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篇（1）

完善的政策是當(dāng)前大數(shù)據(jù)先行國(guó)家推廣應(yīng)用大數(shù)據(jù)的重要保障，目前，我國(guó)國(guó)家層面還沒(méi)有專門針對(duì)大數(shù)據(jù)出臺(tái)相關(guān)政策。研究國(guó)外大數(shù)據(jù)相關(guān)政策，對(duì)我國(guó)制訂大數(shù)據(jù)政策具有十分重要的意義。

一、政府大數(shù)據(jù)政策比較研究框架

為更好研究大數(shù)據(jù)政策，建立如下政策比較框架，從戰(zhàn)略規(guī)劃、技術(shù)能力提升、應(yīng)用與管理三個(gè)方面比較分析各國(guó)政策著力點(diǎn)(見圖1)。

“戰(zhàn)略規(guī)劃”層旨在通過(guò)分析國(guó)家級(jí)大數(shù)據(jù)戰(zhàn)略或規(guī)劃，探析西方國(guó)家發(fā)展大數(shù)據(jù)的目標(biāo)定位、主要內(nèi)容、重點(diǎn)發(fā)展的大數(shù)據(jù)應(yīng)用領(lǐng)域，以及相應(yīng)的管理體制等，總結(jié)各國(guó)大數(shù)據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃特色及要點(diǎn)。戰(zhàn)略規(guī)劃的制定為大數(shù)據(jù)技術(shù)能力儲(chǔ)備、大數(shù)據(jù)推廣應(yīng)用與項(xiàng)目實(shí)施提供宏觀指導(dǎo)與執(zhí)行依據(jù)。

“技術(shù)能力提升”層探討各國(guó)政府在大數(shù)據(jù)技術(shù)儲(chǔ)備方面的相關(guān)政策措施，包括基礎(chǔ)研究部署、核心技術(shù)研發(fā)、為相關(guān)產(chǎn)業(yè)和研究機(jī)構(gòu)提供的技術(shù)創(chuàng)新扶持、人才培養(yǎng)以及技術(shù)研發(fā)資金保障等。技術(shù)能力提升為戰(zhàn)略規(guī)劃的落地提供技術(shù)方面的支撐。

“應(yīng)用與管理”層從推進(jìn)政策和項(xiàng)目實(shí)施兩個(gè)角度，研究為確保大數(shù)據(jù)推廣應(yīng)用與項(xiàng)目實(shí)施而制定的各項(xiàng)政策，包括數(shù)據(jù)開放政策、數(shù)據(jù)共享政策、數(shù)據(jù)安全與隱私保護(hù)政策，以及政府和商業(yè)領(lǐng)域的試點(diǎn)項(xiàng)目規(guī)劃等。應(yīng)用與管理為戰(zhàn)略規(guī)劃的落地提供制度支撐和實(shí)施保障。

二、大數(shù)據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃比較分析

(一)美國(guó)大數(shù)據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃

2011年總統(tǒng)科技顧問(wèn)委員會(huì)提出建議，認(rèn)為大數(shù)據(jù)具有重要戰(zhàn)略意義，但聯(lián)邦政府在大數(shù)據(jù)相關(guān)技術(shù)方面的投入不足。作為回應(yīng)，美國(guó)白宮科學(xué)和技術(shù)政策辦公室(OSTP)建立了大數(shù)據(jù)高級(jí)監(jiān)督組以協(xié)調(diào)和擴(kuò)大政府對(duì)該領(lǐng)域的投資，并牽頭編制了《大數(shù)據(jù)研究與發(fā)展計(jì)劃》(以下簡(jiǎn)稱《計(jì)劃》)。2012年3月29日，《計(jì)劃》正式對(duì)外，標(biāo)志著美國(guó)率先將大數(shù)據(jù)上升為國(guó)家戰(zhàn)略。

《計(jì)劃》旨在大力提升美國(guó)從海量復(fù)雜的數(shù)據(jù)集合中獲取知識(shí)和洞見的能力。具體實(shí)現(xiàn)三個(gè)目標(biāo)[3]：(1)開發(fā)能對(duì)大量數(shù)據(jù)進(jìn)行收集、存儲(chǔ)、維護(hù)、管理、分析和共享的最先進(jìn)的核心技術(shù);(2)利用這些技術(shù)加快科學(xué)和工程學(xué)領(lǐng)域探索發(fā)現(xiàn)的步伐，加強(qiáng)國(guó)家安全，轉(zhuǎn)變現(xiàn)有的教學(xué)方式;(3)擴(kuò)大從事大數(shù)據(jù)技術(shù)開發(fā)和應(yīng)用的人員數(shù)量。

第一波納入《計(jì)劃》的聯(lián)邦政府部門主要有：國(guó)家科學(xué)基金會(huì)、國(guó)家衛(wèi)生研究院、能源部、國(guó)防部、國(guó)防部高級(jí)研究計(jì)劃局、地質(zhì)勘探局等，投資兩億多美元，推動(dòng)大數(shù)據(jù)技術(shù)研發(fā)。大數(shù)據(jù)發(fā)展不能僅靠政府，因此《計(jì)劃》還鼓勵(lì)產(chǎn)業(yè)、大學(xué)和研究機(jī)構(gòu)、非盈利機(jī)構(gòu)與政府一起努力，共享大數(shù)據(jù)提供的機(jī)遇。

(二)澳大利亞大數(shù)據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃

2012年10月，澳大利亞政府《澳大利亞公共服務(wù)信息與通信技術(shù)戰(zhàn)略2012-2015》，強(qiáng)調(diào)應(yīng)增強(qiáng)政府機(jī)構(gòu)的數(shù)據(jù)分析能力從而實(shí)現(xiàn)更好的服務(wù)傳遞和更科學(xué)的決策，并將制定一份大數(shù)據(jù)戰(zhàn)略作為戰(zhàn)略執(zhí)行計(jì)劃之一。2013年2月，澳大利亞政府信息管理辦公室(AGIMO)成立了跨部門工作組——“大數(shù)據(jù)工作組”，啟動(dòng)了《公共服務(wù)大數(shù)據(jù)戰(zhàn)略》(以下簡(jiǎn)稱《戰(zhàn)略》)制定工作，并于2013年8月正式對(duì)外。

《戰(zhàn)略》以六條“大數(shù)據(jù)原則”為指導(dǎo)，旨在推動(dòng)公共部門利用大數(shù)據(jù)分析進(jìn)行服務(wù)改革，制定更好的公共政策，保護(hù)公民隱私。這六條大數(shù)據(jù)原則分別為：數(shù)據(jù)是一種國(guó)家資產(chǎn)，應(yīng)被用于人民福祉;數(shù)據(jù)共享和大數(shù)據(jù)項(xiàng)目開發(fā)過(guò)程中嚴(yán)保用戶隱私;數(shù)據(jù)完整和過(guò)程透明;政府部門間以及政府與產(chǎn)業(yè)間應(yīng)共享技術(shù)、資源和能力;與產(chǎn)業(yè)和學(xué)術(shù)界廣泛合作;加強(qiáng)政府?dāng)?shù)據(jù)開放。《戰(zhàn)略》還決定成立數(shù)據(jù)分析卓越中心(DACOE)，該中心將通過(guò)構(gòu)建一個(gè)通用的能力框架幫助政府部門獲得數(shù)據(jù)分析能力，并促成政府與第三方機(jī)構(gòu)合作以培養(yǎng)分析技術(shù)專家?！稇?zhàn)略》列舉了2014年7月前需完成的6項(xiàng)大數(shù)據(jù)行動(dòng)計(jì)劃，分別為：制定信息資產(chǎn)登記簿;跟蹤大數(shù)據(jù)分析的技術(shù)發(fā)展;制定大數(shù)據(jù)最佳實(shí)踐指南;總結(jié)明確大數(shù)據(jù)分析面臨的各種障礙;強(qiáng)化大數(shù)據(jù)分析的相關(guān)技術(shù)和經(jīng)驗(yàn);制定數(shù)據(jù)分析指南。具體工作由大數(shù)據(jù)工作組與數(shù)據(jù)分析卓越中心協(xié)作完成。

(三)英國(guó)大數(shù)據(jù)戰(zhàn)略

2013年10月31日，英國(guó)《把握數(shù)據(jù)帶來(lái)的機(jī)遇：英國(guó)數(shù)據(jù)能力戰(zhàn)略》。[4]該戰(zhàn)略由英國(guó)商業(yè)、創(chuàng)新與技術(shù)部牽頭編制。戰(zhàn)略旨在促進(jìn)英國(guó)在數(shù)據(jù)挖掘和價(jià)值萃取中的世界領(lǐng)先地位，為英國(guó)公民、企業(yè)、學(xué)術(shù)機(jī)構(gòu)和公共部門在信息經(jīng)濟(jì)條件下創(chuàng)造更多收益。為實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)，該戰(zhàn)略從提升數(shù)據(jù)分析技術(shù)、加強(qiáng)國(guó)家基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、推動(dòng)研究與產(chǎn)業(yè)合作、確保數(shù)據(jù)被安全存取和共享等幾個(gè)方面做出了部署，并作出11項(xiàng)行動(dòng)承諾，確保戰(zhàn)略目標(biāo)得以落地。

(四)法國(guó)大數(shù)據(jù)戰(zhàn)略

為抓住大數(shù)據(jù)發(fā)展機(jī)遇，促進(jìn)本國(guó)大數(shù)據(jù)領(lǐng)域的發(fā)展，以便在經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中占據(jù)主動(dòng)權(quán)，2013年2月，法國(guó)政府了《數(shù)字化路線圖》[5]，宣布將投入1.5億歐元大力支持5項(xiàng)戰(zhàn)略性高新技術(shù)，而“大數(shù)據(jù)”就是其中一項(xiàng)。2013年7月，法國(guó)中小企業(yè)、創(chuàng)新和數(shù)字經(jīng)濟(jì)部了《法國(guó)政府大數(shù)據(jù)五項(xiàng)支持計(jì)劃》，包括引進(jìn)數(shù)據(jù)科學(xué)家教育項(xiàng)目;設(shè)立一個(gè)技術(shù)中心給予新興企業(yè)各類數(shù)據(jù)庫(kù)和網(wǎng)絡(luò)文檔存取權(quán);通過(guò)為大數(shù)據(jù)設(shè)立原始扶持資金，促進(jìn)創(chuàng)新;在交通、醫(yī)療衛(wèi)生等縱向行業(yè)領(lǐng)域設(shè)立大數(shù)據(jù)旗艦項(xiàng)目;為大數(shù)據(jù)應(yīng)用建立良好的生態(tài)環(huán)境，如在法國(guó)和歐盟層面建立用于交流的各類社會(huì)網(wǎng)絡(luò)等。[6]

(五)各國(guó)戰(zhàn)略規(guī)劃比較

按照政府大數(shù)據(jù)政策比較研究框架，從戰(zhàn)略規(guī)劃層面，主要從戰(zhàn)略目標(biāo)、戰(zhàn)略內(nèi)容、發(fā)展領(lǐng)域和管理體制四個(gè)方面對(duì)各國(guó)的大數(shù)據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃進(jìn)行比較分析(如表1)，通過(guò)比較發(fā)現(xiàn)它們之間既有共同點(diǎn)又存在明顯差異。

1.共同點(diǎn)

一是戰(zhàn)略目標(biāo)基本相同，均旨在通過(guò)國(guó)家性戰(zhàn)略規(guī)劃推動(dòng)本國(guó)大數(shù)據(jù)技術(shù)研發(fā)、產(chǎn)業(yè)發(fā)展和相關(guān)行業(yè)的推廣應(yīng)用，確保領(lǐng)先地位。

二是戰(zhàn)略規(guī)劃均具有明確的行動(dòng)計(jì)劃和重點(diǎn)扶持項(xiàng)目。例如，美國(guó)大數(shù)據(jù)戰(zhàn)略明確闡明了政府?dāng)M重點(diǎn)發(fā)展和扶持的領(lǐng)域和相關(guān)項(xiàng)目。法國(guó)為本國(guó)的大數(shù)據(jù)發(fā)展制定了五步驟的支持項(xiàng)目。澳大利亞列舉了一年內(nèi)的大數(shù)據(jù)行動(dòng)計(jì)劃和具體時(shí)間節(jié)點(diǎn)。英國(guó)規(guī)定了11項(xiàng)政府將采取的行動(dòng)承諾。

三是戰(zhàn)略規(guī)劃指定了管理機(jī)構(gòu)和執(zhí)行機(jī)構(gòu)。美國(guó)由白宮科學(xué)和技術(shù)政策辦公室牽頭建立了大數(shù)據(jù)高級(jí)監(jiān)督組，通過(guò)協(xié)調(diào)和擴(kuò)大政府對(duì)大數(shù)據(jù)的投資，提供合作機(jī)遇，促進(jìn)核心技術(shù)研發(fā)和勞動(dòng)力發(fā)展等工作促進(jìn)大數(shù)據(jù)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。澳大利亞設(shè)立跨部門大數(shù)據(jù)工作組負(fù)責(zé)戰(zhàn)略落地，同時(shí)配備專門的支撐機(jī)構(gòu)從技術(shù)、研究等角度確保對(duì)大數(shù)據(jù)工作組支撐。英國(guó)戰(zhàn)略分別針對(duì)技術(shù)能力、基礎(chǔ)設(shè)施和軟硬件建設(shè)、推進(jìn)合作、數(shù)據(jù)開放與共享等指定具體的負(fù)責(zé)機(jī)構(gòu)，同時(shí)，由信息經(jīng)濟(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)根據(jù)戰(zhàn)略進(jìn)一步制定具體戰(zhàn)略實(shí)施路徑。

2.差異點(diǎn)

一是戰(zhàn)略規(guī)劃的推動(dòng)路徑略有差異。美國(guó)重在“以點(diǎn)帶面”，通過(guò)公布重要部門的大數(shù)據(jù)項(xiàng)目規(guī)劃，扶持重要領(lǐng)域的大數(shù)據(jù)技術(shù)研發(fā)，帶動(dòng)其他部門和社會(huì)各界對(duì)大數(shù)據(jù)技術(shù)的研發(fā)投入和推廣應(yīng)用。澳大利亞重在“方法指導(dǎo)”，通過(guò)設(shè)定大數(shù)據(jù)原則指導(dǎo)各部門應(yīng)用大數(shù)據(jù)，同時(shí)注重技術(shù)跟蹤、指南制定。英國(guó)和法國(guó)強(qiáng)調(diào)政府“鋪路打基礎(chǔ)”的作用，闡明政府在人才培養(yǎng)、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、資金扶持、項(xiàng)目規(guī)劃、合作環(huán)境搭建中的基礎(chǔ)保障作用。

二是戰(zhàn)略制定機(jī)構(gòu)不同。戰(zhàn)略規(guī)劃推動(dòng)路徑的差異與政策制定機(jī)構(gòu)有關(guān)。美國(guó)、澳大利亞的戰(zhàn)略制定機(jī)構(gòu)主要是科學(xué)技術(shù)相關(guān)部門。美國(guó)白宮科學(xué)和技術(shù)政策辦公室是美國(guó)的高級(jí)科技咨詢機(jī)構(gòu)，該辦公室主任被任命為總統(tǒng)科技顧問(wèn)。澳大利亞政府信息管理辦公室職責(zé)是就信息與通信技術(shù)(ICT)投資管理、工程實(shí)施、ICT政策執(zhí)行為澳洲政府及其機(jī)構(gòu)提供建議，指導(dǎo)政府應(yīng)用信息技術(shù)為公眾提供更好服務(wù)、提升自身運(yùn)作效率。而英國(guó)和法國(guó)的戰(zhàn)略制定機(jī)構(gòu)則是與經(jīng)濟(jì)發(fā)展相關(guān)的部門，制定大數(shù)據(jù)戰(zhàn)略旨在充分挖掘大數(shù)據(jù)對(duì)生產(chǎn)、經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要作用。

三、大數(shù)據(jù)技術(shù)能力提升政策比較分析

(一)基礎(chǔ)研究與關(guān)鍵技術(shù)研發(fā)

在大數(shù)據(jù)應(yīng)用的技術(shù)需求牽引下，數(shù)據(jù)科學(xué)研究顯得越發(fā)重要。美國(guó)大數(shù)據(jù)戰(zhàn)略確立了國(guó)家科學(xué)基金會(huì)在基礎(chǔ)研究中的核心地位。為促進(jìn)基礎(chǔ)研究，國(guó)家科學(xué)基金會(huì)采取相關(guān)政策措施包括：將向美國(guó)加州大學(xué)伯克利分校資助一千萬(wàn)美元，幫助他們研究如何整合機(jī)器學(xué)習(xí)、云計(jì)算、眾包(crowd sourcing)三大技術(shù)用于將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)變?yōu)樾畔?提供對(duì)地球研究、生物研究等基礎(chǔ)性研究項(xiàng)目的撥款等。在關(guān)鍵技術(shù)研發(fā)方面，聯(lián)邦部門大數(shù)據(jù)項(xiàng)目列表[1]詳細(xì)部署了國(guó)防、民生、社會(huì)科學(xué)等領(lǐng)域的核心關(guān)鍵技術(shù)研發(fā)。英國(guó)大數(shù)據(jù)研究扶持與技術(shù)研發(fā)政策包含在《英國(guó)數(shù)據(jù)能力戰(zhàn)略》中，重在體現(xiàn)對(duì)高校、研究機(jī)構(gòu)的資金扶持和合作平臺(tái)搭建。

(二)人才培養(yǎng)

人才培養(yǎng)已被各國(guó)政府納入推進(jìn)大數(shù)據(jù)發(fā)展的重要議程中。Gartner預(yù)測(cè)，到2015年，全球大數(shù)據(jù)人才需求將達(dá)到440萬(wàn)人，屆時(shí)僅有三分之一的需求能夠得到滿足。[7]美國(guó)《大數(shù)據(jù)研究與發(fā)展計(jì)劃》的一個(gè)重要目標(biāo)是“擴(kuò)大從事大數(shù)據(jù)技術(shù)開發(fā)和應(yīng)用的人員數(shù)量”。通過(guò)國(guó)家科學(xué)基金會(huì)，鼓勵(lì)研究性大學(xué)設(shè)立跨學(xué)科的學(xué)位項(xiàng)目，為培養(yǎng)下一代數(shù)據(jù)科學(xué)家和工程師做準(zhǔn)備，并設(shè)立培訓(xùn)基金支持對(duì)大學(xué)生進(jìn)行相關(guān)技術(shù)培訓(xùn)，召集各個(gè)學(xué)科的研究人員共同探討大數(shù)據(jù)如何改變教育和學(xué)習(xí)等。英國(guó)《英國(guó)數(shù)據(jù)能力戰(zhàn)略》對(duì)人才的培養(yǎng)做出專項(xiàng)部署，包括在初、中等教育中加強(qiáng)數(shù)據(jù)和計(jì)算機(jī)課程學(xué)習(xí);全面評(píng)估當(dāng)前大學(xué)各學(xué)科所教授的數(shù)據(jù)分析技能是否需要進(jìn)一步完善并實(shí)現(xiàn)跨學(xué)科交流;通過(guò)獎(jiǎng)學(xué)金、項(xiàng)目資助的形式支持高校培養(yǎng)滿足當(dāng)前和未來(lái)數(shù)據(jù)分析需求的人才;政府與相關(guān)專業(yè)機(jī)構(gòu)一起強(qiáng)化數(shù)據(jù)科學(xué)這門學(xué)科，勾畫數(shù)據(jù)分析行業(yè)不同的發(fā)展道路。澳大利亞《公共服務(wù)大數(shù)據(jù)戰(zhàn)略》強(qiáng)化政府部門與大專院校合作培養(yǎng)分析技術(shù)專家，同時(shí)計(jì)劃將各類大數(shù)據(jù)分析技術(shù)納入現(xiàn)行教育課程中，強(qiáng)化人才儲(chǔ)備。法國(guó)《政府大數(shù)據(jù)五項(xiàng)支持計(jì)劃》中第一步計(jì)劃便是引進(jìn)數(shù)據(jù)科學(xué)家(datascientist)教育項(xiàng)目。

(三)產(chǎn)業(yè)扶持

大數(shù)據(jù)對(duì)經(jīng)濟(jì)社會(huì)真正做出價(jià)值貢獻(xiàn)，離不開對(duì)大數(shù)據(jù)相關(guān)產(chǎn)業(yè)的扶持。在產(chǎn)業(yè)扶持方面，《英國(guó)數(shù)據(jù)能力戰(zhàn)略》指出英國(guó)政府將通過(guò)多種途徑為大數(shù)據(jù)產(chǎn)業(yè)提供扶持，在資金支持方面，英國(guó)政府將為本國(guó)公司及有關(guān)組織提供更多機(jī)遇和便利，以獲取歐盟研究與創(chuàng)新資金——展望2020(Horizon 2020)展望2020是即將于2014至2020年推出的歐盟研究與創(chuàng)新計(jì)劃，擁有超過(guò)700億預(yù)算，旨在提升歐洲科學(xué)水平。的資金支持，同時(shí)將各類大數(shù)據(jù)分析中心納入“英國(guó)資本投資戰(zhàn)略框架”中，促進(jìn)大數(shù)據(jù)分析技術(shù)的研發(fā)與產(chǎn)業(yè)應(yīng)用。在產(chǎn)學(xué)研結(jié)合方面，英國(guó)還通過(guò)建立研究成果展現(xiàn)門戶、搭建多種合作交流平臺(tái)等方式，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)與各類研究、學(xué)術(shù)機(jī)構(gòu)之間的合作和成果轉(zhuǎn)化。

(四)資金保障

明確具體資金保障是國(guó)外大數(shù)據(jù)政策的一大亮點(diǎn)。繼美國(guó)宣布投資兩億多美元促進(jìn)大數(shù)據(jù)研發(fā)后，英國(guó)、法國(guó)也相繼宣布政府對(duì)大數(shù)據(jù)的投資。2013年1月，英國(guó)財(cái)政部明確將投入1.89億英鎊用于大數(shù)據(jù)和節(jié)能計(jì)算技術(shù)的研發(fā)，旨在提升地球觀測(cè)和醫(yī)學(xué)等領(lǐng)域的大數(shù)據(jù)集分析能力。同年4月，英國(guó)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)研究委員會(huì)又宣布將新增6400萬(wàn)英鎊用于大數(shù)據(jù)研發(fā)，其中3400萬(wàn)英鎊將用來(lái)建立“行政數(shù)據(jù)研究網(wǎng)絡(luò)”，用于匯聚政府部門和機(jī)構(gòu)所收集的行政數(shù)據(jù)，促進(jìn)發(fā)揮政府?dāng)?shù)據(jù)對(duì)科學(xué)研究、政策制定和執(zhí)行的作用。法國(guó)政府宣布將在2013年投入1150萬(wàn)歐元，用于7個(gè)大數(shù)據(jù)市場(chǎng)研發(fā)項(xiàng)目，旨在通過(guò)試點(diǎn)探索，促進(jìn)法國(guó)大數(shù)據(jù)發(fā)展。這些國(guó)家對(duì)大數(shù)據(jù)的投資，體現(xiàn)出一定的共性特征：一是投資領(lǐng)域均是關(guān)乎國(guó)家競(jìng)爭(zhēng)力和全民生活福祉的重要領(lǐng)域，這些領(lǐng)域僅憑市場(chǎng)資本無(wú)法推動(dòng);二是強(qiáng)化投資的核心目的是提高關(guān)鍵領(lǐng)域的大數(shù)據(jù)技術(shù)能力，它是市場(chǎng)化應(yīng)用的前提。

(五)各國(guó)技術(shù)能力儲(chǔ)備政策比較

在大數(shù)據(jù)技術(shù)能力儲(chǔ)備方面，各國(guó)的政策和計(jì)劃均有側(cè)重點(diǎn)。如下表2所示。

從縱向政策要點(diǎn)來(lái)看，注重人才培養(yǎng)、產(chǎn)業(yè)扶持、資金保障是多數(shù)國(guó)家的共識(shí)，這三方面正是政府為產(chǎn)業(yè)發(fā)展構(gòu)建良性生態(tài)環(huán)境的政策落腳點(diǎn)。從橫向國(guó)家來(lái)看，美國(guó)、英國(guó)國(guó)家層面配套技術(shù)能力儲(chǔ)備政策較為完善，這也是兩國(guó)引領(lǐng)大數(shù)據(jù)前沿的主要原因之一。法國(guó)和澳大利亞的配套政策還有待進(jìn)一步完善。

四、大數(shù)據(jù)應(yīng)用與管理政策比較分析

促進(jìn)大數(shù)據(jù)發(fā)展，除了搭建技術(shù)能力儲(chǔ)備政策外，還從應(yīng)用實(shí)施的角度，制定配套推進(jìn)政策、規(guī)劃試點(diǎn)示范項(xiàng)目，推動(dòng)戰(zhàn)略規(guī)劃的具體實(shí)施。

(一)應(yīng)用推進(jìn)政策比較

1.數(shù)據(jù)開放與共享

大數(shù)據(jù)應(yīng)用的基礎(chǔ)是數(shù)據(jù)足量全面。為加強(qiáng)各部門所掌握的海量數(shù)據(jù)資產(chǎn)開放與共享，促進(jìn)社會(huì)應(yīng)用創(chuàng)新，美、英、澳、法等國(guó)政府均制定政府?dāng)?shù)據(jù)開放共享政策。具體統(tǒng)計(jì)如表3所示。

表中所述國(guó)家在政府?dāng)?shù)據(jù)開放政策上具備兩個(gè)共性特征：一是數(shù)據(jù)開放政策均建立在開放政府行動(dòng)之下，使得數(shù)據(jù)開放有了更高的戰(zhàn)略支撐;二是建立數(shù)據(jù)開放門戶成為普遍趨勢(shì)，有力保證政策得以落地。

美國(guó)是政府?dāng)?shù)據(jù)開放與共享的領(lǐng)頭者。從其政策制定脈絡(luò)來(lái)看，數(shù)據(jù)開放共享分為兩大維度：一是對(duì)公眾和社會(huì)，大力推動(dòng)政府?dāng)?shù)據(jù)開放，制定一系列確保公眾平等獲取數(shù)據(jù)、開發(fā)利用數(shù)據(jù)的政策法規(guī)，二是對(duì)政府自身業(yè)務(wù)管理，積極制定信息共享戰(zhàn)略法規(guī)，特別是在國(guó)家安全等方面，要確保在正確的時(shí)間將正確的信息分享給正確的人。英國(guó)政府?dāng)?shù)據(jù)開放強(qiáng)調(diào)政策的執(zhí)行力度?！堕_放政府白皮書》明確要求各政府部門每隔2-3年就要制定詳細(xì)的數(shù)據(jù)開放策略，闡述他們將要對(duì)外開放的數(shù)據(jù)內(nèi)容、首次開放時(shí)間、數(shù)據(jù)更新頻率，以及促進(jìn)市場(chǎng)使用這些數(shù)據(jù)的政策、原則，并定期進(jìn)行數(shù)據(jù)開放總結(jié)匯報(bào)。

2.隱私與數(shù)據(jù)安全保護(hù)

大數(shù)據(jù)所帶來(lái)的一個(gè)全新挑戰(zhàn)就是對(duì)個(gè)人隱私與數(shù)據(jù)安全的威脅。因此，需要通過(guò)法規(guī)政策強(qiáng)化大數(shù)據(jù)應(yīng)用過(guò)程中對(duì)個(gè)人隱私與數(shù)據(jù)安全的保障。當(dāng)前大數(shù)據(jù)應(yīng)用所適用的隱私與數(shù)據(jù)安全保護(hù)法規(guī)政策大多沿用多年前的法規(guī)文件。個(gè)別國(guó)家已經(jīng)開始針對(duì)大數(shù)據(jù)特點(diǎn)制定專門的隱私與數(shù)據(jù)安全政策。在個(gè)人隱私保護(hù)方面，英國(guó)《開放數(shù)據(jù)白皮書》明確將在公共部門透明度委員會(huì)(監(jiān)督各部門數(shù)據(jù)開放的核心機(jī)構(gòu))中設(shè)立一名隱私保護(hù)專家，確保數(shù)據(jù)開放過(guò)程中及時(shí)掌握和普及最新的隱私保護(hù)措施，同時(shí)還將為各個(gè)部門配備隱私專家;二是內(nèi)閣辦公室強(qiáng)制要求所有政府部門在處理涉及到個(gè)人數(shù)據(jù)時(shí)都要執(zhí)行個(gè)人隱私影響評(píng)估工作(Privacy Impact Assessments)，為此還專門制定了非常詳細(xì)的《個(gè)人隱私影響評(píng)估手冊(cè)》，三是各政府部門開放數(shù)據(jù)策略中均明確將開放數(shù)據(jù)劃分為大數(shù)據(jù)(big data)和個(gè)人數(shù)據(jù)(my data)，大數(shù)據(jù)是政府日常業(yè)務(wù)過(guò)程中收集到的數(shù)據(jù)，可以對(duì)所有人開放，而個(gè)人數(shù)據(jù)僅僅對(duì)某條數(shù)據(jù)所涉及到的個(gè)人自己開放。在數(shù)據(jù)安全方面，澳大利亞政府于2012年7月了《信息安全管理指導(dǎo)方針：整合性信息的管理》為海量數(shù)據(jù)整合中所涉及到的安全風(fēng)險(xiǎn)提供了最佳管理實(shí)踐指導(dǎo)。

(二)項(xiàng)目實(shí)施規(guī)劃比較

試點(diǎn)示范項(xiàng)目的規(guī)劃是推動(dòng)應(yīng)用實(shí)施的重要政策手段之一，通過(guò)規(guī)劃政府領(lǐng)域的大數(shù)據(jù)試點(diǎn)項(xiàng)目，有效帶動(dòng)政府社會(huì)管理和公共服務(wù)中的大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用;通過(guò)規(guī)劃商業(yè)領(lǐng)域的大數(shù)據(jù)試點(diǎn)項(xiàng)目，充分鼓勵(lì)應(yīng)用模式創(chuàng)新，促進(jìn)技術(shù)研發(fā)，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)發(fā)展。

在國(guó)外政府大數(shù)據(jù)試點(diǎn)項(xiàng)目規(guī)劃方面，美國(guó)政府最為明確，其特色主要是“聚焦政府領(lǐng)域應(yīng)用，落實(shí)具體部門”。美國(guó)《大數(shù)據(jù)研究與發(fā)展計(jì)劃》以及與計(jì)劃同時(shí)的更為詳細(xì)的聯(lián)邦部門大數(shù)據(jù)項(xiàng)目列表，均是涉及國(guó)家戰(zhàn)略發(fā)展、不便市場(chǎng)化的核心領(lǐng)域大數(shù)據(jù)項(xiàng)目，這些項(xiàng)目落實(shí)到具體部門和機(jī)構(gòu)來(lái)實(shí)施。美國(guó)商業(yè)領(lǐng)域的大數(shù)據(jù)應(yīng)用已經(jīng)廣泛開展，因此政策引導(dǎo)重在推動(dòng)政府領(lǐng)域的項(xiàng)目實(shí)施。

五、結(jié)語(yǔ)

總體來(lái)看，國(guó)外政府大數(shù)據(jù)政策措施體現(xiàn)出如下明顯特征：一是頒布戰(zhàn)略規(guī)劃進(jìn)行整體布局。為搶占大數(shù)據(jù)先機(jī)，增強(qiáng)國(guó)家在大數(shù)據(jù)領(lǐng)域的國(guó)際領(lǐng)先地位，大數(shù)據(jù)先行國(guó)家均將發(fā)展大數(shù)據(jù)提升為國(guó)家戰(zhàn)略予以支持;二是注重構(gòu)建配套政策，包括人才培養(yǎng)、產(chǎn)業(yè)扶持、資金保障、數(shù)據(jù)開放共享等，為本國(guó)大數(shù)據(jù)發(fā)展構(gòu)筑良好的生態(tài)環(huán)境。

隨著數(shù)據(jù)的與日俱增及其背后所蘊(yùn)藏的巨大價(jià)值，大數(shù)據(jù)正在成為信息時(shí)展的新潮流，謀劃制訂大數(shù)據(jù)發(fā)展規(guī)劃及相關(guān)政策就顯得非常必要。由于各國(guó)大數(shù)據(jù)技術(shù)基礎(chǔ)、市場(chǎng)基礎(chǔ)、數(shù)據(jù)文化氛圍不同，各國(guó)的政策側(cè)重點(diǎn)存在一定差異。對(duì)我國(guó)而言，大數(shù)據(jù)市場(chǎng)剛剛起步，配套規(guī)劃與政策還存在較多缺口，為加快推進(jìn)我國(guó)大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用與產(chǎn)業(yè)發(fā)展，在政策環(huán)境構(gòu)建方面：一是要加快研究制定大數(shù)據(jù)發(fā)展國(guó)家戰(zhàn)略。戰(zhàn)略應(yīng)進(jìn)一步闡明大數(shù)據(jù)的有利發(fā)展機(jī)遇，規(guī)劃重點(diǎn)領(lǐng)域的大數(shù)據(jù)研究計(jì)劃，布局關(guān)鍵技術(shù)研發(fā)方向，強(qiáng)化大數(shù)據(jù)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和人才培養(yǎng)，加強(qiáng)對(duì)大數(shù)據(jù)產(chǎn)業(yè)的扶持，做好體制機(jī)制、資金、法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)等方面的保障等，真正將促進(jìn)大數(shù)據(jù)發(fā)展提升為一種國(guó)家行動(dòng)，為后期專項(xiàng)政策制定、項(xiàng)目規(guī)劃等提供依據(jù)。二是借鑒國(guó)外政府大數(shù)據(jù)政策，勾畫符合我國(guó)實(shí)際的大數(shù)據(jù)配套政策制定路線圖，注重從戰(zhàn)略技術(shù)能力儲(chǔ)備和戰(zhàn)略應(yīng)用實(shí)施兩個(gè)角度，落實(shí)相關(guān)部門職責(zé)，為大數(shù)據(jù)產(chǎn)業(yè)孵化、技術(shù)研發(fā)、推廣應(yīng)用營(yíng)造完善的政策環(huán)境。（文/張勇進(jìn) 國(guó)家信息中心信息化研究部電子政務(wù)研究室副處 編選：中國(guó)電子商務(wù)研究中心）

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篇（2）

新《企業(yè)所得稅法》自2008年1月1日起施行,新稅法增加了許多新內(nèi)容,與原內(nèi)、外資稅法有較大的差異,對(duì)內(nèi)資和外資企業(yè)的影響也很大。該法的頒布與實(shí)施給各類企業(yè)創(chuàng)造了公平的稅收環(huán)境,為內(nèi)、外資企業(yè)的平等稅收負(fù)擔(dān)以及引導(dǎo)資金的流向、調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和實(shí)現(xiàn)區(qū)域均衡發(fā)展方面產(chǎn)生重要的影響。

一、新舊企業(yè)所得稅法的主要差異

(一)首次引入“居民企業(yè)”和“非居民企業(yè)”的概念

新稅法規(guī)定,在中華人民共和國(guó)境內(nèi),企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人,體現(xiàn)了以“法人組織為納稅人”的做法,摒棄了以獨(dú)立核算的三個(gè)條件來(lái)判定納稅義務(wù)人標(biāo)準(zhǔn)的做法。同時(shí),新稅法將企業(yè)所得稅的納稅人區(qū)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè),體現(xiàn)了根據(jù)屬人主義原則作為國(guó)家行使稅收管轄權(quán)的指導(dǎo)原則。首先,明確居民的概念,可以區(qū)別不同類型的納稅義務(wù)人,明確稅收管轄權(quán)范圍。其次,采用居民與非民居概念,可以避免行使居民征稅權(quán)的國(guó)家之間對(duì)同一所得的雙重或多重征稅。再次,界定本國(guó)稅法上居民的范圍,劃清居民與非居民的界限,對(duì)于談判、締結(jié)和執(zhí)行避免國(guó)際雙重征稅協(xié)定有重大的實(shí)踐意義,有利于維護(hù)國(guó)家的征稅權(quán)。

(二)新企業(yè)所得稅法在“稅率”方面的差異

現(xiàn)行內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)所得稅稅率均為33%。同時(shí),對(duì)一些特殊領(lǐng)域的外資企業(yè)實(shí)行24%、15%的優(yōu)惠稅率,對(duì)內(nèi)資微利企業(yè)分別實(shí)行27%、18%的二檔照顧稅率等。稅率檔次多,使不同類型企業(yè)名義稅率和實(shí)際稅負(fù)差距較大,不利于企業(yè)的公平競(jìng)爭(zhēng),也容易帶來(lái)稅收漏洞,增加稅收征管上的難度。因此,結(jié)合我國(guó)財(cái)政承受能力、企業(yè)負(fù)擔(dān)水平,考慮世界上其他國(guó)家和地區(qū)特別是周邊地區(qū)的實(shí)際稅率水平等因素,新的企業(yè)所得稅法將企業(yè)所得稅稅率確定為25%。這一稅率在國(guó)際上屬于適中偏低的水平,從而有利于繼續(xù)保持我國(guó)稅制的競(jìng)爭(zhēng)力,進(jìn)一步促進(jìn)和吸引外商投資。

(三)新企業(yè)所得稅法對(duì)“稅前扣除”方面的調(diào)整

目前,內(nèi)資、外資企業(yè)所得稅在成本、費(fèi)用等稅前扣除方而規(guī)定不盡一致,如內(nèi)資企業(yè)所得稅實(shí)行計(jì)稅上資限額扣除制度,而外資企業(yè)所得稅對(duì)工資支出實(shí)行全額據(jù)實(shí)扣除等。新企業(yè)所得稅法對(duì)企業(yè)實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)支出扣除將做出統(tǒng)一規(guī)范。主要內(nèi)容包括:取消內(nèi)資企業(yè)實(shí)行的計(jì)稅工資制度,對(duì)企業(yè)真實(shí)合理的工資支出實(shí)行據(jù)實(shí)扣除;適當(dāng)提高內(nèi)資企業(yè)公益捐贈(zèng)扣除比例;企業(yè)研發(fā)費(fèi)用實(shí)行加計(jì)扣除;合理確定內(nèi)外資企業(yè)廣告費(fèi)扣除比例。

(四)稅收優(yōu)惠

新企業(yè)所得稅法對(duì)現(xiàn)行內(nèi)、外資稅法中的稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行了整合。按照國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策要求,實(shí)行“產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠為主,區(qū)域優(yōu)惠為輔”,其主旨是促進(jìn)技術(shù)創(chuàng)新和進(jìn)步,鼓勵(lì)農(nóng)業(yè)、基礎(chǔ)設(shè)施、環(huán)境保護(hù)、節(jié)能及安全生產(chǎn)等方面的投資,同時(shí)兼顧微利小型企業(yè)、國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)、福利企業(yè)、少數(shù)民族地區(qū)企業(yè)等。對(duì)從事農(nóng)林牧漁業(yè)、基礎(chǔ)設(shè)施投資、環(huán)保節(jié)能所得免征、減征企業(yè)所得稅;對(duì)符合條件的小型微利企業(yè)按20%的稅率計(jì)征,國(guó)家重點(diǎn)扶持的企業(yè)實(shí)行15%的稅率;民族自治地方的企業(yè)應(yīng)納所得稅中屬于地方分享的部分減征或免征等。

(五)收入總額范圍有變化

舊企業(yè)所得稅法對(duì)收入總額的規(guī)定是納稅人在一個(gè)納稅年度內(nèi)取得的各項(xiàng)收入,包括生產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓收入、利息收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、股息收入和其他收入,采用的是列舉法。而新企業(yè)所得稅法規(guī)定,企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入作為收人總額,企業(yè)取得收入的貨幣形式,包括現(xiàn)金、存款、應(yīng)收款項(xiàng)、應(yīng)收票據(jù)、準(zhǔn)備持有到期的債券投資以及債務(wù)的豁免等;企業(yè)取得收入的非貨幣形式,包括固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、股權(quán)投資、無(wú)形資產(chǎn)、存貨、不準(zhǔn)備持有到期的債券投資、勞務(wù)以及有關(guān)權(quán)益等。企業(yè)以非貨幣形式取得的收入,以公允價(jià)值確定收入額。新企業(yè)所得稅法的收入總額口徑比原來(lái)要大,雖然實(shí)際計(jì)算結(jié)果沒(méi)有太大的差異,但新規(guī)定有利于稅務(wù)部門掌握企業(yè)的收人來(lái)源,從而避免企業(yè)漏計(jì)收入。

二、新稅法實(shí)施對(duì)不同企業(yè)的影響

(一)對(duì)內(nèi)資企業(yè)的稅負(fù)影響

1.大中型內(nèi)資企業(yè)

對(duì)于大中型內(nèi)資企業(yè)而言,新稅法最直觀的影響是,一方面降低了內(nèi)資企業(yè)的所得稅率(由33%減為25%),同時(shí)減小了內(nèi)資企業(yè)所得稅稅基,兩個(gè)變量的減少會(huì)降低企業(yè)的應(yīng)納所得稅額。有關(guān)專家測(cè)算,若不考慮稅收優(yōu)惠因素影響,內(nèi)資企業(yè)所得稅稅率下降將使企業(yè)稅后凈利提高11%。

2.小型微利企業(yè)

稅法規(guī)定,符合條件的小型微利企業(yè)按20%稅率征收。這里的條件是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè),并符合下列條件:①工業(yè)企業(yè),年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元,從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人,資產(chǎn)總額不超過(guò)30萬(wàn)元;②其他企業(yè),年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元,從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人,資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元。對(duì)認(rèn)定小型微利企業(yè)的應(yīng)納稅所得額標(biāo)準(zhǔn)大大提高,多數(shù)企業(yè)稅負(fù)會(huì)有下降。

(二)對(duì)外資企業(yè)的稅負(fù)影響

1.非生產(chǎn)性外資企業(yè)

按原企業(yè)所得稅法,非生產(chǎn)性外資企業(yè),如服務(wù)業(yè)、餐飲業(yè)等與內(nèi)資企業(yè)同按33%稅率執(zhí)行的。內(nèi)外資企業(yè)統(tǒng)一為25%后,稅率減少了8%,稅收負(fù)擔(dān)也會(huì)大幅度降低。

2.生產(chǎn)性外資企業(yè)

對(duì)于生產(chǎn)性外資企業(yè),我國(guó)長(zhǎng)期以來(lái)都給予扶植,享受各種優(yōu)惠后,一般平均稅率僅為12%左右;新稅法將內(nèi)外資企業(yè)統(tǒng)一稅率后,生產(chǎn)性外資企業(yè)增加了13%的稅率,稅負(fù)會(huì)大大增加。

(三)對(duì)不同行業(yè)的稅負(fù)影響

有關(guān)部門報(bào)告顯示,兩稅合并將對(duì)不同行業(yè)產(chǎn)生不同的影響。電力、有色金屬、造紙、紡織服裝、交通運(yùn)輸?shù)刃袠I(yè)在2006年以前實(shí)際稅負(fù)并不高,2006年以后由于稅收優(yōu)惠期滿,實(shí)際稅負(fù)大大增加。所以,兩稅合并仍然可以受益。汽車、家電、機(jī)械設(shè)備、電子元器件等行業(yè)實(shí)際所得稅稅負(fù)低于25%,因此行業(yè)整體并不能享受到兩稅合并的好處。食品飲料、銀行、通信運(yùn)營(yíng)、煤炭、鋼鐵、石油化工等行業(yè)的實(shí)際稅負(fù)均高于25%。截至2007年,銀行業(yè)、飲料業(yè)和通信運(yùn)營(yíng)業(yè)稅負(fù)分別為35.59%、31.06%和31.51%,分列國(guó)內(nèi)行業(yè)稅負(fù)前三名。因此,稅制改革后這些行業(yè)有可能成為主要獲益者。

(四)對(duì)不同區(qū)域企業(yè)的影響

改革開放以來(lái),由于東部和南部沿海地區(qū)得天獨(dú)厚的區(qū)位優(yōu)勢(shì),加上原稅法的區(qū)域優(yōu)惠政策導(dǎo)向,使東南沿海地區(qū)吸引了絕大部分外資,率先得到了快速發(fā)展。與東南沿海地區(qū)快速發(fā)展相比,內(nèi)陸地區(qū)特別是西部地區(qū)投資環(huán)境相對(duì)較差,在吸引外資方面的競(jìng)爭(zhēng)力明顯不足,經(jīng)濟(jì)發(fā)展嚴(yán)重滯后。東中西部經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的差距日益擴(kuò)大,不僅會(huì)帶來(lái)一系列社會(huì)問(wèn)題、經(jīng)濟(jì)問(wèn)題,也不利于東南沿海地區(qū)和整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展。因此,適當(dāng)削減東部區(qū)域優(yōu)惠、增加西部地區(qū)的優(yōu)惠是新形勢(shì)要求。

總之,新稅法頒布后,有利于我國(guó)稅制改革的進(jìn)一步發(fā)展。對(duì)內(nèi)資企業(yè)而言,消除了稅收歧視,使之與外資企業(yè)享有相同的稅收政策,減輕了稅收負(fù)擔(dān),有利于其公平地參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。對(duì)外資企業(yè)而言,新法規(guī)定的25%的稅率,在國(guó)際上仍是適中偏低的水平,有助于國(guó)家吸引外資并有效利用外資。同時(shí),以產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠為主、區(qū)域優(yōu)惠為輔的稅收優(yōu)惠體系,有利于國(guó)家清理假外資,推動(dòng)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展。所以,長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看,新稅法的實(shí)施不會(huì)對(duì)我國(guó)吸引外資產(chǎn)生重大影響。

篇（3）

風(fēng)險(xiǎn)投資自誕生以來(lái)，對(duì)世界高科技產(chǎn)業(yè)的發(fā)展起到了巨大的推動(dòng)作用，尤其是對(duì)高新技術(shù)創(chuàng)業(yè)企業(yè)的成長(zhǎng)與發(fā)展起到了極好的作用。近年來(lái)，隨著國(guó)家經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，我國(guó)的風(fēng)險(xiǎn)投資行業(yè)取得了巨大的發(fā)展。

一、風(fēng)險(xiǎn)投資內(nèi)涵

風(fēng)險(xiǎn)投資是指把資金投向蘊(yùn)藏著失敗危險(xiǎn)的高科技項(xiàng)目及其產(chǎn)品開發(fā)領(lǐng)域，以期在促進(jìn)新技術(shù)成果盡快商品化過(guò)程中獲得資本收益的一種投資行為。風(fēng)險(xiǎn)投資不僅能夠拓展融資渠道，克服高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化的資金障礙，而且能夠加快高新技術(shù)成果的轉(zhuǎn)化，促進(jìn)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，加速建立高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)群，推動(dòng)科學(xué)園區(qū)的發(fā)展。

二、我國(guó)與美國(guó)、日本、新加坡風(fēng)險(xiǎn)投資的比較

不同的國(guó)家，由于技術(shù)創(chuàng)新的力度不同，政府參與風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)的程度不同，資本市場(chǎng)的融資方式不同等原因，使得風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)在不同的國(guó)家有著不同的發(fā)展?fàn)顩r。將我國(guó)的風(fēng)險(xiǎn)投資與風(fēng)險(xiǎn)投資發(fā)達(dá)的美國(guó)、日本和風(fēng)險(xiǎn)投資發(fā)展的新興國(guó)家新加坡進(jìn)行比較，對(duì)發(fā)展我國(guó)的風(fēng)險(xiǎn)投資事業(yè)，建立符合我國(guó)國(guó)情的風(fēng)險(xiǎn)投資運(yùn)行機(jī)制有很好的借鑒意義。

1.我國(guó)與美國(guó)風(fēng)險(xiǎn)投資的比較

美國(guó)是世界風(fēng)險(xiǎn)投資活動(dòng)的領(lǐng)頭羊。美國(guó)全美證券交易商協(xié)會(huì)自動(dòng)報(bào)價(jià)系統(tǒng)NASDAQ證券市場(chǎng)的建立為不能在主板市場(chǎng)上市融資的中小企業(yè)開辟了新的、可行的融資渠道，為風(fēng)險(xiǎn)資本的退出提供了最佳通道，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)投資的發(fā)展具有重大意義。

2.我國(guó)與日本風(fēng)險(xiǎn)投資的比較

日本是除美國(guó)以外風(fēng)險(xiǎn)資本投資成就最顯著的發(fā)達(dá)國(guó)家。日本成立了一個(gè)稱為風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)中心的非贏利基金,建立了擔(dān)保體系,為研究開發(fā)貸款中無(wú)抵押債務(wù)提供擔(dān)保，還通過(guò)研討會(huì)、信息會(huì)等形式進(jìn)行信息交流，促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)的發(fā)展。

3.我國(guó)與新加坡風(fēng)險(xiǎn)投資的比較

新加坡政府相當(dāng)積極介入風(fēng)險(xiǎn)投資事業(yè)，在政府的積極推動(dòng)下新加坡的風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)獲得了長(zhǎng)足的發(fā)展。目前，新加坡已經(jīng)成為對(duì)東盟國(guó)家進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)投資的地區(qū)性中心。

4.我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)投資的差距

比較發(fā)達(dá)國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)投資特點(diǎn)，根據(jù)看出我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)投資事業(yè)存在以下問(wèn)題：第一，從風(fēng)險(xiǎn)投資的資金來(lái)源上看，我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)投資資金的渠道來(lái)源還比較狹窄，政府和外資所占比重大，民間資本發(fā)展不足。第二，從風(fēng)險(xiǎn)投資的組織模式上看，大金融機(jī)構(gòu)所起作用很少。第三，從風(fēng)險(xiǎn)投資的資金投向上看，我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)投資資金多投向企業(yè)成長(zhǎng)期和成熟期，對(duì)處于風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)初創(chuàng)期的支持較少。第四，從風(fēng)險(xiǎn)投資的退出渠道上看，作為風(fēng)險(xiǎn)投資退出主要渠道的創(chuàng)業(yè)板尚未推出，多層次的資本市場(chǎng)尚不健全。第五，從風(fēng)險(xiǎn)投資的支援體系上看，政府在扶植中小企業(yè)發(fā)展方面提供的優(yōu)惠政策較少，稅收方面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)投資者沒(méi)有優(yōu)惠政策。

三、我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)投資發(fā)展戰(zhàn)略

1.加強(qiáng)對(duì)民間資本加以引導(dǎo)

可以從四個(gè)方面對(duì)民間資本加以引導(dǎo)，使其從經(jīng)濟(jì)的體外循環(huán)進(jìn)入體內(nèi)循環(huán):一是加快農(nóng)村信用社和城市商業(yè)銀行的改革，鼓勵(lì)其大量吸收民間資本。二是將私募基金合法化。三是成立民營(yíng)銀行的試點(diǎn)，允許一些地方建立私人投資的商業(yè)銀行，并通過(guò)嚴(yán)格的制度約束，控制民營(yíng)銀行的風(fēng)險(xiǎn)。四是將農(nóng)村地區(qū)互質(zhì)的金融組織引入正常的發(fā)展渠道，而不是一味地去禁止。2.發(fā)揮金融機(jī)構(gòu)在風(fēng)險(xiǎn)投資中的作用

我國(guó)的現(xiàn)行法律規(guī)定銀行、證券公司等金融機(jī)構(gòu)以及各類基金不能用于直接投資。應(yīng)當(dāng)說(shuō)，這一限制在我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展初期，確實(shí)起到了規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)秩序、保證資金供應(yīng)的作用，但同時(shí)也堵死了金融機(jī)構(gòu)投資于風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)之路，造成了風(fēng)險(xiǎn)投資主體單一、資金來(lái)源不足的問(wèn)題。考慮到中國(guó)的實(shí)際，我們要考慮到一般金融機(jī)構(gòu)投資經(jīng)驗(yàn)不足與風(fēng)險(xiǎn)承受能力有限的實(shí)際，分步進(jìn)行，特別要確定好投入資金所占基金的比例，注意初期比例不易過(guò)高。

3.引導(dǎo)我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)投資向風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)成長(zhǎng)早期轉(zhuǎn)移

引導(dǎo)社會(huì)資金參與風(fēng)險(xiǎn)投資，繼續(xù)創(chuàng)新財(cái)政科技投入的方式，擴(kuò)大對(duì)風(fēng)險(xiǎn)投資引導(dǎo)基金的規(guī)模，采取政府投資與社會(huì)資金相結(jié)合方式，共同設(shè)立專業(yè)化的風(fēng)險(xiǎn)投資評(píng)估機(jī)制。我國(guó)政府還可以通過(guò)加大對(duì)向處于種子期和導(dǎo)入期的風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)投資的支持力度，引導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)投資資金向風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)的種子期和導(dǎo)入期轉(zhuǎn)移。風(fēng)險(xiǎn)投資公司也可以通過(guò)特別股權(quán)安排，分階段投資，參與決策和全方位全過(guò)程項(xiàng)目監(jiān)控等制度安排來(lái)有效防范和控制風(fēng)險(xiǎn)。

4.建立多層次、有效的風(fēng)險(xiǎn)資本退出機(jī)制

借鑒納斯達(dá)克模式，建設(shè)我國(guó)的中小板和創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)。

(1)擴(kuò)容中小企業(yè)板

目前，中小企業(yè)板與風(fēng)險(xiǎn)投資之間互動(dòng)所存在的阻力仍然來(lái)自于國(guó)內(nèi)資本市場(chǎng)的上市門檻。由于上市時(shí)間的限制，導(dǎo)致不少風(fēng)險(xiǎn)投資公司將手上的優(yōu)良資源送出海外。而現(xiàn)有的深圳中小企業(yè)板發(fā)展?fàn)顩r良好，如果對(duì)其進(jìn)行擴(kuò)容，中小板將成為風(fēng)險(xiǎn)投資退出的一個(gè)較好渠道。同時(shí)，由于中小板容量與主板市場(chǎng)相比小得多，擴(kuò)容對(duì)整個(gè)股市的沖擊不會(huì)太大，不會(huì)引起股市大幅度震蕩；且若中小板管理比較規(guī)范，將更有利于中小企業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展與退出。

(2)建立創(chuàng)業(yè)板

在我國(guó)，中小板是創(chuàng)業(yè)板的過(guò)渡。目前我國(guó)的風(fēng)險(xiǎn)投資面臨著很好的機(jī)遇：一是中國(guó)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展為風(fēng)險(xiǎn)投資發(fā)展提供了強(qiáng)大動(dòng)力；二是建設(shè)創(chuàng)新型國(guó)家目標(biāo)的提出使風(fēng)險(xiǎn)投資更加受到重視；三是境外投資者的踴躍進(jìn)入；四是有關(guān)的法律法規(guī)日益健全；五是我國(guó)金融改革的不斷深化有利于風(fēng)險(xiǎn)投資的進(jìn)入和退出；六是世界風(fēng)險(xiǎn)投資處在不斷的復(fù)蘇之中。創(chuàng)業(yè)板的適時(shí)推出關(guān)系到國(guó)家的經(jīng)濟(jì)安全，關(guān)系到建設(shè)創(chuàng)新型國(guó)家能否成功。再不推出，更多的企業(yè)都去國(guó)外上市了。但中國(guó)要推出的創(chuàng)業(yè)板，不同于國(guó)外市場(chǎng)的創(chuàng)業(yè)板，一定要是具有中國(guó)特色的改良式創(chuàng)業(yè)板。

5.政府加快建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)投資支援體系

(1)進(jìn)一步完善法律法規(guī)體系

《公司法》和《證券法》的修訂,為規(guī)范和完善我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)投資退出機(jī)制邁出了最基礎(chǔ)也是最關(guān)鍵的第一步，但仍需要盡快修訂出臺(tái)《合伙企業(yè)法》、《風(fēng)險(xiǎn)投資法》等法律法規(guī)，使風(fēng)險(xiǎn)投資退出各渠道有法可依。逐步形成以《證券法》、《公司法》、《證券投資基金法》、《刑法》等為主軸，配套細(xì)致，可操作的創(chuàng)業(yè)板法律法規(guī)和政策規(guī)章，構(gòu)建完備而富有層次的資本市場(chǎng)法律保障體系，既適應(yīng)資本市場(chǎng)防范風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)投資者權(quán)益的需要，又為資本市場(chǎng)多層次化發(fā)展提供法律保障體系。

(2)完善稅收優(yōu)惠政策

應(yīng)進(jìn)一步做好《合伙企業(yè)法》、《企業(yè)所得稅法》、《企業(yè)所得稅實(shí)施條例》等法律法規(guī)間的協(xié)調(diào)工作，提高政策的可操作性，精細(xì)的考慮風(fēng)險(xiǎn)投資的稅收政策和優(yōu)惠政策，改變稅收的優(yōu)惠重成果輕過(guò)程的導(dǎo)向，使之更有利于風(fēng)險(xiǎn)投資的發(fā)展。

(3)建立風(fēng)險(xiǎn)投資的國(guó)家信貸擔(dān)保機(jī)制

在國(guó)外，政府擔(dān)保被稱作是風(fēng)險(xiǎn)投資的“放大器”。許多國(guó)家都通過(guò)設(shè)立擔(dān)保機(jī)構(gòu)、建立信貸擔(dān)保體制，對(duì)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)投資的銀行提供一定比例債務(wù)擔(dān)保，從而引導(dǎo)了數(shù)倍的社會(huì)閑散資金通過(guò)銀行投向風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)。我們可以借鑒國(guó)外的做法，建立國(guó)家信用擔(dān)?；穑瑸殂y行向高科技產(chǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)貸款提供一定比例擔(dān)保，解除銀行的后顧之憂。

參考文獻(xiàn)：

[1]現(xiàn)階段中國(guó)創(chuàng)業(yè)資本的退出路徑研究.中國(guó)風(fēng)險(xiǎn)投資網(wǎng),2008-3-12

[2]陳工孟:2007年中國(guó)風(fēng)險(xiǎn)投資行業(yè)調(diào)研報(bào)告.中國(guó)風(fēng)險(xiǎn)投資研究院,2008-1-15

篇（4）

現(xiàn)在全國(guó)各高校都逐步重視計(jì)算機(jī)應(yīng)用型人才的培養(yǎng)工作。在計(jì)算機(jī)應(yīng)用型人才培養(yǎng)工作中，教學(xué)工作是重中之重。在教學(xué)過(guò)程中，教學(xué)方法的正確運(yùn)用會(huì)使我們的教學(xué)工作有事半功倍的效果。如何有效地運(yùn)用建構(gòu)主義的教學(xué)方法應(yīng)用于計(jì)算機(jī)應(yīng)用型人才的教學(xué)過(guò)程中呢？本文基于此探討了建構(gòu)主義的基本教學(xué)方法，并結(jié)合近些年來(lái)的切身的教學(xué)體會(huì)，給出在計(jì)算機(jī)應(yīng)用型人才培養(yǎng)的教學(xué)過(guò)程中如何去運(yùn)用這些方法進(jìn)行教學(xué)，希望給計(jì)算機(jī)應(yīng)用型教育的教學(xué)方法的改革帶來(lái)幫助。

1 建構(gòu)主義的教學(xué)方法

1.1 學(xué)習(xí)環(huán)境建構(gòu)主義認(rèn)為，學(xué)習(xí)者獲得的知識(shí)是在一定情境下，借助于他人的幫助，如人與人之間的協(xié)作、交流、利用必要的信息等等，通過(guò)意義的建構(gòu)而獲得的。理想的學(xué)習(xí)環(huán)境應(yīng)當(dāng)包括情境、協(xié)作、交流和意義建構(gòu)四個(gè)部分[2]。

(1) 情境。學(xué)習(xí)環(huán)境中的情境必須有利于學(xué)習(xí)者對(duì)所學(xué)內(nèi)容的意義建構(gòu)。在教學(xué)設(shè)計(jì)中，必須創(chuàng)設(shè)有利于學(xué)習(xí)者建構(gòu)意義的情境，這一環(huán)節(jié)最為重要。

(2) 交流是協(xié)作過(guò)程中最基本的方式或環(huán)節(jié)。學(xué)習(xí)小組成員之間必須通過(guò)交流來(lái)商討如何完成規(guī)定的學(xué)習(xí)任務(wù)達(dá)到意義建構(gòu)的目標(biāo)，怎樣更多的獲得教師或他人的指導(dǎo)和幫助等等。協(xié)作學(xué)習(xí)的過(guò)程實(shí)際上也是交流的過(guò)程，在這個(gè)過(guò)程中，每個(gè)學(xué)習(xí)者的想法都為整個(gè)學(xué)習(xí)群體所共享。交流對(duì)于推進(jìn)每個(gè)學(xué)習(xí)者的學(xué)習(xí)進(jìn)程，是至關(guān)重要的手段。

(3) 協(xié)作應(yīng)該貫穿于整個(gè)學(xué)習(xí)活動(dòng)過(guò)程中。教師與學(xué)生之間，學(xué)生與學(xué)生之間的協(xié)作，對(duì)學(xué)習(xí)資料的收集與分析、假設(shè)的提出與驗(yàn)證、學(xué)習(xí)進(jìn)程的自我反饋和學(xué)習(xí)結(jié)果的評(píng)價(jià)以及意義的最終建構(gòu)都有十分重要的作用。推薦閱讀：高校工商管理本科學(xué)生畢業(yè)實(shí)習(xí)畢業(yè)論文

(4) 意義建構(gòu)是教學(xué)過(guò)程的最終目標(biāo)。建構(gòu)的意義是指事物的性質(zhì)、規(guī)律以及事物之間的內(nèi)在聯(lián)系。

在學(xué)習(xí)過(guò)程中幫助學(xué)生建構(gòu)意義就是要幫助學(xué)生對(duì)當(dāng)前學(xué)習(xí)的內(nèi)容所反映事物的性質(zhì)、規(guī)律以及該事物與其他事物之間的內(nèi)在聯(lián)系達(dá)到較深刻的理解。

1.2 建構(gòu)主義常用的教學(xué)方法在建構(gòu)主義的教學(xué)模式下，比較成熟的教學(xué)方法主要有以下幾種：

篇（5）

進(jìn)入20世紀(jì)以來(lái)，由于科學(xué)技術(shù)給世界帶來(lái)的巨大變化，人們傾向于以自然科學(xué)技術(shù)的方法來(lái)進(jìn)行科學(xué)研究，教育研究自然也受到影響?！爱?dāng)今嚴(yán)肅對(duì)待教育理論學(xué)者的主要職責(zé)是養(yǎng)成歸納研究的習(xí)慣和學(xué)習(xí)統(tǒng)計(jì)學(xué)的邏輯”。但同時(shí)，許多思想家看到自然科學(xué)方法阻礙了教育研究的發(fā)展，因?yàn)檫@種方法：只處理與教育有關(guān)的技術(shù)性問(wèn)題，聽命于現(xiàn)實(shí)或經(jīng)驗(yàn)的統(tǒng)計(jì)趨勢(shì)而無(wú)法在符合價(jià)值與理想的方向上提出真知灼見，觸及不到教育活動(dòng)的本質(zhì)性問(wèn)題及教育中的靈魂和實(shí)質(zhì)。而教育中的智慧、人格、情感、精神這些才是研究的焦點(diǎn)。

對(duì)此，我們提出在教育研究中堅(jiān)持人文主義研究方法論的主張。

首先，人文主義方法論是與人文科學(xué)或精神科學(xué)的發(fā)展聯(lián)系在一起的。

自然科學(xué)與人文科學(xué)的差別在于前者試圖解釋，后者試圖理解。伽達(dá)默爾的哲學(xué)解釋學(xué)是當(dāng)代西方人文科學(xué)方法論中最具人文精神，最有影響的派別。社會(huì)現(xiàn)象研究和純科學(xué)的區(qū)別在于社會(huì)現(xiàn)象涉及有意識(shí)的行為主體，他們自己賦予行為以意義，所以社會(huì)科學(xué)家為了描述和說(shuō)明社會(huì)現(xiàn)象就要有理解的概念與實(shí)踐，即理解、移情作用和直覺(jué)，所以人文主義傳統(tǒng)堅(jiān)決反對(duì)要求社會(huì)科學(xué)把人的行為客觀化，把行為主體物質(zhì)化的觀點(diǎn)。

其次，人文主義方法論關(guān)注的焦點(diǎn)為三方面：

1.關(guān)于經(jīng)驗(yàn)的客觀性問(wèn)題。人文主義者強(qiáng)調(diào)社會(huì)事實(shí)中人的主觀性方面，如人的信念、動(dòng)機(jī)、需要和希望等并不完全表達(dá)于客觀的外表行為中。單純的外表行為研究，不足以深透主觀動(dòng)機(jī)和意向領(lǐng)域，因此，人的行為僅僅部分的由它同外界對(duì)象或未來(lái)結(jié)果的關(guān)系構(gòu)成，它的意義相當(dāng)大部分在于它表達(dá)了某種主觀的心理狀態(tài)。沒(méi)有同生活于一定社會(huì)中的具體個(gè)人的直接接觸，是不可能完整理解有關(guān)的事實(shí)的。選擇哪些資料作為有意義的事實(shí)，在何種深度或?qū)哟紊贤诰蚴聦?shí)本身的意義都與理論的解釋有關(guān)。

2.關(guān)于因果律的有效性。在社會(huì)研究中人們往往把各種社會(huì)現(xiàn)象的產(chǎn)生歸結(jié)為原因——結(jié)果模式，而人文主義者卻不這么認(rèn)為。他們認(rèn)為，在自然世界中，事件之間的因果聯(lián)系對(duì)于不同的社會(huì)或文化都是中立的，對(duì)于支配任何一個(gè)社會(huì)或一種文化的意義都是無(wú)關(guān)的，但人的行為卻由它們對(duì)行為主體或?qū)ο髤⑴c者所具有的意義來(lái)辨認(rèn)，而這些意義的內(nèi)涵與闡釋都是由一種給定文化與行為者本身的意義感受來(lái)決定的。眾所周知，每一種文化有相應(yīng)的意義庫(kù)，不同的人對(duì)意義的感受、辨認(rèn)與理解不一樣，即使在同一文化背景里不同人的行為之間，要作出正確的因果概括也是不可能的。因此，當(dāng)然不能把因果規(guī)律固定下來(lái)解釋人的具體行為，要了解這種滲透著社會(huì)意義的范疇之間的聯(lián)系，只能靠對(duì)那個(gè)意義系統(tǒng)的深刻體會(huì)，而不是外部的機(jī)械概括。

3.關(guān)于理論或解釋的性質(zhì)問(wèn)題。人文主義者強(qiáng)調(diào)社會(huì)科學(xué)理論或解釋的目的，并不是要推導(dǎo)出經(jīng)驗(yàn)概括或統(tǒng)計(jì)定律，而是要對(duì)人的行為和語(yǔ)言的意圖和意義的深刻理解。人文科學(xué)以人的行為和語(yǔ)言為研究對(duì)象，以相互交流和相互影響的人而不是事物為研究對(duì)象，理論解釋的目的不是要回答“為什么”的問(wèn)題，而是要回答行為的內(nèi)在依據(jù)，包括個(gè)人的、社會(huì)的、文化的問(wèn)題。因此，一個(gè)好的理論要能提供合理的行為主體有關(guān)的規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)，要理解他的行為規(guī)范的標(biāo)準(zhǔn)，并不是提供當(dāng)作客觀事件的行為的演繹說(shuō)明。以人的行為和語(yǔ)言為研究對(duì)象的社會(huì)科學(xué)的價(jià)值觀念不可能是中立的，不能免除意識(shí)形態(tài)的影響，總是要受到一定文化的規(guī)范、預(yù)設(shè)和偏見的支配。

教育作為使人性完善的最佳方式，其本身所具有的特點(diǎn)與人文主義的觀點(diǎn)有不謀而合之處。所以說(shuō)，不管現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)發(fā)展到如何無(wú)所不能的程度，自然科學(xué)方法論被推到如何高的地位，只要教育還是以人為對(duì)象的活動(dòng)，那么它的人文性就一天也改變不了，人文主義方法論也一天不能被拋棄。

再次，教育活動(dòng)本性特點(diǎn)與教育實(shí)踐的內(nèi)在構(gòu)成決定了方法論的取向。

一般來(lái)說(shuō)，教育活動(dòng)的特性表現(xiàn)為：教育活動(dòng)在對(duì)象與目的維度上的特殊性；教育活動(dòng)進(jìn)行過(guò)程的點(diǎn)雙邊、共時(shí)、交互作用性和要素關(guān)系的復(fù)合性；教育活動(dòng)具有預(yù)測(cè)性與活動(dòng)過(guò)程中的動(dòng)態(tài)生成性；教育活動(dòng)的本質(zhì)是在特殊的交往活動(dòng)中有目的的使社會(huì)對(duì)學(xué)習(xí)者的發(fā)展要求，向?qū)W習(xí)者的現(xiàn)實(shí)發(fā)展轉(zhuǎn)化。教育活動(dòng)是人的科學(xué)精神的活動(dòng)，表現(xiàn)在求真；教育活動(dòng)是美感經(jīng)驗(yàn)活動(dòng)，表現(xiàn)為求美；教育活動(dòng)是人倫道德活動(dòng)，表現(xiàn)為求善；教育活動(dòng)是實(shí)在主體探求生命意義的心靈歷程，是一種純粹的精神或靈魂的洗禮，關(guān)懷人生或命運(yùn)問(wèn)題，不依賴哪一門學(xué)科。教育活動(dòng)是一種人文活動(dòng)，而且是人文活動(dòng)的最高境地，雖然達(dá)到這種境地的人是鳳毛麟角。

說(shuō)到底，教育活動(dòng)的生命力在于其精神的、價(jià)值的、人文的、意義的一面。完整的理解教育，就是要清晰的認(rèn)識(shí)教育活動(dòng)的精神性、人文性。科學(xué)技術(shù)的發(fā)展，教育設(shè)備的更新并不代表教育的先進(jìn)，可能傳播的是非科學(xué)、偽科學(xué)的知識(shí)，訓(xùn)導(dǎo)如野獸般爭(zhēng)斗的人生哲學(xué)，展示一個(gè)緊張、無(wú)人性的社會(huì)，培養(yǎng)出毫無(wú)生趣，面孔呆滯的“接班人”。這樣的教育顯然是失敗的。因此，教育活動(dòng)形式的完美并不代表價(jià)值的實(shí)現(xiàn)，教育活動(dòng)表達(dá)的是宇宙的真理，人生的真諦，生命的覺(jué)悟，包含了對(duì)真、善、美等價(jià)值的追求及對(duì)終極意義的關(guān)懷和尋覓。況且，科學(xué)精神本身也是從人文主義傳統(tǒng)發(fā)展而來(lái)的，所以，唯有從人文角度理解科學(xué)，才算把握了科學(xué)精神的本質(zhì)。

人類無(wú)法將全部教育的意蘊(yùn)客觀化，無(wú)法從純粹客觀的角度理解教育活動(dòng)和教育實(shí)踐，教育過(guò)程無(wú)法還原為一個(gè)實(shí)體或得到嚴(yán)格控制的操作過(guò)程，不論歷史上的以自然科學(xué)方法論研究教育取得多么輝煌的成就，教育活動(dòng)中較高層面的內(nèi)涵并非在歸納推理或統(tǒng)計(jì)規(guī)律的意義上層面的內(nèi)涵推演而來(lái)的。教育中的人文性是歷史的生成的，是傳統(tǒng)的，同時(shí)也依據(jù)個(gè)人的覺(jué)悟和感覺(jué)而存在。教育活動(dòng)攙雜了歷史的內(nèi)省因素，這些因素與文化價(jià)值、目的意義等這些人文性經(jīng)驗(yàn)的范疇聯(lián)系在一起，教育活動(dòng)客觀上有很強(qiáng)的獨(dú)特性，因此，教育科學(xué)必須對(duì)教育活動(dòng)達(dá)成普遍性的因果規(guī)律是不可能的。我們不能用以一種意義標(biāo)準(zhǔn)，一種思想框架或解釋尺度來(lái)說(shuō)明全部教育問(wèn)題，我們能對(duì)某一特殊時(shí)間、地點(diǎn)、情境的教育發(fā)表評(píng)論，一旦離開具體場(chǎng)合則可能失效。我們對(duì)教育問(wèn)題的說(shuō)明或解釋常常是暫時(shí)的、相對(duì)的、主觀的。教育中與意義、價(jià)值相關(guān)的核心問(wèn)題本質(zhì)上是約定的，不是外在規(guī)定的，教育的歷史是一種互為主體性的過(guò)程，任何關(guān)于教育的思想如果未經(jīng)主體心靈深處的認(rèn)同，也是毫無(wú)意義的。

參考文獻(xiàn)：

篇（6）

反傾銷措施中司法審查制度的法律淵源

在美國(guó)，司法審查是指法院審查國(guó)會(huì)規(guī)定的法律是否符合憲法，以及行政機(jī)關(guān)的行為是否符合憲法及法律而言。取得對(duì)政府機(jī)關(guān)反傾銷行政權(quán)利的司法審查權(quán)利是在美國(guó)《1974年貿(mào)易法》中才得以確定的?！?979年貿(mào)易協(xié)定法》和1984年的法律對(duì)此做出了進(jìn)一步的修改和完善，并且在1981年才開始真正運(yùn)作。之后，經(jīng)過(guò)不斷的法律的修改和補(bǔ)充，并通過(guò)司法實(shí)踐積累，才形成目前的司法審查體制?，F(xiàn)在美國(guó)關(guān)于反傾銷司法審查的規(guī)范主要規(guī)定于《美國(guó)法典》第19章第1516節(jié)（1990）。

我國(guó)主要依據(jù)是烏拉圭回合談判最終法律文本及中國(guó)加入WTO議定書和工作組報(bào)告書等國(guó)際法律專門規(guī)定，以及根據(jù)這一協(xié)議頒布的一系列國(guó)內(nèi)法律法規(guī)。首先關(guān)于反傾銷的司法審查的程序性依據(jù)，主要體現(xiàn)在行政訴訟法中。相關(guān)的具體審查標(biāo)準(zhǔn)和審查的范圍等在《反傾銷條例》和《最高人民法院關(guān)于審理反傾銷行政案件應(yīng)用法律若干問(wèn)題的規(guī)定》中有所體現(xiàn)。

反傾銷措施中司法審查制度的管轄機(jī)構(gòu)

美國(guó)國(guó)際貿(mào)易法院對(duì)反傾銷案件的司法審查具有當(dāng)然的、獨(dú)占的管轄權(quán)。但根據(jù)美國(guó)法律的規(guī)定，國(guó)際貿(mào)易法院對(duì)反傾銷案件的司法審查權(quán)是有限度的，只有當(dāng)訴訟直接或間接針對(duì)商務(wù)部或國(guó)際貿(mào)易委員會(huì)所作出的裁定中的事實(shí)情況或法律結(jié)果，并且這種裁定又必須是美國(guó)貿(mào)易法中直接指明可進(jìn)行司法審查的裁決時(shí)，國(guó)際貿(mào)易法院才予以受理并審查。反傾銷案件的當(dāng)事人，如果對(duì)國(guó)際貿(mào)易法院反傾銷裁決不服，可以向聯(lián)邦巡回上訴法院上訴。這個(gè)法院是根據(jù)1982年的聯(lián)邦法院改進(jìn)法而設(shè)立的，是一個(gè)專門的法院，管轄范圍主要是美國(guó)國(guó)際貿(mào)易法院法院上訴案件等。

我國(guó)的《最高人民法院關(guān)于審理反傾銷行政案件應(yīng)用法律若干問(wèn)題的規(guī)定》（以下簡(jiǎn)稱《反傾銷司法解釋》），對(duì)反傾銷司法審查管轄機(jī)構(gòu)是這樣規(guī)定的：“第一審反傾銷訴訟案件由被告所在地高級(jí)人民法院指定的中級(jí)人民法院，或者由被告所在地高級(jí)人民法院管轄?！庇捎谖覈?guó)反傾銷主管機(jī)構(gòu)都在北京，因此反傾銷訴訟案件一審管轄法院就是北京市高級(jí)人民法院及其指定的北京市中級(jí)人民法院，二審法院是北京高院或者最高院。

由此可見，我國(guó)反傾銷司法審查制度，與行政訴訟是同一概念，所以屬于行政訴訟法的調(diào)整范圍。而在美國(guó)，卻沒(méi)有專門的這一法律部門。而把這種類型的案件，歸于國(guó)際貿(mào)易法院所審查的民事案件當(dāng)中。所以自然在程序方面有著對(duì)比我國(guó)完全不同的規(guī)定。

審查的范圍

一般意義上的司法審查范圍是指各國(guó)的司法機(jī)關(guān)對(duì)本國(guó)政府或政府各部門的哪些行政行為進(jìn)行審查。它規(guī)定司法機(jī)關(guān)在哪些方面對(duì)行政主體行為進(jìn)行監(jiān)督，也是司法機(jī)關(guān)解決行政爭(zhēng)議、實(shí)施司法審查案件的權(quán)限分工和受案的法律依據(jù)。

根據(jù)美國(guó)關(guān)稅法的規(guī)定,國(guó)際貿(mào)易法院對(duì)兩類裁決具有管轄權(quán)：第一，不發(fā)起反傾銷程序的裁決即由商務(wù)部作出的不發(fā)起反傾銷調(diào)查的裁決；由國(guó)際貿(mào)易委員會(huì)作出的不存在國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)受到實(shí)質(zhì)性損害、實(shí)質(zhì)性損害威脅或?qū)嵸|(zhì)性妨礙的合理征象的裁決；由國(guó)際貿(mào)易委員會(huì)作出的不審查基于情勢(shì)變遷的裁決的決定。第二，已公布的最終裁決。即由國(guó)際貿(mào)易委員會(huì)和商務(wù)部作出的所有肯定性或否定性最終裁決；商務(wù)部作出的中止調(diào)查的裁決；由國(guó)際貿(mào)易委員會(huì)依美國(guó)法典第19卷作出的損害影響裁決；由商務(wù)部作出的有關(guān)貨品在反傾銷令所規(guī)定的一類或一種貨品之內(nèi)的決定。

我國(guó)法律關(guān)于反傾銷司法審查受案范圍是根據(jù)《反傾銷條例》第53條規(guī)定，對(duì)依照本條例第25條作出的終裁決定不服的，對(duì)依照本條例第四章作出的是否征收反傾銷稅的決定以及追溯征收、退稅、對(duì)新出口經(jīng)營(yíng)者征稅的決定不服的，或者對(duì)依照本條例第五章作出的復(fù)審決定不服的，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以依法向人民法院提出訴訟。美國(guó)行政法規(guī)定了“成熟原則”，即“指行政程序必須發(fā)展到適宜有法院審理的階段，即已經(jīng)達(dá)到成熟的程序，才允許進(jìn)行司法審查。”將行政行為劃分為不成熟行政行為與成熟行政行為本是美國(guó)司法審查中的一項(xiàng)重要原則。成熟原則的意義在于保證行政機(jī)關(guān)在作出最后決定且行政決定對(duì)當(dāng)事人產(chǎn)生具體影響之前不受法院干涉,以充分發(fā)揮行政機(jī)關(guān)的專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn),并且能夠避免法院過(guò)早地作出裁判,陷入抽象行政政策的爭(zhēng)論之中。成熟原則在美國(guó)反傾銷法律和司法審查實(shí)踐中得到了很好的貫徹。在美國(guó)的反傾銷司法審查中,商務(wù)部和國(guó)際貿(mào)易委員會(huì)作出的導(dǎo)致調(diào)查程序終結(jié)的行政決定,如不立案決定、國(guó)際貿(mào)易委員會(huì)對(duì)損害作出的否定性初裁決定，以及商務(wù)部接受出口商價(jià)格承諾的決定，均在審查的行為之列，因?yàn)樗鼈兪浅墒斓男姓袨?。而商?wù)部對(duì)傾銷作出的否定性初裁決定則不可審查，因?yàn)槠渲皇且粋€(gè)預(yù)備性的行為，要等到國(guó)際貿(mào)易委員會(huì)對(duì)傾銷損害作出否定時(shí)，才是一個(gè)成熟的行政行為。

我國(guó)可以借鑒美國(guó)的這一做法，根據(jù)成熟原則來(lái)決定哪些反傾銷行政行為具備可訴性?？稍V性行政行為應(yīng)當(dāng)是主管部門在反傾銷調(diào)查中作出的對(duì)利害關(guān)系方的實(shí)體權(quán)益產(chǎn)生最終確定性影響的決定，而不應(yīng)包括預(yù)備性和中間性的決定(例如立案決定、肯定性的初裁決定)。對(duì)這些預(yù)備性和中間性的決定不予審查，利害關(guān)系人完全可以在最終決定作出后尋求司法救濟(jì)，不會(huì)對(duì)其造成難以克服的或不可挽回的困難。而將不立案決定、否定性初裁決定、中止或終止調(diào)查決定等成熟的行政行為列入受案范圍，也符合行政訴訟法的一般原則，會(huì)更好保護(hù)相對(duì)人的合法權(quán)益。

審查的標(biāo)準(zhǔn)

司法審查標(biāo)準(zhǔn)，又可以稱為司法審查的深度，是法院在多大程度上尊重行政機(jī)關(guān)的自由裁量權(quán)問(wèn)題。確立審查程度，實(shí)際上就是在行政機(jī)關(guān)和法院之間進(jìn)行權(quán)利和責(zé)任的分配，并以判決的方式影響行政活動(dòng)的效率和對(duì)公民權(quán)益的保護(hù)。所以，審查標(biāo)準(zhǔn)的深淺取決于所采用的審查標(biāo)準(zhǔn)。

在美國(guó)，一般情況下，國(guó)際貿(mào)易法院在對(duì)商務(wù)部和國(guó)際貿(mào)易委員會(huì)的裁決實(shí)施司法審查時(shí)，并不對(duì)案件相關(guān)的基本事實(shí)展開調(diào)查，除非國(guó)際貿(mào)易法院認(rèn)為行政裁決的理由不充分或不具備充足的事實(shí)根據(jù)。如果商務(wù)部和國(guó)際貿(mào)易委員會(huì)的行為因“武斷、反復(fù)無(wú)常、濫用自由裁量權(quán)或其他原因?qū)е屡c法律上的規(guī)定不相符”，或商務(wù)部和國(guó)際貿(mào)易委員會(huì)對(duì)其裁決不能提供足夠的“實(shí)質(zhì)性證據(jù)”而與法律規(guī)定不一致，或商務(wù)部和國(guó)際貿(mào)易委員會(huì)的事實(shí)裁定根本沒(méi)有證據(jù)支持，以至于達(dá)到了法院必須重新審理的程度，則國(guó)際貿(mào)易法院可重新整理事實(shí)，在此基礎(chǔ)上做出獨(dú)立的判斷。在法律問(wèn)題上，基本上采用正確性標(biāo)準(zhǔn)，但是自謝弗朗案件以來(lái)有不斷向合理性審查標(biāo)準(zhǔn)靠攏的趨勢(shì)。即如果根據(jù)法律對(duì)某一法律概念的解釋有明確的規(guī)定，而商務(wù)部和國(guó)際貿(mào)易委員會(huì)作出了不同的解釋，其解釋將被。但在法律無(wú)明文規(guī)定的情況下，法院審查商務(wù)部和國(guó)際貿(mào)易委員會(huì)的解釋是否為法律所允許，如果答案是肯定的，即使法院有不同的解釋意見，仍判定商務(wù)部和國(guó)際貿(mào)易委員會(huì)的認(rèn)定有效。法院不能無(wú)視商務(wù)部和國(guó)際貿(mào)易委員會(huì)解釋的存在，用自己的意見代替行政機(jī)關(guān)的合理解釋。

從中可以看出，我國(guó)反傾銷司法審查標(biāo)準(zhǔn)是法律與事實(shí)同時(shí)審查。但筆者認(rèn)為，審查事實(shí)問(wèn)題和法律適用必須有輕有重。不能“兩手都抓，兩手都硬”。反傾銷領(lǐng)域不比一般的行政行為。就現(xiàn)階段行政機(jī)關(guān)行使權(quán)力的狀況而言，因?yàn)槲覈?guó)沒(méi)有完善的行政實(shí)體法規(guī)定和嚴(yán)密的行政程序法規(guī)定，加上行政機(jī)關(guān)的人員素質(zhì)良莠不齊，政府本位意識(shí)強(qiáng)烈而依法行政的意識(shí)薄弱，在實(shí)踐中不規(guī)范、不合法的行政行為屢見不鮮。面對(duì)這種現(xiàn)狀，有必要設(shè)定嚴(yán)格的司法審查標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)行政機(jī)關(guān)的行政行為進(jìn)行有效的控制，以保障行政相對(duì)人的合法權(quán)益，提高行政權(quán)行使的效率。

篇（7）

本文對(duì)當(dāng)前我國(guó)中小企業(yè)面臨的困難和問(wèn)題進(jìn)行了分析，并對(duì)世界各主要國(guó)家支持中小企業(yè)發(fā)展的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行了梳理，最后結(jié)合我國(guó)實(shí)際情況和現(xiàn)行的所得稅政策，提出了支持我國(guó)中小企業(yè)發(fā)展的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策建議。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

一、我國(guó)中小企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)狀和面臨的主要問(wèn)題

（一）我國(guó)中小企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)狀

改革開放以來(lái)，隨著市場(chǎng)化進(jìn)程的不斷加快，我國(guó)中小企業(yè)蓬勃發(fā)展。截至2008年底，全國(guó)實(shí)有企業(yè)971.46萬(wàn)戶，其中99%以上為中小企業(yè)。中小企業(yè)對(duì)GDP的貢獻(xiàn)率超過(guò)60%，對(duì)稅收的貢獻(xiàn)率超過(guò)50%，提供了近70%的進(jìn)出口貿(mào)易額，生產(chǎn)的商品占社會(huì)銷售額的60%，創(chuàng)造了80%左右的城鎮(zhèn)就業(yè)崗位，吸納了50%以上的國(guó)有企業(yè)下崗人員、70%以上新增就業(yè)人員、70%以上農(nóng)村轉(zhuǎn)移勞動(dòng)力，擁有66%的發(fā)明專利、74%的技術(shù)創(chuàng)新和72%的新產(chǎn)品開發(fā)。①中小企業(yè)已經(jīng)成為我國(guó)經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域最活躍的市場(chǎng)主體和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的重要推動(dòng)力，在繁榮經(jīng)濟(jì)、增加就業(yè)、調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、深化改革開放、構(gòu)建和諧社會(huì)等方面發(fā)揮著越來(lái)越重要的作用。

（二）目前我國(guó)中小企業(yè)面臨的主要問(wèn)題

1.面臨國(guó)際市場(chǎng)需求驟減和國(guó)內(nèi)市場(chǎng)需求不足的雙重挑戰(zhàn)。

國(guó)際金融危機(jī)爆發(fā)后，國(guó)外市場(chǎng)需求萎縮，我國(guó)以出口為導(dǎo)向的中小企業(yè)的訂單銳減，利潤(rùn)嚴(yán)重下滑。同時(shí)，受社會(huì)保障制度不健全和城市化成本較高等因素的影響，國(guó)內(nèi)市場(chǎng)需求受到制約，中小企業(yè)的國(guó)內(nèi)市場(chǎng)環(huán)境急劇惡化。

2.面臨自有資金不足和外部融資成本較高的雙重困境。

中小企業(yè)規(guī)模小，底子薄，抗風(fēng)險(xiǎn)能力較弱，融資渠道單一，難以采取發(fā)行企業(yè)債券、股票上市等融資手段，因此，融資難已成為制約中小企業(yè)生存與發(fā)展的瓶頸問(wèn)題。受國(guó)際金融危機(jī)影響，我國(guó)中小企業(yè)融資更加困難，企業(yè)經(jīng)營(yíng)更是難以為繼，一些資金鏈斷裂、抗風(fēng)險(xiǎn)能力差的中小企業(yè)已處于停產(chǎn)半停產(chǎn)狀態(tài)。

3.面臨沒(méi)有產(chǎn)品定價(jià)權(quán)和成本轉(zhuǎn)嫁能力弱的雙重壓力。

我國(guó)中小企業(yè)大都集中在傳統(tǒng)的第三產(chǎn)業(yè)和加工制造業(yè)，處于高投入、高消耗、高污染、低效益的發(fā)展階段，沒(méi)有產(chǎn)品定價(jià)權(quán)，企業(yè)成本受外部市場(chǎng)環(huán)境的影響較大。

近年來(lái)，企業(yè)生產(chǎn)要素成本上升，給企業(yè)經(jīng)營(yíng)造成了很大壓力。尤其是《勞動(dòng)合同法》的實(shí)施，導(dǎo)致勞動(dòng)密集型企業(yè)的勞動(dòng)力成本整體上升5%～10%，在一些低端行業(yè)，勞動(dòng)密集型企業(yè)的勞動(dòng)力成本上升甚至達(dá)20%以上。①4.中小企業(yè)自身的一些不足也是制約其發(fā)展的重要因素。中小企業(yè)的公司財(cái)務(wù)管理制度普遍不健全，信用和法制觀念淡薄，缺乏可供抵押的擔(dān)保財(cái)產(chǎn)，抵御風(fēng)險(xiǎn)能力較差。此外，我國(guó)中小企業(yè)大都以家族化管理為主，靠血緣關(guān)系維持經(jīng)營(yíng)，如不能在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中完成向現(xiàn)代企業(yè)制度的轉(zhuǎn)型，其發(fā)展方向與核心競(jìng)爭(zhēng)力將難以提升。

二、支持中小企業(yè)發(fā)展的所得稅政策的國(guó)際比較

在公司所得稅方面，各國(guó)已經(jīng)基本上形成了一個(gè)覆蓋中小企業(yè)的建立、成長(zhǎng)、發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策體系，主要采取了降低稅率、稅收減免、投資抵免、研發(fā)扣除、加速折舊、虧損彌補(bǔ)等政策手段，以鼓勵(lì)中小企業(yè)的創(chuàng)立、投資以及促進(jìn)中小企業(yè)的技術(shù)進(jìn)步。

（一）鼓勵(lì)中小企業(yè)創(chuàng)建的所得稅優(yōu)惠政策為了減輕中小企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，世界上許多國(guó)家都對(duì)中小企業(yè)實(shí)行低稅政策，并對(duì)中小企業(yè)的所得稅實(shí)施一定期間的稅收減免，以減輕企業(yè)在創(chuàng)立初期的稅收負(fù)擔(dān)，引導(dǎo)納稅人投資和創(chuàng)辦中小企業(yè)。在OCED成員國(guó)中，美國(guó)、加拿大、法國(guó)、愛爾蘭、日本、韓國(guó)、荷蘭、西班牙、葡萄牙、英國(guó)等都對(duì)中小企業(yè)所得稅實(shí)施不同程度的稅率優(yōu)惠。

美國(guó)對(duì)年應(yīng)稅收入在5萬(wàn)美元以下的小企業(yè)，按15%的低稅率征收公司所得稅。對(duì)符合一定條件的小型企業(yè)投入股本所獲的資本收益，實(shí)行為期至少5年豁免5%的所得稅優(yōu)惠；對(duì)小型企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)投資額的60%免稅，其余的40%只以50%征收所得稅。

英國(guó)專門對(duì)那些利潤(rùn)較少的小公司實(shí)行一種救濟(jì)制度，降低其所得稅稅率。為了應(yīng)對(duì)金融危機(jī)對(duì)中小企業(yè)的沖擊，幫助中小企業(yè)克服困難，英國(guó)政府決定推遲提高對(duì)小公司適用的優(yōu)惠稅率，將提高稅率的期限延長(zhǎng)到2010年4月1日。對(duì)年利潤(rùn)不足1萬(wàn)英鎊的小公司實(shí)行10%的優(yōu)惠稅率。

法國(guó)規(guī)定：中小企業(yè)年利潤(rùn)低于38120歐元的部分按15%的所得稅稅率征收，并對(duì)新建小企業(yè)免征3年的所得稅。為促進(jìn)失業(yè)人員創(chuàng)業(yè)，法國(guó)規(guī)定創(chuàng)辦工商企業(yè)可以享受2年免征所得稅，以后3年對(duì)企業(yè)盈利分別減少75%、50%和25%的所得稅優(yōu)惠。

日本也對(duì)中小企業(yè)實(shí)施低所得稅政策。日本稅法規(guī)定:自2006年起，對(duì)資本額在1億日元以下的中小企業(yè)，年應(yīng)稅所得額在800萬(wàn)日元以下的部分，法人所得稅稅率降為22%；年應(yīng)稅所得額超過(guò)800萬(wàn)日元的部分，法人所得稅稅率為30%。為了應(yīng)對(duì)金融危機(jī)的沖擊，自2009年4月1日至2011年3月31日，年應(yīng)稅所得額不超過(guò)800萬(wàn)日元的中小企業(yè)的所得稅稅率由22%降至18%。

（二）鼓勵(lì)中小企業(yè)投資的所得稅優(yōu)惠政策在鼓勵(lì)中小企業(yè)投資方面，各國(guó)主要采取投資抵免、加速折舊、盈虧相抵等稅收優(yōu)惠措施，以鼓勵(lì)中小企業(yè)擴(kuò)大投資規(guī)模，促進(jìn)中小企業(yè)加快發(fā)展。

美國(guó)出臺(tái)了許多鼓勵(lì)中小企業(yè)投資的稅收優(yōu)惠政策，優(yōu)惠形式頗為廣泛：1.美國(guó)允許中小企業(yè)對(duì)購(gòu)入新設(shè)備進(jìn)行所得稅投資抵免。美國(guó)聯(lián)邦公司所得稅法規(guī)定：凡公司購(gòu)買新的設(shè)備，若法定使用年限在5年以上的，其購(gòu)入價(jià)格的10%可直接抵扣當(dāng)年的應(yīng)付稅款；若法定使用年限為3年的，抵免額為購(gòu)入價(jià)格的6%。小型企業(yè)的應(yīng)納稅款如果少于2500美元，這部分應(yīng)納稅款可全額用于投資抵免;對(duì)于超過(guò)2500美元的部分，最高抵免額限于超過(guò)部分的85%。如果企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額不足以抵免時(shí)，可比照虧損處理的辦法，不足部分可向前結(jié)轉(zhuǎn)3年、向后結(jié)轉(zhuǎn)7年，即可以將前后11年的應(yīng)繳稅額用于投資抵免。2.美國(guó)還規(guī)定了專門針對(duì)中小企業(yè)的長(zhǎng)期投資稅收減免政策。美國(guó)稅法規(guī)定：對(duì)年收入不足500萬(wàn)美元的中小企業(yè)實(shí)行長(zhǎng)期投資所得稅減免，對(duì)投資額在500萬(wàn)美元以下的小企業(yè)永久性減免投資所得稅（前兩年減免7%，以后年度減免5%）。3.美國(guó)出臺(tái)了一系列加速折舊政策。20世紀(jì)80年代以來(lái)，美國(guó)相繼出臺(tái)政策縮短了固定資產(chǎn)折舊年限，實(shí)行“特別折舊”制度，允許小型企業(yè)在投資后的1～2年內(nèi)對(duì)新購(gòu)置使用的固定資產(chǎn)提取高比例的折舊，對(duì)某些設(shè)備在其使用年限初期實(shí)行一次性折舊。

英國(guó)在1983年提出企業(yè)擴(kuò)充計(jì)劃，通過(guò)對(duì)投資者大幅度的減稅鼓勵(lì)人們投資創(chuàng)辦中小企業(yè)。該計(jì)劃規(guī)定：凡投資創(chuàng)辦中小企業(yè)者，其投資額的60%可以免稅，每年免稅的最高投資限額為4萬(wàn)英鎊。為了吸引私人投資，政府允許非掛牌證券市場(chǎng)的投資者在保持5年股權(quán)的條件下，可以申請(qǐng)免稅優(yōu)惠。

法國(guó)為了鼓勵(lì)中小企業(yè)增加固定資產(chǎn)投資，自2005年7月起，對(duì)中小企業(yè)用于固定資產(chǎn)投資的稅前資本扣除比例從25%提高到40%。在風(fēng)險(xiǎn)投資方面，法國(guó)規(guī)定：風(fēng)險(xiǎn)投資公司從持股中獲得的資本收益可免除部分所得稅，免稅金額最高可達(dá)收益的1/3。中小企業(yè)在創(chuàng)辦當(dāng)年及隨后4年，可從其應(yīng)納稅所得額中扣除其50%的費(fèi)用，或者在創(chuàng)辦當(dāng)年及隨后2年，對(duì)再用于經(jīng)營(yíng)的利潤(rùn)全部或部分免稅。

日本允許對(duì)中小企業(yè)購(gòu)置或租賃的提高技術(shù)能力的機(jī)器、設(shè)備給予特別折舊，對(duì)工業(yè)用自動(dòng)機(jī)械、數(shù)控制造機(jī)械等，可就購(gòu)置成本的7%抵免所得稅（但抵免金額最高不得超過(guò)當(dāng)年應(yīng)納稅額的20%），或給予相當(dāng)于購(gòu)置價(jià)30%的首次特別折舊。2009年2月1日起，日本重新實(shí)行對(duì)中小企業(yè)的虧損退稅政策。

在虧損彌補(bǔ)方面，從效率和公平的角度出發(fā)，各國(guó)的政策有所差異。在OECD成員國(guó)中，澳大利亞、奧地利、比利時(shí)、德國(guó)、愛爾蘭、盧森堡、荷蘭、新西蘭、瑞典、法國(guó)、丹麥、匈牙利和英國(guó)對(duì)企業(yè)利用以后年度利潤(rùn)彌補(bǔ)虧損不作時(shí)間限制，不同之處在于是否允許企業(yè)利用以前年度利潤(rùn)彌補(bǔ)當(dāng)年虧損。意大利、韓國(guó)和挪威等國(guó)雖然對(duì)虧損彌補(bǔ)的時(shí)間進(jìn)行了限制，但對(duì)小企業(yè)實(shí)行了特殊的照顧政策。例如，意大利稅法規(guī)定：小企業(yè)開辦前3年的虧損可以無(wú)限期地用以后年度的利潤(rùn)彌補(bǔ);韓國(guó)稅法允許小企業(yè)利用前1年的利潤(rùn)彌補(bǔ)本年度的虧損；挪威稅法則規(guī)定：如果小企業(yè)在關(guān)閉時(shí)有虧損，可以用前2年的利潤(rùn)彌補(bǔ)。為了應(yīng)對(duì)金融危機(jī)，美國(guó)允許公司在2008年和2009年發(fā)生的經(jīng)營(yíng)虧損向前結(jié)轉(zhuǎn)5年，英國(guó)允許所得額不超過(guò)30萬(wàn)英鎊的小公司將2008～2009年度產(chǎn)生的經(jīng)營(yíng)虧損向前結(jié)轉(zhuǎn)3年，但結(jié)轉(zhuǎn)額最多不超過(guò)5萬(wàn)英鎊。

（三）鼓勵(lì)中小企業(yè)科技投入的所得稅優(yōu)惠政策為了鼓勵(lì)中小企業(yè)進(jìn)行科技開發(fā)，大部分國(guó)家都規(guī)定了對(duì)企業(yè)研究開發(fā)支出扣除的優(yōu)惠政策。

美國(guó)規(guī)定：小企業(yè)可將與貿(mào)易或商業(yè)活動(dòng)有關(guān)的研究、試驗(yàn)支出，直接作為費(fèi)用扣除，而不必作為計(jì)提折舊的資本性支出。

企業(yè)一般性的研發(fā)費(fèi)用如果在課稅年度超過(guò)過(guò)去3年平均發(fā)生額，其超過(guò)部分的25%予以減免。企業(yè)從事基礎(chǔ)科學(xué)研究，研發(fā)費(fèi)用的65%作為非課稅對(duì)象，該項(xiàng)抵免可以向前結(jié)轉(zhuǎn)3年，向后結(jié)轉(zhuǎn)15年。

英國(guó)政府的企業(yè)投資者計(jì)劃旨在通過(guò)運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策，鼓勵(lì)投資者向未上市的中小企業(yè)投資，以促進(jìn)中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新。從2000年開始，英國(guó)政府開始實(shí)行專門針對(duì)中小企業(yè)的稅務(wù)信貸，將研究與開發(fā)稅務(wù)津貼從100%提高到150%，中小企業(yè)可將研發(fā)投入中符合要求的經(jīng)常性支出按照150%的折扣率抵扣當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額，研發(fā)費(fèi)用中的資本性支出實(shí)行全額抵扣政策，并將抵扣對(duì)象擴(kuò)大到尚未盈利的企業(yè)。

法國(guó)稅法規(guī)定：企業(yè)經(jīng)過(guò)有關(guān)部門審核確認(rèn)的研究費(fèi)用，可以從當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額中扣除，研究費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為當(dāng)年研究費(fèi)用額減去前兩年該項(xiàng)費(fèi)用平均額的50%，但是每年的最高扣除額不得超過(guò)200萬(wàn)歐元。對(duì)中小企業(yè)實(shí)施“研究開發(fā)投資稅收優(yōu)惠待遇”制度，中小企業(yè)研發(fā)投資比上一年增加的可以免繳相當(dāng)于研發(fā)投資增加額50%的公司所得稅，同時(shí)也要受到最高抵免額的限制。對(duì)中小企業(yè)用于研究開發(fā)的新設(shè)備、新工具，允許有條件地實(shí)行余額遞減法等加速折舊方式。

日本政府特別重視對(duì)中小企業(yè)科技創(chuàng)新的稅收優(yōu)惠，主要采取稅收抵免的方式，鼓勵(lì)企業(yè)的研究開發(fā)活動(dòng)。日本稅務(wù)當(dāng)局對(duì)那些會(huì)計(jì)制度健全、賬目清晰正確、長(zhǎng)期按時(shí)申報(bào)的小企業(yè)采用“藍(lán)色申報(bào)制度”。采用“藍(lán)色申報(bào)制度”的納稅人可以享受一系列的稅收優(yōu)惠政策。對(duì)于適用“藍(lán)色申報(bào)制度”的納稅人的研究開發(fā)費(fèi)用，日本稅法規(guī)定：當(dāng)該年度的研究開發(fā)費(fèi)用支出超過(guò)以前任何年度時(shí)，可將超過(guò)金額的20%（不超過(guò)法人稅總額的10%）從法人稅額中抵免。另外，為了促進(jìn)中小企業(yè)對(duì)新技術(shù)的投資，日本給予中小企業(yè)相當(dāng)于購(gòu)置設(shè)備價(jià)7%的法人稅特別稅額扣除，此外，還有強(qiáng)化中小企業(yè)技術(shù)基礎(chǔ)的法人稅稅額扣除。所有小企業(yè)的產(chǎn)品和技術(shù)研究開發(fā)支出都可以享受6%的稅收抵扣。

加拿大稅法規(guī)定：所有公司和個(gè)人的研究開發(fā)費(fèi)用都可以享受20%的聯(lián)邦投資稅收抵免，當(dāng)年未抵扣完的部分，可以向前抵免3年或向后抵免7年。但對(duì)于上年度應(yīng)稅收入少于40萬(wàn)加元、應(yīng)稅資產(chǎn)少于1500萬(wàn)加元的小企業(yè)，對(duì)其支出的第一個(gè)200萬(wàn)加元，可以享受35%的聯(lián)邦投資稅收抵免。

三、對(duì)我國(guó)支持中小企業(yè)發(fā)展的所得稅政策的啟示

（一）降低小型微利企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率與對(duì)中小企業(yè)實(shí)行優(yōu)惠稅率的OCED成員國(guó)相比，我國(guó)20%的稅率水平還是比較高的，高于美國(guó)、法國(guó)、加拿大、韓國(guó)、葡萄牙和匈牙利的稅率。考慮到當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，應(yīng)該降低小型微利企業(yè)的稅率水平，建議將我國(guó)小型微利企業(yè)的企業(yè)所得稅稅

率調(diào)低到15%左右。

（二）調(diào)整中小企業(yè)虧損彌補(bǔ)的政策我國(guó)現(xiàn)行稅法規(guī)定：企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)5年。

稅法中沒(méi)有規(guī)定專門針對(duì)中小企業(yè)的虧損彌補(bǔ)政策。我國(guó)5年的向后結(jié)轉(zhuǎn)虧損彌補(bǔ)期限與OECD成員國(guó)相比是短的，并且我國(guó)目前不允許企業(yè)用以前年度的所得彌補(bǔ)虧損。為了幫助中小企業(yè)渡過(guò)難關(guān)，建議對(duì)中小企業(yè)的虧損彌補(bǔ)政策做如下調(diào)整：一是允許中小企業(yè)的虧損向后結(jié)轉(zhuǎn)10年；二是允許中小企業(yè)用以前年度的所得彌補(bǔ)虧損。

（三）增加中小企業(yè)投資的所得稅優(yōu)惠政策為了降低中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，鼓勵(lì)中小企業(yè)擴(kuò)大投資規(guī)模，應(yīng)給予中小企業(yè)適當(dāng)?shù)拿舛?、退稅?yōu)惠。

一是給予國(guó)家鼓勵(lì)的新設(shè)立的中小企業(yè)一定的免稅優(yōu)惠期，比如開業(yè)前2年免稅，或者實(shí)行分期按比例給予免稅優(yōu)惠，第1年免稅，對(duì)以后3年的企業(yè)盈利分別減征75%、50%和25%的所得稅；二是對(duì)中小企業(yè)從被投資公司分?jǐn)偟膿p失，不超過(guò)投資賬面價(jià)值的部分允許扣除，從而降低中小企業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn)；三是對(duì)中小企業(yè)用稅后利潤(rùn)轉(zhuǎn)增資本的投資行為，對(duì)再投資部分繳納的稅款給予全部或部分退還，以鼓勵(lì)企業(yè)將所獲利潤(rùn)用于再投資。

（四）支持中小企業(yè)融資的稅收優(yōu)惠政策融資難一直是困擾中小企業(yè)發(fā)展的首要問(wèn)題。

結(jié)合中小企業(yè)的實(shí)際情況，可以考慮給予中小企業(yè)以下所得稅優(yōu)惠政策：一是可以適當(dāng)提高對(duì)中小企業(yè)從非金融機(jī)構(gòu)借款利息的扣除標(biāo)準(zhǔn)，比如，對(duì)借款利息不超過(guò)按銀行同類同期貸款利率計(jì)算利息的150%的部分，允許在稅前全額扣除；二是對(duì)納入全國(guó)試點(diǎn)范圍的非營(yíng)利性的中小企業(yè)信用擔(dān)保、再擔(dān)保機(jī)構(gòu)取得的擔(dān)保和再擔(dān)保業(yè)務(wù)收入(不包括信用評(píng)級(jí)、咨詢培訓(xùn)等收入)，給予一定的企業(yè)所得稅減稅優(yōu)惠，比如按15%的稅率征稅。

參考文獻(xiàn)：

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v韓立新、王秀芬編譯：《各國(guó)（地區(qū)）海商法匯編（中英文對(duì)照）》（上卷），大連海事大學(xué)出版社，2003年11月，第488頁(yè)。

vi謝懷譯：《德意志聯(lián)邦共和國(guó)民事訴訟法》，中國(guó)法制出版社，2001年7月，第260頁(yè)。

vii關(guān)正義著：《扣押船舶法律制度研究》，法律出版社，2007年9月，第253頁(yè)。

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篇（9）

比較法不僅是地理教學(xué)方法，也是地理的思維方法。在高中地理教學(xué)中在比較內(nèi)容較多時(shí)，需要按照一定的思路進(jìn)行比較。

1.高中地理教學(xué)中比較法應(yīng)用思路

1.1從地理事物整體到部分的比較思路

在地理教學(xué)時(shí)，比較思路可以先從整體上把握地理事物的特點(diǎn)，再?gòu)牡乩硎挛锏母鱾€(gè)部分比較，沿著“宏觀一微觀”這一思路進(jìn)行。讓學(xué)生先看到“森林”再看到“樹木”。從整體到部分的思路也是學(xué)習(xí)地理知識(shí)的思路。所以進(jìn)行比較時(shí)也應(yīng)該遵循這一思路。例如，在區(qū)域地理教學(xué)中把亞洲和非洲的地理知識(shí)做比較，應(yīng)先比較宏觀的地理知識(shí)，如位置、面積、人口、經(jīng)濟(jì)等，再比較自然條件、人文條件等微觀的知識(shí)。這樣的思路有利于學(xué)生掌握地理的知識(shí)結(jié)構(gòu)，便于系統(tǒng)的掌握地理知識(shí)。

1.2從地理因果關(guān)系的比較思路

邏輯性是地理學(xué)科生命線，在地理教學(xué)時(shí)我們不能脫離這條主線。根據(jù)地理知識(shí)的邏輯關(guān)系，可以用正向思維或者逆向思維的思路進(jìn)行比較。在地理比較時(shí)可以先比較地理成因，再比較地理結(jié)果；也可以從地理成因前先提到后果。例如，長(zhǎng)江三角洲與松嫩平原地理環(huán)境對(duì)區(qū)域發(fā)展的影響。比較時(shí)可以按正向思維思路即先因后果的思路，先比較位置、氣候、土地等自然要素，然后再比較農(nóng)業(yè)、工業(yè)等人類活動(dòng)；也可以按逆向思維思路即先“結(jié)果”后“原因”的比較思路，先比較人類活動(dòng)，然后根據(jù)人類活動(dòng)逆推比較到自然要素。

1.3從地理問(wèn)題已知到未知的比較思路

學(xué)習(xí)新的地理知識(shí)時(shí)可采用比較法，把已知與未知的相比，從而獲得新知識(shí)。這種“鋪地越”式的比較思維方法，是地理知識(shí)進(jìn)行遷移和應(yīng)用的前提。這種比較思路較符合學(xué)生的認(rèn)知特點(diǎn)，是在已知知識(shí)的基礎(chǔ)上學(xué)習(xí)未知的知識(shí)，是己知知識(shí)的具體運(yùn)用，是學(xué)生應(yīng)用能力的表現(xiàn)。

2.高中地理教學(xué)中比較法應(yīng)用原則

在地理學(xué)科中，能力與知識(shí)之間，存在著邏輯上的對(duì)應(yīng)關(guān)系。地理分布和地理演變知識(shí)，考查歸納和演繹推理能力，并以演繹能力為主；區(qū)域地理特征和地理因果關(guān)系，考查綜合分析能力；地理概念和地理差異，考查比較和判斷能力；地圖上的地理特征、地理規(guī)律、地理成因，除了可以考查上述能力外，還考查地圖判讀和辨析能力。因此，在進(jìn)行比較時(shí)還應(yīng)該遵循以下幾個(gè)原則：

2.1地理事物可比性原則

地理教學(xué)中比較的地理事物必須具備可比性，比較對(duì)象要有一定的聯(lián)系。比較對(duì)象的選擇是比較的前提，比較對(duì)象確定后，要選擇合適的比較方面；合適的比較方面確定后，才能確定合適的比較方法。地理事物的可比性要滿足：第一，地理比較的對(duì)象必須是同類的地理知識(shí)。地理知識(shí)包括地名、地理景觀、地理數(shù)據(jù)、地理分布、地理演變等感性知識(shí)和地理特征、地理概念、地理規(guī)律、地理成因等理性知識(shí)。第二，比較的對(duì)象需是同類地理現(xiàn)象或地理要素。第三，比較的地理對(duì)象層次、大小、范圍需相似。

2.2地理?xiàng)l件同一性原則

地理教學(xué)中的比較對(duì)象必須遵循同一性原則。第一，比較對(duì)象須在同一條件下進(jìn)行比較，或者從同一個(gè)角度進(jìn)行比較。同一時(shí)間，發(fā)展的同一階段，或相同的其他條件等。第二，比較對(duì)象須要在同一比較標(biāo)準(zhǔn)下進(jìn)行比較。比較標(biāo)準(zhǔn)即是一個(gè)評(píng)判的維度。沒(méi)有比較標(biāo)準(zhǔn)我們就不能對(duì)所比較的問(wèn)題進(jìn)行回答。例如，比較長(zhǎng)江三角洲與松嫩平原的自然環(huán)境的優(yōu)越性，沒(méi)有比較標(biāo)準(zhǔn)就不能下定論。這里的比較標(biāo)準(zhǔn)是“自然環(huán)境對(duì)區(qū)域發(fā)展影響的情況”，有了比較標(biāo)準(zhǔn)我們才能進(jìn)行比較，才能比較出長(zhǎng)江三角洲的自然環(huán)境比松嫩平原優(yōu)越。

2.3地理屬性全面性原則

在比較時(shí)須把比較的地理屬性做全面的比較。既從橫向比較入手注意地理比較對(duì)象的方面性和易混靖，也從縱向比較入手注意地理比較對(duì)象的層次性和階段性；從整體到部分，質(zhì)量到數(shù)量，現(xiàn)象到本質(zhì)……。只有全面的比較才能達(dá)到比較的意義，才能得出比較的結(jié)果。只有全面的比較才能分析出各個(gè)因素的作用，才能突出主導(dǎo)因素。

3.“比較法――學(xué)生探究與教師評(píng)價(jià)教學(xué)”模式

“比較法――學(xué)生探究與教師評(píng)價(jià)教學(xué)”模式是利用比較法對(duì)地理問(wèn)題進(jìn)行探究的一種教學(xué)模式教師提供問(wèn)題情境，讓學(xué)生產(chǎn)生疑惑，教師提示學(xué)生使用比較法，把問(wèn)題與所學(xué)的知識(shí)進(jìn)行比較探究。

3.1 “比較法――學(xué)生探究與教師評(píng)價(jià)教學(xué)”模式程序

（1）提出比較問(wèn)題。教師應(yīng)根據(jù)課程標(biāo)準(zhǔn)，精選典型的案例，并收集相關(guān)圖文資料供學(xué)生學(xué)習(xí)，讓學(xué)生掌握研究案例的方法步驟。教師提出類似的新問(wèn)題。教師指定解決問(wèn)題的方法是比較法，所研究的問(wèn)題可以與案例中的問(wèn)題比較，但不提示比較的角度。教師還應(yīng)規(guī)定完成探究的時(shí)間。

（2）比較探究準(zhǔn)備。學(xué)生明確比較的內(nèi)容后，教師根據(jù)班級(jí)情況對(duì)學(xué)生進(jìn)行分組，并選出小組長(zhǎng)。小組長(zhǎng)組織各個(gè)小組成員討論，討論探究的策略，分配任務(wù)給每個(gè)同學(xué)。

（3）合作比較探究。學(xué)生按照小組的安排進(jìn)行收集資料，調(diào)查訪問(wèn)，實(shí)地考察等方式收集與問(wèn)題有關(guān)的資料。小組長(zhǎng)組織組員把研究的問(wèn)題與所學(xué)的典型案例進(jìn)行比較探究，得出小組合作探究的成果。

（4）論文反饋。根據(jù)小組合作成果，分工撰寫小論文，并做成PPT進(jìn)行匯報(bào)。教師根據(jù)匯報(bào)情況、論文情況、各個(gè)組員的學(xué)習(xí)態(tài)度、學(xué)習(xí)方法等進(jìn)行評(píng)價(jià)。并對(duì)教學(xué)成果進(jìn)行評(píng)估，以改進(jìn)教學(xué)方法。

3.2“比較法――學(xué)生探究與教師評(píng)價(jià)教學(xué)”模式評(píng)價(jià)

“比較法――學(xué)生探究與教師評(píng)價(jià)教學(xué)”模式是利用比較法進(jìn)行自主、合作探究的一種教學(xué)模式。此模式老師課前提示學(xué)生使用比較法進(jìn)行探究，教師“完全放手”讓學(xué)生自主、合作比較。此模式不注重一般知識(shí)的掌握，注重通過(guò)比較探究獲取知識(shí)，培養(yǎng)地理比較能力，以及在此過(guò)程中培養(yǎng)起來(lái)的其他地理能力。此種模式探究的問(wèn)題不宜太多，問(wèn)題的答案應(yīng)較開放，給學(xué)生想象創(chuàng)造的空間。

4.結(jié)語(yǔ)

比較既是一種思維方法，也是一種教學(xué)方法、一種能力、一種過(guò)程。隨著科技的發(fā)展，新的教學(xué)方法、教學(xué)模式層出不窮，像比較法這類的基本的、實(shí)用的方法，反而被人忽略。筆者根據(jù)比較法的特點(diǎn)及高中地理知識(shí)的特點(diǎn)提出了地理比較法的分類、思路，并在借鑒其他人研究的基礎(chǔ)上構(gòu)建了比較法教學(xué)的三種模式，這三種模式循序漸進(jìn)，用在不同的教學(xué)階段。這三種模式符合學(xué)生的認(rèn)知規(guī)律。在實(shí)驗(yàn)的中驗(yàn)證比較法教學(xué)在實(shí)際操作中可行，對(duì)學(xué)生的比較能力及其他思維能力的提高都有一定的作用。

參考文獻(xiàn)：

篇（10）

研究性教學(xué)是指“在教學(xué)過(guò)程中由教師創(chuàng)設(shè)一種類似科學(xué)研究的情景和途徑，指導(dǎo)學(xué)生在獨(dú)立的主動(dòng)探索、主動(dòng)思考、主動(dòng)實(shí)踐的研究過(guò)程中，吸收并應(yīng)用知識(shí)、分析并解決問(wèn)題，從而培養(yǎng)學(xué)生創(chuàng)造能力和創(chuàng)新精神，提高學(xué)生綜合素質(zhì)的一種教學(xué)模式。”研究性教學(xué)模式已成為我國(guó)高等教育教學(xué)改革的方向。教育部早在2005年頒發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)高等學(xué)校本科教學(xué)工作的若干意見》就明確提出:“積極推動(dòng)研究性教學(xué)，提高大學(xué)生的創(chuàng)新能力?！苯逃?019年頒發(fā)的《關(guān)于深化本科教育教學(xué)改革，全面提高人才培養(yǎng)質(zhì)量的意見》也指出，要強(qiáng)化科研育人功能，加強(qiáng)對(duì)學(xué)生科研活動(dòng)的指導(dǎo)，支持學(xué)生早進(jìn)課題以提高學(xué)生創(chuàng)新和實(shí)踐能力。可見如何強(qiáng)化大學(xué)生的科研能力，實(shí)施研究性教學(xué)以培養(yǎng)具有創(chuàng)新素質(zhì)的人才已經(jīng)成為一項(xiàng)重要的課題，而如何在具體的課程教學(xué)中實(shí)施研究性教學(xué)更是高校各任課教師亟需解決的問(wèn)題。古代漢語(yǔ)是高等院校漢語(yǔ)言文學(xué)專業(yè)、漢語(yǔ)國(guó)際教育專業(yè)的專業(yè)基礎(chǔ)及核心課、必修課，也是一門實(shí)用性很強(qiáng)的工具課。為實(shí)現(xiàn)高校培養(yǎng)創(chuàng)新型人才的目標(biāo)，古代漢語(yǔ)課程理當(dāng)發(fā)揮其應(yīng)有的重要作用，這就要求古代漢語(yǔ)任課教師在教學(xué)過(guò)程中，通過(guò)研究性教學(xué)培養(yǎng)學(xué)生的創(chuàng)新思維能力。本文擬從以下五個(gè)方面談?wù)劰P者的教學(xué)體會(huì)。

一、鼓勵(lì)和引導(dǎo)學(xué)生樹立研究的意識(shí)

(一)鼓勵(lì)學(xué)生敢于挑戰(zhàn)權(quán)威，不迷信教師，不迷信教材，甚至要敢于質(zhì)疑教材大學(xué)教材不像中學(xué)那樣統(tǒng)一，這是學(xué)術(shù)上“百花齊放、百家爭(zhēng)鳴”的重要表現(xiàn)，比如古代漢語(yǔ)教材，目前所見的有幾十種之多，其中影響最大的教材當(dāng)是著名語(yǔ)言學(xué)家王力先生主編的《古代漢語(yǔ)》，但學(xué)者們依然指出該教材在文選、注釋、常用詞、通論、音讀、引書、本書的內(nèi)部矛盾等方面仍存在諸多錯(cuò)誤或可商榷之處，富金壁為此建議重新修訂王力《古代漢語(yǔ)》，并撰寫了《新王力＜古代漢語(yǔ)＞注釋匯考》，該書共討論王力《古代漢語(yǔ)》有關(guān)文選注釋問(wèn)題約630條。因此教師要調(diào)動(dòng)學(xué)生的積極性，鼓勵(lì)學(xué)生發(fā)表自己的見解。教師不妨在第一堂課布置一個(gè)課題，以所使用的教材為研究對(duì)象，去發(fā)現(xiàn)教材中存在的問(wèn)題。在教師的鼓勵(lì)和引導(dǎo)下，學(xué)生的研究意識(shí)得到了啟發(fā)，創(chuàng)造力也會(huì)真正釋放出來(lái)。(二)樹立研究意識(shí)，應(yīng)善于引導(dǎo)學(xué)生發(fā)現(xiàn)問(wèn)題“研究性教學(xué)”作為一種以“問(wèn)題”為中心的教學(xué)，這就要求學(xué)生能夠主動(dòng)提出問(wèn)題，通過(guò)探究問(wèn)題得出結(jié)論，并有所創(chuàng)造。因此教師在古代漢語(yǔ)教學(xué)過(guò)程中，不是把語(yǔ)言規(guī)律簡(jiǎn)單地傳授給學(xué)生，而是盡量引導(dǎo)學(xué)生從語(yǔ)言材料中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，總結(jié)出語(yǔ)言規(guī)律。比如講解《左傳?段于鄢》:“欲與大叔，臣請(qǐng)事之;若弗與，則請(qǐng)除之。無(wú)生民心?！苯處熆梢詥l(fā)學(xué)生，這兩個(gè)“請(qǐng)”字的用法是否相同?講解《戰(zhàn)國(guó)策?馮諼客孟嘗君》:“因燒其券，民稱萬(wàn)歲?！苯處熆梢詥l(fā)學(xué)生，一般認(rèn)為，“萬(wàn)歲”用來(lái)指稱君王，而這里的“萬(wàn)歲”是指孟嘗君，那么“萬(wàn)歲”一詞的詞義是怎樣演變的呢?教師還可以引導(dǎo)學(xué)生探討語(yǔ)言和文化的關(guān)系，比如《左傳?鞌之戰(zhàn)》中韓厥在抓捕齊侯時(shí)的一系列動(dòng)作是“韓厥執(zhí)縶馬前，再拜稽首，奉觴加璧以進(jìn)”，教師可以引導(dǎo)學(xué)生探討《左傳》的投降禮儀;講解《戰(zhàn)國(guó)策》的《蘇秦始將連橫》《莊辛說(shuō)楚襄王》等篇章時(shí)，可以指導(dǎo)學(xué)生探討《戰(zhàn)國(guó)策》謀臣策士的辯論技巧?？傊?，只要教師牢固樹立寓教于研，寓研于教的思想，在平時(shí)的教學(xué)中，用心備課、講課，引導(dǎo)學(xué)生發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，就可以培養(yǎng)學(xué)生的科研意識(shí)。

二、培養(yǎng)學(xué)生自主學(xué)習(xí)的能力

研究性教學(xué)需要充分發(fā)揮學(xué)生的主觀能動(dòng)性，學(xué)生“在教師的指導(dǎo)下，選擇合適的課題，在主動(dòng)與自覺(jué)的狀態(tài)下完成知識(shí)的汲取，參與感受、發(fā)現(xiàn)、研究、創(chuàng)造的全過(guò)程”。因此，研究性教學(xué)要求學(xué)生具備自主學(xué)習(xí)的能力。古人云:“授之以魚，不如授之以漁。”根據(jù)古代漢語(yǔ)課程的特點(diǎn)，教師訓(xùn)練學(xué)生的自主學(xué)習(xí)能力可從以下兩方面入手。(一)教學(xué)生使用語(yǔ)文工具書和各種學(xué)術(shù)資源網(wǎng)站學(xué)習(xí)古代漢語(yǔ)，閱讀古籍，常常會(huì)遇到字、詞、句等方面的障礙，這就需要學(xué)會(huì)查閱常用的語(yǔ)文工具書。比如《說(shuō)文解字》《字源》《漢語(yǔ)大字典》《漢語(yǔ)大詞典》《王力古漢語(yǔ)字典》等，這些語(yǔ)文工具書能夠解決學(xué)生在學(xué)習(xí)中遇到的諸多疑難問(wèn)題，是學(xué)生自學(xué)古代漢語(yǔ)的好幫手。此外，教師要教會(huì)學(xué)生利用各種學(xué)術(shù)網(wǎng)站，包括中國(guó)知網(wǎng)、讀秀、漢典網(wǎng)等，還有收集了多種電子工具書的國(guó)學(xué)大師網(wǎng)，更是查閱古代漢語(yǔ)資料的快捷方便的工具。(二)教師指導(dǎo)學(xué)生試講文選是訓(xùn)練學(xué)生自主學(xué)習(xí)能力的好方法教師指導(dǎo)學(xué)生試講文選的具體做法是:第一步，將學(xué)生分為若干學(xué)習(xí)小組，便于開展討論和協(xié)作，安排小組成員發(fā)言或派代表試講。第二步，教師根據(jù)教學(xué)計(jì)劃布置教學(xué)任務(wù)，指定文選材料，要求能準(zhǔn)確分析文選中有突出特點(diǎn)的語(yǔ)言、文化現(xiàn)象及相關(guān)問(wèn)題。第三步，教師督促指導(dǎo)各組的準(zhǔn)備情況，適時(shí)指出學(xué)生在備課過(guò)程中存在的問(wèn)題，引導(dǎo)學(xué)生備好較高質(zhì)量的講稿或教案。第四步，各學(xué)習(xí)小組集中討論問(wèn)題，請(qǐng)各小組代表上臺(tái)試講，其他同學(xué)當(dāng)場(chǎng)補(bǔ)充或提問(wèn)。最后是教師點(diǎn)評(píng)。教師總結(jié)整個(gè)活動(dòng)過(guò)程中的優(yōu)點(diǎn)和存在的問(wèn)題，補(bǔ)充學(xué)生漏講或錯(cuò)講的重點(diǎn)和難點(diǎn)。學(xué)生在試講過(guò)程中需要廣泛查找相關(guān)資料，對(duì)相關(guān)語(yǔ)言材料進(jìn)行歸納整理，提高了發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、分析問(wèn)題、解決問(wèn)題的能力，而這些能力恰好是自主學(xué)習(xí)能力的綜合體現(xiàn)。

三、激發(fā)學(xué)生濃厚的研究興趣

培養(yǎng)學(xué)生的研究能力，一定要激發(fā)學(xué)生的興趣。興趣是最好的老師，沒(méi)有培養(yǎng)起對(duì)本學(xué)科的興趣，研究性教學(xué)就無(wú)從談起。激發(fā)學(xué)生興趣的方法有很多，以下著重談兩點(diǎn)體會(huì)。(一)重視研究的過(guò)程研究性教學(xué)模式不再僅僅重視結(jié)論的習(xí)得，而更重視學(xué)習(xí)的過(guò)程，把獲得結(jié)論必須經(jīng)歷的活動(dòng)程序和思維過(guò)程作為教學(xué)的重要目的，這就是所謂的“知其然，知其所以然”。因此教師在古代漢語(yǔ)教學(xué)過(guò)程中，通過(guò)啟發(fā)式教學(xué)，引導(dǎo)學(xué)生探索語(yǔ)言規(guī)律，在探討的過(guò)程中激發(fā)學(xué)生的興趣，比如講解甲骨文、金文的特點(diǎn)，不妨先指導(dǎo)學(xué)生釋讀甲骨文、金文，再引導(dǎo)學(xué)生逐步總結(jié)分析出甲骨文形體結(jié)構(gòu)不定型，金文的異體字相對(duì)減少，偏旁漸趨固定;甲骨文存在相當(dāng)多的合文，而金文的合文大大減少;甲骨文行款無(wú)定式，金文行款漸趨固定等特點(diǎn)。又如講解古代文化常識(shí)有關(guān)名與字之間的聯(lián)系，就不妨以《論語(yǔ)》為例，將《論語(yǔ)》中的人名進(jìn)行比較分析，通過(guò)分析得出名與字之間的各種聯(lián)系，同義的聯(lián)系如宰予字我，反義的聯(lián)系如曾皙字點(diǎn)，連義的聯(lián)系如司馬牛字耕。(二)重視理論和實(shí)際的聯(lián)系研究性教學(xué)的內(nèi)容，必須把課程理論知識(shí)和現(xiàn)實(shí)生活結(jié)合起來(lái)，因此古代漢語(yǔ)的教學(xué)要善于把語(yǔ)言理論和語(yǔ)言實(shí)際結(jié)合起來(lái)。教師要啟發(fā)學(xué)生多關(guān)注現(xiàn)實(shí)生活中的語(yǔ)言材料，從中發(fā)現(xiàn)可以研究的問(wèn)題，從而激發(fā)學(xué)生的研究興趣。比如教師引導(dǎo)學(xué)生關(guān)注自己的母方言，學(xué)生對(duì)自己的母語(yǔ)既有親切感，又很熟悉，有強(qiáng)烈的興趣和愿望去探討未知的語(yǔ)言問(wèn)題。方言中的文字、音韻、詞匯、語(yǔ)法等現(xiàn)象都是有待研究的好材料，比如講授異體字，不妨以有方言特色的俗字為例;講授中古四聲，不妨與方言的聲調(diào)系統(tǒng)進(jìn)行比較;方言中還有諸多詞匯、語(yǔ)法現(xiàn)象值得進(jìn)一步研究。教師還可以引導(dǎo)學(xué)生進(jìn)行語(yǔ)言的社會(huì)調(diào)查，去歷史博物館、風(fēng)景區(qū)、公園、街頭辨別和搜集繁體字、異體字等用字現(xiàn)象，分析對(duì)聯(lián)中的平仄、押韻等語(yǔ)音現(xiàn)象，對(duì)保留古代語(yǔ)言面貌的歷史遺跡進(jìn)行調(diào)查，等等，通過(guò)以上社會(huì)實(shí)踐，學(xué)生把課堂教學(xué)的理論和社會(huì)實(shí)際結(jié)合起來(lái)，培養(yǎng)了運(yùn)用語(yǔ)言分析問(wèn)題和解決問(wèn)題的能力，激發(fā)了研究的興趣，同時(shí)也增強(qiáng)了語(yǔ)言研究和語(yǔ)言規(guī)范的社會(huì)責(zé)任感。

四、傳授符合學(xué)科特點(diǎn)的研究方法

研究方法是人們解決科學(xué)問(wèn)題時(shí)所采取的一些基本手段、途徑和規(guī)則。任何一項(xiàng)研究都離不開方法的支撐。不同的學(xué)科研究有不同的研究方法。古代漢語(yǔ)是一門語(yǔ)言學(xué)工具課，其研究的對(duì)象是語(yǔ)言學(xué)，語(yǔ)言學(xué)是一門兼具人文科學(xué)和自然科學(xué)特點(diǎn)的學(xué)科，這種性質(zhì)特點(diǎn)決定了語(yǔ)言學(xué)所應(yīng)采取的研究方法。語(yǔ)言學(xué)除了采用一般科學(xué)所共有的研究方法(如歸納法、演繹法、比較法)，還創(chuàng)造了一系列特有的研究方法(如層次分析法、轉(zhuǎn)換分析法、話語(yǔ)分析法)，與此同時(shí)，語(yǔ)言學(xué)在引進(jìn)其他學(xué)科研究方法的基礎(chǔ)上，利用自己學(xué)科的特點(diǎn)加以改造，形成了一系列同時(shí)適合人文科學(xué)和自然科學(xué)的研究方法，如統(tǒng)計(jì)法、定量和定性分析法、實(shí)驗(yàn)法等。下面擇取三種常用的古代漢語(yǔ)研究方法進(jìn)行介紹。(一)歸納法歸納法是一種最基本的研究方法，也是語(yǔ)言學(xué)研究的重要方法之一，即從大量的語(yǔ)言事實(shí)出發(fā)，概括出語(yǔ)言現(xiàn)象中蘊(yùn)含的語(yǔ)言規(guī)律。以探討先秦“訪”字的用法為例:王訪于箕子。《尚書?洪范》穆公訪諸蹇叔?！蹲髠?僖公三十二年》從句法特點(diǎn)來(lái)看，以上兩例中的“訪”的直接賓語(yǔ)是事，而不是人，因此第一例中有“于”字，第二例有“諸”字，“諸”是“之于”的合音，“之”指襲擊鄭國(guó)這件事。再考察“訪”的詞匯意義，第一例中，箕子是商朝遺老，不是周的官員，因此有“廣泛征求意見”之義。第二例中，秦穆公向蹇叔咨詢關(guān)于襲擊鄭國(guó)的意見，也不是簡(jiǎn)單的拜訪。《說(shuō)文》:“泛謀曰訪。”徐鍇《說(shuō)文解字系傳》:“此言泛謀，謂廣問(wèn)于人也?！币虼恕霸L”在先秦的詞匯意義是“廣泛地征求意見，咨詢對(duì)策”。通過(guò)以上對(duì)先秦“訪”字詞匯意義的歸納，指導(dǎo)學(xué)生認(rèn)識(shí)到語(yǔ)言理論來(lái)源于語(yǔ)言實(shí)際，理論是在實(shí)際的基礎(chǔ)上對(duì)客觀事物的本質(zhì)和規(guī)律的總結(jié)，因此在古代漢語(yǔ)教學(xué)中，教師要善于引導(dǎo)學(xué)生從材料出發(fā)，歸納總結(jié)語(yǔ)言的規(guī)律。古代漢語(yǔ)的內(nèi)容由文選和常識(shí)部分組成。文選提供了客觀的語(yǔ)言事實(shí)，常識(shí)是語(yǔ)言理論的總結(jié)，古代漢語(yǔ)教學(xué)應(yīng)重視文選的教學(xué)，教師要引導(dǎo)學(xué)生從文選出發(fā)歸納出語(yǔ)言的規(guī)律。(二)比較法比較法是一種普遍適用于自然科學(xué)和社會(huì)科學(xué)的研究方法。比較法通過(guò)觀察、分析，找出研究對(duì)象的相同點(diǎn)和不同點(diǎn)。比較法在古代漢語(yǔ)研究中是非常重要而常用的方法。古代漢語(yǔ)的比較研究既有共時(shí)的比較，也有歷時(shí)的比較。以郭錫良《介詞“于”的起源與發(fā)展》為例分析，本文先后論述了甲骨文、西周金文、先秦典籍中“于”字的用法及漢代以后介詞“于”的衰落，通過(guò)歷時(shí)比較，分析了動(dòng)詞“于”到介詞“于”的演變及被介詞“在”代替的過(guò)程。本文也運(yùn)用了共時(shí)比較，比如動(dòng)詞“于”表示“往”義在《詩(shī)經(jīng)》中使用了22次，而在同時(shí)期的其他典籍中很少出現(xiàn)，一般多用作介詞。古代漢語(yǔ)的歷時(shí)比較有不同時(shí)期的語(yǔ)音、文字、詞匯、語(yǔ)法、修辭的比較，共時(shí)比較有出土文獻(xiàn)和傳世文獻(xiàn)語(yǔ)言材料的比較，共同語(yǔ)和方言，方言和方言之間的比較，等等。(三)統(tǒng)計(jì)法統(tǒng)計(jì)法是指有關(guān)收集、整理、分析和解釋統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，并對(duì)其所反映的問(wèn)題作出一定結(jié)論的方法。統(tǒng)計(jì)法應(yīng)用于古代漢語(yǔ)研究，主要是對(duì)語(yǔ)言材料進(jìn)行整理，通過(guò)對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)的分析，用以探討語(yǔ)言規(guī)律的一種方法。如祝中熹《先秦第一人稱代詞初探》列表統(tǒng)計(jì)了先秦部分文籍第一人稱代詞“我”“余”“予”“吾”“朕”“卬”“臺(tái)”的出現(xiàn)頻率，詳細(xì)列出了各第一人稱代詞出現(xiàn)的次數(shù)和所占百分比。通過(guò)統(tǒng)計(jì)，作者總結(jié)出第一人稱代詞在金文、《尚書》《詩(shī)經(jīng)》《左傳》《國(guó)語(yǔ)》《論語(yǔ)》《孟子》《楚辭》等文獻(xiàn)中的使用特點(diǎn)。這種通過(guò)統(tǒng)計(jì)方法用確切的數(shù)據(jù)說(shuō)明問(wèn)題，避免了主觀臆斷，因而得出的結(jié)論比較科學(xué)。總之，在古代漢語(yǔ)教學(xué)中，教師傳授給學(xué)生本課程的研究方法，有助于學(xué)生讀懂相關(guān)學(xué)術(shù)論文，并為學(xué)生從事學(xué)術(shù)研究，撰寫學(xué)術(shù)論文打下一定的基礎(chǔ)。

五、教會(huì)學(xué)生撰寫論文或研究報(bào)告的技能

指導(dǎo)學(xué)生遵守學(xué)術(shù)規(guī)范，撰寫學(xué)術(shù)論文或研究報(bào)告，就需要傳授給學(xué)生有關(guān)的技能。大學(xué)生在校期間主要完成的學(xué)術(shù)創(chuàng)作包括課程論文、畢業(yè)論文或研究報(bào)告。撰寫論文或研究報(bào)告需要經(jīng)歷選題、搜集和研讀資料、論文撰寫和修改等流程，以下重點(diǎn)介紹選題和搜集、研讀資料的過(guò)程。有價(jià)值而合適的選題對(duì)撰寫學(xué)術(shù)論文或研究報(bào)告具有非常重要的意義，因此教師要充分調(diào)動(dòng)學(xué)生的主動(dòng)性，引導(dǎo)學(xué)生多方思索、互相比較、反復(fù)推敲，在確定題目之前，還要大量搜集、整理、分析有關(guān)資料，直到最后選取一個(gè)有價(jià)值而合適的選題。有價(jià)值的選題是指選題所闡述的問(wèn)題具有理論或現(xiàn)實(shí)的意義，合適的選題是指學(xué)生通過(guò)努力可以保證寫作順利進(jìn)行。選題來(lái)源既可以是平時(shí)教學(xué)中學(xué)生學(xué)習(xí)書本時(shí)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，或跟教師、同學(xué)交流時(shí)的領(lǐng)悟所得，也可以是社會(huì)調(diào)查實(shí)踐中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，還可以來(lái)源于教師的課題。指導(dǎo)學(xué)生搜集資料，研讀資料。在選題確定以后，教師要引導(dǎo)學(xué)生圍繞選題有計(jì)劃地展開資料的搜集工作。

古代漢語(yǔ)研究的資料，包括書面語(yǔ)的文獻(xiàn)資料(包括出土文獻(xiàn)和傳世文獻(xiàn))和口語(yǔ)的方言資料。文獻(xiàn)資料主要通過(guò)廣泛搜集所得，方言資料則需通過(guò)田野調(diào)查才能獲得。搜集、占有充分的資料是寫好論文的重要基礎(chǔ)。在搜集資料工作基本完成后，接下來(lái)是對(duì)大量的原始資料進(jìn)行研讀。所謂研讀是指在深入閱讀材料的過(guò)程中，使自己的認(rèn)識(shí)逐步深化，系統(tǒng)化，從而有所發(fā)現(xiàn)，萌生新的觀點(diǎn)，形成自己獨(dú)到的觀點(diǎn)。觀點(diǎn)亦即論點(diǎn)，論點(diǎn)一旦確立之后，就可以根據(jù)論點(diǎn)取舍材料，安排結(jié)構(gòu)，著手撰寫論文了。

參考文獻(xiàn):

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