序論：好文章的創(chuàng)作是一個(gè)不斷探索和完善的過(guò)程，我們?yōu)槟扑]十篇計(jì)量分析論文范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來(lái)更深刻的閱讀感受。

篇（1）

當(dāng)前，用戶基本上都使用飽和蒸汽，通常用干度(指飽和蒸汽中的含水量多少)來(lái)衡量飽和蒸汽的質(zhì)量好壞。最好的是干飽和蒸汽，一般稱為過(guò)熱飽和蒸汽，其含水量可忽略不計(jì)；干度差的稱濕飽和蒸汽，含水量最多可達(dá)30%，這就存在著飽和蒸汽的“兩相流”問(wèn)題。因?yàn)槿魏握羝?a href="http://www.shihin.com/haowen/25213.html" target="_blank">計(jì)量儀表在計(jì)算飽和蒸汽流量時(shí)所用的設(shè)計(jì)壓力下的蒸汽密度值都采用其干度X=1時(shí)的數(shù)值，也就是干蒸汽的數(shù)值；同時(shí)，濕蒸汽因含有密度比干蒸汽大數(shù)百倍的液體水粒，在管道中流動(dòng)時(shí)其速度要比干蒸汽小，這樣所測(cè)得的差壓值就低了，反映在儀表讀數(shù)、記錄上就存在著密度和流速受干度影響所帶來(lái)的疊加性的雙重負(fù)誤差，并造成濕飽和蒸汽計(jì)量難度。

1.2蒸汽流量計(jì)量中的蒸汽密度補(bǔ)償

計(jì)量飽和蒸汽或過(guò)熱蒸汽常用質(zhì)量流量，單位為kg/h或t/h。質(zhì)量流量大小與蒸汽的密度有關(guān)，而蒸汽的密度又直接受蒸汽的壓力及溫度影響。在蒸汽計(jì)量過(guò)程中，隨著蒸汽壓力及溫度不斷變化，密度也隨著變化，使質(zhì)量流量也隨著變化。如果計(jì)量?jī)x表不能跟蹤這種變化，勢(shì)必造成計(jì)量誤差。在蒸汽計(jì)量過(guò)程中，一般都是通過(guò)壓力及溫度傳感器跟蹤蒸汽壓力及溫度變化來(lái)達(dá)到密度補(bǔ)償目的。飽和蒸汽的密度變化與其壓力或溫度成正比關(guān)系，因而單獨(dú)通過(guò)測(cè)壓力或測(cè)溫度都可以對(duì)飽和蒸汽進(jìn)行密度補(bǔ)償。過(guò)熱蒸汽的密度與其壓力、溫度成函數(shù)關(guān)系，而不是正比關(guān)系。過(guò)熱蒸汽的密度補(bǔ)償必須同時(shí)測(cè)其壓力和溫度?，F(xiàn)代蒸汽流量計(jì)都具有白動(dòng)密度補(bǔ)償。

1.3蒸汽流量計(jì)量中的高溫高壓?jiǎn)栴}

高溫高壓是蒸汽計(jì)量又一顯著特點(diǎn)，它造成大多數(shù)流量計(jì)量?jī)x表難以適應(yīng)，因而可供蒸汽計(jì)量的儀表種類(lèi)不多。例如大型熱電廠輸送的過(guò)熱蒸汽，有的高達(dá)500℃以上，壓力高達(dá)10MPa以上。使用蒸汽計(jì)量?jī)x表首先要考慮耐高溫、高壓，而且要求有良好的穩(wěn)定性、可靠性、密封性。一般都請(qǐng)廠家專門(mén)設(shè)計(jì)制造，并留有相當(dāng)?shù)挠嗟兀源_保安全可靠運(yùn)行。

2影響蒸汽流量計(jì)量的主要問(wèn)題

當(dāng)前，在國(guó)內(nèi)關(guān)于蒸汽測(cè)量方面存在不少誤區(qū)，很多用戶往往認(rèn)為購(gòu)買(mǎi)了高品質(zhì)的流量計(jì)就可以得到準(zhǔn)確的計(jì)量結(jié)果。蒸汽的計(jì)量不同于其它流體如水、空氣等介質(zhì)，在實(shí)際測(cè)量中影響其精確測(cè)量的因素較多，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)流量計(jì)本身檢定合格，而實(shí)際卻感覺(jué)計(jì)量“不準(zhǔn)”的現(xiàn)象。影響蒸汽流量準(zhǔn)確計(jì)量的因素主要有以下六個(gè)方面。

(1)量程比不足。量程比是指一個(gè)流量計(jì)能確保給定的精度和再現(xiàn)性的范圍內(nèi)，所能測(cè)量的最大流量和最小流量之比。但涉及量程比時(shí)我們必須小心，因?yàn)榱砍瘫仁腔趯?shí)際的流速，蒸汽系統(tǒng)一般的最大允許速度為35m/s，更高的流動(dòng)速度會(huì)引起系統(tǒng)的沖蝕和噪音。而不同的流量計(jì)允許的最低流速是不同的，一般渦街流量計(jì)所能測(cè)量的最低蒸汽流速為2.8m/s，對(duì)于量程比不足的情況，應(yīng)采用大量程比的流量計(jì)（GilfloILVA流量計(jì)的最低允許流速為0.6m/s，最大量程比可達(dá)100：1）或選擇多個(gè)流量計(jì)并聯(lián)。

(2)上下游直管段不足。對(duì)于傳統(tǒng)的渦街或孔板流量計(jì)，其前后安裝直管段要求分別約為20D和5D。如果上下游直管段不足，則會(huì)導(dǎo)致流體未充分發(fā)展，存在旋渦和流速分布剖面畸變。流速剖面畸變通常由管道局部阻礙（如閥門(mén)）或彎管所造成，而旋渦普遍是由兩個(gè)或兩個(gè)以上空間（立體）彎管所引起的。上下游直管段不足可以通過(guò)安裝流動(dòng)調(diào)整器來(lái)調(diào)整，最簡(jiǎn)單有效的辦法是采用對(duì)上下游直管段要求較低的流量計(jì)。

(3)蒸汽的密度補(bǔ)償不正確。為了正確計(jì)量蒸汽的質(zhì)量流量，必須考慮蒸汽壓力和溫度的變化，即蒸汽密度補(bǔ)償。不同類(lèi)型的流量計(jì)受密度變化影響的方式不同。渦街流量計(jì)的信號(hào)輸出只和流速有關(guān)，而和介質(zhì)的密度、壓力和溫度無(wú)關(guān)，差壓式流量計(jì)其質(zhì)量流量與流量計(jì)的幾何外型、差壓平方根和密度平方根有關(guān)。①補(bǔ)償精確度的差異。測(cè)溫對(duì)補(bǔ)償精確度影響較大。如采用相同精度等級(jí)的溫度和壓力感應(yīng)器，測(cè)溫誤差引起的密度差異要大于測(cè)壓誤差。②壓力測(cè)量影響因素。在蒸汽壓力的測(cè)量中，由于引壓管內(nèi)冷凝水的重力作用會(huì)使壓力變送器測(cè)量到的壓力同蒸汽壓力之間出現(xiàn)一定的差值。測(cè)壓誤差如果不予以校正，則會(huì)影響蒸汽密度的計(jì)算，引起流量計(jì)量的誤差。對(duì)于上述現(xiàn)象，可在二次表（流量計(jì)算機(jī)內(nèi)）進(jìn)行零點(diǎn)遷移，既簡(jiǎn)單又準(zhǔn)確。③溫度測(cè)量影響因素。從流量計(jì)現(xiàn)場(chǎng)使用的情況來(lái)看，溫度測(cè)量誤差除了測(cè)溫元件的固有誤差之外，還同安裝的不規(guī)范有關(guān)。

(4)蒸汽干度的影響。目前，用于測(cè)量蒸汽流量的流量計(jì)大部分為體積流量計(jì)，首先測(cè)得體積流量，然后通過(guò)蒸汽的密度計(jì)算質(zhì)量流量，也就是假定蒸汽為完全干燥。但是，蒸汽并非完全干燥，如果不考慮蒸汽干度的影響，得出的數(shù)據(jù)會(huì)低于實(shí)際的流量。因此流量計(jì)的二次儀表（流量計(jì)算機(jī)）應(yīng)該具有設(shè)置飽和蒸汽干度的功能。但在實(shí)際工況確定蒸汽的干度也很困難。如果能夠改進(jìn)蒸汽流量計(jì)入口處的蒸汽品質(zhì)，則能改進(jìn)蒸汽流量計(jì)的測(cè)量精度。

(5)管道振動(dòng)。渦街流量計(jì)等對(duì)機(jī)械振動(dòng)比較敏感，計(jì)量結(jié)果易受干擾，應(yīng)對(duì)流量計(jì)前后管道作可靠的支撐設(shè)計(jì)。如管道振動(dòng)不可避免，應(yīng)采用抗干擾能力強(qiáng)的差壓式流量計(jì)，如斯派莎克ILVA流量計(jì)。

(6)差壓傳送誤差（差壓式流量計(jì)）。一是零點(diǎn)漂移。差壓變送器安裝到現(xiàn)場(chǎng)投入時(shí)，往往發(fā)現(xiàn)零位輸出出廠校驗(yàn)時(shí)的零位輸出不一致。這種零位輸出偏離稱為靜壓誤差。其調(diào)整方法是向正負(fù)壓室通入相同的靜壓，將三閥組的高低壓閥中一個(gè)打開(kāi)，另一個(gè)關(guān)閉，將平衡閥打開(kāi)，如果懷疑正負(fù)壓室內(nèi)尚未充滿被測(cè)介質(zhì)，則可通過(guò)正負(fù)壓室上的泄流閥排盡積氣（或積液），然后再檢查變送器的輸出。二是引壓管布置不合理。引壓管線應(yīng)保證合理的坡度使管內(nèi)可能出現(xiàn)的氣泡較快地升到母管內(nèi)，管內(nèi)出現(xiàn)的雜質(zhì)等較快地下沉到排污閥。引壓管線應(yīng)定期檢查維護(hù)，確保無(wú)泄漏無(wú)堵塞。引壓管的內(nèi)徑與被測(cè)流體的性質(zhì)和引壓管總長(zhǎng)度有關(guān)，對(duì)于蒸汽系統(tǒng)，引壓管的內(nèi)徑一般在10mm左右。為了避免正負(fù)壓引壓管內(nèi)介質(zhì)溫度不一致，導(dǎo)致密度出現(xiàn)差異，引起傳送失真，正負(fù)引壓管應(yīng)盡量靠近布置。當(dāng)用于室外或嚴(yán)寒地區(qū)時(shí)，引壓管中的液體可能會(huì)結(jié)冰，因此需要伴熱保溫，但應(yīng)避免將伴熱管直接繞在引壓管上，導(dǎo)致介質(zhì)部分汽化，出現(xiàn)虛假誤差。

3提高蒸汽流量計(jì)量準(zhǔn)確性的對(duì)策建議

3.1重視蒸汽流量計(jì)量?jī)x表的正確選型

選擇蒸汽流量計(jì)量?jī)x表，應(yīng)重點(diǎn)考慮兩個(gè)因素。一是量程問(wèn)題。蒸汽流量計(jì)量?jī)x表計(jì)量不正常，主要是由于選型時(shí)量程不正確造成的。用汽旺季用汽量相當(dāng)大，而用汽淡季用汽量又很小，用汽量相差過(guò)于懸殊，一般蒸汽計(jì)量?jī)x表的流量范圍就難以適應(yīng)。必須明確流量測(cè)量范圍，在此基礎(chǔ)上選擇符合相關(guān)運(yùn)行參數(shù)的蒸汽計(jì)量?jī)x表，使其能充分發(fā)揮作用。二是管道直徑問(wèn)題。在設(shè)計(jì)節(jié)流裝置時(shí)，基本上都采用工藝提供的公稱名義管徑值，其實(shí)公稱名義管徑值與實(shí)際管徑值還是有誤差的，特別是卷管，公稱名義管徑值與實(shí)際值有時(shí)差值還較大，造成計(jì)量誤差增大，測(cè)量的準(zhǔn)確度就難以達(dá)到設(shè)計(jì)要求。國(guó)標(biāo)規(guī)定：用來(lái)計(jì)算節(jié)流件直徑比的管道直徑D值應(yīng)為上游取壓口的上游0.5D長(zhǎng)度范圍內(nèi)的內(nèi)徑平均值。該內(nèi)徑平均值應(yīng)是至少在垂直軸線的二個(gè)橫截面內(nèi)所測(cè)得內(nèi)徑的平均值，內(nèi)徑的數(shù)值(用于設(shè)計(jì)的管道內(nèi)徑)應(yīng)達(dá)到±0.3%。設(shè)計(jì)前最好實(shí)測(cè)管徑，以減少計(jì)算誤差。

3.2正確安裝蒸汽流量計(jì)量?jī)x表

任何蒸汽計(jì)量?jī)x表都必須安裝正確，否則就不可能正常的工作。例如在鍋爐出汽口附近安裝蒸汽計(jì)量?jī)x表，在截止閥或管道彎頭附近及管道的最低處安裝蒸汽計(jì)量?jī)x表都屬于不正確的安裝。正確安裝蒸汽流量計(jì)量?jī)x表，要做到五點(diǎn)。①在所安裝儀表前后必須留有足夠長(zhǎng)的直管段。②蒸汽計(jì)量?jī)x表不能安裝在整套管路最低處。③必須高度重視冷凝器的安裝。兩個(gè)冷凝器亦須處于同一水平上，兩個(gè)冷凝器的作用是使導(dǎo)壓管中被測(cè)蒸汽冷凝并使正、負(fù)導(dǎo)壓管中冷凝液面有相等高度及保持長(zhǎng)期穩(wěn)定；為不使冷凝液面波動(dòng)對(duì)測(cè)量產(chǎn)生誤差，冷凝器的有效容積應(yīng)大于所使用的差壓變送器工作空間的最大容積變化的3倍，在水平方向的橫截面積不得小于差壓變送器的工作面積，系統(tǒng)確保密封良好，嚴(yán)禁泄漏；要充分考慮維護(hù)、拆換、吹掃便利。④導(dǎo)壓管長(zhǎng)度最好在16m內(nèi)，內(nèi)徑最好選用Φ10-16mm以防堵塞為好。導(dǎo)壓管全程保溫并確保正、負(fù)管處于同等溫度以免密度變化引起誤差。⑤裝測(cè)溫元件地方最好在節(jié)流件下游側(cè)10D以外處，在管道或正壓管上取壓時(shí)，如壓力變送器裝在節(jié)流裝置下方，必須對(duì)壓力變送器的管路液柱值進(jìn)行修正，以提高計(jì)量準(zhǔn)確度。

3.3嚴(yán)格規(guī)范蒸汽流量計(jì)的操作

(1)儀表投運(yùn)。蒸汽流量計(jì)投運(yùn)操作時(shí)，首先關(guān)閉差壓變送器的正、負(fù)閥，稍開(kāi)一次閥，檢查各閥門(mén)、導(dǎo)壓管等有無(wú)泄露，如無(wú)泄露將一次閥全開(kāi)。打開(kāi)排污閥排污并讓蒸汽排出后關(guān)閉排污閥，等一段時(shí)間讓冷凝器及導(dǎo)壓管內(nèi)充滿冷凝水后才能開(kāi)始正常投運(yùn)。步驟如下：①開(kāi)啟平衡閥；②緩慢開(kāi)啟負(fù)壓閥門(mén)；③隨即開(kāi)啟正壓閥門(mén)；④稍停片刻后同時(shí)關(guān)閉正、負(fù)閥門(mén)；差壓變送器調(diào)整靜壓誤差在第④步后進(jìn)行，同時(shí)必須待冷凝器內(nèi)液面一致平衡時(shí)才可進(jìn)行，否則將帶來(lái)液柱靜壓誤差；⑤再開(kāi)啟正、負(fù)閥門(mén)；⑥關(guān)閉平衡閥，儀表啟動(dòng)。注意在向差壓變送器的正、負(fù)容室充灌液體時(shí)，應(yīng)先旋開(kāi)容器上的排氣螺釘，使氣體排出后再進(jìn)行充灌。

(2)儀表的運(yùn)行。在長(zhǎng)期運(yùn)行后，無(wú)論管道還是節(jié)流裝置都會(huì)發(fā)生變化，如結(jié)垢、磨損、腐蝕等。節(jié)流件是依靠結(jié)構(gòu)形狀及尺寸保持信號(hào)的準(zhǔn)確度，任何幾何形狀尺寸的變化都會(huì)給測(cè)量帶來(lái)誤差。而測(cè)量誤差的變化并不能從信號(hào)中覺(jué)察到，因此對(duì)節(jié)流件定期檢查是必須的。由于企業(yè)的連續(xù)生產(chǎn)性質(zhì)，一般是與檢修同步進(jìn)行。如果幾何尺寸變化不大仍可繼續(xù)使用，但應(yīng)根據(jù)實(shí)測(cè)數(shù)據(jù)對(duì)設(shè)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行修正，以保證測(cè)量的準(zhǔn)確。

篇（2）

一、會(huì)計(jì)信息質(zhì)量特征：相關(guān)性與可靠性

(一)相關(guān)性與可靠性的涵義關(guān)于會(huì)計(jì)信息的相關(guān)性，國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)(IASC)認(rèn)為，當(dāng)信息能夠通過(guò)幫助使用者評(píng)價(jià)過(guò)去、現(xiàn)在和未來(lái)事項(xiàng)或確認(rèn)、更改他們過(guò)去的評(píng)價(jià)，從而影響到使用者的經(jīng)濟(jì)決策時(shí)，信息就具有相關(guān)性。而美國(guó)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)(FASB)的概念公告對(duì)相關(guān)性所下的定義為信息導(dǎo)致差別的能力，并把預(yù)測(cè)價(jià)值、反饋價(jià)值與及時(shí)性并列為相關(guān)性的標(biāo)志。相關(guān)有一般相關(guān)與特殊相關(guān)之分。一般相關(guān)是指滿足現(xiàn)有的和潛在的投資者、雇員、貸款人、供應(yīng)商等一系列信息使用者共同的信息需求；而特殊相關(guān)是指會(huì)計(jì)信息與某類(lèi)信息使用者的特定決策相關(guān)。相關(guān)性也是相對(duì)的，在相關(guān)與不相關(guān)之間還存在著低度相關(guān)、高度相關(guān)等程度不同的相關(guān)。值得注意的是相關(guān)性是指會(huì)計(jì)信息在內(nèi)容上與決策相關(guān)，不涉及信息的可靠與否。也即不具備可靠性的信息并不妨礙其相關(guān)性。如會(huì)計(jì)信息使用者需對(duì)某企業(yè)上年的盈利能力做出決策，那么該企業(yè)上年度的凈利潤(rùn)就是與之相關(guān)的會(huì)計(jì)信息。雖然此數(shù)值可能是該企業(yè)利用虛假業(yè)務(wù)編造出來(lái)的，但這不影響凈利潤(rùn)數(shù)值與特定決策的相關(guān)性。只能說(shuō)明該凈利潤(rùn)數(shù)值這一相關(guān)信息由于不具備可靠性而喪失了有用性。關(guān)于會(huì)計(jì)信息的可靠性，至今沒(méi)有一個(gè)權(quán)威的定義。IASC認(rèn)為資料當(dāng)其沒(méi)有重要差錯(cuò)或偏向并能如實(shí)反映其所擬反映或理當(dāng)反映的情況，而能供使用者作依據(jù)時(shí)，資料就具備了可靠性。而FASB把反映真實(shí)性、可核實(shí)性和中立性并列為可靠性的標(biāo)志。其中反映真實(shí)性是可靠性的靈魂，而可靠性和中立性則是驗(yàn)證可靠性應(yīng)具備的條件。由此可見(jiàn)，可靠性是指會(huì)計(jì)信息能夠再現(xiàn)重大的財(cái)務(wù)關(guān)系。可靠性不同于真實(shí)性，真實(shí)性是完全的再現(xiàn)，而可靠性允許有誤差的幅度，是相對(duì)的，是否可靠還取決于會(huì)計(jì)信息允許包括誤差的程度，允許誤差的程度則決定于這種誤差不致于降低信息的有用價(jià)值。不影響決策的正確性。雖然估計(jì)和假設(shè)是會(huì)計(jì)所固有的，但并不會(huì)損害可靠性。國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)在《編制財(cái)務(wù)報(bào)表的框架》中提到，成本或價(jià)值在許多情況下都需要估計(jì)，合理的估計(jì)是會(huì)計(jì)報(bào)表編制工作的一部分，這并不會(huì)損害其可靠性。

(二)可靠性與相關(guān)性關(guān)系的合理判定由以上分析可見(jiàn)，可靠性與相關(guān)性是會(huì)計(jì)信息的兩個(gè)獨(dú)立的質(zhì)量特征，在內(nèi)涵上互不影響：信息是否相關(guān)不需要可靠來(lái)支持。信息是否可靠也與相關(guān)性毫不相干。但要達(dá)到會(huì)計(jì)信息有用性這一目標(biāo)，會(huì)計(jì)信息必須同時(shí)具備相關(guān)性和可靠性，兩者缺一不可，否則會(huì)計(jì)信息就喪失了有用性。亦即相關(guān)又可靠的會(huì)計(jì)信息一定是有用的，而有用的信息肯定同時(shí)具備一定的相關(guān)性與可靠性。首先作為相對(duì)概念，在量的規(guī)定性上，相關(guān)性與可靠性并非總是在同一方向上影響信息的有用性，但又必須盡可能地統(tǒng)一于信息有用的目標(biāo)之下。提高一定程度的相關(guān)性，在特殊情況下可以犧牲一定的可靠性，同樣，為了達(dá)到更高的可靠性，也可犧牲一定的相關(guān)性，只要能滿足對(duì)決策有用的目標(biāo)即可，兩者的度可根據(jù)具體情況靈活把握。如預(yù)測(cè)性信息具有極高的預(yù)測(cè)價(jià)值，即相關(guān)程度很高，但由于其反映的是未發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，可靠性必然較差，只要編制該信息所依據(jù)的基本假設(shè)、所選用的會(huì)計(jì)政策及預(yù)測(cè)的編制基礎(chǔ)是合理的，就可達(dá)到信息使用者決策有用的目標(biāo)，而不必強(qiáng)求該預(yù)測(cè)信息一定可以實(shí)現(xiàn)；而歷史成本信息，由于其具有可核實(shí)性這一其他計(jì)量屬性無(wú)可比擬的優(yōu)點(diǎn)，可靠性較高，但由于其反應(yīng)的是過(guò)去的交易和事項(xiàng)，與面向未來(lái)的決策相關(guān)性就差一些，但權(quán)衡利弊仍能滿足信息使用者的需要。這是在各界對(duì)歷史成本提出強(qiáng)烈批評(píng)的情況下，這一計(jì)量屬性仍未退出歷史舞臺(tái)的原因。其次，在考慮會(huì)計(jì)信息的決策有用性時(shí)，相關(guān)性與可靠性之間并不必然存在此消彼長(zhǎng)，互相矛盾的關(guān)系，兩者必需兼顧。當(dāng)一方提高時(shí)，在保證信息有用的前提下，允許另一方有所下降，但并不意味著一方的提高必然導(dǎo)致另一方的下降。應(yīng)該遵循效益大于成本原則，追求會(huì)計(jì)信息的可靠性與相關(guān)性的共同提高，以便更大程度地滿足信息使用者的需要，這也是會(huì)計(jì)自產(chǎn)生以來(lái)的發(fā)展方向。如果一項(xiàng)會(huì)計(jì)創(chuàng)新，在導(dǎo)致所提供會(huì)計(jì)信息的可靠性與相關(guān)性比已有信息都有所下降的情況下，仍能在新的方面滿足信息使用者的需要，也是可行的。為了達(dá)到會(huì)計(jì)信息有用性這一目標(biāo)，在不同的情況下，兩者各自的程度會(huì)在一定范圍內(nèi)有所波動(dòng)，但由于不存在此消彼長(zhǎng)的關(guān)系，其間也就不存在誰(shuí)更重要一些的問(wèn)題，即不存在一定要犧牲一定程度的可靠性去換取更大的相關(guān)性，或一定要在保證相關(guān)的前提下，盡可能提高可靠性的問(wèn)題，這都是實(shí)際工作中相關(guān)與可靠之間權(quán)衡的特殊情況，不具有一般性。

二、公允價(jià)值的內(nèi)涵及其計(jì)量

(一)公允價(jià)值的定義IASC將其定義為：在一項(xiàng)公平交易中，熟悉情況、自愿的雙方交換一項(xiàng)資產(chǎn)或清償一項(xiàng)債務(wù)所使用的金額。FASB的定義是：公允價(jià)值，指在當(dāng)前交易中，自愿的雙方買(mǎi)入(承擔(dān))或賣(mài)出(清償)-項(xiàng)資產(chǎn)(負(fù)債)所使用的金額。我國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的定義是：在公允價(jià)值計(jì)量下，資產(chǎn)和負(fù)債按照在公平交易中，熟悉情況的交易雙方自愿進(jìn)行資產(chǎn)交換或者債務(wù)清償?shù)慕痤~計(jì)量。由此可見(jiàn)，公允價(jià)值的認(rèn)定依據(jù)是市場(chǎng)上對(duì)資產(chǎn)或負(fù)債公平、自愿的交易金額，從本質(zhì)上講，公允價(jià)值是一種基于市場(chǎng)信息的評(píng)價(jià)。

(二)公允價(jià)值的內(nèi)涵及外延公允價(jià)值是很廣的概念范疇，并不僅是與其他計(jì)量屬性相并列的概念，可以說(shuō)是其他屬性存在的基礎(chǔ)，即需要反映交易和事項(xiàng)內(nèi)含的公允的價(jià)格，并同時(shí)兼具可靠性、相關(guān)性的信息質(zhì)量特征。公允價(jià)值概念是會(huì)計(jì)環(huán)境變化的產(chǎn)物，絕不僅是現(xiàn)有會(huì)計(jì)計(jì)量屬性的簡(jiǎn)單統(tǒng)一。一般認(rèn)為，公允價(jià)值是與歷史成本相對(duì)立的復(fù)合計(jì)量屬性，這包括兩層含義：公允價(jià)值不包括歷史成本；公允價(jià)值可包括現(xiàn)行成本、現(xiàn)行市價(jià)、未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值等，其與現(xiàn)行價(jià)值概念十分接近。但公允價(jià)值和歷史成本并不是對(duì)立的，因?yàn)闅v史成本和公允價(jià)值在邏輯上是一致的。歷史成本(收入)作為已經(jīng)發(fā)生的交換價(jià)格，是過(guò)去某個(gè)時(shí)點(diǎn)的公允價(jià)值。而現(xiàn)行成本、可變現(xiàn)價(jià)值、現(xiàn)行市價(jià)，以及短期的可變現(xiàn)凈值和以公允價(jià)值為計(jì)量目的的未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值，在沒(méi)有實(shí)際交換價(jià)格的情況下，通過(guò)模擬實(shí)際交換價(jià)格來(lái)實(shí)現(xiàn)公允價(jià)值的方式，也可以看做是公允價(jià)值的表現(xiàn)形式。因此，公允價(jià)值概念與上述各計(jì)量屬性之間的關(guān)系并不是必然的，是有一定條件的，只有符合公允價(jià)值定義、具有相關(guān)性和可靠性質(zhì)量特征的上述計(jì)量屬性才是公允價(jià)值。

三、基于相關(guān)性和可靠性的公允價(jià)值信息質(zhì)量

(一)公允價(jià)值的相關(guān)性公允價(jià)值反映的是在特定的時(shí)點(diǎn)和經(jīng)濟(jì)狀態(tài)下，市場(chǎng)對(duì)資產(chǎn)或負(fù)債的定價(jià)，而公允價(jià)值的變化，也反映了市場(chǎng)對(duì)資產(chǎn)或負(fù)債所認(rèn)可的價(jià)值變化。在完善的市場(chǎng)中，市場(chǎng)定價(jià)反映的是所有市場(chǎng)參與者對(duì)資產(chǎn)或負(fù)債價(jià)值的期望值，是統(tǒng)計(jì)上具有無(wú)偏性的指標(biāo)，這個(gè)指標(biāo)中包含了所有影響該資產(chǎn)或負(fù)債價(jià)值的信息。在知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，大量新業(yè)務(wù)不斷涌現(xiàn)，企業(yè)的某些無(wú)形資產(chǎn)。如商譽(yù)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、人力資源、衍生金融工具等在現(xiàn)有的計(jì)量模式下遇到了難題，這些都影響了會(huì)計(jì)信息的相關(guān)性和有用性。而采用公允價(jià)值則能夠?qū)@些資產(chǎn)進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量，以滿足投資者對(duì)這些與決策相關(guān)信息的需要。相比較而言，歷史成本反映的是在資產(chǎn)獲得時(shí)或者負(fù)債形成時(shí)市場(chǎng)對(duì)其價(jià)值的評(píng)價(jià)，而市場(chǎng)只有在資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓或負(fù)債償還時(shí)才反映其價(jià)格的變化，即被確認(rèn)為利得或損失。這種會(huì)計(jì)處理方法與瞬息萬(wàn)變的金融市場(chǎng)是不相符的，更何況轉(zhuǎn)讓或償還并不是導(dǎo)致?lián)p失或利得發(fā)生的原因。

篇（3）

中圖分類(lèi)號(hào)G304 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼A 文章編號(hào) 1674-6708（2013）90-0001-02

0引言

國(guó)際科學(xué)史權(quán)威刊物ISIS是由科學(xué)家薩頓1912年在比利時(shí)創(chuàng)刊。1913年三月出版第一卷至今，已出版103卷。薩頓作為《ISIS》第一任主編，對(duì)《ISIS》具有巨大的貢獻(xiàn)。薩頓在《ISIS》的首卷第一期《ISIS之目的》一文中明確指出：“《ISIS》是哲學(xué)與科學(xué)的哲學(xué)雜志；是歷史與科學(xué)的歷史雜志；是社會(huì)學(xué)與科學(xué)的社會(huì)學(xué)雜志。”[1]

很顯然，ISIS是集人文科學(xué)、社會(huì)科學(xué)和自然科學(xué)于一身，熔科學(xué)史認(rèn)識(shí)論、方法論和價(jià)值論于一爐，是一份綜合性很強(qiáng)、內(nèi)容豐富、水平很高的國(guó)際科學(xué)史權(quán)威刊物，被譽(yù)為百科全書(shū)式的雜志[2]。本文主要選取ISIS（1913-2012）的研究論文作為研究對(duì)象進(jìn)行計(jì)量研究。

1 ISIS研究論文的內(nèi)容計(jì)量分析

根據(jù)ISIS的目錄，本文主要選取研究論文按學(xué)科和斷代進(jìn)行計(jì)量統(tǒng)計(jì)。按學(xué)科可分為數(shù)學(xué)科學(xué)、物理學(xué)、生物學(xué)、地球科學(xué)、醫(yī)學(xué)、技術(shù)、其他；本文以十年為時(shí)間單位并將分類(lèi)的研究論文數(shù)占總研究論文數(shù)的20%作為劃分熱點(diǎn)的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)ISIS研究論文進(jìn)行計(jì)量統(tǒng)計(jì)，詳見(jiàn)表1。

按斷代分為古希臘時(shí)期、中世紀(jì)時(shí)期、16世紀(jì)～21世紀(jì)和其他。詳見(jiàn)表2。

從表一數(shù)據(jù)中我們可以清楚地看出，ISIS（1913-2012）研究論文的領(lǐng)域統(tǒng)計(jì)分類(lèi)所占比例分別為數(shù)學(xué)8%，物理科學(xué)28%，生物科學(xué)9%，地理科學(xué)4%，醫(yī)學(xué)7%，技術(shù)4%，其他40%，總計(jì)1794篇。

很顯然，在1913-2012年這100年中物理科學(xué)的比重平均超過(guò)20%，一直是科學(xué)史研究的熱點(diǎn)，這與物理科學(xué)是自然科學(xué)的研究熱點(diǎn)關(guān)系密切相關(guān)。數(shù)學(xué)在1913-1922十年中，比重超過(guò)20%，可以稱為是階段研究熱點(diǎn)。其他類(lèi)所占比例遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)20%，這是由于其中包括科學(xué)社會(huì)學(xué)和人類(lèi)學(xué)視角受到更多的關(guān)注。

從表2ISIS研究論文的內(nèi)容斷代中得出古希臘和中世紀(jì)的比例呈下降趨勢(shì)，而19和20世紀(jì)呈逐漸遞增趨勢(shì)，這說(shuō)明這兩個(gè)時(shí)間是研究熱點(diǎn)。其他類(lèi)仍占有最多比重，這是由于20世紀(jì)以來(lái)科學(xué)社會(huì)和人類(lèi)學(xué)普遍受到關(guān)注。

從圖表的數(shù)據(jù)顯示上看，現(xiàn)代科學(xué)史研究趨勢(shì)已超越古代科學(xué)史。從而反映出科學(xué)史的發(fā)展趨勢(shì)已從近代科學(xué)的源頭希臘科學(xué)向“現(xiàn)代性”型的科學(xué)通史轉(zhuǎn)化。不同的科學(xué)觀導(dǎo)致科學(xué)史的關(guān)注度不同，從而導(dǎo)致科學(xué)史的發(fā)展趨勢(shì)出現(xiàn)變化。20世紀(jì)以來(lái)80年代以來(lái)，科學(xué)史的發(fā)展趨勢(shì)已從科學(xué)思想史向科學(xué)社會(huì)史發(fā)生轉(zhuǎn)變，科學(xué)社會(huì)史成為科學(xué)史的新的研究熱點(diǎn)，備受關(guān)注?？茖W(xué)史的發(fā)展跡象也從實(shí)證角度向科學(xué)事實(shí)發(fā)生著更深層次的變化。

2結(jié)論

從上面對(duì)研究論文的計(jì)量研究判斷出這一時(shí)間科學(xué)史的研究熱點(diǎn)。依據(jù)圖一，就ISIS而言物理科學(xué)都是這一時(shí)間段的研究熱點(diǎn)，這說(shuō)明物理科學(xué)就是科學(xué)史研究的熱點(diǎn)。生物科學(xué)和醫(yī)學(xué)都在呈上升趨勢(shì)，這說(shuō)明他們有望成為科學(xué)史的新的研究熱點(diǎn)。依據(jù)圖二，我們得出19世紀(jì)，20世紀(jì)的研究占一半以上，這說(shuō)明科學(xué)史的研究已接近現(xiàn)代研究，而不是以古代和中世紀(jì)為主。

通過(guò)分析100年來(lái)科學(xué)史權(quán)威刊物ISIS在研究論文方面的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，大體反映了百年來(lái)世界科學(xué)史研究發(fā)展的基本趨勢(shì)。從科學(xué)史內(nèi)在邏輯看，表現(xiàn)為從物理科學(xué)研究一枝獨(dú)秀到多門(mén)學(xué)科并舉；從科學(xué)史發(fā)展的社會(huì)與境看，交叉學(xué)科關(guān)注度的增加，反映了科學(xué)社會(huì)化程度的提高，對(duì)科學(xué)史的綜合研究已經(jīng)成了當(dāng)代科學(xué)史的一門(mén)顯學(xué)。正如袁江洋研究員所說(shuō)，科學(xué)史正面臨著一場(chǎng)新的綜合。

參考文獻(xiàn)

[1]G.Sarton.Historie de la Science.ISIS，1913，1：4-5.

[2]G.Sarton.Le but d’ISIS.ISIS，1913，1：1.

篇（4）

〔摘 要〕本文選取中國(guó)學(xué)術(shù)期刊網(wǎng)絡(luò)出版總庫(kù)作為數(shù)據(jù)來(lái)源，對(duì)我國(guó)市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)領(lǐng)域2000-2011年的文獻(xiàn)從年代分布、期刊分布、作者分布、關(guān)鍵詞分析、機(jī)構(gòu)分布5個(gè)方面進(jìn)行計(jì)量研究，得出一系列的相關(guān)結(jié)論。

〔關(guān)鍵詞〕市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)；文獻(xiàn)計(jì)量；布拉德福定律；洛特卡定律；研究熱點(diǎn)

市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)學(xué)（Marketing），又稱市場(chǎng)學(xué)、銷(xiāo)售學(xué)、行銷(xiāo)學(xué)、市場(chǎng)管理等，是發(fā)源于西方發(fā)達(dá)國(guó)家的一門(mén)“很接近實(shí)務(wù)”的經(jīng)濟(jì)管理學(xué)科。它是在不斷認(rèn)識(shí)社會(huì)化大生產(chǎn)和商品經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中具有普遍意義的現(xiàn)象、關(guān)系、規(guī)律和不斷解決企業(yè)營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)中的矛盾的過(guò)程中發(fā)展壯大起來(lái)的，是對(duì)近百年來(lái)西方工商企業(yè)市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的概括和總結(jié)。自20世紀(jì)70年代末期始，越來(lái)越多的人加入到這門(mén)學(xué)科的研究行列中，許多企業(yè)在運(yùn)用市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)理論指導(dǎo)實(shí)踐時(shí)收效顯著，客觀上推薦了我國(guó)企業(yè)市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)學(xué)的研究進(jìn)程。中國(guó)大陸地區(qū)市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)學(xué)的普及速度之快、范圍之廣令世人瞠目[1]。在這樣的背景下，我國(guó)涌現(xiàn)了大批關(guān)于市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)的文獻(xiàn)，筆者通過(guò)對(duì)我國(guó)市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)領(lǐng)域近十二年的文獻(xiàn)計(jì)量分析，希望能夠給此領(lǐng)域的研究工作者以后的研究方向提供一些參考。

1 數(shù)據(jù)收集及預(yù)處理本文選取中國(guó)學(xué)術(shù)期刊網(wǎng)絡(luò)出版總庫(kù)作為數(shù)據(jù)來(lái)源，該數(shù)據(jù)庫(kù)收錄國(guó)內(nèi)學(xué)術(shù)期刊7900多種，核心期刊的收錄率96%，文獻(xiàn)覆蓋率較高。檢索時(shí)間為2012年10月1日，檢索項(xiàng)為“關(guān)鍵詞”，檢索詞選取“市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)”，檢索年代為2000-2011年，并將文獻(xiàn)來(lái)源限定為“核心期刊”，匹配設(shè)定為“精確”。即檢索條件：關(guān)鍵詞=市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)核心期刊年=2000-2011。檢出符合條件的文獻(xiàn)共計(jì)3634篇。為使研究結(jié)果更為精確一些，筆者對(duì)得到的原始數(shù)據(jù)進(jìn)行了初步處理，筆者剔除了征稿通知、在線訂閱通知、關(guān)于市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)的政策規(guī)定及意見(jiàn)、會(huì)議通知、揭牌工程、專業(yè)介紹、學(xué)校院系介紹、領(lǐng)導(dǎo)講話記錄、一些啟事等與研究無(wú)太大關(guān)系的文章，共計(jì)219篇，所以最終參與分析研究的文獻(xiàn)有3415篇。其中有作者文獻(xiàn)3335篇，無(wú)作者文獻(xiàn)80篇。筆者將文獻(xiàn)來(lái)源設(shè)定為“核心期刊”，是鑒于核心期刊上發(fā)表的相關(guān)領(lǐng)域的論文往往具有較高的價(jià)值，而且發(fā)表在核心期刊上論文也大都科研水平比較高，緊跟相應(yīng)學(xué)科的研究步伐和研究熱點(diǎn)。所以對(duì)發(fā)表在核心期刊上某領(lǐng)域的論文進(jìn)行文獻(xiàn)計(jì)量研究，能夠在很大程度上反映該學(xué)科的研究現(xiàn)狀和近年研究熱點(diǎn)。

篇（5）

一、引言及文獻(xiàn)綜述

縱觀世界經(jīng)濟(jì)的發(fā)展歷史，經(jīng)濟(jì)的空間集聚是一種普遍存在的現(xiàn)象，正如克魯格曼所言：“經(jīng)濟(jì)活動(dòng)最突出的地理特征是什么?一個(gè)簡(jiǎn)短的回答肯定是集中”。與經(jīng)濟(jì)的空間集聚相伴而生的是區(qū)域經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的非均衡化以及地區(qū)差距的擴(kuò)大。作為中國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)最快、最具活力的省區(qū)之一，江蘇省內(nèi)部表現(xiàn)出很強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)集聚趨勢(shì)，同時(shí)一直受到經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡問(wèn)題的困擾，地區(qū)間差距在最近20年迅速擴(kuò)大。集聚是否是導(dǎo)致地區(qū)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)差異的重要因素?本文擬對(duì)這一問(wèn)題進(jìn)行實(shí)證研究。

長(zhǎng)久以來(lái)，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)與經(jīng)濟(jì)集聚的研究幾乎互不相關(guān)。然而，現(xiàn)實(shí)表明，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的空間聚集與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)是很難被分割的兩個(gè)過(guò)程。20世紀(jì)90年代后期，一些新經(jīng)濟(jì)地理學(xué)領(lǐng)域內(nèi)的學(xué)者開(kāi)始嘗試整合新經(jīng)濟(jì)地理學(xué)與新增長(zhǎng)理論，在統(tǒng)一的理論框架下探討集聚與增長(zhǎng)之間的相互作用，其中開(kāi)創(chuàng)性的工作包括Martin和Ottaviano(1999)、Baldwin(1999)、Baldwin和Forslid(2000)以及Baldwin等(2001)。他們通過(guò)強(qiáng)調(diào)技術(shù)外溢和空間集聚的相互作用，為解釋經(jīng)濟(jì)集聚和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)之間的內(nèi)在聯(lián)系提供了一個(gè)非常清晰和簡(jiǎn)明的理論分析框架。Fujita和Thisse(2003)在此基礎(chǔ)上通過(guò)改進(jìn)研發(fā)部門(mén)的生產(chǎn)函數(shù)和熟練工人的動(dòng)態(tài)遷移過(guò)程，給出了一個(gè)數(shù)學(xué)分析更加容易、分析結(jié)果更加具體的整合模型。Dupont(2007)也在集聚與內(nèi)生增長(zhǎng)的框架下，分析了經(jīng)濟(jì)一體化過(guò)程對(duì)區(qū)域差異和不平等的影響。他們的研究表明：集聚對(duì)于整體的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)是有利的，地理位置會(huì)影響到經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。

伴隨著理論研究的深入，經(jīng)濟(jì)學(xué)家開(kāi)始針對(duì)經(jīng)濟(jì)集聚與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)之間的關(guān)系展開(kāi)實(shí)證研究。許多研究驗(yàn)證了集聚的增長(zhǎng)促進(jìn)效應(yīng)。如Ciccone(2002)使用5個(gè)歐洲國(guó)家NUTS第3級(jí)地區(qū)的數(shù)據(jù)分析了就業(yè)密度對(duì)于平均勞動(dòng)生產(chǎn)率的影響，發(fā)現(xiàn)制造業(yè)與服務(wù)業(yè)活動(dòng)的集聚的確對(duì)區(qū)域經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)具有正面效應(yīng)。Henderson(2003)使用70個(gè)國(guó)家1960-1990年的面板數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)城市首位度(一國(guó)最大城市份額)在低收入國(guó)家有利于經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。[SlCrozet和Koenig(2007)使用EU地區(qū)1980-2000年的數(shù)據(jù)，探討了區(qū)域內(nèi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)空間集中對(duì)增長(zhǎng)績(jī)效的影響，發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)活動(dòng)的內(nèi)部空間分布越不平衡的地區(qū)增長(zhǎng)越快。但也有部分研究得出了與理論預(yù)測(cè)相反的結(jié)論，如Sbergami(2002)使用6個(gè)歐盟成員國(guó)1984～1995年的跨國(guó)面板數(shù)據(jù)對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率和經(jīng)濟(jì)集聚相互關(guān)系進(jìn)行實(shí)證檢驗(yàn)，研究結(jié)果發(fā)現(xiàn)。高技術(shù)行業(yè)、中等技術(shù)和低技術(shù)行業(yè)的集聚對(duì)于經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率的影響都是負(fù)面的。㈣更為復(fù)雜的是，空間集聚對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的影響可能是非線性的，在發(fā)展的早期階段，集聚促進(jìn)增長(zhǎng)；但當(dāng)達(dá)到某個(gè)收入水平后，集聚對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)就沒(méi)有作用，甚至有害于經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。這一假說(shuō)得到了Brulhart和Sbergami(2009)的驗(yàn)證，他們利用跨部門(mén)OLS和動(dòng)態(tài)面板GMM估計(jì)方法研究了一國(guó)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的空間集聚對(duì)國(guó)家層面增長(zhǎng)的影響，發(fā)現(xiàn)只在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的某一水平集聚才能推動(dòng)GDP增長(zhǎng)，關(guān)鍵水平約為人均10000美元。

針對(duì)中國(guó)的經(jīng)濟(jì)集聚與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)問(wèn)題，范劍勇(2004)認(rèn)為，中國(guó)現(xiàn)階段仍處于“產(chǎn)業(yè)高集聚、地區(qū)低專業(yè)化”的狀況，國(guó)內(nèi)市場(chǎng)一體化水平總體上仍較低，且滯后于對(duì)外的一體化水平，這一現(xiàn)狀使得制造業(yè)集中于東部沿海地區(qū)，無(wú)法向中部地區(qū)轉(zhuǎn)移，進(jìn)而推動(dòng)地區(qū)差距不斷擴(kuò)大。㈣張艷、劉亮(2007)運(yùn)用工具變量法，基于中國(guó)城市的面板數(shù)據(jù)實(shí)證檢驗(yàn)了經(jīng)濟(jì)集聚對(duì)于城市人均實(shí)際GDP的影響，結(jié)果發(fā)現(xiàn)，經(jīng)濟(jì)集聚具有內(nèi)生性，它對(duì)于城市經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)具有顯著的促進(jìn)作用。張卉、詹宇波、周凱(2007)構(gòu)造了產(chǎn)業(yè)間集聚指數(shù)和產(chǎn)業(yè)內(nèi)集聚指數(shù)，并以此作為解釋變量實(shí)證檢驗(yàn)了中國(guó)產(chǎn)業(yè)集聚與勞動(dòng)生產(chǎn)率和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的內(nèi)在關(guān)系。他們的研究發(fā)現(xiàn)，產(chǎn)業(yè)內(nèi)集聚和產(chǎn)業(yè)間集聚都對(duì)中國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)存在顯著影響。吳利學(xué)、傅曉霞(2008)以規(guī)模報(bào)酬遞增為基礎(chǔ)構(gòu)建了一個(gè)包含集聚經(jīng)濟(jì)的生產(chǎn)函數(shù)，分析了城市化和市場(chǎng)化對(duì)中國(guó)各地區(qū)集聚經(jīng)濟(jì)效應(yīng)的影響，他們的實(shí)證研究發(fā)現(xiàn)，中國(guó)各地區(qū)集聚經(jīng)濟(jì)效應(yīng)顯著，且集聚經(jīng)濟(jì)效應(yīng)在地區(qū)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)中作用明顯。馬君潞、郭威(2007)通過(guò)對(duì)我國(guó)分省面板數(shù)據(jù)的實(shí)證分析表明，提升一個(gè)地區(qū)吸引外商直接投資的能力很大程度上取決于該地區(qū)的集聚經(jīng)濟(jì)環(huán)境，因此，積累集聚經(jīng)濟(jì)優(yōu)勢(shì)是吸引外資、促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的途徑之一。

在這些實(shí)證分析中，雖然有的研究也考慮到了不同地區(qū)差異的影響并以地區(qū)虛擬變量來(lái)衡量，但從本質(zhì)上看，區(qū)域總是被當(dāng)成一個(gè)獨(dú)立的個(gè)體進(jìn)行分析，區(qū)域間潛在的相互影響往往被忽略。事實(shí)上，任何一個(gè)地區(qū)的經(jīng)濟(jì)都不可能獨(dú)立存在，它總是與其他經(jīng)濟(jì)體存在著千絲萬(wàn)縷的聯(lián)系。但在多數(shù)研究中，這一觀點(diǎn)都還沒(méi)有被正式引入模型進(jìn)行實(shí)證分析。

空間計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)是在橫截面或面板數(shù)據(jù)中研究經(jīng)濟(jì)單位的空間相互作用，近年來(lái)越來(lái)越受到學(xué)術(shù)界的關(guān)注。一些學(xué)者開(kāi)始運(yùn)用空間計(jì)量方法，明確將地理空間因素考慮到經(jīng)濟(jì)集聚與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的實(shí)證研究中去。Ying(2003)采用1978～1998年的省級(jí)橫截面數(shù)據(jù)，從空間經(jīng)濟(jì)學(xué)的視角研究了中國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)問(wèn)題，并指出中國(guó)區(qū)域經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的來(lái)源主要是非農(nóng)業(yè)勞動(dòng)力增長(zhǎng)率、制造業(yè)產(chǎn)出、資本積累和實(shí)際的外商直接投資。林光平、龍志和及吳梅(2005)采用空間計(jì)量經(jīng)濟(jì)方法，研究我國(guó)28個(gè)省(市、區(qū))1978～2002年間人均GDP的盧收斂情況，認(rèn)為隨著經(jīng)濟(jì)體制改革的深入，地區(qū)間的空間相關(guān)性對(duì)各地區(qū)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的作用越來(lái)越大，我國(guó)地區(qū)間經(jīng)濟(jì)存在收斂性，但是它的估計(jì)值表現(xiàn)出增大的趨勢(shì)。”吳玉鳴(2007)運(yùn)用空間計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)模型，對(duì)2000年中國(guó)2030個(gè)縣域的增長(zhǎng)集聚與差異進(jìn)行了空間計(jì)量分析，結(jié)果表明，中國(guó)縣域經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)不僅與人力資本、城市化、工業(yè)化、信息化等因素密切相關(guān)，而且與相鄰縣域的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)之間存在一定的空間依賴性。㈣符淼(2009)采用空間計(jì)量分析方法對(duì)技術(shù)傳播的空間模式進(jìn)行了實(shí)證研究，發(fā)現(xiàn)技術(shù)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都存在局部集聚，技術(shù)集聚度高于經(jīng)濟(jì)集聚，且兩者的集聚度隨時(shí)間增強(qiáng)，地理分布高度一致。隨地理距離快速下降的技術(shù)溢出效應(yīng)是導(dǎo)致局部集聚和東西部發(fā)展不均衡問(wèn)題的原因之一。

針對(duì)江蘇經(jīng)濟(jì)表現(xiàn)出來(lái)的空間集聚現(xiàn)象與地區(qū)差距問(wèn)題，本文擬采用空間計(jì)量經(jīng)濟(jì)模型，對(duì)江蘇省縣域經(jīng)濟(jì)集聚與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的關(guān)系進(jìn)行實(shí)證檢驗(yàn)。

二、江蘇省縣域經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的空間相關(guān)性

首先，畫(huà)出江蘇省2007年縣域人均GDP的空間分布四分圖(圖1)。按照人均GDP的大小，65個(gè)縣域被平均分為4組，以顏色的深淺代表相應(yīng)縣域的人均GDP的大小。由圖1可見(jiàn)，江蘇省縣域?qū)哟蔚慕?jīng)濟(jì)活動(dòng)在地理分布上是極不均衡的，呈現(xiàn)出蘇南一蘇中一蘇北梯度遞減模式。并且鄰近區(qū)域的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)水平基本相近，具有明顯的集聚特征。

接著，通過(guò)計(jì)算縣域人均GDP的MoransI指數(shù)對(duì)其空間相關(guān)性進(jìn)行檢驗(yàn)。Moran''''sI是最常用的檢驗(yàn)空間自相關(guān)性的統(tǒng)計(jì)指標(biāo)。利用GeoDa0.9.5軟件，得出Moran''''sI=0.7445，在0.1％的概率上顯著，表明江蘇省縣域經(jīng)濟(jì)的分布的確存在明顯的空間相關(guān)性。

進(jìn)一步，作出江蘇省2007年縣域人均GDP空間自相關(guān)聚類(lèi)圖(圖2)，圖中HigllHigh部分表示人均GDP高的地區(qū)被人均GDP高的地區(qū)所包圍，Low-Low部分表示人均GDP低的地區(qū)被人均GDP低的地區(qū)所包圍。這種分布顯示出江蘇省縣域經(jīng)濟(jì)之間存在著正的空間自相關(guān)性，形成了某種空間“俱樂(lè)部”現(xiàn)象。人均GDP水平較高的縣域(H-H地區(qū))集中分布在蘇南地區(qū)，而人均GDP水平較低的縣域(L-L地區(qū))則分布在蘇北地區(qū)，地區(qū)之間經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)差異顯著。

由此可見(jiàn)，我們觀測(cè)到的截面區(qū)域之間在地理上是一些明顯具有空間依賴性的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，誤差項(xiàng)獨(dú)立的假設(shè)在統(tǒng)計(jì)上被拒絕了，也就是說(shuō)，OLS估計(jì)的結(jié)果是不可信的。因此，這里將地理空間維度引入研究中來(lái)，采用空間計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)模型來(lái)估計(jì)經(jīng)濟(jì)集聚對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的影響是十分有必要的。

三、變量選取、數(shù)據(jù)來(lái)源與模型設(shè)定

(一)變量選取與數(shù)據(jù)來(lái)源

本文關(guān)心的問(wèn)題是經(jīng)濟(jì)集聚是否會(huì)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，因此，在進(jìn)行實(shí)證檢驗(yàn)時(shí)，需要對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和經(jīng)濟(jì)集聚分別進(jìn)行度量。本文選取人均GDP的自然對(duì)數(shù)來(lái)衡量縣域經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)。由于各地區(qū)在人口和面積方面相差很大，因此選取人均GDP為測(cè)度指標(biāo)來(lái)衡量地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展差異，具有一定的客觀性。關(guān)于經(jīng)濟(jì)集聚，本文選取第二產(chǎn)業(yè)區(qū)位熵、第三產(chǎn)業(yè)區(qū)位熵和城市化三個(gè)指標(biāo)來(lái)衡量經(jīng)濟(jì)集聚的程度。i地區(qū)i產(chǎn)業(yè)的區(qū)位熵定義如下：其中：Eij表示j地區(qū)i產(chǎn)業(yè)的產(chǎn)值，∑iEij表示i產(chǎn)業(yè)在整個(gè)區(qū)域的總產(chǎn)值，∑jEij表示j地區(qū)的總產(chǎn)值，∑i∑jEij表示整個(gè)區(qū)域的總產(chǎn)值。因此，該指標(biāo)的分子是j地區(qū)的i產(chǎn)業(yè)占整個(gè)區(qū)域該產(chǎn)業(yè)總產(chǎn)值的份額，分母是j地區(qū)的總產(chǎn)值占整個(gè)區(qū)域總產(chǎn)值的份額，通過(guò)兩者的比來(lái)評(píng)價(jià)i產(chǎn)業(yè)在j地區(qū)的集聚程度。區(qū)位熵小于1說(shuō)明該產(chǎn)業(yè)的集聚化水平比較低，區(qū)位熵等于或大于1說(shuō)明該產(chǎn)業(yè)的集聚化水平較高。區(qū)位熵越大，說(shuō)明該地區(qū)的這一產(chǎn)業(yè)在整個(gè)區(qū)域范圍內(nèi)的集聚程度越高。

本文中令i=1，2，3，分別表示三次產(chǎn)業(yè)；j=1，2，…，65，分別表示江蘇省65個(gè)縣域。因此，LQ1、LQ2和LQ3(這里省略了下標(biāo))分別表示江蘇省每個(gè)縣域第一、二、三產(chǎn)業(yè)的區(qū)位熵，度量了三次產(chǎn)業(yè)在該地區(qū)的集聚程度。由于經(jīng)濟(jì)的集聚主要體現(xiàn)在第二產(chǎn)業(yè)和第三產(chǎn)業(yè)，所以選擇第二產(chǎn)業(yè)區(qū)位熵和第三產(chǎn)業(yè)區(qū)位熵作為衡量經(jīng)濟(jì)集聚程度的兩個(gè)解釋變量。

此外，城市的出現(xiàn)也是經(jīng)濟(jì)集聚的一種表現(xiàn)。經(jīng)濟(jì)學(xué)家長(zhǎng)久以來(lái)一直強(qiáng)調(diào)城市在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)中的作用，更準(zhǔn)確地講，城市己被看成一種主要的社會(huì)制度。城市化是一個(gè)國(guó)家、地區(qū)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展尺度的體現(xiàn)，城市化不但表現(xiàn)為人口向城鎮(zhèn)聚集和非農(nóng)人口上升，還表現(xiàn)為人們生產(chǎn)與生活方式、社會(huì)結(jié)構(gòu)、價(jià)值觀念由農(nóng)村向城市文明升級(jí)轉(zhuǎn)化的過(guò)程。因此，本文希望就城市化與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)之間的關(guān)系進(jìn)行實(shí)證檢驗(yàn)，這里用非鄉(xiāng)村人口在總?cè)丝谥械谋戎貋?lái)衡量各地區(qū)城市化的程度。本文采用2007年江蘇省65個(gè)縣級(jí)行政區(qū)域的橫截面數(shù)據(jù)，所有統(tǒng)計(jì)資料均來(lái)自《江蘇統(tǒng)計(jì)年鑒(2008)》。

(二)模型設(shè)定

1經(jīng)典線性回歸模型

基于以上考慮，本文首先構(gòu)建經(jīng)典線性回歸模型如下：

lnPGDP=β0+β1LQ2β2LQ3+β3URBAN+ε(1)

其中，PGDP表示縣域人均GDP水平，是本文的被解釋變量，LQ2和LQ3分別表示第二產(chǎn)業(yè)和第三產(chǎn)業(yè)區(qū)位熵指標(biāo)，URBAⅣ是城市化指標(biāo)，三者用來(lái)表示經(jīng)濟(jì)集聚，是本文關(guān)心的解釋變量。

2空間計(jì)量經(jīng)濟(jì)模型

針對(duì)經(jīng)典線性回歸模型(1)，可以通過(guò)兩種不同方式引入空間依賴性。相應(yīng)地，空間計(jì)量模型有兩種設(shè)定形式：

第一，空間滯后模型(SLM)，在解釋變量中增加一個(gè)空間滯后變量，模型的形式為：

InPGDP=β0+ρW_PGDP+β1LQ2+P2LQ3+β3URBAN+ε(2)其中：W是空間權(quán)重矩陣；W_PGDP是空間滯后變量，定義為W_PGDG=WlnPGDP；P是空間自回歸系數(shù)；ε是誤差項(xiàng)；其他變量的含義與原來(lái)相同。

第二，空間誤差模型(SEM)，通過(guò)誤差項(xiàng)引入空間相關(guān)性，即假設(shè)誤差項(xiàng)是空間相關(guān)的。如果誤差項(xiàng)是一個(gè)空間自回歸過(guò)程，則模型具體形式如下：

lnPGDP=β0+β1LQ2+β2LQ3+β3URBAN+ε，ε=AWε+u(3)其中：λ是空間誤差自回歸系數(shù)，Wε是空間滯后誤差項(xiàng)。

3空間計(jì)量模型的選擇

Anselin(2005)提出，可以根據(jù)拉格朗日乘子LM-Iag和LM-Error，以及相應(yīng)的穩(wěn)健性拉格朗日乘子RobustLM-Lag和RobustLM-Error，在兩種空間計(jì)量模型之間進(jìn)行選擇。首先判斷LM-Lag和LM-Error的顯著性，如果兩者中只有一個(gè)是顯著的，那么就選擇相對(duì)應(yīng)的模型，即如果LM-Lag顯著就用空間滯后模型，LM-Error顯著就用空間誤差模型。如果兩者都顯著，則需進(jìn)一步比較RobustLM-Lag和RobustLM-Error的顯著性，選擇Robust指標(biāo)中更顯著的那一種模型。是選擇空間滯后模型還是空間誤差模型，下文中根據(jù)判別指標(biāo)的具體情況而定。

四、實(shí)證檢驗(yàn)與結(jié)果分析

為了進(jìn)行比較，首先給出經(jīng)典線性回歸模型的OLS估計(jì)結(jié)果，見(jiàn)表1。由表1的檢驗(yàn)結(jié)果可以看出，OLS估計(jì)的F統(tǒng)計(jì)量達(dá)到117.193，模型整體上非常顯著。擬合優(yōu)度為0，8521，說(shuō)明擬合程度一般，可能與忽略了空間依賴性有關(guān)。LQ2、LQ3和URBAN系數(shù)的符號(hào)都與預(yù)期一致，均為正；LQ2、LQ3在1％的水平上顯著，URBAN在5％的水平上顯著。自然對(duì)數(shù)似然函數(shù)值(Loglikelihood)、赤池信息準(zhǔn)則(AIC)和施瓦茨準(zhǔn)則(SC)作為衡量模型擬合優(yōu)度的指標(biāo)，在下文中與空間計(jì)量模型的估計(jì)結(jié)果進(jìn)行比較。

接下來(lái)，采用GeoDa0.9.5軟件對(duì)OLS估計(jì)的殘差進(jìn)行空間依賴性檢驗(yàn)。這里使用的江蘇省縣域地圖數(shù)據(jù)來(lái)自中國(guó)分縣行政區(qū)劃界線數(shù)字化地圖，①空間權(quán)重矩陣采用的是一階Rook鄰接矩陣。檢驗(yàn)結(jié)果見(jiàn)表2。表2顯示，Moran''''sI指數(shù)在1％的概率上顯著，說(shuō)明OLS估計(jì)的殘差存在明顯的空間自相關(guān)性，經(jīng)典線性回歸模型可能存在模型設(shè)定不恰當(dāng)?shù)膯?wèn)題。因此，這里采用OLS估計(jì)是不合適的，需要將截面單元之間的空間相關(guān)性引入模型中。具體是采用空間滯后模型還是空間誤差模型，可以根據(jù)拉格朗日乘子檢驗(yàn)的結(jié)果來(lái)決定。由于LM-Lag和LM-Error都在1％的水平上顯著，因此需要進(jìn)一步比較RobustLM-Lag和RobustLM-Error。RobustLM-Lag在1％的水平上顯著，而RobustLM-Error在10％的水平上顯著，相比之下，RobustLM-Lag的顯著性更強(qiáng)。因此，根據(jù)上文中提到的標(biāo)準(zhǔn)，選擇空間滯后模型(2)更為合適?？臻g計(jì)量模型如果仍采用最小二乘法估計(jì)，系數(shù)估計(jì)值會(huì)有偏或者無(wú)效。這里用極大似然法(ML)進(jìn)行估計(jì)。結(jié)果見(jiàn)表3。

首先，通過(guò)似然比檢驗(yàn)比較原模型(不考慮空間因素的經(jīng)典回歸模型)與各擇模型(空間滯后模型)空間自相關(guān)系數(shù)的漸進(jìn)顯著性。表3中SLM模型的LR值為25.4468，在1％的水平上顯著，再次證明該模型中空間依賴性的存在。進(jìn)一步，三個(gè)經(jīng)典檢驗(yàn)是漸進(jìn)一致的，但在有限樣本中，應(yīng)該滿足Wald>LR>LM。本文中，Wald值為28.4089，LR值為25.4468，LM-lag值為24.3492，與預(yù)期的順序一致，說(shuō)明SLM模型符合ML估計(jì)的漸進(jìn)性質(zhì)，模型的設(shè)定是比較合理的。

其次，根據(jù)Loglikelihood、AIC和SC比較SLM模型和經(jīng)典線性模型OLS估計(jì)的擬合優(yōu)度。Loglikelihood越大，模型的擬合效果越好。而AIC和SC則相反，值越小，表示擬合效果越好。由表3可見(jiàn)，SLM模型的Loglikelihood值為-1.3229，大于OLS估計(jì)的Loglikelihood值-14.0463，SLM模型的Akaike值和Sehwarz值都小于OLS估計(jì)的相應(yīng)值，說(shuō)明SLM模型的擬合程度優(yōu)于原經(jīng)典回歸模型，引入空間效應(yīng)使模型的解釋力有了明顯增強(qiáng)。

最后，對(duì)SLM模型估計(jì)的系數(shù)進(jìn)行分析?？臻g滯后變量WLNPGDP的空間自回歸系數(shù)在1％的水平上顯著，表明縣域人均GDP增長(zhǎng)在地理空間的鄰接上表現(xiàn)出了較強(qiáng)的溢出效應(yīng)?？h域經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)集聚的空間相互作用或影響的途徑可以通過(guò)鄰接地區(qū)而相互傳遞。三個(gè)衡量經(jīng)濟(jì)集聚的解釋變量LQ2、LQ3和URBAN的符號(hào)均為正，與我們的預(yù)期一致，且均在1％的水平上顯著，這一結(jié)果支持了經(jīng)濟(jì)集聚對(duì)于經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)具有促進(jìn)作用的結(jié)論。具體而言，LQ2的回歸系數(shù)為2.3931，說(shuō)明第二產(chǎn)業(yè)的區(qū)位熵增加1，在保持其他條件不變的情況下，將使縣域人均GDP增加約2.39％；LQ3的回歸系數(shù)為1.7357，說(shuō)明第三產(chǎn)業(yè)的區(qū)位熵增加1，在保持其他條件不變的情況下，將使縣域人均GDP增加約1.74％。LQ2和LQ3的系數(shù)比OLS估計(jì)中兩者的系數(shù)均有所降低，說(shuō)明OLS的估計(jì)結(jié)果可能存在向上偏誤。URBAN的回歸系數(shù)為0.0105，說(shuō)明非鄉(xiāng)村人口在總?cè)丝谥械谋戎卦黾?％，則縣域人均GDP可以增加約0.01％。與OLS估計(jì)結(jié)果相比，城市化指標(biāo)的顯著性有了明顯提高(P值由0.0439降低到了0.0031)。總體看來(lái)，第二產(chǎn)業(yè)的集聚對(duì)于區(qū)域經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的影響最為明顯。

五、結(jié)論及政策含義

(一)主要結(jié)論

1江蘇省縣域經(jīng)濟(jì)具有顯著的空間依賴性，鄰近區(qū)域的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)相互影響，但這種影響以回浪效應(yīng)為主，擴(kuò)散效應(yīng)不足，因此導(dǎo)致蘇南蘇北地區(qū)經(jīng)濟(jì)差距加大。由于地理區(qū)位、經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、發(fā)展政策等方面所具有的優(yōu)勢(shì)，蘇南地區(qū)集聚了大量資本、技術(shù)和人才，具有規(guī)模經(jīng)濟(jì)效益，自身增長(zhǎng)迅速，成為江蘇地區(qū)的“增長(zhǎng)極”。政府希望通過(guò)增長(zhǎng)極地區(qū)的優(yōu)先增長(zhǎng)帶動(dòng)周邊更多地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，發(fā)揮增長(zhǎng)極的擴(kuò)散效應(yīng)。然而事實(shí)上，至少到目前為止，該增長(zhǎng)極體現(xiàn)出的回浪效應(yīng)——即吸引其他地方的資本、人才和技術(shù)，削弱周邊地區(qū)的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)實(shí)力——遠(yuǎn)大于其擴(kuò)散效應(yīng)，從而導(dǎo)致發(fā)達(dá)區(qū)域更發(fā)達(dá)，落后區(qū)域更落后。因此，為了防止在這種累積循環(huán)因果作用下區(qū)域間差距的無(wú)限擴(kuò)大。需要政府創(chuàng)造條件，引導(dǎo)回浪效應(yīng)向擴(kuò)散效應(yīng)的轉(zhuǎn)化。

2以產(chǎn)業(yè)集聚和城市化為特征的經(jīng)濟(jì)集聚對(duì)于經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)具有積極作用，但這種影響是地方性的，隨空間距離的增加而衰減。根據(jù)內(nèi)生增長(zhǎng)理論和新經(jīng)濟(jì)地理學(xué)理論，知識(shí)溢出是解釋集聚和區(qū)域增長(zhǎng)關(guān)系的重要概念之一。經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的空間集中會(huì)有效地促進(jìn)知識(shí)溢出，推動(dòng)技術(shù)進(jìn)步，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。在產(chǎn)業(yè)活動(dòng)空間集中的區(qū)域或人口密度多樣化的城市中，知識(shí)、人才在不同企業(yè)和區(qū)域的流動(dòng)以及與不同群體的互動(dòng)交流，促進(jìn)了知識(shí)的傳播擴(kuò)散，進(jìn)而促進(jìn)技術(shù)進(jìn)步。同時(shí)，企業(yè)在地理空間上的鄰近不僅為面對(duì)面的交流提供了便利，而且有利于企業(yè)間前向后向的市場(chǎng)聯(lián)系，更有利于勞動(dòng)力的進(jìn)一步集聚以及知識(shí)溢出。但是，知識(shí)空間溢出具有局域性特征，其影響隨地理距離的增加而迅速衰減。陋瑚因此，蘇南地區(qū)通過(guò)知識(shí)溢出產(chǎn)生的正外部性難以擴(kuò)散到更遠(yuǎn)的蘇北地區(qū)，導(dǎo)致南北差距加大?？梢?jiàn)，如果希望通過(guò)集聚促進(jìn)落后地區(qū)的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，需要充分考慮到地理空間的因素。

(二)政策建議

篇（6）

在現(xiàn)代企業(yè)中，內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置的科學(xué)性可以反映企業(yè)管理的先進(jìn)性，而內(nèi)部機(jī)構(gòu)的設(shè)置具體又表現(xiàn)在人員的結(jié)構(gòu)和分布上。在以前的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下，商品稀缺，我國(guó)的企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置呈“紡錘性”，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)重點(diǎn)是生產(chǎn)，生產(chǎn)一線人員很多，而市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)人員利科研人員相對(duì)較少。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，這種機(jī)構(gòu)的設(shè)置已遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于時(shí)代的要求。前不久，已經(jīng)審理結(jié)案的全國(guó)最大的國(guó)企破產(chǎn)案――阿城糖廠的破產(chǎn)為此作了一個(gè)痛苦的注解。阿城糖廠擁有員工五千多人，“一年之內(nèi)中層干部的人數(shù)增加了近4倍，從40人增加到了188人。但令人不解的是，在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的情況下，該廠銷(xiāo)售人員卻一直沒(méi)有增加?！保ㄒ灾袊?guó)電視報(bào)《新聞?wù){(diào)查》）市場(chǎng)銷(xiāo)售人員僅二十多人?，F(xiàn)代企業(yè)管理和營(yíng)銷(xiāo)理論認(rèn)為，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下，一個(gè)理想的人力分布配置應(yīng)里“啞鈴型”，企業(yè)的科研人員和營(yíng)銷(xiāo)人員相對(duì)來(lái)講應(yīng)該較多，而生產(chǎn)人員應(yīng)該較少。在這種情況下，我們就可以按人力資源的作用即生產(chǎn)部門(mén)人力資產(chǎn)、管理部門(mén)人力資產(chǎn)和銷(xiāo)售部門(mén)人力資產(chǎn)對(duì)人力資產(chǎn)分別確認(rèn)。這樣一來(lái)，信息需求者就可以了解企業(yè)的人力資源的分布，從而可以分析企業(yè)的人力結(jié)構(gòu)是否合理，據(jù)此還可以作為預(yù)測(cè)企業(yè)的未來(lái)前景的工具之一。二、關(guān)于人力資產(chǎn)的特點(diǎn)

人力資產(chǎn)是相對(duì)于物資資產(chǎn)而言的，因此，搞清兩者關(guān)系是正確提供人力信息的前提。物資資產(chǎn)目前一般按流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)兩大類(lèi)來(lái)計(jì)量。非流動(dòng)資產(chǎn)一般來(lái)說(shuō)是一次性投入，并且企業(yè)一旦取得某項(xiàng)非流動(dòng)資產(chǎn)，此項(xiàng)資產(chǎn)就屬于企業(yè)所有，企業(yè)對(duì)其擁有完全的所有權(quán)或控制權(quán)，然后按此項(xiàng)資產(chǎn)在企業(yè)收益的受益期長(zhǎng)短來(lái)分?jǐn)偲鋬r(jià)值。流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)性較強(qiáng)，一般是分期購(gòu)買(mǎi)，分期計(jì)量。同樣，企業(yè)對(duì)其也有著完全的所有權(quán)。但“人”卻不同，“人”不僅是社會(huì)生產(chǎn)的基本要素和生產(chǎn)力的主導(dǎo)因素，還是有血有肉、有思想、會(huì)思維的高級(jí)動(dòng)物。企業(yè)可以通過(guò)支付工資等費(fèi)用來(lái)?yè)碛腥说膭趧?dòng)力使用權(quán)，但企業(yè)不可能對(duì)人本身?yè)碛兴袡?quán)和控制權(quán)?？梢?jiàn)，人力資產(chǎn)的使用權(quán)和所有權(quán)是分離的。計(jì)量物資資產(chǎn)時(shí)，由于企業(yè)擁有對(duì)物本身的所有權(quán)或控制權(quán)，計(jì)量對(duì)象是物本身，計(jì)量人力資產(chǎn)時(shí)由于企業(yè)沒(méi)有也不可能擁有對(duì)人本身的所有權(quán)和控制權(quán)，如果把人本身作為計(jì)量對(duì)象是不恰當(dāng)?shù)?。?jīng)濟(jì)理論告訴我們，企業(yè)所擁有或控制的只能是人的勞動(dòng)力，也即人力資源的計(jì)量對(duì)象是勞動(dòng)力，是人所具有的能力，使用該能力可以為企業(yè)創(chuàng)效益做貢獻(xiàn)。由于計(jì)量的對(duì)象是勞動(dòng)力，而勞動(dòng)力是沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，這樣一來(lái)人力資產(chǎn)就具有無(wú)形資產(chǎn)的特征。同時(shí)我們也知道，企業(yè)中的人力資產(chǎn)的流動(dòng)性是不一定的，有的終生服務(wù)于企業(yè)，有的經(jīng)常變換單位。也就是說(shuō)在總體上人力資產(chǎn)既有流動(dòng)資產(chǎn)的性質(zhì)又有非流動(dòng)資產(chǎn)的特征。三、關(guān)于人力資產(chǎn)的計(jì)量

由于人國(guó)資產(chǎn)具有上述特點(diǎn)，應(yīng)該如何對(duì)其進(jìn)行科學(xué)的計(jì)量呢?

目前，普遍的方法是將各種費(fèi)用資本化或者將人力資產(chǎn)使用期間的各種費(fèi)用折現(xiàn)，然后，再將其在以后期間內(nèi)攤銷(xiāo)，這種方法類(lèi)似于固定資產(chǎn)折舊的處理方法。但是，這種處理方法有很多缺陷。首先，該方法所涉及到的資本化或折現(xiàn)時(shí)間是主觀確定的，同時(shí)所用計(jì)量模式中涉及的有關(guān)數(shù)據(jù)，例如折現(xiàn)法中的原值，還要隨著時(shí)間的變化不斷調(diào)整。這樣一來(lái)，會(huì)計(jì)所提供的有關(guān)人力資源信息的可核性和反映真實(shí)性必然較低，從而信息的可靠性就受到懷疑。另外此方法的可操作性也很低。

我認(rèn)為，我們完全不必利用上述方法來(lái)計(jì)量有關(guān)信息，而可以根據(jù)其不同的費(fèi)用采取不同的處理方法。企業(yè)取得人力資產(chǎn)之前，必然要發(fā)生一定的費(fèi)用支出，如招募成本，選擇成本，錄用成本，安置成本，取得人力資產(chǎn)后還要發(fā)生一定的培訓(xùn)費(fèi)。對(duì)于前者，由于費(fèi)用是在資產(chǎn)取得之前發(fā)生的，并且費(fèi)用的發(fā)生與資產(chǎn)的取得與否沒(méi)有直接關(guān)系，如果花費(fèi)在特定對(duì)象身上的支出有效，也就是說(shuō)，對(duì)某人力資產(chǎn)的費(fèi)用支出結(jié)果是取得了該資產(chǎn)，那么此費(fèi)用應(yīng)該計(jì)入該人力資產(chǎn)價(jià)值，反之，如果也計(jì)入此人力資產(chǎn)的價(jià)值，則很不恰當(dāng)，而是應(yīng)作為當(dāng)期費(fèi)用處理(這類(lèi)似于研究開(kāi)發(fā)費(fèi)的處理)。對(duì)于有效費(fèi)用和隨后發(fā)生的培訓(xùn)費(fèi)如果有合同并且數(shù)目較大則在合同期內(nèi)攤銷(xiāo)，如沒(méi)有合同則在三到五年或更適當(dāng)?shù)哪晗迌?nèi)攤銷(xiāo)；如數(shù)目較小，則作為當(dāng)期費(fèi)用處理(這類(lèi)似干固定資產(chǎn)修理改良費(fèi)的處理)。人力資產(chǎn)取得后，正常情況下企業(yè)都會(huì)每月支付工資，而支付工資是企業(yè)對(duì)勞動(dòng)者的勞動(dòng)力使用權(quán)的購(gòu)買(mǎi)。

我們可以這樣認(rèn)為，一項(xiàng)人力資產(chǎn)的取得，是企業(yè)多了一位供應(yīng)商，此供應(yīng)商供應(yīng)給企業(yè)的是勞動(dòng)力這一特殊的商品。在有效人才市場(chǎng)假設(shè)下，企業(yè)每月付款，供應(yīng)商定期供貨，否則，如果供應(yīng)商不滿意，就會(huì)停止供貨，這表現(xiàn)為員工離開(kāi)企業(yè)，同樣如果企業(yè)不滿，則停止購(gòu)貨，這表現(xiàn)為企業(yè)解雇員工。這樣一來(lái)，企業(yè)就好象在購(gòu)買(mǎi)如原材料這樣的流動(dòng)資產(chǎn)。會(huì)計(jì)處理時(shí)就可以參照類(lèi)似于原材料等流動(dòng)資產(chǎn)的處理方式，借記“人力資產(chǎn)”，貸記“應(yīng)付工資”或“銀行存款”等科目。這樣做的原因或好處如下：

其一，這種做法所提供的信息的相關(guān)性較強(qiáng)。會(huì)計(jì)信息的提供也應(yīng)貫徹“以需定產(chǎn)”的原則，從需求者的角度出發(fā)。我個(gè)人認(rèn)為，會(huì)計(jì)信息的需求者更關(guān)心的是人力資源為企業(yè)創(chuàng)造的價(jià)值大小，期望人力資產(chǎn)信息能幫助他們預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)的現(xiàn)金流量，對(duì)人力資源價(jià)值的需求相對(duì)而言要小些。也就是說(shuō)，利益關(guān)系人并不太在乎企業(yè)人力資源本身的價(jià)值大小，他們更關(guān)注企業(yè)取得和利用人力資源的成本和人力資源給企業(yè)帶來(lái)的效益。

其二，此法的可靠性也較高。這里的會(huì)計(jì)計(jì)量所用的是投入價(jià)值中的歷史成本，而歷史成本的可靠性是不言而喻的。

第三，前面已經(jīng)講過(guò)，影響人力資源的因素有很多，除了工資因素以外還受工作環(huán)境和社會(huì)關(guān)系等各方面的影響，人們追求的既有物資上的享受又有精神上的滿足。而精神方面是難以衡量的。但在一個(gè)有效的人才市場(chǎng)中，買(mǎi)賣(mài)雙方必定會(huì)權(quán)衡自己物質(zhì)上和精神上的得失，工資可以很好地充當(dāng)交易的顯示器。長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，如果交易價(jià)值較低則在某種程度上說(shuō)明人力資產(chǎn)在該企業(yè)得到了較好的精神滿足，而人力資產(chǎn)精神的滿足程度又從側(cè)面體現(xiàn)了企業(yè)的人力資源管理水平高低。

篇（7）

貿(mào)易多元化戰(zhàn)略實(shí)施以來(lái)，我國(guó)對(duì)外貿(mào)易的商品結(jié)構(gòu)和市場(chǎng)結(jié)構(gòu)已經(jīng)產(chǎn)生了一些喜人的變化，在宏觀方面的表現(xiàn)更為明顯。

（一）貿(mào)易多元化，有利于抵抗地區(qū)貿(mào)易集團(tuán)對(duì)我國(guó)外貿(mào)的負(fù)面影響歐盟、北美自由貿(mào)易區(qū)等地區(qū)貿(mào)易集團(tuán)的產(chǎn)生和發(fā)展會(huì)產(chǎn)生貿(mào)易轉(zhuǎn)移效應(yīng)，使得集團(tuán)成員國(guó)與非成員國(guó)的貿(mào)易被集團(tuán)內(nèi)部的貿(mào)易所替代。我國(guó)目前游離于各主要地區(qū)貿(mào)易集團(tuán)之外，從而成為地區(qū)貿(mào)易集團(tuán)負(fù)面影響的首當(dāng)其沖者。比如，北美自由貿(mào)易區(qū)建立后，墨西哥對(duì)美國(guó)的紡織品出口就超過(guò)了我國(guó)。幸而我國(guó)的紡織品在世界其它國(guó)家的市場(chǎng)都很大，我國(guó)的紡織品出口才沒(méi)有受到太大的影響。所以，只有推行多元化戰(zhàn)略，才能抵抗其它國(guó)家結(jié)成地區(qū)貿(mào)易集團(tuán)對(duì)我國(guó)外貿(mào)的負(fù)面影響。

（二）貿(mào)易多元化當(dāng)然也有利于分散風(fēng)險(xiǎn)和促進(jìn)貿(mào)易的長(zhǎng)期發(fā)展亞洲金融危險(xiǎn)爆發(fā)以后，盡管我國(guó)的外貿(mào)環(huán)境隨之惡化，但我國(guó)的外貿(mào)仍能取得一定的增長(zhǎng)，就是最好的說(shuō)明。

通過(guò)使用經(jīng)濟(jì)計(jì)量模型分析，對(duì)我國(guó)實(shí)行多元化戰(zhàn)略的效果進(jìn)行計(jì)量分析，將使我們對(duì)我國(guó)貿(mào)易多元化的現(xiàn)狀及存在問(wèn)題有更深的認(rèn)識(shí)。

二、計(jì)量分析（一）：貿(mào)易地理方向集中化指標(biāo)

首先，將我國(guó)出口地理方向分為美國(guó)、日本、法國(guó)、英國(guó)、意大利、加拿大、澳大利亞、其它發(fā)達(dá)國(guó)家、非洲國(guó)家（除埃及）、香港地區(qū)、亞洲國(guó)家地區(qū)（除香港、中東國(guó)家）、歐洲國(guó)家、中東國(guó)家、拉美國(guó)家、大洋洲國(guó)家（除澳大利亞）15個(gè)分方向。分別計(jì)算某一年我國(guó)對(duì)某分方向的出口額占該年我國(guó)總出口額的百分比，再求這一組15個(gè)百分比的標(biāo)準(zhǔn)差。這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)差，就是衡量這一年我國(guó)出口地理方向集中化程度的指標(biāo)。在下文中簡(jiǎn)稱為“出口集中化指標(biāo)”。

同樣可以計(jì)算我國(guó)的“進(jìn)口集中化指標(biāo)”。這里計(jì)算了1986-1995年中國(guó)、美國(guó)和日本歷年的“出口集中化指標(biāo)”和“進(jìn)口集中化指標(biāo)”，1996-1997年中國(guó)的“出口集中化指標(biāo)”和“進(jìn)口集中化指標(biāo)”。計(jì)算美國(guó)和日本的相應(yīng)指標(biāo)的時(shí)候，只要將原來(lái)中國(guó)對(duì)美、對(duì)日的分方向改成美國(guó)對(duì)華、日本對(duì)華即可。

以往用于衡量貿(mào)易地理方向集中化（分散化）程度的指標(biāo)一般是對(duì)前10大貿(mào)易伙伴貿(mào)易占全部外貿(mào)的比重。這一指標(biāo)并沒(méi)有充分利用外貿(mào)的全部結(jié)構(gòu)信息。而“出口集中化指標(biāo)”和“進(jìn)口集中化指標(biāo)”就沒(méi)有這一缺陷。而且所選取的分方向可以根據(jù)需要進(jìn)一步細(xì)分中歸并。

如右圖，有以下結(jié)論：

附圖

以上數(shù)據(jù)由《世界經(jīng)濟(jì)年鑒》引自國(guó)際貨幣基金組織的《貿(mào)易方向年鑒》。

我國(guó)在1989-1993年出口集中化程度曾出現(xiàn)一個(gè)波峰；1994年開(kāi)始呈輕微下降趨勢(shì)。作為對(duì)照的美日同期變化幅度保持在2個(gè)百分點(diǎn)內(nèi)。我國(guó)進(jìn)口集中化程度在80年代末呈現(xiàn)下降趨勢(shì)，90年代則呈上升趨勢(shì)，特別是1996、1997年兩年的上升速度最快。美日同期進(jìn)口集中化程度沒(méi)有明顯變化。剔除我國(guó)1989-1993年出口集中化程度的波峰，則1986-1995年3國(guó)的進(jìn)出口集中化程度排序?yàn)椋喝毡尽抵袊?guó)〉美。

首先，我國(guó)1989-1993年出口集中化程度的波峰，是因?yàn)楫?dāng)時(shí)西方國(guó)家對(duì)我國(guó)的制裁，迫使我國(guó)出口用轉(zhuǎn)口的方式取道香港。結(jié)果，在那幾年間，我國(guó)對(duì)香港出口占我國(guó)總出口40%以上。從而大大提高了出口集中化程度。1993年開(kāi)始，由于全方位對(duì)外開(kāi)放戰(zhàn)略的推行和西方國(guó)家對(duì)我制裁的基本解除，我國(guó)出口集中化程度也就迅速下降。1994年開(kāi)始的下降趨勢(shì)則反映了1994年開(kāi)始推行“大經(jīng)貿(mào)”戰(zhàn)略的效果。同期美日出口貿(mào)易地理方向集中化程度呈現(xiàn)出輕微上升的趨勢(shì)；數(shù)據(jù)顯示，這與其對(duì)我國(guó)出口占其總出口的比重上升有關(guān)。總的來(lái)說(shuō)，這一趨勢(shì)有助于緩解我國(guó)與美日兩國(guó)的貿(mào)易爭(zhēng)端。

其次1996、1997兩年我國(guó)進(jìn)口集中化程度的迅速上升主要是因?yàn)槲覈?guó)從日本和香港以外的亞洲國(guó)家和地區(qū)的進(jìn)口額相對(duì)（相對(duì)于我國(guó)總進(jìn)口，下同）上升，而從中東、非洲和拉美國(guó)家的進(jìn)口相對(duì)減少。這反映了多元化戰(zhàn)略在進(jìn)口方面的推行并沒(méi)有收到太大效果。同期我國(guó)從美日的進(jìn)口都相對(duì)下降，這對(duì)進(jìn)口集中化程度的上升多少有一些緩解作用。

最后，3國(guó)的進(jìn)出口集中化程度的排序，一方面反映了美國(guó)作為經(jīng)貿(mào)大國(guó)，其經(jīng)濟(jì)全球化程度相當(dāng)高；另一方面也反映了作為貿(mào)易盈余國(guó)的日本和中國(guó)，其出口分散化受到其它國(guó)家購(gòu)買(mǎi)力等因素的限制。

三、計(jì)量分析（二）：偏相關(guān)系數(shù)模型

本節(jié)的分析通過(guò)計(jì)算中國(guó)和它國(guó)的外貿(mào)總額的偏相關(guān)系數(shù)和顯著性，利用逐步剔除法尋找對(duì)中國(guó)外貿(mào)長(zhǎng)期發(fā)展影響較大的國(guó)家，從而找出外貿(mào)多元化的目標(biāo)。偏相關(guān)系數(shù)是在考察多個(gè)變量時(shí)，剔除其它變量的影響，僅考慮選定變量相關(guān)關(guān)系的指標(biāo)。優(yōu)點(diǎn)在于能反映出選定變量真實(shí)的相關(guān)關(guān)系。缺點(diǎn)在于相關(guān)關(guān)系并不等于因果關(guān)系。所以本節(jié)所選取的國(guó)家都是1996年中國(guó)前15大貿(mào)易伙伴（其比重都超過(guò)了當(dāng)年中國(guó)外貿(mào)總額的1%），所使用變量是各國(guó)的外貿(mào)總額。

逐步剔除法是每一次計(jì)算都剔除上一次計(jì)算得出的偏相關(guān)系數(shù)達(dá)不到選定置信度水平，顯著性水平由最低的變量，直到剩下的變量都達(dá)到選定的置信度水平為止。本文所選定的置信度水平要求α=1%。

第一次選取1950-1996年中國(guó)、美國(guó)、日本、歐盟5國(guó)（法國(guó)、英國(guó)、意大利、荷蘭和西班牙，以下簡(jiǎn)稱歐盟）、澳大利亞、加拿大和印尼。計(jì)算的結(jié)果如下：

結(jié)論是，在選定貿(mào)易伙伴中，美日在1%的置信度水平下被證明與我國(guó)外貿(mào)發(fā)展相關(guān)。盡管美國(guó)與我國(guó)在1954-1971年沒(méi)有直接貿(mào)易，中美貿(mào)易的發(fā)展也是80年代才真正開(kāi)始的。但因?yàn)槊绹?guó)始終是世界貿(mào)易大國(guó)，對(duì)全球國(guó)際貿(mào)易的發(fā)展起著決定性的作用，其對(duì)我國(guó)外貿(mào)發(fā)展也始終發(fā)揮著不可忽視的影響，即使是在和我國(guó)不存在直接貿(mào)易的時(shí)期，它也有巨大的間接影響。偏相關(guān)系數(shù)正因?yàn)榭梢酝ㄟ^(guò)剔除其它因素的影響，所以能把美國(guó)對(duì)我國(guó)外貿(mào)發(fā)展的直接和間接的影響都分離出來(lái)加以衡量。

表1簡(jiǎn)單相關(guān)系數(shù)

*

*對(duì)角線左下方是偏相關(guān)系數(shù)，右上方是對(duì)應(yīng)偏相關(guān)系數(shù)的置信度（參照表1、3）

從表4可以看出我國(guó)外貿(mào)發(fā)展與美國(guó)呈正相關(guān)關(guān)系，與日本呈現(xiàn)負(fù)相關(guān)關(guān)系。這表明我國(guó)外貿(mào)與美國(guó)是互補(bǔ)關(guān)系，與日本則是競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系。要指出的是，上述結(jié)論是以全球國(guó)際貿(mào)易為背景作出的，并不僅僅考慮兩國(guó)的貿(mào)易和分工。

以上是第一次計(jì)算的結(jié)論。第二次計(jì)算與第一次的原理和步聚相同。不同的是，第二次計(jì)算的數(shù)據(jù)區(qū)間是1978-1996年，在變量中增加了韓國(guó)的外貿(mào)額（見(jiàn)表5-8）：

附圖

*

以上數(shù)據(jù)，1950-1981年由《世界經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)摘要》引自《聯(lián)合國(guó)統(tǒng)計(jì)月報(bào)》；

1982-1996年由《國(guó)際統(tǒng)計(jì)年鑒》引自《聯(lián)合國(guó)統(tǒng)計(jì)月報(bào)》。

結(jié)論是，在選定貿(mào)易伙伴中，美國(guó)、歐盟和韓國(guó)在1%的置信度水平下被證明與我國(guó)外貿(mào)發(fā)展相關(guān)。美韓與我國(guó)外貿(mào)呈正相關(guān)關(guān)系，歐盟呈負(fù)相關(guān)關(guān)系。

改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)外貿(mào)發(fā)展受到美國(guó)和韓國(guó)外貿(mào)發(fā)展的正向影響。這說(shuō)明改革開(kāi)放使我國(guó)逐步融入國(guó)際市場(chǎng)。與韓國(guó)的關(guān)系正?；?，也對(duì)我國(guó)外貿(mào)發(fā)展起了積極作用。數(shù)據(jù)顯示出我國(guó)與歐盟國(guó)家是競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系。這有兩點(diǎn)原因：一是歐盟經(jīng)濟(jì)一體化過(guò)程中的貿(mào)易轉(zhuǎn)移效應(yīng)在起作用，二是反映了近年來(lái)我國(guó)與歐盟國(guó)家之間頻頻發(fā)生的貿(mào)易爭(zhēng)端。

因?yàn)橘Q(mào)易多元化的目標(biāo)之一就是避免我國(guó)外貿(mào)發(fā)展過(guò)于受某一國(guó)或幾國(guó)的支配，所以找出對(duì)我國(guó)外貿(mào)發(fā)展影響密切的國(guó)家和地區(qū)，也就分清了在推行貿(mào)易多元化戰(zhàn)略時(shí)對(duì)各個(gè)國(guó)家所應(yīng)采取的不同態(tài)度。

對(duì)其外貿(mào)發(fā)展與我國(guó)正相關(guān)的國(guó)家，應(yīng)使我國(guó)外貿(mào)總額的增長(zhǎng)速度快于我國(guó)與該國(guó)貿(mào)易的增長(zhǎng)速度；對(duì)其外貿(mào)發(fā)展與我國(guó)呈負(fù)相關(guān)的國(guó)家，則應(yīng)與其展開(kāi)競(jìng)爭(zhēng)；其外貿(mào)發(fā)展與我國(guó)無(wú)顯著相關(guān)關(guān)系的國(guó)家，則是我國(guó)發(fā)展外貿(mào)的對(duì)象。

四、計(jì)量分析（三）：馬爾可夫過(guò)程模型

首先，我國(guó)的貿(mào)易地理方向是一個(gè)組合。這個(gè)組合在馬爾可夫過(guò)程中，被看成是一個(gè)狀態(tài)，基本思想是研究系統(tǒng)在不同狀態(tài)間轉(zhuǎn)移的規(guī)律，并據(jù)此進(jìn)行預(yù)測(cè)。假定轉(zhuǎn)移的規(guī)律滿足齊次馬爾可夫過(guò)程，即系統(tǒng)在不同狀態(tài)間的轉(zhuǎn)移（即貿(mào)易地理方向的改變）遵循相同的規(guī)律，與轉(zhuǎn)移發(fā)生的時(shí)刻無(wú)關(guān)。這里，不同的狀態(tài)用向量表示，狀態(tài)轉(zhuǎn)移的規(guī)律則用轉(zhuǎn)移矩陣表示。

經(jīng)驗(yàn)表明，經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)對(duì)齊次馬爾可夫過(guò)程假定的符合是一種長(zhǎng)期的符合。因此不能用任意相鄰兩年的轉(zhuǎn)移矩陣來(lái)代表狀態(tài)轉(zhuǎn)移的規(guī)律，而要用最小二乘法對(duì)轉(zhuǎn)移矩陣進(jìn)行估計(jì)。具體方法如下：

將我國(guó)貿(mào)易地理方向分為港澳地區(qū)、美國(guó)、歐盟12國(guó)、其它歐洲國(guó)家、其它亞洲和大洋洲國(guó)家、其它美洲和非洲國(guó)家7個(gè)方向。我國(guó)貿(mào)易地理方向的初始狀態(tài)向量為X[,0]=(X[(0),1],X[(0),2],X[(0),3],X[(0),4],X[(0),5],X[(0),6],X[(0),7])，其中X[(0),i](1《i《7)表示我國(guó)對(duì)第i個(gè)方向的貿(mào)易比重。同理，記k年后我國(guó)貿(mào)易地理方向?yàn)閄[,K]=(X[(k),1],X[(k),2],X[(k),3],X[(k),4],X[(k),5],X[(k),6],X[(k),7])。記馬爾可夫過(guò)程的轉(zhuǎn)移矩陣為P,X=(X[,0],X[,1],……X[,46])[T],Y=(X[,1],X[,2],……X[,47])[T],則P的最小二乘估計(jì)為：附圖=(X[T]X)[-1]X[T]Y對(duì)從1997年開(kāi)始k年后我國(guó)貿(mào)易地理方向的預(yù)測(cè)向量為X[,47+k]=X[,47]附圖[k]。

將1950年——1997年我國(guó)的進(jìn)出口額數(shù)據(jù)代入，可得如下結(jié)果（見(jiàn)表9-11）：

附圖

附圖

附圖

預(yù)測(cè)的結(jié)果表明，如果目前的貿(mào)易多元化趨勢(shì)維持下去，到了2007年，美日在我國(guó)出口的份額會(huì)明顯下降；歐盟12國(guó)、其它亞洲和大洋洲國(guó)家、其它美洲和非洲國(guó)家會(huì)略有下降；港澳地區(qū)會(huì)重新上升，歐盟12國(guó)以外的其它歐洲國(guó)家所占份額會(huì)明顯上升。

進(jìn)口方面，到2007年，美日、其它亞洲和大洋洲國(guó)家在我國(guó)進(jìn)口的份額會(huì)明顯下降；歐盟12國(guó)、其它美洲和非洲國(guó)家會(huì)有所上升，港澳地區(qū)也會(huì)重新上升，歐盟12國(guó)以外的其它歐洲國(guó)家所占份額會(huì)明顯上升。

綜合來(lái)看，到2007年，美日、其它亞洲和大洋洲國(guó)家在我國(guó)外貿(mào)的份額會(huì)明顯下降；歐盟12國(guó)會(huì)略有上升，港澳地區(qū)、其它美洲和非洲國(guó)家會(huì)上升，而歐盟12國(guó)以外的其它歐洲國(guó)家所占份額會(huì)明顯上升。

所以，我國(guó)推行貿(mào)易多元化戰(zhàn)略的效果是喜憂參半的。美國(guó)和日本在我國(guó)外貿(mào)中的重要性在下降，這是良性的。但對(duì)非洲和拉美出口比重的降低說(shuō)明我國(guó)還不能大規(guī)模地進(jìn)入發(fā)展中國(guó)家的市場(chǎng)。在這一方面推行貿(mào)易多元化戰(zhàn)略的效果是不明顯的。反觀我國(guó)外貿(mào)發(fā)展的歷史，在我國(guó)的經(jīng)貿(mào)較不發(fā)達(dá)的時(shí)期，選擇向發(fā)達(dá)國(guó)家和地區(qū)出口初級(jí)產(chǎn)品無(wú)疑是一種避免與其直接競(jìng)爭(zhēng)的明智做法。但當(dāng)我國(guó)的經(jīng)貿(mào)逐漸發(fā)展起來(lái)以后，就應(yīng)對(duì)發(fā)展中國(guó)家和地區(qū)擴(kuò)大制成品出口，這是符合產(chǎn)業(yè)升級(jí)的要求的，也必然會(huì)引起和發(fā)達(dá)國(guó)家地區(qū)在全球市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)。顯然，我國(guó)還沒(méi)有完成這一轉(zhuǎn)變。

最后，將第二節(jié)中提出的“集中化指標(biāo)”與本節(jié)的計(jì)算結(jié)果結(jié)合起來(lái)，可得下圖：

附圖

可以看出，今后幾年內(nèi)，我國(guó)的出口集中化程度將輕微下降，進(jìn)口集中化程度將先降再升，綜合的效果是總貿(mào)易額的集中化程度將下降。

五、結(jié)論和建議

我國(guó)的貿(mào)易地理方向長(zhǎng)期處于高度集中的狀況，始終受美國(guó)的影響，從主觀上說(shuō)，是和我國(guó)企業(yè)的營(yíng)銷(xiāo)習(xí)慣和落后的營(yíng)銷(xiāo)技術(shù)有關(guān)，從客觀上說(shuō)，是和我國(guó)所處的外部環(huán)境和避免與發(fā)達(dá)國(guó)家直接競(jìng)爭(zhēng)的需要有關(guān)。推行貿(mào)易多元化戰(zhàn)略對(duì)我國(guó)是必要的，所帶來(lái)的收益遠(yuǎn)大于付出的成本。

從效果來(lái)看，出口多元化比進(jìn)口多元化做得更好，降低美國(guó)和日本在我國(guó)外貿(mào)中的比重比提高非洲和拉美國(guó)家在我國(guó)外貿(mào)中的比重做得更好。

具體來(lái)說(shuō)，一個(gè)市場(chǎng)是否有利于我國(guó)進(jìn)入，主要基于對(duì)以下幾方面的判斷。

經(jīng)濟(jì)互補(bǔ)性，最與我國(guó)有互補(bǔ)性的，一個(gè)是處于發(fā)達(dá)國(guó)家頂端的美國(guó)，一個(gè)是處于發(fā)展中國(guó)家底部的非洲國(guó)家。貿(mào)易保護(hù)性，比較有利于我國(guó)的應(yīng)該是發(fā)展中國(guó)家。購(gòu)買(mǎi)力，比較有利于我國(guó)的應(yīng)該是發(fā)達(dá)國(guó)家。但這并不絕對(duì)，按照“大經(jīng)貿(mào)”戰(zhàn)略，對(duì)發(fā)展中國(guó)家可以把貿(mào)易和投資結(jié)合起來(lái)。兩國(guó)關(guān)系是否友好，在這方面，首推非洲國(guó)家。所以，非洲、拉美等發(fā)展中國(guó)家應(yīng)該是我國(guó)今后推行貿(mào)易多元化戰(zhàn)略的重點(diǎn)。

綜上所述，我國(guó)今后推行貿(mào)易多元化戰(zhàn)略需要做好以下的工作：

認(rèn)請(qǐng)兩個(gè)誤區(qū)。第一是貿(mào)易多元化不等于出口多元化，還應(yīng)該包括進(jìn)口多元化。后者在相當(dāng)程度上被忽視了。第二是不應(yīng)該再把香港地區(qū)看成是競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手。不可否認(rèn)，香港地區(qū)的確在我國(guó)與其他國(guó)家地區(qū)之間貿(mào)易中轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)上收取了不少利潤(rùn)。但香港地區(qū)在發(fā)展國(guó)際貿(mào)易上有經(jīng)驗(yàn)，有渠道，與其進(jìn)行適當(dāng)?shù)姆止ず献鳎悄軌蛱岣哒w的經(jīng)濟(jì)效率和降低成本的。而且如果貿(mào)易多元化只是簡(jiǎn)單地用低價(jià)競(jìng)爭(zhēng)的手法把原來(lái)從香港轉(zhuǎn)口的貿(mào)易搶過(guò)來(lái)，那么得益的只會(huì)是其它國(guó)家和地區(qū)，吃虧則是大陸和香港地區(qū)。

加強(qiáng)對(duì)貿(mào)易的管理。貿(mào)易管理的松懈和混亂已經(jīng)造成了我國(guó)對(duì)俄羅斯等市場(chǎng)的喪失。而且還會(huì)繼續(xù)影響我國(guó)對(duì)新市場(chǎng)的進(jìn)入和貿(mào)易多元化戰(zhàn)略的推行。提高企業(yè)的營(yíng)銷(xiāo)技術(shù)，加強(qiáng)企業(yè)對(duì)新市場(chǎng)的了解，提高外貿(mào)競(jìng)爭(zhēng)的質(zhì)量，升級(jí)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。這些都不是一朝一夕能完成的，卻是推行貿(mào)易多元化戰(zhàn)略的“治本”措施。

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[7]賴明勇、宣家驥：《我國(guó)出口市場(chǎng)結(jié)構(gòu)優(yōu)化研究》，《預(yù)測(cè)》，第五期，58-59頁(yè)，1996年。

篇（8）

石油是現(xiàn)代工業(yè)和現(xiàn)代文明的物質(zhì)基礎(chǔ)，是國(guó)民經(jīng)濟(jì)不可或缺、無(wú)法替代的重要能源和工業(yè)原料，國(guó)民經(jīng)濟(jì)對(duì)石油具有很強(qiáng)的依賴性。石油一方面直接影響著一國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展速度，另一方面影響著國(guó)家的經(jīng)濟(jì)安全。如果石油供應(yīng)緊張，供不應(yīng)求，勢(shì)必成為遏制一國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的“瓶頸”。石油既是能源，又是基礎(chǔ)原材料，下游的石油加工、化學(xué)原料及制品和交通運(yùn)輸?shù)雀餍袠I(yè)對(duì)其有很高的依存度，因此石油資源對(duì)我國(guó)整個(gè)經(jīng)濟(jì)都具有較大的影響力。圖1反映了單位石油產(chǎn)量所支持的GDP總量，可以發(fā)現(xiàn)石油對(duì)整個(gè)經(jīng)濟(jì)的支持度不斷提升，從2001年的每萬(wàn)噸支持6億元GDP，到2006年上升為支持13億元GDP。該指標(biāo)反過(guò)來(lái)也說(shuō)明了我國(guó)獲得單位GDP所消耗石油數(shù)量的下降，即我國(guó)正趨向于節(jié)能經(jīng)濟(jì)和發(fā)展多種能源，這種趨勢(shì)自最近石油價(jià)格持續(xù)上漲變得更加鮮明。由以上的分析能看到石油行業(yè)對(duì)我國(guó)整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展具有重要的影響，已經(jīng)成為我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的支柱產(chǎn)業(yè)。因此，本文通過(guò)建立石油及其下游行業(yè)的向量自回歸模型，來(lái)研究石油供需平衡以及石油下游行業(yè)需求對(duì)石油行業(yè)的沖擊效應(yīng)，并提出相應(yīng)的政策建議，以保障石油行業(yè)對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的平穩(wěn)支持。

一、參變量的選取

石油行業(yè)是一個(gè)傳統(tǒng)的垂向行業(yè)，我們根據(jù)《2005年按行業(yè)分能源消費(fèi)量統(tǒng)計(jì)表》，選取石油加工及煉焦業(yè)、化學(xué)原料及化學(xué)制品制造業(yè)、化學(xué)纖維制造業(yè)和交通運(yùn)輸設(shè)備制造業(yè)四個(gè)下游行業(yè)來(lái)對(duì)石油行業(yè)進(jìn)行需求狀況分析。從表1可以看到，石油加工及煉焦業(yè)消費(fèi)了原油總量的72.26％，包含交通運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)和郵電通信業(yè)的交通運(yùn)輸設(shè)備制造業(yè)消耗了大量的石油衍生能源，化學(xué)原料及制品制造業(yè)也在能源消費(fèi)中占據(jù)重要地位，因此我們選擇石油行業(yè)及其主要的下游行業(yè)的銷(xiāo)售收入數(shù)據(jù)作為各行業(yè)的需求變量，所選變量簡(jiǎn)稱見(jiàn)表2。

從表3的結(jié)果可以看出變量oil、coki、chem、tran、fiber均僅有一個(gè)單位根，這說(shuō)明他們都是一階單整過(guò)程I(1)?？梢詫?duì)它們進(jìn)行Johanson檢驗(yàn)，從表4的檢驗(yàn)結(jié)果可以看出：所選用的5個(gè)變量之間滿足協(xié)整關(guān)系。這說(shuō)明，所選的各下游行業(yè)的銷(xiāo)售收入與石油行業(yè)的銷(xiāo)售收入之間在短期內(nèi)由于隨機(jī)干擾，偏離均值，但在長(zhǎng)期具有均衡關(guān)系。

2模型構(gòu)建。向量自回歸(VAR)模型把系統(tǒng)中每一個(gè)內(nèi)生變量作為系統(tǒng)中所有內(nèi)生變量的滯后值的函數(shù)來(lái)構(gòu)造模型，從而將單變量自回歸模型推廣到有多元時(shí)間序列變量組成的向量自回歸模型。我們主要利用石油行業(yè)及其主要下游行業(yè)的銷(xiāo)售收入建立了相應(yīng)VAR模型，即Y=(0il，coki，chem，tran，fi．ber)。

用Eviews5．0對(duì)系統(tǒng)Y進(jìn)行VAR分析，估計(jì)結(jié)果如下：

由上式大體可以看出，石油行業(yè)銷(xiāo)售收入主要受其自身滯后期值的影響，另外，石油加工及煉焦業(yè)銷(xiāo)售收入和化學(xué)原料及化學(xué)制品制造業(yè)銷(xiāo)售收入的滯后期值對(duì)它也有一定的影響，而交通運(yùn)輸設(shè)備制造業(yè)銷(xiāo)售收入和化學(xué)纖維制造業(yè)銷(xiāo)售收入對(duì)它基本上沒(méi)有影響或者說(shuō)影響極為微弱。為了進(jìn)一步說(shuō)明各個(gè)變量間的相互作用，我們根據(jù)上面對(duì)Y1的VAR分析結(jié)果繼續(xù)進(jìn)行脈沖響應(yīng)分析。

我們分別給石油各下游行業(yè)銷(xiāo)售收入一個(gè)單位大小的沖擊，得到關(guān)于石油行業(yè)銷(xiāo)售收入的脈沖響應(yīng)函數(shù)圖。在下圖2－5中，橫軸表示沖擊作用的滯后期間數(shù)(單位：月度)，縱軸表示石油行業(yè)銷(xiāo)售收入(單位：億元)，這幾個(gè)圖中曲線表示了脈沖響應(yīng)函數(shù)，代表了石油行業(yè)銷(xiāo)售收入對(duì)其相應(yīng)下游行業(yè)銷(xiāo)售收入的沖擊的反應(yīng)。虛線表示正負(fù)兩倍標(biāo)準(zhǔn)差偏離帶。

從圖2中我們可以看出，當(dāng)在本期給石油加工及煉焦業(yè)銷(xiāo)售收入一個(gè)正沖擊后，石油行業(yè)銷(xiāo)售收入在第2期達(dá)到最高點(diǎn)，之后的幾期內(nèi)小幅度上下波動(dòng)，從第5期以后開(kāi)始穩(wěn)定增長(zhǎng)。這表明石油加工及煉焦業(yè)受外部條件的某一沖擊后，經(jīng)市場(chǎng)傳遞給石油行業(yè)，給石油行業(yè)帶來(lái)同向的沖擊，沖擊效應(yīng)在第2期達(dá)到最大，之后逐漸回落，在第5期之后趨于穩(wěn)定。即石油加工及煉焦業(yè)銷(xiāo)售收入的正向沖擊對(duì)石油行業(yè)銷(xiāo)售收入具有顯著的促進(jìn)作用，并且這一顯著促進(jìn)作用具有較長(zhǎng)的持續(xù)效應(yīng)，可見(jiàn)石油加工及煉焦業(yè)的快速發(fā)展將帶來(lái)石油消耗的增長(zhǎng)。

從圖3中我們可以看出，當(dāng)在本期給化學(xué)原料及化學(xué)制品制造業(yè)銷(xiāo)售收入一個(gè)正沖擊后，石油行業(yè)銷(xiāo)售收入在第1期有個(gè)小幅度負(fù)向的波動(dòng)，從第2期開(kāi)始變?yōu)檎虿▌?dòng)，在第6期達(dá)到最高點(diǎn)。之后的2期小幅度上下波動(dòng)，從第8期以后開(kāi)始穩(wěn)定增長(zhǎng)。這表明化學(xué)原料及化學(xué)制品制造業(yè)受外部條件的某一沖擊后，經(jīng)市場(chǎng)傳遞給石油行業(yè)，在第1期會(huì)給石油行業(yè)帶來(lái)反向的沖擊，從第2期開(kāi)始，經(jīng)市場(chǎng)傳遞作用，又給石油行業(yè)帶來(lái)同向的沖擊，沖擊效應(yīng)在第6期達(dá)到最大之后，逐漸回落，在第8期之后趨于穩(wěn)定。即化學(xué)原料及化學(xué)制品制造業(yè)銷(xiāo)售收入的正向沖擊對(duì)石油行業(yè)銷(xiāo)售收入具有顯著的促進(jìn)作用，并且這一顯著促進(jìn)作用具有較長(zhǎng)的持續(xù)效應(yīng)。具體地說(shuō)，化學(xué)原料及化學(xué)制品制造業(yè)銷(xiāo)售收入增加會(huì)在8期后對(duì)石油行業(yè)的銷(xiāo)售收入產(chǎn)生穩(wěn)定的拉動(dòng)作用，反之化學(xué)原料及化學(xué)制品制造業(yè)銷(xiāo)售收入的降低也會(huì)在8期后給石油行業(yè)帶來(lái)負(fù)面的沖擊。

從圖4中我們可以看出，當(dāng)在本期給交通運(yùn)輸設(shè)備制造業(yè)銷(xiāo)售收入一個(gè)正沖擊后，石油行業(yè)銷(xiāo)售收入在前7期內(nèi)會(huì)有小幅度的負(fù)向波動(dòng)。從第8期以后開(kāi)始穩(wěn)定回升變?yōu)檎?，直至平坦，波?dòng)幅度不大。這表明交通運(yùn)輸設(shè)備制造業(yè)受外部條件的某一沖擊后，經(jīng)市場(chǎng)傳遞給石油行業(yè)，在前7期會(huì)給石油行業(yè)帶來(lái)小幅度的負(fù)向沖擊，從第8期開(kāi)始變?yōu)閷?duì)石油行業(yè)同向的沖擊并趨于穩(wěn)定。交通運(yùn)輸設(shè)備制造業(yè)銷(xiāo)售收入增加會(huì)在8期后對(duì)石油的銷(xiāo)售收入產(chǎn)生正向的沖擊，反之交通運(yùn)輸設(shè)備制造業(yè)銷(xiāo)售收入的降低則會(huì)在8期后給石油行業(yè)帶來(lái)負(fù)向的作用，但波動(dòng)幅度不是很大。可見(jiàn)，交通運(yùn)輸設(shè)備制造業(yè)的快速發(fā)展對(duì)石油消耗的增長(zhǎng)有一定的帶動(dòng)作用，但帶動(dòng)作用不是很大。

從圖5中我們可以看出，當(dāng)在本期給化學(xué)纖維制造業(yè)銷(xiāo)售收入一個(gè)正沖擊后，在第1期，石油行業(yè)銷(xiāo)售收入為負(fù)向的波動(dòng)。從第2期開(kāi)始，化學(xué)纖維制造業(yè)銷(xiāo)售收入的提高將帶動(dòng)石油行業(yè)銷(xiāo)售收入的提高。由圖5可知，石油行業(yè)銷(xiāo)售收入在前5期內(nèi)有上下波動(dòng)；從第6期以后開(kāi)始穩(wěn)步回升直至平坦。這表明化學(xué)纖維制造業(yè)的某一沖擊從第6期開(kāi)始也會(huì)給石油行業(yè)帶來(lái)正向的沖擊，但沖擊力度不大?；瘜W(xué)纖維制造業(yè)銷(xiāo)售收入增加會(huì)在6個(gè)月后對(duì)石油的銷(xiāo)售收入產(chǎn)生正面的沖擊，反之化學(xué)纖維制造業(yè)銷(xiāo)售收入的降低則會(huì)在6個(gè)月后給石油行業(yè)帶來(lái)負(fù)向的沖擊，波動(dòng)幅度雖不是很大，但比交通運(yùn)輸設(shè)備制造業(yè)對(duì)石油行業(yè)的沖擊幅度略高。正是由于化學(xué)纖維制造業(yè)銷(xiāo)售收入的正向沖擊對(duì)石油行業(yè)銷(xiāo)售收入具有較小幅度的促進(jìn)作用，并且該促進(jìn)作用具有較長(zhǎng)的持續(xù)效應(yīng)，因此，我們可以通過(guò)推動(dòng)化學(xué)纖維制造業(yè)的發(fā)展帶動(dòng)石油行業(yè)的發(fā)展。

3下游行業(yè)的貢獻(xiàn)率分析。脈沖響應(yīng)函數(shù)描述的是VAR模型中的一個(gè)內(nèi)生變量的沖擊給其他內(nèi)生變量帶來(lái)的影響，但是并沒(méi)有確定各變量具體影響力，而方差分解是通過(guò)分析每一個(gè)結(jié)構(gòu)沖擊對(duì)內(nèi)生變量變化(通常用方差來(lái)度量)的貢獻(xiàn)率，進(jìn)一步評(píng)價(jià)不同結(jié)構(gòu)沖擊的重要性。因此，方差分解給出對(duì)VAR模型中的變量產(chǎn)生影響的每個(gè)隨機(jī)擾動(dòng)的相對(duì)重要性的信息。

在這里我們僅考慮各下游行業(yè)需求沖擊對(duì)石油需求的前期的相對(duì)方差貢獻(xiàn)率RVCii(s)，當(dāng)i＝1時(shí)的經(jīng)濟(jì)意義為：如果RVc1(s)較大時(shí)，意味著第一個(gè)行業(yè)需求沖擊對(duì)石油需求的影響大；相反地，RVc1(s)較小時(shí)，可以認(rèn)為第j個(gè)行業(yè)需求沖擊對(duì)石油需求的影響小。下面分別給出各下游行業(yè)銷(xiāo)售收入的變化對(duì)石油行業(yè)銷(xiāo)售收入的方差分解。

下面做圖比較各下游行業(yè)對(duì)石油行業(yè)變化的貢獻(xiàn)程度，我們?cè)诖藢⒎治鰰r(shí)段定為36期。

由圖6中我們可以看出，石油行業(yè)銷(xiāo)售收入對(duì)其自身的一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)差信息立刻有較強(qiáng)反應(yīng)，第2期石油行業(yè)銷(xiāo)售收入的響應(yīng)最大，此后對(duì)其自身的波動(dòng)逐漸減小并趨于穩(wěn)定?；瘜W(xué)原料及化學(xué)制品制造業(yè)對(duì)石油行業(yè)的貢獻(xiàn)率，最大在43％左右，其對(duì)石油行業(yè)的貢獻(xiàn)率是逐漸遞增的，在30期左右達(dá)到40％。石油加工及煉焦業(yè)對(duì)石油行業(yè)的貢獻(xiàn)率也比較大，從第5期開(kāi)始達(dá)到頂峰，在37％左右，此后趨于穩(wěn)定。而化學(xué)纖維制造業(yè)對(duì)石油行業(yè)的貢獻(xiàn)率比較小，在第6期達(dá)到最大值，最大時(shí)僅為7％。交通運(yùn)輸設(shè)備制造業(yè)對(duì)石油行業(yè)的貢獻(xiàn)率最小，不到1％。

可見(jiàn)，化學(xué)原料及化學(xué)制品制造業(yè)對(duì)石油行業(yè)的貢獻(xiàn)率最大，我國(guó)化學(xué)原料及化學(xué)制品制造業(yè)得到了快速的發(fā)展，這也為石油行業(yè)的發(fā)展起了推動(dòng)作用；石油加工及煉焦業(yè)的快速發(fā)展帶動(dòng)了能源需求，主要是石油的需求，這使其對(duì)石油行業(yè)的貢獻(xiàn)率較大；化學(xué)纖維制造業(yè)以及交通運(yùn)輸設(shè)備制造業(yè)對(duì)石油行業(yè)的貢獻(xiàn)率都比較小，但是這兩個(gè)下游行業(yè)的發(fā)展對(duì)石油行業(yè)也有一定的帶動(dòng)作用。

篇（9）

基金項(xiàng)目：陜西省職業(yè)技術(shù)教育學(xué)會(huì)2016年度教育科研規(guī)劃課題（編號(hào)：SZJY-1608）

中圖分類(lèi)號(hào)：G353.1 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

收錄日期：2017年2月14日

目前，我國(guó)高職院校的科研水平總體偏低。高職院校作為我國(guó)高等學(xué)校的組成部分，其主要功能還是體現(xiàn)在教學(xué)方面，就其科學(xué)研究、社會(huì)服務(wù)功能而言，與本科院校之間的差距還很大，尤其是科學(xué)研究方面。要提升高職院校的科學(xué)研究功能，就必須了解高職院校目前的科研現(xiàn)狀。

陜財(cái)職院是一所全日制公辦普通高等職業(yè)院校，坐落于陜西省咸陽(yáng)市，創(chuàng)建于1960年4月，其前身為陜西省財(cái)政學(xué)校，先后更名為陜西省統(tǒng)計(jì)財(cái)經(jīng)學(xué)校、陜西省財(cái)政會(huì)計(jì)學(xué)校、陜西省統(tǒng)計(jì)財(cái)金學(xué)校、陜西省財(cái)經(jīng)學(xué)校等，1986年由西安遷建咸陽(yáng)。2001年9月獨(dú)立升格改制為陜西財(cái)經(jīng)職業(yè)技術(shù)學(xué)院。2011年7月正式由陜西省財(cái)政廳劃轉(zhuǎn)陜西省教育廳管理。陜財(cái)職院秉承“博學(xué)、慎思、誠(chéng)樸、篤行”的校訓(xùn)，堅(jiān)持“質(zhì)量立校、特色興校、人才強(qiáng)校”的辦學(xué)理念，立足陜西省，面向全國(guó)，依托會(huì)計(jì)行業(yè)，面向三大產(chǎn)業(yè)，服務(wù)區(qū)域經(jīng)濟(jì)、社會(huì)發(fā)展和行業(yè)人才需求，為社會(huì)生產(chǎn)、建設(shè)、管理、服務(wù)一線培養(yǎng)了大批的高端技能型人才，形成了“團(tuán)結(jié)、嚴(yán)謹(jǐn)、勤奮、奉獻(xiàn)”的優(yōu)良校風(fēng)和“實(shí)訓(xùn)與理論相融并進(jìn)、崗位與課堂有機(jī)結(jié)合”的人才培養(yǎng)模式。陜財(cái)職院以建設(shè)成為陜西財(cái)經(jīng)領(lǐng)域高素質(zhì)技術(shù)技能型人才培養(yǎng)基地、陜西財(cái)稅干部培訓(xùn)基地、陜西省會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育基地、會(huì)計(jì)工作能力訓(xùn)練與認(rèn)證基地、財(cái)經(jīng)類(lèi)高職學(xué)生就業(yè)創(chuàng)業(yè)培訓(xùn)基地，實(shí)現(xiàn)“省內(nèi)一流，行業(yè)著名”為辦學(xué)目標(biāo)，根據(jù)區(qū)域經(jīng)濟(jì)及社會(huì)發(fā)展需要設(shè)置和調(diào)整專業(yè)，旨在形成具有鮮明財(cái)經(jīng)特色的專業(yè)體系。

一、數(shù)據(jù)來(lái)源

本文數(shù)據(jù)來(lái)源為《中國(guó)學(xué)術(shù)期刊（網(wǎng)絡(luò)版）》，檢索網(wǎng)址為http：///kns/brief/result.aspx？dbprefix=CJFQ；檢索時(shí)間為2017年2月7日；檢索方式為“高級(jí)檢索”，控制檢索條件為：作者單位“陜西財(cái)經(jīng)職業(yè)技術(shù)學(xué)院”模糊匹配方式，發(fā)表時(shí)間從“2001年”到“2016年”，來(lái)源類(lèi)別“全部期刊”，共檢索到文獻(xiàn)1，454篇，然后利用CNKI提供的“分組瀏覽”和“文獻(xiàn)分類(lèi)目錄”功能進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析。

二、統(tǒng)計(jì)結(jié)果及分析

（一）年度發(fā)文量統(tǒng)計(jì)與分析。發(fā)文量是衡量一個(gè)單位學(xué)術(shù)成果的重要指標(biāo)，不僅能體現(xiàn)單位的科研水平，同時(shí)也能說(shuō)明單位的學(xué)術(shù)氛圍。表1為陜財(cái)職院2001～2016年發(fā)文量統(tǒng)計(jì)。其中升格初期，由于科研實(shí)力薄弱等原因，年發(fā)文量較少；2009年首次突破100篇。可以看出，自升格以來(lái)，陜財(cái)職院年度發(fā)文量雖有波動(dòng)，但整體呈現(xiàn)增長(zhǎng)趨勢(shì)，科研總量在增加。（表1）

（二）學(xué)科分布統(tǒng)計(jì)與分析。一般情況下對(duì)論文的學(xué)科分布進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，所得數(shù)據(jù)能體現(xiàn)學(xué)校設(shè)置的各個(gè)學(xué)科（專業(yè)群）的學(xué)術(shù)水平及科研實(shí)力。截至2016年底，陜財(cái)職院作者發(fā)文量超過(guò)50篇的學(xué)科共有11個(gè)，具體如表2所示。陜財(cái)職院作者發(fā)文量最多的兩個(gè)學(xué)科是企業(yè)經(jīng)濟(jì)、會(huì)計(jì)，發(fā)文量較多的學(xué)科有貿(mào)易經(jīng)濟(jì)、宏觀經(jīng)濟(jì)管理與可持續(xù)發(fā)展、金融等，這與該校開(kāi)設(shè)的主要專業(yè)吻合，也體現(xiàn)了該校的辦學(xué)特色。其中，在企業(yè)經(jīng)濟(jì)學(xué)科203篇，占同期論文總數(shù)的13.96%，說(shuō)明該校企業(yè)經(jīng)濟(jì)學(xué)科科研實(shí)力最強(qiáng)，財(cái)經(jīng)特色較為鮮明。（表2）

（三）研究層次統(tǒng)計(jì)與分析。研究層次是指研究論文所屬的領(lǐng)域。截至2016年底，陜財(cái)職院作者所屬最多的五個(gè)領(lǐng)域如表3所示?？梢钥闯?，該校作者主要致力于社會(huì)科學(xué)方面的研究，說(shuō)明陜財(cái)職院是一所以人文社科為主的高職院校。在以工科為主的省屬高職院校群體中，陜財(cái)職院辦學(xué)特色和專業(yè)特色較為鮮明。（表3）

（四）合作機(jī)構(gòu)統(tǒng)計(jì)與分析。合作發(fā)文機(jī)構(gòu)的數(shù)量在一定程度上能反映機(jī)構(gòu)間的科研合作情況?？蒲泻献鲗?duì)合作機(jī)構(gòu)之間的資源共享、優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)、協(xié)作發(fā)展有很大幫助。截至2016年底，與陜財(cái)職院作者科研合作最為密切的機(jī)構(gòu)如表4所示?？梢钥闯?，陜財(cái)職院地處咸陽(yáng)，該校作者與民族學(xué)院（坐落于咸陽(yáng)）、咸陽(yáng)師范學(xué)院、陜西科技大學(xué)（以前也坐落于咸陽(yáng)）合作比較密切，具有明顯的地域性特點(diǎn)。（表4）

（五）基金資助統(tǒng)計(jì)與分析?；鹫撐氖侵赣筛黝?lèi)研究基金項(xiàng)目資助產(chǎn)出的論文，是衡量論文學(xué)術(shù)質(zhì)量的一個(gè)重要指標(biāo)，基金論文比是各類(lèi)基金論文數(shù)占論文總數(shù)的比例。陜財(cái)職院作者科研論文標(biāo)注的主要基金項(xiàng)目詳見(jiàn)表5。截至2016年底，該校作者共有33篇產(chǎn)出論文標(biāo)注了7種基金項(xiàng)目的資助，基金論文比為2.27%。這一比例在陜西省高職院校中屬于低水平，主要是由于高職院?？蒲袑?shí)力相對(duì)薄弱，較難獲得高層次基金的支持。（表5）

（六）發(fā)文期刊統(tǒng)計(jì)與分析。期刊檔次整體上反映了該期刊所的普遍水平。表6列出了陜財(cái)職院作者數(shù)最多的10種期刊。可以看出，在該校作者發(fā)文最多的10種期刊中，有《教育與職業(yè)》、《財(cái)會(huì)通訊》、《商場(chǎng)現(xiàn)代化》等期刊出現(xiàn)（或曾經(jīng)出現(xiàn)）在北大版中文核心期刊目錄中。但同時(shí)也可以看出，該校作者的其他主要期刊影響力不足，大部分論文質(zhì)量尚待提高。（表6）

（七）論文關(guān)鍵詞統(tǒng)計(jì)與分析。關(guān)鍵詞頻次越高，說(shuō)明相關(guān)主題論文數(shù)量越多。表7列出了2001～2016年陜財(cái)職院作者發(fā)表期刊論文標(biāo)注頻次最高的10個(gè)關(guān)鍵詞。可以看出，陜財(cái)職院作者使用頻次最高的關(guān)鍵詞是“高職院?！薄ⅰ皩?duì)策”、“問(wèn)題”、“高?！薄ⅰ敖虒W(xué)改革”等，這說(shuō)明陜財(cái)職院作者關(guān)心高職院校自身發(fā)展，關(guān)注教學(xué)改革，能夠針對(duì)高職院校、教學(xué)改革中出現(xiàn)的問(wèn)題展開(kāi)研究，提出對(duì)策。同時(shí)，高頻關(guān)鍵詞“電子商務(wù)”體現(xiàn)出來(lái)該校的專業(yè)特色。（表7）

三、結(jié)語(yǔ)

本文統(tǒng)計(jì)了陜財(cái)職院升格為高職院校以來(lái)到2016年底所發(fā)表的學(xué)術(shù)論文。統(tǒng)計(jì)顯示，該?？蒲袑?shí)力持續(xù)不斷增強(qiáng)。該校作者主要致力于社會(huì)科學(xué)方面的研究，在企業(yè)經(jīng)濟(jì)、會(huì)計(jì)等學(xué)科的科研實(shí)力最強(qiáng)，財(cái)經(jīng)特色較為鮮明。該校作者的科研合作具有地域傾向，發(fā)表的基金論文較少，的主要期刊影響力不足，論文質(zhì)量尚待提升。該校作者科研工作聚焦于“高職院?！钡扰c自身關(guān)系密切的問(wèn)題，關(guān)注教學(xué)改革，能夠針對(duì)高職院校、教學(xué)改革中出現(xiàn)的問(wèn)題展開(kāi)研究，提出對(duì)策。

主要參考文獻(xiàn)：

[1]石偉平，唐林偉.我國(guó)高職院校科研總體水平偏低[N].中國(guó)教育報(bào)，2015.7.9.

篇（10）

(二)經(jīng)濟(jì)收益的計(jì)量根據(jù)經(jīng)濟(jì)收益觀，期間損益的確認(rèn)和計(jì)量應(yīng)比較該會(huì)計(jì)期間期末和期初的凈資產(chǎn)，_在扣除投資人追加投資、加回已對(duì)投資人所分配利潤(rùn)后，即為該期間的損益。若期末和期初凈資產(chǎn)相等，資本得到保全；若期末凈資產(chǎn)小于期初，資本就沒(méi)有得到保全，差額為資本虧絀；若期末凈資產(chǎn)大于期初，資本不僅得到保全，而且產(chǎn)生盈余，差額即為利潤(rùn)。人們按資本計(jì)量屬性的不同，又將資本保全分為財(cái)務(wù)資本保全和實(shí)物資本保全。前者強(qiáng)調(diào)名義貨幣資本的保全，后者強(qiáng)調(diào)企業(yè)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力的保全。在資本保全觀下，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程為取得收益而發(fā)生的費(fèi)用必須以現(xiàn)行成本(資產(chǎn)的現(xiàn)行購(gòu)買(mǎi)市價(jià))而不是以歷史成本來(lái)計(jì)量，在企業(yè)已經(jīng)耗費(fèi)的資產(chǎn)未得到重置之前，不得確認(rèn)企業(yè)收益。在這類(lèi)資本維護(hù)概念下所確定的企業(yè)收益也就是我們通常所說(shuō)的經(jīng)濟(jì)收益。此時(shí)會(huì)計(jì)收益與經(jīng)濟(jì)收益概念所確認(rèn)和計(jì)量的收益在量上存在如下的關(guān)系：會(huì)計(jì)收益+未實(shí)現(xiàn)的有形資產(chǎn)變化一前期發(fā)生的已實(shí)現(xiàn)的有形資產(chǎn)變化+無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值的變化=經(jīng)濟(jì)收益(公式1)。上式中的無(wú)形資產(chǎn)不是出現(xiàn)在資產(chǎn)負(fù)債表中的傳統(tǒng)的無(wú)形資產(chǎn)，而是另一個(gè)概念即主觀商譽(yù)。以資本化方法舉例加以說(shuō)明：

[例1]某經(jīng)營(yíng)實(shí)體總資產(chǎn)剩余有用壽命4年，每年期望的凈現(xiàn)金流轉(zhuǎn)額如表1：(假設(shè)貼現(xiàn)率為5％，每年折舊7000，單位為$)第一年期望的凈現(xiàn)金流轉(zhuǎn)額(R1)=7000，第一年初總資產(chǎn)的資本化價(jià)值：7000x(1+5％)-1=6667，8500×(1+5％)-2=7710。100(0)×(1+5％)-3=8638，12000×(1+5％)-4=9872，合計(jì)為32887。第一年末總資產(chǎn)的資本化價(jià)值：8500×(1+5％)-1=8095，10000×(1+5％)-2=9070，12000×(1+5％)-3=10336，合計(jì)為27531。第一年的主觀商譽(yù)=(折舊)7000-(32887-27531)=1644，每一年的會(huì)計(jì)收益=每一年的凈現(xiàn)金流轉(zhuǎn)額一每一年的折舊，第一年的會(huì)計(jì)收益=第一年的凈現(xiàn)金流轉(zhuǎn)額一第一年的折舊，0=7000-7000。同理可得第二年、第三年和第四年的主觀商譽(yù)和會(huì)計(jì)收益，將各年的數(shù)據(jù)帶入公式1可得到各年的經(jīng)濟(jì)收益(本題中有形資產(chǎn)未發(fā)生變化，故其數(shù)值為0)，匯總見(jiàn)表2：

二、會(huì)計(jì)收益與經(jīng)濟(jì)收益的概念

(一)會(huì)計(jì)收益的概念

從操作的角度講，會(huì)計(jì)收益被定義為本期交易申已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和與此相對(duì)應(yīng)的歷史成本之間的差額。從該定義中可以看出會(huì)計(jì)收益的五個(gè)特點(diǎn)：一是會(huì)計(jì)收益是基于企業(yè)實(shí)際發(fā)生的交易(主要是銷(xiāo)售商品或提供勞務(wù)的收入減去實(shí)現(xiàn)這些收入的必要的成本)。從傳統(tǒng)意義上講，會(huì)計(jì)界是用交易觀來(lái)計(jì)量收益的。二是會(huì)計(jì)收益是建立在會(huì)計(jì)分期假設(shè)之上的，是指某一期間的財(cái)務(wù)成果。三是會(huì)計(jì)收益是建立在收入原則之上的，需要對(duì)收入進(jìn)行定義、計(jì)量和確認(rèn)。四是會(huì)計(jì)收益需要依據(jù)歷史成本計(jì)量費(fèi)用，要嚴(yán)格遵守歷史成本原則。一項(xiàng)資產(chǎn)按照獲得時(shí)的成本核算直到被銷(xiāo)售，才能確認(rèn)所有的價(jià)值變化。因此，費(fèi)用是耗費(fèi)的資產(chǎn)或耗費(fèi)的獲得成本。五是會(huì)計(jì)收益要求當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的收入與適當(dāng)?shù)幕蛳鄳?yīng)的相關(guān)成本聯(lián)系。因此，會(huì)計(jì)收益是建立在配比原則之上。從本質(zhì)上講，某些成本或期間成本被分配或與收入相配比，而其他的成本則結(jié)轉(zhuǎn)為資產(chǎn)。

(二)經(jīng)濟(jì)收益的概念

亞當(dāng)·斯密(AdamSmith)在其《國(guó)民財(cái)富的性質(zhì)和原因的研究》中最早將經(jīng)濟(jì)學(xué)上的收益定義為“財(cái)富的增加”。大多數(shù)古典經(jīng)濟(jì)學(xué)家，尤其是艾爾弗雷德·馬歇爾(AlfreMarshall)遵從斯密的收益概念并將其引入企業(yè)。當(dāng)代經(jīng)濟(jì)學(xué)家J·R·?？怂?Hicks)在《價(jià)值與資本》一書(shū)中將經(jīng)濟(jì)收益定義為：“一個(gè)人在期末與期初保持同等富裕的情況下所可能消費(fèi)的最高數(shù)額”。該定義雖然指的是個(gè)人收益，但企業(yè)收益也可以用這個(gè)最基本的收益定義來(lái)加以解釋，即在期末與期初資本沒(méi)有變化的情況下，企業(yè)本期可用以消費(fèi)或分配的最大金額(湯云為，1997)。由此可見(jiàn)，經(jīng)濟(jì)收益是與資本保全或資本維護(hù)密切聯(lián)系的，它實(shí)際上要求在確認(rèn)企業(yè)收益時(shí)必須嚴(yán)格區(qū)分資本收益和資本保全。

三、會(huì)計(jì)收益與經(jīng)濟(jì)收益的計(jì)量差異對(duì)審計(jì)的啟示

(一)以會(huì)計(jì)收益為基礎(chǔ)的審計(jì)

應(yīng)綜合考慮企業(yè)的持有利得、現(xiàn)有資產(chǎn)實(shí)際價(jià)值及實(shí)物資本保全。一是已實(shí)現(xiàn)收益與全部收益的差別。會(huì)計(jì)收益只包括已實(shí)現(xiàn)收益，而將未實(shí)現(xiàn)損益排除在外，經(jīng)濟(jì)收益則將企業(yè)的經(jīng)營(yíng)收益與持有利得同樣對(duì)待，而不考慮收益是否已經(jīng)實(shí)現(xiàn)：因此，在通常情況下，兩者之間不一致，其差額主要是持有利得。二是歷史成本與現(xiàn)時(shí)價(jià)值的差別。會(huì)計(jì)收益遵循歷史成本原則和配比原則，有利于客觀反映企業(yè)管理當(dāng)局的經(jīng)營(yíng)管理責(zé)任。但是，由于歷史成本原則內(nèi)在的缺陷，特別是收入按現(xiàn)--時(shí)價(jià)值計(jì)量而費(fèi)用按歷史成本列支，使得會(huì)計(jì)收益的計(jì)算缺乏內(nèi)在的邏輯統(tǒng)一性，而且使配比原則難以貫徹執(zhí)行，以至資產(chǎn)賬面價(jià)值不能反映其實(shí)際價(jià)值，成本也不能得到足額補(bǔ)償。而經(jīng)濟(jì)收益按現(xiàn)時(shí)價(jià)值計(jì)量，其反映的是資產(chǎn)的實(shí)際價(jià)值，有利于成本的足額補(bǔ)償。三是財(cái)務(wù)資本保全與實(shí)物資本保全的差別。會(huì)計(jì)收益維護(hù)財(cái)務(wù)資本保全，即只要求業(yè)主投入的貨幣價(jià)值不受到損害，企業(yè)收入超過(guò)投入價(jià)值部分即作為會(huì)計(jì)收益，注重報(bào)告經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)成果。經(jīng)濟(jì)收益則堅(jiān)持實(shí)物資本保全，只有當(dāng)業(yè)主投入資源的實(shí)際生產(chǎn)能力得到保全時(shí)，才能確認(rèn)收益，只有保持企業(yè)實(shí)際生產(chǎn)能力，企業(yè)再生產(chǎn)才能順利進(jìn)行。