序論：好文章的創(chuàng)作是一個不斷探索和完善的過程，我們?yōu)槟扑]十篇國際形勢論文范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來更深刻的閱讀感受。

篇（1）

冷戰(zhàn)結(jié)束后，啟動這一進(jìn)程又看到了新的發(fā)展希望。發(fā)生在前南斯拉夫和盧旺達(dá)令人發(fā)指的事件，使國際社會確信：開展國際刑事審判的時機(jī)已經(jīng)成熟。前南國際刑事法庭和盧旺達(dá)國際刑事法庭的成立為建立一個常設(shè)國際刑事法院這一宏偉目標(biāo)奠定了基礎(chǔ)。1998年的夏天，來自160多個國家及250多個非政府組織的代表聚會羅馬，商討關(guān)于國際刑事法院羅馬規(guī)約的有關(guān)內(nèi)容。1998年7月17日羅馬會議表決通過了該規(guī)約，其中120票贊成，7票反對，21票棄權(quán)。

令人驚喜的是，締約國的總數(shù)很快就達(dá)到了《羅馬規(guī)約》第一百二十六條規(guī)定的60個國家批準(zhǔn)的規(guī)定。在該規(guī)約表決通過后的第四個年頭，也就是2002年7月1日它正式生效了。由此，國際刑事法院正式成為一個獨立的國際機(jī)構(gòu)。到今天為止，《羅馬規(guī)約》一共有103個締約國。

二、國際刑事法院的機(jī)構(gòu)設(shè)置

國際刑事法院主要由四大部門組成：院長會議、分庭、檢察官辦公室和書記官處。我所在的分庭是最主要的部門，包括預(yù)審?fù)?、審判庭和上訴庭，由18位庭審法官組成。第二個部門是負(fù)責(zé)管理國際刑事法院行政事務(wù)的院長會議，由院長、第一、第二副院長三位法官組成。第三個部門是檢察官辦公室，主要負(fù)責(zé)對本法院管轄權(quán)范圍內(nèi)的犯罪進(jìn)行調(diào)查和。書記官處則負(fù)責(zé)非司法方面的行政管理和服務(wù)。

三、國際刑事法院行使的司法管轄權(quán)

國際刑事法院的管轄權(quán)限定在整個國際社會共同關(guān)注的最嚴(yán)重的犯罪：滅絕種族罪、反人類罪及戰(zhàn)爭罪。這些罪行在國際法和國際慣例中都有明確的定義。國際刑事法院現(xiàn)行的管轄權(quán)只涉及規(guī)約生效后實施的有關(guān)犯罪。因此，國際刑事法院的管轄不具有追溯力。罪行發(fā)生地或犯罪被告人的國籍國是締約國，國際刑事法院就可以行使管轄權(quán)。聯(lián)合國安理會根據(jù)《聯(lián)合國》第七章行事，也可以向法院提交案件。在這種情況下，由于安理會根據(jù)第七章行事具有強(qiáng)制性質(zhì)，即使犯罪發(fā)生地國或被告人國籍國都不是締約國，法院也可以行使管轄權(quán)。

檢察官可以根據(jù)締約國或安理會提交的案件情勢來啟動案件調(diào)查。至今為止，檢察官辦公室已經(jīng)收到了三份締約國提交的案件，涉及到幾個非洲國家。實踐證明，國際刑事法院在很短的時間內(nèi)已經(jīng)成為了一個發(fā)揮作用的、有效的國際機(jī)構(gòu)。

四、國際刑事法院的獨立性

排除政治因素干擾，維護(hù)司法獨立，這對任何一個法院來說都是非常重要的。只有在法官獨立審判的前提下，司法部門才能正常地行使其職權(quán)，司法部門管轄下的其他政府部門才能公正地運作。1985年聯(lián)合國大會簽署的《關(guān)于司法機(jī)關(guān)獨立的基本原則》對此就作出了相關(guān)規(guī)定?！豆駲?quán)利與政治權(quán)利國際公約》和《歐洲人權(quán)公約》等國際人權(quán)公約規(guī)定了嫌疑犯有權(quán)由一個獨立的法庭受審。而且司法機(jī)關(guān)也只有以保持其獨立性來贏得社會對它的尊重。

司法獨立對于國際刑事法院和國內(nèi)法院同等重要，但國際刑事法院的獨立性似乎面臨著比國內(nèi)法院更嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。國際刑事法院有權(quán)行使管轄權(quán)的犯罪通常都是有國家支持的大規(guī)模犯罪。這些犯罪將會隨著武裝沖突的爆發(fā)而不斷升級，并帶有極高的政治風(fēng)險。從以往國際刑事法院的審判經(jīng)驗來看，被帶到國際刑事法院受審的嫌疑犯極有可能是國家前內(nèi)閣領(lǐng)導(dǎo)。由此看來，國際刑事法院運作于一個高度政治化的環(huán)境中。因此，抵御政治壓力，尋求司法獨立對于國際刑事法院就顯得尤為重要。

我們不得不問，國際刑事法院能否抵御政治壓力而完整獨立地進(jìn)行司法審判呢？回答是肯定的，因為《羅馬規(guī)約》為我們提供了健全的機(jī)制來充分保護(hù)法院的獨立性，并提供了使它排除政治干擾的安全措施。

五、國際刑事法院調(diào)查取證和選擇案件的獨立性

當(dāng)涉及到檢察官辦公室選擇調(diào)查對象以及之后的審判案件時，國際刑事法院作為一個組織機(jī)構(gòu)，它的獨立性就顯得尤為重要?！读_馬規(guī)約》規(guī)定了相關(guān)機(jī)制來確保國際刑事法院以及它的檢察官不受政治因素的影響。正如之前提到的，國際刑事法院的締約國以及聯(lián)合國安理會有權(quán)向國際刑事法院提交顯示一項或多項犯罪發(fā)生的情勢。這樣看來，國際刑事法院勢必在很大程度上會受到政治因素的影響，因為不論是締約國還是安理會，很有可能會出于政治目的的考慮而向國際刑事法院提交。這種擔(dān)憂并不是沒有根據(jù)的。但是，檢察官在接到提交情勢時并不是馬上對其展開調(diào)查。相反，檢察官要分析資料，認(rèn)定是否存在調(diào)查的合理根據(jù)。只有在檢察官認(rèn)定確實存在調(diào)查的合理依據(jù)，才會對該情勢啟動調(diào)查。其中需要指出的是，這里由締約國或安理會向檢察官提交的僅僅是“情勢”，也就是定義為暫時的、地區(qū)性的，包含人口因素在內(nèi)的一種沖突，而不是針對某個特定的嫌疑犯的具體案件。因此，提交的情勢不能指向某個特定的個人。之后由檢察官來決定誰是嫌疑犯，誰該被審判。

如果是出于政治目的，締約國或安理會都沒有將那些明顯需要得到國際刑事法院關(guān)注的情勢提交上來，這又該怎么處理呢？在《羅馬規(guī)約》的談判過程中，就曾對此問題展開了激烈的討論。一些國家認(rèn)為，檢察官只能在接到國家或安理會的指控或提交的情勢后才可以開始或進(jìn)行調(diào)查，否則有可能會給法院帶來負(fù)面的政治影響。因為，如果締約國或安理會不希望對該提交進(jìn)行調(diào)查，那么檢察官的調(diào)查工作將會受到來自這些國家或安理會的阻撓。

一、國際刑事法院的歷史

建立一個永久性的國際刑事法院的提議可以追溯到二戰(zhàn)后對軸心國的主要戰(zhàn)犯進(jìn)行審判的那段時期。紐倫堡審判和東京審判向人們發(fā)出了一個明確的信號：為了避免滅絕種族罪、反人類罪和戰(zhàn)爭罪再次發(fā)生，我們有責(zé)任將這些罪犯繩之于法。20世紀(jì)50年代，聯(lián)合國在其框架內(nèi)起草了一份關(guān)于國際刑事法院的規(guī)約，以及一部關(guān)于反人類戰(zhàn)爭罪的法典，并對其進(jìn)行了深入的討論。但非常遺憾的是，冷戰(zhàn)的開始將這一進(jìn)程帶入了暫時的停滯。

冷戰(zhàn)結(jié)束后，啟動這一進(jìn)程又看到了新的發(fā)展希望。發(fā)生在前南斯拉夫和盧旺達(dá)令人發(fā)指的事件，使國際社會確信：開展國際刑事審判的時機(jī)已經(jīng)成熟。前南國際刑事法庭和盧旺達(dá)國際刑事法庭的成立為建立一個常設(shè)國際刑事法院這一宏偉目標(biāo)奠定了基礎(chǔ)。1998年的夏天，來自160多個國家及250多個非政府組織的代表聚會羅馬，商討關(guān)于國際刑事法院羅馬規(guī)約的有關(guān)內(nèi)容。1998年7月17日羅馬會議表決通過了該規(guī)約，其中120票贊成，7票反對，21票棄權(quán)。

令人驚喜的是，締約國的總數(shù)很快就達(dá)到了《羅馬規(guī)約》第一百二十六條規(guī)定的60個國家批準(zhǔn)的規(guī)定。在該規(guī)約表決通過后的第四個年頭，也就是2002年7月1日它正式生效了。由此，國際刑事法院正式成為一個獨立的國際機(jī)構(gòu)。到今天為止，《羅馬規(guī)約》一共有103個締約國。

二、國際刑事法院的機(jī)構(gòu)設(shè)置

國際刑事法院主要由四大部門組成：院長會議、分庭、檢察官辦公室和書記官處。我所在的分庭是最主要的部門，包括預(yù)審?fù)ァ徟型ズ蜕显V庭，由18位庭審法官組成。第二個部門是負(fù)責(zé)管理國際刑事法院行政事務(wù)的院長會議，由院長、第一、第二副院長三位法官組成。第三個部門是檢察官辦公室，主要負(fù)責(zé)對本法院管轄權(quán)范圍內(nèi)的犯罪進(jìn)行調(diào)查和。書記官處則負(fù)責(zé)非司法方面的行政管理和服務(wù)。

三、國際刑事法院行使的司法管轄權(quán)

國際刑事法院的管轄權(quán)限定在整個國際社會共同關(guān)注的最嚴(yán)重的犯罪：滅絕種族罪、反人類罪及戰(zhàn)爭罪。這些罪行在國際法和國際慣例中都有明確的定義。國際刑事法院現(xiàn)行的管轄權(quán)只涉及規(guī)約生效后實施的有關(guān)犯罪。因此，國際刑事法院的管轄不具有追溯力。罪行發(fā)生地或犯罪被告人的國籍國是締約國，國際刑事法院就可以行使管轄權(quán)。聯(lián)合國安理會根據(jù)《聯(lián)合國》第七章行事，也可以向法院提交案件。在這種情況下，由于安理會根據(jù)第七章行事具有強(qiáng)制性質(zhì)，即使犯罪發(fā)生地國或被告人國籍國都不是締約國，法院也可以行使管轄權(quán)。

檢察官可以根據(jù)締約國或安理會提交的案件情勢來啟動案件調(diào)查。至今為止，檢察官辦公室已經(jīng)收到了三份締約國提交的案件，涉及到幾個非洲國家。實踐證明，國際刑事法院在很短的時間內(nèi)已經(jīng)成為了一個發(fā)揮作用的、有效的國際機(jī)構(gòu)。

四、國際刑事法院的獨立性

排除政治因素干擾，維護(hù)司法獨立，這對任何一個法院來說都是非常重要的。只有在法官獨立審判的前提下，司法部門才能正常地行使其職權(quán)，司法部門管轄下的其他政府部門才能公正地運作。1985年聯(lián)合國大會簽署的《關(guān)于司法機(jī)關(guān)獨立的基本原則》對此就作出了相關(guān)規(guī)定?！豆駲?quán)利與政治權(quán)利國際公約》和《歐洲人權(quán)公約》等國際人權(quán)公約規(guī)定了嫌疑犯有權(quán)由一個獨立的法庭受審。而且司法機(jī)關(guān)也只有以保持其獨立性來贏得社會對它的尊重。

司法獨立對于國際刑事法院和國內(nèi)法院同等重要，但國際刑事法院的獨立性似乎面臨著比國內(nèi)法院更嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。國際刑事法院有權(quán)行使管轄權(quán)的犯罪通常都是有國家支持的大規(guī)模犯罪。這些犯罪將會隨著武裝沖突的爆發(fā)而不斷升級，并帶有極高的政治風(fēng)險。從以往國際刑事法院的審判經(jīng)驗來看，被帶到國際刑事法院受審的嫌疑犯極有可能是國家前內(nèi)閣領(lǐng)導(dǎo)。由此看來，國際刑事法院運作于一個高度政治化的環(huán)境中。因此，抵御政治壓力，尋求司法獨立對于國際刑事法院就顯得尤為重要。

我們不得不問，國際刑事法院能否抵御政治壓力而完整獨立地進(jìn)行司法審判呢？回答是肯定的，因為《羅馬規(guī)約》為我們提供了健全的機(jī)制來充分保護(hù)法院的獨立性，并提供了使它排除政治干擾的安全措施。

五、國際刑事法院調(diào)查取證和選擇案件的獨立性

當(dāng)涉及到檢察官辦公室選擇調(diào)查對象以及之后的審判案件時，國際刑事法院作為一個組織機(jī)構(gòu)，它的獨立性就顯得尤為重要?！读_馬規(guī)約》規(guī)定了相關(guān)機(jī)制來確保國際刑事法院以及它的檢察官不受政治因素的影響。正如之前提到的，國際刑事法院的締約國以及聯(lián)合國安理會有權(quán)向國際刑事法院提交顯示一項或多項犯罪發(fā)生的情勢。這樣看來，國際刑事法院勢必在很大程度上會受到政治因素的影響，因為不論是締約國還是安理會，很有可能會出于政治目的的考慮而向國際刑事法院提交。這種擔(dān)憂并不是沒有根據(jù)的。但是，檢察官在接到提交情勢時并不是馬上對其展開調(diào)查。相反，檢察官要分析資料，認(rèn)定是否存在調(diào)查的合理根據(jù)。只有在檢察官認(rèn)定確實存在調(diào)查的合理依據(jù)，才會對該情勢啟動調(diào)查。其中需要指出的是，這里由締約國或安理會向檢察官提交的僅僅是“情勢”，也就是定義為暫時的、地區(qū)性的，包含人口因素在內(nèi)的一種沖突，而不是針對某個特定的嫌疑犯的具體案件。因此，提交的情勢不能指向某個特定的個人。之后由檢察官來決定誰是嫌疑犯，誰該被審判。

如果是出于政治目的，締約國或安理會都沒有將那些明顯需要得到國際刑事法院關(guān)注的情勢提交上來，這又該怎么處理呢？在《羅馬規(guī)約》的談判過程中，就曾對此問題展開了激烈的討論。一些國家認(rèn)為，檢察官只能在接到國家或安理會的指控或提交的情勢后才可以開始或進(jìn)行調(diào)查，否則有可能會給法院帶來負(fù)面的政治影響。因為，如果締約國或安理會不希望對該提交進(jìn)行調(diào)查，那么檢察官的調(diào)查工作將會受到來自這些國家或安理會的阻撓。

令人慶幸的是，我們最終并沒有采取上述方案，而是規(guī)定：不需要任何國家的指控或安理會的提交，只要檢察官認(rèn)定有合理的調(diào)查依據(jù)就可以自行開始或進(jìn)行調(diào)查。這樣一來，檢察官就可以不受政治因素的干擾獨立地開展工作。需要指出的是，《羅馬規(guī)約》還對檢察官的情勢調(diào)查權(quán)作了限制規(guī)定：檢察官只有在獲得預(yù)審?fù)サ氖跈?quán)后才可以進(jìn)行調(diào)查。由此三位法官將會仔細(xì)地審核檢察官辦公室的決定以避免其不合理性或避免出于政治考慮而作的決定。

需要特別提到一個在適用《羅馬規(guī)約》時出現(xiàn)的例子，以此表明政治實體可以對檢察官的調(diào)查產(chǎn)生直接的影響：根據(jù)規(guī)約第十六條的規(guī)定，聯(lián)合國安理會可以在聯(lián)合國的第七章的規(guī)定下行事，要求檢察官在一定時間內(nèi)(最長可達(dá)十二個月)停止調(diào)查工作。設(shè)立這個條款是考慮到國際刑事法院在一定時期展開的調(diào)查有可能會對聯(lián)合國安理會在該地區(qū)建立和平局勢造成不利影響。當(dāng)然，一旦形勢有所改變，檢察官的調(diào)查還將繼續(xù)進(jìn)行。某些時候，人們更愿意通過政治途徑來解決戰(zhàn)爭沖突，而不是將其交給法庭受審。因此，延緩調(diào)查的規(guī)定不會導(dǎo)致負(fù)面的政治影響，而是對上述事實的妥協(xié)。

六、國際刑事法院的財政獨立

人們往往忽視了另一個涉及到國際刑事法院獨立性的問題——法院的財務(wù)狀況。對于任何一個司法機(jī)構(gòu)，它的財政開支和來源對于它的獨立性也是非常重要的。政治家可以通過減少對司法機(jī)構(gòu)的財政分配來達(dá)到對其施加影響的目的。試想，沒有資金支持，那么調(diào)查和審判又從何而談呢？資金不足的確給國際刑事審判工作帶來了很大了困難。

《羅馬規(guī)約》尋求解決這一問題的方案是：各規(guī)約締約國必須向法院交納一定的費用為其財政預(yù)算提供資金。法院借鑒聯(lián)合國的資金估算方式對締約國上交的費用進(jìn)行估算。這種透明的、預(yù)先制定的財政體系可以排除其政治影響。法院每年都會提交一個財政預(yù)算報告，該報告經(jīng)預(yù)算和財務(wù)委員會討論，最終由締約國大會通過，整個過程是透明公開的。

國際刑事法院獨立性所面臨的另一個挑戰(zhàn)就是締約國對法院的自愿捐助問題。能否通過對法院的捐助來對其施加影響？締約國對這一點已經(jīng)留意，并且在2002年通過了一個決議，要求那些愿意提供自愿捐助的締約國作出聲明，表明他們不是出于影響法院的獨立性的目的對其捐助。書記官員負(fù)責(zé)確認(rèn)，接受任何自愿捐助都不會影響法院的獨立性。如果對捐助目的有任何懷疑，法院即拒絕接受資助。書記官員還負(fù)責(zé)在締約國大會上報告所有的自愿捐助資金來源，不論法院是否已經(jīng)接受。由此我們才能夠保證法院財政的透明度，從而排除任何不利的政治干擾。

同時，國際刑事法院的信托基金也給法院的獨立性帶來了挑戰(zhàn)。根據(jù)《羅馬規(guī)約》的規(guī)定，信托基金可以向法院管轄范圍內(nèi)的犯罪受害人及其家屬提供援助。一旦對被指控方定罪，審判庭將要求向該案件中的受害者支付賠償。在一些特殊的情況下，該基金也可以用來支付賠償審判案件之外的受害者。該基金的主要資金來源于締約國或其他組織的自愿捐助。為了免受政治影響，該信托基金的規(guī)章中規(guī)定當(dāng)締約國向基金提供捐助時，不得指定款項的用途，不論是出于任何特殊的目的或是針對某個特殊的受害者。

七、法官的獨立性

毫無疑問，審判的獨立性是最重要的。只有當(dāng)法官可以進(jìn)行獨立審判時，國際刑事法院作為一個整體才能體現(xiàn)出它的真正獨立性。

對于國際刑事法院的審判獨立性有多個方面需要討論。首先是法官選舉和任期的法律規(guī)定。國際刑事法院的法官是通過締約國大會選舉產(chǎn)生的，每個締約國擁有一票。競選者必須在選舉前提交個人申請，這樣締約國才有時間認(rèn)真審核每個競選者的資歷和條件。競選成功需要得到締約國大會三分之二多數(shù)票的支持。由此，法官們將不再是代表他們自己的政府，而是要得到整個國際社會的支持和信任。

通過選舉任命的法官任期九年。從原則上說，一旦當(dāng)選，就不存在再次參加選舉的可能，這在一定程度上也加強(qiáng)了法院的獨立性。法官在任職期間是全職工作，不能在法院以外的機(jī)構(gòu)任職。法官的工資由締約國大會決定，并且在其任職期間不得削減。這有效地避免了因財政壓力給法官帶來的不利影響?？偠灾?，《羅馬規(guī)約》提供了一切必要的手段來保護(hù)法院審判的獨立性，同時與之前提到的聯(lián)合國基本原則充分一致。

國際刑事法院的法官們在工作中一直堅持獨立性的原則。國際刑事法院的建立被認(rèn)為是近代國際關(guān)系中的一個重要發(fā)展歷程。國際社會對它寄予高度的期望，希望它能夠為飽受沖突之苦的國家建立法治以及持續(xù)的和平而作出貢獻(xiàn)。非常值得欣慰的是，各國政府、國際性組織以及非政府組織對法院的每一步發(fā)展都報以極大的關(guān)注。但是法院及其法官都不能留下這樣的印象，就是他們要被外部的輿論所影響。如果國際刑事法院讓步于外界的任何壓力或者只是有這樣的印象，都不利于法院今后的工作。法院在未來采取的一些措施可能并不總是受到大眾的歡迎，但最終不是出于短期的政治考慮來評判法院，而是以它的工作質(zhì)量來評判。

篇（2）

冷戰(zhàn)結(jié)束后，啟動這一進(jìn)程又看到了新的發(fā)展希望。發(fā)生在前南斯拉夫和盧旺達(dá)令人發(fā)指的事件，使國際社會確信：開展國際刑事審判的時機(jī)已經(jīng)成熟。前南國際刑事法庭和盧旺達(dá)國際刑事法庭的成立為建立一個常設(shè)國際刑事法院這一宏偉目標(biāo)奠定了基礎(chǔ)。1998年的夏天，來自160多個國家及250多個非政府組織的代表聚會羅馬，商討關(guān)于國際刑事法院羅馬規(guī)約的有關(guān)內(nèi)容。1998年7月17日羅馬會議表決通過了該規(guī)約，其中120票贊成，7票反對，21票棄權(quán)。

令人驚喜的是，締約國的總數(shù)很快就達(dá)到了《羅馬規(guī)約》第一百二十六條規(guī)定的60個國家批準(zhǔn)的規(guī)定。在該規(guī)約表決通過后的第四個年頭，也就是2002年7月1日它正式生效了。由此，國際刑事法院正式成為一個獨立的國際機(jī)構(gòu)。到今天為止，《羅馬規(guī)約》一共有103個締約國。

二、國際刑事法院的機(jī)構(gòu)設(shè)置

國際刑事法院主要由四大部門組成：院長會議、分庭、檢察官辦公室和書記官處。我所在的分庭是最主要的部門，包括預(yù)審?fù)?、審判庭和上訴庭，由18位庭審法官組成。第二個部門是負(fù)責(zé)管理國際刑事法院行政事務(wù)的院長會議，由院長、第一、第二副院長三位法官組成。第三個部門是檢察官辦公室，主要負(fù)責(zé)對本法院管轄權(quán)范圍內(nèi)的犯罪進(jìn)行調(diào)查和。書記官處則負(fù)責(zé)非司法方面的行政管理和服務(wù)。

三、國際刑事法院行使的司法管轄權(quán)

國際刑事法院的管轄權(quán)限定在整個國際社會共同關(guān)注的最嚴(yán)重的犯罪：滅絕種族罪、反人類罪及戰(zhàn)爭罪。這些罪行在國際法和國際慣例中都有明確的定義。國際刑事法院現(xiàn)行的管轄權(quán)只涉及規(guī)約生效后實施的有關(guān)犯罪。因此，國際刑事法院的管轄不具有追溯力。罪行發(fā)生地或犯罪被告人的國籍國是締約國，國際刑事法院就可以行使管轄權(quán)。聯(lián)合國安理會根據(jù)《聯(lián)合國》第七章行事，也可以向法院提交案件。在這種情況下，由于安理會根據(jù)第七章行事具有強(qiáng)制性質(zhì)，即使犯罪發(fā)生地國或被告人國籍國都不是締約國，法院也可以行使管轄權(quán)。

檢察官可以根據(jù)締約國或安理會提交的案件情勢來啟動案件調(diào)查。至今為止，檢察官辦公室已經(jīng)收到了三份締約國提交的案件，涉及到幾個非洲國家。實踐證明，國際刑事法院在很短的時間內(nèi)已經(jīng)成為了一個發(fā)揮作用的、有效的國際機(jī)構(gòu)。

四、國際刑事法院的獨立性

排除政治因素干擾，維護(hù)司法獨立，這對任何一個法院來說都是非常重要的。只有在法官獨立審判的前提下，司法部門才能正常地行使其職權(quán)，司法部門管轄下的其他政府部門才能公正地運作。1985年聯(lián)合國大會簽署的《關(guān)于司法機(jī)關(guān)獨立的基本原則》對此就作出了相關(guān)規(guī)定?！豆駲?quán)利與政治權(quán)利國際公約》和《歐洲人權(quán)公約》等國際人權(quán)公約規(guī)定了嫌疑犯有權(quán)由一個獨立的法庭受審。而且司法機(jī)關(guān)也只有以保持其獨立性來贏得社會對它的尊重。

司法獨立對于國際刑事法院和國內(nèi)法院同等重要，但國際刑事法院的獨立性似乎面臨著比國內(nèi)法院更嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。國際刑事法院有權(quán)行使管轄權(quán)的犯罪通常都是有國家支持的大規(guī)模犯罪。這些犯罪將會隨著武裝沖突的爆發(fā)而不斷升級，并帶有極高的政治風(fēng)險。從以往國際刑事法院的審判經(jīng)驗來看，被帶到國際刑事法院受審的嫌疑犯極有可能是國家前內(nèi)閣領(lǐng)導(dǎo)。由此看來，國際刑事法院運作于一個高度政治化的環(huán)境中。因此，抵御政治壓力，尋求司法獨立對于國際刑事法院就顯得尤為重要。

我們不得不問，國際刑事法院能否抵御政治壓力而完整獨立地進(jìn)行司法審判呢？回答是肯定的，因為《羅馬規(guī)約》為我們提供了健全的機(jī)制來充分保護(hù)法院的獨立性，并提供了使它排除政治干擾的安全措施。

五、國際刑事法院調(diào)查取證和選擇案件的獨立性

當(dāng)涉及到檢察官辦公室選擇調(diào)查對象以及之后的審判案件時，國際刑事法院作為一個組織機(jī)構(gòu)，它的獨立性就顯得尤為重要?！读_馬規(guī)約》規(guī)定了相關(guān)機(jī)制來確保國際刑事法院以及它的檢察官不受政治因素的影響。正如之前提到的，國際刑事法院的締約國以及聯(lián)合國安理會有權(quán)向國際刑事法院提交顯示一項或多項犯罪發(fā)生的情勢。這樣看來，國際刑事法院勢必在很大程度上會受到政治因素的影響，因為不論是締約國還是安理會，很有可能會出于政治目的的考慮而向國際刑事法院提交。這種擔(dān)憂并不是沒有根據(jù)的。但是，檢察官在接到提交情勢時并不是馬上對其展開調(diào)查。相反，檢察官要分析資料，認(rèn)定是否存在調(diào)查的合理根據(jù)。只有在檢察官認(rèn)定確實存在調(diào)查的合理依據(jù)，才會對該情勢啟動調(diào)查。其中需要指出的是，這里由締約國或安理會向檢察官提交的僅僅是“情勢”，也就是定義為暫時的、地區(qū)性的，包含人口因素在內(nèi)的一種沖突，而不是針對某個特定的嫌疑犯的具體案件。因此，提交的情勢不能指向某個特定的個人。之后由檢察官來決定誰是嫌疑犯，誰該被審判。

如果是出于政治目的，締約國或安理會都沒有將那些明顯需要得到國際刑事法院關(guān)注的情勢提交上來，這又該怎么處理呢？在《羅馬規(guī)約》的談判過程中，就曾對此問題展開了激烈的討論。一些國家認(rèn)為，檢察官只能在接到國家或安理會的指控或提交的情勢后才可以開始或進(jìn)行調(diào)查，否則有可能會給法院帶來負(fù)面的政治影響。因為，如果締約國或安理會不希望對該提交進(jìn)行調(diào)查，那么檢察官的調(diào)查工作將會受到來自這些國家或安理會的阻撓。令人慶幸的是，我們最終并沒有采取上述方案，而是規(guī)定：不需要任何國家的指控或安理會的提交，只要檢察官認(rèn)定有合理的調(diào)查依據(jù)就可以自行開始或進(jìn)行調(diào)查。這樣一來，檢察官就可以不受政治因素的干擾獨立地開展工作。需要指出的是，《羅馬規(guī)約》還對檢察官的情勢調(diào)查權(quán)作了限制規(guī)定：檢察官只有在獲得預(yù)審?fù)サ氖跈?quán)后才可以進(jìn)行調(diào)查。由此三位法官將會仔細(xì)地審核檢察官辦公室的決定以避免其不合理性或避免出于政治考慮而作的決定。

需要特別提到一個在適用《羅馬規(guī)約》時出現(xiàn)的例子，以此表明政治實體可以對檢察官的調(diào)查產(chǎn)生直接的影響：根據(jù)規(guī)約第十六條的規(guī)定，聯(lián)合國安理會可以在聯(lián)合國的第七章的規(guī)定下行事，要求檢察官在一定時間內(nèi)(最長可達(dá)十二個月)停止調(diào)查工作。設(shè)立這個條款是考慮到國際刑事法院在一定時期展開的調(diào)查有可能會對聯(lián)合國安理會在該地區(qū)建立和平局勢造成不利影響。當(dāng)然，一旦形勢有所改變，檢察官的調(diào)查還將繼續(xù)進(jìn)行。某些時候，人們更愿意通過政治途徑來解決戰(zhàn)爭沖突，而不是將其交給法庭受審。因此，延緩調(diào)查的規(guī)定不會導(dǎo)致負(fù)面的政治影響，而是對上述事實的妥協(xié)。

六、國際刑事法院的財政獨立

人們往往忽視了另一個涉及到國際刑事法院獨立性的問題——法院的財務(wù)狀況。對于任何一個司法機(jī)構(gòu)，它的財政開支和來源對于它的獨立性也是非常重要的。政治家可以通過減少對司法機(jī)構(gòu)的財政分配來達(dá)到對其施加影響的目的。試想，沒有資金支持，那么調(diào)查和審判又從何而談呢？資金不足的確給國際刑事審判工作帶來了很大了困難。

《羅馬規(guī)約》尋求解決這一問題的方案是：各規(guī)約締約國必須向法院交納一定的費用為其財政預(yù)算提供資金。法院借鑒聯(lián)合國的資金估算方式對締約國上交的費用進(jìn)行估算。這種透明的、預(yù)先制定的財政體系可以排除其政治影響。法院每年都會提交一個財政預(yù)算報告，該報告經(jīng)預(yù)算和財務(wù)委員會討論，最終由締約國大會通過，整個過程是透明公開的。

國際刑事法院獨立性所面臨的另一個挑戰(zhàn)就是締約國對法院的自愿捐助問題。能否通過對法院的捐助來對其施加影響？締約國對這一點已經(jīng)留意，并且在2002年通過了一個決議，要求那些愿意提供自愿捐助的締約國作出聲明，表明他們不是出于影響法院的獨立性的目的對其捐助。書記官員負(fù)責(zé)確認(rèn)，接受任何自愿捐助都不會影響法院的獨立性。如果對捐助目的有任何懷疑，法院即拒絕接受資助。書記官員還負(fù)責(zé)在締約國大會上報告所有的自愿捐助資金來源，不論法院是否已經(jīng)接受。由此我們才能夠保證法院財政的透明度，從而排除任何不利的政治干擾。

同時，國際刑事法院的信托基金也給法院的獨立性帶來了挑戰(zhàn)。根據(jù)《羅馬規(guī)約》的規(guī)定，信托基金可以向法院管轄范圍內(nèi)的犯罪受害人及其家屬提供援助。一旦對被指控方定罪，審判庭將要求向該案件中的受害者支付賠償。在一些特殊的情況下，該基金也可以用來支付賠償審判案件之外的受害者。該基金的主要資金來源于締約國或其他組織的自愿捐助。為了免受政治影響，該信托基金的規(guī)章中規(guī)定當(dāng)締約國向基金提供捐助時，不得指定款項的用途，不論是出于任何特殊的目的或是針對某個特殊的受害者。

七、法官的獨立性

毫無疑問，審判的獨立性是最重要的。只有當(dāng)法官可以進(jìn)行獨立審判時，國際刑事法院作為一個整體才能體現(xiàn)出它的真正獨立性。

對于國際刑事法院的審判獨立性有多個方面需要討論。首先是法官選舉和任期的法律規(guī)定。國際刑事法院的法官是通過締約國大會選舉產(chǎn)生的，每個締約國擁有一票。競選者必須在選舉前提交個人申請，這樣締約國才有時間認(rèn)真審核每個競選者的資歷和條件。競選成功需要得到締約國大會三分之二多數(shù)票的支持。由此，法官們將不再是代表他們自己的政府，而是要得到整個國際社會的支持和信任。

通過選舉任命的法官任期九年。從原則上說，一旦當(dāng)選，就不存在再次參加選舉的可能，這在一定程度上也加強(qiáng)了法院的獨立性。法官在任職期間是全職工作，不能在法院以外的機(jī)構(gòu)任職。法官的工資由締約國大會決定，并且在其任職期間不得削減。這有效地避免了因財政壓力給法官帶來的不利影響?？偠灾?，《羅馬規(guī)約》提供了一切必要的手段來保護(hù)法院審判的獨立性，同時與之前提到的聯(lián)合國基本原則充分一致。

國際刑事法院的法官們在工作中一直堅持獨立性的原則。國際刑事法院的建立被認(rèn)為是近代國際關(guān)系中的一個重要發(fā)展歷程。國際社會對它寄予高度的期望，希望它能夠為飽受沖突之苦的國家建立法治以及持續(xù)的和平而作出貢獻(xiàn)。非常值得欣慰的是，各國政府、國際性組織以及非政府組織對法院的每一步發(fā)展都報以極大的關(guān)注。但是法院及其法官都不能留下這樣的印象，就是他們要被外部的輿論所影響。如果國際刑事法院讓步于外界的任何壓力或者只是有這樣的印象，都不利于法院今后的工作。法院在未來采取的一些措施可能并不總是受到大眾的歡迎，但最終不是出于短期的政治考慮來評判法院，而是以它的工作質(zhì)量來評判。

篇（3）

國際貿(mào)易慣例要義闡釋。

《辭海》對外貿(mào)易一詞是這樣定義的：一國或一個地區(qū)與他國或另一地區(qū)之間的商品買賣活動，即國際間的商品交換。對外貿(mào)易由進(jìn)口和出口兩個部分組成，亦稱進(jìn)出口貿(mào)易，而國際貿(mào)易則是各國對外貿(mào)易的總和。 如果認(rèn)為商品分有形商品和無形商品，則這一定義并無不妥。但在國際貿(mào)易學(xué)界，占主流意見的觀點是，商品專指有形的物質(zhì)產(chǎn)品，無形的產(chǎn)品即是服務(wù)。因此，國際貿(mào)易的對象不僅包括有形的物質(zhì)產(chǎn)品，還包括無形的服務(wù)。長期以來，商品買賣一直是國際貿(mào)易的主要內(nèi)容，而所謂國際貿(mào)易慣例大多指有關(guān)商品買賣或與商品買賣有關(guān)的各類服務(wù)的慣例，這也是本文的討論對象。具體而言，本文研究的是從買賣雙方貿(mào)易洽商到最終履約(或未能履約) 整個過程的有關(guān)國際貿(mào)易慣例，由于在這一過程中涉及到金融服務(wù)、交通運輸?shù)人^服務(wù)貿(mào)易范疇，因此源于有形商品的跨國交換，并為賣方交付商品和買方支付貨款提供便利或保障的有關(guān)服務(wù)也屬本文的研究范圍。慣例是一個經(jīng)常使用卻又語義含糊的詞，也是一個在我國學(xué)術(shù)界備受爭議的用語(國外也有類似爭議) 。學(xué)術(shù)界對慣例應(yīng)用的普遍性和實踐性有著大致相同的看法，但在涉及慣例的本質(zhì)問題方面，則歧見頗大。

（一） 慣例是否需要成文化。

有學(xué)者認(rèn)為，慣例需經(jīng)過民間國際組織或貿(mào)易協(xié)會的編纂后才會有明確的內(nèi)容，才能稱之為慣例。而大多數(shù)學(xué)者則認(rèn)為，成文的國際貿(mào)易慣例固然是國際貿(mào)易慣例的主要形式，但不成文的卻又為人所知并廣泛采用的國際商業(yè)習(xí)慣做法也是國際貿(mào)易的慣例。筆者贊同后一種看法。從國際貿(mào)易慣例的發(fā)展歷史來看，國際貿(mào)易慣例常常起源于一些主要貿(mào)易口岸的大公司的實際做法。由于這些公司具有廣泛影響力，以及這些做法本身也具有減少貿(mào)易障礙等方面的作用，這些做法逐漸成為某一行業(yè)或某一地區(qū)的共同做法。但是不同行業(yè)、不同地區(qū)對同一問題的處理手法或?qū)ν恍g(shù)語的解釋不盡相同，這就難免造成地區(qū)間或行業(yè)間的貿(mào)易障礙。為解決這一問題，一些組織擔(dān)當(dāng)了統(tǒng)一解釋和編纂工作，這就形成了成文的國際貿(mào)易慣例。國際商會編寫的《國際貿(mào)易術(shù)語解釋通則》的發(fā)展過程便是如此。但是也有一些做法由于早已廣為所知并被普遍遵守或因其它原因而沒有載入成文的國際貿(mào)易慣例，如紡織界人所共知的一旦坯料被剪開即不能退貨的慣例。

甚至還有一些做法曾經(jīng)被寫入一些組織編寫的國際貿(mào)易慣例，后因歧見消失、做法統(tǒng)一而又被撤出成文慣例。比如，國際商會在1980 年出版的《國際貿(mào)易術(shù)語解釋通則》關(guān)于CIF 術(shù)語賣方責(zé)任的表述中認(rèn)為，賣方應(yīng)提交清潔提單，但承運人在提單上對貨物的內(nèi)容、重量、尺碼、品質(zhì)等無所知的批注并不表明該提單是不清潔提單。但在1990 年實行的新的《國際貿(mào)易解釋通則》里則沒有這句話，這并不表明國際商會改變了看法，相反它正是顯示了貿(mào)易界及相關(guān)各界已認(rèn)同了這一點，從而無需再用文字描述了。

篇（4）

本文的主題是國際刑事法院的獨立性以及它對于免受政治影響而采取的措施。在展開主題之前，先簡短地介紹一下國際刑事法院的歷史和職權(quán)。

一、國際刑事法院的歷史

建立一個永久性的國際刑事法院的提議可以追溯到二戰(zhàn)后對軸心國的主要戰(zhàn)犯進(jìn)行審判的那段時期。紐倫堡審判和東京審判向人們發(fā)出了一個明確的信號：為了避免滅絕種族罪、反人類罪和戰(zhàn)爭罪再次發(fā)生，我們有責(zé)任將這些罪犯繩之于法。20世紀(jì)50年代，聯(lián)合國在其框架內(nèi)起草了一份關(guān)于國際刑事法院的規(guī)約，以及一部關(guān)于反人類戰(zhàn)爭罪的法典，并對其進(jìn)行了深入的討論。但非常遺憾的是，冷戰(zhàn)的開始將這一進(jìn)程帶入了暫時的停滯。

冷戰(zhàn)結(jié)束后，啟動這一進(jìn)程又看到了新的發(fā)展希望。發(fā)生在前南斯拉夫和盧旺達(dá)令人發(fā)指的事件，使國際社會確信：開展國際刑事審判的時機(jī)已經(jīng)成熟。前南國際刑事法庭和盧旺達(dá)國際刑事法庭的成立為建立一個常設(shè)國際刑事法院這一宏偉目標(biāo)奠定了基礎(chǔ)。1998年的夏天，來自160多個國家及250多個非政府組織的代表聚會羅馬，商討關(guān)于國際刑事法院羅馬規(guī)約的有關(guān)內(nèi)容。1998年7月17日羅馬會議表決通過了該規(guī)約，其中120票贊成，7票反對，21票棄權(quán)。

令人驚喜的是，締約國的總數(shù)很快就達(dá)到了《羅馬規(guī)約》第一百二十六條規(guī)定的60個國家批準(zhǔn)的規(guī)定。在該規(guī)約表決通過后的第四個年頭，也就是2002年7月1日它正式生效了。由此，國際刑事法院正式成為一個獨立的國際機(jī)構(gòu)。到今天為止，《羅馬規(guī)約》一共有103個締約國。

二、國際刑事法院的機(jī)構(gòu)設(shè)置

國際刑事法院主要由四大部門組成：院長會議、分庭、檢察官辦公室和書記官處。我所在的分庭是最主要的部門，包括預(yù)審?fù)?、審判庭和上訴庭，由18位庭審法官組成。第二個部門是負(fù)責(zé)管理國際刑事法院行政事務(wù)的院長會議，由院長、第一、第二副院長三位法官組成。第三個部門是檢察官辦公室，主要負(fù)責(zé)對本法院管轄權(quán)范圍內(nèi)的犯罪進(jìn)行調(diào)查和。書記官處則負(fù)責(zé)非司法方面的行政管理和服務(wù)。

三、國際刑事法院行使的司法管轄權(quán)

國際刑事法院的管轄權(quán)限定在整個國際社會共同關(guān)注的最嚴(yán)重的犯罪：滅絕種族罪、反人類罪及戰(zhàn)爭罪。這些罪行在國際法和國際慣例中都有明確的定義。國際刑事法院現(xiàn)行的管轄權(quán)只涉及規(guī)約生效后實施的有關(guān)犯罪。因此，國際刑事法院的管轄不具有追溯力。罪行發(fā)生地或犯罪被告人的國籍國是締約國，國際刑事法院就可以行使管轄權(quán)。聯(lián)合國安理會根據(jù)《聯(lián)合國》第七章行事，也可以向法院提交案件。在這種情況下，由于安理會根據(jù)第七章行事具有強(qiáng)制性質(zhì)，即使犯罪發(fā)生地國或被告人國籍國都不是締約國，法院也可以行使管轄權(quán)。

檢察官可以根據(jù)締約國或安理會提交的案件情勢來啟動案件調(diào)查。至今為止，檢察官辦公室已經(jīng)收到了三份締約國提交的案件，涉及到幾個非洲國家。實踐證明，國際刑事法院在很短的時間內(nèi)已經(jīng)成為了一個發(fā)揮作用的、有效的國際機(jī)構(gòu)。

四、國際刑事法院的獨立性

排除政治因素干擾，維護(hù)司法獨立，這對任何一個法院來說都是非常重要的。只有在法官獨立審判的前提下，司法部門才能正常地行使其職權(quán)，司法部門管轄下的其他政府部門才能公正地運作。1985年聯(lián)合國大會簽署的《關(guān)于司法機(jī)關(guān)獨立的基本原則》對此就作出了相關(guān)規(guī)定?！豆駲?quán)利與政治權(quán)利國際公約》和《歐洲人權(quán)公約》等國際人權(quán)公約規(guī)定了嫌疑犯有權(quán)由一個獨立的法庭受審。而且司法機(jī)關(guān)也只有以保持其獨立性來贏得社會對它的尊重。

司法獨立對于國際刑事法院和國內(nèi)法院同等重要，但國際刑事法院的獨立性似乎面臨著比國內(nèi)法院更嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。國際刑事法院有權(quán)行使管轄權(quán)的犯罪通常都是有國家支持的大規(guī)模犯罪。這些犯罪將會隨著武裝沖突的爆發(fā)而不斷升級，并帶有極高的政治風(fēng)險。從以往國際刑事法院的審判經(jīng)驗來看，被帶到國際刑事法院受審的嫌疑犯極有可能是國家前內(nèi)閣領(lǐng)導(dǎo)。由此看來，國際刑事法院運作于一個高度政治化的環(huán)境中。因此，抵御政治壓力，尋求司法獨立對于國際刑事法院就顯得尤為重要。

我們不得不問，國際刑事法院能否抵御政治壓力而完整獨立地進(jìn)行司法審判呢？回答是肯定的，因為《羅馬規(guī)約》為我們提供了健全的機(jī)制來充分保護(hù)法院的獨立性，并提供了使它排除政治干擾的安全措施。

五、國際刑事法院調(diào)查取證和選擇案件的獨立性

當(dāng)涉及到檢察官辦公室選擇調(diào)查對象以及之后的審判案件時，國際刑事法院作為一個組織機(jī)構(gòu)，它的獨立性就顯得尤為重要?！读_馬規(guī)約》規(guī)定了相關(guān)機(jī)制來確保國際刑事法院以及它的檢察官不受政治因素的影響。正如之前提到的，國際刑事法院的締約國以及聯(lián)合國安理會有權(quán)向國際刑事法院提交顯示一項或多項犯罪發(fā)生的情勢。這樣看來，國際刑事法院勢必在很大程度上會受到政治因素的影響，因為不論是締約國還是安理會，很有可能會出于政治目的的考慮而向國際刑事法院提交。這種擔(dān)憂并不是沒有根據(jù)的。但是，檢察官在接到提交情勢時并不是馬上對其展開調(diào)查。相反，檢察官要分析資料，認(rèn)定是否存在調(diào)查的合理根據(jù)。只有在檢察官認(rèn)定確實存在調(diào)查的合理依據(jù)，才會對該情勢啟動調(diào)查。其中需要指出的是，這里由締約國或安理會向檢察官提交的僅僅是“情勢”，也就是定義為暫時的、地區(qū)性的，包含人口因素在內(nèi)的一種沖突，而不是針對某個特定的嫌疑犯的具體案件。因此，提交的情勢不能指向某個特定的個人。之后由檢察官來決定誰是嫌疑犯，誰該被審判。

如果是出于政治目的，締約國或安理會都沒有將那些明顯需要得到國際刑事法院關(guān)注的情勢提交上來，這又該怎么處理呢？在《羅馬規(guī)約》的談判過程中，就曾對此問題展開了激烈的討論。一些國家認(rèn)為，檢察官只能在接到國家或安理會的指控或提交的情勢后才可以開始或進(jìn)行調(diào)查，否則有可能會給法院帶來負(fù)面的政治影響。因為，如果締約國或安理會不希望對該提交進(jìn)行調(diào)查，那么檢察官的調(diào)查工作將會受到來自這些國家或安理會的阻撓。

令人慶幸的是，我們最終并沒有采取上述方案，而是規(guī)定：不需要任何國家的指控或安理會的提交，只要檢察官認(rèn)定有合理的調(diào)查依據(jù)就可以自行開始或進(jìn)行調(diào)查。這樣一來，檢察官就可以不受政治因素的干擾獨立地開展工作。需要指出的是，《羅馬規(guī)約》還對檢察官的情勢調(diào)查權(quán)作了限制規(guī)定：檢察官只有在獲得預(yù)審?fù)サ氖跈?quán)后才可以進(jìn)行調(diào)查。由此三位法官將會仔細(xì)地審核檢察官辦公室的決定以避免其不合理性或避免出于政治考慮而作的決定。

需要特別提到一個在適用《羅馬規(guī)約》時出現(xiàn)的例子，以此表明政治實體可以對檢察官的調(diào)查產(chǎn)生直接的影響：根據(jù)規(guī)約第十六條的規(guī)定，聯(lián)合國安理會可以在聯(lián)合國的第七章的規(guī)定下行事，要求檢察官在一定時間內(nèi)(最長可達(dá)十二個月)停止調(diào)查工作。設(shè)立這個條款是考慮到國際刑事法院在一定時期展開的調(diào)查有可能會對聯(lián)合國安理會在該地區(qū)建立和平局勢造成不利影響。當(dāng)然，一旦形勢有所改變，檢察官的調(diào)查還將繼續(xù)進(jìn)行。某些時候，人們更愿意通過政治途徑來解決戰(zhàn)爭沖突，而不是將其交給法庭受審。因此，延緩調(diào)查的規(guī)定不會導(dǎo)致負(fù)面的政治影響，而是對上述事實的妥協(xié)。

六、國際刑事法院的財政獨立

人們往往忽視了另一個涉及到國際刑事法院獨立性的問題——法院的財務(wù)狀況。對于任何一個司法機(jī)構(gòu)，它的財政開支和來源對于它的獨立性也是非常重要的。政治家可以通過減少對司法機(jī)構(gòu)的財政分配來達(dá)到對其施加影響的目的。試想，沒有資金支持，那么調(diào)查和審判又從何而談呢？資金不足的確給國際刑事審判工作帶來了很大了困難。

《羅馬規(guī)約》尋求解決這一問題的方案是：各規(guī)約締約國必須向法院交納一定的費用為其財政預(yù)算提供資金。法院借鑒聯(lián)合國的資金估算方式對締約國上交的費用進(jìn)行估算。這種透明的、預(yù)先制定的財政體系可以排除其政治影響。法院每年都會提交一個財政預(yù)算報告，該報告經(jīng)預(yù)算和財務(wù)委員會討論，最終由締約國大會通過，整個過程是透明公開的。

國際刑事法院獨立性所面臨的另一個挑戰(zhàn)就是締約國對法院的自愿捐助問題。能否通過對法院的捐助來對其施加影響？締約國對這一點已經(jīng)留意，并且在2002年通過了一個決議，要求那些愿意提供自愿捐助的締約國作出聲明，表明他們不是出于影響法院的獨立性的目的對其捐助。書記官員負(fù)責(zé)確認(rèn)，接受任何自愿捐助都不會影響法院的獨立性。如果對捐助目的有任何懷疑，法院即拒絕接受資助。書記官員還負(fù)責(zé)在締約國大會上報告所有的自愿捐助資金來源，不論法院是否已經(jīng)接受。由此我們才能夠保證法院財政的透明度，從而排除任何不利的政治干擾。

同時，國際刑事法院的信托基金也給法院的獨立性帶來了挑戰(zhàn)。根據(jù)《羅馬規(guī)約》的規(guī)定，信托基金可以向法院管轄范圍內(nèi)的犯罪受害人及其家屬提供援助。一旦對被指控方定罪，審判庭將要求向該案件中的受害者支付賠償。在一些特殊的情況下，該基金也可以用來支付賠償審判案件之外的受害者。該基金的主要資金來源于締約國或其他組織的自愿捐助。為了免受政治影響，該信托基金的規(guī)章中規(guī)定當(dāng)締約國向基金提供捐助時，不得指定款項的用途，不論是出于任何特殊的目的或是針對某個特殊的受害者。

七、法官的獨立性

毫無疑問，審判的獨立性是最重要的。只有當(dāng)法官可以進(jìn)行獨立審判時，國際刑事法院作為一個整體才能體現(xiàn)出它的真正獨立性。

對于國際刑事法院的審判獨立性有多個方面需要討論。首先是法官選舉和任期的法律規(guī)定。國際刑事法院的法官是通過締約國大會選舉產(chǎn)生的，每個締約國擁有一票。競選者必須在選舉前提交個人申請，這樣締約國才有時間認(rèn)真審核每個競選者的資歷和條件。競選成功需要得到締約國大會三分之二多數(shù)票的支持。由此，法官們將不再是代表他們自己的政府，而是要得到整個國際社會的支持和信任。

通過選舉任命的法官任期九年。從原則上說，一旦當(dāng)選，就不存在再次參加選舉的可能，這在一定程度上也加強(qiáng)了法院的獨立性。法官在任職期間是全職工作，不能在法院以外的機(jī)構(gòu)任職。法官的工資由締約國大會決定，并且在其任職期間不得削減。這有效地避免了因財政壓力給法官帶來的不利影響。總而言之，《羅馬規(guī)約》提供了一切必要的手段來保護(hù)法院審判的獨立性，同時與之前提到的聯(lián)合國基本原則充分一致。

國際刑事法院的法官們在工作中一直堅持獨立性的原則。國際刑事法院的建立被認(rèn)為是近代國際關(guān)系中的一個重要發(fā)展歷程。國際社會對它寄予高度的期望，希望它能夠為飽受沖突之苦的國家建立法治以及持續(xù)的和平而作出貢獻(xiàn)。非常值得欣慰的是，各國政府、國際性組織以及非政府組織對法院的每一步發(fā)展都報以極大的關(guān)注。但是法院及其法官都不能留下這樣的印象，就是他們要被外部的輿論所影響。如果國際刑事法院讓步于外界的任何壓力或者只是有這樣的印象，都不利于法院今后的工作。法院在未來采取的一些措施可能并不總是受到大眾的歡迎，但最終不是出于短期的政治考慮來評判法院，而是以它的工作質(zhì)量來評判。

篇（5）

當(dāng)前國際貿(mào)易實踐教學(xué)方式按照由低級到高級的順序包含以下三類：手工操作、仿真實驗以及實地實習(xí)。實地實習(xí)又可以分為：校外實習(xí)和校內(nèi)經(jīng)營性實訓(xùn)基地實習(xí)。手工操作這種方式主要停留在課堂實踐環(huán)節(jié)，教師根據(jù)課程內(nèi)容設(shè)置一些任務(wù)讓學(xué)生完成。這種實踐教學(xué)被分散到各門課程的教學(xué)中，且教學(xué)方式比較單一，僅針對學(xué)生的基本技能和單項技能，不能夠提高學(xué)生的綜合操作能力。仿真實驗實踐教學(xué)方式其實質(zhì)是“計算機(jī)+軟件”的實訓(xùn)形式，通過包含整個外貿(mào)業(yè)務(wù)流程的實訓(xùn)軟件，使學(xué)生了解和熟悉整個外貿(mào)業(yè)務(wù)流程。但是模擬軟件與現(xiàn)實世界仍有較大差距，高校仿真實驗室內(nèi)的模擬操作，缺少職業(yè)環(huán)境和氛圍，不利于學(xué)生職業(yè)角色的轉(zhuǎn)換、不利于激發(fā)學(xué)生的創(chuàng)造性。校外實習(xí)是國際貿(mào)易專業(yè)實踐教學(xué)的傳統(tǒng)方式。但是校外實習(xí)的效果越來越差強(qiáng)人意。由于近年高校不斷擴(kuò)招，外貿(mào)公司不具備大量接收實習(xí)學(xué)生的能力。即使部分學(xué)生進(jìn)入企業(yè)實習(xí)，由于客戶資料保密等因素，實習(xí)學(xué)生也很難真正接觸到實際業(yè)務(wù)。引入校內(nèi)經(jīng)營性實訓(xùn)基地可以較好地解決上述實踐教學(xué)方式的弊端，通過企業(yè)化運作形成校內(nèi)職業(yè)化活動的環(huán)境氛圍。既可以實現(xiàn)學(xué)生知識、能力、素養(yǎng)等綜合素質(zhì)的培養(yǎng)，又可以解決校外實習(xí)資源不足的現(xiàn)狀。

（二）有利于實現(xiàn)實踐教學(xué)與學(xué)生創(chuàng)業(yè)訓(xùn)練的有機(jī)結(jié)合

隨著中國高校的擴(kuò)招，大學(xué)生就業(yè)難成為突出的社會問題。國家通過各種政策鼓勵大學(xué)生自主創(chuàng)業(yè)。然而大學(xué)生創(chuàng)業(yè)普遍存在創(chuàng)業(yè)項目與所學(xué)專業(yè)脫節(jié)的尷尬問題。究其原因與地方本科教學(xué)缺少專業(yè)背景的創(chuàng)業(yè)訓(xùn)練有關(guān)。因此以校內(nèi)經(jīng)營性實訓(xùn)基地為載體，利用模式選擇和課程設(shè)置培養(yǎng)學(xué)生具有專業(yè)背景的自主創(chuàng)業(yè)能力，實現(xiàn)實踐教學(xué)與學(xué)生創(chuàng)業(yè)訓(xùn)練的有機(jī)結(jié)合。

（三）有利于培養(yǎng)為地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)的高級國際貿(mào)易人才

地方高校辦學(xué)的核心理念是服務(wù)地方經(jīng)濟(jì)，而本科院校和高職高專學(xué)校在人才培養(yǎng)的層次和目標(biāo)上也有所不同。高職高專教育主要培養(yǎng)生產(chǎn)、建設(shè)、服務(wù)一線的技能型高素質(zhì)工人；而本科教育主要培養(yǎng)具有創(chuàng)新精神和實踐能力的高級專門人才。通過校內(nèi)經(jīng)營性實訓(xùn)基地這種實踐教學(xué)方式，有助于在校企合作的過程中，準(zhǔn)確了解地方企業(yè)對國際貿(mào)易專業(yè)人才的需求；有助于培養(yǎng)適合地方經(jīng)濟(jì)、貿(mào)易發(fā)展的具有扎實專業(yè)知識、熟練職業(yè)技能以及學(xué)習(xí)和創(chuàng)造能力兼?zhèn)涞母呒墖H貿(mào)易人才。

二、校內(nèi)經(jīng)營性實訓(xùn)基地的引入方式及運營模式

（一）國際貿(mào)易流程個別環(huán)節(jié)的引入

這種引入方式實質(zhì)是國際貿(mào)易流程中個別環(huán)節(jié)的外包。由于國際貿(mào)易流程從合同的磋商、訂立到合同的履行涉及多個環(huán)節(jié)，多方當(dāng)事人。外貿(mào)企業(yè)可以將個別環(huán)節(jié)外包給學(xué)校，節(jié)省的資源可從事企業(yè)的核心業(yè)務(wù)。對企業(yè)而言可以降低成本，提高效率。而學(xué)校通過這種方式，讓學(xué)生真正參與到國際貿(mào)易實踐環(huán)節(jié)，實現(xiàn)實踐教學(xué)方式的突破。具體運營模式為：學(xué)校實訓(xùn)基地成立各種職能的工作室如市場調(diào)研工作室、市場營銷工作室、報關(guān)工作室、貨物運輸工作室、檢驗檢疫工作室、國際結(jié)算工作室等。根據(jù)不同企業(yè)的需求，確立外包的內(nèi)容及利潤分配方式。如某些企業(yè)希望把潛在目標(biāo)客戶尋找工作外包給學(xué)校，那么就由市場營銷工作室作為校企合作的載體。由正在開立國際市場營銷學(xué)、外貿(mào)函電的學(xué)生作為工作室的主體，教授國際營銷學(xué)、外貿(mào)函電的教師和企業(yè)市場部工作人員共同指導(dǎo)學(xué)生完成這個項目。通過這種運作模式，使不同年級、選修不同課程的外貿(mào)學(xué)生在學(xué)習(xí)理論知識的同時都能獲得實踐機(jī)會；企業(yè)也可以利用學(xué)校便利的研發(fā)資源和豐富的人力資本，降低經(jīng)營成本；學(xué)校在為學(xué)生提供實踐教學(xué)機(jī)會的同時還可以增加效益，改善辦學(xué)條件。

（二）以地方特色產(chǎn)品為依托的國際貿(mào)易整體流程的引入

這種引入方式是以企業(yè)的某種產(chǎn)品為依托，從客戶的尋找到合同的最終履行整個過程由企業(yè)和學(xué)校共同完成。其運營模式是學(xué)校根據(jù)地方經(jīng)濟(jì)、資源的特點，篩選出代表性企業(yè)的特色產(chǎn)品，成立特色產(chǎn)品工作組。如河北省主要的傳統(tǒng)出口商品有機(jī)電產(chǎn)品和化工產(chǎn)品。河北省地方院校國際貿(mào)易專業(yè)可以以這兩大類產(chǎn)品為重點，從具有合作意向的企業(yè)中選擇具體產(chǎn)品進(jìn)行合作。整個貿(mào)易合同流程的掌控由具有實踐經(jīng)驗的企業(yè)負(fù)責(zé)，學(xué)校組織學(xué)生負(fù)責(zé)具體項目的實施。在產(chǎn)品工作組內(nèi)將實習(xí)學(xué)生分成兩組，采用競賽的方式激發(fā)學(xué)生的工作熱情，培養(yǎng)學(xué)生的團(tuán)隊精神。在合同履行過程中學(xué)校教師負(fù)責(zé)學(xué)生專業(yè)理論知識的輔導(dǎo)，來自企業(yè)的兼職教師負(fù)責(zé)學(xué)生職業(yè)素質(zhì)的培養(yǎng)和訓(xùn)練。校企分工合作，實現(xiàn)雙贏。通過這種以地方特色產(chǎn)品為依托的國際貿(mào)易整體流程的實訓(xùn)訓(xùn)練，學(xué)生既學(xué)到了專業(yè)技能，又為日后的創(chuàng)業(yè)和就業(yè)打下基礎(chǔ)。同時地方高校服務(wù)地方經(jīng)濟(jì)的辦學(xué)理念也得到體現(xiàn)。

（三）學(xué)生自主創(chuàng)立外貿(mào)公司———建立高校創(chuàng)業(yè)實踐孵化基地

前兩種引入方式的特點是將校外企業(yè)引入校園，以企業(yè)的實際項目和實際產(chǎn)品作為學(xué)生訓(xùn)練的載體。而第三種方式可以說是校企合作的高級階段，由學(xué)生自主創(chuàng)業(yè)成立的外貿(mào)企業(yè)與學(xué)校進(jìn)行合作。具體運營模式為：學(xué)校為學(xué)生專業(yè)背景的創(chuàng)業(yè)提供政策、資金、技術(shù)、信息方面的支持和指導(dǎo)，以學(xué)生為主體將創(chuàng)業(yè)訓(xùn)練與創(chuàng)業(yè)項目結(jié)合，將校內(nèi)經(jīng)營性實訓(xùn)基地建立成高校創(chuàng)業(yè)實踐孵化基地。

三、建立校內(nèi)經(jīng)營性實訓(xùn)基地的保障措施

（一）加強(qiáng)教師培訓(xùn)

校內(nèi)經(jīng)營性實訓(xùn)基地的運作以學(xué)生為主體，以教師為主導(dǎo)。教師包括學(xué)校專職教師和企業(yè)兼職教師。教師需要掌控實踐教學(xué)的全局，需要和學(xué)生互動溝通。在整個實踐教學(xué)過程中，及時發(fā)現(xiàn)學(xué)生存在的問題并指導(dǎo)學(xué)生解決問題。因此指導(dǎo)教師對整個實訓(xùn)教學(xué)目標(biāo)的實現(xiàn)起到重要作用。當(dāng)前本科高校專職教師接觸社會的機(jī)會較少，很多教師都是從學(xué)校到學(xué)校的成長經(jīng)歷。而企業(yè)兼職教師雖然工作經(jīng)驗豐富但是缺少理論基礎(chǔ)，在對學(xué)生的指導(dǎo)過程中也感到力不從心。所以要加強(qiáng)對實訓(xùn)基地教師的培訓(xùn)，采用“引進(jìn)來，走出去”的培訓(xùn)模式。讓高校專職教師走出校園到職場中鍛煉提高，積累經(jīng)驗；把企業(yè)兼職教師引入校園，走進(jìn)課堂，學(xué)習(xí)理論知識，提高專業(yè)水平。這種培訓(xùn)方式不但可以使指導(dǎo)教師勝任實訓(xùn)基地的工作，也使企業(yè)的員工獲得寶貴的培訓(xùn)機(jī)會。

（二）實踐教學(xué)評價體系的構(gòu)建

高校實踐教學(xué)的考核缺乏統(tǒng)一、規(guī)范的標(biāo)準(zhǔn)，考核的隨意性導(dǎo)致實踐教學(xué)流于形式，很難達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)和效果。因此建立一套完整、客觀、科學(xué)的實踐教學(xué)評價體系既是實踐教學(xué)課程體系的組成部分，也是取得良好實踐教學(xué)效果的保障。校內(nèi)經(jīng)營性實訓(xùn)基地的評價體系應(yīng)是多層次、多形式的綜合評價體系。評價體系由三部分構(gòu)成：學(xué)校專職教師對學(xué)生知識素養(yǎng)、專業(yè)技能進(jìn)行考核；企業(yè)兼職教師對學(xué)生職業(yè)基礎(chǔ)能力、管理能力和團(tuán)隊合作能力進(jìn)行考核；對學(xué)生實際經(jīng)營狀況考核。每一部分考核內(nèi)容都要建立具體的量化指標(biāo)，保證打分的客觀性。同時根據(jù)不同項目的特點，為各部分考核內(nèi)容確定權(quán)重，計算學(xué)生綜合實習(xí)分。

（三）注重與其他實踐教學(xué)方式的結(jié)合

盡管前面介紹了以往實踐教學(xué)方式的弊端，但是每種實踐教學(xué)方式都有特定的訓(xùn)練內(nèi)容，使學(xué)生獲得某種專項訓(xùn)練。所以應(yīng)該根據(jù)各種實踐教學(xué)的特點建立綜合的實踐教學(xué)體系，使各種實踐教學(xué)方式有機(jī)結(jié)合，最大限度地利用各種方式使學(xué)生在教學(xué)過程的各個階段獲得實訓(xùn)機(jī)會。如當(dāng)學(xué)生在大學(xué)二年級剛開始學(xué)習(xí)專業(yè)課程時，由于所學(xué)知識不完整、不扎實，所以直接進(jìn)入仿真實驗教學(xué)或校內(nèi)實習(xí)基地就超出了學(xué)生的能力范圍，也違反了教學(xué)規(guī)律。這一階段比較適合的實踐教學(xué)方式就是手工操作，通過任務(wù)設(shè)置，讓學(xué)生在實踐過程中對所學(xué)知識有更深入、全面的認(rèn)識和理解。當(dāng)然也可以利用假期讓學(xué)生去校外企業(yè)進(jìn)行參觀，對外貿(mào)流程有感性的認(rèn)識。到大學(xué)三年級階段，學(xué)生專業(yè)課程基本學(xué)完時，可以利用仿真實驗室讓學(xué)生在實驗室模擬真實的貿(mào)易流程，訓(xùn)練學(xué)生的專業(yè)技能。當(dāng)學(xué)生熟練掌握專業(yè)知識后，進(jìn)入校內(nèi)實訓(xùn)基地，通過實戰(zhàn)訓(xùn)練使學(xué)生的專業(yè)技能、職業(yè)素養(yǎng)、創(chuàng)業(yè)能力等各方面獲得全面的鍛煉和發(fā)展。到大學(xué)四年級階段，有條件的學(xué)生既可以到校外實習(xí)，也可以利用校內(nèi)實訓(xùn)基地自主創(chuàng)業(yè)，為進(jìn)入社會做好充分的準(zhǔn)備。

篇（6）

Abstract:Withtheintegrationoftheglobaleconomy,componentsofanationalinnovationsystem(NIS)haveintensifiedtheinteraction,exchange,andcooperationwiththeircounterpartsinothercountries,andthisfurthermakestheNISasawholetowardinternationalization.BecauseKnowledgeIntensiveBusinessServices(KIBS)areplayingamoreimportantroleinanyNIS,thereshouldbeaninternalrelationshipbetweentheinternationalizationofthesetwo.Basedonacriticalreviewofexistingtheories,thispaperexploresthefunctionsofKIBSintheNISandanalyzestheinternationalizationdriversofKIBSfromaNISperspective.

Keywords:knowledgeintensivebusinessservices;internationalizationdrives;innovationsystem

一、KIBS國際化動因現(xiàn)有理論研究及評價

由于服務(wù)的不可儲存性、異質(zhì)性及生產(chǎn)與消費的同時性，與制造業(yè)明顯不同，服務(wù)業(yè)進(jìn)入國際市場不能采取線性的方式逐步推進(jìn)，而需要通過對外直接投資方式進(jìn)行。[1]早期關(guān)于服務(wù)業(yè)國際化動因的研究也主要集中于服務(wù)業(yè)對外直接投資上。如Dunning（1989）將基于制造業(yè)的“國際生產(chǎn)折衷論”應(yīng)用于服務(wù)業(yè)對外直接投資，認(rèn)為服務(wù)業(yè)對外直接投資也需要具備所有權(quán)優(yōu)勢、內(nèi)部化優(yōu)勢及區(qū)位優(yōu)勢，并且只有同時擁有上述三大優(yōu)勢時，才能進(jìn)行有利的對外直接投資。[2](5-39)之后，很多學(xué)者從更多角度對國際化動因進(jìn)行了分析。Lovelock和Yip（1996）從市場驅(qū)動、競爭驅(qū)動、技術(shù)驅(qū)動、成本驅(qū)動、政府驅(qū)動五個方面分析了服務(wù)業(yè)國際化的動因。[3](64-86)李慧中（2004）認(rèn)為，Dunning的“國際生產(chǎn)折衷論”對服務(wù)業(yè)的適用性是不突出的，服務(wù)業(yè)對外直接投資是產(chǎn)品差異條件下追逐規(guī)模報酬的產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易導(dǎo)致的結(jié)果。[4]鄭吉昌（2004）則將服務(wù)業(yè)國際化動因概括為生產(chǎn)性和消費的拉動、供給的推動（專長、勞動力）、服務(wù)業(yè)的競爭、進(jìn)入壁壘降低（標(biāo)準(zhǔn)成本化、全球范圍優(yōu)勢）和服務(wù)貿(mào)易自由化、贏得信賴以及全球?qū)W習(xí)。[5]魏江等（2004）認(rèn)為，KIBS國際化是需求拉動及供給推動共同作用的結(jié)果，需求方面是企業(yè)為了更好地適應(yīng)全球化及競爭的需要，將非核心業(yè)務(wù)外包給其它更擅長的企業(yè)，實現(xiàn)價值鏈的分工，使KIBS企業(yè)有了進(jìn)一步生存的空間；供給方面是企業(yè)追求規(guī)模經(jīng)濟(jì)及范圍經(jīng)濟(jì)而主動向國外擴(kuò)張。[6]

以上學(xué)者盡管從不同角度對服務(wù)業(yè)及KIBS國際化動因做出了解釋，也注意到服務(wù)業(yè)與KIBS、與制造業(yè)的差別，但是，這些學(xué)者更多地是從產(chǎn)業(yè)角度來進(jìn)行分析，注重的是服務(wù)的特征。KIBS不僅僅在于具有服務(wù)性的特征，還具有創(chuàng)新性特征，這也是KIBS最重要的特征之一。而現(xiàn)有的研究忽視了KIBS具有創(chuàng)新功能的特征，忽視了KIBS在創(chuàng)新系統(tǒng)中所起到的重要作用。本文根據(jù)KIBS的特點，在借鑒以往學(xué)者研究成果的基礎(chǔ)上，從另外一個角度——創(chuàng)新系統(tǒng)的視角對KIBS國際化動因進(jìn)行分析，以期獲得更為圓滿的解釋。

二、KIBS創(chuàng)新特性及在創(chuàng)新系統(tǒng)中的作用及功能

在知識經(jīng)濟(jì)下，知識是最重要的生產(chǎn)要素之一，并逐漸取代了土地、資本、勞動力這些傳統(tǒng)的生產(chǎn)要素，成為經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主要動力。在創(chuàng)新系統(tǒng)中，知識流動及各主體之間的相互作用是創(chuàng)新過程的關(guān)鍵所在。KIBS具有知識生產(chǎn)和知識擴(kuò)散的功能，在創(chuàng)新系統(tǒng)中扮演著重要的角色，而非一般的生產(chǎn)和消費部門。

（一）KIBS創(chuàng)新特征

KIBS創(chuàng)新是指發(fā)生在知識密集型服務(wù)業(yè)中的創(chuàng)新行為及活動，是KIBS與客戶利用各自的知識及技能，為完成一項以知識為基礎(chǔ)的創(chuàng)新任務(wù)而做出的一系列合作行為。知識密集型服務(wù)創(chuàng)新具有顯著的高客戶相關(guān)性，即KIBS與客戶之間是一種“共生”關(guān)系，創(chuàng)新服務(wù)質(zhì)量的高低依賴于KIBS與客戶的交互作用。在創(chuàng)新中，客戶與KIBS之間的知識流動是雙向的：KIBS為客戶提供專業(yè)的服務(wù)，在交互中傳播現(xiàn)有的知識，同時通過客戶反饋也加強(qiáng)了KIBS本身的知識基礎(chǔ)，擴(kuò)大了KIBS的知識存量，并可能引起新的交互作用。Strambach（2001）建立一個模型（見上圖），將KIBS知識過程分為明晰知識和緘默知識的獲取、知識的重新整合、知識向客戶企業(yè)的轉(zhuǎn)移與擴(kuò)散三個階段，說明了KIBS與客戶間的這種知識流動及交互作用。[7](53-68)

（二）KIBS在創(chuàng)新系統(tǒng)中的角色

KIBS創(chuàng)新具有高客戶相關(guān)性，這不僅僅促使其本身必須具備高的創(chuàng)新性，以滿足客戶的需要，也使其有可能將創(chuàng)新性知識傳遞、擴(kuò)散給客戶，即KIBS不僅僅具有知識生產(chǎn)的功能，也具有知識擴(kuò)散的功能。具體而言，KIBS在創(chuàng)新過程中主要有三個角色：創(chuàng)新推動者（Facilitator）、創(chuàng)新轉(zhuǎn)移者（Carrier）及創(chuàng)新來源（Source）。[8]

1.創(chuàng)新來源（提供者）。KIBS在進(jìn)行創(chuàng)新時是創(chuàng)新主角，KIBS為制造業(yè)或其他服務(wù)行業(yè)提供服務(wù)或知識，提供創(chuàng)新概念及思想，并與客戶企業(yè)緊密聯(lián)系共同完成創(chuàng)新。Hertog（2000）認(rèn)為，KIBS作為知識及創(chuàng)新的合作生產(chǎn)者，是一種私人知識庫，即所謂的“第二知識庫（theSecondKnowledgeInfrastructure）”或“新知識庫”①。[9](491-528)如廣告商為客戶開發(fā)并組織實施一個新的廣告策略。

2.創(chuàng)新推動者（合作者）。KIBS企業(yè)為客戶的創(chuàng)新提供支持服務(wù)，但創(chuàng)新本身不是來自KIBS，也不是由它從別的企業(yè)擴(kuò)散到客戶企業(yè)。如管理咨詢公司協(xié)助客戶開發(fā)一種新的服務(wù)分銷渠道或引入一種新的會計制度，在這里，KIBS為客戶傳遞它們需要的知識或服務(wù)來支持創(chuàng)新。

3.創(chuàng)新轉(zhuǎn)移者（購買者）。KIBS企業(yè)將現(xiàn)有的創(chuàng)新從一個企業(yè)或者一個行業(yè)傳播到另外一個行業(yè)或客戶企業(yè)，創(chuàng)新本身不是從KIBS產(chǎn)生的，KIBS只是一種中介。此時，KIBS也扮演著購買者角色，即KIBS從制造業(yè)或者其他服務(wù)行業(yè)購買知識、設(shè)備及資本品，但KIBS在購買后還承擔(dān)一個重任，即將該產(chǎn)品客戶化，適應(yīng)客戶的需求。如KIBS企業(yè)為客戶引進(jìn)及實施一個先進(jìn)的、創(chuàng)新性的ERP軟件，并將該軟件客戶化。

可見，KIBS在創(chuàng)新系統(tǒng)中發(fā)揮作用的關(guān)鍵在于它的知識生產(chǎn)和知識擴(kuò)散的功能，是創(chuàng)新系統(tǒng)的節(jié)點及橋梁，是創(chuàng)新系統(tǒng)中不可缺少的重要組成部分。KIBS在創(chuàng)新過程中扮演多種角色，發(fā)揮不同的作用，KIBS本身作為一個創(chuàng)新主體，在不斷進(jìn)行內(nèi)部創(chuàng)新的同時，也為創(chuàng)新系統(tǒng)中的其它主體提供了創(chuàng)新的平臺，對創(chuàng)新起到催化作用。

三、國家創(chuàng)新系統(tǒng)的國際化擴(kuò)展——KIBS國際化的動因

在全球經(jīng)濟(jì)一體化下，國家創(chuàng)新系統(tǒng)是一個開放式的、國際化的系統(tǒng)，國家創(chuàng)新績效取決于該國利用全球創(chuàng)新網(wǎng)絡(luò)及全球創(chuàng)新資源進(jìn)行創(chuàng)新的能力，國家創(chuàng)新系統(tǒng)的國際化已成為促進(jìn)創(chuàng)新能力提高的一個重要因素（Toivonen,2005）。[10]另外，對于發(fā)展中國家來說，由于自身創(chuàng)新系統(tǒng)的不完善及創(chuàng)新資源的缺乏，通過國際化獲取創(chuàng)新資源，提高本國創(chuàng)新系統(tǒng)競爭力就成為一個必然選擇及必要的途徑。國家創(chuàng)新系統(tǒng)的國際化發(fā)展，增強(qiáng)了作為創(chuàng)新系統(tǒng)重要組成部分的KIBS國際化發(fā)展的動力及壓力，主要體現(xiàn)為實現(xiàn)如下四個效應(yīng)的需要：（一）國家創(chuàng)新系統(tǒng)邊界的國際擴(kuò)張效應(yīng)

Coase（1937）認(rèn)為，企業(yè)的擴(kuò)張與收縮在于交易成本的節(jié)約。[11](386-405)創(chuàng)新系統(tǒng)也存在由于交易成本節(jié)約而導(dǎo)致的邊界擴(kuò)張與收縮。創(chuàng)新系統(tǒng)邊界的擴(kuò)張表現(xiàn)為創(chuàng)新組織規(guī)模的擴(kuò)大和創(chuàng)新行為的融合與協(xié)調(diào)兩個方面，前者是單一組織形式下的規(guī)模擴(kuò)張，后者是對創(chuàng)新系統(tǒng)的改造。[12]創(chuàng)新系統(tǒng)革新的動力來源于知識在系統(tǒng)內(nèi)流動的機(jī)制。信息通訊科技的發(fā)展及經(jīng)濟(jì)全球化，使各國創(chuàng)新活動之間的互動與依賴日益加深，為了獲取更多、質(zhì)量更高的創(chuàng)新資源，國家創(chuàng)新系統(tǒng)中的創(chuàng)新主體主動向外擴(kuò)張，實現(xiàn)國際化發(fā)展。KIBS國際化一方面是實現(xiàn)本身規(guī)模經(jīng)濟(jì)的需要，另外一方面降低了知識在創(chuàng)新網(wǎng)絡(luò)接點傳播的交易成本，使報酬遞增得以實現(xiàn)，并促進(jìn)其他創(chuàng)新主體實現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟(jì)與范圍經(jīng)濟(jì)。同時，KIBS作為知識擴(kuò)散的橋梁及中介，它的國際化有利于改造跨國創(chuàng)新組織結(jié)構(gòu)，建立靈活的組織創(chuàng)新網(wǎng)絡(luò)，有效降低創(chuàng)新主體在國際化進(jìn)程中由于規(guī)模擴(kuò)大而帶來網(wǎng)絡(luò)接點之間連結(jié)不穩(wěn)定的風(fēng)險（規(guī)模擴(kuò)大與風(fēng)險加大之間存在“兩難”問題），實現(xiàn)創(chuàng)新系統(tǒng)質(zhì)的擴(kuò)張。（二）知識的放大效應(yīng)及國際擴(kuò)散效應(yīng)

知識系統(tǒng)要么是網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)，要么是層級結(jié)構(gòu)，而無論哪種結(jié)構(gòu)，KIBS都起到非常重要的作用。在網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)中，KIBS加強(qiáng)了不同網(wǎng)絡(luò)接點之間的知識流動。在層級結(jié)構(gòu)中，KIBS有利于知識沿著層級進(jìn)行流動，如典型的專業(yè)會計服務(wù)就屬于這類。而創(chuàng)新系統(tǒng)競爭力的差異在于知識創(chuàng)造和擴(kuò)散通過不同的中介和組織交互作用來進(jìn)行。[13]隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化趨勢加快，各國國內(nèi)市場日益與國際大市場融為一體，產(chǎn)業(yè)全球化以及企業(yè)生產(chǎn)、研究活動的國際化，使國際間的知識流動愈加強(qiáng)烈。由于KIBS具有知識生產(chǎn)性和擴(kuò)散性并重的特征，KIBS在國際化發(fā)展中不斷吸取國外知識，并通過對知識的整合、加工，不斷進(jìn)行知識創(chuàng)新，放大知識存量，提高了知識流動的質(zhì)量，促進(jìn)知識在創(chuàng)新主體之間的國際流動，在不同類別的知識網(wǎng)絡(luò)中傳遞，加強(qiáng)了國家創(chuàng)新系統(tǒng)知識生產(chǎn)子系統(tǒng)及知識擴(kuò)散子系統(tǒng)功能，通過不同創(chuàng)新主體之間的有效聯(lián)結(jié)來提高學(xué)習(xí)和創(chuàng)造能力，使國家創(chuàng)新系統(tǒng)立足于國際創(chuàng)新前沿，利用國際創(chuàng)新系統(tǒng)的優(yōu)勢，迅速提高創(chuàng)新能力。

（三）制造業(yè)、服務(wù)業(yè)創(chuàng)新子系統(tǒng)的國際互動效應(yīng)

KIBS所具有知識生產(chǎn)及知識擴(kuò)散功能，使傳統(tǒng)的創(chuàng)新系統(tǒng)發(fā)生了變化，服務(wù)業(yè)創(chuàng)新子系統(tǒng)與制造業(yè)創(chuàng)新子系統(tǒng)出現(xiàn)融合的現(xiàn)象，制造業(yè)與服務(wù)業(yè)的創(chuàng)新活動互相表現(xiàn)對方的特征。它們之間存在信息、知識及人才等要素的流動，并通過這些流動使兩者產(chǎn)生極強(qiáng)的互動作用，互相為對方的發(fā)展提供支持。制造業(yè)生產(chǎn)的國際化產(chǎn)生了對金融、會計和法律等服務(wù)的需求，為了滿足國內(nèi)制造業(yè)國際化的需要，KIBS企業(yè)跟隨進(jìn)入東道國提供服務(wù)。隨著服務(wù)水平的提高及在國外提供服務(wù)經(jīng)驗的不斷豐富，KIBS企業(yè)有能力主動在國外尋找發(fā)展的機(jī)會，實現(xiàn)從跟隨戰(zhàn)略到主動尋求新市場的國際化戰(zhàn)略轉(zhuǎn)變?？鐕圃鞓I(yè)規(guī)模經(jīng)濟(jì)的來源很大程度上來源于服務(wù)的能力而不是制造產(chǎn)品的能力，[14](45-56)在制造業(yè)國際化程度較高情況下，KIBS國際化是提高制造業(yè)國際競爭力的現(xiàn)實需要。

（四）國家創(chuàng)新網(wǎng)絡(luò)的國際綜合協(xié)同效應(yīng)

篇（7）

1.“及時行樂”主題出現(xiàn)的歷史背景

文藝復(fù)興之前，天主教控制歐洲，傳播人出生就是有罪的，人生為一種贖罪的過程，內(nèi)心自由的想法是一種罪惡，只有不斷積累功德，控制欲望，認(rèn)真勞作，才能有資格進(jìn)入天堂并在來世享受歡樂這樣的宗教思想。不僅如此，就連被人們當(dāng)做日常行為準(zhǔn)則的《圣經(jīng)》也強(qiáng)調(diào)了人的原罪和來世思想，因此，人們的思想一直受到壓制，人性得不到解放。直到十四世紀(jì)中葉，歐洲文藝復(fù)興運動的興起，反駁了一直以來影響人們思想的命定論和神學(xué)思想，人們的思想徹底被解放，近代歐洲歷史的序幕被揭開。人文主義主張人的尊嚴(yán)和價值是首位的，凡事應(yīng)以此為原則和依據(jù)，提出了抓住機(jī)會、“及時行樂”的主題思想。這一主題表達(dá)了對教會和封建神學(xué)的反抗，符合了歷史發(fā)展趨勢，滿足了人們的精神需求，因此成為英國詩歌史上的重要主題之一。

2.The Flea詩歌中“及時行樂”主題

英國玄學(xué)詩歌之父John Donne（1572-1631），玄學(xué)派的奠基人，他首創(chuàng)了“玄學(xué)派詩歌普遍用詞考究，結(jié)構(gòu)嚴(yán)謹(jǐn)，邏輯通順清晰，幽默風(fēng)趣，思辨清晰，善用奇特的意象和比喻的特色”[1]。他的詩往往比喻奇特且推理結(jié)論超出想象，作為詩人最著名的詩歌之一，The Flea這首詩中，他用奇喻體現(xiàn)“及時行樂”。他以陌生化的思維、調(diào)侃的口吻、戲劇的語言，對跳蚤這一意象進(jìn)行了全新的詮釋。整首詩分為三個段落，講述的是詩人借跳蚤的比喻向他的女友求愛的過程，描述簡潔、精煉。

3.To His Coy Mistress詩歌中“及時行樂”主題

Andrew Marvell（1621-1678）也是典型的玄學(xué)派詩人，不但具有浪漫主義情懷，還具有理性思想，他的詩歌詼諧有趣，構(gòu)思巧妙，比喻奇特，意象新穎。本詩作為詩人最著名的詩歌，充分體現(xiàn)了詩人的才智，是典型的勸誡人們“及時行樂”的詩歌。有學(xué)者認(rèn)為：“這首詩無論是從詩意還是意境上看，都表現(xiàn)出了藝術(shù)創(chuàng)作的最高境界和水平，堪稱文學(xué)史上的一首佳作，無處不閃耀著光芒?！盵2]Bruk更是贊美道：“它是截止到現(xiàn)在為止最偉大的詩之一，‘及時行樂’的詩歌主題在他的精彩演繹下再次被賦予了神秘而宏大的氣勢?！盵3]整首詩采用演繹推理、層層遞進(jìn)的方式，不斷轉(zhuǎn)換時間和空間，結(jié)構(gòu)清晰，充滿激情的揭示出珍惜時光，把握機(jī)會，“及時行樂”的重要性。

4.To The Virgins，Make Much Of Time詩歌中“及時行樂”主題

Robert Herrick（1591-1674）被認(rèn)為是英國最杰出的抒情詩人，他的詩大多以宮廷生活、田園生活和愛情生活為題材，既甜美又不缺乏清新，往往以珍惜時間、追求愛情和感嘆時光飛逝為主題；以意象作為載體體現(xiàn)追求現(xiàn)世生活，享受愛情的思想。在詩中，詩人運用意象，勸誡少女要珍惜青春不要浪費時間，提醒她應(yīng)趁早“及時行樂”。全詩篇幅雖短，但言簡意賅，始終圍繞主題展開論述，主題清晰。

5.結(jié)語

任何時期的文學(xué)作品，都有其出現(xiàn)的歷史背景和必然原因，且在一定程度上反映了當(dāng)時的社會文化水平和社會各階層存在的問題、斗爭和矛盾，文藝復(fù)興時期的英國詩歌也不例外，由于封建思想的存在，人們無論是思想還是人性都或多或少受到束縛，沒有勇氣與時間做斗爭。因此，興起了以人文主義為核心思想，大力弘揚“及時行樂”主題的文藝復(fù)興運動，產(chǎn)生了一系列以“及時行樂”為主題的詩歌。John Donne，Andrew Marvell，Robert Herrick等人的詩歌多借由愛情詩感嘆人生的短暫和時光的流逝，肯定人的自身價值，強(qiáng)調(diào)人的價值在今生，突出強(qiáng)調(diào)了“及時行樂”的主題，鼓勵人們抓住時機(jī)，把握當(dāng)下，莫辜負(fù)青春，享受愛情，追求在有限的時間里獲得永恒，推動了人類思想解放和社會發(fā)展，在世界史上有著深遠(yuǎn)影響。

參考文獻(xiàn)：

[1]李正栓.鄧恩詩歌研究――兼議英國文藝復(fù)興詩歌發(fā)展歷程.北京：商務(wù)印書館出版社，2011.

[2]葛然.“陌生化”技巧的典范――約翰?鄧恩和他的《跳蚤》.濟(jì)寧學(xué)院學(xué)報，2012（5）：41.

[3]畢蘭芳.論及時行樂在中西詩歌中的體現(xiàn)――對比《金縷衣》和《跳蚤》.劍南文學(xué)，2011（5）：35.

篇（8）

關(guān)鍵詞：穩(wěn)健性原則；中國上市中司；適用性；實際運用

第1章 穩(wěn)健性原則對上市公司的影響分析

一、穩(wěn)健性原則對上市公司財務(wù)報表分析的影響

上司公司的財務(wù)報表對于評價企業(yè)以往的經(jīng)營業(yè)績，衡量現(xiàn)在的財務(wù)狀況，預(yù)測企業(yè)未來的發(fā)展趨勢，為企業(yè)正確的經(jīng)營和財務(wù)決策提供依據(jù)。由于財務(wù)報表本身的局限性使得財務(wù)報表分析不可避免的具有一定的局限性，而穩(wěn)健性原則為財務(wù)報表提供了很必要的分析條件。

會計的穩(wěn)健性原則不僅要在會計處理中采用，在財務(wù)報表的分析中更要采用穩(wěn)健性原則。在不考慮會計穩(wěn)健性原則的負(fù)面影響下，即使對被認(rèn)為是相當(dāng)可靠的財務(wù)報表進(jìn)行分析，也有必要采用穩(wěn)健性原則。因為財務(wù)報表的分析不只是簡單地停留在報表項目本身的可靠性和相關(guān)性分析上面，它首先要將相關(guān)的報表項目以及其他信息進(jìn)一步加工整理，做到由表及里、氣粗存精，然后采用不同的方法進(jìn)行分析，如比較分析法、比例分析法、趨勢分析法等。持有必要的保守或穩(wěn)健態(tài)度，能使分析的目的達(dá)到最小樂觀度，從而能冷靜而理性、充分而合理的進(jìn)行財務(wù)診斷，以盡量降低由財務(wù)報表分析信息所帶來的決策風(fēng)險。

穩(wěn)健性原則在新修訂的企業(yè)會計準(zhǔn)則和企業(yè)會計制度中得到了更充分的體現(xiàn)，對防止企業(yè)虛增資產(chǎn)和收益起到了良好的作用。穩(wěn)健性原則對上市公司的財務(wù)報表影響是相當(dāng)大的。

二、穩(wěn)健性原則對上市公司股票價格的影響

上市公司的價值在一定程度上受到股市周期波動的影響，而會計政策也將在一段時期表現(xiàn)出穩(wěn)健的特征，而在另一段時間表現(xiàn)的激進(jìn)，即會計穩(wěn)健性具有動態(tài)不斷變化的特征。穩(wěn)健性的不同時期的變化，對股市的影響的研究到底是怎樣的呢？

以2003-2011年我國滬市A股上市公司為總樣本，實證檢驗了股市不同周期對公司會計穩(wěn)健性的影響，并且進(jìn)一步檢驗了在股市不同周期下公司會計穩(wěn)健性對投資規(guī)模和融資規(guī)模的影響。實證研究結(jié)果為：（1）股市上漲下跌周期，公司分別采用激進(jìn)和穩(wěn)健的會計政策；（2）在股市上漲周期，公司投資規(guī)模隨著會計穩(wěn)健性的減弱而增大。在股市下跌周期，公司投資規(guī)模擴(kuò)大的前提是會計穩(wěn)健性增強(qiáng)。（3）在股市上漲周期，公司融資規(guī)模隨著會計穩(wěn)健性減弱而增大。在股市下跌周期，公司融資規(guī)模擴(kuò)大的前提是會計穩(wěn)健性增強(qiáng)。 根據(jù)研究結(jié)論，從公司內(nèi)部和公司外部兩個方面提出了建議：我國上市公司應(yīng)合理的確定投資和融資規(guī)模；增強(qiáng)會計信息使用者對會計穩(wěn)健性的需求；監(jiān)管部門加強(qiáng)對會計信息質(zhì)量的監(jiān)管；會計穩(wěn)健性作為一項會計信息質(zhì)量要求有其存在的必要性。本研究結(jié)論為理解會計信息質(zhì)量提供了新的經(jīng)驗證據(jù)。

三、上市公司在實際運用穩(wěn)健性原則時存在的相關(guān)問題

（一）穩(wěn)健性原則與其他會計原則的沖突。在實際的會計工作中，穩(wěn)健性原則有時會與其他會計原則發(fā)生沖突。比如客觀性原則是以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)進(jìn)行會計核算的，而穩(wěn)健性原則要求在企業(yè)會計工作中確認(rèn)可能發(fā)生但尚未發(fā)生的損失、費用等。此外，穩(wěn)健性原則在維護(hù)出資者和企業(yè)利益等方面的傾向性十分明顯，它以種種形式是企業(yè)采取穩(wěn)健的行為來達(dá)到既定的目的。根據(jù)上述情況，在經(jīng)濟(jì)活動中，應(yīng)該采取一些必要的措施和手段來處理穩(wěn)健性原則與其他會計原則之間的關(guān)系。

（二）穩(wěn)健性原則與主觀的臆測。穩(wěn)健性原則時建立在會計人員的職業(yè)判斷和一定的環(huán)境基礎(chǔ)上的，在實務(wù)操作中帶有極大的主觀臆測性。在貫徹落實穩(wěn)健性原則時，要努力提高會計從業(yè)人員的專業(yè)水平和執(zhí)業(yè)判斷能力，增強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險意識，提高會計人員的職業(yè)道德素質(zhì)，優(yōu)化會計行為。另外鑒于不同類型的企業(yè)在外部信息需求、企業(yè)管理水平、會計隊伍建設(shè)上的差距，穩(wěn)健性原則先在上市公司范圍內(nèi)實行，鼓勵其他執(zhí)行，待到條件成熟的時候，再逐步推廣到所有企業(yè)，從而使穩(wěn)健性原則在企業(yè)中得到合理的運用。

（三）穩(wěn)健性原則的“度”怎樣把握。穩(wěn)健性原則運用做關(guān)鍵的問題是穩(wěn)健性原則“度”的把握問題。過度運用或者運用不夠都可能降低穩(wěn)健性原則的優(yōu)點的發(fā)揮而擴(kuò)大其缺點，使企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果不能得到準(zhǔn)確的揭示，導(dǎo)致企業(yè)會計信息的使用者在決策方面受到誤導(dǎo)。

會計人員在進(jìn)行會計政策方案的選擇時應(yīng)合理的選擇一個應(yīng)用穩(wěn)健性原則的平衡點，使穩(wěn)健性原則的有點得到最大的發(fā)揮，將其自身的缺陷約束在一個小的范圍內(nèi)。

第2章 穩(wěn)健性原則對中國上市公司的適用性及實際運用

從中國上市公司的現(xiàn)狀來看，穩(wěn)健性原則的運用正當(dāng)其時。中國正處于向市場經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)向的時期，上市公司要自己面對競爭激烈的市場，自己承擔(dān)市場風(fēng)險，因此面對不確定的事項，在會計處理上充分估計可能發(fā)生的風(fēng)險和損失，可以保護(hù)投資人的利益，增強(qiáng)企業(yè)的市場競爭力。在中國規(guī)范上市公司會計制度之前，企業(yè)大多采用激進(jìn)的會計政策，過多的追求短期的效益和利潤，不進(jìn)行存貨減值準(zhǔn)備，不計提壞賬準(zhǔn)備，固定資產(chǎn)折舊政策保守，對可預(yù)見的負(fù)債不計提準(zhǔn)備，從而造成巨大的潛在風(fēng)險，對中國股市影響巨大。

一、穩(wěn)健性原則在我國上市公司會計管理中的運用

關(guān)于穩(wěn)健性原則在我國上市公司中的運用，主要表現(xiàn)在一下幾個方面，如固定資產(chǎn)折舊方法的選擇、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的研究、壞賬準(zhǔn)備、存貨跌價準(zhǔn)備等。

（一）穩(wěn)健性在固定資產(chǎn)折舊的研究。對于固定資產(chǎn)折舊方法選擇的研究，固定資產(chǎn)折舊方法有直線計提和加速計提兩大類。如果企業(yè)采用的加速折舊法計提固定資產(chǎn)折舊，則可以使企業(yè)在固定資產(chǎn)使用的前幾年多計提折舊，從而減少利潤，少交所得稅，對于公司來說等于取得了一筆無息貸款，又可以使投入投入的資金盡早收回，提高資金的利用率。穩(wěn)健性原則的運用在《企業(yè)會計制度》和《企業(yè)會計準(zhǔn)則》中規(guī)定的“固定資產(chǎn)采用加速折舊法”得到了很好的體現(xiàn)。

（二）穩(wěn)健性在資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的研究。關(guān)于資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的應(yīng)用，從短期投資跌價準(zhǔn)備來看，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在期末對短期投資成本與市價孰低計量，這充分體現(xiàn)了穩(wěn)健性原則，只需要確認(rèn)市價下跌而不確認(rèn)市價上漲，能確保企業(yè)的財務(wù)狀況穩(wěn)健。

從壞賬準(zhǔn)備來看，除了應(yīng)收賬款以外，其他應(yīng)收款也列入計提的范圍。由企業(yè)自行確認(rèn)進(jìn)行計提比例和方法，這就給企業(yè)增加了選擇的空間，有利于企業(yè)抵御壞賬損失產(chǎn)生的風(fēng)險。

從存貨跌價準(zhǔn)備來看，期末存貨的計價采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低法，即對期末存貨按照成本與可變現(xiàn)凈值兩者中較低者計價的方法，這樣就可以避免在市場經(jīng)濟(jì)條件下，存貨價格的變化導(dǎo)致存貨的價值減少。

從長期投資、無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備來看，《企業(yè)會計制度》規(guī)定：企業(yè)應(yīng)當(dāng)在期末對長期投資、無形資產(chǎn)逐項進(jìn)行檢查，如果由于市價持續(xù)下跌，被投資單位經(jīng)營狀況惡化、技術(shù)、損壞、長期限制等原因。導(dǎo)致其可回收金額低于賬面價值應(yīng)當(dāng)計提長期投資、無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。

（三）以A公司為例分析穩(wěn)健性原則的實際運用。中國經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展下，我國的會計制度和會計準(zhǔn)則體系在不斷的完善，因而穩(wěn)健性原則在中國上市公司中的應(yīng)用越來越廣泛。從往年的數(shù)據(jù)來看，單單是2013年中國上市公司僅僅是壞賬準(zhǔn)備的一項就多計提 了820多億，比2012年730億上升超過了12%，占總利潤的比例高達(dá)48%。

從計提的八項減值準(zhǔn)備來看，每股凈利潤排名前十的A公司，從近5年的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備來看：2010年末累計計提各項減值準(zhǔn)備10.9億元，占總資產(chǎn)629億元的1.73%；2011年末累計計提各項減值準(zhǔn)備11.6億元，占總資產(chǎn)655.4億元的1.77%；2012年末累計計提各項減值準(zhǔn)備11.3億元，占總資產(chǎn)670億元的1.70%；2013年末累計計提各項減值準(zhǔn)備13.1億元，占總資產(chǎn)701億元的1.87%；2014年末累計計提各項減值準(zhǔn)備14.7億元，占總資產(chǎn)715億元的2.06%。從A公司近五年計提減值準(zhǔn)備的比例基本反應(yīng)了企業(yè)的經(jīng)營狀況匹配的資產(chǎn)質(zhì)量，說明了上市公司在會計政策選擇上基本是穩(wěn)健的。

第3章 上市公司合理運用穩(wěn)健性原則的建議

穩(wěn)健性原則在上市公司中得到了較充分的應(yīng)用，尤其是在資產(chǎn)核算和會計處理中發(fā)揮著重要的作用，穩(wěn)健性原則在上市公司的應(yīng)用過程中要協(xié)調(diào)好與其他會計原則的沖突，要注意不同因素對穩(wěn)健性原則的制約。此外，穩(wěn)健性原則在應(yīng)用過程中要增加上市公司的內(nèi)部控制、外部監(jiān)督、提高會計人員的從業(yè)素質(zhì)。

一、運用穩(wěn)健性的相關(guān)問題解決辦法

（一）如何適度穩(wěn)健。穩(wěn)健性原則的適度性運用，在當(dāng)前會計界的主流認(rèn)識。所謂“適度”意味著不允許私自創(chuàng)立秘密公積，提取過分的準(zhǔn)備，更不允許蓄意地、一貫的少計提資產(chǎn)和凈收益，而是要在有充分的證據(jù)表明相關(guān)經(jīng)濟(jì)利益的流入和能可靠計量的情況下將資產(chǎn)和收會導(dǎo)致會計信息的不真實，不能滿足會計信息使用者的需要，嚴(yán)重的可能會誤導(dǎo)報表信息使用者的各項決策。甚至擾亂會計市場，影響整個社會正常的經(jīng)濟(jì)秩序。在把握穩(wěn)健性原則的度時，應(yīng)將會計信息按照不確定性的大小分為：“很可能發(fā)生”、“在很大程度上可確定”、“可能性極小”等三類。在充分考慮了相關(guān)性原則和客觀性原則的前提下，將穩(wěn)健性原則與不確定性的分類結(jié)合起來，即對那些很大程度上可確定、可能發(fā)生的費用和負(fù)債加以確認(rèn)，并反映在企業(yè)的會計報表中。對于很可能發(fā)生和可能性極小的費用或債務(wù)，只要求在會計報表中進(jìn)行反映和披露。

（二）利用制度約束。為了防止企業(yè)不恰當(dāng)?shù)剡\用穩(wěn)健性原則，《企業(yè)會計制度》中明確規(guī)定：如果企業(yè)濫用會計估計，應(yīng)當(dāng)作為重大會計差錯允與更正，并在會計報表附注中說明事項的性質(zhì)，調(diào)整金額，以及對企業(yè)財務(wù)狀況，經(jīng)營成果的影響。按照重大會計差錯的更正方法進(jìn)行會計處理，即企業(yè)應(yīng)濫用會計估計而多提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，在轉(zhuǎn)回的當(dāng)期，應(yīng)當(dāng)遵循原渠道沖回的原則（如原渠道調(diào)整的，當(dāng)期轉(zhuǎn)回的仍然追溯調(diào)整至以前的各期，原從上期利潤中提取的，當(dāng)期轉(zhuǎn)回時仍然調(diào)整上期利潤），不得作為增加當(dāng)期利潤處理。這樣一來，使得企業(yè)通過資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的大額沖回來增調(diào)本期利潤的企圖落空，也就抑制了企業(yè)濫用穩(wěn)健性原則來進(jìn)行盈余管理，操縱利潤的行為。

另外，國家在具體會計準(zhǔn)則中也做了如下規(guī)定：一是要研究和控制性較強(qiáng)的“適應(yīng)運用”的具體標(biāo)準(zhǔn)或規(guī)范，二是要建立和研究完善外部的約束機(jī)制，三是要研究和協(xié)調(diào)會計準(zhǔn)則與財務(wù)制度，稅收法規(guī)之間的關(guān)系，調(diào)整現(xiàn)行企業(yè)經(jīng)營業(yè)績的考核評價方法，以增強(qiáng)企業(yè)適度運用穩(wěn)健性原則的內(nèi)部動力和承受力，四是要遵循財務(wù)報告的充分披露原則。這樣就可以再一定程度上減少操作上的隨意性和主觀性，能有效的預(yù)防和避免穩(wěn)健性原則與其他會計原則的沖突。

（三）充分利用稅收因素。既然穩(wěn)健性原則能使企業(yè)利潤在數(shù)額上和時間上發(fā)生變化，企業(yè)利潤又是國家財政收入的主要來源，那么必須處理好當(dāng)期利潤和國家財政收入的關(guān)系，實行穩(wěn)健性原則應(yīng)適度，其限額應(yīng)該以當(dāng)期財政能夠負(fù)擔(dān)的為限。如果企業(yè)受短期利益的驅(qū)動，采用過度謹(jǐn)慎的方法，無限制的壓低企業(yè)的利潤，就會使國家的稅收減少，甚至無稅可收。

（四）充分利用審計監(jiān)督。加強(qiáng)審計監(jiān)督，強(qiáng)化內(nèi)在約束機(jī)制。由于穩(wěn)健性原則的特殊性，在實際操作中有較強(qiáng)的隨意性和傾向性，人為操縱的空間大，涉及的核算也較為復(fù)雜，因此，為避免企業(yè)運用穩(wěn)健性原則為借口，隨意變更會計核算方法，高估損失，低估收入，虛列成本費用，歪曲真實的經(jīng)營成果，把穩(wěn)健性原則當(dāng)做成本、利潤的調(diào)節(jié)器，就必須加強(qiáng)審計監(jiān)督工作，避免人為地加劇與其他會計原則的沖突。

（五）提高執(zhí)業(yè)能力。穩(wěn)健性原則的具體實現(xiàn)本質(zhì)上是由會計人員來運作的，因而難免會產(chǎn)生偏見、誤差，從而導(dǎo)致會計信息失真。會計人員應(yīng)當(dāng)不斷提高會計理論水平和業(yè)務(wù)判斷能力，對不確定性大小進(jìn)行精確的估算，判斷其所屬的層次，進(jìn)而做出會計處理的決策。因而，對“適度”的認(rèn)識根本在于量化，即確定經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生和結(jié)果的可能性的大小。

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篇（9）

①國民生產(chǎn)總值（GNP）。國民生產(chǎn)總值是綜合反映一個國家在一定時期（通常為一年）內(nèi)的經(jīng)濟(jì)活動的成果的最概括、最主要的指標(biāo)。它是按市場價格計算的國民生產(chǎn)總值的簡稱，其內(nèi)容為一個國家所有常住單位在一定時期內(nèi)收入初次分配的最終成果。一國常住單位從事生產(chǎn)活動所創(chuàng)造的增加值在初次分配過程中主要分配給該國的常住單位，但也有一部分以勞動者報酬和財產(chǎn)收入等形式分配給該國的非常住單位。同時，國外生產(chǎn)所創(chuàng)造的增加值也有一部分以勞動者報酬和財產(chǎn)收入等形式分配給該國的常住單位，從而產(chǎn)生了國民生產(chǎn)總值的概念。

國民生產(chǎn)總值的內(nèi)涵是指明在統(tǒng)計期內(nèi)所生產(chǎn)的總值如何在國民經(jīng)濟(jì)各部門間分配和使用的，它可以用以下幾種方法來計算：第一，產(chǎn)品流動法。產(chǎn)品流動法又稱為產(chǎn)品支出法或最終產(chǎn)品法。它從產(chǎn)品的使用出發(fā)，把一年內(nèi)購買各項最終產(chǎn)品的支出加總起來，計算出該年內(nèi)生產(chǎn)出來的產(chǎn)品與勞務(wù)的市場價值，即把購買各種最終產(chǎn)品所支出的貨幣加在一起，得出社會最終產(chǎn)品的流動量的貨幣價值的總和。運用這種方法計算國民生產(chǎn)總值時不計算作為以后生產(chǎn)階段投入的中間產(chǎn)品，僅考慮最后供人們使用的產(chǎn)品。例如在美國的國民生產(chǎn)總值統(tǒng)計中，按產(chǎn)品流動法計算可將其國民生產(chǎn)總值表示為下式：

GNP＝A＋B＋C＋D－E

式中A代表個人消費支出，

B代表私人總投資，

C代表政府支出，

（D－E）代表凈出口。

第二，所得法（收入法）。所得法（收入法）又稱要素支付法，它是從生產(chǎn)角度出發(fā)把生產(chǎn)中所形成的各種收入相加起來，即把雇傭人員報酬、非公司企業(yè)的業(yè)主收入、公司利潤、凈利息、租金收入、固定資產(chǎn)折舊和間接稅相加而求得國民生產(chǎn)總值。

第三，部門法。部門法按物質(zhì)產(chǎn)品與提供勞務(wù)的所有各個部門的產(chǎn)值來計算國民生產(chǎn)總值，它反映了國民收入的來源，所以也稱為生產(chǎn)法。根據(jù)這種方法進(jìn)行計算時，各生產(chǎn)部門要把所使用的中間產(chǎn)品的產(chǎn)值扣除，僅計算所增加的價值。

以上三種計算方法中，產(chǎn)品流動法是最基本的方法，最后所得出的國民生產(chǎn)總值的數(shù)字應(yīng)以它為標(biāo)準(zhǔn)。如果用其余兩種方法計算所得出的數(shù)字與用產(chǎn)品流動法計算所得出的數(shù)字不一致時，則應(yīng)按產(chǎn)品流動法所得出的數(shù)字進(jìn)行調(diào)整。

在計算國民生產(chǎn)總值時，一般同時計算另外兩個與之密切聯(lián)系的總量指標(biāo)：國內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）與國民生產(chǎn)凈值（NNP）。

國內(nèi)生產(chǎn)總值是按市場價格計算的國內(nèi)生產(chǎn)總值的簡稱。它是一個國家（或地區(qū)）所有常住單位在一定時期內(nèi)生產(chǎn)活動的最終成果。國內(nèi)生產(chǎn)總值有三種表現(xiàn)形態(tài)，即價值形態(tài)、收入形態(tài)和產(chǎn)品形態(tài)。從價值形態(tài)看，它是所有常住單位在一定時期內(nèi)所生產(chǎn)的全部貨物和服務(wù)價值超過同期投入的全部非固定資產(chǎn)貨物和服務(wù)價值的差額，即所有常住單位的增加值之和；從收入形態(tài)看，它是所有常住單位在一定時期內(nèi)所創(chuàng)造并分配給常住單位和非常住單位的初次分配收入之和；從產(chǎn)品形態(tài)看，它是最終使用的貨物和服務(wù)減去進(jìn)口貨物和服務(wù)。在實際核算中，國內(nèi)生產(chǎn)總值的計算方法與國民生產(chǎn)總值是一樣的，即產(chǎn)品流動法、所得法和部門法。國民生產(chǎn)總值與國內(nèi)生產(chǎn)總值的區(qū)別在于前者是一個收入概念，后者則是一個生產(chǎn)概念。所以，國內(nèi)生產(chǎn)總值等于國民生產(chǎn)總值加上付給國外的勞動者報酬和財產(chǎn)收入減去來自國外的勞動者報酬和財產(chǎn)收入。

國民生產(chǎn)凈值是指一國在一定時期內(nèi)所生產(chǎn)的、以市場價格表示的產(chǎn)品和勞務(wù)的凈值。這個指標(biāo)表明了國家可以用于社會消費和凈投資的產(chǎn)品和勞務(wù)的總值，它等于在國民生產(chǎn)總值中扣除折舊以后的產(chǎn)值。

②國民收入（NI）。國民收入是反映一國國民經(jīng)濟(jì)情況的另一個主要的綜合指標(biāo)，它是一個國家一定時期內(nèi)以貨幣計算的用于生產(chǎn)的各種生產(chǎn)要素所得到的全部收入，即等于工資、利潤、利息、租金與政府津貼的總和，也等于國民生產(chǎn)凈值減去企業(yè)間接稅再加上政府津貼，用公式表示為：

國民收入＝工資＋利潤＋利息＋租金＋津貼＝國民生產(chǎn)凈值－企業(yè)間接稅＋津貼

與國民收入密切聯(lián)系的也有兩個重要的總量指標(biāo)，即個人收入（PI）與個人可支配收入（PDI）。個人收入指一國在一定時期內(nèi)個人所得到的全部收入，它等于從國民收入中減去公司未分配利潤與所得稅，加上政府給居民戶的轉(zhuǎn)移支付與政府向居民戶支付的利息。個人可支配收入等于從個人收入中減去個人所交納的所得稅、財產(chǎn)稅等，表示一國一定時期內(nèi)可以由個人支配的全部收入，又可分為個人消費支出與個人儲蓄兩部分。

③實際國民生產(chǎn)總值與人均國民生產(chǎn)總值。國民生產(chǎn)總值是以貨幣來表示的，因此，它的變動可能有兩種原因：一種是由于產(chǎn)量所發(fā)生的實際變動，另一種是價格所發(fā)生的變動。

產(chǎn)量的變動所引起的國民生產(chǎn)總值的變動是正常的，而由于價格變動所引起的國民生產(chǎn)總值的變動則是虛假的。為了準(zhǔn)確反映產(chǎn)量的變動情況，使得各年國民生產(chǎn)總值的比較能反映出經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實際情況，就要按某一不變價格進(jìn)行調(diào)整，以消除價格變動的影響。同樣，對于國民收入也應(yīng)作如此的處理。

利用不變價格折算當(dāng)年國民生產(chǎn)總值時，一般首先要把某一年確定為基年，以該年的價格為不變價格，然后用物價指數(shù)來調(diào)整按當(dāng)年價格計算出來的國民生產(chǎn)總值。這樣就得到按不變價格計算出來的國民生產(chǎn)總值，便于進(jìn)行比較。

物價指數(shù)是各單個商品按當(dāng)年價格計算的總價值與按基年不變價格計算的總價值之比，通常表現(xiàn)為百分?jǐn)?shù)。對于一般投資者來說，這種方法所需的數(shù)據(jù)資料很難尋找，因此并不適用。實際上，利用《中國統(tǒng)計年鑒》所公布的有關(guān)資料同樣也可以求得實際國民生產(chǎn)總值。例如，我國1990年國民生產(chǎn)總值為18，531億元人民幣，1994年名義國民生產(chǎn)總值為45，006億元人民幣。以1990年為基年，由《中國統(tǒng)計年鑒》可查到，1994年對1990年的發(fā)展速度為158．5％，用它乘以1990年的國民生產(chǎn)總值就可以得到1994年實際國民生產(chǎn)總值為29，372億元人民幣，比1990年增長58．5％。而如果用1994年名義國民生產(chǎn)總值計算，其增長率為142．9％，二者的差距約為85％。存在這樣大的差距表明利用名義國民生產(chǎn)總值顯然不能反映經(jīng)濟(jì)發(fā)展的真實情況。

關(guān)于國民生產(chǎn)總值還有一個重要概念就是人均國民生產(chǎn)總值。這是一個平均指標(biāo)，它等于某年國民生產(chǎn)總值除以當(dāng)年人口數(shù)量。人均國民生產(chǎn)總值反映經(jīng)濟(jì)運行的側(cè)重點與國民生產(chǎn)總值不同，后者主要是表明一個國家的經(jīng)濟(jì)實力與市場規(guī)模，而前者則有助于了解一國人民的富裕程度與生活水平。

因此，以人均國民生產(chǎn)總值作為國民生產(chǎn)總值的補(bǔ)充可以更好地了解一定時期的國民經(jīng)濟(jì)形勢。

投資者基本上明了并掌握了上述幾個國民經(jīng)濟(jì)主要綜合指標(biāo)的資料后，通過對它們的水平高低、增長速度、部門構(gòu)成和地區(qū)差別的情況進(jìn)行分析，就可以大體了解當(dāng)前國民經(jīng)濟(jì)形勢的基本狀況。如根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平及其增長情況、國民生產(chǎn)總值和國民收入在各個部門與行業(yè)間的分配情況，以及國家在各個時期的投資情況等，就可判斷現(xiàn)時的經(jīng)濟(jì)環(huán)境和經(jīng)濟(jì)氣候?qū)ν顿Y將有何影響，為選擇投資對象、投資時機(jī)和解決如何投資打下最根本的基礎(chǔ)。

（2）經(jīng)濟(jì)運行變動特點

國民生產(chǎn)總值等總量指標(biāo)的情況只能對國民經(jīng)濟(jì)形勢有一個大致的判斷，要深入掌握經(jīng)濟(jì)運行的內(nèi)在規(guī)律，還必須對經(jīng)濟(jì)運行的變動特點進(jìn)行分析。與對國民生產(chǎn)總值等總量指標(biāo)的分析相比，對經(jīng)濟(jì)運行變動特點進(jìn)行分析更偏重于對經(jīng)濟(jì)運行質(zhì)量的研究，主要包括以下幾方面：一是經(jīng)濟(jì)增長的歷史動態(tài)比較，說明增長波動的特征，即所處經(jīng)濟(jì)周期的階段特征；二是經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的動態(tài)比較，說明經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的變化過程和趨勢；三是物價變動的動態(tài)比較，說明物價總水平的波動與通貨膨脹狀況，并聯(lián)系經(jīng)濟(jì)增長、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的發(fā)展變化等，說明物價變化的特點及其對經(jīng)濟(jì)運行主要方面的影響。

①經(jīng)濟(jì)增長的歷史動態(tài)比較。經(jīng)濟(jì)增長的歷史動態(tài)比較，實際上就是對經(jīng)濟(jì)周期的分析與判斷。根據(jù)西方經(jīng)濟(jì)學(xué)理論，在實行市場經(jīng)濟(jì)的國家里，經(jīng)濟(jì)增長具有周期性。這種周期性反映了國家總體經(jīng)濟(jì)活動的一種波動，每個周期由大量經(jīng)濟(jì)活動幾乎同時的擴(kuò)張與隨之而來的普遍的收縮、蕭條與復(fù)蘇等階段組成，并且這種波動重復(fù)出現(xiàn)。

一般來說，經(jīng)濟(jì)周期分為四個階段：繁榮時期，即經(jīng)濟(jì)活動擴(kuò)張的或向上的階段；衰退時期，即由繁榮轉(zhuǎn)向蕭條的過渡階段；蕭條時期，即經(jīng)濟(jì)活動的收縮的或向下的階段；復(fù)蘇時期，即由蕭條轉(zhuǎn)為繁榮的過渡階段。判斷整體經(jīng)濟(jì)處于哪一個階段的主要依據(jù)是一個國家的投資規(guī)模、工業(yè)產(chǎn)量、銷售量、資本借貸量、物價水平、利息率、利潤率與就業(yè)率等經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的變動。

對經(jīng)濟(jì)周期的研究經(jīng)歷過兩個階段，即傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)周期階段和現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)周期階段。第二次世界大戰(zhàn)之前，西方市場經(jīng)濟(jì)各國的經(jīng)濟(jì)周期表現(xiàn)為絕對水平的上升、下降，因此，經(jīng)濟(jì)周期統(tǒng)計和分析基本上建立在絕對水平的統(tǒng)計指標(biāo)基礎(chǔ)上。但是本世紀(jì)30年代西方大蕭條之后，國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展較少出現(xiàn)原來那種絕對水平的經(jīng)濟(jì)波動，據(jù)此有人認(rèn)為西方國家經(jīng)濟(jì)周期消失了。然而進(jìn)一步的分析研究表明：雖然絕對水平的經(jīng)濟(jì)波動在消失，但相對水平即經(jīng)濟(jì)增長的經(jīng)濟(jì)波動卻存在。為了區(qū)別兩種不同性質(zhì)的經(jīng)濟(jì)周期，定義了傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)周期和現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)周期的概念。傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)周期，又稱古典經(jīng)濟(jì)周期，是指國民經(jīng)濟(jì)活動過程表現(xiàn)出的繁榮、收縮、蕭條、復(fù)蘇是在絕對水平的上升下降過程中循環(huán)的?，F(xiàn)代經(jīng)濟(jì)周期，又稱經(jīng)濟(jì)增長周期，是指國民經(jīng)濟(jì)活動過程表現(xiàn)出的繁榮、衰退、蕭條、復(fù)蘇是在相對水平即增長率指標(biāo)基礎(chǔ)上來測度反映和分析的經(jīng)濟(jì)波動過程。

在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)周期中，其四個階段的區(qū)分已經(jīng)不很明顯，不過繁榮階段與衰退階段的區(qū)別還是比較明顯的，通過對前面所講的幾個指標(biāo)的動態(tài)比較，可以發(fā)現(xiàn)在繁榮與衰退兩個階段都各有其典型的表現(xiàn)：繁榮階段，國民經(jīng)濟(jì)活動發(fā)展到比較高的狀態(tài)，各行業(yè)都欣欣向榮，新行業(yè)、新企業(yè)紛紛建立，老企業(yè)進(jìn)行更新、開拓，投資規(guī)模與生產(chǎn)規(guī)模不斷擴(kuò)大，工業(yè)產(chǎn)品種類、產(chǎn)量都呈上升趨勢。同時，總體市場需求也大大增加，商品銷售量猛增。工商業(yè)企業(yè)迅猛擴(kuò)張，對資金的需求越來越大，因而信貸規(guī)模趨于膨脹，資本借貸量增大，利息率上升；另外，在對資金的需求擴(kuò)大的同時，對另一生產(chǎn)要素--勞動力的需求也相應(yīng)擴(kuò)大，因此，失業(yè)人數(shù)減少，失業(yè)率下降。企業(yè)盈利增長，利潤率提高。

衰退階段，整體經(jīng)濟(jì)收縮，各種經(jīng)濟(jì)活動都開始衰退，市場需求銳減，產(chǎn)品滯銷，各企業(yè)被迫縮減投資規(guī)模與生產(chǎn)規(guī)模，工業(yè)產(chǎn)量與銷售量急劇減少。隨之而來的就是對資金與勞動力的需求的相應(yīng)減少，資本借貸活動收縮，失業(yè)率上升。企業(yè)利潤率普遍下降，部分企業(yè)甚至倒閉關(guān)門。

經(jīng)濟(jì)運行這種潮汐般的漲落對投資者的影響非常大。對投資者來說，能否識別整體國民經(jīng)濟(jì)處于哪個階段，能否預(yù)測經(jīng)濟(jì)循環(huán)將在何時轉(zhuǎn)到下一階段，這對于其資金的投入方向、規(guī)模等的選擇至關(guān)重要。因為各種行業(yè)受經(jīng)濟(jì)周期循環(huán)作用的程度并不完全相同，有些行業(yè)受其影響很大，當(dāng)循環(huán)處于繁榮時期時，它們隨之繁榮，而在循環(huán)轉(zhuǎn)向衰退時它們也隨之衰退；有些行業(yè)受循環(huán)的影響則較小。前者一般包括生產(chǎn)奢侈品、裝飾品或一些耐用消費品的行業(yè)以及旅游業(yè)等需求彈性較大的行業(yè)，因為對這些行業(yè)的消費主要視收入狀況而定，收入高時就多消費，收入低時就少消費或不消費。因此，在經(jīng)濟(jì)繁榮時期人們對該行業(yè)的需求就高，該行業(yè)的利潤率也高；而衰退時期需求減少，行業(yè)利潤也降低。投資者在經(jīng)濟(jì)繁榮階段或由復(fù)蘇向繁榮的過渡階段中就應(yīng)該選擇這些行業(yè)投資，以分享其在繁榮時期的豐厚收益；在衰退時期或由繁榮轉(zhuǎn)向衰退的時期則應(yīng)及時抽出資本轉(zhuǎn)向那些與經(jīng)濟(jì)周期關(guān)聯(lián)少的行業(yè)。與經(jīng)濟(jì)周期關(guān)聯(lián)少的行業(yè)主要包括兩類：一類是增長型行業(yè)，即由于新技術(shù)應(yīng)用或新產(chǎn)品開發(fā)所形成的行業(yè)，其產(chǎn)品由于采用了新技術(shù)，因而生產(chǎn)效率高、生產(chǎn)成本低、功能強(qiáng)大或用途廣泛，價格也不一定很貴，易于為一般消費者接受。而且，作為新生事物，這些行業(yè)更有發(fā)展前途，具有很強(qiáng)的行業(yè)增長能力。投資于這類行業(yè)可以避免或減少經(jīng)濟(jì)波動帶來的影響，并且可以分享由于行業(yè)增長帶來的利益。第二類主要是一些生產(chǎn)人們生活必需品的行業(yè)，如飲食業(yè)、服裝業(yè)、醫(yī)藥業(yè)及公用事業(yè)等，其產(chǎn)品為人們生活所必需，需求彈性很小，即使收入大幅度減少也不能因此而縮減對此類商品的需求，因此，在衰退時期投資于這些行業(yè)是比較穩(wěn)妥的選擇，可以少擔(dān)風(fēng)險。

當(dāng)然，投資于這類行業(yè)，在繁榮時期很難獲得像前面所講的奢侈品業(yè)等與經(jīng)濟(jì)波動密切相關(guān)的行業(yè)那樣的高額利潤。因此，如何妥當(dāng)?shù)匕才磐顿Y資金，選擇最佳的投資組合，在盡量少擔(dān)風(fēng)險的同時獲取最大利潤，仍需投資者把握實際情況，依據(jù)形勢的不同做出安排。關(guān)于這方面的一些技術(shù)與技巧將在以后章節(jié)中談到。

②物價變動的動態(tài)比較。物價總水平是綜合反映國民經(jīng)濟(jì)運行質(zhì)量的重要指標(biāo)。市場經(jīng)濟(jì)條件下，市場是經(jīng)濟(jì)運行的晴雨表，國民經(jīng)濟(jì)運行的狀態(tài)、國民經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化、宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的效果等，都要通過市場供求和行情變動表現(xiàn)出來，而反映市場供求和行情變動的最直接的依據(jù)就是商品和勞務(wù)的價格。一旦經(jīng)濟(jì)運行的某個環(huán)節(jié)出現(xiàn)了問題，就會引起物價總水平的一定程度的波動。因此，對投資者來說，觀察物價總水平的變動為判斷經(jīng)濟(jì)形勢的好壞提供了重要依據(jù)。

物價總水平作為反映宏觀經(jīng)濟(jì)狀況的重要經(jīng)濟(jì)變量，從變動的可能性而言，無非有三種：上升、下降和穩(wěn)定。從實際變動情況看，在一個較長時期內(nèi)，價格總水平具有不可遏制的上升趨勢。因此，分析物價變動不能不聯(lián)系到通貨膨脹。

一般在沒有價格管制、價格基本上由市場調(diào)節(jié)的條件下，通貨膨脹與物價總水平上漲是同義語。但是需要指出，一次性或短期性的物價總水平上漲，或者個別商品價格的上漲都不能算作是通貨膨脹，只有一般物價水平的持續(xù)的、普遍的上漲才能算作通貨膨脹。

既然通貨膨脹是物價總水平的持續(xù)上漲，那么，對通貨膨脹的衡量就可以通過對一般物價水平上漲幅度的衡量來進(jìn)行。一般說來，常用的指標(biāo)有以下三種：零售物價指數(shù)、批發(fā)物價指數(shù)、國民生產(chǎn)總值物價平減指數(shù)。

第一，零售物價指數(shù)。零售物價指數(shù)又稱為消費物價指數(shù)或生活費用指數(shù)，它反映消費者為購買消費品而付出的價格的變動情況。零售物價指數(shù)是由一國政府根據(jù)本國若干種主要日用消費品的零售價格以及水、電、住房、交通、醫(yī)療、文娛等費用編制計算而得，用以衡量一定時期生活費用上升或下降的程度。

第二，批發(fā)物價指數(shù)。批發(fā)物價指數(shù)是根據(jù)商品批發(fā)價格編制而成的指數(shù)，反映一國商品批發(fā)價格上升或下降的幅度。

第三，國民生產(chǎn)總值物價平減指數(shù)。國民生產(chǎn)總值物價平減指數(shù)是按當(dāng)年不變價格計算的國民生產(chǎn)總值與按基年不變價格計算的國民生產(chǎn)總值的比率。例如，我國1994年國民生產(chǎn)總值按當(dāng)年價格計算為45，006億元人民幣，而若按1990年不變價格計算則為29，372億元人民幣。設(shè)1990年平減指數(shù)為100，則1994年的平減指數(shù)為45，006F29，372×100＝153．2，說明1994年物價比1990年上漲53．2％。

以上三種指標(biāo)在衡量通貨膨脹時各有優(yōu)缺點，而且，由于這三種指數(shù)所涉及的商品和勞務(wù)的范圍不同，計算口徑不同，即使在同一國家的同一時期，各種指數(shù)所反映的通貨膨脹程度也不盡相同，所以，在衡量通貨膨脹時需要選擇適當(dāng)?shù)闹笖?shù)。一般說來，在衡量通貨膨脹時，零售物價指數(shù)使用得最多、最普遍。

根據(jù)對以上指數(shù)的衡量，可將通貨膨脹按程度不同劃分為三種類型：第一類是爬行的通貨膨脹，即緩慢而持續(xù)的通貨膨脹，一般物價水平上漲率不超過10％；第二類是奔騰的通貨膨脹，即較為嚴(yán)重的通貨膨脹，物價上漲率達(dá)到兩位數(shù)水平；第三類叫狂奔的通貨膨脹，即物價上漲率達(dá)到天文數(shù)字的通貨膨脹，這類通貨膨脹可能會導(dǎo)致整個國民經(jīng)濟(jì)的崩潰。

具體地說，通貨膨脹一般以兩種方式影響到經(jīng)濟(jì)：通過收入和財產(chǎn)的再分配以及通過改變產(chǎn)品產(chǎn)量與類型影響經(jīng)濟(jì)。

通過收入和財產(chǎn)的再分配影響經(jīng)濟(jì)表現(xiàn)在隨著物價水平的上漲，一方面固定收入階層、撫恤金與養(yǎng)老金的領(lǐng)取者以及債權(quán)持有者將因此而蒙受損失，因為其貨幣所得并未隨物價上漲而增加，這意味著他們的實際所得或?qū)嶋H債權(quán)將會應(yīng)之而減少；另一方面，大部分的工商業(yè)企業(yè)及債務(wù)人、投機(jī)者等將從通貨膨脹中獲得好處。企業(yè)將因產(chǎn)品價格比成本價格上升更快而增加盈利，債務(wù)人將因貨幣貶值而減少其實際債務(wù)，投機(jī)者則因其預(yù)測到通貨膨脹的來臨而進(jìn)行的投機(jī)活動而獲得收益。

通過改變產(chǎn)品產(chǎn)量影響經(jīng)濟(jì)表現(xiàn)在兩個方面：一是由于物價持續(xù)上漲使得生產(chǎn)成本上升，如果這種成本的升高不能通過提高產(chǎn)品價格轉(zhuǎn)移到消費者身上，那么企業(yè)就不愿生產(chǎn)，總體產(chǎn)量將會下降；另外，在較劇烈的通貨膨脹情況下，進(jìn)行產(chǎn)品或原材料的囤積比進(jìn)行投資更能獲得利潤，因而將刺激企業(yè)進(jìn)行投機(jī)活動，阻礙工業(yè)生產(chǎn)的發(fā)展。二是不同商品價格上漲速度并不完全相同，一般地說，需要最迫切、需求量最大的商品價格上漲最快，如生活必需品價格上漲速度往往快于非必需品價格上漲速度。這就造成了投資主要流向那些價格上漲較快的部門，而非必需品生產(chǎn)部門等價格上漲較慢的部門盡管因物價普遍上漲而導(dǎo)致成本上升，但由于產(chǎn)品價格上漲速度慢而使得利潤下降，因此，投資就不易流向這些部門。

正因為通貨膨脹對經(jīng)濟(jì)運行有這樣大的影響，那么投資者要進(jìn)行投資就不能不考慮到通貨膨脹，就必須對通貨膨脹產(chǎn)生的可能及其程度有一個大約的預(yù)測。這就要求投資者必須知道通貨膨脹是如何產(chǎn)生的。

對于通貨膨脹產(chǎn)生的原因，傳統(tǒng)的理論解釋主要有三種：需求拉上的通貨膨脹、成本推進(jìn)的通貨膨脹、結(jié)構(gòu)性通貨膨脹。

所謂需求拉上的通貨膨脹是指通貨膨脹是由于經(jīng)濟(jì)運行中存在過度需求所造成的結(jié)果。這種理論認(rèn)為一般物價水平的上漲是由于存在過度的需求"拉上"的，具體而言即由于貨幣數(shù)量的增長率超過了產(chǎn)量的增長率而引起了通貨膨脹，或者說由于過多的貨幣追逐過少的產(chǎn)品導(dǎo)致了通貨膨脹。

成本推進(jìn)的通貨膨脹則是指由于產(chǎn)品成本上升導(dǎo)致的通貨膨脹。持該種觀點的人認(rèn)為在經(jīng)濟(jì)中存在著某種壟斷力量而促使生產(chǎn)成本上升，從而將一般物價水平往上"推進(jìn)"，造成通貨膨脹。成本推進(jìn)的通貨膨脹表現(xiàn)為兩種類型：一是工資推進(jìn)的通貨膨脹，即由于貨幣工資的增長率超過勞動生產(chǎn)率的增長率導(dǎo)致的通貨膨脹；二是利潤推進(jìn)的通貨膨脹，即壟斷經(jīng)濟(jì)組織為追逐高額利潤，通過制定壟斷價格人為地抬高物價而造成的通貨膨脹。

結(jié)構(gòu)性通貨膨脹則是指由于一國經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)發(fā)生變化而引起的通貨膨脹。在整體經(jīng)濟(jì)中不同的部門有不同的勞動生產(chǎn)率增長率，但卻有相同的貨幣工資增長率。因此，當(dāng)勞動生產(chǎn)率增長率較高的部門貨幣工資增長時，就給勞動生產(chǎn)率增長率較低的部門形成了一種增加工資成本的壓力，因為盡管這些部門勞動生產(chǎn)率的增長率較低，但各部門的貨幣工資增長率卻是一致的，在成本加成的定價規(guī)則下，這一現(xiàn)象必然使整個經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生一種由工資成本推進(jìn)的通貨膨脹。這一理論實際上仍是對前兩種理論的修改與綜合。

一般情況下，通貨膨脹的最初成因可以是成本推進(jìn)或需求拉上，有時也可能是其他因素。一旦通貨膨脹起動之后，成本推進(jìn)與需求拉上就互為因果了，一定條件下二者甚至?xí)瑫r出現(xiàn)，因果關(guān)系也不復(fù)存在。因此，當(dāng)通貨膨脹發(fā)展到一定程度之后，再用需求拉上與成本推進(jìn)的理論就不合適了。

沖擊與傳導(dǎo)理論是一種關(guān)于通貨膨脹成因分析的新的理論。該理論認(rèn)為，沖擊是一種力量施加于經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)上，這種力量可以來自于經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)內(nèi)部，也可來自于經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)外部；可以是經(jīng)濟(jì)力量，也可以是非經(jīng)濟(jì)力量；可以是確定的，也可以是非確定的。例如，進(jìn)口產(chǎn)品價格上升可以視為一種來自外部的沖擊，利率提高可視為一種政策沖擊等等。一個沖擊發(fā)生后，將會對經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)產(chǎn)生一系列的影響，這一影響過程稱之為傳導(dǎo)。如進(jìn)口產(chǎn)品價格上升必將影響到國內(nèi)通貨膨脹水平上升，這一影響的具體途徑，就是一個傳導(dǎo)過程。

沖擊與傳導(dǎo)理論對通貨膨脹成因的解釋是否完全合理，仍是一個可以討論的問題。但運用這一理論的確有助于解釋一些前述三種理論不能解釋的問題，而且，在實際分析時，用這一理論比較容易把握問題的重點。

理論與事實都證明：當(dāng)經(jīng)濟(jì)增長速度過快時，必定會出現(xiàn)通貨膨脹?？梢?，在經(jīng)濟(jì)增長與通貨膨脹之間存在著一定的因果關(guān)系，我們可以把經(jīng)濟(jì)增長視為影響通貨膨脹的一個重要沖擊因素。那么，這一因果關(guān)系體現(xiàn)在哪里呢？大致地說，有以下幾點：一是通貨膨脹與經(jīng)濟(jì)增長的階段有關(guān)，如果經(jīng)濟(jì)增長達(dá)到潛在增長水平之下時，其對應(yīng)的通貨膨脹率較低，而當(dāng)經(jīng)濟(jì)增長處于潛在增長水平時，通貨膨脹率較高；二是在經(jīng)濟(jì)周期的不同階段，相同的經(jīng)濟(jì)增長率可對應(yīng)不同的通貨膨脹率，一般而言，對應(yīng)于擴(kuò)張時期的通貨膨脹率較低，而對應(yīng)于收縮時期的通貨膨脹率則較高。

依據(jù)上述兩個結(jié)論，我們可以看出，要正確把握通貨膨脹可能的發(fā)展變化，必須把它與經(jīng)濟(jì)增長的動態(tài)比較結(jié)合起來考慮。例如，當(dāng)前經(jīng)濟(jì)增長率處于較高水平，通過種種分析后我們認(rèn)為下一年度的經(jīng)濟(jì)增長可能會呈下降趨勢，那么根據(jù)前面的結(jié)論，同一經(jīng)濟(jì)增長率在收縮時期會對應(yīng)較高的通貨膨脹率；又依據(jù)通貨膨脹與經(jīng)濟(jì)增長階段的關(guān)系，因為經(jīng)濟(jì)增長是向潛在增長水平下降，所以這一通貨膨脹率將會降低。

除了經(jīng)濟(jì)增長之外，還有很多比較重要的沖擊因素，如政治經(jīng)濟(jì)體制的改革、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)變、戰(zhàn)爭、國際收支狀況以及一些突發(fā)的不確定性事件等。在一定條件下，這些因素可能會超過經(jīng)濟(jì)增長而成為影響通貨膨脹的主要因素。例如，若一國國際收支出現(xiàn)持續(xù)的、大量的順差，那么一方面意味著國內(nèi)市場上商品可供應(yīng)量減少，另一方面，因出口換回的外匯或流入的外國資本在國內(nèi)市場上不能流通，需要兌換成本國貨幣，就會迫使政府大量投放本國貨幣。在這兩方面原因之下，通貨膨脹將會顯著上升?？梢?，要想比較準(zhǔn)確地把握通貨膨脹的發(fā)展?fàn)顩r，必須注意全面觀察各種可能的沖擊將對通貨膨脹發(fā)展所產(chǎn)生的影響。能否及時判斷各種沖擊的產(chǎn)生與傳導(dǎo)，對投資者來說將是至關(guān)重要的。

③經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)變動的動態(tài)比較。經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)是國民經(jīng)濟(jì)活動中各種比例關(guān)系的總稱，主要包括產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、分配結(jié)構(gòu)、最終需求結(jié)構(gòu)等，這里只介紹產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)變動分析，因為產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的發(fā)展演化是經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)變化的中心。

產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)指國民經(jīng)濟(jì)各部門產(chǎn)業(yè)之間的分工協(xié)作關(guān)系。

產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)合理與否，對于優(yōu)化生產(chǎn)力和生產(chǎn)要素的配置，提高經(jīng)濟(jì)運行效益，促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)持續(xù)、穩(wěn)定、高速發(fā)展具有決定意義。

衡量產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)合理與否的指標(biāo)是產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)變化率。對于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)已達(dá)到高等級的國家來說，這一指標(biāo)不成為衡量經(jīng)濟(jì)形勢的主要指標(biāo)，但對于像我國這樣的發(fā)展中國家，由于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)需要逐步升級，因而產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)變化率成為衡量經(jīng)濟(jì)形勢的主要指標(biāo)。這一指標(biāo)的具體化就是國內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）結(jié)構(gòu)變化率，即三次產(chǎn)業(yè)在國內(nèi)生產(chǎn)總值中所占的相對比重變動狀況。計算GDP變化率時可用現(xiàn)價或不變價，如果要用于反映現(xiàn)狀可用現(xiàn)價計算指標(biāo)，若要反映變化規(guī)律時則必須用不變價計算。按照經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一般規(guī)律，構(gòu)成國民經(jīng)濟(jì)的各項產(chǎn)業(yè)在整體國內(nèi)生產(chǎn)總值結(jié)構(gòu)中的比例應(yīng)該是在保持絕對量增長的前提下，第一產(chǎn)業(yè)（農(nóng)業(yè)）的GDP相對比重下降，第二產(chǎn)業(yè)（工業(yè)與建筑業(yè)）與第三產(chǎn)業(yè)（流通服務(wù)部門），尤其是第三產(chǎn)業(yè)的比重上升，才能促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)向高層次演變，經(jīng)濟(jì)增長才能更有效率。

（3）政策措施影響分析

市場經(jīng)濟(jì)條件下主要通過市場這只"看不見的手"來調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運行，通過價格杠桿與競爭機(jī)制來實現(xiàn)資源的合理配置。

但是市場機(jī)制不是萬能的，它也有其自身固有的缺陷或由于經(jīng)濟(jì)運行中種種條件的限制而使其作用無法發(fā)揮出來，因此還必須由政府這只"看得見的手"從宏觀上把握經(jīng)濟(jì)局勢，采取一定調(diào)控措施使市場作用的機(jī)制充分發(fā)揮出來。政府的這種宏觀調(diào)控主要表現(xiàn)為各種經(jīng)濟(jì)政策與經(jīng)濟(jì)措施，因此，對政府政策措施的影響進(jìn)行分析就成為宏觀分析一個必不可少的環(huán)節(jié)。關(guān)于這方面的具體介紹將在本章第三節(jié)中展開。

（4）經(jīng)濟(jì)運行問題的分析

經(jīng)濟(jì)運行是一個龐大而又復(fù)雜的系統(tǒng)工程，其過程不可能一帆風(fēng)順，必然會存在這樣那樣的問題。由于這些問題的存在將影響國民經(jīng)濟(jì)正常運行，因此，對政府來說，應(yīng)及時對這些問題進(jìn)行研究，以制定有效的政策措施予以解決，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)良性運轉(zhuǎn)；對投資者來說，也應(yīng)對此認(rèn)真分析，預(yù)測政府可能采取的調(diào)整措施，并據(jù)此及時調(diào)整自己的投資戰(zhàn)略。

經(jīng)濟(jì)運行中出現(xiàn)的各種問題依其形成原因主要可分為以下幾類：第一，由于自然條件變化引起的問題。很明顯，自然條件的變化如自然資源的銳減和自然災(zāi)害的發(fā)生等，都會引起經(jīng)濟(jì)的嚴(yán)重波動，給經(jīng)濟(jì)生活造成巨大損失。

第二，由于國際政治經(jīng)濟(jì)條件的變化引起的問題。主要指國際間政治、經(jīng)濟(jì)關(guān)系等的變化而引起的大的經(jīng)濟(jì)波動，這些變化包括戰(zhàn)爭、貿(mào)易條件急劇惡化、國際封鎖和經(jīng)濟(jì)制裁等。

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