，取保候?qū)徠陂g國家不承擔(dān)賠償責(zé)任。”筆者認(rèn)為，這個批復(fù)從未羈押的角度否定取保候?qū)彽馁r償責(zé)任是科學(xué)、合理的。也就是說，如果偵察機(jī)關(guān)以名為取保候?qū)彙?shí)際對當(dāng)事人進(jìn)行羈押的行為，不在該批復(fù)規(guī)定的不予賠償?shù)姆秶畠?nèi)。這一點(diǎn)，司法實(shí)踐分歧較大。有人認(rèn)為，根據(jù)《國家賠償法》第十五條規(guī)定，只有錯誤拘留、錯誤逮捕、錯判限制人身自由的，才屬于應(yīng)當(dāng)賠償?shù)男袨榉秶?。無法律根據(jù)或者將取保候?qū)?、監(jiān)視居住變相執(zhí)行為羈押的，均不在《國家賠償法》規(guī)定的應(yīng)當(dāng)賠償?shù)姆秶畠?nèi)。此外，對公安機(jī)關(guān)無法律根據(jù)采取的限制人身自由的行為，可以根據(jù)最高人民法院《關(guān)于執(zhí)行＜中華人民共和國行政訴訟法＞若干問題的解釋》第一條規(guī)定，通過行政訴訟途徑得到救濟(jì)。筆者認(rèn)為，這是對《國家賠償法》第十五條的錯誤理解。該條第一項(xiàng)規(guī)定的“拘留”之前有“錯誤”一詞作限定，何謂“錯誤”﹖不正確按照法律規(guī)定對當(dāng)事人實(shí)施限制人身自由強(qiáng)制措施都應(yīng)當(dāng)屬于錯誤。名為取保候?qū)徎虮O(jiān)視居住，實(shí)際將當(dāng)事人羈押，或者沒有法律根據(jù)羈押當(dāng)事人，都應(yīng)當(dāng)屬于實(shí)質(zhì)上的“錯誤拘留”。對公安機(jī)關(guān)無法律根據(jù)的羈押可以通過行政訴訟途徑得到救濟(jì)，那么，如果是檢察機(jī)關(guān)的行為呢﹖此外，從《國家賠償法》立法本意考慮，國家機(jī)關(guān)錯誤羈押造成當(dāng)事人損失的，不論是行政行為，還是司法行為，都應(yīng)當(dāng)?shù)玫劫r償。如果存在對當(dāng)事人被錯誤羈押，而又不在《國家賠償法》規(guī)定的應(yīng)當(dāng)賠償?shù)姆秶那樾?，與情、與法，都是無法解釋的。

關(guān)于財產(chǎn)損失?！秶屹r償法》第二十八條規(guī)定：“侵犯公民、法人和其他組織的財產(chǎn)權(quán)造成損害的，按照下列規(guī)定處理：（一）處罰款、罰金、追繳、沒收財產(chǎn)或者違反國家規(guī)定征收財物、攤派費(fèi)用的，返還財產(chǎn)；（二）查封、扣押、凍結(jié)財產(chǎn)的，解除對財產(chǎn)的查封、扣押、凍結(jié)，造成財產(chǎn)損壞或者滅失的，依照本條規(guī)定第（三）、（四）項(xiàng)的規(guī)定賠償；（四）?wèi)?yīng)當(dāng)返還的財產(chǎn)滅失的給付相應(yīng)的賠償金；（五）財產(chǎn)已經(jīng)拍賣的，給付拍賣所得的價款；（六）吊銷許可證和執(zhí)照、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)的，賠償停產(chǎn)停業(yè)期間必要的經(jīng)常性費(fèi)用開支；七對財產(chǎn)造成其他損害的，按照直接損失給予賠償?！备鶕?jù)該條規(guī)定，理論和司法實(shí)踐的多數(shù)同志認(rèn)為，國家賠償對罰沒或者查封、扣押、凍結(jié)財產(chǎn)的賠償限于返還財產(chǎn)或者返還原物；財產(chǎn)滅失的，賠償相應(yīng)價金；財產(chǎn)已經(jīng)拍賣的返還拍賣價款；造成停產(chǎn)停業(yè)的，限于賠償停產(chǎn)停業(yè)期間的經(jīng)常性費(fèi)用開支；如果在上列行為之外還有其他行為造成當(dāng)事人損害的，按照直接損失給予賠償。該條（一）至（六）項(xiàng)內(nèi)容，不存在其他直接損失，除（一）至（六）項(xiàng)已經(jīng)規(guī)定的賠償范圍和賠償方式外，不再給予其他賠償。這種認(rèn)識是值得推敲的。根據(jù)法律解釋的一般原則，應(yīng)當(dāng)結(jié)合法律條文的上下文，綜合解釋法律，而不能孤立地、機(jī)械地解釋法律。排斥第（七）項(xiàng)對前六項(xiàng)內(nèi)容的約束，有悖于上述原則。從第二十八條的條文結(jié)構(gòu)看，第（七）項(xiàng)明顯是一個兜底條款，是對前六項(xiàng)規(guī)定的補(bǔ)充和完善。第（七）項(xiàng)內(nèi)容涵概前六項(xiàng)內(nèi)容，同時大于前六項(xiàng)內(nèi)容。對該條的正確的理解應(yīng)當(dāng)是：在按照前六項(xiàng)規(guī)定賠償不足以補(bǔ)償當(dāng)事人實(shí)際損失的情況下，造成的其他損失應(yīng)當(dāng)按照直接損失予以賠償。例如，因凍結(jié)銀行存款，致使當(dāng)事人無法還貸，造成貸款利息損失的，不能因?yàn)閷賰鼋Y(jié)行為，根據(jù)第（二）項(xiàng)規(guī)定，僅僅解除凍結(jié)措施就了事，貸款利息屬凍結(jié)行為造成的直接財產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)依據(jù)第（七）項(xiàng)規(guī)定，同時予以賠償。

在對第二十八條正確理解的基礎(chǔ)上，對直接損失的理解就成為是否能夠充分保障當(dāng)事人獲得國家賠償?shù)年P(guān)鍵。筆者在這里不想討論理論界爭論不休的各種學(xué)說和觀點(diǎn)。已經(jīng)發(fā)生的、可以計算的合理損失應(yīng)當(dāng)屬于直接損失，這一點(diǎn)在理論上應(yīng)當(dāng)是成立的。然而，司法實(shí)踐中，對這類損失，很多情況下也是持排斥態(tài)度的。筆者認(rèn)為，以下?lián)p失應(yīng)當(dāng)作為直接損失，由賠償義務(wù)機(jī)關(guān)予以賠償：

1在刑事訴訟過程中，當(dāng)事人為證明自己無罪，聘請律師辯護(hù)所花費(fèi)的合理的費(fèi)、調(diào)查取證費(fèi)、鑒定費(fèi)等費(fèi)用。

2對當(dāng)事人的存款或者現(xiàn)金違法收繳或者采取強(qiáng)制措施，造成同期銀行存款利息損失；如果有證據(jù)證明當(dāng)事人的款項(xiàng)系貸款，應(yīng)當(dāng)賠償其應(yīng)當(dāng)支付給銀行的貸款利息。

3當(dāng)事人被限制人身自由期間，國家機(jī)關(guān)違法收取的高額伙食費(fèi)、住宿費(fèi)，應(yīng)當(dāng)在扣除合理的伙食費(fèi)之后，其余部分予以返還。無論限制人身自由的場所在什么地方，均不得在賠償中扣除當(dāng)事人的住宿費(fèi)，因?yàn)?，在限定場所住宿的費(fèi)用，完全系國家機(jī)關(guān)的錯誤羈押行為造成的。

4受國家機(jī)關(guān)指令，當(dāng)事人往返居住地和國家機(jī)關(guān)所在地造成的交通費(fèi)、住宿費(fèi)損失。此外，由于國家機(jī)關(guān)嚴(yán)重超越法定期限，對相關(guān)案件久拖不決，致使當(dāng)事人主動到該國家機(jī)關(guān)征詢問題、匯報情況，由此所花費(fèi)的合理的交通費(fèi)、住宿費(fèi)等損失也應(yīng)當(dāng)屬于應(yīng)予以賠償?shù)闹苯訐p失范圍。

5由于國家機(jī)關(guān)違法對機(jī)器設(shè)備、交通工具等財產(chǎn)采取查封、扣押措施，造成的自然損耗或者折舊損失。例如，國家對某些機(jī)器設(shè)備、營運(yùn)車輛規(guī)定了法定的使用年限，每年有一定比例的折舊費(fèi)，到期國家機(jī)關(guān)不再給予年檢，作報廢處理。如果國家機(jī)關(guān)查封、扣押這些財產(chǎn)，折舊費(fèi)是當(dāng)事人直接的財產(chǎn)損失。

6當(dāng)事人被非法羈押期間，配偶、子女或者父母依法去羈押場所探視在押人員所產(chǎn)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)等合理費(fèi)用。例如，應(yīng)監(jiān)所要求，當(dāng)事人的父母由住所地前往監(jiān)所為被羈押人員送衣物、食品等所支出的合理的往來交通費(fèi)、住宿費(fèi)等。

7國家賠償程序中，賠償請求人為取得國家賠償聘請人代為參加國家賠償活動由此產(chǎn)生的合理的費(fèi)、調(diào)查取證費(fèi)、鑒定費(fèi)等。這類費(fèi)用同樣是當(dāng)事人已經(jīng)實(shí)際支出的費(fèi)用。根據(jù)直接損失賠償原則，這部分損失應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)事人由于國家機(jī)關(guān)的違法行為造成的直接損失予以賠償。《國家賠償法》規(guī)定的賠償數(shù)額本身有限，如果由于申請賠償所支出的合理開支得不到賠償，不利于對賠償請求人合法權(quán)益的充分保護(hù)，有時，甚至?xí)斐僧?dāng)事人鼓足勇氣申請國家賠償，結(jié)果打贏官司，損失未得補(bǔ)償，挫傷當(dāng)事人申請國家賠償?shù)姆e極性。

篇（8）

中藥正名是指中國藥典、辭典、教科書使用的規(guī)范中藥名稱。申請文件中使用中藥正名一般不會導(dǎo)致表述不清楚，也符合使用科技術(shù)語的要求。盡管不同的辭典、教科書對某些中藥的正名并不統(tǒng)一，該正名也可能是其他中藥異名，但只要是申請人依據(jù)工具書、教科書使用的正名，審查員應(yīng)予以認(rèn)可，不必強(qiáng)求其必須按某辭典所用名稱來規(guī)范。

例如，一種具有舒筋活血功能的中藥組合物，用于治療風(fēng)濕痛、筋骨疼痛等癥狀。該藥物組合的原料之一為干蘑菇，但沒有記載任何關(guān)于干蘑菇的基源及性味功效等信息。審查員認(rèn)為現(xiàn)有技術(shù)中蘑菇所指代的為一大類真菌，其成分作用隨品種不同差異很大，導(dǎo)致權(quán)利要求保護(hù)范圍不清楚。申請人舉證《中藥大辭典》中蘑菇為一種中藥正名詞條，因此蘑菇在中藥領(lǐng)域的含義是清楚的，干蘑菇即指干燥處理的蘑菇。審查員即認(rèn)可其陳述理由。

二、申請文件中使用中藥異名且可以確定其唯一對應(yīng)的中藥

(1)中藥異名在現(xiàn)有技術(shù)中僅對應(yīng)一種中藥，例如一些沿用已久的錯別字(如白岌對應(yīng)正名白及、黃蓮對應(yīng)正名黃連等)和一些固定的地方稱謂、歷史稱謂(如破故紙對應(yīng)正名補(bǔ)骨脂、申姜對應(yīng)正名骨碎補(bǔ))，如果在申請文件中出現(xiàn)則對于本領(lǐng)域技術(shù)人員而言其表述是清楚的，此時不宜認(rèn)定權(quán)利要求/說明書不清楚。由于申請文件應(yīng)當(dāng)使用規(guī)范的科技用語，審查員可以指出申請文件不符合專利法實(shí)施細(xì)則第3條第1款的規(guī)定，其相應(yīng)的修改也不會導(dǎo)致超出申請原記載范圍。

(2)中藥異名在現(xiàn)有技術(shù)中對應(yīng)多種中藥，但通過說明書對其基源、功效及引用文獻(xiàn)等信息可以明確得知其唯一對應(yīng)的中藥，則該說明書記載是清楚的。此時如果權(quán)利要求中出現(xiàn)該中藥異名卻沒有其他信息限定，保護(hù)范圍實(shí)際上包括了其對應(yīng)的多種中藥，可能導(dǎo)致該權(quán)利要求得不到說明書支持，審查員可以指出使其修改為對應(yīng)的正名。鑒于此缺陷的產(chǎn)生原因是由于申請人沒有使用規(guī)范的科技用語造成，建議還是使用針對性的專利法實(shí)施細(xì)則第3條第1款指出，既告知申請人對申請文件均應(yīng)修改，又易于申請人理解接受。

例如，申請文件中使用中藥異名香果，現(xiàn)有技術(shù)中香果同為川芍和蒲桃殼的異名。說明書中對香果的基源、功效及引用文獻(xiàn)的介紹都可確定其是指川芍。而權(quán)利要求書中沒有相關(guān)限定，實(shí)際上包含了使用蒲桃殼的技術(shù)方案，得不到說明書支持，但究其根源是因?yàn)樯暾埲藳]有使用規(guī)范的科技用語，宜使用實(shí)施細(xì)則第3條第1款指出。由于該異名代表多種中藥，影響了權(quán)利要求保護(hù)范圍，此時需告知申請人應(yīng)當(dāng)做出修改。

三、申請文件中使用中藥異名且不能從中確定其唯一對應(yīng)的中藥

(1)中藥異名在現(xiàn)有技術(shù)中對應(yīng)多種中藥，通過申請文件記載不能明確得知其唯一對應(yīng)的中藥，但其對應(yīng)的所有中藥均具有相同或相近的功效，審查員可判斷其中任何一種都可實(shí)現(xiàn)該發(fā)明的技術(shù)方案，則滿足說明書充分公開的要求。

例如《審查操作規(guī)程(實(shí)質(zhì)審查分冊)》給出的示例:權(quán)利要求為一種治療軟組織損傷的藥物，其包含田七。說明書中未描述田七的藥材基源和功效，而田七同為中藥材正名三七和峨?yún)⒌漠惷?，均具有治跌打傷吐血的功用，它們在治療軟組織損傷的組方中可起到相同的作用，故田七可以是上述兩種中藥材中的任何一種，滿足充分公開的要求。

按照以上說法，權(quán)利要求中使用田七也應(yīng)得到說明書支持，因?yàn)槿吆投雲(yún)⒖善鸬较嗤淖饔?現(xiàn)行的審查意見一般不予深究。在此筆者的個人觀點(diǎn)是:三七和峨?yún)⒖茖俨煌煞?、功效均存在一定差別，該申請中三七和峨?yún)⒌韧褂弥皇恰秾彶椴僮饕?guī)程》在評判說明書是否公開充分時的假設(shè)，并不能代表申請人真實(shí)的技術(shù)方案，且現(xiàn)有技術(shù)中也罕有三七和峨?yún)⑻娲褂谩３鲇隗w現(xiàn)申請人真實(shí)技術(shù)方案、使專利授權(quán)后權(quán)利穩(wěn)定考慮，審查員可以指出:田七同為三七和峨?yún)⒌漠惷绢I(lǐng)域技術(shù)人員不清楚本發(fā)明中田七是采用何種藥物。由申請人來澄清:如申請人陳述二者皆可，則審查員應(yīng)予以認(rèn)可;如申請人陳述為其中一種并對申請文件進(jìn)行相應(yīng)修改，則審查員也應(yīng)接受。理由在于，在《審查操作規(guī)程》的上述分析中實(shí)際已經(jīng)認(rèn)為申請公開了田七為三七和/或峨?yún)⒌年P(guān)系，且認(rèn)為均可實(shí)現(xiàn)該發(fā)明的技術(shù)方案;申請人為了真實(shí)、清楚地表述其技術(shù)方案而指定其中一種請求保護(hù)，應(yīng)該得到允許，不應(yīng)視為修改超范圍。

(2)中藥異名在現(xiàn)有技術(shù)中對應(yīng)多種中藥，通過申請文件記載不能明確得知其唯一對應(yīng)的中藥，且根據(jù)該異名所對應(yīng)的多種中藥的功效也各不相同，選用其中的任何一種都會導(dǎo)致其組方配伍產(chǎn)生較大變化，則該異名的公開不能達(dá)到使本領(lǐng)域技術(shù)人員能夠?qū)崿F(xiàn)發(fā)明技術(shù)方案的程度，因此該申請說明書公開不充分。

在筆者審查實(shí)踐中發(fā)現(xiàn)，如果審查員在通知書中僅進(jìn)行上述說理而不給出證據(jù)時，申請人往往答復(fù)時以工具書為證，證明該異名是某正名藥的異名，認(rèn)為現(xiàn)有技術(shù)中該異名僅對應(yīng)其證據(jù)中的某正名藥，審查員需要在下一次通知書中舉證該異名實(shí)際是對應(yīng)多種中藥，且功效各異，這樣浪費(fèi)了審查程序。故建議發(fā)此類意見通知書時應(yīng)將證據(jù)附全，增強(qiáng)說服力。

例如，本申請涉及一種快速治療燒傷的外用藥物，說明書記載了該藥物的組分之一為千里香，但說明書僅記載其微苦微寒，收斂消炎，沒有記載其他有關(guān)千里香基源的任何信息。在現(xiàn)有技術(shù)中沒有記載正名為千里香的藥物，而千里香卻是多種不同中藥的異名，常見的如:瑞香花、米仔蘭、九里香等?！吨兴幋筠o典》分別記載它們的性味及功用主治為:瑞香花:辛，辣，溫;活血止痛，解毒散結(jié)。米仔蘭:辛，微溫;祛風(fēng)濕，散癖腫。九里香:辛，微苦，溫;行氣止痛，活血散癖，解毒消腫?？梢姮F(xiàn)有技術(shù)中異名為千里香常見中藥的性味及功用主治均不同于說明書中描述的千里香。因此本領(lǐng)域技術(shù)人員根據(jù)說明書的記載及現(xiàn)有技術(shù)無法判斷千里香為何中藥從而無法準(zhǔn)確獲得該原料，說明書公開不充分。

如果申請人能夠提供以該異名作為中藥正名使用的作為證據(jù)，表示是依據(jù)該工具書的正名撰寫，審查員則應(yīng)認(rèn)可，即屬于上述1.使用中藥正名情況。

(3)中藥名稱在現(xiàn)有技術(shù)中不存在，通過申請文件記載不能明確得知其對應(yīng)的中藥，往往屬于說明書公開不充分。

例如，說明書記載本發(fā)明目的在于提供一種去黑眼圈、消炎、促進(jìn)胃功能恢復(fù)、激活胃潰瘍處細(xì)胞的再生，用于治療胃脹、腸胃炎、胃潰瘍胃穿孔等腸胃病的中藥組合物及其制備方法，其中該中藥組合物的原料含有山子5-15,隔石花2-12。而說明書中僅記載了山子通氣為君，又且隔石花養(yǎng)胃之效的信息。而在現(xiàn)有技術(shù)中沒有記載名為山子和隔石花的藥物，本領(lǐng)域技術(shù)人員根據(jù)說明書的記載及現(xiàn)有技術(shù)無法判斷山子和隔石花是何藥物，從而無法準(zhǔn)確獲得該中藥組合物的原料以使該中藥組合物達(dá)到本申請聲稱的技術(shù)效果，說明書公開不充分。

四、中藥并開的名稱

中藥處方中有一種特殊情況是將兩味藥物合在一起開寫，稱之為并開，如:青陳皮(青皮、陳皮)、乳沒(乳香、沒藥)、二冬(天冬、麥冬)、知柏(知母、黃柏)等。這是中醫(yī)處方的一種傳統(tǒng)習(xí)慣，本領(lǐng)域技術(shù)人員一般可以理解所代表的藥物。但并開出現(xiàn)在發(fā)明申請文件中，可能會對后面劑量理解帶來一定麻煩。并開藥物的用量有兩種表示方法，一是各多少，另一種是合多少。凡在藥名后標(biāo)明各字的，即表示每味藥物各自的用量:如乳沒各3克。凡在并開藥名后不加注明或注明有合字的，即表示兩藥的共計總量，兩藥按總量的平均值調(diào)配:如二冬20克，即表示天冬10克、麥冬10克;二活合20克，即為羌活10克、獨(dú)活10克[f2.37。如果權(quán)利要求出現(xiàn)并開藥名且未加注明，如上述二冬20克，按照中藥領(lǐng)域的理解是清楚且唯一的。但為了使授權(quán)的權(quán)利要求文本表述規(guī)范，可以建議申請人修改為天冬10克、麥冬10克的形式更為清楚。

五、關(guān)于中藥異名在評述新穎性、創(chuàng)造性特征對比時的認(rèn)定

評述新穎性和創(chuàng)造性時，需要將權(quán)利要求的技術(shù)特征與對比文件公開的技術(shù)特征逐一對比，中藥異名有時會給申請文件或?qū)Ρ任募氖聦?shí)認(rèn)定帶來一定困難，此時應(yīng)當(dāng)以判斷實(shí)質(zhì)是否相同為原則，由于實(shí)際情況多樣，僅在此列舉常見幾種情況。

(1)當(dāng)可以確定申請文件或?qū)Ρ任募兴幃惷麑?yīng)的實(shí)際藥物時，均應(yīng)以其實(shí)際藥物進(jìn)行比對認(rèn)定，不應(yīng)拘于該異名是否相同。此時權(quán)利要求中的中藥異名應(yīng)結(jié)合說明書理解認(rèn)定，對比文件也應(yīng)對常見的筆誤做出客觀的認(rèn)定。

(2)當(dāng)權(quán)利要求與對比文件公開的中藥異名各自對應(yīng)多種中藥時，如果其中有中藥是相同的，且能判斷發(fā)揮相同作用，則可先認(rèn)定對比文件公開了權(quán)利要求中的該中藥。

(3)有些中藥名稱帶有顏色、形狀等形容詞限定，但修飾的僅是其固有性質(zhì)，一般可認(rèn)為實(shí)質(zhì)相同。例如，黑丑、白丑、二丑均是指牽牛了，雖然種皮色黑的稱為黑丑，色偏白的稱為白丑，但牽牛了入藥時一向是種皮色黑、色白混合使用、不加區(qū)分的，該混合的藥材也可稱為黑丑、白丑、二丑，故可認(rèn)為實(shí)質(zhì)相同。紅棗、大棗和棗雖然名稱有別，但供入藥的均是紅色的大棗，同樣可認(rèn)為實(shí)質(zhì)相同。

(4)有的中藥名稱帶有產(chǎn)地、道地產(chǎn)區(qū)等限定詞，一般認(rèn)為有限定作用，可視為不加限定的名稱的下位概念多基源的中藥中具體的植物也可看作其下位概念。如川黃柏可視為黃柏藥材的下位概念蘇薄荷可視為薄荷藥材的下位概念姜黃塊根為中藥郁金的來源之一，也可視為其下位概念。

篇（9）

引言

隨著社會的發(fā)展，市場經(jīng)濟(jì)和市場環(huán)境的變化，造成企業(yè)面臨著不確定因素的增多，所以重視風(fēng)險、管理風(fēng)險已經(jīng)成為現(xiàn)代企業(yè)面臨的重要的問題，風(fēng)險管理對企業(yè)的生存和發(fā)展具有重要的作用。而風(fēng)險審計管理作為企業(yè)內(nèi)部審計的重要工作，加強(qiáng)風(fēng)險管理不僅能提高企業(yè)風(fēng)險管理能力，而且對改善企業(yè)內(nèi)部審計工作，提高審計工作在企業(yè)治理結(jié)構(gòu)中的作用具有重要的價值。

一、 企業(yè)風(fēng)險管理審計工作中存在的問題

（一）對風(fēng)險管理審計的認(rèn)識不足

市場經(jīng)濟(jì)體制下，市場配置生產(chǎn)力的各個要素，企業(yè)作為市場的主體，無論在日常的經(jīng)營活動中還是在實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)方面都存在著諸多不確定性的因素，企業(yè)近期和遠(yuǎn)期目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)受各種風(fēng)險的影響。但是目前企業(yè)存在的風(fēng)險和風(fēng)險管理審計的重要性仍沒有引起一些企業(yè)管理層的注意。盡管有些企業(yè)管理人員認(rèn)識到了風(fēng)險管理審計對企業(yè)的重要意義，但這只是片面模糊的認(rèn)識，企業(yè)管理人員并沒有在企業(yè)的日常管理活動中形成成熟的風(fēng)險管理思想與科學(xué)的風(fēng)險管理策略。

（二）沒有科學(xué)合理的審計方案的指導(dǎo)

在審計工作中，有些審計人員沒有完整的掌握被審計單位的基本情況，也沒有對被審計單位的內(nèi)部控制、重大決策等方面的工作展開充分的調(diào)查，因此很難對被審計單位存在的問題正確的進(jìn)行評估 。或者就是在對被審計單位進(jìn)行調(diào)查時沒有突出重點(diǎn)，忽略很多重點(diǎn)的實(shí)質(zhì)性的問題，不能指導(dǎo)審計工作的進(jìn)行，使審計不能達(dá)到預(yù)期的效果。另外在執(zhí)行的時候，沒有按照編制的內(nèi)容，審計組和審計人員沒有協(xié)調(diào)一致，造成審計工作的盲目性和隨機(jī)性，給審計工作帶來很多不必要的麻煩。

（三）風(fēng)險管理審計方法落后

雖然目前有相關(guān)審計制度指導(dǎo)著我國企業(yè)的內(nèi)部審計工作，但這些制度的內(nèi)容較為寬泛，沒有具體業(yè)務(wù)操作的指導(dǎo)，從而導(dǎo)致目前我國很多企業(yè)內(nèi)部審計方法和技術(shù)比較簡單、落后。首先，盲目地選擇審計項(xiàng)目。我國企業(yè)內(nèi)部審計選擇項(xiàng)目時，過分考慮了企業(yè)管理層的要求，管理層的指示和安排甚至完全決定了審計項(xiàng)目的選擇 。其次，風(fēng)險管理的方法比較落后。其原因是企業(yè)缺乏成熟理論的指導(dǎo)，這也直接導(dǎo)致了企業(yè)不能及時有效地預(yù)測、識別和應(yīng)對風(fēng)險，企業(yè)目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)受到極大的阻礙。

（四）企業(yè)內(nèi)部審計人員素質(zhì)不高

我國現(xiàn)有的內(nèi)部審計人員的綜合素質(zhì)不高，沒有足夠的能力獨(dú)立承擔(dān)風(fēng)險管理審計工作。大部分內(nèi)部審計人員缺乏多元化背景的經(jīng)濟(jì)、管理等方面的知識，內(nèi)部審計人員的專業(yè)大多來自會計和審計，但整體素質(zhì)偏低，無法適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展，也無法勝任對企業(yè)風(fēng)險管理的評價工作。同時，由于企業(yè)經(jīng)費(fèi)和人力資源信息的限制，尋求專家支持顯得困難重重。

（五）外部監(jiān)督體系不健全

上級審計機(jī)關(guān)和社會公眾是基層審計機(jī)關(guān)的外部監(jiān)督的主體。在基層審計機(jī)關(guān)進(jìn)行審計工作時，上級審計機(jī)關(guān)的監(jiān)督將會在很大的程度上影響到審計工作的質(zhì)量，因此若想要保證審計工作的質(zhì)量，上級審計機(jī)關(guān)一定要加強(qiáng)對基層審計機(jī)關(guān)工作的監(jiān)督。另外為了滿足社會公眾的之情權(quán)，使社會公眾積極的參與社會管理，審計機(jī)關(guān)應(yīng)該將審計的結(jié)果公告給社會公眾，社會公眾在參與的同時也會對審計結(jié)果或者審計機(jī)關(guān)的審計工作進(jìn)行評價，使審計機(jī)關(guān)收到了來自社會上的壓力，有助于促進(jìn)審計工作的改進(jìn)和完善。目前上級審計機(jī)關(guān)對基層審計機(jī)關(guān)的設(shè)計工作的監(jiān)督還不到位，另外審計結(jié)果也沒有及時的公告給社會公眾，使社會公眾不能很好的參與審計工作，不能保證設(shè)計工作的透明度。

二、做好企業(yè)風(fēng)險管理審計工作的對策

（一）樹立全面風(fēng)險管理審計的新理念

傳統(tǒng)的分散的、不連續(xù)的、局部的風(fēng)險管理活動已不適應(yīng)新時期社會環(huán)境的發(fā)展要求，企業(yè)管理者應(yīng)努力建立一體化、連續(xù)性的、全方位的風(fēng)險管理模式。一體化指企業(yè)上至高層、下至各個部門和單位都要把風(fēng)險管理審計作為自己的分內(nèi)職責(zé)，積極參與、努力協(xié)調(diào)風(fēng)險管理工作；連續(xù)性指企業(yè)各級員工要堅持不懈、持之以恒、始終如一地把風(fēng)險管理審計工作進(jìn)行下去；全方位指企業(yè)管理者應(yīng)全面考慮從企業(yè)面臨的所有風(fēng)險和機(jī)遇。只有嚴(yán)格按照這個理念開展企業(yè)風(fēng)險管理審計工作，才能使企業(yè)順利應(yīng)對各種不確定性風(fēng)險的侵?jǐn)_，從而為企業(yè)股東創(chuàng)造更多的利益，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

（二）制定科學(xué)合理的審計指導(dǎo)方案

審計方案的指導(dǎo)性和針對性是審計工作的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，對審計人員的審計工作起著指導(dǎo)的作用，全面的控制審計工作的實(shí)施。審計方案還明確的要求組織和編制審計工作底稿，使原始的工作記錄得到保存。在實(shí)施過程中，根據(jù)審計方案可以及時發(fā)現(xiàn)不合理的地方，并且通過修改審計方案來適當(dāng)?shù)恼{(diào)節(jié)審計工作。寫出有分析、有質(zhì)量的審計報告是審計工作的著力點(diǎn)，在寫審計報告時一定要實(shí)事求是，重點(diǎn)的揭示問題，并且針對問題進(jìn)行有條理的分析，有針對性的對被審計單位提出意見，提高審計工作的質(zhì)量和效率，真正的實(shí)現(xiàn)審計工作的價值。審計意見的整改效果是設(shè)計工作的落腳點(diǎn)。整個審計過程的目的就是審計的跟蹤與整改，可以確保審計工作取得期望的效果，使跟蹤整改的制度、重點(diǎn)和措施都得到有效的落實(shí)，不斷的提高審計工作的質(zhì)量和水平。

篇（10）

作為建筑工程中的重要組成部分，深基坑支護(hù)施工是保證主體施工順利進(jìn)行的一項(xiàng)重要措施，直接關(guān)系著建筑安全。

一、基坑支護(hù)的重要性

在基坑施工時，為確保施工安全，防止基坑塌方事故發(fā)生，必須對開挖的基坑采取支護(hù)措施。建筑基坑支護(hù)設(shè)計與施工應(yīng)綜合考慮工程地質(zhì)與水文地質(zhì)條件、基坑類型、基坑開挖掘深度、降排水條件、周邊環(huán)境對基坑側(cè)壁位移的要求，基坑周邊荷載、施工季節(jié)、支護(hù)結(jié)構(gòu)使用期限等因素，做到合理設(shè)計、精心施工、經(jīng)濟(jì)安全。

近年來，高層建筑的迅速興起，促進(jìn)了深基坑支護(hù)技術(shù)的發(fā)展。各地在深基坑開挖和支護(hù)技術(shù)方面積累了豐富的設(shè)計和施工經(jīng)驗(yàn)，新技術(shù)、新結(jié)構(gòu)、新工藝不斷涌現(xiàn)。但是，現(xiàn)在的城市建筑間距很小，有的基坑邊緣距已有建筑僅十幾米、甚至幾米，給基礎(chǔ)工程施工帶來很大的難度，給周圍環(huán)境帶來極大威脅，也相應(yīng)地增加了施工工期和施工費(fèi)用。另外，原來的深基坑支護(hù)結(jié)構(gòu)的設(shè)計理論、設(shè)計原則、運(yùn)算公式、施工工藝等，已不符合深基坑開挖與支護(hù)結(jié)構(gòu)的實(shí)際情況，導(dǎo)致一些基坑工程出現(xiàn)事故，造成巨大的損失。因此，對深基坑支護(hù)的安全問題，工程技術(shù)人員應(yīng)予以高度重視。

二、深基坑支護(hù)工程施工中存在的問題及原因分析

1.邊坡施工達(dá)不到設(shè)計、規(guī)范要求

一般深基礎(chǔ)在開挖時均使用機(jī)械開挖、人工簡單修坡后即開始擋土支護(hù)、初噴工序。而在實(shí)際開挖時，由于施工管理人員不到位，技術(shù)交底不充分，分層分段開挖高度不一，挖機(jī)操作手的操作水平等因素的影響，使機(jī)械開挖后的邊坡表面平整度、順直度極不規(guī)則，而人工修坡時不可能深度挖掘，只能就機(jī)挖表面作平順修整，在沒有嚴(yán)格檢查驗(yàn)收就開始初噴，故出現(xiàn)超挖和欠挖現(xiàn)象。

2.土層開挖和邊坡支護(hù)不配套

一般來說，在施工過程中，大型工程均是由專業(yè)施工隊來分別完成土方和擋土支護(hù)工作，而且絕大部分都是兩個平行的合同。這樣在施工過程中協(xié)調(diào)管理的難度大，土方施工單位搶進(jìn)度，拖工期，開挖順序較亂，特別是雨期施工，甚至不顧擋土方支護(hù)施工所需工作面，留給支護(hù)施工的操作面幾乎是無法操作，時間上也無法完成支護(hù)工作，以致使支護(hù)施工滯后于土方施工。因支護(hù)施工無操作平成鉆孔、注漿、布網(wǎng)和噴射砼等工作，而不得不用土方回填或搭設(shè)架子設(shè)置操作平臺來完成施工。這樣不但難于保證進(jìn)度，也難于保證工程質(zhì)量甚至發(fā)生安全事故，留下質(zhì)量隱患。

3.噴射砼厚度不夠，強(qiáng)度達(dá)不到設(shè)計要求

目前建筑工程基坑支護(hù)噴射砼常用的是干噴法噴射砼設(shè)備，其主要特點(diǎn)是設(shè)備簡單、體積小，輸送距離長，速凝劑可在進(jìn)入噴射機(jī)前加入，操作方便，可連續(xù)噴射施工。雖然干噴法設(shè)備操作簡單方便，但因原材料質(zhì)量控制不嚴(yán)、配料不準(zhǔn)、養(yǎng)護(hù)不到位等因素，往往造成噴后砼的厚度不夠、砼強(qiáng)度達(dá)不到設(shè)計要求。

4.成孔注漿不到位，土釘或錨桿受力達(dá)不到設(shè)計要求

深基坑支護(hù)所用土釘或錨桿鉆孔直徑為lOO～l 50ram的鉆桿成孔，孔深少則五、六米，深則十幾米，甚至二十多米，鉆孔所穿過的土層質(zhì)量也各不相同。鉆孔如果不認(rèn)真研究土體情況，往往造成出渣不盡，殘渣沉積而影響注漿，有的甚至成孔困難、孔洞坍塌，無法插筋和注漿。再者注漿時配料隨意性大、注漿管不插到位、注漿壓力不夠等而造成注漿長度不足、充盈度不夠，而使土釘或錨桿的抗拔力達(dá)不到設(shè)計要求，影響工程質(zhì)量，甚至要做再次處理。

5.邊坡頂面未按要求處理

在城市區(qū)，特別是IEl城改造和鬧市區(qū)，地面下l～2 m往往因雜填土或管線縱橫等而不利于支護(hù)，設(shè)計時第一排土釘或錨桿距地面均較遠(yuǎn)，故開挖第一層后應(yīng)將鋼筋網(wǎng)掛好后將其上口于基坑邊水平面l～2 m內(nèi)固定，且及時將土層表面硬化，做好排水設(shè)施，防止雨水沖刷、滲入邊坡而增加土體的主動土壓力，給邊坡穩(wěn)定帶來不利影響。很多施工單位只盲目地?fù)屵M(jìn)度，不注重表面硬化和排水處理，以致雨水滲入邊坡土體而使土體產(chǎn)生過大的位移，而不得不做加固處理。

三、深基坑支護(hù)實(shí)施策略

1.轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)深基坑支護(hù)工程設(shè)計理念

現(xiàn)如今我國在深基坑支護(hù)技術(shù)上已經(jīng)積累很多實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，初步摸索出巖土變化支護(hù)結(jié)構(gòu)實(shí)際受力的規(guī)律，為建立健全深基坑支護(hù)結(jié)構(gòu)設(shè)計的新理論和新方法打下了良好的基礎(chǔ)。但實(shí)際設(shè)計和施工方法仍處于摸索和探討階段，而且，目前我國還沒有統(tǒng)一的支護(hù)結(jié)構(gòu)設(shè)計的相關(guān)規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)。土壓力分布還按庫倫或朗肯理論確定，支護(hù)樁仍用“等值梁法”進(jìn)行計算。這些陳舊的計算理論所計算出的結(jié)果與深基坑支護(hù)結(jié)構(gòu)的實(shí)際受力懸殊較大，既不安全也不經(jīng)濟(jì)。因此，深基坑支護(hù)結(jié)構(gòu)的施工工程設(shè)計不應(yīng)該再采用以往傳統(tǒng)的“結(jié)構(gòu)荷載法”，而應(yīng)徹底改變傳統(tǒng)的設(shè)計觀念，逐步建立以施工監(jiān)測為主導(dǎo)的信息反饋動態(tài)設(shè)計體系。

2.重視變形觀測，并注意及時補(bǔ)救

深基坑支護(hù)結(jié)構(gòu)變形觀測的內(nèi)容包括：基坑邊坡的變形觀測、及周圍建筑物及地下管線變形觀測等。通過對監(jiān)測數(shù)據(jù)可以及時分析并及時了解土方開挖及支護(hù)設(shè)計在實(shí)際應(yīng)用中的情況，分析其存在的偏差便可以及時的了解基坑土體變形狀況以及土方開挖影響的沉降情況還有地下管線的變形情況等。對設(shè)計中存在的偏差，在下部施工中及時校正設(shè)計參數(shù)，對已施工的部位采取恰當(dāng)?shù)难a(bǔ)救和控制措施，為此，要求現(xiàn)場變形觀測的數(shù)據(jù)必須準(zhǔn)確、可靠、及時，要求變形觀測人員嚴(yán)格按照預(yù)定設(shè)計方案精心測量、認(rèn)真負(fù)責(zé)，保證觀測質(zhì)量。如果在實(shí)際測量中確實(shí)發(fā)現(xiàn)異常情況，就需要即時研究采取措施以防止其惡化

3.全程控制基坑支護(hù)的施工質(zhì)量

巖土深基坑支護(hù)施工重在于過程控制，一旦施工過程控制環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，事后糾正和補(bǔ)救都會比較困難。因此我們必須進(jìn)行嚴(yán)格的施工過程控制管理，確保施工質(zhì)量。嚴(yán)格按設(shè)計方案組織施工。工程施工前，有關(guān)人員需要熟悉當(dāng)?shù)氐牡刭|(zhì)資料、本次施工設(shè)計圖紙及施工現(xiàn)場周圍的環(huán)境，另外，降水系統(tǒng)應(yīng)確保正常工作。施工單位在施工過程中不得隨意改變錨桿位置、長度、型號、數(shù)量，鋼筋網(wǎng)間距，加強(qiáng)筋范圍，放坡系數(shù)等。設(shè)計方案變更時必須重新經(jīng)專家評審?；又ёo(hù)施工單位要與挖土施工單位緊密配合，堅持分層分段開挖和分層分段支護(hù)的施工原則進(jìn)行施工。土方開挖的順序和具體開挖的方法必須與設(shè)計的工作情況相一致，并遵循“開槽支撐，先撐后挖，分層開挖，嚴(yán)禁超挖”的原則，減少開挖過程中土體的擾動范圍，縮短基坑開挖卸荷后無支撐的暴露時間，對稱開挖，均衡開挖，合理利用土體自身在開挖過程中控制位移的能力。巖土深基坑開挖的過程中應(yīng)采取措施以防止碰撞支護(hù)結(jié)構(gòu)、工程樁或撓動基底原狀土。

深基坑支護(hù)施工管理是一項(xiàng)十分重要而又艱難的管理工作，如何做到統(tǒng)一、協(xié)調(diào)、優(yōu)質(zhì)、高速的施工，是基坑支護(hù)施工單位在施工中必須重點(diǎn)審視的問題。