序論：好文章的創(chuàng)作是一個不斷探索和完善的過程，我們?yōu)槟扑]十篇公司團支部范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來更深刻的閱讀感受。

篇（1）

制定學(xué)習(xí)計劃和方案，組織一次集中學(xué)習(xí)、開展一次座談交流、舉辦一次主題團日活動，堅定理想信念，提升思想境界，增強政治敏感性和鑒別力。團干部要率先垂范，認(rèn)認(rèn)真真、原原本本地學(xué)深學(xué)透，帶領(lǐng)團員青年堅定信念“高舉團旗跟黨走”。

2.以舉辦“團干部小課堂”，舉行“黨代表與青年面對面”宣講座談，撰寫學(xué)習(xí)心得體會為主要形式，引導(dǎo)團員青年深刻理解、準(zhǔn)確把握大會精神實質(zhì)。充分利用好微信、微博、網(wǎng)站的陣地作用，開展“聚群力、促發(fā)展”大討論，圍繞“我與企業(yè)共成長”這一主題，鼓勵廣大青年員工主動為企業(yè)分憂解難，為企業(yè)發(fā)展獻(xiàn)計獻(xiàn)策，為推動公司年度主題活動貢獻(xiàn)力量。

二、加強規(guī)范管理，切實推進團組織的基礎(chǔ)建設(shè)

努力提升團建工作標(biāo)準(zhǔn)化管理水平。努力完善工作制度，優(yōu)化工作流程，提升工作成效，持續(xù)推進公司兩級團組織能力建設(shè)。對公司各單位團組織進行認(rèn)真調(diào)查摸底，選優(yōu)配強基層團支部書記。要做好團干部培養(yǎng)工作，公司將組織團干部培訓(xùn)班，開展團章、團的基礎(chǔ)工作等方面的培訓(xùn)，增強廣大團干部對共青團基礎(chǔ)理論知識的認(rèn)識，進一步提高文化素養(yǎng)和工作能力。

2.著力夯實團建工作基礎(chǔ)。按照集團公司團委的部署，公司團委積極參與申報“五四紅旗團委”創(chuàng)建活動工作，努力培育具有自身特色的團組織工作。對申報集團公司“十佳項目團組織”創(chuàng)建活動單位，認(rèn)真落實項目團建聯(lián)系點和重點工作督辦制度，督促指導(dǎo)申報單位做好材料申報、考核、命名等創(chuàng)建過程，在創(chuàng)建活動中選樹典型，總結(jié)經(jīng)驗，真正提高項目團組織的凝聚力和發(fā)揮生力軍作用。

三、注重引導(dǎo)提效，開創(chuàng)青年思想政治工作新局面

組織開展“團組織與青年集體訪談”活動。公司團委根據(jù)集團公司團委要求，將搭建青年思想政治工作平臺。要結(jié)合一線青年、機關(guān)青年、農(nóng)民工青年、新入職青年等不同的特點，有針對性地做好青年思想引導(dǎo)工作。

2.努力營造和諧穩(wěn)定的團組織宣傳氛圍。要積極嘗試使用微信、qq群等網(wǎng)絡(luò)新媒體，拓寬青年教育引導(dǎo)渠道，加強團組織對基層團員青年的有效聯(lián)系。要鼓勵廣大青年員工在中國中鐵青年網(wǎng)、《中國中鐵》報、《中鐵上海工程》報、《中鐵上海共青團》、青年qq群等宣傳陣地加大信息報送力度和展示自身才藝，切實營造團組織工作宣傳氛圍。

3.積極開展豐富多彩的青年文體活動。堅持“經(jīng)常性”和“出精品”的原則，因地制宜地開展各具特色的青年文體活動，滿足青年員工的需求，穩(wěn)定員工隊伍，營造健康向上的企業(yè)文化氛圍。

四、融入中心工作，堅持服務(wù)企業(yè)發(fā)展大局

積極推進“青年文明號”創(chuàng)建工作。根據(jù)集團公司團委要求，對申報XX年“青年文明號”創(chuàng)建單位的項目部重點加強督促指導(dǎo)，落實創(chuàng)建活動各項任務(wù)安排。要認(rèn)真落實創(chuàng)建申報、公示和創(chuàng)建聯(lián)系點制度，嚴(yán)格創(chuàng)建程序，抓好創(chuàng)建過程的指導(dǎo)和推進工作。要注重形成青年突擊隊、導(dǎo)師帶徒、青安崗、創(chuàng)新創(chuàng)效、節(jié)能減排等活動的聯(lián)動機制，為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理和青年成長成才作出貢獻(xiàn)。要注重加強與所在地地方團組織的溝通聯(lián)系，不斷拓寬“青年文明號”申報渠道，爭創(chuàng)更高級別的“青年文明號”，擴大企業(yè)知名度和影響力。

2.繼續(xù)做好以“青安崗”為核心的青年安全工作。按照集團公司團委《中鐵上海工程局青安崗活動管理辦法》的要求，不斷規(guī)范全青安崗隊伍建設(shè)，健全青安崗員工作考核評價體系，落實青安崗員經(jīng)濟待遇，進一步增強青安崗員工作責(zé)任感，充分發(fā)揮青安崗教育、示范和監(jiān)督作用，為施工生產(chǎn)提供強有力的安全保障。

3.積極開展青年志愿者活動。依托“郭明義愛心團隊”機制和載體，組織開展好3月5日“學(xué)雷鋒日”活動、社區(qū)敬老院慰問活動、“冬日暖陽”為農(nóng)民工代購火車票行動等，注重將志愿者服務(wù)對象向企業(yè)員工和外協(xié)隊伍延伸，注重將活動集中化向常態(tài)化拓展，弘揚青年志愿精神，推進和諧企業(yè)建設(shè)。

五、突出工作重點，助推青年團員成長成才

篇（2）

   車間兩團支部在落實中堅持重實效，通過培訓(xùn)使得員工素質(zhì)及工作質(zhì)量有了明顯提高；根據(jù)員工在年初簽定的師徒合同對子，兩支部在考核中也主抓實效，讓徒弟在最短的時間內(nèi)提高工作技能，早日成為公司的中流砥柱，車間及團支部堅持有培訓(xùn)就有考核，有考核就有比武的工作原則，上半年兩車間比武兩次，四個工種參加比武。通過技術(shù)比武，找到自身的差距，為即將舉辦的青工振興計劃做準(zhǔn)備工作。車間及團支部提出了“打破平衡，展開競爭，螺旋上升”的工作原則，使得車間的特種工種掀起了學(xué)科學(xué)、比技術(shù)的工作熱潮，通過公司青工技能比武我們也發(fā)現(xiàn)在青工中有不少人基礎(chǔ)知識薄弱，我們計劃在以后工作中以逐步提高青工基礎(chǔ)知識為主?！扒嗄晖粨絷牎被顒邮求w現(xiàn)凝聚力的活動，在車間團支部組織的各次突擊任務(wù)中，團員起到了模范帶頭作用，在車間的急、難、險工作中都可以看到團員的身影！

   在爭創(chuàng)“青年文明號”活動中，支部根據(jù)公司團委提出的“狠抓基層、抓基礎(chǔ)、抓特點”的思想下，支部以主抓青年文明號為主，其它工作貫穿其中，并以支部對抗為主的形式爭創(chuàng)青年文明號集體及班組。我們相信只要堅持就會成功！

   在“青年安全示范崗”的活動中，每月組織支部書記對“青安崗”進行檢查，并將整改部分交與車間。同時加強安全宣傳和教育，安全永遠(yuǎn)是第一位的，支部為了提高團員青年的安全意識，開展的”安全巡察員“活動，讓每一位員工體會到安全的重要性，使的員工的安全意識明顯加強；結(jié)合車間的實際情況完善了”共青團服務(wù)臺“把團組織服務(wù)于團員青年，團員青年服務(wù)于生產(chǎn)的思想原則作到實處，經(jīng)過半年的運行已受到了良好的群眾反映。

   團總支組織團員青年配合公司工會開展送溫暖活動。炭素二車間是高溫車間，支部提前聯(lián)系車間為員工熬制綠豆湯，并向員工宣傳防暑知識，力爭平安度過高溫期。支部堅持把送溫暖活動作到實處，洗工作服等都是工作的一部分，讓員工始終感覺到團組織的溫暖。

篇（3）

唯有從昨天吸取經(jīng)驗，把握今天，方能成就明天的夢想。回顧過去的2013年，對于__分公司而言，這是不平凡而又收獲頗多的一年：分公司發(fā)展態(tài)勢良好，市場占有率穩(wěn)中有升；規(guī)范化、制度化、科學(xué)化的管理，有效推動了分公司“內(nèi)求質(zhì)量、外樹形象”的健康發(fā)展，在陜南地區(qū)的品牌效應(yīng)日益顯著。

這一年，__分公司團支部茁壯成長，9名團員青年有了更為廣闊的成長平臺和發(fā)展空間，廣泛參與到巖土工程勘察、地基與基礎(chǔ)施工、基坑支護和基坑降排水設(shè)計與施工、地質(zhì)災(zāi)害評估與治理、工程測量等領(lǐng)域，而且均有出色的表現(xiàn)，得到了領(lǐng)導(dǎo)同事們和甲方的交口稱譽。2013年，分公司團支部受到陜西省國資委團工委表彰，被評為“第十批陜西省國資委系統(tǒng)‘五四’紅旗團支部”，榮譽是一面鮮艷的旗幟，招展著他們充實多彩、充滿向上力量的美麗青春——

一、凝聚思想，激揚青春的力量

企業(yè)的長足發(fā)展離不開富有朝氣和夢想的青年。近年來，分公司在開拓市場業(yè)務(wù)的同時，始終不忘深入推進團支部工作，并且結(jié)合人才隊伍建設(shè)，緊緊圍繞培養(yǎng)“綜合素質(zhì)過硬，業(yè)務(wù)能力強”的目標(biāo)，重點關(guān)注青年團員個體的全面發(fā)展，使之在思想與業(yè)務(wù)上共同成長。

作為青年團員思想上、組織上的根據(jù)地，分公司團支部充分發(fā)揮對青年人才的教育、培養(yǎng)和服務(wù)職能。團支部通過定期組織思想政治理論學(xué)習(xí)，提高團員青年的思想認(rèn)識與修養(yǎng)；通過組織貼近生產(chǎn)經(jīng)營實際、注重實效的專業(yè)技能和安全生產(chǎn)培訓(xùn)，增加青年團員的知識儲備；通過搭建團員青年和企業(yè)對話交流的橋梁，如座談、文章等多渠道了解他們內(nèi)心需求；結(jié)合青年團員在實際工作中各自的專業(yè)特長，通過“四多”為他們創(chuàng)造和爭取跟進項目的機會，即鼓勵他們“多參與、多提問、多思考、多總結(jié)”，在基層磨練中提升，增加工作經(jīng)驗和知識厚重度，為今后的全面發(fā)展筑牢堅實基礎(chǔ)。

如今，面臨新的形勢與市場挑戰(zhàn)，分公司團員青年的思想與業(yè)務(wù)共同迅速成長、成熟，已然成為分公司發(fā)展的一支生力軍，在公司發(fā)展之路上激揚青春的力量。

二、基層鍛煉，磨礪青春的鋒芒

青春是一把新銳出爐的寶劍，幾經(jīng)磨礪才能閃耀眩目的鋒芒。分公司的青年團員大多從校園走向工作崗位的時間不長，在團支部的帶動和幫助下，這些一直在校園成長的八零后、九零后，潛移默化地將“吃苦耐勞、堅韌不拔”實實在在在地落實到了行動中——他們在項目中遇到問題不畏懼、不回避、不退縮，在項目推進的每時每刻，他們一絲也不放松自己的工作職責(zé)——查看現(xiàn)場、匯報進度、核實數(shù)據(jù)、整理報告，無論哪一環(huán)節(jié)，不論花費多少時間和精力，不論如何的苦和累，他們都能以一如既往的堅韌，嚴(yán)格要求自己保證項目進展“零差錯”。這支敢沖、敢闖、敢干的年輕隊伍，雖然經(jīng)驗不是很豐富，考慮問題也未必能達(dá)到面面俱到，但他們認(rèn)真負(fù)責(zé)的態(tài)度，已經(jīng)贏得了領(lǐng)導(dǎo)和甲方的信任和認(rèn)可。

基層鍛煉是一筆寶貴財富，到工地一線鍛煉也成為分公司青年團員的必修課。20__年7月份參加工作的__，從他在工作中鍛煉成長的經(jīng)歷，我們能感受到青年團員在分公司成長的軌跡。__入職后，在辦公室經(jīng)過短短20幾天的過渡，就在團支部的推薦下來到陜西省略陽縣城關(guān)鎮(zhèn)同心村安置點山體加固工程施工現(xiàn)場，開始了吃、住、學(xué)在工地的生活。略陽位于秦嶺南麓，海拔落差大，山地環(huán)境增加了施工難度，因此地質(zhì)災(zāi)害治理質(zhì)量要求高。搞工程來不得半點馬虎，稍有疏忽可能造成“牽一發(fā)而毀全部”的嚴(yán)重后果。為了盡快摸清工程狀況，剛剛接手技術(shù)的他不怕丟面子不懂就問，問工地上經(jīng)驗豐富的帶隊工人，請教周圍的領(lǐng)導(dǎo)同事，還上網(wǎng)查資料反復(fù)琢磨，技術(shù)上的問題逐漸得到了解決，__慢慢地實戰(zhàn)中成長起來。

當(dāng)然，__在工作中也一樣有“成長的煩惱”。當(dāng)初在安全檢查中，有些施工人員只聽帶隊的，作為安全員的__，不論自己如何強調(diào)安全的重要性，他們只當(dāng)作耳旁風(fēng)。__滿腔熱情的被澆了一盆冷水，從頭到腳涼透了。團支部得知這一情況后，馬上“雪中送炭”，電話聯(lián)系了解他當(dāng)時遇到的難題，建議他學(xué)會換位思考，及時有效的溝通使他消除了情緒上的壓力，問題也得到了妥善解決。如今，__已經(jīng)參加了陜西的某一地質(zhì)災(zāi)害治理招投標(biāo)工作，并且在熟悉地質(zhì)災(zāi)害設(shè)計、施工等業(yè)務(wù)流程方面已經(jīng)能夠獨當(dāng)一面了。

分公司還有不少像__一樣不怕苦不怕累、勤于鉆研、奮戰(zhàn)在一線的青年團員，如雷杰、戚鵬波、白興建等。這些青年團員按團支部的要求，具有很高的自律性，同時秉承分公司“質(zhì)量第一”的理念，以積極負(fù)責(zé)的態(tài)度認(rèn)真完成每一項工作。在先后承攬的略陽縣某辦公樓災(zāi)后恢復(fù)重建巖土工程勘察、略陽縣某邊坡支護施工、略陽縣某礦業(yè)公司礦渣堆放區(qū)地形圖測繪等多項工程中，他們參與了巖土工程勘察、地質(zhì)災(zāi)害治理、地形地貌測繪等各種工作，得到了略陽縣縣政府、國土局、質(zhì)監(jiān)站等單位的一致好評。此外，在測量、勘察和沉降觀測項目、地災(zāi)評估、山體加固工程、巖土工程等10多個項目中，都留下了團支部和青年團員們的辛勞，充分展現(xiàn)了“五四”紅旗團支部的時代風(fēng)采。

三、安全警鐘，護航青春的旅程

“一定要把安全工作放在第一位，任何時候都不能放松！”團員青年們記不清有多少次了——每次安全生產(chǎn)學(xué)習(xí)時，團支部書記都會強調(diào)這句話。

安全生產(chǎn)無小事，但有一些剛剛走上工作崗位的青年團員對此認(rèn)識不深。對此，分公司團支部著重加強了安全生產(chǎn)方面的知識培訓(xùn)，不斷向青年團員宣傳安全生產(chǎn)的重要性及相關(guān)規(guī)定，同時也提出了明確要求：當(dāng)前推進的每一個項目，都必須把安全生產(chǎn)放在至關(guān)重要的位置；針對即將開展的項目，按照分公司的管理進行崗前安全培訓(xùn)，召開安全生產(chǎn)會議，明確安全生產(chǎn)責(zé)任人；對于正在施工的項目，組織人員嚴(yán)查安全隱患，組織青年團員現(xiàn)場學(xué)習(xí)。

在實際操作層面，分公司團支部堅持讓安全生產(chǎn)理論和項目實踐與青年團員常“見面”，即以現(xiàn)場講解、討論會、觀看宣傳片等形式，以此指導(dǎo)后續(xù)工作，并且著重在安全生產(chǎn)方面，培養(yǎng)良好的操作習(xí)慣。在工地的安全生產(chǎn)大檢查中，一旦發(fā)現(xiàn)安全隱患，立即上報并責(zé)令相關(guān)單位及時整改，將安全生產(chǎn)作為一項常抓不懈的任務(wù)。堅決杜絕安全隱患的發(fā)生。

經(jīng)過長期的教育宣傳與實踐，青年團員深刻理解了安全生產(chǎn)對于一個企業(yè)、對于每一名員工的重要意義。負(fù)責(zé)陜西__市某商住小區(qū)安全生產(chǎn)的雷杰道出了青年團員的心聲：“我們不僅要在專業(yè)技術(shù)上有所突破，還要在安全生產(chǎn)方面嚴(yán)格把關(guān)，決不能放過任何蛛絲馬跡，安全生產(chǎn)，確保不出現(xiàn)任何問題，和做好項目工作同樣重要，并列第一位！”

四、企業(yè)文化，引領(lǐng)青春的夢想

青年是國家和社會的未來，也是最富有創(chuàng)造性的群體。青年引領(lǐng)文化，文化成就青年，對于__分公司而言，企業(yè)文化的熏陶之力，“入心入骨”，遠(yuǎn)遠(yuǎn)勝于密集的宣傳和說教。

篇（4）

我叫譚菲，2002年畢業(yè)于西安交通大學(xué)，參加工作以來在沖壓組從事技術(shù)工作。

兩年工作期間我不斷充實自己，盡可能多的掌握知識，擴寬知識面。積極參加各項活動，不斷積累實踐經(jīng)驗，且能夠很好的將書本上的知識運用到實踐當(dāng)中，經(jīng)過鍛煉我已經(jīng)具備了較強的適應(yīng)能力，具有一定的工作能力及組織協(xié)調(diào)能力，具有較強的責(zé)任心，而且能夠很好的同他人合作，共同完成工作。我在各方面都能夠做到嚴(yán)于律己，寬以待人，積極進取，毫不懈怠我的自主學(xué)習(xí)能力很強，對新知識的接受速度也很快，在分廠人際關(guān)系良好。我有很強的動手能力，并且腳踏實地的努力的辦好每一件事。勤奮才是真實的內(nèi)涵，對于實際工作我相信，我能夠很快適應(yīng)工作環(huán)境，熟悉業(yè)務(wù)，并且在實際工作中不斷學(xué)習(xí)，不斷完善自己，做好本職工作。

篇（5）

XXX供熱團支部現(xiàn)有40歲以下青工39人，占職工總數(shù)的22.9%。近年來，在油田和公司團委的領(lǐng)導(dǎo)和關(guān)心支持下，團支部緊緊圍繞全站生產(chǎn)經(jīng)營中心任務(wù)，牢牢把握“服務(wù)青年、務(wù)實創(chuàng)新”的工作重心，不斷創(chuàng)新活動載體、拓展服務(wù)途徑，努力為青年成長成才創(chuàng)造條件，搭建平臺，已經(jīng)成為團結(jié)青年、凝聚青年的堅固堡壘，多次并被評為公司“五四紅旗團支部”。

一、固本強基，力求創(chuàng)新，有力推進團的組織建設(shè)

團的組織建設(shè)是共青團開展各項工作的基礎(chǔ)。多年來，供熱站團支部依托黨建帶團建，以創(chuàng)建“五四紅旗團支部”為目標(biāo)，不斷創(chuàng)新團的組織建設(shè)，夯實團工作發(fā)展基礎(chǔ)。

一是強化團支委班子建設(shè)。本屆團支部于2011年1月經(jīng)站內(nèi)青工民主選舉產(chǎn)生，目前有書記1名，委員2名，均為大專以上學(xué)歷。班子成員業(yè)務(wù)能力強，工作經(jīng)驗豐富，在員工中具有較高的威望。團支委堅持中心組學(xué)習(xí)制度，積極參加團委組織的各類培訓(xùn)，帶領(lǐng)團員青年學(xué)習(xí)黨的十七大、十、團的十六大會議精神。二是加強團支部規(guī)范化建設(shè)。按照實際工作，認(rèn)真做好各種活動資料記錄保存工作，完善修訂了團的各類規(guī)章制度，夯實了團的工作基礎(chǔ)。三是推進黨建帶團建工作。站黨支部從人力、物力、財力各方面積極支持青年文化園建設(shè)，推進團員青年思想教育、技術(shù)業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作，促進了團組織隊伍建設(shè)。

二、強化引導(dǎo)，注重實效，切實抓好團的隊伍建設(shè)

作為XX站的先鋒力量，團支部把提高團員青年的技術(shù)素質(zhì)、綜合能力作為頭等大事來抓。廣泛開展多種活動，狠抓青工的技術(shù)練兵，在各崗位創(chuàng)建練兵臺，堅持干什么練什么，缺什么補什么；堅持“一日一練，一周一講，一季一賽，一年一考”的“四個一”崗位練兵制度；積極開展“以老帶新、以新促老、新老職工結(jié)對子”的提素質(zhì)活動；制定青工技能培訓(xùn)年度計劃，每月邀請專業(yè)技術(shù)人員為講理論、講經(jīng)驗，為青工提供一個隨時答疑解惑的學(xué)技術(shù)平臺，提高青工技術(shù)素質(zhì)，促進青工學(xué)技術(shù)的熱情。

學(xué)技術(shù)就是為了服務(wù)生產(chǎn)。團支部堅持動員團員青年根據(jù)生產(chǎn)需要，適時開展青年志愿者和突擊隊活動，解決生產(chǎn)難題。今年共開展活動近11次，基本每月至少一次，從清理積灰到小區(qū)綠化，從團日活動到生產(chǎn)現(xiàn)場，總是在生產(chǎn)最需要的時候及時主動出擊，展現(xiàn)青工風(fēng)采。年初，為迎接“雙節(jié)”，團支部組織19名團員青年志愿者，對1#鍋爐房場草坪樹坑里的枯枝爛葉進行了清理，對門窗玻璃、設(shè)備設(shè)施全部進行擦洗，做到了“溝見底、軸見光”，使崗位呈現(xiàn)出窗明幾凈、干凈整潔的新面貌；環(huán)境日來臨之際，團支部利用板報、掛圖等多種形式，積極教育和引導(dǎo)全站青工學(xué)習(xí)環(huán)境日主題，了解環(huán)境變化形勢，從自己做起，從身邊做起，推進污染減排，踐行綠色生活，組織12名團員青年，在兩個鍋爐房、4號換熱站組織開展“我為崗位綠化出一力”志愿者活動，樹立綠化標(biāo)識牌24個；結(jié)合夏季設(shè)備檢修任務(wù)重、工期緊的生產(chǎn)實際，以及“千隊示范”工程美化、亮化環(huán)境的具體要求，組織團員青年開展了主題為“愛我班組，美化環(huán)境”的突擊隊活動，對鍋爐房場外綠化進行了修理整頓，挖移枯樹、平整草坪，修剪綠籬，展示了青工風(fēng)采，為崗位面貌改善做出貢獻(xiàn)；今冬供暖開始后，換熱站補水量一直較大，小區(qū)二級供熱管網(wǎng)漏點多、埋地管線查找難度大，外網(wǎng)維修班組員工非常辛苦，團支部組織有經(jīng)驗的青年志愿者12人，分成三組，在各園區(qū)查找漏點，經(jīng)過10多個小時的努力，終于找到三處漏點，并及時對漏點進行了補焊維修，降低了換熱站補水量。

團支部注重發(fā)揮團員青年的思維創(chuàng)新，鼓勵青工積極查找設(shè)備運行缺陷，對癥下藥，持續(xù)開展優(yōu)化工藝、降本控費的技術(shù)革新和改造。在生產(chǎn)過程中，充分發(fā)揮青工QC科技小組的作用，取得了一系列小改小革良好成果。近兩年來先后申報的QC科技攻關(guān)項目就有4個，7個節(jié)能降耗“五小”優(yōu)秀成果，獲XX團委“金點子”獎勵項目6個，年節(jié)約運行成本60多萬元。這些控本降費、小改小革措施的實施充分調(diào)動了青工創(chuàng)新積極性，發(fā)揮了員工隊伍的集體智慧，為全站生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)績指標(biāo)的順利完成奠定了堅實基礎(chǔ)。

三、豐富載體，創(chuàng)造條件，有效落實團的陣地建設(shè)

為了更好地活躍團組織氣氛，團支部堅持“立足崗位、服務(wù)生產(chǎn)”的理念，加強宣傳陣地建設(shè)，充分利用宣傳欄、黑板報、文化園、XX工人報等多種形式廣泛宣傳團的各種活動。開辟教育學(xué)習(xí)陣地，利用圖書角、學(xué)習(xí)欄，積極組建學(xué)習(xí)小組、讀書小組，培育團的學(xué)習(xí)陣地；創(chuàng)新工作方法，積極響應(yīng)XX團委的各項主題活動，鼓勵青工踴躍參與、展青春風(fēng)采，豐富團的文化陣地。

篇（6）

一、繼續(xù)深入開展好創(chuàng)建“青年文明號”、“青年安全生產(chǎn)崗”、“青年崗位能手”、“青年志愿者”和“青年突擊隊”（防臺抗臺青年突擊隊、大風(fēng)浪作業(yè)青年突擊隊、姚欣偉節(jié)能增效青年突擊隊）活動。

二、由往年側(cè)重技術(shù)向技術(shù)和管理都重視方向發(fā)展，開設(shè)船舶管理經(jīng)驗論壇、合理化建議等，邀請比較有管理經(jīng)驗的船長、輪機長等交流經(jīng)驗，使我們團員青年在管理方面也有新的突破。

三、繼續(xù)開展一些又一身心發(fā)展的文體活動，包括足球賽，籃球賽，外出踏青，茶話會等活動，豐富團員青年的業(yè)余文化生活。

四、充分利用信息化管理平臺，包括團支部宣傳欄，qq群，博客和寧波港網(wǎng)站信息發(fā)送平臺等做好團務(wù)公開，及時掌握團員信息并加強管理。

具體計劃：

2月份：計劃做好迎新春茶話會，青工春節(jié)期間的安全教育活動“大風(fēng)浪作業(yè)青年突擊隊”長航跟班活動

3月份：計劃做好“青年志愿者“服務(wù)活動，船舶電器興趣小組學(xué)習(xí)活動，“大風(fēng)浪作業(yè)青年突擊隊”長航跟班活動

4月份：計劃做好外出踏青活動，“大風(fēng)浪作業(yè)青年突擊隊”長航跟班活動總結(jié)

5月份：計劃做好青工“五一”節(jié)假期間的安全教育活動，“防臺抗臺青年突擊隊”進行防臺抗臺應(yīng)急演習(xí)，船舶管理合理化建議

6月份：計劃“防臺抗臺青年突擊隊”進行防臺抗臺應(yīng)急演習(xí)，船舶管理經(jīng)驗論壇

7月份：計劃“防臺抗臺青年突擊隊”進行防臺抗臺應(yīng)急演習(xí)，足球賽

8月份：計劃做好拖輪隊團支部換屆選舉工作，“防臺抗臺青年突擊隊”防臺抗臺工作

篇（7）

第一，集團與子孫職能與分工模糊，權(quán)責(zé)不對等，集團不能實現(xiàn)有效地職能，子孫公司各自為政，忽略集團的職能。

第二，集團的管理模式與子孫公司管理模式不相稱，各行一套，標(biāo)準(zhǔn)不一，整個集團效率較低。

第三，集團并購企業(yè)，不能實現(xiàn)整合，造成資源浪費，是效率降低，無法實現(xiàn)集團化的優(yōu)勢。

第四，集團無法實現(xiàn)對子孫公司的人事管理、財務(wù)管理、經(jīng)營規(guī)劃、監(jiān)控不到位，是集而不團的想象頻發(fā)。

以上眾多原因造成現(xiàn)階段的許多公司集而不團的現(xiàn)象隨處可見。

那么，應(yīng)該如何解決哲學(xué)現(xiàn)象呢？

首先，建立集團統(tǒng)一的戰(zhàn)略-營銷-管理一體化的平臺。

管理好一家企業(yè)要控制好以下幾個環(huán)節(jié)，方向、目標(biāo)、戰(zhàn)略、戰(zhàn)術(shù)、控制等五個環(huán)節(jié)。其中，方向回答企業(yè)要干什么的；戰(zhàn)略戰(zhàn)術(shù)是回答如何干的；控制是解決如何干好的。

建立集團統(tǒng)一的管理平臺，第一要建立一個好的能夠支撐本集團快速發(fā)展的組織架構(gòu)，這個架構(gòu)要解決如下幾個問題，集團的治理結(jié)構(gòu)、管理模式、組織關(guān)系，明確集團職能及其各組織機構(gòu)職能要與子孫公司合理分配。第二是集團與子孫公司要保持戰(zhàn)略的可執(zhí)行性和持續(xù)一致。避免集而不團，一片散沙。

其次，要根據(jù)本企業(yè)具體情況選擇合適的管控模式。一般而言，現(xiàn)階段的企業(yè)表現(xiàn)為以下幾種類型：

（一）、單一產(chǎn)業(yè)的集團類型，如一些地產(chǎn)企業(yè)集團。

（二）、相對多元化的集團類型，如一些做產(chǎn)業(yè)鏈的企業(yè)集團。

（三）、非相關(guān)產(chǎn)業(yè)的集團類型，如一些多元化投資的企業(yè)集團。

以上三種類型的企業(yè)集團相應(yīng)采取的經(jīng)營模式大致為：

（一）、經(jīng)營管控型：集團部門齊全，人員較多，掌握具體從分的資源及配置，使集團公司運營協(xié)同。

（二）、戰(zhàn)略管控型：集團部門設(shè)置以戰(zhàn)略部門、投資決策部門為主要部門，不具體做業(yè)務(wù)，只掌握戰(zhàn)略、資金、及財務(wù)管理，使整個集團在統(tǒng)一戰(zhàn)略協(xié)同下自主發(fā)展。

（三）、財務(wù)管控型：集團多為投資理財人員，相對精干，掌握投資，關(guān)注投資回報或其它財務(wù)目標(biāo)，集團可以無具體業(yè)務(wù)部門，而只有按產(chǎn)業(yè)方向設(shè)置的戰(zhàn)略部門或財務(wù)部門或其他集團層面的部門。

以上從戰(zhàn)略和組織職能安排上解決各自為政或集團效率低的問題。另外，企業(yè)要建立集團不只是形式上的需要，更多的是勢在必行，有必要建立一個發(fā)揮協(xié)同作用的這一級組織，希望通過集團的統(tǒng)一協(xié)同管理獲得更大的價值和利益。是否能達(dá)到以上的目的，關(guān)鍵還要強化集團的作用。

設(shè)立集團的目的是想獲得規(guī)模效益，降低成本、共享資源、分散風(fēng)險等等，為此集團要完善以下幾個職能:

（一）、資源整合：整合集團內(nèi)的資金、技術(shù)、市場、品牌、人才等，實現(xiàn)優(yōu)勢資源共享。

（二）、戰(zhàn)略管理：把握集團方向，掌握價值觀和集團規(guī)劃、投資并購等。

（三）、財務(wù)管理：集團對成員企業(yè)內(nèi)部審計掌握全面的預(yù)算、財務(wù)管理、資產(chǎn)評估、籌劃稅收等等。

篇（8）

     主要工作回顧：立足本職、扎實負(fù)責(zé)

 辦公室工作事務(wù)多，頭緒雜，本著急事要事先辦、日常事務(wù)按計劃辦理的原則，較好的完成各項工作任務(wù)。

     一、主要工作

   （一）人力資源、勞資管理

     1.薪酬核算。每月按照企劃部下發(fā)的工資計劃及分公司薪酬分配方案核定工資總額后進行工資測算，在不超集團公司工資總額的前提下，保證員工利益最大化。2018年分公司應(yīng)發(fā)工資總額722701（含取暖費），其中10556元是2016年張總的績效。實際發(fā)放712145元。2018年運城在職8人（不含郭晉）人均5692元/月，增長5.4%。

2.人力資源系統(tǒng)工資、人員變更。工作雖然不變不大，但期間系統(tǒng)經(jīng)常更新，需要不斷熟練系統(tǒng)的應(yīng)用，掌握新的系統(tǒng)下的操作?，F(xiàn)由于焦煤集團針對個稅變更情況要更新系統(tǒng)，人力資源部通知2019年系統(tǒng)工資暫時不能與工資同步。

 3.按集團公司人力資源部通知要求及時做好養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、公積金的繳納工作。并根據(jù)要求完成各項保險的繳費基數(shù)的核定和上報工作。2018年12月至2019年元月，為了完成集團公司要集中申報繳納的欠繳保險（養(yǎng)老保險2017、2018兩年；失業(yè)保險2016、2017、2018三年；公積金2016年10-12月、2017年、2018年兩年多），自己積極與人力資源門和財務(wù)部門配合，加班加點圓滿完成了養(yǎng)老保險、公積金、失業(yè)保險以及工傷保險的繳費工作。

（二）文秘工作（OA接辦，材料撰寫）

      本年度分別起草完成分公司工作總結(jié)、會議紀(jì)要、文件、公函、發(fā)言材料等文稿任務(wù)40余件?；景匆笸瓿闪烁鞣N材料的撰寫任務(wù)。

認(rèn)真抓好OA文件的傳遞工作，保證上班時OA在線。在OA升級換版時積極對分公司有OA的職工升級情況進行了指導(dǎo)更新。在OA文件辦理上，及時根據(jù)文件下發(fā)程序轉(zhuǎn)達(dá)到相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門及人員，讓文件不在我手中停留，提高工作效率。與分公司有關(guān)的協(xié)同都及時做了落實處理。

（三）內(nèi)控工作

    加強內(nèi)控按理，監(jiān)督業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。

完成既定目標(biāo)是基本，關(guān)鍵是要應(yīng)用到工作中，本著從細(xì)節(jié)處要求，讓業(yè)務(wù)工作更規(guī)范的思想，工作中遇到不符合內(nèi)控工作要求的業(yè)務(wù)流程做到及時提醒完善，比如提醒資質(zhì)匹配、業(yè)務(wù)過程資料完善等。

（四）印章管理

    根據(jù)制度要求，合理規(guī)范使用印章，做到領(lǐng)導(dǎo)審批同意并做好用印登記。每筆業(yè)務(wù)用章時，我會根據(jù)自己掌握的業(yè)務(wù)信息對用章內(nèi)容進行核對，不合規(guī)范或錯誤的及時通知用章人員對內(nèi)容進行復(fù)核更改后再報領(lǐng)導(dǎo)審核用章。

（五）其它工作

    1. 配合完成分公司制度完善，修訂分公司管理制度，修訂《預(yù)算管理制度》、修改《結(jié)算管理辦法》等。

    2.上年度文件、合同等資料分類歸檔管理。

2.分公司其它黨建及業(yè)務(wù)工作，本著按制度按流程積極協(xié)同配合各科室及同事完成各項工作。

二、存在的一些問題：

1.有時會存在一些惰性思想，在不影響工作的情況下本該今天能做的工作，有時就會拖到第二天再去做。

2.工作之余有時也干些與工作無關(guān)的事，如上網(wǎng)、瀏覽朋友圈等。

篇（9）

公交，作為城市交通的一種，是城市重要的基礎(chǔ)設(shè)施，與人民群眾生產(chǎn)生活息息相關(guān)，也是一項關(guān)系人民群眾“行有所乘”的重大民生工程和社會公益項目。所以公交分擔(dān)著一定的社會責(zé)任，具有社會性。比起其他企業(yè)，公交公司具有其行業(yè)特殊性，主要表現(xiàn)在管理和經(jīng)營模式上：第一，具有經(jīng)濟性和社會性兩面屬性。城市公交整個公司為居住在生活和工作上提供了方便，為了確保其社會效益，在服務(wù)質(zhì)量、運營設(shè)施、營運空間、營運時間等方面上，均要以居民的便利和需求核心，同時其社會效益還包括公司的經(jīng)濟效益。這就要求城市公交公司要有合理的企業(yè)管理模式，通過多方面的舉措實現(xiàn)自身的企價值。第二，具有零散的收入和對象。公交的客戶群體是城市居民，營業(yè)收入與其他公司不同，具有零散的收入和結(jié)算對象多的特點。公司必須構(gòu)建適合的票證管理制度，來解決收入零散和結(jié)算對象的資金款項結(jié)算問題。第三，固定性成本費用大。公交公司在整個營運成本中存在著大量的固定營運成本，如駕乘人員的工資、燃料費用、車輛維修保養(yǎng)、車輛的折舊費、車輛保險費等，其固定的費用與營運客流量不成比例，在總營運成本中占據(jù)著很大比例。第四，運營利潤增長慢。公交公司運營利潤增長緩慢的主要原因是公益性政策和票價低。公交公司與其他企業(yè)不同，不受其市場影響，主要是靠政府宏觀調(diào)控。公益性票價政策是指某些特定群如：軍人、老人、殘疾人和學(xué)生等具有半價票或者免費票優(yōu)惠政策。公交公司主要的利潤收益來源于公交票價收入，近年來國家大實施公交優(yōu)先戰(zhàn)略，公交票價始終保持在一個較低的水平，隨著物價上漲，其公交營運成本的不斷增加，企業(yè)的營運收入增加與成本支出差距不成比例，導(dǎo)致營業(yè)利潤增長速度處于緩慢狀態(tài)。第五，固定資產(chǎn)比例高。在我國很多公交公司，總資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中固定資產(chǎn)所占有的比例都很大，相對來說流動資產(chǎn)不多。固定資產(chǎn)包含了兩方面：固定性和移動性兩種固定資產(chǎn)，固定性資產(chǎn)是指企業(yè)建筑物，而移動資產(chǎn)是指公交車輛。因此合理分配和管理的固定資產(chǎn)是非常重要的。

二、加強公交公司內(nèi)部控制的必要性

隨著城市人口的大量涌入，公交作為城市交通的主要工具之一，面臨越來越大的壓力。為構(gòu)建和諧社會，解決城市出行問題，切實加強民生建設(shè)，國家建設(shè)部在2004年頒布了“關(guān)于優(yōu)先發(fā)展城市公共交通的意見”，公交優(yōu)先政策成為國家級的發(fā)展戰(zhàn)略；隨后，建設(shè)部、發(fā)改委、財政部、勞動和社會保障部在2005年又頒布了“關(guān)于優(yōu)先發(fā)展城市公共交通的若干經(jīng)濟意見”，提出了以財政補貼作為公交優(yōu)先政策中的主要經(jīng)濟手段。2011年“兩會”上國務(wù)院總理特別指出：優(yōu)先發(fā)展城市公共交通是符合中國實際的城市發(fā)展和交通發(fā)展的正確戰(zhàn)略思想”?；诖巳珖蟛糠殖鞘幸呀?jīng)推行或正在推行，對公交企業(yè)的財政補貼，以期達(dá)到在建立低票價的公共交通服務(wù)體系的同時，保證公交企業(yè)的健康發(fā)展。但不可否認(rèn)的是，目前公交特別是城市公交的展還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足人口增長的需求。其一，公交企業(yè)行使著公益職能，政府為鼓勵其發(fā)展，在政策上給予了一定的傾斜。也根據(jù)實際情況給予了一定的補助，但在補貼金額上，受當(dāng)?shù)卣呢斄ο拗?，除去北京、上海等?jīng)濟發(fā)達(dá)的大城市，其他地方的政府補貼相對龐大的支出來說，都是杯水車薪。其二，公交作為一項基本的城市功能，公交企業(yè)不僅不能提高票價，還需要進行公交卡打折，對如高齡、殘疾等特定人群實行免票。其三，汽油價格不斷上漲，運營成本增加；工人工資待遇要不斷提高以留住人才；車輛需要定期維修、更新?lián)Q代；等等，大量的費用支出，讓不少企業(yè)入不敷出，甚至處于虧損狀態(tài)。其四，公交車輛缺乏、線路錯綜復(fù)雜、交從業(yè)人員素質(zhì)偏低、公交專線被占用、公交站臺缺少或設(shè)置不合理等問題和矛盾日益激烈，已經(jīng)成為公交企業(yè)發(fā)展的最大障礙。所以，全國大多數(shù)公交公司都是嚴(yán)重虧損狀態(tài)，虧損就是虧錢，虧資金?？梢?，資金是企業(yè)生存與發(fā)展的基礎(chǔ)，是企業(yè)從事經(jīng)營活動的血液，資金管理更是公交公司內(nèi)部管理和控制的中心和重要方面。在外部補貼助力不大、成本支出不斷增加的情況下，只有通過財務(wù)管理增強企業(yè)內(nèi)部控制，加大資金、資產(chǎn)管理力度，才能最大程度的規(guī)避運營風(fēng)險，從而促進公交企業(yè)良性健康發(fā)展。因此，研究和完善公交公司資金管理的內(nèi)部控制很有意義。

三、武漢市公交集團公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀和資金管理現(xiàn)狀

（一）武漢市公交集團公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀

武漢市公交集團公司是武漢市人民政府出資組建的國有獨資公司。2002年6月，經(jīng)市委、市政府同意，在原6家國有公交企業(yè)基礎(chǔ)上組建而成。2003年4月25日集團公司正式掛牌。武漢市A公交集團公司（組織結(jié)構(gòu)見圖1）現(xiàn)有公交一至六公司、電車公司等15個全資分公司；市輪渡公司、市出租汽車公司等6個全資子公司；武漢通恒公汽客運服務(wù)有限公司等13個合資合作公司。截止2014年4月，在冊職工32500人。擁有公交營運線路330條，線路長度6005.9公里。公共汽、電車6993臺，其中空調(diào)車5486臺，非空調(diào)車1507臺。燃?xì)廛?237臺，柴油車4510臺，新能源車及電車246臺。輪渡航線13條，船舶36艘；汽渡航線2條，船舶8套；出租車1488臺。公交場站用地871102平方米，公交場站63個。該公司按照《公司法》實行的董事會領(lǐng)導(dǎo)下的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制，公司的法人治理結(jié)構(gòu)已基本形成，管理水平和內(nèi)部控制在公共交通行業(yè)屬于中上游水平。但是公司公益性的定位及較低票價的行業(yè)特殊性，導(dǎo)致了其企業(yè)經(jīng)濟效益與社會效益之間的矛盾日益加重。特別是隨著城市公交政策的變化和外部市場競爭的加劇，公交公司的內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)也逐漸暴露出來了。1.內(nèi)部控制設(shè)計不夠全面。公交公司與其他公司性質(zhì)不同，含有經(jīng)濟性和社會性，這給公交公司建立系統(tǒng)的控制制度造成一定影響。武漢市公交集團公司遵照國家相關(guān)規(guī)定，構(gòu)建了適合自己的制度，但總體來說和目前市場的發(fā)展?fàn)顩r相比，尚存在不足，主要體現(xiàn)在以下幾個部分：一是對內(nèi)部控制沒有建立事前預(yù)防和事中控制原則。二是公司內(nèi)部各部門之間分工不明確、配合不協(xié)調(diào)。這樣就會導(dǎo)致各個環(huán)節(jié)和流程存在漏洞，影響內(nèi)部控制的效果。三是內(nèi)部部分控制制度不夠完善。如會計制度的內(nèi)容不夠完善，部分制度權(quán)限不明了，對員工的賞罰不分明等。四是公司的信息不全面。在公交公司是實際管理過程中，基本資料不夠完整準(zhǔn)確，導(dǎo)致資料缺失，工作人員在實際工作的過程中資料的保存不全，整理不及時并且沒有合理的分類和整理，導(dǎo)致檢索和查閱的不便。2.內(nèi)部控制執(zhí)行力度不強。內(nèi)部控制不是一堆堆文件、手冊和制度，而是以控制目標(biāo)為中心進行的一種動態(tài)的控制過程。不管公司制度是否完善，都必須要有強有力的執(zhí)行力，這樣才能保證企業(yè)的正常運行。現(xiàn)行的公交公司工作人員對于內(nèi)部控制工作缺乏重視性和風(fēng)險防范意識，在思想意識上存在偏差，沒有充分認(rèn)識到內(nèi)部控制的重要性和內(nèi)部控制機制建立的緊迫性，所以很多企業(yè)內(nèi)部的操控制度執(zhí)行力不強、貫徹力不夠，導(dǎo)致很多制度只停留在表面，并沒有很好的貫徹落實，忽略了其可行性和經(jīng)濟效益性，無形中加大了營運成本，對實踐工作無實際指導(dǎo)意義。3.缺乏良好的人力資源政策。內(nèi)部控制是由人來執(zhí)行的，人員的素質(zhì)是內(nèi)部控制有效的關(guān)鍵因素。企業(yè)的人員聘用沒有完全引入競爭8機制，沒有將培養(yǎng)員工道德和專業(yè)勝任能力形成一種制度約束，對員工沒有一套合理完善的培訓(xùn)、薪酬待遇、業(yè)績考評及晉升制度，員工積極性未能有效發(fā)揮導(dǎo)致服務(wù)水平下滑，市民“乘車難”問題日趨嚴(yán)重，導(dǎo)致公交公司無論是生產(chǎn)經(jīng)營還是服務(wù)社會都陷入了困局。

（二）公交集團公司資金管理現(xiàn)狀

資金是企業(yè)生存和發(fā)展的重要基礎(chǔ)，也是企業(yè)生存的“血液”，資金管理更是公交公司內(nèi)部管理和控制的中心和重要方面。1.公交集團公司資金管理特點1.1經(jīng)營性資金來源相對較為穩(wěn)定。主要來源包括客運收入和車身廣告收入。其中客運線路收入會受季節(jié)、節(jié)假日影響，有一定的波動。車身廣告收入等相對穩(wěn)定，所以，總體上來說，公交的現(xiàn)金流量較為穩(wěn)定。1.2財政補貼資金比重逐步上升。公交公司作為公益性行業(yè)，主要依靠政府投入。近年來，政府通過財政投入公交各類補貼資金越來越多，占公交公司營運資金比重越來越大，單目前還不能完全解決公司收入與成本嚴(yán)重倒掛的現(xiàn)象。1.3公司資金運用剛需較強。公司資金支出，包括人工成本、燃料、車輛保險、維修保養(yǎng)和運營車輛投入等，約占資金運用的90%以上。從確保員工利益、隊伍穩(wěn)定和車輛安全行車來看，這些資金的及時保障是必須的。2.公交集團公司資金管理現(xiàn)狀公交集團公司集團公司資金的流入主要包括補貼收入、月票收入和所屬單位收上繳收入。其他經(jīng)濟來源包括廣告收入、政府購買服務(wù)收入等。資金流出主要包括駕乘人員的工資、燃料費用、車輛維修保養(yǎng)、車輛的折舊費、車輛保險費等。目前，全國公交公司都面臨著資金嚴(yán)重不足，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所需資金缺口大，資金周轉(zhuǎn)不靈等困難，對資金管理處于有錢難管、甚至是無錢可管的尷尬局面?？梢哉f資金緊缺問題制約了企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展，影響了企業(yè)經(jīng)濟效益的提高。究其原因，除宏觀上由于國家信貸緊縮的原因外，公司資金管理方面也存在諸多不足。2.1資金管理分散，財務(wù)監(jiān)控能力存在很大不足。公交公司具有零散的收入和結(jié)算對象多的特點加大了資金管理的難度。傳統(tǒng)的財務(wù)管理中，由于在銀行開戶沒有限制及銀行之間拉存款，使各分公司至少設(shè)立兩個以上的銀行存款賬戶，企業(yè)集團無法及時了解其資金狀況。企業(yè)集團內(nèi)部各單位缺乏激勵機制和約束機制，資金閑置與短缺并存，造成了內(nèi)部資金的余缺調(diào)劑不力。營運資金的管理不到位，進而影響單位籌資和投資活動的有效實施，進一步制約了公司的發(fā)展。2.2資金使用效率低，資金風(fēng)險大。由于各分公司的經(jīng)濟利益相對獨立，內(nèi)部購銷活動往往互相拖欠，形成三角債，特別是效益較差的分公司一旦資金鏈出現(xiàn)斷裂，則將拖累其它分公司，使內(nèi)部單位陷人資金困境。在資金狀況良好的情況下，不能科學(xué)地選擇合適的時點支付各類應(yīng)付款項，從而既不能建立起企業(yè)的信用度，又不能爭取到較大的現(xiàn)金折扣。2.3不科學(xué)的管理方式，影響生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常進行。資金預(yù)算管理只是“寫在紙上，掛在墻上”，沒有落實，預(yù)算管理制度形同虛設(shè)。由于缺乏先進、有效的資金管理手段、專業(yè)的管理人才和完善的管理制度，必然影響了企業(yè)財務(wù)管理工作的正常運轉(zhuǎn)及對外的信用度，造成大量資金的浪費，在一定程度上制約了企業(yè)的發(fā)展。

四、武漢公交集團公司內(nèi)部控制的構(gòu)建——以資金管理為例

（一）公交集團公司內(nèi)部控制設(shè)計原則

2006年6月6日國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會下發(fā)的《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》的通知，2008年6月28日“五部委”（包含財政部、審計署、證監(jiān)會、銀監(jiān)會和保監(jiān)會）聯(lián)合的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，2010年4月11日“五部委”聯(lián)合的企業(yè)內(nèi)部控制配套指引。依據(jù)內(nèi)部控制基本規(guī)范，公交集團公司內(nèi)部控制設(shè)計以內(nèi)部環(huán)境為基礎(chǔ)、以風(fēng)險評估為環(huán)節(jié)、以控制活動為手段、以信息與溝通為條件、以內(nèi)部監(jiān)督為保證，形成相互聯(lián)系、相互促進的五要素內(nèi)部控制框架，突出管理控制和業(yè)務(wù)控制兩部分涉及的政策和程序要求，以對各類內(nèi)生性風(fēng)險進行的控制。具體設(shè)計遵循以下原則：1、全面性原則：貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督的全過程，覆蓋集團公司及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項，實現(xiàn)全過程、全員性控制，不存在內(nèi)部控制空白點。2、重要性原則：在兼顧全面的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域，并采取更為嚴(yán)格的控制措施，確保不存在重大缺陷。3、制衡性原則：應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督的機制，同時堅固運營效率。要求公司完成某項工作必須經(jīng)過互不隸屬的兩個基本點或兩個以上的崗位和環(huán)節(jié)；同時，還要求履行內(nèi)部控制監(jiān)督職責(zé)的機構(gòu)或人員具有良好的獨立性。4、適應(yīng)性原則：應(yīng)當(dāng)與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化加以調(diào)整。要求公司建立與實施內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)具有前瞻性，適時地對內(nèi)部控制系統(tǒng)進行評估，發(fā)現(xiàn)可能存在的問題，并及時采取措施不救。5、成本效益原則：應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。要求公司內(nèi)部控制建設(shè)必須統(tǒng)籌考慮投入成本和鏟除效益之比。

（二）公交集團公司內(nèi)部控制設(shè)計思路

所有企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)中所需要控制的風(fēng)險均蘊含于各業(yè)務(wù)流程之中，不同行業(yè)不同企業(yè)存在的風(fēng)險不一樣，內(nèi)部控制的設(shè)計要量體裁衣才能充分發(fā)揮防范風(fēng)險的作用。武漢市公交集團公司作為武漢市人民政府出資企業(yè)，是武漢市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會所屬22家企業(yè)中的五家內(nèi)部控制體系建設(shè)的試點單位之一，基于集團公司“一體兩翼”戰(zhàn)略目標(biāo)指引，全面深化企業(yè)改革，按照集團公司“有制度、有標(biāo)準(zhǔn)、有流程、有聯(lián)系”的“四有”建設(shè)思路，集團公司于2014年9月開始啟動、2014年10月著力推進企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)工作。根據(jù)集團公司領(lǐng)導(dǎo)層的設(shè)計，內(nèi)部控制體系建設(shè)的工作部署分“三步走”：首先，以計劃財務(wù)管理部（以下簡稱計財部）試點部門，率先探索如何設(shè)計適合計財部的內(nèi)部控制管理體系的方法、思路以及內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)；第二，在集團公司其他部門（除計財部之外的包括總經(jīng)理辦公室、人力資源部等11個部門）中逐一展開，依次建立適應(yīng)各部門的內(nèi)部控制管理標(biāo)準(zhǔn)；第三，在集團公司所屬單位全面延伸，最終形成武漢市公交集團公司內(nèi)部控制管理體系，包括對集團本部、集團所屬單位的兩個層級的立體式、全覆蓋的集團內(nèi)部控制管理體系。作為武漢市公交集團公司內(nèi)部控制體系建設(shè)試點部門的計財部，肩負(fù)著集團公司生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)的會計核算、財務(wù)管理等重要職責(zé)。與此同時，計財部提供對公司決策有用的信息，參與公司經(jīng)營決策等職能作用發(fā)揮的深度和廣度也直接關(guān)系到公司內(nèi)部控制的執(zhí)行力，關(guān)系到公司戰(zhàn)略目標(biāo)的順利實現(xiàn)。因此，建立以全面預(yù)算為核心的計財部內(nèi)部控制體系，有利于提高集團公司財務(wù)風(fēng)險管控能力，對集團公司其他部門以及集團所屬單位內(nèi)部控制管理標(biāo)準(zhǔn)的建立起著試驗田和引領(lǐng)作用，是公司安全、發(fā)展、效益三大業(yè)績協(xié)調(diào)增長的基本保障。以計財部為例，在內(nèi)部控制管理標(biāo)準(zhǔn)的建設(shè)中，所需要控制的風(fēng)險均蘊含于各業(yè)務(wù)流程之中，對財務(wù)內(nèi)部控制的研究、設(shè)計思路是這樣的：（1）通過對計財部業(yè)務(wù)流程的全面梳理，確定預(yù)算管理、年度綜合計劃管理、資金管理、收入管理、成本費用管理、固定資產(chǎn)管理等13個類別業(yè)務(wù)項目；（2）針對每一個業(yè)務(wù)項目，分析和識別每一業(yè)務(wù)流程的（上游、中游、下游）關(guān)鍵風(fēng)險點，這些關(guān)鍵風(fēng)險點也就是控制點；（3）針對控制點，通過財務(wù)法規(guī)、公司管理制度、文件和管理辦法，細(xì)化出對應(yīng)的風(fēng)險點的控制措施。制定出的財務(wù)內(nèi)部控制體現(xiàn)以內(nèi)部環(huán)境為基礎(chǔ)、以風(fēng)險評估為環(huán)節(jié)、以控制活動為手段、以信息與溝通為條件、以內(nèi)部監(jiān)督為保證，形成相互聯(lián)系、相互促進的五要素內(nèi)部控制框架，突出管理控制和業(yè)務(wù)控制兩部分涉及的政策和程序要求，以對各類內(nèi)生性風(fēng)險進行的控制。同時，在財務(wù)內(nèi)部控制管理體系的設(shè)計過程中，充分體現(xiàn)了以風(fēng)險為導(dǎo)向的內(nèi)部控制理念，強調(diào)事前控制和過程控制，在構(gòu)建良好的內(nèi)部環(huán)境基礎(chǔ)上，將控制風(fēng)險作為內(nèi)部控制的驅(qū)動，以風(fēng)險控制矩陣的形式將業(yè)務(wù)活動風(fēng)險進行提煉，實現(xiàn)風(fēng)險預(yù)控和標(biāo)準(zhǔn)化管理。風(fēng)險控制矩陣中的“關(guān)鍵風(fēng)險點”和“控制措施”完全嵌入到具體業(yè)務(wù)流程中，在計財部的預(yù)算管理、年度綜合經(jīng)營計劃、資金管理等十三個類別的事項中，通過與關(guān)鍵風(fēng)險點一一對應(yīng)的控制措施，與各業(yè)務(wù)活動流程一起發(fā)揮應(yīng)有的功能，實現(xiàn)對風(fēng)險的管控目標(biāo)。

（三）武漢市公交集團公司內(nèi)部控制設(shè)計—以資金管理為例

“現(xiàn)金為王”一直以來都被視為公司資金管理的中心理念。公司現(xiàn)金流量管理水平往往是決定企業(yè)存亡的關(guān)鍵所在。在面對日益激烈的市場競爭，企業(yè)面臨的生存環(huán)境復(fù)雜多變，通過提升公司現(xiàn)金流的管理水平，才可以合理的控制營運風(fēng)險，提升公司整體資金的利用效率，從而不斷加快企業(yè)自身的發(fā)展。結(jié)合武漢市公交集團公司計財部資金管理的實際情況，有必要從以下幾方面加強控制：1.實行財務(wù)集中管控，提高資金使用效益公交公司行業(yè)和其他公司不一樣，有特殊性，具有零散的收入和結(jié)算對象多的特點，實行財務(wù)集中管控是有效的措施。但要注意“集權(quán)有道、分權(quán)有序”，在分權(quán)和集權(quán)更傾向于集權(quán)，而不是絕對的集權(quán)，是在一定范圍內(nèi)、一定程度上有原則、有導(dǎo)向的分權(quán)。還注意將薪酬計劃和財務(wù)集中管控結(jié)果相掛鉤，發(fā)揮集團本部和二級單位負(fù)責(zé)人的積極性。同時處理好人員、技術(shù)和管理三者的協(xié)調(diào)關(guān)系，只有重視三者的集成，才能實現(xiàn)現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下集團公司對財務(wù)的集中管控，從而實現(xiàn)集團利益的最大化。2.加強預(yù)算及計劃管理公司所有資金收支必須納入預(yù)算及計劃管理，堅持以收定支，量入為出，避免集團公司經(jīng)營缺乏約束或盲目經(jīng)營導(dǎo)致的資源浪費或發(fā)展戰(zhàn)略難以實現(xiàn)。各單位各部門資金使用嚴(yán)格按照計劃進行，資金計劃根據(jù)年度預(yù)算制訂，并隨預(yù)算的調(diào)整而調(diào)整。年度綜合經(jīng)營計劃是集團公司年度生產(chǎn)經(jīng)營活動的指導(dǎo)性文件，是在上年度生產(chǎn)經(jīng)營結(jié)果的基礎(chǔ)上，結(jié)合本年度生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境客觀變化和企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略需要，制定出本年度各項生產(chǎn)要素的定額指標(biāo)，用以指導(dǎo)集團公司以及各二級單位開展年度經(jīng)營生產(chǎn)活動。武漢市公交集團公司實行三級管理、兩級核算的計劃管理體系，其中，三級管理指集團公司、二級單位及二級單位下屬分公司三個層級進行管理，兩級核算指集團公司、各二級單位兩個層級進行核算。年度綜合經(jīng)營計劃編制按照公歷會計年度為一個期限，具體編制機構(gòu)為集團公司計財部，經(jīng)公司董事會審核批準(zhǔn)后下達(dá)給集團公司各二級單位落實執(zhí)行。集團公司各二級單位根據(jù)集團公司下達(dá)的年度綜合經(jīng)營計劃，按照集團公司各二級單位內(nèi)部資源分布及季節(jié)性指數(shù)進行分解，并具體組織實施，各二級單位為該單位年度綜合經(jīng)營計劃實施的主要責(zé)任人，年度綜合經(jīng)營計劃的執(zhí)行監(jiān)督和考核評價由計財部根據(jù)集團公司相關(guān)規(guī)定組織實施。年度綜合經(jīng)營計劃編制與審批、執(zhí)行與監(jiān)督、分析與考核的控制流程應(yīng)當(dāng)清晰嚴(yán)密，對年度綜合經(jīng)營計劃編制方法、審批程序、計劃執(zhí)行情況檢查、計劃調(diào)整、計劃執(zhí)行結(jié)果的分析與考核等應(yīng)當(dāng)有明確的規(guī)定。以年度綜合經(jīng)營計劃編制與審批（見圖2）為例，公司應(yīng)建立年度綜合經(jīng)營計劃管理崗位責(zé)任制，將計劃的編制與審批具體落實到崗位，明確內(nèi)部相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限和業(yè)務(wù)范圍，確保年度綜合經(jīng)營計劃相關(guān)工作按照既定流程和標(biāo)準(zhǔn)及時準(zhǔn)確的完成，年度經(jīng)營目標(biāo)符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃的要求，并保證目標(biāo)的執(zhí)行。3.建立分級授權(quán)制度，嚴(yán)格控制支出資金管理包括收入和支出，公交公司固定資產(chǎn)比重高，固定性成本較大，支出是控制的重點。目前公交集團公司在資金審批權(quán)限的設(shè)計方面不是特別明確，審批權(quán)限的設(shè)置較為混亂，影響了資金的合理使用和資金的有效利用。因此，應(yīng)建立貨幣資金業(yè)務(wù)的分級授權(quán)審批制度。公交集團公司在建立和實施資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制中，應(yīng)當(dāng)強化對以下關(guān)鍵方面或者關(guān)鍵環(huán)節(jié)的風(fēng)險控制，并采取相應(yīng)的控制措施，確保資金支付合理、準(zhǔn)確，避免給公司造成經(jīng)濟損失：(1)明確審批人授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施。(2)明確經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職權(quán)范圍和工作要求。審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。對重大決策失誤造成的貨幣資金被貪污、侵占、挪用需追究決策人的責(zé)任。(3)嚴(yán)格按照支付申請——支付審批——支付復(fù)核——辦理支付的程序、辦理貨幣資金的支付業(yè)務(wù)并及時準(zhǔn)確入賬。以資金支付（見圖3）為例，首先要提出支付申請。有關(guān)部門或個人用款時，應(yīng)當(dāng)提前向經(jīng)授權(quán)的審批人提交貨幣資金支付申請，注明款項的用途、金額、預(yù)算、限額、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同、原始單據(jù)或相關(guān)證明。第二，資金支付需審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)，性質(zhì)或金額重大的，還應(yīng)及時報告更高一級審批人。第三，資金支付需復(fù)核。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請進行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付企業(yè)是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無誤后，交由相關(guān)負(fù)責(zé)人員辦理支付手續(xù)。最后，資金辦理支付。相關(guān)人員根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。4.建立辦理資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，實施職責(zé)分離公司應(yīng)當(dāng)建立辦理資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。做到做到會計和出納相分離。保管和出納相分離，網(wǎng)銀支付提交人員、支付人員相分離，出納人員不得兼任稽核、會計檔案管工作，以及收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門和人員辦理貨幣業(yè)務(wù)和直接接觸貨幣資金。辦理資金業(yè)務(wù)的不相容崗位職責(zé)內(nèi)容包括：資金計劃的編制與審批；資金業(yè)務(wù)的授權(quán)審批與執(zhí)行；資金賬戶記錄與核對調(diào)節(jié)；收入類資金的收取與對賬；支出類資金的的申請與審批；資金的保管與資金的記錄；資金的保管與資金的盤點清查；銀行票據(jù)管理與檢查；預(yù)留印鑒管理與使用；財政補貼、財政返還資金的申請與收取。5.建立有效的內(nèi)審稽核制度，加強企業(yè)內(nèi)部的貨幣資金審計工作有效地審計工作有利于保障企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制的高效進行，完整的企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制體系離不開有效的審計工作，因此，這就需要企業(yè)不斷加強內(nèi)部審計工作，確保企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置、人員配備以及工作的獨立性，切實最大限度的發(fā)揮內(nèi)部審計部門應(yīng)有的作用。具的體的做法有：(1)由內(nèi)審人員不定期進行現(xiàn)金盤點，檢查有無庫存現(xiàn)金超限額的情況存在，定期對現(xiàn)金進行盤點，看有無挪用現(xiàn)金或白條頂庫現(xiàn)象。(2)隨時監(jiān)控網(wǎng)上銀行支付的款項。(3)每月由內(nèi)審人員對銀行賬戶余額進行核對。(4)由內(nèi)審人員對業(yè)務(wù)收銀部門的發(fā)票和單據(jù)進行抽查，重點檢查單據(jù)是否有跳號情況、打折銷售是否有授權(quán)人員的簽批等。(5)檢查財務(wù)印鑒是否有兩人分管。

篇（10）

一、集團公司的特征及管控模式

集團公司是規(guī)模經(jīng)濟效應(yīng)與市場競爭的產(chǎn)物。伴隨著企業(yè)規(guī)模的擴大、生產(chǎn)經(jīng)營方式的變革及股份制的發(fā)展而產(chǎn)生，是現(xiàn)代企業(yè)模式的一種典型代表和重要的經(jīng)濟主體。組織關(guān)系上集團公司內(nèi)的成員單位之間的聯(lián)系常以資本為紐帶，具有復(fù)雜的股權(quán)構(gòu)成和多層次的管理結(jié)構(gòu)；業(yè)務(wù)上以產(chǎn)生經(jīng)濟戰(zhàn)略上的協(xié)同效應(yīng)為主要目的，具有較長的一體化經(jīng)營鏈和多元化的業(yè)務(wù)。母子公司組織架構(gòu)是集團公司常見的一種組織形式。

在對下屬企業(yè)進行管理控制中，需對集團公司治理層及各管理層階的權(quán)責(zé)進行清晰的界定與劃分，選擇適當(dāng)?shù)墓芾砜刂颇Ｊ?，以便于更為清晰的表達(dá)與實施集團戰(zhàn)略意圖。管控模式主要有集權(quán)型、分權(quán)型及介于二者間的統(tǒng)分結(jié)合型三種類型。集權(quán)型模式下集團最高管理當(dāng)局或總部對下屬單位的重大決策及日常運營進行較多的直接干預(yù)，下屬單位的董事會權(quán)力較為弱化；分權(quán)模式下集團總部對下屬單位的重大決策權(quán)及日常運營管理權(quán)充分下放，總部較少直接干預(yù)；統(tǒng)分結(jié)合模式下對下屬單位的干預(yù)程度介于前二者之間，總部根據(jù)集團整體的戰(zhàn)略方向，對下屬單位的決策與運營進行有選擇的干預(yù)。

二、集團公司實施內(nèi)部控制面臨的挑戰(zhàn)

由于集團公司組織架構(gòu)的獨特性及其業(yè)務(wù)的復(fù)雜性，實施內(nèi)部控制必然會面臨更多的難題和風(fēng)險。

內(nèi)部控制設(shè)計是否合理，這是集團公司實施有效內(nèi)部控制管理的基礎(chǔ)和前提。內(nèi)部控制應(yīng)該能夠有效的防止、發(fā)現(xiàn)并糾正重大風(fēng)險的發(fā)生。集團公司內(nèi)部控制設(shè)計的合理性可以從適應(yīng)性和合規(guī)性兩方面進行考察。適應(yīng)性要求內(nèi)部控制不但與企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)狀況、競爭狀況、發(fā)展階段、風(fēng)險水平相適應(yīng)，而且要適應(yīng)集團公司特殊的組織構(gòu)架與管控模式，并能夠根據(jù)情況變化適時進行靈活調(diào)整。合規(guī)性要求內(nèi)部控制的設(shè)計符合國家相關(guān)法規(guī)、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引的規(guī)定，符合公司章程、制度的要求。

內(nèi)部控制是否有效運行。與其他管理制度一樣，執(zhí)行力是關(guān)鍵。企業(yè)設(shè)定的內(nèi)部控制制度是否在實踐中得以一貫的執(zhí)行實施，是集團公司實施有效內(nèi)部控制管理的關(guān)鍵，也是內(nèi)部控制實務(wù)中的薄弱環(huán)節(jié)。有效的內(nèi)部控制制度，不應(yīng)僅僅是掛在墻上的擺設(shè)、束之高閣的典章。內(nèi)部控制不但要得到執(zhí)行，而且要得到有效的反饋。由于現(xiàn)代科技信息技術(shù)的發(fā)展，對于高度自動化的控制運行系統(tǒng)，須處理好人工系統(tǒng)與自動化系統(tǒng)的關(guān)系與銜接，做到二者在特定情況下的必要的相互融合。

三、集團公司對子公司的控制措施

集團公司對子公司的控制實施可以從集團(總體)層面和業(yè)務(wù)層面兩個層次進行。

1.集團層面

全面梳理集團組織架構(gòu)，選擇恰當(dāng)有效的管理控制模式，適時進行組織結(jié)構(gòu)再造。集團公司的管控模式應(yīng)以集團的整體戰(zhàn)略為導(dǎo)向，以價值創(chuàng)造為核心，以組織架構(gòu)為載體。在集團組織結(jié)構(gòu)模式的選擇上，沒有哪一種模式更加有效或更加先進，應(yīng)該根據(jù)集團自身情況來加以判別使用。集權(quán)與分權(quán)，其本質(zhì)是對不同層階的權(quán)力界定與授權(quán)管理，企業(yè)應(yīng)在集團戰(zhàn)略的指引下，根據(jù)企業(yè)內(nèi)部的資源配置要求與現(xiàn)實條件、外部環(huán)境等因素，選擇恰當(dāng)?shù)墓芸啬Ｊ健?/p>

盡管組織結(jié)構(gòu)的建造沒有統(tǒng)一的固定模式，通過組織結(jié)構(gòu)再造，集團公司可建立起高效而功能完善的扁平化組織框架，以保證信息傳遞的暢通與快捷，提升管理效能。在進行組織再造過程中，建立起制衡的治理結(jié)構(gòu)與機構(gòu)設(shè)置，明晰不相容崗位的范圍與內(nèi)容。明確界定股東大會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層各自的職責(zé)與權(quán)限，實現(xiàn)互相牽制，互相制約，以建立起有效的內(nèi)部控制制衡與監(jiān)督機制。特別是對于集團及各子公司的重大決策、重大事項、重要人事任免及大額的資金支付業(yè)務(wù)，實行集體決策審批或聯(lián)簽制度，避免發(fā)生重大決策的失誤與舞弊發(fā)生。

全面梳理管控流程，在梳理管控流程中發(fā)現(xiàn)的控制缺陷，應(yīng)對其及時進行改進與變革。管控流程與組織架構(gòu)是集團實現(xiàn)有規(guī)則管理與控制的重要手段，它能夠?qū)⒓瘓F管控的各項職能實現(xiàn)有效地鏈接與互通。集團公司可通過制定內(nèi)部控制框架體系和管理手冊，明確機構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)分工，以更好的達(dá)到管理的目標(biāo)。

2.業(yè)務(wù)層面

全面梳理業(yè)務(wù)流程，充實集團總部的戰(zhàn)略管理能力實績，對子公司業(yè)務(wù)進行歸口管理，有效避免總部功能缺失和空心化現(xiàn)象發(fā)生。在對子公司進行管控時，通過委派股東代表、推舉董事人選合法的形式，充分發(fā)揮子公司股東會、董事會的作用，避免繞過子公司董事會而對子公司的業(yè)務(wù)進行直接干預(yù)；重視公司章程作為公司基本制度規(guī)范的效力，參與制定時加入保護性條款或進行限制性授權(quán)，以實現(xiàn)對子公司的有效控制。對于子公司的正常業(yè)務(wù)流程下的常規(guī)交易、活動等一般的普遍性業(yè)務(wù)，進行一般性授權(quán)，建立有效的預(yù)防性控制；對于一般業(yè)務(wù)流程以外的特定類型的交易活動進行單獨的、逐一授權(quán)，并建立起有效的檢查性控制。在確保母子公司在業(yè)務(wù)、資產(chǎn)、財務(wù)、人員、機構(gòu)上的獨立性的前提下，重點做好以下控制：

(1)特殊活動控制：對于子公司不常發(fā)生的重大交易或事項、特定類別的交易活動、性質(zhì)特殊的交易事項，需要進行特別的控制設(shè)置，履行嚴(yán)格的逐一授權(quán)審批制度。諸如子公司的發(fā)展戰(zhàn)略的改變、重大投資項目、重要固定資產(chǎn)及專利技術(shù)的處置與抵押等。對于投資管理控制，建立健全子公司重大投資的立項、審批、過程控制、檢查監(jiān)督制度，規(guī)范子公司的投資行為，確保子公司的重大對外投資、重組及重大的固定資產(chǎn)投資，履行集體決策或聯(lián)簽制度，并按規(guī)定得到集團總部的審批或在集團總部備案后方可施行。在實務(wù)中，尤其是要對子公司的對外提供擔(dān)保、衍生創(chuàng)新交易進行特別的審批權(quán)控制及后續(xù)連續(xù)跟蹤監(jiān)控。

(2)財務(wù)制度的控制：子公司應(yīng)當(dāng)保持獨立的財會部門，建立獨立的會計核算體系和財務(wù)管理制度。子公司應(yīng)當(dāng)保留獨立的銀行賬戶，不存在與母公司共用銀行賬號的情形，也不得將本公司資金存入母公司銀行賬戶。子公司應(yīng)當(dāng)獨立作出財務(wù)決策，母公司不得直接干預(yù)子公司的資金使用。子公司應(yīng)按照國家相關(guān)規(guī)定及集團公司的要求，執(zhí)行與集團公司一致的會計政策和會計處理方法，這樣規(guī)范化的會計記錄也便于集團公司合并會計報表的編制。

(3)財務(wù)人員的控制：集團公司總裁為了實現(xiàn)對子公司的財務(wù)監(jiān)控，可依據(jù)產(chǎn)權(quán)關(guān)系、章程協(xié)議，以出資人的身份向其全資子公司和控股子公司派出財務(wù)負(fù)責(zé)人或獨立財務(wù)總監(jiān)，以直接或間接監(jiān)督子公司的經(jīng)營情況。委派的財務(wù)負(fù)責(zé)人要全面主管子公司的財務(wù)工作；委派獨立財務(wù)總監(jiān)情況下，財務(wù)總監(jiān)僅對子公司經(jīng)營及財務(wù)情況進行監(jiān)督，子公司有其自己的財務(wù)主管人員開展日常財務(wù)工作，獨立財務(wù)總監(jiān)應(yīng)是董事會成員，以參與子公司的重大事項決策，與集團總部進行有效的信息傳遞與溝通。對于普通財務(wù)人員也要進行資格控制，聘用合格的財務(wù)人員。