序論：好文章的創(chuàng)作是一個(gè)不斷探索和完善的過(guò)程，我們?yōu)槟扑]十篇公司內(nèi)部競(jìng)聘報(bào)告范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來(lái)更深刻的閱讀感受。

篇（1）

作者簡(jiǎn)介：韓冰（1980-），男，山東棗莊人，棗莊南郊熱電有限公司綜合部，二級(jí)人力資源管理師，中級(jí)人力資源經(jīng)濟(jì)師，中級(jí)工商管理經(jīng)濟(jì)師；董憶楓（1970-），男，山東棗莊人，棗莊供電公司，二級(jí)人力資源管理師，助理政工師。（山東 棗莊 277100）

中圖分類(lèi)號(hào)：F272.92  文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A  文章編號(hào)：1007-0079（2011）36-0037-02

一、公司內(nèi)部競(jìng)聘決策背景

某熱電公司是一家進(jìn)入穩(wěn)定發(fā)展期的“熱電聯(lián)產(chǎn)”的發(fā)電廠。隨著公司規(guī)模的不斷發(fā)展和內(nèi)部管理機(jī)制的不斷完善，公司對(duì)管理人員的使用、任用和監(jiān)督提出了更高要求。為了促進(jìn)公司人力資源的開(kāi)發(fā)和利用，提高企業(yè)現(xiàn)代化管理水平，深化人事制度改革，拓寬選人用人渠道，經(jīng)公司研究決定，對(duì)發(fā)電部副主任之職實(shí)行內(nèi)部競(jìng)聘上崗，實(shí)行市場(chǎng)化的人力資源管理改革。從具備某一崗位任職能力的一組人中挑選出最適合、最匹配的人，使職得其才、才得其用、能崗匹配，盡快實(shí)現(xiàn)公司人才結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，實(shí)現(xiàn)公司效益的最優(yōu)化。

二、內(nèi)部競(jìng)聘方案設(shè)計(jì)

1.指導(dǎo)思想

為了充分挖掘人才，拓展員工的發(fā)展空間，打破傳統(tǒng)的用人方式，實(shí)行中層管理人員的動(dòng)態(tài)管理，充分調(diào)動(dòng)員工的工作熱情和積極性，增強(qiáng)廣大管理人員的危機(jī)感和憂患意識(shí)，在全局形成比貢獻(xiàn)、比能力的觀念和努力學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)技術(shù)的良好氛圍，強(qiáng)化競(jìng)爭(zhēng)激勵(lì)機(jī)制，特引入“公開(kāi)競(jìng)聘、民主測(cè)評(píng)、綜合考核”的新型任用方式，從基層人員中選拔工作經(jīng)驗(yàn)豐富、專(zhuān)業(yè)技術(shù)過(guò)硬、有潛在領(lǐng)導(dǎo)能力的人員擔(dān)任中層管理職務(wù)。

2.內(nèi)部競(jìng)聘原則

（1）公開(kāi)原則：把招聘單位、崗位、數(shù)量及招聘的資格、條件、競(jìng)聘方法、時(shí)間等均面向全公司公告周知。一方面給予公司人才以公平競(jìng)爭(zhēng)的機(jī)會(huì)達(dá)到廣納人才的目的；另一方面使內(nèi)部競(jìng)聘工作置于公司人員的公開(kāi)監(jiān)督之下，防止不正之風(fēng)。

（2）競(jìng)爭(zhēng)原則：通過(guò)考試競(jìng)爭(zhēng)或考核鑒別確定人員的優(yōu)劣和人員的取舍。為了達(dá)到競(jìng)爭(zhēng)的目的，一要?jiǎng)訂T、吸引較多的人報(bào)名；二要嚴(yán)格考核程序和手段，科學(xué)地錄取人選。防止“拉關(guān)系”、“走后門(mén)”、“裙帶關(guān)系”、貪污受賄和等現(xiàn)象的發(fā)生，通過(guò)激烈而公平的競(jìng)爭(zhēng)，選擇優(yōu)秀人才。

（3）平等原則：對(duì)所有報(bào)名者一視同仁，不得人為地制造各種不平等的限制條件和各種不平等的優(yōu)先、優(yōu)惠政策，以提供平等的競(jìng)爭(zhēng)機(jī)會(huì)，不拘一格地選擇、錄用各方面的優(yōu)秀人才。

（4）擇優(yōu)錄取原則：根據(jù)不同職位的要求，選擇優(yōu)秀的與職位資格相匹配的人員進(jìn)入相應(yīng)崗位工作。

（5）錄取人員與參與競(jìng)聘人員的比例不小于1∶4，小于1∶4的比例，通過(guò)直接面試篩選。

3.發(fā)電部安全技術(shù)副主任工作職責(zé)

（1）在發(fā)電運(yùn)行部主任的領(lǐng)導(dǎo)下，全面負(fù)責(zé)發(fā)電運(yùn)行部的安全生產(chǎn)、技術(shù)管理助發(fā)電運(yùn)行部主任抓好行政管理工作。

（2）堅(jiān)持“管生產(chǎn)必須管安全”的原則，認(rèn)真貫徹落實(shí)國(guó)家、部、省電力公司有關(guān)安全生產(chǎn)方面的法規(guī)、條例、規(guī)定和指令性文件。認(rèn)真落實(shí)《國(guó)家安全生產(chǎn)法》。

（3）堅(jiān)持“安全第一，預(yù)防為主”的方針，維護(hù)好設(shè)備，確保機(jī)組安全、滿發(fā)、穩(wěn)發(fā)、多供、嚴(yán)格執(zhí)行競(jìng)價(jià)上網(wǎng)制度，預(yù)防發(fā)生設(shè)備損壞事故。

（4）負(fù)責(zé)組織編制“反事故技術(shù)措施計(jì)劃”，落實(shí)部頒防止二十五項(xiàng)重大設(shè)備事故的重點(diǎn)要求，參加制定“安技勞保措施計(jì)劃”，負(fù)責(zé)落實(shí)各項(xiàng)安全技術(shù)措施。

（5）做好運(yùn)行技術(shù)監(jiān)督工作，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)匯報(bào)處理，防止設(shè)備損壞。

（6）組織參加事故調(diào)查，經(jīng)常分析研究事故發(fā)生的原因和規(guī)律，及時(shí)從技術(shù)裝置和技術(shù)規(guī)定上提出反事故措施。

（7）組織制定設(shè)備大修安全措施、技術(shù)措施、組織措施，并對(duì)措施的準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。

（8）根據(jù)新的安全技術(shù)要求及設(shè)備工況的變化，及時(shí)組織修訂現(xiàn)場(chǎng)規(guī)程、圖紙資料。每年提出有效的現(xiàn)場(chǎng)規(guī)程制度清單。

（9）隨時(shí)了解設(shè)備運(yùn)行中出現(xiàn)的缺陷，合理安排運(yùn)行方式，對(duì)威脅人身、設(shè)備安全的重大隱患應(yīng)及時(shí)采取防范措施，及時(shí)安排處理。

（10）根據(jù)《電力設(shè)備典型消防規(guī)程》的規(guī)定，組織制定生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)防火技術(shù)措施。

（11）下班組、到現(xiàn)場(chǎng)負(fù)有查禁違章，制止違章作業(yè)的責(zé)任。

（12）認(rèn)真貫徹執(zhí)行黨和國(guó)家的方針、政策、法令、法規(guī)以及本公司的各項(xiàng)規(guī)章制度，堅(jiān)持原則，有章必循，作風(fēng)正派，以身作則。

（13）根據(jù)公司下達(dá)的生產(chǎn)計(jì)劃和目標(biāo)任務(wù)，配合發(fā)電運(yùn)行部主任組織制訂編寫(xiě)年、季、月度具體實(shí)施工作計(jì)劃，并督促各專(zhuān)業(yè)按計(jì)劃落實(shí)。

（14）參加發(fā)電運(yùn)行部工作會(huì)議，分析發(fā)電運(yùn)行部的安全生產(chǎn)和經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況，研究解決工作中的重要問(wèn)題。

（15）配合發(fā)電運(yùn)行部主任扎扎實(shí)實(shí)地抓好班組建設(shè)，健全和完善各項(xiàng)規(guī)章制度，不斷提高發(fā)電部的管理素質(zhì)，使各項(xiàng)工作標(biāo)準(zhǔn)化、科學(xué)化。

4.中層管理人員的任職條件和能力要求（此處發(fā)電部安全技術(shù)副主任為列）

（1）任職條件。

1）思想政治條件：堅(jiān)持四項(xiàng)基本原則，堅(jiān)持改革開(kāi)放，堅(jiān)持以經(jīng)濟(jì)建設(shè)為中心的基本路線，具有較高的馬列主義、思想政策水平和理論水平，有高度的事業(yè)心和責(zé)任感。實(shí)事求是，艱苦創(chuàng)業(yè)，密切聯(lián)系群眾，全心全意為人民服務(wù)，忠于職守，秉公辦事，解放思想，堅(jiān)持原則，以身作則，清正廉潔，顧全大局團(tuán)結(jié)協(xié)作。

2）文化程度及工作經(jīng)歷：具有大專(zhuān)及以上學(xué)歷，并從事下一級(jí)管理崗位工作三年以上。

3）專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能：熟悉熱動(dòng)專(zhuān)業(yè)、電氣專(zhuān)業(yè)有關(guān)知識(shí)，熟悉企業(yè)管理基礎(chǔ)知識(shí)，了解管理信息系統(tǒng)原理，熟悉現(xiàn)代化辦公手段的操作使用；掌握熱工基礎(chǔ)、電工基礎(chǔ)、流體力學(xué)、材料力學(xué)、機(jī)械畫(huà)圖、火力發(fā)電廠等專(zhuān)業(yè)基礎(chǔ)知識(shí)；熟知電業(yè)安全工作規(guī)程、電力工業(yè)技術(shù)管理法規(guī)、電業(yè)生產(chǎn)事故調(diào)查規(guī)程、各專(zhuān)業(yè)運(yùn)行規(guī)程、調(diào)度規(guī)程及各項(xiàng)規(guī)章制度；掌握全面質(zhì)量管理，網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃技術(shù)，設(shè)備綜合管理等現(xiàn)代化管理方法；能正確判斷設(shè)備異常情況，組織指揮排除故障，保證安全生產(chǎn)；善于協(xié)調(diào)各部室之間的關(guān)系，善于團(tuán)結(jié)同志，有較強(qiáng)的語(yǔ)言表達(dá)能力，能撰寫(xiě)文理通順的公文工作計(jì)劃、總結(jié)和專(zhuān)題報(bào)告；有較強(qiáng)的口頭和文字表達(dá)能力，能起草綜合性的工作文件、調(diào)查報(bào)告和經(jīng)驗(yàn)總結(jié)。

（2）實(shí)際工作能力。

1）理解判斷力和決策力：正確理解上級(jí)有關(guān)方針、政策及領(lǐng)導(dǎo)的意圖，能分清主次，抓住關(guān)鍵，綜合分析，實(shí)事求是的原則，能完全貫徹領(lǐng)導(dǎo)意圖，使決策體現(xiàn)上級(jí)有關(guān)方針、政策或領(lǐng)導(dǎo)意圖。

2）組織協(xié)調(diào)：從大局出發(fā)，統(tǒng)籌兼顧，協(xié)調(diào)好各方面關(guān)系，針對(duì)不同職工，采用不同手段，選擇最佳途徑，做好思想政治工作，充分調(diào)動(dòng)和發(fā)揮各方面的積極性、創(chuàng)造性。

3）文字、語(yǔ)言表達(dá)能力：有較強(qiáng)的文字、語(yǔ)言功底，能撰寫(xiě)本崗位工作情況的調(diào)查報(bào)告和經(jīng)驗(yàn)總結(jié)，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供第一手材料。

（3）年齡限制及身體條件：30-35歲，身體健康，年富力強(qiáng)。

5.內(nèi)部競(jìng)聘的步驟

（1）組建內(nèi)部競(jìng)聘評(píng)委團(tuán)隊(duì)，成員由公司總經(jīng)理1名、安全技術(shù)副總經(jīng)理1名、安全技術(shù)工程師1名、人力資源管理人員1名，發(fā)電部主任1名，外聘安全技術(shù)專(zhuān)家2名，共7名。并對(duì)內(nèi)部競(jìng)聘評(píng)委團(tuán)隊(duì)進(jìn)行培訓(xùn)。

（2）員工的初步篩選，根據(jù)發(fā)電部安全技術(shù)副主任工作職責(zé)、專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能和實(shí)際工作能力的要求，通過(guò)初步篩選的進(jìn)入筆試。

（3）筆試。專(zhuān)項(xiàng)考察專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能，測(cè)試內(nèi)容分布為：基本知識(shí)和專(zhuān)業(yè)技能50%、案例分析25%、有關(guān)工作思路的闡述和分析25%。題型為選擇和判斷題50%、簡(jiǎn)述題（含案例分析）25%、論述題25%。

筆試流程簡(jiǎn)述：

―按資格審查后的報(bào)名名單通知內(nèi)部競(jìng)聘員工在指定時(shí)間參加筆試

―筆試開(kāi)始前，簽到、組織人員講解考試注意事項(xiàng)

―筆試開(kāi)始

―筆試結(jié)束，收取試卷，密封

―閱卷

―統(tǒng)計(jì)得分，復(fù)核無(wú)誤，填報(bào)《考核成績(jī)統(tǒng)計(jì)表》

―內(nèi)部競(jìng)聘評(píng)委團(tuán)隊(duì)確定進(jìn)入面試人選，同時(shí)向未進(jìn)入面試人選發(fā)《考核信息反饋表》和進(jìn)行考核面談

（4）面試。

1）采用半結(jié)構(gòu)化面試，共35分鐘，分三個(gè)部分：第一部分是競(jìng)聘者演講，限時(shí)10分鐘；演講順序以抽簽確定。第二部分是主考官指定提問(wèn)，限時(shí)20分鐘，共5道題，每道題4分鐘左右。第三部分是自由追問(wèn)，先主考官追問(wèn)，主考官追問(wèn)完畢，其他考官自由追問(wèn)，限時(shí)5分鐘。

2）題目設(shè)置。面試問(wèn)題多為基于關(guān)鍵勝任特征的行為性問(wèn)題，例如“在工作過(guò)程中，你發(fā)現(xiàn)有員工進(jìn)行違規(guī)操作時(shí)，你是如何做的？”“在公司安全標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)過(guò)程中，你是如何組織本值或班組進(jìn)行實(shí)施的？”

3）評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。參照競(jìng)聘者在角色認(rèn)知能力、戰(zhàn)略思維能力、溝通協(xié)調(diào)能力、管理控制能力、組織實(shí)施能力、團(tuán)隊(duì)建設(shè)能力、語(yǔ)言表達(dá)與氣質(zhì)等七方面與競(jìng)聘崗位的匹配度的要求進(jìn)行評(píng)分。

面試滿分為100分，60分為及格。評(píng)委的評(píng)分去掉一個(gè)最高分和一個(gè)最低分，再將評(píng)分加權(quán)平均后，即為每個(gè)競(jìng)聘者的面試得分。

（5）無(wú)領(lǐng)導(dǎo)小組討論（如若必要對(duì)其能力作進(jìn)一步考察）。這是一種對(duì)應(yīng)聘者集體面試的方法，對(duì)于應(yīng)聘者較多，最適宜采用這種方法，每一次選5-7人為一組，每組20-30分鐘的時(shí)間。通過(guò)讓?xiě)?yīng)聘者平等地集體討論給定的問(wèn)題，考察每個(gè)應(yīng)試者的綜合素質(zhì)，主要包括：口頭表達(dá)能力、處理人際關(guān)系技巧、靈活性、適應(yīng)性、情緒控制、自信心、合作精神、性格特點(diǎn)等。

（6）錄用決策。采用群體決策法進(jìn)行內(nèi)部競(jìng)聘決策，按照評(píng)委的評(píng)分權(quán)重進(jìn)行評(píng)分統(tǒng)計(jì)，得分第一名將進(jìn)入發(fā)電部安全技術(shù)副主任崗位試用期，使用期3個(gè)月，試用合格正式聘用。

（7）后續(xù)工作。

1）不斷評(píng)估競(jìng)聘結(jié)果與到崗員工實(shí)際表現(xiàn)的一致性。

2）總結(jié)本次內(nèi)部競(jìng)聘的長(zhǎng)處與不足，以利于下次改進(jìn)，不斷提高公司內(nèi)部競(jìng)聘工作的有效性。

3）與未能競(jìng)聘成功的員工進(jìn)行溝通，反饋其在內(nèi)部競(jìng)聘中的表現(xiàn)，明確指出其在哪些方面符合崗位要求，哪些方面不符合要求，以便在以后的工作中著重培養(yǎng)提高。

三、結(jié)束語(yǔ)

在一個(gè)擁有健康、開(kāi)放、進(jìn)取企業(yè)文化的公司里，從內(nèi)部晉升員工可以為公司內(nèi)其他員工樹(shù)立先例，激勵(lì)基層員工努力工作，降低企業(yè)用人風(fēng)險(xiǎn)，其優(yōu)點(diǎn)是顯而易見(jiàn)的。然而其缺點(diǎn)也是不容忽視的，應(yīng)在實(shí)際操作中加以克服。熱電公司內(nèi)部競(jìng)聘過(guò)程中，崗位分析精細(xì)、測(cè)評(píng)指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)完善，才能提高競(jìng)聘工作的有效性，同時(shí)選的人員勝任特征凸顯，更具崗位勝任能力。

參考文獻(xiàn)：

[1]中國(guó)就業(yè)培訓(xùn)技術(shù)指導(dǎo)中心.企業(yè)人力資源管理師(二級(jí))[M].北京:中國(guó)勞動(dòng)與社會(huì)保障出版社,2007.

[2]陳萬(wàn)思.企業(yè)中層管理職位的內(nèi)部競(jìng)聘運(yùn)作以南方集團(tuán)公司內(nèi)部競(jìng)聘人力資源部經(jīng)理為例[J].經(jīng)濟(jì)管理,2003,(13).

篇（2）

我叫孫蕾，07年5月我運(yùn)氣不錯(cuò)，有幸來(lái)到奧潤(rùn)公司，這個(gè)人才濟(jì)濟(jì)、團(tuán)結(jié)又溫暖的大家庭。適奉這次難得的競(jìng)崗機(jī)會(huì)，我本著鍛煉、提高的目的站在這里，展示自我，接受評(píng)判。

今天，我參加服務(wù)經(jīng)理這個(gè)崗位的競(jìng)聘，主要基于以下幾個(gè)方面的考慮：

首先服務(wù)經(jīng)理需必備已下幾點(diǎn)基本技能：

1、保證公司利潤(rùn)最大化

2、達(dá)到高標(biāo)準(zhǔn)

3、領(lǐng)導(dǎo)一個(gè)團(tuán)隊(duì)走向成功

4、壓力處理

5、了解和運(yùn)用日常業(yè)務(wù)知識(shí)

6、積極有效的完成上海大眾及公司制定的任務(wù)目標(biāo)，嚴(yán)格按照《上海大眾經(jīng)銷(xiāo)商運(yùn)營(yíng)手冊(cè)》完整的履行經(jīng)銷(xiāo)商職責(zé)，維護(hù)好斯柯達(dá)這一百年歷史品牌。

若是我競(jìng)聘上崗后將努力完成下列工作目標(biāo)：

1、遵守并履行奧潤(rùn)公司內(nèi)部的一切規(guī)章制度。

2、打破傳統(tǒng)思維的桎梏，最大程度地提高客戶滿意度及忠誠(chéng)度。

3、管理售后服務(wù)部以保證滿足顧客需求，提高車(chē)輛一次性修好率;關(guān)注售后服務(wù)業(yè)務(wù)的成長(zhǎng)、利潤(rùn)和員工滿意度的提高?？刂剖酆蠓?wù)部的所有行為包括對(duì)部門(mén)財(cái)政狀況、顧客服務(wù)、零配件庫(kù)存、商品和維修等各方面的監(jiān)督。

4、保證為每一個(gè)顧客提供高質(zhì)量的售后和維修服務(wù)，顧客能得到車(chē)輛維修狀況及時(shí)的反饋;保持一個(gè)清潔的、專(zhuān)業(yè)的工作環(huán)境。

5、了解顧客所關(guān)注的事情、他們的需求、期望以制定和執(zhí)行有效的行動(dòng)計(jì)劃，對(duì)顧客進(jìn)行追蹤調(diào)查并建立一個(gè)售后服務(wù)的追蹤回訪系統(tǒng)，以保證顧客在接受售后服務(wù)的72小時(shí)內(nèi)回訪顧客對(duì)服務(wù)的滿意程度，并及時(shí)有效的解決客戶抱怨。

6、在售后服務(wù)部?jī)?nèi)部和與其它部門(mén)之間創(chuàng)造一個(gè)良好的團(tuán)隊(duì)合作氛圍，保證員工有一個(gè)健康的工作環(huán)境，%26#8226;用一種及時(shí)和有效的態(tài)度處理所有員工的抱怨，從而創(chuàng)造和維護(hù)管理者與員工的健康的工作關(guān)系。

最后，我認(rèn)為自己競(jìng)聘服務(wù)經(jīng)理的優(yōu)勢(shì)在于一是我的敬業(yè)精神及團(tuán)隊(duì)精神比較強(qiáng)，這是干好一切工作的基礎(chǔ);二是我思想比較活躍，接受新事物比較快，這有利于開(kāi)拓工作新局面;三是我的親和力較強(qiáng)，信奉誠(chéng)實(shí)、正直的做人宗旨，能夠與人團(tuán)結(jié)共事，具有較好的協(xié)調(diào)能力。

報(bào)告完畢，謝謝大家!家好!

非常感謝各位領(lǐng)導(dǎo)、同事們給了我這次競(jìng)聘的機(jī)會(huì)。

我叫孫蕾，07年5月我運(yùn)氣不錯(cuò)，有幸來(lái)到奧潤(rùn)公司，這個(gè)人才濟(jì)濟(jì)、團(tuán)結(jié)又溫暖的大家庭。適奉這次難得的競(jìng)崗機(jī)會(huì)，我本著鍛煉、提高的目的站在這里，展示自我，接受評(píng)判。

今天，我參加服務(wù)經(jīng)理這個(gè)崗位的競(jìng)聘，主要基于以下幾個(gè)方面的考慮：

首先服務(wù)經(jīng)理需必備已下幾點(diǎn)基本技能：

1、保證公司利潤(rùn)最大化

2、達(dá)到高標(biāo)準(zhǔn)

3、領(lǐng)導(dǎo)一個(gè)團(tuán)隊(duì)走向成功

4、壓力處理

5、了解和運(yùn)用日常業(yè)務(wù)知識(shí)

6、積極有效的完成上海大眾及公司制定的任務(wù)目標(biāo)，嚴(yán)格按照《上海大眾經(jīng)銷(xiāo)商運(yùn)營(yíng)手冊(cè)》完整的履行經(jīng)銷(xiāo)商職責(zé)，維護(hù)好斯柯達(dá)這一百年歷史品牌。

若是我競(jìng)聘上崗后將努力完成下列工作目標(biāo)：

1、遵守并履行奧潤(rùn)公司內(nèi)部的一切規(guī)章制度。

2、打破傳統(tǒng)思維的桎梏，最大程度地提高客戶滿意度及忠誠(chéng)度。

3、管理售后服務(wù)部以保證滿足顧客需求，提高車(chē)輛一次性修好率;關(guān)注售后服務(wù)業(yè)務(wù)的成長(zhǎng)、利潤(rùn)和員工滿意度的提高?？刂剖酆蠓?wù)部的所有行為包括對(duì)部門(mén)財(cái)政狀況、顧客服務(wù)、零配件庫(kù)存、商品和維修等各方面的監(jiān)督。

4、保證為每一個(gè)顧客提供高質(zhì)量的售后和維修服務(wù)，顧客能得到車(chē)輛維修狀況及時(shí)的反饋;保持一個(gè)清潔的、專(zhuān)業(yè)的工作環(huán)境。

5、了解顧客所關(guān)注的事情、他們的需求、期望以制定和執(zhí)行有效的行動(dòng)計(jì)劃，對(duì)顧客進(jìn)行追蹤調(diào)查并建立一個(gè)售后服務(wù)的追蹤回訪系統(tǒng)，以保證顧客在接受售后服務(wù)的72小時(shí)內(nèi)回訪顧客對(duì)服務(wù)的滿意程度，并及時(shí)有效的解決客戶抱怨。

篇（3）

非常感謝各位領(lǐng)導(dǎo)、同事們給了我這次競(jìng)聘的機(jī)會(huì)。

我叫孫蕾，07年5月我運(yùn)氣不錯(cuò)，有幸來(lái)到奧潤(rùn)公司，這個(gè)人才濟(jì)濟(jì)、團(tuán)結(jié)又溫暖的大家庭。適奉這次難得的競(jìng)崗機(jī)會(huì)，我本著鍛煉、提高的目的站在這里，展示自我，接受評(píng)判。

今天，我參加服務(wù)經(jīng)理這個(gè)崗位的競(jìng)聘，主要基于以下幾個(gè)方面的考慮：

首先服務(wù)經(jīng)理需必備已下幾點(diǎn)基本技能：

1、　保證公司利潤(rùn)最大化

2、 達(dá)到高標(biāo)準(zhǔn)

3、　領(lǐng)導(dǎo)一個(gè)團(tuán)隊(duì)走向成功

4、　壓力處理

5、 了解和運(yùn)用日常業(yè)務(wù)知識(shí)

6、 積極有效的完成上海大眾及公司制定的任務(wù)目標(biāo)，嚴(yán)格按照《上海大眾經(jīng)銷(xiāo)商運(yùn)營(yíng)手冊(cè)》完整的履行經(jīng)銷(xiāo)商職責(zé)，維護(hù)好斯柯達(dá)這一百年歷史品牌。

若是我競(jìng)聘上崗后將努力完成下列工作目標(biāo)：

1、遵守并履行奧潤(rùn)公司內(nèi)部的一切規(guī)章制度。

2、打破傳統(tǒng)思維的桎梏，最大程度地提高客戶滿意度及忠誠(chéng)度。

3、管理售后服務(wù)部以保證滿足顧客需求，提高車(chē)輛一次性修好 率；關(guān)注售后服務(wù)業(yè)務(wù)的成長(zhǎng)、利潤(rùn)和員工滿意度的提高?？刂剖酆蠓?wù)部的所有行為包括對(duì)部門(mén)財(cái)政狀況、顧客服務(wù)、零配件庫(kù)存、商品和維修等各方面的監(jiān)督。

4、保證為每一個(gè)顧客提供高質(zhì)量的售后和維修服務(wù)，顧客能得到車(chē)輛維修狀況及時(shí)的反饋；保持一個(gè)清潔的、專(zhuān)業(yè)的工作環(huán)境。

5、了解顧客所關(guān)注的事情、他們的需求、期望以制定和執(zhí)行有效的行動(dòng)計(jì)劃，對(duì)顧客進(jìn)行追蹤調(diào)查并建立一個(gè)售后服務(wù)的追蹤回訪系統(tǒng)，以保證顧客在接受售后服務(wù)的72小時(shí)內(nèi)回訪顧客對(duì)服務(wù)的滿意程度，并及時(shí)有效的解決客戶抱怨。

篇（4）

我叫___，今年32歲，于1993年開(kāi)始參加工作，先后從事過(guò)護(hù)士、業(yè)務(wù)員、營(yíng)銷(xiāo)員、酒店服務(wù)員、酒店管理員，至今己在酒店一線崗位上工作了12年，它教會(huì)了我如何為人，如何處事，如何工作，并在這12年中我曾多次獲得酒店的“優(yōu)秀員工、服務(wù)能手、優(yōu)秀干部”等獎(jiǎng)項(xiàng)。身為酒店中層管理的我始終秉承著“言必行、行必果”的辦事風(fēng)格，2003年10月我加入___集團(tuán)這個(gè)人才濟(jì)濟(jì)、團(tuán)結(jié)奮進(jìn)的大家庭，在領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)心指導(dǎo)和同事們的支持幫助下，我有幸學(xué)到了不少東西，取得了很大的進(jìn)步，在此向大家向在座的諸位領(lǐng)導(dǎo)表示真摯的感謝！正是你們的支持和厚愛(ài)，才使我有信心走上這個(gè)競(jìng)選的舞臺(tái)。

在我加入___酒店的這兩年時(shí)間里，在酒店的正確領(lǐng)導(dǎo)下，憑著自己的勤奮努力和悟性，一步一個(gè)腳印，腳踏實(shí)地盡力做好每一項(xiàng)工作，并帶領(lǐng)房務(wù)部全體員工較好地完成了年初制定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。2004年全年客房收入達(dá)359萬(wàn)元，完成比例為117。2005年完成收入共367.4萬(wàn)元，完成比例為102。并在2004年、2005年組織房務(wù)部員工參加全市、全省酒店業(yè)技能比武中以技?jí)喝盒巯群笕〉萌?、省第一名的好成?jī)。房務(wù)部在兩年時(shí)間內(nèi)先后實(shí)行了工資計(jì)件制，費(fèi)用控制承包制等多項(xiàng)工作。在服務(wù)管理上，我們選定的口號(hào)是：“標(biāo)準(zhǔn)高、服務(wù)精、微笑甜、互助樂(lè)”。俗話說(shuō)：“沒(méi)有做不到的，只有想不到的”憑著細(xì)心的觀察和熱情的服務(wù)，以“潤(rùn)物細(xì)無(wú)聲”的方式，給客人營(yíng)造一個(gè)溫馨的氛圍。使客人在我們酒店感受到友情的珍貴，親情的無(wú)價(jià)和家的溫馨。

12年的酒店工作經(jīng)歷，使我對(duì)酒店服務(wù)行業(yè)有了較為深刻的理解，對(duì)酒店管理有了較為全面的認(rèn)識(shí)，并在實(shí)踐中獲得了比較豐富的酒店管理經(jīng)驗(yàn)。多年的一線工作經(jīng)歷，養(yǎng)成了我嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的工作作風(fēng)，也造就了我敢于面對(duì)困難的堅(jiān)毅品格。而豐富的從業(yè)經(jīng)驗(yàn)，扎實(shí)的業(yè)務(wù)能力和認(rèn)真細(xì)心的工作作風(fēng)使我贏得了領(lǐng)導(dǎo)及眾多客人的信任和尊重。我相信這些經(jīng)歷會(huì)在今后的工作中對(duì)我有很大的幫助，要想成為一名合格的助理，它不僅要有一定的專(zhuān)業(yè)水平、綜合素質(zhì)、心理素質(zhì)，還要有良好的人際溝通能力，盡管我有很多的不足之處，但是我會(huì)不斷加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，在工作中總結(jié)經(jīng)驗(yàn)。假如這次我能榮幸競(jìng)聘成功，我的工作計(jì)劃和設(shè)想是：

一、當(dāng)好“協(xié)助員”。協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)作好上級(jí)業(yè)務(wù)主管部門(mén)及信息反饋和日常程序性的工作。協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行項(xiàng)目的商談，受理客戶的投訴，將意見(jiàn)整理成材料及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。

二、當(dāng)好“服務(wù)員”。為領(lǐng)導(dǎo)服務(wù)是行政助理義不容辭的職責(zé)。領(lǐng)導(dǎo)交辦的事情要不折不扣及時(shí)的完成，為領(lǐng)導(dǎo)服務(wù)的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)是為業(yè)務(wù)部門(mén)及全體員工服務(wù)的首要之一,為此可適當(dāng)?shù)拈_(kāi)展一些文藝活動(dòng)，營(yíng)造親密融洽的“家庭氣氛”，讓每位員工及家屬對(duì)酒店熱愛(ài)和忠誠(chéng)的基礎(chǔ)上產(chǎn)生一種良好的集體環(huán)境氛圍，自覺(jué)地為酒店的總體目標(biāo)貢獻(xiàn)自己的全部智慧和精力。

三、當(dāng)好“協(xié)調(diào)員”。協(xié)調(diào)好酒店與集團(tuán)其他各子公司之間的橫向聯(lián)系，以及公司內(nèi)部上下級(jí)關(guān)系縱向協(xié)調(diào)，充分發(fā)揮一個(gè)集體，一個(gè)團(tuán)隊(duì)的重要因素。

四、當(dāng)好“管理員”。酒店現(xiàn)場(chǎng)管理是首要工作。首先注重企業(yè)文化內(nèi)涵，與其說(shuō)客人到酒店是去住宿、吃飯，還不如說(shuō)去尋求一種精神上的享受。所以酒店在管理中向傳統(tǒng)文化“借力”如：“以仁治店”，在管理過(guò)程中注入更多的情感要素，并通過(guò)“身教”強(qiáng)化管理效果，逐步實(shí)現(xiàn)“傭人式”的服務(wù)轉(zhuǎn)向“紳士式”的服務(wù)。我想，當(dāng)好管理員，首先應(yīng)管理好自己，只有這樣，才會(huì)樹(shù)立堅(jiān)定的工作信念，形成良好的工作風(fēng)格，同時(shí)，也才會(huì)更好地有利于自身的成長(zhǎng)。

篇（5）

她建議“任總”

用貨款墊付員工工資

孫亞芳畢業(yè)于成都電訊工程學(xué)院無(wú)線電技術(shù)系通信專(zhuān)業(yè)，獲得學(xué)士學(xué)位。畢業(yè)后，孫亞芳被分到電子工業(yè)部下屬的河南省新鄉(xiāng)市國(guó)營(yíng)燎原無(wú)線電廠工作，任技術(shù)員。后來(lái)，她被調(diào)往北京信息技術(shù)應(yīng)用研究所，擔(dān)任工程師。但是，孫亞芳不想安安靜靜地當(dāng)一名工程師，想去企業(yè)打拼，等多積累一些社會(huì)經(jīng)驗(yàn)后再?gòu)氖卵芯抗ぷ饕膊贿t。

1992年，孫亞芳加入華為技術(shù)有限公司，擔(dān)任培訓(xùn)部經(jīng)理。面對(duì)女兒“不務(wù)正業(yè)”之舉，父母看在眼里，急在心頭，擔(dān)心傳統(tǒng)的中國(guó)教育會(huì)使女兒難以招架商界激烈的競(jìng)爭(zhēng)。于是，他們勸導(dǎo)孫亞芳：“一個(gè)女孩子，坐在辦公室搞搞研究，有什么不好？你辭去研究所的工作，豈不是浪費(fèi)了我們的心血和金錢(qián)嗎？”父母愛(ài)女心切的嘮叨，反而刺激孫亞芳更加堅(jiān)定了自己的選擇，發(fā)誓一定要干出成績(jī)，不讓父母失望。

1993年，華為技術(shù)有限公司因貨款回收太慢，現(xiàn)金流出現(xiàn)嚴(yán)重問(wèn)題，全體員工連續(xù)幾個(gè)月沒(méi)有發(fā)工資，士氣低落。部分員工打起了退堂鼓，紛紛請(qǐng)求辭職。

當(dāng)時(shí)公司收到了一筆巨額貨款，公司高層正一起研究這筆貨款的用處，總經(jīng)理任正非拿不準(zhǔn)主意。孫亞芳知道后，直接闖進(jìn)會(huì)議室，對(duì)任正非大聲說(shuō)：“任總，這筆貨款我們不如先發(fā)放員工的工資！”相貌秀氣、大膽直率的孫亞芳，讓任正非刮目相看。公司高層再次慎重討論，同意了孫亞芳的建議。

于是，員工們領(lǐng)到了拖欠已久的工資，立刻士氣高漲。公司內(nèi)部出現(xiàn)的一些問(wèn)題迎刃而解，新產(chǎn)品很快研制成功，公司順利地走出了困境。

1996年，孫亞芳擔(dān)任市場(chǎng)部主管。2月，她組織了一次震驚業(yè)界的集體辭職行為。她帶領(lǐng)公司26個(gè)辦事處主任向任正非遞交了兩份報(bào)告――一份辭職報(bào)告，一份述職報(bào)告。由任正非視組織改革后的需要，決定接受哪一份報(bào)告。公司高層開(kāi)會(huì)討論時(shí)，任正非說(shuō)：“我只會(huì)在一份報(bào)告上簽字。”

華為技術(shù)有限公司的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手將這件事當(dāng)成“作秀”。但是，任正非最終同意了孫亞芳的述職報(bào)告，6名辦事處主任被置換，一批新員工走上了領(lǐng)導(dǎo)崗位，市場(chǎng)部許多人下崗。這次事件在內(nèi)部引發(fā)了一場(chǎng)員工怎樣跟隨公司發(fā)展、干部能上能下的討論。

不久，孫亞芳由市場(chǎng)部主管升任部長(zhǎng)。一天，市場(chǎng)部、干部部召開(kāi)工作會(huì)，其中議題之一是討論市場(chǎng)部干部選拔問(wèn)題。大家認(rèn)為市場(chǎng)部部分中層領(lǐng)導(dǎo)安于現(xiàn)狀，“狼性”不足，關(guān)鍵原因是壓力不足，缺乏憂患意識(shí)。于是，大家同意再來(lái)一次類(lèi)似1996年的中層干部競(jìng)聘活動(dòng)。

會(huì)議氣氛有些激昂，大家仿佛置身于炮火紛飛的年代。會(huì)議決議由干部部部長(zhǎng)向任正非、孫亞芳匯報(bào)。任正非聽(tīng)完后表示贊同，但孫亞芳斬釘截鐵地說(shuō)：“我不同意！競(jìng)聘是那個(gè)時(shí)期的特殊做法，是我們無(wú)法準(zhǔn)確判斷一個(gè)人的不得已行為。公司通過(guò)多年人力資源體系的建設(shè)，評(píng)價(jià)系統(tǒng)已經(jīng)比較完備。我們應(yīng)該通過(guò)體系的運(yùn)作考察干部，壓力不足是因?yàn)槲覀儧](méi)有執(zhí)行評(píng)價(jià)體系，而不是因?yàn)闆](méi)有舉行競(jìng)聘。”

一天，孫亞芳召集市場(chǎng)部的高層們開(kāi)會(huì)討論市場(chǎng)策略以及人力資源的相關(guān)事宜。大家正在討論時(shí)，任正非走進(jìn)會(huì)議室，沒(méi)有詢問(wèn)詳情，就發(fā)表觀點(diǎn)：“你們市場(chǎng)部應(yīng)該選那些有狼性的干部，比如說(shuō)辦事處主任王某某，我認(rèn)為這樣的干部就不能晉升?！?/p>

任正非話音剛落，孫亞芳反駁說(shuō)：“任總，王主任不是你說(shuō)的這樣，你對(duì)他不了解，不能用這種眼光來(lái)看他。”

任正非一時(shí)語(yǔ)塞，好像在串門(mén)一樣轉(zhuǎn)身就往外走，喃喃地說(shuō)：“你們接著討論吧……”2002年，這位辦事處主任被提拔為公司副總裁。

成為“女王”后，

她注重細(xì)節(jié)，用人不疑

在華為技術(shù)有限公司，本來(lái)沒(méi)有董事長(zhǎng)這一職務(wù)。1998年，任正非提議孫亞芳任董事長(zhǎng)，負(fù)責(zé)外部的協(xié)調(diào)，任正非則擔(dān)任總裁，專(zhuān)心管理內(nèi)部。此后，在任正非不愿出面或不方便出面的場(chǎng)合，孫亞芳充當(dāng)“特使”。不少人認(rèn)為，這比崇尚“狹路相逢勇者勝”的任正非出馬要合適。

“一個(gè)企業(yè)，沒(méi)有資金可以籌集，沒(méi)有技術(shù)可以引進(jìn)，沒(méi)有市場(chǎng)可以開(kāi)拓，但萬(wàn)萬(wàn)不能沒(méi)有能征善戰(zhàn)的一流員工?！北е@樣的用人觀，孫亞芳從擔(dān)任董事長(zhǎng)那一刻起，通過(guò)諸多的激勵(lì)舉措，想方設(shè)法聚攏人氣，喚起全體員工同心做事，共同鑄就“華為魅力之舟”。

2013年，華為技術(shù)有限公司制訂職能工資體系，關(guān)鍵工作是把全公司的職位評(píng)出等級(jí)。在確認(rèn)職位等級(jí)會(huì)議上，干部部部長(zhǎng)有事缺席，便委派一名員工參加。這名員工把市場(chǎng)部的職位等級(jí)表遞給孫亞芳。孫亞芳看了一眼，問(wèn)他：“你們部長(zhǎng)看過(guò)嗎？”這名員工一怔，說(shuō)：“應(yīng)該……看過(guò)吧?！?/p>

孫亞芳非常嚴(yán)肅地說(shuō)：“不能是應(yīng)該，有就是有，沒(méi)有就是沒(méi)有！”

孫亞芳擲地有聲的話語(yǔ)讓這名員工深受震撼。之后，每次在使用“應(yīng)該”這個(gè)詞語(yǔ)時(shí)，他都會(huì)掂量其中的分量。

一次，市場(chǎng)部幾名員工寫(xiě)了《華為優(yōu)秀客戶經(jīng)理模型》，既有理論又有實(shí)踐，形象描繪銷(xiāo)售人員素質(zhì)類(lèi)型。一天，這幾名員工都收到了部長(zhǎng)轉(zhuǎn)發(fā)孫亞芳寫(xiě)的電子郵件：“市場(chǎng)部各位領(lǐng)導(dǎo)：我收到了幾名員工寫(xiě)的《華為優(yōu)秀客戶經(jīng)理模型》，他們做了非常有建設(shè)性的工作，以后你們要多抓這些建設(shè)性的工作，有空我要請(qǐng)這些同事們座談?！?/p>

很多人認(rèn)為孫亞芳事無(wú)巨細(xì)，缺乏戰(zhàn)略眼光。但是，能在紛繁的人力資源工作中看出不起眼的小冊(cè)子是“建設(shè)性工作”，就是戰(zhàn)略眼光。這幾名員工十分感慨：孫亞芳是他們見(jiàn)到的真正把人力資源以戰(zhàn)略相待的人。

華為技術(shù)有限公司上海研究所坐落在上海市郊，很多當(dāng)?shù)厝藢?duì)其一無(wú)所知。這棟裝配全球最昂貴的光控百頁(yè)雙層外玻璃幕墻的大樓，是上海最大的地上單體建筑――總長(zhǎng)770米，約為2個(gè)平放的上海金茂大廈的長(zhǎng)度。身處其中，讓人很容易產(chǎn)生置身于大型商場(chǎng)的錯(cuò)覺(jué)。長(zhǎng)長(zhǎng)的甬道兩邊散落著擁有冗長(zhǎng)編碼的實(shí)驗(yàn)室，穿梭其間的人都身著白色長(zhǎng)褂。

孫亞芳經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)在這里。對(duì)于技術(shù)研發(fā)，她強(qiáng)調(diào)“板凳要坐十年冷”，要求手機(jī)檢測(cè)實(shí)驗(yàn)室內(nèi)每天超過(guò)1000臺(tái)手機(jī)，24小時(shí)開(kāi)機(jī)進(jìn)行穩(wěn)定性測(cè)試。此外，她特意要求技術(shù)部發(fā)展了1000個(gè)手機(jī)測(cè)試用戶。手機(jī)的任何一次異常，系統(tǒng)都會(huì)記錄下來(lái)。這套系統(tǒng)杜絕了人為的干涉，可自動(dòng)導(dǎo)出測(cè)試結(jié)果。

2014年，在舉辦一次大型展覽的時(shí)候，華為技術(shù)有限公司消費(fèi)者業(yè)務(wù)集團(tuán)搭建了一座由3500臺(tái)華為手機(jī)組成、高達(dá)6米的飛馬雕像，引起了轟動(dòng)。這也引起了部分老員工特別是運(yùn)營(yíng)商部門(mén)的不滿，因?yàn)檫^(guò)去公司都是低調(diào)發(fā)展，沒(méi)有這么張揚(yáng)。消費(fèi)者業(yè)務(wù)集團(tuán)CEO余承東在微博上頻頻與粉絲互動(dòng)，不斷地夸獎(jiǎng)自己的產(chǎn)品。他與同行產(chǎn)品PK的那種勁頭，也讓很多老員工看不慣，他們跑到孫亞芳那里告狀。孫亞芳每次都是笑著安慰他們：“新業(yè)務(wù)必須用新辦法，我們要用人不疑?！?/p>

在手機(jī)業(yè)務(wù)的拓展中，公司遇到了諸多不順。余承東大刀闊斧地砍掉了非智能手機(jī)，大幅度地降低對(duì)運(yùn)營(yíng)商的依賴(lài)，使得終端業(yè)務(wù)的收入下降。一時(shí)間，公司內(nèi)部撤換余承東的聲音不絕于耳。不過(guò)，孫亞芳堅(jiān)決支持余承東的改革。后來(lái)的事實(shí)證明，如果不是余承東堅(jiān)持將精品化、互聯(lián)網(wǎng)化進(jìn)行到底，華為技術(shù)有限公司就不會(huì)贏來(lái)市場(chǎng)的豐收。

閑暇之余，

她尋找工作與生活的契合，

而非平衡

孫亞芳的辦公桌靠著一扇大窗戶，窗外是深圳市繁華的街道。窗外車(chē)水馬龍日日喧囂，窗內(nèi)卻是另一番景致：四壁古樸典雅的蘇州刺繡、墻角綠意盎然的盆栽、古色古香的檀木辦公家具上，鮮花正幽幽地散著芳香。辦公桌正對(duì)著的墻上，掛著一幅畫(huà)。畫(huà)中，靜謐的水底，幾條紅燦燦的金魚(yú)正游離水草，奮力前行。

孫亞芳給人的感覺(jué)是氣定神閑，沒(méi)有一些女性管理者的咄咄逼人。在她看來(lái)，即使很離譜好像不可能會(huì)發(fā)生的事情，她也會(huì)以幽默感看待它，不會(huì)輕易生氣。她說(shuō)：“如果我能保證大部分時(shí)間里心情都是平和的，那么遇到?jīng)_擊，它們都只是我心海中的波浪而已，而不是我整天在波濤中生活。我挺自豪的一點(diǎn)就是自己臨危不亂的能力。處理那么大的一個(gè)企業(yè)，變數(shù)又有那么多，我早應(yīng)該預(yù)備有什么突發(fā)的事情。”

2015年，孫亞芳率領(lǐng)團(tuán)隊(duì)到南斯拉夫洽談合資項(xiàng)目，入住南斯拉夫首都貝爾格萊德的一家五星級(jí)酒店。為了給客戶留下有實(shí)力的印象，孫亞芳安排員工開(kāi)了總統(tǒng)套房。但是，她精打細(xì)算，把總統(tǒng)套房的幾個(gè)房間充分利用起來(lái)――晚上員工們打地鋪，早上起來(lái)讓服務(wù)員打掃衛(wèi)生，以便白天會(huì)見(jiàn)客戶。孫亞芳的安排，讓員工見(jiàn)識(shí)了她和員工艱苦奮斗、同甘共苦的情景，也明白了什么時(shí)候應(yīng)該花錢(qián)花到手軟而不心軟，什么時(shí)候應(yīng)該厲行節(jié)約。

篇（6）

【關(guān)鍵詞】

集團(tuán)公司；財(cái)務(wù)管理；構(gòu)建模式

0.引言

在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展的潮流中，集團(tuán)公司在世界經(jīng)濟(jì)中占據(jù)的地位日益突出。隨著我國(guó)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的變化，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制日趨完善，雖然種種現(xiàn)象透露出我國(guó)集團(tuán)化發(fā)展勢(shì)頭較好，但是從整體上來(lái)看，依然距發(fā)達(dá)國(guó)家有一定的差距。因此，對(duì)我國(guó)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理模式進(jìn)行研究分析，對(duì)我國(guó)企業(yè)集團(tuán)化發(fā)展具有重要意義。

1.集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀分析

集團(tuán)公司內(nèi)部管理對(duì)于集團(tuán)公司發(fā)展有著舉足輕重的作用，尤其是財(cái)務(wù)管理作為集團(tuán)公司內(nèi)部管理的核心，應(yīng)該時(shí)刻引起企業(yè)管理者的重視，從而加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)資金的監(jiān)督管理，使其較好的運(yùn)轉(zhuǎn)，提高資金使用效率，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。下文將結(jié)合實(shí)際對(duì)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理中存在的現(xiàn)狀進(jìn)行分析。

1.1 集團(tuán)公司會(huì)走集權(quán)或分權(quán)路線

1.1.1 走集權(quán)現(xiàn)象。在社會(huì)發(fā)展中，一些帶有行政性質(zhì)的公司采取換牌子的方式就可以變成集團(tuán)公司，因此，直接從行政性質(zhì)的公司轉(zhuǎn)化成為集團(tuán)公司的現(xiàn)象不在少數(shù)。由于管理者缺乏豐富的經(jīng)驗(yàn)，往往會(huì)導(dǎo)致一些集團(tuán)公司的管理方法側(cè)重于集中統(tǒng)一，財(cái)務(wù)管理中沒(méi)有靈活性，以致影響財(cái)務(wù)管理效率，甚至與更好的發(fā)展機(jī)會(huì)擦肩而過(guò)。

1.1.2 走分權(quán)現(xiàn)象。在目前的集團(tuán)公司中還存在會(huì)計(jì)信息傳遞不暢通的現(xiàn)象，比如，管理層需要幾周才能知道會(huì)計(jì)有關(guān)信息，而不是在第一時(shí)間快速得到消息。并且財(cái)務(wù)管理者工作方式也相對(duì)來(lái)說(shuō)較為滯后，比如，有的集團(tuán)公司還處于賬本理順或是在需要的時(shí)候出具三張財(cái)務(wù)報(bào)表等情況。當(dāng)然也存在管理工作做得相對(duì)來(lái)說(shuō)較好的，比如，充分控制資金運(yùn)用，而建立了有關(guān)的財(cái)務(wù)結(jié)算中心。當(dāng)前大部分集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理方法是：子公司每個(gè)月出具當(dāng)月的財(cái)務(wù)報(bào)表，并在指定的期限內(nèi)進(jìn)行一次審計(jì)，一般是年度審計(jì)。使用這種方式的弊端是對(duì)于出現(xiàn)的問(wèn)題不能立即采取解決措施，集團(tuán)決策階段時(shí)會(huì)因信息傳遞缺乏實(shí)效性，而不能提供實(shí)質(zhì)性的幫助。

1.2 集團(tuán)公司控制制度不完善

一般情況下，集團(tuán)公司與其他公司的顯著不同點(diǎn)是集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部管理聯(lián)系較為緊密，甚至可以說(shuō)是財(cái)務(wù)管理較為依賴(lài)內(nèi)部管理。通常，所有企業(yè)的運(yùn)營(yíng)與發(fā)展往往會(huì)受到內(nèi)部與外部的共同監(jiān)督管理作用，但是在現(xiàn)階段的集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理中，母公司受到外部監(jiān)督的程度比子公司或子公司以下的分公司大得多，甚至可以說(shuō)子公司或分公司受到外部監(jiān)督非常少。因此，盡管集團(tuán)公司內(nèi)部監(jiān)督與控制機(jī)制建立得較為緩慢，但是作為企業(yè)的管理者，應(yīng)該逐漸完善內(nèi)部控制制度，并加強(qiáng)監(jiān)督管理。

1.3 松散聯(lián)盟式管理體制

由于一些集團(tuán)公司內(nèi)部管理中分權(quán)現(xiàn)象較為嚴(yán)重，會(huì)導(dǎo)致母公司控制子公司的難度系數(shù)較大，甚至無(wú)法進(jìn)行控制管理。子公司與母公司的投資或融資活動(dòng)出現(xiàn)背離時(shí)，子公司往往會(huì)為了自身的發(fā)展與經(jīng)濟(jì)效益，而獨(dú)當(dāng)一面，自行其是。該局面產(chǎn)生后會(huì)使企業(yè)管理者難堪，并且有損母公司的整體效益與形象。這種情況大致可以分為兩類(lèi)：

（1）缺乏預(yù)算管理措施，使得企業(yè)投資盲目性與隨意性強(qiáng)，當(dāng)出現(xiàn)過(guò)大的資金投資時(shí)，會(huì)使企業(yè)資金周轉(zhuǎn)不靈，甚至延長(zhǎng)工期。

（2）預(yù)算指標(biāo)缺乏科學(xué)性，相關(guān)的計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)與考核制度對(duì)員工形成的約束力還有待進(jìn)一步加強(qiáng)。

1.4 協(xié)調(diào)工作需加強(qiáng)

并不是所有的集團(tuán)公司內(nèi)部機(jī)制都比較完善，也不是各個(gè)子公司與母公司或是企業(yè)內(nèi)部部門(mén)、人員之間管理工作較為協(xié)調(diào)。由于有的集團(tuán)公司不是靠產(chǎn)權(quán)關(guān)系而聯(lián)系起來(lái)，因此，企業(yè)內(nèi)部也存在凝聚力與企業(yè)整體效益意識(shí)，需要利用一定的時(shí)間，采取特定的措施進(jìn)行改善與提高，促進(jìn)管理控制形成高度統(tǒng)一的局面。而一些集團(tuán)公司會(huì)因內(nèi)部財(cái)務(wù)管理監(jiān)督機(jī)制與戰(zhàn)略體系還不健全等原因，致使企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析以及資金預(yù)算時(shí)，難以達(dá)到有效的控制。財(cái)務(wù)管理工作的各個(gè)環(huán)節(jié)不能進(jìn)行正確協(xié)調(diào)，將會(huì)很難提高企業(yè)整體效益。

在集團(tuán)公司中還存在一個(gè)制約因素，少部分企業(yè)的子公司進(jìn)行預(yù)算管理工作的方式較為落后，依然采用傳統(tǒng)的手工處理方式。這種方式不僅會(huì)增大工作量，還不能解決所有預(yù)算管理的問(wèn)題。

1.5 財(cái)務(wù)監(jiān)控力度不夠

集團(tuán)公司中普遍存在的缺陷是對(duì)于財(cái)務(wù)控制手段主要是在事后進(jìn)行，而沒(méi)有達(dá)到相應(yīng)的事前控制與事中控制。因此，缺乏在過(guò)程中對(duì)計(jì)劃進(jìn)行全面的規(guī)劃與控制。在公司中，人員一方面為了維持自己的工作而只是迎合上司作出的計(jì)劃，另一方面，人員工作時(shí)缺乏集體效益意識(shí)與工作責(zé)任心，工作時(shí)拋開(kāi)了相關(guān)的制度標(biāo)準(zhǔn)，從而使得財(cái)務(wù)管理工作內(nèi)容較為繁雜，資金流失過(guò)多。

1.6 資金管理松懈

集團(tuán)公司在財(cái)務(wù)管理方面缺乏嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)，特別是子公司中，存在一定的多頭開(kāi)戶現(xiàn)象，對(duì)企業(yè)資金管理松懈，沒(méi)有進(jìn)行合理的資金利用規(guī)劃，致使資金利用率相對(duì)較小。比如，企業(yè)會(huì)計(jì)中，沒(méi)有制定合宜的壞賬準(zhǔn)備處理標(biāo)準(zhǔn)，而使企業(yè)應(yīng)收賬款中追回貨款難度加大。眾所周知，企業(yè)的資金流轉(zhuǎn)不通，會(huì)給企業(yè)造成很大的影響。比如，在企業(yè)進(jìn)行產(chǎn)品開(kāi)發(fā)時(shí)，若沒(méi)有足夠的資金作為支撐，那么對(duì)企業(yè)發(fā)展影響是顯而易見(jiàn)的。

2.集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理模式構(gòu)建

2.1 理順產(chǎn)權(quán)關(guān)系，建立母子公司體制

母公司擁有對(duì)子公司的掌控權(quán)以及派遣或委任人員的權(quán)利，子公司可以擁有一套自己的管理目標(biāo)，對(duì)自身企業(yè)的資金進(jìn)行管理。子公司需要按照董事會(huì)的要求，進(jìn)行實(shí)體活動(dòng)經(jīng)營(yíng)，因?yàn)槟腹竟芾碜庸局饕墙柚聲?huì)人員以及高層管理人員，而不直接干預(yù)子公司的日常運(yùn)營(yíng)情況。母公司結(jié)合企業(yè)發(fā)展目標(biāo)與需要，采用董事會(huì)會(huì)議的形式確定子公司在某個(gè)時(shí)期的發(fā)展方向，子公司應(yīng)該全力配合董事會(huì)的決定，認(rèn)真執(zhí)行任務(wù)。因此，集團(tuán)公司應(yīng)該全面審計(jì)，確認(rèn)產(chǎn)權(quán)關(guān)系，規(guī)范各個(gè)公司管理部門(mén)的行為職責(zé)，針對(duì)產(chǎn)權(quán)劃分不在集團(tuán)的，應(yīng)及時(shí)報(bào)告財(cái)政部門(mén)，經(jīng)允許后劃分到集團(tuán)。

2.2 建立集團(tuán)內(nèi)部控制制度

財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)預(yù)算工作是財(cái)務(wù)管理中的一部分。集團(tuán)公司結(jié)合這兩項(xiàng)工作可以總結(jié)上一年度財(cái)務(wù)預(yù)算是否落實(shí)到位，并計(jì)劃下一年度公司財(cái)務(wù)控制工作的重點(diǎn)，有利于集團(tuán)公司對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中資金流向充分控制，提高資金使用率。

集團(tuán)公司所屬企業(yè)應(yīng)依據(jù)國(guó)家有關(guān)部門(mén)的要求，全面做好會(huì)計(jì)報(bào)告，嚴(yán)禁出現(xiàn)弄虛作假以及賬外設(shè)賬等現(xiàn)象發(fā)生。

2.3 建立預(yù)算管理機(jī)構(gòu)

企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，應(yīng)建立預(yù)算管理機(jī)構(gòu)，規(guī)范子公司行為責(zé)任，對(duì)資金合理分配，高效達(dá)到集團(tuán)公司總目標(biāo)。其中，應(yīng)引起重視的是預(yù)算管理機(jī)構(gòu)應(yīng)該在科學(xué)研究分析的基礎(chǔ)上建立，將集團(tuán)公司所有的資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況與實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)等展現(xiàn)在預(yù)算管理體系中，有助于集團(tuán)公司和子公司進(jìn)行月度預(yù)算或年度預(yù)算及時(shí)了解具體情況，對(duì)存在的問(wèn)題進(jìn)行改正，增加公司收益。

2.4 強(qiáng)化財(cái)務(wù)信息控制系統(tǒng)

對(duì)集團(tuán)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理實(shí)行委派會(huì)計(jì)制，可以達(dá)到財(cái)務(wù)信息控制系統(tǒng)強(qiáng)化的目的。這項(xiàng)措施是針對(duì)集團(tuán)公司因某些原因難以全面控制、協(xié)調(diào)子公司或是財(cái)務(wù)信息失真等的情況，集團(tuán)公司采取委派制派遣會(huì)計(jì)人員，監(jiān)控子公司財(cái)務(wù)管理全過(guò)程，使子公司的財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)狀況得到較好的控制，促進(jìn)企業(yè)將零散的資金統(tǒng)一規(guī)劃，成為企業(yè)資產(chǎn)的一部分。

2.5 建立財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)

集團(tuán)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)應(yīng)該設(shè)置財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部資金運(yùn)行時(shí)的管理與控制，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提前做好防范工作，避免企業(yè)內(nèi)部資金出現(xiàn)透支或是不正當(dāng)使用情況發(fā)生。對(duì)財(cái)務(wù)管理采取預(yù)警措施可以實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)解決出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。因此，為保證母、子公司正常運(yùn)營(yíng)，應(yīng)該建立財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.6 加強(qiáng)人力資源的開(kāi)發(fā)

在現(xiàn)代企業(yè)之中，財(cái)務(wù)管理人員不僅要領(lǐng)悟?qū)徲?jì)會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)管理方法，還需有一定的工作經(jīng)驗(yàn)。在熟悉企業(yè)全過(guò)程經(jīng)營(yíng)管理時(shí)，還需了解與之相關(guān)的法律法規(guī)。財(cái)務(wù)管理人員的技能水平，決定著財(cái)務(wù)管理工作的優(yōu)劣。企業(yè)為參與企業(yè)創(chuàng)造決策條件，適應(yīng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和改革發(fā)展。企業(yè)需做好系統(tǒng)規(guī)劃，加大培訓(xùn)的力度。

集團(tuán)公司需建立起規(guī)范一致的組織機(jī)構(gòu)，嚴(yán)格分配會(huì)計(jì)崗位和人員，統(tǒng)一設(shè)定會(huì)計(jì)核算模式。這樣有利于業(yè)務(wù)溝通和交流。會(huì)計(jì)人員的職業(yè)素質(zhì)有待加強(qiáng)，確保真實(shí)有效的會(huì)計(jì)核算。集團(tuán)公司可多開(kāi)設(shè)會(huì)計(jì)考評(píng)和競(jìng)聘的機(jī)會(huì)，引入競(jìng)爭(zhēng)理念，讓會(huì)計(jì)人員有較強(qiáng)的危機(jī)意識(shí)。集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)核算和管理水平會(huì)漸漸有所提高，而集團(tuán)公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，也會(huì)因此有較好的基礎(chǔ)保障。

3.結(jié)束語(yǔ)

隨著企業(yè)管理水平的提高，企業(yè)中會(huì)逐漸衍生出多樣化的管理方法，集團(tuán)財(cái)務(wù)控制體系構(gòu)建是自身發(fā)展的需要，也是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下帶動(dòng)起來(lái)的。只有董事會(huì)、經(jīng)營(yíng)者與財(cái)務(wù)管理者立足企業(yè)特點(diǎn)與目標(biāo)互相促進(jìn)，才能使母公司與子公司最大限度的發(fā)揮經(jīng)濟(jì)水平，完善財(cái)務(wù)管理模式，提高資金利用率，從而使集團(tuán)公司在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中長(zhǎng)久發(fā)展。

篇（7）

二、農(nóng)業(yè)上市公司的風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制整合框架

美國(guó)COSO（CommitteeofSponsor-ingOrganization）委員會(huì)于2004年了《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理-整合框架》報(bào)告，這份報(bào)告拓展了美國(guó)COSO委員會(huì)在1992年的《內(nèi)部控制-整合框架》報(bào)告(1994年又提出了該報(bào)告的修改篇),其更有力、更廣泛地關(guān)注于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理這一更加寬泛的領(lǐng)域。公司不僅可以利用這個(gè)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架來(lái)滿足它們內(nèi)部控制的需要，還可以借此轉(zhuǎn)向一個(gè)更加全面的風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程。在該報(bào)告中，COSO委員會(huì)提出了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的八個(gè)要素，分別是內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)控。筆者認(rèn)為，農(nóng)業(yè)上市公司可以根據(jù)這八個(gè)要素，形成一個(gè)連貫的、相互聯(lián)系的風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架來(lái)應(yīng)對(duì)其面臨的自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)、政策體制風(fēng)險(xiǎn)和企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。

三、農(nóng)業(yè)上市公司內(nèi)部控制存在的一些問(wèn)題

（一）內(nèi)部控制環(huán)境不完善

由于我國(guó)證券市場(chǎng)還處在發(fā)展初期，股權(quán)結(jié)構(gòu)異化，公司治理結(jié)構(gòu)也是有形無(wú)實(shí)。對(duì)股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及經(jīng)理層的職責(zé)權(quán)限界定不明確，公司董事長(zhǎng)同時(shí)兼任總經(jīng)理的現(xiàn)象屢見(jiàn)不鮮，部分公司董事會(huì)成員與管理層領(lǐng)導(dǎo)班子高度重疊。

（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制不健全

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是識(shí)別、分析、評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程，是實(shí)施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。由于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制建立時(shí)間不長(zhǎng)，很多農(nóng)業(yè)上市公司在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估環(huán)節(jié)比較薄弱，其面臨的風(fēng)險(xiǎn)僅憑管理層的經(jīng)驗(yàn)判斷，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法不健全、不合理，評(píng)估結(jié)果不可靠。

（三）控制活動(dòng)執(zhí)行不到位

近年來(lái)，我國(guó)農(nóng)業(yè)上市公司在內(nèi)部控制制度建設(shè)方面做了大量的工作，基本建立了較完善的內(nèi)部控制制度，但內(nèi)控失效的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，“三鹿問(wèn)題奶粉事件”、雙匯“瘦肉精”事件就是典型的案例。

（四）信息與溝通體系不健全

很多農(nóng)業(yè)上市公司對(duì)市場(chǎng)反應(yīng)遲鈍，沒(méi)有建立有效溝通渠道，信息傳遞不通暢、不及時(shí)，導(dǎo)致決策失誤、相關(guān)政策措施難以落實(shí)。例如，三鹿公司奶粉的質(zhì)量問(wèn)題就存在信息與溝通不暢，因在事發(fā)三年前就已知道，卻一直未把此信息傳遞給最高決策層。

（五）內(nèi)部監(jiān)督不力

我國(guó)農(nóng)業(yè)上市公司基本上設(shè)立了內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，董事會(huì)下面基本上設(shè)有相關(guān)的專(zhuān)門(mén)委員會(huì)。但是，內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍人員缺乏，絕大部分的內(nèi)部審計(jì)人員是從會(huì)計(jì)崗位轉(zhuǎn)過(guò)來(lái)的，知識(shí)面較單一，缺乏與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、管理相關(guān)的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，使得內(nèi)審工作多從憑證和賬面查找問(wèn)題，難以發(fā)現(xiàn)實(shí)際工作中的問(wèn)題，內(nèi)部審計(jì)不能有效發(fā)揮監(jiān)督作用。例如，登海種業(yè)(002041)、永安林業(yè)(000663)的內(nèi)部審計(jì)未對(duì)整個(gè)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，內(nèi)部審計(jì)人員的數(shù)量有待增加、素質(zhì)有待提高。

四、完善農(nóng)業(yè)上市公司內(nèi)部控制的措施

（一）優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境

良好的內(nèi)部控制環(huán)境是企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理有效實(shí)施的重要基礎(chǔ)。優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境首先要完善公司治理結(jié)構(gòu)。農(nóng)業(yè)上市公司要根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)，設(shè)立由股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層組成的內(nèi)部控制基本組織框架，在公司章程中明確界定上述主體的職責(zé)權(quán)限，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約、相互協(xié)調(diào)的工作機(jī)制。明確股東大會(huì)是公司最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，通過(guò)董事會(huì)對(duì)公司進(jìn)行管理和監(jiān)督，對(duì)公司重大事項(xiàng)進(jìn)行決策；董事會(huì)向股東大會(huì)負(fù)責(zé)，在股東大會(huì)賦予的職權(quán)范圍內(nèi)對(duì)公司進(jìn)行管理和決策；公司總經(jīng)理由董事會(huì)聘任，在董事會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)公司日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，落實(shí)董事會(huì)的相關(guān)決議。監(jiān)事會(huì)是公司的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)并監(jiān)督董事會(huì)和經(jīng)理層。為了進(jìn)一步構(gòu)建完善的內(nèi)部控制體系，提高董事會(huì)決策的效率，細(xì)化董事會(huì)治理結(jié)構(gòu)，公司在董事會(huì)下設(shè)戰(zhàn)略委員會(huì)、審計(jì)委員會(huì)、提名委員會(huì)、薪酬與考核委員會(huì)四個(gè)專(zhuān)門(mén)委員會(huì)，各專(zhuān)門(mén)委員會(huì)對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，各專(zhuān)門(mén)委員會(huì)的提案提交董事會(huì)審查決定。根據(jù)《上市公司治理準(zhǔn)則》的相關(guān)要求制定《董事會(huì)專(zhuān)門(mén)委員會(huì)實(shí)施細(xì)則》，對(duì)各專(zhuān)門(mén)委員會(huì)的職責(zé)、決策程序、目標(biāo)都詳盡地闡述。公司應(yīng)成立專(zhuān)門(mén)的內(nèi)控小組，專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)內(nèi)控制度的擬定和修改，由公司審計(jì)部全面負(fù)責(zé)監(jiān)控內(nèi)部控制實(shí)施及日常工作。公司法人治理制度規(guī)范公司的組織和行為，保護(hù)公司、股東和債權(quán)人的合法權(quán)益，構(gòu)建公司基本的組織架構(gòu)和授權(quán)、監(jiān)督體系，保證公司法人治理的高效運(yùn)轉(zhuǎn)。

（二）健全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制

農(nóng)業(yè)屬于高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，農(nóng)業(yè)上市公司要強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，建立責(zé)權(quán)分明、相互制衡的風(fēng)險(xiǎn)控制體系，防范化解風(fēng)險(xiǎn)。充分吸收專(zhuān)業(yè)人員，組成風(fēng)險(xiǎn)分析團(tuán)隊(duì)，根據(jù)戰(zhàn)略目標(biāo)和發(fā)展規(guī)劃，結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)，通過(guò)調(diào)查問(wèn)卷、專(zhuān)題討論、行業(yè)分析、流程梳理等方式展開(kāi)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的工作，形成具有自身特色的風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)；準(zhǔn)確識(shí)別公司可能遇到的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)果，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)承受度，權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)與收益，確定各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)策略。避免企業(yè)高管因個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)偏好給企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)重大損失。

（三）有效貫徹各項(xiàng)控制活動(dòng)，落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理

控制活動(dòng)是實(shí)施內(nèi)部控制的重要手段。針對(duì)自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)，農(nóng)業(yè)上市公司要加強(qiáng)病蟲(chóng)害監(jiān)測(cè)站點(diǎn)和預(yù)警機(jī)制的建設(shè)，對(duì)可能出現(xiàn)的病害、蟲(chóng)害、雨水和臺(tái)風(fēng)等自然災(zāi)害未雨綢繆，制訂全方位的自然災(zāi)害防范和風(fēng)險(xiǎn)把控工作計(jì)劃，不斷加強(qiáng)防治病、蟲(chóng)害技術(shù)，提高抗風(fēng)險(xiǎn)能力。除了以上應(yīng)對(duì)自然災(zāi)害措施，公司還可通過(guò)購(gòu)買(mǎi)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)，有效轉(zhuǎn)嫁自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)，最大可能挽回經(jīng)濟(jì)損失。對(duì)于農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)成本快速增加的風(fēng)險(xiǎn)，公司采購(gòu)部要盡量了解所采購(gòu)的原材料知識(shí)、市場(chǎng)行情、動(dòng)態(tài)等，及時(shí)獲得原材料價(jià)格波動(dòng)的信息，進(jìn)行相應(yīng)采購(gòu)政策的調(diào)整。通過(guò)發(fā)揮采購(gòu)管理的主動(dòng)性，在保障原材料供應(yīng)的同時(shí)盡力降低企業(yè)采購(gòu)成本，多方詢價(jià)、比價(jià)、議價(jià)，降低原材料價(jià)格波動(dòng)給公司帶來(lái)的影響。對(duì)于農(nóng)產(chǎn)品價(jià)格波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，公司將積極加大對(duì)客戶的開(kāi)發(fā)力度，利用公司擴(kuò)大規(guī)模、技術(shù)領(lǐng)先、服務(wù)和品牌優(yōu)勢(shì)等核心競(jìng)爭(zhēng)力，穩(wěn)定提升產(chǎn)品質(zhì)量，給客戶提供滿足需要的產(chǎn)品和服務(wù)，以便達(dá)到穩(wěn)定老客戶、創(chuàng)造新客戶的銷(xiāo)售目標(biāo)，以應(yīng)對(duì)產(chǎn)品價(jià)格波動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)。此外，還可以采用訂單農(nóng)業(yè)、期貨工具和控制財(cái)務(wù)杠桿等措施。對(duì)于農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量安全風(fēng)險(xiǎn)，農(nóng)業(yè)上市公司要將質(zhì)量安全放在重要位置，嚴(yán)格執(zhí)行并貫徹與產(chǎn)品品質(zhì)控制相關(guān)的法律法規(guī)及規(guī)范性文件，不斷加強(qiáng)質(zhì)量管理，培養(yǎng)質(zhì)量管理人員，同時(shí)借助第三方檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)支持完善公司的質(zhì)量管理，通過(guò)建立完善的食品安全及質(zhì)量控制體系，實(shí)施質(zhì)量體系認(rèn)證、食品安全體系認(rèn)證，以及建立產(chǎn)品可溯源體系，將公司產(chǎn)品的安全管理落實(shí)到每道工序、每個(gè)工作崗位，保證產(chǎn)品質(zhì)量，避免公司存在食品安全風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于政策性風(fēng)險(xiǎn)，農(nóng)業(yè)上市公司要密切關(guān)注國(guó)家宏觀政策變化動(dòng)向和趨勢(shì)，加強(qiáng)各產(chǎn)業(yè)發(fā)展的前瞻性研究，以產(chǎn)業(yè)政策和市場(chǎng)變化為導(dǎo)向，及時(shí)調(diào)整經(jīng)營(yíng)思路和應(yīng)對(duì)措施，積極開(kāi)拓國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)，確保公司經(jīng)營(yíng)管理工作持續(xù)穩(wěn)定健康發(fā)展。正確處理國(guó)家與企業(yè)之間的關(guān)系，以盡量減少因政策變化對(duì)企業(yè)的影響。還要加強(qiáng)高新技術(shù)產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)，實(shí)行科研、生產(chǎn)、營(yíng)銷(xiāo)的一體化運(yùn)作，有效拉近科研與市場(chǎng)間的距離，促進(jìn)品種研發(fā)更加貼近市場(chǎng)需求；將研發(fā)與市場(chǎng)有效對(duì)接并予以制度化，使研發(fā)方向更加符合市場(chǎng)需求；將研發(fā)品種的市場(chǎng)推廣效益作為對(duì)研發(fā)人員考核與激勵(lì)的重要指標(biāo)之一，增強(qiáng)產(chǎn)品的綜合競(jìng)爭(zhēng)能力。公司在高速發(fā)展進(jìn)程中，為了全面提升公司整體管理水平，一方面要引入更加科學(xué)有效的決策機(jī)制和約束機(jī)制，另一方面要充分認(rèn)識(shí)到人才對(duì)戰(zhàn)略的巨大支撐性作用，強(qiáng)化管理層團(tuán)隊(duì)的管理能力和素質(zhì)水平，完善員工培養(yǎng)發(fā)展體系的建設(shè)，突出培養(yǎng)創(chuàng)新型技術(shù)人才和復(fù)合型管理人才，持續(xù)提高員工隊(duì)伍素質(zhì)技能，以高素質(zhì)的管理層團(tuán)隊(duì)和優(yōu)秀的員工團(tuán)隊(duì)來(lái)強(qiáng)化執(zhí)行力。同時(shí)，公司也應(yīng)積極從外部引進(jìn)行業(yè)內(nèi)的生產(chǎn)、技術(shù)和管理方面的先進(jìn)人才，快速?gòu)浹a(bǔ)公司人才缺口，為保證各模塊快速平穩(wěn)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。對(duì)于緊缺的崗位，內(nèi)部也可采用競(jìng)聘的形式，通過(guò)公平公正的程序，使符合崗位要求的員工脫穎而出，極大拓展員工的職業(yè)通道。公司通過(guò)整合性的人力資源策略，對(duì)外部引進(jìn)和內(nèi)部調(diào)配的人才進(jìn)行績(jī)效激勵(lì)，可保證人才的持續(xù)穩(wěn)定性，實(shí)現(xiàn)人才體系的良性循環(huán)。

（四）加強(qiáng)信息與溝通體系的建設(shè)

為確保農(nóng)業(yè)上市公司內(nèi)部各層級(jí)信息及外部信息的暢達(dá)，公司要建立暢通的內(nèi)、外部溝通渠道?？赏ㄟ^(guò)內(nèi)部局域網(wǎng)、辦公電子化系統(tǒng)等現(xiàn)代化信息平臺(tái)，通過(guò)總經(jīng)理信箱的反饋、定期召開(kāi)工作例會(huì)等形式來(lái)完善公司內(nèi)部溝通渠道的建設(shè)，提高執(zhí)行能力和工作效率，確保工作目標(biāo)的達(dá)成。在與外部客戶、合作伙伴和投資者的關(guān)系方面，公司要建立起完整透明的溝通渠道，公司可通過(guò)在其門(mén)戶網(wǎng)站及時(shí)公告各項(xiàng)信息，公開(kāi)電話、郵箱地址，還可通過(guò)走訪、研討會(huì)等形式有效地加強(qiáng)公司對(duì)外的信息交流與反饋。通過(guò)這一系列舉措，在完善溝通的同時(shí)也可發(fā)揮對(duì)公司管理的監(jiān)督作用。

篇（8）

下午好！

根據(jù)會(huì)議安排，本人現(xiàn)就全省煙草商業(yè)系統(tǒng)工作會(huì)議精神，結(jié)合___煙草實(shí)際，做表態(tài)性發(fā)言。

本次會(huì)議是___煙草商業(yè)企業(yè)母子公司體制確立運(yùn)作后的一次重要會(huì)議，也是進(jìn)一步推動(dòng)我省煙草又好又快發(fā)展的重要會(huì)議。[找文章到文秘114 ()一站在手，寫(xiě)作無(wú)憂!]__局長(zhǎng)的工作報(bào)告對(duì)2006年的工作肯定成績(jī)，實(shí)事求是。對(duì)行業(yè)發(fā)展形勢(shì)的分析把握準(zhǔn)確、客觀科學(xué)。報(bào)告用濃墨重彩對(duì)母子公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)進(jìn)行系統(tǒng)分析，思路清晰、全面透徹。不僅使我們進(jìn)一步明確了母子公司內(nèi)部治理的目標(biāo)、原則和職能，而且使我們明確了實(shí)現(xiàn)內(nèi)部治理的基本路徑，體現(xiàn)了戰(zhàn)略性、系統(tǒng)性和可操作性，描繪出了新形勢(shì)下行業(yè)發(fā)展的藍(lán)圖。楊總報(bào)告對(duì)2008年工作安排“好”字當(dāng)頭，目標(biāo)明確。報(bào)告通過(guò)抓“五好”進(jìn)而實(shí)現(xiàn)行業(yè)平穩(wěn)、協(xié)調(diào)、健康、可持續(xù)和全面發(fā)展，體現(xiàn)了務(wù)實(shí)的姿態(tài)、改革的精神和必勝的信心。通篇報(bào)告立意高遠(yuǎn)，言簡(jiǎn)意賅，鼓舞人心。會(huì)議結(jié)束后，我們將立即著手組織全市進(jìn)行貫徹學(xué)習(xí)，使全市員工的思想進(jìn)一步統(tǒng)一到省局全年工作部署上來(lái)。

2006年，對(duì)___煙草是個(gè)不平凡的一年。我們以全省網(wǎng)建現(xiàn)場(chǎng)會(huì)為契機(jī)，從樹(shù)立正氣、狠抓銷(xiāo)量、突出打假、增強(qiáng)實(shí)力、提升素質(zhì)、重塑形象等六個(gè)方面著手，實(shí)現(xiàn)了企業(yè)三個(gè)文明建設(shè)協(xié)調(diào)健康發(fā)展，各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成創(chuàng)歷史最好水平。2008年，我們將秉承辦會(huì)精神，堅(jiān)持圍繞大局，切實(shí)提高執(zhí)行能力；堅(jiān)持狠抓中心，切實(shí)提高過(guò)程管理能力；堅(jiān)持領(lǐng)導(dǎo)垂范，重心下移，切實(shí)增強(qiáng)服務(wù)能力；堅(jiān)持用工作凝聚人心，切實(shí)增強(qiáng)凝聚力，努力實(shí)現(xiàn)“一個(gè)目標(biāo)兩項(xiàng)深化”。一個(gè)目標(biāo)就是以建設(shè)和諧___煙草為目標(biāo)，兩項(xiàng)深化就是深化卷煙銷(xiāo)售網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，深化隊(duì)伍素質(zhì)建設(shè)。為此，我們將從以下幾個(gè)方面開(kāi)展工作：

一、建設(shè)和諧___煙草，更好地營(yíng)造健康向上的良好氛氣。

我們將通過(guò)以人為本建設(shè)和諧，以發(fā)展推動(dòng)和諧，以表率帶動(dòng)和諧，以文化培植和諧，以穩(wěn)定保障和諧，通過(guò)構(gòu)建和諧，“和”出健康，“和”出效率，“和”出凝聚力，“和”出戰(zhàn)斗力，使員工知國(guó)情、企情、事情和人情，有信心、良心、誠(chéng)心和愛(ài)心，樹(shù)立正氣，營(yíng)造環(huán)境，營(yíng)造全市煙草健康向上的良好氛氣。

二、持續(xù)深化網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，更好發(fā)揮網(wǎng)絡(luò)整體功能。

我們清醒地認(rèn)識(shí)到，我市卷煙網(wǎng)絡(luò)建設(shè)總體仍然處于追趕階段。對(duì)___煙草而言，當(dāng)前必須著重解決網(wǎng)建如何做到形神兼?zhèn)浜吞嵘W(wǎng)絡(luò)整體功能的問(wèn)題。今年，我們將以網(wǎng)建深化年為抓手，圍繞實(shí)現(xiàn)全面提升，致力于推動(dòng)平衡發(fā)展的總目標(biāo)，做到持續(xù)鞏固、持續(xù)推進(jìn)、持續(xù)創(chuàng)新、持續(xù)發(fā)展、持續(xù)學(xué)習(xí)，使我市網(wǎng)建水平跨入新水平。

一是要認(rèn)真學(xué)習(xí)《___省卷煙銷(xiāo)售網(wǎng)絡(luò)建設(shè)運(yùn)行規(guī)范》，以貫徹執(zhí)行流程為著力點(diǎn)，完善關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程，實(shí)現(xiàn)更高水平上的整體提升和平衡發(fā)展。二是做實(shí)農(nóng)村網(wǎng)絡(luò)，進(jìn)一步鞏固卷煙銷(xiāo)售市場(chǎng)基礎(chǔ)。我們將依照《2006年—2008年農(nóng)網(wǎng)建設(shè)規(guī)劃》的要求，以優(yōu)化農(nóng)網(wǎng)服務(wù)資源為手段，不斷鞏固現(xiàn)有農(nóng)網(wǎng)開(kāi)發(fā)成果。完善農(nóng)村拜訪四種服務(wù)模式，抓好動(dòng)態(tài)管理，加大低檔卷煙的培育和供應(yīng)。三是做精客戶服務(wù)，持續(xù)深化供應(yīng)鏈上下游管理。加強(qiáng)工商協(xié)同能力，利用工商信息共享，形成一致的市場(chǎng)判斷、一致的品牌策略，實(shí)現(xiàn)平穩(wěn)銷(xiāo)售和有效降低庫(kù)存。以提高零售客戶增值服務(wù)能力為落腳點(diǎn)，緊緊抓住提供適銷(xiāo)貨源和提升毛利兩個(gè)關(guān)鍵，切實(shí)解決品牌滿足率問(wèn)題，有效提高客戶的滿意率。提高快速響應(yīng)市場(chǎng)變化的能力。以了解卷煙零售客戶真實(shí)需求為切入點(diǎn)，掌握關(guān)注市場(chǎng)變化，發(fā)揮采集點(diǎn)功能，做好市場(chǎng)信息收集、整理和分析。今年要繼續(xù)做大“七匹狼”系統(tǒng)。要充分利用有利時(shí)機(jī)，加強(qiáng)“七匹狼”新品上市促銷(xiāo)工作，力爭(zhēng)省內(nèi)一類(lèi)煙繼續(xù)保持較快發(fā)展。四是做強(qiáng)現(xiàn)代物流，持續(xù)深化物流線路整合。完善物流中心組織機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)物流科學(xué)管理，繼續(xù)推行5S現(xiàn)場(chǎng)管理。優(yōu)化物流區(qū)域、線路、車(chē)輛和人員，努力實(shí)現(xiàn)高效率、低成本、運(yùn)行規(guī)范、有序的卷煙配送網(wǎng)絡(luò)。

三、強(qiáng)化專(zhuān)賣(mài)管理監(jiān)督，更好地維護(hù)卷煙市場(chǎng)秩序。

繼續(xù)深入推進(jìn)“兩打一控”（打網(wǎng)絡(luò)、打無(wú)證、控大戶），建立起打擊制售假煙、整治無(wú)證經(jīng)營(yíng)、監(jiān)控違法大戶的長(zhǎng)效管理機(jī)制。聯(lián)合工商部門(mén)依法查處無(wú)證經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，重點(diǎn)打擊非法經(jīng)營(yíng)大戶。充分發(fā)揮社會(huì)新聞?shì)浾撟饔茫髲埰旃牡叵破饘?zhuān)賣(mài)打假宣傳活動(dòng)，有效提升煙草專(zhuān)賣(mài)社會(huì)認(rèn)同感和形象。加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督管理，營(yíng)造規(guī)范經(jīng)營(yíng)的良好內(nèi)部環(huán)境。嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部監(jiān)督管理有關(guān)制度、規(guī)定，做到依法經(jīng)營(yíng)、依法管理。完善工作機(jī)制，探索建立起市、縣、所（隊(duì)）三個(gè)層級(jí)的管理協(xié)作、信息聯(lián)

動(dòng)機(jī)制，形成專(zhuān)賣(mài)管理區(qū)域一體化格局，充分發(fā)揮全市專(zhuān)賣(mài)管理的整體優(yōu)勢(shì)。

四、全面加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，更好地做到有力、科學(xué)、實(shí)效。

強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)班子示范和帶動(dòng)作用，倡導(dǎo)和實(shí)踐務(wù)實(shí)、落實(shí)、扎實(shí)的工作作風(fēng)，樹(shù)立敢于負(fù)責(zé)、認(rèn)真負(fù)責(zé)、能夠負(fù)責(zé)的領(lǐng)導(dǎo)形象，用自己的工作去影響和推動(dòng)各項(xiàng)工作的開(kāi)展。深化短聘工用工制度改革，做到科學(xué)激勵(lì)。健全短聘工的競(jìng)爭(zhēng)淘汰機(jī)制。嚴(yán)格進(jìn)入門(mén)檻，實(shí)施退出機(jī)制。構(gòu)建多元化職業(yè)生涯管理體系。拓寬管理和非管理崗位雙通道。今年，我們將面向全體員工進(jìn)行全市縣級(jí)局中層崗位公開(kāi)競(jìng)聘。打通“三員”之間崗位壁壘，實(shí)行雙向互動(dòng)，讓素質(zhì)較高的員工向高階崗位晉升。認(rèn)真執(zhí)行梯度考核，嚴(yán)格升降。重視職工隊(duì)伍培訓(xùn)教育，做到富有實(shí)效。我們將開(kāi)展“素質(zhì)提升年”活動(dòng)，重點(diǎn)抓好客戶經(jīng)理、專(zhuān)賣(mài)管理員、送貨員三支隊(duì)伍建設(shè)。開(kāi)展多種形式的教育培訓(xùn)和技能競(jìng)賽，提升整體隊(duì)伍素質(zhì)，促進(jìn)員工和企業(yè)共同進(jìn)步。

五、抓好黨風(fēng)廉政建設(shè)和精神文明建設(shè)，更好地促進(jìn)___煙草健康協(xié)調(diào)發(fā)展。

高度重視黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作，抓緊完善懲治和預(yù)防腐敗體系，進(jìn)一步抓好領(lǐng)導(dǎo)干部教育、監(jiān)督和廉潔自律。牢固樹(shù)立“兩個(gè)至上”的行業(yè)共同價(jià)值觀，塑造講責(zé)任、講誠(chéng)信、講效率、講奉獻(xiàn)的行業(yè)形象。

新的一年，新的起點(diǎn)！我們決心以全省工作會(huì)議精神為指導(dǎo)，以更加飽滿的熱情、更加昂揚(yáng)的精神投身行業(yè)改革發(fā)展中，為行業(yè)持續(xù)健康發(fā)展做出自己應(yīng)有的貢獻(xiàn)。

《煙草局局局長(zhǎng)表態(tài)發(fā)言》來(lái)源于，歡迎閱讀煙草局局局長(zhǎng)表態(tài)發(fā)言。

動(dòng)機(jī)制，形成專(zhuān)賣(mài)管理區(qū)域一體化格局，充分發(fā)揮全市專(zhuān)賣(mài)管理的整體優(yōu)勢(shì)。

四、全面加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，更好地做到有力、科學(xué)、實(shí)效。

強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)班子示范和帶動(dòng)作用，倡導(dǎo)和實(shí)踐務(wù)實(shí)、落實(shí)、扎實(shí)的工作作風(fēng)，樹(shù)立敢于負(fù)責(zé)、認(rèn)真負(fù)責(zé)、能夠負(fù)責(zé)的領(lǐng)導(dǎo)形象，用自己的工作去影響和推動(dòng)各項(xiàng)工作的開(kāi)展。深化短聘工用工制度改革，做到科學(xué)激勵(lì)。健全短聘工的競(jìng)爭(zhēng)淘汰機(jī)制。嚴(yán)格進(jìn)入門(mén)檻，實(shí)施退出機(jī)制。構(gòu)建多元化職業(yè)生涯管理體系。拓寬管理和非管理崗位雙通道。今年，我們將面向全體員工進(jìn)行全市縣級(jí)局中層崗位公開(kāi)競(jìng)聘。打通“三員”之間崗位壁壘，實(shí)行雙向互動(dòng)，讓素質(zhì)較高的員工向高階崗位晉升。認(rèn)真執(zhí)行梯度考核，嚴(yán)格升降。重視職工隊(duì)伍培訓(xùn)教育，做到富有實(shí)效。我們將開(kāi)展“素質(zhì)提升年”活動(dòng)，重點(diǎn)抓好客戶經(jīng)理、專(zhuān)賣(mài)管理員、送貨員三支隊(duì)伍建設(shè)。開(kāi)展多種形式的教育培訓(xùn)和技能競(jìng)賽，提升整體隊(duì)伍素質(zhì)，促進(jìn)員工和企業(yè)共同進(jìn)步。

五、抓好黨風(fēng)廉政建設(shè)和精神文明建設(shè)，更好地促進(jìn)___煙草健康協(xié)調(diào)發(fā)展。

篇（9）

（一）法律法規(guī)不健全

近年來(lái)，我國(guó)上市公司在公司治理方面的問(wèn)題比較突出，在財(cái)務(wù)治理方面尤為嚴(yán)重。為此，證監(jiān)會(huì)在2001年的《關(guān)于在上市公司建立獨(dú)立董事制度的指導(dǎo)意見(jiàn)》建議上市公司建立和發(fā)展獨(dú)立董事制度，中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)和國(guó)家經(jīng)濟(jì)貿(mào)易委員會(huì)在2002年聯(lián)合頒布的《上市公司治理準(zhǔn)則》建議上市公司建立和發(fā)展審計(jì)委員會(huì)制度。2004年1月，在《國(guó)務(wù)院關(guān)于推進(jìn)資本市場(chǎng)改革開(kāi)放和穩(wěn)定發(fā)展的若干意見(jiàn)》中進(jìn)一步要求規(guī)范上市公司運(yùn)作，完善獨(dú)立董事制度。2005年11月《國(guó)務(wù)院轉(zhuǎn)發(fā)證監(jiān)會(huì)關(guān)于提高上市公司質(zhì)量的意見(jiàn)》中更進(jìn)一步提出完善法人治理結(jié)構(gòu)，設(shè)立以獨(dú)立董事為主的審計(jì)委員會(huì)并充分發(fā)揮其作用。這一系列制度的出臺(tái)雖然為上市公司建立審計(jì)委員會(huì)制度提供了指引和依據(jù)，且許多上市公司也已積極開(kāi)展了工作，但是，由于這些規(guī)定都是非強(qiáng)制性的治理建議，不具有法律約束力，設(shè)立審計(jì)委員會(huì)的隨意性較大，使審計(jì)委員會(huì)的發(fā)展速度比較緩慢。

目前，我國(guó)審計(jì)委員會(huì)的有關(guān)規(guī)定僅是原則性的，沒(méi)有具體的操作指南。而我國(guó)的審計(jì)委員會(huì)制度剛剛起步，審計(jì)委員會(huì)成員沒(méi)有開(kāi)展工作的經(jīng)驗(yàn)，由于沒(méi)有具體的操作指南作指導(dǎo)，很可能使審計(jì)委員會(huì)的工作徒有虛名，流于形式，出現(xiàn)治理無(wú)效的局面。

（二）獨(dú)立董事獨(dú)立性差

審計(jì)委員會(huì)的獨(dú)立性和權(quán)威性是保證其正常運(yùn)行的關(guān)鍵，其成員多數(shù)或全部由獨(dú)立董事組成。獨(dú)立董事應(yīng)具有廣泛的商業(yè)經(jīng)驗(yàn)、熟悉專(zhuān)業(yè)審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)范的基本概念、了解主要會(huì)計(jì)和報(bào)告規(guī)則才能完成他們檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)報(bào)告和內(nèi)部、外部審計(jì)工作的任務(wù)。因此，獨(dú)立董事的形成機(jī)制是確保審計(jì)委員會(huì)成員獨(dú)立性和權(quán)威性的關(guān)鍵。目前我國(guó)上市公司獨(dú)立董事多數(shù)由政府主管部門(mén)、董事會(huì)或董事長(zhǎng)聘任，失去了其最為寶貴的實(shí)際獨(dú)立性。獨(dú)立董事不獨(dú)立，相應(yīng)的由獨(dú)立董事組成的審計(jì)委員會(huì)也無(wú)法站在獨(dú)立、公正的視角有效地實(shí)施其監(jiān)督職責(zé)，出現(xiàn)“人情董事”、“花瓶董事”現(xiàn)象。獨(dú)立董事在上市公司中的作用未得到有效發(fā)揮，也使得審計(jì)委員會(huì)無(wú)法有效地履行其監(jiān)督職責(zé)，致使很多企業(yè)缺乏“自愿”設(shè)立審計(jì)委員會(huì)的需要。

（三）上市公司治理結(jié)構(gòu)缺陷

我國(guó)大部分上市公司是通過(guò)國(guó)有企業(yè)改制上市的，公司股權(quán)高度集中于國(guó)有獨(dú)資或控股企業(yè)，內(nèi)部人控制問(wèn)題十分嚴(yán)重，大股東人兼任董事長(zhǎng)和高層經(jīng)理的現(xiàn)象十分普遍，使董事會(huì)存在功能缺陷，形同虛設(shè)。外部獨(dú)立董事的普遍缺位或無(wú)效，造成董事會(huì)結(jié)構(gòu)的不健全和公司治理的制衡功能失效。監(jiān)事會(huì)不參加過(guò)程的監(jiān)督，而只側(cè)重于結(jié)果的事后監(jiān)督，對(duì)公司過(guò)去的具體情況不了解，沒(méi)有參與到整個(gè)決策過(guò)程中，使得監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督作用大打折扣。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)由本部門(mén)、本單位負(fù)責(zé)人直接領(lǐng)導(dǎo)，內(nèi)部審計(jì)缺乏足夠的獨(dú)立性和權(quán)威性，不能切實(shí)發(fā)揮應(yīng)有的監(jiān)督作用，這些缺陷造成上市公司職責(zé)不清、管理混亂，審計(jì)委員會(huì)也很難發(fā)揮其作用。

（四）審計(jì)委員會(huì)與監(jiān)事會(huì)在監(jiān)督方面的職責(zé)重疊

《上市公司治理準(zhǔn)則》實(shí)施以前，很多上市公司由監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)權(quán)的制衡和監(jiān)督。設(shè)立審計(jì)委員會(huì)后，監(jiān)事會(huì)與審計(jì)委員會(huì)之間存在職責(zé)交叉重疊、劃分不清的現(xiàn)象，形成了既不同于英、美的單層董事會(huì)模式又不同于德、日的雙層董事會(huì)模式的我國(guó)雙重監(jiān)督機(jī)制。依照《公司法》對(duì)監(jiān)事會(huì)職責(zé)的規(guī)定，要求監(jiān)事會(huì)履行包括監(jiān)督公司財(cái)務(wù)在內(nèi)的職權(quán)?！渡鲜泄局卫頊?zhǔn)則》也明文規(guī)定，審計(jì)委員會(huì)的主要職能是公司財(cái)務(wù)監(jiān)督。治理準(zhǔn)則內(nèi)容本身，對(duì)兩者在監(jiān)督方面的職責(zé)劃分也較模糊。審計(jì)委員會(huì)與監(jiān)事會(huì)的職責(zé)重疊、沖突使審計(jì)委員會(huì)制度的設(shè)立和運(yùn)作帶來(lái)了許多的矛盾和問(wèn)題，要么使得二者產(chǎn)生“搭便車(chē)”的心理，出現(xiàn)相互推諉，誰(shuí)都不想負(fù)責(zé)的現(xiàn)象；要么二者爭(zhēng)持不下，互相扯皮，產(chǎn)生新的內(nèi)耗。這種狀況必然阻礙公司建立審計(jì)委員會(huì)的積極性，也不利于已設(shè)立的審計(jì)委員會(huì)有效發(fā)揮作用。

二、推行我國(guó)上市公司審計(jì)委員會(huì)制度的措施

（一）建立相關(guān)的法規(guī)

從國(guó)外公司治理的經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，審計(jì)委員會(huì)制度要得到良好的發(fā)展，必須使用法律這一強(qiáng)制性的手段來(lái)加以規(guī)范。目前，我國(guó)頒布的《上市公司治理準(zhǔn)則》等制度屬于部門(mén)規(guī)章，在我國(guó)現(xiàn)行法律體系中所處的地位不高，權(quán)威性不夠，而要使審計(jì)委員會(huì)成為一個(gè)有效的組織，必須使其成為公司治理中的強(qiáng)硬派，即應(yīng)加快對(duì)審計(jì)委員會(huì)的立法工作，將審計(jì)委員會(huì)制度的相關(guān)問(wèn)題寫(xiě)進(jìn)法律，明確要求所有上市公司建立審計(jì)委員會(huì)制度并規(guī)定相關(guān)的信息披露機(jī)制，保證審計(jì)委員會(huì)制度的有效實(shí)施。

另外，還應(yīng)制訂較為詳細(xì)的審計(jì)委員會(huì)操作指南，如審計(jì)委員會(huì)的目的、職責(zé)、作用、報(bào)告與各方的關(guān)系等具體規(guī)范，以便公司審計(jì)委員會(huì)成員操作時(shí)有切實(shí)可行的依據(jù)。

（二）改進(jìn)和完善獨(dú)立董事制度

在獨(dú)立董事的選聘上，應(yīng)采用獨(dú)立董事的競(jìng)聘制度，大股東不參與提名和選舉，從根本上保證獨(dú)立董事獨(dú)立于公司內(nèi)部經(jīng)營(yíng)者、控股股東以及行政主管部門(mén)。為了使獨(dú)立董事保持其獨(dú)立性，應(yīng)加強(qiáng)激勵(lì)和監(jiān)督機(jī)制。盡快建立獨(dú)立董事信譽(yù)登記制度，并定期向外公布情況，對(duì)那些信譽(yù)不好的獨(dú)立董事進(jìn)行約束。對(duì)可能會(huì)影響?yīng)毩⒍陋?dú)立性的事務(wù)應(yīng)采取公告與回避制度。隨著公司業(yè)務(wù)的發(fā)展，獨(dú)立董事的工作范圍和責(zé)任會(huì)日益增加，董事會(huì)可能會(huì)邀請(qǐng)審計(jì)委員會(huì)考慮財(cái)務(wù)報(bào)告、內(nèi)部控制和審計(jì)等正常業(yè)務(wù)范圍以外的問(wèn)題。例如：復(fù)核不構(gòu)成公司正常業(yè)務(wù)部分的重大交易；復(fù)核對(duì)法令、規(guī)章和法律要求的遵守情況等。這就要求獨(dú)立董事不斷提高自身能力，以適應(yīng)公司治理的需要。

（三）完善公司治理結(jié)構(gòu)

我國(guó)上市公司應(yīng)進(jìn)一步完成股權(quán)分置改革，改善董事會(huì)結(jié)構(gòu)不健全、“一股獨(dú)大”的局面，保護(hù)中小投資者的合法權(quán)益。同時(shí)要使公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)等機(jī)構(gòu)都能明確各自的職責(zé)，發(fā)揮應(yīng)有的作用，為審計(jì)委員會(huì)的運(yùn)行創(chuàng)造良好的條件。審計(jì)委員會(huì)能加強(qiáng)董事會(huì)對(duì)公司管理當(dāng)局的監(jiān)督與制約作用，能夠幫助董事履行其在財(cái)務(wù)報(bào)告方面的責(zé)任，提高財(cái)務(wù)信息的真實(shí)可靠性。審計(jì)委員會(huì)還可以彌補(bǔ)監(jiān)事會(huì)不參與過(guò)程監(jiān)督的缺陷，形成過(guò)程與結(jié)果相結(jié)合的雙重監(jiān)督作用。審計(jì)委員會(huì)建立后，負(fù)責(zé)對(duì)公司日常業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)直接向?qū)徲?jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)和報(bào)告工作，提高了內(nèi)部審計(jì)的地位，增強(qiáng)了獨(dú)立性，使內(nèi)部審計(jì)更加有效地開(kāi)展工作。這樣，可以使上市公司各機(jī)構(gòu)充分發(fā)揮其應(yīng)有的作用，進(jìn)而提高我國(guó)上市公司治理效率，反映經(jīng)理層的受托責(zé)任。

（四）劃清審計(jì)委員會(huì)與監(jiān)事會(huì)在監(jiān)督方面的職責(zé)

篇（10）

對(duì)公司財(cái)務(wù)體制進(jìn)行全面、深入改革，建立起機(jī)構(gòu)精簡(jiǎn)、權(quán)責(zé)明確、核算規(guī)范、管理突出的科學(xué)財(cái)務(wù)體系。

（一）機(jī)構(gòu)調(diào)整

成立財(cái)務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下的集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理中心和會(huì)計(jì)核算中心，將管理職能與核算職能分開(kāi)，使財(cái)務(wù)管理中心側(cè)重財(cái)務(wù)管理，會(huì)計(jì)核算中心側(cè)重實(shí)際核算。為了能從源頭加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，在財(cái)務(wù)管理中心特設(shè)“價(jià)格室”，其主要職能是制定和完善價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行日常價(jià)格審核，參與合同評(píng)審。在集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理中心和會(huì)計(jì)核算中心的領(lǐng)導(dǎo)下，下屬子公司等機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)部門(mén)由集團(tuán)公司統(tǒng)一派駐。

（二）人員管理及考評(píng)體系

1．建立競(jìng)聘上崗機(jī)制。采取“考試考核、雙向選擇、競(jìng)爭(zhēng)上崗、優(yōu)勝劣汰”的競(jìng)聘形式，對(duì)陜鼓集團(tuán)全體財(cái)務(wù)人員實(shí)行統(tǒng)一上崗，“不拘一格降人才”。既為好企業(yè)選擇優(yōu)秀人才、優(yōu)秀人才選擇好企業(yè)提供了開(kāi)放式通道，也為企業(yè)儲(chǔ)備了一批后備隊(duì)伍。

2．實(shí)行全員委派制。實(shí)行“會(huì)計(jì)委派制、定期輪崗制、末尾淘汰制、梯隊(duì)儲(chǔ)備制”的財(cái)務(wù)人員管理機(jī)制。財(cái)務(wù)管理中心和會(huì)計(jì)核算中心的財(cái)務(wù)人員由集團(tuán)公司統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集團(tuán)公司下屬各子公司財(cái)務(wù)人員由集團(tuán)公司統(tǒng)一委派，受集團(tuán)公司和所在單位的雙層領(lǐng)導(dǎo)。

3．強(qiáng)化人員考評(píng)體系。建立了財(cái)會(huì)人員績(jī)效考評(píng)體系、工作質(zhì)量考核體系和個(gè)人業(yè)績(jī)檔案，對(duì)財(cái)會(huì)人員的德、能、勤、績(jī)諸方面實(shí)行量化管理。①實(shí)施財(cái)務(wù)人員績(jī)效考評(píng)機(jī)制。第一，建立工作責(zé)任逐級(jí)負(fù)責(zé)制；第二，制定了財(cái)會(huì)人員績(jī)效考評(píng)實(shí)施辦法。②建立工作質(zhì)量考核體系。通過(guò)制定和實(shí)施財(cái)會(huì)人員工作質(zhì)量考核辦法，建立從下屬各子公司到集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理中心和會(huì)計(jì)核算中心，再到財(cái)務(wù)總監(jiān)的財(cái)務(wù)線工作質(zhì)量考核體系，對(duì)財(cái)務(wù)人員量化考核，做到月有記錄，年有考評(píng)，并建立業(yè)績(jī)檔案。

（三）制度建設(shè)

1．推行全面預(yù)算管理。建立、健全公司內(nèi)部約束機(jī)制，進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)管理行為，在集團(tuán)公司范圍內(nèi)推行全面預(yù)算管理機(jī)制。建立預(yù)算管理制度，健全預(yù)算編制、控制、分析及考核體系，并建立財(cái)務(wù)預(yù)算定期逐級(jí)報(bào)告制度，運(yùn)用“內(nèi)部責(zé)任報(bào)告”方法檢查預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)糾正偏差，為實(shí)現(xiàn)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)提供良好的保證。同時(shí)，將預(yù)算責(zé)任目標(biāo)納入公司內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核體系，即納入預(yù)算執(zhí)行單位日常工作質(zhì)量考核及年度承包指標(biāo)，并將預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向到縱向落實(shí)到內(nèi)部各部門(mén)以及個(gè)人，建立獎(jiǎng)優(yōu)罰劣、成本質(zhì)量否決的約束和激勵(lì)機(jī)制，調(diào)動(dòng)全體員工的責(zé)任意識(shí)和創(chuàng)造潛能，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行體系。

2．實(shí)施資金授權(quán)管理。①計(jì)劃內(nèi)資金支出授權(quán)管理。對(duì)計(jì)劃內(nèi)各項(xiàng)資金支出實(shí)行“分級(jí)管理、分級(jí)負(fù)責(zé)、按程序規(guī)范操作”。月份資金收支計(jì)劃內(nèi)各項(xiàng)資金支出方案由各單位（部門(mén)）提出并報(bào)財(cái)務(wù)管理中心綜合平衡，財(cái)務(wù)管理中心制定月份資金收支計(jì)劃方案，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后下發(fā)執(zhí)行。各單位（部門(mén)）安排的資金支出必須控制在月份資金收支計(jì)劃內(nèi)；確因特殊情況超出資金支出計(jì)劃的，一律按照計(jì)劃外資金支出的審批程序予以辦理。②計(jì)劃外資金支出授權(quán)管理。嚴(yán)格控制未列入資金收支計(jì)劃的各項(xiàng)支出，根據(jù)計(jì)劃外各項(xiàng)資金支出項(xiàng)目的金額、用途等實(shí)行“分級(jí)審核、一級(jí)審批”管理，即資金支出單位提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)管理中心、財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)后，由總經(jīng)理審批。③對(duì)外投資、抵押及擔(dān)保授權(quán)管理。集團(tuán)公司各成員企業(yè)的對(duì)外投資、抵押及擔(dān)保實(shí)行“集中統(tǒng)一管理”，根據(jù)對(duì)外投資、抵押及擔(dān)保金額的大小，分別由總經(jīng)理、董事會(huì)或股東大會(huì)批準(zhǔn)。④建立資金審批和執(zhí)行責(zé)任制。加強(qiáng)對(duì)資金使用的管理和監(jiān)督，完善資金管理責(zé)任制度，實(shí)行資金授權(quán)管理辦法，建立資金審批責(zé)任制，對(duì)于計(jì)劃內(nèi)及計(jì)劃外資金支出，實(shí)行“誰(shuí)簽字，誰(shuí)負(fù)責(zé)”的制度。對(duì)違反上述有關(guān)規(guī)定的，嚴(yán)格追究責(zé)任人的責(zé)任。

3．實(shí)行資金統(tǒng)一結(jié)算。通過(guò)建立資金結(jié)算系統(tǒng)，將企業(yè)集團(tuán)資金集中，減少資金周轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，降低資金結(jié)算成本和使用成本，從源頭管理“資金流向與流量”。對(duì)集團(tuán)范圍內(nèi)的資金采用“集中管理、分別開(kāi)戶、分戶核算”原則在集團(tuán)公司會(huì)計(jì)核算中心統(tǒng)一進(jìn)行資金結(jié)算，形成資金池，調(diào)節(jié)集團(tuán)公司成員企業(yè)資金余缺。通過(guò)資金管理，取得了顯著的經(jīng)濟(jì)效益。

4．強(qiáng)化報(bào)賬審核制度。為加強(qiáng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范會(huì)計(jì)核算，集團(tuán)公司會(huì)計(jì)核算中心對(duì)派駐各子公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)資料實(shí)施報(bào)賬審核制度。會(huì)計(jì)核算中心報(bào)賬審核員根據(jù)業(yè)務(wù)職責(zé)，對(duì)子公司的現(xiàn)金憑證、銀行憑證、轉(zhuǎn)賬憑證等相關(guān)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行嚴(yán)格審核，審核所附原始憑證的真實(shí)性、完整性、合法性、合理性以及審批權(quán)限和程序的規(guī)范性等。

5．實(shí)行記賬。對(duì)集團(tuán)公司下屬非獨(dú)立核算生產(chǎn)車(chē)間、輔助車(chē)間、職能處室以及運(yùn)輸處、子校、物業(yè)公司等分離單位的收支進(jìn)行記賬。

二、開(kāi)辟銀企合作新模式，實(shí)現(xiàn)雙贏和共同發(fā)展

為強(qiáng)化資金管理，減少資金周轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，提高資金使用效率，在公司開(kāi)辟銀行專(zhuān)柜結(jié)算業(yè)務(wù)，開(kāi)創(chuàng)銀企合作新模式，使陜鼓首次實(shí)現(xiàn)了零距離結(jié)算。銀企合作新模式在公司起到了示范作用：①公司對(duì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)也公開(kāi)進(jìn)行了招標(biāo)，以保險(xiǎn)范圍擴(kuò)大、費(fèi)用降低、政策優(yōu)惠、服務(wù)優(yōu)質(zhì)為標(biāo)準(zhǔn)，選擇大而強(qiáng)的保險(xiǎn)公司，通過(guò)保企合作，實(shí)現(xiàn)有效防范風(fēng)險(xiǎn)與降低風(fēng)險(xiǎn)成本的目標(biāo)。②對(duì)公司車(chē)輛用油也公開(kāi)進(jìn)行了招標(biāo)，爭(zhēng)取最優(yōu)質(zhì)服務(wù)，降低用油成本。③對(duì)物資采取比價(jià)采購(gòu)，公開(kāi)招標(biāo)，通過(guò)各類(lèi)物資供應(yīng)鏈管理的新型運(yùn)作模式，達(dá)到優(yōu)化存貨管理，使存貨效益與存貨成本實(shí)現(xiàn)最佳結(jié)合，使存貨在滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要的同時(shí)達(dá)到最低，有些物資已實(shí)現(xiàn)零庫(kù)存。

三、加大資本運(yùn)營(yíng)力度，謀求新的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)

在資本運(yùn)營(yíng)方面，根據(jù)被投資單位經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)及擬投資單位投資前景分析，對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行有效整合。①通過(guò)投資效益分析，將2200萬(wàn)元股權(quán)投資溢價(jià)轉(zhuǎn)讓?zhuān)@得投資收益143萬(wàn)元。②為拓寬公司在冶金行業(yè)的市場(chǎng)份額，同時(shí)獲取投資收益，積極參與重慶鋼鐵設(shè)計(jì)院股份制改造，聯(lián)合發(fā)起設(shè)立中冶賽迪工程技術(shù)股份有限公司。③積極尋求參與金融業(yè)資本運(yùn)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資本與金融資本的有效結(jié)合，獲取更多的投資回報(bào)。④推進(jìn)產(chǎn)權(quán)制度改革，通過(guò)積極探索以吸引外資擴(kuò)充技術(shù)實(shí)力，吸收民間資本擴(kuò)充市場(chǎng)資源，建立現(xiàn)代企業(yè)運(yùn)營(yíng)機(jī)制等，運(yùn)用多種途徑實(shí)現(xiàn)產(chǎn)權(quán)多元化和資產(chǎn)重組，通過(guò)產(chǎn)權(quán)制度改革實(shí)施戰(zhàn)略調(diào)整和業(yè)務(wù)整合，把陜鼓建成國(guó)內(nèi)一流、外向高效的動(dòng)力裝備產(chǎn)業(yè)集團(tuán)。

四、建立信用評(píng)價(jià)體系，規(guī)避信用交易風(fēng)險(xiǎn)

按照市場(chǎng)化運(yùn)作的思路，經(jīng)過(guò)調(diào)查研究和理論分析，以解決企業(yè)信用面臨的現(xiàn)實(shí)問(wèn)題為出發(fā)點(diǎn)，建立以“企業(yè)信用標(biāo)識(shí)制度為核心、信用評(píng)價(jià)技術(shù)為支撐、信用信息系統(tǒng)為載體、有效運(yùn)行模式為保證”的企業(yè)信用體系。

對(duì)公司本身及所有用戶，根據(jù)以往信用狀況，分類(lèi)確定合理的信用政策，核定信用標(biāo)準(zhǔn)、確定信用條件和收賬政策，并結(jié)合客戶資信與貨款回收狀況，制定《客戶資信管理制度》、《貨款回收責(zé)任分析診斷辦法》、《催收貨款管理考核辦法》等制度。通過(guò)完善的信用管理，達(dá)到以標(biāo)準(zhǔn)化代碼識(shí)別不同客戶信用等級(jí)，確定企業(yè)的購(gòu)銷(xiāo)政策，對(duì)應(yīng)收賬款實(shí)施有效管理，使企業(yè)的壞賬損失減少到最低程度，從源頭防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

五、建立預(yù)警反應(yīng)系統(tǒng)，從源頭上防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)