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篇（1）

中圖分類號(hào)：U412 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A

一、合同管理的重要性

合同將決定高速鐵路工程的價(jià)格、工期、質(zhì)量，并且明確合同簽訂方的責(zé)權(quán)關(guān)系，也是建設(shè)現(xiàn)代化企業(yè)的核心內(nèi)容。合同管理是非常重要的管理工作內(nèi)容，也是構(gòu)成項(xiàng)目管理體系的基礎(chǔ)要素，其中包括合同資料、網(wǎng)絡(luò)分析、實(shí)施控制、合同索賠等內(nèi)容。合同管理將項(xiàng)目需要控制的目標(biāo)聯(lián)系到一起，形成一種工程流程與信息方面的流動(dòng)關(guān)系。如果沒(méi)有健全的合同管理，那么就無(wú)法形成有效的項(xiàng)目目標(biāo)。合同管理是項(xiàng)目管理的起點(diǎn)，它直接決定了項(xiàng)目管理的主要方向，與工程建設(shè)的全過(guò)程息息相關(guān)，也是控制項(xiàng)目投資的關(guān)鍵手段。

二、目前我國(guó)鐵路合同管理現(xiàn)狀

1、合同管理不規(guī)范、輕視合同資料的保管

鐵路項(xiàng)目合同由于涉及的方面很多，容易出現(xiàn)的問(wèn)題也很多，很多時(shí)候在簽訂鐵路項(xiàng)目合同時(shí)往往會(huì)出現(xiàn)一些條款所規(guī)定的權(quán)力義務(wù)不清楚，主要條款不齊全，如有些合同甚至對(duì)于交貨時(shí)間、地點(diǎn)、方式以及違約糾紛責(zé)任劃分的規(guī)定都很模糊，或者合同規(guī)定內(nèi)容雖全面但是卻不符合法律規(guī)范，從而使得產(chǎn)生后期糾紛時(shí)證據(jù)不充足從而得不到法院的采納，進(jìn)而喪失迅速解決糾紛的時(shí)機(jī)，造成人力、物力的浪費(fèi)。此外，由于相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)層往往只關(guān)注項(xiàng)目合同是否訂立，至于合同的其他方面則關(guān)注較少，尤其是對(duì)合同資料的保管，這就會(huì)造成某些合同資料、憑據(jù)的丟失，而在項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中一旦產(chǎn)生合同糾紛則很可能由于缺少證據(jù)而遭受損失。

2、對(duì)承包方的資質(zhì)審查不嚴(yán)格

在鐵路建設(shè)進(jìn)人市場(chǎng)化運(yùn)營(yíng)以后，鐵路項(xiàng)目建設(shè)也更多的運(yùn)用了市場(chǎng)化的手段，比如由以往計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期的建設(shè)工程指揮部形勢(shì)逐步轉(zhuǎn)變?yōu)楣こ炭偝邪Ｊ?，?dāng)然在總承包的基礎(chǔ)上還會(huì)涉及許許多多的工程分包。而項(xiàng)目在尋找總承包主體時(shí)往往對(duì)承包方各方面的考核不全面、不規(guī)范，比如不完全了解承包方企業(yè)的性質(zhì)、注冊(cè)資金、資產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)情況以及信譽(yù)情況，并且有時(shí)不索取對(duì)方當(dāng)事人的相關(guān)資料（如營(yíng)業(yè)執(zhí)照、質(zhì)量體系認(rèn)證書等）或者是雖然索取了相關(guān)資料卻沒(méi)有認(rèn)真去研究看對(duì)方當(dāng)事人是否有承接本項(xiàng)目的能力和相關(guān)資質(zhì)等，這些方面都會(huì)為虛假合同、咋騙合同提供可乘之機(jī)。

3、缺乏專業(yè)的合同管理人才

在高速鐵路工程計(jì)劃合同管理中要具有專業(yè)的合同管理人員才能夠更好的保證合同中的各項(xiàng)工作能夠順利實(shí)施，但是缺乏專業(yè)的合同管理人員，降低了高速鐵路工程計(jì)劃合同管理水平。很多高速鐵路工程建設(shè)中缺少對(duì)合同管理的意識(shí)，根本沒(méi)有聘請(qǐng)專業(yè)的合同管理人員來(lái)對(duì)計(jì)劃合同進(jìn)行管理，合同管理不同于其他管理，合同管理要求管理人員具有較高的專業(yè)管理知識(shí)和技術(shù)，但是很多合同管理人員都沒(méi)有進(jìn)行過(guò)專業(yè)的管理培訓(xùn)，很多都是其它部門的人員進(jìn)行兼職的管理。還有一些高速鐵路工程在簽訂了計(jì)劃合同之后，就將合同放起來(lái)，根本就沒(méi)有派相關(guān)的管理人員對(duì)合同進(jìn)行管理，缺乏對(duì)合同內(nèi)容的實(shí)施情況進(jìn)行評(píng)估考核。一些計(jì)劃合同管理人員缺乏責(zé)任意識(shí)，在合同管理過(guò)程中沒(méi)有認(rèn)真完成有關(guān)合同管理的工作，降低了合同管理的水平。

4、缺乏完善的計(jì)劃合同管理機(jī)制

制定科學(xué)、規(guī)范的合同管理機(jī)制，才能夠?qū)崿F(xiàn)計(jì)劃合同科學(xué)有效的管理，但是在高速鐵路工程的建設(shè)中由于缺乏對(duì)計(jì)劃合同管理的重視，沒(méi)有制定行之有效的管理機(jī)制，導(dǎo)致合同管理比較混亂，降低了高速鐵路工程合同計(jì)劃管理水平。由于缺少相關(guān)的管理機(jī)制，管理人員在管理過(guò)程中不能夠按照正確的管理方式進(jìn)行管理，隨意的對(duì)合同管理，這種隨意的管理方式會(huì)產(chǎn)生很多間題，導(dǎo)致在找相關(guān)的合同時(shí)無(wú)法順利找到，甚至由于管理不當(dāng)，導(dǎo)致一些計(jì)劃合同丟失，不利于高速鐵路工程計(jì)劃合同管理水平的提升。

三、進(jìn)一步提高我國(guó)鐵路項(xiàng)目合同管理水平的建議

1、構(gòu)建管理框架

合同管理結(jié)構(gòu)是所有管理工作的基礎(chǔ)，也是引導(dǎo)合同管理工作進(jìn)行的基本規(guī)劃。在開始項(xiàng)目管理工作前，就應(yīng)分析工程建設(shè)過(guò)程中可能出現(xiàn)的全部合同管理因素，聯(lián)系合同雙方進(jìn)行溝通，在意見(jiàn)統(tǒng)一的基礎(chǔ)下制定評(píng)價(jià)結(jié)果，通過(guò)合理、科學(xué)的管理模式，并且結(jié)合工程建設(shè)結(jié)構(gòu)圖，使其成為工程合同管理與項(xiàng)目管理的核心文件。同時(shí)，工程合同結(jié)構(gòu)圖，將決定基本的項(xiàng)目管理工作內(nèi)容，也為后續(xù)的管理工作打下良好基礎(chǔ)。制定結(jié)構(gòu)圖時(shí)，需要將項(xiàng)目管理工程、合同使用材料、相關(guān)條款、總包與分包合同，交由各方主體確定合同關(guān)系，保證工程連接正常。在構(gòu)建管理框架時(shí)，需要準(zhǔn)確清晰的結(jié)構(gòu)圖、工作界面、設(shè)計(jì)方案。通過(guò)合同構(gòu)建出合理的框架地圖，對(duì)降低工作難度、協(xié)調(diào)管理、降低成本有著非常重要的影響。在建設(shè)階段，需要根據(jù)項(xiàng)目運(yùn)行情況與結(jié)構(gòu)圖進(jìn)行完善，使其更加符合實(shí)際情況，提高工程使用價(jià)值。

2、加強(qiáng)合同管理人才隊(duì)伍建設(shè)

在高速鐵路工程建設(shè)中要加強(qiáng)合同管理人才建設(shè)，提高合同管理人員的綜合素質(zhì)，這樣才能夠更好的提高高速鐵路工程計(jì)劃合同管理水平，保證高速鐵路工程建設(shè)的質(zhì)量。首先，要建立嚴(yán)格的任職考核機(jī)制，只有通過(guò)考核的專業(yè)的計(jì)劃合同管理人員才能夠到崗位上管理計(jì)劃合同。其次，要加強(qiáng)管理人員的培訓(xùn)，讓合同管理人員學(xué)習(xí)專業(yè)的合同管理知識(shí)和技術(shù)，這樣才能夠防止計(jì)劃合同管理的混亂。第三，建立有效的績(jī)效考核機(jī)制，對(duì)合同管理人員的管理業(yè)務(wù)能力進(jìn)行考核，并將績(jī)效和合同管理人員的工資掛鉤，有利于提高管理人員工作熱情，提高工作效率。最后要加強(qiáng)對(duì)合同管理人員的思想政治教育，提高合同管理人員的責(zé)任意識(shí)，培養(yǎng)他們的愛(ài)崗敬業(yè)精神，有利于提高合同管理人員的工作效率和工作質(zhì)量。

3、規(guī)范合同文本、重視對(duì)合同文本的分析與保管

合同是規(guī)范雙方權(quán)力義務(wù)的重要文件，因此在合同管理過(guò)程中要重視對(duì)合同文本的分析，具體包括對(duì)合同文本的合法性分析、完備性分析以及重視合同的變更管理。具體來(lái)說(shuō)就是在分析合同合法性時(shí)要更多關(guān)注當(dāng)事人是否具備相應(yīng)的資質(zhì)、招標(biāo)過(guò)程是否符合法定程序，合同內(nèi)容是否復(fù)合相關(guān)法規(guī)的要求。對(duì)合同完備性分析主要表現(xiàn)在構(gòu)成合同的文件是否齊全，合同條款是否齊全，以及對(duì)可能遇到的問(wèn)題是否有足夠的預(yù)見(jiàn)性。最后在對(duì)合同變更進(jìn)行管理時(shí)合同管理工程師應(yīng)該記錄、收集整理所涉及到的種種文件并對(duì)變更部分內(nèi)容進(jìn)行審查和分析。此外，合同管理人員還要加強(qiáng)對(duì)合同文本的分類、保存，以便必要時(shí)為糾紛的解決提供依據(jù)。

4、建立健全企業(yè)合同管理制度

首先要建立合同交底制度。合同簽訂以后合同管理人員必須按層級(jí)對(duì)所簽合同的內(nèi)容分級(jí)交底，一直交底到合同的具體執(zhí)行人員。使得合同的利益相關(guān)方都清楚的知道自己在合同執(zhí)行過(guò)程中所要承擔(dān)的責(zé)任及義務(wù)。其次還要建立責(zé)任分解制度。合同管理人員要將合同中的責(zé)任具體分解到各個(gè)職能部門，最好落實(shí)到個(gè)人，從而使得個(gè)工程小組都能盡心盡職，共同實(shí)施合同。

5、提高合同管理人員的素質(zhì)

提高合同管理人員的素質(zhì)是企業(yè)合同管理的首要任務(wù)。企業(yè)可以從以下幾方面人手：首先，要選好人員。企業(yè)要根據(jù)合同管理所要求的條件選擇優(yōu)秀的適合人才擔(dān)任。其次，要加強(qiáng)在職學(xué)習(xí)。具體來(lái)講企業(yè)可以定期檢查，進(jìn)行短期培訓(xùn)，以及結(jié)合實(shí)際案例進(jìn)行分析總結(jié)并且要定期舉辦與合同管理相關(guān)的經(jīng)濟(jì)法律講座。

6、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理

完整的合同管理系統(tǒng)，包括合同評(píng)審、工作制度、文件管理等系統(tǒng)。高速鐵路工程合同均存在一定的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)，通過(guò)合同風(fēng)險(xiǎn)管理，強(qiáng)化管理的實(shí)際效果，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。事實(shí)證明，合同出現(xiàn)虧損，其主要原因就是法律意識(shí)與相關(guān)經(jīng)驗(yàn)不足導(dǎo)致的。在正常情況下，在簽訂合同前進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)，可以簽訂條款更加清晰的合同，也可以避免大部分項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。簽訂工程合同，可以明確責(zé)任雙方的義務(wù)與權(quán)力，也可以將其當(dāng)作賠償依據(jù)。在勘察與設(shè)計(jì)的過(guò)程中，必須仔細(xì)研究合同，通過(guò)合同的法律效益維護(hù)自身權(quán)益，并且需要結(jié)合法律分析，采取最有效的索賠策略。

結(jié)束語(yǔ)

總之，合同管理的過(guò)程中，其中最重要的就是勘察、設(shè)計(jì)、施工方面的管理，科學(xué)的管理可以有效降低工程成本，使企業(yè)獲得更大的經(jīng)濟(jì)效益?，F(xiàn)代化鐵路企業(yè)的建設(shè)過(guò)程中，必須重視合同管理工作，加強(qiáng)變更處理水平，配合合同管理人員，提高企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。

參考文獻(xiàn)

篇（2）

建設(shè)工程總承包合同主體是指依照合同約定對(duì)總承包工程整體或單體工程履行義務(wù)享有權(quán)利的當(dāng)事人。一般總承包合同有發(fā)包人、總承包人和分包人。根據(jù)需要有的總承包合同中發(fā)包人和承包人一方為一名或兩名當(dāng)事人，在審計(jì)中應(yīng)對(duì)涉及總承包合同當(dāng)事人主體資格進(jìn)行識(shí)別。

在對(duì)主體資格識(shí)別審計(jì)中，應(yīng)根據(jù)各主體所承擔(dān)的工程項(xiàng)目，對(duì)主體資格的資質(zhì)等級(jí)、信譽(yù)等級(jí)、財(cái)務(wù)狀況等情況進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)中對(duì)發(fā)包人應(yīng)識(shí)別的情況主要有：發(fā)包人單位名稱、工程立項(xiàng)批準(zhǔn)文號(hào)、工程地點(diǎn)、工程內(nèi)容、資金來(lái)源進(jìn)行審計(jì)。對(duì)總承包人和分包人應(yīng)識(shí)別的情況主要有：?jiǎn)挝幻Q、資質(zhì)等級(jí)、注冊(cè)資金、財(cái)務(wù)狀況或融資等情況進(jìn)行審計(jì)。

通過(guò)對(duì)總承包合同主體審計(jì)，以識(shí)別主體資格、資質(zhì)的真實(shí)性、合法性和有關(guān)證件的有效性。

二、建設(shè)工程總承包合同標(biāo)的、工期審計(jì)

總承包合同標(biāo)的是指當(dāng)事人權(quán)利義務(wù)共同指向的東西，一般用數(shù)量表示，也有的技術(shù)性項(xiàng)目的合同標(biāo)的還包括技術(shù)性能。由于總承包合同建設(shè)規(guī)模和投資的多變性、標(biāo)的數(shù)量，就必然隨著變更的協(xié)議而變更。因此，審計(jì)人員應(yīng)將與合同標(biāo)的相關(guān)的合同文件加以收集整理，通過(guò)鑒證、，予以確認(rèn)。

建設(shè)工程的工期是依據(jù)工程的進(jìn)度而定。但有的總承包合同由于合同中約定的和實(shí)際竣工的工期存在不一致的現(xiàn)象，導(dǎo)致其工期存在待定狀態(tài)。因此，在識(shí)別工期時(shí)一般應(yīng)將合同約定的工期與實(shí)際竣工工期或者是發(fā)包人對(duì)總承包人提交的竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告的逾期答復(fù)驗(yàn)收的時(shí)間一并考慮。根據(jù)實(shí)踐針對(duì)上述情況應(yīng)掌握以下幾點(diǎn)：①當(dāng)合同約定的工期與實(shí)際竣工驗(yàn)收一致時(shí)，應(yīng)依約定時(shí)間確認(rèn)工期；②當(dāng)合同約定的工期與實(shí)際竣工工期不一致時(shí)，應(yīng)以雙方認(rèn)可的變更工期確認(rèn)；③ 按照合同約定當(dāng)總承包人已完全履行合同，并且已向發(fā)包人提交竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告后，發(fā)包人在無(wú)正當(dāng)理由或未取得總承包人同意延期驗(yàn)收的前提下逾期組織驗(yàn)收的，應(yīng)按發(fā)包人逾期驗(yàn)收的時(shí)間確認(rèn)工期。同時(shí)，在工期確認(rèn)時(shí)，應(yīng)將開工時(shí)間、工期變更情況及其違約責(zé)任進(jìn)行關(guān)注。通過(guò)審計(jì)，明確合同標(biāo)的和工期的準(zhǔn)確性以及工程逾期后過(guò)錯(cuò)方違約責(zé)任的確認(rèn)或處理情況。

三、對(duì)設(shè)備、材料招投標(biāo)情況進(jìn)行審計(jì)。

中華人民共和國(guó)招投標(biāo)法，第三條規(guī)定對(duì)以下三種工程建設(shè)項(xiàng)目包括項(xiàng)目的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理以及工程建設(shè)有關(guān)的重要設(shè)備、材料等的采購(gòu)，必須進(jìn)行招標(biāo)：一是大型基礎(chǔ)設(shè)施、公用事業(yè)等關(guān)系公共利益、公眾安全的項(xiàng)目；二是全部或者是部分使用國(guó)有資金或者國(guó)家融資投資的項(xiàng)目；三是使用國(guó)際組織或者外國(guó)政府貸款、援助資金的項(xiàng)目?；蛘摺?guó)務(wù)院對(duì)必須進(jìn)行招標(biāo)的其他項(xiàng)目和根據(jù)審計(jì)署《關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》中 “對(duì)本單位內(nèi)部控制制度的健全性和有效性及風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行評(píng)審”等規(guī)定。凡是符合以上規(guī)定的建設(shè)工程項(xiàng)目設(shè)的設(shè)備材料應(yīng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)。審計(jì)的內(nèi)容主要有：投標(biāo)單位、投標(biāo)時(shí)間、設(shè)備名稱、規(guī)格型號(hào)、單價(jià)、數(shù)量、金額等進(jìn)行審計(jì)。

鑒于有的總承包合同，涉及外購(gòu)設(shè)備、材料，因此對(duì)供貨單位、外購(gòu)設(shè)備名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額、交貨地點(diǎn)、驗(yàn)收時(shí)間，以及其違約責(zé)任等情況應(yīng)進(jìn)行審計(jì)。

通過(guò)審計(jì)對(duì)上述設(shè)備材料的招投標(biāo)的真實(shí)性、合法性予以識(shí)別，對(duì)數(shù)量計(jì)算的準(zhǔn)確性予以審核。

四、承攬加工項(xiàng)目工作成果審計(jì)。

承攬加工工作成果包括項(xiàng)目設(shè)計(jì)及技術(shù)資料之內(nèi)容。因?yàn)橛械目偝邪贤心承┰O(shè)備、材料為非標(biāo)準(zhǔn)的，它需要總承包人（定作人或分包人）按合同約定進(jìn)行設(shè)計(jì)并提供技術(shù)資料。承攬人按照定作人要求完成工作，交付工作成果，總承包人（定作人）給付報(bào)酬。在對(duì)定作人審計(jì)時(shí)，主要應(yīng)對(duì)其提供設(shè)計(jì)文件名稱，提供設(shè)計(jì)文件時(shí)間，提供材料名稱、規(guī)格、單價(jià)、金額、合同約定價(jià)，調(diào)整價(jià)、確認(rèn)價(jià)、驗(yàn)收時(shí)間、違約金比例、違約金數(shù)額等情況進(jìn)行審計(jì)。對(duì)承攬人審計(jì)時(shí)，應(yīng)對(duì)其接受設(shè)計(jì)文件及技術(shù)資料發(fā)現(xiàn)定作人不合理要求通知時(shí)間及內(nèi)容，催告定作人協(xié)助履行事項(xiàng)的內(nèi)容及時(shí)間、提交成果時(shí)間、提交成果質(zhì)量、或者是定作人逾期提貨、承攬人依法對(duì)留置成果名稱、留置成果的價(jià)值或者承攬人保管成果材料不善應(yīng)賠償?shù)臄?shù)額，以及解除合同的時(shí)間等情況進(jìn)行審計(jì)。

除以上情況審計(jì)外，還應(yīng)對(duì)承攬人名稱、資質(zhì)和承攬的設(shè)備名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、單價(jià)、金額、交貨地點(diǎn)、驗(yàn)收時(shí)間、違約責(zé)任以及項(xiàng)目報(bào)酬收付情況進(jìn)行審計(jì)。此項(xiàng)重點(diǎn)是注重對(duì)當(dāng)事人履約情況和承攬加工工作成果的真實(shí)性和合法性進(jìn)行識(shí)別性審計(jì)。

五、工程竣工驗(yàn)收情況審計(jì)。

工程竣工驗(yàn)收是指發(fā)包人（建設(shè)單位）和總承包人（分包人）依照合同約定或者法律規(guī)定對(duì)整體工程或者單體工程進(jìn)行驗(yàn)收并交付工程的一項(xiàng)活動(dòng)。中華人民共和國(guó)合同法第279號(hào)條規(guī)定“建設(shè)工程竣工后，發(fā)包人應(yīng)當(dāng)根據(jù)施工圖紙及說(shuō)明書、國(guó)家頒發(fā)的施工驗(yàn)收規(guī)范和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格的，發(fā)包人應(yīng)當(dāng)按照約定支付價(jià)款，并接收該建設(shè)工程?！薄拔唇?jīng)驗(yàn)收或者驗(yàn)收不合格的，不得交付使用?！币话憧偝邪贤瑢?duì)此項(xiàng)都有明確的約定。對(duì)某些特定的房屋建筑和市政基礎(chǔ)設(shè)施工程竣工驗(yàn)收有關(guān)部門還有驗(yàn)收備案的規(guī)定。例如：建設(shè)部2000年4月7日的《房屋建筑工程和市政基礎(chǔ)設(shè)施工程竣工驗(yàn)收備案管理暫行辦法》中規(guī)定，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)自工程竣工驗(yàn)收合格之日起15日內(nèi)，向工程所在地的縣以上地方人民政府建設(shè)行政部門備案，對(duì)逾期或者建設(shè)單位將備案機(jī)關(guān)決定重新組織竣工驗(yàn)收的工程，在重新組織竣工驗(yàn)收前擅自使用的備案機(jī)關(guān)責(zé)令停止使用，處工程合同價(jià)2%以上4%以下罰款。因此，對(duì)此項(xiàng)審計(jì)應(yīng)十分關(guān)注。

根據(jù)審計(jì)實(shí)踐，有的總承包工程對(duì)竣工驗(yàn)收有明確的約定。有的還約定總承包人在其所承包的工程完工時(shí)，依照合同約定應(yīng)向發(fā)包人（建設(shè)方）提交竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和有關(guān)文件、資料。還有的總承包人對(duì)發(fā)包人（建設(shè)方）收到其提交的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告明確在一定時(shí)間內(nèi)應(yīng)組織驗(yàn)收，逾期不組織驗(yàn)收的，或未經(jīng)驗(yàn)收而擅自使用的即視為已竣工驗(yàn)收的約定，這種情況在總承包合同中多見(jiàn)。所以在對(duì)總承包工程驗(yàn)收方面審計(jì)中應(yīng)對(duì)項(xiàng)目名稱、竣工時(shí)間、已驗(yàn)收、未驗(yàn)收、驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)和項(xiàng)目保修情況進(jìn)行識(shí)別性審計(jì)。

對(duì)有違犯上述規(guī)定或合同約定的行為，審計(jì)人員在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)予提示或披露，以引起企業(yè)管理者重視或糾正，避免風(fēng)險(xiǎn)。

六、工程質(zhì)量審計(jì)

總承包工程質(zhì)量，是指發(fā)包人對(duì)總承包人或者承包人對(duì)分包人依照合同約定對(duì)工程交付人所承擔(dān)的工程質(zhì)量，按照標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行的工程質(zhì)量檢驗(yàn)活動(dòng)。檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)可分為國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和合同約定的標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)質(zhì)量檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)從以下三方面情況進(jìn)行掌握：一是有約定標(biāo)準(zhǔn)的從約定。二是無(wú)約定標(biāo)準(zhǔn)的，按國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。三是無(wú)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)的，按行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。審計(jì)人員在進(jìn)行工程質(zhì)量審計(jì)時(shí)，應(yīng)對(duì)項(xiàng)目名稱、檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)文號(hào)或檢驗(yàn)依據(jù)和質(zhì)量認(rèn)定情況以及不合格原因等主要情況進(jìn)行審查。

七、工程款收支審計(jì)

總承包合同工程款收支審計(jì)，就是審計(jì)人員對(duì)承包合同當(dāng)事人收支工程款的核實(shí)活動(dòng)。工程價(jià)款一般包括：① 建設(shè)工程土建項(xiàng)目的設(shè)計(jì)費(fèi)、材料費(fèi)、施工人員費(fèi)用。② 設(shè)備費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)；③ 承包人的管理費(fèi)，即總承包人進(jìn)行建設(shè)工程管理、發(fā)包人給付的價(jià)款。此項(xiàng)費(fèi)用如總承包合同中雙方有約定的，就應(yīng)將此費(fèi)用在內(nèi)。④質(zhì)量保證金，是指發(fā)包人將從總承包人一定比例的工程款中暫留的價(jià)款，根據(jù)總承包人承包的工程質(zhì)量按合同約定、屆時(shí)再付給總承包人。也有的總承包人按照合同約定在合同生效時(shí)向發(fā)包人付一定數(shù)量款項(xiàng)作為質(zhì)量保證金，待全部履行完合同義務(wù)后，發(fā)包人再予退回的款項(xiàng)。但由于有的工程價(jià)款構(gòu)成不同，審計(jì)人員應(yīng)據(jù)實(shí)核算。

在工程價(jià)款確認(rèn)之后，應(yīng)將總承包人收到發(fā)包人或總承包人支付分包人的工程價(jià)款逐筆進(jìn)行核算。同時(shí)還應(yīng)對(duì)收付各方的票據(jù)進(jìn)行鑒證。這是因?yàn)橛械慕ㄔO(shè)工程緩建、停建之原因，致使工程未進(jìn)行結(jié)算，或者有的工程款支付存在著一方先付款后收發(fā)票，或者一方先出具發(fā)票后收款，或者一方暫以收據(jù)作為收款憑證待工程完工結(jié)算完畢，收到全部工程款后再出具發(fā)票等原因，造成票據(jù)短缺或無(wú)效憑證現(xiàn)象，再建工程及時(shí)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。故審計(jì)人員對(duì)票據(jù)審核也不可忽視。具體對(duì)工程款收付情況審計(jì)，應(yīng)從支付方和收款方、單位名稱、數(shù)額、日期、方式、逾期支付時(shí)間和數(shù)額，以及票據(jù)種類等情況進(jìn)行審查。

八、總承包合同糾紛審計(jì)

總承包合同糾紛處理情況進(jìn)行審計(jì)，是指建設(shè)工程當(dāng)事人對(duì)履行合同中的權(quán)利、義務(wù)產(chǎn)生的異議?？偝邪贤婕暗桨l(fā)包人、總承包人、分包人、供貨人等多個(gè)主體法律，加之一方或諸方主客觀原因，致使過(guò)錯(cuò)方違反總承包合同事項(xiàng)約定，使相對(duì)方遭受損失。守約方依法或依約向過(guò)錯(cuò)方提出承擔(dān)民事賠償責(zé)任的主張而未獲得賠償，或雙方爭(zhēng)議事項(xiàng)處理結(jié)果處于待定狀態(tài)。這些糾紛解決的方式一般有三種，一是當(dāng)事人通過(guò)協(xié)商解決。二是依據(jù)總承包合同中仲裁條款或雙方當(dāng)事人達(dá)成的仲裁協(xié)議當(dāng)事人申請(qǐng)仲裁機(jī)構(gòu)仲裁。三是一方依法向人民法院起訴。這些方式在處理總承包合同糾紛中是多見(jiàn)的。因此，在審計(jì)中，審計(jì)人員應(yīng)對(duì)當(dāng)事人已處理或者將要申請(qǐng)仲裁起訴的合同糾紛情況進(jìn)行關(guān)注，因?yàn)檫@些糾紛的支付款項(xiàng)，不僅涉及到合同的標(biāo)的和工程款的數(shù)量，也關(guān)系到當(dāng)事人的風(fēng)險(xiǎn)管理。因此，對(duì)總承包合同糾紛處理情況審計(jì)也是不可忽視的。

九、總承包合同管理內(nèi)控制度審計(jì)

篇（3）

一、引言

自1949年美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)提出內(nèi)部控制制度概念以來(lái)，將傳統(tǒng)管理制度中的“內(nèi)部牽制”制度不斷發(fā)展到現(xiàn)代的“內(nèi)部控制整體框架”。財(cái)政部等五部委的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，使內(nèi)控制度的內(nèi)容和適用范圍逐步超出了“內(nèi)部會(huì)計(jì)控制”的范疇，逐步形成一種制度體系。企業(yè)在執(zhí)行內(nèi)控制度時(shí)，大部分單位把內(nèi)控制度和原有的企業(yè)管理制度分別運(yùn)行控制，形成了兩套控制管理程序和方法，給企業(yè)增加了控制管理成本，甚至出現(xiàn)兩套制度不一致，發(fā)生沖突的情況。因此，有必要對(duì)內(nèi)控制度和企業(yè)管理制度進(jìn)行比較，兼顧二者的目標(biāo)、程序和方法，使內(nèi)控制度成為企業(yè)管理制度的有機(jī)組成部分，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)兩者的融合統(tǒng)一。

二、內(nèi)控制度與企業(yè)管理制度的異同

內(nèi)部控制制度是指單位為了保護(hù)資產(chǎn)安全完整，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度貫徹執(zhí)行，避免或降低各種風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)營(yíng)管理效率而制訂和實(shí)施的一系列業(yè)務(wù)流程及配套的制度和控制標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)管理制度是企業(yè)為貫徹執(zhí)行國(guó)家法律政策和企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，維持正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的有序運(yùn)行，而制訂的具有企業(yè)法規(guī)性質(zhì)的政策、規(guī)定和行為規(guī)范，包括國(guó)家法規(guī)、上級(jí)政策、企業(yè)內(nèi)部章程、制度、規(guī)則、規(guī)定、辦法、實(shí)施細(xì)則、決定、操作流程、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)等，是企業(yè)整體利益、經(jīng)營(yíng)管理者的意志和全體員工的價(jià)值取向的具體體現(xiàn)和約定。

（一）內(nèi)控制度與企業(yè)管理制度的同屬性

1.二者都是以制度規(guī)范行為為目的。不論是內(nèi)控制度，還是企業(yè)管理制度，都是通過(guò)制訂一定的程序、規(guī)范、流程、權(quán)限、檢查考核等，來(lái)達(dá)到規(guī)范、協(xié)調(diào)經(jīng)營(yíng)過(guò)程，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，遵守國(guó)家法律、落實(shí)上級(jí)政策的目的。2.二者都具有內(nèi)部自行管理的性質(zhì)。都是由單位自行修訂，由單位內(nèi)部人員執(zhí)行，意在維護(hù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)秩序，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，提高經(jīng)營(yíng)效益，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和舞弊行為的制度規(guī)范，執(zhí)行的主體是單位內(nèi)部人員。3.二者都是隨著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要而不斷修訂完善。如：中石化股份公司內(nèi)控制度每年修訂一次，河南油田企業(yè)管理基本制度每經(jīng)過(guò)一段時(shí)期進(jìn)行一次修訂，以適應(yīng)環(huán)境變化和管理進(jìn)步的需要。4.二者形成的動(dòng)因基本相同。內(nèi)控制度是因?yàn)椴糠稚鲜泄镜奈璞仔袨榻o公眾造成巨大損失后，為了堵塞漏洞，防止舞弊和風(fēng)險(xiǎn)而對(duì)公眾企業(yè)做出的強(qiáng)制性規(guī)范要求。而企業(yè)規(guī)章制度也是因企業(yè)管理、操作、運(yùn)行的需要而逐步健全起來(lái)的，多是由經(jīng)驗(yàn)總結(jié)或血的教訓(xùn)而鑄就。因管理和控制的需要，是二者形成的根本動(dòng)因。由此可見(jiàn)，內(nèi)部控制是企業(yè)管理制度的一部分，都是管理制度的范疇。但內(nèi)控制度又是對(duì)企業(yè)管理制度的發(fā)展和更高要求，是滿足特定需要的控制體系，具有其特殊形式和創(chuàng)新性。

（二）內(nèi)控制度的特殊性

1.內(nèi)控制度的適用范圍小于企業(yè)管理制度。企業(yè)管理制度是企業(yè)一切管理規(guī)定、流程、操作規(guī)程、崗位責(zé)任制、職能分工，以及適用的法律法規(guī)、上級(jí)制度規(guī)定等的總稱，是對(duì)企業(yè)所有經(jīng)營(yíng)行為和社會(huì)責(zé)任的普遍規(guī)范。企業(yè)管理制度即分上下層次、又分專業(yè)類別，是一個(gè)較為龐大的系統(tǒng)，如河南油田2003年清理局級(jí)規(guī)章制度達(dá)9106個(gè)，還不包括二級(jí)單位和基層的規(guī)章制度，僅整理成冊(cè)210個(gè)制度就超過(guò)百萬(wàn)字，可見(jiàn)規(guī)章制度涵蓋的范圍和幅度非常龐大，是企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的必要軟環(huán)境。而內(nèi)控制度的應(yīng)用范圍較小，一是適用的范圍較小，僅限于大中型企業(yè)（主要是上市公司），而所有的企業(yè)都有自己的規(guī)章制度；二是控制的范圍較窄，初始的內(nèi)控制度主要是控制與會(huì)計(jì)信息關(guān)聯(lián)的一些業(yè)務(wù)流程，現(xiàn)在的范圍向人力資源等方向擴(kuò)展，但與企業(yè)管理制度控制管理的范圍比，內(nèi)控的范圍僅是其中與業(yè)務(wù)流程相關(guān)的一部分，范圍相對(duì)較小。2.內(nèi)控制度的側(cè)重面不同。由于內(nèi)控制度的概念是注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了審計(jì)會(huì)計(jì)報(bào)表真實(shí)性，而對(duì)企業(yè)相關(guān)制度提出特殊要求，使內(nèi)控制度的側(cè)重點(diǎn)在于與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理相關(guān)的管理要求。而企業(yè)管理制度是為了使企業(yè)高效健康運(yùn)轉(zhuǎn)，不僅限于財(cái)務(wù)管理，也包括生產(chǎn)、銷售等各條塊制度，并且涵蓋企業(yè)不同管理級(jí)次的制度，調(diào)控的范圍是整個(gè)企業(yè)縱橫交織的經(jīng)營(yíng)行為。3.理念和視角不同。內(nèi)控制度更強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)控制，更多地維護(hù)股東等社會(huì)公眾利益，對(duì)合法合規(guī)性要求更高，而企業(yè)管理制度更注重效益性、可行性和適用性，更注重保證企業(yè)良性高效運(yùn)行。4.法律要求不同。對(duì)于大中型企業(yè)，特別是上市公司，法律明確要求建立健全內(nèi)控制度，并要求定期披露。是否建立了內(nèi)控制度，甚至影響一個(gè)公司能否到國(guó)際市場(chǎng)上市融資。但《公司法》、《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》等相關(guān)法規(guī)對(duì)于企業(yè)應(yīng)建立哪些管理制度，沒(méi)有明確規(guī)定。企業(yè)因性質(zhì)不同、發(fā)展階段不同、規(guī)模不同、管理風(fēng)格差異等因素，所建立的制度體系差異很大，法規(guī)上也不便于做出統(tǒng)一要求。5.內(nèi)控制度控制框架比較完善。內(nèi)控制度以建立內(nèi)部管理環(huán)境為基礎(chǔ)，以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為前提，以控制活動(dòng)為手段，以信息溝通為條件，以內(nèi)部監(jiān)督為保證，五要素相互聯(lián)系，相互促進(jìn)構(gòu)建內(nèi)部控制框架，使內(nèi)控制度目標(biāo)更明確、針對(duì)性更強(qiáng)、方法更先進(jìn)、控制更有效。而企業(yè)管理制度，控制的方式、手段、理念和視角等許多方面，沒(méi)有達(dá)到內(nèi)控制度的規(guī)范和高度。6.內(nèi)控制度的執(zhí)行效率更高。企業(yè)對(duì)內(nèi)控制度執(zhí)行力情況有硬性的檢查和考核，如中石化要求各分子公司每季度進(jìn)行一次內(nèi)控制度的穿行測(cè)試，每半年進(jìn)行一次檢查考評(píng)。審計(jì)中介機(jī)構(gòu)還對(duì)上市公司內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進(jìn)行披露和監(jiān)督，促進(jìn)了內(nèi)控制度的貫徹執(zhí)行。而企業(yè)管理制度因體系龐大、涉及面廣、檢查動(dòng)用資源多等原因，存在著執(zhí)行率不高，部分制度沒(méi)有得到很好執(zhí)行的可能和狀況。

（三）內(nèi)控制度的局限性

1.內(nèi)控制度的主要控制依據(jù)來(lái)源于企業(yè)管理制度，失去了企業(yè)基本制度，內(nèi)控制度就成了無(wú)源之水。內(nèi)控制度的關(guān)鍵控制點(diǎn)都是依據(jù)企業(yè)管理的某項(xiàng)制度，主要內(nèi)控制度的業(yè)務(wù)流程均附有依據(jù)的制度目錄。內(nèi)控制度是對(duì)企業(yè)制度和業(yè)務(wù)流程再造，是對(duì)企業(yè)相關(guān)管理制度按照業(yè)務(wù)流程進(jìn)行的系統(tǒng)性梳理，對(duì)職責(zé)權(quán)限進(jìn)行了系統(tǒng)界定。2.內(nèi)控制度協(xié)調(diào)規(guī)范的范疇有限。內(nèi)控制度從誕生起就具有內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的特定目的性，主要是與會(huì)計(jì)信息相關(guān)的程序性制度。對(duì)于非程序性的標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)定等，內(nèi)控制度一般不進(jìn)行規(guī)范，涉及到的制度，一般采取引用企業(yè)管理制度和相關(guān)法規(guī)的方式解決。與企業(yè)規(guī)章制度調(diào)控范圍相比，有其局限性，也就決定了內(nèi)控制度不可能完全代替企業(yè)管理制度。3.內(nèi)控制度具有一定的僵化性。由于內(nèi)控制度實(shí)行的是各層級(jí)控制標(biāo)準(zhǔn)的高度統(tǒng)一，雖然定期對(duì)內(nèi)控制度的不適應(yīng)性進(jìn)行修改，但由于內(nèi)控制度是一套自上而下統(tǒng)一執(zhí)行的體系，基層單位不能根據(jù)實(shí)際環(huán)境需要進(jìn)行修訂，不合理的或不適用的規(guī)定需要上級(jí)統(tǒng)一修訂才能變更，有些不符合基層實(shí)際需要的內(nèi)控制度多年也得不到修改，不能適應(yīng)基層環(huán)境的特殊要求。而企業(yè)管理制度則不同，具有層級(jí)性，下級(jí)制定制度辦法時(shí)，一方面執(zhí)行上級(jí)的政策，更注重按照可行性和適用性原則將上級(jí)政策與實(shí)際情況融合。4.內(nèi)控制度的執(zhí)行成本較高。中石油聘請(qǐng)中介組織設(shè)計(jì)構(gòu)建內(nèi)控制度，耗資數(shù)千萬(wàn)元，還不包括培訓(xùn)、執(zhí)行等費(fèi)用。即使如中石化自己設(shè)計(jì)建設(shè)的內(nèi)控制度，從設(shè)計(jì)、改進(jìn)、培訓(xùn)、執(zhí)行到檢查落實(shí)，費(fèi)用也是相當(dāng)可觀，增加了制度執(zhí)行機(jī)構(gòu)和人員，增加了審批環(huán)節(jié)和相關(guān)記錄資料等，給企業(yè)增加了較高的成本。5.由于內(nèi)部人員素質(zhì)不高，或不能很好執(zhí)行，以及內(nèi)部人員串通作弊、蓄意營(yíng)私舞弊，會(huì)導(dǎo)致內(nèi)控制度失去應(yīng)有的效能，因而，內(nèi)控制度不是萬(wàn)能的。

三、將內(nèi)控制度融合于企業(yè)管理制度的實(shí)踐與探討

（一）內(nèi)控制度執(zhí)行中存在的問(wèn)題

通過(guò)比較看出，內(nèi)控制度是企業(yè)管理制度的有機(jī)組成部分，不是對(duì)企業(yè)管理制度的否定，而是完善和強(qiáng)化。但多數(shù)企業(yè)在內(nèi)控制度的執(zhí)行中，為了突出內(nèi)控制度的目標(biāo)，自覺(jué)或不自覺(jué)地把內(nèi)控制度與企業(yè)管理制度割裂開來(lái)，形成新的問(wèn)題：一是出現(xiàn)與原有企業(yè)管理制度重復(fù)、重疊、關(guān)聯(lián)交織，甚至沖突；二是增加管理機(jī)構(gòu)和運(yùn)行成本；三是造成概念誤區(qū)，認(rèn)為內(nèi)控制度是另一套制度，消耗管理者精力。因此，有必要在發(fā)揮內(nèi)控制度優(yōu)點(diǎn)的基礎(chǔ)上，通過(guò)完善企業(yè)管理制度，實(shí)現(xiàn)二者的融合。

（二）對(duì)二者融合的探索及效果

為使內(nèi)控制度融合于企業(yè)管理制度中去，我們從以下幾方面進(jìn)行探索，實(shí)現(xiàn)了內(nèi)控制度與企業(yè)管理制度的有效融合。1.摸清制度家底，評(píng)估經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，選擇高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，按內(nèi)控制度管理模式強(qiáng)化企業(yè)管理制度建設(shè)。企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、決策風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和法律環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)等。通過(guò)對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，選擇風(fēng)險(xiǎn)較高的流程和環(huán)節(jié)，重點(diǎn)進(jìn)行制度建設(shè)，以規(guī)范的企業(yè)規(guī)章制度防范風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。2.內(nèi)控制度與企業(yè)管理制度相互適應(yīng)修改。特別是修訂企業(yè)管理制度時(shí)，借鑒內(nèi)控制度的嚴(yán)謹(jǐn)性、程序性、系統(tǒng)性的優(yōu)點(diǎn)。將企業(yè)管理制度進(jìn)行分類，對(duì)于程序性的制度，參照內(nèi)控流程格式進(jìn)行制度修訂。如河南油田修訂2010年版企業(yè)管理制度時(shí)，參照內(nèi)控制度，按照統(tǒng)一的格式，制定各經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程矩陣，使企業(yè)管理制度與內(nèi)控制度在形式和要求上趨于一致。對(duì)于非程序性的配套制度，制定各類制度的標(biāo)準(zhǔn)格式模板，統(tǒng)一制度名稱規(guī)范、內(nèi)容規(guī)范、格式條文規(guī)范等，使管理制度、業(yè)務(wù)流程矩陣、制度適用的法規(guī)依據(jù)三部分相互結(jié)合，組成制度體系，達(dá)到制度建設(shè)規(guī)范化的目的。在修訂內(nèi)控制度時(shí)，依據(jù)企業(yè)管理制度的基本規(guī)定，符合企業(yè)特點(diǎn)，避免與企業(yè)管理制度沖突，直至達(dá)到一致性。通過(guò)相互修改完善適應(yīng)，使內(nèi)控制度鑲嵌于企業(yè)管理制度體系中去。3.完善提高企業(yè)規(guī)章制度，使企業(yè)管理制度完全適應(yīng)內(nèi)部控制和法律法規(guī)的要求。在企業(yè)管理制度修訂中，積極吸取內(nèi)控制度強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控制、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與事項(xiàng)的信息溝通、檢查評(píng)價(jià)、崗位分離與權(quán)限指引控制等好做法；使企業(yè)管理制度體系完整、目標(biāo)明確、執(zhí)行有力、控制有效、檢查有度、考核到位。對(duì)企業(yè)管理制度進(jìn)行分類，如：生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)類、管理支撐類、監(jiān)督保障類等，加強(qiáng)對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)類業(yè)務(wù)的節(jié)點(diǎn)控制，細(xì)化高風(fēng)險(xiǎn)類業(yè)務(wù)制度的監(jiān)控力度，使企業(yè)管理制度不僅完全滿足內(nèi)控制度的五項(xiàng)目標(biāo)，而且達(dá)到其它管理需求，使內(nèi)控制度有機(jī)融合于企業(yè)管理制度。4.提高企業(yè)管理制度的執(zhí)行力。吸收內(nèi)控制度執(zhí)行的好做法，把企業(yè)規(guī)章制度的執(zhí)行力、執(zhí)行率列入定期績(jī)效考核體系中去，防止制度執(zhí)行逐級(jí)弱化的情況。制度管理部門要定期檢查為防止高風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的制度執(zhí)行情況，定量考核；專業(yè)管理部門對(duì)分管制度定期檢查執(zhí)行情況，并給與考核，使企業(yè)管理制度得到全面貫徹執(zhí)行。5.歸口制度管理部門，防止制度沖突，降低了管理成本。例如：河南油田井下作業(yè)處將內(nèi)控制度由財(cái)務(wù)部門管理調(diào)整為經(jīng)營(yíng)管理部門管理，實(shí)現(xiàn)制度由同一部門管理，避免政出多家，有利于內(nèi)控制度與企業(yè)管理制度的協(xié)調(diào)，有利于相互適應(yīng)修改，有利于二者融合為一。

（三）實(shí)現(xiàn)二者融合的意義

內(nèi)控制度是企業(yè)管理制度體系的一個(gè)重要組成部分。不論是上市公司還是國(guó)有大型企業(yè)，通過(guò)歸口內(nèi)控制度管理部門，吸收內(nèi)控制度的管理優(yōu)點(diǎn)，優(yōu)化和完善企業(yè)管理制度，是完全可以實(shí)現(xiàn)二者的融合。將內(nèi)控制度融合于企業(yè)管理制度，一是能夠滿足內(nèi)控目標(biāo)需要，二是避免了制度的重疊與沖突，三是降低重復(fù)勞動(dòng)和執(zhí)行成本，四是避免制度僵化，降低制度執(zhí)行矛盾，五是落實(shí)以人為本的科學(xué)發(fā)展觀，注重人在管理中的首要作用。內(nèi)控制度不是萬(wàn)能的，發(fā)生舞弊行為的許多上市公司，雖然已經(jīng)實(shí)施了內(nèi)控制度，但并不能完全規(guī)避內(nèi)部人員串通作弊、蓄意營(yíng)私舞弊的風(fēng)險(xiǎn)。

四、結(jié)論與建議

實(shí)施內(nèi)控制度，是近年來(lái)世界性經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)加大，社會(huì)誠(chéng)信危機(jī)的產(chǎn)物，在一定時(shí)期內(nèi)強(qiáng)調(diào)內(nèi)控制度建設(shè)具有一定的現(xiàn)實(shí)意義。但是，將內(nèi)控制度與企業(yè)管理制度割裂又有其弊端，建議將內(nèi)控制度融合于企業(yè)管理制度體系中，提高企業(yè)管理制度的有效執(zhí)行力，才是企業(yè)提高管理水平的關(guān)鍵。

參考文獻(xiàn)：

[1]財(cái)政部等.企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范.2008.6.28

[2]內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度講解.北京科學(xué)技術(shù)出版社,2003

[3]河南油田企業(yè)管理基本制度.2010

篇（4）

A對(duì)B說(shuō)：“我要離開這個(gè)公司。我恨這個(gè)公司！”B建議道：“我舉雙手贊成你報(bào)復(fù)??！破公司一定要給它點(diǎn)顏色看看。不過(guò)你現(xiàn)在離開，還不是最好的時(shí)機(jī)?！盇問(wèn)：為什么？B說(shuō)：“如果你現(xiàn)在走，公司的損失并不大。你應(yīng)該趁著在公司的機(jī)會(huì)，拼命去為自己拉一些客戶，成為公司獨(dú)擋一面的人物，然后帶著這些客戶突然離開公司，公司才會(huì)受到重大損失，非常被動(dòng)?！盇覺(jué)得B說(shuō)的非常在理。于是努力工作，事遂所愿，半年多的努力工作后，他有了許多的忠實(shí)客戶。再見(jiàn)面時(shí)B問(wèn)A：“現(xiàn)在是時(shí)機(jī)了，要跳趕快行動(dòng)哦！”A淡然笑道：“老總跟我長(zhǎng)談過(guò)，準(zhǔn)備升我做總經(jīng)理助理，我暫時(shí)沒(méi)有離開的打算了?！?/p>

故事二：

為某企業(yè)經(jīng)營(yíng)者在跟一個(gè)朋友閑聊時(shí)抱怨說(shuō)：“我的秘書安妮來(lái)了兩個(gè)月了，什么活都不干，卻整天跟我抱怨工資太低，吵著要走，煩死人了。我得給她點(diǎn)顏色看看。”朋友說(shuō)：“那就如她所愿——炒了她唄！”企業(yè)經(jīng)營(yíng)者說(shuō)：“好，那我明天就讓她走。”“不！”朋友說(shuō)“那太便宜她了，你應(yīng)該明天就給她漲工資，翻倍，過(guò)一個(gè)星期之后再炒了她?！逼髽I(yè)經(jīng)營(yíng)者問(wèn)：“為什么，既然要她走，為什么還要多給她一周的薪水，而且是雙倍的薪水？”朋友解釋說(shuō)：“你現(xiàn)在讓她走，她只不過(guò)是失去了一份普通的工作，她馬上可以在就業(yè)市場(chǎng)上再找一份同樣薪水的工作。一周之后讓她走，她丟掉的可是一份她這輩子也找不到的高薪工作。你不是想報(bào)復(fù)她嗎？那就先給她加薪吧?！?/p>

一周之后，該企業(yè)經(jīng)營(yíng)者開始欣賞安妮的工作，盡管她拿了雙倍的工資。

從公司管理的角度來(lái)說(shuō)，這兩則故事說(shuō)明了同一個(gè)現(xiàn)象：每一個(gè)員工在企業(yè)工作都是不斷地在衡量自己的得失，如果他認(rèn)為企業(yè)能夠提供滿足或超過(guò)他個(gè)人付出的收益，他才會(huì)安心地工作。但是，衡量一個(gè)人是否有能力完成工作，是否會(huì)在得到應(yīng)有回報(bào)后付出相應(yīng)的努力去工作，是很難判斷的，因此企業(yè)也常常面臨著決策的風(fēng)險(xiǎn)。它導(dǎo)致的結(jié)果就是員工和企業(yè)都無(wú)法完全地信任對(duì)方，因此就產(chǎn)生象囚徒困境一樣的博弈過(guò)程。如何創(chuàng)造機(jī)制讓員工能夠獲取應(yīng)得報(bào)酬，或讓員工相信他能夠獲得應(yīng)得報(bào)酬，從而努力地工作，是人力資源管理最基本也是最核心的命題。

員工在衡量個(gè)人的收益與付出是否相符合的時(shí)候，有三個(gè)判斷標(biāo)準(zhǔn)：個(gè)人公平，內(nèi)部公平和外部公平。

個(gè)人公平是員工個(gè)人對(duì)自己能力發(fā)揮的評(píng)價(jià)和對(duì)公司所作貢獻(xiàn)的評(píng)價(jià)。每個(gè)員工對(duì)收入的評(píng)價(jià)都首先基于個(gè)人的能力，如果他認(rèn)為它可以承擔(dān)主管的責(zé)任，但是目前他說(shuō)處的位置是普通職員，那么他覺(jué)得不可能發(fā)揮他的全部才干，這時(shí)候，你即使給予基于該崗位的客觀的評(píng)價(jià)，并提供高于它目前所作貢獻(xiàn)的待遇，也難以讓他滿足。同時(shí)，員工還會(huì)比較個(gè)人的收入和公司的收入之間的關(guān)系，也就是他會(huì)評(píng)價(jià)因?yàn)樗墓ぷ鹘o公司節(jié)約的錢、給公司創(chuàng)造的利潤(rùn)，如果他認(rèn)為它所承擔(dān)的責(zé)任遠(yuǎn)大于個(gè)人的收益，會(huì)導(dǎo)致不滿，并阻礙業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行。這種情況在創(chuàng)業(yè)元老和比較容易區(qū)分個(gè)人貢獻(xiàn)的崗位中比較普遍，比如很多企業(yè)在經(jīng)歷了初創(chuàng)期后的普遍矛盾就是，創(chuàng)業(yè)元老感覺(jué)不滿，因?yàn)樗麄冸m然收益很大，但是無(wú)法與老板的收益相比較，這時(shí)候，他們就轉(zhuǎn)而維護(hù)和索取個(gè)人的利益，而將公司的利益置于一邊。

要保證個(gè)人公平，首先是量才而用，并為有才能者創(chuàng)造突穎而出的機(jī)會(huì)。海爾的人才觀是“賽馬不相馬”，說(shuō)的并不是不需要量才而用，而是說(shuō)不以領(lǐng)導(dǎo)對(duì)個(gè)人的評(píng)價(jià)作為競(jìng)爭(zhēng)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，而是以一套公正透明的人才選拔機(jī)制，用個(gè)人在工作中的實(shí)際績(jī)效作為評(píng)價(jià)機(jī)制和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。

要保證個(gè)人公平，還需要事先說(shuō)明規(guī)則，建立制度的契約或心理的契約，目的是雙方都明白相互的權(quán)力和義務(wù)。重要且比較容易判斷其對(duì)公司貢獻(xiàn)的崗位宜采用業(yè)績(jī)導(dǎo)向的薪酬，常見(jiàn)的有銷售人員、市場(chǎng)人員以及獨(dú)立核算單位的負(fù)責(zé)人等。但是，對(duì)于創(chuàng)業(yè)團(tuán)隊(duì)來(lái)說(shuō)，建立一個(gè)比較清晰的制度契約往往是不可能的，這時(shí)候更需要一種心理的契約，創(chuàng)業(yè)領(lǐng)頭人的個(gè)人誠(chéng)信便十分重要。

篇（5）

（一）產(chǎn)能建設(shè)信息管理系統(tǒng)研制背景。延長(zhǎng)油田有限公司經(jīng)過(guò)多年的勘探開發(fā)，已建立多個(gè)采油廠，管轄著多種類型的油氣藏，勘探開發(fā)調(diào)整范圍廣，資源分布范圍大，注水、采油調(diào)整模式多，為增加儲(chǔ)量動(dòng)用和控制程度，彌補(bǔ)產(chǎn)量遞減、完善注采關(guān)系、挖掘剩余油潛力，每年部署實(shí)施整體產(chǎn)能建設(shè)方案幾百個(gè)，鉆新井及側(cè)鉆井幾千口，鉆井及投產(chǎn)投資大，主管部門及采油單位不能及時(shí)掌握新井運(yùn)行及投產(chǎn)情況。面對(duì)如此情況，建立一套面向延長(zhǎng)油田有限公司的產(chǎn)能建設(shè)管理系統(tǒng)，將對(duì)油田公司產(chǎn)能建設(shè)管理工作起到重要的作用。

（二）產(chǎn)能建設(shè)信息管理系統(tǒng)設(shè)計(jì)原則。信息管理系統(tǒng)設(shè)計(jì)都應(yīng)遵循準(zhǔn)確、及時(shí)、適量、經(jīng)濟(jì)的原則，未達(dá)到這一要求，產(chǎn)能建設(shè)信息管理系統(tǒng)必須遵循以下原則：

1、有明確的目的性。產(chǎn)能管理信息管理系統(tǒng)是為產(chǎn)能建設(shè)提供信息服務(wù)的。它的設(shè)計(jì)首先必須要明確服務(wù)對(duì)象的范圍、性質(zhì)及所需信息的數(shù)量、質(zhì)量、時(shí)間等方面的要求。

2、要保持系統(tǒng)的完整性、統(tǒng)一性。完整性，根據(jù)信息加工需要，必須具備的環(huán)節(jié)不能缺少，同時(shí)要保證各環(huán)節(jié)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和相互聯(lián)系；統(tǒng)一性，就是要求整個(gè)信息系統(tǒng)的工作要統(tǒng)一，要制度化。

3、保證一定可靠性。產(chǎn)能建設(shè)信息管理系統(tǒng)的可靠性，集中表現(xiàn)在所提供的信息的準(zhǔn)確性、及時(shí)性和適用性。

4、有一定的相對(duì)獨(dú)立性。主要目的是要保證信息的真實(shí)性和可靠性。為此，下屬單位的管理信息系統(tǒng)使用者應(yīng)當(dāng)具有相對(duì)比較大的權(quán)限，保證其行使職能的相對(duì)獨(dú)立性，避免上級(jí)公司的過(guò)多干預(yù)。

5、有一定的適應(yīng)性、靈活性。社會(huì)和經(jīng)濟(jì)形勢(shì)千變?nèi)f化，現(xiàn)代產(chǎn)能建設(shè)管理要求有很強(qiáng)的適應(yīng)性和靈活性。

6、具有經(jīng)濟(jì)性。所謂經(jīng)濟(jì)性原則，就是不但要考慮所提能建設(shè)信息的準(zhǔn)確性、適用性、及時(shí)性，而且要考慮獲取、加工和輸送這些信息的費(fèi)用或成本。

產(chǎn)能建設(shè)信息管理系統(tǒng)設(shè)計(jì)是一個(gè)矛盾統(tǒng)一體。從總的方面說(shuō)，產(chǎn)能建設(shè)信息管理系統(tǒng)的設(shè)計(jì)過(guò)程就是要從如何滿足產(chǎn)能建設(shè)需要出發(fā)，不斷使上述原則達(dá)到統(tǒng)一的過(guò)程。

二、產(chǎn)能建設(shè)信息管理系統(tǒng)設(shè)計(jì)目標(biāo)

《延長(zhǎng)油田產(chǎn)能建設(shè)管理系統(tǒng)》立足于延長(zhǎng)油田現(xiàn)有的勘探開發(fā)管理現(xiàn)狀，應(yīng)用先進(jìn)的計(jì)算機(jī)技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、數(shù)據(jù)庫(kù)技術(shù)，分析優(yōu)化產(chǎn)能建設(shè)方案，對(duì)產(chǎn)能建設(shè)方案新井的執(zhí)行情況、新井日度生產(chǎn)信息、月度動(dòng)態(tài)變化信息、新井生產(chǎn)情況進(jìn)行及時(shí)監(jiān)控，為科學(xué)高效部署新井提供指導(dǎo)。

（一）產(chǎn)能建設(shè)方案優(yōu)化系統(tǒng)。年度內(nèi)各單位編制的產(chǎn)能建設(shè)方案根據(jù)單井預(yù)測(cè)產(chǎn)能、進(jìn)尺、單井投資、油價(jià)情況等指標(biāo)對(duì)方案進(jìn)行優(yōu)化，為單位開發(fā)主管部門審批方案提供決策依據(jù)。

（二）產(chǎn)能建設(shè)方案運(yùn)行動(dòng)態(tài)。主要對(duì)已審批實(shí)施方案運(yùn)行情況進(jìn)行監(jiān)控，統(tǒng)計(jì)鉆井實(shí)施運(yùn)行進(jìn)度，對(duì)比運(yùn)行實(shí)施與方案設(shè)計(jì)差距，評(píng)價(jià)方案執(zhí)行情況，及時(shí)調(diào)整方案結(jié)構(gòu)，確保產(chǎn)能建設(shè)方案規(guī)范執(zhí)行。

（三）新井投產(chǎn)分類匯總系統(tǒng)。主要是實(shí)時(shí)提供新井的投產(chǎn)情況，包括投產(chǎn)的層位、生產(chǎn)情況、投產(chǎn)方式（射孔、壓裂）等信息，提供各種分類方式的新井日度、月度生產(chǎn)數(shù)據(jù)。

（四）新井投產(chǎn)效果分析系統(tǒng)。主要是通過(guò)新井投產(chǎn)效果與設(shè)計(jì)對(duì)比、與周邊老井對(duì)比、與同類型新井等方式評(píng)價(jià)不同分類方式的新井效果，預(yù)警低效油井，及時(shí)分析原因，提出新井動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)方向，為采取調(diào)整措施提供依據(jù)。

（五）產(chǎn)能建設(shè)評(píng)價(jià)系統(tǒng)。主要是對(duì)新老區(qū)產(chǎn)能建設(shè)區(qū)塊的調(diào)整效果進(jìn)行跟蹤評(píng)價(jià)，分析新井的投產(chǎn)效果及單元穩(wěn)產(chǎn)基礎(chǔ)的變化情況、油藏開發(fā)效果的改善狀況，為完成方案設(shè)計(jì)目標(biāo)奠定基礎(chǔ)。

（六）文檔管理系統(tǒng)。系統(tǒng)提能建設(shè)方案需要的曲線、基礎(chǔ)圖件、文檔上傳管理功能，主要包括區(qū)塊調(diào)整方案、油藏剖面圖、開發(fā)井位圖、區(qū)塊開發(fā)現(xiàn)狀表、區(qū)塊階段對(duì)比表等。

三、產(chǎn)能建設(shè)信息管理系統(tǒng)研制流程和內(nèi)容

（一）產(chǎn)能建設(shè)信息管理系統(tǒng)研制流程。產(chǎn)能建設(shè)信息管理系統(tǒng)研制主要分為四個(gè)階段：一是產(chǎn)能建設(shè)業(yè)務(wù)的需求調(diào)研分析；二是產(chǎn)能建設(shè)數(shù)據(jù)庫(kù)建庫(kù)技術(shù)研究及管理工具軟件研制；三是產(chǎn)能建設(shè)管理系統(tǒng)的研制；四是產(chǎn)能建設(shè)系統(tǒng)信息查詢及報(bào)表軟件研制。

（二）產(chǎn)能建設(shè)管理系統(tǒng)研制基本內(nèi)容

1、產(chǎn)能建設(shè)方案的維護(hù)及審批。（1）產(chǎn)能建設(shè)方案維護(hù)，主要是對(duì)各采油廠產(chǎn)能方案設(shè)計(jì)進(jìn)行維護(hù)管理，維護(hù)信息包括注水區(qū)和非注水區(qū)。注水區(qū)包括基礎(chǔ)地質(zhì)參數(shù)的維護(hù)、開發(fā)現(xiàn)狀的維護(hù)、注水區(qū)開發(fā)現(xiàn)狀的維護(hù)等信息，非注水區(qū)包括基礎(chǔ)地質(zhì)參數(shù)的維護(hù)、開發(fā)現(xiàn)狀的維護(hù)等信息；以及對(duì)產(chǎn)能建設(shè)方案相關(guān)文檔進(jìn)行的維護(hù)管理；（2）產(chǎn)能建設(shè)方案提交，主要是采油廠將維護(hù)好的產(chǎn)能方案提交給廠領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批；（3）產(chǎn)能建設(shè)方案上報(bào)，主要是各采油廠領(lǐng)導(dǎo)對(duì)采油廠提交上來(lái)的產(chǎn)能方案設(shè)計(jì)進(jìn)行優(yōu)化篩選，并對(duì)方案設(shè)計(jì)中各種信息、文檔資料進(jìn)行審核上報(bào)處理；（4）產(chǎn)能建設(shè)方案審批，主要是開發(fā)部對(duì)各采油廠上報(bào)來(lái)的產(chǎn)能方案設(shè)計(jì)進(jìn)行優(yōu)化篩選，并對(duì)方案設(shè)計(jì)中各種信息、文檔資料進(jìn)行審核操作。

2、新井設(shè)計(jì)方案的維護(hù)及審批。（1）新井設(shè)計(jì)方案維護(hù)，主要是各采油廠根據(jù)開發(fā)部門審批通過(guò)、下發(fā)的產(chǎn)能方案設(shè)計(jì)，對(duì)各方案區(qū)塊新井進(jìn)行設(shè)計(jì)（內(nèi)容涵蓋：井別、井深、油層厚度、油藏埋深、油藏厚度等信息），并匯總新井設(shè)計(jì)相關(guān)的文檔資料，上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批；（2）新井設(shè)計(jì)方案提交，主要是各采油廠，將維護(hù)好的新井設(shè)計(jì)方案提交給采油廠領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批；（3）新井設(shè)計(jì)方案上報(bào)，主要是各采油廠領(lǐng)導(dǎo)對(duì)采油廠提交上來(lái)的新井設(shè)計(jì)方案進(jìn)行優(yōu)化篩選，并對(duì)新井設(shè)計(jì)中各種信息、文檔資料進(jìn)行審核上報(bào)處理；（4）新井設(shè)計(jì)方案審批，主要由開發(fā)部根據(jù)各采油廠上報(bào)的新井設(shè)計(jì)及每口井相關(guān)設(shè)計(jì)信息、文檔資料進(jìn)行審核，審核通過(guò)的新井設(shè)計(jì)方案便會(huì)自動(dòng)下發(fā)到采油廠，進(jìn)入新井投產(chǎn)實(shí)施階段。

3、新井基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的維護(hù)。主要對(duì)新井相關(guān)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進(jìn)行維護(hù)，包括新井油層鉆遇維護(hù)、新井完鉆情況維護(hù)、新井投產(chǎn)情況維護(hù)以及新老井單井信息維護(hù)等。

（三）產(chǎn)能建設(shè)管理系統(tǒng)信息查詢及報(bào)表軟件研制。利用數(shù)據(jù)庫(kù)中的數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)能建設(shè)的相關(guān)信息查詢、報(bào)表自動(dòng)生成和相關(guān)圖形的自動(dòng)生成與顯示。（1）方案效果查詢，主要包括歷年方案效果和當(dāng)年方案效果兩大部分，歷年方案效果主要查詢今年以前的各種方案效果信息，比如總井?dāng)?shù)、投產(chǎn)量等信息，當(dāng)年方案效果主要查詢今年的方案信息；（2）新建產(chǎn)能完成情況，主要分析老區(qū)井網(wǎng)完善、老區(qū)擴(kuò)邊、新區(qū)開發(fā)、水平井等新建產(chǎn)能部署、完成以及預(yù)測(cè)情況；（3）新井完鉆投產(chǎn)情況，主要是統(tǒng)計(jì)新井的部署以及實(shí)際生產(chǎn)情況。新井部署主要包括新井完鉆層位、設(shè)計(jì)進(jìn)尺、井?dāng)?shù)、平均單井預(yù)測(cè)日產(chǎn)量、平均單井預(yù)測(cè)生產(chǎn)天數(shù)、預(yù)測(cè)含水等信息；（4）每日動(dòng)態(tài)，主要展示當(dāng)天實(shí)施進(jìn)度，包括每口井的目前井深、當(dāng)日進(jìn)尺等信息；（5）進(jìn)度查詢，主要查詢一段時(shí)間內(nèi)某單位實(shí)施進(jìn)度，包括各區(qū)塊各井的開鉆完鉆日期、設(shè)計(jì)井深、完鉆井深和今日井深等信息；（6）完鉆查詢，主要查詢某一段時(shí)間內(nèi)新井完鉆情況，包括各區(qū)塊各井的完鉆日期、完鉆井深和完井日期等信息；（7）鉆遇對(duì)比，主要對(duì)比分析新井設(shè)計(jì)鉆遇油層情況和實(shí)際鉆遇油層情況；（8）投產(chǎn)效果，主要查詢某月各區(qū)塊井投產(chǎn)效果統(tǒng)計(jì)信息，包括投產(chǎn)時(shí)間、射孔井段、投產(chǎn)方式、工作制度、日產(chǎn)油量等信息。

四、產(chǎn)能建設(shè)信息管理系統(tǒng)結(jié)構(gòu)及安裝

（一）數(shù)據(jù)庫(kù)結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)框架。由于油田開發(fā)的復(fù)雜性，各單位在原先總公司的基礎(chǔ)上對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)結(jié)構(gòu)進(jìn)行了一定的擴(kuò)充，在軟件開發(fā)時(shí)，如果針對(duì)不同的結(jié)構(gòu)編寫不同的軟件，將造成軟件開發(fā)的難度和維護(hù)的復(fù)雜性。為了解決這一問(wèn)題，采用了“中間數(shù)據(jù)庫(kù)”技術(shù)，該層是面向軟件開發(fā)的數(shù)據(jù)庫(kù)結(jié)構(gòu)，該結(jié)構(gòu)具有通用性，不依賴于實(shí)際的數(shù)據(jù)庫(kù)結(jié)構(gòu)。在部署應(yīng)用時(shí)，只針對(duì)實(shí)際的結(jié)構(gòu)建立映射關(guān)系，而軟件不需要改動(dòng)，增加了軟件的通用性、適用性和健壯性。在建立數(shù)據(jù)庫(kù)映射關(guān)系時(shí)，要考慮效率的問(wèn)題，有些表可以建視圖或同義詞，有些表需要建立實(shí)際的表，并將數(shù)據(jù)導(dǎo)到中間層的項(xiàng)目應(yīng)用庫(kù)。中間層數(shù)據(jù)庫(kù)（項(xiàng)目應(yīng)用數(shù)據(jù)庫(kù)）包括：系統(tǒng)需要部署用于方案的文檔、表格、圖件、查詢管理的文檔庫(kù)數(shù)據(jù)庫(kù)、部署平臺(tái)管理的平臺(tái)數(shù)據(jù)庫(kù)和部署產(chǎn)能建設(shè)系統(tǒng)應(yīng)用項(xiàng)目庫(kù)以及負(fù)責(zé)方案審批的工作流數(shù)據(jù)庫(kù)。

（二）系統(tǒng)結(jié)構(gòu)內(nèi)容。整個(gè)系統(tǒng)為B/S模式，支持在線安裝。整個(gè)系統(tǒng)從業(yè)務(wù)需求方面講，總共分為產(chǎn)能建設(shè)方案維護(hù)、新井設(shè)計(jì)方案維護(hù)、權(quán)限管理、報(bào)表匯總統(tǒng)計(jì)等四大部分。

產(chǎn)能建設(shè)管理系統(tǒng)的主要模塊包括：（1）產(chǎn)能方案的維護(hù)：產(chǎn)能建設(shè)方案文檔維護(hù)、產(chǎn)能建設(shè)方案基礎(chǔ)數(shù)據(jù)維護(hù)；（2）產(chǎn)能方案的審批：產(chǎn)能方案提交、產(chǎn)能方案上報(bào)、產(chǎn)能方案審批；（3）新井設(shè)計(jì)的維護(hù)：新井設(shè)計(jì)方案文檔維護(hù)、新井設(shè)計(jì)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)維護(hù)、油層鉆遇維護(hù)、新井完鉆維護(hù)、新井投產(chǎn)維護(hù)、新老井單井信息維護(hù)；（4）新井設(shè)計(jì)的審批：新井設(shè)計(jì)提交、新井設(shè)計(jì)上報(bào)、新井設(shè)計(jì)審批；（5）報(bào)表統(tǒng)計(jì)：方案效果查詢、新建產(chǎn)能完成情況、新井完鉆投產(chǎn)情況、每日動(dòng)態(tài)、完鉆查詢、進(jìn)度查詢、鉆遇對(duì)比、油層鉆遇、投產(chǎn)效果；（6）權(quán)限管理：用戶信息管理、模塊管理、角色管理、組織機(jī)構(gòu)管理。

（三）系統(tǒng)安裝部署方案。平臺(tái)采用微軟最新的智能客戶端技術(shù)，主要有以下特點(diǎn)：（1）無(wú)接觸部署：安裝時(shí)只要將一個(gè)主程序文件下載到本地，直接運(yùn)行即可，無(wú)須改變注冊(cè)表或共享的系統(tǒng)組件，其他應(yīng)用組件將在第一次運(yùn)行時(shí)自動(dòng)下載；（2）自動(dòng)更新：只需將新版本的程序在服務(wù)器上，由客戶端自動(dòng)發(fā)現(xiàn)最新版本的程序和應(yīng)用組件，并自動(dòng)下載、更新；（3）離線運(yùn)用：允許脫離服務(wù)器時(shí)，利用本地的客戶端程序、應(yīng)用組件進(jìn)行工作；（4）動(dòng)態(tài)加載應(yīng)用組件：應(yīng)用組件升級(jí)時(shí)，將新版的應(yīng)用組件部署到服務(wù)器上，客戶端應(yīng)用程序?qū)⒆詣?dòng)發(fā)現(xiàn)并加載該應(yīng)用組件。

篇（6）

doi:10.3969/j.issn.1007-614x.2012.14.107

兒童胸鎖關(guān)節(jié)脫位在臨床上并不多見(jiàn)，在鎖骨骨折患者中的比例3%以下，主要的病發(fā)原因?yàn)橥饬χ聜?。雖然兒童胸鎖關(guān)節(jié)脫位的發(fā)生率不高，但其具有多種嚴(yán)重的并發(fā)癥，如果治療方法選擇不當(dāng)，患者治療后易發(fā)生再脫位、疼痛以及畸形等嚴(yán)重后果。采用T型鋼板內(nèi)固定治療兒童胸鎖關(guān)節(jié)脫位患兒25例，采用張力帶固定關(guān)節(jié)融合治療兒童胸鎖關(guān)節(jié)脫位患兒18例，取得滿意的療效，現(xiàn)報(bào)告如下。

資料與方法

2009年7月～2011年7月收治兒童胸鎖關(guān)節(jié)脫位患兒43例，男26例，女17例，年齡3～15歲，平均74±36歲；受傷原因：撞傷22例，車禍傷12例，重物砸傷9例；其中脫位在左側(cè)20例，右側(cè)23例；脫位為前脫位29例，后脫位14例。受傷至入院時(shí)間1～4天，平均15±06天。

納入標(biāo)準(zhǔn)：納入標(biāo)準(zhǔn)［1］：所有患兒查體可見(jiàn)雙側(cè)的胸鎖關(guān)節(jié)不對(duì)稱，可見(jiàn)明顯的畸形，并伴有明顯的觸痛。術(shù)前患兒的胸部X線片可見(jiàn)雙側(cè)胸鎖關(guān)節(jié)不對(duì)稱?；純好撐怀潭龋孩穸?0例，Ⅱ度21例，Ⅲ度12例。

手術(shù)方法：①T型鋼板內(nèi)固定：25例患兒采用T型鋼板內(nèi)固定治療，取仰臥位，采用硬膜外全麻，在受傷側(cè)的肩部后方墊起。于患兒的胸鎖關(guān)節(jié)前側(cè)位進(jìn)行入路，充分暴露患兒的胸鎖關(guān)節(jié)。于鎖骨的胸骨端將患兒的骨膜剝離，注意不要損傷患兒的胸膜以及動(dòng)靜脈。清除脫位處的軟組織后將胸鎖關(guān)節(jié)復(fù)位，同時(shí)選擇長(zhǎng)度適合的T形鋼板進(jìn)行內(nèi)固定。術(shù)后采用三角巾固定2周后，協(xié)助患兒開始進(jìn)行功能鍛煉。術(shù)后隨訪6個(gè)月。②張力帶固定關(guān)節(jié)融合：18例患兒采用張力帶固定關(guān)節(jié)融合治療，取仰臥位，采用硬膜外全麻。于患兒的胸鎖關(guān)節(jié)中心處切開，并向胸骨柄方向弧形切開，向兩側(cè)分開皮膚后分離胸鎖乳突肌和胸大肌，剝離骨膜后充分暴露鎖骨內(nèi)側(cè)端，牽拉鎖骨以暴露胸鎖關(guān)節(jié)盤。清除關(guān)節(jié)盤內(nèi)的組織后從鎖骨內(nèi)側(cè)端穿入鋼絲。將兩枚克氏針從胸骨柄鉆入，將其中1根穿入髓腔，將另1根穿出鎖骨皮質(zhì)，將鋼絲以8字型攀繞固定，修剪克氏針后逐層關(guān)閉切口，在固定過(guò)程中，注意保護(hù)血管及胸膜，術(shù)后無(wú)需使用外固定。術(shù)后隨訪6個(gè)月。

療效判斷標(biāo)準(zhǔn)：術(shù)后采用Rockwood的術(shù)后評(píng)分方法對(duì)所有患者進(jìn)行評(píng)分。①疼痛：3分為無(wú)疼痛，2分為輕微疼痛，1分為中度疼痛，0分為嚴(yán)重疼痛；②活動(dòng)范圍：3分為正常，2分為輕微受限，1分為中度受限，0分為重度受限；③患肢的力量：3分為正常，2分為輕微減弱，1分為中度減弱，0分為嚴(yán)重減弱；④日?；顒?dòng)：3分為無(wú)受限，2分為輕微受限，1分為中度受限，0分為嚴(yán)重受限。⑤主觀感覺(jué)：3分為優(yōu)，2分為良，1分為可，0分為差。隨訪6個(gè)月進(jìn)對(duì)患兒進(jìn)行評(píng)分，計(jì)算每位患兒的總分。

統(tǒng)計(jì)學(xué)處理：采用SPSS170軟件進(jìn)行數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)與分析，數(shù)據(jù)資料用t檢驗(yàn)，組間對(duì)比用X2檢驗(yàn)，P＜005為差異有顯著性，具有統(tǒng)計(jì)學(xué)意義。

結(jié) 果

采用T型鋼板內(nèi)固定治療患兒25例，隨訪6個(gè)月時(shí)，術(shù)后評(píng)分13～15分16例(640%)，10～12分6例(240%)，＜10分3例(120%)，平均評(píng)分1163±153分；采用張力帶固定關(guān)節(jié)融合治療患兒18例，隨訪6個(gè)月時(shí)，術(shù)后評(píng)分均13～15分，平均評(píng)分1163±153分。采用張力帶固定關(guān)節(jié)融合治療的患者的術(shù)后評(píng)分明顯優(yōu)于采用T型鋼板內(nèi)固定治療的患者(P＜005)。術(shù)后所有患者均沒(méi)有神經(jīng)血管損傷、血?dú)庑?、?nèi)固定以及再脫位的發(fā)生。見(jiàn)表1。

討 論

鎖骨是人體內(nèi)的一彎形骨，因此采用正常的內(nèi)固定治療，雖然具有明確的療效，但由于需要植入鋼板，手術(shù)的創(chuàng)傷較大，術(shù)后患者恢復(fù)較慢。而張力帶固定關(guān)節(jié)融合術(shù)可以根據(jù)患兒的鎖骨形狀將患兒的鎖骨穩(wěn)定的固定。與T型鋼板內(nèi)固定相比，張力帶固定關(guān)節(jié)融合治療具有操作簡(jiǎn)單、固定牢固、無(wú)需外固定、術(shù)后恢復(fù)快等優(yōu)點(diǎn)。并且術(shù)中的創(chuàng)作較小，特別適合兒童傷者的治療［1］。

篇（7）

2加強(qiáng)建筑施工合同管理的有效措施

建筑施工合同的有效管理，對(duì)于建筑企業(yè)的發(fā)展具有重要意義，對(duì)建筑市場(chǎng)及經(jīng)濟(jì)繁榮也能產(chǎn)生積極作用。實(shí)際施工合同管理過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)并解決建筑施工合同管理中存在的問(wèn)題，加強(qiáng)建筑施工合同管理的有效措施，保證建筑施工合同的有效管理。

2.1完善的施工合同管理體系是施工合同管理的基礎(chǔ)保障建筑企業(yè)在具體的施工合同管理過(guò)程中，必須建立健全施工合同管理制度，并在企業(yè)內(nèi)部建立專門的施工合同管理機(jī)構(gòu)，為企業(yè)施工合同的管理打好基礎(chǔ)。企業(yè)施工合同管理人員必須根據(jù)具體的合同管理要求，并結(jié)合企業(yè)所制定的施工合同管理制度，對(duì)施工合同進(jìn)行有效管理。企業(yè)在施工合同的管理中，必須加強(qiáng)合同的審核、簽訂、履行等合同管理責(zé)任落實(shí)，構(gòu)建完善的施工合同管理體系，保證施工合同管理有章可循。施工合同的管理過(guò)程，企業(yè)必須根據(jù)實(shí)際的施工情況，對(duì)具體施工內(nèi)容進(jìn)行合同管理，保證企業(yè)建設(shè)施工的質(zhì)量。

2.2加強(qiáng)合同管理人才的培養(yǎng)建筑企業(yè)可以通過(guò)開展培訓(xùn)班、引進(jìn)高素質(zhì)人才的方式，提高企業(yè)施工合同管理人員的綜合素質(zhì)，為企業(yè)培養(yǎng)專門的施工合同管理人才。在具體的施工合同管理過(guò)程中，企業(yè)必須根據(jù)施工合同的管理內(nèi)容，對(duì)施工合同人員進(jìn)行培訓(xùn)，保證施工合同管理人員較好掌握施工技術(shù)、造價(jià)管理、合同管理，并掌握一定的法律知識(shí)。企業(yè)施工合同管理還可以實(shí)行上崗制度，提高施工合同管理人員的待遇，促進(jìn)施工合同管理人才的培養(yǎng)效率。

2.3明確合同條款，將建筑工程合同簽訂雙方的權(quán)利義務(wù)進(jìn)行統(tǒng)一根據(jù)以往建筑施工合同制定過(guò)程中出現(xiàn)問(wèn)題的原因，加強(qiáng)建筑施工合同制定策略，保證建筑施工合同簽訂雙方的權(quán)利義務(wù)。實(shí)際的建筑合同制定過(guò)程中，必須完善施工合同的示范文本，根據(jù)相關(guān)法律要求和建筑企業(yè)雙方實(shí)際情況，對(duì)建筑合同的內(nèi)容進(jìn)行明確，將合同簽訂雙方的權(quán)利和義務(wù)進(jìn)行統(tǒng)一，加強(qiáng)雙方責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)的培養(yǎng)，避免合同管理中出現(xiàn)糾紛。建筑雙方應(yīng)該對(duì)合同內(nèi)容進(jìn)行仔細(xì)推敲，把握好建筑合同中的風(fēng)險(xiǎn)控制問(wèn)題，進(jìn)可能避免建筑工程承包方的建設(shè)損失。

2.4加強(qiáng)施工合同的履行管理建筑合同的履行管理作為一項(xiàng)周期長(zhǎng)、管理內(nèi)容復(fù)雜的工作，必須依靠施工企業(yè)合同管理的有效落實(shí)，促進(jìn)施工合同內(nèi)容在具體建設(shè)過(guò)程中的履行。建設(shè)雙方在對(duì)合同內(nèi)容進(jìn)行明確的基礎(chǔ)上，對(duì)各自承擔(dān)的責(zé)任和義務(wù)進(jìn)行合理把控，根據(jù)制定好的施工計(jì)劃，將合同管理內(nèi)容進(jìn)行有效落實(shí)。

篇（8）

關(guān)鍵詞：

高速公路；合同管理；問(wèn)題；改進(jìn)措施

一、高速公路合同管理中的問(wèn)題分析

（一）合同管理體制有待完善

合同的管理體制，對(duì)于高速公路合同管理工作具有重要的指導(dǎo)作用。但大多數(shù)發(fā)包人和承包人并沒(méi)有關(guān)注合同管理體制的建設(shè)，也沒(méi)有針對(duì)合同管理工作建立專門的小組或者機(jī)構(gòu)，從而影響了合同管理工作的效率。沒(méi)有科學(xué)管理體制的支持，高速公路合同管理工作缺少動(dòng)態(tài)化的管理方式，其對(duì)于高速公路建設(shè)施工進(jìn)度與質(zhì)量的積極作用就難以發(fā)揮出來(lái)。合同管理體制不完善，相關(guān)工作人員也不能全面了解合同的內(nèi)容，有些發(fā)包人和承包人完全把合同當(dāng)做是“一紙合同”來(lái)看待，從來(lái)不按照合同約定對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行管理，只是按照自己的思維和想象對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行盲目管理。甚至少數(shù)發(fā)包人為了實(shí)現(xiàn)自身的經(jīng)濟(jì)利益目標(biāo)，沒(méi)有履行合同中所規(guī)定的義務(wù)，導(dǎo)致施工過(guò)程中各類糾紛產(chǎn)生。在糾紛產(chǎn)生時(shí)，也難以利用合同去解決問(wèn)題，多借用私人關(guān)系去處理施工中的糾紛，忽視了合同的價(jià)值，影響了合同的法律效應(yīng)。

（二）合同管理模式較為單一

就目前情況來(lái)看，大多數(shù)發(fā)包人和承包人在合同管理過(guò)程中只是互相進(jìn)行著“雙方互管”式的合同關(guān)系，而沒(méi)有形成“多方共參”式的合同管理模式。也就是說(shuō)，大多數(shù)合同文件在起草、核定、簽發(fā)、執(zhí)行、結(jié)束的過(guò)程中，只是發(fā)包人和承包人雙方在“博弈”，而項(xiàng)目設(shè)計(jì)單位、審計(jì)單位、保險(xiǎn)公司和法律顧問(wèn)單位等都沒(méi)有進(jìn)行介入，沒(méi)有對(duì)合同管理和運(yùn)行進(jìn)行參與和支持。缺少了審計(jì)、法律等專業(yè)機(jī)構(gòu)的支持，合同運(yùn)行過(guò)程中出現(xiàn)的相關(guān)專業(yè)性難題就很難得到解決，項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中也就難免會(huì)出現(xiàn)成本控制不力、合同執(zhí)行粗放以及廉政問(wèn)題的發(fā)生。

（三）合同內(nèi)容的規(guī)范性管理不足

高速公路工程的建設(shè)周期較長(zhǎng)，施工內(nèi)容復(fù)雜，涉及專業(yè)較多。正是因?yàn)檫@些特點(diǎn)的存在，高速公路的合同內(nèi)容也較為復(fù)雜，涉及到方方面面。在制定合同時(shí)，確保合同內(nèi)容的規(guī)范嚴(yán)謹(jǐn)，才能避免合同履行過(guò)程中產(chǎn)生的糾紛，促進(jìn)高速公路工程建設(shè)的順利開展。在合同內(nèi)容的擬定過(guò)程中，合同的條款在合同生效前需要發(fā)包人和承包人之間進(jìn)行多次反復(fù)確定與核實(shí)。但是，合同內(nèi)容在核實(shí)過(guò)程中會(huì)受到社會(huì)、人為等多種因素的影響，最終導(dǎo)致合同內(nèi)容與工程實(shí)際內(nèi)容出現(xiàn)不相符。合同內(nèi)容的客觀性和嚴(yán)謹(jǐn)性不足，無(wú)法保障高速公路合同內(nèi)權(quán)利與義務(wù)的落實(shí)。

二、高速公路合同管理工作的改進(jìn)措施

（一）完善合同管理體制

在通常情況下，合同在實(shí)施過(guò)程中會(huì)受到外界因素的影響，在高速公路建設(shè)過(guò)程中，總會(huì)出現(xiàn)實(shí)際建設(shè)工作與合同中要求不相符的問(wèn)題，合同就需要針對(duì)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。合同的不斷調(diào)整，必然會(huì)影響合同的目標(biāo)，影響合同雙方最初簽訂合同的初衷。合同目標(biāo)、內(nèi)容的變化，會(huì)影響合同雙方權(quán)利與義務(wù)的變化，因此，合同管理工作不是靜態(tài)的，而是動(dòng)態(tài)的。合同管理者需要建立動(dòng)態(tài)管理意識(shí)，及時(shí)根據(jù)高速公路施工的實(shí)際情況調(diào)整合同管理的方式與方法，這一點(diǎn)對(duì)于高速公路項(xiàng)目合同管理來(lái)說(shuō)十分重要。發(fā)包人需要針對(duì)合同變化不斷調(diào)整各方面的工作，配置不同的資源，承包人也要根據(jù)實(shí)際情況不斷完善自我應(yīng)對(duì)方法，提高處置能力。

（二）從審計(jì)、法律顧問(wèn)等多角度介入合同管理

高速公路的施工時(shí)間較長(zhǎng)，施工過(guò)程中所涉及到的技術(shù)問(wèn)題復(fù)雜，施工方向豐富，這些特點(diǎn)都會(huì)給合同管理工作造成一些負(fù)面影響。比如合同索賠難度大、涉及法律專業(yè)問(wèn)題難以解決、合同執(zhí)行困難等，都是常見(jiàn)的問(wèn)題。高速公路合同在簽訂之前，如果參建雙方發(fā)現(xiàn)合同中存在風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁的內(nèi)容與條款，需要提出修改合同內(nèi)容的要求，在達(dá)成最終協(xié)議時(shí)再簽訂合同。但如果參建雙方就有關(guān)問(wèn)題一直存在爭(zhēng)議，就可以邀請(qǐng)第三方中介機(jī)構(gòu)對(duì)合同內(nèi)容進(jìn)行敲定，從而使合同雙方都認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)的存在，才能提高合同管理工作的益處。同時(shí)，為了提高合同的規(guī)范性、約束性和法律性，合同雙方都需要不斷提升自己的法律意識(shí)，每一位高速公路合同管理者都應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)合同管理相關(guān)法律知識(shí)的學(xué)習(xí)，并在合同管理工作中，邀請(qǐng)法律顧問(wèn)機(jī)構(gòu)全程介入，定期就合同內(nèi)容進(jìn)行培訓(xùn)學(xué)習(xí)，促進(jìn)合同各方理解合同存在的意義，掌握合同效益發(fā)揮的方法，解決涉及法律的專業(yè)難題，才能讓合同成為被雙方認(rèn)可的共同標(biāo)準(zhǔn)。

（三）提高合同內(nèi)容的規(guī)范度

合同內(nèi)容的管理，是高速公路項(xiàng)目合同管理的重點(diǎn)，合同中的每一項(xiàng)條款，每一個(gè)細(xì)節(jié)的管理，都影響著合同管理工作的整體質(zhì)量。高速公路的建設(shè)技術(shù)要求和建設(shè)費(fèi)用，是最容易產(chǎn)生建設(shè)糾紛的部分，特別關(guān)注這兩方面的條款與內(nèi)容，能夠保護(hù)雙方的合法權(quán)益。在高速公路項(xiàng)目合同擬定時(shí)，要慎重對(duì)這兩方面進(jìn)行約定。具體實(shí)施時(shí)，合同雙方要依照客觀平等的原則擬定合同文件，相關(guān)技術(shù)規(guī)范和費(fèi)用計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)必須依照國(guó)家現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，發(fā)包人不可刻意提高技術(shù)要求降低建設(shè)費(fèi)用，承包人也不可故意壓縮建設(shè)成本虛報(bào)費(fèi)用。合同擬定時(shí)要在合同中明確約定違約責(zé)任，同時(shí)建議邀請(qǐng)第三方審計(jì)單位介入，對(duì)合同文件內(nèi)容進(jìn)行審核，以此方式來(lái)規(guī)避一些不必要的工程建設(shè)與管理糾紛。同時(shí)，合同各方要明確每一項(xiàng)約定內(nèi)容，很多高速公路的合同受益者并不關(guān)注合同的內(nèi)容，到用到合同時(shí)才想起要修改合同內(nèi)容，這無(wú)疑影響了合同內(nèi)容的規(guī)范性。重視合同內(nèi)容管理，規(guī)范每一個(gè)條款，才能使發(fā)包人和承包人更好地進(jìn)行“博弈”，從而使合同執(zhí)行最優(yōu)化，保證高速公路工程建設(shè)更加順利。

三、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，合同管理工作在高速公路工程建設(shè)中發(fā)揮著不可替代的作用，動(dòng)態(tài)化、多方面、規(guī)范性的合同管理工作，是高速公路工程建設(shè)能否順利進(jìn)行的“基石”。把握好高速公路合同管理的細(xì)節(jié)，重視合同管理質(zhì)量的提高，對(duì)于整個(gè)高速公路項(xiàng)目建設(shè)來(lái)說(shuō)都十分重要。愿高速公路參建各方都能用合同管理工作去維護(hù)自身的利益，實(shí)現(xiàn)互利共贏，不斷促進(jìn)社會(huì)交通條件的提升和繁榮。

作者：莊嚴(yán) 單位：威海市公路管理局

篇（9）

一、當(dāng)前企業(yè)合同管理存在的問(wèn)題

企業(yè)在生產(chǎn)過(guò)程中由于自身因素的主觀影響和外界因素的客觀影響，在合同管理方面存在著許多問(wèn)題。綜合分析，有以下幾個(gè)方面：

1、合同管理制度不健全，權(quán)責(zé)不分明

一個(gè)企業(yè)如果沒(méi)有健全的合同管理制度，就會(huì)因?yàn)槿狈y(tǒng)一的合同依據(jù)，使每個(gè)部門的權(quán)責(zé)分工不明，制度規(guī)定的出處五花八門，甚至有沖突，合同經(jīng)辦部門和經(jīng)辦人員無(wú)法執(zhí)行。更有甚者，有些對(duì)外經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)可能事后補(bǔ)簽合同或者不簽訂合同,導(dǎo)致一些爭(zhēng)議性的合同很難求證原意。有些業(yè)務(wù)合同管理只局限于文本審查和合同檔案管理，不能將合同簽訂前的選商談判、簽訂中的審查授權(quán)、簽訂后的履行監(jiān)控工作有效地銜接，這些都最終會(huì)給企業(yè)管理和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)買下一個(gè)重型炸彈。

2、合同法制觀念淡薄，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)差

有些公司對(duì)無(wú)法認(rèn)識(shí)到合同管理的重要性，缺乏科學(xué)完善的合同管理職能部門。部分管理層缺乏對(duì)合同風(fēng)險(xiǎn)防范和規(guī)避意識(shí)，合同管理人員緊缺，缺乏足夠的業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)，也就不可能將合同管理擺放在企業(yè)管理中的重要組成部分。

3、合同管理人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不高

部分合同管理人員文化水平偏低，甚至沒(méi)有受過(guò)高等教育；有的是直接上手，業(yè)務(wù)不精通，缺乏正規(guī)的法律教育和系統(tǒng)的法律知識(shí)，業(yè)務(wù)范圍內(nèi)無(wú)法按嚴(yán)格要求開展合同管理工作只是盲目機(jī)械的從事合同事務(wù)性工作，無(wú)法對(duì)合同涉及的各項(xiàng)法律問(wèn)題作出正確判斷，更談不上合同管理。

4、合同管理者與企業(yè)管理部門溝通不暢

合同管理機(jī)構(gòu)在涉及到相關(guān)的合同業(yè)務(wù)方面無(wú)法做到與其它部門相互溝通，不能考慮從其他相關(guān)部門的角度去做合同管理，由此造成合同管理與企業(yè)管理的其他部門相互孤立，無(wú)法達(dá)成共識(shí)。在合同審批過(guò)程中，一些程序過(guò)于復(fù)雜，審批人員部門繁多，辦事效率低下，使合同簽訂無(wú)法如期完成。

5、合同內(nèi)容不全面

由于合同內(nèi)容表述模糊，使合同雙方容易曲解合同內(nèi)容，致使合同無(wú)法履行甚至引起法律糾紛，因此，合同的有效性必須在法律范圍內(nèi)準(zhǔn)確規(guī)定甲乙雙方的權(quán)利和義務(wù)。合同條款不全面，存在缺陷與漏洞，常見(jiàn)漏掉的往往是違約責(zé)任。一旦發(fā)生違約，在合同中看不到違約如何處理的條款。而這種問(wèn)題的避免只有靠準(zhǔn)確恰當(dāng)?shù)暮贤谋静拍芙鉀Q，換句話說(shuō)，合同內(nèi)容要結(jié)構(gòu)嚴(yán)謹(jǐn)，邏輯清晰，更要咬文嚼字。

二、企業(yè)合同管理存在問(wèn)題的主要原因

企業(yè)合同管理中存在的問(wèn)題雖然原因有很多，但是真正對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)起到?jīng)Q定性作用的有以下幾個(gè)主要原因：

1、企業(yè)部門之間的履約責(zé)任不明確、分工不清晰、各項(xiàng)任務(wù)無(wú)法責(zé)任到人，造成工作失誤。企業(yè)合同管理是企業(yè)管理的—項(xiàng)核心內(nèi)容，企業(yè)管理的每個(gè)環(huán)節(jié)都應(yīng)圍繞著這個(gè)核心開展。成功的企業(yè)合同管理，是把合同的權(quán)利義務(wù)能分工分解到各部門，由各部門去履行于自己職能范圍的權(quán)利義務(wù)，只有這樣合同管理才能真正到位，履行責(zé)任才能真正落實(shí)。企業(yè)合同管理是一個(gè)系統(tǒng)工程，需要各子系統(tǒng)、分系統(tǒng)共同配合，因此，有效地信息溝通和處理在合同管理中十分重要。

2、企業(yè)管理人員知識(shí)深度不夠，尤其是在生產(chǎn)流程方面，無(wú)法將其與合同管理進(jìn)行有效地結(jié)合。業(yè)務(wù)生產(chǎn)的知識(shí)與合同法的律修養(yǎng)之間存在著相互依賴的關(guān)系，每個(gè)企業(yè)管理者都必須高度重視。同時(shí)，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的深入發(fā)展，業(yè)務(wù)拓展需要合同約束，那么建立規(guī)范有效地合同模式已經(jīng)成為一種基礎(chǔ)性的工作。

3、合同管理人員要具備扎實(shí)的合同管理基本功，高度重視合同文本分析。管理合同文本分析存在的問(wèn)題主要包括兩個(gè)方面：一是當(dāng)事人不具備相應(yīng)資格，合同內(nèi)容不符合《合同法》和其他各種法律的要求。二是構(gòu)成合同文件的種種文件不齊全，合同條款不完備，對(duì)各種問(wèn)題的規(guī)定存在遺漏；合同用詞是否準(zhǔn)確，有無(wú)模棱兩可；對(duì)工程中可能出現(xiàn)的不利情況是否有足夠的預(yù)見(jiàn)性。因此，一個(gè)有效的合同管理制度需要高素質(zhì)的人才隊(duì)伍作支撐。

三、加強(qiáng)企業(yè)合同管理的幾點(diǎn)措施

1、增強(qiáng)合同管理意識(shí)

一流的企業(yè)管理水平必須與增強(qiáng)合同管理的理念相依為命。合同管理作為一種管理約束行為具有強(qiáng)制性、法律性，任何人都必須依法遵守和執(zhí)行，要從法律的高度認(rèn)識(shí)合同管理的低位，進(jìn)—步增強(qiáng)合同管理的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，提高風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避能力。使合同管理制度和操作規(guī)程上升為企業(yè)重要的規(guī)章制度，進(jìn)—步增強(qiáng)合同管理規(guī)范化、制度化。

2、建立合同管理預(yù)警機(jī)制

企業(yè)要嚴(yán)格履行合同規(guī)定范圍內(nèi)的權(quán)利和義務(wù)，全面制定被查信息統(tǒng)計(jì)表，建立合同管理預(yù)警機(jī)制。合同違約是合同風(fēng)險(xiǎn)管理中的主要部分，法律法規(guī)部門審查合同時(shí)，選擇合適的違約條款和糾紛處理?xiàng)l款，及時(shí)采取協(xié)商、仲裁或訴訟等方式對(duì)違約方采取不同程度的處理方案，在規(guī)定的期限內(nèi)有效而積極地維護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益，減少企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失。

3、建立健全合同管理制度

篇（10）

合同是將自然人、法人平等對(duì)待，針對(duì)其他組織增設(shè)、變更、終止民事權(quán)利和義務(wù)關(guān)系的一種協(xié)議。合同管理是指詳細(xì)、規(guī)范地對(duì)合同進(jìn)行管理。企業(yè)合同管理是企業(yè)針對(duì)自己和有關(guān)合同并遵循法律條例的擬定、變更和執(zhí)行。合同管理的核心內(nèi)容包括合同簽署、變更，重要渠道是審核、監(jiān)督、掌控。合同管理存在一定的連接性，初始階段是雙方具備合作意向、訂立合同、明確生效日期，終止階段是合同到期結(jié)束。在此期間，不但要求雙方在合同簽署之前要做好準(zhǔn)備工作，還要將企業(yè)內(nèi)部管理工作落實(shí)到實(shí)處，為合同約定內(nèi)容的順利實(shí)施奠定基礎(chǔ)。合同管理有一定的動(dòng)態(tài)性，在執(zhí)行合同管理時(shí)要控制好修改流程及變更條例。

2企業(yè)合同管理作用

2.1滿足市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需求

競(jìng)爭(zhēng)性是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)最突出的特征之一，同時(shí)也是推動(dòng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的源泉和動(dòng)力，一個(gè)相對(duì)成熟的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境主要體現(xiàn)在競(jìng)爭(zhēng)有序性方面。所以，身為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)主體，需按照市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)則和基礎(chǔ)來(lái)舉辦生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，進(jìn)一步優(yōu)化內(nèi)部管理體系，特別是合同管理制度，可以有效處理企業(yè)和其他組織、個(gè)人之間的關(guān)系，并為其提供法律依據(jù)。對(duì)此，基于社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)視域下，加強(qiáng)企業(yè)合同管理是非常重要的。

2.2實(shí)現(xiàn)行為規(guī)范和約束

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的展開是建立在企業(yè)合同管理的基礎(chǔ)上，因此需加強(qiáng)企業(yè)合同管理的法律意識(shí)和誠(chéng)信意識(shí)，特別要看重其自身行為從而加以掌控，不然市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)會(huì)出現(xiàn)混亂情況，引發(fā)各種不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為。所以，加大企業(yè)合同管理力度是規(guī)范市場(chǎng)主體交易行為的主要途徑，能夠促進(jìn)企業(yè)快速發(fā)展。

2.3處理糾紛和爭(zhēng)執(zhí)

在執(zhí)行合同內(nèi)容時(shí)其主體會(huì)在一定程度上引發(fā)矛盾和沖突，這時(shí)雙方要明確各自所承擔(dān)的職責(zé)義務(wù)，如質(zhì)量條款、變更條款、違約條款。當(dāng)出現(xiàn)糾紛爭(zhēng)執(zhí)時(shí)，雙方要正確處理?？偠灾?，合同管理在處理矛盾和沖突方面起到了關(guān)鍵性作用。

3勘察設(shè)計(jì)企業(yè)合同管理問(wèn)題

前幾年，勘察設(shè)計(jì)企業(yè)大部分屬于國(guó)有單位，單位內(nèi)部員工的思想意識(shí)缺乏創(chuàng)新，企業(yè)管理制度多多少少包含一些計(jì)劃經(jīng)濟(jì)色彩。計(jì)劃經(jīng)濟(jì)，就是上級(jí)發(fā)放任務(wù)，勘察設(shè)計(jì)企業(yè)只需做好生產(chǎn)工作，不用關(guān)心經(jīng)營(yíng)問(wèn)題，與企業(yè)效益更無(wú)直接聯(lián)系。在改革開放過(guò)程中，勘察設(shè)計(jì)企業(yè)慢慢向市場(chǎng)發(fā)展，融入市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，投標(biāo)承接項(xiàng)目，中標(biāo)后與發(fā)包單位簽署勘察設(shè)計(jì)合同，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)。然而其合同簽署流程較為簡(jiǎn)潔，合同內(nèi)容不清晰，很多企業(yè)盡管創(chuàng)建了合同管理制度，但是工作基礎(chǔ)不穩(wěn)定，缺少合同管理意識(shí)，存在一些問(wèn)題。

3.1操作問(wèn)題

（1）口頭約定現(xiàn)象較多，無(wú)憑無(wú)據(jù)。在企業(yè)內(nèi)部，要想為企業(yè)謀取高額利潤(rùn)，合同當(dāng)事人就要認(rèn)真履行雙方的權(quán)利和義務(wù)，如果沒(méi)有擬定書面協(xié)議，只要有一方違約，就會(huì)給另一方經(jīng)濟(jì)帶來(lái)?yè)p失。在日常工作中，人們總會(huì)形成慣性思維，覺(jué)得一點(diǎn)小問(wèn)題不會(huì)造成太大的負(fù)面影響，正是因?yàn)榭陬^約定現(xiàn)象較多，無(wú)憑無(wú)據(jù)，先干活，后談合同，更有甚者，項(xiàng)目在交工多年還未簽署合同。如果發(fā)生人動(dòng)等問(wèn)題，合同就失去價(jià)值，等同于爛賬、壞賬。（2）合同主體不明確。合同當(dāng)事人符合標(biāo)準(zhǔn)，是確保合同成立的前提基礎(chǔ)，合格主體的前提是合同當(dāng)事人具備民事權(quán)利能力與民事行為能力。然而部分簽訂合同主體與實(shí)際履行主體不同，當(dāng)事人時(shí)常出現(xiàn)錯(cuò)位。例如某市區(qū)公路局受市政府下達(dá)的任務(wù)接管某項(xiàng)目，任務(wù)是市政府下達(dá)，實(shí)際管理是公路局，導(dǎo)致問(wèn)題產(chǎn)生后常常發(fā)生推萎扯皮情況。（3）內(nèi)容模糊。業(yè)主不明確設(shè)計(jì)的詳細(xì)要求，約定模糊，造成返工現(xiàn)象的發(fā)生，導(dǎo)致設(shè)計(jì)方經(jīng)常延長(zhǎng)合同內(nèi)容的變更時(shí)間，增加工作難度。合同文字缺乏嚴(yán)謹(jǐn)性，會(huì)在很大程度上引發(fā)誤會(huì)和分歧，難以執(zhí)行合同內(nèi)容。（4）合同條款不完善。違約責(zé)任是合同簽訂時(shí)經(jīng)常遺失的重點(diǎn)條款，根本原因是面子問(wèn)題?？辈煸O(shè)計(jì)企業(yè)的地位相對(duì)較低，不敢沖撞業(yè)主。重視違約責(zé)任，未必是要深究委托方責(zé)任，只是增強(qiáng)委托方責(zé)任意識(shí)，從而合作完成這個(gè)項(xiàng)目，勘察設(shè)計(jì)企業(yè)在溝通過(guò)程中可以把主動(dòng)權(quán)握在自己手中。（5）缺乏風(fēng)險(xiǎn)與防范意識(shí)。隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)的越發(fā)激烈，知己知彼方能百戰(zhàn)百勝，所以要深入了解委托方的資信和項(xiàng)目情況，不要盲目簽署合同，否則會(huì)增加風(fēng)險(xiǎn)。有時(shí)設(shè)計(jì)方為了得到項(xiàng)目，常常忽略程序基礎(chǔ)建設(shè)，如果項(xiàng)目被擱淺，合同就不能履行，設(shè)計(jì)費(fèi)用就會(huì)白白投入。（6）法律意識(shí)薄弱。按照《中華人民共和國(guó)招投標(biāo)法》文件內(nèi)容指示，如果勘察設(shè)計(jì)項(xiàng)目規(guī)模超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)就要實(shí)施招標(biāo)，如果不遵守招投標(biāo)流程，即便合同簽署成功也是無(wú)效的，不受法律保護(hù)。有些業(yè)主為了上交設(shè)計(jì)文件，用委托書或承諾函讓勘察設(shè)計(jì)單位展開工作，設(shè)計(jì)文件上交后，仍需按照招標(biāo)手續(xù)執(zhí)行，勘察設(shè)計(jì)企業(yè)不但損失錢財(cái)，還損失了人力。（7）太過(guò)忍讓委托方?？辈煸O(shè)計(jì)企業(yè)為了得到項(xiàng)目，非常重視業(yè)主的要求，完全按照業(yè)主的意愿開展工作，不管是對(duì)是錯(cuò)都無(wú)條件服從，導(dǎo)致設(shè)計(jì)文件審核過(guò)程中多次返工，最終卻被業(yè)主訓(xùn)斥沒(méi)有按照合同義務(wù)執(zhí)行。（8）過(guò)度承諾。有時(shí)勘察設(shè)計(jì)企業(yè)為了中標(biāo)，在投標(biāo)過(guò)程中會(huì)承諾提供一些增值服務(wù)，卻被業(yè)主當(dāng)成是必須履行的義務(wù)簽署在合同中。長(zhǎng)此以往，一些不歸勘察設(shè)計(jì)企業(yè)管的事情，被業(yè)主看成是勘察設(shè)計(jì)企業(yè)應(yīng)該做的工作，導(dǎo)致勘察設(shè)計(jì)企業(yè)損失大量資金。

3.2管理不規(guī)范

（1）合同變更不及時(shí)。合同內(nèi)容變更與合同主體變更是合同變更的重要組成部分，勘察設(shè)計(jì)企業(yè)是承包方，為了讓自身合法權(quán)益不受到影響，需及時(shí)變更合同內(nèi)容。（2）沒(méi)有按時(shí)發(fā)放書函?？辈煸O(shè)計(jì)企業(yè)在執(zhí)行履約時(shí)要向上級(jí)遞交書函，如清單資料、會(huì)議記錄和供圖協(xié)議等。這些是合同動(dòng)態(tài)管理的主要內(nèi)容，是執(zhí)行的一種方法，同樣也是勘察設(shè)計(jì)企業(yè)保護(hù)自身權(quán)益的一種手段。（3）辦理簽訂確認(rèn)不及時(shí)。合同簽訂確認(rèn)手續(xù)沒(méi)有及時(shí)辦理，一旦出現(xiàn)矛盾時(shí)，便無(wú)從查證。（4）超過(guò)訴訟時(shí)效?？辈煸O(shè)計(jì)費(fèi)用拖欠問(wèn)題是勘察設(shè)計(jì)企業(yè)需要引以為戒的，業(yè)主單位拖欠少量費(fèi)用，勘察設(shè)計(jì)企業(yè)未按時(shí)上交法院，當(dāng)起訴時(shí)才發(fā)現(xiàn)已經(jīng)過(guò)了訴訟時(shí)間，損失無(wú)法彌補(bǔ)。（5）權(quán)利行使不當(dāng)。發(fā)包方在支付勘察設(shè)計(jì)進(jìn)度費(fèi)用時(shí)不依照合同規(guī)定執(zhí)行，勘察設(shè)計(jì)企業(yè)有權(quán)行使抗辯權(quán)停止工作，然而很多情況下因?yàn)槠渌蛩匚葱惺?，增加了?wèn)題難度。

4勘察設(shè)計(jì)企業(yè)合同管理問(wèn)題解決措施

4.1完善管理體系

（1）企業(yè)管理層人員需對(duì)合同管理工作加以重視，了解其重要性，加大人力、物力、財(cái)力方面的支持。將法制觀念深入到企業(yè)各個(gè)員工的內(nèi)心，定期組織員工學(xué)習(xí)《中華人民共和國(guó)合同法》的相關(guān)法律法規(guī)條例。積極引薦和培養(yǎng)合同管理優(yōu)秀人才，營(yíng)造科學(xué)的存檔氛圍，便于合同文本的順利實(shí)施。創(chuàng)建合同管理信息系統(tǒng)，增設(shè)合同管理專項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)基金，為企業(yè)合同管理工作提供優(yōu)質(zhì)的軟硬件設(shè)施。（2）設(shè)立合同管理職能部門，合理區(qū)分、調(diào)整合同管理職能部門和其他職能部門的權(quán)利職責(zé)、工作內(nèi)容，有效解決接口設(shè)置問(wèn)題，按時(shí)開展合同管理職能部門會(huì)議；結(jié)合合同管理工作的實(shí)際狀況，解決組織機(jī)構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)劃分問(wèn)題，匯總工作經(jīng)驗(yàn)及教訓(xùn)，解決工作中的難點(diǎn)，深入完善合同管理工作流程。（3）根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)范圍與工作特征，擬定一套完整的合同管理制度與內(nèi)控文件，比如合同交底制度、合同審查制度、合同臺(tái)賬管理制度和合同發(fā)放制度等，使企業(yè)合同管理活動(dòng)變的規(guī)范化、制度化。與此同時(shí)，創(chuàng)建企業(yè)監(jiān)督機(jī)制與獎(jiǎng)懲措施，隨時(shí)檢查合同管理臺(tái)賬對(duì)合同管理人員的審核情況，做到獎(jiǎng)罰分明，為合同管理制度的順利實(shí)施提供保障。（4）現(xiàn)如今，信息技術(shù)不斷發(fā)展與創(chuàng)新，信息管理是創(chuàng)建合同管理的前提條件，因此勘察設(shè)計(jì)企業(yè)應(yīng)將合同管理信息化放在首位，結(jié)合企業(yè)合同管理模式與工作順序，研制出完整、便于操作的合同信息管理系統(tǒng)，提升合同管理效率與水平，讓合同管理變得越來(lái)越精細(xì)化。

4.2應(yīng)用標(biāo)準(zhǔn)合同文本

合同文本格式應(yīng)參考國(guó)家頒發(fā)標(biāo)準(zhǔn)格式，再結(jié)合工程特征、招標(biāo)文件、發(fā)包方與承包方雙方談判結(jié)果來(lái)擬定。因?yàn)闃?biāo)準(zhǔn)合同文本內(nèi)容相對(duì)完整、調(diào)控完好，雙方責(zé)任清楚，可有效降低風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于不可抑制的風(fēng)險(xiǎn)，可分擔(dān)解決。針對(duì)缺少合同擬定經(jīng)驗(yàn)和法律知識(shí)的人，需以此進(jìn)行工作指導(dǎo)。

4.3加強(qiáng)人員素質(zhì)

人員素質(zhì)是合同管理的核心內(nèi)容，同時(shí)在合同管理中扮演重要角色。企業(yè)需增設(shè)專門的合同管理部門來(lái)完成這項(xiàng)任務(wù)，定期對(duì)企業(yè)合同管理人員進(jìn)行職業(yè)道德素養(yǎng)與專業(yè)技術(shù)方面的教育培訓(xùn)，增強(qiáng)法律意識(shí)、提高專業(yè)性，具備較強(qiáng)的責(zé)任心與保密意識(shí)。針對(duì)勘察設(shè)計(jì)合同特征，整理匯總之前合同管理的工作經(jīng)驗(yàn)，對(duì)如今的合同管理工作進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化，推動(dòng)企業(yè)合同管理工作的實(shí)施與發(fā)展。

5企業(yè)合同管理展望及發(fā)展

5.1企業(yè)合同管理展望

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的到來(lái)會(huì)帶領(lǐng)企業(yè)合同管理步入新的軌道，企業(yè)商務(wù)活動(dòng)漸漸增多，存在的問(wèn)題也會(huì)多，需盡快解決。相信不久后企業(yè)合同管理會(huì)更加規(guī)范，合同問(wèn)題及法律糾紛也會(huì)變少。

5.2企業(yè)合同管理發(fā)展

各個(gè)企業(yè)對(duì)合同管理工作都非常重視，由此擺脫了以往的局面。企業(yè)應(yīng)不斷創(chuàng)建完善管理制度，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，創(chuàng)新工作模式，從而應(yīng)用到工作中。如今，企業(yè)合同管理工作仍在發(fā)展中，總結(jié)以往的工作經(jīng)驗(yàn)，也獲得了解決方案，這在發(fā)展過(guò)程非常不易。企業(yè)要想提高合同管理質(zhì)量，就要維持現(xiàn)有的工作狀態(tài)，從而達(dá)到合同管理目標(biāo)，提升企業(yè)效率和經(jīng)濟(jì)。

6結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，勘察設(shè)計(jì)企業(yè)逐漸增多，在一定程度上增加了市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，企業(yè)也面臨著殘酷考驗(yàn)?？辈煸O(shè)計(jì)企業(yè)要想在市場(chǎng)中占據(jù)一席之地，就要提高自身綜合實(shí)力，而合同管理質(zhì)量的高低是決定企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理成敗的關(guān)鍵因素。因此加強(qiáng)合同精細(xì)化管理，有利于提高企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，確保在競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的勘察設(shè)計(jì)市場(chǎng)上求生存、謀發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：