序論：好文章的創(chuàng)作是一個(gè)不斷探索和完善的過程，我們?yōu)槟扑]十篇檔案管理風(fēng)險(xiǎn)防控措施范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來更深刻的閱讀感受。

篇（1）

信貸檔案管理是一項(xiàng)相當(dāng)基礎(chǔ)的工作，它貫穿了借貸的整個(gè)過程，如果信貸檔案管理進(jìn)行得好，那么就能夠有效地起到風(fēng)險(xiǎn)防控的作用，因此信貸檔案管理工作是一項(xiàng)不容忽視的重要工作。有了健全的信貸檔案之后，金融機(jī)構(gòu)就能夠通過信貸檔案中所收集到的關(guān)于貸款客戶經(jīng)營情況、盈利能力等的相關(guān)資料來進(jìn)行分析，掌握信貸風(fēng)險(xiǎn)的情況，能夠起到一定的預(yù)警作用。如果根據(jù)貸款人的資料顯示其信譽(yù)和資產(chǎn)方面存在問題，那么就能夠更快速地做出反應(yīng)，做好風(fēng)險(xiǎn)防控。健全的信貸檔案也有助于依法收貸，有助于幫助金融機(jī)構(gòu)及時(shí)發(fā)現(xiàn)不良貸款，并且在依法進(jìn)行訴訟的時(shí)候能提供具體而詳盡的資料數(shù)據(jù)。

一、信貸檔案管理的現(xiàn)狀

信貸檔案對(duì)于金融機(jī)構(gòu)來說可以說是不可缺少的，但是信貸檔案管理工作的現(xiàn)狀卻令人擔(dān)憂，雖然說各金融機(jī)構(gòu)對(duì)于信貸檔案重要性的認(rèn)識(shí)逐年提高，對(duì)于信貸檔案管理辦法的貫徹也越來越好，但是不容否認(rèn)的是在其中還是存在一些認(rèn)識(shí)不夠或者管理不到位的問題。

（一）相關(guān)人員認(rèn)識(shí)不夠。一些金融機(jī)構(gòu)的信貸檔案管理人員對(duì)于信貸檔案重要性的認(rèn)識(shí)不夠，認(rèn)為只要貸款能夠發(fā)得出去，收得回來，那就已經(jīng)足夠了，信貸檔案管理工作并不是那么重要的。更有些金融機(jī)構(gòu)對(duì)于信貸業(yè)務(wù)的發(fā)展十分看重，但是對(duì)于信貸檔案管理就相對(duì)比較輕視了。在實(shí)際工作中，一些相關(guān)人員沒有做到妥善管理，不講究工作效率，造成工作拖沓甚至是錯(cuò)漏的現(xiàn)象，在面對(duì)檢查工作的時(shí)候抱著一種得過且過的態(tài)度。由于他們對(duì)信貸檔案重要性的認(rèn)識(shí)不夠，缺乏風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，因此導(dǎo)致信貸檔案的資料收集不夠完整，不夠嚴(yán)謹(jǐn)，同時(shí)在移交、歸檔等方面的手續(xù)不夠齊全，大大地影響了信貸檔案管理工作、

（二）資料搜集不夠完整。信貸檔案對(duì)于分析貸款人資料，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防控預(yù)警相當(dāng)重要，但是要讓它起到更有效的作用，還必須建立在信貸檔案資料收集完整、齊全，文本資料嚴(yán)謹(jǐn)?shù)幕A(chǔ)上。但是有的金融機(jī)構(gòu)對(duì)信貸檔案資料的搜集往往不夠重視，并出現(xiàn)了很多的問題。一部分問題體現(xiàn)在材料的多收、漏收和重收上，有些工作人員由于自己業(yè)務(wù)不夠精通，所以不知道哪些資料是必須要收集的，所以就導(dǎo)致了遺漏一些重要的資料，但是卻將一些不必要的資料收集了起來。比如說在土地類貸款項(xiàng)目中，環(huán)保評(píng)測是一份很重要的資料，有必要搜集，但是有的工作人員缺乏相關(guān)的認(rèn)識(shí)，所以就導(dǎo)致這方面資料的缺收。又例如在房貸等貸款中，由于貸款時(shí)間很長，所以導(dǎo)致這方面的日常工作沒有能夠很好地完成，缺少了諸如貸款催收通知書等內(nèi)容，殊不知這些資料是相當(dāng)重要的，當(dāng)貸款發(fā)生問題需要進(jìn)行訴訟的時(shí)候，就會(huì)因?yàn)闆]有貸款催收通知書而在訴訟時(shí)效等方面產(chǎn)生不必要的麻煩。也有一部分問題體現(xiàn)在資料搜集不夠嚴(yán)謹(jǐn)上，有的工作人員由于工作態(tài)度不夠認(rèn)真或者是缺乏相關(guān)經(jīng)驗(yàn)，所以雖然搜集了某些資料，但是卻沒有進(jìn)行認(rèn)真地檢查，有的時(shí)候沒有給資料進(jìn)行編碼，有的時(shí)候甚至連還沒有簽字蓋章的資料都搜集了起來。由于缺乏信貸檔案資料的嚴(yán)謹(jǐn)搜集，很容易導(dǎo)致信貸檔案缺乏連續(xù)性，也會(huì)給日后的信貸檔案調(diào)用產(chǎn)生不利的影響，當(dāng)發(fā)生貸款風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候，在訴訟的時(shí)候就會(huì)導(dǎo)致處于相對(duì)不利的境況，產(chǎn)生不必要的損失。

（三）管理移交不夠規(guī)范。除了信貸檔案資料的搜集，信貸檔案的管理和維護(hù)也是相當(dāng)重要的，若是信貸檔案的移交不夠及時(shí)，就會(huì)導(dǎo)致檔案的目錄和它實(shí)際的內(nèi)容之間對(duì)不上號(hào)，以后需要查找信貸檔案的時(shí)候就會(huì)因此而受到影響。如果情況嚴(yán)重的話，還很有可能會(huì)因?yàn)樾刨J檔案移交不夠及時(shí)而造成重要的資料被非法篡改等現(xiàn)象，還可能會(huì)產(chǎn)生資產(chǎn)不良的情況，后果相當(dāng)嚴(yán)重。除了移交方面外，信貸檔案還有其他管理方面的工作也是需要不斷規(guī)范化的，例如檔案的保存，這就十分重要。信貸檔案檔案有一定的保存期限，在這個(gè)期限中要確保檔案得到很好的保存。有些檔案室的環(huán)境相對(duì)比較差，出現(xiàn)潮濕，多蟲患等情況，這就會(huì)導(dǎo)致一些重要的信貸檔案遭到破壞，當(dāng)需要調(diào)用這些資料的時(shí)候就會(huì)發(fā)現(xiàn)因?yàn)樾刨J檔案的保管不當(dāng)而造成了不必要的風(fēng)險(xiǎn)損失。

二、加強(qiáng)信貸檔案管理的途徑

要完善信貸檔案管理，樹立風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，必須采取一些必要的手段，要強(qiáng)化隊(duì)伍建設(shè)，通過培訓(xùn)和必要的考評(píng)機(jī)制來幫助所有相關(guān)的工作人員提高綜合素質(zhì)，明確責(zé)任，同時(shí)還要規(guī)范信貸檔案管理工作的每一個(gè)步驟，讓信貸檔案資料的搜集更加完整有效。

（一）明確責(zé)任，統(tǒng)一認(rèn)識(shí)。由于信貸檔案的主要責(zé)任人是信貸員，所以要規(guī)范每一個(gè)相關(guān)工作人員的行為，明確責(zé)任，統(tǒng)一認(rèn)識(shí)，對(duì)所有的信貸員加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。信貸檔案相關(guān)工作領(lǐng)導(dǎo)要注意敦促每一個(gè)工作人員及時(shí)移交重要的信貸檔案，要加強(qiáng)他們對(duì)信貸檔案重要性的認(rèn)識(shí)，杜絕遺漏、拖延、泄密等違規(guī)行為的出現(xiàn)，只有在思想上統(tǒng)一了認(rèn)識(shí)，樹立了風(fēng)險(xiǎn)防范的意識(shí)，才能夠更好地做好信貸檔案管理工作。

（二）加強(qiáng)培訓(xùn)，提高素質(zhì)。對(duì)于工作人員來說，有了工作的責(zé)任感還不夠，還必須提高業(yè)務(wù)水平，所以金融機(jī)構(gòu)要做好對(duì)工作人員的培訓(xùn)工作，培養(yǎng)出一個(gè)高素質(zhì)的信貸檔案隊(duì)伍。相關(guān)工作人員要認(rèn)真學(xué)習(xí)《檔案法》等相關(guān)法令法規(guī)，并必須熟悉信貸檔案管理中的各項(xiàng)規(guī)章制度。為了促進(jìn)工作人員樹立更高的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，并不斷提高業(yè)務(wù)水平，可以對(duì)相關(guān)工作人員進(jìn)行日常業(yè)務(wù)考核，并設(shè)立適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)懲措施，對(duì)于一些工作態(tài)度差，業(yè)務(wù)能力不強(qiáng)的員工要提出警示和教育，并采取“傳幫帶”等方式，讓他們更快地提高業(yè)務(wù)水平。

（三）嚴(yán)格管理，規(guī)范步驟。各金融機(jī)構(gòu)要規(guī)范每一個(gè)工作步驟，及時(shí)收集和登記相關(guān)數(shù)據(jù)，尤其是在核實(shí)客戶真實(shí)身份等方面，更要嚴(yán)格按照規(guī)定的步驟執(zhí)行，只有這樣才能夠更有效地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防控。由于傳統(tǒng)的信貸檔案管理模式存在各種問題，所以金融機(jī)構(gòu)可以逐步改變傳統(tǒng)的信貸檔案管理模式，采用信息聯(lián)網(wǎng)等高科技的手段，建立更加完善的信貸檔案管理系統(tǒng)，進(jìn)行電子化管理可以有效地提高工作效率，同時(shí)也能通過設(shè)置各種權(quán)限，建立多重保密措施等方法，讓檔案資料更具有安全性。

三、結(jié)論

加強(qiáng)信貸檔案管理，樹立員工的風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，這對(duì)于金融機(jī)構(gòu)來說是十分重要的，相關(guān)工作人員應(yīng)該端正自己的工作態(tài)度，明確責(zé)任，并通過不斷地學(xué)習(xí)和技能評(píng)測來不斷提高自己的業(yè)務(wù)水平。同時(shí)信貸檔案管理工作也應(yīng)該與時(shí)俱進(jìn)，可以采用電子化管理等手段提高工作效率，并更好地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防控，維護(hù)金融穩(wěn)定，促進(jìn)可持續(xù)的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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[2]翁陸平.談市場經(jīng)濟(jì)時(shí)期的信貸檔案管理[J].浙江檔案，2000（4）：24～25.

篇（2）

一、電子信息檔案管理在事業(yè)單位中應(yīng)用的主要作用

（一）電子信息檔案管理符合時(shí)展的基本要求

在當(dāng)前的社會(huì)發(fā)展形勢下，科學(xué)技術(shù)已經(jīng)發(fā)展到了前所未有的高度，并且隨著科學(xué)技術(shù)的發(fā)展，各行各業(yè)的傳統(tǒng)工作形式也在發(fā)生改變。高速發(fā)展的科學(xué)技術(shù)催生了信息化水平的提升，強(qiáng)化信息化建設(shè)也已經(jīng)成為當(dāng)前許多行業(yè)發(fā)展的主要趨勢，檔案管理領(lǐng)域同樣如此。傳統(tǒng)的檔案管理工作中，由于工作方式較為落后，工作效率較低，并且隨著檔案數(shù)量的增多，管理工作的難度也呈現(xiàn)出逐漸加大的態(tài)勢，給事業(yè)單位的檔案管理工作人員帶來了較為沉重的負(fù)擔(dān)[1]。而電子信息檔案管理將很好的解決工作質(zhì)量低下的現(xiàn)狀，并且可以有效提升事業(yè)單位的檔案管理效率，可以說，電子信息檔案管理很好的契合了時(shí)代的發(fā)展趨勢，促進(jìn)了事業(yè)單位檔案管理工作的發(fā)展。

（二）電子信息檔案管理是事業(yè)單位的檔案管理工作得到一定程度的優(yōu)化

在當(dāng)前形勢下，事業(yè)單位檔案管理工作的一個(gè)目標(biāo)是儲(chǔ)存資料，與此同時(shí)，檔案中承載了大量的信息，這些信息是開展下一步工作的基礎(chǔ)，通過查詢和利用檔案工作信息，可以更好的指導(dǎo)下一步工作，明確工作目標(biāo)，優(yōu)化工作體系。通過檔案管理的電子化和信息化，可以將事業(yè)單位的檔案管理人員從傳統(tǒng)工作中解放出來，將更多的精力放在檔案利用與開發(fā)上。通過對(duì)檔案的總結(jié)和梳理，可以明確下一步工作方向，并且為事業(yè)單位主營業(yè)務(wù)的發(fā)展與優(yōu)化提供建議，實(shí)現(xiàn)工作效能總體提升。

（三）節(jié)省了事業(yè)單位檔案管理工作的大量資源

在傳統(tǒng)的事業(yè)單位檔案管理模式下，管理質(zhì)量較低，檔案管理工作受到了較大的空間限制。紙質(zhì)版的傳統(tǒng)檔案會(huì)占據(jù)較大的空間，事業(yè)單位檔案管理部門在工作的過程中，隨著人數(shù)的增加，會(huì)產(chǎn)生大量的檔案，如果不進(jìn)行信息化收集與處理，會(huì)嚴(yán)重影響檔案資源的開發(fā)與利用[2]。此外，傳統(tǒng)的檔案管理方式存在明顯的不足，在檔案資料查詢與調(diào)取等方面，都要耗費(fèi)較大的人力物力。

二、電子信息檔案管理在事業(yè)單位工作中應(yīng)用及風(fēng)險(xiǎn)控制措施

（一）建立一套科學(xué)完善的電子信息檔案管理工作模式

在事業(yè)單位的檔案管理工作中，重要的目標(biāo)就是發(fā)揮檔案作用，實(shí)現(xiàn)檔案資源的利用與流通。要想提升電子信息檔案管理水平，就要構(gòu)建一體化的檔案管理模式，在傳統(tǒng)的事業(yè)單位檔案管理和收集模式中，各部門之間一般各自為政，檔案之間缺乏有效的交流和流通，通過檔案管理的電子信息化建設(shè)，可以通過現(xiàn)代信息技術(shù)實(shí)現(xiàn)檔案資源的共享，節(jié)約大量的人力、物力、財(cái)力，在需要信息和資源的時(shí)候，可以通過調(diào)閱檔案的方式，有效整合工作資源[3]。

（二）合理利用電子信息檔案管理資源，提升風(fēng)險(xiǎn)防控質(zhì)量

在事業(yè)單位的檔案管理中開展電子信息建設(shè)，既要優(yōu)化工作流程，發(fā)揮現(xiàn)代信息技術(shù)的快捷性和便利性，還要實(shí)現(xiàn)檔案資源的充分利用。通過大數(shù)據(jù)分析和大數(shù)據(jù)檢索等方式，發(fā)現(xiàn)檔案之間的有機(jī)聯(lián)系，找到共性和有指導(dǎo)性的問題，分析檔案管理工作的主要形式，通過得出有效數(shù)字，指導(dǎo)具體的工作過程，為下一步工作的開展提供有針對(duì)性的指導(dǎo)意見[4]。

（三）及時(shí)填補(bǔ)事業(yè)單位電子信息檔案管理工作中的漏洞，提高安全性

在事業(yè)單位的檔案管理工作中，應(yīng)該隨時(shí)注意電子信息檔案管理的漏洞，因?yàn)闄n案中涉及許多隱私性的個(gè)人資料[5]。所以，為了消除電子信息檔案管理中的風(fēng)險(xiǎn)，保證檔案的安全性，一方面應(yīng)該及時(shí)的采取有效措施，填補(bǔ)電子信息檔案管理中的漏洞，防止檔案中的數(shù)據(jù)被不法分子利用和盜取，另一方面應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)檔案管理人員的培訓(xùn)力度，提升他們抵御檔案風(fēng)險(xiǎn)的能力，從而有效提升電子信息檔案管理的風(fēng)險(xiǎn)抵御能力。

（四）提升事業(yè)單位檔案管理工作人員的整體素質(zhì)

傳統(tǒng)的檔案管理工作較為機(jī)械，重復(fù)性很強(qiáng)，不需要很高的技術(shù)水平，對(duì)檔案管理工作人員的素質(zhì)要求并不高，但是隨著現(xiàn)代信息技術(shù)與傳統(tǒng)檔案管理工作的融合，越來越需要專業(yè)化的檔案管理人才[6]。在現(xiàn)代高等教育體系下，很多學(xué)校都開設(shè)了檔案管理專業(yè)，事業(yè)單位在引進(jìn)人才的時(shí)候，除了需要引進(jìn)專業(yè)人才外，還要注重引進(jìn)檔案管理人才和計(jì)算機(jī)專業(yè)人才，提升電子信息檔案管理的水平。與此同時(shí)，還可以通過開展培訓(xùn)等方式，提升事業(yè)單位原有檔案管理人員的現(xiàn)代信息技術(shù)應(yīng)用水平，提升檔案管理的信息化程度。在具體的工作中，檔案管理具有一定特殊性，檔案管理工作與日常主營業(yè)務(wù)密切相關(guān)，要經(jīng)常性開展電子信息檔案管理方面的培訓(xùn)，提升工作人員的信息應(yīng)用意識(shí)，提升工作水平。

三、結(jié)語

綜上所述，事業(yè)單位在檔案管理工作中，在利用電子信息檔案管理的同時(shí)，要對(duì)檔案信息的安全和風(fēng)險(xiǎn)控制措施給予重點(diǎn)關(guān)注，不能一味的追求管理的效率，而忽視檔案的安全，應(yīng)積極制定檔案管理的風(fēng)險(xiǎn)防控措施，提升檔案管理的安全性，有效避免因電子信息檔案管理漏洞帶來的損失。

參考文獻(xiàn)：

[1]付冰.電子信息檔案管理在事業(yè)單位中的應(yīng)用及風(fēng)險(xiǎn)控制的措施[J].黑龍江科技信息，2016（21）：186.

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[3]谷紅艷.電子信息時(shí)代檔案管理的風(fēng)險(xiǎn)控制方法分析研究[J].東方教育，2014（z2）：90-90.

篇（3）

受貿(mào)易環(huán)境等因素影響，港口物流企業(yè)在經(jīng)營及發(fā)展中面臨多重挑戰(zhàn)，此背景下，進(jìn)一步做好港口物流企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控為港口物流企業(yè)的經(jīng)營及發(fā)展創(chuàng)造有利條件成為當(dāng)務(wù)之急。本文將對(duì)港口物流企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控策略展開探究。

1港口物流企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)含義

港口物流企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是指港口物流企業(yè)在開展稅務(wù)相關(guān)工作時(shí)沒有做到“依法納稅，合法避稅”，最終可能導(dǎo)致港口物流企業(yè)出現(xiàn)損失。港口物流企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要包括兩方面:一是未依法納稅，簡單來講是港口物流公司在理解或執(zhí)行稅收政策時(shí)出現(xiàn)錯(cuò)誤，沒有嚴(yán)格按照稅收政策規(guī)定進(jìn)行納稅，此時(shí)港口物流企業(yè)可能會(huì)面臨高額罰款;二是未合理進(jìn)行稅收籌劃，就是企業(yè)對(duì)稅收政策理解不夠透徹，稅收籌劃工作質(zhì)量與效率偏低，導(dǎo)致港口物流企業(yè)錯(cuò)失本可享受的稅收優(yōu)惠政策。

2港口物流企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)分析

港口物流企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有四個(gè)特點(diǎn):特點(diǎn)一，損益性。是指稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生會(huì)導(dǎo)致港口物流企業(yè)出現(xiàn)利益損失，比如未合理進(jìn)行稅收籌劃致港口物流企業(yè)多繳納稅款、未依法納稅導(dǎo)致港口物流企業(yè)面臨高額罰款等，都是稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具備損益性的常見表現(xiàn)。特點(diǎn)二，客觀性。是指港口物流企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，無論企業(yè)采取何種措施該風(fēng)險(xiǎn)也不會(huì)消失。特點(diǎn)三，普遍性。是指稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)普遍存在于港口物流企業(yè)的經(jīng)營與發(fā)展過程中。特點(diǎn)四，不確定性。盡管港口物流企業(yè)可通過采取管理措施對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防控，但依舊難以準(zhǔn)確預(yù)料到稅收風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的時(shí)間、地點(diǎn)與后果。

3港口物流企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控時(shí)主要存在的問題

3.1涉稅事項(xiàng)工作流程缺乏完整性

導(dǎo)致涉稅事項(xiàng)工作流程缺乏完整性的原因在于部分港口物流企業(yè)多沿用舊制進(jìn)行管理，會(huì)計(jì)人員只負(fù)責(zé)納稅申報(bào)、會(huì)計(jì)核算與記賬等流程，未對(duì)港口物流企業(yè)的會(huì)計(jì)信息進(jìn)行進(jìn)一步梳理與審查，導(dǎo)致整體工作質(zhì)量較低，最終增加了港口物流企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展較為不利。

3.2稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制不能有效識(shí)別稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制不能有效識(shí)別稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因有兩個(gè):一是部分港口物流企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制不夠完善;二是稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)本身具備不確定性。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制不能幫助港口企業(yè)有效識(shí)別稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)增加稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作難度，港口物流企業(yè)不能提前對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行較為準(zhǔn)確的預(yù)測，無法提前制訂出有效的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案，可能令稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的損失進(jìn)一步擴(kuò)大。

3.3稅務(wù)政策未能得到有效執(zhí)行

部分港口物流企業(yè)可能存在稅務(wù)政策未能得到有效執(zhí)行的情況，令稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作難度增加。比如，港口物流企業(yè)對(duì)當(dāng)?shù)氐亩愂諆?yōu)惠政策未充分了解，在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)忽略了某些優(yōu)惠政策的執(zhí)行，最終繳納了本不必繳納的稅收，在一定程度上損害了港口物流企業(yè)的自身利益。

3.4忽視稅務(wù)資料管理

部分港口物流企業(yè)忽視了稅務(wù)資料管理，未對(duì)稅務(wù)資料進(jìn)行整理與保存，可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增大，比如，某些港口物流企業(yè)在開展稅務(wù)相關(guān)工作時(shí)未保留納稅申報(bào)表等稅務(wù)憑證，后續(xù)在開展內(nèi)部審計(jì)、核查工作時(shí)，因缺乏稅務(wù)憑證，會(huì)降低內(nèi)部審計(jì)、核查等效率與質(zhì)量。

3.5稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)自查不到位

在開展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控時(shí)，港口物流企業(yè)可建立一套自查體系，借助自查體系對(duì)港口物流企業(yè)日常經(jīng)營進(jìn)行監(jiān)管，以此預(yù)防、控制企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。然而結(jié)合實(shí)際情況來看，部分港口物流企業(yè)并未建立有效自查體系，導(dǎo)致這部分港口物流企業(yè)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和控制能力較差。

4關(guān)于提升港口物流企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控能力的策略研究

4.1嚴(yán)格遵守港口物流企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控原則

要提升港口物流企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控能力，港口物流企業(yè)必須遵守稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控原則。主要原則如下:原則一，遵照“內(nèi)容完整”原則。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控范圍應(yīng)包括所有涉稅風(fēng)險(xiǎn)。原則二，遵照“重點(diǎn)控制”原則。必須對(duì)常見危害大的涉稅風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行嚴(yán)格防控。原則三，遵照“相互監(jiān)督”原則。若完成某工作內(nèi)容時(shí)容易遭遇稅收風(fēng)險(xiǎn)，則由兩人同時(shí)負(fù)責(zé)該工作內(nèi)容并互相監(jiān)督。原則四，遵循“成本效益”原則。在不侵害港口物流企業(yè)正當(dāng)利益前提下開展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作。

4.2加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)

加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)是港口物流企業(yè)做好稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作的前提，加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，主要可從兩方面入手:一是港口物流企業(yè)管理層必須對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控有一定了解，且清醒認(rèn)識(shí)到做好稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控對(duì)企業(yè)長期發(fā)展有利;二是將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)進(jìn)一步融入港口物流企業(yè)的實(shí)際管理當(dāng)中，通過落實(shí)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作，進(jìn)一步增強(qiáng)相關(guān)人員稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)。

4.3提高稅務(wù)崗位專業(yè)能力

提高稅務(wù)崗位專業(yè)能力是港口物流企業(yè)做好稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作的基礎(chǔ)，在提高稅務(wù)崗位專業(yè)能力時(shí)，主要可從兩方面入手:一是在崗位人才招聘時(shí)提高招聘門檻，通過筆試、面試等方式重點(diǎn)考察應(yīng)聘人員稅務(wù)專業(yè)能力;二是港口物流企業(yè)要重視對(duì)稅務(wù)相關(guān)崗位上員工進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)，比如可在稅收政策發(fā)生變動(dòng)時(shí)請(qǐng)專業(yè)人士介入，幫助員工深度解讀新稅收政策。

4.4提高稅收籌劃活動(dòng)的水平

伴隨稅收籌劃活動(dòng)水平提升有助于港口物流企業(yè)“依法納稅，合法避稅”，減少稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)威脅，此時(shí)，港口物流企業(yè)可采取以下措施:一是時(shí)刻關(guān)注籌劃方案時(shí)效性，提高港口物流企業(yè)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中政策風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)能力;二是在合理合法的基礎(chǔ)上進(jìn)行稅收籌劃，同時(shí)考慮多個(gè)稅種，追求港口物流企業(yè)整體利益最大化。

4.5強(qiáng)化涉稅政策執(zhí)行

通過加強(qiáng)涉稅政策執(zhí)行進(jìn)一步提高港口物流企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控能力具體做法如下:將港口物流企業(yè)內(nèi)部的稅務(wù)政策執(zhí)行情況與績效考核體制、獎(jiǎng)懲體制聯(lián)系起來，通過績效考核與合理獎(jiǎng)罰促進(jìn)涉稅政策執(zhí)行，進(jìn)而減少港口物流企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。比如，在根據(jù)當(dāng)?shù)囟愂照哌M(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，將稅收籌劃方案質(zhì)量與績效考核聯(lián)系起來，若稅收籌劃方案可合理、合法幫助港口物流企業(yè)避稅，即該籌劃方案質(zhì)量較好，則績效考核評(píng)定為優(yōu)，并將績效考核評(píng)定結(jié)果與稅務(wù)籌劃人員的獎(jiǎng)金掛鉤。

4.6加強(qiáng)涉稅檔案管理

加強(qiáng)涉稅檔案管理是提高港口物流企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控能力的手段之一，通過保存、整理涉稅檔案，可進(jìn)一步保障會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性與可靠性，降低港口物流企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在加強(qiáng)涉稅檔案管理時(shí)，港口物流企業(yè)可采取以下措施:在港口物流企業(yè)內(nèi)部設(shè)立專門的檔案管理機(jī)構(gòu)，并將涉稅檔案納入管理范圍進(jìn)行統(tǒng)一的、規(guī)范的流程化管理，嚴(yán)格對(duì)涉稅檔案中的信息進(jìn)行采集和核查，以保障涉稅檔案信息真實(shí)性。

4.7加強(qiáng)稅務(wù)信息傳遞與溝通

篇（4）

檔案承載著“記錄歷史，服務(wù)企業(yè)”的重要作用，檔案工作是企業(yè)基礎(chǔ)管理工作的重要組成部分，檔案數(shù)據(jù)的安全更是檔案管理工作的重中之重。近年來，隨著燃?xì)饧瘓F(tuán)突飛猛進(jìn)跨越式的發(fā)展，檔案的門類和數(shù)量急劇增加，如何對(duì)這些檔案數(shù)據(jù)進(jìn)行管理，已成為檔案管理部門不斷思考的課題。大量的實(shí)踐證明，加強(qiáng)檔案數(shù)據(jù)安全管理工作，確保企業(yè)檔案數(shù)據(jù)的安全穩(wěn)定，是促進(jìn)企業(yè)檔案數(shù)據(jù)化建設(shè)和檔案事業(yè)健康、快速和可持續(xù)發(fā)展的有力保障。本文以本單位構(gòu)建檔案工作防災(zāi)減災(zāi)安全體系為例，就如何加強(qiáng)檔案數(shù)據(jù)安全的基礎(chǔ)工作進(jìn)行探討和闡述。

一、樹立全員檔案數(shù)據(jù)安全保障意識(shí)，提高維護(hù)檔案安全的自覺性

企業(yè)的檔案工作不僅僅是檔案管理部門的職責(zé)，也是由各部門專、兼職檔案管理人員及全體員工共同參與完成的工作。因此，全體員工的檔案安全意識(shí)特別是領(lǐng)導(dǎo)的檔案安全意識(shí)決定了一個(gè)單位檔案數(shù)據(jù)安全工作水平和工作的氛圍。

企業(yè)檔案信息是企業(yè)的無形資產(chǎn)，確保檔案數(shù)據(jù)安全是企業(yè)檔案管理部門的重要使命。檔案部門要不斷學(xué)習(xí)、貫徹國家關(guān)于檔案數(shù)據(jù)安全管理的法律法規(guī)，大力宣傳檔案數(shù)據(jù)安全，強(qiáng)化檔案數(shù)據(jù)安全管理意識(shí)，普及檔案數(shù)據(jù)安全管理知識(shí)。

通過多種途徑保障檔案數(shù)據(jù)的安全，使每一名員工都切實(shí)重視起檔案數(shù)據(jù)的安全性，不斷增強(qiáng)使命感、責(zé)任感，自覺地從思想上、行動(dòng)上把確保檔案數(shù)據(jù)安全放在各項(xiàng)工作的首位，真正樹立檔案數(shù)據(jù)“安全第一”的意識(shí)，提高全體員工的安全意識(shí)，自覺維護(hù)檔案數(shù)據(jù)的安全，切實(shí)落實(shí)安全責(zé)任。

同時(shí)，我們加強(qiáng)檔案數(shù)據(jù)安全的宣傳力度，利用“檔案日”進(jìn)行多種與檔案安全有關(guān)的活動(dòng)進(jìn)行宣傳教育，提高全體員工的安全意識(shí)，真正做到檔案人員從自身工作做起，自覺維護(hù)檔案數(shù)據(jù)的安全。

二、加強(qiáng)檔案管理隊(duì)伍建設(shè)，提高檔案人員業(yè)務(wù)水平

檔案管理人員的素質(zhì)直接影響著檔案管理水平，為此要切實(shí)加強(qiáng)檔案安全管理的隊(duì)伍建設(shè)，堅(jiān)持依法治檔，有計(jì)劃、有重點(diǎn)、分層次、分類型地開展檔案安全管理隊(duì)伍的建設(shè)，同時(shí)要提高檔案人員的思想政治覺悟，從思想源頭上重視檔案的安全，增強(qiáng)其檔案安全防控能力。通過舉辦專題培訓(xùn)、繼續(xù)教育、經(jīng)驗(yàn)交流等途徑，使檔案管理人員充分了解和掌握有關(guān)檔案安全防控的措施，不斷提高檔案人員的專業(yè)素質(zhì)和能力，同時(shí)要向檔案管理人員大力宣傳、貫徹檔案安全法規(guī)，培養(yǎng)和強(qiáng)化檔案數(shù)據(jù)安全意識(shí)，為檔案數(shù)據(jù)安全管理工作提供堅(jiān)實(shí)有力的人才保障。

三、制定檔案數(shù)據(jù)安全保護(hù)措施，建立防災(zāi)減災(zāi)應(yīng)急預(yù)案體系

（一）建立健全科學(xué)完善的檔案保管與數(shù)據(jù)存儲(chǔ)制度，為檔案數(shù)據(jù)安全提供保障

科學(xué)完善的檔案保管與數(shù)據(jù)存儲(chǔ)制度，是做好檔案數(shù)據(jù)安全管理的基礎(chǔ)。只有建立科學(xué)、完善的保管存儲(chǔ)制度，才能切實(shí)維護(hù)檔案數(shù)據(jù)的安全。燃?xì)饧瘓F(tuán)于2009年結(jié)合國家相關(guān)法律法規(guī)和工作實(shí)際，建立了《燃?xì)饧瘓F(tuán)檔案管理制度及規(guī)范》。《制度及規(guī)范》包括檔案工作制度、各類檔案的管理規(guī)定及檔案流程幾個(gè)部分。其中根據(jù)《中華人民共和國檔案法》和《中華人民共和國保護(hù)國家秘密法》的相關(guān)規(guī)定，制定了燃?xì)饧瘓F(tuán)的《檔案保管制度》、《檔案安全保密制度》、《檔案保護(hù)修復(fù)制度》、《檔案利用管理制度》、《檔案鑒定銷毀制度》、《檔案庫房管理制度》、《檔案閱覽室管理制度》、《檔案保護(hù)技術(shù)規(guī)范》、《檔案管理崗位人員變動(dòng)交接工作細(xì)則》等，從鑒定、銷毀、借閱、保密等方面對(duì)檔案數(shù)據(jù)的安全管理進(jìn)行了詳盡的規(guī)定，降低了檔案泄密、丟失的風(fēng)險(xiǎn)，最大限度地確保檔案數(shù)據(jù)的完整安全。

2012年，燃?xì)饧瘓F(tuán)結(jié)合國家有關(guān)檔案數(shù)據(jù)安全管理的規(guī)范要求，如《電子文件歸檔與管理規(guī)范》（GB/T18894-2002）、《數(shù)據(jù)安全技術(shù)數(shù)據(jù)系統(tǒng)通用安全技術(shù)要求》（GB/T 20271-2006）、《數(shù)據(jù)安全技術(shù)數(shù)據(jù)系統(tǒng)災(zāi)難恢復(fù)規(guī)范》（GB/T 20988-2007）、《數(shù)據(jù)與文獻(xiàn)文件管理第1部分通用原則》（ISO 15489-1：2001）等制定了《燃?xì)饧瘓F(tuán)檔案數(shù)據(jù)安全體系管理指南》（以下簡稱指南）。在《指南》中制定了檔案數(shù)據(jù)安全管理的建設(shè)原則，其中包括：數(shù)據(jù)存儲(chǔ)管理、密級(jí)管理、合規(guī)服務(wù)原則、訪問控制、入侵檢測等九項(xiàng)。同時(shí)提出安全管理的措施要堅(jiān)持“管理高于技術(shù)，預(yù)防先于補(bǔ)救，遇到問題即刻處理”的指導(dǎo)思想，全面實(shí)施檔案館的“預(yù)防監(jiān)控同步安全應(yīng)急處理”的檔案數(shù)據(jù)安全管理措施。這一系列措施涵蓋了檔案數(shù)據(jù)安全的控制、網(wǎng)絡(luò)安全管理、個(gè)人計(jì)算機(jī)及外設(shè)管理幾個(gè)方面?！吨改稀返耐菩星袑?shí)提供了科學(xué)、有效的檔案安全防控措施，將有力地保障了檔案數(shù)據(jù)安全工作的順利進(jìn)行。

（二）制定檔案防災(zāi)減災(zāi)應(yīng)急預(yù)案，建立檔案數(shù)據(jù)應(yīng)急管理對(duì)策

檔案防災(zāi)減災(zāi)體系是檔案部門為防止和減少突發(fā)性災(zāi)難事件對(duì)檔案的破壞而建立的一整套的檔案管理規(guī)范?！吨改稀诽貏e對(duì)這些突發(fā)事件進(jìn)行了識(shí)別，包括常規(guī)風(fēng)險(xiǎn)（自然災(zāi)害、日常災(zāi)害）、環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、人為風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)等幾個(gè)無法預(yù)料的、可能給檔案造成毀滅性災(zāi)難的事件。這類事件的特點(diǎn)是發(fā)生突然，毫無征兆，所以檔案安全管理不應(yīng)僅僅停留在庫房的“八防”管理上，還要注重應(yīng)急預(yù)案的制定。預(yù)案的制訂要本著“預(yù)防為主、防治結(jié)合”的原則，要在抓防范的同時(shí)做好治理的準(zhǔn)備，將損失降到最低程度，以保證在災(zāi)害發(fā)生時(shí)能夠最大限度地確保檔案的安全。預(yù)案制定后檔案人員要經(jīng)常學(xué)習(xí)和組織演習(xí)，以此增強(qiáng)檔案人員的安全應(yīng)急意識(shí)。構(gòu)建檔案工作防災(zāi)減災(zāi)安全體系是保證檔案安全的重要措施，檔案管理部門也要在大力推行的同時(shí)，提高監(jiān)管執(zhí)行力度，充分利用現(xiàn)代化技術(shù)手段，確保檔案的安全。

（三）設(shè)立檔案工作監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)，健全檔案管理工作機(jī)制

中華人民共和國檔案行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)——《企業(yè)檔案工作規(guī)范》（DA/T42-2009）中明確規(guī)定了“企業(yè)檔案工作應(yīng)以企業(yè)資產(chǎn)關(guān)系為紐帶，實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一制度、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)”、“企業(yè)應(yīng)根據(jù)規(guī)范和管理模式設(shè)置專門的檔案機(jī)構(gòu)，或指定負(fù)責(zé)檔案工作的機(jī)構(gòu)，大型企業(yè)應(yīng)設(shè)立檔案館”。

按照《企業(yè)檔案工作規(guī)范》的要求，燃?xì)饧瘓F(tuán)設(shè)立了專門的檔案管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌、協(xié)調(diào)、組織管理燃?xì)饧瘓F(tuán)檔案管理工作，對(duì)燃?xì)饧瘓F(tuán)各部門、所屬各單位的檔案工作進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督檢查，并定期向燃?xì)饧瘓F(tuán)辦公室提交檔案工作執(zhí)行評(píng)估報(bào)告。這種工作模式已將燃?xì)饧瘓F(tuán)形成的各門類和各種載體檔案納入到檔案工作的管理范疇，從而使燃?xì)饧瘓F(tuán)十二大門類的檔案管理并重。這種工作模式對(duì)檔案數(shù)據(jù)安全管理作用在于：第一，檔案集中保存便于安全管理工作的開展；第二，檔案在收集、管理、利用等環(huán)節(jié)統(tǒng)一管理，實(shí)行了統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，便于檔案工作的監(jiān)督檢查；第三，檔案由專業(yè)管理部門和人員負(fù)責(zé)保管，提高了檔案管理水平，降低了安全風(fēng)險(xiǎn)。

（四）實(shí)行科學(xué)有效的檔案安全保管措施，提升檔案數(shù)據(jù)安全系數(shù)

篇（5）

計(jì)算機(jī)出現(xiàn)的短短半個(gè)世紀(jì)就將人類從電子時(shí)代帶入到了數(shù)字化的信息時(shí)代，同時(shí)拉近了人與人之間的距離。檔案管理者將信息技術(shù)充分利用到檔案管理的日常工作中，將檔案從實(shí)體檔案的利用轉(zhuǎn)化為數(shù)字化形式的信息檔案。通過利用計(jì)算機(jī)設(shè)備將檔案存儲(chǔ)在基于計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)的數(shù)據(jù)庫之中，人們可以實(shí)現(xiàn)檔案的全數(shù)字化、信息化操作，檔案管理工作的流程已經(jīng)從傳統(tǒng)的全手工式操作轉(zhuǎn)變成了“計(jì)算機(jī)（檔案的交互查詢與顯示終端）――網(wǎng)絡(luò)（檔案的傳輸通道）――數(shù)據(jù)庫（檔案的存儲(chǔ)位置）”的更為先進(jìn)的信息時(shí)代模式。尤其是在檔案管理面向全社會(huì)開放以后，來自全球的檔案需求者都可以通過互聯(lián)網(wǎng)與檔案管理機(jī)構(gòu)的服務(wù)器進(jìn)行交互、查詢。如果沒有檔案的數(shù)字化與信息化，以全手工的方式應(yīng)對(duì)如此巨大的查詢量是無法想象的。

二、檔案管理數(shù)字化使信息安全面臨風(fēng)險(xiǎn)

檔案管理機(jī)構(gòu)在開通了互聯(lián)網(wǎng)接入的同時(shí)就已經(jīng)將自己置身于整個(gè)復(fù)雜網(wǎng)絡(luò)之中了，全球化的互聯(lián)網(wǎng)就像是一個(gè)巨大的局域網(wǎng)，在這個(gè)巨大的局域網(wǎng)中每一個(gè)IP地址都可以對(duì)另外的任何一個(gè)IP地址發(fā)起訪問，這樣的好處是檔案的查詢、分享與異地遠(yuǎn)程處理變得十分容易，人們不再需要親自來到檔案管理機(jī)構(gòu)就可以在家里、單位，甚至在路上都可以使用包括電腦在內(nèi)的但不僅限于電腦的任何智能化終端設(shè)備對(duì)檔案信息進(jìn)行數(shù)字化查詢。檔案管理機(jī)構(gòu)為社會(huì)大眾帶來便捷的同時(shí)，也給自己帶來了一個(gè)負(fù)面效應(yīng)。那就是，在一個(gè)開放的互聯(lián)網(wǎng)中，既然每一個(gè)人都可以自由訪問，那么黑客也可以。只不過這些黑客的訪問手段屬于一種非?；脑L問，他們不滿足于對(duì)檔案的查詢與瀏覽，他們還要通過技術(shù)手段獲得對(duì)整個(gè)檔案的控制權(quán)，這就使得檔案管理構(gòu)機(jī)中的所有檔案立刻置身于極大的危險(xiǎn)之中。黑客只須一條簡單的命令就可以將檔案管理工作者辛辛苦苦工作一年甚至數(shù)年的工作毀于一旦，或者是被惡意篡改。在黑客們獲取了系統(tǒng)的控制權(quán)之后，他們可以利用掌握的權(quán)限輕而易舉地將整個(gè)檔案管理機(jī)構(gòu)內(nèi)部的網(wǎng)絡(luò)摧毀使之癱瘓。某些秘密檔案還會(huì)面臨被公之于眾的風(fēng)險(xiǎn)。

三、檔案管理數(shù)字化中信息安全風(fēng)險(xiǎn)的防范對(duì)策

打造既安全又開放的面向互聯(lián)網(wǎng)的檔案信息化工程是可行的，具體的實(shí)現(xiàn)就是要將檔案管理工作置于安全、可控的狀態(tài)之下。具體就要從下述幾個(gè)方面進(jìn)行防控：

第一，規(guī)范案信息者、傳遞者與接受者的行為。

信息在整個(gè)互聯(lián)網(wǎng)的傳播模式為：者->傳遞者->接受者。我們從整個(gè)信息傳播的模式中可以看到只要我們規(guī)范了者、傳遞者與接受者的行為，那么，檔案信息的基本安全就可以得到保障。

首先，規(guī)范檔案信息者的行為。

檔案信息的絕大多數(shù)是由檔案管理機(jī)構(gòu)自主發(fā)起，因此，為了規(guī)范者的行為就要在源頭上對(duì)檔案管理機(jī)構(gòu)內(nèi)部進(jìn)行檔案工作的規(guī)范化，所有需要的檔案必須符合上級(jí)要求、符合密級(jí)原則、符合人民的需要、符合時(shí)代的主旋律。檔案管理工作亦應(yīng)扭轉(zhuǎn)過去的類似于保密局的工作，改變那種傳統(tǒng)的重藏輕用的方針政策為開放的理念。對(duì)于涉及到具體的單位、個(gè)人等的檔案則需要在征得該單位或個(gè)人及其家屬同意的情況下才可以，以免損害單位或個(gè)人的隱私權(quán)。

其次，規(guī)范檔案信息傳遞者的行為。

檔案信息傳遞者即在檔的具體過程中負(fù)責(zé)傳遞工作的各級(jí)檔案管理工作人員。這些人員的責(zé)任心、組織性、紀(jì)律性、原則性是保證檔案在此環(huán)節(jié)傳遞的可靠性的關(guān)鍵。因此，任何檔案傳遞機(jī)構(gòu)都應(yīng)從合格的人選中挑選那些誠實(shí)、可靠、了解計(jì)算機(jī)基本操作、對(duì)自己的道德要求較高的人員擔(dān)任傳遞者。

最后，還要規(guī)范檔案信息接受者的行為。

每一份檔案在的源頭上都必須附加上尊重知識(shí)產(chǎn)權(quán)、禁止未經(jīng)授權(quán)的肆意修改與非常傳播等警示語，以起到對(duì)于接受者的規(guī)范、教育、知情等方面的宣傳義務(wù)，既可使得接受者在得到檔案以后能夠在合法的范圍內(nèi)加以有效利用，又使得接受者了解到非法使用對(duì)自身的危害性。這樣就可以使得絕大多數(shù)檔案受眾能夠在法律的規(guī)范下使用檔案中的內(nèi)容。

第二，使用先進(jìn)的技術(shù)防范手段嚴(yán)把信息安全關(guān)。

有了規(guī)范可就以規(guī)范那些知法、守法、懂法的文明用戶，但是，無論是在社會(huì)上，還是在互聯(lián)網(wǎng)上總有那么一小撮別有用心者，他們不僅肆無忌憚，而且膽大妄為，因此，任何存在著檔案管理信息化的單位都必須在技術(shù)上進(jìn)行信息安全的風(fēng)險(xiǎn)防控。對(duì)于檔案管理單位內(nèi)部的不對(duì)外披露的未解密檔案必須進(jìn)行加密處理，嚴(yán)格防止信息的泄露，具體的加密手段可以視單位內(nèi)部的專業(yè)技術(shù)人員的技術(shù)水平而定，但是，無論采用任何一種加密方法，做為管理者必須銘記的一點(diǎn)就是，加密的密鑰絕不能是是固定的字符，因?yàn)槿魏喂潭ǖ淖址灰S意一復(fù)制、一粘貼，就可以在一秒鐘之內(nèi)由一個(gè)人傳給另一個(gè)人，乃至無數(shù)人，這樣就失去了加密的意義了，因此，目前幾乎所有的單位內(nèi)部都在使用動(dòng)態(tài)加密且不可見密鑰法。這種加密的密鑰只能使用特殊的設(shè)備在特定的環(huán)境下使用，一般的用戶即使得到了密鑰與文件也無法將文件打開，這樣就極大地確保了檔案信息的最大化安全。此外，還可以使用諸如數(shù)字簽名法、認(rèn)證技術(shù)法、智能卡加密法、防火墻法等加密方法。加密方法沒有止境，永遠(yuǎn)在加密與破解的斗爭中發(fā)展著，對(duì)于檔案管理部門而言，最好的加密就是動(dòng)態(tài)密鑰與動(dòng)態(tài)特殊環(huán)境加密法。

篇（6）

說到電子文件檔案，其發(fā)展勢頭是十分迅猛的，隨著自動(dòng)化的發(fā)展，電子技術(shù)應(yīng)用在檔案的管理過程中，這使得檔案管理的效率得到了顯著的提升，檔案的發(fā)展不僅體現(xiàn)在載體的變化上，如紙質(zhì)檔案向電子檔案的轉(zhuǎn)移，同時(shí)也體現(xiàn)在相應(yīng)技術(shù)手段的創(chuàng)新上，并且與檔案相關(guān)的軟件也隨之出現(xiàn)，為這項(xiàng)工作的進(jìn)一步發(fā)展起到了積極的意義。但是電子檔案的發(fā)展并不是十全十美的，其中也存在一定的不足之處，尤其是相應(yīng)的劣勢更應(yīng)該引起人們的關(guān)注，讓檔案朝著更好的方向發(fā)展。

1.電子檔案相較于紙質(zhì)檔案具有的優(yōu)越性

相比較于傳統(tǒng)的紙質(zhì)檔案，電子檔案是具有一定優(yōu)越性的，其集中體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。首先是減輕了檔案管理人員的工作負(fù)擔(dān)，讓工作效率得到進(jìn)一步的提升，在當(dāng)前的科學(xué)發(fā)展環(huán)境下，科技手段的創(chuàng)新進(jìn)一步簡化了檔案的管理程序，并且在存檔以及保存等環(huán)節(jié)上也降低了難度，對(duì)于檔案文件，可以實(shí)現(xiàn)更長時(shí)間的保存。

其次是對(duì)檔案進(jìn)行整理以及檢閱的過程中，可以讓檔案中的文字更加準(zhǔn)確，語句也相對(duì)流暢，實(shí)現(xiàn)對(duì)檔案的進(jìn)一步完善，在修訂好檔案文件以后，不需要重新訂做，而是運(yùn)用計(jì)算機(jī)的相關(guān)技術(shù)對(duì)問題查缺補(bǔ)漏，起到了高效便捷的效果，同時(shí)也可以避免檔案出現(xiàn)遺失的現(xiàn)象。

第三是在保密性方面更勝一籌。對(duì)于傳統(tǒng)的紙質(zhì)檔案，經(jīng)常會(huì)容易讓他人窺見其中的秘密，而在現(xiàn)代化的電子檔案中，主要是采用了加密保管的方式，只有查閱人員可以審閱電子檔案，每個(gè)檔案都是單獨(dú)存放的，并不會(huì)出現(xiàn)檔案外泄的現(xiàn)象，這樣也就進(jìn)一步提高了檔案文件的保密性。

最后，采用電子檔案的方式可以讓人們更加方便的進(jìn)行閱讀以及查閱。在進(jìn)行傳統(tǒng)紙質(zhì)檔案的管理過程中，主要是采用人工的方式對(duì)檔案進(jìn)行編輯以及進(jìn)一步整理的，而在立卷的過程中，通常都是建立起個(gè)人的意志基礎(chǔ)上，所以主觀意愿比較強(qiáng)烈，在這種情況下，如果讀者想要查閱相關(guān)的檔案信息，就會(huì)具有一定的難度，因?yàn)椴煌娜嗽谥饔^意識(shí)方面是不同的，他們對(duì)于事物的理解也會(huì)存在很大的差異性，但是將其編譯成電子檔案的形式就有所不同了，一方面可以減輕檔案管理人員的工作負(fù)擔(dān)，另外一方面，也可以將更多的精力放在對(duì)檔案進(jìn)行二次開發(fā)的工作上，進(jìn)一步提高了檔案管理的工作效率以及相應(yīng)的利用率，將檔案自身所具有的價(jià)值真正的發(fā)揮出來。

2.電子檔案存在的風(fēng)險(xiǎn)

雖然電子檔案為人們的查閱以及管理等工作帶來了極大的便利，但是在實(shí)際的工作中，還是存在一定風(fēng)險(xiǎn)的。這些不安全的因素嚴(yán)重威脅了電子檔案的進(jìn)一步發(fā)展，造成電子檔案存在不真實(shí)的隱患，無法確保電子檔案的可靠性。在這種情況下，就需要進(jìn)一步對(duì)電子檔案存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患進(jìn)行研究，并且加以有效的預(yù)防。

2.1 計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)方面存在著不安全因素

由于網(wǎng)絡(luò)是開放的，任何人都能通過計(jì)算機(jī)進(jìn)入網(wǎng)絡(luò)，電子檔案的內(nèi)容和形式很容易被非法改動(dòng)、刪除、復(fù)制等，并且改后往往不留有任何痕跡。

2.2 制度管理方面的不安全因素

電子檔案的編寫、搜集、整合、存檔、修改、檢索、維護(hù)、更新等都需要通過檔案管理人員的日常操作完成。參與的人數(shù)眾多。加之網(wǎng)絡(luò)的開放性，普通大眾也多能參與到各種電子檔案的編寫和修改當(dāng)中，人員的專業(yè)素養(yǎng)值得考究，業(yè)務(wù)水準(zhǔn)參差不齊，因此經(jīng)常會(huì)有一些管理上的漏洞，導(dǎo)致電子檔案信息被盜、泄密或者丟失。

2.3 電子檔案的保存上不穩(wěn)定

電子檔案存儲(chǔ)的磁性材料從保存時(shí)限上說最長也就100年，而且其性質(zhì)極不穩(wěn)定，遇熱、濕、強(qiáng)磁場或技術(shù)升級(jí)等問題極容易丟失或破壞。再次，電子檔案在某種意義上說是“電”檔案，它依賴于電能。一旦遭遇斷電，電子檔案是無法服務(wù)的，甚至可以說，一旦失去了電力供應(yīng)，那么電子檔案將不復(fù)存在。

3.風(fēng)險(xiǎn)防控措施

3.1 應(yīng)做好電子檔案使用中的控制與管理

首先，要進(jìn)行使用權(quán)限的審核，根據(jù)各種人員設(shè)置利用級(jí)別，進(jìn)行利用權(quán)限的認(rèn)定。其次，要嚴(yán)格控制電子檔案的可轉(zhuǎn)換性以保證電子檔案的安全。做好拷貝的提供與回收管理。應(yīng)盡量避免把載體上存儲(chǔ)的信息全部拷貝，采取技術(shù)手段防止所提供拷貝的資料再復(fù)制。第三，要加強(qiáng)電子檔案使用中的安全措施，對(duì)電子檔案的信息內(nèi)容根據(jù)密級(jí)層次進(jìn)行有效管理，系統(tǒng)要對(duì)利用的全過程進(jìn)行有效的跟蹤監(jiān)控，并自動(dòng)生成相關(guān)記錄，以作為日后查證的依，從而保證電子文檔的原始性和真實(shí)性。

3.2 要建立統(tǒng)一的電子文件管理體制

首先，應(yīng)實(shí)行文件管理與檔案管理統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和規(guī)劃，使二者同步發(fā)展；其次，要將文件管理的前期指導(dǎo)與控制納入檔案部門的工作職責(zé)，確保從文件的形成、歸檔到查閱、利用等各環(huán)節(jié)都在檔案部門的統(tǒng)一監(jiān)督指導(dǎo)下進(jìn)行；再次，要制定科學(xué)、合理、統(tǒng)一的電子文件歸檔管理標(biāo)準(zhǔn)；最后，檔案部門在接收電子文件時(shí)，要對(duì)歸檔電子文件信息內(nèi)容的原始性，真實(shí)性進(jìn)行鑒定。

3.3 應(yīng)優(yōu)化專業(yè)結(jié)構(gòu)，建立一批新時(shí)代的檔案管理人員隊(duì)伍

檔案部門應(yīng)重視和加強(qiáng)對(duì)檔案管理人員的培養(yǎng)。一方面，要多渠道引進(jìn)專業(yè)的技術(shù)和管理人員，盡量使用素質(zhì)高，思想好，責(zé)任心強(qiáng)的人員做文書、檔案工作。另一方面要對(duì)現(xiàn)有的檔案人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)，特別是加大對(duì)現(xiàn)代科技知識(shí)和電子技術(shù)的培訓(xùn)。檔案管理部門應(yīng)盡快改變保管型人員過多、結(jié)構(gòu)單一的檔案隊(duì)伍現(xiàn)狀，建立一支具有較高素質(zhì)，結(jié)構(gòu)合理，適應(yīng)信息時(shí)代電子檔案管理需要的新型檔案工作人員隊(duì)伍。

4.結(jié)束語

電子文件檔案的形成得益于高速發(fā)展的電子科技，它有著傳統(tǒng)紙質(zhì)文檔所無法比擬的優(yōu)越性，但也有著其自身固有的風(fēng)險(xiǎn)性，我們不僅要充分利用計(jì)算機(jī)技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，更要建立健全電子文件及電子資料管理制度，提高電子文件制作及電子檔案管理人員的素質(zhì)，不斷加強(qiáng)各個(gè)環(huán)節(jié)的溝通管理。只有這樣，才能順應(yīng)時(shí)代的發(fā)展，使電子檔案更好地為社會(huì)大眾服務(wù)。

參考文獻(xiàn)：

篇（7）

作為檢察機(jī)關(guān)，開展此項(xiàng)工作必須緊緊圍繞檢察工作，體現(xiàn)檢察機(jī)關(guān)特色。崇文區(qū)檢察院確定了“貫穿一個(gè)主題”、“抓好兩個(gè)環(huán)節(jié)”、“立足三項(xiàng)建設(shè)”的總體工作思路，將廉政風(fēng)險(xiǎn)防控放到“強(qiáng)化法律監(jiān)督，維護(hù)公平正義”的工作大局中去謀劃和推進(jìn)。立足于業(yè)務(wù)建設(shè)、隊(duì)伍建設(shè)、規(guī)范化建設(shè)，在工作中牢牢把握查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和制定防控措施這兩個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)，使廉政風(fēng)險(xiǎn)防控的具體措施與檢察工作主題協(xié)調(diào)統(tǒng)一起來。在健全工作機(jī)制、制訂實(shí)施方案的基礎(chǔ)上，采取層層動(dòng)員、集中學(xué)習(xí)、網(wǎng)上宣傳、重點(diǎn)講解、交流研討等形式，將學(xué)習(xí)教育貫穿于工作的全過程，不斷深化干警對(duì)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作的認(rèn)識(shí)，為深入開展廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作打下良好的思想基礎(chǔ)。

二、科學(xué)評(píng)估，界定廉政風(fēng)險(xiǎn)并制定防控措施

廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作的重點(diǎn)是查找廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并據(jù)此制定防控措施。只有認(rèn)真排查廉政風(fēng)險(xiǎn)、制定防控措施，加強(qiáng)監(jiān)督管理、考核防范結(jié)果，不斷完善操作規(guī)程，才能實(shí)現(xiàn)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作的基本作用。崇文區(qū)檢察院切實(shí)抓好計(jì)劃方案、貫徹執(zhí)行、檢查考核、調(diào)整修正“四個(gè)環(huán)節(jié)”，做到崗位職責(zé)明確、主要風(fēng)險(xiǎn)清晰、防范措施有針對(duì)性。

首先，緊密結(jié)合實(shí)際，查找了在思想道德、崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程、制度機(jī)制和外部環(huán)境等方面可能發(fā)生腐敗行為的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。以檢察權(quán)、人財(cái)物管理權(quán)相對(duì)集中的部門為重點(diǎn)，從梳理辦案流程入手，逐一查找各個(gè)辦案環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并將這種做法延伸到檢察事務(wù)工作，梳理查找檢察事務(wù)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，分析風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容和表現(xiàn)形式，為開展廉政風(fēng)險(xiǎn)管理奠定良好基礎(chǔ)。

其次，制定切實(shí)可行的防控措施。圍繞排查確定的各類風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，有針對(duì)性地制定風(fēng)險(xiǎn)防范的具體措施，著力形成以崗位為點(diǎn)、以程序?yàn)榫€、以制度為面，上下一體、左右聯(lián)動(dòng)的廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，最大限度地降低腐敗行為發(fā)生的可能性。

第三，加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理和監(jiān)督。根據(jù)排查確定的各種風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容和不同等級(jí)，實(shí)行分級(jí)管理、分級(jí)負(fù)責(zé)。通過信息監(jiān)測、定期自查、上級(jí)檢查、社會(huì)評(píng)議等方式，對(duì)廉政風(fēng)險(xiǎn)防范各項(xiàng)措施的落實(shí)情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，逐步建立健全監(jiān)督檢查、考核評(píng)估、糾錯(cuò)整改和責(zé)任追究機(jī)制，確保廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作不斷取得實(shí)效。

篇（8）

按照通知要求開展了2019年度內(nèi)部控制自我評(píng)估工作。現(xiàn)將我局各部門自我評(píng)估情況及重點(diǎn)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防控計(jì)劃報(bào)告如下：

二、內(nèi)控內(nèi)生化情況

（一）內(nèi)生化措施的實(shí)施情況

本級(jí)開發(fā)的

應(yīng)用軟件名稱

設(shè)置的內(nèi)部控制

措施種類

實(shí)現(xiàn)的

環(huán)節(jié)數(shù)量

實(shí)施效果

職責(zé)分工控制

10

R全部有效部分有效無效

不相容崗位（職責(zé)）分離控制

4

R全部有效部分有效無效

授權(quán)審批控制

6

R全部有效部分有效無效

流程控制

5

R全部有效部分有效無效

公開運(yùn)行控制

4

R全部有效部分有效無效

痕跡記錄控制

1

R全部有效部分有效無效

其他控制措施

1

R全部有效部分有效無效

……

注：“實(shí)現(xiàn)的環(huán)節(jié)數(shù)量”以實(shí)現(xiàn)的具體業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)分別計(jì)算，如行政處罰的發(fā)起人和審批人不為同一人、納稅人定期定額核定的發(fā)起人和審批人不為同一人的，計(jì)數(shù)2次。

（二）本年度內(nèi)生化的風(fēng)險(xiǎn)防控措施

本級(jí)開發(fā)的

應(yīng)用軟件名稱

風(fēng)險(xiǎn)防控

措施種類

實(shí)現(xiàn)的

環(huán)節(jié)數(shù)量

實(shí)施效果

無

事前預(yù)警

全部有效

部分有效

無效

事中阻斷

全部有效

部分有效

無效

事后篩查

全部有效

部分有效

無效

……

（三）內(nèi)控內(nèi)生化成果展示情況

功   能

具備展示條件的

應(yīng)用軟件（個(gè)）

已實(shí)現(xiàn)展示的應(yīng)用軟件（個(gè)）

展示效果

在應(yīng)用軟件展示

 好

 一般

 不理想

向內(nèi)控平臺(tái)推送

 R好

 一般

 不理想

注：本表中“應(yīng)用軟件”指本級(jí)開發(fā)的應(yīng)用軟件

（四）內(nèi)控內(nèi)生化建議的響應(yīng)情況

問題及建議來源

反映數(shù)

處置數(shù)

完善數(shù)

下級(jí)單位反映的信息系統(tǒng)內(nèi)控內(nèi)生化問題及建議

內(nèi)控管理部門提出的本信息系統(tǒng)內(nèi)控內(nèi)生化建議

注：“處置數(shù)”包含對(duì)所提出內(nèi)生化問題及建議的回復(fù)、采納等情況，“完善數(shù)”指針對(duì)提出的內(nèi)控內(nèi)生化問題或建議，已在年度內(nèi)對(duì)相關(guān)軟件中進(jìn)行完善，解決相關(guān)問題或設(shè)置內(nèi)控內(nèi)生化環(huán)節(jié)。

三、內(nèi)部重大風(fēng)險(xiǎn)防控情況

（一）本地區(qū)存在的內(nèi)部重大風(fēng)險(xiǎn)

在內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防控工作中，以風(fēng)險(xiǎn)防控為核心，以崗責(zé)明確、流程規(guī)范為基礎(chǔ)，通過對(duì)表面和深層次風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的查找，并積極實(shí)施預(yù)防和控制，從根本上解決職責(zé)不清、工作監(jiān)督不到位、等問題，達(dá)到了風(fēng)險(xiǎn)防范、規(guī)范執(zhí)法的目的。2019年，未發(fā)現(xiàn)有內(nèi)部重大執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)

（二）內(nèi)部重大風(fēng)險(xiǎn)防控情況（包括防控的手段、效果和經(jīng)驗(yàn)等）

1.明確職責(zé)。從稅收風(fēng)險(xiǎn)的角度來來明確職責(zé)，一是按事分崗，實(shí)現(xiàn)工作思路和工作方法由管戶向管稅源信息、管事的轉(zhuǎn)變；而是人機(jī)結(jié)合，充分利用內(nèi)控平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)過程控制；三是強(qiáng)化崗位銜接，明確業(yè)務(wù)的發(fā)起人、各環(huán)節(jié)承辦人、各層次的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督人。

2.環(huán)節(jié)流暢。區(qū)局建立了“數(shù)據(jù)采集-預(yù)警指標(biāo)-案頭分析評(píng)估-核實(shí)情況-風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)消除-結(jié)果反饋及評(píng)價(jià)考核”的管理流程。

3.制衡有效。圍繞稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任的落實(shí)建立健全內(nèi)部制約機(jī)制。通過崗位分工協(xié)作，達(dá)到有風(fēng)險(xiǎn)的事項(xiàng)有人處理，管理上的漏洞有人解決、上一環(huán)節(jié)工作落實(shí)不到位有人監(jiān)督，化被動(dòng)為主動(dòng)，建立制衡有效的稅收風(fēng)險(xiǎn)防范運(yùn)行機(jī)制，達(dá)到動(dòng)態(tài)防范的效果。

4.監(jiān)督到位。一是在監(jiān)督對(duì)象方面，從領(lǐng)導(dǎo)崗位、中層崗位和一般崗位三個(gè)層次實(shí)施稅收風(fēng)險(xiǎn)防范監(jiān)督。重點(diǎn)監(jiān)督“三重一大”（重大事項(xiàng)決策、重要人事任免、重大項(xiàng)目安排和大額資金使用）等方面風(fēng)險(xiǎn);監(jiān)督科所負(fù)責(zé)人在履行崗位職責(zé)、執(zhí)行制度、行使業(yè)務(wù)處置權(quán)和內(nèi)部管理權(quán)等方面存在或潛在的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容;監(jiān)督一般崗位風(fēng)險(xiǎn)在履行崗位職責(zé)、執(zhí)行制度和行使自由裁量權(quán)方面存在或潛在的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容。

二是在監(jiān)督方式方面，從內(nèi)部流程考核、法制科日常考核和內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組考核三個(gè)層次實(shí)施稅收風(fēng)險(xiǎn)防范監(jiān)督。層層防范，監(jiān)督到位。

實(shí)施內(nèi)控管理以來，通過前期的風(fēng)險(xiǎn)防范工作開展，主要有以下效果：

1.考核差錯(cuò)率逐漸降低。針對(duì)內(nèi)控平臺(tái)設(shè)定的考核項(xiàng)目，我局通過風(fēng)險(xiǎn)提醒和責(zé)任追究，逐步實(shí)現(xiàn)了“依法執(zhí)法、規(guī)范操作、權(quán)力有制約、過程有監(jiān)控、責(zé)任有追究”，2019年我局沒有產(chǎn)生由于執(zhí)法人員本身原因造成的執(zhí)法過錯(cuò)。

2.檔案管理逐漸規(guī)范。稅務(wù)檔案是執(zhí)法痕跡記錄。我們以風(fēng)險(xiǎn)防范為先導(dǎo)，創(chuàng)新檔案管理理念、管理方式、管理流程和管理手段，保證征管檔案的完整和安全，注重開發(fā)利用，強(qiáng)化征管檔案的增值利用，通過檔案規(guī)范管理提高執(zhí)法水平，有效地減少執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。

（三）防控中存在的不足及難點(diǎn)

1.內(nèi)控工作缺乏法律法規(guī)支撐。目前內(nèi)控工作已成為稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部管理的重要組成部分之一，發(fā)揮著制約、規(guī)范執(zhí)法行為，保障納稅人權(quán)益的作用。但有關(guān)立法工作比較滯后，缺乏針對(duì)內(nèi)控工作的法律法規(guī)。如何最大限度發(fā)揮內(nèi)控機(jī)制的作用，還缺乏理論指導(dǎo)，沒有一個(gè)法律理論體系。

2.稅務(wù)系統(tǒng)部分干部員工對(duì)內(nèi)部控制缺乏必要的認(rèn)識(shí)，重視程度不夠。稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部控制體系的建立、推廣以及效果與廣大干部職工內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)和態(tài)度有很大關(guān)系。內(nèi)部控制的最終執(zhí)行者和落實(shí)者都是普通的干部職工，目前部分干部職工認(rèn)為是內(nèi)部控制制度是多了一種考核和負(fù)擔(dān)，沒有上升到廉政風(fēng)險(xiǎn)防控的高度來重視；有些人員認(rèn)為內(nèi)部控制過于繁瑣，增加了日常工作負(fù)擔(dān)。因此在內(nèi)部控制制度真正推廣、使用過程中，可能會(huì)會(huì)帶來很多問題。

四、內(nèi)控工作存在的主要問題

（一）內(nèi)控制度建設(shè)方面

首先，形成的內(nèi)控機(jī)制文本多數(shù)停留在紙上，裝訂在本上，沒有很好地融入日常管理中去，仍存在有落實(shí)不到位的情況。其次，風(fēng)險(xiǎn)防控體系的建設(shè)，應(yīng)該從制度上保證其成為一個(gè)循環(huán)推進(jìn)、不斷改善的機(jī)制，這樣才是有效的監(jiān)控機(jī)制，實(shí)際上形成內(nèi)控體系后，卻沒有強(qiáng)調(diào)制度本身的持續(xù)完善，這就在客觀上把內(nèi)控體系建設(shè)留在了紙面上，無法真正去落實(shí)、去產(chǎn)生有效防控。

（二）內(nèi)控信息化建設(shè)方面（包括內(nèi)控內(nèi)生化）

首先是信息化監(jiān)控在業(yè)務(wù)管理環(huán)節(jié)的運(yùn)用不到位。理論上，內(nèi)控體系應(yīng)該涵蓋稅收業(yè)務(wù)管理的每個(gè)事項(xiàng)和環(huán)節(jié)，但是，就目前的信息化監(jiān)控來說，還沒有做到。其次是在行政管理環(huán)節(jié)，信息化管理基本處于空白。除了少量內(nèi)部稅務(wù)管理事項(xiàng)已納入信息化管理之外，大部分的行政管理事項(xiàng)本身都沒有納入信息化管理。

（三）內(nèi)控監(jiān)督方面

目前內(nèi)控機(jī)制建設(shè)本身有待完善，考核評(píng)價(jià)與責(zé)任追究機(jī)制尚不健全?？己斯ぷ鞯亩ㄐ耘c定量的依據(jù)不夠明確，有些過錯(cuò)環(huán)節(jié)無法核實(shí)確定，容易出現(xiàn)推諉責(zé)任的現(xiàn)象，過錯(cuò)責(zé)任追究方式不夠明確，無法追責(zé)到位。還有，在目前的考核體系和單項(xiàng)的問責(zé)規(guī)定中，確實(shí)存在干部多做多錯(cuò)的情況，考核評(píng)價(jià)體系無法起到獎(jiǎng)勤罰懶的正面引導(dǎo)作用。

五、內(nèi)部控制的改進(jìn)計(jì)劃

加強(qiáng)基層稅務(wù)部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，必須統(tǒng)一思想認(rèn)識(shí)，強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)，落實(shí)工作制度，明確“主體責(zé)任”，加強(qiáng)考核監(jiān)督，有針對(duì)性地制訂防范措施，把對(duì)權(quán)力的制約，貫穿于權(quán)力運(yùn)行的全過程，預(yù)防和減少工作過錯(cuò)以及違紀(jì)違法行為的發(fā)生。  

（一）強(qiáng)化制度建設(shè)，夯實(shí)風(fēng)險(xiǎn)防控基礎(chǔ)

基層稅務(wù)部門作為參與經(jīng)濟(jì)管理的重要職能部門，通過實(shí)施稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)力清單制度，可以以清單形式對(duì)各項(xiàng)權(quán)力的邊界進(jìn)行明確規(guī)定，公開權(quán)力運(yùn)行過程、運(yùn)行方式，清權(quán)明責(zé)，在便于社會(huì)監(jiān)督的同時(shí)，也有利于進(jìn)一步解決由于行政執(zhí)法權(quán)力界限不明、缺乏監(jiān)督而產(chǎn)生的稅收權(quán)力運(yùn)行不規(guī)范、執(zhí)法責(zé)任不清或者責(zé)任追究不嚴(yán)的問題，為進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)、有效防范稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)和廉政風(fēng)險(xiǎn)奠定基礎(chǔ)。

（二）強(qiáng)化考核監(jiān)督，促進(jìn)內(nèi)控體制機(jī)制建設(shè)

內(nèi)部監(jiān)督是內(nèi)控機(jī)制得以有效運(yùn)行的保障，通過有效監(jiān)督能夠發(fā)現(xiàn)內(nèi)控機(jī)制運(yùn)行過程中的問題，并及時(shí)采取措施糾正偏差，不斷提高內(nèi)控機(jī)制運(yùn)行質(zhì)量。一是結(jié)合實(shí)際，建立一套科學(xué)、合理、行之有效的內(nèi)控機(jī)制及工作考核機(jī)制，當(dāng)人員調(diào)動(dòng)、職能變化以及外部政策等發(fā)生變化時(shí)，從制度設(shè)計(jì)、手段適宜性、執(zhí)行效果等方面進(jìn)行深入剖析，進(jìn)一步修復(fù)漏洞，持續(xù)地進(jìn)行自我完善，形成評(píng)價(jià)―反饋―評(píng)價(jià)的有機(jī)循環(huán)內(nèi)控機(jī)制，確保整個(gè)防控系統(tǒng)“活”起來。二是以績效考核為抓手，將黨風(fēng)廉政責(zé)任制考核、目標(biāo)管理考核等各項(xiàng)考核整合起來，通過指數(shù)化管理、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告制度等工作措施，建立系統(tǒng)完整的、定性與定量結(jié)合的內(nèi)控機(jī)制考核體系。嚴(yán)格獎(jiǎng)懲機(jī)制，將內(nèi)部考核監(jiān)督結(jié)果作為評(píng)選先進(jìn)和干部任用的重要參考依據(jù)。三是加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督成果利用與轉(zhuǎn)化，促進(jìn)基層稅務(wù)部門內(nèi)控機(jī)制的不斷提升和健全；強(qiáng)化稅務(wù)干部執(zhí)行制度的自覺性，嚴(yán)格控制自由裁量權(quán)，有效維護(hù)內(nèi)部監(jiān)督制度的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。

（三）強(qiáng)化信息支撐，確保權(quán)力在法治軌道上依法運(yùn)行

依托稅收信息化建設(shè)的成果，將更多的執(zhí)法管理事項(xiàng)納入計(jì)算機(jī)信息網(wǎng)絡(luò)管理，建立完善稅收?qǐng)?zhí)法和廉政風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，全面排查稅收?qǐng)?zhí)法中可能引發(fā)執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)和廉政風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)自動(dòng)預(yù)警，及時(shí)示警，實(shí)時(shí)推送風(fēng)險(xiǎn)提醒，增強(qiáng)科技防控能力，推動(dòng)稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部治理現(xiàn)代化。對(duì)還沒有納入系統(tǒng)運(yùn)行和一些由各自單獨(dú)系統(tǒng)運(yùn)行的事項(xiàng)納入內(nèi)控機(jī)制平臺(tái)統(tǒng)一運(yùn)行，盡量減少機(jī)外運(yùn)作。這樣既可以規(guī)范行政管理行為、提高內(nèi)部管理透明度，又解決了廉政監(jiān)控缺乏數(shù)據(jù)源、廉政風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估缺乏依據(jù)的問題。在全系統(tǒng)實(shí)行全員全程績效考核，實(shí)現(xiàn)稅收?qǐng)?zhí)法“事前提醒，事中預(yù)警，事后糾錯(cuò)”的工作機(jī)制，使各種執(zhí)法偏差能夠及時(shí)得到糾正。

六、2020年內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防控計(jì)劃

（一）優(yōu)化規(guī)章、制度建設(shè)，提高內(nèi)控的重要地位

篇（9）

打造全新運(yùn)營管理模式

無錫農(nóng)商行自2005年6月正式組建農(nóng)商行至2008年的三年間，結(jié)合自身實(shí)際，以操作風(fēng)險(xiǎn)管控為重點(diǎn)，在運(yùn)營管理方面組織了一系列嘗試性的改進(jìn)，如推行內(nèi)勤副行長坐班制和會(huì)計(jì)主管委派制等，對(duì)基層網(wǎng)點(diǎn)實(shí)現(xiàn)了一定程度上的運(yùn)營控制。但以下幾方面的弊端仍未有效解決：基層網(wǎng)點(diǎn)功能龐雜，難以保證服務(wù)質(zhì)量；風(fēng)險(xiǎn)控制手段單一，難以有效防控風(fēng)險(xiǎn)；部門職責(zé)不夠清晰，難以確保運(yùn)營效率。

流程銀行建設(shè)中，為全面提升運(yùn)營服務(wù)效能，有效解決原有運(yùn)營模式弊端，無錫農(nóng)商行確立了運(yùn)營管理體系建設(shè)目標(biāo)：通過再造運(yùn)營管理流程，成立專門的運(yùn)營管理部門，建立業(yè)務(wù)運(yùn)營管理平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)對(duì)業(yè)務(wù)授權(quán)、業(yè)務(wù)監(jiān)督、清算、現(xiàn)金管理、對(duì)賬、賬戶管理、會(huì)計(jì)檔案管理、放款審查等的總行集中化管理模式，逐步實(shí)現(xiàn)中后臺(tái)的集中運(yùn)營，提升基層支行及前臺(tái)業(yè)務(wù)部門的專業(yè)服務(wù)能力，降低運(yùn)營成本，提高運(yùn)營效率，有效防控操作風(fēng)險(xiǎn)。

確定好目標(biāo)后，隨著2012年6月新一代綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)的上線，無錫農(nóng)商行開始全面實(shí)施運(yùn)營管理體系建設(shè)項(xiàng)目。項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容主要包括運(yùn)營流程優(yōu)化、組織架構(gòu)再造、制度崗責(zé)完善、運(yùn)營管理系統(tǒng)建設(shè)四個(gè)方面。

以服務(wù)業(yè)務(wù)流程為宗旨，優(yōu)化運(yùn)營管理流程。為使運(yùn)營管理流程更好地服務(wù)各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程，無錫農(nóng)商行以客戶需求為中心，組織了對(duì)授權(quán)、對(duì)賬、出納交接、業(yè)務(wù)監(jiān)督、差錯(cuò)處理、賬戶、現(xiàn)金、業(yè)務(wù)印章、會(huì)計(jì)檔案等運(yùn)營管理流程的系統(tǒng)再造，積極探索建立后臺(tái)集中式處理運(yùn)營模式，并建立了48個(gè)一級(jí)流程。

以支持運(yùn)營流程為核心，再造運(yùn)營組織架構(gòu)。為更好地支持運(yùn)營流程運(yùn)作，形成專業(yè)化運(yùn)營管理，2011年4月，無錫農(nóng)商行專門成立了運(yùn)行管理部，負(fù)責(zé)全行的運(yùn)營管理，并組織開展運(yùn)營管理體系的建設(shè)工作。為規(guī)范操作、明確職責(zé)，無錫農(nóng)商行還在運(yùn)行管理部下設(shè)了現(xiàn)金管理中心、清算中心、業(yè)務(wù)監(jiān)督中心和對(duì)賬中心。

在運(yùn)營管理配套機(jī)制方面，為實(shí)現(xiàn)對(duì)所有營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的有效管理，無錫農(nóng)商行于2012年第四季度啟動(dòng)試點(diǎn)，在3家支行先行推行運(yùn)營主管制。運(yùn)營主管由一級(jí)運(yùn)營主管、二級(jí)運(yùn)營主管和三級(jí)運(yùn)營主管組成，獨(dú)立考核的支行（分理處）、營業(yè)部配備一名一級(jí)運(yùn)營主管，其下轄的二級(jí)機(jī)構(gòu)按需配備二級(jí)運(yùn)營主管一名；僅辦理對(duì)私業(yè)務(wù)的網(wǎng)點(diǎn)由柜員兼任三級(jí)運(yùn)營主管。今年以來，運(yùn)營主管制已在該行全面推行。

以規(guī)范操作管理為目的，完善部門與崗位職責(zé)。在優(yōu)化運(yùn)營管理流程、再造組織架構(gòu)的基礎(chǔ)上，無錫農(nóng)商行明確了運(yùn)行管理部及下設(shè)四個(gè)中心的職責(zé)，同時(shí)明確和細(xì)化各崗位職責(zé)，健全各項(xiàng)規(guī)章制度。新核心系統(tǒng)上線后，無錫農(nóng)商行精心編制了《新核心系統(tǒng)操作手冊》，確定新操作手冊以綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)交易碼為依據(jù)，包括流程圖、交易界面、輸入要素等內(nèi)容，其中流程圖由流程、主體、操作內(nèi)容、風(fēng)險(xiǎn)提示四部分組成，大大增強(qiáng)了操作指導(dǎo)性，同時(shí)也增加了必要的風(fēng)險(xiǎn)提示。

以防控操作風(fēng)險(xiǎn)為目標(biāo)，建設(shè)運(yùn)營管理系統(tǒng)。為有效防控操作風(fēng)險(xiǎn)，近年來，無錫農(nóng)商行持續(xù)加強(qiáng)對(duì)相關(guān)運(yùn)營管理信息系統(tǒng)的建設(shè)和改造工作。2009年10月上線事后監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)；2012年分別上線了新一代綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)、對(duì)賬管理系統(tǒng)、驗(yàn)印管理系統(tǒng)、指紋管理系統(tǒng)。而事后監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)在原有風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、檔案管理、授權(quán)審批、交接管理、日常監(jiān)督、查詢統(tǒng)計(jì)等模塊的基礎(chǔ)上，新上線了印章管理模塊及員工資金監(jiān)控模塊等。2013年，無錫農(nóng)商行還新建了回單自助服務(wù)系統(tǒng)、運(yùn)營管理系統(tǒng)等，逐步推行集中配送制。

運(yùn)營管理體系建設(shè)成效初顯

經(jīng)過幾年的努力，目前，無錫農(nóng)商行已有效地解決了原有運(yùn)營模式下的弊端。

篇（10）

企業(yè)檔案的管理工作并不僅僅是一個(gè)部門的責(zé)任，也是各個(gè)部門和員工的共同責(zé)任，因而強(qiáng)化企業(yè)整體的檔案安全管理意識(shí)就顯得非常必要。企業(yè)檔案是企業(yè)發(fā)展過程中形成的寶貴的無形財(cái)產(chǎn)，保證檔案數(shù)據(jù)的安全性是管理部門的主要責(zé)任，應(yīng)該充分認(rèn)識(shí)檔案在企業(yè)發(fā)展管理中所起的重要作用，在企業(yè)內(nèi)部加強(qiáng)檔案數(shù)據(jù)安全宣傳，增強(qiáng)企業(yè)員工對(duì)于檔案數(shù)據(jù)安全的管理意識(shí)，普及檔案數(shù)據(jù)安全方面的知識(shí)，讓企業(yè)內(nèi)的全體員工都能夠參與到檔案安全管理的工作當(dāng)中。同時(shí)，積極采取多種方法對(duì)檔案數(shù)據(jù)安全加以保護(hù)，從企業(yè)的日常工作上入手，讓每位員工都能夠切實(shí)感受到檔案數(shù)據(jù)安全的重要性，自覺在日常工作當(dāng)中注意保護(hù)檔案數(shù)據(jù)的安全，樹立起檔案數(shù)據(jù)安全第一的概念，認(rèn)真落實(shí)有關(guān)檔案數(shù)據(jù)安全管理的責(zé)任制度。另外，檔案管理部門應(yīng)該加強(qiáng)檔案數(shù)據(jù)安全方面的宣傳力度，對(duì)企業(yè)員工進(jìn)行安全宣傳教育，提升員工在檔案數(shù)據(jù)安全方面的意識(shí)，讓檔案人員能夠從細(xì)節(jié)入手，自覺維護(hù)企業(yè)檔案數(shù)據(jù)的安全性。

二、制定合理的安全管理措施

針對(duì)于當(dāng)前企業(yè)檔案管理的現(xiàn)狀，對(duì)于檔案數(shù)據(jù)安全管理不僅僅需要從員工思想層面入手，還需要配合具體的相應(yīng)對(duì)策和管理措施，以便切實(shí)有效維護(hù)企業(yè)檔案數(shù)據(jù)的安全，具體來說可以從以下幾個(gè)方面入手：

（一）建立健全檔案數(shù)據(jù)存儲(chǔ)制度

檔案數(shù)據(jù)的安全離不開有效保管和存儲(chǔ)制度的支持，科學(xué)的保管和存儲(chǔ)才能夠保證數(shù)據(jù)的完整性和安全性。企業(yè)檔案管理部門可以在企業(yè)管理層的支持下，結(jié)合我國相關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)檔案管理工作實(shí)際建立相應(yīng)的檔案管理制度，對(duì)檔案管理工作當(dāng)中的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范，對(duì)不同類型檔案的管理進(jìn)行規(guī)定。并且可依據(jù)相關(guān)檔案法建立檔案安全保密制度、保護(hù)制度、檔案利用制度、保管制度等等，對(duì)檔案的鑒定、借閱、保密等級(jí)、銷毀等進(jìn)行詳細(xì)規(guī)定，從而有效保證檔案數(shù)據(jù)的安全，最大程度地對(duì)檔案數(shù)據(jù)安全進(jìn)行管理。另外，檔案管理部門可依據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況制定檔案安全體系管理指南，對(duì)檔案數(shù)據(jù)的存儲(chǔ)管理方法和規(guī)范進(jìn)行明確，對(duì)檔案的保密等級(jí)進(jìn)行具體規(guī)定，對(duì)電子檔案系統(tǒng)的訪問瀏覽進(jìn)行權(quán)限控制，并且對(duì)于電子檔案系統(tǒng)需要建立相應(yīng)的入侵檢測技術(shù)和防火墻技術(shù)等，保證電子檔案系統(tǒng)的安全性。在實(shí)施檔案數(shù)據(jù)安全管理措施時(shí)力求從多個(gè)方面對(duì)檔案數(shù)據(jù)進(jìn)行全面管理，包括數(shù)據(jù)的安全控制、網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)的安全、個(gè)人計(jì)算機(jī)的安全和外設(shè)管理等等方面，從而確保檔案數(shù)據(jù)能夠得到全方位的安全管理，切實(shí)有效地?Φ蛋附?行安全防控，為檔案數(shù)據(jù)安全工作提供有力保障。

（二）制定檔案數(shù)據(jù)應(yīng)急管理制度

應(yīng)急管理制度是在檔案部門發(fā)生緊急情況時(shí)采取的一系列措施，能夠有效降低檔案災(zāi)害的一種制度，減少突發(fā)性災(zāi)害對(duì)檔案造成的破壞，包括自然災(zāi)害、環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)和人為風(fēng)險(xiǎn)等，這些都有可能給檔案帶來毀滅性的破壞，因而需要從日常防范和應(yīng)急預(yù)案上入手，堅(jiān)持預(yù)防為主的原則，將檔案數(shù)據(jù)的損失降到最低，發(fā)生災(zāi)害的時(shí)候能夠有效保證檔案的安全性。在建立相關(guān)預(yù)案之后，應(yīng)該組織檔案管理人員進(jìn)行學(xué)習(xí)，并可定期組織進(jìn)行演習(xí)活動(dòng)，增強(qiáng)檔案人員的應(yīng)急意識(shí)，在發(fā)生應(yīng)急情況時(shí)不會(huì)慌亂，減少災(zāi)害對(duì)檔案的破壞，建立防災(zāi)減災(zāi)的安全體系，加強(qiáng)對(duì)檔案管理方面的技術(shù)研究，不斷引入先進(jìn)技術(shù)來確保檔案數(shù)據(jù)的安全性。

（三）加強(qiáng)檔案數(shù)據(jù)管理的監(jiān)督工作